Mezzion Pharma Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 메지온 00442303 100000000000 75059 17740 19088 63 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 메지온과 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼영회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 3
(첨부)연결재무제표	....................................................	4
ㆍ 연결재무상태표	.....................................................	5 - 6
ㆍ 연결포괄손익계산서	.....................................................	7
ㆍ 연결자본변동표	.....................................................	8
ㆍ 연결현금흐름표	.....................................................	9
ㆍ 주석	.....................................................	10 - 70
외부감사 실시내용	.....................................................	71 - 72

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메지온
주주 및 이사회 귀중	2019 년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 메지온과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권현준입니다.

서울특별시 강남구 선릉로 131길 8, 노벨2빌딩&cr 삼 영 회 계 법 인
대 표 이 사 김 덕 이

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 메지온과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 메지온 대표이사 박동현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 테헤란로 87길 35 C&H빌딩 3층
(전 화)	02-560-8000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 17 기 당기 : 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 전기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 메지온과 그 종속기업	(단위 :원)

과 목	주석	제17(당)기		제16(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산			70,018,629,506		70,500,591,368
현금및현금성자산	4,6,7	29,551,187,226		32,067,979,033
단기금융상품	4,6,7,8	23,324,925,931		18,297,227,875
당기손익-공정가치금융자산	4,5,6,9	4,995,315,068		12,573,548,853
매출채권	4,6,7,10	1,761,984,715		1,687,779,922
기타금융자산	4,6,11	7,394,628,818		2,939,118,853
기타유동자산	12	590,731,030		198,095,559
재고자산	13	2,399,856,718		2,736,841,273
Ⅱ. 비유동자산			5,040,815,701		3,537,445,091
기타금융자산	4,6,11,33	716,577,988		669,117,834
유형자산	14	1,200,248,800		860,758,922
무형자산	15	1,635,311,802		1,635,311,802
확정급여자산	20	134,825,821		372,256,533
이연법인세자산	21	1,353,851,290		-
자 산 총 계			75,059,445,207		74,038,036,459
부 채
Ⅰ. 유동부채			17,740,342,636		20,493,109,744
매입채무	4,6	2,992,944,632		2,468,884,607
전환사채	4,6,18	-		1,154,202,627
신주인수권부사채	4,6,19	238,850,462		7,020,638,123
기타금융부채	4,6,16	8,244,167,533		5,707,903,245
유동성파생금융부채	5,6,19	3,812,760,000		3,819,262,100
당기법인세부채	21	2,083,188,827		223,855,622
기타유동부채	17	368,431,182		98,363,420
Ⅱ. 비유동부채			-		375,668,315
이연법인세부채	21	-		375,668,315
부 채 총 계			17,740,342,636		20,868,778,059
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유지분			57,319,102,571		53,169,258,400
Ⅰ. 자본금	22	4,320,854,000		4,171,154,500
Ⅰ. 자본잉여금	22	77,379,382,180		62,961,425,807
Ⅰ. 기타포괄손익누계액	24	(726,962,029)		(534,745,874)
Ⅰ. 이익잉여금	25	(24,113,337,782)		(5,124,865,914)
Ⅰ. 기타자본항목	23,24	459,166,202		(8,303,710,119)
Ⅱ. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			57,319,102,571		53,169,258,400
부 채 와 자 본 총 계			75,059,445,207		74,038,036,459

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 당기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 전기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메지온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제17(당)기	제16(전)기
Ⅰ. 영업수익	26	19,087,500,191	5,585,879,988
수수료매출		1,493,223	20,326,580
상품매출		2,402,350,808	4,679,800,934
제품매출		16,683,656,160	885,752,474
Ⅱ. 영업비용	27	41,013,416,387	22,432,111,958
상품매출원가		1,955,147,407	3,975,809,867
제품매출원가		13,894,325,872	711,448,797
판매비와관리비		25,163,943,108	17,744,853,294
Ⅲ. 영업손실	34	21,925,916,196	16,846,231,970
Ⅳ. 금융수익	28	3,950,545,350	5,965,216,858
Ⅴ. 금융비용	28	2,860,555,673	4,476,987,083
Ⅵ. 기타수익	29	56,379,157	10,293,864
Ⅶ. 기타비용	29	44,148,260	281,495,364
Ⅷ. 법인세비용차감전순손실		20,823,695,622	15,629,203,695
IX. 법인세비용(수익)	21	(1,947,407,704)	(747,452,089)
X. 당기순손실		18,876,287,918	14,881,751,606
XI. 기타포괄손익 :
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	20	(108,828,625)	(148,353,327)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능금융자산평가손익		-	(8,062,080)
해외사업장환산외환차이	24	(192,216,155)	(468,335,905)
XII. 당기총포괄손실		19,177,332,698	15,506,502,918
XIII. 주당손실	30
1. 기본주당손실		2,273	2,000
2. 희석주당손실		2,273	2,000

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 17 기 당기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 전기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메지온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	기타자본항목	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017.1.1(전기초)		4,079,000,000	55,549,838,874	(58,347,889)	9,905,239,019	(16,666,412,232)	52,809,317,772	-	52,809,317,772
총포괄손익:
당기순이익(손실)		-	-	-	(14,881,751,606)	-	(14,881,751,606)	-	(14,881,751,606)
매도가능금융자산평가손익		-	-	(8,062,080)	-	-	(8,062,080)	-	(8,062,080)
해외사업환산손익	24	-	-	(468,335,905)	-	-	(468,335,905)	-	(468,335,905)
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	(148,353,327)	-	(148,353,327)	-	(148,353,327)
총포괄손익 소계		-	-	(476,397,985)	(15,030,104,933)	-	(15,506,502,918)	-	(15,506,502,918)
소유주와의 거래:
주식선택권		-	-	-	-	254,642,113	254,642,113	-	254,642,113
신주인수권대가		-	1,598,676,300	-	-	-	1,598,676,300	-	1,598,676,300
신주인수권부사채 행사		92,154,500	2,985,086,257	-	-	-	3,077,240,757	-	3,077,240,757
전환사채의 상환		-	(558,764,024)	-	-	-	(558,764,024)	-	(558,764,024)
자기주식처분		-	3,386,588,400	-	-	8,108,060,000	11,494,648,400	-	11,494,648,400
소유주와의 거래 소계		92,154,500	7,411,586,933	-	-	8,362,702,113	15,866,443,546	-	15,866,443,546
2017.12.31(전기말)		4,171,154,500	62,961,425,807	(534,745,874)	(5,124,865,914)	(8,303,710,119)	53,169,258,400	-	53,169,258,400
2018.1.1(당기초)		4,171,154,500	62,961,425,807	(534,745,874)	(5,124,865,914)	(8,303,710,119)	53,169,258,400	-	53,169,258,400
회계정책변경의 효과	2	-	-	-	(3,355,325)	-	(3,355,325)	-	(3,355,325)
2018.1.1(수정후)		4,171,154,500	62,961,425,807	(534,745,874)	(5,128,221,239)	(8,303,710,119)	53,165,903,075	-	53,165,903,075
총포괄손익:
당기순이익(손실)		-	-	-	(18,876,287,918)	-	(18,876,287,918)	-	(18,876,287,918)
해외사업환산손익	24	-	-	(192,216,155)	-	-	(192,216,155)	-	(192,216,155)
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	(108,828,625)	-	(108,828,625)	-	(108,828,625)
총포괄손익 소계		-	-	(192,216,155)	(18,985,116,543)	-	(19,177,332,698)	-	(19,177,332,698)
소유주와의 거래:
신주인수권부사채 행사		126,958,500	3,334,936,939	-	-	-	3,461,895,439	-	3,461,895,439
신주인수권부사채 상환		-	(1,257,679,513)	-	-	-	(1,257,679,513)		(1,257,679,513)
신주인수권부사채 발행		-	379,499,000	-	-	-	379,499,000		379,499,000
전환사채 전환		20,241,000	1,152,129,045	-	-	-	1,172,370,045	-	1,172,370,045
자기주식처분		-	10,656,399,000	-	-	7,467,950,000	18,124,349,000	-	18,124,349,000
주식선택권		2,500,000	152,671,902	-	-	1,294,926,321	1,450,098,223	-	1,450,098,223
소유주와의 거래 소계		149,699,500	14,417,956,373	-	-	8,762,876,321	23,330,532,194	-	23,330,532,194
2018.12.31(당기말)		4,320,854,000	77,379,382,180	(726,962,029)	(24,113,337,782)	459,166,202	57,319,102,571	-	57,319,102,571

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 17 기 당기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 전기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메지온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제17(당)기	제16(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(21,723,893,700)	(13,213,838,076)
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	(22,007,644,826)	(13,707,903,627)
이자의 수취		883,142,627	780,371,481
이자의 지급		(374,962,622)	(478,147,500)
법인세의 수취(지급)		(224,428,879)	191,841,570
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		1,288,976,241	36,422,046,671
단기금융상품의 회수		18,449,325,045	71,428,824,712
단기금융상품의 증가		(23,477,023,101)	(48,066,110,674)
당기손익-공정가치금융자산의 처분		34,141,136,356	50,500,098,157
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(26,919,850,156)	(37,370,612,082)
기타유동금융자산의 증가		58,680,000	(13,709,319)
매도가능금융자산의 처분		-	2,000,000,000
비유동성기타금융자산의 증가		(395,309,755)	(8,090,000)
회원권의 취득	15	-	(1,328,600,000)
기계장치의 취득	14	(64,460,000)	(672,669,392)
차량운반구의 처분	14	4,090,909	100,000
차량운반구의 취득	14	(128,937,802)	(13,457,308)
비품의 취득	14	(24,842,437)	(33,727,423)
임차시설물의 취득	14	(345,458,249)	-
건설중인자산의 취득		(8,374,569)	-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		18,060,800,000	(11,250,160,000)
신주인수권부사채의 발행	19	560,800,000	-
신주인수권부사채의 상환		(3,750,000,000)	-
주식선택권의 행사		120,000,000	-
자기주식의 처분		21,130,000,000	12,449,840,000
전환사채의 상환	18	-	(23,700,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(2,374,117,459)	11,958,048,595
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		32,067,979,033	20,594,583,196
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(142,674,348)	(484,652,758)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		29,551,187,226	32,067,979,033

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 17 기 당기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 전기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메지온과 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 메지온(이하 "지배회사")은 Mezzion Pharmaceuticals, Inc.(구, Mezzion International LLC.)(이하 "종속기업")를 연결대상(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr(1) 지배회사의 개요&cr&cr지배회사는 2002년 9월 25일 의약품제조업 및 판매업을 주사업목적으로 하여 설립된 법인으로서, 2005년 9월에 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159와 관련하여 특정 해외지역에서 등록된 특허권 및 특허등록 출원중인 권리(이하 "특허권")를 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 양수받는 계약을 체결하였으며, 해외에서 특허권과 관련된 임상실험과 특허등록에 관한 업무를 수행하고 있습니다. 또한,지배회사는 의료용품 및 의료기기 유통과 동물사료 제조업을 영위하고 있습니다.&cr&cr지배회사의 보통주는 한국거래소 코스닥시장의 상장을 승인받아 2012년 1월 20일자로 매매가 개시되었으며, 2013년 3월 22일에 사명을 동아팜텍 주식회사에서 주식회사 메지온으로 변경하였습니다. &cr&cr(2) 종속기업 현황&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)
Mezzion Pharmaceuticals, Inc.&cr(구, Mezzion International LLC.).	신약 개발 및 판매	미국	12	100%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

종속기업명	자산	부채	당기순손익	총포괄손익
Mezzion Pharmaceuticals, Inc.	8,070,745	16,979,595	(13,432,168)	(13,624,385)

&cr(4) 종속기업의 재무제표 수정&cr &cr- 회계정책의 일치(단위 : 천원)

조정항목	조정 전	조정액	조정 후	조정 이유
금융부채	13,417,200	(4,118,935)	9,298,265	최초인식시 차입금의 공정가치 측정

&cr - 동일지배거래&cr지배회사는 폰탄수술 환자 치료제 개발 및 상용화를 위한 사업상의 권리를 메지온파마슈티컬에 이전하는 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 2,000,000, 향후 마일스톤 계약에 따른 USD 8,000,000 지급조건입니다. 본 거래는 동일지배하의 사업인수도의 회계처리를 적용하여 종속기업이 영업권으로 인식한 사업상 권리 대가를 기타자본잉여금으로 조정하였습니다. &cr

2. 유의적 회계정책&cr

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr&cr2.1 연결재무제표 작성 기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr① 금융자산과 금융부채의 분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	제1039호	제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	18,297,228	18,297,228	-
당기손익-공정가치&cr금융자산	당기손익인식&cr금융자산	당기손익-공정가치측정	12,573,549	12,573,549	-
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,687,780	1,687,780	-
기타금융자산-유동	대여금및수취채권	상각후원가 측정	2,939,119	2,939,119	-
기타금융자산-비유동	대여금및수취채권	상각후원가 측정	669,118	669,118	-
합계			36,166,794	36,166,794	-
<금융부채>
매입채무	상각후원가 측정	상각후원가 측정	2,468,885	2,468,885	-
유동성파생금융부채	상각후원가 측정	당기손익-공정가치측정	3,819,262	3,819,262	-
전환사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	1,154,203	1,154,203	-
신주인수권부사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	7,020,638	7,020,638	-
기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	5,707,903	5,707,903	-
합계			20,170,891	20,170,891	-

② 금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 또한, 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다&cr&cr-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후
이연법인세부채	375,668	(946)	374,722
계약부채	-	4,302	4,302
이익잉여금	(5,124,866)	(3,355)	(5,128,221)

&cr연결회사의 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없으며, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr&cr&cr

(단위 : 천원)

구 분	공시금액	조정	K-IFRS 1115를 적용&cr하지 않았을 경우
이연법인세자산	1,353,851	(1,902)	1,351,949
계약부채	8,646	(8,646)	-
이익잉여금	(24,113,338)	6,744	(24,106,594)

&cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr

2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 연결회사의 회계정책과 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr

2.4 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태 표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다 . &cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.6 파생상품 &cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr2.7 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 제품 및 상품, 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr연결회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당부채를 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

&cr2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
임차시설물	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.10 비금융자산의 손상

&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.11 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외 한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.12 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr

내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. &cr

2.13 충당부채&cr

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 &cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행하며 직접적 으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.16 수익인식 &cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

(1) 변동대가&cr&cr연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.&cr

(2) 수행의무의 식별&cr

연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

&cr2.17 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문 정보 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr2.19 재무제표 승인&cr&cr연결회사의 재무제표 는 2019년 3월 12일 이사회 에서 승인되고, 2019년 3월 29일 정기주주총회 에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정&cr

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr

(1) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr&cr(2) 법인세 &cr &cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조). &cr &cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). &cr &cr(4) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

4. 금융위험관리

&cr(1) 금융위험관리요소

&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 갖고 있습니다.&cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. &cr &cr① 시장위험

&cr - 외환위험&cr

연결회사는 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	9,284,340	934,596	659,121	426,739

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시,회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
USD	상승시	651,280	18,126	651,280	18,126
하락시	(651,280)	(18,126)	(651,280)	(18,126)

&cr - 가격위험&cr&cr연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 채무증권 및 지분증권 등과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

분류		세후 포괄손익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	상승시	389,635	980,737	389,635	980,737
하락시	(389,635)	(980,737)	(389,635)	(980,737)

- 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승시	35,373	33,399	35,373	33,399
하락시	(35,373)	(33,399)	(35,373)	(33,399)

② 신용위험

&cr신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성 자산, 대여금, 매도가능금융자산,파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우,독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말			전기말
차감전&cr장부금액	손상누계액	기말장부금액&cr(최대노출액)	차감전&cr장부금액	손상누계액	기말장부금액&cr(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산(*)	29,548,775	-	29,548,775	32,066,535	-	32,066,535
단기금융상품	23,324,926	-	23,324,926	18,297,228	-	18,297,228
당기손익-공정가치금융자산	4,995,315	-	4,995,315	12,573,549	-	12,573,549
매출채권	1,832,881	(70,896)	1,761,985	1,721,664	(33,884)	1,687,780
기타금융자산 - 유동	7,628,982	(234,353)	7,394,629	3,173,472	(234,353)	2,939,119
기타금융자산 - 비유동	716,578	-	716,578	669,118	-	669,118
합 계	68,047,457	(305,249)	67,742,208	68,501,566	(268,237)	68,233,329

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.&cr&cr③ 유동성 위험&cr&cr연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<당기말>

분류	1년 미만	1년 ~ 2년	합계
매입채무	2,992,945	-	2,992,945
기타금융부채	8,244,168	-	8,244,168
신주인수권부사채	325,000	-	325,000
합계	11,562,113	-	11,562,113

(*)신주인수권부사채의 경우 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 조기상환에 따른 명목가액입니다

<전기말>

분류	1년 미만	1년 ~ 2년	합계
매입채무	2,468,885	-	2,468,885
기타금융부채	5,707,903	-	5,707,903
전환사채	1,500,000	-	1,500,000
신주인수권부사채	10,300,000	-	10,300,000
합계	19,976,788	-	19,976,788

(*)전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 조기상환에 따른 명목가액입니다&cr

(2) 자본 위험 관리&cr

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	17,740,343	20,868,778
자본총계(B)	57,319,103	53,169,258
부채비율(A/B)	31.0%	39.2%

5. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

&cr(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

<당기말>

구 분		수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산	당기손익-공정가치금융자산	-	4,995,315	-	4,995,315
부채	유동성파생금융부채
- 매도유가증권(차입매도)	-	3,812,760	-	3,812,760

<전기말>

구 분		수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산	당기손익인식금융자산	-	12,573,549	-	12,573,549
부채	유동성파생금융부채
- 내재파생상품부채	-	-	104,782	104,782
- 매도유가증권(차입매도)	-	3,714,480	-	3,714,480
소계	-	3,714,480	104,782	3,819,262

&cr(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 보고기간 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. &cr&cr(4) 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초금액	104,782	12,021,618
증감	(39,824)	(15,182,936)
평가손익	(64,958)	3,266,100
기말 금액	-	104,782

(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품은 보고기간말 현재시장에서 공시된 기초자산의 거래가격에 근거하여 측정하였습니다. 또한, 수준 3으로 측정된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

<당기말>

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
유동성파생금융부채
신주인수권부사채 내재파생상품	-	3	이항모형	무위험수익률	1.87%
변동성	20.88%

&cr<전기말>

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
유동성파생금융부채
전환사채 내재파생상품	17,778	3	이항모형	무위험수익률	2.18%
변동성	17.84%
신주인수권부사채 내재파생상품	87,004	3	이항모형	무위험수익률	2.29%
변동성	17.84%

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr연결회사는 재무보고 목적으로 외부평가기관으로부터 공정가치 평가보고서를 받아 이를 내부적으로 검증하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr① 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천 원).&cr&cr<당기말>

금융자산	상각후원가&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	29,551,187	-	-	29,551,187
단기금융상품	23,324,926	-	-	23,324,926
당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,995,315	4,995,315
매출채권	1,761,985	-	-	1,761,985
기타금융자산 - 유동	7,394,629	-	-	7,394,629
기타금융자산 - 비유동	716,578	-	-	716,578
합 계	62,749,305	-	4,995,315	67,744,620

&cr<전기말>

금융자산	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	당기손익인식&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	32,067,979	-	-	32,067,979
단기금융상품	18,297,228	-	-	18,297,228
당기손익인식금융자산	-	-	12,573,549	12,573,549
매출채권	1,687,780	-	-	1,687,780
기타금융자산 - 유동	2,939,119	-	-	2,939,119
기타금융자산 - 비유동	669,118	-	-	669,118
합 계	55,661,224	-	12,573,549	68,234,773

② 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당기말	전기말
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
유동성파생금융부채	3,812,760	3,819,262
(2) 상각후원가로측정하는 금융부채
매입채무	2,992,945	2,468,885
유동성기타금융부채	8,244,168	5,707,903
전환사채	-	1,154,203
신주인수권부사채	238,850	7,020,638
합 계	15,288,723	20,170,891

&cr(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr ① 당기 및 전기의 금융자산 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익인식금융자산처분손익	196,964	343,789
당기손익인식금융자산평가손익	(4,685)	717,735
소 계	192,279	1,061,524
대여금 및 기타금융자산
이자수익	723,822	738,380
외화환산손익	54,022	(44,753)
외환차손익	(11,003)	(442,157)
소 계	766,841	251,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기-매도가능금융자산)
이자수익	-	42,377
처분손익	-	(4,600)
소 계	-	37,777
유동성파생금융자산
유동성파생금융자산평가손익	464,690	-
합 계	1,423,810	1,350,771

② 당기 및 전기의 금융부채 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
매입채무 및 기타금융부채
외화환산손익	(6,981)	-
외환차손익	(3,085)	35,090
이자비용	(4,828)	-
소 계	(14,894)	35,090
전환사채
이자비용	(14,518)	(1,691,324)
사채상환이익	-	767,836
소 계	(14,518)	(923,488)
신주인수권부사채
이자비용	(528,726)	(1,079,572)
사채상환이익	257,640	-
소 계	(271,086)	(1,079,572)
유동성파생금융부채
유동성파생금융부채매매손익	-	17,501
유동성파생금융부채평가손익	(33,323)	2,087,928
소 계	(33,323)	2,105,429
합 계	(333,821)	137,459

7. 사용이 제한되어 있는 금융자산&cr

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	내역	금 액		비고
당 기말	전 기말
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	RP	2,801,557	3,714,480	차입매도거래 담보설정
단기금융상품	정기예금	2,000,000	2,000,000	상품매입거래 담보설정
합계		4,801,557	5,714,480

&cr8. 단기금융상품 &cr

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	예입처	2018 .12.31 현재 이자율(%)	금 액
당 기말	전 기말
---	---	---	---	---
정기예금	하나은행	2.01	11,324,926	11,297,228
정기예금(*)	SC은행	1.95	2,000,000	2,000,000
정기예금	국민은행	1.79	10,000,000	5,000,000
합 계			23,324,926	18,297,228

9. 당기손익-공정가치금융자산 &cr

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	구분	당기말	전기말
회사채	전자단기사채	4,995,315	5,000,000
파생결합상품	DLB등	-	7,573,549
합 계		4,995,315	12,573,549

연결회사는 상기 당기손익-공정가치금융자산의 공정가액을 장부가액으로 하고 있으며, 공정가액의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10. 매출채권&cr&cr보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,832,881	1,721,664
대손충당금	(70,896)	(33,884)
매출채권(순액)	1,761,985	1,687,780

&cr보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	1,761,985	1,687,780
손상채권	70,896	33,884
6개월 이하	23,927	6,435
6개월 초과	46,969	27,449
합계	1,832,881	1,721,664

당기중 제각된 매출채권은 없으며, 손상채권에 대하여 37,013천원(전기 33,884천원)의 대손상각비를 인식하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 할인이나 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다.

11. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산
미수금(*1)	3,901,955	276,519
미수수익(*2)	269,341	112,583
대여금(*2)	687,025	13,709
기타보증금(*2)	2,536,307	2,536,307
합 계	7,394,628	2,939,119
기타비유동금융자산
보증금(*2)	464,851	152,902
장기대여금(*2)	222,500	487,350
기타(*2)	29,227	28,866
합 계	716,578	669,118

&cr(*1) 전기중 손상채권에 대하여 234,353천원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
연체 및 손상되지 아니한 미수금 합계	3,901,955	276,519
손상채권	234,354	234,354
6개월 이하	-	-
6개월 초과	234,354	234,354
합계	4,136,309	510,873

&cr(*2) 당기 및 전기중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

12. 기타유동자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
선급금	17,770	43
선급비용	572,961	198,052
합 계	590,731	198,096

&cr13. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
상품	807,632	1,613,825
제품	337,843	222,992
원재료	969,195	709,487
포장재료	123,537	40,067
미착품	257,064	382,265
재고자산평가충당부채	(95,415)	(231,795)
순장부금액	2,399,856	2,736,841

(*) 당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가(*) 당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가 충 당금환입액은 186,301천원이며, 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 49,921천원입니다.

14. 유형자산 &cr&cr당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>

분류	기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	661,458	160,343	38,955	2	-	860,758
취득	64,460	128,938	24,842	345,459	8,374	572,073
처분	-	(4,320)	(741)	-	-	(5,061)
감가상각비	(143,618)	(58,449)	(12,219)	(13,235)	-	(227,521)
기말 순장부금액	582,300	226,512	50,837	332,226	8,374	1,200,249
취득원가	737,129	365,316	223,681	559,242	8,374	1,893,742
감가상각누계액	(154,829)	(138,804)	(172,844)	(227,016)	-	(693,493)
순장부금액	582,300	226,512	50,837	332,226	8,374	1,200,249

&cr<전기>

분류	기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	합계
기초 순장부금액	-	192,654	10,619	2	203,275
취득	-	-	3,384	-	3,384
자산양수(*)	672,669	13,457	30,343	-	716,469
처분	-	(1)	-	-	(1)
감가상각비	(11,211)	(45,768)	(5,391)	-	(62,370)
기말 순장부금액	661,458	160,342	38,955	2	860,757
취득원가	672,669	241,179	201,055	213,783	1,328,686
감가상각누계액	(11,211)	(80,836)	(162,100)	(213,781)	(467,927)
순장부금액	661,458	160,343	38,955	2	860,759

(*) 특수관계자인 ㈜티더블유비(구, ㈜하나비엔에프)로부터 양수한 자산입니다.&cr&cr유형자산 감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 건물 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결 중 이며 동 운용리스와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 최소리스료는 705,050천원입니다. 운용리스와 관련하여 향후에 지급하여야할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 이내	1년초과	합계
최소리스료	774,322	1,232,336	2,006,658

&cr15. 무형자산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
회원권	1,635,312	-	-	1,635,312	1,635,312	-	-	1,635,312

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구분	당기	전기
기초 순장부금액	1,635,312	306,712
취득	-	1,328,600
기말 순장부금액	1,635,312	1,635,312

16. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
기타금융부채:
미지급금	603,384	788,808
미지급비용	7,640,783	4,919,095
합 계	8,244,167	5,707,903

&cr17. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	49,406	58,353
선수금	310,379	40,010
계약부채	8,646	-
합 계	368,431	98,363

18. 전환사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		당기	전기
사채 권면총액	기초	1,500,000	25,200,000
감소	(1,500,000)	(23,700,000)
기말	-	1,500,000
사채상환할증금		-	76,808
전환권조정		-	(422,605)
합계		-	1,154,203

연결회사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권이 당기 중 모두 행사되어(사채의 권면금액: 1,500,000천원, 전환가액: 37,053원/주) 전환사채 전액이 보통주 40,482주로 전환되었습니다. &cr&cr(2) 2015년 7월 16일에 자금 조달 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2015년 07월 16일
만기일	2020년 07월 16일
발행가액	-
사채의 액면이자율	0%
만기상환금액	만기 상환시 원금의 105.1205%
전환비율 / 전환가격(*)	100% / 37,053원/주
전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식
전환청구기간	2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일
자금조달목적	운영자금외

19. 신주인수권부사채&cr

(1) 당기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형&cr사모 신주인수권부사채
발행일	2016년 09월 05일
만기일	2021년 09월 05일
권면가액	325,000천원
사채의 액면이자율	0%
만기상환금액	만기상환시 원금의 105.1205%
행사비율	100%
행사가격	25,500원/주
행사에 따라 발행할 주식의종류	발행회사의 기명식 보통주식
권리행사기간	2017년 9월 5일 ~ 2021년 8월 5일

&cr(2) 당기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분		당기	전기
사채 권면총액	기초	10,300,000	15,000,000
재발행	250,000	-
신주인수권 행사	(6,475,000)	(4,700,000)
매도청구권 행사	(3,750,000)	-
기말	325,000	10,300,000
사채상환할증금		16,642	527,412
신주인수권조정		(102,791)	(3,806,773)
합계		238,851	7,020,639

신주인수권부사채에내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다.&cr&cr연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권이 당기중 행사되어(사채의 권면금액: 6,475,000천원, 행사가액: 25,500원/주) 보통주 253,917주가 발행되었습니다.

(3) 행사가격의 조정&cr2017년 3월 5일 행사가격 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서 25,500원으로확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 자본으로 분류하였으며, 추가적인 공정가치 평가는 수행하지 않고 있습니다.

&cr(4) 조기상환권&cr발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다. &cr

20. 확정급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 순 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,206,507	1,942,348
사외적립자산의 공정가치	(2,341,333)	(2,314,605)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(134,826)	(372,257)

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	1,942,348	1,625,632
당기근무원가	178,469	141,432
이자비용	46,779	35,571
재측정요소:
- 인구통계적가정에 의한 변동	1,059	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,271	(13,930)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	97,079	180,062
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(70,498)	(26,419)
보고기간말 금액	2,206,507	1,942,348

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초금액	2,314,605	2,312,332
사외적립자산기대수익	56,844	52,756
기여금납부액	-	-
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익변동에 따른 보험수리적손익	(30,116)	(24,064)
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	-	(26,419)
보고기간말 금액	2,341,333	2,314,605

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
금액	구성비	금액	구성비
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	190,702	8%	119,764	5%
지분 및 채무상품	1,914,846	82%	1,805,519	78%
기타	235,785	10%	389,322	17%
합 계	2,341,333	100%	2,314,605	100%

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.40%	2.70%
임금상승률	3.61%	3.65%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---	---	---	---
할인율	1%	(37,892)	40,898	1%	(33,056)	35,607
임금상승률	1%	40,643	(38,386)	1%	35,469	(33,558)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 &cr

(1) 법인세 비용 내역 (단위:천원)

분류	당기	전기
법인세부담액	2,207,287	435,511
법인세추납액	632,324	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,729,520)	21,420
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(3,057,499)	(1,204,383)
법인세비용(수익)	(1,947,408)	(747,452)

(2) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(20,823,696)	(15,629,204)
법인세율로 계산된 법인세비용	(4,581,213)	(3,438,424)
법인세 효과:	2,633,805	2,690,972
- 세무상 차감되지 않는 비용	431,079	91,027
- 세무상 가산되지 않는 수익	(1,097,750)	(460,041)
- 전기 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	2,689,705	3,081,986
- 법인세추납액	632,324	-
- 기타	(21,553)	(22,000)
법인세비용(수익)	(1,947,408)	(747,452)
유효세율	-	-

(3) 자본 등에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
자본 등에 직접 반영된 이연법인세
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(10,336)	2,274	(8,062)
재측정요소	(139,524)	30,696	(108,828)	(190,197)	41,843	(148,354)
신주인수권대가	379,499	(83,490)	296,009	2,049,585	(450,908)	1,598,677
회계정책변경	(4,302)	946	(3,356)	-	-	-
전환권대가	-	-	-	(2,154,614)	474,015	(1,680,599)
기타자본잉여금	-	-	-	1,438,250	(316,415)	1,121,835
소계	235,673	(51,848)	183,825	1,132,688	(249,191)	883,497
자본에 직접 반영된 당기법인세
자기주식처분이익	13,662,050	(3,005,651)	10,656,399	4,341,780	(955,192)	3,386,588
합계	13,897,723	(3,057,499)	10,840,224	5,474,468	(1,204,383)	4,270,085

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

분 류	당 기말	전 기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,571,350	649,439
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	391,247	347,086
소 계	1,962,597	996,525
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(504,384)	(1,205,711)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(104,362)	(166,483)
소 계	(608,746)	(1,372,194)
이연법인세자산(부채) 순액	1,353,851	(375,669)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

<당기>

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말
이연법인세부채
미수수익	(24,768)	(40,772)	-	(65,540)
퇴직연금운용자산	(427,317)	(58,115)	-	(485,432)
당기손익인식금융자산평가이익	(126,181)	127,211	-	1,030
외화환산이익	(15,534)	(24,318)	-	(39,852)
전환사채	(76,075)	76,075	-	-
신주인수권부사채	(702,319)	766,856	(83,490)	(18,953)
소계	(1,372,194)	846,937	(83,490)	(608,747)
이연법인세자산
대손충당금	54,655	(231)	-	54,424
계약부채	-	956	946	1,902
퇴직급여충당부채	427,317	27,420	30,695	485,432
감가상각비	11,018	4,195	-	15,213
미지급비용	15,574	(5,402)	-	10,172
재고자산평가	71,180	(30,004)	-	41,176
유동성파생금융부채평가손익	263,109	17,711	-	280,820
기타금융자산(장기대여금)	-	893,517	-	893,517
외화환산손실	17,659	26,270	-	43,929
이월세액공제	136,013	-	-	136,013
소계	996,525	934,432	31,641	1,962,598
순액	(375,669)	1,781,369	(51,849)	1,353,851

<전기>

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말
이연법인세부채
미수수익	(74,024)	49,256	-	-	(24,768)
퇴직연금운용자산	(357,639)	(69,678)	-	-	(427,317)
단기금융상품평가손익	(2,419)	2,419	-	-	-
매도가능금융자산평가손익	(2,274)	-	2,274	-	-
당기손익인식금융자산평가이익	(4,208)	(121,973)	-	-	(126,181)
외화환산이익	(107,682)	92,148	-	-	(15,534)
전환사채	(1,774,030)	1,540,355	-	157,600	(76,075)
신주인수권부사채	(221,902)	(29,508)	-	(450,909)	(702,319)
소계	(2,544,178)	1,463,019	2,274	(293,309)	(1,372,194)
이연법인세자산
대손충당금	-	54,655	-	-	54,655
퇴직급여충당부채	357,639	27,835	-	41,843	427,317
감가상각비	6,917	4,101	-	-	11,018
미지급비용	13,239	2,335	-	-	15,574
재고자산평가	61,171	10,009	-	-	71,180
유동성파생금융부채평가손익	1,572,777	(1,309,668)	-	-	263,109
외화환산손실	6,343	11,316	-	-	17,659
이월세액공제	171,843	(35,830)	-	-	136,013
소계	2,189,929	(1,235,247)	-	41,843	996,525
순액	(354,249)	227,772	2,274	(251,466)	(375,669)

(6) 당기말 현재 종속기업투자등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). &cr

구분	당기	전기
종속기업투자등	2,689,705	3,081,986

22. 자본금과 자본잉여금 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	납입자본금
당기말	100,000,000주	8,641,708주	500원	4,320,854천원
전기말	100,000,000주	8,342,309주	500원	4,171,155천원

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	주식수(주)	자본금	자본잉여금			합계
보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금
---	---	---	---	---	---	---
전기초	8,158,000	4,079,000	52,330,446	900,123	2,319,269	59,628,838
신주인수권(*1)	-	-	-	-	1,598,676	1,598,676
전환사채 상환	-	-	-	-	(558,764)	(558,764)
신주인수권행사	184,309	92,155	3,627,290	-	(642,203)	3,077,242
자기주식처분	-	-	-	3,386,588	-	3,386,588
전기말	8,342,309	4,171,155	55,957,736	4,286,711	2,716,978	67,132,580
당기초	8,342,309	4,171,155	55,957,736	4,286,711	2,716,978	67,132,580
전환권 행사	40,482	20,241	1,762,512	-	(610,383)	1,172,370
신주인수권행사	253,917	126,958	4,019,705	-	(684,768)	3,461,895
신주인수궈부사채 &cr매도청구권 행사	-	-	-	-	(1,257,680)	(1,257,680)
신주인수권부사채 발행	-	-	-	-	379,499	379,499
스톡옵션 행사	5,000	2,500	131,028	-	21,644	155,172
자기주식처분	-	-	-	10,656,399	-	10,656,399
당기말	8,641,708	4,320,854	61,870,981	14,943,110	565,290	81,700,235

(*1) 연결회사는 2017년 3월 5일 행사가격의 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서 25,500원으로 확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

23. 주식기준보상&cr

(1) 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가 능하며, 부여일로부터 2년 경과후 8년 이내에 행사가능함

&cr(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량		가중평균행사가격(단위:원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	321,200주	62,500주	23,507원	14,720원
부여	161,500주	266,200주	41,500원	27,260원
행사	(5,000)주	-	24,000원	-
소멸	(5,000)주	(7,500)주	41,500원	33,200원
기말 잔여주	472,700주	321,200주	29,459원	23,507원

(*) 연결회사는 당기 중 1,330,098천원(전기 254,642천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다. &cr&cr(3) 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정

구 분	제4차	제5차	제6차	제7차
권리부여일	2017년 03월 24일	2017년 06월 13일	2017년 11월 16일	2018년 03월 23일
부여주식수	93,000주	75,700주	90,000주	161,500주
권리부여일 주가	18,750원	26,550원	40,200원	46,000원
행사가격	20,200원	23,300원	33,200원	41,500원
평가모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형
기대주가변동성	16.71%	15.32%	16.30%	20.18%
무위험이자율	2.235%	2.227%	2.582%	2.695%
공정가치	2,888원	4,893원	8,746원	10,183원

(4) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다(단위:주).

만기	주당 행사가격	주식수
당기	전기
---	---	---	---
2019.08.28	8,000원	35,000주	35,000주
2021.03.17	16,000원	2,500주	2,500주
2022.03.20	24,000원	20,000주	25,000주
2027.03.23	20,200원	93,000주	93,000주
2027.06.13	23,300원	75,700주	75,700주
2027.11.16	33,200원	90,000주	90,000주
2028.03.23	41,500원	156,500주	-
합 계		472,700주	321,200주

&cr24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr

(1) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 법인세효과 차감후 금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<당기>

구 분	기초	증감	기말
해외사업환산손익	(534,746)	(192,216)	(726,962)

&cr<전기>

구 분	기초	증감	기말
매도가능금융자산평가이익	8,062	(8,062)	-
해외사업환산손익	(66,410)	(468,336)	(534,746)
합계	(58,348)	(476,398)	(534,746)

&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,240,438)	(8,708,389)
주식선택권	1,699,604	404,678
합 계	459,166	(8,303,710)

25. 결손금&cr

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	18,223	18,223
미처리결손금	(24,131,561)	(5,143,089)
합 계	(24,113,338)	(5,124,866)

&cr(*) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr26. 영업수익&cr&cr당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
수수료수익	1,493	20,327
상품매출	2,402,351	4,679,801
제품매출	16,683,656	885,752
합 계	19,087,500	5,585,880

27. 영업비용

&cr당기와 전기 중 영업비용(비용의 성격별 분류)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
상품매출원가	1,955,147	3,975,810
제품매출원가	13,894,326	711,449
종업원급여	2,828,325	1,724,631
퇴직급여-확정급여	168,405	124,247
퇴직급여-확정기여	56,007	16,357
여비교통비	910,537	812,549
지급수수료	4,570,477	2,547,929
감가상각비	81,336	51,043
지급임차료	697,830	311,666
경상개발비	11,549,714	11,093,271
기타 영업비용	4,301,312	1,063,160
합 계	41,013,416	22,432,112

28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	723,822	780,757
외화환산이익	176,367	70,608
외환차익	22,768	890
당기손익인식금융자산처분이익	196,964	343,789
당기손익인식금융자산평가이익	-	717,735
유동성파생금융부채평가이익	64,958	3,283,601
유동성파생금융자산평가이익	2,508,026	-
사채상환이익	257,640	767,836
합 계	3,950,545	5,965,216
금융비용 :
이자비용	548,072	2,770,896
외화화산손실	129,325	80,270
외환차손	36,857	443,048
당기손익인식금융자산평가손실	4,685	-
매도가능금융자산처분손실	-	4,600
유동성파생금융부채평가손실	98,280	1,178,173
유동성파생금융자산평가손실	2,043,337	-
합 계	2,860,556	4,476,987

29. 기타수익 및 기타비용&cr

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	-	99
잡이익	56,379	10,195
합 계	56,379	10,294
기타비용:
기부금	37,807	7,000
유형자산처분손실	970	-
재고자산감모손실	4,160	40,142
기타의대손상각비	-	234,353
잡손실	1,211	1
합 계	44,148	281,495

30. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기
손익계산서상 당기순이익(손실)	(18,876,287,918)원	(14,881,751,606)원
가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	8,306,064	7,439,665
주당순이익(손실)	(2,273)원	(2,000)원

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수
기초(발행주식-자기주식)	7,934,170	365	2,895,972,050
전환권 행사	32,386	343	11,108,398
8,096	269	2,177,824
신주인수권 행사	88,234	356	31,411,304
74,509	343	25,556,587
23,529	270	6,352,830
5,882	242	1,423,444
14,705	215	3,161,575
23,529	194	4,564,626
23,529	41	964,689
주식매수선택권 행사	5,000	194	970,000
자기주식 매도	150,000	172	25,800,000
150,000	144	21,600,000
50,000	13	650,000
합 계	8,583,569		3,031,713,327

가중평균유통보통주식수 : 3,031,713,327 ÷ 365일 = 8,306,064주

&cr(2) 희석주당순손익

&cr보고기간종료일 현재 주식선택권 및 전환권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.&cr

당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
주식선택권	472,700주	321,200주
전환권	-	40,483주
신주인수권	12,745주	403,922주

&cr31. 우발부채 및 약정사항 &cr

(1) 지배회사는 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159의 해외특허권 및 특허등록출원중인 권리를 2005년 9월에 양수받는 계약을 체결하였으며, 2008년 10월에 변경계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 지배회사는 계약체결일로부터 특허만료일까지 지배회사 매출액(러시아 지역은제외)의 일정비율에 해당하는 금액을 동아쏘시오홀딩스 주식회사에 지급하도록 되어있습니다. &cr &cr(2) 종속기업은 James L. Yeager and Associates, Inc. 등과의 계약에 따라 발기부전 치료물질에 대하여 해외에서의 특허등록과 미국식품의약국의 승인 등과 관련된 제반용역을 제공받고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 지배회사는 의료기기 납품 계약에 따른 계약 보증금과 관련하여 서울보증보험에 36,362천원에 상당하는 금액에 대한 이행보증약정을 체결하고 있습니다. 또한, 지배회사는 사료사업과 관련하여 전기요금 및 도시가스요금 지급보증으로 97,511천원, 배합사료 공급계약에 30,000천원에 상당하는 이행보증계약을 체결하고있습니다.&cr&cr(4) 지배회사는 유데나필의 발기부전증 치료제 신약허가신청(NDA)에 관한 미국식품의약처(FDA) 최종승인이 위탁생산업체(CMO)인 Dr. Reddy's의 귀책사유로 인해 연기됨에 따라 2017년 1월 13일, 미국 뉴저지 법원에 Dr. Reddy를 상대로 손해배상소송을 제기하였으며, 당기말 현재 소송이 진행중입니다. &cr&cr(5) 회사는 인도의 의약품 생산업체인 Dr. Reddy's 로 부터 물품대금 및 연체이자를 포함한 43,049,258루피(미화 637,319.40불)의 재판에 피고로 계류중에 있으며, 현재소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자&cr

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기타	주요경영진	주요경영진
James L. Yeager and &crAssociates, Inc.&cr녹십자수의약품㈜&cr㈜티더블유비(구, ㈜하나비엔에프)	James L. Yeager and &crAssociates, Inc.

(*) 기타는 연결회사의 주요 임원이 유의적인 영향력을 미치는 기업입 니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구분		당기		전기
수익 등(*1)	비용 등(*2)	수익 등(*1)	비용 등(*2)
---	---	---	---	---	---
기타	주요경영진	9,548	-	8,209	-
James L. Yeager and &crAssociates, Inc.	-	529,138	-	520,506
녹십자수의약품㈜	8,759	273,843	-	-
㈜티더블유비	-	67,478	-	-

(*1) 수익 등은 상품매출과 이자수익으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 비용 등은 원재료매입, 지급수수료와 지급임차료로 구성되어 있습니다.&cr

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		구분	당기말	전기말
기타	주요경영진	대여금	279,525	267,850
주요경영진	미수수익	528	-
James L. Yeager and Associates, Inc.	미지급금	39,421	-
녹십자수의약품㈜	매출채권	533	-
매입채무	1,870	-
㈜티더블유비	미지급금 등	20,765	1,790,190

&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		당기				전기
기초	증가액	감소액	기말	기초	증가액	감소액	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타	주요경영진	267,850	11,675	-	279,525	302,125	-	34,275	267,850

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

&cr(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진과 관련하여 급여 등으로 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	당기	전기
단기종업원급여 등	679,000	723,667
주식기준보상	1,101,580	200,272
퇴직급여	155,000	137,806

33. 현금흐름표 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
가. 당기순손실	(18,876,288)	(14,881,752)
나. 조 정	(1,419,698)	(1,866,450)
법인세비용	(1,947,408)	(747,452)
감가상각비	227,522	62,369
유형자산처분손실	970	-
재고자산평가손실	-	45,494
재고자산감모손실	4,160	40,142
대손상각비	37,013	33,884
퇴직급여	168,405	140,604
주식기준보상	1,330,098	254,642
기타의대손상각비	-	234,353
외화환산손실	129,325	80,270
당기손익인식금융자산평가손실	4,685	-
유동성파생금융자산평가손실	2,043,337	-
유동성파생금융부채평가손실	98,280	1,178,173
매도가능금융자산처분손실	-	4,600
이자비용	548,072	2,770,896
재고자산평가손실충당금환입	(136,380)	-
이자수익	(723,822)	(780,757)
외화환산이익	(176,367)	(70,608)
당기손익인식금융자산평가이익	-	(717,735)
당기손익인식금융자산처분이익	(196,964)	(343,789)
유동성파생금융자산평가이익	(2,508,026)	-
유동성파생금융부채평가이익	(64,958)	(3,283,601)
사채상환이익	(257,640)	(767,836)
유형자산처분이익	-	(99)
다. 운전자본의 변동	(1,711,659)	3,040,298
매출채권의 증가	(111,942)	(563,258)
재고자산의 감소	591,089	(591,582)
기타유동자산의 감소	(4,570,617)	135,979
매입채무의 증가	512,251	(940,080)
기타유동금융부채의 증감	2,283,739	3,000,380
기타비유동부채의 증감	-	1,945,429
기타의 영업활동 흐름	(416,179)	53,430
영업으로부터 창출된 현금	(22,007,645)	(13,707,904)

&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
단기대여금의 유동성대체	279,525	188,000
신주인수권부사채의 행사	3,461,895	-
전환사채의 전환	1,172,370	-
종속기업투자주식의 지분법자본변동	192,216	468,336
전환사채의 유동성대체	-	1,154,203
신주인수권부사채의 유동성대체	-	7,020,638
신주인수권의 자본항목대체	-	956,473

&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래로&cr인한 변동	기타변동(*1)	기말
전환사채	1,154,203	-	(1,168,721)	14,518	-
신주인수권부사채	7,020,638	(2,523,397)	(4,529,477)	271,086	238,850
합계	8,174,841	(2,523,397)	(5,698,198)	285,604	238,850

(*1) 기타변동에는 사채상환이익, 이자비용 및 유동성파생금융부채평가이익이 포함되어 있습니다.

&cr34. 영업부문 정보 &cr

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자인 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 러시아로 구분하며, 사업부문 측면으로는 신약 사업부문과 의료기 도소매 부문, 사료사업 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 의료기도소매 사업부문과 사료 사업부문은 한국에만 위치하고 있으므로 해당지역만으로 구성됩니다.&cr &cr연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 부문간 내부거래가 없으므로 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>

구 분	의료기도소매 &cr사업부문	신약&cr사업부문	사료사업부	트레이딩&cr사업부문	합 계
총 부문수익	2,178,818	39,858	16,868,825	-	19,087,501
외부고객으로부터의수익	2,178,818	39,858	16,868,825	-	19,087,501
감가상각비	(184)	(71,879)	(155,458)	-	(227,521)
영업이익(손실)	100,603	(22,166,938)	230,626	(90,207)	(21,925,916)

&cr<전기>

구 분	의료기 도소매 &cr사업부문	신약&cr사업부문	사료사업부	트레이딩&cr사업부문	합 계
총 부문수익	4,696,558	-	889,322	-	5,585,880
외부고객으로부터의수익	4,696,558	-	889,322	-	5,585,880
감가상각비	(443)	(49,988)	(11,939)	-	(62,369)
영업이익(손실)	262,827	(17,146,610)	68,336	(30,785)	(16,846,232)

&cr(3) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
당기	전기
---	---	---
한국	19,047,643	5,585,880
러시아	39,858	-
합계	19,087,501	5,585,880

&cr(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원). &cr

구분	매출액		관련 보고 부문
당기	전기
---	---	---	---
고객 1	3,161,989	-	사료 사업 부문
고객 2	2,582,411	-
고객 3	-	3,670,708	의료기 도소매 사업 부문

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메지온2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111125---1--48885065228291---28--28639214172665388387------428469222576130616678---28--714861

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.4.06~2018.4.083감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.14~&cr2018.11.1632-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2018.11.19~&cr2018.11.20&cr2019.03.632-내부통제 평가2019.02.26~&cr2019.02.28&cr2019.03.4~&cr2019.03.1152-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2018.12.28, 2019.01.022본사창고, 서울대학교병원, 충남예산공장재고자산2018.12.281본사현금, 회원권OOO해당사항 없음22018년 7월 31일, 2018년 11월 16일, 2019년 3월 8일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 31일

회사측 : 감사 김지홍

감사인: 업무수행이사

대면회의&cr 회의장소: 서울시 강남구 테헤란로87길 35 씨엔드에치빌딩 3층

반기 검토 결과

22018년 11월 16일

회사측 : 감사 김지홍

감사인: 업무수행이사

대면회의&cr 회의장소: 서울시 강남구 테헤란로87길 35 씨엔드에치빌딩 3층

감사계획, 개정기준서, 법령 및 제도 개정사항

32019년 03월 08일주식회사 메지온 감사, &cr삼영회계법인 책임회계사대면회의&cr회의장소: 서울시 강남구 테헤란로87길 35 C&H빌딩 3층 메지온외부감사결과 및 내부통제관리제도 검토결과

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