Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 케이씨텍 00260116 100000000000 20190328 1346110087565 000 313521 56551 357263 608 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 케이씨텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2017년 11월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 79 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 81 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 82 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이씨텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 14일 |
&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 케이씨텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
수주산업 핵 심감사사항&cr수주산업 핵심감사사항은 '회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr&cr우리는 주식회사 케이씨텍의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr&cr 산정된 공사진행률의 적정성&cr재무제표에 대한 주석 5-(15)에서 언급된 바와 같이, 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 회사가 수행한 공사와 관련하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정됩니다. 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시됩니다. &cr&cr계약활동의 진행률이 누적발생계약원가 기준으로 산정되는 경우에는 수행된 공사의 진행 정도를 반영하는 계약원가만이 누적발생계약원가에 포함되어야 합니다. 누적발생계약원가의 집계 과정에서 발생할 수 있는 오류와 비효율적인 공사원가 등이 진행률의 산정에 포함될 가능성으로 인해 회사가 인식하는 수익금액과 관련하여 재무제표의 왜곡 위험이 존재함에 따라 감사인은 회사의 공사진행률의 합리적인 산정과 관련하여 유의적인 위험을 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 회사가 산정된 공사진행률의 합리성을 평가하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
- 금액적으로 유의한 프로젝트들에 대하여 공정진행도에 따라 감사인이 기대한 진행률을 회사의 원가투입기준 진행률과 비교하였고, 유의적인 차이가 발생한 프로젝트들에 대하여 추가적인 감사증거를 확인하였습니다.&cr- 샘플테스트를 통하여 원재료비 발생사실 및 투입시점의 적정성에 대하여 확인하였으며, 샘플테스트를 통한 프로젝트 수주사실 확인 및 이에 따른 원재료 투입시점의 적정성을 확인하였습니다.&cr- 전산감사기법을 활용하여 프로젝트별 투입원가집계의 적정성 및 진행율 계산의 정확성 확인 하였고, 특이사항이 발견될 시 추가적인 감사증거확인을 통하여 왜곡표시가 있는지 여부에 대해 확인하였습니다.&cr- 발생원가에 대하여 샘플테스트를 통하여 원재료 투입금액 및 제조경비 발생액 등 발생원가의 적정성을 확인하였으며, 원가흐름에 따른 회계처리가 적절하게 이루어졌는지 확인하였습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허재훈입니다. &cr &cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 케이씨텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2017년 11월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이씨텍 대표이사 주재동, 최동규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 미양면 제2공단3길 30 |
| (전 화) | 031-670-8000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 2 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 1 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이씨텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기말 | 제 1(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 211,872,689,729 | 165,235,009,228 | ||
| 현금및현금성자산(주6,29) | 9,775,065,493 | 7,066,594,155 | ||
| 금융기관예치금(주6,29) | 66,919,103,054 | 24,786,735,423 | ||
| 매출채권(주7,29,31) | 86,219,019,581 | 98,244,632,892 | ||
| 계약자산(주8) | 14,774,405,702 | - | ||
| 기타채권(주7,29,31) | 1,228,236,417 | 1,263,358,049 | ||
| 기타유동자산(주9) | 2,261,491,028 | 4,712,322,943 | ||
| 기타유동금융자산(주13,14,29) | 1,759,145,829 | 5,604,706,122 | ||
| 재고자산(주10) | 28,936,222,625 | 23,556,659,644 | ||
| 비유동자산 | 101,648,091,021 | 101,353,195,359 | ||
| 기타비유동채권(주7,29) | 914,977,000 | 559,469,000 | ||
| 기타비유동금융자산(주13,29) | 5,141,414,394 | 6,232,644,044 | ||
| 기타비유동자산(주9) | 1,020,911,738 | 22,080,000 | ||
| 유형자산(주11) | 80,994,746,385 | 82,065,996,634 | ||
| 무형자산(주12) | 5,377,917,078 | 4,413,498,955 | ||
| 이연법인세자산(주27) | 8,198,124,426 | 8,059,506,726 | ||
| 자 산 총 계 | 313,520,780,750 | 266,588,204,587 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 55,426,020,908 | 59,527,620,579 | ||
| 매입채무(주16,28,29,31) | 12,193,035,418 | 18,784,306,889 | ||
| 금융부채(주14,15) | 1,277,315,495 | - | ||
| 기타유동채무(주16,28,29) | 12,170,610,256 | 11,868,411,564 | ||
| 미지급법인세(주27) | 6,263,904,956 | 4,445,283,581 | ||
| 기타유동부채(주17) | 213,128,730 | 16,794,367,095 | ||
| 계약부채(주8) | 14,067,887,825 | - | ||
| 충당부채(주18) | 9,240,138,228 | 7,635,251,450 | ||
| 비유동부채 | 1,125,157,610 | 2,103,599,827 | ||
| 기타비유동부채(주17) | 1,125,157,610 | 2,103,599,827 | ||
| 부 채 총 계 | 56,551,178,518 | 61,631,220,406 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주19) | 9,919,670,000 | 9,919,670,000 | ||
| 자본잉여금(주19) | 183,977,192,385 | 183,977,192,385 | ||
| 기타자본항목(주19) | (108,456,441) | (108,456,441) | ||
| 이익잉여금(주20) | 63,181,196,288 | 11,168,578,237 | ||
| 자 본 총 계 | 256,969,602,232 | 204,956,984,181 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 313,520,780,750 | 266,588,204,587 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제1기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출(주22,31,32,33) | 357,263,162,289 | 75,094,965,353 | ||
| 매출원가(주10,23,31,33) | 234,096,819,172 | 49,423,409,332 | ||
| 매출총이익 | 123,166,343,117 | 25,671,556,021 | ||
| 판매비와관리비(주23,24) | 56,145,263,725 | 11,745,937,545 | ||
| 영업이익 | 67,021,079,392 | 13,925,618,476 | ||
| 기타영업외수익(주25) | 6,967,115,210 | 3,372,472,392 | ||
| 기타영업외비용(주25) | 6,875,911,565 | 2,948,159,021 | ||
| 금융수익(주26,29) | 774,347,660 | 32,236,301 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 67,886,630,697 | 14,382,168,148 | ||
| 법인세비용(주27) | 13,513,434,611 | 3,213,589,911 | ||
| 당기순이익 | 54,373,196,086 | 11,168,578,237 | ||
| 기타포괄손익 | - | - | ||
| 총포괄이익 | 54,373,196,086 | 11,168,578,237 | ||
| 주당이익 | ||||
| 기본 및 희석주당순이익(주21) | 2,741 | 563 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제1기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 11월 1일(전기초) | 9,919,670,000 | 183,977,192,385 | - | - | 193,896,862,385 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,168,578,237 | 11,168,578,237 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 자기주식 취득(주 19) | - | - | (108,456,441) | - | (108,456,441) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 9,919,670,000 | 183,977,192,385 | (108,456,441) | 11,168,578,237 | 204,956,984,181 |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | 1,209,643,125 | 1,209,643,125 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 9,919,670,000 | 183,977,192,385 | (108,456,441) | 12,378,221,362 | 206,166,627,306 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 54,373,196,086 | 54,373,196,086 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 배당금지급(주 20) | - | - | - | (3,570,221,160) | (3,570,221,160) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 | - | - | - | (3,570,221,160) | (3,570,221,160) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 9,919,670,000 | 183,977,192,385 | (108,456,441) | 63,181,196,288 | 256,969,602,232 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제1기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 56,549,589,868 | 7,095,600,382 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 68,076,891,236 | 7,067,877,841 | ||
| (1) 당기순이익 | 54,373,196,086 | 11,168,578,237 | ||
| (2) 조정사항 | 34,049,808,165 | 7,699,156,145 | ||
| 법인세비용 | 13,513,434,611 | 3,213,589,911 | ||
| 대손상각비 | 635,915,032 | 1,594,869,303 | ||
| 감가상각비 | 9,273,905,187 | 1,562,304,065 | ||
| 무형자산상각비 | 1,134,962,346 | 184,742,287 | ||
| 유형자산처분이익 | (1,207,100) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 3,871,834 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 2,586,833 | - | ||
| 무형자산처분이익 | (18,545,455) | - | ||
| 무형자산폐기손실 | - | 720,587 | ||
| 무형자산손상차손 | 46,651,256 | 13,489,579 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 18,596,363 | ||
| 이자수익 | (774,347,660) | (32,236,301) | ||
| 통화선도평가이익 | (32,529,739) | (2,750,036,763) | ||
| 통화선도거래이익 | (35,930,214) | (289,377,229) | ||
| 통화선도평가손실 | 1,277,315,495 | - | ||
| 통화선도거래손실 | 2,334,813,230 | - | ||
| 판매보증충당부채전입액 | 8,169,850,558 | 2,090,416,733 | ||
| 외화환산이익 | (2,089,858,053) | (284,375,224) | ||
| 외화환산손실 | 608,920,004 | 2,376,452,834 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (20,346,113,015) | (11,799,856,541) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (30,248,938,466) | (32,731,318,098) | ||
| 계약자산의 감소(증가) | 28,179,021,447 | - | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 273,786,592 | (847,899,482) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,368,764,205 | (1,522,649,647) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (5,379,562,981) | 3,397,676,122 | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 83,235,972 | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (6,611,171,904) | 6,433,172,209 | ||
| 기타유동채무의 증가(감소) | 167,677,449 | 6,141,734,087 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 52,101,900 | 8,344,878,652 | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (1,817,379,053) | - | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 151,315,604 | 46,146,131 | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (6,564,963,780) | (1,061,596,515) | ||
| 2. 법인세 납부액 | (12,219,623,068) | (4,513,760) | ||
| 3. 이자의 수령 | 692,321,700 | 32,236,301 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (50,229,050,740) | (2,694,808,117) | ||
| 유형자산의 처분 | 4,294,941 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 94,545,455 | - | ||
| 통화선도거래의 정산 | 541,823,106 | 474,166,770 | ||
| 단기대여금의 감소 | 199,218,000 | 29,659,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 505,064,000 | 48,413,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 3,505,051,000 | 2,300,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (8,304,701,446) | (7,575,826,557) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,045,031,725) | (108,623,907) | ||
| 단기대여금의 증가 | (355,857,000) | (41,176,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (860,572,000) | (77,824,000) | ||
| 금융기관예치금의 감소(증가) | (42,136,447,631) | 5,846,340,577 | ||
| 임차보증금의 증가 | (1,376,437,440) | (1,292,237,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,570,221,160) | (108,456,441) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (108,456,441) | ||
| 배당금지급 | (3,570,221,160) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III) | 2,750,317,968 | 4,292,335,824 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,066,594,155 | 2,896,468,682 | ||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | (41,846,630) | (122,210,351) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,775,065,493 | 7,066,594,155 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 2(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 1(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이씨텍 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 케이씨텍(이하 "당사")은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 케이씨 (분할전 "주식회사 케이씨텍")에서 인적분할되어 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 당사는 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단3길 30에 본사를 두고 있으며 2017년 12월 5일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.
&cr 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 관 계 | 보통주 주식수(주) | 보통주 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 고석태 | 최대주주 | 5,417,062 | 27.30 |
| 오희복 | 특수관계인 | 826,301 | 4.16 |
| 이수희 | 특수관계인 | 12,238 | 0.06 |
| 주식회사 케이씨 | 특수관계인 | 3,999,440 | 20.16 |
| 기타주주 | 기타 | 9,584,299 | 48.32 |
| 합 계 | 19,839,340 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 4에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 보험수리적 가정을 통한 공정가치로 측정되는 장기종업원급여
&cr(3) 기능통화와 표시통화
재무제표에 포함된 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시되어 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 18 : 충당부채&cr- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식&cr- 주석 33 : 수주계약
② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가에 필요한 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계 수준의 변동이 있는 경우에는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 29 : 금융상품
3. 미 적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 그렇지만, 단기리스와 기초자산이 소액인 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 수행 중입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 리스포트폴리오의 구성 등 미래 경제적 환경과 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등에 의해 결정됩니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.
(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 정의를 적용할지 여부
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부
&cr당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지하는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서에 따른 리스의 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
(나) 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 위의 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
4. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 변경 전에유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 특허권 허여계약 관련 수익 | 1,595,835 |
| 법인세효과 | (386,192) |
| 2018년 1월 1일 적용효과 | 1,209,643 |
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용효과가 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 211,872,690 | - | 211,872,690 |
| 비유동자산 | 101,648,091 | 273,401 | 101,921,492 |
| 자산총계 | 313,520,781 | 273,401 | 313,794,182 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 55,426,021 | 421,624 | 55,847,645 |
| 비유동부채 | 1,125,158 | 708,134 | 1,833,292 |
| 부채총계 | 56,551,179 | 1,129,758 | 57,680,937 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 9,919,670 | - | 9,919,670 |
| 자본잉여금 | 183,977,192 | - | 183,977,192 |
| 기타자본항목 | (108,456) | - | (108,456) |
| 이익잉여금 | 63,181,196 | (856,357) | 62,324,839 |
| 자본총계 | 256,969,602 | (856,357) | 256,113,245 |
| 자본총계 및 부채총계 | 313,520,781 | 273,401 | 313,794,182 |
&cr당기말 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 357,263,162 | 466,077 | 357,729,239 |
| 매출원가 | 234,096,819 | - | 234,096,819 |
| 매출총이익 | 123,166,343 | 466,077 | 123,632,420 |
| 영업이익 | 67,021,079 | 466,077 | 67,487,156 |
| 법인세비용차감전순이익 | 67,886,631 | 466,077 | 68,352,708 |
| 법인세비용 | 13,513,435 | 112,791 | 13,626,226 |
| 당기순이익 | 54,373,196 | 353,286 | 54,726,482 |
| 당기총포괄이익 | 54,373,196 | 353,286 | 54,726,482 |
당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 &cr이행시기, 유의적인 지급조건 | 변경된 회계정책 |
|---|---|---|
| 특허권 허여계약 | 당사는 특허권의 사용을 허락하고 기술컨설팅을 제공하기로 결정하였으며, 고객은 특허권을 계약 기간 동안 사용합니다.&cr특허권의 경우, 고객에게 사용이 허락되기 전 이미 완성되어 특허권에 유의적인 영향력을 미치지 않고, 당사의 기업 활동이 고객의 특허권 사용에 영향을 미치지 않으며, 특허권의 이전이 아닌 사용이므로 특허권 사용을 허락하는 시점에 회사는 수행의무를 완료합니다.&cr기술컨설팅의 경우, 용역을 제공하여통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행합니다.&cr따라서, 고객과의 계약으로부터 발생한 특허권 이전 관련한 수익과 비용은 고객과의 계약 시점에 인식하고, 기술컨설팅 관련한 수익과 비용은 용역 제공에 따라 인식합니다. | 기업회계기준서 제1018호 하에서는 특허권의 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다. 변경된 회계정책하에서는 특허권의 사용을 허락하는 시점에 수익을 인식하게 되므로 잔여 사용기간의 수익을특허권 허여 시점에 일시에 인식하였습니다.&cr이러한 변경으로 2018년 1월 1일 현재 비유동자산이 감소하고, 유동부채와비유동부채가 감소하였으며, 이월이익잉여금이 증가하였습니다. |
| 주문장비 제작 | 당사는 주문생산하는 방식의 장비를 공급하기로 결정하였으며, 고객은 그자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는 기업이 고객이 요구하는 사양의 장비를 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다.&cr그러므로, 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게약속한 제품이 설치가 완료되기까지의 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식됩니다. | 기업회계기준서 제1018호 하에서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다. 변경된 회계정책하에서도 동일하게 기간에 걸쳐 수익을 인식하므로 회계정책의 변경으로 인한 영향은 없습니다. |
| 제품의 판매 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. &cr제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. | 기업회계기준서 제1018호 하에서는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하였습니다. 변경된 회계정책하에서도 동일하게 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하므로 회계정책의 변경으로 인한 영향은 없습니다. |
| 상품의 판매 | 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. | 기업회계기준서 제1018호 하에서는 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하였습니다. 변경된 회계정책하에서도 동일하게 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하므로 회계정책의 변경으로 인한 영향은 없습니다. |
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. &cr &cr 금융상품의 분류와 측정으로 인한 기초 자본내역 변동은 없습니다.
① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사 용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구 분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
&cr2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다. &cr&cr2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 &cr따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 &cr따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,066,594 | 7,066,594 |
| 금융기관예치금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 24,786,735 | 24,786,735 |
| 매출채권(*1,*2) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 98,244,633 | 98,244,633 |
| 기타채권(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,822,827 | 1,822,827 |
| 임차보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 8,996,644 | 8,996,644 |
| 통화선도 | 단기매매 | 당기손익-공정가치측정 | 2,840,706 | 2,840,706 |
| 총 금융자산 | 143,758,139 | 143,758,139 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 18,784,307 | 18,784,307 |
| 기타채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 11,868,412 | 11,868,412 |
| 총 금융부채 | 30,652,719 | 30,652,719 |
(*1) 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr(*2) 전기말 미청구공사 41,859,461천원이 포함된 금액입니다.
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택을 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식됩니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr⑤ 위험회피회계&cr당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 당기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 없으며, 따라서 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에 따라 발생하는 회계정책 변경의 효과는 없습니다.&cr&cr
5. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.&cr&cr(2) 비파생금융자산&cr1) 2018 년 1 월 1 일부터 적용한 정책&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr2) 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.
① 당기손익인식금융자산
당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식됩니다.
② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 당사는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.
④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다.
&cr⑤ 금융자산의 제거
당사의 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 한편, 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 제거되고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되고, 관련 부채가 함께 인식됩니다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 해당 금융자산을 계속 인식하고양도로 인해 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.&cr
(3) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 당사가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
&cr유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 (년) |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 |
| 구축물 | 20 |
| 기계장치 | 6 ~ 10 |
| 차량운반구 | 5 |
| 기타의유형자산 | 5 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(4) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 (년) |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 |
| 소프트웨어 | 5 |
| 골프회원권 및 콘도회원권 | 비한정 |
&cr당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 당사가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
&cr② 후속지출
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출된 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.
&cr재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.&cr
(6) 비파생금융부채 &cr1) 2018 년 1 월 1 일부터 적용한 정책&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.
(7) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(8) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다. &cr
당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.
충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다. &cr
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 재무상태표에 부채로 인식하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하며, 비용 보전 목적의 정부보조금을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 체계적인 기준을 이용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 당사가 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당사는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.
(10) 보통주 자본금
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.
&cr(11) 금융자산의 손상 &cr1) 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr① 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
2) 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
금융자산이 최초인식 된 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당사는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.
당사는 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화해 주는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우를 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서 당사는 개별적인 손상평가를 수행하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손이 측정됩니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되고, 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식된 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식된 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 매도가능채무상품의 경우에는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되었다면, 이전에 손익으로 인식하였던 손상차손을 한도로 하여 환입된 증가액이 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 외화환산
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.
&cr당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 당사는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.
② 장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원 급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 당사의 미래지급액을 감소시키거나 당사로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다. &cr
(15) 수익 &cr1) 2018년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석4에 기술되어 있습니다.&cr
2) 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
당사는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고있습니다.
&cr① 재화의 판매&cr당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr② 주문장비 제작과 관련한 계약
당 사는 제작에 오랜 시간이 소요되는 주문장비 제작 등과 관련된 건설계약의 결과를신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 동 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 제작활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정됩니다. 한편, 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 발생한 계약원가 중 회수가능성이 높은 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr 당사는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
③ 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 주문장비 제작활동과 관련하여 발주자에게 받을 금액 중 당사가 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산됩니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가가 포함됩니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 채권으로 표시됩니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액이 재무상태표에 부채로표시됩니다.
&cr(16) 금융수익
금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
① 당기법인세&cr당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. &cr
② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.
&cr(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr
6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산: | ||
| 요구불예금 | - | 11,982 |
| 초단기수익증권 | 9,775,065 | 7,054,612 |
| 합계 | 9,775,065 | 7,066,594 |
| 금융기관예치금: | ||
| 단기금융상품 | 66,919,103 | 24,786,735 |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(*) |
| --- | --- | --- |
| 일반매출채권 | 86,076,672 | 97,932,684 |
| 특수관계자에 대한 매출채권 | 142,348 | 311,949 |
| 합계 | 86,219,020 | 98,244,633 |
(*) 전기말 현재 매출채권은 기업회계기준서 제1018호 등에 의한 미청구공사 41,859,461천원을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 일반미수금 | 616,935 | 120,413 |
| 특수관계자에 대한 미수금 | 7,668 | 777,976 |
| 미수수익 | 82,026 | - |
| 단기대여금 | 512,271 | 355,801 |
| 특수관계자에 대한 단기대여금 | 9,336 | 9,168 |
| 합계 | 1,228,236 | 1,263,358 |
| 비유동자산: | ||
| 장기대여금 | 897,705 | 536,610 |
| 특수관계자에 대한 장기대여금 | 17,272 | 22,859 |
| 합계 | 914,977 | 559,469 |
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 각각 34,276천원, 810,003천원입니다.
&cr(3) 당기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월 초과&cr 6개월 이하 | 6개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 90,210,147 | - | - | - | 4,866,581 | 95,076,728 |
| 대손충당금 | (3,991,127) | - | - | - | (4,866,581) | (8,857,708) |
| 합계 | 86,219,020 | - | - | - | - | 86,219,020 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
8. 계약자산과 계약부채&cr주석 4에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석4를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr당기말과 당기초 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 기계장치 공급계약에 대한 계약자산(*1) | 14,774,406 | 41,859,461 |
| 기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채(*2) | 14,067,888 | 16,167,263 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 전기말 매출채권에 포함된 미청구공사를 당기초 계약자산으로 분류하였습니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 전기말 기타유동부채에 포함된 초과청구공사를 당기초 계약부채로 분류하였습니다.
&cr&cr9. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 선급금 | 623,379 | 770,775 |
| 선급비용 | 523,364 | 1,617,173 |
| 부가세환급금 | 1,114,748 | 2,324,375 |
| 합계 | 2,261,491 | 4,712,323 |
| 비유동자산: | ||
| 장기선급비용 등 | 1,020,912 | 22,080 |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 73,140 | - | 73,140 | 17,928 | - | 17,928 |
| 제품 | 2,614,586 | (488,037) | 2,126,549 | 2,397,458 | (412,758) | 1,984,700 |
| 재공품 | 14,236,123 | (1,125,810) | 13,110,313 | 7,001,761 | - | 7,001,761 |
| 원재료 | 14,673,452 | (2,216,091) | 12,457,361 | 16,934,247 | (2,897,789) | 14,036,458 |
| 미착품 | 1,168,860 | - | 1,168,860 | 515,813 | - | 515,813 |
| 합계 | 32,766,161 | (3,829,938) | 28,936,223 | 26,867,207 | (3,310,547) | 23,556,660 |
&cr(2) 당기와 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 234,096,819 | 49,423,409 |
| 재고자산평가손실 | 519,391 | 450,339 |
&cr&cr11. 유형자산&cr당기와 전기 중 발생한 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 16,564,278 | 34,930,156 | 582,318 | 60,516,790 | 643,168 | 14,735,217 | 379,086 | 128,351,013 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (5,953,399) | (158,295) | (30,725,366) | (424,526) | (9,023,430) | - | (46,285,016) |
| 기초 장부금액 | 16,564,278 | 28,976,757 | 424,023 | 29,791,424 | 218,642 | 5,711,787 | 379,086 | 82,065,997 |
| 취득 | - | 1,144 | 49,158 | 835,200 | 216,944 | 1,900,160 | 5,386,595 | 8,389,201 |
| 감가상각 | - | (868,878) | (32,204) | (6,247,599) | (109,956) | (2,015,268) | - | (9,273,905) |
| 매각/폐기 | - | (1,299) | - | (2,553) | - | (5,695) | - | (9,547) |
| 기타증감(*) | - | 77,239 | 89,318 | 4,182,523 | - | 193,700 | (4,719,780) | (177,000) |
| 기말 장부금액 | 16,564,278 | 28,184,963 | 530,295 | 28,558,995 | 325,630 | 5,784,684 | 1,045,901 | 80,994,746 |
| 기말 취득원가 | 16,564,278 | 35,007,240 | 720,794 | 65,079,513 | 860,112 | 15,872,986 | 1,045,901 | 135,150,824 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (6,822,277) | (190,499) | (36,520,518) | (534,482) | (10,088,302) | - | (54,156,078) |
(*) 당기 중 건설중인자산 115,000천원이 소프트웨어로, 62,000천원이 회원권으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 12,176,641 | 31,451,802 | 582,076 | 59,942,073 | 643,168 | 14,435,549 | 1,380,399 | 120,611,708 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (5,807,734) | (153,432) | (29,639,340) | (410,417) | (8,711,789) | - | (44,722,712) |
| 기초 장부금액 | 12,176,641 | 25,644,068 | 428,644 | 30,302,733 | 232,751 | 5,723,760 | 1,380,399 | 75,888,996 |
| 취득 | 87,697 | 96,473 | 242 | 201,168 | - | 299,668 | 7,482,057 | 8,167,305 |
| 감가상각 | - | (145,665) | (4,863) | (1,086,026) | (14,109) | (311,641) | - | (1,562,304) |
| 기타증감(*) | 4,299,940 | 3,381,881 | - | 373,549 | - | - | (8,483,370) | (428,000) |
| 기말 장부금액 | 16,564,278 | 28,976,757 | 424,023 | 29,791,424 | 218,642 | 5,711,787 | 379,086 | 82,065,997 |
| 기말 취득원가 | 16,564,278 | 34,930,156 | 582,318 | 60,516,790 | 643,168 | 14,735,217 | 379,086 | 128,351,013 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (5,953,399) | (158,295) | (30,725,366) | (424,526) | (9,023,430) | - | (46,285,016) |
(*) 전기 중 건설중인자산 428,000천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.
&cr&cr12. 무형자산&cr당기와 전기 중 발생한 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 6,752,671 | 6,431,654 | 767,028 | 13,951,353 |
| 기초 감가상각누계액 | (4,155,294) | (4,677,785) | - | (8,833,079) |
| 기초 손상차손누계액 | (118,747) | - | (586,028) | (704,775) |
| 기초 장부금액 | 2,478,630 | 1,753,869 | 181,000 | 4,413,499 |
| 외부구입 | 692,712 | 534,593 | 817,726 | 2,045,031 |
| 상각(*1) | (445,987) | (688,975) | - | (1,134,962) |
| 매각/폐기 | - | - | (76,000) | (76,000) |
| 손상(*2) | (46,651) | - | - | (46,651) |
| 기타증가 | - | 115,000 | 62,000 | 177,000 |
| 기말 장부금액 | 2,678,704 | 1,714,487 | 984,726 | 5,377,917 |
| 기말 취득원가 | 7,445,383 | 7,081,247 | 1,570,754 | 16,097,384 |
| 기말 감가상각누계액 | (4,601,281) | (5,366,760) | - | (9,968,041) |
| 기말 손상차손누계액 | (165,398) | - | (586,028) | (751,426) |
(*1) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 인식되어 있습니다.
(*2) 사용가치가 없다고 판단되는 산업재산권에 대해서 회수가능가액과 장부금액의 차액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.&cr
(2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 5,713,461 | 5,927,703 | 767,028 | 12,408,192 |
| 기초 감가상각누계액 | (4,085,705) | (4,563,607) | - | (8,649,312) |
| 기초 손상차손누계액 | - | - | (586,028) | (586,028) |
| 기초 장부금액 | 1,627,756 | 1,364,096 | 181,000 | 3,172,852 |
| 외부구입 | 32,673 | 75,951 | - | 108,624 |
| 상각(*1) | (70,564) | (114,178) | - | (184,742) |
| 매각 및 폐기(*2) | (721) | - | - | (721) |
| 손상(*2) | (13,490) | - | - | (13,490) |
| 기타증감 | 902,976 | 428,000 | - | 1,330,976 |
| 기말 장부금액 | 2,478,630 | 1,753,869 | 181,000 | 4,413,499 |
| 기말 취득원가 | 6,752,671 | 6,431,654 | 767,028 | 13,951,353 |
| 기말 감가상각누계액 | (4,155,294) | (4,677,785) | - | (8,833,079) |
| 기말 손상차손누계액 | (118,747) | - | (586,028) | (704,775) |
(*1) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 인식되어 있습니다.
(*2) 사용가치가 없다고 판단되는 산업재산권에 대해서 회수가능가액과 장부금액의 차액을 각각 무형자산폐기손실 및 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 32,440,643천원, 5,263,841천원이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.&cr
13. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 일반보증금 | 1,671,616 | 2,269,000 |
| 특수관계자에 대한 보증금 | 55,000 | 495,000 |
| 위험회피수단 미지정 파생상품 | 32,530 | 2,840,706 |
| 소계 | 1,759,146 | 5,604,706 |
| 비유동자산: | ||
| 일반보증금 | 5,141,414 | 5,232,644 |
| 특수관계자에 대한 보증금 | - | 1,000,000 |
| 소계 | 5,141,414 | 6,232,644 |
| 합계 | 6,900,560 | 11,837,350 |
&cr&cr14. 파생상품&cr당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 통화선도자산 | 32,530 | 2,840,706 |
| 통화선도부채 | 1,277,315 | - |
당사는 환율의 변동을 관리하기 위하여 씨티은행 및 우리은행과 통화선도계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.&cr&cr한편, 당사는 당기말 현재 통화선도자산과 통화선도부채를 각각 기타금융자산과 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
15. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 위험회피수단 미지정파생상품 | 1,277,315 | - |
&cr&cr16. 매입채무 및 기타유동채무&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특수관계자에 대한 매입채무 | 348,438 | 600,401 |
| 일반매입채무 | 11,844,597 | 18,183,906 |
| 합계 | 12,193,035 | 18,784,307 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특수관계자에 대한 미지급금 | 483,935 | 84,578 |
| 일반미지급금 | 9,871,492 | 10,241,396 |
| 미지급금 합계 | 10,355,427 | 10,325,974 |
| 특수관계자에 대한 미지급비용 | 463,715 | 331,460 |
| 일반미지급비용 | 1,351,468 | 1,210,978 |
| 미지급비용 합계 | 1,815,183 | 1,542,438 |
| 합계 | 12,170,610 | 11,868,412 |
17. 기타부채&cr당사의 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 213,129 | 161,027 |
| 선수금(*1) | - | 466,077 |
| 초과청구공사(*2) | - | 16,167,263 |
| 합계 | 213,129 | 16,794,367 |
| 기타비유동부채 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 1,125,158 | 973,842 |
| 장기선수금(*1) | - | 1,129,758 |
| 합계 | 1,125,158 | 2,103,600 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기말에는 특허권 허여계약 관련된 선수금 또는 계약부채가 인식되지 않았습니다.(주석 4 참조)&cr(*2) 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 당기말 재무상태표에서 계약부채로 분류되었습니다.&cr&cr
18. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채는 전액 판매보증충당부채이며, 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 7,635,251 | 6,606,431 |
| 설정액 | 8,169,851 | 2,090,417 |
| 사용액 | (6,564,964) | (1,061,597) |
| 기말잔액 | 9,240,138 | 7,635,251 |
19. 자본금 및 자본잉여금 등&cr(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 19,839,340주 및 500원입니다.
&cr(2) 당기말 현재 당사의 자본금은 9,919,670천원이며, 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.
(3) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 183,977,192 | 183,977,192 |
&cr(4) 기타자본항목&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (108,456) | (108,456) |
(*) 당사는 2017년 11월 1일 인적분할로 인하여 발생한 단주 4,778주를 자기주식으로 보유하고 있습니다.&cr&cr
20. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 357,022 | - |
| 미처분이익잉여금(*2) | 62,824,174 | 11,168,578 |
| 합계 | 63,181,196 | 11,168,578 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.&cr(*2) 2018년 3월 23일자 주주총회에서 배당금 3,570,221천원이 결의되었으며, 당기중 전액 지급되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2019년 3월 28일 | 처분확정일 : 2018년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 62,824,174 | 11,168,578 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,241,335 | - | ||
| 당기순이익 | 54,373,196 | 11,168,578 | ||
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정(세후) | 1,209,643 | - | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 5,890,865 | 3,927,243 | ||
| 이익준비금 | 535,533 | 357,022 | ||
| 배당금&cr 보통주 배당금(율):&cr 당기 : 주당 270원 (54%)&cr 전기 : 주당 180원 (36%) | 5,355,332 | 3,570,221 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 56,933,309 | 7,241,335 |
&cr(3) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 5,355,332 | 3,570,221 |
| 당기순이익 | 54,373,196 | 11,168,578 |
| 배당성향 | 9.85% | 31.97% |
21. 주당이익&cr(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당이익
| (단위:주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 : | ||
| 보통주순이익 | 54,373,196,086 | 11,168,578,237 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,834,562 | 19,837,382 |
| 기본주당이익 | 2,741 | 563 |
(*) 2017년 12월 31일로 종료되는 2개월 보고기간의 보통주순이익에 대한 기본주당이익입니다.&cr&cr② 가중평균유통보통주식수
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 19,839,340 | 19,839,340 |
| 자기주식 효과 | (4,778) | (1,958) |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,834,562 | 19,837,382 |
&cr(2) 희석주당이익&cr당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
22. 수익&cr당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 4에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr(1) 수익 원천&cr당사의 주요 수익은 반도체장비 및 반도체소재의 제조 및 판매와 디스플레이장비의 제조 및 판매(주석 1 참조)이며, 그 외 수익은 서비스매출과 투자부동산의 임대수익이 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 357,263,162 | 75,094,965 |
&cr(2) 수익의 구분&cr당기의 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의구분 및 전기의 주요 지리적 시장에 따른 수익의 구분은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 반도체 | 디스플레이 | 기타부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 164,746,682 | 46,132,924 | 314,428 | 211,194,034 |
| 중국 | 29,992,667 | 98,327,732 | - | 128,320,399 |
| 대만 | - | 1,531,781 | - | 1,531,781 |
| 기타 | 16,214,853 | 2,095 | - | 16,216,948 |
| 합계 | 210,954,202 | 145,994,532 | 314,428 | 357,263,162 |
| 수익 인식 시기 | ||||
| 한 시점에 이행 | 99,531,146 | 3,236,316 | - | 102,767,462 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 111,423,056 | 142,758,216 | 314,428 | 254,495,700 |
| 합계 | 210,954,202 | 145,994,532 | 314,428 | 357,263,162 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 반도체 | 디스플레이 | 기타부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 33,215,833 | 13,612,920 | 763,811 | 47,592,564 |
| 중국 | 1,800,412 | 20,345,773 | - | 22,146,185 |
| 대만 | - | 3,244,075 | - | 3,244,075 |
| 기타 | 2,034,462 | - | 77,679 | 2,112,141 |
| 합계 | 37,050,707 | 37,202,768 | 841,490 | 75,094,965 |
&cr(3) 수익의 구성내역&cr당기와 전기 중 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 82,031,362 | 10,578,320 |
| 장비제작매출 | 254,181,272 | 61,494,729 |
| 상품매출 | 15,570,684 | 2,339,823 |
| 서비스매출 | 536,612 | 407,703 |
| 기타매출 | 943,232 | 274,390 |
| 합계 | 357,263,162 | 75,094,965 |
&cr
23. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (5,898,953) | 2,961,920 |
| 원재료 및 상품매입액 | 179,883,446 | 35,653,125 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 10,408,868 | 1,747,046 |
| 인건비 | 44,118,318 | 8,790,509 |
| 소모품비 | 9,188,769 | 1,164,443 |
| 수선비 | 6,921,943 | 881,292 |
| 운반비 | 2,084,062 | 504,376 |
| 수도광열비 | 3,919,850 | 360,247 |
| 외주가공비 | 6,341,766 | 1,020,742 |
| 판매보증비 | 8,169,851 | 2,090,417 |
| 세금과공과 | 2,472,458 | 317,506 |
| 지급수수료 | 5,334,877 | 1,637,959 |
| 수출제비용 | 2,306,044 | 300,146 |
| 판매수수료 | 2,333,845 | 705,749 |
| 용역비 | 1,292,560 | 210,211 |
| 기타 | 11,364,379 | 2,823,659 |
| 합계 | 290,242,083 | 61,169,347 |
24. 판매비와관리비
당 기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,626,774 | 1,343,187 |
| 퇴직급여 | 451,372 | 73,112 |
| 복리후생비 | 2,038,457 | 396,830 |
| 여비교통비 | 279,880 | 16,591 |
| 접대비 | 367,985 | 52,807 |
| 통신비 | 73,127 | 8,921 |
| 수도광열비 | 52,257 | 11,311 |
| 세금과공과 | 784,174 | 71,853 |
| 감가상각비 | 560,909 | 89,955 |
| 수선비 | 202,503 | 29,769 |
| 보험료 | 100,157 | 14,372 |
| 차량유지비 | 467,211 | 67,361 |
| 도서인쇄비 | 147,280 | 25,211 |
| 용역비 | 1,210,221 | 174,076 |
| 소모품비 | 180,959 | 75,322 |
| 경상개발비 | 32,440,643 | 5,263,841 |
| 지급수수료 | 2,799,946 | 1,143,946 |
| 광고선전비 | 208,355 | 11,037 |
| 대손상각비 | 635,915 | 1,594,869 |
| 전산운영비 | 768,465 | 115,428 |
| 수출제비용 | 2,306,044 | 300,146 |
| 판매수수료 | 2,333,845 | 705,749 |
| 무형자산상각비 | 906,125 | 144,223 |
| 기타 | 202,660 | 16,020 |
| 합계 | 56,145,264 | 11,745,937 |
25. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화관련이익 | 6,416,911 | 292,982 |
| 유형자산처분이익 | 1,207 | - |
| 무형자산처분이익 | 18,545 | - |
| 통화선도거래이익 | 35,930 | 289,377 |
| 통화선도평가이익 | 32,530 | 2,750,037 |
| 잡이익 | 461,992 | 40,076 |
| 합 계 | 6,967,115 | 3,372,472 |
&cr(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화관련손실 | 2,474,900 | 2,915,352 |
| 재고자산폐기손실 | - | 18,596 |
| 유형자산폐기손실 | 2,587 | - |
| 유형자산처분손실 | 3,872 | - |
| 무형자산폐기손실 | - | 721 |
| 무형자산손상차손 | 46,651 | 13,490 |
| 통화선도거래손실 | 2,334,813 | - |
| 통화선도평가손실 | 1,277,315 | - |
| 기부금 | 17,600 | - |
| 잡손실 | 718,174 | - |
| 합 계 | 6,875,912 | 2,948,159 |
26. 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 774,348 | 32,236 |
&cr&cr27. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 14,038,244 | 4,449,798 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (524,809) | (1,236,208) |
| 법인세비용 | 13,513,435 | 3,213,590 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 67,886,631 | 14,382,168 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 15,966,565 | 3,403,485 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 519,712 | 21,047 |
| 세액공제 | (2,840,213) | (210,942) |
| 기타 | (132,629) | - |
| 법인세비용 | 13,513,435 | 3,213,590 |
| 유효세율 | 19.9% | 22.3% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 전기 손익 | 전기말 | 당기 손익 | 자본 반영 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,532,193 | 293,831 | 1,826,024 | 142,189 | - | 1,968,213 |
| 미수수익 | - | - | - | (19,850) | - | (19,850) |
| 유형자산 | 599,715 | 72,653 | 672,368 | (258,105) | - | 414,263 |
| 무형자산 | 140,609 | 28,737 | 169,346 | (101,469) | - | 67,877 |
| 판매보증충당부채 | 1,598,756 | 248,975 | 1,847,731 | 388,382 | - | 2,236,113 |
| 매출손실충당부채 | 242,483 | (235,883) | 6,600 | 15,063 | - | 21,663 |
| 재고자산 | 1,138,846 | 72,707 | 1,211,553 | 42,376 | - | 1,253,929 |
| 종업원급여 | 1,139,055 | 690,561 | 1,829,616 | 252,094 | - | 2,081,710 |
| 미수금 | 26,651 | 3,216 | 29,867 | 7,901 | - | 37,768 |
| 선수금 | 404,991 | (18,799) | 386,192 | - | (386,192) | - |
| 미지급비용 | - | 80,210 | 80,210 | 56,228 | - | 136,438 |
| 합계 | 6,823,299 | 1,236,208 | 8,059,507 | 524,809 | (386,192) | 8,198,124 |
&cr(5) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 가산할 일시적차이와 과세소득이 충분할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.&cr&cr&cr28. 금융위험관리&cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr (1) 위험관리 체계&cr 당사의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 위험을 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부 서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr
( 2) 신용위험&cr 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr&cr 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다. &cr
(3) 유동성위험 &cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 12,193,035 | 12,193,035 | 12,193,035 | - |
| 기타채무 | 12,170,610 | 12,170,610 | 10,819,142 | 1,351,468 |
| 통화선도(부채) | 1,277,315 | 1,277,315 | 595,083 | 682,232 |
| 합계 | 25,640,960 | 25,640,960 | 23,607,260 | 2,033,700 |
(4) 시장위험 &cr 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY, NTD 및 CNY 이므로 당사는 동 통화의 환율변동위험에 노출되 어 있습니다(주석29(4) 참고).
29. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치로 측정되는&cr금융자산 | 상각후원가로측정되는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치로 측정되는&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정되는&cr금융부채 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||||
| 파생상품 | 32,530 | - | - | - | 32,530 | - | 32,530 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 9,775,065 | - | - | 9,775,065 | - | - | - |
| 금융기관예치금 | - | 66,919,103 | - | - | 66,919,103 | - | - | - |
| 매출채권 | - | 86,219,020 | - | - | 86,219,020 | - | - | - |
| 기타채권 | - | 2,143,213 | - | - | 2,143,213 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 6,868,030 | - | - | 6,868,030 | - | - | - |
| 합계 | - | 171,924,431 | - | - | 171,924,431 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||||
| 파생상품 | - | - | 1,277,315 | - | 1,277,315 | - | 1,277,315 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | - | - | - | 12,193,035 | 12,193,035 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | - | 12,170,610 | 12,170,610 | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | 24,363,645 | 24,363,645 | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매목적 | 대여금 및&cr수취채권 | 기타 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 파생상품 | 2,840,706 | - | - | 2,840,706 | - | 2,840,706 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 7,066,594 | - | 7,066,594 | - | - | - |
| 금융기관예치금 | - | 24,786,735 | - | 24,786,735 | - | - | - |
| 매출채권(*) | - | 98,244,633 | - | 98,244,633 | - | - | - |
| 기타채권 | - | 1,822,827 | - | 1,822,827 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 8,996,644 | - | 8,996,644 | - | - | - |
| 합계 | - | 140,917,433 | - | 140,917,433 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | - | - | 18,784,307 | 18,784,307 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 11,868,411 | 11,868,411 | - | - | - |
| 합계 | - | - | 30,652,718 | 30,652,718 | - | - | - |
(*) 전기말 매출채권 중에는 미청구공사 금액 41,859,461천원이 포함 되어 있습니다.&cr&cr(2) 범주별 금융수익 &cr 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 전액 이자수익이며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 | 750,633 | 29,317 |
| 기타채권 | 23,715 | 2,919 |
| 합계 | 774,348 | 32,236 |
(3) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,775,065 | 7,066,594 |
| 매출채권(*) | 86,219,020 | 98,244,633 |
| 계약자산 | 14,774,406 | - |
| 기타채권 | 2,143,213 | 1,822,827 |
| 보증금(기타금융자산) | 6,868,030 | 8,996,644 |
| 금융기관예치금 | 66,919,103 | 24,786,735 |
| 파생상품(기타금융자산) | 32,530 | 2,840,706 |
| 합 계 | 186,731,367 | 143,758,139 |
(*) 전기말 매출채권 중에는 미청구공사 금액 41,859,461천원이 포함 되어 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 22,124,433 | 37,301,883 |
| 중국 | 72,944,764 | 52,596,216 |
| 대만 | 1,225,985 | 4,177,204 |
| 기타 | 4,698,244 | 4,169,330 |
| 합 계 | 100,993,426 | 98,244,633 |
② 손상차손&cr매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,612,089 | 7,017,220 |
| 설 정 | 635,915 | 1,594,869 |
| 기말 | 9,248,004 | 8,612,089 |
당사는 손실위험을 예측하기 위하여 사용된 정보(외부평가등 급, 감사받은 재무제표,관리회계, 현금흐름 추정치, 이용가능한 공시 정보 등)와 경험을 반영하여 조정된 신용위험을 고려하고 있습니다. 각 신용위험등급은 지역 및 산업 분류에 따라 부문화 되었으며, 각 부문별 기대신용손실 비율은 과거 3년간의 실제 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 계산되었습니다. &cr &cr③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 존재하지 않습니다. &cr
(4) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | NTD | CNY | USD | JPY | NTD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,743 | - | - | - | 6,584 | - | - |
| 매출채권(*) | 73,335 | - | - | - | 64,271 | - | - |
| 계약자산 | 4,840 | - | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | (182) | (31,887) | (830) | (182) | (748) | (27,030) | (1,660) |
| 미지급금 | (1,112) | (30,000) | - | - | (1,023) | (30,000) | - |
| 통화선도계약 | (24,992) | - | - | - | (55,549) | - | - |
| 순노출액 | 60,632 | (61,887) | (830) | (182) | 13,535 | (57,030) | (1,660) |
(*) 전기말 매출채권 중에는 계약자산 금액 41,859,461천원이 포함 되어 있습니다.&cr&cr 당사는 매출채권 등의 환위험을 회피하기 위하여 주석 14에서 설명하는 바와같이 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| JPY | 9.96 | 10.59 | 10.13 | 9.49 |
| NTD | 36.52 | 37.15 | 36.58 | 35.92 |
| CNY | 166.40 | 167.46 | - | - |
&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, NTD, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동정도 | 자본 | 손익 | 변동정도 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5% 상승 | 3,389,632 | 3,389,632 | 5% 상승 | 725,070 | 725,070 |
| JPY | 5% 상승 | (31,351) | (31,351) | 5% 상승 | (27,061) | (27,061) |
| NTD | 5% 상승 | (1,518) | (1,518) | 5% 상승 | (2,981) | (2,981) |
| CNY | 5% 상승 | (1,479) | (1,479) | 5% 상승 | - | - |
당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(5) 이자율위험
① 이자율위험에 대한 노출&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 31,708,600 | 7,066,594 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 44,985,568 | 24,786,735 |
&cr② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품으로 분류하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익 (법인세반영전)에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율&cr금융상품 | 449,856 | (449,856) | 247,867 | (247,867) |
(6) 자본관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 56,551,179 | 61,631,220 |
| 자본 | 256,969,602 | 204,956,984 |
| 부채비율 | 22% | 30% |
&cr
30. 우발부채와 약정사항&cr (1) 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하 고 있는 약정사항 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:USD) | ||
|---|---|---|
| 은행명 | 약정사항 | 한도금액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 외화지급보증 | USD 5,000,000 |
| ㈜하나은행 | USD 10,000,000 | |
| ㈜우리은행 | USD 5,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사는 반도체설비의 제작과 관련하여 서울보증보험㈜에 하자이행보증보험(부보금액: 1,003,970천원)에 가입하고 있습니다.
31. 특수관계자
(1) 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 비고 |
|---|---|---|
| 지분법투자회사 | ㈜케이씨 | (*1) |
| 기타의 특수관계자 | ㈜케이씨이앤씨, ㈜펀위즈(*3), KCTech Taiwan Co., Ltd.,&crKC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.&cr㈜케이씨아이앤에스, ㈜케이씨티앤에스, ㈜케이씨이노베이션, Korea Pionics China, ㈜케이씨솔루션, 케이케이테크㈜, ㈜케이씨플렉스 (*3), KPC VIETNAM CO.,LTD. | (*2) |
(*1) (주)케이씨는 당기 중 당사의 지분을 추가 취득하였고, 이에 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하게 되었습니다.&cr (*2) ㈜케이씨의 종속기업, 종속기업의 종속기업 및 관계기업입니다.&cr(*3) 당기 중 청산되었습니다.&cr&cr한편, 당기 중 ㈜티씨케이는 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 ㈜케이씨가 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계에서 제외되었으며, 지엘팜텍㈜는 당사에 지배력을 보유하고 있는 개인이 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 또한 당기 중 ㈜케이피씨의 사명이 ㈜케이씨이노베이션으로 변경되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 재고자산매입 | 유형자산매입 | 기타비용 | 자금대여 | 자금회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법&cr투자회사 | ㈜케이씨 | 227,100 | 62,882 | - | - | 2,476,759 | - | - |
| 기타의 &cr특수관계자 | ㈜케이씨이앤씨 | 41,710 | 8,982 | - | 661,500 | 497,001 | - | - |
| ㈜케이씨티앤에스 | 6,749 | 32,732 | 6,744,528 | - | 95,398 | - | - | |
| KCTech Taiwan Co., Ltd. | 204,125 | - | 119,643 | - | 152,840 | - | - | |
| ㈜케이씨이노베이션&cr(구,㈜케이피씨) | 17,519 | 15,822 | 850,000 | - | 717,000 | - | - | |
| 케이케이테크㈜ | - | 17,108 | 131,900 | - | - | - | - | |
| KC Precision Equipment &crMaintenance (Wuxi) Co., Ltd. | - | - | - | - | 2,984,545 | - | - | |
| 임원 | - | 622 | - | - | - | 3,332 | 10,832 | |
| 기타 | ㈜티씨케이(*) | 31,435 | 19,040 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 528,638 | 157,188 | 7,846,071 | 661,500 | 6,923,543 | 3,332 | 10,832 |
(*)특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역입니다.
②전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 재고자산매입 | 유형자산매입 | 기타비용 | 자금회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 &cr특수관계자 | ㈜케이씨 | 12,512 | 620 | - | - | 397,584 | |
| KCTech Taiwan Co., Ltd. | 41,300 | - | 111,559 | - | 121,202 | - | |
| ㈜케이씨티앤에스 | 1,871 | - | 990,242 | - | 8,458 | - | |
| ㈜케이씨이앤씨 | 8,386 | - | - | 67,500 | 8,747 | - | |
| ㈜케이씨이노베이션&cr(구,㈜케이피씨) | 3,114 | - | - | - | - | - | |
| ㈜티씨케이 | 1,903,486 | - | - | - | - | - | |
| 임원 | - | 397 | - | - | - | 2,278 | |
| 합 계 | 1,970,669 | 1,017 | 1,101,801 | 67,500 | 535,991 | 2,278 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| 특수관계구분 | 회사명 | (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 선급금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법&cr투자회사 | ㈜케이씨 | 41,694 | 7,668 | - | - | 55,000 | - | 65,954 | 463,715 |
| 기타의 &cr특수관계자 | ㈜케이씨이앤씨 | 3,085 | - | - | - | - | - | 402,853 | - |
| ㈜케이씨티앤에스 | 452 | - | - | 423,669 | - | 230,254 | 5,971 | - | |
| KCTech Taiwan Co., Ltd. | 95,784 | - | - | - | - | 37,334 | 9,157 | - | |
| ㈜케이씨이노베이션&cr(구,㈜케이피씨) | 1,333 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 케이케이테크㈜ | - | - | - | - | - | 80,850 | - | - | |
| 임원 | - | - | 26,608 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 142,348 | 7,668 | 26,608 | 423,669 | 55,000 | 348,438 | 483,935 | 463,715 |
&cr
②전기말
| 특수관계구분 | 회사명 | (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 선급금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 &cr특수관계자 | ㈜케이씨 | 668 | 777,976 | - | - | 495,000 | - | - | 331,460 |
| ㈜케이씨이앤씨 | 4,612 | - | - | - | 1,000,000 | - | 79,249 | - | |
| ㈜케이씨티앤에스 | 1,029 | - | - | 196,658 | - | 477,831 | 5,329 | - | |
| KCTech Taiwan Co., Ltd. | 109,405 | - | - | - | - | 122,570 | - | - | |
| ㈜케이씨이노베이션&cr(구,㈜케이피씨) | 1,713 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜티씨케이 | 194,522 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 임원 | - | - | 32,027 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 311,949 | 777,976 | 32,027 | 196,658 | 1,495,000 | 600,401 | 84,578 | 331,460 |
&cr(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 5,824,166 | 956,976 |
| 퇴직급여 | 351,703 | 62,362 |
| 합계 | 6,175,869 | 1,019,338 |
당사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사와 비등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr&cr32. 영업부문
(1) 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr① 반도체부문: 반도체장비 및 반도체소재의 제조 및 판매
② 디스플레이부문: 디스플레이장비의 제조 및 판매&cr③ 기타부문&cr
(2) 당사의 당기와 전기 보고부문에 대한 외부매출정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 반도체부문 | 210,954,202 | 37,050,707 |
| 디스플레이부문 | 145,994,532 | 37,202,768 |
| 기타 | 314,428 | 841,490 |
| 합계 | 357,263,162 | 75,094,965 |
&cr(3) 당사의 당기와 전기 보고부문에 대한 당기순이익정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 반도체부문 | 38,567,463 | 5,510,406 |
| 디스플레이부문 | 15,552,826 | 5,533,021 |
| 기타 | 252,907 | 125,151 |
| 합계 | 54,373,196 | 11,168,578 |
&cr(4) 당사의 당기말과 전기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 자산총액 | 부채총액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반도체부문 | 189,890,315 | 31,189,501 | 131,623,296 | 28,303,492 |
| 디스플레이부분 | 123,364,811 | 25,292,452 | 132,553,149 | 32,903,832 |
| 기타 | 265,655 | 69,226 | 2,411,760 | 423,896 |
| 합계 | 313,520,781 | 56,551,179 | 266,588,205 | 61,631,220 |
&cr(5) 당기말 현재 당사의 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다.
&cr(6) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는업체 (가), (나) 및 (다)로부터 발생한 매출액은 각각 122,670백만원(전기: 19,318백만원), 75,555백만원(전기: 15,468백만원) 및 62,607백만원(전기: 12,227백만원)입니다.
33. 수주계약
(1) 당기와 전기 중 당사의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초공사계약잔액 | 76,346,485 | 68,949,897 |
| 신 규 계 약 액 | 207,777,178 | 68,891,317 |
| 수 익 | (254,181,272) | (61,494,729) |
| 기말공사계약잔액 | 29,942,391 | 76,346,485 |
(2) 당기말와 전기말 현재 당사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적손익 | 공사미수금 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 계약자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 96,956,308 | 76,903,179 | 20,053,129 | 73,767,700 | 14,774,406 | 14,067,888 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적손익 | 공사미수금 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구공사 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 44,127,267 | 33,154,081 | 10,973,186 | 41,227,520 | 41,859,461 | 16,167,263 |
&cr
(3) 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약구분 | 계약일 | 계약상 납품기한(*) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디스플레이 제조장비 | 2018-01-30 | 2018-09-09 | 79% | - | - | 4,830,572 | 207,351 |
| 디스플레이 제조장비 | 2018-09-11 | 2019-02-28 | 90% | 3,095,065 | 132,855 | 25,584,408 | 1,098,205 |
(*) 계약상 납품기한은 최초 P/O상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/검수 등의 공정 및 경우에 따라 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 협의를 통해 조정되고 있습니다. &cr&cr
34 . 기타현금흐름정보&cr(1) 비현금거래&cr당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 | 84,500 | 591,478 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,719,780 | 8,483,370 |
&cr(2) 재무활동 관련 부채의 변동&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 비현금흐름 변동은 없습니다.
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이씨텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 케이씨텍 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 14일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 케이씨텍의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이씨텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택 국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태 2018_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2018_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이씨텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1121734352--19104-18-133-42-----197-1083816526256188228963--8585111485616659256230228963--1,055511
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 7월 2일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년11월12일 ~&cr2018년11월16일542중요 거래유형 및 재무제표 작성 절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 회계전표입력 테스트, 입증절차의 설계, 내부회계관리제도의 검토, 전산감사, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획2019년1월21일 ~&cr2019년1월25일542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년1월2일1경기도 안성, 케이씨텍원재료, 재공품, 제품2019년1월2일1경기도 안성, 케이씨텍현금, 받을어음, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산조회22018년 8월 31일 및 2019년 3월 13일해당사항없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일케이씨텍: 권봉수 감사&cr감사인: 허재훈, 윤주헌서면 커뮤니케이션2018회계연도 감사계획 공유&cr(핵심감사항목 선정 등)22019년 03월 13일케이씨텍: 권봉수 감사&cr감사인: 허재훈, 임순철서면 커뮤니케이션2018회계연도 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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