Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대웅제약 00260198 100000000000 1207846 600036 1031427 1887 Y N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 대웅제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 | 107 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대웅제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 대웅제약과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr기타사항&cr 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오창택입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대표이사 서 진 석 |
2019년 3월 7일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 대웅제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대웅제약 대표이사 전승호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 향남읍 제약공단4길 35-14(상신리) |
| (전 화) | 02-2190-6969 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대웅제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 515,665,940,560 | 518,131,857,767 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,34,35 | 65,333,694,953 | 91,121,303,244 | ||
| 단기금융자산 | 5,6,34,35 | 67,042,664,110 | 55,951,755,482 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 5,6,34,35 | 178,888,186,633 | 169,932,628,981 | ||
| 재고자산 | 8 | 189,035,191,721 | 187,015,618,326 | ||
| 반환제품회수권 | 19 | 1,889,161,469 | - | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 50,236,696 | 54,159,025 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 13,426,804,978 | 14,056,392,709 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 692,180,411,134 | 695,392,686,554 | |||
| 장기금융자산 | 6 | 610,548,433 | 490,548,433 | ||
| 장기매도가능금융자산 | 35 | - | 5,393,717,053 | ||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 6,10,35 | 1,072,604,290 | - | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 6,10,34,35 | 7,923,052,670 | - | ||
| 장기매출채권 및 기타채권 | 6,7,34,35 | 7,405,470,590 | 7,312,332,308 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 9,127,635,048 | 2,653,143,868 | ||
| 유형자산 | 12 | 401,129,322,098 | 396,157,723,902 | ||
| 투자부동산 | 13 | 93,133,376,262 | 94,449,923,139 | ||
| 무형자산 | 14 | 149,573,573,685 | 173,975,037,286 | ||
| 기타투자자산 | 6,34 | - | 346,055,695 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 4,310,178,609 | 7,249,695 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 17,894,649,449 | 14,606,955,175 | ||
| 자 산 총 계 | 1,207,846,351,694 | 1,213,524,544,321 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 367,400,664,611 | 268,048,604,381 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 6,15,34,35 | 102,824,306,004 | 102,759,094,333 | ||
| 단기차입금 | 6,16,34,35 | 7,498,978,258 | 5,790,172,221 | ||
| 유동성사채 | 6,16,34,35 | 199,864,885,984 | 89,936,158,180 | ||
| 반품충당부채 | 18 | - | 6,311,966,281 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 17,946,300,566 | 6,901,239,730 | ||
| 이연수익 | 17 | 1,092,448,422 | 426,361,758 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 38,173,745,377 | 55,923,611,878 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 232,636,237,152 | 313,938,920,546 | |||
| 장기매입채무 및 기타채무 | 6,15,34,35 | 11,300,805,655 | 11,398,925,437 | ||
| 장기차입부채 | 6,16,34,35 | 179,485,775,945 | 289,335,720,446 | ||
| 퇴직급여부채 | 20 | 2,213,217,417 | 3,471,208,207 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 5,126,194,367 | 8,190,849,140 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 34,510,243,768 | 1,542,217,316 | ||
| 부 채 총 계 | 600,036,901,763 | 581,987,524,927 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 494,132,577,022 | 519,438,536,678 | |||
| 자본금 | 1,21 | 28,966,437,500 | 28,966,437,500 | ||
| 자기주식 | 22 | (44,915,569,382) | (44,915,569,382) | ||
| 기타불입자본 | 23 | 96,559,941,491 | 96,560,102,588 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (9,362,434,712) | (3,186,275,937) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 422,884,202,125 | 442,013,841,909 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 113,676,872,909 | 112,098,482,716 | |||
| 자 본 총 계 | 607,809,449,931 | 631,537,019,394 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,207,846,351,694 | 1,213,524,544,321 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 대웅제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | |||||
| 매출 | 4,31 | 1,031,427,425,529 | 960,307,423,040 | ||
| 매출원가 | 27,31 | (621,484,738,163) | (553,325,207,648) | ||
| 매출총이익 | 409,942,687,366 | 406,982,215,392 | |||
| 판매관리비 | 26,27 | (271,564,741,148) | (265,736,081,306) | ||
| 경상연구개발비 | 26,27 | (113,811,778,533) | (102,288,985,443) | ||
| 영업이익 | 24,566,167,685 | 38,957,148,643 | |||
| 영업외손익 | (25,188,690,031) | (2,824,640,809) | |||
| 지분법손익 | 11 | (127,270,325) | (50,047,113) | ||
| 금융수익 | 6,28 | 8,419,497,122 | 5,645,707,496 | ||
| 금융원가 | 6,28 | (14,767,503,982) | (15,137,500,868) | ||
| 기타수익 | 28 | 8,238,959,803 | 19,061,823,719 | ||
| 기타비용 | 28 | (26,952,372,649) | (12,344,624,043) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | (622,522,346) | 36,132,507,834 | |||
| 법인세비용 | 29 | (14,794,722,172) | (696,170,994) | ||
| 당기순이익 | (15,417,244,518) | 35,436,336,840 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실 | 10 | 2,865,985,617 | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (868,283,234) | 7,116,100 | ||
| 법인세효과 | (444,977,468) | (1,722,096) | |||
| 후속적으로 손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 10 | - | (481,955,971) | ||
| 해외사업환산손익 | (217,897,757) | (3,387,015,140) | |||
| 법인세효과 | - | 950,429,874 | |||
| 기타포괄손익 합계 | 1,334,827,158 | (2,913,147,233) | |||
| Ⅲ. 총포괄이익(손실) | (14,082,417,360) | 32,523,189,607 | |||
| Ⅳ. 당기순이익의 귀속 | (15,417,244,518) | 35,436,336,840 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (15,151,848,389) | 31,580,584,392 | |||
| 비지배지분 | (265,396,129) | 3,855,752,448 | |||
| Ⅴ. 총포괄이익(손실)의 귀속 | (14,082,417,360) | 32,523,189,607 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (15,099,673,278) | 29,041,774,511 | |||
| 비지배지분 | 1,017,255,918 | 3,481,415,096 | |||
| Ⅵ. 주당이익 | |||||
| 기본및희석주당이익 | 30 | (1,468) | 3,060 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대웅제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자기주식 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 28,966,437,500 | (44,915,569,382) | 99,463,774,482 | (643,358,662) | 416,621,672,123 | 499,492,956,061 | 105,058,135,183 | 604,551,091,244 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 31,580,584,392 | 31,580,584,392 | 3,855,752,448 | 35,436,336,840 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 4,107,394 | 4,107,394 | 1,286,610 | 5,394,004 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (699,003,742) | - | (699,003,742) | 347,819,981 | (351,183,761) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,843,913,533) | - | (1,843,913,533) | (723,443,943) | (2,567,357,476) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (2,542,917,275) | 31,584,691,786 | 29,041,774,511 | 3,481,415,096 | 32,523,189,607 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (6,192,522,000) | (6,192,522,000) | - | (6,192,522,000) |
| 비지배지분소유주의 &cr 종속기업 유상증자 | - | - | (1,174,514,047) | - | - | (1,174,514,047) | 4,141,863,840 | 2,967,349,793 |
| 종속기업 지분추가취득 | - | - | (1,729,157,847) | - | - | (1,729,157,847) | (362,177,073) | (2,091,334,920) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | (220,754,330) | (220,754,330) |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | (2,903,671,894) | - | (6,192,522,000) | (9,096,193,894) | 3,558,932,437 | (5,537,261,457) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 28,966,437,500 | (44,915,569,382) | 96,560,102,588 | (3,186,275,937) | 442,013,841,909 | 519,438,536,678 | 112,098,482,716 | 631,537,019,394 |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 28,966,437,500 | (44,915,569,382) | 96,560,102,588 | (3,186,275,937) | 442,013,841,909 | 519,438,536,678 | 112,098,482,716 | 631,537,019,394 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (6,537,161,206) | 2,451,777,873 | (4,085,383,333) | - | (4,085,383,333) |
| 2018년 1월 1일(재작성) | 28,966,437,500 | (44,915,569,382) | 96,560,102,588 | (9,723,437,143) | 444,465,619,782 | 515,353,153,345 | 112,098,482,716 | 627,451,636,061 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (15,151,848,389) | (15,151,848,389) | (265,396,129) | (15,417,244,518) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (237,047,268) | (237,047,268) | (452,760,456) | (689,807,724) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 517,671,108 | - | 517,671,108 | 1,724,861,531 | 2,242,532,639 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (228,448,729) | - | (228,448,729) | 10,550,972 | (217,897,757) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 289,222,379 | (15,388,895,657) | (15,099,673,279) | 1,017,255,918 | (14,082,417,360) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (6,192,522,000) | (6,192,522,000) | - | (6,192,522,000) |
| 주식선택권 | - | - | - | 71,780,052 | - | 71,780,052 | 561,272,971 | 633,053,023 |
| 기타 | - | - | (161,097) | - | - | (161,097) | (138,696) | (299,793) |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | (161,097) | 71,780,052 | (6,192,522,000) | (6,120,903,045) | 561,134,275 | (5,559,768,770) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 28,966,437,500 | (44,915,569,382) | 96,559,941,491 | (9,362,434,712) | 422,884,202,125 | 494,132,577,021 | 113,676,872,909 | 607,809,449,931 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 대웅제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 47,499,563,366 | 103,938,172,740 | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 (주33) | 62,928,136,287 | 117,903,634,233 | ||
| 배당금의 수취 | 10,129,725 | 186,507,448 | ||
| 이자의 수취 | 2,523,639,601 | 2,208,036,870 | ||
| 이자의 지급 | (10,048,768,601) | (9,569,191,419) | ||
| 법인세의 납부 | (7,913,573,646) | (7,001,863,330) | ||
| 법인세의 환급 | - | 211,048,938 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (68,619,492,620) | (73,004,640,674) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 56,808,458,329 | 135,293,026,744 | ||
| 단기대여금의 감소 | 207,666,666 | 6,017,084 | ||
| 장기대여금의 감소 | 220,000,008 | 200,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 256,185,338 | 263,504,919 | ||
| 유형자산의 처분 | 5,242,020,994 | 501,697,558 | ||
| 무형자산의 처분 | 699,565,200 | 324,750,020 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 675,750,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 164,759,100,000 | - | ||
| 단기금융상품의 증가 | (46,695,725,324) | (112,088,540,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (186,846,004,290) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | 174,275,951 | (492,840,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (56,989,379,371) | (69,076,674,488) | ||
| 무형자산의 취득 | (72,306,121) | (27,678,799,511) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (47,783,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (339,100,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (120,000,000) | (209,000,000) | ||
| 관계기업주식의 취득 | (6,600,000,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,777,850,860) | (16,686,332,183) | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,804,843,361 | 4,031,589,530 | ||
| 사채의 발행 | 90,000,000,000 | 90,000,000,000 | ||
| 비지배지분소유주의 종속기업유상증자 | - | 3,036,534,415 | ||
| 종속기업지분 추가취득 | - | (2,091,334,920) | ||
| 단기차입금의 상환 | (3,390,172,221) | (5,470,599,208) | ||
| 사채의 상환 | (90,000,000,000) | (100,000,000,000) | ||
| 배당금의 지급 | (6,192,522,000) | (6,192,522,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 110,171,823 | (1,406,340,905) | ||
| Ⅴ. 연결범위의 변동 | - | - | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (25,787,608,291) | 12,840,858,978 | ||
| Ⅶ. 기초 현금및현금성자산 | 91,121,303,244 | 78,280,444,266 | ||
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 65,333,694,953 | 91,121,303,244 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 대웅제약과 그 종속기업 |
&cr
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요
주식회사 대웅제약(이하 "지배기업")은 2002년 10월 1일을 기준일로 주식회사 대웅 (분할 전 상호: 주식회사 대웅제약)이 사업부문을 인적분할하여 2002년 10월 2일자로 설립되었으며, 의약품 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 11월 1일자로 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 경기도 성남시와 화성군 향남공단 내에 정제의약품 생산 KGMP 기준에 부합하는 제조시설을 두고 있습니다.&cr&cr지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 28,966백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| (주)대웅 | 4,719,211 주 | 40.73% |
| (재)대웅재단 | 998,453 주 | 8.62% |
| 자기주식 | 1,265,705 주 | 10.92% |
| 기타 | 4,603,206 주 | 39.73% |
| 합 계 | 11,586,575 주 | 100.00% |
&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업 현황
당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 영업활동 | 관 계 | 지분율(*1) | 결산일 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)힐리언스 | 생활습관병 예방연구 | 지배기업의 종속기업 | 75.97% | 12월 31일 | 대한민국 |
| DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG | 지주회사 | 지배기업의 종속기업 | 89.83% | 〃 | 홍콩 |
| 요녕대웅제약유한공사 | 의약품 제조 및 판매 | DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 중국 |
| PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd. | 의약품 판매 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 인도네시아 |
| PT. DAEWOONG INFION | 의약품 제조 및 판매 | PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.의 종속기업 | 55.00% | 〃 | 인도네시아 |
| Daewoong Pharma PHILIPPINES INC. | 의약품 판매 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 필리핀 |
| Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd | 의약품 판매 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 태국 |
| 한올바이오파마(주)(*2) | 의약품 판매 | 지배기업의 종속기업 | 30.61% | 〃 | 대한민국 |
| HPI,INC.(*2) | FDA임상시험 진행 | 한올바이오파마(주)의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 미국 |
| 북경대웅위업의약과기유한공사 | 의약품 연구 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 중국 |
| Daewoong America, Inc. | 의약품 연구 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 〃 | 미국 |
| Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd. | 의약품 연구 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 3월 31일 | 인도 |
| Daewoong Pharmaceutical(Japan)Co., Ltd. | 의약품 제조 및 판매 | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 12월 31일 | 일본 |
| (*1) 연결실체가 보유한 소유지분율의 단순합계 입니다. |
| (*2) 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 연결대상으로 포함하였습니다. |
(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr가. 재무상태 및 손익
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)힐리언스 | 34,169,001 | 18,556,167 | 15,612,834 | 6,017,588 | (3,929,293) |
| 한올바이오파마(주) | 158,793,949 | 45,373,187 | 113,420,762 | 91,839,351 | 2,572,994 |
| HPI,INC. | 132,573 | 12,894 | 119,679 | 594,162 | (33,295) |
| DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG | 42,729,833 | 5,568 | 42,724,265 | - | (14,447) |
| 요녕대웅제약유한공사 | 32,493,392 | 1,134,689 | 31,358,703 | 3,590,533 | (2,519,616) |
| 북경대웅위업의약과기유한공사 | 3,006,006 | 4,583,335 | (1,577,329) | 3,489,000 | (915,189) |
| PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd. | 6,334,624 | 2,062,262 | 4,272,362 | 1,858,683 | (2,554,040) |
| PT. DAEWOONG INFION | 12,609,179 | 7,331,015 | 5,278,164 | 4,362,456 | (829,606) |
| Daewoong Pharma PHILIPPINES INC. | 3,915,967 | 2,598,767 | 1,317,200 | 5,033,756 | 755,528 |
| Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd. | 3,236,530 | 5,075,661 | (1,839,131) | 5,168,666 | (1,769,242) |
| Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd. | 178,698 | 6,305 | 172,393 | 268,738 | (69,878) |
| Daewoong America, Inc. | 35,080 | 11,500 | 23,580 | 354,297 | (10,643) |
| Daewoong Pharmaceutical(Japan)Co., Ltd. | 10,416,739 | 10,507,421 | (90,682) | 756,700 | (549,513) |
| 합계 | 308,051,571 | 97,258,771 | 210,792,800 | 123,333,930 | (9,866,240) |
나. 현금흐름
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름(*) | 기타 | 현금및현금성자산의 순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)힐리언스 | (2,689,069) | 996,027 | 2,000,000 | - | 306,958 |
| DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG | (14,166) | - | - | 3,286 | (10,880) |
| 요녕대웅제약유한공사 | (1,246,254) | (170,704) | - | 21,356 | (1,395,602) |
| PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd. | (204,471) | (895,321) | - | 22,365 | (1,077,427) |
| PT. DAEWOONG INFION | 1,938,564 | (3,498) | - | 2,558 | 1,937,624 |
| Daewoong Pharma PHILIPPINES INC. | (851,963) | (115,810) | - | (25,883) | (993,656) |
| Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd. | 455,698 | (123,699) | - | 17,535 | 349,534 |
| 북경대웅위업의약과기유한공사 | (199,226) | - | - | 138 | (199,088) |
| 한올바이오파마(주) | (2,963,631) | (13,812,257) | - | (141,575) | (16,917,463) |
| HPI,INC. | (33,322) | - | - | 5,910 | (27,412) |
| Daewoong America, Inc. | (4,165) | (2,782) | - | 800 | (6,147) |
| Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd. | (106,729) | (37,566) | - | (8,687) | (152,982) |
| Daewoong Japan, Inc. | (398,663) | (16,135) | 2,490,000 | 48,016 | 2,123,218 |
| 합계 | (6,317,397) | (14,181,745) | 4,490,000 | (54,181) | (16,063,323) |
(*) 당기 중 비지배지분에 대한 배당은 없습니다.
상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.&cr
다. 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분율(*) | 비지배지분의&cr장부금액 | 비지배지분의&cr당기손익 | 비지배지분의&cr포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)힐리언스 | 24.03% | 3,752,112 | (944,297) | (944,297) |
| DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG | 10.17% | 4,347,177 | (1,470) | 79,355 |
| 요녕대웅제약유한공사 | 10.17% | 3,190,736 | (256,370) | (491,539) |
| PT. DAEWOONG INFION | 45.00% | 2,375,246 | (373,334) | (582,078) |
| 한올바이오파마(주) | 69.39% | 81,093,338 | 2,312,380 | 4,071,446 |
| HPI,INC. | 69.39% | 83,040 | (23,102) | (25,857) |
| 연결조정 | 18,835,224 | (979,203) | (1,089,774) | |
| 합 계 | 113,676,873 | (265,396) | 1,017,256 |
(*) 자기주식 등을 제외한 유효지분율 입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표는 2 019년 3월 7일자 이사회에서 최종 승인될 예 정 입니다&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr가. 공정가치로 측정되는 채무 및 지분의 금융자산&cr나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
가. 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 1: 연결범위 - 사실상의 지배력&cr- 주석 13: 투자부동산의 분류
&cr나. 가정과 추정의 불확실성&cr다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 18: 충당부채의 측정&cr- 주석 20: 확정급여채무의 측정&cr- 주석 29: 이연법인세의 측정&cr
다. 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr (4) 회계정책의 변경&cr
연결실체가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
연결실체는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.
&cr이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr가. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을사용하여기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 ‘건설계약’과 기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 도입의 영향은 다음과 같습니다:&cr
- 2018년 1월 1일 자산, 부채에 미치는 영향
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 반환제품회수권 | (a) | - | 3,706,171 | 3,706,171 |
| 부채 | ||||
| 반품충당부채 | (a) | 6,311,966 | (6,311,966) | - |
| 계약부채 | (a), (b) | - | 46,703,978 | 46,703,978 |
| 선수수익 | (b) | 32,600,458 | (32,600,458) | - |
&cr- 2018년 1월 1일의 자본 변동효과
| 구 분 | 조정사항 | 증감금액 |
|---|---|---|
| 이익잉여금 | (b) | (4,085,383) |
- 2018년 포괄손익계산서에 미치는 영향
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | (b) | 1,040,058,200 | (8,630,774) | 1,031,427,426 |
| 당기순이익 | (b) | (6,786,471) | (8,630,774) | (15,417,245) |
| 총포괄손익 | (b) | (5,451,643) | (8,630,774) | (14,082,417) |
&cr(a) 변동대가&cr
기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결실체는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 반품충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 재화는 당초의 장부금액으로 반환제품회수권에 포함하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 반품권에 대한 충당금을 반품충당부채로, 관련 자산을 반환제품 회수권으로 분류하였습니다. 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권이 인식되었으며 이로 인해 2018년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
(b) 수행의무의 식별 &cr
연결실체는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 별도의 수행의무가 식별되어 해당 수행의무를 이행한 시점으로 수익인식 시점이 변경되어야 합니다.&cr
나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 통합하여 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용 일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:&cr&cr2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 조 정 |
| --- | --- | --- |
| 자본 | ||
| 기타자본구성요소 | (a) | (6,537,140) |
| 이익잉여금 | (a) | 6,537,140 |
2018년 12월 31일 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결현금흐름표와 기본주당순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(a) 분류 및 측정
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자’만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr
연결실체의 금융자산 에 대한 새로운 분류는 다음과 같습니다. &cr
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주 에 는 연결실체의 매출채권 및 기타채권, 대여금 이 포함 됩 니다.&cr
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 에는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr
- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주 에 는 연결실체가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함 됩 니다. 연결실체가 기존에 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분상품은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류됩니다.&cr
연결실체의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr&cr연결실체의 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타자본구성요소로 재분류되었습니다.
&cr다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr
라. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
마. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
바. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.
동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
사. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결
가. 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr나. 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr다. 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
라. 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
마. 관계기업&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
&cr바. 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 제품은 총평균법, 상품, 원료, 포장재료 및 저장품은 이동평균법, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr1) 금융자산&cr&cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&crㆍ연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
2) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr
3) 금융부채&cr
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 종속기업인 (주)태극제약이 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하고 있습니다.&cr
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 16 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 28 년 ~ 60 년 |
| 구 축 물 | 2 년 ~ 35 년 |
| 기 계 장 치 | 2 년 ~ 8 년 |
| 차량운반구 | 2 년 ~ 6 년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 3년 ~ 16년 |
| 기타의유형자산 | 4 년 ~ 7 년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5 년 ~ 15 년 |
| 개 발 비 | 5 년 |
| 기타의무형자산 | 5 년 ~ 15 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr가. 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr나. 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(7) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물: 내용연수 20~56년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니 다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(10) 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(11) 종업원급여&cr가. 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr나. 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr라. 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화&cr가. 외화거래&cr 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr나. 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr다. 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
가. 변동대가&cr당사는 주로 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.&cr
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
나. 수행의무의 식별&cr당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.
&cr 다. 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다&cr
(16) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr가. 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr나. 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(18) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당기말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하는 경우전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&crㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
&cr- 2015 - 2017 연차개선
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
4. 영업부문&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
| 구분 | 분류 기준 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 의약품 제조 및 판매 | 재화 및 용역제공 유형별 분류 | 원료 및 완성의약품 |
| 용역제공 | 〃 | 생활습관병 예방연구 용역 |
| 기타 | 〃 | 기타 서비스 |
(2) 영업부문의 재무현황&cr가. 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문매출 | 부문영업이익(손실) | 부문매출 | 부문영업이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품제조및판매 | 1,060,215,413 | 30,932,226 | 965,234,061 | 42,498,793 |
| 용역제공 | 6,017,588 | (3,493,432) | 6,087,222 | (2,106,151) |
| 기타 | 623,034 | (619,081) | 704,171 | (488,307) |
| 합계 | 1,066,856,035 | 26,819,713 | 972,025,454 | 39,904,335 |
| 연결조정 | (35,428,609) | (2,253,545) | (11,718,031) | (947,186) |
| 조정후금액 | 1,031,427,426 | 24,566,168 | 960,307,423 | 38,957,149 |
나. 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품제조및판매 | 1,307,247,705 | 616,616,338 | 1,285,732,280 | 580,666,691 |
| 용역제공 | 34,169,001 | 18,556,167 | 36,365,501 | 16,766,343 |
| 기타 | 42,943,612 | 23,373 | 42,676,247 | 776,271 |
| 합계 | 1,384,360,318 | 635,195,878 | 1,364,774,028 | 598,209,305 |
| 연결조정 | (176,513,966) | (35,158,976) | (151,249,484) | (16,221,780) |
| 조정후금액 | 1,207,846,352 | 600,036,902 | 1,213,524,544 | 581,987,525 |
다. 당기와 전기 중 영업부문의 기타부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각비 | 비유동자산 취득(*) | 상각비 | 비유동자산 취득(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품제조및판매 | 48,142,578 | 55,967,416 | 37,954,714 | 94,138,903 |
| 용역제공 | 1,326,597 | 1,053,922 | 816,765 | 2,633,161 |
| 기타 | 8,401 | 40,348 | 391,286 | 31,193 |
| 합계 | 49,477,576 | 57,061,686 | 39,162,765 | 96,803,257 |
| 연결조정 | 1,822,901 | - | 952,058 | - |
| 조정후금액 | 51,300,477 | 57,061,686 | 40,114,823 | 96,803,257 |
| (*) | 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 현금 취득금액입니다. |
(3) 지역에 대한 정보 &cr지역부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 대한민국 | 의약품 제조 및 판매, 생활습관병 예방연구 용역 |
| 아시아(대한민국 제외) | 의약품 제조 및 판매 |
&cr제조설비는 주로 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치하고 있으며, 매출의 대부분도 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치한 고객으로부터 발생합니다.&cr &cr
5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 148,029 | 183,488 |
| 예적금 | 65,185,666 | 90,937,815 |
| 합계 | 65,333,695 | 91,121,303 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기적금 등 | 67,042,664 | 55,951,755 |
&cr
6. 금융상품의 범주별 분류&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 65,333,695 | - | - | 65,333,695 |
| 단기금융자산 | 67,042,664 | - | - | 67,042,664 |
| 매출채권및기타채권 | 178,888,187 | - | - | 178,888,187 |
| 장기금융자산 | 610,548 | - | - | 610,548 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,405,471 | - | - | 7,405,471 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 7,923,053 | 7,923,053 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,072,604 | - | 1,072,604 |
| 합계 | 319,280,565 | 1,072,604 | 7,923,053 | 328,276,222 |
&cr나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 91,121,303 | - | 91,121,303 |
| 단기금융자산 | 55,951,755 | - | 55,951,755 |
| 매출채권 및 기타채권 | 169,932,629 | - | 169,932,629 |
| 장기금융자산 | 490,548 | - | 490,548 |
| 장기매도가능금융자산 | - | 5,393,717 | 5,393,717 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 7,312,332 | - | 7,312,332 |
| 기타투자자산 | 346,056 | - | 346,056 |
| 합계 | 325,154,623 | 5,393,717 | 330,548,340 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 102,824,306 |
| 단기차입금 | 7,498,978 |
| 유동성사채 | 199,864,886 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 11,300,806 |
| 사채 | 179,485,776 |
| 합계 | 500,974,752 |
나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 102,759,094 |
| 단기차입금 | 5,790,172 |
| 유동성사채 | 89,936,158 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 11,398,925 |
| 사채 | 289,335,720 |
| 합계 | 499,220,069 |
(3) 당기와 전기 중 자산의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | |||
| 이자수익 | 2,274,465 | - | 2,274,465 |
| 배당금수익 | - | 2,863 | 2,863 |
| 외환차익 | 5,017,629 | - | 5,017,629 |
| 외화환산이익 | 1,124,540 | - | 1,124,540 |
| 금융수익 소계 | 8,416,634 | 2,863 | 8,419,497 |
| Ⅱ. 금융원가 | |||
| 이자비용 | (9,595,932) | - | (9,595,932) |
| 외환차손 | (4,695,042) | - | (4,695,042) |
| 외화환산손실 | (476,530) | - | (476,530) |
| 금융원가 소계 | (14,767,504) | - | (14,767,504) |
| Ⅲ. 순금융수익(원가)(Ⅰ+Ⅱ) | (6,350,870) | 2,863 | (6,348,007) |
| Ⅳ. 판매관리비 | |||
| 대손상각비 | (3,436,995) | - | (3,436,995) |
| Ⅴ. 기타포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 지분상품 평가손익 | - | (528,534) | (528,534) |
&cr나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 매입채무 및&cr기타채무 | 차입금 | 합계 |
| Ⅰ. 금융수익 | |||||
| 이자수익 | 2,033,523 | - | - | - | 2,033,523 |
| 배당금수익 | - | 193,774 | - | - | 193,774 |
| 외환차익 | 921,248 | - | 1,876,494 | 65,875 | 2,863,617 |
| 외화환산이익 | 233,454 | - | 182,303 | 139,036 | 554,793 |
| 금융수익 소계 | 3,188,225 | 193,774 | 2,058,797 | 204,911 | 5,645,707 |
| Ⅱ. 금융원가 | |||||
| 이자비용 | - | - | (80,121) | (8,183,300) | (8,263,421) |
| 외환차손 | (2,616,015) | - | (1,286,591) | (9,990) | (3,912,596) |
| 외화환산손실 | (2,804,370) | - | (157,114) | - | (2,961,484) |
| 금융원가 소계 | (5,420,385) | - | (1,523,826) | (8,193,290) | (15,137,501) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | (2,232,160) | 193,774 | 534,971 | (7,988,379) | (9,491,794) |
| Ⅳ. 판매관리비 | |||||
| 대손상각비 | (3,304,697) | - | - | - | (3,304,697) |
| Ⅴ. 기타포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 매도가능증권 평가손익 | - | (111,256,604) | - | - | (111,256,604) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | (주)신한은행 | - | 89,000 | 질권설정 |
| 장기금융자산 | (주)우리은행 외 3 | 21,548 | 21,548 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 21,548 | 110,548 |
(5) 금융자산 양도&cr당기말 현재 연결실체는 매출채권 2,564,761 천 원(전기말: 2,870,436천원)을 (주)신한은행 외 1에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 양도시수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참조).
&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 176,061,264 | 293,746 | 167,366,266 | 366,122 |
| 대손충당금 | (14,423,384) | (133,052) | (11,139,087) | (189,546) |
| 미수금 | 17,718,088 | - | 14,118,141 | - |
| 대손충당금 | (712,473) | - | (735,566) | - |
| 미수수익 | 40,132 | - | 319,208 | - |
| 대여금 | 204,560 | 2,011,333 | 3,667 | 2,631,333 |
| 보증금 | - | 5,233,444 | - | 4,504,423 |
| 합계 | 178,888,187 | 7,405,471 | 169,932,629 | 7,312,332 |
&cr연결실체는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가없습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 6개월 이하 | 142,012,480 | 24,495,083 | 136,867,261 | 20,841,206 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 15,319,674 | - | 16,250,119 | - |
| 1년 초과 | 4,466,420 | - | 3,286,375 | - |
| 소 계 | 161,798,574 | 24,495,083 | 156,403,755 | 20,841,206 |
| Ⅱ. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 8,128,909 | 5,402 | 6,567,475 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 6,427,527 | 707,071 | 4,761,158 | 735,566 |
| 소 계 | 14,556,436 | 712,473 | 11,328,633 | 735,566 |
| 합 계 | 176,355,010 | 25,207,556 | 167,732,388 | 21,576,772 |
&cr (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,064,199 | 8,123,509 |
| 대손상각비 | 3,436,995 | 3,810,435 |
| 연중제각 및 회수 | (249,587) | 10,215 |
| 기타 | 17,302 | 120,040 |
| 기말금액 | 15,268,909 | 12,064,199 |
8. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 51,438,169 | (589,282) | 50,848,887 | 59,477,439 | (155,678) | 59,321,761 |
| 제품 | 60,010,151 | (1,661,719) | 58,348,432 | 60,416,726 | (1,563,518) | 58,853,208 |
| 재공품 | 25,129,470 | (1,308,422) | 23,821,048 | 24,393,616 | (1,037,964) | 23,355,652 |
| 원재료 | 46,733,383 | (92,976) | 46,640,407 | 36,534,500 | (322,400) | 36,212,100 |
| 포장재료 | 5,857,168 | (261,866) | 5,595,302 | 5,259,686 | (324,439) | 4,935,247 |
| 미착품 | 3,781,116 | - | 3,781,116 | 4,337,650 | - | 4,337,650 |
| 합계 | 192,949,457 | (3,914,265) | 189,035,192 | 190,419,617 | (3,403,999) | 187,015,618 |
&cr(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.&cr
9. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 8,979,135 | 332,806 | 5,566,353 | 3,322 |
| 대손충당금 | (82,000) | - | (82,000) | - |
| 선급비용 | 2,678,648 | 3,977,373 | 6,760,746 | 3,928 |
| 부가세대급금 | 1,850,693 | - | 1,805,153 | - |
| 기타 | 329 | - | 6,141 | - |
| 합계 | 13,426,805 | 4,310,179 | 14,056,393 | 7,250 |
10. 공정가치측정금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 1,072,604 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 (*1) |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 금융자산 | 1,596,153 | 3,179,565 |
| 시장성 없는 금융자산 | 6,326,900 | 2,214,152 |
| 합 계 | 7,923,053 | 5,393,717 |
(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,393,717 | 6,446,035 |
| 취득 및 대체 | 339,100 | - |
| 처분 | (675,750) | - |
| 평가손익(법인세효과 차감 전) | 2,865,986 | (481,956) |
| 손상차손 | - | (570,362) |
| 기말금액 | 7,923,053 | 5,393,717 |
| 차감: 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 7,923,053 | 5,393,717 |
11. 관계기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 영업&cr소재지 | 결산월 | 지분율 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디웰아이앤씨 | 건강기능식품 생산 판매 | 대한민국 | 12월 | 50.00% | 500,000 | 1,865,498 | 500,000 | 1,591,432 |
| (주)이피피미디어 | 광고대행업 | 대한민국 | 12월 | 20.00% | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| (주)바이오시네틱스(*) | 의약원료 제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 18.32% | 1,999,500 | 759,744 | 1,999,500 | 1,061,712 |
| 건강한삶기술창업벤처 | 사모펀드 | 대한민국 | 12월 | 49.18% | 1,500,000 | 1,437,090 | - | - |
| 다나아데이터 | 응용소프트웨어 개발및 판매 | 대한민국 | 12월 | 51.00% | 5,100,000 | 5,065,303 | - | - |
| 합계 | 10,099,500 | 9,127,635 | 3,499,500 | 2,653,144 |
(*) 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. &cr &cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 및 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디웰아이앤씨 | 1,591,432 | - | 274,066 | 1,865,498 |
| (주)이피피미디어(*) | - | - | - | - |
| (주)바이오시네틱스 | 1,061,712 | 1,761 | (303,729) | 759,744 |
| 건강한삶기술창업벤처 | - | 1,500,000 | (62,910) | 1,437,090 |
| 다나아데이터 | - | 5,100,000 | (34,697) | 5,065,303 |
| 합계 | 2,653,144 | 6,601,761 | (127,270) | 9,127,635 |
(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.
나. 제 16(전) 기&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
| (주)엠디웰아이앤씨 | 1,352,603 | 238,829 | - | 1,591,432 |
| (주)이피피미디어(*) | - | - | - | - |
| (주)바이오시네틱스 | 872,172 | (288,876) | 478,416 | 1,061,712 |
| 합계 | 2,224,775 | (50,047) | 478,416 | 2,653,144 |
(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 관계기업의 손실 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기분 | 누적 | 전기분 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이피피미디어 | (262,639) | (2,092,292) | (585,339) | (1,829,653) |
(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디웰아이앤씨 | 6,338,071 | 2,607,075 | 11,556,375 | 548,133 |
| (주)이피피미디어 | 8,217,654 | 18,679,117 | - | (1,313,196) |
| (주)바이오시네틱스 | 4,630,015 | 452,040 | 437,824 | (1,342,282) |
| 건강한삶기술창업벤처 | 2,922,083 | - | 1,743 | (127,917) |
| 다나아데이터 | 9,931,967 | - | - | (68,033) |
&cr(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같 습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 순자산 | 연결실체의 지분 | 투자차액잔액 | 미인식손실누적액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디웰아이앤씨 | 3,730,996 | 1,865,498 | - | - | 1,865,498 |
| (주)이피피미디어 | (10,461,463) | (2,092,292) | - | 2,092,292 | - |
| (주)바이오시네틱스 | 4,177,975 | 759,744 | - | - | 759,744 |
| 건강한삶기술창업벤처 | 2,922,083 | 1,437,090 | - | - | 1,437,090 |
| 다나아데이터 | 9,931,967 | 5,065,303 | - | - | 5,065,303 |
&cr
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 66,202,926 | - | - | 66,202,926 | 36,969,043 | - | - | 36,969,043 |
| 건 물 | 196,523,728 | (40,623,955) | (83,606) | 155,816,167 | 196,877,215 | (33,744,134) | (85,811) | 163,047,270 |
| 구 축 물 | 31,842,635 | (11,558,074) | (32,667) | 20,251,894 | 41,455,201 | (12,871,167) | (34,927) | 28,549,107 |
| 기계장치 | 209,139,377 | (117,128,229) | - | 92,011,148 | 197,922,463 | (103,445,532) | - | 94,476,931 |
| 차량운반구 | 1,605,514 | (1,057,644) | - | 547,870 | 1,767,396 | (1,013,361) | - | 754,035 |
| 공구와기구 | 4,271,279 | (2,361,597) | - | 1,909,682 | 4,267,597 | (1,870,314) | - | 2,397,283 |
| 집기비품 | 52,074,937 | (44,009,230) | - | 8,065,707 | 51,685,864 | (43,122,841) | - | 8,563,023 |
| 기타의유형자산 | 12,133,095 | (8,037,742) | (28,160) | 4,067,193 | 10,671,969 | (7,019,880) | (56,117) | 3,595,972 |
| 건설중인자산 | 52,256,735 | - | - | 52,256,735 | 57,805,060 | - | - | 57,805,060 |
| 합 계 | 626,050,226 | (224,776,471) | (144,433) | 401,129,322 | 599,421,808 | (203,087,229) | (176,855) | 396,157,724 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 36,969,043 | 163,047,270 | 28,549,107 | 94,476,931 | 754,035 | 2,397,283 | 8,563,023 | 3,595,972 | 57,805,060 | 396,157,724 |
| 취득 | 107,931 | 61,760 | 89,335 | 4,025,181 | 84,394 | 101,455 | 1,743,268 | 400,221 | 51,342,510 | 57,956,055 |
| 처분 | - | (1,181,213) | (7,524,668) | (1,895,468) | (95,976) | (13) | (389,742) | (32,681) | - | (11,119,761) |
| 감가상각비 | - | (7,600,382) | (2,109,309) | (26,394,267) | (194,160) | (599,068) | (2,932,608) | (1,029,948) | - | (40,859,742) |
| 기타 | (21,358) | (43,291) | 1,088 | 35,037 | (423) | 10,025 | (4,813) | 637,475 | (1,210) | 612,530 |
| 대체 | 29,147,310 | 1,532,023 | 1,246,341 | 21,763,734 | - | - | 1,086,579 | 496,154 | (56,889,625) | (1,617,484) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 66,202,926 | 155,816,167 | 20,251,894 | 92,011,148 | 547,870 | 1,909,682 | 8,065,707 | 4,067,193 | 52,256,735 | 401,129,322 |
&cr 나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 37,243,105 | 102,214,912 | 26,532,632 | 46,312,403 | 481,495 | 249,674 | 6,306,963 | 3,558,814 | 144,179,909 | 367,079,907 |
| 취득 | 73,307 | 812,862 | 640,350 | 6,123,960 | 200,515 | 5,773 | 1,104,670 | 682,259 | 58,839,824 | 68,483,520 |
| 처분 | (192,803) | - | - | (31,228) | (2) | (2) | (3,816) | (1) | - | (227,852) |
| 감가상각비 | - | (6,816,589) | (1,947,373) | (18,861,432) | (185,605) | (475,904) | (2,681,630) | (456,743) | (69,276) | (31,494,552) |
| 기타 | (154,566) | (908,453) | (785) | (986,582) | (9,420) | (236) | (8,325) | (355,313) | (13,062) | (2,436,742) |
| 대체 | - | 67,744,538 | 3,324,283 | 61,919,810 | 267,052 | 2,617,978 | 3,845,161 | 166,956 | (145,132,335) | (5,246,557) |
| 기말 장부금액 | 36,969,043 | 163,047,270 | 28,549,107 | 94,476,931 | 754,035 | 2,397,283 | 8,563,023 | 3,595,972 | 57,805,060 | 396,157,724 |
&cr (3) 당기 중 유형자 산의 취득으로 인식된 차입원가는 838,732 천원이며 자본화이자율은 2.28%입니다 .&cr &cr (4) 당기말 현 재 토지 및 건물(장부금 액 10,506,083천 원)이 기업은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조)
&cr
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 48,586,143 | - | 48,586,143 | 48,586,143 | - | 48,586,143 |
| 건 물 | 53,706,341 | (9,159,108) | 44,547,233 | 53,706,341 | (7,842,561) | 45,863,780 |
| 합 계 | 102,292,484 | (9,159,108) | 93,133,376 | 102,292,484 | (7,842,561) | 94,449,923 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 48,586,143 | 45,863,780 | 94,449,923 |
| 취득 | - | - | - |
| 투자부동산감가상각비 | - | (1,316,547) | (1,316,547) |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 48,586,143 | 44,547,233 | 93,133,376 |
&cr나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 48,586,143 | 47,180,327 | 95,766,470 |
| 투자부동산감가상각비 | - | (1,316,547) | (1,316,547) |
| 기말 장부금액 | 48,586,143 | 45,863,780 | 94,449,923 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과&cr같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 2,098,571 | 2,088,013 |
| 임대비용(*) | (1,777,660) | (1,437,747) |
| 임대손익 | 320,911 | 650,266 |
(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.
&cr (4) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.
14. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 및 &cr손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 및 &cr손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 60,848,079 | - | - | 60,848,079 | 60,848,079 | - | - | 60,848,079 |
| 산업재산권 | 23,100,387 | (7,238,077) | - | 15,862,310 | 22,478,643 | (2,713,788) | - | 19,764,855 |
| 개발비 | 55,779,552 | (49,744,193) | - | 6,035,359 | 55,779,610 | (33,349,747) | (1,252,596) | 21,177,267 |
| 회원권 | 11,140,519 | (541,771) | - | 10,598,748 | 13,156,380 | - | - | 13,156,380 |
| 기타의무형자산 | 68,214,348 | (11,985,270) | - | 56,229,078 | 64,585,416 | (5,556,960) | - | 59,028,456 |
| 합 계 | 219,082,885 | (69,509,311) | - | 149,573,574 | 216,848,128 | (41,620,495) | (1,252,596) | 173,975,037 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 60,848,079 | 19,764,855 | 21,177,267 | 13,156,380 | 59,028,456 | 173,975,037 |
| 취득 | - | 606,312 | - | - | 3,033,523 | 3,639,835 |
| 처분 | - | - | - | (2,015,861) | (56,833) | (2,072,694) |
| 무형자산상각비 | - | (1,349,364) | (902,319) | - | (6,872,505) | (9,124,188) |
| 무형자산손상 | - | (2,476,442) | (12,090,987) | (541,771) | - | (15,109,200) |
| 대체 | - | 15,432 | - | - | 1,096,006 | 1,111,438 |
| 기타 | - | (698,483) | (2,148,602) | - | 431 | (2,846,654) |
| 기말 장부금액 | 60,848,079 | 15,862,310 | 6,035,359 | 10,598,748 | 56,229,078 | 149,573,574 |
&cr나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 60,848,079 | 20,526,084 | 23,368,020 | 13,436,348 | 32,822,327 | 151,000,858 |
| 취득 | - | 626,902 | 482,468 | 47,862 | 26,521,568 | 27,678,800 |
| 내부개발 | - | - | 480,999 | - | - | 480,999 |
| 개별취득(외부) | - | 626,902 | 1,469 | 47,862 | 26,521,568 | 27,197,801 |
| 처분 | - | - | - | (327,830) | - | (327,830) |
| 무형자산상각비 | - | (1,288,216) | (902,225) | - | (5,113,283) | (7,303,724) |
| 무형자산손상 | - | (99,910) | (1,770,941) | - | (443,677) | (2,314,528) |
| 대체 | - | - | - | - | 5,246,557 | 5,246,557 |
| 기타 | - | (5) | (55) | - | (5,036) | (5,096) |
| 기말 장부금액 | 60,848,079 | 19,764,855 | 21,177,267 | 13,156,380 | 59,028,456 | 173,975,037 |
( 3) 주요 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
| 개발비 | 취득금액 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 개발단계 |
| HL040 (*1) | 16,596,898 | (16,596,898) | - | 사용가치 | 임상 3상 |
| HL068 (*2) | 6,834,010 | (799,252) | 6,034,758 | 사용가치 | 임상 3상 |
| 합계 | 23,430,908 | (17,396,150) | 6,034,758 |
&cr (*1) 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되어 개발 프로젝트를 중단하기로 결정함에 따라 관련 장부금액 전액을 감액하였습니다.&cr&cr (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 21개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 18.1%로 추정하였습니다. &cr &cr (4) 비한정 내용연수의 무형자산의 손상검사&cr연결실체는 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. &cr회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr 영업권은 2015년 중 연결대상종속회사에 편입된 한올바이오파마(주)의 지분취득으로 인식한 무형자산이며, 당사가 보유하는 한올바이오파마(주) 주식의 시장가치에 따른 회수가능가액이 영업권의 장부금액을 초과합니다.&cr &cr (5) 연결실체의 기타의무형자산 중 50,090,472천원은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 주요 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 분류 | 구분 | 제 17(당) 기 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 제품개발완료 | 44,688,956 | 11개월~13년 |
| 신규 의약품, 의료기기 개발 | 2,115,463 | 개발 진행 중 | |
| 글로벌 신규 의약품, 의료기기 개발 | 3,286,053 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 50,090,472 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 62,259,160 | - | 59,440,709 | - |
| 미지급금 | 32,518,895 | 962,129 | 36,058,516 | 1,316,628 |
| 미지급비용 | 4,060,428 | - | 4,019,046 | - |
| 예수보증금 | 3,977,838 | 10,338,677 | 3,232,838 | 10,082,297 |
| 미지급배당금 | 7,985 | - | 7,985 | - |
| 합 계 | 102,824,306 | 11,300,806 | 102,759,094 | 11,398,925 |
16. 차입금 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,498,978 | - | 5,790,172 | - |
| 사채 | 199,864,886 | 179,485,776 | 89,936,158 | 289,335,720 |
| 합계 | 207,363,864 | 179,485,776 | 95,726,330 | 289,335,720 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 이자율 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 3.42% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 4.28% | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| 6.84% | 400,000 | 400,000 | ||
| Banker's Usance L/C | ㈜신한은행 | 0.12% | - | 519,736 |
| 수출채권 할인(*) | ㈜신한은행 외 1 | 1.56~3.82% | 2,564,761 | 2,870,436 |
| 외화단기차입금 | Local Bank | 2.30% | 1,717 | - |
| 일본신한은행 | 1.20% | 2,532,500 | - | |
| 합계 | 7,498,978 | 5,790,172 |
| (*) | L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기일 | 표면이자율 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제8회 무보증사채 | 2018.07.24 | 2.07% | - | 90,000,000 |
| 제9회 무보증사채 | 2019.04.28 | 2.05% | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 제10회 무보증사채 | 2019.10.31 | 2.32% | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 제11회 무보증사채 | 2020.10.27 | 2.83% | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 제12회 무보증사채 | 2021.07.23 | 2.57% | 90,000,000 | - |
| 차감: 사채할인발행차금 | (649,338) | (728,122) | ||
| 차감: 유동성사채 | (199,864,886) | (89,936,158) | ||
| 차 감 계 | 179,485,776 | 289,335,720 |
(4) 당기말 현재 중소기업은행에 원화단기차입금과 관련하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).
17. 이연수익
당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정부보조금 관련 이연수익 | 1,092,448 | 426,362 |
&cr이연수익은 경상연구개발비 정부보조금으로 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.&cr&cr
18. 반품 충당부채 &cr반품충당부 채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 잔 액 | 6,311,966 | 5,735,982 |
| 회계정책변경효과 | (6,311,966) | - |
| 당 기 설 정 액 | - | 5,559,462 |
| 당 기 사 용 액 | - | (4,983,478) |
| 기 말 잔 액 | - | 6,311,966 |
19. 기타부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 179,024 | - | 950,467 | - |
| 예수금 | 7,577,086 | - | 7,402,451 | - |
| 종업원급여 | 9,508,916 | 1,333,712 | 11,270,164 | 1,542,217 |
| 부가세예수금 | 7,042,315 | - | 3,700,072 | - |
| 선수수익 | 5,719,076 | - | 32,600,458 | - |
| 계약부채 | 8,147,329 | 33,176,532 | - | - |
| 합계 | 38,173,746 | 34,510,244 | 55,923,612 | 1,542,217 |
&cr(2) 계약부채&cr&cr1) 비유동계약부채는 전액 Upfront Fee 수취금액입니다.(주석 32참조)
&cr2) 반품관련 계약부채
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 |
| --- | --- |
| 계약부채 | |
| 기 초 잔 액 | - |
| 회계정책변경효과 | 10,018,137 |
| 당 기 설 정 액 | 4,865,876 |
| 당 기 사 용 액 | (6,736,684) |
| 기 말 잔 액 | 8,147,329 |
| 반환제품회수권 | |
| 기 초 잔 액 | - |
| 회계정책변경효과 | 3,706,171 |
| 당 기 설 정 액 | 28,312 |
| 당 기 사 용 액 | (1,845,322) |
| 기 말 잔 액 | 1,889,161 |
20. 퇴직급여&cr연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 퇴직급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 3,471,208 | 3,478,797 |
| 기여금 납입액 | (3,500,000) | (1,900,000) |
| 사외적립자산 지급액 | 534,394 | - |
| 퇴직급여충당부채 지급액 | (993,398) | (18,716) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,833,056 | 1,918,243 |
| 계열사간 전출입 효과 | (326) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소: | 868,283 | (7,116) |
| 인구통계학적가정의 변동 | 1,306,742 | - |
| 재무적가정의 변동 | (1,561,551) | (288,856) |
| 사외적립자산의 수익 | 114,188 | 48,128 |
| 경험조정 | 1,008,904 | 233,612 |
| 기말금액 | 2,213,217 | 3,471,208 |
| 연결재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,074,914 | 12,256,537 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,861,697) | (8,785,329) |
| 합계 | 2,213,217 | 3,471,208 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,751,686 | 1,851,185 |
| 이자비용 | 306,320 | 248,200 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (224,950) | (181,142) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,833,056 | 1,918,243 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,256,537 | 12,235,782 |
| 퇴직급여 지급액 | (993,398) | (2,023,386) |
| 당기근무원가 | 1,751,686 | 1,851,185 |
| 이자원가 | 306,320 | 248,200 |
| 계열사간 전출입효과 | (326) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소: | 754,095 | (55,244) |
| 인구통계학적가정의 변동 | 1,306,742 | - |
| 재무적가정의 변동 | (1,561,551) | (288,856) |
| 경험조정 | 1,008,904 | 233,612 |
| 기말금액 | 14,074,914 | 12,256,537 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,785,329 | 8,756,985 |
| 기여금 납입액 | 3,500,000 | 1,900,000 |
| 사외적립자산 퇴직급여 지급액 | (534,394) | (2,004,670) |
| 사외적립자산의 기대수익 | 224,950 | 181,142 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | (114,188) | (48,128) |
| 사외적립자산의 수익 | (114,188) | (48,128) |
| 기말금액 | 11,861,697 | 8,785,329 |
연결실체는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 71.57%에 상당하는 금액에 대하여 미래에셋대우 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
&cr (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | 868,283 | 7,116 |
| 법인세효과 | (178,476) | (1,722) |
| 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 | 689,807 | 5,394 |
&cr(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결실체의 확정급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율변동 | (1,249,938) | 1,440,575 |
| 임금상승률변동 | 1,431,018 | (1,265,467) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr 가. 할인율 등
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.43% ~ 2.54% | 2.66% ~ 2.79% |
| 임금상승율(물가상승률 포함) | 1.21% ~ 2.3% | 5.16% ~ 6.13% |
&cr 나. 사망률 &cr사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출하여 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. &cr&cr당기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. &cr
(8 ) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | 10,232,041 | 283,543 |
| 예적금 등 | 1,617,412 | 8,501,786 |
| 합계 | 11,849,453 | 8,785,329 |
&cr (9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 7,340,322 | 7,652,093 |
21. 자본금&cr당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 32,000,000 주 | 32,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 2,500 | 2,500 |
| 발행한 주식의 수 | 11,586,575 주 | 11,586,575 주 |
| 자본금 | 28,966,437,500 | 28,966,437,500 |
&cr22. 자기주식&cr당기말 현재 지배기업이 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식수는 1,265,705주이며, 장부금액은 44,915,569천원입니다. 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 주식시장의 여건을 고려하여 매각될 예정입니다.&cr &cr&cr23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 100,357,854 | 100,357,854 |
| 기타자본잉여금 | (3,797,913) | (3,797,751) |
| 합계 | 96,559,941 | 96,560,103 |
&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (6,130,746) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (111,257) |
| 해외사업환산손익 | (3,303,468) | (3,075,019) |
| 주식선택권 | 71,780 | - |
| 합 계 | (9,362,434) | (3,186,276) |
&cr(3) 당기말 현재 지배기업의 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여일 | 2018.09.21 |
| 부여주식의 총수 | 10,752 |
| 철회 및 소멸수량 | - |
| 기대소멸율 | 0.0% |
| 행사수량 | - |
| 당기말 수량 | 10,752 |
| 행사가격(단위 : 원) | 194,000 |
| 무위험이자율 | 2.07% |
| 행사가능기간 | 2021.09.21~2022.09.21 |
| 만기 | 4년 |
| 기대존속기간 | 3.5년 |
| 가득조건 | 용역제공조건:3년 |
| 총보상원가(단위 : 천원) | 786,573 |
| 잔여보상원가(단위 : 천원) | 714,793 |
&cr(4) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 17(당) 기 |
| 기초 | - |
| 부여 | 10,752 |
| 행사 | - |
| 기말 | 10,752 |
| 기말 현재 행사가능수량 | - |
&cr&cr24. 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 11,098,217 | 10,478,965 |
| 임의적립금 | 444,650,000 | 414,650,000 |
| 미처분이익잉여금 | (32,864,015) | 16,884,877 |
| 합계 | 422,884,202 | 442,013,842 |
&cr
25. 배당금&cr당기와 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 배당금 | 6,192,522 | 6,192,522 |
26. 판매관리비 및 경상연구개발비&cr(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 급여 | 68,598,758 | 68,417,906 |
| 퇴직급여 | 4,811,881 | 5,245,001 |
| 복리후생비 | 9,104,976 | 21,401,562 |
| 접대비 | 564,658 | 730,411 |
| 감가상각비 | 4,566,210 | 3,868,165 |
| 무형자산상각비 | 4,792,822 | 4,707,350 |
| 세금과공과 | 4,072,012 | 4,305,129 |
| 광고선전비 | 59,708,773 | 36,811,202 |
| 지급수수료 | 66,136,167 | 67,737,702 |
| 교육훈련비 | 2,454,547 | 1,532,211 |
| 보험료 | 3,334,911 | 3,736,741 |
| 해외시장개척비 | 4,353,627 | 2,571,043 |
| 회의비 | 2,185,142 | 3,609,299 |
| 수도광열비 | 1,268,240 | 1,190,910 |
| 운반비 | 6,814,158 | 6,134,964 |
| 판매촉진비 | 2,079,234 | 2,751,948 |
| 견본비 | 111,934 | 379,614 |
| 여비교통비 | 11,467,644 | 10,797,424 |
| 통신비 | 222,485 | 248,254 |
| 소모품비 | 3,461,170 | 2,682,709 |
| 도서인쇄비 | 573,270 | 1,096,479 |
| 문헌제작비 | 298,879 | 349,685 |
| 수선비 | 798,198 | 389,738 |
| 차량유지비 | 390,113 | 488,382 |
| 외주용역비 | 1,565,446 | 1,319,179 |
| 임차료 | 2,903,903 | 2,809,786 |
| 수출제비용 | 460,669 | 584,021 |
| 학술연구비 | - | 5,649,847 |
| 시장조사비 | 660,749 | 587,404 |
| 대손상각비 | 3,436,995 | 3,304,697 |
| 주식보상비용 | 190,408 | 13,929 |
| 잡비 | 176,762 | 283,389 |
| 합계 | 271,564,741 | 265,736,081 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 급여 | 16,032,359 | 11,569,242 |
| 퇴직급여 | 1,101,150 | 1,734,990 |
| 복리후생비 | 1,168,061 | 6,807,807 |
| 지급수수료 | 33,489,468 | 28,292,460 |
| 재료비 | 11,093,292 | 13,087,016 |
| 기타시험연구비 | 31,319,133 | 25,983,746 |
| 기타 | 19,608,316 | 14,813,724 |
| 합계 | 113,811,779 | 102,288,985 |
&cr&cr27. 비용의 성격별 분류&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (6,923,248) | (25,523,343) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 161,496,153 | 154,897,239 |
| 상품의 판매 | 304,896,278 | 284,745,272 |
| 종업원급여 | 128,543,290 | 122,155,209 |
| 지급수수료 | 116,464,668 | 111,760,365 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 62,340,851 | 39,388,559 |
| 복리후생비 | 12,806,514 | 24,934,427 |
| 감가상각비 | 51,297,471 | 40,114,823 |
| 외주가공비 | 33,244,203 | 25,845,304 |
| 여비교통비 | 11,984,279 | 11,213,158 |
| 기타 | 130,710,799 | 131,819,261 |
| 합계 | 1,006,861,258 | 921,350,274 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 | 119,408,583 | 112,839,316 |
| 퇴직급여 | 9,134,707 | 9,315,893 |
| 합계 | 128,543,290 | 122,155,209 |
28. 영업외손익&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,274,465 | 2,033,523 |
| 배당금수익 | 2,863 | 193,774 |
| 외환차익 | 5,017,629 | 2,863,617 |
| 외화환산이익 | 1,124,540 | 554,793 |
| 금융수익 소계 | 8,419,497 | 5,645,707 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||
| 이자비용 | (9,595,932) | (8,263,421) |
| 외환차손 | (4,695,042) | (3,912,596) |
| 외화환산손실 | (476,530) | (2,961,484) |
| 금융원가 소계 | (14,767,504) | (15,137,501) |
| Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ+Ⅱ) | (6,348,007) | (9,491,794) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| Ⅰ. 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 2,966,000 | 3,060,933 |
| 용역수익 | 318,864 | 18,000 |
| 수수료수익 | 1,130,604 | 404,399 |
| 유형자산처분이익 | 2,081,395 | 288,116 |
| 관계기업주식처분이익 | 1,762 | 478,416 |
| 잡이익 | 1,740,335 | 14,811,960 |
| 기타수익 소계 | 8,238,960 | 19,061,824 |
| Ⅱ. 기타비용 | ||
| 재고자산폐기손실 | (2,085,524) | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (570,362) |
| 유형자산처분손실 | (7,972,679) | (14,271) |
| 무형자산처분손실 | (1,261,629) | (3,080) |
| 무형자산손상차손 | (15,109,200) | (2,314,528) |
| 기타의대손상각비 | - | (505,738) |
| 용역비용 | (300,864) | - |
| 기부금 | (90,134) | (120,960) |
| 잡손실 | (132,342) | (8,815,685) |
| 기타비용 소계 | (26,952,372) | (12,344,624) |
| Ⅲ. 기타손익(Ⅰ+Ⅱ) | (18,713,412) | 6,717,200 |
&cr 29. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 4,763,233 | 9,309,469 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | (3,722,591) | (9,596,953) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (444,977) | 948,708 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 14,199,058 | 34,947 |
| 법인세비용 | 14,794,723 | 696,171 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 178,476 | (1,722) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (623,453) | 130,772 |
| 해외사업환산손익 | - | 819,658 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 | (444,977) | 948,708 |
&cr (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감 전 순이익 | 8,751,536 | 36,132,508 |
| 적용세율에 따른 부담액 | 4,504,770 | 10,090,689 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 1,399,562 | 1,092,173 |
| 세액공제 | (4,042,620) | (6,606,286) |
| 이월세액공제의 이연법인세효과 | (1,100,868) | (808,257) |
| 이연법인세미인식효과의 변동 | (110,145) | (2,721,788) |
| 기타 | 14,144,024 | (350,360) |
| 법인세비용 | 14,794,723 | 696,171 |
| 유효세율 | 169.05% | 1.93% |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||||
| 재고자산평가충당금 | 2,804,670 | 421,914 | - | 3,226,584 | 678,730 | 102,103 | 780,833 |
| 퇴직급여충당금 | 11,266,917 | 2,605,725 | (534,394) | 13,338,248 | - | - | - |
| 대손충당금 | 9,914,185 | 2,422,907 | (1,231,889) | 11,105,203 | 2,101,115 | 238,374 | 2,339,489 |
| 반품충당금 | 6,311,966 | 3,023,311 | (2,523,860) | 6,811,417 | 916,722 | 71,012 | 987,734 |
| 감가상각비 | 13,358,317 | 8,780,281 | (502,654) | 21,635,944 | 2,561,835 | 957,732 | 3,519,567 |
| 미지급연월차 | 11,829,921 | 1,008,469 | (2,545,450) | 10,292,940 | 2,727,380 | (426,222) | 2,301,158 |
| 기타장기종업원급여 | 1,542,217 | - | (474,294) | 1,067,923 | 352,810 | (60,464) | 292,346 |
| 매도가능금융자산 | 7,385,587 | - | (1,532,319) | 5,853,268 | 1,592,430 | (175,939) | 1,416,491 |
| 매도가능증권평가 | 349,240 | 201,834 | - | 551,074 | 84,516 | 48,844 | 133,360 |
| 외화평가 | 2,281,532 | - | (3,192,833) | (911,301) | 552,131 | (718,350) | (166,219) |
| 선수수익 | 33,139,768 | - | (3,866,745) | 29,273,023 | 4,035,817 | 2,276,004 | 6,311,821 |
| 기타 | (4,247,740) | 10,474,448 | - | 6,226,708 | 1,770,857 | 334,342 | 2,105,199 |
| 이월결손금 | 22,288,288 | - | - | 22,288,288 | - | - | - |
| 소계 | 118,224,868 | 28,938,889 | (16,404,438) | 130,759,319 | 17,374,343 | 2,647,436 | 20,021,779 |
| <가산할 일시적차이> | |||||||
| 수수료매출 | 16,430,268 | 4,402,061 | (224,445) | 20,607,884 | 3,976,125 | 1,065,299 | 5,041,424 |
| 압축기장충당금 | 7,677,300 | - | (224,445) | 7,452,855 | 1,857,907 | - | 1,857,907 |
| 퇴직보험예치금 | 8,773,085 | - | (224,445) | 8,548,640 | - | - | - |
| 건물재평가 | 1,606,687 | (135,728) | (224,445) | 1,246,514 | 388,818 | (32,846) | 355,972 |
| 토지 | 8,025,461 | - | - | 8,025,461 | 1,765,601 | - | 1,765,601 |
| 무형자산 | 31,809,244 | - | (1,819,895) | 29,989,349 | 7,398,411 | (789,456) | 6,608,955 |
| 소계 | 74,322,045 | 4,266,333 | (2,717,675) | 75,870,703 | 15,386,862 | 242,997 | 15,629,859 |
| 연구인력개발비 세액공제 등 | 6,328,449 | 1,106,391 | 7,434,840 | 4,428,625 | 1,100,868 | 5,529,493 | |
| 합계(순액) | 50,231,272 | 25,778,947 | (13,686,763) | 62,323,456 | 6,416,106 | 3,505,307 | 9,921,413 |
| 이연법인세자산 | 14,606,955 | 3,287,694 | 17,894,649 | ||||
| 이연법인세부채 | (8,190,849) | 3,064,655 | (5,126,194) |
나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 일시적차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| <차감할 일시적차이> | |||||||
| 재고자산평가충당금 | 3,243,086 | - | 438,416 | 2,804,670 | 784,827 | (106,097) | 678,730 |
| 퇴직급여충당금 | 11,249,814 | 17,103 | - | 11,266,917 | - | - | - |
| 대손충당금 | 6,114,576 | 3,799,609 | - | 9,914,185 | 1,188,001 | 913,114 | 2,101,115 |
| 반품충당금 | 5,735,982 | 575,984 | - | 6,311,966 | 738,771 | 177,951 | 916,722 |
| 감가상각비 | 9,458,864 | 3,899,453 | - | 13,358,317 | 2,026,843 | 534,992 | 2,561,835 |
| 미지급연월차 | 4,222,653 | 7,607,268 | - | 11,829,921 | 873,109 | 1,854,271 | 2,727,380 |
| 기타장기종업원급여 | 1,811,526 | - | 269,309 | 1,542,217 | 408,828 | (56,018) | 352,810 |
| 매도가능금융자산 | 6,589,401 | 796,186 | - | 7,385,587 | 1,592,430 | - | 1,592,430 |
| 매도가능증권평가 | (775,392) | - | (1,124,632) | 349,240 | (187,645) | 272,161 | 84,516 |
| 외화평가 | (984,365) | - | (3,265,897) | 2,281,532 | (238,216) | 790,347 | 552,131 |
| 선수수익 | - | 33,139,768 | - | 33,139,768 | - | 4,035,817 | 4,035,817 |
| 기타 | 3,527,945 | - | 7,775,685 | (4,247,740) | 1,350,328 | 420,529 | 1,770,857 |
| 이월결손금 | 33,741,082 | - | 11,452,794 | 22,288,288 | - | - | - |
| 소계 | 83,935,172 | 49,835,371 | 15,545,675 | 118,224,868 | 8,537,276 | 8,837,067 | 17,374,343 |
| <가산할 일시적차이> | |||||||
| 수수료매출 | (16,000,851) | (429,417) | - | (16,430,268) | (3,872,206) | (103,919) | (3,976,125) |
| 압축기장충당금 | (7,677,300) | - | - | (7,677,300) | (1,857,907) | - | (1,857,907) |
| 퇴직보험예치금 | (8,744,741) | (28,344) | - | (8,773,085) | - | - | - |
| 건물재평가 | (1,836,219) | - | (229,532) | (1,606,687) | (444,365) | 55,547 | (388,818) |
| 토지 | (8,025,461) | - | - | (8,025,461) | (1,765,601) | - | (1,765,601) |
| 무형자산 | (33,629,140) | - | (1,819,896) | (31,809,244) | (7,398,411) | - | (7,398,411) |
| 소계 | (75,913,712) | (457,761) | (2,049,428) | (74,322,045) | (15,338,490) | (48,372) | (15,386,862) |
| <이월세액공제> | |||||||
| 연구인력개발비 세액공제 등 | 6,449,639 | - | 121,190 | 6,328,449 | 3,620,368 | 808,257 | 4,428,625 |
| 합계(순액) | 14,471,099 | 49,377,610 | 13,617,437 | 50,231,272 | (3,180,846) | 9,596,952 | 6,416,106 |
| 이연법인세자산 | 5,940,145 | 14,606,955 | |||||
| 이연법인세부채 | (9,120,991) | (8,190,849) |
&cr
30. 주당이익&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익 | (15,151,848,389) | 31,580,584,392 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 10,320,870 주 | 10,320,870 주 |
| 기본주당이익 | (1,468) | 3,060 |
| (*) | 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식수에서 지배기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감하여 가중평균해서 산정하였습니다. |
&cr(2) 희석주당이익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.
31. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 비고 |
| 최상위 지배기업 | (주)대웅 | (주)대웅 | - |
| 관계기업 | (주)이피피미디어 | (주)이피피미디어 | - |
| (주)엠디웰아이앤씨 | (주)엠디웰아이앤씨 | - | |
| (주)바이오시네틱스 | (주)바이오시네틱스 | - | |
| 건강한삶기술창업벤처(*1) | - | - | |
| ㈜다나아데이터(*1) | - | - | |
| 기타특수관계자 | 대웅바이오㈜ | 대웅바이오㈜ | (주)대웅의 종속기업 |
| 사천대웅생물기술유한공사 | 사천대웅생물기술유한공사 | 대웅바이오(주)의 종속기업 | |
| (주)HR그룹 | (주)HR그룹 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | (주)아이디에스앤트러스트 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)대웅경영개발원 | (주)대웅경영개발원 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)대웅생명과학 | (주)대웅생명과학 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)디엔컴퍼니 | (주)디엔컴퍼니 | - | |
| 대웅엔지니어링(주) (구, 산웅엔지니어링(주)) | 대웅엔지니어링(주) (구, 산웅엔지니어링(주)) | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)산웅개발 | (주)산웅개발 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)알피코프 | (주)알피코프 | - | |
| (주)알피바이오 | (주)알피바이오 | (주)알피코프의 종속기업 | |
| (주)알피스페이스 | (주)알피스페이스 | (주)알피코프의 종속기업 | |
| (주)디톤 | (주)디톤 | (주)알피코프의 종속기업 | |
| (주)이지메디컴 | (주)이지메디컴 | - | |
| (주)인성정보 | (주)인성정보 | - | |
| (주)대웅개발 | (주)대웅개발 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)팜팩 | (주)팜팩 | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)인성디지탈 | (주)인성디지탈 | - | |
| (주)아이넷뱅크 | (주)아이넷뱅크 | - | |
| (주)시지바이오 | (주)시지바이오 | - | |
| STH이솔루션(*1) | - | (주)대웅의 종속기업 | |
| (주)벤치비 등 | (주)벤치비 등 | - |
(*1)당기 중 특수관계자로 편입되었습니다.&cr
( 2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 수익ㆍ비용거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 수익 등 | 비용 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품/상품&cr매출 | 용역/서비스 제공 | 임대수익 | 기타 | 재고자산&cr매입 | 고정자산매입 | 용역/서비스 비용 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위&cr지배기업 | (주)대웅 | 12,599 | 78,128 | 458,837 | 137,636 | 504,095 | 40,000 | 43,701,561 | (276,690) |
| 관계기업 | (주)엠디웰아이앤씨 | 6,363 | 1,281 | - | 4,338 | - | - | 215,617 | 29,794 |
| 기타&cr특수관계자 | 대웅바이오(주) | 14,419,218 | 19,085 | 560 | 19,976 | 90,667,383 | - | 4,132,660 | 570,374 |
| (주)아이디에스앤트러스트 | 3,967 | 19,583 | 68,463 | 79,578 | 103,379 | - | 432,838 | 18,250 | |
| (주)대웅경영개발원 | 300 | 9,431 | 501,797 | 117 | 104,134 | - | 783,677 | 1,271,248 | |
| (주)대웅생명과학 | 803,573 | 3,367 | - | 7,591 | 233,816 | - | 31 | 462,726 | |
| (주)시지바이오 | 3,877,455 | 23,415 | 135,861 | 6,949 | 7,221,862 | - | 560,466 | 172,821 | |
| (주)디엔컴퍼니 | 7,937,688 | 44,701 | 114,813 | 26,888 | 1,506,743 | - | 6,772,251 | 2,633,469 | |
| 대웅엔지니어링(주) | 741 | 786 | 2,555 | 46 | 3,742,215 | - | - | - | |
| (주)산웅개발 | 3,162 | 1,544 | 11,168 | 71 | 197,665 | - | 1,457,950 | 53,124 | |
| (주)알피바이오 | 1,390,209 | 23,367 | 12,000 | - | 5,333,849 | - | 91 | 399,724 | |
| (주)이지메디컴 | - | 16,105 | - | - | 819 | - | 726,009 | 3,232,638 | |
| (주)인성정보 | - | 325 | - | - | 4,403 | - | 1,304,729 | 46,960 | |
| (주)대웅개발 | - | - | 618,500 | - | - | - | - | 458,282 | |
| (주)팜팩 | 1,417 | - | 563 | 134 | 7,836,339 | - | - | - | |
| 기타 | 104,544 | 125,560 | 202,790 | 104,855 | 2,050,145 | - | 6,239,287 | 6,080,677 | |
| 합계 | 28,561,236 | 366,678 | 2,127,907 | 388,179 | 119,506,847 | 40,000 | 66,327,167 | 15,153,397 |
나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 회사명 | 수익 등 | 비용 등 | |||||
| 제품/상품&cr매출 | 용역/서비스 제공 | 임대수익 | 기타 | 재고자산&cr매입 | 용역/서비스 비용 | 기타 | ||
| 최상위&cr지배기업 | (주)대웅 | 7,741,979 | 134,227 | 460,437 | 584,319 | 10,835,207 | 40,123,175 | 215,129 |
| 관계기업 | (주)엠디웰아이앤씨 | 3,238 | 12,747 | - | 3,682 | - | 93,702 | 28,071 |
| 기타&cr특수관계자 | 대웅바이오(주) | 8,420,383 | 107,626 | 795 | 21,047 | 95,533,013 | 2,138,896 | 438,419 |
| (주)아이디에스앤트러스트 | 1,627 | 23,809 | 68,463 | 81,742 | 22,528 | 1,365,092 | 26,886 | |
| (주)대웅경영개발원 | 509 | 4,854 | 501,797 | 228,372 | 53,462 | 1,194,658 | 969,429 | |
| (주)대웅생명과학 | 1,538,864 | 3,771 | - | 5,607 | 501,462 | - | 451,606 | |
| (주)시지바이오 | 3,303,773 | 47,958 | 127,305 | 4,371 | 6,295,828 | 712,105 | 207,523 | |
| (주)디엔컴퍼니 | 6,182,033 | 106,389 | 114,558 | 20,728 | 363,742 | 7,835,806 | 1,962,081 | |
| 대웅엔지니어링(주) | 679 | 23,645 | 2,555 | - | 3,404,006 | - | - | |
| (주)산웅개발 | 946 | 17,052 | 11,701 | - | 340,337 | 1,762,418 | 33,168 | |
| (주)알피바이오 | 1,634,240 | 24,485 | 12,000 | 1,799 | 4,933,342 | - | 294,563 | |
| (주)이지메디컴 | 1,327 | 44,617 | - | - | 2,613 | 2,174,746 | 1,870,552 | |
| (주)인성정보 | - | - | - | - | 1,368 | 846,244 | 14,074 | |
| (주)대웅개발 | - | - | 633,095 | 116,969 | - | - | 459,601 | |
| (주)팜팩 | 1,091 | 29,591 | 563 | - | 7,512,298 | - | - | |
| (주)HR그룹 | 282 | 7,609 | - | 14,579 | - | - | - | |
| 기타 | 109,143 | 137,748 | 245,402 | 94,521 | 1,104,245 | 5,488,304 | 4,175,371 | |
| 합계 | 28,940,114 | 726,128 | 2,178,671 | 1,177,736 | 130,903,451 | 63,735,146 | 11,146,473 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 임차보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위&cr지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | 381,281 | 44,000 | 2,025,023 | 12,333,461 |
| 관계기업 | (주)엠디웰아이앤씨 | 128 | - | - | 1,347 | - | - | 15,633 |
| 기타&cr특수관계자 | 대웅바이오(주) | 3,315,527 | - | - | 45,500 | 10,166,646 | 983,400 | 500,718 |
| (주)아이디에스앤트러스트 | 5,716 | 2,000,000 | - | 13,010 | - | 234,062 | 43,948 | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 140,185 | - | 655,600 | 87,427 | |
| (주)대웅생명과학 | 155,121 | - | - | 1,681 | - | 20,000 | 2,277 | |
| (주)시지바이오 | 1,148,863 | - | - | 236,627 | - | 30,434 | 1,158,256 | |
| (주)디엔컴퍼니 | 5,039,181 | - | - | 16,206 | 1,974,881 | 1,041,987 | 286,836 | |
| 대웅엔지니어링(주) | 15,552 | - | - | - | - | 13,600 | (45,268) | |
| (주)산웅개발 | 144 | - | - | 1,108 | - | 48,640 | 171,283 | |
| (주)알피바이오 | 403,162 | - | - | - | 862,970 | - | 1,614 | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | 4,020 | - | 655,600 | 254,036 | |
| (주)인성정보 | - | - | - | - | - | - | 114,957 | |
| (주)대웅개발 | - | - | 437,298 | - | - | 33,968 | - | |
| (주)팜팩 | 19,440 | - | - | 127 | - | 3,680 | (10,358) | |
| 기타 | 158,956 | 200,000 | - | 60,560 | 123,242 | 1,826,901 | 981,352 | |
| 합계 | 10,261,790 | 2,200,000 | 437,298 | 901,652 | 13,171,739 | 7,572,895 | 15,896,172 |
나. 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 임차보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| 최상위&cr지배기업 | (주)대웅 | 1,276,775 | - | - | 19,277 | - | 2,025,023 | 5,477,737 |
| 관계기업 | (주)엠디웰아이앤씨 | 280 | - | - | 360 | - | - | 23,960 |
| 기타&cr특수관계자 | 대웅바이오(주) | 2,939,210 | - | - | 7,424 | 11,404,874 | 983,400 | 262,622 |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | 2,200,000 | - | 12,189 | - | 234,062 | 76,482 | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 78,158 | - | 655,600 | 49,817 | |
| (주)대웅생명과학 | 601,394 | - | - | 888 | 80 | 20,000 | 32,397 | |
| (주)시지바이오 | 1,282,573 | - | - | 7,521 | - | 30,434 | 970,207 | |
| (주)디엔컴퍼니 | 6,918,595 | - | - | 22,251 | 1,087,518 | 1,041,987 | 458,589 | |
| 대웅엔지니어링(주) | - | - | - | - | - | 13,600 | 179,234 | |
| (주)산웅개발 | - | - | - | 1,828 | - | 48,640 | 220,568 | |
| (주)알피바이오 | 230,189 | - | - | 1,866 | 1,202,384 | - | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | 600 | - | 655,600 | 248,179 | |
| (주)인성정보 | - | - | - | - | - | - | 134,704 | |
| (주)대웅개발 | - | - | 437,298 | 56,696 | - | 33,968 | - | |
| (주)팜팩 | - | - | - | 52 | - | 3,680 | 289 | |
| (주)HR그룹 | - | 400,000 | - | 4,537 | - | - | - | |
| 기타 | 360,377 | - | - | 351,976 | 27,355 | 1,177,241 | 775,783 | |
| 합계 | 13,609,393 | 2,600,000 | 437,298 | 565,623 | 13,722,211 | 6,923,235 | 8,910,568 |
&cr (4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 제 17(당) 기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 배당 | 지분투자 | 기타투자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 지급 | 수령 | 증자 | 감자 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜대웅 | - | - | 2,831,527 | - | - | - | - |
| 관계기업 | 건강한삶기술창업벤처 | - | - | - | - | 1,500,000 | - | - |
| ㈜다나아데이터 | - | - | - | - | 5,100,000 | - | ||
| 기타특수관계자 | (주)아이넷뱅크 | - | - | 2,855 | - | - | - | - |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | 200,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)HR그룹 | - | 101,065 | - | - | - | - | - | |
| ImmunoMET Therapeutics, Inc. | - | - | - | - | - | - | 1,072,604 |
나. 제 16(전) 기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금 거래 | 배당 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 지급 | 수령 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대웅 | - | - | 2,831,527 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)HR그룹 | - | 200,000 | - | - |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | |
| (주)아이넷뱅크 | - | - | 2,855 | - |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr연결실체는 등기이사 및 연결기업의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,132,487 | 2,008,493 |
| 퇴직급여 | 90,122 | 112,484 |
| 주식보상비용 | 190,408 | 1,599 |
| 합계 | 2,413,017 | 2,122,576 |
&cr 한올바이오파마(주)는 일부 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여되는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 있으며 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여 (당기비용)와 자본(비지배지분)으로 인식하여 회계처리하고 있습니다.&cr
32. 우발채무와 약정사항&cr (1) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건 2건이 있으나 연결실체의 경영진은 상기 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다. &cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 |
| 구매론 | KRW | 2,000,000 | |
| 구매카드 | KRW | 9,000,000 | |
| (주)우리은행 | 당좌차월 | KRW | 13,000,000 |
| 산업은행 | 당좌차월 | KRW | 27,000,000 |
| (주)신한은행 | 수입신용장 | USD | 11,000,000 |
| 신용카드 | KRW | 2,500,000 | |
| 전자방식외담대 | KRW | 400,000 | |
| 수출 매입외환 | USD | 5,000,000 | |
| 외화지급보증 | JPY | 250,000,000 | |
| 합 계 | KRW | 53,900,000 | |
| USD | 17,000,000 | ||
| JPY | 250,000,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금 | 토지, 건물 | 10,506,083 | 2,400,000 |
&cr ( 4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 531,269 | 계약이행보증 등 |
(5) 당기말 현재 연결실체의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 기업명 | 총출자 약정액 | 잔여출자 약정액 |
| --- | --- | --- |
| 건강한삶기술창업벤처 | 2,500,000 | 1,000,000 |
(6) 연결실체가 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr가. 지배기업은 미국의 Evolus외 4개사와 계약을 체결하고 2018년까지 Upfront Fee USD 11,465,000를 수취하였습니다. 동 Upfront Fee는 향후 제품이 매출될 것으로 예상되는 기간동안 합리적으로 배분하여 수익으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 수취한 금액은 계약부채로 계상하고 있습니다.&cr
나. 하버바이오메드사
종속기업인 한올바이오파마주식회사는 2017년 9월 12일자로 중국에 소재한 하버바이오메드사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질과 항TNF 단백질 바이오베터 HL036337 점안액에 대한 기술이전 계약을 각각 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 하버바이오메드사는 중국(대만, 홍콩, 마카오 포함)에서 HL161BKN과 HL036337에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 물질에 대해 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,000,000(각 계약별 USD 2,000,000)을 전기에 일시에 수령하였으며, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 존재하지 않으므로 일시에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 77,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. HL036337 점안액은 연결실체 내 (주)대웅제약과 한올바이오파마(주)가 공동개발계약을 맺은 과제로서, 계약조건에 의해 관련 수익을 양사간 각각 50%씩 인식하고 있습니다.
다. 로이반트사이언스사
종속기업인 한올바이오파마주식회사는 2017년 12월 19일자로 스위스에 소재한 로이반트사이언스사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동계약으로 인하여 로이반트사이언스사는 북미(미국 포함)와 중남미, EU국가, 영국, 스위스, 중동, 북아프리카 지역에서 HL161BKN에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 30,000,000을 전기에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 452,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 HL161BKN 물질에 대한 기술이전계약과 관련하여 리간드사에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.&cr &cr
3 3. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 본계정 대체 | 56,879,955 | 145,132,335 |
| 유형자산 취득 관련 차입원가 자본화 | 838,732 | (2,444,131) |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 127,944 | (2,444,131) |
| 유형자산 처분 관련 미지급금 변동 | 13,544 | (47,783) |
| 투자부동산 취득 관련 미지급금 변동 | - | (47,783) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 3,567,529 | - |
| 무형자산 처분 관련 미지급금 변동 | 111,500 |
(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 62,928,137 | 117,903,634 |
| 1. 당기순이익 | (15,417,245) | 35,436,337 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 123,280,055 | 73,737,503 |
| 퇴직급여 | 9,173,378 | 9,013,795 |
| 장기종업원급여 | 15,228 | 214,600 |
| 주식보상비 | 633,053 | 29,345 |
| 감가상각비 | 40,859,742 | 31,494,552 |
| 투자부동산상각비 | 1,316,547 | 1,316,547 |
| 무형자산상각비 | 9,124,188 | 7,303,724 |
| 대손상각비 | 3,436,995 | 3,304,697 |
| 기타의대손상각비 | - | 505,738 |
| 외화환산손실 | 618,005 | 2,961,484 |
| 유형자산처분손실 | 7,972,679 | 14,271 |
| 무형자산처분손실 | 1,261,629 | 3,080 |
| 재고자산평가손실환입 | - | (8,755) |
| 재고자산평가손실 | 88,353 | - |
| 재고자산폐기손실 | 4,095,181 | 776,805 |
| 재고자산감모손실 | 4,967,557 | 4,913,091 |
| 무형자산손상차손 | 15,109,200 | 2,314,528 |
| 이자비용 | 9,595,932 | 8,263,421 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 570,362 |
| 법인세비용 | 14,794,722 | 696,171 |
| 지분법손실 | 127,270 | 50,047 |
| 경상연구개발비 | 90,396 | - |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (5,449,154) | (3,548,622) |
| 외화환산이익 | (1,090,431) | (554,793) |
| 유형자산처분이익 | (2,081,395) | (288,116) |
| 관계기업주식처분이익 | - | (478,416) |
| 이자수익 | (2,274,465) | (2,033,523) |
| 배당금수익 | (2,863) | (193,774) |
| 4. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | (39,485,519) | 12,278,416 |
| 매출채권의 증감 | (8,440,175) | (26,652,393) |
| 미수금의 증감 | (3,542,268) | (996,148) |
| 미수수익의 증감 | 107,943 | - |
| 선급비용의 증감 | 1,117,175 | - |
| 선급부가세의 증감 | 11,246 | - |
| 단기보증금의 증감 | (799) | - |
| 재고자산의 증감 | (11,273,321) | (23,691,290) |
| 선급금의 증감 | (2,846,171) | - |
| 반환제품회수권의증감 | 853,473 | - |
| 기타유동자산의 증감 | (2,319,514) | (7,971,513) |
| 장기매출채권의 증감 | - | (192,760) |
| 장기보증금의 증감 | (738,246) | (4,003,618) |
| 장기미수수익의 증감 | - | 1,474,602 |
| 장기선급비용의 증감 | (28,260) | - |
| 매입채무의 증감 | 2,513,228 | 18,848,359 |
| 미지급금의 증감 | (7,349,031) | 20,254,271 |
| 미지급비용의 증감 | (79,914) | - |
| 단기예수보증금의 증감 | 775,000 | - |
| 선수금의 증감 | (736,021) | - |
| 선수수익의증감 | (6,421,007) | - |
| 부가세예수금의 증감 | (73,040) | - |
| 예수금의 증감 | 858 | - |
| 기타유동부채의 증감 | (3,141,364) | 39,627,925 |
| 장기미지급금의 증감 | (354,499) | (1,241,212) |
| 장기금융보증계약부채증감 | 8,072 | - |
| 장기예수보증금의 증감 | (97,640) | (472,194) |
| 반품충당부채의 증감 | (907,272) | 575,984 |
| 기타비유동부채의 증감 | 8,407,041 | (483,908) |
| 퇴직금의 지급 | (1,909,169) | (2,902,359) |
| 사외적립자산의 증감 | (3,021,844) | 104,670 |
&cr
34. 위험관리&cr(1) 금융위험관리 &cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결실체 재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
가. 시장위험 &cr ① 외환위험&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 및 자본거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 65,587,215 | 6,114,220 | 69,013,523 | 4,843,900 |
| JPY | 1,292,341 | 1,629,213 | 4,069,176 | 4,057,110 |
| 기타통화 | 9,527,286 | 1,508,849 | 2,499,450 | 5,146,732 |
&cr
당기말과 전기말 현재 장부통화인 원화에 대한 환율이 10% 상승하는 경우 법인세비용 차감전 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,947,300 | (5,947,300) | 6,416,962 | (6,416,962) |
| JPY | (33,687) | 33,687 | 1,207 | (1,207) |
| 기타통화 | 801,844 | (801,844) | (264,728) | 264,728 |
② 가격위험&cr연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 7,923,053천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는영향은 600,567천원(법인세효과 고려 후)입니다.&cr
③ 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr
나. 신용위험 &cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제 3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.&cr
연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 매출채권 및 기타채권의 연령은 주석7에서 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 65,333,695 | 90,937,815 |
| 매출채권 | 176,061,264 | 167,366,266 |
| 기타채권 | 17,962,780 | 14,441,016 |
| 단기금융자산 | 67,042,664 | 55,951,755 |
| 기타투자자산 | - | 346,056 |
| 장기매출채권 | 293,746 | 366,122 |
| 장기기타채권 | 7,244,777 | 7,135,756 |
| 장기금융자산 | 610,548 | 490,548 |
| 합 계 | 334,549,474 | 337,035,334 |
다. 유동성위험 &cr신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | 207,363,864 | 179,485,776 | 386,849,640 |
| 매입채무 및 기타채무 | 102,824,306 | 11,300,806 | 114,125,112 |
| 합계 | 310,188,170 | 190,786,582 | 500,974,752 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr
(2) 자본 위험 관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 386,849,640 | 385,062,050 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (65,333,695) | (91,121,303) |
| 순차입금(A) | 321,515,945 | 293,940,747 |
| 자본총계(B) | 607,809,450 | 631,537,019 |
| 총자본(C = A + B) | 929,325,395 | 925,477,766 |
| 자본조달비율(A / C) | 34.59% | 31.76% |
35. 공정가치 서열체계&cr(1) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 장기매도가능금융자산 | - | - | 3,769,551 | 3,769,551 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,072,604 | 1,072,604 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,923,053 | 7,923,053 | - | - |
| 공정가치로 평가된 금융자산 소계 | 8,995,657 | 8,995,657 | 3,769,551 | 3,769,551 |
| 상각후원가로 평가된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 65,333,695 | 65,333,695 | 91,121,303 | 91,121,303 |
| 단기금융자산 | 67,042,664 | 67,042,664 | 55,951,755 | 55,951,755 |
| 매출채권 및 기타채권 | 178,888,187 | 178,888,187 | 169,932,629 | 169,932,629 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 7,405,471 | 7,405,471 | 7,312,332 | 7,312,332 |
| 장기매도가능금융자산 | - | - | 1,624,166 | 1,624,166 |
| 장기금융자산 | 610,548 | 610,548 | 490,548 | 490,548 |
| 기타투자자산 | - | - | 346,056 | 346,056 |
| 상각후원가로 평가된 금융자산 소계 | 319,280,565 | 319,280,565 | 326,778,789 | 326,778,789 |
| 금융자산 합계 | 328,276,222 | 328,276,222 | 330,548,340 | 330,548,340 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 평가된 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 102,824,306 | 102,824,306 | 102,759,094 | 102,759,094 |
| 단기차입금 | 7,498,978 | 7,498,978 | 5,790,172 | 5,790,172 |
| 유동성사채 | 199,864,886 | 199,864,886 | 89,936,158 | 89,936,158 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 11,300,806 | 11,300,806 | 11,398,925 | 11,398,925 |
| 사채 | 179,485,776 | 179,485,776 | 289,335,720 | 289,335,720 |
| 상각후원가로 평가된 금융부채 소계 | 500,974,752 | 500,974,752 | 499,220,069 | 499,220,069 |
| 금융부채 합계 | 500,974,752 | 500,974,752 | 499,220,069 | 499,220,069 |
&cr&cr(2) 공정가치 서열체계&cr가. 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 17(당) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,072,604 | 1,072,604 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,115,309 | - | 6,807,744 | 7,923,053 |
| 제 16(전) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | 3,179,565 | - | 589,986 | 3,769,551 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 대웅제약과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
511116538229--472419444401,0914713212717620--1,55180638203959566391103575415152--1,1611,197572483991,657862424846491172--2,7122,003
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.12.3~2018.12.7552중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.1.14~2019.1.18552후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.1.30~2019.2.1342연결재무제표 감사2019년 1월 2일1대웅제약 향남공장, 오송공장재고자산2019년 1월 3일1대웅제약 삼성동현금, 회원권 등 보유 금융자산 실사OOO타처보관 재고자산조회42018.6.28, 2018.7.20, 2018.12.7, 2019.2.1해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 06월 28일
회사 : 감사 외 2인&cr 감사인 : 업무수행이사 외 2인
대면 회의
감사계획수립
22018년 07월 20일
회사 : 감사 외 2인&cr 감사인 : 업무수행이사 외 2인
대면 회의
반기검토 결과보고
32018년 12월 07일
회사 : 감사 외 2인&cr 감사인 : 업무수행이사 외 2인
대면 회의
중간감사 결과보고
42019년 02월 01일
회사 : 감사 외 2인&cr 감사인 : 업무수행이사 외 2인
대면 회의
기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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