Interim / Quarterly Report • Apr 1, 2019
Interim / Quarterly Report
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연결감사보고서 3.4 이원컴포텍 주식회사 00442303 100000000000 32774 24243 44049 55 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼 영 회 계 법 인
목 차
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&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 7&cr &cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------- 8&cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------------- 9&cr&cr 주석 ---------------------------------------------------------- 10&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ 77&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 이원컴포텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
연결재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견
우리는 이원컴포텍 주식회사과 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손언승입니다
기타사항
연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr&cr&cr&cr2019년 03월 20일&cr
| 서울특별시 중구 퇴계로 307 광희빌딩 11층 |
| 삼 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 손 언 승 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
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이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이원컴포텍 주식회사 대표이사 류일주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동) |
| (전 화) | 063-928-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사 |
자 산Ⅰ. 유동자산14,230,950,52614,152,775,189 현금및현금성자산(주6,29,30)155,976,901536,860,296 매출채권및기타채권(주7,30)6,790,348,6355,687,363,849 기타유동금융자산(주11,30)266,027,266- 기타유동자산(주8)1,958,779,9552,095,822,092 당기법인세자산1,408,612939,697 계약자산65,418,291- 재고자산(주9)4,992,990,8665,831,789,255Ⅱ. 비유동자산18,542,896,73221,562,598,589 장기투자증권(주10,30)1,000,0001,000,000 기타비유동금융자산(주11,30)679,581,218682,938,677 유형자산(주12,15,31)15,839,571,59618,537,737,379 무형자산(주13)845,756,6601,669,667,098 이연법인세자산(주25)1,176,987,258671,255,435자 산 총 계32,773,847,25835,715,373,778부 채Ⅰ. 유동부채18,183,998,94617,257,477,077 매입채무및기타채무(주14,30)9,396,202,4829,508,031,418 단기차입금(주15,30,31,32)5,897,054,4325,650,000,000 유동성장기부채(주15,30,31)1,304,000,000752,000,000 기타유동부채(주16)1,586,742,0321,347,445,659Ⅱ. 비유동부채6,058,756,8519,033,663,612 장기차입금(주15,30,31)4,564,000,0007,652,619,183 판매보증충당부채(주17)187,299,549219,044,989 확정급여부채(주18)1,307,457,3021,161,999,440부 채 총 계24,242,755,79726,291,140,689자 본Ⅰ. 지배기업소유주지분8,531,091,4619,424,233,089 자본금(주19)7,123,933,0007,123,933,000 자본잉여금(주19)3,937,085,5683,937,085,568 기타포괄손익누계액(주19)1,503,301,5701,433,835,138 이익잉여금(결손금)(주20)(4,033,228,677)(3,070,620,617)Ⅱ. 비지배지분--자 본 총 계8,531,091,4619,424,233,089부 채 와 자 본 총 계32,773,847,25835,715,373,778
| 과 목 | 제 25(당) 기 | | 제 24(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 25 기 2018년 1 월 1 일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2017년 1 월 1 일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사 |
Ⅰ. 매출액(주5)44,049,192,36636,211,884,597Ⅱ. 매출원가(주21)40,725,099,45236,123,794,698Ⅲ. 매출총이익3,324,092,91488,089,899Ⅳ. 판매비와관리비(주21,22)2,722,369,1431,657,126,476 판매비1,428,160,862694,512,429 관리비1,112,268,8981,157,004,108 대손상각비181,939,383(194,390,061)Ⅴ. 영업이익(손실)601,723,771(1,569,036,577)Ⅵ. 영업외손익(1,637,174,992)(444,792,647) 기타수익(주23)562,037,094497,067,326 기타비용(주23)1,796,662,939731,382,620 기타의대손상각비56,300,000- 금융수익(주24)3,665,3936,425,257 금융비용(주24,32)349,914,540216,902,610Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)(1,035,451,221)(2,013,829,224)Ⅷ. 법인세비용(수익)(주25)(519,972,948)101,762,698Ⅸ. 계속영업순이익(손실)(515,478,273)(2,115,591,922)Ⅹ. 중단영업순이익(손실)(주34)(1,175,538,198)(1,654,639,172)XI. 당기순이익(손실)(1,691,016,471)(3,770,231,094)XII. 기타포괄손익797,874,843469,774,221 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익50,285,771(116,877,174) 확정급여제도의 재측정요소(주18)64,468,936(149,842,531) 관련법인세(주25)(14,183,165)32,965,357 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익747,589,072586,651,395 해외사업환산차이747,589,072586,651,395XIII. 총포괄이익(손실)(893,141,628)(3,300,456,873)XⅣ. 당기손익의 귀속(1,691,016,471)(3,770,231,094) 지배기업소유주지분(1,691,016,471)(3,770,231,094)XⅤ. 총포괄손익의 귀속(893,141,628)(3,300,456,873) 지배기업소유주지분(893,141,628)(3,300,456,873)XⅥ.주당손익(주26) 계속영업주당손실(36)(167) 중단영업주당손실(83)(130) 기본주당손실(119)(297)
| 과 목 | 제 25(당) 기 | | 제 24(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 25 기 2018년 1 월 1 일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2017년 1 월 1 일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사 |
2017.1.1 (전기초)6,264,334,5001,796,685,3031,219,260,359444,411,0359,724,691,197 당기순이익(손실)---(3,770,231,094)(3,770,231,094) 유상증자859,598,5002,140,400,265--2,999,998,765 확정급여제도의 재측정요소---(116,877,174)(116,877,174) 해외사업환산차이--586,651,395-586,651,395 재평가토지의 매각--(372,076,616)372,076,616-2017.12.31 (전기말)7,123,933,0003,937,085,5681,433,835,138(3,070,620,617)9,424,233,0892018.1.1 (당기초)7,123,933,0003,937,085,5681,433,835,138(3,070,620,617)9,424,233,089 당기순이익(손실)---(1,691,016,471)(1,691,016,471) 확정급여제도의 재측정요소---50,285,77150,285,771 해외사업환산차이--747,589,072-747,589,072 재평가토지의 매각--(678,122,640)678,122,640-2018.12.31 (당기말)7,123,933,0003,937,085,5681,503,301,570(4,033,228,677)8,531,091,461
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 25 기 2018년 1 월 1 일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2017년 1 월 1 일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사 |
Ⅰ. 영업활동현금흐름1,756,685,392(1,648,354,177) 1. 영업활동에서 창출된 현금2,105,795,319(1,362,949,013) (1) 당기순손실(1,691,016,471)(3,770,231,094) (2) 조정(주27)3,378,530,7813,153,054,762 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주27)418,281,009(745,772,681) 2. 이자수취61,438,24313,052,996 3. 이자지급(409,828,662)(298,120,894) 4. 법인세환급액(719,508)(337,266)Ⅱ. 투자활동현금흐름210,385,835(8,685,448,084) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액2,707,917,7772,640,824,847 단기금융상품의 감소-15,526,000 주주임원종업원단기채권의 감소60,8947,227,873 유형자산의 처분2,705,270,8002,491,070,974 무형자산의 처분-127,000,000 보증예치금의 감소2,586,083- 2. 투자활동으로 인한 현금유출액(2,497,531,942)(11,326,272,931) 단기금융상품의 증가295,472,310- 유형자산의 취득2,198,898,03210,656,211,591 무형자산의 취득3,161,60015,996,340 보증예치금의 증가-4,065,000 임차보증금의 증가-650,000,000Ⅲ. 재무활동현금흐름(2,347,954,654)9,962,201,535 1. 재무활동으로 인한 현금유입액1,093,687,70110,004,601,535 단기차입금의 증가-1,550,000,000 장기차입금의 차입1,080,000,0005,440,000,000 정부보조금의 수령13,687,70114,602,770 유상증자-2,999,998,765 2. 재무활동으로 인한 현금유출액(3,441,642,355)(42,400,000) 단기차입금의 감소870,000,000- 유동성장기부채의 상환1,109,600,00042,400,000 장기차입금의 조기상환1,462,042,355-Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(380,883,427)(371,600,726)Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산536,860,296908,461,412Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과32(390)Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)155,976,901536,860,296
| 과 목 | 제 25(당) 기 | | 제 24(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25 기 2018년 1 월 1 일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2017년 1 월 1 일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사 |
1. 연결실체의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr이원컴포텍주식회사(이하 "지배기업")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 지배기업의 주요 판매 제품은 상용차용 시트이며,주요 납품처는 H사로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 지배 기업은 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발및 생산활동을 하고 있습니다. 또한, 지배기 업은 2009년 12월 1일에 코스닥상장을 통하여 기업공개를 하였습니다. 한편, 지배기업은 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동)에 본사가 위치하고 있으며, 수차례의 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 7,124백만원입니다.&cr &cr 당기말 현재 지배기 업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| (주)디이시 | 7,701,954주 | 54.06% |
| 기타주주 | 6,545,486주 | 45.94% |
| 자기주식 | 426주 | - |
| 합 계 | 14,247,866주 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 취득원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사천이원기차좌의유한공사 | 중국 | 자동차부품&cr제조 및 판매 | 100% | 4,759,340,672 | 4,759,340,672 |
| Ewon Automotive Seat System Ltd. | 터키 | 자동차부품&cr제조 및 판매 | 100% | 3,155,250,000 | 3,155,250,000 |
| 합 계 | 7,914,590,672 | 7,914,590,672 |
&cr② 당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사천이원기차좌의유한공사 | Ewon Automotive Seat System Ltd. | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 5,971,137,130 | 6,612,658,045 | 3,424,963,229 | 4,424,065,340 |
| 부 채 | 4,838,681,831 | 4,487,499,448 | 6,352,930,995 | 6,864,791,719 |
| 매출액 | 2,010,013,898 | 2,159,729,686 | 5,751,684,996 | 4,688,467,576 |
| 당기순이익(손실) | (1,003,088,315) | (974,471,722) | (1,224,445,442) | (1,703,546,416) |
2. 연결재무제표의 작성기준&cr&cr지 배기 업과 지배기업의 종속기업( 이하 "연결실체" )은 주식회사등의외부감사에관한법률제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 연 결실체의 연결재무제표 는 2019년 3월 8일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연 결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석25: 이연법인세자산의 실현가능성&cr&cr② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아 래 주석 30에 포함되어 있습니다.&cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr &cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제 도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하는 방법을 적용하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 효과를 평가하였으며, 동 기준서를 적용함에 있어 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 연결실체의 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른전환효과는 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하는 방법을 적용하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과같습니다.&cr
① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대하여 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr
다음의 표와 첨부된 주석은 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 536,860,296 | 536,860,296 | (*1) |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | |||
| 매출채권 | 4,881,110,977 | 4,881,110,977 | |||
| 미수금 | 806,252,872 | 806,252,872 | |||
| 보증예치금 | 10,938,677 | 10,938,677 | |||
| 임차보증금 | 670,000,000 | 670,000,000 | |||
| 장기투자증권 | 매도가능금융자산&cr (지분상품) | 기타포괄손익-공정가치 | 1,000,000 | 1,000,000 | (*2) |
| 금융자산 합계 | 6,908,162,822 | 6,908,162,822 |
&cr(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr(*2) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제 1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 인식되는 신용손실은 기업회계기준서 제1039호에서보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산과 채권으로 구성됩니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr(가) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계&cr약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
&cr(나) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
(다) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr(라) 새로운 손상모형의 영향&cr연결실체의 재무제표에 대한 새로운 손상모형 관련 유의적인 영향은 없습니다.
&cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr
- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr 1) 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회&cr 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr1) 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. &cr&cr위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr
② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시 시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정 된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당 기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상
① 금융자산과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수 될 것이라는기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr
당기 및 전기의 감가상각방법 및 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 추정내용년수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 구축물 | 정액법 | 10~40년 |
| 기계장치 | 정액법 | 10년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 5년 |
| 공구와기구 | 정액법 | 5년 |
| 비품 | 정액법 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 정액법 | 5년 |
&cr 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
당기 및 전기의 상각방법 및 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용년수 |
|---|---|---|
| 개발비 | 정액법 | 5년 |
| 산업재산권 | 정액법 | 10년 |
| 토지사용권 | 정액법 | 50년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr① 자산관련 정부보조금&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. &cr
② 수익관련 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. &cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
③ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제 할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. &cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.&cr&cr제품 및 상품은 고객에게 이전되어 고객이 인수한 대 수익을 인식하며, 용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익&cr- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익&cr- 이자비용
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
&cr이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.
&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
연결실체는 소액 기초자산 리스만을 이용하고 있어, 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 경우, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr② 기타 제ㆍ개정 기준서
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여'개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'&cr
연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr
5. 영업부문
&cr연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품, 상품 및 용역매출에 대한 정보
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 42,775,134,633 | 35,126,932,951 |
| 상품매출액 | 1,274,057,733 | 1,084,951,646 |
| 합 계 | 44,049,192,366 | 36,211,884,597 |
&cr(2) 지역별 매출에 대한 정보
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 28,186,870,658 | 27,609,897,960 |
| 수출매출 | 15,862,321,708 | 8,601,986,637 |
| 합 계 | 44,049,192,366 | 36,211,884,597 |
&cr (3) 매출의 집중도&cr 연결실체의의 영업활동은 H사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기 및 전기 중 H사에 대한 매출은 총매출의 각각 71% 및 71%입니다. 연결실체의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. &cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 691,018 | 4,792,702 |
| 요구불예금 | 155,285,883 | 532,067,594 |
| 합 계 | 155,976,901 | 536,860,296 |
&cr7. 매출채권및기타채권&cr&cr매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타유동채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,194,791,463 | (182,099,084) | 6,012,692,379 | 4,882,398,022 | (1,287,045) | 4,881,110,977 |
| 미수금 | 778,671,363 | (1,015,107) | 777,656,256 | 807,267,979 | (1,015,107) | 806,252,872 |
| 합 계 | 6,973,462,826 | (183,114,191) | 6,790,348,635 | 5,689,666,001 | (2,302,152) | 5,687,363,849 |
연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 손상차손은 주석30에서 설명하고 있습니다.
8. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 923,313,374 | 937,669,634 |
| 선급비용 | 70,197,427 | 53,869,087 |
| 주주임원종업원단기채권 | 12,457,566 | 3,348,574 |
| 부가가치세대급금 | 952,811,588 | 1,100,934,797 |
| 합 계 | 1,958,779,955 | 2,095,822,092 |
9. 재고자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,051,889,412 | (35,647,370) | 1,016,242,042 | 556,042,811 | - | 556,042,811 |
| 상품 | 384,613,847 | - | 384,613,847 | 737,119,270 | - | 737,119,270 |
| 재공품 | 99,847,510 | - | 99,847,510 | 4,248,686,872 | - | 4,248,686,872 |
| 원재료 | 3,582,186,922 | (97,563,288) | 3,484,623,634 | 279,514,877 | - | 279,514,877 |
| 저장품 | 7,663,833 | - | 7,663,833 | 10,425,425 | - | 10,425,425 |
| 합 계 | 5,126,201,524 | (133,210,658) | 4,992,990,866 | 5,831,789,255 | - | 5,831,789,255 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품평가충당금 | - | 35,647,370 | - | 35,647,370 |
| 원재료평가충당금 | - | 97,563,288 | - | 97,563,288 |
| 합 계 | - | 133,210,658 | - | 133,210,658 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품평가충당금 | 23,242,165 | - | (23,242,165) | - |
&cr10. 장기투자증권&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 한국자동차공업협회 출자금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
&cr11. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 266,027,266 | - | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 보증예치금 | - | 7,581,218 | 10,938,677 |
| 임차보증금 | - | 670,000,000 | 670,000,000 |
| 합 계 | 266,027,266 | 679,581,218 | 682,938,677 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,617,891,776 | - | - | 2,617,891,776 | 4,022,287,776 | - | - | 4,022,287,776 |
| 건물 | 8,349,805,711 | (588,926,481) | - | 7,760,879,230 | 10,102,418,209 | (1,654,070,453) | - | 8,448,347,756 |
| 구축물 | 61,962,297 | (8,261,639) | - | 53,700,658 | 1,048,883,657 | (636,561,292) | - | 412,322,365 |
| 기계장치 | 6,603,052,782 | (3,237,907,165) | (33,801,456) | 3,331,344,161 | 8,507,030,200 | (5,487,898,697) | (27,016,535) | 2,992,114,968 |
| 차량운반구 | 380,989,214 | (290,918,041) | - | 90,071,173 | 433,008,806 | (311,258,248) | - | 121,750,558 |
| 공구와기구 | 5,179,102,568 | (3,271,396,522) | (11,701,712) | 1,896,004,334 | 5,737,314,090 | (3,825,998,740) | (42,538,364) | 1,868,776,986 |
| 비품 | 1,319,390,933 | (1,234,129,201) | (9,110,426) | 76,151,306 | 2,163,668,939 | (2,057,453,900) | (18,250,239) | 87,964,800 |
| 임차자산개량권 | 23,543,425 | (20,717,767) | - | 2,825,658 | 31,658,074 | (21,685,904) | - | 9,972,170 |
| 건설중인자산 | 10,703,300 | - | - | 10,703,300 | 574,200,000 | - | - | 574,200,000 |
| 합 계 | 24,546,442,006 | (8,652,256,816) | (54,613,594) | 15,839,571,596 | 32,620,469,751 | (13,994,927,234) | (87,805,138) | 18,537,737,379 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득금액&cr(자본적 지출 포함) | 처분 및 대체액 | 감가상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,022,287,776 | - | (1,404,396,000) | - | - | 2,617,891,776 |
| 건물 | 8,448,347,756 | 333,274,870 | (738,563,648) | (276,875,843) | (5,303,905) | 7,760,879,230 |
| 구축물 | 412,322,365 | 61,962,297 | (398,304,703) | (22,279,301) | - | 53,700,658 |
| 기계장치 | 2,992,114,968 | 943,072,700 | (693,386,168) | (396,303,902) | 485,846,563 | 3,331,344,161 |
| 차량운반구 | 121,750,558 | 65,115,633 | (2,405,154) | (58,901,093) | (35,488,771) | 90,071,173 |
| 공구와기구 | 1,868,776,986 | 744,258,596 | (57,363,924) | (648,984,095) | (10,683,229) | 1,896,004,334 |
| 비품 | 87,964,800 | 50,910,636 | (22,048,563) | (76,553,681) | 35,878,114 | 76,151,306 |
| 임차자산개량권 | 9,972,170 | - | - | (5,098,517) | (2,047,995) | 2,825,658 |
| 건설중인자산 | 574,200,000 | 303,300 | - | - | (563,800,000) | 10,703,300 |
| 합 계 | 18,537,737,379 | 2,198,898,032 | (3,316,468,160) | (1,484,996,432) | (95,599,223) | 15,839,571,596 |
( *) 기타증감액의 합계액 13,687,701원은 기계장치로 취득한 것이며 그외 해외사업환산차이로 인한 것입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득금액&cr(자본적 지출 포함) | 처분 및 대체액 | 감가상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,344,539,600 | 2,617,891,776 | (940,143,600) | - | - | 4,022,287,776 |
| 건물 | 4,563,317,817 | 5,834,443,151 | (1,668,776,140) | (204,767,383) | (75,869,689) | 8,448,347,756 |
| 구축물 | 527,129,663 | 29,000,000 | (110,559,102) | (33,248,196) | - | 412,322,365 |
| 기계장치 | 3,675,099,401 | 270,533,015 | (186,784,611) | (617,280,343) | (149,452,494) | 2,992,114,968 |
| 차량운반구 | 102,606,875 | 55,954,317 | (1,000) | (63,662,996) | 26,853,362 | 121,750,558 |
| 공구와기구 | 1,078,970,345 | 1,265,224,936 | (650,000) | (448,221,879) | (26,546,416) | 1,868,776,986 |
| 비품 | 209,433,208 | 8,964,396 | - | (100,449,686) | (29,983,118) | 87,964,800 |
| 임차자산개량권 | 20,917,848 | - | - | (8,026,321) | (2,919,357) | 9,972,170 |
| 건설중인자산 | - | 574,200,000 | - | - | - | 574,200,000 |
| 합 계 | 12,522,014,757 | 10,656,211,591 | (2,906,914,453) | (1,475,656,804) | (257,917,712) | 18,537,737,379 |
( *) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.&cr
(3) 당기말 및 전기 말 현재 토지, 건물은 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석15,31 참조).&cr&cr (4) 연결실체는 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 한편, 당기 중 재평가잉여금의 변동은 재평가모형으로 평가된 토지의 처분에 따른 것으로 당기말 현재 토지 재평가 관련 재평가잉여금은 없습니다. &cr
13. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액&cr(자본적지출 포함) | 손상차손액 | 무형자산상각비 | 기타증(감)액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 793,616,632 | - | (793,616,632) | - | - | - |
| 산업재산권 | 9,618,455 | - | - | (3,196,939) | (434,503) | 5,987,013 |
| 회원권(*1) | 150,384,000 | - | - | - | - | 150,384,000 |
| 토지사용권 | 671,244,359 | - | - | (14,891,435) | (3,324,770) | 653,028,154 |
| 소프트웨어 | 44,803,652 | 3,161,600 | - | (11,540,177) | (67,582) | 36,357,493 |
| 합 계 | 1,669,667,098 | 3,161,600 | (793,616,632) | (29,628,551) | (3,826,855) | 845,756,660 |
( *1) 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.&cr( *2) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.&cr
(2) 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액&cr(자본적지출 포함) | 처분액 | 무형자산상각비 | 기타증(감)액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1,200,881,289 | - | - | (407,264,657) | - | 793,616,632 |
| 산업재산권 | 14,837,141 | 2,926,340 | - | (7,473,959) | (671,067) | 9,618,455 |
| 회원권(*1) | 280,178,000 | - | (129,794,000) | - | - | 150,384,000 |
| 토지사용권 | 726,167,113 | - | - | (14,986,296) | (39,936,458) | 671,244,359 |
| 소프트웨어 | 42,838,571 | 13,070,000 | - | (10,987,463) | (117,456) | 44,803,652 |
| 합 계 | 2,264,902,114 | 15,996,340 | (129,794,000) | (440,712,375) | (40,724,981) | 1,669,667,098 |
( *1) 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.&cr( *2) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.
14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,344,488,838 | 8,482,058,157 |
| 미지급금 | 1,051,713,644 | 1,025,973,261 |
| 합 계 | 9,396,202,482 | 9,508,031,418 |
15 . 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 3.46% | 3,880,000,000 | 4,210,000,000 |
| (주)디이시 | 관계사차입금 | 2.44% | 900,000,000 | 1,440,000,000 |
| 한국수출입은행 | 중소기업자금대출 | 3.90% | 1,117,054,432 | - |
| 합 계 | 5,897,054,432 | 5,650,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 지방구조조정자금대출 | - | - | 457,600,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금 | 3.09% | 5,868,000,000 | 5,440,000,000 |
| 중소기업은행 | 시설자금 | - | - | 1,007,723,970 |
| 한국수출입은행 | 중소기업자금대출 | - | - | 1,499,295,213 |
| 합 계 | 5,868,000,000 | 8,404,619,183 | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (1,304,000,000) | (752,000,000) | ||
| 장기차입금 | 4,564,000,000 | 7,652,619,183 |
&cr(3) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 상환기간 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2019년 | 1,304,000,000 |
| 2020년 | 1,304,000,000 |
| 2021년 | 1,304,000,000 |
| 2022년 | 1,304,000,000 |
| 2023년 | 652,000,000 |
| 합 계 | 5,868,000,000 |
16. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 976,820,000 | 702,980,000 |
| 예수금 | 85,159,879 | 304,525,972 |
| 미지급비용 | 524,762,153 | 334,109,687 |
| 선수수익 | - | 5,830,000 |
| 합 계 | 1,586,742,032 | 1,347,445,659 |
&cr17. 판매보증충당부채&cr&cr당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 219,044,989 | 220,121,610 |
| 증 가 | 17,075,670 | 14,769,749 |
| 감 소 | (48,821,110) | (15,846,370) |
| 기 말 | 187,299,549 | 219,044,989 |
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,170,616,770 | 2,999,148,122 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 349,351,976 | 381,285,478 |
| 합 계 | 2,519,968,746 | 3,380,433,600 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,619,330,637 | 1,551,408,198 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (311,873,335) | (389,408,758) |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 1,307,457,302 | 1,161,999,440 |
&cr(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산의 공정가치 | 순확정급여(자산)부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,551,408,198 | 1,731,034,828 | (389,408,758) | (672,632,203) | 1,161,999,440 | 1,058,402,625 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 313,774,994 | 353,748,388 | - | - | 313,774,994 | 353,748,388 |
| 이자원가(수익) | 50,331,794 | 47,243,597 | (14,754,812) | (19,706,507) | 35,576,982 | 27,537,090 |
| 소 계 | 364,106,788 | 400,991,985 | (14,754,812) | (19,706,507) | 349,351,976 | 381,285,478 |
| 기타포괄손익(재측정손익)으로 인식 : | ||||||
| 재측정손익 | (77,842,109) | 135,299,939 | 13,373,173 | 14,542,592 | (64,468,936) | 149,842,531 |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | - | - | - | - |
| 급여 지급 | (218,342,240) | (715,918,554) | 78,917,062 | 288,387,360 | (139,425,178) | (427,531,194) |
| 소 계 | (218,342,240) | (715,918,554) | 78,917,062 | 288,387,360 | (139,425,178) | (427,531,194) |
| 기말잔액 | 1,619,330,637 | 1,551,408,198 | (311,873,335) | (389,408,758) | 1,307,457,302 | 1,161,999,440 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금예치금(*) | 311,873,335 | 389,408,758 |
(*) 원리금이 보장되는 정기예금입니다.
&cr(5) 확정급여채무의 보험수리적 가정&cr① 보험수리적 가정&cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 7.07% | 7.78% |
| 할인율 | 2.82% | 3.35% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.82% | 3.35% |
&cr② 민감도분석
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| --- | --- | --- |
| 임금인상률의 변동 | 1% 상승 | 182,753,825 |
| 1% 하락 | (158,220,827) | |
| 할인율의 변동 | 1% 상승 | (159,698,462) |
| 1% 하락 | 188,626,067 |
19. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 14,247,866주 | 14,247,866주 |
| 보통주자본금 | 7,123,933,000 | 7,123,933,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 14,247,866 | 12,528,669 |
| 유상증자 | - | 1,719,197 |
| 기말 발행주식수 | 14,247,866 | 14,247,866 |
&cr(3) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 3,937,085,568 | 3,937,085,568 |
&cr(4) 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산차이 | 1,503,301,570 | 755,712,498 |
| 재평가잉여금 | - | 678,122,640 |
| 합 계 | 1,503,301,570 | 1,433,835,138 |
20. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 116,830,547 | 116,830,547 |
| 임의적립금 | 13,640,049 | 13,640,049 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (4,163,699,273) | (3,201,091,213) |
| 합 계 | (4,033,228,677) | (3,070,620,617) |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (3,070,620,617) | 444,411,035 |
| 당기순손실 | (1,691,016,471) | (3,770,231,094) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 50,285,771 | (116,877,174) |
| 재평가토지의 매각 | 678,122,640 | 372,076,616 |
| 기말금액 | (4,033,228,677) | (3,070,620,617) |
(3) 당기와 전기의 지배기업 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2019년 3월 29일 | 처리확정일 : 2018년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 5,296,154,572 | 3,201,091,213 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 3,201,091,213 | (313,940,439) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (50,285,771) | 116,877,174 | ||
| 재평가토지의 매각 | (678,122,640) | (372,076,616) | ||
| 당기순손실 | 2,823,471,770 | 3,770,231,094 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) | 5,296,154,572 | 3,201,091,213 | ||
| Ⅳ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅴ. 차기이월미처리결손금(Ⅲ-Ⅳ) | 5,296,154,572 | 3,201,091,213 |
21. 매출원가 및 성격별 비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 834,454,332 | 773,185,312 |
| 기초상품재고액 | 734,133,488 | 145,540,715 |
| 당기상품매입액 | 766,937,750 | 1,348,810,671 |
| 타계정에서대체액 | (285,367,068) | 12,967,414 |
| 기말상품재고액 | (381,249,838) | (734,133,488) |
| 제품매출원가 | 39,890,645,120 | 35,350,609,386 |
| 기초제품재고액 | 541,968,807 | 314,421,851 |
| 당기제품제조원가 | 40,388,759,895 | 35,576,529,483 |
| 타계정에서대체액 | 69,820,019 | |
| 타계정으로대체액 | (101,731,267) | 1,626,859 |
| 기말제품재고액 | (1,008,172,334) | (541,968,807) |
| 용역매출원가 | - | - |
| 매출원가 계 | 40,725,099,452 | 36,123,794,698 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 66,347,490 | 66,347,490 | - | (1,033,406,023) | (1,033,406,023) |
| 제품 | - | (466,203,527) | (466,203,527) | - | (588,592,773) | (588,592,773) |
| 재공품 | - | 179,667,367 | 179,667,367 | - | (217266294) | (217266294) |
| 상품 | - | 352,883,650 | 352,883,650 | - | (227,546,956) | (227,546,956) |
| 상품매입액 | - | 766,937,750 | 766,937,750 | 1,348,810,671 | 1,348,810,671 | |
| 원재료의 사용액 | - | 32,283,520,334 | 32,283,520,334 | - | 26,830,022,209 | 26,830,022,209 |
| 종업원급여 | 550,949,130 | 1,969,019,616 | 2,519,968,746 | 562,415,694 | 2,818,017,906 | 3,380,433,600 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 157,139,331 | 1,272,190,023 | 1,429,329,354 | 199,621,123 | 1,122,282,260 | 1,321,903,383 |
| 기타비용 | 2,014,280,682 | 4,367,084,239 | 6,381,364,921 | 895,089,659 | 5,038,067,675 | 5,933,157,334 |
| 합 계 | 2,722,369,143 | 40,725,099,452 | 43,447,468,595 | 1,657,126,476 | 36,123,794,698 | 37,780,921,174 |
22. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | 1,428,160,862 | 694,512,429 |
| 접대비 | 35,917,563 | 34,474,802 |
| 운반비 | 933,916,659 | 298,527,806 |
| 지급수수료 | 441,250,970 | 327,600,096 |
| 광고선전비 | - | 2,350,001 |
| 판매보증비 | 17,075,670 | 31,559,724 |
| 관리비 | 1,112,268,898 | 1,157,004,108 |
| 급여 | 491,749,368 | 524,901,951 |
| 퇴직급여 | 59,199,762 | 37,513,743 |
| 복리후생비 | 117,931,272 | 91,163,781 |
| 여비교통비 | 31,158,611 | 19,236,618 |
| 통신비 | 10,567,030 | 14,070,471 |
| 수도광열비 | 10,377,180 | 14,357,169 |
| 전력비 | 53,779,685 | 19,465,470 |
| 세금과공과 | 35,025,287 | 74,442,950 |
| 감가상각비 | 130,707,719 | 173,647,364 |
| 무형자산상각비 | 26,431,612 | 25,973,759 |
| 지급임차료 | 19,056,838 | 43,850,983 |
| 수선비 | 7,123,438 | 6,275,670 |
| 보험료 | 29,648,632 | 53,001,815 |
| 차량유지비 | 29,631,619 | 38,553,916 |
| 교육훈련비 | 437,968 | 974,531 |
| 도서인쇄비 | 2,229,229 | 692,240 |
| 소모품비 | 31,934,817 | 18,881,677 |
| 잡비 | 25,278,831 | - |
| 대손상각비 | 181,939,383 | (194,390,061) |
| 합 계 | 2,722,369,143 | 1,657,126,476 |
23. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 700,000 | - |
| 외환차익 | 28,462,260 | 16,856,047 |
| 외화환산이익 | 82,682,867 | 30,947,047 |
| 유형자산처분이익 | 176,346,234 | 3,635,363 |
| 부산물매각이익 | 4,975,786 | 565,393 |
| 보조금수익 | 8,770,840 | - |
| 기타영업외수익 | 254,801,103 | 423,085,096 |
| 잡이익 | 5,298,004 | 21,978,380 |
| 합 계 | 562,037,094 | 497,067,326 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 40,499,318 | 44,151,705 |
| 외화환산손실 | 116,423,185 | 256,526,822 |
| 기부금 | - | 430,109 |
| 유형자산처분손실 | 593,444,657 | 419,478,842 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,794,000 |
| 유형자산폐기손실 | 194,098,937 | - |
| 무형자산손상차손 | 793,616,632 | - |
| 기타영업외비용 | - | 42,686 |
| 잡손실 | 58,580,210 | 7,958,456 |
| 합 계 | 1,796,662,939 | 731,382,620 |
24. 순금융원가&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 금융수익 | 3,665,393 | 6,425,257 |
| 이자수익(상각후원가측정금융자산) | 3,665,393 | 6,425,257 |
| (2) 금융비용 | (349,914,540) | (216,902,610) |
| 이자비용(상각후원가측정금융부채) | (349,914,540) | (216,902,610) |
| (3) 당기손익에 인식된 순금융원가 ((1)+(2)) | (346,249,147) | (210,477,353) |
&cr25. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 : | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (57,960) | 6,340 |
| 소 계 | (57,960) | 6,340 |
| 이연법인세비용 : | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (519,914,988) | 101,756,358 |
| 법인세비용(수익) | (519,972,948) | 101,762,698 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무&cr (확정급여제도의 재측정요소) | 77,842,109 | (17,125,263) | 60,716,846 | (135,299,939) | 29,765,987 | (105,533,952) |
| 사외적립자산&cr (확정급여제도의 재측정요소) | (13,373,173) | 2,942,098 | (10,431,075) | (14,542,592) | 3,199,370 | (11,343,222) |
| 지분법자본변동 | 737,204,054 | - | 737,204,054 | 695,034,581 | - | 695,034,581 |
| 부의지분법자본변동 | 10,385,018 | - | 10,385,018 | (108,383,186) | - | (108,383,186) |
| 합 계 | 812,058,008 | (14,183,165) | 797,874,843 | 436,808,864 | 32,965,357 | 469,774,221 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,035,451,221) | (2,013,829,224) | ||
| 연결실체의 적용세율에 따른 세부담액 | 22.00% | (227,799,269) | 22.00% | (443,042,429) |
| 조정사항 | ||||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | (0.84%) | 8,673,675 | (0.05%) | 1,661,408 |
| 세액공제 및 이월결손금 | 17.43% | (180,528,847) | 5.08% | (186,275,821) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 0.01% | (57,960) | 0.00% | 6,340 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 | (17.59%) | 182,094,428 | (26.29%) | 964,326,491 |
| 기타 | 29.20% | (302,354,975) | (3.52%) | (234,913,291) |
| 합 계 | 50.22% | (519,972,948) | (5.05%) | 101,762,698 |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 341,309,804 | 32,068,199 | (17,125,263) | 356,252,740 | 356,252,740 | - |
| 사외적립자산 | (85,669,927) | 14,115,695 | 2,942,098 | (68,612,134) | - | (68,612,134) |
| 판매보증충당부채 | 48,189,898 | (6,983,997) | - | 41,205,901 | 41,205,901 | - |
| 건물 | 8,848,950 | (362,450) | - | 8,486,500 | 8,486,500 | - |
| 미지급비용 | 15,417,857 | 7,885,386 | - | 23,303,243 | 23,303,243 | - |
| 종속기업투자주식 | 1,273,675,057 | 467,534,891 | - | 1,741,209,948 | 1,741,209,948 | - |
| 국고보조금 | 58,176,218 | 22,696,191 | - | 80,872,409 | 80,872,409 | - |
| 대손충당금 | 539,822,590 | 110,445,729 | - | 650,268,319 | 650,268,319 | - |
| 토지재평가잉여금 | (191,265,360) | 191,265,360 | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 2,217,733 | 2,122,011 | - | 4,339,744 | 4,339,744 | - |
| 개발비 | - | 84,996,775 | - | 84,996,775 | 84,996,775 | - |
| 소 계 | 2,010,722,820 | 925,783,790 | (14,183,165) | 2,922,323,445 | 2,990,935,579 | (68,612,134) |
| 이월결손금 | 474,030,262 | (387,615,624) | - | 86,414,638 | 86,414,638 | - |
| 이월세액공제 | 653,128,079 | 163,841,250 | - | 816,969,329 | 816,969,329 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지&cr 않은 이연법인세 | (2,466,625,726) | (182,094,428) | - | (2,648,720,154) | (2,648,720,154) | - |
| 상계전 법인세자산(부채) | 671,255,435 | 519,914,988 | (14,183,165) | 1,176,987,258 | 1,245,599,392 | (68,612,134) |
| 상계효과 | - | (68,612,134) | 68,612,134 | |||
| 순이연법인세자산(부채) | 1,176,987,258 | 1,176,987,258 | - |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 380,827,662 | (69,283,845) | 29,765,987 | 341,309,804 | 341,309,804 | - |
| 사외적립자산 | (147,979,085) | 59,109,788 | 3,199,370 | (85,669,927) | - | (85,669,927) |
| 판매보증충당부채 | 48,426,754 | (236,856) | - | 48,189,898 | 48,189,898 | - |
| 제품평가충당금 | 5,113,276 | (5,113,276) | - | - | - | - |
| 건물 | 9,211,400 | (362,450) | - | 8,848,950 | 8,848,950 | - |
| 감가상각비 | 20,812,634 | (20,812,634) | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 17,102,558 | (1,684,701) | - | 15,417,857 | 15,417,857 | - |
| 종속기업투자주식 | 1,035,446,977 | 238,228,080 | - | 1,273,675,057 | 1,273,675,057 | - |
| 국고보조금 | 60,919,743 | (2,743,525) | - | 58,176,218 | 58,176,218 | - |
| 대손충당금 | 375,237,932 | 164,584,658 | - | 539,822,590 | 539,822,590 | - |
| 토지재평가잉여금 | (296,210,046) | 104,944,686 | - | (191,265,360) | - | (191,265,360) |
| 차량운반구 | 1,108,867 | 1,108,866 | - | 2,217,733 | 2,217,733 | - |
| 소 계 | 1,510,018,672 | 467,738,791 | 32,965,357 | 2,010,722,820 | 2,287,658,107 | (276,935,287) |
| 이월결손금 | 265,474,741 | 208,555,521 | - | 474,030,262 | 474,030,262 | - |
| 이월세액공제 | 466,852,258 | 186,275,821 | - | 653,128,079 | 653,128,079 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지&cr 않은 이연법인세 | (1,502,299,235) | (964,326,491) | - | (2,466,625,726) | (2,466,625,726) | - |
| 상계전 법인세자산(부채) | 740,046,436 | (101,756,358) | 32,965,357 | 671,255,435 | 948,190,722 | (276,935,287) |
| 상계효과 | - | (276,935,287) | 276,935,287 | |||
| 순이연법인세자산(부채) | 671,255,435 | 671,255,435 | - |
26. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주손실 | (515,478,273) | (1,175,538,198) | (1,691,016,471) | (2,115,591,922) | (1,654,639,172) | (3,770,231,094) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,247,440 주 | 14,247,440 주 | 14,247,440 주 | 12,528,669 주 | 12,528,669 주 | 12,528,669 주 |
| 기본주당손실 | (36) | (83) | (119) | (167) | (130) | (297) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행유통주식수 | 14,247,440 | 12,528,669 |
| 신주발행(*) | - | 160,144 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,247,440 | 12,688,813 |
(*) (1,1719,197주 ×34일) ÷365일 = 160,144주&cr&cr(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않습니다.
27. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | (519,972,948) | 101,762,698 |
| 퇴직급여 | 349,351,976 | 381,285,478 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 181,939,383 | (194,390,061) |
| 기타의대손상각비 | 56,300,000 | - |
| 감가상각비 | 1,484,996,432 | 1,475,656,804 |
| 무형자산상각비 | 29,628,551 | 440,712,375 |
| 판매보증비 | 17,075,670 | 14,769,749 |
| 이자비용 | 349,914,540 | 302,093,461 |
| 유형자산처분손실 | 593,444,657 | 419,478,842 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,794,000 |
| 유형자산폐기손실 | 194,098,937 | - |
| 무형자산손상차손 | 793,616,632 | - |
| 외화환산손실 | 116,423,185 | 256,526,822 |
| 이자수익 | (9,257,133) | (13,052,996) |
| 외화환산이익 | (82,682,867) | (30,947,047) |
| 유형자산처분이익 | (176,346,234) | (3,635,363) |
| 합 계 | 3,378,530,781 | 3,153,054,762 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (2,073,004,767) | (1,960,310,590) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (71,259,780) | (71,258,827) |
| 계약자산의 감소(증가) | (66,881,320) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 499,467,836 | (1,113,104,105) |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | - | 3,132,052 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 2,042,882,229 | 2,204,298,264 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 275,323,099 | 634,848,089 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (48,821,110) | (15,846,370) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 78,917,062 | 288,387,360 |
| 퇴직금의 지급 | (218,342,240) | (715,918,554) |
| 합 계 | 418,281,009 | (745,772,681) |
28. 자본관리&cr&cr연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 24,242,755,797 | 26,291,140,689 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (155,976,901) | (536,860,296) |
| 조정 부채 | 24,086,778,896 | 25,754,280,393 |
| 자본총계 | 8,531,091,461 | 9,424,233,089 |
| 조정 자본 | 8,531,091,461 | 9,424,233,089 |
| 조정 부채비율 | 282.34% | 273.28% |
29. 위험관리&cr
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr &cr (1) 위험관리체계&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.&cr&cr 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr &cr연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.
&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하 지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무 증권 에 서 발생합니다.&cr
① 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.&cr&cr대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr &cr② 보증&cr연결실체가 제공하고 있는 보증내역은 없습니다.&cr &cr (3) 유동성 위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을관리하기 위하여 주석31에서 설명하는 바와 같이 한도약정을 체결하고 있습니다.
( 4) 시장 위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr① 환위험&cr연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있 습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR입니다 .&cr
② 이자율위험&cr연결실체는 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
&cr30. 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 서열체계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익&cr 공정가치측정&cr 지분상품 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기투자증권 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | - | 7,891,934,020 | 7,891,934,020 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | - | 155,976,901 | 155,976,901 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 6,790,348,635 | 6,790,348,635 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 6,194,791,463 | 6,194,791,463 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | - | (182,099,084) | (182,099,084) | - | - | - | - |
| 미수금 | - | 778,671,363 | 778,671,363 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | - | (1,015,107) | (1,015,107) | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | 266,027,266 | 266,027,266 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | 266,027,266 | 266,027,266 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 679,581,218 | 679,581,218 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 670,000,000 | 670,000,000 | - | - | - | - |
| 보증예치금 | - | 7,581,218 | 7,581,218 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 7,891,934,020 | 7,892,934,020 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| <금융부채> | |||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | - | 21,161,256,914 | 21,161,256,914 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 9,396,202,482 | 9,396,202,482 | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | 8,344,488,838 | 8,344,488,838 | - | - | - | - |
| 미지급금 | - | 1,051,713,644 | 1,051,713,644 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | 5,897,054,432 | 5,897,054,432 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | 1,304,000,000 | 1,304,000,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 4,564,000,000 | 4,564,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 21,161,256,914 | 21,161,256,914 | - | - | - | - |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 서열체계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익&cr 공정가치측정&cr 지분상품 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기투자증권 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | - | 6,907,162,822 | 6,907,162,822 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | - | 536,860,296 | 536,860,296 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 5,687,363,849 | 5,687,363,849 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 4,882,398,022 | 4,882,398,022 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | - | (1,287,045) | (1,287,045) | - | - | - | - |
| 미수금 | - | 807,267,979 | 807,267,979 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | - | (1,015,107) | (1,015,107) | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 682,938,677 | 682,938,677 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 670,000,000 | 670,000,000 | - | - | - | - |
| 보증예치금 | - | 10,938,677 | 10,938,677 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 6,907,162,822 | 6,908,162,822 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| <금융부채> | |||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | - | 23,562,650,601 | 23,562,650,601 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 9,508,031,418 | 9,508,031,418 | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | 8,482,058,157 | 8,482,058,157 | - | - | - | - |
| 미지급금 | - | 1,025,973,261 | 1,025,973,261 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | 5,650,000,000 | 5,650,000,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | 752,000,000 | 752,000,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 7,652,619,183 | 7,652,619,183 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 23,562,650,601 | 23,562,650,601 | - | - | - | - |
&cr(2) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 155,285,883 | 532,067,594 |
| 매출채권및기타채권 | 6,790,348,635 | 5,687,363,849 |
| 기타유동금융자산 | 266,027,266 | - |
| 장기투자증권 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 679,581,218 | 682,938,677 |
| 합 계 | 7,892,243,002 | 6,903,370,120 |
(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.
&cr② 손상차손&cr당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,302,152 | 196,692,213 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 181,939,383 | (194,390,061) |
| 환율변동차이 | (1,127,344) | - |
| 기말금액 | 183,114,191 | 2,302,152 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권및기타채권과 상계제거됩니다.&cr
③ 매출채권및기타채권의 연령분석&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 손상전 금액과 손상된 금액의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채권연령 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액&cr(손상전) | 손상된 금액 | 채권잔액&cr(손상전) | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 2,684,432,359 | - | 3,534,441,165 | - |
| 3개월 미만 | 269,128,155 | - | 85,496,198 | - |
| 3개월 초과 ~ 6개월 미만 | 134,504,319 | - | 894,142,939 | - |
| 6개월 초과 ~ 1년 미만 | 2,631,147,210 | - | 139,510,440 | - |
| 1년초과 | 1,254,250,783 | 183,114,191 | 1,036,075,259 | 2,302,152 |
| 합 계 | 6,973,462,826 | 183,114,191 | 5,689,666,001 | 2,302,152 |
&cr(3) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~2년 이내 | 2~5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,396,202,482 | - | - | 9,396,202,482 |
| 단기차입금 | 5,897,054,432 | - | - | 5,897,054,432 |
| 유동성장기부채 | 1,304,000,000 | - | - | 1,304,000,000 |
| 장기차입금 | - | 1,304,000,000 | 3,260,000,000 | 4,564,000,000 |
| 금융부채 소계 | 16,597,256,914 | 1,304,000,000 | 3,260,000,000 | 21,161,256,914 |
| 지급이자 | 198,868,586 | 141,137,993 | 181,597,183 | 521,603,762 |
| 합 계 | 16,796,125,500 | 1,445,137,993 | 3,441,597,183 | 21,682,860,676 |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~2년 이내 | 2~5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,508,031,418 | - | - | 9,508,031,418 | |
| 단기차입금 | 5,650,000,000 | - | - | 5,650,000,000 | |
| 유동성장기부채 | 752,000,000 | - | - | 752,000,000 | |
| 장기차입금 | - | 3,719,819,183 | 3,388,800,000 | 544,000,000 | 7,652,619,183 |
| 금융부채 소계 | 15,910,031,418 | 3,719,819,183 | 3,388,800,000 | 544,000,000 | 23,562,650,601 |
| 지급이자 | 356,421,607 | 157,337,492 | 234,161,360 | 7,193,170 | 755,113,629 |
| 합 계 | 16,266,453,025 | 3,877,156,675 | 3,622,961,360 | 551,193,170 | 24,317,764,230 |
(4) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 324 | 4 | 293 | - | 621 |
| 매출채권및기타채권 | 1,917,916,531 | 2,746,420,988 | 38,894,308 | 1,474,444,823 | 6,177,676,650 |
| 매입채무및기타채무 | 23,401,334 | 28,778,803 | - | 133,798,901 | 185,979,038 |
| 재무상태표상 총액 및 순노출 | 1,894,515,521 | 2,717,642,189 | 38,894,601 | 1,340,645,922 | 5,991,698,233 |
&cr ii) 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 311 | 384 | 275 | 4,751 | 5,721 |
| 매출채권및기타채권 | 1,827,217,724 | 2,586,315,920 | 85,496,198 | 899,651,057 | 5,398,680,899 |
| 매입채무및기타채무 | 6,272,809 | 964,448,868 | - | 22,665,444 | 993,387,121 |
| 재무상태표상 총액 및 순노출 | 1,820,945,226 | 1,621,867,435 | 85,496,473 | 876,990,364 | 4,405,299,498 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
| CNY | 166.40 | 167.46 | 162.76 | 163.65 |
&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 USD, EUR 등 외화대비 원화 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본(세전) | 손익(세전) | 자본(세전) | 손익(세전) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 10% 상승 | 189,451,552 | 189,451,552 | 182,094,523 | 182,094,523 |
| EUR 10% 상승 | 271,764,219 | 271,764,219 | 162,186,744 | 162,186,744 |
| JPY 10% 상승 | 3,889,460 | 3,889,460 | 8,549,647 | 8,549,647 |
| CNY 10% 상승 | 134,064,592 | 134,064,592 | 87,699,036 | 87,699,036 |
&cr당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
&cr(5 ) 이자율위험&cr① 당기말 과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | - | (457,600,000) |
| 순 액 | - | (457,600,000) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (11,765,054,432) | (13,597,019,183) |
| 순 액 | (11,765,054,432) | (13,597,019,183) |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 손익(세전) | 자본(세전) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (117,650,544) | 117,650,544 | (117,650,544) | 117,650,544 |
| 현금흐름민감도(순액) | (117,650,544) | 117,650,544 | (117,650,544) | 117,650,544 |
| 전기말 | - | |||
| 변동이자율 금융상품 | (135,970,192) | 135,970,192 | (135,970,192) | 135,970,192 |
| 현금흐름민감도(순액) | (135,970,192) | 135,970,192 | (135,970,192) | 135,970,192 |
31. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 약정한도 | 차입금잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 5,000,000,000 | 3,880,000,000 |
| 시설자금 | 6,900,000,000 | 5,868,000,000 | |
| 합 계 | 11,900,000,000 | 9,748,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 공장(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있으며 해당내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 담보대상 | 담보제공자산 장부금액 | 채권최고액 | 차입금잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 토지,건물 | 8,619,261,758 | 6,110,000,000 | 5,868,000,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 (주)디에스시로부터 12,970,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr
32. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)디이시 |
| 기타특수관계자 | (주)디에스시동탄, (주)디에스시 |
&cr(2) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 146,505,010 | 146,608,460 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)디이시 | 매입 등 | 29,456,242 | 14,429,708 |
| 유상증자 | - | 2,999,998,765 | ||
| 기타특수관계자 | (주)디에스시동탄 | 매입 등 | 25,617,381 | 3,150,000 |
| (주)디에스시 | 매입 등 | 137,902,505 | 78,712,055 | |
| 합 계 | 매입 등 | 192,976,128 | 96,291,763 | |
| 유상증자 | - | 2,999,998,765 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 단기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)디이시 | 4,956,084 | 900,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)디에스시동탄 | 1,331,000 | - |
| (주)디에스시 | 97,326,312 | - | |
| 합 계 | 103,613,396 | 900,000,000 |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 단기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)디이시 | 2,507,178 | 1,440,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)디에스시동탄 | 1,650,000 | - |
| (주)디에스시 | 86,253,260 | - | |
| 합 계 | 90,410,438 | 1,440,000,000 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 구분 | 특수관계자명 | 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 단기차입금 | (주)디이시 | 1,440,000,000 | 3,198,807,648 | 3,738,807,648 | 900,000,000 |
| 기타특수관계자 | 단기차입금 | (주)디에스시동탄 | - | 541,700,000 | 541,700,000 | - |
| 단기차입금 | ㈜디에스시 | - | 547,150,000 | 547,150,000 | - |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 구분 | 특수관계자명 | 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 단기차입금 | (주)디이시 | - | 5,194,120,003 | 3,754,120,003 | 1,440,000,000 |
&cr33. 연결실체간 거래내역&cr
(1) 당기와 전기 중 연결실체 간의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속회사명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사천이원기차좌의유한공사 | 매출 등 | 719,681,719 | 734,964,326 |
| 매입 등 | 105,842,527 | 29,260,775 | |
| EWON AUTOMOTIVE SEAT SYSTEM.LTD | 매출 등 | 1,218,350,060 | 1,036,796,396 |
| 매입 등 | 983,510,656 | 757,969,872 | |
| 합 계 | 매출 등 | 1,938,031,779 | 1,771,760,722 |
| 매입 등 | 1,089,353,183 | 787,230,647 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체 간의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사천이원기차좌의유한공사 | 1,649,166,517 | 266,147,490 | 1,677,150,000 | 114,997,724 | 20,655,970 |
| EWON AUTOMOTIVE SEAT SYSTEM.LTD | 3,285,668,796 | 1,076,746,214 | - | 28,778,807 | 15,614,028 |
| 합 계 | 4,934,835,313 | 1,342,893,704 | 1,677,150,000 | 143,776,531 | 36,269,998 |
상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 특수관계 구분 | 관련채권 | 대손충당금 | 기타의대손상각비 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 종속기업 | 7,954,879,017 | (2,976,875,010) | (438,334,143) |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사천이원기차좌의유한공사 | 1,018,783,827 | 291,673,255 | 24,442,768 | 2,876,327 |
| EWON AUTOMOTIVE SEAT SYSTEM.LTD | 3,101,483,261 | 1,033,773,107 | 959,427,816 | 430,416 |
| 합 계 | 4,120,267,088 | 4,120,267,088 | 983,870,584 | 3,306,743 |
&cr 상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 특수관계 구분 | 관련채권 | 대손충당금 | 기타의대손상각비 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 종속기업 | 5,445,713,450 | (2,538,540,867) | (959,604,591) |
&cr34. 중단사업&cr&cr(1) 중단사업의 개요&cr연결실체는 2018년 12월 28일 이사회결의에서 수익성 악화로 인한 사업능력저하, 본사 경영효율성 제고를 위하여 종속회사인 EWON AUTOMOTIVE SEAT SYSTEM.LTD.의 법인 해산을 결의하였으며, 이에 따라 동 종속회사에서 발생한 손익을 계속영업으로부터 분리하여 포괄손익계산서에 중단영업으로 구분표시하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 5,751,684,995 | 4,688,467,577 |
| 매출원가 | 5,681,290,822 | 5,102,185,642 |
| 매출총이익 | 70,394,173 | (413,718,065) |
| 판매비와관리비 | 213,277,905 | 280,461,664 |
| 영업손실 | (142,883,732) | (694,179,729) |
| 기타수익 | 2,124,555,777 | 497,773,186 |
| 기타비용 | 3,211,709,227 | 1,428,576,761 |
| 금융수익 | 5,591,740 | 6,627,739 |
| 금융원가 | - | 85,190,851 |
| 중단영업세전손실 | (1,224,445,442) | (1,703,546,416) |
| 법인세효과 | - | - |
| 연결조정 | 48,907,244 | 48,907,244 |
| 중단영업손실 | (1,175,538,198) | (1,654,639,172) |
&cr(3) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 12,026,188 | (199,508,416) |
| 투자활동현금흐름 | (297,038,706) | 190,333,855 |
| 재무활동현금흐름 | - | - |
| 합 계 | (285,012,518) | (9,174,561) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 이원컴포텍 주식회사와 그 종속회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111166------88842424184112------21614016811640694300------826348241214064878412------1,042488
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.121감사일정 및 감사계획2018.08.06-09431반기재무제표 검토2018.11.26-30551내부통제 검토2018.12.17-1932-중국자회사 출장감사2019.02.18-22551입증감사2019.03.13-1531-터키자회사 출장감사2019.01.021정읍소재 공장재고자산2019.01.021정읍소재 본사현금, 어음OOX-42018.08.09 , 2018.11.30 , 2019.02.20 , 2019.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 22일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사, 인차지서면회의재무제표감사에 대한 감사인 지적 및 유의적 영향 유무
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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