Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)바이오랜드 00260055 100000000000 20190327 1101111192981 000 181220 32990 94215 344 N N N Y N A Y 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
에스케이바이오랜드주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ·············· | 1 |
| Ⅱ. 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ·············· | 5 |
| 포괄손익계산서 | ·············· | 7 |
| 자본변동표 | ·············· | 8 |
| 현금흐름표 | ·············· | 9 |
| 주석 | ·············· | 10 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 내부회계관리제도 검토보고서 | ·············· | 89 |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ·············· | 91 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | ·············· | 92 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에스케이바이오랜드주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스케이바이오랜드주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김종주 입니다.
&cr&cr
서울특별시 강남구 남부순환로 2913대주회계법인대 표 이 사 권 장 시
&cr &cr 2019년 3월 4일 &cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
에스케이바이오랜드 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스케이바이오랜드 주식회사 대표이사 이근식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59 |
| (전 화) | 041-550-7700 |
&cr
| 재 무 상 태 표 | |
| 제24 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제23 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 비유동자산 | 121,499,168,949 | 116,349,878,988 | |||
| 유형자산 | 5,26,29,30 | 85,516,025,632 | 88,205,945,629 | ||
| 무형자산 | 6,30 | 4,230,663,956 | 1,700,999,623 | ||
| 종속기업투자 | 7,28 | 22,875,714,687 | 17,852,109,687 | ||
| 관계기업투자 | 7,28 | 3,290,600,000 | 3,290,600,000 | ||
| 보증금 | 27 | 4,715,300,000 | 4,103,800,000 | ||
| 기타금융자산 | 8,27 | 706,864,674 | 1,032,424,049 | ||
| 장기대여금 | 27,28 | 164,000,000 | 164,000,000 | ||
| II. 유동자산 | 59,721,186,519 | 57,940,462,358 | |||
| 재고자산 | 9,22 | 32,038,747,370 | 26,476,668,952 | ||
| 기타유동자산 | 10,27 | 732,602,173 | 574,107,199 | ||
| 매출채권및기타채권 | 11,27,28 | 15,249,196,248 | 17,550,734,316 | ||
| 현금및현금성자산 | 12,13,17,27,30 | 11,700,640,728 | 13,338,951,891 | ||
| 자 산 총 계 | 181,220,355,468 | 174,290,341,346 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,14 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 14 | 19,639,150,324 | 19,639,150,324 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 3,15 | (1,651,700,607) | - | ||
| 적립금 | 15 | 4,091,413,955 | 3,716,413,955 | ||
| 이익잉여금 | 15 | 118,651,570,761 | 107,619,289,245 | ||
| 자 본 총 계 | 148,230,434,433 | 138,474,853,524 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 비유동부채 | 14,344,806,954 | 13,422,315,820 | |||
| 장기차입금 | 16,26,27,29 | 11,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 1,265,045,473 | 1,466,151,618 | ||
| 확정급여부채 | 17 | 1,921,327,872 | 1,647,380,154 | ||
| 장기미지급금 | 27 | 158,433,609 | 308,784,048 | ||
| II. 유동부채 | 18,645,114,081 | 22,393,172,002 | |||
| 유동성장기부채 | 16,26,27,29 | 10,000,000,000 | 11,000,000,000 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 18,27,28 | 7,375,405,071 | 8,224,275,396 | ||
| 금융보증부채 | 19 | 48,115,122 | 21,155,540 | ||
| 당기법인세부채 | 24,27 | 1,171,566,219 | 3,087,446,461 | ||
| 선수금 | 50,027,669 | 60,294,605 | |||
| 부 채 총 계 | 32,989,921,035 | 35,815,487,822 | |||
| 부채및자본총계 | 181,220,355,468 | 174,290,341,346 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,28 | 94,215,056,104 | 98,467,384,595 |
| Ⅱ.매출원가 | 6,9,22,28 | 58,545,440,113 | 64,808,578,436 |
| Ⅲ.매출총이익 | 35,669,615,991 | 33,658,806,159 | |
| 판매비와관리비 | 20,22 | 15,327,511,547 | 13,403,304,907 |
| 연구개발비 | 6,22 | 5,843,234,877 | 5,628,709,920 |
| Ⅳ.영업이익 | 14,498,869,567 | 14,626,791,332 | |
| 금융수익 | 23 | 606,320,750 | 347,831,639 |
| 기타수익 | 21 | 74,950,323 | 1,884,277,229 |
| 금융비용 | 23 | 784,907,079 | 1,263,698,533 |
| 기타비용 | 21 | 888,676,160 | 753,663,640 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 13,506,557,401 | 14,841,538,027 | |
| 법인세비용(수익) | 24 | (47,035,248) | 3,034,223,553 |
| Ⅵ.당기순이익 | 13,553,592,649 | 11,807,314,474 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | - | (8,755,110) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 8,24 | - | (8,755,110) |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (48,011,740) | (136,599,771) | |
| 보험수리적손익 | 17 | (48,011,740) | (136,599,771) |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (48,011,740) | (145,354,881) | |
| Ⅶ.총포괄이익 | 13,505,580,909 | 11,661,959,593 | |
| Ⅷ.주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 25 | 904 | 787 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 적립금 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017. 1. 1 (전기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | 8,755,110 | 3,341,413,955 | 100,073,574,542 | 130,562,893,931 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,807,314,474 | 11,807,314,474 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (8,755,110) | - | - | (8,755,110) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (136,599,771) | (136,599,771) |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 : | - | |||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,750,000,000) | (3,750,000,000) |
| 이익준비금의 전입 | - | - | - | 375,000,000 | (375,000,000) | - |
| 2017.12.31 (전기말) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | - | 3,716,413,955 | 107,619,289,245 | 138,474,853,524 |
| 2018. 1. 1 (당기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | - | 3,716,413,955 | 107,619,289,245 | 138,474,853,524 |
| 회계정책의 변경 : | ||||||
| 기업회계기준서 제1109호의 도입 | - | - | (1,651,700,607) | - | 1,651,700,607 | - |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,553,592,649 | 13,553,592,649 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (48,011,740) | (48,011,740) |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,750,000,000) | (3,750,000,000) |
| 이익준비금의 전입 | - | - | - | 375,000,000 | (375,000,000) | - |
| 2018.12.31 (당기말) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (1,651,700,607) | 4,091,413,955 | 118,651,570,761 | 148,230,434,433 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 14,057,541,274 | 13,904,404,468 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 26 | 16,127,492,413 | 16,063,970,918 | ||
| 법인세의 납부 | (2,069,951,139) | (2,159,566,450) | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (11,428,115,680) | (1,357,602,676) | |||
| 이자의 수취 | 206,240,832 | 312,269,135 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 21,600,000,000 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 2,026,703 | 346,178,961 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 169,815,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 59,148,320 | 2,088,273 | |||
| 무형자산의 처분 | 40,640,000 | 90,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 680,500,000 | 405,160,000 | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (11,300,000,000) | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (1,645,300,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (5,023,605,000) | (1,975,750,000) | |||
| 기타금융자산의 취득 | (6,467,328) | (6,441,930) | |||
| 유형자산의 취득 | (3,464,608,915) | (8,354,010,092) | |||
| 무형자산의 취득 | (469,990,292) | (19,442,023) | |||
| 보증금의 증가 | (1,292,000,000) | (982,170,000) | |||
| 사업양수로 인한 현금유출 | (2,160,000,000) | - | |||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | (4,268,575,220) | (4,679,888,894) | |||
| 장기차입금의 증가 | 11,000,000,000 | - | |||
| 이자의 지급 | (518,575,220) | (471,555,565) | |||
| 배당금의 지급 | (3,750,000,000) | (3,750,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (11,000,000,000) | (458,333,329) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 &cr 환율변동효과 | 838,463 | (178,202,259) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가 | (1,638,311,163) | 7,688,710,639 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 12 | 13,338,951,891 | 5,650,241,252 | ||
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산 | 12 | 11,700,640,728 | 13,338,951,891 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제23기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 |
| 에스케이바이오랜드주식회사 |
1. 회사 의 개요&cr &cr당사는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품과 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다.&cr &cr당사의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| SKC(주) | 4,190,841 | 27.9% |
| (유)파라투스제일호투자목적회사 | 1,575,500 | 10.5% |
| 정찬복 | 658,173 | 4.4% |
| 기타 | 8,575,486 | 57.2% |
| 합계 | 15,000,000 | 100.0% |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr
2.1 회계기준의 적용&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 2.2 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
&cr2.3 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.
재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.
① 손상검사
② 이연법인세자산의 실현가능성 검토
③ 금융상품의 측정
④ 충당부채와 우발부채
⑤ 확정급여부채의 측정&cr
&cr3. 중요한 회계정책&cr
3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 17,550,734 | 17,550,734 | - |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 164,000 | 164,000 | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 12,424 | 12,424 | - |
| 기타금융자산(비상장주식)(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000 | 20,000 | - |
| 기타금융자산(출자금)(주2) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,103,800 | 4,103,800 | - |
| 매입채무및기타채무 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 8,224,275 | 8,224,275 | - |
| 유동성장기부채 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 11,000,000 | 11,000,000 | - |
| 장기미지급금 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 308,784 | 308,784 | - |
| 장기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능 한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 출자금에 대해서는 당기손익-공정가치측정금융 자산으로 분류하였습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 | 107,619,289 | |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체 | a) | 1,651,701 |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 - 기준서 제1109호 | 109,270,990 |
③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하 고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 주석 | 기타포괄손익-&cr 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) | 당기손익-&cr 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) | 상각후원가 (전기: 대여금및수취채권) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 &cr -기준서 제1039호 * | 20,000 | 1,000,000 | 21,830,958 | 22,850,958 | |
| 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로재분류 | a) | - | - | - | - |
| 기초 장부금액 &cr -기준서 1109호 * | 20,000 | 1,000,000 | 21,830,958 | 22,850,958 |
| * | 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. |
a) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며 과거 손상차손으로 인식한 1,651,701천원이 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. &cr 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '3.3 (12) 수익인식'에 기재되어 습 니다.&cr &cr기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인한 유의적인 영향이 없어 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.&cr&cr또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다&cr
(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다
&cr 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최 대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 644백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 627백만원과 리스부채 525백만원을 인식할 예정입니다.
기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 542백만원 증가하고재무활동 순현금흐름이 542백만원 감소합니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr3.3 중요한 회계정책&cr
(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 &cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 외화 &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (3) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 시 설 장 치 | 8년 |
| 연구용기계설비 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 실 험 기 구 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(4) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대하여는, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 대하여는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자 금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기 간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가는 없습니다.
&cr(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 &cr 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, &cr 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(8) 자산손상&cr
비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr (10) 종업원급여
&cr 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr퇴직급여 &cr 당사는 2009년 부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 임원을 제외한 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 임원에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.
&cr확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr해고급여
당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 경우 해당금액을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 수익인식&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr
당사는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr
(13) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세비용
이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
(15) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr&cr4. 영업부문
&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr가. 제품과 용역에 대한 정보&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 3,580,695 | 4,995,548 |
| 제품매출 | 90,388,624 | 93,181,175 |
| 기타매출 | 245,737 | 290,662 |
| 합 계 | 94,215,056 | 98,467,385 |
나. 지역에 대한 정보&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 매출 | 73,923,219 | 76,713,591 |
| 해외 매출 | 20,291,837 | 21,753,794 |
| - 중국 | 9,589,798 | 14,326,838 |
| - 일본 | 3,328,794 | 2,709,218 |
| - 기타 | 7,373,245 | 4,717,738 |
| 합 계 | 94,215,056 | 98,467,385 |
&cr다. 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지 하는 거래처는 각각 1곳이 존재합니다.&cr한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제품매출 등 | 16,707,257 | 21,461,432 | A사(국내거래처) |
&cr
5. 유형자산&cr&cr가. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 &cr자산 | 조경 | 시설장치 | 연구용 &cr기계설비 | 실험기구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 46,089,341 | 6,858,617 | 34,201,327 | 1,215,007 | 4,883,810 | 424,512 | 392,985 | 7,996,500 | 95,778 | 3,110,282 | 132,257,949 |
| 취득금액 | - | 189,026 | 842,764 | 809,429 | 25,072 | 746,028 | 68,176 | - | 5,219 | - | 592,191 | 3,277,905 |
| 사업양수로 인한취득금액(*1) | - | - | - | 46,671 | - | - | - | - | - | - | - | 46,671 |
| 처분금액 | - | - | - | 26,000 | 250,833 | 2,600 | - | - | - | - | 40,126 | 319,559 |
| 기타증감액 | - | - | 35,505 | 128,221 | - | - | (424,512) | - | - | - | - | (260,786) |
| 기말금액 | 26,989,790 | 46,278,367 | 7,736,886 | 35,159,648 | 989,246 | 5,627,238 | 68,176 | 392,985 | 8,001,719 | 95,778 | 3,662,347 | 135,002,180 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | 8,140,295 | 3,518,603 | 19,925,496 | 830,577 | 2,563,288 | - | - | 6,438,299 | 95,773 | 2,539,673 | 44,052,004 |
| 처분금액 | - | - | - | 25,995 | 190,136 | 2,599 | - | - | - | - | 40,124 | 258,854 |
| 감가상각비 | - | 1,156,758 | 98,243 | 2,826,683 | 125,046 | 783,457 | - | - | 477,776 | - | 225,042 | 5,693,005 |
| 기말금액 | - | 9,297,053 | 3,616,846 | 22,726,184 | 765,487 | 3,344,146 | - | - | 6,916,075 | 95,773 | 2,724,591 | 49,486,155 |
| 장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 37,949,046 | 3,340,014 | 14,275,831 | 384,430 | 2,320,522 | 424,512 | 392,985 | 1,558,201 | 5 | 570,609 | 88,205,945 |
| 기말금액 | 26,989,790 | 36,981,314 | 4,120,041 | 12,433,465 | 223,758 | 2,283,092 | 68,176 | 392,985 | 1,085,643 | 5 | 937,756 | 85,516,026 |
(*1) 당기 중 사업양수로 인하여 취득하였습니다( 주석 30 참조 ).&cr
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 &cr자산 | 조경 | 시설장치 | 연구용 &cr기계설비 | 실험기구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 41,334,575 | 6,465,263 | 28,837,112 | 1,187,251 | 3,516,024 | 7,325,149 | 392,985 | 8,006,000 | 95,778 | 3,029,262 | 127,179,189 |
| 취득금액 | - | 716,082 | 376,354 | 2,351,445 | 48,067 | 1,197,276 | 424,512 | - | - | - | 127,579 | 5,241,315 |
| 처분금액 | - | - | - | 69,795 | 20,311 | 16,390 | - | - | 9,500 | - | 46,559 | 162,555 |
| 기타증감액 | - | 4,038,684 | 17,000 | 3,082,565 | - | 186,900 | (7,325,149) | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 26,989,790 | 46,089,341 | 6,858,617 | 34,201,327 | 1,215,007 | 4,883,810 | 424,512 | 392,985 | 7,996,500 | 95,778 | 3,110,282 | 132,257,949 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | 7,007,365 | 3,429,238 | 17,310,513 | 706,465 | 1,997,786 | - | - | 5,944,565 | 95,773 | 2,389,135 | 38,880,840 |
| 처분금액 | - | - | - | 69,790 | 20,310 | 16,386 | - | - | 9,294 | - | 46,558 | 162,338 |
| 감가상각비 | - | 1,132,930 | 89,365 | 2,684,773 | 144,422 | 581,888 | - | - | 503,028 | - | 197,096 | 5,333,502 |
| 기말금액 | - | 8,140,295 | 3,518,603 | 19,925,496 | 830,577 | 2,563,288 | - | - | 6,438,299 | 95,773 | 2,539,673 | 44,052,004 |
| 장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 34,327,209 | 3,036,025 | 11,526,600 | 480,786 | 1,518,238 | 7,325,149 | 392,985 | 2,061,435 | 5 | 640,127 | 88,298,349 |
| 기말금액 | 26,989,790 | 37,949,045 | 3,340,014 | 14,275,831 | 384,430 | 2,320,522 | 424,512 | 392,985 | 1,558,201 | 5 | 570,609 | 88,205,945 |
&cr당사는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 유형자산 중 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 적용하여 개시재무상태표에 인식하였습니다. 당사는 당사 토지의 공정가치가 인근지역 유사 물건의 시가와 유의적인 차이가 없을 것으로 가정하여 당사 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 유사물건의 특징, 위치및 상태와 지가 수준 및 거래사례가격 등을 종합적으로 고려하여 공정가치를 결정하였습니다.
당사는 상기와 같은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립적인 감정평가법인인 삼창감정평가법인에 감정평가를 의뢰하였으며, 재평가 기준일인 2010년 1월1일 기준의 토지의 재평가전 장부가액과 재평가 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 재평가전 장부금액 | 재평가이익 | 재평가후 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,021,425 | 14,015,078 | 21,036,503 |
나. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당 사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 202,111,487천원입니다. 한편, 부보금액 중 40,132,903천원은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다.
&cr
6. 무형자산&cr&cr가. 당기 및 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | - | 324,521 | 3,777,631 | 1,654,934 | 5,757,086 |
| 취득금액 | - | - | 469,990 | - | 469,990 |
| 처분금액 | - | - | - | (40,640) | (40,640) |
| 사업양수로 인한취득금액(*1) | 1,730,599 | 382,730 | - | - | 2,113,329 |
| 기타증감액(*2) | - | - | - | (4,096) | (4,096) |
| 기말금액 | 1,730,599 | 707,251 | 4,247,621 | 1,610,198 | 8,295,669 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | 278,455 | 3,777,631 | - | 4,056,086 |
| 무형자산상각 | - | 8,919 | - | - | 8,919 |
| 기말금액 | - | 287,374 | 3,777,631 | - | 4,065,005 |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | - | 46,066 | - | 1,654,934 | 1,701,000 |
| 기말금액 | 1,730,599 | 419,877 | 469,990 | 1,610,198 | 4,230,664 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 305,079 | 3,777,631 | 1,851,281 | 5,933,991 |
| 취득금액 | 19,442 | - | - | 19,442 |
| 처분금액 | - | - | (124,180) | (124,180) |
| 기타증감액(*2) | - | - | (72,167) | (72,167) |
| 기말금액 | 324,521 | 3,777,631 | 1,654,934 | 5,757,086 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | 269,777 | 3,777,631 | - | 4,047,408 |
| 무형자산상각 | 8,678 | - | - | 8,678 |
| 기말금액 | 278,455 | 3,777,631 | - | 4,056,086 |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 35,302 | - | 1,851,281 | 1,886,583 |
| 기말금액 | 46,066 | - | 1,654,934 | 1,701,000 |
(*1) 당기 중 사업양수로 인하여 취득하 였습니다( 주석 30 참조 ).&cr (*2) 당사는 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 각각 4,096천원 및 72,167천원입니다.&cr
나. 개발비 상세내역&cr
(1) 개발비 자산화기준&cr개별 프로젝트는 K-IFRS 1038호의 자산화 요건을 충족하는 경우 해당 프로젝트에 투자한 금액을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성이 높고, 완성하여 사용하거나 판매 가능성이 높은 프로젝트를 무형자산으로 인식하고 있습니다. 그렇지 못한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 당사는 매 보고기간말 프로젝트별로 손상징후를 검토하고 있으며, 당기 손상을 인식한 금액은 없습니다.
(3) 당기말 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | 기능성화장품원료 외 | 195,056 | 개발 진행 중 |
| 의료기기개발 | 274,934 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 469,990 |
다. 연구개발비&cr&cr당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매 출 원 가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 5,843,235 | 5,628,710 |
| 합 계 | 5,843,235 | 5,628,710 |
&cr7. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr가. 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소유지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOLAND BIOTEC CO,.LTD | 연구 및 제조 | 100% | 8,027,800 | 8,027,800 |
| BIOLAND HAIMEN CO,.LTD(*1) | 화장품원료 제조 등 | 67.3 | 14,847,915 | 9,824,310 |
| 합 계 | 22,875,715 | 17,852,110 |
(*1) 당사의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC이 32.7%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr (단위 : 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD | 화장품 원료 제조 | 40% | 40% | 3,290,600 | 3,290,600 |
나. 평가내역&cr 당사는 종속기업 및 관계기업투자자산에 대하여 원가법을 적용해 회계처리하고 있습니다.
다. 종속기업 요약재무정보 &cr당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | BIOLAND BIOTEC CO,.LTD | SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 8,214,664 | 8,146,822 | 34,856,805 | 19,960,138 |
| 유동자산 | 739,382 | 590,197 | 12,609,467 | 7,619,843 |
| 비유동자산 | 7,475,282 | 7,556,625 | 22,247,338 | 12,340,295 |
| 자 본 | 8,214,664 | 8,146,822 | 23,347,632 | 16,601,483 |
| 부 채 | - | - | 11,509,173 | 3,358,655 |
| 유동부채 | - | - | 4,445,639 | 593,966 |
| 비유동부채 | - | - | 7,063,534 | 2,764,689 |
| 매 출 | 3,498,768 | 1,884,602 | 7,581,235 | 7,155,086 |
| 당기순이익 | 76,316 | (42,653) | 1,848,953 | 965,142 |
| 총포괄손익 | 76,316 | (42,653) | 1,848,953 | 965,142 |
&cr8. 기타금융자산 내역&cr&cr가. 당기 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 저축성보험 | 16,865 | 12,424 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,020,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 670,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000 | - |
| 합계 | 706,865 | 1,032,424 |
나. 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국화장품공업협회 | 20,000 | - | 20,000 |
| ㈜웰컴사이언스(*1) | 990,000 | (990,000) | - |
| 펄시스테크놀러지(*2) | 1,127,544 | (1,127,544) | - |
| SBI 헬스케어펀드 제1호 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 래피젠(*1) | 21 | (21) | - |
| 합계 | 3,137,565 | (2,117,565) | 1,020,000 |
(*1) 회사의 보유지분에 대한 회수가능금액이 현저하게 하락하여 취득가액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(*2) 전기 이전에 회사의 보유지분에 대한 회수가능금액이 현저하게 하락하여 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 청산하였습니다. &cr
다. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| SBI 헬스케어펀드 제1호(*1) | 1,000,000 | (330,000) | 670,000 |
(*1) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr
라. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 한국화장품공업협회(*1) | 20,000 | - | 20,000 |
| ㈜웰컴사이언스(*1) | 990,000 | (990,000) | - |
| 래피젠(*1) | 21 | (21) | - |
| 합계 | 1,010,021 | (990,021) | 20,000 |
(*1) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
9. 재고자산 &cr&cr당기 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상 품 | 403,432 | 220,982 |
| 제 품 | 12,681,821 | 9,313,476 |
| 재 공 품 | 9,227,366 | 7,956,907 |
| 원 재 료 | 10,291,167 | 9,396,581 |
| 부 재 료 | 844,888 | 797,166 |
| 미 착 원 료 | 139,663 | 495,495 |
| 소계 | 33,588,337 | 28,180,607 |
| 평가충당부채 | (1,549,590) | (1,703,938) |
| 합계 | 32,038,747 | 26,476,669 |
&cr 당기와 전 기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 -154,348 천 원 및 -471,910천 원입 니다.&cr
&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 594,580 | 438,694 |
| 대손충당금 | (45,678) | (45,678) |
| 선 급 비 용 | 183,700 | 181,091 |
| 합계 | 732,602 | 574,107 |
11. 매출채권 및 기타채권&cr&cr당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 매출채권 및 기타채권 내역&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미 수 금 | 283,717 | 50,216 |
| 대손충당금 | (1,000) | (1,000) |
| 미 수 수 익 | 40,444 | 12,055 |
| 매 출 채 권 | 15,183,187 | 17,585,626 |
| 대손충당금 | (257,152) | (96,163) |
| 합계 | 15,249,196 | 17,550,734 |
&cr나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 97,163 | 96,394 |
| 제각 | - | (8,416) |
| 환입 | 519 | - |
| 손상차손 | 160,470 | 9,185 |
| 기 말 금 액 | 258,152 | 97,163 |
12. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보 통 예 금 | 3,712,199 | 5,581,831 |
| 정 기 예 금 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 정부보조금 | (11,558) | (242,879) |
| 합계 | 11,700,641 | 13,338,952 |
&cr
13. 정부보조금&cr
가. 정부보조금의 내용&cr (단위 : 천원)
| 출연기관 | 개발과제 | 상환의무 | 기술료&cr납부의무 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농림수산식품부 | 썸쑥부쟁이 추출물의 제조공정 개발 및 기준 및 시험법연구 | 없음 | 없음 | 432 | 100,925 |
| 한국보건산업진흥원 | BL153의 치매치료제 개발을 위한 제2상 임상연구 | 없음 | 있음 | - | 30,313 |
| 대한화장품산업연구원 | 글로벌화장품 소재 브랜드 개발 | 없음 | 있음 | 2,035 | 108,701 |
| 농업기술실용화재단 | 콩 발아배아 추출물을 포함하는 갱년기 개선 건강기능식품 개발 | 없음 | 없음 | 387 | - |
| 농림수산식품기술기획평가원&cr | 관절건강(우슬)건식소재개발-농기평 고부가가치식품기술개발 | 없음 | 있음 | 6,928 | 2,940 |
| 농촌진흥청 | 국산 도라지의 소비활성화를 위한 면역 개선효과 평가 및 소재화 기술 개발 | 없음 | 없음 | 1,776 | - |
| 합 계 | 11,558 | 242,879 |
나. 당기의 정부보조금 증감내역&cr (단위 : 천원)
| 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 242,879 | 330,946 | 562,267 | 11,558 |
&cr상기의 정부보조금은 천연물신약개발 등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로서 사용액은 연구개발비와 상계처리 되었으며 미사용액은 현금및현금성자산의 차감계정으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr14. 자본금과 자본잉여금&cr&cr당기 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 자본금 내역&cr (단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주 당 금 액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 자 본 금 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 |
나. 자본잉여금의 구성내역&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,969,797 | 17,969,797 |
| 자기주식처분이익 | 1,669,353 | 1,669,353 |
| 합계 | 19,639,150 | 19,639,150 |
15. 기타 자본항목&cr&cr당기 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 및 적립금에 대한 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 기타포괄손익누계액의 내역
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,651,701) | - |
&cr나. 적립금의 내역 (단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 3,730,032 | 3,355,032 | 법정적립금 |
| 기업합리화적립금 | 361,382 | 361,382 | 임의적립금 |
| 합 계 | 4,091,414 | 3,716,414 |
(*) 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위하여 사용될 수 있습니다. 한편, 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 임의적립금에해당됩니다.
다. 이익잉여금처분계산서&cr
| 제 24 기 | 2018년 01월 01일 부터 | 제 23 기 | 2017년 01월 01일 부터 |
| 2018년 12월 31일 까지 | 2017년 12월 31일 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 27일 | 처분확정일 | 2018년 03월 22일 |
(단위 : 천원)
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 118,651,571 | 107,619,289 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 103,494,289 | 95,948,575 | ||
| 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 효과 | 1,651,701 | - | ||
| 당기순이익 | 13,553,593 | 11,807,314 | ||
| 보험수리적손실 | (48,012) | (136,600) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 4,950,000 | 4,125,000 | ||
| 이익준비금 | 450,000 | 375,000 | ||
| 배당금&cr 현금배당 :&cr 주당배 당금(률)&cr 보통주 : 당 기 300원(60%) &cr 전기 250원(50%) | 4,500,000 | 3,750,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 113,701,571 | 103,494,289 |
&cr라. 배당금에 관한 사항&cr
(1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당 배당금(배당률) | 300(60%) | 250(50%) |
| 발행주식수 | 15,000,000주 | 15,000,000주 |
| 배당금총액 | 4,500,000,000 | 3,750,000,000 |
(2) 당사의 배당 성향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 4,500,000 | 3,750,000 |
| 당기순이익 | 13,553,593 | 11,807,314 |
| 배당성향 | 33.2% | 31.8% |
(3) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 300 | 250 |
| 결산일종가 | 15,850 | 20,100 |
| 배당수익률 | 1.89% | 1.24% |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr당기 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 장기차입금&cr (단위 : 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 2.85 | 2021.12.21 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 산업은행 | 2.82 | 2020.04.08 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 산업은행 | 3.17 | 2019.11.24 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 소계 | 21,000,000 | 21,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | (10,000,000) | (11,000,000) | ||
| 순계 | 11,000,000 | 10,000,000 |
나. 장기차입금 상환계획&cr (단위 : 천원)
| 내 역 | 상환계획 | |||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 잔액 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 21,000,000 | 10,000,000 | 11,000,000 | - |
&cr
17. 확정급여부채&cr&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기 및 전기의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 확정급여부채의 변동&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 1,647,380 | 1,745,553 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 428,386 | (144,981) |
| 보험수리적손실(이익) | 48,012 | 136,600 |
| 부담금 납부액 | (37,367) | (23,334) |
| 지급액 | (165,083) | (66,458) |
| 기말금액 | 1,921,328 | 1,647,380 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 2,408,171 | 2,088,806 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | 486,843 | 441,426 |
| 합 계 | 1,921,328 | 1,647,380 |
&cr
나. 확정급여채무의 현재가치 변동&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,088,806 | 1,745,553 |
| 당기근무원가 | 396,829 | 330,392 |
| 과거근무원가 | - | (475,372) |
| 이자비용 | 40,820 | - |
| 보험수리적손실 | 46,799 | 136,652 |
| 지급액 | (165,083) | (66,458) |
| 계열사로부터의 전출입에 대한 효과 | - | 418,039 |
| 기말금액 | 2,408,171 | 2,088,806 |
&cr다. 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 396,829 | 330,392 |
| 과거근무원가 | - | (475,372) |
| 이자비용 | 40,820 | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | (9,263) | - |
| 합 계 | 428,386 | (144,980) |
&cr
라. 사외적립자산의 공정가치 변동&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 441,426 | - |
| 부담금납부액 | 37,367 | 23,334 |
| 계열사로부터의 전출입에 대한 효과 | - | 418,040 |
| 기대수익 | 9,263 | - |
| 보험수리적이익 | (1,213) | 52 |
| 기말금액 | 486,843 | 441,426 |
&cr마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% | 5.00% |
| 할인율(주1) | 2.08% | 2.10% | 1.95% |
&cr(주 1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. &cr&cr바. 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 금액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금등가물 | 486,843 | 100% |
18. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외 상 매 입 금 | 3,356,613 | 3,672,286 |
| 미 지 급 금 | 2,401,752 | 3,132,486 |
| 미 지 급 비 용 | 826,579 | 515,700 |
| 예 수 금 | 222,466 | 214,188 |
| 부 가 세 예 수 금 | 567,995 | 689,615 |
| 합 계 | 7,375,405 | 8,224,275 |
&cr
19. 금융보증부채&cr&cr당기 및 전기의 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | 21,155 | 26,960 | - | 48,115 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | - | 21,155 | - | 21,155 |
&cr당사는 종속회사에 제공한 지급보증과 관련하여 예상되는 비용을 주요 보증사의 지급보증요율을 바탕으로 추정하여 금융보증부채를 설정하였습니다.&cr
20. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,778,608 | 4,915,671 |
| 상여금 | 471,727 | 717,439 |
| 퇴직급여 | 647,952 | 109,864 |
| 복리후생비 | 1,465,304 | 1,300,644 |
| 여비교통비 | 463,628 | 550,810 |
| 접대비 | 457,895 | 690,182 |
| 통신비 | 79,856 | 72,740 |
| 전력비 | 752 | 1,934 |
| 세금과공과 | 441,521 | 363,153 |
| 감가상각비 | 693,875 | 588,845 |
| 지급임차료 | 67,120 | 110,217 |
| 수선비 | 5,768 | 4,182 |
| 보험료 | 101,362 | 104,588 |
| 차량유지비 | 432,745 | 399,644 |
| 운반비 | 488,745 | 403,374 |
| 교육훈련비 | 312,390 | 64,795 |
| 도서인쇄비 | 43,513 | 36,447 |
| 소모품비 | 277,137 | 331,971 |
| 지급수수료 | 2,378,163 | 1,923,952 |
| 광고선전비 | 67,997 | 120,919 |
| 대손상각비 | 160,470 | 12,085 |
| 무형자산상각 | 8,919 | 8,678 |
| 견본비 | 123,326 | 128,693 |
| 무역박람회비 | 358,738 | 442,478 |
| 합 계 | 15,327,511 | 13,403,305 |
21. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 기타수익&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 4,851 | 2,088 |
| 대손충당금환입 | - | 2,900 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 169,815 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 11,176 |
| 잡이익 | 70,099 | 1,698,298 |
| 합 계 | 74,950 | 1,884,277 |
&cr나. 기타비용&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 93,680 | 217,831 |
| 유형자산처분손실 | 6,408 | 417 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,879 |
| 무형자산손상차손 | 4,096 | 72,167 |
| 재고자산폐기손실 | 5,373 | 145,307 |
| 당기손익-공정가치측정 금 융자산평가손실 | 330,000 | - |
| 잡손실 | 449,119 | 311,062 |
| 합 계 | 888,676 | 753,663 |
22. 영업비용 &cr
가. 종업원급여&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 19,361,220 | 17,534,075 |
| 퇴직급여 | 1,530,063 | 1,150,138 |
| 복리후생비 | 3,234,074 | 2,972,515 |
| 합 계 | 24,125,357 | 21,656,728 |
나. 감가상각비 및 무형자산상각비
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 5,693,005 | 5,333,502 |
| 무형자산상각비 | 8,919 | 8,678 |
| 합 계 | 5,701,924 | 5,342,180 |
다. 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다&cr
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,562,078) | 34,621,611 | - | - | 29,059,533 |
| 상품 | (177,863) | 3,407,846 | - | - | 3,229,983 |
| 제품 | (3,613,834) | (276,223) | - | - | (3,890,057) |
| 원재료 | (896,820) | 29,920,487 | - | - | 29,023,667 |
| 부재료 | (7,317) | 2,461,249 | - | - | 2,453,932 |
| 재공품 | (1,222,075) | (535,917) | - | - | (1,757,992) |
| 미착원료 | 355,831 | (355,831) | - | - | - |
| 종업원급여 | - | 11,393,475 | 8,363,591 | 4,368,291 | 24,125,357 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 4,999,130 | 702,794 | - | 5,701,924 |
| 소모품비 | - | 1,149,192 | 277,137 | 916,942 | 2,343,271 |
| 지급수수료 | - | 5,236,281 | 2,378,163 | 295,242 | 7,909,686 |
| 전력비 | - | 1,916,361 | 752 | - | 1,917,113 |
| 수선비 | - | 491,591 | 5,768 | 23,723 | 521,082 |
| 지급임차료 | - | 389,180 | 67,120 | 4,334 | 460,634 |
| 수도광열비 | - | 2,124,698 | - | - | 2,124,698 |
| 보험료 | - | 263,705 | 101,362 | 1,939 | 367,006 |
| 차량유지비 | - | 237,330 | 432,745 | 39,283 | 709,358 |
| 운반비 | - | 372,761 | 488,745 | 2,339 | 863,845 |
| 기타비용 | - | 912,204 | 2,509,334 | 191,142 | 3,612,680 |
| 합계 | (5,562,078) | 64,107,519 | 15,327,511 | 5,843,235 | 79,716,187 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,932,799) | 38,132,350 | - | - | 36,199,551 |
| 상품 | (33,682) | 5,406,168 | - | - | 5,372,486 |
| 제품 | (330,948) | 726,082 | - | - | 395,134 |
| 원재료 | (499,859) | 30,389,736 | - | - | 29,889,877 |
| 부재료 | 53,942 | 2,135,810 | - | - | 2,189,752 |
| 재공품 | (680,283) | (967,415) | - | - | (1,647,698) |
| 미착원료 | (441,969) | 441,969 | - | - | - |
| 종업원급여 | - | 10,613,355 | 7,043,618 | 3,999,756 | 21,656,729 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 4,744,657 | 597,523 | - | 5,342,180 |
| 소모품비 | - | 1,427,339 | 331,971 | 909,145 | 2,668,455 |
| 지급수수료 | - | 5,186,792 | 1,923,952 | 381,119 | 7,491,863 |
| 가스수도료 | - | 1,830,741 | - | - | 1,830,741 |
| 전력비 | - | 1,893,048 | 1,934 | - | 1,894,982 |
| 수선비 | - | 489,618 | 4,182 | 23,455 | 517,255 |
| 지급임차료 | - | 341,675 | 110,218 | 1,783 | 453,676 |
| 세금과공과 | - | 31,456 | 363,153 | - | 394,609 |
| 접대비 | - | 32,912 | 690,182 | 33,935 | 757,029 |
| 여비교통비 | - | 94,694 | 550,811 | 129,991 | 775,496 |
| 통신비 | - | 36,610 | 72,741 | 968 | 110,319 |
| 수도광열비 | - | - | - | - | - |
| 보험료 | - | 252,912 | 104,587 | 179 | 357,678 |
| 차량유지비 | - | 175,301 | 399,644 | 52,295 | 627,240 |
| 운반비 | - | 324,509 | 403,374 | 4,259 | 732,142 |
| 교육훈련비 | - | 34,171 | 64,794 | 45,813 | 144,778 |
| 도서인쇄비 | - | 9,471 | 36,447 | 3,739 | 49,657 |
| 광고선전비 | - | - | 120,918 | 17,600 | 138,518 |
| 대손상각비 | - | - | 12,085 | - | 12,085 |
| 외주가공비 | - | 1,089,767 | - | - | 1,089,767 |
| 견본비 | - | - | 128,693 | - | 128,693 |
| 무역박람회비 | - | - | 442,478 | 24,672 | 467,150 |
| 합계 | (1,932,799) | 66,741,378 | 13,403,305 | 5,628,709 | 83,840,593 |
&cr
23. 금융수익 및 금융비용&cr&cr가. 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 234,630 | 125,133 |
| 금융보증수익 | 15,581 | 610 |
| 외환차익 | 351,667 | 212,660 |
| 외화환산이익 | 4,442 | 9,428 |
| 합 계 | 606,320 | 347,831 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 572,010 | 522,888 |
| 외환차손 | 170,211 | 401,719 |
| 외화환산손실 | 42,686 | 339,092 |
| 합 계 | 784,907 | 1,263,699 |
| 순금융수익 | (178,587) | (915,868) |
&cr나. 금융수익에 포함된 이자수익의 내역&cr (단위 : 천원)
| 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 220,970 | 117,590 |
| 기타채권 | 13,660 | 7,543 |
| 합 계 | 234,630 | 125,133 |
&cr다. 금융비용에 포함된 이자비용의 내역&cr (단위 : 천원)
| 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관 등 차입금 | 572,010 | 522,888 |
24. 법인세비용
&cr가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 등 부담액 | 2,400,533 | 3,134,367 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (201,106) | 60,516 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 | - | 2,469 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(*1) | (2,246,462) | (163,129) |
| 법인세비용(수익)(*2) | (47,035) | 3,034,223 |
&cr(*1) 당사는 법인세 경정청구를 하였으며, 당기 중 법인세액 2,294,174천원을 환급받았습니다.&cr &cr (*2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율 의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 추정 연간유효법인세율 : 20.4%)입니다. &cr
나. 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득 간의 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 13,506,557 | 14,841,538 | |||
| 비일시적 차이 | 접대비 | 426,420 | 670,526 | ||
| 세금과공과 | 5,616 | 13,030 | |||
| 기타 | 45,910 | 477,946 | (98,914) | 584,642 | |
| 일시적 차이 | 미지급금 | 243,230 | 79,555 | ||
| 무형자산손상차손 | 44,736 | (32,303) | |||
| 대손금 | - | 7,491 | |||
| 정부보조금 | (231,320) | (73,226) | |||
| 미수수익 | (28,389) | 187,136 | |||
| 관계기업투자 | - | (573,403) | |||
| 매도가능금융자산 | - | 11,225 | |||
| 당기손익-공정가치측 정금융자산 | 330,000 | - | |||
| 확정급여부채 | 439,031 | (449,754) | |||
| 기타 | 453,013 | 1,250,301 | 932,871 | 89,592 | |
| 법인세 과세표준 | 15,234,804 | 15,515,772 |
&cr 당사는 당기 및 전기에 각종 조세특례를 통하 여 각각 949,078 천원 및 289,708천원의세액공제·감면을 받았습니다.
다. 당기 및 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초수정 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,295,799 | - | 484,448 | 45,417 | 1,734,830 | 381,662 |
| 대손충당금 | - | - | 143,216 | - | 143,216 | 31,508 |
| 대손금 | 7,491 | - | - | 7,491 | 1,648 | |
| 감가상각비 | 3,700,493 | (343,236) | 589,550 | 196,045 | 3,750,762 | 825,168 |
| 정부보조금 | 242,879 | - | 330,946 | 562,267 | 11,558 | 2,543 |
| 장기미지급금 | 308,784 | - | (150,019) | - | 158,765 | 34,929 |
| 미수수익 | (12,055) | - | (40,444) | (12,055) | (40,444) | (8,898) |
| 세금과공과 | 13,178 | - | - | - | 13,178 | 2,899 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 990,021 | - | - | - | 990,021 | 217,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 330,000 | - | 330,000 | 72,600 | |
| 시설이용권손상차손 | 803,573 | - | 44,736 | - | 848,309 | 186,628 |
| 토지 | (14,015,078) | - | - | - | (14,015,078) | (3,083,317) |
| 미지급금 | 288,015 | - | 531,245 | 288,015 | 531,245 | 116,874 |
| 기타 | (287,425) | 7,053 | 17,519 | (48,793) | (214,060) | (47,094) |
| 합계 | (6,664,325) | (336,183) | 2,281,197 | 1,030,896 | (5,750,207) | (1,265,045) |
| 자본직접반영&cr일시적차이 | - |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초수정 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,745,553 | - | - | 449,754 | 1,295,799 | 285,076 |
| 대손금 | - | - | 7,491 | 7,491 | 1,648 | |
| 감가상각비 | 2,878,514 | - | 927,049 | 105,070 | 3,700,493 | 814,108 |
| 정부보조금 | 316,105 | - | 440,000 | 513,226 | 242,879 | 53,433 |
| 장기미지급금 | 256,805 | - | 95,479 | 43,500 | 308,784 | 67,933 |
| 미수수익 | (199,190) | - | (12,055) | (199,190) | (12,055) | (2,652) |
| 세금과공과 | 13,178 | - | - | - | 13,178 | 2,899 |
| 관계기업투자 | 573,403 | - | - | 573,403 | - | - |
| 매도가능금융자산 | (11,225) | - | 11,225 | - | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 990,021 | - | - | - | 990,021 | 217,805 |
| 시설이용권손상차손 | 835,876 | - | 72,167 | 104,470 | 803,573 | 176,786 |
| 토지 | (14,015,078) | - | - | - | (14,015,078) | (3,083,317) |
| 미지급금 | 208,460 | - | 288,015 | 208,460 | 288,015 | 63,363 |
| 기타 | 18,324 | (364,663) | 15,408 | (43,506) | (287,425) | (63,234) |
| 합계 | (6,389,254) | (364,663) | 1,844,779 | 1,755,187 | (6,664,325) | (1,466,152) |
| 자본직접반영&cr일시적차이 | - |
&cr당사는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하 여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.
&cr라. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 일시적 차이는 없습니다.&cr
25. 주당이익&cr&cr가. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원,주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 13,553,592,649 | 11,807,314,474 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 기본주당이익 | 904 | 787 |
나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr
26. 현금흐름의 내역&cr&cr가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 13,553,593 | 11,807,314 |
| 조정항목: | ||
| 이자손익 | 337,380 | 397,754 |
| 외환차이 | 38,243 | 329,664 |
| 잡이익 | - | (1,645,300) |
| 감가상각비 | 5,693,005 | 5,333,502 |
| 무형자산상각비 | 8,919 | 8,678 |
| 대손상각비 | 160,470 | 12,085 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (2,900) |
| 퇴직급여 | 428,386 | 1,150,138 |
| 유형자산처분손익 | 1,557 | (1,671) |
| 무형자산처분손익 | - | 6,879 |
| 무형자산손상차손 | 4,096 | 72,167 |
| 잡손실 | 260,786 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | 330,000 | - |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | (11,176) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (169,815) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 2,363,475 | (2,348,069) |
| 기타채권 | (233,500) | (19,017) |
| 재고자산 | (5,562,079) | (1,932,799) |
| 기타유동자산 | (131,535) | (272,084) |
| 사외적립자산 | (37,367) | (23,334) |
| 매입채무 | (315,332) | 663,517 |
| 기타채무 | (399,870) | 935,004 |
| 선수금 | (10,267) | 48,806 |
| 당기법인세부채 | 154,071 | 2,971,238 |
| 장기미지급금 | (150,351) | 51,979 |
| 이연법인세부채 | (201,106) | 62,985 |
| 퇴직급여의 지급 | (165,082) | (1,361,575) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 16,127,492 | 16,063,970 |
&cr나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 4,038,684 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 35,505 | 17,000 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 128,221 | 3,082,565 |
| 건설중인자산의 비품 대체 | - | 186,900 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,000,000 | 11,000,000 |
&cr다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 11,000,000 | (11,000,000) | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 장기차입금 | 10,000,000 | 11,000,000 | - | (10,000,000) | 11,000,000 |
| 합계 | 21,000,000 | - | - | - | 21,000,000 |
27. 위험관리&cr&cr가. 위험관리의 개요&cr&cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr(2) 유동성위험&cr(3) 환위험&cr(4) 이자율위험&cr(5) 기타 가격위험&cr(6) 자본위험관리&cr
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr나. 위험관리 개념체계&cr
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr&cr당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다. &cr&cr당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
다. 금융위험관리
(1) 신용위험관리&cr
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr&cr당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 최대노출정도 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보증금 | 4,715,300 | 4,103,800 |
| 기타금융자산 | 706,865 | 1,032,424 |
| 장기대여금 | 164,000 | 164,000 |
| 기타유동자산 | 732,602 | 574,107 |
| 매출채권 및 기타채권 | 15,249,196 | 17,550,734 |
| 현금및현금성자산 | 11,700,641 | 13,338,952 |
| 합 계 | 33,268,604 | 36,764,017 |
&cr당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 9,451,433천원입니다.&cr
② 손상차손&cr당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 발생시점일로부터 경과일 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월이내 | 8,229,900 | - | 8,325,743 | - |
| 1개월초과 3개월이하 | 5,891,540 | 6,428 | 8,818,591 | 1,600 |
| 3개월초과 6개월이하 | 808,303 | 4,192 | 339,021 | 430 |
| 6개월초과 1년이하 | 159,847 | 152,933 | 9,345 | 1,207 |
| 1년초과 ~ | 93,598 | 93,599 | 92,926 | 92,926 |
| 합 계 | 15,183,188 | 257,152 | 17,585,626 | 96,163 |
(2) 유동성위험관리 &cr
당사는 유동성위험을 관리하기위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 11,000,000 | - | - | 11,000,000 | - |
| 장기미지급금 | 158,434 | - | - | 158,434 | - |
| 유동성장기부채 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 7,375,405 | 7,375,405 | - | - | - |
| 당기법인세부채 | 1,171,566 | 1,171,566 | - | - | - |
| 합계 | 29,705,405 | 8,546,971 | 10,000,000 | 11,158,434 | - |
&cr당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액인 9,451,433천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.&cr
(3) 환위험 &cr&cr당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
① 환위험에 대한 노출&cr (외화단위 : 미달러, 유로, 엔, 위안, 호주달러)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | CNY | AUD | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 12,600 | - | 30 | - | - | 699,300 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 4,309,040 | 213,319 | 1,586,000 | - | - | 4,719,307 | - | 148,854 |
| 합 계 | 4,321,640 | 213,319 | 1,586,030 | - | - | 5,418,607 | - | 148,854 |
| 부채 | ||||||||
| 매입채무 | 30,370 | - | 146,933 | 708,280 | 1,319 | 618,278 | - | 9,400 |
&cr당기 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,279.16 | 1,279.25 |
| JPY | 10.1318 | 9.4911 |
| CNY | 162.76 | - |
| AUD | 787.81 | - |
&cr② 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 대한 민감도&cr
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 하락 하였더라면, 당사의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 479,807 | (479,807) | 514,307 | (514,307) |
| EUR | 27,287 | (27,287) | - | - |
| JPY | 1,458 | (1,458) | 132 | (132) |
| CNY | (11,528) | 11,528 | - | - |
| AUD | (104) | 104 | - | - |
&cr(4) 이자율위험관리 &cr&cr당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr① 변동이자부 금융상품 내역&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| 단기금융상품 | - | - |
| 부 채 | ||
| 유동성장기부채 | (10,000,000) | (11,000,000) |
| 장기차입금 | (11,000,000) | (10,000,000) |
| 합 계 | (21,000,000) | (21,000,000) |
&cr② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (210,000) | 210,000 | (210,000) | 210,000 |
(5) 기타가격위험
&cr당사는 유의적인 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(6) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 당기 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장단기차입금 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 현금및현금성자산 | 11,700,641 | 13,338,952 |
| 순부채 | 9,299,359 | 7,661,048 |
| 자 본 | 148,230,434 | 138,474,854 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 6.3% | 5.5% |
(7) 금융상품의 공정가치
① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 &cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,700,641 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 15,249,196 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 16,865 | 670,000 | 20,000 | - |
| 보증금 | 4,715,300 | - | - | - |
| 장기대여금 | 164,000 | - | - | - |
| 소계 | 31,846,002 | 670,000 | 20,000 | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 7,375,405 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 10,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 11,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 158,434 |
| 소계 | - | - | - | 28,533,839 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정&cr 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 13,338,952 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 17,550,734 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,020,000 | - |
| 보증금 | 4,103,800 | - | - |
| 기타금융자산 | 12,424 | - | - |
| 장기대여금 | 164,000 | - | - |
| 소계 | 35,169,910 | 1,020,000 | - |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 8,224,275 |
| 유동성장기부채 | - | - | 11,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 10,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 308,784 |
| 소계 | - | - | 29,533,059 |
② 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 234,630 | - | - | 234,630 |
| 외환차익 | 265,783 | - | 85,884 | 351,667 |
| 외화환산이익 | 4,020 | - | 422 | 4,442 |
| 금융보증수익 | 15,581 | - | - | 15,581 |
| 이자비용 | - | - | (572,010) | (572,010) |
| 외환차손 | (91,390) | - | (78,821) | (170,211) |
| 외화환산손실 | (42,664) | - | (22) | (42,686) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (330,000) | - | (330,000) |
| 대손상각비 | (160,470) | - | - | (160,470) |
| 합 계 | 225,490 | (330,000) | (564,547) | (669,057) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익 : | |||
| 이자수익 | 125,133 | - | 125,133 |
| 외환차익 | 78,760 | 133,900 | 212,660 |
| 외화환산이익 | - | 9,428 | 9,428 |
| 금융보증수익 | 610 | - | 610 |
| 이자비용 | - | (522,888) | (522,888) |
| 외환차손 | (374,939) | (26,800) | (401,739) |
| 외화환산손실 | (339,091) | (1) | (339,092) |
| 대손상각비 | (12,085) | - | (12,085) |
| 합 계 | (521,612) | (406,361) | (927,973) |
③ 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,700,641 | 11,700,641 | 13,338,952 | 13,338,952 |
| 매출채권및기타채권 | 15,249,196 | 15,249,196 | 17,550,734 | 17,550,734 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,020,000 | 1,020,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 670,000 | 670,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000 | 20,000 | - | - |
| 보증금 | 4,715,300 | 4,715,300 | 4,103,800 | 4,103,800 |
| 기타금융자산 | 16,865 | 16,865 | 12,424 | 12,424 |
| 장기대여금 | 164,000 | 164,000 | 164,000 | 164,000 |
| 소계 | 32,536,002 | 32,536,002 | 36,189,910 | 36,189,910 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,375,405 | 7,375,405 | 8,224,275 | 8,224,275 |
| 유동성장기부채 | 10,000,000 | 10,000,000 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 장기차입금 | 11,000,000 | 11,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 장기미지급금 | 158,434 | 158,434 | 308,784 | 308,784 |
| 소계 | 28,533,839 | 28,533,839 | 29,533,059 | 29,533,059 |
④ 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | 670,000 | 670,000 |
| 전기말 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기손익-공정가치측정 금융자산> | ||||
| SBI 헬스케어펀드 제1호 | 670,000 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 |
&cr
28. 특수관계자 &cr가. 당기말 현재 회사의 지배기업은 SKC㈜이며 최상위지배기업은 SK㈜입니다. &cr&cr나. 당기 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 백만원)
| 구 분 | 관 계 | 자본금 | 투자비율(%) | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| BIOLAND BIOTEC CO,.LTD | 종속기업 | 8,028 | 100 | 중 국 | 12월 |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD(*1) | 종속기업 | 21,744 | 67.3 | 중 국 | 12월 |
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH&crINDUSTRY CO.,LTD | 관계기업 | 8,226 | 40 | 중 국 | 12월 |
| SK 인포섹㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| SKC, Inc. | 대규모 기업집단 | - | - | 미국 | - |
| SK임업(주) | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 충청에너지서비스(주) | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 주주·임원·종업원 | 기타특수관계자 | - | - | 대한민국 | - |
(*1) 당사의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC이 32.7%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr
다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | 기타수익(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK(주) | 최상위지배기업 | - | 288,251 | - | 212,695 | - |
| SKC(주) | 지배기업 | - | 2,103,338 | - | 3,954,318 | - |
| BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 종속기업 | 67,869 | 3,177,584 | 11,194 | 1,611,469 | - |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD. | 종속기업 | 349,334 | 980,084 | 92,049 | 3,235,181 | - |
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTHINDUSTRY CO.,LTD | 관계기업 | - | - | - | - | 1,645,300 |
| SK임업(주) | 기타특수관계자 | 104,760 | 23,580 | - | - | |
| SK 인포섹㈜ | 기타특수관계자 | - | 107,928 | - | 115,437 | - |
| 충청에너지서비스(주) | 기타특수관계자 | - | 237,530 | - | 217,226 | - |
| 합 계 | 521,963 | 6,894,715 | 126,823 | 9,346,326 | 1,645,300 |
(*) 전기 중 설립된 관계기업에 대한 기술출자로 발생한 수익입니다.
&cr라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr<당기> (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 종속기업 | 27,515 | - | - | 113,160 | - |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD. | 종속기업 | 54,004 | - | 214,952 | 2,119 | - |
| SK 인포섹㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 2,672 |
| 주주·임원·종업원 | 기 타 | - | 164,000 | - | - | - |
| 합 계 | 81,519 | 164,000 | 214,952 | 115,279 | 2,672 |
<전기> (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK(주) | 최상위지배기업 | - | - | - | 3,353 |
| SKC(주) | 지배기업 | - | - | 464,388 | - |
| BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 종속기업 | - | - | 117,680 | - |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD. | 종속기업 | - | 610 | 295,274 | - |
| SK 인포섹㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | 3,193 |
| 주주·임원·종업원 | 기 타 | 164,000 | - | - | - |
| 합 계 | 164,000 | 610 | 877,342 | 6,546 |
마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr <당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 자금 대여거래 | 현금출자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD. | 유상증자 | - | - | - | - | 5,023,605 |
| 주주·임원·종업원 | 장기대여금 | 164,000 | - | - | 164,000 | - |
| 합 계 | 164,000 | - | - | 164,000 | 5,023,605 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 자금 대여거래 | 현금출자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOLAND HAIMEN CO.LTD. | 유상증자 | - | - | - | - | 1,975,750 |
| ZHEJIANG GUANLIDE &crHEALTH INDUSTRY CO.,LTD | 설립출자 | - | - | - | - | 1,645,300 |
| 주주·임원·종업원 | 장기대여금 | 164,000 | - | - | 164,000 | - |
| 합 계 | 164,000 | - | - | 164,000 | 3,621,050 |
바. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공 한 지급보증의 내역은다음과 같습니다.
| 제공받는자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| BIOLAND HAIMEN CO.LTD. | CNY | 30,000,000 | KEB하나은행 |
| CNY | 72,000,000 | 국민은행 |
사. 주요 경영진에 대한 보상&cr
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 2,187,636 | 1,898,233 |
| 퇴 직 급 여 | 363,316 | 293,520 |
| 합 계 | 2,550,952 | 2,191,753 |
&cr29. 우발상황 및 약정사항 : &cr
당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 구매카드약정 | 5,000,000 | - |
| 일반기업자금회전대출 | 4,000,000 | - | |
| 수입신용장(일람불) | USD 1,700,000 | - | |
| 산업은행 | 시설자금대출 등 | 33,000,000 | 21,000,000 |
나. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 157,927 | 이행지급보증 등 |
다. 담보제공자산 &cr
당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 구분 | 담보설정금액 | 담보권자 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물,&cr 기계장치 | 오송공장 토지, 건물, 기계장치 | 18,000,000 | 산업은행 | 21,000,000 |
| 안산공장 토지, 건물 | 15,500,000 | |||
| 제주공장 토지 | 7,000,000 | |||
| 합계 | 40,500,000 | 21,000,000 |
&cr
30. 사업양수&cr&cr(1) 일반사항&cr당사 는 당기 중 의료기기 사업 성장을 위하여 ㈜경원메디칼로부터 합성골사업부문을양수하였습니다.
&cr(2) 이전대가와 식별가능한 취득자산&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 현금및현금성자산 | 2,160,000 |
| 승계한 자산: | |
| 유형자산 | 46,671 |
| 무형자산 | 382,730 |
| 영업권 | 1,730,599 |
| 합계 | 2,160,000 |
31. 재무제표의 승 인 &cr&cr 회사의 재무제표는 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr &cr 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스케이바이오랜드주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 에스케이바이오랜드주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 4일 |
우리는 첨부된 에스케이바이오랜드주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에스케이바이오랜드주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr
대 주 회 계 법 인대 표 이 사 권 장 시
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에스케이바이오랜드주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143------7644840168120------1801646432152755488------79364410840192923608------973808
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.8.30~312회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018.7.19~7.20, &cr7.23~7.24431반기검토 수행2018.10.15~16231회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2019.1.14~17441중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2018년 12월 21일1에스케이바이오랜드 오송공장, 안산공장회사보유 재고자산2018년 12월 21일1에스케이바이오랜드 천안공장회원권OO--22018.8.31, 2019.2.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일회사측: 감사위원회 위원장 외 2인&cr감사인: 업무수행이사서면회의감사계획 논의 등22019년 02월 22일회사측: 감사위원회 위원장 외 2인&cr감사인: 업무수행이사서면회의감사결과 보고 등3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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