Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 사조산업 주식회사 00260204 100000000000 20190322 1101110112328 000 545354 260485 385775 665 Y N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
사조산업 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
| 페 이 지&cr------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | 4 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .............................. | 5 - 6 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .............................. | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .............................. | 9 - 10 |
| ㆍ 주석 | .............................. | 11 - 112 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | 113 | |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .............................. | 114 - 115 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | .............................. | 116 |
| 외부감사 실시내역 | .............................. | 117 - 118 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 사조산업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 사조산업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍창식입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2019년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
사조산업 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 사조산업 주식회사 대표이사 김 정 수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서대문구 통일로 107-39 |
| (전 화) | 02 - 3277 - 1600 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제48기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제47기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 사조산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 184,993,071,994 | 119,071,262,022 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,31 | 18,378,831,862 | 550,242,137 | ||
| 금융기관예치금 | 5, 7,31 | 762,028,620 | 49,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,8,31 | 71,659,274,896 | 53,863,291,170 | ||
| 재고자산 | 9 | 59,750,563,446 | 39,009,634,373 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 34,442,373,170 | 25,599,094,342 | ||
| 비유동자산 | 360,361,182,590 | 375,133,604,433 | |||
| 매도가능금융자산 | 5,31 | - | 6,944,906,394 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,31 | 8,854,953,144 | - | ||
| 비유동금융기관예치금 | 5, 7,31 | 234,885,420 | 573,497,600 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,8,31 | 16,596,858,478 | 31,238,068,548 | ||
| 종속기업투자 | 14 | 76,405,915,460 | 69,670,125,460 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 63,764,002,339 | 69,853,700,874 | ||
| 유형자산 | 11 | 173,372,293,818 | 176,027,928,800 | ||
| 투자부동산 | 12 | 17,276,324,614 | 17,311,384,895 | ||
| 무형자산 | 13 | 3,855,949,317 | 2,059,013,721 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | - | 1,454,978,141 | ||
| 자 산 총 계 | 545,354,254,584 | 494,204,866,455 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 116,265,896,589 | 186,316,142,810 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 31 | 44,171,579,659 | 47,687,170,216 | ||
| 단기차입금 | 5,15,31 | 59,080,000,000 | 123,746,252,581 | ||
| 유동성장기부채 | 5,15,31 | 7,597,100,000 | 7,697,110,000 | ||
| 당기법인세부채 | 3,764,943,392 | 5,572,873,413 | |||
| 파생상품부채 | 5,17 | 446,321,700 | - | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,205,951,838 | 1,612,736,600 | ||
| 비유동부채 | 144,219,538,093 | 44,603,754,814 | |||
| 사채 | 5,15,31 | 73,246,166,222 | - | ||
| 장기차입금 | 5,15,31 | 55,004,180,000 | 33,084,280,000 | ||
| 비유동파생상품부채 | 5,17 | 86,953,020 | - | ||
| 금융보증부채 | 5 | 997,505,758 | 260,308,350 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 6,420,066,305 | 5,757,922,293 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 8,464,666,788 | 5,501,244,171 | ||
| 부 채 총 계 | 260,485,434,682 | 230,919,897,624 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 19 | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 16,762,330,453 | 16,762,330,453 | ||
| 자본구성요소 | 21 | 3,875,210,580 | 2,265,399,630 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 239,231,278,869 | 219,257,238,748 | ||
| 자 본 총 계 | 284,868,819,902 | 263,284,968,831 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 545,354,254,584 | 494,204,866,455 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 사조산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 23 | 385,775,974,446 | 447,088,617,356 | ||
| 매출원가 | 23,24 | 338,903,382,741 | 382,905,369,530 | ||
| 매출총이익 | 23 | 46,872,591,705 | 64,183,247,826 | ||
| 판매비와관리비 | 23, 24 | 16,103,159,500 | 27,817,459,148 | ||
| 영업이익 | 23 | 30,769,432,205 | 36,365,788,678 | ||
| 금융이익 | 25 | 4,069,734,341 | 3,361,534,868 | ||
| 금융원가 | 25 | 6,671,838,028 | 6,838,909,889 | ||
| 기타영업외이익 | 26 | 5,161,452,463 | 5,277,314,615 | ||
| 기타영업외비용 | 26 | 4,802,226,569 | 9,533,582,833 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 28,526,554,412 | 28,632,145,439 | |||
| 법인세비용 | 27 | 7,218,682,982 | 7,730,425,787 | ||
| 당기순이익 | 21,307,871,430 | 20,901,719,652 | |||
| 기타포괄손익 | 1,264,979,641 | 258,802,933 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,339,427,956 | 258,802,933 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (344,831,309) | 258,802,933 | ||
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,684,259,265 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (74,448,315) | - | |||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 17 | (74,448,315) | - | ||
| 당기총포괄이익 | 22,572,851,071 | 21,160,522,585 | |||
| 주당손익 : | |||||
| 기본주당순이익 | 28 | 4,309원 | 4,227원 | ||
| 희석주당순이익 | 28 | 4,309원 | 4,227원 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 사조산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 25,000,000,000 | 16,762,330,453 | 2,265,399,630 | 198,838,466,163 | 242,866,196,246 | |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | 15 | - | - | - | 20,901,719,652 | 20,901,719,652 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 258,802,933 | 258,802,933 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (741,750,000) | (741,750,000) | |
| 2017.12.31 (전기말) | 25,000,000,000 | 16,762,330,453 | 2,265,399,630 | 219,257,238,748 | 263,284,968,831 | |
| 2018.01.01 (당기초) | 25,000,000,000 | 16,762,330,453 | 2,265,399,630 | 219,257,238,748 | 263,284,968,831 | |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 21,307,871,430 | 21,307,871,430 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (344,831,309) | (344,831,309) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 1,684,259,265 | - | 1,684,259,265 | |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | - | - | (74,448,315) | - | (74,448,315) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | 20 | - | - | - | (989,000,000) | (989,000,000) |
| 2018.12.31 (당기말) | 15 | 25,000,000,000 | 16,762,330,453 | 3,875,210,580 | 239,231,278,869 | 284,868,819,902 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 사조산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,024,841,303 | 58,280,530,669 | |||
| 당기순이익 | 21,307,871,430 | 20,901,719,652 | |||
| 비용가산 | 26,784,389,722 | 31,295,953,703 | |||
| 감가상각비 | 7,756,632,011 | 7,223,670,352 | |||
| 무형자산상각비 | 231,074,367 | 68,013,498 | |||
| 퇴직급여 | 2,460,831,311 | 2,525,138,178 | |||
| 대손상각비 | 48,388,667 | - | |||
| 기타의 대손상각비 | 1,134,135,790 | 2,002,347,638 | |||
| 이자비용 | 6,231,357,474 | 6,414,634,843 | |||
| 외화환산손실 | 556,799,987 | 3,581,514,674 | |||
| 파생상품평가손실 | 231,970,975 | - | |||
| 재고자산평가손실 | 255,515,377 | - | |||
| 재고자산폐기손실 | 3,209,685 | - | |||
| 유형자산처분손실 | 327,331,196 | 33,639,633 | |||
| 법인세비용 | 7,218,682,982 | 7,730,425,787 | |||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,433,600 | |||
| 기타비용 | 328,459,900 | 1,714,135,500 | |||
| 수익차감 | (6,836,993,624) | (6,482,469,768) | |||
| 이자수익 | 2,740,419,790 | 2,591,905,361 | |||
| 배당금수익 | 956,305,120 | 675,515,550 | |||
| 외화환산이익 | 1,815,993,643 | 319,400,264 | |||
| 유형자산처분이익 | 110,784,362 | 1,829,694,389 | |||
| 관계기업투자처분이익 | 1,146,323,887 | 971,840,247 | |||
| 금융보증수익 | 67,166,822 | 94,113,957 | |||
| 운전자본의 변동 | (19,443,419,106) | 21,031,911,029 | |||
| 매출채권 | 12,318,200,951 | (482,122,179) | |||
| 기타채권 | 1,961,124,352 | 96,596,830 | |||
| 기타유동자산 | (10,677,718,162) | 9,539,530,841 | |||
| 재고자산 | (16,710,465,666) | 5,653,202,136 | |||
| 장기기타채권 | - | (1,830,670,000) | |||
| 매입채무 | 994,318,381 | 3,197,274,802 | |||
| 기타채무 | (4,676,546,977) | 7,258,153,041 | |||
| 기타유동부채 | (411,553,264) | 396,785,334 | |||
| 퇴직급여채무 | (2,240,778,721) | (2,796,839,776) | |||
| 영업활동으로 발생한 현금 | (9,787,007,119) | (8,466,583,947) | |||
| 이자수익 수취 | 1,873,702,176 | 5,127,210,086 | |||
| 배당금의 수취 | 956,305,120 | 675,515,550 | |||
| 이자비용 지급 | (6,176,036,657) | (6,549,197,132) | |||
| 법인세납부 | (6,440,977,758) | (7,720,112,451) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (23,862,959,525) | (13,630,837,496) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,834,463,890 | 4,925,421,443 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 249,000,000 | 720,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 182,031,618 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 119,700,500 | - | |||
| 종속기업및관계기업주식의 처분 | 7,236,022,422 | - | |||
| 비유동성금융기관예치금의 감소 | - | 225,300 | |||
| 장기대여금의 감소 | 15,776,000,000 | 1,300,000,000 | |||
| 장기보증금자산의 감소 | 60,000,000 | ||||
| 유형자산 및 투자부동산의 처분 | 1,983,280,968 | 2,458,689,516 | |||
| 단기보증금부채의 증가 | 410,460,000 | 264,475,009 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,697,423,415) | (18,556,258,939) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 449,000,000 | 103,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 11,100,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 60,000,000 | 2,433,600 | |||
| 종속기업및관계기업주식의 취득 | 6,735,790,000 | 5,377,920 | |||
| 비유동성금융기관예치금의증가 | 174,416,440 | 124,600,205 | |||
| 장기보증금자산의증가 | 60,000,000 | 120,000,000 | |||
| 장기대여금의증가 | 21,429,500,000 | 2,666,000,000 | |||
| 유형자산 및 투자부동산의 취득 | 7,414,864,950 | 15,501,111,904 | |||
| 무형자산의 취득 | 2,011,882,299 | 21,551,120 | |||
| 단기보증금부채의 감소 | 261,969,726 | 12,184,190 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29,670,235,419 | (45,149,687,419) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 155,022,598,000 | 39,139,252,581 | |||
| 단기차입금의 차입 | 52,000,000,000 | 36,166,252,581 | |||
| 장기차입금의 차입 | 29,517,000,000 | 2,973,000,000 | |||
| 사채발행 | 73,505,598,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (125,352,362,581) | (84,288,940,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | 116,666,252,581 | 76,530,000,000 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 7,697,110,000 | 7,017,190,000 | |||
| 배당금의 지급 | 989,000,000 | 741,750,000 | |||
| 현금및현금성자산의 증감 | 17,832,117,197 | (499,994,246) | |||
| 기초의현금및현금성자산 | 550,242,137 | 1,050,782,824 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,527,472) | (546,441) | |||
| 기말의현금및현금성자산 | 5 | 18,378,831,862 | 550,242,137 |
주석 참조주석
| 제48기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제47기 2017년 12월 31일 현재 |
| 사조산업 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr 사조산업 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고있습니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 남태평양, 인도양 및 대서양 등지에서 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시, 충청북도 충주시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군) 제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재의 자본금은 25,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 주 진 우 | 747,046 | 14.94% |
| 주 지 홍 | 286,373 | 5.73% |
| 윤 성 애 | 48,050 | 0.96% |
| (주)사조해표 | 195,000 | 3.90% |
| (주)사조시스템즈 | 1,306,275 | 26.13% |
| (주)사조비앤엠 | 14,790 | 0.30% |
| (주)캐슬렉스제주 | 150,000 | 3.00% |
| 사조산업(주) | 55,000 | 1.10% |
| 기 타 | 2,197,466 | 43.95% |
| 합 계 | 5,000,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법이나 지분법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표로서 당사는 원가법으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
(1) 제정 또는 개정된 회계처리기준 &cr&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가. 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.(상각후원가측정금융자산)
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다.(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)&cr
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다.(당기손익-공정가치측정금융자산)&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.&cr
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금액적 영향은 중요하지 않습니다. &cr
나. 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 한편, 당사는 당기손익-공정가치측정금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr다. 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 당사는 당기 중 일반위험회피회계가 적용되는 계약을 최초체결하였으며 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
라. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 550,242 | 550,242 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 37,916,425 | 37,916,425 |
| 기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 47,184,935 | 47,184,935 |
| 금융기관예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 622,498 | 622,498 |
| 시장성없는지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,944,906 | 6,944,906 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 47,947,479 | 47,947,479 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 164,527,643 | 164,527,643 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr&cr당사가 영위하고 있는 사업 중 원양어업부문의 어획물 판매시 CIF, CFR 등 운송비를포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1)재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송주선용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동한다면 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바,당사가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식합니다. &cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였고, 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기준서 제1115호를 적용하지 않은 경우 |
조정 | 보고된 금액 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 405,347,372 | (19,571,398) | 385,775,974 |
| 매출원가 | 345,592,736 | (6,689,353) | 338,903,383 |
| 매출총이익 | 59,754,637 | (12,882,045) | 46,872,592 |
| 판매비와관리비 | 28,985,205 | (12,882,045) | 16,103,160 |
| 영업이익 | 30,769,432 | - | 30,769,432 |
| 당기순이익 | 21,307,871 | - | 21,307,871 |
&cr기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. &cr
현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 헬기 및 사무실 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니 다. 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. &cr
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 &cr
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. &cr
당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr
1) 측정기준&cr&cr재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr2) 기능통화와 표시통화&cr당사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.&cr&cr(3) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. &cr
(5) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 4~12년 |
| 선박 | 25~40년 |
| 공구와기구 | 4~6년 |
| 차량운반구 | 4~6년 |
| 비품 | 4~6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산 &cr&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 4) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내 용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각 방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채와 지분상품 &cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산’ 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(13) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr
1) 공정가치위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2) 현금흐름위험회피 &cr
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr(15) 퇴직급여비용&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(16) 충당부채와 우발부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약&cr&cr손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr2) 구조조정&cr&cr당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr3) 제품보증&cr&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 사업결합으로 인수한 우발부채&cr&cr사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 수익인식&cr&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.&cr
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(18) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(19) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(20) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr아래의 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr특정 유형의 금융상품은 최초 측정 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr&cr(2) 손실충당금의 계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr(4) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보 &cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 수산사업 | 어획물매출, 상품매출 |
| 식품사업 | 제품매출, 상품매출 |
| 육가공사업 | 육가공매출, 상품매출 |
| 기타사업 | 냉장매출, 용역매출, 임대매출 |
(2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 부문이익 | 매출액 | 부문이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수산사업 | 198,723,743 | 15,253,011 | 253,904,155 | 23,491,015 |
| 식품사업 | 121,743,394 | 9,996,802 | 127,269,078 | 7,431,938 |
| 육가공사업 | 57,599,459 | 1,797,047 | 58,666,675 | 2,092,320 |
| 기타사업 | 7,709,378 | 3,722,572 | 7,248,709 | 3,350,516 |
| 합계 | 385,775,974 | 30,769,432 | 447,088,617 | 36,365,789 |
&cr위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. &cr
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수를 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. &cr&cr(3) 부문자산 및 부채
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수산사업 | 186,236,691 | 177,928,143 |
| 식품사업 | 73,771,029 | 73,442,268 |
| 육가공사업 | 29,928,617 | 25,574,865 |
| 기타사업 | 40,775,008 | 40,946,758 |
| 미배분자산 | 214,642,910 | 176,312,832 |
| 총자산 | 545,354,255 | 494,204,866 |
&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수산사업 | 27,473,124 | 33,251,959 |
| 식품사업 | 14,925,919 | 13,556,317 |
| 육가공사업 | 2,504,147 | 2,010,056 |
| 기타사업 | 1,250,932 | 1,197,498 |
| 미배분부채 | 214,331,313 | 180,904,068 |
| 총부채 | 260,485,435 | 230,919,898 |
(4) 지역별 정보&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 258,627,276 | 296,709,689 |
| 일본 | 107,260,845 | 129,777,227 |
| 미국 | 1,966,965 | 1,428,805 |
| 기타 | 17,920,888 | 19,172,896 |
| 매출액 합계 | 385,775,974 | 447,088,617 |
(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)사조해표 | 97,842,518 | 105,921,745 |
| 사조씨푸드(주) | 61,209,405 | 77,106,509 |
| ITOCHU Corporation | 93,614,252 | 114,328,263 |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 18,378,832 | 18,378,832 | 550,242 | 550,242 |
| 금융기관예치금 | 996,914 | 996,914 | 622,498 | 622,498 | |
| 매출채권 | 25,488,372 | 25,488,372 | 37,916,425 | 37,916,425 | |
| 대여금 | 34,607,120 | 34,607,120 | 19,035,721 | 19,035,721 | |
| 미수금 | 24,154,976 | 24,154,976 | 25,080,820 | 25,080,820 | |
| 미수수익 | 3,566,279 | 3,566,279 | 2,628,559 | 2,628,559 | |
| 보증금 | 439,386 | 439,386 | 439,835 | 439,835 | |
| 소 계 | 107,631,879 | 107,631,879 | 86,274,100 | 86,274,100 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 지분증권 | 8,854,953 | 8,854,953 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 지분증권 | - | - | 6,944,906 | 6,944,906 |
| 금융자산 합계 | 116,486,832 | 116,486,832 | 93,219,006 | 93,219,006 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 15,205,202 | 15,205,202 | 14,190,654 | 14,190,654 |
| 미지급금 | 25,381,804 | 25,381,804 | 30,104,976 | 30,104,976 | |
| 미지급비용 | 1,560,229 | 1,560,229 | 1,472,684 | 1,472,684 | |
| 임대보증금 | 2,024,344 | 2,024,344 | 1,918,856 | 1,918,856 | |
| 사채 및 차입금 | 194,927,446 | 194,927,446 | 164,527,643 | 164,527,643 | |
| 금융보증부채 | 997,506 | 997,506 | 260,308 | 260,308 | |
| 소 계 | 240,096,531 | 240,096,531 | 212,475,121 | 212,475,121 | |
| 위험회피지정 파생상품금융부채 | 파생상품부채 | 533,275 | 533,275 | - | - |
| 금융부채 합계 | 240,629,806 | 240,629,806 | 212,475,121 | 212,475,121 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr
6. 현금및현금성자산 &cr
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 53,954 | 66,709 |
| 예적금 | 18,324,878 | 483,533 |
| 합 계 | 18,378,832 | 550,242 |
&cr &cr 7. 사용이 제한된 금융자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | 하나은행 외 | 11,500 | 11,500 |
| 정기예적금 | 우리은행 외(*1) | 590,424 | 390,424 |
| 합 계 | 601,924 | 401,924 |
| (*1) | 차입금 담보로 제공된 예금입니다. |
8. 매출채권 및 기타채권 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,898,979 | - | 40,383,902 | - |
| 차감: 손실충당금 | (2,410,607) | - | (2,467,477) | - |
| 매출채권(순액) | 25,488,372 | - | 37,916,425 | - |
| 미수금 | 16,268,819 | 22,215,979 | 13,853,384 | 24,374,350 |
| 차감: 손실충당금 | (2,665,815) | (11,664,007) | (2,675,063) | (10,471,851) |
| 미수금(순액) | 13,603,004 | 10,551,972 | 11,178,321 | 13,902,499 |
| 미수수익 | 3,707,479 | - | 2,769,759 | - |
| 차감: 손실충당금 | (141,200) | - | (141,200) | - |
| 미수수익(순액) | 3,566,279 | - | 2,628,559 | - |
| 대여금 | 30,710,636 | 5,605,500 | 2,139,986 | 17,193,352 |
| 차감: 손실충당금 | (1,709,016) | - | - | (297,617) |
| 대여금(순액) | 29,001,620 | 5,605,500 | 2,139,986 | 16,895,735 |
| 보증금 | - | 439,386 | - | 439,835 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 보증금(순액) | - | 439,386 | - | 439,835 |
| 합 계 | 71,659,275 | 16,596,858 | 53,863,291 | 31,238,069 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr &cr 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60~90일 | 90일~120일 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 899,202 | 330,032 | 1,229,234 |
| 미수금 | 400,672 | 128,400 | 529,072 |
| 합 계 | 1,299,874 | 458,432 | 1,758,306 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60~90일 | 90일~120일 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 347,581 | 258,460 | 606,041 |
| 미수금 | 22,211 | 33,838 | 56,049 |
| 합 계 | 369,792 | 292,298 | 662,090 |
2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60~90일 | 90일~120일 | 120일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 2,410,607 | 2,410,607 |
| 미수금 | - | - | 2,665,815 | 2,665,815 |
| 미수수익 | - | - | 141,200 | 141,200 |
| 단기대여금 | - | - | 1,709,016 | 1,709,016 |
| 장기미수금 | - | - | 11,664,007 | 11,664,007 |
| 합 계 | - | - | 18,590,645 | 18,590,645 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60~90일 | 90일~120일 | 120일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 2,467,477 | 2,467,477 |
| 미수금 | - | - | 2,675,063 | 2,675,063 |
| 미수수익 | - | - | 141,200 | 141,200 |
| 장기대여금 | - | - | 297,617 | 297,617 |
| 장기미수금 | - | - | 10,471,851 | 10,471,851 |
| 합 계 | - | - | 16,053,208 | 16,053,208 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 장기미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,467,477 | 2,675,063 | 141,200 | - | 297,617 | 10,471,851 | 16,053,208 |
| 당기 설정 | 48,388 | - | - | 398,426 | - | 735,710 | 1,182,524 |
| 당기 제각 | (105,258) | (9,248) | - | - | - | - | (114,506) |
| 대체 | - | - | - | 1,310,590 | (297,617) | 456,446 | 1,469,419 |
| 기말금액 | 2,410,607 | 2,665,815 | 141,200 | 1,709,016 | - | 11,664,007 | 18,590,645 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 장기대여금 | 장기미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,469,051 | 2,675,063 | 141,200 | 335,701 | 9,553,291 | 15,174,306 |
| 당기 설정 | - | - | - | - | 2,002,347 | 2,002,347 |
| 당기 제각 | (1,574) | - | - | - | - | (1,574) |
| 대체 | - | - | - | (38,084) | (1,083,787) | (1,121,871) |
| 기말금액 | 2,467,477 | 2,675,063 | 141,200 | 297,617 | 10,471,851 | 16,053,208 |
9. 재고자산
&cr당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,094,308 | (255,515) | 3,838,793 | 774,575 | - | 774,575 |
| 제품 | 12,187,084 | - | 12,187,084 | 5,049,989 | - | 5,049,989 |
| 재공품 | 647,327 | - | 647,327 | 484,492 | - | 484,492 |
| 어획물 | 21,016,145 | - | 21,016,145 | 14,616,722 | - | 14,616,722 |
| 원재료 | 7,178,190 | - | 7,178,190 | 5,709,225 | - | 5,709,225 |
| 부재료 | 588,599 | - | 588,599 | 531,358 | - | 531,358 |
| 저장품 | 11,140,691 | - | 11,140,691 | 9,787,535 | - | 9,787,535 |
| 미착품 | 3,153,734 | - | 3,153,734 | 2,055,738 | - | 2,055,738 |
| 합 계 | 60,006,078 | - | 59,750,563 | 39,009,634 | - | 39,009,634 |
&cr
10. 기타자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 7,468,606 | 5,985,227 |
| 선급비용 | 26,973,767 | 19,613,867 |
| 합 계 | 34,442,373 | 25,599,094 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급금 | - | 1,454,978 |
11. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 42,947,877 | 34,576,107 | 6,872,928 | 42,533,374 | 134,042,614 | 1,568,046 | 6,589,672 | 6,372,020 | 275,502,638 |
| 감가상각누계액 | - | (11,705,806) | (1,453,998) | (28,039,581) | (51,606,176) | (1,244,894) | (6,345,266) | - | (100,395,721) |
| 정부보조금 | - | (866,000) | - | (868,623) | - | - | - | - | (1,734,623) |
| 장부금액 | 42,947,877 | 22,004,301 | 5,418,930 | 13,625,170 | 82,436,438 | 323,152 | 244,406 | 6,372,020 | 173,372,294 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 43,010,769 | 32,287,161 | 4,413,537 | 39,519,715 | 136,801,485 | 1,553,861 | 6,512,242 | 7,188,714 | 271,287,484 |
| 감가상각누계액 | - | (10,938,992) | (1,145,771) | (25,366,836) | (48,470,397) | (1,316,235) | (6,057,820) | - | (93,296,051) |
| 정부보조금 | - | (892,600) | - | (1,070,904) | - | - | - | - | (1,963,504) |
| 장부금액 | 43,010,769 | 20,455,569 | 3,267,766 | 13,081,975 | 88,331,088 | 237,626 | 454,422 | 7,188,714 | 176,027,929 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 43,010,769 | 20,455,569 | 3,267,766 | 13,081,975 | 88,331,088 | 237,626 | 454,422 | 7,188,714 | 176,027,929 |
| 취득 | - | 760,570 | 827,681 | 2,113,706 | - | 316,893 | 82,620 | 3,313,395 | 7,414,865 |
| 대체 | - | 1,540,579 | 1,631,710 | 946,350 | - | - | - | (4,130,089) | (11,450) |
| 처분 | (62,892) | (1,932) | - | (25,813) | (2,133,527) | (126,496) | - | - | (2,350,660) |
| 감가상각비 | - | (777,085) | (308,227) | (2,693,330) | (3,761,123) | (104,871) | (292,636) | - | (7,937,272) |
| 정부보조금 증감 | - | 26,600 | - | 202,282 | - | - | - | - | 228,882 |
| 기말장부금액 | 42,947,877 | 22,004,301 | 5,418,930 | 13,625,170 | 82,436,438 | 323,152 | 244,406 | 6,372,020 | 173,372,294 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 41,053,390 | 19,491,118 | 1,573,767 | 12,991,411 | 75,470,766 | 169,211 | 615,148 | 15,607,208 | 166,972,019 |
| 취득 | 2,286,221 | 1,775,825 | 1,808,310 | 2,071,033 | 4,760,919 | 195,617 | 118,097 | 4,211,090 | 17,227,112 |
| 대체 | (290,688) | (41,701) | - | 138,000 | 12,491,584 | - | - | (12,629,584) | (332,389) |
| 처분 | (38,154) | (120,852) | - | - | (503,193) | - | (436) | - | (662,635) |
| 감가상각비 | - | (675,421) | (114,311) | (2,310,012) | (3,888,988) | (127,202) | (278,387) | - | (7,394,321) |
| 정부보조금 증감 | - | 26,600 | - | 191,543 | - | - | - | - | 218,143 |
| 기말장부금액 | 43,010,769 | 20,455,569 | 3,267,766 | 13,081,975 | 88,331,088 | 237,626 | 454,422 | 7,188,714 | 176,027,929 |
(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 건물 | 기계장치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 892,600 | 1,070,904 | 1,963,504 |
| 감가상각비 상계 | (26,600) | (202,282) | (228,882) |
| 기말장부금액 | 866,000 | 868,622 | 1,734,622 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 건물 | 기계장치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 919,200 | 1,262,447 | 2,181,647 |
| 감가상각비 상계 | (26,600) | (191,543) | (218,143) |
| 기말장부금액 | 892,600 | 1,070,904 | 1,963,504 |
12. 투자부동산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 16,646,409 | 1,344,811 | 17,991,220 |
| 감가상각누계액 | - | (714,896) | (714,896) |
| 장부금액 | 16,646,409 | 629,915 | 17,276,324 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 16,646,409 | 1,343,562 | 17,989,971 |
| 감가상각누계액 | - | (678,586) | (678,586) |
| 장부금액 | 16,646,409 | 664,976 | 17,311,385 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 16,646,409 | 664,976 | 17,311,385 |
| 대체 | - | 1,249 | 1,249 |
| 감가상각비 | - | (36,310) | (36,310) |
| 기말장부금액 | 16,646,409 | 629,915 | 17,276,324 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 16,355,721 | 670,767 | 17,026,488 |
| 대체 | 290,688 | 41,701 | 332,389 |
| 감가상각비 | - | (47,492) | (47,492) |
| 기말장부금액 | 16,646,409 | 664,976 | 17,311,385 |
(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 최근재평가일자 | 투자부동산&cr토지 | 투자부동산&cr건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <평가대상자산 장부가액> | ||||
| 장부가액 | 22,912,324 | 867,023 | 23,779,347 | |
| <자산별 세부평가결과> | ||||
| 서대문사옥 | 토지 : 2010-1-1&cr건물 : 2011-3-2 | 22,912,324 | 1,177,525 | 24,089,849 |
&cr 평가대상자산에는 당사가 자가사용함에 따라 유형자산으로 분류된 장부금액 6,503,023천원에 대한 평가금액이 포함되어 있습니다. &cr &cr 투자부동산의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 제일감정평가법인, 에이원감정평가법인을 통해 수행되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. &cr&cr공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다.&cr&cr당사는 최근 재평가일 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 수익은 728백만원 (전기: 703백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 903백만원 (전기: 846백만원)입니다. &cr
13. 무형자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 172,395 | 1,373,981 | 3,044,811 | 4,591,187 |
| 상각누계액 | (160,454) | - | (574,783) | (735,237) |
| 장부금액 | 11,941 | 1,373,981 | 2,470,028 | 3,855,950 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 161,979 | 1,373,681 | 1,027,516 | 2,563,176 |
| 상각누계액 | (142,171) | - | (361,991) | (504,162) |
| 장부금액 | 19,808 | 1,373,681 | 665,525 | 2,059,014 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 19,808 | 1,373,681 | 665,525 | 2,059,014 |
| 취득 | 10,416 | 300 | 2,001,166 | 2,011,882 |
| 대체 | - | - | 16,128 | 16,128 |
| 상각비 | (18,283) | - | (212,791) | (231,074) |
| 기말장부금액 | 11,941 | 1,373,981 | 2,470,028 | 3,855,950 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 36,089 | 1,373,681 | 252,942 | 1,662,712 |
| 취득 | 602 | - | 463,713 | 464,315 |
| 상각비 | (16,883) | - | (51,130) | (68,013) |
| 기말장부금액 | 19,808 | 1,373,681 | 665,525 | 2,059,014 |
(3) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발활동 관련하 여 각각 248,587천원 및 221,976천원 을 비용인식 하였습니다 .
14. 종속기업투 자 및 관계기업투자 &cr
(1) 당기 말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 법인설립 및 영업소재지 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||
| 사조씨푸드㈜ | 대한민국 | 62.10% | 47,963,062 | 47,963,062 | 47,963,062 |
| ㈜캐슬렉스서울 | 대한민국 | 79.50% | 4,112,343 | 4,112,343 | 4,112,343 |
| 농업회사법인동화농산㈜ (*1) | 대한민국 | 94.37% | 23,802,559 | 23,802,559 | 17,178,559 |
| SAJO AMERICA INC | 미 국 | 100.00% | 416,161 | 416,161 | 416,161 |
| SAJO VANUATU(*2) | 바누아투 | 100.00% | 111,790 | 111,790 | - |
| 소 계 | 76,405,915 | 76,405,915 | 69,670,125 | ||
| <관계기업> | |||||
| ㈜사조대림(*3) | 대한민국 | 18.42% | 26,974,270 | 27,902,086 | 33,991,784 |
| ㈜사조해표 | 대한민국 | 23.85% | 16,248,807 | 16,248,807 | 16,248,807 |
| ㈜사조오양 | 대한민국 | - | 518 | 518 | 518 |
| 부국사료㈜ | 대한민국 | 35.00% | 10,392,134 | 10,392,134 | 10,392,134 |
| ㈜사조화인코리아(*4) | 대한민국 | 15.15% | 10,570,400 | 4,570,400 | 4,570,400 |
| ㈜사조비앤엠 | 대한민국 | 49.00% | 588,054 | 588,054 | 588,054 |
| ㈜사조바이오피드 | 대한민국 | 25.00% | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| YANTAR CO | 러시아 | 50.00% | 403 | 403 | 403 |
| ORION CO | 러시아 | 49.00% | 385 | 385 | 385 |
| KIRIBATI&SAJO FISHERIES CO., LTD(*5) | 키리바시 | 49.00% | 55,838 | 55,838 | 55,838 |
| TUSA FISHING COMPANY CO., LTD (*5) | 투발루 | 48.00% | 5,378 | 5,378 | 5,378 |
| 소 계 | 68,836,187 | 63,764,003 | 69,853,701 | ||
| 합 계 | 145,242,102 | 140,169,918 | 139,523,826 |
| (*1) | 당기 중 농업회사법인동화농산(주 )는 유상증자를 실시하여 303,030주를 추가 발행하였으며, 당사는 223,030주를 추가 취득하여 전기대비 지분율이 하락하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규로 설립취득하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 일부 처분으로 인하여 지분율이 하락하였으나, 당사와 당사의 종속기업의 (주)사조대림에 대한 합산 지분율이 20%를 초과함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
| (*4) | 당사와 당사의 종속기업의 (주)사조화인코리아에 대한 합산 지분율이 37.01% 됨에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
| (*5) | 공동약정에 따라 이사회등의 만장일치 사항으로 의사결정을 수행하여 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 139,523,826 | 140,260,743 |
| 취득 | 6,735,790 | 5,378 |
| 처분 | (6,089,698) | (742,295) |
| 보고기간말 장부금액 | 140,169,918 | 139,523,826 |
(3) 당기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 사조씨푸드㈜ | ㈜사조대림 | ㈜사조해표 | ㈜사조오양 |
|---|---|---|---|---|
| 보유한 주식의 시가 | 67,794,869 | 26,588,322 | 17,331,612 | 720 |
15. 사채 및 차입금 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월 | 산업은행 | - | - | 2,166,253 |
| 축발기금 | 산업은행 | 1.00 | 1,000,000 | 4,000,000 |
| 일반대출 | 산업은행 외 | 3.34 ~ 3.92 | 58,080,000 | 110,580,000 |
| 기업어음보증할인 | 신한은행 | 3.36 | - | 7,000,000 |
| 합 계 | 59,080,000 | 123,746,253 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 경영자금 | 수협중앙회 | 3.00 | 20,000,000 | - |
| 일반대출 | 하나은행 | 3.65 | 3,000,000 | - |
| 시설대출 | 수협중앙회 외 | 3.00 ~ 4.57 | 39,601,280 | 40,781,390 |
| 차감: 유동성대체 | (7,597,100) | (7,697,110) | ||
| 합 계 | 55,004,180 | 33,084,280 |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2020년 | 8,847,100 |
| 2021년 | 31,230,917 |
| 2022년 | 6,349,506 |
| 2023년 이후 | 8,576,657 |
| 합 계 | 55,004,180 |
(4) 당기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 만 기 |
|---|---|---|---|
| 제51-1회 무보증 공모사채 | 2.67 | 20,000,000 | 2020년 6월 29일 |
| 제51-1회 무보증 공모사채 | 3.01 | 20,000,000 | 2021년 6월 29일 |
| 외화 FRN | 3.36 | 33,543,000 | 2021년 10월 23일 |
| 소 계 | 73,543,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (296,834) | ||
| 합 계 | 73,246,166 |
&cr (5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천JPY)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선박 | 22,201,291 | 24,700,000 | 일반대출 | - | 신한은행 |
| 토지, 건물, 기계장치, 선박,&cr장기금융상품(*1) | 92,319,994 | 88,121,224 | 시설대출 외 | 49,459,880 | 수협중앙회 |
| 선박, 주식 | 31,279,015 | JPY 435,000 | 시설대출 | 7,650,000 | 수출입은행 |
| 26,000,000 | |||||
| 토지, 건물, 단기금융상품 | 7,044,143 | 2,653,900 | 일반대출 | 7,000,000 | 우리은행 |
| 토지, 건물, 주식 | 24,672,197 | 44,100,000 | 일반대출 외 | 36,000,000 | 산업은행 |
| 토지, 건물, 기계장치 | 16,301,788 | 18,000,000 | 시설대출 | 3,571,400 | 농협중앙회 |
| 건물, 기계장치 | 14,990,873 | 10,000,000 | - | - | 순창군청 |
| 토지, 건물, 단기금융상품 | 8,763,333 | 6,200,000 | 시설대출 | 5,000,000 | 국민은행 |
| (*1) | 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역이 포함되어 있습니다.(주석 29.(6) 참조) |
16. 퇴직급여제도 &cr &cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,848,188 | 12,497,484 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,428,122) | (6,739,562) |
| 순확정급여부채 | 6,420,066 | 5,757,922 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 12,497,484 | (6,739,562) | 5,757,922 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,471,082 | - | 2,471,082 |
| 이자비용(이자수익) | 182,003 | (192,254) | (10,251) |
| 소 계 | 2,653,085 | (192,254) | 2,460,831 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 119,707 | 119,707 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 142,526 | - | 142,526 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (133,294) | - | (133,294) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 313,152 | - | 313,152 |
| 소 계 | 322,384 | 119,707 | 442,091 |
| 기여금 | - | (700,000) | (700,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,818,652) | 200,891 | (1,617,761) |
| 관계사전출입(*1) | 193,887 | (116,904) | 76,983 |
| 기말잔액 | 13,848,188 | (7,428,122) | 6,420,066 |
| (*1) | 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 12,195,073 | (5,833,650) | 6,361,423 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,485,493 | - | 2,485,493 |
| 이자비용(이자수익) | 151,354 | (111,709) | 39,645 |
| 소 계 | 2,636,847 | (111,709) | 2,525,138 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 28,631 | 28,631 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (170,886) | - | (170,886) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | (189,543) | - | (189,543) |
| 소 계 | (360,429) | 28,631 | (331,798) |
| 기여금 | - | (1,000,049) | (1,000,049) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,998,585) | 233,411 | (1,765,174) |
| 관계사전출입(*1) | 24,578 | (56,196) | (31,618) |
| 기말잔액 | 12,497,484 | (6,739,562) | 5,757,922 |
| (*1) | 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,471,082 | 2,485,493 |
| 이자비용(이자수익) | (10,251) | 39,645 |
| 합 계 | 2,460,831 | 2,525,138 |
(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 7,428,121 | 6,739,562 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.51% | 2.85% |
| 기대임금상승률 | 2.77% | 2.77% |
&cr (6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 13,848,188 | (432,520) | 482,874 |
| 임금인상률 변동 | 13,848,188 | 477,410 | (436,052) |
17. 파생금융상품&cr
(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품&cr&cr당기말 현재 당사는 외화사채에 대한 외환위험 및 이자율변동위험을 하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- |
| 통화스왑 | - | 533,275 |
(2) 파생금융상품별 손익&cr&cr당기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 손 익 | 기타포괄손익(세후) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품 | - | 231,971 | - | - | - | (74,448) |
&cr&cr 18 . 기타부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채(*1) | 134,622 | - | 201,072 | - |
| 선수수익 | 7,015 | - | 2,247 | - |
| 예수금 | 1,064,315 | - | 1,409,418 | - |
| 합 계 | 1,205,952 | - | 1,612,737 | - |
(*1) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 66,450천원입니다.
19. 자본금 &cr
당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|
| 11,152,000주 | 5,000,000주 | 5,000원 | 25,000,000 |
&cr
20. 기 타 불입자본 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,368,000 | 13,368,000 |
| 자기주식처분이익 | 3,368,069 | 3,368,069 |
| 기타자본잉여금 | 204,870 | 204,870 |
| 자기주식 | (178,609) | (178,609) |
| 합 계 | 16,762,330 | 16,762,330 |
&cr
21. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 2,265,400 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 3,949,659 | - |
| 파생금융상품평가손실 | (74,448) | - |
22 . 이익잉여금 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 7,468,626 | 7,369,726 |
| 이익준비금 | 7,468,626 | 7,369,726 |
| 임의적립금 | 2,778,546 | 2,778,546 |
| 기업합리화적립금 | 2,442,728 | 2,442,728 |
| 재무구조개선적립금 | 60,000 | 60,000 |
| 자사주처분손실준비금 | 275,818 | 275,818 |
| 미처분이익잉여금 | 228,984,107 | 209,108,967 |
| 합 계 | 239,231,279 | 219,257,239 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 219,257,239 | 198,838,466 |
| 당기순이익 | 21,307,871 | 20,901,720 |
| 배당금지급 | (989,000) | (741,750) |
| 이익잉여금에 직접 인식된 순확정급여부채의&cr재측정요소 | (344,831) | 258,803 |
| 기말잔액 | 239,231,279 | 219,257,239 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| 제 48 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 47 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 0 3월 22일 | &cr | 처분확정일 | 2018년 0 3월 23일 | &cr |
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 228,984,107 | 209,108,967 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 208,021,067 | 187,948,444 | ||
| 2. 당기순이익 | 21,307,871 | 20,901,720 | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | (344,831) | 258,803 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | 1,359,875 | 1,087,900 | ||
| 1. 이익준비금 | 123,625 | 98,900 | ||
| 2. 배당금 | 1,236,250 | 989,000 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 227,624,232 | 208,021,067 |
&cr(4) 당기와 전기의 배당 결의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 4,945,000 | 4,945,000 |
| 주당배당금(원) | 250원 | 200원 |
| 배당금액 | 1,236,250 | 989,000 |
| 배당률 | 5% | 4% |
23. 고객과의 계약에서 생긴 수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | |
| 어획물매출 | 121,097,773 |
| 육가공매출 | 46,280,509 |
| 제품매출 | 113,891,629 |
| 상품매출 | 96,796,685 |
| 기타 | 7,709,378 |
| 합 계 | 385,775,974 |
| 지리적 시장: | |
| 국내 | 258,627,276 |
| 일본 | 107,260,845 |
| 미국 | 1,966,965 |
| 기타 | 17,920,888 |
| 합 계 | 385,775,974 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | |
| 어획물매출 | 144,820,372 |
| 육가공매출 | 48,002,711 |
| 제품매출 | 119,621,795 |
| 상품매출 | 127,395,030 |
| 기타 | 7,248,709 |
| 합 계 | 447,088,617 |
| 지리적 시장: | |
| 국내 | 296,709,689 |
| 일본 | 129,777,227 |
| 미국 | 1,428,805 |
| 기타 | 19,172,896 |
| 합 계 | 447,088,617 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 한시점에 인식 | 382,142,344 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,633,630 |
| 합 계 | 385,775,974 |
24 . 비 용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 원가명세서 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (16,763,573) | - | 117,245,037 | 100,481,464 |
| 제품 | (7,137,096) | - | (207,328) | (7,344,424) |
| 재공품 | (162,835) | - | - | (162,835) |
| 어획물 | (6,399,423) | - | (15,442,313) | (21,841,736) |
| 상품 | (3,064,219) | - | 95,971,034 | 92,906,815 |
| 기타재고자산 | - | - | 36,923,644 | 36,923,644 |
| 사용된 원재료 | - | - | 100,932,778 | 100,932,778 |
| 종업원급여 | - | 6,364,868 | 34,118,772 | 40,483,640 |
| 감가상각비 | - | 114,240 | 7,629,595 | 7,744,700 |
| 무형자산상각비 | - | 231,074 | - | 231,074 |
| 지급수수료 | - | 2,277,610 | 33,467,768 | 35,745,378 |
| 외주가공비 | - | - | 2,398,667 | 2,398,667 |
| 지급임차료 | - | 4,668 | 2,895,244 | 2,899,912 |
| 운반보관비 | - | 2,993,843 | 11,013,218 | 14,007,061 |
| 기타 | - | 4,116,857 | 45,965,876 | 50,082,733 |
| 합 계 | (16,763,573) | 16,103,160 | 355,666,955 | 355,006,542 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 원가명세서 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,332,442 | - | 137,364,921 | 142,697,363 |
| 제품 | 3,645,772 | - | (212,803) | 3,432,969 |
| 재공품 | 51,418 | - | - | 51,418 |
| 어획물 | (427,573) | - | (3,265,073) | (3,692,646) |
| 상품 | 2,062,825 | - | 109,013,146 | 111,075,971 |
| 기타재고자산 | - | - | 31,829,651 | 31,829,651 |
| 사용된 원재료 | - | - | 99,073,564 | 99,073,564 |
| 종업원급여 | - | 5,850,869 | 37,923,932 | 43,774,801 |
| 감가상각비 | - | 153,226 | 7,057,647 | 7,210,873 |
| 무형자산상각비 | - | 68,014 | - | 68,014 |
| 지급수수료 | - | 2,386,227 | 34,359,326 | 36,745,553 |
| 외주가공비 | - | - | 1,281,307 | 1,281,307 |
| 지급임차료 | - | 1,910 | 1,474,756 | 1,476,666 |
| 운반보관비 | - | 14,693,074 | 15,387,351 | 30,080,425 |
| 기타 | - | 4,664,139 | 43,650,123 | 48,314,262 |
| 합 계 | 5,332,442 | 27,817,459 | 377,572,927 | 410,722,828 |
25. 금융이익 및 금융원가 &cr
(1) 당기 및 전기의 순금융비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | 4,069,734 | 3,361,535 |
| 금융원가 | (6,671,838) | (6,838,910) |
| 순금융비용 | (2,602,104) | (3,477,375) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
( 단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,740,420 | 2,591,905 |
| 외화환산이익 | 305,842 | - |
| 배당금수익 | 956,305 | 675,516 |
| 금융보증수익 | 67,167 | 94,114 |
| 합계 | 4,069,734 | 3,361,535 |
(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 및 금융기관예치금 이자 | 299,946 | 119,789 |
| 할부채권이자 등 | 2,440,474 | 2,472,116 |
| 합 계 | 2,740,420 | 2,591,905 |
(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,231,357 | 6,414,635 |
| 외화환산손실 | 18,950 | 421,841 |
| 매도가능금융자산 처분손실 | - | 2,434 |
| 파생상품평가손실 | 231,971 | - |
| 기타 | 189,560 | - |
| 합 계 | 6,671,838 | 6,838,910 |
&cr(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 6,228,786 | 6,412,438 |
| 기타 이자비용 | 2,571 | 2,197 |
| 합 계 | 6,231,357 | 6,414,635 |
&cr ( 6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 451,238 | 204,598 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (182,560) | - |
| 매도가능금융자산 | - | 4,566 |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 2,857,088 | (4,764,849) |
| 소 계 | 3,125,766 | (4,555,685) |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (7,056,424) | (4,768,267) |
| 위험회피지정 파생상품금융부채 | (231,971) | - |
| 소 계 | (7,288,395) | (4,768,267) |
| 합 계 | (4,162,629) | (9,323,952) |
| (*) | 판매비와관리비로 분류되는 대손상각비 등과 기타영업외손익으로 분류되는 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. |
26. 기타영업 외 손익&cr
당기 및 전기 중 기타영업외이익(비용) 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외이익 | 5,161,452 | 5,277,315 |
| 수수료수익 | 88,309 | 7,188 |
| 외환차익 | 1,586,660 | 2,075,394 |
| 외화환산이익 | 1,510,151 | 319,400 |
| 관계기업투자처분이익 | 1,146,324 | 971,840 |
| 유형자산처분이익 | 110,784 | 1,829,694 |
| 보험금및보험금환입 | 7,409 | - |
| 기타 | 711,815 | 73,798 |
| 기타영업외비용 | 4,802,227 | 9,533,583 |
| 외환차손 | 1,920,490 | 2,410,835 |
| 외화환산손실 | 537,850 | 3,159,673 |
| 기부금 | 691,195 | 1,736,618 |
| 기타의대손상각비 | 1,134,136 | 2,002,348 |
| 유형자산처분손실 | 327,331 | 33,640 |
| 기타 | 191,225 | 190,469 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 6,762,022 | 8,016,513 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,128,975) | (45,911) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) | 2,963,423 | (167,181) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (377,787) | (72,996) |
| 법인세비용 | 7,218,683 | 7,730,426 |
| (*1) | 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액 |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 순이연법인세부채 | (5,501,244) | (5,668,425) |
| 기말 순이연법인세부채 | (8,464,667) | (5,501,244) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,963,423 | (167,181) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 28,526,554 | 28,632,145 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 6,441,426 | 6,466,979 |
| 조정사항 : | 777,257 | 1,263,447 |
| 비공제비용 | 202,569 | 249,479 |
| 세액공제 | 20,801 | (24,258) |
| 전기 법인세 관련 당기 조정 | (2,128,975) | (45,911) |
| 기타(세율차이 등)(*1) | 2,682,862 | 1,084,137 |
| 법인세비용 | 7,218,683 | 7,730,426 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 25.31% | 27.00% |
| (*1) | 비과세수익 및 비공제비용에 대하여 적용하는 세율과 2억원 초과분에 대하여 적용하는 세율(22%)의 차이로 인하여 발생하는 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 3,752,696 | 369,655 | 4,122,351 |
| 대손금 | 86,393 | - | 86,393 |
| 퇴직급여충당금 | 2,041,760 | 199,895 | 2,241,655 |
| 감가상각비 | 68,656 | (2,641,179) | (2,572,523) |
| 장기투자증권감액손실 | 1,341,815 | (21,815) | 1,320,000 |
| 유형자산감액손실 | 138,314 | - | 138,314 |
| 재해손실 | 118,466 | - | 118,466 |
| 수입수수료 | 143,494 | - | 143,494 |
| 자본적지출 | 12,833 | (547) | 12,286 |
| 건설자금이자(건물) | 173,093 | (5,137) | 167,956 |
| 이전가격 | 46,665 | - | 46,665 |
| 국고보조금 | 429,083 | (47,467) | 381,616 |
| 퇴직보험예치금 | (1,482,703) | (151,483) | (1,634,186) |
| 미수수익 | (41,260) | (9,384) | (50,644) |
| 지분법주식 | (3,701,127) | 62,903 | (3,638,224) |
| 일시상각충당금 | (1,195,196) | 78,368 | (1,116,828) |
| 토지재평가 | (7,824,559) | - | (7,824,559) |
| 임대보증금 | (6) | (7) | (13) |
| 매출원가 | 1,329,047 | - | 1,329,047 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (638,959) | (475,047) | (1,114,006) |
| 보험수리적손익 | 707,686 | 97,260 | 804,946 |
| 재평가차액압축기장충당금 | (1,133,049) | - | (1,133,049) |
| 기타 | 125,614 | (419,438) | (293,824) |
| 합 계 | (5,501,244) | (2,963,423) | (8,464,667) |
(4) 전기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 3,538,018 | 214,678 | 3,752,696 |
| 대손금 | 86,393 | - | 86,393 |
| 퇴직급여충당금 | 2,682,916 | (641,156) | 2,041,760 |
| 감가상각비 | 620,981 | (552,325) | 68,656 |
| 장기투자증권감액손실 | 1,341,815 | - | 1,341,815 |
| 재해손실 | 118,466 | - | 118,466 |
| 수입수수료 | 131,643 | 11,851 | 143,494 |
| 자본적지출 | 13,379 | (546) | 12,833 |
| 건설자금이자(건물) | 178,230 | (5,137) | 173,093 |
| 이전가격 | 46,665 | - | 46,665 |
| 국고보조금 | 476,550 | (47,467) | 429,083 |
| 퇴직보험예치금 | (1,283,403) | (199,300) | (1,482,703) |
| 미수수익 | (1,190,523) | 1,149,263 | (41,260) |
| 지분법주식 | (3,951,885) | 250,758 | (3,701,127) |
| 일시상각충당금 | (1,265,172) | 69,976 | (1,195,196) |
| 유형자산손상차손 | 138,314 | - | 138,314 |
| 토지재평가 | (7,824,559) | - | (7,824,559) |
| 임대보증금 | (9) | 3 | (6) |
| 매출원가 | 1,329,047 | - | 1,329,047 |
| 매도가능증권평가손익 | (638,959) | - | (638,959) |
| 보험수리적손익 | 780,682 | (72,996) | 707,686 |
| 재평가차액압축기장충당금 | (1,133,049) | - | (1,133,049) |
| 기타 | 136,035 | (10,421) | 125,614 |
| 합 계 | (5,668,425) | 167,181 | (5,501,244) |
&cr (5) 당기의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보험수리적손익 | 매도가능증권평가 | 자산재평가이익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초이연법인세 | 707,686 | (638,959) | (1,133,049) | (1,064,322) |
| 기말이연법인세 | 804,946 | (1,114,006) | (1,133,049) | (1,442,109) |
| 이연법인세변동액 | 97,260 | (475,047) | - | (377,787) |
28. 주당이익 &cr&cr기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하며 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 21,307,871 | 20,901,720 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 4,945,000주 | 4,945,000주 |
| 기본주당기순이익 | 4,309원 | 4,227원 |
| (*) | 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. |
| 구 분 | 보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 5,000,000 | 365 | 1,825,000,000 |
| 차감: 자기주식 | 55,000 | 365 | (20,075,000) |
| 합 계 | 1,804,925,000 | ||
| 연간일수 | 365 | ||
| 가중평균발행보통주식수 | 4,945,000 |
29. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 직접지분보유회사 | 직접지분보유회사의 종속기업 |
|---|---|
| <종속기업> | |
| 사조씨푸드(주) | |
| (주)캐슬렉스서울 | 청도운산향촌구락부(유) |
| 농업회사법인동화농산(주) | 청림축산영농조합법인, 농업회사법인(주)우리들, 사호축산영농조합법인, 농업회사법인(주)보령1농장, (주)베리웰F&B, 농업회사법인(주)홍성1농장(*1), 농업회사법인(주)홍성2농장(*1) |
| SAJO AMERICA INC | |
| SAJO VANUATU LTD(*2) | |
| <관계기업> | |
| (주)사조대림 | 농업회사법인(주)사조농 산, (주)사조오양, (주)사조화인코리아, (주)사조에프에스 |
| (주)사조해표 | (주)삼아벤처 |
| (주)사조바이오피드 | |
| 부국사료(주) | |
| (주)사조비앤엠 | |
| ORION CO., LTD. | |
| YANTAR CO., LTD. | |
| KIRIBATI & SAJO FISHERIES CO., LTD | |
| TUSA FISHING COMPANY., LTD | |
| 사조동아원(주) | (주)하나에너지, 농업회사법인천안팜(주), 에스제이캐피탈대부(주) |
| <기타의 특수관계자> | |
| (주)사조시스템즈(*3) |
| (*1) | 당기 중 종속기업인 동화농산(주)와 청림축산영농조합법인이 신규 설립취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규 설립취득하였습니다. |
| (*3) | 당사의 최대주주입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 유형자산&cr매각 | 기타 | 재고자산 &cr매입 | 유형자산&cr 취득 | 기타 | 매출 등 | 유형자산&cr매각 | 기타 | 재고자산&cr 매입 | 유형자산 &cr취득 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||||||
| 사조씨푸드 ㈜ | 61,209,405 | - | 351,859 | 8,729,005 | - | 569,666 | 77,106,509 | - | 515,636 | 7,143,261 | - | 31,313 |
| ㈜ 캐슬렉스서울 | 278,682 | - | - | - | - | 26,900 | 306,523 | - | - | - | - | 14,065 |
| SAJO AMERICA INC | - | - | - | - | - | 440,961 | - | - | - | - | - | 1,631,109 |
| SAJO VANUATU LTD | - | - | 252,762 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인&cr동화농산 ㈜ | - | - | 10,096 | 9,081,967 | - | - | 218 | - | 2,628 | 2,530,588 | - | - |
| 청림축산영농조합법인 | - | - | 73,709 | 241,636 | - | 25,804 | - | - | 208 | 239,614 | - | 21,626 |
| 농업회사법인우리들㈜ | - | - | 124,149 | 1,415,201 | - | - | 166 | - | 144,147 | 502,258 | - | - |
| 사호축산영농조합법인 | - | - | 104,198 | 2,784,330 | - | - | - | - | 31,490 | 1,292,346 | - | - |
| 농업회사법인&cr보령1농장㈜ | 390 | - | 280,251 | 8,764,537 | - | - | - | - | 271,673 | 6,747,893 | - | - |
| ㈜베리웰F&B | - | - | 36,562 | - | - | - | - | - | 86,709 | - | 2,160,000 | - |
| 농업회사법인(주)&cr홍성1농장 | - | - | 18,635 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인(주)&cr홍성2농장 | - | - | 75,327 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사호축산영농조합법인 | - | - | 104,198 | 2,784,330 | - | - | - | - | 31,490 | 1,292,346 | - | - |
| <관계기업> | ||||||||||||
| ㈜사조대림 | 3,829,391 | - | 559,782 | 624,974 | - | 185,723 | 3,720,126 | - | 163,284 | 455,669 | - | 170,120 |
| ㈜ 사조해표 | 97,842,518 | - | 2,811 | 5,919,391 | - | 8,452 | 105,921,744 | - | - | 5,193,224 | - | 53,012 |
| ㈜ 사조오양 | 1,962,240 | - | 417,750 | 7,369,695 | - | 49,851 | 1,991,497 | - | 648,155 | 4,972,010 | - | 17,002 |
| ㈜사조FS | 5,295 | - | - | - | - | - | 4,914 | - | - | - | - | - |
| ㈜사조농산 | - | - | 16 | 14,741 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜ 사조화인코리아 | 317,528 | - | 15,342 | 1,264,206 | - | 12,775 | 340,964 | - | 200,000 | 1,435,379 | - | 17,799 |
| ㈜ 사조바이오피드 | 79,860 | - | - | - | - | 3,056 | 82,862 | - | - | - | - | 2,378 |
| ㈜ 삼아벤처 | 1,177,680 | - | - | 1,100,629 | - | - | 421,732 | - | - | 1,238,327 | - | - |
| 부국사료 ㈜ | 24,025 | - | - | - | - | - | 16,433 | - | - | - | - | - |
| (주)사조비앤엠 | - | 17,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 한국제분㈜ | - | - | - | - | - | - | 23,645 | - | - | - | - | - |
| 사조동아원 ㈜ | 2,448,592 | - | 85,707 | 1,963,031 | - | - | 1,692,898 | - | 5,003 | 1,654,928 | - | - |
| ORION | 831,025 | - | - | 18,501,401 | - | - | 792,117 | - | - | 17,975,034 | - | - |
| KIRIBATI & SAJO&crFISHERIES CO., LTD. | 1,588,964 | - | 1,322,827 | 40,277,249 | - | - | 1,487,659 | - | 1,691,528 | 62,643,726 | - | - |
| TUSA FiSHING&cr COMPANY CO., LTD | 225,873 | - | 175,418 | 15,522,740 | - | - | 348,557 | 4,957,200 | 85,758 | 6,154,305 | - | - |
| <기타의 특수관계자> | ||||||||||||
| 사조시스템즈(주) | 349,414 | - | 68,200 | 1,133,357 | 1,971,542 | 1,821,144 | 583,829 | - | 63,928 | 7,920,466 | - | 1,685,366 |
| 합 계 | 172,170,882 | 17,000 | 3,975,401 | 124,708,090 | 1,971,542 | 3,144,332 | 194,842,393 | 4,957,200 | 3,910,147 | 128,099,028 | 2,160,000 | 3,643,790 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||||
| 사조씨푸드㈜ | 103,581 | - | 79,247 | 183 | 251,797 | 4,734,704 | - | 163,395 | 1,016 | 337,884 |
| 농업회사법인동화농산㈜ | - | - | - | 63,132 | - | - | - | - | 78,464 | - |
| SAJO AMERICA INC | - | - | - | - | 57,764 | - | - | - | - | 115,566 |
| 농업회사법인우리들㈜ | - | 2,500,000 | - | - | - | - | 3,300,000 | - | - | - |
| 농업회사법인보령1농장㈜ | - | 5,500,000 | - | 77,641 | - | - | 6,000,000 | - | 71,186 | - |
| ㈜베리웰F&B | - | 925,512 | 39,061 | - | - | - | 735,512 | 2,499 | - | - |
| 사호축산영농조합법인 | - | 5,000,000 | - | - | - | - | 1,500,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)홍성1농장 | - | 2,100,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인(주)홍성2농장 | - | 600,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| SAJO VANUATU LTD | - | 16,771,500 | 1,051,419 | - | - | - | - | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||||||
| ㈜사조대림 | 540,115 | - | 75,000 | 772 | 162,246 | 728,322 | - | 115,190 | 572 | 227,645 |
| ㈜사조해표 | 16,129,204 | - | 238,401 | 660,839 | 9,298 | 24,482,484 | - | 29,731 | 606,980 | 11,730 |
| ㈜사조오양 | 158,458 | - | 7,453 | - | - | 151,441 | - | 238,865 | 171,720 | 115,685 |
| ㈜삼아벤처 | 93,350 | - | - | 127,842 | - | 134,651 | - | - | 173,461 | - |
| ORION | 19,127 | - | 2,806,706 | - | - | 71,647 | - | 4,258,735 | - | - |
| ㈜사조화인코리아(*1) | 1,997 | - | 1,056 | 81,900 | - | 2,374 | 5,000,000 | 1,056 | - | - |
| KIRIBATI & SAJO FISHERIES CO., LTD. | 316,387 | - | 34,539,924 | 1,000,288 | - | 323,129 | - | 32,335,871 | 3,913,101 | 2,611 |
| 사조동아원 ㈜ | 413,370 | - | - | 348,225 | - | 274,801 | - | - | 264,000 | - |
| TUSA FISHING COMPANY&cr CO., LTD. | 29,036 | - | 4,402,165 | 4,743,197 | - | 109,234 | - | 4,340,982 | 1,701,734 | 73 |
| <기타의 특수관계자> | ||||||||||
| 사조시스템즈(주) | - | - | 8,066 | - | 345,532 | 50,760 | - | 6,486 | - | 1,591,378 |
| 합 계 | 17,804,625 | 33,397,012 | 43,248,498 | 7,104,019 | 826,637 | 31,063,547 | 16,535,512 | 41,492,810 | 6,982,234 | 2,402,572 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 현금 출자(감자) | 지분매각 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 배당 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | 수취 | 지급 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| 사조씨푸드㈜ | - | - | - | - | - | - | 748,524 | - |
| 농업회사법인동화농산㈜ | 6,624,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 청림축산영농조합법인 | - | - | 2,376,000 | 2,376,000 | - | - | - | - |
| 농업회사법인우리들㈜ | - | - | - | 800,000 | - | - | - | - |
| 농업회사법인보령1농장㈜ | - | - | 1,000,000 | 1,500,000 | - | - | - | - |
| 사호축산영농조합법인 | - | - | 3,500,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜베리웰F&B | - | - | 190,000 | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인(주)홍성1농장 | - | - | 15,430,000 | 13,330,000 | - | - | - | - |
| 농업회사법인(주)홍성2농장 | - | - | 3,270,000 | 2,670,000 | - | - | - | - |
| SAJO VANUATU LTD(*1) | 111,790 | - | 16,771,500 | - | - | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||||
| ㈜사조대림 | - | - | - | - | - | - | 200,772 | - |
| ㈜사조해표 | - | - | - | - | - | - | - | 39,000 |
| ㈜사조오양 | - | - | - | - | - | - | 9 | - |
| ㈜사조비앤엠 | - | - | - | - | - | - | - | 2,958 |
| ㈜사조화인코리아 | - | - | - | 5,000,000 | - | - | - | - |
| <기타특수관계자> | ||||||||
| 사조시스템즈(주) | - | - | - | - | - | - | - | 237,466 |
| 기타개인 | - | - | - | - | - | - | - | 207,731 |
| 합 계 | 6,735,790 | - | 42,537,500 | 25,676,000 | - | - | 949,305 | 487,155 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 현금 출자(감자) | 지분매각 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 배당 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | 지급 | 수취 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| 사조씨푸드㈜ | - | - | - | - | - | - | 534,660 | - |
| 농업회사법인우리들㈜ | - | - | - | 300,000 | - | - | - | - |
| 농업회사법인보령1농장㈜ | - | - | - | 1,000,000 | - | - | - | - |
| ㈜베리웰F&B | - | - | 1,151,000 | 2,225,488 | - | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||||
| ㈜사조대림 | - | - | - | - | - | - | 133,848 | - |
| ㈜사조해표 | - | - | - | - | - | - | - | 29,250 |
| ㈜사조오양 | - | - | - | - | - | - | 7 | - |
| ㈜사조비앤엠 | - | - | - | - | - | - | - | 2,219 |
| <기타특수관계자> | ||||||||
| ㈜사조시스템즈 | - | - | - | - | - | - | - | 178,100 |
| 기타개인 | - | - | - | - | - | - | - | 155,798 |
| 합 계 | - | - | 1,151,000 | 3,525,488 | - | - | 668,515 | 365,367 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은회사 | 지급보증액 | 지급보증내역 | 여신금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜사조화인코리아 | 5,747,641 | 지급보증한도대출 | 3,789,701 |
| SAJO VANUATU LTD | 15,000,000 | 지급보증한도대출 | 9,800,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는&cr내 용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 | 발생일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)사조비앤앰 | 토지,건물 | 9,620,000 | 출어자금 | 7,400,000 | 수협중앙회 | 2003.12.01 |
&cr (7) 주요경영진에 대한 보상금액&cr&cr당기와 전기 중 직ㆍ간접적으로 당사활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 주요 경영진[등기이사(비상임포함) 및 집행임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 종업원급여 | 1,861,729 | 1,905,183 |
| 퇴직 후 급여(*1) | 245,420 | 237,202 |
| 합 계 | 2,107,149 | 2,142,385 |
| (*1) | 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 퇴직급여액임. 한편, 주요경영진에 대한 당기말 및 전기말 확정급여채무의 현재가치는 4,768,587천원 및 4,588,827천원임. |
30. 운용리스계약 &cr &cr(1) 리스이용자 입장&cr&cr1) 당사는 부동산 및 기타자산을 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료지급계획 | 리스료총액 |
|---|---|---|
| 1년이내 | ||
| --- | --- | --- |
| 건물 | 42,459 | 42,459 |
| 기타 | 2,914,085 | 2,914,085 |
| 합 계 | 2,956,544 | 2,956,544 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료지급계획 | 리스료총액 |
|---|---|---|
| 1년이내 | ||
| --- | --- | --- |
| 건물 | 66,803 | 66,803 |
| 기타 | 1,465,104 | 1,465,104 |
| 합 계 | 1,531,906 | 1,531,906 |
&cr2) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리 스료는 각각 2,956,544천원 및 1,531,906천원 입니 다.&cr
(2) 리스제공자 입장&cr&cr1) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료수취계획 | 리스료총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 임대 | 586,998 | 1,110,029 | 1,697,027 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료수취계획 | 리스료총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 임대 | 427,655 | 1,070,720 | 1,498,375 |
2) 당 기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 1,331,382천 원 및 1,241,958천원입니다. &cr
31. 소송사건 및 우발상황 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사는 영업과 관련하여 원양산업협회에 백지약속어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류 법원 | 원 고 | 피 고 | 소송 내용 | 소송 가액 |
|---|---|---|---|---|
| 서울서부지방법원 | 사조산업 주식회사 | 서울서부지방검찰청 | 선원법 위반 | - |
| 부산지방법원 | 부산지방검찰청 | 사조산업 주식회사 외 | 선박직원법 및 어선법 위반 (*1) | - |
| (*1) | 2014년에 침몰된 오룡호 관련하여 선박직원법 및 어선법 위반으로 인해 부산지방법원에 피고로 기소된 형사사건입니다. |
&cr당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 구분 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | 당좌대출 | 2,000,000 | - |
| 일반대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 우리은행 | 일반대출 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 산업은행 | 당좌대출 | 5,000,000 | - |
| 일반대출 | 41,000,000 | 36,000,000 | |
| 국민은행 | 무역금융 | 5,000,000 | - |
| 시설대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 통장대출 | 4,000,000 | - | |
| 수협은행 | 일반대출 | 6,080,000 | 6,080,000 |
| 시설대출 | 23,379,880 | 23,379,880 | |
| 경영자금 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 농협은행 | 일반대출 | 5,000,000 | - |
| 시설대출 | 3,571,400 | 3,571,400 | |
| 수출입은행 | 포괄수출금융 | 30,000,000 | - |
| 시설대출 | 7,650,000 | 7,650,000 |
32. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 194,927,446 | 164,527,643 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 | (18,378,832) | (550,242) |
| 순차입금 | 176,548,614 | 163,977,400 |
| 자본총계 | 284,868,820 | 263,284,969 |
| 자기자본 순차입금 비율 | 61.98% | 62.28% |
&cr(2) 금융위험관리 &cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험 &cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통 화 | 자 산(원화환산액) | 부 채(원화환산액) |
|---|---|---|
| EUR | - | 227,560 |
| JPY | 4,570 | 868,423 |
| USD | 62,997,697 | 16,068,104 |
| 기타 | - | 709 |
| 합 계 | 63,002,267 | 17,164,796 |
&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 통 화 | 10% 상승시 이익(손실) | 10% 하락시 이익(손실) |
|---|---|---|
| EUR | (17,750) | 17,750 |
| JPY | (67,380) | 67,380 |
| USD | 3,660,508 | (3,660,508) |
| 기타 | (55) | 55 |
| 총합계 | 3,575,323 | (3,575,323) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율위험 &cr 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 차입금 | 59,508,560 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (464,167) | (464,167) | 464,167 | 464,167 |
&cr3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 공정가치측정금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권및기타채권의 연령은 주석8에서 설명하고 있습니다. 한편 당사는 금융보증계약과 관련하여 최대한도 총 20,747,641천원의 지급보증을 주석29(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)사조화인코리아 등에 제공함에 따라 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
4) 유동성위험 &cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 44,617,901 | - | - | 44,617,901 |
| 변동이자율상품 | 60,371,904 | 11,550,569 | - | 71,922,473 |
| 고정이자율상품 | 7,307,044 | 117,349,333 | 13,824,811 | 138,481,188 |
| 금융보증 | 20,747,641 | - | - | 20,747,641 |
| 합 계 | 133,044,490 | 128,899,902 | 13,824,811 | 275,769,203 |
| (*) | 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. |
&cr(3) 공정가치의 추정 &cr &cr 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 금융기관예치금 | 996,914 | 996,914 | 622,498 | 622,498 |
| 매출채권 | 25,488,372 | 25,488,372 | 37,916,425 | 37,916,425 |
| 대여금 | 34,607,120 | 34,607,120 | 19,035,721 | 19,035,721 |
| 미수금 | 24,154,976 | 24,154,976 | 25,080,820 | 25,080,820 |
| 미수수익 | 3,566,279 | 3,566,279 | 2,628,559 | 2,628,559 |
| 보증금 | 439,386 | 439,386 | 439,835 | 439,835 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 15,205,202 | 15,205,202 | 14,190,654 | 14,190,654 |
| 차입금 | 121,681,280 | 121,681,280 | 164,527,643 | 164,527,643 |
| 사채 | 73,246,166 | 73,246,166 | - | - |
| 미지급금 | 25,381,805 | 25,381,805 | 30,104,976 | 30,104,976 |
| 미지급비용 | 1,560,229 | 1,560,229 | 1,472,684 | 1,472,684 |
| 금융보증채무 | 997,506 | 997,506 | 260,308 | 260,308 |
| 보증금 | 2,024,344 | 2,024,344 | 1,918,856 | 1,918,856 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(*) | 357,290 | 606,550 |
| (*) | 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는지분증권 | 8,497,663 | - | - | 8,497,663 | 8,497,663 |
| 금융자산 합계 | 8,497,663 | - | - | 8,497,663 | 8,497,663 |
| 금융부채 | |||||
| 위험회피지정파생상품부채 | 533,275 | - | 533,275 | - | 533,275 |
| 금융부채 합계 | 533,275 | - | 533,275 | - | 533,275 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는지분증권 | 6,338,356 | - | - | 6,338,356 | 6,338,356 |
| 금융자산 합계 | 6,338,356 | - | - | 6,338,356 | 6,338,356 |
&cr한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr 4) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.&cr&cr5) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.&cr &cr-비상장주식&cr미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr - 통화스왑&cr통화스왑의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결회사는 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr&cr6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr&cr
33. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 승인&cr&cr동 재무제표는 2019년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
사조산업 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 사조산업 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr===================================== | |
| 사조산업 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 14일 |
우리는 첨부된 사조산업 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 사조산업 주식회사(이하"회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준' 에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr======================================= |
| 사조산업 주식회사 |
내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 사조산업 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111169-324--10184203644380633-151-5--420853124104331,090366-3761025--1,2168041624140771,470999-5271030--1,6361,657
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5~2018.1110감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.10~2018.12.211051중간감사 수행&cr(내부통제 이해 및 평가)2019.2.11~2019.3.142451기말 입증감사 수행&cr(중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등), 연결감사 등)2019.1.21순창공장, 고성공장제품, 상품, 원재료 ?등 회사 보유 재고자산2019.1.21본사, 순창공장, 고성공장, 독산냉장회사 보유 현금, 투자주식, 회원권, 어음수표 등 실사OOO위탁보관재고조회32018. 8. 24, 2018. 12. 13, 2019. 2. 26보험계리평가, 지분증권 공정가치평가2018.12.1~12.3110
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 24일감사위원회 3인서면보고2018년 회계감사 수행계획 및 반기무제표에 대한 분석적 절차 수행결과22018년 12월 13일감사위원장 1인 , &cr외부감사인 2인대면회의중간감사 결과 보고 및 협의32019년 02월 26일감사위원회 3인, &cr외부감사인 2인대면회의입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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