Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 자화전자주식회사 00260198 100000000000 20190321 1501110005955 000 331502 68489 343523 609 N N N Y N P Y 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
&cr
자화전자 주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페이지 | |||
| 독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------- | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표------------------------------------------- | 5 | ||
| 포괄손익계산서--------------------------------------- | 7 | ||
| 자본변동표------------------------------------------- | 8 | ||
| 현금흐름표------------------------------------------- | 9 | ||
| 주석------------------------------------------------- | 11 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견---------------------------------- | 91 | ||
| 외부감사 실시내용------------------------------------------ | 95 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 자화전자 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr
우리는 자화전자 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
2019년 3월 12 일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
자화전자 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 자화전자 주식회사 대표이사 김상면 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217 |
| (전 화) | 043-210-7114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 자화전자 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 167,947,503,671 | 258,250,082,643 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,19,31,32 | 23,495,533,925 | 58,041,004,386 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 8,19,31 | - | 1,831,658,495 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,19,31 | 2,723,374,374 | - | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4,19,28,31,32 | 31,486,228,506 | 50,992,571,098 | ||
| 매도가능금융자산 | 9,19,31 | - | 8,258,529,454 | ||
| 만기보유금융자산 | 10,19,31 | - | 36,430,000 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 10,19,31 | 4,049,244,294 | - | ||
| 기타금융자산 | 7,19,31 | 76,000,000,000 | 120,868,900,439 | ||
| 기타유동자산 | 6,19,31 | 3,830,721,753 | 4,759,997,365 | ||
| 재고자산 | 5 | 15,457,520,479 | 13,460,991,406 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15 | 10,904,880,340 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 163,554,393,477 | 128,158,015,857 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,19,31 | 3,736,206,006 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 9,19,31 | - | 12,438,548,930 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 9,19,31 | 3,277,385,788 | - | ||
| 만기보유금융자산 | 10,19,31 | - | 15,190,000 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 10,19,31 | 30,120,000 | - | ||
| 기타금융자산 | 7,19,31 | 13,232,438,899 | 14,144,936,361 | ||
| 종속기업, 공동기업 및&cr 관계기업투자 | 11 | 43,609,727,513 | 51,965,305,773 | ||
| 유형자산 | 12 | 47,426,700,742 | 40,050,971,300 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,435,345,312 | 1,362,155,734 | ||
| 기타비유동자산 | 14,19,28,31 | 44,284,545,400 | 5,840,795,400 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 5,305,832,758 | 2,340,112,359 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 1,216,091,059 | - | ||
| 자 산 총 계 | 331,501,897,148 | 386,408,098,500 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 66,584,719,359 | 109,049,336,333 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 16,19,28,31,32 | 33,413,500,842 | 44,036,446,170 | ||
| 단기차입금 | 18,19,30,31,32 | 23,708,727,269 | 53,102,558,589 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 8,19,31,32 | 50,639,168 | - | ||
| 기타유동부채 | 17,19,31,32 | 7,600,354,381 | 4,554,908,348 | ||
| 당기법인세부채 | - | 4,335,120,271 | |||
| 충당부채 | 20 | 1,811,497,699 | 3,020,302,955 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,904,327,373 | 8,957,329,889 | |||
| 장기차입금 | 18,19,31,32 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 퇴직급여부채 | 21 | - | 6,949,548,019 | ||
| 기타비유동부채 | 17,19,31,32 | 404,327,373 | 507,781,870 | ||
| 부 채 총 계 | 68,489,046,732 | 118,006,666,222 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 22 | 8,950,000,000 | 8,950,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 20,263,041,360 | 20,263,041,360 | ||
| 기타자본 | 22 | (91,384,308) | (91,384,308) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (852,412,309) | 820,293,471 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 234,743,605,673 | 238,459,481,755 | ||
| 자 본 총 계 | 263,012,850,416 | 268,401,432,278 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 331,501,897,148 | 386,408,098,500 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 자화전자 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,28 | 343,522,700,390 | 469,513,979,506 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,24,28 | 302,179,572,379 | 401,472,509,051 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 41,343,128,011 | 68,041,470,455 | |||
| 판매비와관리비 | 24 | 49,332,081,109 | 55,866,787,333 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (7,988,953,098) | 12,174,683,122 | |||
| 금융수익 | 25 | 11,969,482,806 | 15,323,562,700 | ||
| 금융원가 | 25 | 5,941,680,146 | 13,004,079,318 | ||
| 기타영업외수익 | 24 | 2,606,170,686 | 10,335,724,945 | ||
| 기타영업외비용 | 24 | 377,348,358 | 3,303,971,950 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 267,671,890 | 21,525,919,499 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 26 | (653,057,166) | 3,599,780,916 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 920,729,056 | 17,926,138,583 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익: | 1,263,887,582 | 339,392,711 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목: | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 25 | - | 441,287,247 | ||
| 법인세효과 | - | (106,791,514) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | - | 334,495,733 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 310,024,664 | - | |||
| 법인세효과 | (75,025,969) | - | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | 234,998,695 | - | |||
| 퇴직급여부채의 재측정요소 | 21 | 1,357,373,202 | 6,460,393 | ||
| 법인세효과 | (328,484,315) | (1,563,415) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | 1,028,888,887 | 4,896,978 | |||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 2,184,616,638 | 18,265,531,294 | |||
| Ⅹ. 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 27 | 55 | 1,065 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 자화전자 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 8,950,000,000 | 20,263,041,360 | (91,384,308) | 485,797,738 | 227,260,178,194 | 256,867,632,984 |
| 배당 | - | - | - | - | (6,731,732,000) | (6,731,732,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 17,926,138,583 | 17,926,138,583 |
| 퇴직급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 4,896,978 | 4,896,978 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 334,495,733 | - | 334,495,733 |
| 2017.12.31 (전기말) | 8,950,000,000 | 20,263,041,360 | (91,384,308) | 820,293,471 | 238,459,481,755 | 268,401,432,278 |
| 2018.01.01 (당기초) | 8,950,000,000 | 20,263,041,360 | (91,384,308) | 820,293,471 | 238,459,481,755 | 268,401,432,278 |
| 회계정책의 변경(주석2) | - | - | - | (1,907,704,475) | 1,907,704,475 | - |
| 배당 | - | - | - | - | (7,573,198,500) | (7,573,198,500) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 920,729,056 | 920,729,056 |
| 퇴직급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,028,888,887 | 1,028,888,887 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 234,998,695 | - | 234,998,695 |
| 2018.12.31 (당기말) | 8,950,000,000 | 20,263,041,360 | (91,384,308) | (852,412,309) | 234,743,605,673 | 263,012,850,416 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 자화전자 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (2,610,864,387) | 31,313,002,930 | |||
| 법인세비용차감전순이익 | 267,671,890 | 21,525,919,499 | |||
| 비현금조정 | 30 | 5,176,270,966 | 5,149,094,693 | ||
| 운전자본 조정 | 30 | (1,003,513,456) | 9,098,003,365 | ||
| 법인세의 납부 | (7,051,293,787) | (4,460,014,627) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 5,557,148,282 | (26,537,710,723) | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 2,623,916,591 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 1,756,935,478 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 9,920,852,736 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산의 처분 | 604,500,000 | - | |||
| 만기보유금융자산의 상환 | - | 5,350,000 | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | 6,255,697,452 | - | |||
| 기타금융자산의 처분 | 126,051,220,030 | 103,750,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 170,150,000 | 115,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 64,472,186 | 2,180,152,957 | |||
| 정부보조금의 수취 | 75,000,000 | 70,910,000 | |||
| 이자의 수취 | 4,969,639,741 | 4,122,587,397 | |||
| 배당금의 수취 | 307,800,000 | - | |||
| 기타금융자산의 취득 | (78,641,989,780) | (121,548,458,899) | |||
| 당기손익인식금융부채의 순증감 | - | 2,148,854,872 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,956,939,123) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | (500,000,000) | - | |||
| 만기보유금융자산의 취득 | - | (2,370,000) | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (14,930,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (365,000,000) | - | |||
| 대여금의 증가 | (36,608,000,000) | (5,660,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (15,633,578,511) | (9,502,106,521) | |||
| 무형자산의 취득 | (385,466,234) | (263,691,817) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (2,549,302,080) | (18,918,307,174) | |||
| 종속기업투자의 처분 | - | 6,891,423,258 | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (400,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (37,492,949,296) | 20,440,670,479 | |||
| 차입금의 차입 | 30 | 26,026,232,020 | 117,600,526,555 | ||
| 이자의 지급 | (668,209,199) | (827,204,743) | |||
| 배당금의 지급 | (7,573,198,500) | (6,731,732,000) | |||
| 차입금의 상환 | 30 | (55,277,773,617) | (89,600,919,333) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (34,546,665,401) | 25,215,962,686 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,194,940 | (212,932,642) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 58,041,004,386 | 33,037,974,342 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 23,495,533,925 | 58,041,004,386 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 32 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 자화전자 주식회사 |
&cr1. 일반사항&cr자화전자 주식회사(이하 '당사')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 5.98%)을 보유하고 있으며, 당사의 최대주주는 김상면 대표이사이고 25.14%를 소유하고 있습니다.&cr &cr &cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2-2 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr2-3 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산의 금액과 일치합니다.&cr&cr2-4 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&crㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.&cr
2-5 공정가치 측정 &cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 4, 31&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31&cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2-6 금융상품 - 최초인식과 후속측정 &cr&cr(1) 금융자산&cr &cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-18의 회계정책을 참조합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
(2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. &cr
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(3) 금융부채&cr 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에언급되어 있습니다.
&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
2-7 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-8 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.&cr&cr재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-9 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr2-10 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-11 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으 로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용 하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr(1) 연구개발비 &cr 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr(2) 회원권 &cr회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
2-12 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. &cr&cr자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2-13 매각예정 비유동자산&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. &cr&cr매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr매각예정으로 분류 된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr2-14 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 부채는 그 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정되며, 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가를 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 당사는 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
( 1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
(3) 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-6 부분을 참조 합니다.&cr
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2-16 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하여 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-17 종업원급여&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 당사와는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-18 법인세&cr &cr(1) 당기법인세 &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. &cr
(2) 이연법인세 &cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-19 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | ||
|---|---|---|---|
| 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(주1) | 343,522,700 | - | 343,522,700 |
| 매출원가(주1) | 301,824,278 | 355,294 | 302,179,572 |
| 판매비와관리비(주1) | 49,687,375 | (355,294) | 49,332,081 |
| 당기순손익 | 920,729 | - | 920,729 |
(주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약&cr당사의 제품 매출 중 해외 수출의 부분은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF, CFR 등)따라 거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(또는 보험 포함)를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하여 수익을 인식하였으며, 이에 수반되는 직접 비용을 매출원가로 인식하였습니다. &cr &cr (2) 기 업회 계기준서 제1109호 '금융상품'&cr &cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 조정사항 | 전기말 | 당기초 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 386,408,099 | 386,408,099 | |
| 부채총계 | 118,006,667 | 118,006,667 | |
| 자본금 | 8,950,000 | 8,950,000 | |
| 자본잉여금 | 20,263,041 | 20,263,041 | |
| 기타자본 | (91,384) | (91,384) | |
| 기타포괄손익누계액 | (주1) | 820,293 | (1,087,411) |
| 이익잉여금 | (주1) | 238,459,482 | 240,367,186 |
| 자본총계 | 268,401,432 | 268,401,432 | |
| 부채와자본총계 | 386,408,099 | 386,408,099 |
(주1) 분류및측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 상각후원가 측정(AC) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하고 있습니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를통과한 국공채 및 회사채입니다.
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.&crㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 현재 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
&cr당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.
&cr (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-20 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준서&cr &cr 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr &cr 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
&cr(7) 연차개선 2015 - 2017&cr(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
&cr(iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr &cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 32), 재무위험관리 및 정책(주석 32), 민감도 분석(주석 21, 32)이 있습니다.&cr &cr(1) 퇴직급여제도&cr 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(3) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr
3. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 3,615 | 4,477 |
| 단기성예금 | 23,491,919 | 58,036,527 |
| 합 계 | 23,495,534 | 58,041,004 |
&cr
4. 매출채권 및 기타채권&cr&cr4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 30,780,512 | 49,300,829 |
| 기타채권 | 705,717 | 1,691,742 |
| 합 계 | 31,486,229 | 50,992,571 |
4-2 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 32,297,562 | 51,713,084 |
| 대손충당금 : | ||
| 매출채권 | (809,119) | (720,513) |
| 기타채권 | (2,214) | - |
| 매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 31,486,229 | 50,992,571 |
4-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 720,513 | 849,481 |
| 증 가 | 90,820 | - |
| 감 소 | - | (128,968) |
| 기 말 | 811,333 | 720,513 |
4-4 보고기간 종료일 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다..
| (1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 매출채권 및 기타채권 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 90일 미만 | 180일 미만 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 31,074,142 | 542,897 | - | - | 680,523 | 32,297,562 |
| 기대신용손실 | 99,516 | 31,293 | - | - | 680,523 | 811,333 |
| (2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 매출채권 및 기타채권 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 90일 미만 | 180일 미만 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 50,597,098 | 438,958 | 24,927 | - | 652,100 | 51,713,083 |
| 기대신용손실 | 58,906 | 6,661 | 2,845 | - | 652,100 | 720,513 |
5. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 190,431 | - | 190,431 | 1,192,261 | - | 1,192,261 |
| 제품 | 255,291 | (66,311) | 188,980 | 381,942 | (103,715) | 278,227 |
| 재공품 | 4,308,812 | (224,022) | 4,084,790 | 5,794,990 | (201,051) | 5,593,939 |
| 원재료 | 10,828,433 | - | 10,828,433 | 6,377,540 | - | 6,377,540 |
| 미착품 | 164,886 | - | 164,886 | 19,024 | - | 19,024 |
| 합 계 | 15,747,853 | (290,333) | 15,457,520 | 13,765,757 | (304,766) | 13,460,991 |
&cr한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입액은 14,433천원(전기 재고자산평가손실액: 158,613천원)입니다.&cr&cr
6. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 795,522 | 318,994 |
| 미수수익 | 1,251,832 | 1,618,921 |
| 선급비용 | 115,030 | 181,963 |
| 부가세대급금 | 1,172,037 | 2,640,119 |
| 선급법인세 | 496,301 | - |
| 합 계 | 3,830,722 | 4,759,997 |
&cr
7. 기타금융자산&cr&cr7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 76,000,000 | - | 117,900,000 | - |
| 기업어음 | - | - | 2,968,900 | - |
| 장기금융상품 | - | 13,232,439 | - | 14,144,936 |
| 합 계 | 76,000,000 | 13,232,439 | 120,868,900 | 14,144,936 |
&cr7-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용제한내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 금융기관 차입금 관련 담보 설정 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 종속기업 차입 관련 질권 제공 | 8,000,000 | 73,200,000 | |
| 장기금융상품 | 동반성장협력자금 예치 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 31,000,000 | 96,200,000 |
&cr
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 &cr&cr 8-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 | 152,352 | - | 649,192 | - |
| 주식형수익증권 | 2,571,022 | 3,736,206 | - | - |
| ELS | - | - | 1,182,466 | - |
| 합 계 | 2,723,374 | 3,736,206 | 1,831,658 | - |
&cr 8-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 | 50,639 | - | - | - |
&cr
8-3 파생상품&cr당사는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 계약일 | 선물환약정기간 | 계약금액 | 통화 | 계약환율 | 평가환율 | 평가금액(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 2018.07.17 | 2019.05.02~05.31 | 4,000,000 | USD | 1110.00 | 1111.61 | (6,416) |
| 2018.08.28 | 2019.02.01~02.28 | 3,000,000 | USD | 1101.30 | 1116.07 | (44,223) | |
| 2018.10.05 | 2019.08.01~08.30 | 4,000,000 | USD | 1115.00 | 1106.78 | 32,566 | |
| 2018.12.14 | 2019.03.04~03.29 | 2,700,000 | USD | 1122.60 | 1114.69 | 21,275 | |
| 2018.12.14 | 2019.06.03~06.28 | 1,700,000 | USD | 1117.60 | 1110.24 | 12,417 | |
| 2018.12.14 | 2019.09.02~09.30 | 1,800,000 | USD | 1112.20 | 1105.06 | 12,714 | |
| 2018.12.14 | 2019.12.02~12.27 | 3,500,000 | USD | 1106.50 | 1100.18 | 21,828 | |
| 2018.01.11 | 2019.02.01~02.28 | 75,000,000 | JPY | 981.60 | 1015.49 | 25,364 | |
| 2018.01.23 | 2019.02.01~02.28 | 75,000,000 | JPY | 985.25 | 1015.49 | 22,633 | |
| 2018.09.14 | 2019.01.02~01.31 | 18,000,000 | JPY | 1008.13 | 1014.32 | 1,113 | |
| 2018.09.14 | 2019.11.01~11.29 | 77,000,000 | JPY | 1022.85 | 1026.05 | 2,442 | |
| 합 계 | 101,713 |
(*) 평가금액 중 152,352천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로, 50,639천원은 당기손익-공정가치측정 금융부채로 계상되었습니다.&cr&cr
9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr9-1 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 20,697,078 | 25,846,187 |
| 취득 | 500,000 | 4,157,866 |
| 대체 | (17,625,217) | - |
| 평가손익 | 310,025 | 152,242 |
| 처분 | (604,500) | (9,459,217) |
| 기말 | 3,277,386 | 20,697,078 |
&cr9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 지분증권 | |
| 상장주식 | 469,800 |
| 비상장주식 | 2,807,586 |
| 합 계 | 3,277,386 |
&cr
9-3 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종목명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 또는 순자산가액 | 장부금액 | 평가누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상장주식 : | |||||
| (주)코렌 | 1.20 | 1,447,909 | 469,800 | 469,800 | (978,109) |
| 비상장주식 : | |||||
| 세우산전 | 1.50 | 37,999 | 37,999 | 37,999 | - |
| 에드모텍 | 5.00 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - |
| 플래티넘&cr Start-Up Fund | 15.00 | 136,033 | 136,033 | 136,033 | - |
| 플래티넘&cr 큰성장펀드 | 12.00 | 1,980,000 | 1,833,554 | 1,833,554 | (146,446) |
| 플래티넘&cr 혁신벤쳐펀드 | 8.00 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| 합 계 | 4,401,941 | 3,277,386 | 3,277,386 | (1,124,555) |
&cr9-4 전기말 현재 유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 또는 &cr순자산가액 | 장부금액 | 미실현보유손익(*) |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 : | ||||
| 에셋코리아리치1주A | 1,500,000 | 1,804,820 | 1,804,820 | 304,820 |
| 신영밸류고배당 (주식)C | 1,000,000 | 1,313,270 | 1,313,270 | 313,270 |
| 채무증권 : | ||||
| 아프로파이낸셜대부 17-209 | 1,956,939 | 1,942,593 | 1,942,593 | (14,346) |
| 엔에이치농협캐피탈25-1 | 1,240,925 | 1,208,598 | 1,208,598 | (32,327) |
| 아시아나항공 회사채78 | 1,999,998 | 1,989,248 | 1,989,248 | (10,750) |
| 합 계 | 7,697,862 | 8,258,529 | 8,258,529 | 560,667 |
(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr&cr
9-5 전기말 현재 비유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종목명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 또는&cr 순자산가액 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 : | ||||||
| 세우산전 | 2,850 | 1.50 | 37,999 | 37,999 | 37,999 | - |
| 에드모텍 | 12,079 | 5.00 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - |
| ㈜ 코렌 | 360,000 | 1.20 | 1,447,909 | 545,400 | 545,400 | (902,509) |
| 플래티넘 Start-Up Fund | 15.00 | 248,533 | 248,533 | 248,533 | - | |
| 플래티넘 큰성장펀드 | 12.00 | 1,939,929 | 1,939,929 | 1,939,929 | - | |
| 동양중소형고배당증권1호 | 1,000,000 | 1,650,824 | 1,650,824 | 650,824 | ||
| KB밸류포커스증권투자 | 2,000,000 | 2,574,267 | 2,574,267 | 574,267 | ||
| 회사채 : | ||||||
| 토지주택채권152 | 996,760 | 1,092,352 | 1,092,352 | 95,592 | ||
| 아주캐피탈222 | 998,900 | 1,059,307 | 1,059,307 | 60,407 | ||
| 서울도시철도공채 | 48,475 | 53,927 | 53,927 | 5,452 | ||
| 코리안리 | 2,898,528 | 2,936,011 | 2,936,011 | 37,483 | ||
| 합 계 | 11,917,033 | 12,438,549 | 12,438,549 | 521,516 |
(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr
&cr10. 상각후원가측정 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정 금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만 기 구 분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 만기보유금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 지역개발공채 | - | - | 36,430 | 36,430 |
| 회사채 | 4,049,244 | 4,049,244 | - | - | |
| 1년 초과 5년 이내 | 지역개발공채 | 30,120 | 30,120 | 15,190 | 15,190 |
| 합 계 | 4,079,364 | 4,079,364 | 51,620 | 51,620 |
&cr
11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr&cr11-1 보고기간종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.(*1) | 중국 | 100 | - | 100 | 10,904,880 |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | 중국 | 100 | 8,461,125 | 74 | 5,911,822 | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 베트남 | 100 | 22,920,794 | 100 | 22,920,794 | |
| 개성자화전자㈜ | 개성 | 100 | - | 100 | - | |
| JH VINA Co., Ltd | 베트남 | 100 | 5,590,000 | 100 | 5,590,000 | |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 99 | 1,218,307 | 99 | 1,218,307 | |
| 공동기업 및&cr관계기업 | 플래티넘기술투자㈜ | 대한민국 | 32 | 4,056,640 | 28 | 4,056,640 |
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 중국 | 50 | 962,862 | 50 | 962,862 | |
| (주)제이디에스 | 대한민국 | 50 | 400,000 | 50 | 400,000 | |
| 합 계 | 43,609,728 | 51,965,306 |
(*1) 당기 중 해당 종속기업을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주석 15 참조)&cr&cr11-2 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 10,904,880 | - | - | (10,904,880) | - |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd | 5,911,823 | 2,549,302 | - | - | 8,461,125 |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 22,920,794 | - | - | - | 22,920,794 |
| 개성자화전자㈜ | - | - | - | - | - |
| JH VINA Co., Ltd | 5,590,000 | - | - | - | 5,590,000 |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 1,218,307 | - | - | - | 1,218,307 |
| 플래티넘기술투자㈜ | 4,056,640 | - | - | - | 4,056,640 |
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 962,862 | - | - | - | 962,862 |
| (주)제이디에스 | 400,000 | - | - | - | 400,000 |
| 합 계 | 51,965,306 | 2,549,302 | - | (10,904,880) | 43,609,728 |
(*1) 당기 중 해당 종속기업을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주석 15 참조)&cr &cr
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 10,904,880 | - | - | - | 10,904,880 |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd | 5,911,823 | - | - | - | 5,911,823 |
| Dezhou Taide Electronics Co., Ltd. | 2,163,912 | - | (2,163,912) | - | - |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 11,410,794 | 11,510,000 | - | - | 22,920,794 |
| 개성자화전자㈜ | - | - | - | - | - |
| JH VINA Co., Ltd | - | 5,590,000 | - | - | 5,590,000 |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | - | 1,218,307 | - | - | 1,218,307 |
| 플래티넘기술투자㈜ | 7,547,236 | - | (3,490,596) | - | 4,056,640 |
| 플래티넘 Start-Up Fund | 286,033 | - | (37,500) | (248,533) | - |
| 플래티넘 큰성장 펀드 | 2,220,000 | 600,000 | (348,000) | (2,472,000) | - |
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 962,862 | - | - | - | 962,862 |
| (주)제이디에스 | - | 400,000 | - | - | 400,000 |
| 합 계 | 41,407,540 | 19,318,307 | (6,040,008) | (2,720,533) | 51,965,306 |
&cr
12. 유형자산&cr&cr12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 5,950,643 | 21,118,549 | 3,432,817 | 54,265,211 | 587,041 | 2,144,873 | 1,105,642 | 122,366 | 543,205 | 89,270,347 |
| 취득 | 2,794 | 460,495 | - | 2,565,336 | - | - | - | - | 11,177,002 | 14,205,627 |
| 처분 | - | - | - | (689,740) | (50,573) | (2,600) | (78,583) | - | - | (821,496) |
| 대체 (*) | 510,134 | - | - | 2,132,492 | - | - | - | - | (2,932,732) | (290,106) |
| 기말 | 6,463,571 | 21,579,044 | 3,432,817 | 58,273,299 | 536,468 | 2,142,273 | 1,027,059 | 122,366 | 8,787,475 | 102,364,372 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초 | - | (6,533,045) | (1,528,003) | (37,007,194) | (381,686) | (2,144,301) | (1,105,227) | (122,359) | - | (48,821,815) |
| 감가상각비 | - | (539,009) | (164,250) | (5,830,532) | (73,653) | - | - | - | - | (6,607,444) |
| 처분 | - | - | - | 633,611 | 50,570 | 2,599 | 78,552 | - | - | 765,332 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | (7,072,054) | (1,692,253) | (42,204,115) | (404,769) | (2,141,702) | (1,026,675) | (122,359) | - | (54,663,927) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초 | - | - | - | (397,560) | - | (1) | - | - | - | (397,561) |
| 수취 | - | - | - | (75,000) | - | - | - | - | - | (75,000) |
| 상계 | - | - | - | 198,817 | - | - | - | - | - | 198,817 |
| 기말 | - | - | - | (273,743) | - | (1) | - | - | - | (273,744) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초 | 5,950,643 | 14,585,504 | 1,904,814 | 16,860,457 | 205,355 | 571 | 415 | 7 | 543,205 | 40,050,971 |
| 기말 | 6,463,571 | 14,506,990 | 1,740,564 | 15,795,441 | 131,699 | 570 | 384 | 7 | 8,787,475 | 47,426,701 |
(*) 건설중인자산 대체액 중 1,500천원은 상품매출원가로 대체되었고, 12,000천원은 소모품비, 260,606천원은 선급금으로, 16,000천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.&cr
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 5,326,986 | 17,871,186 | 3,047,893 | 50,933,420 | 564,996 | 2,161,669 | 1,234,325 | 122,366 | 17,824,999 | 99,087,840 |
| 취득 | 12,839 | 119,600 | 23,924 | 4,846,961 | 126,705 | - | - | - | 5,797,528 | 10,927,557 |
| 처분 | - | (175,799) | - | (4,352,982) | (104,660) | (16,796) | (128,683) | - | - | (4,778,920) |
| 대체 (*) | 610,818 | 3,303,562 | 361,000 | 2,837,812 | - | - | - | - | (23,079,322) | (15,966,130) |
| 기말 | 5,950,643 | 21,118,549 | 3,432,817 | 54,265,211 | 587,041 | 2,144,873 | 1,105,642 | 122,366 | 543,205 | 89,270,347 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초 | - | (6,130,395) | (1,373,897) | (32,706,680) | (383,662) | (2,160,423) | (1,233,300) | (109,874) | - | (44,098,231) |
| 감가상각비 | - | (483,523) | (154,106) | (5,831,802) | (89,539) | (666) | (558) | (12,485) | - | (6,572,679) |
| 처분 | - | 80,873 | - | 2,731,288 | 91,515 | 16,788 | 128,631 | - | - | 3,049,095 |
| 손상차손 | - | - | - | (1,200,000) | - | - | - | - | - | (1,200,000) |
| 기말 | - | (6,533,045) | (1,528,003) | (37,007,194) | (381,686) | (2,144,301) | (1,105,227) | (122,359) | - | (48,821,815) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초 | - | - | - | (521,190) | - | (1) | - | - | - | (521,191) |
| 수취 | - | - | - | (70,910) | - | - | - | - | - | (70,910) |
| 상계 | - | - | - | 194,540 | - | - | - | - | - | 194,540 |
| 기말 | - | - | - | (397,560) | - | (1) | - | - | - | (397,561) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초 | 5,326,986 | 11,740,791 | 1,673,996 | 17,705,550 | 181,334 | 1,245 | 1,025 | 12,492 | 17,824,999 | 54,468,418 |
| 기말 | 5,950,643 | 14,585,504 | 1,904,814 | 16,860,457 | 205,355 | 571 | 415 | 7 | 543,205 | 40,050,971 |
(*) 건설중인자산 대체액 중 15,751,030천원은 상품매출원가로 대체되었고, 88,000천원은 소모품비로, 127,100천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.&cr &cr 12-2 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).&cr
13. 무형자산&cr&cr13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,428,984 | 2,650,631 | 2,839,179 | 799,565 | 7,718,359 |
| 취득 | 50,966 | - | 334,500 | - | 385,466 |
| 대체(*) | - | - | 16,000 | - | 16,000 |
| 기말 | 1,479,950 | 2,650,631 | 3,189,679 | 799,565 | 8,119,825 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | (1,265,790) | (2,650,624) | (2,121,938) | (317,851) | (6,356,203) |
| 상각비 | (36,812) | - | (291,465) | - | (328,277) |
| 기말 | (1,302,602) | (2,650,624) | (2,413,403) | (317,851) | (6,684,480) |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 163,194 | 7 | 717,241 | 481,714 | 1,362,156 |
| 기말 | 177,348 | 7 | 776,276 | 481,714 | 1,435,345 |
(*) 건설중인 자산으로부터 대체되었습니다.&cr
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,369,408 | 2,650,631 | 2,507,963 | 799,565 | 7,327,567 |
| 취득 | 59,576 | - | 204,116 | - | 263,692 |
| 대체(*) | - | - | 127,100 | - | 127,100 |
| 기말 | 1,428,984 | 2,650,631 | 2,839,179 | 799,565 | 7,718,359 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | (1,236,759) | (2,650,624) | (1,826,490) | (317,851) | (6,031,724) |
| 상각비 | (29,031) | - | (295,448) | - | (324,479) |
| 기말 | (1,265,790) | (2,650,624) | (2,121,938) | (317,851) | (6,356,203) |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 132,649 | 7 | 681,473 | 481,714 | 1,295,843 |
| 기말 | 163,194 | 7 | 717,241 | 481,714 | 1,362,156 |
(*) 건설중인 자산으로부터 대체되었습니다.
13-2 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr&cr&cr14. 기타비유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 43,605,900 | 5,357,000 |
| 보증금 | 678,645 | 483,795 |
| 합 계 | 44,284,545 | 5,840,795 |
&cr
15. 매각예정비유동자산&cr&cr당사는 당기말일자로 종속기업인 중국에 소재하고 있는 Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. 을 적극적으로 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 인식하였으며, 순공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 종속기업투자 | 10,904,880 |
&cr&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 29,003,929 | 38,496,436 |
| 기타채무 | 4,409,572 | 5,540,010 |
| 합 계 | 33,413,501 | 44,036,446 |
&cr
17. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 55,655 | - | 42,076 | - |
| 선수수익 | 46,176 | - | - | - |
| 미지급비용 | 4,571,704 | - | 1,733,621 | - |
| 예수금 | 2,926,819 | - | 2,511,211 | - |
| 임대보증금 | - | 320,000 | 268,000 | - |
| 기타장기종업원급여채무 | - | 84,327 | - | 507,782 |
| 합 계 | 7,600,354 | 404,327 | 4,554,908 | 507,782 |
&cr
18. 차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화 단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| &cr외화단기차입금 | 기업은행 | 2.38% | US$2,400,000 | 2,683,440 | US$2,400,000 | 2,571,360 |
| 2.23% | US$2,800,000 | 3,130,680 | US$2,800,000 | 2,999,920 | ||
| 2.22% | US$2,000,000 | 2,236,200 | US$2,000,000 | 2,142,800 | ||
| 2.34% | US$5,000,000 | 5,590,500 | US$5,000,000 | 5,357,000 | ||
| 3.70% | US$1,402,296 | 1,567,907 | US$20,696,732 | 22,174,479 | ||
| 한국시티은행 | - | - | - | US$5,000,000 | 5,357,000 | |
| 원화단기차입금 | 기업은행 | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 기업은행 | 1.50% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | |
| 국민은행 | - | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 | |
| 단기차입금 소계 | 23,708,727 | 53,102,559 | ||||
| 장기차입금 | 한국수출입은행 | 1.50% | - | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 장기차입금 소계 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||||
| 합 계 | 25,208,727 | 54,602,559 |
&cr 한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지에 1,500백만원의 근저당이 설정되어 있으며, 단기금융상품 20,000백 만원 (전기20,000백만원)이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 7과 12 참조).&cr&cr
19. 금융상품&cr&cr19-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 23,495,534 | 23,495,534 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 6,459,580 | - | - | 6,459,580 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 31,486,229 | 31,486,229 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | - | 3,277,386 | - | 3,277,386 |
| 상각후원가측정 금융자산 | - | - | 4,079,364 | 4,079,364 |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | - | - | 76,000,000 | 76,000,000 |
| 장기금융상품 | 13,232,439 | - | - | 13,232,439 |
| 소 계 | 13,232,439 | - | 76,000,000 | 89,232,439 |
| 기타자산: | ||||
| 미수수익 | - | - | 1,251,832 | 1,251,832 |
| 장기대여금 | - | - | 43,605,900 | 43,605,900 |
| 보증금 | - | - | 678,645 | 678,645 |
| 소 계 | - | - | 45,536,377 | 45,536,377 |
| 합 계 | 19,692,019 | 3,277,386 | 180,597,504 | 203,566,909 |
| (2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 58,041,004 | - | - | 58,041,004 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,831,658 | - | - | - | 1,831,658 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 50,992,571 | - | - | 50,992,571 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 20,697,078 | - | 20,697,078 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 51,620 | 51,620 |
| 기타금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | - | 117,900,000 | - | - | 117,900,000 |
| 기업어음 | - | 2,968,900 | - | - | 2,968,900 |
| 장기금융상품 | - | 14,144,936 | - | - | 14,144,936 |
| 소 계 | - | 135,013,836 | - | - | 135,013,836 |
| 기타자산: | |||||
| 미수수익 | - | 1,618,921 | - | - | 1,618,921 |
| 장기대여금 | - | 5,357,000 | - | - | 5,357,000 |
| 보증금 | - | 483,795 | - | - | 483,795 |
| 소 계 | - | 7,460,716 | - | - | 7,460,716 |
| 합 계 | 1,831,658 | 251,507,127 | 20,697,078 | 51,620 | 274,087,483 |
&cr
19-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 33,413,501 | 33,413,501 |
| 차입금 | - | 25,208,727 | 25,208,727 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 50,639 | - | 50,639 |
| 기타유동부채 | - | 4,571,704 | 4,571,704 |
| 기타비유동부채 | - | 320,000 | 320,000 |
| 합 계 | 50,639 | 63,513,932 | 63,564,571 |
| (2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 44,036,446 | 44,036,446 |
| 차입금 | - | 54,602,559 | 54,602,559 |
| 기타유동부채 | - | 2,001,621 | 2,001,621 |
| 합 계 | - | 100,640,626 | 100,640,626 |
&cr&cr20. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,020,303 | 2,045,364 |
| 사용 | (590,725) | (865,614) |
| 설정(환입) | (618,080) | 1,840,553 |
| 기말 | 1,811,498 | 3,020,303 |
21. 퇴직급여&cr&cr21-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 18,855,642 | 22,623,506 |
| 사외적립자산 | (20,071,733) | (15,673,958) |
| 퇴직급여부채(순확정급여자산) | (1,216,091) | 6,949,548 |
&cr21-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 22,623,506 | 19,764,583 |
| 당기근무원가 | 3,466,414 | 3,192,664 |
| 이자비용 | 658,549 | 503,124 |
| 퇴직급여 지급액 | (6,286,597) | (625,707) |
| 재측정 요소 | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | (1,779,264) | 28,664 |
| 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적 손익 | 883,726 | (343,714) |
| 할인율 변경에서 발생하는 &cr 보험수리적 손익 | (710,692) | 103,892 |
| 소계 | (1,606,230) | (211,158) |
| 기말 | 18,855,642 | 22,623,506 |
21-3 당기 및 전기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,673,958 | 13,605,070 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 508,850 | 393,100 |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 2,500,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (845,993) | (619,514) |
| 재측정요소(*) | (248,857) | (204,698) |
| 기타 | (16,225) | - |
| 기말 | 20,071,733 | 15,673,958 |
(*) 모두 경험조정입니다.&cr
21-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,976,727) | (1,981,624) |
| 순증감 | 1,357,373 | 6,460 |
| 법인세효과 | (328,484) | (1,563) |
| 기말 | (947,838) | (1,976,727) |
&cr21-5 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 848,783 | 2,617,631 | 3,466,414 | 654,110 | 2,538,554 | 3,192,664 |
| 이자원가 | 161,252 | 497,297 | 658,549 | 103,080 | 400,044 | 503,124 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (124,597) | (384,253) | (508,850) | (80,538) | (312,562) | (393,100) |
| 합 계 | 885,438 | 2,730,675 | 3,616,113 | 676,652 | 2,626,036 | 3,302,688 |
&cr21-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.70% | 4.02% |
| 할인율 | 2.29% | 3.01% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 2.29% | 3.01% |
21-7 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 할인율의 변동 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (705,371) | 783,833 |
| 임금상승율의 변동 | 767,794 | (705,087) |
&cr
22. 자본&cr&cr22-1 당기말 현재 당사의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.&cr&cr22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,263,041 | 20,263,041 |
&cr22-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6,756,090) | (6,756,090) |
| 기타자본조정 | (55,683) | (55,683) |
| 자기주식처분이익 | 6,720,389 | 6,720,389 |
| 합 계 | (91,384) | (91,384) |
&cr당기말 현재 당사는 주가안정을 목적으로 보통주 1,070,670주(전기 : 1,070,670주)를 보유하고 있으며 자기주식으로 계상하고 있습니다.&cr&cr
22-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 3,450,743 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | 1,008,425 | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (2,368,562) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | (2,132,979) | - |
| 법인세효과 누계액 | 272,142 | (261,888) |
| 합 계 | (852,412) | 820,293 |
&cr22-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정준비금 | 5,570,000 | 5,570,000 |
| 임의적립금 | 225,113,500 | 214,813,500 |
| 미처분이익잉여금 | 4,060,106 | 18,075,982 |
| 합 계 | 234,743,606 | 238,459,482 |
22-6 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 4,060,106 | 18,075,982 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 202,783 | 144,946 | ||
| 2. 회계정책의 변경 | 1,907,704 | - | ||
| 3. 당기순이익 | 920,729 | 17,926,139 | ||
| 4. 보험수리적손익 | 1,028,889 | 4,897 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 1. 연구및인력개발준비금 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (6,865,866) | (20,873,199) | ||
| 1. 배당금 | 3,365,866 | 7,573,199 | ||
| 2. 임의적립금 | 3,500,000 | 13,300,000 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 194,240 | 202,783 |
&cr상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 21일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일입니다.&cr
22-7 당기 및 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 17,900,000주 | 17,900,000주 |
| 자기주식수 | (1,070,670)주 | (1,070,670)주 |
| 배당받을 주식수 | 16,829,330주 | 16,829,330주 |
| 주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 40% | 90% |
| 배당금 | 3,365,866 | 7,573,199 |
&cr
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr23-1 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 재화의 판매 | 로열티 수익 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | |||
| 제품매출 | 280,328,512 | - | 280,328,512 |
| 상품매출 | 60,999,444 | - | 60,999,444 |
| 로열티 수익 | - | 1,265,032 | 1,265,032 |
| 기타매출 | - | 929,712 | 929,712 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 341,327,956 | 2,194,744 | 343,522,700 |
| 재화나 용역의 이전 시기: | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 341,327,956 | 2,194,744 | 343,522,700 |
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 재화의 판매 | 로열티 수익 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | |||
| 제품매출 | 313,143,787 | - | 313,143,787 |
| 상품매출 | 154,584,337 | - | 154,584,337 |
| 로열티 수익 | - | 1,220,336 | 1,220,336 |
| 기타매출 | - | 565,520 | 565,520 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 467,728,124 | 1,785,856 | 469,513,980 |
| 재화나 용역의 이전 시기: | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 467,728,124 | 1,785,856 | 469,513,980 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 467,728,124 | 1,785,856 | 469,513,980 |
23-2 당기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매출채권 | 31,486,229 |
| 계약부채 | 55,655 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 811,333천원 입니다 (주석4 참 조). 계약부채는 재화의 판매 매출과 관련하여 수령한 선수금이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 보고기간말 출고되지 않은 재화와 수령하는 대금에 기인합니다. 당사는 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr
24. 손익 내역&cr&cr24-1 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | 1,598,396 | (3,889,730) |
| 상품의 판매 | 54,937,577 | 149,439,153 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 143,692,084 | 109,338,994 |
| 종업원급여 | 33,193,726 | 34,558,203 |
| 감가상각 및 상각비용 | 6,736,904 | 6,702,619 |
| 광고 및 판매촉진비 | 171,999 | 224,731 |
| 물류비용 | 781,303 | 2,042,408 |
| 외주가공비 | 95,263,800 | 144,155,372 |
| 기타 | 15,135,864 | 14,767,546 |
| 합 계 | 351,511,653 | 457,339,296 |
24-2 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,593,564 | 8,137,990 |
| 퇴직급여 | 1,975,871 | 1,370,287 |
| 복리후생비 | 436,855 | 1,442,351 |
| 여비교통비 | 238,426 | 228,958 |
| 통신비 | 68,096 | 64,740 |
| 수도광열비 | 392,160 | 292,377 |
| 세금과공과 | 144,121 | 105,909 |
| 임차료 | 162,124 | 157,370 |
| 수선비 | 542,572 | 856,783 |
| 보험료 | 180,286 | 193,312 |
| 접대비 | 127,035 | 161,590 |
| 광고선전비 | 26,209 | 33,551 |
| 포장비 | 174,757 | 303,716 |
| 차량유지비 | 70,842 | 64,269 |
| 운반비 | 375 | 966,687 |
| 지급수수료 | 1,488,726 | 2,814,498 |
| 도서인쇄비 | 19,981 | 24,203 |
| 소모품비 | 343,222 | 750,369 |
| 교육훈련비 | 114,642 | 118,668 |
| 식당운영비 | 199,345 | 193,145 |
| 감가상각비 | 854,403 | 693,689 |
| 무형자산상각비 | 145,328 | 159,519 |
| 견본비 | 7,782 | 17,306 |
| 판매보증비(환입) | (618,080) | 1,840,553 |
| 대손상각비(환입) | 90,820 | (128,968) |
| 경상연구개발비 | 34,552,619 | 35,003,915 |
| 합 계 | 49,332,081 | 55,866,787 |
24-3 기타영업외수익&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 8,370 | 479,490 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 2,146,403 |
| 잡이익 | 2,597,801 | 7,709,832 |
| 합 계 | 2,606,171 | 10,335,725 |
&cr24-4 기타영업외비용&cr당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 50 | 29,132 |
| 기부금 | 29,573 | 204,882 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 1,827,059 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,200,000 |
| 잡손실 | 347,725 | 42,899 |
| 합 계 | 377,348 | 3,303,972 |
25. 금융상품 범주별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 88,893 | - | 3,501,666 | 3,590,559 |
| 배당금수익 | 199,800 | 108,000 | - | 307,800 |
| 금융상품처분이익 | - | - | 16,336 | 16,336 |
| 금융상품평가이익 | 1,627,832 | - | - | 1,627,832 |
| 파생상품거래이익 | 51,959 | - | - | 51,959 |
| 파생상품평가이익 | 152,352 | - | - | 152,352 |
| 외환차익 | - | - | 4,144,810 | 4,144,810 |
| 외화환산이익 | - | - | 1,924,981 | 1,924,981 |
| 보험차익 | - | - | 8,740 | 8,740 |
| 금융보증수익 | - | - | 144,114 | 144,114 |
| 합 계 | 2,120,836 | 108,000 | 9,740,647 | 11,969,483 |
| 금융원가 : | ||||
| 이자비용 | - | - | (630,610) | (630,610) |
| 금융상품처분손실 | (182,466) | - | (79,935) | (262,401) |
| 금융자산평가손실 | (1,035,953) | - | - | (1,035,953) |
| 파생상품거래손실 | (33,110) | - | - | (33,110) |
| 파생상품평가손실 | (50,639) | - | - | (50,639) |
| 외환차손 | - | - | (3,740,735) | (3,740,735) |
| 외화환산손실 | - | - | (188,232) | (188,232) |
| 합 계 | (1,302,168) | - | (4,639,512) | (5,941,680) |
| 기타포괄이익(세후) | - | 234,999 | - | 234,999 |
&cr
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산/부채 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 상각후원가측정부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | ||||||
| 이자수익 | 127,059 | 2,295,605 | 793,824 | 704 | - | 3,217,192 |
| 배당금수익 | - | - | 700,082 | - | - | 700,082 |
| 금융상품처분이익 | - | - | 761,093 | - | - | 761,093 |
| 금융상품평가이익 | - | - | 348,491 | - | - | 348,491 |
| 파생상품거래이익 | 3,082,942 | - | - | - | - | 3,082,942 |
| 파생상품평가이익 | 649,192 | - | - | - | - | 649,192 |
| 외환차익 | - | 5,368,940 | - | - | - | 5,368,940 |
| 외화환산이익 | - | 970,770 | - | - | - | 970,770 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 224,861 | 224,861 |
| 합 계 | 3,859,193 | 8,635,315 | 2,603,490 | 704 | 224,861 | 15,323,563 |
| 금융원가 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | (854,479) | (854,479) |
| 금융상품처분손실 | - | - | (323,392) | - | - | (323,392) |
| 파생상품거래손실 | (20,343) | - | - | - | - | (20,343) |
| 외환차손 | - | (10,047,583) | - | - | - | (10,047,583) |
| 외화환산손실 | - | (1,758,282) | - | - | - | (1,758,282) |
| 합 계 | (20,343) | (11,805,865) | (323,392) | - | (854,479) | (13,004,079) |
| 기타포괄이익(세후) | - | - | 334,496 | - | - | 334,496 |
&cr 26. 법인세비용&cr &cr26-1 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율입니다. 한편, 법인세비용 산정시 당사가 적용한 세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세(법인세 분)(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.&cr
26-2 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,716,174 | 4,869,626 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,965,720) | (1,161,490) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (403,511) | (108,355) |
| 법인세비용 | (653,057) | 3,599,781 |
26-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 267,672 | 21,525,919 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 36,888 | 4,747,273 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (676,843) | (990,308) |
| 비공제비용 | 887,579 | 779,493 |
| 세액공제 | - | (1,506,255) |
| 이연법인세미인식효과 | - | 575,115 |
| 기타 | (900,681) | (5,537) |
| 법인세비용(수익) | (653,057) | 3,599,781 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 16.7% |
(*) 당기에는 부(-)의 법인세비용이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr
26-4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 203,845 | 488,498 | 203,845 | 488,498 | 118,217 |
| 재고자산 | 304,766 | 290,333 | 304,766 | 290,333 | 70,261 |
| 퇴직급여부채 | 21,881,823 | 2,511,076 | 5,544,914 | 18,847,985 | 4,561,211 |
| 유가증권 | (1,036,089) | 725,928 | (38,168) | (271,993) | (65,822) |
| 기술개발지원금 | 722,693 | 556,983 | 461,323 | 818,353 | 198,041 |
| 외화환산손실 | 125,389 | - | - | 125,389 | 30,344 |
| 판매보증충당부채 | 3,020,303 | 1,811,498 | 3,020,303 | 1,811,498 | 438,382 |
| 유급휴가충당부채 | 120,973 | 97,574 | 120,973 | 97,574 | 23,613 |
| 장기근속충당부채 | 507,782 | 84,327 | 507,782 | 84,327 | 20,407 |
| 이월결손금 | - | 3,926,106 | - | 3,926,106 | 950,118 |
| 이월세액공제 | - | 3,201,145 | - | 3,201,145 | 3,201,145 |
| 회원권감액 | 317,849 | - | - | 317,849 | 76,919 |
| 손상차손(개성) | 7,813,715 | - | - | 7,813,715 | 1,890,919 |
| 재고자산(개성) | 1,001,084 | - | - | 1,001,084 | 242,262 |
| 대손금 | 2,750 | - | - | 2,750 | 666 |
| 금융자산평가손익 | (182,466) | (1,627,832) | (182,466) | (1,627,832) | (393,935) |
| 미지급급여 | - | 30,915 | - | 30,915 | 7,481 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 532,071 | - | - | 532,071 | 128,761 |
| 손상차손(매도가능증권) | 1,550,440 | - | 88,000 | 1,462,440 | 353,911 |
| 손상차손(종속기업투자) | 8,785,978 | - | - | 8,785,978 | - |
| 손상차손(고정자산) | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 | 290,400 |
| 종속기업 및 관계기업 | (6,965,500) | - | - | (6,965,500) | (40,966) |
| 연구및인력개발준비금 | (3,000,000) | - | (3,000,000) | - | - |
| 감가상각비 | (247,626) | (10,298) | (26,047) | (231,877) | (56,114) |
| 정부보조금 | (46,408) | - | - | (46,408) | (11,231) |
| 미수수익 | (1,586,240) | (1,013,389) | (1,586,240) | (1,013,389) | (245,240) |
| 매도가능금융자산 | (24,153) | (893) | - | (25,046) | (6,061) |
| 퇴직보험예치금 | (15,650,076) | (4,456,773) | (845,993) | (19,260,856) | (4,661,127) |
| 채무면제이익(개성) | (574,704) | - | - | (574,704) | (139,078) |
| 보험차익(개성) | (5,000,000) | - | - | (5,000,000) | (1,210,000) |
| 잡이익(개성) | (2,295,966) | 154,017 | - | (2,141,949) | (518,352) |
| 지원금(개성) | - | 40,210 | - | 40,210 | 9,731 |
| 일시상각충당금 | (7) | - | - | (7) | (2) |
| 개발비 | (8) | - | - | (8) | (2) |
| 소모품비 | 89,583 | - | 25,000 | 64,583 | 15,629 |
| 통화선도 | 98,338 | 115,220 | 98,338 | 115,220 | 27,883 |
| 잡이익 | (10,489) | - | - | (10,489) | (2,538) |
| 합 계 | 11,659,650 | 6,924,645 | 4,696,330 | 13,887,965 | 5,305,833 |
&cr 당기말 현재 당사는 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 종속기업투자와 관련되어 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 1,989,761천원(전기말 1,989,761천원)입니다.&cr
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 392,337 | 203,845 | 392,337 | 203,845 | 49,330 |
| 재고자산 | 146,153 | 304,766 | 146,153 | 304,766 | 73,753 |
| 퇴직급여부채 | 19,016,708 | 3,484,630 | 619,515 | 21,881,823 | 5,295,401 |
| 유가증권 | (640,893) | (152,242) | 242,954 | (1,036,089) | (250,734) |
| 기술개발지원금 | 673,880 | 434,079 | 385,266 | 722,693 | 174,892 |
| 외화환산손실 | 125,389 | - | - | 125,389 | 30,344 |
| 판매보증충당부채 | 2,045,364 | 3,020,303 | 2,045,364 | 3,020,303 | 730,913 |
| 유급휴가충당부채 | 134,911 | 120,973 | 134,911 | 120,973 | 29,275 |
| 장기근속충당부채 | 439,381 | 507,782 | 439,381 | 507,782 | 122,883 |
| 회원권감액 | 317,849 | - | - | 317,849 | 76,919 |
| 손상차손(개성) | 7,813,715 | - | - | 7,813,715 | 1,890,919 |
| 재고자산(개성) | 1,001,084 | - | - | 1,001,084 | 242,262 |
| 대손금 | 2,750 | - | - | 2,750 | 666 |
| 금융자산평가손익 | 406,287 | (182,466) | 406,287 | (182,466) | (44,157) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 532,071 | - | 532,071 | 128,761 |
| 손상차손(매도가능증권) | 1,550,440 | - | - | 1,550,440 | 375,207 |
| 손상차손(종속기업투자) | 8,785,978 | - | - | 8,785,978 | - |
| 손상차손(고정자산) | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 290,400 |
| 종속기업 및 관계기업 | (9,342,008) | (129,500) | (2,506,008) | (6,965,500) | (40,966) |
| 연구및인력개발준비금 | (6,000,000) | - | (3,000,000) | (3,000,000) | (726,000) |
| 감가상각비 | (279,893) | 21,142 | (11,125) | (247,626) | (59,925) |
| 정부보조금 | (46,408) | - | - | (46,408) | (11,231) |
| 미수수익 | (1,340,076) | (1,586,240) | (1,340,076) | (1,586,240) | (383,870) |
| 매도가능금융자산 | (30,339) | - | (6,186) | (24,153) | (5,845) |
| 퇴직보험예치금 | (13,581,189) | (2,688,402) | (619,515) | (15,650,076) | (3,787,318) |
| 채무면제이익(개성) | (574,704) | - | - | (574,704) | (139,078) |
| 보험차익(개성) | (5,000,000) | - | - | (5,000,000) | (1,210,000) |
| 잡이익(개성) | (1,461,311) | (834,655) | - | (2,295,966) | (555,624) |
| 일시상각충당금 | (7) | - | - | (7) | (2) |
| 개발비 | (8) | - | - | (8) | (2) |
| 소모품비 | - | 114,583 | 25,000 | 89,583 | 21,679 |
| 통화선도 | (61,308) | 98,338 | (61,308) | 98,338 | 23,798 |
| 잡이익 | (10,489) | - | - | (10,489) | (2,538) |
| 합 계 | 4,483,593 | 4,469,007 | (2,707,050) | 11,659,650 | 2,340,112 |
27. 주당이익&cr&cr27-1 기본주당이익&cr당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서상 당기순이익 | 920,729,056 | 17,926,138,583 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: | ||
| 발행주식수 | 17,900,000주 | 17,900,000주 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 16,829,330주 | 16,829,330주 |
| 기본주당이익: | 55 | 1,065 |
(*) 상기 보통주당기순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| (1) 당기 |
| 기 간 | 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 가중평균유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초주식 | 17,900,000 | 365/365 | 17,900,000 |
| 1.1 ~ 12.31 | 자기주식 | (1,070,670) | 365/365 | (1,070,670) |
| 차 감 계 | 16,829,330 | 16,829,330 |
| (2) 전기 |
| 기 간 | 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 가중평균유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초주식 | 17,900,000 | 365/365 | 17,900,000 |
| 1.1 ~ 12.31 | 자기주식 | (1,070,670) | 365/365 | (1,070,670) |
| 차 감 계 | 16,829,330 | 16,829,330 |
&cr27-2 희석주당이익&cr당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr&cr28. 특수관계자와의 거래&cr&cr28-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 기 업 명 |
|---|---|
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. |
| Huizhou Nanotech Alloy TechnologyCo.,Ltd. | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | |
| 개성자화전자(주) | |
| JH VINA Co., Ltd. | |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | |
| 공동기업 및 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. |
| (주) 제이디에스 | |
| 플래티넘기술투자(주) | |
| 기타의 특수관계자 | 자화전기산업 |
| (주) 나노테크 |
28-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 업 명 | 수 익 | 비 용 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 고정자산&cr매각 | 기타 | 합계 | 원료 및 &cr상품매입 | 외주가공비 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 5,911 | - | - | 5,911 | 14,151 | - | 120,679 | 134,830 |
| Huizhou Nanotech Alloy &cr Technology Co.,Ltd. | 657,427 | - | 47,873 | 705,300 | 10,253 | - | 217,428 | 227,681 | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 66,041,562 | 60,108 | 830,699 | 66,932,369 | 312,905 | 90,209,108 | 710,171 | 91,232,184 | |
| JH VINA Co., Ltd. | - | - | 61,854 | 61,854 | - | - | - | - | |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA &cr PRIVATE LIMITED | - | - | 144,164 | 144,164 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 303,728 | - | - | 303,728 | 1,155,505 | - | - | 1,155,505 |
| (주) 제이디에스 | 45,208 | - | - | 45,208 | 4,589,451 | - | 228,069 | 4,817,520 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | - | - | - | - | 60,000 | 60,000 |
| (주) 나노테크 | 350,905 | - | - | 350,905 | 2,162,177 | - | 192,075 | 2,354,252 |
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 업 명 | 수 익 | 비 용 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 고정자산&cr매각 | 기타 | 합계 | 원료 및 &cr상품매입 | 외주가공비 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 65,705 | - | - | 65,705 | 6,983 | - | 101,097 | 108,080 |
| Huizhou Nanotech Alloy &cr Technology Co.,Ltd. | 1,240,679 | 27,543 | 5,012 | 1,273,234 | 2,123 | - | 2,644 | 4,767 | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 123,510,375 | 1,614,585 | 206,971 | 125,331,931 | 287,639 | 138,659,193 | 343,093 | 139,289,925 | |
| JH VINA Co., Ltd. | - | - | 12,878 | 12,878 | - | - | - | - | |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA &cr PRIVATE LIMITED | - | - | 33,219 | 33,219 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 367,927 | - | - | 367,927 | 1,602,136 | - | - | 1,602,136 |
| (주) 제이디에스 | 17,780 | - | - | 17,780 | 4,850,208 | - | 56,373 | 4,906,581 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | - | - | - | - | 60,000 | 60,000 |
| (주) 나노테크 | 766,134 | - | - | 766,134 | 5,613,213 | - | 913,324 | 6,526,537 |
28-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니&cr다.
| (1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 업 명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | - | - | 234,118 | 234,118 | - | - | - |
| Huizhou Nanotech Alloy &cr Technology Co.,Ltd. | 33,649 | 4,472,400 | 73,717 | 4,579,766 | - | - | - | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 4,553,029 | 33,543,000 | 154,594 | 38,250,623 | 8,113,142 | - | 8,113,142 | |
| 개성자화전자(주) | 680,523 | - | - | 680,523 | - | - | - | |
| JAHWA ELECTRONICS &cr INDIA PRIVATE LIMITED | - | 5,590,500 | 50,675 | 5,641,175 | - | - | - | |
| 공동기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | - | - | - | - | 98,991 | - | 98,991 |
| (주) 제이디에스 | 1,540 | - | 2,558 | 4,098 | 371,791 | 81,752 | 453,543 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | 10,000 | 10,000 | - | 5,500 | 5,500 |
| (주) 나노테크 | 14,234 | - | 9,620 | 23,854 | 322,581 | 11,613 | 334,194 |
| (2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 업 명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 37,562 | - | 235,398 | 272,960 | - | - | - |
| Huizhou Nanotech Alloy &cr Technology Co.,Ltd. | 175,695 | - | - | 175,695 | - | - | - | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 7,136,915 | - | 206,358 | 7,343,273 | 8,030,193 | - | 8,030,193 | |
| 개성자화전자(주) | 652,100 | - | - | 652,100 | - | - | - | |
| JH VINA Co., Ltd. | - | - | 12,200 | 12,200 | - | - | - | |
| JAHWA ELECTRONICS &cr INDIA PRIVATE LIMITED | - | 5,357,000 | 12,664 | 5,369,664 | - | - | - | |
| 공동기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | - | - | - | - | 111,035 | - | 111,035 |
| (주) 제이디에스 | 1,540 | - | 8,199 | 9,739 | 3,334,854 | 17,618 | 3,352,472 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | 10,000 | 10,000 | - | 5,500 | 5,500 |
| (주) 나노테크 | 15,730 | - | 3,825 | 19,555 | 285,890 | 117,954 | 403,844 |
28-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 대손충당금 잔액은 다음과 같습니&cr다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 업 명 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 750 | 3,459 |
| Huizhou Nanotech Alloy &cr Technology Co.,Ltd. | 108 | 203 | |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 14,589 | 8,470 | |
| 개성자화전자(주) | 680,523 | 652,100 | |
| JH VINA Co., Ltd. | - | 14 | |
| JAHWA ELECTRONICS &cr INDIA PRIVATE LIMITED | - | 15 | |
| 공동기업 | (주) 제이디에스 | 13 | 9 |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - |
| (주) 나노테크 | 76 | 23 |
&cr28-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 출자금반환 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Huizhou Nanotech Alloy &crTechnology Co.,Ltd. | 2,549,302 | - | 4,488,000 |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | - | - | 32,120,000 |
| (2) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 출자금반환 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Jahwa VINA Co., Ltd. | 11,510,000 | - | - |
| JH VINA Co., Ltd. | 5,590,000 | - | - | |
| JAHWA ELECTRONICS &crINDIA PRIVATE LIMITED | 1,218,307 | - | 5,357,000 | |
| 플래티넘 큰성장 펀드 | 600,000 | 348,000 | - | |
| 플래티넘 START-UP 펀드 | - | 37,500 | - | |
| 공동기업 | (주)제이디에스 | 400,000 | - | - |
28-6 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 제공자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (1) 제공한 지급보증 | (단위 : 천원) |
| 제공받은 기업 | 지급보증액 | 여신금액 | 담보 및 지급&cr보증내역 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|---|
| JH VINA Co., Ltd. | 8,000,000 | US$4,300,000 | 역외일반대출 | 기업은행 |
| VND30,000,000,000 |
| (2) 담보 제공 자산 | (단위 : 천원) |
| 제공받은 기업 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| JH VINA Co., Ltd. | 단기금융상품 | 8,000,000 | 8,000,000 | 기업은행 |
28-7 당사는 차입금 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 지급보증액 | 보증의 내용 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 1,800,000 | 개인자격 연대보증 | 한국수출입은행 |
| 연대보증 | 15,576,060 | 일반보증약정 | 기업은행 |
&cr28-8 주요 경영진에 대한 보상내역&cr당사는 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 등 | 1,933,959 | 2,378,239 |
| 퇴직급여 | 446,334 | 432,780 |
| 합 계 | 2,380,293 | 2,811,019 |
29. 약정사항 및 우발채무&cr&cr29-1 약정사항&cr당기말 현재 당사가 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정한도 |
|---|---|
| 수입신용장 개설 | US$6,500,000 |
| 원화파생상품관련보증 | US$5,000,000 |
&cr29-2 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 48,904천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr29-3 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 목적 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 금융기관 차입 관련 질권 설정 | 단기금융상품 | 21,972,480 | 기업은행 |
| 금융기관 차입 관련 근저당 설정 | 토지 | 1,500,000 | 기업은행 |
&cr29-4 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 개성자화전자(주)가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 개성자화전자(주)는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,218,880천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr 29-5 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같은며, 당기말 및 전기말 현재 소송사건과 관련하여 소송충당부채로 설정된 금액은 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계류법원 | 사건명 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 국가배상청구 | 300,000 | 1심 진행중 |
30. 현금흐름표&cr&cr30-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 4,598,662 | 3,302,688 |
| 감가상각비 | 6,408,627 | 6,378,140 |
| 기부금 | 14 | 32 |
| 무형자산상각비 | 328,277 | 324,479 |
| 대손상각비(환입) | 90,820 | (128,968) |
| 외화환산손실 | 188,232 | 1,758,282 |
| 유형자산처분손실 | 50 | 29,132 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 1,827,059 |
| 금융상품평가손실 | 1,035,953 | - |
| 금융상품처분손실 | 262,401 | 323,392 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,200,000 |
| 파생상품평가손실 | 50,639 | - |
| 파생상품거래손실 | 33,109 | 20,343 |
| 이자비용 | 630,610 | 854,479 |
| 판매보증비 | (618,080) | 1,840,553 |
| 파생상품거래이익 | (51,959) | (3,082,942) |
| 파생상품평가이익 | (152,352) | (649,192) |
| 외화환산이익 | (1,924,981) | (970,770) |
| 이자수익 | (3,590,559) | (3,217,192) |
| 배당금수익 | (307,800) | (700,082) |
| 보험차익 | (8,740) | - |
| 유형자산처분이익 | (8,370) | (479,490) |
| 종속회사투자주식처분이익 | - | (2,146,403) |
| 금융보증수익 | (144,114) | (224,861) |
| 금융상품처분이익 | (16,336) | (761,093) |
| 금융상품평가이익 | (1,627,832) | (348,491) |
| 합 계 | 5,176,271 | 5,149,095 |
&cr30-2 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 19,296,253 | (6,950,338) |
| 기타유동자산 | (319,428) | 13,701,775 |
| 재고자산 | (1,996,529) | (6,375,320) |
| 매입채무 및 기타채무 | (9,109,860) | 11,777,815 |
| 기타유동부채 | 2,244,610 | 247,477 |
| 충당부채 | (590,725) | (865,615) |
| 퇴직금의지급 | (5,424,380) | (6,192) |
| 퇴직운용자산 | (5,000,000) | (2,500,000) |
| 기타비유동부채 | (103,454) | 68,401 |
| 합 계 | (1,003,513) | 9,098,003 |
30-3 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,672,126 | 78,176,088 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 56,000 | 1,497,452 |
| 매도가능증권의 유동성대체 | - | 3,175,100 |
| 매도가능증권의 계정대체 | 17,625,217 | - |
30-4 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 53,102,559 | (29,251,542) | (142,290) | 23,708,727 |
| 장기차입금 | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
&cr
31. 금융상품의 공정가치&cr&cr31-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 : | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 1,831,658 | 1,831,658 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 6,459,580 | 6,459,580 | - | - |
| 매도가능금융자산(*) | - | - | 18,170,617 | 18,170,617 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 3,277,386 | 3,277,386 | - | - |
| 소 계 | 9,736,966 | 9,736,966 | 20,002,275 | 20,002,275 |
| 상각후원가로 인식된 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,495,534 | 23,495,534 | 58,041,004 | 58,041,004 |
| 매출채권 및 기타채권 | 31,486,229 | 31,486,229 | 50,992,571 | 50,992,571 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 51,620 | 51,620 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 4,079,364 | 4,079,364 | - | - |
| 기타금융자산 | 89,232,439 | 89,232,439 | 135,013,836 | 135,013,836 |
| 기타유동자산 | 1,251,832 | 1,251,832 | 1,618,921 | 1,618,921 |
| 기타비유동자산 | 44,284,545 | 44,284,545 | 5,840,795 | 5,840,795 |
| 소 계 | 193,829,943 | 193,829,943 | 251,558,747 | 251,558,747 |
| 공정가치로 인식된 부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 | 50,639 | 50,639 | - | - |
| 소 계 | 50,639 | 50,639 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 부채 : | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 33,413,501 | 33,413,501 | 44,036,446 | 44,036,446 |
| 차입금 | 25,208,727 | 25,208,727 | 54,602,559 | 54,602,559 |
| 기타유동부채 | 4,571,704 | 4,571,704 | 2,001,621 | 2,001,621 |
| 기타비유동부채 | 320,000 | 320,000 | - | - |
| 소 계 | 63,513,932 | 63,513,932 | 100,640,626 | 100,640,626 |
(*) 활성시장에서 거래되지 않는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(지분증권)은 손상차손 반영 후 원가로 측정하였으므로, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.&cr
31-2 공정가치 서열체계&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 체계는 다음과 같습니다.
| (1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | - | 6,459,580 | - | 6,459,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 469,800 | 2,807,586 | - | 3,277,386 |
| 공정가치가 공시되는 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,615 | 23,491,919 | - | 23,495,534 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 31,486,229 | 31,486,229 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | - | 4,079,364 | 4,079,364 |
| 기타금융자산 | - | - | 89,232,439 | 89,232,439 |
| 기타유동자산 | - | - | 1,251,832 | 1,251,832 |
| 기타비유동자산 | - | - | 44,284,545 | 44,284,545 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | - | 50,639 | - | 50,639 |
| 공정가치가 공시되는 부채 : | ||||
| 차입금 | - | 25,208,727 | - | 25,208,727 |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | 33,413,501 | 33,413,501 |
| 기타유동부채 | - | - | 4,571,704 | 4,571,704 |
| 기타비유동부채 | - | - | 320,000 | 320,000 |
| (2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 1,831,658 | - | 1,831,658 |
| 매도가능금융자산 | 545,400 | 17,625,217 | - | 18,170,617 |
| 공정가치가 공시되는 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,477 | 58,036,527 | - | 58,041,004 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 50,992,571 | 50,992,571 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 51,620 | 51,620 |
| 기타금융자산 | - | - | 135,013,836 | 135,013,836 |
| 기타유동자산 | - | - | 1,618,921 | 1,618,921 |
| 기타비유동자산 | - | - | 5,840,795 | 5,840,795 |
| 공정가치가 공시되는 부채 : | ||||
| 차입금 | - | 54,602,559 | - | 54,602,559 |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | 44,036,446 | 44,036,446 |
| 기타유동부채 | - | - | 2,001,621 | 2,001,621 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.&cr&cr31-3 상기 공정가치는 해당 금융상품을 발행한 금융기관이 제공한 가격을 기초로 평가하였습니다. 이중 주가연계증권(ELS), 회사채 등은 Black-scholes 모형 등 옵션평가모형을 사용한 가격으로 평가되었습니다.&cr&cr
32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 금융부채는 금융기관 차입금과 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기성예금,당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr
당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 가격위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
32-1 이자율 위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다.&cr&cr아래는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 법인세차감전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다(단위:천원).
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | (237,156) | 237,156 | (531,026) | 531,026 |
&cr
32-2 환율변동위험&cr당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 매입거래가 발생함에 따른 것입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 91,608,187 | 31,565,706 | 94,252,326 | 52,730,027 |
| EUR | 4,494 | - | 33,734 | - |
| JPY | 543,645 | 693,269 | 759 | 26,597 |
| CNY | 235,552 | - | 257,512 | - |
| 합 계 | 92,391,878 | 32,258,975 | 94,544,331 | 52,756,624 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 장기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,004,248 | (6,004,248) | 4,152,230 | (4,152,230) |
| EUR | 449 | (449) | 3,373 | (3,373) |
| JPY | (14,962) | 14,962 | (2,584) | 2,584 |
| CNY | 23,555 | (23,555) | 25,751 | (25,751) |
| 합 계 | 6,013,290 | (6,013,290) | 4,178,770 | (4,178,770) |
32-3 신용위험&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융자산, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
32-4 유동성위험&cr당사는 유동성 전력 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 23,715,602 | 1,504,192 | 25,219,794 |
| 매입채무 및 기타채무 | 33,413,501 | - | 33,413,501 |
| 기타유동부채 | 4,571,704 | - | 4,571,704 |
| 기타비유동부채 | - | 320,000 | 320,000 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 50,639 | - | 50,639 |
| 금융보증금액 | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
32-5 자본위험의 관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 33,413,501 | 44,036,446 |
| 차입금 | 25,208,727 | 54,602,559 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 | 50,639 | - |
| 기타금융부채 | 4,891,704 | 2,001,621 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,495,534) | (58,041,004) |
| 순부채합계 | 40,069,037 | 42,599,622 |
| 자기자본 | 263,012,850 | 268,401,432 |
| 순부채 및 자기자본 | 303,081,887 | 311,001,054 |
| 부채비율 | 13.22% | 13.7% |
&cr&cr33. 재무제표의 승인 &cr당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 21일에 당사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
| 자화전자 주식회사 |
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 자화전자 주식회사의 2018년 12월 31로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 보고서 &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 자화전자 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 12일 |
&cr우리는 첨부된 자화전자 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 자화전자 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. &cr
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
내부회계운영.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 자화전자 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
531144331010--232161029121421681081051221--29731631204646517328372404101125--1,06792337307558659496480509113146--1,3641,239
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.131회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2018.07.23&cr~2018.07.25332반기검토,재무제표수준의 분석적 검토,중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차2018.11.05&cr~2018.11.09542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2019.01.28&cr~2019.02.01542중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토 등2019.01.021청주 본사 공장상품,제품2019.01.021청주 본사 회원권 등 금융자산OOO-42018.04.30, 2018.07.25, 2018.11.09, 2019.02.01 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 30일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의회사와 회사환경에 대한 이해22018년 07월 25일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의반기검토 업무 결과32018년 11월 09일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의기말감사 계획 및 외감법 개정사항안내 등42019년 02월 01일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의기말감사 업무 결과 및 향후 절차 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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