Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 버추얼텍 00260204 100000000000 20190325 1101111061954 000 14842 5756 9123 9 N Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 버추얼텍&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | 1 | |
| 재무제표 ................................................................................................ | 4 | |
| ㆍ재무상태표 .................................................................................... | 5 | |
| ㆍ포괄손익계산서............................................................................... | 6 | |
| ㆍ자본변동표..................................................................................... | 7 | |
| ㆍ현금흐름표..................................................................................... | 8 | |
| ㆍ주석.............................................................................................. | 9 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ....................................................................... | 78 | |
| ㆍ내부회계관리제도 검토보고서 ........................................................... | 82 | |
| ㆍ내부회계관리제도 운영실태평가보고서 ............................................... | 79 | |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................... | 82 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 버추얼텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr 우리는 주식회사 버추얼텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 23에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 23에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 페이퍼코리아㈜의 유엔아이대부(유)에 대한 차입금 30,000백만원과관련하여 페이퍼코리아㈜의 주식 2,601,627주를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 산업은행 장기차입금 3,234백만원에 대하여 페이퍼코리아㈜로부터 지급보증을 받고 있습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박진현 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동, 육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2019년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감 사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영 향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 버추얼텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 버추얼텍 대표이사 서 지 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 사평대로 68, 에스타워 4층 |
| (전 화) | 02-3140-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 25(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 6,295,583,574 | 7,558,235,325 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 4,621,081,911 | 1,256,452,031 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8,23 | 910,711,134 | 5,078,724,286 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9,23 | 724,475,144 | 560,088,883 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 11,565,899 | 36,823,088 | ||
| 재고자산 | 11 | 27,749,486 | 626,147,037 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 8,237,091,141 | 9,319,413,078 | |||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9,12,13,23 | 5,839,048,128 | 5,558,890,934 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 14,37 | 1,454,460,991 | 3,126,754,800 | ||
| 유형자산 | 15,23 | 528,002,263 | 65,981,262 | ||
| 무형자산 | 16,37 | 340,035,126 | 482,932,840 | ||
| 기타비유동자산 | 75,544,633 | 84,853,242 | |||
| Ⅲ. 처분자산집단 | 15,36,38 | 1,758,753,439 | 3,563,057,522 | ||
| 자 산 총 계 | 16,291,428,154 | 20,440,705,925 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 926,730,282 | 4,827,129,247 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,17 | 68,464,846 | 1,418,674,292 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,18,23 | 775,023,968 | 3,003,622,764 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,20 | 54,260,582 | 252,768,218 | ||
| 기타유동부채 | 4,5,6,19,36 | 28,980,886 | 152,063,973 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,540,880,746 | 1,213,634,435 | |||
| 확정급여채무 | 22 | 1,540,880,746 | 1,213,634,435 | ||
| Ⅲ. 처분자산집단과 직접&cr 관련된 부채 | 4 ,5, 6,18,23 | 3,288,115,250 | 4,751,055,187 | ||
| 부 채 총 계 | 5,755,726,278 | 10,791,818,869 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,24 | 19,728,171,000 | 13,873,267,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 14,872,948,490 | 11,987,411,681 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 25,26 | (726,156,100) | (731,498,921) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 27 | (22,146,276,450) | (21,125,106,701) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 28 | (1,192,985,064) | 5,644,813,997 | ||
| 자 본 총 계 | 10,535,701,876 | 9,648,887,056 | |||
| 부채와 자본총계 | 16,291,428,154 | 20,440,705,925 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,29,37 | 9,122,696,379 | 14,828,772,472 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31 | 8,066,936,603 | 13,027,171,301 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,055,759,776 | 1,801,601,171 | |||
| 판매비와관리비 | 30,31,37 | 2,656,259,174 | 1,786,868,462 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (1,600,499,398) | 14,732,709 | |||
| 기타이익 | 32 | 17,337,896 | 699,225,830 | ||
| 기타손실 | 14,32 | 445,479,354 | 16,489,170 | ||
| 금융수익 | 6,33 | 141,575,423 | 385,952,333 | ||
| 금융비용 | 6,33 | 200,387,657 | 845,745,205 | ||
| 관계기업주식의 지분 | 14 | (2,372,293,809) | (210,245,200) | ||
| Ⅴ. 법인세차감전순이익(손실) | (4,459,746,899) | 27,431,297 | |||
| 법인세비용 | 34 | - | - | ||
| Ⅵ. 계속사업당기순이익(손실) | (4,459,746,899) | 27,431,297 | |||
| Ⅶ. 중단사업당기순이익(손실) | 38 | (2,185,587,027) | (3,088,678,627) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (6,645,333,926) | (3,061,247,330) | |||
| Ⅸ. 기타포괄이익(손실) | (1,213,634,884) | (14,010,683,722) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 매도가능증권평가이익(손실) | 13 | (1,021,169,749) | (14,590,063,922) | ||
| 보험수리적이익 | 22 | (192,465,135) | 579,380,200 | ||
| ⅩⅡ. 총포괄이익(손실) | (7,858,968,810) | (17,071,931,052) | |||
| ⅩⅢ. 주당이익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 35 | (224) | (139) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 35 | (224) | (139) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 8,686,961,000 | 3,540,212,589 | (1,493,494,849) | (6,535,042,779) | 8,127,471,291 | 12,326,107,252 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 회계기준 변경 | - | - | - | - | (790,164) | (790,164) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (3,061,247,330) | (3,061,247,330) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (14,590,063,922) | - | (14,590,063,922) |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | 579,380,200 | 579,380,200 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자에 의한 신주발행 | 5,054,000,000 | 8,172,225,150 | - | - | - | 13,226,225,150 |
| 신주인수권행사로 인한 &cr 신주발행 | 19,000 | (218,577) | - | - | - | (199,577) |
| 전환권행사로 인한 &cr 신주발행 | 132,287,000 | 275,192,519 | - | - | - | 407,479,519 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 739,320,000 | - | - | 739,320,000 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 22,675,928 | - | - | 22,675,928 |
| 2017.12.31(전기말) | 13,873,267,000 | 11,987,411,681 | (731,498,921) | (21,125,106,701) | 5,644,813,997 | 9,648,887,056 |
| 2018.1.1(당기초) | 13,873,267,000 | 11,987,411,681 | (731,498,921) | (21,125,106,701) | 5,644,813,997 | 9,648,887,056 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,645,333,926) | (6,645,333,926) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (1,021,169,749) | - | (1,021,169,749) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (192,465,135) | (192,465,135) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | 5,261,418,500 | 1,910,188,432 | - | - | - | 7,171,606,932 |
| 신수인수권행사로 &cr 인한 신주발행 | 593,485,500 | 975,348,377 | - | - | - | 1,568,833,877 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 5,342,821 | - | - | 5,342,821 |
| 2018.12.31(당기말) | 19,728,171,000 | 14,872,948,490 | (726,156,100) | (22,146,276,450) | (1,192,985,064) | 10,535,701,876 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 1,681,715,174 | (687,691,566) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,953,595,483 | (143,413,693) | ||
| 이자의 수취 | 52,137,021 | 120,256,428 | ||
| 이자의 지급 | (342,060,720) | (646,219,711) | ||
| 법인세환급액(납부액) | 18,043,390 | (18,314,590) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (3,120,977,191) | (2,780,837,515) | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 4,061,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | (600,000,000) | (4,061,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 16,500,000 | 18,000,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 200,000,000 | 120,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (3,000,000) | (320,000,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 198,468,200 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (37,109,770) | (48,071,509) | ||
| 매도가능금융자산의 감소 | 200,000,000 | 1,923,424 | ||
| 매도가능금융자산의 증가 | (1,338,424,649) | (350,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 증가 | (500,000,000) | - | ||
| 관계기업투자주식의 증가 | (200,000,000) | (2,597,680,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (577,549,215) | (11,435,547) | ||
| 무형자산의 증가 | (805,154,800) | (2,772,254,903) | ||
| 무형자산의 감소 | 523,761,243 | 2,980,212,820 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 4,803,891,897 | 3,330,200,722 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,603,000,000 | 5,100,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | (2,530,221,101) | (11,206,100,219) | ||
| 장기차입금의 감소 | (2,808,650,000) | (966,920,000) | ||
| 전환사채의 감소 | - | (600,003,840) | ||
| 신주인수권부사채의 감소 | (541,794) | (2,222,862,549) | ||
| 유상증자(신주발행) | 7,283,989,170 | 13,232,440,350 | ||
| 유상증자(신주인수권 행사) | 1,376,886,360 | 44,080 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 2,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | (2,000,000) | - | ||
| 주식발행초과금의 감소 | (118,570,738) | (8,397,100) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 3,364,629,880 | (138,328,359) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,256,452,031 | 1,394,780,390 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,621,081,911 | 1,256,452,031 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25(당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 제 24(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 주식회사 버추얼텍 |
1. 당사의 개요 &cr
주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 서초구에 소재하고 있습니다. &cr &cr 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당기말 현재 수권주식수는 60,000,000주이고, 발행주식총수는 39,456,342주이며, 납입자본금은 19,728,171천원입니다. &cr &cr 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 서지현 | 4,311,746 | 10.9% |
| ㈜진선기업 | 2,828,000 | 7.2% |
| ㈜이토마토 | 2,677,553 | 6.8% |
| 기타 | 29,639,043 | 75.1% |
| 합 계 | 39,456,342 | 100.0% |
&cr 2. 재무제표 작성기준&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석4 에서 설명하고 있습니다. &cr
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
3. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr&cr당사는 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 조기 도입하였습니다. 시행일은 2017년 1월 1일이며, 전기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거기간을 재작성하지 않았으며, 최초 적용일을 포함하는 연차 보고기간 시작일의 장부금액의 차이를 최초 적용일이 포함된 연차 보고기간의 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. &cr&cr또한, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였으며, 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기도입하였으며, 전기 중 그로 인한 금융자산과 금융부채별 장부금액의 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전전기말 (a) |
재분류 (b) |
재측정 (c) |
전기초 (d=a+b+c) |
전기초 이익잉여금 에 미치는 영향&cr (e=c) |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정항목 | |||||
| 매출채권 | 4,186,731 | - | - | 4,186,731 | - |
| 금융상품 | 484,868 | - | - | 484,868 | - |
| 대여금 | 386,872 | - | - | 386,872 | - |
| 미수금 | 16,635 | - | - | 16,635 | - |
| 미수수익 | 5,655 | - | - | 5,655 | - |
| 보증금 | 158,921 | - | - | 158,921 | - |
| 매도가능금융자산&cr (지분증권) | 18,768,721 | - | - | 18,768,721 | - |
| 합 계 | 24,008,403 | - | - | 24,008,403 | - |
| 당기손익- 공정가치 측정항목 | |||||
| 가산 : 상각후원가(IAS 39)에서 대체(*) | |||||
| 매도가능금융자산&cr (채무증권) | - | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 매도가능금융자산&cr (수익증권) | - | 180,000 | (790) | 179,210 | (790) |
| 합 계 | - | 480,000 | (790) | 479,210 | (790) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정항목 | |||||
| 차감 : 당기손익-공정가치(IFRS 9)로 대체(주1) | |||||
| 매도가능금융자산&cr (채무증권) | 300,000 | (300,000) | - | - | - |
| 매도가능금융자산&cr (수익증권) | 179,210 | (179,210) | - | - | - |
| 합 계 | 479,210 | (479,210) | - | - | - |
| 2017년 1월 1일 &cr재분류및 재측정된 &cr총금융자산의 잔액 | 24,487,613 | 790 | (790) | 24,487,613 | (790) |
| 회계기준변경으로 &cr인해 이익잉여금에 &cr직접 가감되는 &cr당기법인세 | - | - | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |||||
| 차입금 | 14,862,853 | - | - | 14,862,853 | - |
| 매입채무 | 1,500,140 | - | - | 1,500,140 | - |
| 미지급금 | 488,876 | - | - | 488,876 | - |
| 미지급비용 | 72,372 | - | - | 72,372 | - |
| 신주인수권부사채 | 1,975,887 | - | - | 1,975,887 | - |
| 전환사채 | 1,018,250 | - | - | 1,018,250 | - |
| 합 계 | 19,918,378 | - | - | 19,918,378 | - |
| 2017년 1월 1일 &cr재분류및 재측정된 &cr총금융부채의 잔액 | 19,918,378 | - | - | 19,918,378 | - |
| 회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접가감되는 당기법인세 | - | - | - | - | - |
| 당기초 이익잉여금에 미치는 순효과 | - | - | - | - | (790) |
(*) 분류 요건에 따라 요구되는 재분류
(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하였는 바, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 수행의무의 식별&cr당사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 당기 중 수입고지부문 수익은 6,387백만원으로 당사 총 수익의 약 70%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 수행의무 식별에 대한 영향평가를 한 결과, 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사의 SAP SYSTEM 유지보수 사업부문은 고객의 SAP 정보시스템 유지보수 서비스 계약으로, 계약기간이 일반적으로 1년의 유지보수 기간이 소요됩니다. &cr &cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. &cr &cr2018 회계연도를 기준으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 변동대가&cr당사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 과거 또는 당기 중 수입고지 판매로 인하여 반품이 발생한 경우는 없었습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr &cr2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 변동대가 규정에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 거래가격의 배분&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr
2018 회계연도를 기준으로 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.&cr &cr㈎ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를&cr지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
(5) 현금및현금성자산&cr &cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(6) 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 상품, 제품, 원재료 | 총평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(8) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 &cr&cr 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.
&cr 종속기업과 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 종속기업은 원가법을, 관계기업의 투자지분은 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 당사의 종속기업과 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함 하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.
&cr관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 의 손익에 대해 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업 의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 관계기업 을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.
&cr (9) 유형자산&cr &cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산에 대한 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 20년, 4년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 4년 | 정액법 |
&cr매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산&cr
㈎ 기타의무형자산&cr 기타의무형자산 중 회원권과 가상화폐의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr㈏ 연구 및 개발&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,&cr- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,&cr- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,&cr- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,&cr- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능 하며,&cr- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있습니다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.
&cr자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며 자산손상 검사를 하고 있습니다.
&cr (11) 비금융자산의 손상&cr&cr재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr (12) 금융상품&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr㈎ 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr㈏ 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정기예금 등으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.&cr
㈐ 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정금융자산 >&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr< 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr< 상각후원가측정금융자산 >&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr< 금융자산의 제거 >&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr㈑ 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
㈒ 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채 >&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr< 금융부채의 제거 >&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr㈓ 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr㈔ 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(13) 매입채무 &cr &cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr(14) 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
&cr (15) 신주인수권부사채&cr&cr 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr (16) 전환사채&cr&cr 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr(17) 충당부채&cr &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
&cr당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr(19) 종업원급여 &cr&cr㈎ 단기종업원급여&cr 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr㈏ 퇴직급여: 확정급여제도&cr확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr(20) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr(21) 외화환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. &cr&cr다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 리스 &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr(23) 자본금&cr &cr 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 당사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.
&cr (24) 자기주식&cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
(25) 주식기준보상 &cr &cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.
그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr (26) 영업부문과 부문별 보고&cr &cr 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr (27) 주당이익 &cr&cr 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. &cr&cr현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.
&cr재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.&cr
5. 재무위험의 관리&cr&cr(1) 재무위험 요소&cr&cr당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr㈎ 외환위험
당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)
| 계정과목 | 외화단위 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 26,746.86 | 29,906 | 27,795.50 | 29,780 |
| JPY | 876.00 | 9 | 876.00 | 8 | |
| 소계 | - | 29,915 | - | 29,788 | |
| 외화부채 | USD | 469,568.00 | 525,024 | 1,404,393.72 | 1,504,667 |
당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 외 화 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (49,512) | 49,512 | (147,489) | 147,489 |
| JPY | 1 | (1) | 1 | (1) |
| 합 계 | (49,511) | 49,511 | (147,488) | 147,488 |
㈏ 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 단기차입금(*) | 2,800,214 | 5,570,543 |
| 장기차입금(*) | 1,208,650 | 2,175,570 |
| 합 계 | 4,008,864 | 7,746,113 |
(*) 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 단기차입금에는 중단사업부문의 차입금이 포 함되어 있으며, 장기차입금은 중단사업부문의 차입금입니다.
&cr당사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 40,089 | (40,089) | 77,461 | (77,461) |
&cr㈐ 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산 | 4,621,082 | 1,256,452 |
| 매출채권 | 910,711 | 5,078,724 |
| 기타금융자산 | 724,475 | 560,089 |
| 소 계 | 6,256,268 | 6,895,265 |
| 비유동: | ||
| 장기금융상품 | 251,582 | 214,472 |
| 장기대여금 | 364,498 | 375,062 |
| 기타보증금 | 94,633 | 149,035 |
| 소 계 | 710,713 | 738,569 |
| 합 계 | 6,966,981 | 7,633,834 |
&cr 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.
&cr㈑ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr당사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 차입금(*) | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 신주인수권부사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,800,214 | - | 118,501 | 9,027 | 54,260 | 2,982,002 |
| 1년~2년 | 966,920 | - | - | - | - | 966,920 |
| 2년 이후 | 241,730 | - | - | - | - | 241,730 |
| 합 계 | 4,008,864 | - | 118,501 | 9,027 | 54,260 | 4,190,652 |
(*) 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
&cr㈒ 가격위험&cr&cr 당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 자본위험 관리&cr &cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 5,755,726 | 10,791,819 |
| 자본(B) | 10,535,702 | 9,648,887 |
| 현금및현금성자산(C) | 4,621,082 | 1,256,452 |
| 차입금(D) | 4,063,125 | 7,998,881 |
| 부채비율 (A/B) | 54.6% | 111.9% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | -5.3% | 69.9% |
&cr 6 . 범주별 금융상품 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,621,082 | - | - | 4,621,082 |
| 매출채권 | 910,711 | - | - | 910,711 |
| 금융상품 | 374,582 | - | - | 374,582 |
| 대여금 | 964,498 | - | - | 964,498 |
| 미수수익 | 1,475 | - | - | 1,475 |
| 보증금 | 94,633 | - | - | 94,633 |
| 매도가능금융자산(지분증권) | - | - | 3,643,198 | 3,643,198 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | - | - | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 매도가능금융자산(기타) | - | 185,137 | - | 185,137 |
| 합 계 | 6,966,981 | 185,137 | 4,943,198 | 12,095,316 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,256,452 | - | - | 1,256,452 |
| 매출채권 | 5,078,724 | - | - | 5,078,724 |
| 금융상품 | 534,472 | - | - | 534,472 |
| 대여금 | 375,062 | - | - | 375,062 |
| 미수금 | 576 | - | - | 576 |
| 미수수익 | 12,168 | - | - | 12,168 |
| 보증금 | 176,380 | - | - | 176,380 |
| 매도가능금융자산(지분증권) | - | - | 4,325,943 | 4,325,943 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 매도가능금융자산(기타) | - | 194,379 | - | 194,379 |
| 합 계 | 7,433,834 | 194,379 | 4,825,943 | 12,454,156 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융부채 범주 | 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 상각후 원가로&cr 측정하는 &cr 금융 부채 | 차입금 | 4,008,864 | 7,746,113 |
| 매입채무 | - | 1,135,725 | |
| 미지급금 | 118,501 | 280,949 | |
| 미지급비용 | 9,027 | 10,649 | |
| 신주인수권부사채 | 54,260 | 252,768 | |
| 임대보증금 | - | 2,000 | |
| 합 계 | 4,190,652 | 9,428,204 |
(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr &cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr&cr㈎ 공정가치 : 수준 1&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr㈏ 공정가치 : 수준 2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr&cr㈐ 공정가치 : 수준 3&cr가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,621,082 | - | - | - |
| 매출채권 | 910,711 | - | - | - |
| 금융상품 | 374,582 | - | - | - |
| 대여금 | 964,498 | - | - | - |
| 미수수익 | 1,475 | - | - | - |
| 보증금 | 94,633 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산(지분증권) | 3,643,198 | 3,424,256 | - | 218,942 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | 1,300,000 | - | - | 1,300,000 |
| 매도가능금융자산(수익증권) | 185,137 | - | 185,137 | - |
| 합 계 | 12,095,316 | 3,424,256 | 185,137 | 1,518,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | 4,008,864 | - | - | - |
| 미지급금 | 118,501 | - | - | - |
| 미지급비용 | 9,027 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,260 | - | - | - |
| 합 계 | 4,190,652 | - | - | - |
(전기) (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,256,452 | - | - | - |
| 매출채권 | 5,078,724 | - | - | - |
| 금융상품 | 534,472 | - | - | - |
| 대여금 | 375,062 | - | - | - |
| 미수금 | 576 | - | - | - |
| 미수수익 | 12,168 | - | - | - |
| 보증금 | 176,380 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산(지분증권) | 4,325,943 | 4,307,001 | - | 18,942 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 매도가능금융자산(수익증권) | 194,379 | - | 194,379 | - |
| 합 계 | 12,454,156 | 4,307,001 | 194,379 | 518,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | 7,746,113 | - | - | - |
| 매입채무 | 1,135,725 | - | - | - |
| 미지급금 | 280,949 | - | - | - |
| 미지급비용 | 10,649 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 252,768 | - | - | - |
| 임대보증금 | 2,000 | - | - | - |
| 합 계 | 9,428,204 | - | - | - |
&cr(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 수준 2 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 185,137 | 예상 해지환급금 | - |
| 수준 3 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,069,807 | 현재가치기법 등 | 할인율 등 |
(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 66,115 | - | - | 66,115 |
| 이자비용 | (87,676) | - | (45,888) | (133,564) |
| 외화환산이익 | 784 | - | 1,377 | 2,161 |
| 외환차익 | - | - | 8,761 | 8,761 |
| 외환차손 | - | - | (66,743) | (66,743) |
| 사채상환손실 | - | - | (81) | (81) |
| 평가손익 | - | (1,030,412) | - | (1,030,412) |
| 합 계 | (20,777) | (1,030,412) | (102,574) | (1,153,763) |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 142,967 | - | - | 142,967 |
| 이자비용 | (98,253) | - | (313,964) | (412,217) |
| 외화환산이익 | - | - | 48,960 | 48,960 |
| 외화환산손실 | (1,115) | - | - | (1,115) |
| 외환차익 | 2 | - | 179,901 | 179,903 |
| 외환차손 | (1) | - | (17,300) | (17,301) |
| 사채상환이익 | - | - | 14,123 | 14,123 |
| 사채상환손실 | - | - | (415,112) | (415,112) |
| 평가손익 | - | (14,574,895) | - | (14,574,895) |
| 합 계 | 43,600 | (14,574,895) | (503,392) | (15,034,687) |
7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 4,621,082 | 1,256,452 |
&cr8. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,371,657 | 5,078,724 |
| 대손충당금 | (460,946) | - |
| 합 계 | 910,711 | 5,078,724 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 연체일수 | 채무불이행률 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 6개월 미만 | 0% | 782,079 | 5,078,724 |
| 6개월 초과 | 25% | 171,510 | - |
| 1년 초과 | 100% | 418,068 | - |
| 합 계 | 1,371,657 | 5,078,724 |
&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 250백만원, 1,947백만원 입니다.
&cr 9. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품 | 123,000 | 320,000 |
| 단기매도가능금융자산 | - | 200,000 | |
| 단기대여금 | 600,000 | - | |
| 미수금 | - | 576 | |
| 미수수익 | 1,475 | 12,168 | |
| 보증금 | - | 27,345 | |
| 합 계 | 724,475 | 560,089 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 251,582 | 214,472 |
| 매도가능금융자산 | 5,128,335 | 4,820,322 | |
| 장기대여금 | 1,741,002 | 1,757,502 | |
| 현재가치할인차금 | (56,098) | (62,034) | |
| 대손충당금 | (1,320,406) | (1,320,406) | |
| 기타보증금 | 106,610 | 166,585 | |
| 현재가치할인차금 | (11,977) | (17,550) | |
| 합 계 | 5,839,048 | 5,558,891 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 120,000 | 120,000 | 질권설정 |
10. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,000 | 1,000 |
| 선급비용 | 2,000 | 9,214 |
| 당기법인세자산 | 8,566 | 26,609 |
| 합 계 | 11,566 | 36,823 |
11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,013 | (2,013) | - | 2,505 | (2,013) | 492 |
| 제품 | 68,613 | (47,072) | 21,541 | 90,577 | (47,072) | 43,505 |
| 원재료 | 6,208 | - | 6,208 | 30,316 | - | 30,316 |
| 미착품 | - | - | - | 551,834 | - | 551,834 |
| 합 계 | 76,834 | (49,085) | 27,749 | 675,232 | (49,085) | 626,147 |
&cr 12. 장ㆍ단기대여금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금액 | 600,000 | 1,741,002 | 2,341,002 | 1,757,502 |
| 대손충당금 | - | (1,320,406) | (1,320,406) | (1,320,406) |
| 현재가치할인차금 | - | (56,098) | (56,098) | (62,034) |
| 기말 장부가액 | 600,000 | 364,498 | 964,498 | 375,062 |
(2) 당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
| 손상차손 환입 | - | - |
| 기말 장부가액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 정상채권 | 6개월 미만 | 600,000 | - |
| 장기대여금 | 정상채권 | 1년 초과 | 420,596 | 437,096 |
| 손상된 채권 | 1년 초과 | 1,320,406 | 1,320,406 | |
| 합 계 | 2,341,002 | 1,757,502 |
13. 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 피투자회사명 | 주식수 | 취득가액 | 지분율 | 공정가액 | 장 부 가 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성거래시장 있는 지분증권 | ||||||
| 페이퍼코리아㈜ | 3,662,306 | 25,439,475 | 4.99% | 3,424,256 | 3,424,256 | 4,307,001 |
| 활성거래시장 없는 지분증권 | ||||||
| 골드맥스그룹㈜(*1) | 240,000 | 150,000 | 1.65% | 18,942 | 18,942 | 18,942 |
| ㈜엑세쏘바이오파마(*2) | 2,000 | 200,000 | 3.34% | 200,000 | 200,000 | - |
| 활성거래시장 없는 채무증권 | ||||||
| ㈜앤써투유 | - | 300,000 | - | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| ㈜엑세쏘바이오파마(*3) | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| ㈜스위스(*4) | - | - | - | - | - | 200,000 |
| 활성거래시장이 없는 수익증권 | ||||||
| ING 생명(변액보험) | - | 180,000 | - | 185,137 | 185,137 | 194,379 |
| 합 계 | 27,269,475 | 5,128,335 | 5,128,335 | 5,020,322 |
(*1) 전기 중 골드맥스그룹㈜의 크라우드펀딩 투자에 참여하였습니다.&cr (*2) 당기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 전환상환우선주 투자에 참여하였습니다.&cr(*3) 당기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 신주인수권부사채를 인수하였습니다.&cr(*4) 전기 중 ㈜스위스 전환사채를 인수하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 전액 회수&cr 하였습니다.
&cr(2) 당기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 지분증권 | 신주인수권부사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 미실현보유손익 | (21,125,107) | - | (21,125,107) |
| 미실현보유손익의 증감 | (1,021,170) | - | (1,021,170) |
| 기말 미실현보유손익 | (22,146,277) | - | (22,146,277) |
&cr (3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역 &cr&cr재무제표에 대한 주석 23에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.
14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 종속기업(*) | 346,561 | - |
| 관계기업 | 1,107,900 | 3,126,755 |
| 합 계 | 1,454,461 | 3,126,755 |
&cr(2) 당기말 현재 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주식수(주) | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜버추얼마이닝(*1) | 100,000 | 93.46% | 한국 | 12월 | 암호화폐 채굴 및 판매 |
| ㈜코인통(*2) | 110,760 | 30% | 한국 | 12월 | 암호화폐 거래소 |
| ㈜피토스(*3) | 40,000 | 40% | 한국 | 12월 | 화장품, 화장품원료 제조, 판매 |
(*1) 2018년 02월 20일 ㈜버추얼마이닝을 설립하였습니다.&cr(*2) 2017년 12월 21일 ㈜코인통 지분 30%를 취득하였습니다.&cr (*3) 2018년 12월 24일 ㈜피토스 설립하면서 지분 40% 참여하였습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr (당기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | 529,140 | 30.0% | 158,742 | 749,158 | 907,900 |
| ㈜피토스 | 492,646 | 40.0% | 197,059 | - | 200,000 |
| 합 계 | 749,158 | 1,107,900 |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | 1,895,655 | 30.0% | 568,696 | 2,558,059 | 3,126,755 |
(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (153,439) | - |
| 지분법손실 | (2,218,855) | (210,245) |
| 합 계 | (2,372,294) | (210,245) |
(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 관계기업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝 | ㈜코인통 | ㈜피토스 | ㈜코인통 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 117,125 | 1,028,436 | 1,962,646 | 1,159,259 |
| 비유동자산 | 690,820 | 1,108,722 | 30,000 | 804,778 |
| 유동부채 | 187,124 | 1,608,018 | 1,500,000 | 68,382 |
| 비유동부채 | 250,000 | - | - | - |
| 순자산 | 370,821 | 529,140 | 492,646 | 1,895,655 |
| 매출액 | 257,831 | 216,123 | - | 392,911 |
| 영업이익(손실) | (144,618) | (887,634) | (7,354) | (239,732) |
| 당기순이익(손실) | (164,179) | (1,366,515) | (7,354) | (220,340) |
&cr 15. 유형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 71,188 | - | 71,188 | - | - | - |
| 기계장치 | 610,716 | (176,561) | 434,155 | 128,054 | (64,542) | 63,512 |
| 차량운반구 | 57,297 | (57,295) | 2 | 57,297 | (57,295) | 2 |
| 비품 | 38,655 | (16,002) | 22,653 | 14,956 | (12,493) | 2,463 |
| 시설장치 | 17,800 | (17,797) | 3 | 17,800 | (17,797) | 3 |
| 기타의유형자산 | 104 | (103) | 1 | 104 | (103) | 1 |
| 합 계 | 795,760 | (267,758) | 528,002 | 218,211 | (152,230) | 65,981 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 71,188 | - | 71,188 |
| 기계장치 | 63,512 | 482,663 | (112,020) | 434,155 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | 2 |
| 비품 | 2,463 | 23,699 | (3,509) | 22,653 |
| 시설장치 | 3 | - | - | 3 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | - | 1 |
| 합 계 | 65,981 | 577,550 | (115,529) | 528,002 |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 6,068,721 | 11,435 | (5,900,888) | (115,756) | 63,512 |
| 차량운반구 | 7,188 | - | - | (7,186) | 2 |
| 비품 | 4,289 | - | (624) | (1,202) | 2,463 |
| 시설장치 | 3 | - | - | - | 3 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 6,080,202 | 11,435 | (5,901,512) | (124,144) | 65,981 |
(*) 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 중단사업 관련 기계장치 등을 처분자산집단으 로 대체하면서 순공정가치로 측정하였습니다.
&cr(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.
16. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 개발비 | - | 90,914 |
| 기타무형자산 | 340,035 | 392,018 |
| 합 계 | 340,035 | 482,932 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (당기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 90,914 | 41,557 | - | (132,471) | - | - |
| 기타무형자산 | 392,018 | 763,598 | - | (121,391) | (694,190) | 340,035 |
| 합 계 | 482,932 | 805,155 | - | (253,862) | (694,190) | 340,035 |
(주) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | 90,914 | - | - | 90,914 |
| 기타무형자산 | 523,342 | 2,681,340 | - | (2,812,664) | 392,018 |
| 합 계 | 523,342 | 2,772,254 | - | (2,812,664) | 482,932 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr㈎ 당기말과 전기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 개별자산명 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 동영상 스트리밍 솔루션 | - | 90,914 | - |
㈏ 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(경상개발비) | 4,004 | 32,422 |
&cr17. 매입채 무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,135,725 |
| 미지급금 | 68,465 | 280,949 |
| 임대보증금 | - | 2,000 |
| 합 계 | 68,465 | 1,418,674 |
&cr18. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 775,024 | 3,003,623 |
| 장기차입금 | - | - |
| 합 계 | 775,024 | 3,003,623 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )
| 차입금 종류 | 차 입 처 | 이자율 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|---|
| USANCE | 신한은행 | 4.51% | 158,878 | 255,739 |
| KEB하나은행 | 3.98% | 91,266 | 231,415 | |
| IBK기업은행 | 5.40% | 274,880 | 569,897 | |
| 매출채권담보대출 | 우리은행 | 5.83% | 250,000 | 1,946,572 |
| 합 계 | 775,024 | 3,003,623 |
19. 기타유동부채
&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 16,512 | 13,894 |
| 부가세예수금 | 7,681 | 133,305 |
| 미지급비용 | 4,788 | 4,865 |
| 합 계 | 28,981 | 152,064 |
&cr20. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회무보증신주인수권부사채 | 제4회무보증신주인수권부사채 |
| 액면가액 | 840 | 1,340 |
| 사채상환할증금 | 189 | 302 |
| 신주인수권부채 | 53,440 | 251,576 |
| 사채할인발행차금 | (41) | (88) |
| 신주인수권조정 | (168) | (362) |
| 합 계 | 54,260 | 252,768 |
&cr(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행일 | 2016-05-19 |
| 만기일 | 2021-05-19 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 1.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 5.00% |
| 신주인수권 행사기간 | 2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일 |
| 신주인수권 행사가격(*2) | 1,098원 |
| 신주인수권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 338,220주 |
| 상환방법 | 만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환 |
| 조기상환청구권(*1) | 2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정(*2) | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재산정&cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재산정&cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 당기 중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다.&cr (*2) 당기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환&cr 되었습니다.&cr(*3) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 2,124,238천원은 조기상환청구로 인하여 &cr 상환되었습니다.&cr(*4) 당기 중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.
&cr21. 전환사채&cr&cr전기 중 제3회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 400,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대체되었으며, 전환사채 액면가액 600,000천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습니다. &cr
22. 확정급여부채&cr&cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,931,612 | 1,599,639 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (390,731) | (383,282) |
| 순확정급여부채 | 1,540,881 | 1,216,357 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,599,639 | 2,001,420 |
| 당기근무원가 | 97,620 | 132,359 |
| 이자비용 | 47,307 | 47,001 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 189,779 | (581,141) |
| 퇴직급여지급액 | (2,733) | - |
| 보고기말금액 | 1,931,612 | 1,599,639 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 390,726 | 383,275 |
| 현금성자산 | 5 | 7 |
| 합 계 | 390,731 | 383,282 |
&cr( 4) 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 383,282 | 406,382 |
| 이자수익 | 10,750 | 9,543 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | (2,686) | (1,760) |
| 퇴직급여지급액 | (615) | (30,883) |
| 기말금액 | 390,731 | 383,282 |
&cr (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서에 반영된 금액 | ||
| 당기근무원가 | 97,620 | 132,359 |
| 순이자원가 | 36,557 | 37,457 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 134,177 | 169,816 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 | ||
| 판매관리비 | 127,799 | 152,339 |
| 제조원가 | 420 | 808 |
| 용역원가 | 3,310 | 5,609 |
| 경상개발비 | - | 2,727 |
| 개발비 | 1,985 | - |
| 기타의무형자산 | 663 | 8,333 |
| 합 계 | 134,177 | 169,816 |
&cr (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전보험수리적이익(손실) | (192,465) | 579,380 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.41% | 2.94% |
| 임금상승율 | 3.00% | 3.00% |
| 평균 잔여근속연수 | 7.48년 | 7.83년 |
| 정년 연령 | 60세 | 60세 |
&cr( 8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 부채항목 변동 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|---|
| 미래임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 87,443 | (82,442) |
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (81,995) | 88,674 |
&cr23. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 금융기관 등과의 약정사항&cr당기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)
| 구 분 | 금융기관명 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장&cr (Usance) | KEB하나은행 | 150,000 | USD 81,625.79 |
| IBK기업은행 | USD 700,000 | USD 245,845.71 | |
| 신한은행 | USD 240,000 | USD 142,096.50 | |
| 매출채권 양도 | 우리은행 | 3,600,000 | 250,000 |
(2) 담보제공 및 지급보 증 등&cr&cr ㈎ 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 관 련 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 수량(주,매) | 장부금액 | 채권자 | 종 류 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 페이퍼코리아㈜ 주식 | 450,000 | 420,750 | 산업은행 | 일반자금 | 1,300,000 |
| 페이퍼코리아㈜ 주식 | 100,000 | 93,500 | KEB하나은행 | 유산스 | 91,266 |
| 페이퍼코리아㈜ 주식 | 200,000 | 187,000 | IBK기업은행 | 유산스 | 274,880 |
| 단기금융상품 | - | 120,000 | |||
| 페이퍼코리아㈜ 주식 | 150,000 | 140,250 | 신한은행 | 유산스 | 158,878 |
| 기계장치 | 2대 | 1,756,000 | 산업은행 | 시설자금 | 1,933,840 |
| 매출채권 | 691,262 | 우리은행 | 매출채권담보대출 | 250,000 | |
| 합계 | 3,408,762 | 합계 | 4,008,864 |
&cr㈏ 당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 페이퍼코리아㈜ | 페이퍼코리아㈜ &cr 주식 2,601,627주 | 2,432,521 | 4,279,676 | 유앤아이대부(유) |
&cr㈐ 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. &cr (단위 : USD, 천원)
| 제공자 | 담보권자 | 보증금액 | 관련 차입금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | KEB하나은행 | 180,000 | 91,266 |
| 대표이사와&cr ㈜진선기업 공동보증 | IBK기업은행 | USD 840,000 | 274,880 |
| 신한은행 | USD 480,000 | 158,878 | |
| 페이퍼코리아㈜ | 산업은행 | 7,585,000 | 3,233,840 |
(3) 보험 가입 내역&cr&cr당기말 현재 당사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보험종류 | 자 산 | 장부가액 | 부보액 | 보험회사명 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동산종합보험 | 기계장치 | 1,756,000 | 5,300,000 | 메리츠화재해상보험㈜ | 산업은행 |
&cr (4) 계류중인 소송사건&cr&cr당사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 당사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하였습니다. 2018년 6월 7일 서울중앙지방법원으로부터 원고의 청구를 기각한다는 내용으로 판결문을 수령하였습니다. 당사는 이에 불복하여 현재 항소를 하였습니다.
&cr24. 자본금과 자본잉여금&cr
( 1) 자본금&cr &cr당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 60,000,000 | 40,000,000 |
| 발행주식수(주) | 39,456,342 | 27,746,534 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금(천원) | 19,728,171 | 13,873,267 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 27,746,534 | 13,873,267 | 11,958,744 | 28,667 |
| 증가(*) | 11,709,808 | 5,854,904 | 2,885,537 | - |
| 기말잔액 | 39,456,342 | 19,728,171 | 14,844,281 | 28,667 |
(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 및 신주인수권행사 로 인하여 발생된&cr 것입니다.
&cr(전기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 17,373,922 | 8,686,961 | 3,511,545 | 28,667 |
| 증가(*) | 10,372,612 | 5,186,306 | 8,447,199 | - |
| 기말잔액 | 27,746,534 | 13,873,267 | 11,958,744 | 28,667 |
(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권행사 로 인하여&cr 발생된 것입니다.
&cr(3) 결손보전에 충당된 잉여금&cr&cr 당해 회계연도 개시일 전 4년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 과 목 | 결손금 보전액 | 주주총회 승인일 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 10,918,585 | 2015년 03월 27일 |
| 주식발행초과금, 기타자본잉여금 | 13,908,269 | 2016년 03월 28일 |
| 합 계 | 24,826,854 |
&cr25. 자본조정&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (771,508) | (771,508) |
| 주식선택권 | 45,352 | 40,009 |
| 합 계 | (726,156) | (731,499) |
26. 주식기준보상&cr
(1) 주식매입선택권&cr&cr당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.
&cr(2) 주식기준보상 약정 내용&cr&cr당기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식선택권부여(직원) |
| 부여일 | 2016.03.28 |
| 부여수량(주) | 55,000 |
| 기행사후 잔여수량(주) | 55,000 |
| 행사가능기간 | 2018.03.28 ~ 2022.03.28 |
| 행사가격(원) | 1,570 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가 측정방법 | 공정가액접근법(Black-Scholes Model) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원) | 825 |
| 권리부여일의 주가(원) | 1,640 |
| 기대행사기간 | 4년 |
| 무위험 이자율 | 1.50% |
| 기대배당율 | 0% |
| 예상주가변동율 | 65.99% |
(3) 당기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 가중평균행사가격 | 수량(주) | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,660 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 행사가격조정 | - | - | - | (90) |
| 기말 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
(* ) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는&cr 3.23년입니다.
&cr(4) 주식기준보상원가&cr&cr당기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 기보상원가 | 40,009 | 17,333 |
| 당기보상원가(판매비와관리비) | 5,343 | 22,676 |
| 잔여보상원가 | - | 5,343 |
&cr 27. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | (22,146,277) | (21,125,107) |
| 합 계 | (22,146,277) | (21,125,107) |
(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | (21,125,107) | (1,021,170) | (22,146,277) |
| 합 계 | (21,125,107) | (1,021,170) | (22,146,277) |
28. 이익잉여금(결손금)&cr
당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2019년 3월 25일 | 처분확정일 : 2018년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금&cr (미처리결손금) | (1,192,985) | 5,644,814 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 5,644,814 | 8,127,471 | ||
| 회계기준 변경 | - | (790) | ||
| 보험수리적이익(손실) | (192,465) | 579,380 | ||
| 당기순이익(손실) | (6,645,334) | (3,061,247) | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
(1,192,985) | 5,644,814 |
&cr29. 영업부문&cr
(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 일반사업부문 | 일반사업부문 | |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 9,010,923 | 14,456,941 |
| 제품매출액 | 41,773 | 46,682 |
| 용역매출액 | 70,000 | 325,149 |
| 매출합계 | 9,122,696 | 14,828,772 |
| 영업이익 | (1,600,499) | 14,733 |
| 유동자산 | 6,295,584 | 7,558,235 |
| 비유동자산 | 8,237,091 | 9,319,413 |
| 유동부채 | 926,730 | 4,827,129 |
| 비유동부채 | 1,540,881 | 1,213,634 |
(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 9,010,923 | - | 9,010,923 | 14,456,941 | - | 14,456,941 |
| 제품매출액 | 9,713 | 32,060 | 41,773 | 30,603 | 16,079 | 46,682 |
| 용역매출액 | 70,000 | - | 70,000 | 325,149 | - | 325,149 |
| 합 계 | 9,090,636 | 32,060 | 9,122,696 | 14,812,693 | 16,079 | 14,828,772 |
&cr (3) 매출거래처에 대한 정보&cr&cr당사는 당기중 페이퍼코리아㈜에게 6,447백만원을 매출(매출액 중 70.7%)하였습니다.
&cr30. 판매비와관리비
&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 819,226 | 563,784 |
| 퇴직급여 | 127,799 | 152,339 |
| 복리후생비 | 62,190 | 73,254 |
| 여비교통비 | 9,826 | 10,531 |
| 접대비 | 84,802 | 79,105 |
| 통신비 | 11,139 | 10,668 |
| 수도광열비 | 172 | - |
| 전력비 | 243 | - |
| 세금과공과 | 5,082 | 5,809 |
| 감가상각비 | 3,509 | 8,299 |
| 임차료 | 25,309 | 23,772 |
| 보험료 | 10,090 | 10,948 |
| 차량유지비 | 47,529 | 31,840 |
| 경상연구개발비 | 4,004 | 39,247 |
| 운반비 | 596,081 | 651,746 |
| 교육훈련비 | 4,880 | 6,480 |
| 도서인쇄비 | 2,613 | 2,347 |
| 소모품비 | 6,634 | 4,518 |
| 지급수수료 | 361,096 | 149,428 |
| 판매촉진비 | 4,695 | 7,560 |
| 대손상각비 | 460,946 | (48,620) |
| 잡비 | 8,394 | 3,813 |
| 합 계 | 2,656,259 | 1,786,868 |
&cr 31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 상품 매입액 | 8,394,671 | 12,756,090 |
| 원재료 매입액 | 9,079 | 112,637 |
| 재고자산 변동액 | (432,391) | 15,046 |
| 인건비(*) | 1,053,499 | 923,597 |
| 세금과공과 | 5,082 | 5,809 |
| 운반비 | 596,081 | 651,747 |
| 지급수수료 | 361,096 | 149,428 |
| 기타비용 | 736,079 | 199,686 |
| 합 계 | 10,723,196 | 14,814,040 |
(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.
32. 기타이익과 기타손실&cr
(1) 당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 249 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | 15,169 |
| 기타무형자산처분이익 | 11,708 | 183,735 |
| 잡이익 | 5,381 | 500,322 |
| 합 계 | 17,338 | 699,226 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 기타무형자산손상차손 | 253,862 | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | 9,242 | - |
| 기타무형자산처분손실 | 182,137 | 16,185 |
| 잡손실 | 238 | 304 |
| 합 계 | 445,479 | 16,489 |
33. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 66,115 | 142,967 |
| 외환차익 | 8,762 | 179,902 |
| 외화환산이익 | 2,161 | 48,960 |
| 금융보증수익 | 64,537 | - |
| 사채상환이익 | - | 14,123 |
| 합 계 | 141,575 | 385,952 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 133,564 | 412,217 |
| 외환차손 | 66,743 | 17,301 |
| 외화환산손실 | - | 1,115 |
| 사채상환손실 | 81 | 415,112 |
| 합 계 | 200,388 | 845,745 |
&cr ( 3) 당기와 전기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 금융기관예치금 | 18,448 | 27,534 |
| 기타금융자산 | 32,750 | 99,236 |
| 기타 | 14,917 | 16,197 |
| 합 계 | 66,115 | 142,967 |
| 이자비용 | ||
| 금융기관 차입금 | 129,731 | 329,000 |
| 기타금융부채 | 3,833 | 83,217 |
| 합 계 | 133,564 | 412,217 |
34. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,716) | (1,716) | (1,475) | (1,475) | (325) |
| 대손충당금 | 1,251,799 | 1,251,799 | 1,743,986 | 1,743,986 | 383,677 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,599,639 | 2,733 | 334,706 | 1,931,612 | 424,955 |
| 퇴직연금 | (383,282) | (615) | (8,065) | (390,732) | (85,961) |
| 지분법적용투자주식 | 2,271,335 | - | 2,218,855 | 4,490,190 | 987,842 |
| 매도가능증권 | 22,799,401 | (9,242) | 1,174,608 | 23,983,251 | 5,276,315 |
| 감가상각비 | 2,439,107 | 11,320 | 1,767,106 | 4,194,893 | 922,876 |
| 장기대여금 | 62,034 | 62,034 | 56,097 | 56,097 | 12,341 |
| 장기선급비용 | (84,853) | (84,853) | (75,545) | (75,545) | (16,620) |
| 기타보증금 | 17,551 | 17,551 | 11,977 | 11,977 | 2,635 |
| 기타의무형자산 | 41,026 | - | - | 41,026 | 9,026 |
| 무형자산 | - | - | 121,392 | 121,392 | 26,706 |
| 기타의무형자산 | (362) | (194) | - | (168) | (37) |
| 미수이자 | 123,876 | - | - | 123,876 | 27,253 |
| 재고자산평가충당금 | 126,349 | 77,264 | - | 49,085 | 10,799 |
| 사채상환할증금(CB) | 302 | 113 | - | 189 | 42 |
| 소 계 | 30,262,206 | 1,326,194 | 7,343,642 | 36,279,654 | 7,981,524 |
| 이월결손금 | 29,408,349 | - | 1,738,185 | 31,146,534 | 6,852,238 |
| 세액공제 | 147,657 | - | - | 147,657 | 147,657 |
| 합 계 | 14,981,419 |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (5,655) | (5,655) | (1,716) | (1,716) | (378) |
| 대손충당금 | 1,308,678 | 1,308,678 | 1,251,799 | 1,251,799 | 275,396 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,001,420 | 401,781 | - | 1,599,639 | 351,921 |
| 퇴직연금 | (406,382) | (30,883) | (7,783) | (383,282) | (84,322) |
| 지분법적용투자주식 | 2,059,166 | - | 212,169 | 2,271,335 | 499,694 |
| 매도가능증권 | 8,223,716 | 15,169 | 14,590,854 | 22,799,401 | 5,015,868 |
| 감가상각누계액 | 38,826 | 8,192 | 7,585 | 38,219 | 8,408 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 2,400,888 | 2,400,888 | 528,195 |
| 장기대여금 | 68,224 | 68,224 | 62,033 | 62,033 | 13,647 |
| 장기선급비용 | (78,145) | (78,145) | (84,853) | (84,853) | (18,668) |
| 기타보증금 | 7,664 | 7,664 | 17,551 | 17,551 | 3,861 |
| 기타의무형자산 | 519,712 | 478,686 | - | 41,026 | 9,026 |
| 신주인수권조정 | (709,087) | (708,725) | - | (362) | (80) |
| 미수이자 | 123,876 | - | - | 123,876 | 27,253 |
| 재고자산평가충당금 | 88,032 | - | 38,316 | 126,348 | 27,797 |
| 단기대여금 | 500,000 | 500,000 | - | - | - |
| 사채상환할증금(CB) | 479,592 | 479,290 | - | 302 | 67 |
| 전환권조정 | (58,136) | (58,136) | - | - | - |
| 소 계 | 14,161,501 | 2,386,140 | 18,486,843 | 30,262,204 | 6,657,685 |
| 이월결손금 | 28,635,923 | - | 772,426 | 29,408,349 | 6,469,836 |
| 세액공제 | 129,051 | - | 18,606 | 147,657 | 147,657 |
| 합 계 | 13,275,178 |
&cr (3) 당기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 36,280백만원이고 미사용 세무상 결손금은 31,147백만원, 미사용 세액공제는 148백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 14,981백만 원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2019년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
35. 주당순이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (4,459,747) | (2,185,587) | (6,645,334) | 27,432 | (3,088,679) | (3,061,247) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 29,696,264 | 29,696,264 | 29,696,264 | 21,982,485 | 21,982,485 | 21,982,485 |
| 기본주당순이익(손실)(원) | (150) | (74) | (224) | 1 | (141) | (139) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(당기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 27,746,534 | 2018.01.01~2018.12.31 | 365 | 10,127,484,910 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 432,251 | 2018.01.05~2018.12.31 | 361 | 156,042,611 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 30,431 | 2018.01.08~2018.12.31 | 358 | 10,894,298 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 116,152 | 2018.01.09~2018.12.31 | 357 | 41,466,264 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 107,329 | 2018.01.10~2018.12.31 | 356 | 38,209,124 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 10,650 | 2018.01.12~2018.12.31 | 354 | 3,770,100 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 45,646 | 2018.01.15~2018.12.31 | 351 | 16,021,746 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 162,040 | 2018.01.19~2018.12.31 | 347 | 56,227,880 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 12,220 | 2018.01.26~2018.12.31 | 340 | 4,154,800 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 304 | 2018.01.30~2018.12.31 | 336 | 102,144 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 171,458 | 2018.01.31~2018.12.31 | 335 | 57,438,430 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 98,446 | 2018.02.14~2018.12.31 | 321 | 31,601,166 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 44 | 2018.03.02~2018.12.31 | 305 | 13,420 |
| 유상증자(신주발행) | 676,684 | 2018.06.29~2018.12.31 | 186 | 125,863,224 |
| 유상증자(신주발행) | 8,000,000 | 2018.12.11~2018.12.31 | 21 | 168,000,000 |
| 유상증자(신주발행) | 1,846,153 | 2018.12.31~2018.12.31 | 1 | 1,846,153 |
| 당기말 | 39,456,342 | 10,839,136,270 | ||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 29,696,264 |
(전기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 17,373,922 | 2017.01.01~2017.12.31 | 365 | 6,341,481,530 |
| 자기주식 | (606,000) | 2017.01.01~2017.12.21 | 355 | (215,130,000) |
| 유상증자(전환사채전환) | 87,718 | 2017.03.24~2017.12.31 | 283 | 24,824,194 |
| 유상증자 | 8,000,000 | 2017.05.17~2017.12.31 | 229 | 1,832,000,000 |
| 유상증자(전환사채전환) | 99,337 | 2017.06.28~2017.12.31 | 187 | 18,576,019 |
| 유상증자(전환사채전환) | 77,519 | 2017.12.22~2017.12.31 | 10 | 775,190 |
| 유상증자 | 2,108,000 | 2017.12.22~2017.12.31 | 10 | 21,080,000 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 38 | 2017.12.27~2017.12.31 | 5 | 190 |
| 전기말 | 27,140,534 | 8,023,607,123 | ||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 21,982,485 |
(3) 희석주당순이익&cr &cr 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 | 청구기간 | 행사 가능 보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,570 | 2018.03.28~2022.03.28 | 55,000 |
| 신주인수권 | 1,098 | 2016.08.19~2021.04.19 | 338,220 |
| 전환권 | 1,290 | 2017.03.24~2019.02.24 | - |
| 합 계 | 393,220 |
&cr 당사의 당기 및 전기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (6,645,333,926) | (3,061,247,330) |
| 희석화가능 보통주순이익 가산 | ||
| 전환사채 이자비용 | - | - |
| 희석당기순이익(손실) | (6,645,333,926) | (3,061,247,330) |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 29,696,264 | 21,982,485 |
| 희석주당순이익(손실) | (224) | (139) |
&cr희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 29,696,264 | 21,982,485 |
| 주식선택권 가중평균유통주식수 | - | |
| 신주인수권 가중평균유통주식수 | - | - |
| 전환권 가중평균유통주식수 | - | - |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 29,696,264 | 21,982,485 |
(*) 당기말과 전기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을&cr 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니 다.
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 당기순이익(손실) | (6,645,334) | (3,061,247) |
| 조정항목 | ||
| 이자수익 | (66,115) | (142,967) |
| 이자비용 | 340,528 | 674,423 |
| 퇴직급여 | 134,177 | 169,816 |
| 주식보상비용 | 5,343 | 22,676 |
| 감가상각비 | 115,528 | 124,144 |
| 외화환산손실 | - | 942 |
| 지분법손실 | 2,218,855 | 210,245 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 153,439 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,744,000 | 2,400,888 |
| 기타의무형자산처분손실 | 182,137 | 16,185 |
| 기타의무형자산손상차손 | 253,862 | - |
| 사채상환손실 | 81 | 415,112 |
| 대손상각비 | 460,946 | (48,620) |
| 외화환산이익 | (1,890) | (48,960) |
| 매도가능증권평가손실(이익) | 9,242 | (15,169) |
| 기타의무형자산처분이익 | (11,708) | (183,735) |
| 사채상환이익 | - | (14,123) |
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,707,578 | (843,373) |
| 미수금의 감소 | 576 | 16,059 |
| 선급금의 증가 | (400) | (1,000) |
| 선급비용의 감소 | 7,543 | 6,131 |
| 장기선급비용의 감소 | 22,470 | 13,185 |
| 보증금의 감소(증가) | 87,320 | (28,287) |
| 재고자산의 감소 | 658,772 | 702,347 |
| 매입채무의 감소 | (1,135,725) | (359,174) |
| 미지급금의 감소 | (162,448) | (207,927) |
| 예수금의 증가(감소) | 2,560 | (75,612) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (125,624) | 83,744 |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 615 | 30,883 |
| 퇴직금의 지급 | (2,733) | - |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,953,595 | (143,414) |
(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품을 단기금융상품으로 재분류 | - | 198,468 |
| 기계장치 등을 처분자산집단으로 대체 | - | 3,560,999 |
| 전환사채의 전환 | - | 409,411 |
| 장기차입금 등을 처분자산집단과 직접 &cr 관련된 부채로 대체 | - | 4,751,055 |
&cr 37. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 서지현(*1) | ㈜진선기업 |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | - |
| 관계기업 | ㈜진선기업(*1) , ㈜코인통, ㈜피토스 | ㈜코인통 |
| 공동기업 | ㈜나투라금속 | ㈜나투라금속 |
(*1) 당기중 ㈜진선기업 지분율 하락으로 최대주주가 ㈜진선기업에서 서지현으로 변경&cr 되었습니다&cr(*2) 페이퍼코리아㈜는 전기 중 지분율 하락으로 최대주주에도 해당되지 아니함에 따라&cr 특수관계자 분류에서 제외하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜진선기업(*) | 단기차입금 차입 | - | 300,000 |
| 단기차입금 상환 | - | 2,000,000 | ||
| 운반비 지급 | 337,597 | 644,827 | ||
| 이자비용 | - | 45,080 | ||
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | 상품매출 외 | 319,900 | - |
| 기타무형자산의 취득 | 139,700 | - | ||
| 기타 | 페이퍼코리아㈜&cr (*) | 단기대여금 대여 | - | 3,750,000 |
| 단기대여금 회수 | - | 3,750,000 | ||
| 상품매출 외 | - | 7,625,717 | ||
| 임차료 지급 | - | 37,800 | ||
| 지급보증수수료 지급 | - | 19,550 | ||
| 이자수익 | - | 42,067 | ||
| 경영진 | 대표이사 | 지급보증 대위변제 | 16,500 | 18,000 |
(*) ㈜진선기업과 페이퍼코리아㈜와의 당기와 전기 거래내역은 최대주주일 때까지의 거 래금액입니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ( 당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | 160,945 | - | 14,300 |
| 경영진 | 대표이사 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 160,945 | 100,000 | 14,300 |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜진선기업 | - | 166,250 |
| 경영진 | 대표이사 | 100,000 | - |
| 합 계 | 100,000 | 166,250 |
(4) 당사는 당기말 현재 ㈜아이템티에 321백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.
38. 연료전지사업의 중단&cr&cr당사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.
&cr(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 400 | - |
| 선급비용 | 1,729 | 2,059 |
| 제품 | - | 60,375 |
| 기계장치(*) | 1,756,000 | 3,500,000 |
| 비품 | 624 | 624 |
| 합 계 | 1,758,753 | 3,563,058 |
&cr(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 50,036 | - |
| 단기차입금 | 1,300,000 | - |
| 유동성장기부채 | 725,190 | 2,566,920 |
| 예수금 | - | 58 |
| 미지급비용 | 4,239 | 5,785 |
| 장기차입금 | 1,208,650 | 2,175,570 |
| 퇴직급여채무 | - | 2,722 |
| 합 계 | 3,288,115 | 4,751,055 |
(3) 당기와 전기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익 : | ||
| Ⅰ. 기타수익 | 61,188 | - |
| Ⅱ. 기타비용(*) | 2,246,775 | 3,088,678 |
| Ⅲ. 법인세차감전중단사업이익(손실) | (2,185,587) | (3,088,678) |
| Ⅳ. 법인세비용 | - | - |
| Ⅴ. 중단사업이익(손실) | (2,185,587) | (3,088,678) |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (335,164) | (578,172) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (1,508,650) | (966,920) |
| Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (1,843,814) | (1,545,092) |
(*) 처분자산에 포함된 기계장치의 손상차손으로 당기와 전기 중 각각 1,744백만원, &cr 2,400백만원을 손상처리하였습니다.
&cr 34. 보고기간후 사건&cr&cr당사는 2019년 3월 4일 이사회 결의로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(표면이자율 2%, 만기이자율 2%, 전환가액 730원/주, 납입예정일 2019년 5월 3일, 만기일 2022년 5월 3일) 10,000백만원을 발행하기로 하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 버추얼텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
&cr&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
주식회사 버추얼텍&cr대표이사 귀하 2019년 3월 11일 &cr우리는 첨부된 주식회사 버추얼텍의 2018년 12월 31일 현재 의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 버추얼텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하 는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제 도모범규준에 근거하여 볼 때중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에
따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. &cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 우 리 회 계 법 인&cr 대표이사 김 병 익
2018 내부회계관리자의 운영실태평가보고서(2018.12).jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서(2018.12) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 버추얼텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 4 3 - - - - - - 6 5 6 3 90 54 100 100 - - - - - - 196 157 11 4 185 140 142 154 - - - - - - 338 298 17 7 275 194 242 254 - - - - - - 534 455
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.181 회사 및 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 과거 감사경험에 &cr 의거 감사절차의 범위와 시기를 결정2018.10.22∼ &cr2018.10.2433- 내부통제 이해 및 평가2019.01.1812- 내부회계관리제도 검토2019.01.28∼&cr 2019.01.3033- 공시내용에 대하여 질문, 분석적 검토, 표본검사를 통한 문서검증, 재계산 등 중요 계정잔액 감사2018.12.311 안성시 창고, 인천시 서구 창고 상품, 제품, 원재료2018.12.311 본사 현금, 유가증권OOO -2 2018.10.22, 2019.02.15 해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 22일 발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사) 이메일 전송 감사계획 논의22019년 02월 15일 발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사) 이메일 전송 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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