Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 (주)골프존뉴딘홀딩스 00260091 100000000000 774743 288773 223037 63 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업&cr (구, 주식회사 골프존뉴딘과 그 종속기업)&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 112 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr
주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승훈 입니다.
&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 14 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 3 월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업&cr (구, 주식회사 골프존뉴딘과 그 종속기업)
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 골프뉴딘홀딩스 대표이사 박 기 원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 735 |
| (전 화) | 070-8660-3927 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제19(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 99,968,915,234 | 117,348,020,011 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,35 | 15,853,938,422 | 48,015,516,142 | ||
| 2. 단기금융자산 | 5,35 | 3,801,928,193 | 1,993,369,864 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,30,35 | 23,925,242,854 | 7,627,948,350 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 51,388,491,065 | 40,345,794,106 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 856,621,953 | 1,158,281,082 | |||
| 6. 기타유동자산 | 8 | 4,142,692,747 | 2,674,040,582 | ||
| 7. 매각예정자산 | 9 | - | 15,533,069,885 | ||
| II. 비유동자산 | 674,774,424,133 | 639,152,928,758 | |||
| 1. 장기금융자산 | 5,35 | 28,035,727,262 | 39,512,326,788 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 6,35 | 10,754,951,157 | 10,876,964,247 | ||
| 3. 관계기업및공동기업투자 | 10 | 180,674,323,258 | 142,410,517,310 | ||
| 4. 유형자산 | 11 | 380,012,689,399 | 394,254,655,800 | ||
| 5. 투자부동산 | 12 | 43,766,196,107 | 39,176,586,327 | ||
| 6. 무형자산 | 13 | 28,537,159,165 | 7,852,599,571 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 8 | 40,893,806 | 146,593,890 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 28 | 2,952,483,979 | 4,922,684,825 | ||
| 자 산 총 계 | 774,743,339,367 | 756,500,948,769 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 209,277,715,054 | 120,725,766,950 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 14,30,35 | 24,922,750,210 | 16,231,635,644 | ||
| 2. 차입부채 | 15,35 | 178,583,523,788 | 86,932,857,132 | ||
| 3. 충당부채 | 16 | 543,148,995 | 95,650,241 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 2,174,040 | 687,536,876 | |||
| 5. 기타단기금융부채 | 17 | 1,011,569,668 | - | ||
| 6. 기타유동부채 | 18 | 4,214,548,353 | 2,759,700,781 | ||
| 7. 매각예정부채 | 9 | - | 14,018,386,276 | ||
| II. 비유동부채 | 79,495,753,162 | 134,862,539,761 | |||
| 1. 장기기타채무 | 14,35 | 3,538,922,995 | 2,047,839,158 | ||
| 2. 장기차입부채 | 15,35 | 45,693,452,397 | 121,107,142,875 | ||
| 3. 비유동충당부채 | 16 | 3,566,571,521 | 906,618,758 | ||
| 4. 퇴직급여채무 | 19 | 74,713,907 | - | ||
| 5. 비유동금융부채 | 17,35 | 298,532,311 | 251,247,694 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 18 | 10,606,678 | 22,509,605 | ||
| 7. 이연법인세부채 | 28 | 26,312,953,353 | 10,527,181,671 | ||
| 부 채 총 계 | 288,773,468,216 | 255,588,306,711 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 484,609,416,932 | 500,912,642,058 | |||
| 1. 자본금 | 20 | 21,418,409,000 | 21,418,409,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 20 | 288,012,200,108 | 287,730,611,598 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 21 | (4,307,332,224) | 76,100,829 | ||
| 4. 이익잉여금 | 22 | 179,486,140,048 | 191,687,520,631 | ||
| II. 비지배지분 | 1,360,454,219 | - | |||
| 자 본 총 계 | 485,969,871,151 | 500,912,642,058 | |||
| 부채및자본총계 | 774,743,339,367 | 756,500,948,769 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 3,23,30 | 223,036,800,627 | 213,756,901,758 | ||
| II. 매출원가 | 24,30 | 129,202,466,316 | 112,978,778,779 | ||
| III. 매출총이익 | 93,834,334,311 | 100,778,122,979 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25,30 | 91,751,592,047 | 82,359,382,380 | ||
| 대손상각비 | 968,511,008 | (3,884,058) | |||
| IV. 영업이익 | 3 | 1,114,231,256 | 18,422,624,657 | ||
| 1. 금융수익 | 26 | 1,659,754,346 | 1,614,043,205 | ||
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,299,751,660 | - | |||
| 금융이익-기타 | 360,002,686 | - | |||
| 2. 금융비용 | 26 | 7,726,241,211 | 8,715,450,255 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 27 | 51,872,261,279 | 205,215,832 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 27 | 37,119,268,682 | 29,372,324,912 | ||
| 5. 기타의 대손상각비 | 131,647,409 | (708,313) | |||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,669,089,579 | (17,845,183,160) | |||
| VI. 법인세비용 | 28 | 14,827,305,206 | 2,886,124,937 | ||
| VII. 계속영업 당기순손실 | (5,158,215,627) | (20,731,308,097) | |||
| VIII. 중단영업 당기순손실 | (2,369,174,343) | (853,815,362) | |||
| IX. 당기순손실 | 3 | (7,527,389,970) | (21,585,123,459) | ||
| X. 기타포괄손익 | (4,583,563,544) | (330,227,394) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 21 | ||||
| 1. 매도가능금융자산-평가손익 | - | 128,747,649 | |||
| 2. 매도가능금융자산-재분류조정 | - | (105,373,597) | |||
| 3. 파생상품평가손익 | 37,582,796 | (23,058,096) | |||
| 4. 해외사업환산손익 | (693,077,422) | (208,934,856) | |||
| 5. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 해당액 | 84,236,848 | (124,225,826) | |||
| 6. 기타포괄손익 법인세효과 | (9,847,315) | 2,617,332 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 평가손익 | (3,907,122,521) | - | |||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (74,942,971) | - | |||
| 3. 기타포괄손익 법인세효과 | (20,392,959) | - | |||
| XI. 총포괄손익 | (12,110,953,514) | (21,915,350,853) | |||
| XII. 당기순손실의 귀속 | (7,527,389,970) | (21,585,123,459) | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 29 | (7,123,610,978) | (21,585,123,459) | ||
| 2. 비지배지분 | (403,778,992) | - | |||
| XIII. 당기총포괄손익의 귀속 | (12,110,953,514) | (21,915,350,853) | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (11,581,987,002) | (21,808,794,076) | |||
| 2. 비지배지분 | (528,966,512) | (106,556,777) | |||
| XIV. 주당손익 | 29 | ||||
| 1. 계속영업 기본 및 희석주당손실 | (111) | (485) | |||
| 2. 중단영업 기본 및 희석주당손실 | (55) | (20) |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분이익 | 기타 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 1. 1(전기초) | 21,418,409,000 | 288,626,920,708 | (1,555,130,721) | 1,916,887,397 | (1,611,705,412) | 299,771,446 | 218,275,470,724 | 716,791,568 | 528,087,414,710 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | (21,585,123,459) | - | (21,585,123,459) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | (223,670,617) | - | (106,556,777) | (330,227,394) |
| 2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금 | - | - | - | - | - | - | (5,002,826,634) | - | (5,002,826,634) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 353,639,626 | - | - | (610,234,791) | (256,595,165) |
| 2017. 12. 31(전기말) | 21,418,409,000 | 288,626,920,708 | (1,555,130,721) | 1,916,887,397 | (1,258,065,786) | 76,100,829 | 191,687,520,631 | - | 500,912,642,058 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 21,418,409,000 | 288,626,920,708 | (1,555,130,721) | 1,916,887,397 | (1,258,065,786) | 76,100,829 | 191,687,520,631 | - | 500,912,642,058 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | (7,123,610,978) | (403,778,992) | (7,527,389,970) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | (4,383,433,053) | (74,942,971) | (125,187,520) | (4,583,563,544) |
| 2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금 | - | - | - | - | - | - | (5,002,826,634) | - | (5,002,826,634) |
| 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | - | - | 104,703,820 | 104,703,820 |
| 연결실체간 자본거래 | - | - | - | - | 281,588,510 | - | - | (351,228,110) | (69,639,600) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | 2,135,945,021 | 2,135,945,021 |
| 2018. 12. 31(당기말) | 21,418,409,000 | 288,626,920,708 | (1,555,130,721) | 1,916,887,397 | (976,477,276) | (4,307,332,224) | 179,486,140,048 | 1,360,454,219 | 485,969,871,151 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (20,158,086,794) | (1,173,647,728) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 36 | (13,048,846,606) | 2,250,416,064 | ||
| 2. 이자의 수취 | 791,869,231 | 1,171,333,403 | |||
| 3. 이자의 지급 | (7,472,826,921) | (6,775,658,441) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (434,235,184) | (721,326,710) | |||
| 5. 배당금 수취액 | 5,952,686 | 2,901,587,956 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,752,524,526) | (754,186,611) | |||
| 1. 단기금융자산의 감소 | 2,109,081,644 | 78,435,699,667 | |||
| 2. 단기금융자산의 증가 | (13,098,079,951) | (66,234,639,569) | |||
| 3. 기타채권의 감소 | 422,971,001 | 1,963,593,616 | |||
| 4. 기타채권의 증가 | (10,823,000,000) | (301,135,380) | |||
| 5. 매각예정자산의 처분 | - | 251,233,500 | |||
| 6. 장기금융자산의 감소 | 5,158,398,578 | 113,520,802 | |||
| 7. 장기금융자산의 증가 | - | (60,228,310) | |||
| 8. 장기기타채권의 감소 | 405,600,845 | 202,356,811 | |||
| 9. 장기기타채권의 증가 | (2,131,859,085) | (2,911,888,005) | |||
| 10. 유형자산의 처분 | 2,863,912,602 | 1,159,841,111 | |||
| 11. 유형자산의 취득 | (7,047,315,674) | (11,146,920,625) | |||
| 12. 무형자산의 처분 | 1,173,424,954 | 670,889,872 | |||
| 13. 무형자산의 취득 | (1,615,561,104) | (961,114,301) | |||
| 14. 관계기업투자주식의 처분 | 3,152,085,531 | - | |||
| 15. 관계기업투자주식의 취득 | - | (107,840,000) | |||
| 16. 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 | (2,515,581,167) | (1,827,555,800) | |||
| 17. 사업결합으로인한 순유출 | (14,806,602,700) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 23,661,522,191 | 16,166,173,373 | |||
| 1. 단기차입금의 차입 | 22,151,225,877 | 10,230,000,000 | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (8,180,555,152) | (61,363,333,328) | |||
| 3. 장기차입금의 차입 | 15,000,000,000 | 74,000,000,000 | |||
| 4. 장기차입금의 상환 | (70,000,000) | (666,666,665) | |||
| 5. 기타금융부채의 감소 | - | (1,031,000,000) | |||
| 6. 배당금의 지급 | (5,002,826,634) | (5,002,826,634) | |||
| 7. 연결자본거래로 인한 현금유출액 | (236,321,900) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | (33,249,089,129) | 14,238,339,034 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 49,114,064,229 | 34,875,725,195 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 | (5,630,865) | - | |||
| Ⅶ. 재무제표의 환산으로 인한 조정 | (5,405,813) | - | |||
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 4 | 15,853,938,422 | 49,114,064,229 |
별첨 주석 참조주석
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스와 그 종속기업(구, 주식회사 골프존뉴딘과 그 종속기업) |
1. 일반사항&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 골프존뉴딘홀딩스(이하 '지배기업')는 스크린 골프, 인터넷 온라인 서비스업, 골프용품의 제조와 판매 및 서비스 사업 등을 주 사업목적으로 하여 2000년 5월 8일 설립되었으며, 2011년 5월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 강남구 영동대로 735번지에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr지배기업은 2015년 3월 1일을 분할기일로 하여 스크린 골프 및 해외사업부문을 인적분할의 방법으로, 유통사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하였으며, 지배기업은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 3월 23일 사명을 주식회사 골프존뉴딘에서 주식회사 골프존뉴딘홀딩스로 변경하였습니다.&cr
당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
지배기업의 당기말 현재 자본금은 21,418,409천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김영찬 | 4,561,196 | 10.65 |
| 김원일 | 18,370,729 | 42.89 |
| 자기주식 | 77,616 | 0.18 |
| 우리사주조합 | 37,666 | 0.09 |
| 기타 | 19,789,611 | 46.19 |
| 합 계 | 42,836,818 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 소유지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존유통 | 골프용품 유통 및 판매 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)골프존카운티자산관리(*1) | 골프장 투자 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)골프존카운티선운 | 부동산 임대업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)골프존카운티영천 | 부동산 임대업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)골프존카운티매니지먼트 | 골프장 운영대행 | 대한민국 | - | 100.00 | 12월 |
| 리치먼드사모골프존카운티&cr삼성부동산투자신탁 | 부동산 임대업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)지씨에이더블유 | 부동산 임대업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 게임개발업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)뉴딘미다트 | 미디어아트 및 유아동 공간사업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)뉴딘플렉스(*2) | 非골프VR 및 공간사업 | 대한민국 | - | 100.00 | 12월 |
| (주)뉴딘스퀘어(*3) | 非골프VR 및 공간사업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| (주)골프존데카(*4) | 골프거리측정기 제조, 판매 | 대한민국 | 73.63 | - | 12월 |
| Deca International Corp.(*5) | 골프거리측정기 판매 | 미국 | 73.63 | - | 12월 |
| (주)골프존조이마루(*6) | 부동산 관리 | 대한민국 | 100.00 | - | 12월 |
| GOLFZON NEWDIN INTERNATIONAL INC.(*6) | 특수목적회사 | 미국 | 100.00 | - | 12월 |
| Leadbetter Golf Academies LLC(*7) | 골프레슨 사업 | 미국 | 100.00 | - | 12월 |
(*1) 종속기업인 ㈜골프존카운티가 인적분할 한 후 존속법인이 ㈜골프존카운티자산관리로 사명을 변경하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)뉴딘콘텐츠에 흡수합병 되었습니다.&cr (*3) 당기 중 (주)뉴딘에서 (주)뉴딘스퀘어로 회사명이 변경되었습니다. &cr ( * 4) 당기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었으며, 회사명을 (주)데카시스템에서 (주)골프존데카로 변경하였습니다.&cr(*5) (주)골프존데카의 종속기업으로 (주)골프존데카 지분취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.&cr(*6) 당기 중 설립하여 종속기업에 포함되었습니다. &cr(*7) 당기 중 설립한 GOLFZON NEWDIN INTERNATIONAL INC.에서 Leadbetter Golf Academies LLC를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
2) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)골프존데카 | 지분취득 |
| Deca International Corp. | (주)골프존데카의 지분 취득으로 편입 |
| GolfBuddy Europe Ltd. | (주)골프존데카의 지분 취득으로 편입 |
| (주)골프존조이마루 | 신규설립 |
| GOLFZON NEWDIN INTERNATIONAL INC. | 신규설립 |
| Leadbetter Golf Academies LLC | 지분취득 |
3) 당기 중 연결대상 종속기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)골프존카운티(분할 신설법인)(*1) | 제3자 배정 유상증자로 지배력 상실 |
| (주)골프존카운티매니지먼트(*2) | (주)골프존카운티의 종속기업으로 지배력 상실 시 제외 |
| (주)뉴딘플렉스(*3) | 종속기업간 합병 |
| GolfBuddy Europe Ltd. | 청산으로 제외됨 |
(*1) (주)골프존카운티가 인적분할하여 존속법인은 (주)골프존카운티자산관리로 사명을 변경하였고 신설법인은 (주)골프존카운티로 설립되었습니다. 2018.2.21에 분할신설법인인 (주)골프존카운티가 제3자배정 유상증자를 수행하였으며, 이로 인해 지배력이 상실되어 공동기업으로 분류되었습니다&cr(*2) (주)골프존카운티매니지먼트의 지분은 분할 신설법인이 승계하여 종속기업에서제외되었습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업인 (주)뉴딘콘텐츠와 합병하였습니다. &cr&cr한 편, 연결실체는 전기말에 인적분할 후 외부투자 유치로 인해 지배력을 상실할 예정이었던 ㈜골프존카운티와 관련된 자산부채를 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 지배력 상실 함에 따라 매각예정자산/부채를 공동지배기업으로 분류변경하면서 공동지배기업투자주식의 공정가치와 매각예정순자산과의 차이 51,019,906천원을 매각예정자산처분이익으로 인식하였습니다. &cr
&cr4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존유통 | 73,690,095 | 27,672,929 | 148,205,518 | 434,206 | 434,206 |
| (주)골프존카운티자산관리 | 105,138,273 | 1,569,240 | 563,406 | 5,982 | 157,856 |
| (주)골프존카운티선운 | 56,569,500 | 25,485,390 | 1,027,909 | (885,139) | (913,071) |
| (주)골프존카운티영천 | 64,632,588 | 58,381,185 | 2,458,000 | (2,058,171) | (2,058,171) |
| 리치먼드사모골프존카운티&cr삼성부동산투자신탁 | 81,712,072 | 44,362,480 | 1,586,704 | (858,015) | (858,015) |
| (주)지씨에이더블유 | 67,833,167 | 61,389,618 | 2,395,819 | (743,600) | (686,354) |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 11,966,800 | 10,721,771 | 10,631,069 | (11,050,596) | (11,050,319) |
| (주)뉴딘미다트 | 2,311,350 | 1,052,731 | 2,867,162 | (2,286,227) | (2,286,227) |
| (주)뉴딘스퀘어 | 3,985,146 | 1,912,609 | 1,469,841 | (1,833,868) | (1,833,868) |
| (주)골프존데카(*2) | 9,389,248 | 7,317,085 | 7,014,772 | 791,310 | 717,141 |
| Deca International Corp.(*2) | 4,379,768 | 4,253,369 | 5,618,940 | (1,536,122) | (1,536,122) |
| (주)골프존조이마루 | 1,023,419 | 919,270 | 1,321,137 | 4,148 | 4,148 |
| GOLFZON NEWDIN INTERNAIOAL INC. | 14,242,731 | 2,622,624 | - | (8,202) | (8,202) |
| Leadbetter Golf Academies LLC(*2) | 1,118,038 | 464,881 | 582,837 | (126,016) | (126,016) |
(*1) 상기 재무정보는 개별 회사의 별도재무제표 상 재무정보입니다.&cr(*2) 매출액 및 순이익은 취득일 이후 금액입니다. &cr &cr( 3 ) 비연결구조화기업&cr연결실체는 전기 중 골프존카운티케이스톤사모투자전문회사에 대하여 공동업무집행사원의 지위를 상실함에 따라 공동기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정을 재분류하였으며, 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업을 보유하고 있지 아니합니다.
2. 중요한 회계정책&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 48,015,516 | - | - | 48,015,516 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,993,370 | - | - | 1,993,370 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,627,948 | - | - | 7,627,948 |
| 장기금융자산 | ||||||
| 복합금융상품(신종자본증권 등) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 7,527,982 | - | - | 7,527,982 |
| 비상장주식 및 출자금 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 31,984,345 | - | - | 31,984,345 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,876,964 | - | - | 10,876,964 |
| 합계 | 108,026,125 | - | - | 108,026,125 |
&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 16,231,636 | - | - | 16,231,636 |
| 차입부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 86,932,857 | - | - | 86,932,857 |
| 장기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,047,839 | - | - | 2,047,839 |
| 장기차입부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 121,107,143 | - | - | 121,107,143 |
| 비유동금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치 | 251,248 | - | - | 251,248 |
| 합계 | 226,570,723 | - | - | 226,570,723 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가하였으며, 평가 결과 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다.
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr &cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.&cr
기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제1115호 반영전 | 조정 | 공시금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 774,743,339 | - | 774,743,339 |
| 부채 | 288,773,468 | - | 288,773,468 |
| 자본 | 485,969,871 | - | 485,969,871 |
| 매출액 | 223,194,889 | (158,088) | 223,036,801 |
| 매출원가 | 129,202,466 | - | 129,202,466 |
| 판매비와관리비 | 91,909,680 | (158,088) | 91,751,592 |
| 당기순이익(손실) | (7,527,390) | - | (7,527,390) |
&cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
&cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . &cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계 기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (2) 재무제표 작성기준 &cr1) 회계 기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr (3) 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr &cr( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(6) 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr 1) 외화거래 &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 2) 해외사업장의 환산 &cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해 당기간 의 평균환율 로 환산하고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(7) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(8) 금융상품&cr 1) 금융자산 &cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr(9) 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 투자부동산&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 50년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 정액법 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 3년 ~ 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 임 차 개 량 자 산 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산 업 재 산 권 | 5 년 | 정액법 |
| 소 프 트 웨 어 | 5 년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5 년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(13) 차입원가&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(14) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 리스&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(17) 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(18) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 수익 &cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 연결실체가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 연결실체가 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익이 인식됩니다.&cr&cr(가) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공하며, 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&cr(나) 반품권&cr연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr2) 용역의 제공&cr연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산 임대 서비스에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr &cr(20) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr (21) 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(22) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(23) 주당이익&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(24) 매각예정비유동자산&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(25) 중단영업&cr연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다 .&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과같습니다. &cr
1) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
2) 금융상품의 공정가치&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr
4) 확정급여채무 &cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .
&cr3. 부문정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지주 | 골프장임대 | 유통사업 | 공간사업 및 기타 | 계속사업 소계 | 중단사업(*1) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 16,100,354 | 7,604,247 | 161,750,483 | 18,015,536 | 203,470,620 | 1,183,501 | 204,654,121 |
| 부문간매출액 | (242,634) | 216,726 | 2,451,984 | 2,262,854 | 4,688,930 | 346,661 | 5,035,591 |
| 외부매출액 | 16,342,988 | 7,387,521 | 159,298,499 | 15,752,682 | 198,781,690 | 836,840 | 199,618,530 |
| 지분법이익 | 24,255,111 | - | - | - | 24,255,111 | - | 24,255,111 |
| 부문매출액 | 40,598,099 | 7,387,521 | 159,298,499 | 15,752,682 | 223,036,801 | 836,840 | 223,873,641 |
| 부문영업손익 | 13,755,282 | 2,664,956 | (752,645) | (14,553,362) | 1,114,231 | (2,304,734) | (1,190,503) |
| 부문당기순손익 | 16,318,812 | (2,797,124) | (540,510) | (18,139,394) | (5,158,216) | (2,369,174) | (7,527,390) |
| 감가상각비(*2) | 3,210,695 | 3,771,827 | 2,112,014 | 1,388,967 | 10,483,503 | - | 10,483,503 |
| 무형자산상각비 | 932,117 | 380 | 424,686 | 572,751 | 1,929,934 | - | 1,929,934 |
(*1) 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외된 골프장운영 및 커머스사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지주 | 골프장임대 | 유통사업 | 공간사업 및 기타 | 계속사업 소계 | 중단사업(*1) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 23,499,543 | 30,829,566 | 131,205,617 | 28,640,810 | 214,175,536 | 35,713,215 | 249,888,751 |
| 부문간매출액 | 6,052,962 | 9,110,943 | 591,380 | 389,482 | 16,144,767 | 3,083,892 | 19,228,659 |
| 외부매출액 | 17,446,581 | 21,718,623 | 130,614,237 | 28,251,328 | 198,030,769 | 32,629,323 | 230,660,092 |
| 지분법이익 | 15,726,133 | - | - | - | 15,726,133 | - | 15,726,133 |
| 부문매출액 | 33,172,714 | 21,718,623 | 130,614,237 | 28,251,328 | 213,756,902 | 32,629,323 | 246,386,225 |
| 부문영업손익 | 3,151,454 | 15,811,911 | 1,782,889 | (2,323,629) | 18,422,625 | (944,197) | 17,478,428 |
| 부문당기순손익 | (4,296,037) | 12,096,683 | 2,211,956 | (2,505,587) | (20,731,308) | (853,815) | (21,585,123) |
| 감가상각비(*2) | 3,872,070 | 3,863,322 | 1,955,196 | 717,043 | 10,407,630 | 83,965 | 10,491,595 |
| 무형자산상각비 | 1,464,166 | 139,329 | 338,932 | 225,401 | 2,167,828 | 111,580 | 2,279,408 |
(*1) 2018년 1월 1일을 분할기일로 분할되는 골프장운영 및 커머스사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 62,923 | 70,432 |
| 예적금 등 | 15,791,015 | 47,945,084 |
| 연결재무상태표 상 현금및현금성자산 | 15,853,938 | 48,015,516 |
| 매각예정자산으로 대체한 현금및현금성자산 | - | 1,098,548 |
| 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산 | 15,853,938 | 49,114,064 |
&cr5. 장단기금융자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 단기금융자산 : | |
| 상각후원가 측정 금융자산(*1) | 964,784 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,815,235 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,909 |
| 소계 | 3,801,928 |
| 장기금융자산 : | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 28,035,727 |
| 합계 | 31,837,655 |
(*1) 상기 상각후원가 측정 금융자산 중 정기예적금 479백만원은 당기말 현재 (주)KEB하나은행 등의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 단기금융자산 : | |
| 장단기금융상품 | 1,993,370 |
| 장기금융자산 : | |
| 당기손익인식금융자산 | 7,527,982 |
| 매도가능금융자산 | 31,984,345 |
| 소계 | 39,512,327 |
| 합계 | 41,505,697 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전 장부가액 | 공정가액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정지정금융자산: | |||
| 기타 채무증권 | 2,884,699 | 2,815,235 | (69,464) |
기타 채무증권은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 채무증권으로, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 내재파생상품을 분리하지 않고 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치측정항목으로 분류하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전 장부가액 | 공정가액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 : | |||
| 신종자본증권 | 4,343,103 | 4,643,283 | 300,180 |
| 기타 채무증권 | 4,825,737 | 2,884,699 | (1,941,038) |
| 합계 | 9,168,840 | 7,527,982 | (1,640,858) |
&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가액 | 미실현보유손익누계(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 출자금 | - | 21,909 | 21,909 | 21,909 |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 출자금 | 121,908 | 148,597 | 148,597 | 26,689 |
| 비상장지분증권 | 31,697,730 | 27,887,130 | 27,887,130 | (3,810,600) |
| 소계 | 31,819,638 | 28,035,727 | 28,035,727 | (3,783,911) |
| 합계 | 31,819,638 | 28,057,636 | 28,057,636 | (3,762,002) |
(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가액 | 미실현보유손익누계(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기매도가능금융자산 : | ||||
| 출자금 | 141,574 | 162,691 | 162,691 | 21,117 |
| 비상장지분증권 | 31,697,729 | 31,821,654 | 31,821,654 | 123,925 |
| 합계 | 31,839,303 | 31,984,345 | 31,984,345 | 145,042 |
(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.&cr
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 합계 | 채권액 | 대손충당금 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 12,689,009 | (1,757,522) | 10,931,487 | 6,687,798 | (132,782) | 6,555,016 |
| 미수금 | 1,250,516 | (664,361) | 586,155 | 1,534,394 | (539,089) | 995,305 | |
| 미수수익 | 263,029 | - | 263,029 | 12,134 | - | 12,134 | |
| 대여금 | 12,351,088 | (1,849,005) | 10,502,083 | 1,849,005 | (1,849,005) | - | |
| 보증금(*1) | 1,642,489 | - | 1,642,489 | 65,493 | - | 65,493 | |
| 합 계 | 28,196,131 | (4,270,888) | 23,925,243 | 10,148,824 | (2,520,876) | 7,627,948 | |
| 비유동 | 매출채권(*1) | 21,913 | - | 21,913 | 97,039 | - | 97,039 |
| 대여금(*1) | 426,996 | - | 426,996 | 424,551 | - | 424,551 | |
| 보증금(*1) | 10,306,042 | - | 10,306,042 | 10,355,374 | - | 10,355,374 | |
| 합 계 | 10,754,951 | - | 10,754,951 | 10,876,964 | - | 10,876,964 |
(*1) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.&cr
(2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 집합 평가 | 개별 평가 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 연체 및 정상 | 3개월 초과 연체 | 6개월 초과 연체 | 12개월 초과 연체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 11,413,517 | 280,321 | 43,894 | 1,141,323 | 1,082,383 | 13,961,438 |
| 기대손실율 | 1.49% | 28.75% | 97.57% | 92.17% | 99.46% | 17.35% |
| 손실충당금 | 169,905 | 80,601 | 42,828 | 1,052,009 | 1,076,540 | 2,421,883 |
| 순장부금액 | 11,243,612 | 199,720 | 1,066 | 89,314 | 5,843 | 11,539,555 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 및 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초-기준서 1039호 | 132,782 | 539,089 | 1,849,005 | 2,520,876 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 | - | - | - | - |
| 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 | 132,782 | 539,089 | 1,849,005 | 2,520,876 |
| 손상차손 인식금액 | 970,662 | 132,100 | - | 1,102,762 |
| 손상차손 환입 | (2,151) | (453) | - | (2,604) |
| 제각 | (888,985) | (96,414) | - | (985,399) |
| 사업결합 | 1,545,214 | 90,039 | - | 1,635,253 |
| 기말금액 | 1,757,522 | 664,361 | 1,849,005 | 4,270,888 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 265,359 | 550,077 | 1,849,005 | 2,664,441 |
| 손상차손 인식금액 | 10,837 | 54,863 | - | 65,700 |
| 환입 | (3,884) | (1,771) | - | (5,655) |
| 대체 | (139,530) | (64,080) | - | (203,610) |
| 기말금액 | 132,782 | 539,089 | 1,849,005 | 2,520,876 |
(4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 8,915 | 12,375 | - | 21,290 |
| 미수금 | - | 10,640 | 640 | 129,406 | 140,686 |
| 합계 | - | 19,555 | 13,015 | 129,406 | 161,976 |
7. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 49,108,262 | (517,211) | 48,591,051 | 39,256,609 | (256,907) | 38,999,702 |
| 제품 | 2,193,571 | (1,140,128) | 1,053,443 | - | - | - |
| 원재료 | 1,903,934 | (473,898) | 1,430,036 | 1,346,092 | - | 1,346,092 |
| 재공품 | 313,965 | (4) | 313,961 | - | - | - |
| 합 계 | 53,519,732 | (2,131,241) | 51,388,491 | 40,602,701 | (256,907) | 40,345,794 |
8. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,508,894 | - | 1,722,177 | - |
| 선급비용 | 1,076,181 | 40,894 | 874,882 | 146,594 |
| 부가세대급금 | 557,618 | - | 76,982 | - |
| 합 계 | 4,142,693 | 40,894 | 2,674,041 | 146,594 |
9. 매각예정자산과 부채&cr연결실체는 2017년 9월 27일 엠비케이파트너스(유)와의 투자유치계약을 체결하여 골프장운영 및 커머스 사업부문이 2018년 1월 1일부로 분할 신설되었고 분할신설회사에 대하여 투자를 받아 지배력을 상실함에 따라 전기말 현재 매각예정자산 및 부채로 분류한 것을 공동기업으로 변경하였습니다.&cr&cr(1) 처분자산집단의 손상차손&cr전기말 처분자산집단은 손상차손이 발생하지 아니하였습니다.
&cr(2) 처분자산집단의 자산과 부채&cr전기말 현재 매각예정자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,098,548 |
| 매출채권및기타채권 | 10,115,323 |
| 당기법인세자산 | 74,824 |
| 기타유동자산 | 1,598,827 |
| 장기기타채권 | 580,902 |
| 유형자산 | 666,390 |
| 무형자산 | 1,379,618 |
| 이연법인세자산 | 18,638 |
| 매각예정자산 | 15,533,070 |
| 매입채무및기타채무 | 4,181,713 |
| 차입부채 | 7,000,000 |
| 기타유동부채 | 2,723,849 |
| 장기기타채무 | 88,899 |
| 복구충당부채 | 23,925 |
| 매각예정부채 | 14,018,386 |
10. 관계기업투자및공동기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 영업&cr소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존 | 관계기업투자 | 대한민국 | 골프시뮬레이터 제조 및 판매 | 20.28% | 95,477,654 | 20.28% | 126,801,248 |
| (주)골프존카운티(*1,2) | 공동기업투자 | 대한민국 | 골프장운영업 | 50.00% | 69,475,064 | - | - |
| 태양시티건설(주) | 관계기업투자 | 대한민국 | 골프장운영업 | 18.64% | 15,614,270 | 18.64% | 15,404,999 |
| 대덕벤처드림타운(주)(*3) | 관계기업투자 | 대한민국 | 부동산개발업 | - | - | 20.00% | 97,962 |
| (주)뉴딘파스텔 | 공동기업투자 | 대한민국 | 공연ㆍ예술ㆍ문화 | 50.00% | 1,397 | 50.00% | 58,268 |
| (주)이츠원(*4) | 관계기업투자 | 대한민국 | 소프트웨어개발 | 49.00% | 105,938 | 49.00% | 48,040 |
| 합 계 | 180,674,323 | 142,410,517 |
(*1) 종속기업인 ㈜골프존카운티자산관리(분할전, ㈜골프존카운티)가 인적분할하여 ㈜골프존카운티자산관리(존속법인)와 ㈜골프존카운티(신설법인)로 분할되었으며, 분할신설법인인 ㈜골프존카운티는 당기 중 제3자배정 유상증자로 인해 지배력이 공동지배력으로 변경되어 매각예정자산 및 부채에서 공동기업으로 분류가 변경되었습니다.&cr(*2) 공동기업이 발행한 의결권 없는 전환우선주로 인해 순자산가액에 대한 연결실체의 몫의 계산 시 적용하는 지분율은 44.51% 입니다.&cr(*3) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*4) 당기 중 (주)준비오지컴페니에서 ㈜이츠원으로 사명을 변경하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중의 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 대체 | 처분ㆍ배당 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존 | 126,801,248 | 2,969,628 | - | (3,054,470) | 77,059 | (31,315,811) | 95,477,654 |
| (주)골프존카운티 | - | 18,941,576 | 50,526,310 | - | 7,178 | - | 69,475,064 |
| 태양시티건설(주) | 15,404,999 | 209,271 | - | - | - | - | 15,614,270 |
| 대덕벤처드림타운(주) | 97,962 | 475 | - | (98,437) | - | - | - |
| (주)뉴딘파스텔 | 58,268 | (56,871) | - | - | - | - | 1,397 |
| (주)이츠원 | 48,040 | 57,898 | - | - | - | - | 105,938 |
| 합 계 | 142,410,517 | 22,121,977 | 50,526,310 | (3,152,907) | 84,237 | (31,315,811) | 180,674,323 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분ㆍ배당 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존 | 142,325,593 | - | - | (2,036,313) | 14,874,517 | (124,226) | (28,238,323) | 126,801,248 |
| 골프존카운티케이스톤&cr제일차사모투자전문회사 | 27,470,460 | - | (27,503,478) | - | 33,018 | - | - | - |
| 태양시티건설(주) | 15,145,524 | - | - | (560,234) | 819,709 | - | - | 15,404,999 |
| 대덕벤처드림타운(주) | 97,541 | - | - | - | 421 | - | - | 97,962 |
| (주)뉴딘파스텔 | - | 59,800 | - | - | (1,532) | - | - | 58,268 |
| (주)준비오지컴페니 | - | 48,040 | - | - | - | - | - | 48,040 |
| 합 계 | 185,039,118 | 107,840 | (27,503,478) | (2,596,547) | 15,726,133 | (124,226) | (28,238,323) | 142,410,517 |
(*1) 연결실체는 전기 중 골프존카운티케이스톤사모투자전문회사에 대하여 공동업무집행사원의 지위을 상실함에 따라 공동기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정을 재분류하였으며, 공정가치와의 차이를 영업외손익으로 인식하였습니다.
(3) 관계기업투자의 손상검사&cr연결실체는 관계기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다.
&cr연결실체는 당기와 전기 중 관계기업인 (주)골프존에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 31,315,811천원과 28,238,323천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
(주)골프존의 회수가능가액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치 추정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 손상전 장부금액 | 126,793,465 | 155,039,571 |
| Ⅱ. 보유 지분가치(지분가치×지분율) | 95,477,654 | 126,801,248 |
| 영업가치 | 366,838,000 | 524,812,000 |
| 비영업용자산 | 21,996,000 | 23,058,000 |
| 기업가치 | 388,834,000 | 547,870,000 |
| 순부채 | 81,948,000 | 77,365,000 |
| 지분가치 | 470,782,000 | 625,235,000 |
| Ⅲ. 손상차손 인식액(Ⅰ-Ⅱ) | 31,315,811 | 28,238,323 |
&cr사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.
| 평가방법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
상호관계 |
|---|---|---|
| 이익접근법 (영업현금흐름할인법) |
예상 수익성장률: 11.38%&cr예상 EBITDA/매출액: 23.5%&cr5년이후 영구성장률: 0% 가중평균자본비용: 10.66% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <공동기업> | ||||||
| ㈜골프존카운티(*1) | 437,077,702 | 280,973,585 | - | 66,258,123 | 6,792,924 | 6,799,279 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜골프존(*1) | 303,789,065 | 71,749,199 | - | 198,565,952 | 14,584,758 | 14,928,734 |
| 태양시티건설㈜(*1) | 113,008,734 | 29,241,243 | - | 1,122,644 | 1,122,644 | 1,122,644 |
| ㈜뉴딘파스텔 | 133,439 | 104,099 | - | 1,364 | (87,196) | (87,196) |
| ㈜이츠원 | 624,448 | 898,682 | - | 2,025,838 | 118,158 | 118,158 |
(*1) 상기 요약재무정보는 지분 취득 시 발생한 공정가치 조정 및 무형자산 인식분을 반영한 후의 연결재무제표 금액입니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜골프존(*1) | 310,884,049 | 78,547,173 | 113,298 | 200,105,320 | 73,479,184 | 72,862,027 |
| 태양시티건설㈜(*1) | 112,426,624 | 29,781,777 | - | 10,525,057 | 4,397,635 | 4,397,635 |
| 대덕벤쳐드림타운 | 489,809 | - | - | - | 2,103 | 2,103 |
| ㈜뉴딘파스텔 | 218,470 | 101,934 | - | - | (3,064) | (3,064) |
| ㈜준비오지컴페니 | 463,775 | 856,167 | - | 1,811,484 | (890,173) | (890,173) |
(*1) 상기 요약재무정보는 지분 취득 시 발생한 공정가치 조정 및 무형자산 인식분을 반영한 후의 연결재무제표 금액입니다.&cr
(5) 공정가치&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보유주식수&cr(단위 : 주) | 주당시장가격&cr(단위 : 원) | 공정가치 | 장부금액 | 보유주식수&cr(단위 : 주) | 주당시가&cr(단위 : 원) | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜골프존 | 1,272,696 | 33,450 | 42,571,681 | 95,477,654 | 1,272,696 | 44,850 | 57,080,415 | 126,801,248 |
1 1. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 215,277,086 | - | - | - | 215,277,086 |
| 건물 | 81,019,422 | (10,913,478) | - | - | 70,105,944 |
| 구축물 | 19,835,188 | (7,441,517) | - | - | 12,393,671 |
| 기계장치 | 3,821,796 | (2,702,335) | - | (74,350) | 1,045,111 |
| 시설장치 | 22,600,857 | (12,265,457) | - | (3,696,808) | 6,638,592 |
| 공구와기구 | 556,877 | (555,856) | - | - | 1,021 |
| 차량운반구 | 5,094,489 | (3,997,658) | - | - | 1,096,831 |
| 비품 | 17,006,493 | (11,833,873) | (4) | (433,196) | 4,739,420 |
| 임차개량자산 | 1,225,236 | (673,456) | - | (15,912) | 535,868 |
| 코스 | 63,535,676 | - | - | - | 63,535,676 |
| 입목 | 2,172,330 | - | - | - | 2,172,330 |
| 건설중인자산 | 2,471,139 | - | - | - | 2,471,139 |
| 합 계 | 434,616,589 | (50,383,630) | (4) | (4,220,266) | 380,012,689 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 219,932,279 | - | - | 219,932,279 |
| 건물 | 84,331,326 | (9,457,730) | - | 74,873,596 |
| 구축물 | 19,835,188 | (6,256,245) | - | 13,578,943 |
| 기계장치 | 3,866,859 | (1,897,494) | (74,350) | 1,895,015 |
| 시설장치 | 18,452,482 | (9,528,016) | (1,666,254) | 7,258,212 |
| 차량운반구 | 4,955,876 | (3,219,110) | - | 1,736,766 |
| 비품 | 15,426,543 | (9,184,749) | (92,851) | 6,148,943 |
| 임차개량자산 | 878,721 | (556,883) | (5,714) | 316,124 |
| 코스 | 63,490,222 | - | - | 63,490,222 |
| 입목 | 2,172,330 | - | - | 2,172,330 |
| 건설중인자산 | 2,852,226 | - | - | 2,852,226 |
| 합 계 | 436,194,052 | (40,100,227) | (1,839,169) | 394,254,656 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 감가상각비 | 손상차손(*2) | 사업결합 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 219,932,279 | - | (1,536,447) | (3,118,746) | - | - | - | 215,277,086 |
| 건물 | 74,873,596 | 32,181 | (905,622) | (2,053,620) | (2,019,851) | - | 179,260 | 70,105,944 |
| 구축물 | 13,578,943 | - | - | - | (1,185,272) | - | - | 12,393,671 |
| 기계장치 | 1,895,015 | 151,700 | (20,623) | - | (882,500) | (98,485) | 4 | 1,045,111 |
| 시설장치 | 7,258,212 | 4,746,733 | (149,529) | 23,925 | (2,985,294) | (2,538,831) | 283,376 | 6,638,592 |
| 공구와기구 | - | 1,000 | - | - | (16) | - | 37 | 1,021 |
| 차량운반구 | 1,736,766 | 42,730 | - | - | (730,748) | - | 48,083 | 1,096,831 |
| 비품 | 6,148,943 | 1,146,196 | (188,279) | 255,718 | (1,970,865) | (407,132) | (245,157) | 4,739,424 |
| 보조금 | - | - | - | - | - | - | (4) | (4) |
| 임차개량자산 | 316,124 | 363,846 | (7,703) | - | (126,201) | (10,198) | - | 535,868 |
| 코스 | 63,490,222 | 45,454 | - | - | - | - | - | 63,535,676 |
| 입목 | 2,172,330 | - | - | - | - | - | - | 2,172,330 |
| 건설중인자산 | 2,852,226 | 789,936 | (6,587) | (967,282) | - | (197,154) | - | 2,471,139 |
| 합계 | 394,254,656 | 7,319,776 | (2,814,790) | (5,860,005) | (9,900,747) | (3,251,800) | 265,599 | 380,012,689 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 토지, 건물 5,172,366천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 회사는 공간사업부문 현금창출단위에 대한 회수가능액을 평가하였으며장부금액과 회수가능액의 차이 3,251,800천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 미래현금흐름할인법(DCF)을 통하여 추정한 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치를 결정할 때 사용된 할인율은 11.61%입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 220,815,075 | 443,600 | - | (1,326,396) | - | 219,932,279 |
| 건물 | 77,704,841 | 136,980 | - | (881,802) | (2,086,423) | 74,873,596 |
| 구축물 | 14,696,376 | 79,000 | - | - | (1,196,433) | 13,578,943 |
| 기계장치 | 2,604,107 | 1,150,531 | (971,884) | 37,398 | (925,137) | 1,895,015 |
| 시설장치 | 5,250,730 | 3,861,535 | (587,006) | 1,464,961 | (2,732,008) | 7,258,212 |
| 차량운반구 | 1,950,285 | 637,795 | (154,393) | - | (696,921) | 1,736,766 |
| 비품 | 7,225,570 | 1,436,221 | (24,293) | (270,711) | (2,217,844) | 6,148,943 |
| 보조금 | (3,516) | - | - | - | 3,516 | - |
| 임차개량자산 | 281,038 | 132,116 | - | 18,694 | (115,724) | 316,124 |
| 코스 | 63,262,429 | 227,793 | - | - | - | 63,490,222 |
| 입목 | 2,166,980 | 5,350 | - | - | - | 2,172,330 |
| 건설중인자산 | 2,625,852 | 3,359,920 | - | (3,133,546) | - | 2,852,226 |
| 합 계 | 398,579,767 | 11,470,841 | (1,737,576) | (4,091,402) | (9,966,974) | 394,254,656 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 대체한 2018년 1월 1일부로 분할된 (주)골프존카운티의 유형자산 666,390천원이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권자 | 채권최고액 | 차입내역 | 차입금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 투자부동산 | 47,028,230 | (주)KEB하나은행 | 48,100,000 | 단기차입금 | 40,000,000 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물, 투자부동산 | 73,549,116 | 한국산업은행 | 12,000,000 | - | - | 관계기업 차입금 담보(*1) |
| 한국산업은행 | 12,000,000 | 장기차입금 | 10,000,000 | 차입금 담보 | ||
| 토지, 코스, 건물, 구축물 | 100,550,966 | (주)신한은행 | 36,000,000 | 단기차입금 | 30,000,000 | 차입금 담보 |
| (주)제주은행 | 12,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 차입금 담보 | ||
| 청운신용협동조합 | 4,800,000 | 단기차입금 | 4,000,000 | 차입금 담보 | ||
| 토지, 코스, 건물, 구축물 | 71,710,319 | (주)국민은행 | 12,000,000 | 단기차입금 | 1,250,000 | 차입금 담보 |
| 장기차입금 | 6,562,500 | 차입금 담보 | ||||
| 26,400,000 | 장기차입금 | 22,000,000 | 차입금 담보 | |||
| 지씨에이더블유제일차(유) | 18,000,000 | 단기차입금 | 15,000,000 | 차입금 담보 | ||
| 토지, 코스, 건물, 구축물 | 50,404,110 | (주)국민은행 | 9,600,000 | 단기차입금 | 1,142,857 | 차입금 담보 |
| 장기차입금 | 5,047,619 | 차입금 담보 | ||||
| 22,800,000 | 단기차입금 | 19,000,000 | 차입금 담보 | |||
| 토지, 코스, 건물, 구축물 | 58,165,049 | 한국투자캐피탈(주) | 45,500,000 | 단기차입금 | 35,000,000 | 차입금 담보 |
(*1) 연결실체와 (주)골프존의 인적분할 전 차입금 관련 담보로 해당 차입금은 분할신설회사인 (주)골프존에서 인수하였습니다. 연결실체는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로 제공하고 있습니다.
&cr 12 . 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,003,078 | - | 21,003,078 |
| 건물 | 26,420,077 | (3,656,959) | 22,763,118 |
| 합 계 | 47,423,155 | (3,656,959) | 43,766,196 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,884,332 | - | 17,884,332 |
| 건물 | 24,005,656 | (2,713,402) | 21,292,254 |
| 합 계 | 41,889,988 | (2,713,402) | 39,176,586 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,884,332 | 3,118,746 | 21,003,078 | |
| 건물 | 21,292,254 | 2,053,620 | (582,756) | 22,763,118 |
| 합 계 | 39,176,586 | 5,172,366 | (582,756) | 43,766,196 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,557,936 | 1,326,396 | - | 17,884,332 |
| 건물 | 20,935,073 | 881,802 | (524,621) | 21,292,254 |
| 합 계 | 37,493,009 | 2,208,198 | (524,621) | 39,176,586 |
연결실체는 서울 사옥 및 대전 사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하였고 임대면적에 대하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였으며, 건물에 대한 상각법 및 상각률은 전체 건물에 대하여 적용하는 방법과 동일합니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 3,276,006 | 2,870,005 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (1,860,783) | (1,541,242) |
| 순손익 | 1,415,223 | 1,328,763 |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 21,003,078 | 21,600,127 |
| 건물 | 22,763,118 | 18,643,823 |
| 합 계 | 43,766,196 | 40,243,950 |
&cr당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.&cr
13. 무형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 10,094,095 | - | (836,857) | - | 9,257,238 |
| 산업재산권 | 774,609 | (383,323) | (6,104) | - | 385,182 |
| 소프트웨어 | 12,093,823 | (8,460,209) | (327,424) | (9,967) | 3,296,223 |
| 기타의무형자산 | 15,575,413 | (228,433) | (1,467,164) | - | 13,879,816 |
| 회원권 | 2,044,272 | (325,572) | - | - | 1,718,700 |
| 합 계 | 40,582,212 | (9,397,537) | (2,637,549) | (9,967) | 28,537,159 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 936,857 | - | (836,857) | - | 100,000 |
| 산업재산권 | 529,683 | (265,457) | - | - | 264,226 |
| 소프트웨어 | 10,210,559 | (7,001,093) | - | (12,567) | 3,196,899 |
| 기타의무형자산 | 3,332,213 | (1,302,292) | - | - | 2,029,921 |
| 회원권 | 2,823,997 | - | (562,443) | - | 2,261,554 |
| 합 계 | 17,833,309 | (8,568,842) | (1,399,300) | (12,567) | 7,852,600 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각비 | 손상 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 100,000 | - | - | - | - | (100,000) | 9,221,990 | 35,248 | 9,257,238 |
| 산업재산권 | 264,226 | 42,426 | - | 206,653 | (122,022) | (6,104) | 3 | 385,182 | |
| 소프트웨어 | 3,209,466 | 1,705,901 | (14,557) | 8,162 | (1,254,858) | (347,924) | - | 3,306,190 | |
| 정부보조금 | (12,567) | - | - | - | 2,600 | - | - | (9,967) | |
| 기타무형자산 | 2,029,921 | 343,148 | - | 453,118 | (555,654) | (1,187,096) | 12,796,379 | 13,879,816 | |
| 회원권 | 2,261,554 | - | (411,000) | - | - | (131,854) | - | 1,718,700 | |
| 합계 | 7,852,600 | 2,091,475 | (425,557) | 667,933 | (1,929,934) | (1,772,978) | 22,018,372 | 35,248 | 28,537,159 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 100,000 | - | - | - | - | 100,000 |
| 산업재산권 | 187,694 | 13,797 | (2,074) | 141,313 | (76,504) | 264,226 |
| 소프트웨어 | 3,572,280 | 630,645 | (81,406) | 662,290 | (1,574,343) | 3,209,466 |
| 정부보조금 | (473) | (12,567) | - | - | 473 | (12,567) |
| 기타무형자산 | 2,018,220 | 297,601 | - | 343,134 | (629,034) | 2,029,921 |
| 회원권 | 2,422,460 | - | (142,156) | (18,750) | - | 2,261,554 |
| 합계 | 8,300,181 | 929,476 | (225,636) | 1,127,987 | (2,279,408) | 7,852,600 |
(*1) 당기 중 무형자산에서 매각예정자산으로 대체한 2018년 1월 1일부로 분할된 (주)골프존카운티의 무형자산 1,379,618천원이 포함되었습니다.&cr &cr (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 현금창출단위 |
| --- | --- |
| 손상차손 | |
| 당기손익 | (4,892,924) |
| 추정근거 | 사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준 3 |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 |
| 주요 가정 | 할인율 : 11.61% |
| 손상차손내용 | 현금창출단위에 대한 손상차손 인식 |
| 성격 | - |
| 보고부문 | 공간사업부문 |
(*1) 당기손익으로 인식된 현금창출단위의 손상차손은 유형자산손상차손 3,251,800천원, 무형자산손상차손 1,641,124천원이며, 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다.
14. 매입채무및기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,914,428 | - | 7,509,517 | - |
| 미지급금 | 7,815,562 | 1,223,233 | 5,652,727 | 233,733 |
| 미지급비용 | 1,900,502 | 879,991 | 2,508,940 | 948,126 |
| 보증금 | 1,292,258 | 1,435,699 | 560,452 | 865,980 |
| 합 계 | 24,922,750 | 3,538,923 | 16,231,636 | 2,047,839 |
15. 차입부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 177,783,524 | 45,693,452 | 86,932,857 | 121,107,143 |
| 사채 | 800,000 | - | - | - |
| 합계 | 178,583,524 | 45,693,452 | 86,932,857 | 121,107,143 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | (주)우리은행 | 시설자금 | 3.79% | 6,300,000 | 6,300,000 |
| 운영자금 | 3.70% | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.88% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금 | 3.63% | 5,000,000 | 3,000,000 | ||
| 운영자금 | 4.42% | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| (주)신한은행 | 시설자금 | 3.50% | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 운영자금 | 3.11% | 1,000,000 | - | ||
| 운영자금 | 3.99% | 1,000,000 | - | ||
| 운영자금 | 6.65% | 500,000 | - | ||
| 운영자금 | 6.68% | 200,000 | - | ||
| 운영자금 | 3.56% | 1,666,667 | - | ||
| (주)제주은행 | 시설자금 | 3.50% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| (주)KEB하나은행 | 시설자금 | 2.75% | 24,000,000 | 24,000,000 | |
| 운영자금 | 3.35% | 16,000,000 | - | ||
| (주)국민은행 | 운영자금 | MOR 3M+1.2% | 1,142,857 | 1,142,857 | |
| 시설자금 | MOR 3M+1.10% | 19,000,000 | 1,250,000 | ||
| 시설자금 | MOR 3M+1.08% | 1,250,000 | - | ||
| (주)기업은행 | 운영자금 | 7.01% | 400,000 | - | |
| 무역자금 | 4.57% | 324,000 | - | ||
| 청운신용협동조합 | 시설자금 | 4.10% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| (주)골프존 | 시설자금 | - | - | 1,240,000 | |
| 지씨에이더블유제일차(유) | 시설자금 | 4.70% | 15,000,000 | - | |
| 한국투자캐피탈(주) | 시설자금 | 4.00% | 35,000,000 | - | |
| 소 계 | 177,783,524 | 86,932,857 | |||
| 유동성사채 | 기술신용보증기금 | P-CBO 사모사채 | 4.84% | 800,000 | - |
| 장기차입부채 | (주)KEB하나은행 | 운영자금 | 3.35% | - | 16,000,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.02% | 10,000,000 | - | |
| (주)신한은행 | 운영자금 | 3.56% | 2,083,333 | - | |
| (주)국민은행 | 시설자금 | MOR 3M+1.10% | - | 19,000,000 | |
| 시설자금 | MOR 3M+1.20% | 5,047,619 | 6,190,476 | ||
| 시설자금 | MOR 3M+1.11% | 6,562,500 | 7,916,667 | ||
| 시설자금 | MOR 3M+1.08% | 22,000,000 | 22,000,000 | ||
| 지씨에이더블유제일차(유) | 시설자금 | 4.70% | - | 15,000,000 | |
| 한국투자캐피탈(주) | 시설자금 | 4.00% | - | 35,000,000 | |
| 소 계 | 45,693,452 | 121,107,143 | |||
| 합 계 | 224,276,976 | 208,040,000 |
당기말 현재 연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 장단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 코스, 구축물, 투자부동산, 단기금융자산 등을 담보로 제공하였습니다. (주석 5, 11 참조)
16. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트충당부채 | 83,928 | - | 91,797 | - |
| 복구충당부채 | 24,834 | 1,330,372 | - | 906,619 |
| 소송충당부채 | - | 2,236,200 | - | - |
| 기타충당부채 | 434,387 | - | 3,853 | - |
| 합 계 | 543,149 | 3,566,572 | 95,650 | 906,619 |
&cr(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트&cr충당부채 | 복구충당부채 | 소송충당부채 | 기타충당부채 | 합계 | 포인트&cr충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 91,797 | 906,619 | - | 3,853 | 1,002,269 | 20,011 | 745,106 | 641,386 | 1,406,503 |
| 증가 | 146,778 | 443,039 | - | 128,548 | 718,365 | 465,601 | 185,438 | 12,360 | 663,399 |
| 감소 | (154,647) | (19,163) | - | (65,319) | (239,129) | (393,815) | - | (649,893) | (1,043,708) |
| 사업결합 | 24,711 | 2,126,000 | 367,305 | 2,518,016 | - | - | - | - | |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | (23,925) | - | (23,925) |
| 환율변동효과 | - | - | 110,200 | - | 110,200 | - | - | - | - |
| 기말 | 83,928 | 1,355,206 | 2,236,200 | 434,387 | 4,109,721 | 91,797 | 906,619 | 3,853 | 1,002,269 |
&cr17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가파생부채(*1) | 1,011,570 | - | - | - |
| 파생상품부채-이자율스왑 | - | 298,532 | - | 251,248 |
| 합 계 | 1,011,570 | 298,532 | - | 251,248 |
(*1) 당기에 지분 취득한 Leadbetter Golf Academies LLC의 사업결합 시 발생한 조건부대가를 사업결합 시점에 공정가치로 인식하였습니다.
18. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,353,434 | - | 1,367,786 | - |
| 선수수익 | 400,046 | 10,607 | 64,525 | 22,510 |
| 예수금 | 289,362 | - | 328,472 | - |
| 부가세예수금 | 1,171,706 | - | 998,918 | - |
| 합 계 | 4,214,548 | 10,607 | 2,759,701 | 22,510 |
19. 퇴직급여&cr 연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 시행하고 있습니다.&cr&cr(1) 확정급여제도&cr연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr&cr1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 242,322 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (167,608) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 74,714 |
2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 사업결합 | 531,259 |
| 당기근무원가 | 70,714 |
| 과거근무원가 | (43,727) |
| 이자비용 | 12,427 |
| 보험수리적손실(이익) | 86,861 |
| 퇴직급여지급액 | (415,212) |
| 보고기간말 금액 | 242,322 |
&cr3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 사업결합 | 248,809 |
| 이자수익 | 372 |
| 지급액 | (81,573) |
| 보고기간말 금액 | 167,608 |
&cr(2) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직급여 | 2,467,616 | 3,191,953 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 39,042 | - |
| 합 계 | 2,506,658 | 3,191,953 |
당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 2,275,573천원 및 2,581,810원이며, 나머지 금액은 매출원가와 중단영업 등에 포함되어 있습니다.&cr
&cr20. 자본금과 기타불입자본&cr당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주 주식수 | 42,836,818주 | 42,836,818주 |
| 보통주자본금 | 21,418,409,000원 | 21,418,409,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 288,626,921 | 288,626,921 |
| 자기주식 | (1,555,131) | (1,555,131) |
| 자기주식처분이익 | 1,916,887 | 1,916,887 |
| 기타 | (976,477) | (1,258,065) |
| 합 계 | 288,012,200 | 287,730,612 |
(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 77,616 | 1,555,130 | 77,616 | 1,555,130 |
&cr21. 기타자본구성요소 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 145,042 | (27,263) | 117,779 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (3,762,081) | (47,656) | (3,809,737) | - | - | - |
| 파생상품평가손익 | 14,525 | (1,570) | 12,955 | (23,058) | 6,698 | (16,360) |
| 해외사업환산손익 | (567,890) | - | (567,890) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 58,919 | (1,579) | 57,340 | (25,318) | - | (25,318) |
| 합 계 | (4,256,527) | (50,805) | (4,307,332) | 96,666 | (20,565) | 76,101 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 (기준서 제1039호) |
회계정책의 &cr변경효과 | 기초&cr(기준서 제1109호) | 증가 | 재분류&cr조정 | 기타&cr감소 | 법인세&cr효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 117,779 | - | 117,779 | (3,907,123) | - | - | (20,393) | (3,809,737) |
| 파생상품평가손익 | (16,360) | - | (16,360) | 37,583 | - | - | (8,268) | 12,955 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (567,890) | - | - | (567,890) |
| 지분법자본변동 | (25,318) | - | (25,318) | 84,237 | - | - | (1,579) | 57,340 |
| 합계 | 76,101 | - | 76,101 | (3,785,303) | (567,890) | - | (30,240) | (4,307,332) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 98,486 | 128,747 | (105,373) | - | (4,081) | 117,779 |
| 파생상품평가손익 | - | (23,058) | - | - | 6,698 | (16,360) |
| 해외사업환산손익 | 102,378 | (102,378) | - | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 98,908 | (124,226) | - | - | - | (25,318) |
| 합계 | 299,771 | (120,915) | (105,373) | - | 2,617 | 76,101 |
(3) 주식기준보상제도&cr1) 당기 중 종속기업에서 종속기업의 주요 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 발행주식 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 선택 | ㈜뉴딘스퀘어의 보통주 | 임직원 | 2018년 04월 01일 | 2,358,759주 | 2026년 03월 30일 | 주식결제형 | 부여시점부터 행사 가능기간까지 근무조건 |
| ㈜뉴딘미다트의 보통주 | 임직원 | 2018년 04월 01일 | 316,165주 | 2026년 03월 30일 | 주식결제형 |
&cr2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 부여 | 3,399,925 | 189 |
| 상실 | (725,001) | 200 |
| 행사 | - | |
| 만기소멸 | - | |
| 기말 | 2,674,924 | 187 |
| 기말행사가능 | - | - |
&cr당기말 현재 행사가 가능한 주식선택권은 없습니다.
&cr3) 연결실체는 이항 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 뉴딘스퀘어 | 뉴딘미다트 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균주가 | 189 | 1,441 |
| 행사가격 | 100 | 832 |
| 기대주가변동성 | 23.45% | 23.45% |
| 옵션만기 | 3년 | 3년 |
| 기대배당금 | 0.00% | 0.00% |
| 무위험이자율(*1) | 2.22% | 2.22% |
| 공정가치 | 96 | 675 |
(*1) 무위험이자율은 기대만기에 따른 국고채 이자율을 이용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 총비용 : | |
| 주식결제형 관련 부문 | 104,704 |
&cr 22. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 9,662,429 | 9,162,146 |
| 미처분이익잉여금 | 169,823,711 | 182,525,375 |
| 합 계 | 179,486,140 | 191,687,521 |
(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 191,687,521 | 218,275,471 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순손실 | (7,123,611) | (21,585,123) |
| 배당지급 | (5,002,827) | (5,002,827) |
| 보험수리적손익 | (74,943) | - |
| 기말금액 | 179,486,140 | 191,687,521 |
&cr(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 총발행주식수 | 42,836,818주 | 42,836,818주 |
| 배당주식수(*1) | 42,759,202주 | 42,759,202주 |
| 주당 배당금 | 117원 | 117원 |
| 배당금 합계 | 5,002,827천원 | 5,002,827천원 |
(*1) 당기와 전기 배당주식수는 총발행주식수에서 자기주식 77,616주를 차감하여 산정되었습니다.&cr&cr(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(안) | |||||
| 제19(당) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제18(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 22일 | 처분확정일 | 2018년 03월 16일 | ||
| 주식회사 골프존뉴딘홀딩스 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 168,367,242,625 | 181,524,037,887 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 176,020,928,583 | 202,445,288,134 | ||
| 2. 당기순손실 | (7,653,685,958) | (20,921,250,247) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 5,503,109,304 | 5,503,109,304 | ||
| 1. 이익준비금 | 500,282,670 | 500,282,670 | ||
| 2. 배당금&cr (주당배당금(률)&cr 당기: 117원(23%)&cr 전기: 117원(23%)) | 5,002,826,634 | 5,002,826,634 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 162,864,133,321 | 176,020,928,583 |
&cr 23. 매출 &cr당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 12,922,661 | 16,698,570 |
| 상품매출 | 151,595,009 | 134,081,169 |
| IGS 및 로열티매출 | 12,073,370 | 11,002,463 |
| 기타매출 | 24,323,784 | 36,248,567 |
| 지분법손익 | 22,121,977 | 15,726,133 |
| 합 계 | 223,036,801 | 213,756,902 |
24. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (9,390,110) | (6,503,036) |
| 재고자산 매입액 | 120,497,935 | 102,787,393 |
| 종업원급여 | 32,481,505 | 23,218,925 |
| 감가상각비 | 10,483,503 | 10,407,631 |
| 무형자산상각비 | 1,929,934 | 2,167,828 |
| 지급수수료 | 22,921,132 | 25,661,587 |
| 기타 | 42,998,670 | 37,593,949 |
| 합 계 | 221,922,569 | 195,334,277 |
25. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 24,134,127 | 23,278,927 |
| 퇴직급여 | 2,275,573 | 2,581,810 |
| 복리후생비 | 4,679,597 | 5,103,287 |
| 여비교통비 | 1,079,635 | 1,021,555 |
| 접대비 | 283,933 | 328,117 |
| 통신비 | 538,979 | 500,853 |
| 수도광열비 | 2,347,959 | 2,164,825 |
| 세금과공과 | 1,469,009 | 1,746,038 |
| 감가상각비 | 5,658,991 | 6,122,719 |
| 지급임차료 | 6,002,313 | 5,002,975 |
| 수선비 | 429,348 | 420,244 |
| 보험료 | 676,612 | 562,891 |
| 차량유지비 | 544,848 | 496,797 |
| 운반비 | 3,032,190 | 2,492,758 |
| 교육훈련비 | 458,529 | 259,902 |
| 도서인쇄비 | 82,985 | 107,416 |
| 소모품비 | 1,517,498 | 1,267,790 |
| 지급수수료 | 23,330,436 | 15,782,659 |
| 광고선전비 | 4,117,665 | 3,990,351 |
| 판매촉진비 | 3,568,675 | 4,226,095 |
| 충당부채전입액 | (559) | 19,573 |
| 무형자산상각비 | 1,790,102 | 1,981,611 |
| 제품보증비 | 8,341 | - |
| 경상연구개발비 | 3,620,102 | 2,900,189 |
| 주식보상비용 | 104,704 | - |
| 합계 | 91,751,592 | 82,359,382 |
26. 금융수익 및 비용&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 1,299,751 | |
| 금융수익-기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 356,717 | 5,760 |
| 이자수익 | - | 864,248 |
| 배당금수익 | 3,286 | 346,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 300,180 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 94,240 |
| 당기손익인식금융부채처분이익 | - | 2,920 |
| 소계 | 360,003 | - |
| 합 계 | 1,659,754 | 1,614,043 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 7,546,948 | 6,550,057 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,288 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 69,464 | 1,941,038 |
| 파생상품평가손실 | 99,178 | 221,515 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,130 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 6,363 | 710 |
| 합 계 | 7,726,241 | 8,715,450 |
27. 기타영업외수익 및 비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 271,277 | 2,564 |
| 외화환산이익 | 2,479 | 86 |
| 수입임대료 | 13,438 | 15,556 |
| 매각예정자산처분이익(*1) | 51,019,906 | - |
| 유형자산처분이익 | 50,334 | 44,541 |
| 무형자산처분이익 | 189,000 | - |
| 기타영업외수익 | 325,827 | 142,469 |
| 합 계 | 51,872,261 | 205,216 |
(*1) 연결실체는 전기말에 인적분할 후 외부투자 유치로 인해 지배력을 상실할 예정이었던 ㈜골프존카운티와 관련된 자산부채를 매각예정자산으로 분류하였으며, 1분기 중 지배력 상실 함에 따라 매각예정자산/부채를 공동지배기업으로 분류변경하면서 공동지배기업투자주식의 공정가치와 매각예정순자산과의 차이를 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 45,126 | 4,409 |
| 외화환산손실 | 119,141 | 7,169 |
| 매각예정자산처분손실 | - | 115,435 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 31,315,811 | 28,238,323 |
| 공동지배기업투자주식처분손실 | 822 | 310,021 |
| 유형자산처분손실 | 130,817 | 104,853 |
| 유형자산손상차손 | 3,251,801 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 20,156 |
| 무형자산손상차손 | 1,772,978 | - |
| 기타수수료 | - | 297,931 |
| 기부금 | 177,780 | 221,387 |
| 기타영업외비용 | 304,993 | 52,641 |
| 합 계 | 37,119,269 | 29,372,325 |
28. 법인세비용&cr ( 1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 116,504 | 1,096,417 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (32,962) | 115,267 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 14,774,003 | 1,655,091 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 | (30,240) | 2,617 |
| 법인세비용 | 14,827,305 | 2,869,392 |
| 계속영업 | 14,827,305 | 2,886,125 |
| 중단영업 | - | (16,733) |
&cr (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 7,299,915 | (18,715,732) |
| 계속영업 | 9,669,090 | (17,845,183) |
| 중단영업 | (2,369,174) | (870,549) |
| 적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용 | 1,583,981 | (4,139,461) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | 3,198,220 | (1,548,832) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (4,091) | 115,267 |
| 과거 미인식한 이연법인세의 인식 | 13,969,333 | (218,076) |
| 과거 인식한 이연법인세의 미인식 | (2,572,815) | 736,521 |
| 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동 등 | (1,477,929) | 7,971,275 |
| 기타(세율차이 등) | 130,606 | (47,302) |
| 법인세비용 | 14,827,305 | 2,869,392 |
| 계속영업 | 14,827,305 | 2,886,125 |
| 중단영업 | - | (16,733) |
| 유효세율 | 204.4% | (*1) |
| 계속영업 | 204.4% | (*1) |
| 중단영업 | - | (*1) |
(*1) 당기 연결실체의 중단영업 및 전기 연결실체의 계속영업과 중단영업 관련 유효세율에 대하여 법인세비용차감전순손실이 발생하여 계산하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 2,472,018 | (4,288) | 2,184,765 |
| 미수금 | 62,310 | (62,310) | - |
| 미수수익 | (128,585) | (227,224) | (355,809) |
| 선급비용 | (370,374) | (125,691) | (496,065) |
| 매도가능금융자산 | (18,932,194) | 3,535,066 | (15,397,128) |
| 종속및관계기업투자 | 24,419,318 | (1,289,357) | 23,129,961 |
| 지분법손익 | (46,412,011) | (22,121,977) | (68,533,988) |
| 지분법자본변동 | 25,318 | 32,022 | 57,340 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 52,790,529 | 30,943,832 | 83,734,361 |
| 유형자산 | (25,373,631) | (2,190,856) | (27,564,487) |
| 무형자산 | 478,158 | 787,129 | 1,265,287 |
| 정부보조금 | - | 539,454 | 539,454 |
| 임차자산개량권 | (244,906) | 301,221 | 56,315 |
| 현재가치할인차금 | 347,684 | 135,555 | 483,239 |
| 미지급비용 | 1,711,622 | (864,669) | 846,953 |
| 선수수익 | 22,690 | 1,425,905 | 1,448,595 |
| 기타 | 8,020,904 | 1,555,972 | 9,576,876 |
| 이월결손금 | 15,640,612 | (437,259) | 15,203,353 |
| 소 계 | 14,529,462 | 11,932,525 | 26,179,022 |
| 이연법인세 인식 제외 | (79,723,197) | (132,362,972) | |
| 이연법인세 인식 대상 | (65,193,735) | (106,183,950) | |
| 세 율 | 22.0%, 4.4% | 22.0%, 4.4% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세순자산(부채) | (5,585,859) | (23,360,469) | |
| 이월세액공제 | - | - | |
| 이연법인세순자산(부채) | (5,585,859) | (23,360,469) |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 831,160 | 1,640,858 | 2,472,018 |
| 미수금 | (1,738) | 64,048 | 62,310 |
| 미수수익 | (116,390) | (12,195) | (128,585) |
| 선급비용 | (219,983) | (150,391) | (370,374) |
| 매도가능금융자산 | (1,982,713) | (16,949,481) | (18,932,194) |
| 종속및관계기업투자 | 20,471,049 | 3,948,269 | 24,419,318 |
| 지분법손익 | (30,685,877) | (15,726,134) | (46,412,011) |
| 지분법자본변동 | (23,008) | 48,326 | 25,318 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 24,193,702 | 28,596,827 | 52,790,529 |
| 유형자산 | (28,192,788) | 2,819,157 | (25,373,631) |
| 무형자산 | 5,406,729 | (4,928,571) | 478,158 |
| 정부보조금 | 3,990 | (3,990) | - |
| 임차자산개량권 | (18,448) | (226,458) | (244,906) |
| 현재가치할인차금 | 186,306 | 161,378 | 347,684 |
| 미지급비용 | 566,272 | 1,145,350 | 1,711,622 |
| 선수수익 | 33,677 | (10,987) | 22,690 |
| 기타 | 3,018,343 | 5,002,561 | 8,020,904 |
| 이월결손금 | 5,694,739 | 9,945,873 | 15,640,612 |
| 이월기부금한도초과 | 2,263,937 | (2,263,937) | - |
| 소 계 | 1,428,959 | 13,100,503 | 14,529,462 |
| 이연법인세 인식 제외 | (44,664,751) | (79,723,197) | |
| 이연법인세 인식 대상 | (43,235,792) | (65,193,735) | |
| 세 율 | 22.0%, 4.4% | 22.0%, 4.4% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세순자산(부채) | (4,106,026) | (5,585,859) | |
| 이월세액공제 | 156,620 | - | |
| 이연법인세순자산(부채)(*1) | (3,949,406) | (5,585,859) |
(*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 이연법인세자산 18,638천원이 포함되어 있습니다.&cr &cr (4) 당기말과 전기말 현재 종속및관계기업투자 관련 일시적차이에 대한 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 8,445,288천원과 7,666,147 천원입니다. &cr
29. 주당이익(손실)&cr(1) 당기 및 전기 주당이익(손실)의 계산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분당기순이익(손실) | (7,123,610,978) | (21,585,123,459) |
| 계속영업 | (4,754,436,635) | (20,731,308,097) |
| 중단영업 | (2,369,174,343) | (853,815,362) |
| 가중평균유통보통주식수 | 42,759,202 | 42,759,202 |
| 기본주당이익(손실) | (167) | (505) |
| 계속영업 | (111) | (485) |
| 중단영업 | (55) | (20) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018.01.01 | 42,759,202 | 365 | 42,759,202 |
&cr ② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2017.01.01 | 42,759,202 | 366 | 42,759,202 |
한편, 당기 및 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr
30. 특수관계자거래&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 공동기업 | ㈜골프존카운티(*1)&cr㈜골프존카운티매니지먼트&cr㈜레이크힐스순천(*2)&cr㈜지씨선산(*2)&cr㈜지씨구미(*2)&cr㈜지씨감포(*2)&cr제이스가노야골프코스㈜(*2)&cr제이스키타고골프코스㈜(*2)&cr제이스고바야시골프코스㈜(*2) | - |
| 관계기업 | ㈜골프존(*3)&crGOLFZON Japan Co., Ltd.&crGOLFZON China Co., Ltd.&crGOLFZON America Inc.&cr㈜골프존미디어&crGOLFZON VINA Co.,Ltd.(*4)&crQingdao Gaozun Operation Management Co.,Ltd(*4)&cr태양시티건설㈜&cr㈜이츠원(*5) | ㈜골프존&cr㈜골프존네트웍스(*3)&crGOLFZON Japan Co., Ltd.&crGOLFZON China Co., Ltd.&crGOLFZON America Inc.&cr㈜골프존미디어&cr대덕벤쳐드림타운(*6)&cr스튜디오에스비㈜&cr태양시티건설㈜&cr㈜준비오지컴페니 |
| 기타 | 골프존문화재단&cr유원골프재단 &cr우리사주조합&cr사내근로복지기금&cr원앤파트너스(유)&cr로지원㈜&cr㈜한올(*7) | 골프존문화재단&cr유원골프재단&cr우리사주조합&cr사내근로복지기금&cr원앤파트너스(유)&cr로지원㈜ |
(*1) 당기 중 ㈜골프존카운티가 분할되면서 신설된 법인으로 제3자배정 유상증자로지배력이 공동지배력으로 변경되어 종속기업에서 공동기업으로 분류가 변경되었습니다.&cr(*2) 당기 중 ㈜골프존카운티에서 지배력을 획득하여 공동기업으로 편입되었습니다&cr(*3) 당기 중 ㈜골프존네트웍스를 흡수합병하였습니다.&cr(*4) 당기 중 관계기업인 ㈜골프존의 종속기업으로 신규 설립되었습니다.&cr(*5) 당기 중 ㈜준비오지컴페니에서 ㈜이츠원으로 사명을 변경하였습니다. &cr(*6) 대덕벤쳐드림타운 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(*7) 당기 중 ㈜골프존카운티에서 유의적인 영향력을 획득하여 기타 특수관계자로 편입되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매 출 | 배당수취 | 기타수익 | 자산의 처분 | 매 입 | 기타비용 | 자산의 취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | (주)골프존카운티(*1) | 8,916,438 | - | 188,663 | - | - | 115,274 | - |
| (주)골프존카운티매니지먼트 | 3,020 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)골프존 | 12,652,817 | 3,054,470 | - | 45,342 | 2,009,113 | 734,832 | 355,258 |
| GOLFZON JAPAN | 2,418 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)골프존네트웍스 | 37,557 | - | ||||||
| (주)골프존미디어 | - | - | - | - | - | 18,000 | - | |
| (주)뉴딘파스텔 | - | - | - | - | - | 455 | - | |
| 태양시티건설(주) | 29,534 | - | - | - | - | 24,182 | - | |
| 기타 | 재단법인 골프존문화재단 | 7,820 | - | - | - | - | 1,500 | - |
| 유원골프재단 | 15,225 | - | - | - | - | - | - | |
| 사내근로복지기금 | - | - | - | - | - | 311,813 | - | |
| 합 계 | 21,664,829 | 3,054,470 | 188,663 | 45,342 | 2,009,113 | 1,206,056 | 355,258 |
(*1) 당기 분할 신설설립된 (주)골프존카운티 입니다.&cr(*2) 지분법손익은 제외된 금액입니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매 출 | 배당수취 | 자산의 처분 | 매 입 | 기타비용 | 자산의 취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)골프존 | 12,073,881 | 2,036,314 | 151,559 | 3,581,790 | 2,286,815 | 322,717 |
| (주)골프존네트웍스 | 2,028,432 | - | - | 58,360 | 193,118 | 3,344 | |
| 태양시티건설(주) | 986,920 | 560,234 | - | - | 485,471 | - | |
| 기타 | 골프존문화재단 | 61,339 | - | - | - | - | - |
| 유원골프재단 | 15,000 | - | - | - | - | - | |
| 사내근로복지기금 | - | - | - | - | 864,485 | - | |
| 합 계 | 15,165,572 | 2,596,548 | 151,559 | 3,640,150 | 3,829,889 | 326,061 |
(*1) 지분법손익은 제외된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 기타채무 | 차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | (주)골프존카운티(*1) | 442,543 | 31,727 | 10,500,000 | 197,801 | - |
| (주)골프존카운티매니지먼트 | 279 | 50 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)골프존 | 953,487 | 192,156 | - | 1,265,984 | - |
| 태양시티건설(주) | 778 | - | - | 2,235 | - | |
| GOLFZON JAPAN | 243 | - | - | - | - | |
| (주)골프존미디어 | - | - | - | 3,300 | - | |
| 기타 | 유원골프재단 | - | - | - | 8,750 | - |
| 임직원 등(*2) | - | - | 467,282 | - | - | |
| 합 계 | 1,397,330 | 223,933 | 10,967,282 | 1,478,070 | - |
(*1) 당기 분할 신설설립된 (주)골프존카운티 입니다.&cr (*2) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 기타채무 | 차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)골프존 | 903,415 | 236,463 | - | 1,652,139 | 8,240,000 |
| (주)골프존네트웍스 | 114,983 | - | - | 550 | - | |
| 태양시티건설(주) | 567,663 | 1,644 | - | 33,181 | - | |
| 기타 | 골프존문화재단 | - | - | - | 8,750 | - |
| 임직원 등(*1) | - | - | 513,875 | - | - | |
| 합 계 | 1,586,061 | 238,107 | 513,875 | 1,694,620 | 8,240,000 |
( *1) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.&cr
&cr(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <공동기업> | |||||
| (주)골프존카운티 | 단기대여금 | - | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| <기타> | |||||
| 임직원 등 | 단기대여금 | 31,075 | 4,583 | (33,575) | 2,083 |
| 장기대여금 | 482,800 | 42,083 | (59,684) | 465,199 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | |||||
| 임직원 등 | 단기대여금 | 105,544 | 113,913 | (188,382) | 31,075 |
| 장기대여금 | 656,837 | 10,000 | (184,037) | 482,800 |
&cr (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 대상회사 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| (주)골프존 | (주)뉴딘콘텐츠 | 단기차입금 | 1,240,000 | - | (1,240,000) | - |
| (주)골프존카운티(*1) | 단기차입금 | 7,000,000 | - | (7,000,000) | - |
(*1) 당기 분할 신설설립된 (주)골프존카운티로 분할 이후 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실하여 제외되었습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 대상회사 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| (주)골프존 | (주)뉴딘콘텐츠 | 단기차입금 | 1,240,000 | - | - | 1,240,000 |
| (주)골프존카운티(*1) | 단기차입금 | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
&cr(6) 당기말 현재 연결실체는 분할존속회사인 지배기업의 분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 제외하고 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 존재하지 아니하며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 채권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존뉴딘 | (주)골프존 | 대전사옥(*1) | 73,549,116 | 12,000,000 |
(*1) 연결실체는 인적분할 전 차입금에 대한 담보로 분할 시 분할신설회사인 (주)골프존에서 차입금을 인수함에 따라 연결실체는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로 제공하고 있습니다.&cr
(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 제공자 | 지급보증 수증자 | 지급보증기간 | 금융기관 | 관련차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)골프존 | 리치먼드사모골프존카운티&cr삼성부동산투자신탁 | 2018.08.25 ~ 2019.08.25 | (주)신한은행 | 30,000,000 |
| (주)제주은행 | 10,000,000 | |||
| 청운신용협동조합 | 4,000,000 | |||
| 합계 | 44,000,000 |
&cr(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,102,892 | 3,165,246 |
| 퇴직급여 | 460,550 | 488,101 |
| 합 계 | 2,563,442 | 3,653,347 |
31. 중단영업
(1) 골프장운영사업 및 커머스사업부문 인적분할
종속기업인 (주)골프존카운티는 2017년 10월 27일 이사회 및 2017년 11월 28일 주주총회를 통하여 골프장운영사업 및 커머스사업부문을 단순ㆍ인적분할의 방식으로 분할하며 분할존속회사는 (주)골프존카운티자산관리로 상호를 변경하고 골프장 자산을 보유한 회사 및 기타지분증권 관리 사업을 영위할 것을 결의하였습니다. 분할기일은 2018년 1월 1일입니다.&cr&cr또한, 지배기업은 2017년 9월 27일 엠비케이파트너스(유)와 종속기업인 (주)골프존카운티의 골프장 운영 및 관련 서비스의 확대를 위하여 체결한 투자계약에 따라, 2018년 1월 1일을 분할기일로 하여 신설된 (주)골프존카운티의 골프장 운영 및 커머스사업부문에 대하여 엠비케이파트너스(유)가 업무집행사원으로 참여하는 사모투자합자회사로부터 제3자 배정의 유상증자의 방식으로 투자받았습니다.&cr
유상증자 후 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 엠비케이파트너스(유)의 투자가 완료된 후 분할신설회사는 공동기업투자로 분류되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 836,840 | 32,629,323 |
| II. 매출원가 | 1,965,518 | 21,486,664 |
| III. 매출총이익(손실) | (1,128,678) | 11,142,659 |
| 판매비와관리비 | 1,176,056 | 12,086,855 |
| IV. 영업이익(손실) | (2,304,734) | (944,196) |
| 1. 금융수익 | 44,178 | 529,245 |
| 2. 금융비용 | 108,936 | 410,963 |
| 3. 기타영업외수익 | 3,717 | 61,304 |
| 4. 기타영업외비용 | 3,399 | 105,938 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,369,174) | (870,548) |
| VI. 법인세비용 | - | (16,733) |
| VII. 중단영업당기순이익(손실)(*1) | (2,369,174) | (853,815) |
(*1) 중단영업당기순손실은 전액 지배기업의 소유주에게 배분되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,581,503) | (1,818,690) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,747,341) | 166,457 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,230,295 | (4,100,000) |
&cr32. 사업결합&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)데카시스템(*1) | 골프거리측정 단말기 판매 | 2018-04-23 | 54.09% | 4,499,820 |
| Leadbetter Golf Academies(*2) | 골프레슨사업 | 2018-10-01 | 100.00% | 13,674,866 |
(*1) (주)골프존데카의 지배력을 획득하여 (주)골프존데카의 종속기업인 Deca International Corp.과 GolfBuddy Europe Ltd. 의 지배력도 획득하였습니다.&cr(*2) Leadbetter Golf Academies LLC는 GOLFZON NEWDIN INTERNATIONAL INC을 통하여 지분을 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)골프존데카 | Leadbetter Golf Academies |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 4,499,820 | 11,072,991 |
| 미지급금 | - | 1,601,470 |
| 조건부대가 | - | 1,000,405 |
| 합계 | 4,499,820 | 13,674,866 |
&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)골프존데카(*1) | Leadbetter Golf Academies |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 12,994,253 | 8,976,162 |
| 유동자산 | 7,574,718 | 1,188,829 |
| 현금및현금성자산 | 441,851 | 465,636 |
| 단기금융자산 | 217,000 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,034,021 | 502,198 |
| 재고자산 | 1,641,840 | 220,995 |
| 기타유동자산 | 1,240,006 | - |
| 비유동자산 | 5,419,535 | 7,787,333 |
| 장기금융자산 | 88,696 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 69,207 | 8,234 |
| 유형자산 및 무형자산 | 5,240,366 | 7,779,099 |
| 기타비유동자산 | 21,266 | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 8,403,879 | 2,477,895 |
| 유동부채 | 3,984,607 | 650,842 |
| 매입채무 및 기타채무 | 343,812 | 146,283 |
| 차입금 | 2,073,013 | - |
| 기타유동부채 | 1,567,782 | 504,559 |
| 비유동부채 | 4,419,272 | 1,827,053 |
| 장기차입금 | 800,000 | - |
| 확정급여부채 | 282,450 | - |
| 기타비유동부채 | 2,191,062 | - |
| 이연법인세부채 | 1,145,760 | 1,827,053 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 4,590,374 | 6,498,267 |
(*1) 피취득회사의 연결재무제표 상 금액 입니다.&cr&cr(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 비지배지분과 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)골프존데카 | Leadbetter Golf Academies |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 4,499,820 | 13,674,866 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 4,590,374 | 6,498,267 |
| 가산: 비지배지분 | 2,135,946 | - |
| 영업권 | 2,045,392 | 7,176,599 |
&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)골프존데카 | Leadbetter Golf Academies |
| --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 4,499,820 | 11,072,991 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 | 441,851 | 465,636 |
| 차 감 계 | 4,057,969 | 10,607,355 |
33. 우발부채 및 약정사항 등&cr(1) 계류 중인 소송사건 &cr당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건 6건(소송금액: 2,289,707천원)과 관계기업인 (주)골프존과 공동 피고로 계류 중인 소송사건 2건(소송금액: 2,330,000천원)이 존재합니다. 또한, 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건 5건(소송금액: 5,374,089천원)과 관계기업인 (주)골프존과 공동 원고가 되어 계류 중인 소송사건 1건(소송금액: 45,000천원)이 존재합니다. &cr&cr연결실체의 피고로 계류중인 소송 중 주요 제품과 관련한 기술에 대해 특허침해 소송이 제기되었으며, 동 소송과 관련하여 종속회사의 미국 판매자회사는 미국 특허청에 원고가 제기한 특허에 대한 재심사를 요청하였습니다. 이에 따라 미국 특허청은 원고의 특허에 대한 재심사를 진행하였고, 그 결과 총 3개의 특허 중 1개에 대해서만 원고의 특허를 인정하였습니다. 따라서 동 사건과 관련하여 연결실체는 향후 소송의 결과에 따라 연결실체내의 예상 자원유출금액인 2,236백만원(USD 2,000,000.00)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (주석16)&cr&cr연결실체의 경영진은 특허침해 소송 이외의 소송과 관련하여 당기말 현재 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 재무제표에 반영하고 있지 않습니다. &cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 지급보증내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 납품하자지급보증 등 | 632,935 | 573,000 |
| 인허가보증보험 등 | 539,000 | 889,856 | |
| (주)KEB하나은행 | 구매대금지급보증 | 1,530,000 | 1,530,000 |
| (주)신한은행 | 구매대금지급보증 | 1,750,000 | 1,360,000 |
| 무역보험공사 | 단기차입금 | 349,920 | - |
| 기술신용보증기금 | 단기차입금, 유동성사채 | 960,000 | - |
| 종속기업의 대표이사 | 단기차입금 | 38,880 | - |
| 합 계 | 5,800,735 | 4,352,856 |
&cr (3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | ㈜KEB하나은행 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 운영자금대출 | ㈜우리은행 | 9,300,000 | 9,300,000 |
| 시설자금대출 | (주)KDB산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | ㈜국민은행 | 19,000,000 | 19,000,000 |
| 운영자금대출 | ㈜국민은행 | 6,190,476 | 6,190,476 |
| 운영자금대출 | 한국투자캐피탈 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 운영자금대출 | ㈜국민은행 | 7,812,500 | 7,812,500 |
| 시설자금대출 | ㈜국민은행 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 시설자금대출 | ㈜신한은행 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 시설자금대출 | ㈜제주은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 청운신용협동조합 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 운영자금대출 | KDB산업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금대출 | KDB산업은행 | 2,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 신한은행 | 3,750,000 | 3,750,000 |
| 무역자금 | 기업은행 | 324,000 | 324,000 |
| 합계 | 194,376,976 | 192,376,976 |
(4) 파생상품&cr연결실체는 장기차입금과 관련하여 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 미결제된 스왑계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 차입원금 | 최종만기일 | 수취이자율 | 지급이자율 | 평가금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)국민은행 | 19,000,000 | 2019-05-15 | MOR 3M+1.1% | 3.18% | (11,116) |
| 8,000,000 | 2024-05-16 | MOR 3M+1.2% | 3.24% | (40,561) | |
| 22,000,000 | 2020-03-31 | MOR 3M+1.08% | 3.36% | (112,962) | |
| 10,000,000 | 2025-03-31 | MOR 3M+1.11% | 3.46% | (133,893) | |
| 합계 | 59,000,000 | (298,532) |
&cr(5) 분할 전 기존 채무에 대한 연대책임&cr당기말 현재 지배기업은 2015년 중 지배기업으로부터 분할되어 설립된 분할신설회사인 (주)골프존의 분할기준일인 2015년 3월 1일 기준 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.
&cr34. 위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 288,773,468 | 255,588,307 |
| 자본 총계 | 485,969,871 | 500,912,642 |
| 부채 비율 | 59.42% | 51.02% |
(2) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다.
1) 환위험&cr 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,316,785 | 1,574,370 | - | 5,279 |
| JPY | 243 | - | - | - |
연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기와 전기 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 증가시 | 10% 감소시 | 10% 증가시 | 10% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 374,242 | (374,242) | (528) | 528 |
| JPY | 24 | (24) | - | - |
| 합계 | 374,266 | (374,266) | (528) | 528 |
2) 가격위험 &cr연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 30,872,871천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 3,887,287천원입니다.
&cr3) 이자율위험
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 224,276,976 | 208,040,000 |
&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 550,030 | (550,030) | 575,000 | (575,000) |
4) 신용위험 &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr&cr 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,853,938 | - | - | 15,853,938 |
| 장단기금융상품 | 964,784 | - | - | 964,784 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,815,235 | - | - | 2,815,235 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,909 | - | 28,035,727 | 28,057,636 |
| 매출채권(*1) | 12,689,009 | 13,300 | 8,612 | 12,710,921 |
| 장단기대여금(*2) | 12,351,088 | 463,782 | - | 12,814,870 |
| 미수금(*1,2) | 1,250,516 | - | - | 1,250,516 |
| 미수수익 | 263,029 | - | - | 263,029 |
| 보증금(자산)(*2) | 1,658,270 | 67,556 | 10,689,871 | 12,415,697 |
| 합 계 | 47,867,778 | 544,638 | 38,734,210 | 87,146,626 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 13,914,428 | - | - | 13,914,428 |
| 차입금 | 178,583,524 | 7,916,667 | 37,776,785 | 224,276,976 |
| 미지급금 | 7,815,562 | - | 1,289,329 | 9,104,891 |
| 미지급비용 | 1,900,502 | - | 879,991 | 2,780,493 |
| 보증금(부채)(*2) | 1,294,477 | 476,306 | 970,000 | 2,740,783 |
| 기타금융부채 | 1,011,570 | - | 298,532 | 1,310,102 |
| 합 계 | 204,520,063 | 8,392,973 | 41,214,637 | 254,127,673 |
(*1) 대손충당금 및 손상차손 차감 전의 금액입니다.&cr(*2) 현재가치할인차금 반영 전의 금액입니다. &cr
35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,853,938 | - | - | 15,853,938 |
| 단기금융자산 | 964,784 | 2,815,235 | 21,909 | 3,801,928 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 23,925,243 | - | - | 23,925,243 |
| 장기금융자산 | - | - | 28,035,727 | 28,035,727 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 10,754,951 | - | - | 10,754,951 |
| 합 계 | 51,498,916 | 2,815,235 | 28,057,636 | 82,371,787 |
(*1) 대여금, 매출채권, 미수수익, 미수금, 보증금으로 구성됩니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*1) | 24,922,750 | - | 24,922,750 |
| 차입부채 | 178,583,524 | - | 178,583,524 |
| 장기기타채무(*1) | 3,538,923 | - | 3,538,923 |
| 장기차입부채 | 45,693,452 | - | 45,693,452 |
| 기타금융부채 | - | 1,310,102 | 1,310,102 |
| 합 계 | 252,738,649 | 1,310,102 | 254,048,751 |
(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 보증금으로 구성됩니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 48,015,516 | - | - | 48,015,516 |
| 단기금융자산 | 1,993,370 | - | - | 1,993,370 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 7,627,948 | - | - | 7,627,948 |
| 장기금융자산 | - | 7,527,982 | 31,984,345 | 39,512,327 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 10,876,964 | - | - | 10,876,964 |
| 합 계 | 68,513,798 | 7,527,982 | 31,984,345 | 108,026,125 |
(*1) 대여금, 매출채권, 미수수익, 미수금, 보증금으로 구성됩니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 파생상품부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*1) | 16,231,636 | - | 16,231,636 |
| 차입부채 | 86,932,857 | - | 86,932,857 |
| 장기매입채무및기타채무(*1) | 2,047,839 | - | 2,047,839 |
| 장기차입부채 | 121,107,143 | - | 121,107,143 |
| 기타금융부채 | - | 251,248 | 251,248 |
| 합 계 | 226,319,475 | 251,248 | 226,570,723 |
(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 보증금으로 구성됩니다.
&cr2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 이자비용 | 평가이익 | 평가손실 | 처분이익 | 처분손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 872,550 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 69,464 | - | 4,288 |
| 장단기금융상품 | 220,883 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,286 | - | 355 | 194,710 | - | - |
| 대여금 및 수취채권 | 206,318 | - | - | - | 1,100,158 | - | - |
| 합 계 | 1,299,751 | 3,286 | - | 355 | 1,364,332 | - | 4,288 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 2,458,000 | - | 6,363 | - | - |
| 위험회피파생상품부채 | - | - | 15,692 | - | 93,293 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 5,073,256 | - | 5,885 | - | - |
| 합 계 | - | - | 7,546,948 | - | 105,541 | - | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 이자비용 | 평가이익 | 평가손실 | 처분이익 | 처분손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 282,345 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 4,701 | - | 300,180 | 1,941,038 | 5,760 | - | |
| 장단기금융상품 | 52,713 | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 88,318 | 346,695 | - | - | - | 94,240 | 2,130 |
| 대여금 및 수취채권 | 436,171 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 864,248 | 346,695 | - | 300,180 | 1,941,038 | 100,000 | 2,130 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | 710 | 2,920 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 221,515 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 6,550,057 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 6,550,057 | - | 222,225 | 2,920 | - |
2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 현재 종가입니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr
매출채권, 미수금의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
3) 금융상품의 공정가치 서열&cr금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정 지분증권 | - | 2,815,235 | - |
| 장기금융자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 | - | - | 27,404,859 |
| 자산합계 | - | 2,815,235 | 27,404,859 |
| 기타유동금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,011,570 | - |
| 기타비유동금융부채 | |||
| 파생상품부채-이자율스왑 | - | 298,532 | - |
| 부채합계 | - | 1,310,102 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산 | |||
| 당기손익인식금융자산 | - | 7,527,982 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 31,410,463 |
| 자산합계 | - | 7,527,982 | 31,410,463 |
| 기타비유동금융부채 | |||
| 파생상품부채-이자율스왑 | - | 251,248 | - |
| 부채합계 | - | 251,248 | - |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산 | 출자금 | 148,597 | 69,702 |
| 비상장 지분증권 | 504,180 | 504,180 | |
| 합계 | 652,777 | 573,882 |
&cr4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익인식-공정가치 측정 금융자산은 파생결합증권으로 구성되어 있습니다. 파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있으며 연결실체는 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr
6) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 일부 지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 공정가치를 결정하기 위하여 성장률, 신용위험을 반영한 할인률, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였으며, 연결실체는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr
7) 당기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 31,410,463 |
| 대체 | (92,990) |
| 평가 | (3,912,614) |
| 기말금액 | 27,404,859 |
&cr8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr 36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (7,527,390) | (21,585,123) |
| 손익항목의조정: | ||
| 법인세비용 | 14,827,305 | 2,869,392 |
| 퇴직급여 | 41,338 | - |
| 감가상각비 | 10,483,503 | 10,491,595 |
| 무형자산상각비 | 1,929,934 | 2,279,408 |
| 충당부채전입액 | 2,488 | 19,573 |
| 대손상각비 | 968,511 | 10,837 |
| 주식보상비용 | 104,704 | - |
| 지분법손실 | 56,871 | - |
| 대손충당금환입 | - | (3,884) |
| 이자비용 | 7,655,884 | 6,961,020 |
| 외화환산손실 | 119,141 | 7,169 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 69,464 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,288 | 1,941,038 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,130 |
| 파생상품평가손실 | 99,178 | 221,515 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 6,363 | 710 |
| 기타의대손상각비 | 131,647 | 54,863 |
| 기타의충당부채전입액 | - | - |
| 매각예정자산처분손실 | - | 115,435 |
| 매각예정자산손상차손 | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 31,315,811 | 28,238,323 |
| 공동지배기업투자주식처분손실 | 822 | 310,021 |
| 유형자산손상차손 | 3,251,801 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,772,978 | - |
| 유형자산처분손실 | 130,817 | 104,853 |
| 무형자산처분손실 | - | 20,156 |
| 기타비용 | 22,263 | 145,131 |
| 지분법이익 | (22,178,848) | (15,726,133) |
| 이자수익 | (1,343,930) | (1,393,493) |
| 배당금수익 | (3,286) | (346,695) |
| 외화환산이익 | (2,480) | (86) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (356,717) | (5,760) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (300,180) |
| 매각예정자산처분이익 | (51,019,906) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (94,240) |
| 당기손익인식금융부채처분이익 | - | (2,920) |
| 유형자산처분이익 | (50,334) | (44,541) |
| 무형자산처분이익 | (189,000) | (36,234) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,771) |
| 기타수익 | (30,000) | - |
| 소계 | (2,179,390) | 35,837,232 |
| 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,316,643 | (5,926,308) |
| 미수금의 감소(증가) | (290,181) | 790,710 |
| 미수수익의 감소(증가) | 32,646 | (2,225) |
| 재고자산의 감소(증가) | (9,390,110) | (6,503,036) |
| 선급금의 감소(증가) | (368,753) | (1,598,152) |
| 선급비용의 감소(증가) | 64,313 | (24,506) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (649,709) | (76,981) |
| 기타보증금(자산)의 감소(증가) | 58,336 | 16,611 |
| 매입채무의 증가(감소) | 6,209,619 | 276,861 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,117,300 | 708,520 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,817,840) | 1,504,697 |
| 선수금의 증가(감소) | 969,921 | 1,209,585 |
| 선수수익의 증가(감소) | (187,005) | (90,001) |
| 예수금의 증가(감소) | 554,416 | (2,858,510) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (378,815) | 526,962 |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | (35,479) | 53,506 |
| 장기선수수익의 증가(감소) | (9,045) | (11,210) |
| 충당부채의 증가(감소) | (361,600) | 77,364 |
| 퇴직금의지급 | (333,638) | - |
| 장기미지급금의 감소(증가) | (139,157) | - |
| 임대보증금의 증가(감소) | 296,071 | (75,580) |
| 소계 | (3,342,067) | (12,001,693) |
| 합계 | (13,048,847) | 2,250,416 |
(2) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 272,460 | 323,920 |
| 유형자산 처분관련 미수금 | (49,123) | 517,423 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 475,914 | (31,638) |
| 무형자산 처분관련 미수금 | (747,868) | (465,410) |
| 장기차입금 유동성대체 | 135,413,690 | 27,226,190 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 평가손실 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 93,932,857 | 13,970,671 | - | 70,679,996 | 178,583,524 |
| 장기차입부채 | 121,107,143 | 14,930,000 | - | (90,343,691) | 45,693,452 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 1,011,570 | 1,011,570 |
| 파생상품금융부채 | 251,247 | - | 99,178 | (51,893) | 298,532 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 평가손실 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채(*1) | 117,840,000 | (51,133,333) | - | 27,226,190 | 93,932,857 |
| 장기차입부채 | 75,000,000 | 73,333,333 | - | (27,226,190) | 121,107,143 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,386,850 | (1,031,000) | - | (355,850) | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 221,515 | 29,732 | 251,247 |
(*1) 전기말 현재 매각예정부채로 대체한 단기차입부채 7,000,000천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr37. 보고기간 후 사건&cr (1) 재무제표 발행 승인&cr 동 재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 골프존뉴딘홀딩스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21125613-7--91912719241888781152321-76--1,2441,2269161242857672615674-126--8659702123316691,4641,507308395-202--2,1092,196
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.091회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018.04.23~05.0285-1분기 검토2018.07.26~08.0376-반기 검토2018.10.24~3166-3분기 검토2018.12.9~12/ 17~1974-중간감사2018.1.30~2.1/2.11~1586-기말감사--------OOO-32018.06.25, 2018.08.27, 2019.02.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.06.25감사위원회, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22018.08.27감사위원회, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 반기검토결과&cr- 질의응답32019.02.21감사위원회, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.