Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대성산업 00260116 100000000000 1092773 641404 945461 615 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대성산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | |
| III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 138 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대성산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 18일 |
&cr 감사의견&cr 우리는 별첨된 대성산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 대성산업주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr연결재무제표에 대한 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr감리 진행상황&cr주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 진행중인 감리의 결과에 따라 상기 연결재무제표에 수정이 발생할 수 있습니다.&cr&cr 기타사항&cr연결회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당하는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr &crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변경시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별될 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성배입니다.&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대성산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대성산업주식회사 대표이사 김영대, 지관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 경인로 662 |
| (전 화) | 02-2170-2125 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 182,920,834,287 | 286,112,843,480 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6,8 | 50,778,781,971 | 41,822,559,751 | ||
| 2. 매출채권 | 8,9,39 | 44,196,182,418 | 46,517,480,427 | ||
| 3. 미수금 및 기타채권 | 8,9,25,39 | 39,765,067,356 | 38,701,470,783 | ||
| 4. 기타유동금융자산 | 7,8 | 5,595,535,257 | 55,307,065,728 | ||
| 5. 기타유동자산 | 14 | 10,818,506,225 | 9,460,698,697 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 128,004,837 | 340,365,174 | |||
| 7. 재고자산 | 12 | 31,638,756,223 | 36,962,899,450 | ||
| 8. 매각예정자산 | 40 | - | 57,000,303,470 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 909,852,609,060 | 827,961,595,907 | |||
| 1. 장기미수금 및 장기기타채권 | 8,9,39 | 47,816,113,813 | 22,086,323,749 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 5,8,10,11 | - | 44,710,369,661 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 | 5,8,10,11 | 1,258,831,000 | - | ||
| 4. 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 | 5,8,11,17,24 | 44,510,937,920 | - | ||
| 5. 기타비유동금융자산 | 7,8 | 2,871,192,954 | 502,266,965 | ||
| 6. 관계기업 및 공동기업투자자산 | 13, 24,37 | 53,854,869,874 | 57,808,547,903 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 35 | 438,714,863 | 2,184,558,291 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 14 | 4,324,554,062 | 5,123,365,072 | ||
| 9. 유형자산 | 15, 24,38 | 680,061,229,825 | 617,166,466,161 | ||
| 10. 무형자산 | 16 , 17,38 | 10,913,153,301 | 14,096,836,958 | ||
| 11. 투자부동산 | 18, 24,38 | 63,803,011,448 | 64,282,861,147 | ||
| 자 산 총 계 | 1,092,773,443,347 | 1,114,074,439,387 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 334,245,053,011 | 574,332,219,681 | |||
| 1. 매입채무 | 5,8,39 | 86,735,575,210 | 149,290,876,984 | ||
| 2. 미지급금 및 기타채무 | 5,8,39 | 37,854,029,236 | 45,318,788,732 | ||
| 3. 차입금 및 사채 | 5,8,19,20,24,37,39 | 180,057,945,009 | 284,717,351,782 | ||
| 4. 파생상품부채 | 5,8,13,37 | 712,059,578 | 3,594,045,482 | ||
| 5. 충당부채 | 23 | 3,797,962,137 | 2,937,930,480 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 35 | 7,187,459,399 | 592,091,837 | ||
| 7. 기타유동부채 | 21,25 | 17,900,022,442 | 75,806,550,328 | ||
| 8. 매각예정자산관련부채 | 37,40 | - | 12,074,584,056 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 307,158,801,780 | 136,141,766,856 | |||
| 1. 장기미지급금 및 장기기타채무 | 5,8,39 | 1,360,700,000 | 3,952,587,175 | ||
| 2. 차입금 및 사채 | 5,8,19,20,24,37,39 | 179,227,911,574 | 46,872,489,773 | ||
| 3. 파생상품부채 | 5,8,13,20,37 | 6,873,243,120 | 3,832,883,222 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 22 | 15,184,830,888 | 13,341,360,670 | ||
| 5. 충당부채 | 23 | 29,340,886,668 | 9,319,966,836 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 35 | 63,195,451,854 | 44,598,746,817 | ||
| 7. 기타비유동부채 | 21 | 11,975,777,676 | 14,223,732,363 | ||
| 부 채 총 계 | 641,403,854,791 | 710,473,986,537 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 476,166,700,743 | 430,334,210,647 | |||
| 1. 자본금 | 26 | 226,177,390,000 | 226,177,390,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 26 | 824,292,391,196 | 826,624,844,218 | ||
| 3. 기타자본항목 | 29 | (1,042,339,068,999) | (1,009,327,754,460) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 29 | 119,592,074,719 | 70,025,293,179 | ||
| 5. 이익잉여금 | 27 | 348,443,913,827 | 316,834,437,710 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (24,797,112,187) | (26,733,757,797) | |||
| 자 본 총 계 | 451,369,588,556 | 403,600,452,850 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,092,773,443,347 | 1,114,074,439,387 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 38,39 | 945,461,187,147 | 900,318,240,449 |
| II. 매출원가 | 30,39 | 830,055,485,135 | 788,055,792,566 |
| III. 매출총이익 | 115,405,702,012 | 112,262,447,883 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 109,301,495,839 | 124,285,617,354 |
| IV. 영업이익(손실) | 32 | 6,104,206,173 | (12,023,169,471) |
| 기타영업외수익 | 33 | 47,414,494,136 | 296,461,582,783 |
| 기타영업외비용 | 33 | 27,825,123,114 | 38,249,581,182 |
| 금융수익 | 34 | 4,197,408,191 | 1,488,489,481 |
| 금융비용 | 34 | 23,016,407,173 | 39,780,938,882 |
| 관계기업에 대한 지분법손실 | 13 | (6,315,426,700) | (3,726,987,769) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 559,151,513 | 204,169,394,960 | |
| 법인세비용(수익) | 35 | 7,367,818,529 | (6,013,599,996) |
| VI. 계속영업순이익(손실) | (6,808,667,016) | 210,182,994,956 | |
| VII. 세후중단영업이익(손실) | 40 | (19,645,824) | 12,960,997,122 |
| VIII. 당기순이익(손실) | (6,828,312,840) | 223,143,992,078 | |
| IX. 기타포괄손익 | 56,532,806,122 | (12,270,596,197) | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | 57,003,477,417 | (211,404,440) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 1,187,851 | (195,412,612) |
| 유형자산재평가손익 | 56,191,854,105 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가손익 | 8,10 | (664,246,056) | - |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | 13 | (448,760,839) | (15,991,828) |
| 관계기업의 지분법자본변동 | 1,923,442,356 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목 | (470,671,295) | (12,059,191,757) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 8,10,11 | - | (10,062,683,700) |
| 해외사업환산손익 | 29 | (448,773,346) | (1,518,845,378) |
| 관계기업의 자본변동 | 13 | (21,897,949) | (477,662,679) |
| X. 당기총포괄이익 | 49,704,493,282 | 210,873,395,881 | |
| XI. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (8,959,894,765) | 230,571,376,983 | |
| 2. 비지배지분 | 2,131,581,925 | (7,427,384,905) | |
| XII. 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 47,537,147,654 | 219,951,896,926 | |
| 비지배지분 | 2,167,345,628 | (9,078,501,045) | |
| XIII. 주당손익 | 36 | ||
| 기본및희석주당손익 | (270) | 8,533 | |
| 기본및희석주당손익 - 계속영업 | (269) | 8,037 | |
| 기본및희석주당손익 - 중단영업 | (1) | 496 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초) | 8,995,385,000 | 374,891,386,314 | (353,450,870,603) | 81,137,729,623 | 87,747,898,206 | 199,321,528,540 | (1,016,356,414) | 198,305,172,126 |
| 전기잉여금변동 | - | - | - | 3,338,205,037 | (1,441,548,797) | 1,896,656,240 | - | 1,896,656,240 |
| 잉여금변동반영후 | 8,995,385,000 | 374,891,386,314 | (353,450,870,603) | 84,475,934,660 | 86,306,349,409 | 201,218,184,780 | (1,016,356,414) | 200,201,828,366 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결순손익 | - | - | - | - | 230,571,376,983 | 230,571,376,983 | (7,427,384,905) | 223,143,992,078 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (8,657,067,573) | - | (8,657,067,573) | (1,405,616,127) | (10,062,683,700) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,241,444,755) | - | (1,241,444,755) | (277,400,623) | (1,518,845,378) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (3,616,285,880) | 3,616,595,897 | 310,017 | (310,017) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (222,224,957) | (222,224,957) | 26,812,345 | (195,412,612) |
| 관계기업의 지분법 자본변동 | - | - | - | 3,191,054,178 | (3,664,188,927) | (473,134,749) | (4,527,930) | (477,662,679) |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | - | - | - | - | (25,918,040) | (25,918,040) | 9,926,212 | (15,991,828) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (10,323,744,030) | 230,275,640,956 | 219,951,896,926 | (9,078,501,045) | 210,873,395,881 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 무상감자 | (141,935,350,000) | - | 141,935,350,000 | - | - | - | - | - |
| 유상증자(보통주) | 105,737,615,000 | (19,893,941,620) | - | - | - | 85,843,673,380 | - | 85,843,673,380 |
| 합병으로 인한 자본변동 | 253,379,740,000 | 468,025,402,784 | (791,451,397,802) | - | - | (70,046,255,018) | (17,492,970,064) | (87,539,225,082) |
| 자기주식처분 | - | 3,825,945,683 | - | - | - | 3,825,945,683 | 1,661,893,719 | 5,487,839,402 |
| 자기주식무상출연 | - | - | 454,599,583 | - | - | 454,599,583 | - | 454,599,583 |
| 종속기업지분청산 | - | - | 50,260,967 | - | 5,187,862 | 55,448,829 | (5,187,862) | 50,260,967 |
| 종속기업지분취득 | - | - | - | - | - | - | 1,100 | 1,100 |
| 지분변동차액(연결범위변동) | - | (223,948,943) | (74,367,060) | (4,126,897,451) | 247,259,483 | (4,177,953,971) | (802,637,231) | (4,980,591,202) |
| 자기주식 매입 | - | - | (6,791,329,545) | - | - | (6,791,329,545) | - | (6,791,329,545) |
| 소유주와의 거래 소계 | 217,182,005,000 | 451,733,457,904 | (655,876,883,857) | (4,126,897,451) | 252,447,345 | 9,164,128,941 | (16,638,900,338) | (7,474,771,397) |
| 2017.12.31(전기말) | 226,177,390,000 | 826,624,844,218 | (1,009,327,754,460) | 70,025,293,179 | 316,834,437,710 | 430,334,210,647 | (26,733,757,797) | 403,600,452,850 |
| 2018.01.01(당기초-조정전) | 226,177,390,000 | 826,624,844,218 | (1,009,327,754,460) | 70,025,293,179 | 316,834,437,710 | 430,334,210,647 | (26,733,757,797) | 403,600,452,850 |
| K-IFRS 제1115호 최초 적용에&cr따른 조정(세후) | - | - | - | - | (764,333,111) | (764,333,111) | - | (764,333,111) |
| K-IFRS 제1109호 최초 적용에&cr따른 조정(세후) | - | - | - | (32,344,856,409) | 33,259,837,561 | 914,981,152 | - | 914,981,152 |
| 2018.01.01( 당기초-조정후) | 226,177,390,000 | 826,624,844,218 | (1,009,327,754,460) | 37,680,436,770 | 349,329,942,160 | 430,484,858,688 | (26,733,757,797) | 403,751,100,891 |
| 자본분류조정 | - | (2,332,453,022) | (34,734,803,982) | 30,496,756,401 | 4,715,029,585 | (1,855,471,018) | - | (1,855,471,018) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결순손익 | - | - | - | - | (8,959,894,765) | (8,959,894,765) | 2,131,581,925 | (6,828,312,840) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (664,246,056) | - | (664,246,056) | - | (664,246,056) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (448,773,346) | - | (448,773,346) | - | (448,773,346) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | 56,041,162,111 | 150,377,566 | 56,191,539,677 | 314,428 | 56,191,854,105 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (34,261,424) | (34,261,424) | 35,449,275 | 1,187,851 |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | - | - | - | - | (448,760,839) | (448,760,839) | - | (448,760,839) |
| 관계기업의 지분법자본변동 | - | - | - | (2,875,125,941) | 4,776,670,348 | 1,901,544,407 | - | 1,901,544,407 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 52,053,016,768 | (4,515,869,114) | 47,537,147,654 | 2,167,345,628 | 49,704,493,282 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업투자주식의 청산 | - | - | 1,723,520,358 | (638,135,220) | (1,085,385,138) | - | (207,781,033) | (207,781,033) |
| 관계기업투자주식의 청산 | - | - | - | - | 196,334 | 196,334 | - | 196,334 |
| 종속기업지분취득 | - | - | - | - | - | - | 100 | 100 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (22,950,000) | (22,950,000) |
| 지분변동차액 | - | - | (30,915) | - | - | (30,915) | 30,915 | - |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | 1,723,489,443 | (638,135,220) | (1,085,188,804) | 165,419 | (230,700,018) | (230,534,599) |
| 2018. 12.31(당기말) | 226,177,390,000 | 824,292,391,196 | (1,042,339,068,999) | 119,592,074,719 | 348,443,913,827 | 476,166,700,743 | (24,797,112,187) | 451,369,588,556 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (50,877,982,072) | 10,232,839,125 | |||
| 1. 계속영업으로부터 창출된 현금흐름 | (39,725,337,456) | 364,082,389 | |||
| 가. 계속영업순손익 | (6,808,667,016) | 210,182,994,956 | |||
| 나. 조정 | 37 | 36,354,396,106 | (196,203,924,592) | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 37 | (69,271,066,546) | (13,614,987,975) | ||
| 2. 이자의 수취 | 3,856,458,336 | 11,584,893,264 | |||
| 3. 이자의 지급 | (21,392,777,580) | (15,739,052,384) | |||
| 4. 배당금의 수령 | 7,181,587,045 | 1,154,033,923 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (979,932,180) | (149,107,057) | |||
| 6. 중단영업으로 인한 현금흐름 | 182,019,763 | 13,017,988,990 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 71,003,787,902 | 365,486,937,887 | |||
| 1. 단기대여금의 증가 | (280,319,870) | (9,094,613,680) | |||
| 2. 단기대여금의 감소 | 357,731,192 | 7,598,878,984 | |||
| 3. 장기대여금의 증가 | (300,300,000) | - | |||
| 4. 장기대여금의 감소 | 468,761,104 | 320,893,191 | |||
| 5. 수입보증금의 증가 | 714,225,500 | - | |||
| 6. 수입보증금의 감소 | (1,750,036,500) | - | |||
| 7. 보증금의 증가 | (829,797,043) | (56,522,000) | |||
| 8. 보증금의 감소 | 249,259,899 | 3,223,618,254 | |||
| 9. 단기금융상품의 증가 | (2,188,266,940) | (10,714,124,651) | |||
| 10. 단기금융상품의 감소 | 51,899,797,411 | 26,456,084,072 | |||
| 11. 장기금융상품의 증가 | (66,000,000) | - | |||
| 12. 장기금융상품의 감소 | 419,183,600 | 422,183,600 | |||
| 13. 매도가능금융자산의 취득 | - | 1,181,432,796 | |||
| 14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (100,000,000) | - | |||
| 15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 7,060,000 | - | |||
| 16. 종속기업의 처분 | 5,435,100,000 | - | |||
| 17. 종속기업의 취득 | - | (692,811,370) | |||
| 18. 관계기업 및 공동기업투자자산의 취득 | (1,130,000,000) | - | |||
| 19. 관계기업 및 공동기업투자자산의 처분 | - | 344,128,967,509 | |||
| 20. 유형자산의 취득 | (6,877,369,923) | (4,144,124,876) | |||
| 21. 유형자산의 처분 | 20,115,606,695 | 555,567,852 | |||
| 22. 무형자산의 취득 | (266,357,032) | (61,046,500) | |||
| 23. 무형자산의 처분 | 17,411,340 | 195,576,674 | |||
| 24. 투자부동산의 처분 | 1,483,716,845 | 390,000,000 | |||
| 25. 정부보조금의 수령 | 284,986,324 | 329,977,029 | |||
| 26. 매각예정자산의 처분 | 9,006,400,000 | - | |||
| 27. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (5,667,004,700) | (3,096,267,634) | |||
| 28. 중단영업의 처분 | - | 8,543,203,637 | |||
| 29. 만기보유증권의 처분 | - | 65,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,168,933,449) | (363,862,215,937) | |||
| 1. 단기차입금의 상환 | (147,751,927,182) | (633,251,346,525) | |||
| 2. 단기차입금의 차입 | 168,848,001,000 | 535,058,622,141 | |||
| 3. 유동성장기차입금 및 사채의 상환 | (155,626,281,603) | (288,128,432,227) | |||
| 4. 유동성장기차입금 및 사채의 차입 | - | 11,550,000,000 | |||
| 5. 장기차입금 및 사채의 상환 | (1,449,900,000) | (19,565,973,298) | |||
| 6. 장기차입금 및 사채의 차입 | 127,532,300,000 | 43,160,288,419 | |||
| 7. 배당금 지급 | (2,721,125,764) | (2,961,244,184) | |||
| 8. 자기주식의 취득 | - | (6,791,329,545) | |||
| 9. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | - | (7,691,818) | |||
| 10. 신주발행비 | - | (15,270,000) | |||
| 11. 종속회사주식의 취득 | - | (2,909,838,900) | |||
| 12. 보통주의 발행 | 100 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 8,956,872,381 | 11,857,561,075 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 41,822,559,751 | 28,893,031,546 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 | (650,161) | (37,570,732) | |||
| Ⅶ. 연결범위변동으로 인한 효과 | - | 1,109,537,862 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 50,778,781,971 | 41,822,559,751 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. &cr&cr당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.59%) 등 입니다.&cr &cr 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다(주 석 41 참조).
1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 직접지분 보유기업 | 결산월 | 업 종 | 지분율(%)(*1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| 대성하이드로릭스(주)(*2) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | - | 100.00 |
| (주)가하컨설팅 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 공공관계 서비스업 | 90.00 | 90.00 |
| 문경새재관광(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산 개발 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)가하이엠씨 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산 임대차 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)남곡이지구 | 대한민국 | (주)가하이엠씨, 대성산업(주) | 12월 | 부동산 개발 등 | 60.00 | 60.00 |
| 대성나찌유압공업(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 55.00 | 55.00 |
| 대성물류건설(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 육상운송 등 | 100.00 | 100.00 |
| 대성히트펌프(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 호주 | 대성산업(주) | 12월 | 자원개발 | 100.00 | 100.00 |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 작물 재배 등 | 99.95 | 99.94 |
| (주)대성아트센터 | 대한민국 | 대성산업(주) | 6월 | 광고대행 등 | 98.00 | 98.00 |
| (주)디엔에스피엠씨(*2) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산 개발 등 | - | 98.82 |
| (주)에스필 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 실내건축 등 | 100.00 | 100.00 |
| 대성기계소주유한공사 | 중국 | 대성산업(주) | 12월 | 유압기계 부품 제조 | 100.00 | 100.00 |
| 한국물류용역(주) | 대한민국 | 대성물류건설(주) | 12월 | 제조, 도소매업 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사 | 대한민국 | 대성산업(주)&cr하우사모부동산투자신탁제1호 | 6,12월 | 부동산임대차 | 100.00 | 100.00 |
| 하우사모부동산투자신탁제1호 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산투자신탁 | 100.00 | 100.00 |
| 대성씨앤에스(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 세제 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| 에이블대성제이차(유)(*3) | 대한민국 | 대성산업(주) | 6,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 디에스케이프제일차(주)(*3) | 대한민국 | 대성산업(주) | 6,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 디에스이제일차(유)(*3) | 대한민국 | 대성산업(주) | 3,6,9,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 뉴디에스제일차(유)(*3) | 대한민국 | 대성산업(주) | 3,6,9,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| (*1) | 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다. |
| (*2) | 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외 하였습니다. |
| (*3) | 연결회사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 연결회사의 회계정책에 따라 판단시 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| 디에스파워(주) | 대한민국 | 12월 | 전기가스업 | 25.37 | 25.37 |
| (주)푸르메주택개발 | 대한민국 | 12월 | 부동산 개발 등 | 30.00 | 30.00 |
| (주)엘프주택개발 | 대한민국 | 12월 | 부동산 개발 등 | 22.20 | 22.20 |
| (주)바피아노삼성 | 대한민국 | 12월 | 음식물 및 식자재수입 | 29.69 | 29.69 |
| (주)바피아노강남 | 대한민국 | 12월 | 음식물 및 식자재수입 | 49.00 | 49.00 |
| 리치먼드멀티플렉스 전문투자형 &cr 사모부동산투자신탁 10호(*1) | 대한민국 | 2,8월 | 부동산투자신탁 | 14.56 | - |
| 공동기업 | |||||
| 대성쎌틱에너시스(주)(*2) | 대한민국 | 12월 | 가스 보일러 제조 등 | 51.00 | 51.00 |
| 한국캠브리지필터(주) | 대한민국 | 12월 | 산업용 필터 제조 등 | 50.00 | 50.00 |
| 디큐브시티뽀로로파크(주)(*3) | 대한민국 | 12월 | 테마파크 운영 등 | - | 50.00 |
| (*1) | 당사는 해당 관계기업의 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 회사와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한 주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에 이사회의 만장일치를 요구하고 있어 공동기업으로 분류 하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외하였습니다. |
1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약&cr 연결대상 종속기업의 당 기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 20,172,887 | 12,506,515 | 7,666,372 | 30,427,569 | (320,478) | (183,157) |
| (주)가하컨설팅 | 109,978 | 238 | 109,740 | 1,530 | (5,365) | (5,365) |
| 문경새재관광(주) | 5,252,094 | 763,107 | 4,488,987 | 5,162 | 9,237 | 594,868 |
| (주)가하이엠씨 | 2,745,207 | 223,460 | 2,521,747 | 1,822,514 | 91,293 | 69,698 |
| (주)남곡이지구 | 48,625 | 75,766,786 | (75,718,161) | - | (931,776) | (931,776) |
| 대성나찌유압공업(주) | 12,502,218 | 5,247,919 | 7,254,299 | 23,780,066 | 369,915 | 449,249 |
| 대성물류건설(주) | 17,026,141 | 9,824,600 | 7,201,541 | 29,412,990 | 746,384 | 734,206 |
| 대성히트펌프(주) | 11,582,577 | 8,496,446 | 3,086,131 | 20,389,704 | 408,388 | 477,038 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 268,077 | 503,573 | (235,496) | - | (51,050) | (2,582) |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 1,443,542 | - | 1,443,542 | - | 160,100 | 321,071 |
| (주)대성아트센터 | 690,455 | 165,055 | 525,400 | 901,032 | (32,466) | (33,769) |
| (주)에스필 | 1,331,041 | 530,092 | 800,949 | 697,363 | 45,702 | 51,208 |
| 대성기계소주유한공사 | 6,373,142 | 726,577 | 5,646,565 | 6,872,839 | 23,099 | (20,286) |
| 한국물류용역(주) | 1,396,009 | 339,909 | 1,056,100 | 1,010,701 | 180,350 | 179,452 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사 (*) | 163,391,680 | 127,561,494 | 35,830,186 | 10,510,448 | (641,488) | 6,711,512 |
| 하우사모부동산투자신탁제1호 | 20,809,356 | 17,871 | 20,791,485 | - | 1,540,034 | 1,540,034 |
| 대성씨앤에스(주) | 16,386,556 | 5,950,567 | 10,435,989 | 22,414,918 | 389,225 | 352,205 |
| 에이블대성제이차(유) | 233,642 | 233,642 | - | - | (1) | (1) |
| 디에스케이프제일차(주) | 23 | 23 | - | - | - | - |
| 디에스이제일차(유) | 18,079,839 | 18,079,839 | - | 135,000 | - | - |
| 뉴디에스제일차(유) | 22,735,671 | 22,735,671 | - | - | - | - |
| (*) | 종속기업인 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 2018년 12월 말 기준의 자산재평가 효과가 추가 반영되어 있습니다. |
(2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 21,427,698 | 13,489,468 | 7,938,230 | 38,061,047 | 885,769 | 964,471 |
| 대성하이드로릭스(주) | 74,145 | 472,005 | (397,860) | - | (397,860) | (397,860) |
| (주)가하컨설팅 | 115,344 | 239 | 115,105 | 1,530 | (473) | (473) |
| 문경새재관광(주) | 4,481,636 | 587,517 | 3,894,119 | - | 40,216 | 40,216 |
| (주)가하이엠씨 | 2,655,765 | 203,715 | 2,452,050 | 2,242,381 | 95,147 | 32,946 |
| (주)남곡이지구 | 42,215 | 74,828,599 | (74,786,384) | - | (929,929) | (929,929) |
| 대성나찌유압공업(주) | 11,951,496 | 5,095,446 | 6,856,050 | 20,190,602 | 383,892 | 386,538 |
| 대성물류건설(주) | 15,193,260 | 8,725,925 | 6,467,335 | 20,325,616 | 2,184,496 | 2,052,200 |
| 대성히트펌프(주) | 12,170,925 | 9,060,632 | 3,110,293 | 22,042,787 | 55,574 | 8,630 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 2,694,995 | 2,927,909 | (232,914) | - | (601,520) | (1,679,533) |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 922,609 | 138 | 922,471 | - | (5,435) | (5,435) |
| (주)대성아트센터 | 717,635 | 158,466 | 559,169 | 833,379 | (39,156) | (35,790) |
| (주)디엔에스피엠씨 | 5,509,193 | 3,736 | 5,505,457 | - | 3,090,763 | 3,090,763 |
| (주)에스필 | 1,272,429 | 522,688 | 749,741 | 894,645 | 169,528 | 193,413 |
| 대성기계소주유한공사 | 6,287,961 | 621,110 | 5,666,851 | 7,568,302 | 1,893 | (344,738) |
| 한국물류용역(주) | 1,288,663 | 412,015 | 876,648 | 1,385,533 | 254,600 | 254,600 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사 | 158,801,990 | 128,082,789 | 30,719,201 | 10,304,360 | (443,288) | (443,288) |
| 하우사모부동산투자신탁제1호 | 20,809,503 | 31,021 | 20,778,482 | - | 1,540,332 | 1,540,332 |
| 대성씨앤에스(주) | 17,144,963 | 7,042,567 | 10,102,396 | 5,248,048 | 415,541 | 256,214 |
| 에이블대성제이차(유) | 28,248,558 | 28,248,557 | 1 | 19,800 | - | - |
| 디에스케이프제일차(주) | 20,064,846 | 20,064,846 | - | 173,250 | - | - |
&cr 1.3 연결대상범위의 변동&cr당기에 신규로 연결재무 제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 연결대상의 변동 | 사 유 |
|---|---|---|
| 디에스이제일차(유) | 포함 | 지배력 보유 |
| 뉴디에스제일차(유) | 포함 | 지배력 보유 |
| 대성하이드로릭스 (주) | 제외 | 청산 |
| (주 )디엔에스피엠씨 | 제외 | 청산 |
2. 연결재무제표의 작성기준 &cr연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr (1 ) 측정기준&cr연결재무제표는 아 래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr - 공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치&cr- 공정가치로 측정되는 투자부동산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr &cr (3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 13 : 지분법적용투자주식 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr- 주석 24 : 약정에 리스 가 포함되어 있는지의 결정&cr &cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 9 : 매출채권 및 기타채권&cr - 주석 13: 관 계기업 및 공동기업&cr - 주석 22: 퇴 직 급 여 제 도&cr - 주석 23: 충당부채&cr- 주석 24 : 우발채무 및 약정사항&cr - 주석 35: 법 인 세 비용과 이연법인세
3) 공정가치 측정&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 5: 재 무 위 험관리&cr- 주석 15: 유형자산 &cr - 주석 18: 투자부동산
3. 회계정책의 변경&cr 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr최초 적용되는 기준서의 주요 영향은 주석42에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.
4. 유의적인 회계정책 &cr연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.
&cr (1) 연결&cr&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr2) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr3) 종속기업&cr종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
5) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr6) 내부거래제거&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr7) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 중단영업&cr연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr &cr(3) 현금및현금성자산&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr &cr (4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr&cr ① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr ② 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책&cr연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr- 대여금 및 수취채권&cr- 만기보유증권&cr- 매도가능증권&cr- 당기손익인식금융자산&cr- 단기매매금융자산&cr- 파생상품&cr- 당기손익인식항목으로 지정된 상품&cr
④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책
| 당기손익인식금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다. |
| 대여금 및 수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
&cr3) 금융자산의 제거&cr연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 금융자산과 부채의 상계&cr연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품&cr 연결회사는 외국환과 이자율 익스포저에서 발생하는 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니 다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하 는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
(7) 금융자산의 손상&cr &cr 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr1) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr2) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr4) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 10 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 5 ~ 25년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 10년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 해외광구개발비 | 생산가능기간 |
&cr연결회사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr1) 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(11) 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.
&cr자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있&cr습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스&cr연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 금융리스&cr연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr2) 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 미청구공사 및 초과청구공사&cr미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr(17) 비파생금융부채&cr연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr5) 해고급여&cr연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(19) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr &cr 해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.&cr&cr구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(20) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(21) 외화&cr&cr1) 외화거래&cr연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(22) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책 및 최초 적용효과는 주석 42에 기술되어 있습니다.&cr &cr(24) 금융수익과 비용&cr금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(25) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(26) 주당이익&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식하던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.
&cr리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 잠재력 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하여 유의적인 영향을 추정할 수 없습니다. 연결회사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 2019년 회계연도 중 완료할 예정입니다.
&cr 2) 다음의 제ㆍ개정기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정- 부(-)의 보상을 수반하는 중도 상환 특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정 &cr
5. 재무위험관리&cr &cr5.1 금융위험관리&cr연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr위험관리는 연결회사의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.
&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr연결회사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결회사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,285,245 | 1,194,284 | 3,402,115 | 1,120,484 |
| JPY | 333,327 | 531,949 | 365,193 | 586,118 |
| EUR | 1,876,193 | 106,230 | 2,132,117 | 109,439 |
| CNY | 849,312 | 611,016 | 928,462 | 394,746 |
| AUD | - | - | 39,315 | - |
| 합 계 | 5,344,077 | 2,443,479 | 6,867,202 | 2,210,787 |
법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 267,204 | (267,204) | 343,360 | (343,360) |
| 외화금융부채 | (122,174) | 122,174 | (110,539) | 110,539 |
| 순효과 | 145,030 | (145,030) | 232,821 | (232,821) |
&cr2) 이자율위험 &cr연결회사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채의 내 역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 82,102,090 | 300,000 |
| 유동성장기차입금 | 669,880 | 939,430 |
| 장기차입금 | 1,789,517 | 3,202,230 |
| 합 계 | 84,561,487 | 4,441,660 |
&cr연결회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.
당기말과 전기말 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | (845,615) | 845,615 | (44,417) | 44,417 |
&cr3) 가격위험&cr연결회사는 연결재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 30% 증가 | 30% 감소 | 30% 증가 | 30% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 38,616 | (38,616) | 35,866 | (35,866) |
| 비상장주식 | 10,618,072 | (10,618,072) | 10,355,899 | (10,355,899) |
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 연결회사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
&cr신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험&cr 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. &cr&cr1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | |||||
| 단기차입금 | 173,324,002 | - | - | - | 173,324,002 |
| 원화장기차입금(*1) | 18,133,203 | 118,319,800 | 4,228,895 | 51,092,262 | 191,774,160 |
| 외화장기차입금 | - | - | - | 1,167,927 | 1,167,927 |
| 사채 | 330,470 | 247,853 | 12,463,635 | - | 13,041,958 |
| 매입채무 | 86,735,575 | - | - | - | 86,735,575 |
| 미지급금 및 기타채무 | |||||
| 미지급금 | 22,400,075 | - | - | - | 22,400,075 |
| 미지급배당금 | 5,392 | - | - | - | 5,392 |
| 미지급비용(*1) | 4,989,539 | - | - | - | 4,989,539 |
| 수입보증금 | 7,599,831 | 1,064,600 | 115,000 | 181,100 | 8,960,531 |
| 분양보증 | 7,000,000 | - | - | - | 7,000,000 |
| 지분옵션계약(*2) | 25,990,516 | 14,733,335 | 73,892,064 | - | 114,615,915 |
| 합 계 | 346,508,603 | 134,365,588 | 90,699,594 | 52,441,289 | 624,015,074 |
| (*1) | 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거조건을 충족하지 않은 금융자산(미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원)을 차입금으로 회계처리하였습니다. |
| (*2) | 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다(주석 13 참조). |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | |||||
| 단기차입금 | 162,217,225 | - | - | - | 162,217,225 |
| 원화장기차입금(*1) | 131,524,708 | 21,675,787 | 2,316,766 | 15,641,746 | 171,159,007 |
| 외화장기차입금 | - | - | - | 1,110,800 | 1,110,800 |
| 사채 | 959,292 | 329,700 | 7,302,225 | - | 8,591,217 |
| 매입채무 | 149,290,877 | - | - | - | 149,290,877 |
| 미지급금 및 기타채무 | |||||
| 미지급금 | 25,404,254 | 800,052 | - | - | 26,204,306 |
| 미지급배당금 | 5,392 | - | - | - | 5,392 |
| 미지급비용(*1) | 13,037,748 | - | - | - | 13,037,748 |
| 수입보증금 | 6,874,311 | 2,257,836 | 645,000 | 249,700 | 10,026,847 |
| 분양보증 | 7,000,000 | - | - | - | 7,000,000 |
| 지분옵션계약(*2) | - | - | 80,102,152 | 39,780,428 | 119,882,580 |
| 합 계 | 496,313,807 | 25,063,375 | 90,366,143 | 56,782,674 | 668,525,999 |
| (*1) | 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자와 주식매수/매도청구권 41% 를 동시에 약정하여 관련 금액 15,033백만원을 차입금으로 회계처리였습니다. |
| (*2) | 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주 ) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다(주석 13 참조). |
5.2 자본 위험 관리&cr연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 (a) | 359,285,857 | 331,589,842 |
| 차감 : 현금및현금성자산 (b) | 50,778,782 | 41,822,560 |
| 순차입금 (c)=(a)-(b) | 308,507,075 | 289,767,282 |
| 부채총계 (d) | 641,403,855 | 710,473,987 |
| 자본총계 (e) | 451,369,589 | 403,600,453 |
| 총자본 (f)=(c)+(e) | 759,876,664 | 693,367,735 |
| 부채조달비율(%) ((c)/(f)) | 40.60% | 41.79% |
| 부채비율(%) ((d)/(e)) | 142.10% | 176.03% |
5.3 공정가치 측정&cr활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.
연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 &cr 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 지분증권 | 165,025 | - | 1,093,806 | 1,258,831 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 출자금 등 | - | - | 44,282,571 | 44,282,571 |
| 채무증권 | - | - | 228,367 | 228,367 |
| 소 계 | - | - | 44,510,938 | 44,510,938 |
| 파생상품부채 | - | - | 7,585,303 | 7,585,303 |
| 합 계 | 165,025 | - | 53,190,047 | 53,355,072 |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 지분증권(*) | 153,272 | - | 40,902,000 | 41,055,272 |
| 채무증권 | 7,120 | - | - | 7,120 |
| 파생상품부채 | - | - | 7,426,929 | 7,426,929 |
| 합 계 | 160,392 | - | 48,328,929 | 48,489,321 |
| (*) | 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,648백 만원 에 대하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다. |
(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 파생상품부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,093,806 | 43,463,292 | 7,426,929 |
| 취득 및 발행 | - | 101,463 | 1,172,811 |
| 처분 | - | (7,060) | - |
| 평가 | - | 793,042 | (1,014,437) |
| 기타 | - | 160,201 | - |
| 기말잔액 | 1,093,806 | 44,510,938 | 7,585,303 |
&cr 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr(3) 가치평가 기법
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.
&cr수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결회사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 11개년의 미래현금흐름을 11.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정 하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하였습니다.&cr
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석&cr&cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr&cr민감도분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
| 유리한변동 | 불리한변동 | 유리한변동 | 불리한변동 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 지분증권(*1) | - | - | 328,142 | (328,142) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 출자금 등(*2) | 1,662,000 | (1,568,000) | - | - |
| 채무증권(*3) | 29,400 | (29,400) | - | - |
| 파생상품부채(*4) | 396,916 | (387,781) | - | - |
| (*1) | 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*2) | 자원탐사자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금등은 제외하였습니다. |
| (*3) | 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*4) | 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 (-)10~10%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금 및 보유현금 | 15,198,493 | 13,148,536 |
| 단기은행예치금 등 | 35,580,289 | 28,674,024 |
| 합 계 | 50,778,782 | 41,822,560 |
&cr
7. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 금 액 | 사용제한내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | (주)국민은행 외 | 3,335,535 | 53,535,019 | 질권설정 |
| 기타비유동금융자산 | (주)한국스탠다드차타드은행 외 | 83,083 | 497,767 | 당좌개설보증금 외 |
| 합 계 | 3,418,618 | 54,032,786 |
8. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기 말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 50,778,782 | - | 50,778,782 |
| 매출채권 | - | 44,196,182 | - | 44,196,182 |
| 미수금 및 기타채권 | - | 39,765,067 | - | 39,765,067 |
| 기타유동금융자산 | - | 5,595,535 | - | 5,595,535 |
| 장기미수금 및 장기기타채권 | - | 47,816,114 | - | 47,816,114 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,871,193 | - | 2,871,193 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 44,510,938 | - | - | 44,510,938 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 1,258,831 | 1,258,831 |
| 합 계 | 44,510,938 | 191,022,873 | 1,258,831 | 236,792,642 |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 41,822,560 | - | - | 41,822,560 |
| 매출채권 | - | 46,517,480 | - | 46,517,480 |
| 미수금 및 기타채권 | - | 38,701,471 | - | 38,701,471 |
| 기타유동금융자산 | - | 55,307,066 | - | 55,307,066 |
| 장기미수금 및 장기기타채권 | - | 22,086,324 | - | 22,086,324 |
| 기타비유동금융자산 | - | 502,267 | - | 502,267 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 44,710,370 | 44,710,370 |
| 합 계 | 41,822,560 | 163,114,608 | 44,710,370 | 249,647,538 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 제 9(당) 기 말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 86,735,575 | - | - | 86,735,575 |
| 미지급금 및 기타채무 | 37,854,029 | - | - | 37,854,029 |
| 차입금(유동) | 180,057,945 | - | - | 180,057,945 |
| 장기미지급금 및 장기기타채무 | 1,360,700 | - | - | 1,360,700 |
| 차입금 및 사채(비유동) | 143,257,912 | - | 35,970,000 | 179,227,912 |
| 파생상품부채 | - | 7,585,303 | - | 7,585,303 |
| 합 계 | 449,266,161 | 7,585,303 | 35,970,000 | 492,821,464 |
&cr2) 제 8(전) 기 말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 149,290,877 | - | 149,290,877 |
| 미지급금 및 기타채무 | 45,318,789 | - | 45,318,789 |
| 차입금 및 사채(유동) | 284,717,352 | - | 284,717,352 |
| 장기미지급금 및 장기기타채무 | 3,952,587 | - | 3,952,587 |
| 차입금 및 사채(비유동) | 46,872,490 | - | 46,872,490 |
| 파생상품부채 | - | 7,426,928 | 7,426,928 |
| 합 계 | 530,152,095 | 7,426,928 | 537,579,023 |
(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 |
| --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | |
| 대손충당금환입 | 2,077,295 |
| 이자수익 | 681,372 |
| 외환차손익 | 120,223 |
| 외화환산손익 | (20,664) |
| 매출채권처분손실 | (2,971) |
| 소 계 | 2,855,255 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 4,054 |
| 평가손익 | 11,753 |
| 소 계 | 15,807 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 5,728,337 |
| 평가손익 | 793,042 |
| 소 계 | 6,521,379 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |
| 이자비용 | (19,224,492) |
| 외환차손익 | 11,943 |
| 외화환산손익 | (37,586) |
| 소 계 | (19,250,135) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |
| 평가손익 | 1,014,437 |
| 기타금융부채: | |
| 이자비용 | (1,160,712) |
| 합 계 | (10,003,969) |
2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산: | |
| 외화환산손익 | (51,037) |
| 매도가능금융자산: | |
| 배당수익 | 5,682,139 |
| 평가손익(기타포괄손익) | 8,000,318 |
| 손상차손 | (1,398,328) |
| 소 계 | 12,284,129 |
| 매출채권: | |
| 처분손실 | (11,711) |
| 대손상각비 | (437,773) |
| 외화환산손익 | (25,561) |
| 외환차손익 | 66,533 |
| 소 계 | (408,512) |
| 대여금 및 수취채권: | |
| 이자수익 | 718,598 |
| 대손충당금환입 | 248,911 |
| 외화환산손익 | (50,648) |
| 소 계 | 916,861 |
| 매입채무: | |
| 외화환산손익 | 39,671 |
| 외환차손익 | (100,217) |
| 소 계 | (60,546) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | |
| 이자비용 | (35,249,173) |
| 외화환산손익 | 141,611 |
| 소 계 | (35,107,562) |
| 파생상품금융부채: | |
| 평가손익 | (3,370,573) |
| 합 계 | (25,797,240) |
9 . 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 장부금액 | 차감:대손충당금 | 차감:현재가치할인 | 소 계 | 차감:비유동항목 | 유동항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 44,773,088 | (576,906) | - | 44,196,182 | - | 44,196,182 |
| 미수금 및 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 277,228,748 | (206,740,988) | - | 70,487,760 | (42,242,285) | 28,245,475 |
| 미수수익 | 488,900 | (374,710) | - | 114,190 | - | 114,190 |
| 대여금 | 9,914,979 | (5,734,116) | - | 4,180,863 | (3,786,894) | 393,969 |
| 보증금 | 8,038,115 | - | (69,194) | 7,968,921 | (1,786,935) | 6,181,986 |
| 공사미수금 | 4,866,005 | (36,558) | - | 4,829,447 | - | 4,829,447 |
| 소 계 | 300,536,747 | (212,886,372) | (69,194) | 87,581,181 | (47,816,114) | 39,765,067 |
| 합 계 | 345,309,835 | (213,463,278) | (69,194) | 131,777,363 | (47,816,114) | 83,961,249 |
&cr2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 장부금액 | 차감 : 대손충당금 | 차감:현재가치할인 | 소 계 | 차감 : 비유동항목 | 유동항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 48,395,259 | (1,877,778) | - | 46,517,481 | - | 46,517,481 |
| 미수금 및 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 250,683,991 | (208,036,033) | - | 42,647,958 | (13,463,250) | 29,184,708 |
| 미수수익 | 598,319 | (374,733) | - | 223,586 | - | 223,586 |
| 대여금 | 11,556,257 | (7,310,001) | - | 4,246,256 | (3,433,337) | 812,919 |
| 보증금 | 7,658,972 | - | (962,073) | 6,696,899 | (5,189,738) | 1,507,161 |
| 공사미수금 | 7,024,670 | (51,574) | - | 6,973,096 | - | 6,973,096 |
| 소 계 | 277,522,209 | (215,772,341) | (962,073) | 60,787,795 | (22,086,325) | 38,701,470 |
| 합 계 | 325,917,468 | (217,650,119) | (962,073) | 107,305,276 | (22,086,325) | 85,218,951 |
&cr 연결회사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인&cr근사치로 하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 공사미수금 | 미수금 및 기타채권 | 매출채권 | 공사미수금 | 미수금 및 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 - 조정 전 | 1,877,778 | 51,574 | 215,720,767 | 3,039,694 | 1,323,347 | 217,227,484 |
| K-IFRS 제1109호 도입 효과 | (1,126,629) | - | 155,151 | - | - | - |
| 당기초 - 조정 후 | 751,149 | 51,574 | 215,875,918 | 3,039,694 | 1,323,347 | 217,227,484 |
| 대손상각비(환입) | 3,974,996 | (15,016) | 310,353 | 907,390 | 46,497 | 2,137,647 |
| 환입 | (4,135,869) | - | (2,211,759) | (487,351) | (17,892) | (2,397,429) |
| 제각 | (13,370) | - | (1,124,699) | (1,559,778) | (1,300,378) | (1,216,935) |
| 사업결합 | - | - | - | 13,216 | - | - |
| 기타 | - | - | - | (35,393) | - | (30,000) |
| 기말(*) | 576,906 | 36,558 | 212,849,813 | 1,877,778 | 51,574 | 215,720,767 |
| (*) | 전기말 잔액에는 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다. |
&cr (3) 매출채권을 포함한 미수금 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 44,239,698 | 48,138,738 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 203,737 | 1,979 |
| 6개월 초과 | 93,323 | 12,366 |
| 소 계 | 297,060 | 14,345 |
| 손상채권(*2) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | 236,330 | 242,176 |
| 소 계 | 236,330 | 242,176 |
| 합 계 | 44,773,088 | 48,395,259 |
| (*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다. |
| (*2) | 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. |
10 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,247,078 | 1,681,169 |
| 평가(*) | 11,753 | 25,921 |
| 손상 | - | (460,012) |
| 기말금액 | 1,258,831 | 1,247,078 |
| (*) | 연결회사는 당기 중 이건산업(주) 주식에 대하여 평가이익 11,753천원을 인식하였습니다. 상기금액은 법인세 효과 2,586천원을 고려하기 전 금액입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | ||
| 이건산업(주) | 165,025 | 153,272 |
| (주)JTBC 외(*) | 1,093,806 | 1,093,806 |
| 합 계 | 1,258,831 | 1,247,078 |
| (*) | 일부 지분상품의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 43,463,292 | 57,195,716 |
| 취득 | 101,463 | 295,374 |
| 처분 | (7,060) | (54,065) |
| 평가(*1) | 793,042 | (12,926,842) |
| 손상 | - | (938,316) |
| 중단영업으로 인한 변동(*2) | - | (115,700) |
| 사업결합으로 인한 변동 (*3) | - | 7,125 |
| 기타 | 160,201 | - |
| 기말금액 | 44,510,938 | 43,463,292 |
| (*1) | 연결회사는 당기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 65,633천원, Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가이익 539,000천원, 건설공제조합에 대한 평가이익 303,853천원 등을 인식하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 공업가스부문 영업양도로 인해 감소한 금액입니다. |
| (*3) | 전기 중 대성씨앤에스(주)와 한국물류용역(주)의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 출자금 등 | ||
| 경기자연학교(주) | 137,332 | 137,332 |
| 중구에너지 외 | 794,964 | 793,502 |
| Korea Ras Laffan LNG Limited(*1) | 41,441,000 | 40,902,000 |
| IMM인프라제8호 사모투자합자회사 | 100,000 | - |
| 건설공제조합 등 출자금(*2) | 1,809,275 | 1,329,338 |
| 소 계 | 44,282,571 | 43,162,172 |
| 채무증권 | ||
| 국공채 | - | 7,120 |
| 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권(*2) | 228,367 | 294,000 |
| 소 계 | 228,367 | 301,120 |
| 합 계 | 44,510,938 | 43,463,292 |
| (*1) | 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다(주석 17 참조). |
| (*2) | 동 출자금 중 일부 및 채무증권은 차입금 및 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 24 참조). |
&cr 12. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,563,923 | (909,960) | 12,653,963 | 19,965,867 | (708,836) | 19,257,031 |
| 미착상품 | 521,893 | - | 521,893 | 513,258 | - | 513,258 |
| 제품 | 10,693,383 | (2,283,915) | 8,409,468 | 9,227,996 | (2,209,797) | 7,018,199 |
| 재공품 | 4,395,308 | (1,928,994) | 2,466,314 | 2,528,642 | (550,772) | 1,977,870 |
| 원재료 | 7,020,325 | (226,654) | 6,793,671 | 7,769,785 | (284,697) | 7,485,088 |
| 저장품 | 685,330 | (15,239) | 670,091 | 679,254 | - | 679,254 |
| A/S부품 | 164,076 | (40,720) | 123,356 | 61,620 | (31,005) | 30,615 |
| 기타 | - | - | - | 1,584 | - | 1,584 |
| 합 계 | 37,044,238 | (5,405,482) | 31,638,756 | 40,748,006 | (3,785,107) | 36,962,899 |
&cr
13. 관계기업 및 공동기업
(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율(%) | 주된사업장 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|
| 한국캠브리지필터(주)(*1) | 50.00 | 대한민국 | 2018년 12월 31일 |
| 대성쎌틱에너시스(주)(*2) | 51.00 | 대한민국 | 2018년 12월 31일 |
| 디에스파워(주)(*3) | 25.37 | 대한민국 | 2018년 12월 31일 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*4) | 14.56 | 대한민국 | 2018년 12월 31일 |
| (*1) | 합병 전 (주)대성합동지주와 일본캠브리지필터(주)의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. |
| (*2) | 가스 보일러 제조 및 판매를 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업(주)의 에너지시스템사업부를양수하였습니다. 연결회사는 2016년 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 연결회사가 직접 보유한 지분은 10%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였으며, 당기 중 주식매수청구권 행사를 통해 지분 41%를 재취득 하였습니다. 또한 대성산업(주)와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한 주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 지분율에 따라 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에 이사회의 만장일치를 요구하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 연결회사는 주식매도청구권 평가액 712백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거조건을 충족하지 않은 금융자산 (미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원)을 차입금으로 회계처리하였습니다. |
| (*4) | 연결회사는 당기 중 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 연결회사가 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당 기 와 전 기 의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니 다. &cr
1) 제 9(당 ) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 배당금수취 | 지분법평가 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타&cr포괄손익 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 23,283,606 | - | - | - | (6,467,547) | 1,281,226 | 18,097,285 |
| 대성쎌틱에너시스(주)(*1) | 21,374,482 | - | - | - | 627,191 | (293,763) | 21,707,910 |
| 한국캠브리지필터(주)(*2) | 13,150,460 | - | - | (60,000) | 652,857 | 306,358 | 14,049,675 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 &cr사모부동산투자신탁10호 | - | 1,130,000 | - | - | (1,130,000) | - | - |
| 기타의 관계기업 및 공동기업(*3) | - | - | (2,072) | - | 2,072 | - | - |
| 합 계 | 57,808,548 | 1,130,000 | (2,072) | (60,000) | (6,315,427) | 1,293,821 | 53,854,870 |
| (*1) | 당기 중 연결회사는 주식매수권 행사를 통해 대성쎌틱에너시스(주) 지분 41%를 재취득하였으며, 행사시 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 제거하였습니다. |
| (*2) | 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터(주) 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조). |
| (*3) | 당기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)는 청산되어 관계기업에서 제거되었습니다. |
&cr2) 제 8(전 ) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 배당금수취 | 지분법평가 | 기타 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타&cr포괄손익 등 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성산업가스(주)(*1) | 86,798,550 | - | (79,486,145) | - | (6,150,673) | (1,161,732) | - | - |
| 디에스파워(주)(*2) | 51,998,687 | - | - | - | (1,747,389) | 32,611 | (27,000,303) | 23,283,606 |
| 대성쎌틱에너시스(주)(*3) | 20,172,651 | - | - | - | 1,196,829 | 5,002 | - | 21,374,482 |
| (주)제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사(*4) | 40,423,199 | - | - | - | - | - | (40,423,199) | - |
| 한국캠브리지필터(주)(*5) | 12,233,361 | - | - | (2,060,000) | 2,944,826 | 32,273 | - | 13,150,460 |
| 기타의 관계기업 및 공동기업 | 4,786,207 | - | - | (147,000) | 29,420 | 156,003 | (4,824,630) | - |
| 합 계 | 216,412,655 | - | (79,486,145) | (2,207,000) | (3,726,987) | (935,843) | (72,248,132) | 57,808,548 |
| (*1) | 전기 중 연결회사는 대성산업가스(주) 지분을 처분하여 처분이익 261,626백만원을 기타수익으로 인식하였습니다. |
| (*2) | (연결회사는 전기 중 디에스파워(주) 주식의 일부를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산을 포함하여 디에스파워(주) 지분의 21%에 대하여 주식매수/매도청구권을 동시 약정하였고, 주식매도청구권만을 부여한 50%에 대한 평가액 3,833백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.) |
| (*3) | 대성쎌틱에너시스(주) 지분의 41%에 대하여 주식매수/매도청구권을 동시 약정하여 관련 금액을 관계기업주식으로 회계처리하였고, 주식매도청구권만을 부여한 49%에 대한 평가액 3,594백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다. |
| (*4) | (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 변동금액은 전기 중 종속회사로 전환된 금액입니다. |
| (*5) | 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터(주) 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. |
(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr1) 제 9(당 ) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 요약재무정보 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기 순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국캠브리지필터(주) | 19,221,622 | 11,329,607 | 1,574,105 | 877,773 | 16,096,637 | 1,305,714 | 612,716 | 1,918,430 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 40,458,077 | 16,715,470 | 24,275,620 | 5,146,468 | 100,509,878 | 2,418,269 | 176,819 | 2,595,088 |
| 디에스파워(주)(*) | 58,588,897 | 615,989,680 | 89,442,623 | 507,914,960 | 360,041,328 | (28,123,681) | 1,715,803 | (26,407,878) |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | 505,437 | 21,326,005 | 72,914 | 14,000,000 | 431,522 | (4,972) | - | (4,972) |
| (*) | 관계기업인 디에스파워(주)의 2018년 12월 말 기준의 자산재평가 효과가 추가 반영되어 있습니다. |
&cr2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 요약재무정보 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기 순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국캠브리지필터(주) | 20,592,062 | 10,732,210 | 4,263,903 | 759,447 | 26,532,111 | 3,399,512 | 64,546 | 3,464,058 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 44,547,827 | 14,365,974 | 28,013,217 | 4,991,388 | 102,018,839 | 3,288,933 | 9,707 | 3,298,640 |
| 디에스파워(주) | 86,379,601 | 618,062,985 | 83,639,479 | 529,570,681 | 333,752,119 | (15,415,076) | (37,566) | (15,452,642) |
&cr(4) 당 기 와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 보고기간말&cr순자산 (a) | 연결회사&cr지분율(%) (b) | 순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국캠브리지필터(주) | 28,099,351 | 50.00 | 14,049,676 | - | 14,049,676 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 27,751,459 | 51.00 | 14,153,244 | 7,554,665 | 21,707,909 |
| 디에스파워(주) | 77,220,994 | 25.37 | 19,591,713 | (1,494,428) | 18,097,285 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | 7,758,528 | 14.56 | 1,129,642 | (1,129,642) | - |
| 합 계 | 140,830,332 | 48,924,275 | 4,930,595 | 53,854,870 |
2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 보고기간말&cr순자산&cr(a) | 연결회사&cr지분율(%) &cr(b) | 순자산&cr지분금액&cr(a×b) | 투자차액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국캠브리지필터(주) | 26,300,922 | 50.00 | 13,150,461 | - | 13,150,461 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 25,909,196 | 51.00 | 13,213,690 | 8,160,792 | 21,374,482 |
| 디에스파워(주) | 91,232,426 | 25.37 | 23,145,666 | 137,939 | 23,283,605 |
| 합 계 | 143,442,544 | 49,509,817 | 8,298,731 | 57,808,548 |
&cr(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 제 9(당) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | |
| --- | --- | --- |
| (주)푸르메주택개발 | - | (74,721,845) |
| (주)바피아노강남 | - | (961,993) |
| (주)바피아노삼성 | - | (15,533) |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호 | (885,913) | (885,913) |
&cr
14. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 8,960,356 | 3,873,865 | 6,224,929 | 3,358,601 |
| 선급비용 | 1,747,031 | 450,689 | 3,235,770 | 1,215,910 |
| 선급공사원가 | 111,119 | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | 548,854 |
| 합 계 | 10,818,506 | 4,324,554 | 9,460,699 | 5,123,365 |
15. 유형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 399,721,091 | 175,006,022 | 7,998,861 | 22,263,907 | 838,477 | 10,761,255 | 576,854 | 617,166,467 |
| 취득원가 | 399,899,974 | 265,602,246 | 18,616,887 | 25,704,441 | 3,462,368 | 52,594,566 | 1,456,820 | 767,337,302 |
| 감가상각누계액 | - | (46,646,782) | (10,610,151) | (3,440,534) | (2,623,891) | (41,781,265) | - | (105,102,623) |
| 손상차손누계액 | - | (43,641,189) | - | - | - | - | - | (43,641,189) |
| 정부보조금 | (178,883) | (308,253) | (7,875) | - | - | (52,046) | (879,966) | (1,427,023) |
| 취득(자본적지출포함) | 298,215 | 13,223 | 670,810 | 862,065 | 304,844 | 3,272,538 | 1,670,055 | 7,091,750 |
| 공정가치 변동(*2) | 76,230,404 | - | - | - | - | - | - | 76,230,404 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | 72,180 | - | - | - | (262,180) | (190,000) |
| 감가상각 | - | (5,274,418) | (822,880) | (3,393,874) | (328,005) | (3,034,434) | - | (12,853,611) |
| 처분/폐기 | (3,094,007) | (2,360,327) | (100,737) | (90,294) | (76,519) | (713,835) | (700) | (6,436,419) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | 1 | (284,986) | (284,985) |
| 기타 | 245,100 | (351,285) | (59,363) | 28,895 | 100 | (525,823) | - | (662,376) |
| 기말장부금액 | 473,400,803 | 167,033,215 | 7,758,871 | 19,670,699 | 738,897 | 9,759,702 | 1,699,043 | 680,061,230 |
| 취득원가 | 473,579,686 | 257,000,941 | 18,710,568 | 26,331,181 | 3,433,749 | 49,478,529 | 2,863,996 | 831,398,650 |
| 감가상각누계액 | - | (49,885,958) | (10,945,922) | (6,660,482) | (2,694,852) | (39,695,285) | - | (109,882,499) |
| 손상차손누계액 | - | (39,783,275) | - | - | - | - | - | (39,783,275) |
| 정부보조금 | (178,883) | (298,493) | (5,775) | - | - | (23,542) | (1,164,953) | (1,671,646) |
| (*1) | 연결실 체는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 중 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24 참조) . |
| (*2) | 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. |
2) 제 8(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*1) | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 358,284,205 | 79,832,975 | 8,235,840 | 24,901,966 | 736,825 | 11,861,981 | 67,342 | 483,921,134 |
| 취득원가 | 358,503,805 | 156,334,418 | 18,958,821 | 25,529,245 | 3,075,247 | 56,389,324 | 654,012 | 619,444,872 |
| 감가상각누계액 | - | (32,542,240) | (10,634,062) | - | (2,333,468) | (44,137,074) | - | (89,646,844) |
| 손상차손누계액 | - | (43,641,190) | (78,944) | (627,279) | (4,954) | (291,305) | - | (44,643,672) |
| 정부보조금 | (219,600) | (318,013) | (9,975) | - | - | (98,964) | (586,670) | (1,233,222) |
| 취득(자본적지출포함) | 39,933 | 168,144 | 568,357 | 2,116,840 | 215,918 | 2,196,918 | 759,808 | 6,065,918 |
| 감가상각 | - | (5,292,637) | (837,366) | (3,344,573) | (277,115) | (3,093,283) | - | (12,844,974) |
| 처분/폐기 | (1,384,456) | (72,914) | (110,393) | (2,071,076) | (12) | (591,161) | - | (4,230,012) |
| 사업결합(*2) | 53,670,900 | 103,448,969 | 332,713 | 694,998 | 238,407 | 749,205 | 43,000 | 159,178,192 |
| 영업양도(*3) | (10,930,209) | (402,968) | (190,290) | (34,248) | (75,052) | (231,017) | - | (11,863,784) |
| 정부보조금 | 40,718 | - | - | - | - | - | (293,296) | (252,578) |
| 기타 | - | (2,675,547) | - | - | (494) | (131,388) | - | (2,807,429) |
| 기말장부금액 | 399,721,091 | 175,006,022 | 7,998,861 | 22,263,907 | 838,477 | 10,761,255 | 576,854 | 617,166,467 |
| 취득원가 | 399,899,974 | 265,602,246 | 18,616,887 | 25,704,441 | 3,462,368 | 52,594,566 | 1,456,820 | 767,337,302 |
| 감가상각누계액 | - | (46,646,782) | (10,610,151) | (3,440,534) | (2,623,891) | (41,781,265) | - | (105,102,623) |
| 손상차손누계액 | - | (43,641,189) | - | - | - | - | - | (43,641,189) |
| 정부보조금 | (178,883) | (308,253) | (7,875) | - | - | (52,046) | (879,966) | (1,427,023) |
| (*1) | 연결실 체는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다 . |
| (*2) | 전기 중 한국물류용역(주)와 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (*3) | 전기 중 공업가스사업부의 영업양도로 인해 감소한 것입니다(주석 40 참조). |
&cr(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 12,854백만원 중 5,165백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 7,613백만원은 판매비와관리비에, 76백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다. &cr &cr( 3) 연결회사는 이전 평가일 이후 토지의 공정가치 변동이 중요하여 당기 재평가를 수행하였으며, 기계장치의 경우 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 토 지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr
1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 473,400,803 | 473,400,803 |
| 기계장치 | - | - | 19,670,699 | 19,670,699 |
| 합 계 | - | - | 493,071,502 | 493,071,502 |
&cr 2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 399,721,091 | 399,721,091 |
| 기계장치 | - | - | 22,263,907 | 22,263,907 |
| 합 계 | - | - | 421,984,998 | 421,984,998 |
(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 421,984,998 | 383,186,171 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | 54,365,898 |
| 취득 | 1,160,280 | 2,156,773 |
| 감가상각 | (3,393,874) | (3,344,573) |
| 처분/폐기 | (3,184,301) | (3,455,532) |
| 공정가치 변동 | 76,230,404 | - |
| 영업양도 | - | (10,964,457) |
| 정부보조금의 변동 | - | 40,718 |
| 기타 | 273,995 | - |
| 기말잔액 | 493,071,502 | 421,984,998 |
(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례 비교법&cr &cr시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별요인을 비교하여 공정가치를 측정 | 사정보정 | 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인비교치 | 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 원가법에 의한 적산가격 평가법&cr &cr구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 | 재조달원가 | 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr (7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 토 지 | 기계장치 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 382,478,442 | 34,084,817 |
| 감가상각누계액 | - | (14,398,392) |
| 정부보조금 | (219,600) | - |
| 장부금액 | 382,258,842 | 19,686,425 |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 토 지 | 기계장치 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 323,977,340 | 58,260,017 |
| 감가상각누계액 | - | (30,264,950) |
| 정부보조금 | (219,600) | - |
| 장부금액 | 323,757,740 | 27,995,067 |
&cr
16. 무형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 해외광구개발비 | 유전개발자금 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 51,125 | 754,417 | 8,818,855 | 3,139,240 | 1,333,200 | 14,096,837 |
| 취득(자본적지출포함) | - | 100,910 | 165,447 | - | - | 266,357 |
| 상각 | (9,508) | (488,689) | (1,760,586) | - | (30,792) | (2,289,575) |
| 처분/폐기 | (3,388) | (14,023) | - | - | - | (17,411) |
| 손상(*) | - | - | (1,506,487) | - | - | (1,506,487) |
| 건설중인자산 대체 | - | 190,000 | - | - | - | 190,000 |
| 기타 | - | (381) | 262,438 | - | (88,625) | 173,432 |
| 기말장부금액 | 38,229 | 542,234 | 5,979,667 | 3,139,240 | 1,213,783 | 10,913,153 |
| (*) | 해외광구개발비 손상 관련 내용은 주석 17 참조. |
2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 해외광구개발비 | 유전개발자금 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 51,837 | 1,151,073 | 16,733,257 | 4,494,283 | 1,241,855 | 23,672,305 |
| 취득(자본적지출포함) | - | 84,503 | 622,884 | 87,827 | 187,346 | 982,560 |
| 상각 | (16,070) | (474,626) | (2,691,041) | - | (10,964) | (3,192,701) |
| 처분/폐기/손상 | - | - | (4,762,012) | (1,426,385) | (58,000) | (6,246,397) |
| 사업결합(*1) | 15,358 | 3,983 | - | - | - | 19,341 |
| 영업양도(*2) | - | (8,811) | - | - | - | (8,811) |
| 기타 | - | (1,705) | (1,084,233) | (16,485) | (27,037) | (1,129,460) |
| 기말장부금액 | 51,125 | 754,417 | 8,818,855 | 3,139,240 | 1,333,200 | 14,096,837 |
| (*1) | 전기 중 대성씨앤에스(주), 한국물류용역(주)와 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 공업가스부 영업양도로 인해 감소한 금액으로 구성되어 있습니다(주석 40 참조). |
&cr(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 2,290백만원 중 1,801백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 489백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 자원개발 관련 자산&cr
당기말과 전기말 현재 무형자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 광구명 | 광구 지분율(%) |
제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무형자산(해외광구개발비) | |||
| 리비아 NC174광구(*1) | 0.20 | 4,356,774 | 4,524,517 |
| 베트남 11-2광구(*1) | 6.94 | 1,622,893 | 4,294,338 |
| 소 계 | 5,979,667 | 8,818,855 | |
| 무형자산(유전개발자금) | |||
| 예멘 70 | 5.70 | 3,139,240 | 3,139,240 |
| 비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) | |||
| Korea Ras Laffan LNG Limited(*2) | 0.27 | 41,441,000 | 40,902,000 |
| 합 계 | 50,559,907 | 52,860,095 |
| (*1) | 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 연결회사는 리비아 NC174 광구자산에 대해 향후 14개년의 미래현금흐름을 12.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을, 베트남 11-2 광구자산에 대해서는 향후 3개년의 미래현금흐름을 11.4%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을 공정가치로 산정하여 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2 광구자산은 회수가능액이 장부금액에 미달하여 1,506백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 자원개발과 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라 연결회사는 당기 중 상기 지분증권에 대해 향후 11개년의 미래현금흐름을 11.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을 공정가치로 산정하여 539백만원의 평가이익을 인식하였습니다. |
18. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 건물(*) | 합 계 | 토지(*) | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 62,575,002 | 1,228,009 | 63,803,011 | 62,618,069 | 1,664,792 | 64,282,861 |
| (*) | 연결회사 는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 일부를 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24 참조 ). |
(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 62,618,069 | 1,664,792 | 64,282,861 | 86,459,158 | 1,889,621 | 88,348,779 |
| 처분/폐기 | (1,436,683) | (366,000) | (1,802,683) | (909,905) | (234,000) | (1,143,905) |
| 손상(*1) | - | - | - | (24,399,476) | - | (24,399,476) |
| 공정가치 변동(*2) | 1,823,337 | (70,783) | 1,752,554 | 1,468,292 | 9,171 | 1,477,463 |
| 기타 | (429,721) | - | (429,721) | - | - | - |
| 기말장부금액 | 62,575,002 | 1,228,009 | 63,803,011 | 62,618,069 | 1,664,792 | 64,282,861 |
| (*1) | 전기 중 남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 62,575,002 | 62,575,002 |
| 건물 | - | - | 1,228,009 | 1,228,009 |
| 합 계 | - | - | 63,803,011 | 63,803,011 |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 62,618,069 | 62,618,069 |
| 건물 | - | - | 1,664,792 | 1,664,792 |
| 합 계 | - | - | 64,282,861 | 64,282,861 |
&cr연결회사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.
&cr(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례 비교법&cr &cr시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정 | 사정보정 | 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인비교치 | 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 원가법에 의한 적산가격 평가법&cr &cr구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 | 재조달원가 | 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 차입금 | 169,358,433 | 147,406,927 |
| 유동성사채 | - | 11,550,000 | |
| 유동성장기차입금 | 10,699,512 | 125,760,425 | |
| 소 계 | 180,057,945 | 284,717,352 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 168,183,247 | 39,872,490 |
| 사채 | 11,044,665 | 7,000,000 | |
| 소 계 | 179,227,912 | 46,872,490 | |
| 총 차입금 | 359,285,857 | 331,589,842 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보대출 | 한국산업은행 | 5.25 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 5.20 | 78,380,000 | 80,000,000 | ||
| 농협은행(주) | - | - | 10,000,000 | |
| 유진디에스제일차(주) | - | - | 32,000,000 | |
| 아이엠엠인베스트먼트(주) | - | - | 9,000,000 | |
| 아주저축은행 외 | - | - | 8,450,000 | |
| (주)한국스탠다드차타드은행 | CD + 2.15 | 30,000,000 | - | |
| CD + 1.45 | 52,000,000 | - | ||
| 담보대출 등 | 건설공제조합 외 | 1.43 ~ 3.35 | 3,957,090 | 1,956,927 |
| 소 계 | 170,337,090 | 147,406,927 | ||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (978,657) | - | ||
| 합 계 | 169,358,433 | 147,406,927 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화&cr장기차입금 | 담보대출 | 한국산업은행 외(*1) | 5.00 ~ 8.00 | 99,500,000 | 99,500,000 |
| (주)아이비케이캐피탈 외 | - | - | 18,000,000 | ||
| (주)푸른상호저축은행 외 | - | - | 10,000,000 | ||
| 미래에셋대우(주) 외 | 5.30 | 18,000,000 | - | ||
| (주)하나은행 | 4.95 | 20,000,000 | - | ||
| 시설자금대출 외 | (주)국민은행 외 | 1.75 ~ 4.63 | 3,775,870 | 6,446,292 | |
| 운영자금 | 대한주택보증(주) | - | 770,420 | 800,052 | |
| 가스안전관리기금 | (주)신한은행 | 1.75 | 15,600 | 92,000 | |
| 주식매입약정 | Celtic Asia Limited(*2) | - | - | 15,033,333 | |
| 한국전력기술(주)(*3) | - | - | 15,000,000 | ||
| 주식등매매약정(*4) | 에스메랄다(주) | 4.60 | 30,000,000 | - | |
| - | 5,970,000 | - | |||
| 소 계 | 178,031,890 | 164,871,677 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (317,058) | - | |||
| 차감 : 유동성 대체 | (10,699,512) | (126,109,987) | |||
| 유동성장기차입금 현재가치할인차금 | - | 349,562 | |||
| 차감 계 | 167,015,320 | 38,761,690 | |||
| 외화&cr장기차입금 | 유전개발자금&cr(성공불) | 한국에너지공단 | 0.75 | 1,167,927 | 1,110,800 |
| 합 계 | 168,183,247 | 39,872,490 |
| (*1) | 전기 중 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 종속기업 편입으로 인해 발생한 금액입니다. |
| (*2) | 연결회사의 관계기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리 하였습니다. 당기 중 연결회사의 콜옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 연결회사의 관계기업인 디에스파워(주) 주식과 관련하여 한국전력기술(주)에 3,000,000주의 옵션가액을 차입금으로 회계처리 하였습니다. 당기 중 한국전력기술(주)의 풋옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다 (주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다. |
(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 원화장기차입금 | 외화장기차입금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 10,699,512 | - | 10,699,512 |
| 1년 초과 2년 이내 | 116,151,222 | - | 116,151,222 |
| 2년 초과 3년 이내 | 29,632 | - | 29,632 |
| 3년 초과 4년 이내 | 29,632 | - | 29,632 |
| 4년 초과 5년 이내 | 29,632 | - | 29,632 |
| 5년 초과 | 51,092,260 | 1,167,927 | 52,260,187 |
| 합 계 | 178,031,890 | 1,167,927 | 179,199,817 |
&cr
20. 사채&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제68회 회사채 | 2020.11.27 | 4.72 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 제1회차 무기명식 사모사채 | - | - | - | 11,550,000 |
| 합 계 | 사채 액면총액 | 7,000,000 | 18,550,000 | |
| 사채할인발행차금 총액 | - | - | ||
| 유동성 대체 | 유동성사채 액면금액 | - | (11,550,000) | |
| 유동성사채할인발행차금 | - | - | ||
| 차감 계 | 사채 액면금액 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 사채할인발행차금 | - | - | ||
| 사채장부금액 | 7,000,000 | 7,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률(%) | 제 9(당) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 2018.06.15 | 2021.06.15 | 3.00 | 5,000,000 |
| 가산: 상환할증금 | 463,635 | |||
| 차감: 교환권조정 | (1,418,970) | |||
| 합 계 | 4,044,665 |
연결회사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
| 교환비율 | 100% | |
| 교환가액(원/주)(*) | 5,750 / 869,565 | |
| 교환대상 | 대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식) | |
| 교환청구기간 | 시작일 | 2018.06.18 |
| 종료일 | 2021.05.15 |
| (*) | 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었으며, 최초 행사가액의 80%가 됨에 따라 교환가액이 확정되었습니다. |
&cr(3) 당기말 현재 부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제9(당) 기 말 |
| --- | --- |
| 교환권대가(*) | 729,126 |
| (*) | 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다. |
21. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 1,942,439 | - | 2,051,157 | - |
| 초과청구공사 | 2,013,211 | - | 2,421,475 | - |
| 선수금(*) | 8,543,455 | - | 65,656,979 | - |
| 공사선수금 | 3,350 | - | 3,440 | - |
| 선수수익 | 4,815,479 | 11,865,478 | 5,041,435 | 14,223,732 |
| 이연매출 | 203,278 | 110,300 | 186,679 | - |
| 상품권 | 378,810 | - | 445,385 | - |
| 합 계 | 17,900,022 | 11,975,778 | 75,806,550 | 14,223,732 |
| (*) | 당기말과 전기말 현재 선수금에는 중부권광역우편물류센터 설치사업 관련 대금 4,174백만원 및 3,117백만원이 포함되어 있습니다. 또한 전기말 선수금에는 디에스파워(주) 주식매각시 관련 대금 57,000백만원이 포함되어 있으며,당기 계약 체결이 완료되어 선수금에서 감소하였습니다. |
&cr
22. 퇴직급여제도&cr &cr (1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기에 인식한 비용은 101 백만원 입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 29,616,755 | 28,473,259 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (14,431,924) | (15,131,898) |
| 재무상태표상 부채 | 15,184,831 | 13,341,361 |
| (*) | 당 기말과 전기말 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 17백만원 및 19 백만원이 포함되어 있습니다. |
2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,728,233 | 4,029,209 |
| 이자비용 | 741,984 | 407,561 |
| 사외적립자산의 이자수익(*) | (374,862) | (337,953) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 5,095,355 | 4,098,817 |
| (*) | 사외적립자산의 실제수익은 당기 185 백만원 (전기: 231 백만원)입니다 . |
3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 2,203,776 | 1,942,663 |
| 판매비와관리비 | 2,891,579 | 2,156,154 |
| 합 계(*) | 5,095,355 | 4,098,817 |
| (*) | DC제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 369백만원은 제외되어 있습니다. |
&cr4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 28,473,259 | 25,282,576 |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | 16,672 | 958,748 |
| 당기근무원가 | 4,728,233 | 4,029,209 |
| 이자비용 | 741,984 | 407,561 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (174,395) | 328,196 |
| 급여지급액 | (4,168,998) | (5,055,723) |
| 중단영업부문으로 인한 변동 | - | 25,107 |
| 기타 | - | 2,497,585 |
| 기말 | 29,616,755 | 28,473,259 |
5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초(*) | 15,131,898 | 13,840,975 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 374,862 | 337,953 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (190,193) | (107,136) |
| 사용자의 기여금 | 721,206 | 1,052,416 |
| 급여지급액 | (1,571,330) | (1,888,570) |
| 관계사 전출입으로 인한 변동 | 2,196 | (125,653) |
| 기타 | (36,715) | 2,021,913 |
| 기말(*) | 14,431,924 | 15,131,898 |
| (*) | 사외적립자산의 기초 및 기말잔액에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다. |
6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | (243,225) | 145,618 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 68,830 | 182,578 |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | 190,193 | 107,136 |
| 합 계 | 15,798 | 435,332 |
&cr7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 구성비 | 금 액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금 | 14,431,924 | 100% | 15,131,898 | 100% |
8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| 할인율 | 2.24~3.86 | 2.17 ~ 3.56 |
| 미래임금상승률 | 2.30~7.27 | 3.28 ~ 6.55 |
&cr9 ) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 4.91% 감소 / 5.55% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 5.13% 증가 / 4.76% 감소 |
10) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도 중 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액은 2,910,186천원입니다.
&cr11) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 평균잔여근무기간 | 확정급여채무(*) |
| --- | --- |
| 1~5차 년도 | 20,925,154 |
| 6~10차 년도 | 4,411,021 |
| 11~20차 년도 | 3,955,149 |
| 21차 년도 이후 | 325,431 |
| 합 계 | 29,616,755 |
| (*) | 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다. |
&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.78 년입니다.
23. 충당부채 &cr 당기와 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제 9(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송충당부채(*1) | 기타충당부채(*2) | 환불충당부채(*3) | 복구충당부채(*4) | 하자보수충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 328,928 | 2,953,435 | - | 7,122,816 | 1,852,718 | 12,257,897 |
| 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 조정 | - | - | 368,499 | - | - | 368,499 |
| 증가 | 14,000 | 22,519,317 | 79,920 | 375,447 | 307,781 | 23,296,465 |
| 감소 | (173,103) | (72,243) | (63,765) | (828,303) | (268,376) | (1,405,790) |
| 대체 | - | (1,378,222) | - | - | - | (1,378,222) |
| 기말 | 169,825 | 24,022,287 | 384,654 | 6,669,960 | 1,892,123 | 33,138,849 |
| 차감 : 비유동항목 | (169,825) | (22,820,594) | - | (5,877,959) | (472,509) | (29,340,887) |
| 유동항목 | - | 1,201,693 | 384,654 | 792,001 | 1,419,614 | 3,797,962 |
| (*1) | 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련하여 손실부담징후가 발생하여 충당부채를 설정하였으며 당기 중 예상손실이 증가하여 추가 계상한 충당부채는 839백만원입니다. 또한 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 기간의 감소가 예상되어 충당부채 21,680백만원을 계상하였습니다. |
| (*3) | 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따라 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였습니다(주석 42 참조). |
| (*4) | 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구및 리비아 NC147광구의 복구비용으로 각 5,497백만원, 381백만원을 계상하였습니다. |
(2) 제 8(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송충당부채 등(*2,3) | 복구충당부채 | 하자보수충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,591,510 | 5,538,834 | 3,224,234 | 11,354,578 |
| 증가 | 1,901,710 | 2,259,537 | 508,445 | 4,669,692 |
| 감소 | (1,210,857) | (675,555) | (1,946,540) | (3,832,952) |
| 대체(*1) | - | - | 66,579 | 66,579 |
| 기말 | 3,282,363 | 7,122,816 | 1,852,718 | 12,257,897 |
| 차감 : 비유동항목 | (3,282,363) | (5,517,816) | (519,788) | (9,319,967) |
| 유동항목 | - | 1,605,000 | 1,332,930 | 2,937,930 |
| (*1) | 전기 중 대성씨앤에스(주)의 종속회사 편입으로 인한 금액입니다. |
| (*2) | 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (*3) | 2016년 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련계약을 체결하였으나, 전기 중 손실부담징후가 발생하여 충당부채 1,741백만원을 설정하였습니다. |
&cr
24 . 우발채무와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매수(매) | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 어음 | 한국에너지공단 | 36 | 융자금채권 |
| GS칼텍스(주) | 2 | 위약보증금 | |
| 어음 계 | 38 | ||
| 수표 | 한국에너지공단 | 3 | 융자금채권 |
| GS칼텍스(주) | 1 | 위약보증금 | |
| 수표 계 | 4 |
&cr (2) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공한 내용 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 제공받은 자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 | 종 류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 분양보증 | 분양계약자 및 조합원 등 | 이주비 지급보증 | 7,000,000 | 분양대출 | (주)국민은행 |
| 하자보수이행보증 | 경남기업(주) | 하자보수이행 연대보증 | 174,000 | - | - |
&cr (3) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 모든 사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 17,774백만원, 주택도시보증공사가 33,362백만원, 건설공제조합이 9,382백만원, 전문건설공제조합이 1,111백만원, 기계설비건설공제조합이 327백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,179백만원을 포함하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 87백만원의 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 16건(소송가액: 5,254백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 8건(소송가액: 1,758백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다. &cr
( 5) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| (주)대구은행 | 당좌대출 | 1,000,000 |
| (주)하나은행 | 외상채권 담보대출 | 1,100,000 |
| 당좌차월 | 2,000,000 | |
| 기업시설일반자금대출 | 2,500,000 | |
| 상생 외담대 | 1,000,000 | |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | 700,000 |
| 기타시설자금대출 | 1,727,000 | |
| 외화지급보증 | USD 38,979 | |
| (주)신한은행 | 당좌차월 | 1,500,000 |
| 외화지급보증 | USD 500,000 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 토지 및 건물(*1) | 201,431,750 | 253,000,000 | 단기차입금 | 84,380,000 |
| 종속기업 및 &cr관계기업투자주식(*1) | 21,771,918 | ||||
| 신용보증기금 | 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산(*1) | 228,367 | 7,000,000 | 회사채 | 7,000,000 |
| (주)한국스탠다드차타드은행 | 토지(투자부동산) | 118,908,404 | 98,400,000 | 단기차입금 | 82,000,000 |
| 미래에셋대우(주) 외 | 관계기업투자주식&cr및 자기주식 | 23,173,289 | 23,400,000 | 장기차입금 | 18,000,000 |
| (주)하나은행 | 토지 및 건물(*2) | 50,478,609 | 26,000,000 | ABL | 20,000,000 |
| 토지 및 건물 | 4,381,844 | 3,000,000 | 장기차입금 | 2,500,000 | |
| 중소기업은행 | 토지 및 건물 | 4,923,020 | 4,050,200 | 장단기차입금 | 750,900 |
| 기계장치 및 공기구비품 | 441,667 | ||||
| 예금 | 60,000 | ||||
| 한국투자캐피탈(주) 외 | 토지, 건물 외(*3) | 158,131,338 | 110,500,000 | 장기차입금 | 85,000,000 |
| 건설공제조합 | 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 1,481,660 | 1,481,660 | 단기차입금 | 855,000 |
| 에스메랄다(주) | 미수금 및 콜옵션(*3) | 30,000,000 | 35,970,000 | 장기차입금 | 35,970,000 |
| (*1) | 연결회사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
| (*2) | 상기 자산 외에 연결회사의 매출채권이 금전신탁되어 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권(콜옵션)을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였으며, 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원은 담보차입으로 회계처리하였습니다. |
&cr 한편, 연결회사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)와 로크웰오토메이션코리아(주)에 각각 장부금액 166,658백만원과 52,872백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 예금 중 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 219백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있습니다.
(7) 리스현황 &cr&cr1) 연결회사가 리스이용자인 경우 &cr 연결회사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.&cr
해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 3,450,375 | 4,667,662 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 1,551,976 | 2,996,649 |
| 5년 이상 | 2,300 | 28,200 |
| 합 계 | 5,004,651 | 7,692,511 |
2) 연결회사가 리스제공자인 경우&cr 연결회사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.&cr
해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 1,343,672 | 1,334,899 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 891,875 | 1,101,937 |
| 합 계 | 2,235,547 | 2,436,836 |
(8) 디에스파워(주) 지분매각 약정사항&cr연결회사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 분류하고 있던(매각예정자산 : 57,000백만원, 매각예정자산관련부채: 12,075백만원) 디에스파워(주) 주식 3,900,000주와 미수금 및 콜옵션을 에스메랄다(주)에 매각하였습니다. 동 지분매각거래에 부가된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 옵션 행사주체 | 행사기간 | 행사 대상 |
|---|---|---|---|
| 매수청구권 | 대성산업(주) | 2018.02.27 ~ 2021.02.27 | 디에스파워(주) 주식 1,500,000주&cr미수채권 300억원 및 매수선택권 |
| 우선매수권 | 에스메랄다(주)&cr우선매수 청구 시 | 2020.08.27 ~ 2021.02.27 | 디에스파워(주) 주식 3,900,000주&cr미수채권 300억원 및 매수선택권 |
| 동반매도권 | 에스메랄다(주) | 2021.02.27 ~ 2024.02.27 | 에스메랄다(주) 및 대성산업(주) 보유&cr디에스파워(주) 주식 전부,&cr미수채권 300억원 및 매수선택권 |
&cr 매 각대상 자산 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금과 콜옵션은 담보차입으로 회계처리하였습니다. &cr&cr (9) 연결회사는 2018년 4월 28일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하였습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 계약내용 | 기초잔액 | 신규(변경)계약 | 당기수익인식액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 세교2지구운암배관공사 | 2,517,785 | - | 1,619,338 | 898,447 |
| 호계동재건축조합&코람코 | 안양 호계동아파트 | 20,305,403 | - | 13,432,899 | 6,872,504 |
| 은평구청 | 불광노인복지관 증축공사 | - | 176,115 | 176,115 | - |
| 양화초등학교 | 목동 양화초등학교 공사 | - | 301,828 | 301,828 | - |
| (주)아이슬 | 명일동 오피스텔 | 1,195,219 | - | 1,063,144 | 132,075 |
| (주)티이엔 | 인천항 국제여객터미널 | 2,076,707 | - | 635,994 | 1,440,713 |
| 인천항만공사 | 인천항 크루즈여객터미널 | 621,331 | - | 514,752 | 106,579 |
| 금호산업(주) | 목포해양대 승선생활관 | 294,478 | 97,401 | 391,879 | - |
| (주)에스디생명공학 | 마곡사옥 | - | 853,000 | 463,096 | 389,904 |
| (주)아이콘트롤스 | 파크하얏트 | - | 287,000 | 287,000 | - |
| (주)에너솔라 | 한국산업은행IT센터 | 527,616 | - | 256,846 | 270,770 |
| 고려개발(주) | 한국에너지공단 신축공사 | 1,053,120 | - | 738,564 | 314,556 |
| 남광건설(주) | 청주 미술품 수장보조센터 | - | 870,600 | 785,443 | 85,157 |
| (주)쌍용건설 | 마곡넥센타이어R&D센터 | - | 525,000 | 430,877 | 94,123 |
| (주)이랜드건설 | 마곡이랜드 | - | 3,739,000 | 405,873 | 3,333,127 |
| GS 칼텍스(주) 외 | 대구개인택시 제1충전소 보수공사 외 | 9,928,216 | 4,946,797 | 5,324,036 | 9,550,977 |
| 합 계 | 38,519,875 | 11,796,741 | 26,827,684 | 23,488,932 |
&cr(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사원가 | 누적공사수익 | 청구 공사미수금 |
미청구 공사미수금 |
초과청구공사 | 공사선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주택 | 21,867,399 | 23,819,970 | 901,061 | 939,013 | - | 3,350 |
| 건축 | 25,040,471 | 29,694,550 | 2,754,647 | 271,283 | 2,013,211 | - |
&cr (3) 연결회사는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 4,866백만원 (대 손충당금 37백만원) 을 계상하고 있으며, 이 중 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금 은 4,866백만원 입니다 .
(4) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 계약내용 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사&cr(*1) | 초과청구공사&cr(*2) | 미청구공사&cr(*1) | 초과청구공사&cr(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 세교2지구 및 운암배관공사 | - | 178,947 | - | 411,285 |
| 호계동재건축조합&코람코 | 안양 호계동아파트 | 923,548 | - | 721,270 | - |
| 한신공영(주) | 한국교직원공제회관 | 36,213 | - | - | 44,841 |
| 인천항만공사 | 인천항 크루즈여객터미널 | 50,225 | - | 36,487 | - |
| 금호건설(주) | 성수동지식산업센터 | 28,446 | - | 97,179 | - |
| (주)에스디생명공학 | 마곡사옥 | 36,596 | - | - | - |
| (주)에너솔라,남광건설(주) | 청주미술품수장고 | - | 77,557 | - | - |
| (주)에너솔라 | 강원도 농업기술원 | - | 128,286 | - | - |
| (주)티이엔 | 인천항 국제여객터미널 | - | 400,713 | - | 276,707 |
| SK텔레콤(주) | 제주화이트클린신축 | - | 130,919 | - | 248,634 |
| 응암 제2구역 주택재개발정비사업 | 응암 제2구역 주택재개발 | - | 689,152 | - | 689,152 |
| 군위이로운한우영농조합법인 | 군위이로운식당 | - | 75,864 | - | - |
| (주)이랜드건설 | 마곡이랜드 | - | 82,777 | - | - |
| (주)서호건설 외 | 무등산 국립공원 외 | 135,269 | 248,996 | 126,542 | 750,856 |
| 합 계 | 1,210,297 | 2,013,211 | 981,478 | 2,421,475 |
| (*1) | 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다. |
| (*2) | 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다. |
(5) 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.&cr
(6) 추정총계약원가의 변동&cr당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실 충당부채 |
추정총계약원가의&cr 변동 | 당기 손익에&cr 미치는 영향(*) | 미래 손익에&cr 미치는 영향(*) | 미청구공사에&cr 미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공사 | - | 451,258 | (407,837) | (172,398) | (407,837) |
| (*) | 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다. |
26. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행주식수 | 45,235,478 | 45,235,478 |
| 보통주자본금 | 226,177,390,000 | 226,177,390,000 |
(2) 당기와 전기의 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 45,235,478 | 12,017,563 | 33,217,915 | 1,799,077 | 403,924 | 1,395,153 | |
| 자기주식 변동 | 주식매수청구에 따른 매입 | - | - | - | - | 146,297 | (146,297) |
| 우리사주 무상출연 | - | - | - | - | (10,696) | 10,696 | |
| 합병시 자기주식에 신주 미배정(소각) | - | - | - | - | (539,525) | 539,525 | |
| 합병 | - | - | - | (1,799,077) | - | (1,799,077) | |
| 합병에 따른 자기주식 취득 | - | - | - | - | 10,484,407 | (10,484,407) | |
| 법적취득자(대성산업)의 자기주식 | - | - | - | - | 1,532,194 | (1,532,194) | |
| 합병에 따른 신주배정 후 단주 매입 | - | - | - | - | 962 | (962) | |
| 합병에 따른&cr변동 | 법적피취득자의 보통주(합병비율적용) | - | - | - | 21,147,523 | - | 21,147,523 |
| 법적취득자의 보통주 | - | - | - | 24,087,955 | - | 24,087,955 | |
| 기말 발행주식수 | 45,235,478 | 12,017,563 | 33,217,915 | 45,235,478 | 12,017,563 | 33,217,915 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 511,646,698 | 511,646,698 |
| 기타자본잉여금 | 312,645,693 | 314,978,146 |
| 합 계 | 824,292,391 | 826,624,844 |
27. 이익잉여금&cr &cr(1) 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 8,238,000 | 8,238,000 |
| 임의적립금 | 176,292,825 | 176,292,825 |
| 미처분이익잉여금 | 163,913,089 | 132,303,613 |
| 합 계 | 348,443,914 | 316,834,438 |
| (*) | 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를 초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액(조정 전) | 316,834,438 | 86,306,350 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후) | (764,333) | - |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | 33,259,838 | - |
| 기초금액(조정 후) | 349,329,943 | 86,306,350 |
| 자본분류조정 | 4,715,029 | - |
| 당기순손익 | (8,959,896) | 230,571,377 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (34,261) | (222,225) |
| 재평가잉여금 대체 | 150,378 | 3,616,595 |
| 지분법이익잉여금 | 4,327,910 | (3,690,106) |
| 지분변동차액(연결범위변동) | - | 247,259 |
| 종속회사주식의 처분 | (1,085,189) | 5,188 |
| 기말금액 | 348,443,914 | 316,834,438 |
&cr
28. 배당금
당 회계연도에 처분될 배당금은 없으며, 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
29. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식 | (9,915,064) | (9,915,064) |
| 자기주식처분손실 | (1,595,061) | (1,595,061) |
| 감자차손 | (198,370,294) | (198,370,294) |
| 지분법자본변동 | - | (64,470) |
| 합병차손 | (839,270,957) | (804,471,683) |
| 기타자본조정 | 6,812,307 | 5,088,818 |
| 합 계 | (1,042,339,069) | (1,009,327,754) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 12,043,097 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr 평가손실 | (3,060,970) | - |
| 해외사업환산손익 | (3,491,865) | (3,043,092) |
| 지분법자본변동 | 6,710,986 | 13,715,786 |
| 유형자산재평가이익 | 119,433,924 | 47,309,502 |
| 합 계 | 119,592,075 | 70,025,293 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 주식수 | 12,017,563주 | 12,017,563주 |
| 취득원가 | 9,915,064 | 9,915,064 |
30 . 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (26,246,454) | 154,721 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 60,064,307 | 55,713,666 |
| 상품판매 | 725,735,353 | 660,989,376 |
| 급여 | 58,220,813 | 60,454,348 |
| 퇴직급여 | 5,463,935 | 4,254,257 |
| 복리후생비 | 8,662,210 | 8,231,315 |
| 임차료 | 7,695,410 | 8,148,360 |
| 감가상각비 | 12,777,697 | 12,775,372 |
| 무형자산상각비 | 2,289,575 | 3,192,701 |
| 세금과공과 | 3,618,563 | 8,987,029 |
| 외주가공비 | 12,341,737 | 9,601,130 |
| 지급수수료 | 30,976,638 | 39,206,011 |
| 수선비 | 1,885,959 | 1,723,515 |
| 수송비 | 6,845,905 | 6,224,548 |
| 수도광열비 | 5,279,706 | 5,423,492 |
| 대손상각비(환입) | (1,885,652) | (1,797,014) |
| 기타 | 25,631,279 | 29,058,583 |
| 합 계 | 939,356,981 | 912,341,410 |
31. 판매비와관리비&cr 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 29,178,179 | 33,942,824 |
| 퇴직급여 | 3,340,460 | 2,980,929 |
| 복리후생비 | 6,084,199 | 6,180,814 |
| 여비교통비 | 811,947 | 707,358 |
| 차량유지비 | 1,204,729 | 1,082,129 |
| 통신비 | 419,771 | 404,820 |
| 수도광열비 | 3,634,946 | 3,889,101 |
| 소모품비 | 404,912 | 435,397 |
| 세금과공과 | 3,152,969 | 8,520,769 |
| 임차료 | 5,682,511 | 5,008,172 |
| 감가상각비 | 7,612,528 | 7,746,787 |
| 무형자산상각비 | 489,271 | 428,957 |
| 수선비 | 1,464,991 | 1,167,810 |
| 보험료 | 954,727 | 812,474 |
| 접대비 | 718,219 | 1,120,460 |
| 광고선전비 | 665,961 | 505,155 |
| 판매촉진비 | 516,226 | 1,128,502 |
| 지급수수료 | 31,367,645 | 36,634,172 |
| 판매수수료 | 729,194 | 2,193,418 |
| 수송비 | 6,404,931 | 6,077,623 |
| 용기관리비 | 1,060,258 | 920,934 |
| 하자보수비 | 587,013 | (399,336) |
| 경상개발비 | 2,395,997 | 1,237,306 |
| 대손상각비(환입) | (1,885,652) | (698,105) |
| 기타 | 2,305,564 | 2,257,147 |
| 합 계 | 109,301,496 | 124,285,617 |
&cr
32 . 조정영업손익
연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연결포괄손익계산서상 영업손익 | 6,104,206 | (12,023,169) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의&cr 배당금수익&cr (Korea Ras Laffan LNG Limited) | 5,665,013 | 5,574,060 |
| 조정영업손익 | 11,769,219 | (6,449,109) |
&cr
33. 기타영업외수익 및 비용&cr 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 345,851 | 365,211 |
| 외화환산이익 | 39,567 | 49,590 |
| 유형자산처분이익 | 14,358,891 | 299,350 |
| 배당금수익 | 5,732,391 | 5,682,139 |
| 잡이익 | 4,753,899 | 7,466,251 |
| 유형자산재평가이익 | 4,491,130 | - |
| 투자부동산재평가이익 | 1,823,337 | 1,498,142 |
| 투자부동산자산처분이익 | 33,610 | 182,184 |
| 금융보증수익 | - | 130,883 |
| 염가매수차익 | - | 19,161,777 |
| 소송충당부채환입 | 4,575 | - |
| 기타충당부채환입 | 61,239 | - |
| 매각예정자산처분이익 | 14,714,611 | - |
| 관계기업 및 공동기업투자주식처분이익 | - | 261,626,056 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 863,735 | - |
| 기타대손충당금환입 | 191,642 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 16 | - |
| 합 계 | 47,414,494 | 296,461,583 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 224,753 | 440,819 |
| 외화환산손실 | 6,644 | 125,470 |
| 투자부동산처분손실 | 352,576 | - |
| 투자부동산손상차손 | - | 24,399,476 |
| 유형자산처분손실 | 679,002 | 1,251,571 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,000 |
| 무형자산손상차손 | 1,506,487 | 6,225,397 |
| 기부금 | 89,576 | 47,075 |
| 매출채권처분손실 | 2,971 | 11,711 |
| 재고자산평가손실 | 83,197 | 319,867 |
| 기타감가상각비 | 75,914 | 69,587 |
| 기타대손상각비 | - | 886,966 |
| 잡손실 | 2,063,175 | 358,441 |
| 유형자산재평가손실 | 749,196 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 3,862 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,398,328 |
| 금융보증비용 | - | 130,883 |
| 소송충당부채전입액 | 14,000 | 131,793 |
| 기타충당부채전입액 | 21,679,959 | 41,985 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 663 | 2,382,671 |
| 투자부동산재평가손실 | 70,783 | 20,679 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 70,693 | - |
| 기타지급수수료 | 117,124 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 38,410 | - |
| 합 계 | 27,825,123 | 38,249,581 |
34 . 금융수익 및 금융비용&cr 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 681,372 | 718,598 |
| 외환차익 | 187,385 | 91,405 |
| 외화환산이익 | 2,980 | 216,176 |
| 파생상품평가이익 | 3,325,671 | 462,310 |
| 합 계 | 4,197,408 | 1,488,489 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 20,385,204 | 35,249,173 |
| 외환차손 | 176,317 | 198,958 |
| 외화환산손실 | 94,152 | 86,260 |
| 파생상품평가손실 | 2,311,234 | 3,832,883 |
| 사채상환손실 | - | 413,665 |
| 금융수수료 | 49,500 | - |
| 합 계 | 23,016,407 | 39,780,939 |
35. 법인세비용(수익)&cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 6,637,216 | 722,608 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 | 137,832 | (1,748,113) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 20,882,098 | (6,228,935) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (20,289,327) | 1,240,840 |
| 법인세비용 | 7,367,819 | (6,013,600) |
&cr(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 559,152 | 204,169,395 |
| 법인세법상 세율로 계산된 법인세비용 | 123,013 | 44,917,267 |
| 법인세 효과 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (915,838) | (217,811,545) |
| 역합병손익차이 | - | 60,243,213 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 15,714,143 | 26,934,988 |
| 세액공제 및 감면 | (82,775) | (244,040) |
| 법인세환급액 | (2,952) | (1,748,113) |
| 이연법인세 미인식효과 | 6,400,778 | 79,275,345 |
| 법인세법상 세율로 계산된 중단사업 법인세비용 | - | 2,873,214 |
| 이월결손금 공제 효과 | (16,347,535) | - |
| 연결조정으로 인한 법인세비용 변동 | 2,296,902 | - |
| 기타 | 182,083 | (453,929) |
| 법인세비용 | 7,367,819 | (6,013,600) |
| 평균유효세율(*) | 1317.68% | - |
| (*) | 전기 중 법인세비용차감전순손실 및 법인세 이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 기타포괄손익- 공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | 675,999 | (675,999) | - | (5,296,079) | 1,165,137 | (4,130,942) |
| 유형자산재평가이익 | 86,472,050 | (17,771,844) | 68,700,206 | - | - | - |
| 종속기업투자주식 이연법인세 효과 | - | (1,855,471) | (1,855,471) | - | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (635,221) | 13,987 | (621,234) | (344,105) | 75,703 | (268,402) |
| 합 계 | 86,512,828 | (20,289,327) | 66,223,501 | (5,640,184) | 1,240,840 | (4,399,344) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9 (당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기초 | 조 정 | 조정 후 기초 | 손익계산서반영 | 기타포괄손익 반영 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 자산재평가이익 | (28,684,207) | 4,187,928 | (24,496,279) | 168,568 | (17,771,844) | (42,099,555) |
| 건설중인자산 | (1,003,886) | (36,635) | (1,040,521) | 183,437 | - | (857,084) |
| 채무면제이익 | (5,359,795) | - | (5,359,795) | 317,868 | - | (5,041,927) |
| 취득세 | (457,405) | (138) | (457,543) | - | - | (457,543) |
| 합병(부채) | (99,478,072) | 1,536,214 | (97,941,858) | 21,369,133 | - | (76,572,725) |
| 기타 | (1,058,381) | 24,684 | (1,033,697) | 1,769,510 | - | 735,813 |
| 교환사채 | - | - | - | (49,766) | - | (49,766) |
| 금융자산평가이익 | - | - | - | (67,147) | - | (67,147) |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (285,057) | - | (285,057) |
| 소 계 | (136,041,746) | 5,712,053 | (130,329,693) | 23,406,546 | (17,771,844) | (124,694,991) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 대손금 | 6,856,733 | (7,738) | 6,848,995 | 1,154 | - | 6,850,149 |
| 대손충당금 | 63,015,964 | (2,320) | 63,013,644 | (839,757) | - | 62,173,887 |
| 모래영업권상각부인 | 1,609,716 | - | 1,609,716 | - | - | 1,609,716 |
| 차입금원본전입액 | 3,756,441 | - | 3,756,441 | (3,393,759) | - | 362,682 |
| 미지급비용 | 1,836,527 | (2,803) | 1,833,724 | (902,766) | - | 930,958 |
| 퇴직급여충당금한도초과 | 2,688,289 | (713,695) | 1,974,594 | 327,614 | 13,987 | 2,316,195 |
| 충당부채 | 3,139,303 | (272,811) | 2,866,492 | 4,929,092 | - | 7,795,584 |
| 기타 | 3,008,252 | (908,153) | 2,100,099 | (4,140,334) | - | (2,040,235) |
| 이월결손금 | 103,264,421 | (858,614) | 102,405,807 | (16,500,557) | - | 85,905,250 |
| 관계/종속기업투자자산 | 1,184,305 | 924,271 | 2,108,576 | 2,833,253 | (1,855,471) | 3,086,358 |
| 합병(자산) | 15,896,929 | (5,721,973) | 10,174,956 | (1,006,342) | - | 9,168,614 |
| 지급이자(대성쎌틱) | 196,771 | - | 196,771 | (196,771) | - | - |
| 파생상품금융부채(대성쎌틱) | 808,726 | 825,199 | 1,633,925 | (174,802) | - | 1,459,123 |
| 장기차입금 | - | - | - | 1,568,757 | - | 1,568,757 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 13,765,791 | 30,658 | 13,796,449 | 565,817 | (675,999) | 13,686,267 |
| 금융자산평가손실 | - | - | - | 1,100 | - | 1,100 |
| 해외광구개발비 | 4,174,303 | - | 4,174,303 | 194,026 | - | 4,368,329 |
| 소 계 | 225,202,471 | (6,707,979) | 218,494,492 | (16,734,275) | (2,517,483) | 199,242,734 |
| 미인식 이연법인세자산 | (131,574,914) | 1,535,477 | (130,039,437) | (7,265,042) | (137,304,479) | |
| 합 계 | (42,414,189) | 539,551 | (41,874,638) | (592,771) | (20,289,327) | (62,756,736) |
&cr2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
| 당 기 | 전기초 | 지배력 변동 | 손익계산서 반영 | 기타포괄손익 반영 | 전기말 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 자산재평가이익 | (47,866,922) | - | 19,182,715 | - | (28,684,207) |
| 건설중인자산 | (1,449,349) | - | 445,463 | - | (1,003,886) |
| 매도가능금융자산 | 10,324,539 | - | 2,276,115 | 1,165,137 | 13,765,791 |
| 해외광구개발비 | 3,058,309 | - | 1,115,994 | - | 4,174,303 |
| 채무면제이익 | (5,554,682) | - | 194,887 | - | (5,359,795) |
| 전환권조정 | (243,678) | - | 243,678 | - | - |
| 취득세 | (457,680) | - | 275 | - | (457,405) |
| 합병(부채) | - | - | (99,478,072) | - | (99,478,072) |
| 기타 | (292,730) | - | (765,651) | - | (1,058,381) |
| 소 계 | (42,482,193) | - | (76,784,596) | 1,165,137 | (118,101,652) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손금 | 6,720,137 | - | 136,596 | - | 6,856,733 |
| 대손충당금 | 63,306,401 | - | (290,437) | - | 63,015,964 |
| 모래영업권상각부인 | 1,609,716 | - | - | - | 1,609,716 |
| 차입금원본전입액 | 7,707,233 | - | (3,950,792) | - | 3,756,441 |
| 미지급비용 | 1,250,383 | - | 586,144 | - | 1,836,527 |
| 퇴직급여충당금한도초과 | 1,689,530 | - | 923,056 | 75,703 | 2,688,289 |
| 충당부채 | 2,579,172 | - | 560,131 | - | 3,139,303 |
| 기타 | 1,564,667 | - | 1,443,585 | - | 3,008,252 |
| 이월결손금 | 129,215,596 | - | (25,951,175) | - | 103,264,421 |
| 관계/종속기업투자자산 | 1,123,614 | 10,530,075 | (10,469,384) | - | 1,184,305 |
| 합병(자산) | - | - | 15,896,929 | - | 15,896,929 |
| 지급이자(대성쎌틱) | - | - | 196,771 | - | 196,771 |
| 파생상품금융부채(대성쎌틱) | - | - | 808,726 | - | 808,726 |
| 소 계 | 216,766,449 | 10,530,075 | (20,109,850) | 75,703 | 207,262,377 |
| 미인식 이연법인세자산 | (222,247,185) | - | 90,672,271 | - | (131,574,914) |
| 합 계 | (47,962,929) | 10,530,075 | (6,222,175) | 1,240,840 | (42,414,189) |
36 . 주당손익 &cr&cr (1) 기본주당손 익&cr 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 누적유통보통주식수(A) | 12,124,538,975 | 9,862,995,628 |
| 일수(B) | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) | 33,217,915 | 27,021,906 |
&cr2) 기본주당순손 익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배회사 소유주계속영업손익(A) | (8,934,116,140) | 217,178,970,915 |
| 지배회사 소유주중단영업손익(B) | (25,778,625) | 13,392,406,068 |
| 합 계 | (8,959,894,765) | 230,571,376,983 |
| 가중평균유통보통주식수(C) | 33,217,915 | 27,021,906 |
| 계속영업 보통주 주당손익(A/C) | (269) | 8,037 |
| 중단영업 보통주 주당손익(B/C) | (1) | 496 |
| 총 보통주 주당손익 | (270) | 8,533 |
&cr (3) 당기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
37 . 현금흐름표 &cr&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 | ||
| 법인세비용(수익) | 7,367,819 | (6,013,600) |
| 이자수익 | (681,372) | (718,598) |
| 이자비용 | 20,385,204 | 35,249,173 |
| 배당금수익 | (5,732,391) | (5,682,139) |
| 지분법손실 | 6,315,427 | 3,726,988 |
| 퇴직급여 | 5,463,935 | 4,249,333 |
| 감가상각비 | 12,853,611 | 12,840,383 |
| 무형감가상각비 | 2,289,575 | 3,196,746 |
| 대손상각비 등 | (2,077,295) | 188,862 |
| 충당부채순전입액 | 22,467,504 | 1,914,335 |
| 재고자산평가손익 | 83,197 | 964,897 |
| 유형자산처분이익 | (14,358,891) | (299,350) |
| 유형자산처분손실 | 679,002 | 1,251,571 |
| 유형자산재평가이익 | (4,491,130) | - |
| 유형자산재평가손실 | 749,196 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 3,000 |
| 무형자산손상차손 | 1,506,487 | 6,225,397 |
| 투자부동산처분이익 | (33,610) | (182,184) |
| 투자부동산처분손실 | 352,576 | - |
| 투자부동산손상차손 | - | 24,399,476 |
| 투자부동산재평가이익 | (1,823,337) | (1,498,142) |
| 투자부동산재평가손실 | 70,783 | 20,679 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (16) | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 3,862 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 663 | 2,382,671 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (261,626,056) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (863,735) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 70,693 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,398,328 |
| 파생상품평가이익 | (3,325,671) | (462,310) |
| 파생상품평가손실 | 2,311,234 | 3,832,883 |
| 매각예정자산처분이익 | (14,714,611) | - |
| 매각예정자산손상차손 | 38,410 | - |
| 외화환산이익 | (42,547) | (265,766) |
| 외화환산손실 | 100,796 | 211,731 |
| 하자보수비 등 | 79,280 | (666,535) |
| 염가매수차익 | - | (19,161,777) |
| 주식보상비용 | - | 539,078 |
| 금융보증수익 | - | (130,883) |
| 금융보증비용 | - | 130,883 |
| 조기상환손실 | - | 413,664 |
| 기타 | 1,313,610 | (2,640,525) |
| 합 계 | 36,354,396 | (196,203,925) |
&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | 3,636,260 | (1,780,623) |
| 미수금 및 기타채권의 증감 | 3,567,650 | (4,946,174) |
| 정부보조금의 증감 | - | (282,069) |
| 기타유동자산의 증감 | (677,502) | (4,549,260) |
| 재고자산의 증감 | 3,747,896 | 79,094 |
| 장기미수금 및 기타채권의 증감 | 1,817,830 | 1,706,256 |
| 기타비유동자산의 증감 | (1,588,712) | (390,722) |
| 매입채무의 증감 | (62,544,769) | (4,353,886) |
| 미지급금 및 기타채무의 증감 | (6,447,231) | (4,523,410) |
| 기타유동부채의 증감 | (6,497,923) | 12,311,404 |
| 순확정급여의 증감 | (3,303,337) | (2,660,446) |
| 충당부채의 증감 | (1,047,029) | (4,162,060) |
| 기타 | 65,800 | (63,091) |
| 합 계 | (69,271,067) | (13,614,987) |
&cr (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보증금의 유동성대체 | 4,275,842 | 181,898 |
| 차입금의 유동성대체 | 28,949,412 | 15,061,873 |
| 토지의 자산재평가이익 | 72,143,034 | - |
| 단기대여금의 제각 | 1,550,000 | - |
| 선수수익의 유동성대체 | 2,602,031 | - |
| 대손충당금의 이익잉여금 대체 | 1,204,834 | - |
| 수입보증금의 유동성대체 | 1,180,436 | 755,555 |
| 선수금의 매각예정자산 상계 | 57,000,000 | - |
| 파생금융부채의 유동성대체 | - | 3,676,025 |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 환율변동 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 147,406,927 | 21,096,074 | - | - | 855,432 | 169,358,433 |
| 유동성장기차입금 | 125,760,425 | (144,076,282) | 28,949,412 | - | 65,957 | 10,699,512 |
| 장기차입금 | 39,872,490 | 121,132,400 | (28,949,412) | 48,607 | 36,079,162 | 168,183,247 |
| 사채 | 18,550,000 | (6,600,000) | - | - | (905,336) | 11,044,664 |
| 파생상품부채 | 7,426,929 | - | - | - | 158,374 | 7,585,303 |
| 매각예정자산관련부채 | 12,074,584 | - | - | - | (12,074,584) | - |
| (*) | 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다. |
38 . 부문정보
&cr (1) 사업부문에 대한 일반정보&cr연결회사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화(또는 용역) | 주요 고객 | 지역 정보 |
|---|---|---|---|
| 석유가스부문 | 석유, 가스류 | 부판점 및 개인고객 | 서울 및 대구 |
| 건설부문 | 주택공사 등 | 재건축조합 등 | 서울 등 |
| 유통부문 | 백화점 | 개인고객 등 | 거제 |
| 기계사업부문 | 기계 | 일반기업 | 서울 등 |
| 기타 | 호텔, 본사 공통 등 | 일반기업 및 개인고객 | 서울 등 |
&cr(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | ||||||
| 손익계산서 매출액 | 736,373,580 | 15,945,463 | 9,086,751 | 81,146,755 | 102,908,638 | 945,461,187 |
| 부문간 내부매출액 | 397,170 | 1,886,152 | 23,420 | 26,541,712 | 24,847,125 | 53,695,579 |
| 합 계 | 736,770,750 | 17,831,615 | 9,110,171 | 107,688,467 | 127,755,763 | 999,156,766 |
| 계속영업순이익(손실) | 21,078,476 | 1,779,393 | 7,599,210 | 924,822 | (38,190,568) | (6,808,667) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,466,008 | 268,270 | 1,414,014 | 1,773,577 | 8,221,317 | 15,143,186 |
&cr2) 제 8(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | ||||||
| 손익계산서 매출액 | 688,142,320 | 12,101,336 | 14,786,151 | 94,077,070 | 91,211,363 | 900,318,240 |
| 부문간 내부매출액 | 275,640 | 770,227 | - | 21,748,067 | 27,406,227 | 50,200,161 |
| 합 계 | 688,417,960 | 12,871,563 | 14,786,151 | 115,825,137 | 118,617,590 | 950,518,401 |
| 계속영업순이익(손실) | 5,088,194 | (34,272,474) | (5,998,358) | (20,466,002) | 265,831,635 | 210,182,995 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,507,977 | 217,566 | 1,634,560 | 1,922,407 | 8,685,563 | 15,968,073 |
(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . &cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유,무형자산 및 투자부동산 | 389,874,293 | 34,189,359 | 50,925,952 | 12,960,752 | 266,827,039 | 754,777,395 |
| 보고부문자산 | 427,135,287 | 10,710,694 | 52,796,621 | 50,310,284 | 551,820,557 | 1,092,773,443 |
| 보고부문부채 | 98,361,259 | 53,227,303 | 4,919,104 | 19,046,864 | 465,849,325 | 641,403,855 |
&cr2) 제 8(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유,무형자산 및 투자부동산 | 324,971,125 | 36,281,325 | 58,757,245 | 13,254,874 | 262,281,595 | 695,546,164 |
| 보고부문자산 | 370,430,011 | 10,032,377 | 60,426,497 | 51,755,834 | 621,429,720 | 1,114,074,439 |
| 보고부문부채 | 158,360,713 | 58,434,567 | 5,933,237 | 21,843,600 | 465,901,870 | 710,473,987 |
&cr(4) 영업부문 지역별 정보&cr당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .&cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 기타의 국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 920,487,295 | 24,973,892 | 945,461,187 |
| 비유동자산 | 845,428,017 | 64,424,592 | 909,852,609 |
2) 제 8(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 기타의 국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 865,735,730 | 34,582,510 | 900,318,240 |
| 비유동자산 | 762,474,466 | 65,487,130 | 827,961,596 |
(5) 당기 및 전기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 777,994,909 | 737,617,810 |
| 제품매출 | 83,338,372 | 73,716,049 |
| 공사수익 | 26,827,684 | 25,527,755 |
| 기타수익 | 57,300,222 | 63,456,626 |
| 합 계 | 945,461,187 | 900,318,240 |
&cr (6) 당 기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr
39 . 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당 기 말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 9(당) 기 말 | 제 8(전) 기 말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배자 | 김영대 | 김영대 |
| 관계기업&cr및 공동기업 | (주)푸르메주택개발 | (주)푸르메주택개발 |
| (주)엘프주택개발 | (주)엘프주택개발 | |
| (주)바피아노삼성 | (주)바피아노삼성 | |
| (주)바피아노강남 | (주)바피아노강남 | |
| 디에스파워(주) | 디에스파워(주) | |
| 한국캠브리지필터(주) | 한국캠브리지필터(주) | |
| - | 디큐브시티뽀로로파크(주)(*1) | |
| 디에스이앤이(주) | 디에스이앤이(주) | |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 대성쎌틱에너시스(주) | |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 &cr사모부동산투자신탁10호 (*2) | - | |
| 기타특수관계자 | 서울도시가스(주) 외 | 서울도시가스(주) 외 |
| (*1) | 당기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 &cr및 공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 383,237 | 12,432 | - |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 1,332,914 | 218,664 | - | |
| 디큐브시티뽀로로파크(주)(*) | - | - | 1,606 | |
| 디에스파워(주) | 2,032,419 | - | - | |
| 디에스이앤이(주) | 302,275 | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 서울도시가스(주) | 3,732,023 | - | - |
| 기타 | 164,788 | 7,116 | - | |
| 합 계 | 7,947,656 | 238,212 | 1,606 |
| (*) | 상기 금액은 잔여재산배분액을 기타수익으로 인식한 금액을 포함하고 있습니다. |
&cr 2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 매 입 | 영업양도 | 유형자산 매각 | 유형자산 매입 | 이자수익 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 &cr및 공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 337,568 | 23,480 | - | 164 | - | - |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 1,015,321 | 80,204 | - | 614 | 6,646 | - | |
| 대성산업가스(주)(*1,2) | 918,936 | 2,967,966 | 8,559,511 | - | - | 8,542,951 | |
| 디에스파워(주) | 3,746,917 | - | - | - | - | - | |
| 디에스이앤이(주) | 125,938 | - | - | - | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 서울도시가스(주) | 4,381,531 | - | - | - | - | - |
| 대성글로벌네트웍(주) | 648 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 49,871 | 826 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 10,576,730 | 3,072,476 | 8,559,511 | 778 | 6,646 | 8,542,951 |
| (*1) | 전기 중 대성산업가스(주)에 대한 지분을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다. |
| (*2) | 영업양도는 연결회사가 전기 중 대성산업가스(주)에 공업가스사업부문을 영업양도한 것이며, 이자수익 등에는 동 영업양도에따른 처분이익이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 제 9(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및&cr공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 30,999 | - | 25,745 | - | - |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 134,296 | - | 68,503 | 59 | 97,243 | |
| 디에스파워(주) | 37,961 | - | 30,066,521 | - | 198,947 | |
| 디에스이앤이(주) | 64,419 | - | - | - | - | |
| (주)푸르메주택개발(*) | - | - | 39,333,450 | - | - | |
| (주)바피아노강남(*) | - | 1,108,325 | 315,819 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 서울도시가스(주) | 194,370 | - | - | - | - |
| 기타 | 51,976 | - | - | - | 2,028 | |
| 합 계 | 514,021 | 1,108,325 | 69,810,038 | 59 | 298,218 |
| (*) | 상기 채권 중 (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, (주)바피아노강남에 대한 대여금 및 기타채권 1,424백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
2) 제 8(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및&cr공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 32,577 | - | 27,068 | - | - |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 161,070 | - | 52,634 | 51 | 24,073 | |
| 디에스파워(주)(*1) | 31,610 | - | 30,000,000 | - | 20,000 | |
| 디에스이앤이(주) | 62,991 | - | - | - | - | |
| (주)푸르메주택개발(*2) | - | - | 39,333,450 | - | - | |
| 디큐브시티뽀로로파크(주)(*2) | - | 1,150,000 | 22,089 | - | - | |
| (주)바피아노강남(*2) | - | 1,108,325 | 315,819 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 서울도시가스(주) | 788,569 | - | - | - | - |
| 대성글로벌네트웍(주) | - | - | - | - | 103 | |
| 기타 | 1,954 | - | - | - | 1,259 | |
| 합 계 | 1,078,771 | 2,258,325 | 69,751,060 | 51 | 45,435 |
| (*1) | 전기 중 연결회사는 디에스파워(주)에 대한 지분과 관련 채권 및 채무 양도계약을 체결함에 따라, 기타채권 30,000백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 상기 채권 중 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원, (주)바피아노강남에 대한 대여금 및 기타채권 1,424백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 9(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 제각 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 &cr및 공동기업 | 디큐브시티뽀로로파크(주)(*) | 1,150,000 | - | - | (1,150,000) | - | - | - | - | - |
| (*) | 당기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다. |
&cr2) 제 8(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 &cr및 공동기업 | 디큐브시티뽀로로파크(주) | 1,150,000 | - | - | 1,150,000 | - | - | - | - |
&cr(5) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.
| 구 분 | 대 상 | 사용처 | 사용료 |
|---|---|---|---|
| 브랜드사용료 | 상표권 및 서비스표권 | 관계기업 및 공동기업 | 매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신) |
&cr (6) 담보제 공
당 기 말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보 증은 없습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 담보제공 내역 | 장부금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 디에스파워(주) | 디에스파워(주) 주식(*) | 18,097,285 | 한화생명보험(주) 외 |
| (*) | 당 기 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 디에스파워(주)의 주식 전부를 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 2019년 2월 중 디에스파워(주)의 리파이낸싱으로 인해 담보제공처가 한화생명보험(주) 등 13개 금융기관으로, 연결회사의 디에스파워에(주)에 대한 지분율이 34.9%로 변경되었습니다. |
한편, 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결회사가 재무출자자 인 미래에셋대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한자 | 지급보증금액 | 지급보증처 | 보증만료일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 김영대 | 94,056,000 | 한국산업은행 | 2019.04.30 |
| 7,000,000 | 신용보증기금 | 2020.11.27 |
&cr(8) 당 기 와 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,485,807 | 1,506,033 |
| 퇴직급여 | 854,177 | 143,870 |
| 합 계 | 2,339,984 | 1,649,903 |
주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
40. 중단영업 및 매각예정자산&cr &cr (1) 중단영업 분류&cr&cr연결회사는 2017년 2월 24일자로 연결회사 경영진의 승인에 따라 공업가스사업부를대성산업가스(주)에 양도함에 따라 중단영업으로 분류하였으며 전기 매각이 완료되었습니다. 당기말 현재 (주)디엔에스피엠씨와 대성하이드로릭스(주)는 청산이 완료되어 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.&cr
(2) 전기 중 중단영업으로 분류한 공업가스사업 부문의 매각으로 인한 회사의 재무 상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 16,308 |
| 매출채권 | 3,074,018 |
| 기타채권 | 42,678 |
| 재고자산 | 41,337 |
| 기타자산 | 125,331 |
| 유형자산 | 11,836,934 |
| 무형자산 | 7,169 |
| 매입채무 | (5,414,158) |
| 기타부채 | (1,170,106) |
| 순자산 감소 | 8,559,511 |
| 처분대가 | 17,088,342 |
(3) 매각예정자산 &cr연결회사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 계상된 디에스파워(주) 3,900,000주, 미수금 30,000백만원 등을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 전기말 연결회사는 보고기간 후 중요한 후속사건으로 동 거래와 관련된 자산 및 부채를 매각예정자산및 부채로 계상하였으며 당기 중 매각되었습니다. 전기말 매각예정자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 말 |
| --- | --- |
| 장기미수금 및 기타채권 | 30,000,000 |
| 비유동금융자산 | 27,000,303 |
| 자 산 합 계 | 57,000,303 |
| 차입금 | 12,074,584 |
| 부 채 합 계 | 12,074,584 |
&cr (4) 당기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 | - | 3,758,324 |
| 매출원가 | - | 2,948,008 |
| 판매비와관리비 | 70,595 | 717,626 |
| 기타영업외수익 | 66,782 | 12,873,488 |
| 기타영업외비용 | 16,319 | 5,586 |
| 금융수익 | 486 | 405 |
| 금융비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단사업손익 | (19,646) | 12,960,997 |
41. 사업결합과 합병&cr &cr(1) 개요&cr전기 중 당사는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.&cr
- 피합병회사의 개요
| 구 분 | 비 고 |
|---|---|
| 피합병회사명 | 주식회사 대성합동지주 |
| 본점소재지 | 서울특별시 구로구 경인로 662 |
| 대표이사 | 김영대 |
&cr(2) 이전대가&cr당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 4일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중 산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치 85,859백만원은 취득일에 공시된 주가에 근거하여 산정된 것입니다.
(3) 합병회계처리 &cr합병은 법률적으로 합병회사인 대성산업(주)가 피합병회사인 (주)대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 (주)대성합동지주가 대성산업(주)를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업(주)의 자산 및 부채는 당사의 2017 년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 277,801천원과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.
42. 회계정책의 변경 &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr주석 3에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일 (2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급 적용하였습니다.&cr&cr 최초적용일(2018년 1월 1일)의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 조정내역 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 | 316,834,438 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 손상차손누계액 재분류 | 2,416,942 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류 | 29,927,914 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 매출채권 및 미수금의 잉여금 변동 | 971,478 |
| 회계정책의 변경에 따른 잉여금 변동 | (56,497) |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | 33,259,837 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 350,094,275 |
&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 &cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취목적 | 상각후원가측정 (*1) | 당기손익-공정가치 측정 (*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (*1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. |
| (*2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측 정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 41,822,560 | 41,822,560 | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 46,517,480 | 46,517,480 | - |
| 미수금 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 38,701,471 | 38,701,471 | - |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 55,307,066 | 55,307,066 | - |
| 장기미수금 및 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 22,086,324 | 22,086,324 | - |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 502,267 | 502,267 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,247,078 | 1,247,078 | - |
| 출자금 등 | 당기손익-공정가치 | 137,332 | 137,332 | - | |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 43,325,960 | 43,325,960 | - |
| 금융자산 계 | 249,647,538 | 249,647,538 | - |
&cr2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.&cr&cr기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr&cr매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다 .&cr&cr - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정&cr- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우&cr- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초도입으로 매출채권 및 미수금의 손실충당금 971 백만원을 환입하였으며 동 금액은 당기 기초잉여금에서 조정하였습니다.&cr&cr 상기 사항을 제외한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr주석 3에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 기초 이익잉여금이 764백만원 감소하였으며 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.
① 고객에게 지급하는 대가&cr연결회사는 고객에게 지급하는 포인트 또는 장려금을 현금으로 지급하는 시점에 판매수수료 또는 접대비로 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호 적용으로 동 장려금은 '고객에게 지급하는 대가'에 해당하므로 해당 제품의 공급시점에 매출액에서 차감하는 것으로 변경하였습니다. 동 변경으로 인한 기초 이익잉여금 효과는 없습니다.&cr&cr ② 변동대가-반품&cr 연 결회사는 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 과거 반품율을 고려하여 고객이 반품할 경우 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산으로 인식하였습니다. 동 변경으로 기초 이익잉여금이 198백만원 감소하였습니다.&cr&cr ③ 유의적인 금융요소&cr연결회사는 장기용역서비스를 제공하며 선수취한 대가를 기간에 따라 안분인식하였습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약에 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영한 가격으로 수익을 인식하였습니다. 동 변경으로 기초 이익잉여금이 98백만원 감소하였습니다.
&cr④ 보증&cr 연 결회사는 고객에게 정해진 기간안에 품질보증을 제공할 권리를 부여하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 표준하자보증 (3년) 이상의 품질보증을 제공하는 매출에 대해서는 품질보증 수행의무가 실현되는 시점으로 매출을 이연하여 인식하였습니다. 동 변경으로 기초 이익잉여금이 501백만원 감소하였습니다.
기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같으며 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
① 연결재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조 정 | K-IFRS 제1115호&cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [자산] | |||
| 재고자산 | 31,638,756 | (334,924) | 31,303,832 |
| 유동자산 | 182,920,834 | (334,924) | 182,585,910 |
| 관계기업 및 공동기업투자자산 | 53,854,870 | 345,426 | 54,200,296 |
| 비유동자산 | 909,852,609 | 345,426 | 910,198,035 |
| 자산총계 | 1,092,773,443 | 10,502 | 1,092,783,945 |
| [부채] | |||
| 충당부채 | 3,797,962 | (384,654) | 3,413,308 |
| 기타유동부채 | 17,900,022 | (140,513) | 17,759,509 |
| 유동부채 | 334,245,053 | (525,167) | 333,719,886 |
| 기타비유동부채 | 11,975,778 | (301,355) | 11,674,423 |
| 비유동부채 | 307,158,802 | (301,355) | 306,857,447 |
| 부채총계 | 641,403,855 | (826,522) | 640,577,333 |
| [자본] | |||
| 이익잉여금 | 348,443,914 | 837,024 | 349,280,938 |
| 자본총계 | 451,369,588 | 837,024 | 452,206,612 |
② 연결손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | K-IFRS 제1115호&cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 945,461,187 | 2,138,278 | 947,599,465 |
| 매출총이익 | 115,405,702 | 1,966,324 | 117,372,026 |
| 영업이익 | 6,104,206 | (380,362) | 5,723,844 |
| 지분법손익 | (6,315,427) | 195,357 | (6,120,070) |
| 법인세차감전순이익 | 559,152 | 58,772 | 617,924 |
| 당기순이익 | (6,808,667) | 58,772 | (6,749,895) |
| 총포괄손익 | 48,229,812 | 58,772 | 48,288,584 |
&cr&cr 43. 대성쎌틱에너시스(주) 지분 양도거래&cr&cr 2016년 중 연결회사는 지분의 100%를 보유하고 있던 대성쎌틱에너시스(주) 지분의90%를 Celtic Asia Ltd.에 양도하였습니다. 이와 함께 양도지분 90%에 대해 양수자가 행사할 수 있는 Put option을 부여하였으며, 41% 지분에 대해 연결회사가 행사할수 있는 Call option을 부여 받았습니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 거래와 관련하여 Put option만 있는 49% 지분에 대해 매각거래로 회계처리하고 있습니다. 그러나 해당 회계처리에 대하여 금융감독원의 감리가 진행 중에 있으며, 감리결과에 따라 차입거래로 판단되는 경우 연결재무제표에 수정이 발생할 수 있습니다. 이러한 수정 효과로 총자산 21,154백만원, 총부채 21,759백만원 증가하고, 자본 605백만원, 법인세차감전순이익은 3,959백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대성산업 주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111579-122--2811921261221,0326801,059-----2,22680446161072301,0292,6031,064-21445--2,4602,89455182333522,0613,2832,123-21445--4,6863,698
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.02 ~ 07.065감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정2018.04.23~05.041062분ㆍ반기검토2018.07.25~08.03852분ㆍ반기검토2018.10.24~11.02852분ㆍ반기검토2018.12.10~12.211052중간감사, 통제의 설계/운영평가2019.01.30~02.08562기말실증감사절차(별도)2019.02.18~02.22552기말실증감사절차(연결)2019.01.021주유소, 창고(서울, 대구 등)상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2019.01.031회사 본사 등회사보유 현금, 미사용 어음수표 등OOO해당사항 없음42018년 5월 9일, 2018년 8월 14일, 2018년 11월 14일, 2019년 3월 15일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 09일회사: 감사위원회 위원 3명&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의2018년 전반 감사업무 계획&cr분기재무제표에 대한 검토결과22018년 08월 14일회사: 감사위원회 위원 3명&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의반기재무제표에 대한 검토결과32018년 11월 14일회사: 감사위원회 위원 3명&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의분기재무제표에 대한 검토결과42019년 03월 15일회사: 감사위원회 위원 3명&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인서면 및 대면회의2018년 감사업무 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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