Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 제노포커스 00260116 100000000000 70335 8771 11518 102 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 제노포커스와 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr 삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 73 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제노포커스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 제노포커스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민성진입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 18일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
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주식회사 제노포커스와 그 종속기업
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제노포커스 대표이사 김의중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전시 유성구 테크노 1로 65 |
| (전 화) | 042-862-4483 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 19기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제노포커스와 그 종속기업 |
자 산Ⅰ.유동자산 17,002,773,615 30,160,026,647 현금및현금성자산 ( 주6,7,28 ) 2,775,740,954 3,164,301,119 단 기금융상품( 주6,8,24,2 8 ) 6,477,162,834 18,859,522,407 매 출 채권및기타채권(주6,9,28 ) 5,082,522,705 3,919,952,097 재고자산 ( 주10 ) 2,072,936,414 2,072,843,746 기타유동자산(주11)440,166,778 561,260,636 당기손익인식금융자산(주6,12)- 1,506,621,660 선 급법인세 154,243,930 75,524,982Ⅱ.비유동자산 53,331,745,24739,990,873,217 장기투자자산(주6,13,28,31)7,377,263,438 - 매도가능금융자산(주6,13,28)- 1,508,377,518 만기보유금융자산(주6,13,28)- 11,100,000 유형자산(주14,24)34,871,259,274 28,803,148,101 투 자부동산(주15) 553,687,500 568,875,000 무형자산(주16,17)7,011,855,182 6,690,233,959 장기선급비용140,808,890- 보증금(주6,9,28)2,340,695,040 1,406,213,040 이연법인세자산(주29)1,036,175,923 1,002,925,599자 산 총 계70,334,518,86270,150,899,864부 채 Ⅰ.유동부채4,384,843,8572,236,962,192 매입채무및 기타채무(주6,18,28,31) 2,575,554,157798,536,952 단기차입금(주6,19,24,28)1,400,000,0001,401,360,000 기 타유동부채(주20) 409,289,70037,065,240Ⅱ.비유동부채 4,386,341,3511,352,573,745 장기차입금(주6,19,24,28)4,235,000,000 1,199,880,000 장기미지급금(주6,28)101,341,351 102,693,745 임대보증금(주6,28)50,000,000 50,000,000부 채 총 계8,771,185,2083,589,535,937자 본 Ⅰ. 지배주주지분 60,210,957,89464,218,509,388 자본금(주1,22)10,901,651,500 5,429,823,500 자본잉여금(주22)50,926,181,037 56,365,156,862 연결기타자본(주22,23)(955,516,015) 439,777,768 연결기타포괄손익누계액(주22)(188,877,547) (143,901,362) 연결이익잉여금(결손금)(472,481,081) 2,127,652,620 II. 비지배지분 1,352,375,7602,342,854,539자 본 총 계 61,563,333,65466,561,363,927부 채 와 자 본 총 계 70,334,518,86270,150,899,864
| 과 목 | 제 19(당) 기말 | | 제 18(전) 기말 | |
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"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 04_연결손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제노포커스와 그 종속기업 |
Ⅰ. 매출액(주5,25,31)11,517,965,66411,505,972,028Ⅱ. 매출원가(주25,31)(9,931,590,062)(8,113,441,953)Ⅲ. 매출총이익1,586,375,6023,392,530,075 판매비와관리비(주25)(2,799,931,822)(2,200,434,729)Ⅳ. 영업이익(손실)(1,213,556,220)1,192,095,346 기타수익(주26)194,372,73491,609,662 기타비용(주26)(2,008,170,383)(867,517,446) 금융수익(주27,28)700,368,0961,159,020,360 금융비용(주27,28)(63,904,750)(377,656,497)Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)(2,390,890,523)1,197,551,425Ⅵ. 법인세비용(수익)(주29)51,041,703(145,008,351)Ⅶ. 당기순이익(손실)(주5)(2,441,932,226)1,342,559,776 지배기업의 소유주지분(2,316,260,478)1,410,860,795 비지배지분(125,671,748)(68,301,019) Ⅷ. 법인세효과차감후기타포괄손익 (328,849,408)(133,882,124) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주13)(323,906,497)- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 해외사업환산손익(4,942,911)(133,882,124)Ⅸ. 총포괄이익(손실)(2,770,781,634)1,208,677,652 지배기업의 소유주지분(2,645,109,886)1,276,978,671 비지배지분(125,671,748)(68,301,019) Ⅹ. 주당이익(주30) 기본주당이익(손실)(114)78 희석주당이익(손실)(114)63
| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제노포커스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(제18기(전)기초) | 5,393,073,500 | 56,031,621,349 | 384,306,121 | (10,019,238) | 716,791,825 | 62,515,773,557 | - | 62,515,773,557 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,410,860,795 | 1,410,860,795 | (68,301,019) | 1,342,559,776 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (133,882,124) | - | (133,882,124) | - | (133,882,124) |
| 총포괄손익 합계: | - | - | - | (133,882,124) | 1,410,860,795 | 1,276,978,671 | (68,301,019) | 1,208,677,652 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,411,155,558 | 2,411,155,558 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 169,517,560 | - | - | 169,517,560 | - | 169,517,560 |
| 주식선택권의 행사 | 36,750,000 | 333,535,513 | (114,045,913) | - | - | 256,239,600 | - | 256,239,600 |
| 소유주와의 거래 합계 | 36,750,000 | 333,535,513 | 55,471,647 | - | - | 425,757,160 | 2,411,155,558 | 2,836,912,718 |
| 2017.12.31(제18기(전)기말) | 5,429,823,500 | 56,365,156,862 | 439,777,768 | (143,901,362) | 2,127,652,620 | 64,218,509,388 | 2,342,854,539 | 66,561,363,927 |
| 회계정책변경의 효과&cr기업회계기준서 제1109호(주3) | - | - | - | 283,873,223 | (283,873,223) | - | - | - |
| 2018.1.1(제19기(당)기초) | 5,429,823,500 | 56,365,156,862 | 439,777,768 | 139,971,861 | 1,843,779,397 | 64,218,509,388 | 2,342,854,539 | 66,561,363,927 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,316,260,478) | (2,316,260,478) | (125,671,748) | (2,441,932,226) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,942,911) | - | (4,942,911) | - | (4,942,911) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산평가손익(주13) | - | - | - | (323,906,497) | - | (323,906,497) | - | (323,906,497) |
| 총포괄손익 합계: | - | - | - | (328,849,408) | (2,316,260,478) | (2,645,109,886) | (125,671,748) | (2,770,781,634) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업의 취득 | - | - | (1,535,192,969) | - | - | (1,535,192,969) | (864,807,031) | (2,400,000,000) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 164,084,180 | - | - | 164,084,180 | - | 164,084,180 |
| 주식선택권의 행사 | 8,900,000 | 76,865,994 | (24,184,994) | - | - | 61,581,000 | - | 61,581,000 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 24,204,500 | (34,829,160) | - | - | - | (10,624,660) | - | (10,624,660) |
| 무상증자 | 5,438,723,500 | (5,481,012,659) | - | - | - | (42,289,159) | - | (42,289,159) |
| 소유주와의 거래 합계: | 5,471,828,000 | (5,438,975,825) | (1,395,293,783) | - | - | (1,362,441,608) | (864,807,031) | (2,227,248,639) |
| 2018.12.31(제19기(당)기말) | 10,901,651,500 | 50,926,181,037 | (955,516,015) | (188,877,547) | (472,481,081) | 60,210,957,894 | 1,352,375,760 | 61,563,333,654 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제노포커스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,563,614,125 | 1,363,832,433 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (2,441,932,226) | 1,342,559,776 | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 3,333,258,575 | 1,069,823,811 | ||
| 법인세수익 | 51,041,703 | (145,008,351) | ||
| 대손상각비(환입) | 3,055,513 | (21,698,292) | ||
| 기타의대손상각비 | 67,986,735 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 38,902,500 | 2,306,988 | ||
| 감가상각비 | 1,423,696,308 | 1,158,579,168 | ||
| 무형자산상각비 | 305,068,639 | 86,071,857 | ||
| 무형자산손상차손 | 1,900,402,003 | 864,004,386 | ||
| 이자수익 | (403,846,135) | (771,772,750) | ||
| 이자비용 | 41,271,355 | 103,198,021 | ||
| 외화환산이익 | (328,300) | - | ||
| 외화환산손실 | 6,050,978 | 20,426,148 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (264,126,904) | - | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (363,940,030) | ||
| 채무면제이익 | - | (31,860,894) | ||
| 주식보상비용 | 164,084,180 | 169,517,560 | ||
| (3) 영업자산부채의 변동 | 378,591,790 | (1,547,181,674) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,690,458,614) | (887,182,967) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (13,820,867) | (226,917,192) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 62,595,040 | (179,409,338) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 6,398,096 | (62,173,160) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 175,956 | 19,140,259 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (75,861,042) | 128,085,657 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,485,716,787 | (87,957,606) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 198,886,307 | 17,716,511 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 40,884,400 | (219,785,564) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 365,428,121 | 8,051,810 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | - | (55,374,668) | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (1,352,394) | (1,375,416) | ||
| (4) 법인세의 납부 | (71,652,732) | (193,498,753) | ||
| (5) 이자의 수취 | 401,434,348 | 856,806,448 | ||
| (6) 이자의 지급 | (36,085,630) | (164,677,175) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,582,548,445) | 1,204,388,025 | ||
| 단기금융상품의 순증감 | 12,382,359,573 | 15,017,543,429 | ||
| 단기대여금의 대여 | (600,000,000) | (1,128,726,507) | ||
| 단기대여금의 회수 | 600,000,000 | - | ||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (1,142,681,630) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (3,999,908,818) | - | ||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (2,393,278) | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,508,377,518) | ||
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 | - | (5,037,947,540) | ||
| 보증금의 증가 | (1,033,892,000) | (540,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 99,410,000 | 14,900,000 | ||
| 구축물의 취득 | (17,036,354) | (143,400,000) | ||
| 기계장치의 취득 | (747,516,875) | (943,912,144) | ||
| 토지의 취득 | (98,517,742) | - | ||
| 건물의 취득 | (168,070,893) | - | ||
| 차량운반구의 취득 | (56,218,410) | - | ||
| 비품의 취득 | (168,036,508) | (146,719,970) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (6,259,832,735) | (830,031,770) | ||
| 산업재산권의 취득 | (42,956,113) | (15,975,800) | ||
| 개발비의 취득 | (2,465,431,636) | (2,435,073,719) | ||
| 정부보조금의 증가 | 115,653,344 | 112,006,194 | ||
| 소프트웨어의 취득 | (110,160,000) | (7,215,000) | ||
| 기타의무형자산의 취득 | (10,000,000) | (60,000,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 642,427,181 | (1,874,020,400) | ||
| 비지배지분의 취득 | (2,400,000,000) | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 4,735,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (920,000,000) | (680,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (781,340,000) | (1,200,260,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (999,900,000) | (250,000,000) | ||
| 주식선택권의 행사 | 61,581,000 | 256,239,600 | ||
| 주식발행비용 | (52,913,819) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (376,507,139) | 694,200,058 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 3,164,301,119 | 2,493,220,995 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (12,053,026) | (23,119,934) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 2,775,740,954 | 3,164,301,119 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제19(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제18(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제노포커스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 제노포커스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되었으며, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 위치하고 있으며, 대표이사는 김의중입니다.&cr &cr 지배기업의 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거 쳐 당기말 현재 자본금은 10,901,652천원이며, 주요주주는 반재구(24.25%), 김의중(10.16%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 지분율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 중국 | 제조업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜지에프퍼멘텍(*1,2) | 대한민국 | 기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업 | 12월 31일 | 78.61% | 65.35% |
| ㈜바이옴로직(*3) | 대한민국 | 단백질 및 효소 제조업 | 12월 31일 | 100.00% | - |
(*1) 당기 중 ㈜성운바이오에서 ㈜지에프퍼멘텍으로 사명을 변경하였습니다.&cr(*2) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜성운파마코피아가 보유하고 있던 ㈜지에프퍼멘텍 지분 13.26%을 전량 취득함에 따라 지분율이 증가하였습니다.&cr(*3) 당기 중 100% 지분출자로 설립함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 901,111 | 10 | 901,101 | 162,564 | (44,196) | (49,139) |
| ㈜지에프퍼멘텍 | 16,634,160 | 11,618,756 | 5,015,404 | 6,776,958 | (438,087) | (438,087) |
| ㈜바이옴로직 | 319,815 | 15,706 | 304,109 | - | (194,781) | (194,781) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 950,250 | 10 | 950,240 | 717,974 | 115,765 | (18,118) |
| ㈜성운바이오 | 12,364,715 | 6,911,224 | 5,453,491 | 5,809,911 | (310,012) | (310,012) |
&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr2018년 10월 1일에 지배기업은 ㈜바이옴로직의 지분을 100% 출자(이전대가 500,000천원)하여 설립하였습니다. 연결실체는 ㈜바이옴로직에 대한 지배력을 획득함에 따라 효소를 활용한 신약개발 및 신약사업 진출 등 사업확장을 기대하고 있습니다. &cr&cr
2. 재무제표의 작성기준&cr주식회사 제노포커스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 14: 리스의 분류&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 대손충당금, 주식기준보상, 우발사항 및 약정사항, 법인세수익, 개발비의 회수가능액 추정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &crㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간말에인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.
&cr&cr3. 회계정책의 변경 &cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하였으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.
&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에서 미치는 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 없습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. &cr
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 조정내역 | 기타자본항목 | 이익잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 363,940 | (363,940) |
| 매출채권및기타채권의 손실충당금 증가 | - | - |
| 법인세 효과 | (80,067) | 80,067 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정 | 283,873 | (283,873) |
&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.
&cr1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 유의적인 영향은 없습니다.&cr금융자산과 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서&cr제1039호 | 기업회계기준서&cr제1109호 | 기업회계기준서&cr제1039호 | 기업회계기준서&cr제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 지분증권(*) | 당기손익인식금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 1,506,622 | 1,506,622 |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 999,806 | 999,806 |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 508,572 | 508,572 |
| 채무증권 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 11,100 | 11,100 |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,326,165 | 5,326,165 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 18,859,522 | 18,859,522 |
| 현금및현금등가물 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,164,301 | 3,164,301 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 951,231 | 951,231 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,601,240 | 2,601,240 |
(*) 당기초 현재 시장성있는 지분증권 1,506,622천원은 당기손익인식금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인해 당기초 현재 관련 당기손익인식금융자산평가이익 누계액 283,873천원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 이에 따라 이익잉여금 283,873천원이 감소하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.&cr
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회&cr계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가 | ||||
| 현금및현금성자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | 3,164,301 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 3,164,301 |
| 단기금융상품 | ||||
| 대여금및수취채권 | 18,859,522 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 18,859,522 |
| 매출채권 및 기타채권 | ||||
| 대여금및수취채권 | 5,326,165 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 5,326,165 |
| 채무상품 | ||||
| 만기보유금융자산 | 11,100 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 11,100 |
| 총 상각후원가측정금융자산 | 27,361,088 | - | - | 27,361,088 |
| 기타포괄손익-공정가치 | ||||
| 지분상품 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 1,506,622 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 999,806 | - | - | - |
| 재분류 - 지분상품 | - | (2,506,428) | - | - |
| 기타포괄손익 - 지분상품 | ||||
| FVOCI - 지분상품 | - | 2,506,428 | - | 2,506,428 |
| 총 기타포괄손익-공정가치 | 2,506,428 | - | - | 2,506,428 |
| 당기손익-공정가치 | ||||
| 채무상품 | ||||
| 매도가능금융자산 | 508,572 | - | - | - |
| 재분류 - 채무상품 | - | (508,572) | - | - |
| 당기손익 - 채무상품 | ||||
| FVPL - 채무상품 | - | 508,572 | - | 508,572 |
| 총 당기손익-공정가치 | 508,572 | - | - | 508,572 |
2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.
&cr3) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결
1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr2) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
3) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr5) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr2) 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 &cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. &cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. &cr&cr ① 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에, 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr
이를 평가할 때, 연결실체는 다음을 고려합니다. &cr - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr - 중도상환특성과 만기연장특성&cr - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr2-1) 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 &cr연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr - 대여금 및 수취채권&cr - 만기보유증권&cr - 매도가능증권&cr - 당기손익인식금융자산&cr
3) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
② 상각후원가측정금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr④ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책&cr① 당기손익인식금융자산&cr공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 만기보유금융자산&cr유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.
③ 대여및 및 수취채권&cr유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr④ 매도가능금융자산&cr공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다.
4) 제거
연 결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr&cr5) 상계&cr 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr
6) 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr6)-1 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
&cr③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 25-40년 |
| 구 축 물 | 20-40년 |
| 기 계 장 치 | 5-25년 |
| 차량운반구 | 4-5년 |
| 비 품 | 4-10년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5-20년 |
| 개발비 | 5년, 15년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5-15년 |
| 회원권, 영업권 | 비한정 내용연수 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(7) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하 고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 투 자부 동산 중 토지에 대해서 는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr① 금융리스&cr연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하며, 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.
&cr(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 외화
① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.&cr &cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr(16) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 고객 과 의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다. &cr
1) 재화의 판매&cr연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr2) 용역의 제공&cr연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.
&cr(18) 금융수익과 비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(20) 주당손익&cr연결실체는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
1) 기 업 회계기준서 제1116호 '리스' &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초 로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. &cr&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 임차하고 있는 건물과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 연결실체는 2019년 상반기까지 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무영향 분석을 완료할 예정이며, 그 결과를 2019년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. &cr
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정함에 있어서 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용하지 않고, 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않음에 따라 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서제1116호를 적용하게 됩니다. &cr
② 전환&cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr2) 기타&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr - 재무보고를 위한 개념체계 개정
5. 영업부문&cr연결실체는 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| A사 | 6,634,264 |
| B사 | 1,646,195 |
| C사 | 1,195,855 |
&cr( 2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 중국 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 16,116,237 | 886,536 | 17,002,774 |
| 비유동자산 | 53,317,170 | 14,575 | 53,331,745 |
| 자산 계 | 69,433,408 | 901,111 | 70,334,519 |
| 유동부채 | 4,384,834 | 10 | 4,384,844 |
| 비유동부채 | 4,386,341 | - | 4,386,341 |
| 부채 계 | 8,771,175 | 10 | 8,771,185 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 중국 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 29,231,122 | 928,905 | 30,160,027 |
| 비유동자산 | 39,969,528 | 21,345 | 39,990,873 |
| 자산 계 | 69,200,650 | 950,250 | 70,150,900 |
| 유동부채 | 2,236,952 | 10 | 2,236,962 |
| 비유동부채 | 1,352,574 | - | 1,352,574 |
| 부채 계 | 3,589,526 | 10 | 3,589,536 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 9,339,485 | 9,942,562 |
| 중국 | 237,304 | 753,626 |
| 미국 | 1,647,036 | 669,987 |
| 기타 | 294,141 | 139,797 |
| 합 계 | 11,517,966 | 11,505,972 |
&cr&cr6. 위험관리 &cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr (1) 금융위험관리&cr연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니다.이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,775,741 | 3,164,301 |
| 단기금융상품 | 6,477,163 | 18,859,522 |
| 매출채권및기타채권 | 5,082,523 | 3,919,952 |
| 장기투자자산 | 5,286,100 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 508,572 |
| 만기보유금융자산 | - | 11,100 |
| 보증금 | 2,340,695 | 1,406,213 |
| 합 계 | 21,962,222 | 27,869,660 |
&cr② 손상차손
연결실체는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | - | 6,620,433 | - | 6,620,433 |
| 3~6개월 | 0.01% | 270,104 | (33) | 270,071 |
| 6~9개월 | 0.09% | 478,877 | (445) | 478,432 |
| 9~12개월 | 12.60% | 62,109 | (7,827) | 54,282 |
| 12개월 초과 | 100.00% | 71,838 | (71,838) | - |
| 합 계 | 7,503,361 | (80,143) | 7,423,218 |
전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 5,316,274 | - | 5,316,274 |
| 3~12개월 | 6,868 | (1,113) | 5,755 |
| 12개월 초과 | 12,125 | (7,989) | 4,136 |
| 합 계 | 5,335,267 | (9,102) | 5,326,165 |
&cr당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,102 | 26,948 |
| 대손상각비(환입) | 3,055 | (21,698) |
| 기타의대손상각비 | 67,986 | - |
| 연결범위변동 | - | 3,852 |
| 기말금액 | 80,143 | 9,102 |
&cr2) 유동성위험
① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년~10년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,575,554 | 2,575,554 | 2,489,596 | 85,958 | - | - |
| 단기차입금(*) | 1,400,000 | 1,411,939 | 1,107,126 | 304,813 | - | - |
| 장기차입금 | 4,235,000 | 4,674,791 | 30,313 | 92,478 | 3,755,189 | 796,811 |
| 장기미지급금 | 101,341 | 101,341 | - | - | 101,341 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 8,361,895 | 8,813,625 | 3,627,035 | 483,249 | 3,906,530 | 796,811 |
(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.
② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 798,537 | 798,537 | 796,034 | 2,503 | - |
| 단기차입금(*) | 1,401,360 | 1,416,034 | 1,081,300 | 334,734 | - |
| 장기차입금 | 1,199,880 | 1,286,608 | 8,282 | 24,845 | 1,253,481 |
| 장기미지급금 | 102,694 | 102,694 | - | - | 102,694 |
| 임대보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 3,552,471 | 3,653,873 | 1,885,616 | 362,082 | 1,406,175 |
(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다. &cr연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr3) 환 위험&cr ① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 747,062 | 276,186 |
| 매출채권및기타채권 | 241,399 | 140,730 |
| 자산 합계 | 988,461 | 416,916 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
② 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 USD외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 98,846 | (98,846) | 41,692 | (41,692) |
&cr4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 5,816,898 | 22,660,722 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 3,512,056 | - |
| 금융부채 | (5,635,000) | (2,601,240) |
| 합 계 | (2,122,944) | (2,601,240) |
&cr② 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품 | ||||
| 순금융부채 | (2,123) | 2,123 | (2,123) | 2,123 |
5) 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 5,272,608 | - | - | 5,272,608 | 5,272,608 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 2,091,163 | 1,091,357 | - | 999,806 | 2,091,163 |
| 합 계 | 7,363,771 | 1,091,357 | - | 6,272,414 | 7,363,771 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 1,506,622 | 1,506,622 | - | - | 1,506,622 |
상기 언급된 금융자산 이외에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 (999,806천원) 은 제외되어 있습니다.&cr
③ 가치평가기법과 투입변수&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품(*) | 현재가치기법 등 | 가중평균자본비용, 무위험할인율, 가격변동성 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 순자산접근법 | 개별 자산 및 부채의 공정가치 |
(*) 투입변수 중 가중평균자본자본비용이 감소하면 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 공정가치는 증가하며, 무위험할인율의 변동은 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 공정가치를 증가 또는 감소시킬 수 있습니다. &cr
④ 공정가치 서열 수준3의 변동내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 공정가치 변동액 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 장기투자자산 | 1,508,378 | 4,499,908 | - | 264,127 | 6,272,413 |
수준3의 자산,부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
&cr(2) 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.
&cr연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 8,771,185 | 3,589,536 |
| 자본총계 | 61,563,334 | 66,561,364 |
| 부채비율 | 14.25% | 5.39% |
&cr&cr7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 2,775,741 | 3,164,301 |
8. 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예적금 등(*) | 2,965,107 | 18,859,522 |
| MMF | 3,512,056 | - |
| 합 계 | 6,477,163 | 18,859,522 |
&cr(*) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,000,000 | 244,200 | 연결실체의 차입약정 담보제공 |
&cr&cr9. 매 출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||||||
| 매출채권 | 4,846,662 | (8,305) | 4,838,357 | 3,218,325 | (5,251) | 3,213,074 |
| 단기대여금 | 125,114 | (62,557) | 62,557 | 625,798 | - | 625,798 |
| 미수금 | 105,970 | (3,851) | 102,119 | 66,024 | (3,851) | 62,173 |
| 미수수익 | 13,727 | (5,430) | 8,297 | 11,315 | - | 11,315 |
| 보증금 | 71,193 | - | 71,193 | 7,592 | - | 7,592 |
| 유동항목 합계 | 5,162,666 | (80,143) | 5,082,523 | 3,929,054 | (9,102) | 3,919,952 |
| 비유동항목: | ||||||
| 보증금 | 2,340,695 | - | 2,340,695 | 1,406,213 | - | 1,406,213 |
| 비유동항목 합계 | 2,340,695 | - | 2,340,695 | 1,406,213 | - | 1,406,213 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,302,852 | (110,252) | 1,192,600 | 451,926 | (1,001) | 450,925 |
| 재공품 | 707,827 | (16,217) | 691,610 | 1,407,294 | (16,217) | 1,391,077 |
| 원재료 | 188,726 | - | 188,726 | 230,842 | - | 230,842 |
| 합 계 | 2,199,405 | (126,469) | 2,072,936 | 2,090,062 | (17,218) | 2,072,844 |
당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 109,251천원입니다.
&cr&cr11. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 181,749 | 258,513 |
| 선급비용 | 166,387 | 293,375 |
| 부가세대급금 | 92,031 | 9,373 |
| 합 계 | 440,167 | 561,261 |
&cr&cr12. 당기손익인식금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권: | |||
| ㈜이수앱지스 | 당기손익인식금융자산 | - | 1,506,622 |
전기 중 ㈜이수앱지스 지분증권과 관련하여 363,940천원의 당기손익인식금융자산평가이익이 발생하였습니다.
13. 장기투자자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권: | ||||
| ㈜성운파마코피아 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 3.17% | 999,806 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 999,806 | ||
| ㈜이수앱지스 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 0.06% | 1,091,357 | - |
| 채무증권: | ||||
| ㈜리얼바이오텍 | 당기손익-공정가치측정 채무상품 | 전환사채 | 508,572 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 508,572 | ||
| ㈜MD헬스케어 | 당기손익-공정가치측정 채무상품 | 전환사채 | 3,141,114 | - |
| ㈜프로바이오닉 | 당기손익-공정가치측정 채무상품 | 전환사채 | 1,622,921 | - |
| 대전광역시 지역개발채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 13,493 | - | |
| 만기보유금융자산 | - | 11,100 | ||
| 합 계 | 7,377,263 | 1,519,478 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,519,478 | 11,100 |
| 재분류(*) | 1,506,622 | - |
| 취득 | 4,502,302 | 1,508,378 |
| 평가손익-당기손익 | 264,127 | - |
| 평가손익-기타포괄손익 | (415,266) | - |
| 기말장부금액 | 7,377,263 | 1,519,478 |
(*) 당기 중 ㈜이수앱지스 지분증권이 당기손익인식금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다.
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 6,101,160 | 7,457,966 | 1,347,285 | 23,844,470 | 172,260 | 2,256,981 | 225,188 | 41,405,310 |
| 취득금액 | 98,518 | 168,071 | 17,036 | 747,517 | 56,218 | 168,037 | 6,259,833 | 7,515,230 |
| 폐기금액 | - | - | (163,800) | - | - | - | - | (163,800) |
| 대체금액 | - | 867,051 | 45,000 | 1,136,030 | - | - | (2,048,081) | - |
| 기말금액 | 6,199,678 | 8,493,088 | 1,245,521 | 25,728,017 | 228,478 | 2,425,018 | 4,436,940 | 48,756,740 |
| 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,260,750) | (347,592) | (9,219,691) | (120,166) | (1,653,963) | - | (12,602,162) |
| 감가상각비 | - | (202,334) | (60,468) | (960,772) | (33,145) | (151,790) | - | (1,408,509) |
| 폐기금액 | - | - | 124,897 | - | - | - | - | 124,897 |
| 환율변동효과 | - | - | - | 293 | - | - | - | 293 |
| 기말금액 | - | (1,463,084) | (283,163) | (10,180,170) | (153,311) | (1,805,753) | - | (13,885,481) |
| 순장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 6,101,160 | 6,197,216 | 999,693 | 14,624,779 | 52,094 | 603,018 | 225,188 | 28,803,148 |
| 기말금액 | 6,199,678 | 7,030,004 | 962,358 | 15,547,847 | 75,167 | 619,265 | 4,436,940 | 34,871,259 |
(*) 당기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 5,944천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 2.3%입니다. &cr&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 3,552,414 | 3,026,414 | 485,259 | 9,056,545 | 120,923 | 663,099 | 1,489,493 | 18,394,147 |
| 취득금액 | - | - | 143,400 | 943,912 | - | 146,720 | 911,772 | 2,145,804 |
| 연결범위변동 | 2,548,746 | 4,431,552 | 718,626 | 11,693,196 | 54,797 | 1,424,360 | - | 20,871,277 |
| 폐기금액 | - | - | - | - | (3,460) | - | - | (3,460) |
| 대체금액 | - | - | - | 2,153,275 | - | 22,802 | (2,176,077) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | (2,458) | - | - | - | (2,458) |
| 기말금액 | 6,101,160 | 7,457,966 | 1,347,285 | 23,844,470 | 172,260 | 2,256,981 | 225,188 | 41,405,310 |
| 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (70,889) | (5,258) | (687,613) | (57,711) | (213,194) | - | (1,034,665) |
| 감가상각비 | - | (193,276) | (94,819) | (711,401) | (29,122) | (114,774) | - | (1,143,392) |
| 연결범위변동 | - | (996,585) | (247,515) | (7,821,600) | (34,486) | (1,325,995) | - | (10,426,181) |
| 폐기금액 | - | - | - | - | 1,153 | - | - | 1,153 |
| 환율변동효과 | - | - | - | 923 | - | - | - | 923 |
| 기말금액 | - | (1,260,750) | (347,592) | (9,219,691) | (120,166) | (1,653,963) | - | (12,602,162) |
| 순장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 3,552,414 | 2,955,525 | 480,001 | 8,368,932 | 63,212 | 449,905 | 1,489,493 | 17,359,482 |
| 기말금액 | 6,101,160 | 6,197,216 | 999,693 | 14,624,779 | 52,094 | 603,018 | 225,188 | 28,803,148 |
(3) 연결실체는 일부 건물 및 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스의 계약기간은 2018년 ~ 2022년입니다. 운용리스와 관련하여 당기와 전기에 인식한 비용은 각각 61,447천원과 41,616천원입니다.&cr&cr (4) 연결실체의 토지 및 건물의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어있 습니다.(주석 24 참조)
&cr&cr15. 투자부동산
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 대전광역시 유성구 테크노2로 187 | 52,500 | 52,500 |
| 건 물 | 501,188 | 516,375 | |
| 합 계 | 553,688 | 568,875 |
&cr당기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원과 감가상각비 15,187천원입니다.
&cr&cr16. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 40,870 | 10,001,497 | 104,124 | 15,494 | 514,075 | 90,996 | 10,767,056 |
| 내부창출 | - | 2,465,432 | - | - | - | - | 2,465,432 |
| 외부구입 | 57,153 | - | 110,160 | - | - | 10,000 | 177,313 |
| 기말금액 | 98,023 | 12,466,929 | 214,284 | 15,494 | 514,075 | 100,996 | 13,409,801 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (7,100) | (3,326,135) | (67,356) | - | - | (27,105) | (3,427,696) |
| 무형자산상각비 | (7,574) | (299,697) | (21,987) | - | - | (6,240) | (335,498) |
| 손상차손 | - | (2,292,842) | - | - | - | - | (2,292,842) |
| 기말금액 | (14,674) | (5,918,674) | (89,343) | - | - | (33,345) | (6,056,036) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | (649,126) | - | - | - | - | (649,126) |
| 취득금액 | - | (115,653) | - | - | - | - | (115,653) |
| 무형자산상각비 | - | 30,429 | - | - | - | - | 30,429 |
| 손상차손 | - | 392,440 | - | - | - | - | 392,440 |
| 기말금액 | - | (341,910) | - | - | - | - | (341,910) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 33,770 | 6,026,236 | 36,768 | 15,494 | 514,075 | 63,891 | 6,690,234 |
| 기말금액 | 83,349 | 6,206,345 | 124,941 | 15,494 | 514,075 | 67,651 | 7,011,855 |
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 20,764 | 5,469,375 | 85,524 | 15,494 | - | - | 5,591,157 |
| 내부창출 | - | 2,435,074 | - | - | - | - | 2,435,074 |
| 외부구입 | 15,976 | - | 7,215 | - | 514,075 | 60,000 | 597,266 |
| 연결범위변동 | 4,130 | 2,097,048 | 11,385 | - | - | 30,996 | 2,143,559 |
| 기말금액 | 40,870 | 10,001,497 | 104,124 | 15,494 | 514,075 | 90,996 | 10,767,056 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (1,717) | (8,782) | (49,164) | - | - | - | (59,663) |
| 연결범위변동 | (3,929) | (1,630,123) | (4,878) | - | - | (24,820) | (1,663,750) |
| 무형자산상각비 | (1,454) | (71,890) | (13,314) | - | - | (2,285) | (88,943) |
| 손상차손 | - | (1,615,340) | - | - | - | - | (1,615,340) |
| 기말금액 | (7,100) | (3,326,135) | (67,356) | - | - | (27,105) | (3,427,696) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | (1,068,026) | - | - | - | - | (1,068,026) |
| 연결범위변동 | - | (223,301) | - | - | - | - | (223,301) |
| 취득금액 | - | (112,006) | - | - | - | - | (112,006) |
| 무형자산상각비 | - | 2,871 | - | - | - | - | 2,871 |
| 손상차손 | - | 751,336 | - | - | - | - | 751,336 |
| 기말금액 | - | (649,126) | - | - | - | - | (649,126) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 19,047 | 4,392,567 | 36,360 | 15,494 | - | - | 4,463,468 |
| 기말금액 | 33,770 | 6,026,236 | 36,768 | 15,494 | 514,075 | 63,891 | 6,690,234 |
(3) 개발비
① 개발비의 자산화 기준&cr연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr② 당기 중 손상차손이 발생한 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 개별자산명 | 손상차손 발생액 | 장부금액 | 회수가능가액평가방법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제약용 효소 GFTL (*1) | (1,099,187) | - | 사용가치 |
| 구강용 효소 GFMT(*2) | (604,788) | - | 사용가치 |
| 기타 | (196,427) | - | 사용가치 |
| 합 계 | (1,900,402) | - |
(*1) 제약용 효소 GFTL은 고객과의 협의 하에 진행하였던 개별 맞춤형 효소 연구개발 프로젝트입니다. 기존기술을 신기술로 대체하는 연구개발을 진행중이며, 이에 따라 기존 기술 관련 개발비는 당기 중 전액 손상처리 하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 구강용 효소 개발을 진행 중에 있습니다. 기존 기술을 신기술로 대체하는 연구개발을 계획하고 있습니다. 이에 따라 기존 기술 관련 개발비는 당기 중 전액 손상처리 하였습니다.&cr&cr③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 분 류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 바이오 소재 전환 효소 GFLB1 (*1) | 622,789 | 13년 |
| 바이오 소재 전환 효소 GFLB2 (FDA) | 337,723 | 12년 | |
| 기능성 식품용 효소 GFSP | 253,008 | 3년 | |
| 산업용 특수 효소 GFCA (*2) | 942,491 | - | |
| 바이오 소재 전환 효소 GFLB3 (EU)(*3) | 551,283 | 14년 | |
| 기능성 화장품용 소재 GFRT | 801,318 | - | |
| GFS101 | 789,880 | - | |
| GFTVK2 | 896,907 | - | |
| 기타 | 1,010,947 | - | |
| 합 계 | 6,206,346 |
(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.&cr(*2) 산업용 특수 효소 GFCA는 산성 환경의 반도체 공정에 적용되는 효소개량 연구개발 프로젝트로 개발 및 수요처와의 생산 논의가 진행 중에 있습니다.&cr(*3) 당기부터 매출이 발생하여 상각을 개시하였습니다.
&cr④ 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액&cr 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 899,042천원과 352,419천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.
&cr&cr17. 영업권&cr연결실체의 영업권은 2017년 중 종속기업인 ㈜지에프퍼멘텍을 취득함에 따라 발생하였습니다. 해당 영업권은 손상검사를 위하여 지에프퍼멘텍 사업부문 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 해당 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 11.24%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
18. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,793,542 | 307,825 |
| 미지급금 | 590,706 | 345,476 |
| 미지급비용 | 191,306 | 145,236 |
| 합 계 | 2,575,554 | 798,537 |
&cr&cr19. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||||
| 농협은행 | - | - | 420,000 | |
| 한국산업은행(*) | - | - | 981,360 | |
| KEB하나은행 | 3.15%~3.20% | 1,400,000 | - | 2019년 2월 17일 외 |
| 소 계 | 1,400,000 | 1,401,360 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 한국산업은행(*) | 2.30% | 1,408,000 | 1,199,880 | 2026년 9월 30일 |
| KEB하나은행 | 3.15~3.20% | 2,827,000 | - | 2021년 9월 10일 외 |
| 소 계 | 4,235,000 | 1,199,880 | ||
| 합 계 | 5,635,000 | 2,601,240 |
(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 24 참조)
&cr(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | 2,601,240 |
| 차입 | 5,735,000 |
| 상환 | (2,701,240) |
| 기말 | 5,635,000 |
(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~ 5년 이내 | 5년~10년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,400,000 | - | - | 1,400,000 |
| 장기차입금 | - | 3,460,600 | 774,400 | 4,235,000 |
| 합 계 | 1,400,000 | 3,460,600 | 774,400 | 5,635,000 |
&cr&cr20. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 409,290 | 37,065 |
&cr
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,993,937 | 2,255,861 |
| 주식보상비용 | 107,006 | 118,361 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 257,230 | 208,570 |
| 합 계 | 3,358,173 | 2,582,792 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 125,774 | 101,756 |
| 퇴직급여 기여금 납부 관련 미지급비용 | 14,615 | 1,630 |
| 합 계 | 140,389 | 103,386 |
22. 자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 보통주발행주식수 | 21,535,863주 | 9,068,953주 |
| 우선주발행주식수 | 267,440주 | 1,790,694주 |
| 보통주자본금 | 10,767,932 | 4,534,477 |
| 우선주자본금 | 133,720 | 895,347 |
| 자본금합계 | 10,901,652 | 5,429,824 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,068,953 | 4,534,477 | 1,790,694 | 895,347 | 8,995,453 | 4,497,727 | 1,790,694 | 895,347 |
| 무상증자(*) | 9,086,753 | 4,543,377 | 1,790,694 | 895,347 | - | - | - | - |
| 전환우선주의전환 | 3,362,357 | 1,681,178 | (3,313,948) | (1,656,974) | - | - | - | - |
| 주식매입선택권 행사 | 17,800 | 8,900 | - | - | 73,500 | 36,750 | - | - |
| 기말 | 21,535,863 | 10,767,932 | 267,440 | 133,720 | 9,068,953 | 4,534,477 | 1,790,694 | 895,347 |
(*) 당기 중 이사회 결의를 통하여 보통주 9,086,753주 및 우선주 1,790,694주를 무상증자하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 50,926,181 | 56,365,157 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 576,290 | 436,915 |
| 기타자본잉여금 | (1,531,806) | 2,863 |
| 합 계 | (955,516) | 439,778 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손실 | (148,845) | (143,901) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | (40,033) | - |
| 합 계 | (188,878) | (143,901) |
&cr&cr23. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초부여일 | 2014년 3월 31일 | 2014년 9월 25일 | 2015년 5월 19일 | 2016년 8월 10일 | 2017년 3월 10일 | 2018년 9월 14일 |
| 최초부여수량(주) | 446,000 | 80,000 | 45,000 | 65,000 | 5,000 | 50,000 |
| 소멸수량(주) | 77,600 | 12,800 | - | - | - | - |
| 행사수량(주) | 126,300 | 20,000 | - | - | - | - |
| 무상증자 조정수량(주)(*) | 242,100 | 60,000 | 45,000 | 65,000 | 5,000 | - |
| 당기말수량(주) | 484,200 | 107,200 | 90,000 | 130,000 | 10,000 | 50,000 |
| 당기말 현재 행사가능수량(주) | 128,000 | 31,200 | 36,000 | 26,000 | - | - |
| 행사가격(*) | 주당 1,750원 | 주당 1,750원 | 주당 3,500원 | 주당 12,152원 | 주당 8,994원 | 주당 9,344원 |
| 행사기간 및 조건 | 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, &cr주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 |
(*) 당기 중 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.
&cr(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2014년 3월 31일 | 2014년 9월 25일 | 2015년 5월 19일 | 2016년 8월 10일 | 2017년 3월 10일 | 2018년 9월 14일 |
| 부여일 현재 추정주가(*1,2) | 2,540원 | 2,540원 | 4,405원 | 12,275원 | 9,200원 | 9,760원 |
| 행사가격(*2) | 1,750원 | 1,750원 | 3,500원 | 12,152원 | 8,994원 | 9,344원 |
| 기대존속기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 기대배당금 | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 3.07% | 3.07% | 2.63% | 1.43% | 2.27% | 2.25% |
(*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 연결실체는 주식선택권의보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을적용하여 산정하 였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다. &cr(*2) 당기 중 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다.&cr &cr(3) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기인식 보상원가 | 당기인식 보상원가 | 향후 인식될 보상원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 410,637 | 39,548 | 27,178 | 477,363 |
| 2차 | 75,708 | 11,547 | 4,668 | 91,923 |
| 3차 | 47,917 | 17,779 | 16,503 | 82,199 |
| 4차 | 93,346 | 73,970 | 89,558 | 256,874 |
| 5차 | 4,879 | 7,210 | 11,070 | 23,159 |
| 6차 | - | 14,030 | 148,737 | 162,767 |
| 합 계 | 632,487 | 164,084 | 297,714 | 1,094,285 |
&cr&cr24. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 차입금종류 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입실행금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 시설자금 및 운영자금 | 4,972,283 | 3,992,400 | 4,227,000 | KEB하나은행 |
| 1,408,000 | 1,689,600 | 1,408,000 | |||
| 단기금융상품 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,100,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행지급 | 52,182 |
&cr (3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | WOR상생외상매출채권담보대출 | 30,000 | - |
25. 영업이익 &cr(1) 매출액 &cr당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 9,339,485 | 9,942,562 |
| 미국 | 1,647,036 | 669,987 |
| 기타 | 531,445 | 893,423 |
| 합 계 | 11,517,966 | 11,505,972 |
| 수익 원천: | ||
| 제품매출 | 11,003,886 | 10,763,783 |
| 기타매출 | 514,080 | 742,189 |
| 합 계 | 11,517,966 | 11,505,972 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 11,517,966 | 11,505,972 |
&cr② 당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 3곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 각각 6,634,264천원, 1,646,195천원, 1,195,855천원입니다.
&cr(2) 매출원가 &cr당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초제품재고액 | 450,925 | 281,009 |
| 당기제품제조원가 | 10,213,454 | 7,993,439 |
| 타계정대체 | (37,241) | (27,118) |
| 기말제품재고액 | (1,192,600) | (450,925) |
| 제품매출원가 | 9,434,538 | 7,796,405 |
| 기타매출원가 | 497,052 | 317,037 |
| 합 계 | 9,931,590 | 8,113,442 |
(3) 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 836,742 | 791,392 |
| 주식보상비용 | 66,832 | 76,812 |
| 퇴직급여 | 64,036 | 65,569 |
| 복리후생비 | 115,227 | 69,706 |
| 여비교통비 | 88,752 | 53,918 |
| 전력비 | 20,480 | 48,905 |
| 세금과공과 | 18,634 | 31,212 |
| 감가상각비 | 118,448 | 206,250 |
| 보험료 | 8,069 | 14,924 |
| 경상연구개발비 | 899,042 | 352,419 |
| 운반비 | 58,603 | 50,975 |
| 소모품비 | 50,056 | 36,209 |
| 지급수수료 | 330,641 | 299,190 |
| 광고선전비 | 25,043 | 41,761 |
| 대손상각비(환입) | 3,055 | (21,698) |
| 무형자산상각비 | 24,207 | 16,394 |
| 기타비용 | 72,065 | 66,497 |
| 합 계 | 2,799,932 | 2,200,435 |
(4) 성격별비용&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (92) | 18,660 |
| 원재료매입액 | 244,451 | 3,692,700 |
| 상품매입액 | 2,367,966 | - |
| 종업원급여 | 3,358,173 | 2,582,792 |
| 복리후생비 | 372,563 | 313,083 |
| 여비교통비 | 128,095 | 63,838 |
| 전력비 | 634,690 | 502,820 |
| 감가상각비 | 1,190,348 | 985,478 |
| 무형자산상각비 | 293,476 | 86,072 |
| 운반비 | 124,945 | 76,889 |
| 세금과공과 | 37,349 | 70,847 |
| 지급임차료 | 63,519 | 42,797 |
| 소모품비 | 895,744 | 648,640 |
| 지급수수료 | 2,102,381 | 813,794 |
| 광고선전비 | 25,043 | 41,761 |
| 건물관리비 | 35,702 | 41,172 |
| 기타비용 | 857,169 | 332,534 |
| 합 계 (*) | 12,731,522 | 10,313,877 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr(1) 기타수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 48,908 | 43,607 |
| 채무면제이익 | - | 31,861 |
| 잡이익 | 145,464 | 16,142 |
| 합 계 | 194,372 | 91,610 |
&cr (2) 기타비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산폐기손실 | 38,903 | 2,307 |
| 무형자산손상차손 | 1,900,402 | 864,004 |
| 기타의대손상각비 | 67,986 | - |
| 잡손실 | 879 | 1,206 |
| 합 계 | 2,008,170 | 867,517 |
&cr&cr27. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금 융수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 403,846 | 771,773 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 264,127 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 363,940 |
| 외환차익 | 32,067 | 23,307 |
| 외화환산이익 | 328 | - |
| 합 계 | 700,368 | 1,159,020 |
(2) 금 융비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 41,271 | 103,198 |
| 외환차손 | 16,583 | 254,032 |
| 외화환산손실 | 6,051 | 20,426 |
| 합 계 | 63,905 | 377,656 |
&cr&cr28. 금융상품&cr(1) 금 융 상 품의 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | 당기손익-공정가치&cr측정 채무상품 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,775,741 | - | - | - | 2,775,741 |
| 단기금융상품 | 6,477,163 | - | - | - | 6,477,163 |
| 매출채권및기타채권 | 5,082,523 | - | - | - | 5,082,523 |
| 비유동자산: | |||||
| 장기투자자산 | 13,493 | 2,091,163 | 5,272,607 | - | 7,377,263 |
| 보증금 | 2,340,695 | - | - | - | 2,340,695 |
| 금융자산 합계 | 16,689,615 | 2,091,163 | 5,272,607 | - | 24,053,385 |
| 유동부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,575,554 | 2,575,554 |
| 단기차입금 | - | - | - | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 비유동부채: | |||||
| 장기차입금 | - | - | - | 4,235,000 | 4,235,000 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 101,341 | 101,341 |
| 임대보증금 | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 8,361,895 | 8,361,895 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 만기보유금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 3,164,301 | - | - | - | - | 3,164,301 |
| 단기금융상품 | 18,859,522 | - | - | - | - | 18,859,522 |
| 매출채권및기타채권 | 3,919,952 | - | - | - | - | 3,919,952 |
| 단기투자자산 | - | 1,506,622 | - | - | - | 1,506,622 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기투자자산 | - | - | 11,100 | 1,508,378 | - | 1,519,478 |
| 보증금 | 1,406,213 | - | - | - | - | 1,406,213 |
| 금융자산 합계 | 27,349,988 | 1,506,622 | 11,100 | 1,508,378 | - | 30,376,088 |
| 유동부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 798,537 | 798,537 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 1,401,360 | 1,401,360 |
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | - | - | - | - | 1,199,880 | 1,199,880 |
| 장기미지급금 | - | - | - | - | 102,694 | 102,694 |
| 임대보증금 | - | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 3,552,471 | 3,552,471 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용 | 기타금융수익/비용 | 순손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | - | 771,575 | - | (251,151) | - | 520,424 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 403,846 | - | 12,486 | - | 416,332 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | 363,940 | - | 363,940 | - | - |
| 당기손익-공정가치&cr측정 채무상품 | - | - | 264,126 | - | 264,126 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | - | - | - | - | - | - | (323,906) | - |
| 만기보유금융자산 | - | 198 | - | - | - | 198 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (41,271) | (103,198) | (2,724) | - | (43,995) | (103,198) | - | - |
| 합 계 | 362,575 | 668,575 | 273,888 | 112,789 | 636,463 | 781,364 | (323,906) | - |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | (7,066) | 79,731 |
| 이연법인세비용(수익) | - | (224,739) |
| 일시적차이의 변동 | (33,250) | (224,739) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 | 91,358 | - |
| 법인세비용(수익) | 51,042 | (145,008) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,390,891) | 1,197,551 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (503,996) | 241,461 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | (32,856) | 78,602 |
| -세액공제 | - | (490,495) |
| -미인식이연법인세의변동 | 361,838 | - |
| -기타 | 226,056 | 25,424 |
| 법인세비용(수익) | 51,042 | (145,008) |
| 평균유효세율 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 9,281 | 3,844 | 13,125 |
| 미수수익 | (2,451) | 627 | (1,824) |
| 미사용연차수당 | 15,278 | 3,686 | 18,964 |
| 개발비 | 42,355 | 393,358 | 435,713 |
| 건설중인자산 | (136,251) | 5,083 | (131,168) |
| 정부보조금 | (31,763) | (65,128) | (96,891) |
| 장기미지급금 | 19,258 | (3,604) | 15,654 |
| 투자부동산 | 2,901 | (63) | 2,838 |
| 재고자산 | 3,788 | 24,035 | 27,823 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (80,067) | 91,358 | 11,291 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (58,108) | (58,108) |
| 유형자산 | (369,184) | - | (369,184) |
| 세액공제 | 1,529,781 | - | 1,529,781 |
| 미인식이연법인세 | - | (361,838) | (361,838) |
| 합 계 | 1,002,926 | 33,250 | 1,036,176 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 4,563 | 4,718 | - | 9,281 |
| 외화환산손실 | 459 | (459) | - | - |
| 미수수익 | (7,203) | 4,752 | - | (2,451) |
| 미사용연차수당 | 21,140 | (5,862) | - | 15,278 |
| 개발비 | 248,193 | (205,838) | - | 42,355 |
| 건설중인자산 | (139,313) | 3,062 | - | (136,251) |
| 정부보조금 | (182,631) | 150,868 | - | (31,763) |
| 장기미지급금 | 17,245 | 2,013 | - | 19,258 |
| 대손충당금 | 2,970 | (2,970) | - | - |
| 투자부동산 | 2,964 | (63) | - | 2,901 |
| 재고자산 | 4,756 | (968) | - | 3,788 |
| 투자자산 | - | (80,067) | - | (80,067) |
| 유형자산 | - | - | (369,184) | (369,184) |
| 세액공제 | 1,174,228 | 355,553 | - | 1,529,781 |
| 합 계 | 1,147,371 | 224,739 | (369,184) | 1,002,926 |
30. 주당이익
당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(*1) | (2,323,489,186) | 1,401,907,325 |
| 가중평균유통보통주식수(*2,3) | 20,312,721주 | 18,076,690주 |
| 기본주당순이익(손실) | (114) | 78 |
(*1) 당기순이익(손실)에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.
(*2) 무상증자로 인해 전기 가중평균유통보통주식수는 소급수정되었습니다.&cr(*3) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행유통보통주식수 | 18,137,906 | 17,990,906 |
| 주식매입선택권의 행사효과 | 34,527 | 85,784 |
| 전환우선주의 전환효과 | 2,140,288 | - |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 20,312,721 | 18,076,690 |
&cr(2) 희석주당이익&cr당기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 내 역 | 전기 |
| --- | --- |
| 희석당기순이익 | 1,410,860,795 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*1,2) | 22,275,248주 |
| 희석주당순이익 | 63 |
(*1) 무상증자로 인해 전기 가중평균유통보통주식수는 소급수정되었습니다.&cr(*2) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역
| (단위:주) | |
|---|---|
| 내 역 | 전기 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,076,690 |
| 전환우선주의 전환효과 | 3,581,388 |
| 주식선택권의 행사효과 | 617,170 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 22,275,248 |
&cr&cr31. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출(*) | 이자수익 | 매입(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | 6,634,264 | 2,117 | 3,013,716 |
(*) ㈜성운파마코피아가 종속기업인 ㈜지에프퍼멘텍으로부터 구입하여 지배기업에 공급한 상품이 2,367,966천원 존재합니다. 해당 거래의 효과는 연결조정항목으로서 연결실체의 재무제표에서는 제거되어 표시되었습니다. &cr &cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 매입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | 4,945,641 | 807,205 | 13,006 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 | 출자회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | 600,000 | 600,000 | - | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입 | 자금상환 | 출자 | 출자회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | - | 700,000 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | 2,121,579 | - | - | 1,439,425 |
&cr② 전기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜성운파마코피아 | 1,459,320 | - | - | - |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 219,103 | 220,285 |
| 퇴직급여 | 26,334 | 27,545 |
| 주식기준보상 | 16,375 | 25,249 |
| 합 계 | 261,812 | 273,079 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | - | (81,740) |
| 무형자산 취득관련 선급금의 증감 | (14,197) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 취득관련 단기대여금의 증감 | (500,000) | - |
&cr(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,401,360 | 1,199,880 |
| 현금흐름 | (701,340) | 3,735,100 |
| 유동성대체 | 699,980 | (699,980) |
| 기말 | 1,400,000 | 4,235,000 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제노포커스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111444522--12138451010716416669----286247511312354118526718055--8494041315363364834943324955--1,135651
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.21 ~ 255위험평가, 감사절차의 계획2018.12.10~14543내부통제 설계 및 운영의 효과성 확인2019.2.25~28443기말재무제표에 대한 입증감사2019.1.41대전재고자산2019.1.41대전현금및현금성자산, 유가증권 등 금융자산OOO-22018.8.28, 2019.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 28일감사, 감사인서면보고감사 계획보고22019년 03월 15일감사, 감사인서면보고외부감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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