Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 다우기술 00260198 100000000000 20190326 1101110414758 000 753409 239070 192269 504 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 다우기술
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr 재무제표 ------------------------------------------------------ &cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 --------------------------------------------------- &cr
현금흐름표 --------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr&cr&cr 참고자료 ------------------------------------------------------ &cr
내부회계관리제도검토의견 --------------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 다우기술 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우 리는 주식회사 다우기술(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창입니다&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
2019년 3월 18일
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 다우기술
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 다우기술 대표이사 김윤덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 수지구 디지털벨리로81 디지털스퀘어6층 |
| (전 화) | 070-8707-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 다우기술 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제33(당)기말 | 제32(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 142,095,348,362 | 106,132,774,675 | |
| 현금및현금성자산 | 4,30 | 17,670,034,807 | 4,367,093,768 |
| 매출채권 | 5,30 | 8,761,856,543 | 20,208,935,469 |
| 계약자산 | 6 | 806,821,846 | - |
| 기타유동금융자산 | 7 | - | 77,377,772,167 |
| 유동성상각후원가측정 금융자산 | 8,30 | 110,352,537,619 | - |
| 기타유동자산 | 9 | 1,580,202,643 | 3,764,395,734 |
| 재고자산 | 10 | 788,393,654 | 414,577,537 |
| 매각예정자산 | 36 | 2,135,501,250 | - |
| 비유동자산 | 611,313,923,330 | 599,521,554,017 | |
| 기타비유동금융자산 | 7 | - | 3,379,406,420 |
| 비유동성상각후원가측정 금융자산 | 8,30 | 7,684,753,174 | - |
| 종속기업투자 | 11 | 196,011,892,640 | 219,928,766,440 |
| 관계기업투자 | 11 | 73,783,759,234 | 76,751,657,177 |
| 매도가능금융자산 | 12 | - | 33,106,190,362 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,29,30 | 16,135,634,507 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,29,30 | 20,772,631,250 | - |
| 투자부동산 | 15 | 169,620,170,986 | 172,181,047,424 |
| 유형자산 | 16 | 92,021,427,603 | 76,285,826,438 |
| 영업권 | 17 | 22,321,587,132 | 9,825,863,179 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 17 | 11,542,931,523 | 6,000,827,684 |
| 기타비유동자산 | 9 | 1,419,135,281 | 2,061,968,893 |
| 자 산 총 계 | 753,409,271,692 | 705,654,328,692 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 71,162,330,216 | 188,638,895,875 | |
| 매입채무 | 30 | 2,402,972,636 | 5,430,611,468 |
| 계약부채 | 6 | 15,024,702,638 | - |
| 예수부채 | 30 | 5,421,435,957 | 4,863,880,855 |
| 단기차입금 | 28,30 | 21,900,000,000 | 149,816,415,954 |
| 기타유동금융부채 | 19,28,30 | 11,343,184,883 | 12,379,962,115 |
| 기타유동부채 | 20 | 9,077,617,688 | 10,417,443,079 |
| 당기법인세부채 | 5,992,416,414 | 5,730,582,404 | |
| 비유동부채 | 167,907,458,985 | 17,162,716,695 | |
| 장기차입금 | 28,30 | 149,475,524,728 | - |
| 순확정급여부채 | 21 | - | - |
| 이연법인세부채 | 22 | 14,067,213,218 | 13,196,513,445 |
| 기타비유동금융부채 | 19,28,30 | 4,364,721,039 | 3,966,203,250 |
| 부 채 총 계 | 239,069,789,201 | 205,801,612,570 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 23 | 22,433,308,500 | 22,433,308,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 178,512,717,239 | 178,512,717,239 |
| 자기주식 | 23 | (10,030,400,392) | (9,153,717,481) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (4,688,570,013) | (365,585,529) |
| 이익잉여금 | 23 | 328,112,427,157 | 308,425,993,393 |
| 자 본 총 계 | 514,339,482,491 | 499,852,716,122 | |
| 부채와 자본총계 | 753,409,271,692 | 705,654,328,692 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다우기술 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제33(당)기 | 제32(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 192,269,486,272 | 163,602,637,328 |
| 매출원가 | 25 | (145,113,995,263) | (130,842,412,740) |
| 매출총이익 | 47,155,491,009 | 32,760,224,588 | |
| 판매비와 관리비 | 25 | (13,880,941,731) | (13,390,058,427) |
| 영업이익 | 33,274,549,278 | 19,370,166,161 | |
| 기타수익 | 26 | 4,709,423,129 | 7,391,939,347 |
| 기타비용 | 26 | (8,101,601,019) | (8,497,112,520) |
| 금융수익 | 26 | 17,949,673,041 | 13,338,201,626 |
| 금융원가 | 26 | (5,998,884,345) | (4,351,989,525) |
| 법인세비용차감전계속영업이익 | 41,833,160,084 | 27,251,205,089 | |
| 계속영업법인세비용 | 22 | (11,528,296,777) | (6,272,161,342) |
| 계속영업이익 | 30,304,863,307 | 20,979,043,747 | |
| 중단영업이익 | 36 | 3,109,626,810 | 1,015,277,089 |
| 당기순이익 | 33,414,490,117 | 21,994,320,836 | |
| 기타포괄손익 | (4,677,140,311) | 1,113,298,755 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 404,846,126 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (562,312,578) | 708,452,629 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | (4,114,827,733) | - | |
| 총포괄이익 | 28,737,349,806 | 23,107,619,591 | |
| 주당손익 | |||
| 기본 및 희석 주당계속영업이익 | 27 | 700 | 485 |
| 기본 및 희석 주당이익 | 27 | 772 | 508 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다우기술 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 22,433,308,500 | 178,512,717,239 | (9,153,717,481) | (770,431,655) | 296,539,874,178 | 487,561,750,781 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 21,994,320,836 | 21,994,320,836 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 404,846,126 | - | 404,846,126 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 708,452,629 | 708,452,629 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 404,846,126 | 22,702,773,465 | 23,107,619,591 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (10,816,654,250) | (10,816,654,250) |
| 2017.12.31(전기말) | 22,433,308,500 | 178,512,717,239 | (9,153,717,481) | (365,585,529) | 308,425,993,393 | 499,852,716,122 |
| 2018.1.1(당기초)(이전보고금액) | 22,433,308,500 | 178,512,717,239 | (9,153,717,481) | (365,585,529) | 308,425,993,393 | 499,852,716,122 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (208,156,751) | (185,758,675) | (393,915,426) |
| 2018.1.1(당기초)(재작성금액) | 22,433,308,500 | 178,512,717,239 | (9,153,717,481) | (573,742,280) | 308,240,234,718 | 499,458,800,696 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 33,414,490,117 | 33,414,490,117 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (4,114,827,733) | - | (4,114,827,733) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (562,312,578) | (562,312,578) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (4,114,827,733) | 32,852,177,539 | 28,737,349,806 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (12,979,985,100) | (12,979,985,100) |
| 동일지배 하 사업결합 | - | - | (876,682,911) | - | - | (876,682,911) |
| 2018.12.31(당기말) | 22,433,308,500 | 178,512,717,239 | (10,030,400,392) | (4,688,570,013) | 328,112,427,157 | 514,339,482,491 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다우기술 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제33(당)기 | 제32(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | ||
| 당기순이익 | 33,414,490,117 | 21,994,320,836 |
| 비현금항목의 조정 | ||
| 퇴직급여 | 2,135,151,696 | 2,355,466,584 |
| 감가상각비 | 2,465,203,708 | 2,266,683,054 |
| 투자부동산 감가상각비 | 1,350,134,476 | 1,350,134,516 |
| 무형자산상각비 | 3,048,053,898 | 2,015,678,120 |
| 무형자산손상차손 | 327,890,235 | 616,401,204 |
| 대손상각비 | 429,006,483 | 63,960,750 |
| 기타의대손상각비 | 5,000,000 | 160,995,070 |
| 외화환산이익 | (46,849,535) | (25,723,004) |
| 외화환산손실 | 38,035,401 | 66,917,467 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (983,672,961) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 23,073,762 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (220,538,773) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 782,779,992 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (62,483,614) | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,570,000 |
| 매각예정자산처분이익 | (3,876,879,535) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,136,364) | (743,157,534) |
| 유형자산처분손실 | 8,508,113 | 6,166,115 |
| 투자부동산처분이익 | - | (3,793,185,710) |
| 무형자산처분이익 | - | (3,029,400) |
| 이자수익 | (2,436,331,571) | (1,541,152,798) |
| 이자비용 | 5,094,412,225 | 4,022,479,924 |
| 배당금수익 | (15,199,684,737) | (10,438,349,480) |
| 법인세비용 | 12,405,371,005 | 6,558,521,546 |
| 금융보증수익 | (18,728,055) | - |
| 소 계 | 6,226,915,048 | 1,979,777,225 |
| 운전자본의 조정 | ||
| 매출채권 | 8,043,259,508 | 4,377,445,606 |
| 계약자산 | (371,104,790) | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | (3,334,504,322) | 242,619,395 |
| 기타자산 | 3,354,912,485 | (827,517,619) |
| 재고자산 | (451,004,808) | 594,573,784 |
| 사외적립자산 | (3,500,000,000) | (1,800,000,000) |
| 퇴직금의 지급 | (43,261,268) | (1,247,342,553) |
| 매입채무 | (2,422,650,525) | (2,638,037,814) |
| 계약부채 | 3,886,789,781 | - |
| 예수부채 | 557,555,102 | (3,914,658,444) |
| 기타금융부채 | (1,190,769,350) | 696,579,607 |
| 기타부채 | 4,156,690,011 | 5,120,093,417 |
| 소 계 | 8,685,911,824 | 603,755,379 |
| 이자의 수취 | 2,088,096,743 | 1,628,637,028 |
| 배당금의 수취 | 15,199,684,737 | 10,438,349,480 |
| 법인세의 납부 | (9,653,845,842) | (6,453,662,593) |
| 이자의 지급 | (4,322,168,079) | (3,893,671,925) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 51,639,084,548 | 26,297,505,430 |
| 투자활동 현금흐름 | ||
| 기타금융자산의 증가 | - | (68,675,802,395) |
| 기타금융자산의 감소 | - | 101,238,723,319 |
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (71,132,466,011) | (1,426,484,420) |
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | 38,826,151,826 | 1,610,848,410 |
| 종속기업투자의 취득 | (2,612,241,600) | (26,305,675,400) |
| 관계기업투자의 취득 | (4,602,893,545) | (32,160,902,970) |
| 관계기업투자의 처분 | 5,497,773,852 | 912,430,000 |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (11,435,582,731) |
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 16,402,412,157 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 | (10,000,000,000) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 | (3,809,640,260) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 | 3,516,791,046 | - |
| 투자부동산의 처분 | - | 16,094,967,943 |
| 유형자산의 취득 | (15,424,267,475) | (2,342,546,719) |
| 유형자산의 처분 | 3,077,274 | 1,282,098,268 |
| 무형자산의 취득 | (1,317,879,508) | (596,831,284) |
| 무형자산의 처분 | - | 15,600,000 |
| 사업결합으로 인한 현금의 증가 | 8,056,004,987 | - |
| 사업양도로 인한 현금유입 | 5,964,114,499 | - |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (47,035,474,915) | (5,386,745,822) |
| 재무활동 현금흐름 | ||
| 차입금의 증가 | 149,378,680,000 | 5,000,000,000 |
| 차입금의 감소 | (128,000,000,000) | (15,000,000,000) |
| 배당금의 지급 | (12,979,908,960) | (10,816,586,950) |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 290,103,600 | 347,414,000 |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (33,750,000) | (687,204,200) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 8,655,124,640 | (21,156,377,150) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 13,258,734,273 | (245,617,542) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 44,206,766 | (32,091,006) |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,367,093,768 | 4,644,802,316 |
| 기말 현금및현금성자산 | 17,670,034,807 | 4,367,093,768 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 33(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 다우기술 |
&cr&cr1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 다우기술(이하, "당사")은 1986년 1월 9일에 설립되어 소프트웨어와 시스템관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 관련 서비스, 부동산 분양 및 개발, 임대업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다 . 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 2월 19일 이사회에서 승인되었습니다.&cr &cr당사 는 1997년 8월 27일에 주식을 한국거래 소에 상장하였으며, 수차의 유ㆍ무상증자, 신주인수권 행사 및 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 22,433,309천원 이 며, 최대주주인 ㈜다우데이타가 40.45% 의 지분을 보유하 고 있습니다.&cr&cr2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.&cr
2.2.2 종속기업 및 관계기업&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr2.2.4 공정가치 측정&cr당사는 상각후원가측정 금융자산을 제외한 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다.
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.2.5 외화환산 &cr당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr거래와 잔액 &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. &cr
2.2.6 금융상품: 최초 인식과 후속 측정 &cr
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 손상&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. &cr
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채&cr최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr당기손익-공정가치 측적 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기 매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
대여금 및 차입금&cr
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.7 현금및현금성자산 &cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr
2.2.8 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(상품) 및 이동평균법(제품 및 원재료)으로 결정하고있습니다.&cr
2.2.9 매각예정비유동자산과 중단영업 &cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr&cr매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. &cr
2.2.10 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr&cr투자부동산은 분류에 따라서 취득원가에서 감가상각누계액과 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 50년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr2.2.11 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한내용연수를 적용하여 건물은 50년, 기계장치 및 기타 유형자산은 3 ~ 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr
2.2.12 리스&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.13 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.2.14 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr
2.2.15 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
&cr연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr2.2.16 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수 가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권&cr당사는 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. &cr&cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출 단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출 단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.2.17 충당부채 &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.18 법인세 &cr당기법인세 &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr &cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr
이연법인세 &cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr &cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
판매세 &cr수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr2.2.19 종업원급여 &cr당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 관련 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.&cr
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.2.20 자기주식 &cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2.2.21 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr당사는 소프트웨어와 시스템, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매와 인터넷 관련 서비스를 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리에 갖게 될 것으로 예상한 대가를 반영하여 수익으로 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr소프트웨어 등의 판매&cr소프트웨어 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어 등의 인도 및 사용 가능한 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분으로 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 소프트웨어 등 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가 및 유의적인 금융요소를 고려합니다.&cr&cr(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr고객충성제도&cr당사는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 고객은 이 제도에 따라서 서비스를 이용할수 있는 포인트를 적립 받습니다. 고객충성제도에 따라 포인트를 지급하는 것은 고객에게 중요한 권리이므로 별도의 수행의무에 해당됩니다. 포인트는 판매가격에 고객별 등급을 고려한 지급비율에 기초하여 배부되거나, 이벤트 진행에 따라 지급됩니다.지급된 포인트는 고객충성제도에 따라 수익에서 차감되며, 사용되거나 소멸될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 포인트 가격을 유료 판매가격과 동일한 것으로 보아 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 당사는 매 분기별로 포인트 사용 및 잔액 현황에 따라 계약부채를 조정하며, 조정된 계약부채 금액은 손익에 반영됩니다.&cr&cr소프트웨어 개발 및 유지보수 용역&cr당사는 고객 맞춤화 한 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역을 제공합니다. 당사는 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역에 대한 수익을 용역진행률에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.&cr&cr계약 잔액&cr&cr(1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.6 부분을 참조 합니다.&cr
(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2.2.23 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr 2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. &cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr
동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과
| (단위:천원) |
| 구 분 | 내역 | 제1115호 적용전 | 조정 | 제1115호 적용후 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 매출채권 | 가 | 20,208,935 | (435,717) | 19,773,218 |
| 계약자산 | 가 | - | 435,717 | 435,717 |
| 선급금 | 가,나 | 3,395,841 | 2,734,960 | 6,130,801 |
| 자산 합계 | 705,654,329 | 2,734,960 | 708,389,289 | |
| 부채 | ||||
| 계약부채 | 가,나 | - | 8,757,769 | 8,757,769 |
| 선수금 | 가 | 7,056,256 | (2,141,945) | 4,914,311 |
| 선수수익 | 가 | 3,361,187 | (3,361,187) | - |
| 당기법인세부채 | 나 | 5,730,582 | (125,762) | 5,604,820 |
| 부채 합계 | 205,801,613 | 3,128,875 | 208,930,488 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 나 | 308,425,993 | (393,915) | 308,032,078 |
| 자본 합계 | 499,852,716 | (393,915) | 499,458,801 |
&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 12월 31일의 효과
| (단위:천원) |
| 구 분 | 내역 | 제1115호 적용전 | 조정 | 제1115호 적용후 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 매출채권 | 가 | 9,568,679 | (806,822) | 8,761,857 |
| 계약자산 | 가 | - | 806,822 | 806,822 |
| 자산 합계 | 753,409,272 | - | 753,409,272 | |
| 부채 | ||||
| 계약부채 | 가 | - | 15,024,703 | 15,024,703 |
| 선수수익 | 가 | 15,024,703 | (15,024,703) | - |
| 부채 합계 | 239,069,789 | - | 239,069,789 | |
| 자본 | ||||
| 자본 합계 | 514,339,482 | - | 514,339,482 |
&cr가. 수행의무의 식별
당사는 소프트웨어등의 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 일부 판매계약에 유지보수업무가 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다. 당사는 제품판매계약에 포함되어 있는 유지보수업무를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였습니다.
&cr나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.
기업의 대부분의 계약은 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다. 또한 진행률을 측정하는 목적에 따라, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하였습니다.&cr
당사는 제품판매계약에 포함되어 있는 유지보수업무를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다
당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 변경 전 | 308,425,993 | |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | (172,738) |
| 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 | ② | 380,895 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | 208,157 | |
| 기초 이익잉여금 - 변경 후 | 308,634,150 |
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-&cr공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 &cr(전기는 매도가능금융자산) | 상각후원가 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(주1) | - | 33,106,190 | - | 33,106,190 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가로재분류 | ① | 6,697,876 | (7,197,876) | 500,000 | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(주1) | 6,697,876 | 25,908,314 | 500,000 | 33,106,190 |
&cr(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 미치지 않으며, 상세 내역은 아래 (1 - 4) 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr금융상품의 분류 변경이 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 주석 | 기타포괄손익누계액 변동 | 이익잉여금변동 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | (365,586) | 308,425,993 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | 172,738 | (172,738) |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | ② | (380,895) | 380,895 |
| 합 계 | (208,157) | 208,157 | |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | (573,742) | 308,634,150 |
&cr① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr 당기초 현재 지분증권 6,697,876천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품에 해당하며, 동 지분증권은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 172,738천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr&cr② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr 당기초 현재 매도가능지분증권 손상누계액 380,895천원이 기타포괄손익누계액으로재분류 되었습니다. 동 기준서에서는 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 분류하는 선택을 할 경우 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 측정하며 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않습니다. &cr
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,367,094 | 4,367,094 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20,208,935 | 20,208,935 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 80,757,179 | 80,757,179 |
| 지분 및 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | - | 6,697,876 |
| 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 33,106,190 | 25,908,314 | |
| 매도가능금융자산 | 상각후원가 | - | 500,000 | |
| 금융자산 계 | 138,439,398 | 138,439,398 |
(2) 금융자산의 손상&cr
당사의 한국채택국제회계기준 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr상기 '(1) 금융상품의 분류 및 측정'에서 설명하는 바와 같이 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 도입으로 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 상각후원가 측정 채무상품에 대하여 Stage1으로 분류되는 채무상품은 12개월 기대신용손실을, Stage2와 3으로 분류되는 채무상품은 전체기간 기대신용손실을 사용하였습니다.
2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결 정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정
기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr
기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다 . 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr추정 및 가정 &cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
&cr사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. &cr
퇴직급여제도&cr확정급여퇴직제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
&cr법인세&cr당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr 환류세제&cr당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2018 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr
4. 현금및현금성자산 및 예치금
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 예금 | 17,670,035 | 4,367,094 |
&cr
5. 매출채권&cr&cr5.1 매출채권 및 대손충당금
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,411,992 | 21,440,919 |
| 차감: 대손충당금 | (1,650,135) | (1,231,983) |
| 합 계 | 8,761,857 | 20,208,936 |
5.2 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일 을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) |
| 구 분 | 만기미도래 | 1개월미만 | 2개월미만 | 3개월미만 | 3개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 8,703,837 | 91,756 | 47,214 | 20,399 | 1,548,786 | 10,411,992 |
| 기대 손실률 | 0.81% | 9.43% | 19.00% | 63.25% | 100.00% | |
| 대손충당금 | 70,820 | 8,655 | 8,972 | 12,902 | 1,548,786 | 1,650,135 |
&cr
5.3 대손충당금의 변동내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,231,983 | 1,156,355 |
| 대손상각비 | 429,006 | 91,049 |
| 대손충당금환입 | - | (15,421) |
| 제각 | (12,057) | - |
| 합병으로 인한 증가 | 1,202 | - |
| 기말금액 | 1,650,135 | 1,231,983 |
&cr6. 계약자산 및 계약부채&cr
6.1 계약자산 및 계약부채의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 계약자산 : | |
| 프로젝트 매출 계약에 대한 계약자산 | 806,822 |
| 계약부채 : | |
| 프로젝트 매출 계약에 대한 계약부채 | 3,037,825 |
| 서비스 매출 계약에 대한 계약부채 | 11,986,877 |
| 합 계 | 15,024,702 |
&cr6.2 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 8,757,769천원입니다.
6.3 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 21,393,534 |
&cr&cr7. 기타금융자산
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관 예ㆍ적금 | - | 68,675,802 |
| 미수금 | - | 8,535,426 |
| 차감: 대손충당금 | - | (341,373) |
| 대여금 | - | 1,734,774 |
| 미수수익 | - | 503,179 |
| 보증금 | 1,649,370 | |
| 차감: 유동자산 | - | (77,377,772) |
| 합 계 | - | 3,379,406 |
&cr
8. 상각후원가측정 금융자산
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관 예ㆍ적금(주1) | 96,371,047 | - |
| 미수금 | 12,271,270 | - |
| 차감: 대손충당금 | (338,954) | - |
| 대여금 | 6,171,474 | - |
| 미수수익 | 851,414 | - |
| 기타채권 | 500,000 | - |
| 보증금 | 2,211,040 | - |
| 차감: 유동자산 | (110,352,538) | - |
| 합 계 | 7,684,753 |
&cr(주1) 금융기관 예ㆍ적금 중 일부는 당사의 매입채무의 지급을 위한 질권설정이 되어있습니다(주석 32 참조).&cr&cr 상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.&cr&cr
9. 기타자산
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,307,431 | 3,395,841 |
| 선급비용 | 272,772 | 368,555 |
| 순확정급여자산 | 1,419,135 | 2,061,969 |
| 차감: 유동자산 | (1,580,203) | (3,764,396) |
| 합 계 | 1,419,135 | 2,061,969 |
&cr
10. 재고자산
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 779,313 | 392,959 |
| 제품 | 1,296 | 1,296 |
| 원재료 | 7,785 | 20,323 |
| 합 계 | 788,394 | 414,578 |
&cr
11. 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr11.1 종속기업 및 관계기업 투자내역
| (단위:천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||
| 키움증권㈜(주1,5) | 대한민국 | 47.70 | 117,819,459 | 117,819,459 | 47.70 | 117,819,459 | 117,819,459 |
| 다우홍콩 | 홍콩 | 56.58 | 14,985,882 | 14,985,882 | 56.58 | 14,985,882 | 14,985,882 |
| ㈜키움이앤에스(주1) | 대한민국 | 48.54 | 35,946,596 | 30,946,596 | 49.01 | 35,946,596 | 30,946,596 |
| 다우재팬㈜ | 일본 | 99.99 | 1,564,800 | 1,027,367 | 99.90 | 1,052,562 | 515,128 |
| ㈜키다리이엔티 | 대한민국 | 100.00 | 29,056,586 | 29,056,586 | 100.00 | 29,056,586 | 29,056,586 |
| ㈜키다리스타(구,㈜키다리스튜디오) | 대한민국 | 100.00 | 1,000,000 | - | 100.00 | 1,000,000 | - |
| ㈜한국에이에스피 | 대한민국 | - | - | - | 100.00 | 26,305,675 | 26,305,675 |
| 키움캐피탈(주2) | 대한민국 | 2.00 | 2,000,003 | 2,000,003 | - | - | - |
| 키움 인도네시아 사모투자신탁(주2) | 대한민국 | 1.45 | 100,000 | 100,000 | - | - | - |
| 지급보증 | - | - | 76,000 | - | - | 299,440 | |
| 소 계 | 202,473,326 | 196,011,893 | 226,166,760 | 219,928,766 | |||
| 관계기업: | |||||||
| 한국정보인증㈜ | 대한민국 | 33.65 | 24,598,136 | 24,598,136 | 31.17 | 21,056,382 | 21,056,382 |
| ㈜NSHC | 대한민국 | 25.05 | 500,004 | 500,004 | 25.05 | 500,004 | 500,004 |
| ㈜사람인에이치알 | 대한민국 | 34.61 | 14,970,504 | 14,970,504 | 34.06 | 13,909,364 | 13,909,364 |
| ㈜이토마토(주4) | 대한민국 | - | - | - | 27.43 | 2,135,501 | 2,135,501 |
| WOSMU SAS | 프랑스 | - | - | - | 25.33 | 635,290 | 635,290 |
| ㈜로엠씨 | 대한민국 | 20.00 | 20,000 | 20,000 | 20.00 | 20,000 | 20,000 |
| 키움문화벤처제1호투자조합(주3) | 대한민국 | 15.00 | 945,000 | 730,768 | 15.00 | 1,620,000 | 1,405,768 |
| 미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합 | 대한민국 | 30.00 | 6,320,774 | 6,065,945 | 30.00 | 10,445,774 | 10,190,945 |
| ㈜미래테크놀로지 | 대한민국 | 27.13 | 16,898,403 | 16,898,403 | 27.13 | 16,898,403 | 16,898,403 |
| 키움더드림단기채(채권)C-F(주3) | 대한민국 | 12.35 | 10,000,000 | 10,000,000 | 33.51 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 소 계 | 74,252,821 | 73,783,760 | 77,220,718 | 76,751,657 | |||
| 합 계 | 276,726,147 | 269,795,653 | 303,387,478 | 296,680,423 |
(주1) 지분율이 50%를 초과하지 아니하나 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산 정도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr(주2) 종속기업을 통하여 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(주3) 지분율이 20%미만이나 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주4) 매각예정자산으로 분류하였습니다. &cr(주5) 키움증권㈜의 주식중 320,000주(전기말: 1,170,000주)는 특수관계자 및 당사의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31,32 참조).&cr
11.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 종속기업 | 관계기업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 219,928,766 | 76,751,657 | 193,454,371 | 45,504,754 |
| 취득 | 2,612,242 | 4,602,894 | 26,305,675 | 31,846,903 |
| 처분 및 감자 | - | (5,435,290) | - | (600,000) |
| 합병 | (26,305,675) | - | - | - |
| 매각예정자산 대체 | - | (2,135,501) | - | - |
| 금융보증부채 대체 | (223,440) | - | 168,720 | - |
| 기말 금액 | 196,011,893 | 73,783,760 | 219,928,766 | 76,751,657 |
&cr
12. 매도가능금융자산&cr&cr매도가능금융자산의 내역
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|
| <상장주식> | ||
| 인화정공㈜ | 667,496 | 440,657 |
| 한라홀딩스 | 19,500,252 | 19,472,676 |
| 소 계 | 20,167,748 | 19,913,333 |
| <비상장주식> | ||
| 유원미디어㈜ | 307,500 | - |
| ㈜호미인터랙티브 | 195,000 | - |
| 일신레저 | 1,000 | 1,000 |
| 탑코믹스 | 1,999,200 | 1,999,200 |
| 보림개발(힐드로사이cc) | 500,000 | 500,000 |
| ㈜와이즈버즈 | 3,994,782 | 3,994,782 |
| 소 계 | 6,997,482 | 6,494,982 |
| <출자금> | ||
| 소프트웨어공제조합 | 410,000 | 656,312 |
| 정보통신공제조합 | 15,763 | 26,142 |
| CL애니드림투자조합 | 1,000,000 | 735,045 |
| 은행권청년창업재단 문화콘텐츠투자조합 | 1,000,000 | 861,964 |
| 에스엠씨아이6호제작초기펀드 | 500,000 | 415,018 |
| 보스톤콘텐츠영세기업투자조합 | 500,000 | 504,287 |
| ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 1,500,000 | 1,523,391 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 2,000,000 | 1,975,717 |
| 정보통신중소기업협회 | 2,000 | - |
| 소 계 | 6,927,763 | 6,697,876 |
| 합 계 | 34,092,993 | 33,106,191 |
&cr
13. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산&cr&cr13.1 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 410,000 | 665,883 |
| 정보통신공제조합 | 15,763 | 26,552 |
| CL애니드림투자조합 | 1,000,000 | 562,961 |
| 은행권청년창업재단 문화콘텐츠투자조합 | 1,000,000 | 862,419 |
| 에스엠씨아이6호제작초기펀드 | 500,000 | 351,035 |
| 다담인베스트먼트 주식회사&cr(구, 보스톤콘텐츠영세기업투자조합) | 500,000 | 420,791 |
| ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 1,500,000 | 1,166,857 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 2,000,000 | 1,879,225 |
| 정보통신중소기업협회 | 2,000 | - |
| 대한항공 무기명식 무보증사채 | 10,000,000 | 10,199,910 |
| 합 계 | 16,927,763 | 16,135,633 |
&cr&cr14. 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산&cr&cr14.1 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 한라홀딩스 | 23,309,893 | 16,999,281 |
| 유원미디어㈜ | 307,500 | - |
| ㈜호미인터랙티브 | 195,000 | - |
| 일신레저 | 1,000 | 1,000 |
| 탑코믹스 | 1,999,200 | 199,200 |
| ㈜와이즈버즈 | 3,994,782 | 3,573,150 |
| 합 계 | 29,807,375 | 20,772,631 |
&cr14.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 기초재분류 | 증감 | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 평가이익 | 413,903 | (215,553) | 903,639 | (218,681) | 883,308 |
| 매도가능증권 평가손실 | (779,488) | 7,396 | (6,332,171) | 1,532,385 | (5,571,878) |
&cr&cr15. 투자부동산&cr&cr15.1 투자부동산의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(주) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 115,206,866 | (1,332,913) | 113,873,953 | 116,417,608 | (1,332,913) | 115,084,695 |
| 건물 | 68,295,259 | (12,549,041) | 55,746,218 | 68,295,259 | (11,198,907) | 57,096,352 |
| 건설중인자산 | 533,649 | (533,649) | - | 533,649 | (533,649) | - |
| 합 계 | 184,035,774 | (14,415,603) | 169,620,171 | 185,246,516 | (13,065,469) | 172,181,047 |
(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr15.2 투자부동산의 변동내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 115,084,695 | - | (1,210,742) | 113,873,953 |
| 건물 | 57,096,352 | (1,350,134) | - | 55,746,218 |
| 합 계 | 172,181,047 | (1,350,134) | (1,210,742) | 169,620,171 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 126,214,170 | 178,524 | (12,301,782) | - | 993,783 | 115,084,695 |
| 건물 | 56,708,157 | - | - | (1,350,135) | 1,738,330 | 57,096,352 |
| 합 계 | 182,922,327 | 178,524 | (12,301,782) | (1,350,135) | 2,732,113 | 172,181,047 |
15.3 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 | 2,793,471 | 2,784,620 |
| 임대수익관련 직접비용(주) | (7,095,354) | (7,658,176) |
(주) 투자부동산감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr 15.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 206,391,540천원(전기말: 207,160,681천원)입니다.
&cr&cr16. 유형자산&cr
16.1 유형자산의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 59,857,521 | - | 59,857,521 | 58,646,779 | - | 58,646,779 |
| 건물 | 10,264,827 | (1,819,098) | 8,445,729 | 10,264,827 | (1,614,353) | 8,650,474 |
| 구축물 | 660,000 | (243,210) | 416,790 | 660,000 | (199,650) | 460,350 |
| 기계장치 | 135,444 | (135,444) | - | 135,444 | (135,444) | - |
| 집기비품 | 22,149,269 | (12,806,851) | 9,342,418 | 18,867,805 | (10,872,881) | 7,994,924 |
| 건설중인자산 | 13,958,970 | - | 13,958,970 | 533,299 | - | 533,299 |
| 합 계 | 107,026,031 | (15,004,603) | 92,021,428 | 89,108,154 | (12,822,328) | 76,285,826 |
&cr16.2 유형자산의 변동내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 사업결합 | 사업양도 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 58,646,779 | - | - | - | - | - | 1,210,742 | 59,857,521 |
| 건물 | 8,650,474 | - | - | (204,746) | - | - | - | 8,445,728 |
| 구축물 | 460,350 | - | - | (43,560) | - | - | - | 416,790 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 집기비품 | 7,994,924 | 2,635,674 | (10,449) | (2,216,898) | 233,266 | (86,829) | 792,731 | 9,342,419 |
| 건설중인자산 | 533,299 | 13,425,671 | - | - | - | - | - | 13,958,970 |
| 합 계 | 76,285,826 | 16,061,345 | (10,449) | (2,465,204) | 233,266 | (86,829) | 2,003,473 | 92,021,428 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 59,799,278 | - | (167,704) | - | (984,795) | 58,646,779 |
| 건물 | 10,961,982 | - | (360,852) | (212,326) | (1,738,330) | 8,650,474 |
| 구축물 | 503,910 | - | - | (43,560) | - | 460,350 |
| 집기비품 | 8,227,625 | 1,794,647 | (16,551) | (2,010,797) | - | 7,994,924 |
| 건설중인자산 | 533,299 | - | - | - | - | 533,299 |
| 합 계 | 80,026,094 | 1,794,647 | (545,107) | (2,266,683) | (2,723,125) | 76,285,826 |
&cr16.3 운용리스 이용내역&cr 당사는 일부 건물 및 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 542,126천원(전기: 413,598천원)입니다. 또한 취소불능운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 1,309,391천원으로 1년 이내에 지급될금액은 652,927천원, 1년 초과 5년 이내에 지급될 금액은 656,464천원입니다.&cr&cr16.4 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).&cr&cr17. 무형자산&cr
17.1 무형자산의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(주) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 23,919,064 | (1,597,477) | 22,321,587 | 9,825,863 | (1,597,477) | 8,228,386 |
| 개발비 | 10,299,714 | (8,062,075) | 2,237,639 | 9,300,585 | (6,989,852) | 2,310,733 |
| 산업재산권 | 12,385,020 | (6,419,250) | 5,965,770 | 6,469,468 | (4,443,418) | 2,026,050 |
| 회원권 | 3,667,413 | (327,890) | 3,339,523 | 3,261,522 | - | 3,261,522 |
| 합 계 | 50,271,211 | (16,406,692) | 33,864,519 | 28,857,438 | (13,030,747) | 15,826,691 |
(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr17.2 무형자산의 변동내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 8,228,386 | - | 14,093,201 | - | - | 22,321,587 |
| 개발비 | 2,310,733 | 908,447 | 90,682 | (1,072,223) | - | 2,237,639 |
| 산업재산권 | 2,026,050 | 3,541 | 5,912,010 | (1,975,831) | - | 5,965,770 |
| 회원권 | 3,261,522 | 405,892 | - | - | (327,890) | 3,339,524 |
| 합 계 | 15,826,691 | 1,317,880 | 20,095,893 | (3,048,054) | (327,890) | 33,864,520 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 8,409,726 | 370,910 | - | - | (552,250) | 8,228,386 |
| 개발비 | 3,395,671 | - | - | (1,084,938) | - | 2,310,733 |
| 산업재산권 | 2,795,020 | 225,921 | - | (930,740) | (64,151) | 2,026,050 |
| 회원권 | 3,274,093 | - | (12,571) | - | - | 3,261,522 |
| 합 계 | 17,874,510 | 596,831 | (12,571) | (2,015,678) | (616,401) | 15,826,691 |
&cr17.3 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 2,275,221천원 및 1,922,514천원입니다. &cr&cr17.4 영업권의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 그룹웨어사업팀 | 674,500 | 674,500 |
| IDC영업팀 | 2,791,326 | 2,791,326 |
| 메세징2팀 | 1,968,901 | 1,968,901 |
| 커뮤니케이션 | 1,490,663 | 1,490,663 |
| 사방넷 | 14,093,201 | - |
| 지역정보사업팀 | 1,302,996 | 1,302,996 |
| 합 계 | 22,321,587 | 8,228,386 |
&cr 17.5 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.&cr &cr17.6 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 327,890천원입니다.&cr&cr
18. 장ㆍ단기 차입금&cr&cr18.1 장ㆍ단기 차입금의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시설 및 운영자금 등 | 21,900,000 | 49,900,000 |
| 회사채 | 149,475,525 | 99,916,416 |
| 차감: 유동부채 | (21,900,000) | (149,816,416) |
| 합 계 | 149,475,525 | - |
18.2 시설 및 운영자금의 상세내역
| (단위:천원) |
| 차입처 | 차입금의 종류 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 만기일 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 시설 및 운영자금 | 2.91 | 2019.05.21 | 5,000,000 | 8,000,000 |
| 한국산업은행 외 | 운용자금 | 2.59~2.90 | 2019.04.13~&cr2019.06.30 | 16,900,000 | 41,900,000 |
| 합 계 | 21,900,000 | 49,900,000 |
18.3 회사채의 상세내역
| (단위:천원) |
| 종 류 | 발생일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증사채 | 2015.07.30 | 2018.07.30 | 2.59 | - | 100,000,000 |
| 제2회 무보증사채 | 2018.07.05 | 2021.07.05 | 2.95 | 150,000,000 | - |
| 소 계 | 150,000,000 | 100,000,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (524,475) | (83,584) | |||
| 합 계 | 149,475,525 | 99,916,416 |
&cr19. 기타금융부채
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 8,262,000 | 10,181,666 |
| 미지급배당금 | 3,863 | 3,787 |
| 미지급비용 | 3,077,322 | 2,194,509 |
| 금융보증부채 | 441,604 | 299,440 |
| 임대보증금 | 3,923,117 | 3,666,763 |
| 차감: 유동부채 | (11,343,185) | (12,379,962) |
| 합 계 | 4,364,721 | 3,966,203 |
&cr&cr20. 기타부채
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 9,077,618 | 7,056,256 |
| 선수수익 | - | 3,361,187 |
| 합 계 | 9,077,618 | 10,417,443 |
&cr21. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr&cr21.1 퇴직급여부채의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 16,533,977 | 16,712,213 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,953,113) | (18,774,182) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (주) | (1,419,136) | (2,061,969) |
(주) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.
&cr21.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 16,712,213 | 16,685,024 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 당기근무원가 | 2,208,828 | 2,372,383 |
| - 이자원가 | 554,061 | 450,860 |
| 소 계 | 2,762,889 | 2,823,243 |
| 퇴직급여지급액 | (2,298,808) | (2,326,425) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (121,523) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익 | 345,452 | (667,476) |
| - 경험조정 | (987,769) | 319,370 |
| 소 계 | (642,317) | (469,629) |
| 기말잔액 | 16,533,977 | 16,712,213 |
&cr21.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 18,774,182 | 17,282,805 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 627,738 | 467,777 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,384,154) | 482,644 |
| 사용자의 기여금 | 3,500,000 | 1,800,000 |
| 계열사로부터전출입 | ||
| 급여지급액 | (3,564,653) | (1,259,044) |
| 기말잔액 | 17,953,113 | 18,774,182 |
21.4 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 ` |
|---|---|---|
| 예ㆍ적금 | 819,073 | 54,653 |
| 유가증권(수익증권) | 16,124,644 | 18,713,778 |
| 기타자산 | 1,003,645 | - |
| 국민연금전환금 | 5,751 | 5,751 |
| 합 계 | 17,953,113 | 18,774,182 |
&cr21.5 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.11% | 3.58% |
| 미래임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.&cr &cr당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 5.326년(전기말: 5.4년)입니다.
&cr21.6 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 순확정급여채무의 민감도분석
| (단위:천원) |
| 보험수리적가정 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (712,080) | 787,024 |
| 미래임금상승율 | 766,402 | (707,720) |
&cr민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr&cr&cr 22 . 법인세비용 및 이연법인세&cr
22.1 법인세비용의 구성내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세(추납액 포함) | 10,041,442 | 8,482,054 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 870,700 | (1,550,459) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 1,493,229 | (373,073) |
| 법인세비용 합계 | 12,405,371 | 6,558,522 |
| 계속영업법인세비용 | 11,528,296 | 6,272,161 |
| 중단영업법인세비용 | 877,075 | 286,361 |
&cr22.2 자본에 직접 반영된 법인세 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 평가손익 | 1,313,705 | (129,252) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 179,524 | (243,821) |
| 합 계 | 1,493,229 | (373,073) |
22.3 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(A) | 45,819,861 | 28,552,842 |
| 적용세율에 따른 법인세(B) (당기: 23.2% , 전기 22.6%) | 10,626,406 | 6,447,788 |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 5,537,312 | 928,074 |
| - 비과세수익 | (1,815,010) | (1,201,870) |
| - 법인세 추납(환급)액 | - | (504,504) |
| - 세액공제효과 | (148,194) | (78,051) |
| - 토지등 양도소득에 대한 법인세 | - | 891,323 |
| - 미인식이연법인세 | (1,958,555) | - |
| - 세율차이 등 | 163,412 | 75,762 |
| 소계(C) | 1,778,965 | 110,734 |
| 법인세비용(D=B+C) | 12,405,371 | 6,558,522 |
| 유효세율(D/A) | 27.07% | 22.97% |
22.4 이연법인세의 변동내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에&cr직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 686,242 | 121,570 | - | 807,812 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 116,717 | - | 1,313,705 | 1,430,422 |
| 유형자산 재평가 | (15,969,407) | (65,793) | - | (16,035,200) |
| 종속기업투자손상차손 | 1,452,000 | (1,452,000) | - | - |
| 투자부동산손상차손 | 592,484 | - | - | 592,484 |
| 기타 | (74,550) | (967,705) | 179,524 | (862,731) |
| 합 계 | (13,196,514) | (2,363,928) | 1,493,229 | (14,067,213) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에&cr직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 667,188 | 19,054 | - | 686,242 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 245,970 | - | (129,253) | 116,717 |
| 유형자산 재평가 | (17,211,745) | 1,242,338 | - | (15,969,407) |
| 종속기업투자손상차손 | 1,452,000 | - | - | 1,452,000 |
| 투자부동산손상차손 | 592,484 | - | - | 592,484 |
| 기타 | (492,870) | 662,140 | (243,820) | (74,550) |
| 합 계 | (14,746,973) | 1,923,532 | (373,073) | (13,196,514) |
&cr
23. 자본금과 잉여금 &cr&cr23.1 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 보통주 발행주식수 | 44,866,617주 | 44,866,617주 |
| 1주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
&cr23.2 자본잉여금의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 174,599,721 | 174,599,721 |
| 자기주식처분이익 | 3,912,996 | 3,912,996 |
| 합 계 | 178,512,717 | 178,512,717 |
&cr23.3 자본조정의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (9,153,717) | (9,153,717) |
| 기타자본조정 | (876,683) | - |
| 합 계 | (10,030,400) | (9,153,717) |
&cr23.4 기타포괄손익누계액의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (4,688,570) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (365,586) |
23.5 이익잉여금의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주) | 7,665,540 | 6,367,541 |
| 임의적립금 | 4,491,806 | 4,491,806 |
| 미처분이익잉여금 | 315,955,081 | 297,566,646 |
| 합 계 | 328,112,427 | 308,425,993 |
(주) 보고기간종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr24.1 수익구분 정보&cr
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | Service부문 | ITS부문 | Biz Application본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||
| 상품매출 | 5,467 | 14,523,504 | 195,642 | 14,724,613 |
| 용역매출 | 120,214,305 | 55,808,644 | 6,614,975 | 182,637,924 |
| 제품매출 | - | - | 1,109,595 | 1,109,595 |
| 중단사업에 포함된 매출 | - | (6,202,646) | - | (6,202,646) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 120,219,772 | 64,129,502 | 7,920,212 | 192,269,486 |
| 지리적 시장 | ||||
| 한국 | 120,219,772 | 68,123,906 | 7,581,131 | 195,924,809 |
| 아시아 | - | 2,208,242 | 339,081 | 2,547,323 |
| 중단사업에 포함된 매출 | - | (6,202,646) | - | (6,202,646) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 120,219,772 | 64,129,502 | 7,920,212 | 192,269,486 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||
| 한 시점에 이전 | 111,824,186 | 59,410,042 | 3,631,440 | 174,865,668 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 8,395,586 | 10,922,106 | 4,288,772 | 23,606,464 |
| 중단사업에 포함된 매출 | - | (6,202,646) | - | (6,202,646) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 120,219,772 | 64,129,502 | 7,920,212 | 192,269,486 |
&cr&cr25. 영업이익&cr&cr 25.1 비용의 성격별 분류
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 36,128,573 | 34,479,205 |
| 감가상각비 | 2,465,204 | 2,266,683 |
| 무형자산상각비 | 3,048,054 | 2,015,678 |
| 비용으로 계상된 재고자산 | 12,461,537 | 20,921,119 |
| 통신비 | 75,418,425 | 81,109,878 |
| 기타비용 | 35,565,969 | 20,439,399 |
| 중단사업에 포함된 비용 | (6,092,825) | (16,999,491) |
| 합 계 | 158,994,937 | 144,232,471 |
25.2 종업원급여
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,395,690 | 28,045,644 |
| 퇴직급여 | 2,135,152 | 2,338,293 |
| 복리후생비 | 4,597,731 | 4,095,268 |
| 중단사업에 포함된 비용 | (787,915) | (1,794,622) |
| 합 계 | 35,340,658 | 32,684,583 |
25.3 판매비와관리비
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,171,455 | 5,984,663 |
| 퇴직급여 | 259,867 | 478,533 |
| 잡급 | 15,510 | 9,041 |
| 복리후생비 | 3,700,566 | 3,237,325 |
| 여비교통비 | 58,153 | 107,747 |
| 통신비 | 115,616 | 111,887 |
| 사무용품비 | 9,025 | 4,351 |
| 세금과공과 | 50,300 | 64,282 |
| 임차료 | 60,027 | 65,799 |
| 관리비 | 98,856 | 138,723 |
| 유형자산 감가상각비 | 192,461 | 265,191 |
| 무형자산상각비 | 447,171 | 419,692 |
| 대손상각비 | 429,006 | 45,986 |
| 경상개발비 | 2,275,221 | 1,922,514 |
| 수선비 | 271 | 381 |
| 보험료 | 3,688 | 13,323 |
| 접대비 | 78,625 | 167,719 |
| 광고선전비 | 290,783 | 567,977 |
| 운반비 | 1,957 | 4,046 |
| 판매촉진비 | 75,229 | 113,935 |
| 도서인쇄비 | 30,591 | 24,141 |
| 소모품비 | 16,998 | 31,645 |
| 교육훈련비 | 159,237 | 203,007 |
| 차량유지비 | 177,520 | 161,537 |
| 지급수수료 | 2,146,025 | 1,601,387 |
| 번역비 | 132 | 2,567 |
| 중단사업에 포함된 비용 | (983,349) | (2,357,341) |
| 합 계 | 13,880,941 | 13,390,058 |
&cr26. 영업외손익&cr&cr26.1 기타수익
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식처분이익 | 62,484 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | 3,793,186 |
| 유형자산처분이익 | 1,136 | 743,157 |
| 무형자산처분이익 | - | 3,029 |
| 수입임대료 | 1,520,608 | 1,483,090 |
| 수수료수익 | 5,338 | - |
| 관리비수익 | 1,272,863 | 1,301,530 |
| 잡이익 | 5,723,874 | 67,947 |
| 중단사업에 포함된 비용 | (3,876,880) | - |
| 합 계 | 4,709,423 | 7,391,939 |
26.2 기타비용
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | - | 4,448 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,570 |
| 유형자산처분손실 | 504 | 3,885 |
| 유형자산폐기손실 | 8,004 | 2,281 |
| 무형자산손상차손 | 327,890 | 616,401 |
| 기부금 | 428 | 10,250 |
| 잡손실 | 667,285 | 200,101 |
| 건물관리비 | 7,095,354 | 7,658,176 |
| 기타 | 2,136 | - |
| 합 계 | 8,101,601 | 8,497,112 |
&cr26.3 금융수익
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,436,332 | 1,541,153 |
| 배당금수익 | 15,199,685 | 10,438,349 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 983,673 |
| 외환차익 | 27,539 | 349,304 |
| 외화환산이익 | 46,850 | 25,723 |
| 금융자산평가이익 | 220,539 | - |
| 금융보증수익 | 18,728 | - |
| 합 계 | 17,949,673 | 13,338,202 |
26.4 금융원가
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,094,412 | 4,022,480 |
| 기타의 대손상각비 | 5,000 | 160,995 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 23,074 |
| 외환차손 | 78,657 | 78,524 |
| 외화환산손실 | 38,035 | 66,917 |
| 금융자산평가손실 | 782,780 | - |
| 합 계 | 5,998,884 | 4,351,990 |
&cr&cr27. 주당이익&cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.&cr&cr27.1 기본주당이익의 산출내역
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주 당기순이익 | ||
| 보통주 계속영업이익 | 30,304,863,307원 | 20,979,043,747원 |
| 보통주 중단영업이익 | 3,109,626,810원 | 1,015,277,089원 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 43,266,617주 | 43,266,617주 |
| 다. 기본주당이익(가÷나) | ||
| 주당계속영업이익 | 700원 | 485원 |
| 주당이익 | 772원 | 508원 |
&cr27.2 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr &cr
28. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며,러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
28.1 시장위험 &cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치측정 금융자산입니다.&cr&cr다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다. &cr&cr28.1.1 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
28.1.2 환율변동위험&cr보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 46,914 | (46,914) | (46,255) | 46,255 |
| JPY | 5,476 | (5,476) | 4,127 | (4,127) |
| CNY | 178,344 | (178,344) | - | - |
| 합 계 | 230,734 | (230,734) | (42,128) | 42,128 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
28.1.3 기타 가격위험 &cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 849,964 | (849,964) |
| 법인세효과 | (205,691) | 205,691 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 644,273 | (644,273) |
&cr28.2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr28.2.1 매출채권 및 기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr28.2.2 기타의 자산&cr현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)및 보증금액과 같습니다.&cr&cr28.3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
28.3.1 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,402,973 | - | - | 2,402,973 |
| 예수부채 | - | 5,421,436 | - | 5,421,436 |
| 차입금 | 1,254,595 | 25,669,005 | 156,687,895 | 183,611,495 |
| 기타금융부채 | 149,325,081 | 2,018,104 | 3,923,117 | 155,266,302 |
| 합 계 | 152,982,649 | 33,108,545 | 160,611,012 | 346,702,206 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,430,611 | - | - | 5,430,611 |
| 차입금 | - | 49,900,000 | 100,000,000 | 149,900,000 |
| 기타부채 | 10,181,666 | - | 3,966,203 | 14,147,869 |
| 합 계 | 15,612,277 | 49,900,000 | 103,966,203 | 169,478,480 |
28.3.2 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 241,028,344 | 205,801,613 |
| 자본 | 514,339,482 | 499,852,716 |
| 부채비율 | 46.86% | 41.17% |
&cr29. 공정가치 측정&cr
29.1 금융상품의 공정가치&cr당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr
29.2 공정가치 측정 서열체계
| <당기말> | (단위:천원) |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 692,435 | 15,443,200 | 16,135,635 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,999,281 | - | 3,773,350 | 20,772,631 |
| 합 계 | 16,999,281 | 692,435 | 19,216,550 | 36,908,266 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 19,913,333 | - | 13,192,857 | 33,106,190 |
&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr
29.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익 - &cr공정가치측정 | 기타포괄손익 -&cr공정가치측정 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 6,015,421 | 5,994,982 | 9,603,383 |
| 취득 | 10,000,000 | - | 3,994,782 |
| 처분 | - | (2,965,314) | - |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (572,222) | - | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | 743,682 | (405,307) |
| 당기말 금액 | 15,443,200 | 3,773,350 | 13,192,857 |
&cr29.4 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수&cr변동에 대한 공정가치 영향 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | DCF모형, 순자산가치,&cr유사기업비교법 | 할인율 | 할인율 하락에 따라&cr공정가치 상승 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 성장률 | 성장률 상승에 따라&cr공정가치 상승 |
&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr&cr
30. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr30.1 금융상품의 범주별 분류내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 17,670,035 | - | - | 17,670,035 |
| 매출채권 | 8,761,857 | - | - | 8,761,857 |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 118,037,291 | - | - | 118,037,291 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 16,135,635 | 16,135,635 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 20,772,631 | - | 20,772,631 |
| 합 계 | 144,469,183 | 20,772,631 | 16,135,635 | 181,377,449 |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 2,402,973 |
| 예수부채 | 5,421,436 |
| 차입금 | 171,375,525 |
| 기타금융부채 | 15,707,906 |
| 합 계 | 194,907,840 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 재무상태표상 자산 | 대여금및&cr 수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,367,094 | - | 4,367,094 |
| 매출채권 | 20,208,935 | - | 20,208,935 |
| 기타금융자산 | 80,253,999 | - | 80,253,999 |
| 매도가능금융자산 | - | 33,106,190 | 33,106,190 |
| 합 계 | 104,830,028 | 33,106,190 | 137,936,218 |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 5,430,611 |
| 예수부채 | 4,863,881 |
| 차입금 | 149,816,416 |
| 기타부채 | 9,283,988 |
| 합 계 | 169,394,896 |
30.2 금융상품 범주별 손익내역
| <당기> | (단위:천원) |
| 손익계산서상 수익(비용) | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,436,332 | - | - | - | 2,436,332 |
| 배당금수익 | - | 424,159 | - | - | 424,159 |
| 외환차익 | 12,008 | - | - | 15,533 | 27,541 |
| 외화환산이익 | 46,850 | - | - | - | 46,850 |
| 금융자산평가이익 | - | - | 220,539 | - | 220,539 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 18,728 | 18,728 |
| 대손상각비 | (429,006) | - | - | - | (429,006) |
| 이자비용 | - | - | - | (5,094,412) | (5,094,412) |
| 기타의 대손상각비 | (5,000) | - | - | - | (5,000) |
| 외환차손 | (18,894) | - | - | (59,762) | (78,656) |
| 외화환산손실 | (38,025) | - | - | (11) | (38,036) |
| 금융자산 평가손실 | - | (4,114,828) | (782,780) | - | (4,897,608) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 손익계산서상 수익(비용) | 대여금및&cr 수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,541,153 | - | - | 1,541,153 |
| 배당금수익 | - | 542,235 | - | 542,235 |
| 외환차익 | 349,303 | - | - | 349,303 |
| 외화환산이익 | 25,723 | - | - | 25,723 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 983,673 | - | 983,673 |
| 대손상각비 | (45,986) | - | - | (45,986) |
| 이자비용 | - | (4,022,480) | (4,022,480) | |
| 기타의 대손상각비 | (160,995) | - | - | (160,995) |
| 외환차손 | (78,523) | - | - | (78,523) |
| 외화환산손실 | (66,917) | - | - | (66,917) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | (23,074) | - | (23,074) |
&cr31. 특수관계자와의 거래&cr&cr31.1 당기말 현재 주요 특수관계자의 내역
| 회사명 | 국가 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| 다우데이타 | 대한민국 | 지배기업 |
| 키움이앤에스 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움증권 | 대한민국 | 종속기업 |
| 다우재팬 | 일본 | 종속기업 |
| 다우홍콩유한공사 | 홍콩 | 종속기업 |
| 키다리스타(구, 키다리스튜디오) | 대한민국 | 종속기업 |
| 키다리이엔티 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움인베스트먼트 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움저축은행 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움YES저축은행 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움투자자산운용 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움 인도네시아 프런티어 전문투자형 사모투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| PT Kiwoom sekuritas Indonesia | 인도네시아 | 종속기업 |
| 키움프라이빗에쿼티 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움성장12호일자리창출투자조합 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움문화벤처제2호투자조합 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움작은거인증권투자신탁1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움장기코어밸류 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움분리과세하이일드K-1 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움 글로벌 올에셋 투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권 | 대한민국 | 종속기업 |
| 하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| KS Asia Absolute Return Fund IC Class G | 홍콩 | 종속기업 |
| KS Korea Credit Fund 1 IC Class B | 홍콩 | 종속기업 |
| 프렌드 신기술사업투자조합 1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사 | 대한민국 | 종속기업 |
| 메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4 | 대한민국 | 종속기업 |
| 지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움K고래멀티전략전문사모1호C-S | 대한민국 | 종속기업 |
| 다우(대련)과기개발유한공사 | 중국 | 종속기업 |
| 나미빌딩주차장관리 유한공사 | 중국 | 종속기업 |
| 키움캐피탈 | 대한민국 | 종속기업 |
| 글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사 | 대한민국 | 종속기업 |
| KIWOOM HONG KONG LIMITED | 홍콩 | 종속기업 |
| 메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움아세안성장에이스(주식)C-F | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제48호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움글로벌코어밸류C-F | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움커버드콜플러스증권자투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F | 대한민국 | 종속기업 |
| 넛지제일차㈜ 외 32개 유동화 SPC(주7) | 대한민국 | 종속기업 |
| PT Kiwoom Investment Management | 대한민국 | 종속기업 |
| 가젤기업펀드 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움성장15호세컨더리투자조합 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁 | 대한민국 | 종속기업 |
| 키움더드림단기채증권투자신탁 | 대한민국 | 관계기업 |
| 프렌드 글로벌성장투자조합 1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 한국정보인증 | 대한민국 | 관계기업 |
| 사람인HR | 대한민국 | 관계기업 |
| 미래테크놀로지 | 대한민국 | 관계기업 |
| NSHC | 대한민국 | 관계기업 |
| 로엠씨 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움문화벤처제1호투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| Nok Nok Labs. | 미국 | 관계기업 |
| 키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 지엘쌍동도시개발주식회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 대전 월평공원 개발사업 PFV | 대한민국 | 관계기업 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십칠호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 하나전문투자형사모부동산투자신탁28호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| GMB-IBKC 바이오 투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 폴라리스 제6호 사모투자 합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 신한-K2 글로벌 소재 투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 프렌드제1호사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁 | 대한민국 | 관계기업 |
| 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-2호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움증권-프랜드제1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 멀티에셋성장바이오전문투자형사모투자신탁2호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 브레인FC전문투자형사모투자신탁20호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 엔에이치하이테크제1호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움-오비트 1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 대신신기술투자조합 1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 브레인코스닥벤처전문투자형1호(C-I) | 대한민국 | 관계기업 |
| 아이온 코스닥 벤처투자 전문사모투자신탁1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 플랫폼파트너스스마트벤처사모투자신탁1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 디에스 Quattro.R 코스닥벤처 사모투자신탁 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움-세븐트리1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움히어로 제2호 사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움프라이빗에쿼티코리아와이드파트너스사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 한·영 이노베이션펀드 제1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 중고나라 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움증권-프렌드제2호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움증권-프렌드제3호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 키움-라이프코어 1호 신기술투자조합 | 대한민국 | 관계기업 |
| 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 |
| 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁2호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 에이아이피Growth전문투자형사모투자신탁4호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁229호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 하나대체투자영국정부오피스전문투자형 사모부동산투자신탁1호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁 2호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 브레인전문투자형사모투자신탁제18호 | 대한민국 | 관계기업 |
| 이토마토 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| WOSMU SAS | 프랑스 | 기타 특수관계자 |
| 이매진스 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 게티이미지코리아 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 사람인에이치에스 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 토마토솔루션 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 키움에셋플래너 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 키다리스튜디오(구, 다우인큐브) | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 에스지서비스 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 이머니 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 톰톰 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 다우베트남 | 베트남 | 기타 특수관계자 |
| 한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발사모투자전문회사 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 한국전력우리스프랏글로벌 사모투자전문회사 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 포스코우리이아이지글로벌사모투자전문회사 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 와이즈버즈 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
| 동부고속 | 대한민국 | 기타 특수관계자 |
31.2 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,971,949 | 2,346,339 |
| 퇴직급여 | 424,000 | 259,278 |
| 합 계 | 2,395,949 | 2,605,617 |
31.3 특수관계자간 자금거래
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 주식매각 | 수익배분 및&cr출자금반환 | 유상증자 | 사업부&cr매각(주1) | 자금&cr대여거래 | 배당금&cr수령 | 배당금&cr지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 1,998 | - | - | - | - | - | - | - |
| 다우데이타 | - | - | - | - | 5,819,099 | - | - | 5,094,414 |
| 키움증권 | - | - | - | - | - | - | 13,704,604 | - |
| 다우(대련)과기개발유한공사 | 72,767 | - | - | - | - | 4,745,850 | - | - |
| 다우재팬 | 6,100 | - | - | 512,239 | - | - | - | - |
| 키움캐피탈 | - | - | - | 2,000,003 | - | - | - | - |
| 키다리스튜디오(구, 다우인큐브) | - | 697,774 | - | - | - | - | - | - |
| 미래창조다우키움시너지M&A &cr세컨더리투자조합 | - | - | 4,125,000 | - | - | - | - | - |
| 키움문화벤처제1호투자조합 | - | - | 675,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜사람인에이치알 | - | - | - | - | - | - | 224,855 | - |
| 한국정보인증㈜ | - | - | - | - | - | - | 485,702 | - |
| ㈜미래테크놀로지 | - | - | - | - | - | - | 195,826 | - |
| 합 계 | 80,865 | 697,774 | 4,800,000 | 2,512,242 | 5,819,099 | 4,745,850 | 14,610,987 | 5,094,414 |
&cr(주1) 사업부문 양도에 따른 총 거래금액이며, 사업부 매각으로 인한 이익 3,876,879천원은 중단영업이익에 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 수익배분 및&cr출자금반환 | 주식매입 및&cr유상증자 | 배당금&cr수령 | 배당금&cr지급 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 2,420 | - | - | - | - |
| 다우데이타 | - | - | - | - | 4,245,345 |
| 키움증권 | - | - | - | 8,960,703 | - |
| 다우홍콩 | 280 | - | - | - | - |
| ㈜이머니 | - | - | 16,898,403 | - | - |
| 미래창조다우키움시너지M&A &cr세컨더리투자조합 | - | 1,051,500 | 6,000,000 | - | - |
| 키움문화벤처제1호투자조합 | - | 600,000 | - | - | - |
| ㈜사람인에이치알 | - | - | - | 449,711 | - |
| 한국정보인증㈜ | - | - | - | 485,702 | - |
| 합 계 | 2,700 | 1,651,500 | 22,898,403 | 9,896,116 | 4,245,345 |
&cr31.4 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액
| (단위:천원) |
| 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | 채권(대여금 포함) | 채무(보증금 등 포함) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜다우데이타 | 556,220 | 825,127 | 1,406,079 | 1,225,595 | 2,080,435 | 163,677 | 60,478 | 7,767 |
| 키움증권㈜ | 53,498,342 | 34,481,323 | 22,226 | 55,294 | 5,186,942 | 5,933,555 | 40,139 | - |
| 키움인베스트먼트㈜ | 12,288 | 8,388 | - | - | 4,300 | 10 | - | - |
| 키움투자자산운용 | 1,818,831 | 1,639,059 | - | - | 98,053 | 120,336 | - | 1,759 |
| 키움저축은행 | 1,357,134 | 930,888 | - | - | 60,412,071 | 16,214,721 | - | - |
| 키움이앤에스㈜ | 172,936 | 143,403 | 4,509,557 | 4,495,486 | 842,451 | 842,128 | 262,101 | 142,360 |
| ㈜키다리스타 (구, 키다리스튜디오) | - | 200 | - | - | 1,350,000 | 1,350,000 | - | - |
| ㈜키다리이엔티 | 52,562 | 47,145 | - | - | 1,742 | 3,410 | 5,419 | - |
| 키움예스저축은행 | 111,217 | 66,601 | - | - | 6,036,397 | 11,119,167 | - | - |
| 다우재팬 | 339,337 | 500,407 | - | - | 143,378 | 85,383 | - | - |
| 다우홍콩 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 다우(대련)과기개발유한공사(주1) | - | - | - | - | 4,745,850 | - | - | - |
| 키움캐피탈 | 111,141 | - | - | - | 18,095 | - | - | - |
| ㈜사람인에이치알 | 2,328,793 | 478,006 | 15,841 | 6,139 | 3,687 | 40,390 | 2,310 | 66 |
| 한국정보인증㈜ | 1,438,275 | 1,353,923 | 36,322 | 25,897 | 65,391 | 57,202 | 13,508 | 1,650 |
| ㈜미래테크놀로지 | - | 1,125 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜이머니 | 598,937 | 235,367 | - | - | 43,453 | 36,744 | - | - |
| ㈜키다리스튜디오(구, 다우인큐브) | 69,690 | 407,394 | 2,203,351 | 2,281,371 | 645 | 1,553 | 202,161 | 203,402 |
| 이매진스 | - | 51,591 | 12,000 | 176,281 | - | - | 1,100 | 2,750 |
| 키움코어랜드사모부동산제1호펀드 | - | - | 1,375,186 | 1,239,088 | - | - | - | - |
| ㈜게티이미지코리아 | 437,128 | 69,543 | 4,000 | 3,990 | 48,886 | 10,285 | 4,400 | 4,389 |
| 기타 | 15,605 | 12,406 | 62,812 | 126,981 | 587 | 1,486 | 855 | 960 |
| 합 계 | 62,918,436 | 41,251,896 | 9,647,374 | 9,636,122 | 81,082,363 | 35,980,047 | 592,471 | 365,103 |
&cr(주1) 당기 중 종속 기업인 다우(대련)과기개발유한공사 에 대한 대여금 잔액입니다.&cr&cr 31.5 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 여신제공 | 실행금액 | 보증금액 | 보증기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||
| ㈜키다리이엔티 | 한국증권금융 | 10,000,000 | 15,000,000 | 10,000,000 | 15,000,000 | 2018.06.16 - 2019.06.16 |
| ㈜키다리이엔티 | 하나은행 | - | 5,000,000 | - | 6,000,000 | 2017.04.28 - 2018.04.11 |
| ㈜키움이앤에스 | 한국증권금융 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2016.09.30 - 2018.10.01 |
| ㈜키움이앤에스 | 산업은행 | - | 7,000,000 | - | 8,400,000 | 2016.08.24 - 2018.08.23 |
| ㈜키움인베스트먼트 | 한국증권금융 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2017.05.02 - 2018.05.02 |
| 키움캐피탈 | 회사채인수자 | 30,000,000 | - | 30,000,000 | - | 2018.10.29 - 2021.10.29 |
| 60,000,000 | - | 60,000,000 | - | 2018.10.29 - 2021.10.29 | ||
| 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | 2018.11.26 - 2021.11.26 | ||
| 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 2018.12.18 - 2019.12.18 | ||
| 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 2018.12.18 - 2020.12.18 | ||
| 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 2018.12.18 - 2021.12.18 |
&cr한편, 전기말 현재 당사는 다우재팬㈜의 테라스 메일 관련 제품의 일본 내 대리점 판매 계약에 대한 지급보증을 하고 있습니다&cr&cr31.6 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 제공받는자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜키다리이엔티 | 키움증권㈜ 주식 | 3,576,320 | 20,019,200 | 10,000,000 | 한국증권금융 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 제공받는자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜키다리이엔티 | 키움증권㈜ 주식 | 3,576,320 | 22,425,600 | 15,000,000 | 한국증권금융 |
| ㈜키움이앤에스 | 키움증권㈜ 주식 | 2,425,192 | 15,207,360 | 5,000,000 | 한국증권금융 |
| ㈜키움인베스트먼트 | 키움증권㈜ 주식 | 1,341,120 | 8,409,600 | 8,409,600 | 한국증권금융 |
&cr32. 우발채무와 약정사항 &cr
32.1 금융기관과의 여신한도 약정사항
| (단위:천원) |
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜한국씨티은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 수입신용장 | 500,000 | 500,000 | |
| ㈜신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 일반자금대출 | - | 3,000,000 | |
| 한국산업은행 | 운용자금대출 | 10,000,000 | 15,000,000 |
| 한국증권금융㈜ | 일반자금대출 | - | 20,000,000 |
&cr32.2 보증보험 가입현황
| (단위:백만원) |
| 대상 | 보증보험금액 | 목적 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 91 | 174 | 계약입찰보증 등 |
| 한국소프트웨어공제조합 | 17,070 | 24,573 |
32.3 제공한 담보내역
| <당기말> | (단위:천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 일부 | 97,247,372 | 3,723,000 | 기타비유동금융부채 | 2,617,806 | ㈜유한킴벌리 |
| 토지 및 건물 일부 | 94,193,163 | 56,000,000 | 차입금 | 10,000,000 | 한국산업은행 |
| 정기예금 | 900,000 | 900,000 | 매입채무 | - | 에스피씨클라우드 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 일부 | 98,455,573 | 3,723,000 | 기타비유동금융부채 | 2,617,806 | ㈜유한킴벌리 |
| 토지 및 건물 일부 | 95,401,364 | 56,000,000 | 차입금 | 15,000,000 | 한국산업은행 |
| 키움증권㈜ 주식 | 5,588,000 | 35,040,000 | 차입금 | 20,000,000 | 한국증권금융㈜ |
&cr32.4 당사가 피고인으로 계류중인 소송사건은 당기말 및 전기말 각각 3건(704,500천원) 및 5건(914,330천원) 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr&cr32.5 특수관계자와 관련한 중요한 우발 및 약정사항은 주석 31.5와 31.6에 기술되어 있습니다.&cr&cr
33. 이익잉여금처분&cr&cr33.1 이익잉여금 처분 내역
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 315,955,080,818 | 297,566,645,564 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 283,288,661,954 | 274,863,872,099 | ||
| 회계정책변경효과 | (185,758,675) | - | ||
| 당기순이익 | 33,414,490,117 | 21,994,320,836 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (562,312,578) | 708,452,629 | ||
| 이익잉여금처분액 | (16,657,647,545) | (14,277,983,610) | ||
| 이익준비금 | 1,514,331,595 | 1,297,998,510 | ||
| 배당금 | ||||
| (주당배당금(액면배당률) :&cr 당 기 : 350원 (70%)&cr 전 기 : 300원 (60%)) | 15,143,315,950 | 12,979,985,100 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 299,297,433,273 | 283,288,661,954 |
상기 이익잉여금 처분의 당기 처분 예정일은 2019년 3월 26일이며, 전기 처분 확정일은 2018년 3월 23일 입니다.
33.2 배당금 지급내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 (전기: 주당 300원, 전전기: 주당 250원) | 12,979,985 | 10,816,654 |
33.3 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 (당기: 주당 350원, 전기: 주당 300원) | 15,143,316 | 12,979,985 |
&cr&cr34. 현금흐름표 &cr&cr34.1 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 미지급 취득 | 637,077 | 174,828 |
| 투자부동산의 미지급 취득 | - | 178,524 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,210,742 | - |
| 매출채권의 제각 | 12,057 | - |
| 미수금의 제각 | 2,419 | - |
| 사외적립자산의 퇴직연금투자자산 대체 | 642,834 | 1,464,189 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 2,723,125 |
| 관계기업투자주식의 매각예정자산 대체 | 2,135,501 | - |
| 이익준비금의 이입 | 1,297,999 | 1,081,665 |
| 단기대여금의 제각 | - | 1,070,000 |
| 사채의 유동성 분류 | - | 99,916,416 |
33.2 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 149,816,416 | 21,378,680 | 180,429 | 171,375,525 |
| 기타비유동금융부채 | 3,666,763 | 256,354 | - | 3,923,117 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 159,675,129 | (10,000,000) | 141,287 | 149,816,416 |
| 기타비유동금융부채 | 4,006,553 | (339,790) | - | 3,666,763 |
&cr35. 사업결합&cr
34.1 사업결합 개요&cr당사는 2017년 8월 14일자로 비상장기업으로서 인터넷 사업 등을 주 영업활동으로 하는 ㈜한국에이에스피의 지분 100%를 26,305,675천원에 취득하였습니다. 또한 당사는 경영효율성 증대 및 기존 사업과 시너지 창출을 위하여 동 종속기업을 2018년 1월 1일 자로 흡수합병하였습니다. 동 합병은 ㈜다우데이타의 지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다.
&cr34.2 식별가능한 자산 및 부채&cr합병으로 취득한 ㈜한국에이에스피의 자산과 부채는 당사의 최상위 지배기업인 ㈜다우데이타의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 26,306백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 877백만원은 자본조정으로 계상했습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 투자주식 | 26,305,675 |
| 이전대가 합계 | 26,305,675 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 8,056,005 |
| 매출채권 | 118,933 |
| 기타유동자산 | 126,423 |
| 유형자산 | 233,266 |
| 무형자산 | 6,002,692 |
| 영업권 | 14,093,201 |
| 기타비유동자산 | 430,000 |
| 기타유동부채 | (3,631,527) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 25,428,993 |
| 투자차액(자본조정) | 876,682 |
| 합 계 | 26,305,675 |
&cr&cr36. 중단사업&cr&cr36.1 당사는 2018년 2월 27일 ㈜다우데이타와의 영업양수도 계약체결 의안에 대해이사회 결의로 영위하고 있는 사업부문 중 총판사업과 관련된 사업부문을 지배기업인 ㈜다우데이타에게 양도함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다.&cr&cr36.1.1 중단영업의 기중 영업성과
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 6,202,646 | 18,301,128 |
| 매출원가 | (5,109,476) | (14,642,150) |
| 매출총이익 | 1,093,170 | 3,658,978 |
| 판매비와관리비 | (983,349) | (2,357,341) |
| 영업이익 | 109,821 | 1,301,637 |
| 법인세비용차감전영업이익 | 109,821 | 1,301,637 |
| 영업이익과 관련된 법인세 | (24,161) | (286,360) |
| 사업부매각이익 | 3,876,880 | - |
| 사업부매각이익과 관련된 법인세비용 | (852,913) | - |
| 중단영업이익 | 3,109,627 | 1,015,277 |
&cr36.1.2 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동 순현금흐름 | 6,408,664 | 9,721,199 |
| 투자활동 순현금흐름 | (6,408,664) | (810,330) |
| 순현금흐름 | - | 8,910,869 |
&cr 36.2 당사는 2018년 3월 14일 이사회 결의에 따라 보유중인 ㈜이토마토 주식 전량을㈜토마토스에 전량 매각 결정 하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 해당 주식 2,135,501천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.&cr&cr&cr 37. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 보고기간종료일 이후 ㈜키움캐피탈이 발행한 무보증사모사채 600억원에 대한 원금 상환과 이자지급에 대하여 지급을 보증하였습니다.&cr&cr
38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr 당사의 2018 회계연도 재무 제표는 2019년 2월 19일 개최한 이사회에서 사실상 확정되었으며 2019년 3월 26일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 다우기술의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계 연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
주식회사 다우기술&cr대표이사 귀하 &cr 2019년 3월 18일 &cr
우리는 첨부된 주식회사 다우기술의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영 실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 다우기술의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효 과 적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 다른 목적 또는 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서_2018.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2018 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 다우기술2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
64219645169--372517536549648532514603627--1,3041,399432411474747590570540221172--1,6951,40060291501281,7111,4438211,000257199--2,9992,799
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.151회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정분ㆍ반기검토&cr(2018.04.23 ~ 04,27&cr2018.07.23 ~ 07.27,&cr2018.10.22 ~ 10.26)542중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2018.12.10 ~ 14)542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획별도재무제표 기말감사&cr(2019.02.11 ~ 19)742별도재무제표에 대한 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약연결재무제표 기말감사&cr(2019.02.20 ~ 22)342연결재무제표에 대한 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.01.031본사 창고상품2019.01.031본사 회의실현금, 유가증권 등OOO-22018.8.1, 2019.3.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 01일회사측 : 감사 및 이사회&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면보고 및 &cr서면보고감사인의 독립성 및 외부 감사 계획 보고22019년 03월 12일회사측 : 감사 및 이사회&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면보고감사인의 독립성 및 외부 감사 감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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