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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 풀무원 00260116 100000000000 20190329 1101110375439 000 478978 95612 77181 351 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 풀무원

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

&cr&cr&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부) 재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - -	74
		내부회계관리자의 운영실태보고서- - - - - - - - - - - - - - - -	76

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 풀무원
주주 및 이사회 귀중	2019년 3 월 18일

감사의견 &cr 우리는 별첨된 주식회사 풀무원(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근 거 &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 기타사항 &cr 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 22일 자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용호입니다.&cr

&cr &cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 풀무원

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 35(당) 기
부터
까지

&cr

제 34(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 풀무원 대표이사 이효율

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 음성군 대소면 삼양로 730-27
(전 화)	043-879-4500

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표
제 35(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 풀무원	(단위:원)

과 목	주석	제 35(당) 기		제 34(전) 기
자 산
유동자산			25,972,026,513		13,271,626,047
현금및현금성자산	3,5,6,7,8	6,869,969,083		1,967,004,805
매출채권및기타채권	3,6,7,10,33	8,209,333,713		7,060,499,956
단기투자자산	6,7,12	4,035,435,346		-
유동성장기투자자산	6,7,12	5,027,050,000		-
재고자산		20,283,517		19,918,676
기타유동자산	11,33	1,809,954,854		4,224,202,610
비유동자산			453,005,536,003		393,042,935,104
장기금융자산	3,6,7,9	3,500,000		2,000,000
장기매출채권및기타채권	3,6,7,10	2,210,152,391		2,353,244,201
장기투자자산	3,6,7,12	2,758,029,517		7,034,864,658
종속기업투자	13	404,537,911,697		344,387,000,905
관계기업투자	14	16,630,017,723		16,630,017,723
유형자산	15	13,408,674,514		8,325,584,648
투자부동산	16	2,897,612,740		2,973,149,703
무형자산	17	6,643,178,671		6,508,543,433
이연법인세자산	21	3,916,458,750		4,773,529,833
기타비유동자산		-		55,000,000
자 산 총 계			478,977,562,516		406,314,561,151
부 채 및 자 본
유동부채			74,623,959,325		30,825,117,674
매입채무및기타채무	3,5,6,7,18,33	5,535,579,482		3,525,857,413
단기차입금	3,5,6,7,19	63,712,263,148		20,000,000,000
당기법인세부채	21	2,029,020,928		3,511,102,838
기타유동부채	20,33	3,347,095,767		3,788,157,423
비유동부채			20,988,121,257		71,660,970,533
장기매입채무및기타채무	3,6,18	-		29,410,517
장기차입금	3,5,6,7,19	16,250,000,000		64,927,104,051
순확정급여부채	22	4,374,536,853		6,073,719,822
기타비유동충당부채		224,506,284		346,202,709
기타비유동금융부채	3,5,6,7	139,078,120		284,533,434
부 채 총 계			95,612,080,582		102,486,088,207
자본금	23	21,062,765,000		19,045,475,000
기타불입자본	24,25	164,070,260,160		96,174,966,140
기타자본구성요소		539,701,366		(45,466,224)
이익잉여금	26	197,692,755,408		188,653,498,028
자 본 총 계			383,365,481,934		303,828,472,944
부 채 및 자 본 총 계			478,977,562,516		406,314,561,151

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 35(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 34(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 풀무원	(단위:원)

과 목	주석	제 35(당) 기		제 34(전) 기
영업수익	3,27,33		77,181,223,216		73,164,966,340
영업비용			(53,927,997,998)		(52,892,593,426)
매출원가	28,33	1,076,657,400		1,032,078,894
판매관리비	28,29,33	31,801,966,458		32,716,459,275
연구개발비	17,28	21,049,374,140		19,144,055,257
영업이익			23,253,225,218		20,272,372,914
금융수익	7,30	444,398,661		336,493,077
금융비용	7,30	(2,882,191,629)		(2,904,809,365)
기타영업외수익	31	1,472,349,467		222,019,124
기타영업외비용	31	(6,180,437,942)		(3,535,777,251)
법인세비용차감전순이익			16,107,343,775		14,390,298,499
법인세비용	21	278,184,075		2,210,795,776
당기순이익			15,829,159,700		12,179,502,723
기타포괄손익			(994,306,867)		(2,999,551,501)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목:		(993,643,867)		(3,006,493,501)
순확정급여부채의 재측정요소	22	(745,986,195)		(3,006,493,501)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는&cr 지분상품의 공정가치 변동	7	(247,657,672)		-
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목:		(663,000)		6,942,000
매도가능금융자산평가이익	7	-		6,942,000
기타포괄손익-공정가치로 측정하는&cr 채무상품의 공정가치 변동	7	(663,000)		-
당기총포괄이익			14,834,852,833		9,179,951,222
주당순손익:
기본주당순손익	32		3,875		3,270
희석주당순손익	32		3,721		3,163

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 35(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 34(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 풀무원	(단위:원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계
2017년 1월 1일(전기초)	19,045,475,000	96,174,966,140	(52,408,224)	185,029,096,306	300,197,129,222
당기총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	12,179,502,723	12,179,502,723
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(3,006,493,501)	(3,006,493,501)
매도가능금융자산평가이익	-	-	6,942,000	-	6,942,000
소유주와의 거래:
연차배당	-	-	-	(3,798,607,500)	(3,798,607,500)
신종자본증권 수익분배금	-	-	-	(1,750,000,000)	(1,750,000,000)
2017년 12월 31일(전기말)	19,045,475,000	96,174,966,140	(45,466,224)	188,653,498,028	303,828,472,944
2018년 1월 1일(당기초)	19,045,475,000	96,174,966,140	(45,466,224)	188,653,498,028	303,828,472,944
IFRS1109호 도입에 따른 효과	-	-	833,488,262	-	833,488,262
2018년 1월 1일(조정금액)	19,045,475,000	96,174,966,140	788,022,038	188,653,498,028	304,661,961,206
당기총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	15,829,159,700	15,829,159,700
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(745,986,195)	(745,986,195)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는&cr 지분상품의 공정가치 변동	-	-	(247,657,672)	-	(247,657,672)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는&cr 채무상품의 공정가치 변동	-	-	(663,000)	-	(663,000)
소유주와의 거래:
유상증자	2,017,290,000	67,895,294,020	-	-	69,912,584,020
연차배당	-	-	-	(4,293,916,125)	(4,293,916,125)
신종자본증권 수익분배금	-	-	-	(1,750,000,000)	(1,750,000,000)
2018년 12월 31일(당기말)	21,062,765,000	164,070,260,160	539,701,366	197,692,755,408	383,365,481,934

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 35(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 34(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 풀무원	(단위:원)

과 목	제 35(당) 기		제 34(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		22,851,670,153		12,901,644,687
영업에서 창출된 현금	9,196,102,091		7,327,441,947
당기순이익	15,829,159,700		12,179,502,723
가감	447,030,697		2,445,256,373
퇴직급여	3,125,312,491		2,120,676,862
감가상각비	2,286,271,955		2,164,413,706
투자부동산감가상각비	75,536,963		75,537,185
무형자산상각비	1,796,310,563		1,514,781,435
법인세비용	278,184,075		2,210,795,776
기타채권손상차손	156,614,525		-
이자비용	2,882,191,629		2,904,809,365
외화환산손실	475,305		8,484,549
유형자산처분손실	127,849		33,004
무형자산처분손실	18,000,000		5,716,707
종속기업투자주식손상차손	4,848,959,208		2,447,077,524
기타 현금의 유출이 없는 비용 등	44,596,505		291,627,956
이자수익	(444,398,661)		(336,493,077)
배당금수익	(14,620,987,000)		(10,810,493,500)
외화환산이익	(161,709)		-
유형자산처분이익	(1,001)		(149,998,000)
무형자산처분이익	(2,000)		-
기타 현금의 유입이 없는 수익 등	-		(1,713,119)
자산ㆍ부채의 증감	(7,080,088,306)		(7,297,317,149)
매출채권의 감소(증가)	(1,912,783,727)		(779,493,168)
재고자산의 감소(증가)	(364,841)		1,304,733
기타채권의 감소(증가)	607,021,849		(433,152,202)
기타유동자산의 감소(증가)	200,737,779		342,408,376
장기기타채권의 감소(증가)	145,455,314		(318,471,034)
매입채무의 증가(감소)	-		(79,200)
기타채무의 증가(감소)	482,919,827		(940,861,911)
기타유동부채의 증가(감소)	(537,163,144)		944,645,277
기타충당부채의 증가(감소)	(283,523,344)		256,315,723
퇴직금지급액	(4,146,684,625)		(1,770,252,775)
관계사전출입	(114,453,391)		1,899,577,835
사외적립자산의 증가	(1,519,750,003)		(6,499,258,803)
기타 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	(1,500,000)		-
배당금수취	14,620,987,000		10,810,493,500
이자수취	381,801,156		304,531,207
이자지급	(2,851,158,990)		(2,855,755,183)
법인세의 환급(납부)	1,503,938,896		(2,685,066,784)
투자활동현금흐름		(76,817,373,770)		(21,573,033,670)
단기투자자산의 감소	68,000,000,000		-
유형자산의 처분	149,397,799		152,377,216
무형자산의 처분	241,726,568		-
단기투자자산의 증가	(72,000,000,000)		-
장기투자자산의 취득	-		(5,019,000,000)
대여금의 대여	-		(8,637,206,221)
대여금의 회수	-		8,637,206,221
종속기업투자주식의 취득	(64,999,870,000)		(9,462,513,879)
유형자산의 취득	(5,671,998,468)		(3,714,243,328)
무형자산의 취득	(2,536,629,669)		(3,529,653,679)
재무활동현금흐름		58,868,667,895		(10,548,607,500)
차입금의 증가	10,101,123,794		50,000,000,000
유상증자	69,912,584,020		-
차입금의 감소	(15,101,123,794)		(55,000,000,000)
배당금의 지급	(4,293,916,125)		(3,798,607,500)
기타재무활동으로 인한 현금유출액	(1,750,000,000)		(1,750,000,000)
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		-		(231,731)
현금및현금성자산의 증가(감소)		4,902,964,278		(19,220,228,214)
기초 현금및현금성자산		1,967,004,805		21,187,233,019
기말 현금및현금성자산		6,869,969,083		1,967,004,805

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 35기 당기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 34기 전기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 풀무원

1. 일반 사항 &cr 주식회사 풀무원(이하 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.&cr

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,063백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)		지분율(%)
보통주	우선주	보통주	우선주
남승우	2,183,578	-	51.84	-
피씨아이(주)	88,591	-	2.10	-
기타	1,536,926	-	36.48	-
아이비케이에스그린 &cr사모투자합자회사	-	403,458	-	9.58
합 계	3,809,095	403,458	90.42	9.58

2. 재무제표 작성기준&cr 당사는 주시회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공공기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr당사의 재무 제표는 2019년 3월 14일자 이사회에 서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 13 : 종 속기업투자 회수가능액 추정의 주요 가정&cr - 주석 21 : 이 연법인세자산의 실현가능성&cr - 주석 22 : 확정 급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr - 주석 34 : 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사 및 모회사의 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 전체기간소급법을 사용하여 동 기준서를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호를 도입함으로써 비교표시되는 과거기간의 재무제표 및 당기 재무재표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 당사는 매출채권을 제외한 기타금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 장부금액
<금융자산>
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,967,005	1,967,005
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,060,500	7,060,500
장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000	2,000
장기성매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,353,244	2,353,244
지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,006,965	3,075,540
회사채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	5,027,900	5,027,900
<금융부채>
단기차입금	기타금융부채	기타금융부채	20,000,000	20,000,000
매입채무및기타채무	기타금융부채	기타금융부채	3,525,857	3,525,857
장기차입금	기타금융부채	기타금융부채	64,927,104	64,927,104
장기성매입채무및기타채무	기타금융부채	기타금융부채	29,411	29,411
기타비유동금융부채	기타금융부채	기타금융부채	284,533	284,533

2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산,계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.&cr&cr3) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

&cr- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되며, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr ㆍ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업 및 관계기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가 는 선입선출법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.

&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr금융자산 - 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원 금 은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 금융자산-후속측정과 손익&cr 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 금융자산의 손상 &cr① 금융자산과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 손실충당금을 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
부대설비	10~40년
구축물	20~25년
공기구비품	5년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이&cr라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. &cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(10) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐비용으로 인식하고 있습니다.&cr

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약 &cr 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으 로 측정합니다. &cr① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액&cr② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr(15) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 최초적용효과는 주석 3 에 기술되어 있습니다. &cr&cr당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

&cr① 계약의 식별&cr당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수행의무의 식별&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

&cr(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

&cr(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.&cr

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정할 때 기업회계기준서 제1116호 도입시점의 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 검토할지, 계약이 리스인지 여부를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지를 선택할 수 있습니다.

&cr당사는 2019년 1월 1일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획이 며, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되는 리스계약 중 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서의 정의를 충족하는지 평가하지 않고 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

&cr② 전환&cr리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법과 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 2019년 1월1일을 기준으로 당사는 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획이 며, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정할 예정입니다.

&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 부동산 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당사가 현재 운용리스로이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 2,253,314천원이며, 리스이용자의 가중평균차입이자율로 할인하면 2,094,522천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. &cr&cr당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr &cr2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다&cr &cr이자율위험&cr이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 457백 만원 감소(증가) 합니다. &cr

2) 신용위험&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
금융보증계약(*)	67,781,597	87,463,724

&cr(*) 주석 33에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr

3) 유동성위험&cr유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)
구 분	잔존계약만기
1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
당기말:
차입금	63,712,263	13,750,000	2,500,000	79,962,263
매입채무및기타채무	5,535,579	-	-	5,535,579
이자비용	2,131,200	826,711	125,848	3,083,759
금융보증계약	67,781,597	-	-	67,781,597
합 계	139,160,639	14,576,711	2,625,848	156,363,198
전기말:
차입금	20,000,000	64,927,104	-	84,927,104
매입채무및기타채무	3,525,857	29,411	-	3,555,268
이자비용	2,445,244	1,916,000	-	4,361,244
금융보증계약	87,463,724	-	-	87,463,724
합 계	113,434,825	66,872,515	-	180,307,340

&cr4) 자본위험&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
차입금총계	79,962,263	84,927,104
차감: 현금및현금성자산	(6,869,969)	(1,967,005)
순차입금(A)	73,092,294	82,960,099
자본총계(B)	383,365,482	303,828,473
총자본(C=A+B)	456,457,776	386,788,572
자본조달비율(A/C)	16.01%	21.45%

&cr&cr6. 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	6,869,969	6,869,969	1,967,005	1,967,005
단기투자자산	4,035,435	4,035,435	-	-
매출채권및기타채권	2,210,152	2,210,152	2,353,244	2,353,244
장기금융자산	3,500	3,500	2,000	2,000
장기투자자산(지분상품)	2,758,030	2,758,030	2,006,965	2,006,965
장기투자자산(채무상품)	5,027,050	5,027,050	5,027,900	5,027,900
금융자산 합계	20,904,136	20,904,136	11,357,114	9,350,149
금융부채
단기차입금	63,712,263	63,712,263	20,000,000	20,000,000
기타금융부채	139,078	139,078	284,533	284,533
매입채무및기타채무	-	-	29,411	29,411
장기차입금	16,250,000	16,371,007	64,927,104	65,268,495
금융부채 합계	80,101,341	80,222,348	85,241,048	85,582,439

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
단기투자자산	-	4,035,435	-	4,035,435
장기투자자산	-	5,027,050	2,758,030	7,785,080
합 계	-	9,062,485	2,758,030	11,820,515

&cr② 전기말

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
매도가능금융자산	-	5,027,900	-	5,027,900

(3) 당기말 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
금융자산
단기투자자산(기타상품)	4,035,435	2	순자산가치평가	신용위험이 반영된 할인율	N/A
장기투자자산(지분상품)	2,758,030	3	이익접근법&cr(현재가치기법)	사업위험이 반영된 할인율	할인율: 10.33%&cr영구성장률: 1.00%
장기투자자산(채무상품)	5,027,050	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

&cr

7. 범주별 금융상품 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
금융자산/부채	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 지분상품	기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 채무상품	상각후원가 측정 금융부채
현금및현금성자산	6,869,969	-	-	-	-
단기투자자산	-	4,035,435	-	-	-
장기투자자산	-	-	2,758,030	5,027,050	-
매출채권및기타채권	10,419,486	-	-	-	-
장기금융자산	3,500	-	-	-	-
차입금	-	-	-	-	79,962,263
매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,535,579
기타금융부채	-	-	-	-	139,078
합계	17,292,955	4,035,435	2,758,030	5,027,050	85,636,920

② 전기말

(단위:천원)
금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채
현금및현금성자산	1,967,005	-	-
장기투자자산	-	7,034,865	-
매출채권및기타채권	9,413,744	-	-
장기금융자산	2,000	-	-
차입금	-	-	84,927,104
매입채무및기타채무	-	-	3,555,268
기타금융부채	-	-	284,533
합 계	11,382,749	7,034,865	88,766,905

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr① 당기

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 지분상품	기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 채무상품	상각후원가 측정 금융부채
평가손익(기타포괄손익)	-	-	(247,658)	(663)	-
이자수익(이자비용)	48,963	221,935	-	173,500	(2,882,192)
외환손익	(48,085)	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)
구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채
평가손익(기타포괄손익)	-	6,942	-
이자수익(이자비용)	249,743	86,750	(2,904,809)
외환손익	(54,098)	-	-

&cr

8. 현금및현금성자산 &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금 등	6,869,969	1,967,005

&cr 9. 사용이 제한된 금융자산 &cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	내 역	당기말	전기말
장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	2,000

10. 매출채권 및 기타채권 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동
매출채권	7,979,104	6,066,795
미수금	223,100	986,575
미수수익	7,130	7,130
소 계	8,209,334	7,060,500
비유동
보증금	2,071,074	2,068,711
장기성미수금	139,078	284,533
소 계	2,210,152	2,353,244
합 계	10,419,486	9,413,744

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
정상채권	5,844,240	5,912,593
30일 초과 60일 이하	653,351	76,122
60일 초과 90일 이하	-	78,080
90일 초과	1,481,513	-
합 계	7,979,104	6,066,795

&cr당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 각각 7,974백만원 및 6,066백만원입니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	171,914	400,855
선급비용	541,445	461,643
기타(*)	1,096,596	3,361,705
합 계	1,809,955	4,224,203

&cr(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr

12. 투자자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
단기투자자산
기타상품 등 - 당기손익-공정가치측정	4,035,435	-
소 계	4,035,435	-
장기투자자산
회사채 - 매도가능금융자산	-	5,027,900
회사채 - 기타포괄손익-공정가치측정	5,027,050	-
지분증권 - 매도가능금융자산	-	2,006,965
지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정	2,758,030	-
소 계	7,785,080	7,034,865
합 계	11,820,515	7,034,865

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말
지분증권	(주)힐리언스	10.0%	2,758,030	2,006,965
채무증권	애큐온캐피탈102-2	-	5,027,050	5,027,900
합 계			7,785,080	7,034,865

(3) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초	7,034,865	2,006,965
K-IFRS 1109호 최초적용효과&cr(법인세효과차감전)	1,068,575	-
취득	-	5,019,000
평가손익&cr(법인세효과차감전)	(318,360)	8,900
당기말	7,785,080	7,034,865
유동성대체	(5,027,050)	-
차감후잔액	2,758,030	7,034,865

&cr

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
풀무원식품(주)	대한민국	94.75	321,234,509	92.08	261,234,638
(주)풀무원푸드앤컬처(*)	대한민국	100.00	28,812,823	100.00	23,812,823
풀무원더스킨(주)	대한민국	51.00	928,044	51.00	1,557,432
(주)로하스아카데미	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099
(주)씨디스어소시에이츠	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300
풀무원건강생활(주)	대한민국	100.00	20,755,221	100.00	20,755,221
풀무원다논(주)	대한민국	69.33	23,459,916	69.33	27,679,488
합 계			404,537,912		344,387,001

&cr(*) 당사의 종속기업인 (주)이씨엠디는 2018년 7월 1 일자로 (주)풀무원푸드앤컬처로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초	344,387,001	319,154,591
취득(*1)	64,999,870	9,462,514
대체(*1)	-	18,216,974
손상(*2)	(4,848,959)	(2,447,078)
당기말	404,537,912	344,387,001

&cr(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 풀무원식품(주)와 (주)풀무원푸드앤컬처의 지분을 추가 취득하였으며, 전기 중 공동기업인 풀무원다논(주)의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. &cr&cr(*2) 당사는 당기 중 종속기업인 풀무원다논(주)과 풀무원더스킨(주)에 대하여 사용가치에 근거하여 종속기업투자주식손상차손 4,219,572천원 및 629,387천원을 각각 인식하였습니다.&cr&cr

14. 관계기업투자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
풀무원샘물(주)	대한민국	49.00	16,630,018	49.00	16,630,018

&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 존재하지 않습니다.

15. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
취득원가	31,733,454	24,482,588
감가상각누계액	(18,324,779)	(16,157,003)
장부가액	13,408,675	8,325,585
토지	976	976
건물	221,221	231,032
부대설비	909,839	1,023,061
구축물	705	952
공기구비품	4,358,897	5,547,731
건설중인자산	7,917,037	1,521,833
합 계	13,408,675	8,325,585

&cr(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
취득원가	토지	건물	부대설비	구축물	공기구비품	건설중인자산	합계
전기초	976	392,448	1,693,407	5,770	20,653,035	276,490	23,022,126
취득	-	-	30,650	-	2,173,408	1,501,151	3,705,209
처분	-	-	-	-	(2,244,747)	-	(2,244,747)
대체	-	-	-	-	255,808	(255,808)	-
전기말	976	392,448	1,724,057	5,770	20,837,504	1,521,833	24,482,588
취득	-	-	-	-	912,243	6,606,643	7,518,886
처분	-	-	-	-	(268,020)	-	(268,020)
대체	-	-	-	-	211,439	(211,439)	-
당기말	976	392,448	1,724,057	5,770	21,693,166	7,917,037	31,733,454

&cr(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
감가상각누계액	건물	부대설비	구축물	공기구비품	합계
전기초	151,604	588,079	4,571	15,490,671	16,234,925
감가상각비	9,812	112,917	247	2,041,438	2,164,414
처분	-	-	-	(2,242,336)	(2,242,336)
전기말	161,416	700,996	4,818	15,289,773	16,157,003
감가상각비	9,811	113,222	247	2,162,992	2,286,272
처분	-	-	-	(118,496)	(118,496)
당기말	171,227	814,218	5,065	17,334,269	18,324,779

(4) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
판매관리비	851,906	731,198
연구개발비	1,210,073	1,231,446
매출원가	224,293	201,770
합 계	2,286,272	2,164,414

&cr(5) 운용리스 이용내역 &cr 당사는 회사 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 비용으로 인식된 리스료는 각 각 1,437 백만 원 및 1,452백만원입니다. &cr&cr운용리스계약의 미래 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	최소리스료
당기	전기
1년 이하	862,004	901,029
1년 초과 ~ 5년 이하	1,144,310	1,136,539
5년 초과	247,000	475,000
합계	2,253,314	2,512,568

&cr

16. 투자부동산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
취득원가	4,257,279	4,257,279
감가상각누계액	(1,359,666)	(1,284,129)
장부가액	2,897,613	2,973,150
토지	1,235,800	1,235,800
건물	1,661,813	1,737,350
합 계	2,897,613	2,973,150

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	건물
전기초	1,208,592
감가상각비	75,537
전기말	1,284,129
감가상각비	75,537
당기말	1,359,666

&cr(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
임대수익	348,000	349,713
임대비용(감가상각비)	75,537	75,537

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,343 백만원 및 7,005백만원입니다. 공정가치는 독립적인 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

&cr&cr17. 무형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
취득원가	22,139,854	20,303,714
상각누계액	(15,496,675)	(13,795,171)
장부가액	6,643,179	6,508,543
산업재산권	702,194	643,368
소프트웨어	4,501,588	5,266,628
기타무형자산	1,439,397	598,547
합 계	6,643,179	6,508,543

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
취득원가	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
전기초	1,757,613	14,374,088	380,147	16,511,848
취득	303,813	1,305,150	2,191,153	3,800,116
처분	(7,820)	(430)	-	(8,250)
대체	-	1,970,774	(1,970,774)	-
전기말	2,053,606	17,649,582	600,526	20,303,714
취득	249,109	900,302	1,041,260	2,190,671
처분	-	(326,931)	(27,600)	(354,531)
대체	-	167,760	(167,760)	-
당기말	2,302,715	18,390,713	1,446,426	22,139,854

(3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
상각누계액	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
전기초	1,257,165	11,025,758	-	12,282,923
무형자산상각비	155,442	1,357,360	1,979	1,514,781
처분	(2,368)	(165)	-	(2,533)
전기말	1,410,239	12,382,953	1,979	13,795,171
무형자산상각비	190,282	1,600,979	5,050	1,796,311
처분	-	(94,807)	-	(94,807)
당기말	1,600,521	13,889,125	7,029	15,496,675

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
판매관리비	1,578,918	1,311,546
연구개발비	156,169	142,012
매출원가	61,224	61,223
합 계	1,796,311	1,514,781

&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 21,049백만원과 19,144백만원이며 전액 연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr

18. 매입채무 및 기타채무 &cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	4,489,385	2,475,536
미지급비용	282,711	286,838
예수보증금	763,483	763,483
소 계	5,535,579	3,525,857
비유동
임대보증금	-	29,411
합 계	5,535,579	3,555,268

&cr

19. 차입금 &cr당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		차입처	최장만기일	당기말&cr연이자율(%)	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	원화대출	(주)국민은행	2019-03-30	3.81	5,000,000	-	5,000,000	-
원화대출	KEB하나은행	2018-03-28	-	-	-	5,000,000	-
원화대출	(주)신한은행	2019-01-27	3.82	5,000,000	-	5,000,000	-
장기차입금	원화대출	한국산업은행	2019-09-11	3.72	15,000,000	-	-	15,000,000
원화대출	(주)우리은행	2020-03-15	3.73	5,000,000	1,250,000	3,750,000	6,250,000
원화대출	(주)국민은행	2019-08-22	3.94	3,750,000	-	1,250,000	3,750,000
원화대출	KEB하나은행	2020-05-16	4.07	-	10,000,000	-	10,000,000
원화대출(*)	한국산업은행	2025-12-20	3.39	-	5,000,000	-	-
사채	확정금리 원화사채	65회 공모사채	2019-10-14	3.30	29,962,263	-	-	29,927,104
합 계					63,712,263	16,250,000	20,000,000	64,927,104

&cr(*) 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 5,000백만원과 관련하여 토지분양대금반환청구권을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 한국산업은행이 토지분양대금반환청구권에 설정한 담보설정금액은 1,863백만원입니다.

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	446,759	467,410
선수수익	-	565
기타(*)	2,900,337	3,320,182
합 계	3,347,096	3,788,157

&cr(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr

21. 법인세 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 성 내 역	당기	전기
법인세부담액	(373,853)	2,049,334
이연법인세 변동액	857,071	(400,421)
자본에 직접 반영된 법인세비용	45,359	846,027
연결납세 적용에 따른 변동액	(250,393)	(284,144)
법인세비용	278,184	2,210,796

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역	당기	전기
법인세비용차감전이익	16,107,344	14,390,298
적용세율에 따른 세부담액(당기: 22%, 전기: 22%)	3,521,616	3,143,866
조정사항:
비공제비용	229,787	86,853
비과세수익	(2,862,919)	(2,637,004)
기타	1,209,726	1,045,273
소 계	2,098,210	1,638,988
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,820,026)	571,808
법인세비용	278,184	2,210,796
유효세율	1.73%	15.36%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,108,250	8,196,025
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	149,018	159,919
이연법인세자산 합계	8,257,268	8,355,944
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,331,445)	(3,580,845)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,364)	(1,569)
이연법인세부채 합계	(4,340,809)	(3,582,414)
이연법인세자산(부채) 순액	3,916,459	4,773,530

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말
종업원급여	1,541,929	(940,012)	210,406	812,323
장기투자자산	3,103,207	-	(165,047)	2,938,160
압축기장충당금	(342,892)	-	-	(342,892)
유형자산	(78,955)	38,343	-	(40,612)
기타	550,241	(761)	-	549,480
합 계	4,773,530	(902,430)	45,359	3,916,459

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말
종업원급여	1,331,910	(637,966)	847,985	1,541,929
매도가능금융자산	3,105,165	-	(1,958)	3,103,207
압축기장충당금	(342,892)	-	-	(342,892)
유형자산	(47,619)	(31,336)	-	(78,955)
기타	326,545	223,696	-	550,241
합 계	4,373,109	(445,606)	846,027	4,773,530

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
종속기업 및 관계기업투자주식	27,354,148	22,505,188

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
종속기업 및 관계기업투자주식	(1,941,918)	(1,941,918)

&cr

22. 순 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	21,285,563	21,698,178
사외적립자산의 공정가치	(16,911,026)	(15,624,458)
합 계	4,374,537	6,073,720

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초	21,698,178	15,412,088
당기근무원가 등	3,489,363	2,278,404
재측정요소	359,160	3,878,362
지급액	(4,146,685)	(1,770,254)
전출입 정산	(114,453)	1,899,578
기말	21,285,563	21,698,178

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초	15,624,458	8,943,590
이자수익	364,050	157,727
재측정요소	(597,232)	23,883
기여금	3,700,000	7,280,000
지급액	(2,944,809)	(866,598)
전출입 정산	764,559	85,856
기말(*)	16,911,026	15,624,458

&cr(*) 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(4) 당기와 전기 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구분	당기	전기
할인율	2.50	2.90
가중평균 임금상승률	6.11	5.95

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(1,814,666)	2,096,070
기대임금상승률의 1% 변동	1,888,257	(1,679,369)

&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr&cr(6) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
판매비와관리비	1,331,820	1,150,657
연구개발비	1,766,963	986,340
매출원가	41,929	14,166
합 계	3,140,712	2,151,163

한편, 상기 퇴직급여 외에 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된퇴직급여는 각각 15백만원 및 30백만원입니다.

&cr(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)
구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계
급여지급액	885,594	1,102,112	10,257,844	11,486,153	23,731,703

&cr23. 자본금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말
보통주	20,000,000	3,809,095	5,000원	19,045,475	19,045,475
상환전환우선주(*)	403,458	5,000원	2,017,290	-
합 계	20,000,000	4,212,553		21,062,765	19,045,475

&cr(*) 의결권 있는 우선주로서 참가적, 누적적 상환전환우선주입니다. 당사의 청산시,잔여재산을 분배받음에 있어 우선권이 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구 분	발행주식수		자본금
보통주	우선주	보통주	우선주
전기초	3,809,095	-	19,045,475	-
전기말	3,809,095	-	19,045,475	-
상환전환우선주의 발행(*)	-	403,458	-	2,017,290
당기말	3,809,095	403,458	19,045,475	2,017,290

&cr(*) 당사는 2018년 1월 12일자 이사회 결의를 통해 상환전환우선주(발행주식수: 403,458주)를 발행하였습니다.

(3) 당기 중 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행주식수	403,458주
발행금액	1주당 173,500원
최저배당율	주당발행가액의 연 2%
배당의 성격	참가적ㆍ누적적
전환청구기간(*)	우선주의 주주는 우선주의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 우선주의 발행일 이후 9년 11개월이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음 (i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 (ii) 준비금의 자본전입을 통한 무상증자 (iii) 주식배당 (iv) 주식분할 (v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (vi) 합병, 자본의 감소 및 회사분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우
상환에 관한 사항	(i) 우선주의 주주는 우선주 발행일 후 5년이 되는 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐&cr(ii) 우선주의 상환은 발행회사가 우선주 주주의 상환 청구에 동의하고, 발행회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하며, 발행회사가 상환청구에 동의하는 경우에 발행회사는 상환청구 3개월 이내에 우선주의 주주에게 해당 상환금액을 현금으로 상환하여야 함
상환가액	발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 이자(연복리: 5.8%)와 배당금을 가감한 금액

&cr(*) 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지이며, 본 우선주가 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 보통주로 자동 전환됩니다.&cr

&cr24. 기타불입자본 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	142,214,888	74,319,594
자기주식	(4,230,813)	(4,230,813)
자기주식처분이익	954,966	954,966
감자차손	(49,651,355)	(49,651,355)
기타자본잉여금	4,958,638	4,958,638
기타자본조정	604,017	604,017
신종자본증권	69,219,919	69,219,919
합 계	164,070,260	96,174,966

(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	발행일	만기일	당기말 &cr이자율(%)	당기말	전기말
제63회 사모 전환사채	2015.8.6	2045.8.6	2.5	30,000,000	30,000,000
제64회 사모 신주인수권부사채	2015.8.6	2045.8.6	2.5	40,000,000	40,000,000
소 계				70,000,000	70,000,000
차감: 발행비용				(780,081)	(780,081)
합 계				69,219,919	69,219,919

(3) 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr ① 제63회 사모 전환사채

구 분	내 용
액면금액	300억원
만기	2045년 8월 6일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)
이자율	2.5%(발행일로부터 5년 경과 시 변동 가능)
이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)
전환에 관한 사항	전환비율: 100%&cr발행시 전환가액: 236,585원&cr전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시
기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

&cr ② 제64회 사모 신주인수권부사채

구 분	내 용
액면금액	400억원
만기	2045년 8월 6일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)
이자율	2.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)
이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)
신주인수권에 관한 사항	행사비율: 100%&cr발행시 행사가액: 236,585원&cr행사가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시
기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

25. 자기주식 &cr 당기말 현재 자기주식 84,970 주 를 보유하고 있습 니 다.

26. 이익잉여금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금	12,898,920	12,898,920
임의적립금	34,104,175	34,104,175
미처분이익잉여금	150,689,660	141,650,403
합 계	197,692,755	188,653,498

&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 35(당) 기&cr2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일부터&cr처분예정일 : 2019년 3월 29일		제 34(전) 기&cr2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일부터&cr처분확정일 : 2018년 3월 30일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		150,689,660,234		141,650,402,854
1. 전기이월미처분이익잉여금	137,356,486,729		134,227,393,632
2. 당기순이익	15,829,159,700		12,179,502,723
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(745,986,195)		(3,006,493,501)
4. 신종자본증권 수익분배금	(1,750,000,000)		(1,750,000,000)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		5,198,606,760		4,293,916,125
1. 보통주 배당금&cr 현금배당&cr 주당배당금(액면배당률): &cr 당기: 1,020원(20.4%) &cr 전기: 1,153원(23.1%)	3,798,607,500		4,293,916,125
2. 우선주 배당금&cr 현금배당&cr 주당배당금(액면배당률): &cr 당기: 3,470원(69.4%) &cr 전기: -원(-%)	1,399,999,260		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		145,491,053,474		137,356,486,729

&cr당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 4,294백만원과 3,799백만원입니다.

27. 수익&cr(1) 수익원천&cr당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	62,212,236	62,004,759
이외 수익
투자부동산임대수익	348,000	349,713
배당수익	14,620,987	10,810,494
수익 합계	77,181,223	73,164,966

&cr(2) 수익의 구분&cr당사의 당기와 전기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
수익인식 시기:
한 시점에 이행	219,557	207,170
기간에 걸쳐 이행	61,992,679	61,797,589
고객과의 계약에서 생기는 수익	62,212,236	62,004,759
이외 수익	14,968,987	11,160,207
수익 합계	77,181,223	73,164,966

(3) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	7,979,104	6,066,795
계약자산	-	-
계약부채	-	-

&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)
제상품&cr판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.	수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 보고기간말 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
원재료와 저장품의 사용액	57,708	52,868
상품의 판매	1,932	2,888
급여	28,786,685	28,273,883
감가상각비 및 상각비	4,158,119	3,754,732
광고비 및 판매촉진비	7,276,628	7,612,287
운용리스료 및 임차료	1,436,821	1,451,521
경상연구개발비	1,163,941	1,234,520
기타	11,046,164	10,509,894
합 계(*)	53,927,998	52,892,593

&cr(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다. &cr&cr

29. 판매관리비 &cr당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
급여	10,907,406	12,061,695
퇴직급여	1,331,820	1,150,657
복리후생비	2,108,187	2,310,469
지급임차료	647,654	756,226
감가상각비	851,906	731,198
무형자산상각비	1,578,918	1,311,546
광고선전비	7,275,838	7,592,159
지급수수료	4,690,939	4,190,915
기타	2,409,298	2,611,594
합 계	31,801,966	32,716,459

30. 금융손익 &cr당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	444,399	336,493
금융비용
이자비용	2,882,192	2,904,809

&cr

31. 기타영업외수익 및 비용 &cr 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기타영업외수익
외화환산이익	162	-
외환차익	27,172	16,052
유형자산처분이익	1	149,998
무형자산처분이익	2	-
업무수임수익	6,200	28,942
잡이익	1,438,812	27,027
합 계	1,472,349	222,019
기타영업외비용
외화환산손실	475	8,485
외환차손	74,944	61,664
유형자산처분손실	128	33
무형자산처분손실	18,000	5,717
종속기업투자주식손상차손	4,848,959	2,447,078
기부금	1,080,000	1,012,800
기타채권손상차손	156,615	-
잡손실	1,317	-
합 계	6,180,438	3,535,777

32. 주당이익 &cr (1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당기	전기
당기순이익	15,829,159,700	12,179,502,723
차감:우선주배당금	(1,399,999,260)	-
보통주지분순손익	14,429,160,440	12,179,502,723
가중평균유통보통주식수	3,724,125	3,724,125
기본주당순손익	3,875	3,270

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당기	전기
기초발행주식수	3,809,095	3,809,095
가중평균자기주식수	(84,970)	(84,970)
합 계	3,724,125	3,724,125

(3) 당기와 전기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당기	전기
희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	15,829,159,700	12,179,502,723
가중평균희석유통보통주식수	4,254,387	3,850,929
희석주당순손익	3,721	3,163

(4) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당기	전기
기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	3,724,125	3,724,125
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 전환권	530,262	126,804
희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,254,387	3,850,929

&cr당기말 현재 잠재적 보통주식수는 699,334 주 입니다.&cr

33. 특수관계자거래 &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭
최상위 지배자	남승우
종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)푸드머스에이치앤에스연구소, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠유한공사, 풀무원더스킨(주), (주)씨디스어소시에이츠, (주)풀무원기분, 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주), 신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주), 북경델리카식품유한공사
관계기업	풀무원샘물(주), (주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사
기 타	피씨아이(주), (주)올가홀푸드 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	영업수익			영업비용
매출	기타	유형자산 처분	원재료매입	기타	유형자산 취득
종속기업
풀무원식품(주)(*1)	45,357,966	11,620,987	387,018	40,003	412,347	9,855
(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	2,335,150	-	-	-	50,126	-
풀무원건강생활(주)(*3)	9,970,141	3,000,000	-	-	36,159	436
기타종속기업	1,718,696	-	801	-	255,060	1,616
관계기업
풀무원샘물(주)	1,584,770	-	-	-	-	-
기타	1,281,097	-	-	216	(1,282)	787
합 계	62,247,820	14,620,987	387,819	40,219	752,410	12,694

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.&cr(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.&cr(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	영업수익			영업비용
매출	기타	유형자산 처분	원재료매입	기타	유형자산 취득
종속기업
풀무원식품(주)(*1)	44,992,863	5,810,494	787	32,187	425,710	458,769
(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	1,976,511	-	-	-	46,243	-
풀무원건강생활(주)(*3)	11,096,495	5,000,000	1,524	-	50,913	-
기타종속기업	1,255,656	18,506	-	-	253,670	-
관계기업
풀무원샘물(주)	1,712,575	-	-	-	-	-
기타	964,624	-	-	-	18,371	-
합 계	61,998,724	10,829,000	2,311	32,187	794,907	458,769

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.&cr(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.&cr(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	채권			채무
매출채권	미수금	기타채권	미지급금	기타
종속기업
풀무원식품(주)(*1)	4,991,726	344,671	-	43,178	758,483
(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	228,885	310	968,387	3,348
풀무원건강생활(주)(*3)	999,939	935	-	2,668	204,557
기타종속기업	1,498,907	8,147	128,209	36,534	-
관계기업
풀무원샘물(주)	121,296	-	-	-	-
기타	132,970	312	-	666
합 계	7,973,723	354,375	1,096,596	86,394	963,040

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.&cr(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.&cr(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.&cr&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분	채권			채무
매출채권	미수금	기타채권	미지급금	기타
종속기업
풀무원식품(주)(*1)	4,533,172	132,056	-	32,900	758,483
(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	211,520	2,083	-	4,846	-
풀무원건강생활(주)(*3)	1,051,992	1,336	-	7,847	-
기타종속기업	13,133	-	-	13,594	-
관계기업
풀무원샘물(주)	146,878	-	-	-	-
기타	108,861	2,156	-	1,548	-
합 계	6,065,556	137,631	-	60,735	758,483

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.&cr(*2) (주 ) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기 업과의 채권채무 잔액 합계입니다.&cr(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
단기급여	3,099,795	2,507,989
퇴직급여	243,118	408,801
장기급여	(113,568)	103,539
합 계	3,229,345	3,020,329

&cr ( 5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	거래구분	당기	전기
증가	증가	감소
종속기업	풀무원식품(주)	현금출자	59,999,870	-	-
(주)풀무원푸드앤컬처	현금출자	5,000,000	-	-
풀무원다논(주)	현금출자	-	9,437,061	-
자금대여	-	8,637,206	8,637,206
합 계			64,999,870	18,074,267	8,637,206

&cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천JPY)
제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	환종	보증금액
Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD	40,395
Nasoya Foods U.S.A., LLC.	KEB Hana LA Financial	TERM LOAN	USD	6,000
(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출	JPY	1,570,000

34. 우 발채무 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정
풀무원식품(주) 외 5개사	상표사용계약
풀무원식품(주) 외 6개사	업무지원계약
풀무원식품(주) 외 4개사	기술지원계약

&cr(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위:천원,천USD,천JPY)
구 분	금융기관	환종	약정금액
일반대	(주)국민은행 등	KRW	45,000,000
한도대	(주)하나은행	KRW	5,000,000
당좌차월	농협은행	KRW	5,000,000
시설대	산업은행	KRW	30,000,000
수입L/C	(주)하나은행	USD	1,000
해외지급보증	KEB Hana Bank 동경 등	USD	46,395
JPY	1,570,000
합 계		KRW	85,000,000
USD	47,395
JPY	1,570,000

&cr(3) 당기말 현재 당사가 관계기업인 풀무원샘물(주)의 투자지분과 관련하여 Nestle S.A.와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
당사의 매도청구권	당사가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 Nestle S.A.에게 행사가격으로 매도할 수&cr있는 권리
Nestle S.A.의 매수청구권	당사가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분에 대해 Nestle S.A.가 행사가격으로 매입할&cr수 있는 권리
행사가능시기	2022년 1월 18일 이후

(4) 당사의 종속기업인 풀무원식품(주)는 2015년 12월 중 상환전환우선주 714,285주를 발행하였으며, 당기말 현재 당사가 풀무원식품(주)의 상환전환우선주주(이하 "투자자")와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
우선매수권	투자자가 풀무원식품(주)의 지분 매각시 당사가 우선하여 매수할 수 있는 권리
동반매도참여권	당사가 풀무원식품(주)의 지분을 매도하는 경우 투자자는 보유주식을 동반 매도할 수 있음
공동매각요청권	투자자가 상환전환우선주의 상환을 요청하였으나 풀무원식품(주)가 상환하지 않은 경우 투자자는 보유주식 처분 시 당사 소유 풀무원식품(주) 지분의 공동매각을 청구할 수 있음
주식매수청구권	풀무원식품(주)가 신주인수계약의 주요사항을 위반하거나 당사가 주주간 계약의 주요사항을 위반하여 투자자로부터 시정을 요구받고도 시정하지 않는 경우, 투자자는 보유 주식을당사에게 소정 금액(주당 70,000원에 연 9%의 이자를 가산한 금액)으로 매수할 것을 청구할 수 있음
이행보증	투자자에 대하여 풀무원식품(주)가 이행하게 될 계약상 의무에 대하여 연대하여 보증

&cr(5) 당기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가 DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할수 있는 권리
DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리
행사가능시기	2020년 5월 31일 이후

(6) 당기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용
중국	상해장소보녹색&cr식품발전유한공사	(주)풀무원	출자의무이행의 중재(소가:USD 8,310,000)

&cr(7) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 및 인허가보증 721 백만원을 제공받고 있습니다.&cr

35. 현 금 흐름 정보 &cr (1) 당기와 전기 중 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 용	당 기	전 기
공동기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	18,216,974
차입금의 유동성 대체	23,750,000	5,000,000
사채의 유동성 대체	29,962,263	-
장기투자자산의 유동성 대체	5,027,050	-
건설중인자산의 본계정 대체	379,199	2,281,582
유무형자산취득 미지급금	2,130,979	630,050

&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	재무활동으로 인한 부채					합계
단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	비유동성사채
전기말	15,000,000	5,000,000	-	35,000,000	29,927,104	84,927,104
현금흐름	(5,000,000)	(5,000,000)	-	5,000,000	-	(5,000,000)
대체	-	23,750,000	29,962,263	(23,750,000)	(29,962,263)	-
상각	-	-	-	-	35,159	35,159
당기말	10,000,000	23,750,000	29,962,263	16,250,000	-	79,962,263

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 풀무원의 2018년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 풀무원
대표이사 귀하	2019년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 풀무원의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 풀무원의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인 대표이사 김 교 태 내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 풀무원2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111742395--201413944261,44673032178-6--1,5359495455249016392511231323--1,344793181399502,3471,3692833011329--2,8791,742

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr전기감사 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 있는 수치를 기재한 것입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 28일1감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.10&cr~2018.12.14542주요 프로세스에 대한 이해2019.1.14&cr~2019.1.251042중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차(표본시사, 문서검증, 재계산 등)----2019년 1월 2일1수서 사무소투자주식 등OOO-52018년 4월 26일, 2018년 5월 1일, 2018년 7월 26일, 2018년 11월 2일, 2018년 2월 14일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 26일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 1인대면회의감사팀의 구성, 감사인의 독립성, &cr감사계획 보고, 분기검토 결과22018년 05월 01일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 등 3인대면회의감사위원회의 역할 등32018년 07월 26일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 1인대면회의외부감사 책임구분, 연결감사 수행방안, &cr반기검토결과42018년 11월 02일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 1인서면회의중점감사항목, 외감법개정사항, &cr분기검토결과52019년 02월 14일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 1인대면회의감사에서의 유의적 발견사항&cr감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl