Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.7 제이더블유신약 주식회사 00561352 100000000000 20190329 1615110001291 000 118471 43639 83627 278 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
제이더블유신약 주식회사&cr
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
현대회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1&cr&cr&cr요약재무제표 &cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------ 5&cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 7&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------ 8&cr &cr 현금흐름표 ------------------------------------------------ 9&cr&cr 주석 ----------------------------------------------------- 10&cr &cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------- 78&cr &cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 82&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 제이더블유신약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 21일 |
&cr 감사의견&cr우리는 제이더블유신약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이준영입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 | |
| 현 대 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 창 권 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
제이더블유신약 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이더블유신약 주식회사 대표이사 백승호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 남부순환로 2477 JW타워 10층 |
| (전 화) | 02-2109-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제38기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제37기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제38 (당)기말 | 제37 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 37,089,381,328 | 44,946,824,089 | |||
| 현금및현금성자산 | 33 | 779,910,108 | 229,523,438 | ||
| 단기금융상품 | 5, 33 | 180,000,000 | 686,950,000 | ||
| 매출채권 | 6, 33, 34 | 20,269,020,921 | 28,584,106,008 | ||
| 재고자산 | 7 | 11,645,141,479 | 10,822,464,831 | ||
| 당기법인세자산 | - | 304,009,972 | |||
| 반품자산 | 1,796,753,485 | - | |||
| 기타금융자산 | 8, 33, 34 | 2,255,887,663 | 3,988,284,511 | ||
| 기타비금융자산 | 9 | 162,667,672 | 331,485,329 | ||
| II. 비유동자산 | 81,382,056,836 | 84,624,461,544 | |||
| 장기금융상품 | 5, 33 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 58,313,720,628 | 58,313,720,628 | ||
| 유형자산 | 11, 12, 34 | 7,554,695,489 | 7,394,431,741 | ||
| 투자부동산 | 13 | 1,179,071,462 | 1,200,492,934 | ||
| 무형자산 | 14 | 8,664,129,229 | 12,987,030,698 | ||
| 기타금융자산 | 8, 33 | 3,458,933,800 | 3,407,358,800 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 2,205,506,228 | 1,315,426,743 | ||
| 자 산 총 계 | 118,471,438,164 | 129,571,285,633 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 42,575,253,428 | 41,664,584,283 | |||
| 매입채무및기타금융부채 | 15, 33, 34 | 9,324,351,143 | 10,618,620,555 | ||
| 단기차입금 | 11, 17, 33, 36 | 17,000,000,000 | 24,200,000,000 | ||
| 전환사채 | 18, 33 | 6,688,947,475 | - | ||
| 반품충당부채 | 20 | 5,671,483,153 | 4,757,690,023 | ||
| 당기법인세부채 | 2,442,572,483 | - | |||
| 기타비금융부채 | 16 | 1,447,899,174 | 2,088,273,705 | ||
| II. 비유동부채 | 1,063,306,999 | 14,122,909,040 | |||
| 장기차이입금 | 100,000,000 | - | |||
| 전환사채 | 18, 33 | - | 13,916,315,382 | ||
| 기타금융부채 | 15, 33 | 23,000,000 | 24,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 940,306,999 | 182,593,658 | ||
| 부 채 총 계 | 43,638,560,427 | 55,787,493,323 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 20,833,583,000 | 20,273,905,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 47,547,944,734 | 40,518,676,300 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 22 | (722,805,905) | (722,805,905) | ||
| IV. 이익잉여금 | 23 | 7,174,155,908 | 13,714,016,915 | ||
| 자 본 총 계 | 74,832,877,737 | 73,783,792,310 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 118,471,438,164 | 129,571,285,633 |
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제38기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제38(당) 기 | 제37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,34 | 83,627,004,130 | 70,485,280,203 | ||
| II. 매출원가 | 31,34 | 39,950,383,454 | 32,560,373,832 | ||
| III. 매출총이익 | 43,676,620,676 | 37,924,906,371 | |||
| IV. 판매비와 관리비 | 25,31 | 40,182,843,888 | 38,737,394,508 | ||
| V. 영업이익(손실) | 3,493,776,788 | (812,488,137) | |||
| VI. 영업외손익 | (4,785,908,785) | (2,517,882,722) | |||
| 금융수익 | 26,33 | 59,059,765 | 172,698,823 | ||
| 금융비용 | 27,33 | (1,434,690,459) | (2,046,501,672) | ||
| 기타수익 | 28 | 202,825,764 | 214,891,069 | ||
| 기타비용 | 29 | (3,613,103,855) | (858,970,942) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,292,131,997) | (3,330,370,859) | |||
| VIII. 법인세비용 | 30 | 1,868,383,950 | 124,252,029 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (3,160,515,947) | (3,454,622,888) | |||
| X. 기타포괄손익 | (343,626,967) | (323,139,467) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,23 | (343,626,967) | (323,139,467) | ||
| XI. 당기총포괄이익(손실) | (3,504,142,914) | (3,777,762,355) | |||
| XII. 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 32 | (77) | (88) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 32 | (77) | (88) |
주석 참조
자 본 변 동 표
| 제38기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성&cr요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (전기초) | 19,522,479,000 | 28,977,606,848 | 1,930,597,867 | 30,908,204,715 | (1,445,419,445) | 19,820,141,610 | 68,805,405,880 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,328,362,340) | (2,328,362,340) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (3,454,622,888) | (3,454,622,888) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | - | (323,139,467) | (323,139,467) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 118,954,997 | 118,954,997 | 722,613,540 | - | 841,568,537 |
| 전환사채의 전환 | 751,426,000 | 10,086,154,791 | (594,638,203) | 9,491,516,588 | - | - | 10,242,942,588 |
| 2017.12.31 (전기말) | 20,273,905,000 | 39,063,761,639 | 1,454,914,661 | 40,518,676,300 | (722,805,905) | 13,714,016,915 | 73,783,792,310 |
| 2018.01.01 (당기초) | 20,273,905,000 | 39,063,761,639 | 1,454,914,661 | 40,518,676,300 | (722,805,905) | 13,714,016,915 | 73,783,792,310 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | - | (610,017,033) | (610,017,033) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,425,701,060) | (2,425,701,060) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (3,160,515,947) | (3,160,515,947) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | - | (343,626,967) | (343,626,967) |
| 전환사채의 전환 | 559,678,000 | 7,462,706,139 | (433,437,705) | 7,029,268,434 | - | - | 7,588,946,434 |
| 2018.12.31 (당기말) | 20,833,583,000 | 46,526,467,778 | 1,021,476,956 | 47,547,944,734 | (722,805,905) | 7,174,155,908 | 74,832,877,737 |
주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제38기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제38(당) 기 | 제37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로인한현금흐름 | 10,682,359,509 | 716,465,319 | |||
| 1.영업에서창출된현금흐름 | 11,951,977,814 | 3,437,700,587 | |||
| (1)당기순이익(손실) | (3,160,515,947) | (3,454,622,888) | |||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 35 | 10,064,200,846 | 5,517,265,885 | ||
| (3) 영업자산부채의 변동 | 35 | 5,048,292,915 | 1,375,057,590 | ||
| 2. 이자의 수취 | 7,638,253 | 32,318,859 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,207,683,206) | (1,351,019,262) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 13,292,077 | 33,784,322 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (82,865,429) | (1,436,319,187) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (606,271,779) | (11,918,152,223) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (2,618,881,746) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 500,000,000 | 15,105,137,371 | |||
| 보증금의 증가 | (122,575,000) | (295,086,600) | |||
| 보증금의 감소 | 71,000,000 | 89,839,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (937,355,779) | (1,098,693,048) | |||
| 유형자산의 처분 | 8,000,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 2,534,700,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (125,341,000) | (795,167,200) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 160,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (25,000,000,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (9,525,701,060) | 10,745,806,596 | |||
| 단기차입금의 차입 | 114,910,000,000 | 36,100,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (122,110,000,000) | (23,900,951,010) | |||
| 장기차입금의차입 | 100,000,000 | - | |||
| 배당금의 지급 | (2,425,701,060) | (2,328,362,340) | |||
| 자기주식의 처분 | - | 875,119,946 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가 | 550,386,670 | (455,880,308) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 229,523,438 | 685,403,746 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 779,910,108 | 229,523,438 |
주석 참조주석
| 제38기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제37기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 제이더블유신약 주식회사 |
&cr
1. 당 사의 개요 &cr&cr제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.&cr&cr당기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.26%), 이종호(5.58%)등으로 구성되어 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사의 당기 재무제표는 2019년 2월 12일 에 개최된 이사회 에 서 발행 승인되었습니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'제정&cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정&cr&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.
&cr
(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.12.31&cr수정전 | 조정 | 2018.01.01&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 28,584,106 | (610,017) | 27,974,089 |
| 반품자산 | - | 2,229,541 | 2,229,541 |
| 자산총계 | 28,584,106 | 1,619,524 | 30,203,630 |
| 반품충당부채 | 4,757,690 | 2,229,541 | 6,987,231 |
| 부채총계 | 4,757,690 | 2,229,541 | 6,987,231 |
| 이익잉여금 | 13,714,017 | (610,017) | 13,104,000 |
| 자본 총계 | 13,714,017 | (610,017) | 13,104,000 |
(주1) 반품·환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.&cr&cr기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.&cr&cr이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,757,690천원이 각각 반품충당부채 6,987,231천원과 반품자산 2,229,541천원으로 재분류됐습니다.&cr&cr(주2) 대금할인 회계처리&cr이전 기준에서는 재화 판매로부터 받을 대가에 대한 대금할인을 대금을 지급받는 시점에 차감하여 인식하였습니다.&cr&cr기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다
&cr
이러한 기준의 변경으로 당기초 재화 판매로 인한 매출채권이 610,017천원 감소하였으며, 이익잉여금은 610,017천원 감소하였습니다.&cr&cr(주3) 고객에제 지급하는 대가 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분에 대하여 비용으로 인식하였습니다.&cr&cr기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr이러한 기준의 변경으로 인해 매출액과 판매관리비가 동일한 금액만큼 감소해야 하며, 당기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr &cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.&cr&cr
또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하 고 있습니다.
&cr(2) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. &cr
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr3) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4) 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(4) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr1) 당사가 리스제공자인 경우
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산
각 대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. &cr
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등 |
&cr(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr&cr 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr( 7) 퇴직급여비용 과 해고급여
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의&cr개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한&cr할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로&cr구성되어 있습니다.
&cr 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 6 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 6 년 |
| 비품 | 6 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 무형자산
&cr 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5,10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5, 20년 |
&cr 1) 내부창출 개발비
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당프로젝트가 임상2상을 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr2) 외부취득 개발비&cr제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적,상업적 달성 가능성 여부에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
3) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(15) 금융자산
&cr 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법&cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산&cr
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.
4) 매도가능금융자산&cr
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. &cr
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr &cr 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
| - | 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - | 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
| - | 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - | 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
&cr
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. &cr
대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.&cr
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(16) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
&cr 금융부채는 당사가 계약의 당사자 가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr5) 당기손익인식금융부채
&cr금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
&cr6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (17) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 종속기업투자의 손상
종속기업투자의 손상여부를 결정하기 위해서는 종속기업의 현금창출단위의사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 종속기업이 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
당기말 현재 종속기업의 투자 장부금액은 58,313백만원입니다.
&cr2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험 수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 940,307천원(전기말: 182,594천원)이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.&cr &cr &cr4. 부문정보&cr&cr 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.
&cr
5 . 사 용이 제한 된 금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위:천원)
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 질권설정 | 180,000 | 180,000 | 대출질권 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 6,000 | 6,000 | |
| 합 계 | 186,000 | 186,000 |
6. 매출채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,030,924 | - | 29,497,264 | - |
| 차감: 대손충당금 | (761,903) | - | (913,158) | - |
| 매출채권(순액) | 20,269,021 | - | 28,584,106 | - |
&cr (2) 신용위험 및 대손충당금&cr
상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율은 과거 3년간의 외상매출대비 대손금의 비율에 대한 평균입니다. 또한 3년 이내의 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.&cr
1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.&cr &cr2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 104,223 | 55,770 | 601,910 | 761,903 |
| (-)대손충당금 | (104,223) | (55,770) | (601,910) | (761,903) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 153,847 | 104,502 | 654,808 | 913,158 |
| (-)대손충당금 | (153,847) | (104,502) | (654,808) | (913,158) |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr &cr(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 913,158 | 683,717 |
| 대손상각비(환입) | (151,254) | 229,441 |
| 기말금액 | 761,903 | 913,158 |
&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
&cr&cr7. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,883,761 | (317,836) | 2,565,925 | 2,343,671 | (18,450) | 2,325,221 |
| 제품 | 5,766,228 | (268,422) | 5,497,806 | 4,918,574 | (74,216) | 4,844,358 |
| 재공품 | 1,532,131 | - | 1,532,131 | 1,548,863 | - | 1,548,863 |
| 주원료 | 1,325,924 | - | 1,325,924 | 1,457,296 | - | 1,457,296 |
| 부원료 | 229,419 | - | 229,419 | 217,817 | - | 217,817 |
| 보조재료 | 289,260 | - | 289,260 | 208,963 | - | 208,963 |
| 미착품 | 204,676 | - | 204,676 | 219,947 | - | 219,947 |
| 합 계 | 12,231,400 | (586,258) | 11,645,141 | 10,915,131 | (92,667) | 10,822,465 |
&cr8. 기타금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 2,254,883 | - | 3,987,465 | - |
| 미수수익 | 1,005 | - | 820 | - |
| 보증금 | - | 3,458,934 | - | 3,407,359 |
| 총계 | 2,255,888 | 3,458,934 | 3,988,285 | 3,407,359 |
&cr&cr9. 기타비금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 155,690 | - | 315,298 | - |
| 선급비용 | 6,978 | - | 16,187 | - |
| 총 계 | 162,668 | - | 331,485 | - |
&cr&cr10. 종속기업 투자&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW크레아젠(주) | 의약품제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 70.86% | 58,313,72 | 58,313,72 | 70.86% | 58,313,72 | 58,313,72 |
| (주) | JW크레아젠(주)는 외부투자자에게 상환전환우선주를 발행하였으며 이를 반영할 경우 지분율은 70.86%이나 동 우선주는 '고정 대 고정(Fix-for-fix, 고정금액, 고정수량)의 요건을 충족하지 못하여 부채로 분류됨으로 실질 지분율은 99.7%입니다.&cr또한, 전기에 영업권으로 계상된 29,980,798천원을 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
(2) 당기말 과 전 기말 현재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | JW크레아젠(주) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 7,647,654 | 10,220,773 |
| 비유동자산 | 7,048,565 | 7,514,927 |
| 자산계 | 14,696,219 | 17,735,700 |
| 유동부채 | 1,333,410 | 925,640 |
| 비유동부채 | 30,990,084 | 30,036,503 |
| 부채계 | 32,323,495 | 30,962,143 |
| 지배기업 소유주지분 | (17,416,733) | (13,030,784) |
| 비지배지분 | (210,543) | (195,659) |
| 자본계 | (17,627,276) | (13,226,443) |
| 매출 | 8,557,084 | 6,357,467 |
| 당기순이익(손실) | (4,359,436) | (2,629,037) |
| 기타포괄이익(손실) | (41,396) | (10,244) |
| 총포괄이익(손실) | (4,400,832) | (2,639,280) |
&cr
11. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,705,780 | - | 2,705,780 | 2,705,780 | - | 2,705,780 |
| 건물 | 3,342,488 | (1,064,844) | 2,277,644 | 3,331,488 | (981,328) | 2,350,160 |
| 구축물 | 248,855 | (162,448) | 86,407 | 209,855 | (152,528) | 57,327 |
| 기계장치 | 4,841,472 | (3,152,328) | 1,689,144 | 4,218,913 | (2,798,840) | 1,420,073 |
| 차량운반구 | 100,676 | (100,671) | 5 | 100,676 | (99,633) | 1,044 |
| 공구와기구 | 1,944,182 | (1,390,264) | 553,917 | 1,759,670 | (1,225,224) | 534,446 |
| 비품 | 3,250,540 | (3,008,741) | 241,798 | 3,213,571 | (2,887,969) | 325,602 |
| 합 계 | 16,433,993 | (8,879,297) | 7,554,695 | 15,539,954 | (8,145,522) | 7,394,432 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 분 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,705,780 | - | - | - | - | 2,705,780 |
| 건물 | 2,350,160 | 11,000 | - | - | (83,516) | 2,277,644 |
| 구축물 | 57,327 | 39,000 | - | - | (9,920) | 86,407 |
| 기계장치 | 1,420,073 | 289,158 | (5,668) | 403,400 | (417,820) | 1,689,144 |
| 차량운반구 | 1,044 | - | - | - | (1,039) | 5 |
| 공구와기구 | 534,446 | 184,512 | - | - | (165,040) | 553,917 |
| 비품 | 325,602 | 36,969 | - | - | (120,772) | 241,798 |
| 건설중인자산 | - | 403,400 | - | (403,400) | - | - |
| 합 계 | 7,394,432 | 964,039 | (5,668) | - | (798,107) | 7,554,695 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 분 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,705,780 | - | - | - | - | 2,705,780 |
| 건물 | 2,416,198 | 17,000 | - | - | (83,037) | 2,350,160 |
| 구축물 | 67,069 | - | - | - | (9,742) | 57,327 |
| 기계장치 | 1,374,628 | 437,200 | - | - | (391,755) | 1,420,073 |
| 차량운반구 | 2,475 | - | - | - | (1,431) | 1,044 |
| 공구와기구 | 345,930 | 323,059 | - | - | (134,543) | 534,446 |
| 비품 | 395,274 | 110,379 | - | - | (180,052) | 325,602 |
| 합 계 | 7,307,353 | 887,638 | - | - | (800,560) | 7,394,432 |
(3) 담보제공자산 &cr
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액&cr(채권최고액) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 등(주1) | 6,672,568 | 9,100,000 | 단기차입금 | 1,000,000 | 신한은행 |
| 13,000,000 | 단기차입금 | 5,000,000 | 우리은행 |
| (주1) | 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다. |
&cr
12. 보험가입자산&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액(주1) | 보험가입처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물, 구축물, 기계장치 등 | 26,085,633 | 26,692,604 | 삼성화재해상보험 |
&cr
13 . 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 409,684 | - | - | 409,684 | 409,684 | - | - | 409,684 |
| 건물 | 856,859 | (87,471) | - | 769,388 | 856,859 | (66,050) | - | 790,809 |
| 합 계 | 1,266,542 | (87,471) | - | 1,179,071 | 1,266,542 | (66,050) | - | 1,200,493 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 분 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 409,684 | - | - | - | - | 409,684 |
| 건물 | 790,809 | - | - | - | (21,421) | 769,388 |
| 합 계 | 1,200,493 | - | - | - | (21,421) | 1,179,071 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 분 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,292,797 | - | (883,113) | - | - | 409,684 |
| 건물 | 2,604,111 | - | (1,766,109) | - | (47,192) | 790,809 |
| 합 계 | 3,896,908 | - | (2,649,222) | - | (47,192) | 1,200,493 |
&cr(3) 당기말 현재 당사의 토지와 건물 등 투자부동산(장부가액 1,179백만원)이 관계회사인 JW중외제약의 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 61,200 | 83,900 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (21,421) | (47,192) |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 409,684 | 409,684 | 409,684 | 409,684 |
| 건물 | 769,388 | 769,388 | 790,809 | 790,809 |
| 합 계 | 1,179,071 | 1,179,071 | 1,200,493 | 1,200,493 |
&cr
공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 공정가치의 급격한 변동은 없었습니다.&cr
(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr&cr
14 . 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 315,078 | (310,406) | - | - | 4,672 | 315,078 | (306,274) | - | 8,804 |
| 소프트웨어 | 1,660,442 | (1,088,921) | - | (46,434) | 525,087 | 1,375,135 | (929,129) | - | 446,006 |
| 개발비 | 102,635 | (73,835) | - | - | 28,800 | 102,635 | (65,635) | - | 37,000 |
| 기타의무형자산 | 21,402,035 | (9,498,273) | (3,798,192) | - | 8,105,570 | 21,265,335 | (8,379,254) | (390,860) | 12,495,221 |
| 영업권(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 23,480,190 | (10,971,435) | (3,798,192) | (46,434) | 8,664,129 | 23,058,183 | (9,680,292) | (390,860) | 12,987,031 |
(주1) 전기의 영업권 29,980,798천원은 당기와 비교 가능하도록 종속기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.[주석10참조]&cr&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 손상 | 정부보조금 | 당 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 8,804 | - | - | (4,131) | - | - | - | 4,672 |
| 소프트웨어 | 446,006 | 285,307 | - | (159,793) | - | - | (46,434) | 525,087 |
| 개발비 | 37,000 | - | - | (8,200) | - | - | - | 28,800 |
| 기타의무형자산 | 12,495,221 | 136,700 | - | (1,119,018) | - | (3,407,332) | - | 8,105,570 |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,987,031 | 422,007 | - | (1,291,142) | - | (3,407,332) | (46,434) | 8,664,129 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 손상 | 정부보조금 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 13,074 | - | - | (4,270) | - | - | - | 8,804 |
| 소프트웨어 | 250,182 | 330,996 | - | (135,172) | - | - | - | 446,006 |
| 개발비 | 41,000 | - | - | (4,000) | - | - | - | 37,000 |
| 기타의무형자산 | 12,780,878 | 810,000 | (68,000) | (1,027,657) | - | - | - | 12,495,221 |
| 영업권(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 13,085,133 | 1,140,996 | (68,000) | (1,171,098) | - | - | - | 12,987,031 |
(주1) 전기의 영업권 29,980,798천원은 당기와 비교 가능하도록 종속기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.[주석10참조]
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 단계 | 구분 | 개별&cr 자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 연구개발비 | 잔여&cr 상각기간 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 前임상 | 임상&cr 1상 | 임상&cr 2상 | 임상&cr 3상 | 판매&cr 승인 | 계 | 장부&cr 금액 | 손상차손&cr 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발&cr 완료 | 계량신약 | 큐어나신정(주1) | - | - | - | - | 40,000 | 40,000 | 28,000 | - | 4년 |
| 바운스갤액(주2) | - | - | - | - | 1,000 | 1,000 | 800 | - | 5년 | |||
| 합계 | - | - | - | - | 41,000 | 41,000 | 28,800 | - |
| (주1) | 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다. |
| (주2) | 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다. |
&cr&cr
(5) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 히트라졸外1 판매권(주1) | 3,605,000 | 10년 |
| 레니프릴外4 판매권(주2) | 1,936,982 | 13년 | |
| 로잘탄外3 판매권(주3) | 1,921,421 | 13년 | |
| 글리커버 판매권(주4) | 6,833 | 4년 | |
| 네오투스서방정 판매권(주4) | 560,000 | 4년 | |
| 월마코연질캡슐 판매권(주4) | 61,833 | 5년 | |
| 글리아진연질캡슐 판매권(주4) | 13,500 | 5년 | |
| 합 계 | 8,105,570 |
| (주1) | 히트라졸 외 판매권은 항진균제 제제로서 현재 발매하여 시판중입니다. |
| (주2) | 리니프릴 외 판매권은 고혈압 및 항생제, 소염진통제 제제로서 현재 발매하여 시판중이며 당기 손상차손 2,547,995천원을 인식 하였습니다. |
| (주3) | 로잘탄 외 판매권은 고혈압 및 위궤양 치료제로서 현재 발매하여 시판중이며 당기 손상차손 1,045,489천원을 인식 하였습니다. |
| (주4) | 글리커버, 네우투스서방정, 웰마코 등 우울증, 기관지염, 심근경색 치료제로서 현재 발매하여 시판중입니다. |
&cr(6) 당사가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 개별자산 | 미상각잔액 | 손상차손금액 | 장부금액 | 회수가능액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제피드 공동판매권 | 390,860 | - | 390,860 | - | 사용가치 |
| 레니프릴外4 판매권 | 4,150,271 | 2,213,289 | 2,213,289 | 1,936,982 | 사용가치 |
| 로잘탄外3 판매권 | 3,057,733 | 1,136,312 | 1,136,312 | 1,921,421 | 사용가치 |
| 줄리안정 판매권 | 57,732 | 57,732 | 57,732 | - | 사용가치 |
| (주1) | 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 손상차손으로 인식하였습니다. |
(7) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 | 38,411 | 108,602 |
| 합 계 | 38,411 | 108,602 |
&cr&cr 15. 매입채무 및 기타금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,738,020 | - | 4,696,870 | - |
| 미지급금 | 2,966,122 | - | 5,260,233 | - |
| 미지급비용 | 596,209 | - | 630,394 | - |
| 금융보증부채(주1) | - | - | 8,123 | - |
| 임대보증금 | 24,000 | 23,000 | 23,000 | 24,000 |
| 합 계 | 9,324,351 | 23,000 | 10,618,621 | 24,000 |
| (주1) | 당사는 전기 중 특수관계자인 JW중외제약㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다. |
&cr
16. 기타비금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 362,742 | - | 634,725 | - |
| 예수금 | 201,628 | - | 246,608 | - |
| 부가세예수금 | 883,530 | - | 1,206,941 | - |
| 합 계 | 1,447,899 | - | 2,088,274 | - |
&cr&cr 17. 단기차입금&cr &cr 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행(주1) | 회전대출 | 5.05 | 1,000,000 | - |
| 국민은행 | 일반대출 | 4.62 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 회전대출 | 4.32 | 500,000 | 1,100,000 | |
| 농협은행 | 일반대출 | 5.86 | 4,500,000 | 5,000,000 |
| KEB하나은행 | 회전대출 | 4.35 | 1,000,000 | 2,100,000 |
| 우리은행(주1) | 회전대출 | 5.01 | 5,000,000 | 8,000,000 |
| 수협은행(주1) | 기업운전자금대출 | 5.92 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 4.46 | 1,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 17,000,000 | 24,200,000 |
| (주1) | 당기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,672,568천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고). |
&cr&cr
18. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식&cr 사모 전환사채 | 전환사채 | 3,760,000 | 8,450,000 |
| 사채상환할증금 | 202,017 | 454,002 | |
| 사채할인발행차금 | (14,421) | (45,740) | |
| 전환권조정 | (227,116) | (720,347) | |
| 소 계 | 3,720,480 | 8,137,915 | |
| 제2회 무기명식&cr 사모 전환사채 | 전환사채 | 3,000,000 | 6,000,000 |
| 사채상환할증금 | 161,184 | 322,368 | |
| 사채할인발행차금 | (11,506) | (32,478) | |
| 전환권조정 | (181,210) | (511,489) | |
| 소 계 | 2,968,468 | 5,778,401 | |
| 합 계 | 6,688,947 | 13,916,315 |
&cr한편, 당기 중 전환사채 권면액 7,690,000천원이 전환청구되어 보통주자본금으로 전환되었습니다.
&cr
(2) 당기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | JW신약㈜ 제1회 무기명식 &cr사모전환사채(주1) | JW신약㈜ 제2회 무기명식 &cr사모전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 3,760 백만원 | 3,000 백만원 |
| 발행가액 | 3,760 백만원 | 3,000 백만원 |
| 발행일 | 2016.03.30 | 2016.03.30 |
| 만기일 | 2021.03.30 | 2021.03.30 |
| 연이자율 | 2% | 2% |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 | 액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | JW신약㈜의 기명식 보통주 | JW신약㈜의 기명식 보통주 |
| 전환시 발행되는 주식의 수 | 사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% | 사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지 | 사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가액(주2) | 1주당 6,725원 | 1주당 6,725원 |
| 조기상환청구권 | 사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 | 사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| (주1) | 당기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주입니다. |
| (주2) | 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 6,725원으로 변경되었습니다. |
&cr 19. 퇴직급여제도&cr
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,065,933 | 6,673,321 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,125,626) | (6,490,727) |
| 합 계 | 940,307 | 182,594 |
&cr(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,673,321 | (6,490,727) | 182,594 |
| 당기근무원가 | 1,426,419 | - | 1,426,419 |
| 이자비용(이자수익) | 171,903 | (148,584) | 23,319 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | 373,209 | 67,339 | 440,547 |
| 할인율 변화에 의한 효과 | 97,084 | - | 97,084 |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 | 294,576 | - | 294,576 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | - | - | - |
| 경험조정에 의한 효과 | (18,450) | - | (18,450) |
| 사외적립자산에 대한 이자수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 67,339 | 67,339 |
| 소 계 | 8,644,852 | (6,571,973) | 2,072,879 |
| 납입액 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | (293,685) | 241,596 | (52,089) |
| 퇴직금지급액 | (1,285,235) | 1,204,751 | (80,484) |
| 기말잔액 | 7,065,933 | (6,125,626) | 940,307 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 8,597,415 | (8,084,974) | 512,442 |
| 당기근무원가 | 1,149,370 | - | 1,149,370 |
| 이자비용(이자수익) | 184,139 | (149,675) | 34,465 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | 334,733 | 79,548 | 414,281 |
| 할인율 변화에 의한 효과 | (162,883) | - | (162,883) |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 | 87,860 | - | 87,860 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | 26,596 | - | 26,596 |
| 경험조정에 의한 효과 | 383,160 | - | 383,160 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 79,548 | 79,548 |
| 소 계 | 10,265,657 | (8,155,100) | 2,110,557 |
| 납입액 | - | (1,500,000) | (1,500,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | (57,385) | 119,113 | 61,727 |
| 퇴직금지급액 | (3,534,952) | 3,045,260 | (489,691) |
| 기말잔액 | 6,673,321 | (6,490,727) | 182,594 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금등가물 | 6,123,231 | 6,488,332 |
| 국민연금전환금 | 2,395 | 2,395 |
| 합 계 | 6,125,626 | 6,490,727 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.50% | 2.80% |
| 가중평균임금상승률 | 4.68% | 3.81% |
&cr
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (339,114) | 378,331 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 366,032 | (335,257) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 ?발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr20. 반품자산 및 반품충당부채&cr
당기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품자산 | - | 2,229,541 | (432,787) | 1,796,753 | 1,796,753 | - |
| 반품충당부채 | 4,757,690 | 5,671,483 | (4,757,690) | 5,671,483 | 5,671,483 | - |
| ( 전기 ) | (단위:천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 3,633,878 | 4,757,690 | (3,633,878) | 4,757,690 | 4,757,690 | - |
&cr&cr
21. 자본금 및 자본잉여금&cr
(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:주,천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 40,548 | - | 20,273,905 | - | 39,063,762 | 59,337,667 |
| 전환사채 | 1,119 | - | 559,678 | - | 7,462,706 | 8,022,384 |
| 당기말 | 41,667 | - | 20,833,583 | - | 46,526,468 | 67,360,051 |
| (전기) | (단위:주,천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 39,045 | - | 19,522,479 | - | 28,977,607 | 48,500,086 |
| 전환사채 | 1,503 | - | 751,426 | - | 10,086,155 | 10,837,581 |
| 당기말 | 40,548 | - | 20,273,905 | - | 39,063,762 | 59,337,667 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 46,526,468 | 39,063,762 |
| 기타자본잉여금 | 1,021,477 | 1,454,915 |
| 합 계 | 47,547,945 | 40,518,676 |
&cr&cr
22. 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 722,806 | 722,806 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 722,806 | 1,445,419 |
| 자기주식의 처분(주1) | - | (722,614) |
| 당기말 | 722,806 | 722,806 |
| (주1) | 당사는 전기 중 119,460주의 자기주식을 처분하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 119,459주입니다. |
&cr23. 이익잉여금 및 배당금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 1,441,739 | 1,191,739 |
| 임의적립금 | 9,589,579 | 11,089,579 |
| 미처분이익잉여금 | (3,857,162) | 1,432,699 |
| 합 계 | 7,174,156 | 13,714,017 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,714,017 | 19,820,142 |
| 당기순이익 | (3,160,516) | (3,454,623) |
| 배당금 지급 | (2,425,701) | (2,328,362) |
| 회계정책의 변경 | (610,017) | - |
| 보험수리적손익 | (343,627) | (323,139) |
| 기말금액 | 7,174,156 | 13,714,017 |
&cr (3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:주, 원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 40,547,810 | 119,459 | 40,428,351 | 60 | 2,425,701,060 |
| (전기) | (단위:주, 원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 39,044,958 | 238,919 | 38,806,039 | 60 | 2,328,362,340 |
(4)당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 | |||||
| 제38기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제37기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 22일 |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | (3,857,162) | 1,432,699 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 256,998 | 5,210,461 | ||
| 2. 당기순이익 | (3,160,516) | (3,454,623) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (343,627) | (323,139) | ||
| 4. IFRS15 조정 | (610,017) | - | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | 7,700,000 | 1,500,000 | ||
| 1. 임의적립금 | 7,700,000 | 1,500,000 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | 2,742,862 | 2,675,701 | ||
| 1. 이익준비금 적립액 | 250,000 | 250,000 | ||
| 2. 현금배당&cr (주당배당금(률) 보통주&cr 제38(당)기 : 보통주 60원(12%)&cr 제37(전)기 : 보통주 60원(12%) | 2,492,862 | 2,425,701 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,099,975 | 256,998 |
당기와 전기 중 당 사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 59,213,391 | 53,951,121 |
| 상품매출 | 22,759,956 | 15,188,246 |
| 기타매출 | 1,653,657 | 1,345,913 |
| 합 계 | 83,627,004 | 70,485,280 |
25 . 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,080,737 | 14,898,595 |
| 퇴 직 급 여 | 1,184,025 | 1,062,105 |
| 복리후생비 | 1,910,163 | 2,407,989 |
| 여비교통비 | 2,776,700 | 2,236,949 |
| 대손상각비 | (151,254) | 229,441 |
| 세금과공과 | 810,015 | 690,165 |
| 임차료 | 954,250 | 858,762 |
| 감가상각비 | 116,496 | 172,596 |
| 무형자산상각비 | 1,289,541 | 1,171,098 |
| 판매촉진비 | 3,070,198 | 3,154,794 |
| 회의비 | 753,883 | 1,082,971 |
| 지급수수료 | 6,595,557 | 5,544,130 |
| 교육훈련비 | 220,710 | 324,829 |
| 경상개발비 | 38,411 | 108,602 |
| 견본비 | 64,652 | 129,934 |
| 시장개척비 | 1,080,837 | 1,738,896 |
| 기타 | 3,387,924 | 2,925,538 |
| 합 계 | 40,182,844 | 38,737,395 |
26. 금융수익 &cr
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 7,823 | 19,853 |
| 배당수익 | 13,292 | 33,784 |
| 외환차익 | 31,780 | 87,896 |
| 금융보증수수료수익 | 6,165 | 31,165 |
| 합 계 | 59,060 | 172,699 |
&cr 27. 금융비용 &cr
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 이자 | 953,527 | 1,035,446 |
| 사채 이자 | 443,901 | 949,107 |
| 소 계 | 1,397,428 | 1,984,553 |
| 기타금융비용: | ||
| 외환차손 | 24,147 | 23,334 |
| 금융보증수수료비용 | 6,165 | 31,165 |
| 금융상품평가손실 | 6,950 | 7,450 |
| 금융상품처분손실 | - | - |
| 소 계 | 37,262 | 61,949 |
| 총 계 | 1,434,690 | 2,046,502 |
&cr &cr
28. 기타수익&cr &cr 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 61,200 | 83,900 |
| 무형자산처분이익 | - | 92,000 |
| 유형자산처분이익 | 2,332 | - |
| 잡이익 | 139,293 | 38,991 |
| 합 계 | 202,826 | 214,891 |
&cr &cr29. 기타비용&cr&cr 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 178,471 | 170,987 |
| 투자부동산상각비 | 21,421 | 47,192 |
| 투자자산처분손실 | - | 114,522 |
| 무형자산손상차손 | 3,407,332 | - |
| 잡손실 | 5,879 | 526,269 |
| 합 계 | 3,613,104 | 858,971 |
&cr
30 . 법인 세&cr
(1) 당기와 전기 의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 932,162 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 1,607,129 | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주) | (890,079) | (101,057) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 219,172 | 225,309 |
| 법인세비용(수익) | 1,868,384 | 124,252 |
| (주) 일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산 | 2,205,506 | 1,315,427 |
| 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산 | 1,315,427 | 1,214,370 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (890,079) | (101,057) |
(2) 당기와 전기 의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (1,292,132) | (3,330,371) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (262,269) | (754,682) |
| 조정사항 | ||
| 불공제비용으로 인한 효과 | 390,302 | 797,153 |
| 법인세추납액(환급액) | 1,607,129 | - |
| 세액공제 | (29,745) | - |
| 기타(세율 변동 차이등) | 162,967 | 81,780 |
| 소 계 | 2,130,653 | 878,934 |
| 법인세비용 | 1,868,384 | 124,252 |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 확정급여채무 재측정요소 | 96,920 | 91,142 |
| 전환권대가 | 122,252 | 167,718 |
| 자기주식처분이익 | - | (33,551) |
| 합 계 | 219,172 | 225,309 |
&cr(4) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 인식된금액 | |||
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 120,484 | (6,385) | 114,099 |
| 대손상각비 | 55,502 | - | 55,502 |
| 반품추정부채 | 1,046,692 | (194,251) | 852,441 |
| 퇴직보험예치금 | (1,427,433) | 80,322 | (1,347,111) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,467,604 | 85,191 | 1,552,795 |
| 상환할증금 | 170,801 | (90,897) | 79,904 |
| 전환권조정 | (271,004) | 181,172 | (89,832) |
| 재고자산평가충당금 | 20,387 | 108,590 | 128,977 |
| 자기주식 | 381,267 | - | 381,267 |
| 토지재평가잉여금 | (443,043) | - | (443,043) |
| 미지급비용 | 113,740 | 3,549 | 117,289 |
| 무형자산 | 52,171 | 751,083 | 803,253 |
| 미수수익 | (180) | (41) | (221) |
| 금융상품평가손익 | (1,529) | 1,529 | - |
| 감가상각비 | 224 | (38) | 186 |
| 세액공제 | 29,745 | (29,745) | - |
| 합 계 | 1,315,427 | 890,079 | 2,205,506 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 인식된금액 | |||
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 61,437 | 59,047 | 120,484 |
| 대손상각비 | 55,502 | - | 55,502 |
| 반품추정부채 | 799,453 | 247,239 | 1,046,692 |
| 퇴직보험예치금 | (1,778,167) | 350,734 | (1,427,433) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,890,904 | (423,301) | 1,467,604 |
| 상환할증금 | 295,504 | (124,703) | 170,801 |
| 전환권조정 | (599,181) | 328,177 | (271,004) |
| 재고자산평가충당금 | - | 20,387 | 20,387 |
| 자기주식 | 762,537 | (381,270) | 381,267 |
| 토지재평가잉여금 | (443,043) | - | (443,043) |
| 미지급비용 | 102,697 | 11,043 | 113,740 |
| 무형자산 | 72,411 | (20,240) | 52,171 |
| 미수수익 | (2,923) | 2,743 | (180) |
| 금융상품평가손익 | (3,168) | 1,639 | (1,529) |
| 감가상각비 | 407 | (183) | 224 |
| 세액공제 | - | 29,745 | 29,745 |
| 합 계 | 1,214,370 | 101,057 | 1,315,427 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 관련한 차감할(가산할) 일시적 차이는 없습니다.
31 . 비 용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목(주1) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (634,467) | (1,334,885) |
| 판매된 상품 | 15,148,624 | 9,892,966 |
| 사용된 원재료 | 10,780,764 | 10,362,566 |
| 급여 | 18,444,038 | 17,195,102 |
| 퇴직급여 | 1,449,738 | 1,183,834 |
| 복리후생비 | 2,092,447 | 2,610,963 |
| 임차료 | 954,650 | 859,347 |
| 용역수수료 | 604,397 | 521,415 |
| 감가상각비 | 798,107 | 800,560 |
| 무형자산상각비 | 1,289,541 | 1,171,098 |
| 기타 | 29,205,387 | 28,034,803 |
| 합 계 | 80,133,227 | 71,297,768 |
| (주1) | 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다. |
&cr32. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr 당기와 전기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 1) 기본주당이익 | (단위:원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 빈기순이익 | (3,160,515,947) | (3,454,622,888) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,214,606 | 39,367,786 |
| 기본주당순이익 | (77) | (88) |
| 2) 가중평균유통보통주식수 | (단위:주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 40,547,810 | 39,044,958 |
| 자기주식 전기이월 | (119,279) | (238,919) |
| 자기주식 처분 | - | 88,829 |
| 전환사채의 전환 | 786,075 | 472,918 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 41,214,606 | 39,367,786 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr 33. 금융상품의 위험&cr&cr (1) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 43,638,560 | 55,787,493 |
| 자본 | 74,832,878 | 73,783,792 |
| 부채비율 | 58.31% | 75.61% |
&cr( 2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 위험회피지정&cr 파생상품 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 당기손익인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항목 지정 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 779,910 | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | 180,000 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 20,269,021 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 5,714,821 | - | - | - |
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정&cr 파생상품 | 기타 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 당기손익인식 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항목 지정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 9,347,351 | - | - |
| 차입부채 | - | - | 23,688,947 | - | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 위험회피지정&cr 파생상품 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 당기손익인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항목 지정 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 229,523 | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | 686,950 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 28,584,106 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 7,395,643 | - | - | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정&cr 파생상품 | 기타 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 당기손익인식 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항목 지정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 10,642,621 | - | - |
| 차입부채 | - | - | 38,116,315 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 금융비용 | 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 59,060 | - | 172,699 | - |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | (1,434,690) | - | (2,046,502) |
| 합 계 | 59,060 | (1,434,690) | 172,699 | (2,046,502) |
1) 금융위험요소&cr &cr 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr &cr 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
2) 신용위험&cr &cr 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.&cr
3) 유동성위험&cr &cr전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
&cr (5) 금융상품의 공정가치 &cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 779,910 | 779,910 | 229,523 | 229,523 |
| 단기금융상품 | 180,000 | 180,000 | 180,000 | 180,000 |
| 매출채권 | 20,269,021 | 20,269,021 | 28,584,106 | 28,584,106 |
| 장기금융상품 | 6,000 | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| 기타금융자산 | 5,714,821 | 5,714,821 | 7,395,643 | 7,395,643 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및 기타금융부채 | 9,347,351 | 9,347,351 | 10,642,621 | 10,642,621 |
| 차입부채 | 17,000,000 | 17,000,000 | 38,116,315 | 38,116,315 |
&cr당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr &cr2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.
&cr3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말) : 해당사항 없음
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 지수연동복합상품 | - | 506,950 | - | 506,950 |
&cr4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr(6) 금융자산의 재분류&cr&cr당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
&cr
34. 특수관계자 등과의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C&C신약연구소,코람코전문투자형사모부동산 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 | 유형자산취득 | 기타(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 4,716 | - | 215,758 | 2,667,394 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | 73,632 | 107,606 | 226,759 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 3,731,520 | 9,899,989 | - | 2,152,579 |
| JW생명과학㈜ | 139,878 | 551,724 | - | 50,736 | |
| JW메디칼㈜ | 1,145 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | 945 | 34,000 | - | - | |
| JW산업㈜ | 182 | 9,360 | - | - | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | 274,618 | 426,792 | |
| 코람코전문투자형사모부동산 | - | - | - | 900 | |
| 합 계 | 3,878,386 | 10,568,705 | 597,982 | 5,525,159 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 | 유형자산취득 | 기타(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 5,182 | - | 462,000 | 2,905,104 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | 800 | 23,991 | 16,611 | 298,495 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 3,724,299 | 6,566,172 | - | 1,538,903 |
| JW생명과학㈜ | 206,054 | 482,229 | - | 12,611 | |
| JW메디칼㈜ | 8,007 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | 4,049 | 780,592 | - | - | |
| JW산업㈜ | 223 | - | - | - | |
| JW케미타운㈜ | 600 | - | - | - | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | 303,767 | 451,856 | |
| ㈜C&C신약연구소 | 1,300 | - | - | - | |
| 합 계 | 3,950,514 | 7,852,985 | 782,378 | 5,206,969 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 3,564 | 240,087 | - | 186,274 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | - | - | 34,879 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | - | 22,560 | 2,148,817 | 725,659 |
| JW생명과학㈜ | - | - | 55,264 | 13,861 | |
| JW메디칼㈜ | - | 121 | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 100 | - | - | |
| JW산업㈜ | - | - | - | 10,296 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 175,149 | |
| 합 계 | 3,564 | 262,867 | 2,204,081 | 1,146,117 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 1,782 | 236,356 | - | 554,115 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | - | - | 26,563 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | - | 22,560 | 2,736,933 | 458,967 |
| JW생명과학㈜ | 48,961 | - | 67,500 | 4,468 | |
| JW메디칼㈜ | - | 91 | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 75 | 45,650 | - | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 159,534 | |
| 합 계 | 50,743 | 259,082 | 2,850,083 | 1,203,648 |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지분취득 | JW크레아젠㈜ | 상환전환우선주 인수 | - | 25,000,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| JW홀딩스㈜ | JW신약㈜ | 차입금 지급보증 | 10,800,000 | 우리은행 |
| 3,000,000 | KEB하나은행 | |||
| 120,000 | KEB하나은행 | |||
| 2,200,000 | 국민은행 | |||
| 5,000,000 | 산업은행 | |||
| 4,800,000 | 신한은행 | |||
| B2B 대출보증 | 1,296,000 | 우리은행 | ||
| 합 계 | 27,216,000 |
&cr또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업권급여 | 1,542,499 | 1,351,385 |
| 퇴직급여 | 103,211 | 393,793 |
| 합 계 | 1,645,710 | 1,745,178 |
35. 현금유출입이 없는 수익 및 비용 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 798,107 | 800,560 |
| 투자부동산상각비 | 21,421 | 47,192 |
| 무형자산상각비 | 1,289,541 | 1,171,098 |
| 무형자산평가손실 | 3,407,332 | - |
| 퇴직급여 | 1,449,738 | 1,183,834 |
| 대손상각비 | - | 229,441 |
| 대손충당금환입 | (151,254) | - |
| 금융상품평가손실 | 6,950 | 7,450 |
| 금융상품처분손실 | - | - |
| 투자자산처분손실 | - | 114,522 |
| 이자수익 | (7,823) | (19,853) |
| 배당금수익 | (13,292) | (33,784) |
| 유형자산처분이익 | (2,332) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (92,000) |
| 이자비용 | 1,397,428 | 1,984,553 |
| 법인세비용 | 1,868,384 | 124,252 |
| 합계 | 10,064,201 | 5,517,266 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 7,856,322 | 7,116,018 |
| 미수금의 감소 | 1,732,582 | (407,484) |
| 선급금의 증가 | (89,023) | (310,685) |
| 선급비용의 감소 | 376 | (789) |
| 선급법인세의 감소 | 290,157 | - |
| 반품자산의 증가 | (1,796,753) | - |
| 재고자산의 증가(감소) | (822,677) | (132,665) |
| 매입채무의 감소 | 1,041,150 | (3,865,013) |
| 미지급금의 감소(증가) | (2,320,819) | (1,410,275) |
| 미지급비용의 감소(증가) | 16,132 | 50,196 |
| 선수금의 증가(감소) | (271,983) | 106,527 |
| 반품충당부채의 감소 | 913,793 | 1,123,812 |
| 부가세예수금의 증가 | (323,411) | 960,444 |
| 예수금의 감소 | (44,980) | 112,185 |
| 퇴직금의 지급 | (1,557,898) | (3,473,224) |
| 사외적립자산의 감소 | 446,347 | 1,664,373 |
| 퇴직급여채무의 승계 | (21,021) | (119,113) |
| 임대보증금의 감소 | - | (39,250) |
| 합계 | 5,048,293 | 1,375,058 |
&cr (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 자본금등의 대체 | 7,466,695 | 10,075,252 |
&cr
36. 우발상황 및 약정사항 &cr &cr(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: USD,천원)
| 금융기관명 | 거래내역 | 통화 | 사용금액 | 미사용금액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 회전대출 | KRW | 1,000,000 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 회전대출 | KRW | 500,000 | 2,000,000 | 2,500,000 | |
| 농협은행 | 일반대출 | KRW | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
| KEB하나은행 | 기업운전자금대출 | KRW | 1,000,000 | 1,500,000 | 2,500,000 |
| 시설대출 | KRW | 100,000 | - | 100,000 | |
| 우리은행 | 회전대출 | KRW | 5,000,000 | 4,000,000 | 9,000,000 |
| B2B주계약 | KRW | 176,154 | 903,846 | 1,080,000 | |
| 수협은행 | 기업운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 1,000,000 | 4,000,000 | 5,000,000 |
| IBK캐피탈 | 상업어음할인 | KRW | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 총계 | KRW | 17,276,154 | 17,403,846 | 34,680,000 | |
| USD | - | - | - |
&cr
37. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향 &cr &crK-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr&cr - 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를&cr 적용하지 않았을&cr 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 83,627,004 | (302,185) | 83,929,189 |
| 판관비 | 40,182,844 | (123,067) | 40,305,911 |
| 당기순이익 | (3,160,516) | (179,118) | (2,981,398) |
| 당기총포괄손익 | (3,504,143) | (179,118) | (3,325,025) |
&cr - 현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를&cr 적용하지 않았을&cr 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | (3,160,516) | (179,118) | (2,981,398) |
| 자산 부채의 변동 | 6,973,362 | 179,118 | 6,794,244 |
| 매출채권 | 7,856,322 | 179,118 | 7,677,205 |
| 계약자산 | (1,796,753) | (1,796,753) | - |
| 계약부채 | 913,793 | 1,796,753 | (882,960) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,682,360 | - | 10,682,360 |
&cr기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 1,796,753천원 증가, 계약부채 1,796,753천원 감소, 매출채권 179,118천원 감소하였으며 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 변동없습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr제이더블유신약 주식회사&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 제이더블유신약 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 제이더블유신약 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 21일 |
&cr
우리는 첨부된 제이더블유신약 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 제이더블유신약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 '내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다'라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 | |
| 현 대 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 창 권 | |
| 2019년 3월 21일 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제이더블유신약 주식회사2018.01.012018.12.31
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121226-4-5--4194413710274111-104----41522981936255700545-341-67--1,0701,027122349965974656-445-67--1,4851,256
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.031감사일정에 대한 상호 협의2018.12.03~&cr2018.12.0753-내부통제 설계 및 운영 평가2019.02.11~&cr2019.02.1553-입증감사절차2019.01.021평택공장, 화성창고제품, 상품 및 원재료2019.01.021제이더블유신약 본사현금OOO-2중간감사 / 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 07일이준영, 김영철, 원영재, 이인식(회사감사)대면회의회사 회계처리 및 내부통제상황에 관한 토의22019년 02월 15일이준영, 김영철, 원영재, 이인식(회사감사)대면회의회사 회계처리 및 내부통제상황에 관한 토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.