Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 일진다이아몬드(주) 00260198 100000000000 20190328 1545110029242 100 136889 34513 98496 365 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
일진다이아몬드 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인&cr
목 차
&cr&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| · 재 무 상 태 표 | ................................... | 5 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 | ................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 | ................................... | 9 |
| · 주석 | ................................... | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................... | 91 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................... | 92 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영평가보고서 ................. | 94 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................... | 95 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 일진다이아몬드 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 일진다이아몬드 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr &cr 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오재영 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
일진다이아몬드 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일진다이아몬드 주식회사 대표이사 변정출 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 음성군 대소면 대금로 157 |
| (전 화) | 043-879-4800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제15(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제14(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 74,835,504,061 | 70,857,513,736 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,28 | 12,665,639,169 | 7,597,586,453 | ||
| 금융기관예치금 | 6,30 | 13,200,162,793 | 11,963,720,624 | ||
| 매출채권 | 6,7,29 | 21,731,330,829 | 22,486,330,057 | ||
| 기타채권 | 6,7,29 | 1,247,479,880 | 2,143,858,706 | ||
| 파생상품자산 | 6,28 | 44,954,635 | 244,215,598 | ||
| 재고자산 | 8 | 24,199,588,072 | 24,921,389,940 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,746,348,683 | 1,500,412,358 | ||
| 비유동자산 | 62,053,271,687 | 65,114,438,969 | |||
| 장기금융기관예치금 | 6,30 | 145,500,000 | 205,500,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 6,10 | - | 500,000,000 | ||
| 장기매출채권 | 6,7 | 2,951,173 | 4,426,761 | ||
| 장기기타채권 | 6,7,29 | 1,192,509,800 | 1,483,125,000 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 15,030,843,905 | 15,030,843,905 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 2,703,175,051 | 2,202,135,554 | ||
| 유형자산 | 14, 31 | 36,579,477,900 | 45,406,751,268 | ||
| 무형자산 | 15 | 262,448,515 | 281,656,481 | ||
| 투자부동산 | 13 | 6,136,365,343 | - | ||
| 자산총계 | 136,888,775,748 | 135,971,952,705 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 23,800,799,366 | 26,508,200,294 | |||
| 파생상품부채 | 6,28 | 58,476,990 | 2,481,409 | ||
| 매입채무 | 6,28,29 | 8,408,527,999 | 11,912,435,694 | ||
| 기타채무 | 6,28,29 | 4,527,522,179 | 4,107,260,971 | ||
| 단기차입금 | 6,16,28,30 | 8,500,000,000 | 8,500,000,000 | ||
| 금융보증부채 | 6,28,29 | 29,777,703 | 24,501,761 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | 1,615,081,883 | 1,315,625,814 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 661,412,612 | 645,894,645 | ||
| 비유동부채 | 10,712,417,101 | 10,919,056,409 | |||
| 장기기타채무 | 6,28 | 1,838,644,000 | 1,690,666,400 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 7,693,197,254 | 8,394,810,341 | ||
| 장기기타부채 | 18 | 1,180,575,847 | 833,579,668 | ||
| 부채총계 | 34,513,216,467 | 37,427,256,703 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,20 | 11,277,975,000 | 11,277,975,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 738,614,372 | 738,614,372 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (390,000,000) | - | ||
| 이익잉여금 | 21 | 90,748,969,909 | 86,528,106,630 | ||
| 자본총계 | 102,375,559,281 | 98,544,696,002 | |||
| 자본과부채총계 | 136,888,775,748 | 135,971,952,705 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,23,29 | 98,496,038,044 | 92,570,011,593 | ||
| 매출원가 | 22,23,29 | 73,940,431,511 | 68,011,547,672 | ||
| 매출총이익 | 24,555,606,533 | 24,558,463,921 | |||
| 판매비와관리비 | 22,23,29 | 11,545,680,608 | 10,593,569,629 | ||
| 영업이익 | 13,009,925,925 | 13,964,894,292 | |||
| 기타영업외수익 | 24,29 | 2,222,417,518 | 1,995,113,874 | ||
| 기타영업외비용 | 24,29 | 1,876,442,136 | 3,057,354,230 | ||
| 금융수익 | 25 | 348,254,022 | 277,263,720 | ||
| 금융비용 | 25 | 278,354,646 | 321,910,335 | ||
| 계속영업법인세비용차감전순이익 | 13,425,800,683 | 12,858,007,321 | |||
| 계속영업법인세비용 | 26 | 2,259,253,689 | 2,776,624,454 | ||
| 계속영업이익 | 11,166,546,994 | 10,081,382,867 | |||
| 중단영업손실 | (4,827,606,209) | (2,474,974,246) | |||
| 당기순이익 | 6,338,940,785 | 7,606,408,621 | |||
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | 310,204,994 | 2,319,919,861 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 310,204,994 | 2,319,919,861 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 700,204,994 | 2,319,919,861 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가손익 | (390,000,000) | - | |||
| 당기총포괄이익 | 6,649,145,779 | 9,926,328,482 | |||
| 주당손익 | 27 | ||||
| 계속영업 | |||||
| 기본주당손익 | 918 | 894 | |||
| 희석주당손익 | 918 | 894 | |||
| 중단영업 | |||||
| 기본주당손익 | (428) | (220) | |||
| 희석주당손익 | (428) | (220) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 11,277,975,000 | 738,614,372 | - | 77,729,091,148 | 89,745,680,520 |
| 배당금지급 | - | - | - | (1,127,313,000) | (1,127,313,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,606,408,621 | 7,606,408,621 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,319,919,861 | 2,319,919,861 |
| 2017.12.31(전기말) | 11,277,975,000 | 738,614,372 | - | 86,528,106,630 | 98,544,696,002 |
| 2018.1.1(당기초) | 11,277,975,000 | 738,614,372 | - | 86,528,106,630 | 98,544,696,002 |
| 배당금지급 | - | - | - | (2,818,282,500) | (2,818,282,500) |
| 당기순이익 | - | - | - | 6,338,940,785 | 6,338,940,785 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | - | - | (390,000,000) | - | (390,000,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 700,204,994 | 700,204,994 |
| 2018.12.31(당기말) | 11,277,975,000 | 738,614,372 | (390,000,000) | 90,748,969,909 | 102,375,559,281 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,540,890,696 | 11,080,075,071 | ||
| 당기순이익 | 6,338,940,785 | 7,606,408,621 | ||
| 비용가산 : | 15,638,701,121 | 12,302,484,830 | ||
| 퇴직급여 | 1,882,637,464 | 2,384,553,082 | ||
| 감가상각비 | 4,438,771,597 | 4,877,103,800 | ||
| 급여 | 389,679,660 | 16,695,413 | ||
| 금융보증비용 | 77,620,559 | 54,182,388 | ||
| 무형자산상각비 | 19,207,966 | 27,631,528 | ||
| 매출채권손상차손 | 242,736,633 | 93,457,667 | ||
| 재고자산폐기손실 | 3,058,707,057 | 1,546,741,291 | ||
| 재고자산감모손실 | 385,023,014 | 38,843,908 | ||
| 유형자산처분손실 | 17,222,874 | 1,000 | ||
| 유형자산손상차손 | 2,329,262,051 | - | ||
| 외화환산손실 | 175,153,600 | 566,448,046 | ||
| 파생상품거래손실 | 450,169,963 | 348,062,556 | ||
| 파생상품평가손실 | 58,476,990 | 2,481,409 | ||
| 이자비용 | 200,734,087 | 267,727,947 | ||
| 법인세비용 | 1,913,297,606 | 2,078,554,795 | ||
| 수익차감 : | (1,848,764,713) | (1,984,902,840) | ||
| 이자수익 | 275,909,405 | 215,832,797 | ||
| 금융보증수익 | 72,344,617 | 61,430,923 | ||
| 외화환산이익 | 37,017,804 | 36,031,869 | ||
| 재고자산평가손실환입 | 1,204,757,780 | 815,162,646 | ||
| 유형자산처분이익 | 20,189,000 | - | ||
| 파생상품거래이익 | 193,591,472 | 612,229,007 | ||
| 파생상품평가이익 | 44,954,635 | 244,215,598 | ||
| 운전자본의 변동 : | (7,435,034,366) | (5,189,026,557) | ||
| 매출채권 | 382,671,978 | (5,011,740,259) | ||
| 장기매출채권 | 1,475,588 | 1,475,588 | ||
| 미수금 | 195,198,936 | 751,433,245 | ||
| 선급비용 | 12,529,717 | (9,058,305) | ||
| 선급금 | (322,026,042) | (1,405,736,519) | ||
| 재고자산 | (1,517,170,423) | 491,768,435 | ||
| 매입채무 | (4,568,303,845) | 658,227,323 | ||
| 미지급금 | 881,075,768 | 276,338,622 | ||
| 미지급비용 | (761,675,877) | 842,091,150 | ||
| 선수금 | 38,092,157 | (924,158,365) | ||
| 예수금 | (22,574,190) | 27,398,830 | ||
| 장기미지급금 | 147,977,600 | 111,766,400 | ||
| 순확정급여부채 | (1,859,622,252) | (877,066,702) | ||
| 장기기타채무 | (42,683,481) | (121,766,000) | ||
| 이자의 수취 | 275,999,699 | 185,299,735 | ||
| 이자의 지급 | (200,737,087) | (268,843,191) | ||
| 법인세 납부 | (2,228,214,743) | (1,571,345,527) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,626,598,400) | (18,865,662,454) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 35,339,098,146 | 31,486,040,585 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 32,773,398,146 | 31,420,822,511 | ||
| 파생상품의 처분 | - | 37,488,814 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,000,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 545,500,000 | 27,729,260 | ||
| 기계장치의 처분 | 20,200,000 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (37,965,696,546) | (50,351,703,039) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 33,769,840,315 | 43,381,196,316 | ||
| 장기금융기관예치금의 증가 | 180,000,000 | 120,000,000 | ||
| 파생상품의 증가 | 14,844,302 | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,100,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 254,884,800 | 221,600,000 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 500,000,000 | ||
| 구축물의 취득 | 88,170,000 | 195,679,200 | ||
| 기계장치의 취득 | 695,267,907 | 875,353,958 | ||
| 공기와기구의 취득 | 36,000,000 | 43,000,000 | ||
| 비품의 취득 | - | 15,800,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 1,826,689,222 | 4,999,073,565 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,818,282,500) | (5,079,278,000) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,000,000,000 | 4,048,035,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 48,035,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,818,282,500) | (9,127,313,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 5,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | 2,818,282,500 | 1,127,313,000 | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 5,096,009,796 | (12,864,865,383) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 7,597,586,453 | 20,501,696,048 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (27,957,080) | (39,244,212) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 12,665,639,169 | 7,597,586,453 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 일진다이아몬드 주식회사 |
1. 당사의 개요 &cr&cr일진다이아몬드 주식회사(이하 "당사")는 2004년 12월 1일을 기준일로 일진디스플레이 주식회사의 다이아몬드, 정밀소재 및 초경사업부문 등을 인적분할하여 설립되었으며, 공업용 다이아몬드 분말과 소결체의 제조 및 판매업을 주요 목적사업으로 하고있습니다.&cr&cr당사의 본사 및 공장은 충청북도 음성군 대소면 대금로 157에 위치하고 있으며, 서울시 마포구 마포대로 45에 사무소를 설치하고 있습니다.&cr&cr당사의 주식은 2004년 1월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr수차례의 유상증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 11,278백만원이며 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 일진홀딩스㈜ | 6,269,945 | 55.59% |
| 일진머티리얼즈㈜ | 312,185 | 2.77% |
| 김향식 | 216,715 | 1.92% |
| 허세경 | 100,000 | 0.89% |
| 자기주식 | 4,845 | 0.04% |
| 기타 | 4,374,285 | 38.79% |
| 합 계 | 11,277,975 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준 &cr
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책
&cr2.2.1 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2.2.4 공정가치 측정&cr
당사는 공정가치측정 금융상품 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주 석 3,28
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다&cr&cr2.2.6 유형자산&cr
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 6년, 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와 기구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년, 10년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.2.7 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.
&cr2.2.8 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.2.9 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게&cr회계처리하고 있습니다. &cr
2.2.10 무형자산&cr
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 시설물이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.11 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.2.12 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. &cr&cr(1) 금융자산&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. &cr&cr금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. &cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. &cr&cr후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. &cr- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr (채무상품)&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산(지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서&cr 금융자산을 보유하고, &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 &cr 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. &cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. &cr&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, &cr- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 다른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 다른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. &cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공합니다. &cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. &cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr회사는 계약상 지급이 60일 을 초과하여 연체되는 경우엔 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황 에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. &cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다.
후속측정 &cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. &cr&cr② 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자분 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr
2.2.15 파생금융상품
최초인식 및 후속측정
당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
&cr2.2.16 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. &cr매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련 사항은 주석 32에서 공시하고 있습니다.&cr
2.2.18 주주에 대한 현금배당&cr&cr당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.19 종업원급여&cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.20 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr 당사는 한국과학기술연구원과 공동개발한 초고압, 고온 공정기술로 생산하는 혁신적인 신소재인 공업용 합성다이아몬드를 제조ㆍ판매하는 회사입니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 판매로 수취가 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.
재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
&cr2.2.22 법인세&cr
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr2.2.23 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. &cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr &cr당 사는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 회사는 경과규정에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지않았습니다. &cr&cr(1) 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다. &cr &crㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는채무상품으로 분류됩니다.&cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 회사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.
&cr당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 회사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다. &cr&cr 기초 현재 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업회계기준서&cr제1039호 | 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 - &cr공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 기타포괄손익 -&cr공정가치 측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 현금및현긍성자산 | 7,597,586 | - | 7,597,586 | - |
| 금융기관예치금 | 11,963,721 | - | 11,963,721 | - |
| 매출채권 | 22,486,330 | - | 22,486,330 | - |
| 기타채권 | 2,143,859 | - | 2,143,859 | - |
| 장기금융기관예치금 | 205,500 | - | 205,500 | - |
| 장기매출채권 | 4,427 | - | 4,427 | - |
| 장기기타채권 | 1,483,125 | - | 1,483,125 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 파생상품금융자산 | 244,216 | 244,216 | - | - |
| 합 계 | 46,628,764 | 244,216 | 45,884,548 | 500,000 |
(2) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. &cr &cr 당사의 수익범주에는 기업회계기준서 제1115호가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. &cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' (제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) &cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) &cr기업회계기준서 제1102호‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, 3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 28), 민감도 분석(주석 19, 28) 등이 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr3.1 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
3.3 퇴직급여제도&cr
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.4 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr3.5 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례&cr&cr당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임긍증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제 ㆍ 개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&cr·사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr&cr·제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련되는 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 &cr 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
&cr2015 - 2017 연차개선&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은&cr2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
5. 부문정보 &cr &cr 당 사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 재화의 성격 등을 고려하여 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 공업용다이아몬드 및 초경합금부문의단일부문으로 구성됩니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.&cr&cr당기 중 사업중단 등으로 공업용다이아몬드 부문의 DW(Diamond Wire)사업이 부문정보에서 제외되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 상세내역은 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 당사의 제품군별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공업용다이아몬드 | 84,332,604 | 82,095,491 |
| 초경합금 | 14,163,434 | 10,474,521 |
| 합 계 | 98,496,038 | 92,570,012 |
&cr(2) 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 남아메리카 | 827,332 | 1,131,038 |
| 북아메리카 | 19,957,805 | 16,867,591 |
| 아프리카 | 92,636 | 146,488 |
| 유럽 | 19,824,787 | 18,296,647 |
| 아시아 | 40,944,981 | 35,028,387 |
| 국내 | 16,835,903 | 21,071,098 |
| 기타 | 12,594 | 28,763 |
| 합 계 | 98,496,038 | 92,570,012 |
(3) 당기 및 전기 중 매출의 10%를 초과하는 거래처는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ILJIN EUROPE GMBH | 19,259,476 | 17,671,386 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 15,148,689 | 11,858,292 |
| ILJIN JAPAN | 16,032,557 | 16,776,905 |
| ILJIN USA | 18,942,547 | 15,587,351 |
| 합 계 | 69,383,271 | 61,893,934 |
&cr 6. 금 융 상 품 의 공 정가치&cr&cr(1) 당기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 12,665,639 | 12,665,639 |
| 금융기관예치금 | 13,345,663 | 13,345,663 | |
| 매출채권 | 21,734,282 | 21,734,282 | |
| 미수금 | 1,198,964 | 1,198,964 | |
| 미수수익 | 48,516 | 48,516 | |
| 보증금 | 1,192,510 | 1,192,510 | |
| 소계 | 50,185,574 | 50,185,574 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 44,955 | 44,955 |
| 금융자산 합계 | 50,230,529 | 50,230,529 |
(2) 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 현금및현금성자산 | 7,597,586 | 7,597,586 |
| 금융기관예치금 | 12,169,221 | 12,169,221 | |
| 매출채권 | 22,490,757 | 22,490,757 | |
| 대여금 | 900,000 | 900,000 | |
| 미수금 | 1,195,253 | 1,195,253 | |
| 미수수익 | 48,606 | 48,606 | |
| 보증금 | 1,483,125 | 1,483,125 | |
| 소계 | 45,884,548 | 45,884,548 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 500,000 | 500,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 파생상품자산 | 244,216 | 244,216 |
| 금융자산 합계 | 46,628,764 | 46,628,764 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 8,408,528 | 8,408,528 | 11,912,436 | 11,912,436 |
| 차입금 | 8,500,000 | 8,500,000 | 8,500,000 | 8,500,000 | |
| 미지급금 | 4,126,343 | 4,126,343 | 2,805,544 | 2,805,544 | |
| 미지급비용 | 2,239,722 | 2,239,722 | 2,992,282 | 2,992,282 | |
| 미지급배당금 | 101 | 101 | 101 | 101 | |
| 소계 | 23,274,694 | 23,274,694 | 26,210,363 | 26,210,363 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 58,477 | 58,477 | 2,481 | 2,481 |
| 금융보증부채 | 금융보증부채 | 29,778 | 29,778 | 24,502 | 24,502 |
| 금융부채 합계 | 23,362,949 | 23,362,949 | 26,237,346 | 26,237,346 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 238,546 | 856,445 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 861,267 | (1,422,496) |
| 소 계 | 1,099,813 | (566,051) |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (508,647) | (350,544) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (165,256) | (315,915) |
| 금융보증부채 | (5,276) | 7,248 |
| 소 계 | (679,179) | (659,211) |
| 합 계 | 420,634 | (1,225,262) |
&cr(5) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 예적금으로 구성되어 있습니다.
&cr7. 매출채권 및 기타채권 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,035,302 | 2,951 | 22,547,637 | 4,427 |
| 차감: 손실충당금 | (303,971) | - | (61,307) | - |
| 매출채권(순액) | 21,731,331 | 2,951 | 22,486,330 | 4,427 |
| 기타채권 | 1,315,468 | 1,296,850 | 2,211,847 | 1,587,465 |
| 차감: 손실충당금 | (67,988) | (104,340) | (67,988) | (104,340) |
| 기타채권(순액) | 1,247,480 | 1,192,510 | 2,143,859 | 1,483,125 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr보고기간말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실율 | 0.21% | 0.24% | 5.24% | 74.79% | |
| 장부금액 | 23,938,965 | 125,004 | 20,113 | 566,489 | 24,650,571 |
| 기대신용손실 | 51,298 | 298 | 1,054 | 423,649 | 476,299 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 233,635 | 260,739 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 242,736 | 93,458 |
| 연중 제각금액 | (72) | (120,562) |
| 기말잔액 | 476,299 | 233,635 |
8. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 8,573,479 | (1,019,944) | 7,553,535 | 11,583,329 | (2,788,364) | 8,794,965 |
| 상품 | 29,696 | (425) | 29,271 | 18,234 | (5,727) | 12,507 |
| 재공품 | 10,243,725 | (149,010) | 10,094,715 | 10,878,469 | (813,420) | 10,065,049 |
| 원재료 | 5,484,542 | (333,591) | 5,150,951 | 4,375,595 | (346,461) | 4,029,134 |
| 저장품 | 1,259,913 | (20,044) | 1,239,869 | 1,153,411 | (137,383) | 1,016,028 |
| 미착품 | 131,247 | - | 131,247 | 1,003,706 | - | 1,003,706 |
| 기타재고자산(*) | 1,363,583 | (1,363,583) | - | - | - | - |
| 합계 | 27,086,185 | (2,886,597) | 24,199,588 | 29,012,744 | (4,091,355) | 24,921,389 |
(*) 당기 중 DW 사업부를 중단함에 따라 관련 재고자산을 기타재고자산으로 분류하고 전액 평가손실을 인식하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 인식한 평가손실환입은 각각 1,204,758천원 및 815,163천원이 매출원가에 가감되어 있습니다.
&cr9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 500,000 |
| 순증감 | - |
| 평가 | (500,000) |
| 기말 | - |
(*) 전기말 현재 매도가능증권으로 분류되었으며, 당기 중 평가손실 500,000천원을 인식하였습니다.
10. 매도가능금융자산 &cr&cr(1) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | 500,000 |
| 기말금액 | 500,000 |
&cr(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비상장주식 | |||||
| 주식회사 써모텍 | 25,000주 | 9.80% | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
&cr11. 기타유동자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,686,319 | 1,427,853 |
| 선급비용 | 60,030 | 72,559 |
| 합 계 | 1,746,349 | 1,500,412 |
12. 종속기 업투 자 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 및 의결권비율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일진복합소재㈜ | 한국 | 12월 | 82.8 | 82.8 | 14,000,010 | 14,000,010 |
| 마그마툴㈜ | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 428,134 | 428,134 |
| ILJIN USA(*1) | 미국 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| ILJIN JAPAN (*1) | 일본 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| ILJIN EUROPE GMBH | 독일 | 12월 | 100 | 100 | 153,155 | 153,155 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 중국 | 12월 | 100 | 100 | 449,545 | 449,545 |
| 합 계 | 15,030,844 | 15,030,844 |
(*1) 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점의 투자주식장부금액("0")을 원가법 하의 간주원가로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.
&cr(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진복합소재㈜ | 28,248,906 | 19,670,763 | 8,578,143 | 28,585,758 | 209,189 |
| 마그마툴㈜ | 4,618,674 | 2,069,478 | 2,549,196 | 18,208,341 | 33,165 |
| ILJIN USA | 6,972,814 | 5,341,346 | 1,631,468 | 20,448,270 | 235,488 |
| ILJIN JAPAN | 3,741,296 | 2,705,520 | 1,035,776 | 17,221,558 | 233,299 |
| ILJIN EUROPE GMBH | 5,779,201 | 4,842,643 | 936,558 | 21,677,429 | 318,280 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 8,686,622 | 6,293,661 | 2,392,961 | 16,913,586 | 310,735 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진복합소재㈜ | 28,891,892 | 20,528,533 | 8,363,359 | 20,338,888 | (1,507,511) |
| 마그마툴㈜ | 4,943,006 | 2,427,362 | 2,515,644 | 18,442,897 | 531,665 |
| ILJIN USA | 5,229,455 | 3,895,432 | 1,334,023 | 17,160,852 | 249,922 |
| ILJIN JAPAN | 4,809,480 | 4,061,458 | 748,022 | 18,061,143 | 251,486 |
| ILJIN EUROPE GMBH | 5,326,468 | 4,703,374 | 623,094 | 19,674,471 | 253,269 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 6,696,926 | 4,513,871 | 2,183,055 | 12,988,334 | 160,471 |
13. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,188,924 | 3,164,377 | 981,210 | 7,334,511 |
| 감가상각누계액 | - | (783,552) | (414,594) | (1,198,146) |
| 장부금액 | 3,188,924 | 2,380,825 | 566,616 | 6,136,365 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 계정대체액(*) | 3,188,924 | 2,486,314 | 632,048 | 6,307,286 |
| 감가상각비 | - | (105,489) | (65,432) | (170,921) |
| 기말금액 | 3,188,924 | 2,380,825 | 566,616 | 6,136,365 |
(*) 당기 중 DW사업부의 사업이 중단됨에 따라 토지, 건물 및 구축물 6,307,286 천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,699,102천원 입니다.
14. 유형자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,353,112 | - | - | - | 13,353,112 |
| 건물 | 22,786,436 | (13,439,419) | - | - | 9,347,017 |
| 구축물 | 5,703,084 | (4,273,300) | - | - | 1,429,784 |
| 기계장치 | 83,914,304 | (76,235,123) | - | (39,362) | 7,639,819 |
| 차량운반구 | 169,251 | (169,241) | - | - | 10 |
| 공구와기구 | 3,987,793 | (3,877,382) | - | - | 110,411 |
| 집기비품 | 5,343,206 | (4,750,963) | - | - | 592,243 |
| 기타유형자산(*) | 8,187,666 | (5,858,404) | (2,329,262) | - | - |
| 건설중인자산 | 4,107,082 | - | - | - | 4,107,082 |
| 합계 | 147,551,934 | (108,603,832) | (2,329,262) | (39,362) | 36,579,478 |
(*) 당기중 DW사업부의 사업이 중단됨에 따라 관련 기계장치를 기타유형자산으로 대체하고 전액 손상을 인식하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,542,036 | - | - | 16,542,036 |
| 건물 | 25,950,814 | (13,312,732) | - | 12,638,082 |
| 구축물 | 6,490,892 | (4,481,833) | - | 2,009,059 |
| 기계장치 | 101,349,181 | (91,764,403) | (47,368) | 9,537,410 |
| 차량운반구 | 169,251 | (169,241) | - | 10 |
| 공구와기구 | 3,961,214 | (3,860,840) | - | 100,374 |
| 집기비품 | 5,359,707 | (4,587,043) | - | 772,664 |
| 건설중인자산 | 3,807,116 | - | - | 3,807,116 |
| 합계 | 163,630,211 | (118,176,092) | (47,368) | 45,406,751 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 16,542,036 | 12,638,082 | 2,009,059 | 9,537,410 | 10 | 100,374 | 772,664 | - | 3,807,116 | 45,406,751 |
| 취득 | - | - | 181,402 | 1,783,213 | - | 51,100 | 10,000 | - | 2,068,644 | 4,094,359 |
| 계정대체(*) | (3,188,924) | (2,486,314) | (632,048) | (2,996,791) | - | - | - | 2,996,791 | - | (6,307,286) |
| 처분 | - | - | - | (17,228) | - | (3) | (3) | - | - | (17,234) |
| 감가상각비 | - | (804,751) | (140,629) | (2,423,463) | - | (41,060) | (190,418) | (667,529) | - | (4,267,850) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | (2,329,262) | - | (2,329,262) |
| 본계정대체 | - | - | 12,000 | 1,756,678 | - | - | - | - | (1,768,678) | - |
| 기말 | 13,353,112 | 9,347,017 | 1,429,784 | 7,639,819 | 10 | 110,411 | 592,243 | - | 4,107,082 | 36,579,478 |
(*) 당기 중 DW사업부의 사업이 중단됨에 따라 토지, 건물 및 구축물 6,307,286 천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 기계장치 2,996,791천원이 기타유형자산으로 대체되었습니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 16,542,036 | 13,548,322 | 1,971,269 | 9,813,164 | 10 | 88,329 | 1,037,932 | 50,750 | 43,051,812 |
| 취득 | - | - | 234,129 | 1,922,417 | - | 43,000 | 15,800 | 5,064,733 | 7,280,079 |
| 정부보조금취득 | - | - | - | (48,035) | - | - | - | - | (48,035) |
| 처분 | - | - | - | (1) | - | - | - | - | (1) |
| 감가상각비 | - | (910,240) | (196,339) | (3,458,502) | - | (30,955) | (281,068) | - | (4,877,104) |
| 본계정대체 | - | - | - | 1,308,367 | - | - | - | (1,308,367) | - |
| 합계 | 16,542,036 | 12,638,082 | 2,009,059 | 9,537,410 | 10 | 100,374 | 772,664 | 3,807,116 | 45,406,751 |
15. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 776,166 | 213,066 | 262,274 | 1,251,506 |
| 상각누계액 | (775,991) | (213,066) | - | (989,057) |
| 장부금액 | 175 | - | 262,274 | 262,449 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 776,166 | 213,066 | 262,274 | 1,251,506 |
| 상각누계액 | (771,175) | (198,675) | - | (969,850) |
| 장부금액 | 4,991 | 14,391 | 262,274 | 281,656 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,991 | 14,391 | 262,274 | 281,656 |
| 무형자산상각비 | (4,816) | (14,391) | - | (19,207) |
| 기말금액 | 175 | - | 262,274 | 262,449 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 16,923 | 30,091 | 262,274 | 309,288 |
| 무형자산상각비 | (11,932) | (15,700) | - | (27,632) |
| 기말금액 | 4,991 | 14,391 | 262,274 | 281,656 |
16. 차입금 &cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 | 이자율(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 무역금융 | 내부금리+1.00% | 5,000,000 | - |
| 한국씨티은행 | 무역금융 | - | - | 5,000,000 |
| 우리은행 | 무역금융 | 고시금리+1.15% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 합계 | 8,500,000 | 8,500,000 |
&cr17. 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,287,699 | 1,838,644 | 1,114,878 | 1,690,666 |
| 미지급비용 | 2,239,722 | - | 2,992,282 | - |
| 미지급배당금 | 101 | - | 101 | - |
| 합 계 | 4,527,522 | 1,838,644 | 4,107,261 | 1,690,666 |
&cr18. 기타부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 147,637 | - | 32,411 | - |
| 정부보조금관련부채 | 38,196 | - | 115,330 | - |
| 예수금 | 475,580 | - | 498,154 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 1,180,576 | - | 833,580 |
| 합 계 | 661,413 | 1,180,576 | 645,895 | 833,580 |
&cr19. 퇴직급여제도 &cr
(1) 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 IBK연금보험에 의하여 수행 되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,347,817 | 9,064,319 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (654,620) | (669,509) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 | 7,693,197 | 8,394,810 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 9,064,319 | 10,533,166 |
| 당기근무원가 | 1,610,296 | 2,100,030 |
| 이자비용 | 295,156 | 289,788 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (914,409) | (2,976,655) |
| 전입으로 인한 증가 | 173,070 | - |
| 전출로 인한 감소 | (243,757) | (86,015) |
| 퇴직급여지급액 | (1,636,858) | (795,995) |
| 기말확정급여채무 | 8,347,817 | 9,064,319 |
(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,610,296 | 2,100,030 |
| 이자비용 | 295,156 | 289,788 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (22,814) | (5,265) |
| 합 계 | 1,882,638 | 2,384,553 |
| 매출원가 | 1,176,142 | 1,818,470 |
| 판매비와관리비 | 706,496 | 566,083 |
| 계속영업 | 1,879,026 | 2,190,042 |
| 중단영업 | 3,612 | 194,511 |
| 합 계 | 1,882,638 | 2,384,553 |
&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산 | 669,508 | 671,586 |
| 이자수익 | 22,814 | 5,265 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (16,710) | (2,399) |
| 지급액 | (20,992) | (4,944) |
| 기말사외적립자산 | 654,620 | 669,508 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.20% | 3.50% |
| 기대임금상승률 | 2.94% | 3.46% |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장이율형 상품에 투자하고 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 변동-제도부채 | (4,547) | (80,179) |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | 10,627 | 3,890,781 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 908,329 | (833,947) |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | (16,710) | (2,398) |
| 합 계 | 897,699 | 2,974,257 |
&cr(9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (869,554) | 1,040,740 |
| 임금상승율의 1% 변동 | 1,030,816 | (877,942) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (1,018,053) | 1,235,878 |
| 임금상승율의 1% 변동 | 1,222,368 | (1,026,973) |
20. 자본금 및 기타자본요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 250,000,000 주 | 250,000,000 주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 11,277,975 주 | 11,277,975 주 |
| 주당액면가액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 자본금 | 11,277,975 | 11,277,975 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,688,876 | 19,688,876 |
| 기타자본잉여금 | 479,014 | 479,014 |
| 자기주식(*1) | (12,936) | (12,936) |
| 감자차손 | (19,416,340) | (19,416,340) |
| 합 계 | 738,614 | 738,614 |
(*1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 4,845주를 보유하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (390,000) | - |
21. 이익잉여금과 배당금 &cr &cr (1) 당기 말 및 전기말 현재 이익 잉여금의 구 성내역은 다 음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 1,429,317 | 1,147,488 |
| 미처분이익잉여금 | 89,319,653 | 85,380,619 |
| 합 계 | 90,748,970 | 86,528,107 |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 86,528,107 | 77,729,091 |
| 당기순이익 | 6,338,941 | 7,606,409 |
| 배당금 지급 | (2,818,283) | (1,127,313) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 700,205 | 2,319,920 |
| 기말금액 | 90,748,970 | 86,528,107 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 15(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제 14(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 28일 | 처분확정일 | 2018년 3월 23일 |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 15(당)기 | 제 14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 89,319,653 | 85,380,618 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 82,280,577 | 75,454,289 | ||
| 2. 당기순이익 | 6,338,941 | 7,606,409 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 700,205 | 2,319,920 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (3,100,111) | (3,100,111) | ||
| 1.이익준비금 | (281,828) | (281,828) | ||
| 2. 배당금&cr (주당배당액 : 당기 250원, 전기 250원) | (2,818,283) | (2,818,283) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 86,219,542 | 82,280,507 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당대상주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 11,277,975주 | 4,845주 | 11,273,130주 | 250원 | 2,818,283 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당대상주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 11,277,975주 | 4,845주 | 11,273,130주 | 250원 | 2,818,283 |
22. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 : | ||||||
| 재고자산의 변동 | 721,802 | - | 721,802 | 1,501,974 | - | 1,501,974 |
| 상품 및 원재료의 매입액 | 31,347,461 | - | 31,347,461 | 33,145,121 | - | 33,145,121 |
| 종업원급여 | 13,181,516 | 4,022,533 | 17,204,049 | 15,179,453 | 4,710,978 | 19,890,431 |
| 복리후생비 | 942,631 | 223,881 | 1,166,512 | 898,234 | 190,851 | 1,089,085 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,015,243 | 400,505 | 3,415,748 | 3,224,919 | 605,244 | 3,830,163 |
| 소모품비 | 5,818,186 | 51,334 | 5,869,520 | 7,575,198 | 37,219 | 7,612,417 |
| 운반비 | 10,756 | 1,016,941 | 1,027,697 | 14,476 | 762,525 | 777,001 |
| 광고선전비 | - | 99,746 | 99,746 | - | 95,222 | 95,222 |
| 경상시험연구비 | 1,621,121 | 2,214,065 | 3,835,186 | 3,613,405 | 1,093,321 | 4,706,726 |
| 외주가공비 | 3,601,674 | - | 3,601,674 | 3,475,203 | - | 3,475,203 |
| 임차료 | 96,360 | 381,524 | 477,884 | 131,866 | 290,520 | 422,386 |
| 기타 | 13,583,682 | 3,135,152 | 16,718,834 | (748,302) | 2,807,689 | 2,059,387 |
| 계속영업 소계 | 73,940,432 | 11,545,681 | 85,486,113 | 68,011,547 | 10,593,569 | 78,605,116 |
| 중단영업 | 4,459,823 | 475,910 | 4,935,733 | 7,273,446 | 675,994 | 7,949,440 |
| 합 계 | 78,400,255 | 12,021,591 | 90,421,846 | 75,284,993 | 11,269,563 | 86,554,556 |
23. 영업이익 &cr&cr당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 매출 | 98,496,038 | 92,570,012 |
| 매출원가 | 73,940,432 | 68,011,548 |
| 매출총이익 | 24,555,606 | 24,558,464 |
| 판매비와 관리비 | 11,545,680 | 10,593,570 |
| 급여 | 3,391,105 | 4,335,294 |
| 퇴직급여 | 631,428 | 375,684 |
| 복리후생비 | 223,881 | 190,851 |
| 세금과공과 | 297,576 | 329,260 |
| 감가상각비 | 381,766 | 577,613 |
| 수수료비용 | 920,840 | 1,070,376 |
| 무형자산상각비 | 18,740 | 26,425 |
| 매출채권손상차손 | 242,667 | 87,206 |
| 여비교통비 | 464,473 | 223,271 |
| 보험료 | 176,163 | 179,808 |
| 광고선전비 | 99,746 | 95,223 |
| 임차료 | 381,524 | 290,520 |
| 경상시험연구비 | 2,214,065 | 1,093,320 |
| 견본품비 | 825,437 | 733,932 |
| 운반비 | 1,016,941 | 762,525 |
| 기타의판매비와관리비 | 259,328 | 222,262 |
| 계속영업 소계 | 13,009,926 | 13,964,894 |
| 중단영업 | (2,843,860) | (3,176,950) |
| 합 계 | 10,166,066 | 10,787,944 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 외환차익 | 1,795,738 | 976,585 |
| 외화환산이익 | 37,018 | 36,032 |
| 파생상품거래이익 | 193,591 | 612,229 |
| 파생상품평가이익 | 44,955 | 244,216 |
| 유형자산처분이익 | 20,189 | - |
| 잡이익 | 130,927 | 126,052 |
| 계속영업 소계 | 2,222,418 | 1,995,114 |
| 중단영업 | 602 | 3,906 |
| 합 계 | 2,223,020 | 1,999,020 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 외환차손 | 1,034,346 | 2,039,227 |
| 외화환산손실 | 175,154 | 566,448 |
| 파생상품거래손실 | 450,170 | 348,063 |
| 파생상품평가손실 | 58,477 | 2,481 |
| 유형자산처분손실 | 17,221 | 1 |
| 기부금 | 1,800 | 1,800 |
| 잡손실 | 139,274 | 99,334 |
| 계속영업 소계 | 1,876,442 | 3,057,354 |
| 중단영업 | 2,330,304 | - |
| 합 계 | 4,206,746 | 3,057,354 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 275,909 | 215,833 |
| 금융보증수익 | 72,345 | 61,431 |
| 합 계 | 348,254 | 277,264 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 240,309 | 192,427 |
| 단기대여금 | 35,600 | 23,406 |
| 합 계 | 275,909 | 215,833 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 200,735 | 267,728 |
| 금융보증비용 | 77,620 | 54,182 |
| 합 계 | 278,355 | 321,910 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 200,735 | 267,728 |
26. 법인세비용 &cr &cr (1) 당 기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 2,501,831 | 2,009,398 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (501,039) | 723,493 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (87,494) | (654,336) |
| 법인세비용(수익) | 1,913,298 | 2,078,555 |
| 계속영업 법인세비용 | 2,259,254 | 2,776,625 |
| 중단영업 법인세수익 | (345,956) | (698,070) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (197,494) | (654,336) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | 110,000 | - |
| 합계 | (87,494) | (654,336) |
&cr(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 법인세비용차감전순이익 | 13,425,801 | 12,858,007 |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 | (5,173,562) | (3,173,044) |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,252,239 | 9,684,963 |
| 세율 적용으로 인한 법인세비용 | 1,793,492 | 2,108,692 |
| 조정사항 | 119,806 | (30,137) |
| 비공제비용 | 24,764 | 14,516 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 | 77,695 | 24 |
| 세액공제 | (151,021) | (46,727) |
| 기타 | 168,368 | 2,050 |
| 법인세비용 | 1,913,298 | 2,078,555 |
| 계속영업 법인세비용 | 2,259,254 | 2,776,625 |
| 중단영업 법인세수익 | (345,956) | (698,070) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 31,879 | 53,196 | - | 85,075 |
| 퇴직급여채무 | 2,034,137 | 115,588 | (197,494) | 1,952,231 |
| 미지급비용 | 95,309 | 16,448 | - | 111,757 |
| 재고자산 | 903,213 | (44,900) | - | 858,313 |
| 국고보조금(선수수익) | 29,251 | (10,296) | - | 18,955 |
| 토지재평가손익 | (981,997) | - | - | (981,997) |
| 기계장치 | 79,356 | 456,546 | - | 535,902 |
| 잡손실 | 9,088 | - | - | 9,088 |
| 금융보증 | 5,390 | 1,162 | - | 6,552 |
| 미수수익 | (10,693) | 20 | - | (10,673) |
| 미수이자 | 7,202 | 770 | - | 7,972 |
| 국고보조금(자산차감) | 10,421 | (1,761) | - | 8,660 |
| 일시상각충당금 | (10,421) | 1,761 | - | (8,660) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | - | - | 110,000 | 110,000 |
| 합 계 | 2,202,135 | 588,534 | (87,494) | 2,703,175 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 20,378 | 11,501 | - | 31,879 |
| 퇴직급여채무 | 2,372,535 | 315,938 | (654,336) | 2,034,137 |
| 미지급비용 | 96,388 | (1,079) | - | 95,309 |
| 재고자산 | 1,080,050 | (176,837) | - | 903,213 |
| 국고보조금(선수수익) | 245,911 | (216,660) | - | 29,251 |
| 토지재평가손익 | (981,997) | - | - | (981,997) |
| 기계장치 | 71,565 | 7,791 | - | 79,356 |
| 잡손실 | 9,088 | - | - | 9,088 |
| 즉시상각의제 | 2,222 | (2,222) | - | - |
| 금융보증 | 6,985 | (1,595) | - | 5,390 |
| 미수수익 | (3,976) | (6,717) | - | (10,693) |
| 미수이자 | 6,479 | 723 | - | 7,202 |
| 국고보조금(자산차감) | - | 10,421 | - | 10,421 |
| 일시상각충당금 | - | (10,421) | - | (10,421) |
| 합 계 | 2,925,628 | (69,157) | (654,336) | 2,202,135 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 1,480,033 | 1,480,033 |
&cr27. 주당이익 &cr &cr 주당이익 은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산 한 것으로 그 내역 은 다음과 같습니다 .&cr&cr(1) 기본주 당순이익
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 6,338,940,785 | 7,606,408,621 |
| 계속영업 당기순이익 | 11,166,546,994 | 10,081,382,867 |
| 중단영업 당기순손실 | (4,827,606,209) | (2,474,974,246) |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수(*1) | 11,273,130 | 11,273,130 |
| 기본주당순이익 | 562 | 675 |
| 계속영업 주당순이익 | 991 | 894 |
| 중단영업 주당순손실 | (428) | (220) |
(*1) 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 11,277,975 주 | 11,277,975주 |
| 자기주식수 | 4,845 주 | 4,845주 |
| 가중치 | 100% | 100% |
| 유통보통주식수 | 11,273,130 주 | 11,273,130주 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr당사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
28. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리 &cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,665,639) | (7,597,586) |
| 순부채 | (4,165,639) | 902,414 |
| 자본 | 102,375,559 | 98,544,696 |
| 총자본부채비율(*1) | - | 0.92% |
(*1) 당기에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다. &cr&cr(2) 금융위험관리 &cr&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 수행하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을체결하거나 거래하지 않습니다.
1) 환위험관리 &cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 10,845,514 | 2,664,978 |
| EUR | 4,231,950 | 86,998 |
| JPY | 102,520 | - |
| CNY | 6,952,455 | - |
| 합 계 | 22,132,439 | 2,751,976 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 8,947,665 | 832,881 |
| EUR | 5,171,748 | 94,672 |
| JPY | 1,864,143 | 69,233 |
| CNY | 6,177,774 | - |
| 합 계 | 22,161,330 | 996,786 |
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 818,054 | (818,054) |
| EUR | 414,495 | (414,495) |
| JPY | 10,252 | (10,252) |
| CNY | 695,246 | (695,246) |
| 합 계 | 1,938,047 | (1,938,047) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 811,478 | (811,478) |
| EUR | 507,708 | (507,708) |
| JPY | 179,491 | (179,491) |
| CNY | 617,777 | (617,777) |
| 합 계 | 2,116,454 | (2,116,454) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한 예상매출과 예상매입거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 아래와 같습니다 .
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래목적 | 미결제약정계약금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 매매목적 | USD 800,000 | 4,828 | 501 |
| EUR 2,400,000 | 35,629 | 1,711 | ||
| JPY 391,000,000 | 3,559 | 54,876 | ||
| CNY 6,000,000 | 939 | 1,389 | ||
| 합 계 | 44,955 | 58,477 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래목적 | 미결제약정계약금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 매매목적 | USD 1,450,000 | 53,880 | 60 |
| EUR 1,680,000 | 55,696 | 507 | ||
| JPY 236,000,000 | 93,749 | 661 | ||
| CNY 12,600,000 | 40,891 | 1,253 | ||
| 합 계 | 244,216 | 2,481 |
&cr당기와 전기 중 상기 통화선도계약과 관련하여 인식한 파생상품평가이익은 각각 44,955천원 및 244,216천원이며, 파생상품평가손실은 각각 58,477천원 및 2,481천원입니다.&cr&cr2) 이자율위험관리 &cr당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 변동이자율 | 단기차입금 | 8,500,000 | 8,500,000 |
&cr② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1%p 상승 | 1%p 하락 |
|---|---|---|
| 변동이자율 금융부채 | (85,000) | 85,000 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1%p 상승 | 1%p 하락 |
|---|---|---|
| 변동이자율 금융부채 | (85,000) | 85,000 |
&cr3) 신용위험&cr① 위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
② 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
③ 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
&cr4) 유동성위험 &cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으 로 분 석ㆍ검토 하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 12,936,050 | 1,838,644 | 14,774,694 |
| 변동이자율상품 | 8,598,600 | - | 8,598,600 |
| 지급보증(*1) | 8,639,580 | - | 8,639,580 |
| 합 계 | 30,174,230 | 1,838,644 | 32,012,874 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 16,019,697 | 1,690,666 | 17,710,363 |
| 변동이자율상품 | 8,595,200 | - | 8,595,200 |
| 지급보증(*1) | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 합 계 | 32,614,897 | 1,690,666 | 34,305,563 |
(*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다(주석 29 참조).
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 |
|---|---|
| 매매목적파생상품: | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 44,955 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 58,477 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 |
|---|---|
| 매매목적파생상품: | |
| 파생상품자산 | 244,216 |
| 파생상품부채 | 2,481 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr&cr당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.
| ㆍ | 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. |
| ㆍ | 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. |
| ㆍ | 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. |
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 44,955 | - | 44,955 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 58,477 | - | 58,477 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 244,216 | - | 244,216 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 2,481 | - | 2,481 |
29. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 직접지분보유회사 | 직접지분보유회사의 종속기업, &cr공동지배기업(국내) | 직접지분보유회사의 종속기업,&cr공동지배기업(해외) |
|---|---|---|
| <종속기업> | ||
| 마그마툴㈜ | TSC GmbH | |
| 일진복합소재㈜ | ||
| ILJIN USA | ||
| ILJIN JAPAN | ||
| ILJIN EUROPE GMBH | ||
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | ||
| <상위지배기업 및 그 종속기업> | ||
| 일진홀딩스㈜ | 일진전기 ㈜ | ILJIN ELECTRIC USA, INC. |
| ㈜아트테크 | ||
| 일진디앤코㈜ | ||
| 알피니언메디칼시스템㈜ | Alpinion Medical Deutschland GmbH&cr Alpinion US INC &cr Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd. | |
| <상위지배기업의 관계기업> | ||
| ㈜전주방송 | ㈜매직드림 | |
| <상위지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 일진파트너스㈜ | ||
| <기타특수관계자> | ||
| 일진자동차㈜ | ||
| 트랜스넷㈜ | ||
| 일진디스플레이㈜ | ||
| 일진씨앤에스㈜ | 유한회사 일진SNT (구.처인레저㈜) | |
| 일진머티리얼즈㈜ | 삼영글로벌㈜ | |
| ㈜일진유니스코 | ILJIN WALL TECH Inc.&cr ILJIN LUCKSOON SDN BHD &cr ILJIN WALL SYS Inc. | |
| ㈜삼영지주 | ||
| 오리진앤코㈜ | ||
| 아이알엠㈜ | ||
| 일진제강㈜ | ILJIN STEEL AMERICA Inc. | |
| ㈜세마오일 | ||
| 일진반도체㈜ | ||
| 루미리치㈜ | ||
| 일진라이프사이언스 유한회사&cr (구.일진라이프사이언스주식회사) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익&cr(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용&cr(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | 150,882 | - | 1,567,486 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | - | 304,182 | 16,708 |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE &cr GMBH | 19,148,055 | 17,395 | - | 25,301 | - | 20,212 |
| ILJIN JAPAN | 16,002,146 | - | - | - | - | 1,326 | |
| ILJIN USA | 19,269,063 | - | - | 120 | - | 18,203 | |
| SHANGHAI ILJIN &crDIAMOND CO.,LTD | 15,148,689 | - | - | 629 | - | - | |
| 마그마툴㈜ | 28,084 | 5,700 | 17,812,229 | - | - | 396,112 | |
| 일진복합소재(주) | - | 94,577 | - | - | - | 57,409 | |
| TSC GmbH | - | - | - | - | - | - | |
| 상위지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 일진파트너스㈜ | 991,760 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 103,798 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | 970,105 | - | 20,515 |
(*1) 매출 외 수입으로 잡이익 등의 계정이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 매입, 지급수수료, 지급임차료 외의 비용으로 소모품비 등의 계정이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익&cr(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용&cr(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | 146,014 | - | - |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | 24 | 209,057 | 73,046 |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 17,671,386 | 14,283 | - | 23,305 | - | - |
| ILJIN JAPAN | 16,776,905 | - | - | - | - | 4,528 | |
| ILJIN USA | 15,587,351 | - | - | 120 | - | 487 | |
| SHANGHAI ILJIN &crDIAMOND CO.,LTD | 11,858,292 | - | - | 1,005 | - | - | |
| 마그마툴㈜ | - | 3,600 | 17,377,009 | - | - | 957,677 | |
| 일진복합소재(주) | - | 70,555 | - | - | - | 54,182 | |
| TSC GmbH | 95,513 | - | - | - | - | - | |
| 상위지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 일진파트너스㈜ | 1,083,342 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 88,847 | - | - | - | 800 |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | 967,105 | - | 25,563 |
(*1) 매출 외 수입으로 잡이익 등의 계정이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 매입, 지급수수료, 지급임차료 외의 비용으로 소모품비 등의 계정이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | 103,815 | - | - | - | 150,882 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 150,760 | - | 69,442 | - |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 3,557,548 | - | - | - | - | 2,816 |
| ILJIN JAPAN | 27,408 | 26,817 | - | - | - | 18,317 | |
| ILJIN USA | 5,215,537 | - | - | - | - | - | |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 6,646,669 | 7,513 | - | - | - | 84,254 | |
| 마그마툴㈜ | - | - | 1,046,448 | 2,149,883 | - | - | |
| 일진복합소재(주) | - | - | - | - | - | 26,961 | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 7,491 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 181,609 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | - | - | 146,014 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 106,575 | - | 51,169 | - |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 4,184,324 | - | - | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | 1,355,215 | 36,659 | - | - | - | 17,552 | |
| ILJIN USA | 3,768,552 | - | - | - | - | - | |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 4,368,394 | - | - | - | - | - | |
| 마그마툴㈜ | - | - | 1,229,489 | 2,603,344 | - | - | |
| 일진복합소재(주) | - | - | - | - | - | 24,502 | |
| TSC GmbH | 91,168 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 9,331 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 186,103 | - |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ILJIN USA | 장기대여금 | 104,340 | - | - | 104,340 |
| 대손충당금 | (104,340) | - | - | (104,340) | |
| 일진복합소재 ㈜ | 단기대여금 | 900,000 | 1,100,000 | (2,000,000) | - |
| 합 계 | 900,000 | 1,100,000 | (2,000,000) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ILJIN USA | 장기대여금 | 104,340 | - | - | 104,340 |
| 대손충당금 | (104,340) | - | - | (104,340) | |
| 일진복합소재 ㈜ | 단기대여금 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 합 계 | 900,000 | - | - | 900,000 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.&cr
(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 일진다이아몬드㈜ | 일진복합소재㈜ | 차입금 지급보증 | 8,400,000 | 산업은행 외 |
| 일진다이아몬드㈜ | ILJIN EUROPE GmbH | 차입금 지급보증 | 639,580 | 신한은행 |
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 553,637 | 510,280 |
| 퇴직급여 | 67,689 | 33,984 |
| 합 계 | 621,326 | 544,264 |
30. 자금조달약정 및 담보 &cr
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 차입약정 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입신용장 | USD 830,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | |
| 무역금융 | 4,000,000 | |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 |
| 기업은행 | 무역금융 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 외상매출채권전자대출 | 6,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 7,000,000 |
| 통화선도거래 | USD 2,000,000 | |
| 한국씨티은행 | 무역금융 | 9,500,000 |
| 일반자금대출 | ||
| 원화 합계 | 38,500,000 | |
| 외화 합계 | USD 2,830,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 240,675 | 5,367 | 정부보조금관리 |
| 장기금융기관예치금 | 5,500 | 5,500 | 당좌개설보증금 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 지급보증: 주석 29.(6) 참조.
31. 현 금 흐름표&cr
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 당기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,768,678 | 1,308,367 |
| 유형자산 관련 미지급금 등의 대체로 인한 취득 | 1,202,485 | 1,151,173 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 배당결의 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,500,000 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | 8,500,000 |
| 미지급배당금 | 101 | - | (2,818,283) | 2,818,283 | 101 |
| 합 계 | 8,500,101 | 5,000,000 | (7,818,283) | 2,818,283 | 8,500,101 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 배당결의 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,500,000 | 4,000,000 | (8,000,000) | - | 8,500,000 |
| 미지급배당금 | 101 | - | (1,127,313) | 1,127,313 | 101 |
| 합 계 | 12,500,101 | 4,000,000 | (9,127,313) | 1,127,313 | 8,500,101 |
32. 중단영업&cr&cr(1) 공업용다이아몬드 부문의 DW (Diamond Wire) 사업중단&cr당사는 2018년 12월 20일 이사회 결의에 따라 공업용다이아몬드 부문의 DW(Diamond Wire) 사업을 중단하기로 결정하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 2,091,873 | 4,772,488 |
| 매출원가 | (4,459,823) | (7,273,445) |
| 판매비와관리비 | (475,910) | (675,993) |
| 기타수익 | 602 | 3,906 |
| 기타비용 | (2,330,304) | - |
| 법인세수익 | 345,956 | 698,070 |
| 중단영업손익 | (4,827,606) | (2,474,974) |
&cr(3) DW 사업의 중단에 따라 유형자산손상차손 2,329,262천원과 재고자산평가손실 &cr1,065,807천원을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 현금흐름표의 영업현금흐름에 포함된 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,218,563) | (2,436,896) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 합 계 | (1,218,563) | (2,436,896) |
33. 재무제표의 승인&cr&cr 동 재무제표는 2019년 3월 7일 자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2019년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
일진다이아몬드 주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 일진다이아몬드 주식회사의 2018년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== |
| 일진다이아몬드 주식회사 |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 일진다이아몬드 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 일진다이아몬드 주식회사의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr2019년 3월 20일&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석
내부회계.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 일진다이아몬드 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
431185641012--29256316161481779391-54--263341302010046368235195312169186--862799362311662516412288403169240--1,1251,140
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.20&cr2018.09.102회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 2018.12.03 ~ 2018.12.07532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획, 내부회계관리제도 검토2019.01.28 ~ 2019.01.31542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차, 재무제표 수준의 분석적 검토2019.02.01 ~ 2019.02.08342연결감사 수행, 감사결과 요약2019년 1월 2일1음성 공장제품 등----OO--22018.12.05, 2019.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 05일회사측: 감사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2018년 회계감사 수행계획, 유의적 위험 및 관련 감사절차 계획, 감사인의 독립성 등22019년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항,&cr기타 입증감사 진행결과 등), 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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