Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 유수홀딩스 00260116 100000000000 541149 209504 384328 23 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 81 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 80 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------ |
| II. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------------- |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------------- |
| 연결자본변동표 | ------------------------------------ |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------------ |
| 주석 | ------------------------------------ |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ------------------------------------ |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유수홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 8일 |
&cr감사의견
우리는 별첨된 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr 수주산업 핵심감사사 항&cr 우리는 연결회사의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr
가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
&cr연결재무제표에 대한 주석 4에서 언급한 바와 같이, 연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총 계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. &cr&cr나. 투입법에 따른 수익인식 &cr연결재무제표에 대한 주석 38에서 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 782백만원과 (5,118)백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 손익에 미치는 영향 은 (5,990) 백만원입니다. 또한, 연결회사의 연결재무제표는 용역 투입일정 및 계약변경 등 다양한 원가변동 요인에 따라 총계약수익 추정의 불확실성이 있으며, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결실체의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리가 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 주 요 프 로젝트에 적용되는 수익인식 회계정책 및 변경 유무에 대한 이해 및 평가&cr- 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토&cr- 계약금액과 예정원가에 대한 분석적검토 및 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토&cr- 당기말 진행중 또는 완료된 투입원가 진행률에 따라 수익을 인식하는 모든 프로젝트에 대하여 계약서를 징구하여 계약대가의 실재성을 확인&cr
다. 총계약원가 추정의 불확실성
연결회사는 총계약원가를 용역기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.
&cr연결재무제표에 대한 주 석 38 에서 기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리가 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 보고기간 별 총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 프로젝트에 대한 질문&cr - 당기 중 종료된 프로젝트의 누적발생원가와 총계약원가를 비교하여 유의적인 차이가 있는지 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr- 실행예산 변경시 관련 프로세스를 확인하며, 변경된 실행예산에 대한 적절한 검토 및 승인이 이루어지고 있는지 확인&cr- 지연되는 프로젝트가 존재하는지 여부 및 프로젝트지연으로 인한 영향을 총계약원가에 적절히 반영하였는지에 대한 질문하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr- 적절한 승인권자에 의하여 승인된 실행예산서 확인 및 실행예산 산정의 적정성을 위한 세부문서 검토&cr- 당기말 총예정원가에 유의적 영향을 미칠 수 있는 결산일 이후 발생되는 원가가 존재하는지 여부 확인&cr
라. 프로젝트 진행률 산정
보고기간의 용역계약수익은 총계약수익에 보고기간종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 용역계약수익을 차감하여 산정하게 되므로, 프로젝트 진행률의 변동은 당기 및 미래의 용역계약수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다. &cr
국내외 여러 상황의 변화가 ERP구축용역에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재하고, 프로젝트 진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향을 고려하여 연결실체의 프로젝트 진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 연결실체의 프로젝트 진행률 산정에 영향을 미치는 추정총계약원가와 누적발생계 약원가 금액과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 프로젝트별 원가 집계 프로세스에 이해 및 평가&cr - 연결회사가 제시한 프로젝트 진행률의 재계산 검토&cr- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 프로젝트별 원가귀속의 적정성을 테스트&cr- 계약의 진척률을 반영하지 못하여 진행률 측정에서 제외하는 원가의 발생여부 및 회계처리에 대한 질문&cr&cr마. 미청구공사금액 회수가능성&cr연결재무제표에 대한 주석 38에 서 기술한 바와 같이 프로젝트계약에서 인식된 미청구공사금액은 6,694백만원으로 금액적 중요성을 고려하여 우리는 건설계약에 대한 미청구공사 금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 미청구공사금액의 회수가능성에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 미청구공사금액의 증가원인 및 미청구공사금액의 발생원인별 적정성 검토&cr- 중요한 계약의 대금결제조건에 대한 질문 및 계약서 검토&cr- 장기 미청구공사금액이 존재하는지 여부 및 향후 청구예정일에 대한 질문&cr- 프로젝트별 대금청구 및 회수스케줄, 개발스케줄 관리에 대한 주기적인 검토가 이루어지는지고 있는지 관련 내부통제 확인&cr&cr바. 계약변경에 대한 회계처리&cr연결재무제표에 대한 주석 38에 서 기술한 바와 같이 당기 중 프로젝트계약을 이행하는 과정에서 계약변경이 발생할 수 있으며, 이러한 계약변경에 따른 효과를 총계약수익 또는 총예정원가에 적절하게 반영하지 않는 경우 재무제표에 중요한 왜곡표시를 야기할 수 있으므로, 계약변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 연결실체의 계약변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. &cr- 프로젝트 변경 및 지연배상금 회계처리와 관련된 연결회사의 회계정책에 대한 질문&cr- 총계약금액이 유의적으로 변동된 프로젝트를 파악하고 발주처의 승인이 이루어졌는지 관련증빙을 확인&cr- 지연배상금이 발생할 가능성이 있는 프로젝트가 존재하는지 파악하고 필요한 경우관련 증빙을 확인&cr- 총예정원가의 변경이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박민규입니다.
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 81 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 80 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유수홀딩스 대표이사 송 영 규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 25 |
| (전 화) | 02)6716-3050 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 81(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 80(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 239,282,271,443 | 222,343,207,044 | ||
| 현금및현금성자산(주5,40) | 103,936,624,227 | 91,078,443,167 | ||
| 단기금융자산(주5,10,19,21,40) | 19,683,578,818 | 13,949,584,759 | ||
| 매출채권및기타채권(주5,6,35,40) | 99,780,284,445 | 83,918,443,318 | ||
| 재고자산(주7) | 14,136,494 | 6,246,212 | ||
| 당기법인세자산(주33) | 3,478,913,785 | 2,861,060,187 | ||
| 기타유동자산(주8) | 12,388,733,674 | 15,589,456,541 | ||
| 매각예정비유동자산(주9) | - | 14,939,972,860 | ||
| 비유동자산 | 301,866,979,102 | 298,281,106,014 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주5,6,35,40) | 35,000,971,680 | 50,835,507,505 | ||
| 장기금융자산(주5,10,19,21,40) | 2,313,891,319 | - | ||
| 매도가능금융자산(주5,11,19,40) | - | 2,495,250,871 | ||
| 파생상품금융자산(주5,13,19,40) | - | 79,842,031 | ||
| 관계기업및공동기업투자(주12) | 6,598,329,981 | 3,112,062,780 | ||
| 유형자산(주14,21) | 221,643,950,328 | 204,405,369,326 | ||
| 무형자산(주15) | 22,191,562,621 | 21,130,538,906 | ||
| 이연법인세자산(주33) | 9,102,514,385 | 11,781,998,844 | ||
| 기타비유동자산(주5,40) | 5,015,758,788 | 4,440,535,751 | ||
| 자산 총계 | 541,149,250,545 | 520,624,313,058 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 82,181,665,328 | 115,932,276,551 | ||
| 매입채무및기타채무(주5,16,35,40) | 52,210,962,202 | 59,400,596,610 | ||
| 차입금(주5,18,40) | 12,754,300,000 | 13,214,200,000 | ||
| 당기법인세부채(주33) | 4,955,030,122 | 21,127,310,728 | ||
| 기타유동부채(주5,17,40) | 12,261,373,004 | 22,190,169,213 | ||
| 비유동부채 | 127,322,621,827 | 112,492,303,692 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주5,16) | 7,330,012,637 | 10,028,503,861 | ||
| 차입금(주5,18,40) | 95,000,000,000 | 80,000,000,000 | ||
| 파생상품금융부채(주5,13,19) | 398,878,365 | 236,816,172 | ||
| 확정급여부채(주20) | 2,392,506,288 | 6,053,693,439 | ||
| 이연법인세부채(주33) | 21,987,102,779 | 16,173,290,220 | ||
| 기타비유동부채(주17) | 214,121,758 | - | ||
| 부채 총계 | 209,504,287,155 | 228,424,580,243 | ||
| 자본 | ||||
| 지배기업소유주지분 | 218,654,623,569 | 193,538,002,645 | ||
| 자본금(주1,24) | 65,104,530,000 | 65,104,530,000 | ||
| 자본잉여금(주24) | 41,903,458,993 | 42,088,056,775 | ||
| 자본조정(주25) | (25,845,277,114) | (25,845,277,114) | ||
| 기타자본(주26) | 107,237,831,130 | 91,920,210,792 | ||
| 이익잉여금(주27) | 30,254,080,560 | 20,270,482,192 | ||
| 비지배주주지분(주36) | 112,990,339,821 | 98,661,730,170 | ||
| 자본 총계 | 331,644,963,390 | 292,199,732,815 | ||
| 부채 및 자본 총계 | 541,149,250,545 | 520,624,313,058 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 81(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 80(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주28,3 5, 3 7,38) | 384,328,006,605 | 433,552,428,977 | ||
| 매출원가(주30,35) | 275,614,447,458 | 305,616,434,289 | ||
| 매출총이익 | 108,713,559,147 | 127,935,994,688 | ||
| 판매비와관리비(주29,30) | 76,103,687,702 | 70,022,450,265 | ||
| 영업이익 | 32,609,871,445 | 57,913,544,423 | ||
| 금융수익 | 13,641,388,442 | 7,134,426,088 | ||
| 이자수익(주5) | 3,050,313,659 | 2,627,335,275 | ||
| 외환차익 | 6,543,634,084 | 4,471,207,657 | ||
| 외화환산이익 | 3,934,201,887 | 28,106,627 | ||
| 기타금융수익(주31) | 113,238,812 | 7,776,529 | ||
| 금융비용 | 7,858,694,804 | 13,708,093,222 | ||
| 이자비용(주5) | 3,614,744,227 | 3,751,879,962 | ||
| 외환차손 | 3,918,239,886 | 5,312,867,767 | ||
| 외화환산손실 | 161,191,132 | 4,593,917,055 | ||
| 기타금융비용(주31) | 164,519,559 | 49,428,438 | ||
| 순금융손익 | 5,782,693,638 | (6,573,667,134) | ||
| 관계기업및공동기업의 순손익에 대한 지분증감(주12) | 1,718,679,625 | 128,321,184 | ||
| 기타영업외손익(주32) | (4,726,272,026) | (11,084,007,340) | ||
| 법인세차감전순이익 | 35,384,972,682 | 40,384,191,133 | ||
| 법인 세비용(주33) | 10,154,121,085 | 21,198,631,220 | ||
| 계속영업이익 | 25,230,851,597 | 19,185,559,913 | ||
| 중단영업이익 | - | 3,166,795,047 | ||
| 당기순이익 | 25,230,851,597 | 22,352,354,960 | ||
| 지배기업소유주지분 | 9,013,940,233 | (4,250,350,577) | ||
| 비지배지분 | 16,216,911,364 | 26,602,705,537 | ||
| 기타포괄손익: | ||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 15,056,201,713 | 1,036,072,475 | ||
| 확정급여제도의 재측정손익(주20) | (373,266,887) | 1,036,072,475 | ||
| 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 | 15,429,468,600 | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 169,117,074 | (2,258,798,439) | ||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(주13) | (188,685,295) | 407,447,450 | ||
| 관계기업및공동 기업자본변동 | 167,837,654 | (392,173,662) | ||
| 해외사업환산손익 | 189,964,715 | (2,274,072,227) | ||
| 법인세차감후기타포괄손익 | 15,225,318,787 | (1,222,725,964) | ||
| 총포괄손익 | 40,456,170,384 | 21,129,628,996 | ||
| 지배기업소유주지분 | 24,242,265,164 | (5,163,671,681) | ||
| 비지배지분 | 16,213,905,220 | 26,293,300,677 | ||
| 주당손익(주34) | ||||
| 총 기본주당순손익 | 1,011원 | 896원 | ||
| 지배기업소유주지분순이익 | 361원 | (170)원 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 81(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 80(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타자본 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일 (전기초) | 65,104,530,000 | 45,297,791,669 | (20,581,755,677) | 93,254,662,368 | 25,347,607,897 | 208,422,836,257 | 66,840,923,074 | 275,263,759,331 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (4,250,350,577) | (4,250,350,577) | 26,602,705,537 | 22,352,354,960 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| ―확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | 421,130,472 | 421,130,472 | 614,942,003 | 1,036,072,475 |
| ― 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | - | - | - | 407,447,450 | - | 407,447,450 | - | 407,447,450 |
| ― 공동 기업자본변동 | - | - | - | (184,690,413) | - | (184,690,413) | (207,483,249) | (392,173,662) |
| ―해외사업환산손익 | - | - | - | (1,557,208,613) | - | (1,557,208,613) | (716,863,614) | (2,274,072,227) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (1,334,451,576) | 421,130,472 | (913,321,104) | (309,404,860) | (1,222,725,964) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (1,334,451,576) | (3,829,220,105) | (5,163,671,681) | 26,293,300,677 | 21,129,628,996 |
| 자본에 직접 반영된 소 유주와의 거래 등: | ||||||||
| 유상증자 | - | (15,939,000) | - | - | - | (15,939,000) | 809,723,912 | 793,784,912 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,247,905,600) | (1,247,905,600) | (906,013,168) | (2,153,918,768) |
| 연결범위변동 | - | - | (5,263,521,437) | - | - | (5,263,521,437) | 5,263,521,437 | - |
| 종속기업 처분 | - | (3,193,795,894) | - | - | - | (3,193,795,894) | 360,274,238 | (2,833,521,656) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | - | (3,209,734,894) | (5,263,521,437) | - | (1,247,905,600) | (9,721,161,931) | 5,527,506,419 | (4,193,655,512) |
| 2017년 12월 31일 (전기말) | 65,104,530,000 | 42,088,056,775 | (25,845,277,114) | 91,920,210,792 | 20,270,482,192 | 193,538,002,645 | 98,661,730,170 | 292,199,732,815 |
| 2018년 01월 01일 (당기초) | 65,104,530,000 | 42,088,056,775 | (25,845,277,114) | 91,920,210,792 | 20,270,482,192 | 193,538,002,645 | 98,661,730,170 | 292,199,732,815 |
| 새 기준서 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | - | 1,058,953,542 | 1,058,953,542 | 315,674,645 | 1,374,628,187 |
| 2018년 01월 01일 (조정금액) | 65,104,530,000 | 42,088,056,775 | (25,845,277,114) | 91,920,210,792 | 21,329,435,734 | 194,596,956,187 | 98,977,404,815 | 293,574,361,002 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,013,940,233 | 9,013,940,233 | 16,216,911,364 | 25,230,851,597 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| ―확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | (89,295,407) | (89,295,407) | (283,971,480) | (373,266,887) |
| ― 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | - | - | - | (188,685,295) | - | (188,685,295) | - | (188,685,295) |
| ―자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 | - | - | - | 15,429,468,600 | - | 15,429,468,600 | - | 15,429,468,600 |
| ― 공동 기업자본변동 | - | - | - | 62,091,803 | - | 62,091,803 | 105,745,851 | 167,837,654 |
| ―해외사업환산손익 | - | - | - | 14,745,230 | - | 14,745,230 | 175,219,485 | 189,964,715 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 15,317,620,338 | (89,295,407) | 15,228,324,931 | (3,006,144) | 15,225,318,787 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 15,317,620,338 | 8,924,644,826 | 24,242,265,164 | 16,213,905,220 | 40,456,170,384 |
| 자본에 직접 반영된 소 유주와의 거래 등: | ||||||||
| 유상증자 | - | (184,597,782) | - | - | - | (184,597,782) | 194,029,786 | 9,432,004 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (2,395,000,000) | (2,395,000,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | - | (184,597,782) | - | - | - | (184,597,782) | (2,200,970,214) | (2,385,567,996) |
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 65,104,530,000 | 41,903,458,993 | (25,845,277,114) | 107,237,831,130 | 30,254,080,560 | 218,654,623,569 | 112,990,339,821 | 331,644,963,390 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 81(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 80(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름(주39) | ||||
| 영업 에서 창출된 현금 | 27,799,702,343 | 40,405,329,897 | ||
| 법인세 납부 | (23,461,114,945) | (11,676,213,625) | ||
| 영업활동순현금흐름 | 4,338,587,398 | 28,729,116,272 | ||
| 투자활동현금흐름 | ||||
| 단기금융상품의 감소(증가) | (4,674,803,876) | 4,885,514,571 | ||
| 단기대여금 감소(증가) | 15,512,448 | 4,263,563,343 | ||
| 장기대여금의 감소(증가) | 104,243,580 | (569,101,327) | ||
| 장기금융상품의 감소(증가) | (594,012,000) | (1,132,738,688) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (241,344,240) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (514,924,400) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 116,533,755 | - | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (247,393,777) | (995,488,229) | ||
| 사업결합으로 인한 변동 | (7,839,961,442) | (5,405,635,341) | ||
| 연결범위의 변동 | (133,423,639) | 2,240,461,516 | ||
| 유형자산의 처분 | 161,023,212 | 206,782,167 | ||
| 유형자산의 취득 | (1,350,129,614) | (3,940,740,948) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 1,120,810 | ||
| 무형자산의 취득 | (1,261,123,906) | (16,867,787,331) | ||
| 매각예정자산의 처분 | 14,251,350,000 | - | ||
| 이자의 수취 | 1,956,029,752 | 3,012,782,935 | ||
| 투자활동순현금흐름 | (11,079,907) | (14,542,610,762) | ||
| 재무활동현금흐름 | ||||
| 유상증자 | 194,956,000 | 809,723,913 | ||
| 비지배지분의 취득 | - | 5,263,521,437 | ||
| 차입금의 차입 | 27,753,400,000 | 103,275,700,000 | ||
| 차입금의 상환 | (13,353,400,000) | (93,275,700,000) | ||
| 배당금의 지급 | (2,395,000,000) | (2,153,918,768) | ||
| 이자의 지급 | (4,491,990,959) | (5,042,298,835) | ||
| 재무활동순현금흐름 | 7,707,965,041 | 8,877,027,747 | ||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 12,035,472,532 | 23,063,533,257 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 91,078,443,167 | 69,655,383,030 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 822,708,528 | (1,640,473,120) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 103,936,624,227 | 91,078,443,167 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 당기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 유수홀딩스(이하 "최상위 지배기업")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일 산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. &cr&cr최상위 지배기업은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을 인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다. &cr&cr최상위 지배기업의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 대주주는 최은영 및 특수관계자(지분율 : 47.05%)입니다.
(2) 연결실체의 현황
① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 상위 지배기업 | 투자비율 | 자산 | 부채 | 매출액 | 순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유수홀딩스 | 한국 | 지주회사 | 최상위 지배기업 | - | 276,046 | 118,181 | 15,129 | (25,043) |
| ㈜싸이버로지텍(*1) | 한국 | 소프트웨어개발 | ㈜유수홀딩스 | 40.13% | 200,444 | 26,946 | 114,167 | 31,699 |
| ㈜유수로지스틱스 | 한국 | 화물운송주선 | ㈜유수홀딩스 | 100.00% | 53,798 | 15,901 | 58,111 | (7,687) |
| ㈜몬도브릿지(*2) | 한국 | 음료점업 | ㈜유수홀딩스 | 100.00% | 461 | 113 | 842 | (151) |
| Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 3,433 | 2,271 | 7,463 | 53 |
| Eusu Logistics India Private Limited | 인도 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 16,260 | 10,136 | 40,617 | 898 |
| Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited | 홍콩 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 3,715 | 1,493 | 5,873 | 255 |
| Eusu Logistics Inc. | 미국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 11,544 | 6,840 | 38,719 | (1,260) |
| Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 싱가포르 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 8,144 | 4,528 | 216 | (358) |
| Eusu Logistics Europe B.V. | 네덜란드 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 6,093 | 8,314 | 9,126 | (975) |
| Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 18,493 | 11,561 | 64,807 | (727) |
| Hanjin Logistics Vietnam Company Limited | 베트남 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 99.00% | 556 | 831 | - | (223) |
| Eusu Logistics Spain S.A. | 스페인 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 52.00% | 1,776 | 1,598 | 2,136 | (536) |
| Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD. | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 51.00% | 9,676 | 1,837 | 11,244 | 340 |
| Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1) | 아랍에미레이트 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 49.00% | 5,000 | 3,817 | 8,319 | (191) |
| Nal Maroc S.A. | 모로코 | 종합물류 | Eusu Logistics Spain S.A. | 100.00% | 464 | 335 | 2 | - |
| Eusu Logistics Vietnam Company Limited | 베트남 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 99.00% | 9,643 | 8,437 | 22,592 | 68 |
| Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 70.00% | 1,360 | 2,032 | 707 | (832) |
| Pt Eusu Logistics Indonesia | 인도네시아 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 66.67% | 1,183 | 259 | 1,778 | 79 |
| Eusu Trans Vietnam Company Limited | 베트남 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 51.00% | 632 | 573 | 185 | (90) |
| Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd. | 중국 | 종합물류 | Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. | 90.00% | 922 | 264 | 100 | (141) |
| Eusu Logistics Myanmar Ltd.(*2) | 미얀마 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 50.00% | 350 | 65 | 450 | (12) |
| ESL Trading(Shanghai) Co., Ltd .(*2) | 베트남 | 수출업 | Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. | 100.00% | 46 | 3 | 1 | (6) |
| Cyberlogitec America, Inc. | 미국 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 6,507 | 3,636 | 6,149 | (101) |
| Cyberlogitec Global Pte. Ltd. | 싱가포르 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 36,268 | 23,361 | 17,285 | (754) |
| Cyber Logitec (Shanghai) Co.,Ltd .(*2) | 중국 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 314 | 124 | 416 | (724) |
| Cyber Logitec Spain. S.L.U. (*2) | 스페인 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 466 | 166 | 483 | 300 |
| DOU Holdings Limited .(*2) | 홍콩 | 지주회사 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 273 | 25 | - | - |
| DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd .(*2) | 베트남 | 소프트웨어개발 | DOU Holdings Limited | 100.00% | 5,293 | 373 | - | - |
| Logis 9. Inc. | 미국 | 소프트웨어개발 | Cyberlogitec Global Pte. Ltd | 100.00% | 2,752 | 3,427 | 1,739 | (4,870) |
| (*1) | 지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규 설립 등으로 연결대상에 포함하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 청산으로 Eusu Trans L.L.C. 는 연결대상에서 제외되었으며, 청산전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다. |
② 전기말 현재 연결실체의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 상위 지배기업 | 투자비율 | 자산 | 부채 | 매출액 | 순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유수홀딩스 | 한국 | 지주회사 | 최상위 지배기업 | - | 270,214 | 101,806 | 14,988 | (10,597) |
| ㈜싸이버로지텍 (*1) | 한국 | 소프트웨어개발 | ㈜유수홀딩스 | 40.13% | 191,103 | 44,959 | 162,225 | 46,773 |
| ㈜유수로지스틱스 | 한국 | 종합물류 | ㈜유수홀딩스 | 100.00% | 45,110 | 35,680 | 52,558 | (21,690) |
| Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 2,272 | 1,156 | 6,911 | 153 |
| Eusu Logistics India Private Limited | 인도 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 14,797 | 9,325 | 33,099 | 678 |
| Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited | 홍콩 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 3,382 | 1,176 | 7,809 | 74 |
| Eusu Logistics Inc. | 미국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 10,325 | 8,340 | 38,757 | (2,854) |
| Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 싱가포르 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 8,020 | 4,131 | 816 | (880) |
| Eusu Logistics Europe B.V. | 네덜란드 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 7,737 | 8,997 | 10,693 | (1,200) |
| Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 100.00% | 26,715 | 19,031 | 67,615 | (2,104) |
| Hanjin Logistics Vietnam Company Limited | 베트남 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 99.00% | 1,960 | 2,008 | 9,583 | (1,774) |
| Eusu Logistics Spain S.A.(*2) | 스페인 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 52.00% | 1,646 | 939 | 2,061 | (75) |
| Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD. | 중국 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 51.00% | 8,477 | 929 | 8,985 | 239 |
| Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1) | 아랍에미레이트 | 종합물류 | ㈜유수로지스틱스 | 49.00% | 3,505 | 2,185 | 7,899 | (127) |
| Eusu Trans L.L.C.(*3) | 미국 | 종합물류 | Eusu Logistics Inc. | 100.00% | 556 | 692 | 1,715 | (528) |
| Nal Maroc S.A. | 모로코 | 종합물류 | Eusu Logistics Spain S.A. | 100.00% | 1,420 | 1,213 | 73 | - |
| Eusu Logistics Vietnam Company Limited(*3) | 베트남 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 99.00% | 7,219 | 6,105 | 13,004 | 953 |
| Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd. (*3) | 말레이시아 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 70.00% | 2,048 | 1,902 | 1,552 | (943) |
| Pt Eusu Logistics Indonesia (*3) | 인도네시아 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 66.67% | 1,036 | 165 | 1,588 | 95 |
| Eusu Trans Vietnam Company Limited (*3) | 베트남 | 종합물류 | Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. | 51.00% | 700 | 554 | 93 | (67) |
| Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd .(*3) | 중국 | 종합물류 | Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. | 90.00% | 552 | 30 | 47 | (19) |
| Cyberlogitec America, Inc . | 미국 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 6,693 | 3,843 | 7,946 | (153) |
| Cyberlogitec Global Pte. Ltd. | 싱가포르 | 소프트웨어개발 | (주) 싸이버로지텍 | 100.00% | 54,736 | 50,516 | 19,892 | 1,030 |
| Logis 9, Inc .(*3) | 미국 | 소프트웨어개발 | Cyberlogitec Global Pte. Ltd | 100.00% | 5,386 | 1,291 | 207 | (1,315) |
| (*1) | 지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 회사명을 Hanjin Logistics Spain S.A. 에서 Eusu Logistics Spain S.A.로 변경하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 신규 설립 등으로 연결대상에 포함하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 매각으로 (주)유수에스엠, (주)유수토탈서비스는 연결대상에서 제외되었습니다. |
2. 재무제표 작성기준&cr
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 11일자 이사회 에서 최종 승인될 예정입니다. 또한 주주총회는 2019년 3월 27일 개최 예정입니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 금융자산&cr- 재평가로 측정되는 토지
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 33 : 이연 법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr- 주석 40: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 19: 금융상품 공정가치 측정&cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr - 미설치설비에 따른 수익 및 원가의 조기인식((1)참고)&cr- 금융자산의 손상 인식액의 감소((2)(나)참고)&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성 하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 미설치 설비 | (24,010) |
| 법인세 효과 | 5,282 |
| 기초 이익잉여금 세후 영향 | (18,728) |
| 비지배지분 | |
| 미설치 설비 | (35,827) |
| 법인세 효과 | 7,882 |
| 기초 비지배지분 세후 영향 | (27,945) |
&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영 전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 239,282,272 | (163,661) | 239,445,933 |
| 현금및현금성자산 | 103,936,624 | - | 103,936,624 |
| 단기금융상품 | 19,683,579 | - | 19,683,579 |
| 매출채권 및 기타채권 | 99,780,285 | (163,661) | 99,943,946 |
| 당기법인세자산 | 3,478,914 | - | 3,478,914 |
| 기타자산 | 12,402,870 | - | 12,402,870 |
| 비유동자산 | 301,866,979 | - | 301,866,979 |
| 자산총계 | 541,149,251 | (163,661) | 541,312,912 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 82,181,665 | - | 82,181,665 |
| 매입채무 및 기타채무 | 52,210,962 | - | 52,210,962 |
| 당기법인세부채 | 4,955,030 | - | 4,955,030 |
| 기타부채 | 25,015,673 | - | 25,015,673 |
| 비유동부채 | 127,322,622 | - | 127,322,622 |
| 부채총계 | 209,504,287 | - | 209,504,287 |
| 자본금 | 65,104,530 | - | 65,104,530 |
| 이익잉여금 | 30,254,081 | (65,669) | 30,319,750 |
| 기타자본 | 123,296,013 | - | 123,296,013 |
| 비지배지분 | 112,990,340 | (97,992) | 113,088,332 |
| 자본총계 | 331,644,964 | (163,661) | 331,808,625 |
&cr당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영 전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 384,328,007 | (2,321,495) | 386,649,502 |
| 영업원가 | 351,718,135 | (2,217,671) | 353,935,806 |
| 영업이익 | 32,609,871 | (103,824) | 32,713,695 |
| 순금융손익 | 5,782,694 | - | 5,782,694 |
| 기타영업외손익 | (3,007,592) | - | (3,007,592) |
| 법인세비용차감전순이익 | 35,384,973 | (103,824) | 35,488,797 |
| 법인세비용 | 10,154,121 | 13,164 | 10,140,957 |
| 당기순이익 | 25,230,852 | (116,988) | 25,347,840 |
| 지배기업소유주지분 | 9,013,940 | (46,941) | 9,060,881 |
| 비지배기업소유주지분 | 16,216,911 | (70,047) | 16,286,958 |
| 당기총포괄이익 | 40,456,170 | (116,988) | 40,573,158 |
| 지배기업소유주지분 | 24,242,265 | (46,941) | 24,289,206 |
| 비지배기업소유주지분 | 16,213,905 | (70,047) | 16,283,952 |
&cr 설치 및 구축: 라이선스 구축계약에 포함된 설치 및 구축 부문은 기업회계기준서 제1115호 하에서 발생원가가 기업이 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는 다음의 경우에 해당합니다.&cr- 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별가능하다면 별도 의 수행의무로 식별할 것을 요구하고 있음에 따라 라이선스 구축계약에 포함된 구축용역의무와 인프라 설치의무는 단일의 수행의무로 식별됩니다. &cr- 라이선스 구축용역완료시점 이전에 인프라 장비를 고객에게 인도하는 시점에 고객이 해당 인프라 장비를 통제할 것으로 예상됩니다. &cr- 인프라 장비원가는 구축용역 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와비교하여 진행률이 왜곡되는 정도로 유의적입니다.&cr- 조달한 인프라 장비에 대한 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않으나, 구축용역이라는 수행의무 제공에 있어서 본인으로서 활동하고 있습니다. &cr
연결실체는 진행률 측정에 장비 조달원가를 포함한다면 기업의 수행 정도가 왜곡될 것이라고 판단합니다. 따라서 연결실체는 장비 조달원가를 발생원가 측정치와 거래원가에서 제외하여 진행률을 조정했습니다. 연결실체는 장비 이전에 따른 수익을 인프라 장비 조달원가와 동일한 금액으로 인식합니다.&cr &cr이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4 (17)에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr
2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 &cr 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 | 1,381,642 |
| 법인세 효과 | (303,961) |
| 기초 이익잉여금 세후 영향 | 1,077,681 |
| 비지배지분 | |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 &cr 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 | 373,539 |
| 법인세 효과 | (29,919) |
| 기초 비지배지분 세후 영향 | 343,620 |
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기준 금융부채의 분류와 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.&cr&cr 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | Note | 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr 제1039호에 따른 &cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | - | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 91,015,813 | 91,015,813 |
| 단기금융상품 | - | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 12,941,808 | 12,941,808 |
| - | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,007,777 | 1,007,777 | |
| 매출채권 및 기타채권 | (a) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 83,918,443 | 85,673,624 |
| 장기매출채권및기타채권 | (a) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 50,835,508 | 50,835,508 |
| 지분증권 | (b) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 2,495,251 | 574,169 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 1,921,082 | ||||
| 위험회피수단인 이자율 스왑 | - | 공정가치-위험회피수단 | 공정가치-위험회피수단 | 79,842 | 79,842 |
| 기타비유동자산 | - | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,843,278 | 3,843,278 |
| 총 금융자산 합계 | 246,137,720 | 247,892,901 |
| (*) | 현금시재액이 제외되어 있습니다. |
(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 1,755,181천원의 손 실충당금을 환입하였 습니다. &cr&cr(b) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서 제1039호에&cr따른 분류 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서 제1109호에&cr따른 분류 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가 | ||||
| 현금및현금성자산 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 91,015,813 | (91,015,813) | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 91,015,813 | - | 91,015,813 |
| 장ㆍ단기금융상품 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 12,941,808 | (12,941,808) | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 12,941,808 | - | 12,941,808 |
| 매출채권 및 기타채권 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 134,753,951 | (134,753,951) | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 134,753,951 | 1,755,181 | 136,509,132 |
| 기타유동자산 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 3,843,278 | (3,843,278) | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 3,843,278 | - | 3,843,278 |
| 총 상각후원가 측정 금융자산 | 242,554,850 | - | 1,755,181 | 244,310,031 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 채무 및 지분상품 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 1,007,777 | (1,007,777) | - | - |
| 매도가능금융자산 | 574,169 | (574,169) | - | - |
| FVPL - 채무상품 | - | 1,307,751 | - | 1,307,751 |
| FVPL - 지분상품 | 274,195 | 274,195 | ||
| 총 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,581,946 | - | - | 1,581,946 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 채무 및 지분상품 | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,921,082 | (1,921,082) | - | - |
| FVOCI - 지분상품 | 1,921,082 | - | 1,921,082 | |
| 총 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,921,082 | - | - | 1,921,082 |
(나) 금융자산의 손상&cr 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 연결실체는 2018년 1월1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 손상차손이 감소한다고 결정하였습니다. 전기말 연결실체의 매출채권은 대부분 연체 후 6개월 이하의 채권으로 구성되어 있으며, 제1039호 적용 시 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령에 따라 일정 비율을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 제1109호의 'Roll Rate' 방법에 따라 산정한 전기말의 가중평균채무불이행률이 전기말 적용하였던 일정 비율보다 감소함에 따라 다음과 같이 손상차손이 감소하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 | (2,556,019) |
| 2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 환입 | 1,755,181 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,755,181 |
| 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 | (800,838) |
&cr (다) 위험회피회계&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.&cr&cr연결실체는 원화차입금과 관련된 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 사용합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 이자율스왑 중 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익 부분에 인식되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용 시에 이자율스왑요소를 위험회피 원가로 별도로 회계처리하기로 결정하였습니다. 결과적으로, 이자율스왑요소의 변동은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본의 별도항목으로 위험회피적립금의 원가에 누적되어 후속적으로 현금흐름위험회피적립금에 누적손익으로 회계처리됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 예상 비금융자산의 구매와 관련된 외환위험의 현금흐름위험회피의 경우 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 비금융자산이 인식될 때의 최초원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.&cr
연결실체가 현재 지정하고 있는 위험회피회계 유형은 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 기업의 위험 관리 전략 및 목표와 부합합니다.
2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에따라 발생하는 조정 효과와 2017년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 발생하는 조정 효과는 없습니다. &cr&cr또한, 위험회피와 현금흐름위험회피회계 손익에 대한 정책의 변동에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 1년 동안의 금액적 영향은 없습니다.
&cr(라) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
- 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용하였습니다.&cr
- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.
&cr 4. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
연결실체의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정 &cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr&cr 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. &cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.
| 구분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. |
금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 &cr
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr
가. 당기손익인식금융자산&cr단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
나. 만기보유금융자산&cr만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
다. 대여금 및 수취채권&cr지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
라. 매도가능금융자산&cr매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr &cr(5) 파생상품&cr&cr 파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 &cr &cr① 위험회피회계&cr연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. &cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. &cr&cr② 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. &cr&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. &cr&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. &cr&cr③ 순투자 위험회피&cr파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr&cr 파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책&cr &cr2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 Forward Points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr&cr 2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr &cr① 금융자산과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결 실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연 체일수가 180일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr &cr 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr&cr연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr&cr- 발행자나 차입 자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 180일 이 상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자 산이 1년 이상 연체 되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
2018 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이 가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 53년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 기계장치 | 3년~5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 3년 ~ 7년 |
| 리스개량자산 | 2년 ~ 5년 |
| 기타유형자산 | 3년 ~ 5년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 4년 ~ 5년 |
| 기타무형자산 | 4년 ~ 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr① 영업권&cr종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.
&cr연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.&cr&cr2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권의 경우 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 금융리스&cr연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원 급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr &cr③ 퇴직급여: 확정급여제도 &cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 외화
① 외화거래&cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 계약의 식별&cr연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수행의무의 식별&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr&cr③ 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr &cr ④ 거래가격의 배분&cr연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체는 단일의 계약에서 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.&cr &cr ⑤ 수익인식&cr연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법과 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr (18) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. &cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서&cr발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자&cr자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. &cr&cr(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(20) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다&cr&cr(21) 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주 석 37에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. &cr&cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116 호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적환경에 의해 결정됩니다.&cr &cr 연결실체의 금융리스 및 운용리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr 법적 형식은 리스가 아니지 만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정의 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. &cr&cr - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr&cr2) 전환&cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr&cr② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr&cr
5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 81(당) 기 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*) | 103,842,435 | - | - | - | 103,842,435 |
| 단기금융자산 | 19,279,387 | 404,192 | - | - | 19,683,579 |
| 장기금융자산 | 1,805,652 | 508,239 | - | - | 2,313,891 |
| 매출채권및기타채권 | 99,780,284 | - | - | - | 99,780,284 |
| 장기매출채권및기타채권 | 35,000,972 | - | - | - | 35,000,972 |
| 기타비유동자산 | 3,936,250 | - | - | - | 3,936,250 |
| 합 계 | 263,644,980 | 912,431 | - | - | 264,557,411 |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 52,210,962 | 52,210,962 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 7,330,013 | 7,330,013 |
| 차입금(유동/비유동) | - | - | - | 107,754,300 | 107,754,300 |
| 임대보증금(유동) | - | - | - | 6,783,971 | 6,783,971 |
| 파생상품금융부채(비유동) | - | - | 398,878 | - | 398,878 |
| 합 계 | - | - | 398,878 | 174,079,246 | 174,478,124 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr② 제 80(전) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 위험회피목적&cr파생상품 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산(*) | 91,015,813 | - | - | - | - | 91,015,813 |
| 단기금융상품 | 12,941,808 | 1,007,777 | - | - | - | 13,949,585 |
| 매출채권및기타채권 | 83,918,443 | - | - | - | - | 83,918,443 |
| 장기매출채권및기타채권 | 50,835,508 | - | - | - | - | 50,835,508 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | 2,495,251 | - | - | 2,495,251 |
| 파생상품금융자산(비유동) | - | - | - | 79,842 | - | 79,842 |
| 기타비유동자산 | 3,843,278 | - | - | - | - | 3,843,278 |
| 합 계 | 242,554,850 | 1,007,777 | 2,495,251 | 79,842 | - | 246,137,720 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 59,400,597 | 59,400,597 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 10,028,504 | 10,028,504 |
| 차입금(유동/비유동) | - | - | - | - | 93,214,200 | 93,214,200 |
| 임대보증금(유동) | - | - | - | - | 8,178,880 | 8,178,880 |
| 파생상품금융부채(비유동) | - | - | - | 236,816 | - | 236,816 |
| 합 계 | - | - | - | 236,816 | 170,822,181 | 171,058,997 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. &cr① 제 81(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (3,614,744) | (3,614,744) |
| 이자수익 | 3,050,314 | - | - | - | 3,050,314 |
| 평가/처분손익 | - | (46,276) | - | - | (46,276) |
| 포괄손익 : | |||||
| 평가손익(*) | - | - | (188,685) | - | (188,685) |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 금액입니다. |
② 제 80(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익&cr인식금융자산 | 위험회피목적&cr파생상품 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 80(전) 기> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (3,751,880) | (3,751,880) |
| 이자수익 | 2,627,335 | - | - | - | 2,627,335 |
| 평가/처분손익 | - | 7,777 | - | - | 7,777 |
| 포괄손익 : | |||||
| 평가손익(*) | - | - | 407,447 | - | 407,447 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 금액입니다. |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출 채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||
| 매출채권 | 102,961,448 | 85,543,029 |
| 대손충당금 | (4,878,567) | (2,549,636) |
| 미수금 | 632,541 | 587,345 |
| 대손충당금 | - | (6,383) |
| 미수수익 | 359,854 | 250,942 |
| 단기대여금 | 705,008 | 93,146 |
| 매출채권및기타채권 합계 | 99,780,284 | 83,918,443 |
| 비유동자산 : | ||
| 장기매출채권 | 35,931,261 | 51,737,661 |
| 현재가치할인차금 | (1,367,951) | (3,550,123) |
| 장기금융상품 | - | 1,368,001 |
| 장기대여금 | 437,662 | 1,279,969 |
| 장기매출채권및기타채권 합계 | 35,000,972 | 50,835,508 |
매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 40에 서 설명하고 있습니다.
7. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 사업부문 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 기타 | 14,136 | 6,246 |
| 합 계 | 14,136 | 6,246 |
&cr
8. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,852,040 | 5,061,344 |
| 선급비용 | 6,465,674 | 4,704,805 |
| 기타 | 2,071,020 | 5,823,308 |
| 합 계 | 12,388,734 | 15,589,457 |
&cr&cr 9. 매각예정비유동자산
연결실체의 경영진은 사옥 신축을 위해 토지를 매입하던 중 2017년 1월 5일 이사회에서 매각을 결의하고 당기 11월 30일에 매각을 완료하였습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | - | 14,939,973 |
10. 장ㆍ단기금융자산 &cr당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 19,279,387 | 1,805,652 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 404,192 | 508,239 | - |
| 단기금융상품(*) | - | - | 12,941,808 |
| 당기손익인식금융자산(*) | - | - | 1,007,777 |
| 합계 | 19,683,579 | 2,313,891 | 13,949,585 |
| (*) | 당기 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 상각후원가 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. |
&cr 당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 1.60%에서 2.45%까지로 구성되어 있으며(전기 단기금융상품: 1.3%-3.0%), 4년 이내에 만기가 도래합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.67%에서 5.42%까지로 구성되어 있으며, 3년 이내 만기가 도래합니다.&cr&cr연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
11. 매도가능금융자산&cr(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,495,251 | 3,222,306 |
| 금융상품 기준서 변경에 따른 계정대체(*1) | (2,495,251) | - |
| 취득 | - | 241,344 |
| 연결대상으로 대체(*2) | - | (833,257) |
| 사업부문 매각으로 인한 감소 | - | (31,264) |
| 환율효과 | - | (103,878) |
| 기말금액 | - | 2,495,251 |
| (*1) | 당기 중 금융상품 기준서 변경에 따라 기 타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 전액 계정대체 하였습니다. |
| (*2) | 2016년 12월에 설립된 회사 Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.를 전기 중 연결대상에 포함하여 감소하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득가액 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 없는 매도가능금융자산> | ||||||
| 소프트웨어공제조합 | - | - | - | - | 299,975 | 299,975 |
| 기타법인투자액 | - | - | - | - | 2,195,276 | 2,195,276 |
| 합 계 | - | - | - | - | 2,495,251 | 2,495,251 |
&cr
12. 관계기업 및 공동기업투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 국적 | 주요영업활동 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||||
| One Tech Stop Private Limited | 싱가포르 | 소프트웨어 개발 | 25.00% | 1,649,942 | - | - |
| Harmony Creative Solutions Private Limited | 싱가포르 | 소프트웨어 개발 | 35.00% | 3,838,983 | 50.00% | 3,112,063 |
| 소 계 | 5,488,925 | 3,112,063 | ||||
| 공동기업: | ||||||
| Pacific Intermodal Company, LLC(*) | 미국 | 종합물류 | 51.00% | 658,509 | - | - |
| H&H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. | 중국 | 종합물류 | 50.00% | 420,215 | - | - |
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 태국 | 종합물류 | 49.00% | 30,680 | - | - |
| 소 계 | 1,109,404 | - | ||||
| 합 계 | 6,598,329 | 3,112,063 |
| (*) | 연결실체는 해당 관계기업을 과반을 초과하는 지분율을 보유하고 있으나, 파트너사와 Joint Venture Agreement를 체결하여, 회사의 활동을 위한 모든 권한을 이사회에 위임하고 있습니다. 파트너사에서 이사회 구성원의 과반을 초과하여 이사회를 구성하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 해당 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여, 공동기업으로 구분하였습니다. |
&cr(2) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 및 대체 | 순손익에 대한 &cr지분 증감 | 기타증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기 > | |||||
| 관계기업: | |||||
| One Tech Stop Private Limited | - | 401,505 | 1,207,823 | 40,614 | 1,649,942 |
| Harmony Creative Solutions Private Limited | 3,112,063 | - | 541,109 | 185,811 | 3,838,983 |
| 소 계 | 3,112,063 | 401,505 | 1,748,932 | 226,425 | 5,488,925 |
| 공동기업: | |||||
| Pacific Intermodal Company, LLC | - | 541,719 | 114,931 | 1,859 | 658,509 |
| H&H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. | - | 569,260 | (92,205) | (56,840) | 420,215 |
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | - | 79,478 | (52,979) | 4,181 | 30,680 |
| 소 계 | - | 1,190,457 | (30,253) | (50,800) | 1,109,404 |
| 합 계 | 3,112,063 | 1,591,962 | 1,718,679 | 175,625 | 6,598,329 |
| <제 80(전) 기 > | |||||
| 공동기업: | |||||
| Harmony Creative Solutions Private Limited | 3,428,007 | - | 128,321 | (444,265) | 3,112,063 |
| 합 계 | 3,428,007 | - | 128,321 | (444,265) | 3,112,063 |
(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기 기말> | |||||
| One Tech Stop Private Limited | 13,466,822 | 6,867,054 | 6,599,768 | 11,399,740 | 4,831,293 |
| Harmony Creative Solutions Private Limited | 13,485,137 | 388,663 | 13,096,474 | 3,826,293 | 2,232,163 |
| Pacific Intermodal Company, LLC | 2,237,266 | 946,070 | 1,291,196 | 9,240,592 | 225,355 |
| H&H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. | 886,352 | 45,922 | 840,430 | 1,934,855 | (184,410) |
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 3,404,496 | 3,341,883 | 62,613 | 72,984,804 | (108,120) |
| <제 80(전) 기 기말> | |||||
| Harmony Creative Solutions Private Limited | 9,355,488 | 1,733,263 | 7,622,225 | 1,985,642 | 1,264,429 |
&cr
13. 파생상품 &cr
(1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 연결실체는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리 하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상대방 | 계약규모 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑&cr(현금흐름 위험회피) | (주)국민은행 | 40,000,000 | 3개월 지급이율 MOR+1.47%에서 3.42%로 스왑 |
| 농협은행(주) | 40,000,000 | 3개월 지급이율 MOR+1.17%에서 3.42%로 스왑 |
(2) 파생상품 거래 및 평가손익&cr상기 파생상품의 거래와 관련하여 당기말과 전기말 현재의 파생상품자산(부채)과 전기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품&cr자 산 | 파생상품&cr부 채 | 기타포괄&cr손익누계액(*) | 파생상품&cr평가이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기> | ||||
| 이자율스왑 | - | 398,878 | (311,125) | (188,685) |
| <제 80(전) 기> | ||||
| 이자율스왑 | 79,842 | 236,816 | (122,440) | 407,448 |
| (*) | 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다. |
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 170,108,700 | - | 170,108,700 | 150,327,330 | - | 150,327,330 |
| 건물 | 75,014,374 | (27,931,753) | 47,082,621 | 74,892,374 | (26,304,911) | 48,587,463 |
| 시설장치 | 1,042,246 | (372,438) | 669,808 | 1,040,495 | (232,879) | 807,616 |
| 기계장치 | 407,330 | (179,018) | 228,312 | 493,413 | (177,978) | 315,435 |
| 차량운반구 | 939,521 | (454,589) | 484,932 | 1,167,695 | (416,936) | 750,759 |
| 집기비품 | 6,919,286 | (5,430,260) | 1,489,026 | 6,614,313 | (4,842,083) | 1,772,230 |
| 리스개량자산 | 230,260 | (152,375) | 77,885 | 252,822 | (157,464) | 95,358 |
| 기타유형자산 | 3,763,019 | (2,260,353) | 1,502,666 | 3,578,626 | (1,829,448) | 1,749,178 |
| 합 계 | 258,424,736 | (36,780,786) | 221,643,950 | 238,367,068 | (33,961,699) | 204,405,369 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 재평가 | 대체로&cr인한 증감(*1) | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 사업부문 &cr매각 | 사업결합(*2) | 환율효과 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기> | ||||||||||
| 토지 | 150,327,330 | - | 19,781,370 | - | - | - | - | - | - | 170,108,700 |
| 건물 | 48,587,463 | 122,000 | - | - | - | (1,626,842) | - | - | - | 47,082,621 |
| 시설장치 | 807,616 | - | - | - | - | (139,730) | - | - | 1,922 | 669,808 |
| 기계장치 | 315,435 | 3,407 | - | - | (17,067) | (80,375) | - | - | 6,912 | 228,312 |
| 차량운반구 | 750,759 | 27,596 | - | - | (141,907) | (113,080) | - | - | (38,436) | 484,932 |
| 집기비품 | 1,772,230 | 768,249 | - | - | (33,804) | (1,016,403) | - | 3,916 | (5,162) | 1,489,026 |
| 리스개량자산 | 95,358 | 8,930 | - | - | (12,237) | (32,862) | - | - | 18,696 | 77,885 |
| 기타유형자산 | 1,749,178 | 419,947 | - | - | (13,572) | (656,653) | - | - | 3,766 | 1,502,666 |
| 합 계 | 204,405,369 | 1,350,129 | 19,781,370 | - | (218,587) | (3,665,945) | - | 3,916 | (12,302) | 221,643,950 |
| <제 80(전) 기> | ||||||||||
| 토지 | 150,327,330 | - | - | - | - | - | - | - | - | 150,327,330 |
| 건물 | 50,211,557 | - | - | - | - | (1,624,094) | - | - | - | 48,587,463 |
| 시설장치 | 872,558 | 98,647 | - | - | - | (153,849) | (2) | - | (9,738) | 807,616 |
| 기계장치 | 126,318 | 334,937 | - | 1,002 | - | (119,132) | - | - | (27,690) | 315,435 |
| 선박 | 2,037,631 | - | - | - | - | (176,654) | (1,860,977) | - | - | - |
| 차량운반구 | 544,547 | 399,921 | - | - | (68,407) | (118,427) | (2) | 26,176 | (33,049) | 750,759 |
| 집기비품 | 1,908,721 | 950,631 | - | 27,189 | (15,417) | (918,621) | (120,861) | 10,851 | (70,263) | 1,772,230 |
| 리스개량자산 | 88,243 | 95,356 | - | (28,191) | (11,771) | (40,813) | - | - | (7,466) | 95,358 |
| 기타유형자산 | 1,115,285 | 1,507,265 | - | - | (333,883) | (566,379) | - | 49,096 | (22,206) | 1,749,178 |
| 건설중인자산(*1) | 14,920,937 | 553,984 | - | (15,463,333) | - | - | (11,588) | - | - | - |
| 합 계 | 222,153,127 | 3,940,741 | - | (15,463,333) | (429,478) | (3,717,969) | (1,993,430) | 86,123 | (170,412) | 204,405,369 |
| (*1) | 전기 중 연결실체의 건설중인자산 14,939,973천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 당기 DOU Holdings Limited와 전기 Pt Eusu Logistics Indonesia 의 지분 취득에 따라 증가하였습니다. |
&cr(3) 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 용 |
| --- | --- |
| 평가기준일 | 2018년 12월 31일 |
| 평가법인 | (주)경일감정평가법인 |
| 평가방법 | 공시지가기준법 |
| 원가모형으로 평가시 장부금액 | 31,713,941 |
당기말 현재 토지의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득액 | 대체로&cr인한 증감 | 처분액 | 상각액 | 손상차손 | 환율효과 | 사업부문&cr매각 | 사업결합 | 기말&cr장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부 취득 | 내부 취득 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기> | |||||||||||
| 시설이용권 | 905,339 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 905,339 |
| 소프트웨어 | 673,413 | 94,337 | - | 2,044 | - | (432,522) | - | 3,132 | - | - | 340,404 |
| 영업권 | 288,777 | - | - | - | - | - | - | - | - | 6,574,345 | 6,863,122 |
| 골프및스포츠이용권 | 1,402,184 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,402,184 |
| 개발비 | 5,904,750 | - | 427,049 | - | - | (1,575,953) | (938,956) | 6,333 | - | - | 3,823,223 |
| 기타무형자산 | 11,530,591 | 431,937 | - | 731,242 | - | (3,836,600) | - | 121 | - | - | 8,857,291 |
| 건설중인자산 | 425,485 | 307,801 | - | (733,286) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 21,130,539 | 834,075 | 427,049 | - | - | (5,845,075) | (938,956) | 9,586 | - | 6,574,345 | 22,191,563 |
| <제 80(전) 기> | |||||||||||
| 시설이용권 | 63,500 | - | - | 905,339 | - | - | - | - | (63,500) | - | 905,339 |
| 소프트웨어 | 273,157 | 1,014,296 | - | 1,260,135 | (1,121) | (372,937) | - | (3,424) | (1,496,693) | - | 673,413 |
| 영업권 | 8,014,554 | - | - | - | - | - | (8,014,554) | - | - | 288,777 | 288,777 |
| 골프및스포츠이용권 | 1,933,624 | - | - | - | - | - | - | - | (531,440) | - | 1,402,184 |
| 개발비(*1) | 6,711,217 | - | 688,212 | - | - | (256,728) | (1,237,951) | - | - | - | 5,904,750 |
| 기타무형자산 | 1,340,723 | 14,739,794 | - | (736,775) | - | (3,722,657) | (87,000) | (543) | (2,951) | - | 11,530,591 |
| 건설중인자산 | - | 425,485 | - | - | - | - | - | - | - | - | 425,485 |
| 합 계 | 18,336,775 | 16,179,575 | 688,212 | 1,428,699 | (1,121) | (4,352,322) | (9,339,505) | (3,967) | (2,094,584) | 288,777 | 21,130,539 |
&cr(2) 당기와 전기 기타무형자산 중 개발비 손상차손으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 개별자산 | 취득금액 | 장부금액 | 손상차손 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCEANS 5 (ALLEGRO) (*1) | 6,161,464 | 3,425,414 | 938,956 | - | 938,956 |
| New OPUS Vessel (*2) | 1,237,951 | - | - | 1,237,951 | 1,237,951 |
| (*1) | 당기 중 OCEANS 5 (ALLEGRO)와 관련한 개발비의 자산성 검토 결과 식별가능한 내부창출 무형자산의 금액이 3,425,427천원으로 추정되어, 장부금액을 동 금액으로 감액하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 New OPUS Vessel 개발과 관련한 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액 전액을 손상차손으로 반영하였습니다. |
&cr (3) 사업결합&cr① 일반사항&cr연결실체는 2018년 12월 31일 지주사업을 영위하는 DOU Holdings Limited의 지분을 100% 매입하여 DOU Holidings Limited에 대한 지배력을 획득하였습니다. &cr&cr ② 이전대가&cr이전대가에 대한 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 종속기업주식 총 취득금액 | 11,562,285 |
| 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 | (3,722,324) |
| 합 계 | 7,839,961 |
&cr ③ 식별가능한 자산과 부채&cr식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,722,324 |
| 매출채권및기타채권 | 950,263 |
| 기타유동자산 | 511,243 |
| 유형자산 | 3,916 |
| 기타비유동자산 | 198,111 |
| 매입채무와기타채무 | (362,189) |
| 기타유동부채 | (35,728) |
| 순자산 | 4,987,940 |
&cr④ 영업권&cr다음과 같은 사업결합의 결과로 영업권을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 종속기업주식 취득금액 | 11,562,285 |
| 순자산 공정가치의 지분해당액 | 4,987,940 |
| 영업권 | 6,574,345 |
&cr
16. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 매입채무 | 43,983,368 | 54,265,364 |
| 미지급금 | 5,197,700 | 1,782,367 |
| 미지급비용 | 3,029,894 | 3,352,866 |
| 매입채무및기타채무 합계 | 52,210,962 | 59,400,597 |
| 비유동부채 : | ||
| 장기매입채무 | 7,330,013 | 10,028,504 |
| 장기매입채무및기타채무 합계 | 7,330,013 | 10,028,504 |
&cr
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,578,520 | - | 6,300,576 |
| 미지급배당금 | 313,138 | - | 313,160 |
| 임대보증금 | 6,783,971 | - | 8,178,880 |
| 기타 | 2,585,744 | 214,122 | 7,397,553 |
| 합 계 | 12,261,373 | 214,122 | 22,190,169 |
18. 차입금 &cr&cr (1) 단기차입금 &cr ① 당기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 이자율(%) | 만기일 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화차입금 | (주)하나은행 bahrain | 4.30% | 2019.12.05 | 3,354,300&cr(USD 3,000,000) | 3,214,200 &cr(USD 3,000,000) |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 기준금리+1.30% | 2019.02.20 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 4.20% | 2019.03.16 | 2,400,000 | 3,000,000 |
| 단기차입금 잔액 | 12,754,300 | 13,214,200 |
② 당 기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,214,200 | 3,625,500 |
| 당기증가 | 12,753,400 | 23,275,700 |
| 당기감소 | (13,353,400) | (13,275,700) |
| 환율효과 | 140,100 | (411,300) |
| 기말금액 | 12,754,300 | 13,214,200 |
&cr(2) 장기차입금 &cr ① 당 기말 과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 용 | 이자율 | 만 기 | 제 81(당) 기 기 말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행(주) | 원화대출 | 3M MOR+1.17% | 2020.10.18. | 40,000,000 | 40,000,000 |
| (주)국민은행 | 원화대출 | 3M MOR+1.47% | 2020.10.30. | 40,000,000 | 40,000,000 |
| (주)우리은행 | 원화대출 | 기준금리+1.89% | 2020.05.29 | 15,000,000 | - |
| 합 계 | 95,000,000 | 80,000,000 | |||
| 1년 이내 만기도래분 | - | - | |||
| 차감잔액 | 95,000,000 | 80,000,000 |
② 당 기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| 기초 장부가액 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 차입 | 15,000,000 | 80,000,000 |
| 상환 | - | (80,000,000) |
| 기말 장부가액 | 95,000,000 | 80,000,000 |
&cr
19. 금융상품 공정가치 측정
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
연결실체의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr
(1) 제 81(당) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동) | - | 115,071 | 797,360 | 912,431 |
| 파생상품부채: | ||||
| 공정가치-위험회피수단 | - | 398,878 | - | 398,878 |
| (*) | 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. |
(2) 제 80(전) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 단기금융상품(유동) | - | - | 1,007,777 | 1,007,777 |
| 파생상품자 산(비유동) | - | 79,842 | - | 79,842 |
| 부채 | ||||
| 파생상품부채 (비유동) | - | 236,816 | - | 236,816 |
| (*) | 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다 . 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다 .&cr
활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익손익&cr-공정가치금융자산(유동) | 순자산가치법 | 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치 |
| 당기손익손익&cr-공정가치금융자산(비유동) | 옵션모형 | 기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성, 관련 선물옵션의 가격 등 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 순자산가치법 | 기초자산의 공정가치 |
| 공정가치-위험회피수단 | 현금흐름할인법(DCF) | 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등 |
&cr&cr20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 59,623,175 | 60,478,352 |
| 해고급여 | - | 351,855 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 4,544,939 | 4,963,291 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 883,808 | 1,507,043 |
| 합 계 | 65,051,922 | 67,300,541 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 22,799,346 | 35,125,986 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,756,138) | (29,072,292) |
| 확정급여 제도 부채(자산) 인 식액(*) | 2,043,208 | 6,053,694 |
| (*) | 확정급여제도부채 인식액 2,392,507천원과 확정급여제도자산 인식액 349,299천원이 포함된 금액입니다. |
(3) 당 기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,125,986 | 39,837,688 |
| 당기근무원가 | 4,383,839 | 5,325,984 |
| 이자원가 | 904,688 | 837,514 |
| 퇴직금 지급액 | (17,778,277) | (6,015,875) |
| 관계사 전입(전출) | - | (25,912) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 163,110 | (1,683,166) |
| 사업부문 매각으로 인한 감소 | - | (3,148,728) |
| 기타증감 | - | (1,519) |
| 기말금액 | 22,799,346 | 35,125,986 |
&cr(4) 당 기와 전기 중 사외 적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,072,292 | 29,537,826 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 743,588 | 599,628 |
| 사외적립자산납입액 | 5,569,786 | 7,200,000 |
| 퇴직금 지급액 | (14,201,604) | (5,237,015) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (427,649) | (237,591) |
| 사업부문 매각으로 인한 감소 | - | (2,790,556) |
| 환율효과 | (275) | - |
| 기말금액 | 20,756,138 | 29,072,292 |
&cr(5) 당기말 과 전기말의 사외적립자산은 다 음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기 말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금운용자산 | 20,749,798 | 29,065,952 |
| 국민연금전환금 | 6,340 | 6,340 |
| 합 계 | 20,756,138 | 29,072,292 |
연결실체의 퇴직연금운용자산은 전액 원리금 보장형 금융상품에 가입되어 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재무적가정의 변동 | (869,064) | (2,293,718) |
| 경험조정 손익 | 735,033 | 762,321 |
| 인구통계적 가정 손익 | (29,080) | - |
| 사외적립자산 재측정요소 손익 | (427,649) | 194,697 |
| 확정급여채무 재측정요소합계 | (590,760) | (1,336,700) |
| 법인세효과 | 217,493 | 300,628 |
| 법인세 차감 후 확정급여채무 재측정요소합계 | (373,267) | (1,036,072) |
&cr(7) 보험수리적가정
당 기말 과 전기말 현재 주 요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.22% ~ 2.75% | 2.39% ~ 2.79% |
| 미래임금인상률 | 3.00% ~ 7.06% | 3.00% ~ 6.74% |
(8) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 임금상승률 변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 감소시 | 기준 | 1% 증가시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 20,924,611 | 22,713,803 | 24,727,000 |
| 당기근무원가 | 2,996,895 | 3,286,211 | 3,615,616 |
② 할인율 변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 감소시 | 기준 | 1% 증가시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 24,764,558 | 22,713,803 | 20,928,100 |
| 당기근무원가 | 3,586,282 | 3,286,211 | 3,026,932 |
21. 담보제공자산 및 사용이제한된 금융상품&cr
(1) 당 기말 현재 담보로 제 공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 담보제공처 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 2,668,094 | 652,689 | KEB하나은행 | 수입신용장발행 관련 담보 제공 |
| 5,700,540 | 5,700,540 | (주)피앤피시큐어 | 계약이행 담보 제공 | |
| 380,154 | 380,154 | KEB하나은행 | ||
| 장기금융자산 | 1,366,000 | 1,366,000 | (주)현대글로비스 | |
| 393,169 | 393,169 | 소프트웨어공제조합 | ||
| 토지 및 건물 | 217,191,321 | 122,000,000 | (주)국민은행/ 농협은행(주)/(주)우리은행 | 차입금 담보 제공 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 2,342,375 | 수입신용장발행 관련 담보 제공 |
| 단기금융자산 | 2,668,094 | - | |
| 942,323 | 1,848,204 | 사옥 입주사 임대보증금 | |
| 109,332 | 168,699 | 은행보증 예금 등 | |
| 2,288,000 | 2,288,000 | 파생상품 이행보증 | |
| 6,080,694 | 1,383,852 | 계약이행 담보제공 | |
| 장기금융자산 | 1,759,169 | 1,366,000 | |
| 2,001 | 2,001 | 당좌개설보증금 | |
| 437,651 | - | 사옥 입주사 임대보증금 등 | |
| 합계 | 14,287,264 | 9,399,131 |
&cr
22 . 우발부채 및 약정사항 &cr
(1) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송금액 | 진행정도 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 심영섭 | (주)유수로지스틱스 | 234,954 | 3심 승소 후 원고 재심 신청 | 손해배상 청구 |
&cr 또한, 채권의 회수 등을 위해 연결실체가 원고로 진행 중인 소송사건은 21건이 존재하며, 소송금액은 940,560천원입니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출 가능성이 낮다고 판단됩니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 연결실체는 해외프로젝트 관련 계약이행 및 입찰보증 등과 관련하여금융기관 등으로부터 보증을 제공받고 있으며, 일부 계약에 대하여 은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 은행 | 구분 | 한도 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 이행보증 | USD 1,274,834.98 | 2019.09.15 |
| USD 348,862.50 | 2019.03.31 | ||
| 소프트웨어공제조합 | 지급보증 | 108,491,350 | 2019.01.05 |
| 2,587,200 | 2018.12.31 |
&cr (3) 당기말 현재 최상위지배기업의 본사사옥에 입주한 (주)SK의 임대보증금 75,925천원과 관련하여 75,925천원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행과 50억원 한도의 차입약정을 맺었으며, 사용금액은 없습니다.&cr
(5) 보험가입자산
당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | (주)유수홀딩스 본사 사옥 등 | 48,412,053 | 75,878,172 | 롯데손해보험(주) |
연결실체에서 사용중인 차량운반구는 한화손해보험(주) 및 현대해상화재보험(주) 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.&cr
&cr23. 운용리스&cr&cr(1) 연결실체는 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식된 리스료는 2,688백만원(전기: 2,751백만원)입니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,019,759 | 1,709,674 |
| 1년 초과 5년 미만 | 1,362,952 | 754,872 |
| 합 계 | 2,382,711 | 2,464,546 |
24. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 당기말 현재 최상위 지배기업의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 65,104,530 | 65,104,530 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 39,676,728 | 39,676,728 |
| 기타자본잉여금 | 2,226,731 | 2,411,329 |
| 합 계 | 41,903,459 | 42,088,057 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 42,088,057 | 45,297,792 |
| 유상증자 | (184,598) | (15,939) |
| 종속기업 처분(*) | - | (3,193,796) |
| 기말 | 41,903,459 | 42,088,057 |
| (*) | 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문의 종속기업이 처분되었습니다. |
&cr
25. 자본조정&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (20,581,756) | (20,581,756) |
| 기타자본조정 | (5,263,521) | (5,263,521) |
| 합 계 | (25,845,277) | (25,845,277) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (25,845,277) | (20,581,756) |
| 연결범위 변동 | - | (5,263,521) |
| 기말 | (25,845,277) | (25,845,277) |
&cr
26. 기타자본&cr 당기말 과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기 말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | (67,118) | (129,209) |
| 파생상품평가손익 | (311,125) | (122,440) |
| 해외사업환산손익 | (331,838) | (346,583) |
| 재평가이익 | 107,947,912 | 92,518,443 |
| 합 계 | 107,237,831 | 91,920,211 |
&cr
27 . 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기 과 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 20,270,482 | 25,347,608 |
| 새 기준서 도입효과 조정 | 1,058,954 | - |
| 조정 후 기초금액 | 21,329,436 | - |
| 당기순이익(손실) | 9,013,940 | (4,250,351) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (89,295) | 421,131 |
| 배당 및 투자차액 대체등 | - | (1,247,906) |
| 기말 | 30,254,081 | 20,270,482 |
(2) 결손금처리계산서
당기와 전기 중 최상위지배기업의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 2019년 3월 11일 | 처분확정일 2018년 3월 7일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 34,283,419 | 8,500,168 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 8,500,168 | (2,042,849) | ||
| 새 기준서 도입효과 조정 | 836,730 | - | ||
| 당기순손실 | 25,043,273 | 10,597,456 | ||
| 확정급여제도의 재측정손익 | (96,752) | (54,439) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 34,283,419 | 8,500,168 |
28. 수익&cr(1) 수익원천&cr연결실체의 주요 수익은 IT, 종합물류 및 임대수익 등입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 384,328,007 | 445,963,908 | - | (12,411,479) | 384,328,007 | 433,552,429 |
&cr(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시한 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.&cr① 제 81(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보고부문 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종합물류 | IT | 기타 | 연결조정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | |||||
| 미국 | 37,344,499 | 8,620,674 | - | (926,725) | 45,038,448 |
| 유럽 | 8,037,641 | 759,074 | - | - | 8,796,715 |
| 그 외 | 198,499,010 | 130,859,535 | 15,971,504 | (14,837,205) | 330,492,844 |
| 합계 | 243,881,150 | 140,239,283 | 15,971,504 | (15,763,930) | 384,328,007 |
| 주요 서비스 계열 | |||||
| 설치 및 구축 | - | 53,418,475 | - | - | 53,418,475 |
| 유지보수 | - | 86,820,808 | - | (13,286,465) | 73,534,343 |
| 복합운송주선업 | 243,567,019 | - | - | (4,473) | 243,562,546 |
| 매니지먼트수익 | 276,728 | - | - | - | 276,728 |
| 트레이딩(유통매출) | 37,403 | - | - | - | 37,403 |
| 임대수익 | - | - | 13,524,474 | (724,999) | 12,799,475 |
| 기타 | - | - | 2,447,030 | (1,747,993) | 699,037 |
| 합계 | 243,881,150 | 140,239,283 | 15,971,504 | (15,763,930) | 384,328,007 |
| 수익인식 시기 | |||||
| 한 시점에 이행 | 243,881,150 | - | 15,971,504 | (2,477,465) | 257,375,189 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | 140,239,283 | - | (13,286,465) | 126,952,818 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 243,881,150 | 140,239,283 | 15,971,504 | (15,763,930) | 384,328,007 |
| 이외 수익 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 243,881,150 | 140,239,283 | 15,971,504 | (15,763,930) | 384,328,007 |
② 제 80(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보고부문 | 중단영업 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종합물류 | 유지보수 | 기타 | 연결조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||||||
| 미국 | 38,395,242 | 9,277,094 | - | (490,315) | - | 47,182,021 |
| 유럽 | 9,448,109 | 321,784 | - | - | - | 9,769,893 |
| 그 외 | 185,231,409 | 191,401,210 | 18,531,993 | (6,152,618) | (12,411,479) | 376,600,515 |
| 합계 | 233,074,760 | 201,000,088 | 18,531,993 | (6,642,933) | (12,411,479) | 433,552,429 |
| 주요 서비스 계열 | ||||||
| 설치 및 구축 | - | 135,875,597 | - | - | - | 135,875,597 |
| 유지보수 | - | 54,394,351 | - | (3,781,939) | - | 50,612,412 |
| 복합운송주선업 | 233,025,192 | - | - | (45,285) | - | 232,979,907 |
| 매니지먼트수익 | 49,568 | - | - | - | - | 49,568 |
| 임대수익 | - | - | 14,586,928 | (615,090) | - | 13,971,838 |
| 기타 | - | 10,730,140 | 3,945,065 | (2,200,619) | (12,411,479) | 63,107 |
| 합계 | 233,074,760 | 201,000,088 | 18,531,993 | (6,642,933) | (12,411,479) | 433,552,429 |
| 수익인식 시기 | ||||||
| 한 시점에 이행 | 233,074,760 | 10,730,140 | 18,531,993 | (2,860,994) | (12,411,479) | 247,064,420 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | 190,269,948 | - | (3,781,939) | - | 186,488,009 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 233,074,760 | 201,000,088 | 18,531,993 | (6,642,933) | (12,411,479) | 433,552,429 |
| 이외 수익 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 233,074,760 | 201,000,088 | 18,531,993 | (6,642,933) | (12,411,479) | 433,552,429 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 2018년 12월 31일 | 2018년 1월 1일 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 138,892,709 | 137,280,690 |
| 계약자산 | 8,233,770 | 50,026,956 |
| 계약부채 | (5,499,645) | (15,660,177) |
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 용역 구분 | 용역의 특성, 수행의무 이행시기, &cr 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식&cr (2018년 1월 1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식&cr (2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 설치 및 구축 | 설치 및 구축 부문에서 고객이 요구하는 설계대로 소프트웨어의 설치 및 구축용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다. | 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr&cr선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. | 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가 범위 내에서 수익을 인식하였습니다.&cr계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하였습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.&cr&cr선수금은 매입채무및기타채무에 포함하였습니다 |
| 유지보수 | 소프트웨어 구축후 지속적인 유지보수를 통해 제품사용의 효율성을 유지시킵니다. 유지보수 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기 등) 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트의 수행의무 이행시기는 보통 1개월단위로 수행됩니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr&cr선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr&cr선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. |
| 복합운송주선업 | 복합운송주선업은 고객과의 계약에 따라 적절한운송수단을 선택하여 운송에 따르는 일체의 용역을 제공하고, 복합운송시스템 하에서 통관, 하역, 내륙 운송 등 최종 화물이 도착에 이르기까지의 용역을 제공하고 있습니다. | 고객의 주문에 의해 서면 또는 그 밖의 사업관행에 따라 계약을 체결하며, 계약내용에 의하여 이행의무를 수행하고 있습니다. &cr&cr복합운송계약의 경우 고객이 용역 그 자체에서 효익을 얻을 수 있으나, 복합운송계약 하에서 수출통관, 해상 또는 항공운송, 수입통관, 출발지부터 도착지에 이르는 내륙운송을 수행하며, 최종 목적지로 재화의 운송이 완료되기까지 일련의 결합된 수행의무의 제공을 통해 고객에게 효익을 제공하는 것으로 보아 별도의 수행의무로 인식하고 있지 않습니다.&cr&cr고객은 연결실체가 수행하는 복합운송용역의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 산출법에 의해 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 하나 수행의무의 산출물을 합리적으로측정 가능하지 아니한 경우에 해당하여 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고관련 원가는 발생 시 인식합니다. 복합운송주선업의 특성상 진행률의 산정이 어려우므로, 보고기간말 시점에 운송용역제공이 미 완료된 건에 대해서는 발생한 원가금액 내에서만 수익을 인식합니다. |
| 매니지먼트수익 | 연결실체는 종속기업 및 관계기업이 사업을 이행하는데 필요한 물류시스템을 제공하고, 이러한 시스템에 대한 유지 및 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 종속기업 및 관계기업이 연결실체의 물류시스템을 사용하게 함으로써, 선하증권 발행 시 연결실체의 상표를 사용하도록 하는 권리를 부여하고 있습니다. | 연결실체의 물류시스템을 사용하는 종속기업 및관계기업에 대해 연결실체의 상표를 사용하여 선하증권을 발급하도록 하고 그에 대해 별도로 지급받는 대가는 계약상 구별되는 별도의 상표권(로열티)에 해당합니다. 상표권은 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 연결실체의 상표를 사용할 수있는 권리가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다. |
| 트레이딩(유통매출) | 연결실체는 특정 구매처와의 계약을 통해 제품을 구입하여, 공급계약을 체결한 고객에게 재화를 판매하고 있습니다. | 연결실체는 고객의 요구에 의해서 연결실체의 명의로 구매처로부터 제품을 구매하고 계약을 체결합니다. 그러나 고객이 인수를 거절한 경우 다른 외부고객에게 판매가 어려우므로 재화를 통제하고 있지 않아 단순 물품구입대행의 역할을 수행한다고 판단되어 연결실체는 대리인으로서 순액을 매출액으로 인식합니다.. | 구매처로부터 구입한 제품은 재고자산으로 인식하며, 제품이 고객에게 인도되는 시점에 매출과 매출원가를 각각 인식합니다. |
| 임대서비스 | 부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. | 부동산 임대용역의 경우 고객은 연결실체가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr&cr선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. |
29. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 34,243,754 | 33,540,290 |
| 퇴직급여 | 3,356,352 | 4,343,841 |
| 복리후생비 | 5,653,503 | 5,262,305 |
| 감가상각비 | 3,215,101 | 3,006,737 |
| 무형자산상각비 | 744,615 | 493,937 |
| 광고선전비 | 638,641 | 129,204 |
| 전산비 | 2,440,490 | 2,102,004 |
| 제세공과금 | 1,440,708 | 1,420,415 |
| 수선유지비 | 2,309,361 | 2,220,940 |
| 수도광열비 | 721,767 | 737,234 |
| 지급수수료 | 3,478,041 | 3,336,346 |
| 접대비 | 572,191 | 811,789 |
| 개발비 | 3,359,155 | 1,124 |
| 대손충당금환입 | (181,211) | (424,383) |
| 대손상각비 | 4,922,711 | 2,636,600 |
| 기타 판매관리비 | 9,188,509 | 10,404,067 |
| 합 계 | 76,103,688 | 70,022,450 |
&cr
30. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기 중 매출원가와 판매관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제 81(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판관비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 25,379,421 | 34,243,754 | 59,623,175 |
| 퇴직급여 | 2,072,395 | 3,356,352 | 5,428,747 |
| 복리후생비 | 3,069,544 | 5,653,503 | 8,723,047 |
| 감가상각비 | 450,844 | 3,215,101 | 3,665,945 |
| 무형자산상각비 | 5,100,460 | 744,615 | 5,845,075 |
| 운임비용 | 200,728,869 | - | 200,728,869 |
| 재고자산의 변동 | (7,859) | - | (7,859) |
| 재고 매입액 | 851,741 | - | 851,741 |
| 기타비용 | 37,969,032 | 28,890,363 | 66,859,395 |
| 합 계 | 275,614,447 | 76,103,688 | 351,718,135 |
&cr(2) 제80(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판관비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 26,938,063 | 33,540,289 | 60,478,352 |
| 퇴직급여 | 2,478,348 | 3,991,986 | 6,470,334 |
| 복리후생비 | 3,066,628 | 5,262,305 | 8,328,933 |
| 감가상각비 | 468,354 | 3,006,737 | 3,475,091 |
| 무형자산상각비 | 3,831,408 | 493,937 | 4,325,345 |
| 운임비용 | 208,071,820 | - | 208,071,820 |
| 기타비용 | 60,761,813 | 23,727,196 | 84,489,009 |
| 합 계 | 305,616,434 | 70,022,450 | 375,638,884 |
해당 매출원가와 판매관리비는 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인한 중단영업 손익이 제외 된 금액입니다.
&cr
31. 기타금융수익과 기타금융비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융수익 : | ||
| 금융자산 평가이익 | 113,239 | - |
| 당기손익인식금융자산 평가손익 | - | 7,777 |
| 기타금융수익 합계 | 113,239 | 7,777 |
| 기타금융비용 : | ||
| 금융자산 평가손실 | 159,515 | - |
| 지급금융수수료 | 5,005 | 49,428 |
| 기타금융비용 합계 | 164,520 | 49,428 |
32. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 : | ||
| 대손충당금환입 | 11,068 | - |
| 유형자산처분이익 | 13,325 | 21,521 |
| 투자자산처분이익 | 158,863 | - |
| 채무면제이익 | 22,324 | 453,333 |
| 자산수증이익 | - | 1,602 |
| 임대수입 | 191,578 | - |
| 잡이익 | 1,363,992 | 918,877 |
| 기타영업외수익 | 1,761,150 | 1,395,333 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 70,887 | 356,477 |
| 매각예정자산처분손실 | 688,623 | - |
| 무형자산손상차손 | 938,956 | 9,339,505 |
| 기부금 | 2,533,078 | 2,639,385 |
| 잡손실 | 2,255,878 | 143,973 |
| 기타영업외비용 | 6,487,422 | 12,479,340 |
| 기타영업외손익 | (4,726,272) | (11,084,007) |
전 기 손익은 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인한 중단영업손익이 제외된 금액입니다.&cr
33. 법인세비용 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 : | 10,154,121 | 21,198,631 |
| 당기법인세 | 5,001,654 | 20,987,452 |
| 법인세추납액 등 | 967,949 | 359,107 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채(자산) 변동액 | 8,493,297 | (573,053) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | (4,308,779) | 425,125 |
&cr (*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 자본변동 감소 | 20,621 | 840,674 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 53,219 | (114,921) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 217,493 | (300,628) |
| 자산 재평가이익 | (4,351,901) | - |
| 회계기준 변경 효과 | (320,716) | - |
| 해외사업환산손익 | 72,505 | - |
| 합 계 | (4,308,779) | 425,125 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 35,384,973 | 40,384,191 |
| 세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 7,784,694 | 8,884,522 |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용(수익) | 4,298,365 | 1,446,285 |
| - 법인세추납액 | 967,949 | 359,107 |
| - 미환류소득 | - | 1,738,948 |
| - 이월결손금사용액 | (119,434) | - |
| - 종속기업 자본변동 법인세 | (293,736) | (3,806,201) |
| - 중단사업 관련 법인세 | - | (329,550) |
| - 세무상결손금의 미인식(인식) | (5,432,063) | 5,710,950 |
| - 미인식이연법인세의 변동 | 1,885,582 | - |
| - 기타 | 1,062,764 | 7,194,570 |
| 법인세비용 | 10,154,121 | 21,198,631 |
| 평균유효세율 | 28.70% | 52.5% |
(3) 당 기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산ㆍ부채 순액 | (12,884,588) | (4,391,291) |
| 기초 이연법인세자산ㆍ부채 순액 | (4,391,291) | (4,548,817) |
| 이연법인세자산ㆍ부채 순액 변동액 | (8,493,297) | (157,526) |
| 종속기업의 처분으로 인한 이연법인세자산ㆍ부채 변동액 | - | 415,527 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 8,493,297 | (573,053) |
&cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 81(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (32,945) | (27,142) | - | (60,087) |
| 무형자산 손상차손 | - | 248,281 | 248,281 | |
| 감가상각비 | 34,267 | (29,357) | - | 4,910 |
| 종속법인계상 일시적차이 | (2,883,593) | 342,750 | - | (2,540,843) |
| 종속기업관련 미배당이익 | (2,487,091) | - | - | (2,487,091) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 72,505 | 72,505 |
| 관계회사및조인트벤처 지분법평가 | - | (198,823) | 20,621 | (178,202) |
| 확정급여채무 | 7,691,933 | (2,459,576) | 217,493 | 5,449,850 |
| 사외적립자산 | (6,394,508) | 1,522,820 | - | (4,871,688) |
| 미지급비용 | 38,750 | 66,689 | - | 105,439 |
| 자기주식 | (1,027,996) | - | - | (1,027,996) |
| 토지 | (1,370,794) | - | - | (1,370,794) |
| 건물 | (2,129,364) | 15,038 | - | (2,114,326) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 34,534 | - | 53,219 | 87,753 |
| 재평가이익 | (26,094,946) | - | (4,351,901) | (30,446,847) |
| 이월결손금 | 20,772,118 | 1,702,039 | 22,474,157 | |
| 회계기준 변경 효과 | - | - | (320,716) | (320,716) |
| 기타 | 9,458,344 | (3,481,655) | - | 5,976,689 |
| 소 계 | (4,391,291) | (2,298,936) | (4,308,779) | (10,999,005) |
| 미인식 | - | (1,885,582) | - | (1,885,582) |
| 합 계 | (4,391,291) | (4,184,518) | (4,308,779) | (12,884,587) |
② 제 80(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 66,000 | (66,000) | - | - | - |
| 미수수익 | (77,019) | 39,231 | - | 4,843 | (32,945) |
| 감가상각비 | 36,822 | (1,393) | - | (1,162) | 34,267 |
| 종속법인계상 일시적차이 | (6,140,351) | 1,844,356 | 834,424 | 577,978 | (2,883,593) |
| 종속기업관련 미배당이익 | (2,487,091) | - | - | - | (2,487,091) |
| 관계회사및조인트벤처 지분법평가 | 374 | - | - | (374) | - |
| 확정급여채무 | 8,534,814 | (52,408) | - | (790,473) | 7,691,933 |
| 사외적립자산 | (6,554,498) | (638,257) | - | 798,247 | (6,394,508) |
| 미지급비용 | 132,874 | 2,002 | - | (96,126) | 38,750 |
| 자기주식 | (1,027,996) | - | - | - | (1,027,996) |
| 토지 | (1,370,794) | - | - | - | (1,370,794) |
| 건물 | (2,144,469) | 15,105 | - | - | (2,129,364) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 149,455 | - | (114,921) | - | 34,534 |
| 재평가이익 | (26,094,946) | - | - | - | (26,094,946) |
| 이월결손금 | 25,425,250 | (4,475,448) | - | (177,684) | 20,772,118 |
| 기타 | 7,002,758 | 3,180,113 | 6,249 | (730,776) | 9,458,345 |
| 합 계 | (4,548,817) | (152,699) | 725,752 | (415,527) | (4,391,291) |
&cr (7) 연결실체는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 196,819,350천원입니다.
&cr(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 기말금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산 | 35,191,747 |
| 이연법인세부채 | 48,076,335 |
| 당기법인세자산 | 3,478,914 |
| 당기법인세부채 | 4,955,030 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업당기순이익 | 25,230,852 | 19,185,560 |
| 중단영업이익 | - | 3,166,795 |
| 당기순이익 | 25,230,852 | 22,352,355 |
| 지배기업소유주지분 | 9,013,940 | (4,250,351) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 24,958,112주 | 24,958,112주 |
| 기본주당순손익 | ||
| 계속영업당기순이익 | 1,011원 | 769원 |
| 중단영업이익 | - | 127원 |
| 총 기본주당순손익 | 1,011원 | 896원 |
| 지배기업소유주지분 | 361원 | (170)원 |
&cr (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균발행주식수 | 26,041,812주 | 26,041,812주 |
| 가중평균자기주식수 | (1,083,700)주 | (1,083,700)주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,958,112주 | 24,958,112주 |
&cr(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
35. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 &cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 회 사 명 |
|---|---|---|
| 기타&cr특수관계자 | 국내 | 재단법인 양현 |
| 국외 | Hanjin Arkas Logistics & Trading S.A, Pacific Intermodal Company, LLC, Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd., H&H Int'l Logistics(Fujian) Co., Ltd., Harmony Creative Solutions Private Limited, One Tech Stop Pte.Ltd. |
&cr( 2) 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr① 매출 및 매입거래
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr 범주 | 회사명 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매입 | 기타 | 매출 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr 특수관계자 | (주)트리플스 (*1) | - | - | - | - | 1,961 | 5,415 |
| H.OCEAN Manila (*2) | - | - | - | - | 57,693 | - | |
| (주)몬도브릿지(*3) | - | - | - | 90,084 | 16,849 | - | |
| 재단법인 양현 | - | - | 600,000 | - | - | 250,000 | |
| Cyber Logitec (Shanghai) Co.,Ltd.(*3) | - | - | - | 67,287 | 382,780 | - | |
| Eusu Logistics Japan Inc.(*4) | 15,871 | 25,189 | - | 38,281 | 431,914 | - | |
| Hanjin Arkas Logistics & Trading S.A | - | 12,987 | - | 2,552 | 18,221 | - | |
| Pacific Intermodal Company, LLC | - | 9,291 | - | - | 11,531 | - | |
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 390,465 | 2,409,058 | 42,393 | 495,894 | 383,836 | - | |
| H&H Int'l Logistics(Fujian) Co., Ltd. | 1,813 | 175,339 | - | - | - | - | |
| Harmony Creative Solutions Pte.Ltd. | 2,537,175 | - | - | - | - | - | |
| One Tech Stop Pte.Ltd. | - | 3,547,432 | 114,849 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,945,324 | 6,179,296 | 757,242 | 694,098 | 1,304,785 | 255,415 |
| (*1) | 전기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의거래를 반영한 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인 해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 매각일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. |
| (*3) | 당기 중 연결대상으로 포함되었습니다. |
| (*4) | 당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. |
② 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계구분 | 자금거래 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 환산효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 81(당) 기> | |||||||
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 기타특수관계자 | 대여금 | 910,690 | - | - | 39,695 | 950,385 |
| Pacific Intermodal Company, LLC | 기타특수관계자 | 대여금 | 131,367 | - | - | 5,726 | 137,093 |
| One Tech Stop Pte.Ltd. | 기타특수관계자 | 대여금 | - | 139,088 | (137,538) | (1,550) | - |
| <제 80(전) 기> | |||||||
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 기타특수관계자 | 대여금 | 422,975 | 535,700 | - | (47,985) | 910,690 |
| Pacific Intermodal Company, LLC | 기타특수관계자 | 대여금 | 148,177 | - | - | (16,810) | 131,367 |
| Eusu Intermodal, Inc. | 기타특수관계자 | 대여금 | 120,850 | - | (107,140) | (13,710) | - |
&cr(3) 연결실체의 특수관계자와의 거래로 인한 당 기말 과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 회사명 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 &cr특수관계자 | (주)몬도브릿지(*1) | - | - | 4,523 | 27,298 | 54,210 |
| Cyber Logitec (Shanghai) Co., Ltd.(*1) | - | - | 64,940 | 312 | - | |
| Eusu Logistics Japan Inc.(*2) | 7,793 | 5,194 | 89,126 | 132,856 | - | |
| Hanjin Logistics Turkey Co., Ltd. | - | 642 | 7,792 | 5,219 | - | |
| Pacific Intermodal Company, LLC | - | - | - | - | - | |
| Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. | 1,742,745 | 56,967 | 1,433,570 | 129,691 | - | |
| H&H Intl'l Logistics(Fujian) Co., Ltd. | - | 1,982 | - | - | - | |
| Harmony Creative Solutions Pte.Ltd. | - | - | - | - | - | |
| One Tech Stop Pte.Ltd. | 135,145 | 480,139 | ||||
| 합 계 | 1,885,683 | 544,924 | 1,599,951 | 295,376 | 54,210 |
| (*1) | 당기 중 연결대상으로 포함되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,085,640 | 1,228,740 |
| 퇴직급여 | 647,677 | 714,774 |
36. 비지배지분&cr&cr(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)싸이버로지텍과 그 종속기업 | |
| --- | --- | --- |
| 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 59.88% | 59.88% |
| 기초 | 93,829,168 | 61,148,420 |
| 당기순이익 | 16,167,137 | 27,946,632 |
| 배당금 | (2,395,000) | (598,750) |
| 자본변동 | 85,585 | 69,345 |
| 기타 | 78,130 | 5,263,521 |
| 기말 | 107,765,020 | 93,829,168 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)싸이버로지텍과 그 종속기업 | |
| --- | --- | --- |
| 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 156,372,843 | 162,896,590 |
| 비유동자산 | 95,943,818 | 95,021,675 |
| 유동부채 | 46,524,633 | 86,799,670 |
| 비유동부채 | 11,532,529 | 13,809,599 |
| 자본 | 194,259,499 | 157,308,996 |
| 지배기업 소유주지분 | 86,494,479 | 63,479,828 |
| 비지배지분 | 107,765,020 | 93,829,168 |
| 매출 | 140,239,284 | 190,269,948 |
| 당기순이익 | 27,001,482 | 46,674,959 |
| 기타포괄손익 | 142,939 | 115,817 |
| 총포괄이익 | 27,144,421 | 46,790,776 |
| 지배기업 소유주지분 | 10,891,699 | 18,774,799 |
| 비지배지분 | 16,252,722 | 28,015,977 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,077,471 | 52,027,093 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 9,329,362 | (14,650,173) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,701,310) | 5,216,258 |
| 현금및현금성자산의 증가 | 13,705,523 | 42,593,178 |
| 기초 현금및현금성자산 | 71,563,701 | 29,979,591 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 788,364 | (1,009,068) |
| 기말 현금및현금성자산 | 86,057,588 | 71,563,701 |
&cr
37. 사업부문별 재무정보&cr&cr(1) 당기와 전기의 연결실체의 사업부문별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr① 제 81(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종합물류 | IT | 기타 | 연결조정 | 연결후금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 243,881,150 | 140,239,284 | 15,971,504 | (15,763,931) | 384,328,007 |
| 영업손익 | (3,391,399) | 32,616,038 | 4,896,604 | (1,511,372) | 32,609,871 |
| 당기순손익 | (3,119,625) | 25,549,995 | (25,194,534) | 27,995,016 | 25,230,852 |
| 자산 | 95,053,712 | 252,316,661 | 276,507,298 | (82,728,420) | 541,149,251 |
| 부채 | 40,409,990 | 58,057,162 | 118,293,713 | (7,256,578) | 209,504,287 |
| 감가상각비와&cr무형자산상각비 | 1,281,934 | 6,219,456 | 2,100,616 | (90,986) | 9,511,020 |
&cr② 제 80(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종합물류 | 유지보수 | 기타 | 연결조정 | 중단영업 | 연결후금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 233,074,760 | 201,000,088 | 18,531,993 | (6,642,933) | (12,411,479) | 433,552,429 |
| 영업손익 | (16,495,387) | 70,085,306 | 4,418,373 | (613,213) | 518,465 | 57,913,544 |
| 당기순손익 | (25,528,882) | 45,758,522 | (10,718,848) | 9,674,768 | 3,166,795 | 22,352,355 |
| 자산 | 87,116,768 | 257,918,266 | 270,213,782 | (94,624,503) | - | 520,624,313 |
| 부채 | 66,813,834 | 100,609,269 | 101,806,468 | (40,804,991) | - | 228,424,580 |
| 감가상각비와&cr무형자산상각비 | 1,340,885 | 4,881,764 | 1,900,438 | (52,798) | (269,853) | 7,800,436 |
(2) 지역별 재무정보&cr① 당기말 현재 연결실체의 지역별 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 46,665,298 | 62,982,135 |
| 해외 | 337,662,709 | 370,570,294 |
| 합 계 | 384,328,007 | 433,552,429 |
② 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 241,898,508 | 223,006,455 |
| 해외 | 2,667,215 | 1,931,999 |
| 합 계 | 244,565,723 | 224,938,454 |
&cr(3) 주요 고객에 대한 의존도&cr당기에 연결실체 총 수익 비중이 10%를 초과하는 특정 외부고객으로부터의 수익은 다 음과 같 습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 |
| --- | --- |
| IT 부문 | 86,360,389 |
38. 프로젝트 계약&cr&cr(1) 당기 중 연결실체의 누적계약손익과 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약손익 | 관련 자산 및 부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기계약수익 | 누적계약수익 | 누적발생원가 | 누적이익 | 미청구공사 | 미청구공사&cr손상차손누계액 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축부문 | 55,576,309 | 211,864,536 | 63,710,429 | 148,154,107 | 8,233,770 | (1,539,623) | 1,633,698 |
당기말 현재 진행 중인 계약의 진행청구액에 대한 회수보류액은 없으며, 또한 프로젝트가 수행되기 전 발주자에게서 수령한 선수금 내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 중요계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 계약 명칭 | 계약일 | 계약상&cr완성ㆍ납품기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opus TB | (*) | (*) | (*) | (*) | (*) | (*) | (*) |
| (*) | 상기 계약내역은 계약상 비밀유지의무에 따라 계약별 공시를 생략합니다. 이는 해당 계약에서 관련정보 등을 비공개 사항으로 규정하고 계약 당사자가 계약별 공시를 동의하지 아니함에 따라, 계약정보 공개가 기업에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높다는 판단에 근거합니다 . 연결실체는 이 항목을 당기 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2019년 2월 12일 감사위원회에 보고하였습니다. |
&cr(3) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 추정총계약금액의&cr변동 | 추정총계약원가의&cr변동 | 당기 손익에 &cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축부문 | 782,313 | (5,118,310) | 5,900,623 | - | 782,313 | - |
39. 현금흐름&cr (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 25,230,852 | 22,352,355 |
| 조정 항목 : | ||
| 법인세비용(수익) | 10,154,121 | 20,869,080 |
| 이자손익 | 564,431 | 1,099,728 |
| 외화환산손익 | (3,773,011) | 4,627,432 |
| 자산수증이익 | - | (1,602) |
| 채무면제이익 | (22,324) | (453,333) |
| 대손상각비 | 4,741,500 | 2,312,019 |
| 기타의 대손상각비 환입 | (11,068) | - |
| 공정가치금융자산 평가손익 | 46,276 | - |
| 지분법평가손익 | (1,718,680) | (128,321) |
| 투자자산처분손익 | (158,863) | (3,710,828) |
| 감가상각비 | 3,665,945 | 3,717,969 |
| 무형자산상각비 | 5,845,075 | 4,352,322 |
| 유형자산처분손익 | 57,562 | 222,695 |
| 무형자산손상차손 | 938,956 | 9,339,505 |
| 재고자산감모손실 | - | 3,862 |
| 매각예정자산처분손실 | 688,623 | - |
| 퇴직급여 | 5,428,747 | 7,094,754 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,289,359 | 3,876,850 |
| 장기매출채권의 감소(증가) | (472,587) | (46,198,705) |
| 미수금의 감소(증가) | (429,222) | (37,716) |
| 미수수익의 감소(증가) | 99,938 | 137,319 |
| 재고자산의 감소(증가) | (7,890) | (72,449) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,886,489) | (2,400,371) |
| 선급금의 감소(증가) | 2,262,210 | (1,995,413) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,964,228) | (2,679,540) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | - | (1) |
| 매입채무의 증가(감소) | (15,181,166) | 2,182,281 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,541,009 | (2,364,989) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 157,971 | 965,031 |
| 선수금의 증가(감소) | (146,500) | 430,128 |
| 선수수익의 증가(감소) | - | (159,127) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,118,431 | 1,452,553 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | (1,964) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 680,794 | 23,376,031 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (1,050,231) | 2,741,209 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 8,631,817 | (1,962,985) |
| 퇴직금의 지급 | (18,521,656) | (7,546,760) |
| 관계사 전출 | - | (25,912) |
| 당기손익인식금융자산의 감소(증가) | - | (1,007,777) |
| 영업에서창출된현금 | 27,799,702 | 40,405,330 |
&cr(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,214,200 | 12,753,400 | (13,353,400) | 140,100 | 12,754,300 |
| 장기차입금 | 80,000,000 | 15,000,000 | - | - | 95,000,000 |
&cr
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 파생금융부채 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr
(1) 시장위험
① 환율변동위험 &cr연결실체의 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.&cr&cr연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
&cr연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr
연결실체 의 보고기간종료일 현재 화폐성 외 화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80( 전) 기 기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | JPY | USD | 기타 | EUR | JPY | USD | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 807,376 | 53 | 41,292,008 | 266,367 | 1,477,278 | 55,806 | 151,014,238 | 288,367 |
| 외화부채 | (766,083) | - | (24,315,314) | (218,018) | (785,499) | - | (15,776,279) | (205,608) |
법인세차감전 손익에 영향을 미치 는 환율효과는 다 음과 같습니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 2,118,291 | (2,118,291) | 7,641,784 | (7,641,784) |
| 외화부채 | (1,264,970) | 1,264,970 | (838,369) | 838,369 |
| 순효과 | 853,321 | (853,321) | 6,803,415 | (6,803,415) |
② 주가변동 위험
연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분 및 채무증권에 투자하고 있습니다. &cr
③ 이자율 위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr
따라서 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (102,000,000) | (83,214,200) |
&cr이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | (220,000) | 220,000 | (32,142) | 32,142 |
&cr연결실체는 주 석 13에서 설명하는 바와 같이 변동이자율 차입금 80,000,000천원에 대해 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금액은 각각 22,000,000천원, 3,214,200천원입니다.&cr
(2) 신용위험&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80( 전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 103,842,435 | - | 103,842,435 | 91,015,813 | - | 91,015,813 |
| 단기금융자산 | 19,683,579 | - | 19,683,579 | 13,949,585 | - | 13,949,585 |
| 장기금융자산 | 2,313,891 | - | 2,313,891 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 104,658,850 | (4,878,566) | 99,780,284 | 86,474,462 | (2,556,019) | 83,918,443 |
| 장기매출채권및기타채권 | 35,000,972 | - | 35,000,972 | 50,835,508 | - | 50,835,508 |
| 매도가능금융자산(유동/비유동) | - | - | - | 2,495,251 | - | 2,495,251 |
| 파생금융자산(유동/비유동) | - | - | - | 79,842 | - | 79,842 |
| 기타비유동자산 | 3,936,250 | - | 3,936,250 | 3,843,278 | - | 3,843,278 |
| 합 계 | 269,435,977 | (4,878,566) | 264,557,411 | 248,693,739 | (2,556,019) | 246,137,720 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. &cr
당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권&cr및 기타채권 | 매출채권&cr및 기타채권 | 장기매출채권&cr및 기타채권 | 기타유동/&cr비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 잔액 | (2,556,019) | (18,607,188) | (120,850) | (478,159) |
| 새 기준서 도입효과 | 1,755,181 | - | - | - |
| 조정 후 기초 대손충당금 잔액 | (800,838) | (18,607,188) | (120,850) | (478,159) |
| 순대손처리액 | 650,921 | 15,618,795 | 113,084 | - |
| 대손상각비 등 환입(계상)액 | (4,730,433) | (2,286,777) | - | - |
| 지분매각으로 인한 감소 | - | 2,799,880 | - | 478,159 |
| 해외사업환산손익 등 | 1,784 | (80,729) | 7,766 | - |
| 기말 대손충당금 잔액 | (4,878,566) | (2,556,019) | - | - |
&cr ① 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.&cr&cr연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.&cr &cr 고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
연결실체는 임대수익 관련 매출채권의 경우 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 연결실체는 매출채권의 경우 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 81(당) 기 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미국 | 8,783,136 | 9,691,509 |
| 유럽 | 3,986,893 | 4,248,517 |
| 그 외 | 119,876,162 | 117,240,905 |
| 합계 | 132,646,191 | 131,180,931 |
기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보&cr 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제 80(전) 기 |
| --- | --- |
| 6개월 이하 | 44,458,510 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 4,991,317 |
| 1년 초과 3년 이하 | 149,771 |
| 3년 초과 | - |
| 합계 | 49,599,598 |
&cr 기대신용손실 평가 &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총장부금액 | 담보금액 | 대손충당금 | 신용손상&cr여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 0.00%~0.62% | 109,391,106 | 4,559,516 | (171,534) | No |
| 30일 이내 | 0.00%~0.87% | 17,413,002 | 1,025,300 | (124,951) | No |
| 31일 이상 60일 이내 | 0.61%~4.73% | 8,215,593 | 123,600 | (185,680) | No |
| 60일 초과 180일 이내 | 0.01%~4.94% | 9,974,499 | - | (353,017) | No |
| 180일 초과 | 0.02% | 1,848,752 | - | (410) | No |
| 신용손상구간 | 75.00%~100.00% | 4,729,702 | - | (4,042,974) | YES |
| 소계 | 151,572,654 | 5,708,416 | (4,878,566) | ||
| 내부거래 및 현재가치할인차금 |
(14,047,896) | - | - | ||
| 합계 | 137,524,758 | 5,708,416 | (4,878,566) |
&cr ② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산&cr연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라,연결실체가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기중 변동은 없습니다.&cr
(3) 유동성 위험&cr연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr
또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 윈칙으로 하고 있습니다.&cr&cr 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 간 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월 초과 ~ &cr 1년 이하 | 1년 초과 ~ &cr 3년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동/비유동) | 59,540,975 | 60,133,816 | 48,695,355 | 3,809,411 | 7,629,050 |
| 단기차입금 | 12,754,300 | 12,910,613 | 9,506,320 | 3,404,293 | - |
| 장기차입금 | 95,000,000 | 100,731,167 | 1,627,512 | 1,654,488 | 97,449,167 |
| 임대보증금(유동) | 6,783,971 | 6,783,971 | 343,678 | 6,440,293 | - |
| 합 계 | 174,079,246 | 180,559,567 | 60,172,865 | 15,308,485 | 105,078,217 |
&cr(4) 자본위험관리
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 81(당) 기 기말 | 제 80 (전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 209,504,287 | 228,424,580 |
| 자 본 | 331,644,963 | 292,199,733 |
| 부채비율 | 63.17% | 78.17% |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유수홀딩스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121164343---1411842421489300192280----713605712283957848530852070---9911,056151652601,06778550080070---1,7041,661
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 8월1회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 등분반기검토1542중간재무보고에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증중간감사532회사 통제의 효율성과 효과성 검증 및 기타 시사의 방법 수행내부회계관리검토11-경영자의 운영실태보고가 적절한지 검증기말감사932한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증2019년 1월1서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 25 유수홀딩스 본사 창고유지보수용 저장품 등2019년 1월1서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 25 유수홀딩스 본사 창고현금, 회원권 등OOO-32018년 8월 31일, 2019년 2월 21일, 2019년 3월 7일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사외 2명대면 회의감사계획 논의22019년 02월 21일회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사외 2명서면 회의감사결과 보고, 핵심감사제 보고22019년 03월 07일회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사외 2명서면 회의감사결과 보고, 핵심감사제 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.