Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 코웨이주식회사 00260198 100000000000 20190329 1101110626501 000 2331881 1202848 2395499 4927 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
코웨이 주식회사&cr&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 12월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 페 이 지&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................ | |
| &cr&cr | |
| 재 무 제 표 | |
| ·재 무 상 태 표 ........................................................................ | |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 ................................................................ | |
| ·자 본 변 동 표 ........................................................................ | |
| ·현 금 흐 름 표 ........................................................................ | |
| ·주석 ..................................................................................... | |
| &cr&cr | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ......................................................... | |
| 외부감사 실시내용 .................................................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 코웨이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견
우리는 코웨이주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.&cr
(1) 렌탈매출채권의 손상
재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 제정된 기업회계기준서1109호'금융상품'을 최초로 적용하여 렌탈매출채권에 대하여 결산일 현재 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 인식하고 있습니다. 2018년12월 31일 현재 회사는 렌탈매출채권 174,811백만원 중 28,190백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr
회사는 528만 운용리스 렌탈계약에서 발생하는 소액ㆍ 대량의 채권 회수율 정보에 기초하여 대손충당금 설정률표를 작성하고 있습니다. 대량의 정보를 처리하므로 대손충당금의 계산이 복잡하며, 계산에 적용된 연령별 회수율 추정에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 계산의 오류 가능성 및 계산과정에서의 주관적 판단의 개입을 고려하여 우리는 렌탈매출채권의 손상을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 회사의 대손충당금 설정 회계정책에 대한 검토
- 대손충당금 설정률표의 정확성 및 완전성 확인
- 회사의 대손충당금 설정률표에 대한 재계산 검증
&cr(2) 종속기업투자주식의 손상검사
재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 매 보고일에 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고, 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 이에 회사는 당기 중 지속적인 영업손실을 보고하는 종속기업인 코웨이엔텍㈜ 투자주식 장부금액 48,130백만원에 대하여 손상징후를 파악하였습니다. 손상검사 수행결과 종속기업투자주식 장부금액과 회수가능금액의 차이인 15,687백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니 다.&cr
회사의 경영진은 손상검사 시 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 미래현금흐름 추정과 할인율 선택 시 경영진의 유의적 판단이 수반되므로 우리는 코웨이엔텍㈜ 투자주식에 대한 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 종속기업투자주식에 대한 손상검사 프로세스에 대한 이해
- 손상검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
- 감사인의 내부전문가를 활용하여 손상검사 시 추정한 미래기대현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토
- 감사인의 내부전문가를 활용하여 할인율에 대한 적정성 검토
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서규섭입니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 &cr2019년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
코웨이 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코웨이 주식회사 대표이사 이해선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 공주시 유구읍 유구마곡사로 136-23 |
| (전 화) | 041-850-7811~5 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 코웨이주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제30기말 | 제29기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 897,525,210,730 | 774,275,232,408 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,36 | 40,120,551,699 | 76,964,752,778 | ||
| 매출채권 | 3,5,35,36 | 508,456,451,973 | 413,060,944,522 | ||
| 금융리스채권 | 3,5,26,36 | 98,532,099,073 | 60,030,919,073 | ||
| 기타단기금융자산 | 3,6,35,36 | 14,632,143,183 | 16,721,947,783 | ||
| 기타유동자산 | 7,32 | 173,349,029,005 | 162,914,912,075 | ||
| 재고자산 | 8 | 54,212,838,540 | 44,581,756,177 | ||
| 매각예정자산 | 13 | 8,222,097,257 | - | ||
| 비유동자산 | 1,434,355,333,003 | 1,376,110,259,237 | |||
| 장기매출채권 | 3,5,35,36 | 28,401,949,423 | 36,497,327,105 | ||
| 장기금융리스채권 | 3,5,26,36 | 243,142,574,195 | 169,862,438,005 | ||
| 기타장기금융자산 | 3,6,35,36 | 53,364,964,164 | 52,262,937,624 | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 141,477,425,573 | 142,722,778,510 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,9,36 | - | 1,238,208,489 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,9,36 | 5,300,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,9,36 | 337,541,734 | - | ||
| 순확정급여자산 | 16 | - | 7,422,424,350 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 165,076,519,606 | 180,763,519,606 | ||
| 유형자산 | 11 | 635,191,266,827 | 603,007,123,884 | ||
| 무형자산 | 12 | 142,901,508,205 | 149,197,361,690 | ||
| 투자부동산 | 13 | 24,456,283,276 | 33,136,139,974 | ||
| 자 산 총 계 | 2,331,880,543,733 | 2,150,385,491,645 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 1,150,693,666,202 | 1,063,053,207,141 | |||
| 매입채무 | 3,35,36 | 58,054,169,092 | 46,379,801,297 | ||
| 기타단기금융부채 | 3,14,35,36 | 162,367,748,346 | 180,385,530,667 | ||
| 기타유동부채 | 14,32 | 77,500,431,447 | 64,312,296,677 | ||
| 단기차입금 | 3,15,36 | 730,000,000,000 | 670,000,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 73,247,259,989 | 62,311,427,327 | ||
| 충당부채 및 환불부채 | 17 | 49,524,057,328 | 39,664,151,173 | ||
| 비유동부채 | 52,154,010,352 | 44,204,594,268 | |||
| 기타장기금융부채 | 3,14,36 | 1,915,934,961 | 1,846,034,961 | ||
| 기타비유동부채 | 14 | 33,668,255,222 | 23,117,378,681 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 6,986,960,555 | - | ||
| 충당부채 | 17 | 2,108,019,369 | 1,442,019,369 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 7,474,840,245 | 17,799,161,257 | ||
| 부 채 총 계 | 1,202,847,676,554 | 1,107,257,801,409 | |||
| 자 본 | |||||
| 납입자본 | 20 | 40,662,398,000 | 40,662,398,000 | ||
| 주식발행초과금 | 97,773,449,148 | 97,773,449,148 | |||
| 이익잉여금 | 21 | 998,995,251,032 | 1,013,406,333,531 | ||
| 기타자본항목 | 22,23,24 | (8,398,231,001) | (108,714,490,443) | ||
| 자 본 총 계 | 1,129,032,867,179 | 1,043,127,690,236 | |||
| 부채와 자본 총계 | 2,331,880,543,733 | 2,150,385,491,645 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,35 | 2,395,498,525,541 | 2,320,503,713,876 |
| 매출원가 | 25,31,35 | (831,664,055,827) | (774,759,697,855) |
| 매출총이익 | 1,563,834,469,714 | 1,545,744,016,021 | |
| 판매비와관리비 | 27,31 | (1,086,618,505,513) | (1,067,333,293,152) |
| 영업이익 | 477,215,964,201 | 478,410,722,869 | |
| 기타수익 | 3,28,35 | 18,854,075,665 | 10,404,717,173 |
| 기타비용 | 3,28 | (19,340,403,038) | (40,958,906,787) |
| 금융수익 | 3,29 | 815,573,600 | 649,347,360 |
| 금융비용 | 3,29 | (16,804,186,060) | (11,448,267,308) |
| 종속ㆍ관계기업투자손익 | 30 | (15,687,000,000) | (1,802,573,400) |
| 법인세비용차감전순이익 | 445,054,024,368 | 435,255,039,907 | |
| 법인세비용 | 32 | (112,776,435,642) | (112,849,657,889) |
| 당기순이익 | 332,277,588,726 | 322,405,382,018 | |
| 기타포괄손익 | (7,876,600,613) | 6,189,615,376 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | (7,876,600,613) | 6,189,615,376 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,876,600,613) | 6,189,615,376 | |
| 당기총포괄이익 | 324,400,988,113 | 328,594,997,394 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 33 | 4,605 | 4,433 |
| 희석주당이익 | 33 | 4,593 | 4,349 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 1,233,995,233,337 | (124,304,956,849) | 1,248,126,123,636 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 322,405,382,018 | - | 322,405,382,018 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 6,189,615,376 | - | 6,189,615,376 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 연차배당 및 중간배당 | - | - | (409,214,507,200) | - | (409,214,507,200) |
| 주식선택권 | - | - | - | (547,485,229) | (547,485,229) |
| 자기주식 | - | - | (139,969,390,000) | 16,137,951,635 | (123,831,438,365) |
| 2017.12.31 (전기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 1,013,406,333,531 | (108,714,490,443) | 1,043,127,690,236 |
| 2018.1.1 (당기초) (이전보고금액) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 1,013,406,333,531 | (108,714,490,443) | 1,043,127,690,236 |
| 회계정책의 변경(주석2) | - | - | (7,840,950,412) | (671,256,457) | (8,512,206,869) |
| 2018.1.1 (당기초) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 1,005,565,383,119 | (109,385,746,900) | 1,034,615,483,367 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 332,277,588,726 | - | 332,277,588,726 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (7,876,600,613) | - | (7,876,600,613) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 연차배당 및 중간배당 | - | - | (230,886,664,000) | - | (230,886,664,000) |
| 주식선택권 | - | - | - | (2,355,083,923) | (2,355,083,923) |
| 자기주식 | - | - | (100,084,456,200) | 103,342,599,822 | 3,258,143,622 |
| 2018.12.31 (당기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 998,995,251,032 | (8,398,231,001) | 1,129,032,867,179 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 435,698,842,995 | 467,078,621,663 | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 542,544,550,605 | 565,536,463,552 | |
| 당기순이익 | 332,277,588,726 | 322,405,382,018 | |
| 조정 | 34 | 441,212,766,125 | 442,971,429,459 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 34 | (230,945,804,246) | (199,840,347,925) |
| 법인세지급 | (106,845,707,610) | (98,457,841,889) | |
| 투자활동 현금흐름 | (287,573,875,555) | (213,358,302,060) | |
| 기타단기금융자산의 증가 | - | (101,688,700,000) | |
| 기타단기금융자산의 감소 | 1,607,100,000 | 142,028,884,300 | |
| 기타장기금융자산의 증가 | (7,089,660,600) | (8,566,570,100) | |
| 기타장기금융자산의 감소 | 7,204,234,060 | 6,722,673,700 | |
| 유형자산의 취득 | (296,741,089,690) | (257,009,719,580) | |
| 유형자산의 처분 | 11,892,336,734 | 12,485,214,423 | |
| 무형자산의 취득 | (5,262,369,659) | (8,211,781,644) | |
| 무형자산의 처분 | - | 232,349,481 | |
| 이자수취 | 815,573,600 | 649,347,360 | |
| 재무활동 현금흐름 | (184,963,430,060) | (217,888,897,008) | |
| 단기차입금의 순증가 | 60,000,000,000 | 330,000,000,000 | |
| 배당금의 지급 | 21 | (230,886,664,000) | (409,214,507,200) |
| 자기주식 취득 | 23 | - | (142,055,230,500) |
| 주식선택권 행사 | 24 | 2,727,420,000 | 14,829,108,000 |
| 이자 지급 | (16,804,186,060) | (11,448,267,308) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (36,838,462,620) | 35,831,422,595 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 76,964,752,778 | 41,122,380,818 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (5,738,459) | 10,949,365 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 40,120,551,699 | 76,964,752,778 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 코웨이주식회사 |
1. 회사의 개요&cr &cr코웨이주식회사(이하 "당사")는 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2012년 12월 14일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr당사의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜(지분율 : 22 . 17 % )입니다.
2. 재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2.1 재무제표 작성기준 &cr &cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr &cr2.2.1 현금 및 현금성자산&cr&cr 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.15의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사가 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권
당사가 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(4) 파생금융상품과 위험회피회계
최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
&cr위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
&cr위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.3 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.&cr&cr2.2.4 유형자산&cr
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 14 ~ 40 년 | 공 구 기 구 | 5 년 |
| 구 축 물 | 7 ~ 19 년 | 비 품 | 5 ~ 19 년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10 년 | 기타유형자산 | 3, 5 년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 8 년 | 렌 탈 자 산 | 3, 5 년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2.2.5 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10 년 | 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타무형자산 | 5, 20 년 |
&cr 2.2.6 투자부동산&cr
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.7 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.8 공정가치 측정&cr&cr 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격
수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.
&cr투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명 성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
&cr매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 36)
- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 36)&cr - 비상장지분투자(주석 9, 36)&cr - 투자부동산(주석 13)&cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 3, 37)
&cr 2.2.9 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr(1) 영업권&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.&cr&cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr(2) 무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.2.10 연금 및 퇴직급여&cr&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.11 주식기준보상거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr2.2.12 외화환산&cr
당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.2.13 유동성ㆍ비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.14 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.3을 참조바랍니다.
재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
반품권에서 생기는 자산과 부채
(1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
(2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
&cr 2.2.16 리스계약 &cr &cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다.
2.2.17 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.2.18 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.19 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.20 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(1) 판매보증충당부채&cr&cr당사는 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 하자보수충당부채&cr&cr공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr2.2.21 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다&cr&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.
2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (a,b) | 1,013,406,334 | (4,777,983) | 1,008,628,351 |
| 총자본 | 1,043,127,690 | (4,777,983) | 1,038,349,707 |
&cr2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향:
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타유동자산 | (b) | 173,349,029 | - | 173,349,029 |
| 기타비유동자산 | (b) | 141,477,426 | - | 141,477,426 |
| 총자산 | 2,331,880,544 | - | 2,331,880,544 | |
| 부채 | (b) | |||
| 기타유동부채 | (b) | 74,173,176 | 3,327,255 | 77,500,431 |
| 충당부채(유동) | (b) | 51,841,401 | (2,317,344) | 49,524,057 |
| 기타비유동부채 | (b) | 23,077,377 | 10,590,878 | 33,668,255 |
| 이연법인세부채 | (e) | 10,382,177 | (2,907,337) | 7,474,840 |
| 총부채 | 1,194,154,225 | 8,693,452 | 1,202,847,677 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 1,007,688,703 | (8,693,452) | 998,995,251 | |
| 총자본 | (a,b,d) | 1,137,726,319 | (8,693,452) | 1,129,032,867 |
&cr2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (a,b) | 2,401,000,675 | (5,502,149) | 2,395,498,526 |
| 판매비와관리비 | (a) | (1,086,893,059) | 274,553 | (1,086,618,506) |
| 금융비용 | (b) | (16,804,186) | - | (16,804,186) |
| 법인세비용 | (e) | (114,088,563) | 1,312,127 | (112,776,436) |
| 당기순이익 | 336,193,058 | (3,915,469) | 332,277,589 | |
| 기타포괄손익 | (7,876,601) | - | (7,876,601) | |
| 총포괄손익 | 328,316,457 | (3,915,469) | 324,400,988 |
상기 기준서 도입으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 기본주당순이익 | 4,659 | (54) | 4,605 |
| 희석주당순이익 | 4,647 | (54) | 4,593 |
&cr당사는 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(a) 수행의무 식별&cr&cr(i) 일시불 판매 무상제공서비스&cr&cr당사는 일시불 판매시 일부 판매계약에 대해서 무상제공서비스를 제공하고 있으며 이 무상제공서비스는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 관련의무를 판매보증충당부채로 표시하고 관련비용을 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호에서는 무상제공서비스가 별도의 수행의무로 식별되므로 관련 거래가격을 재화의 공급과 무상제공서비스의 수행의무별로 대가를 배분하고 무상제공서비스는 이연하여 고객에게 효익을 제공하는 시점에 수익으로 인식하도록 요구하고 있습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재 수행의무가 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 2,019백만원의 충당부채 감소, 3,958백만원의 기타유동부채의 증가 및 5,684백만원의 기타비유동부채의 증가이며 그 결과 7,623백만원(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초자본에서 조정되었습니다.
2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 2,294백만원의 충당부채의 감소, 3,327백만원의 기타유동부채의 증가 및 10,591백만원의 기타비유동부채의 증가이며, 그 결과 11,624백만원의 이익잉여금 감소 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 12개월의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,276백만원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 감소하였으며, 판매비와관리비가 275백만원 감소하였습니다.&cr&cr(b) 변동대가&cr&cr고객과 체결한 일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 제공된 반품, 대금 선지급할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성 있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다. 변동대가는 계약의 개시시점에 추정되고 불확실성이 해소될 때까지 추정치가 제약됩니다. 변동대가에 대한 추정치의 적용으로 이연되는 수익의 금액이 증가합니다.&cr&cr(i) 반품권&cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리 하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채를 재무상태표의 충당부채 및 환불부채에 포함하여 표시하였으며, 반환된 재고자산을 전부 폐기하고 있으므로 반환권자산을 인식하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 환불부채 추정방법에 따른 차이의 순효과는 2018년 기초 이익잉여금에서 조정되었습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 1,249백만원의 충당부채의 감소이며, 그 결과 1,249백만원(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초 자본에서 조정되었습니다.&cr&cr2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 23백만원의 충당부채의 감소이며, 그 결과 23백만원의 이익잉여금 증가 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일 12개월의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,226백만원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 감소하였습니다.
&cr(c) 보증의무&cr&cr당사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리 되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다.&cr&cr(d) 표시와 공시 요구사항&cr&cr중간재무제표에 요구되는 바와 같이, 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성,금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다.(주석 25참조)&cr&cr(e) 기타 조정사항&cr&cr위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세 및 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을것이며, 필요하다면 조정되었습니다. &cr&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금(또는 기타자본)에 대하여 조정하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.
&cr2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향:
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (a,b) | 1,013,406,334 | (3,062,968) | 1,010,343,366 |
| 기타자본항목 | (a) | (108,714,490) | (671,257) | (109,385,747) |
| 총자본 | 1,043,127,691 | (3,734,225) | 1,039,393,466 |
&cr2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향:
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 매출채권(유동) | (b) | 511,952,814 | (3,496,362) | 508,456,452 |
| 기타단기금융자산 | (b) | 14,784,937 | (152,794) | 14,632,143 |
| 매도가능금융자산 | (a) | 1,238,208 | (1,238,208) | - |
| 당기손익 &cr - 공정가치 측정 금융자산 | (a) | - | 5,300 | 5,300 |
| 기타포괄손익 &cr - 공정가치 측정 금융자산 | (a) | - | 337,542 | 337,542 |
| 총자산 | 2,336,425,066 | (4,544,522) | 2,331,880,544 | |
| 부채 | ||||
| 이연법인세부채 | (d) | 8,612,028 | (1,137,188) | 7,474,840 |
| 총부채 | 1,203,984,865 | (1,137,188) | 1,202,847,677 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (a,d) | 1,001,731,328 | (2,736,077) | 998,995,251 |
| 기타자본항목 | (a) | (7,726,975) | (671,256) | (8,398,231) |
| 총자본 | (b) | 1,132,440,200 | (3,407,333) | 1,129,032,867 |
&cr2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:
(단위 : 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | (b) | (1,087,075,029) | 456,523 | (1,086,618,506) |
| 기타비용 | (b) | (19,320,315) | (20,088) | (19,340,403) |
| 법인세비용 | (d) | (112,666,891) | (109,545) | (112,776,436) |
| 당기순이익 | 331,950,699 | 326,890 | 332,277,589 | |
| 기타포괄손익 | (7,876,601) | - | (7,876,601) | |
| 총포괄손익 | 324,074,098 | 326,890 | 324,400,988 |
&cr상기 기준서 도입으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 기본주당순이익 | 4,600 | 5 | 4,605 |
| 희석주당순이익 | 4,588 | 5 | 4,593 |
&cr (a) 분류 및 측정&cr&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FV PL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr&cr당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품: 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.&cr&cr- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품: 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.
&cr기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr&cr- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.&cr &cr당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr&cr 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1039호 하에서 원가로 평가되었던 비상장지 분상품에 대하여 공정가치로 평가함에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 895백만원 감소하였으며, 그 결과 895백만원(법인세효과 제외)의 기타자본항목이 기초자본에서 조정되었습니다.&cr &cr 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.&cr&cr금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.&cr
(b) 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.&cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.&cr&cr기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 만기일 이후 180일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr&cr기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금으로 인하여 4,085백만원(법인세효과 제외)이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다.&cr &cr2018년 12월 31일 현재의 재무상태표는 종전의 회계처리 기준과 비교해서 매출채권과 기타단기금융자산의 손실충당금이 각각 3,496백만원 및 153백만원 증가합니다. 2018년 12월 31일 12개월의 손익계산서 종전의 회계처리 기준과 비교하여 판매관리비가 457백만원 감소하였으며, 기타비용이 20백만원 증가하였습니다.&cr&cr(c) 위험회피회계&cr&cr당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.
&cr(d) 기타 조정사항&cr&cr위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세부채, 법인세, 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다.
&cr (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 16, 37)이 있습니다.
&cr2.4.1 회계적 판단&cr&cr당사는 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.
&cr(1) 리스약정 - 리스제공자&cr&cr당사는 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.
&cr 2.4.2 회계추정 및 변경&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(2) 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.
&cr(3) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr&cr자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치&cr 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr (5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5, 6에 공시됩니다.&cr
(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정
당사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
당사는 예상 반품 평가를 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 49,524백만원입니다.
&cr2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. &cr&cr동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. &cr&cr이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
(6) 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
&cr당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
3. 금융상품&cr
(1) 금융상품 범주별 분류&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 40,120,552 | - | - | - | 40,120,552 |
| 매출채권 | 508,456,452 | - | - | - | 508,456,452 |
| 금융리스채권 | 98,532,099 | - | - | - | 98,532,099 |
| 기타단기금융자산 | 14,632,143 | - | - | - | 14,632,143 |
| <비유동> | |||||
| 장기매출채권 | 28,401,949 | - | - | - | 28,401,949 |
| 장기금융리스채권 | 243,142,574 | - | - | - | 243,142,574 |
| 기타장기금융자산 | 53,364,964 | - | - | - | 53,364,964 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 5,300 | - | - | 5,300 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 337,542 | - | 337,542 |
| 합 계 | 986,650,733 | 5,300 | 337,542 | - | 986,993,575 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 58,054,169 | 58,054,169 |
| 기타단기금융부채 | - | - | - | 162,367,748 | 162,367,748 |
| 단기차입금 | - | - | - | 730,000,000 | 730,000,000 |
| <비유동> | |||||
| 기타장기금융부채 | - | - | - | 1,915,935 | 1,915,935 |
| 합 계 | - | - | - | 952,337,852 | 952,337,852 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 76,964,753 | - | - | 76,964,753 |
| 매출채권 | 413,060,945 | - | - | 413,060,945 |
| 금융리스채권 | 60,030,919 | - | - | 60,030,919 |
| 기타단기금융자산 | 16,721,948 | - | - | 16,721,948 |
| <비유동> | ||||
| 장기매출채권 | 36,497,327 | - | - | 36,497,327 |
| 장기금융리스채권 | 169,862,438 | - | - | 169,862,438 |
| 기타장기금융자산 | 52,262,938 | - | - | 52,262,938 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,238,208 | - | 1,238,208 |
| 합 계 | 825,401,268 | 1,238,208 | - | 826,639,476 |
| 부채 | ||||
| <유동> | ||||
| 매입채무 | - | - | 46,379,801 | 46,379,801 |
| 기타단기금융부채 | - | - | 180,385,531 | 180,385,531 |
| 단기차입금 | - | - | 670,000,000 | 670,000,000 |
| <비유동> | ||||
| 기타장기금융부채 | - | - | 1,846,035 | 1,846,035 |
| 합 계 | - | - | 898,611,367 | 898,611,367 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr (전기: 대여금 및 수취채권) | ||
| 이자수익 | 815,574 | 649,347 |
| 외화환산이익 | 5,064,764 | 10,949 |
| 외화환산손실 | (204,861) | (19,469,802) |
| 매출채권손상차손 | (17,449,477) | (11,285,944) |
| 기타채권손상차손 | (2,309,184) | (6,163,414) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (16,804,186) | (11,448,267) |
| 외화환산이익 | 5,713 | 43,631 |
&cr상기 이 외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 7,120백 만원(전기: 2,892백만원) 과 외환차손 5,026 백만원 (전기 : 10,225백만원 )이 발생하였습니다.
4. 현금및현금성자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다 음과 같습니 다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 24,003 | 22,329 |
| 당좌예금 | 38,300,000 | 74,900,000 |
| 보통예금 | 1,738,654 | 1,990,129 |
| 기타현금성자산 | 57,895 | 52,295 |
| 합 계 | 40,120,552 | 76,964,753 |
&cr
5 . 매출채권 및 금융리스채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 매출채권 | 574,253,226 | 469,103,673 |
| 현재가치할인차금 | (883,601) | (809,535) |
| 대손충당금 | (64,913,173) | (55,233,193) |
| 금융리스채권 | 103,487,628 | 62,022,017 |
| 현재가치할인차금 | (2,054,336) | (1,207,889) |
| 대손충당금 | (2,901,193) | (783,209) |
| 합 계 | 606,988,551 | 473,091,864 |
| 비유동 : | ||
| 매출채권 | 38,761,536 | 47,518,206 |
| 현재가치할인차금 | (2,290,534) | (2,951,827) |
| 대손충당금 | (8,069,052) | (8,069,052) |
| 금융리스채권 | 278,945,540 | 195,967,625 |
| 현재가치할인차금 | (33,753,236) | (24,055,457) |
| 대손충당금 | (2,049,730) | (2,049,730) |
| 합 계 | 271,544,524 | 206,359,765 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 합 계 | 정상채권 | 만기경과 미손상금액 | 손상차손금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6개월초과 ~&cr12개월이하 | 12개월초과분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 995,447,930 | 726,862,488 | 59,441,890 | 85,248,431 | 45,961,973 | 77,933,148 |
| 전기말 | 774,611,521 | 542,146,972 | 111,467,385 | 407,818 | 54,454,162 | 66,135,184 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초(기준서 제1039호) | 66,135,184 | 63,752,715 |
| 기초이익잉여금의 조정 | 3,952,885 | - |
| 최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호) | 70,088,069 | 63,752,715 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | 17,449,477 | 11,285,944 |
| 부실채권 제각 및 매각 | (9,640,364) | (8,943,048) |
| 기타 | 35,966 | 39,573 |
| 기말 | 77,933,148 | 66,135,184 |
6 . 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융자산 : | ||
| 단기대여금 | 31,250 | 1,638,350 |
| 미수금 | 45,117,276 | 43,306,808 |
| 차감: 대손충당금(단기성 항목) | (30,516,383) | (28,223,210) |
| 합 계 | 14,632,143 | 16,721,948 |
| 기타장기금융자산 : | ||
| 장기금융상품 | 8,300,000 | 8,300,000 |
| 장기보증금 | 43,853,364 | 43,967,938 |
| 장기미수금 | 1,216,600 | - |
| 기타장기매출채권및기타채권 | 3,179,073 | 3,179,073 |
| 차감: 대손충당금(장기성 항목) | (3,184,073) | (3,184,073) |
| 합 계 | 53,364,964 | 52,262,938 |
&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 일부 관계회사 등에 대한 대여금, 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr (2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융자산 : | ||
| 기초(기준서 제1039호) | 28,223,210 | 22,469,576 |
| 기초이익잉여금의 조정 | 132,706 | - |
| 최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호) | 28,355,916 | 22,469,576 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | 2,309,184 | 6,163,414 |
| 부실채권 매각 | (148,717) | (409,780) |
| 기말 | 30,516,383 | 28,223,210 |
| 기타장기금융자산 : | ||
| 기초(기준서 제1039호) | 3,184,073 | 3,184,073 |
| 기초이익잉여금의 조정 | - | - |
| 최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호) | 3,184,073 | 3,184,073 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | - | - |
| 기말 | 3,184,073 | 3,184,073 |
&cr&cr7. 기타자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 8,300,458 | 8,155,790 |
| 선급비용 | 165,048,571 | 154,759,122 |
| 합 계 | 173,349,029 | 162,914,912 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 141,353,096 | 142,598,449 |
| 기타 | 124,330 | 124,330 |
| 합 계 | 141,477,426 | 142,722,779 |
8. 재고자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 26,706,679 | (3,615,981) | 23,090,698 | 22,176,580 | (1,374,557) | 20,802,023 |
| 제 품 | 28,614,135 | (5,147,050) | 23,467,085 | 26,777,515 | (10,323,741) | 16,453,774 |
| 반제품 | 470,753 | (2,177) | 468,576 | 391,591 | (56) | 391,535 |
| 원재료 | 6,638,710 | (303,102) | 6,335,608 | 7,227,963 | (771,827) | 6,456,136 |
| 미착품 | 850,871 | - | 850,871 | 478,288 | - | 478,288 |
| 합 계 | 63,281,148 | (9,068,310) | 54,212,838 | 57,051,937 | (12,470,181) | 44,581,756 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 544,416 백 만원과 512,657백만원 입니다. 이 중 당기 재고자산평가손실환입은 125 백만원이며, 전기 재고자산평가손실은 938백만원 입니다.
&cr &cr9. 공정가치측정금융자산 (매도가능금융자산)&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | ||
| 맥사이언스 | 327,406 | 1,133,760 |
| NEX텔레콤 | 9,504 | 98,516 |
| 기타 | 632 | 632 |
| 합 계 | 337,542 | 1,232,908 |
&cr(주1) 당사는 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 조합출자금 | 5,300 | 5,300 |
| 합 계 | 5,300 | 5,300 |
&cr(주1) 당사는 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
&cr &cr10. 종속기업투자 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coway China Co., Ltd. | 중 국 | 공기청정기 등 판매 | 100% | 1 | 100% | 1 |
| Coway(Thailand) Company Limited. | 태 국 | 정수기 등 판매 및 렌탈 | 100% | 1 | 100% | 1 |
| Coway (M) Sdn Bhd.(주1) | 말레이시아 | 정수기 등 판매 및 렌탈 | 100% | 122,462,293 | 100% | 122,462,293 |
| Coway USA, Inc. | 미 국 | 정수기 등 판매 및 렌탈 | 100% | 10,170,939 | 100% | 10,170,939 |
| 코웨이엔텍㈜ | 한 국 | 수처리기기 등 산업설비 제조 | 100% | 32,443,286 | 100% | 48,130,286 |
| 합 계 | 165,076,520 | 180,763,520 |
&cr(주1) 전기 중 종속기업인 Coway (M) Sdn Bhd.의 보통주를 동 종속기업의 매출채권과 상계하여 취득함에 따라, 98,107백만원이 증가 하였습니다. &cr &cr(2) 손상차손&cr&cr당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr당사는 코웨이엔텍㈜ 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 회수가능액을 초과하는 장부금액 15,687,000천원을 손상차손으로인식하였습니다.&cr&cr회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 보고부문의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 종속기업투자의 손상검사 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같이 요약됩니다.
| 매출성장률(*1) | 영구성장률(*2) | 할인율(*3) |
|---|---|---|
| 5.30% | 0.00% | 11.60% |
&cr(*1) 2019년부터 2023년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 당사는 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 보고부문의 사업 특성이 반영되어 있습니다.&cr&cr(*2) 2024년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.&cr&cr(*3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.&cr&cr 한편, 당사는 전기 중 Coway China Co., Ltd.에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 손상검사 결과 회수가능액을 초과하는 장부금액 1,802,573천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
11. 유형자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및&cr손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 32,242,816 | - | - | 32,242,816 |
| 건 물 | 37,289,911 | (9,687,267) | - | 27,602,644 |
| 구축물 | 3,467,868 | (2,553,463) | - | 914,405 |
| 기계장치 | 27,051,331 | (16,652,267) | - | 10,399,064 |
| 차량운반구 | 428,468 | (428,466) | - | 2 |
| 공구기구 | 200,046,447 | (156,369,962) | - | 43,676,485 |
| 비 품 | 89,648,832 | (79,120,721) | - | 10,528,111 |
| 렌탈자산 | 928,883,239 | (427,453,606) | - | 501,429,633 |
| 기타유형자산 | 25,334,032 | (17,446,298) | (79,200) | 7,808,534 |
| 건설중인자산 | 589,573 | - | - | 589,573 |
| 합 계 | 1,344,982,517 | (709,712,050) | (79,200) | 635,191,267 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및&cr손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 32,242,816 | - | - | 32,242,816 |
| 건 물 | 37,287,931 | (8,700,911) | - | 28,587,020 |
| 구축물 | 3,270,668 | (2,209,007) | - | 1,061,661 |
| 기계장치 | 25,554,934 | (15,476,641) | - | 10,078,293 |
| 차량운반구 | 428,468 | (428,466) | - | 2 |
| 공구기구 | 180,209,563 | (137,185,203) | - | 43,024,360 |
| 비 품 | 89,211,940 | (77,704,883) | - | 11,507,057 |
| 렌탈자산 | 884,056,047 | (416,933,934) | - | 467,122,113 |
| 기타유형자산 | 24,603,691 | (17,475,664) | (1) | 7,128,026 |
| 건설중인자산 | 2,255,776 | - | - | 2,255,776 |
| 합 계 | 1,279,121,834 | (676,114,709) | (1) | 603,007,124 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득/자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,242,816 | - | - | - | - | 32,242,816 |
| 건물 | 28,587,020 | 1,980 | - | (986,356) | - | 27,602,644 |
| 구축물 | 1,061,661 | 197,200 | - | (344,456) | - | 914,405 |
| 기계장치 | 10,078,293 | 964,900 | (136,430) | (2,041,199) | 1,533,500 | 10,399,064 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 공구기구 | 43,024,360 | 16,122,127 | (3,907,910) | (15,509,980) | 3,947,888 | 43,676,485 |
| 비품 | 11,507,057 | 3,437,025 | (53,014) | (4,929,357) | 566,400 | 10,528,111 |
| 렌탈자산 | 467,122,113 | 266,265,101 | (63,733,440) | (167,054,564) | (1,169,577) | 501,429,633 |
| 기타유형자산 | 7,128,026 | 2,224,237 | (105,269) | (2,157,160) | 718,700 | 7,808,534 |
| 건설중인자산 | 2,255,776 | 5,100,285 | - | - | (6,766,488) | 589,573 |
| 합 계 | 603,007,124 | 294,312,855 | (67,936,063) | (193,023,072) | (1,169,577) | 635,191,267 |
&cr(주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 취득/자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,242,816 | - | - | - | - | 32,242,816 |
| 건물 | 29,322,945 | 165,628 | - | (981,197) | 79,644 | 28,587,020 |
| 구축물 | 1,416,205 | - | - | (354,544) | - | 1,061,661 |
| 기계장치 | 10,327,309 | 435,370 | (25,812) | (2,048,464) | 1,389,890 | 10,078,293 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 공구기구 | 38,592,272 | 13,808,700 | (28,031) | (14,323,817) | 4,975,236 | 43,024,360 |
| 비품 | 10,079,934 | 6,238,599 | (2) | (4,838,314) | 26,840 | 11,507,057 |
| 렌탈자산 | 461,121,495 | 230,498,626 | (57,168,909) | (165,665,307) | (1,663,792) | 467,122,113 |
| 기타유형자산 | 5,721,723 | 2,264,655 | - | (1,622,724) | 764,372 | 7,128,026 |
| 건설중인자산 | 2,078,864 | 7,412,894 | - | - | (7,235,982) | 2,255,776 |
| 합 계 | 590,903,565 | 260,824,472 | (57,222,754) | (189,834,367) | (1,663,792) | 603,007,124 |
&cr(주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산으로 대체되었습니다.&cr
(3 ) 운용리스 제공내역
&cr당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 보 고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 렌탈자산 | 501,429,633 | 467,122,113 |
&cr한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,732,922,662 | 1,655,307,022 |
| 1년 초과 3년 이내 | 2,701,364,189 | 2,616,190,925 |
| 합 계 | 4,434,286,851 | 4,271,497,947 |
&cr(4) 운용리스 이용내역&cr&cr당사는 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년미만이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 21,073,390 | 10,419,503 |
| 1년 초과 5년 이내 | 6,012,718 | 23,190,186 |
| 5년 이상 | - | 406,500 |
| 합 계 | 27,086,108 | 34,016,189 |
12. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 107,390,916 | (2,640,000) | - | 104,750,916 |
| 산업재산권 | 3,416,465 | (1,976,294) | - | 1,440,171 |
| 소프트웨어 | 77,803,295 | (60,677,125) | - | 17,126,170 |
| 시설이용권 | 5,555,835 | - | - | 5,555,835 |
| 기타무형자산 | 32,051,656 | (18,474,117) | - | 13,577,539 |
| 개발중인무형자산 | 450,877 | - | - | 450,877 |
| 합 계 | 226,669,044 | (83,767,536) | - | 142,901,508 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 107,390,916 | - | - | 107,390,916 |
| 산업재산권 | 3,389,608 | (1,570,114) | - | 1,819,494 |
| 소프트웨어 | 69,448,249 | (55,015,432) | - | 14,432,817 |
| 시설이용권 | 5,555,835 | - | - | 5,555,835 |
| 기타무형자산 | 32,051,656 | (16,951,402) | - | 15,100,254 |
| 개발중인무형자산 | 4,898,046 | - | - | 4,898,046 |
| 합 계 | 222,734,310 | (73,536,948) | - | 149,197,362 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득/자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 상 각 | 대 체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 107,390,916 | - | (2,640,000) | - | - | 104,750,916 |
| 산업재산권 | 1,819,494 | - | - | (406,180) | 26,857 | 1,440,171 |
| 소프트웨어 | 14,432,817 | 1,248,184 | - | (5,661,693) | 7,106,862 | 17,126,170 |
| 시설이용권 | 5,555,835 | - | - | - | - | 5,555,835 |
| 기타무형자산 | 15,100,254 | - | - | (1,522,715) | - | 13,577,539 |
| 개발중인무형자산 | 4,898,046 | 2,686,550 | - | - | (7,133,719) | 450,877 |
| 합 계 | 149,197,362 | 3,934,734 | (2,640,000) | (7,590,588) | - | 142,901,508 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 취득/자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 상 각 | 대 체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 107,390,916 | - | - | - | - | 107,390,916 |
| 산업재산권 | 255 | - | - | (202,241) | 2,021,480 | 1,819,494 |
| 소프트웨어 | 17,767,160 | 840,365 | (211,997) | (5,575,576) | 1,612,865 | 14,432,817 |
| 시설이용권 | 5,555,835 | - | - | - | - | 5,555,835 |
| 기타무형자산 | 16,654,099 | - | - | (1,553,845) | - | 15,100,254 |
| 개발중인무형자산 | 381,485 | 8,150,906 | - | - | (3,634,345) | 4,898,046 |
| 합 계 | 147,749,750 | 8,991,271 | (211,997) | (7,331,662) | - | 149,197,362 |
&cr (3) 영업권의 손상평가 &cr &cr보고기간종료일 현재 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환경가전 부문 | 99,262,568 | 99,262,568 |
| 화장품 부문 | 5,488,348 | 8,128,348 |
| 합 계 | 104,750,916 | 107,390,916 |
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당년도 화장품부문에서 손상차손 2,640백만원이 발생하였습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률가정이 사용되었습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 매출성장율(주1) | 영구성장율(주2) | 할인율(주3) |
|---|---|---|---|
| 환경가전 부문 | 3.44% | 0.00% | 5.80% |
| 화장품 부문 | 10.22% | 0.00% | 16.00% |
&cr(주1) 2019년부터 2023년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 당사는 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.&cr&cr(주2) 2024년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.&cr&cr(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.
13. 투자부동산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 9,755,271 | - | 9,755,271 | 17,634,059 | - | 17,634,059 |
| 건 물 | 17,864,712 | (3,163,700) | 14,701,012 | 18,353,516 | (2,851,435) | 15,502,081 |
| 합 계 | 27,619,983 | (3,163,700) | 24,456,283 | 35,987,575 | (2,851,435) | 33,136,140 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대체(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 17,634,059 | - | (7,878,788) | 9,755,271 |
| 건 물 | 15,502,081 | (457,760) | (343,309) | 14,701,012 |
| 합 계 | 33,136,140 | (457,760) | (8,222,097) | 24,456,283 |
(주1) 당기 중 매각예정자산으로 대체 되었습니다.&cr&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 감가상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 17,634,059 | - | 17,634,059 |
| 건 물 | 15,959,841 | (457,760) | 15,502,081 |
| 합 계 | 33,593,900 | (457,760) | 33,136,140 |
&cr당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가 치는 20,826 백 만원(전기말:32,160백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,586 백 만원(전기:1,761백만원)입니다.
14. 기타금융부채 및 기타부채 &cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융부채 : | ||
| 미지급금 | 136,670,585 | 151,839,555 |
| 미지급비용 | 25,697,163 | 28,545,976 |
| 합 계 | 162,367,748 | 180,385,531 |
| 기타장기금융부채 : | ||
| 장기미지급금 | 310,000 | 240,000 |
| 예수보증금 | 490,000 | 490,000 |
| 렌탈보증금 | 1,115,935 | 1,116,035 |
| 합 계 | 1,915,935 | 1,846,035 |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 61,984,052 | 50,872,823 |
| 예수금 | 14,320,532 | 11,673,596 |
| 선수수익 | 808,752 | 1,398,077 |
| 정부보조금관련부채 | 387,095 | 367,801 |
| 합 계 | 77,500,431 | 64,312,297 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기선수금 | 19,230,926 | 9,027,263 |
| 책임이행적립금(주석18) | 9,719,290 | 9,473,470 |
| 기타장기종업원급여부채 | 4,718,039 | 4,616,646 |
| 합 계 | 33,668,255 | 23,117,379 |
15. 단기차입금 &cr
보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 한국산업은행 | 2.76 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 기업어음증권 | 신한은행 | 2.45 ~ 2.46 | 100,000,000 | 110,000,000 |
| 〃 | 미래에셋증권 | - | - | 50,000,000 |
| 〃 | 삼성증권 | 2.45 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 〃 | 한국투자증권 | 2.32 ~ 2.59 | 350,000,000 | 230,000,000 |
| 〃 | 부국증권 | - | - | 50,000,000 |
| 〃 | 우리종합금융 | 2.46 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 〃 | KB증권 | 2.32 ~ 2.53 | 170,000,000 | 110,000,000 |
| 합 계 | 730,000,000 | 670,000,000 |
&cr
16. 순확정급여 자산(부채)&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여자 산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 181,459,882 | 154,897,617 |
| 사외적립자산 | (174,472,922) | (162,320,041) |
| 합 계 | 6,986,960 | (7,422,424) |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 23,412,128 | 23,378,906 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 308,002 | 157,068 |
| 퇴직위로금 등 | 754,275 | 191,720 |
| 합 계 | 24,474,405 | 23,727,694 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 154,897,617 | 144,556,219 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 당기근무원가 | 23,412,128 | 23,378,906 |
| - 이자원가 | 5,807,466 | 4,089,472 |
| 소 계 | 29,219,594 | 27,468,378 |
| 퇴직급여지급액 | (10,136,392) | (8,201,670) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | - | (801,687) |
| - 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 7,500,489 | (9,472,111) |
| - 경험조정 | (21,426) | 1,348,488 |
| 소 계 | 7,479,063 | (8,925,310) |
| 관계사 전출입효과 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 기말확정급여부채 | 181,459,882 | 154,897,617 |
&cr(4) 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 162,320,041 | 151,855,971 |
| 이자수익 | 5,499,464 | 3,932,404 |
| 기여금 납입액 | 20,000,000 | 15,000,000 |
| 퇴직급여지급액 | (10,267,201) | (7,708,742) |
| 재측정요소 | (3,079,382) | (759,592) |
| 관계사전출입효과 | - | |
| 기타 | - | |
| 기말금액 | 174,472,922 | 162,320,041 |
(5) 당사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 3.17% | 3.65% | 우량회사채 수익률 |
| 임금인상률 | 연령별률 | 연령별률 | 당사의 경험률 |
&cr (6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및예치금 | 50.40% | 48.95% |
| 유가증권 | 49.60% | 51.05% |
| 합 계 | 100.00% | 100.00% |
&cr (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 0.50% | 4.30% 감소 | 4.60% 증가 |
| 임금상승률 | 0.50% | 4.60% 증가 | 4.30% 감소 |
17. 충당부채 및 환불부채 &cr &cr당기 및 전기 중 주요 충당부채 및 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 회계정책변경&cr(주석2) | 증감액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 2,019,694 | (2,019,694) | - | - |
| 반품충당부채 | 37,644,458 | (37,644,458) | - | - |
| 기타손실충당부채(주석19) | 1,442,019 | - | 666,000 | 2,108,019 |
| 소 계 | 41,106,171 | (39,664,152) | 666,000 | 2,108,019 |
| 환불부채 | - | 36,395,054 | 13,129,003 | 49,524,057 |
| 합 계 | 41,106,171 | (3,269,098) | 13,795,003 | 51,632,076 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 증감액 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 1,210,783 | 808,911 | 2,019,694 |
| 반품충당부채 | 18,451,320 | 19,193,138 | 37,644,458 |
| 기타손실충당부채(주석19) | 1,442,019 | - | 1,442,019 |
| 합 계 | 21,104,122 | 20,002,049 | 41,106,171 |
&cr 18. 책임이행적립금 &cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 당사의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.
19. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 31건(소송가액: 95,121백만원)이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액 : 285백만원)입니다. 상기 소송사건 중 청호나이스㈜가 당사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 현재 2심이 진행중에 있습니다. 당사는 동 소송과 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.
&cr (2) 약정사항&cr
당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융기관 | 한 도 | 약정내용 |
|---|---|---|
| 신한은행 외 1개 은행 | 60,100,000 | 구매자금대출약정 |
| 한국산업은행 외 3개 은행 | 209,900,000 | 일반차입금약정 |
| 신한은행외 4개 금융기관 | 660,000,000 | 기업어음증권약정 |
| KEB하나은행 | 5,000 | 전자방식외상매출채권담보대출 |
(3) 보증 및 담보&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 3,949,198 |
&cr2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 제공받은자 | 지급보증액 | 지급보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코웨이엔텍(주) | 16,364,583 | 서울보증보험 | 계약 및 &cr하자이행보증 |
| 5,400,000 | 우리은행 | 일괄여신한도거래 연대보증 |
||
| 종속기업 | 포천맑은물(주) | 11,633,000 | NH농협은행, 한국산업은행 |
자금보충 및 &cr자금제공약정(주1) |
&cr(주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.&cr&cr(4) 사용제한예금&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | NH농협은행 | - | 4,300,000 | 중소기업 상생협력 자금지원 예치금 |
| 〃 | 기업은행 | 8,300,000 | 4,000,000 | 〃 |
| 장기보증금 | 신한은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌거래보증금 |
| 〃 | 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 〃 |
| 합 계 | 8,305,000 | 8,305,000 |
&cr
20. 납입자본 &cr
(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 73,799,619주 입니다. 이익소각 (7,525,177주) 으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.
&cr(2) 당사의 정관에 의하면, 당사는 임직원(상법 시행령 제9조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다 (주석 24참조). &cr
(3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
21. 이익잉여금과 이익잉여금처분계산서&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 20,331,199 | 20,331,199 |
| 임의적립금 | 935,379,363 | 978,964,263 |
| 미처분이익잉여금 | 43,284,689 | 14,110,872 |
| 합 계 | 998,995,251 | 1,013,406,334 |
&cr(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 30 기 | 제 29 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 43,284,689 | 14,110,872 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 88 | 169 | ||
| 회계정책 변경효과 | (7,840,950) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,876,601) | 6,189,615 | ||
| 당기순이익 | 332,277,589 | 322,405,382 | ||
| 중간배당 | (173,190,980) | (174,514,904) | ||
| 이익소각 | (100,084,457) | (139,969,390) | ||
| 임의적립금등의 이입액 | 43,332,200 | 43,584,900 | ||
| 임의적립금등의 이입액 | 43,332,200 | 43,584,900 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (86,616,834) | (57,695,684) | ||
| 배당금 &cr (현금배당보통주당배당금(률):&cr 보통주: 당기1,200원(240%) &cr 전기 800원(160%) | (86,616,834) | (57,695,684) | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 55 | 88 |
상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은 2019년 3월 29 일 예정이며, 전기 처분 확정일은 2018년 3월 23 일이었습니 다.
&cr (3) 배당금&cr&cr당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 중간배당(*) | 연차배당 | 중간배당(*) | 연차배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1주당배당액 | 800 | 1,200 | 800 | 3,200 |
| 배당금지급액 | 173,190,980,000 | 86,616,834,000 | 174,514,904,000 | 234,699,603,200 |
&cr (*) 당기 및 전기 중 1주당 800원씩 3회 배당금을 지급하였습니다.&cr &cr&cr22. 기타자본항목 &cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 37,434,968 | 36,834,136 |
| 자기주식 | (66,999,277) | (169,741,045) |
| 주식선택권 | 21,816,256 | 24,171,340 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (671,256) | - |
| 기타 | 21,079 | 21,079 |
| 합 계 | (8,398,230) | (108,714,490) |
23. 자기주식 &cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
(단위 : 천원)
| 기 초 | 증 가 | 감 소(주 1) | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2,698,516 | 169,741,045 | - | - | 1,079,592 | 102,741,768 | 1,618,924 | 66,999,277 |
&cr <전기>&cr
(단위 : 천원)
| 기 초 | 증 가 | 감 소(주1) | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3,036,887 | 183,739,753 | 1,496,181 | 142,055,230 | 1,834,552 | 156,053,938 | 2,698,516 | 169,741,045 |
&cr(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.&cr
&cr(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.
24. 주식기준보상 &cr
(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: &cr7차~8차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하 여 행사가능하며, 가득시점부터 행사가능함.&cr9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 가득시점 부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가 적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행 사가능 수량을 당사에서 조정가능함(5년간).&cr15차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점 부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간).
17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수 결정되며, 부여일로부터 2년이후부터 7년간 행사가능함.&cr18차: 2019년부터 2021년까지 매년 4월 30일까지 부여주식의 1/3 한도 내에서 사업&cr 목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수 결정되며, 부여&cr 일로부터 2년 이후부터 7년간 행사 가능함.
| 구 분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2012-03-23 | 2013-02-26 | 2013-11-12 | 2014-03-21 | 2015-03-31 | 2016-03-29 | 2016-10-31 | 2017-03-28 | 2017-04-28 | 2018-03-23 |
| 발행할 주식의 총수 | 228,000 | 1,191,000 | 261,800 | 467,500 | 571,500 | 155,000 | 300,000 | 87,000 | 216,972 | 104,400 |
| 잔여주식수 | - | 271,690 | 175,124 | 73,385 | 289,420 | 92,460 | 275,000 | 78,880 | 10,850 | 104,400 |
| 행사가격(원) | 37,420 | 50,000 | 60,160 | 71,470 | 88,670 | 95,810 | 92,640 | 90,460 | 98,590 | 88,330 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| 구 분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 26,000 | 369,500 | 197,808 | 83,845 | 419,620 | 108,360 | 300,000 | 87,000 | 208,852 | - | 1,800,985 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 104,400 | 104,400 |
| 가득조건 미충족으로&cr인한 감소 | - | 62,720 | 22,684 | 10,460 | 130,200 | 15,900 | 25,000 | 8,120 | 198,002 | - | 473,086 |
| 행사 | 26,000 | 35,090 | - | - | - | - | - | - | - | - | 61,090 |
| 당기말 | - | 271,690 | 175,124 | 73,385 | 289,420 | 92,460 | 275,000 | 78,880 | 10,850 | 104,400 | 1,371,209 |
<전기>
| 구 분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 14,000 | 85,000 | 542,020 | 234,460 | 217,515 | 520,510 | 155,000 | 300,000 | - | - | 2,068,505 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | 87,000 | 216,972 | 303,972 |
| 가득조건 미충족으로&cr인한 감소 | - | - | 67,760 | 36,652 | 47,970 | 92,190 | 46,640 | - | - | 8,120 | 299,332 |
| 행사 | 14,000 | 59,000 | 104,760 | - | 85,700 | 8,700 | - | - | - | - | 272,160 |
| 당기말 | - | 26,000 | 369,500 | 197,808 | 83,845 | 419,620 | 108,360 | 300,000 | 87,000 | 208,852 | 1,800,985 |
&cr(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사가 산정한&cr총 보상원가 | 최초부여시 | 2,473,572 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 5,080,500 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 | 60,591,854 |
| 취 소 | (1,008,957) | (9,139,362) | (1,533,298) | (5,927,902) | (6,361,826) | (1,106,208) | (423,375) | (146,087) | (3,995,056) | - | (29,642,071) | |
| 소 계 | 1,464,615 | 6,243,594 | 3,097,944 | 3,533,831 | 6,937,551 | 1,635,432 | 4,657,125 | 1,419,130 | 210,295 | 1,750,266 | 30,949,783 | |
| 인식한 보상비용 | 전기이전 | 1,464,615 | 7,053,686 | 3,339,808 | 3,656,339 | 8,355,037 | 1,250,129 | 2,533,013 | 498,682 | 1,734,844 | - | 29,886,153 |
| 당기 | - | (810,092) | (241,864) | (122,508) | (1,762,699) | 84,581 | 1,603,035 | 452,332 | (1,524,549) | 701,978 | (1,619,786) | |
| 소 계 | 1,464,615 | 6,243,594 | 3,097,944 | 3,533,831 | 6,592,338 | 1,334,710 | 4,136,048 | 951,014 | 210,295 | 701,978 | 28,266,367 | |
| 행 사 | 전기이전 | 1,182,541 | 2,281,224 | - | 2,048,592 | 202,458 | - | - | - | - | - | 5,714,815 |
| 당기 | 282,074 | 453,222 | - | - | - | - | - | - | - | - | 735,296 | |
| 소 계 | 1,464,615 | 2,734,446 | - | 2,048,592 | 202,458 | - | - | - | - | - | 6,450,111 | |
| 소 멸 | 전기이전 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식선택권잔액 | - | 3,509,148 | 3,097,944 | 1,485,239 | 6,389,880 | 1,334,710 | 4,136,048 | 951,014 | 210,295 | 701,978 | 21,816,256 | |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 | - | - | - | - | 345,213 | 300,722 | 521,077 | 468,116 | - | 1,048,288 | 2,683,416 |
(4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 3.82% | 2.80% | 3.24% | 3.16% | 1.82% | 1.59% | 1.53% | 1.85% | 1.86% | 2.48% |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 35.89% | 32.16% | 30.52% | 29.72% | 30.24% | 27.91% | 27.95% | 28.08% | 28.03% | 24.94% |
| 기대배당수익률 | 210.00% | 210.00% | 210.00% | 332.00% | 400.00% | 560.00% | 560.00% | 640.00% | 640.00% | 640.00% |
| 기대권리소멸률 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 산정된 총보상원가 | 2,473,572 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 5,080,500 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 |
&cr 25. 매출과 매출원가 &cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 렌탈사업부문 | 1,823,982,257 | 1,766,424,116 |
| 일시불판매부문 | 548,123,414 | 531,700,181 |
| 기타부문 | 23,392,855 | 22,379,417 |
| 합 계 | 2,395,498,526 | 2,320,503,714 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 렌탈사업부문 | 536,542,542 | 500,616,641 |
| 일시불판매부문 | 286,142,864 | 265,495,828 |
| 기타부문 | 8,978,650 | 8,647,229 |
| 합 계 | 831,664,056 | 774,759,698 |
&cr(3) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.&cr&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 총매출액 | 2,395,498,526 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | |
| 주요 제품/용역 | |
| 일시불매출 | 548,123,414 |
| 기타매출 | 23,392,855 |
| 합 계 | 571,516,269 |
| 지리적 시장 | |
| 국내 | 267,953,217 |
| 국외 | 303,563,052 |
| 합 계 | 571,516,269 |
| 수익인식시기 | |
| 한 시점에 인식 | 558,530,542 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 12,985,727 |
| 합 계 | 571,516,269 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | 1,823,982,257 |
&cr당사는 고객과의 계약 및 기타 원천에서 생기는 수취채권에 대해 당기에 17,449,477천원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 및 당기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2018.1.1 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 390,514,737 | 300,729,390 |
| 계약부채(*) | 14,726,885 | 11,040,367 |
(*) 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,355,907천원 입니다.
26. 금융리스&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의&cr현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 103,487,628 | 101,433,292 | 62,022,017 | 60,814,128 |
| 1년 초과 5년 이내 | 271,808,011 | 241,050,157 | 182,190,791 | 161,035,359 |
| 5년 초과 | 7,137,529 | 4,142,147 | 13,776,834 | 10,876,809 |
| 합 계 | 382,433,168 | 346,625,596 | 257,989,642 | 232,726,296 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 382,433,168 | 257,989,642 |
| 리스순투자 | 346,625,596 | 232,726,296 |
| 미실현 이자수익 | 35,807,572 | 25,263,346 |
27. 판매비와관리비 &cr &cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 255,138,401 | 251,311,846 |
| 퇴직급여 | 21,397,424 | 21,347,074 |
| 복리후생비 | 35,469,097 | 34,629,758 |
| 여비교통비 | 5,988,451 | 6,398,407 |
| 통신비 | 6,246,299 | 6,599,105 |
| 세금과공과 | 3,415,763 | 2,960,741 |
| 임차료 | 57,632,029 | 56,075,537 |
| 감가상각비 | 8,205,970 | 7,703,632 |
| 무형자산상각비 | 7,559,664 | 7,291,242 |
| 수선비 | 4,148,769 | 3,501,344 |
| 소모품비 | 19,364,163 | 21,248,971 |
| 광고선전비 | 36,224,809 | 35,147,004 |
| 판촉비 | 53,346,774 | 51,341,139 |
| 운반비 | 4,352,392 | 3,713,761 |
| 보험료 | 4,258,982 | 4,133,031 |
| 지급수수료 | 159,732,062 | 162,084,458 |
| 교육훈련비 | 10,254,360 | 10,308,200 |
| 경상개발비 | 8,207,946 | 8,793,880 |
| 판매수수료 | 312,091,871 | 302,625,596 |
| 주식보상비용 | (1,288,511) | 3,339,975 |
| 소비자보상비 | 7,270,775 | 8,907,243 |
| 매출채권손상차손 | 17,449,477 | 11,285,944 |
| 렌탈자산폐기손실 | 43,469,572 | 40,659,711 |
| 기타 | 6,681,967 | 5,925,694 |
| 합 계 | 1,086,618,506 | 1,067,333,293 |
28. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 임대료수익 | 1,585,656 | 1,761,102 |
| 외환차익 | 7,120,038 | 2,892,074 |
| 외화환산이익 | 5,070,477 | 54,580 |
| 잡이익 | 4,956,050 | 5,681,952 |
| 기타 | 121,855 | 15,009 |
| 합 계 | 18,854,076 | 10,404,717 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산손상차손 | 7,487,386 | 4,052,314 |
| 유형자산처분손실 | 233,170 | 25,771 |
| 무형자산손상차손 | 2,640,000 | - |
| 기타채권손상차손 | 2,309,184 | 6,163,414 |
| 외환차손 | 5,026,302 | 10,225,174 |
| 외화환산손실 | 204,861 | 19,469,802 |
| 잡손실 | 871,621 | 705,480 |
| 기타 | 567,879 | 316,952 |
| 합 계 | 19,340,403 | 40,958,907 |
29. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr당기와 전기의 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 815,574 | 649,347 |
| 합 계 | 815,574 | 649,347 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 16,804,186 | 11,448,267 |
| 합 계 | 16,804,186 | 11,448,267 |
&cr30. 종속ㆍ관계기업투자손익 &cr
당기와 전기의 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업주식손상차손 | 15,687,000 | 1,802,573 |
31. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품의 변동 | (7,090,352) | 4,959,188 |
| 상품의 변동 | (2,288,675) | (1,841,855) |
| 상품 및 원재료의 사용(재료비) | 553,794,684 | 509,540,003 |
| 급여 및 상여 | 280,432,287 | 274,222,295 |
| 퇴직급여 | 24,474,405 | 23,727,694 |
| 복리후생비 | 39,478,210 | 38,518,705 |
| 소모품비 | 22,364,665 | 23,693,378 |
| 외주용역비 | 53,086,959 | 40,843,544 |
| 지급수수료 | 161,665,195 | 163,730,594 |
| 감가상각비 | 193,478,429 | 190,292,126 |
| 임차료 | 57,885,724 | 56,373,063 |
| 광고선전비 | 36,224,809 | 35,147,004 |
| 판촉비 | 53,346,774 | 51,341,139 |
| 판매수수료 | 312,091,871 | 302,625,596 |
| 매출채권손상차손 | 17,449,477 | 11,285,944 |
| 렌탈자산폐기손실 | 43,469,572 | 40,659,711 |
| 소비자보상비 | 6,604,775 | 8,907,243 |
| 기타 비용 | 71,813,752 | 68,067,619 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 1,918,282,561 | 1,842,092,991 |
32 . 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) | 117,781,541 | 113,896,788 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (7,482,377) | 1,611,952 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) | 2,477,272 | (2,659,082) |
| 법인세비용 | 112,776,436 | 112,849,658 |
&cr(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (10,558,446) | 2,681,845 | (7,876,601) | 8,165,719 | (1,976,104) | 6,189,615 |
| 자기주식처분이익 | 805,405 | (204,573) | 600,832 | 2,822,221 | (682,978) | 2,139,243 |
| 합 계 | (9,753,041) | 2,477,272 | (7,275,769) | 10,987,940 | (2,659,082) | 8,328,858 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 445,054,024 | 435,255,040 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 112,027,857 | 104,869,720 |
| - 세액공제 | (142,015) | (33,888) |
| - 영구적차이 등 | (900,600) | (846,465) |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 | 5,910,785 | 2,681,602 |
| - 법인세추납액 등 | (4,890,717) | 6,421,676 |
| - 기타 | 771,126 | (242,987) |
| 법인세비용 | 112,776,436 | 112,849,658 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 25.34% | 25.93% |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 57,730,050 | 48,257,694 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 53,000,253 | 47,901,613 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 50,499,979 | 48,006,139 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 67,705,164 | 65,952,329 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,474,840) | (17,799,161) |
(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 당기초 | 증감액 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 | ||||||
| 선수금 | 10,228,513 | 9,520,055 | 19,748,568 | 2,560,197 | 2,394,719 | 4,954,916 |
| 재고자산평가충당금 | 12,470,181 | (3,401,871) | 9,068,310 | 3,121,286 | (846,047) | 2,275,239 |
| 미지급비용 | 36,998,851 | (7,475,647) | 29,523,204 | 9,260,812 | (1,853,440) | 7,407,372 |
| 선수수익 | 1,398,076 | (589,324) | 808,752 | 349,939 | (147,023) | 202,916 |
| 환불부채 | 37,644,458 | 11,879,599 | 49,524,057 | 9,422,408 | 3,003,178 | 12,425,586 |
| 판매보증충당부채 | 2,019,694 | (2,019,694) | - | 505,529 | (505,529) | - |
| 대손충당금 | 90,617,027 | 11,950,626 | 102,567,653 | 22,681,442 | 3,052,782 | 25,734,224 |
| 렌탈자산 | 34,152,474 | (1,618,202) | 32,534,272 | 8,548,364 | (385,515) | 8,162,849 |
| 유형자산손상차손 | 4,932,416 | 3,769,109 | 8,701,525 | 1,234,584 | 948,629 | 2,183,213 |
| 퇴직급여충당부채 | 122,289,814 | 16,003,820 | 138,293,634 | 30,772,619 | 4,067,819 | 34,840,438 |
| 종속기업투자주식 | 23,106,535 | 17,471,232 | 40,577,767 | - | - | - |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | - | 2,388,092 | - | - | - |
| 해외주재원인건비 | 2,973,670 | 398,843 | 3,372,513 | - | - | - |
| 기타 | 39,091,377 | 15,994,791 | 55,086,168 | 2,935,631 | 2,159,578 | 5,095,209 |
| 소 계 | 420,311,178 | 71,883,337 | 492,194,515 | 91,392,811 | 11,889,151 | 103,281,962 |
| Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 | ||||||
| 선급비용 | 263,493,124 | 6,356,073 | 269,849,197 | 65,952,329 | 1,752,835 | 67,705,164 |
| 종속기업투자주식 | (1,784,232) | 1,784,232 | - | - | - | - |
| 압축기장충당금(합병) | 7,872,697 | - | 7,872,697 | 1,970,536 | 4,724 | 1,975,260 |
| 일시상각충당금(합병) | 544,541 | (33,435) | 511,106 | 136,299 | (8,062) | 128,237 |
| 사외적립자산 | 162,305,764 | 12,154,355 | 174,460,119 | 40,625,133 | 3,146,911 | 43,772,044 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | - | 84,754,782 | - | - | - |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | - | 1,564,733 | - | - | - |
| 영업권상각 | 21,071,402 | (2,640,001) | 18,431,401 | 5,274,171 | (649,733) | 4,624,438 |
| 소 계 | 539,822,811 | 17,621,224 | 557,444,035 | 113,958,468 | 4,246,675 | 118,205,143 |
| Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,696,263 | 10,558,446 | 30,254,709 | 4,766,496 | 2,681,845 | 7,448,341 |
| 소 계 | 19,696,263 | 10,558,446 | 30,254,709 | 4,766,496 | 2,681,845 | 7,448,341 |
| 합 계 | (99,815,370) | 64,820,559 | (34,994,811) | (17,799,161) | 10,324,321 | (7,474,840) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 전기초 | 증감액 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 | ||||||
| 선수금 | 17,692,762 | (7,464,249) | 10,228,513 | 4,281,648 | (1,721,451) | 2,560,197 |
| 재고자산평가충당금 | 24,925,530 | (12,455,349) | 12,470,181 | 6,031,978 | (2,910,692) | 3,121,286 |
| 미지급비용 | 25,415,457 | 11,583,394 | 36,998,851 | 6,150,541 | 3,110,271 | 9,260,812 |
| 선수수익 | 683,750 | 714,326 | 1,398,076 | 165,467 | 184,472 | 349,939 |
| 반품충당부채 | 18,451,320 | 19,193,138 | 37,644,458 | 4,465,220 | 4,957,188 | 9,422,408 |
| 판매보증충당부채 | 1,210,783 | 808,911 | 2,019,694 | 293,010 | 212,519 | 505,529 |
| 대손충당금 | 83,242,961 | 7,374,066 | 90,617,027 | 20,144,796 | 2,536,646 | 22,681,442 |
| 렌탈자산 | 38,837,169 | (4,684,695) | 34,152,474 | 9,398,595 | (850,231) | 8,548,364 |
| 유형자산손상차손 | 4,904,386 | 28,030 | 4,932,416 | 1,186,861 | 47,723 | 1,234,584 |
| 퇴직급여충당부채 | 103,430,798 | 18,859,016 | 122,289,814 | 25,030,253 | 5,742,366 | 30,772,619 |
| 종속기업투자주식 | 23,106,535 | - | 23,106,535 | - | - | - |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | - | 2,388,092 | - | - | - |
| 해외주재원인건비 | 2,473,038 | 500,632 | 2,973,670 | - | - | - |
| 기타 | 10,814,651 | 28,276,726 | 39,091,377 | 1,516,760 | 1,418,871 | 2,935,631 |
| 소 계 | 357,577,232 | 62,733,946 | 420,311,178 | 78,665,129 | 12,727,682 | 91,392,811 |
| Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 | ||||||
| 선급비용 | 258,998,944 | 4,494,180 | 263,493,124 | 62,677,744 | 3,274,585 | 65,952,329 |
| 종속기업투자주식 | 18,341 | (1,802,573) | (1,784,232) | - | - | - |
| 압축기장충당금(합병) | 7,872,697 | - | 7,872,697 | 1,905,193 | 65,343 | 1,970,536 |
| 일시상각충당금(합병) | 577,976 | (33,435) | 544,541 | 139,870 | (3,571) | 136,299 |
| 사외적립자산 | 131,292,780 | 31,012,984 | 162,305,764 | 31,772,853 | 8,852,280 | 40,625,133 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | - | 84,754,782 | - | - | - |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | - | 1,564,733 | - | - | - |
| 영업권상각 | 21,071,402 | - | 21,071,402 | 5,099,278 | 174,893 | 5,274,171 |
| 소 계 | 506,151,655 | 33,671,156 | 539,822,811 | 101,594,938 | 12,363,530 | 113,958,468 |
| Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 27,861,982 | (8,165,719) | 19,696,263 | 6,742,600 | (1,976,104) | 4,766,496 |
| 소 계 | 27,861,982 | (8,165,719) | 19,696,263 | 6,742,600 | (1,976,104) | 4,766,496 |
| 합 계 | (120,712,441) | 20,897,071 | (99,815,370) | (16,187,209) | (1,611,952) | (17,799,161) |
(5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 40,577,767 | 24,890,767 |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | 2,388,092 |
| 해외자회사 지급보증 | 24,648 | 24,648 |
| 해외주재원인건비 | 3,372,513 | 2,973,670 |
| 상표권 | 7,110,378 | 5,023,021 |
| 기타 | 22,313,479 | 22,315,260 |
| 차감할 일시적차이 합계 | 75,786,877 | 57,615,458 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | 84,754,782 |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | 1,564,733 |
| 가산할 일시적차이 합계 | 86,319,515 | 86,319,515 |
&cr&cr33. 주당순이익&cr
(1) 기본주당순이익 &cr&cr당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 332,277,588,726 | 322,405,382,018 |
| ÷가중평균유통보통주식수(주1) | 72,158,152주 | 72,724,343주 |
| 기본주당순이익 | 4,605 | 4,433 |
&cr(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
(2) 희석주당순이익 &cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 332,277,588,726 | 322,405,382,018 |
| 가산 : 희석증권비용효과 | - | - |
| 희석순이익 | 332,277,588,726 | 322,405,382,018 |
| 가중평균유통주식수 | 72,158,152주 | 72,724,343주 |
| 희석증권 주식수(주1) | 193,303주 | 1,413,169주 |
| 주식수 계 | 72,351,455주 | 74,137,512주 |
| 희석주당순이익(단위 : 원) | 4,593 | 4,349 |
&cr(주1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.
&cr보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
34. 현금흐름표
&cr(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 24,474,405 | 23,727,694 |
| 주식보상비용 | (1,619,787) | 3,530,176 |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) | 193,480,832 | 190,292,126 |
| 무형자산상각비 | 7,590,588 | 7,331,662 |
| 매출채권손상차손 | 17,449,477 | 11,285,944 |
| 기타채권손상차손 | 2,309,184 | 6,163,414 |
| 렌탈자산폐기손실 | 43,469,572 | 40,659,711 |
| 외화환산손실 | 204,861 | 19,469,802 |
| 종속기업투자손상차손 | 15,687,000 | 1,802,573 |
| 유형자산손상차손 | 7,487,386 | 4,052,314 |
| 무형자산손상차손 | 2,640,000 | - |
| 외화환산이익 | (5,070,477) | (54,580) |
| 이자수익(렌탈매출) | (14,399,160) | (9,889,205) |
| 이자수익(금융수익) | (815,574) | (649,347) |
| 이자비용 | 16,804,186 | 11,448,267 |
| 법인세비용 | 112,776,436 | 112,849,658 |
| 기타 | 18,743,837 | 20,951,220 |
| 합 계 | 441,212,766 | 442,971,429 |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (87,297,059) | (99,788,303) |
| 기타단기금융자산의 증가 | (1,959,185) | (2,639,136) |
| 기타유동자산의 증가 | (10,434,117) | (11,745,897) |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,336,551) | 2,598,300 |
| 금융리스채권의 증가 | (113,899,300) | (91,830,849) |
| 기타장기금융자산의 감소(증가) | (1,216,600) | 8,125,031 |
| 기타비유동자산의 감소 | 1,245,353 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 11,670,412 | (4,932,807) |
| 기타단기금융부채의 증가(감소) | (14,261,911) | 12,193,041 |
| 기타유동부채의 증가 | 9,230,304 | 3,535,248 |
| 기타장기금융부채의 증가 | 69,900 | 22,000 |
| 기타비유동부채의 증가 | 4,866,416 | 307,672 |
| 퇴직금의 지급 | (10,890,667) | (8,393,390) |
| 사외적립자산의 순증가 | (9,732,799) | (7,291,258) |
| 합 계 | (230,945,804) | (199,840,348) |
&cr(3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 6,766,488 | 7,235,982 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | 7,133,719 | 3,634,345 |
| 투자부동산의 매각예정자산대체 | 8,222,097 | - |
| 매출채권 출자전환 | - | 98,107,613 |
35. 특수관계자 거래 &cr
(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 코웨이홀딩스㈜ |
| 종속기업(주1) | Coway (Thailand) Company Limited.&crCoway (M) Sdn Bhd.&crCoway USA, Inc.&crCoway China Co., Ltd.&cr코웨이엔텍㈜&cr포천맑은물㈜ |
&cr (주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코웨이엔텍㈜ | 매 출 | 2,907 | - |
| 기타수익 | 593,400 | 593,400 | ||
| 영업비용차감 | 10,689 | - | ||
| 매입 등 | 13,000 | 25,000 | ||
| Coway China Co., Ltd. | 매 출 | 476,334 | 2,246,368 | |
| 영업비용차감 | 277,725 | 403,254 | ||
| 매입 및 소비자보상비 등 | 2,439,516 | 5,075,836 | ||
| Coway (M) Sdn Bhd. | 매 출 | 176,982,187 | 118,304,730 | |
| 영업비용차감 | 706,964 | 568,853 | ||
| 매입 등 | 532,044 | 335,474 | ||
| Coway USA, Inc. | 매 출 | 28,996,056 | 15,252,865 | |
| 기타수익 | - | 232,349 | ||
| 영업비용차감 | 343,062 | 241,346 | ||
| 매입 등 | 287,882 | 809,269 | ||
| Coway(Thailand) Company Limited | 매 출 | 3,678,822 | 4,766,412 | |
| 영업비용차감 | 294,898 | 295,228 | ||
| 매입 등 | 20,460 | 1,407 | ||
| 합 계 | 매출거래 등 | 212,363,044 | 142,904,805 | |
| 매입거래 등 | 3,292,902 | 6,246,986 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 당사는 상기거래 이외에 코웨이홀딩스㈜에 배당금을 각각 61,204백만원 및 127,395백 만원 지급하였습니다.
&cr(4) 채권ㆍ채무 잔액&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코웨이엔텍㈜ | 미수금 | 54,395 | 54,395 |
| 임대보증금 | 490,000 | 490,000 | ||
| Coway China Co., Ltd. | 매출채권 | 9,670,163 | 9,241,423 | |
| 기타채무 | 530,389 | 5,026,408 | ||
| Coway (M) Sdn Bhd. | 매출채권(*) | 193,812,393 | 82,182,449 | |
| 미수금 | 68,943 | - | ||
| 기타채무 | 10,002 | 310,921 | ||
| Coway USA, Inc. | 매출채권 | 50,820,928 | 40,402,137 | |
| 미수금 | 192,056 | 154,899 | ||
| 기타채무 | 109,786 | 463,196 | ||
| Coway(Thailand) Company Limited. | 매출채권 | 23,358,485 | 18,827,390 | |
| 기타채무 | 5,553 | 1,407 | ||
| 합 계 | 채권 등 | 277,977,363 | 150,862,693 | |
| 채무 등 | 1,145,730 | 6,291,932 |
&cr 당기 보고기간종료일 현재 상기 채권 중 Coway (Thailand) Company Limited.의 채권에 대하여 대손충당금 14,101백만원을 계상하고 있으며, Coway China Co., Ltd. 채권에 대하여 대손충당금 5,475백만원을 계상하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Coway(Thailand) Company Limited. | - | 1,736,416 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Coway(Thailand) Company Limited. | 1,688,700 | - |
&cr(6) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제공받은자 | 지급보증액 | 지급보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코웨이엔텍 | 16,364,583 | 서울보증보험 | 계약 및 하자이행보증 |
| 5,400,000 | 우리은행 | 일괄여신한도거래 연대보증 | ||
| 종속기업 | 포천맑은물 | 11,633,000 | NH농협은행,&cr한국산업은행 | 자금보충 및 자금제공약정(주1) |
&cr(주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.&cr
(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 6,207,326 | 5,880,719 |
| 퇴직급여 | 614,230 | 565,329 |
| 주식보상비용 | (1,619,787) | 3,530,176 |
| 합 계 | 5,201,769 | 9,976,224 |
&cr &cr36. 공정가치 측정&cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr 보 고 기간종료일 현재 공정가치의 합리적인 근사치인 장부금액을 제외한 당사의 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 40,120,552 | 40,120,552 | 76,964,753 | 76,964,753 |
| 매출채권 | 536,858,401 | 536,858,401 | 449,558,272 | 449,558,272 |
| 금융리스채권 | 341,674,673 | 341,674,673 | 229,893,357 | 229,893,357 |
| 기타금융자산 | 67,997,107 | 67,997,107 | 68,984,886 | 68,984,886 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,238,208 | 1,238,208 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금 융자산 | 5,300 | 5,300 | - | - |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측 정 금융자산 | 337,542 | 337,542 | - | - |
| 합 계 | 986,993,575 | 986,993,575 | 826,639,476 | 826,639,476 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 58,054,169 | 58,054,169 | 46,379,801 | 46,379,801 |
| 차입금 | 730,000,000 | 730,000,000 | 670,000,000 | 670,000,000 |
| 기타금융부채 | 164,283,683 | 164,283,683 | 182,231,566 | 182,231,566 |
| 합 계 | 952,337,852 | 952,337,852 | 898,611,367 | 898,611,367 |
&cr (주1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 24,003 | 40,096,549 | - | 40,120,552 |
| 매출채권 | - | - | 536,858,401 | 536,858,401 |
| 금융리스채권 | - | - | 341,674,673 | 341,674,673 |
| 단기대여금 | - | - | 31,250 | 31,250 |
| 미수금 | - | - | 14,610,893 | 14,610,893 |
| 장기미수금 | - | - | 1,216,600 | 1,216,600 |
| 장기금융상품 | - | 8,300,000 | - | 8,300,000 |
| 장기보증금 | - | - | 43,848,364 | 43,848,364 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | - | - | 5,300 | 5,300 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | - | - | 337,542 | 337,542 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 58,054,169 | 58,054,169 |
| 미지급금 | - | - | 136,670,585 | 136,670,585 |
| 미지급비용 | - | - | 25,697,163 | 25,697,163 |
| 단기차입금 | - | 730,000,000 | - | 730,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 310,000 | 310,000 |
| 예수보증금 | - | - | 490,000 | 490,000 |
| 렌탈보증금 | - | - | 1,115,935 | 1,115,935 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,329 | 76,942,424 | - | 76,964,753 |
| 매출채권 | - | - | 449,558,272 | 449,558,272 |
| 금융리스채권 | - | - | 229,893,357 | 229,893,357 |
| 단기대여금 | - | - | 31,250 | 31,250 |
| 미수금 | - | - | 16,690,698 | 16,690,698 |
| 장기금융상품 | - | 8,300,000 | - | 8,300,000 |
| 장기보증금 | - | - | 43,962,938 | 43,962,938 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,238,208 | 1,238,208 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 46,379,801 | 46,379,801 |
| 미지급금 | - | - | 151,839,555 | 151,839,555 |
| 미지급비용 | - | - | 28,545,976 | 28,545,976 |
| 단기차입금 | - | 670,000,000 | - | 670,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 240,000 | 240,000 |
| 예수보증금 | - | - | 490,000 | 490,000 |
| 렌탈보증금 | - | - | 1,116,035 | 1,116,035 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치변동내역은 없습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.
| 구 분 | 평가기법 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 매출채권 및 기타금융자산 | 단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 차입금 | 만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. |
&cr당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr
37. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr
당사는 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과 를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사의 현업 부서들과 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr(1) 시장위험 &cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습 니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.
&cr2) 환위험 &cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간종료일 현 재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 당사 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 14,885백만원 만큼 상승또는 하락(전기: 9,245백만원 만큼 상승 또는 하락 )하였을 것입니다. &cr &cr외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 87,899 | - | - | 87,899 |
| 매출채권(주1) | 300,718,083 | 580,052 | 1,627,934 | 2,747 | 302,928,816 |
| 매입채무 | 4,482,373 | 835,860 | - | - | 5,318,233 |
&cr(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.&cr&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 562,364 | - | - | 562,364 |
| 매출채권(주1) | 186,191,429 | 799,960 | 1,704,885 | 9,477 | 188,705,751 |
| 매입채무 | 3,328,643 | 1,032,257 | - | - | 4,360,900 |
&cr(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.
&cr3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입 니다. 그러나 당사의 경영진은 당기보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
&cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 40,096,549 | 76,942,424 |
| 매출채권 | 536,858,401 | 449,558,272 |
| 금융리스채권 | 341,674,673 | 229,893,357 |
| 기타단기금융자산 | 14,632,143 | 16,721,948 |
| 기타장기금융자산 | 53,364,964 | 52,262,938 |
| 합 계 | 986,626,730 | 825,378,939 |
&cr(주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(3) 유동성위험 &cr&cr당사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 2년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 58,054,169 | - | 58,054,169 |
| 기타금융부채 | 162,367,748 | 1,915,935 | 164,283,683 |
| 단기차입금 | 730,000,000 | - | 730,000,000 |
| 합 계 | 950,421,917 | 1,915,935 | 952,337,852 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 2년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 46,379,801 | - | 46,379,801 |
| 기타금융부채 | 180,385,531 | 1,846,035 | 182,231,566 |
| 단기차입금 | 670,000,000 | - | 670,000,000 |
| 합 계 | 896,765,332 | 1,846,035 | 898,611,367 |
(4) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 730,000,000 | 670,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (40,120,552) | (76,964,753) |
| 순부채 | 689,879,448 | 593,035,247 |
| 자본총계 | 1,129,032,867 | 1,043,127,690 |
| 총자본 | 1,818,912,315 | 1,636,162,937 |
| 자본조달비율 | 38% | 36% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 670,000,000 | 60,000,000 | 730,00,000 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 340,000,000 | 330,000,000 | 670,000,000 |
&cr 한편, 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. &cr&cr
38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr&cr 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.
&cr 39. 보고기간 후 사건&cr 당사의 최대주주인 코웨이홀딩스㈜는 당사 보유지분 22.17%를 웅진씽크빅 주식회사에 매각하는 주식매매계약을 2018년 10월 26일에 체결하였고, 동 계약은 2019년 3월 22일에 종결될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 코웨이주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 코웨이주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 코웨이주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 코웨이주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 201년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
2019년 3월 21 일 &cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 &cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
&cr&cr
코웨이 운영실태보고서.jpg 코웨이 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코웨이 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5 4 1 1 5 7 5 9 17 16 - - 33 37 12 18 66 49 1,158 1,202 497 393 32 57 - - 1,765 1,719 67 45 126 87 564 1,010 665 392 486 490 - - 1,908 2,024 79 63 192 136 1,722 2,212 1,162 785 518 547 - - 3,673 3,743
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.271회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정1분기 검토&cr(2018.4.11~4.20)842분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행반기 검토&cr(2018.7.11~7.20)842분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행전산감사&cr(2018.9.13~9.21)732전산일반 및 자동통제항목테스트3분기검토&cr(2018.10.10~10.19)842분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행중간감사&cr(2018.12.13~12.21,&cr2019.1.16~1.17)932내부통제에 대한 이해 및 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계등기말감사&cr(2019.1.18~1.29)842후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018.12.28, 12.29, 2019,1.23유구공장, 유구물류센터, 인천공장, 호법물류센터원재료, 재공품, 제품, 상품 등2019.1.41코웨이 서울 본사어음, 수표 등OOO타처보관조회서52018.4.27, 2018.7.27, 2018.10.26, 2019.2.13, 2019.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.04.27회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사대면회의분기검토결과 및 외부 감사 계획 보고22018.07.27회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사대면회의분기검토결과 및 핵심감사사항 선정 계획32018.10.26회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사대면회의분기검토결과 및 핵심감사사항 선정 결과 및 감사계획42019.02.13회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사대면회의기말감사 진행상황 보고52019.03.15회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사서면감사인 독립성 확인 및 외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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