NOVATECH Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 노바텍 00391221 100000000000 20190326 1351110083661 100 32624 1594 25866 32 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스)

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·················· ···	1
II. 재무제표·························· ·· ··	4
1. 재무상태표· ······················· ·· ··	5
2. 포괄손익계산서························ ··	6
3. 자본변동표························ ·· ··	7
4. 현금흐름표························ ····	8
5. 주석···················· ··· ········	9
III. 내부회계관리제도 검토의견········ ···· · ···· ··· ·	60
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서········ ·· ··	61
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ············	63
IV. 외부감사 실시내용 ······· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ····	64

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스)
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스) (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기 타사항&cr 주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공익준입니다. &cr

서울특별시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 정 석 용

&cr 2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스)

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

제 11 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 노바텍 대표이사 오춘택

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 흥덕중앙로 120
(전 화)	031-627-5290

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제 12 기 기말: 2018년 12월 31일 현재
제 11 기 기말: 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)	(단위: 원)

과 목	주석	제12기 당기말		제11기 전기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			27,040,447,763		7,965,421,915
현금및현금성자산	4,5,6,7,33	16,211,122,319		1,745,624,952
기타유동금융자산	4,5,6,8,33	3,070,981,050		2,997,000,839
당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,6,9	4,049,110,767		-
매출채권	4,5,6,10,33	976,080,334		1,735,101,880
기타수취채권	4,6,10,33	47,103,757		23,624,025
재고자산	12	1,445,385,104		986,785,469
기타유동자산	11	1,240,664,432		477,284,750
Ⅱ. 비유동자산			5,583,380,716		10,443,411,145
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	5,6,9	2,212,157,742		-
종속기업투자	13,32	167,610,000		6,877,194,098
유형자산	14	462,970,382		436,553,496
무형자산	15	2,051,166,363		2,382,848,367
장기기타수취채권	5,6,10,33	464,630,000		566,430,000
이연법인세자산	19	224,846,229		180,385,184
자 산 총 계			32,623,828,479		18,408,833,060
부 채
Ⅰ. 유동부채			793,614,274		1,896,508,259
매입채무	4,5,6,16,32	153,412,800		856,994,295
기타금융부채	4,5,6,16	289,451,821		347,536,273
기타유동부채	17	99,602,181		188,006,487
당기법인세부채		251,147,472		503,971,204
Ⅱ. 비유동부채			800,238,051		620,153,551
순확정급여부채	18	800,238,051		620,153,551
부 채 총 계			1,593,852,325		2,516,661,810
자 본
Ⅰ. 자본금	20	2,313,400,000		1,040,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	21	9,670,478,200		2,759,806,520
Ⅲ. 기타자본	22,24	256,395,750		19,722,750
Ⅳ. 이익잉여금	23	18,789,702,204		12,072,641,980
자 본 총 계			31,029,976,154		15,892,171,250
부 채 및 자 본 총 계			32,623,828,479		18,408,833,060

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)	(단위: 원)

과 목	주석	제 12 기 당기		제 11 기 전기
Ⅰ. 매출액	30		25,865,919,498		21,277,952,789
Ⅱ. 매출원가	26,32		15,809,558,219		12,575,395,654
Ⅲ. 매출총이익			10,056,361,279		8,702,557,135
Ⅳ. 판매비와관리비	26,27		3,408,199,351		3,169,934,294
Ⅴ. 영업이익			6,648,161,928		5,532,622,841
기타수익	6,9,28	852,806,629		411,243,650
기타비용	6,9,28	583,497,470		1,477,463,248
기타의대손상각비	4,6	-		102,576,777
이자수익	6	203,040,074		72,111,194
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			7,120,511,161		4,435,937,660
법인세비용	19	385,300,889		443,862,111
Ⅶ. 당기순이익			6,735,210,272		3,992,075,549
Ⅷ. 기타포괄손익			(18,150,048)		(109,825,865)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(18,150,048)		(109,825,865)
Ⅸ. 당기총포괄손익			6,717,060,224		3,882,249,684
XI. 주당손익
기본주당이익	25		1,714		1,107
희석주당이익	25		1,713		1,107

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)	(단위: 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	자본총계
2017년 1월 1일 (전기초)		990,000,000	4,649,020	-	8,190,392,296	9,185,041,316
총 포괄손익:
당기순이익		-	-	-	3,992,075,549	3,992,075,549
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	(109,825,865)	(109,825,865)
총 포괄손익		-	-	-	3,882,249,684	3,882,249,684
소유주와의 거래:
유상증자	20,21	50,000,000	2,755,157,500	-	-	2,805,157,500
주식보상비용	24	-	-	19,722,750	-	19,722,750
소유주와의 거래 총액		50,000,000	2,755,157,500	19,722,750	-	2,824,880,250
2017년 12월 31일 (전기말)		1,040,000,000	2,759,806,520	19,722,750	12,072,641,980	15,892,171,250
2018년 1월 1일 (당기초)		1,040,000,000	2,759,806,520	19,722,750	12,072,641,980	15,892,171,250
총 포괄손익:
당기순이익		-	-	-	6,735,210,272	6,735,210,272
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	(18,150,048)	(18,150,048)
총 포괄손익		-	-	-	6,717,060,224	6,717,060,224
소유주와의 거래:
유상증자	20,21	423,400,000	7,760,671,680	-	-	8,184,071,680
무상증자	20,21	850,000,000	(850,000,000)	-	-	-
주식보상비용	24	-	-	236,673,000	-	236,673,000
소유주와의 거래 총액		1,273,400,000	6,910,671,680	236,673,000	-	8,420,744,680
2018년 12월 31일 (당기말)		2,313,400,000	9,670,478,200	256,395,750	18,789,702,204	31,029,976,154

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)	(단위: 원)

과 목	주석	제 12 기 당기		제 11 기 전기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			6,473,993,325		8,352,183,926
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	29	6,882,114,760		8,529,607,632
2. 이자의 수취		269,344,987		71,805,784
3. 법인세의 납부		(677,466,422)		(249,229,490)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(125,260,005)		(12,628,881,626)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		22,120,649,345		1,140,150,583
기타유동금융자산의 처분		14,063,982,010		1,033,257,110
당기손익-공정가치 금융자산(유동)&cr 의 처분		897,433,237		-
단기대여금의 회수		8,400,000		56,932,313
보증금의 감소		350,000,000		-
단기매매금융자산의 처분		-		49,961,160
종속기업투자주식의 처분	13	6,794,834,098		-
유형자산의 처분		6,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(22,245,909,350)		(13,769,032,209)
기타유동금융자산의 취득		(14,156,762,221)		(4,153,188,805)
당기손익-공정가치 금융자산(유동)&cr 의 취득		(5,141,271,579)		-
단기대여금의 대여		-		(56,000,000)
단기매매금융자산의 취득		-		(15,615,853)
당기손익-공정가치 금융자산&cr (비유동)의 취득		(2,226,331,900)		-
유형자산의 취득		(242,940,460)		(266,557,480)
무형자산의 취득		(145,153,190)		(2,384,175,973)
종속기업투자주식의 취득	13	(85,250,000)		(6,877,194,098)
보증금의 증가		(248,200,000)		(16,300,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			8,184,071,680		902,557,500
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		8,184,071,680		902,557,500
유상증자		8,184,071,680		902,557,500
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		-		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가			14,532,805,000		(3,374,140,200)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			1,745,624,952		5,553,983,474
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(67,307,633)		(434,218,322)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			16,211,122,319		1,745,624,952

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 12기 당기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 11기 전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 노바텍(구, 주식회사 엠플러스)

1. 일반사항&cr&cr 주식회사 노바텍(이하 "당사")는 2007년 2월 23 일에 설립되었으며, 통신기기용 금석자석재료의 제작 및 판매, 수출을 주사업으로 하여 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120(영덕동)에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 2,313백만원이며, 2018년 11월 2 일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 3월 23일로 사명을 주식회사 엠플러스에서 주식회사 노바텍으로 변경하였습니다. &cr

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr

주주명	보통주
주식수	지분율
---	---	---
오춘택	2,530,615	54.69%
강원자석기술㈜	719,655	15.55%
기타	1,376,530	29.76%
합 계	4,626,800	100.00%

2 . 중 요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.&cr&cr-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다. &cr

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

&cr2.3 종속기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 되 며 , 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위 험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동 은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 재고자산 &cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.&cr

2.7 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기계장치	5년
시설장치	5년
비품	5년
차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr

2.8 무형자산 &cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년
개발비	5년

&cr 2.9 비금융자산의 손상 &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.10 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다.

(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.12 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입 니다. &cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr 2.13 수익인식 &cr &cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr

( 1) 수행의무의 식별&cr &cr당사는 통신기기용 금석자석재료를 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였습니다. 내수 판매의 경우 모두 도착지(하차도)조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 또한 수출 판매의 경우 모두 FOB 조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 고객이 지정한 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. &cr

따라서 배분된 거래가격은 제품 운송이 완료된 시점에 인식합니다.

&cr(2) 거래가격의 배분&cr&cr당사는 단일 수행의무를 식별하였음에 따라 거래가격의 배분은 불필요합니다.&cr&cr 2.14 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며 , 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.15 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)&cr&cr 2.16 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일 이내에지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr&cr 2.17 재무제표 승인&cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr &cr(1) 법인세 &cr&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 19 참조)&cr

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조) &cr&cr 4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr &cr 당사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr 4.1.1 시장위험(외환위험 )&cr &cr 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : USD, 천원)
구분	통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
<외화자산>
현금및&cr현금성자산	USD	$ 7,867,934	8,797,137	$ 1,412,710	1,513,578
기타유동&cr금융자산	USD	$ 2,000,000	2,236,200	-	-
매출채권	USD	$ 772,942	864,226	$ 1,303,337	1,396,396
<외화부채>
매입채무	USD	$ 64,478	72,093	$ 726,794	778,687
기타금융부채	USD	$ 753	842	$ 2,431	2,604

&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,182,463	(1,182,463)	891,645	(891,645)

4.1.2 신용위험

&cr신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타수취채권, 장기기타수취채권 등에서도 발생합니다. &cr

(1) 금융자산의 손상&cr

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr (2) 매출채권&cr&cr당사는 매 출채권 에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대 신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr &cr 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr &cr < 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 &cr및 정상	3개월 초과&cr6개월 이내	6개월 초과&cr9개월 이내	9개월 초과&cr12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	976,080	-	-	-	-	976,080
손실충당금	-	-	-	-	-	-

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 &cr및 정상	3개월 초과&cr6개월 이내	6개월 초과&cr9개월 이내	9개월 초과&cr12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	1,735,102	-	-	-	-	1,735,102
손실충당금	-	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

구 분	매출채권
당기	전기(*)
---	---	---
기초 - 기준서 제1039호 적용	-	-
기초 이익잉여금의 조정	-	-
기초 - 기준서 제1109호 적용	-	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
기말	-	-

&cr (*) 전기 금액은 기준서 제1039호 적용 금액임&cr&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 상각후원가 기타 금융자산&cr

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 단기금융상품, 미수금, 미수수익,보증금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	단기&cr금융상품	보증금	계
전기말 - 기준서 제1039호	-	-	-	-	-	-
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	-	-	-	-	-
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-	-	-	-
당기말 손실충당금	-	-	-	-	-	-

&cr 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr

(4) 대손상각비

&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권
- 매출채권의 손실충당금 변동	-	-
기타 금융자산에서 발생한 기타의대손상각비	-	102,577
총 대손상각비	-	102,577

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 6,261,269천원, 전기말: - ).&cr

4.1.3 유동성위험 &cr &cr당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위 : 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 &cr2년 이내	2년 초과 &cr5년 이내	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무	153,413	-	-	-	153,413
기타금융부채	289,452	-	-	-	289,452
합 계	442,865	-	-	-	442,865

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 &cr2년 이내	2년 초과 &cr5년 이내	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무	856,994	-	-	-	856,994
기타금융부채	347,536	-	-	-	347,536
합 계	1,204,530	-	-	-	1,204,530

&cr 4.2 자본위험 관리 &cr &cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	1,593,852	2,516,662
자본	31,029,976	15,892,171
부채비율(%)	5.14%	15.84%

5. 금융상품 공정가치 &cr &cr (1) 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	16,211,122	-	1,745,625	-
기타유동금융자산	3,070,981	-	2,997,001	-
당기손익- 공정가치 금융자산(유동)	4,049,111	4,049,111	-	-
매출채권	976,080	-	1,735,102	-
기타수취채권	47,104	-	23,624	-
당기손익- 공정가치 금융자산(비유동)	2,212,158	2,212,158	-	-
장기기타수취채권	464,630	-	566,430	-
금융자산 합계	27,031,186		7,067,782
<금융부채>
매입채무	153,413	-	856,994	-
기타금융부채	289,452	-	347,536	-
금융부채 합계	442,865		1,204,530

&cr (*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기말:
당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	4,049,111	-	4,049,111
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	2,212,158	2,212,158
전기말:	-	-	-	-

&cr (3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융상품(유동)
수익증권	4,049,111	-	수준 2	순자산가치	기초자산 가격
당기손익-공정가치 금융상품(비유동)
신종자본증권	2,212,158	-	수준3	Hull and White 모형	금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등

6. 범주별 금융상품 &cr &cr (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	6,261,269	-
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	16,211,122	1,745,625
기타유동금융자산	3,070,981	2,997,001
매출채권	976,080	1,735,102
기타수취채권	47,104	23,624
장기기타수취채권	464,630	566,430
합 계	27,031,186	7,067,782

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가
매입채무	153,413	856,994
기타금융부채	289,452	347,536
합 계	442,865	1,204,530

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기

(단위:천원)
구 분	이자수익	외환차이	손상차손(환입)	평가손익	처분손익
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 &cr 금융자산	-	-	-	(107,059)	-
상각후원가 금융자산	203,040	417,297	-	-	-
합계	203,040	417,297	-	(107,059)	-
금융부채
상각후원가 금융부채	-	(74,502)	-	-	-

② 전기

(단위:천원)
구 분	이자수익	외환차이	손상차손(환입)	평가손익	처분손익
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 &cr 금융자산	-	-	-	(106,188)	(12,447)
매도가능금융자산	-	-	-	-	5
상각후원가 금융자산	72,111	(943,678)	102,577	-	-
합계	72,111	(943,678)	102,577	(106,188)	(12,442)
금융부채
상각후원가 금융부채	-	5,438	-	-	-

&cr 7. 현금및현금성자산 &cr &cr 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	327	1,840
보통예금	7,413,658	230,207
외화보통예금	8,797,137	1,513,578
합 계	16,211,122	1,745,625

8. 사용이 제한된 금융상품&cr &cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	제한내용
기타유동&cr금융자산	정기예금	(주)KEB하나은행	135,149	834,781	질권설정&cr(주석35 참조)

&cr9. 당기손익-공정가치 금융자산&cr

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
신종자본증권	2,212,158	-
유동항목
수익증권	4,049,111	-
합 계	6,261,269	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(14,174)	-
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(92,885)	(118,635)
합 계	(107,059)	(118,635)

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr (1) 매출채권 및 손실충당금 &cr

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	976,080	1,735,102
손실충당금	-	-
매출채권(순액)	976,080	1,735,102

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

한편 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr

(2) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr

	(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
단기금융상품&cr(정기예적금 등)	3,070,981	-	3,070,981	2,997,001	-	2,997,001
미수금	413	-	413	4,071	-	4,071
미수수익	35,691	-	35,691	153	-	153
대여금	11,000	-	11,000	19,400	-	19,400
보증금	-	464,630	464,630	-	566,430	566,430
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
합 계	3,118,085	464,630	3,582,715	3,020,625	566,430	3,587,055

11. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	808,895	27,360
선급비용	4,645	2,122
부가세대급금	407,169	326,340
관세환급금	19,955	121,463
합 계	1,240,664	477,285

12. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

계정과목	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
제품	870,786	(125,391)	745,395	602,790	(50,075)	552,715
재공품	-	-	-	4,688	-	4,688
원재료	876,750	(186,391)	690,359	466,699	(116,646)	350,053
미착품	9,631	-	9,631	79,329	-	79,329
합 계	1,757,167	(311,782)	1,445,385	1,153,506	(166,721)	986,785

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 145,060천원(전기: 166,722원)이 며 , 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,415,908천원(전기: 9,608,242천원)입니다.&cr&cr 13. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율		당기말			전기말
당기말	전기말	취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
Ningbo Mplus Magnet &crTechnology Co. Ltd.	100.00%	100.00%	167,610	297,845	167,610	82,360
삼성증권특정금전신탁	-	100.00%	-	-	-	6,794,834
합 계			167,610	297,845	167,610	6,877,194

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	6,877,194	-
취득(주1)	85,250	6,877,194
처분	(6,794,834)	-
당기말	167,610	6,877,194

&cr(주1) 당사는 당기 중 종속회사인 Ni ngbo Mplus Magnet Technology Co. Ltd.에 85백만원을 추가 출자하였습니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익
Nin gbo Mplus Magnet Techn ology Co. Ltd.	886,053	588,208	297,845	5,888,574	154,697

14. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계
2018년 1월 1일
취득원가	346,677	168,135	177,505	19,015	711,332
감가상각누계액	(109,943)	(84,361)	(72,836)	(7,638)	(274,778)
기초순장부금액	236,734	83,774	104,669	11,377	436,554
기중변동
취득	80,432	37,568	37,501	47,294	202,795
처분	(17,692)	-	-	-	(17,692)
감가상각	(70,426)	(38,116)	(38,787)	(11,358)	(158,687)
기말순장부금액	229,048	83,226	103,383	47,313	462,970
2018년 12월 31일
취득원가	407,809	205,703	215,006	66,309	894,827
감가상각누계액	(178,761)	(122,477)	(111,623)	(18,996)	(431,857)

<전기>	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계
2017년 1월 1일
취득원가	149,038	129,626	911	146,854	12,365	438,794
감가상각누계액	(69,679)	(53,301)	(410)	(75,511)	(5,323)	(204,224)
기초순장부금액	79,359	76,325	501	71,343	7,042	234,570
기중변동
취득	197,639	38,509	-	69,365	7,000	312,513
처분	-	-	(365)	(4,725)	(93)	(5,183)
감가상각	(40,264)	(31,060)	(136)	(31,314)	(2,572)	(105,346)
기말순장부금액	236,734	83,774	-	104,669	11,377	436,554
2017년 12월 31일
취득원가	346,677	168,135	-	177,505	19,015	711,332
감가상각누계액	(109,943)	(84,361)	-	(72,836)	(7,638)	(274,778)

(2) 당기와 전기에 발생한 감가상각비를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	82,628	48,448
판매비와관리비	76,059	52,070
개발비	-	4,828
합 계	158,687	105,346

15. 무형자산&cr

(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>	(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	합계
2018년 1월 1일
취득원가	2,103,060	281,115	38,511	2,422,686
상각누계액	(35,153)	(4,685)	-	(39,838)
기초순장부금액	2,067,907	276,430	38,511	2,382,848
기중변동
취득	-	-	145,153	145,153
처분	-	-	-	-
상각	(420,612)	(56,223)	-	(476,835)
기말순장부금액	1,647,295	220,207	183,664	2,051,166
2018년 12월 31일
취득원가	2,103,060	281,115	183,664	2,567,839
감가상각누계액	(455,765)	(60,908)	-	(516,673)

<전기>	(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	합계
2017년 1월 1일
취득원가	32,600	-	38,511	71,111
상각누계액	(26,080)	-	-	(26,080)
기초순장부금액	6,520	-	38,511	45,031
기중변동
취득	2,103,060	281,115	-	2,384,175
처분	-	-	-	-
상각	(41,673)	(4,685)	-	(46,358)
기말순장부금액	2,067,907	276,430	38,511	2,382,848
2017년 12월 31일
취득원가	2,135,660	281,115	38,511	2,455,286
감가상각누계액	(67,753)	(4,685)	-	(72,438)

&cr (2) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	56,223	4,685
판매비와관리비	420,612	41,673
합 계	476,835	46,358

&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출총액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	1,010,463	941,484
제조원가	859,761	79,788
합 계	1,870,224	1,021,272

16. 매입채무 및 기타금융부채 &cr &cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	153,413	856,994
미지급금	289,452	347,536

&cr매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

17. 기타유동부채&cr

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급비용	33,764	15,601
예수금	65,838	172,406
합 계	99,602	188,007

18. 순확정급여부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	800,238	620,154
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	800,238	620,154

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	620,154	107,980
당기근무원가	154,717	48,076
이자비용	2,098	1,454
과거근무원가	-	351,196
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 &cr보험수리적손익	11,748	(2,757)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,521	143,560
급여지급액	-	(29,355)
당기말	800,238	620,154

&cr(3) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	154,717	48,076
이자비용	2,098	1,454
과거근무원가 및 정산손익	-	351,196
종업원 급여에 포함된 총 비용	156,815	400,726

&cr (4) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	38,939	6,945
판매비와관리비	87,492	382,024
경상연구개발비	30,384	5,842
개발비	-	5,915
합 계	156,815	400,726

(5) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기	전기
할인률	2.70%	3.03%
임금상승률	3.40%	3.00%

&cr (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	1%p 상승시	1%p 하락시
---	---	---
임금상승률의 변동	17,958	(15,754)
할인율의 변동	(15,701)	18,261

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만(*)	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계
급여지급액	704,440	26,695	107,532	243,519	856,296	1,938,482

&cr(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 9.44년입니다.

19. 이연법인세 및 법인세비용&cr &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

	(단위:천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	424,643	592,675
이연법인세
일시적차이의 증감	(39,342)	(148,813)
법인세비용	385,301	443,862

&cr(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,120,511	4,435,938
적용세율에 따른 법인세	1,544,512	975,906
조정사항
- 세무상 차감되지 않는 비용	54,305	445,834
- 세액공제효과	(1,214,674)	(1,092,564)
- 기타	1,158	114,686
법인세비용	385,301	443,862
유효세율	5.41%	10.00%

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
보험수리적손실	179,591	(39,510)	140,081	156,322	(34,391)	121,931

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	183,383	139,242
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	46,238	54,796
소 계	229,621	194,038
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,775)	(13,653)
소 계	(4,775)	(13,653)
이연법인세자산(부채)순액	224,846	180,385

&cr(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위 : 천원)
구 분	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---
기초금액	손익계산서	기타&cr포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
외화환산이익	(13,653)	13,545	-	(108)
외화환산손실	34,261	(28,011)	-	6,250
퇴직급여충당부채	136,434	34,499	5,119	176,052
업무용승용차	2,808	1,404	-	4,212
미지급비용(연차)	1,432	932	-	2,364
단기금융상품	7,433	(7,433)	-	-
재고자산평가충당금	11,670	10,155	-	21,825
당기손익-공정가치 금융자산&cr 평가손실(유동)	-	15,800	-	15,800
당기손익-공정가치 금융자산&cr 평가손실(비유동)	-	3,118	-	3,118
당기손익-공정가치 금융자산&cr 평가이익	-	(2,169)	-	(2,169)
미수수익	-	(2,498)	-	(2,498)
순 액	180,385	39,342	5,119	224,846

<전기>

(단위 : 천원)
구 분	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---
기초금액	손익계산서	기타&cr포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
외화환산이익	(24,728)	11,075	-	(13,653)
외화환산손실	-	34,261	-	34,261
퇴직급여충당부채	23,756	81,701	30,977	136,434
개발비	144	(144)	-	-
업무용승용차	1,403	1,405	-	2,808
미지급비용(연차)	20	1,412	-	1,432
단기금융상품	-	7,433	-	7,433
재고자산평가충당금	-	11,670	-	11,670
순 액	595	148,813	30,977	180,385

&cr (6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 없습니다. &cr

20. 자본금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수(보통주)	50,000,000주	50,000,000주
발행주식수(보통주)	4,626,800주	2,080,000주
액면금액	500원	500원
자본금	2,313,400	1,040,000

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:주)

구분	당기	전기
기초	2,080,000	1,980,000
무상증자(주1)	1,700,000	-
유상증자(주2)	846,800	100,000
기말	4,626,800	2,080,000

(주1) 당사는 2018년 2월 2일 재무구조 개선 목적으로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.&cr(주2) 당사는 당기 중 코스닥상장(공모)을 통한 유상증자를 하였습니다.&cr &cr(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	1,040,000	990,000
무상증자	850,000	-
유상증자	423,400	50,000
기말	2,313,400	1,040,000

21. 자본잉여금&cr&cr당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	2,759,807	4,649
무상증자	(850,000)	-
유상증자	7,760,671	2,755,158
기말	9,670,478	2,759,807

22. 기타자본&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권(주석 24 참고)	256,396	19,723

23. 이익잉여금 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처분이익잉여금	18,789,702	12,072,642

(2) 이익잉여금처분계산서

제12(당)기	2018년 01월 01일	부터	제11(전)기	2017년 01월 01일	부터
	2018년 12월 31일	까지		2017년 12월 31일	까지
처분예정일	2019년 03월 26일		처분확정일	2018년 03월 27일

(단위: 천원)

과 목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		18,789,702		12,072,642
1. 전기이월미처분이익잉여금	12,072,642		8,190,392
2. 순확정급여부채의 재측정요소	(18,150)		(109,826)
3. 당기순이익	6,735,210		3,992,076
II. 임의적립금등의 이입액		-		-
합 계		18,789,702		12,072,642
III. 이익잉여금처분액		-		-
IV. 차기이월미처분이익잉여금		18,789,702		12,072,642

24. 주식보상비용&cr

(1) 당기와 전기에 주식기준보상제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	계정과목(주1)	당기	전기
우리사주조합&cr유상증자	매출원가	-	905,942
판매비와관리비	-	546,636
경상연구개발비	-	450,022
주식매수선택권	판매비와관리비	131,485	10,957
경상연구개발비	105,188	8,766
합 계		236,673	1,922,323

&cr(주1) 당사는 상기 발생한 주식보상비용을 급여 항목으로 처리하였습니다.&cr&cr(2) 당사가 전기중 발행한 우리사주조합 유상증자의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

유상증자일	주식의 종류	수량(주1)	주당 부여가격	주당 공정가치&cr(주2)	주당액면금액
2017-12-18	보통주	100,000주	9,050	28,076	5,000

&cr(주1) 당사의 유상증자 주식수는 2018년 2월 2일의 무상증자효과가 반영되기 전 주식수 입니다.&cr(주2) 당사의 주식의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF법)을 적용하여 산정하였으며, 공정가치와 부여가격의 차이를 주식보상비용(급여)로 인식하였습니다.&cr

(3) 당사가 전기 중 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	부여일	행사가능기간(주2)	부여수량	행사가격	결제방식
주식매수선택권 1차(주1)	2017.11.30	2019.11.30 ~ 2022.11.30	24,534	4,980	주식결제형
주식매수선택권 2차(주1)	2017.11.30	2020.11.30 ~ 2023.11.30	24,534	4,980	주식결제형

(주1) 상기 부여수량 주식수 및 행사가격은 2018년 2월 2일의 무상증자효과가 반영되어 있습니다.&cr(주2) 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. &cr&cr한편 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 무상증자효과 반영 전 기준으로 1차 20,852원, 2차 21,316원이며, 무상증자효과 반영 후 기준으로 1차 11,474원, 2차 11,729원입니다.

25. 주당순이익&cr&cr(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

가. 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위: 주, 일, 원)
구 분	주식수	변동일	일수	적 수
---	---	---	---	---
당기초(*)	3,780,000	2018-01-01	301	1,137,780,000
신주 발행	4,626,800	2018-10-29	64	296,115,200
합계			365	1,433,895,200
가중평균유통보통주식수				3,928,480

<전기>(*)

(단위: 주, 일, 원)
구 분	주식수	변동일	일수	적 수
---	---	---	---	---
전기초	3,598,269	2017-01-01	351	1,262,992,419
유상증자	3,780,000	2017-12-18	14	52,920,000
합계			365	1,315,912,419
가중평균유통보통주식수				3,605,240

&cr(*) 당사는 2018년 2월 2일 1,700,000주를 무상증자로 발행하였으며, 상기 당기 및전기 유통주식수에는 무상증자로 인한 발행주식수 증가가 반영되어 있습니다.&cr

나. 기본주당이익&cr

	(단위:원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	6,735,210,272	3,992,075,549
가중평균유통보통주식수	3,928,480주	3,605,240주
기본주당순이익	1,714	1,107

(2) 희석주당순이익&cr &cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.&cr

	(단위:원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	6,735,210,272	3,992,075,549
가중평균유통보통주식수	3,928,480주	3,605,240주
주식선택권 관련 조정 주식수	3,148	-
조정후 가중평균유통보통주식수	3,931,628주	3,605,240주
희석주당순이익	1,713	1,107

26. 비용의 성격별 분류&cr &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(187,992)	(200,404)
원재료의 사용	11,603,900	9,808,646
종업원급여	2,448,190	3,615,377
복리후생비	284,929	142,724
감가상각비	158,687	105,346
경상연구개발비	405,630	165,127
소모품비	448,752	736,833
무형자산상각비	476,835	46,358
외주가공비	1,868,539	61,924
지급수수료	1,390,814	1,079,682
기타	319,474	183,717
매출원가 및 판매비와관리비 합계	19,217,758	15,745,330

(2) 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	2,291,375	3,214,650
퇴직급여	156,815	400,727
합 계	2,448,190	3,615,377

27. 판매비와관리비&cr &cr 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	974,570	1,208,105
퇴직급여	87,492	382,024
복리후생비	139,214	50,758
여비교통비	75,975	55,640
접대비	56,251	61,327
통신비	3,426	1596
세금과공과금	25,071	14,776
감가상각비	76,059	52,070
지급임차료	18,688	17,805
보험료	10,290	6,364
차량유지비	23,081	5,210
경상연구개발비	1,010,463	941,484
운반비	52,236	48,151
교육훈련비	4,211	27,631
도서인쇄비	1,430	1954
소모품비	22,412	18,177
지급수수료	395,208	175,219
판매촉진비	3,696	-
건물관리비	7,814	7,472
무형자산상각비	420,612	41,673
해외시장개척비	-	52,498
합 계	3,408,199	3,169,934

28. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타수익
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가이익	132,823	-
매도가능금융자산처분이익	-	5
단기매매금융자산처분이익	-	4,296
외환차익	668,348	210,062
외화환산이익	1,546	195,048
잡이익	50,090	1,833
기타수익 합계	852,807	411,244
기타비용
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가손실	239,882	106,188
단기매매금융자산처분손실	-	16,743
외환차손	237,806	853,907
외화환산손실	89,293	489,442
유형자산처분손실	11,692	5,183
잡손실	4,824	6,000
기타비용 합계	583,497	1,477,463

&cr 29. 현금흐름표&cr

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전순이익	7,120,511	4,435,938
조정항목 :
퇴직급여	156,815	400,727
감가상각비	158,687	105,346
재고자산평가손실	145,060	166,722
무형자산상각비	476,835	46,358
주식보상비용	236,673	1,922,323
외화환산손실	89,293	489,442
유형자산처분손실	11,692	5,182
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가손실	239,882	106,188
단기매매금융자산처분손실	-	16,743
이자수익	(203,040)	(72,111)
외화환산이익	(1,546)	(195,048)
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가이익	(132,823)	-
매도가능금융자산처분이익	-	(5)
단기매매금융자산처분이익	-	(4,296)
기타의대손상각비	-	102,577
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소	756,913	1,140,817
기타수취채권의 감소(증가)	3,658	(4,121)
기타유동자산의 감소(증가)	(763,380)	(143,903)
재고자산의 증가	(603,660)	(620,159)
매입채무의 증가(감소)	(703,115)	234,404
기타금융부채의 증가(감소)	(17,936)	254,301
기타유동부채의 증가(감소)	(88,404)	171,538
퇴직금의 지급	-	(29,355)
영업에서 창출된 현금	6,882,115	8,529,608

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(40,145)	45,955

30. 영업부문&cr&cr(1) 영업부문&cr&cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.&cr&cr최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
A사	12,064,238	11,724,968
B사	10,016,860	6,347,413

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지역	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	비율(%)	매출액	비율(%)
---	---	---	---	---
한국	3,011,154	11.64	2,856,902	13.43
중국	72,415	0.28	3,495	0.02
베트남	22,754,182	87.97	18,412,699	86.53
기타	28,168	0.11	4,857	0.02
합 계	25,865,919	100	21,277,953	100

31. 우발부채와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 당사는 직원의 우리사주조합주식 취득 대금 차입금에 대하여 KEB하나은행에 123백만원의 지급보증과 123백만원의 정기예금담보를 제공하고 있으며, 한국증권금융에 108백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr(2) 당사는 2016년 특허관련 등록무효소송에 피소되었으며, 당기말 현재 그 최종 결과는 예측할 수 없습니다.&cr

32. 특수관계자와의 거래&cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr

특수관계자명	특수관계자구분
NINGBO MPLUS MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.(주1)	종속기업
강원자석기술(주)	기타특수관계자&cr(주주)

(주1) 전기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등
매출원가	판매비와관리비	유형자산취득
---	---	---	---	---
종속기업	NINGBO MPLUS MAGNET&crTECHNOLOGY CO., LTD.	5,789,012	-	13,106
기타특수관계자	강원자석기술(주)	-	-	-

<전기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등
매출원가	판매비와관리비	유형자산취득
---	---	---	---	---
종속기업	NINGBO MPLUS MAGNET&crTECHNOLOGY CO., LTD.	89,571	-	-
기타특수관계자	강원자석기술(주)	1,219,868	-	22,783

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권 등	채무 등
매출채권	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
종속기업	NINGBO MPLUS MAGNET&crTECHNOLOGY CO., LTD.	-	72,093	-

<전기말>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권 등	채무 등
매출채권	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
종속기업	NINGBO MPLUS MAGNET&crTECHNOLOGY CO., LTD.	-	41,882	-

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	NINGBO MPLUS MAGNET TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	-	-	85,250

&cr전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	482,273	380,833
퇴직급여	68,527	361,936
주식보상비용	236,673	19,723
합 계	787,473	762,492

&cr 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr

33. 회계정책의 변경&cr&cr주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr&cr 33.1 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 &cr&cr기준서 제1109호 적용과 관련하여 전기말 현재 당사가 보유하였던 금융자산은 모두 대여금및수취채권이었으며, 금융자산 관련 손실충당금의 조정은 없음에 따라 동 기준서의 적용이 최초 적용일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr또한 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였으며, 과거회계기준과 제1115호 적용에 따른 수익 인식 기준 간 실질적인 차이는 없습니다. 따라서 동 기준서의 적용이 최초 적용일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr33.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기초이익잉여금의 변동&cr&cr전기말 현재 당사가 보유하였던 금융자산은 전액 대여금및수취채권이었으며, 금융자산 관련 손실충당금의 조정과 매도금융자산 관련 기타포괄손익누계액은없음에 따라 기초이익잉여금의 변동은 없습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치 &cr(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가&cr(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-	7,067,782	7,067,782
기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	7,067,782	7,067,782

&cr 이러한 금융자산 재분류로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다. &cr &cr ① 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류&cr &cr 당기초 현재 기타유동금융자산(단기금융상품으로 정기예금 등) 투자액 2,997백만원은 대여금및수취채권에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 당사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 동 채무상품은 전기말에 대여금및수취채권으로 평가하였으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. &cr

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
기준서 &cr제1039호	기준서 &cr제1109호	기준서 &cr제1039호	기준서 &cr제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,745,625	1,745,625	-
매출채권	상각후원가	상각후원가	1,735,102	1,735,102	-
기타수취채권	상각후원가	상각후원가	23,624	23,624	-
외화 비상장 회사채	상각후원가	상각후원가	2,162,220	2,162,220	-
정기예금	상각후원가	상각후원가	834,781	834,781	-
소 계			6,501,352	6,501,352	-
장기기타수취채권	상각후원가	상각후원가	566,430	566,430	-
합 계			7,067,782	7,067,782	-

&cr33.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 주석 2 에 기재 된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였으며, 과거회계기준과 제1115호 적용에 따른 수익 인식 기준 간 실질적인 차이는 없습니다. 따라서 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스) &cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스)의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스)
대표이사 귀하 2019년 3월 18일

&cr

우리는 첨부된 주식회사 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스) 의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스) 의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 정 석 용

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 노바텍 (구, 주식회사 엠플러스) 2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2-1-4-------7-4-12-159-------175-8-76-530-------614-12-88-689-------789-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.12.6 ~ 2018.12.72감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.14 ~ &cr2019.11.16341영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 2019.1.31 ~&cr 2019.2.13 741재무제표 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산등)2018.12.281용인 본사 창고제품, 원재료----OOO-2감사계획단계: 2018년 11월&cr감사종료단계: 2019년 3월해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일내부감사서면2018년 외부감사 계획22019년 03월 12일내부감사서면2018년 외부감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl