Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 동화기업(주) 00260116 100000000000 20190327 1201110004218 100 881305 363681 438531 747 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 4월 1일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 19일
3. 정정사유 : 기재오류 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 외부감사 실시내용 | 아래 <표1> | 아래 <표2> |
&cr<표1>&cr3. 주요 감사실시내용
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 |
| 수행시기 | 2018.12.13, 2019.02.28 |
&cr4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2018년 12월 13일 | 동화기업 감사 및 이사회구성원&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 감사계획 논의 |
| 2 | 2019년 02월 28일 | 동화기업 감사 및 이사회구성원&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 감사결과 논의 |
&cr<표2>&cr3. 주요 감사실시내용
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 |
| 수행시기 | 2018.08.31, 2019.03.15 |
&cr4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2018년 08월 31일 | 회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 3인 | 서면회의 | 감사계획 논의 |
| 2 | 2019년 03월 15일 | 회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 3인 | 서면회의 | 감사결과 논의 |
&cr
동화기업 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 71 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 70 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 &cr | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 5 | ||
| &cr | 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | |
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 8 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 9 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견&cr | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 99 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 101 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동화기업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 동화기업 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재 무 제 표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속 기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불 확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것 을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초 하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니 다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박관종입니다.&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태&cr |
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2019년 3월 19일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
동화기업 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 71(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 70(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동화기업 주식회사 대표이사 김홍진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 가정로97번길 28(가좌동) |
| (전 화) | 02-2122-0589 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 71(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 70(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 71(당) 기말 | 제 70(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 153,446,752,681 | 121,971,746,253 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 2,35 | 1,431,523,140 | 2,261,394,792 | ||
| 2. 단기금융상품 | 2,35 | - | 120,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 2,6,35,36 | 64,165,502,615 | 71,041,244,629 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 48,007,050,697 | 43,075,059,783 | ||
| 5. 미청구공사 | - | 1,246,563,427 | |||
| 6. 기타금융자산 | 2,8,35,36 | 36,916,640,000 | 2,558,500,000 | ||
| 7. 기타유동자산 | 9 | 2,926,036,229 | 1,668,983,622 | ||
| II. 비유동자산 | 727,858,410,657 | 741,418,061,563 | |||
| 1. 장기금융상품 | 2,5,35 | 5,500,000 | 5,500,000 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 2,35 | - | 2,415,912,596 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치로 &cr 측정하는 지분상품투자 | 2,35 | 2,570,683,902 | - | ||
| 4. 종속기업및관계기업투자 | 10,11,36 | 338,835,998,408 | 358,010,389,781 | ||
| 5. 유형자산 | 12 | 355,230,963,816 | 353,688,528,891 | ||
| 6. 투자부동산 | 13 | 4,726,237,428 | 4,739,090,668 | ||
| 7. 영업권 | 14 | 10,743,419,367 | 10,743,419,367 | ||
| 8. 기타무형자산 | 15 | 14,193,055,973 | 10,244,011,919 | ||
| 9. 기타금융자산 | 2,8,35 | 705,597,218 | 724,253,796 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 9 | 846,954,545 | 846,954,545 | ||
| 자 산 총 계 | 881,305,163,338 | 863,389,807,816 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 235,272,577,892 | 239,155,451,486 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 2,16,35 | 59,857,359,517 | 55,041,148,627 | ||
| 2. 초과청구공사 | - | 1,022,413,455 | |||
| 3. 단기차입금 | 2,12,13,17,35,36,37,40 | 154,929,260,000 | 169,764,400,000 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 12,185,171,965 | 7,009,609,541 | |||
| 5. 기타금융부채 | 2,18,35 | 843,906,160 | 861,339,587 | ||
| 6. 기타유동부채 | 21 | 7,456,880,250 | 5,456,540,276 | ||
| II. 비유동부채 | 128,408,141,534 | 140,605,753,942 | |||
| 1. 장기차입금 | 2,12,13,17,35,36,37,40 | 30,516,236,800 | 50,913,240,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 32,433,928,556 | 24,398,658,677 | ||
| 3. 이연법인세부채 | 32 | 62,215,733,966 | 63,059,458,502 | ||
| 4. 기타금융부채 | 2,18,35 | 114,514,184 | 109,825,631 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 21 | 2,363,504,452 | 1,588,475,999 | ||
| 6. 충당부채 | 20 | 764,223,576 | 536,095,133 | ||
| 부 채 총 계 | 363,680,719,426 | 379,761,205,428 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 22 | 7,678,378,000 | 7,678,378,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 23,38 | (196,788,278,224) | (197,676,618,394) | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | (4,386,750,361) | (8,765,385,379) | ||
| 4. 이익잉여금 | 25 | 711,121,094,497 | 682,392,228,161 | ||
| 자 본 총 계 | 517,624,443,912 | 483,628,602,388 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 881,305,163,338 | 863,389,807,816 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 71(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 26,36 | 438,530,878,580 | 437,001,694,239 | ||
| II. 매출원가 | 33,36 | 340,111,981,513 | 338,151,791,281 | ||
| III. 매출총이익 | 98,418,897,067 | 98,849,902,958 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,33 | 56,707,874,795 | 56,387,397,133 | ||
| 판매비용과 관리비용 | 56,700,662,629 | 56,387,397,133 | |||
| 매출채권손상차손 | 6,35 | 7,212,166 | - | ||
| V. 영업이익 | 41,711,022,272 | 42,462,505,825 | |||
| 기타채권손상차손 | 6,35 | 159,043,007 | - | ||
| 금융수익 | 28 | 1,343,737,476 | 2,705,552,813 | ||
| 금융비용 | 29 | 6,599,457,782 | 6,745,986,827 | ||
| 기타영업외수익 | 30,36 | 2,590,227,210 | 2,732,137,281 | ||
| 기타영업외비용 | 31,36 | 3,192,437,865 | 4,442,140,812 | ||
| 종속기업과 관계기업으로부터의 손익 | 10,11 | 11,085,718,259 | 22,721,551,029 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 46,779,766,563 | 59,433,619,309 | |||
| VII. 법인세비용 | 32 | 11,696,722,236 | 23,949,171,726 | ||
| VIII. 당기순이익 | 35,083,044,327 | 35,484,447,583 | |||
| IX. 기타포괄손익 | (1,336,622,900) | (8,707,822,790) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (3,786,914,790) | (1,221,122,129) | |||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 &cr 지분상품투자-공정가치변동 | 117,316,650 | - | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,32 | (3,143,808,362) | (357,078,619) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 10,11,32 | (760,423,078) | (864,043,510) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류 될 수 있는 항목 | 2,450,291,890 | (7,486,700,661) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 32 | - | (2,917,633) | ||
| 지분법자본변동 | 10,11,32 | 2,450,291,890 | (7,483,783,028) | ||
| X. 당기총포괄이익 | 33,746,421,427 | 26,776,624,793 | |||
| XI. 주당이익 | 34 | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 3,007 | 3,077 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 71(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 7,678,378,000 | (197,741,742,529) | (1,148,665,946) | 651,588,878,607 | 460,376,848,132 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 35,484,447,583 | 35,484,447,583 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (357,078,619) | (357,078,619) |
| 지분법자본변동 | - | - | (7,483,783,028) | - | (7,483,783,028) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (864,043,510) | (864,043,510) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (2,917,633) | - | (2,917,633) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 배당금 지급 | - | - | - | (3,459,975,900) | (3,459,975,900) |
| 지분법자본변동 | - | - | (130,018,772) | - | (130,018,772) |
| 주식보상비용 | - | 65,124,135 | - | - | 65,124,135 |
| 2017.12.31(전기말) | 7,678,378,000 | (197,676,618,394) | (8,765,385,379) | 682,392,228,161 | 483,628,602,388 |
| 개정기준서 최초 적용효과 : | |||||
| 기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | (263,114,630) | (263,114,630) |
| 기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | (23,254,679) | (23,254,679) |
| 2018.1.1(당기초) | 7,678,378,000 | (197,676,618,394) | (8,765,385,379) | 682,105,858,852 | 483,342,233,079 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 35,083,044,327 | 35,083,044,327 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,143,808,362) | (3,143,808,362) |
| 지분법자본변동 | - | - | 2,450,291,890 | - | 2,450,291,890 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (760,423,078) | (760,423,078) |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 &cr 지분상품투자 - 공정가치 변동 | - | - | 117,316,650 | - | 117,316,650 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 배당금 지급 | - | - | - | (4,036,638,550) | (4,036,638,550) |
| 지분법자본변동 | - | - | (28,406,093) | - | (28,406,093) |
| 주식보상비용 | - | 109,818,524 | - | - | 109,818,524 |
| 자기주식처분 | - | 4,491,015,525 | - | - | 4,491,015,525 |
| 종속기업의 관계기업 변경에 따른 변동 | - | (3,712,493,879) | 1,839,432,571 | 1,873,061,308 | - |
| 2018.12.31(당기말) | 7,678,378,000 | (196,788,278,224) | (4,386,750,361) | 711,121,094,497 | 517,624,443,912 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 71(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 61,605,487,215 | 47,172,154,466 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 69,588,077,062 | 55,538,754,939 | ||
| (1) 당기순이익 | 35,083,044,327 | 35,484,447,583 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 42,362,028,065 | 54,768,205,659 | ||
| 법인세비용 | 11,696,722,236 | 23,949,171,726 | ||
| 이자비용 | 6,101,892,192 | 6,608,453,839 | ||
| 주식보상비용 | 109,818,524 | 65,124,135 | ||
| 퇴직급여 | 5,311,441,068 | 5,056,134,632 | ||
| 감가상각비 | 16,037,281,258 | 16,912,730,763 | ||
| 무형자산상각비 | 2,144,064,991 | 1,877,615,891 | ||
| 외화환산손실 | 195,929,820 | 183,064,877 | ||
| 외환차손 | 115,642,716 | - | ||
| 금융보증비용 | 93,660,000 | 108,164,384 | ||
| 유형자산처분손실 | 23,587,580 | 7,169,417 | ||
| 무형자산처분손실 | 129,907,203 | 95,833 | ||
| 지분법주식처분손실 | 117,225,304 | - | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 480,162 | ||
| 파생상품거래손실 | 118,600,000 | - | ||
| 매출채권손상차손 | 7,212,166 | - | ||
| 기타채권손상차손 | 159,043,007 | - | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (12,545,902,128) | (25,702,513,633) | ||
| 이자수익 | 699,107,761 | 58,623,398 | ||
| 배당금수익 | 18,686,000 | 10,095,550 | ||
| 외화환산이익 | 63,866,672 | 1,862,400,844 | ||
| 외환차익 | 15,104,043 | 348,375,858 | ||
| 금융보증수익 | 608,952,924 | 649,872,101 | ||
| 유형자산처분이익 | 54,466,469 | 39,743,161 | ||
| 지분법손익 | 11,085,718,259 | 22,721,551,029 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 11,851,692 | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 4,688,906,798 | (9,011,384,670) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 8,217,054,913 | (5,452,430,124) | ||
| 미청구공사의 감소(증가) | - | (559,852,856) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (4,931,990,914) | 2,702,701,631 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (1,087,240,668) | (180,976,772) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (24,897,303) | 120,930,973 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (1,369,150,282) | 496,275,201 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 112,097,675 | 97,295,308 | ||
| 예치보증금의 감소(증가) | 21,156,578 | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 5,808,810,394 | (4,686,830,745) | ||
| 초과청구공사의 증가(감소) | - | 88,199,808 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,684,615,387) | (1,396,466,359) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 2,800,002,332 | (706,462,322) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 6,179,291 | - | ||
| 예수금의 증가(감소) | 46,972,137 | 107,015,418 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (852,813,786) | 468,237,244 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 103,383,811 | (193,020,201) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,055,523,264) | 194,660,006 | ||
| 하자보수충당부채 증가(감소) | 228,128,443 | (386,869,519) | ||
| 관계회사 확정급여채무의 승계(이전) | 2,613,138,940 | 3,543,441,464 | ||
| 퇴직금의 지급 | (3,166,494,716) | (2,062,541,968) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (870,319,849) | (1,280,913,098) | ||
| 장기종업원급여채무의 증가(감소) | 775,028,453 | 76,222,241 | ||
| 2. 법인세의 납부 | (7,982,589,847) | (8,366,600,473) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (22,133,944,825) | (66,818,593,298) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 45,912,480,293 | 31,012,910,116 | ||
| 이자의 수취 | 687,382,961 | 46,896,948 | ||
| 배당금의 수취 | 37,311,909,600 | 21,034,319,550 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 120,000,000 | 10,620,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 7,300,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 428,469,327 | ||
| 종속기업투자의 인수대가 조정 | 109,716,856 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 620,701 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 156,681,819 | 39,605,707 | ||
| 기타의유형자산의 처분 | 25,671,356 | 16,797,195 | ||
| 기타의무형자산의 처분 | - | 43,201,389 | ||
| 임차보증금의 감소 | 200,497,000 | 393,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (68,046,425,118) | (97,831,503,414) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 10,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 41,687,141,968 | 11,584,740,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 취득 | 170,923,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 4,826,845,468 | 76,309,995,713 | ||
| 토지의 취득 | 378,888,286 | 37,400,000 | ||
| 건물의 취득 | 281,805,000 | 221,461,818 | ||
| 구축물의 취득 | 892,015,092 | 582,660,010 | ||
| 기계장치의 취득 | 10,998,749,400 | 2,258,502,730 | ||
| 차량운반구의 취득 | 81,390,694 | 12,000,000 | ||
| 기타의유형자산의 취득 | 1,292,171,057 | 1,038,251,591 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 2,514,348,174 | 4,287,533,788 | ||
| 기타의무형자산의 취득 | 4,200,649,979 | 357,118,000 | ||
| 회원권의 취득 | 518,500,000 | 1,043,384,544 | ||
| 임차보증금의 증가 | 202,997,000 | 88,455,220 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (40,300,896,684) | 6,000,590,134 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 369,763,800,518 | 301,030,364,182 | ||
| 단기차입금의 차입 | 358,295,663,017 | 269,172,482,582 | ||
| 장기차입금의 차입 | 5,994,000,000 | 31,857,881,600 | ||
| 자기주식의 처분 | 5,474,137,501 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (410,064,697,202) | (295,029,774,048) | ||
| 이자의 지급 | 6,125,578,962 | 6,848,141,424 | ||
| 배당금의 지급 | 4,036,638,550 | 3,459,975,900 | ||
| 단기차입금의 상환 | 384,695,663,017 | 234,272,482,582 | ||
| 유동성사채의 상환 | - | 25,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 15,064,938,673 | 12,999,874,142 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 12,449,300,000 | ||
| 파생상품의 결제 | 118,600,000 | - | ||
| 임대보증금의 반환 | 23,278,000 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (829,354,294) | (13,645,848,698) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,261,394,792 | 15,907,243,490 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (517,358) | - | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,431,523,140 | 2,261,394,792 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 71(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 70(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 &cr |
| 동화기업 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사(구,동화홀딩스 주식회사)는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조, 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조, 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.
&cr이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.
&cr수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 7,678백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
| Dongwha International Co., Limited | 6,576,434 | 45.81 |
| 승명호 | 613,292 | 4.27 |
| 승은호 외 9인 | 2,350,004 | 16.37 |
| 자기주식 | 2,673,503 | 18.62 |
| 기타 | 2,143,523 | 14.93 |
| 합 계 | 14,356,756 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr기업회계기준서 제1109호의 적용의 결과로, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 포괄손익계산서의 당기손익부분에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손 및 기타채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비및 영업외비용(수익)에 포함하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2018년 공시사항에 적용하였으며, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를포함하고 있습니다.&cr- 상각후원가 측정&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정&cr- 당기손익-공정가치 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채에 대한 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr
2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
| 계정과목 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 장부금액 |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,261 | 2,261 |
| 단기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,679 | 2,679 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 71,041 | 70,778 |
| 장기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 730 | 730 |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 2,416 | 2,416 |
| <금융부채> | ||||
| 단기차입금 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 169,764 | 169,764 |
| 매입채무및기타채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 55,041 | 55,041 |
| 기타유동금융부채 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 861 | 861 |
| 장기차입금 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 50,913 | 50,913 |
| 기타비유동금융부채 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 110 | 110 |
&cr2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 71,041 | - | - | - |
| 재측정 | - | (263) | - | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | - | - | 70,778 |
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융자산의 손상과 관련하여 최초 적용일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 이익잉여금: | |
| 기대신용손실모형에 따른 평가 | (263) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (263) |
&cr가) 금융상품과 계약자산&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr나) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
&cr다) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
마) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr③ 경과규정&cr아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.&cr
당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.&cr&cr다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.&crㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정&crㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과 취소&crㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위 험을 가지고 있다면, 당사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
다음은 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 당사의 주요 영향입니다.&cr- 건설계약수익의 재분류&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 이익잉여금: | |
| 건설계약에 대한 수익인식 변경 | (23) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (23) |
&cr보고기간말 현재 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 보고기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
당기말 현재 요약재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 727,858 | - | 727,858 |
| 재고자산 | 48,007 | (593) | 47,414 |
| 미청구공사 | - | 675 | 675 |
| 매출채권및기타채권 | 64,166 | - | 64,166 |
| 기타자산 | 41,274 | - | 41,274 |
| 유동자산 | 153,447 | 82 | 153,529 |
| 자산총계 | 881,305 | 82 | 881,387 |
| 자본 | |||
| 자본금 등 | (193,497) | - | (193,497) |
| 이익잉여금 | 711,121 | 82 | 711,203 |
| 자본총계 | 517,624 | 82 | 517,706 |
| 부채 | |||
| 비유동부채 | 128,408 | - | 128,408 |
| 매입채무및기타채무 | 59,857 | - | 59,857 |
| 초과청구공사 | - | 2,600 | 2,600 |
| 기타부채 | 175,416 | (2,600) | 172,816 |
| 유동부채 | 235,273 | - | 235,273 |
| 부채총계 | 363,681 | - | 363,681 |
| 자본총계및부채총계 | 881,305 | 82 | 881,387 |
당기 중 요약포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| I. 매출 | 438,531 | 451 | 438,982 |
| II. 매출원가 | (340,112) | (392) | (340,504) |
| III. 매출총이익 | 98,419 | 59 | 98,478 |
| IV. 판매비와관리비 | (56,708) | - | (56,708) |
| V. 영업이익 | 41,711 | 59 | 41,770 |
| VI. 기타영업외손익 | (761) | - | (761) |
| VII. 순금융손익 | (5,256) | - | (5,256) |
| VIII.지분법손익 | 11,086 | - | 11,086 |
| IX.법인세비용차감전순이익 | 46,780 | 59 | 46,839 |
| X. 법인세비용 | (11,697) | - | (11,697) |
| XI. 당기순이익 | 35,083 | 59 | 35,142 |
| XII. 기타포괄손익 | (1,337) | - | (1,337) |
| XIII. 총포괄이익 | 33,746 | 59 | 33,805 |
&cr당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.&cr
① 수행의무의 식별
당사는 마루판제품 등을 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 고객에게 당사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 고객과의 계약에 따라 경영관리용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다. &cr
③ 변동대가
당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr
④ 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 당사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다. &cr&cr⑤ 건설계약수익 인식기준의 변경&cr당사는 당사의 제품 및 관련 시공을 제공하는 계약에 대하여 기업회계기준서 제1018호 하에서는 진행률 기준에 따라 건설계약수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 적용으로 '통제의 이전' 시점에 수익을 인식하게 되어 더이상 진행기준을 적용하지 않습니다.
&cr2) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 않았습니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 단, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고,각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.&cr&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 1,224백만원 입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 이 기업회계기준해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자&cr당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.&cr
종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr&cr취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26 에 기술되어 있고,기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2.(1)에 기술되어 있습니다.
&cr(4) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사가 금융리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.
&cr(5) 외화환산&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr(6) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다&cr&cr(9) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건물 | 30~40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구/기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로하여 5년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(16) 금융자산&cr1) 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후 원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(17) 금융부채와 지분상품&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 금융부채
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
4) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. &cr
5) 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. &cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 기대신용손실 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr7) 금융부채의 제거&cr당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 금융수익과 비용&cr금융수익과 금융비용은 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 차입금에 대한 이자비용, 금융보증으로부터 발생하는 금융보증손익, 차입금과 대여금ㆍ현금및현금성자산에서 발생하는 외환차이, 당기손익-공정가치 측정 투자자산처분손익, 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입), 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가 및 거래손익을 포함하고 있습니다.
(19) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.&cr
(20) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr아래 수익인식 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매나 용역의 공급으로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 통제가 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과 관련하여 당사가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 통제가 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 확신하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 영업권 손상 &cr영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
&cr2) 유형자산 및 무형자산 추정내용연수&cr당사는 매 보고기간 말에 유형자산 및 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
&cr3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr4) 이연법인세자산의 인식&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
4. 부문정보&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr&cr5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 5,500 | 5,500 |
&cr&cr6. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 60,816,630 | 213,211 | 68,859,056 | 213,211 |
| 차감: 대손충당금 | (169,482) | (213,211) | - | (213,211) |
| 매출채권(순액) | 60,647,148 | - | 68,859,056 | - |
| 미수금 | 3,725,160 | - | 2,165,728 | - |
| 차감: 대손충당금 | (259,888) | - | - | - |
| 미수금(순액) | 3,465,272 | - | 2,165,728 | - |
| 미수수익 | 53,083 | - | 16,461 | - |
| 합 계 | 64,165,503 | - | 71,041,245 | - |
(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 대손충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 55,172,069 | 0.06% | 31,790 | 2,439,012 | 0.06% | 1,457 | |
| 연체 기간 | 3개월 미만 | 5,266,061 | 0.22% | 11,387 | 492,245 | 0.23% | 1,124 |
| 3개월 ~ 6개월 | 305,566 | 18.09% | 55,286 | 232,396 | 25.23% | 58,630 | |
| 6개월 ~ 1년 | 71,026 | 97.30% | 69,111 | 280,118 | 5.29% | 14,814 | |
| 1년 이상 | 215,119 | 100.00% | 215,119 | 334,472 | 54.97% | 183,863 | |
| 소 계 | 5,857,772 | 350,903 | 1,339,231 | 258,431 | |||
| 합 계 | 61,029,841 | 382,693 | 3,778,243 | 259,888 |
(3) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 60일 이하 | 60일~120일 | 120일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 183,710 | 106,539 | 30,500 | 320,749 |
| 미수금 | 36,332 | 2,652 | 237,415 | 276,399 |
| 합 계 | 220,042 | 109,191 | 267,915 | 597,148 |
(4) 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 없으며, 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 213,211 | - |
| 기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | 162,270 | - | 100,845 |
| 조정후 기초금액 | 162,270 | 213,211 | 100,845 |
| 매출채권및기타채권손상차손 | 7,212 | - | 159,043 |
| 기말금액 | 169,482 | 213,211 | 259,888 |
&cr
7. 재고자산&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 8,363,197 | (49,887) | 8,313,310 | 5,890,723 | (50,539) | 5,840,184 |
| 제품 | 15,932,738 | (20,116) | 15,912,622 | 16,819,304 | (69,529) | 16,749,775 |
| 재공품 | 184,261 | - | 184,261 | 218,190 | - | 218,190 |
| 원재료 | 14,671,800 | (2,246) | 14,669,554 | 14,538,654 | (2,513) | 14,536,141 |
| 부재료 | 1,104,179 | (17,489) | 1,086,690 | 1,180,506 | (538) | 1,179,968 |
| 저장품 | 3,717,115 | - | 3,717,115 | 3,389,585 | - | 3,389,585 |
| 미착품 | 4,123,499 | - | 4,123,499 | 1,161,217 | - | 1,161,217 |
| 합 계 | 48,096,789 | (89,738) | 48,007,051 | 43,198,179 | (123,119) | 43,075,060 |
&cr&cr8. 기타금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 36,916,640 | - | 2,558,500 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | - |
| 대여금(순액) | 36,916,640 | - | 2,558,500 | - |
| 임차보증금 | - | 705,597 | - | 724,254 |
| 합 계 | 36,916,640 | 705,597 | 2,558,500 | 724,254 |
9. 기타자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,076,614 | - | 707,465 | - |
| 선급비용 | 849,422 | - | 961,519 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 846,955 | - | 846,955 |
| 합 계 | 2,926,036 | 846,955 | 1,668,984 | 846,955 |
10. 종속기업투자&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| 대성목재공업(주) | 파티클보드 제조판매업 | 한국 | 12월 | 58.36 | 48,739,864 | 99,910,336 | 58.36 | 48,739,864 | 94,900,223 |
| (주)한국일보사(주1) | 신문발행업 | 한국 | 12월 | - | - | - | 60.04 | 31,213,103 | 41,371,174 |
| Dongwha Australia Pty Ltd.(주2) | 제재목 제조판매업 | 호주 | 12월 | 100.00 | 74,281,935 | 18,229,615 | 97.48 | 73,668,676 | 25,210,522 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 비금융지주회사업 | 홍콩 | 12월 | 80.00 | 21,974,718 | 58,948,265 | 80.00 | 21,974,718 | 55,597,461 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 건장재 판매 및 유통업 | 베트남 | 12월 | 100.00 | 527,442 | 191,033 | 100.00 | 302,322 | 36,460 |
| 태양합성(주) | 공업용 접착제 및&cr세정제 등의 제조판매업 | 한국 | 12월 | 100.00 | 40,709,764 | 20,790,895 | 100.00 | 40,819,481 | 27,694,733 |
| Dongwha Finland OY.(주2) | 페놀릭 필름 제조판매업 | 핀란드 | 12월 | 100.00 | 35,499,237 | 14,774,441 | 100.00 | 35,490,515 | 35,052,923 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd.(주3) | 제재목 제조판매업 | 태국 | 12월 | 60.00 | 3,979,745 | 3,838,901 | - | - | - |
| 합 계 | 225,712,705 | 216,683,486 | 252,208,679 | 279,863,496 |
| (주1) | 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 Dongwha Timbers Pty Ltd.에서 Dongwha Australia Pty Ltd.로, Kotkamils Imprex OY.에서 Dongwha Finland OY.로 사명을 변경하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
| 기업명 | 기초 | 취득 | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 처분및대체 | 기타 | 기말 |
| 대성목재공업(주) | 94,900,223 | - | - | 5,132,781 | - | (122,668) | - | - | 99,910,336 |
| (주)한국일보사(주1) | 41,371,174 | - | - | (1,443,291) | (24,740) | 24,740 | (39,927,883) | - | - |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 25,210,522 | 613,259 | - | (6,393,812) | (1,200,354) | - | - | - | 18,229,615 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 55,597,461 | - | (6,790,904) | 8,885,012 | 1,256,696 | - | - | - | 58,948,265 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 36,460 | 225,120 | - | (70,728) | 181 | - | - | - | 191,033 |
| 태양합성(주) | 27,694,733 | - | (10,002,800) | 3,215,677 | - | (6,998) | - | (109,717) | 20,790,895 |
| Dongwha Finland OY. | 35,052,923 | 8,722 | (20,499,520) | 376,975 | (201,326) | 36,667 | - | - | 14,774,441 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | - | 3,979,745 | - | (158,186) | 17,342 | - | - | - | 3,838,901 |
| 합 계 | 279,863,496 | 4,826,846 | (37,293,224) | 9,544,428 | (152,201) | (68,259) | (39,927,883) | (109,717) | 216,683,486 |
| (주1) | 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었으며, 지배력 상실시점의 장부금액과 공정가치의 차이 117백만원을 지분법주식처분손실로 인식하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 기업명 | 기초 | 취득 | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 기타 | 기말 |
| 대성목재공업(주) | 87,542,755 | - | - | 7,234,370 | - | 123,098 | - | 94,900,223 |
| (주)한국일보사 | 29,984,700 | - | - | 11,604,240 | 750,193 | (850,673) | (117,286) | 41,371,174 |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 37,714,297 | - | - | (11,321,249) | (1,182,526) | - | - | 25,210,522 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 57,949,228 | - | (6,023,424) | 10,274,604 | (6,602,947) | - | - | 55,597,461 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 80,646 | - | - | (37,166) | (7,020) | - | - | 36,460 |
| 태양합성(주) | - | 40,819,481 | (15,000,800) | 1,876,052 | - | - | - | 27,694,733 |
| Dongwha Finland OY. | - | 35,490,515 | - | 151,791 | (589,383) | - | - | 35,052,923 |
| 합 계 | 213,271,626 | 76,309,996 | (21,024,224) | 19,782,642 | (7,631,683) | (727,575) | (117,286) | 279,863,496 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 대성목재공업(주) | (주)한국일보사&cr(주1)(주2) | Dongwha &crAustralia Pty Ltd. | Dongwha Vina &crCo., Ltd.(주4) | Dongwha Vietnam&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. | Dongwha&crThailand &crCo., Ltd. |
| 유동자산 | 50,308,356 | - | 15,148,135 | 40,220,186 | 276,536 | 18,337,840 | 12,082,998 | 6,398,657 |
| 비유동자산 | 181,136,937 | - | 57,244,536 | 140,964,394 | - | 22,217,399 | 21,204,425 | - |
| 자산계 | 231,445,293 | - | 72,392,671 | 181,184,580 | 276,536 | 40,555,239 | 33,287,423 | 6,398,657 |
| 유동부채 | 28,424,277 | - | 46,342,886 | 34,060,493 | 85,503 | 20,509,487 | 28,260,284 | 488 |
| 비유동부채 | 31,759,309 | - | 7,812,851 | 1,405 | - | 2,941,249 | 519,875 | - |
| 부채계 | 60,183,586 | - | 54,155,737 | 34,061,898 | 85,503 | 23,450,736 | 28,780,159 | 488 |
| 자본계 | 171,261,707 | - | 18,236,934 | 147,122,682 | 191,033 | 17,104,503 | 4,507,264 | 6,398,169 |
| 매출 | 63,209,791 | 38,399,252 | 57,921,399 | 155,673,563 | 314,010 | 43,440,429 | 37,304,805 | - |
| 당기순이익 | 8,811,394 | (2,403,923) | (6,431,114) | 22,213,680 | (70,728) | 3,215,677 | 377,863 | (263,643) |
| 총포괄손익 | 8,601,186 | (2,428,663) | (7,628,108) | 23,784,550 | (70,547) | 3,208,679 | 213,204 | (235,132) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 대성목재공업(주) | (주)한국일보사&cr(주1) | Dongwha &crAustralia Pty Ltd.&cr(주3) | Dongwha Vina &crCo., Ltd.(주4) | Dongwha Vietnam&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. |
| 유동자산 | 41,013,990 | 62,107,877 | 17,110,971 | 36,975,677 | 134,374 | 23,872,806 | 9,621,371 |
| 비유동자산 | 176,309,605 | 39,406,367 | 65,956,073 | 145,843,488 | 3,857 | 22,412,027 | 21,418,104 |
| 자산계 | 217,323,595 | 101,514,244 | 83,067,044 | 182,819,165 | 138,231 | 46,284,833 | 31,039,475 |
| 유동부채 | 27,500,443 | 11,917,563 | 48,384,756 | 26,218,555 | 101,771 | 13,473,271 | 6,235,753 |
| 비유동부채 | 27,162,630 | 23,158,824 | 8,817,247 | 17,951,004 | - | 8,912,939 | 237,035 |
| 부채계 | 54,663,073 | 35,076,387 | 57,202,003 | 44,169,559 | 101,771 | 22,386,210 | 6,472,788 |
| 자본계 | 162,660,522 | 66,437,857 | 25,865,041 | 138,649,606 | 36,460 | 23,898,623 | 24,566,687 |
| 매출 | 74,539,931 | 79,007,194 | 57,836,047 | 138,657,636 | 284,606 | 25,572,676 | 6,076,564 |
| 당기순손익 | 12,414,346 | 19,318,238 | (11,613,011) | 25,689,531 | (37,165) | 1,876,052 | 151,791 |
| 총포괄손익 | 12,625,291 | 19,150,885 | (12,826,107) | 9,286,225 | (44,185) | 1,876,052 | (437,592) |
| (주1) | (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 당기순손실, 당기총포괄손실 정보는 지배력 상실 전까지의 금액을 기재하였습니다. |
| (주3) | Dongwha Australia Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약 재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주4) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업투자의 순자산에서 각 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 대성목재공업(주) | Dongwha&crAustralia Pty Ltd. | Dongwha Vina &crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Co.,Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. | Dongwha&crThailand &crCo., Ltd. |
| 기말 순자산(A) | 171,261,707 | 18,236,934 | 73,591,155 | 191,033 | 17,104,503 | 4,507,264 | 6,398,169 |
| 당사 지분율(B) | 58.36% | 100.00% | 80.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 60.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 99,940,417 | 18,236,934 | 58,872,924 | 191,033 | 17,104,503 | 4,507,264 | 3,838,901 |
| 영업권 | - | - | 248,999 | - | 3,686,392 | 10,268,065 | - |
| 내부거래효과 제거 | (30,081) | (7,319) | (173,658) | - | - | (888) | - |
| 기말 장부금액 | 99,910,336 | 18,229,615 | 58,948,265 | 191,033 | 20,790,895 | 14,774,441 | 3,838,901 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 대성목재공업(주) | (주)한국일보사&cr(주1)(주2) | Dongwha&crAustralia Pty Ltd.&cr(주1) | Dongwha Vina &crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Co.,Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. |
| 기말 순자산(A)(주1) | 162,660,522 | 66,436,735 | 25,865,041 | 69,351,621 | 36,460 | 23,898,623 | 24,566,687 |
| 당사 지분율(B) | 58.36% | 60.04% | 97.48% | 80.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 94,921,163 | 39,888,616 | 25,213,243 | 55,481,297 | 36,460 | 23,898,623 | 24,566,687 |
| 영업권 | - | 1,482,558 | - | 289,822 | - | 3,796,110 | 10,486,236 |
| 내부거래효과 제거 | (20,940) | - | (2,721) | (173,658) | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 94,900,223 | 41,371,174 | 25,210,522 | 55,597,461 | 36,460 | 27,694,733 | 35,052,923 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 (주)한국일보사, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Vina Co., Ltd. 의 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. |
&cr
11. 관계기업투자&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| 엠파크홀딩스(주)(주1) | 비금융지주회사업 | 한국 | 12월 | 31.45 | 14,722,826 | 81,799,780 | 31.45 | 14,722,826 | 78,146,894 |
| (주)한국일보사(주2) | 신문발행업 | 한국 | 12월 | 10.14 | 39,981,581 | 40,352,733 | - | - | - |
| 합 계 | - | 54,704,407 | 122,152,513 | - | 14,722,826 | 78,146,894 |
| (주1) | 당기 중 동화엠파크홀딩스(주)에서 엠파크홀딩스(주)로 사명을 변경하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 지배력을 상실하였으며, 당사의 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 종속기업으로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기타 | 기말 |
| 엠파크홀딩스(주) | 78,146,894 | 915,338 | 3,462,190 | (724,642) | - | 81,799,780 |
| (주)한국일보사 | - | 625,952 | (66,296) | (188,504) | 39,981,581 | 40,352,733 |
| 합 계 | 78,146,894 | 1,541,290 | 3,395,894 | (913,146) | 39,981,581 | 122,152,513 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기타 | 기말 |
| 엠파크홀딩스(주) | 75,279,100 | 2,938,908 | 111,812 | (170,193) | (12,733) | 78,146,894 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사(주2) |
| 유동자산 | 23,076,009 | 22,519,531 |
| 비유동자산 | 523,649,489 | 523,113,532 |
| 자산 계 | 546,725,498 | 545,633,063 |
| 유동부채 | 151,631,072 | 147,295,406 |
| 비유동부채 | 106,249,700 | 106,067,359 |
| 부채 계 | 257,880,772 | 253,362,765 |
| 자본 계 | 288,844,726 | 292,270,298 |
| 매출액 | 66,907,748 | 53,840,213 |
| 당기순이익 | 2,939,713 | 6,176,055 |
| 총포괄손익 | 419,815 | 6,176,055 |
| (주1) | 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 (주)한국일보사, 엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | (주)한국일보사의 종속기업인 엠파크(주), (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. 매출액, 당기순이익 및 총포괄손익 정보는 간주취득일인 2018년 6월 30일 이후의 경영성과만 포함하여 기재하였습니다. |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) |
| 유동자산 | 2,330,693 |
| 비유동자산 | 446,696,917 |
| 자산 계 | 449,027,610 |
| 유동부채 | 117,875,181 |
| 비유동부채 | 83,573,476 |
| 부채 계 | 201,448,657 |
| 자본 계 | 247,578,953 |
| 매출 | 26,561,194 |
| 당기순이익 | 9,459,699 |
| 총포괄손익 | 9,233,592 |
| (주1) | 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사 |
| 기말 순자산 장부금액(A) | 259,222,702 | 292,270,298 |
| 당사 지분율(B) | 31.45% | 10.14% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 81,529,384 | 29,622,023 |
| 영업권(투자차액) | - | 1,693,676 |
| 취득시점의 공정가치평가 반영 | - | 9,037,034 |
| 내부거래효과 제거 | 270,396 | - |
| 기말 장부금액 | 81,799,780 | 40,352,733 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 엠파크홀딩스(주)의 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주) |
| 기말 순자산(A) | 247,578,953 |
| 당사 지분율(B) | 31.45% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 77,867,252 |
| 내부거래효과 제거 | 279,642 |
| 기말 장부금액 | 78,146,894 |
&cr&cr12. 유형자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 210,966,491 | 68,017,787 | 15,382,202 | 208,745,644 | 1,529,333 | 11,844,399 | 6,058,949 | 522,544,805 |
| 감가상각누계액 | - | (17,747,299) | (7,327,007) | (131,647,563) | (1,336,023) | (9,157,216) | - | (167,215,108) |
| 손상차손누계액 | - | - | (60,126) | - | - | - | - | (60,126) |
| 국고보조금 | - | - | - | (38,607) | - | - | - | (38,607) |
| 장부금액 | 210,966,491 | 50,270,488 | 7,995,069 | 77,059,474 | 193,310 | 2,687,183 | 6,058,949 | 355,230,964 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 210,346,784 | 67,653,620 | 14,383,957 | 199,272,437 | 2,286,527 | 10,577,899 | 4,188,315 | 508,709,539 |
| 감가상각누계액 | - | (16,022,043) | (6,576,295) | (122,041,657) | (1,926,179) | (8,351,812) | - | (154,917,986) |
| 손상차손누계액 | - | - | (60,126) | - | - | - | - | (60,126) |
| 국고보조금 | - | - | - | (42,898) | - | - | - | (42,898) |
| 장부금액 | 210,346,784 | 51,631,577 | 7,747,536 | 77,187,882 | 360,348 | 2,226,087 | 4,188,315 | 353,688,529 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 210,346,784 | 51,631,577 | 7,747,536 | 77,187,882 | 360,348 | 2,226,087 | 4,188,315 | 353,688,529 |
| 취득액 | 378,888 | 364,167 | 998,245 | 12,318,782 | 81,391 | 1,452,841 | 2,854,819 | 18,449,133 |
| 처분 | - | - | - | (47,415) | (94,780) | (41,109) | - | (183,304) |
| 감가상각비 | - | (1,725,256) | (750,712) | (12,444,175) | (153,649) | (950,636) | - | (16,024,428) |
| 대체(주1) | 240,819 | - | - | 44,400 | - | - | (984,185) | (698,966) |
| 기말금액 | 210,966,491 | 50,270,488 | 7,995,069 | 77,059,474 | 193,310 | 2,687,183 | 6,058,949 | 355,230,964 |
| (주1) | 대체 잔액은 기타무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 210,309,384 | 53,132,962 | 7,876,906 | 87,335,371 | 562,099 | 1,639,232 | 4,889,158 | 365,745,112 |
| 취득액 | 37,400 | 221,462 | 582,660 | 2,258,503 | 12,000 | 1,038,252 | 4,287,534 | 8,437,811 |
| 처분 | - | - | - | (3,009) | (9,182) | (20,639) | - | (32,830) |
| 감가상각비 | - | (1,722,847) | (712,030) | (13,387,339) | (204,569) | (873,093) | - | (16,899,878) |
| 대체(주1) | - | - | - | 984,356 | - | 442,335 | (4,988,377) | (3,561,686) |
| 기말금액 | 210,346,784 | 51,631,577 | 7,747,536 | 77,187,882 | 360,348 | 2,226,087 | 4,188,315 | 353,688,529 |
| (주1) | 대체 잔액은 기타무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr(3) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 당사 및 특수관계자의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 등(투자부동산으로 분류된 토지, 건물 포함)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 293,669백만원 입니다.&cr&cr
13. 투자부동산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 4,314,934 | 514,130 | 4,829,064 |
| 감가상각누계액 | - | (102,826) | (102,826) |
| 장부금액 | 4,314,934 | 411,304 | 4,726,238 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 4,314,934 | 514,130 | 4,829,064 |
| 감가상각누계액 | - | (89,973) | (89,973) |
| 장부금액 | 4,314,934 | 424,157 | 4,739,091 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초금액 | 4,314,934 | 424,157 | 4,739,091 |
| 감가상각비 | - | (12,853) | (12,853) |
| 기말금액 | 4,314,934 | 411,304 | 4,726,238 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초금액 | 4,314,934 | 437,010 | 4,751,944 |
| 감가상각비 | - | (12,853) | (12,853) |
| 기말금액 | 4,314,934 | 424,157 | 4,739,091 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 32,322 | 36,317 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토 지 | 4,314,934 | 4,314,934 | 4,314,934 | 4,314,934 |
| 건 물 | 411,304 | 411,304 | 424,157 | 424,157 |
| 합 계 | 4,726,238 | 4,726,238 | 4,739,091 | 4,739,091 |
당사는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받은 이후, 당기말 현재까지의 공정가치 변동이 유의적이지 않다고 판단하여 공정가치를 재측정하지 않았습니다.&cr&cr(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
&cr&cr14. 영업권&cr당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 영업권의 변동은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 10,743,419 | 10,743,419 |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 10,743,419 | 10,743,419 |
&cr현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연 6.61%의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하였으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
15. 기타무형자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 5,652,254 | 21,181,027 | 26,833,281 |
| 감가상각누계액 | - | (12,640,225) | (12,640,225) |
| 장부금액 | 5,652,254 | 8,540,802 | 14,193,056 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 5,133,754 | 15,642,011 | 20,775,765 |
| 감가상각누계액 | - | (10,531,753) | (10,531,753) |
| 장부금액 | 5,133,754 | 5,110,258 | 10,244,012 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 5,133,754 | 5,110,258 | 10,244,012 |
| 취득 | 518,500 | 5,005,550 | 5,524,050 |
| 처분 | - | (129,907) | (129,907) |
| 상각비 | - | (2,144,065) | (2,144,065) |
| 대체 | - | 698,966 | 698,966 |
| 기말금액 | 5,652,254 | 8,540,802 | 14,193,056 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 4,090,369 | 3,112,367 | 7,202,736 |
| 취득 | 1,043,385 | 357,118 | 1,400,503 |
| 처분 | - | (43,297) | (43,297) |
| 상각비 | - | (1,877,616) | (1,877,616) |
| 대체 | - | 3,561,686 | 3,561,686 |
| 기말금액 | 5,133,754 | 5,110,258 | 10,244,012 |
16. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 43,663,964 | 37,898,592 |
| 미지급금 | 8,517,452 | 8,387,403 |
| 미지급비용 | 7,675,944 | 8,755,154 |
| 합 계 | 59,857,360 | 55,041,149 |
&cr
17. 장ㆍ단기차입금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 128,400,000 | - | 154,800,000 | - |
| 장기차입금 | 26,529,260 | 30,516,237 | 14,964,400 | 50,913,240 |
| 합 계 | 154,929,260 | 30,516,237 | 169,764,400 | 50,913,240 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 산업은행 외7 | 2.79 ~ 3.67 | 126,600,000 | 124,300,000 |
| 관계사차입금 | 태양합성(주) 외1 | 2.37 ~ 2.98 | 1,800,000 | 30,500,000 |
| 합 계 | 128,400,000 | 154,800,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 산업은행 외3 | 1.75 ~ 3.45 | 27,494,000 | 32,178,800 |
| 외화장기차입금 | 수출입은행 외1 | 1.59 ~ 4.28 | 29,551,497 | 33,698,840 |
| 소 계 | 57,045,497 | 65,877,640 | ||
| 차감: 유동성대체 | (26,529,260) | (14,964,400) | ||
| 차감계 | 30,516,237 | 50,913,240 |
18. 기타금융부채 &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융보증부채(주1) | 264,710 | 14,514 | 262,250 | 109,826 |
| 예수보증금 | 541,800 | - | 438,416 | - |
| 임대보증금 | 37,396 | 100,000 | 160,674 | - |
| 합 계 | 843,906 | 114,514 | 861,340 | 109,826 |
| (주1) | 당사는 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상 또는 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. |
&cr&cr19. 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.49% | 2.99% |
| 기대임금상승률 | ||
| - 사무직 | 3.00% | 3.00% |
| - 생산직 | 3.80% | 3.80% |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 46,968,633 | 37,925,052 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,534,704) | (13,526,393) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 32,433,929 | 24,398,659 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| 기초 | 37,925,052 | (13,526,393) | 24,398,659 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 4,602,379 | - | 4,602,379 |
| 이자비용(이자수익) | 1,102,159 | (393,097) | 709,062 |
| 소 계 | 5,704,538 | (393,097) | 5,311,441 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 255,106 | 255,106 |
| 인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 923 | - | 923 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 2,097,623 | - | 2,097,623 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,793,853 | - | 1,793,853 |
| 소 계 | 3,892,399 | 255,106 | 4,147,505 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | - | - | |
| 지급액 | (3,166,495) | 1,129,680 | (2,036,815) |
| 관계사 전입/전출 | - | - | |
| 관계사전입액 | 2,780,290 | - | 2,780,290 |
| 관계사전출액 | (167,151) | - | (167,151) |
| 기말 | 46,968,633 | (14,534,704) | 32,433,929 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| 기초 | 30,804,718 | (12,088,791) | 18,715,927 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 4,520,435 | - | 4,520,435 |
| 이자비용(이자수익) | 858,977 | (323,278) | 535,699 |
| 소 계 | 5,379,412 | (323,278) | 5,056,134 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 166,588 | 166,588 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,005,308 | - | 1,005,308 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (745,285) | - | (745,285) |
| 소 계 | 260,023 | 166,588 | 426,611 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,300,000) | (1,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (2,062,543) | 684,866 | (1,377,677) |
| 관계사 전입/전출 | |||
| 관계사전입액 | 4,432,335 | (665,778) | 3,766,557 |
| 관계사전출액 | (888,893) | - | (888,893) |
| 기말 | 37,925,052 | (13,526,393) | 24,398,659 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 14,534,704 | 13,526,393 |
&cr당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 138백만원입니다(전기: 157백만원). &cr
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (3,762,586) | 4,331,054 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,402,064 | (3,887,541) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (3,001,358) | 3,453,885 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 3,529,041 | (3,115,228) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,272백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr&cr(7) 당사는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 89백만원(전기: 22백만원)을 인식하였습니다.
&cr
20. 충당부채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동성 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 하자보수충당부채(주1) | 764,224 | 536,095 |
| (주1) | 당사는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채전입(환입)액 | 기말금액 |
| 하자보수충당부채 | 536,095 | 228,129 | 764,224 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채전입(환입)액 | 기말금액 |
| 하자보수충당부채 | 922,965 | (386,870) | 536,095 |
&cr&cr21. 기타부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 3,347,115 | - | 547,112 | - |
| 선수수익 | 6,179 | - | - | - |
| 예수금 | 1,451,475 | - | 1,404,503 | - |
| 부가세예수금 | 2,652,111 | - | 3,504,925 | - |
| 장기종업원급여(주1) | - | 2,363,504 | - | 1,588,476 |
| 합 계 | 7,456,880 | 2,363,504 | 5,456,540 | 1,588,476 |
| (주1) | 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 846백만원(전기: 157백만원) 입니다. |
&cr&cr22. 자본금&cr당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수(주1) | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 200,000,000주 | 14,356,756주 | 500원 | 7,678,378 | 7,678,378 |
| (주1) | 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. |
&cr
23. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 감자차손 | (268,111,437) | (268,111,437) |
| 자기주식(주1) | (25,161,380) | (26,573,030) |
| 자기주식처분이익(주1) | 36,857,499 | 33,778,133 |
| 기타자본잉여금 | 59,417,400 | 63,129,894 |
| 주식선택권 | 209,640 | 99,822 |
| 합 계 | (196,788,278) | (197,676,618) |
| (주1) | 당사는 당기 중 자기주식 150,000주를 처분하였으며 이로 인하여 자기주식처분이익 4,062,488천원이 발생하였습니다. |
&cr(2) 당기말 현재 당사는 보통주 자기주식을 2,673,503주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 11,683,253주 입니다.&cr&cr (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수(주) | 장부가액 | 주식수(주) | 장부가액 | |
| 기초 | 2,823,503 | (26,573,030) | 2,823,503 | (26,573,030) |
| 처분 | (150,000) | 1,411,650 | - | - |
| 기말 | 2,673,503 | (25,161,380) | 2,823,503 | (26,573,030) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 99,822 | 34,697 |
| 주식보상비용 | 109,818 | 65,125 |
| 기말금액 | 209,640 | 99,822 |
&cr
24. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | (4,522,117) | (8,783,435) |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 135,367 | 18,050 |
| 합 계 | (4,386,750) | (8,765,385) |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (8,783,435) | (1,169,633) |
| 종속기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액 | (152,201) | (7,748,970) |
| 관계기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액 | 2,574,086 | 135,168 |
| 종속기업 지분변동으로 인한 변동액 | 1,839,433 | - |
| 기말금액 | (4,522,117) | (8,783,435) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 18,050 | 20,967 |
| 재평가로 인한 순평가차익 | 154,772 | 10,007 |
| 처분 | - | (13,076) |
| 법인세효과 | (37,455) | 152 |
| 기말금액 | 135,367 | 18,050 |
&cr
25. 이익잉여금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 5,313,080 | 5,313,080 |
| 기업발전적립금(주2) | 11,600,000 | 11,600,000 |
| 소 계 | 16,913,080 | 16,913,080 |
| 임의적립금: | ||
| 기업발전적립금(주2) | 13,550,000 | 13,550,000 |
| 기업합리화적립금 | 11,192,742 | 11,192,742 |
| 사업확장적립금 | 38,500,000 | 38,500,000 |
| 임의준비금 | 13,197,830 | 13,197,830 |
| 소 계 | 76,440,572 | 76,440,572 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 617,767,442 | 589,038,576 |
| 합 계 | 711,121,094 | 682,392,228 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제 71 기 | 2018년 | 1월 1일 | 부터 | 제 70 기 | 2017년 | 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 | 12월 31일 | 까지 | 2017년 | 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 | 3월 27일 | &cr | 처분확정일 | 2018년 | 3월 30일 | &cr |
| &cr동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
| I.미처분이익잉여금 | 617,767,442,381 | 589,038,576,045 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 585,001,937,495 | 554,775,250,591 | ||
| 2.당기순이익 | 35,083,044,327 | 35,484,447,583 | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | (3,143,808,362) | (357,078,619) | ||
| 4.지분법이익잉여금변동 | (760,423,078) | (864,043,510) | ||
| 5.지분법자본변동 계정재분류 | 1,873,061,308 | - | ||
| 6.기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | (263,114,630) | - | ||
| 7.기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | (23,254,679) | - | ||
| II.이익잉여금처분액 | 5,841,626,250 | 4,036,638,550 | ||
| 1.현금배당&cr 주당배당금률 보통주 : 당기 250원(50%)&cr 전기 350원(70%) | 2,920,813,250 | 4,036,638,550 | ||
| 2.주식배당&cr 주당배당금률 보통주 : 당기 250원(50%) | 2,920,813,000 | - | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 611,925,816,131 | 585,001,937,495 |
&cr
26. 수익
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.
(1) 수익 원천
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제ㆍ상품판매 | 422,320,702 | 407,450,325 |
| 경영관리용역수익 등 | 15,705,256 | 13,316,510 |
| 임대료수익 | 504,921 | 301,205 |
| 건설계약수익(주1) | - | 15,933,654 |
| 합 계 | 438,530,879 | 437,001,694 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1115호 적용으로 진행기준에 따른 건설계약수익이 아닌 '통제의 이전' 시점에 제ㆍ상품판매수익을 인식하도록 변경되었습니다. |
(2) 수익의 구분&cr당사는 바닥재 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영되고 있습니다. 당사의 수익을수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행: | ||
| 제ㆍ상품판매 | 422,320,702 | 407,450,325 |
| 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 경영관리용역수익 등 | 15,705,256 | 13,316,510 |
| 임대료수익 | 504,921 | 301,205 |
| 건설계약수익 | - | 15,933,654 |
| 합 계 | 438,530,879 | 437,001,694 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 60,647,148 |
| 계약자산 | - |
| 계약부채(주1) | 3,347,115 |
| (주1) | 계약부채는 제ㆍ상품판매 대가 중 통제가 이전되지 않은 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 선수금에 포함하여 표시하였습니다. |
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|
| 제ㆍ상품판매 및 시공용역 | 제ㆍ상품이 고객에게 인도되고 관련 용역과 함께 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되어 수익을 인식합니다.&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. | 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수있을 때 수익을 인식합니다. 관련 시공용역의 경우 보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. |
| 경영관리용역수익 등 | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. |
| 임대료수익 | 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. | 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. |
27. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 18,097,566 | 19,235,356 |
| 퇴직급여 | 1,706,123 | 1,803,446 |
| 복리후생비 | 3,585,042 | 3,592,276 |
| 운반비 | 11,011,512 | 11,234,102 |
| 광고선전비 | 2,741,804 | 2,890,835 |
| 포장비 | 2,787,412 | 2,125,647 |
| 수출경비 | 679,707 | 545,734 |
| AS비용 | 142,994 | 84,765 |
| 임차료 | 2,626,163 | 2,185,451 |
| 외주가공비 | 24,424 | 7,250 |
| 소모품비 | 623,600 | 380,617 |
| 수선비 | 260,274 | 285,125 |
| 수도광열비 | 55,986 | 40,688 |
| 차량유지비 | 176,609 | 154,757 |
| 여비교통비 | 936,081 | 815,674 |
| 접대비 | 559,266 | 461,751 |
| 도서인쇄비 | 120,919 | 142,054 |
| 통신비 | 99,564 | 105,318 |
| 지급수수료 | 7,824,404 | 7,252,256 |
| 보험료 | 449,593 | 446,567 |
| 세금과공과 | 434,530 | 443,482 |
| 감가상각비 | 663,527 | 705,027 |
| 무형자산상각비 | 70,143 | 116,569 |
| 견본비 | 36,379 | 24,503 |
| 경상연구개발비 | 986,967 | 1,308,147 |
| 잡비 | 74 | - |
| 매출채권손상차손 | 7,212 | - |
| 합 계 | 56,707,875 | 56,387,397 |
&cr
28. 금융수익 &cr당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 | 699,108 | 58,623 |
| 외화차입금에서 발생한 외환차익 | 15,103 | 348,376 |
| 외화차입금에서 발생한 외화환산이익 | 1,843 | 1,618,541 |
| 외화현금에서 발생한 외화환산이익 | 44 | 8,193 |
| 금융보증수익 | 608,953 | 649,872 |
| 배당금수익 | 18,686 | 10,096 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 11,852 |
| 합 계 | 1,343,737 | 2,705,553 |
&cr&cr29. 금융비용&cr당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차입금에서 발생한 이자비용 | 6,101,892 | 6,608,454 |
| 외화차입금에서 발생한 외환차손 | 115,643 | - |
| 외화차입금에서 발생한 외화환산손실 | 140,100 | - |
| 외화대여금에서 발생한 외화환산손실 | 29,002 | 26,241 |
| 외화현금에서 발생한 외화환산손실 | 561 | 2,648 |
| 금융보증비용 | 93,660 | 108,164 |
| 파생상품거래손실 | 118,600 | - |
| 매도가능금융자산 처분손실 | - | 480 |
| 합 계 | 6,599,458 | 6,745,987 |
30. 기타영업외수익&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 983,410 | 1,364,819 |
| 외화환산이익 | 61,980 | 235,667 |
| 보상수익금 | 324,504 | 101,404 |
| 유형자산처분이익 | 54,466 | 39,743 |
| 기타 | 1,165,867 | 990,504 |
| 합 계 | 2,590,227 | 2,732,137 |
&cr&cr31. 기타영업외비용&cr당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 963,571 | 1,530,059 |
| 외화환산손실 | 26,267 | 154,176 |
| 기부금 | 520,730 | 1,617,187 |
| 지급보상금 | 427,182 | 198,665 |
| 유형자산처분손실 | 23,588 | 7,169 |
| 무형자산처분손실 | 129,907 | 96 |
| 지분법주식처분손실 | 117,225 | - |
| 기타 | 983,968 | 934,789 |
| 합 계 | 3,192,438 | 4,442,141 |
&cr
32. 법인세 &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | 19,125,381 | 10,916,702 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (5,967,229) | (1,243,656) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | (843,725) | 14,136,629 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (617,705) | 139,497 |
| 법인세비용 | 11,696,722 | 23,949,172 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 46,779,767 | 59,433,619 |
| 적용세율 ( 당기: 23.21%, 전기: 23.42%)에 따른 법인세비용 | 10,858,704 | 13,920,936 |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | 2,178,427 | - |
| 소 계 | 13,037,131 | 13,920,936 |
| 조정사항 : | ||
| 1. 비과세수익 | - | (51,794) |
| 2. 비공제비용 | 343,407 | 174,253 |
| 3. 세액공제 | (2,197,675) | (134,456) |
| 4. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (5,967,229) | (1,243,656) |
| 5. 이연법인세 미인식효과 | 6,093,382 | 5,644,979 |
| 6. 이연법인세 적용세율 변동효과 | - | 5,732,678 |
| 7. 기타 | 387,706 | (93,768) |
| 조정 계 | (1,340,409) | 10,028,236 |
| 법인세비용 | 11,696,722 | 23,949,172 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 25.00% | 40.30% |
&cr(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| 재고자산 | 29,795 | (8,078) | 21,717 |
| 토지 | (41,934,500) | - | (41,934,500) |
| 금융보증부채 | 90,042 | (22,470) | 67,572 |
| 확정급여채무 | 8,210,915 | 2,049,076 | 10,259,991 |
| 사외적립자산 | (3,273,387) | (244,011) | (3,517,398) |
| 미지급비용 | 567,535 | (156,477) | 411,058 |
| 종속기업및관계기업투자 | (26,215,603) | (1,215,109) | (27,430,712) |
| 기타 | (534,256) | 440,794 | (93,462) |
| 합 계 | (63,059,459) | 843,725 | (62,215,734) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| 재고자산 | 29,655 | 140 | 29,795 |
| 토지 | (38,122,273) | (3,812,227) | (41,934,500) |
| 금융보증부채 | 119,878 | (29,836) | 90,042 |
| 확정급여채무 | 6,374,463 | 1,836,452 | 8,210,915 |
| 사외적립자산 | (2,659,534) | (613,853) | (3,273,387) |
| 미지급비용 | 449,705 | 117,830 | 567,535 |
| 종속기업및관계기업투자 | (14,452,838) | (11,762,765) | (26,215,603) |
| 기타 | (661,886) | 127,630 | (534,256) |
| 합 계 | (48,922,830) | (14,136,629) | (63,059,459) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 법인세: | ||||||
| 지분법이익잉여금 | (913,146) | 220,981 | (692,165) | (897,768) | 33,724 | (864,044) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,147,505) | 1,003,696 | (3,143,809) | (426,611) | 69,533 | (357,078) |
| 지분법자본변동 | 3,395,893 | (821,806) | 2,574,087 | (7,532,605) | 36,089 | (7,496,516) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (3,069) | 151 | (2,918) |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 | 154,772 | (37,455) | 117,317 | - | - | - |
| 자기주식처분이익 | 4,062,488 | (983,121) | 3,079,367 | - | - | - |
| 합 계 | 2,552,502 | (617,705) | 1,934,797 | (8,860,053) | 139,497 | (8,720,556) |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 무형자산상각비(영업권) | 618,011 | 618,011 |
| 지급보증수수료 등 | 673,236 | 673,236 |
| 종속기업투자 | 97,222,333 | 68,613,215 |
| 합 계 | 98,513,580 | 69,904,462 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자 | 69,230,594 | 69,647,075 |
| 영업권 | 4,136,952 | 4,136,952 |
| 합 계 | 73,367,546 | 73,784,027 |
&cr&cr33. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 계정과목 | 판매비와 관리비 등 | 매출원가 | 합 계 |
| 상품의 변동 | - | (2,473,125) | (2,473,125) |
| 제품의 변동 | - | 837,153 | 837,153 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 218,269,623 | 218,269,623 |
| 종업원급여 | 20,390,678 | 34,915,465 | 55,306,143 |
| 소모품비 | 644,000 | 3,495,647 | 4,139,647 |
| 수선유지비 | 261,992 | 6,971,344 | 7,233,336 |
| 수도광열비 | 68,086 | 25,814,979 | 25,883,065 |
| 운반비 | 11,016,831 | 2,348,976 | 13,365,807 |
| 지급수수료 | 7,918,207 | 16,858,359 | 24,776,566 |
| 임차료 | 2,645,266 | 1,141,206 | 3,786,472 |
| 포장비 | 2,787,412 | 634,859 | 3,422,271 |
| 매출채권손상차손 | 7,212 | - | 7,212 |
| 감가상각비 | 703,450 | 15,333,831 | 16,037,281 |
| 무형자산상각비 | 70,143 | 2,073,922 | 2,144,065 |
| 기타 | 10,194,598 | 13,889,743 | 24,084,341 |
| 합 계 | 56,707,875 | 340,111,982 | 396,819,857 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 계정과목 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 상품의 변동 | - | 351,735 | 351,735 |
| 제품의 변동 | - | 6,711,445 | 6,711,445 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 206,470,083 | 206,470,083 |
| 종업원급여 | 21,749,068 | 30,821,707 | 52,570,775 |
| 소모품비 | 401,151 | 3,088,190 | 3,489,341 |
| 수선유지비 | 288,097 | 7,662,017 | 7,950,114 |
| 수도광열비 | 45,028 | 26,705,308 | 26,750,336 |
| 운반비 | 11,245,165 | 2,864,448 | 14,109,613 |
| 지급수수료 | 7,480,703 | 18,360,477 | 25,841,180 |
| 임차료 | 2,227,971 | 2,576,897 | 4,804,868 |
| 포장비 | 2,125,654 | 892,310 | 3,017,964 |
| 감가상각비 | 736,217 | 16,176,514 | 16,912,731 |
| 무형자산상각비 | 116,569 | 1,761,047 | 1,877,616 |
| 기타 | 9,971,774 | 13,709,613 | 23,681,387 |
| 합 계 | 56,387,397 | 338,151,791 | 394,539,188 |
&cr&cr34. 주당이익&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 | 3,007 | 3,077 |
&cr(2) 기본주당이익&cr당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 35,083,044,327 | 35,484,447,583 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 11,667,637주 | 11,533,253주 |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초주식수 | 14,356,756 | 14,356,756 |
| 가중평균자기주식수 | (2,689,119) | (2,823,503) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,667,637 | 11,533,253 |
&cr(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균희석유통보통주식수에서 제외됩니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식선택권 | 19,394주 | 10,794주 |
&cr한편, 당사의 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr&cr&cr35. 금융상품
(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 363,680,719 | 379,761,205 |
| 자본 | 517,624,444 | 483,628,602 |
| 부채비율 | 70.26% | 78.52% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 투자 |
| 현금및현금성자산 | 1,431,523 | - |
| 매출채권및기타채권 | 64,165,503 | - |
| 장기금융상품 | 5,500 | - |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr 측정하는 지분상품투자 | - | 2,570,684 |
| 기타금융자산(주1) | 37,622,237 | - |
| 합 계 | 103,224,763 | 2,570,684 |
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 | 59,857,360 |
| 차입금(주1) | 185,445,497 |
| 기타금융부채(주1) | 958,420 |
| 합 계 | 246,261,277 |
(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.
&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 |
| 현금및현금성자산 | 2,261,395 | - |
| 매출채권및기타채권 | 71,041,245 | - |
| 단기금융상품 | 120,000 | - |
| 장기금융상품 | 5,500 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,415,913 |
| 기타금융자산(주1) | 3,282,754 | - |
| 합 계 | 76,710,894 | 2,415,913 |
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익인식금융부채 |
| 매입채무및기타채무 | 55,041,149 | - |
| 차입부채(주1) | 220,677,640 | - |
| 기타금융부채(주1) | 971,165 | - |
| 합 계 | 276,689,954 | - |
(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.
(4) 금융위험관리&cr1) 금융위험관리목적&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr 당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.&cr&cr가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | ||||||
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 외 화 | 원화 환산액 | 외 화 | 원화 환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 412,459 | 461,170 | USD | - | - |
| EUR | 213,024 | 272,492 | EUR | - | - | |
| 매출채권 | USD | 3,655,376 | 4,087,075 | USD | 4,656,766 | 4,989,260 |
| AUD | - | - | AUD | 45,661 | 38,134 | |
| EUR | 20,155 | 25,782 | EUR | - | - | |
| 미수금 | USD | 2,171,844 | 2,428,338 | USD | 324,936 | 348,137 |
| AUD | 41,211 | 32,467 | AUD | 45,521 | 38,018 | |
| EUR | 33,798 | 43,233 | EUR | - | - | |
| THB | 5,350 | 184 | THB | - | - | |
| 미수수익 | EUR | 18,333 | 23,451 | EUR | 9,167 | 11,726 |
| 단기대여금 | EUR | 4,000,000 | 5,116,642 | EUR | 2,000,000 | 2,558,500 |
| 자산합계 | USD | 6,239,678 | 6,976,584 | USD | 4,981,703 | 5,337,397 |
| AUD | 41,211 | 32,467 | AUD | 91,182 | 76,152 | |
| EUR | 4,285,311 | 5,481,600 | EUR | 2,009,167 | 2,570,226 | |
| THB | 5,350 | 184 | THB | - | - | |
| 매입채무 | USD | 7,380,960 | 8,252,651 | USD | 415,443 | 445,105 |
| EUR | (56,675) | (72,497) | EUR | 742,917 | 950,377 | |
| 미지급금 | USD | 136 | 152 | USD | 16,075 | 17,224 |
| EUR | - | - | EUR | 646 | 826 | |
| MYR | 450 | 121 | MYR | - | - | |
| HKD | - | - | HKD | 238 | 33 | |
| 미지급비용 | USD | 12,474 | 13,947 | USD | 20,621 | 22,093 |
| EUR | 56,909 | 72,796 | EUR | 54,636 | 69,893 | |
| 유동성장기차입금 | USD | 3,000,000 | 3,354,300 | USD | 4,000,000 | 4,285,600 |
| EUR | 6,000,000 | 7,674,960 | EUR | - | - | |
| 장기차입금 | USD | - | - | USD | 3,000,000 | 3,214,200 |
| EUR | 14,480,000 | 18,522,237 | EUR | 20,480,000 | 26,199,040 | |
| 부채합계 | USD | 10,393,570 | 11,621,050 | USD | 7,452,139 | 7,984,222 |
| EUR | 20,480,234 | 26,197,496 | EUR | 21,278,199 | 27,220,136 | |
| HKD | - | - | HKD | 238 | 33 | |
| MYR | 450 | 121 | MYR | - | - |
- 외화민감도 분석&cr당사는 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| USD | (464,447) | (264,682) |
| EUR | (2,071,590) | (2,464,991) |
| AUD | 3,247 | 7,615 |
| HKD | - | (3) |
| THB | 18 | - |
| MYR | (12) | - |
&cr나. 이자율위험관리&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr- 이자율민감도 분석&cr민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | (936,455) | 936,455 | (906,069) | 906,069 |
&cr
3) 신용위험관리 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약(주1) | 148,328,525 | 156,695,457 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 279백만원(전기말: 372백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 18 참고). |
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 당사는 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 대손충당금을 설정하고 있습니다.
당사는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여, CRETOP을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금질권 등)비 율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.&cr
매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.
4) 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 40에 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.
&cr- 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 43,663,964 | - | - | 43,663,964 |
| 미지급금 | - | 8,517,452 | - | - | 8,517,452 |
| 미지급비용 | - | 7,675,944 | - | - | 7,675,944 |
| 고정금리부 부채 | 3.23 | 91,800,000 | - | - | 91,800,000 |
| 변동금리부 부채 | 2.63 | 63,129,260 | 13,674,960 | 16,841,277 | 93,645,497 |
| 이자추정액 | - | 4,834,312 | 322,666 | 270,207 | 5,427,185 |
| 금융보증계약 | - | 146,965,630 | - | 1,362,895 | 148,328,525 |
| 예수보증금 | - | 541,800 | - | - | 541,800 |
| 임대보증금 | - | 37,396 | - | 100,000 | 137,396 |
| 합 계 | 367,165,758 | 13,997,626 | 18,574,379 | 399,737,763 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 37,898,592 | - | - | 37,898,592 |
| 미지급금 | - | 8,387,403 | - | - | 8,387,403 |
| 미지급비용 | - | 8,755,154 | - | - | 8,755,154 |
| 고정금리부 부채 | 3.00 | 125,070,700 | 5,000,000 | - | 130,070,700 |
| 변동금리부 부채 | 2.74 | 44,693,700 | 21,389,700 | 24,523,540 | 90,606,940 |
| 이자추정액 | - | 5,270,404 | 646,465 | 471,199 | 6,388,068 |
| 금융보증계약 | - | 132,551,755 | 23,570,800 | 572,902 | 156,695,457 |
| 예수보증금 | - | 438,416 | - | - | 438,416 |
| 임대보증금 | - | 160,674 | - | - | 160,674 |
| 합 계 | 363,226,798 | 50,606,965 | 25,567,641 | 439,401,404 |
&cr금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당 사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 2,570,684 | - | - | 2,570,684 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | 2,388,281 | - | - | 2,388,281 |
&cr&cr36. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited |
| 종속기업 | 대성목재공업(주), 태양합성(주), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd.(주2),&crDongwha Vietnam Co., Ltd., Dongwha Finland OY.(주3), Dongwha Thailand Co., Ltd.(주4) |
| 관계기업(주1) | 엠파크홀딩스(주)(주5), 엠파크(주)(주5), 엠파크시설관리(주)(주5), (주)한국일보사(주6), (주)코리아타임스(주6), &cr(주)대구한국일보사(주6), 엠파크서비스(주)(주5)(주6), (주)한국일보이앤비(주6)(주7) |
| 기타 특수관계자 | 엠파크캐피탈(주)(주5), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨, &cr(주)순수교육, 오름교육연구소(주), (주)동그람이, Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd. |
| (주1) | 관계기업에는 관계기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 Dongwha Timbers Pty Ltd.에서 Dongwha Australia Pty Ltd.로 사명을 변경하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 Kotkamils Imprex OY.에서 Dongwha Finland OY.로 사명을 변경하였습니다. |
| (주4) | 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 동화엠파크홀딩스(주)에서 엠파크홀딩스(주)로, 동화엠파크(주)에서 엠파크(주)로, 동화시설관리(주)에서 엠파크시설관리(주)로, 동화엠파크서비스(주)에서 엠파크서비스(주)로, 동화캐피탈(주)에서 엠파크캐피탈(주)로 사명을 변경하였습니다. |
| (주6) | 당기 중 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
| (주7) | 당기 중 (주)미스코리아에서 (주)한국일보이앤비로 사명을 변경하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 재화, 용역의&cr판매 | 재화, 용역의&cr구입 | 기타수익 | 기타비용 |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 5,037,884 | 50,690,947 | 195,624 | 26,986 |
| 종속기업 | 대성목재공업(주) | 17,255,282 | 8,512,637 | 36,175 | 32,878 |
| 태양합성(주) | 5,993,295 | 52,878 | 302 | 38,002 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 854,121 | - | 255,360 | - | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 1,832,072 | 1,181,827 | 198,962 | - | |
| Dongwha Finland OY. | 249,514 | - | 168,442 | - | |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 192,864 | - | - | - | |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 3,732 | - | 2,044 | 57,331 | |
| 관계기업 | 엠파크홀딩스(주) | - | - | 12 | - |
| 엠파크(주) | 976,321 | 166,672 | 557,181 | 454,728 | |
| 엠파크시설관리(주) | 20,514 | - | 136 | - | |
| (주)한국일보사 | 936,983 | 4,320 | 59,336 | 1,077,146 | |
| (주)코리아타임스 | 141,380 | - | 14,695 | 45,000 | |
| (주)대구한국일보사 | 14,288 | - | - | - | |
| (주)한국일보이앤비 | - | - | - | 240,000 | |
| 엠파크서비스(주) | 23,124 | - | 136 | - | |
| 기타 &cr특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 2,616,485 | 2,139 | 59,675 | 1,077 |
| Dongwha New Zealand Ltd.(주1) | 175,094 | - | 12,566 | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 228,963 | - | 136 | 54,113 | |
| (주)순수교육 | 23,105 | - | - | 16,381 | |
| 오름교육연구소(주) | - | - | - | 2,672 | |
| Dongwha USA Inc. | 26,598 | - | - | 4,111 | |
| 합 계 | 36,601,619 | 60,611,420 | 1,560,781 | 2,050,425 |
| (주1) | 당기 중 매각으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 재화, 용역의&cr판매 | 재화, 용역의&cr구입 | 기타수익 | 기타비용 |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 8,360,585 | 38,099,025 | 207,648 | - |
| 종속기업 | 대성목재공업(주) | 14,052,000 | 16,661,516 | 34,825 | 280,997 |
| 태양합성(주) | 4,171,805 | 12,687 | - | 85,848 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 750,793 | 227,222 | 365,924 | 5,529 | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 1,645,079 | - | 26,941 | - | |
| (주)한국일보사 | 1,132,177 | 28,240 | - | 1,724,184 | |
| (주)코리아타임스 | 100,748 | 5,000 | - | 38,000 | |
| (주)대구한국일보사 | 13,132 | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | 30,045 | 4,471 | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 53,215 | - | 11,726 | - | |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 19,206 | 90,322 | 1,923 | 6,825 | |
| 관계기업 | 엠파크홀딩스(주) | 110,780 | - | - | 14,725 |
| 엠파크(주) | 831,322 | 263,785 | 110,765 | 326,382 | |
| 엠파크시설관리(주) | 16,134 | 15,815 | 13,500 | 8,860 | |
| 기타 &cr특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 1,974,750 | - | 94,836 | - |
| Dongwha New Zealand Ltd. | 708,113 | - | 86,259 | - | |
| Dongwha Hong Kong International | 14,311 | - | 5,384 | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 236,126 | - | - | 88,154 | |
| (주)순수교육 | - | - | - | 10,032 | |
| 오름교육연구소(주) | - | - | - | 6,234 | |
| 합 계 | 34,220,321 | 55,408,083 | 959,731 | 2,595,770 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 494,459 | 2,282,050 | 8,239,525 | 8,920 |
| 종속기업 | 대성목재공업(주) | 2,320,161 | 634 | 1,660,681 | 65 |
| 태양합성(주) | 476,629 | 636 | 911 | - | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 235,153 | 125,901 | - | 5,467 | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 902,922 | 5,752 | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 404,755 | 100,900 | - | - | |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | - | 184 | - | - | |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | - | - | - | 152 | |
| 관계기업 | 엠파크(주) | 118,491 | 1,227 | 63,217 | - |
| 엠파크시설관리(주) | 2,164 | - | - | - | |
| (주)한국일보사 | 76,512 | - | 318,600 | - | |
| (주)코리아타임스 | 16,127 | - | 5,808 | - | |
| (주)대구한국일보사 | 1,327 | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | - | - | - | - | |
| 기타 &cr특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 2,639 | - | - | - |
| Dongwha USA Inc. | 1,009,485 | 15,577 | - | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 27,028 | - | - | - | |
| 합 계 | 23,298 | 36 | - | - | |
| 6,111,150 | 2,532,897 | 10,288,742 | 14,604 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 1,101,357 | 229,484 | 399,318 | 17,311 |
| 종속기업 | 대성목재공업(주) | 1,409,675 | 3,009 | 1,472,314 | 2,494 |
| 태양합성(주) | 325,614 | 236 | 911 | - | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 300,666 | 44,679 | - | 5,239 | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 223,223 | 14,919 | - | 10,456 | |
| (주)한국일보사 | 59,458 | - | 486,900 | - | |
| (주)코리아타임스 | 23,608 | - | - | - | |
| (주)대구한국일보사 | - | - | - | 1,421 | |
| 엠파크서비스(주) | 3,780 | - | 12,306 | - | |
| Dongwha Finland OY. | - | 35,573 | - | - | |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | - | 1,876 | - | 6,767 | |
| 관계기업 | 엠파크홀딩스(주) | 10,000 | - | - | - |
| 엠파크(주) | 108,215 | 23,533 | 71,846 | 110 | |
| 엠파크시설관리(주) | 185 | - | - | - | |
| 기타 &cr특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 473,009 | 83,451 | 12,425 | - |
| Dongwha Hong Kong International | - | 5,101 | - | - | |
| Dongwha New Zealand Ltd. | 170,100 | 14,936 | - | - | |
| Dongwha USA Inc. | 2,699 | - | - | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 34,714 | - | - | - | |
| 합 계 | 4,246,303 | 456,797 | 2,456,020 | 43,798 |
&cr당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| Dongwha Finland OY. | 단기대여금 | 2,558,500 | 2,587,142 | - | (29,002) | 5,116,640 |
| 엠파크(주) | 단기대여금 | - | 25,000,000 | (2,000,000) | - | 23,000,000 |
| (주)한국일보사(주1) | 단기대여금 | - | 13,500,000 | (5,000,000) | - | 8,500,000 |
| (주)코리아타임스(주1) | 단기대여금 | - | 600,000 | (300,000) | - | 300,000 |
| 합 계 | 2,558,500 | 41,687,142 | (7,300,000) | (29,002) | 36,916,640 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| 동화엠파크(주) | 단기대여금 | - | 9,000,000 | (9,000,000) | - | - |
| Dongwha Finland OY. | 단기대여금 | - | 2,584,740 | - | (26,240) | 2,558,500 |
| 합 계 | - | 11,584,740 | (9,000,000) | (26,240) | 2,558,500 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)한국일보사 | 단기차입금 | 21,500,000 | - | (21,500,000) | - |
| 대성목재공업(주) | 단기차입금 | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
| 태양합성㈜ | 단기차입금 | 7,000,000 | 15,000,000 | (20,500,000) | 1,500,000 |
| 엠파크캐피탈㈜ | 단기차입금 | 1,500,000 | 9,000,000 | (10,500,000) | - |
| (주)순수교육 | 단기차입금 | 100,000 | 1,800,000 | (1,600,000) | 300,000 |
| 오름교육연구소㈜ | 단기차입금 | 400,000 | - | (400,000) | - |
| 합 계 | 30,500,000 | 30,800,000 | (59,500,000) | 1,800,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)한국일보사 | 단기차입금 | 3,000,000 | 32,000,000 | (13,500,000) | 21,500,000 |
| 대성목재공업(주) | 단기차입금 | - | 46,500,000 | (46,500,000) | - |
| 태양합성(주) | 단기차입금 | - | 22,000,000 | (15,000,000) | 7,000,000 |
| 엠파크캐피탈(주) | 단기차입금 | - | 9,500,000 | (8,000,000) | 1,500,000 |
| (주)순수교육 | 단기차입금 | - | 1,200,000 | (1,100,000) | 100,000 |
| 오름교육연구소(주) | 단기차입금 | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 합 계 | 3,000,000 | 111,600,000 | (84,100,000) | 30,500,000 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||
| 특수관계자명 | 거래내역 | 금 액 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 신규출자 | 3,979,745 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 유상증자 | 225,120 |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 지분인수 | 613,259 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||
| 특수관계자명 | 거래내역 | 금 액 |
| 태양합성(주) | 지분인수 | 40,819,481 |
| Dongwha Finland OY. | 지분인수 | 35,490,515 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | ||||
| 지급보증 제공회사 | 지급보증 대상회사 | 지급보증내역 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| 동화기업(주) | Dongwha Australia Pty Ltd. | 차입금 지급보증 | USD 16,200,000 | KEB하나은행 |
| AUD 32,888,311 | KEB하나은행 외2 | |||
| 엠파크홀딩스(주) | 차입금 지급보증 | 600,000 | 농협은행 | |
| 엠파크(주) | 차입금 지급보증 | 26,160,000 | KEB하나은행 외2 | |
| Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 차입금 지급보증 | USD 6,000,000 | KEB하나은행 | |
| Dongwha International Co., Limited | 차입금 지급보증 | USD 45,050,000 | HSBC HK 외4 | |
| Dongwha Finland OY. | 차입금 지급보증 | EUR 16,000,000 | 산업은행 외1 | |
| 대성목재공업(주) | 동화기업(주) | 차입금 지급보증 | 6,000,000 | 농협은행 |
&cr당기말 현재 종속기업 태양합성(주)의 한국산업은행 일반대출 10억원에 대하여 태양합성(주)의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 당사가 연대하여 지급보증하는 약정이 존재합니다.&cr
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 특수관계자의 명칭 | 담보의 내용 | 금융기관 | 담보 금액 |
| 엠파크(주) | 토지 및 건물 | 산업은행 외 | 119,164,147 |
| (주)한국일보사 | 토지 및 건물 | 농협은행 | 24,000,000 |
| 합 계 | 143,164,147 |
&cr(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급 여 | 2,004,234 | 2,241,068 |
| 퇴직급여 | 73,888 | 65,643 |
| 주식보상비용 | 46,176 | 25,562 |
| 합 계 | 2,124,298 | 2,332,273 |
37. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장단기금융상품 유동성재분류 | - | 120,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 984,185 | 4,988,378 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 26,389,700 | 10,512,800 |
| 금융보증부채 유동성대체 | 101,473 | - |
| 종속기업투자의 관계기업투자대체 | 39,927,883 | - |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 | 2,009,765 | - |
| 유형자산의 처분으로 인한 미수금 증감 | 40,208 | 9,000 |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 | 804,900 | - |
&cr(2) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 환율변동효과 | 기타 변동 | 유동성대체 | 기말 |
| 단기차입금 | 169,764,400 | (41,464,938) | 240,098 | - | 26,389,700 | 154,929,260 |
| 장기차입금 | 50,913,240 | 5,994,000 | (1,303) | - | (26,389,700) | 30,516,237 |
| 미지급배당금 | - | (4,036,639) | - | 4,036,639 | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 220,677,640 | (39,507,577) | 238,795 | 4,036,639 | - | 185,445,497 |
&cr&cr38. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 임원에 부여한 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 행사기간 | 가득조건 | 결제방법 |
| 2016년 3월 29일 | 6,194주 | 2019년 3월 29일부터 5년간 | 부여일로부터 3년 동안계속하여 근무용역을 제공하는 경우 | 행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식 |
| 2017년 3월 24일 | 4,600주 | 2020년 3월 24일부터 5년간 | ||
| 2018년 3월 30일 | 8,600주 | 2021년 3월 30일부터 5년간 |
(2) 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2016년 3월 29일 부여분 | 2017년 3월 24일 부여분 | 2018년 3월 30일 부여분 |
| 공정가치(단위: 원/주) | 22,144 | 16,395 | 18,000 |
| 부여일 주식가격(단위: 원/주) | 41,950 | 31,200 | 34,350 |
| 행사가격(단위: 원/주) | 40,800 | 31,450 | 35,300 |
| 기대변동성 | 0.5736 | 0.5776 | 0.5711 |
| 기대행사기간 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험이자율 | 1.61% | 1.88% | 2.46% |
&cr(3) 당사는 당기 중 110백만원(전기: 65백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.
&cr
39. 리스계약&cr(1) 리스이용자 입장&cr당사는 건물임차 및 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 건물 등 임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이하 | 896,684 | 1,065,063 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 327,468 | 505,740 |
| 합 계 | 1,224,152 | 1,570,803 |
&cr당기 중 비용으로 인식된 리스료는 3,786백만원(전기:4,805백만원)입니다.&cr
(2) 리스제공자 입장&cr당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이하 | 267,790 | 25,548 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 34,000 | - |
| 합 계 | 301,790 | 25,548 |
&cr당기 중 수익으로 인식된 리스료는 505백만원(전기:301백만원)입니다.&cr&cr
40. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 일반회전대출 한도 | 사용금액 | 9,600,000 | 8,300,000 |
| 미사용금액 | 44,400,000 | 25,700,000 | |
| 소 계 | 54,000,000 | 34,000,000 | |
| 일반자금대출 한도 | 사용금액 | 146,294,000 | 178,678,800 |
| 미사용금액 | - | - | |
| 소 계 | 146,294,000 | 178,678,800 | |
| 전자어음 발행 | 사용금액 | 5,475,115 | 4,645,936 |
| 미사용금액 | 11,524,885 | 12,354,064 | |
| 소 계 | 17,000,000 | 17,000,000 | |
| 수입신용장 | 사용금액 | USD 836,714 | - |
| 미사용금액 | USD 4,163,286 | USD 5,000,000 | |
| 소 계 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| 외화자금대출 한도 | 사용금액 | USD 3,000,000 | USD 7,000,000 |
| EUR 20,480,000 | EUR 20,480,000 | ||
| 미사용금액 | - | - | |
| 소 계 | USD 3,000,000 | USD 7,000,000 | |
| EUR 20,480,000 | EUR 20,480,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 당사 원고 | 3건 | 352,961 | 1건 | 72,961 |
| 당사 피고 | 0건 | - | 4건 | 33,914 |
&cr상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사는 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 4,659백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
&cr
41. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년) 및 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년) 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2-eq) | |
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
| 2015년분 | 86,941 |
| 2016년분 | 85,246 |
| 2017년분 | 83,546 |
| 2018년분 | 108,879 |
| 2019년분 | 108,879 |
| 2020년분 | 108,879 |
| 합 계 | 582,370 |
(2) 당사의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.
&cr한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 118,000 tCO2-eq이며, 전기 중 온실가스 실제 배출량은 117,707tCO2-eq 입니다. 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.&cr&cr
42. 재무제표의 승인&cr당사의 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동화기업 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 동화기업 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 동화기업 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동화기업 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동화기업 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111247671510--2727111843441,117830750816159---2,0801,70813143858413878357766174130--9951,8462432811021,5301,7081,1071,582333130--3,0753,554
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.171중요한 왜곡표시 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립2018.12.10 ~ 12.13452중간감사(내부통제의 효과성 평가 등)&cr내부회계관리제도 검토2019.02.18 ~ 02.22552기말 별도 입증감사절차2019.02.25 ~ 02.28442기말 연결 입증감사절차2018.12.281인천 가좌동, 북성동, 아산 창고제품, 상품, 원재료 등2019.01.041동화기업 주식회사 서울사무소현금, 유가증권, 회원권, 전자어음OOO 타처보관조회서22018.08.31, 2019.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 3인서면회의감사계획 논의22019년 03월 15일회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 3인서면회의감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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