Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 녹십자엠에스 00260198 100000000000 20190327 1345110076627 100 60982 44996 86322 185 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 녹십자엠에스
&cr
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| · 재 무 상 태 표 | ..................................... | |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | |
| · 자 본 변 동 표 | ..................................... | |
| · 현 금 흐 름 표 | ..................................... | |
| · 주석 | ..................................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 녹십자엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 녹십자엠에스 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr &cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 회사의 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이, 개발비(무형자산)의 과대계상 및 무형자산상각비와 무형자산손상차손의 과대계상으로 인하여, 2018년 3월 13일자감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 당기순이익이 717,736천원 과소계상 되어 있으며, 미처분이익잉여금이 1,021,809천원 과대계상 되어 있습니다. 한편, 2017년 1월 1일 현재의 미처분이익잉여금이 1,739,545천원 과대계상 되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재 입니다. &cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2 019년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 녹십자엠에스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 녹십자엠에스 주식회사 대표이사 안은억 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107 |
| (전 화) | 031 - 260 - 9300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 |
| 제 16(당) 기말 2018년 12월 31일 현재&cr제 15(전) 기말 2017년 12월 31일 현재&cr제 15(전) 기초 2017년 1월 1일 현재 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제16(당) 기말 | 제15(전) 기말 | 제15(전) 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4 | 3,588,496,608 | 3,290,005,084 | 1,304,898,265 |
| 매출채권및기타채권 | 5 | 22,778,540,507 | 24,027,325,823 | 23,656,860,964 |
| 재고자산 | 6 | 9,736,280,710 | 11,278,442,038 | 12,529,199,980 |
| 기타유동자산 | 7 | 633,639,594 | 152,429,503 | 941,696,801 |
| 기타금융자산 | 8 | 5,105,737,798 | 268,026,121 | 871,535,236 |
| 당기법인세자산 | 42,537,930 | - | 22,675,125 | |
| 유동자산 합계 | 41,885,233,147 | 39,016,228,569 | 39,326,866,371 | |
| 비유동자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | 5 | 1,062,461,092 | 900,021,092 | 897,826,092 |
| 기타금융자산 | 8 | 31,300,000 | 4,300,000 | 4,300,000 |
| 종속기업투자 | 9 | 3,171,847,713 | 4,835,119,715 | 6,579,992,634 |
| 유형자산 | 10,29 | 14,068,318,786 | 8,719,675,495 | 9,323,838,519 |
| 무형자산 | 11 | 754,301,049 | 841,671,373 | 907,497,981 |
| 기타비유동자산 | 8,900,106 | - | - | |
| 이연법인세자산 | 28 | - | 2,285,261,082 | 1,540,865,857 |
| 비유동자산 합계 | 19,097,128,746 | 17,586,048,757 | 19,254,321,083 | |
| 자산총계 | 60,982,361,893 | 56,602,277,326 | 58,581,187,454 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 12 | 18,782,733,597 | 16,433,890,831 | 15,608,207,616 |
| 단기차입부채 | 13,29 | 618,112,239 | 5,494,197,488 | 10,300,000,000 |
| 당기법인세부채 | - | 115,972,343 | - | |
| 반품충당부채 | 14 | 1,190,553,767 | 287,002,930 | 265,508,071 |
| 파생상품부채 | 17 | - | 2,751,978,797 | - |
| 기타유동부채 | 15 | 399,551,048 | 741,518,929 | 865,572,488 |
| 유동부채 합계 | 20,990,950,651 | 25,824,561,318 | 27,039,288,175 | |
| 비유동부채 | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | 12 | 359,172,858 | 513,992,102 | 563,716,254 |
| 장기차입부채 | 13,29 | 22,943,716,056 | 4,500,000,000 | - |
| 확정급여부채 | 16 | 702,112,837 | 691,611,526 | 1,019,847,047 |
| 파생상품부채 | 17 | - | - | 2,233,087,172 |
| 비유동부채 합계 | 24,005,001,751 | 5,705,603,628 | 3,816,650,473 | |
| 부채총계 | 44,995,952,402 | 31,530,164,946 | 30,855,938,648 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 18 | 4,780,000,000 | 4,780,000,000 | 4,780,000,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 13,207,952,694 | 11,831,911,700 | 11,831,911,700 |
| 기타자본항목 | 20 | (538,019,360) | (538,019,360) | - |
| 이익잉여금(결손금) | 21 | (1,463,523,843) | 8,998,220,040 | 11,113,337,106 |
| 자본총계 | 15,986,409,491 | 25,072,112,380 | 27,725,248,806 | |
| 부채 및 자본 총계 | 60,982,361,893 | 56,602,277,326 | 58,581,187,454 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,23 | 86,321,684,767 | 98,107,431,450 |
| 매출원가 | 23,27 | 78,008,244,734 | 83,090,903,921 |
| 매출총이익 | 8,313,440,033 | 15,016,527,529 | |
| 판매비와관리비 | 24,27 | 13,185,376,385 | 14,101,944,333 |
| 영업이익(손실) | (4,871,936,352) | 914,583,196 | |
| 기타수익 | 25 | 395,180,486 | 378,391,463 |
| 기타비용 | 25 | 131,704,068 | 414,766,341 |
| 금융수익 | 26 | 289,347,187 | 10,377,057 |
| 금융원가 | 26 | 1,100,075,993 | 1,060,777,817 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 9 | (3,350,974,768) | (1,744,872,919) |
| 법인세비용차감전손실 | (8,770,163,508) | (1,917,065,361) | |
| 법인세비용 | 28 | 1,800,903,464 | 216,088,760 |
| 당기순손실 | (10,571,066,972) | (2,133,154,121) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,28 | 109,323,089 | 18,037,055 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | 109,323,089 | 18,037,055 | |
| 총포괄손실 | (10,461,743,883) | (2,115,117,066) | |
| 주당손실: | |||
| 기본(희석)주당손실 | 22 | (1,112) | (224) |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 보고금액 | 4,780,000,000 | 11,831,911,700 | - | 12,852,882,546 | 29,464,794,246 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 | - | - | - | (1,739,545,440) | (1,739,545,440) |
| 2017.01.01 (제 15 기 기초) | 4,780,000,000 | 11,831,911,700 | - | 11,113,337,106 | 27,725,248,806 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,133,154,121) | (2,133,154,121) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 18,037,055 | 18,037,055 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (2,115,117,066) | (2,115,117,066) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (538,019,360) | - | (538,019,360) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 | - | - | (538,019,360) | - | (538,019,360) |
| 2017.12.31 (제 15 기 기말) | 4,780,000,000 | 11,831,911,700 | (538,019,360) | 8,998,220,040 | 25,072,112,380 |
| 2018.01.01 보고금액 | 4,780,000,000 | 11,831,911,700 | (538,019,360) | 10,020,029,234 | 26,093,921,574 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 | - | - | - | (1,021,809,194) | (1,021,809,194) |
| 2018.01.01 (제 16 기 기초) | 4,780,000,000 | 11,831,911,700 | (538,019,360) | 8,998,220,040 | 25,072,112,380 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,571,066,972) | (10,571,066,972) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 109,323,089 | 109,323,089 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (10,461,743,883) | (10,461,743,883) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 전환사채의 발행 | - | 688,020,497 | - | - | 688,020,497 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 688,020,497 | - | - | 688,020,497 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 | - | 1,376,040,994 | - | - | 1,376,040,994 |
| 2018.12.31 (제 16 기 기말) | 4,780,000,000 | 13,207,952,694 | (538,019,360) | (1,463,523,843) | 15,986,409,491 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업으로 발생한 현금 | 30 | (262,233,686) | 4,435,439,644 |
| 이자의 수취 | 275,429,074 | 10,016,764 | |
| 이자의 지급 | (197,695,700) | (363,963,635) | |
| 법인세의 환급(납부) | (93,101,498) | (826,923,892) | |
| 영업활동순현금흐름 | (277,601,810) | 3,254,568,881 | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 유형자산의 처분 | 45,945,592 | 38,187,393 | |
| 유형자산의 취득 | (4,361,914,556) | (810,432,749) | |
| 무형자산의 취득 | (6,501,548) | (27,122,230) | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (277,657,500) | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 871,535,236 | |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 268,026,121 | - | |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (5,091,819,685) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (27,000,000) | - | |
| 파생상품부채의 감소 | (2,937,297,234) | - | |
| 종속기업투자의 증가 | (1,687,702,766) | - | |
| 투자활동순현금흐름 | (13,798,264,076) | (205,489,850) | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 단기차입부채의 차입 | 2,218,112,239 | 5,097,209,369 | |
| 단기차입부채의 상환 | (7,494,197,488) | (10,400,000,000) | |
| 장기차입부채의 차입 | - | 5,000,000,000 | |
| 전환사채 발행 | 9,945,011,760 | - | |
| 신주인수권부사채 발행 | 9,945,011,760 | - | |
| 금융리스부채의 상환 | (231,494,991) | (153,916,694) | |
| 자기주식의 취득 | - | (538,019,360) | |
| 재무활동순현금흐름 | 14,382,443,280 | (994,726,685) | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 306,577,394 | 2,054,352,346 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,290,005,084 | 1,304,898,265 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,085,870) | (69,245,527) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 3,588,496,608 | 3,290,005,084 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 |
&cr&cr1. 회사의 개요&cr
주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 경기도 용인시 처인구 포곡읍에 제조시설을 두고 있습니다.&cr
당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)녹십자 | 4,024,708 | 42.10 |
| 허 일 섭 | 1,643,520 | 17.19 |
| 자 기 주 식 | 50,000 | 0.52 |
| 기 타 | 3,841,772 | 40.19 |
| 합 계 | 9,560,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr &cr 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2017년 1월 1일 현재의 추가적인 재무상태표는 주석 34 에서 설명하고 있는 일부 회계정책의 소급적용으로 인하여 재무제표에 표시되어 있습니다.&cr&cr2-2 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-3 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산
시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
2-4 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-5 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-6 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2-7 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-17의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr(나) 후속측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.&cr - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr (채무상품)&cr - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr&cr(다) 제거&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr (2) 금융자산의 손상&cr&cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr - 유의적인 가정에 대한 공시&cr - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품&cr - 계약자산을 포함한 매출채권&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당 하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(3) 금융부채&cr&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. &cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
(나) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입 되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&crㆍ대여금 및 차입금&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 33에 언급되어 있습니다.&cr&cr (다) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-8 공정가치 측정&cr &cr 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 8, 33&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33&crㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 8&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2-9 재고자산&cr
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료, 저장품(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
&cr2-10 유형자산&cr&cr당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 구 축 물 | 25년 | 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 집기와비품 | 5년 | 차량운반구 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2-11 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr &cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2-12 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 연구기획, 개발계획, 개발구 현, 내부성능평가, 정부 인허가, 생산이관 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.&cr 당사는 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 당사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 자세한 내용은 주석 34에 언급되어 있습니다.
&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
2-13 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액 을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&crㆍ영업권&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr&crㆍ무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2-14 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-15 종업원급여&cr&cr1) 연금 및 퇴직급여&cr당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-16 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&crㆍ반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(3) 계약 잔액&cr1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr&cr2) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.&cr&cr3) 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr(1) 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr(2) 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr &cr2-18 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-19 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립 하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr<2018년 12월 31일 재무상태표>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호 &cr조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 기타유동자산(계약자산) | (a) | - | 127,011 | 127,011 |
| 부채 | ||||
| 기타충당부채 | (a) | 1,063,543 | 127,011 | 1,190,554 |
<2018년 12월 31일로 종료되는 포괄손익계산서>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호 &cr조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | (a) | 86,448,696 | (127,011) | 86,321,685 |
| 매출원가 | (a) | 78,135,256 | (127,011) | 78,008,245 |
&cr2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.&cr&cr(a) 변동대가&cr일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때 까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&crㆍ반품권&cr새로운 기준서 도입 전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 예상되는 반품을 추정하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 인식되고 재무상태표의 반품충당부채로 인식되어 수익이 이연되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서 계약이 고객의 제품 반품을 허용하게 되면 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 반품되지 않을 제품을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하였습니다. 반품이 예상되는 제품에 대해서 당사는 환불부채와 고객으로부터의 반환제품회수권을 재무상태표에 별도로 인식하였습니다. &cr&cr2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 115,942천원의 반환제품회수권과 115,942천원의 환불부채의 인식, 그 결과 기초이익잉여금은 조정되지 않았습니다.&cr&cr당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 반환제품회수권과 환불부채를 127,011천원 증가시켰습니다. 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익과 매출원가를 127,011천원감소시켰습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.&cr&cr당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정&cr사항 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정(FVPL) | 상각후원가 &cr측정(AC) | 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | |||||
| 대여금 및 수취채권 | |||||
| 매출채권및기타채권 | (a) | 24,927,347 | - | 24,927,347 | - |
| 단기금융상품 | (a) | 268,026 | - | 268,026 | - |
| 장기금융상품 | (a) | 4,000 | - | 4,000 | - |
| 매도가능금융자산 | |||||
| 비상장주식 | (a) | 300 | - | - | 300 |
| 합계 | 25,199,673 | - | 25,199,373 | 300 |
&cr(a) 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr&cr당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다 :&crㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일 부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr &cr당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.
&cr(b) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순 결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr기준서 제1101호 문단 E3 ~ E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성 되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr &cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 32)이 있습니다.
&cr(1) 회계적 판단&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.&cr- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단&cr반품권을 포함한 의료기기 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.&cr당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의료기기 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. &cr변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.&cr
(2) 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
ㆍ비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 32 에 기술하였습니다.&cr&crㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5 에 공시됩니다.
ㆍ이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 6,147백만원(전기말: 3,416백만원, 전기초: 3,088백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 만약 당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 3,810백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 28 에 기술하였습니다.
&crㆍ퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&crㆍ조건부대가의 공정가치 측정&cr사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&crㆍ반품 추정&cr주석 14에 기술된 바와 같이, 당사는 반품권과 의료기기 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. &cr당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수량 리베이트에 대한 환불부채는 1,191백만원 (전기 287백만원) 입니다.
&crㆍ 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr2-22 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스 (리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. &cr당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성' &cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&crㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr
(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.&cr당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr
(7) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2-23 재무제표 확정일과 기관 &cr &cr 당사 의 재무제표는 2 019년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 사업부문 | 품목 | 매출액 |
| --- | --- | --- |
| 진단의약품 및 의료기기 등 | 진단시약 | 46,311,513 |
| 혈당측정기 | 7,040,527 | |
| 혈액백 | 17,291,424 | |
| 투석액 | 15,216,871 | |
| 기타 | 461,350 | |
| 합계 | 86,321,685 |
&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 204,037천원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매및일반관리비에 표시하였습니다.&cr&cr(2) 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 해외 |
| --- | --- | --- |
| 제/상품 | ||
| 진단시약 | 45,488,591 | 822,922 |
| 혈당측정기 | 2,328,307 | 4,712,220 |
| 혈액백 | 14,131,967 | 3,159,457 |
| 투석액 | 15,216,871 | - |
| 기타 | 22,118 | 439,232 |
| 합계 | 77,187,854 | 9,133,831 |
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr 당기와 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재하며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한적십자사 | 27,367,164 | 28,301,634 |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 21,570,630 | 19,445,535 |
| 합계 | 48,937,794 | 47,747,169 |
&cr&cr4 . 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,616 | 4,253 |
| 요구불예금 | 1,686,311 | 3,285,562 |
| 당좌예금 | 112 | 190 |
| 기타예금 | 1,900,458 | - |
| 합계 | 3,588,497 | 3,290,005 |
5. 매출채권및기타채권&cr &cr5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,753,295 | - | 23,986,991 | - |
| 미수금 | 25,246 | - | 40,335 | - |
| 보증금 | - | 1,062,461 | - | 900,021 |
| 합계 | 22,778,541 | 1,062,461 | 24,027,326 | 900,021 |
&cr5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과&cr관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 25,056,083 | 25,938,391 |
| 손실충당금: | ||
| 매출채권 | (1,112,625) | (908,587) |
| 미수금 | (102,456) | (102,457) |
| 손실충당금 합계 | (1,215,081) | (1,011,044) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 23,841,002 | 24,927,347 |
&cr5-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,011,044 | 1,080,214 |
| 설정(환입) | 204,037 | (69,170) |
| 기말 | 1,215,081 | 1,011,044 |
한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr
5-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 18,261,033 | - | 17,645,331 | - |
| 3개월 이하 | 3,681,021 | 40,083 | 3,855,203 | 66,600 |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 846,691 | 35,951 | 827,814 | 14,301 |
| 6개월 초과 | 2,267,338 | 1,139,047 | 3,610,043 | 930,143 |
| 합계 | 25,056,083 | 1,215,081 | 25,938,391 | 1,011,044 |
&cr당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
6. 재고자산&cr&cr6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,099,655 | (343,469) | 4,756,186 | 4,391,880 | (150,113) | 4,241,767 |
| 제품 | 2,635,220 | (373,946) | 2,261,274 | 3,527,372 | (244,425) | 3,282,947 |
| 재공품 | 1,288,934 | - | 1,288,934 | 1,648,300 | - | 1,648,300 |
| 원재료 | 2,567,895 | (1,170,350) | 1,397,545 | 3,017,679 | (1,281,100) | 1,736,579 |
| 미착품 | 32,342 | - | 32,342 | 368,849 | - | 368,849 |
| 합계 | 11,624,046 | (1,887,765) | 9,736,281 | 12,954,080 | (1,675,638) | 11,278,442 |
&cr6-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 212,127 | 1,033,365 |
&cr7. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 260,058 | 147,236 |
| 선급비용 | 10,913 | 5,194 |
| 부가세대급금 | 235,658 | - |
| 반품자산회수권 (주석 14) | 127,011 | - |
| 합계 | 633,640 | 152,430 |
8. 기타금융자산&cr
8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | 268,026 | - |
| 장기금융상품 (주1) | - | - | - | 4,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 300 |
| 상각후원가 측정 금융자산(주1) | - | 4,000 | - | - |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 | 5,105,738 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 27,300 | - | - |
| 합계 | 5,105,738 | 31,300 | 268,026 | 4,300 |
&cr (주1) 장기금융상품 및 비유동 상각후원가 측정 금융자산은 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.
&cr8-2 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는&cr지분증권 | 한국의료기기공업협동조합 | 300 |
| 지엘 (주1),(주2) | - | |
| 베스티드 (주1),(주2) | - | |
| PBS Biotech, Inc. (주1),(주2) | - | |
| 합계 | 300 |
&cr(주1) 전기말 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손 인식하였습니다. &cr(주2) 해당 종목은 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.
8-3 당기말 현재 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 전자단기사채 등 | 5,105,738 |
| 합계 | 5,105,738 |
&cr8-4 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 한국의료기기공업협동조합 | 300 |
| (주)녹십자웰빙 | 22,000 | |
| (주)녹십자지놈 | 5,000 | |
| 합계 | 27,300 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.&cr&cr&cr9. 종속기업투자&cr&cr9-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 한국 | 혈당계 제조 | 61.41 | 3,171,848 | 31.88 | 4,835,120 |
&cr9-2 2015년 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 파생상품부채(풋옵션)를 인식하였습니다. 당기 중 풋옵션이 행사됨에 따라 당사의 지분율이 상승하였습니다 (주석 17 참조).
9-3 당기 중 (주)녹십자메디스 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 해당종속기업투자주식 3,350,975천원이 손상차손으로 인식되었습니다. &cr&cr해당 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 해당종속기업의 미래기대현금흐름을 14.32%의 할인율로 할인하여 결정되었습니다.&cr &cr9-4 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산&cr총액 | 부채&cr총액 | 매출액 | 당기&cr순손실 | 자산&cr총액 | 부채&cr총액 | 매출액 | 당기&cr순손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 6,369,468 | 2,681,352 | 7,198,446 | (1,064,057) | 6,247,462 | 1,606,453 | 6,942,415 | 409,299 |
&cr&cr10 . 유형자산
&cr 10-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,238,525 | 5,963,315 | 1,029,835 | 488,000 | 8,719,675 |
| 취득/자본적지출(*1) | 62,300 | 163,202 | 215,566 | 6,667,930 | 7,108,998 |
| 대체 | - | 284,000 | - | (284,000) | - |
| 처분/폐기 | - | (4) | (26,015) | - | (26,019) |
| 감가상각 | (62,918) | (1,201,476) | (469,941) | - | (1,734,335) |
| 당기말금액 | 1,237,907 | 5,209,037 | 749,445 | 6,871,930 | 14,068,319 |
| 취득원가 | 1,598,900 | 13,024,716 | 4,826,187 | 6,871,930 | 26,321,733 |
| 감가상각누계액 | (360,993) | (7,815,679) | (4,076,742) | - | (12,253,414) |
&cr(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 3,125,590천원 입니다.
당사는 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당기말 현재 건설중인자산에 4,916,030천원을 계상하고 있습니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 46,096천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.80%이며, 이는 일반차입금에 대한 유효이자율입니다.&cr&cr 10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,242,756 | 6,685,396 | 1,344,187 | 51,500 | 9,323,839 |
| 취득/자본적지출 (*1) | 56,200 | 250,291 | 222,716 | 543,500 | 1,072,707 |
| 대체 | - | 107,000 | - | (107,000) | - |
| 처분/폐기 | - | (48,542) | (12,130) | - | (60,672) |
| 감가상각 | (60,431) | (1,030,830) | (524,938) | - | (1,616,199) |
| 전기말금액 | 1,238,525 | 5,963,315 | 1,029,835 | 488,000 | 8,719,675 |
| 취득원가 | 1,536,600 | 12,582,956 | 4,666,367 | 488,000 | 19,273,923 |
| 감가상각누계액 | (298,075) | (6,619,641) | (3,636,532) | - | (10,554,248) |
&cr (* 1 ) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미 지급한 금액은 402,079 천원 입니다.
&cr11 . 무형자산
&cr 11-1 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 197,077 | 437,831 | 168,819 | 37,942 | 841,669 |
| 취득/자본적지출 | - | 5,761 | - | 741 | 6,502 |
| 상각 | - | (78,034) | - | (15,836) | (93,870) |
| 당기말금액 | 197,077 | 365,558 | 168,819 | 22,847 | 754,301 |
| 취득원가 | 197,077 | 787,763 | 168,819 | 145,441 | 1,299,100 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (422,205) | - | (122,594) | (544,799) |
&cr당사는 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 진단시약 관련 개발비를 비용화 하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 하였습니다 (주석 34 참조).
&cr11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 197,077 | 487,608 | 168,819 | 53,992 | 907,496 |
| 취득/자본적지출 | - | 27,124 | - | - | 27,124 |
| 상각 | - | (76,899) | - | (16,050) | (92,949) |
| 전기말금액 | 197,077 | 437,833 | 168,819 | 37,942 | 841,671 |
| 취득원가 | 197,077 | 782,004 | 168,819 | 144,700 | 1,292,600 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (344,171) | - | (106,758) | (450,929) |
&cr11-3 영업권&cr영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.&cr
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으 며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 이자율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 자산손상을 인식하지 아니하였습니다.
12. 매입채무및기타채무
&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,716,878 | - | 12,897,075 | - |
| 미지급금 | 3,262,012 | 209,866 | 1,020,293 | 381,951 |
| 미지급비용 | 1,803,844 | 149,307 | 2,516,523 | 132,041 |
| 합계 | 18,782,734 | 359,173 | 16,433,891 | 513,992 |
&cr13. 장단기차입부채&cr
13-1 당기말과 전기말 현재 장단기차입부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금: | ||||
| ㈜우리은행 | 일반한도대출 | - | - | 2,000,000 |
| ㈜KDB산업은행 | 일반한도대출 | - | - | 3,000,000 |
| ㈜KEB하나은행 | 수출환어음 매각(주1) | - | 218,112 | 94,197 |
| 소계 | 218,112 | 5,094,197 | ||
| 유동성장기차입금: | ||||
| ㈜국민은행 | 일반한도대출 | 3.38 | 400,000 | 400,000 |
| 소계 | 400,000 | 400,000 | ||
| 단기차입부채 소계 | 618,112 | 5,494,197 | ||
| 장기차입금: | ||||
| ㈜국민은행 | 일반한도대출 | 3.38 | 4,100,000 | 4,500,000 |
| 사모전환사채 | 전환사채 | - | 9,421,858 | - |
| 사모비분리형&cr신주인수권부사채 | 신주인수권부사채 | - | 9,421,858 | - |
| 소계 | 22,943,716 | 4,500,000 | ||
| 합계 | 23,561,828 | 9,994,197 |
(주1) 당사는 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말 현재 동 거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석33 참조).
13-2 당기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2023.01.05 | - | 10,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 2023.01.05 | - | 10,000,000 |
| 소계 | 20,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (67,852) | ||
| 전환권조정 | (544,216) | ||
| 신주인수권조정 | (544,216) | ||
| 합계 | 18,843,716 |
&cr13-3 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | | | 내 용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 사채의 종류 | | | 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 2. 사채의 권면총액(원) | | | 10,000,000천원(사채권면금액의 100%) | 10,000,000천원(사채권면금액의 100%) |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율(%) | | - | - |
| 만기보장수익율(%) | | - | - |
| 4. 사채만기일 | | | 2023년 01월 05일 | 2023년 01월 05일 |
| 5. 이자지급방법 | | | 별도의 이자지급 없음 | 별도의 이자지급 없음 |
| 6. 사채발행방법 | | | 사모 | 사모 |
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | | 100 | 100 |
| 전환가액(원/주) | | 12,220 | 12,220 |
| 전환대상 | | 주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주 | 주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019년 01월 05일 | 2019년 01월 05일 |
| 종료일 | 2022년 12월 05일 | 2022년 12월 05일 |
| 8. 기타옵션 | | | 1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: &cr- 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : &cr- 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능 | 1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: &cr- 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: &cr- 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능 |
13-4 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 일반한도대출 | 2019년 ~ 2020년 | 4,500,000 | 9,900,000 |
| 전환사채 | 2020년 | 10,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 2020년 | 10,000,000 | - |
| 수출환어음매각 | 2019년 | 218,112 | 94,197 |
| 합 계 | 24,718,112 | 9,994,197 |
&cr14 . 반품충당부채&cr
연결기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 반품충당부채와 관련하여 조정될 것으로 예상되는 자산을 반품자산회수권으로 분류하였습니다 (주석 7).
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 287,003 | 265,508 |
| 설정 | 903,551 | 21,495 |
| 기말 | 1,190,554 | 287,003 |
&cr&cr15. 기타유동부채
&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 174,087 | 168,362 |
| 특정연구예수금 | 85,826 | 118,478 |
| 부가가치세예수금 | - | 273,295 |
| 선수금 | 139,638 | 181,384 |
| 합계 | 399,551 | 741,519 |
16 . 확정급여부채
&cr당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr16-1 당기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 691,612 | 1,019,847 |
| 당기근무원가 | 905,131 | 818,321 |
| 이자비용 | 137,323 | 109,043 |
| 퇴직급여 지급액 | (71,760) | (42,190) |
| 관계사전출입 | (3,187) | (7,554) |
| 납부한 기여금 | (700,000) | (1,100,000) |
| 사외적립자산 수익 | (116,850) | (82,730) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | ||
| (재무적 가정) | 66,260 | (118,538) |
| (경험조정) | (262,818) | 60,545 |
| (사외적립자산 수익) | 56,402 | 34,868 |
| 기말 | 702,113 | 691,612 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,668,821 | 4,821,835 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,966,708) | (4,130,223) |
&cr 순확정급여부채의 재측정요소 140,156천원 (전기: 23,125천원)에서 법인세효과&cr30,833천원 (전기: 5,088천원)을 차감한 109,323천원 (전기: 18,037천원)을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
16-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 905,131 | 818,321 |
| 이자비용 | 137,323 | 109,043 |
| 이자수익 | (116,850) | (82,730) |
| 합계 | 925,604 | 844,634 |
&cr16-3 기금 적립 &cr당 사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,557 백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
&cr 16-4 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,188,620 | 488,108 |
| 유가증권 | 2,778,088 | 3,642,115 |
| 합계 | 3,966,708 | 4,130,223 |
&cr16-5 확정급여채무&cr&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.46 | 2.96 |
| 기대임금상승률 | 4.87 | 5.50 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하 여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 7.6년 입니다. &cr
② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 (1% 변동) | (328,781) | 375,096 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 378,090 | (337,947) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr&cr17. 파생상품부채&cr &cr17-1 주요계약 내용&cr당사는 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 당사에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였으며, 당기 중 풋옵션이 행사되었습니다 (주석 9 참조).&cr&cr해당 풋옵션 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| (1) 대상주식 | ㈜녹십자메디스 보통주 |
| (2) 계약일 | 2015년 1월 27일 |
| (3) 의무자 | ㈜녹십자, ㈜녹십자엠에스 |
| (4) 권리자 | ㈜세라젬 |
| (5) 행사조건 | 1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간&cr 합병이 이루어지지 않을 경우&cr2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우 |
| (6) 행사가액 | 1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액&cr2)의 경우 74억원 |
| (7) 행사기간 | 1)의 경우 2018년 03월 31일부터 2018년 06월 30일까지&cr2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내 |
| (8) 행사가능주식수 | 14,825,475주 |
17-2 한편, 당기 중 당사와 (주)녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않아, 당사는 (주)세라젬에게 7,400백만원 중 지분율에 해당하는 4,625백만원을 지급하고 종속기업투자주식을 추가취득 하였습니다. 그에 따라 ㈜녹십자메디스에 대한 지분율이 29.53% 증가하였으며, 종속기업투자주식이 1,687,702천원 증가하였습니다 (주석 9 참조).
&cr&cr18. 자본금&cr
당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 9,560,000주 | 9,560,000주 |
| 보통주자본금 | 4,780,000천원 | 4,780,000천원 |
19. 자본잉여금&cr
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,145,912 | 12,145,912 |
| 기타자본잉여금 (주1),(주2) | 1,062,041 | (314,000) |
| 합계 | 13,207,953 | 11,831,912 |
&cr(주1) 당사는 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가를 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.&cr(주2) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행으로 인하여 기타자본잉여금이 1,376,041천원 증가하였습니다.
&cr&cr20. 기타자본항목&cr&cr당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부가액 | 주식수 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 50,000 | 538,019 | - | - |
| 취득 | - | - | 50,000 | 538,019 |
| 기말 | 50,000 | 538,019 | 50,000 | 538,019 |
21. 이익잉여금(결손금)&cr&cr21-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (주1) | 203,050 | 203,050 |
| 임의적립금 | 9,500,000 | 12,000,000 |
| 미처리결손금 | (11,166,574) | (3,204,830) |
| 합계 | (1,463,524) | 8,998,220 |
(주1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.&cr
21-2 당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금처리계산서&cr=====================
| 제16기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제15기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 3월 27일 | 처분확정일 | 2018년 3월 21일 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (11,166,574) | (3,204,830) |
| 1.전기이월미처리결손금 | (704,830) | (1,089,712) |
| 2.확정급여제도의 재측정요소 | 109,323 | 18,036 |
| 3.당기순손실 | (10,571,067) | (2,133,154) |
| II. 결손금 처리액 | 11,166,574 | 2,500,000 |
| 1. 사업확장적립금 | 3,500,000 | 2,500,000 |
| 2. 배당평균적립금 | 6,000,000 | - |
| 3. 이익준비금이입액 | 203,050 | - |
| 4. 자본잉여금이입액 | 1,463,524 | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | - | (704,830) |
22. 주당손익&cr&cr당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
22-1 기본주당손 익
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간손익 | (10,571,066,972) | (2,133,154,121) |
| 보통주에 귀속되는 순손익 | (10,571,066,972) | (2,133,154,121) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,510,000 | 9,521,260 |
| 기본주당손익 | (1,112) | (224) |
&cr22-2 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 9,560,000 | 9,560,000 |
| 변동 | (50,000) | (38,740) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,510,000 | 9,521,260 |
&cr22-3 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
23 . 매출액 및 매출원가
&cr당기와 전 기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액: | ||
| 상품매출액 | 54,150,149 | 63,031,816 |
| 제품매출액 | 31,710,186 | 34,907,584 |
| 용역매출액 | 461,350 | 168,031 |
| 합계 | 86,321,685 | 98,107,431 |
| 매출원가: | ||
| 상품매출원가 | 46,302,716 | 53,533,405 |
| 제품매출원가 | 31,705,529 | 29,463,768 |
| 용역매출원가 | - | 93,731 |
| 합계 | 78,008,245 | 83,090,904 |
&cr&cr24 . 판매비와관리비
&cr당기와 전 기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급료와임금 | 3,724,695 | 3,767,971 |
| 퇴직급여 | 448,344 | 408,175 |
| 복리후생비 | 165,834 | 325,946 |
| 복지증진비 | 414,994 | 374,608 |
| 여비교통비 | 513,433 | 512,012 |
| 통신비 | 25,466 | 28,131 |
| 수도광열비 | 238,315 | 256,724 |
| 세금과공과 | 51,676 | 49,965 |
| 임차료 | 320,309 | 357,482 |
| 감가상각비 | 377,427 | 484,121 |
| 소모품비 | 797,991 | 849,793 |
| 보험료 | 13,654 | 22,589 |
| 접대비 | 180,928 | 177,515 |
| 광고선전비 | 114,529 | 186,710 |
| 운반비 | 675,761 | 662,553 |
| 차량유지비 | 64,092 | 53,009 |
| 지급수수료 | 1,194,624 | 1,369,791 |
| 수출수수료 | 257,271 | 962,166 |
| 경상연구개발비 | 1,994,537 | 1,817,732 |
| 해외시장개척비 | 148,217 | 218,778 |
| 교육훈련비 | 41,329 | 87,470 |
| 회의비 | 38,269 | 34,930 |
| 대손상각비(환입) | 204,037 | (39,667) |
| 무형자산상각비 | 93,674 | 92,751 |
| 위탁용역수수료 | 683,765 | 636,726 |
| 견본비 | 389,257 | 394,589 |
| 기타 | 12,948 | 9,374 |
| 합 계 | 13,185,376 | 14,101,944 |
25 . 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전 기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 3,496 | 6,306 |
| 외환차익 | 186,404 | 239,205 |
| 외화환산이익 | 11,956 | 25,211 |
| 기타의대손충당금환입 | 90,750 | - |
| 잡이익 | 102,574 | 107,669 |
| 합계 | 395,180 | 378,391 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 61,246 |
| 유형자산처분손실 | 6,095 | 2,415 |
| 외환차손 | 61,458 | 247,575 |
| 외화환산손실 | 11,655 | 20,209 |
| 기부금 | 11,000 | 7,723 |
| 잡손실 | 41,496 | 75,598 |
| 합계 | 131,704 | 414,766 |
2 6 . 금융수익 및 금융원 가&cr &cr당기와 전 기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 289,347 | 10,193 |
| 외화환산이익 | - | 184 |
| 소계 | 289,347 | 10,377 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 903,578 | 376,367 |
| 외환차손 | 3,094 | 86,466 |
| 외화환산손실 | 8,086 | 79,053 |
| 파생상품평가손실 | 185,318 | 518,892 |
| 소계 | 1,100,076 | 1,060,778 |
| 순금융손익 | (810,729) | (1,050,401) |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,542,161 | 1,250,758 |
| 원재료와 상품매입액 | 63,656,801 | 68,601,505 |
| 급여 | 8,863,828 | 8,525,890 |
| 퇴직급여 | 925,604 | 844,634 |
| 감가상각비 | 1,734,335 | 1,616,199 |
| 무형자산상각비 | 93,870 | 92,949 |
| 기타 | 14,377,022 | 16,260,913 |
| 합계 | 91,193,621 | 97,192,848 |
&cr&cr28 . 법 인 세비용&cr &cr 28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | 145,279 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정액 | (65,409) | 820,293 |
| 기타포괄손익에 가감되는 당기법인세 | (418,949) | (5,088) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 2,285,261 | (744,395) |
| 당기손익과 관련된 법인세비용 | 1,800,903 | 216,089 |
28-2 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (8,770,164) | (1,917,065) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,929,436) | (421,754) |
| 조정사항 | ||
| 비일시적 차이 | 442,496 | 27,552 |
| 세액공제 | - | (23,769) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 2,285,261 | - |
| 기타 | 1,067,991 | (28,331) |
| 소계 | 1,866,312 | (446,302) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정액 | (65,409) | 662,391 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 1,800,903 | 216,089 |
| 유효세율 | - | - |
&cr28-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | (30,835) | (5,088) |
| 신주인수권부사채 전환권대가 | (194,057) | - |
| 전환사채 전환권대가 | (194,057) | - |
| 합계 | (418,949) | (5,088) |
&cr28-4 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에&cr인식된 금액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 사외적립자산 | (922,083) | 49,416 | - | (872,667) |
| 확정급여채무 | 1,029,283 | (106,982) | (30,835) | 891,466 |
| 기타장기종업원급여 | 29,049 | 3,798 | - | 32,847 |
| 특정연구개발예수금 | 26,065 | (7,183) | - | 18,882 |
| 재고자산평가충당금 | 368,640 | 42,178 | - | 410,818 |
| 반품충당부채 | 63,141 | 157,540 | - | 220,681 |
| 미지급비용 | 97,409 | (9,892) | - | 87,517 |
| 감가상각비 | (144,960) | 56,409 | - | (88,551) |
| 업무무관자산 | - | 115,458 | - | 115,458 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 375,337 | 737,214 | 1,112,551 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | 104,173 | - | - | 104,173 |
| 대손충당금 | 188,786 | 28,553 | - | 217,339 |
| 파생상품평가손실 | 285,390 | 40,770 | - | 326,160 |
| 전환권조정 | - | 66,866 | (194,057) | (127,191) |
| 신주인수권조정 | - | 66,866 | (194,057) | (127,191) |
| 이월세액공제 | 33,469 | 101,387 | - | 134,856 |
| 이월결손금 등 | 751,562 | 600,862 | - | 1,352,424 |
| 합 계 | 2,285,261 | 1,943,260 | (418,949) | 3,809,572 |
&cr한편, 당사는 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산의 장부금액 3,809,572천원을 미인식하였습니다. &cr
| ( 전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에&cr인식된 금액 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 사외적립자산 | (755,459) | (166,624) | - | (922,083) |
| 확정급여채무 | 990,552 | 43,819 | (5,088) | 1,029,283 |
| 기타장기종업원급여 | - | 29,049 | - | 29,049 |
| 특정연구개발예수금 | 22,336 | 3,729 | - | 26,065 |
| 재고자산평가충당금 | 141,300 | 227,340 | - | 368,640 |
| 반품충당부채 | 58,412 | 4,729 | - | 63,141 |
| 미지급비용 | 93,669 | 3,740 | - | 97,409 |
| 감가상각비 | (241,569) | 96,609 | - | (144,960) |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 375,337 | - | 375,337 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 104,173 | - | - | 104,173 |
| 대손충당금 | 66,025 | 122,761 | - | 188,786 |
| 파생상품평가손실 | 171,234 | 114,156 | - | 285,390 |
| 이월세액공제 | 72,878 | (39,409) | - | 33,469 |
| 이월결손금 등 | 817,315 | (65,753) | - | 751,562 |
| 합 계 | 1,540,866 | 749,483 | (5,088) | 2,285,261 |
&cr&cr29. 우발상황 및 약정사항 &cr &cr29-1 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 설정금액 | 실행금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 무역어음대출 | 3,000,000 | - | ㈜기업은행 |
| 포괄한도 | 5,000,000 | 218,112 | ㈜KEB하나은행 |
| 일반한도대출 | 4,500,000 | 4,500,000 | ㈜국민은행 |
| 일반한도대출 | 3,000,000 | - | ㈜KDB산업은행 |
| 일반한도대출 | 1,000,000 | - | ㈜신한은행 |
| 합계 | 16,500,000 | 4,718,112 |
&cr29-2 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 제공받은 건 | 지급보증한도 | 지급보증 받은 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD 250,000 | - |
| 수입신용장 발행 | USD 500,000 | USD 397,020 |
29-3 당기말 현 재 당사는 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,079 백 만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다.
&cr29-4 당사는 기계장치에 대하여 금융리스를 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융리스에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 195,800 | 172,085 | 272,800 | 231,495 |
| 1년 초과 ~ 5년 미만 | 227,700 | 209,866 | 423,500 | 381,951 |
| 합계 | 423,500 | 381,951 | 696,300 | 613,446 |
&cr&cr30. 영업활동에서 창출된 현금 등&cr&cr30-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (10,571,067) | (2,133,154) |
| 비현금항목의 조정 | 9,944,585 | 6,546,225 |
| 법인세비용 | 1,800,903 | 216,089 |
| 이자비용 | 903,578 | 376,367 |
| 퇴직급여 | 925,604 | 844,634 |
| 감가상각비 | 1,734,335 | 1,616,199 |
| 무형자산상각비 | 93,870 | 92,949 |
| 유형자산처분손실 | 6,095 | 2,415 |
| 외화환산손실 | 19,741 | 99,262 |
| 대손상각비(환입) | 204,037 | (39,667) |
| 기타의대손상각비(환입) | (90,750) | 61,246 |
| 재고자산평가손실 | 212,127 | 1,033,365 |
| 반품충당부채전입액 | 903,551 | 21,495 |
| 파생상품평가손실 | 185,318 | 518,892 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,350,975 | 1,744,873 |
| 이자수익 | (289,347) | (10,193) |
| 외화환산이익 | (11,956) | (25,395) |
| 유형자산처분이익 | (3,496) | (6,306) |
| 영업활동 관련 자산부채변동 | 364,248 | 22,369 |
| 매출채권 | 1,022,688 | (390,568) |
| 선급금 | (30,972) | 105,345 |
| 선급비용 | (5,719) | 4,904 |
| 미수금 | 15,089 | 101,253 |
| 재고자산 | 1,330,034 | 805,660 |
| 반환제품회수권 | (127,011) | - |
| 임차보증금 | (162,440) | (2,195) |
| 매입채무 | 827,078 | 149,995 |
| 미지급금 | (463,686) | 218,671 |
| 미지급비용 | (705,506) | 286,870 |
| 예수금 | 5,725 | 7,441 |
| 특정연구개발예수금 | (32,651) | 16,952 |
| 선수금 | (41,747) | (166,341) |
| 부가가치세예수금 | (508,952) | 17,895 |
| 장기미지급비용 | 17,265 | 132,041 |
| 퇴직금의 지급 | (71,760) | (42,190) |
| 사외적립자산 | (700,000) | (1,215,810) |
| 확정급여부채관계사 전출입 | (3,187) | (7,554) |
| 영업에서 창출된 현금 | (262,234) | 4,435,440 |
30-2 비현금거래&cr당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 284,000 | 107,000 |
&cr&cr 31. 특수관계자거래
&cr 31-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)녹십자홀딩스 |
| 지배기업 | (주)녹십자 |
| 종속기업 | (주)녹십자메디스 |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,&crGreen Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙&crGreen Cross America, Inc.(GCAM), &cr녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,&cr농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사,&cr(주)지씨웰페어, Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT),&cr(주)녹십자지놈, Green Cross North America Inc.(GCNA), &crGC Labtech, Inc.(GCLT), GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd&crGC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA(*1)&crTaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd., &crShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.&crNingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. &crDangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. &crPBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀, &cr(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 부동산처분신탁,&cr(주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc. Cipherome, Inc.&crCurevo, Inc.(*1), GC MOGAM, Inc.(*2), 시냅스신기술투자조합(*4)&cr㈜VUNO(*3), ㈜DoAI(*3), Genoplan Inc.(*3), Feldan Bio Inc.(*3)&crGenoplan Japan Inc.(*4), (주)제노플랜코리아(*4) |
(*1) 당기 중 지배기업인 (주)녹십자의 종속회사로 추가됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.&cr(*2) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속회사로 추가됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.&cr(*3) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계회사로 추가됨에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니다.
(*4) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 기타 특수관계자가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.
&cr31-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출 | 매입 및 원가 | 유형자산 취득 | 기타비용 | 지분취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | |||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | 508,017 | 65,156 | 1,416,976 | - |
| 지배기업: | |||||
| (주)녹십자 | 474,183 | 428,762 | - | 683,903 | - |
| 종속기업: | |||||
| (주)녹십자메디스 | - | 7,198,226 | - | 2,265 | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| (주)녹십자이엠 | - | 328,840 | 4,342,000 | 57,912 | - |
| (주)녹십자웰빙 | - | 14,124 | - | 11,174 | 22,000 |
| (주)녹십자랩셀 | 658,787 | 402,935 | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 21,570,630 | 23,052 | - | 114,123 | - |
| (주)지씨웰페어 | - | 1,175 | - | 8,890 | - |
| (주)녹십자셀 | 14,552 | - | - | - | - |
| (주)녹십자헬스케어 | 3,645 | 3,312 | - | 2,658 | - |
| (주)녹십자지놈 | - | - | - | - | 5,000 |
| 합계 | 22,721,797 | 8,908,443 | 4,407,156 | 2,297,901 | 27,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출 | 매입 및 원가 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | ||||
| (주)녹십자홀딩스 | 60,370 | 436,083 | - | 1,546,127 |
| 지배기업: | ||||
| (주)녹십자 | 1,436,748 | 781,451 | - | 705,265 |
| 종속기업: | ||||
| (주)녹십자메디스 | - | 6,659,690 | - | 260 |
| 기타특수관계자: | ||||
| (주)녹십자이엠 | - | 364,752 | 330,000 | 64,124 |
| (주)녹십자웰빙 | - | 22,787 | - | 20,157 |
| (주)녹십자랩셀 | 536,409 | 354,430 | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 19,445,535 | 37,075 | - | 1,407 |
| (재)목암생명과학연구소 | 28,623 | - | - | - |
| (주)지씨웰페어 | - | 2,508 | - | 9,637 |
| (주)녹십자셀 | 22,910 | - | - | - |
| (주)녹십자지놈 | 31,774 | - | - | - |
| 합계 | 21,562,369 | 8,658,776 | 330,000 | 2,346,977 |
31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. &cr① 당기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | ||||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | - | 372,448 | - | - | 395,554 |
| 지배기업: | ||||||
| (주)녹십자 | 405,498 | 171,225 | 539,818 | - | - | - |
| 종속기업: | ||||||
| (주)녹십자메디스 | - | - | - | 467,950 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | - | - | 3,074,720 | 37,398 |
| (주)녹십자웰빙 | - | - | - | - | - | 1,132 |
| (주)녹십자랩셀 | 184,724 | - | - | - | - | 31,217 |
| 의료법인녹십자의료재단 | 6,117,305 | - | - | - | - | 29,525 |
| (재)목암생명과학연구소 | - | - | - | - | - | 1,084 |
| (주)녹십자헬스케어 | - | - | - | - | - | 2,540 |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | - | - | 480 |
| 합계 | 6,707,527 | 171,225 | 912,266 | 467,950 | 3,074,720 | 498,930 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | |||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | 205,248 | - | - | 456,696 |
| 지배기업: | |||||
| (주)녹십자 | 207,560 | 539,818 | 990 | - | 497,637 |
| 종속기업: | |||||
| (주)녹십자메디스 | - | - | 827,788 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | - | 363,000 | 76,201 |
| (주)녹십자랩셀 | 96,129 | - | - | - | 28,732 |
| 의료법인녹십자의료재단 | 5,761,664 | - | - | - | 4,872 |
| (재)목암생명과학연구소 | 24,266 | - | - | - | - |
| (주)녹십자지놈 | - | - | - | - | 1,021 |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | - | 633 |
| (주)녹십자헬스케어 | 22,947 | - | - | - | - |
| 합계 | 6,112,566 | 745,066 | 828,778 | 363,000 | 1,065,792 |
31-4 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 980,254 | 963,335 |
| 퇴직급여 | 183,737 | 113,455 |
| 합계 | 1,163,991 | 1,076,790 |
&cr31-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 지급보증내역 | 지급보증액 | 제공받은 회사의 사용내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 여신금액 | 여신금융기관 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| (주)녹십자메디스 | 일반한도대출 | 1,410,000 | 1,175,000 | ㈜신한은행 |
32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
32-1 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr32-2 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | 원화 | USD | EUR | GBP | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 1,396,328 | 96,643 | - | 1,684,856 | 3,146,446 | 41,295 | - | 3,423,929 |
| 외화부채 | 722,408 | 90,791 | 126,913 | 1,104,119 | 430,534 | 82,067 | 29,208 | 608,304 |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준10% 절상(하) 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원화기준&cr10% 절상시 | 원화기준&cr10% 절하시 | 원화기준&cr10% 절상시 | 원화기준&cr10% 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(A) | 1,516,370 | 1,853,342 | 3,081,536 | 3,766,322 |
| 외화부채(B) | 993,707 | 1,214,531 | 547,474 | 669,134 |
| (A)-(B) | 522,663 | 638,811 | 2,534,062 | 3,097,188 |
| 분석전 금액(장부금액) | 580,737 | 580,737 | 2,815,625 | 2,815,625 |
| 순효과 | (58,074) | 58,074 | (281,563) | 281,563 |
&cr② 이자율위험&cr당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 5,105,738 | 268,026 |
| 금융부채 | 4,500,000 | 9,900,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 51,057 | (51,057) | 2,680 | (2,680) |
| 이자비용 | (45,000) | 45,000 | (99,000) | 99,000 |
&cr32-3 신용위험&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 (주1) | 3,586,881 | 3,285,752 |
| 매출채권및기타채권 | 23,841,002 | 24,927,347 |
| 기타금융자산 (주1) | 5,109,738 | 272,026 |
| 합계 | 32,537,621 | 28,485,125 |
&cr(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 제외하였습니다.&cr
32-4 유동성위험&cr유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr&cr당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr3년이하 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 628,705 | - | 628,705 | 618,112 |
| 매입채무및기타채무 | 18,782,734 | 359,173 | 19,141,907 | 19,141,907 |
| 장기차입부채 | 121,200 | 24,129,644 | 24,250,844 | 22,943,716 |
| 합계 | 19,532,639 | 24,488,817 | 44,021,456 | 42,703,735 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr3년이하 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 5,744,107 | - | 5,744,107 | 5,494,197 |
| 매입채무및기타채무 | 16,433,891 | 513,992 | 16,947,883 | 16,947,883 |
| 장기차입부채 | - | 4,660,723 | 4,660,723 | 4,500,000 |
| 합계 | 22,177,998 | 5,174,715 | 27,352,713 | 26,942,080 |
&cr32-5 자본관리&cr당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 44,995,952 | 31,530,165 |
| 자본총계(B) | 15,986,409 | 26,093,922 |
| 현금및예금(C) | 3,588,497 | 3,290,005 |
| 차입금(D) | 23,561,828 | 9,994,197 |
| 부채비율(A/B) | 281.46% | 120.83% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 124.94% | 25.69% |
32-6 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성대체 | 기타(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 5,494,197 | (5,276,085) | 400,000 | - | 618,112 |
| 장기차입부채 | 4,500,000 | 19,890,024 | (400,000) | (1,046,308) | 22,943,716 |
| 합계 | 9,994,197 | 14,613,939 | - | (1,046,308) | 23,561,828 |
&cr(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 전환권대가에 따른 변동입니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 10,300,000 | (5,302,791) | (3,012) | 500,000 | 5,494,197 |
| 장기차입부채 | - | 5,000,000 | - | (500,000) | 4,500,000 |
| 합계 | 10,300,000 | (302,791) | (3,012) | - | 9,994,197 |
33. 범주별 금융상품 등&cr
33-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 측정 금융자산 | 당기손익&cr공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,588,497 | - | - | - | 3,588,497 | 3,588,497 |
| 매출채권및기타채권 | 23,841,002 | - | - | - | 23,841,002 | 23,841,002 |
| 기타금융자산 | 4,000 | 27,300 | 5,105,738 | - | 5,137,038 | 5,137,038 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (19,141,907) | (19,141,907) | (19,141,907) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (618,112) | (618,112) | (618,112) |
| 장기차입부채 | - | - | - | (22,943,716) | (22,943,716) | (22,943,716) |
| 합계 | 27,433,499 | 27,300 | 5,105,738 | (42,703,735) | (10,137,198) | (10,137,198) |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 기타&cr금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,290,005 | - | - | - | 3,290,005 | 3,290,005 |
| 매출채권및기타채권 | 24,927,347 | - | - | - | 24,927,347 | 24,927,347 |
| 기타금융자산 | 272,026 | 300 | - | - | 272,326 | 272,326 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (16,947,883) | (16,947,883) | (16,947,883) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (5,494,197) | (5,494,197) | (5,494,197) |
| 장기차입부채 | - | - | - | (4,500,000) | (4,500,000) | (4,500,000) |
| 파생상품부채 | - | - | (2,751,979) | - | (2,751,979) | (2,751,979) |
| 합계 | 28,489,378 | 300 | (2,751,979) | (26,942,080) | (1,204,381) | (1,204,381) |
&cr상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.
33-2 당기와 전기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 손익합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익: | |||||
| 외환차익 | 186,404 | - | - | - | 186,404 |
| 외화환산이익 | 639 | - | - | 11,317 | 11,956 |
| 기타의대손충당금환입 | 90,750 | - | - | - | 90,750 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 55,143 | 234,204 | - | - | 289,347 |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손상각비 | (204,037) | - | - | - | (204,037) |
| 기타비용: | |||||
| 외환차손 | (61,458) | - | - | - | (61,458) |
| 외화환산손실 | (7,613) | - | - | (4,042) | (11,655) |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (903,578) | (903,578) |
| 외환차손 | - | - | - | (3,094) | (3,094) |
| 외화환산손실 | (8,086) | - | - | - | (8,086) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (185,318) | - | (185,318) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융부채 | 기타&cr금융부채 | 손익합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타수익: | ||||
| 외환차익 | 239,205 | - | - | 239,205 |
| 외화환산이익 | - | - | 25,211 | 25,211 |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 10,193 | - | - | 10,193 |
| 외화환산이익 | 184 | - | - | 184 |
| 판매비와관리비 | ||||
| 대손충당금환입 | 39,667 | - | - | 39,667 |
| 기타비용: | ||||
| 외환차손 | (247,575) | - | - | (247,575) |
| 외화환산손실 | (14,578) | - | (5,631) | (20,209) |
| 기타의대손상각비 | (61,246) | - | - | (61,246) |
| 금융원가: | ||||
| 외환차손 | - | - | (86,466) | (86,466) |
| 외화환산손실 | (79,053) | - | - | (79,053) |
| 이자비용 | - | - | (376,367) | (376,367) |
| 파생상품평가손실 | - | (518,892) | - | (518,892) |
&cr33-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 27,300 | 27,300 | |
| 공정가치가 공시되는 자산: | |||||
| 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,238 | 1,686,506 | - | 1,687,744 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 23,841,002 | 23,841,002 | |
| 기타금융자산 | - | 4,000 | - | 4,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 5,105,738 | - | 5,105,738 | |
| 공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채) : | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 19,141,907 | 19,141,907 | |
| 단기차입부채 | - | 618,112 | - | 618,112 | |
| 장기차입부채 | - | 22,943,716 | - | 22,943,716 |
&cr당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr③ 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 300 | 300 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,253 | 3,285,752 | - | 3,290,005 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 24,927,347 | 24,927,347 |
| 기타금융자산 | - | 272,026 | - | 272,026 |
| 공정가치가 측정되는 부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 2,751,979 | - | 2,751,979 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 16,947,883 | 16,947,883 |
| 단기차입부채 | - | 5,494,197 | - | 5,494,197 |
| 장기차입부채 | - | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
33-4 공정가치&cr당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr &cr② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.
&cr④ 비파생금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr
33-5 당기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은&cr다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | 218,112 | 94,197 |
| 관련 부채의 장부금액 | 218,112 | 94,197 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 자산의 공정가치 | 218,112 | 94,197 |
| 관련 부채의 공정가치 | 218,112 | 94,197 |
| 순포지션 | - | - |
당사는 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.
&cr34. 전기 재무제표 재작성&cr당사는 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 당사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 재무상태표상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무형자산 및 자기자본 과대계상 | (1,021,809) | (1,739,545) | (2,057,693) | (1,990,721) | (1,482,050) | (754,343) |
&cr(2) 포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 경상연구개발비 과소계상 | - | 152,852 | 688,554 | 791,073 | 732,655 | 754,343 |
| 무형자산상각비 과대계상 | (371,374) | (368,807) | (327,971) | (196,309) | (4,948) | (85,488) |
| 무형자산손상차손 과대계상 | (346,362) | (102,192) | (293,611) | (86,092) | - | - |
(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | 2013.12.31 | 2012.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 39,016,229 | 39,016,229 | 39,326,866 | 39,326,866 | 46,857,808 | 46,857,808 | 39,816,563 | 39,816,563 | 32,651,858 | 32,651,858 | 26,502,641 | 26,502,641 |
| 비유동자산 | 18,607,858 | 17,586,049 | 20,993,867 | 19,254,321 | 21,037,220 | 18,979,527 | 12,281,962 | 10,291,241 | 10,303,993 | 8,821,944 | 7,115,903 | 6,361,560 |
| 자산총계 | 57,624,087 | 56,602,278 | 60,320,733 | 58,581,187 | 67,895,028 | 65,837,335 | 52,098,525 | 50,107,804 | 42,955,851 | 41,473,802 | 33,618,544 | 32,864,201 |
| 유동부채 | 25,824,561 | 25,824,561 | 27,039,288 | 27,039,288 | 33,007,823 | 33,007,823 | 19,262,809 | 19,262,809 | 25,575,112 | 25,575,112 | 18,265,306 | 18,265,306 |
| 비유동부채 | 5,705,604 | 5,705,604 | 3,816,650 | 3,816,650 | 3,232,578 | 3,232,578 | 1,332,416 | 1,332,416 | 1,127,955 | 1,127,955 | 1,579,996 | 1,579,996 |
| 부채총계 | 31,530,165 | 31,530,165 | 30,855,938 | 30,855,938 | 36,240,401 | 36,240,401 | 20,595,225 | 20,595,225 | 26,703,067 | 26,703,067 | 19,845,302 | 19,845,302 |
| 자본총계 | 26,093,922 | 25,072,113 | 29,464,795 | 27,725,249 | 31,654,627 | 29,596,934 | 31,503,300 | 29,512,579 | 16,252,784 | 14,770,735 | 13,773,242 | 13,018,899 |
| 부채와 자본총계 | 57,624,087 | 56,602,278 | 60,320,733 | 58,581,187 | 67,895,028 | 65,837,335 | 52,098,525 | 50,107,804 | 42,955,851 | 41,473,802 | 33,618,544 | 32,864,201 |
&cr(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 98,107,431 | 98,107,431 | 86,162,555 | 86,162,555 | 89,301,322 | 89,301,322 | 81,334,576 | 81,334,576 | 61,986,425 | 61,986,425 | 65,138,429 | 65,138,429 |
| 매출원가 | 83,090,904 | 83,090,904 | 73,592,819 | 73,592,819 | 76,280,905 | 76,280,905 | 66,364,388 | 66,364,388 | 50,391,471 | 50,391,471 | 53,528,940 | 53,528,940 |
| 매출총이익 | 15,016,527 | 15,016,527 | 12,569,736 | 12,569,736 | 13,020,417 | 13,020,417 | 14,970,188 | 14,970,188 | 11,594,954 | 11,594,954 | 11,609,489 | 11,609,489 |
| 판매관리비 | 14,473,319 | 14,101,944 | 13,515,077 | 13,299,122 | 11,392,954 | 11,753,536 | 10,520,723 | 11,115,486 | 8,796,413 | 9,524,120 | 8,019,533 | 8,688,387 |
| 영업손익 | 543,208 | 914,583 | (945,341) | (729,386) | 1,627,463 | 1,266,881 | 4,449,465 | 3,854,702 | 2,798,541 | 2,070,834 | 3,589,956 | 2,921,102 |
| 영업외손익 | (1,433,137) | (1,086,775) | (1,653,661) | (1,551,469) | (1,316,303) | (1,022,692) | (332,223) | (246,131) | (884,823) | (884,823) | (446,502) | (446,502) |
| 종속기업투자자산 손상차손 | (1,744,873) | (1,744,873) | - | - | 38,798 | 38,798 | - | - | - | - | - | - |
| 세전손익 | (2,634,802) | (1,917,065) | (2,599,002) | (2,280,855) | 349,958 | 282,986 | 4,117,242 | 3,608,571 | 1,913,718 | 1,186,011 | 3,143,454 | 2,474,600 |
| 법인세비용(수익) | 216,089 | 216,089 | (552,482) | (552,482) | (345,217) | (345,217) | 400,332 | 400,332 | (264,430) | (264,430) | 442,394 | 442,394 |
| 당기순손익 | (2,850,891) | (2,133,154) | (2,046,520) | (1,728,373) | 695,175 | 628,203 | 3,716,910 | 3,208,239 | 2,178,148 | 1,450,441 | 2,701,060 | 2,032,206 |
| 주당순손익 | (299) | (224) | (214) | (181) | 73 | 66 | 488 | 421 | 290 | 193 | 360 | 271 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr
주식회사 녹십자엠에스&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 녹십자엠에스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
| 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================== |
| 주식회사 녹십자엠에스 |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 녹십자엠에스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 녹십자엠에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석&cr&cr 20 19년 3월 19일
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr===================================== |
| 주식회사 녹십자엠에스 |
내부회계관리자의 운영실태보고서 .jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 녹십자엠에스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331133641416--27271448557371680119--10613528133943191209149181308261--71570742174748248246165261319270--821842
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.031회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.16~07.18332반기 검토 수행2018.11.19~11.21332내부통제 이해와 평가2019.01.16~01.18332별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2019.01.18~01.20311연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2019.01.021음성공장, 용인공장, 천안공장상품, 제품, 재공품, 원재료2019.01.031용인 본사현금 시재, 보관 유가증권, 회원권 등OOO-22018.11.23, 2019.01.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 15일감사, 업무수행이사 등서면회의독립성 보고 등22019년 01월 29일감사, 업무수행이사 등서면회의회계감사 범위,&cr시기 및 내용 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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