ITOXI Corp.

Interim / Quarterly Report • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)와이디온라인 00260347 430000000000 20190322 1101111434218 100 8251 10530 14466 25 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 와이디온라인

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

인 일 회 계 법 인

&cr&cr

목 차

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서	---------------------------------------------	1
재무제표
재무상태표	---------------------------------------------	5
포괄손익계산서	---------------------------------------------	7
자본변동표	---------------------------------------------	8
현금흐름표	---------------------------------------------	9
주석	---------------------------------------------	11
내부회계관리제도 검토의견	---------------------------------------------	67
외부감사 실시내용	---------------------------------------------	72

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이디온라인
주주 및 이사회 귀중

의견거절&cr

우리는 주식회사 와이디온라인(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr

의견거절근거&cr

우리는 다음 사항과 관련하여 재무제표에 공시된 유의적 불확실성의 영향을 고려하였습니다.

&cr1. 계속기업의 불확실성&cr회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표의 주석35와 주석36에서 기술된 바와 같이 회사는 횡령사건으로 인한 자금유출로 인하여 2018년 12월 31일 현재 완전자본잠식이 되었으며 보고서일 현재 상장적격성 실질심사를 진행중에 있습니다.또한 이로 인한 자금경색으로 회사의 주요 자산이 가압류 되어 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 우리는 이러한 불확실성에 따라 발생할 수 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목 및 주석에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. &cr

2. 자금지출 관련 내부통제

회사는 자금지출과 관련하여 이사회 의사록의 작성, 법인인감 등의 사용에 대하여 적절한 내부통제제도를 갖추고 있지 아니하여 통제되지 아니한 자금지출이 발생하지않는다는 증거를 확보할 수 없었습니다. 이러한 상황은 회사의 자금거래 및 내부통제와 관련된 내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 심각한 훼손이 있는 상황으로 판단되며, 이로 인하여 동 사항들이 재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. &cr&cr3. 감사범위의 제한&cr회사의 주요 회계, 재무담당자(CFO)가 횡령 등의 사유로 당기 중에 교체되고, 회계담당부서 대부분의 직원이 회계감사기간 동안 사임하는 등의 이유로 회사가 제시한 재무제표가 완전하고 신뢰할 수 있게 작성되었는지를 판단할 수 있는 충분한 감사증거를 확보할 수 없었으며 대체적인 방법에 따라도 합리적인 수준의 확신을 얻을 수 없었습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 기록되거나 기록되지 아니한 재무상태표, 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표의 구성요소 그리고 부외부채의 존재, 지급보증 및 약정사항 등 우발부채의 발생가능성 등 주석에 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다. &cr

기타사항&cr

회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2018년 3월 22일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr&cr

인천광역시 남동구 남동대로 217
인 일 회 계 법 인&cr대 표 이 사 김 도 영
2019년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 와이디온라인

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이디온라인 대표이사 변종섭,김대규

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 강남구 학동로 97길20
(전 화)	02-3475-2900

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 22 기 2018년 12월 31일 현재&cr 제 21 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 와이디온라인	(단위: 원)

과 목	주석	제 22(당)기	제 21(전)기말
자산
유동자산		2,388,514,103	10,411,848,493
현금및현금성자산	4,6,7	984,870,793	6,580,675,941
기타포괄공정가치금융자산	4,5,6,8		-
매출채권	4,6,10	973,117,339	2,815,587,896
기타유동금융자산	4,6,11	58,504,296	450,892,535
기타유동자산	12	372,021,675	564,692,121
재고자산	13		-
비유동자산		5,862,961,550	4,882,059,614
종속기업투자	9	1,450,527,410	-
유형자산	14	393,754,298	1,216,618,380
무형자산	15	3,150,706,802	2,774,747,930
기타비유동금융자산	4,6,16	728,724,720	751,956,984
기타비유동자산	12	139,248,320	138,736,320
자산총계		8,251,475,653	15,293,908,107
부채
유동부채		10,420,355,225	15,051,988,920
매입채무	4,6	2,548,255,641	4,431,543,964
단기차입금	4,6,17	2,514,100,000	5,770,000,000
기타유동금융부채	4,6,16	3,616,057,222	3,465,706,829
기타유동부채	18	865,517,013	906,854,972
전환사채	4,6,17	876,425,349	477,883,155
비유동부채		110,410,713	-
퇴직급여충당부채		110,410,713	-
부채총계		10,530,765,938	15,051,988,920
자본
자본금	1,21	15,711,697,000	12,744,873,000
주식발행초과금	21	67,372,308,763	52,195,283,250
기타자본잉여금	22	7,614,852,591	7,276,345,515
기타자본항목	23	(5,182,165,603)	(4,889,565,603)
이익잉여금(결손금)	25	(87,795,983,036)	(67,085,016,975)
자본총계		(2,279,290,285)	241,919,187
자본과부채총계		8,251,475,653	15,293,908,107

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사와이디온라인	(단위 : 원)

과 목	주 석	제22기 당기	제21기 전기
매출액	37	14,466,260,679	21,083,673,109
매출원가	27	8,971,968,519	13,674,259,685
매출총이익		5,494,292,160	7,409,413,424
판매비와관리비	26,27	11,672,612,661	17,478,028,604
영업이익(손실)		(6,178,320,501)	(10,068,615,180)
기타수익	28	388,330,805	13,652,970
기타비용	28	14,687,638,234	10,293,573,465
금융수익	29	44,473,485	33,781,056
금융비용	29	277,811,616	735,325,274
법인세비용차감전순이익(손실)		(20,710,966,061)	(21,050,079,893)
법인세비용	20	-	58,281,778
반기순이익(손실)		(20,710,966,061)	(21,108,361,671)
기타포괄손익		-	-
총포괄손익		(20,710,966,061)	(21,108,361,671)
주당이익		-
기본주당이익(손실)	31	(699)	(907)
희석주당이익(손실)	31	(699)	(907)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표

제 22 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 와이디온라인	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	주식발행&cr초 과 금	기타자본&cr잉여금	기타자본항목	이익잉여금(결손금)	총 계
2017년 1월 1일	11,252,662,500	40,794,677,890	7,691,747,424	(4,889,565,603)	(45,976,655,304)	8,872,866,907
총포괄손익
반기순손실	-	-	-	-	(21,108,361,671)	(21,108,361,671)
총포괄손익 합계	-	-	-	-	(21,108,361,671)	(21,108,361,671)
소유주와의거래
주식의발행	1,158,520,500	8,758,739,285				9,944,259,785
전환권 행사	333,690,000	2,614,866,075	(415,401,909)			2,533,154,166
소유주와의거래 합계	1,492,210,500	11,400,605,360	(415,401,909)	-	-	12,477,413,951
2017년 12월 31일	12,744,873,000	52,195,283,250	7,276,345,515	(4,889,565,603)	(67,085,016,975)	241,919,187
2018년 1월 1일	12,744,873,000	52,195,283,250	7,276,345,515	(4,889,565,603)	(67,085,016,975)	241,919,187
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(20,710,966,061)	(20,710,966,061)
총포괄손익 합계	-	-	-	-	(20,710,966,061)	(20,710,966,061)
소유주와의거래
주식매수선택권의소멸	-	-	292,600,000	(292,600,000)	-	-
주식의 발행	2,966,824,000	15,177,025,513	-	-	-	18,143,849,513
전환권대가의 발생	-	-	45,907,076	-	-	45,907,076
소유주와의거래 합계	2,966,824,000	15,177,025,513	338,507,076	(292,600,000)	-	18,189,756,589
2018년 12월 31일	15,711,697,000	67,372,308,763	7,614,852,591	(5,182,165,603)	(87,795,983,036)	(2,279,290,285)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표

제 22 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지&cr 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 와이디온라인	(단위: 원)

구 분	주석	제22기	제21기
영업활동현금흐름		(4,022,858,823)	(686,867,314)
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	(4,022,858,823)	(257,503,216)
이자수취			17,768,089
이자지급			(394,263,636)
법인세납부		-	(52,868,548)
투자활동현금흐름		(16,859,968,712)	(4,722,296,708)
기타보증금의 감소(증가)			8,407,900
단기대여금의 증가		(100,000,000)
불법행위미수금의 증가		(13,300,000,000)
유형자산의 취득	14	(83,423,500)	(265,051,740)
무형자산의 취득	15	(1,466,633,265)	(4,667,238,495)
종속기업투자주식의 취득	9	(1,980,000,000)
단기 금융상품의 처분			10,847,490
기타포괄가치금융자산의 취득	8
주임종단기대여금의 상환			74,706,663
유형자산의처분	14	46,045,789	395,110
무형자산의 처분	15		113,636,364
임차보증금의 감소(증가)		24,042,264	2,000,000
재무활동현금흐름		15,287,946,513	9,210,101,355
주식의 발행	21	18,143,846,513	9,940,101,355
단기차입금의 증가	17	519,100,000
단기차입금의 상환	17	(3,775,000,000)	(730,000,000)
전환사채의 발행	17	400,000,000
현금및현금성자산의순증가(감소)		(5,594,881,022)	3,800,937,333
기초현금및현금성자산		6,580,675,941	2,780,961,098
현금성자산에 대한 환율변동효과		(924,126)	(1,222,490)
기말현금및현금성자산		984,870,793	6,580,675,941

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 22기 2018년 12월 31일 현재
제 21기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 와이디온라인

1. 일반사항&cr&cr 주식회사 와이디온라인(이하 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다&cr

1.1 지배회사의 개요&cr&cr주식회사 와이디온라인은 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 6월30일 설립되었으며, 2002년 5월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았습니다. 한편 회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발ㆍ배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.그리고 2006년 3월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로변경하였고, 2009년 9월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였습니다. 회사는 2018년 06월 30일 현재 온라인 및 모바일 게임개발산업ㆍ배포와 판매업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 청담동에 본사를 두고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 15,342백만원이며, 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	주식수(주)	지분율(%)
시나안유한회사	4,223,310	13.44%
(주)클아우드매직	2,386,634	7.59%
(주)카카오	596,659	1.90%
(주)카카오게임즈	596,659	1.90%
기타주주	23,620,132	75.17%
합 계	31,423,394	100.00%

&cr1.2 종속기업 현황 및 재무제표&cr

당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율		지역
당반기말	전기말
와이디파워(주)	도소매	㈜와이디온라인	100.00%	-	서울
와이디미디어(주)	영화제작	㈜와이디온라인	100.00%	-	서울

&cr당반기중 회사는 와이디파워(주)와 와이디미디어(주)의 주식 100%를 취득하여 종속회사에 편입하였으며 종속회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. &cr

회사명	자산	부채	매출액	당기순손실
와이디파워(주)	978,436	106,681	-	(118,245)
와이디미디어(주)	3,715,006	790,553	33,000	(411,226)
합 계	4,693,442	897,234	33,000	(529,471)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

&cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있으며 회사는 이로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액에 차이가 있는 항목은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 2.4에 서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 최초적용일 현재의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

&cr기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향&cr회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

&cr&cr 2.2 회계정책 &cr&cr 2.2.1 종속기업 투자

&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 와이디미어어 등 2개의 종속기업에 투자하고 있습니다.&cr&cr회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.2.3 금융자산 &cr

(1) 분류&cr

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

1) 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

① 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr &cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 지분상품&cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr(3) 손상 &cr

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상 모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. &cr

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및예치금, 기타금융자산으로 구성됩니다&cr&cr기업회계기준서 제1109 호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실&cr&cr회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 금융자산&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사 가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr매 보고기간말에, 회사 는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄 손익에 인식합니다. 2018년 &cr1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과 회사 의 손실충당금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr (4) 제거 &cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

&cr (5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2.2.4 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다&cr

2.2.5 무형자산 &cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr개발비로 인식된 무형자산은 회사가 현재 진행중인 게임 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 게임시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 소프트웨어를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 소프트웨어를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 소프트웨어를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 소프트웨어가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

ㆍ 소프트웨어의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 소프트웨어 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. &cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
산업재산권과 소프트웨어	5년
개발비	3~5년
라이선스	계약기간

2.2.6 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr 2.2.7 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr &cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr

2.2.8 복합금융상품

&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

&cr 2.2.9 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr

2.2.10 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여 &cr

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

2.2.11 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr

(1) 게임아이템 판매 수익인식&cr&cr회사는 온라인 및 모바일 게임 관련 서비스를 제공하고 있습니다. 게임과 관련하여 유상으로 가상의 재화(이하 "사이버머니")를 판매하고 있으며, 사이버머니 판매로 인한 수익은 고객이 실제 사용하는 시점에 관련 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.2.12 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr

2.2.13 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.2.14 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2018년 08월 13일자 로 이사회에서 승인되었습니다.&cr

2.3. 회계정책의 변경&cr

2.3.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr 회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주		장부금액
K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	984,871	984,871
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	973,117	973,117
기타금융자산 - 유동	대여금및수취채권	상각후원가	58,504	58,504
기타금융자산 - 비유동	대여금및수취채권	상각후원가	728,725	725,725
합 계			2,745,217	2,745,217

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

(2) 금융자산의 손상&cr

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr·매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. &cr

2.3.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 &cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

4. 재무위험관리&cr

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험

&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. &cr

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산		부채
당기말	전기말	당기말	전기말
USD	31,052	1,195,855	20,121	25,216
JPY	-	47,580	1,202	16,096
합 계	31,052	1,243,435	21,323	41,312

&cr회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	1,093	(1,093)	117,064	(117,064)
JPY	(120)	120	3,148	(3,148)
합 계	973	(973)	120,212	(120,212)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

&cr당반기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산(*)	984,871	6,579,907
기타포괄공정가치금융자산		-
매출채권	973,117	2,815,588
기타금융상품-유동	58,504	450,893
기타금융상품-비유동	728,725	751,957

(*) 현금시재액 제외

4.1.3 유동성위험

&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계
차입금	2,022,955	-	-	-	2,022,955
매입채무	2,548,238	-	-	-	2,548,238
기타금융부채-유동	3,616,057	-	-	-	3,616,057
전환사채(*)	970,154	-	-	-	970,154
합 계	9,157,404	-	-	-	9,157,404

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계
차입금(*)	5,984,564	-	-	-	5,984,564
매입채무	4,431,544	-	-	-	4,431,544
기타금융부채-유동	3,465,707	-	-	-	3,465,707
전환사채(*)	565,825	-	-	-	565,825
합 계	14,447,640	-	-	-	14,447,640

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	10,530,766	15,051,989
자본(B)	(2,279,290)	241,919
현금 및 현금성자산 등(C)(*)	984,871	6,580,676
차입금 등(D)(**)	3,390,525	6,247,883
부채비율(A/B)		6,221.91%
순차입금비율(D-C)/B		-

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. &cr(**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

&cr 5. 금융상품 공정가치&cr&cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr 당반기말 및 전기말 회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

구분	내역
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	-	-	-	-

(전기말)	(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	-	-	-	-

5.3 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경사항은 없습니다.&cr

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. &cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다.&cr&cr (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품&cr

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말)	(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익&cr공정가치 금융자산	합 계
현금 및 현금성자산	984,871	-	984,871
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-
매출채권	973,117	-	973,117
기타금융자산-유동	58,504	-	58,504
기타금융자산-비유동	728,725	-	728,725
합 계	2,745,217	-	2,745,217

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계
차입금	2,514,100	-	2,514,100
전환사채	876,425	-	876,425
매입채무	2,548,238	-	2,548,238
기타금융부채-유동	3,616,057	-	3,616,057
합 계	9,554,820	-	9,554,820

(전기말)	(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산
현금 및 현금성자산	6,580,676
매출채권	2,815,588
기타금융자산-유동	450,893
기타금융자산-비유동	751,957
합 계	10,599,114

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채
차입금	5,770,000
전환사채	477,883
매입채무	4,431,544
기타금융부채-유동	3,465,707
합 계	14,145,134

&cr6.2. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
외환차손익/외화환산손익	(1,279)	(197,516)
대손환입(상각비)	(1,008,785)	157,278
이자수익	36,393	16,074
,상각후 원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(268,552)	(520,102)

&cr 7. 현금및현금성자산 &cr&cr당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	-	769
보통예금	984,871	6,579,907
합 계	984,871	6,580,676

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr &cr(1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	-	-
취득	-	-
처분	-	-
기타포괄인식액	-	-
손상	-	-
기말금액	-	-

&cr 9. 종 속기업투자 &cr&cr (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당반기말			전기말
지분율	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
와이디파워	대한민국	100%	990,000	871,755	-
와이디미디어	대한민국	100%	990,000	578,772	-
합 계		100%	1,980,000	1,450,527	-

(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	-	-
취득	1,980,000	-
처분	-	-
손상	(529,472)	-
기말금액	1,450,528	-

&cr (3) 당반기말 현재 종속기업에대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손실
와이디파워	978,770	107,015	-	(118,245)
와이디미디어	7,675,628	3,740,856	33,000	(411,227)
합 계	8,654,398	3,847,871	33,000	(529,472)

&cr 10. 매출채권 &cr&cr (1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	6,151,814	6,890,751
대손충당금	(5,178,697)	(4,075,163)
장부금액	973,117	2,815,588

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	811,333	2,270,711
연체되었으나 손상되지 않은 채권	161,784	544,877
손상채권	5,178,697	4,075,163
합 계	6,151,814	6,890,751

&cr(3) 당기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	4,075,163	14,330,469
손상된 채권에 대한 대손상각비	1,161,229	(157,527)
당기중 제각된 매출채권 회수&cr(매출채권 제각)	57,695	(10,097,779)
보고기간 말 금액	5,178,697	4,075,163

&cr (4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산 &cr&cr(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
미수금	6,449	445,893
대여금	-	5,000
단기금융상품	52,055
미수수익		-
소 계	58,504	450,893
비유동항목
보증금	728,725	751,957
소 계	728,725	751,957
합 계	787,229	1,202,850

&cr (2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 565,556천원(전기말 : 251천원)입니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr 다.

12. 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
선급금	17,700	341,938
선급비용	345,731	219,082
미수법인세환급액	8,591	3,672
계	372,022	564,692
비유동항목
장기종업원자산	139,248	138,736
계	139,248	138,736
합 계	522,112	703,428

&cr13. 재고자산&cr &cr당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말			전기말
취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	-	-	-	-	-	-

14. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각/대체	기말
취득금액
비품	5,731,341	1,240	(4,397,274)	-	1,335,307
시설장치	552,860	82,184	(111,106)	-	523,938
소 계	6,284,201	83,424	(4,508,380)	-	1,859,245
감가상각누계액
비품	(4,670,117)	-	3,870,298	(221,892)	(1,021,711)
시설장치	(397,466)	-	38,877	(85,190)	(443,779)
소 계	(5,067,583)	-	3,909,176	(307,082)	(1,465,490)
가감계	1,216,618	83,424	(599,204)	(307,082)	393,755

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각/대체	기말
취득금액
비품	5,558,928	174,276	(1,863)		5,731,341
시설장치	528,700	24,160	-		552,860
소 계	6,087,628	198,436	(1,863)		6,284,201
감가상각누계액
비품	(4,213,163)	-	1,428	(458,382)	(4,670,117)
시설장치	(304,418)	-	-	(93,048)	(397,466)
소 계	(4,517,581)	-	1,428	(551,430)	(5,067,583)
가감계	1,570,047	198,436	(435)	(551,430)	1,216,618

&cr(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	96,306	175,709
개발비	60,881	37,392
판매비와관리비	149,895	185,091
합 계	307,082	398,192

(3) 감가상각비 중 60,881천원 (전기 37,392천원)은 무형자산의 개발비로 대체되는 금액입니다.&cr

15. 무형자산&cr

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	감가상각/대체	기말
취득금액
산업재산권	64,009	6,692	-	-	70,701
개발비	25,622,285	1,459,941	(37,206)	-	27,045,020
소프트웨어	4,274,718	-	(47,246)	-	4,227,472
라이선스와프랜차이즈	15,516,553	-	-	-	15,516,553
소 계	45,477,565	1,466,633	(84,452)	-	46,859,746
감가상각누계액
산업재산권	(60,495)	-	-	(3,219)	(63,714)
개발비	(23,519,617)	-		(473,762)	(23,993,379)
소프트웨어	(4,036,708)	-		(98,685)	(4,135,393)
라이선스와프랜차이즈	(15,085,998)	-		(430,555)	(15,516,553)
소 계	(42,702,818)	-		(1,006,221)	(43,709,039)
가감계	2,774,747	1,466,633	(84,452)	(1,006,221)	3,150,707

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	감가상각/대체	반기말
취득금액
산업재산권	64,243	340	(574)	-	64,009
개발비	29,905,810	4,628,796	(9,159,151)	-	25,622,285
소프트웨어	4,211,464	63,254	(111,032)	-	4,274,718
라이선스와프랜차이즈	15,927,586	-	(300,000)	-	15,516,554
기타의무형자산	142,773	-	(142,773)	-
소 계	50,251,876	4,692,390	(9,713,530)	-	45,477,566
감가상각누계액
산업재산권	(57,499)	-		(2,996)	(60,495)
개발비	(21,406,877)	-		(2,112,739)	(23,519,616)
소프트웨어	(3,910,586)	-		(69,923)	(4,036,709)
라이선스와프랜차이즈	(14,052,665)	-		(1,033,333)	(15,085,998)
소 계	(39,427,627)	-		(3,218,991)	(42,702,818)
가감계	10,824,249	4,692,390	(9,713,530)	(3,218,991)	2,774,748

&cr(2) 당기말 현재 프로젝트별 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발자산명	장부금액	잔여상각기간
외모지상주의(*)	3,051,641	35개월
합 계	3,051,641	35개월

(*) 외모지상주의는 현재 개발을 하고 있는 게임으로서 2018년 11월 27일에 상용화가 되었습니다

(3) 당기 중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산	취득금액	손상차손금액		장부금액	회수가능액
당반기말	누계액	평가방법
---	---	---	---	---	---
블리치(*)	1,845,629	37,206	1,384,222	-	-
합 계	1,845,629	37,206	1,348,222	-	-

전기 블리치 개발비 잔액 344,811(천원)이었고, 307,605천원(전기 153,802)은 매출원가로 인식을 하였으며, 2018년 7월말경 게임이 종료됨에 따라 남아있는 금액 37,206천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr (4) 전기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산	취득금액	손상차손금액		장부금액	회수가능액
전기말	누계액	평가방법
---	---	---	---	---	---
소울마스터(*1)	4,947,300	2,019,900	2,468,015		사용가치
천군(*2)	2,674,458	1,262,938	1,262,938		사용가치
노블래스(*3)	1,420,187	1,420,187	1,420,187		사용가치
재난구역(*3)	1,664,574	1,664,574	1,664,574		사용가치
낭코레이저스(*4)	1,857,261	1,444,536	1,444,536		공정가치
블리치(*5)	1,854,629	1,347,016	1,347,016	344,811	공정가치
합 계	14,409,409	9,159,151	9,607,266	344,811	-

(*1) 상용화 중인 온라인게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 기존에 추진하였던 해외 상용화 계획이 진행되지 않음에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(*2) 상용화 중인 모바일게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 2018년 1월 서비스를 종료함에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(*3) 개발 중인 모바일 게임으로 회사는 경제적 실현가능성이 높지 않다고 판단, 이사회의결을 통하여 게임 개발을 중단하였으며, 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.&cr&cr(*4) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 2017년 12월 31일 게임 관련 자산일체에 대하여 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 회사는 양수도대금 9,091천원을 회수가능금액으로 추정하여 관련 장부금액을 동 회수가능금액으로 감액 후 매각처리하였습니다.&cr&cr(*5) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 사용가치로 측정하고 관련 장부금액을 회수가능금액 344,811천원으로 감액하였습니다.

&cr회사는 개발비의 손상차손을 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 인식하였습니다.

(4) 회수가능금액 추정 및 관련 주요 가정&cr&cr회사는 당기말 현재 상용화 중인 모바일게임 블리치 프로젝트와 개발 진행 중인 외모지상주의 프로젝트 개발비를 사용가치로 측정하였습니다. &cr&cr사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 게임 출시 후 3년간의 현금흐름을 추정하고, 이후에는 현금흐름이 발생하지 않는 것으로 가정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 고유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.1%로 추정하였습니다.&cr&cr동 평가결과 외모지상주의 프로젝트의 회수가능액은 기존 장부금액을 초과하므로 외모지상주의 프로젝트 개발에 대한 손상은 인식하지 않았습니다.&cr&cr블리치 프로젝트의 회수가능가액은 344,811천원으로 추정되어 회수가능액을 초과하는 1,347,016천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석&cr블리치 프로젝트로부터 유입될 미래현금흐름은 14.1%로 할인되었습니다. 할인율이 1% 변동하여 13.1% 또는 15.1%가 되는 경우, 블리치 프로젝트 관련 손상차손이 5,486천원 감소하거나 5,350천원 증가합니다.

(5) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출원가	917,636	3,158,336
개발비	42,789	11,719
판관비	45,797	60,655
합계	1,006,222	3,230,710

&cr(6) 감가상각비 중 42,789천원 (전기 11,719천원)은 무형자산의 소프트웨어에서 개발비로 대체되는 금액입니다.&cr&cr(7) 회사가 당기말에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 2,226백만원 ( 전기말 : 2,833백만원)입니다.&cr

16. 기타유동금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미지급금	3,401,329	2,734,548
미지급비용	191,672	435,277
예수금	23,056	295,882
합계	3,616,057	3,465,707

&cr 17. 차입금 등&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
중기포괄수출금융	한국수출입은행	2018.06.26	4.59	-	3,370,000
일반자금대출	NH농협은행	2019.02.22	9.65	1,995,000	2,400,000
운영자금	비은행차입금	-	-	519,100	-
은행 차입금등 계				2,514,100	5,770,000

(*) 한국수출입은행의 단기차입금은 2018년 01월 02일 전액 상환 하였습니다.

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당반기말	전기말
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2015.06.02	2020.06.02	1.00%	3.00%	500,000	500,000
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.06.29	2020.06.29	1.00%	3.00%	400,000	-
전환사채발행총액					900,000	500,000
증가 : 사채상환할증금					70,154	53,728
차감 : 사채할인발행차금					(4,535)	(7,807)
차감 : 전환권조정					(89,194)	(68,038)
장부가액					876,425	477,883

&cr상기 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월마다 지급
상환방법	권면금액의 만기보장수익률 110.7456%에 해당하는 금액을 일시상환&cr(2017년 6월부터 조기상환청구 가능&cr"관리종목등의 사유발생시 기한이익 상실")
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 473,933주
전환청구기간	2016년 06월 02일부터 2020년 05월 02일까지
전환가격	4,220원
당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	355,450주
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	355,450주
미전환된 잔여주식수	118,483주

(*) 최초 전환가격 7,077원에서 4,220원으로 전환가격이 조정되어, 전환시 발행할 주식수가 282,605주에서 473,933주로 조정되었습니다.

상기 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 지급
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 06월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 [ 104.1066 ]%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 86,957주
전환청구기간	2019년 06월 29일부터 2020년 05월 29일까지
전환가격	4,600원
당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-
미전환된 잔여주식수	86,957주

&cr 18. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	865,517	889,134
선수수익	-	17,721
합계	865,517	906,855

&cr 19. 퇴직급여제도 &cr &cr회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 미래에셋대우(주)&cr및 미래에셋생명보험(주)의 퇴직연금에 가입되어 있습니다.&cr&cr 당반기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 718백만원( 전기 : 728백만원 )입니다

20 . 이연법인세 및 법인세비용 &cr &cr이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다&cr

21. 자본금 및 주식발행초과금 &cr

(1) 당기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금
50,000,000주	31,423,394주	500원	15,711,697천원

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
2017년 01월 01일	22,505,325	11,252,663	40,794,678	52,047,341
유상증자	2,317,041	1,158,520	8,758,739	9,944,259
전환사채의 전환	667,380	333,690	2,614,866	2,948,556
2017년 12월 31일	25,489,746	12,744,873	52,195,283	64,940,156
2018년 01월 01일	25,489,746	12,744,873	52,195,283	64,940,156
유상증자	5,933,648	2,966,824	15,177,026	18,143,850
2018년 12월 31일	31,423,394	15,711,697	67,372,309	83,084,006

22. 기타자본잉여금&cr

당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
전환권대가	120,607	74,700
기타자본잉여금	7,494,246	7,201,646
합계	7,614,853	7,276,346

&cr 23. 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식(*)	(1,135,232)	(1,135,232)
자기주식처분손실	(4,046,934)	(4,046,934)
주식선택권	-	292,600
합계	(5,182,166)	(4,889,566)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 103,347주 입니다.

&cr 24. 주식보상기준&cr&cr회사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr&cr(2) 부여방법 : 보통주 신주발행교부

&cr(3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	7차
부여일	2013년 03월 22일
결의기관	정기주총
총부여수량	100,000주
당분기 소멸수량	100,000주
당분기말 누적소멸수량	100,000주
당분기행사 수량	-주
당분기말 누적 행사 수량	-주
당분기말 미행사수량	-주
행사가격	4,277원

&cr(4) 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자&cr&cr(5) 행사가능기간 : 2015년 3월 21일 ~ 2018년 3월 22일(7차)&cr&cr(6) 회사는 행사 가능일이 지났으므로 남은 주식 전액 소멸되었으며, 주식매입선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr&cr 25. 결손금&cr

결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	87,795,983	67,085,017

26. 판매비와 관리비&cr

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	1,286,910	2,513,069
퇴직급여	182,056	222,208
복리후생비	204,967	608,498
지급임차료	254,104	195,726
접대비	5,691	308,474
감가상각비	66,133	96,002
무형자산상각비	42,195	60,655
세금과공과	80,881	51,702
광고선전비	268,486	4,312,024
대손상각비(환입)	1,008,785	(157,278)
지급수수료	2,485,964	981,185
여비교통비	43,094	254,858
통신비	177,621	392,689
보험료	99,013	257,683
운반비	1,119	884
도서인쇄비	1,364	9,336
소모품비	4,323	16,687
수선비	3,804	4,810
차량유지비	5,251	13,752
사무용품비	6,716	14,248
영업수수료	2,485,800	4,433,430
협회비	17,864	6,950
행사비		404
교육훈련비	4,557	22,560
용역비	683,936	24,550
경상연구개발비	2,251,978	2,832,923
합계	11,672,612	17,478,029

27. 비용의 성격과 분류&cr

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
영업수수료	8,437,146	10,989,484
급여	3,918,602	7,302,280
퇴직급여	717,768	728,081
복리후생비	435,706	991,655
광고선전비	268,486	4,312,024
지급임차료	688,371	624,346
감가상각비	246,201	360,800
무형자산상각비	963,433	3,218,991
대손상각비(환입)	1,008,785	(157,278)
기타비용	3,960,083	2,781,905
합 계	20,644,581	31,152,288

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용&cr

당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	25,455
수입임대료	41,692
잡이익	321,185	13,653
합계	388,332	13,653
기타비용
기타의대손상각비	13,871,109	501,639
무형자산손상차손	37,206	9,570,757
무형자산처분손실		29,137
유형자산처분손실		40
종속기업투자주식처분손실	529,473
매도가능금융자산손상차손	20,372
유형자산폐기손실	163,244
투자자산처분손실	35,921
기부금	2,688	145,559
잡손실	27,625	46,441
합계	14,687,638	10,293573

29. 금융수익과 금융비용&cr

당반기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	36,393	16,074
외환차익	6,925	13,027
외화환산이익	1,156	4,680
합계	44,474	33,781
금융비용
이자비용	268,552	520,102
외환차손	7,024	61,002
외화환산손실	2,236	154,221
합계	277,812	735,325
순금융수익(비용)	(233,083)	(701,544)

30. 운용리스&cr

(1) 리스계약의 주요내용&cr&cr회사는 건물 등의 사용을 위하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

위치	계약기간	용도
서울시 강남구 학동로97길 20, 2,3,6층 (성호빌딩)	2017.07.15 ~ 2019.03.31	사업장
서울시 강남구 학동로97길 20, 4층 (성호빌딩)	2017.04.01 ~ 2019.03.31	사업장
광주광역시 서구 천변좌로 268, 16층 2호	2018.03.01 ~ 2019.02.28	사업장
제네시스 37저 0826	2016.04.12 ~ 2020.04.12
BMW 42더 9112	2017.07.17 ~ 2020.07.17

(2) 회사는 건물 및 차량 등의 사용을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
리스료 총액	743,197	731,916
최소리스료	743,197	731,916

&cr(3) 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1년 이내	142,296	663,645
1년 초과 ~ 5년 이내	-	166,452

&cr(4) 보고기간 중 손익으로 반영된 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건물 운용리스료	705,456	680,019
차량 운용리스료	37,741	50,605

&cr(5) 광주G&C센타는 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.&cr&cr(6) 차량 리스 2건도 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.

31. 주당순손익&cr &cr기본주당순손익은 회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정&cr하였습니다.&cr

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
누 적	누 적
보통주순이익(손실)	(20,711,741,279)원	(21,108,361,671)원
가중평균유통보통주식수	29,634,660	23,364,678주
기본주당순이익(손실)	(699)원/주	(907)원/주

&cr(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr(당기)

구분	당기			전기
발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수
기초	25,489,746	365	9,303,757,290	22,505,325	365	8,214,443,625
기초자기주식수	(103,347)	365	(37,721,655)	(103,347)	365	(37,721,655)
유상증자등	1,043,296	350	365,153,600	1,193,318	200	238,663,600
521,648	347	181,011,856	129,971	117	15,206,607
273,865	336	92,018,640	181,959	112	20,379,408
2,386,634	245	584,725,330	355,450	108	38,388,600
447,427	243	108,724,761	1,123,723	2	2,247,446
521,648	203	105,894,544
739,130	153	113,086,890
기말	31,320,047		10,816,651,256	25,386,399	-	8,491,607,631
일수	÷ 365			÷ 365
가중평균유통주식수	29,634,660			23,264,678

(2) 희석주당순손익&cr&cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.&cr

3 2. 현금흐름표&cr

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기
당기순이익(손실)	(20,710,966)	(21,108,362)
현금유출없는 비용등의 가산
법인세비용		58,282
이자비용	66,357	520,102
감가상각비	246,201	360,800
무형자산상각비	963,433	3,218,991
대손상각비(환입)	1,008,785	(157,278)
기타의대손상각비	13,871,109	501,639
외화환산손실	2,236	154,221
재고자산 감액손실	35,921
유형자산처분손실		40
유형자산폐기손실	163,244
무형자산손상차손	37,206	9,570,757
무형자산처분손실		29,137
종속기업손상차손	529,472	-
단기금융상품평가손실	20,372
현금유입이없는 수익등의 차감
이자수익		(16,074)
외화환산이익	(1,411)	(4,680)
유형자산처분이익	(41,692)
잡이익	(191,857)
영업활동 관련 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	1,073,124	536,697
재고자산의 감소(증가)	(35,921)
미수수익의 감소(증가)	-
선납세금의감소(증가)	(4,919)
미수금의 감소(증가)	1,054	(7,381)
선급금의 감소(증가)	318,685	2,950,730
선급비용의 감소(증가)	393,509	199,590
기타장기종업원자산의 감소(증가)		(35,308)
매입채무의 증가(감소)	(1,885,467)	2,414,709
미지급금의 증가(감소)	674,936	386,348
미지급비용의 증가(감소)	(243,604)	(42,209)
선수금의 증가(감소)	(50,470)	124,075
선수수익의 증가(감소)	(17,721)	(54,064)
예수금의 증가(감소)	(244,475)	141,735
퇴직급여충당부채의 증가
영업으로부터 창출된 현금	(4,022,859)	(257,503)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
유형자산 취득관련 미지급금	-	(41,463)
주식매수선택권의 행사	-
전환권의 행사	-	2,952,715
매출채권 및 기타유동금융자산의 제각	-	10,314,039

&cr(3) 당반기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로인한&cr단기차입금	부채합계
당기초	5,770,000	5,770,000
현금흐름	(3,775,000)	(3,775,000)
주임종단기차입금증가	519,100	519,100
당기말	2,514,100	2,514,100

33. 특수관계자와의 거래내역&cr &cr (1) 당 기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비 고
당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 &cr기업	(주)클라우드매직	시나안유한회사
시니안 유한회사		최대주주
기타(*)	와이디파워		계열회사
와이디미디어		계열회사
	미래에셋캐피탈(주)(**)	기업집단 최상위 지배회사
	미래에셋생명보험(주)(**)	미래에셋캐피탈(주)의 종속기업
	미래에셋대우(주)(**)	미래에셋캐피탈(주)의 종속기업
	미래에셋자산운용(주)(**)	미래에셋캐피탈(주)의 종속기업
	미래에셋파트너스오호사모투자전문주식회사(**)	미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사
	기타등(**)	미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사

(*) 기타회사의 와이디파워와 와이디미디어는 회사가 2018년 4월경 계열회사로 설립한 회사 입니다.&cr(**) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되니 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.&cr시니안유한회사는 2018년 03월경 최대주주에서 제외 되었으나, 2018년 12월 31일주주명부 폐쇄하여 확인한 결과 다시 최대주주가 되었습니다

&cr(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr

1) 매출, 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	매출 등		매입 등
이자수익		확정기여형 퇴직급여와&cr퇴직연금운용자산 적립액		지급수수료
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
미래에셋생명보험(주)	-	-	-	526,861	-	-
미래에셋대우(주)	-	-	-	394,589	-	-
합 계	-	-	-	921,450	-	-

&cr2) 채권, 채무의 기말잔액

(단위 : 천원)

회사명	채권, 채무 등
단기대여금, 단기차입금
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
(주)와이디미디어(단기차입) 주1)	23,000	-
미래에셋생명보험(주)	-	138,338
미래에셋대우(주)	-	113,203
합 계	23,000	251,541

(주1) 와이디미디어에대한 단기대여금은 횡령에 의한 불법행위 미수금으로 계정대체를 하였으며, 당기에 차입한 23,000천원은 실제 차입하여 운영자금으로 사용되었습니다.

(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원 급여	165,117	751,750
퇴직급여	-	61,146
합 계	165,117	812,896

&cr(4) 회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	5,000	79,707
기중대여액	241,000	-
기중산환액	(241,000)	(74,707)
당기말	5,000	5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

&cr34. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당반기말 현재 회사는 (주)위메이드아이오 및 (주)전기아이피와 '이카루스', '미르의전설2', '미르의전설3'의 게임에 대해 약정기간 동안 국내 독점 판매권의 운영 및 판매관리권을 취득하는 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지상주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임컨텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다.&cr

(4) 당기말 현재 회사의 금융기관별 대출 약정한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액
일반자금대출	NH 농협은행	1,995,000
합 계		1,995,000

(5) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	보증내용	당반기말	전기말	보증수익자
서울보증보험	공탁보증	13,100	13,100	오OO
합 계	-	13,100	13,100	-

서울보증보험에 공탁보증금 13,100(천원)이 남아있습니다. 이는 2017년 09월 15일자로 서울중앙지방법원에서 확정판결이 나서 해지가 되었어야 하는데 보험기간이&cr2019년 03월 10일까지로 기간이 얼마남지않아 해지를 하지 않은 부분입니다.

35. 보고기간후 사건&cr

1. 회사는 2019년 01월 16일에 횡령사건에 대해 검찰에 고발조치를 하였습니다.&cr(1) 불법행위미수금의 발생&cr (단위 : 천원)

계정과목	구분	내역	금액
불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에한 횡령사실발생	3,000,000
불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000
불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금에 대한 어떠한 집행절차도 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 동금액의 회수가능성이 의문시되므로 전액 대손충금을을 계상하였습니다.&cr&cr(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액 입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료됨에 따라 68억원이 당사로 입금되지 않아 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 동금액의 회수가능성이 의문시되므로 전액 대손충당금을 계상하였습니다.&cr&cr(*3) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 최인안 대표와의 면담에 따라 35억원을 받은 사실이 없으며, 통장만 빌려 주었을 뿐이라고 대답을 듣게 되어&cr불법행위미수금으로 계상 하였고, 동금액의 회수 가능성이 의문시 되어 전액 대손충당금을 계상하였습니다.&cr&cr당사는 위 횡령사건과 관련하여 서울 남부지방법원에서 조사중이며, 조사가 완료가 될 시 추가적으로 공시를 할 예정 입니다.

2. 2018년 12월 31일자로 주주명부를 폐쇄 하였는데, 최대주주가 클라우드 매직에서시니안유한회사로 바뀌었습니다.&cr&cr3. NH농협은행의 대출금 1,995백만원의 대출 만기일은 2019년 02월 22일이었고, &cr NH농협은행 측에서 전액 상환을 요구하였 으나, 보고서일 현재 원금일부를 방카슈랑스 들었던 것으로 상환 하였습니다.&cr &cr 4. 당사는 2019년 1월경 박세철로부터 3억원에 대하여 임대보증금 및 통장 가압류, 사무실 집기물품에 대하여 가압류가 되어있는 상태이고 당사는 법무법인 민을 통하여 채무부존재 소송 및 강제집행정지등 전임원을 사문서위등으로 강남경찰서에 고소를 한 상태 입니다&cr&cr5. 2019년 03월 05일 채권자 클라우드매직에서 현 변종섭대표를 부정행위를 원인으로하는 이사 해임 청구에대한 소를 재기 하였습니다.&cr &cr 36. 상장폐지 사유 발생&cr &cr 회사는 2019년 01월 16일 공시에 따라 업무상 횡령등의 혐의 발생과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 나목 및 동규정 시행세칙 제33조 11항 제2호의규정에 의거 업무상 횡령등의 혐의로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 삼사하기 위하여 상장적격성 실질심사를 받게 됩니다.

37. 영업부문 &cr&cr(1) 지역별 정보&cr

회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 서비스업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내매출액	14,128,831	20,405,996
해외매출액	337,430	677,677
합계	14,466,261	21,083,673

&cr(2) 당기와 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이디온라인의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사등 에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 와이디온라인
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 와이디온라인(이하 "회사")의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되었습니다"고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr

중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이 낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다. &cr

- 회사는 일부 중요한 투자와 관련한 자금거래에서 이사회의사록과 자금지출 관련한내부승인절차의 미비와 자금관련 업무의 최고 책임자(CFO)의 일탈이 발생하였습니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영진의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 내부회계관리제도 모범규준에 따른 다음과 같은 중요한 취약점이 추가로 발견되었습니다. &cr

- 회사는 법인인감 및 법인인감증명서의 사용 기록과 관련한 적합한 통제절차가 미비하며 법인인감을 사용한 자금집행이 완전하게 통제되고 있지 않다는 사실을 발견하였습니다. &cr

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,&cr2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr

인천광역시 중구 인중로 176
인 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영
2019년 3월 26일

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr

와이디온라인-내부회계관리 운영실태보고서-2.jpg 와이디온라인-내부회계관리 운영실태보고서-2 와이디온라인-내부회계관리 운영실태보고서-1.jpg 와이디온라인-내부회계관리 운영실태보고서-1

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이디온라인2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121138-2-7--5201637219232153------320175561215285508498-228-109--7169327215224104740651-228-109--1,0361,107

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

*전기 인원수 및 감사시간은 삼일회계법인의 전기 감사보고서상의 수치에 의거하였습니다.

3. 주요 감사실시내용 2018.4.25~4.30&cr2018.10.15~10.2311회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.10.15~10.23741중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험평가, 분개테스트, 입증절차의설계, 일반감사절차 계획2019.01.30~02.12741중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.03.10~03.2610-5중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.021본사해당없음.2019.01.021본사금융자산,조회서OOO-102019.03.25, 2019.03.18, 2019,03.14, 2019.03.08, 2019.02.18, 2019.01.17, 2019.01.03, 2018.11.07, 2018.11.01, 2018.10.31. 외---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 25일감사전화(문자)회의감사의견에 대한 의견교환22019년 03월 18일재무이사전화(문자)회의종속기업 재무제표에 대한 의견 교환32019년 03월 14일재무이사전화(문자)회의미비된 감사증거자료와 관련한 요청42019년 03월 08일재무이사전화(문자)회의회사의 자구계획에 대한 논의52019년 02월 18일재무이사전화(문자)회의전임 재무이사와의 미팅 주선에 대한 요청62019년 01월 17일감사전화(문자)회의회사의 횡령사건 공시에 대한 의견 교환72019년 01월 03일재무이사전화(문자)회의최인환 대표의 주식취득자금 미수령과 횡령 가능성에 대한 논의82018년 11월 07일대표이사전화(문자)회의미지아 주식 취득과 횡령가능성에 대한 논의92018년 11월 01일대표이사전화(문자)회의미지아 주식 취득과 횡령가능성에 대한 논의102018년 10월 31일대표이사전화(문자)회의미지아 주식 취득과 관련된 의견 교환

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl