Audit Report / Information • Apr 2, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 신스틸 00260310 100000000000 20190329 1942110094409 000 55158 40161 134963 30 Y N Y Y N E Y 4
&cr
주식회사 신스틸
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 10 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신우회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------------ | 1 |
| II. (첨부)재무제표 | ------------------------------------------ | 5 |
| 재무상태표 | ------------------------------------------ | 6 |
| 포괄손익계산서 | ------------------------------------------ | 7 |
| 자본변동표 | ------------------------------------------ | 8 |
| 현금흐름표 | ------------------------------------------ | 9 |
| 주석 | ------------------------------------------ | 11 |
| III. 외부감사 실시내용 | ------------------------------------------ | 85 |
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 신스틸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 신스틸(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr&cr회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 부산광역시 부산진구 서면문화로 27, 4층 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 문 봉 국 |
2019년 3월 28일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 신스틸
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 10 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 신스틸 사내이사 신승곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동) |
| (전 화) | 051-972-7215 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기초 2017년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 신스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기말 | 제 10(전)기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 10(전)기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 34,176,019,793 | 28,175,829,899 | 25,296,702,262 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,6,33 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 | 3,099,195,884 |
| 기타유동금융자산 | 3,5,7,9,33 | 1,229,176,654 | 240,000,000 | 1,078,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,5,8,31,32 | 20,674,255,980 | 18,247,159,109 | 14,776,716,121 |
| 기타유동자산 | 15 | 969,646,634 | 468,031,015 | 338,977,496 |
| 재고자산 | 11 | 7,422,213,306 | 6,639,109,539 | 6,003,812,761 |
| 비유동자산 | 20,982,774,047 | 8,903,586,149 | 8,063,223,113 | |
| 기타비유동금융자산 | 3,5,9,15,33 | 335,441,674 | 403,144,417 | 389,018,750 |
| 종속기업투자주식 | 10 | 7,806,060,765 | 5,180,602,212 | 3,328,076,655 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 3,5,8,31,33 | 599,606,863 | 621,831,354 | 2,856,625,115 |
| 유형자산 | 12,31,32 | 11,230,074,291 | 2,429,237,035 | 1,299,973,007 |
| 무형자산 | 13 | 94,649,968 | 34,459,815 | 34,459,815 |
| 투자부동산 | 14 | 916,940,486 | - | - |
| 이연법인세자산 | 28 | - | 234,311,316 | 155,069,771 |
| 자 산 총 계 | 55,158,793,840 | 37,079,416,048 | 33,359,925,375 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 31,332,952,568 | 23,379,938,564 | 21,469,852,307 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,5,16,31,33 | 7,341,890,329 | 8,046,425,273 | 7,948,898,993 |
| 기타유동부채 | 17,33 | 432,018,511 | 1,363,778,805 | 192,738,618 |
| 단기차입금 | 3,5,19,30,33 | 21,057,251,604 | 13,636,394,486 | 11,533,599,296 |
| 유동성장기부채 | 3,5,19,30,33 | 2,333,340,000 | 333,340,000 | 1,500,000,000 |
| 당기법인세부채 | 28 | 168,452,124 | - | 294,615,400 |
| 비유동부채 | 8,828,780,875 | 3,804,125,276 | 2,311,936,143 | |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 3,5,16,33 | 30,000,000 | 30,000,000 | - |
| 장기차입금 | 3,5,19,30,33 | 6,366,640,000 | 499,980,000 | - |
| 사채 | 3,5,20,30,33 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 확정급여채무 | 21 | 284,722,063 | 261,045,276 | 298,836,143 |
| 충당부채 | 18 | 9,500,000 | 13,100,000 | 13,100,000 |
| 이연법인세부채 | 28 | 137,918,812 | - | - |
| 부 채 총 계 | 40,161,733,443 | 27,184,063,840 | 23,781,788,450 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 22 | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 기타자본구성요소 | 22 | 2,874,796,330 | (126,734,276) | (24,695,981) |
| 이익잉여금 | 22 | 11,622,264,067 | 9,522,086,484 | 9,102,832,906 |
| 자 본 총 계 | 14,997,060,397 | 9,895,352,208 | 9,578,136,925 | |
| 부채와 자본 총계 | 55,158,793,840 | 37,079,416,048 | 33,359,925,375 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매 출 액 | 4,23,31 | 134,963,116,863 | 106,347,199,300 |
| 매출원가 | 23,31 | 124,189,421,231 | 97,851,344,000 |
| 매출총이익 | 10,773,695,632 | 8,495,855,300 | |
| 판매비와관리비 | 24,31 | 8,557,996,225 | 7,585,684,104 |
| 영업이익 | 2,215,699,407 | 910,171,196 | |
| 기타수익 | 5,26,31 | 2,143,999,973 | 2,127,261,179 |
| 기타비용 | 5,26 | 975,307,916 | 1,525,362,113 |
| 금융수익 | 5,27,31 | 312,205,147 | 272,260,129 |
| 금융비용 | 5,27,31 | 1,282,228,987 | 1,328,501,337 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,414,367,624 | 455,829,054 | |
| 법인세비용 | 28 | 328,952,625 | 5,708,236 |
| 당기순이익 | 2,085,414,999 | 450,120,818 | |
| 기타포괄손익 | 21,22 | 3,013,181,308 | (132,965,830) |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 2,797,417,600 | (30,927,535) | |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 11,650,702 | (30,927,535) | |
| 토지 재평가잉여금 | 1,380,843,380 | - | |
| 지분법자본변동 | 1,404,923,518 | - | |
| 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 215,763,708 | (102,038,295) | |
| 지분법자본변동 | 215,763,708 | (102,038,295) | |
| 총포괄이익 | 5,098,596,307 | 317,154,988 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일 (전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 500,000,000 | (24,695,981) | 9,102,832,906 | 9,578,136,925 | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 450,120,818 | 450,120,818 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 21 | - | - | (30,927,535) | (30,927,535) |
| 지분법자본변동 | 10 | - | (102,038,295) | - | (102,038,295) |
| 지분법이익잉여금변동 | 10 | - | - | 60,295 | 60,295 |
| 소 계 | - | (102,038,295) | 419,253,578 | 317,215,283 | |
| 2017년 12월 31일 (전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 500,000,000 | (126,734,276) | 9,522,086,484 | 9,895,352,208 | |
| 2018년 01월 01일 (당기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 500,000,000 | (126,734,276) | 9,522,086,484 | 9,895,352,208 | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 2,085,414,999 | 2,085,414,999 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 21 | - | - | 11,650,702 | 11,650,702 |
| 지분법자본변동 | 10 | - | 1,620,687,226 | - | 1,620,687,226 |
| 토지 재평가잉여금 | 12 | 1,380,843,380 | - | 1,380,843,380 | |
| 지분법이익잉여금변동 | 10 | - | - | 3,111,882 | 3,111,882 |
| 소 계 | - | 3,001,530,606 | 2,100,177,583 | 5,101,708,189 | |
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 500,000,000 | 2,874,796,330 | 11,622,264,067 | 14,997,060,397 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (4,089,972,077) | (4,107,779,791) | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 30 | (3,028,229,050) | (3,333,554,465) |
| 당기순이익 | 2,085,414,999 | 450,120,818 | |
| 조정 | 970,997,066 | 37,540,196 | |
| 운전자본의 변동 | (6,084,641,115) | (3,821,215,479) | |
| 법인세의 납부 | (165,989,380) | (294,569,748) | |
| 이자의 수취 | 25,431,733 | 106,799,930 | |
| 이자의 지급 | (921,185,380) | (586,455,508) | |
| 투자활동현금흐름 | (8,848,239,081) | 1,188,359,038 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,204,300,000 | |
| 단기투자자산의 감소 | 80,000,000 | 790,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 962,764,999 | 992,783,617 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 205,050,000 | |
| 보증금의 감소 | 6,446,356,985 | 1,458,472,435 | |
| 장기대여금의 감소 | - | 99,397,500 | |
| 임대보증금 증가 | - | 30,000,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (380,000,000) | (956,300,000) | |
| 단기투자자산의 증가 | (430,643,063) | (200,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (385,950,731) | (248,348,670) | |
| 장기금융상품의 증가 | (179,940,000) | (218,990,000) | |
| 장기대여금의 증가 | - | (100,000,000) | |
| 지분법투자주식 취득 | (50,000,000) | (600,000,000) | |
| 토지의 취득 | (4,531,239,150) | (573,810,424) | |
| 건물의 취득 | (2,572,045,610) | (514,195,420) | |
| 기계장치의 취득 | (500,000,000) | (180,000,000) | |
| 건설중인자산의 증가 | (519,546,153) | - | |
| 보증금의 증가 | (6,727,806,205) | - | |
| 회원권 증가 | (60,190,153) | - | |
| 재무활동현금흐름 | 30 | 14,254,827,118 | 2,436,115,190 |
| 단기차입금의 차입 | 47,651,306,392 | 31,449,264,486 | |
| 사채의 발행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 6,200,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (40,263,139,274) | (29,346,469,296) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (333,340,000) | (1,666,680,000) | |
| 환율변동효과 반영 전 현금및현금성자산의 순증가 | 1,316,615,960 | (483,305,563) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (17,418,977) | (34,360,085) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 1,299,196,983 | (517,665,648) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,581,530,236 | 3,099,195,884 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 11(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전)기 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 10(전)기초 2017년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 신스틸 |
1.회사의 개요&cr
주식회사 신스틸(이하 "당사")은 철강제품 가공 및 유통 등을 주요 사업목적으로 하여&cr2008년 9월 8일 설립되었습니다. 당사는 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)에 본사를 두고 있으며, 회사의 사내이사는 신승곤입니다.&cr&cr 당사의 당기말 자본금은 설립시 자본금인 500,000천원이며 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신 승 곤 | 60,000 | 60.00 | 60,000 | 60.00 |
| 임 지 훈 외 | 34,250 | 34.25 | 34,250 | 34.25 |
| (주)신 스 틸 | 5,750 | 5.75 | 5,750 | 5.75 |
| 합 계 | 100,000 | 100.00 | 100,000 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 &cr &cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으 며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에거 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 재무상 태, 경영성과에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석34에서 설명하고 있습니다. &cr &cr &cr 3. 유의적인 회계정책&cr &cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습 니다. &cr&cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. &cr&cr기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식합니다. 동 기준서의 주요내용은 다음과 같습니다.
가 ) 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름 을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
&cr당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr라) 최초적용일 현재 재무제표에 미치는 영향&cr 2018년 1월 1일 의 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준 서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다 .
(단위 : 원)
| 계정과목 | 범 주 | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,581,530,236 | 2,581,530,236 |
| 매출채권및기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 18,247,159,109 | 18,247,159,109 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 621,831,354 | 621,831,354 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 398,750,000 | 398,750,000 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 8,046,425,273 | 8,046,425,273 |
| 단기차입금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 13,636,394,486 | 13,636,394,486 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 333,340,000 | 333,340,000 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 장기차입금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 499,980,000 | 499,980,000 |
| 사채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
&cr 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위 한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (13) 수익인식 '에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용합니다. 동 기준서의 적용에 따라 수익인식과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정)
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr(3) 외화환산&cr&cr 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
&cr(5) 금융상품&cr&cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(6) 재고자산&cr&cr당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 선입선출법을 적용한 취득원 가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.
&cr (7) 유형자산&cr
토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. &cr &cr당사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로대체됩니다. &cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 상각방법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 기계장치 | 정액법 | 10년 |
| 차량, 비품 | 정액법 | 5년 |
&cr 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.
&cr 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
(8) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (9) 무형자산 &cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr &cr
(10) 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
&cr(11) 퇴직급여비용&cr&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말 에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. &cr&cr 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (13) 수익인식&cr &cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr당사는 수익인식을 위한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
2) 이자수익 &cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. &cr
3) 배당금수익 &cr&cr배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(14) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소 득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(15) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(16) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
4. 영업부문 &cr &cr 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지역에 대한 정보&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 26,746,783,516 | 31,785,287,360 |
| 해 외 | 108,216,333,347 | 74,561,911,940 |
| 합 계 | 134,963,116,863 | 106,347,199,300 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기 15,560,250,635원 및 전기 14,642,528,160원입니다.
5. 범주별 금융상품&cr&cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,880,727,219 | - | 3,880,727,219 |
| 매출채권및기타유동채권 | 20,674,255,980 | - | 20,674,255,980 |
| 기타유동금융자산 | 650,000,000 | 579,176,654 | 1,229,176,654 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 599,606,863 | - | 599,606,863 |
| 기타비유동금융자산 | 22,054,864 | 313,386,810 | 335,441,674 |
| 금융자산 합계 | 25,826,644,926 | 892,563,464 | 26,719,208,390 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 7,341,890,329 | - | 7,341,890,329 |
| 단기차입금 | 21,057,251,604 | - | 21,057,251,604 |
| 유동성장기부채 | 2,333,340,000 | - | 2,333,340,000 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 장기차입금 | 6,366,640,000 | - | 6,366,640,000 |
| 사채 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 금융부채 합계 | 39,129,121,933 | - | 39,129,121,933 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,581,530,236 | - | 2,581,530,236 |
| 매출채권및기타유동채권 | 18,247,159,109 | - | 18,247,159,109 |
| 기타유동금융자산 | 240,000,000 | - | 240,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 621,831,354 | - | 621,831,354 |
| 기타비유동금융자산 | 403,144,417 | - | 403,144,417 |
| 금융자산 합계 | 22,093,665,116 | - | 22,093,665,116 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 8,046,425,273 | - | 8,046,425,273 |
| 단기차입금 | 13,636,394,486 | - | 13,636,394,486 |
| 유동성장기부채 | 333,340,000 | - | 333,340,000 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 장기차입금 | 499,980,000 | - | 499,980,000 |
| 사채 | 3,000,000,000 | - | 3,000,000,000 |
| 금융부채 합계 | 25,546,139,759 | - | 25,546,139,759 |
&cr③ 전기초
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,099,195,884 | - | 3,099,195,884 |
| 매출채권및기타유동채권 | 14,776,716,121 | - | 14,776,716,121 |
| 기타유동금융자산 | 1,078,000,000 | - | 1,078,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 2,856,625,115 | - | 2,856,625,115 |
| 기타비유동금융자산 | 389,018,750 | - | 389,018,750 |
| 금융자산 합계 | 22,199,555,870 | - | 22,199,555,870 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 7,948,898,993 | - | 7,948,898,993 |
| 단기차입금 | 11,533,599,296 | - | 11,533,599,296 |
| 유동성장기부채 | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 사채 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 금융부채 합계 | 22,982,498,289 | - | 22,982,498,289 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr ① 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 기타수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | 13,959,097 | - | 13,959,097 |
| 외화환산이익(손실) | (28,586,650) | - | (28,586,650) |
| 외환차익(차손) | 564,287,581 | - | 564,287,581 |
| 평가이익(손실) | (6,769,599) | - | (6,769,599) |
| 소 계 | 542,890,429 | - | 542,890,429 |
| 금융수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | 17,485,149 | - | 17,485,149 |
| 외화환산이익(손실) | (17,418,977) | - | (17,418,977) |
| 외환차익(차손) | (29,967,963) | - | (29,967,963) |
| 소 계 | (29,901,791) | - | (29,901,791) |
| 금융부채 | |||
| 금융수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | (924,263,591) | - | (924,263,591) |
| 외화환산이익(손실) | (32,690,000) | - | (32,690,000) |
| 외환차익(차손) | - | - | - |
| 소 계 | (956,953,591) | - | (956,953,591) |
&cr ② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 &cr 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 기타수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | 19,032,535 | - | 19,032,535 |
| 외화환산이익(손실) | (240,065,223) | - | (240,065,223) |
| 외환차익(차손) | (558,327,465) | - | (558,327,465) |
| 소 계 | (779,360,153) | - | (779,360,153) |
| 금융수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | 87,076,650 | - | 87,076,650 |
| 외화환산이익(손실) | (34,360,085) | - | (34,360,085) |
| 외환차익(차손) | (376,128,445) | - | (376,128,445) |
| 소 계 | (323,411,880) | - | (323,411,880) |
| 금융부채 | |||
| 금융수익(비용) | |||
| 이자수익(비용) | (587,704,817) | - | (587,704,817) |
| 외화환산이익(손실) | - | - | - |
| 외환차익(차손) | 18,900,000 | - | 18,900,000 |
| 소 계 | (568,804,817) | - | (568,804,817) |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시 재 | 3,406,851 | 22,409,939 | 1,193,496 |
| 요구불예금 | 3,877,320,368 | 2,559,120,297 | 3,098,002,388 |
| 합 계 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 | 3,099,195,884 |
7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 내 역 | 담보제공사유 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신한은행 | 정기예금 | 차입금담보 | 240,000,000 | 240,000,000 | 440,000,000 |
| 단기투자상품 | 기업은행 | 채권형펀드 | 신용장Open담보 | - | - | 500,000,000 |
| 합 계 | 240,000,000 | 240,000,000 | 940,000,000 |
&cr&cr 8. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명목금액 | 현재가치&cr 할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | ||||
| 매출채권 | 20,013,316,007 | - | (283,438,520) | 19,729,877,487 |
| 단기대여금 | 555,836,559 | - | (28,576,846) | 527,259,713 |
| 미수수익 | 5,734,772 | - | - | 5,734,772 |
| 미수금 | 411,384,008 | - | - | 411,384,008 |
| 소 계 | 20,986,271,346 | - | (312,015,366) | 20,674,255,980 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||||
| 임차보증금 | 601,724,608 | (2,117,745) | - | 599,606,863 |
| 장기대여금 | - | - | - | - |
| 소 계 | 601,724,608 | (2,117,745) | - | 599,606,863 |
| 합 계 | 21,587,995,954 | (2,117,745) | (312,015,366) | 21,273,862,843 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명목금액 | 현재가치&cr 할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | ||||
| 매출채권 | 16,967,885,988 | - | (250,753,224) | 16,717,132,764 |
| 단기대여금 | 1,185,113,670 | - | (143,526,743) | 1,041,586,927 |
| 미수수익 | 2,048,548 | - | - | 2,048,548 |
| 미수금 | 486,390,870 | - | - | 486,390,870 |
| 소 계 | 18,641,439,076 | - | (394,279,967) | 18,247,159,109 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||||
| 임차보증금 | 320,275,388 | (4,444,034) | - | 315,831,354 |
| 장기대여금 | 306,000,000 | - | - | 306,000,000 |
| 소 계 | 626,275,388 | (4,444,034) | - | 621,831,354 |
| 합 계 | 19,267,714,464 | (4,444,034) | (394,279,967) | 18,868,990,463 |
&cr③ 전기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명목금액 | 현재가치&cr 할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | ||||
| 매출채권 | 12,965,613,200 | - | (64,812,470) | 12,900,800,730 |
| 단기대여금 | 1,247,650,000 | - | - | 1,247,650,000 |
| 미수수익 | 1,775,321 | - | - | 1,775,321 |
| 미수금 | 626,490,070 | - | - | 626,490,070 |
| 소 계 | 14,841,528,591 | - | (64,812,470) | 14,776,716,121 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||||
| 임차보증금 | 1,778,747,823 | (4,285,208) | - | 1,774,462,615 |
| 장기대여금 | 1,082,162,500 | - | - | 1,082,162,500 |
| 소 계 | 2,860,910,323 | (4,285,208) | - | 2,856,625,115 |
| 합 계 | 17,702,438,914 | (4,285,208) | (64,812,470) | 17,633,341,236 |
( 2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,415,487,800 | 155,425,365 | 95,084,487 | 141,968,131 | - | 205,350,224 | 20,013,316,007 |
| 기타유동채권 | |||||||
| 단기대여금 | 527,259,713 | - | - | - | - | 28,576,846 | 555,836,559 |
| 미수수익 | 5,734,772 | - | - | - | - | - | 5,734,772 |
| 미수금 | 411,384,008 | - | - | - | - | - | 411,384,008 |
| 소 계 | 20,359,866,293 | 155,425,365 | 95,084,487 | 141,968,131 | - | 233,927,070 | 20,986,271,346 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 임차보증금 | 601,724,608 | - | - | - | - | - | 601,724,608 |
| 장기대여금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 601,724,608 | - | - | - | - | - | 601,724,608 |
| 합 계 | 20,961,590,901 | 155,425,365 | 95,084,487 | 141,968,131 | - | 233,927,070 | 21,587,995,954 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,094,892,027 | 701,816,485 | 15,261,000 | - | - | 155,916,476 | 16,967,885,988 |
| 기타유동채권 | |||||||
| 단기대여금 | 1,041,586,927 | - | - | - | - | 143,526,743 | 1,185,113,670 |
| 미수수익 | 2,048,548 | - | - | - | - | 2,048,548 | |
| 미수금 | 486,390,870 | - | - | - | - | 486,390,870 | |
| 소 계 | 17,624,918,372 | 701,816,485 | 15,261,000 | 299,443,219 | 18,641,439,076 | ||
| 기타비유동채권 | |||||||
| 임차보증금 | 320,275,388 | - | - | - | - | - | 320,275,388 |
| 장기대여금 | 306,000,000 | - | - | - | - | - | 306,000,000 |
| 소 계 | 626,275,388 | - | - | - | - | - | 626,275,388 |
| 합 계 | 18,251,193,760 | 701,816,485 | 15,261,000 | - | - | 299,443,219 | 19,267,714,464 |
&cr ③ 전기초
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,153,184,650 | 513,650,539 | 296,274,482 | - | 2,503,529 | 12,965,613,200 | |
| 기타유동채권 | |||||||
| 단기대여금 | 1,247,650,000 | - | - | - | - | - | 1,247,650,000 |
| 미수수익 | 1,775,321 | - | - | - | - | - | 1,775,321 |
| 미수금 | 626,490,070 | - | - | - | - | - | 626,490,070 |
| 소 계 | 14,029,100,041 | 513,650,539 | 296,274,482 | - | - | 2,503,529 | 14,841,528,591 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 임차보증금 | 1,778,747,823 | - | - | - | - | - | 1,778,747,823 |
| 장기대여금 | 1,082,162,500 | - | - | - | - | - | 1,082,162,500 |
| 소 계 | 2,860,910,323 | - | - | - | - | - | 2,860,910,323 |
| 합 계 | 16,890,010,364 | 513,650,539 | 296,274,482 | - | - | 2,503,529 | 17,702,438,914 |
&cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금잔액과 개별손상인식금액과의 차이는 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개별채권 손상금액 | 233,927,070 | 299,443,219 | 2,503,529 |
| 집합분석 추가 설정액 | 78,088,296 | 94,836,748 | 62,308,941 |
| 대손충당금 잔액 | 312,015,366 | 394,279,967 | 64,812,470 |
&cr (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 (주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 250,753,224 | 32,685,296 | - | - | - | 283,438,520 |
| 단기대여금 | 143,526,743 | 28,576,846 | - | - | (143,526,743) | 28,576,846 |
| 합 계 | 394,279,967 | 61,262,142 | - | - | (143,526,743) | 312,015,366 |
(주1) (주)신인터네셔널에 대하여 추가 출자되어 전기 인식한 대손상각비를 지분법적용투자주식에서 차감처리 했습니다.&cr &cr ② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 (주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 64,812,470 | 185,940,754 | - | - | - | 250,753,224 |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 143,526,743 | 143,526,743 |
| 합 계 | 64,812,470 | 185,940,754 | - | - | 143,526,743 | 394,279,967 |
(주1) (주)신인터네셔널에 대하여 인식하지 못한 종속기업투자손실액을 단기대여금에 대한 대손상각비로 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr 9. 기타금융자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산: | |||
| 단기금융상품 | 835,258,590 | 240,000,000 | 488,000,000 |
| 단기투자자산 | 393,918,064 | - | 590,000,000 |
| 소 계 | 1,229,176,654 | 240,000,000 | 1,078,000,000 |
| 기타비유동금융자산: | |||
| 장기금융상품 | 313,386,810 | 398,750,000 | 384,810,000 |
| 매도가능증권 | 19,929,955 | - | - |
| 장기선급비용 | 2,124,909 | 4,394,417 | 4,208,750 |
| 소 계 | 335,441,674 | 403,144,417 | 389,018,750 |
| 합 계 | 1,564,618,328 | 643,144,417 | 1,467,018,750 |
&cr (2) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 19,929,955 | - | - |
&cr (3) 당기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수 (주1) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신인터내셔널 | 120,000 | 85.71% | 600,000,000 | 23,251,617 | 19,929,955 |
(주1) 2018년12월20일 해산등기로 인해 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 계정 대체 되었습니다&cr &cr&cr 10. 종속기업투자주식&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다 .&cr&cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 순자산가액 (주1) | 장부가액 (주3) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 50.58% | 600,000,000 | 1,171,304,722 | 1,171,304,722 |
| SHIN Steel Thailand | 100% | 2,529,551,489 | 5,346,858,384 | 5,346,858,384 |
| ㈜신디벨로퍼 | 100% | 800,000,000 | 1,287,897,659 | 1,287,897,659 |
| 합 계 | 3,929,551,489 | 7,806,060,765 | 7,806,060,765 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 순자산가액 (주1) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 50.58% | 600,000,000 | 709,979,342 | 709,979,342 |
| SHIN Steel Thailand | 100% | 2,529,551,489 | 3,828,358,555 | 3,828,358,555 |
| ㈜신인터내셔널 (주2) | 75% | 300,000,000 | - | - |
| ㈜신디벨로퍼 | 100% | 700,000,000 | 642,264,315 | 642,264,315 |
| 합 계 | 4,129,551,489 | 5,180,602,212 | 5,180,602,212 |
&cr ③ 전기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 순자산가액 (주1) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 50.58% | 600,000,000 | 648,496,187 | 648,496,187 |
| SHIN Steel Thailand | 100% | 2,529,551,489 | 2,520,090,237 | 2,520,090,237 |
| ㈜신인터내셔널 | 50% | 300,000,000 | 63,863,231 | 63,863,231 |
| ㈜신디벨로퍼 | 100% | 100,000,000 | 95,627,000 | 95,627,000 |
| 합 계 | 3,529,551,489 | 3,328,076,655 | 3,328,076,655 |
&cr(주1) 당사와의 내부거래 및 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.&cr&cr(주2) 전기말 ㈜신인터내셔널의 손 실 중 당사는 지분이 투 자 지분율을 143,526,743원 초과함에 따라 지분법 적용을 중단하였습니다. 초과금액은 단기대여금의 대손상각비로 인식하였습니다&cr&cr(주3) 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'개정(2014.11.21.의결)에 따라 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하는 것이 가능하여 지분법회계를 적용하고 있습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜신스틸SC | SHIN Steel Thailand | ㈜신인터내셔널 | ㈜신디벨로퍼 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 709,979,342 | 3,828,358,555 | - | 642,264,315 |
| 취득 | - | - | 300,000,000 | 100,000,000 |
| 지분법자본변동 | 395,849,780 | 599,253,977 | - | 625,583,469 |
| 지분법이익잉여금변동 | 3,111,882 | - | - | - |
| 지분법이익(손실) | 62,363,718 | 919,245,852 | (64,034,546) | (79,950,125) |
| 지분법기타자본잉여금 | - | - | (72,508,756) | - |
| 기타변동 (주1) | - | - | (163,456,698) | - |
| 기말 | 1,171,304,722 | 5,346,858,384 | - | 1,287,897,659 |
(주1) 2018년12월20일 해산등기로 인해 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 계정 대체액 19,929,955원과 대손충당금 상계액 143,526,743원입니다. &cr &cr ② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜신스틸SC | SHIN Steel Thailand | ㈜신인터내셔널 | ㈜신디벨로퍼 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 648,496,187 | 2,520,090,237 | 63,863,231 | 95,627,000 |
| 취득 | - | - | - | 600,000,000 |
| 지분법자본변동 | - | (102,038,295) | - | - |
| 지분법이익잉여금변동 | 60,295 | - | - | - |
| 지분법이익(손실) | 61,422,860 | 1,410,306,613 | (207,389,974) | (53,362,685) |
| 기타변동 (주1) | - | - | 143,526,743 | - |
| 기말 | 709,979,342 | 3,828,358,555 | - | 642,264,315 |
(주1) 지분법중단으로 단기대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다(주석8참조).&cr &cr(3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보(당사와의 내부거래 및 미실현손익을 제거하기 전 재무정보)는 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜신스틸SC | SHIN Steel Thailand | ㈜신인터내셔널 | ㈜신디벨로퍼 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 7,931,234,057 | 38,015,505,679 | 170,317,213 | - |
| 당기순이익(손실) | 135,365,861 | 861,915,840 | (85,379,394) | (79,950,125) |
| 자산 | 8,241,635,885 | 20,548,625,144 | 285,768,456 | 3,264,572,658 |
| 부채 | 5,867,175,292 | 14,780,508,547 | 262,516,839 | 1,976,674,999 |
| 순자산 | 2,374,460,593 | 5,768,116,597 | 23,251,617 | 1,287,897,659 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜신스틸SC | SHIN Steel Thailand | ㈜신인터내셔널 | ㈜신디벨로퍼 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,554,582,945 | 37,663,795,968 | 658,911,679 | - |
| 당기순이익(손실) | 204,813,660 | 1,201,512,682 | (276,519,965) | (53,362,685) |
| 자산 | 7,202,208,576 | 13,833,494,588 | 569,650,686 | 2,440,915,795 |
| 부채 | 5,751,920,786 | 9,526,547,805 | 761,019,675 | 1,798,651,480 |
| 순자산 | 1,450,287,790 | 4,306,946,783 | (191,368,989) | 642,264,315 |
&cr ③ 전기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜신스틸SC | SHIN Steel Thailand | ㈜신인터내셔널 | ㈜신디벨로퍼 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,820,039,177 | 29,939,578,069 | 378,006,407 | - |
| 당기순이익(손실) | 251,199,796 | 1,223,494,163 | (235,271,065) | (4,373,000) |
| 자산 | 6,971,377,446 | 16,657,586,995 | 527,842,868 | 1,712,688,600 |
| 부채 | 5,726,022,529 | 13,469,716,364 | 442,691,892 | 1,617,061,600 |
| 순자산 | 1,245,354,917 | 3,187,870,631 | 85,150,976 | 95,627,000 |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 내부거래효과 제거 | 장부금액 (주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 2,374,460,593 | 50.58% | 1,200,951,328 | (29,646,606) | 1,171,304,722 |
| SHIN Steel Thailand | 5,768,116,597 | 100.00% | 5,768,116,597 | (421,258,213) | 5,346,858,384 |
| ㈜신인터내셔널 (주1) | 23,251,617 | 87.71% | 20,393,993 | (464,038) | 19,929,955 |
| ㈜신디벨로퍼 | 1,287,897,659 | 100.00% | 1,287,897,659 | - | 1,287,897,659 |
| 합 계 | 9,549,599,034 | - | 8,373,232,145 | (547,241,425) | 7,825,990,720 |
(주1) ㈜ 신인터내셔널은 2018년12월20일 해산등기로 인해 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 계정 대체 되기 전 금액을 표기했습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 내부거래효과 제거 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 1,450,287,790 | 50.58% | 733,524,512 | (23,545,170) | 709,979,342 |
| SHIN Steel Thailand | 4,306,946,783 | 100.00% | 4,306,946,783 | (478,588,228) | 3,828,358,555 |
| ㈜신인터내셔널 | (191,368,989) | 75.00% | (143,526,742) | 143,526,742 | - |
| ㈜신디벨로퍼 | 642,264,315 | 100.00% | 642,264,315 | - | 642,264,315 |
| 합 계 | 6,208,129,899 | - | 5,539,208,868 | (358,606,656) | 5,180,602,212 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 종속기업의 당기순손익에서 종속기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기순손익 | 지분율(%) | 지분해당 순손익 | 내부거래효과 제거 | 지분법손익 (주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 135,365,861 | 50.58% | 68,465,154 | (6,101,436) | 62,363,718 |
| SHIN Steel Thailand | 861,915,840 | 100.00% | 861,915,840 | 57,330,012 | 919,245,852 |
| ㈜신인터내셔널 | (85,379,394) | 87.71% | (74,886,267) | - | (136,543,302) |
| ㈜신디벨로퍼 | (79,950,125) | 100.00% | (79,950,125) | - | (79,950,125) |
| 합 계 | 831,952,182 | 775,544,602 | (10,428,459) | 765,116,143 |
( 주1) (주)신인터내셔널 지분법기타자본잉여금 72,508,756 을 지분법손실로 반영하였습니다 .&cr&cr ② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기순손익 | 지분율(%) | 지분해당 순손익 | 내부거래효과 제거 | 지분법손익 (주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신스틸SC | 204,813,660 | 50.58% | 103,590,363 | (42,167,503) | 61,422,860 |
| SHIN Steel Thailand | 1,201,512,682 | 100.00% | 1,201,512,682 | 208,793,931 | 1,410,306,613 |
| ㈜신인터내셔널 | (276,519,965) | 75.00% | (207,389,974) | - | (207,389,974) |
| ㈜신디벨로퍼 | (53,362,685) | 100.00% | (53,362,685) | - | (53,362,685) |
| 합 계 | 1,076,443,692 | 1,044,350,386 | 166,626,428 | 1,210,976,814 |
&cr
11. 재고자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr ① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 2,290,287,404 | - | 2,290,287,404 |
| 미착원재료 | 467,220,926 | - | 467,220,926 |
| 제품 | 1,712,857,542 | (30,427,271) | 1,682,430,271 |
| 상품 | 2,982,274,705 | - | 2,982,274,705 |
| 합 계 | 7,452,640,577 | (30,427,271) | 7,422,213,306 |
&cr ② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 3,736,450,247 | - | 3,736,450,247 |
| 제품 | 1,534,564,185 | (19,738,386) | 1,514,825,799 |
| 상품 | 1,387,833,493 | - | 1,387,833,493 |
| 합 계 | 6,658,847,925 | (19,738,386) | 6,639,109,539 |
&cr ③ 전기초
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 3,310,946,709 | - | 3,310,946,709 |
| 제품 | 1,413,112,027 | (24,600,609) | 1,388,511,418 |
| 상품 | 1,304,354,634 | - | 1,304,354,634 |
| 합 계 | 6,028,413,370 | (24,600,609) | 6,003,812,761 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실 (환입) | 10,688,885 | (4,862,223) |
(3) 재고자산 중 USD 700,000 한도로 당사의 한국수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다(주석19,32 참조). &cr&cr &cr 12. 유형자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차랑운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||||
| 취득원가 | 6,875,361,600 | 3,086,241,030 | 704,500,000 | 32,010,825 | 439,970,317 | 519,546,153 | 11,657,629,925 |
| 감가상각누계액 | - | (21,424,760) | (40,014,665) | (15,462,663) | (350,653,546) | - | (427,555,634) |
| 장부금액 | 6,875,361,600 | 3,064,816,270 | 664,485,335 | 16,548,162 | 89,316,771 | 519,546,153 | 11,230,074,291 |
| 전기말 | |||||||
| 취득원가 | 1,490,750,910 | 514,195,420 | 204,500,000 | 32,010,825 | 597,650,317 | - | 2,839,107,472 |
| 감가상각누계액 | - | (8,569,904) | (19,564,864) | (9,060,701) | (372,674,968) | - | (409,870,437) |
| 장부금액 | 1,490,750,910 | 505,625,516 | 184,935,136 | 22,950,124 | 224,975,349 | - | 2,429,237,035 |
| 전기초 | |||||||
| 취득원가 | 916,940,486 | - | 24,500,000 | 32,010,825 | 597,650,317 | - | 1,571,101,628 |
| 감가상각누계액 | - | - | (5,115,063) | (2,658,739) | (263,354,819) | - | (271,128,621) |
| 장부금액 | 916,940,486 | - | 19,384,937 | 29,352,086 | 334,295,498 | - | 1,299,973,007 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차랑운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,490,750,910 | 505,625,516 | 184,935,136 | 22,950,124 | 224,975,349 | - | 2,429,237,035 |
| 취 득 | 4,531,239,150 | 2,572,045,610 | 500,000,000 | - | - | 519,546,153 | 8,122,830,913 |
| 재평가 | 1,770,312,026 | - | - | - | - | - | 1,770,312,026 |
| 기타변동 (주1) | (916,940,486) | - | - | - | (36,612,251) | - | (953,552,737 ) |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (12,854,856) | (20,449,801) | (6,401,962) | (99,046,327) | - | (138,752,946) |
| 기말 장부가액 | 6,875,361,600 | 3,064,816,270 | 664,485,335 | 16,548,162 | 89,316,771 | 519,546,153 | 11,230,074,291 |
(주1) 토지는 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체로 변동된 금액입니다. 비품은 비품복구에 대해 변동된 장부금액입니다&cr &cr ② 전기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차랑운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 916,940,486 | - | 19,384,937 | 29,352,086 | 334,295,498 | - | 1,299,973,007 |
| 취 득 | 573,810,424 | 514,195,420 | 180,000,000 | - | - | - | 1,268,005,844 |
| 감가상각비 | - | (8,569,904) | (14,449,801) | (6,401,962) | (109,320,149) | - | (138,741,816) |
| 기말 장부가액 | 1,490,750,910 | 505,625,516 | 184,935,136 | 22,950,124 | 224,975,349 | - | 2,429,237,035 |
&cr (3) 토지 재평가 &cr&cr토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2018년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 ㈜대일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. &cr&cr평가방법은 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역용인 및 개별요인 비교, 그 밖의 용인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.&cr &cr 한편, 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 6,875,361,600 | 5,105,049,574 |
또한, 상기 토지 재평가로 인해 재평가잉여금은 1,770,312,026원(법인세효과 차감 전)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
&cr(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 6,875,361,600 | 6,875,361,600 |
&cr&cr 13. 무형자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 회원권 |
| --- | --- |
| 당기말 | |
| 취득원가 | 94,649,968 |
| 감가상각누계액/손상차손누계액 | - |
| 장부금액 | 94,649,968 |
| 전기말 및 전기초 | |
| 취득원가 | 34,459,815 |
| 감가상각누계액/손상차손누계액 | - |
| 장부금액 | 34,459,815 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 34,459,815 | 34,459,815 |
| 취 득 | 60,190,153 | - |
| 무형자산상각비 (주1) | - | - |
| 기말 장부금액 | 94,649,968 | 34,459,815 |
(주1) 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.&cr&cr
14. 투자부동산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 916,940,486 | - | - |
&cr (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 취 득 | - | - |
| 대 체 (주1) | 916,940,486 | - |
| 기 말 | 916,940,486 | - |
(주1) 최초취득시 자가사용목적으로 유형자산 분류후 신사옥 취득결정으로 경영진 의사결정이 변경되어 투자부동산으로 분류하였습니다.&cr&cr (3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 916,940,486 | - | - |
| 공정가치 (주1) | 1,097,221,452 | - | - |
(주1) 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있 습니다&cr&cr
15. 기타자산&cr &cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | |||
| 선급금 | 886,877,128 | 383,370,059 | 299,272,251 |
| 선급비용 | 82,769,506 | 65,687,054 | 39,705,245 |
| 선급법인세 | - | 18,973,902 | - |
| 합 계 | 969,646,634 | 468,031,015 | 338,977,496 |
&cr&cr 16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | |||
| 매입채무 | 6,578,622,952 | 7,036,864,130 | 7,163,698,932 |
| 미지급금 | 626,387,261 | 893,416,823 | 703,978,546 |
| 미지급비용 | 136,880,116 | 116,144,320 | 81,221,515 |
| 소 계 | 7,341,890,329 | 8,046,425,273 | 7,948,898,993 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | |||
| 임대보증금 | 30,000,000 | 30,000,000 | - |
| 소 계 | 30,000,000 | 30,000,000 | - |
| 합 계 | 7,371,890,329 | 8,076,425,273 | 7,948,898,993 |
&cr&cr
17. 기타부채&cr &cr 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | |||
| 예수금 | 23,455,353 | 18,375,561 | 12,785,686 |
| 선수금 | 408,563,158 | 1,345,403,244 | 179,952,932 |
| 합 계 | 432,018,511 | 1,363,778,805 | 192,738,618 |
&cr&cr 18. 충당부채&cr &cr 당기와 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 13,100,000 | 13,100,000 |
| 당기설정액 | - | - |
| 당기사용액 | - | - |
| 기타변동액 (주1) | (3,600,000) | - |
| 기말잔액 | 9,500,000 | 13,100,000 |
(주1) 복구예상 비용의 변동 금액입니다&cr &cr&cr 19. 차입금&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,057,251,604 | - | 13,636,394,486 | - | 11,533,599,296 | - |
| 장기차입금 | 333,340,000 | 6,366,640,000 | 333,340,000 | 499,980,000 | - | - |
| 합 계 | 21,390,591,604 | 6,366,640,000 | 13,969,734,486 | 499,980,000 | 11,533,599,296 | - |
&cr (2) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입과목 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 구매자금 | 3.6%~3.83% | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 |
| 국민은행 | 무역금융 | 3.69%~4.41% | 3,000,000,000 | 2,600,000,000 | 300,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3.0% | 2,000,000,000 | 900,000,000 | 2,000,000,000 |
| 중소기업은행 | 무역금융 | 5.14%~5.42% | 1,400,000,000 | 500,000,000 | 1,000,000,000 |
| 농협은행 | 무역금융 | 3.14%~3.33% | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 |
| 한국산업은행 | 무역금융 | 3.8% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 5.1% | 782,670,000 | - | - |
| 중소기업은행 | 운전자금 | 3.8% | 700,000,000 | 700,000,000 | 200,000,000 |
| 농협은행 | 운전자금 | 5.9% | 900,000,000 | 900,000,000 | 1,000,000,000 |
| 중소기업은행 | Usance | - | - | - | 127,147,976 |
| 신한은행 | 매출채권할인 | 4.39% | 1,595,360,638 | 1,303,620,102 | 797,570,291 |
| 국민은행 | 수출환어음 매입 | 3.26%~4.83% | 1,684,234,472 | 2,205,551,019 | 622,472,549 |
| 신한은행 | 수출환어음 매입 | - | - | 525,254,911 | 1,524,723,168 |
| 농협은행 | 수출환어음 매입 | 3.81%~4.21% | 4,076,812,072 | 301,968,454 | 1,212,504,969 |
| 중소기업은행 | 수출환어음 매입 | 3.77%~4.51% | 1,218,174,422 | - | 49,180,343 |
| 합 계 | 21,057,251,604 | 13,636,394,486 | 11,533,599,296 |
&cr (3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입과목 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 운전자금 | 4.1% | 499,980,000 | 833,320,000 | - |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.3% | 6,200,000,000 | - | - |
| 합 계 | 6,699,980,000 | 833,320,000 | - | ||
| 차감 : 1년이내 상환기일도래분 | (333,340,000) | (333,340,000) | - | ||
| 차 감 계 | 6,366,640,000 | 499,980,000 | - |
&cr (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 상환기간 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 166,640,000 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | - |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 1,355,000,000 |
| 2022.12.31 이후 | 4,845,000,000 |
| 합 계 | 6,366,640,000 |
20. 사채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회무보증사모사채 | 2014.09.24 | 2017.09.24 | 4.95% | - | - | 1,500,000,000 |
| 제4회무보증사모사채 | 2016.09.29 | 2019.9.29 | 2.983% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 제5회무보증사모사채 | 2017.05.25 | 2020.05.25 | 3.28% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| 제6회무보증사모사채 | 2018.04.26 | 2021.04.26 | 3.872% | 1,000,000,000 | - | - |
| 소 계 | 4,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,500,000,000 | |||
| 차감 : 1년이내 상환기일도래분 | (2,000,000,000) | - | (1,500,000,000) | |||
| 차 감 계 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 |
상기 사채의 발행과 관련하여 당사는 신보2014신보크리에이티브제1차, 신보2016 제8차유동화전문유한회사, 신보2017 제3차 유동화전문유한회사, 및 신보2018 제2차 유동화전문유한회사가 발행한 후순위공모사채를 담보로 제공하고 있으며 회사는 후순위공모사채 전액을 취득연도에 비용으로 인식하였습니다. &cr &cr (2) 당기말 현재 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회무보증사모사채 | 제5회무보증사모사채 | 제6회무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 | ||
| 사채의 총액 | 2,000,000천원 | 1,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 사채의 발행가액 | 권면액의 100% | ||
| 사채의 이율 | 연 2.983% | 연 3.28% | 연 3.872% |
| 사채의 조기상환권&cr (Call Option) | 발행일로부터 6월이 경과한 달이 속하는 이자지급일 및 그 이후&cr 도래하는 이자지급일에 원금 전부 | ||
| 이자지급 | 연4회 후급 | ||
| 연대보증인 | 신승곤 |
&cr&cr
21. 확정급여부채&cr &cr ( 1) 확정급여형퇴직급여제도&cr 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의현재가치 | 910,633,016 | 758,767,917 | 580,131,335 |
| 사외적립자산 | (625,910,953) | (497,722,641) | (281,295,192) |
| 확정급여부채 | 284,722,063 | 261,045,276 | 298,836,143 |
&cr (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 758,767,917 | 580,131,335 |
| 당기근무원가 | 165,892,392 | 151,966,920 |
| 이자비용 | 16,418,748 | 11,211,660 |
| 재측정요소(이익) | (22,563,535) | 37,092,825 |
| 경험조정효과 | (5,050,687) | 54,196,942 |
| 인구통계적가정변경효과 | - | - |
| 재무적가정변경효과 | (17,512,848) | (17,104,117) |
| 퇴직급여지급액 | (7,882,506) | (21,634,823) |
| 기말 | 910,633,016 | 758,767,917 |
&cr
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 497,722,641 | 281,295,192 |
| 이자수익 | 13,697,556 | 6,864,552 |
| 재측정요소 | (7,626,738) | (2,557,861) |
| 이자수익과 실제수익의 차이 | (7,626,738) | (2,557,861) |
| 사용자의 기여금 | 130,000,000 | 233,755,581 |
| 퇴직급여지급액 | (7,882,506) | (21,634,823) |
| 기말금액 | 625,910,953 | 497,722,641 |
&cr (5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 165,892,392 | 151,966,920 |
| 이자비용 | 16,418,748 | 11,211,660 |
| 이자수익 | (13,697,556) | (6,864,552) |
| 퇴직급여비용 | 168,613,584 | 156,314,028 |
&cr (6) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 &cr다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 134,146,095 | 114,429,268 |
| 제조원가 | 34,467,489 | 41,884,760 |
| 합 계 | 168,613,584 | 156,314,028 |
&cr
(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인률 | 2.342% | 2.858% |
| 미래임금상승률 | 4.93% | 5.75% |
&cr (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 625,910,953 | 497,722,641 |
&cr (9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율: | ||||
| 1%증가 | 853,576,792 | (6.30%) | 709,607,228 | (6.50%) |
| 1%감소 | 975,814,869 | 7.20% | 815,020,483 | 7.40% |
| 임금상승률: | ||||
| 1%증가 | 973,526,105 | 6.90% | 812,895,969 | 7.10% |
| 1%감소 | 854,345,105 | (6.20%) | 710,390,274 | (6.40%) |
&cr&cr
22. 자본&cr &cr (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행할주식총수 | 200,000주 | 200,000주 | 200,000주 |
| 발행한주식총수 | 100,000주 | 100,000주 | 100,000주 |
| 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소&cr당사는 자기주식인 보통주 5,750주를 퇴사한 종업원으로부터 무상취득하였으며&cr종업원 성과급 지급 등으로 처분할 계획입니다.&cr &cr (3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,493,952,950 | (126,734,276) | (24,695,981) |
| 재평가잉여금 | 1,380,843,380 | - | - |
| 합 계 | 2,874,796,330 | (126,734,276) | (24,695,981) |
&cr (4) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 11,652,856,421 | 9,567,441,422 | 9,117,320,604 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (21,659,857) | (33,310,559) | (2,383,024) |
| 지분법이익잉여금 | (8,932,497) | (12,044,379) | (12,104,674) |
| 합 계 | 11,622,264,067 | 9,522,086,484 | 9,102,832,906 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 9,522,086,484 | 9,102,832,906 |
| 당기순이익 | 2,085,414,999 | 450,120,818 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 11,650,702 | (30,927,535) |
| 지분법이익잉여금 | 3,111,882 | 60,295 |
| 합 계 | 11,622,264,067 | 9,522,086,484 |
(6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | (33,310,559) | (2,383,024) |
| 당 기 변 동 | 14,936,797 | (39,650,686) |
| 법인세효과 | (3,286,095) | 8,723,151 |
| 기 말 금 액 | (21,659,857) | (33,310,559) |
&cr (7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 이익잉여금처분계산서&cr ==================&cr 제 11(당)기 2018년 01월 01일 부터 제10(전)기 2017년 01월 01일 부터&cr 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지&cr 처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 09일&cr 주식회사 신스틸 (단위 : 원 )
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 11,622,264,067 | 9,522,086,48 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 9,522,086,484 | 9,102,832,906 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | 11,650,702 | (30,927,535) | ||
| 3. 지분법이익잉여금 | 3,111,882 | 60,295 | ||
| 4. 당기순이익 | 2,085,414,999 | 450,120,818 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 11,622,264,067 | 9,522,086,48 |
&cr 제10(전)기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 9일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
23. 매출 및 매출원가&cr &cr 당기와 전기의 영업손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 34,344,072,660 | 30,335,251,316 |
| 상품매출 | 100,619,044,203 | 76,011,947,984 |
| 합 계 | 134,963,116,863 | 106,347,199,300 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 31,495,253,691 | 27,992,162,740 |
| 상품매출원가 | 92,694,167,540 | 69,859,181,260 |
| 합 계 | 124,189,421,231 | 97,851,344,000 |
&cr&cr
24. 판매비와관리비&cr &cr 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,169,282,876 | 980,400,308 |
| 퇴직급여 | 134,146,095 | 114,429,268 |
| 복리후생비 | 464,411,249 | 399,473,166 |
| 여비교통비 | 332,570,905 | 296,702,081 |
| 접대비 | 537,969,180 | 434,256,282 |
| 통신비 | 54,346,106 | 52,743,645 |
| 임차료 | 176,676,846 | 171,204,916 |
| 전력용수비 | 3,031,410 | 2,736,043 |
| 세금과공과 | 12,546,805 | 9,468,117 |
| 보험료 | 40,908,123 | 38,153,630 |
| 감가상각비 | 80,963,346 | 86,952,216 |
| 수선비 | 3,480,090 | 636,550 |
| 차량비 | 188,668,636 | 162,549,629 |
| 도서인쇄비 | 2,341,920 | 2,485,957 |
| 광고선전비 | - | 1,400,000 |
| 소모품비 | 36,699,549 | 50,348,666 |
| 지급수수료 | 351,794,058 | 50,016,192 |
| 교육훈련비 | 2,979,627 | 7,188,390 |
| 운반보관비 | 683,509,375 | 463,603,959 |
| 수출제비용 | 3,992,106,021 | 3,392,261,695 |
| 클레임비용 | (65,399,823) | 106,254,351 |
| 판매촉진비 | 322,278,535 | 576,478,289 |
| 대손상각비 | 32,685,296 | 185,940,754 |
| 합 계 | 8,557,996,225 | 7,585,684,104 |
&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (783,103,767) | (635,296,778) |
| 원재료 및 상품매입액 | 122,886,050,719 | 96,945,320,900 |
| 급여 | 1,415,380,412 | 1,270,606,006 |
| 감가상각비 | 138,752,946 | 138,741,816 |
| 수출제비용 | 3,992,106,021 | 3,392,261,695 |
| 외주비 | 1,579,346,411 | 1,330,585,712 |
| 운반보관비 | 683,509,375 | 463,603,959 |
| 지급수수료 | 358,237,428 | 53,390,893 |
| 복리후생비 | 550,231,102 | 472,693,973 |
| 여비교통비 | 423,355,506 | 367,861,401 |
| 기타 | 1,503,551,303 | 1,637,258,527 |
| 합 계 | 132,747,417,456 | 105,437,028,104 |
&cr&cr 26. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기와 전기의 기타외수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료 | 9,600,000 | 6,985,930 |
| 외환차익 | 1,111,408,137 | 623,103,206 |
| 외화환산이익 | 21,466,885 | 16,329,749 |
| 지분법이익 | 981,609,570 | 1,471,729,473 |
| 단기금융상품평가이익 | 5,258,590 | - |
| 단기투자자산평가이익 | 3,275,001 | - |
| 잡이익 | 11,381,790 | 9,112,821 |
| 합 계 | 2,143,999,973 | 2,127,261,179 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 566,731,803 | 1,099,216,911 |
| 외화환산손실 | 41,590,693 | 161,528,589 |
| 기부금 | 10,000,000 | - |
| 지분법손실 | 216,493,427 | 260,752,659 |
| 기타대손상각비 | 28,576,846 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 15,303,190 | - |
| 잡손실 | 96,611,957 | 3,863,954 |
| 합 계 | 975,307,916 | 1,525,362,113 |
&cr&cr 27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 31,444,246 | 106,914,331 |
| 외환차익 | 280,760,901 | 160,814,681 |
| 외화환산이익 | - | 4,531,117 |
| 합 계 | 312,205,147 | 272,260,129 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 924,263,591 | 588,509,963 |
| 외환차손 | 291,117,617 | 600,256,886 |
| 외화환산손실 | 58,571,819 | 133,757,585 |
| 매출채권처분손실 | 8,275,960 | 5,976,903 |
| 합 계 | 1,282,228,987 | 1,328,501,337 |
&cr&cr
28. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | 349,477,238 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 76,226,630 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 372,230,128 | (79,241,545) |
| 총 법인세효과 | 721,707,366 | (3,014,915) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (392,754,741) | 8,723,151 |
| 법인세비용 | 328,952,625 | 5,708,236 |
&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 2,414,367,624 | 455,829,054 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 509,160,877 | 78,282,392 |
| 조정사항 | ||
| 세액공제 | (28,794,943) | - |
| 농특세 | 8,230,536 | - |
| 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이 | 287,819,030 | (68,732,362) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (392,754,741) | 8,723,151 |
| 기타(비일시적 차이) | (54,708,134) | (12,564,945) |
| 법인세비용 | 328,952,625 | 5,708,236 |
| 유효세율 | 13.62% | 1.25% |
&cr (3) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,286,095) | 8,723,151 |
| 토지재평가차익 | (389,468,646) | - |
| 합 계 | (392,754,741) | 8,723,151 |
&cr ( 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (137,918,812) | - | (137,918,812) |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 205,516,373 | 28,794,943 | 234,311,316 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (343,435,185) | (28,794,943) | (372,230,128) |
(주1) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.&cr(주2) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr &cr ② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 205,516,373 | 28,794,943 | 234,311,316 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 155,069,771 | - | 155,069,771 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 50,446,602 | 28,794,943 | 79,241,545 |
&cr (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | 116,143,076 | (92,434,035) | - | 23,709,041 |
| 후순위채 | 36,300,000 | - | - | 36,300,000 |
| 미수수익 | (450,681) | (810,969) | - | (1,261,650) |
| 매도가능증권 | - | 127,615,410 | - | 127,615,410 |
| 퇴직급여충당부채 | 155,228,786 | 33,410,321 | (3,286,095) | 185,353,012 |
| 퇴직연금운용자산 | (109,498,981) | (28,201,429) | - | (137,700,410) |
| 해외파견인건비 | 2,288,013 | (2,288,013) | - | - |
| 재고평가충당금 | 4,342,445 | 2,351,555 | - | 6,694,000 |
| 비품 | (1,729,200) | 1,729,200 | - | - |
| 잡손실 | - | 7,262,695 | - | 7,262,695 |
| 복구충당부채 | 2,882,000 | (792,000) | - | 2,090,000 |
| 선급비용 | (966,772) | 499,292 | - | (467,480) |
| 현재가치할인차금 | 977,687 | (511,783) | - | 465,904 |
| 단기금융상품 | - | (1,156,890) | - | (1,156,890) |
| 단기투자자산 | - | (720,500) | - | (720,500) |
| 장기금융상품 | - | 3,366,702 | - | 3,366,702 |
| 토지 | - | - | (389,468,646) | (389,468,646) |
| 소 계 | 205,516,373 | 49,319,556 | (392,754,741) | (137,918,812) |
| 이월공제 등 | ||||
| 이월세액공제 | 28,794,943 | (28,794,943) | - | - |
| 소 계 | 28,794,943 | (28,794,943) | - | - |
| 합 계 | 234,311,316 | 20,524,613 | (392,754,741) | (137,918,812) |
&cr ② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | - | 116,143,076 | - | 116,143,076 |
| 후순위채 | 39,600,000 | (3,300,000) | - | 36,300,000 |
| 미수수익 | (390,571) | (60,110) | - | (450,681) |
| 퇴직급여충당부채 | 107,205,587 | 39,300,048 | 8,723,151 | 155,228,786 |
| 퇴직연금운용자산 | (61,884,942) | (47,614,039) | - | (109,498,981) |
| 해외파견인건비 | 64,534,343 | (62,246,330) | - | 2,288,013 |
| 재고평가충당금 | 5,412,134 | (1,069,689) | - | 4,342,445 |
| 비품 | (2,305,600) | 576,400 | - | (1,729,200) |
| 복구충당부채 | 2,882,000 | - | 2,882,000 | |
| 선급비용 | (925,925) | (40,847) | - | (966,772) |
| 현재가치할인차금 | 942,745 | 34,942 | - | 977,687 |
| 소 계 | 155,069,771 | 41,723,451 | 8,723,151 | 205,516,373 |
| 이월공제 등 | ||||
| 이월세액공제 | - | 28,794,943 | - | 28,794,943 |
| 소 계 | - | 28,794,943 | - | 28,794,943 |
| 합 계 | 155,069,771 | 70,518,394 | 8,723,151 | 234,311,316 |
&cr
30. 현금흐름표&cr &cr (1) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 : | 2,085,414,999 | 450,120,818 |
| 조 정 : | ||
| 법인세비용(수익) | 328,952,625 | 5,708,236 |
| 금융원가 | 932,539,551 | 594,486,866 |
| 금융수익 | (31,444,246) | (106,914,331) |
| 퇴직급여원가 | 168,613,584 | 156,314,028 |
| 감가상각비 | 138,752,946 | 138,741,816 |
| 대손상각비 | 32,685,296 | 185,940,754 |
| 기타대손상각비(환입) | 28,576,846 | - |
| 외화환산손실 | 100,162,512 | 295,286,174 |
| 외화환산이익 | (21,466,885) | (20,860,866) |
| 잡손실 | 49,701,873 | - |
| 임차료 | 2,269,508 | (185,667) |
| 지분법이익 | (765,116,143) | (1,210,976,814) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 6,769,599 | - |
| 소 계 | 970,997,066 | 37,540,196 |
| 운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,068,530,395) | (4,163,800,066) |
| 기타채권의 감소(증가) | (458,555,160) | (65,226,601) |
| 재고자산의 감소(증가) | (783,103,767) | (635,296,778) |
| 매입채무의 증가(감소) | (455,279,692) | (113,651,024) |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,189,172,101) | 1,390,514,571 |
| 사외적립자산의 적립 | (130,000,000) | (233,755,581) |
| 소 계 | (6,084,641,115) | (3,821,215,479) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,028,229,050) | (3,333,554,465) |
( 2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융자산의 유동성 대체 | 180,000,000 | - |
| 대손충당금과 종속기업투자주식과 상계 | 143,526,743 | - |
| 종속회사투자에서 매도가능증권 대체 | 19,929,955 | - |
| 토지재평가로 토지증가 | 1,770,312,026 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 333,340,000 | 333,340,000 |
| 사채 유동성 대체 | 2,000,000,000 | - |
&cr (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,636,394,486 | 7,388,167,118 | 32,690,000 | - | - | 21,057,251,604 |
| 유동성장기부채 | 333,340,000 | (333,340,000) | - | - | 2,333,340,000 | 2,333,340,000 |
| 장기차입금 | 499,980,000 | 6,200,000,000 | - | - | (333,340,000) | 6,366,640,000 |
| 사채 | 3,000,000,000 | 1,000,000,000 | (2,000,000,000) | 2,000,000,000 | ||
| 합 계 | 17,469,714,486 | 14,254,827,118 | 32,690,000 | - | - | 31,757,231,604 |
&cr ② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,533,599,296 | 2,102,795,190 | - | - | - | 13,636,394,486 |
| 유동성장기부채 | 1,500,000,000 | (1,666,680,000) | - | - | 500,020,000 | 333,340,000 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000,000 | - | - | (500,020,000) | 499,980,000 |
| 사채 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 합 계 | 15,033,599,296 | 2,436,115,190 | - | - | - | 17,469,714,486 |
31. 특수관계자&cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 신승곤 | 신승곤 |
| 종속기업 | SHIN STEEL(THAILAND), ㈜신스틸SC | SHIN STEEL(THAILAND), ㈜신스틸SC |
| ㈜신인터내셔널, ㈜신디벨로퍼 | ㈜신인터내셔널, ㈜신디벨로퍼 | |
| 기 타 | 드비노, 임직원 | 드비노, 임직원 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SHIN STEEL&cr (THAILAND) | 종속회사 | 매 출 | 10,780,302,242 | 13,429,030,770 |
| 이자수익 | 15,158,860 | 83,709,334 | ||
| 수입수수료 등 (주1) | (62,685,152) | (337,397,101) | ||
| 매 입 등 | 1,144,109,444 | 1,118,421,656 | ||
| ㈜신스틸SC | 종속회사 | 매 출 | 247,781,329 | 1,941,967,642 |
| 외주가공비 | 1,001,171,727 | 813,717,853 | ||
| 운송비 | 111,028,466 | 112,468,242 | ||
| 임대료 | 9,600,000 | 5,600,000 | ||
| 수입수수료 등 (주1) | 281,808 | 1,980,477 | ||
| 매 입 등 | 726,955,913 | 335,625,045 | ||
| 기계장치 (주2) | - | 180,000,000 | ||
| ㈜신인터내셔널 | 종속회사 | 임대료 | - | 10,281,280 |
| 수입수수료 등 (주1) | 2,066,400 | 440,969 | ||
| 드비노 | 기 타 | 복리후생 등 | 90,532,600 | 94,418,963 |
(주1) 종속회사에 청구된 것으로 해당 비용의 차감항목으로 표시하였습니다.&cr(주2) ㈜신스틸SC에서 기계장치를 취득하였습니다.&cr(주3) ㈜신디벨로퍼는 거래내역이 없습니다.&cr &cr
(3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SHIN STEEL&cr (THAILAND) | 종속회사 | 매출채권 및 기타유동채권 | 매출채권 | 1,267,404,723 | 1,473,626,927 | 4,212,137,142 |
| 미수금 | 30,337,093 | 315,542,184 | - | |||
| 장단기대여금 | - | 315,542,184 | 1,963,812,500 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 매입채무 | 176,227,095 | 130,786,642 | 87,182,760 | ||
| 미지급금 | 4,546,821 | - | - | |||
| ㈜신스틸SC | 종속회사 | 매출채권 및 기타유동채권 | 매출채권 | 42,460,550 | 34,526,800 | 259,122,809 |
| 미수금 | 880,000 | 880,000 | - | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 매입채무 | 126,806,783 | 35,924,086 | 2,646,270 | ||
| 미지급금 | 59,128,437 | 126,221,065 | 82,788,922 | |||
| 보증금 | 30,000,000 | 30,000,000 | - | |||
| ㈜신인터내셔널 | 종속회사 | 매출채권 및 기타유동채권 | 미수금 | - | - | 1,599,965 |
| 단기대여금 | 249,836,559 | 408,348,670 | 160,000,000 | |||
| ㈜신디베로퍼 | 종속회사 | 매출채권 및 기타유동채권 | 미수금 | - | - | 504,802,600 |
(주1) 드비노는 채권 및 채무 거래내역이 없습니다 .&cr&cr (4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 (주1) | 104,401,320 | 100,655,890 |
| 퇴직급여 (주2) | 38,996,172 | 40,508,940 |
| 합 계 | 143,397,492 | 141,164,830 |
(주1) 급여, 상여금등이 포함되어있습니다.&cr(주2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.&cr &cr
( 5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 현금출자 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여(차입) | 회수(상환) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SHIN Steel Thailand | - | 776,765,000 | - | - |
| ㈜신스틸SC | - | - | - | 30,000,000 | |
| ㈜신인터내셔널 | 275,950,731 | 426,000,000 | 300,000,000 | - | |
| ㈜신디벨로퍼 | - | - | 100,000,000 | - | |
| 합 계 | 275,950,73 | 1,202,765,000 | 400,000,000 | 30,000,000 |
&cr ② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 현금출자 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여(차입) | 회수(상환) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SHIN Steel Thailand | - | 1,087,650,000 | - | - |
| ㈜신스틸SC | - | - | - | 30,000,000 | |
| ㈜신인터내셔널 | 243,817,553 | - | - | - | |
| ㈜신디벨로퍼 | - | - | 600,000,000 | - | |
| 기타 | 임직원 | 100,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 343,817,553 | 1,087,650,000 | 600,000,000 | 30,000,000 |
&cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 주채무자 | 채권자 | 금 액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜신디벨로퍼 | 중소기업은행 | 2,160,000,000 | 차입금보증 |
&cr&cr
32. 지급보증 및 주요 약정사항&cr &cr&cr (1) 금융기관과의 약정사항&cr당사의 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 약 정 내 용 | 거래금융기관 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 도 액 | 실 행 액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 한도대출 | 국민은행 | 380,000,000 | - |
| 무역금융 | 국민은행 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 신한은행 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 농협은행 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | |
| 중소기업은행 | 1,500,000,000 | 1,400,000,000 | |
| 한국산업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 구매자금대출 | 국민은행 | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 |
| 할인어음 | 신한은행 | 2,000,000,000 | 1,595,360,638 |
| 수출대금채권매입 | 국민은행 | USD 4,050,000 | USD 1,506,336.17 |
| 신한은행 | USD 600,000 | - | |
| 수출팩토링 | 한국수출입은행 | USD 2,000,000 | - |
| 수입신용장Open | 신한은행 | USD 1,000,000 | USD 372,342.06 |
| 중소기업은행 | USD 800,000 | - | |
| 통합 외국환여신한도 | 농협은행 | USD 1,140,000 | - |
| 내국신용장Open | 한국산업은행 | USD 4,403,662.68 | USD 839,760.63 |
&cr (2) 담보제공자산&cr당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권최고액 | 담보제공사유 | 채권최고액 | 담보제공사유 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 농협은행 | 1,560,000,000 | 차입금담보 | 1,560,000,000 | 차입금담보 |
| 토지,건물 | 중소기업은행 | 1,000,000,000 | 차입금담보 | 1,000,000,000 | 차입금담보 |
| 토지,건물,기계장치 | 한국산업은행 | 12,000,000,000 | 차입금담보 | - | |
| 기계장치 | 한국산업은행 | 180,000,000 | 차입금담보 | 180,000,000 | 차입금담보 |
한편, 재고자산 중 일부를 한국수출입은행 차입금과 관련하여 양도담보로 재공하고 있습니다.&cr&cr (3) 보험가입&cr당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보 험 종 류 | 보험가입자산 | 가 입 금 액 | 가 입 처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기수출보험 | 매출채권 | USD 2,069,200.31 | 한국무역보험공사 |
| 매출채권보험 | 매출채권 | 8,848,000,000 | 신용보증기금 |
| 화재보험 | 건물,기계장치 | 4,294,586,356 | 메리츠화재해상보험(주) |
&cr (4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 금 액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 국민은행 | 935,000,000 | 차입보증(구매자금) |
| 국민은행 | 80,000,000 | 차입보증(운전자금) | |
| 동부인천스틸(주) | 1,300,000,000 | 상거래담보보증 | |
| 한국무역보험공사 | 국민은행 | 180,000,000 | 차입보증(무역금융) |
| 신한은행 | 900,000,000 | 차입보증(무역금융) | |
| 농협은행 | 270,000,000 | 차입보증(무역금융) | |
| 신한은행 | USD 693,000 | 수출신용보증 | |
| 국민은행 | USD 2,680,000 | 수출신용보증 | |
| 신한은행 | 포스코강판(주) | 300,000,000 | 상거래담보보증 |
| 동국제강(주) | 200,000,000 | 상거래담보보증 | |
| 중소기업은행 | 동부제철(주) | 500,000,000 | 상거래담보보증 |
| 서울보증보험 | (주)포스코 | 500,000,000 | 상품대이행 |
| (주)포스코대우 | 300,000,000 | 상품대이행 | |
| 동부인천스틸(주) | 500,000,000 | 상품대이행 | |
| (주)블루플러스인터내셔널 | 110,000,000 | 공탁보증보험 |
당기말 현재 당사는 당사의 차입금과 관련하여 주주임원인 신승곤 및 그 특수관계자 소유토지 및 아파트를 농협은행 및 국민은행에 대한 차입금 및 동부인천스틸(주)에 대한 거래이행 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr &cr 33. 위험관리&cr &cr 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율 | ||
| 부채총계 | 40,161,733,443 | 27,184,063,840 |
| 자본총계 | 14,997,060,397 | 9,895,352,208 |
| 부채비율 | 268% | 275% |
| 순차입금비율 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 |
| 차입금 및 사채 | 31,757,231,604 | 17,469,714,486 |
| 순차입금 | 27,876,504,385 | 14,888,184,250 |
| 순차입금비율 (주1) | 186% | 150% |
(주1)순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. &cr&cr (2) 유동성위험&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 7,341,890,329 | 7,341,890,329 | 7,341,890,329 | - | - |
| 차입금 및 사채 | 31,757,231,604 | 31,757,231,604 | 83,335,000 | 23,307,256,604 | 8,366,640,000 |
| 기타금융부채 | 30,000,000 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 합계 | 39,129,121,933 | 39,129,121,933 | 7,425,225,329 | 23,307,256,604 | 8,396,640,000 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr&cr(3) 신용위험&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr &cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 |
| 기타금융자산 | 1,229,176,654 | 240,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 333,316,765 | 398,750,000 |
| 합 계 | 5,443,220,638 | 3,220,280,236 |
&cr 한편, 당사는 국민은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.&cr&cr(4) 외환위험&cr당사는 상품 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,017,643,129 | 11,111,755,929 | 2,786,809,060 | 2,452,655,534 |
| EUR | 234,836,559 | 602,390,256 | - | - |
| IDR | - | 47,400 | - | - |
| 합 계 | 12,252,479,687 | 11,714,146,185 | 2,786,809,060 | 2,452,655,534 |
&cr 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 923,083,401 | (923,083,401) | 865,910,044 | (865,910,044) |
| EUR | 23,483,656 | (23,483,656) | 60,239,023 | (60,239,023) |
| IDR | - | - | 4,740 | (4,740) |
| 합 계 | 946,567,057 | (946,567,057) | 926,153,807 | (926,153,807) |
&cr (5) 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,880,727,219 | 3,880,727,219 | 2,581,530,236 | 2,581,530,236 |
| 매출채권및기타유동채권 | 20,674,255,980 | 20,674,255,980 | 18,247,159,109 | 18,247,159,109 |
| 기타금융자산 | 1,229,176,654 | 1,229,176,654 | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 599,606,863 | 599,606,863 | 621,831,354 | 621,831,354 |
| 기타비유동금융자산 | 333,316,765 | 333,316,765 | 398,750,000 | 398,750,000 |
| 금융자산 합계 | 26,717,083,481 | 26,717,083,481 | 22,089,270,699 | 22,089,270,699 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 7,341,890,329 | 7,341,890,329 | 8,046,425,273 | 8,046,425,273 |
| 단기차입금 | 21,057,251,604 | 21,057,251,604 | 13,636,394,486 | 13,636,394,486 |
| 유동성장기부채 | 2,333,340,000 | 2,333,340,000 | 333,340,000 | 333,340,000 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 장기차입금 | 6,366,640,000 | 6,366,640,000 | 499,980,000 | 499,980,000 |
| 사채 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 금융부채 합계 | 10,729,980,000 | 10,729,980,000 | 3,863,320,000 | 3,863,320,000 |
&cr 한편, 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr
(6) 금융자산의 양도&cr당기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융상품&cr할인양도된 매출채권 (주1) |
| --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 8,574,581,604 |
| 관련부채의 장부금액 | (8,574,581,604) |
(주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 8,574,581,604원에 대해서는 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 8,574,581,604원을 한도로하여 회수되지 않은 매출채권금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.&cr &cr
34. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr &cr 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr&cr(1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정&cr&cr한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.&cr
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정&cr
한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2017년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 29,183,279,434 | 19,436,466,503 | 9,746,812,931 |
| 조정사항 : | |||
| 매출채권 (주1) | 4,206,451,319 | 4,206,451,319 | - |
| 대손충당금 (주2) | 21,335,500 | - | 21,335,500 |
| 제품평가충당금 (주3) | (24,600,609) | - | (24,600,609) |
| 종 속기업투자주식(주4) | (192,013,582) | - | (192,013,582) |
| 복구충당부채 (주5) | 10,480,000 | 13,100,000 | (2,620,000) |
| 이연법인세 (주6) | 155,069,771 | - | 155,069,771 |
| 확정급여채무 (주7) | - | 125,770,628 | (125,770,628) |
| 임차보증금 (주8) | (76,458) | - | (76,458) |
| 한국채택국제회계기준 | 33,359,925,375 | 23,781,788,450 | 9,578,136,925 |
&cr (3) 한국채택국제회계기준의 도입이 전기말(2017년 12월 31일) 현재의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 33,037,520,211 | 22,697,690,177 | 10,339,830,034 |
| 조정사항: | |||
| 매출채권 (주1) | 4,336,394,486 | 4,336,394,486 | - |
| 대손충당금 (주2) | (125,598,869) | (125,598,869) | |
| 제품평가충당금 (주3) | (19,738,393) | (19,738,393) | |
| 종 속기업투자주식 (주4) | (391,283,086) | (391,283,086) | |
| 복구충당부채 (주5) | 7,860,000 | 13,100,000 | (5,240,000) |
| 이연법인세 (주6) | 234,311,316 | 234,311,316 | |
| 확정급여채무 (주7) | 136,879,177 | (136,879,177) | |
| 임차보증금 (주8) | (49,617) | (49,617) | |
| 한국채택국제회계기준 | 37,079,416,048 | 27,184,063,840 | 9,895,352,208 |
&cr
(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 695,055,398 | 593,017,103 |
| 조정사항 : | ||
| 대손충당금 (주2) | (146,934,369) | (146,934,369) |
| 제품평가충당금 (주3) | 4,862,216 | 4,862,216 |
| 종 속기업투자주식 (주4) | (199,329,799) | (199,329,799) |
| 복구충당부채 (주5) | (2,620,000) | (2,620,000) |
| 확정급여채무 (주7) | 26,666,306 | (4,261,229) |
| 임차보증금 (주8) | 1,902,672 | 1,902,672 |
| 조정사항 이연법인세 (주9) | 70,518,394 | 70,518,394 |
| 한국채택국제회계기준 | 450,120,818 | 317,154,988 |
&cr (주1) 매출채권 할인 및 양도에 대하여 차입거래로 조정&cr(주2) 대손충당금을 개별 및 집합평가방법에 따라 조정&cr(주3) 제품평가충당부채 인식&cr(주4) 관계기업에 대하여 지분법 적용&cr(주5) 복구충당부채 인식&cr(주6) 중소기업회계특례 배제로 인한 이연법인세 계상&cr(주7) 기말 현재 일시 퇴직시 지급할 퇴직금에서 보험수리적가정을 통한 미래 지급할 금액의 현재가치로 측정&cr(주8) 임대보증금 현재가치 및 선수수익 계상&cr(주9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영&cr&cr (5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. &cr&cr이 밖에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.&cr&cr
35. 재무제표일 이후의 사건&cr 해당사항 없음&cr&cr
36. 재무제표 발행 승인일&cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 신스틸2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------55--------------444028428350------472382444028428350------472382
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.261감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위결정2018.10.17~19331중간감사(내부통제평가 등)2019.02.26~28331기말감사(입증절차 등)2018.12.281(주)신스틸SC 본사타처보관재고2018.12.281본사금융상품OOO타처보관재고조회22018.10.19, 2019.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.10.19김소영 감사서면회의독립성 관련 윤리적 요구사항, 계획된 감사범위와 시기의 개요, 부정 위함과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해22019.03.18김소영 감사서면회의독립성 관련 윤리적 요구사항 준수하고 있다는 진술, 후속사건 발생여부 질문, 경영진에게 요청한 서면진술
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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