Audit Report / Information • Apr 3, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 올리패스 00260116 100000000000 34519 69170 488 81 Y Y N Y U ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 4월 2일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 1일
3. 정정사유 : 연결재무상태표에 대한 단순 기재 오류 및 연결재무제표에 대한 주석 14의 유동전환사채 및 비유동전환사채의 기재 오류 및 주석 33의 단순 기재 오류&cr
4. 정정사항
항 목정정전정정후연결재무상태표
| 과목 | 제12(전) 기말 |
|---|---|
| 재고자산 | 142,087,815 |
| 기타유동금융자산 | 438,945,040 |
| 기타유동자산 | 17,142,800 |
| 당기법인세자산 | 469,106,509 |
| 과목 | 제12(전) 기말 |
|---|---|
| 재고자산 | 469,106,509 |
| 기타유동금융자산 | 142,087,815 |
| 기타유동자산 | 438,945,040 |
| 당기법인세자산 | 17,142,800 |
항 목정정전14. 전환사채 및 신주인수권부사채
(1) 전환사채&cr ① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 사모 전환사채 | 2013.07.17 | 2018.07.16 | 0% | - | 1,603,774 |
| 제3회 사모 전환사채 | 2014.09.26 | 2019.09.25 | 0% | 243,440 | 1,660,440 |
| 제4회 사모 전환사채 | 2014.10.16 | 2019.10.15 | 0% | 2,082,159 | 2,905,498 |
| 제5회 사모 전환사채 | 2015.01.30 | 2020.01.29 | 0% | 245,652 | 749,950 |
| 제6회 사모 전환사채 | 2017.08.10 | 2022.08.09 | 0% | 1,772,110 | 1,623,132 |
| 제7회 사모 전환사채 | 2017.11.30 | 2022.11.29 | 0% | 16,654,428 | 15,117,165 |
| 제8회 사모 전환사채 | 2017.12.21 | 2022.12.20 | 0% | 12,294,487 | 11,130,835 |
| 합 계 | 33,292,276 | 34,790,794 | |||
| 유동전환사채 | (30,721,025) | (6,919,662) | |||
| 비유동전환사채 | 2,571,251 | 27,871,132 |
항 목정정후14. 전환사채 및 신주인수권부사채
(1) 전환사채&cr ① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 사모 전환사채 | 2013.07.17 | 2018.07.16 | 0% | - | 1,603,774 |
| 제3회 사모 전환사채 | 2014.09.26 | 2019.09.25 | 0% | 243,440 | 1,660,440 |
| 제4회 사모 전환사채 | 2014.10.16 | 2019.10.15 | 0% | 2,082,159 | 2,905,498 |
| 제5회 사모 전환사채 | 2015.01.30 | 2020.01.29 | 0% | 245,652 | 749,950 |
| 제6회 사모 전환사채 | 2017.08.10 | 2022.08.09 | 0% | 1,772,110 | 1,623,132 |
| 제7회 사모 전환사채 | 2017.11.30 | 2022.11.29 | 0% | 16,654,428 | 15,117,165 |
| 제8회 사모 전환사채 | 2017.12.21 | 2022.12.20 | 0% | 12,294,487 | 11,130,835 |
| 합 계 | 33,292,276 | 34,790,794 | |||
| 유동전환사채 | (2,571,251) | (6,919,662) | |||
| 비유동전환사채 | 30,721,025 | 27,871,132 |
항 목정정전정정후33. 오류수정
(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr ① 수정 후 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 |
|---|---|
| 당기법인세자산 | 17,143 |
| 당기법인세자산 | 469,107 |
&cr ② 수정 전 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 |
|---|---|
| 당기법인세자산 | 17,143 |
| 당기법인세자산 | 469,107 |
(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr ① 수정 후 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 |
|---|---|
| 당기법인세자산 | 17,143 |
| 재고자산 | 469,107 |
&cr ② 수정 전 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 |
|---|---|
| 당기법인세자산 | 17,143 |
| 재고자산 | 469,107 |
&cr
올리패스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------- |
| Ⅱ. (첨부) 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ---------------------------- |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------- |
| 연결자본변동표 | ---------------------------- |
| 연결현금흐름표 | ---------------------------- |
| 주석 | ---------------------------- |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ---------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 올리패스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 15일 |
감사의견&cr 우리는 별첨된 올리패스 주식회사와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 주석 32 에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32 에서 설명하는 바와 같이 회사는 2018년 3월 20일 자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기순이익이 9,177,846천원 과대 계상 되어 있으며, 미처분이익잉여금은 51,033,174천원 과대 계상 되어 있습니다.&cr&cr 기타사항
연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 20일자 연결감사보고서 에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 32 에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.
우리는 2018년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서, 연결재무제표에 대한 주석 32 에서 설명하는 바와 같이, 2017년 연결재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 연결회사의 2017년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
올리패스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 올리패스 주식회사 대표이사 정신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4, 20층&cr(중동, 에이스동백타워) |
| (전 화) | 031-8060-8100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당) 기말 | 제12(전) 기말 | 제12(전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| I. 유동자산 | 20,760,565,639 | 39,936,245,777 | 15,424,720,614 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,12,29,30 | 4,768,987,416 | 37,862,570,003 | 13,969,129,181 | |||
| 단기금융상품 | 6,29,30 | 13,932,186,302 | 1,000,000,000 | 1,003,439,435 | |||
| 매출채권 | 8,29,30 | 94,730,314 | 6,393,610 | - | |||
| 재고자산 | 7 | 590,765,745 | 469,106,509 | - | |||
| 기타유동금융자산 | 8,29,30 | 873,194,685 | 142,087,815 | 9,247,534 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 464,665,087 | 438,945,040 | 397,976,314 | |||
| 당기법인세자산 | 26 | 36,036,090 | 17,142,800 | 44,928,150 | |||
| II. 비유동자산 | 13,758,093,276 | 17,737,757,844 | 16,602,883,160 | ||||
| 장기금융상품 | 29,30 | 407,658,344 | 315,127,570 | 194,957,882 | |||
| 유형자산 | 10,32 | 11,024,272,907 | 10,384,125,666 | 10,928,445,732 | |||
| 무형자산 | 11 | 1,656,331,762 | 2,094,747,500 | 2,523,939,671 | |||
| 기타비유동금융자산 | 8,29,30 | 669,267,840 | 846,718,820 | 874,084,480 | |||
| 기타비유동자산 | 9 | 562,423 | 3,740,338 | - | |||
| 이연법인세자산 | 26 | - | 4,093,297,950 | 2,081,455,395 | |||
| 자 산 총 계 | 34,518,658,915 | 57,674,003,621 | 32,027,603,774 | ||||
| 부 채 | |||||||
| I. 유동부채 | 37,072,776,308 | 70,790,286,662 | 87,545,709,266 | ||||
| 매입채무 | 29,30 | 18,257,598 | 76,790,680 | - | |||
| 유동기타금융부채 | 16,29,30 | 1,411,727,174 | 1,111,926,352 | 640,393,878 | |||
| 단기차입금 | 13,29,30,32 | 3,800,000,000 | 7,800,203,203 | 5,300,450,767 | |||
| 신주인수권부사채(유동) | 14,29,30 | 1,859,913,757 | 1,668,228,474 | 1,496,298,541 | |||
| 전환사채(유동) | 14,29,30 | 2,571,250,821 | 6,919,661,803 | 6,290,819,948 | |||
| 파생상품부채 | 14,29,30 | 27,119,699,663 | 53,142,456,470 | 73,765,129,992 | |||
| 기타유동채무 | 17 | 291,927,295 | 71,019,680 | 52,616,140 | |||
| II. 비유동부채 | 32,098,183,790 | 28,538,926,593 | 3,173,909,267 | ||||
| 장기차입금 | - | - | 2,700,000,000 | ||||
| 전환사채 | 30,721,025,045 | 27,871,133,145 | - | ||||
| 퇴직급여부채 | 15 | 1,164,758,745 | 504,093,448 | 375,110,969 | |||
| 비유동기타금융부채 | 16,29,30 | 212,400,000 | 163,700,000 | 98,798,298 | |||
| 부 채 총 계 | 69,170,960,098 | 99,329,213,255 | 90,719,618,533 | ||||
| 자 본 | |||||||
| 지배기업소유주지분 | (34,803,837,484) | (42,275,749,853) | (59,526,197,055) | ||||
| I. 자본금 | 1,18 | 6,292,809,000 | 5,752,363,500 | 5,748,613,500 | |||
| II.자본잉여금 | 18 | 63,945,396,496 | 29,832,423,446 | 29,804,123,641 | |||
| III. 기타자본구성요소 | 18,20 | 72,568,958 | 75,165,390 | 52,986,033 | |||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 3,193 | - | - | ||||
| V. 결손금 | 20 | (105,114,615,131) | (77,935,702,189) | (95,131,920,229) | |||
| 비지배지분 | 151,536,301 | 620,540,219 | 834,182,296 | ||||
| 자 본 총 계 | (34,652,301,183) | (41,655,209,634) | (58,692,014,759) | ||||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 34,518,658,915 | 57,674,003,621 | 32,027,603,774 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당) 기 | 제12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출(영업수익) | 21 | 488,255,614 | 111,929,735 | ||
| II. 매출원가 | 21,23 | (117,072,735) | (14,605,670) | ||
| III. 매출총이익 | 371,182,879 | 97,324,065 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 22,23,31 | (18,912,836,714) | (14,006,776,609) | ||
| V. 영업손실 | 18,541,653,835 | 13,909,452,544 | |||
| VI. 영업외손익 | ( 5 ,155,082,377) | 28,735,232,564 | |||
| 금융수익 | 25 | 1,137,275,361 | 30,720,288,671 | ||
| 금융원가 | 25 | (6,146,397,327) | (1,991,576,923) | ||
| 기타수익 | 24 | 10,107,692 | 20,744,313 | ||
| 기타비용 | 24 | (156,068,103) | (14,223,497) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,696,736,212) | 14,825,780,020 | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 26 | 4,128,706,595 | (2,043,551,852) | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (27,825,442,807) | 16,869,331,872 | |||
| X. 기타포괄이익(손실) | (125,536,021) | 112,423,872 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (125,539,741) | 112,423,872 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (125,539,741) | 112,423,872 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | 3,720 | - | |||
| 해외사업환산손익 | 3,720 | - | |||
| XI. 당기총포괄이익(손실) | (27,950,978,828) | 16,981,755,744 | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 : | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (27,049,424,648) | 17,106,941,057 | |||
| 비지배지분 | (776,018,159) | (237,609,185) | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속 : | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (27,178,909,749) | 17,219,938,799 | |||
| 비지배지분 | (772,069,079) | (238,183,055) | |||
| 지배기업소유주 주당손익: | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 27 | (2,150) | 1,487 | ||
| 희석주당순이익(손실) | 27 | (2,150) | 1,487 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (전기초자본) | 5,748,613,500 | 26,078,582,238 | 52,986,033 | - | (14,028,114,366) | 17,852,067,405 | 834,182,296 | 18,686,249,701 | ||
| 전기오류수정 | - | 3,725,541,403 | - | - | (81,127,526,622) | (77,401,985,219) | 23,720,759 | (77,378,264,460) | ||
| 2017.01.01 (재작성) | 5,748,613,500 | 29,804,123,641 | 52,986,033 | - | (95,155,640,988) | (59,549,917,814) | 857,903,055 | (58,692,014,759) | ||
| 자본의&cr변동 | 포괄손익 | 당기순이익&cr(손실) | - | - | - | - | 17,106,941,057 | 17,106,941,057 | (237,609,185) | 16,869,331,872 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 112,997,742 | 112,997,742 | (573,870) | 112,423,872 | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | - | 17,219,938,799 | 17,219,938,799 | (238,183,055) | 16,981,755,744 | ||
| 주식선택권의 행사 | 3,750,000 | 28,299,805 | (2,937,805) | - | - | 29,112,000 | - | 29,112,000 | ||
| 주식보상비용 | - | - | 25,117,162 | - | - | 25,117,162 | 820,219 | 25,937,381 | ||
| 2017.12.31 (전기말자본) | 5,752,363,500 | 29,832,423,446 | 75,165,390 | - | (77,935,702,189) | (42,275,749,853) | 620,540,219 | (41,655,209,634) | ||
| 2018.01.01 (당기초자본) | 5,752,363,500 | 29,832,423,446 | 75,165,390 | - | (77,935,702,189) | (42,275,749,853) | 620,540,219 | (41,655,209,634) | ||
| 자본의&cr변동 | 포괄손익 | 당기순이익&cr(손실) | - | - | - | - | (27,049,424,648) | (27,049,424,648) | (776,018,159) | (27,825,442,807) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 3,193 | (129,488,294) | (129,485,101) | 3,949,080 | (125,536,021) | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | 3,193 | (27,178,912,942) | (27,178,909,749) | (772,069,079) | (27,950,978,828) | ||
| 종속기업 유상증자 | - | 1,196,672,254 | - | - | - | 1,196,672,254 | 302,362,546 | 1,499,034,800 | ||
| 전환사채의 행사 | 534,070,500 | 32,131,470,632 | - | - | - | 32,665,541,132 | - | 32,665,541,132 | ||
| 주식선택권의 행사 | 6,375,000 | 94,778,101 | (42,524,301) | - | - | 58,628,800 | - | 58,628,800 | ||
| 주식보상비용 | - | - | 39,927,869 | - | - | 39,927,869 | 702,615 | 40,630,484 | ||
| 자산수증이익 | - | 690,052,063 | - | - | - | 690,052,063 | - | 690,052,063 | ||
| 2018.12.31 (당기말자본) | 6,292,809,000 | 63,945,396,496 | 72,568,958 | 3,193 | (105,114,615,131) | (34,803,837,484) | 151,536,301 | (34,652,301,183) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제13(당) 기 | 제12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (15,475,876,971) | (11,587,079,855) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (15,496,155,729) | (11,380,193,601) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (27,825,442,807) | 16,869,331,872 | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정(주석 28) | 12,173,243,746 | (28,029,629,038) | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동(주석 28) | 156,043,332 | (219,896,435) | ||
| 2. 이자의 수취 | 204,705,423 | 111,411,212 | ||
| 3. 이자의 지급 | (165,533,375) | (346,082,816) | ||
| 4. 법인세 환급액(납부액) | (18,893,290) | 27,785,350 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (15,801,516,734) | (1,344,659,479) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (21,866,294,265) | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 8,934,107,963 | 3,439,435 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (92,530,774) | (120,169,688) | ||
| 비품의 취득 | (55,577,927) | (225,449,740) | ||
| 시설장치의 취득 | (270,393,636) | (535,402,654) | ||
| 차량운반구의 취득 | (20,000,000) | (24,805,370) | ||
| 연구개발자산의 취득 | (1,929,558,777) | (387,589,733) | ||
| 건설중인자산의 처분 | - | 200,000,000 | ||
| 산업재산권의 취득 | (120,000,000) | - | ||
| 개발비의 취득 | - | (221,447,381) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (101,328,556) | (3,300,000) | ||
| 취득중인무형자산의 취득 | (116,362,742) | (57,300,008) | ||
| 임차보증금의 증가 | (174,000,000) | (28,218,340) | ||
| 임차보증금의 감소 | 50,000,000 | 30,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | (66,882,420) | (1,504,263,613) | ||
| 기타보증금의 감소 | 27,304,400 | 1,529,847,613 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (1,801,808,391) | 36,825,180,156 | ||
| 유동성장기부채 상환 | (2,905,780,951) | - | ||
| 단기차입금 차입 | - | 215,946 | ||
| 단기차입금 상환 | (1,094,422,252) | (200,463,510) | ||
| 금융리스부채의 지급 | (49,320,851) | (3,624,280) | ||
| 전환사채 발행 | - | 36,999,940,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 60,000,000 | 30,000,000 | ||
| 신주발행비 | (2,336,400) | (888,000) | ||
| 종속기업 유상증자 | 1,500,000,000 | - | ||
| 자산수증이익 | 690,052,063 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (33,079,202,096) | 23,893,440,822 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 37,862,570,003 | 13,969,129,181 | ||
| VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (14,380,491) | - | ||
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 4,768,987,416 | 37,862,570,003 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 13(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 12(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| &cr올리패스 주식회사와 그 종속회사 |
1. 연결대상회사의 개요&cr &cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr올리패스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 올리패스 주식회사는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 6,293백만원이며, 당사의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 48.92%)입니다 . &cr
한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사(최대주주) | 5,091,427 | 40.46 |
| 최대주주 특수관계인 | 1,065,134 | 8.46 |
| 기 타 | 6,429,057 | 51.08 |
| 합 계 | 12,585,618 | 100.00 |
&cr(2) 연결대상 종속기업 현황&cr&cr① 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 직접지분율(%) | 회사개요 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜올리패스코스메슈티컬즈 | 한국 | 2018.12.31 | 85.84 | 87.72 | 화장품 개발 및 생산, 판매 |
| OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA | 싱가포르 | 2018.12.31 | 100.00 | - | 화장품 판매 |
&cr② 종속기업의 요약재무정보&cri) 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜올리패스코스메슈티컬즈 | 3,753,167 | 3,023,084 | 730,083 | 539,284 | (5,471,762) | (5,443,883) |
| OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA | 3,200 | 1,800 | 1,400 | - | (7,396) | (7,393) |
&crii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜올리패스코스메슈티컬즈 | 7,338,579 | 2,668,609 | 4,669,970 | 121,930 | (1,934,818) | (1,934,818) |
&cr③ 연 결범위의 변동
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA PTE. LTD.(주1) | 신규 포함 | 법인 설립 |
(주1) 당기 중 ㈜올리패스코스메슈티컬즈가 100%를 출자하여 설립 &cr&cr
2. 재무제표 작성기준 &cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 20일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&crㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ 주석 21 : 수익인식 - 연구매출의 수익인식 시기&cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 14 : 복합금융상품 - 전환권(신주인수권)대가의 측정&crㆍ 주석 15 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ 주석 19 : 주식기준보상
ㆍ 주석 26 : 이 연법인세자산의 인식
&cr③ 공정가치측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ 주석 19 : 주식기준보상&crㆍ 주석 29 : 범주별 금융상품
&cr&cr 3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. &cr&cr수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4.( 19 ) 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'
기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.&cr&cr2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.&cr&cri) 금융자산의 분류 및 측정
(단위: 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 37,862,570 | 37,862,570 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,394 | 6,394 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 142,088 | 142,088 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 315,128 | 315,128 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 846,719 | 846,719 |
| 합계 | 40,172,899 | 40,172,899 |
&crii) 금융부채의 분류 및 측정
(단위: 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 76,791 | 76,791 |
| 유동기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,111,926 | 1,111,926 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,800,203 | 7,800,203 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 34,790,795 | 34,790,795 |
| 신주인수권부사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,668,228 | 1,668,228 |
| 파생상품부채 | 파생상품 | 당기손익-공정가치 | 53,142,457 | 53,142,457 |
| 비유동기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 163,700 | 163,700 |
| 합계 | 98,754,100 | 98,754,100 |
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식할 수 있습니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제 1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하였습니다. 연결실체가 추정한 2018년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
| √ | 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 |
| √ | 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 |
| √ | 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 |
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr&cr&cr 4. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다( 주석 28 참고). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cri) 금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&crii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&criii) 금융자산: 후속측정과 손익&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 연구개발자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr① 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr② 내부적으로 창출한 무형자산&cr내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr
③ 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소트프웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr④ 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr(8) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr &cr① 리스이용자의 금융리스&cr연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자 율이 며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr &cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr② 리스이용자의 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr③ 리스제공자의 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다.&cr &cr④ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr ① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여:확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr (13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 신주인수권을 행사할 수 있는 복합금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권(신주인수권)을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr전환권(신주인수권)은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권(신주인수권) 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권(신주인수권)은 자본으로 재분류됩니다.
&cr (15) 외화&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr (17) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21(2) 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1) 에 기술되어 있습니다.
(19) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr &cr 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr (20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(21) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정, 공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
&cr보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.&cr&cr② 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr&cr 5. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,538 | 1,454 |
| 요구불예금 | 5,131,302 | 38,434,192 |
| 국고보조금 | (364,853) | (573,076) |
| 합계 | 4,768,987 | 37,862,570 |
&cr&cr 6. 단기금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 중금채 | - | 1,000,000 |
| 정기예금 | 12,000,000 | - |
| 기업어음 | 1,932,186 | - |
| 합 계 | 13,932,186 | 1,000,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 중금채 | 질권설정 | - | 1,000,000 |
&cr &cr 7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 55,931 | - | 55,931 | 52,191 | - | 52,191 |
| 제품 | 534,835 | - | 534,835 | 416,916 | - | 416,916 |
| 합 계 | 590,766 | - | 590,766 | 469,107 | - | 469,107 |
&cr&cr 8. 매출채권 및 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 94,730 | 6,394 |
| 기타유동금융자산 : | ||
| 미수수익 | 241,018 | 963 |
| 미수금 | 291,338 | 141,125 |
| 임차보증금(유동) | 330,000 | - |
| 기타보증금(유동) | 10,839 | - |
| 소계 | 873,195 | 142,088 |
| 기타비유동금융자산 : | ||
| 임차보증금 | 541,292 | 747,292 |
| 기타보증금 | 127,976 | 99,427 |
| 소 계 | 669,268 | 846,719 |
| 합 계 | 1,637,193 | 995,201 |
&cr (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 전액 연체 및 손상되지 않은 금액으로 구성되어 있습니다.&cr &cr&cr 9. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 399,448 | 562 | 417,172 | 3,740 |
| 선급비용 | 65,217 | - | 21,773 | - |
| 부가세대급금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 464,665 | 562 | 438,945 | 3,740 |
&cr&cr 10. 유형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,954,793 | - | 1,954,793 |
| 건물 | 4,766,781 | (450,206) | 4,316,575 |
| 비품 | 645,439 | (339,446) | 305,993 |
| 시설장치 | 2,691,059 | (1,389,082) | 1,301,977 |
| 차량운반구 | 129,998 | (72,434) | 57,564 |
| 연구개발자산 | 6,283,198 | (3,195,827) | 3,087,371 |
| 합 계 | 16,471,268 | (5,446,995) | 11,024,273 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,954,793 | - | 1,954,793 |
| 건물 | 4,766,781 | (331,037) | 4,435,744 |
| 비품 | 589,861 | (221,897) | 367,964 |
| 시설장치 | 2,420,665 | (879,842) | 1,540,823 |
| 차량운반구 | 109,998 | (49,102) | 60,896 |
| 연구개발자산 | 4,353,640 | (2,329,734) | 2,023,906 |
| 합 계 | 14,195,738 | (3,811,612) | 10,384,126 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,954,793 | - | - | - | 1,954,793 |
| 건물 | 4,435,744 | - | - | (119,169) | 4,316,575 |
| 비품 | 367,964 | 55,578 | - | (117,549) | 305,993 |
| 시설장치 | 1,540,823 | 270,394 | - | (509,240) | 1,301,977 |
| 차량운반구 | 60,896 | 20,000 | - | (23,332) | 57,564 |
| 연구개발자산 | 2,023,906 | 1,929,559 | - | (866,094) | 3,087,371 |
| 합 계 | 10,384,126 | 2,275,531 | - | (1,635,384) | 11,024,273 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,954,793 | - | - | - | 1,954,793 |
| 건물 | 4,554,913 | - | - | (119,169) | 4,435,744 |
| 비품 | 246,435 | 225,451 | - | (103,922) | 367,964 |
| 시설장치 | 1,544,774 | 459,493 | - | (463,444) | 1,540,823 |
| 차량운반구 | 53,956 | 24,805 | - | (17,865) | 60,896 |
| 연구개발자산 | 2,373,575 | 424,165 | (7,540) | (766,294) | 2,023,906 |
| 건설중인자산 | 200,000 | - | (200,000) | - | - |
| 합 계 | 10,928,446 | 1,133,914 | (207,540) | (1,470,694) | 10,384,126 |
&cr (3) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 4,316,575 | 4,002,400 | 삼성화재&cr해상보험(주) |
| 시설장치/비품/연구개발자산 | 4,695,341 | |||
| 합 계 | 9,011,916 | 4,002,400 |
&cr 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다.&cr &cr&cr 11. 무형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 512,071 | (135,675) | - | 376,396 |
| 개발비 | 920,198 | (352,743) | - | 567,455 |
| 소프트웨어 | 136,329 | (25,734) | - | 110,595 |
| 기타의무형자산 | 2,500,000 | (2,125,000) | - | 375,000 |
| 취득중인무형자산 | 261,090 | - | (34,204) | 226,886 |
| 합 계 | 4,329,688 | (2,639,152) | (34,204) | 1,656,332 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 375,141 | (91,455) | - | 283,686 |
| 개발비 | 920,198 | (168,703) | - | 751,495 |
| 소프트웨어 | 35,000 | (12,090) | - | 22,910 |
| 기타의무형자산 | 2,500,000 | (1,625,000) | - | 875,000 |
| 취득중인무형자산 | 161,657 | - | - | 161,657 |
| 합 계 | 3,991,996 | (1,897,248) | - | 2,094,748 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 취득중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 283,686 | 751,495 | 22,910 | 875,000 | 161,657 | 2,094,748 |
| 증가: | ||||||
| 개별취득 | 120,000 | - | 101,328 | - | 116,363 | 337,691 |
| 내부창출취득 | - | - | - | - | - | - |
| 기타증가 | 16,930 | - | - | - | - | 16,930 |
| 감소: | ||||||
| 상각 | (44,220) | (184,040) | (13,643) | (500,000) | - | (741,903) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (34,204) | (34,204) |
| 기타감소(주1) | - | - | - | - | (16,930) | (16,930) |
| 당기말 | 376,396 | 567,455 | 110,595 | 375,000 | 226,886 | 1,656,332 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 취득중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 290,617 | 698,751 | 26,273 | 1,375,000 | 133,299 | 2,523,940 |
| 증가: | - | - | - | - | - | - |
| 개별취득 | 5,497 | - | 3,300 | - | 20,396 | 29,193 |
| 내부창출취득 | - | 221,447 | - | - | - | 221,447 |
| 기타증가 | 23,445 | - | - | - | 36,904 | 60,349 |
| 감소: | - | - | - | - | - | - |
| 상각 | (35,873) | (168,703) | (6,663) | (500,000) | - | (711,240) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기타감소(주1) | - | - | - | - | (28,942) | (28,942) |
| 당기말 | 283,686 | 751,495 | 22,910 | 875,000 | 161,657 | 2,094,748 |
&cr한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비 각각 741,903 천원 및 711,240천원은 판매비와관리비로 반영하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각&cr9,461,108 천원 및 7,736,607 천원입니다.&cr&cr
12. 정부보조금&cr
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 배부처 | 금액 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 범부처전주기&cr신약개발사업 | (재)범부처신약&cr개발사업단 | 1,305,000 | 비용차감 | ① 기간: 2016년 10월 1일부터 2019년 3월 31일까지&cr② 정부출연금&cr- 2016년 10월 01일 ~ 2017년 06월 30일: 5억&cr- 2017년 07월 01일 ~ 2019년 03월 31일: 9.5억&cr③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) |
| 중소기업기술정보진흥원 | 중소기업기술정보진흥원 | 435.600 | 비용차감 | ① 기간: 2017년 06월 20일부터 2019년 06월 19일까지&cr② 정부출연금&cr- 2017년 06월 20일 ~ 2018년 06월 19일: 2.42억&cr- 2018년 06월 20일 ~ 2019년 06월 19일: 2.42억&cr③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) |
| 혁신형기업기술개발 | 중소기업기술정보진흥원 | 250,000 | 비용차감 | ① 기간: 2018년 12월 1일부터 2020년 11월 30일까지&cr② 정부출연금&cr- 2018년 12월 01일 ~ 2019년 11월 30일: 2.5억&cr- 2019년 12월 01일 ~ 2020년 11월 30일: 2.5억&cr③ 중소기업기술개발지원사업운영요령에 따라 진도, 단계 또는 최정평가결과 조기완료, 성공 통보하는 때에 기술료를 납부(10%)하여야 한다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가(수령) | 감소(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 573,076 | 440,581 | (648,804) | 364,853 |
| 장기미지급금(주1) | 163,700 | 48,700 | - | 212,400 |
| 합 계 | 736,776 | 489,281 | (648,804) | 577,253 |
| (주1) | 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가(수령) | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 259,679 | 1,023,300 | (709,903) | 573,076 |
| 장기미지급금(주1) | 50,000 | 113,700 | - | 163,700 |
| 합 계 | 309,679 | 1,137,000 | (709,903) | 736,776 |
| (주1) | 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다. |
&cr
13. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 3,800,000 | 5,200,000 |
| 기타단기차입금 | - | 2,600,203 | |
| 합 계 | 3,800,000 | 7,800,203 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 대출 종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 한도대출 | 5.13% | - | 203 |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 8.76% | - | 800,000 |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 6.06% | - | 1,800,000 |
| 합 계 | - | 2,600,203 |
&cr(3) 장기차입금 및 유동성장기차입금&cr① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 3.40% | 1,500,000 | 1,500,000 | 만기일시상환 |
| 2.05% | - | 1,000,000 | 만기일시상환 | ||
| 3.52% | 2,300,000 | 2,700,000 | 만기일시상환 | ||
| 합 계 | 3,800,000 | 5,200,000 | |||
| 유동성대체 | (3,800,000) | (5,200,000) | |||
| 장기차입금 | - | - |
② 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 3년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 3,800,000 | - | - | 3,800,000 |
&cr&cr 14. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr &cr(1) 전환사채&cr ① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 사모 전환사채 | 2013.07.17 | 2018.07.16 | 0% | - | 1,603,774 |
| 제3회 사모 전환사채 | 2014.09.26 | 2019.09.25 | 0% | 243,440 | 1,660,440 |
| 제4회 사모 전환사채 | 2014.10.16 | 2019.10.15 | 0% | 2,082,159 | 2,905,498 |
| 제5회 사모 전환사채 | 2015.01.30 | 2020.01.29 | 0% | 245,652 | 749,950 |
| 제6회 사모 전환사채 | 2017.08.10 | 2022.08.09 | 0% | 1,772,110 | 1,623,132 |
| 제7회 사모 전환사채 | 2017.11.30 | 2022.11.29 | 0% | 16,654,428 | 15,117,165 |
| 제8회 사모 전환사채 | 2017.12.21 | 2022.12.20 | 0% | 12,294,487 | 11,130,835 |
| 합 계 | 33,292,276 | 34,790,794 | |||
| 유동전환사채 | (2,571,251) | (6,919,662) | |||
| 비유동전환사채 | 30,721,025 | 27,871,132 |
&cr② 당기말 현재 각 회차별 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제3회 사모 전환사채 | 제4회 사모 전환사채 | 제5회 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행회사 | 올리패스 주식회사 | ||
| 발행일 | 2014.09.26 | 2014.10.16 | 2015.01.30 |
| 만기일 | 2019.09.25 | 2019.10.15 | 2020.01.29 |
| 발행금액(액면금액) | 1,976,300 천원 | 3,523,700 천원 | 740,000 천원 |
| 기전환청구액 | 1,762,429 천원 | 1,685,072 천원 | 518,000 천원 |
| 당기말 잔액 | 213,871 천원 | 1,838,628 천원 | 222,000 천원 |
| 표면이자율 | - | - | - |
| 만기보장수익율 | 4% | 4% | 4% |
| 이자 및 원금상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 |
| 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사기간 | 사채발행일부터 1년 &cr경과후 사채만기시까지 | 사채발행일 다음날부터 사채만기시까지 | 사채발행일 다음날부터 사채만기시까지 |
| 전환가격(주1) | 1) 발행시 전환가격: 6,667원&cr2) 전환가격의 조정:&cr- 전환가액이 공모가액의50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함. &cr- 2014년 및 2015년의 매출에 따라 행사가격을 조정함. 3) 당기말 현재 전환가격: 4,000원 |
1) 발행시 전환가격: 9,867원&cr2) 전환가격의 조정:&cr- 전환가액이 공모가액의50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함. &cr- 2014년 8월 1일부터 2016년 6월말까지의 매출에 따라 행사가격을 조정함. &cr3) 당기말 현재 전환가격: 4,000원 | |
| 당기말 현재 &cr전환(가능)주식수 | 53,467주 | 459,652주 | 55,500주 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후 | ||
| 주요 특약사항 | 발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 투자자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. |
| (주1) | 제3회부터 제4회까지 전환가격은 최초 발행 시 25,000원(제3회, 제4회)이었으나 2014년 무상증자에 따라 조정되었습니다. 이에 따라 최초 전환가격 기준은 무상증자에 따른 조정 내역을 반영하여 기재하였습니다. |
| 구 분 | 제6회 사모 전환사채 | 제7회 사모 전환사채 | 제8회 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행회사 | 올리패스 주식회사 | ||
| 발행일 | 2017.08.10 | 2017.11.30 | 2017.12.21 |
| 만기일 | 2022.08.09 | 2022.11.29 | 2022.12.20 |
| 발행금액(액면금액) | 2,000,020천원 | 19,999,920천원 | 15,000,000천원 |
| 기전환청구액 | - | - | - |
| 당기말 잔액 | 2,000,020천원 | 19,999,920천원 | 15,000,000천원 |
| 표면이자율 | - | - | - |
| 만기보장수익율 | 4% | 4% | 4% |
| 이자 및 원금상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환 |
| 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사기간 | 사채발행일부터 1개월 경과후&cr사채만기시까지 | 사채발행일부터 1년 경과후&cr사채만기일의 직전일까지 | 사채발행일부터 1년 경과후&cr사채만기일의 직전일까지 |
| 전환가격(주1) | 1) 발행시 전환가격 : 30,000원&cr2) 전환가격의 조정 :&cr- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정&cr- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정&cr3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원 | 1) 발행시 전환가격 : 30,000원&cr2) 전환가격의 조정 :&cr- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정&cr- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정&cr3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원 | 1) 발행시 전환가격 : 30,000원&cr2) 전환가격의 조정 :&cr- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정&cr- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정 3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원 |
| 당기말 현재 &cr전환(가능)주식수 | 66,667주 | 666,656주 | 499,993주 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 3년이 경과한 이후 |
③ 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cri) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제3회 &cr사모 전환사채 | 제4회 &cr사모 전환사채 | 제5회 &cr사모 전환사채 | 제6회 &cr사모 전환사채 | 제7회 &cr사모 전환사채 | 제8회 &cr사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행금액 | 213,871 | 1,838,628 | 222,000 | 2,000,020 | 19,999,920 | 15,000,000 | 39,274,439 |
| 상환할증금 | 46,336 | 398,343 | 48,097 | 433,310 | 4,333,041 | 3,249,794 | 8,508,921 |
| 사채할인발행차금 | (16,767) | (154,812) | (24,445) | (661,220) | (7,678,533) | (5,955,307) | (14,491,084) |
| 소계 | 243,440 | 2,082,159 | 245,652 | 1,772,110 | 16,654,428 | 12,294,487 | 33,292,276 |
| 파생상품부채&cr(전환권대가) | 1,339,402 | 11,516,581 | 1,391,663 | 627,270 | 6,546,562 | 4,945,431 | 26,366,909 |
&crii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제2회&cr사모 전환사채 | 제3회&cr사모 전환사채 | 제4회&cr사모 전환사채 | 제5회&cr사모 전환사채 | 제6회&cr사모 전환사채 | 제7회&cr사모 전환사채 | 제8회&cr사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행금액 | 1,400,000 | 1,597,281 | 2,809,793 | 740,000 | 2,000,020 | 19,999,920 | 15,000,000 | 43,547,014 |
| 상환할증금 | 303,314 | 346,056 | 608,750 | 160,323 | 433,310 | 4,333,041 | 3,249,794 | 9,434,588 |
| 사채할인발행차금 | (99,540) | (282,897) | (513,044) | (150,373) | (810,198) | (9,215,795) | (7,118,958) | (18,190,805) |
| 소계 | 1,603,774 | 1,660,440 | 2,905,499 | 749,950 | 1,623,132 | 15,117,166 | 11,130,836 | 34,790,797 |
| 파생상품부채&cr(전환권대가) | 9,112,600 | 10,437,825 | 18,364,801 | 4,841,450 | 519,403 | 5,395,247 | 4,080,443 | 52,751,769 |
&cr④ 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 3,312,790천원 및 837,469천원 입니다.&cr&cr⑤ 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 파생상품부채는 각각 5,198,241천원 및 27,848,032천원 입니다.&cr
(2) 신주인수권부사채&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모&cr신주인수권부사채 | 2015.10.20 | 2020.10.19 | 0% | 1,859,914 | 1,668,228 |
| 유동 신주인수권부사채 | 1,859,914 | 1,668,228 | |||
| 비유동 신수인수권부사채 | - | - |
&cr② 당기말 현재 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무보증 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행회사 | 주식회사 올리패스코스메슈티컬즈 |
| 발행일 | 2015.10.20 |
| 만기일 | 2020.10.19 |
| 발행금액(액면금액) | 2,000,000천원 |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장수익율 | 2.5% |
| 이자 및 원금상환 | 만기일에 113.14% (연이율 2.5%)를 일시상환 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 행사기간 | 사채 발행일 이후 1개월 경과일 다음날로부터 사채 만기시까지 |
| 행사가격 | 1) 발행시 행사 가격: 250,000원&cr2) 행사 가격의 조정:&cr- 신주인수권부사채의 행사가를 하회하는 가격으로 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 행사가격을 그 발행가격으로 조정함. &cr- 주식이 상장된 경우 상장일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하며, 행사가 조정일 기준으로 소급한 '최근 1개월 거래량 가중평균종가, 1주일 거래량 가중평균종가, 최근일 종가'를 산술평균한 가격과 최종일 종가 중 높은 가격을 직전 행사가액과 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 함. (단, 최초 행사가액의 70%를 하한으로 함) 3) 당기말 현재 전환가격: 250,000원 |
| 당기말 현재 행사 (가능)주식수 | 8,000주 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후 |
&cr③ 당기말 과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 상환할증금 | 262,816 | 262,816 |
| 사채할인발행차금 | (402,902) | (594,588) |
| 소계 | 1,859,914 | 1,668,228 |
| 파생상품부채(신주인수권대가) | 752,791 | 390,687 |
&cr④ 당기와 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 191,685천원 및 171,930천원 입니다 .&cr &cr &cr 15. 퇴직급여부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,045,670 | 1,491,045 |
| 사외적립자산 공정가치 | (880,912) | (986,952) |
| 합 계 | 1,164,758 | 504,093 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,491,045 | 1,177,795 |
| 근무원가 | 520,615 | 493,795 |
| 이자원가 | 48,106 | 33,430 |
| 재측정요소 : | - | |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 140,173 | (215,089) |
| 경험적 조정 | (1,722) | 53,920 |
| 급여지급액 | (152,547) | (52,806) |
| 기말 | 2,045,670 | 1,491,045 |
&cr(3) 사외적립자산&cr① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 986,952 | 802,683 |
| 이자수익 | 31,516 | 22,570 |
| 재측정요소 | (22,497) | (17,036) |
| 기여금 납부액 | - | 200,000 |
| 급여지급액 | (115,059) | (21,265) |
| 기말 | 880,912 | 986,952 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예적금 | 880,912 | 986,952 |
&cr(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 520,615 | 493,795 |
| 확정급여채무 이자원가 | 48,106 | 33,430 |
| 사외적립자산 이자수익 | (31,516) | (22,570) |
| 합 계 | 537,205 | 504,655 |
| (주1) | 사외적립자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하였습니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (160,949) | 144,133 |
| 법인세효과 | 35,409 | (31,709) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (125,540) | 112,424 |
&cr(6) 보험수리적가정&cr&cr① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.86% ~ 3.35% | 3.32% ~ 3.35% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||||
| 1% 증가 | 1,932,922 | 94.49% | 1,422,839 | 95.43% |
| 1% 감소 | 2,179,058 | 106.52% | 1,570,891 | 105.36% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1% 증가 | 2,148,052 | 105.00% | 1,572,981 | 105.50% |
| 1% 감소 | 1,961,187 | 95.87% | 1,420,030 | 95.24% |
&cr(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.10년 ~ 9.19년 이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,085,618 | 164,374 | 590,635 | 1,228,337 | 6,669,418 | 9,738,382 |
&cr &cr 16. 매입채무 및 기타금융부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 18,258 | - | 76,791 | - | |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 1,097,515 | 212,400 | 838,171 | 163,700 |
| 미지급비용 | 314,212 | - | 224,957 | - | |
| 금융리스부채 | - | - | 48,798 | - | |
| 소 계 | 1,411,727 | 212,400 | 1,111,926 | 163,700 | |
| 합 계 | 1,429,985 | 212,400 | 1,188,717 | 163,700 |
&cr(2) 금융리스부채&cr① 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 49,321 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 소 계 | - | 49,321 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | - | (523) |
| 합 계 | - | 48,798 |
② 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | - | 48,798 |
| 비유동부채 | - | - |
| 합 계 | - | 48,798 |
&cr&cr 17. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 75,368 | 70,690 |
| 선수금 | 216,559 | 330 |
| 합 계 | 291,927 | 71,020 |
&cr&cr 18. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소&cr &cr(1) 자본금&cr① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(주) | 12,585,618 | 11,504,727 |
| 보통주자본금(천원) | 6,292,809 | 5,752,364 |
&cr② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,504,727 | 5,752,364 | 11,497,227 | 5,748,614 |
| 전환권행사 | 1,068,141 | 534,071 | - | - |
| 주식선택권행사 | 12,750 | 6,375 | 7,500 | 3,750 |
| 기말 | 12,585,618 | 6,292,810 | 11,504,727 | 5,752,364 |
&cr (2) 자본잉여금 및 기타자본구성&cr① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 55,962,866 | 23,736,617 |
| 기타자본잉여금(주1) | 7,982,531 | 6,095,807 | |
| 소 계 | 63,945,396 | 29,832,424 | |
| 기타자본구성 | 주식선택권 | 72,569 | 75,165 |
(주1) 소유주와의 거래이므로 자본거래로 인식하였습니다 (주석 31).
&cr② 당기와 전기 중 자본잉여금과 기타자본구성의 변동내용은 다음과 같습니다.&cri) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 23,736,617 | 32,226,249 | - | 55,962,866 |
| 기타자본잉여금 | 6,095,807 | 1,886,724 | - | 7,982,531 | |
| 소계 | 29,832,423 | 34,112,973 | - | 63,945,396 | |
| 기타자본구성 | 주식선택권 | 75,165 | 39,928 | (42,524) | 72,569 |
&crii) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 23,708,317 | 28,300 | - | 23,736,617 |
| 기타자본잉여금 | 6,095,807 | - | - | 6,095,807 | |
| 소계 | 29,804,124 | 28,300 | - | 29,832,423 | |
| 기타자본구성 | 주식선택권 | 52,986 | 25,117 | (2,938) | 75,165 |
&cr&cr 19. 주식기준보상&cr &cr(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)
| 발행회사명 | 약정유형 | 부여일 | 행사가격 | 부여수량 | 행사가능기간 | 가득조건 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 올리패스&cr주식회사 | 1차 주식교부형&cr(주1) | 2013-03-25 | 4,000 | 112,500 | 2017-08-01&cr- 2018-08-01 | 입사일로부터&cr5년 근무 | 신주,&cr자기주식&cr교부 |
| 2차 주식교부형&cr(주1) | 2014-03-20 | 4,000 | 22,500 | 2017-02-01&cr- 2019-02-18 | |||
| 3차 주식교부형 | 2015-03-17 | 10,000 | 5,000 | 2018-09-16&cr- 2020-04-20 | |||
| 4차 주식교부형 | 2018-12-20 | 42,000 | 49,625 | 2020-12-20&cr- 2027-12-19 | 행사가능기간에&cr전일제(Full Time)&cr임직원(계열사 포함)으로&cr계속 근무한 경우 | ||
| 2018-12-20 | 42,000 | 49,625 | 2021-12-20&cr- 2027-12-19 | ||||
| 2018-12-20 | 42,000 | 99,250 | 2022-12-20&cr- 2027-12-19 | ||||
| 부여수량 소계 | 338,500 | ||||||
| 주식회사&cr올리패스 &cr코스메슈티컬즈 | 1차 주식교부형 | 2017-03-29 | 300,000 | 7,300 | 2021-04-01&cr- 2022-03-31 | 부여일로부터&cr4년 근무 |
| (주1) | 2014년 12월 26일 무상증자로 인한 조정이 반영된 행사가격 및 부여수량 입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 올리패스&cr주식회사 | 올리패스 &cr코스메슈티컬즈 | 올리패스&cr주식회사 | 올리패스 &cr코스메슈티컬즈 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 126,750 | 7,000 | 134,750 | - |
| 부여 | 198,500 | - | - | 7,300 |
| 행사 | (12,750) | - | (7,500) | - |
| 상실 | - | (1,650) | (500) | (300) |
| 기말 | 312,500 | 5,350 | 126,750 | 7,000 |
| 기말행사가능 | 113,000 | - | 116,250 | - |
&cr(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 올리패스 주식회사 | 올리패스&cr코스메슈티컬즈 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1차분 | 2차분 | 3차분 | 4차분 | 1차분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가 | 11,486 | 14,154 | 40,466 | 29,000 | 145,026 |
| 행사가격 | 15,000 | 15,000 | 10,000 | 42,000 | 300,000 |
| 패리티 | 76.57% | 94.36% | 404.66% | 69.05% | 48.34% |
| 적용할인율(주1) | 18.86% | 13.93% ~ 14.15% | 8.19% ~ 8.35% | - | 21.36% |
| 적용변동성(주2) | 20.10% | 15.90% | 14.01% | 30.95% | 27.58% |
| 무위험이자율(주3) | 2.69% | 3.04% ~ 3.15% | 1.96% ~ 2.00% | 1.93% | 1.97% |
| 공정가치 | 736 | 1,458 ~ 1,594 | 24,131~25,577 | 9,109 | 4,957 |
| (주1) | 적용할인율은 내부적용등급에 해당하는 수익률 곡선을 기초로 사모스프레드 등을 가감하여 산출되었습니다. |
| (주2) | 적용변동성은 지배회사가 비상장법인이므로 내재변동성과 역사적 변동성을 사용할수 없기 때문에 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 외부평가인의 내부기준에 의해 조정한 값을 사용하였습니다. |
| (주3) | 무위험이자율은 국고채수익률 커브를 기초로 산출되었습니다. |
&cr(4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 올리패스 주식회사 | 올리패스 &cr코스메슈티컬즈 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차부여 | 2차부여 | 3차부여 | 4차부여 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 보상원가 | 22,080 | 4,714 | 36,604 | 1,808,196 | 26,520 | 1,898,114 | |
| 인식한 보상비용 | 전기이전 | 22,080 | 7,594 | 57,515 | - | 6,679 | 93,868 |
| 당 기 | - | 58 | 15,816 | 19,796 | 4,961 | 40,631 | |
| 소 계 | 22,080 | 7,652 | 73,331 | 19,796 | 11,640 | 134,499 | |
| 행 사 | 전기이전 | - | (2,938) | - | - | - | (2,938) |
| 당 기 | - | (4,714) | (37,811) | - | - | (42,525) | |
| 소 계 | - | (7,652) | (37,811) | - | - | (45,463) | |
| 주식선택권 잔액 | 22,080 | 4,656 | 35,520 | 19,796 | 11,640 | 93,692 | |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 | - | 58 | 1,084 | 1,788,400 | 14,880 | 1,804,422 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 올리패스 주식회사 | 올리패스 &cr코스메슈티컬즈 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차부여 | 2차부여 | 3차부여 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 보상원가 | 22,080 | 4,714 | 74,415 | 34,699 | 135,908 | |
| 인식한 보상비용 | 전기이전 | 19,124 | 6,345 | 42,462 | - | 67,931 |
| 당 기 | 2,956 | 1,249 | 15,053 | 6,679 | 25,937 | |
| 소 계 | 22,080 | 7,594 | 57,515 | 6,679 | 93,868 | |
| 행 사 | 전기이전 | - | - | - | - | - |
| 당 기 | - | (2,938) | - | - | (2,938) | |
| 소 계 | - | (2,938) | - | - | (2,938) | |
| 주식선택권 잔액 | 22,080 | 4,656 | 57,515 | 6,679 | 90,930 | |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 | - | 58 | 16,900 | 28,020 | 44,978 |
&cr&cr 20. 결손금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (105,279,137) | (78,229,712) |
| 보험수리적손익 | 164,522 | 294,010 |
| 합 계 | (105,114,615) | (77,935,702) |
&cr(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제13기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제12기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 3월 22일 | 처리확정일 | 2018년 3월 28일 |
(단위 : 원)
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 105,279,136,984 | 78,229,712,336 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 78,229,712,336 | 14,209,126,771 | ||
| 2. 전기오류수정 | - | 81,127,526,622 | ||
| 3. 당기순손실(이익) | 27,049,424,648 | (17,106,941,057) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 105,279,136,984 | 78,229,712,336 |
&cr&cr 21. 매출 및 매출원가&cr 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 연구매출액 | 9,281 | - |
| 상품매출액 | 36,737 | 4,062 |
| 제품매출액 | 375,238 | 66,618 |
| 용역매출액 | 27,000 | 23,250 |
| 이외 수익: | ||
| 기타매출액 | 40,000 | 18,000 |
| 합 계 | 488,256 | 111,930 |
(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성,&cr수행의무 이행시기 | 기업회계기준서 제1115호 하에서&cr수익인식 |
|---|---|---|
| 연구매출 | 연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. | 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment)은 고객과의 공동연구 의무가 있을 경우 끝나는 기간에 걸쳐 인식하고 의무가 없을 경우 일시인식 합니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상단계의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다 |
| 화장품 판매 | 화장품은 상품(제품)이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. | 상품(제품)이 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 19,186 | 4,183 |
| 기초상품재고액 | 52,191 | - |
| 당기상품매입액 | 23,947 | 62,220 |
| 타계정으로대체액 | (1,022) | (5,846) |
| 기말상품재고액 | (55,930) | (52,191) |
| 제품매출원가 | 97,887 | 10,423 |
| 기초제품재고액 | 416,915 | - |
| 당기제품제조원가 | 324,658 | 452,625 |
| 타계정으로대체액 | (108,852) | (25,288) |
| 기말제품재고액 | (534,834) | (416,914) |
| 합 계 | 117,073 | 14,606 |
&cr&cr 22. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,426,504 | 1,874,390 |
| 주식보상비용 | 40,630 | 25,937 |
| 퇴직급여 | 230,985 | 226,426 |
| 복리후생비 | 398,434 | 304,967 |
| 여비교통비 | 395,773 | 274,736 |
| 접대비 | 150,036 | 91,568 |
| 통신비 | 20,434 | 22,573 |
| 세금과공과 | 57,586 | 39,124 |
| 감가상각비 | 770,862 | 679,349 |
| 광고선전비 | 304,967 | 81,740 |
| 판매촉진비 | 601,192 | 70,507 |
| 지급임차료 | 266,916 | 222,007 |
| 보험료 | 40,876 | 20,773 |
| 차량유지비 | 38,631 | 31,348 |
| 경상연구개발비 | 9,461,108 | 7,736,607 |
| 운반비 | 18,249 | - |
| 교육훈련비 | 38,974 | 30,016 |
| 도서인쇄비 | 56,192 | 34,519 |
| 사무용품비 | 10,319 | 9,257 |
| 소모품비 | 182,100 | 155,801 |
| 지급수수료 | 2,261,910 | 1,151,350 |
| 건물관리비 | 134,440 | 119,377 |
| 수출제비용 | 990 | - |
| 무형자산상각비 | 741,903 | 711,240 |
| 리스료 | 76,774 | 93,164 |
| 도급비 | 186,051 | - |
| 합계 | 18,912,836 | 14,006,776 |
&cr
23. 비 용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 매입 | 23,947 | 62,220 |
| 상품 및 제품의 변동 | (121,659) | (469,107) |
| 원재료비 | 324,658 | 452,625 |
| 급여 | 2,426,504 | 1,874,390 |
| 퇴직급여 | 230,985 | 226,426 |
| 복리후생비 | 398,434 | 304,967 |
| 여비교통비 | 395,773 | 274,736 |
| 감가상각비 | 770,862 | 679,349 |
| 지급임차료 | 266,916 | 222,007 |
| 지급수수료 | 2,261,910 | 1,151,350 |
| 연구개발비 | 9,461,108 | 7,736,607 |
| 무형자산상각비 | 741,903 | 711,240 |
| 소모품비 | 182,100 | 155,801 |
| 기타 | 1,666,468 | 638,771 |
| 합 계 | 19,029,909 | 14,021,382 |
&cr &cr 24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 501 | - |
| 외화환산이익 | 5,004 | - |
| 잡이익 | 4,603 | 20,744 |
| 합계 | 10,108 | 20,744 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 345 | 15 |
| 기부금 | 21,440 | 5,360 |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,262 |
| 외화환산손실 | 19,388 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 7,540 |
| 무형자산손상차손 | 34,204 | - |
| 잡손실 | 80,691 | 46 |
| 합계 | 156,068 | 14,223 |
&cr&cr 25. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 476,277 | 102,523 |
| 파생상품평가이익 | 660,999 | 30,617,766 |
| 합계 | 1,137,276 | 30,720,289 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,660,123 | 1,333,919 |
| 파생상품평가손실 | 2,486,274 | 657,658 |
| 합계 | 6,146,397 | 1,991,577 |
&cr &cr 26. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 35,409 | (31,709) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 5,604,530 | (10,438,931) |
| 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (1,511,232) | 8,427,089 |
| 법인세비용(수익) | 4,128,707 | (2,043,552) |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,696,736) | 14,825,780 |
| 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(수익) | (5,213,282) | 3,261,672 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | (4,391,694) | 108,807 |
| 미인식 이연법인세자산 | 531,177 | 12,192,611 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,644,082) | (1,243,302) |
| 기타 | 14,846,588 | (16,363,340) |
| 소 계 | 9,341,989 | (5,305,223) |
| 법인세비용(수익) | 4,128,707 | (2,043,552) |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세비용차감전이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 35,409 | (31,709) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 무형자산 | 1,061 | - | - | 1,061 |
| 라이선스 | 201,667 | - | 44,000 | 157,667 |
| 종속기업투자 | 599,405 | 776,203 | - | 1,375,608 |
| 국고보조금 | 320,529 | 105,006 | 339,767 | 85,768 |
| 퇴직급여충당부채 | 103,141 | 184,267 | 34,534 | 252,874 |
| 전환사채 | (1,558,143) | 445,692 | 203,646 | (1,316,097) |
| 신주인수권부사채 | (43,026) | - | (12,207) | (30,819) |
| 유형자산 | 15,628 | 6,976 | 2,912 | 19,692 |
| 파생상품부채 | 11,691,340 | 79,663 | 5,804,669 | 5,966,334 |
| 기타 | (212) | (53,024) | (212) | (53,024) |
| 소 계 | 11,331,390 | 1,544,783 | 6,417,110 | 6,459,063 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 5,655,615 | 3,871,329 | - | 9,526,944 |
| 세액공제 | 4,686,006 | 1,900,311 | 7,500 | 6,578,816 |
| 소 계 | 10,341,620 | 5,771,640 | 7,500 | 16,105,761 |
| 합 계 | 21,673,010 | 7,316,423 | 6,424,610 | 22,564,824 |
| 자산성없는 이연법인세 | (17,579,712) | (22,564,824) | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 4,093,298 | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 기초조정 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 무형자산 | 9,819 | - | - | 8,758 | 1,061 |
| 라이선스 | - | - | 201,667 | - | 201,667 |
| 종속기업투자 | - | - | 599,405 | - | 599,405 |
| 국고보조금 | 99,000 | - | 377,707 | 156,179 | 320,529 |
| 퇴직급여충당부채 | 82,524 | - | 72,090 | 51,474 | 103,141 |
| 전환사채 | (19,420) | 16,228,329 | (1,708,250) | (169,528) | (1,558,143) |
| 신주인수권부사채 | (73,926) | - | - | (30,900) | (43,026) |
| 유형자산 | (6,074) | 102,420 | 21,919 | 217 | 15,628 |
| 기타 | - | - | - | 4,536,988 | 11,691,340 |
| 소 계 | (536) | - | (212) | (536) | (212) |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | 91,387 | 16,330,748 | (435,674) | 4,552,651 | 11,331,390 |
| 세무상결손금 | |||||
| 세액공제 | 3,047,443 | - | 2,608,172 | - | 5,655,615 |
| 소 계 | 3,431,378 | - | 1,254,628 | - | 4,686,006 |
| 합 계 | 6,478,820 | - | 3,862,800 | - | 10,341,620 |
| 자산성없는 이연법인세 | 6,570,207 | - | 3,427,126 | 4,552,651 | 21,673,010 |
| 인식한 이연법인세자산 | (4,488,752) | (17,579,712) | |||
| 2,081,455 | 4,093,298 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | - | 5,694,679 |
| 이연법인세부채 | - | (1,601,381) |
| 합 계 | - | 4,093,298 |
&cr &cr 27. 주당이익 &cr 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익
① 기본주당순이익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | (27,049,424,648) | 17,106,941,057 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,582,925 | 11,503,361 |
| 기본주당순이익 | (2,150) | 1,487 |
&cr② 가중평균유통보통주식수&cri) 당기
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 11,504,727 | 365일 | 11,504,727 |
| 주식선택권의 행사 | 12,750 | 96일 ~ 328일 | 10,057 |
| 전환사채의 전환 | 1,068,141 | 365일 | 1,068,141 |
| 합 계 | 12,585,618 | 12,582,925 |
| (주1) | 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다. |
&crii) 전기
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 11,497,227 | 365일 | 11,497,227 |
| 주식선택권의 행사 | 7,500 | 272일 ~ 325일 | 6,134 |
| 합 계 | 11,504,727 | 11,503,361 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr지배기업소유주지분 당기순이익이 부의 금액이므로 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.&cr&cr한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제1~3차 주식선택권 | 2017.08.01 ~ 2020.04.06 | 114,000 |
| 제4차 주식선택권 | 2018.12.20 ~ 2027.12.19 | 198,500 |
| 제3회 사모전환사채 | 2015.09.26 ~ 2019.09.25 | 53,467 |
| 제4회 사모전환사채 | 2014.10.17 ~ 2019.10.15 | 459,652 |
| 제5회 사모전환사채 | 2015.01.31 ~ 2020.01.29 | 55,500 |
| 제6회 사모전환사채 | 2017.08.10 ~ 2022.08.09 | 66,667 |
| 제7회 사모전환사채 | 2017.11.30 ~ 2022.11.29 | 666,656 |
| 제8회 사모전환사채 | 2017.12.21 ~ 2022.12.20 | 499,993 |
&cr② 전기
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제 1~3차 주식선택권 | 2017.08.01 ~ 2020.04.20 | 126,750 |
| 제2회 사모전환사채 | 2014.01.17 ~ 2018.07.16 | 350,000 |
| 제3회 사모전환사채 | 2015.09.26 ~ 2019.09.25 | 399,320 |
| 제4회 사모전환사채 | 2014.10.17 ~ 2019.10.15 | 702,448 |
| 제5회 사모전환사채 | 2015.01.31 ~ 2020.01.29 | 185,000 |
| 제6회 사모전환사채 | 2017.08.10 ~ 2022.08.09 | 66,667 |
| 제7회 사모전환사채 | 2017.11.30 ~ 2022.11.29 | 666,656 |
| 제8회 사모전환사채 | 2017.12.21 ~ 2022.12.20 | 499,993 |
&cr&cr 28. 현금흐름표&cr
(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 40,630 | 25,937 |
| 퇴직급여 | 568,721 | 527,225 |
| 감가상각비 | 1,635,383 | 1,470,693 |
| 무형자산상각비 | 741,903 | 711,240 |
| 이자수익 | (476,277) | (102,523) |
| 외화환산이익 | (5,004) | - |
| 파생상품평가이익 | (660,999) | (30,617,766) |
| 이자비용 | 3,660,123 | 1,333,919 |
| 외환환산손실 | 19,388 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,486,274 | 657,658 |
| 무형자산손상차손 | 34,204 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 7,540 |
| 법인세비용 | 4,128,707 | (2,043,552) |
| 잡손실 | 191 | - |
| 합 계 | 12,173,244 | (28,029,629) |
&cr(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (77,337) | (6,394) |
| 재고자산의 감소(증가) | (121,659) | (469,106) |
| 미수금의 감소(증가) | (113,714) | (135,730) |
| 선급금의 감소(증가) | 151,343 | (165,696) |
| 선급비용의 감소(증가) | (43,444) | 2,287 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 122,440 |
| 장기선급금의 감소(증가) | 3,178 | (3,740) |
| 매입채무의 증가(감소) | (58,533) | 76,791 |
| 미지급금의 증가(감소) | 110,659 | 398,568 |
| 예수금의 증가(감소) | 4,679 | 18,074 |
| 선수금의 증가(감소) | 216,229 | 330 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 73,430 | 60,119 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 48,700 | 113,700 |
| 퇴직금의 지급 | (152,547) | (52,805) |
| 퇴직연금운용자산의 지급 | 115,059 | (178,734) |
| 합 계 | 156,043 | (219,896) |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 7,800,203 | (4,000,203) | - | 3,800,000 |
| 전환사채 | 34,790,794 | - | (1,498,518) | 33,292,276 |
| 금융리스부채 | 48,798 | (48,798) | - | - |
| 합계 | 42,639,795 | (4,049,001) | (1,498,518) | 37,092,276 |
&cr&cr 29. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 대여금및수취채권 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,768,987 | 37,862,570 |
| 매출채권 | 94,730 | 6,394 |
| 단기금융상품 | 13,932,186 | 1,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 873,196 | 142,088 |
| 장기금융상품 | 407,658 | 315,128 |
| 기타비유동금융자산 | 669,268 | 846,719 |
| 합 계 | 20,746,025 | 40,172,899 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 18,258 | 18,258 |
| 유동기타금융부채 | - | 1,411,727 | 1,411,727 |
| 단기차입금 | - | 3,800,000 | 3,800,000 |
| 전환사채 | - | 33,292,276 | 33,292,276 |
| 신주인수권부사채 | - | 1,859,914 | 1,859,914 |
| 파생상품부채 | 27,119,700 | - | 27,119,700 |
| 비유동기타금융부채 | - | 212,400 | 212,400 |
| 합 계 | 27,119,700 | 40,594,575 | 67,714,275 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 76,791 | 76,791 |
| 유동기타금융부채 | - | 1,111,926 | 1,111,926 |
| 단기차입금 | - | 7,800,203 | 7,800,203 |
| 전환사채 | - | 34,790,795 | 34,790,795 |
| 신주인수권부사채 | - | 1,668,228 | 1,668,228 |
| 파생상품부채 | 53,142,456 | - | 53,142,456 |
| 비유동기타금융부채 | - | 163,700 | 163,700 |
| 합 계 | 53,142,456 | 45,611,643 | 98,754,099 |
&cr (3) 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식분: | ||||
| 이자수익 | 476,277 | - | - | 476,277 |
| 외환차익 | - | - | 501 | 501 |
| 외화환산이익 | - | - | 5,004 | 5,004 |
| 파생상품평가이익 | - | 660,999 | - | 660,999 |
| 이자비용 | - | - | (3,660,123) | (3,660,123) |
| 외환차손 | (345) | - | - | (345) |
| 외화환산손실 | (19,388) | - | - | (19,388) |
| 파생상품평가손실 | - | (2,486,274) | - | (2,486,274) |
| 합 계 | 456,544 | (1,825,275) | (3,654,618) | (5,023,349) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식분: | ||||
| 이자수익 | 102,523 | - | - | 102,523 |
| 파생상품평가이익 | - | 30,617,766 | - | 30,617,766 |
| 이자비용 | - | - | (1,333,919) | (1,333,919) |
| 외환차손 | (15) | - | - | (15) |
| 파생상품평가손실 | - | (657,658) | - | (657,658) |
| 합 계 | 102,508 | 29,960,108 | (1,333,919) | 28,728,697 |
&cr&cr 30. 위험관리&cr 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있습니다. 지배회사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr(2) 금융위험관리&cr① 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않을 시 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cri) 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,768,987 | 37,862,570 |
| 매출채권 | 94,730 | 6,394 |
| 단기금융상품 | 13,932,186 | 1,000,000 |
| 미수수익 | 241,018 | 963 |
| 미수금 | 291,338 | 141,125 |
| 장기금융상품 | 407,658 | 315,128 |
| 임차보증금 | 871,292 | 747,292 |
| 기타보증금 | 138,814 | 99,427 |
| 합 계 | 20,746,023 | 40,172,899 |
&crii) 금융자산의 연령&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 967,925 | - | 446,564 | - |
| 매출채권 | 94,730 | - | 6,394 | - |
| 미수수익 | 241,018 | - | 963 | - |
| 미수금 | 291,338 | - | 141,125 | - |
| 기타보증금 | 10,839 | - | 18,082 | - |
| 보증금 | 330,000 | - | 280,000 | - |
| 1년이상 3년미만 | 669,268 | - | 520,189 | - |
| 기타보증금 | 127,976 | - | 52,897 | - |
| 보증금 | 541,292 | - | 467,292 | - |
| 3년 이상 | 29,180 | - | 28,448 | - |
| 기타보증금 | 29,180 | - | 28,448 | - |
| 합 계 | 1,666,373 | - | 995,201 | - |
&cr② 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산총계 | 20,760,566 | 39,936,246 |
| 유동부채총계 | 37,072,776 | 70,790,287 |
| 유동비율 | 56.00% | 56.41% |
&cr한편, 당 기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금 액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월이내 | 3-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 18,258 | 18,258 | 18,258 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,309,915 | 1,309,915 | 1,097,515 | - | 212,400 | - |
| 미지급비용 | 314,212 | 314,212 | 314,212 | - | - | - |
| 단기차입금 | 3,800,000 | 3,800,000 | - | 3,800,000 | - | - |
| 전환사채(주1) | 33,292,276 | 47,569,488 | - | 2,283,307 | 270,097 | 45,016,084 |
| 신주인수권부사채 | 1,859,914 | 2,262,816 | - | - | 2,262,816 | - |
| 합 계 | 40,594,575 | 55,274,689 | 1,429,985 | 6,083,307 | 2,745,313 | 45,016,084 |
| (주1) | 신주인수권부사채 및 전환사채의 계약상 현금흐름은 당기말 현재 사채의 발행금액과 사채상환할증금을 합산하여 산정하였습니다. |
&cr③ 환위험&cr연결실체는 라이선스 아웃을 통한 외화영업수익 및 연구개발자산의 구매 외화거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 외화영업수익 및 연구개발자산의 외화구매가 차지하는 비중이 크지 않아 환율변동위험에 노출된 정도가 중요하지 않습니다. 따라서 환위험에 대한 영향을 기재하지 않습니다.&cr
④ 이자율위험&cr i) 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 19,471,146 | 39,749,320 |
| 금융부채 | (38,951,987) | (46,117,772) |
| 합 계 | (19,480,841) | (6,368,452) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | - | (203) |
| 합 계 | - | (203) |
&crii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. &cr&cr또한, 당기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채는 대부분 고정이자율에 따라 이자를 지급하고 있으므로, 이자율의 변동이 손익에 미치는 영향은 매우 미미합니다.
⑤ 공정가치&cr금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.&cr
⑥ 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 69,170,960 | 99,329,213 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 4,768,987 | 37,862,570 |
| 순부채 | 64,401,973 | 61,466,643 |
| 자본총계 | (34,652,301) | (41,655,210) |
| 부채비율 | -185.85% | -147.56% |
&cr&cr 31. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 주요 경영진 및 기타특수관계자입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 없습니다.
&cr (3) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 592,096 | 452,900 |
| 퇴직급여 | 137,129 | 117,298 |
| 주식기준보상 | - | 2,956 |
| 합 계 | 729,225 | 573,154 |
&cr (5) 제3,4,5회 사모 전환사채의 경우 발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 투자자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 14).&cr&cr한편, 당기 중 대표이사가 보유하고 있던 제4회 사모 전환사채에 대한 매수청구권을 지배회사에 이전하였으며, 이로 인해 발생한 690백만원은 기타자본잉여금으로 계상되어 있습니다(주석 18).&cr &cr&cr 32. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 | 미사용액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | 4,200,000 | 3,800,000 | - | 부동산 및 단기금융상품 담보제공 |
&cr(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 관련 차입금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물 | 6,271,368 | 6,240,000 | 3,800,000 | 기업은행 | 시설자금 |
&cr&cr 33. 오류수정&cr 당기 중 연결실체는 개발비 자산화 및 복합금융상품의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. 이에 따라, 자산으로 인식된 개발비가 과대표시되었으며, 관련된 비용이 과대표시되었습니다. 또한 자본으로 계상된 전환권대가 및 신주인수권대가가 과대표시되었으며, 관련된 부채가 과소표시되었습니다. 연결실체 는 이로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 해당 오류는 과거 기간에 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별로 소급하여 재작성하였습니다. &cr&cr(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 과대계상 | (3,898,946) | (4,344,370) | (2,364,822) | (1,154,513) |
| 이연법인세자산 과소계상 | 2,103,833 | 395,583 | 418,024 | 344,454 |
| 신주인수권부사채 과대계상 | (136,199) | (167,673) | (192,760) | - |
| 전환사채 과대계상 | (1,673,752) | (167,980) | (235,815) | (265,082) |
| 파생상품부채 과소계상 | 53,142,456 | 73,765,130 | 40,978,061 | 6,462,396 |
| 자기자본 과대계상 | (53,127,619) | (77,378,264) | (42,496,283) | (7,007,374) |
| 경상연구개발비 과소계상 | 2,456,526 | 2,876,047 | 1,449,173 | 669,599 |
| 무형자산상각비 과대계상 | (262,076) | (238,865) | (238,865) | (39,811) |
| 파생상품평가이익 과소계상 | 30,617,766 | 242,200 | - | - |
| 파생상품평가손실 과소계상 | 657,658 | 37,304,508 | 34,954,046 | 4,604,435 |
| 이자비용 과소계상 | 98,363 | 104,941 | 6,524 | 21,135 |
| 무형자산손상차손 과대계상 | (2,248,877) | (657,634) | - | - |
| 잡손실 과대계상 | (390,996) | - | - | - |
&cr(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr ① 수정 후 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 | 2016년말 | 2015년말 | 2014년말 | 2014년초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 39,936,246 | 15,424,721 | 21,407,336 | 7,918,945 | 2,315,539 |
| 현금및현금성자산 | 37,862,570 | 13,969,129 | 5,314,506 | 7,918,945 | 128,691 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 1,003,439 | 15,564,027 | - | - |
| 매출채권 | 6,394 | - | - | - | - |
| 매도가능증권 | - | - | - | - | 2,050,000 |
| 기타유동금융자산 | 142,088 | 9,248 | 112,018 | - | 69,981 |
| 기타유동자산 | 438,945 | 397,976 | 408,052 | - | 57,352 |
| 당기법인세자산 | 17,143 | 44,928 | 8,733 | - | 9,515 |
| 재고자산 | 469,107 | - | - | - | - |
| II. 비유동자산 | 17,737,758 | 16,602,883 | 14,136,394 | 7,671,457 | 1,875,947 |
| 장기금융상품 | 315,128 | 194,958 | 78,422 | 6,269 | 2,952 |
| 종속기업투자 | - | - | - | - | - |
| 유형자산 | 10,384,126 | 10,928,446 | 9,887,674 | 4,486,905 | 810,887 |
| 무형자산 | 2,094,748 | 2,523,940 | 2,274,941 | 2,597,458 | 171,383 |
| 기타비유동금융자산 | 846,719 | 874,084 | 589,519 | 236,372 | 164,971 |
| 기타비유동자산 | 3,740 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 | 4,093,298 | 2,081,455 | 1,305,838 | 344,454 | 725,754 |
| 자 산 총 계 | 57,674,004 | 32,027,604 | 35,543,730 | 15,590,402 | 4,191,485 |
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 70,790,287 | 87,545,709 | 49,181,410 | 8,475,785 | 700,228 |
| 매입채무 | 76,791 | - | - | - | - |
| 유동기타금융부채 | 1,111,926 | 640,394 | 640,087 | 300,518 | 57,515 |
| 단기차입금 | 7,800,203 | 5,300,451 | 2,000,238 | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 1,668,228 | 1,496,299 | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 6,919,662 | 6,290,820 | 5,525,554 | 1,638,902 | - |
| 파생상품부채 | 53,142,456 | 73,765,130 | 40,978,061 | 6,462,396 | 607,065 |
| 당기법인세부채 | - | - | - | 3,270 | - |
| 기타유동채무 | 71,020 | 52,616 | 37,469 | 70,699 | 35,648 |
| II. 비유동부채 | 28,538,927 | 3,173,909 | 8,091,497 | 7,402,922 | 1,608,396 |
| 장기차입금 | - | 2,700,000 | 5,200,000 | 2,500,000 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 1,341,688 | - | - |
| 전환사채 | 27,871,133 | - | 628,918 | 4,337,987 | 1,465,885 |
| 퇴직급여부채 | 504,093 | 375,111 | 868,469 | 287,971 | 133,411 |
| 비유동기타금융부채 | 163,700 | 98,798 | 52,423 | - | 9,100 |
| 이연법인세부채 | - | - | - | 276,964 | - |
| 부 채 총 계 | 99,329,213 | 90,719,619 | 57,272,907 | 15,878,707 | 2,308,624 |
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (42,275,750) | (59,526,197) | (21,729,176) | (288,305) | 1,882,861 |
| I. 자본금 | 5,752,364 | 5,748,614 | 5,685,332 | 5,354,019 | 1,418,640 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 29,832,423 | 29,804,124 | 19,032,090 | 129,657 | 4,077,040 |
| III. 기타자본구성요소 | 75,165 | 52,986 | 41,813 | 10,759 | 3,916 |
| IV. 이익잉여금 | (77,935,702) | (95,131,920) | (46,488,411) | (5,782,740) | (3,616,735) |
| 비지배지분 | 620,540 | 834,182 | - | - | - |
| 자 본 총 계 | (41,655,210) | (58,692,015) | (21,729,176) | (288,305) | 1,882,861 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 57,674,004 | 32,027,604 | 35,543,730 | 15,590,402 | 4,191,485 |
&cr ② 수정 전 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 | 2016년말 | 2015년말 | 2014년말 | 2014년초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 39,936,246 | 15,424,721 | 21,407,336 | 7,918,945 | 2,315,539 |
| 현금및현금성자산 | 37,862,570 | 13,969,129 | 5,314,506 | 7,918,945 | 128,691 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 1,003,439 | 15,564,027 | - | - |
| 매출채권 | 6,394 | - | - | - | - |
| 매도가능증권 | - | - | - | - | 2,050,000 |
| 기타유동금융자산 | 142,088 | 9,248 | 112,018 | - | 69,981 |
| 기타유동자산 | 438,945 | 397,976 | 408,052 | - | 57,352 |
| 당기법인세자산 | 17,143 | 44,928 | 8,733 | - | 9,515 |
| 재고자산 | 469,107 | - | - | - | - |
| II. 비유동자산 | 19,532,871 | 20,551,670 | 16,083,192 | 8,481,516 | 2,301,815 |
| 장기금융상품 | 315,128 | 194,958 | 78,422 | 6,269 | 2,952 |
| 종속기업투자 | - | - | - | - | - |
| 유형자산 | 10,384,126 | 10,928,446 | 9,887,674 | 4,486,905 | 810,887 |
| 무형자산 | 5,993,694 | 6,868,310 | 4,639,763 | 3,751,971 | 696,107 |
| 기타비유동금융자산 | 846,719 | 874,084 | 589,519 | 236,372 | 164,971 |
| 기타비유동자산 | 3,740 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 | 1,989,465 | 1,685,872 | 887,813 | - | 626,898 |
| 자 산 총 계 | 59,469,117 | 35,976,391 | 37,490,528 | 16,400,461 | 4,617,354 |
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 17,888,746 | 14,116,232 | 8,384,818 | 2,144,579 | 93,163 |
| 매입채무 | 76,791 | - | - | - | - |
| 유동기타금융부채 | 1,111,926 | 640,394 | 640,087 | 300,518 | 57,515 |
| 단기차입금 | 7,800,203 | 5,300,451 | 2,000,238 | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | - | - | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 7,024,378 | 6,458,800 | 5,707,023 | 1,770,093 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - |
| 당기법인세부채 | - | - | - | 3,270 | - |
| 기타유동채무 | 71,020 | 52,616 | 37,469 | 70,699 | 35,648 |
| II. 비유동부채 | 30,107,962 | 3,173,909 | 8,338,603 | 7,536,813 | 1,760,068 |
| 장기차입금 | - | 2,700,000 | 5,200,000 | 2,500,000 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | - | |
| 전환사채 | 29,440,168 | - | 683,263 | 4,471,878 | 1,617,557 |
| 퇴직급여부채 | 504,093 | 375,111 | 868,469 | 287,971 | 133,411 |
| 비유동기타금융부채 | 163,700 | 98,798 | 52,423 | - | 9,100 |
| 이연법인세부채 | - | - | - | 276,964 | - |
| 부 채 총 계 | 47,996,707 | 17,290,141 | 16,723,421 | 9,681,392 | 1,853,231 |
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 10,880,918 | 17,852,067 | 20,767,106 | 6,719,069 | 2,764,122 |
| I. 자본금 | 5,752,364 | 5,748,614 | 5,685,332 | 5,354,019 | 1,418,640 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 32,163,405 | 26,078,582 | 19,571,365 | 1,350,903 | 4,427,531 |
| III. 기타자본구성요소 | 75,165 | 52,986 | 41,813 | 10,759 | 3,916 |
| IV. 이익잉여금 | (27,110,016) | (14,028,114) | (4,531,403) | 3,389 | (3,085,964) |
| 비지배지분 | 591,492 | 834,182 | - | - | - |
| 자 본 총 계 | 11,472,409 | 18,686,250 | 20,767,106 | 6,719,069 | 2,764,122 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 59,469,117 | 35,976,391 | 37,490,528 | 16,400,461 | 4,617,354 |
&cr ③ 수정 후 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 | 2016년말 | 2015년말 | 2014년말 |
|---|---|---|---|---|
| I. 매출(영업수익) | 111,930 | 2,320 | 1,566,145 | 6,817,213 |
| II. 매출원가 | (14,606) | - | - | - |
| III. 매출총이익 | 97,324 | 2,320 | 1,566,145 | 6,817,213 |
| IV. 판매비와관리비 | (14,006,777) | (11,301,565) | (8,027,985) | (3,505,200) |
| V. 영업손실(이익) | 13,909,453 | 11,299,245 | 6,461,840 | (3,312,013) |
| VI. 영업외손익 | 28,735,233 | (38,326,888) | (35,627,599) | (4,792,779) |
| 금융수익 | 30,720,289 | 499,328 | 91,969 | 43,880 |
| 금융원가 | (1,991,577) | (38,371,142) | (35,737,948) | (4,881,900) |
| 기타수익 | 20,744 | 2,420 | 93,053 | 59,437 |
| 기타비용 | (14,223) | (457,494) | (74,672) | (14,196) |
| VII. 법인세비용차감전순손실(이익) | (14,825,780) | 49,626,132 | 42,089,440 | 1,480,765 |
| VIII. 법인세비용(수익) | (2,043,552) | (828,804) | (1,270,340) | 673,937 |
| IX. 당기순손실(이익) | (16,869,332) | 48,797,329 | 40,819,099 | 2,154,702 |
| X. 기타포괄이익(손실) | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | - | - | - | - |
| XI. 당기총포괄손실(이익) | (16,981,756) | 48,711,291 | 40,705,671 | 2,166,005 |
&cr ④ 수정 전 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017년말 | 2016년말 | 2015년말 | 2014년말 |
|---|---|---|---|---|
| I. 매출(영업수익) | 111,930 | 2,320 | 1,566,145 | 6,817,213 |
| II. 매출원가 | (14,606) | - | - | - |
| III. 매출총이익 | 97,324 | 2,320 | 1,566,145 | 6,817,213 |
| IV. 판매비와관리비 | (11,812,327) | (8,664,382) | (6,817,676) | (2,875,411) |
| V. 영업손실(이익) | 11,715,003 | 8,662,062 | 5,251,531 | (3,941,802) |
| VI. 영업외손익 | (3,766,385) | (1,817,273) | (667,029) | (167,209) |
| 금융수익 | 102,523 | 257,128 | 91,969 | 43,880 |
| 금융원가 | (1,235,556) | (961,693) | (777,378) | (256,331) |
| 기타수익 | 20,744 | 2,420 | 93,053 | 59,437 |
| 기타비용 | (2,654,097) | (1,115,128) | (74,672) | (14,196) |
| VII. 법인세비용차감전순손실(이익) | 15,481,388 | 10,479,335 | 5,918,560 | (3,774,593) |
| VIII. 법인세비용(수익) | (2,043,552) | (828,804) | (1,270,340) | 673,937 |
| IX. 당기순손실(이익) | 13,437,837 | 9,650,531 | 4,648,220 | (3,100,656) |
| X. 기타포괄이익(손실) | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 112,424 | 86,038 | 113,428 | (11,302) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | - | - | - | - |
| XI. 당기총포괄손실(이익) | 13,325,413 | 9,564,494 | 4,534,792 | (3,089,353) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 올리패스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111123217---136-6-60-108-60-----2345458124296360522-85---966488510581842964685226085---966722
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.12.3~2018.12.75감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.1.7~2019.1.11532통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2019.2.18~2019.2.22542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.2.25~2019.2.26232연결조정분개 검토, 종속회사재무제표 검토2018.12.311종속회사 본사, 삼성동 매장상품, 제품2018.12.311본사현금OOO-22018.12.07, 2019.3.8---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 07일업무수행이사, 감사대면보고2018년 감사계획 보고22019년 03월 08일업무수행이사, 감사서면보고외부감사인의 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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