Audit Report / Information • Apr 4, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.6 동양물산기업주식회사 00341651 100000000000 20190328 1101110032899 100 331275 Y Y N Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 4월 4일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 15일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | 해당사항 없음 | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 해당사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2018년 3월 15일 | 2019년 4월 4일 |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
| 내부회계관리제도 검토의견 | (주8) | (주8) |
| 내부회계관리제도 검토보고서 일자 | 2018년 3월 15일 | 2019년 4월 4일 |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 46 에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 46 에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 국제종합기계 주식회사 등을 종속기업으로 분류하여 관련 수정사항을 별첨 2017년 및 2016년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.
회사의 재무제표 수정으로 인하여 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자산 총액이 각각 20,950 백만원 감소, 2,283백만원 증가, 1,057백만원 감소하였으며, 부채 총액이 각각 11,513 백만원, 7,219백만원 및 3,143백만원 증가하였습니다. 이로 인하여회사의 순자산총액은 각각 32 ,464백만원, 4,936 백만원, 4,200백만원 감소하였고, 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 각각 27,935백만원, 520백만원 감소하였습니다.&cr &cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr &cr 별첨 재무제표는 회사가 주석 46 의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2019년 3월 22일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 8일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 및 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. &cr &cr (주3) 재무상태표&cr
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제58(당)기말 | 제57(전)기말 | 제57(전)기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 217,244,730,157 | 189,190,509,987 | 213,556,718,764 | 218,872,847,978 | 219,766,788,097 | 219,766,788,097 |
| 비유동자산 | 134,980,970,850 | 142,084,731,658 | 134,954,254,205 | 131,921,177,979 | 116,404,113,626 | 115,347,071,341 |
| 매각예정자산 | - | - | 5,128,189,385 | 5,128,189,385 | 5,128,189,385 | 5,128,189,385 |
| 자산총계 | 352,225,701,007 | 331,275,241,645 | 353,639,162,354 | 355,922,215,342 | 341,299,091,108 | 340,242,048,823 |
| 유동부채 | 165,033,144,672 | 173,185,925,086 | 145,615,403,416 | 153,224,920,490 | 135,151,171,632 | 139,479,017,252 |
| 비유동부채 | 51,903,747,359 | 55,264,375,309 | 72,531,539,916 | 72,141,023,333 | 71,837,679,975 | 70,653,004,635 |
| 부채총계 | 216,936,892,031 | 228,450,300,395 | 218,146,943,332 | 225,365,943,823 | 206,988,851,607 | 210,132,021,887 |
| 자본총계 | 135,288,808,976 | 102,824,941,250 | 135,492,219,022 | 130,556,271,519 | 134,310,239,501 | 130,110,026,936 |
| 부채및자본총계 | 352,225,701,007 | 331,275,241,645 | 353,639,162,354 | 355,922,215,342 | 341,299,091,108 | 340,242,048,823 |
(주4) 포괄손익계산서&cr
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 358,790,033,106 | 332,859,354,204 | 367,972,437,312 | 334,225,678,001 |
| 영업이익 | 9,436,275,284 | (10,957,286,959) | 6,897,399,629 | 8,931,857,389 |
| 계속영업이익 | 599,079,651 | (27,335,750,209) | 3,919,315,082 | 3,399,184,289 |
| 중단영업이익 | 893,526,660 | 893,526,660 | - | - |
| 당기순이익 | 1,492,606,311 | (26,442,223,549) | 3,919,315,082 | 3,399,184,289 |
| 기타포괄손익 | (1,042,127,357) | (635,217,720) | (1,756,502,061) | (222,908,217) |
| 총포괄손익 | 450,478,954 | (27,077,441,269) | 2,162,813,021 | 3,176,276,072 |
&cr(주5) 자본변동표&cr&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr(주6) 현금흐름표&cr&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr &cr(주7) 주석&cr&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.&cr
(주8) 내부회계관리제도 검토의견&cr&cr<정정전>&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr<정정후>&cr우리는 회사로부터 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의2에서 정하고 있는 내부회계관리제도에 관한 운영실태 평가보고서는 제시 받았으나, 이를 검토할 수 있는 충분한 내부 평가자료를 제시 받지 못했습니다. 따라서, 우리는 회사의 내부회계관리제도 운영실태에 대한 보고 내용을 검토ㆍ보고하는데 필요한 절차를 수행할 수 없었습니다.&cr
우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 동양물산기업주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.
&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr또한 본 검토보고서는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 따라서 2018년 3월 15일자의 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않습니다.
&cr
동양물산기업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 57 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
새빛회계법인
목 차
| 독립된 외부감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 125 | ||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 129 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동양물산기업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 동양물산기업주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준 에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
&cr
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 동양물산기업주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 46 에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 46 에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 국제종합기계 주식회사 등을 종속기업으로 분류하여 관련 수정사항을 별첨 2017년 및 2016년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.&cr&cr회사의 재무제표 수정으로 인하여 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자산 총액이 각각 20,950 백만원 감소, 2,283백만원 증가, 1,057백만원 감소하였으며, 부채 총액이 각각 11,513 백만원, 7,219백만원 및 3,143백만원 증가하였습니다. 이로 인하여회사의 순자산총액은 각각 32 ,464백만원, 4,936 백만원, 4,200백만원 감소하였고, 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 각각 27,935백만원, 520백만원 감소하였습니다.&cr
기타사항 &cr 별첨 재무제표는 회사가 주석 46 의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2019년 3월 22일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 8일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 및 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. &cr&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 711 2층 | |
| 새 빛 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 승 하 | |
| 2018년 3월 15일&cr(상기 강조사항에 기재된 내용 제외) | |
| 2019년 4월 4일&cr(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 4월 4일 )현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
동양물산기업 주식회사
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 57 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동양물산기업 주식회사 대표이사 김희용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 133길 7 대용빌딩 |
| (전 화) | 02-3014-2800 |
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
| 제58(당)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제57(전)기말 2016년 12월 31일 현재 | |
| 제57(전)기초 2016년 1월 1일 현재 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당)기말 | 제57(전)기말 | 제57(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||||
| 유동자산 | 189,190,509,987 | 218,872,847,978 | 219,766,788,097 | |||
| 현금및현금성자산 (주 5,38) | 20,268,095,526 | 19,574,760,634 | 27,180,912,502 | |||
| 매출채권 ( 주 6,38,40) | 90,865,492,358 | 125,156,462,200 | 126,141,892,687 | |||
| 기타금융자산 (주 5, 6,8,14,38) | 6,248,141,474 | 4,522,934,151 | 5,614,604,962 | |||
| 기타유동자산 (주 9 ) | 6,593,640,566 | 9,969,988,550 | 5,405,958,408 | |||
| 재고자산 (주 10) | 64,839,020,430 | 59,648,702,443 | 55,423,419,538 | |||
| 당기법인세자산 (주 32) | 376,119,633 | - | - | |||
| 비유동자산 | 142,084,731,658 | 131,921,177,979 | 115,347,071,341 | |||
| 장기매출채권 ( 주 6,38,40) | 8,905,573,162 | - | ||||
| 기타비유동금융자산 (주 5,8,14,38) | 5,171,328,233 | 3,551,571,956 | 3,441,590,585 | |||
| 매도가능금융자산 (주 7,38) | 3,188,181,000 | 3,115,681,000 | 3,029,381,000 | |||
| 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자 (주 11) | 18,659,821,567 | 21,702,064,208 | 5,380,752,090 | |||
| 유형자산 (주 12,13,14) | 97,139,021,469 | 98,219,426,807 | 97,099,598,071 | |||
| 무형자산 (주 15,16) | 3,177,992,524 | 4,794,012,184 | 6,116,590,818 | |||
| 기타비유동자산 (주 9) | 215,305,152 | 216,837,301 | 279,158,777 | |||
| 이연법인세자산 (주 32) | 5,627,508,551 | 321,584,523 | - | |||
| 매각 예정자산 (주 34,35) | - | 5,128,189,385 | 5,128,189,385 | |||
| 자산총계 | 331,275,241,645 | 355,922,215,342 | 340,242,048,823 | |||
| 부채 | ||||||
| 유동부채 | 173,185,925,086 | 153,224,920,490 | 139,479,017,252 | |||
| 매입채무 (주 38,40) | 47,541,838,362 | 36,340,236,197 | 38,375,068,026 | |||
| 기타금융부채 (주 18,38) | 9,635,127,950 | 7,647,945,343 | 6,928,081,552 | |||
| 단기차입금 (주 17,38) | 104,741,097,437 | 91,931,016,443 | 78,537,926,828 | |||
| 기타유동부채 (주 21) | 9,064,335,925 | 14,721,062,099 | 10,433,817,356 | |||
| 유동충당부채 (주 20) | 2,203,525,412 | 2,254,645,184 | 3,429,218,530 | |||
| 당기법인세부채 (주 32) | - | 330,015,224 | 1,774,904,960 | |||
| 비유동부채 | 55,264,375,309 | 72,141,023,333 | 70,653,004,635 | |||
| 장기차입금 (주 17,38) | 27,666,630,000 | 50,603,709,715 | 51,237,008,690 | |||
| 기타비유동부채 (주 21,22) | 2,698,173,399 | 2,794,194,480 | 2,904,215,274 | |||
| 순 확정급여부채 (주 19 ) | 17,580,666,234 | 14,081,496,114 | 13,348,346,273 | |||
| 충당부채 (주 20) | 3,958,277,726 | 3,717,899,849 | 2,896,113,953 | |||
| 파생상품부채 (주 38) | 3,360,627,950 | 943,723,175 | ||||
| 이연법인세부채 (주 32) | - | - | 267,320,445 | |||
| 부채총계 | 228,450,300,395 | 225,365,943,823 | 210,132,021,887 | |||
| 자본 | ||||||
| 자본금 (주 23) | 32,694,450,000 | 32,694,450,000 | 32,694,450,000 | |||
| 기타불입자본 (주 24) | 15,037,104,038 | 15,037,104,038 | 15,037,104,038 | |||
| 기타자본구성요소 (주 26) | 387,297,677 | 197,323,081 | 344,319,972 | |||
| 이익잉여금 (주 25) | 54,706,089,535 | 82,627,394,400 | 82,034,152,926 | |||
| 자본총계 | 102,824,941,250 | 130,556,271,519 | 130,110,026,936 | |||
| 부채및자본총계 | 331,275,241,645 | 355,922,215,342 | 340,242,048,823 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 (주 4,27) | 332,859,354,204 | 334,225,678,001 | ||
| 매출원가 (주 27,33) | 270,817,082,795 | 269,265,662,119 | ||
| 매출총이익 | 62,042,271,409 | 64,960,015,882 | ||
| 판매비와관리비 (주 4,28,33) | 72,999,558,368 | 56,028,158,493 | ||
| 영업이익(손실) | (10,957,286,959) | 8,931,857,389 | ||
| 기타수익 (주 29) | 3,735,969,601 | 2,263,296,944 | ||
| 기타비용 (주 29) | 794,043,698 | 863,711,019 | ||
| 금융수익 (주 31,38) | 6,207,892,161 | 9,370,826,382 | ||
| 금융원가 (주 31,38) | 21,867,080,199 | 13,068,109,816 | ||
| 지분법적용대상관련손익(주30) | (2,747,858,733) | (2,620,915,614) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | (26,422,407,827) | 4,013,244,266 | ||
| 법인세비용 (주 32) | 913,342,382 | 614,059,977 | ||
| 계속영업이익(손실) | (27,335,750,209) | 3,399,184,289 | ||
| 중단영업이익(주 34) | 893,526,660 | - | ||
| 당기순이익(손실) | (26,442,223,549) | 3,399,184,289 | ||
| 기타포괄손익 (주 37) | (635,217,720) | (222,908,217) | ||
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | (826,887,551) | (75,911,326) | ||
| 확정급여제도의재측정요소 | (651,647,996) | (253,886,809) | ||
| 지분법적용대상관련지분해당액 | (175,239,555) | 177,975,483 | ||
| 당기손익으로재분류될수있는항목 | 191,669,831 | (146,996,891) | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 56,550,000 | (13,650,000) | ||
| 지분법적용대상관련지분해당액 | 135,119,831 | (133,346,891) | ||
| 총포괄손익 | (27,077,441,269) | 3,176,276,072 | ||
| 주당순이익 | ||||
| 기본주당이익 (주 36) | (404) | 52 | ||
| 계속영업주당이익 | (419) | 52 | ||
| 중단영업주당이익 | 14 | - |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(전기초) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 346,557,588 | 86,232,127,875 | 134,310,239,501 |
| 전기재무제표 재작성 효과 | - | - | (2,237,616) | (4,197,974,949) | (4,200,212,565) |
| 2016.01.01 (전기초) - 재작성 | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 344,319,972 | 82,034,152,926 | 130,110,026,936 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,399,184,289 | 3,399,184,289 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (13,650,000) | - | (13,650,000) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (253,886,809) | (253,886,809) |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | - | - | (133,346,891) | 177,975,483 | 44,628,592 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 전기 지분법중단 당기 실현 | - | - | - | (1,749,197,989) | (1,749,197,989) |
| 연차배당 | - | - | - | (980,833,500) | (980,833,500) |
| 2016.12.31(전기말) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 197,323,081 | 82,627,394,400 | 130,556,271,519 |
| 2017.01.01(당기초) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 197,323,081 | 82,627,394,400 | 130,556,271,519 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (26,442,223,549) | (26,442,223,549) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 56,550,000 | - | 56,550,000 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (651,647,996) | (651,647,996) |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | - | - | 133,424,596 | (173,544,320) | (40,119,724) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (653,889,000) | (653,889,000) |
| 2017.12.31(당기말) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 387,297,677 | 54,706,089,535 | 102,824,941,250 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영 업활동 현금흐름 | 16,701,882,118 | 12,463,526,980 | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 22,706,343,044 | 19,010,758,410 | ||
| 당기순이익(손실) | (26,442,223,549) | 3,399,184,289 | ||
| 조정(주 41) | 54,986,488,130 | 24,766,320,629 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주 41) | (5,837,921,537) | (9,154,746,508) | ||
| 이자의 수취 | 336,881,561 | 416,053,497 | ||
| 이자의 지급 | (3,718,564,855) | (4,477,480,517) | ||
| 배당금의 수취 | 101,995,200 | 100,995,200 | ||
| 법인세의 납부 | (2,724,772,832) | (2,586,799,610) | ||
| 투자활동 현금흐름 | (5,685,828,630) | (30,458,591,776) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (600,000,000) | 800,000,000 | ||
| 종업원장기대여금의 감소 | 407,433,000 | 458,518,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 3,500,000 | ||
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 취득 | - | (20,632,393,000) | ||
| 매도가능금융자산의취득 | - | (103,800,000) | ||
| 유형자산의 처분 | 203,258,122 | 108,314,317 | ||
| 유형자산의 취득 | (5,585,418,720) | (9,403,682,940) | ||
| 무형자산의 취득 | (198,102,000) | (537,378,153) | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 2,116,769,968 | - | ||
| 보증금의 감소 | (3,942,000,000) | 424,015,100 | ||
| 보증금의 증가 | 1,912,231,000 | (1,575,685,100) | ||
| 재무활동 현금흐름 | (10,322,718,596) | 10,388,912,928 | ||
| 단기차입금의 증가 | 170,230,472,660 | 172,061,874,129 | ||
| 단기차입금의 감소 | (166,102,302,256) | (160,989,127,701) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (26,797,000,000) | (25,703,000,000) | ||
| 장기차입금의 증가 | 13,000,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 사채의 증가 | - | 10,000,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | (653,889,000) | (980,833,500) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 693,334,892 | (7,606,151,868) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 19,574,760,634 | 27,180,912,502 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 20,268,095,526 | 19,574,760,634 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 58 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 제 57 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일 까지 |
| 동양물산기업주식회사 |
1. 회사의 개요
동양물산기업주식회사(이하 "당사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 트랙터,콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 중국, 미국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다. &cr
수차례의 유ㆍ 무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금 은 보통주 32,694백만원이며, 최대주주(김희용) 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 24.81%입니다.
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr(1) 재무제표 작성기준 &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 유의적회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr당사의 재무제 표는 2019년 3월 26일 이사회에서 승인되었습니다.
(2) 회계정책의 변경
1) 당기에 새로 적용한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
동 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하거나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 제ㆍ개정 및 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr
당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련된 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정 (*1) | 당기손익-공정가치 측정 (*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,459백만원 , 매도가능금융자산 3,188백만원을 보유하고 있습니다. &cr &cr 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니 다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,459백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다. &cr &cr기업회계기준서 제 1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.
기업회계기준서 제 1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,188백만원이고, 2017년 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.&cr
ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 192,945백만원은 상각후원가측정 금융부채 189,585백만원과 파생상품부채 3,361백만원으로 구성되어 있습니다.&cr &cr &cr 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다
&crㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 (*1) | ||
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr &cr 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 131,459백만원(대여금 및 수취채권 131,459백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산은 손실충당금 25,552백만원을 반영하고 있습니다. &cr&cr 회사는 기업회계기준서 제 1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기대신용손실모형에 따라 회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 금액적으로 중요하지 않을 것으로 예상합니다.&cr
ㄹ.위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80%~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. &cr&cr2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. &cr&cr위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 약속에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호『건설계약』, 기업회계기준해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호 『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』 , 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 외부자문회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석하여 관련 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
&cr 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상하는 재무적 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr (i) 수행의무의 식별
회사는 농기계(트랙터, 콤바인, 이앙기) 제조판매 및 담배필터 제조판매 등을 주요 사업으로 영위하 고 있으며, 2017년 회계연도 중 농기계 제조판매 관련 수익은 262,371 백만원, 담배필터 제조판매수익은 61,524 백만원 으로 총 수익의 각각 78.8% 및 18.5%를 구성하고 있습니다. 농 기계제 조판매 및 담배필터제조판매 계약은 일반적으로 단일수행의무(재화의 인도))로 구성되어 있으나, 일부 농기계 수출 계약의 경우 구별 가능한 복수의 수행의무(재화의 인도 및 운송수행의무)를 포함하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 수출거래에 대한 운송수행의무는 별도로 구별하여 회계 처리하여야 하나, 이에 따른 금액적 효과는 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(ii) 변동대가
회사의 농기계제조판매부문에서는 일부 고객에게 거래실적 등에 따라 판매장려금을 제공하고 있으며, 이는 변동대가로 미래 사건의 발생 여부에 따라 약속된 대가가 변동 가능합니다. 또한, 농기계제조판매부분에서는 일부 고객에게 반품을 허용함에 따라 고객에게 받는 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 거래가격에 포함합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따른 금액적 효과는 중요하지 않을 것으로 예상합니다. &cr
(iii) 보증
회사는 농기계제조판매시 내수판매의 경우 농업기계화촉진법에 따른 법정 보증의무 및 수출의 경우 약정상 보증의무를 부담합니다. 해당 보증의무는 법적인 의무이거나 통상적으로 타 경쟁사가 제공하는 수준을 넘지 않으며, 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있거나 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신 이외에 추가적인 용역을 제공하지 않습니다. 이에 따라 해당 보증의무를 별도의 수행의무로 구분하여 회계 처리하지않을 예정입니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다.
당사는 동기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니&cr다. &cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 예정입니다.
&cr⑥ 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 예정입니다.
⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr &cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr
(3) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치 로 측정되는 파생상품&cr - 공정가치 로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr - 공정가치 로 측정되는 매도가능금융상품&cr - 공정가치 로 측정되는 투자부동산&cr - 공정가치 로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채&cr&cr(4) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(5) 중요한 판단과 추정
재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책의 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.
1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금&cr대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 당사는 채권의 개별적 손상검토를 통해 손상징후가 발견된 채권은 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 집합적으로 평가하는 채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다.&cr &cr2) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr 3 ) 재고자산평가&cr 당사는 재고자산 평가시 순실현가능가치 평가의 보조수단으로 장기재고의 자산 진부화 여부에 대한 평가기법으로 재고보유 연령별로 추정 손실률을 적용하고 있 습니다.&cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성
당기 중 경영진은 보고기간말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산 2,120백만원 의 회수가능성을 재검토하였습니다. 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 당사는 이 제품에대한 미래의 시장점유율과 기대 마진에 대한 가정을 재검토하였으며 경영진은 무형 자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.
5) 매각예정자산 (처분자산집단) 및 중단영업&cr 당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 판단되는 경우 이를 매각예정으로 분류합니다. 당사는 양식기 제조, 판매업을 영위하고 있는 종속기업인 중국소재 동항동양물산유한공사투자주식을 처분하기로 결정하고 해당 사업을 중단하기로 함에 따라 해당 투자주식을 처분예정자산 (처분자산집단)으로 분류하고, 해당 영업에 대하여 중단영업손익으로 인식하였습니 다 . 또한 관련 자산, 부채를 별도 매각예정자산, 부채로 별도 구분하여 표시하고 있습니다. 당사의 경영진은 매 수자를 물색하는 등 처분계획을 이행하기 위하여 적 극적인 업무진행을 추진하 였 으며 2017년 중 처분을 완료하 였 습니다. 이와 관련한 세부사항은 재무제표에대한 주석 34, 35에서 각각 기술하고 있습니다. &cr&cr 6) 보증의무&cr당사는 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에 대한 보증수리비 발생경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr7) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
8) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 40,127백만원 (전기말: 37,007백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19 에서 기술하고 있습니다.&cr &cr9) 금융보증계약&cr당사는 특수관계자에 대한 지급보증을 제공하고 있으며 관련 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 3개의 보고부문 이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채 입니다.
&cr(2) 사업결합
당사는 사업의 취득은 취득법을 적용(단, 동일지배거래의 경우 장부가액법 적용)하여회계처리 하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.
&cr이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 당사가 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제 되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과측정'이나 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 , 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사가 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산 &cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인 식금융자산은 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. &cr &cr 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
| - | 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - | 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
| - | 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - | 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. &cr
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.&cr
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당 해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손 익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니
다 . 타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(6) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기 업회계기준서 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr &cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 15년∼50년 |
| 구 축 물 | 8년∼50년 |
| 기계 장치 | 8년∼12년 |
| 기타유형자산(차량,공구기구,비품) | 4년~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있으며유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산&cr개별 취득하는 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다
&cr 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
5) 당사의 보고기간말 현재 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 컴퓨터소프트웨어-ERP | 10년 |
| 컴퓨터소프트웨어-CAD,산업재산권 | 4년~5년 |
| 개발비 | 5년 |
(10) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상
영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 이연수익으로 표시하고 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 기타수익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하며 ,이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있으며, 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있 습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있으며 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다 . 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (14) 매각예정자산
당사는 비유동자산(처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각 예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 특정 사건이나 상황에 따라 허용하는 경우를 제외하고는 1년 이내 에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .
매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. &cr
2) 복합금융상품&cr 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr &cr 3) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금 융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr5) 금융부채의 제거&cr 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 종업원급여 및 퇴직급여&cr1) 종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
한편 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 그 금액이 유의적인 경우에는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하나, 유의적이지 않을 경우에는 지급시점에서 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 2) 퇴직 급여 &cr 당사는 확정급여형퇴직연금제도 를 운영하고 있습니 다. 재무상태표상 순확정급여부채는 보고기 간 말현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가 치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니 다. 확정급여채무의 현 재 가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. &cr &cr 확정급여원가는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 재측정요소로 구분하고 있으며, 근무원가와 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 재측정요소는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동 요소로 구성되어 있으며 이러한 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기 손익으로재분류하지 않습니다.
한편, 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미치며, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다
3) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 충당부채는 반품충당부채와 판매보증충당부채가 있습니다.
반품충당부채 및 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr
(18) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장 을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 당 사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류 하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모 든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. &cr
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(21) 금융수익 및 비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 및 외화금융상품의 환산차익 및 평가이익을 포함 합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.
(22) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다 .&cr &cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(23) 주당손익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(24) 중단영업
당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(25) 공정가치&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(26) 전기오류수정손익&cr전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.&cr
4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.
&cr 농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 출판물, 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공급하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부매출액 | 262,371,044 | 61,523,984 | 8,964,326 | 332,859,354 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 262,371,044 | 61,523,984 | 8,964,326 | 332,859,354 | |
| 영 업 손 익 | 3,143,034 | 5,309,637 | 184,043 | 8,636,714 | |
| 유 ·무형자산 | 77,085,740 | 13,002,274 | 10,229,000 | 100,317,014 | |
| 관계기업투자 등 | 18,659,822 | - | - | 18,659,822 | |
| 유 ·무형자산상각비 | 9,057,072 | 1,008,256 | 798,537 | 10,863,865 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부매출액 | 246,335,525 | 71,047,245 | 16,842,908 | 334,225,678 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 246,335,525 | 71,047,245 | 16,842,908 | 334,225,678 | |
| 영 업 손 익 | 22,848,380 | 6,798,481 | 349,526 | 29,996,387 | |
| 유 ·무형자산 | 78,645,064 | 13,762,311 | 10,606,064 | 103,013,439 | |
| 관계기업투자 등 | 21,702,064 | - | - | 21,702,064 | |
| 유 ·무형자산상각비 | 8,168,666 | 996,036 | 879,135 | 10,043,837 |
(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부문별 영업이익 합계액 | 8,636,714 | 29,996,387 |
| 부문별 거래로 인한 내부이익 | - | - |
| 미배부 관리비 | (19,594,001) | (21,064,530) |
| 포괄손익계산서상 영업이익 | (10,957,287) | 8,931,857 |
&cr(4) 지역에 대한 정보&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에대한 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 미 국 | 기타수출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부 매출액 | 167,374,784 | - | 103,836,169 | 36,229,283 | 307,440,236 |
| 관계회사매출 | 6,081,080 | 2,326,158 | 17,011,880 | - | 25,419,118 | |
| 합 계 | 173,455,864 | 2,326,158 | 120,848,049 | 36,229,283 | 332,859,354 | |
| 유 ·무형자산 | 100,317,014 | - | - | - | 100,317,014 | |
| 관계기업투자 등 | 18,113,731 | 546,091 | - | - | 18,659,822 | |
| 유 ·무형자산상각비 | 10,863,865 | - | - | - | 10,863,865 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 미 국 | 기타수출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부 매출액 | 182,591,983 | 21,575 | 99,087,152 | 33,727,581 | 315,428,291 |
| 관계회사매출 | 329,817 | 1,117,225 | 17,350,345 | - | 18,797,387 | |
| 합 계 | 182,921,800 | 1,138,800 | 116,437,497 | 33,727,581 | 334,225,678 | |
| 유 ·무형자산 | 103,013,439 | - | - | - | 103,013,439 | |
| 관계기업투자 등 | 18,521,909 | 3,180,155 | - | - | 21,702,064 | |
| 유 ·무형자산상각비 | 10,043,837 | - | - | - | 10,043,837 |
(5) 주요고객에 대한 정보
당기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 두 곳으로 매출액은 127,868백만원 입니다.&cr &cr (6) 매출의 계절적 요인
당사의 주력사업인 농기계부문은 제품의 특성상 농작업에 주로 사용됩니다. 그 사용시기 또한 계절적 영향을 많이 받아 수요가 일부 기간에 집중되는 경향이 있습니다. 따라서 상반기와 하반기의 사업실적에도 차이가 발생됩니다. 당기의 상반기와 하반 기의 관련 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 간 | 농기계부문 매출액 | 전체 매출액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 반 기 | 141,599,339 | 54.0% | 178,567,845 | 53.6% |
| 하 반 기 | 120,771,705 | 46.0% | 154,291,509 | 46.4% |
| 합 계 | 262,371,044 | 100.0% | 332,859,354 | 100.0% |
5. 현금 및 현금성자산
(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 11,152 | 12,334 |
| 보 통 예 금 등 | 20,256,944 | 19,562,427 |
| 합 계 | 20,268,096 | 19,574,761 |
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현 재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 제한/담보내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 36,248 | 510,395 | 연구개발 목적외 사용 제한 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 3,785,000 | 3,185,000 | 차입관련 담보제공 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 9,500 | 9,500 | 당좌거래 보증금 |
| 합 계 | 3,830,748 | 3,704,895 |
&cr
6. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 125,142,277 | 128,782,149 |
| (대손충당금) | (25,371,212) | (3,625,687) |
| 매출채권(순액) | 99,771,065 | 125,156,462 |
| 미수금 (주) | 1,509,547 | 223,186 |
| (대손충당금) | (180,742) | - |
| 미수금(순액) | 1,328,805 | 223,186 |
| 미수수익 | 41,883 | 43,144 |
| 합 계 | 101,141,753 | 125,422,792 |
※ 상기 미수금 및 미수수익은 재무상태표상 기타금융자산으로 분류됩니다.&cr (주) 금 융 보증관련 미수금 190,718천원 (전기:143,260천원)은 제외되어 있습니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr 당사는 채권의 개별적 손상검토를 통해 손상징후가 없는 채권은 대손설정대상에서 제외 하고, 손상징후가 발견된 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 집합적으로 평가하는 채권은 주로 당사의 주요영업활동 인 농기계 국내매출에 대한 채권으로 평균 신용공여기간은 약 3개월 입니&cr다. 당사는 집합평가채권에 대하여 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 매출의 계절적 특성을 고려하고 과거의 대손경험률을 적용하여 기말에만 대손충당금을 설정하고있습니다 . &cr
1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월 ~ 1년미만 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,930,913 | - | 26,427 | 1,957,340 |
(주) 상기 금액은 외화평가 전의 금액입니다. &cr &cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월 ~ 1년미만 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,911,226 | 10,421,369 | 14,921,207 | 38,253,802 |
(주) 상기 금액은 외화평가 전의 금액입니다.
2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 잔액합계 | 3,625,687 | - | 3,872,782 | - |
| 순대손처리액(①-②±③) | - | - | (272,510) | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | (272,510) | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - | - |
| 대손상각비 계상액(환입액) | 21,745,525 | 180,742 | 25,415 | - |
| 기말 대손충당금 잔액합계 | 25,371,212 | 180,742 | 3,625,687 | - |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
대손충당금잔액에는 청산이 진행중인 거래처의 매출채권 2,614백만원 (전기말 3,161 백만원)이 포함되어 있습니다. 인 식된 손상차손은 상기 매출채권의 장부금액과 청산에 따른 회수예상액의 현재가치 금액간의 차이금액이며 당사는 이 채권에 대하여 담보를 보유하고 있습니다.
&cr3) 개별적으로 손상징후가 없는 채권을 제외한 손상된 매출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중점관리채권 | 집합평가채권 | 중점관리채권 | 집합평가채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상전 채권가액 | 44,268,696 | 44,498,379 | 4,385,816 | 45,787,078 |
| 차감:대손충당금 | 25,542,530 | 9,424 | 3,604,023 | 21,663 |
| 순장부가액 | 18,726,166 | 44,488,955 | 781,793 | 45,765,415 |
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는주식(주1) | |||||
| KT&G | 5,000 | 0.003% | 257,981 | 577,500 | 505,000 |
| 소 계 | 5,000 | 257,981 | 577,500 | 505,000 | |
| 비상장주식(주2) | |||||
| ㈜인희 | 60 | 0.01% | 167,722 | 1 | 1 |
| 세일공업㈜ | 22,848 | 8.30% | 502,656 | 502,656 | 502,656 |
| 세일단조㈜ | 5,712 | 8.30% | 342,720 | 342,720 | 342,720 |
| 베어리버 | 760 | 0.01% | 3,800 | 3,800 | 3,800 |
| ㈜경남신문사 | 1,704 | 0.07% | 20,704 | 20,704 | 20,704 |
| 한빛인베스트먼트㈜ | 288,000 | 7.20% | 1,539,800 | 1,539,800 | 1,539,800 |
| 한국농기조합 | 10 | 0.32% | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 동양사내복지기금 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | ||
| 소 계 | 319,094 | 2,778,402 | 2,610,681 | 2,610,681 | |
| 합 계 | 324,094 | 3,036,383 | 3,188,181 | 3,115,681 |
(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 (주)케이티앤지는 유가증권시장에 상장되어 있습니다. 당기말 현재 (주)케이티앤지의 종가는 115,500원 으로서 당사 지분의 시가총액은 578 백만원입니다.&cr&cr(주2) 시장성이 없는 주식 및 출자금은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.&cr &cr (주3) 매도가능금융자산의 미실현손익 변동내역은 주석 26 을 참조 바랍니다.
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 4,385,000 | 9,500 | 3,785,000 | 9,500 |
| 대여금(주) | 308,016 | 540,781 | 335,016 | 921,214 |
| 현재가치할인차금 | (6,282) | (18,668) | (6,672) | (59,822) |
| 미수금 | 1,519,524 | 180,741 | 366,446 | - |
| 대손충당금 | - | (180,741) | - | - |
| 미수수익 | 41,883 | - | 43,144 | - |
| 임차보증금 | - | 4,772,604 | - | 2,749,604 |
| 현재가치할인차금 | - | (139,889) | - | (69,155) |
| 기타보증금 | - | 7,000 | - | 231 |
| 합 계 | 6,248,141 | 5,171,328 | 4,522,934 | 3,551,572 |
(주) 공장이전과 관련하여 종업원의 주거안정을 위하여 종업원의 임대주택자금의 일부 해당액을 종업원에게 대여하고 있습니다.&cr&cr
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,900,689 | - | 8,978,914 | - |
| 선급비용 | 289,588 | 215,305 | 281,990 | 216,837 |
| 미수금(부가가치세) | 1,403,364 | - | 709,085 | - |
| 합 계 | 6,593,641 | 215,305 | 9,969,989 | 216,837 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,498,015 | (1,178,550) | 12,319,465 | 14,266,986 | (2,408,080) | 11,858,906 |
| 제품 | 36,260,762 | (507,548) | 35,753,214 | 31,804,961 | (735,550) | 31,069,411 |
| 반제품 | 2,985,953 | - | 2,985,953 | 3,392,122 | - | 3,392,122 |
| 원재료 | 8,412,794 | - | 8,412,794 | 9,423,751 | - | 9,423,751 |
| 저장품 | 404,197 | - | 404,197 | 397,200 | - | 397,200 |
| 미착품 | 4,879,955 | - | 4,879,955 | 3,375,858 | - | 3,375,858 |
| 견본품 | 242,275 | (158,833) | 83,442 | 242,275 | (110,821) | 131,454 |
| 합계 | 66,683,951 | (1,844,931) | 64,839,020 | 62,903,153 | (3,254,451) | 59,648,702 |
당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 270,760백만원 (전기: 269,100백만원 ) 이며, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실 현가능가치로 감액한 평가손실금액 48백만원 (전기: 383백만원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 이 당기 1,457백만원(전기 : 0원)이 차감되었습니다.
11. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니&cr다.&cr① 당기말
| (단위:천원, 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜셀파씨엔씨 | 대한민국 | 12월 | 110,000 | 29.70% | 2,000,000 | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사(주1) | 중국 | 12월 | - | 56.02% | 2,970,864 | - |
| 강소동화기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | 47.83% | 6,331,876 | - | |
| 위해위력동양기계유한공사(주2) | 중국 | 12월 | - | 71.88% | 2,429,490 | 546,091 | |
| 종속기업 | ㈜케이에이엠홀딩스(주3) | 한국 | 12월 | 160,000,000 | 27.12% | 16,000,000 | 18,113,731 |
| TYM-USA | 미국 | 12월 | 300,000 | 100.00% | 34,612,198 | - | |
| 합계 | 64,344,428 | 18,659,822 |
(주1) 강소동양기계유한공사는 지분율이 50%를 초과하지만 계약상 약정이 공동기업형태로 공동기업으로 분류하고 있습니다.&cr&cr (주2) 위 해위 력동양기계유한공사는 기술투자에 의해 지분을 취득하였으며, 계약상 약정이 공동기업 형태로서 공동기업투자로 인식하였습니다. 합작계약에 의하면 약정지분율은 당사가 45.5%, 중국의 위해위력투자유한공사가 54.5%이며, 2017년말 현재 양사의 투자가 진행중입니다. 당기말 현재 지분율은 당사가 71.88%, 위해위력투자유한공사가 28.12%입니다. &cr&cr (주3) 당사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당기말 현재 지분율은 당사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가 72.88%이며, 케이에이엠홀딩스가 국제종합 기계를 연결대상에 포함하여 재무제표를 작성하고 있습니다.&cr케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 당사가 PEF와의 계약에 따라 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원, 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜셀파씨엔씨 | 대한민국 | 12월 | 110,000 | 29.70% | 2,000,000 | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | 56.02% | 2,970,864 | 2,534,304 |
| 강소동화기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | 47.83% | 6,331,876 | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | 71.88% | 2,429,490 | 645,851 | |
| 종속기업 | ㈜케이에이엠홀딩스 | 한국 | 12월 | 160,000,000 | 27.12% | 16,000,000 | 18,521,909 |
| TYM-USA | 미국 | 12월 | 300,000 | 100.00% | 34,612,198 | - | |
| 합계 | 64,344,428 | 21,702,064 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 계 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)셀파씨엔씨 | - | - | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | 2,534,304 | - | 2,534,304 | (2,534,304) | - | - | - |
| 강소동화기계유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 645,851 | - | 645,851 | (21,523) | (78,237) | - | 546,091 | |
| 종속기업 | ㈜케이에이엠홀딩스 | 18,521,909 | - | 18,521,909 | (192,032) | (216,146) | - | 18,113,731 |
| TYM-USA | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 21,702,064 | - | 21,702,064 | (2,747,859) | (294,383) | - | 18,659,822 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 계 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)셀파씨엔씨 | - | - | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | 4,612,307 | - | 4,612,307 | (1,899,266) | (178,737) | - | 2,534,304 |
| 강소동화기계유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 768,445 | - | 768,445 | (32,943) | (89,651) | - | 645,851 | |
| 종속기업 | ㈜케이에이엠홀딩스(주2) | - | 16,000,000 | 16,000,000 | 2,277,698 | 16,037 | 228,174 | 18,521,909 |
| TYM-USA(주3) | - | 4,632,393 | 4,632,393 | (2,966,405) | 83,210 | (1,749,198) | - | |
| 합 계 | 5,380,752 | 20,632,393 | 26,013,145 | (2,620,916) | (169,141) | (1,521,024) | 21,702,064 |
(주1) 회계정책변경으로 인한 별도재무제표의 지분법평가로 전기 기초의 장부금액이 변경되었습니다.&cr(주2) ㈜케이에이엠홀딩스는 국제종합기계㈜ 지분 100%를 인수하여 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 신설된 법인으로 현금증자(160억원)로 지분을 취득하였습니다.&cr (주3) TYM-USA는 전기에 현금출자를 통한 증자($4,000,000)를 실시하였으며 미인식 누적 지분법손실 1,749,198천원을 지분법이익잉여금변동으로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀파씨엔씨 | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 케이에이엠&cr홀딩스 | TYM-USA | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 재무상태표 | 유동자산 | 226,931 | 20,121,478 | 22,408,314 | 737,799 | 128,268,646 | 22,598,781 |
| 비유동자산 | 38,832 | 2,247,143 | 14,024,184 | 30,162 | 92,025,917 | 5,222,976 | |
| 매각예정비유동자산 | - | - | - | - | - | 602,127 | |
| 자산계 | 265,763 | 22,368,621 | 36,432,498 | 767,961 | 220,294,563 | 28,423,884 | |
| 유동부채 | 677,406 | 34,799,548 | 55,659,524 | 8,183 | 89,900,166 | 30,665,501 | |
| 비유동부채 | 100,000 | - | - | - | 64,529,431 | 129,243 | |
| 부채계 | 777,406 | 34,799,548 | 55,659,524 | 8,183 | 154,429,597 | 30,794,744 | |
| 지배주주지분 | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 66,794,381 | (2,370,861) | |
| 비지배지분 | - | - | - | - | (929,415) | - | |
| 자본계 | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 65,864,966 | (2,370,861) | |
| 당기 포괄손익계산서 | 매출 | 858,315 | 8,395,560 | 6,133,960 | - | 185,085,149 | 31,252,724 |
| 당기순이익 | (306,426) | (17,277,445) | (9,634,760) | (1,854,621) | (458,032) | (5,195,764) | |
| 기타포괄손익 | - | 131,573 | 795,365 | (108,851) | (733,803) | (53,434) | |
| 총포괄손익 | (306,426) | (17,145,872) | (8,839,395) | (1,963,472) | (1,191,835) | (5,249,198) |
(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 케이에이엠홀딩스의 당기 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀파씨엔씨 | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 케이에이엠&cr홀딩스 | TYM-USA | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 재무상태표 | 유동자산 | 228,726 | 33,516,426 | 25,437,289 | 794,670 | 130,314,401 | 30,007,066 |
| 비유동자산 | 58,262 | 2,720,893 | 13,996,643 | 1,928,580 | 92,617,784 | 4,080,911 | |
| 매각예정비유동자산 | - | - | - | - | - | 4,136,841 | |
| 자산계 | 286,988 | 36,237,319 | 39,433,932 | 2,723,250 | 222,932,185 | 38,224,818 | |
| 유동부채 | 392,205 | 31,522,374 | 49,821,563 | - | 102,367,895 | 35,346,479 | |
| 비유동부채 | 100,000 | - | - | - | 53,515,504 | - | |
| 부채계 | 492,205 | 31,522,374 | 49,821,563 | - | 155,883,399 | 35,346,479 | |
| 지배주주지분 | (205,217) | 4,714,945 | (10,387,631) | 2,723,250 | 68,291,527 | 2,878,339 | |
| 비지배지분 | - | - | - | - | (1,242,741) | - | |
| 자본계 | (205,217) | 4,714,945 | (10,387,631) | 2,723,250 | 67,048,786 | 2,878,339 | |
| 당기 포괄손익계산서 | 매출 | 870,312 | 14,627,400 | 22,636,112 | - | 17,234,253 | 24,773,342 |
| 당기순이익 | (177,505) | (3,354,713) | (8,328,351) | (287,828) | (4,572,439) | (2,568,836) | |
| 기타포괄손익 | - | (319,073) | 299,789 | (124,732) | 833,890 | 117,086 | |
| 총포괄손익 | (177,505) | (3,673,786) | (8,028,562) | (412,560) | (3,738,549) | (2,451,750) |
(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 케이에이엠홀딩스의 전기 재무제표는연결재무제표 기준 금액이고, 전기포괄손익계산서는 취득일 이후인 10월~12월 3개월분 손익에 해당합니다.
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀파씨엔씨 | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | ㈜케이에이엠 홀딩스 | TYM-USA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 순자산(A) (주) | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 66,794,381 | (2,370,861) |
| 연결실체 지분율(B) | 29.70% | 56.02% | 47.83% | 71.88% | 27.12% | 100.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (151,958) | (6,963,536) | (9,195,534) | 546,091 | 18,113,731 | (2,370,861) |
| (-) 내부거래효과 등 | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 장부금액 | - | - | - | 546,091 | 18,113,731 | - |
(주) 지배주주지분 해당액입니다.&cr&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀파씨엔씨 | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | ㈜케이에이엠 홀딩스 | TYM-USA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 순자산(A) (주) | (205,217) | 4,714,945 | (10,387,631) | 2,723,250 | 68,291,527 | 2,878,339 |
| 연결실체 지분율(B) | 29.70% | 56.02% | 47.83% | 71.88% | 27.12% | 100.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (60,949) | 2,641,210 | (4,967,997) | 1,957,336 | 18,521,909 | 2,878,339 |
| (-) 내부거래효과 등 | - | (106,906) | - | (1,311,485) | - | (2,878,339) |
| 당기말 장부금액 | - | 2,534,304 | - | 645,851 | 18,521,909 | - |
(주) 지배주주지분 해당액입니다.&cr &cr (5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 미반영 지분법 손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초누적액 | 당기 변동 | 기말누적액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)셀파씨엔씨 | (60,945) | (91,001) | (151,946) |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | - | (7,125,828) | (7,125,828) |
| 강소동화기계유한공사 | (6,450,641) | (3,772,880) | (10,223,521) | |
| 종속기업 | TYM-USA | (582,619) | (4,047,283) | (4,629,902) |
| 합계 | (7,094,205) | (15,036,992) | (22,131,197) |
(6) 당기 및 전기의 중요한 공동 기업 및 종속기업의 요약 재무정보 중 주요구성항목의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공동기업 | 종속기업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사명 | 강소동양기계유한공사 | 강소동화기계유한공사 | ㈜케이에이엠홀딩스 | TYM-USA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 38,003 | 5,627,705 | 2,687,379 | 1,418,063 |
| 장ㆍ단기차입금 | 8,837,100 | 8,509,800 | 73,646,266 | - |
| 유,무형자산 상각비 | 365,465 | 1,649,092 | 6,462,222 | 96,049 |
| 이자수익 | 4,905 | 43,829 | 4,617 | - |
| 이자비용 | 540,659 | 1,041,088 | 2,999,721 | - |
| 법인세비용(이익) | - | - | (692,540) | - |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공동기업 | 종속기업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사명 | 강소동양기계유한공사 | 강소동화기계유한공사 | ㈜케이에이엠홀딩스 | TYM-USA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,282,504 | 2,804,042 | 1,256,167 | 2,025,834 |
| 장ㆍ단기차입금 | 9,529,300 | 5,197,800 | 72,444,392 | - |
| 유,무형자산 상각비 | 375,888 | 892,895 | 1,633,825 | 90,142 |
| 이자수익 | 26,218 | 45,902 | 41,538 | - |
| 이자비용 | 553,234 | 765,238 | 741,544 | - |
| 법인세비용(이익) | - | - | (9,950,052) | - |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 26,513,606 | 61,300,057 | 22,662,412 | 42,768,205 | 424,252 | 153,668,532 |
| 감가상각누계액 | - | (14,937,017) | (15,261,539) | (26,330,955) | - | (56,529,511) |
| 장부금액 | 26,513,606 | 46,363,040 | 7,400,873 | 16,437,250 | 424,252 | 97,139,021 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 26,486,935 | 61,038,890 | 23,343,083 | 35,550,256 | 527,308 | 146,946,472 |
| 감가상각누계액 | - | (13,228,116) | (15,054,683) | (20,444,246) | - | (48,727,045) |
| 장부금액 | 26,486,935 | 47,810,774 | 8,288,400 | 15,106,010 | 527,308 | 98,219,427 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 26,486,935 | 47,810,774 | 8,288,400 | 15,106,010 | 527,308 | 98,219,427 |
| 취득(자본적지출포함)액 | 64,358 | 98,090 | 83,750 | 7,337,318 | 669,913 | 8,253,429 |
| 본계정대체로인한증감 | 8,738 | 163,077 | 492,832 | 25,092 | (689,739) | - |
| 처분액 | (46,425) | - | (140,481) | (13,955) | (83,230) | (284,091) |
| 감가상각비(주) | - | (1,708,901) | (1,323,628) | (6,017,215) | - | (9,049,744) |
| 기말장부금액 | 26,513,606 | 46,363,040 | 7,400,873 | 16,437,250 | 424,252 | 97,139,021 |
(주 ) 당기 상각액 중 8,060,016천원은 제조원가에 계상하고, 989,727천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 25,543,315 | 48,943,173 | 8,496,949 | 13,415,873 | 700,288 | 97,099,598 |
| 취득(자본적지출포함)액 | 5,005 | 58,700 | 150,000 | 6,743,470 | 2,446,507 | 9,403,682 |
| 본계정대체로인한증감 | 938,615 | 573,444 | 1,026,225 | 81,203 | (2,619,487) | - |
| 처분액 | - | (68,658) | (38,539) | (10,175) | - | (117,372) |
| 감가상각비(주) | - | (1,695,885) | (1,346,235) | (5,124,361) | - | (8,166,481) |
| 기말장부금액 | 26,486,935 | 47,810,774 | 8,288,400 | 15,106,010 | 527,308 | 98,219,427 |
(주 ) 전기 상각액 중 7,156,175천원은 제조원가에 계상하고, 1,010,306천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. &cr &cr(3) 담보로 제공된 자산
상기 당사의 유형자산(토지,건물)은 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.&cr(주석 14 참조)&cr
13. 보유토지의 공시지가&cr 보고기간종료일 현 재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산(토지) | 공장부지외 | 26,513,606 | 22,991,904 | 26,486,935 | 21,505,000 |
| 매각예정자산 | 토 지 | - | - | 1,097,650 | 1,272,662 |
전기말의 공시지가는 2016. 01. 01. 기준이며 당기말의 공시지가는 2017. 01. 01. 기준입니다. 공시지가가 확인되지 않은 토지는 장부금액을 공시지가로 평가하였습니&cr다.
14. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용&cr (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 채무보증 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 련 채 무 | 담 보 제 공 내 역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권자 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 8,124,264 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,685,000 |
| 자회사 차입에 대한 담보제공 | 490,950 | 600,000 | 589,140 | |||
| 지급보증 | 6,983,000 | 경북지점 | 토지 | 3,019,725 | 2,000,000 | |
| 건물 | 69,819 | |||||
| 익산공장 | 토지 | 8,798,696 | 우리은행&cr16,000,000&cr농협은행&cr18,000,000 | |||
| NH농협 | 생산비축자금 | 16,200,000 | 건축물 | 31,141,706 | ||
| 기계장치 | 3,635,572 | |||||
| D/A | 8,437,790 | 연구소 | 토지 | 792,132 | USD 3,721,444.00 | |
| 건물 | 3,327,037 | |||||
| 경기지점 | 토지 | 604,110 | USD 782,977.00 | |||
| 건물 | 656,073 | |||||
| 경남지점 | 토지 | 1,285,231 | USD 2,266,028.00 | |||
| 건물 | 1,111,200 | |||||
| 기계장치 | 5,083 | |||||
| KEB하나은행 | D/A | 3,023,910 | 전남지점 | 토지 | 1,091,038 | 1,500,000 |
| 건물 | 218,844 | |||||
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| 국민은행 | 일반장기차입금 | 13,000,000 | 필터공장 | 토지 | 4,741,609 | 15,000,000 |
| 건물 | 1,481,052 | |||||
| 기계장치 | 1,765,525 | |||||
| 합계 | 56,259,914 | 67,529,452 | 56,274,140 | |||
| USD 6,770,449.00 |
(주) 당사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 련 채 무 | 담 보 제 공 내 역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권자 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 8,714,132 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,685,000 |
| 지급보증 | 3,848,000 | 경북지점 | 토지 | 3,019,725 | 2,000,000 | |
| 건물 | 74,492 | |||||
| 장기차입금 | 3,750,000 | 익산공장 | 토지 | 8,798,696 | 우리은행&cr16,000,000&cr농협은행&cr18,000,000 | |
| 건축물 | 31,917,387 | |||||
| NH농협 | 생산비축자금 | 20,000,000 | 기계장치 | 4,568,663 | ||
| D/A | 9,056,796 | 연구소 | 토지 | 792,132 | USD 3,721,444.00 | |
| 건물 | 3,488,944 | |||||
| 경기지점 | 토지 | 604,110 | USD 782,977.00 | |||
| 건물 | 671,420 | |||||
| 경남지점 | 토지 | 1,285,231 | USD 2,266,028.00 | |||
| 건물 | 1,137,092 | |||||
| 기계장치 | 12,708 | |||||
| KEB하나은행 | D/A | 2,359,100 | 전남지점 | 토지 | 1,091,038 | 1,500,000 |
| B'USANCE | 729,811 | 건물 | 227,896 | |||
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| 국민은행 | 제58회사채 | 15,000,000 | 필터공장 | 토지 | 4,741,609 | 15,000,000 |
| 건물 | 1,703,379 | |||||
| 기계장치 | 2,105,608 | |||||
| 합계 | 63,457,839 | 69,425,130 | 55,685,000 | |||
| USD 6,770,449.00 |
(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 &cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관 련 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내 용 | 제공금액 | 종 류 | 금 액 | 제 공 처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 5,677,598 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 222,759 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 3,946,000 | 생산비축자금 | 3,900,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 6,983,000 | 생산비축자금 | 6,900,000 | NH농협 |
| 합 계 | 16,829,357 | 10,800,000 |
(주) 상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 69,503백만원, 21,608천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다.(주석 40 참조)&cr &cr ② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관 련 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내 용 | 제공금액 | 종 류 | 금 액 | 제 공 처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 7,491,483 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 166,427 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 3,948,000 | 생산비축자금 | 3,900,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 5,365,000 | 생산비축자금 | 5,300,000 | NH농협 |
| 합 계 | 16,970,910 | 9,200,000 |
(주) 상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 153,802백만원, 13,800천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,999,544 | 10,000 | 7,010,607 | 24,500 | 445,388 | 18,490,039 |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (255,499) | (255,499) |
| 상각누계액 | (8,879,618) | (9,999) | (6,166,930) | - | - | (15,056,547) |
| 장부금액 | 2,119,926 | 1 | 843,677 | 24,500 | 189,889 | 3,177,993 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,999,544 | 10,000 | 6,837,005 | - | 445,388 | 18,291,937 |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (255,499) | (255,499) |
| 상각누계액 | (7,360,774) | (8,056) | (5,873,596) | - | - | (13,242,426) |
| 장부금액 | 3,638,770 | 1,944 | 963,409 | - | 189,889 | 4,794,012 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개 발 비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인&cr자산 | 시설&cr이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 3,638,770 | 1,944 | 963,409 | - | 189,889 | 4,794,012 |
| 취득액 | - | 173,602 | 24,500 | - | 198,102 | |
| 본계정대체로인한증감 | - | - | - | - | - | - |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(주) | (1,518,844) | (1,943) | (293,334) | (1,814,121) | ||
| 기말장부가액 | 2,119,926 | 1 | 843,677 | 24,500 | 189,889 | 3,177,993 |
(주) 당기 상각액 중 1,584,018천원은 제조원가에 계상하고, 230,103천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개 발 비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인&cr자산 | 시설&cr이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 3,835,650 | 5,278 | 691,823 | 1,393,951 | 189,889 | 6,116,591 |
| 취득액 | - | - | 259,533 | 295,244 | - | 554,777 |
| 본계정대체로인한증감 | 1,372,726 | - | 316,469 | (1,689,195) | - | - |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(주) | (1,569,606) | (3,334) | (304,416) | - | - | (1,877,356) |
| 기말장부가액 | 3,638,770 | 1,944 | 963,409 | - | 189,889 | 4,794,012 |
(주) 전기 상각액 중 1,587,656천원은 제조원가에 계상하고, 289,700천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. 한편, 개발중인자산 취득액에는 차입원가 17,399천원이 포함되어 있습니다.(주석16 참조)&cr &cr (3) 당기 중 발생한 연구개발관련 총비용은 11,140,475천원이며, 이를 판매비와관리비(11,083,206천원) 및 용역원가(57,269천원)에 계상하고 있습니다.
&cr
16. 차입원가&cr(1) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정차입금 | 일반차입금 | 합 계 | 특정차입금 | 일반차입금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발중인자산 | - | - | - | - | 17,399 | 17,399 |
&cr (2) 당사는 일반차입금을 적격자산 취득을 위하여 평균적으로 사용하였다고 가정하여 일반차입금의 가중평균이자율인 자본화 이자율을 산정하고, 동 이자율을 이용하여 일반차입금에 대한 차입원가를 자본화하였습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평균차입금액 | 금융비용 | 일반차입금&cr자본화이자율 | 평균차입금액 | 금융비용 | 일반차입금&cr자본화이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상반기 | - | - | - | 166,233,338 | 2,551,943 | 3.08% |
| 하반기 | - | - | - | 120,023,424 | 1,887,033 | 3.14% |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 68,558,041 | - | 65,134,016 | - |
| 유동 성장기 부채 | 36,183,056 | - | 26,797,000 | - |
| 장기차입금 | - | 27,666,630 | - | 50,603,710 |
| 합 계 | 104,741,097 | 27,666,630 | 91,931,016 | 50,603,710 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | NH농협은행 | 1.18%~1.22% | 29,000,000 | 30,900,000 |
| 국민은행 | 5.20% | 5,000,000 | - | |
| 대구은행 | 3.89% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| SH수협은행 | 4.18% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 유동성장기부채 | 3.05%~4.20% | 36,183,056 | 26,797,000 | |
| B'USANCE | KEB하나은행 외 | 0.55%~0.60% | - | 729,811 |
| D / A(주) | 우리은행 외 | 1.39%~2.93% | 26,558,041 | 25,504,205 |
| 합 계 | 104,741,097 | 91,931,016 |
(주) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다 . (주석 38참조)
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 상환방법 | 이 자 율 | 만 기 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 분할상환 | 3.11% | 2017.06.30 | - | 3,750,000 |
| KEB하나은행 | 일시상환 | 3.29% | 2018.03.15 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| KDB산업은행 | 분할상환 | 3.05% | 2021.09.19 | 16,000,000 | 16,000,000 | |
| 국민은행 | 분할상환 | 4.58% | 2017.11.23 | - | 3,047,000 | |
| 일시상환 | 3.96% | 2019.09.10 | 13,000,000 | - | ||
| 일시상환 | 2.92% | 2017.12.15 | - | 5,000,000 | ||
| 유동성 대체액 | (6,333,370) | (11,797,000) | ||||
| 소 계 | 27,666,630 | 21,000,000 | ||||
| 회사채 | 제58회사모사채 | 3.44% | 2017.10.27 | - | 15,000,000 | |
| 제59회사모사채 | 3.35% | 2018.04.23 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 제60회사모사채 | 4.09% | 2018.11.26 | 7,000,000 | 7,000,000 | ||
| 제61회사모사채 | 4.07% | 2018.12.17 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 제62회사모사채 | 4.2% | 2018.06.30 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (150,314) | (396,290) | ||||
| 유동성 대체액 | (29,849,686) | (15,000,000) | ||||
| 소 계 | - | 29,603,710 | ||||
| 합 계 | 27,666,630 | 50,603,710 |
18. 기타금융부채&cr 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(주) | 4,484,010 | - | 48,865 | - |
| 미지급금 | 2,586,278 | - | 2,412,660 | - |
| 미지급비용 | 903,837 | - | 1,405,913 | - |
| 예수금 | 1,436,003 | - | 3,720,508 | - |
| 임대보증금 | 225,000 | - | 60,000 | - |
| 합 계 | 9,635,128 | - | 7,647,946 | - |
(주) 당사는 일부 종속기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 미수금 및 보증비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr
19. 순확정급여부채&cr 당사 는 2012년 1월 부 터 전직원을 대상으로 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 종업원은 확정급여형 퇴직급여제도를 선택하였습니다. 그리고, 기존 퇴직금제도 하에서의 근무기간을 포함한 누적근무기간을 가입기간으로 하였습니다. &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 40,127,040 | 37,007,137 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (22,429,459) | (22,779,295) |
| 국민연금전환금 | (116,915) | (146,346) |
| 합 계 | 17,580,666 | 14,081,496 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 당기근무원가 | 3,905,195 | 3,746,427 |
| 이자비용 | 333,544 | 358,517 | |
| 이자원가 | 847,110 | 840,203 | |
| 사외적립자산의 이자수익 | (513,566) | (481,686) | |
| 소계 | 4,238,739 | 4,104,944 | |
| 기타포괄손실&cr(이익) | 확정급여채무 재측정요소 | 573,788 | 120,026 |
| 인구통계적 가정변경 | 294,943 | - | |
| 재무적 가정변경 | (742,651) | (56,710) | |
| 경험적 손실 | 1,021,496 | 176,736 | |
| 사외적립자산 재측정요소 | 261,658 | 205,470 | |
| 법인세비용 | (183,798) | (71,609) | |
| 소계 | 651,648 | 253,887 | |
| 합 계 | 4,890,388 | 4,358,831 |
&cr상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 1,911,707 | 1,812,671 |
| 판매비및관리비 | 2,327,033 | 2,292,273 |
| 기타포괄손익 | 651,648 | 253,887 |
| 합 계 | 4,890,388 | 4,358,831 |
(3) 보 고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금 전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 37,007,137 | (22,779,295) | (146,346) | 14,081,496 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 3,905,195 | - | - | 3,905,195 |
| 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 847,110 | (513,565) | - | 333,545 |
| 소 계 | 4,752,305 | (513,565) | - | 4,238,740 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 261,658 | - | 261,658 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 294,943 | - | - | 294,943 |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (742,651) | - | - | (742,651) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,021,496 | - | - | 1,021,496 |
| 소 계 | 573,788 | 261,658 | - | 835,446 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,800,000) | - | (1,800,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (2,206,190) | 2,401,743 | - | 195,553 |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 29,431 | 29,431 |
| 기말 | 40,127,040 | (22,429,459) | (116,915) | 17,580,666 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 35,868,380 | (22,341,462) | (178,572) | 13,348,346 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 3,746,427 | - | - | 3,746,427 |
| 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 840,203 | (481,686) | - | 358,517 |
| 소 계 | 4,586,630 | (481,686) | - | 4,104,944 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 205,470 | - | 205,470 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | - | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (56,710) | - | - | (56,710) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 176,736 | - | - | 176,736 |
| 소 계 | 120,026 | 205,470 | - | 325,496 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | - | (2,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (3,567,899) | 1,838,383 | - | (1,729,516) |
| 국민연금전환금의 반제 | 32,226 | 32,226 | ||
| 기말 | 37,007,137 | (22,779,295) | (146,346) | 14,081,496 |
(주) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 252백만원 과 276백만원 입니다.&cr
(4) 상기의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(정기예금) | 8,203,477 | 22,779,295 |
| 현금및현금성자산(이율보증형보험) | 14,225,982 | - |
| 합계 | 22,429,459 | 22,779,295 |
(5) 보 고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 및 사외적립자산의 기대수익률 | 3.08 | 2.69 |
| 기대임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.&cr① 임금인상률변화에 따른 민감도
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 임금인상률 | |
| --- | --- | --- |
| 1%P하락시 | 1%P상승시 | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | (1,909,616) | 2,091,366 |
| 당기근무원가 | (208,424) | 232,684 |
&cr② 할인률변화에 따른 민감도 분석
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 할인률 | |
| --- | --- | --- |
| 1%P하락시 | 1%P상승시 | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,150,416 | (1,923,066) |
| 당기근무원가 | 206,035 | (180,929) |
20. 충당부채&cr당기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품 | 품질보증 | 합계 | 반품 | 품질보증 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 2,254,645 | 3,717,900 | 5,972,545 | 3,429,219 | 2,896,114 | 6,325,333 |
| 당기 사용액 | (2,254,645) | (2,833,318) | (5,087,963) | (3,429,219) | (2,883,976) | (2,883,976) |
| 당기 설정액 | 2,203,525 | 3,073,696 | 5,277,221 | 2,254,645 | 3,705,762 | 2,531,188 |
| 기말 금액 | 2,203,525 | 3,958,278 | 6,161,803 | 2,254,645 | 3,717,900 | 5,972,545 |
| 유동 항목 | 2,203,525 | - | 2,203,525 | 2,254,645 | - | 2,254,645 |
| 비유동 항목 | - | 3,958,278 | 3,958,278 | - | 3,717,900 | 3,717,900 |
(주1) 반품관련 충당부채는 판매된 농기계의 반품에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 반품 경험을 기초로 하였으나, 고객군 구성의 변화, 판매 장려 정책의 변경, 반품에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.&cr(주2) 품질보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 2년 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
&cr&cr21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,414,133 | - | 8,241,286 | - |
| 예수금 | 720,774 | - | 548,387 | - |
| 미지급비용 | 3,929,429 | 5,931,389 | ||
| 이연수익 | - | 2,698,173 | - | 2,794,194 |
| 합 계 | 9,064,336 | 2,698,173 | 14,721,062 | 2,794,194 |
22. 정부보조 금 및 이연수익
보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산관련 보조금 | 공장이전관련 (주) | - | 2,689,048 | - | 2,794,194 |
| 기타 | - | 9,125 | - | - | |
| 합 계 | - | 2,698,173 | - | 2,794,194 |
(주) 공 장이전 관련 정 부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 해당 조건을 충족하여 수령 한 것 (수령액 3,475백만원) 으로 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익 으로 인식하고 있으 며, 5년내 정당한 사 유없이 공장을 휴.폐업 하거나 10년내 타지역으로 이전 시 수령한 정부보 조금 을 상 환할 의무가 있습니다. (주석29 참조)&cr &cr 연구관련 조건 부상환 정부 보조금 중 상환의무가 확정되지 않은 금액은 예수금으로 계상하고 상환면제가 확정되는 시점에 관련비용으로 차감하고 있으며, 기타 수익관련 보조금의 경우 관련비용에서 차감표시하고 있습니다.
&cr&cr 23. 자본금&cr 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 170,000,000주 | 65,388,900주 | 500원 | 32,694,450 | 32,694,450 |
24. 기타불입자본
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 14,101,762 | 14,101,762 |
| 합병차익 | 716,834 | 716,834 |
| 자기주식처분이익 | 218,508 | 218,508 |
| 합 계 | 15,037,104 | 15,037,104 |
&cr&cr25. 이익잉여금&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 16,100,000 | 16,000,000 |
| 이익준비금(주1) | 16,100,000 | 16,000,000 |
| 임의적립금 | 69,500,000 | 100,166,667 |
| 임의적립금 | 64,500,000 | 92,500,000 |
| 연구및인력개발준비금(주2) | 4,000,000 | 6,666,667 |
| 배당평균적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미처분이익잉여금(주3) | (30,893,910) | (33,539,272) |
| 합 계 | 54,706,090 | 82,627,395 |
&cr(주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익 배당액의 10분의 1이상의 금액을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 다만, 적립된 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 이를 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr&cr (주3) 이익잉여금 중 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익&cr(42,108백만원)과 K-IFRS 전환시 공정가치를 간주원가로 인식하면서 발생한 재평가차익(5,763백만원)을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 82,627,395 | 82,034,153 |
| 당기순손익 | (26,442,224) | 3,399,184 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (651,648) | (253,886) |
| 지분법적용대상관련해당액 | (173,545) | (1,571,222) |
| 배당금 지급 | (653,889) | (980,834) |
| 기말금액 | 54,706,089 | 82,627,395 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 65,388,900주 | - | 65,388,900주 | 10원 | 653,889 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 65,388,900주 | - | 65,388,900주 | 15원 | 980,834 |
(4) 당기 와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분일 : 2018.03.23) | (처분일 : 2017.03.28) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) | 2,011,614 | (28,568,578) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,344,200 | (30,915,372) | ||
| 지분법적용대상관련해당액 | (173,544) | (1,318,634) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (651,648) | (253,887) | ||
| 당기순이익 | 1,492,606 | 3,919,315 | ||
| Ⅱ.이입액 | 2,666,667 | 30,666,667 | ||
| 연구인력개발준비금 이입액 | 2,666,667 | 2,666,667 | ||
| 임의적립금 이입액 | - | 28,000,000 | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | 3,680,834 | 753,889 | ||
| 이익준비금 | 100,000 | 100,000 | ||
| 임의적립금 | 2,600,000 | - | ||
| 배당금 | 980,834 | 653,889 | ||
| 현금배당(율)&cr 당기:현금15원(3%)&cr 전기:현금10원(2%) | ||||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 997,447 | 1,344,200 |
(주1) 상기 현금배당액은 액면가 500원 기준입니다.&cr(주2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2018년 3월 23일자 및 2017년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 재무제표에 대한 주석 46에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다. &cr
26. 기타자본구성요소&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 249,225 | 192,675 |
| 재평가잉여금 | - | 1,695 |
| 해외사업장환산손익 | 138,073 | 2,953 |
| 계 | 387,298 | 197,323 |
(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 192,675 | 206,325 |
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익(손) | 72,500 | (17,500) |
| 매도가능금융자산의 순평가차익(손) 관련 법인세효과 | (15,950) | 3,850 |
| 기말금액 | 249,225 | 192,675 |
&cr(3) 당기와 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,695 | - |
| 재평가잉여금 | (2,173) | 2,173 |
| 재평가잉여금 관련 법인세 효과 | 478 | (478) |
| 당기말금액 | - | 1,695 |
※상기 재평가 잉여금은 지분법적용대상 관련금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,953 | 137,995 |
| 해외사업환산손익 | (69,718) | (171,314) |
| 해외사업환산손익관련 법인세효과 | 204,838 | 36,272 |
| 당기말금액 | 138,073 | 2,953 |
&cr&cr27. 매출액 &cr당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익 을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출액 및 매출원가의 내용은 다음과 같 습니다.&cr (1) 매출액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 332,401,708 | 333,167,465 |
| 용역의 제공 (주) | 457,646 | 1,058,213 |
| 합 계 | 332,859,354 | 334,225,678 |
(주) 당사는 2014년 중 마힌드라사와 대형트랙터의 개발 및 공급계약을 체결하고, 동개발용역에 대해 진행기준으로 매출인식을 하였습니다. 총용역계약금액은 4,390 천달러이 며, 누적매출인식액은 4,390천달러입니다. 동 계 약건은 당기에 완료되었습니다.&cr
(2) 매출원가
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 35,310,784 | 37,013,429 |
| 제품매출원가 | 235,449,030 | 232,086,132 |
| 용역원가 | 57,269 | 166,101 |
| 합 계 | 270,817,083 | 269,265,662 |
28. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 19,709,554 | 20,082,282 |
| 퇴직급여 | 2,327,033 | 2,292,273 |
| 복리후생비 | 2,191,039 | 2,325,600 |
| 지급수수료 | 2,572,356 | 3,718,817 |
| 광고선전비 | 811,470 | 1,368,629 |
| 운반비 | 1,155,674 | 1,408,623 |
| 하자보수비 | 3,073,696 | 4,219,185 |
| 감가상각비 | 989,727 | 1,010,306 |
| 무형자산상각비 | 230,103 | 289,700 |
| 대손상각비 | 21,745,525 | 25,415 |
| 수출비용 | 7,469,408 | 7,514,161 |
| 여비교통비 | 2,613,728 | 3,017,972 |
| 기타 | 8,110,245 | 8,755,195 |
| 합 계 | 72,999,558 | 56,028,158 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 기타수익 : | ||
| 임대수익 | 15,909 | 11,364 |
| 유형자산처분이익 | 13,597 | 60,229 |
| 매각예정자산처분이익 | 1,019,120 | - |
| 국고보조금수익 (주) | 105,301 | 110,021 |
| 잡이익 | 2,582,043 | 2,081,683 |
| 기타수익 계 | 3,735,970 | 2,263,297 |
| 2. 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 94,430 | 69,288 |
| 기타의대손상각비 | 180,741 | |
| 기부금 | 287,941 | 498,595 |
| 잡손실 | 230,932 | 295,828 |
| 기타비용계 | 794,044 | 863,711 |
(주) 국고보조금 관련 이연수익중 당기손익으로 인식한 금액 입니다. &cr&cr&cr30. 지분법적용대상관련손익&cr당기 및 전기 중 지분법적용대상관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법이익 | - | 2,277,698 |
| 지분법손실 | (2,747,860) | (4,898,614) |
| 합계 | (2,747,860) | (2,620,916) |
31. 금융수익 및 금융원가&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 498,880 | 485,697 |
| 금융보증수익 | 65,733 | 81,526 |
| 외환차익 | 5,026,319 | 6,581,865 |
| 외화환산이익 | 514,965 | 2,120,744 |
| 배당금수익 | 101,995 | 100,994 |
| 금융수익 계 | 6,207,892 | 9,370,826 |
| 2. 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 4,260,121 | 4,460,425 |
| 파생상품손실 | 2,416,905 | 943,723 |
| 금융보증비용 | 4,433,736 | - |
| 매출채권처분손실 | 11,096 | 13,339 |
| 외환차손 | 6,269,878 | 7,529,752 |
| 외화환산손실 | 4,475,344 | 120,871 |
| 금융원가소계 | 21,867,080 | 13,068,110 |
32 . 계속사업관련 법인세비용 &cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세비용 | 5,980,952 | 1,213,519 |
| 당기법인세부담액 | 3,890,619 | 1,146,914 |
| 법인세추납액 | 1,906,535 | (5,004) |
| 보험수리적손익 | 183,798 | 71,609 |
| 이연법인세 비용 | (5,067,610) | (599,459) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (5,305,924) | (588,905) |
| 자본에 직접 가감한 이연법인세 | 238,314 | (10,554) |
| 계속사업관련 법인세비용 | 913,342 | 614,060 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차 감전 순이익 | (26,422,408) | 4,013,244 |
| 적용세율(당기:22 .45% , 전기: 21.45% )에 따른 법인세비용 | (5,932,223) | 860,914 |
| 조정사항 | 4,837,118 | (241,849) |
| 비과세수익 | (307,213) | (591,228) |
| 비공제비용 | 343,520 | 200,321 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 4,851,475 | 843,460 |
| 기타(세율차이 등) | (43,846) | (1,197) |
| 세액공제 | (428,930) | (755,914) |
| 자본에 직접 반영된 비용 | 422,112 | 62,709 |
| 당기법인세비용 | (1,095,104) | 619,064 |
| 법인세추납액 | 2,008,447 | (5,004) |
| 법인세비용 | 913,342 | 614,060 |
| 유효세율 | (3.46%) | 15.30% |
(3) 당기 및 전기중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과&cr같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기 법인세 | 183,798 | 71,609 |
| 확 정 급 여 제 도 의 재측정요소 | 183,798 | 71,609 |
| 2. 이연법인세 | 238,314 | (10,554) |
| 매도가능금융자산 평가손익 | (15,950) | 3,850 |
| 지분법투자주식 평가손익 | 254,264 | (14,404) |
| 계 | 422,112 | 61,055 |
(4) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초 | 당기증감 | 기말 | 당기손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산손상차손 | 36,899 | - | 36,899 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 20,360 | - | 20,360 | - | - |
| 감가상각한도초과액 | 383,858 | (52,887) | 330,971 | (52,887) | - |
| 감가상각(업무용승용차) | 4,553 | 4,553 | 9,106 | 4,553 | - |
| 재고자산평가충당금 외 | 715,979 | (310,094) | 405,885 | (310,094) | - |
| 판매보증충당부채 | 817,936 | 52,883 | 870,819 | 52,883 | - |
| 반품충당부채 | 496,022 | (11,246) | 484,776 | (11,246) | - |
| 대손충당금 한도초과액 | 229,708 | 1,284,648 | 1,514,356 | 1,284,648 | - |
| 파생상품부채 | 207,619 | 531,719 | 739,338 | 531,719 | |
| 퇴직급여충당부채 한도초과액 | 7,704,930 | 568,914 | 8,273,844 | 568,914 | - |
| 국고보조금 | 823,973 | (27,389) | 796,584 | (27,389) | - |
| 현재가치할인차금 | 29,843 | 6,422 | 36,265 | 6,422 | - |
| 관계기업투자 | 440,000 | - | 440,000 | - | - |
| 공동기업투자 | 378,535 | - | 378,535 | - | - |
| 회원권 | 56,210 | - | 56,210 | - | - |
| 수선비(자본적지출) | - | 49,115 | 49,115 | 49,115 | - |
| 희망엔지니어적금 | 3,267 | 1,188 | 4,455 | 1,188 | - |
| 미지급비용 | 214,158 | 28,391 | 242,549 | 28,391 | - |
| 지급보증채무 | 10,751 | (10,751) | - | (10,751) | - |
| 후순위채 | 224,495 | 44,545 | 269,040 | 44,545 | - |
| 이월결손금 | - | 2,002,436 | 2,002,436 | 2,002,436 | - |
| 이월세액공제 | 112,323 | 428,930 | 541,253 | 428,930 | - |
| 이연법인세 자산 | 12,911,419 | 4,591,377 | 17,502,796 | 4,591,377 | - |
| 공동기업투자 | (228,251) | (150,284) | (378,535) | (356,996) | 206,712 |
| 종속기업투자 | (554,820) | 89,799 | (465,021) | 42,247 | 47,552 |
| 매도가능증권평가이익 | (54,344) | (15,950) | (70,294) | - | (15,950) |
| 연구인력개발준비금 | (611,108) | 317,774 | (293,334) | 317,774 | - |
| 퇴직연금 | (5,011,445) | 76,964 | (4,934,481) | 76,964 | - |
| 토지재평가차액 | (1,619,381) | - | (1,619,381) | - | - |
| 토지압축기장충당금 | (983,133) | - | (983,133) | - | - |
| 일시상각충당금 | (539,570) | 21,125 | (518,445) | 21,125 | - |
| 감가상각누계액 | (144,050) | 72,260 | (71,790) | 72,260 | - |
| 감가상각비신고조정 | (2,804,499) | 308,659 | (2,495,840) | 308,659 | - |
| 선급비용 | (29,742) | (6,078) | (35,820) | (6,078) | - |
| 정기예금미수이자 | (9,492) | 278 | (9,214) | 278 | - |
| 이연법인세부채 | (12,589,835) | 714,547 | (11,875,288) | 476,233 | 238,314 |
| 합계 | 321,584 | 5,305,924 | 5,627,508 | 5,067,610 | 238,314 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초 | 당기증감 | 기말 | 당기손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산손상차손 | 36,899 | - | 36,899 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 20,360 | - | 20,360 | - | - |
| 감가상각한도초과액 | 436,976 | (53,118) | 383,858 | (53,118) | - |
| 감가상각(업무용승용차) | - | 4,553 | 4,553 | 4,553 | - |
| 재고자산평가충당금 외 | 631,644 | 84,335 | 715,979 | 84,335 | - |
| 판매보증충당부채 | 637,144 | 180,792 | 817,936 | 180,792 | - |
| 반품충당부채 | 754,428 | (258,406) | 496,022 | (258,406) | - |
| 대손충당금 한도초과액 | 248,543 | (18,835) | 229,708 | (18,835) | - |
| 파생상품부채 | - | 207,619 | 207,619 | 207,619 | |
| 퇴직급여충당부채 한도초과액 | 7,203,565 | 501,365 | 7,704,930 | 501,365 | - |
| 국고보조금 | 880,831 | (56,858) | 823,973 | (56,858) | - |
| 현재가치할인차금 | 38,871 | (9,028) | 29,843 | (9,028) | - |
| 관계기업투자 | 440,000 | - | 440,000 | - | - |
| 공동기업투자 | 378,535 | - | 378,535 | 50,198 | (50,198) |
| 회원권 | 56,210 | - | 56,210 | - | - |
| 희망엔지니어적금 | 2,079 | 1,188 | 3,267 | 1,188 | - |
| 미지급비용 | 197,698 | 16,460 | 214,158 | 16,460 | - |
| 지급보증채무 | 14,772 | (4,021) | 10,751 | (4,021) | - |
| 후순위채 | 181,502 | 42,993 | 224,495 | 42,993 | - |
| 이월세액공제 | 547,918 | (435,595) | 112,323 | (435,595) | - |
| 이연법인세 자산 | 12,707,975 | 203,444 | 12,911,419 | 253,642 | (50,198) |
| 공동기업투자 | (685,412) | 457,161 | (228,251) | 367,641 | 89,520 |
| 종속기업투자 | - | (554,820) | (554,820) | (501,094) | (53,726) |
| 매도가능증권평가이익 | (58,194) | 3,850 | (54,344) | - | 3,850 |
| 연구인력개발준비금 | (928,882) | 317,774 | (611,108) | 317,774 | - |
| 퇴직연금 | (4,915,122) | (96,323) | (5,011,445) | (96,323) | - |
| 토지재평가차액 | (1,619,381) | - | (1,619,381) | - | - |
| 토지압축기장충당금 | (983,133) | - | (983,133) | - | - |
| 일시상각충당금 | (563,775) | 24,205 | (539,570) | 24,205 | - |
| 감가상각누계액 | (309,487) | 165,437 | (144,050) | 165,437 | - |
| 감가상각비신고조정 | (2,852,674) | 48,175 | (2,804,499) | 48,175 | - |
| 선급비용 | (38,647) | 8,905 | (29,742) | 8,905 | - |
| 정기예금미수이자 | (20,589) | 11,097 | (9,492) | 11,097 | - |
| 이연법인세부채 | (12,975,296) | 385,461 | (12,589,835) | 345,817 | 39,644 |
| 합계 | (267,321) | 588,905 | 321,584 | 599,459 | (10,554) |
&cr(5) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며 2017년 이 후 적용세율은 22.0% 입니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | 47,106,613 | 42,928,077 |
| 해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금 | 14,978,626 | 1,224,428 | |
| 해외 공동기업 지급보증부채 | 4,484,010 | - | |
| 가산할 일시적차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | 939,645 | 78,283 |
&cr(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산, 부채 및 당기법인세자산, 부채의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 17,502,797 | 12,911,419 |
| 이연법인세부채 | (11,875,288) | (12,589,835) |
| 당기법인세부채 | (112,103) | (1,146,914) |
| 당기법인세자산 | 488,223 | 816,899 |
33. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용된원재료및반제품 | 235,241,523 | - | 235,241,523 | 235,620,624 | - | 235,620,624 |
| 상품의판매 | 35,310,784 | - | 35,310,784 | 37,013,429 | - | 37,013,429 |
| 제품의변동 | (40,239,027) | - | (40,239,027) | (42,611,389) | - | (42,611,389) |
| 관세환급액 | (963,141) | - | (963,141) | (763,324) | - | (763,324) |
| 용역원가 | 57,269 | - | 57,269 | 166,101 | - | 166,101 |
| 급여 | 20,404,093 | 19,709,554 | 40,113,647 | 20,073,350 | 20,082,282 | 40,155,632 |
| 퇴직급여 | 1,911,707 | 2,327,033 | 4,238,740 | 1,812,671 | 2,292,273 | 4,104,944 |
| 복리후생비 | 2,180,439 | 2,191,039 | 4,371,478 | 2,222,980 | 2,325,600 | 4,548,580 |
| 수출비용 | - | 7,469,408 | 7,469,408 | - | 7,514,161 | 7,514,161 |
| 지급수수료 | 1,205,917 | 2,572,356 | 3,778,273 | 1,101,674 | 3,718,817 | 4,820,491 |
| 여비교통비 | 138,491 | 2,613,727 | 2,752,218 | 170,466 | 3,017,972 | 3,188,438 |
| 감가상각비 | 8,060,016 | 989,727 | 9,049,743 | 7,156,175 | 1,010,306 | 8,166,481 |
| 무형자산상각비 | 1,584,018 | 230,103 | 1,814,121 | 1,587,656 | 289,700 | 1,877,356 |
| 대손상각비 | - | 21,745,525 | 21,745,525 | - | 25,415 | 25,415 |
| 세금과공과 | 1,266,498 | 985,610 | 2,252,108 | 1,249,487 | 941,153 | 2,190,640 |
| 하자보수비 | - | 3,073,696 | 3,073,696 | - | 4,219,185 | 4,219,185 |
| 기타 | 4,658,496 | 9,091,780 | 13,750,276 | 4,465,762 | 10,591,295 | 15,057,057 |
| 합 계 | 270,817,083 | 72,999,558 | 343,816,641 | 269,265,662 | 56,028,159 | 325,293,821 |
34. 중단영업관련
당사는 2014년부터 종속기업인 중국소재 동항동양물산유한공사(양식기 제조)를 매각하기로 결정하고, 이와 관련한 자산 및 부채를 매각예정자산과 매각예정자산과 직접 관련된 부채로 분류하고 경영성과를 중단영업으로 표시하고 있으 며 , 상기 매각예정자산에 대한 순공정가치 평가에 따른 손상차손 및 관련 자산과 발생가능한 부채 등예상 손실액을 중단영업손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 관련 손익 내용은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식처분손익 | 1,145,547 | - |
| 관련 법인세비용(이연법인세) | (252,020) | - |
| 합 계 | 893,527 | - |
※ 당기에 동항동양물산유한공사의 처분을 완료하였습니다.
35. 매각예정자산 (처분집단) 및 관련부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동자산(토지) (주1) | - | 1,097,650 |
| 종속기업투자 매각관련(주2) | - | 4,030,539 |
| 합계 | - | 5,128,189 |
(주1) 동 자 산의 경우 2015년 12월 에 매각 계약이 체결되었으며 2017년 1월에 매각 완료 되었습니다. &cr (주2) 종속기업인 동항동양물산유한공사의 매각이 2017년중에 완료되었습니다.&cr&cr(2) 매각예정자산의 변동 내용은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산(토지) | 1,097,650 | - | 1,097,650 | - |
| 종속기업투자 등 | 3 | - | 3 | - |
| 이연법인세자산 | 4,030,536 | - | 4,030,536 | - |
| 계 | 5,128,189 | - | 5,128,189 | - |
36. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 | (405) | 52 |
| 계속영업 | (419) | 52 |
| 중단영업 | 14 | - |
| 총기본주당이익 | (405) | 52 |
&cr(2) 당기순이익 및 가중평균유통주식수&cr기본주당이익 계산에 사용된 당기 및 전기의 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | (26,442,223) | 3,399,184 |
| 계속영업이익의 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | (27,335,750) | 3,399,184 |
| 중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익 | 893,527 | - |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 65,388,900 | 65,388,900 |
37. 기타포괄손익
당기 및 전기 중 법인세효과를 포함한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (835,446) | (325,496) |
| (법인세효과) | 183,798 | 71,609 |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | ||
| 지분법 확정급여재측정요소 등 | (222,493) | 228,174 |
| (법인세효과) | 48,949 | (50,198) |
| 재평가잉여금 | (2,173) | - |
| (법인세효과) | 478 | - |
| 소 계 | (826,887) | (75,911) |
| 당기손익으로재분류될수있는항목 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 72,500 | (17,500) |
| (법인세효과) | (15,950) | 3,850 |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | ||
| 재평가잉여금 | - | 2,173 |
| (법인세효과) | - | (478) |
| 해외사업장환산손익 등 | (69,718) | (171,314) |
| (법인세효과) | 204,837 | 36,272 |
| 소 계 | 191,669 | (146,997) |
| 합 계 | (635,218) | (222,908) |
38. 금융상품 및 위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 및 사채 | 132,407,727 | 142,534,726 |
| 현금및현금성자산 | (20,268,096) | (19,574,761) |
| 순부채 | 112,139,631 | 122,959,965 |
| 자본 | 102,824,941 | 130,556,272 |
| 순부채비율 | 109.06% | 94.18% |
(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말&cr① 금융자산
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 20,268,096 | - | - | 20,268,096 |
| 매출채권 | - | 99,771,065 | - | - | 99,771,065 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,188,181 | - | 3,188,181 |
| 기타금융자산 | - | 11,419,470 | - | - | 11,419,470 |
| 합 계 | - | 131,458,631 | 3,188,181 | - | 134,646,812 |
② 금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 측정 &cr 금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 47,541,838 | - | 47,541,838 |
| 기타금융부채 | - | 9,635,128 | - | 9,635,128 |
| 파생금융부채 | - | 3,360,628 | 3,360,628 | |
| 단기차입금 | - | 104,741,097 | - | 104,741,097 |
| 장기차입금 | - | 27,666,630 | - | 27,666,630 |
| 합 계 | - | 189,584,693 | 3,360,628 | 192,945,321 |
&cr2) 전기말
① 금융자산
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 19,574,761 | - | - | 19,574,761 |
| 매출채권 | - | 125,156,462 | - | - | 125,156,462 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,115,681 | - | 3,115,681 |
| 기타금융자산 | - | 8,074,506 | - | - | 8,074,506 |
| 합 계 | - | 152,805,729 | 3,115,681 | - | 155,921,410 |
&cr② 금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 측정 &cr 금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 36,340,236 | - | 36,340,236 |
| 기타금융부채 | - | 7,599,081 | 48,865 | 7,647,946 |
| 파생금융부채 | - | 943,723 | 943,723 | |
| 단기차입금 | - | 91,931,016 | - | 91,931,016 |
| 장기차입금 | - | 50,603,710 | - | 50,603,710 |
| 합 계 | - | 186,474,043 | 992,588 | 187,466,631 |
(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 금융수익과 금융원가는 다음과 같습니다.
1) 금융수익 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 3,311,997 | 6,560,528 |
| 매입채무 및 지급채무 | 1,107,442 | 1,453,397 |
| 장단기차입금 | 1,121,845 | 688,684 |
| 기타금융자산부채 | 228,993 | 201,611 |
| 매도가능금융자산 | 101,995 | 100,995 |
| 현금성자산 및 장단기금융상품 | 335,620 | 365,611 |
| 합 계 | 6,207,892 | 9,370,826 |
&cr 2) 금융원가 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 3,158,731 | 4,296,079 |
| 매입채무 및 지급채무 | 5,322,772 | 1,923,204 |
| 파생금융부채 | 2,416,905 | 943,723 |
| 장단기차입금 | 10,968,672 | 5,905,104 |
| 합 계 | 21,867,080 | 13,068,110 |
&cr(4) 금융위험관리&cr당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험&cr1) 환율변동위험&cr당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, GBP, AUD, CNY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:USD, EUR, JPY, GBP,AUD, CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | GBP | AUD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||
| 매출채권 | 70,947,619.59 | 825,215.87 | - | 207,095.30 | 873,477.00 | - |
| 기타금융자산 | 172,044.42 | 6,500.00 | - | - | 130.64 | 7,000,000 |
| 외화자산 계 | 71,119,664.01 | 831,715.87 | - | 207,095.30 | 873,607.64 | 7,000,000 |
| 부채 | ||||||
| 매입채무 | 7,287,914.51 | 1,103,789.96 | 813,092,337 | 60,020.00 | - | - |
| 기타금융부채 | 454,885.95 | 6,712.97 | - | 3,587.52 | - | 27,400,000 |
| 단기차입금 | 23,300,046.00 | 676,082.98 | - | - | 873,477.00 | - |
| 외화부채 계 | 31,042,846.46 | 1,786,585.91 | 813,092,337 | 63,607.52 | 873,477.00 | 27,400,000 |
&cr② 전기말
| (단위:USD, EUR, JPY, GBP, AUD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | GBP | AUD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 매출채권 | 65,771,127.78 | 278,511.33 | - | 52,889.12 | 181,104.00 |
| 기타금융자산 | 118,543.70 | - | - | - | - |
| 외화자산 계 | 65,889,671.48 | 278,511.33 | - | 52,889.12 | 181,104.00 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | 5,828,473.98 | 59,955.70 | 341,305,329 | 29,170.00 | - |
| 기타금융부채 | 812,173.16 | 23,211.07 | - | 945.61 | - |
| 단기차입금 | 20,973,334.00 | - | 70,390,000 | - | 181,104.00 |
| 외화부채 계 | 27,613,981.14 | 83,166.77 | 411,695,329 | 30,115.61 | 181,104.00 |
보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 아래와 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,071.40 | 1,208.50 |
| EUR | 1,279.25 | 1,267.60 |
| JPY | 9.4911 | 10.3681 |
| GBP | 1,439.53 | 1,480.17 |
| AUD | 835.16 | 872.05 |
| CNH | 163.65 | 173.26 |
보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채에 대한 환율 5%의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,146,915 | (2,146,915) | 2,312,809 | (2,312,809) |
| EUR | (61,076) | 61,076 | 12,381 | (12,381) |
| JPY | (385,857) | 385,857 | (213,425) | 213,425 |
| GBP | 10,327 | (10,327) | 1,685 | (1,685) |
| AUD | 5 | (5) | - | - |
| CNH | (166,924) | 166,924 | - | - |
2) 주가변동 위험&cr당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 당사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 각각 3,188백만원 및 3,115백만원 입니다.&cr
당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보 고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 | 28,875 | (28,875) | 25,250 | (25,250) |
| 법인세효과 | (6,353) | 6,353 | (5,555) | 5,555 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 | 22,522 | (22,522) | 19,695 | (19,695) |
&cr3) 이자율 위험&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재의 변동이자부 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | ||
| 단기차입금 | 68,558,041 | 91,931,016 |
| 장기차입금 | 13,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 81,558,041 | 96,931,016 |
이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (407,790) | 407,790 | (484,655) | 484,655 |
4) 신용위험&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(시재액제외) | 20,256,944 | 19,562,427 |
| 매출채권 | 99,771,065 | 125,156,462 |
| 기타금융자산 | 11,419,470 | 8,074,506 |
| 금융보증계약 및 담보제공(주1) | 7,527,600 | 6,912,637 |
| 사채권매입확약(주2) | 16,125,000 | - |
(주1) 금융보증계약 및 담보제공과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액 입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 4,484 백 만원 (전기말: 49백만원)이 재무상태표상 금 융부채로 인식되어 있습니다 . (주석 18 참고)&cr&cr (주2) 특수관계자인 국제종합기 계가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 당사가 사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 40 참조).&cr 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
다. 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .&cr
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월내 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 47,541,838 | 47,541,838 | 44,903,040 | 2,638,798 | - | - |
| 미지급금 | 2,586,278 | 2,586,278 | 2,586,278 | - | - | - |
| 장기차입금 | 27,666,630 | 27,666,630 | - | - | - | 27,666,630 |
| 유동성장기부채 | 36,183,056 | 36,333,370 | 5,000,000 | - | 31,333,370 | - |
| 단기차입금 | 68,558,041 | 68,558,041 | 31,207,985 | 4,250,056 | 33,100,000 | - |
| 금융보증계약(주) | 4,484,010 | 4,484,010 | - | - | 4,484,010 | - |
| 파생금융부채 | 3,360,628 | 3,360,628 | - | - | - | 3,360,628 |
| 기타부채 | 2,564,840 | 2,564,840 | 2,564,840 | - | - | - |
| 금융부채 계 | 192,945,321 | 193,095,635 | 86,262,143 | 6,888,854 | 68,917,380 | 31,027,258 |
(주) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액에 대한 공정가치 평가액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액(CNY 2,740,000)을 지급할 가능성이 높다고 판단하여 전액 금융보증부채로 반영하였습니다. 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성이 변동할 경우, 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 금융보증계약 내역은 주석 43을 참조 바랍니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월내 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 36,340,236 | 36,340,236 | 34,030,305 | 2,309,931 | - | - |
| 미지급금 | 2,412,660 | 2,412,660 | 2,412,660 | - | - | - |
| 장기차입금 | 21,000,000 | 21,000,000 | - | - | - | 21,000,000 |
| 사채 | 29,603,710 | 30,000,000 | - | - | - | 30,000,000 |
| 유동성장기부채 | 26,797,000 | 26,797,000 | 2,081,000 | 2,081,000 | 22,635,000 | - |
| 단기차입금 | 65,134,016 | 65,134,016 | 26,234,016 | 23,900,000 | 15,000,000 | - |
| 금융보증계약 | 48,865 | 48,865 | 48,865 | - | - | - |
| 파생금융부채 | 943,723 | 943,723 | - | - | - | 943,723 |
| 기타부채 | 5,186,421 | 5,186,421 | 5,186,421 | - | - | - |
| 금융부채 계 | 187,466,631 | 187,862,921 | 69,993,267 | 28,290,931 | 37,635,000 | 51,943,723 |
&cr (5) 금융자산의 재분류&cr당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. &cr &cr (6) 금융자산의 양도
1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 할인양도된 매출채권 (주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 말 | 전기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 26,558,041 | 25,504,205 |
| 관련부채의 장부금액 | (26,558,041) | (25,504,205) |
(주) 당기 말 현재 당사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 17참고) .&cr &cr 2) 당기말 현재 금융자산 전체를 제거한 양도금액은 46 백만원 (전기말: 1,385 백만원)입니다.
39. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | 577,500 | 577,500 | 505,000 | 505,000 |
| 현금및 현금성자산 | 20,268,096 | 20,268,096 | 19,574,761 | 19,574,761 |
| 매출채권 | 90,865,492 | 90,865,492 | 125,156,462 | 125,156,462 |
| 매도가능금융자산 | 2,610,681 | 2,610,681 | 2,610,681 | 2,610,681 |
| 기타금융자산 | 20,325,043 | 20,325,043 | 8,074,506 | 8,074,506 |
| 금융자산 합계 | 134,646,812 | 134,646,812 | 155,921,410 | 155,921,410 |
| 금융부채: | ||||
| 금융보증계약 | 4,484,010 | 4,484,010 | 48,865 | 48,865 |
| 파생금융부채 | 3,360,628 | 3,360,628 | 943,723 | 943,723 |
| 장기차입금 | 27,666,630 | 27,666,630 | 50,603,710 | 50,603,710 |
| 단기차입금 | 104,741,097 | 104,741,097 | 91,931,016 | 91,931,016 |
| 매입채무 | 47,541,838 | 47,541,838 | 36,340,236 | 36,340,236 |
| 기타금융부채 | 5,151,118 | 5,151,118 | 7,599,081 | 7,599,081 |
| 금융부채 합계 | 192,945,321 | 192,945,321 | 187,466,631 | 187,466,631 |
(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | 577,500 | - | - | 577,500 |
| 파생금융부채 | - | 3,360,628 | - | 3,360,628 |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | 505,000 | - | - | 505,000 |
| 파생금융부채 | - | 943,723 | - | 943,723 |
40. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | TYM-USA&cr(주)케이에이엠홀딩스&cr국제종합기계(주) | 동항동양물산유한공사(주1)&cr TYM-USA&cr(주)케이에이엠홀딩스&cr국제종합기계(주) |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr위해위력동양기계유한공사 | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr위해위력동양기계유한공사 |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | 셀파씨엔씨(주) |
| 기타 특수관계자 | (주)지엠티&cr세일공업(주) (주2)&cr세일단조(주) (주2)&cr동양미디어판매(주) | (주)지엠티&cr세일공업(주) (주2)&cr세일단조(주) (주2)&cr동양미디어판매(주) |
(주1) 동항동양물산유한공사는 당기중 매각이 완료되었습니다.&cr(주2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 용역수입 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | TYM-USA | 17,178,879 | - | - | 12,287 | 626,046 |
| 국제종합기계 | 1,592,873 | - | 120,000 | 2,100,878 | 144,103 | |
| 공동기업 | 강소동양기계 | 2,027,507 | 298,651 | 67,142 | 789,388 | - |
| 기타특수관계 | 지엠티 | 5,267,822 | - | 540,895 | 13,830,465 | 56,525 |
| 세일공업 | 55,897 | - | - | 23,029,202 | 534,387 | |
| 동양미디어판매 | 1,457,644 | - | - | 346,638 | 54,540 | |
| 기타 | - | - | - | - | 5,400 | |
| 합 계 | 27,580,622 | 298,651 | 728,037 | 40,108,858 | 1,421,001 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 용역수입 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | TYM-USA | 17,350,345 | - | - | 1,211 | 1,058,492 |
| 국제종합기계 | - | - | 25,000 | 2,000 | 20,347 | |
| 공동기업 | 강소동양기계 | 829,008 | 288,217 | 63,247 | 574,561 | |
| 기타특수관계자 | 지엠티 | 1,373,985 | - | 212,280 | 5,680,093 | 97,967 |
| 세일공업 | 77,771 | - | - | 24,322,217 | 506,665 | |
| 동양미디어판매 | - | - | - | 3,682,426 | 30,000 | |
| 합 계 | 19,631,109 | 288,217 | 300,527 | 34,262,508 | 1,713,471 |
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | TYM-USA(주1) | 25,771,552 | - | - | 270,199 |
| 국제종합기계 | 525,567 | 360,000 | 1,729,371 | 165,000 | |
| 공동기업 | 강소동양기계(주1) | 14,797,885 | 180,741 | 1,738 | - |
| 강소동화기계(주2) | 1,085,521 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 지엠티 | - | - | 2,898,652 | - |
| 세일공업 | - | 190,000 | 4,443,751 | - | |
| 동양미디어판매 | 745,776 | 2,000,000 | - | - | |
| 기타 | - | 10,000 | - | - | |
| 합 계 | 42,926,301 | 2,740,741 | 9,073,512 | 435,199 |
(주1) TYM-USA 채권에 대하여 7,451백만원, 강소동양기계에 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 14,979백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(주2) 강 소 동 화기계 관련채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동항동양물산(주1) | 4,013,276 | 1,369,730 | - | - |
| TYM-USA | 31,534,454 | - | - | - | |
| 국제종합기계 | 14,300 | 183,200 | - | 16,826 | |
| 공동기업 | 강소동양기계 | 14,252,938 | 143,260 | - | - |
| 강소동화기계(주2) | 1,224,428 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 지엠티 | - | - | 235,413 | 5,832 |
| 세일공업 | - | 706,960 | 3,407,072 | 58,899 | |
| 동양미디어판매 | - | 1,000,000 | 69,364 | - | |
| 합 계 | 51,039,396 | 3,403,150 | 3,711,849 | 81,557 |
(주1) 동항동양물산(유) 관련채권의 평가후 장부금액은 2천 원입니다.&cr(주2) 강소동화기계 관련채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증자 | TYM-USA | 현금투자 | - | 4,632,393 |
| 신규취득 | 케이에이엠홀딩스 | 현금투자 | - | 16,000,000 |
(주) 상 기 증자에 관 한 세부사항은 주석 11을 참조 바랍니다.
(5) 보 고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.
| (단위:천원, 외화단위: CNY)) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은자 | 내 용 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 보증(제공)처 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증(주1) | 강소동양기계유한공사 | 연대보증 | CNY | 17,280,000 | 18,720,000 | 우리은행 상해지점 | 2018.10.18 |
| 지급보증(주1) | 강소동양기계유한공사 | 연대보증 | CNY | 12,000,000 | 13,000,000 | 2018.10.22 | |
| 담보제공(주1) | 강소동양기계유한공사 | 예금담보 | KRW | 600,000 | - | 2018.03.07 | |
| 지급보증 | 국제종합기계 | 연대보증 | KRW | 3,600,000 | - | NH농협은행 | 2019.01.25 |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계 | 사채권매입 | KRW | 8,125,000 | - | DB금융투자 | 2019.01.25 |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계 | 사채권매입 | KRW | 3,000,000 | - | 2019.09.21 | |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계 | 사채권매입 | KRW | 5,000,000 | - | 2019.11.28 |
(주1) 당기 중 채무불이행으로 인해 강소동양기계유한공사에 대한 지급보증과 관련하여 4,484백만원을 금융보증비용으로 인식하였습니다.&cr &cr(6) 보고기간종료일 현재 당사는 대표이사로부터 원화 69,503백만원, 21,608천 USD의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 1,008,000 | 955,700 |
| 퇴직급여 | 344,200 | 252,800 |
| 합 계 | 1,352,200 | 1,208,500 |
(주) 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.
41. 영업활동 현금흐름
(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 : | ||
| 가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 감가상각비 | 9,049,743 | 8,166,481 |
| 종업원대여금 현재가치 할인차금 상각액 | 37,745 | 50,522 |
| 퇴직급여 | 4,238,739 | 4,104,944 |
| 대손상각비 | 21,745,525 | 25,415 |
| 기타의대손상각비 | 180,741 | - |
| 무형자산상각비 | 1,814,122 | 1,877,356 |
| 하자보수비 | 3,073,696 | 4,219,185 |
| 임차료 | 127,077 | 69,005 |
| 이자비용 | 4,260,121 | 4,460,425 |
| 파생상품손실 | 2,416,905 | 943,723 |
| 금융보증비용 | 4,433,736 | - |
| 외화환산손실 | 4,475,344 | 120,871 |
| 재고자산평가손실 | 48,012 | 383,343 |
| 유형자산처분손실 | 94,430 | 69,288 |
| 지분법손실 | 2,747,859 | 4,898,614 |
| 법인세비용 | 913,342 | 614,060 |
| 소계 | 59,657,137 | 30,003,232 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 이자수익 | (498,880) | (485,697) |
| 금융보증수익 | (65,733) | (81,526) |
| 정부보조금수익 | (105,302) | (110,021) |
| 외화환산이익 | (514,965) | (2,120,744) |
| 재고자산평가이익 | (1,457,531) | - |
| 유형자산처분이익 | (13,596) | (60,229) |
| 매각예정자산처분이익 | (1,019,120) | - |
| 지분법이익 | - | (2,277,699) |
| 배당금수익 | (101,995) | (100,995) |
| 중단영업이익 | (893,527) | - |
| 소계 | (4,670,649) | (5,236,911) |
| 합 계 | 54,986,488 | 24,766,321 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동 으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | (1,474,048) | 4,230,851 |
| 기타금융자산(유동)의 증감 | (140,958) | (66,975) |
| 기타유동자산의 증감 | 1,326,239 | (3,525,568) |
| 재고자산의 증감 | (3,780,799) | (4,608,625) |
| 매입채무의 증감 | 11,117,684 | (2,067,769) |
| 기타금융부채의 증감 | (2,779,140) | 865,357 |
| 기타부채의 증감 | (5,647,446) | 4,287,245 |
| 반품충당부채의 증감 | (51,120) | (1,174,574) |
| 순확정급여부채의 증감 | (1,575,016) | (3,697,290) |
| 하자보수비의 지급 | (2,833,318) | (3,397,399) |
| 소계 | (5,837,922) | (9,154,747) |
42. 비현금거래
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산의 평가손익 기타포괄손익 누계액 대체 | 72,500 | 17,500 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 689,739 | 2,619,487 |
| 개발중인자산의 무형자산 대체 | - | 1,689,195 |
&cr(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| 계정 | 기초 | 당기말 | 증감 | 재무활동&cr현금흐름 | 차이 | 비현금거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산&cr손실(이익) | 이자비용 | 유동성대체 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 65,134,016 | 68,558,041 | 3,424,025 | 4,128,170 | (704,145) | (704,145) | - | - | (704,145) |
| 유동성장기부채 | 26,797,000 | 36,333,370 | 9,536,370 | (26,797,000) | 36,333,370 | - | - | 36,333,370 | 36,333,370 |
| (할인발행차금) | - | (150,314) | (150,314) | - | (150,314) | - | 245,976 | (396,290) | (150,314) |
| 장기차입금 | 21,000,000 | 27,666,630 | 6,666,630 | 13,000,000 | (6,333,370) | - | - | (6,333,370) | (6,333,370) |
| (현재가치할인차금) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사채 | 30,000,000 | - | (30,000,000) | - | (30,000,000) | - | - | (30,000,000) | (30,000,000) |
| (사채할인발행차금) | (396,290) | - | 396,290 | - | 396,290 | - | - | 396,290 | 396,290 |
| 재무활동관련 총부채 | 142,534,726 | 132,407,727 | (10,126,999) | (9,668,830) | (458,169) | (704,145) | 245,976 | - | (458,169) |
43. 우발채무
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당사는 농협은행 등 4개 은행과 17,500백만원을 한도로 당좌차월 등 약정을 맺고 있으며, 또한 우리은행 등 2개 금융기관과 11,416백만원 한도로 지급보증 약정을 맺고 있습니다. &cr
매출채권 회수와 관련하여 농협은행 등 5개은행과 $35,100천 수출채권 양도거래 약정과 매입채무의 지급과 관련하여 농협은행 등 5개 은행과 $19,530천 무역금융 약정을 맺고 있으며, 농협은행 등 3개은행과 18,200백만원을 한도로 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있습니다.&cr&cr당사는 KB캐피탈과 당사와 거래하는 농기계대리점에서 농기계매입자금대출 연체시당사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr
2) 당사는 상기 약정 이외에 국민은행 등 금융기관과 일반 차입약정 등을 체결하고 있습니다.
&cr (2) 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자인 강소동양기계유한공사 및 국제종합기계(주)에게 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다. 자세한 사항은 주석 40. 특수관계자거래를 참고하시기 바랍니다.
&cr ( 3) 보고기간종료일 현재 차입과 관련하여 당사의 받을어음 2,730백만원(전기말 3,469백만원)이 금융기관에 수탁되어 있습니다 .
44. 기타사항&cr당사는 전기중 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 케이에이엠홀딩스를 설립하고 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.&cr&cr 당사의 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억(27.1%)이며, 의결권 및 약정 등을 고려하여 케이에이엠홀딩스 및 국제종합기계(주)를 종속기업으로 분류하였습니다. 당사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 주식취득내역 (1주당가액:100원) &cr당사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) &crPEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%) &cr&cr2) 콜옵션 &cr당사는 케이에이엠홀딩스 보유주식 중 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있으며, 행사기간은 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날부터 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날까지로 함.&cr&cr3) 풋옵션 &crPEF는 당사에 대하여 케이에이엠홀딩스 보유주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있으며, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날부터 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일까지로 함. 단, 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 함.&cr&cr4) 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 &cr케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 당사는 직접 또는 당사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유함.&cr
45. 보고기간 후 사건 &cr당사는 특수관계자인 강소동양기계유한공사의 차입금 6백만 CNY에 대한 지급보증을 위해 제예금 12억원의 담보를 제공하기로 2018년 2월 8일 이사회에서 결정하였습니다.&cr&cr&cr46. 재무제표 재작성&cr당사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결범위 수정 등으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재작성 내역&cr1) 연결범위 수정&cr당사는 전기중 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 케이에이엠홀딩스를 설립하고 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다. 당사는 케이에이엠홀딩스에 대한 지분율(27.1%) 및 PEF와의 계약의 경제적 실질 등을 고려하여 케이에이엠홀딩스를 공동기업으로 분류하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr이후 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 당사의 지분율이 27.1%임에도 불구하고, 당사가 PEF와의 계약에 따라 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 케이에이엠홀딩스 및 국제종합기계(주)를 종속기업으로 분 류하여 재무제표를 수정하기로 하였습니다. &cr&cr 당사는 PEF가 보유한 풋옵션을 파생상품으로 평가하고 재무제표를 수정하기로 하였습니다.&cr &cr2) 지분법평가 수정&cr당사가 직접 보유하고 있는 TYM-USA와 당사의 종속기업인 국제종합기계(주)을 통하여 보유한 Branson Machinery, LLC(이하 "미국 소재 종속기업")의 고객(딜러)는 금융기관 차입시 미국 소재 종속기업이 판매한 재고를 담보로 제공하고 있으며, 미국 소재 종속기업은 딜러가 실행한 차입금에 대한 이자 일부를 부담하고 있습니다. 미국 소재 종속기업은 이자를 부담하는 시점에 비용으로 계상하여 왔으며 당사는 미국 소재 종속기업의 재무제표를 기초로 지분법평가를 수행하였습니다.&cr&cr이후 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 고객의 이자 일부를 부담하는 약정은 매출을 인 식하는 시점에 고려되어야 하는 것으로 판단하여 TYM-USA의 재무제표와 케이에이엠홀딩스 (Branson Machinery, LLC을 국제종합기계(주)를 통하여 보유)의 재무제표를 수정하여 지분법평가하기로 하였습니다.&cr&cr 3) 당사의 종속기업인 TYM-USA와 중국소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 채권의 회수가능성 등을 검토하는 과정에서 채권에 대한 손상을 인식하기로 하였습니다. 또한, 강소동양기계유한공사의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 지급보증채무를 인식하기로 하였습니 다. &cr &cr 4) 기타&cr 당사 및 강 소동양기계유한공사의 반품 및 재고 관련 프로세스 등을 검토하는 과정에서 재무제표 수정이 필요한 항목이 확인되어 관련 회계처리를 수정하기로 하였습니다. 또한, 강소동양기계유한공사의 매출채권에 대한 손상 발생 및 지급보증으로 인한보증비용 인식으로 재무제표가 수정되었습니다. 이에 따라 당사의 강소동양기계유한공사에 대한 지분법평가내역이 수정되었습니다.&cr
(2) 재작성 효과&cr1) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제58(당)기말 | 제57(전)기말 | 제57(전)기말 | 차이 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | 제58(당)기말 | 제57(전)기말 | 제57(전)기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 217,244,730 | 189,190,510 | 213,556,719 | 218,872,848 | 219,766,788 | 219,766,788 | (28,054,220) | 5,316,129 | - |
| 비유동자산 | 134,980,971 | 142,084,732 | 134,954,254 | 131,921,178 | 116,404,115 | 115,347,072 | 7,103,761 | (3,033,076) | (1,057,043) |
| 매각예정자산 | - | - | 5,128,189 | 5,128,189 | 5,128,189 | 5,128,189 | - | - | - |
| 자산총계 | 352,225,701 | 331,275,242 | 353,639,162 | 355,922,215 | 341,299,092 | 340,242,049 | (20,950,459) | 2,283,053 | (1,057,043) |
| 유동부채 | 165,033,145 | 173,185,926 | 145,615,403 | 153,224,920 | 135,151,172 | 139,479,017 | 8,152,781 | 7,609,517 | 4,327,845 |
| 비유동부채 | 51,903,747 | 55,264,375 | 72,531,540 | 72,141,023 | 71,837,680 | 70,653,005 | 3,360,628 | (390,517) | (1,184,675) |
| 부채총계 | 216,936,892 | 228,450,301 | 218,146,943 | 225,365,943 | 206,988,852 | 210,132,022 | 11,513,409 | 7,219,000 | 3,143,170 |
| 자본총계 | 135,288,809 | 102,824,941 | 135,492,219 | 130,556,272 | 134,310,240 | 130,110,027 | (32,463,868) | (4,935,947) | (4,200,213) |
| 부채및자본총계 | 352,225,701 | 331,275,242 | 353,639,162 | 355,922,215 | 341,299,092 | 340,242,049 | (20,950,459) | 2,283,053 | (1,057,043) |
2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | 차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 358,790,033 | 332,859,354 | 367,972,437 | 334,225,678 | (25,930,679) | (33,746,759) |
| 영업이익 | 9,436,275 | (10,957,287) | 6,897,400 | 8,931,857 | (20,393,562) | 2,034,457 |
| 계속영업이익 | 599,080 | (27,335,750) | 3,919,315 | 3,399,184 | (27,934,830) | (520,131) |
| 중단영업이익 | 893,527 | 893,527 | - | - | - | - |
| 당기순이익 | 1,492,606 | (26,442,224) | 3,919,315 | 3,399,184 | (27,934,830) | (520,131) |
| 기타포괄손익 | (1,042,127) | (635,218) | (1,756,502) | (1,972,106) | 406,909 | (215,604) |
| 총포괄손익 | 450,479 | (27,077,441) | 2,162,813 | 1,427,078 | (27,527,920) | (735,735) |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동양물산기업주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
동양물산기업주식회사&cr대표이사 귀하 2019년 4월 4일&cr&cr우리는 첨부된 동양물산기업주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 동양물산기업주식회사의 경영자에게 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 회사로부터 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의2에서 정하고 있는 내부회계관리제도에 관한 운영실태 평가보고서는 제시 받았으나, 이를 검토할 수 있는 충분한 내부 평가자료를 제시 받지 못했습니다. 따라서, 우리는 회사의 내부회계관리제도 운영실태에 대한 보고 내용을 검토ㆍ보고하는데 필요한 절차를 수행할 수 없었습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 동양물산기업주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 또한 본 검토보고서는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 따라서 2018년 3월 15일자의 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않습니다.&cr
| 새빛회계법인 대표이사 박 승 하 |
내부회계관리제도 운영실태보고서(2017).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(2017)
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동양물산기업 주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21116344----13931662427410247110----3582426121070353320273160----64256237181694627422320270----1000804
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017년 10월 23일1회사의 이해, 감사계획의 수립 등2017.07.24~28552반기검토2017.10.23~27552중간감사2018.02.08~14552기말감사2018.1.3~53기계사업부(익산공장 및 전국지점), 필터사업부(진천 공장) 등제품, 상품, 반제품 및 원재료 등2018년 1월 15일1본사 회의실현금, 어음, 유가증권 등OOO타처보관조회42017.07.28, 2017.10.27, 2018.02.14, 2018.03.8
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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