Audit Report / Information • Apr 8, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.7 동양물산기업(주) 00260295 100000000000 20190328 1101110032899 000 341565 235967 375034 699 Y N N Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동양물산기업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr 삼일회계법인&cr
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ........................................................... | 5 - 6 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 ........................................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 ........................................................... | 9 |
| · 주 석 ........................................................................ | 10 - 93 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................ | 95 - 96 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................... | 97 - 98 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................ | 99 - 100 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동양물산기업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr우리는 동양물산기업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충 분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확 실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감 사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김운성입니다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 4월 4일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
동양물산기업 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 58 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 동양물산기업 주식회사 대표이사 김희용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 133길 7 대용빌딩 |
| (전 화) | 02-3014-2800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제59기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제58기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제59(당)기말 | 제58(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 195,509,457,472 | 189,190,509,987 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,12,13,30,35 | 14,759,292,494 | 20,268,095,526 | ||
| 매출채권 | 6,12,29,30,35 | 80,455,876,302 | 90,865,492,358 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,6,7,12,30,35 | 5,451,180,408 | 6,248,141,474 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 10,966,451,244 | 6,593,640,566 | ||
| 재고자산 | 9 | 83,693,429,217 | 64,839,020,430 | ||
| 당기법인세자산 | 183,227,807 | 376,119,633 | |||
| 비유동자산 | 146,055,979,063 | 142,084,731,658 | |||
| 장기매출채권 | 6,12,30,35 | 7,335,694,818 | 8,905,573,162 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,12,30,35 | 4,452,572,364 | 5,171,328,233 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,30 | 498,164,890 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 12,30 | 3,900,694,968 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 12,30 | - | 3,188,181,000 | ||
| 관계기업투자및공동기업투자 | 10 | 527,926,845 | 546,091,046 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 14,404,904,151 | 18,113,730,521 | ||
| 유형자산 | 11,13 | 110,700,897,055 | 97,139,021,469 | ||
| 무형자산 | 14 | 700,406,413 | 3,177,992,524 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 109,654,103 | 215,305,152 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 3,425,063,456 | 5,627,508,551 | ||
| 자산총계 | 341,565,436,535 | 331,275,241,645 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 163,080,128,619 | 173,185,925,086 | |||
| 매입채무 | 12,29,30,35 | 54,362,758,204 | 47,541,838,362 | ||
| 기타유동금융부채 | 12,16,30,35 | 18,449,728,397 | 9,635,127,950 | ||
| 단기차입금 | 12,13,15,30,35 | 81,067,183,759 | 104,741,097,437 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 9,097,587,672 | 9,064,335,925 | ||
| 유동충당부채 | 18 | - | 2,203,525,412 | ||
| 당기법인세부채 | 102,870,587 | - | |||
| 비유동부채 | 72,886,690,834 | 55,264,375,309 | |||
| 장기차입금 | 12,13,15,30,35 | 38,213,428,033 | 27,666,630,000 | ||
| 기타비유동부채 | 19,20 | 2,822,786,013 | 2,698,173,399 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 19,606,655,203 | 17,580,666,234 | ||
| 충당부채 | 18 | 6,333,359,098 | 3,958,277,726 | ||
| 기타금융부채 | 12,16,35 | 5,910,462,487 | 3,360,627,950 | ||
| 부채총계 | 235,966,819,453 | 228,450,300,395 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 21 | 32,694,450,000 | 32,694,450,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 15,037,104,038 | 15,037,104,038 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | 16,043,021,511 | 387,297,677 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 41,824,041,533 | 54,706,089,535 | ||
| 자본총계 | 105,598,617,082 | 102,824,941,250 | |||
| 부채및자본총계 | 341,565,436,535 | 331,275,241,645 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제59(당)기 | 제58(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,29 | 375,034,051,407 | 332,859,354,204 | ||
| 매출원가 | 26,29 | 316,027,338,124 | 270,817,082,795 | ||
| 매출총이익 | 59,006,713,283 | 62,042,271,409 | |||
| 판매비와관리비 | 22,26 | 53,848,820,679 | 72,999,558,368 | ||
| 영업이익(손실) | 4 | 5,157,892,604 | (10,957,286,959) | ||
| 기타수익 | 23 | 3,602,726,340 | 3,735,969,601 | ||
| 기타비용 | 23 | 2,555,651,279 | 794,043,698 | ||
| 금융수익 | 24 | 7,052,588,951 | 6,207,892,161 | ||
| 금융원가 | 24 | 12,680,034,304 | 21,867,080,199 | ||
| 지분법적용대상관련손실 | 10 | (6,838,984,262) | (2,747,858,733) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (6,261,461,950) | (26,422,407,827) | |||
| 법인세비용(수익) | 25 | (968,231,329) | 913,342,382 | ||
| 계속영업손실 | (5,293,230,621) | (27,335,750,209) | |||
| 중단영업이익 | - | 893,526,660 | |||
| 당기순손실 | (5,293,230,621) | (26,442,223,549) | |||
| 기타포괄손익 | 28 | 12,696,895,642 | (635,217,720) | ||
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | 12,530,972,465 | (826,887,551) | |||
| 순확정급여부채의재측정요소 | (1,459,023,733) | (651,647,996) | |||
| 토지재평가이익 | 12,746,218,862 | - | |||
| 지분법적용대상관련지분해당액 | 1,536,481,696 | (175,239,555) | |||
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (292,704,360) | - | |||
| 당기손익으로재분류될수있는항목 | 165,923,177 | 191,669,831 | |||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 56,550,000 | |||
| 지분법적용대상관련지분해당액 | 165,923,177 | 135,119,831 | |||
| 총포괄손익 | 7,403,665,021 | (27,077,441,269) | |||
| 주당순손익 | 27 | ||||
| 기본주당손실 | (81) | (404) | |||
| 계속영업주당손실 | (81) | (418) | |||
| 중단영업주당이익 | - | 14 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 197,323,081 | 82,627,394,400 | 130,556,271,519 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (26,442,223,549) | (26,442,223,549) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | 56,550,000 | - | 56,550,000 |
| 해외사업환산이익 | - | - | 135,119,831 | - | 135,119,831 |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | (651,647,996) | (651,647,996) |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | - | - | (1,695,235) | (173,544,320) | (175,239,555) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (653,889,000) | (653,889,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 387,297,677 | 54,706,089,535 | 102,824,941,250 |
| 2018.01.01(당기초) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 387,297,677 | 54,706,089,535 | 102,824,941,250 |
| 회계정책 변경 | - | - | 1,005,245,255 | (89,157,266) | 916,087,989 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,293,230,621) | (5,293,230,621) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품&cr 평가손실 | - | - | (292,704,360) | - | (292,704,360) |
| 재평가잉여금 | - | - | 12,746,218,862 | - | 12,746,218,862 |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | (1,459,023,733) | (1,459,023,733) |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | - | - | 2,196,964,077 | (494,559,204) | 1,702,404,873 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 전기 지분법중단 당기 실현 | - | - | - | (4,565,243,678) | (4,565,243,678) |
| 연차배당 | - | - | - | (980,833,500) | (980,833,500) |
| 2018.12.31(당기말) | 32,694,450,000 | 15,037,104,038 | 16,043,021,511 | 41,824,041,533 | 105,598,617,082 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제58기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제59(당)기 | 제58(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 18,822,612,173 | 16,701,882,118 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 23,233,488,322 | 22,706,343,044 | |||
| 당기순손실 | (5,293,230,621) | (26,442,223,549) | |||
| 조정 | 31 | 36,714,801,662 | 54,986,488,130 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (8,188,082,719) | (5,837,921,537) | ||
| 이자의 수취 | 516,180,658 | 336,881,561 | |||
| 이자의 지급 | (4,705,964,340) | (3,718,564,855) | |||
| 배당금의 수취 | 103,995,200 | 101,995,200 | |||
| 법인세의 납부 | (325,087,667) | (2,724,772,832) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (10,267,243,068) | (5,685,828,630) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (600,000,000) | (600,000,000) | |||
| 종업원대여금의 감소 | 475,135,000 | 407,433,000 | |||
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 취득 | (5,542,700,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (495,000,000) | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,489,315,793 | 203,258,122 | |||
| 유형자산의 취득 | (8,208,913,615) | (5,585,418,720) | |||
| 무형자산의 처분 | 143,545,454 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (113,602,000) | (198,102,000) | |||
| 매각예정비유동자산의처분 | 1,168,976,300 | 2,116,769,968 | |||
| 보증금의 증가 | (96,000,000) | (3,942,000,000) | |||
| 보증금의 감소 | 512,000,000 | 1,912,231,000 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 32 | (14,064,172,137) | (10,322,718,596) | ||
| 단기차입금의 증가 | 162,790,723,487 | 170,230,472,660 | |||
| 단기차입금의 감소 | (172,380,572,124) | (166,102,302,256) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (38,333,370,000) | (26,797,000,000) | |||
| 장기차입금의 증가 | 15,000,000,000 | 13,000,000,000 | |||
| 사채의 증가 | 19,839,880,000 | - | |||
| 배당금의 지급 | (980,833,500) | (653,889,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의감소(I+II+III) | (5,508,803,032) | 693,334,892 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 20,268,095,526 | 19,574,760,634 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 14,759,292,494 | 20,268,095,526 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제59기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제58기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 동양물산기업주식회사 |
1. 일반 사항
동양물산기업주식회사(이하 "회사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 12에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(4) 금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하 고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재 무상태표에 "차입금" 으 로 분 류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (5) 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(6) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고사산의 원가는 미착품을 제외하고 평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr (9) 유형자산 &cr&cr토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr&cr회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15년∼50년 |
| 구 축 물 | 8년∼50년 |
| 기계 장치 | 8년∼12년 |
| 기타유형자산(차량,공구기구,비품) | 4년~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계산된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr(10) 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(12) 무형자산&cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 컴퓨터소프트웨어-ERP | 10년 |
| 컴퓨터소프트웨어-CAD,산업재산권 | 4년~5년 |
| 개발비 | 5년 |
(13) 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr &cr (14) 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(15) 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr (16) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다 .
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약 &cr &cr회사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니 다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr(18) 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr (19) 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr (20) 종업원급여 &cr &cr회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구 분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(21) 수익인식 &cr &cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
1) 수익인식모형&cr회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사 는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사 는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.&cr
⑤ 수익인식
회사 는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사 가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사 가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 환불부채와 반환자산
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(22) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr &cr(23) 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회 를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr (24) 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부가액에서 차감하여 회계처리합니다.&cr&cr (25) 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무 제표는 2019년 3월 27일자 로 이사회에서 승인됐으며, 2019년 3월 28일정기주주총회에서 확정되었습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식 &cr
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr
회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.&cr
농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부매출액 | 303,503,508 | 64,947,934 | 6,582,609 | 375,034,051 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 303,503,508 | 64,947,934 | 6,582,609 | 375,034,051 | |
| 영 업 이 익 | 19,371,834 | 5,810,069 | 50,778 | 25,232,681 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부매출액 | 262,371,044 | 61,523,984 | 8,964,326 | 332,859,354 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 262,371,044 | 61,523,984 | 8,964,326 | 332,859,354 | |
| 영 업 이 익 | 3,143,034 | 5,309,637 | 184,043 | 8,636,714 |
(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부문별 영업이익 합계액 | 25,232,681 | 8,636,714 |
| 부문별 거래로 인한 내부이익 | - | - |
| 미배부 관리비 | (20,074,788) | (19,594,001) |
| 포괄손익계산서상 영업손익 | 5,157,893 | (10,957,287) |
(4) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 미 국 | 기타수출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부 매출액 | 167,414,696 | - | 132,608,960 | 48,105,195 | 348,128,851 |
| 내부 매출액 | 2,777,703 | 31,831 | 24,095,666 | - | 26,905,200 | |
| 합 계 | 170,192,399 | 31,831 | 156,704,626 | 48,105,195 | 375,034,051 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 미 국 | 기타수출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 외부 매출액 | 167,374,784 | - | 103,836,169 | 36,229,283 | 307,440,236 |
| 내부 매출액 | 6,081,080 | 2,326,158 | 17,011,880 | - | 25,419,118 | |
| 합 계 | 173,455,864 | 2,326,158 | 120,848,049 | 36,229,283 | 332,859,354 |
(5) 주요고객에 대한 정보&cr
당기 회 사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 두 곳으로 매출액은 142,896&cr 백만원(전 기: 128,364백만원) 입니다.&cr
5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 10,782 | 11,152 |
| 보 통 예 금 등 | 14,748,510 | 20,256,944 |
| 합 계 | 14,759,292 | 20,268,096 |
(2) 보고기간 종료일 현 재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 종 류 | 제한/담보내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 연구개발 목적외 사용 제한 | 176,204 | 36,248 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 차입관련 담보제공 | 3,185,000 | 3,785,000 |
| 정기예금 | 금융보증관련 담보제공 | 1,200,000 | - | |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 당좌거래 보증금 | 9,500 | 9,500 |
| 합 계 | 4,570,704 | 3,830,748 |
&cr6. 매출채권 및 기타수취채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 83,294,297 | 29,975,504 | 92,901,711 | 32,240,566 |
| (대손충당금) | (2,838,421) | (22,639,809) | (2,036,219) | (23,334,993) |
| 매출채권(순액) | 80,455,876 | 7,335,695 | 90,865,492 | 8,905,573 |
| 미수금 | 184,873 | 207,274 | 1,519,524 | 180,741 |
| (대손충당금) | - | (207,274) | - | (180,741) |
| 미수금(순액) | 184,873 | - | 1,519,524 | - |
| 미수수익 | 70,287 | - | 41,883 | - |
| 합 계 | 80,711,036 | 7,335,695 | 92,426,899 | 8,905,573 |
(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기초-기준서 제1039호 적용 | 25,371,212 | 3,625,687 |
| 기초 이익잉여금의 조정(*) | 114,304 | ||
| 설정 | 797,682 | 21,745,525 | |
| 제각 | (804,967) | - | |
| 기말 | 25,478,231 | 25,371,212 | |
| 미수금 | 기초 | 180,742 | - |
| 설정 | 26,532 | 180,742 | |
| 제각 | - | - | |
| 기말 | 207,274 | 180,742 |
(*) 당기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말과 당기초의 손실충당 금이 114,304천원 만큼 차이가 발생하여 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다(주석 36 참조).&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 55,676,868 | 184,873 | 66,207,431 | 1,519,524 |
| 연체된 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 27,894,097 | - | 19,848,182 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 9,973,678 | - | 11,242,875 | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 3,208,553 | - | 7,643,732 | - |
| 1년 초과 | 16,516,606 | 207,274 | 20,200,057 | 180,741 |
| 소 계 | 57,592,934 | 207,274 | 58,934,846 | 180,741 |
| 합 계 | 113,269,802 | 392,147 | 125,142,277 | 1,700,265 |
&cr
7. 기타금융자산&cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 4,985,000 | 9,500 | 4,385,000 | 9,500 |
| 대여금 | 212,976 | 160,686 | 308,016 | 540,781 |
| 현재가치할인차금 | (1,956) | (481) | (6,282) | (18,668) |
| 미수금 | 184,873 | 207,274 | 1,519,524 | 180,741 |
| 대손충당금(미수금) | - | (207,274) | - | (180,741) |
| 미수수익 | 70,287 | - | 41,883 | - |
| 임차보증금 | - | 4,360,604 | - | 4,772,604 |
| 현재가치할인차금 | - | (80,737) | - | (139,889) |
| 기타보증금 | - | 3,000 | - | 7,000 |
| 합 계 | 5,451,180 | 4,452,572 | 6,248,141 | 5,171,328 |
8. 기타자산&cr
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,609,560 | - | 4,900,689 | - |
| 선급비용 | 553,229 | 109,654 | 289,588 | 215,305 |
| 반품자산 | 5,326,102 | - | - | - |
| 미수금 | 1,477,560 | - | 1,403,364 | - |
| 합 계 | 10,966,451 | 109,654 | 6,593,641 | 215,305 |
&cr
9. 재고자산&cr
보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,979,124 | (2,195,162) | 11,783,962 | 13,498,015 | (1,178,550) | 12,319,465 |
| 제품 | 48,269,149 | (466,568) | 47,802,581 | 36,260,762 | (507,548) | 35,753,214 |
| 반제품 | 3,563,317 | - | 3,563,317 | 2,985,953 | - | 2,985,953 |
| 원재료 | 13,976,794 | - | 13,976,794 | 8,412,794 | - | 8,412,794 |
| 저장품 | 617,448 | - | 617,448 | 404,197 | - | 404,197 |
| 미착품 | 5,913,651 | - | 5,913,651 | 4,879,956 | - | 4,879,956 |
| 견본품 | 112,830 | (77,154) | 35,676 | 242,275 | (158,833) | 83,442 |
| 합계 | 86,432,313 | (2,738,884) | 83,693,429 | 66,683,952 | (1,844,931) | 64,839,021 |
당기중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 316,027백만원(전기 : 270,817백만원)입니다.&cr
10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니&cr다.
| (단위: 천원, 주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주)(*3) | 대한민국 | 12월 | 11,000 | 16.46% | 2,000,000 | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사(*1) | 중국 | 12월 | - | 56.02% | 2,970,864 | - | - |
| 강소동화기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | 47.83% | 6,331,876 | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사(*1) | 중국 | 12월 | - | 71.88% | 2,429,490 | 527,927 | 546,091 | |
| 종속기업 | 주식회사 케이에이엠홀딩스(*2) | 한국 | 12월 | 160,000,000 | 27.12% | 16,000,000 | 14,404,904 | 18,113,731 |
| TYM-USA, INC. | 미국 | 12월 | 350,000 | 100.00% | 40,154,898 | - | - | |
| 합계 | 69,887,128 | 14,932,831 | 18,659,822 |
(*1) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.&cr (*2) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당기말 현재 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가 72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 회사가 PEF와의 계약(주석 34참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 상기계약에 포함된 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.&cr(*3) 회사는 당기중 지분율이 29.70%에서 16.46%로 20%미만으로 감소하였으나, 회사의 집행임원이 셀파씨엔씨(주)의 사내이사로 등재되어 있으므로, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 계속 유지하기로 하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손실 | 기타포괄이익 | 기타증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | - | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| 강소동화기계유한공사 | - | - | - | - | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 546,091 | - | (188,463) | 170,299 | - | 527,927 | |
| 종속기업 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 18,113,731 | - | (5,673,065) | 2,598,288 | (634,050) | 14,404,904 |
| TYM-USA, INC. | - | 5,542,700 | (977,456) | - | (4,565,244) | - | |
| 합 계 | 18,659,822 | 5,542,700 | (6,838,984) | 2,768,587 | (5,199,294) | 14,932,831 |
&cr&cr
- 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손실 | 기타포괄손익 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | 2,534,304 | (2,534,304) | - | - | - |
| 강소동화기계유한공사 | - | - | - | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 645,851 | (21,523) | (78,237) | - | 546,091 | |
| 종속기업 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 18,521,909 | (192,032) | 6,346 | (222,493) | 18,113,730 |
| TYM-USA, INC. | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 21,702,064 | (2,747,859) | (71,891) | (222,493) | 18,659,821 |
&cr(3) 당기 및 전기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | TYM-USA, INC. | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 재무상태표 | 유동자산 | 280,679 | 9,626,699 | 16,148,163 | 713,705 | 150,988,335 | 27,391,554 |
| 비유동자산 | 41,791 | 2,031,257 | 11,316,757 | 22,835 | 90,074,860 | 5,369,669 | |
| 매각예정비유동자산 | - | - | - | - | - | 978,337 | |
| 자산계 | 322,470 | 11,657,956 | 27,464,920 | 736,540 | 241,063,195 | 33,739,560 | |
| 유동부채 | 785,687 | 36,372,640 | 53,526,014 | 2,033 | 152,862,272 | 32,523,321 | |
| 비유동부채 | 100,000 | - | - | - | 36,052,879 | 181,750 | |
| 부채계 | 885,687 | 36,372,640 | 53,526,014 | 2,033 | 188,915,151 | 32,705,071 | |
| 지배주주지분 | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 | 53,072,405 | 1,034,489 | |
| 비지배지분 | - | - | - | - | (924,361) | - | |
| 자본계 | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 | 52,148,044 | 1,034,489 | |
| 당기 포괄손익계산서 | 매출 | 426,606 | 7,977,611 | 3,304,491 | - | 214,709,468 | 32,158,607 |
| 당기순손실 | (349,352) | (12,627,591) | (7,093,809) | (262,209) | (20,965,107) | (2,048,668) | |
| 기타포괄손익 | - | 343,833 | 259,742 | 236,937 | 7,248,184 | (88,683) | |
| 총포괄손실 | (349,352) | (12,283,758) | (6,834,067) | (25,272) | (13,716,923) | (2,137,351) |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | TYM-USA, INC. | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 재무상태표 | 유동자산 | 226,931 | 20,121,478 | 22,408,314 | 737,799 | 128,268,645 | 22,598,781 |
| 비유동자산 | 38,832 | 2,247,143 | 14,024,184 | 30,162 | 92,025,917 | 5,222,976 | |
| 매각예정비유동자산 | - | - | - | - | - | 602,127 | |
| 자산계 | 265,763 | 22,368,621 | 36,432,498 | 767,961 | 220,294,562 | 28,423,884 | |
| 유동부채 | 677,406 | 34,799,547 | 55,659,524 | 8,183 | 89,900,165 | 30,665,502 | |
| 비유동부채 | 100,000 | - | - | - | 64,529,431 | 129,243 | |
| 부채계 | 777,406 | 34,799,547 | 55,659,524 | 8,183 | 154,429,596 | 30,794,745 | |
| 지배주주지분 | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 66,794,381 | (2,370,861) | |
| 비지배지분 | - | - | - | - | (929,415) | - | |
| 자본계 | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 65,864,966 | (2,370,861) | |
| 당기 포괄손익계산서 | 매출 | 858,315 | 8,395,560 | 6,133,960 | - | 185,085,149 | 31,252,724 |
| 당기순손실 | (306,870) | (17,277,445) | (11,987,531) | (1,854,607) | (458,032) | (5,195,764) | |
| 기타포괄손익 | - | 131,573 | 795,365 | (108,851) | (725,788) | (53,434) | |
| 총포괄손실 | (306,870) | (17,145,872) | (11,192,166) | (1,963,458) | (1,183,820) | (5,249,198) |
&cr상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다. &cr
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업,공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr - 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | TYM-USA, INC. | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 순자산(A)(*) | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 | 53,072,405 | 1,034,489 |
| 지분율(B) | 16.46% | 56.02% | 47.83% | 71.88% | 27.12% | 100.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (92,690) | (13,844,631) | (12,464,001) | 527,927 | 14,392,516 | 1,034,489 |
| (+) 내부거래효과 등 | 92,690 | 13,844,631 | 12,464,001 | - | 12,388 | (1,034,489) |
| 당기말 장부금액 | - | - | - | 527,927 | 14,404,904 | - |
(*) 지배주주지분 해당액입니다.&cr
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | TYM-USA, INC. | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 순자산(A)(*) | (511,643) | (12,430,926) | (19,227,026) | 759,778 | 66,794,381 | (2,370,861) |
| 지분율(B) | 29.70% | 56.02% | 47.83% | 71.88% | 27.12% | 100.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (151,946) | (6,963,536) | (9,195,534) | 546,091 | 18,113,730 | (2,370,861) |
| (+) 내부거래효과 등 | 151,946 | 6,963,536 | 9,195,534 | - | - | 2,370,861 |
| 전기말 장부금액 | - | - | - | 546,091 | 18,113,730 | - |
(*) 지배주주지분 해당액입니다.&cr &cr (5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 자기자본변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 미반영 자기자본변동액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초누적액 | 당기 변동 | 기말누적액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | (151,946) | 59,256 | (92,690) |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | (7,125,828) | (7,140,554) | (14,266,382) |
| 강소동화기계유한공사 | (10,223,521) | (3,011,320) | (13,234,841) | |
| 종속기업 | TYM-USA, INC. | (4,629,902) | 3,409,182 | (1,220,720) |
| 합계 | (22,131,197) | (6,683,436) | (28,814,633) |
11. 유형자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 41,878,117 | 62,360,791 | 22,872,722 | 44,642,925 | 2,830,806 | 174,585,361 |
| 감가상각누계액 | - | (16,458,976) | (16,433,661) | (30,991,827) | - | (63,884,464) |
| 장부금액 | 41,878,117 | 45,901,815 | 6,439,061 | 13,651,098 | 2,830,806 | 110,700,897 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 26,513,606 | 61,300,057 | 22,662,412 | 42,768,205 | 424,252 | 153,668,532 |
| 감가상각누계액 | - | (14,937,017) | (15,261,539) | (26,330,955) | - | (56,529,511) |
| 장부금액 | 26,513,606 | 46,363,040 | 7,400,873 | 16,437,250 | 424,252 | 97,139,021 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 26,513,606 | 46,363,040 | 7,400,873 | 16,437,250 | 424,252 | 97,139,021 |
| 자산재평가(*1) | 15,959,893 | - | - | - | - | 15,959,893 |
| 취득 | 495,655 | 1,258,872 | 711,504 | 3,342,831 | 2,645,938 | 8,454,800 |
| 본계정대체 | - | 239,384 | - | - | (239,384) | - |
| 처분 | (1,091,037) | (220,084) | (452,135) | (43,985) | - | (1,807,241) |
| 감가상각비(*2) | - | (1,739,397) | (1,221,181) | (6,084,998) | - | (9,045,576) |
| 기말장부금액 | 41,878,117 | 45,901,815 | 6,439,061 | 13,651,098 | 2,830,806 | 110,700,897 |
(*1) 회사는 당기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 25,918,224천원입니다.&cr (*2) 당기 상각액 중 8,083,938천원은 제조원가에 계상하고, 961,638천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. &cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 26,486,935 | 47,810,774 | 8,288,400 | 15,106,010 | 527,308 | 98,219,427 |
| 취득 | 64,358 | 98,090 | 83,750 | 7,337,318 | 669,913 | 8,253,429 |
| 본계정대체 | 8,738 | 163,077 | 492,832 | 25,092 | (689,739) | - |
| 처분 | (46,425) | - | (140,481) | (13,955) | (83,230) | (284,091) |
| 감가상각비(*) | - | (1,708,901) | (1,323,628) | (6,017,215) | - | (9,049,744) |
| 기말장부금액 | 26,513,606 | 46,363,040 | 7,400,873 | 16,437,250 | 424,252 | 97,139,021 |
(* ) 전기 상각액 중 8,060,017천원은 제조원가에 계상하고, 989,727천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. &cr&cr(3) 담보로 제공된 자산
회사의 유형자산(토지,건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).&cr
12. 범주별 금융상품&cr
(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,748,510 | 14,748,510 |
| 매출채권 | - | - | 87,791,571 | 87,791,571 |
| 기타금융자산 | - | - | 9,903,753 | 9,903,753 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,900,695 | - | 3,900,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 498,165 | - | - | 498,165 |
| 금융자산 계 | 498,165 | 3,900,695 | 112,443,834 | 116,842,694 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 54,362,758 | 54,362,758 |
| 기타금융부채 | 5,234,164 | - | 13,215,564 | 18,449,728 |
| 단기차입금 | - | - | 81,067,184 | 81,067,184 |
| 장기차입금 | - | - | 38,213,428 | 38,213,428 |
| 파생상품부채 | - | - | 5,910,462 | 5,910,462 |
| 금융부채 계 | 5,234,164 | - | 192,769,396 | 198,003,560 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 20,256,944 | 20,256,944 |
| 매출채권 | - | - | 99,771,066 | 99,771,066 |
| 기타금융자산 | - | - | 11,419,469 | 11,419,469 |
| 매도가능금융자산 | 201,000 | 2,987,181 | - | 3,188,181 |
| 금융자산 계 | 201,000 | 2,987,181 | 131,447,479 | 134,635,660 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 47,541,838 | 47,541,838 |
| 기타금융부채 | 4,484,010 | - | 5,151,118 | 9,635,128 |
| 단기차입금 | - | - | 104,741,097 | 104,741,097 |
| 장기차입금 | - | - | 27,666,631 | 27,666,631 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,360,628 | 3,360,628 |
| 금융부채 계 | 4,484,010 | - | 188,461,312 | 192,945,322 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가손실(당기손익) | (197,835) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 103,995 | 101,995 |
| 평가손익(기타포괄손익) | (375,262) | 72,500 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 707,980 | 498,880 |
| 손상차손 | (824,213) | (21,926,266) |
| 환손익 | 2,966,399 | (7,296,273) |
| 처분손실 | - | (11,096) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | 4,807,824 | 4,260,121 |
| 환손익 | (1,118,206) | 2,092,335 |
| 금융보증수익 | 262,181 | 65,733 |
| 금융보증비용 | (994,300) | (4,433,736) |
| 파생상품평가손실 | (2,549,835) | (2,416,905) |
| 합 계 | 2,788,728 | (28,992,712) |
&cr 13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용&cr
(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 당기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 련 채 무 및 지 급 보 증 | 담 보 제 공 내 역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 3,627,491 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,685,000 |
| 공동기업 차입에 대한 담보제공 | 976,560 | 1,200,000 | 1,171,872 | |||
| 지급보증 | 7,001,000 | 경북지점 | 토지 | 6,410,459 | 2,000,000 | |
| 건물 | 65,145 | |||||
| 익산공장 | 토지 | 15,060,150 | 우리은행&cr16,000,000&crNH농협은행&cr18,000,000 | |||
| NH농협은행 | 생산비축자금 | 16,200,000 | 건축물 | 30,366,027 | ||
| 기계장치 | 2,863,196 | |||||
| D/A | 4,883,257 | 연구소 | 토지 | 1,881,990 | USD 3,720,000 | |
| 건물 | 3,128,784 | |||||
| 경기지점 | 토지 | 615,963 | USD 782,000 | |||
| B'USANCE | - | 건물 | 640,726 | |||
| 경남지점 | 토지 | 1,779,264 | USD 2,265,000 | |||
| 건물 | 1,085,308 | |||||
| 기계장치 | 1 | |||||
| KEB하나은행 | D/A | 1,005,029 | 전남지점 | 토지 | 452,320 | 750,000 |
| B'USANCE | 1,269,324 | 건물 | 526,725 | |||
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| KB국민은행 | 일반장기차입금 | 13,000,000 | 필터공장 | 토지 | 7,024,506 | 15,000,000 |
| 건물 | 1,258,724 | |||||
| 기계장치 | 1,526,586 | |||||
| 합계 | 47,962,661 | 79,070,874 | 56,106,872 | |||
| USD 6,767,000 |
&cr회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
② 전기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 련 채 무 및 지 급 보 증 | 담 보 제 공 내 역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 8,124,264 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,685,000 |
| 공동기업 차입에 대한 담보제공 | 490,950 | 600,000 | 589,140 | |||
| 지급보증 | 6,983,000 | 경북지점 | 토지 | 3,019,725 | 2,000,000 | |
| 건물 | 69,819 | |||||
| 익산공장 | 토지 | 8,798,696 | 우리은행&cr16,000,000&cr농협은행&cr18,000,000 | |||
| NH농협 | 생산비축자금 | 16,200,000 | 건축물 | 31,141,706 | ||
| 기계장치 | 3,635,572 | |||||
| D/A | 8,437,790 | 연구소 | 토지 | 792,132 | USD 3,721,444 | |
| 건물 | 3,327,037 | |||||
| 경기지점 | 토지 | 604,110 | USD 782,977 | |||
| 건물 | 656,073 | |||||
| 경남지점 | 토지 | 1,285,231 | USD 2,266,028 | |||
| 건물 | 1,111,200 | |||||
| 기계장치 | 5,083 | |||||
| KEB하나은행 | D/A | 3,023,910 | 전남지점 | 토지 | 1,091,038 | 1,500,000 |
| 건물 | 218,844 | |||||
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| 국민은행 | 일반장기차입금 | 13,000,000 | 필터공장 | 토지 | 4,741,609 | 15,000,000 |
| 건물 | 1,481,052 | |||||
| 기계장치 | 1,765,525 | |||||
| 합계 | 56,259,914 | 합계 | 67,529,452 | 56,274,140 | ||
| USD 6,770,449 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 .&cr &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관 련 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내 용 | 제공금액 | 종 류 | 금 액 | 제 공 처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 4,982,282 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 225,560 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 3,955,000 | 생산비축자금 | 3,900,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 7,001,000 | 생산비축자금 | 6,900,000 | NH농협 |
| 합 계 | 16,163,842 | 10,800,000 |
상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 73,443백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다(주석 36 참조).&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관 련 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내 용 | 제공금액 | 종 류 | 금 액 | 제 공 처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 5,677,598 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 222,759 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 3,946,000 | 생산비축자금 | 3,900,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 6,983,000 | 생산비축자금 | 6,900,000 | NH농협 |
| 합 계 | 16,829,357 | 10,800,000 |
상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 69,503백만원, 21,608천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다(주석 36 참조).&cr
14. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,999,544 | 10,000 | 7,148,709 | - | 278,950 | 18,437,203 |
| 손상차손누계액 | (1,233,703) | - | - | - | (255,499) | (1,489,202) |
| 상각누계액 | (9,765,841) | (9,999) | (6,471,755) | - | - | (16,247,595) |
| 장부금액 | - | 1 | 676,954 | - | 23,451 | 700,406 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,999,544 | 10,000 | 7,010,607 | 24,500 | 445,388 | 18,490,039 |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (255,499) | (255,499) |
| 상각누계액 | (8,879,618) | (9,999) | (6,166,930) | - | - | (15,056,547) |
| 장부금액 | 2,119,926 | 1 | 843,677 | 24,500 | 189,889 | 3,177,993 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개 발 비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인&cr자산 | 시설&cr이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 2,119,926 | 1 | 843,677 | 24,500 | 189,889 | 3,177,993 |
| 취득 | - | - | 113,602 | - | - | 113,602 |
| 본계정대체 | - | - | 24,500 | (24,500) | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | (166,438) | (166,438) |
| 손상차손(*1) | (1,233,703) | - | - | - | - | (1,233,703) |
| 상각비(*2) | (886,223) | - | (304,825) | - | - | (1,191,048) |
| 기말장부가액 | - | 1 | 676,954 | - | 23,451 | 700,406 |
(*1) 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 개발 프로젝트에 대한 손상검사 결과 장부금액을 감액하였습니다.&cr(*2) 당기 상각액 중 967,899천원은 제조원가에, 223,149천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개 발 비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 개발중인&cr자산 | 시설&cr이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 3,638,770 | 1,944 | 963,409 | - | 189,889 | 4,794,012 |
| 취득 | - | - | 173,602 | 24,500 | - | 198,102 |
| 상각비(*) | (1,518,844) | (1,943) | (293,334) | - | - | (1,814,121) |
| 기말장부가액 | 2,119,926 | 1 | 843,677 | 24,500 | 189,889 | 3,177,993 |
(*) 전기 상각액 중 1,584,018천원은 제조원가에, 230,103천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. &cr &cr (3) 당기 중 발생한 연구개발관련 총비용은 12,195,654천원(전기: 11,140,475천원)이며, 이를 판매비와관리비 에 계상하고 있습니다.
15. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 58,733,864 | - | 68,558,041 | - |
| 유동 성장기 부채 | 22,333,320 | - | 6,333,370 | - |
| 장기차입금 | - | 18,333,310 | - | 27,666,630 |
| 회사채 | - | 19,880,118 | 29,849,686 | - |
| 합 계 | 81,067,184 | 38,213,428 | 104,741,097 | 27,666,630 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | NH농협은행 | 1.50%~1.55% | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 국민은행 | 5.20% | - | 5,000,000 | |
| 대구은행 | 4.18% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| SH수협은행 | 4.37% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 유동성장기부채 | KEB하나은행 | 3.12% | - | 5,000,000 |
| 우리은행 | 4.24% | 2,000,000 | - | |
| 국민은행 | 3.73% | 2,000,000 | - | |
| 4.27% | 13,000,000 | - | ||
| KDB 산업은행 | 3.05% | 5,333,320 | 1,333,370 | |
| 제59회 사모사채 | 3.35% | - | 9,967,300 | |
| 제60회 사모사채 | 4.09% | - | 6,929,330 | |
| 제61회 사모사채 | 4.07% | - | 2,967,804 | |
| 제62회 사모사채 | 4.20% | - | 9,985,252 | |
| B'USANCE | KEB하나은행 | 0.50% | 1,269,324 | - |
| D / A(*) | 우리은행 외 | 0.90%~5.91% | 20,464,540 | 26,558,041 |
| 합 계 | 81,067,184 | 104,741,097 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35참조).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 상환방법 | 이 자 율 | 만 기 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 분할상환 | 4.24% | 2020.12.15 | 4,000,000 | - |
| 하나은행 | 일시상환 | 3.45% | 2021.03.15 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| KDB 산업은행 | 분할상환 | 3.05% | 2021.09.19 | 14,666,630 | 16,000,000 | |
| 국민은행 | 분할상환 | 3.73% | 2020.12.15 | 4,000,000 | - | |
| 일시상환 | 4.27% | 2019.09.10 | 13,000,000 | 13,000,000 | ||
| 유동성 대체액 | (22,333,320) | (6,333,370) | ||||
| 소 계 | 18,333,310 | 27,666,630 | ||||
| 회사채 | 제59회사모사채 | 3.35% | 2018.04.23 | - | 10,000,000 | |
| 제60회사모사채 | 4.09% | 2018.11.26 | - | 7,000,000 | ||
| 제61회사모사채 | 4.07% | 2018.12.17 | - | 3,000,000 | ||
| 제62회사모사채 | 4.20% | 2018.06.30 | - | 10,000,000 | ||
| 제63회사모사채 | 4.36% | 2021.05.24 | 5,000,000 | - | ||
| 제64회사모사채 | 4.90% | 2020.06.22 | 15,000,000 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (119,882) | (150,314) | ||||
| 유동성 대체액 | - | (29,849,686) | ||||
| 소 계 | 19,880,118 | - | ||||
| 합 계 | 38,213,428 | 27,666,630 |
16. 기타금융부채&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 5,234,163 | - | 4,484,010 | - |
| 미지급금 | 2,229,727 | - | 2,586,278 | - |
| 미지급비용 | 2,279,305 | - | 903,837 | - |
| 예수금 | 1,545,703 | - | 1,436,003 | - |
| 환불부채 | 6,885,830 | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 5,910,462 | - | 3,360,628 |
| 임대보증금 | 275,000 | - | 225,000 | - |
| 합 계 | 18,449,728 | 5,910,462 | 9,635,128 | 3,360,628 |
17. 순확정급여부채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 42,622,079 | 40,127,040 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (22,918,796) | (22,429,459) |
| 국민연금전환금 | (96,627) | (116,915) |
| 합 계 | 19,606,656 | 17,580,666 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 당기근무원가 | 4,128,398 | 3,905,195 |
| 이자비용 | 391,854 | 234,347 | |
| 이자원가 | 1,082,681 | 847,110 | |
| 사외적립자산의 이자수익 | (690,827) | (612,763) | |
| 사외적립자산의 관리비용 | 54,647 | 99,198 | |
| 소계 | 4,574,898 | 4,238,740 | |
| 기타포괄손실&cr(이익) | 확정급여채무 재측정요소 | 1,538,477 | 573,787 |
| 인구통계적 가정변경 | (64,282) | 294,942 | |
| 재무적 가정변경 | 1,052,117 | (742,651) | |
| 경험적 손실 | 550,642 | 1,021,496 | |
| 사외적립자산 재측정요소 | 332,067 | 261,658 | |
| 법인세비용 | (411,520) | (183,798) | |
| 소계 | 1,459,024 | 651,647 | |
| 합 계 | 6,033,922 | 4,890,387 |
&cr상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 2,179,309 | 1,911,707 |
| 판매비및관리비 | 2,395,589 | 2,327,033 |
| 기타포괄손익 | 1,459,024 | 651,647 |
| 합 계 | 6,033,922 | 4,890,387 |
(3) 보 고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금 전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 40,127,040 | (22,429,459) | (116,915) | 17,580,666 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 4,128,398 | - | - | 4,128,398 |
| 이자비용(이자수익) | 1,082,681 | (690,827) | - | 391,854 |
| 관리비용 | - | 54,647 | - | 54,647 |
| 소 계 | 5,211,079 | (636,180) | - | 4,574,899 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 332,067 | - | 332,067 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (64,282) | - | - | (64,282) |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 1,052,117 | - | - | 1,052,117 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 550,642 | - | - | 550,642 |
| 소 계 | 1,538,477 | 332,067 | - | 1,870,544 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,500,000) | - | (1,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (4,254,517) | 1,314,776 | - | (2,939,741) |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 20,288 | 20,288 |
| 기말 | 42,622,079 | (22,918,796) | (96,627) | 19,606,656 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 37,007,137 | (22,779,295) | (146,346) | 14,081,496 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 3,905,195 | - | - | 3,905,195 |
| 이자비용(이자수익) | 847,110 | (612,763) | - | 234,347 |
| 관리비용 | - | 99,198 | - | 99,198 |
| 소 계 | 4,752,305 | (513,565) | - | 4,238,740 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 261,658 | - | 261,658 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 294,943 | - | - | 294,943 |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (742,651) | - | - | (742,651) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,021,496 | - | - | 1,021,496 |
| 소 계 | 573,788 | 261,658 | - | 835,446 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,800,000) | - | (1,800,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (2,206,190) | 2,401,743 | - | 195,553 |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 29,431 | 29,431 |
| 기말 | 40,127,040 | (22,429,459) | (116,915) | 17,580,666 |
(4) 상기의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(정기예금) | 7,180,358 | 8,203,477 |
| 현금및현금성자산 (이율보증형보험) | 15,738,439 | 14,225,982 |
| 합계 | 22,918,797 | 22,429,459 |
(5) 보 고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 및 사외적립자산의 기대수익률 | 2.60 | 3.08 |
| 기대임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.&cr&cr① 임금인상률변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 임금인상률 | |
| --- | --- | --- |
| 1%P하락시 | 1%P상승시 | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | (2,032,991) | 2,231,670 |
| 당기근무원가 | (226,339) | 253,693 |
&cr② 할인률변화에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 할인률 | |
| --- | --- | --- |
| 1%P하락시 | 1%P상승시 | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,306,339 | (2,056,481) |
| 당기근무원가 | 227,142 | (198,558) |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr확정급여채무의 가중평균 만기는 6.2년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 4,388,468 | 4,598,585 | 16,058,888 | 53,183,326 | 78,229,267 |
18. 충당부채&cr&cr당기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품 | 품질보증 | 합계 | 반품 | 품질보증 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 2,203,525 | 3,958,278 | 6,161,803 | 2,254,645 | 3,717,900 | 5,972,545 |
| 회계정책변경 | (2,203,525) | - | (2,203,525) | - | - | - |
| 당기 사용액 | - | (4,242,882) | (4,242,882) | (2,254,645) | (2,833,318) | (5,087,963) |
| 당기 설정액 | - | 6,617,963 | 6,617,963 | 2,203,525 | 3,073,696 | 5,277,221 |
| 기말 금액 | - | 6,333,359 | 6,333,359 | 2,203,525 | 3,958,278 | 6,161,803 |
| 유동 항목 | - | - | - | 2,203,525 | - | 2,203,525 |
| 비유동 항목 | - | 6,333,359 | 6,333,359 | - | 3,958,278 | 3,958,278 |
19. 기타부채&cr
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,683,141 | - | 4,414,133 | - |
| 예수금 | 492,911 | - | 720,774 | - |
| 미지급비용 | 5,921,536 | 231,615 | 3,929,429 | - |
| 이연수익 | - | 2,591,171 | - | 2,698,173 |
| 합 계 | 9,097,588 | 2,822,786 | 9,064,336 | 2,698,173 |
20. 정부보조 금 및 이연수익&cr
보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산관련 보조금 | 공장이전관련(*) | - | 2,583,902 | - | 2,689,048 |
| 기타 | - | 7,269 | - | 9,125 | |
| 합 계 | - | 2,591,171 | - | 2,698,173 |
(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.&cr&cr21. 자본&cr&cr (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 170,000,000주 | 65,388,900주 | 500원 | 32,694,450 | 32,694,450 |
(2) 기타불입자본&cr
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 14,101,762 | 14,101,762 |
| 합병차익 | 716,834 | 716,834 |
| 자기주식처분이익 | 218,508 | 218,508 |
| 합 계 | 15,037,104 | 15,037,104 |
(3) 기타자본구성요소&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 961,766 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 249,225 |
| 재평가잉여금 | 12,746,220 | - |
| 관계기업 기타포괄손익중 지분해당액 | 2,031,040 | - |
| 해외사업장환산손익 | 303,996 | 138,073 |
| 계 | 16,043,022 | 387,298 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 16,200,000 | 16,100,000 |
| 이익준비금 | 16,200,000 | 16,100,000 |
| 임의적립금 | 69,433,333 | 69,500,000 |
| 임의적립금 | 67,100,000 | 64,500,000 |
| 연구및인력개발준비금 | 1,333,333 | 4,000,000 |
| 배당평균적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미처리결손금 | (43,809,291) | (30,893,910) |
| 합 계 | 41,824,042 | 54,706,090 |
&cr
(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처리확정일 : 2019.03.28) | (처리확정일 : 2018.03.23) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처리결손금 | (43,809,291) | (30,893,910) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (31,908,077) | (3,626,494) | ||
| 지분법적용효과 | (494,559) | (173,544) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,459,024) | (651,648) | ||
| 지분법이익잉여금변동효과 | (4,565,243) | - | ||
| 회계정책변경 | (89,157) | - | ||
| 당기순손실 | (5,293,231) | (26,442,224) | ||
| Ⅱ.이입액 | 45,333,333 | 2,666,667 | ||
| 연구인력개발준비금 이입액 | 1,333,333 | 2,666,667 | ||
| 임의적립금 이입액 | 44,000,000 | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | 541,263 | 3,680,834 | ||
| 이익준비금 | 50,000 | 100,000 | ||
| 임의적립금 | - | 2,600,000 | ||
| 배당금 | 491,263 | 980,834 | ||
| 현금배당(율)&cr 당기:현금10원(2%)&cr -.지배주주 및 그 특수관계인 무배당&cr -.기타 일반주주 현금배당 2% &cr 전기:현금15원(3%) | ||||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) | 982,779 | (31,908,077) |
비교표시된 결손금처리계산서는 과거재무제표 수정에 따른 조정내역을 반영한 것으로 조정 전에 작성되어 2018년 3월 23일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 발생합니다.
22. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 20,536,557 | 19,709,554 |
| 퇴직급여 | 2,395,589 | 2,327,033 |
| 복리후생비 | 2,259,955 | 2,191,039 |
| 지급수수료 | 3,167,712 | 2,572,356 |
| 판매수수료 | 5,655 | - |
| 광고선전비 | 679,427 | 811,470 |
| 운반비 | 1,096,287 | 1,155,674 |
| 하자보수비 | 6,617,963 | 3,073,696 |
| 감가상각비 | 961,638 | 989,727 |
| 무형자산상각비 | 223,149 | 230,103 |
| 대손상각비 | 797,681 | 21,745,525 |
| 수출비용 | 3,931,665 | 7,469,408 |
| 여비교통비 | 2,537,704 | 2,613,728 |
| 기타 | 8,637,839 | 8,110,245 |
| 합 계 | 53,848,821 | 72,999,558 |
&cr
23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 기타수익 : | ||
| 임대수익 | 16,364 | 15,909 |
| 유형자산처분이익 | 870,045 | 13,597 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 1,019,120 |
| 국고보조금수익 | 107,002 | 105,301 |
| 잡이익 | 2,609,315 | 2,582,043 |
| 기타수익계 | 3,602,726 | 3,735,970 |
| 2. 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 187,971 | 94,430 |
| 무형자산처분손실 | 22,892 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,233,702 | - |
| 유형자산손상차손 | 381,413 | - |
| 기부금 | 350,761 | 287,941 |
| 기타의대손상각비 | 26,532 | 180,741 |
| 잡손실 | 352,380 | 230,932 |
| 기타비용계 | 2,555,651 | 794,044 |
&cr
24. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 1. 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 707,980 | 498,880 |
| 금융보증수익 | 262,181 | 65,733 |
| 외환차익 | 4,771,661 | 5,026,319 |
| 외화환산이익 | 1,206,772 | 514,965 |
| 배당금수익 | 103,995 | 101,995 |
| 금융수익 계 | 7,052,589 | 6,207,892 |
| 2. 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 4,807,824 | 4,260,121 |
| 파생상품평가손실 | 2,549,835 | 2,416,905 |
| 금융보증비용 | 994,300 | 4,433,736 |
| 매출채권처분손실 | - | 11,096 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 197,835 | - |
| 외환차손 | 4,004,073 | 6,269,878 |
| 외화환산손실 | 126,167 | 4,475,344 |
| 금융원가 계 | 12,680,034 | 21,867,080 |
&cr
25. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 620,849 | 3,890,619 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 1,906,535 |
| 총당기법인세 | 620,849 | 5,797,154 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,589,080) | (4,883,812) |
| 계속사업관련 법인세비용 | (968,231) | 913,342 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기&cr |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차 감전 순손익 | (6,261,462) | (26,422,408) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,377,522) | (5,812,930) |
| 법인세 효과 | ||
| - 비과세비용 | 92,098 | 87,708 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | 955,431 | 4,693,006 |
| - 당기세액공제 해당액 | (590,150) | - |
| - 기타 | (48,088) | 39,023 |
| 기타(법인세추납액) | - | 1,906,535 |
| 법인세비용 | (968,231) | 913,342 |
| 유효세율 | 15.46% | (3.46%) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 재분류 안되는 항목 | ||||||
| 공정가치측정금융자산 | (375,262) | 82,557 | (292,705) | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 72,500 | (15,950) | 56,550 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,870,543) | 411,520 | (1,459,023) | (835,446) | 183,798 | (651,648) |
| 지분법투자주식 | 1,969,848 | (433,367) | 1,536,481 | (224,666) | 49,427 | (175,239) |
| 토지재평가이익 | 16,341,306 | (3,595,087) | 12,746,219 | - | - | - |
| 당기손익 재분류 되는 항목 | ||||||
| 지분법투자주식 | 164,689 | 1,234 | 165,923 | (69,718) | 204,837 | 135,119 |
| 합계 | 16,230,038 | (3,533,143) | 12,696,895 | (1,057,330) | 422,112 | (635,218) |
&cr (4) 당 기 와 전 기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세&cr자산(부채)&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기초 | 회계정책&cr변경효과 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 57,258 | (123,364) | 624 | 190,479 | 124,997 |
| 감가상각비 | 389,190 | - | (58,707) | - | 330,483 |
| 충당부채 | 1,761,482 | - | 577,551 | - | 2,339,033 |
| 대손충당금 | 1,514,357 | 25,147 | 399,566 | - | 1,939,070 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 8,516,393 | - | 636,416 | 338,465 | 9,491,274 |
| 국고보조금 | 796,584 | - | (4,717) | - | 791,867 |
| 공동.종속 관계기업주식 투자주식 | 440,000 | - | 351,953 | 138,241 | 930,194 |
| 회원권 | 56,210 | - | - | - | 56,210 |
| 후순위채 | 269,040 | - | (94,140) | - | 174,900 |
| 파생상품부채 | 739,338 | - | 560,964 | - | 1,300,302 |
| 세무상결손금 이월세액공제액 | 2,543,690 | - | (1,980,452) | - | 563,238 |
| 기타 | 40,720 | - | 46,198 | - | 86,918 |
| 이연법인세 자산 | 17,124,262 | (98,217) | 435,256 | 667,185 | 18,128,486 |
| 공동.종속 관계기업주식 투자주식 | (465,021) | - | 458,847 | (570,374) | (576,548) |
| 공정가치측정금융자산 | (70,294) | (160,166) | - | (107,922) | (338,382) |
| 연구인력준비금 | (293,333) | - | 293,333 | - | - |
| 퇴직연금 | (4,934,481) | - | (180,709) | 73,055 | (5,042,135) |
| 토지평가 | (2,527,362) | - | 308,511 | (3,595,087) | (5,813,938) |
| 압축.일시상각충당금 | (593,598) | - | 23,540 | - | (570,058) |
| 감가상각비 | (2,567,629) | - | 238,857 | - | (2,328,772) |
| 기타 | (45,035) | - | 11,445 | - | (33,590) |
| 이연법인세 부채 | (11,496,753) | (160,166) | 1,153,824 | (4,200,328) | (14,703,423) |
| 이연법인세 자산(부채) | 5,627,509 | (258,383) | 1,589,080 | (3,533,143) | 3,425,063 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 57,258 | - | - | 57,258 |
| 감가상각비 | 388,412 | 778 | - | 389,190 |
| 충당부채 | 2,029,939 | (268,457) | - | 1,761,482 |
| 대손충당금 | 229,709 | 1,284,648 | - | 1,514,357 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 7,919,087 | 413,508 | 183,798 | 8,516,393 |
| 국고보조금 | 823,972 | (27,388) | - | 796,584 |
| 공동.종속 관계기업주식 투자주식 | 5,092,255 | (4,652,255) | - | 440,000 |
| 회원권 | 56,210 | - | - | 56,210 |
| 후순위채 | 224,495 | 44,545 | - | 269,040 |
| 파생상품부채 | 207,619 | 531,719 | - | 739,338 |
| 세무상결손금 이월세액공제액 | 112,323 | 2,431,367 | - | 2,543,690 |
| 기타 | 43,860 | (3,140) | - | 40,720 |
| 이연법인세 자산 | 17,185,139 | (244,675) | 183,798 | 17,124,262 |
| 공동.종속 관계기업주식 투자주식 | (1,026,255) | 306,970 | 254,264 | (465,021) |
| 공정가치측정금융자산 | (54,344) | - | (15,950) | (70,294) |
| 연구인력준비금 | (611,108) | 317,775 | - | (293,333) |
| 퇴직연금 | (5,011,445) | 76,964 | - | (4,934,481) |
| 토지평가 | (2,527,362) | - | - | (2,527,362) |
| 압축.일시상각충당금 | (614,723) | 21,125 | - | (593,598) |
| 감가상각비 | (2,948,549) | 380,920 | - | (2,567,629) |
| 기타 | (39,234) | (5,801) | - | (45,035) |
| 이연법인세 부채 | (12,833,020) | 1,097,953 | 238,314 | (11,496,753) |
| 이연법인세 자산(부채) | 4,352,119 | 853,278 | 422,112 | 5,627,509 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 투자지분 | 69,971,006 | 65,628,137 | 배당가능성, 처분계획이 없음 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 13,200,226 | 11,264,014 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,928,260 | 5,860,248 |
| 합계 | 18,128,486 | 17,124,262 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (14,669,833) | (11,158,385) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (33,590) | (338,368) |
| 합계 | (14,703,423) | (11,496,753) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 3,425,063 | 5,627,509 |
&cr(7) 이월결손금과 이월세액공제의 만료시기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2019년 | - | 563,238 |
26. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용된원재료및반제품 | 241,944,014 | 203,452,168 |
| 상품의판매 | 42,018,485 | 35,310,784 |
| 제품의변동 | (13,802,644) | (8,449,673) |
| 관세환급액 | (1,482,165) | (963,141) |
| 용역원가 | - | 57,269 |
| 급여 | 42,457,366 | 40,113,647 |
| 퇴직급여 | 4,574,899 | 4,238,740 |
| 복리후생비 | 4,566,729 | 4,371,478 |
| 수출비용 | 8,215,498 | 7,469,408 |
| 지급수수료 | 4,384,799 | 3,778,273 |
| 여비교통비 | 2,674,676 | 2,752,218 |
| 감가상각비 | 9,045,576 | 9,049,743 |
| 무형자산상각비 | 1,191,048 | 1,814,121 |
| 대손상각비 | 797,681 | 21,745,525 |
| 세금과공과 | 2,187,640 | 2,252,108 |
| 하자보수비 | 6,617,964 | 3,073,696 |
| 기타 | 14,484,593 | 13,750,277 |
| 합 계 | 369,876,159 | 343,816,641 |
27. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 | (81) | (404) |
| 계속영업 | (81) | (418) |
| 중단영업 | - | 14 |
| 총기본주당손실 | (81) | (404) |
&cr(2) 당기순손실 및 가중평균유통주식수&cr기본주당손익 계산에 사용된 당기 및 전기의 순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총기본주당손실 계산에 사용된 순손실 | (5,293,231) | (26,442,223) |
| 계속영업이익의 기본주당손실 계산에 사용된 손실 | (5,293,231) | (27,335,750) |
| 중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익 | - | 893,527 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 65,388,900 | 65,388,900 |
28. 기타포괄손익&cr
당기 및 전기의 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,459,023) | (651,648) |
| 토지재평가이익 | 12,746,219 | - |
| 지분법 확정급여재측정요소 | (494,559) | (173,544) |
| 지분법재평가잉여금 | 2,031,041 | (1,695) |
| 공정가치측정금융자산 평가손실 | (292,705) | - |
| 소 계 | 12,530,973 | (826,887) |
| 당기손익으로재분류될수있는항목 | ||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 56,550 |
| 해외사업장환산이익 | 165,923 | 135,119 |
| 소 계 | 165,923 | 191,669 |
| 합 계 | 12,696,896 | (635,218) |
&cr 29. 특수관계자거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업&cr &cr | TYM-USA, INC.&cr주식회사 케이에이엠홀딩스&cr국제종합기계(주) | TYM-USA, INC.&cr주식회사 케이에이엠홀딩스&cr국제종합기계(주) |
| 공동기업&cr &cr | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr위해위력동양기계유한공사 | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr위해위력동양기계유한공사 |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | 셀파씨엔씨(주) |
| 기타 특수관계자&cr &cr &cr | 주식회사 지엠티&cr세일공업 주식회사(*)&cr세일단조 주식회사(*)&cr동양미디어판매(주)&cr(주)아크도 | 주식회사 지엠티&cr세일공업 주식회사(*)&cr세일단조 주식회사(*)&cr동양미디어판매(주)&cr(주)아크도 |
(*) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업&cr | TYM-USA, INC. | 24,497,585 | - | 42,223 | 956,046 |
| 국제종합기계(주) | 2,291,361 | 301,100 | 5,504,817 | 58,225 | |
| 공동기업 | 강소동양기계&cr유한공사 | 31,831 | 18,035 | 2,368,801 | - |
| 기타특수관계자&cr &cr &cr | 주식회사 지엠티(*) | 7,191,930 | 1,330,340 | 38,357,276 | - |
| 세일공업 주식회사 | 42,110 | - | 26,293,311 | 71,891 | |
| 동양미디어판매(주) | 127,660 | - | 110,391 | 42,551 | |
| (주)아크도 | - | - | - | 514,800 | |
| 기타 | - | - | - | 311,093 | |
| 합 계 | 34,182,477 | 1,649,475 | 72,676,819 | 1,954,606 |
(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.&cr&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 용역수입 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업&cr | TYM-USA, INC. | 17,178,879 | - | - | 12,287 | 626,046 |
| 국제종합기계(주) | 1,592,873 | - | 120,000 | 2,100,878 | 144,103 | |
| 공동기업 | 강소동양기계&cr유한공사 | 2,027,507 | 298,651 | 67,142 | 789,388 | - |
| 기타특수관계자&cr &cr &cr | 주식회사 지엠티(*) | 5,267,822 | - | 540,895 | 13,830,465 | 56,525 |
| 세일공업 주식회사 | 55,897 | - | - | 23,029,202 | 534,387 | |
| 동양미디어판매(주) | 1,457,644 | - | - | 346,638 | 54,540 | |
| 기타 | - | - | - | - | 5,400 | |
| 합 계 | 27,580,622 | 298,651 | 728,037 | 40,108,858 | 1,421,001 |
(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업&cr | TYM-USA, INC.(*1) | 22,547,445 | - | 4,147 | 198,701 |
| 국제종합기계(주) | 379,135 | 360,000 | 1,276,923 | 165,000 | |
| 공동기업&cr | 강소동양기계&cr유한공사(*2) | 15,475,941 | 207,274 | 228,114 | - |
| 강소동화기계&cr유한공사(*3) | 1,132,837 | - | - | - | |
| 기타특수관계자&cr &cr &cr | 주식회사 지엠티 | - | 550 | 2,963,615 | - |
| 세일공업 주식회사 | - | - | 3,824,544 | - | |
| 동양미디어판매(주) | 221,007 | 1,800,000 | - | - | |
| 기타 | - | 12,504 | - | - | |
| 합 계 | 39,756,365 | 2,380,328 | 8,297,343 | 363,701 |
(*1) 매출채권에 대해 6,031백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(*2) 매출채권에 대해 15,476백만원, 기타채권에 대해 207백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(*3) 매출채권에 대해 1,133백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업&cr | TYM-USA, INC.(*1) | 25,771,552 | - | - | 270,199 |
| 국제종합기계(주) | 525,567 | 360,000 | 1,729,371 | 165,000 | |
| 공동기업&cr | 강소동양기계&cr유한공사(*2) | 14,797,885 | 180,741 | 1,738 | - |
| 강소동화기계&cr유한공사(*3) | 1,085,521 | - | - | - | |
| 기타특수관계자&cr &cr &cr | 주식회사 지엠티 | - | - | 2,898,652 | - |
| 세일공업 주식회사 | - | 190,000 | 4,443,751 | - | |
| 동양미디어판매(주) | 745,776 | 2,000,000 | - | - | |
| 기타 | - | 10,000 | - | - | |
| 합 계 | 42,926,301 | 2,740,741 | 9,073,512 | 435,199 |
(*1) TYM-USA 채권에 대하여 7,451백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr(*2) 강소동양기계에 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 14,979백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(*3) 강 소 동 화기계 관련채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr &cr(4) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr회사는 종속기업인 TYM-USA, INC.에 대해 당기중 5,542,700천원을 현금출자 하였습니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은자 | 내 용 | 통화 | 당기말 | 보증(제공)처 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증(*) | 강소동양기계유한공사 | 연대보증 | CNY | 17,280,000 | 우리은행 상해지점 | 2019.02.01 |
| 지급보증(*) | 강소동양기계유한공사 | 연대보증 | CNY | 12,000,000 | 2019.02.01 | |
| 지급보증(*) | 강소동양기계유한공사 | 연대보증/&cr예금담보 | KRW | 1,200,000 | 2019.02.01 | |
| 지급보증 | 국제종합기계(주) | 연대보증 | KRW | 3,240,000 | NH농협은행 | 2019.09.13 |
| 지급보증 | 국제종합기계(주) | 연대보증 | KRW | 5,000,000 | KB증권 | 2021.11.22 |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계(주) | 사채권매입 | KRW | 5,625,000 | DB금융투자 | 2019.01.25 |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계(주) | 사채권매입 | KRW | 3,000,000 | 2019.09.21 | |
| 사채권매입확약 | 국제종합기계(주) | 사채권매입 | KRW | 5,000,000 | 2019.11.28 |
(*) 상기 지급보증과 관련하여 자원의 유출가능성이 높은 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 원화 73,443백만원, 19,936천USD의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 1,141,836 | 1,008,000 |
| 퇴직급여 | 772,486 | 344,200 |
| 합 계 | 1,914,322 | 1,352,200 |
&cr회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.
30. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | 4,398,860 | 4,398,860 | 3,188,181 | 3,188,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 498,165 | 498,165 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,188,181 | 3,188,181 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,900,695 | 3,900,695 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | 112,443,834 | 112,443,834 | 131,447,479 | 131,447,479 |
| 현금및현금성자산 | 14,748,510 | 14,748,510 | 20,256,944 | 20,256,944 |
| 매출채권 | 87,791,571 | 87,791,571 | 99,771,065 | 99,771,065 |
| 기타금융자산 | 9,903,753 | 9,903,753 | 11,419,470 | 11,419,470 |
| 금융자산 합계 | 116,842,694 | 116,842,694 | 134,635,660 | 134,635,660 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | 5,234,164 | 5,234,164 | 4,484,010 | 4,484,010 |
| 금융보증계약 | 5,234,164 | 5,234,164 | 4,484,010 | 4,484,010 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | 186,858,934 | 186,858,934 | 185,100,683 | 185,100,683 |
| 장기차입금 | 38,213,428 | 38,213,428 | 27,666,630 | 27,666,630 |
| 단기차입금 | 81,067,184 | 81,067,184 | 104,741,097 | 104,741,097 |
| 매입채무 | 54,362,758 | 54,362,758 | 47,541,838 | 47,541,838 |
| 기타금융부채 | 13,215,564 | 13,215,564 | 5,151,118 | 5,151,118 |
| 금융부채 합계 | 192,093,098 | 192,093,098 | 189,584,693 | 189,584,693 |
&cr(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 498,165 | - | - | 498,165 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 507,000 | - | 3,393,695 | 3,900,695 |
| 금융보증계약 | - | - | 5,234,164 | 5,234,164 |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | 577,500 | - | - | 577,500 |
| 금융보증계약 | - | - | 4,484,010 | 4,484,010 |
31. 영업활동 현금흐름
&cr(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 : | ||
| 가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 감가상각비 | 9,045,576 | 9,049,743 |
| 급여 | 234,047 | 37,745 |
| 퇴직급여 | 4,574,898 | 4,238,739 |
| 대손상각비 | 797,681 | 21,745,525 |
| 기타의대손상각비 | 26,532 | 180,741 |
| 무형자산상각비 | 1,191,048 | 1,814,122 |
| 하자보수비 | 6,617,964 | 3,073,696 |
| 임차료 | 141,314 | 127,077 |
| 이자비용 | 4,807,824 | 4,260,121 |
| 파생상품평가손실 | 2,549,835 | 2,416,905 |
| 금융보증비용 | 994,300 | 4,433,736 |
| 외화환산손실 | 126,168 | 4,475,344 |
| 후순위채평가손실 | 195,000 | - |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 2,835 | - |
| 무형자산처분손실 | 22,892 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,233,702 | - |
| 재고자산평가손실 | 1,016,612 | 48,012 |
| 유형자산처분손실 | 187,971 | 94,430 |
| 유형자산손상차손 | 381,413 | - |
| 지분법손실 | 6,838,984 | 2,747,859 |
| 법인세비용(수익) | (968,231) | 913,342 |
| 소계 | 40,018,365 | 59,657,137 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 이자수익 | (707,980) | (498,880) |
| 금융보증수익 | (262,181) | (65,733) |
| 국고보조금수익 | (107,002) | (105,302) |
| 재고자산평가이익 | (45,588) | - |
| 외화환산이익 | (1,206,772) | (514,965) |
| 지분법이익 | - | (1,457,531) |
| 유형자산처분이익 | (870,045) | (13,596) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (1,019,120) |
| 배당금수익 | (103,995) | (101,995) |
| 중단영업이익 | - | (893,527) |
| 소계 | (3,303,563) | (4,670,649) |
| 합 계 | 36,714,802 | 54,986,488 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동 으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | 12,002,562 | (1,474,048) |
| 기타금융자산의 증감 | 165,018 | (140,958) |
| 기타유동자산의 감소 | 2,545,965 | 1,326,239 |
| 재고자산의 증가 | (19,825,432) | (3,780,799) |
| 매입채무의 감소 | 6,722,122 | 11,117,684 |
| 기타금융부채의 감소 | (1,187,644) | (2,779,140) |
| 기타부채의 증감 | 99,911 | (5,647,446) |
| 충당부채의 감소 | (48,250) | (51,120) |
| 퇴직금의 지급 | (4,419,453) | (1,575,016) |
| 하자보수비의 지급 | (4,242,882) | (2,833,318) |
| 소계 | (8,188,083) | (5,837,922) |
32. 비현금거래&cr
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 239,384 | 689,739 |
| 개발중인자산의 무형자산 대체 | 24,500 | - |
&cr(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 당기말 | 증감 | 재무활동&cr현금흐름 | 차이 | 비현금거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산&cr손실 | 이자비용 | 유동성대체 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 68,558,041 | 58,733,864 | (9,824,177) | (9,589,849) | (234,328) | (234,328) | - | - | (234,328) |
| 유동성장기부채 | 36,183,056 | 22,333,320 | (13,849,736) | (38,333,370) | 24,483,634 | - | 150,314 | 24,333,320 | 24,483,634 |
| 장기차입금 | 27,666,630 | 18,333,310 | (9,333,320) | 15,000,000 | (24,333,320) | - | - | (24,333,320) | (24,333,320) |
| 사채 | - | 19,880,118 | 19,880,118 | 19,839,880 | 40,238 | - | 40,238 | - | 40,238 |
| 재무활동관련 총부채 | 132,407,727 | 119,280,612 | (13,127,115) | (13,083,339) | (43,776) | (234,328) | 190,552 | - | (43,776) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 당기말 | 증감 | 재무활동&cr현금흐름 | 차이 | 비현금거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산&cr손실 | 이자비용 | 유동성대체 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 65,134,016 | 68,558,041 | 3,424,025 | 4,128,170 | (704,145) | (704,145) | - | - | (704,145) |
| 유동성장기부채 | 26,797,000 | 36,183,056 | 9,386,056 | (26,797,000) | 36,183,056 | - | 245,976 | 35,937,080 | 36,183,056 |
| 장기차입금 | 21,000,000 | 27,666,630 | 6,666,630 | 13,000,000 | (6,333,370) | - | - | (6,333,370) | (6,333,370) |
| 사채 | 29,603,710 | - | (29,603,710) | - | (29,603,710) | - | - | (29,603,710) | (29,603,710) |
| 재무활동관련 총부채 | 142,534,726 | 132,407,727 | (10,126,999) | (9,668,830) | (458,169) | (704,145) | 245,976 | - | (458,169) |
33. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융회사 와의 약정내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월 | NH농협은행 등 | 9,000,000 | 9,500,000 |
| 일반차입약정 | NH농협은행 등 | 77,667,000 | 76,000,000 |
| 구매자금대출 | NH농협은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융대출 | KEB 하나은행 | 4,200,000 | 5,000,000 |
| 지급보증한도 | 우리은행 등 | 11,416,000 | 11,416,000 |
| 외상매출채권담보대출 | NH농협은행 | 17,200,000 | 18,200,000 |
| 수출채권양도거래 | NH농협은행 | USD 33,600 | USD 35,100 |
| 수입신용장개설 | NH농협은행 | USD 21,830 | USD 19,530 |
| 파생상품거래한도 | 우리은행 | USD 1,000 | USD 1,000 |
&cr (2) 회사는 KB캐피탈과 회사와 거래하는 농기계대리점에서 농기계매입자금대출 연체시 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 2017년말 대위변제 잔액은 123백만원이며 2018년말 대위변제 잔액은 35백만원입니다. 2018년 신규거래는 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 여신약정과 관련하여 회사의 받을어음 3,243백만원을 KEB 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참 조) .
&cr(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 채권 추심 관련 등 2건으로 소송가액은 267백만원입니다. 해당 소송과 관련하여 보고기간말 이후 확정된 지급금액을미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr
34. 기타사항&cr&cr회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.&cr회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.
&cr(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)&cr &cr회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) &crPEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%) &cr&cr(2) 콜옵션&cr&cr회사는 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.&cr&cr(3) 풋옵션&cr&crPEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다.&cr
(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 &cr&cr주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.&cr한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 회사는 직접 또는 회사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.
35. 재무위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리요소&cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 및 사채 | 119,280,612 | 132,407,727 |
| 현금및현금성자산 | (14,759,292) | (20,268,096) |
| 순부채 | 104,521,320 | 112,139,631 |
| 자본 | 105,598,617 | 102,824,941 |
| 총자본 | 210,119,937 | 214,964,572 |
| 자본조달비율 | 50% | 52% |
&cr(3) 금융위험관리&cr&cr가. 시장위험&cr&cr1) 환율변동위험&cr
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: USD,EUR,JPY,GBP,CNY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | CNY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 매출채권 | 66,529,876 | 1,798,059 | - | 113,785 | - |
| 기타금융자산 | 245,101 | - | - | - | - |
| 외화자산 계 | 66,774,977 | 1,798,059 | - | 113,785 | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | 6,233,005 | 3,226,818 | 1,303,405,017 | 365,374 | - |
| 지급보증채무 | - | - | - | - | 30,400,000 |
| 기타금융부채 | 1,663,028 | 35,310 | - | 4,946 | - |
| 단기차입금 | 17,484,179 | 715,688 | 125,281,200 | - | - |
| 외화부채 계 | 25,380,212 | 3,977,816 | 1,428,686,217 | 370,320 | 30,400,000 |
&cr- 전기말
| (단위: USD,EUR,JPY,GBP,AUD,CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | AUD | CNY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 70,947,620 | 825,215 | - | 207,095 | 873,477 | - |
| 기타금융자산 | 172,044 | 6,500 | - | - | 130 | 7,000,000 |
| 외화자산 계 | 71,119,664 | 831,715 | - | 207,095 | 873,607 | 7,000,000 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 7,287,914 | 1,103,790 | 813,092,337 | 60,020 | - | - |
| 지급보증채무 | - | - | - | - | - | 27,400,000 |
| 기타금융부채 | 454,886 | 6,712 | - | 3,587 | - | - |
| 단기차입금 | 23,300,046 | 676,083 | - | - | 873,477 | - |
| 외화부채 계 | 31,042,846 | 1,786,585 | 813,092,337 | 63,607 | 873,477 | 27,400,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,314,174 | (2,314,174) | 2,146,915 | (2,146,915) |
| EUR | (139,413) | 139,413 | (61,076) | 61,076 |
| JPY | (723,758) | 723,758 | (385,857) | 385,857 |
| GBP | (18,218) | 18,218 | 10,328 | (10,328) |
| AUD | - | - | 5 | (5) |
| CNH | (247,395) | 247,395 | (166,923) | 166,923 |
&cr 2) 주가변동 위험&cr&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr&cr당기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,897백만원 이고, 이 중 507백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 | 25,375 | (25,375) | 28,875 | (28,875) |
| 법인세효과 | (5,583) | 5,583 | (6,353) | 6,353 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 | 19,792 | (19,792) | 22,522 | (22,522) |
3) 이자율 위험&cr
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.&cr
보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | ||
| 단기차입금 | 75,733,864 | 68,558,041 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | 13,000,000 |
| 합 계 | 84,733,864 | 81,558,041 |
&cr이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (423,669) | 423,669 | (407,790) | 407,790 |
나. 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.&cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다&cr &cr1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 87,791,571 | 99,771,066 |
| 기타금융자산 | 5,451,180 | 6,248,141 |
| 기타비유동금융자산 | 4,452,572 | 5,171,328 |
| 금융보증계약(*1) | 14,212,189 | 9,103,960 |
| 사채권매입확약(*2) | 13,625,000 | 16,125,000 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 회사는 상기 금융보증계약과 관련하여 제예금 1,200백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가 사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 29 참조).
2) 담보등 신용보강&cr&cr회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 19,321백 만원 입니다.&cr&cr다. 유동성 위험&cr&cr회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여&cr적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr&cr 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.&cr
회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .&cr
- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 54,362,758 | 54,362,758 | 54,362,758 | - | - |
| 미지급금 | 2,229,727 | 2,229,727 | 2,229,727 | - | - |
| 단기차입금 | 58,733,864 | 59,390,239 | 47,892,165 | 11,498,074 | - |
| 유동성장기부채 | 22,333,320 | 22,924,797 | 5,052,687 | 17,872,110 | - |
| 장기차입금 | 38,213,428 | 41,189,975 | 749,426 | 751,788 | 39,688,761 |
| 금융보증계약(*) | 5,234,164 | 14,212,189 | 14,212,189 | - | - |
| 파생금융부채 | 5,910,462 | 5,910,462 | - | - | 5,910,462 |
| 환불부채 | 6,885,830 | 6,885,830 | 3,442,915 | 3,442,915 | - |
| 사채권매입확약 | - | 13,625,000 | 13,625,000 | - | - |
| 기타채무 | 4,100,008 | 4,100,008 | 3,825,008 | 275,000 | - |
| 금융부채 계 | 198,003,561 | 224,830,985 | 145,391,875 | 33,839,887 | 45,599,223 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 . &cr &cr - 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 47,541,838 | 47,541,838 | 47,541,838 | - | - |
| 미지급금 | 2,586,278 | 2,586,278 | 2,586,278 | - | - |
| 단기차입금 | 68,558,041 | 69,122,795 | 35,918,115 | 33,204,680 | - |
| 유동성장기부채 | 36,183,056 | 37,198,728 | 5,640,848 | 31,557,880 | - |
| 장기차입금 | 27,666,630 | 29,686,654 | 480,453 | 481,679 | 28,724,522 |
| 금융보증계약 | 4,484,010 | 9,103,960 | 9,103,960 | - | - |
| 파생금융부채 | 3,360,628 | 3,360,628 | - | - | 3,360,628 |
| 사채권매입확약 | - | 16,125,000 | 16,125,000 | - | - |
| 기타채무 | 2,564,840 | 2,564,840 | 2,339,840 | 225,000 | - |
| 금융부채 계 | 192,945,321 | 217,290,721 | 119,736,332 | 65,469,239 | 32,085,150 |
&cr (4) 금융자산의 양도 &cr
1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 할인양도된 매출채권 (*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 말 | 전기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 20,464,540 | 26,558,041 |
| 관련부채의 장부금액 | (20,464,540) | (26,558,041) |
(*) 당 기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 13참고) .&cr
36. 회계정책의 변경&cr&cr36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr
(1) 보고기간말 현재 회사의 기초재무상태표에 미치는 영향
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 참조 | 변경전 | 1109호효과 | 변경후 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | (*1) | 189,190,510 | (114,304) | 189,076,206 |
| 비유동자산 | (*2) | 142,084,732 | 1,030,392 | 143,115,124 |
| 자산총계 | 331,275,242 | 916,088 | 332,191,330 | |
| 유동부채 | 173,185,925 | - | 173,185,925 | |
| 비유동부채 | 55,264,375 | - | 55,264,375 | |
| 부채총계 | 228,450,300 | - | 228,450,300 | |
| 자본금 | 32,694,450 | - | 32,694,450 | |
| 기타불입자본 | 15,037,104 | - | 15,037,104 | |
| 기타자본구성요소 | (*3) | 387,298 | 1,005,245 | 1,392,543 |
| 이익잉여금 | (*4) | 54,706,090 | (89,157) | 54,616,933 |
| 자본총계 | 102,824,942 | 916,088 | 103,741,030 | |
| 부채및자본총계 | 331,275,242 | 916,088 | 332,191,330 |
(*1) 매출채권 기대손실모형 적용 효과&cr(*2) 지분상품의 공정가치평가 및 이연법인세효과
(*3) 지분상품의 공정가치평가 및 이연법인세효과&cr(*4) 매출채권 기대손실모형 적용 효과 및 이연법인세 효과&cr
(2) 2018년 1월 1일 기준 금융상품과 금융부채의 기존의 K-IFRS 제1039호에 따른 분류와 새로운 K-IFRS 제1109호에 따른 분류는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20,268,096 | 20,268,096 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 99,771,066 | 99,771,066 |
| 매도가능금융자산-지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 2,987,181 | 4,275,957 |
| 매도가능금융자산-채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 201,000 | 201,000 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,419,470 | 11,419,470 |
| 금융자산 계 | 134,646,813 | 135,935,589 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 47,541,838 | 47,541,838 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 5,151,118 | 5,151,118 |
| 단기차입금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 104,741,097 | 104,741,097 |
| 장기차입금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가 | 27,666,630 | 27,666,630 |
| 금융부채 계 | 185,100,683 | 185,100,683 |
(3) 2018년 1월 1일 기준 K-IFRS 제1109호의 도입에 따라 K-IFRS 제1039호 상의 장부금액에서 K-IFRS 제1109호 상의 장부금액으로의 변경내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2017-12-31&crK-IFRS 제1039호 | 재분류 | 재측정 | 2018-01-01&crK-IFRS 제1109호 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정: | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,268,096 | - | - | 20,268,096 |
| 매출채권 | 99,771,066 | - | (114,304) | 99,656,762 |
| 기타금융자산 | 11,419,470 | - | - | 11,419,470 |
| 상각후원가측정 계 | 131,458,632 | - | (114,304) | 131,344,328 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 전기말 | 3,188,181 | - | - | 3,188,181 |
| 당기손익-공정가치로 대체 | - | (201,000) | - | (201,000) |
| 기타포괄-공정가치로 대체 | - | (2,987,181) | - | (2,987,181) |
| 당기초 | 3,188,181 | (3,188,181) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 | ||||
| 전기말 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산에서 대체 | - | 201,000 | - | 201,000 |
| 당기초 | - | 201,000 | - | 201,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | ||||
| 전기말 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산에서 대체 | - | 2,987,181 | 1,288,776 | 4,275,957 |
| 당기초 | - | 2,987,181 | 1,288,776 | 4,275,957 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정: | ||||
| 매입채무 | 47,541,838 | - | - | 47,541,838 |
| 기타금융부채 | 5,151,118 | - | - | 5,151,118 |
| 단기차입금 | 104,741,097 | - | - | 104,741,097 |
| 장기차입금 | 27,666,630 | - | - | 27,666,630 |
| 상각후원가측정 계 | 185,100,683 | - | - | 185,100,683 |
36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용&cr&cr주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2017.12.31&cr 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(*) | 재분류 | 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계(*) | 331,275,242 | 7,153,627 | 338,428,869 | |
| 반품자산 | ① | - | 7,153,627 | 7,153,627 |
| 충당부채 | ① | 6,161,803 | (2,203,525) | 3,958,278 |
| 환불부채 | ① | - | 9,357,152 | 9,357,152 |
| 부채총계 | 228,450,300 | 7,153,627 | 235,603,927 | |
| 자본 총계 | 102,824,941 | - | 102,824,941 |
(*) 해당 열의 금액은 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액입니다(주석 36.1 참조).&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr-재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 재분류 | 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계(*) | 341,565,437 | (5,326,102) | 336,239,335 | |
| 반품자산 | ① | 5,326,102 | (5,326,102) | - |
| 충당부채 | ① | 6,564,974 | 1,559,728 | 8,124,702 |
| 환불부채 | ① | 6,885,830 | (6,885,830) | - |
| 부채총계 | 235,966,819 | (5,326,102) | 230,640,717 | |
| 자본 총계 | 105,598,617 | - | 105,598,617 |
(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.&cr&cr- 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 375,034,051 | - | 375,034,051 | |
| 매출원가 | ② | 316,027,338 | (4,283,833) | 311,743,505 |
| 매출총이익 | ② | 59,006,713 | 4,283,833 | 63,290,546 |
| 판매비와관리비 | ② | 53,848,821 | 4,283,833 | 58,132,654 |
| 영업이익 | 5,157,893 | - | 5,157,893 | |
| 법인세비용 | (968,231) | - | (968,231) | |
| 당기순손실 | (5,293,231) | - | (5,293,231) | |
| 당기총포괄이익 | 7,403,665 | - | 7,403,665 |
&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.&cr
① 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반품할 권리를 가진 경우 반품충당부채(당기말: 1,560백만원, 당기초: 2,204백만원)를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타금융부채)(당기말: 6,886백만원, 당기초: 9,357백만원)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)(당기말: 5,326백만원, 당기초: 7,154백만원)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 반품권자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다. 고객은 통상 재판매가 가능한 상태로 제품을 반환하므로 제품을 회수하기 위한 원가는 유의적이지 않습니다.&cr&cr이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 1,560백만원(당기초: 2,204백만원)을 기타채무 6,886백만원(당기초: 9,357백만원)과 기타유동자산 5,326백만원(당기초: 7,154백만원)으로 재분류하였습니다.
② 수출거래 운송수행의무 구분&cr과거 기준서에 따라 수출거래에 대해 운송의무를 별도로 구분하지 않고 제품인도시점에 총액을 수익인식하였으나, 새로운 기준서에 따라 구별 가능한 운송수행의무를 별도의 수행의무로 회계 처리함에 따라, 기존에 판매비과관리비에 계상된 운송수행의무의 이행과 관련된 비용을 손익계산서상 매출원가로 계정대체 하였습니다.
&cr36.3 유형자산 재평가&cr&cr회사는 당기중 토지에 대해서 재평가모형을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. &cr&cr37. 보고기간 후 사건&cr&cr회사는 국제종합기계(주)가 제40회(70억원) 사모사채를 발행하는데 있어 사모사채&cr기한의 이익 상실시 회사가 사채권 매입을 확약하는 의무 부담약정을 하였으며, 채권자는 DB금융투자주식회사이며, 채무보증기간은 2020년 01월 25일 까지입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr동양물산기업주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동양물산기업주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 동양물산기업주식회사 |
| 대표이사 귀하 2019년 4월 4일 |
&cr우리는 첨부된 동양물산기업주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동양물산기업주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다”라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. &cr&cr회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 전기재무제표가 재작성되었으며, 다수의 회계처리 오류가 감사인에 의해 발견되었습니다. 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되었습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 &cr2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 동양물산기업주식회사 |
동양물산기업_내부회계관리제도운영실태보고서_페이지_1.jpg 동양물산기업_내부회계관리제도운영실태보고서_페이지_1 동양물산기업_내부회계관리제도운영실태보고서_페이지_2.jpg 동양물산기업_내부회계관리제도운영실태보고서_페이지_2
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동양물산기업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
921166549---301329316969062741034716---1,123358606237102,3413531,174273132---3,9446428937306163,2476271,277320148---5,0671,000
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2018.07.30 ~ 2018.08.1010회사 및 산업에 대한 이해를 통해 감사의 범위와 시기 등을 결정2018.09.10 ~ 09.211043내부통제 이해 및 평가2018.11.12 ~ 11.16543조기 입증감사2019.01.21 ~ 02.011052별도재무제표 입증감사2019.03.04 ~ 03.151054연결재무제표 입증감사2019.01.02 / 2019.01.032진천공장, 익산공장 등원재료, 반제품, 제품, 상품 등2019.01.041본사회원권, 유가증권, 현금시재액OOO타처보관재고자산조회, 타처보관유형자산조회72018.08.02 / 2018.08.11 / 2019.01.08 / 2019.02.11 / 2019.03.07 / 2019.03.11 / 2019.04.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 02일
회사측: 대표이사, 감사 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인
대면회의중간재무제표 검토업무에서의 유의적 발견사항22018년 08월 11일회사측: 대표이사, 감사 등 9인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의중간재무제표 검토업무에서의 유의적 발견사항 등32019년 01월 08일회사측: 대표이사, 감사 등 7인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의전기재무제표에 영향을 미치는 중요한 왜곡표시 발견의 건42019년 02월 11일 회사측: 감사, CFO 등 3인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의독립성, 세부입증감사 계획 등52019년 03월 07일회사측: 대표이사, 감사 등 9인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항 등62019년 03월 11일회사측: 대표이사, 감사 등 8인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항 등72019년 04월 04일회사측: 대표이사, 감사 등 9인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 경영진 서면진술, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.