GAIA CORPORATION CO., LTD

Audit Report / Information • Apr 11, 2019

감사보고서 3.7 (주)가이아코퍼레이션 00260295 100000000000 20190329 2850110181903 000 19004 14918 32602 95 Y N N Y N E N 4

&cr

주식회사 가이아코퍼레이션

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지&cr-------&cr
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1 - 3
재 무 제 표		4
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	5 - 6
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	9 - 10
ㆍ 주 석	............................................	11 - 59
외부감사 실시내용	............................................	60 - 61

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 가이아코퍼레이션
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해 당재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 기 타 사항&cr 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 가이아코퍼레이션

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9(당) 기
부터
까지

&cr

제 8(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 가이아코퍼레이셔 대표이사 나 원 석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 파주시 문발로 129
(전 화)	031-921-2532

재 무 상 태 표
제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재
&cr주식회사 가이아코퍼레이션	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
자 산
I. 유동자산		17,662,060,884	17,610,867,181
현금및현금성자산	3,27	10,465,062	37,392,959
매출채권	4,27	5,713,395,684	5,812,887,726
기타채권	4,27	307,297,838	32,940,562
기타금융자산	5,27	294,394,586	232,855,082
재고자산	6	10,655,745,059	10,588,189,468
당기법인세자산		144,387,640	-
기타비금융자산	9	536,375,015	906,601,384
II. 비유동자산		1,341,888,292	1,312,097,670
장기기타채권	4,27	205,877,600	117,557,252
장기기타금융자산	5,27	60,950,380	91,282,240
종속기업투자	7	133,784,217	288,661,469
유형자산	8	941,276,095	752,531,011
이연법인세자산	24	-	62,065,698
자 산 총 계		19,003,949,176	18,922,964,851
I. 유 동 부 채		14,896,947,033	7,279,340,536
매입채무	10,27	3,798,250,292	2,968,372,796
기타채무	10,27	1,329,880,548	976,056,752
단기차입금	11,27	3,131,428,935	2,893,990,092
전환사채	12,27	5,187,275,000	-
전환우선주부채	13,27	966,399,739	-
당기법인세부채		-	127,952,571
기타비금융부채	14	483,712,519	262,887,756
기타충당부채	15	-	50,080,569
II. 비 유 동 부 채		21,223,227	4,916,635,000
장기기타채무	10,27	21,223,227	-
장기전환사채	12,27	-	4,916,635,000
부 채 총 계		14,918,170,260	12,195,975,536
I. 자본금	17	1,243,750,000	1,243,750,000
II. 자본잉여금		1,256,250,000	1,256,250,000
III. 이익잉여금	17	1,585,778,916	4,226,989,315
자 본 총 계		4,085,778,916	6,726,989,315
부채및자본총계		19,003,949,176	18,922,964,851

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 가이아코퍼레이션	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
매출액	19	32,601,805,697	32,290,724,205
매출원가	19,20	(26,167,001,305)	(23,096,182,006)
매출총이익		6,434,804,392	9,194,542,199
판매비와관리비	19,20	(8,099,223,831)	(7,744,678,028)
대손상각비	4	(128,427,631)	(67,518,653)
영업이익(손실)		(1,792,847,070)	1,382,345,518
기타수익	22	132,157,342	267,877,060
기타비용	22	(577,518,444)	(108,730,922)
금융수익	21	42,411,343	97,697,323
금융비용	21	(383,347,872)	(111,600,105)
법인세비용차감전순이익(손실)		(2,579,144,701)	1,527,588,874
법인세비용	24	(62,065,698)	(299,119,618)
당기순이익(손실)		(2,641,210,399)	1,228,469,256
총포괄손익		(2,641,210,399)	1,228,469,256
기본주당이익(손실)	18	(10,618)	5,092
희석주당이익(손실)	18	(10,618)	4,203

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 가이아코퍼레이션	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	자본총계
2017년 1월 1일(전기초)	1,200,000,000	600,000,000	2,998,520,059	4,798,520,059
당기순이익	-	-	1,228,469,256	1,228,469,256
유상증자	43,750,000	656,250,000	-	700,000,000
2017년 12월 31일(전기말)	1,243,750,000	1,256,250,000	4,226,989,315	6,726,989,315
2018년 1월 1일(당기초)	1,243,750,000	1,256,250,000	4,226,989,315	6,726,989,315
당기순손실	-	-	(2,641,210,399)	(2,641,210,399)
2018년 12월 31일(당기말)	1,243,750,000	1,256,250,000	1,585,778,916	4,085,778,916

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 가이아코퍼레이션	(단위 : 원)

과 목	제 9(당) 기	제 8(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름
당기순이익(손실)	(2,641,210,399)	1,228,469,256
손익조정항목:
대손상각비	128,427,631	67,518,653
재고자산평가손실	932,755,788	198,673,918
감가상각비	183,401,469	110,980,053
충당부채의 전입	-	40,978,170
이자비용	112,707,872	101,793,105
이자수익	(5,649,692)	(4,525,323)
외화환산손실	14,067,017	9,823,702
외화환산이익	(5,269,915)	(1,078,249)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,161,390)	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	270,640,000	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(33,600,261)	-
당기손익인식금융부채평가손실	-	9,807,000
당기손익인식금융부채평가이익	-	(93,172,000)
종속기업투자주식손상차손	264,184,852	-
유형자산처분손실	18,600,625	-
법인세비용	62,065,698	299,119,618
자산부채증감:		-
매출채권	(28,886,190)	949,371,007
기타채권	32,940,562	(3,269,792)
재고자산	(1,000,311,379)	(2,890,376,571)
기타비금융자산	506,632,598	(878,024,210)
매입채무	829,877,496	(3,163,344,447)
기타채무	345,724,623	(352,899,274)
기타비금융부채	34,337,965	212,262,956
법인세의 납부	(272,340,211)	(634,241,595)
영업활동으로 인한 순현금흐름	(254,065,241)	(4,792,134,023)
투자활동으로 인한 현금흐름
이자의 수취	3,196,792	4,525,323
단기금융상품의 감소	94,000,000	196,000,000
단기금융상품의 증가	(85,000,000)	(141,500,000)
장기금융상품의 감소	4,352,762	-
장기금융상품의 증가	(46,804,986)	(12,452,224)
종속기업투자의 증가	(109,307,600)	(288,661,469)
단기대여금의 감소	-	119,997,585
단기대여금의 증가	-	(190,011,905)
유형자산의 취득	(357,987,178)	(397,734,698)
보증금의 감소	29,387,463	13,260,014
보증금의 증가	(425,057,648)	(36,551,666)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(893,220,395)	(733,129,040)
재무활동으로 인한 현금흐름
이자의 지급	(112,707,872)	(101,793,105)
단기차입금의 차입	8,561,672,554	10,972,439,380
단기차입금의 상환	(8,328,631,682)	(11,330,620,256)
전환사채의 발행	-	5,000,000,000
전환우선주부채의 발행	1,000,000,000	-
유상증자	-	700,000,000
재무활동으로 인한 순현금흐름	1,120,333,000	5,240,026,019
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	24,739	-
현금및현금성자산의 감소	(26,927,897)	(285,237,044)
기초의 현금및현금성자산	37,392,959	322,630,003
기말의 현금및현금성자산	10,465,062	37,392,959

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 가이아코퍼레이션

1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 가이아코퍼레이션("당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 파주시 문발로 129에 본사를 두고 있습니다. &cr &cr2018년 12월 31일 현재 보통주 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)유진로봇	125,003	50.25
나원석	74,097	29.79
김대일	28,800	11.58
김진욱	3,250	1.31
기타주주	17,600	7.07
계	248,750	100.00

&cr 2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.21에서 설명하고 있습니다. &cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호 '금융상품'을 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호 '금융상품'의 경과규정을 적용하여비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1012호 '법인세' 개정

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr2.3 종속기업 및 관계기업

&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표 작성 면제 규정을 적용하였습니다. 일반목적으로 이용가능한 연결재무제표는 지배기업인 주식회사 유진로봇이 작성합니다. &cr&cr종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.&cr &cr ( 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합 니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회 사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 재고자산 &cr &cr 재 고자산 은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외)에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.8 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
차량운반구,시설장치	8년	정액법
금형,비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.9 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.10 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.11 매입채무와 기타금융부채&cr&cr매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr&cr2.12 금융부채 &cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.13 금융보증계약 &cr &cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부한 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.16 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

2.17 수익인식 &cr&cr회사는 유아용 장난감, 승용완구 및 작동완구 등 을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 회사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 회사가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr

회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리(기타자산)를 인식하였습니다.&cr

2.18 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr

2.19 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.20 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표는 2019년 3월 15일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr 2.21 중 요한 회계추정 및 가정&cr&cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr (1) 법인세 &cr &cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr (2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

&cr(4) 반품권 &cr

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr

3. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	1,052	-
요구불예금	9,413	37,393
합 계	10,465	37,393

&cr 4. 매출채권및기타채권&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기 타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권
매출채권	5,952,359	-	5,964,900	-
대손충당금	(238,963)	-	(152,012)	-
소 계	5,713,396	-	5,812,888	-
기타채권
미수금	2,190	-	32,940	-
보증금	305,108	218,877	-	130,557
대손충당금	-	(13,000)	-	(13,000)
소 계	307,298	205,877	32,940	117,557
합 계	6,020,694	205,877	5,845,828	117,557

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	165,012	97,493
대손상각비	128,428	67,519
제각	(41,477)	-
기말금액	251,963	165,012

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정 회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
연체되지 않은 채권	4,273,857	5,339,205
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
6개월이하	1,999,035	503,535
6개월초과 1년이하	35,577	120,646
1년초과	-	-
소 계	2,034,612	624,181
손상채권
6개월이하	-	-
6개월초과 1년이하	-	46,575
1년초과	170,065	118,437
소 계	170,065	165,012
합 계	6,478,534	6,128,398

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. &cr&cr 5. 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
단기금융상품	6,000	15,000
150,000	150,000	L/C개설 담보설정
저축성보험	73,047	-
단기대여금	62,187	67,855
파생상품자산(*1)	3,161	-
합 계	294,395	232,855

&cr (*1) USD 50,000을 매입하는 통화선도 거래입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
저축성보험(*1)	36,950	83,282	질권설정
장기금융예치금	24,000	8,000	L/C개설 담보설정
합 계	60,950	91,282

&cr (*1) 저축성 보험 중 일부 부보금액이 주식회사 베네키즈의 차입금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다.&cr &cr 6. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	979,229	(21,834)	957,395	552,588	(6,074)	546,514
상 품	10,331,192	(1,179,162)	9,152,030	10,252,183	(262,166)	9,990,017
미착품	546,320	-	546,320	51,658	-	51,658
합 계	11,856,741	(1,200,996)	10,655,745	10,856,429	(268,240)	10,588,189

&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가:
재고자산평가손실	932,756	198,673

&cr 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 가감되어 있습니다. &cr&cr (3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 25,778백만원(전기:23,065백만원)입니다.&cr

7. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종속기업명	소재지	주요&cr영업활동	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.	중국	제품 생산 및 판매 등	100.00%	133,784	100.00%	288,661

&cr 당사는 전기 중 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd .를 중국에 설립하였습니다. &cr&cr (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기 초	288,661	-
취 득	109,308	288,661
손상차손	(264,185)	-
기 말	133,784	288,661

&cr8. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	차량운반구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	153,639	353,018	16,885	495,525	40,488	1,059,555
취득금액	-	80,795	139,598	170,354	-	390,747
처분금액	(8,924)	(17,500)	-	(8,240)	-	(34,664)
대체금액	-	-	-	40,488	(40,488)	-
기말금액	144,715	416,313	156,483	698,127	-	1,415,638
감가상각누계액:
기초금액	(52,791)	(73,769)	(281)	(180,183)	-	(307,024)
처분금액	7,809	3,792	-	4,463	-	16,064
감가상각비	(19,205)	(75,381)	(15,817)	(72,999)	-	(183,402)
기말금액	(64,187)	(145,358)	(16,098)	(248,719)	-	(474,362)
장부금액:
기초금액	100,848	279,249	16,604	315,342	40,488	752,531
기말금액	80,528	270,955	140,385	449,408	-	941,276

② 전기

(단위:천원)
구 분	차량운반구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	79,354	86,942	-	495,525	-	661,821
취득금액	74,285	266,076	16,885	-	40,488	397,734
기말금액	153,639	353,018	16,885	495,525	40,488	1,059,555
감가상각누계액:
기초금액	(37,343)	(42,756)	-	(115,945)	-	(196,044)
감가상각비	(15,448)	(31,013)	(281)	(64,238)	-	(110,980)
기말금액	(52,791)	(73,769)	(281)	(180,183)	-	(307,024)
장부금액:
기초금액	42,011	44,186	-	379,580	-	465,777
기말금액	100,848	279,249	16,604	315,342	40,488	752,531

&cr차량운반구 중 일부는 장기할부금에 대한 담보로 제공되어, 2,000천원의 근저당권이설정되어 있습니다.&cr&cr감가상각비는 모두 판매비와관리비로 분류됩니다.&cr&cr9. 기타비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	406,961	895,018
선급비용	69,938	11,583
반품권자산	59,476	-
합 계	536,375	906,601

10. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,798,250	-	2,968,373	-
기타채무
미지급금	660,735	21,223	671,559	-
미지급비용	669,145	-	304,498	-
소 계	1,329,880	21,223	976,057	-
합 계	5,128,130	21,223	3,944,430	-

&cr 11. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
IBK기업은행	운전자금	2019-04-05	3.61 - 5.06	692,527	361,231
매출채권담보	2019-01-05	2.70 - 3.31	196,380	156,858
내국수입유산스	2019-03-21	1.6	463,375	423,935
KEB하나은행	내국수입유산스	2019-11-12	1.2	459,974	534,238
신한은행	내국수입유산스	2019-05-07	1.6	334,879	273,505
국민은행	운전자금	2019-05-10	3.80 - 3.99	503,000	670,000
내국수입유산스	2019-03-13	1.32	481,294	474,223
합 계				3,131,429	2,893,990

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자
---	---	---	---	---
정 기 예 금	100,000	110,000	481,294	국민은행
정 기 예 금	74,000	75,000	334,879	신한은행
합 계	174,000	185,000	816,173

&cr12. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	발행일	만기일	보장수익률	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제1차 전환사채	2017.03.28	2021.03.28	6.00%	3,188,985	3,009,807
제2차 전환사채	2017.08.16	2021.08.16	6.00%	1,998,290	1,906,828
합 계				5,187,275	4,916,635

&cr(*) 상기 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정되어 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (2) 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 1 차 전환사채

구 분	세부사항
발행금액	3,000,000천원
발행일자	2017년 03월28일
이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)
보장수익률	6.00%
사채만기일	2021년 03월 28일(만기 4년)
상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능
전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지
리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정
전환가액(원/주)	75,000
전환가능 주식수(주)	40,000

&cr② 제 2 차 전환사채

구 분	세부사항
발행금액	2,000,000천원
발행일자	2017년 08월16일
이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)
보장수익률	6.00%
사채만기일	2021년 08월 16일(만기 4년)
상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능
전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지
리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정
전환가액(원/주)	80,000
전환가능 주식수(주)	25,000

&cr13. 전환우선주부채&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
---	---	---	---	---
전환우선주부채	2018.02.08	2028.02.08	966,400	-

(*) 상기 전환우선주부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정되어 공정가치로측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 전환우선주부채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	세부사항
총발행금액	1,000,000천원
발행일자	2018년 02월 08일
배당에 관한 사항	참가적, 누적적우선주&cr액면가액 기준 연 5% 우선 배당&cr보통주 배당률이 5%를 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당 참여
존속기한	2028년 02월 08일
상환청구권	발행자가 발행일로부터 4년이 되는 날 이후 이익준비금을 차감한 이익잉여금 한도 내에서 상환 가능
전환권 청구기간	발행일 익일 부터 만기일 전일까지
리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정
전환가액(원/주)	100,000
전환가능 주식수(주)	10,000

&cr 14. 기타비금융부채&cr

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	139,502	116,359
예수금	98,878	54,032
부가세예수금	167,665	92,497
환불부채	77,667	-
합 계	483,712	262,888

&cr 15. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	50,081	9,102
회계정책의 변경(주석 30 참조)	(50,081)	-
전입액	-	40,979
기말금액	-	50,081

&cr당기초와 전기말 현재 충당부채는 전액 반품충당부채입니다.&cr&cr 16. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당기말과 당기초 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
계약자산:
반품권자산	59,476	136,406
계약부채:
판매선수금	137,441	116,359
환불부채	77,667	186,487
계약부채 합계	215,108	302,846

&cr(2) 당기초의 계약부채 잔액 302,846천원은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.&cr

17. 자본금과 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분		당기말	전기말
보통주자본금	발행할주식수	320,000 주	320,000 주
주당금액	5,000 원	5,000 원
발행주식수	248,750 주	248,750 주
자본금	1,243,750,000 원	1,243,750,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기 초	248,750 주	240,000 주
유상증자	- 주	8,750 주
기 말	248,750 주	248,750 주

&cr(3) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 9(당) 기&cr 처분예정일: 2019년 3월 29일	제 8(전) 기&cr 처분확정일: 2018년 3월 30일
---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,585,779	4,226,989
전기이월미처분이익잉여금	4,226,989	2,998,520
당기순손익	(2,641,210)	1,228,469
Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,585,779	4,226,989

&cr 18. 주 당이익&cr&cr (1) 기본주당손익&cr&cr① 당기와 전기의 기본주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주에 귀속되는 당기순손익	(2,641,210,399)	1,228,469,256
가중평균유통보통주식수	248,750	241,247
기본주당손익	(10,618)	5,092

② 당기와 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 유통보통주식수	248,750	240,000
유상증자의 효과	-	1,247
기말 가중평균유통보통주식수	248,750	241,247

&cr (2) 희석주당손익&cr&cr ① 당기와 전기의 희석주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기본당기순손익	(2,641,210,399)	1,228,469,256
전환사채 전환효과(*)	-	(41,619,358)
조정후 보통주당기순손익	(2,641,210,399)	1,186,849,898
조정 후 가중평균유통보통주식수	248,750	282,370
희석주당손익	(10,618)	4,203

&cr(*) 전기의 전환사채 전환효과는 당기손익인식금융부채평가손익 83,365천원과 전환사채 이자비용 30,007천원에서 법인세효과를 차감하여 산정한 금액입니다. &cr

② 당기 와 전기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 유통보통주식수	248,750	240,000
유상증자의 효과	-	1,247
전환사채의 전환 가정	-	41,123
조정 후 보통주식수	248,750	282,370

&cr 19. 매출액, 매출원가와 판매비와관리비&cr

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출액	2,184,255	1,290,408
상품매출액	30,417,551	31,000,316
합 계	32,601,806	32,290,724

&cr (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출원가	1,643,765	1,041,126
상품매출원가	24,523,236	22,055,056
합 계	26,167,001	23,096,182

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	2,701,740	2,031,527
퇴직급여	344,290	164,834
복리후생비	156,464	190,102
여비교통비	151,585	153,691
통신비	17,179	13,793
수도광열비	722	887
세금과공과	108,695	75,190
임차료	895,066	581,299
수선비	1,547	25,756
보험료	83,446	63,688
접대비	93,710	82,406
견본비	4,172	21,254
광고선전비	907,872	818,768
운반비	400,275	693,631
지급수수료	635,102	726,025
차량유지비	52,617	101,847
감가상각비	183,402	110,980
도서인쇄비	29,742	29,388
판매수수료	677,025	1,271,543
문화교육비	2,623	93
경상연구개발비	34,117	518
소모품비	92,655	92,197
판매촉진비	192,700	227,845
관리비	39,221	35,797
용역비	293,257	164,046
외주비	-	67,573
합 계	8,099,224	7,744,678

&cr 20. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품 및 상품의 변동	348,155	(2,999,825)
원재료 사용	1,651,638	1,010,132
상품의 매입	23,778,086	25,054,881
종업원급여	3,362,541	2,303,751
판매수수료	677,026	1,271,543
광고선전비	907,872	818,768
지급수수료	797,298	803,152
운반비	404,626	694,726
임차료	895,066	581,299
판매촉진비	192,700	227,845
기타비용	1,251,217	1,074,588
합 계	34,266,225	30,840,860

&cr 21. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
금융수익:
이자수익	5,650	4,525
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,161	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	33,600	93,172
소 계	42,411	97,697
금융비용:
이자비용	112,708	101,793
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	270,640	9,807
소 계	383,348	111,600

(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---
이자수익	5,650	-	-	-	5,650
이자비용	-		(62,708)	(50,000)	(112,708)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	3,161	-	-	3,161
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	-	33,600	33,600
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	-	-	(270,640)	(270,640)
합 계	5,650	3,161	(62,708)	(287,040)	(340,937)

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---
이자수익	4,525	-	-	4,525
이자비용	-	(79,286)	(22,507)	(101,793)
당기손익인식금융부채평가이익	-	-	93,172	93,172
당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(9,807)	(9,807)
합 계	4,525	(79,286)	60,858	(13,903)

&cr 22. 기타수익과 기타비용&cr&cr (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차익	101,895	240,574
외화환산이익	5,270	1,078
잡이익	24,992	26,225
합 계	132,157	267,877

&cr (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차손	195,294	42,374
외화환산손실	14,067	9,824
종속기업투자손상차손	264,185	-
유형자산처분손실	18,601	-
기부금	-	47,633
잡손실	85,371	8,900
합 계	577,518	108,731

&cr23. 리스&cr&cr(1) 회사는 사무실 및 차량 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이하	403,155	245,857
1년 초과 ~ 5년 이하	209,642	298,363
합 계	612,797	544,220

&cr(2) 당기와 전기 중 인식한 운용리스 관련 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
최소리스료	397,207	256,958

&cr 2 4. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기법인세 등 부담액	-	322,376
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	62,066	(69,425)
전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	46,169
법인세비용	62,066	299,120

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,579,145)	1,527,589
적용세율	22%	22%
적용세율에 따른 세부담액	(567,412)	336,070
조정사항:
비공제비용(수익)	15,938	(19,452)
공제감면세액	-	(51,013)
법인세추납액	-	46,169
이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	622,886	-
기타	(9,346)	(12,654)
조정사항 합계	629,478	(36,950)
법인세비용	62,066	299,120
평균유효세율 (*)	-	19.58%

(*) 당기의 경우 결손금이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.&cr &cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	기초금액	회계정책 변경	당기손익	기말금액
---	---	---	---	---
미지급비용	13,043	-	68,353	81,396
대손충당금	23,179	-	19,158	42,337
반품권자산	-	(30,009)	16,924	(13,085)
감가상각누계액	(41,152)	-	9,647	(31,505)
재고자산평가충당금	74,318	-	189,901	264,219
반품충당부채	11,018	(11,018)	-	-
환불부채	-	41,027	(23,940)	17,087
파생상품자산	-	-	(696)	(696)
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	(18,340)	52,148	33,808
당기손익금융부채평가손익	(18,340)	18,340	-	-
종속기업투자주식		-	58,121	58,121
이월결손금	-	-	171,204	171,204
소 계	62,066	-	560,820	622,886
인식제외 이연법인세	-	-	(622,886)	(622,886)
합 계	62,066	-	(62,066)	-

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	기초금액	당기손익	기말금액
---	---	---	---
미지급비용	19,637	(6,594)	13,043
대손충당금	7,169	16,010	23,179
감가상각누계액	(51,473)	10,321	(41,152)
재고자산평가충당금	15,305	59,013	74,318
반품충당부채	2,003	9,015	11,018
당기손익금융부채평가손실	-	2,158	2,158
당기손익금융부채평가이익	-	(20,498)	(20,498)
합 계	(7,359)	69,425	62,066

&cr (4) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하여 전액 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr &cr (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	법인세효과
---	---
차감할일시적차이	2,053,101
세무상결손금(*)	778,198
합 계	2,831,299

(*) 공제받을 수 있는 만료기한은 2028년입니다.&cr

25. 우발부채와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)
구 분	과 목	당기말	전기말
---	---	---	---
IBK기업은행	운전자금	1,100,000	1,100,000
매출채권 담보	1,500,000	1,500,000
내국수입유산스	USD 700,000	USD 700,000
파생상품관련보증금	USD 50,000	-
KEB하나은행	내국수입유산스	USD 480,000	USD 830,000
신한은행	운전자금한도대출	30,000	30,000
내국수입유산스	USD 300,000	USD 300,000
국민은행	운전자금한도대출	150,000	150,000
내국수입유산스	USD 550,000	USD 500,000
합 계		2,780,000	2,780,000
USD 2,080,000	USD 2,330,000

&cr (2) 당기말 현재 당사는 차입금 상환 등과 관련하여 1,327,550천원의 지급보증을 신용보증기금으로부터 제공받고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 233,000천원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니캠패니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10%~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 당기와 전기에 발생한 상품매입원가의 사용료로 계상한 금액은 각각 251,712천원과 633,612천원입니다.

&cr(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입약정 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).&cr

26. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
최상위 지배기업	IMANTO AG, (유)시만
지배기업	(주)유진로봇
종속기업	Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.
기타	(주)베네키즈

&cr (2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)유진로봇	상품매출	1,064,847	-	3,114,131	-
상품 매입등	-	916,675	-	940,161
종속기업	Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.	이자수익	2,341	-	-	-
제품매입 등	-	352,755	-	-
기타 특수관계자	(주)베네키즈	임차료 등	-	48,000	-	48,000
합 계			1,067,188	1,317,430	3,114,131	988,161

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	계정과목	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)유진로봇	매출채권	11,535	-	608,692	-
매입채무	-	552,641	-	601,517
기타금융자산	22,500	-	22,500	-
기타금융부채	-	50,984	-	19,306
종속기업	Qingdao Gaia Toys Co.,Ltd.	기타금융자산	64,377	-	67,855	-
기타 특수관계자	(주)베네키즈	기타금융자산	30,000	-	30,000	-
합 계			128,412	603,625	729,047	620,823

&cr (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---	---
자금 유입	자금 유출	자금 유입	자금 유출
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)유진로봇	유상증자	-	-	400,000	-
종속기업	Qingdao Gaia Toys Co.,&crLtd .	출자	-	109,308	-	288,661
기타금융자산	-	-	-	67,855
합 계			-	109,308	400,000	356,516

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기종업원급여	372,139	304,912
퇴직급여	68,273	23,524
합 계	440,412	328,436

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)
제공받은 내용			관련내역
---	---	---	---	---
구 분	제공자	금 액	종 류	담보권자
---	---	---	---	---
지급보증	대표이사	240,000	운전자금	IBK기업은행
1,500,000	매출채권 담보
USD 700,000	내국수입신용장
USD 50,000	파생상품계약
USD 576,000	내국수입신용장	KEB하나은행
36,000	운전자금	신한은행
USD 360,000	내국수입신용장
247,995	운전자금	국민은행
USD 550,000	내국수입신용장
50,000	이행지급보증	서울보증보험
합 계		2,073,995	합 계
USD 2,236,000

&cr(7) 당기말 현재 당사는 화재보험의 부보금액 520백만원은 기타 특수관계자인 베네키즈의 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr 27. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 범주별 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
상각후원가로 측정된 금융자산
현금및현금성자산	10,465	10,465	37,393	37,393
매출채권및기타채권	6,020,694	6,020,694	5,845,828	5,845,828
장기기타채권	205,878	205,878	117,557	117,557
기타금융자산	291,234	291,234	232,855	232,855
장기기타금융자산	60,950	60,950	91,282	91,282
소 계	6,589,221	6,589,221	6,324,915	6,324,915
공정가치로 측정된 금융자산
기타금융자산(파생상품자산)	3,161	3,161	-	-
합 계	6,592,382	6,592,382	6,324,916	6,324,916
금융부채
상각후원가로 측정된 금융부채
매입채무및기타채무	5,128,131	5,128,131	3,944,430	3,944,430
장기기타채무	21,223	21,223	-	-
단기차입금	3,131,429	3,131,429	2,893,990	2,893,990
소 계	8,280,783	8,280,783	6,838,420	6,838,420
공정가치로 측정된 금융부채
전환사채	5,187,275	5,187,275	-	-
장기전환사채	-	-	4,916,635	4,916,635
전환우선주부채	966,400	966,400	-	-
소 계	6,153,675	6,153,675	4,916,635	4,916,635
합 계	14,434,458	14,434,458	11,755,055	11,755,055

&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
파생상품자산	-	3,161	-	3,161
금융부채:
전환사채	-	-	5,187,275	5,187,275
전환우선주부채	-	-	966,400	966,400

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
장기전환사채	-	-	4,916,635	4,916,635

&cr ( 3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기				전기
---	---	---	---	---	---
전환사채	장기전환사채	전환우선주부채	합계	장기전환사채
---	---	---	---	---	---
기초잔액	-	4,916,635	-	4,916,635	-
발행	-	-	1,000,000	1,000,000	5,000,000
당기손익에 포함된 손실(이익)	-	270,640	(33,600)	237,040	(83,365)
유동성대체	5,187,275	(5,187,275)	-	-	-
기말잔액	5,187,275	-	966,400	6,153,675	4,916,635

&cr(4 ) 가치평가기법 및 투입변수 &cr

당기말 현재 회사는 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr투입변수 범위
전환사채 및 전환우선주부채	수준 3	이항모형	할인율	14.57%~18.48%

28. 위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

&cr(1) 위험관리 정책&cr&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

&cr(2) 신용위험관리&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당사는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr (3) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월~1년	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,149,354	5,149,354	5,128,131	-	21,223
단기차입금	3,131,429	3,139,971	3,039,902	100,069	-
전환사채(*)	5,187,275	5,022,500	3,012,500	2,010,000	-
합 계	13,468,058	13,311,825	11,180,533	2,110,069	21,223

(*) 액면이자만 포함하고 있습니다.&cr&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월~1년	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	3,944,430	3,944,430	3,944,430	-	-
단기차입금	2,893,990	2,899,663	2,576,743	322,920	-
장기전환사채(*)	4,916,635	5,200,000	12,500	37,500	5,150,000
합 계	11,755,055	12,044,093	6,533,673	360,420	5,150,000

(*) 액면이자만 포함하고 있습니다.&cr &cr 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험&cr

① 환위험관리&cr&cr당사는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말, 전기말 및 당기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---
USD	EUR	JPY	CNY	USD
---	---	---	---	---	---
자산:
현금및현금성자산	1,398	-	366	-	-
매출채권및기타채권	495,880	-	-	-	-
단기대여금	5,591	-	-	45,475	67,855
부채:
단기차입금	1,732,215	7,307	-	-	1,705,901

&cr 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(122,935)	122,935	(163,805)	163,805
EUR	(731)	731	-	-
JPY	37	(37)	-	-
CNY	4,548	(4,548)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

&cr② 이자율위험 관리&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융부채	1,839,522	1,862,759

&cr 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
금융부채	(18,395)	18,395	(18,628)	18,628

(5) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채(A)	14,918,170	12,195,976
자본(B)	4,085,779	6,726,989
현금및현금성자산(C)	10,465	37,393
차입금(D)	9,285,104	7,810,625
부채비율(A)/(B)	365%	181%
순차입금비율(D-C)/(B)	227%	116%

&cr 29. 비현금거래

&cr(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
전환사채의 유동성대체	5,187,275	-
유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	32,760	-
건설중인 자산 대체	40,488	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래		기말금액
---	---	---	---	---	---
손익	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,893,990	233,041	4,398	-	3,131,429
전환사채	-	-	-	5,187,275	5,187,275
장기전환사채	4,916,635	-	270,640	(5,187,275)	-
전환우선주부채	-	1,000,000	-	(33,600)	966,400

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래		기말금액
---	---	---	---	---	---
손익	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,252,171	(358,181)	-	-	2,893,990
장기전환사채	-	5,000,000	(83,365)	-	4,916,635

&cr 30. 회계정책의 변경&cr&cr 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr &cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr

① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---
제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호	제1109호
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	37,393	37,393
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,812,888	5,812,888
기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	32,941	32,941
기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	232,855	232,855
장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	117,557	117,557
장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	91,282	91,282
합 계			6,324,916	6,324,916

&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---
제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호	제1109호
---	---	---	---	---
매입채무	상각후원가	상각후원가	2,968,373	2,968,373
기타채무	상각후원가	상각후원가	976,057	976,057
단기차입금	상각후원가	상각후원가	2,893,990	2,893,990
장기전환사채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	4,916,635	4,916,635
합 계			11,755,055	11,755,055

&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산 등 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 그러나 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.&cr&cr (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용&cr &cr ① 최 초적용일 영향&cr &cr 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였으 며, 2018년 1월 1일에 자 본으로 인식할 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 존재하지 않습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : 천원)
과 목	조정전&cr(2017년12월31일)	조정	조정후&cr(2018년1월1일)
---	---	---	---
I. 유동자산	17,610,867	136,406	17,747,273
기타비금융자산(주1)	906,601	136,406	1,043,007
II. 비유동자산	1,312,098	-	1,312,098
자 산 총 계	18,922,965	136,406	19,059,371
I. 유 동 부 채	7,279,341	136,406	7,415,747
기타비금융부채(주1)	262,888	186,487	449,375
기타충당부채(주1)	50,081	(50,081)	-
II. 비 유 동 부 채	4,916,635	-	4,916,635
부 채 총 계	12,195,976	136,406	12,332,382
자 본 총 계	6,726,989	-	6,726,989

&cr(주1) 회사가 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 186,487천원을 계상하였으며, 동시에 계약환불부채를 결제할 때 고객에게서 재고자산을 회수할 권리에 대하여 반품권자산 136,406천원을 계상하였습니다.&cr&cr ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : 천원)
과 목	보고금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
---	---	---	---
I. 유동자산	17,662,061	(59,476)	17,602,585
기타비금융자산(주1)	536,375	(59,476)	476,899
II. 비유동자산	1,341,888	-	1,341,888
자 산 총 계	19,003,949	(59,476)	18,944,473
I. 유 동 부 채	14,896,947	(59,476)	14,837,471
기타비금융부채(주1)	483,713	(77,667)	406,046
기타충당부채(주1)	-	18,191	18,191
II. 비 유 동 부 채	21,223	-	21,223
부 채 총 계	14,918,170	(59,476)	14,858,694
자 본 총 계	4,085,779	-	4,085,779

&cr(주1) 회사가 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 77,667천원을 계상하였으며, 동시에 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품권자산 59,476천원을 계상하였습니다.

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 가이아코퍼레이션2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

51116454----1710--------------1554515734354331122----1,1254961554515734354331122----1,125496

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.06.22 ~ 2018.07.065 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.05 ~ 2018.11.09543내부통제 이해 및 평가2019.02.25 ~ 2019.02.28453별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.011본사, 이천물류센터제품, 상품 등----OO-타처보관재고자산 조회22018.12.28, 2019.03.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일회사측 : 이사회 및 감사 등 4명&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의연간 감사계획, 감사팀 구성, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정관련 경영진의 책임 등22019년 03월 27일회사측 : 이사회 및 감사 등 4명&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 종결 보고(감사에서의 유의적 발견사항 등), 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용