Audit Report / Information • Jul 15, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 기가레인 00967671 100000000000 179114 110554 124772 222 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 07월 12일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서 제출(연결재무제표에 대한 감사보고서)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019-03-21
3. 정정사유 : 기재오류
4. 정정사항
항 목정정전정정후재무상태표
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 재고자산 | 37,262,133,588 | 19,376,648,870 |
| 기타유동비금융부채 | 6,635,272,677 | 1,175,604,482 |
| 이익잉여금 | (24,074,223,456) | 1,026,864,261 |
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 재고자산 | 37,262,133,588 | 24,300,939,670 |
| 기타유동비금융부채 | 6,635,272,677 | 6,883,704,482 |
| 이익잉여금 | (24,074,223,456) | 243,055,061 |
포괄손익계산서
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 매출액 | 119,064,104,502 | 105,839,327,118 |
| 매출원가 | 101,118,474,438 | 87,640,059,127 |
| 계속영업이익(손실) | (22,419,801,304) | 2,622,990,524 |
| 당기순이익(손실) | (22,419,801,304) | (136,991,597) |
| 계속영업기본주당손익 | (437) | 61 |
| 계속영업희석주당손익 | (437) | 61 |
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 매출액 | 124,772,204,502 | 100,131,227,118 |
| 매출원가 | 106,042,765,238 | 82,715,768,327 |
| 계속영업이익(손실) | (21,635,992,104) | 1,839,181,324 |
| 당기순이익(손실) | (21,635,992,104) | (920,800,797) |
| 계속영업기본주당손익 | (421) | 43 |
| 계속영업희석주당손익 | (421) | 43 |
자본변동표
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 연결당기순이익(손실) | (22,419,801,304) | (136,991,597) |
| 이익잉여금 | (24,074,223,456) | 1,026,864,261 |
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
| 연결당기순이익(손실) | (21,635,992,104) | (920,800,797) |
| 이익잉여금 | (24,074,223,456) | 243,055,061 |
주석 4. 재무위험관리의 목적 및 정책(4)참조 : <표1-1>참조 : <표1-2>주석 6. 영업부문 정보(2)참조 : <표2-1>참조 : <표2-2>주석 6. 영업부문 정보(3)참조 : <표3-1>참조 : <표3-2>주석 12. 재고자산
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 취득원가 | 24,311,689 | 11,855,832 |
| 상품 장부금액 | 24,291,601 | 11,802,779 |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 취득원가 | 24,311,689 | 16,780,122 |
| 상품 장부금액 | 24,291,601 | 16,727,069 |
주석18. 기타금융부채와 기타유동부채(2)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 5,957,810 | 1,031,338 |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 5,957,810 | 6,739,438 |
주석 23. 영업이익(1)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산변동 | (14,456,780) | (12,449,475) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산변동 | (9,532,489) | (17,373,766) |
주석 26. 법인세비용(2)참조 : <표4-1>참조 : <표4-2>주석 27. 주당손익(1)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계속영업손익(단위:원) | (22,419,801,304) | 2,622,990,524 |
| 기본주당계속영업손익(단위:원/주) | (437) | 61 |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계속영업손익(단위:원) | (21,635,992,104) | 1,839,181,324 |
| 기본주당계속영업손익(단위:원/주) | (421) | 43 |
주석 28. 특수관계자(3)참조 : <표5-1>참조 : <표5-2>주석 28. 특수관계자(4)참조 : <표6-1>참조 : <표6-2>주석 29. 현금흐름표(2)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (22,419,801) | (136,992) |
| 재고자산 | (13,531,979) | (5,583,511) |
| 기타유동비금융부채 | 5,159,431 | (100,677) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (21,635,992) | (920,801) |
| 재고자산 | (8,607,689) | (10,507,802) |
| 기타유동비금융부채 | (548,669) | 5,607,423 |
주석 32. 회계정책의 변경 32.2 (1)
| 구 분 | 2017.12.31&cr수정전 | 2018.01.01&cr수정후 |
| 유동자산 | 59,000,183 | 65,568,711 |
| 유동부채 | 71,871,352 | 71,200,093 |
| 이익잉여금 | 1,026,864 | 255,075 |
| 구 분 | 2017.12.31&cr수정전 | 2018.01.01&cr수정후 |
| 유동자산 | 63,924,474 | 70,493,002 |
| 유동부채 | 77,579,452 | 76,908,193 |
| 이익잉여금 | 243,055 | (528,734) |
주석 32. 회계정책의 변경 32.2 (2) 손익계산서 및 총포괄손익
| 구 분 | 보고된 금액 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 | 119,064,105 | 118,481,400 |
| 매출원가 | 101,118,474 | 100,306,571 |
| 영업손실 | (3,281,293) | (3,723,354) |
| 당기순손실 | (22,419,800) | (22,912,285) |
| 총포괄손익 | (23,471,953) | (23,964,438) |
| 구 분 | 보고된 금액 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 | 124,772,205 | 124,189,500 |
| 매출원가 | 106,042,765 | 105,230,862 |
| 영업손실 | (2,497,484) | (2,939,545) |
| 당기순손실 | (21,635,991) | (22,128,476) |
| 총포괄손익 | (22,688,144) | (23,180,629) |
주석 32. 회계정책의 변경 32.2 (2) 현금흐름표
| 구 분 | 보고된 금액 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 당기순손실 | (22,419,800) | (22,912,285) |
| 자산부채변동 | (17,161,106) | (17,390,304) |
| 재고자산 | (13,531,979) | (14,343,882) |
| 기타 | 17,330,598 | 17,330,598 |
| 구 분 | 보고된 금액 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 당기순손실 | (21,635,991) | (22,128,476) |
| 자산부채변동 | (17,944,916) | (18,174,114) |
| 재고자산 | (8,607,689) | (9,419,592) |
| 기타 | 11,622,498 | 11,622,498 |
&cr<표 1-1>&cr(4) 자본관리
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 110,553,832 | 87,251,131 |
| (차감) 현금및현금성자산 | (6,526,724) | (7,394,924) |
| 순부채(A) | 104,027,108 | 79,856,207 |
| 자기자본(B) | 68,560,115 | 89,452,930 |
| 순부채 및 자기자본(C=A+B) | 172,587,223 | 169,309,137 |
| 부채비율(A÷C) | 60.28% | 47.17% |
&cr<표 1-2>&cr(4) 자본관리
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 110,553,832 | 92,959,231 |
| (차감) 현금및현금성자산 | (6,526,724) | (7,394,924) |
| 순부채(A) | 104,027,108 | 85,564,307 |
| 자기자본(B) | 68,560,115 | 88,669,121 |
| 순부채 및 자기자본(C=A+B) | 172,587,223 | 174,233,428 |
| 부채비율(A÷C) | 60.28% | 49.11% |
&cr<표 2-1>&cr(2) 영업부문별 경영성과
(단위: 천원)
| 당기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 69,676,618 | 34,325,031 | 15,062,455 | 119,064,105 |
| 영업이익(손실) | 7,505,805 | (9,140,478) | (1,646,621) | (3,281,294) |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,258,600 | 4,780,713 | 806,948 | 7,846,262 |
| 당기순이익(손실) | 1,013,786 | (20,464,518) | (2,969,069) | (22,419,801) |
(단위: 천원)
| 전기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 58,992,548 | 31,094,661 | 15,752,118 | 105,839,327 |
| 영업이익(손실) | 4,418,982 | (1,473,203) | 3,070,174 | 6,015,953 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,531,275 | 4,928,086 | 169,034 | 7,628,395 |
| 당기순이익(손실) | 4,035,235 | (7,151,676) | 2,979,450 | (136,991) |
&cr<표 2-2>&cr(2) 영업부문별 경영성과
(단위: 천원)
| 당기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 69,676,618 | 34,325,031 | 20,770,555 | 124,772,204 |
| 영업이익(손실) | 7,505,805 | (9,140,478) | (862,812) | (2,497,485) |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,258,600 | 4,780,713 | 806,948 | 7,846,261 |
| 당기순이익(손실) | 1,013,786 | (20,464,518) | (2,185,260) | (21,635,992) |
(단위: 천원)
| 전기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 58,992,548 | 31,094,661 | 10,044,018 | 100,131,227 |
| 영업이익(손실) | 4,418,982 | (1,473,203) | 2,286,365 | 5,232,144 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,531,275 | 4,928,086 | 169,034 | 7,628,395 |
| 당기순이익(손실) | 4,035,235 | (7,151,676) | 2,195,641 | (920,800) |
&cr<표 3-1>&cr(3) 영업부문별 자산 및 부채
(단위: 천원)
| 전기말 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 83,679,062 | 60,724,083 | 32,300,916 | 176,704,061 |
| 총부채 | 52,846,985 | 21,776,674 | 12,627,471 | 87,251,131 |
&cr<표 3-2>&cr(3) 영업부문별 자산 및 부채
(단위: 천원)
| 전기말 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 83,679,062 | 60,724,083 | 37,225,207 | 181,628,352 |
| 총부채 | 52,846,985 | 21,776,674 | 18,335,571 | 92,959,230 |
<표 4-1>&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(*) | (13,310,849) | (1,771,202) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,951,467) | (389,664) |
| 조정사항 | ||
| - 영구적차이 | (427,653) | 1,392,904 |
| - 일시적차이 | (2,018,140) | (1,230,172) |
| - 자본에서 직접조정 | 668,647 | (32,476) |
| - 이연법인세자산 미인식 | 13,395,862 | - |
| - 기타 | 441,704 | (590,993) |
| 법인세비용 | 9,108,953 | (850,401) |
| 유효세율 | - | - |
&cr<표 4-2>&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(*) | (12,527,040) | 988,781 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,777,670) | 217,531 |
| 조정사항 | ||
| - 영구적차이 | (427,653) | 1,392,904 |
| - 일시적차이 | (2,018,140) | (1,230,172) |
| - 자본에서 직접조정 | 668,647 | (32,476) |
| - 이연법인세자산 미인식 | 13,395,862 | - |
| - 기타 | 267,907 | (1,198,188) |
| 법인세비용 | 9,108,953 | (850,401) |
| 유효세율 | - | - |
&cr<표 5-1>&cr(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 300,000 | 300,000 | - |
| (주)위드멤스 | - | - | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | |
| 소 계 | 300,000 | 300,000 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 3,550,000 | 3,457,509 | - |
| 합 계 | 3,850,000 | 3,757,509 | - |
&cr<표 5-2>&cr(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | - | - | - | - | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 300,000 | 300,000 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 3,550,000 | 3,457,509 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 3,850,000 | 3,757,509 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
&cr<표 6-1>&cr(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 기타수익 | 외주가공비외 | 재고자산 | 유형자산매각 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 183,204 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | 221,730 | 5,770 | 15,595 | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 404,934 | 5,770 | 15,595 | - |
&cr<표 6-2>&cr(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 기타수익 | 외주가공비외 | 재고자산 | 유형자산매각 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 183,204 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | 221,730 | 5,770 | 15,595 | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 404,934 | 5,770 | 15,595 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | - | 3,025 | - | - |
| 합 계 | 404,934 | 8,795 | 15,595 | - |
&cr
주식회사 기가레인과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
영앤진회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서&cr | ................................................. | 1 | |
| 연결재무제표&cr | |||
| 연결재무상태표&cr | ................................................. | 6 | |
| 연결포괄손익계산서&cr | ................................................. | 8 | |
| 연결자본변동표&cr | ................................................. | 9 | |
| 연결현금흐름표&cr | ................................................. | 10 | |
| 주석&cr | ................................................. | 12 | |
| 외부감사 실시내용&cr | ................................................. | 104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 기가레인 | |
| 주주및이사회 귀중 | 2019년 03월 21일 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김청건입니다.&cr
&cr
| 서울시 강남구 논현로 652 | |
| 영 앤 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 강 인 중 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 기가레인과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 기가레인 대표이사 장 일 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄산단10길 61 |
| (전 화) | 031-233-7325 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제19기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 기가레인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 97,225,165,702 | 72,343,063,133 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,22 | 6,526,724,090 | 7,394,924,094 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,28 | 44,001,164,754 | 32,267,872,478 | ||
| 단기대여금 | 4,5,9,28 | 150,000,000 | 150,000,000 | ||
| 파생상품자산 | 4,5,22 | 228,708,233 | 410,336,636 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,11 | 3,561,927,381 | 3,908,660,580 | ||
| 기타유동비금융자산 | 11 | 5,459,786,282 | 3,754,120,017 | ||
| 당기법인세자산 | 34,721,374 | 156,209,658 | |||
| 재고자산 | 12 | 37,262,133,588 | 24,300,939,670 | ||
| II.비유동자산 | 81,888,781,669 | 109,285,289,175 | |||
| 관계기업투자주식 | 13 | 3,754,097,641 | 2,298,732,202 | ||
| 장기대여금 | 4,5,9 | 200,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,10 | 17,069,310 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,10 | - | 3,737,149,674 | ||
| 유형자산 | 14,22,28 | 57,511,394,398 | 66,976,190,007 | ||
| 무형자산 | 15 | 17,825,513,913 | 22,683,030,885 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,11 | 1,966,821,816 | 3,177,005,917 | ||
| 기타비유동비금융자산 | 11 | 484,029,119 | 503,389,067 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 129,855,472 | 9,909,791,423 | ||
| 자산총계 | 179,113,947,371 | 181,628,352,308 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 80,323,499,903 | 77,579,451,689 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 4,5,16,28 | 31,548,491,359 | 16,401,721,056 | ||
| 단기차입금및유동성장기부채 | 4,5,17,22 | 34,214,209,376 | 45,423,670,655 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,19 | - | 16,500,000 | ||
| 기타유동비금융부채 | 18 | 6,635,272,677 | 6,883,704,482 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,17 | 7,886,787,641 | 8,687,987,280 | ||
| 당기법인세부채 | - | 51,603,367 | |||
| 파생상품부채 | 4,5,22 | 38,738,850 | 114,264,849 | ||
| II.비유동부채 | 30,230,332,286 | 15,379,779,669 | |||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 4,5,16 | 380,378,621 | 251,893,787 | ||
| 장기차입금 | 4,5,17,22 | 8,621,072,000 | 13,015,860,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,17 | 17,944,580,690 | - | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 3,206,229,684 | 1,884,364,582 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,18 | 78,071,291 | 227,661,300 | ||
| 부채총계 | 110,553,832,189 | 92,959,231,358 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업 소유주지분 | 67,103,210,638 | 87,070,937,916 | |||
| 자본금 | 20 | 25,196,325,000 | 24,300,460,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 67,429,880,655 | 62,883,673,605 | ||
| 기타자본구성요소 | 20,21 | (1,448,771,561) | (356,250,750) | ||
| 이익잉여금 | 20 | (24,074,223,456) | 243,055,061 | ||
| II.비지배지분 | 1,456,904,544 | 1,598,183,034 | |||
| 자본총계 | 68,560,115,182 | 88,669,120,950 | |||
| 부채와자본총계 | 179,113,947,371 | 181,628,352,308 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 기가레인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,28 | 124,772,204,502 | 100,131,227,118 |
| 매출원가 | 23,28 | 106,042,765,238 | 82,715,768,327 |
| 매출총이익 | 18,729,439,264 | 17,415,458,791 | |
| 판매비와관리비 | 23,28 | 21,226,924,443 | 12,183,314,611 |
| 영업이익(손실) | 5,23 | (2,497,485,179) | 5,232,144,180 |
| 금융수익 | 4,24,28 | 302,204,926 | 195,137,523 |
| 금융비용 | 4,24 | 3,535,167,552 | 2,675,599,211 |
| 기타영업외수익 | 25 | 4,608,438,476 | 5,480,591,835 |
| 기타영업외비용 | 25 | 11,405,030,819 | 7,243,493,734 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,527,040,148) | 988,780,593 | |
| 법인세비용(이익) | 26 | 9,108,951,956 | (850,400,731) |
| 계속영업이익(손실) | 6 | (21,635,992,104) | 1,839,181,324 |
| 중단영업이익(손실) | 30 | - | (2,759,982,121) |
| 당기순이익(손실) | 6 | (21,635,992,104) | (920,800,797) |
| 기타포괄손익 | (1,052,151,800) | (902,236,417) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (1,030,212,483) | (423,010,916) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익: | |||
| 매도가능증권평가손익 | 10 | - | (285,061,278) |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 13 | (26,104,697) | - |
| 해외사업환산손익 | 4,165,380 | (194,164,223) | |
| 총포괄손익 | (22,688,143,904) | (1,823,037,214) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (21,473,107,254) | (1,352,223,484) | |
| 비지배지분 | (162,884,850) | 431,422,687 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유지분 | (22,557,380,233) | (2,162,585,706) | |
| 비지배지분 | (130,763,671) | 339,548,492 | |
| 주당손익 | |||
| 계속영업주당손익 | |||
| 계속영업기본주당순이익 | 27 | (421) | 43 |
| 계속영업희석주당순이익 | 27 | (421) | 43 |
| 중단영업주당손익 | |||
| 중단영업기본주당순이익 | 27 | - | (65) |
| 중단영업희석주당순이익 | 27 | - | (65) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 기가레인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본&cr잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 이익&cr잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 8,852,210,500 | 45,487,824,938 | (127,352,266) | 2,843,515,773 | 57,056,198,945 | 541,289,684 | 57,597,488,629 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | (1,352,223,484) | (1,352,223,484) | 431,422,687 | (920,800,797) |
| 전기오류수정 | - | (7,857,914) | 23,151,936 | (849,324,749) | (834,030,727) | 816,546,112 | (17,484,615) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (421,907,141) | (421,907,141) | (1,103,775) | (423,010,916) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (285,061,278) | - | (285,061,278) | - | (285,061,278) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (92,522,693) | - | (92,522,693) | (90,770,420) | (183,293,113) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 연결실체의 변동 | - | - | (33,675,334) | 22,994,662 | (10,680,672) | (16,033,113) | (26,713,785) |
| 지분추가취득 | - | (108,839,859) | - | - | (108,839,859) | (83,168,141) | (192,008,000) |
| 유상증자 | 1,525,592,000 | 16,366,384,052 | - | - | 17,891,976,052 | - | 17,891,976,052 |
| 무상증자 | 11,980,134,000 | (11,980,134,000) | - | - | - | - | - |
| 전환사채의 발행 | - | 1,055,407,720 | - | - | 1,055,407,720 | - | 1,055,407,720 |
| 전환사채의 전환권행사 | 1,942,523,500 | 12,070,888,668 | - | - | 14,013,412,168 | - | 14,013,412,168 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 159,208,885 | - | 159,208,885 | - | 159,208,885 |
| 2017.12.31(전기말) | 24,300,460,000 | 62,883,673,605 | (356,250,750) | 243,055,061 | 87,070,937,916 | 1,598,183,034 | 88,669,120,950 |
| 2018.1.1(당기초) | 24,300,460,000 | 62,883,673,605 | (356,250,750) | 243,055,061 | 87,070,937,916 | 1,598,183,034 | 88,669,120,950 |
| 회계정책변경에 따른 효과 | - | - | 292,279,482 | (1,064,068,545) | (771,789,063) | - | (771,789,063) |
| 2018.1.1(수정후 당기초) | 24,300,460,000 | 62,883,673,605 | (63,971,268) | (821,013,484) | 86,299,148,853 | 1,598,183,034 | 87,897,331,887 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | (21,473,107,254) | (21,473,107,254) | (162,884,850) | (21,635,992,104) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 관계기업기타포괄손익에 대한 지분 | (26,104,697) | (26,104,697) | (26,104,697) | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (1,030,102,718) | (1,030,102,718) | (109,765) | (1,030,212,483) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (28,065,564) | - | (28,065,564) | 32,230,944 | 4,165,380 |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 종속회사지분 추가취득 | - | (30,020,182) | - | - | (30,020,182) | (10,514,819) | (40,535,001) |
| 자기주식취득 | - | - | (1,492,535,014) | - | (1,492,535,014) | - | (1,492,535,014) |
| 주식배당 | 750,000,000 | - | - | (750,000,000) | - | - | - |
| 전환사채의 발행 | - | 4,244,037,837 | - | - | 4,244,037,837 | - | 4,244,037,837 |
| 전환사채의 전환권행사 | 145,865,000 | 496,832,999 | - | - | 642,697,999 | - | 642,697,999 |
| 전환사채의 상환 | - | (164,643,604) | - | - | (164,643,604) | - | (164,643,604) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 161,904,982 | - | 161,904,982 | - | 161,904,982 |
| 2018.12.31(당기말) | 25,196,325,000 | 67,429,880,655 | (1,448,771,561) | (24,074,223,456) | 67,103,210,638 | 1,456,904,544 | 68,560,115,182 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 기가레인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,812,083,661) | (3,057,023,734) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | (7,856,166,857) | (1,895,630,102) | ||
| 이자수취 | 206,815,986 | 179,697,832 | |||
| 이자지급 | (2,232,101,272) | (1,300,970,867) | |||
| 법인세환급(납부) | 69,368,482 | (40,120,597) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,405,044,571 | (11,214,399,185) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 19,128,560,805 | 15,432,305,275 | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,807,800,000 | 1,250,000,000 | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | 2,893,933,864 | 1,788,312,691 | |||
| 파생상품자산의 감소 | 668,642,716 | 737,198 | |||
| 매각예정투자자산의 처분 | 3,602,480,000 | - | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 45,000,000 | |||
| 종속기업투자지분의 처분 | - | 6,116,573,894 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,031,475,860 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 141,584,345 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,923,587,000 | 4,753,699,522 | |||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 3,200,641,365 | 1,336,397,625 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (14,723,516,234) | (26,646,704,460) | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,600,000,000 | 1,350,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 200,000,000 | - | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | 6,111,025,629 | 434,716,681 | |||
| 종속기업투자지분의 취득 | - | 13,371,148,576 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 13 | 1,785,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | 10 | - | 3,702,991,355 | ||
| 유형자산의 취득 | 14 | 2,667,045,978 | 3,506,816,122 | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | 824,324,343 | 1,814,719,674 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 1,536,120,284 | 2,466,312,052 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,578,280,988 | 13,635,756,251 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 58,442,798,803 | 35,471,976,052 | |||
| 단기차입금의 차입 | 29,977,798,803 | 5,500,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 5,460,000,000 | - | |||
| 사채의 발행 | 7,000,000,000 | ||||
| 전환사채의 발행 | 23,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 파생상품부채의 증가 | - | - | |||
| 기타비유동금융부채의 증가 | 5,000,000 | 80,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 17,891,976,052 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (53,864,517,815) | (21,836,219,801) | |||
| 단기차입금의 상환 | 33,835,785,003 | 12,511,374,665 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 6,686,279,000 | 6,404,867,000 | |||
| 사채의 상환 | 7,000,000,000 | - | |||
| 유동성전환사채의 상환 | 1,015,118,949 | ||||
| 장기차입금의 상환 | 3,520,000,000 | 2,800,000,000 | |||
| 파생상품부채의 감소 | 114,264,849 | 103,478,136 | |||
| 기타유동금융부채의 감소 | 160,000,000 | 16,500,000 | |||
| 비지배지분의 취득 | 40,535,000 | - | |||
| 자기주식의 취득 | 1,492,535,014 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증(감) | (828,758,102) | (635,666,668) | |||
| Ⅴ. 기초 현금 | 7,394,924,094 | 9,185,204,186 | |||
| Ⅵ. 분할로 인한 현금유출 | - | (1,116,389,058) | |||
| Ⅶ. 외화표시 현금의 환율변동효과 | (39,441,902) | (210,276,565) | |||
| Ⅷ. 연결범위 변동으로 인한 현금 | - | 172,052,199 | |||
| Ⅸ. 기말 현금 | 6,526,724,090 | 7,394,924,094 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제19기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제18기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 기가레인과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.&cr&cr지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 25,196백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케플러밸류파트너스 | 11,284,878 | 22.4 | 10,947,016 | 22.5 |
| 전 재 홍 | 1,693,849 | 3.4 | 2,804,308 | 5.8 |
| 구 황 섭 | 258,817 | 0.5 | 640,000 | 1.3 |
| 김 재 명 | 1,148,217 | 2.3 | 1,113,840 | 2.3 |
| 플랫폼파트너스 사모투자 3호~6호 | 1,133,277 | 2.2 | 2,035,830 | 4.2 |
| 자기주식 | 607,228 | 1.2 | - | - |
| 우리사주조합 | 22,414 | 0.0 | 45,496 | 0.1 |
| 기타주주 | 34,243,970 | 68.0 | 31,014,430 | 63.8 |
| 합 계 | 50,392,650 | 100.0 | 48,600,920 | 100.0 |
(2) 종속기업 현황&cr&cr당기말 과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 영업활동 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨쓰리테크놀로지 | RF 동축케이블 제조 | 대한민국 | 12월 31일 | 99.86% | 98.99% |
| 베트남기가레인 | 통신기기 및 부품제조 | 베트남 | 12월 31일 | 50.85% | 50.85% |
| WEIKE SEMI. CO., LTD | 부품 세정 및 코팅 | 중국 | 12월 31일 | 100.00% | - |
&cr(3) 종속기업 요약 재무정보&cr
연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨쓰리테크놀로지 | 베트남기가레인 | WEIKE SEMI. CO., LTD | (주)씨쓰리테크놀로지 | 베트남기가레인 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 2,513,409 | 5,657,941 | 1,861,317 | 2,291,615 | 6,079,992 |
| 부채 | 1,042,602 | 2,697,609 | 7,104 | 908,522 | 2,853,902 |
| 자본 | 1,470,807 | 2,960,332 | 1,854,213 | 1,383,093 | 3,226,090 |
| 매출 | 2,736,063 | 18,394,085 | - | 3,343,024 | 11,445,196 |
| 당기순이익(손실) | 110,583 | (331,335) | (331,175) | (1,328,952) | 971,929 |
| 총포괄이익(손실) | 87,714 | (265,758) | (392,587) | (1,387,836) | 789,977 |
&cr상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다. &cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
(2) 회계정책의 변경과 공시&cr
① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. &cr&cr② 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr (3) 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(4) 외화환산&cr&cr ① 기능통화와 표시통화&cr&cr 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr &cr② 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr&cr(6) 금융상품&cr
1) 분류 및 측정&cr&cr <분류> &cr
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
<측정>
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
2) 손상&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr3) 인식과 제거&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
&cr 4) 금융상품의 상계
&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(7) 파생상품&cr&cr 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr
(8) 재고자산&cr&cr연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr
(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr(10) 유형자산&cr&cr연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 27 ~ 30년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 3 ~ 10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 ~ 10년 |
| 공 구 와 기 구 | 1 ~ 5년 |
| 비 품 | 1 ~ 5년 |
| 시 설 장 치 | 3 ~ 5년 |
| 금 형 | 3 ~ 5년 |
| 시험연구용자산 | 3 ~ 5년 |
&cr(11) 리스&cr&cr연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr &cr리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr &cr한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 차입원가 &cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. &cr
(13) 무형자산&cr&cr연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | 손상검토 |
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 2 ~ 5년 | 정액법 |
| 비경쟁합의 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 3년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 비한정 | 손상검토 |
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
(14) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다&cr
(15) 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr
① 영업권&cr연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr &cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr
② 무형자산&cr연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
(16) 퇴직급여&cr
연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 충당부채&cr&cr연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr
(18) 금융부채&cr&cr ① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
( 19 ) 전환사채&cr&cr 연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr &cr( 20 ) 자본금 &cr
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다.
&cr( 21 ) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr(22) 자기주식&cr&cr연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(23) 수익인식&cr
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr&cr ① 수행의무의 식별&cr
연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. &cr고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.&cr - 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음&cr - 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음&cr - 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음&cr&cr② 수익의 인식&cr &cr연결회 사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.
③ 변동대가&cr
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr
④ 거래가격의 배분&cr
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr⑤ 반품&cr&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr
(24) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
(25) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr
(26) 유동성 및 비유동성 분류&cr&cr연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
(27) 공정가치 측정&cr&cr연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. &cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr - 자산이나 부채의 주된 시장 &cr - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.&cr - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr(28) 전기 계정과목의 재분류&cr&cr비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. &cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
① 비금융자산의 손상&cr연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr&cr② 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. &cr
③ 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr④ 이연법인세 &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. &cr&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. &cr&cr① 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 및 금융부채의 공정가치가 변동할 위험이며, 연결회사의 자산 및 부채 중 시장이자율의 변동위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다.&cr
② 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 38,811,882 | 14,466,966 | 11,195,022 | 3,559,973 |
| JPY | - | 5,429,429 | 15,818 | 558 |
| CNY | 1,097,219 | - | 14,368 | - |
| EUR | 1,641 | 25,616 | - | - |
&cr연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,217,246 | (1,217,246) | 381,752 | (381,752) |
| JPY | (271,471) | 271,471 | 763 | (763) |
| CNY | 54,861 | (54,861) | 718 | (718) |
| EUR | (1,199) | 1,199 | - | - |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
③ 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 전기 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 전기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 108,198 | (108,198) |
| 법인세효과 | (23,803) | 23,803 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 84,394 | (84,394) |
한편, 연결회사는 당기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr① 매출채권및기타채권&cr연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 39,956,775 | 23,817,265 |
| 기타채권 | 4,044,390 | 8,450,607 |
| 합 계 | 44,001,165 | 32,267,872 |
&cr② 기타 신용위험&cr현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 3개월 이내 | 3개월∼1년 | 1년∼5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,526,724 | - | - | 6,526,724 |
| 매출채권및기타채권 | - | 44,001,165 | - | 44,001,165 |
| 장단기대여금 | - | 150,000 | 200,000 | 350,000 |
| 기타금융자산 | - | 3,561,927 | 1,966,822 | 5,528,749 |
| 파생상품자산 | - | 228,708 | - | 228,708 |
| 합 계 | 6,526,724 | 47,941,800 | 2,166,822 | 56,635,346 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 3개월 이내 | 3개월∼1년 | 1년∼5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,394,924 | - | - | 7,394,924 |
| 매출채권및기타채권 | - | 32,267,872 | - | 32,267,872 |
| 단기대여금 | - | 150,000 | - | 150,000 |
| 매매목적파생상품 | - | 410,337 | - | 410,337 |
| 기타금융자산 | - | 3,908,661 | 3,177,006 | 7,085,667 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,737,150 | 3,737,150 |
| 합 계 | 7,394,924 | 36,736,870 | 6,914,156 | 51,045,950 |
&cr상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.&cr&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 3개월 이내 | 3개월∼1년 | 1년∼5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 31,548,491 | - | 380,379 | 31,928,870 |
| 단기차입금및유동성장기부채 | - | 34,214,209 | - | 34,214,209 |
| 장기차입금 | - | - | 8,621,072 | 8,621,072 |
| 기타금융부채 | - | - | 78,071 | 78,071 |
| 전환사채 | - | 7,886,787 | 17,944,581 | 25,831,368 |
| 파생상품부채 | - | 38,739 | - | 38,739 |
| 합 계 | 31,548,491 | 42,139,735 | 27,024,103 | 100,712,329 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 3개월 이내 | 3개월∼1년 | 1년∼5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 16,401,721 | - | 251,894 | 16,653,615 |
| 단기차입금및유동성장기부채 | - | 45,423,671 | - | 45,423,671 |
| 장기차입금 | - | - | 13,015,860 | 13,015,860 |
| 기타금융부채 | 16,500 | - | 227,661 | 244,161 |
| 전환사채 | - | 8,687,987 | - | 8,687,987 |
| 파생상품부채 | - | 114,265 | - | 114,265 |
| 합 계 | 16,418,221 | 54,225,923 | 13,495,415 | 84,139,559 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. &cr
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr
연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 110,553,832 | 92,959,231 |
| (차감) 현금및현금성자산 | (6,526,724) | (7,394,924) |
| 순부채(A) | 104,027,108 | 85,564,307 |
| 자기자본(B) | 68,560,115 | 88,669,121 |
| 순부채 및 자기자본(C=A+B) | 172,587,223 | 174,233,428 |
| 부채비율(A÷C) | 60.28% | 49.11% |
&cr
5. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치 금융자산 | 17,069 | 17,069 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 3,737,150 | 3,737,150 |
| - 파생상품자산 | 228,708 | 228,708 | 410,337 | 410,337 |
| 소계 | 245,777 | 245,777 | 4,147,487 | 4,147,487 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 6,526,724 | 6,526,724 | 7,394,924 | 7,394,924 |
| - 매출채권및기타채권(*1) | 44,001,165 | 44,001,165 | 32,267,872 | 32,267,872 |
| - 단기대여금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| - 장기대여금 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| - 기타유동금융자산 | 3,561,927 | 3,561,927 | 3,908,661 | 3,908,661 |
| - 기타비유동금융자산 | 1,966,822 | 1,966,822 | 3,177,006 | 3,177,006 |
| 소계 | 56,406,638 | 56,406,638 | 46,898,463 | 46,898,463 |
| 금융자산 합계 | 56,652,415 | 56,652,415 | 51,045,950 | 51,045,950 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | 38,739 | 38,739 | 114,265 | 114,265 |
| 소계 | 38,739 | 38,739 | 114,265 | 114,265 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무(*1) | 31,548,491 | 31,548,491 | 16,401,721 | 16,401,721 |
| - 장기매입채무및기타채무 | 380,379 | 380,379 | 251,894 | 251,894 |
| - 단기차입금 및 유동성장기부채 | 34,214,209 | 34,214,209 | 45,423,671 | 45,423,671 |
| - 장기차입금 | 8,621,072 | 8,621,072 | 13,015,860 | 13,015,860 |
| - 기타유동금융부채 | - | - | 16,500 | 16,500 |
| - 기타비유동금융부채 | 78,071 | 78,071 | 227,661 | 227,661 |
| - 전환사채 | 25,831,368 | 25,831,368 | 8,687,987 | 8,687,987 |
| 소계 | 100,673,590 | 100,673,590 | 84,025,294 | 84,025,294 |
| 금융부채 합계 | 100,712,329 | 100,712,329 | 84,139,559 | 84,139,559 |
| (*1) | 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
&cr상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.&cr&cr(2) 원가로 측정되는 금융상품&cr&cr전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 매도가능금융자산 | |
| - 정보통신공제조합 | 16,806 |
| - 한국방위산업진흥회 | 356,393 |
| 합계 | 373,199 |
&cr연결회사는 전기말 현재 상기 비상장 지분상품의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.
(3) 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(4) 금융상품의 수준별 공정가치&cr
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 17,069 | 17,069 |
| - 파생상품자산 | - | 228,708 | - | 228,708 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | 38,739 | - | 38,739 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| - 매도가능금융자산(지분증권) | 2,134,551 | 29,400 | - | 2,163,951 |
| - 매도가능금융자산(채무증권) | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| - 파생상품자산 | - | 410,337 | - | 410,337 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | 114,265 | - | 114,265 |
&cr당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr(5) 범주별 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,526,724 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 44,001,165 | - | - | - |
| 단기대여금 | 150,000 | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | 228,708 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 3,561,927 | - | - | - |
| 장기대여금 | 200,000 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 17,069 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,966,822 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 31,548,491 | - |
| 단기차입금및유동성장기부채 | - | - | 34,214,209 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 38,739 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 380,379 | - |
| 장기차입금 | - | - | 8,621,072 | - |
| 전환사채 | - | - | 25,831,368 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 78,071 | - |
| 합 계 | 56,406,638 | 245,777 | 100,673,590 | 38,739 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 대여금및&cr수취채권 | 매매목적&cr파생상품자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr인식하는 부채 | 매매목적&cr파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 7,394,924 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 32,267,872 | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 150,000 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | 410,337 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 3,908,661 | - | - | - | - |
| 장기투자증권 | - | - | 3,737,150 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,177,006 | - | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 16,401,721 | - |
| 단기차입금및유동성장기부채 | - | - | - | 45,423,671 | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | 16,500 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 114,265 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 251,894 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 13,015,860 | - |
| 전환사채 | - | - | - | 8,687,987 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 227,661 | - |
| 합 계 | 46,898,463 | 410,337 | 3,737,150 | 84,025,294 | 114,265 |
&cr&cr(6) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | (380,503) | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | (2,640) | - | - | - |
| 매출채권처분손실 | (6,949) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | (3,528,219) | - |
| 외환차손 | (918,009) | - | (232,913) | - |
| 외화환산손실 | (152,109) | - | (78,893) | - |
| 파생상품거래손실 | - | (249,513) | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (38,739) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (276,416) | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (67,276) | - | - |
| 사채상환손실 | - | - | (3) | - |
| 이자수익 | 302,205 | - | - | - |
| 외환차익 | 1,086,802 | - | 209,871 | - |
| 외화환산이익 | 28,807 | - | 5,934 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 507,819 | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | 228,708 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 216,673 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 1,438,415 | - | - |
| 사채상환이익 | - | - | 97,555 | - |
| 합 계 | (42,396) | 1,798,410 | (3,526,668) | (38,739) |
(단위: 천원)
| 전기 | 외환차손익 | 외화환산&cr손익 | 대손상각비 | 기타&cr포괄손익 | 이자수익&cr(이자비용) | 평가 및&cr거래손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 대여금및수취채권 | (162,701) | (1,047) | (32,995) | - | 195,137 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | (285,061) | - | - |
| 합 계 | (162,701) | (1,047) | (32,995) | (285,061) | 195,137 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (671,040) | (439,535) | - | - | (2,664,864) | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (671,040) | (439,535) | - | - | (2,664,864) | - |
&cr
6. 영업부문정보&cr&cr(1) 연결회사의 영업부문은 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 분 류 기 준 | 주요 재화 |
|---|---|---|
| 반도체 공정장비 사업 | 재화 제공&cr유형별 분류 | 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)&cr반도체용 DRIE 식각장비의 개발 |
| RF통신 부품&cr사업 | 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 &cr(Cable Assemblies, Connector 등) | |
| 중고 반도체 장비 Trading 사업 | 반도체 중고장비 유통, Refurbish 등 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 69,676,618 | 34,325,031 | 20,770,555 | 124,772,204 |
| 영업이익(손실) | 7,505,805 | (9,140,478) | (862,812) | (2,497,485) |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,258,600 | 4,780,713 | 806,948 | 7,846,261 |
| 당기순이익(손실) | 1,013,786 | (20,464,518) | (2,185,260) | (21,635,992) |
(단위: 천원)
| 전기 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 58,992,548 | 31,094,661 | 10,044,018 | 100,131,227 |
| 영업이익(손실) | 4,418,982 | (1,473,203) | 2,286,365 | 5,232,144 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,531,275 | 4,928,086 | 169,034 | 7,628,395 |
| 당기순이익(손실) | 4,035,235 | (7,151,676) | 2,195,641 | (920,800) |
(3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 90,637,754 | 33,582,614 | 54,893,579 | 179,113,947 |
| 총부채 | 70,549,165 | 23,519,974 | 16,484,693 | 110,553,832 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 반도체 공정 &cr장비 | RF 통신 부품 | 중고 반도체 &cr장비 Trading | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 83,679,062 | 60,724,083 | 37,225,207 | 181,628,352 |
| 총부채 | 52,846,985 | 21,776,674 | 18,335,571 | 92,959,230 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 27,577,200 | 26,619,110 |
| B사 | 9,644,937 | - |
&cr
7. 현금및현금성자산&cr&cr당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,623,169 | 14,469 |
| 보통예금 | 4,903,555 | 7,380,455 |
| 합 계 | 6,526,724 | 7,394,924 |
&cr한편, 상기 현금및현금성자산 중 보통예금 2,011백만원은 (주)웨이비스, (주)위드멤스의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).&cr&cr
8. 매출채권및기타채권 &cr
(1) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 합계 | 채권잔액 | 대손충당금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 40,309,795 | (659,975) | 39,649,820 | 15,314,718 | (329,472) | 14,985,246 |
| 받을어음 | 306,956 | - | 306,956 | 413,429 | - | 413,429 |
| 미청구공사 | - | - | - | 8,418,590 | - | 8,418,590 |
| 소 계 | 40,616,751 | (659,975) | 39,956,776 | 24,146,737 | (329,472) | 23,817,265 |
| 미수금 | 4,110,729 | (66,340) | 4,044,389 | 8,464,307 | (13,700) | 8,450,607 |
| 합 계 | 44,727,480 | (726,315) | 44,001,165 | 32,611,044 | (343,172) | 32,267,872 |
&cr(2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 6월 이하 | 6월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 35,144,071 | 2,164,945 | 3,142,925 | 164,810 | 40,616,751 |
| 구성비율(%) | 86.53% | 5.33% | 7.74% | 0.41% | 100.00% |
(단위: 천원)
| 전기말 | 6월 이하 | 6월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 20,418,312 | 1,697,764 | 1,972,959 | 57,702 | 24,146,737 |
| 구성비율(%) | 84.6% | 7.0% | 8.2% | 0.2% | 100.0% |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 329,472 | 330,503 | - | - | 659,975 |
| 미수금 | 13,700 | 52,640 | - | - | 66,340 |
| 합 계 | 343,172 | 383,143 | - | - | 726,315 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 84,532 | 34,367 | (29,552) | - | 240,124 | 329,472 |
| 미수금 | 13,700 | - | - | - | - | 13,700 |
| 합 계 | 98,232 | 34,367 | (29,552) | - | 240,124 | 343,172 |
(*) 전기 중 합병에 따른 증가금액입니다.
&cr 9 . 대여금&cr &cr당기와 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 직원 | 4.0∼4.6 | 350,000 | 150,000 |
| 합 계 | 350,000 | 150,000 | |
| 비유동성 | 200,000 | - | |
| 유동성 | 150,000 | 150,000 |
&cr
10. 당기손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 15,871 | 17,069 | 1,198 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | - | - | - | 2,163,951 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | - | 373,199 |
| 시장성 있는 채무증권 | - | - | - | 1,200,000 |
| 합 계 | 15,871 | 17,069 | 1,198 | 3,737,150 |
| 비유동성 | 15,871 | 17,069 | 1,198 | 3,737,150 |
| 유동성 | - | - | - | - |
(2) 당기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 없으며, 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 농협.동부플렉서블사모3호(*) | 39,604 | 29,400 | 29,400 |
| (주)르네코 보통주식 | 2,499,999 | 2,134,551 | 2,134,551 |
| 소 계 | 2,539,603 | 2,163,951 | 2,163,951 |
| 비유동성 | 2,539,603 | 2,163,951 | 2,163,951 |
| 유동성 | - | - | - |
(*) 상기 수익증권의 공정가치는 펀드운용회사가 제시하는 매매기준가격으로 산정하였습니다.&cr&cr당기 중 회사는 상기 지분증권과 관련한 평가이익 1,434,557천원과 평가손실 67,276천원을 기타영업외손익으로 계상하고, 상기 지분증권을 처분함에 따라 처분손실 276,416천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정보통신공제조합 | 15,871 | 17,069 | 17,069 | 16,806 |
| 한국방위산업진흥회 | - | - | - | 356,393 |
| 소계 | 15,871 | 17,069 | 17,069 | 373,199 |
| 비유동성 | 15,871 | 17,069 | 17,069 | 373,199 |
| 유동성 | - | - | - | - |
&cr상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 3,857천원을 기타영업외수익으로 계상하고, 한국방위산업진흥회 출자금은 장부금액으로 처분하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 시장성 있는 채무증권은 없으며, 전기말 현재 시장성 있는 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
|---|---|
| 아리온 테크놀로지 제7회 전환사채 | 1,200,000 |
| 소계 | 1,200,000 |
| 비유동성 | 1,200,000 |
| 유동성 | - |
&cr당기 중 상기 채무증권을 처분함에 따라 처분이익 216,673천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다.&cr
11. 기타금융자산과 기타유동자산&cr&cr(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||
| 미수수익 | 44,836 | 6,181 |
| 단기금융상품 | 3,517,092 | 300,000 |
| 매각예정투자자산 | - | 3,602,480 |
| 장기금융상품 | 7,664 | 784,927 |
| 장기미수금 | - | 396 |
| 보증금 | 1,959,157 | 2,391,683 |
| 합 계 | 5,528,749 | 7,085,667 |
| 비유동성 | 1,966,822 | 3,177,006 |
| 유동성 | 3,561,927 | 3,908,661 |
(2) 당기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타비금융자산 | ||
| 선급금 | 5,126,096 | 3,387,402 |
| 선급비용 | 294,788 | 329,626 |
| 부가세대급금 | 38,902 | 37,092 |
| 장기선급비용 | 484,029 | 503,389 |
| 합 계 | 5,943,815 | 4,257,509 |
| 비유동성 | 484,029 | 503,389 |
| 유동성 | 5,459,786 | 3,754,120 |
&cr
12. 재고자산&cr&cr당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 24,311,689 | (20,088) | 24,291,601 | 16,780,122 | (53,053) | 16,727,069 |
| 제품 | 2,248,549 | (589,717) | 1,658,832 | 4,148,750 | (1,601,338) | 2,547,412 |
| 재공품 | 7,884,318 | (432,145) | 7,452,173 | 2,783,812 | (75,182) | 2,708,630 |
| 원재료 | 3,913,071 | (56,569) | 3,856,502 | 2,440,892 | (123,064) | 2,317,828 |
| 미착품 | 3,026 | - | 3,026 | - | - | - |
| 합 계 | 38,360,653 | (1,098,519) | 37,262,134 | 26,153,576 | (1,852,637) | 24,300,939 |
&cr연결회사는 당기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 재고자산평가손실 충당금 환입액 223백만원(전기 충당금 환입액 : 285백만원)을 인식하였습니다. &cr&cr
13. 관계기업 투자주식과 매각예정투자자산&cr&cr(1) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 투자주식 | (주)위드멤스 | 한국 | 49.0 | 2,335,221 | 49.0 | 2,298,732 |
| (주)경향특수 | 한국 | 24.0 | 333,525 | - | - | |
| (주)메가프로브 | 한국 | 45.5 | 1,085,352 | - | - | |
| 합 계 | 3,754,098 | 2,298,732 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,298,732 | - |
| 신규취득(주1) | 1,785,000 | - |
| 분할취득(주2) | - | 11,966,879 |
| 기중매각(주2) | - | (6,103,108) |
| 지분법평가 | (329,634) | (1,169,368) |
| 계정대체(주3) | - | (2,395,671) |
| 기말 | 3,754,098 | 2,298,732 |
(주1) 당기 중(주)메가프로브의 신규 설립을 통해 지분을 취득하였고, (주)경향특수의 지분일부를 매입하였습니다. &cr(주2) 전기 중 물적분할을 통해 (주)웨이비스와 (주)위드멤스 지분을 취득하였으며, 분할 후 취득 지분의 51%를 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 관계기업투자주식으로 재분류하고 지분법을 적용하여 평가하였습니다.(주석 30 참조)&cr(주3) 전기 중 (주)웨이비스의 지분을 매각예정투자자산으로 재분류하였습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)위드멤스 | 11,122,844 | 6,357,086 | 6,389,330 | 147,552 |
| (주)경향특수 | 1,590,575 | 321,517 | 1,644,920 | 11,149 |
| (주)메가프로브 | 2,350,584 | 150,650 | 49,200 | (1,100,066) |
| 합 계 | 15,064,003 | 6,829,253 | 8,083,450 | (941,365) |
(단위: 천원)
| 전기 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)위드멤스 | 11,775,577 | 7,036,599 | 4,135,263 | 98,300 |
&cr (4) 연결회사는 전기말 현재 보유중인 (주)웨이비스 지분 49%를 회사의 특수관계자 및 제3자에 매각하는 주식매매계약을 2018년 1월 12일에 체결하여, 동 지분을 매각예정투자자산(기타금융자산)으로 재분류하고 장부금액과 매각 예상가격의 차이를 매각예정자산평가손익으로 인식하였습니다. 한편, 동 매각예정투자자산은 당기 중 매각 예정액으로 매각되어 처분관련 손익은 발생되지 아니하였습니다(주석28 참조).
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 매각예정액 | 매각예정자산평가손익 |
|---|---|---|---|
| ㈜웨이비스 | 2,395,671 | 3,602,480 | 1,206,809 |
&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 및 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,350,803 | - | 16,350,803 | 16,350,802 | - | 16,350,802 |
| 건물 | 27,637,577 | (4,518,614) | 23,118,963 | 28,013,045 | (3,606,102) | 24,406,943 |
| 구축물 | 683,128 | (131,788) | 551,339 | 197,110 | (19,187) | 177,923 |
| 기계장치 | 33,526,732 | (20,621,930) | 12,904,802 | 34,528,894 | (14,517,370) | 20,011,524 |
| 차량운반구 | 207,717 | (132,810) | 74,907 | 226,545 | (99,864) | 126,681 |
| 공구와기구 | 2,289,426 | (2,179,286) | 110,139 | 2,272,829 | (2,096,339) | 176,490 |
| 비품 | 3,593,185 | (2,779,544) | 813,641 | 3,572,182 | (2,343,575) | 1,228,607 |
| 시설장치 | 5,940,305 | (4,136,225) | 1,804,080 | 5,261,115 | (3,256,354) | 2,004,761 |
| 금형 | 3,398,262 | (2,795,032) | 603,230 | 2,999,719 | (2,507,849) | 491,870 |
| 시험연구용자산 | 295,568 | (275,723) | 19,844 | 295,568 | (256,873) | 38,695 |
| 금융리스자산 | 30,000 | (4,750) | 25,250 | 30,000 | (1,750) | 28,250 |
| 건설중인자산 | 1,549,460 | (415,064) | 1,134,396 | 1,933,644 | - | 1,933,644 |
| 합 계 | 95,502,162 | (37,990,768) | 57,511,394 | 95,681,453 | (28,705,263) | 66,976,190 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 상각비 및 &cr손상차손 | 기타 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,350,803 | - | - | - | - | - | 16,350,803 |
| 건물 | 24,406,944 | - | - | - | (984,372) | (303,609) | 23,118,963 |
| 구축물 | 177,923 | - | - | - | (45,102) | 418,519 | 551,340 |
| 기계장치 | 19,981,123 | 197,886 | (1,865,451) | 2,004,392 | (7,105,043) | (308,106) | 12,904,801 |
| 차량운반구 | 126,680 | - | - | - | (30,644) | (20,112) | 75,924 |
| 공구와기구 | 206,890 | 21,370 | - | - | (126,806) | (9,654) | 91,800 |
| 비품 | 1,228,607 | 225,579 | (56,361) | - | (586,495) | 2,311 | 813,641 |
| 시설장치 | 2,004,762 | 379,845 | - | 246,000 | (843,918) | 34,714 | 1,821,403 |
| 금형 | 28,250 | - | - | - | (3,000) | - | 25,250 |
| 시험연구용자산 | 491,870 | 87,544 | - | 82,000 | (286,188) | 228,004 | 603,230 |
| 금융리스자산 | 38,695 | - | - | - | (18,851) | - | 19,844 |
| 건설중인자산 | 1,933,643 | 1,754,823 | (303,858) | (2,403,174) | (415,064) | 568,025 | 1,134,395 |
| 합 계 | 66,976,190 | 2,667,047 | (2,225,670) | (70,782) | (10,445,483) | 610,092 | 57,511,394 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 상각비 및 &cr손상차손 | 사업결합 | 기타 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,946,422 | 11,230 | - | - | - | 5,393,150 | - | 16,350,802 |
| 건물 | 19,133,580 | 15,031 | - | - | (889,976) | 6,329,314 | (181,007) | 24,406,942 |
| 구축물 | 982 | - | - | - | (4,636) | 179,426 | 2,151 | 177,923 |
| 기계장치 | 33,805,390 | 559,273 | (4,367,420) | 1,851,860 | (4,717,713) | 0 | (7,119,866) | 20,011,524 |
| 차량운반구 | 208,840 | - | (49,144) | - | (33,405) | 13,263 | (12,873) | 126,681 |
| 공구와기구 | 491,893 | 52,697 | (33,514) | - | (285,151) | 4,054 | (53,489) | 176,490 |
| 비품 | 2,001,407 | 214,983 | (102,319) | - | (624,723) | 33,473 | (294,213) | 1,228,608 |
| 시설장치 | 1,994,769 | 271,850 | - | 35,000 | (756,601) | 432,336 | 27,407 | 2,004,761 |
| 금형 | 1,118,830 | 53,790 | (5,800) | 31,300 | (705,717) | 0 | (533) | 491,870 |
| 시험연구용자산 | 59,549 | - | - | - | (17,848) | 0 | (3,006) | 38,695 |
| 금융리스자산 | - | - | - | - | (1,750) | - | 30,000 | 28,250 |
| 건설중인자산 | 2,879,674 | 2,327,962 | - | (2,257,928) | - | 0 | (1,016,064) | 1,933,644 |
| 합 계 | 72,641,336 | 3,506,816 | (4,558,197) | (339,768) | (8,037,520) | 12,385,016 | (8,621,493) | 66,976,190 |
(*) 기타 증감액에는 분할 등으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.
&cr&cr(3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 손상차손 | 합 계 | 감가상각비 | 손상차손 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,375,846 | - | 4,375,846 | 4,835,080 | - | 4,835,080 |
| 판매비와관리비 | 1,173,664 | - | 1,173,664 | 365,638 | - | 365,638 |
| 기타영업외비용 | 394,466 | 4,501,504 | 4,895,971 | 928,200 | 950,013 | 1,878,213 |
| 중단영업손익 | - | - | - | 958,588 | - | 958,588 |
| 합 계 | 5,943,976 | 4,501,504 | 10,445,481 | 7,087,506 | 950,013 | 8,037,519 |
(4) 당기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 기초장부가액 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 10,106 | 9,287 | 58 | 761 |
| 금형 | 246,463 | 118,685 | - | 127,778 |
| 기계장치 | 1,436,005 | 266,494 | 620,499 | 549,011 |
| 합 계 | 1,692,574 | 394,466 | 620,557 | 677,550 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 기초장부가액 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 112,486 | 95,520 | 6,860 | 10,106 |
| 금형 | 865,733 | 393,782 | 225,488 | 246,463 |
| 기계장치 | 2,592,317 | 438,648 | 717,665 | 1,436,003 |
| 집기비품 | 250 | 250 | - | - |
| 합 계 | 3,570,786 | 928,200 | 950,013 | 1,692,572 |
&cr연결회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업 관련 운휴자산은 RF 사업은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부가치를 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지는 아니하였습니다.&cr한편, RF 사업관련 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무계획에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 성장율이 0%인 것으로 가정하여 계산되었습니다. 사용가치 산정을 위해 적용한 할인율은 가중평균 자본비용인 10.94%를 사용하였습니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조)&cr&cr(6) 당기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 33,934백만원입니다. &cr&cr
15. 무형자산&cr
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기 초 | 증 가 | 상각비 및 &cr손상차손 | 사업결합 | 기타증감액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 6,692,419 | - | - | - | - | 6,692,419 |
| 산업재산권 | 231,756 | 81,502 | (88,419) | - | - | 224,839 |
| 개발비 | 13,346,100 | 338,021 | (5,497,697) | - | 40,783 | 8,227,207 |
| 정부보조금 | (1,596,489) | (17,027) | 302,893 | - | - | (1,310,623) |
| 소프트웨어 | 36,107 | 409,360 | (87,483) | - | - | 357,984 |
| 비경쟁합의 | 3,673,333 | - | (380,000) | - | - | 3,293,333 |
| 기타무형자산 | 299,805 | 12,468 | (2,046) | - | 30,128 | 340,355 |
| 합 계 | 22,683,031 | 824,324 | (5,752,752) | - | 70,911 | 17,825,514 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기 초 | 증 가 | 상각비 및 &cr손상차손 | 사업결합 | 기타증감액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,214,761 | - | - | 3,495,143 | (17,485) | 6,692,419 |
| 산업재산권 | 314,583 | 133,994 | (102,097) | - | (114,724) | 231,757 |
| 개발비 | 22,030,518 | 2,680,341 | (6,475,989) | - | (4,888,769) | 13,346,101 |
| 정부보조금 | (3,658,968) | (1,021,707) | 3,084,186 | - | - | (1,596,489) |
| 소프트웨어 | - | - | (10,829) | 46,935 | - | 36,106 |
| 비경쟁합의 | - | - | (126,667) | 3,800,000 | - | 3,673,333 |
| 기타무형자산 | 562,003 | 22,092 | (28,000) | 43,710 | (300,000) | 299,805 |
| 합 계 | 22,462,897 | 1,814,720 | (3,659,396) | 7,385,788 | (5,320,978) | 22,683,031 |
(2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 손상차손 | 장부금액 | 취득금액 | 손상차손 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중고반도체장비 Trading(*) | 3,495,143 | - | 3,495,143 | 3,495,143 | - | 3,495,143 |
| 반도체 공정장비 | 3,197,276 | - | 3,197,276 | 3,197,276 | - | 3,197,276 |
| RF 통신부품 | 635,226 | (635,226) | - | 635,226 | (635,226) | - |
| 계 | 7,327,645 | (635,226) | 6,692,419 | 7,327,645 | (635,226) | 6,692,419 |
(*) 전기 중 (주)위솔루션 취득에 따라 발생되었습니다.
&cr연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. &cr&cr손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 중고반도체장비 Trading | 반도체 공정장비 | RF 통신부품 |
|---|---|---|---|
| 할인율(%) | 10.33 | 7.47 | 9.1 |
| 영구성장율(%) | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
&cr(3) 연결회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다향한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득일 | 잔여&cr상각기간 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차세대 항공/우주/국방 초광대역 | 2014.05 | 5개월 | 2,945,055 | (2,748,718) | - | 196,337 | |
| (국고보조금) | 2014.05 | 5개월 | (1,514,463) | 1,413,499 | - | (100,964) | |
| WC300 8층재배선 공정을 활용한 DRAM CARD | 진행중 | - | 3,102,504 | - | - | 3,102,504 | |
| (국고보조금) | 진행중 | - | (1,209,659) | - | - | (1,209,659) | |
| 메모리 PROBE CARD(주1) | 2018.06 | 54개월 | 5,471,640 | (638,358) | (3,456,000) | 1,377,282 | |
| TICN용 Hybrid Cable 조립체개발 | 2015.12 | 23개월 | 2,116,207 | (1,304,995) | - | 811,213 | |
| HRC용 커넥터 | 2016.12 | 35개월 | 421,981 | (175,825) | - | 246,155 | |
| 6" SINGLE 장비 개발 | 2016.12 | 35개월 | 707,045 | (294,602) | - | 412,443 | |
| 12" DRIE 직하배기 장비 개발 | 2016.12 | 35개월 | 826,405 | (344,336) | - | 482,070 | |
| TM IMPRINT GEN2 | 진행중 | - | 1,120,187 | - | - | 1,120,187 | |
| CITUS6000_Imprinter Gen2.1 | 진행중 | - | 494,079 | - | - | 494,079 | |
| 기타조정사항 | - | - | (15,064) | - | - | (15,064) | |
| 합 계 | 개발비 | 17,190,039 | (5,506,834) | (3,456,000) | 8,227,206 | ||
| (국고보조금) | (2,724,122) | 1,413,499 | - | (1,310,623) | |||
| 합 계 | 14,465,917 | (4,093,335) | (3,456,000) | 6,916,583 |
주1. 메모리 PROBE CARD 관련 개발비에 대해 사용가치를 초과하는 금액을 당기 중 손상차손으로 인식하였는 바, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무계획에 근거한 추정현금흐름에 대해 14.92%를 적용하여 할인한 금액을 사용하였습니다.
&cr연결회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화 하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. &cr또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 연결회사는 전기 중 (주)위솔루션을 취득하였는 바, 매수가격배분을 통해 비경쟁합의를 무형자산으로 식별하였습니다.&cr연결회사는 인수시점에서 연결회사가 (주)위솔루션의 지분을 보유하지 않게 되는 때까지 (주)위솔루션의 대표이사에 대해 경업금지조항을 규정하여 연결회사의 주요 자산인 핵심적인 인적자본의 이탈을 방지하였습니다. 이러한 비경쟁합의는 분리가능성 및 계약적 법적 기준을 충족한다고 판단되어 무형자산으로 식별하였습니다.&cr연결회사는 비경쟁합의를 평가함에 있어서 WWM방법(With or Without Method)을 적용하여 비경쟁합의가 있을 경우와 없을 경우의 향후 10년간의 미래 영업현금흐름 차이를 현재가치로 할인하여 평가하였습니다. 평가시 적용한 할인율은 기업의 가중평균자본비용에 5.0%의 리스크 프리미엄을 고려한 17.1%를 적용하였습니다. &cr
(5) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각비 | 손상차손 | 합 계 | 상각비 | 손상차손 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,901,973 | - | 1,901,973 | 1,553,397 | - | 1,553,397 |
| 판매비와관리비 | 394,779 | - | 394,779 | 106,879 | - | 106,879 |
| 기타영업외비용 | - | 3,456,000 | 3,456,000 | - | 1,681,771 | 1,681,771 |
| 중단영업손익 | - | - | - | 317,348 | - | 317,348 |
| 합 계 | 2,296,752 | 3,456,000 | 5,752,752 | 1,977,624 | 1,681,771 | 3,659,395 |
&cr&cr16. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 17,417,283 | - | 8,641,414 | - |
| 미지급금 | 6,866,841 | 380,379 | 6,123,535 | 251,894 |
| 미지급비용 | 7,264,367 | - | 1,636,772 | - |
| 합 계 | 31,548,491 | 380,379 | 16,401,721 | 251,894 |
&cr
17. 차입금 및 사채&cr
(1) 당기와 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역자금 | 농협은행 | 3.49 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 무역자금 | 한국수출입은행 | - | - | 6,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 3.55∼3.96 | 3,800,000 | 5,200,000 |
| 시설자금 등 | 우리은행 | 3.18∼3.82 | 9,949,800 | 11,499,800 |
| 운전자금 | 신한은행 | 2.9~4.5 | 6,142,518 | 700,000 |
| 운전자금 | 신한저축은행 | - | - | 850,000 |
| 운전자금 | 하나은행 | 3.32 | 1,000,000 | - |
| 운전자금외 | 국민은행 | - | 500,000 | |
| 운전자금외 | Vay sehyun Tech외 | - | 462 | 951 |
| 사채 | 라임자산운용 | - | - | 7,000,000 |
| 운전자금(유동성장기부채) | 국민은행 등 | 0.4~4.17 | 10,921,429 | 11,272,920 |
| 합계 | 34,214,209 | 45,423,671 |
&cr(2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 등 | 우리은행 | 1.0∼4.17 | 955,641 | 4,721,400 |
| 시설자금 | 산업은행 | 2.17 | 4,950,000 | 5,300,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 700,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 1.6~3.46 | 2,787,500 | 3,737,500 |
| 시설자금 등 | 농협은행 | 0.5~2.67 | 6,569,360 | 9,829,880 |
| 운전자금 | 신한은행 | 3.29 | 4,280,000 | - |
| 소계 | 19,542,501 | 24,288,780 | ||
| 유동성 대체 | (10,921,429) | (11,272,920) | ||
| 합계 | 8,621,072 | 13,015,860 |
(3) 당기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2016.09.07 | 2019.09.07 | 0% | 4,390,000 | 5,080,023 |
| 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) | 2017.06.27 | 2020.06.27 | 0% | 4,000,000 | 5,000,000 |
| 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) | 2018.03.30 | 2022.03.30 | 1% | 10,000,000 | - |
| 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주4) | 2018.10.30 | 2023.10.30 | 1% | 13,000,000 | - |
| 전환사채 전체 | 사채상환할증금 | 2,458,932 | 305,435 | ||
| 전환권 조정 | (8,010,297) | (1,677,565) | |||
| 사채발행차금 | (7,267) | (19,906) | |||
| 장부금액 합계 | 25,831,368 | 8,687,987 | |||
| 비유동 전환사채&cr(제15회/제16회) | 액면금액 | 23,000,000 | - | ||
| 사채상환할증금 | 2,204,706 | - | |||
| 전환권 조정 | (7,260,126) | - | |||
| 사채발행차금 | - | - | |||
| 장부금액 | 17,944,580 | - | |||
| 유동 전환사채(제13회/제14회) | 장부금액 | 7,886,788 | 8,687,987 |
&cr (주1) 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr-종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채&cr-액면가액 : 11,500,000천원(미전환잔액 4,390,000천원)&cr-발행가액 : 권면액의 100%&cr-만기보장수익율 : 3개월복리 연1%&cr-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 1,939,045주&cr-행사가격 : 1주당 2,264원(조정 행사가)&cr-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지&cr-조기상환청구 : 사채발행 1년 경과후부터 매3개월이 되는 날에 조기상환 청구 가능&cr &cr (주2) 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr-종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채&cr-액면가액 : 5,000,000천원 (미전환잔액 4,000,000천원) &cr-발행가액 : 권면액의 100%&cr-만기보장수익율 : 3개월복리 연1%&cr-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 1,729,355주&cr-행사가격 : 1주당 2,313원(조정 행사가)&cr-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지&cr-조기상환청구 : 사채발행 1년 경과후부터 매3개월이 되는 날에 조기상환 청구 가능&cr &cr (주3) 제15회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr-종류 : 무기명식 사모전환사채&cr-액면가액 : 10,000,000천원&cr-발행가액 : 권면액의 100%&cr-만기보장수익율 : 연복리 3%&cr-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 4,714,757주&cr-행사가격 : 1주당 2,121원(조정 행사가)&cr-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지&cr &cr (주4) 제16회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr-종류 : 무기명식 사모전환사채&cr-액면가액 : 13,000,000천원&cr-발행가액 : 권면액의 100%&cr-만기보장수익율 : 연복리 3%&cr-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 5,094,043주&cr-행사가격 : 1주당 2,552원(조건부 조정가)&cr-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지&cr&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연도별 | 상환금액 |
|---|---|
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 1,933,749 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 4,728,458 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 918,465 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 918,465 |
| 2023.01.01 이후 | 121,935 |
| 합 계 | 8,621,072 |
18. 기타금융부채와 기타유동부채&cr&cr(1) 당기와 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융리스부채 | - | 16,500 |
| 임대보증금 | 78,071 | 227,661 |
| 합 계 | 78,071 | 265,816 |
| 비유동성 | 78,071 | 227,661 |
| 유동성 | - | 16,500 |
&cr(2) 당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수수익 | 21,512 | 21,655 |
| 예수금 | 355,951 | 122,611 |
| 선수금 | 5,957,810 | 6,739,438 |
| 판매보증충당부채(주1) | 300,000 | - |
| 합 계 | 6,635,273 | 6,883,704 |
(주1) 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 중 판배보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기 초 | - |
| 증 가 | 300,000 |
| 감 소 | - |
| 기 말 | 300,000 |
&cr
19. 순확정급여부채&cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,106,980 | 4,846,287 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,900,750) | (2,961,922) |
| 순확정급여부채 | 3,206,230 | 1,884,365 |
&cr(2) 당기와 전기의 확정규여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,846,287 | 6,568,259 |
| 당기근무원가 | 1,187,450 | 1,618,952 |
| 이자원가 | 112,634 | 105,506 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,288,985) | (2,293,107) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,249,594 | 435,033 |
| - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 | - | 436,186 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 | 520,273 | (256,577) |
| - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 | 729,322 | 255,424 |
| 계열사간 이동으로 전출된 채무 | - | (1,588,356) |
| 기말금액 | 6,106,980 | 4,846,287 |
&cr
(3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,961,922 | 4,406,797 |
| 기여금 납입액 | 400,000 | 800,000 |
| 이자수익 | 96,886 | 110,020 |
| 퇴직급여 지급액 | (486,867) | (1,322,764) |
| 사외적립자산의 수익 | (71,191) | (107,289) |
| 계열사간 이동으로 전출된 자산 | - | (924,842) |
| 기말금액 | 2,900,750 | 2,961,922 |
&cr(4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,900,750 | 2,961,922 |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 2,900,750 | 2,961,922 |
&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,187,450 | 1,618,952 |
| 이자원가 | 112,634 | 105,506 |
| 사외적립자산 이자수익 | (96,886) | (110,020) |
| 합 계 | 1,203,198 | 1,614,438 |
&cr(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.9~6.6% | 5.3∼6.0% |
| 할인율 | 2.6~3.0% | 3.0∼3.4% |
&cr(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말할인율 | 5,638,809 | 6,658,602 | 4,483,309 | 5,272,628 |
| 임금상승률 | 6,631,598 | 5,650,585 | 5,256,373 | 4,488,992 |
&cr상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동금액을 산출한 것입니다.
&cr20. 자본금 등&cr
(1) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 50,392,650주 | 48,600,920주 |
| 보통주 자본금 | 25,196,325천원 | 24,300,460천원 |
&cr(2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 61,758,085 | 61,131,806 |
| 전환권대가 | 5,726,187 | 1,776,238 |
| 자기주식처분이익 | 3,832 | 3,833 |
| 기타자본잉여금 | (58,223) | (28,204) |
| 합 계 | 67,429,881 | 62,883,674 |
&cr
(3) 당기와 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (1,492,535) | - |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 | (26,105) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (292,279) |
| 주식선택권 | 321,114 | 159,209 |
| 해외사업환산차이 | (251,246) | (223,181) |
| 합 계 | (1,448,772) | (356,251) |
(*) 지배회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 당기말 현재 607,228주를 보유하고 있습니다. 이 러한 자기주식은 향후 주가변동추이를 보아 처분손실이 발생하 지 않거나 최소화하는 범위 내에서 처분할 계획입니다. 한편, 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어 있습니다.&cr&cr&cr21. 주식기준보상&cr&cr(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017-05-23 | 2017-07-13 | 2017-07-28 | 2018-01-12 | 2018-03-08 | 2018-03-30 | 2018-08-14 |
| 미행사 잔여수량 | 316,000주 | 87,000주 | 200,000주 | 91,182주 | 100,000주 | 300,000주 | 100,000주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 | ||||||
| 행사가격 | 3,060원/주 | 3,305원/주 | 3,475원/주 | 3,030원/주 | 3,200원/주 | 2,980원/주 | 2,910원/주 |
| 가득조건 | 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 | ||||||
| 권리행사가능기간 | 2020.01.01 ~ 2022.12.31 |
2020.01.01 ~&cr2022.12.31 | 2020.01.01 ~&cr2022.12.31 | 2020.01.12 ~&cr2025.01.11 | 2021.02.27 ~&cr2024.02.26 | 2020.03.30 ~&cr2023.03.29 | 2020.08.14 ~&cr2025.08.13 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 161,905천원입니다.&cr
(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권(단위:주) | 가중평균행사가격(단위:원) |
|---|---|---|
| 기초 | 1,519,000 | 3,347 |
| 기중부여수량 | 611,182 | 2,914 |
| 기중권리상살분 | (936,000) | (3,411) |
| 기말 | 1,194,182 | 3,124 |
&cr(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격(*) | 3,220 | 3,255 | 3,400 | 3,160 | 2,925 | 2,815 | 2,755 |
| 행사가격(*) | 3,060 | 3,305 | 3,475 | 3,030 | 3,200 | 2,980 | 2,910 |
| 기대변동성 | 15.55% | 15.55% | 15.55% | 18.51% | 23.16% | 24.80% | 13.00% |
| 무위험이자율 | 2.38% | 2.38% | 2.38% | 2.56% | 2.58% | 2.43% | 2.40% |
(*) 전기 중 발생한 무상증자(1:2)의 영향을 고려하여 당초 행사가격 등을 조정하였습니다.&cr&cr
22. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 보증기관 등
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증상대처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 거래처 | 선급 및 하자 보증 | 1,844,874 |
| 서울보증보험 | 거래처 | 입찰참여 | 319,507 |
| 기술보증기금 | 기업은행 | 차입금 보증 | 1,955,000 |
| 합 계 | 4,119,381 |
② 최대주주 등&cr금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원,USD)
| 제공자 | 연대보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 최대주주 등 | 농협 | 5,702,747 |
| 기업은행 | 6,009,000 | |
| 수출입은행 | USD 6,519,380 | |
| 산업은행 | 6,000,000 | |
| 합 계 | 17,711,747&crUSD 6,519,380 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 담보제공내역 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물(석우동) | 14,055,075 | 우리은행 | 차입금 담보 | 13,140,000 |
| 하나은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 | ||
| 토지,건물(아산) | 2,598,156 | 기업은행 | 차입금 담보 | 1,400,000 |
| 토지,건물,&cr기계장치(동탄) | 13,378,593 | 농협은행 | 차입금 담보 | 7,200,000 |
| 산업은행 | 차입금 담보 | 6,500,000 | ||
| 토지,건물(고매동) | 11,491,137 | 신한은행 | 차입금 담보 | 9,105,720 |
| 합계 | 41,522,961 | 38,545,720 |
(3) 당기말 현재 타인의 차입금 등을 위한 담보제공자산 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제공한 담보제공자산
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 담보제공내역 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 1,014,862 | 산업은행 | 차입금 담보 | (주)웨이비스 |
| 보통예금 | 1,014,566 | 산업은행 | 차입금 담보 | (주)위드멤스 |
| 합계 | 2,029,429 |
&cr② 제공한 보증
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증금액 | 보증제공처 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 10,457,849 | 서울보증보험 | (주)웨이비스 |
&cr(4) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 대출종류 | 한도설정액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 9,300,000 |
| 우리은행 | B2B기업운전외상매출채권 | 500,000 |
| 수출입은행 | 무역금융 | 6,000,000 |
| 농협은행 | 무역금융 | 2,400,000 |
| 시설자금 | 6,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금 | 5,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 4,980,000 |
| 무역금융 | 2,000,000 | |
| 구매자금 | 1,000,000 | |
| 하나은행 | 운전자금 | 1,000,000 |
| 합 계 | 38,180,000 |
(5) 당기말 현재 파생상품관련 미결제약정 등 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종류 | 미결제약정금액 | 자산 | 부채 | 평가이익 | 평가손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매매목적 | 통화선도 | USD 2,000,000 | 10,441 | - | 10,441 | - |
| 매매목적 | 통화옵션 | USD 3,600,000 | - | 1,104 | - | 1,104 |
| 매매목적 | 이자율스왑 | 4,280,000 | - | 37,635 | - | 37,635 |
| 매매목적 | 주식스왑 | 2,693,002 | 218,267 | - | 218,267 | - |
&cr
23. 영업이익 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매입액 | 32,523,383 | 19,707,614 |
| 원재료매입액 | 48,238,523 | 39,968,947 |
| 종업원급여 | 16,509,225 | 13,332,426 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 7,846,262 | 6,860,994 |
| 기타의 경비 | 31,684,785 | 32,402,868 |
| 재고자산변동 | (9,532,489) | (17,373,766) |
| 합 계 | 127,269,689 | 94,899,083 |
&cr(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,071,743 | 10,607,708 |
| 퇴직급여 | 1,203,198 | 1,508,054 |
| 복리후생비 | 1,072,379 | 1,061,870 |
| 주식보상비용 | 161,905 | 154,795 |
| 합 계 | 16,509,225 | 13,332,426 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,810,094 | 4,390,054 |
| 퇴직급여 | 459,790 | 549,906 |
| 복리후생비 | 338,145 | 227,092 |
| 여비교통비 | 557,243 | 318,836 |
| 접대비 | 442,026 | 103,128 |
| 통신비 | 42,060 | 36,413 |
| 수도광열비 | 9,396 | 34,773 |
| 전력비 | 48,120 | 16,984 |
| 세금과공과 | 138,194 | 87,814 |
| 감가상각비 | 1,173,664 | 365,638 |
| 지급임차료 | 516,700 | 196,066 |
| 수선비 | 250,745 | 46,765 |
| 보험료 | 603,970 | 331,350 |
| 차량유지비 | 101,241 | 148,710 |
| 경상연구개발비 | 80,588 | 14,834 |
| 운반비 | 241,115 | 289,140 |
| 교육훈련비 | 7,957 | 8,541 |
| 도서인쇄비 | 7,968 | 16,403 |
| 사무용품비 | 33,188 | 24,670 |
| 소모품비 | 106,737 | 244,650 |
| 지급수수료 | 6,879,252 | 4,085,753 |
| 광고선전비 | 112,644 | 91,079 |
| 대손상각비 | 380,503 | 32,996 |
| 무형자산상각비 | 394,779 | 175,622 |
| 주식보상비 | 161,905 | 157,002 |
| 판매보증비 | 484,855 | - |
| 견본비 | 568,954 | - |
| 포장비 | 124,207 | - |
| 기타 | 150,884 | 189,096 |
| 합 계 | 21,226,924 | 12,183,315 |
&cr
24. 금융수익과 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 등 이자수익 | 207,754 | 151,837 |
| 대여금 이자수익 | 93,506 | 19,416 |
| 보증금 현재가치상각에 따른 이자수익 | 945 | 23,885 |
| 합 계 | 302,205 | 195,138 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 및 사채이자 | 3,528,219 | 2,664,864 |
| 매출채권처분손실 | 6,949 | 10,736 |
| 합 계 | 3,535,168 | 2,675,600 |
&cr
25. 기타영업외수익&cr
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,296,673 | 590,769 |
| 외화환산이익 | 234,625 | 145,495 |
| 수입임대료 | 3,094 | 4,510 |
| 유형자산처분이익 | 212,788 | 286,232 |
| 파생상품거래이익 | 507,819 | 2,375,005 |
| 파생상품평가이익 | 228,708 | 16,233 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 216,673 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,438,415 | - |
| 사채상환이익 | 97,555 | - |
| 매각예정투자자산평가이익 | - | 1,206,809 |
| 지분법평가이익 | 118,482 | 48,167 |
| 기타이익 | 253,606 | 807,371 |
| 합 계 | 4,608,438 | 5,480,591 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,150,922 | 1,424,510 |
| 외화환산손실 | 231,002 | 586,077 |
| 파생상품거래손실 | 249,513 | 44,274 |
| 파생상품평가손실 | 38,739 | 114,265 |
| 유형자산처분손실 | 217,873 | 90,729 |
| 유형자산폐기손실 | 303,858 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,456,000 | 1,681,771 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 276,416 | 53,255 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 67,276 | - |
| 운휴자산감가상각비 | 394,466 | 928,200 |
| 유형자산손상차손 | 4,501,504 | 950,013 |
| 지분법평가손실 | 414,649 | 1,217,535 |
| 사채상환손실 | 3 | - |
| 기부금 | 13,500 | - |
| 기타손실 | 89,310 | 152,865 |
| 합 계 | 11,405,031 | 7,243,494 |
&cr&cr26. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세 부담액(A) | - | 98,690 |
| 총이연법인세 변동액(B) | 9,777,600 | 510,949 |
| 합병에따른 이연법인세 변동(C) | - | (1,440,002) |
| 연결범위 변동에 따른 이연법인세 변동(D) | - | 12,438 |
| 조정후 총이연법인세 변동액(E=B+C+D) | 9,777,600 | (916,615) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(F) | (668,647) | (32,476) |
| 법인세비용(A+E+F) | 9,108,953 | (850,401) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(*) | (12,527,040) | (1,771,202) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,777,670) | (389,664) |
| 조정사항 | ||
| - 영구적차이 | (427,653) | 1,392,904 |
| - 일시적차이 | (2,018,140) | (1,230,172) |
| - 자본에서 직접조정 | 668,647 | (32,476) |
| - 이연법인세자산 미인식 | 13,395,862 | - |
| - 기타 | 267,907 | (590,993) |
| 법인세비용 | 9,108,953 | (850,401) |
| 유효세율 | - | - |
(*) 중단사업 영업손익을 포함한 금액입니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 80,402 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 | 7,363 | - |
| 주식발행초과금 | 12,668 | - |
| 보험수리적손익 | 290,573 | 119,311 |
| 전환권대가 | (1,386,264) | (232,189) |
| 회계변경효과 | 407,013 | - |
| 합 계 | (668,647) | (32,476) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 사업결합 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | - | - | - | (95,286) | - | 95,286 | - |
| 파생상품평가손익 | 21,567 | (63,360) | (41,793) | 22,603 | - | (1,036) | 21,567 |
| 재고자산 | 405,630 | (166,836) | 238,794 | 988,185 | 33,640 | (616,195) | 405,630 |
| 관계기업투자주식 | (10,597) | 52,251 | 41,655 | - | - | (10,597) | (10,597) |
| 장기투자증권 | 82,438 | (82,702) | (264) | 2,036 | - | 80,402 | 82,438 |
| 국고보조금 | 351,228 | (62,890) | 288,337 | 1,213,832 | - | (862,604) | 351,228 |
| 무형자산 | 41,879 | 1,347,258 | 1,389,137 | - | (821,810) | 863,689 | 41,879 |
| 유형자산 | (1,246,563) | 1,161,996 | (84,567) | (953,970) | (705,340) | 412,747 | (1,246,563) |
| 순확정급여부채 | 384,193 | 288,089 | 672,282 | 447,830 | - | (63,637) | 384,193 |
| 전환사채 | (301,869) | (919,432) | (1,221,300) | (1,028,126) | - | 726,257 | (301,869) |
| 기타 | 158,571 | (257,901) | (99,329) | 197,830 | 53,508 | (92,767) | 158,571 |
| 이월결손금(주1) | 7,063,614 | 853,527 | 7,917,141 | 5,856,436 | - | 1,207,179 | 7,063,615 |
| 이월세액공제 | 6,797,784 | 1,465,926 | 8,263,710 | 6,173,036 | - | 624,748 | 6,797,784 |
| 소계 | 13,747,876 | 3,615,926 | 17,363,802 | 12,824,406 | (1,440,002) | 2,363,472 | 13,747,876 |
| 이연법인세 미인식 | (3,838,085) | (13,395,862) | (17,233,947) | (2,403,666) | - | (1,434,419) | (3,838,085) |
| 합계 | 9,909,791 | (9,779,936) | 129,855 | 10,420,740 | (1,440,002) | 929,053 | 9,909,791 |
(주1) 이월결손금은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
&cr(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 17,234백만원(전기 3,838백만원)입니다.
&cr&cr27. 주당손익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 연결회사의 기본주당계속영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업손익(단위:원) | (21,635,992,104) | 1,839,181,324 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) | 51,353,909 | 42,719,220 |
| 기본주당계속영업손익(단위:원/주) | (421) | 43 |
(*) 당기 중 지배기업이 실시한 주식배당의 영향을 고려하여 당기와 전기의 유통보통주식수를 수정하였습니다.
(2) 연결회사의 기본주당중단영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익(단위:원) | - | (2,759,982,121) |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 51,353,909 | 42,719,220 |
| 기본주당중단영업손익(단위:원/주) | - | (65) |
&cr(3) 당기말 현재 연결회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 13,477,200주와 1,194,182주 를 보유하고 있으나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.&cr&cr
28. 특수관계자 &cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 회사명 | 회사와의 관계 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)록팰 | (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 | - | - |
| (주)케플러밸류파트너스 | 유의적인 영향력 행사자 | 22.39% | 22.52% |
| (주)웨이비스 | - | - | 49.00% |
| (주)위드멤스 | 관계기업 | 49.00% | 49.00% |
| (주)경향특수 | 관계기업 | 24.00% | - |
| (주)메가프로브 | 관계기업 | 45.45% | - |
| 주주 및 임직원 | 기타의 특수관계자 | - | - |
(2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 회사명 등 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | - | 595,809 | 330 |
| (주)위드멤스 | - | 1,297,537 | 25,247 | |
| (주)경향특수 | - | - | 6,710 | |
| (주)메가프로브 | - | 79,264 | - | |
| 소 계 | - | 1,972,610 | 32,287 | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 350,000 | - | - |
| 소 계 | 350,000 | - | - | |
| 합 계 | 350,000 | 1,972,610 | 32,287 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 회사명 등 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | - | 3,111,348 | 9,900 |
| (주)위드멤스 | - | 3,226,303 | 326,502 | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | |
| 소 계 | - | 6,337,651 | 336,402 | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 150,000 | - | - |
| 소 계 | 150,000 | - | - | |
| 합 계 | 150,000 | 6,337,651 | 336,402 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 회사명 등 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | - | - | - | |
| (주)경향특수 | - | - | 285,000 | |
| (주)메가프로브 | - | - | 1,500,000 | |
| 소 계 | - | - | 1,785,000 | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 200,000 | - | - |
| 소 계 | 200,000 | - | - | |
| 합 계 | 200,000 | - | 1,785,000 |
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | - | - | - | - | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 300,000 | 300,000 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | 3,550,000 | 3,457,509 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 3,850,000 | 3,757,509 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 회사명 등 | 기타수익 | 외주가공비외 | 재고자산 | 유형자산매각 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 715,843 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | 237,309 | 5,000 | - | - | |
| (주)경향특수 | - | 32,700 | - | - | |
| (주)메가프로브 | 458,324 | - | - | 1,376,000 | |
| 합 계 | 1,411,476 | 37,700 | - | 1,376,000 |
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 등 | 기타수익 | 외주가공비외 | 재고자산 | 유형자산매각 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)웨이비스 | 183,204 | - | - | - |
| (주)위드멤스 | 221,730 | 5,770 | 15,595 | - | |
| 기가정밀과기 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 404,934 | 5,770 | 15,595 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주주 및 임직원 | - | 3,025 | - | - |
| 합 계 | 404,934 | 8,795 | 15,595 | - |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자인 임원에게 (주)웨이비스의 주식을 각각 392,000주(지분율 19.6%, 양도대금 1,440,992천원)과 1,020,000주(지분율 51.0%, 양도대금 3,749,520천원)을 양도하였습 니다. 또한, 특수관계자인 (주)록팰은 당기 중 회사가 발행한 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 인수하고, 제13회 전환사채 중 225,000천원(액면금액 기준)을 취득하였습니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주 등으로터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 당기말 현재 관계 기업인 (주)웨이비스와 (주)위드멤스의 차입금을 위해 연결회사의 보통예금을 담보로 제공하고 있고, (주)웨이비스의 보증보험과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석 22참조). &cr
(7) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 1,948 백만원(전기: 2,966백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 187 백만원(전기: 1,030백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. &cr&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (21,635,992) | (920,801) |
| 2. 조정사항 | ||
| 퇴직급여 | 1,203,198 | 1,614,439 |
| 법인세비용 | 9,108,952 | (850,401) |
| 감가상각비 | 5,549,510 | 6,159,306 |
| 대손상각비 | 383,143 | 34,367 |
| 무형자산상각비 | 2,296,752 | 1,977,624 |
| 판매보증비 | 300,000 | - |
| 경상연구개발비 | 313,243 | - |
| 수선비 | 330 | - |
| 지급수수료 | 671,259 | - |
| 재고자산평가손실 | (114,428) | (285,394) |
| 재고자산폐기손실 | 1,469,598 | - |
| 주식보상비용 | 161,905 | 159,209 |
| 지급임차료 | 8,379 | 929 |
| 보험료 | 1,794 | - |
| 이자비용 | 3,528,219 | 2,664,864 |
| 매출채권처분손실 | 6,949 | 10,736 |
| 외화환산손실 | 228,105 | 586,077 |
| 파생상품평가손실 | 38,739 | 114,265 |
| 파생상품거래손실 | 249,513 | - |
| 지분법평가손실 | 414,649 | 1,217,535 |
| 무형자산손상차손 | 3,456,000 | 1,681,771 |
| 보증금손상차손 | - | 34,742 |
| 유형자산처분손실 | 217,873 | 90,729 |
| 유형자산폐기손실 | 303,858 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,501,504 | 950,013 |
| 당기손익-공정가치(매도가능)금융자산 처분손실 | 276,416 | 53,255 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 67,276 | - |
| 운휴자산감가상각비 | 394,466 | 928,200 |
| 사채상환손실 | 3 | - |
| 잡손실 | 8,831 | 3,113 |
| 이자수익 | (264,436) | (195,138) |
| 외화환산이익 | (234,625) | (145,495) |
| 수입임대료 | (1,794) | - |
| 유형자산처분이익 | (212,788) | (286,232) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (216,673) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (1,438,415) | - |
| 파생상품거래이익 | (507,819) | - |
| 파생상품평가이익 | (228,708) | (16,233) |
| 매각예정투자자산평가이익 | - | (1,206,809) |
| 사채상환이익 | (97,555) | - |
| 지분법평가이익 | (118,482) | (48,167) |
| 3. 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권및기타채권 | (20,959,725) | (5,183,474) |
| 기타유동비금융자산 | (1,758,246) | (1,856,726) |
| 기타유동금융자산 | 10,090 | 42,932 |
| 당기법인세자산 | - | (88,020) |
| 재고자산 | (8,607,689) | (10,507,802) |
| 기타비유동비금융자산 | 30,177 | - |
| 매입채무및기타유동채무 | 14,979,628 | (1,968,566) |
| 기타유동금융부채 | (16,500) | 6,021 |
| 기타유동비금융부채 | (548,669) | 5,607,423 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 128,136 | 159,939 |
| 퇴직연금운용자산 | (400,000) | (800,000) |
| 퇴직금의 순지급 | (802,118) | (970,343) |
| 계열사간 전출입에 따른 퇴직급여채무의 증감 | - | (663,515) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (7,856,167) | (1,895,627) |
&cr(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,403,174 | 2,257,928 |
| 재고자산의 건설중인자산 대체 | 882,665 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,334,788 | 11,987,780 |
| 매각예정투자자산 대체 | - | 3,046,256 |
| 전환사채 전환청구 | 630,032 | 18,970,857 |
| 무상증자 | - | 11,980,134 |
| 주식배당 | 750,000 | - |
| 회계정책변경(미청구공사) | 8,418,590 | - |
| 회계정책변경(재공품) | 6,568,528 | - |
&cr
30. 분할 및 중단영업&cr&cr(1) 분할의 일반사항&cr&cr연결회사는 2017년 3월 10일자 이사회 결의 및 2017년 3월 31일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 5월 1일을 기준일로 연결회사의 TS부문 및 MA부문을 매각할 목적으로 분할하여 주식회사 위드멤스 및 주식회사 웨이비스를 신설하였습니다.&cr&cr(2) 분할방법&cr&cr분할존속회사는 분할신설회사에게 이전한 순자산가액 범위내에서 분할신설회사가 신주를 발행하고 이를 분할존속 회사가 인수하는 물적분할방식을 채택하였으며, 분할신설회사인 주식회사 위드멤스 및 주식회사 웨이비스는 분할존속회사로부터 승계받은 사업에 대해 각각 보통주 2,000,000주 및 보통주 2,000,000주 를 발행하고, 동 발행주식을 분할회사에 배정하였습니다.&cr
(3) 중단영업&cr &cr 연결회사는 분할신설회사인 주식회사 위드멤스 및 주식회사 웨이비스 주식의 51%를 개인에게 양도하기로 이사회에서 결의하였으며, 2017년 6월 26일자과 2017년 6월 27일로 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거 연결회사는 주식회사 위드멤스의 주식 51% 및 주식회사 웨이비스 주식의 51%를 각각 2017년 6월 26일 및 2017년6월 28일자 로 개인 에게 양도함에 따라 각 회사에 대한 지배력 을 상실하였으며 연결회사는 분할시점을 기준으로 각각을 중단영업으로 분류하였습니다. &cr &cr연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할시점까지 중단사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.&cr
(4) 분할된 자산 및 부채&cr&cr자산, 부채 및 자본은 분할대상부문인 판매부문에 속하거나 이와 직간접적으로 관련된 자산, 부채를 분할신설회사인 분할신설법인으로 배분하는 것을 원칙으로 하였으며, 이전되는 자산, 부채는 경제적 실체의 변화는 없으므로 장부금액으로 회계처리하였습니다. 한편, 분할로 인하여 이전한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식회사 위드멤스 | 주식회사 웨이비스 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I.유동자산 | 1,601,274 | 2,108,999 |
| 현금및현금성자산 | 500,000 | 616,389 |
| 매출채권및기타채권 | 698,067 | 264,608 |
| 단기대여금 | - | 57,510 |
| 기타유동자산 | 20,880 | 764,455 |
| 재고자산 | 382,327 | 406,037 |
| II.비유동자산 | 5,460,438 | 9,756,368 |
| 종속기업투자 | 452,493 | - |
| 유형자산 | 2,751,857 | 5,478,054 |
| 무형자산 | 1,996,838 | 3,646,425 |
| 장기기타금융자산 | 259,250 | 631,889 |
| 자산총계 | 7,061,712 | 11,865,367 |
| 부채 | ||
| I.유동부채 | 2,410,416 | 4,362,537 |
| 매입채무및기타채무 | 367,082 | 248,086 |
| 단기차입금및유동성장기부채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 6,209 |
| 기타유동부채 | 43,334 | 2,108,242 |
| II.비유동부채 | - | 128,941 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 128,941 |
| 부채총계 | 2,410,416 | 4,491,478 |
| 순자산총계 | 4,651,296 | 7,373,889 |
(5) 중단영업손익&cr&cr분할신설회사로 이전된 사업부문에 대한 전기 및 분할일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 2017.1.1 ~ 2017.5.1 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| TS사업부 | MA사업부 | TS사업부 | MA사업부 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,453,027 | 1,147,442 | 3,604,522 | 4,807,261 |
| 매출원가 | 2,999,760 | 2,074,775 | 6,860,544 | 6,891,899 |
| 매출총이익(손실) | (1,546,733) | (927,333) | (3,256,022) | (2,084,638) |
| 판매비와관리비 | 141,336 | 111,612 | 386,183 | 515,043 |
| 영업이익(손실) | (1,688,069) | (1,038,945) | (3,642,205) | (2,599,681) |
| 금융수익 | - | - | - | - |
| 금융비용 | 17,262 | 15,705 | 36,955 | 28,448 |
| 기타수익 | - | - | - | - |
| 기타비용 | - | - | - | - |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,705,331) | (1,054,650) | (3,679,160) | (2,628,129) |
| 법인세비용 | - | - | - | - |
| 중단영업순손익 | (1,705,331) | (1,054,650) | (3,679,160) | (2,628,129) |
(6) 중단영업현금흐름&cr&cr분할신설회사로 이전된 사업부문에 대한 전기 및 분할일까지의 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.1.1 ~ 2017.5.1 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,320,558) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 2,826,316 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | 1,505,758 |
31. 사업결합&cr&cr(1) 합병의 일반사항 &cr&cr연결회사는 2017년 8월 11일자 주식매매계약에 의거 주식회사 위솔루션이 발행한 보통주식의 의결권 100%를 취득한바 있으며, 합병주주총회에 갈음하는 2017년 8월 25일자이사회 결의에 따라 2017년 11월 1일자로 주식회사 위솔루션을 흡수합병하였습니다.&cr연결회사는 합병을 통해 반도체 중고장비 판매사업을 영위하게됨에 따라 사업다각화, 다양한 수익구조 기반 창출과 조직 통합을 통한 경영효율성 증대효과를 기대하고 있습니다.&cr&cr(2) 매수차액의 배부&cr&cr연결회사는 취득일 현재 자산·부채를 공정가치로 평가하고, 자산·부채의 공정가치와 매수대가와의 차이를 영업권으로 계상하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 매수대가(A) | 13,179,141 | |
| 순자산장부금액(B) | 4,220,310 | |
| 유형자산 평가증(C) | 3,204,728 | (주1) |
| 신규식별무형자산(비경쟁합의)(D) | 3,800,000 | (주2) |
| 이연법인세부채(E) | (1,541,040) | (주3) |
| 순자산공정가차(F) | 9,683,998 | B+C+D+E |
| 영업권 | 3,495,143 | A-F |
주1. 보유 토지 및 건물에 대한 감정평가액을 반영하였습니다.&cr주2. 비경쟁합의를 무형자산으로 신규 식별하였 습니다 .(주석 14참고)&cr주3. 자산 부채 공정가치 평가에 따른 법인세효과를 인식하였습니다.
&cr
(3) 이전된 자산, 부채 현황&cr&cr동 합병은 100% 종속법인을 합병하는 것으로 연결재무제표 상 장부금액을 인수하였으며, 합병으로 이전된 자산 부채의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 34,984 |
| 매출채권및기타채권 | 2,263,530 |
| 기타유동비금융자산 | 882,647 |
| 당기법인세자산 | 90,140 |
| 재고자산 | 6,548,349 |
| 유형자산 | 12,368,898 |
| 무형자산 | 6,767,810 |
| 기타비유동금융자산 | 71,852 |
| 자산총계 | 29,028,210 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 727,425 |
| 단기차입금및유동성장기부채 | 10,895,770 |
| 기타유동금융부채 | 6,874 |
| 기타유동비금융부채 | 17,557 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 75,071 |
| 장기차입금 | 3,360,000 |
| 이연법인세부채 | 1,429,489 |
| 부채총계 | 16,512,186 |
| 연결순자산 | 12,516,024 |
&cr
32. 회계정책의 변경&cr
주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인 식한 회계변경 누적효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정내역 | 주석 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 조정전 당기초 | (356,250) | 1,026,864 | 670,614 | |
| 기준서 제1109호에 따른 조정 | 32.1(1) | 292,279 | (292,279) | - |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 | 32.2(1) | - | (1,443,048) | (1,443,048) |
| 회계정책 변경에 따른 효과 | 292,279 | (1,735,327) | (1,443,048) | |
| 조정후 당기초 | (63,971) | (708,463) | (772,434) |
32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr (1) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 매도가능&cr 금융자산 | 파생상품&cr자산 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 금융자산계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | - | 3,737,150 | 410,337 | 45,504,720 | 49,652,207 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 측정 범주의 재분류 | ① | 3,363,951 | (3,363,951) | - | - | - |
| 단기매매목적이 아닌 채무상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 측정 범주의 재분류 | ② | 373,199 | (373,199) | - | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 3,737,150 | - | 410,337 | 45,504,720 | 49,652,207 |
&cr이러한 변동으로 인해 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 투자증권평가손익 | 이익잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | (292,279) | 2,728,427 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정 범주의 재분류 | ① | 293,009 | (293,009) |
| 단기매매목적이 아닌 채무상품을 매도가능금융자산에서 비유동 당기손익-공정가치 금융자산으로 측정 범주의 재분류 | ② | (730) | 730 |
| 계 | 292,279 | (292,279) | |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | - | 2,436,148 |
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 범주의 재분류&cr
당기초 현재 보유중인 상장주식과 수익증권 및 채무증권 투자액 3,364백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 범주가 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 293백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 범주의 재분류&cr
당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 출자금 투자액 373백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 범주가 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 730천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 (주1) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,264,828 | 6,264,828 | - |
| 매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 32,075,646 | 32,075,646 | - |
| 단기대여금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 150,000 | 150,000 | - |
| 파생상품자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 | 410,337 | 410,337 | - |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,904,368 | 3,904,368 | - |
| 비유동금융자산: | |||||
| 시장성 있는 지분증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,134,551 | 2,134,551 | |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 29,400 | 29,400 | |
| 시장성 있는 채무증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 시장성 없는 지분증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 373,199 | 373,199 | - |
| 기타비유동금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,109,878 | 3,109,878 | - |
| 유동금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 15,150,917 | 15,150,917 | - |
| 단기차입금및유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 44,922,720 | 44,922,720 | - |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 13,015,860 | 13,015,860 | - |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 21,655 | 21,655 | - |
| 전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 8,687,987 | 8,687,987 | - |
| 파생상품부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 당기손익-공정가치 | 114,265 | 114,265 | - |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 227,661 | 227,661 | - |
&cr (2) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
- 매출채권&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr- 채무상품
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr (1) 최초 적용일 현재 재무상태표 수정&cr&cr기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따라 2018년 1월 1일 (최초 적용일) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주석 | 2017.12.31&cr수정전 | 조정 | 2018.01.01&cr수정후 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | ① | 63,924,474 | 6,568,528 | 70,493,002 |
| 계약자산 | ① | 8,418,590 | (8,418,590) | - |
| 비유동자산 | 99,375,498 | - | 99,375,498 | |
| 이연법인세자산 | 9,909,791 | 407,014 | 10,316,805 | |
| 자산 총계 | ① | 181,628,352 | (1,443,048) | 180,185,304 |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 77,579,452 | (671,259) | 76,908,193 | |
| 비유동부채 | 15,379,780 | - | 15,379,780 | |
| 부채 총계 | 92,959,232 | (671,259) | 92,287,973 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 24,300,460 | - | 24,300,460 | |
| 자본잉여금 | 62,883,674 | - | 62,883,674 | |
| 기타자본 | (356,251) | - | (356,251) | |
| 이익잉여금 | ① | 243,055 | (771,789) | (528,734) |
| 비지배지분 | 1,598,183 | - | 1,598,183 | |
| 자본 총계 | 88,669,121 | (771,789) | 87,897,332 | |
| 부채와 자본 총계 | 181,628,353 | (1,443,048) | 180,185,305 |
① 반도체 공정장비 매출 수익인식 기준의 변경&cr&cr연결회사는 반도체 공정장비 매출계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 과거 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 정책에서 일정시점에 수익을 인식하는 정책으로 수익인식기준을 변경하였습니다. 이와 같은 수익인식기준의 변경으로 과거 진행기준에 따라 인식된 미청구공사 8,419백만원이 감소되고, 재고자산(재공품)은 6,569백만원 증가되고, 미지급금은 671백만원 감소되었으며, 이연법인세 자산이 407백만원 증가하였습니다. 이로 인해 이익잉여금 772백만원이 감소되었습니다.&cr&cr (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr- 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 97,225,166 | (5,756,625) | 91,468,541 |
| 계약자산 | - | 7,835,885 | 7,835,885 |
| 비유동자산 | 81,758,927 | - | 81,758,927 |
| 이연법인세자산 | 129,855 | (457,437) | (327,582) |
| 자산 총계 | 179,113,948 | 1,621,823 | 180,735,771 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 80,323,500 | 671,259 | 80,994,759 |
| 비유동부채 | 30,230,332 | - | 30,230,332 |
| 부채 총계 | 110,553,832 | 671,259 | 111,225,091 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 25,196,325 | - | 25,196,325 |
| 자본잉여금 | 67,429,881 | - | 67,429,881 |
| 기타자본 | (1,448,772) | - | (1,448,772) |
| 이익잉여금 | (24,074,223) | 950,564 | (23,123,659) |
| 비지배지분 | 1,456,905 | - | 1,456,905 |
| 자본 총계 | 68,560,116 | 950,564 | 69,510,680 |
| 부채와 자본 총계 | 179,113,948 | 1,621,823 | 180,735,771 |
- 손익계산서 및 총포괄손익
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 124,772,205 | (582,705) | 124,189,500 |
| 매출원가 | 106,042,765 | (811,903) | 105,230,862 |
| 판관비 | 21,226,924 | 671,259 | 21,898,183 |
| 영업손실 | (2,497,484) | (442,061) | (2,939,545) |
| 금융손익 | (3,232,963) | - | (3,232,963) |
| 기타영업외손익 | (6,796,592) | - | (6,796,592) |
| 법인세비용 | 9,108,952 | 50,424 | 9,159,376 |
| 당기순손실 | (21,635,991) | (492,485) | (22,128,476) |
| 총포괄손익 | (22,688,144) | (492,485) | (23,180,629) |
&cr- 현금흐름표
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용&cr하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (21,635,991) | (492,485) | (22,128,476) |
| 조정사항 | 31,724,741 | 50,424 | 31,775,165 |
| 자산 부채의 변동 | (17,944,916) | (229,198) | (18,174,114) |
| 매출채권 | (20,959,725) | - | (20,959,725) |
| 계약자산 | - | 582,705 | 582,705 |
| 재고자산 | (8,607,689) | (811,903) | (9,419,592) |
| 기타 | 11,622,498 | - | 11,622,498 |
| 이자수취 | 206,816 | - | 206,816 |
| 이자지급 | (2,232,101) | - | (2,232,101) |
| 법인세환급(납부) | 69,368 | - | 69,368 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,812,083) | (671,259) | (10,483,342) |
&cr
33. 재무제표의 확정일&cr&cr연결회사의 2018회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 14일 연결회사의 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 기가레인2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221153-1----8710112929300360------3394001616120145530603-149----6669132627149174830963-149----1,0051,313
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.053회사와 사업에 대한 이해, 업무팀구성, 감사일정, 위험평가 등 감사절차계획 수립2018.07.17-2044-반기검토업무2018.11.12-1544-내부통제절차 이해와 평가2019.02.18-2254-입증감사절차2018.12.271본사 및 동탄공장재고자산(제품,상품,재공품,원재료)2018.12.271본사현금, 유가증권, 회원권 등OOO-22018.11.15 / 2019.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 15일감사구두계획된 감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획22019년 02월 22일감사서면기말재무제표 감사단계에서 발견된 유의적인 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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