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Audit Report / Information • Sep 27, 2019

감사보고서 3.7 (주)지오엘리먼트 00260295 100000000000 20190923 1313110059571 100 19182 1544 13204 62 Y N Y Y N E N 4

&cr

주식회사 지오엘리먼트

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	...............................	1 ~ 3
재무제표		4
ㆍ재무상태표	...............................	5 ~ 6
ㆍ포괄손익계산서	...............................	7
ㆍ자본변동표	...............................	8
ㆍ현금흐름표	...............................	9
ㆍ주석	...............................	10 ∼ 62
외부감사 실시내용	...............................	63 ~ 64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지오엘리먼트
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr 주식회사 지오엘리먼트의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr&cr본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감 사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2019년 9월 17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33 에서 기술 된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr 2019년 9월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 9월 20일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 지오엘리먼트

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지오엘리먼트 대표이사 신현국

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 금석3길 30
(전 화)	031-611-9123

재 무 상 태 표
제14(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제13(전)기말 2017년 12월 31일 현재
제13(전)기초 2017년 01월 01일 현재
주식회사 지오엘리먼트	(단위: 원)

과 목	주석	제14(당)기말	제13(전)기말&cr(감사받지 아니한 재무제표)	제13(전)기초&cr(감사받지 아니한 재무제표)
자산
유동자산		10,824,729,319	8,980,880,269	6,646,252,997
현금및현금성자산	4,5,6,7	1,399,873,855	2,145,846,817	917,591,105
매출채권및기타채권	4,5,6,8	1,071,327,686	2,281,506,694	2,736,900,333
기타금융자산	5,6,8	6,577,302,927	2,829,664,518	1,293,670,779
기타유동자산	10	18,610,512	19,347,430	18,194,449
재고자산	11	1,739,862,598	1,685,364,969	1,671,121,904
당기법인세자산		17,751,741	19,149,841	8,774,427
비유동자산		8,357,168,771	8,351,897,273	8,272,444,762
기타금융자산	5,6,8,29	57,448,428	156,882,000	76,182,000
유형자산	12	8,087,504,883	7,788,888,980	7,554,987,708
무형자산	13	28,548,805	26,729,733	97,677,500
이연법인세자산	19	178,749,480	369,952,610	534,007,579
당기손익-공정가치금융자산	5,6,9	4,917,175	1,000	1,000
장기매출채권및기타채권	4,5,6,8	-	9,442,950	9,588,975
자산 총계		19,181,898,090	17,332,777,542	14,918,697,759
부채
유동부채		1,078,054,777	1,552,159,259	1,407,101,384
매입채무및기타채무	4,5,6,15	669,329,474	1,225,079,554	1,203,574,776
기타유동부채	17	111,724,330	229,054,620	159,982,775
당기법인세부채		297,000,973	78,302,649	43,543,833
차입금	4,5,6,16,29	-	19,722,436	-
비유동부채		466,352,266	424,976,338	411,754,056
매입채무및기타채무	4,5,6,15	80,000,000	34,000,000	-
순확정급여부채	18	386,352,266	390,976,338	411,754,056
부채 총계		1,544,407,043	1,977,135,597	1,818,855,440
자본
지배기업의 소유지분		17,637,491,047	15,143,313,280	12,836,441,635
자본금	20	2,300,000,000	1,726,335,000	1,726,335,000
자본잉여금	20	90,002,925	667,113,515	667,113,515
기타자본	21	154,653,690	154,653,690	115,667,786
이익잉여금	22	15,092,834,432	12,595,211,075	10,327,325,334
비지배지분	32	-	212,328,665	263,400,684
자본 총계		17,637,491,047	15,355,641,945	13,099,842,319
자본과 부채 총계		19,181,898,090	17,332,777,542	14,918,697,759

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트	(단위: 원)

과 목	주석	제14(당)기	제13(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
매출	31	13,204,335,822	12,310,390,501
매출원가	24	7,002,444,069	7,282,261,886
매출총이익		6,201,891,753	5,028,128,615
판매비와관리비	23,24	3,129,402,202	2,524,127,445
영업이익	31	3,072,489,551	2,504,001,170
기타수익	25,29	283,308,505	64,295,077
기타비용	25,29	33,577,882	78,397,735
금융수익	6,26	132,655,876	40,218,389
금융비용	6,26	4,684,827	23,684,218
지분법이익	14	51,509,324	-
법인세비용차감전순이익		3,501,700,547	2,506,432,683
법인세비용	19	521,459,445	244,684,801
당기순이익		2,980,241,102	2,261,747,882
기타포괄손익		(97,251,258)	(37,783,266)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	18	(97,251,258)	(37,783,266)
총포괄손익		2,882,989,844	2,223,964,616
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분		2,994,693,801	2,306,635,454
비지배지분	32	(14,452,699)	(44,887,572)
총포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분		2,897,442,543	2,267,885,741
비지배지분	32	(14,452,699)	(43,921,125)
주당이익
기본및희석주당이익	27	651	501

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트	(단위: 원)

구 분	지배기업소유주					비지배지분	총자본
자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2017.01.01(전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	1,726,335,000	667,113,515	115,667,786	10,327,325,334	12,836,441,635	263,400,684	13,099,842,319
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	2,306,635,454	2,306,635,454	(44,887,572)	2,261,747,882
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(38,749,713)	(38,749,713)	966,447	(37,783,266)
총포괄손익	-	-	-	2,267,885,741	2,267,885,741	(43,921,125)	2,223,964,616
소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	32,035,010	-	32,035,010	-	32,035,010
종속기업에 대한 소유주지분의 변동	-	-	6,950,894	-	6,950,894	(7,150,894)	(200,000)
소유주와의 거래 총액	-	-	38,985,904	-	38,985,904	(7,150,894)	31,835,010
2017.12.31(전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	1,726,335,000	667,113,515	154,653,690	12,595,211,075	15,143,313,280	212,328,665	15,355,641,945
2018.01.01(당기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	1,726,335,000	667,113,515	154,653,690	12,595,211,075	15,143,313,280	212,328,665	15,355,641,945
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	2,994,693,801	2,994,693,801	(14,452,699)	2,980,241,102
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(97,251,258)	(97,251,258)	-	(97,251,258)
총포괄손익	-	-	-	2,897,442,543	2,897,442,543	(14,452,699)	2,882,989,844
소유주와의 거래:
무상증자	573,665,000	(577,110,590)	-	-	(3,445,590)	-	(3,445,590)
배당	-	-	-	(399,819,186)	(399,819,186)	-	(399,819,186)
소유주와의 거래 총액	573,665,000	(577,110,590)	-	(399,819,186)	(403,264,776)	-	(403,264,776)
연결범위변동	-	-	-	-	-	(197,875,966)	(197,875,966)
2018.12.31(당기말)	2,300,000,000	90,002,925	154,653,690	15,092,834,432	17,637,491,047	-	17,637,491,047

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트	(단위: 원)

구 분	주석	제14(당)기	제13(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
영업활동 현금흐름		3,648,023,533	3,105,035,399
영업으로부터 창출된 현금	28	3,692,245,825	3,128,075,581
이자 수취		40,345,517	21,844,691
법인세 납부		(84,567,809)	(44,884,873)
투자활동 현금흐름		(4,451,282,572)	(2,231,780,780)
투자활동으로 인한 현금 유입		4,340,248,992	1,281,940,467
단기금융상품의 감소		3,684,106,200	1,250,867,740
단기대여금의 감소		20,000,000	28,800,000
유형자산의 처분		83,000,000	2,272,727
관계기업투자주식의 처분		88,374,000	-
장기금융상품의 감소		56,200,000	-
연결범위 변동으로 인한 순현금유입		408,568,792	-
투자활동으로 인한 현금 유출		(8,791,531,564)	(3,513,721,247)
단기금융상품의 증가		8,000,000,000	2,800,000,000
단기대여금의 증가		20,000,000	1,250,000
장기금융상품의 증가		348,428	23,700,000
유형자산의 취득		767,615,096	628,825,347
무형자산의 취득		3,468,040	2,945,900
임차보증금의 증가		100,000	57,000,000
재무활동 현금흐름		57,485,224	359,522,436
재무활동으로 인한 현금 유입		460,750,000	360,972,436
단기차입금의 차입		750,000	20,972,436
정부보조금의 수령		460,000,000	340,000,000
재무활동으로 인한 현금 유출		(403,264,776)	(1,450,000)
종속기업에 대한 소유지분 변동		-	200,000
단기차입금의 상환		-	1,250,000
주식발행비		3,445,590	-
배당금의 지급		399,819,186	-
현금의 증가(감소)		(745,773,815)	1,232,777,055
현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손익		(199,147)	(4,521,343)
기초의 현금		2,145,846,817	917,591,105
기말의 현금		1,399,873,855	2,145,846,817

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제14(당)기말 2018년12월 31일 현재
제13(전)기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제13(전)기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 지오엘리먼트

1. 회사의 개요

주식회사 지오엘리먼트는 2005년 5월 4일에 설립되었으며, 반도체 장비 및 부품의 개발 및 제조, 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr회사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
신현국	1,795,380	39.03
신수영	634,600	13.80
신상아	578,490	12.58
신혜영	578,490	12.58
오봉자	533,280	11.59
기타 소액주주	479,760	10.42
합계	4,600,000	100.00

&cr(1) 종속기업의 개요&cr&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)			결산월
당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---	---
㈜지오코스메틱 (*)	화장품 제조 및 판매	한국	-	61.32%	60.38%	12월

&cr(*) 회사는 당기 중 ㈜지오코스메틱에 대한 지분을 단계적으로 전량 처분함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다(주석14 및 29).

(2) 종속기업의 요약재무정보

(단위: 원)

2018년	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜지오코스메틱	155,120,344	(37,365,514)	(37,365,514)

(단위: 원)

2017년	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜지오코스메틱	1,051,208,609	499,987,629	551,220,980	454,280,506	(116,050,797)	(113,552,177)

(단위: 원)

2016년	자산	부채	자본
㈜지오코스메틱	1,085,650,465	420,877,308	664,773,157

&cr 2. 중요한 회계정책 &cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석33에 제시되어 있습니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

&cr회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.&cr

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

&cr- 연차개선 2015-2017&cr

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.4 연결&cr

회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 &cr

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

(2) 관계기업&cr

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr

(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품 &cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 &cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상 &cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거 &cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

&cr2.7 재고자산

&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	5년 또는 10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년 또는 10년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.9 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.10 무형자산 &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
전기시설이용권	10년

&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.13 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr 2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.15 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.16 수익 인식&cr &cr (1) 재화의 판매&cr

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

&cr 2.17 리스 &cr&cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr

2.18 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석31). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.19 재무제표의 승인 &cr &cr 회사의 재무 제표는 2019년 9월 16일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 회사의 회계정책을 적용하기 위한 경영진의 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손 &cr

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13).

(2) 법인세&cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).

&cr (4) 금융자산의 손상 &cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4).

(5) 순확정급여부채 &cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr

4.1.1 시장위험

&cr(1) 외환위험 &cr&cr 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 매출채권 및 외화예금과 관련하여 발생하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:미국 달러화, 일본 엔화, 대만 달러화, 중국 위안화 , 원)

구 분	통화	당기말		전기말		전기초
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
매출채권	미국 달러화	69,190	77,360,777	23,784	25,482,603	92,433	111,704,797
외화예금	미국 달러화	125,287	140,082,947	170,093	182,237,640	110,000	132,935,519
외화예금	일본 엔화	53,223	539,244	53,223	505,144	53,223	551,821
외화예금	대만 달러화	-	-	7,135	256,289	7,245	271,035
외화예금	중국 위안화	-	-	1,941	317,645	2,003	346,953
합계			217,982,968		208,799,321		245,810,125

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국 달러/원	상승시	16,960,610	16,202,179	16,960,610	16,202,179
하락시	(16,960,610)	(16,202,179)	(16,960,610)	(16,202,179)
일본 엔/원	상승시	42,061	39,401	42,061	39,401
하락시	(42,061)	(39,401)	(42,061)	(39,401)
대만 달러/원	상승시	-	19,991	-	19,991
하락시	-	(19,991)	-	(19,991)
중국 위안/원	상승시	-	24,776	-	24,776
하락시	-	(24,776)	-	(24,776)

4.1.2 신용위험 &cr &cr신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도발생합니다. 또한 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 계상하고 있습니다.&cr &cr (1) 매출채권&cr

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연 체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	3,963,982	16,712,214
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	1,958,791	(12,748,232)
기말	5,922,773	3,963,982

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금, 정기예적금, 임차보증금 등이 포함됩니다.

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은없습니다.&cr

4.1.3 유동성 위험 &cr &cr 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계
외상매입금	493,036,219	1,530,559	-	-	494,566,778
미지급금	174,672,816	89,880	80,000,000	-	254,762,696
합계	667,709,035	1,620,439	80,000,000	-	749,329,474

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계
단기차입금	7,900,000	11,822,436	-	-	19,722,436
외상매입금	930,875,741	-	-	-	930,875,741
미지급금	294,203,813	-	-	34,000,000	328,203,813
합계	1,232,979,554	11,822,436	-	34,000,000	1,278,801,990

(단위: 원)

전기초	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계
외상매입금	1,147,279,425	-	-	-	1,147,279,425
미지급금	56,295,351	-	-	-	56,295,351
합계	1,203,574,776	-	-	-	1,203,574,776

4.2. 자본위험관리 &cr &cr 회사의 자본 관리 목적은 계속기 업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
총차입금	-	19,722,436	-
차감: 현금및현금성자산	(1,399,873,855)	(2,145,846,817)	(917,591,105)
순부채	(1,399,873,855)	(2,126,124,381)	(917,591,105)
자본총계	17,637,491,047	15,355,641,945	13,099,842,319
총자본	16,237,617,192	13,229,517,564	12,182,251,214
자본조달비율(*)	-	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시를 생략하였습니다.&cr

5. 금융상품 공정가치 &cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,399,873,855	1,399,873,855	2,145,846,817	2,145,846,817	917,591,105	917,591,105
당기손익-공정가치금융자산	4,917,175	4,917,175	1,000	1,000	1,000	1,000
매출채권및기타채권(*1)	1,071,327,686	1,071,327,686	2,290,949,644	2,290,949,644	2,746,489,308	2,746,489,308
기타금융자산	6,634,751,355	6,634,751,355	2,986,546,518	2,986,546,518	1,369,852,779	1,369,852,779
소 계	9,110,870,071	9,110,870,071	7,423,343,979	7,423,343,979	5,033,934,192	5,033,934,192
금융부채
매입채무및기타채무(*1)	749,329,474	749,329,474	1,259,079,554	1,259,079,554	1,203,574,776	1,203,574,776
차입금	-	-	19,722,436	19,722,436	-	-
소 계	749,329,474	749,329,474	1,278,801,990	1,278,801,990	1,203,574,776	1,203,574,776

(*1) 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초
당기손익-공정가치 금융자산	4,917,175	1,000	1,000
상각후원가 금융자산	9,105,952,896	7,423,342,979	5,033,933,192
매출채권및기타채권	1,071,327,686	2,290,949,644	2,746,489,308
기타금융자산	6,634,751,355	2,986,546,518	1,369,852,779
현금및현금성자산	1,399,873,855	2,145,846,817	917,591,105
합 계	9,110,870,071	7,423,343,979	5,033,934,192

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	749,329,474	1,259,079,554	1,203,574,776
단기차입금	-	19,722,436	-
합 계	749,329,474	1,278,801,990	1,203,574,776

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
상각후원가 금융자산
이자수익	92,983,926	36,256,170
외화환산손실	(827,703)	(5,110,108)
외환차익	39,504,770	3,634,193
외환차손	(1,930,308)	(18,459,615)
대손상각비	(1,958,791)	12,748,232
매출채권처분손실	(1,574,164)	-
상각후원가 금융부채
외환차익	167,180	328,026
외환차손	(352,652)	(114,495)
합 계	126,012,258	29,282,403

7. 현금및현금성자산 &cr &cr회사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금	2,702,050	2,086,330	1,825,475
보통예금	1,397,171,805	2,143,760,487	915,765,630
합계	1,399,873,855	2,145,846,817	917,591,105

&cr당기말 현재 보통예금 중 3,775천원(전기말: 886천원)은 국고보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.&cr

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매출채권	1,056,021,949	2,294,913,626	2,763,175,539
손실충당금	(5,922,773)	(3,963,982)	(16,712,214)
매출채권(순액)	1,050,099,176	2,290,949,644	2,746,463,325

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말			전기초
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
미수금	21,228,510	-	21,228,510	-	-	-	25,983	-	25,983
장단기금융상품	6,500,000,000	348,428	6,500,348,428	2,800,000,000	56,200,000	2,856,200,000	1,250,867,740	32,500,000	1,283,367,740
종업원 대여금	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000	32,550,000	-	32,550,000
미수수익	77,302,927	-	77,302,927	24,664,518	-	24,664,518	10,253,039	-	10,253,039
임차보증금	-	57,100,000	57,100,000	-	100,682,000	100,682,000	-	43,682,000	43,682,000
총 장부금액	6,598,531,437	57,448,428	6,655,979,865	2,829,664,518	156,882,000	2,986,546,518	1,293,696,762	76,182,000	1,369,878,762
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-
상각후원가	6,598,531,437	57,448,428	6,655,979,865	2,829,664,518	156,882,000	2,986,546,518	1,293,696,762	76,182,000	1,369,878,762

9. 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
비상장주식	4,917,175	1,000	1,000

10. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
선급비용	18,610,512	19,347,430	18,194,449

11. 재고자산

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말			전기초
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
원재료	659,249,445	(91,253,103)	567,996,342	307,592,913	(528,387)	307,064,526	177,194,029	-	177,194,029
재공품	1,391,848,838	(378,985,355)	1,012,863,483	590,829,625	(22,107,391)	568,722,234	942,101,472	-	942,101,472
제품	325,311,620	(206,058,057)	119,253,563	807,847,855	(241,447,458)	566,400,397	373,029,264	(85,328,293)	287,700,971
상품	40,572,210	(823,000)	39,749,210	263,233,812	(20,056,000)	243,177,812	283,622,432	(19,497,000)	264,125,432
합계	2,416,982,113	(677,119,515)	1,739,862,598	1,969,504,205	(284,139,236)	1,685,364,969	1,775,947,197	(104,825,293)	1,671,121,904

&cr 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 7,002,444천원(전기:7,282,262천원) 입니다. &cr &cr 12. 유형자산 &cr &cr(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말				전기말				전기초
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	3,381,153,549	-	-	3,381,153,549	3,381,153,549	-	-	3,381,153,549	3,381,153,549	-	-	3,381,153,549
건물	3,732,132,202	(665,309,936)	-	3,066,822,266	3,458,925,494	(587,101,026)	-	2,871,824,468	3,164,214,758	(506,438,441)	-	2,657,776,317
구축물	591,100,432	(219,176,213)	-	371,924,219	591,100,432	(189,915,413)	-	401,185,019	571,600,432	(161,441,997)	-	410,158,435
기계장치	2,275,229,610	(1,545,627,699)	(506,352)	729,095,559	2,282,765,610	(1,453,355,075)	(5,226,886)	824,183,649	2,036,065,610	(1,248,774,354)	(17,419,565)	769,871,691
차량운반구	384,459,379	(320,154,581)	(1,761,019)	62,543,779	384,459,379	(294,037,781)	(3,169,830)	87,251,768	356,094,338	(294,358,903)	(4,578,643)	57,156,792
공구와기구	210,811,818	(133,411,544)	-	77,400,274	215,031,818	(123,392,318)	-	91,639,500	215,031,818	(107,664,318)	(159,106)	107,208,394
집기비품	907,425,883	(519,978,255)	(2,123,991)	385,323,637	729,367,701	(601,283,604)	(3,823,170)	124,260,927	682,834,330	(555,241,784)	(6,130,916)	121,461,630
건설중인자산	13,241,600	-	-	13,241,600	7,390,100	-	-	7,390,100	50,200,900	-	-	50,200,900
합계	11,495,554,473	(3,403,658,228)	(4,391,362)	8,087,504,883	11,050,194,083	(3,249,085,217)	(12,219,886)	7,788,888,980	10,457,195,735	(2,873,919,797)	(28,288,230)	7,554,987,708

(2) 유형자산의 변동

(단위: 원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	3,381,153,549	2,871,824,468	401,185,019	824,183,649	87,251,768	91,639,500	124,260,927	7,390,100	7,788,888,980
취득	-	331,801,508	-	80,883,500	-	1,350,000	343,265,988	10,314,100	767,615,096
처분	-	(45,166,830)	-	-	-	-	-	-	(45,166,830)
감가상각비	-	(91,636,880)	(29,260,800)	(155,473,646)	(26,116,800)	(15,587,226)	(80,295,325)	-	(398,370,677)
정부보조금 상계	-	-	-	4,720,534	1,408,811	-	1,699,179	-	7,828,524
대체	-	-	-	-	-	-	-	(4,462,600)	(4,462,600)
연결범위변동	-	-	-	(25,218,478)	-	(2,000)	(3,607,132)	-	(28,827,610)
기말 순장부금액	3,381,153,549	3,066,822,266	371,924,219	729,095,559	62,543,779	77,400,274	385,323,637	13,241,600	8,087,504,883

(단위: 원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	3,381,153,549	2,657,776,317	410,158,435	769,871,691	57,156,792	107,208,394	121,461,630	50,200,900	7,554,987,708
취득	-	294,710,736	19,500,000	207,700,000	59,773,240	-	46,533,371	608,000	628,825,347
감가상각비	-	(80,662,585)	(28,473,416)	(204,580,721)	(30,832,424)	(15,568,894)	(46,041,820)	-	(406,159,860)
정부보조금 상계	-	-	-	12,192,679	1,154,160	-	2,307,746	-	15,654,585
건설중인자산	-	-	-	39,000,000	-	-	-	(43,418,800)	(4,418,800)
기말 순장부금액	3,381,153,549	2,871,824,468	401,185,019	824,183,649	87,251,768	91,639,500	124,260,927	7,390,100	7,788,888,980

&cr당 기말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액6,195,405천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.&cr &cr 감가상각비 중 254,046천원(전기: 299,900천원)은 매출원가, 3,802천원(전기: 3,785천원)은 경상연구개발비, 132,694천원(전기: 86,820천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

(3) 운용리스 이용 내역&cr&cr회사는 사무실, 사무기기 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.&cr

운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
1년 이하	82,329,804	79,389,804
1년 초과 ~ 5년 이하	218,961,363	289,111,167
합계	301,291,167	368,500,971

&cr 13. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말				전기말				전기초
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	69,589,435	(40,704,841)	(1,108,589)	27,776,005	62,477,595	(36,062,758)	(1,782,704)	24,632,133	55,112,895	(31,789,742)	(2,456,819)	20,866,334
전기시설이용권	13,248,000	(12,475,200)		772,800	13,248,000	(11,150,400)		2,097,600	13,248,000	(9,825,600)	-	3,422,400
영업권	-	-	-	-	-	-	-	-	73,379,691	-	-	73,379,691
소프트웨어	-	-	-	-	-	-	-	-	278,900	(269,825)	-	9,075
합계	82,837,435	(53,180,041)	(1,108,589)	28,548,805	75,725,595	(47,213,158)	(1,782,704)	26,729,733	142,019,486	(41,885,167)	(2,456,819)	97,677,500

&cr (2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기	산업재산권	전기시설이용권	합계
기초 순장부금액	24,632,133	2,097,600	26,729,733
취득	3,468,040	-	3,468,040
감가상각비	(4,894,805)	(1,324,800)	(6,219,605)
정부보조금 상계	674,115	-	674,115
건설중인자산 대체	4,462,600	-	4,462,600
연결범위변동	(566,078)	-	(566,078)
기말 순장부금액	27,776,005	772,800	28,548,805

(단위: 원)

전기	산업재산권	전기시설이용권	영업권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	20,866,334	3,422,400	73,379,691	9,075	97,677,500
취득	2,945,900	-	-	-	2,945,900
감가상각비	(4,273,023)	(1,324,800)	-	(9,075)	(5,606,898)
정부보조금 상계	674,122	-	-	-	674,122
손상	-	-	(73,379,691)	-	(73,379,691)
건설중인자산 대체	4,418,800	-	-	-	4,418,800
기말 순장부금액	24,632,133	2,097,600	-	-	26,729,733

&cr무형자산상각비 중 27천원(전기: -천원)은 매출원가, 5,518천원(전기: 4,933천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 852,779 천원(전기: 748,504 천원)입니다. &cr &cr 14. 관계기업에 대한 지분 &cr

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황

기업명	지분율			주된사업장	사용재무제표일	주요 영업활동
당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---	---
㈜지오코스메틱	-	61.32%	60.38%	한국	12월 31일	화장품 제조 및 판매

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

기업명	당기초	연결범위변동(*)	지분법이익	처분(*)	당기말
㈜지오코스메틱	-	58,558,500	51,509,324	(110,067,824)	-

(*) 당기 중 ㈜지오코스메틱은 회사 보유 주식 108,550주를 유상감자하여 ㈜지오코스메틱에 대한 회사의 지분율이 30.26%로 감소하였습니다. 또한, 2018년 12월 회사는 ㈜지오코스메틱에 대한 잔여지분 21,450주를 기타특수관계자인 지오인베스트㈜에게 처분하였습니다(주석29).&cr

(3) 관계기업의 요약 손익계산서

(단위: 원)

당기(*)	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜지오코스메틱	977,532,867	170,222,485	170,222,485

(*) 당기 중 지배력 상실 이후 잔여 지분 처분 전까지의 요약 손익계산서입니다. &cr&cr 15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
유동
외상매입금	494,566,778	930,875,741	1,147,279,425
미지급금	174,762,696	294,203,813	56,295,351
소계	669,329,474	1,225,079,554	1,203,574,776
비유동
장기미지급금	80,000,000	34,000,000	-
합 계	749,329,474	1,259,079,554	1,203,574,776

&cr 16. 차입금

(단위: 원)

구 분	차입처	만기일	당기말&cr연이자율(%)	당기말	전기말	전기초
단기차입금(*)	주요 경영진	-	-	-	19,722,436	-

(*) 종속기업의 주요 경영진으로부터 차입한 금액입니다(주석29).

17. 기타유동부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
예수금	30,374,950	23,535,730	19,831,309
부가세예수금	-	93,931,061	47,468,084
연차미지급비용	81,349,380	111,587,829	92,683,382
합 계	111,724,330	229,054,620	159,982,775

18. 순 확 정급여부채 &cr &cr(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,755,108,954	1,527,620,088	1,392,161,733
사외적립자산의 공정가치	(1,368,756,688)	(1,136,643,750)	(980,407,677)
재무상태표상 순확정급여부채	386,352,266	390,976,338	411,754,056

&cr (2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,527,620,088	1,392,161,733
당기근무원가	272,863,569	226,008,290
이자비용	33,999,174	27,220,519
재측정요소:
- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	67,054,955	(45,818,285)
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	36,859,097	78,898,705
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(34,110,175)	(150,850,874)
연결범위변동	(149,177,754)	-
보고기간말 금액	1,755,108,954	1,527,620,088

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,136,643,750	980,407,677
이자수익	35,315,945	26,724,159
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(20,767,048)	(16,064,403)
기여금 납부액	250,000,000	230,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(32,435,959)	(84,423,683)
보고기간말 금액	1,368,756,688	1,136,643,750

&cr (4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금성자산	97,052	45,294	87,621
정기예금	1,368,659,636	1,136,598,456	980,320,056
합계	1,368,756,688	1,136,643,750	980,407,677

&cr(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	2.57%	2.99%
임금상승률	5.00%	5.00%

&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

당기	1% 상승		1% 하락
금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)
할인율	(136,158,222)	(7.76)	158,421,416	9.03
기대임금상승율	153,011,153	8.72	(134,487,202)	(7.66)

(단위: 원)

전기	1% 상승		1% 하락
금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)
할인율	(111,070,411)	(7.27)	129,265,057	(8.46)
기대임금상승율	125,615,173	8.22	(110,294,273)	(7.22)

&cr(7) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위: 원)

당기말	1년미만	1년~5년미만	5년~10년 미만	10년초과	합계
급여지급액	352,537,818	363,202,936	432,961,547	1,058,907,025	2,207,609,326

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.02년(전기말: 8.2 년, 전기초: 8.82 년)입니다. &cr &cr 19. 법인세 비용 및 이연법인세 &cr &cr (1) 법인세 비용의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	302,826,469	69,268,278
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	191,203,134	164,054,965
자본에 직접 반영된 법인세비용	27,429,842	11,361,558
법인세비용	521,459,445	244,684,801

&cr (2) 자 본에 직접 반영되는 항목

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보험수리적손익	124,681,100	49,144,824
자본에 직접 반영된 법인세비용	27,429,842	11,361,558

(3) 회계이익과의 관계

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전이익	3,501,700,547	2,506,432,683
적용세율에 따른 세부담액	748,374,120	529,415,190
조정사항:
―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	(35,762,196)	17,139,440
―세액공제ㆍ감면	(406,269,266)	(589,482,755)
―농어촌특별세	19,915,280	10,320,000
―인식하지 않은 이연법인세 변동	-	23,610,551
―기타	195,201,507	253,682,375
법인세비용	521,459,445	244,684,801
평균유효세율	14.89%	9.76%

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	355,580,358	379,746,430	338,483,442
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	217,663,343	371,567,599	519,894,634
소계	573,243,701	751,314,029	858,378,076
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(377,487,577)	(371,942,238)	(318,494,109)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,006,644)	(9,419,181)	(5,876,388)
소계	(394,494,221)	(381,361,419)	(324,370,497)
이연법인세자산(부채) 순액	178,749,480	369,952,610	534,007,579

(6) 당기와 전기 중 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 원)

당기	기초	연결범위변동	당기손익	자본	기말
확정급여부채	329,765,155	(31,767,396)	53,632,980	(22,861,091)	328,769,648
퇴직연금운용자산	(250,061,625)	-	(46,496,095)	(4,568,751)	(301,126,471)
외화환산손실	1,124,224	-	(942,129)	-	182,095
유형자산	(78,979,825)	1,784,249	7,711,034	-	(69,484,542)
무형자산	503,176	(110,981)	(148,305)	-	243,890
당기손익-공정가치금융자산	37,344,223	-	-	-	37,344,223
미지급비용	17,886,849	(672,784)	682,799	-	17,896,864
미수수익	(5,426,194)	-	(11,580,450)	-	(17,006,644)
재고자산	62,510,632	-	86,455,661	-	148,966,293
미지급금	44,301,400	-	(44,301,400)	-	-
매출채권	(3,992,987)	-	3,992,987	-	-
주식보상비용	-	-	19,690,256	-	19,690,256
종속기업투자주식	52,241,395	-	(52,241,395)	-	-
일시적차이 소계	207,216,423	(30,766,912)	16,455,943	(27,429,842)	165,475,612
이월결손금	86,065,278	(86,065,278)	-	-	-
미사용세액공제	193,503,099	-	(180,229,231)	-	13,273,868
미인식 일시적차이	(116,832,190)	116,832,190	-	-	-
이연법인세자산	369,952,610	-	(163,773,288)	(27,429,842)	178,749,480

(단위: 원)

전기	기초	당기손익	자본	기말
확정급여부채	288,358,057	49,784,183	(8,377,085)	329,765,155
퇴직연금운용자산	(210,324,658)	(36,202,798)	(3,534,169)	(250,061,625)
외화환산손실	308	1,123,916	-	1,124,224
외화환산이익	(1,659,614)	1,659,614	-	-
유형자산	(66,305,658)	(12,674,167)	-	(78,979,825)
무형자산	647,286	(144,110)	-	503,176
당기손익-공정가치금융자산	37,344,223	-	-	37,344,223
연구개발출연금	(91,251)	91,251	-	-
미지급비용	14,649,425	3,237,424	-	17,886,849
미수수익	(1,951,725)	(3,474,469)	-	(5,426,194)
재고자산	23,061,564	39,449,068	-	62,510,632
미지급금	-	44,301,400	-	44,301,400
매출채권	(2,173,798)	(1,819,189)	-	(3,992,987)
종속기업투자주식	-	52,241,395	-	52,241,395
일시적차이 소계	81,554,159	137,573,518	(11,911,254)	207,216,423
이월결손금	63,491,722	22,573,556	-	86,065,278
미사용세액공제	482,183,337	(288,680,238)	-	193,503,099
미인식 일시적차이	(93,221,639)	(24,160,251)	549,700	(116,832,190)
이연법인세자산	534,007,579	(152,693,415)	(11,361,554)	369,952,610

&cr(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초	사유
미사용결손금	-	86,065,278	63,491,722	미래과세소득의 불확실
기타	-	30,766,912	29,729,917	미래과세소득의 불확실
합계	-	116,832,190	93,221,639

20. 자본금과 자 본 잉 여금 &cr

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(전기말 및 전기초: 10,000,000주)이고, 발행한 주식수는 4,600,000주(전기말 및 전기초: 345,267주)이며 1주당액면금액은 500원(전기말 및 전기초: 5,000원)입니다.

&cr당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	345,267	1,726,335,000	667,113,515	2,393,448,515
전기말	345,267	1,726,335,000	667,113,515	2,393,448,515
무상증자	114,733	573,665,000	(577,110,590)	(3,445,590)
액면분할	4,140,000	-	-	-
당기말	4,600,000	2,300,000,000	90,002,925	2,390,002,925

21. 주식기준보상 &cr &cr(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
권리부여일	2015년 07월 08일
행사 시작일	2017년 07월 08일
행사 종료일	2022년 07월 07일
행사가격(*)	1,960원
가득조건	2년 용역제공
부여방법	주식교부형

(*) 당기 중 액면분할로 인한 조정이 반영된 행사가격입니다.&cr

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	2,740	19,600	2,890	19,600
취소(*)	-	19,600	(150)	19,600
액면분할	24,660	1,960	-	-
기말	27,400	1,960	2,740	19,600

(*) 주식선택권을 부여받은 임직원의 퇴사로 인하여 전기 및 전전기 중 각각 150주가취소되었습니다.&cr

회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용
주가변동성	5.90%
기대존속기간	5년
배당수익률	0%
무위험이자율	2.31%
주식선택권의 공정가치	5,390.61원

&cr전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 32,035천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 또한 동 주식기준보상과 관련하여 기타자본항목 147,703천원을 인식하였습니다.

22 . 이익잉여금 &cr &cr(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
법정 적립금(*1)	39,981,919	-	-
미처분이익잉여금	15,052,852,513	12,595,211,075	10,327,325,334
합 계	15,092,834,432	12,595,211,075	10,327,325,334

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경 우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서&cr &cr당기의 이익잉여금처분계산 서는 2019년 9월 23일 주주 총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 27일).

(단위: 원)

과 목	당기		전기
미처분 이익잉여금		15,052,852,513		12,595,211,075
전기이월이익잉여금	12,155,409,970		10,327,325,334
순확정급여부채의 재측정요소	(97,251,258)		(38,749,713)
당기순이익	2,994,693,801		2,306,635,454
임의적립금 등 이입액		-		-
합계		15,052,852,513		12,595,211,075
이익잉여금 처분액		-		439,801,105
이익준비금	-		39,981,919
배당금&cr (현금배당주당배당금(율):&cr 보통주: 당기 - 원&cr 전기 1,158원(23.16%)	-		399,819,186
차기이월 미처분이익잉여금		15,052,852,513		12,155,409,970

23. 판매비와관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	1,027,477,078	608,929,592
상여금	62,547,500	289,265,000
퇴직급여	118,927,820	71,829,992
복리후생비	196,969,492	190,489,893
여비교통비	37,567,758	31,661,458
접대비	78,512,505	58,339,796
통신비	13,167,070	10,937,777
수도광열비	6,087,015	4,984,548
전력비	39,201,927	38,210,083
세금과공과금	47,185,806	51,593,194
감가상각비	132,694,434	86,820,066
지급임차료	84,187,184	20,706,086
수선비	14,909,750	23,341,500
보험료	23,565,242	17,577,326
차량유지비	80,519,645	65,826,938
경상연구개발비	852,778,554	748,504,212
운반비	6,800,174	5,719,620
교육훈련비	1,038,942	1,448,520
사무용품비	28,547	64,342
도서인쇄비	1,605,800	601,500
소모품비	31,501,985	24,560,137
지급수수료	203,516,879	56,311,118
대손상각비	1,958,791	(12,748,232)
광고선전비	54,075,976	88,717,976
수출제비용	15,000	3,389,983
무형자산상각비	5,518,328	4,932,776
용역비	7,043,000	5,280,000
주식보상비용	-	26,832,244
합 계	3,129,402,202	2,524,127,445

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	958,561,968	890,901,003
원재료 및 상품 매입액	2,062,492,914	1,888,635,502
종업원 급여	3,332,662,497	3,282,712,154
감가상각비 및 무형자산상각비	396,087,643	395,438,051
외주가공비	1,927,853,100	1,845,710,990
지급수수료	256,604,467	132,157,313
지급임차료	97,261,784	73,004,486
경상연구개발비	157,985,034	158,863,967
소모품비	260,616,828	355,763,846
기타	681,720,036	783,202,019
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	10,131,846,271	9,806,389,331

&cr 25. 기타수익과 기타비용

(단위: 원)

기타수익	당기	전기
수입수수료	35,500,000	49,486,000
유형자산처분이익	37,833,170	2,272,727
종속기업투자주식처분이익	189,805,000	-
잡이익	20,170,335	12,536,350
합 계	283,308,505	64,295,077

(단위: 원)

기타비용	당기	전기
관계기업투자주식처분손실	21,693,824	-
기부금	-	5,000,000
영업권손상차손	-	73,379,691
잡손실	11,884,058	18,044
합 계	33,577,882	78,397,735

26. 금융수익과 금융비 용

(단위: 원)

금융수익	당기	전기
이자수익	92,983,926	36,256,170
외환차익	39,671,950	3,962,219
합 계	132,655,876	40,218,389

(단위: 원)

금융비용	당기	전기
외환차손	2,282,960	18,574,110
외화환산손실	827,703	5,110,108
매출채권처분손실	1,574,164	-
합 계	4,684,827	23,684,218

&cr 27. 주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업귀속 당기순이익	2,994,693,801	2,306,635,454
가중평균 유통보통주식수	4,600,000	4,600,000
기본 및 희석주당순이익	651	501

28. 영업으로부터 창출된 현금 &cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	2,980,241,102	2,261,747,882
수익ㆍ비용의 조정	820,423,063	799,189,125
감가상각비	390,542,153	390,505,275
무형자산상각비	5,545,490	4,932,776
대손상각비	1,958,791	(12,748,232)
퇴직급여	271,546,798	226,504,650
재고자산평가손실	392,980,279	179,313,943
관계기업투자주식처분손실	21,693,824	-
외화환산손실	827,703	5,110,108
주식보상비용	-	32,035,010
법인세비용	521,459,445	244,684,801
영업권 손상차손	-	73,379,691
이자수익	(92,983,926)	(36,256,170)
유형자산처분이익	(37,833,170)	(2,272,727)
지분법이익	(51,509,324)	-
종속기업투자주식처분이익	(189,805,000)	-
정부보조금 수령액의 비용차감	(414,000,000)	(306,000,000)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(108,418,340)	67,138,574
매출채권의 감소	1,193,301,799	467,527,123
미수금의 감소(증가)	(21,228,510)	25,983
재고자산의 증가	(530,412,387)	(193,557,008)
선급비용의 감소(증가)	736,918	(1,152,981)
장기매출채권의 감소	4,818,825	146,025
사외적립자산의 증감	(217,564,041)	(145,576,317)
매입채무의 감소	(298,756,230)	(216,403,684)
미지급금의 증가(감소)	(119,441,117)	237,908,462
연차미지급비용의 증가	(1,486,813)	18,904,447
예수금의 증가	7,610,082	3,704,421
부가세예수금의 증가(감소)	(91,886,691)	46,462,977
퇴직금의 지급	(34,110,175)	(150,850,874)
영업으로부터 창출된 현금	3,692,245,825	3,128,075,581

&cr(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	4,462,600	43,418,800

&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구 분	단기차입금
전기초	-
현금흐름	19,722,436
전기말	19,722,436
현금흐름	750,000
연결범위변동	(20,472,436)
당기말	-

29. 특수관계 자거 래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	전기초
종속기업	-	㈜지오코스메틱	㈜지오코스메틱
기타특수관계자	지오인베스트㈜	지오인베스트㈜	지오인베스트㈜

&cr(2) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 원)

당기	특수관계자명	기타수익	기타비용	주식 처분
관계기업	㈜지오코스메틱	441,974	-	447,226,000
기타특수관계자	지오인베스트㈜	-	76,456,850	88,374,000
합 계		441,974	76,456,850	535,600,000

(단위: 원)

전기	특수관계자명	기타비용
기타특수관계자	지오인베스트㈜	14,607,772

&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 원)

당기말	특수관계자명	기타채권
기타특수관계자	지오인베스트㈜	57,000,000

(단위: 원)

전기말	특수관계자명	기타채권
기타특수관계자	지오인베스트㈜	57,000,000

&cr전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.&cr

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원)

당기	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입
---	---	---	---	---
관계기업	㈜지오코스메틱	20,000,000	20,000,000	-
주요경영진	-	-	-	750,000

(단위: 원)

전기	회사명	자금차입 거래
차입	상환
---	---	---	---
주요경영진	-	20,972,436	1,250,000

&cr (5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	382,755,000	343,162,500
퇴직급여	40,425,683	39,452,665
상여금	40,735,000	66,687,500
주식보상비용	-	8,417,959
합 계	463,915,683	457,720,624

30. 우발채무 및 약정사항 &cr&cr(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 원)

금융기관	종류	약정한도액	실행액
중소기업은행	매출채권 담보대출	1,000,000,000	-

&cr한편, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 198,720천원의 이행하자보증 등을 제공받고 있습니다.&cr

31. 영업부문 정보 &cr

경영진 은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에 서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

&cr회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr&cr당기 중 회사는 화장품 사업부문에 대한 지분을 매각하였으며, 이로 인하여 당기부터회사의 사업부문은 단일의 사업부문으로 재편되었습니다.

&cr(1) 부문별 손익&cr&cr가. 수익 및 부문별 손익

(단위: 원)

구분	당기			전기
총부문 수익	외부고객으로&cr부터의 수익	영업손익	총부문 수익	외부고객으로&cr부터의 수익	영업손익
---	---	---	---	---	---	---
반도체	13,049,215,478	13,049,215,478	3,113,932,284	11,856,109,995	11,856,109,995	2,624,151,206
화장품	155,120,344	155,120,344	(41,442,733)	454,280,506	454,280,506	(120,150,036)
합계	13,204,335,822	13,204,335,822	3,072,489,551	12,310,390,501	12,310,390,501	2,504,001,170

나. 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위: 원)

구분	당기		전기
감가상각비/상각비	지분법이익	감가상각비/상각비	영업권 손상
---	---	---	---	---
반도체	393,683,283	51,509,324	381,891,048	-
화장품	2,404,360	-	13,547,003	73,379,691
합계	396,087,643	51,509,324	395,438,051	73,379,691

(2) 부문 자산 및 부채

(단위: 원)

구분	당기말
보고부문자산	보고부문부채
반도체	19,181,898,090	1,544,407,043

(단위: 원)

구분	전기말
보고부문자산	보고부문부채
반도체	16,281,568,933	1,477,147,968
화장품	1,051,208,609	499,987,629
재무상태표상 총자산/부채	17,332,777,542	1,977,135,597

(단위: 원)

구분	전기초
보고부문자산	보고부문부채
반도체	13,833,047,294	1,397,978,132
화장품	1,085,650,465	420,877,308
재무상태표상 총자산/부채	14,918,697,759	1,818,855,440

(3) 회사 전체 수준의 공시&cr&cr가. 수익의 상세내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 판매	12,986,940,510	11,317,883,465
상품 판매	217,395,312	992,507,036
합 계	13,204,335,822	12,310,390,501

&cr나. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
당기	전기
한국	12,350,212,486	11,231,163,650
미국	441,239,802	568,169,937
일본	175,194,000	78,874,640
기타	237,689,534	432,182,274
합계	13,204,335,822	12,310,390,501

&cr다. 주요 고객에 대한 정보&cr&cr회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출액		관련 보고 부문
당기	전기
---	---	---	---
고객 1	2,447,731,100	2,608,640,000	반도체
고객 2	1,764,680,000	-	반도체
고객 3	-	1,361,685,000	반도체
고객 4	-	1,299,182,000	반도체

32. 비지배지분에 대한 정보 &cr &cr 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	기말 비지배지분율	기초 누적 비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순손익	연결범위 변동	기말 누적 비지배지분
㈜지오코스메틱	-	212,328,665	(14,452,699)	(197,875,966)	-

(단위: 원)

전기	기말 비지배지분율	기초 누적 &cr비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순손익	기타	기말 누적 &cr비지배지분
㈜지오코스메틱	38.68%	263,400,684	(44,887,572)	(6,184,447)	212,328,665

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 &cr &cr33.1 한국채택국제회계기준에 대한 적용&cr

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

&cr33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr&cr회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. &cr

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

33.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr&cr회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다&cr

(1) 금융자산의 제거&cr &cr회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. &cr

(2) 추정치에 대한 예외

&cr한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.&cr

33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr &cr(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr&cr1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본
과거회계기준	13,550,243,043	1,181,989,872	12,368,253,171
조정액:
확정급여부채 (*1)	-	215,988,260	(215,988,260)
주식기준보상 (*2)	-	-	-
유형자산 (*3)	332,129,188	-	332,129,188
손실충당금	(16,712,214)	-	(16,712,214)
이연법인세 효과 (*4)	534,007,579	-	534,007,579
연결범위변동	519,030,163	420,877,308	98,152,855
조정액 합계	1,368,454,716	636,865,568	731,589,148
한국채택국제회계기준	14,918,697,759	1,818,855,440	13,099,842,319

&cr2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	당기손익	총포괄손익
과거회계기준	16,074,775,546	1,243,459,836	14,831,315,710	2,463,062,539	2,463,062,539
조정액:
확정급여부채 (*1)	-	233,688,132	(233,688,132)	33,943,571	(17,699,872)
주식기준보상 (*2)	-	-	-	(32,035,010)	(32,035,010)
유형자산 (*3)	385,948,248	-	385,948,248	53,819,060	53,819,060
재고자산 (*5)	(9,543,496)		(9,543,496)	(9,543,496)	(9,543,496)
손실충당금	(3,963,982)	-	(3,963,982)	12,748,232	12,748,232
이연법인세 효과 (*4)	317,711,215	-	317,711,215	(211,896,597)	(200,535,040)
연결범위변동	567,850,011	499,987,629	67,862,382	(48,350,417)	(45,851,797)
조정액 합계	1,258,001,996	733,675,761	524,326,235	(201,314,657)	(239,097,923)
한국채택국제회계기준	17,332,777,542	1,977,135,597	15,355,641,945	2,261,747,882	2,223,964,616

(*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금으로 대체)으로 반영하였습니다.&cr(*2) 회사는 과거회계기준에서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제19장(주식기준보상) 규정에도 불구하고 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정한 보상원가와 자본을 인식하였습니다.&cr(*3) 건물 및 구축물을 제외한 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.&cr(*4) 회사는 과거회계기준에서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제22장(법인세회계) 규정에도 불구하고 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이러한 경과규정이 존재하지 않아 이연법인세를 인식하였습니다. 또한 조정사항에 대한 이연법인세효과가 포함되어 있습니다.&cr(*5) 한국채택국제회계기준 채택에 따라 퇴직급여, 감가상각비 등이 변동되어 재고자산에 배부되는 원가가 변동하였습니다.

&cr(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향&cr&cr한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지오엘리먼트2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7-11742-2---195--------------19-6511909141195-36---1,22415219-6511909141195-36---1,224152

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2018.08.29 ~ 2018.09.044 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.06.28 ~ 2018.06.29244전반감사계획을 위한 회사에 대한 이해2018.11.13 ~ 2018.11.16444회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정2019.01.21 ~ 2019.01.25544중요계정잔액 및 공시내용에 대한 외부조회 및 입증감사절차2019.04.08 ~ 2019.04.09244중요계정잔액에 대한 입증감사절차2019.01.031안성 본사제품, 상품, 재공품, 원재료2019.01.031안성 본사현금시재액OO--22019.01.08, 2019.09.20 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 08일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 09월 20일회사측: 감사 외 5인&cr감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용