Audit Report / Information • Sep 27, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 중앙오션 00260116 100000000000 56062 34921 25225 84 Y N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 중앙오션과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인
&cr
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표------------------------------------------------ | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- | 7 | ||
| 연결자본변동표 ----------------------------------------------- | 8 | ||
| 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 주석--------------------------------------------------------- | 10 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용------------------------------------------------ | 101 | |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 중앙오션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 09월 19일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 2019년 6월 30일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr 연결회사의 2018년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었 습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년 6월 30일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr&cr 우리는 2018년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 2017년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
&cr연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전원표 입니다.
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 9월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 중앙오션과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 07월 01일 | 부터 |
| 2018년 06월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 중앙오션 각자 대표이사 김준형, 임광덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로28길 40, 덕영빌딩 3층 |
| (전 화) | 02-3218-9500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제21(당)기말 2019년 06월 30일 현재 | |
| 제20(전)기말 2018년 06월 30일 현재 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21기 당기말 | 제 20기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 10,137,888,564 | 6,701,152,430 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,6,34,35 | 5,576,323,740 | 1,554,925,241 | ||
| 단기금융상품 | 3,7,34,35 | 130,000,000 | 6,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,8,34,35,36 | 2,949,564,975 | 1,448,325,224 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,34,35 | 1,653,247 | - | ||
| 재고자산 | 10 | 1,275,178,351 | 925,419,465 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 198,527,031 | 2,751,342,060 | ||
| 당기법인세자산 | 6,641,220 | 15,140,440 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 45,923,924,270 | 45,752,193,394 | |||
| 장기금융상품 | 3,7,34,35 | - | 46,906,752 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 3,8,34,35,36 | 60,770,000 | 1,821,952,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,34,35 | 2,278,349,211 | - | ||
| 유형자산 | 12,14, | 43,355,234,435 | 43,883,332,642 | ||
| 무형자산 | 13 | 2,062,583 | 2,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 15 | 227,508,041 | - | ||
| 자 산 총 계 | 56,061,812,834 | 52,453,345,824 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,992,756,178 | 20,805,015,377 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,34,35 | 1,548,343,642 | 2,029,154,340 | ||
| 기타유동부채 | 3,17 | 2,143,518,615 | 47,789,410 | ||
| 단기차입금 | 14,18,22,34,35 | 2,110,576,575 | 5,700,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 14,18,22,34,35 | 3,400,000,000 | 7,700,040,000 | ||
| 전환사채 | 19,34,35 | 9,787,317,346 | 4,890,252,924 | ||
| 기타유동충당부채 | 20 | 3,000,000 | 437,778,703 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 15,928,238,071 | 15,099,903,348 | |||
| 장기차입금 | 14,18,22,34,35 | 13,500,000,000 | 12,624,960,000 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 474,896,989 | 521,602,266 | ||
| 이연법인세부채 | 31,38 | 1,953,341,082 | 1,953,341,082 | ||
| 부 채 총 계 | 34,920,994,249 | 35,904,918,725 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |||||
| 1. 자본금 | 23 | 13,484,363,500 | 11,441,356,000 | ||
| 2. 기타자본항목 | 24 | 14,223,086,606 | 9,304,317,702 | ||
| 3. 결손금 | 25 | (6,483,380,903) | (4,197,246,603) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | (83,250,618) | - | |||
| 자 본 총 계 | 21,140,818,585 | 16,548,427,099 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 56,061,812,834 | 52,453,345,824 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21기 당기 | 제 20기 전기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 25,225,051,437 | 13,971,222,866 |
| II. 매출원가 | 27 | 21,187,671,273 | 13,146,146,087 |
| III. 매출총이익 | 4,037,380,164 | 825,076,779 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,28 | 4,526,255,864 | 1,687,884,175 |
| V. 영업이익(손실) | (488,875,700) | (862,807,396) | |
| 기타수익 | 29 | 22,991,988 | 965,084,189 |
| 기타비용 | 29 | (810,332,053) | (578,355,456) |
| 금융수익 | 30 | 59,384,801 | 79,854,313 |
| 금융비용 | 30 | (1,294,449,895) | (1,387,801,040) |
| VI. 지분법손실 | 15 | (107,828,671) | - |
| VII. 법인세비용차감전순손실 | (2,619,109,530) | (1,784,025,390) | |
| VIII. 법인세비용 | 31 | 20,911,398 | - |
| IX. 당기순손실 | (2,640,020,928) | (1,784,025,390) | |
| X. 기타포괄손익 | (57,248,408) | (116,053,148) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (57,248,408) | (116,053,148) |
| XI. 당기총포괄손실 | (2,697,269,336) | (1,900,078,538) | |
| XII. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,228,275,117) | (1,784,025,390) | |
| 비지배지분 | (411,745,811) | - | |
| XIII. 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,285,523,525) | (1,900,078,538) | |
| 비지배지분 | (411,745,811) | - | |
| XIV. 주당손익 | 32 | ||
| 1. 기본주당순손실 | (89) | (80) | |
| 2. 희석주당순손실 | (89) | (80) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 결손금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.07.01 (전기초) | 10,930,000,000 | 8,526,602,587 | (2,297,168,065) | 17,159,434,522 | - | 17,159,434,522 |
| 전기순손실 | - | - | (1,784,025,390) | (1,784,025,390) | - | (1,784,025,390) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (116,053,148) | (116,053,148) | - | (116,053,148) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환권의 행사 | 511,356,000 | 777,715,115 | - | 1,289,071,115 | - | 1,289,071,115 |
| 2018.06.30 (전기말) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,246,603) | 16,548,427,099 | - | 16,548,427,099 |
| 2018.07.01 (당기초) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,246,603) | 16,548,427,099 | - | 16,548,427,099 |
| 기업회계기준서 제1109호&cr 최초 적용에 따른 조정 | - | - | (610,775) | (610,775) | - | (610,775) |
| 2018.07.01 (조정후) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,857,378) | 16,547,816,324 | - | 16,547,816,324 |
| 당기순손실 | - | - | (2,640,020,928) | (2,228,275,117) | (411,745,811) | (2,640,020,928) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (57,248,408) | (57,248,408) | - | (57,248,408) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 181,487,500 | 815,437,485 | - | 996,924,985 | - | 996,924,985 |
| 전환사채의 발행 | - | 1,019,965,057 | - | 1,019,965,057 | - | 1,019,965,057 |
| 전환사채의 상환 | - | (161,200,000) | - | (161,200,000) | - | (161,200,000) |
| 전환권의 행사 | 1,861,520,000 | 3,266,768,892 | - | 5,128,288,892 | - | 5,128,288,892 |
| 신주발행비 | - | (22,202,530) | - | (22,202,530) | - | (22,202,530) |
| 종속기업지분의 추가취득 | - | - | - | - | 1,239,301,338 | 1,239,301,338 |
| 종속기업지분의 처분 | - | - | - | - | (910,806,145) | (910,806,145) |
| 2019.06.30 (당기말) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,895,126,714) | 21,224,069,203 | (83,250,618) | 21,140,818,585 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21기 당기 | 제 20기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 33 | 266,708,504 | (3,326,817,252) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,101,004,740 | (2,614,541,956) | |||
| 당기순손실 | (2,640,020,928) | (1,784,025,390) | |||
| 비현금손익 조정 | 3,513,071,234 | 2,418,916,205 | |||
| 영업활동 자산부채의 변동 | 227,954,434 | (3,249,432,771) | |||
| 2. 이자의 수취 | 27,300,202 | 99,330,701 | |||
| 3. 이자의 지급 | (870,064,108) | (800,463,337) | |||
| 4. 법인세의 납부 | 8,467,670 | (11,142,660) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (1,318,667,805) | 75,306,536 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (166,000,000) | (6,081,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 48,000,000 | 6,180,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (963,224,178) | (923,330) | |||
| 단기대여금의 감소 | 942,069,572 | 923,330 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (13,547,580) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (2,289,122,253) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 46,833,502 | - | |||
| 기타유동자산의 증가 | - | (1,717,000,000) | |||
| 유형자산의 증가 | (455,868,763) | (257,488,976) | |||
| 유형자산의 감소 | 16,361,000 | 74,503,092 | |||
| 무형자산의 증가 | (502,349,000) | - | |||
| 투자부동산의 감소 | - | 1,369,840,000 | |||
| 기타의투자자산의 감소 | - | 520,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | (487,740,000) | - | |||
| 보증금의 감소 | 1,776,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (35,258,194) | - | |||
| 종속기업투자주식의 감소 | 751,630,509 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 5,073,357,800 | (3,002,580,260) | |||
| 단기차입금의 차입 | 541,300,753 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (4,112,631,668) | (2,821,736,400) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (11,844,560,000) | (175,000,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | 8,409,120,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 12,505,406,260 | - | |||
| 전환사채의 상환 | (2,000,000,000) | - | |||
| 유상증자 | 996,924,985 | - | |||
| 신주발행비 | (22,202,530) | (5,843,860) | |||
| 비지배지분증가 | 600,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 4,021,398,499 | (6,254,090,976) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 1,554,925,241 | 7,809,016,217 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 5,576,323,740 | 1,554,925,241 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재 |
| 제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재 |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 중앙오션(이하 "지배기업")은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 13,484,364천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주 | 보통주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- |
| 전병철 | 2,106,213 | 7.81% |
| 이기필 | 600,000 | 2.22% |
| 정정인 | 433,037 | 1.61% |
| 증권금융(유통) | 367,710 | 1.36% |
| 한일환 | 342,945 | 1.27% |
| 김한호 | 310,000 | 1.15% |
| 마리투자조합 | 296,477 | 1.10% |
| 기타 | 22,512,345 | 83.48% |
| 합계 | 26,968,727 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr① 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배지분율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜일루온아이브(주1,2) | 대한민국 | 12월 | 산업용프로세스 | 50 |
| ㈜중앙BDS홀딩스(주1) | 대한민국 | 12월 | 식자재유통 도소매 | 100 |
| ㈜오션테크놀로지(주1) | 대한민국 | 12월 | 정보서비스 | 100 |
(주1) 사업다각화 목적으로 당기 중 신규설립 되었습니다.&cr(주2) 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.&cr&cr② 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜일루온아이브 | 신규 설립 |
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 신규 설립 |
| ㈜오션테크놀로지 | 신규 설립 |
| ㈜비엠 | 신규 취득 / 처분 |
| ㈜스타코어 | 신규 설립 / 처분 |
&cr③ 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜일루온아이브 | 258,509 | 425,010 | - | (366,501) | (366,501) |
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 789,701 | - | - | (210,299) | (210,299) |
| ㈜오션테크놀로지 | 43,538 | - | - | (6,462) | (6,462) |
| ㈜비엠(주) | - | - | 54,114 | (216,331) | (216,331) |
| ㈜스타코어(주) | - | - | 9,000 | (329,327) | (329,327) |
(주) 당기 중 종속기업으로 취득하였다가 처분되었으며, 처분되기 전까지의 손익입니다.
2. 연결재 무 제 표 작성기준&cr 주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 8월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 &cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 20 : 충당부채 (복구비용의 추정)
- 주석 21 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 22 : 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)&cr- 주석 31 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)&cr- 주석 34 : 범주별 금융상품 (공정가치 측정)&cr- 주석 35 : 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr
② 공정가치 측정&cr연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 12 : 유형자산&cr- 주석 34 : 범주별 금융상품&cr
3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr &cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.
2019년 6월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 10,137,889 | - | 10,137,889 |
| 비유동자산 | 45,923,924 | - | 45,923,924 |
| 자산총계 | 56,061,813 | - | 56,061,813 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 18,992,756 | - | 18,992,756 |
| 선수금 | 1,503,300 | (363,636) | 1,866,936 |
| 계약부채 | 363,636 | 363,636 | - |
| 비유동부채 | 15,928,238 | - | 15,928,238 |
| 부채총계 | 34,920,994 | - | 34,920,994 |
| 자본 | |||
| 자본총계 | 21,140,819 | - | 21,140,819 |
| 부채및자본총계 | 56,061,813 | - | 56,061,813 |
&cr당기의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr 추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 6월 30일 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 | (611) |
| 관련된 세금 | - |
| 2018년 6월 30일 영향 | (611) |
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. &cr &cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr다음 표와 주기는 2018년 7월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. &cr &cr2018년 7월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 장부금액 | 조정(주2) | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권(주1) | 상각후원가측정금융자산 | 1,554,925 | - | 1,554,925 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권(주1) | 상각후원가측정금융자산 | 6,000 | - | 6,000 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권(주1) | 상각후원가측정금융자산 | 1,448,325 | (611) | 1,447,714 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권(주1) | 당기손익-공정가치 측정금융자산(주3) | 46,907 | - | 46,907 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권(주1) | 상각후원가측정금융자산 | 1,821,952 | - | 1,821,952 |
(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 등은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.
(주2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 2018년 7월 1일 기초 잔액에 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.&cr&cr(주3) 기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 7월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 | - |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 추가 인식액 | 611 |
| 2018년 7월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 | 611 |
③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 7월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr&cr
4. 유의적인 회계정책 &cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr &cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - &cr2018년 7월 1일에 적용가능한 정책&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책&cr연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr- 대여금및수취채권&cr
6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. |
| 만기보유금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 대여금및수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익을 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr1) 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책&cr① 금융상품&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. &cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr⑥ 비파생금융자산&cr당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.&cr&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료
&cr
지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 | 연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. | |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. |
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구기구, 시설장치, 비품 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스 &cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. &cr&cr(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr복구충당부채는 연결실체의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(13) 전환사채 &cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(14) 외화
연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객와의 계약에서 생기는 수익 &cr연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는주석 3.(1)에 기술되어 있습니다.&cr
(17) 금융수익과 비용 &cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익, 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 사채상환이익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr
이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 7월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. &cr
현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 본사 사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. &cr &cr연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. &cr &cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다. &cr
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr&cr실무적 간편법 적용시, 2019년 7월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
&cr② 전환 &cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. &cr- 소급적용 접근법 &cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 &cr
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 7월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. &cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 &cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 영업부문&cr (1) 부문 구분의 근거&cr연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. &cr&cr연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 조선기자재 사업부문 | 선박 블록 제조 |
| 전동기 및 발전기 사업부문 등 | 고압전동기 및 철도차량용 부품 제조 |
&cr대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 48,462,246 | 8,439,268 | (839,701) | 56,061,813 |
| 총부채 | 30,481,923 | 4,685,847 | (246,776) | 34,920,994 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 46,031,488 | 6,421,858 | - | 52,453,346 |
| 총부채 | 30,049,083 | 5,855,836 | - | 35,904,919 |
(3) 사업부문별 비유동자산 현황&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산(주) | 39,217,504 | 5,207,002 | (839,701) | 43,584,805 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산(주) | 38,516,149 | 5,367,185 | - | 43,883,334 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr
(4) 사업부문별 손익현황
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 | 조선기자재 | 전동기및발전기 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 18,191,744 | 7,033,307 | - | 25,225,051 | 9,703,069 | 4,268,154 | - | 13,971,223 |
| 외부매출액 | 18,191,744 | 7,033,307 | - | 25,225,051 | 9,703,069 | 4,268,154 | - | 13,971,223 |
| 부문간 내부매출액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출총이익 | 2,385,740 | 1,651,640 | - | 4,037,380 | 217,550 | 607,527 | 825,077 | |
| 영업이익(손실) | (621,962) | 157,534 | (24,448) | (488,876) | (1,007,002) | 144,195 | - | (862,807) |
(5) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외 부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 1 | 15,320,328 | 8,783,799 |
| 고객 2 | 2,944,393 | 1,834,604 |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 3,069 | 3,877 |
| 보통예금 등 | 5,573,255 | 1,551,048 |
| 합 계 | 5,576,324 | 1,554,925 |
&cr상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.&cr&cr&cr7. 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 130,000 | - | 6,000 | - |
| 보험상품 | - | - | - | 46,907 |
| 합 계 | 130,000 | - | 6,000 | 46,907 |
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 매출채권 | 1,459,322 | (850) | 1,458,472 | 1,430,643 | - | 1,430,643 |
| 미수금 | 8,135 | - | 8,135 | 17,682 | - | 17,682 |
| 미수수익 | 1,979 | - | 1,979 | - | - | - |
| 단기대여금 | 910,679 | - | 910,679 | - | - | - |
| 임차보증금 | 150,300 | - | 150,300 | - | - | - |
| 기타보증금 | 600,000 | (180,000) | 420,000 | - | - | - |
| 소 계 | 3,130,415 | (180,850) | 2,949,565 | 1,448,325 | - | 1,448,325 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기대여금 | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 |
| 임차보증금 | - | - | - | 267,000 | - | 267,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | 10,770 | 1,504,770 | - | 1,504,770 |
| 전신전화가입권 | - | - | - | 182 | - | 182 |
| 소 계 | 60,770 | - | 60,770 | 1,821,952 | - | 1,821,952 |
| 합 계 | 3,191,185 | (180,850) | 3,010,335 | 3,270,277 | - | 3,270,277 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,456,475 | - | - | 1,997 | - | 850 | 1,459,322 |
| 미수금 | 8,135 | - | - | - | - | - | 8,135 |
| 미수수익 | 1,979 | - | - | - | - | - | 1,979 |
| 단기대여금 | 910,679 | - | - | - | - | - | 910,679 |
| 임차보증금 | 150,300 | - | - | - | - | - | 150,300 |
| 기타보증금 | 410,000 | 10,000 | - | - | - | 180,000 | 600,000 |
| 소 계 | 2,937,568 | 10,000 | - | 1,997 | - | 180,850 | 3,130,415 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소 계 | 60,770 | - | - | - | - | - | 60,770 |
| 합 계 | 2,998,338 | 10,000 | - | 1,997 | - | 180,850 | 3,191,185 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,430,643 | - | - | - | - | - | 1,430,643 |
| 미수금 | 17,682 | - | - | - | - | - | 17,682 |
| 소 계 | 1,448,325 | - | - | - | - | - | 1,448,325 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 임차보증금 | 267,000 | - | - | - | - | - | 267,000 |
| 기타보증금 | 1,504,770 | - | - | - | - | - | 1,504,770 |
| 전신전화가입권 | 182 | - | - | - | - | - | 182 |
| 소 계 | 1,821,952 | - | - | - | - | - | 1,821,952 |
| 합 계 | 3,270,277 | - | - | - | - | - | 3,270,277 |
&cr(3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 기준서 제1109호 도입효과 | 설정 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 611 | 239 | 850 |
| 기타보증금 | - | - | 180,000 | 180,000 |
| 합 계 | - | 611 | 180,239 | 180,850 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,572 | - | (12,572) | - |
&cr
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보험상품 | 1,653 | 2,949 | 4,602 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합 계 | 1,653 | 2,278,349 | 2,280,002 |
&cr(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정 | 46,906 |
| 취득 | 2,289,122 |
| 처분 | (53,051) |
| 평가 | (2,975) |
| 기말 | 2,280,002 |
10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 250,000 | - | 250,000 | - | - | - |
| 원재료 | 440,551 | - | 440,551 | 407,557 | - | 407,557 |
| 재공품 | 584,627 | - | 584,627 | 517,862 | - | 517,862 |
| 합 계 | 1,275,178 | - | 1,275,178 | 925,419 | - | 925,419 |
&cr
11. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 151,838 | - | 2,733,380 | - |
| 선급비용 | 22,776 | - | 17,962 | - |
| 부가세대급금 | 23,913 | - | - | - |
| 합 계 | 198,527 | - | 2,751,342 | - |
&cr
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,864,055) | 5,371,546 |
| 구축물 | 957,599 | (659,399) | 298,200 |
| 시설장치 | 73,000 | (13,717) | 59,283 |
| 기계장치 | 3,943,795 | (1,989,461) | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 362,669 | (264,969) | 97,700 |
| 공구와기구 | 1,185,828 | (975,251) | 210,577 |
| 비품 | 344,982 | (238,335) | 106,647 |
| 합 계 | 49,360,421 | (6,005,187) | 43,355,234 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,622,868) | 5,612,733 |
| 구축물 | 939,599 | (596,383) | 343,216 |
| 기계장치 | 3,724,195 | (1,549,517) | 2,174,678 |
| 차량운반구 | 356,460 | (208,452) | 148,008 |
| 공구와기구 | 1,112,520 | (896,615) | 215,905 |
| 비품 | 342,189 | (210,343) | 131,846 |
| 합 계 | 48,967,511 | (5,084,178) | 43,883,333 |
(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타(주) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,612,733 | - | - | - | (241,187) | - | 5,371,546 |
| 구축물 | 343,216 | 18,000 | - | - | (63,016) | - | 298,200 |
| 시설장치 | - | 21,000 | 51,133 | - | (57,436) | 44,586 | 59,283 |
| 기계장치 | 2,174,678 | 219,600 | - | (528) | (491,768) | 52,352 | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 148,008 | 18,783 | - | (1) | (69,090) | - | 97,700 |
| 공구와기구 | 215,905 | 78,250 | - | (1,483) | (82,095) | - | 210,577 |
| 비품 | 131,846 | 130,156 | (51,133) | (40,711) | (33,644) | (29,867) | 106,647 |
| 합 계 | 43,883,333 | 485,789 | - | (42,723) | (1,038,236) | 67,071 | 43,355,234 |
(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다.&cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,837,531 | 21,000 | - | (245,798) | 5,612,733 |
| 구축물 | 405,229 | - | - | (62,013) | 343,216 |
| 기계장치 | 2,530,128 | 85,200 | (2,347) | (438,303) | 2,174,678 |
| 차량운반구 | 290,799 | 21,239 | (55,442) | (108,588) | 148,008 |
| 공구와기구 | 264,352 | 36,200 | - | (84,647) | 215,905 |
| 비품 | 58,501 | 93,850 | - | (20,505) | 131,846 |
| 합 계 | 44,643,487 | 257,489 | (57,789) | (959,854) | 43,883,333 |
&cr(3) 토지 재평가&cr연결실체는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 35,256,947 | 26,378,124 |
&cr제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.&cr
공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와&cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 원가접근법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
|
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 5,355,552 |
| 기계장치 | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,287,195 |
| 집기비품 | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 50,000 |
| 특건화재대물 | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,000,000 |
| 건물 | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 2,249,692 |
| 기계장치 | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 78,640 |
| 건물 | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 3,137,559 |
| 기계장치 | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,023,111 |
| 특건화재대물 | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,000,000 |
| 합 계 | 15,181,749 |
&cr연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr &cr
13. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,282) | - | 2,063 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합 계 | 12,609,900 | (7,282) | (12,600,555) | 2,063 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 6,996 | (6,994) | - | 2 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합 계 | 12,607,551 | (6,994) | (12,600,555) | 2 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기타(주) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 2 | 2,349 | (288) | - | 2,063 |
| 특허권 | - | 500,000 | (24,448) | (475,552) | - |
| 합 계 | 2 | 502,349 | (24,736) | (475,552) | 2,063 |
(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다.&cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 2 | - | - | 2 |
&cr무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.
&cr
14. 담보제공자산&cr당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금 | 담보권자 | 담보목적 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 창원시 진해구 명제로 184 | 28,138,368 | 22,800,000 | 15,900,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47 | 5,016,356 | 3,600,000 | 3,000,000 | ||
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 고성군 거류면 동해로 739 | 6,515,831 | 7,800,000 | 6,000,000 | 바로저축은행 | 제11회 CB |
| 토지 및 건물 | 경남 창원시 진해구 남양동 378-3 | 2,576,320 | ||||
| 합 계 | 42,246,875 | 34,200,000 | 24,900,000 |
15. 관계기업투자주식
(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜스타코어(주) | 기술서비스, 공공관계서비스 | 대한민국 | 50% | 12월 | 335,337 | 227,508 |
(주) 2018년 11월 2일 취득 당시에는 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다. 2019년 3월 15일에 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력을 상실하여 지배력을 상실함에 따라, 2019년 3월 31일을 간주처분일로하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체하였으며 관 계기업투자주식으로 대체하면서 발생한 장부금액과 공정가치의 차이로 164,663천원의 종속기업투자주식처분손실이 발생하였습니다.&cr
(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 대체 | 지분법손실 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜스타코어 | - | 335,337 | (107,829) | 227,508 |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜스타코어 | 690,050 | 235,034 | - | (544,984) | (544,984) |
&cr
16. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 537,201 | 965,553 |
| 미지급금 | 343,633 | 765,327 |
| 미지급비용 | 667,510 | 298,274 |
| 합계 | 1,548,344 | 2,029,154 |
&cr
17. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,503,300 | - | - | - |
| 계약부채 | 363,637 | - | - | - |
| 예수금 | 53,437 | - | 47,789 | - |
| 부가세예수금 | 223,145 | - | - | - |
| 합 계 | 2,143,519 | - | 47,789 | - |
&cr
18. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,110,577 | - | 5,700,000 | - |
| 장기차입금 | 3,400,000 | 13,500,000 | 7,700,040 | 12,624,960 |
| 합 계 | 5,510,577 | 13,500,000 | 13,400,040 | 12,624,960 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.90% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 일반시설자금 | 부산은행 | - | - | 1,400,000 |
| 운전자금 | 부산은행 | - | - | 300,000 |
| 운전자금 | 부산은행 | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금 | ㈜일루온아이브 대표이사 | - | 110,577 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,110,577 | 5,700,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 3.09% | 13,900,000 | 14,000,000 |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 3.12% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반시설자금 | 부산은행 | - | - | 3,325,000 |
| 장기차입금 합계 | 16,900,000 | 20,325,000 | ||
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 3.09% | (400,000) | (7,000,040) |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 3.12% | (3,000,000) | - |
| 일반시설자금 | 부산은행 | - | - | (700,000) |
| 유동성 대체 | (3,400,000) | (7,700,040) | ||
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 13,500,000 | 12,624,960 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 중소기업은행 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 3,400,000 |
| 1년~2년이내 | 400,000 |
| 2년~3년이내 | 13,100,000 |
| 합 계 | 16,900,000 |
19. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 제10회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 7,000,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2016년 12월 20일 화요일 |
| 사채의 만기일 | 2019년 12월 20일 금요일 |
| 사채의 액면이자율 | 0.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 1.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 |
| 전환청구기간 | 2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함. |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
2) 제13회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,600,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 및 타법인증권취득자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2018년 11월 06일 화요일 |
| 사채의 만기일 | 2021년 11월 06일 토요일 |
| 사채의 액면이자율 | 2.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 3.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능 |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함. |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
3) 제11회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,000,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2019년 5월 22일 수요일 |
| 사채의 만기일 | 2022년 5월 22일 일요일 |
| 사채의 액면이자율 | 1.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 4.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 |
| (Call Option) | 2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능 |
| 전환청구기간 | 2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다 |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 10,600,000 | 5,491,497 |
| 상환할증금 | 714,545 | 167,029 |
| 전환권조정 | (1,443,213) | (768,273) |
| 전환사채할인발행차금 | (84,015) | - |
| 소 계 | 9,787,317 | 4,890,253 |
| 전환권대가 | 858,765 | 1,132,782 |
| 합 계 | 10,646,082 | 6,023,035 |
&cr(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 5,491,497 | 12,600,000 | - | (5,491,497) | (2,000,000) | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 167,029 | 777,081 | - | (167,029) | (62,536) | 714,545 |
| 전환권조정 | (768,273) | (1,804,863) | 413,827 | 530,237 | 185,859 | (1,443,213) |
| 전환사채할인발행차금 | - | (86,777) | 2,762 | - | - | (84,015) |
| 소 계 | 4,890,253 | 11,485,441 | 416,589 | (5,128,289) | (1,876,677) | 9,787,317 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 1,132,782 | 1,019,965 | - | (1,132,782) | (161,200) | 858,765 |
| 합 계 | 6,023,035 | 12,505,406 | 416,589 | (6,261,071) | (2,037,877) | 10,646,082 |
당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.&cr
(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
&cr&cr20. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | 437,779 | 162,221 | (600,000) | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - |
| 합 계 | 437,779 | 165,221 | (600,000) | 3,000 | 3,000 | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | - | 437,779 | 437,779 | 437,779 | - |
21. 종업원급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 843,174 | 688,620 |
| 사외적립자산 공정가치 | (368,277) | (167,018) |
| 순확정급여부채 | 474,897 | 521,602 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 304,425 | 178,202 |
| 확정급여채무 이자원가 | 14,276 | 8,714 |
| 사외적립자산 기대수익 | (4,123) | (5,023) |
| 합 계 | 314,578 | 181,893 |
(*) 연결실체가 당기 중 확정급여제도 이외에 일반퇴직금으로 지급한 금액은 13,247천원입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무 | 688,620 | 567,107 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 304,425 | 178,202 |
| 확정급여채무 이자비용 | 14,276 | 8,714 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여채무 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 41,349 | (13,041) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 3,407 | 125,721 |
| 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 | 9,628 | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (218,531) | (178,083) |
| 당기말 확정급여채무 | 843,174 | 688,620 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 167,018 | 165,367 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산 기대수익 | 4,123 | 5,023 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여제도 재측정요소 | (2,865) | (3,372) |
| 납부한 기여금 | 200,001 | - |
| 기말 사외적립자산 | 368,277 | 167,018 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.74 | 3.10 |
| 기대임금상승률 | 4.00 | 3.42 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유가증권 등 | 368,277 | 167,018 |
(7) 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 61,472 | (54,039) | 37,466 | (33,429) |
| 할인율의 1% 변동 | (54,127) | 62,871 | (33,194) | 37,916 |
&cr(8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~ 5년이내 | 5~10년 | 10년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 216,041 | 218,377 | 147,407 | 261,349 | 843,174 |
&cr(9) 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년입니다.&cr&cr
22. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 계류중인 주요 소송사건&cr당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
(2) 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 856,736 | 현대중공업외 | 이행보증 |
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합 계 | 1,074,336 |
(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 사용금액 | 미사용금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 14,000,000 | 13,900,000 | 100,000 | |
| 시설자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | B2B외담대 | 200,000 | - | 200,000 |
| 합 계 | 19,200,000 | 18,900,000 | 300,000 |
23. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 600,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 26,968,727주 | 22,882,712주 |
| 자본금 | 13,484,364 | 11,441,356 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,882,712 | 11,441,356 | 21,860,000 | 10,930,000 |
| 유상증자 | 362,975 | 181,488 | - | - |
| 전환권 행사 | 3,723,040 | 1,861,520 | 1,022,712 | 511,356 |
| 기말 | 26,968,727 | 13,484,364 | 22,882,712 | 11,441,356 |
&cr
24. 기타자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 6,451,765 | 1,088,889 |
| 전환권대가 | 858,765 | 1,132,782 |
| 전환권재매입이익 | - | 170,090 |
| 토지재평가이익 | 6,925,482 | 6,925,482 |
| 자기주식 | (12,925) | (12,925) |
| 합 계 | 14,223,087 | 9,304,318 |
&cr자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,304,318 | 8,526,603 |
| 유상증자 | 815,437 | - |
| 전환사채의 발행 | 1,019,965 | - |
| 전환사채의 상환 | (161,200) | - |
| 전환권의 행사 | 3,266,770 | 777,715 |
| 신주발행비 | (22,203) | - |
| 기말금액 | 14,223,087 | 9,304,318 |
&cr&cr25. 미처리결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 6,483,381 | 4,197,247 |
(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,197,247 | 2,297,168 |
| 회계정책변경효과 | 611 | - |
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | 2,228,275 | 1,784,025 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 57,248 | 116,054 |
| 기말금액 | 6,483,381 | 4,197,247 |
26. 매출&cr(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 25,211,051 | 13,971,223 |
| 용역의 제공 | 14,000 | - |
| 합 계 | 25,225,051 | 13,971,223 |
&cr(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천&cr당기와 전기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 25,225,051 | 13,971,223 |
&cr② 수익의 구분&cr당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 25,225,051 | 13,971,223 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 25,225,051 | 13,971,223 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년이내) | 25,225,051 | 13,971,223 |
③ 계약 잔액&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 1,459,322 | 1,430,643 |
2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 363,637 | - |
| 선수금 | - | - |
&cr3) 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과 | - | - |
| 당기 수익으로 인식(-) | - | - |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) | 363,637 | - |
| 기말 | 363,637 | - |
&cr
27. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (349,759) | (529,961) |
| 상품 및 원재료 매입액 | 5,687,474 | 2,571,870 |
| 급여 및 퇴직급여 | 4,409,661 | 2,916,965 |
| 복리후생비 | 642,428 | 479,186 |
| 여비교통비 | 258,977 | 49,639 |
| 지급임차료 | 1,136,208 | 855,230 |
| 감가상각비 | 1,038,236 | 959,854 |
| 무형자산상각비 | 24,736 | - |
| 지급수수료 | 1,584,780 | 398,103 |
| 운반비 | 244,290 | 197,618 |
| 수선비 | 174,604 | 172,633 |
| 소모품비 | 278,325 | 126,426 |
| 외주가공비 | 8,958,877 | 5,493,540 |
| 기타 | 1,719,415 | 1,142,927 |
| 합 계 | 25,713,927 | 14,834,030 |
&cr
28. 판매비와관리비&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 직원급여 | 1,724,786 | 738,959 |
| 상여금 | 91,408 | 29,828 |
| 퇴직급여 | 86,270 | 41,461 |
| 복리후생비 | 231,221 | 142,797 |
| 여비교통비 | 199,148 | 47,029 |
| 접대비 | 121,482 | 110,635 |
| 통신비 | 24,933 | 6,440 |
| 세금과공과 | 81,254 | 13,212 |
| 감가상각비 | 81,971 | 94,577 |
| 무형자산상각비 | 24,736 | - |
| 지급임차료 | 200,547 | 43,860 |
| 수선비 | 1,355 | 1,985 |
| 보험료 | 41,909 | 24,382 |
| 차량유지비 | 22,841 | 6,111 |
| 운반비 | 25,419 | 5,495 |
| 교육훈련비 | 1,373 | 180 |
| 도서인쇄비 | 4,411 | 2,058 |
| 소모품비 | 55,489 | 16,641 |
| 지급수수료 | 1,504,824 | 348,110 |
| 대손상각비 | 239 | - |
| 광고선전비 | 640 | |
| 건물관리비 | - | 14,124 |
| 합 계 | 4,526,256 | 1,687,884 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료수입 | - | 63,800 |
| 유형자산처분이익 | 999 | 16,714 |
| 투자부동산처분이익 | - | 443,630 |
| 기타의투자자산처분이익 | - | 140,250 |
| 채무면제이익 | 17,533 | - |
| 잡이익 | 4,460 | 300,690 |
| 합 계 | 22,992 | 965,084 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 19,461 | - |
| 기타의감가상각비 | - | 283,698 |
| 기타의대손상각비 | 180,000 | - |
| 복구비용 | 3,000 | - |
| 기부금 | 31,300 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 565,723 | - |
| 잡손실 | 10,848 | 294,657 |
| 합 계 | 810,332 | 578,355 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 21,186 | 79,838 |
| 외환차익 | 322 | 16 |
| 전환사채상환이익 | 37,877 | - |
| 합 계 | 59,385 | 79,854 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,285,192 | 1,387,801 |
| 외환차손 | 65 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,975 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 6,218 | - |
| 합 계 | 1,294,450 | 1,387,801 |
31. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 20,911 | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,429,529 | 329,105 |
| 미인식 이연법인세자산 변동액 | (2,429,529) | (329,105) |
| 법인세비용 | 20,911 | - |
&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,619,110) | (1,784,025) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (576,205) | (392,486) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 3,020,223 | 756,097 |
| 비과세수익 | (14,489) | |
| 미인식 이연법인세 | (2,663,162) | (329,105) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr 인식한 조정사항 | 20,911 | - |
| 기타 | 233,633 | (34,506) |
| 법인세비용 | 20,911 | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
&cr
(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 521,602 | (46,705) | 474,897 | 114,752 | (10,275) | 104,477 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 32,984 | 16,491 | 49,475 | 7,256 | 3,629 | 10,885 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,421 | - | 4,859,421 |
| 영업권 | - | - | ||||
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (601,244) | (127,424) | (728,668) | (132,273) | (28,034) | (160,307) |
| 소송충당부채 | 286,102 | (286,102) | - | 62,942 | (62,942) | - |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | 3,000 | - | 660 | 660 |
| 연차휴가 | - | 101,764 | 101,764 | - | 22,388 | 22,388 |
| 장단기금융상품 | - | 2,975 | 2,975 | - | 655 | 655 |
| 대손충당금 | - | 160,749 | 160,749 | - | 35,365 | 35,365 |
| 종속기업처분손실 | - | 400,012 | 400,012 | - | 88,003 | 88,003 |
| 관계기업손상차손 | - | 164,663 | 164,663 | - | 36,226 | 36,226 |
| 미수수익 | - | 107,829 | 107,829 | - | 23,722 | 23,722 |
| 종속기업투자 | - | (1,979) | (1,979) | - | (437) | (437) |
| 이월결손금 | 21,855,533 | 1,061,966 | 22,917,499 | 4,808,217 | 233,633 | 5,041,850 |
| 합 계 | 35,851,464 | 1,557,239 | 37,408,703 | 7,887,321 | 342,593 | 8,229,914 |
| 이연법인세자산(부채)인식 제외 금액 | 9,840,662 | 342,593 | 10,183,255 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 328,880 | 192,722 | 521,602 | 72,354 | 42,398 | 114,752 |
| 대손충당금 | 466,616 | (466,616) | - | 102,656 | (102,656) | - |
| 대손상각비 | 408,031 | 139,000 | 547,031 | 89,767 | 30,580 | 120,347 |
| 지급수수료 등 | 782,569 | (782,569) | - | 172,165 | (172,165) | - |
| 감가상각비 | 1,579,586 | (1,546,602) | 32,984 | 347,509 | (340,253) | 7,256 |
| 지분증권 | 26,739,808 | (4,651,529) | 22,088,279 | 5,882,758 | (1,023,337) | 4,859,421 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | - | (315,142) | (315,142) | - | (69,331) | (69,331) |
| 이월결손금 | 17,284,274 | 4,571,259 | 21,855,533 | 3,802,540 | 1,005,677 | 4,808,217 |
| 합 계 | 38,710,941 | (2,859,477) | 35,851,464 | 8,516,408 | (629,087) | 7,887,321 |
| 이연법인세자산(부채)인식 제외 금액 | 10,469,749 | (629,087) | 9,840,662 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
(4) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미사용 세무상 결손금(*) | 5,041,850 | 4,808,217 |
| 기 타 | 3,188,064 | 5,032,445 |
| 합 계 | 8,229,914 | 9,840,662 |
&cr(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 5년 이하 | 3,343,879 | 3,343,879 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,697,971 | 1,464,338 |
| 합 계 | 5,041,850 | 4,808,217 |
32. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기본주당손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (2,228,275,117) | (1,784,025,390) |
| 가중평균유통주식수 | 25,156,413 | 22,230,842 |
| 기본주당순손실 | (89) | (80) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018-07-01 | 기초 | 22,882,712 | 365/365 | 22,882,712 |
| 2018-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 365/365 | (3,698) |
| 2018-07-02 | 전환사채 전환 | 38,637 | 364/365 | 38,531 |
| 2018-07-31 | 전환사채 전환 | 97,723 | 335/365 | 89,690 |
| 2018-08-01 | 전환사채 전환 | 20,362 | 334/365 | 18,633 |
| 2018-08-08 | 전환사채 전환 | 159,090 | 327/365 | 142,527 |
| 2018-08-09 | 전환사채 전환 | 371,427 | 326/365 | 331,740 |
| 2018-08-10 | 전환사채 전환 | 571,427 | 325/365 | 508,805 |
| 2018-09-06 | 전환사채 전환 | 203,389 | 298/365 | 166,055 |
| 2018-11-06 | 유상증자 | 362,975 | 237/365 | 235,685 |
| 2018-11-07 | 전환사채 전환 | 175,000 | 236/365 | 113,151 |
| 2019-01-29 | 전환사채 전환 | 250,000 | 153/365 | 104,795 |
| 2019-01-30 | 전환사채 전환 | 238,095 | 152/365 | 99,152 |
| 2019-03-05 | 전환사채 전환 | 998,644 | 118/365 | 322,849 |
| 2019-03-06 | 전환사채 전환 | 99,246 | 117/365 | 31,813 |
| 2019-05-08 | 전환사채 전환 | 500,000 | 54/365 | 73,973 |
| 합 계 | 26,965,029 | 25,156,413 |
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017-07-01 | 기초 | 21,860,000 | 365/365 | 21,860,000 |
| 2017-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 365/365 | (3,698) |
| 2017-12-20 | 전환사채 전환 | 474,576 | 193/365 | 250,940 |
| 2018-01-10 | 전환사채 전환 | 142,372 | 172/365 | 67,090 |
| 2018-04-20 | 전환사채 전환 | 81,432 | 72/365 | 16,063 |
| 2018-04-24 | 전환사채 전환 | 116,000 | 68/365 | 21,612 |
| 2018-05-29 | 전환사채 전환 | 208,332 | 33/365 | 18,835 |
| 합 계 | 22,879,014 | 22,230,842 |
&cr(3) 희석주당손익&cr전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행될 잠재적보통주는 3,654,633주입니다.
33. 현 금 흐름표&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 20,911 | - |
| 감가상각비 | 1,038,236 | 959,854 |
| 무형자산상각비 | 24,736 | - |
| 퇴직급여 | 333,243 | 181,893 |
| 이자비용 | 1,285,192 | 1,387,800 |
| 이자수익 | (21,186) | (79,838) |
| 유형자산처분손실 | 19,461 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,975 | - |
| 대손상각비 | 239 | - |
| 기타의대손상각비 | 180,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 6,218 | - |
| 종속회사투자주식처분손실 | 565,723 | - |
| 지분법손실 | 107,829 | - |
| 전환사채상환이익 | (37,877) | - |
| 채무면제이익 | (17,533) | - |
| 투자부동산처분이익 | - | (443,630) |
| 기타의투자자산처분이익 | - | (140,250) |
| 유형자산처분이익 | (999) | (16,714) |
| 복구비용 | 3,000 | - |
| 잡손실 | 2,720 | 286,103 |
| 기타의감가상각비 | - | 283,698 |
| 합 계 | 3,512,888 | 2,418,916 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (115,481) | (910,614) |
| 미수금의 감소(증가) | 17,448 | 38,724 |
| 선급금의 감소(증가) | (45,666) | (1,006,380) |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,910) | (943) |
| 재고자산의 감소(증가) | (441,975) | (529,961) |
| 보증금의 감소(증가) | - | (1,748,300) |
| 매입채무의 감소(증가) | (344,151) | 635,503 |
| 미지급금의 증가(감소) | (382,015) | 433,907 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 421,922 | 4,171 |
| 선수금의 증가(감소) | 1,503,300 | - |
| 계약부채의 증가(감소) | 363,636 | - |
| 예수금의 증가(감소) | 14,396 | 12,544 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (109,117) | - |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 221,125 | - |
| 퇴직금의 지급 | (231,778) | (178,084) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (200,001) | - |
| 소송충당부채 | (437,779) | - |
| 합 계 | 227,954 | (3,249,433) |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 전환 | (5,106,086) | (1,865,559) |
| 전환권조정 상각 | 413,827 | 543,868 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 | 29,920 | - |
| 유형자산 처분 미수금의 증가 | (7,900) | - |
| 전환권대가의 감소 | (274,017) | - |
| 사채상환할증금의 증가 | 547,516 | - |
| 선급금에서 보증금으로 대체 | 200,000 | - |
| 선급금에서 단기대여금으로 대체 | 906,200 | - |
| 퇴직금 미지급금 | 5,417 | |
| 합 계 | (3,258,123) | (1,321,691) |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 대체 | 기타변동&cr(주) | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||
| 단기차입금 | 5,700,000 | (3,571,331) | - | - | (10,440) | (7,652) | 2,110,577 |
| 유동성장기차입금 | 7,700,040 | (11,844,560) | - | - | 7,544,520 | - | 3,400,000 |
| 전환사채 | 4,890,253 | 10,505,406 | 416,589 | (5,491,496) | - | (533,435) | 9,787,317 |
| 소 계 | 18,290,293 | (4,910,485) | 416,589 | (5,491,496) | 7,534,080 | (541,087) | 15,297,894 |
| 비유동 | |||||||
| 장기차입금 | 12,624,960 | 8,409,120 | - | - | (7,534,080) | - | 13,500,000 |
| 합 계 | 30,915,253 | 3,498,635 | 416,589 | (5,491,496) | - | (541,087) | 28,797,894 |
(주) 연결범위변동으로 인한 금액과 전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 대체 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||
| 단기차입금 | 8,521,736 | (2,821,736) | - | - | - | 5,700,000 |
| 유동성장기부채 | 4,629,600 | (175,000) | - | - | 3,245,440 | 7,700,040 |
| 전환사채 | 5,641,301 | - | 543,868 | (1,294,916) | - | 4,890,253 |
| 소 계 | 18,792,637 | (2,996,736) | 543,868 | (1,294,916) | 3,245,440 | 18,290,293 |
| 비유동 | ||||||
| 장기차입금 | 15,870,400 | - | - | - | (3,245,440) | 12,624,960 |
| 합 계 | 34,663,037 | (2,996,736) | 543,868 | (1,294,916) | - | 30,915,253 |
34. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,576,324 | - | - | 5,576,324 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,010,335 | - | - | 3,010,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 합 계 | 8,716,659 | 2,280,002 | - | 10,996,661 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,548,344 | 1,548,344 |
| 단기차입금 | - | - | 2,110,577 | 2,110,577 |
| 유동성장기부채 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합 계 | - | - | 30,346,238 | 30,346,238 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 1,554,925 | - | 1,554,925 |
| 단기금융상품 | 6,000 | - | 6,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,270,277 | - | 3,270,277 |
| 장기금융상품 | 46,907 | - | 46,907 |
| 합 계 | 4,878,109 | - | 4,878,109 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,029,154 | 2,029,154 |
| 단기차입금 | - | 5,700,000 | 5,700,000 |
| 유동성장기부채 | - | 7,700,040 | 7,700,040 |
| 전환사채 | - | 4,890,253 | 4,890,253 |
| 장기차입금 | - | 12,624,960 | 12,624,960 |
| 합 계 | - | 32,944,407 | 32,944,407 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr ⓛ 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 21,186 | - | - | 21,186 |
| 외환차익 | 322 | - | - | 322 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 37,877 | 37,877 |
| 채무면제이익 | 17,533 | 17,533 | ||
| 이자비용 | - | - | (1,285,192) | (1,285,192) |
| 외환차손 | - | - | (65) | (65) |
| 대손상각비 | (239) | - | - | (239) |
| 기타의대손상각비 | (180,000) | - | - | (180,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (2,975) | - | (2,975) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (6,218) | - | (6,218) |
| 합 계 | (158,731) | (9,193) | (1,229,847) | (1,397,771) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 79,838 | - | 79,838 |
| 외환차익 | 16 | - | 16 |
| 이자비용 | - | (1,387,801) | (1,387,801) |
| 합 계 | 79,854 | (1,387,801) | (1,307,947) |
(3) 공정가치&crⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,576,324 | - | - | 5,576,324 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,010,335 | - | - | 3,010,335 |
| 소 계 | 8,716,659 | - | - | 8,716,659 |
| 합 계 | 8,716,659 | 2,280,002 | - | 10,996,661 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,548,344 | 1,548,344 |
| 단기차입금 | - | - | 2,110,577 | 2,110,577 |
| 유동성장기부채 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합 계 | - | - | 30,346,238 | 30,346,238 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,554,925 | 1,554,925 |
| 단기금융상품 | 6,000 | 6,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,270,277 | 3,270,277 |
| 장기금융상품 | 46,907 | 46,907 |
| 합 계 | 4,878,109 | 4,878,109 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,029,154 | 2,029,154 |
| 단기차입금 | 5,700,000 | 5,700,000 |
| 유동성장기부채 | 7,700,040 | 7,700,040 |
| 전환사채 | 4,890,253 | 4,890,253 |
| 장기차입금 | 12,624,960 | 12,624,960 |
| 합 계 | 32,944,407 | 32,944,407 |
② 공정가치 서열체계&cr아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 4,602 | - | 4,602 |
| 지분상품(주) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합 계 | - | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
(주) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.&cr
③ 당기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 대체 | 46,906 | - | 46,906 |
| 취득 | 13,722 | 2,275,400 | 2,289,122 |
| 처분 | (53,051) | - | (53,051) |
| 평가 | (2,975) | - | (2,975) |
| 기말금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
&cr④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 평가금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 4,602 | 해지환급금 | 보증이율, 공시이율 |
| 지분증권 | 2,275,400 | DCF 모형 | 할인율 등 |
35. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr
(2) 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성: | ||
| 현금및현금성자산(주) | 5,573,255 | 1,551,048 |
| 단기금융상품 | 130,000 | 6,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,949,565 | 1,448,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주) | 1,653 | - |
| 소 계 | 8,654,473 | 3,005,373 |
| 비유동성: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 60,770 | 1,821,952 |
| 장기금융상품 | - | 46,907 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,949 | - |
| 소 계 | 63,719 | 1,868,859 |
| 합 계 | 8,718,192 | 4,874,232 |
(주) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.&cr
연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.&cr
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr&cr연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,538,444 | 1,538,444 | 1,538,444 | - |
| 전환사채(주1) | 9,787,317 | 11,697,252 | 152,416 | 11,544,836 |
| 차입금 등(주2) | 19,010,577 | 20,216,442 | 6,053,574 | 14,162,868 |
| 합 계 | 30,336,338 | 33,452,138 | 7,744,434 | 25,707,704 |
(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,205,865천원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,029,154 | 2,029,154 | 2,029,154 | - |
| 전환사채 | 4,890,253 | 4,890,253 | - | 4,890,253 |
| 차입금 등 | 26,025,000 | 26,025,000 | 13,400,040 | 12,624,960 |
| 합 계 | 32,944,407 | 32,944,407 | 15,429,194 | 17,515,213 |
(4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr1) 환위험&cr 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환 위험이 없습니다.&cr &cr2) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000 | 5,700,000 |
| 유동성장기부채 | 3,400,000 | 7,700,040 |
| 장기차입금 | 13,500,000 | 12,624,960 |
| 합 계 | 18,900,000 | 26,025,000 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 189,000 | (189,000) | 260,250 | (260,250) |
(5) 자본위험&cr연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 34,920,994 | 35,904,919 |
| 자본 (B) | 21,140,819 | 16,548,427 |
| 현금및현금성자산 (C) | 5,576,324 | 1,554,925 |
| 총차입부채 (D) | 28,797,894 | 30,915,253 |
| 부채비율 (A/B) | 165% | 217% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 110% | 177% |
36. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 내 용 | 구 분 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜스타코어 |
| 기타특수관계자 | ㈜일루온, 임원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜그린씨엔엠 | 선급금 지급 | - | - | - | 200,000 |
| 중앙산업 | 지급임차료 | - | - | - | 314,550 | |
| 동명선기 | 지급임차료 | - | - | - | 345,000 | |
| 유형자산 매입 | - | - | - | 19,800 | ||
| ㈜광진산전 | 수입임대료 | - | - | 60,000 | - | |
| 제품매출 | - | - | 384,774 | - | ||
| 유형자산 처분 | - | - | 75,000 | - | ||
| 유형자산 취득 | - | - | - | 85,200 | ||
| 투자부동산 등 처분 | - | - | 1,889,840 | - | ||
| 지급임차료 | - | - | - | 63,670 | ||
| 원재료 매입 | - | - | - | 42,300 | ||
| 합 계 | - | - | 2,409,614 | 1,070,520 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스타코어 | - | 900 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜일루온 | 150,000 | - | - | - |
| 임원 | 50,000 | - | - | - | |
| 임원 | - | 110,577 | - | - | |
| ㈜그린씨엔엠 | - | - | 200,000 | - | |
| 광진산전㈜ | - | - | 6,485 | - | |
| - | - | - | 81,917 | ||
| - | - | - | 20,750 | ||
| 합 계 | 200,000 | 111,477 | 206,485 | 102,667 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 임원 | - | 10,000 | (10,000) | - |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 주임종단기차입금 | 임원 | - | 260,577 | (150,000) | 110,577 |
| 합 계 | 50,000 | 480,000 | (233,224) | 296,776 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | 923 | (923) | 50,000 |
| 단기차입금 | 대표이사 | 861,736 | - | (861,736) | - |
| 합 계 | 911,736 | 923 | (862,659) | 50,000 |
&cr (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합 계 | 217,600 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 740,938 | 565,143 |
| 퇴직급여 | 31,082 | 42,893 |
| 합 계 | 772,020 | 608,036 |
&cr&cr 37. 보고기간 후 사건 &cr연결실체는 2019년 8월 31일에 연결실체의 관계회사인 ㈜스타코어의 소유지분(50%) 전체를 250,000천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 주요 경영진에 의한 매각에 대한 확약이 발생하지 않았으므로, 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하지 않았습니다.
38. 오류수정&cr당기 중 오류로 인해 2017년 6월 30일로 종료되는 연결재무상태표에 기타자본의 토지재평가이익이 1,953,341천원 과대표시되고, 이연법인세부채가 1,953,341천원 과소표시 되었다는 것을 발견하였습니다. 이에 따라, 기타자본의 토지재평가이익이 과대표시되고 이연법인세부채가 과소표시 되었습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.&cr&cr동 오류의 영향으로 연도별 재계산된 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr(1) 재무상태표&cr ① 제 19 기: 2017년 6월 30일
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기초 | 오류수정의 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 55,276,578 | - | 55,276,578 |
| 유동자산 | 8,936,420 | - | 8,936,420 |
| 비유동자산 | 46,340,158 | - | 46,340,158 |
| 총부채 | 36,163,802 | 1,953,341 | 38,117,143 |
| 유동부채 | 19,891,662 | - | 19,891,662 |
| 비유동부채 | 16,272,141 | 1,953,341 | 18,225,482 |
| 순자산 | 19,112,776 | (1,953,341) | 17,159,435 |
&cr② 제 20 기: 2018년 6월 30일
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기초 | 오류수정의 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 52,453,346 | - | 52,453,346 |
| 유동자산 | 6,701,152 | - | 6,701,152 |
| 비유동자산 | 45,752,193 | - | 45,752,193 |
| 총부채 | 33,951,578 | 1,953,341 | 35,904,919 |
| 유동부채 | 20,805,015 | - | 20,805,015 |
| 비유동부채 | 13,146,562 | 1,953,341 | 15,099,903 |
| 순자산 | 18,501,768 | (1,953,341) | 16,548,427 |
(2) 연결포괄손익계산서&cr ① 제 19 기: 2016년 7월 1일부터 2017년 6월 30일까지
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전전기 | 오류수정의 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 16,025,310 | - | 16,025,310 |
| 매출원가 | 14,694,221 | - | 14,694,221 |
| 매출총이익 | 1,331,089 | - | 1,331,089 |
| 판매비와관리비 | 1,569,021 | - | 1,569,021 |
| 영업이익(손실) | (237,932) | - | (237,932) |
| 영업외수익 | 1,426,785 | - | 1,426,785 |
| 영업외비용 | (14,134,040) | - | (14,134,040) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,945,187) | - | (12,945,187) |
| 법인세비용(수익) | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | (12,945,187) | - | (12,945,187) |
| 기타포괄이익(손실) | 8,915,153 | (1,953,341) | 6,961,812 |
| 총포괄이익(손실) | (4,030,034) | (1,953,341) | (5,983,375) |
&cr② 동 오류의 영향이 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
&cr당기와 전기에 대하여 연결실체의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 중앙오션2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143525---1672323817660784824---30311986461242026066021234---1,168490109692059632073826058---1,471609
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 1월, 6월6감사계획 수립 등2019년 2월543반기검토 업무2019년 6월553중간감사 업무2019년 8월743입증감사 업무2019년 7월1진해공장, 김해공장, 고성공장원재료2019년 7월1서울 사무실금융실사 및 금융거래조회서 발송준비 등OOO타처보관조회서 발송22019년 7월, 9월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 01일감사서면보고감사 계획수립 논의22019년 09월 19일감사서면보고감사 종료단계 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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