Audit Report / Information • Sep 30, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 세원정공 00448592 100000000000 619489 107650 190706 228 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr 주식회사 세원정공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 07월 01일 | 부터 |
| 2018년 06월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
세 영 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr
&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr
연결재무상태표 --------------------------------------------- 6&cr &cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 8&cr &cr 연결자본변동표 --------------------------------------------- 9&cr&cr 연결현금흐름표 --------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ------------------------------------------------------- 11&cr&cr&cr참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 86
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 세원정공 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연 결 재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견
우리는 주식회사 세원정공과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 6월 30일과 2018년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 6월 30일과 2018년 6월 30일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 31의 (3)에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 31의 (3)에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 회사 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시한 바, 이에 따라 한국거래소는 동일자에 당사 주권의 매매거래를 정지시킴과 동시에 상장 적격성 실질심사 대상 여부를 심의 중에 있습니다. 감사보고서일 현재 동 심의 결과 및 공소제기에 따른 영향을 알 수 없습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박대광입니다. &cr&cr
| 대구광역시 중구 동덕로 61 |
| 세 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 강 병 규 |
| 2019년 9월 19일 |
&cr
이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2019년 9월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 세원정공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 07월 01일 | 부터 |
| 2018년 06월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세원정공 대표이사 김문기, 김상현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 달서대로 554 |
| (전 화) | 053-582-5161 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 30 기 2019년 6월 30일 현재 | |
| 제 29 기 2018년 6월 30일 현재 | |
| &cr&cr주식회사 세원정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기말 | 제 29( 전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 365,120,525,778 | 392,746,512,653 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,34 | 4,933,467,664 | 22,648,501,392 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,30,32,34 | 24,707,244,371 | 115,595,407,589 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,30 | 310,383,273,946 | 220,273,075,869 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 3,409,174,947 | 5,190,731,112 | ||
| 재고자산 | 2,9 | 21,687,364,850 | 29,038,796,691 | ||
| II.비유동자산 | 254,368,770,674 | 271,207,154,975 | |||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 11,30 | 37,500,000 | 37,500,000 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 90,936,284,820 | 90,952,002,541 | ||
| 유형자산 | 2,13 | 159,837,643,067 | 176,602,337,614 | ||
| 무형자산 | 15 | 2,481,125,417 | 2,739,097,450 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,30 | 980,817,370 | 780,817,370 | ||
| 기타비유동자산 | 2,8 | 95,400,000 | 95,400,000 | ||
| 자 산 총 계 | 619,489,296,452 | 663,953,667,628 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 84,526,928,717 | 104,472,736,943 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,30,32,34 | 61,511,217,800 | 88,533,828,947 | ||
| 단기차입금 | 14,30 | 15,631,440,000 | 9,083,137,264 | ||
| 기타유동금융부채 | 2,17,30,34 | 1,855,001,135 | 2,044,437,135 | ||
| 기타유동부채 | 18,32 | 4,985,915,901 | 4,344,939,519 | ||
| 당기법인세부채 | 543,353,881 | 466,394,078 | |||
| II.비유동부채 | 23,123,152,710 | 21,162,145,264 | |||
| 기타비유동금융부채 | 2,17,30,34 | 281,880,000 | 231,880,000 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 10,726,149,209 | 8,617,392,273 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 12,115,123,501 | 12,312,872,991 | ||
| 부 채 총 계 | 107,650,081,427 | 125,634,882,207 | |||
| 자 본 | |||||
| I.지배기업지분 | 407,309,243,388 | 422,841,531,943 | |||
| 자본금 | 20 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 2,100,000,000 | 2,100,000,000 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | 2,016,505,223 | 7,173,256,812 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 398,192,738,165 | 408,568,275,131 | ||
| II.비지배지분 | 104,529,971,637 | 115,477,253,478 | |||
| 자 본 총 계 | 511,839,215,025 | 538,318,785,421 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 619,489,296,452 | 663,953,667,628 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 30 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 29 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| &cr&cr주식회사 세원정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 4,23,32 | 190,705,650,371 | 229,481,812,424 | ||
| II.매출원가 | 2,23,28,32 | 203,378,903,302 | (235,500,560,781) | ||
| III.매출총이익(손실) | (12,673,252,931) | (6,018,748,357) | |||
| 판매비 | 24,28,32 | (5,520,049,727) | (6,252,983,682) | ||
| 관리비 | 2,24,28 | (7,959,698,937) | (9,715,119,072) | ||
| IV.영업손실 | (26,153,001,595) | (21,986,851,111) | |||
| 기타수익 | 25,30,32 | 2,410,487,307 | 3,367,267,626 | ||
| 기타비용 | 25,30 | (2,781,321,604) | (2,898,758,644) | ||
| 금융수익 | 26,30 | 9,893,706,968 | 6,866,226,629 | ||
| 금융비용 | 26,30 | (4,199,919,965) | (2,127,481,666) | ||
| 지분법이익 | 12 | 4,326,987,633 | 3,680,765,952 | ||
| V.법인세비용차감전순손실 | (16,503,061,256) | (13,098,831,214) | |||
| VI.법인세비용 | 27 | 1,858,579,798 | (1,317,699,572) | ||
| VII.연결당기순손실 | (18,361,641,054) | (14,416,530,786) | |||
| 1.지배기업지분순이익(손실) | (8,372,595,270) | (6,499,419,919) | |||
| 2.비지배지분순손실 | (9,989,045,784) | (7,917,110,867) | |||
| VIII.기타포괄손익 | (7,117,929,342) | 1,896,614,112 | |||
| 1.후속적으로 당기손익 재분류되지 않는 항목 | (1,002,941,697) | 583,416,926 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (1,285,822,689) | 747,970,418 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 282,880,992 | (164,553,492) | |||
| 2.후속적으로 당기손익 재분류될 수 있는 항목 | (6,114,987,645) | 1,313,197,186 | |||
| 지분법자본변동 | 21 | (4,247,415,854) | (1,741,559,740) | ||
| 해외사업환산손익 | 21 | (2,521,673,831) | 2,786,556,726 | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 654,102,040 | 268,200,200 | |||
| IX.연결당기총포괄이익(손실) | (25,479,570,396) | (12,519,916,674) | |||
| 1.지배기업지분총포괄이익(손실) | (14,532,288,556) | (5,661,697,363) | |||
| 2.비지배지분총포괄이익(손실) | (10,947,281,840) | (6,858,219,311) | |||
| X.연결주당이익 | |||||
| 1.연결기본및희석주당순이익 | 29 | (837) | (650) |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 30 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 29 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| &cr&cr주식회사 세원정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배회사지분 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.7.1(기초금액) | 5,000,000,000 | 2,100,000,000 | 6,918,951,181 | 415,484,278,124 | 429,503,229,305 | 122,335,472,790 | 551,838,702,095 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) | - | (1,000,000,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | (1,473,359,540) | - | (1,473,359,540) | - | (1,473,359,540) |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | - | 1,727,665,171 | - | 1,727,665,171 | 1,058,891,555 | 2,786,556,726 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 583,416,926 | 583,416,926 | - | 583,416,926 |
| 당기순이익 | - | - | - | (6,499,419,919) | (6,499,419,919) | (7,917,110,867) | (14,416,530,786) |
| 2018.6.30(기말금액) | 5,000,000,000 | 2,100,000,000 | 7,173,256,812 | 408,568,275,131 | 422,841,531,943 | 115,477,253,478 | 538,318,785,421 |
| 2018.7.1(기초금액) | 5,000,000,000 | 2,100,000,000 | 7,173,256,812 | 408,568,275,131 | 422,841,531,943 | 115,477,253,478 | 538,318,785,421 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) | - | (1,000,000,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,593,313,812) | - | (3,593,313,812) | - | (3,593,313,812) |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | - | (1,563,437,777) | - | (1,563,437,777) | (958,236,057) | (2,521,673,834) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,002,941,696) | (1,002,941,696) | - | (1,002,941,696) |
| 당기순이익 | - | - | - | (8,372,595,270) | (8,372,595,270) | (9,989,045,784) | (18,361,641,054) |
| 2019.6.30(기말금액) | 5,000,000,000 | 2,100,000,000 | 2,016,505,223 | 398,192,738,165 | 407,309,243,388 | 104,529,971,637 | 511,839,215,025 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 30 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 29 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| &cr&cr주식회사 세원정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 46,097,763,349 | (4,476,351,751) | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 41,938,019,246 | (7,781,516,124) | |||
| 연결당기순이익 | (18,361,641,054) | (14,416,530,786) | |||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 33 | 34,679,817,834 | 36,870,198,573 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | 33 | (14,216,779,460) | (11,534,544,733) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 33 | 39,836,621,926 | (18,700,639,178) | ||
| 2.이자의 수취 | 6,385,890,904 | 4,531,325,579 | |||
| 3.이자의 지급 | (1,279,049,848) | (91,855,150) | |||
| 4.배당금의 수취 | 95,289,500 | 142,934,250 | |||
| 5.법인세의 납부 | (1,042,386,453) | (1,277,240,306) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (69,400,183,064) | (50,061,859,988) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 229,819,109,200 | 111,661,244,420 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 229,818,998,200 | 107,053,160,460 | |||
| 유형자산의 처분 | 111,000 | 4,608,083,960 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (299,219,292,264) | (161,723,104,408) | |||
| 기타금융자산의 증가 | 269,328,334,490 | 139,723,372,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 29,883,409,574 | 21,962,569,408 | |||
| 무형자산의 취득 | 7,548,200 | 37,163,000 | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,598,302,736 | 8,046,137,264 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,610,302,736 | 9,083,137,264 | |||
| 차입금의 증가 | 6,548,302,736 | 9,083,137,264 | |||
| 기타금융부채의 증가 | 62,000,000 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,012,000,000) | (1,037,000,000) | |||
| 기타금융부채의 감소 | 12,000,000 | 37,000,000 | |||
| 배당금의 지급 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | (17,704,116,979) | (46,492,074,475) | |||
| V.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 22,648,501,392 | 54,842,520 | |||
| VI.기초의 현금및현금성자산 | (10,916,749) | 69,085,733,347 | |||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 4,933,467,664 | 22,648,501,392 |
주석 참조주석
| 제 30 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 |
| 제 29 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 |
| &cr&cr주식회사 세원정공과 그 종속기업 |
&cr
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 세원정공(이하 '지배기업')은 자동차부품의 제조판매를 주사업목적으로 1989년 7월 대구광역시에서 설립되었고, 자동차용 차체 보강판넬류 등을 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월에 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr &cr당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 5,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)에스엔아이 | 2,101,210 | 21.01% | 최대주주 |
| 김문기 | 955,700 | 9.56% | 대표이사 |
| 김상현 | 426,041 | 4.26% | 대표이사 |
| 기타특수관계자 | 1,181,276 | 11.81% | |
| 기타 | 5,335,773 | 53.36% | |
| 합 계 | 10,000,000 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr
지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).
&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr 연결실체는 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.&cr &cr ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.&cr &cr ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있으며, 금융자산의 다른 재분류사항 등은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr2) 금융자산의 손상
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
&cr 연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.&cr
3) 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr동 개정사항이 연결실체의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다.
&cr 4) 최초적용일인 2018년 7월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 22,648,501 | 22,648,501 | - |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 115,595,408 | 115,595,408 | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 221,053,893 | 221,053,893 | - |
| 지분상품(비상장) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 37,500 | 37,500 | - |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 88,533,829 | 88,533,829 | - |
| 차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 9,083,137 | 9,083,137 | - |
| 기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,276,317 | 2,276,317 | - |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다.&cr&cr동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하였습니다.
&cr연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(나) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr&cr동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
&cr연결실체는 최초 적용일인 2019년 7월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr② 리스의 식별&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.&cr&crㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&crㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리&cr
ㄱ. 운용리스
&cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&crㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식&crㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&crㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시&cr&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. &cr&cr연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용할 예정입니다. &cr&cr연결실체는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 면밀한 분석을 위하여 외부전문가의 도움을 받을 예정입니다.
&crㄴ. 금융리스&cr
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. &cr
연결실체는 2019년 6월 30일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
&cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr&cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.&cr&cr동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는 지를 규정하고있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 &cr 자산을 보유한다.&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 &cr 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.&cr&cr 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
&cr- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파 생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) &cr&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.&cr
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
&cr- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손 익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr2) 금융자산의 손상&cr당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3) 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매 가격에서 예상되는 추가 완성 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 관계기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(7) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.
&cr후속 원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
&cr한편 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 35~45년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 및 금형 | 5~15년 |
| 기타유형자산 | 5~8년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정 가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr(9) 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 금융부채 및 지분상품&cr
1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. &cr- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&cr- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr5) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr7) 금융부채의 제거&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.
&cr(12) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소 적립액과 초과 적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과 적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr(13) 수익의 인식&cr
연결실체는 자동차부품 생산을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 아래의 5단계 수익인식모형에 따라 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr
③ 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
&cr⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr(14) 리스&cr&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.&cr
(15) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용 범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용 범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측 가능한 투입변수&cr(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수
&cr(16) 외화환산&cr&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(17) 당기법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(18) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. &cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래 기대 현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대 현금흐름을 추정하고 동 미래 기대 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(4) 퇴직급여제도&cr&cr퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 부문별정보&cr&cr(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 매출액 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 23,241,312 | 37,382,318 | 112,339,328 | 113,944,752 |
| 해외 | 167,464,338 | 192,099,494 | 142,029,443 | 157,262,403 |
| 합 계 | 190,705,650 | 229,481,812 | 254,368,771 | 271,207,155 |
&cr(3) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출처 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경현대자동차 | 110,996,519 | 58.20% | 151,447,941 | 66.00% |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 4,923,708 | 22,639,772 |
| 기타현금성자산 | 9,760 | 8,729 |
| 합 계 | 4,933,468 | 22,648,501 |
&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 23,637,347 | 64,363,885 |
| 미수금 | 1,094,798 | 51,256,423 |
| 합 계 | 24,732,145 | 115,620,308 |
| 차감 : 대손충당금 | (24,901) | (24,901) |
| 차감후 합계 | 24,707,244 | 115,595,407 |
&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1년초과 | 24,901 | 24,901 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 24,901 | - | 24,901 | - |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 24,901 | - | 24,901 | - |
&cr7. 기타금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 194,980,801 | - | 218,526,451 | - |
| 대여금 | 113,360,054 | 200,000 | 6,561 | - |
| 미수수익 | 1,673,151 | - | 1,384,051 | - |
| 보증금 | 369,268 | 780,817 | 356,013 | 780,817 |
| 합 계 | 310,383,274 | 980,817 | 220,273,076 | 780,817 |
&cr(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용 제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 10,000,000 | 연결실체 무역금융 및 차입약정 관련 담보 |
| 단기금융상품 | 521,048 | 16,941 | 연결실체 법인카드 개설담보 |
| 단기금융상품 | 19,000,000 | 96,200,000 | 특수관계자의 무역어음 약정 관련 담보 |
| 단기금융상품 | 48,743,200 | 95,055,951 | 특수관계자의 차입약정 관련 담보 제공 |
| 합 계 | 70,264,248 | 201,272,892 |
&cr&cr8. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,253,022 | - | 1,250,689 | - |
| 선급비용 | 1,135,822 | - | 945,524 | - |
| 부가세대급금 | 1,020,331 | - | 2,994,519 | - |
| 기타 | - | 95,400 | - | 95,400 |
| 합 계 | 3,409,175 | 95,400 | 5,190,732 | 95,400 |
&cr9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 2,645,102 | 2,882,305 |
| 재공품 | 2,841,313 | 2,789,035 |
| 원재료 | 13,137,612 | 15,614,574 |
| 매입부분품 | 18,408 | 11,161 |
| 저장품 | 345,011 | 429,901 |
| 금형 | 2,699,919 | 7,311,821 |
| 합 계 | 21,687,365 | 29,038,797 |
&cr한편, 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 발생하지 않습니다.
&cr&cr10. 종속기업&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요영업활동 | 소재국가 | 결산월 | 지배기업 지분율 | 비지배지분 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 자동차부품제조업 | 중국 | 12월 | 62% | 62% | 38% | 38% |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업에 신규로 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 207,562,446 | 243,116,625 |
| 비유동자산 | 138,869,022 | 157,262,403 |
| 자산총계 | 346,431,468 | 400,379,028 |
| 유동부채 | 70,333,414 | 96,491,519 |
| 부채총계 | 70,333,414 | 96,491,519 |
| 자본 | 276,098,054 | 303,887,509 |
| 부채 및 자본총계 | 346,431,468 | 400,379,028 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 144,715,511 | 174,895,325 |
| 영업손실 | (26,017,675) | (23,132,612) |
| 당기순손실 | (25,285,660) | (20,834,502) |
| 기타포괄이익(손실) | (2,503,795) | 2,786,557 |
| 당기총포괄손실 | (27,789,455) | (18,047,945) |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 23,504,326 | (21,027,270) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,028,328) | (43,834,558) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,548,303 | 9,083,137 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (3,975,699) | (55,778,691) |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,994,700 | 59,773,391 |
| 기말 현금및현금성자산 | 19,001 | 3,994,700 |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 38.00% | 38% |
| 누적 비지배지분 | 104,529,972 | 115,477,253 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (9,989,046) | (7,917,111) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (10,947,282) | (6,858,219) |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | - | - |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권: | ||
| 조합출자금 | 37,500 | 37,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.
&cr&cr12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요영업활동 | 소재국가 | 결산월 | 지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세원물산 | 자동차부품제조업 | 대한민국 | 12월 | 22.82% | 22.82% | 41,459,761 | 42,333,141 |
| (주)세원테크 | 자동차부품제조업 | 대한민국 | 6월 | 24.49% | 24.49% | 38,768,326 | 38,653,317 |
| (주)세원이엔아이 | 자동차부품제조업 | 대한민국 | 12월 | 26.71% | 26.71% | 10,708,197 | 9,965,545 |
| 합 계 | 90,936,284 | 90,952,003 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)세원물산 | 13,302,414 | 14,388,715 |
&cr(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 42,333,141 | 38,653,317 | 9,965,545 | 90,952,003 |
| 지분법이익 | 2,198,186 | 1,185,930 | 942,872 | 4,326,988 |
| 지분법자본변동 | (2,976,276) | (1,070,921) | (200,220) | (4,247,417) |
| 배당금 차감 | (95,290) | - | - | (95,290) |
| 기말 금액 | 41,459,761 | 38,768,326 | 10,708,197 | 90,936,284 |
&cr(전기)
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 41,301,252 | 38,075,010 | 9,779,469 | 89,155,731 |
| 지분법이익 | 1,825,342 | 1,795,444 | 85,298 | 3,706,084 |
| 지분법자본변동 | (650,519) | (1,191,819) | 100,778 | (1,741,560) |
| 배당금 차감 | (142,934) | (25,318) | - | (168,252) |
| 기말 금액 | 42,333,141 | 38,653,317 | 9,965,545 | 90,952,003 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 47,051,653 | 65,461,212 | 64,482,979 | 48,587,081 | 45,411,702 | 27,898,961 |
| 비유동자산 | 214,401,024 | 208,329,301 | 129,588,714 | 147,981,787 | 30,102,413 | 28,871,575 |
| 자산총계 | 261,452,677 | 273,790,513 | 194,071,693 | 196,568,868 | 75,514,115 | 56,770,536 |
| 유동부채 | 57,805,324 | 66,677,384 | 21,209,431 | 23,738,631 | 30,027,540 | 15,458,578 |
| 비유동부채 | 22,140,747 | 21,635,335 | 14,698,033 | 14,970,089 | 5,402,414 | 4,007,780 |
| 부채총계 | 79,946,071 | 88,312,719 | 35,907,464 | 38,708,720 | 35,429,954 | 19,466,358 |
| 자본 | 181,506,606 | 185,477,794 | 158,164,229 | 157,860,148 | 40,084,161 | 37,304,178 |
| 부채 및 자본총계 | 261,452,677 | 273,790,513 | 194,071,693 | 196,568,868 | 75,514,115 | 56,770,536 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 97,216,134 | 79,509,949 | 99,058,056 | 99,492,422 | 99,056,492 | 65,884,664 |
| 영업이익(손실) | 7,447,292 | 5,863,241 | 7,762,377 | 7,719,468 | 1,173,726 | (938,689) |
| 당기순이익 | 9,486,522 | 7,997,526 | 4,771,121 | 7,332,594 | 3,529,468 | 319,298 |
| 기타포괄이익(손실) | (18,498,806) | (2,843,344) | (4,373,640) | (4,867,388) | (749,485) | 377,243 |
| 당기총포괄이익(손실) | (9,012,284) | 5,154,182 | 397,481 | 2,465,206 | 2,779,983 | 696,541 |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr(당기말)
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 181,506,606 | 158,164,229 | 40,084,161 |
| 연결실체 지분율(B) | 22.82% | 24.49% | 26.71% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 41,426,763 | 38,727,774 | 10,708,197 |
| 미실현손익 | 32,998 | 40,552 | - |
| 기말장부금액 | 41,459,761 | 38,768,326 | 10,708,197 |
&cr(전기말)
| 구 분 | (주)세원물산 | (주)세원테크 | (주)세원이엔아이 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 185,477,794 | 157,860,148 | 37,304,178 |
| 연결실체 지분율(B) | 22.82% | 24.49% | 26.71% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 42,333,141 | 38,653,317 | 9,965,545 |
| 기말장부금액 | 42,333,141 | 38,653,317 | 9,965,545 |
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,936,080 | - | - | 5,936,080 | 5,936,080 | - | - | 5,936,080 |
| 건물 | 33,855,071 | (7,362,228) | - | 26,492,843 | 34,053,565 | (6,614,491) | - | 27,439,074 |
| 구축물 | 2,132,192 | (1,409,701) | - | 722,491 | 2,141,301 | (1,292,907) | - | 848,394 |
| 기계장치 | 175,287,983 | (104,173,209) | (62,559) | 71,052,215 | 160,218,338 | (92,033,069) | (82,845) | 68,102,424 |
| 금형 | 17,527,362 | (15,297,715) | - | 2,229,647 | 16,621,506 | (14,272,839) | - | 2,348,667 |
| 차량운반구 | 712,382 | (559,232) | - | 153,150 | 824,964 | (585,293) | - | 239,671 |
| 공구와기구 | 115,139,272 | (92,608,582) | - | 22,530,690 | 117,427,336 | (83,099,280) | - | 34,328,056 |
| 비품 | 2,071,385 | (1,630,801) | - | 440,584 | 1,965,233 | (1,458,397) | - | 506,836 |
| 건설중인자산 | 30,279,943 | - | - | 30,279,943 | 36,853,136 | - | - | 36,853,136 |
| 합 계 | 382,941,670 | (223,041,468) | (62,559) | 159,837,643 | 376,041,459 | (199,356,276) | (82,845) | 176,602,338 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr(당기)
| 구 분 | 기초 금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 환율차이 등 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,936,080 | - | - | - | - | - | 5,936,080 |
| 건물 | 27,439,074 | - | - | - | (771,977) | (174,254) | 26,492,843 |
| 구축물 | 848,394 | - | - | - | (123,045) | (2,858) | 722,491 |
| 기계장치 | 68,102,424 | 804,822 | 15,155,788 | - | (12,559,920) | (450,899) | 71,052,215 |
| 금형 | 2,348,667 | 100,056 | 847,074 | - | (1,058,903) | (7,247) | 2,229,647 |
| 차량운반구 | 239,671 | - | - | - | (85,458) | (1,063) | 153,150 |
| 공구와기구 | 34,328,056 | 122,240 | 679,652 | - | (12,208,640) | (390,618) | 22,530,690 |
| 비품 | 506,836 | 121,256 | 7,178 | (6) | (192,490) | (2,190) | 440,584 |
| 건설중인자산 | 36,853,136 | 10,496,468 | (16,689,692) | - | - | (379,969) | 30,279,943 |
| 합 계 | 176,602,338 | 11,644,842 | - | (6) | (27,000,433) | (1,409,098) | 159,837,643 |
&cr(전기)
| 구 분 | 기초 금액 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 감가상각비 | 환율차이 등 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,114,723 | - | - | (4,178,643) | - | - | 5,936,080 |
| 건물 | 27,247,343 | 756,010 | - | - | (772,261) | 207,982 | 27,439,074 |
| 구축물 | 969,731 | - | - | - | (124,230) | 2,893 | 848,394 |
| 기계장치 | 76,259,773 | 2,234,495 | 2,748,005 | (1,255,135) | (12,528,335) | 643,621 | 68,102,424 |
| 금형 | 3,466,309 | 197,838 | 191,445 | (335,660) | (1,188,133) | 16,868 | 2,348,667 |
| 차량운반구 | 269,178 | 32,694 | 33,660 | (2) | (96,777) | 918 | 239,671 |
| 공구와기구 | 48,532,030 | 138,902 | 209,799 | (26,042) | (14,930,999) | 404,366 | 34,328,056 |
| 비품 | 563,847 | 74,409 | 62,688 | (1) | (195,989) | 1,882 | 506,836 |
| 건설중인자산 | 21,047,417 | 19,906,323 | (4,134,621) | (224,613) | - | 258,630 | 36,853,136 |
| 합 계 | 188,470,351 | 23,340,671 | (889,024) | (6,020,096) | (29,836,724) | 1,537,160 | 176,602,338 |
(주1) 건설중인자산에서 재고자산(금형) 등으로 889,024천원이 대체되었습니다.
&cr
14. 차입금과 담보제공&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율 | 2019.6.30 | 2018.6.30 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.6.30 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||||
| 운영자금 | 하나은행 북경분행 | - | - | 4,593,463 |
| 운영자금 | 신한은행 순의지행 | - | - | 372,702 |
| 운영자금 | 우리은행 북경분행 | 4.49% | 15,631,440 | 4,116,972 |
| 합 계 | 15,631,440 | 9,083,137 |
&cr(2) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 하나은행 북경분행 및 KDB산업은행 등에 근저 당 설정(채권최고액: 37,881,840천원, CNY 93,000,000 상당액 포함 )되어 있습니다.
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 토지사용권 | 회원권 | 합 계 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 토지사용권 | 회원권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 41,521 | 1,740,680 | 1,844,107 | 915,441 | 4,541,749 | 39,547 | 1,741,506 | 1,858,699 | 915,441 | 4,555,193 |
| 상각누계액 | (31,864) | (1,488,145) | (522,497) | - | (2,042,506) | (29,458) | (1,267,789) | (489,457) | - | (1,786,704) |
| 정부보조금 | - | (18,118) | - | - | (18,118) | - | (23,691) | - | - | (23,691) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - | (5,700) | (5,700) |
| 장부금액 | 9,657 | 234,417 | 1,321,610 | 915,441 | 2,481,125 | 10,089 | 450,026 | 1,369,242 | 909,741 | 2,739,098 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 토지사용권 | 회원권 | 합 계 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 토지사용권 | 회원권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 10,089 | 450,026 | 1,369,242 | 909,741 | 2,739,098 | 12,622 | 654,021 | 1,392,967 | 906,021 | 2,965,631 |
| 취득 | 1,974 | 5,574 | - | - | 7,548 | - | 41,344 | - | - | 65,035 |
| 손상(차손)환입 | - | - | - | 5,700 | 5,700 | - | - | - | 3,720 | 3,720 |
| 상각비 | (2,406) | (220,998) | (36,483) | - | (259,887) | (2,533) | (245,499) | (37,023) | - | (285,055) |
| 환율차이 등 | - | (185) | (11,149) | - | (11,334) | - | 160 | 13,298 | - | 13,458 |
| 기말 금액 | 9,657 | 234,417 | 1,321,610 | 915,441 | 2,481,125 | 10,089 | 450,026 | 1,369,242 | 909,741 | 2,739,098 |
&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 56,383,663 | 81,743,064 |
| 미지급금 | 5,127,555 | 6,790,765 |
| 합 계 | 61,511,218 | 88,533,829 |
&cr&cr17. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 637,205 | - | 1,017,705 | - |
| 수입보증금 | 88,813 | - | 88,573 | - |
| 임대보증금 | - | 281,880 | - | 231,880 |
| 금융보증부채 | 1,128,983 | - | 938,161 | - |
| 합 계 | 1,855,001 | 281,880 | 2,044,439 | 231,880 |
&cr&cr18. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 4,174,559 | 3,863,795 |
| 예수금 | 811,357 | 414,835 |
| 부가세예수금 | - | 66,310 |
| 합 계 | 4,985,916 | 4,344,940 |
&cr19. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,345,681 | 10,258,834 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,610,755) | (1,632,665) |
| 국민연금전환금 | (8,777) | (8,777) |
| 순확정급여부채 | 10,726,149 | 8,617,392 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,258,834 | (1,641,442) | 8,617,392 | 9,758,528 | (1,638,291) | 8,120,237 |
| 당기근무원가 | 1,207,147 | - | 1,207,147 | 1,160,088 | - | 1,160,088 |
| 이자비용(이자수익) | 283,245 | (45,407) | 237,838 | 224,458 | (37,333) | 187,125 |
| 소 계 | 11,749,226 | (1,686,849) | 10,062,377 | 11,143,074 | (1,675,624) | 9,467,450 |
| 재측정요소 | ||||||
| 가정변경효과 | 788,391 | - | 788,391 | (358,308) | - | (358,308) |
| 경험조정효과 | 473,571 | 23,861 | 497,432 | (405,658) | 15,995 | (389,663) |
| 소 계 | 1,261,962 | 23,861 | 1,285,823 | (763,966) | 15,995 | (747,971) |
| 기여금 | ||||||
| 관계사전입액 | 33,475 | - | 33,475 | 66,931 | - | 66,931 |
| 소 계 | 33,475 | - | 33,475 | 66,931 | - | 66,931 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (698,982) | 43,456 | (655,526) | (187,205) | 18,187 | (169,018) |
| 소 계 | (698,982) | 43,456 | (655,526) | (187,205) | 18,187 | (169,018) |
| 당기말금액 | 12,345,681 | (1,619,532) | 10,726,149 | 10,258,834 | (1,641,442) | 8,617,392 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 1.93% | 2.89% |
| 기대임금상승률 | 4.51% | 4.75% |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (819,389) | 941,774 | 1.00% | (663,703) | 762,260 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 952,371 | (842,915) | 1.00% | 778,674 | (688,789) |
&cr상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
&cr&cr20. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr(1) 자본금&cr&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 26,000,000주이며, 당기말 현재발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 10,000,000주 및 500원 입니다.&cr&cr(2) 기타불입자본&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타불입자본 전액은 주식발행초과금과 관련된 것입니다.
&cr21. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 5,470,019 | 9,063,333 |
| 해외사업환산손익 | (3,453,514) | (1,890,076) |
| 합 계 | 2,016,505 | 7,173,257 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 9,063,333 | 10,536,692 |
| 지분법자본변동 | (4,247,417) | (1,741,559) |
| 법인세효과 | 654,103 | 268,200 |
| 기말 금액 | 5,470,019 | 9,063,333 |
&cr(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | (1,890,076) | (3,617,741) |
| 해외사업환산손익 | (1,563,438) | 1,727,665 |
| 기말 금액 | (3,453,514) | (1,890,076) |
&cr22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,643,100 | 1,543,100 |
| 연구 및 인력개발준비금 | - | 666,667 |
| 임의적립금 | 3,927,000 | 3,927,000 |
| 미처분이익잉여금 | 392,622,638 | 402,431,508 |
| 합 계 | 398,192,738 | 408,568,275 |
&cr(2) 법정적립금&cr&cr법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr(3) 연구 및 인력개발준비금&cr&cr지배기업은 조세특례제한법에 의거 수입금액의 3% 범위내에서 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금의 처분을 통해 설정하였으며, 동 준비금은 손금산입연도부터 3년후에 3년간 균등 환입(3년내에 사용할 경우)되어 과세하도록 되어 있습니다.
&cr(4) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 408,568,275 | 415,484,278 |
| 배당금의 지급 | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 당기순이익 | (8,372,595) | (6,499,420) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,002,942) | 583,417 |
| 기말 금액 | 398,192,738 | 408,568,275 |
&cr&cr23. 매출 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 170,382,886 | 211,578,466 |
| 기타매출 | 20,322,764 | 17,903,345 |
| 합 계 | 190,705,650 | 229,481,811 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 189,090,557 | 218,248,418 |
| 기타매출원가 | 14,288,346 | 17,252,143 |
| 합 계 | 203,378,903 | 235,500,561 |
&cr24. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비: | ||
| 운반비 | 5,481,439 | 6,189,613 |
| 기타 | 38,611 | 63,371 |
| 소 계 | 5,520,050 | 6,252,984 |
| 관리비: | ||
| 급여 | 3,718,320 | 4,049,392 |
| 퇴직급여 | 315,373 | 271,573 |
| 감가상각비 | 429,172 | 731,972 |
| 무형자산상각비 | 202,208 | 228,729 |
| 지급수수료 | 927,855 | 2,058,091 |
| 기타 | 2,366,771 | 2,375,362 |
| 소 계 | 7,959,699 | 9,715,119 |
| 합 계 | 13,479,749 | 15,968,103 |
&cr
25. 기타수익 및 비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 8,880 | 8,880 |
| 수입수수료 | 1,043,561 | 1,010,677 |
| 유형자산처분이익 | 105 | 5,157 |
| 보조금수익 | 300,006 | 7,500 |
| 무형자산손상차손환입 | 5,700 | 3,720 |
| 기타외환차익 | 209,787 | 652,112 |
| 기타외화환산이익 | 383,030 | 1,154,791 |
| 잡이익 | 459,418 | 524,431 |
| 합 계 | 2,410,487 | 3,367,268 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 10,000 | 101,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 303,532 |
| 기타외환차손 | 2,380,304 | 408,438 |
| 기타외화환산손실 | - | 1,721,046 |
| 잡손실 | 391,018 | 364,743 |
| 합 계 | 2,781,32 | 2,898,759 |
&cr
26. 금융수익 및 비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 1,279,050 | 91,855 |
| 외환차손 | 83,988 | 64,370 |
| 외화환산손실 | 484,345 | 244,313 |
| 금융보증손실 | 2,352,537 | 1,726,943 |
| 금융원가 소계 | 4,199,920 | 2,127,481 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 6,674,991 | 4,664,012 |
| 외환차익 | 392,750 | 176,116 |
| 외화환산이익 | 473,429 | 299,156 |
| 금융보증부채환입 | 2,352,537 | 1,726,943 |
| 금융수익 소계 | 9,893,707 | 6,866,227 |
| 순금융원가(수익) | (5,693,787) | (4,738,746) |
&cr27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | 1,119,346 | 1,029,710 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (197,749) | 184,342 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 936,983 | 103,647 |
| 법인세비용 | 1,858,580 | 1,317,699 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (16,503,061) | (13,098,831) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,164,081 | 745,613 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (6,288) | (9,434) |
| 비공제비용 | - | 22,567 |
| 세액공제및감면 | (418,952) | (396,153) |
| 법인세추납액 | 176,094 | 241,476 |
| 기타 | 943,645 | 713,630 |
| 법인세비용 | 1,858,580 | 1,317,699 |
&cr(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 282,881 | (164,553) |
| 지분법자본변동 | 654,102 | 268,200 |
| 합 계 | 936,983 | 103,647 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 증감 | 기말 금액 | 기초 금액 | 증감 | 기말 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | (13,490,710) | 2,421 | (13,488,289) | (13,214,084) | (276,626) | (13,490,710) |
| 퇴직급여충당금 | 2,240,288 | 466,466 | 2,706,754 | 2,146,711 | 93,577 | 2,240,288 |
| 퇴직보험예치금 | (359,186) | 4,820 | (354,366) | (358,493) | (693) | (359,186) |
| 감가상각비 | 416,352 | - | 416,352 | 416,352 | - | 416,352 |
| 압축기장충당금(토지) | (841,155) | - | (841,155) | (841,155) | - | (841,155) |
| 연구인력개발준비금 | - | - | - | (154,000) | 154,000 | - |
| 유형자산 | (586,769) | (33,524) | (620,293) | (584,476) | (2,294) | (586,770) |
| 기타 | 308,307 | (242,434) | 65,873 | 460,614 | (152,306) | 308,308 |
| 합 계 | (12,312,873) | 197,749 | (12,115,124) | (12,128,531) | (184,342) | (12,312,873) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 161,306,693 | 177,449,813 |
| 관계기업투자 | 26,275,888 | 26,280,604 |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 변동 | 184,925 | 1,357,430 |
| 재료비 | 120,218,389 | 146,861,679 |
| 종업원급여 | 19,376,871 | 20,274,361 |
| 감가상각비 | 26,986,866 | 29,799,189 |
| 운반비 | 6,390,634 | 6,641,179 |
| 세금과공과 | 739,387 | 830,393 |
| 기타 | 42,961,580 | 45,704,435 |
| 합 계 | 216,858,652 | 251,468,666 |
&cr
29. 연결주당이익&cr&cr당기와 전기 중 연결기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순이익(손실) | (8,372,595) | (6,499,420) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 연결기본주당순이익(손실) | (837) | (650) |
&cr한편, 연결실체는 희석화증권이 없어 당기와 전기의 연결희석주당순손익은 연결기본주당순손익과 동일합니다.
&cr30. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융 자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 &cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 4,933,468 | - | 4,933,468 | 22,648,501 | - | 22,648,501 |
| 매출채권 및 기타채권 | 24,707,244 | - | 24,707,244 | 115,595,408 | - | 115,595,408 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | 37,500 | 37,500 | - | 37,500 | 37,500 |
| 기타금융자산 | 311,364,091 | - | 311,364,091 | 221,053,893 | - | 221,053,893 |
| 합 계 | 341,004,803 | 37,500 | 341,042,303 | 359,297,802 | 37,500 | 359,335,302 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융 부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 61,511,218 | 88,533,829 |
| 차입금 | 15,631,440 | 9,083,137 |
| 기타금융부채 | 2,136,881 | 2,276,317 |
| 합 계 | 79,279,539 | 99,893,283 |
&cr(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,674,991 | 4,664,012 |
| 외환차손익 | (1,777,767) | (258,771) |
| 외화환산손익 | 856,459 | 120,112 |
| 상각후원가 측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,279,050) | (91,855) |
| 외환차손익 | (83,988) | 614,191 |
| 외화환산손익 | (484,345) | (631,525) |
| 합 계 | 3,906,300 | 4,416,164 |
&cr&cr31. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결실체는 기업은행등과 무역금융약정(한도 : 10,000,000천원)을 체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결실체의 금융상품(주석 7참조)이 담보제공 되어 있습니다.
&cr(2) 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결실체는 거래처에 대한 금형공급과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 72,300천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr(3) 기타 우발상황&cr&cr지배기업은 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 당사 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시한 바, 이에 따라 한국거래소는 동일자에 당사 주권의 매매거래를 정지시킴과 동시에 상장 적격성 실질심사 대상 여부를 심의 중에 있습니다. 동 심의 결과 및 공소제기에 따른 영향을 현재로서는 알 수 없습니다. &cr&cr&cr32. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명 |
|---|---|
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엔아이 |
| 관계기업 | (주)세원물산, (주)세원테크, (주)세원이엔아이 |
| 기타 특수관계자 | (주)에스엠티, (주)한성, (주)세진, Sewon America, Inc., &cr황하세원기차과기유한공사, 중경성원기차과기유한공사 |
지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 매출 등
| 특수관계자 명 | 매출 | 수입수수료 | 배당수익 | 기타 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)세원물산 | 1,283,489 | 3,651,722 | - | - | 95,290 | 142,934 | 198,966 | 159,963 |
| (주)세원테크 | 1,732,940 | 4,345,900 | 85,381 | 400,673 | - | - | 277,103 | 169,029 | |
| (주)세원이엔아이 | - | - | - | - | - | - | 159,022 | 72,146 | |
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엔아이 | 2,175,808 | 1,069,120 | - | - | - | - | 43,667 | 46,390 |
| 기타 특수관계자 | (주)에스엠티 | 922,487 | 473,853 | - | - | - | - | 5,118 | 12,636 |
| (주)한성 | - | - | - | - | - | - | 85,355 | 48,425 | |
| (주)세진 | - | - | - | - | - | - | 123,357 | 15,717 | |
| Sewon America, Inc. | - | 400,459 | - | 714,344 | - | - | - | - | |
| 황하세원기차과기유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 중경성원기차과기유한공사 | - | 2,834,739 | - | - | - | - | - | - |
&cr2) 매입 등
| 특수관계자 명 | 자재 매입 | 지급수수료 | 유형자산 취득 | 기타 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)세원물산 | 1,526 | 10,327 | - | - | - | - | - | - |
| (주)세원테크 | 2,653,344 | 1,307,800 | - | 4,543 | - | - | - | - | |
| (주)세원이엔아이 | - | - | - | - | - | - | - | 273,175 | |
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엔아이 | 17,889,541 | 17,982,299 | 377,103 | 94,563 | - | 410,403 | - | 1,356,194 |
| 기타 특수관계자 | (주)에스엠티 | 12,796,283 | 16,480,010 | - | - | - | 681,506 | - | 1,553,173 |
| (주)한성 | 6,628,673 | 6,288,245 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)세진 | 247,289 | 593,759 | - | - | 14,975,369 | 15,074,385 | - | 97,580 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 명 | 매출채권및기타채권 외 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)세원물산 | 341,782 | 340,020 | - | 895,940 | - | 76,800 |
| (주)세원테크 | 987,557 | 1,879,232 | 676,528 | 7,106,777 | 241,525 | 791,052 | |
| (주)세원이엔아이 | 83,312 | 79,361 | 5,805 | 147,022 | - | - | |
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엔아이 | 485,510 | 278,653 | 2,673,359 | 9,258,360 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)에스엠티 | 117,655 | 37,332 | 2,294,454 | 7,807,930 | - | 180,000 |
| (주)한성 | 41,963 | 53,287 | 899,235 | 1,670,604 | - | - | |
| (주)세진 | 105,681 | 17,289 | 24,487,114 | 12,330,067 | - | - | |
| Sewon America, Inc. | 489,969 | 317,821 | - | - | - | - | |
| 황하세원기차과기유한공사 | 44,751,636 | 36,071,455 | - | - | - | - | |
| 중경성원기차과기유한공사 | 68,599,499 | 14,227,052 | - | - | - | - |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 황화세원기차과기유한공사 | 충칭성원기차부품유한공사 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | 99,931,588 | 99,192,895 |
| 감소 | (55,179,952) | (30,593,396) |
| 기말금액 | 44,751,636 | 68,599,499 |
&cr(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증제공자 | 피보증인 | 보증제공처 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| (주)세원정공 | Sewon America, Inc. | KEB하나은행 | USD 12,000,000 |
| (주)세원정공 | Sewon America, Inc. | KEB하나은행 | USD 3,000,000 |
| (주)세원정공 | Sewon America, Inc. | KEB하나은행 | USD 30,000,000 |
| (주)세원정공 | Sewon America, Inc. | 한국수출입은행 | USD 40,000,000 |
| (주)세원정공 | Sewon America, Inc. | 국민은행 | USD 18,700,000 |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 황화세원기차과기유한공사 | KEB하나은행 | CNY 50,000,000 |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 황화세원기차과기유한공사 | 우리은행 | CNY 190,000,000 |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 황화세원기차과기유한공사 | 대구은행 | CNY 72,000,000 |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 중경성원기차과기유한공사 | 우리은행 | CNY 140,000,000 |
| 삼하세원기차과기유한공사 | 중경성원기차과기유한공사 | 대구은행 | CNY 11,000,000 |
| (주)세원정공 | (주)세원물산 | 기업은행 | 19,000,000 |
| (주1) | 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채(주석17 참조)를 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 상기 보증내역과 관련하여, 연결실체의 단기금융상품 67,743,200천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조). |
&cr(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,847,782 | 1,790,657 |
| 퇴직급여 | 143,353 | 110,329 |
| 합 계 | 1,991,135 | 1,900,986 |
상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.
&cr33. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 연결당기순이익 | (18,361,641) | (14,416,531) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의가산 | 34,679,818 | 36,870,199 | ||
| 퇴직급여 | 1,444,985 | 1,347,214 | ||
| 감가상각비 | 27,000,433 | 29,836,723 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 303,532 | ||
| 무형자산상각비 | 259,887 | 280,873 | ||
| 이자비용 | 1,279,050 | 91,855 | ||
| 외화환산손실 | 484,346 | 1,965,359 | ||
| 금융보증손실 | 2,352,537 | 1,726,943 | ||
| 법인세비용 | 1,858,580 | 1,317,700 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의차감 | (14,216,780) | (11,534,545) | ||
| 외화환산이익 | 856,459 | 1,453,947 | ||
| 유형자산처분이익 | 105 | 5,157 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 5,700 | 3,720 | ||
| 금융보증부채환입 | 2,352,537 | 1,726,943 | ||
| 지분법이익 | 4,326,988 | 3,680,766 | ||
| 이자수익 | 6,674,991 | 4,664,012 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 39,836,622 | (18,700,639) | ||
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | 40,642,275 | (71,241,634) | ||
| 기타유동자산의 증가 | 1,772,378 | 3,284,535 | ||
| 재고자산의 증가 | 7,338,177 | 15,665,408 | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (9,554,875) | 37,501,760 | ||
| 기타금융부채의 증가 | (380,258) | 923,601 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 640,976 | (4,732,221) | ||
| 퇴직금의 지급 | (665,507) | (120,274) | ||
| 사외적립자산의 감소 | 43,456 | 18,186 | ||
| 합 계 | 41,938,019 | (7,781,516) |
&cr(2) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 거래 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 16,689,692 | 3,245,597 |
| 유형자산 취득시 미지급금 증감 | 1,013,500 | 264,464 |
&cr&cr34. 위험관리
&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr&cr
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
&cr전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
&cr1) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.
&cr2) 환율위험&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 371,568 | 429,830 | USD 9,609,597 | 10,779,085 |
| 매출채권및기타채권 | USD 206,100 | 238,416 | USD 206,100 | 231,182 |
| 외화자산 계 | 668,246 | 11,010,267 | ||
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD 26,010,818 | 30,089,314 | USD 36,200,233 | 40,605,801 |
| 차입금 | CNY 173,000,000 | 29,077,840 | CNY 53,616,299 | 9,083,137 |
| 외화부채 계 | 59,167,154 | 49,688,938 |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | (2,942,107) | 2,942,107 |
| CNY | (2,907,784) | 2,907,784 |
&cr3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니 다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 216,781,200 | 315,353,960 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석31 참조). |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr4) 유동성위험&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합 계 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 61,511,218 | - | 61,511,218 | 88,533,829 | - | 88,533,829 |
| 차입금 | 15,631,440 | - | 15,631,440 | 9,083,137 | - | 9,083,137 |
| 기타금융부채 | 1,855,001 | 281,880 | 2,136,881 | 2,044,437 | 231,880 | 2,276,317 |
| 금융보증계약(주1) | 216,781,200 | - | 216,781,200 | 315,353,960 | - | 315,353,960 |
| 합 계 | 295,778,859 | 281,880 | 296,060,739 | 415,015,363 | 231,880 | 415,247,243 |
(주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. &cr&cr&cr35. 재무제표의 승인&cr&cr동 연결재무제표는 2019년 9월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 세원정공2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143---1--6624896120258240---16--3783847222368496640480---32--1,0801,0309630464616898720---48--1,4581,414
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.11.12~165유의적 감사위험 요인 파악 및 중간기말감사 업무수행계획 수립2019.1.31~2.9651반기재무제표에 대한 입증감사2019.5.13~17541내부통제에 대한 이해 및 평가2019.5.26~2941-중국해외현지법인 방문2019.8.12~20632별도재무제표에 대한 입증감사2019.9.4~9431연결재무제표에 대한 입증감사2019.7.11본사 공장 및 영천공장제품재고 및 금형재고2019.7.11회사 본사소액현금, 회원권 등 OOO타처보관조회32018.11.16, 2019.5.17, 2019.9.10 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일감사위원, 담당이사서면감사계획 보고22019년 05월 17일감사위원, 담당이사서면주요 감사 이슈사항 논의32019년 09월 10일감사위원, 담당이사서면감사종료 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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