Audit Report / Information • Oct 25, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에스엘 주식회사 00260198 100000000000 1709531 687712 1601987 2314 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 10월 25일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 26일
3. 정정사유 : 재무제표 오류에 따른 감사보고서 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | N/A | (주3) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 26일 | 2019년 10월 25일 |
| 연결재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 연결손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결포괄손익계산서 | (주6) | (주6) |
| 연결자본변동표 | (주7) | (주7) |
| 연결현금흐름표 | (주8) | (주8) |
| 주석 | (주9) | (주9) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항(정정전)
(1) 연결기업의 연결재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이 연결이연법인세 계산오류로 인하여 2018년 3월 14일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 3,051,840천원이 과대계상, 35,632,443천원 과소계상되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
&cr
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항(정정후)
(1) 연결기업의 연결재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이 연결이연법인세 계산오류로 인하여 2018년 3월 14일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 3,051,840천원이 과대계상, 35,632,443천원 과소계상되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
(2) 연결기업의 연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이 종속기업인 SL LUMAX LTD.의 2017년 재무제표 오류로 인하여 2019년 3월 26일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결당기순이익과 연결순자산이 각각 4,728,578천원, 4,557,733천원이 과소계상 되었으며 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결순자산이 4,358,740천원 과소계상 되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 26일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2019년 10월 18일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서 재작성된 2018년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2019년 3월 25일자로 승인한 2018년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr &cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 26일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
(주4) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 자산: | ||||
| 유형자산 | 385,244,902 | 385,244,902 | 373,043,931 | 377,196,065 |
| 재고자산 | 170,253,629 | 167,695,229 | 141,339,197 | 138,663,997 |
| 매출채권및기타유동채권 | 324,104,046 | 332,004,503 | 245,566,246 | 248,111,440 |
| 당기법인세자산 | 881,997 | 572,493 | 2,061,148 | - |
| 부채: | ||||
| 비유동충당부채 | 9,596,783 | 9,596,783 | 3,973,102 | 2,810,570 |
| 이연법인세부채 | 76,850,475 | 77,683,602 | 77,844,055 | 78,715,217 |
| 충당부채 | 3,532,126 | 3,532,126 | 3,038,059 | 2,636,779 |
| 매입채무및기타채무 | 268,914,144 | 266,240,680 | 200,272,923 | 197,477,407 |
| 당기법인세부채 | 413,577 | 2,927,725 | 4,527,597 | 5,419,011 |
| 자본: | ||||
| 기타포괄손익누계액 | (22,084,113) | (22,358,600) | (17,792,603) | (17,918,537) |
| 이익잉여금 | 862,825,461 | 866,353,859 | 855,605,760 | 859,134,158 |
| 비지배주주지분 | 15,900,831 | 17,005,660 | 12,106,473 | 13,261,742 |
(주5) 손익계산서
| (단위: 천원, 주당이익단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 매출액 | 1,601,986,892 | 1,601,986,892 | 1,485,474,658 | 1,487,684,547 |
| 매출원가 | (1,456,632,516) | (1,456,632,516) | (1,323,413,369) | (1,319,570,596) |
| 매출총이익 | 145,354,376 | 145,354,376 | 162,061,289 | 168,113,951 |
| 판매비와관리비 | (128,673,732) | (128,673,732) | (107,303,130) | (104,648,500) |
| 영업이익 | 16,680,644 | 16,680,644 | 54,758,159 | 63,465,451 |
| 법인세비용차감전이익 | 42,130,678 | 42,130,678 | 109,368,137 | 118,075,428 |
| 법인세비용 | (10,343,118) | (10,343,118) | (16,191,661) | (20,170,374) |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 지배기업 소유주지분 | 30,095,192 | 30,095,192 | 92,097,171 | 95,625,569 |
| 비지배지분 | 1,692,368 | 1,692,368 | 1,079,305 | 2,279,485 |
| 기본및희석주당이익 | 889 | 889 | 2,720 | 2,824 |
&cr(주6) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 기타포괄손익 | (14,371,952) | (14,570,943) | (22,156,095) | (22,326,941) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | (898,016) | (1,093,996) | (16,716,250) | (16,882,390) |
| 법인세효과 | 838,906 | 886,333 | 6,521,483 | 6,561,688 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (2,627,649) | (2,776,201) | (20,426,793) | (20,552,727) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | (750,987) | (801,426) | (758,325) | (803,237) |
| 법인세효과 차감후 금액 | (11,744,303) | (11,794,742) | (1,729,302) | (1,774,214) |
| 총포괄이익 | 17,415,608 | 17,216,616 | 71,020,381 | 75,578,113 |
| 지배기업 소유주지분 | 16,474,227 | 16,325,675 | 70,699,401 | 74,101,865 |
| 비지배지분 | 941,381 | 890,942 | 320,980 | 1,476,248 |
(주7) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수정전 | 수정후 | |||||||
| 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | ||
| 전기 | 당기순이익 | - | 92,097,171 | 92,097,171 | 1,079,305 | - | 95,625,569 | 95,625,569 | 2,279,485 |
| 해외사업환산손익 | (12,670,917) | - | (12,670,917) | (758,325) | (12,796,851) | - | (12,796,851) | (803,237) | |
| 총포괄손익 | (20,426,793) | 91,126,194 | 70,699,401 | 320,980 | (20,552,727) | 94,654,592 | 74,101,865 | 1,476,248 | |
| 2017.12.31(전기말) | (17,792,603) | 855,605,760 | 998,632,118 | 12,106,473 | (17,918,537) | 859,134,158 | 1,002,034,582 | 13,261,742 | |
| 당기 | 2018.01.01(당기초) | (17,792,603) | 855,605,760 | 998,632,118 | 12,106,473 | (17,918,537) | 859,134,158 | 1,002,034,582 | 13,261,742 |
| 해외사업환산손익 | (680,696) | - | (680,696) | (750,987) | (829,249) | - | (829,249) | (801,426) | |
| 총포괄손익 | (4,255,523) | 20,729,750 | 16,474,227 | 941,381 | (4,404,076) | 20,729,750 | 16,325,675 | 890,942 | |
| 2018.12.31(당기말) | (22,084,113) | 862,825,461 | 1,001,560,310 | 15,900,831 | (22,358,600) | 866,353,859 | 1,004,814,221 | 17,005,660 |
&cr(주8) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 영업활동현금흐름 | 57,106,323 | 57,106,323 | 146,912,938 | 151,226,490 |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 비현금 조정 | 88,205,107 | 88,205,107 | 46,662,717 | 48,582,574 |
| 법인세비용 | 10,343,118 | 10,343,118 | 16,191,661 | 20,170,374 |
| 보증수리비(판매보증충당부채환입) | 9,942,458 | 9,942,458 | (584,105) | (2,642,961) |
| 운전자본 조정 | (63,699,888) | (63,699,888) | (1,479,292) | (746,830) |
| 매출채권 | (89,379,689) | (89,379,689) | 58,231,294 | 55,587,154 |
| 기타유동자산 | (24,105,951) | (24,105,951) | (25,921,509) | (23,780,232) |
| 재고자산 | (22,340,902) | (22,340,902) | (6,197,856) | (3,418,656) |
| 매입채무 | 65,490,176 | 65,490,176 | (24,658,639) | (27,562,833) |
| 기타유동부채 | 10,253,021 | 10,253,021 | (3,354) | 922,714 |
| 충당부채 | (3,795,834) | (3,795,834) | (4,381,422) | (3,947,172) |
| 법인세의 납부 | (16,429,429) | (16,429,429) | (466,320) | (3,533,665) |
| 투자활동현금흐름 | (62,969,155) | (62,969,155) | (119,440,108) | (123,753,660) |
| 유형자산의 취득 | (75,644,306) | (75,644,306) | (59,714,018) | (64,063,819) |
| 유형자산의 처분 | 3,677,118 | 3,677,118 | 4,094,964 | 4,131,212 |
(주9) 주석&cr &cr 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
&cr
에스엘 주식회사와 그 종속회사들
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 112 | |
&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에스엘 주식회사와 그 종속기업들 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스엘 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서(또는 연결포괄손익계산서), 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
&cr(1) 연결기업의 연결재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이 연결이연법인세 계산오류로 인하여 2018년 3월 14일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 3,051,840천원이 과대계상, 35,632,443천원 과소계상되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.&cr&cr(2) 연결기업의 연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이 종속기업인 SL LUMAX LTD.의 2017년 재무제표 오류로 인하여 2019년 3월 26일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결당기순이익과 연결순자산이 각각 4,728,578천원, 4,557,733천원이 과소계상 되었으며 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 연결순자산이 4,358,740천원 과소계상 되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
기타사항
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 26일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2019년 10월 18일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서 재작성된 2018년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2019년 3월 25일자로 승인한 2018년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr &cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 26일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박기현 입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 서 진 석 | |
| 2019년 3월 26일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) | |
| 2019년 10월 25일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
에스엘 주식회사와 그 종속기업들
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스엘 주식회사 대표이사 이충곤, 이성엽, 김정현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 북구 노원로 85 |
| (전 화) | 053-850-8511 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제51기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제50기 2017년 12월 31일 현재 |
| &cr에스엘주식회사와 그 종속기업 | &cr(단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51기말 | 제50기말 | 제49기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.비유동자산 | 5 | 827,265,423,229 | 807,378,487,990 | 826,477,405,998 |
| 유형자산 | 7, 20, 33 | 385,244,902,114 | 377,196,065,899 | 418,068,095,777 |
| 투자부동산 | 8 | 29,123,566,122 | 27,576,107,474 | 19,925,039,031 |
| 무형자산 | 9 | 18,674,715,990 | 28,876,067,914 | 29,949,660,725 |
| 기타비유동채권 | 6, 10, 32 | 4,589,648,874 | 2,568,122,375 | 2,763,533,960 |
| 관계기업투자 | 11 | 346,198,796,290 | 338,755,460,865 | 323,845,055,488 |
| 이연법인세자산 | 24 | 8,994,853,460 | 1,289,874,471 | 1,497,018,415 |
| 비유동금융자산 | 6, 12, 32 | 34,438,940,379 | 31,116,788,992 | 30,429,002,602 |
| Ⅱ.유동자산 | 882,266,320,397 | 784,044,473,880 | 805,865,749,567 | |
| 재고자산 | 13, 33 | 167,695,228,963 | 138,663,997,311 | 142,894,318,502 |
| 매출채권및기타유동채권 | 6, 14, 28, 31, 32, 33 | 332,004,503,468 | 248,111,439,508 | 309,247,672,866 |
| 단기금융자산 | 6, 12, 32 | 174,251,683,685 | 199,520,828,474 | 156,555,705,933 |
| 기타유동자산 | 15, 33 | 109,864,787,241 | 88,849,872,049 | 69,124,321,906 |
| 당기법인세자산 | 33 | 572,493,395 | - | 7,622,856,420 |
| 현금및현금성자산 | 6, 16, 31, 32 | 97,877,623,645 | 108,898,336,538 | 120,420,873,940 |
| 자산총계 | 1,709,531,743,626 | 1,591,422,961,870 | 1,632,343,155,565 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 1,004,814,220,795 | 1,002,034,582,175 | 936,737,640,545 | |
| 자본금 | 17 | 16,932,545,000 | 16,932,545,000 | 16,932,545,000 |
| 자본잉여금 | 17 | 143,886,416,428 | 143,886,416,428 | 143,886,416,428 |
| 기타포괄손익누계액 | 17, 33 | (22,358,599,774) | (17,918,537,000) | 2,634,189,674 |
| 이익잉여금 | 17, 33 | 866,353,859,141 | 859,134,157,747 | 773,284,489,443 |
| Ⅱ.비지배지분 | 17,005,660,383 | 13,261,741,588 | 12,450,630,415 | |
| 자본총계 | 1,021,819,881,178 | 1,015,296,323,763 | 949,188,270,960 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ.비유동부채 | 152,971,417,672 | 138,789,946,329 | 164,569,783,407 | |
| 비유동충당부채 | 18, 33 | 9,596,783,286 | 2,810,569,989 | 2,979,524,989 |
| 기타비유동채무 | 6, 19, 31, 32 | 5,613,418,822 | 5,056,145,817 | 3,774,692,976 |
| 장기금융부채 | 6, 20, 31, 32 | 30,410,845,597 | 34,001,019,942 | 50,188,919,141 |
| 확정급여부채 | 21 | 29,666,767,531 | 18,206,993,464 | 19,583,406,783 |
| 이연법인세부채 | 24, 33 | 77,683,602,436 | 78,715,217,117 | 88,043,239,518 |
| Ⅱ.유동부채 | 534,740,444,776 | 437,336,691,778 | 518,585,101,198 | |
| 충당부채 | 18, 33 | 3,532,126,734 | 2,636,778,962 | 9,089,009,354 |
| 매입채무및기타채무 | 6, 22, 28, 31, 32, 33 | 266,240,680,212 | 197,477,406,573 | 246,947,630,157 |
| 단기금융부채 | 6, 20, 32 | 204,188,764,592 | 186,223,686,579 | 222,241,694,765 |
| 기타유동부채 | 23, 33 | 57,851,147,836 | 45,579,808,444 | 37,741,930,100 |
| 당기법인세부채 | 33 | 2,927,725,402 | 5,419,011,220 | 2,564,836,822 |
| 부채총계 | 687,711,862,448 | 576,126,638,107 | 683,154,884,605 | |
| 부채와자본총계 | 1,709,531,743,626 | 1,591,422,961,870 | 1,632,343,155,565 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 손 익 계 산 서 |
| 제51기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제50기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| &cr에스엘주식회사와 그 종속기업 | &cr(단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51기 | 제50기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5, 28, 33 | 1,601,986,892,231 | 1,487,684,547,260 |
| Ⅱ.매출원가 | 25, 28, 33 | (1,456,632,515,883) | (1,319,570,596,239) |
| Ⅲ.매출총이익 | 145,354,376,348 | 168,113,951,021 | |
| 판매비와관리비 | 25, 33 | (128,673,731,754) | (104,648,500,186) |
| Ⅳ.영업이익 | 5, 33 | 16,680,644,594 | 63,465,450,835 |
| Ⅴ.영업외손익 | 25,450,033,575 | 54,609,977,288 | |
| 관계기업투자이익 | 11 | 30,212,872,870 | 31,235,884,359 |
| 금융수익 | 26 | 8,664,126,602 | 6,619,276,130 |
| 기타수익 | 26 | 35,636,464,214 | 52,110,733,990 |
| 금융원가 | 26 | (8,946,344,528) | (7,266,639,556) |
| 기타비용 | 26 | (40,117,085,583) | (28,089,277,635) |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 42,130,678,169 | 118,075,428,123 | |
| Ⅶ.법인세비용 | 24, 33 | (10,343,118,259) | (20,170,374,176) |
| Ⅷ.당기순이익 | 5, 33 | 31,787,559,910 | 97,905,053,947 |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 30,095,191,670 | 95,625,568,690 | |
| 비지배지분 | 1,692,368,240 | 2,279,485,257 | |
| Ⅸ.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 27, 33 | 889 | 2,824 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제51기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제50기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| &cr에스엘주식회사와 그 종속기업 | &cr(단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51기 | 제50기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 31,787,559,910 | 97,905,053,947 | |
| Ⅱ.기타포괄손익 | (14,570,943,492) | (22,326,940,580) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 68,078,537 | |
| 관계기업자본변동 | (2,568,538,959) | (10,300,103,935) | |
| 해외사업장환산외환차이 | (1,093,995,707) | (16,882,389,739) | |
| 법인세효과 | 24, 33 | 886,333,389 | 6,561,688,463 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (2,776,201,277) | (20,552,726,674) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융상품평가손익 | (2,147,591,609) | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (9,802,512,949) | (493,753,489) | |
| 관계기업이익잉여금변동 | (2,552,950,551) | (787,218,788) | |
| 해외사업장환산외환차이 | (801,426,443) | (803,236,920) | |
| 법인세효과 | 24 | 3,509,739,337 | 309,995,291 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (11,794,742,215) | (1,774,213,906) | |
| Ⅲ.총포괄이익 | 17,216,616,418 | 75,578,113,367 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 16,325,674,621 | 74,101,865,030 | |
| 비지배지분 | 890,941,797 | 1,476,248,337 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제51기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제50기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| &cr에스엘주식회사와 그 종속기업 | &cr(단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 지배기업소유주&cr지분합계 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 16,932,545,000 | 143,886,416,428 | 2,634,189,674 | 773,284,489,443 | 936,737,640,545 | 12,450,630,415 | 949,188,270,960 |
| 당기순이익 | - | - | - | 95,625,568,690 | 95,625,568,690 | 2,279,485,257 | 97,905,053,947 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 관계기업자본변동 | - | - | (7,807,478,783) | - | (7,807,478,783) | - | (7,807,478,783) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (12,796,851,422) | - | (12,796,851,422) | (803,236,920) | (13,600,088,342) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 51,603,531 | - | 51,603,531 | - | 51,603,531 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | (374,265,145) | (374,265,145) | - | (374,265,145) |
| 관계기업이익잉여금변동 | - | - | - | (596,711,841) | (596,711,841) | - | (596,711,841) |
| 소 계 | - | - | (20,552,726,674) | (970,976,986) | (21,523,703,660) | (803,236,920) | (22,326,940,580) |
| 총포괄손익 | - | - | (20,552,726,674) | 94,654,591,704 | 74,101,865,030 | 1,476,248,337 | 75,578,113,367 |
| 연차배당 | - | - | - | (8,804,923,400) | (8,804,923,400) | (665,137,164) | (9,470,060,564) |
| 2017.12.31(전기말) | 16,932,545,000 | 143,886,416,428 | (17,918,537,000) | 859,134,157,747 | 1,002,034,582,175 | 13,261,741,588 | 1,015,296,323,763 |
| 2018.1.1(당기초) | 16,932,545,000 | 143,886,416,428 | (17,918,537,000) | 859,134,157,747 | 1,002,034,582,175 | 13,261,741,588 | 1,015,296,323,763 |
| 개정기준서 누적효과 일괄조정 | - | - | (35,987,057) | 35,987,057 | - | - | - |
| 수정후 기초자본 | 16,932,545,000 | 143,886,416,428 | (17,954,524,057) | 859,170,144,804 | 1,002,034,582,175 | 13,261,741,588 | 1,015,296,323,763 |
| 당기순이익 | - | - | - | 30,095,191,670 | 30,095,191,670 | 1,692,368,240 | 31,787,559,910 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 관계기업자본변동 | - | - | (1,946,952,531) | - | (1,946,952,531) | - | (1,946,952,531) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (829,248,746) | - | (829,248,746) | (801,426,443) | (1,630,675,189) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 | - | - | (1,627,874,440) | - | (1,627,874,440) | - | (1,627,874,440) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | (7,430,304,815) | (7,430,304,815) | - | (7,430,304,815) |
| 관계기업이익잉여금변동 | - | - | - | (1,935,136,518) | (1,935,136,518) | - | (1,935,136,518) |
| 소 계 | - | - | (4,404,075,717) | (9,365,441,333) | (13,769,517,050) | (801,426,443) | (14,570,943,493) |
| 총포괄손익 | - | - | (4,404,075,717) | 20,729,750,337 | 16,325,674,620 | 890,941,797 | 17,216,616,417 |
| 비지배주주의 납입 | - | - | - | - | - | 5,008,755,000 | 5,008,755,000 |
| 연차배당 | - | - | - | (13,546,036,000) | (13,546,036,000) | (2,155,778,002) | (15,701,814,002) |
| 2018.12.31(당기말) | 16,932,545,000 | 143,886,416,428 | (22,358,599,774) | 866,353,859,141 | 1,004,814,220,795 | 17,005,660,383 | 1,021,819,881,178 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제51기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제50기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| &cr에스엘주식회사와 그 종속기업 | &cr(단위: 원) |
| 과 목 | 제51기 | 제50기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 57,106,323,000 | 151,226,489,913 |
| 1.당기순이익 | 31,787,559,910 | 97,905,053,947 |
| 2. 비현금 조정 | 88,205,107,267 | 48,582,573,979 |
| 법인세비용 | 10,343,118,259 | 20,170,374,176 |
| 이자수익 | (8,101,258,112) | (5,411,061,409) |
| 배당금수익 | (193,144,431) | (405,811,996) |
| 이자비용 | 8,661,853,756 | 7,266,639,556 |
| 관계기업투자손익 | (30,212,872,870) | (31,235,884,359) |
| 퇴직급여 | 13,820,632,725 | 13,095,275,612 |
| 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입) | (20,344,510) | 64,859,774 |
| 기타장기종업원급여 | 426,973,005 | 777,852,841 |
| 감가상각비 | 62,134,719,633 | 60,911,772,953 |
| 투자부동산감가상각비 | 724,028,325 | 523,625,576 |
| 무형자산상각비 | 7,415,683,995 | 6,036,303,837 |
| 외화환산이익 | (16,948,906,410) | (16,866,878,332) |
| 외화환산손실 | 19,926,822,203 | 14,179,638,487 |
| 무형자산손상차손 | 11,356,213,610 | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (569,186,111) | 88,747,851 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,427,023,267 |
| 유형자산처분이익 | (801,425,597) | (1,705,571,959) |
| 유형자산처분손실 | 410,895,777 | 898,981,541 |
| 무형자산처분이익 | - | (90,290,746) |
| 무형자산처분손실 | 112,392,046 | - |
| 관계기업투자자산처분이익 | - | (18,021,252,407) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (311,100,000) |
| 보증수리비(제품보증충당부채환입) | 9,942,458,225 | (2,642,960,953) |
| 금융자산평가이익 | (369,724,059) | - |
| 금융자산평가손실 | 284,490,772 | - |
| 금융보증손실 | (138,312,964) | 196,380,000 |
| 잡이익 | - | (1,364,089,331) |
| 3. 운전자본 조정 | (63,699,887,781) | (746,830,398) |
| 매출채권 | (89,379,689,003) | 55,587,154,300 |
| 기타유동채권 | 5,808,321,768 | 17,079,289,539 |
| 기타유동자산 | (24,105,950,585) | (23,780,232,212) |
| 재고자산 | (22,340,901,935) | (3,418,655,671) |
| 매입채무 | 65,490,176,218 | (27,562,832,773) |
| 기타채무 | 6,455,358,784 | (529,294,561) |
| 기타유동부채 | 10,253,021,353 | 922,714,080 |
| 파생상품 | - | (228,497,925) |
| 충당부채 | (3,795,834,315) | (3,947,171,653) |
| 확정급여부채 | (12,084,390,066) | (14,869,303,522) |
| 4. 이자의 수취 | 8,063,633,733 | 5,280,700,885 |
| 5. 배당금의 수취 | 17,841,192,369 | 11,005,296,177 |
| 6. 이자의 지급 | (8,661,853,756) | (7,266,639,556) |
| 7. 법인세의 납부 | (16,429,428,742) | (3,533,665,121) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (62,969,154,968) | (123,753,659,665) |
| 유형자산의 취득 | (75,644,306,221) | (64,063,818,577) |
| 유형자산의 처분 | 3,677,117,950 | 4,131,212,120 |
| 투자부동산의 취득 | (300,364,870) | (2,215,925,844) |
| 무형자산의 취득 | (7,782,260,345) | (11,368,316,205) |
| 무형자산의 처분 | 9,690,567 | 91,214,400 |
| 기타비유동채권의 증가 | (3,077,039,183) | (320,989,691) |
| 기타비유동채권의 감소 | 931,045,466 | 390,430,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (6,177,240,000) |
| 비유동금융자산의 취득 | (8,649,185,210) | (6,093,117,853) |
| 비유동금융자산의 처분 | 98,529,484 | 5,702,182,027 |
| 단기금융자산의 취득 | (247,651,798,644) | (54,572,276,449) |
| 단기금융자산의 처분 | 275,419,416,038 | 10,742,986,407 |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (3,749,828,339) | (35,263,067,281) |
| 차입금의 차입 | 197,179,265,339 | 5,478,974,949 |
| 차입금의 상환 | (190,345,407,993) | (31,808,055,923) |
| 국고보조금의 수령 | 1,391,114,240 | 32,474,257 |
| 국고보조금의 사용 | (1,412,040,921) | - |
| 예수보증금 증가 | 130,300,000 | 503,600,000 |
| 배당금의 지급 | (15,701,814,004) | (9,470,060,564) |
| 비지배지분의 납입 | 5,008,755,000 | |
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,408,052,586) | (3,732,300,369) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (11,020,712,893) | (11,522,537,402) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 108,898,336,538 | 120,420,873,940 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 97,877,623,645 | 108,898,336,538 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제51기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제50기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 에스엘주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr에스엘주식회사(이하 '지배기업')는 1968년 11월 대구광역시에서 설립되어, 1988년11월 8일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로 헤드램프와 샤시 등 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 16,933백만원입니다. 한편, 최대주주 및 특수관계자가 지배기업 지분율의 57.02%를 소유하고 있습니다.
1.2 종속기업의 현황&cr
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| 회 사 명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| SL AMERICA Inc.(주1) | 100.00 | 미 국 | 12월 | 지주회사 |
| SL LUMAX LTD. | 78.72 | 인 도 | 3월(주6) | 자동차부품제조 |
| 에스엘아시아태평양(지)(주2) | 100.00 | 홍 콩 | 12월 | 지주회사 |
| 상해관리유한공사(주3) | 100.00 | 중 국 | 12월 | 영업기술지원 |
| SL POLAND Sp.z.o.o | 100.00 | 폴란드 | 12월 | 자동차부품제조 |
| SL CORPORATION ASSESSORIA EMPRESARI | 100.00 | 브라질 | 12월 | 사업자문 |
| SL DO BRAZIL COMERCIO DE &crPECAS LTDA(주3) | 100.00 | 브라질 | 12월 | 자동차부품제조 |
| SL AP PRIVATE LIMITED(주3) | 100.00 | 인 도 | 3월(주6) | 자동차부품제조 |
| 호북삼립차등(유)(주4) | 50.00 | 중 국 | 12월 | 자동차부품제조 |
| 특정금전신탁(MMT 등)(주5) | 100.00 | 한 국 | 12월 | 특정금전신탁 |
(주1) SL AMERICA Inc.는 SL TENNESSEE LLC.와 SL ALABAMA LLC.의 주식을 100% 소유하고 있습니다.
&cr(주2) 에스엘아시아태평양(지)는 삼립(연태)차등유한공사의 주식을 100% 소유하고 있습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 상해관리유한공사와 SL DO BRAZIL COMERCIO DE PECAS LTDA와 SL AP PRIVATE LIMITED의 유상증자에 참여하여 신주를 추가 취득하였으며,지분율의 변화는 없습니다.&cr&cr(주4) 당기 중 호북삼립차등(유)의 설립에 참여하였으며, 해당기업의 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류 하였습니다.&cr&cr(주5) 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT 등)이 종속기업범위에 포함되어 있습니다.&cr
(주6) 해외 종속기업 SL LUMAX LTD.와 SL AP PRIVATE LIMITED의 결산월은 지배기업과 상이하나, 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 재무정보를 사용하였습니다.
| <전기> |
| 회 사 명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| SL AMERICA Inc.(주1) | 100.00 | 미 국 | 12월 | 지주회사 |
| SL LUMAX LTD. | 78.72 | 인 도 | 3월(주5) | 자동차부품제조 |
| 에스엘아시아태평양(지)(주2) | 100.00 | 홍 콩 | 12월 | 지주회사 |
| 상해관리유한공사 | 100.00 | 중 국 | 12월 | 영업기술지원 |
| SL POLAND Sp.z.o.o | 100.00 | 폴란드 | 12월 | 자동차부품제조 |
| SL CORPORATION ASSESSORIA EMPRESARI | 100.00 | 브라질 | 12월 | 사업자문 |
| SL DO BRAZIL COMERCIO DE &crPECAS LTDA(주3) | 100.00 | 브라질 | 12월 | 자동차부품제조 |
| SL AP PRIVATE LIMITED(주3) | 100.00 | 인 도 | 3월(주5) | 자동차부품제조 |
| 특정금전신탁(MMT 등)(주4) | 100.00 | 한 국 | 12월 | 특정금전신탁 |
(주1) SL AMERICA Inc.는 SL TENNESSEE LLC.와 SL ALABAMA LLC.의 주식을 100% 소유하고 있습니다.
&cr(주2) 에스엘아시아태평양(지)는 삼립(연태)차등유한공사의 주식을 100% 소유하고 있습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 SL DO BRAZIL COMERCIO DE PECAS LTDA와 SL AP PRIVATELIMITED의 지분 100%를 신규로 취득하였습니다.&cr&cr(주4) 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT 등)이 종속기업범위에 포함되어 있습니다.&cr
(주5) 해외 종속기업 SL LUMAX LTD.와 SL AP PRIVATE LIMITED의 결산월은 지배기업과 상이하나, 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 재무정보를 사용하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SL AMERICA Inc. | 348,901,061 | 273,096,747 | 75,804,314 | 532,941,158 | (10,847,245) |
| SL LUMAX LTD | 86,806,877 | 29,838,548 | 56,968,329 | 197,635,705 | 7,952,858 |
| 에스엘아시아태평양(지) | 169,109,607 | 101,553,667 | 67,555,940 | 178,082,977 | 6,091,018 |
| 상해관리유한공사 | 10,753,356 | 1,304,992 | 9,448,365 | 8,713,767 | 63,742 |
| SL POLAND Sp.zo.o | 32,000,658 | 28,127,038 | 3,873,619 | 49,427,788 | 443,320 |
| SL CORPORATION &crASSESSORIA EMPRESARI | 630,761 | - | 630,761 | - | - |
| SL DO BRAZIL COMERCIO DE PECAS LTDA | 32,823,576 | 26,983,400 | 5,840,176 | 9,805 | (3,649,298) |
| SL AP PRIVATE LIMITED | 13,315,610 | 2,088,925 | 11,226,685 | - | 82,937 |
| 호북삼립차등(유) | 9,776,424 | 10,824 | 9,765,600 | - | - |
| 특정금전신탁(MMT 등) | 11,502,000 | - | 11,502,000 | - | - |
| 합 계 | 715,619,930 | 463,004,141 | 252,615,789 | 966,811,200 | 137,332 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SL AMERICA Inc. | 316,260,655 | 233,059,089 | 83,201,566 | 503,270,003 | 12,620,064 |
| SL LUMAX LTD. | 92,160,215 | 29,840,001 | 62,320,214 | 176,918,451 | 10,711,867 |
| 에스엘아시아태평양(지) | 143,876,062 | 83,001,257 | 60,874,805 | 123,606,409 | 5,717,650 |
| 상해관리유한공사 | 13,176,537 | 5,886,436 | 7,290,101 | 3,598,514 | (3,725,323) |
| SL POLAND Sp.z.o.o | 36,665,227 | 33,061,948 | 3,603,279 | 42,983,283 | 2,499,418 |
| SL CORPORATION &crASSESSORIA EMPRESARI | 708,204 | - | 708,204 | - | - |
| SL DO BRAZIL COMERCIO DE PECAS LTDA | 5,235,862 | 137,970 | 5,097,892 | - | (198,951) |
| SL AP PRIVATE LIMITED | 1,070,181 | 33 | 1,070,148 | - | - |
| 특정금전신탁(MMT) | 41,502,000 | - | 41,502,000 | - | - |
| 합 계 | 650,654,943 | 384,986,734 | 265,668,209 | 850,376,660 | 27,624,725 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 연결기준 &cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr- 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사&cr 용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책 &cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr&cr연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr
2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 공정가치 측정 &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한)시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결기업는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다.
과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.
1) 수행의무의 식별
연결기업는 자동차부품 등을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
연결기업이 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2) 거래가격의 배분
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. &cr
3) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr2.3.6 현금및현금성자산&cr연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.3.7 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
&cr상각후원가측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권&cr
연결기업은 당기손익-공정가치측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용합니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거
금융부채는 지급 의무가 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2.3.8 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 개별법(미착품), 가중평균법(재공품, 제품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.3.9 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 30~40년 |
| 구 축 물 | 30년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공 기 구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년 |
| 금 형 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.10 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업의 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(건물: 내용연수 30~40년, 구축물: 내용연수 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.&cr&cr해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr2.3.11 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.3.12 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 정액법 | 4년 | 취득 |
| 영 업 권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
| 개 발 비 | 정액법 | 5년 | 내부창출 |
| 회 원 권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
&cr 연구개발비 &cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr &cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.3.13 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.14 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.15 퇴직급여&cr연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr(1) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 확정급여제도&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때&crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.16 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr제품보증충당부채
법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.
2.3.17 법인세&cr&cr당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄 손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.18 외화환산&cr연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.3.19 파생금융상품 및 위험회피&cr연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 선물환계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다.&cr&cr파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.3.20 금융보증계약
연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 추정되는 기대손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
2.3.21 지배기업의 소유주에 대한 현금배당&cr연결기업은 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.3.22 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
&cr기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가'&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다&cr
제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그러나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면 중 분류 및 측정, 손상을 포함하고 있습니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향으로 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 | (17,918,537) | (35,987) | (17,954,524) |
| 이익잉여금 | 859,134,158 | 35,987 | 859,170,145 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향으로 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기준서 제1109호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 | (22,322,573) | (35,987) | (22,358,560) |
| 이익잉여금 | 866,317,872 | 35,987 | 866,353,859 |
&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향으 로 2018년 12월 31 일 연결기업의 포괄손익계산서와 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.
&cr&cr3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr&cr(4) 환류세제&cr연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 및 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력출연금 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr
(5) 이연법인세&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr(6) 제품보증충당부채&cr연결기업의 제품보증기간은 평균적으로 5년입니다. 연결기업의 실제 클레임비용 발생은 제품보증기간 내에 평균적으로 발생한다고 가정하고, 매 보고기간말 직전 5개년간의 경험율에 근거하여서 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
4.1 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스 (예 : 개인 컴퓨터), 단기리스 (리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건 (즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
4.2 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr4.3 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.
4.4 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다.
4.5 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. &cr&cr이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
&cr2015-2017 연차개선&cr
4.6 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
4.7 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
4.8 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’개정
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서연결기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
4.9 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’개정
이 개정은 연결기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. &cr&cr
5. 영업부문&cr&cr(1) 영업부문의 식별 &cr&cr연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 3개의 보고영업부문은다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요재화 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 램프부문 | H/LAMP 등 | 현대자동차㈜, General Motors |
| 샷시부문 | A/T LVR 등 | 현대자동차㈜, 기아자동차㈜ |
| 기 타 | 금형 등 | ㈜에스엘라이팅 등 |
(2) 영업부문의 재무현황 &cr&cr당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 램프부문 | 샷시부문 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 885,127,248 | 417,688,351 | 299,171,293 | 1,601,986,892 |
| 2. 영업손익 | 2,633,912 | 10,124,117 | 3,922,616 | 16,680,645 |
| 3. 당기순이익 | 2,950,905 | 18,520,842 | 10,315,813 | 31,787,560 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 램프부문 | 샷시부문 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 768,314,257 | 414,897,028 | 304,473,263 | 1,487,684,547 |
| 2. 영업손익 | 21,689,155 | 9,013,019 | 32,763,278 | 63,465,451 |
| 3. 당기순이익 | 31,031,587 | 20,168,126 | 46,705,340 | 97,905,054 |
&cr연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.
(3) 지역에 대한 정보 &cr&cr당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 605,062,245 | 601,605,239 |
| 북 미 | 529,737,853 | 501,913,005 |
| 중 국 | 210,494,897 | 156,381,622 |
| 인 도 | 203,800,248 | 182,467,025 |
| 유 럽 | 50,880,317 | 41,188,597 |
| 기 타 | 2,011,332 | 4,129,059 |
| 합 계 | 1,601,986,892 | 1,487,684,547 |
&cr상기 지역별 매출액은 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.
보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 557,121,099 | 551,709,166 |
| 북 미 | 143,914,253 | 149,957,751 |
| 중 국 | 47,993,101 | 44,228,076 |
| 인 도 | 41,821,325 | 41,095,435 |
| 유 럽 | 17,844,370 | 20,375,122 |
| 남 미 | 18,571,275 | 12,938 |
| 합 계 | 827,265,423 | 807,378,488 |
(4) 주요 고객에 대한 정보 &cr&cr당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 320,410,014 | 284,781,269 |
| B | 279,869,021 | 301,079,135 |
6. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동: | ||||
| 기타비유동채권 | 4,589,649 | - | - | 4,589,649 |
| 비유동금융자산 | 571,415 | 27,609,402 | 6,258,123 | 34,438,940 |
| 소 계 | 5,161,064 | 27,609,402 | 6,258,123 | 39,028,589 |
| 유동: | ||||
| 매출채권및기타유동채권 | 332,004,503 | - | - | 332,004,503 |
| 단기금융자산 | 173,241,368 | 24,262,541 | - | 174,251,684 |
| 현금및현금성자산 | 97,877,624 | - | - | 97,877,624 |
| 소 계 | 603,123,495 | 24,262,541 | - | 604,133,811 |
| 합 계 | 608,284,559 | 51,871,943 | 6,258,123 | 643,162,400 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동: | ||||
| 기타비유동채권 | 2,568,122 | - | - | 2,568,122 |
| 비유동금융자산 | 12,148,492 | 8,840,715 | 10,127,582 | 31,116,789 |
| 소 계 | 14,716,614 | 8,840,715 | 10,127,582 | 33,684,911 |
| 유동: | ||||
| 매출채권및기타유동채권 | 248,111,440 | - | - | 248,111,440 |
| 단기금융자산 | 199,520,828 | - | - | 199,520,828 |
| 현금및현금성자산 | 108,898,337 | - | - | 108,898,337 |
| 소 계 | 556,530,605 | - | - | 556,530,605 |
| 합 계 | 571,247,219 | 8,840,715 | 10,127,582 | 590,215,516 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 비유동: | |
| 기타비유동채무 | 5,613,419 |
| 장기금융부채 | 30,410,846 |
| 소 계 | 36,024,265 |
| 유동: | |
| 매입채무및기타채무 | 266,240,680 |
| 단기금융부채 | 204,188,765 |
| 소 계 | 470,429,445 |
| 합 계 | 506,453,709 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 비유동: | |
| 기타비유동채무 | 5,056,146 |
| 장기금융부채 | 34,001,020 |
| 소 계 | 39,057,166 |
| 유동: | |
| 매입채무및기타채무 | 197,477,407 |
| 단기금융부채 | 186,223,687 |
| 소 계 | 383,701,093 |
| 합 계 | 422,758,259 |
7. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로인한증감(주2) | 감가상각비 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지(주1) | 32,318,144 | - | - | (412,943) | - | (9,955) | 31,895,246 |
| 건물(주1) | 166,253,244 | 1,078,746 | (46,154) | (2,013,061) | - | 2,216,253 | 167,489,028 |
| 구축물 | 8,004,548 | 282,658 | - | 412,943 | - | 146,650 | 8,846,799 |
| 기계장치 | 447,525,585 | 29,805,841 | (11,826,847) | 75,986 | - | 3,330,828 | 468,911,393 |
| 차량운반구 | 3,885,644 | 221,255 | (132,832) | - | - | 36,073 | 4,010,140 |
| 공기구 | 23,292,495 | 2,503,297 | (169,180) | - | - | (185,783) | 25,440,829 |
| 집기비품 | 65,771,400 | 6,717,021 | (727,210) | (133,927) | - | 916,088 | 72,543,373 |
| 금형 | 38,645,724 | 3,831,059 | (6,632,172) | - | - | 2,073,351 | 37,917,962 |
| 건설중인자산 | 620,016 | 32,841,431 | - | (392,486) | - | (1,508,370) | 31,560,590 |
| 소 계 | 786,316,802 | 77,281,308 | (19,534,395) | (2,463,488) | - | 7,015,133 | 848,615,360 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 건물(주1) | (37,550,829) | - | 23,877 | 41,939 | (5,625,489) | (483,138) | (43,593,639) |
| 구축물 | (2,054,212) | - | - | - | (226,631) | (19,856) | (2,300,699) |
| 기계장치 | (280,059,905) | - | 10,899,684 | - | (40,671,983) | (3,095,722) | (312,927,926) |
| 차량운반구 | (3,037,524) | - | 126,495 | - | (314,031) | (45,865) | (3,270,925) |
| 공기구 | (14,492,318) | - | 211,247 | - | (2,792,663) | 89,239 | (16,984,495) |
| 집기비품 | (44,151,257) | - | 572,711 | 53,013 | (9,017,298) | (755,041) | (53,297,873) |
| 금형 | (27,774,691) | - | 413,140 | - | (3,486,624) | (146,726) | (30,994,901) |
| 소 계 | (409,120,736) | - | 12,247,154 | 94,952 | (62,134,719) | (4,457,109) | (463,370,458) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지(주1) | 32,318,144 | - | - | (412,943) | - | (9,955) | 31,895,246 |
| 건물(주1) | 128,702,416 | 1,078,746 | (22,277) | (1,971,122) | (5,625,489) | 1,733,115 | 123,895,389 |
| 구축물 | 5,950,336 | 282,658 | - | 412,943 | (226,631) | 126,795 | 6,546,100 |
| 기계장치 | 167,465,681 | 29,805,841 | (927,163) | 75,986 | (40,671,983) | 235,106 | 155,983,468 |
| 차량운반구 | 848,120 | 221,255 | (6,337) | - | (314,031) | (9,792) | 739,215 |
| 공기구 | 8,800,177 | 2,503,297 | 42,067 | - | (2,792,663) | (96,544) | 8,456,334 |
| 집기비품 | 21,620,143 | 6,717,021 | (154,498) | (80,914) | (9,017,298) | 161,047 | 19,245,500 |
| 금형 | 10,871,033 | 3,831,059 | (6,219,032) | - | (3,486,624) | 1,926,625 | 6,923,061 |
| 건설중인자산 | 620,016 | 32,841,431 | - | (392,486) | - | (1,508,370) | 31,560,590 |
| 합 계 | 377,196,066 | 77,281,308 | (7,287,240) | (2,368,536) | (62,134,720) | 2,558,025 | 385,244,902 |
(주1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).&cr(주2) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 2,013,061천원(감가상각누계액 41,939천원 포함), 무형자산으로 450,425천원(감가상각누계액 53,012천원 포함)이 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로인한증감(주1) | 감가상각비 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지 | 34,938,368 | 308,870 | (2,757,261) | - | - | (171,833) | 32,318,144 |
| 건물 | 158,604,476 | 9,499,173 | (919,215) | 8,981,739 | - | (9,912,928) | 166,253,245 |
| 구축물 | 7,732,411 | 306,179 | - | 377,071 | - | (411,113) | 8,004,548 |
| 기계장치 | 458,098,876 | 26,933,967 | (6,543,677) | 1,704,334 | - | (32,667,915) | 447,525,585 |
| 차량운반구 | 3,934,423 | 296,105 | (164,346) | - | - | (180,538) | 3,885,644 |
| 공기구 | 22,704,941 | 623,192 | (165,438) | 1,130,699 | - | (1,000,898) | 23,292,496 |
| 집기비품 | 60,710,322 | 8,506,431 | (369,807) | 163,053 | - | (3,238,600) | 65,771,399 |
| 금형 | 35,277,600 | 7,978,867 | (3,929,872) | - | - | (680,870) | 38,645,725 |
| 건설중인자산 | 17,873,569 | 1,047,253 | - | (18,411,817) | - | 111,011 | 620,016 |
| 소 계 | 799,874,986 | 55,500,037 | (14,849,616) | (6,054,921) | - | (48,153,684) | 786,316,802 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 건물 | (33,757,692) | - | 188,609 | 96,151 | (5,993,704) | 1,915,807 | (37,550,829) |
| 구축물 | (1,912,338) | - | - | - | (189,848) | 47,974 | (2,054,212) |
| 기계장치 | (264,643,940) | - | 5,823,126 | - | (40,390,666) | 19,151,576 | (280,059,904) |
| 차량운반구 | (2,998,116) | - | 129,910 | - | (332,018) | 162,700 | (3,037,524) |
| 공기구 | (12,897,187) | - | 133,100 | - | (2,474,377) | 746,146 | (14,492,318) |
| 집기비품 | (38,210,493) | - | 334,569 | - | (8,493,197) | 2,217,864 | (44,151,257) |
| 금형 | (27,387,124) | - | 2,488,655 | - | (3,037,963) | 161,740 | (27,774,692) |
| 소 계 | (381,806,890) | - | 9,097,969 | 96,151 | (60,911,773) | 24,403,807 | (409,120,736) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 34,938,368 | 308,870 | (2,757,261) | - | - | (171,833) | 32,318,144 |
| 건물 | 124,846,784 | 9,499,173 | (730,606) | 9,077,890 | (5,993,704) | (7,997,121) | 128,702,416 |
| 구축물 | 5,820,073 | 306,179 | - | 377,071 | (189,848) | (363,139) | 5,950,336 |
| 기계장치 | 193,454,936 | 26,933,967 | (720,551) | 1,704,334 | (40,390,666) | (13,516,339) | 167,465,681 |
| 차량운반구 | 936,307 | 296,105 | (34,436) | - | (332,018) | (17,838) | 848,120 |
| 공기구 | 9,807,754 | 623,192 | (32,338) | 1,130,699 | (2,474,377) | (254,752) | 8,800,178 |
| 집기비품 | 22,499,829 | 8,506,431 | (35,238) | 163,053 | (8,493,197) | (1,020,736) | 21,620,142 |
| 금형 | 7,890,477 | 7,978,867 | (1,441,217) | - | (3,037,963) | (519,130) | 10,871,034 |
| 건설중인자산 | 17,873,569 | 1,047,253 | - | (18,411,817) | - | 111,011 | 620,016 |
| 합 계 | 418,068,096 | 55,500,037 | (5,751,647) | (5,958,770) | (60,911,773) | (23,749,877) | 377,196,066 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 건물 6,054,921천원(감가상각누계액 96,151천원 포함)이 대체되었습니다.
&cr(2) 자산재평가&cr&cr연결기업은 1980년 4월 1일, 1988년 1월 1일 및 2000년 10월 1일을 재평가기준일로하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.&cr&cr(3) 보험가입자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부보금액 | 900,110 | 822,203 |
&cr&cr8. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 토지 | 11,703,611 | - | - | - | 11,703,611 |
| 건물 | 21,186,363 | 300,365 | 2,013,061 | - | 23,499,789 |
| 구축물 | 291,135 | - | - | - | 291,135 |
| 소 계 | 33,181,109 | 300,365 | 2,013,061 | - | 35,494,535 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 건물 | (5,476,741) | - | (41,939) | (713,984) | (6,232,664) |
| 구축물 | (128,261) | - | - | (10,044) | (138,305) |
| 소 계 | (5,605,002) | - | (41,939) | (724,028) | (6,370,969) |
| 장부금액: | |||||
| 토지 | 11,703,611 | - | - | - | 11,703,611 |
| 건물 | 15,709,622 | 300,365 | 1,971,122 | (713,984) | 17,267,125 |
| 구축물 | 162,874 | - | - | (10,044) | 152,830 |
| 합 계 | 27,576,107 | 300,365 | 1,971,122 | (724,028) | 29,123,566 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 건물 2,013,061천원(감가상각누계액 41,939천원 포함)이 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 토지 | 11,703,611 | - | - | - | 11,703,611 |
| 건물 | 12,915,518 | 2,215,924 | 6,054,921 | - | 21,186,363 |
| 구축물 | 291,135 | - | - | - | 291,135 |
| 소 계 | 24,910,264 | 2,215,924 | 6,054,921 | - | 33,181,109 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 건물 | (4,867,009) | - | (96,151) | (513,581) | (5,476,741) |
| 구축물 | (118,216) | - | - | (10,045) | (128,261) |
| 소 계 | (4,985,225) | - | (96,151) | (523,626) | (5,605,002) |
| 장부금액: | |||||
| 토지 | 11,703,611 | - | - | - | 11,703,611 |
| 건물 | 8,048,509 | 2,215,924 | 5,958,770 | (513,581) | 15,709,622 |
| 구축물 | 172,919 | - | - | (10,045) | 162,874 |
| 합 계 | 19,925,039 | 2,215,924 | 5,958,770 | (523,626) | 27,576,107 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 건물 6,054,921천원(감가상각누계액 96,151천원 포함)이 대체되었습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 임대수익 | 2,988,858 | 2,244,268 |
| 투자부동산 감가상각비 | (724,028) | (523,626) |
&cr연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(건물: 내용연수 30~40년, 구축물: 내용연수 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|
| 토지 | 40,216,899 | 11,703,611 |
| 건물/구축물 | 18,392,915 | 17,419,956 |
| 합 계 | 58,609,814 | 29,123,567 |
&cr(주1) 공정가치는 최근 거래가액에 근거하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.
9. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 대체(주1) | 상각/손상액 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 영업권 | 11,356,214 | - | - | - | - | - | 11,356,214 |
| 소프트웨어 | 39,151,932 | 8,434,701 | (584,774) | 450,427 | - | (190,783) | 47,261,503 |
| 회원권 | 946,216 | - | - | - | - | - | 946,216 |
| 개발비 | 6,471,157 | - | - | - | - | - | 6,471,157 |
| 소 계 | 57,925,519 | 8,434,701 | (584,774) | 450,427 | - | (190,783) | 66,035,090 |
| 상각누계액: | |||||||
| 소프트웨어 | (23,023,266) | - | 462,691 | (53,013) | (6,970,710) | 51,295 | (29,533,003) |
| 개발비 | (1,779,896) | - | - | - | (444,972) | - | (2,224,868) |
| 소 계 | (24,803,162) | - | 462,691 | (53,013) | (7,415,682) | 51,295 | (31,757,871) |
| 손상차손 : | |||||||
| 영업권 | - | - | - | - | (11,356,214) | - | (11,356,214) |
| 개발비 | (4,246,289) | - | - | - | - | - | (4,246,289) |
| 소 계 | (4,246,289) | - | - | - | (11,356,214) | - | (15,602,503) |
| 순장부금액: | |||||||
| 영업권 | 11,356,214 | - | - | - | (11,356,214) | - | - |
| 소프트웨어 | 16,128,666 | 8,434,701 | (122,083) | 397,414 | (6,970,710) | (139,487) | 17,728,500 |
| 회원권 | 946,216 | - | - | - | - | - | 946,216 |
| 개발비 | 444,972 | - | - | - | (444,972) | - | - |
| 합 계 | 28,876,068 | 8,434,701 | (122,083) | 397,414 | (18,771,896) | (139,487) | 18,674,716 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 소프트웨어 450,425천원(감가상각누계액 53,012천원 포함)이 대체되었습니다.&cr&cr무형자산상각비는 손익계산서상 5,277백만원(전기: 3,521백만원)은 매출원가에 2,138백만원(전기: 697백만원)은 관리비에 포함됐습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 상각액 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 영업권 | 11,356,214 | - | - | - | - | 11,356,214 |
| 소프트웨어 | 34,474,337 | 5,331,908 | (38,405) | - | (615,908) | 39,151,932 |
| 회원권 | 946,216 | - | - | - | - | 946,216 |
| 개발비 | 6,471,157 | - | - | - | - | 6,471,157 |
| 소 계 | 53,247,924 | 5,331,908 | (38,405) | - | (615,908) | 57,925,519 |
| 상각누계액: | ||||||
| 소프트웨어 | (17,717,052) | - | 37,481 | (5,591,330) | 247,635 | (23,023,266) |
| 개발비 | (1,334,922) | - | - | (444,974) | - | (1,779,896) |
| 소 계 | (19,051,974) | - | 37,481 | (6,036,304) | 247,635 | (24,803,162) |
| 손상차손 : | ||||||
| 개발비 | (4,246,289) | - | - | - | - | (4,246,289) |
| 순장부금액: | ||||||
| 영업권 | 11,356,214 | - | - | - | - | 11,356,214 |
| 소프트웨어 | 16,757,285 | 5,331,908 | (924) | (5,591,330) | (368,273) | 16,128,666 |
| 회원권 | 946,216 | - | - | - | - | 946,216 |
| 개발비 | 889,946 | - | - | (444,974) | - | 444,972 |
| 합 계 | 29,949,661 | 5,331,908 | (924) | (6,036,304) | (368,273) | 28,876,068 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 보유 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 영업권 및 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr&cr(3) 영업권의 손상 평가&cr&cr기타부문에 속하는 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. &cr&cr유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
| 가중평균자본비용 | 10.00% |
| 장기성장률 | 0.00% |
&cr영업권에 대한 손상검사 수행결과, 연결기업은 장부금액이 11,356,214천원인 영업권에 대하여 11,356,214천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되었습니다.&cr
가중평균자본비용 및 영구성장율의 변화에 따른 손상차손 인식액의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 가중평균자본비용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 9.00% | 10.00% | 11.00% | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영구성장률 | -1% | (10,154) | (12,996) | (15,367) |
| 0% | (8,016) | (11,325) | (14,036) | |
| 1% | (5,344) | (9,283) | (12,439) |
&cr
10. 기타비유동채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기미수금 | 470,481 | 474,667 |
| 기대신용손실충당금 | (470,481) | (474,667) |
| 보증금 | 1,243,139 | 1,516,510 |
| 장기선급비용 | 3,346,510 | 1,051,612 |
| 합 계 | 4,589,649 | 2,568,122 |
(2) 당기와 전기 중 장기미수금의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 474,667 | 534,167 |
| 환입 | (4,185) | (5,409) |
| 제각 | - | (54,091) |
| 기말 | 470,481 | 474,667 |
&cr
11. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에스엘라이팅 | 33.46 | 163,696,579 | 33.46 | 151,652,056 |
| ㈜에스에이치비 | 50.00 | 20,301,029 | 50.00 | 18,065,002 |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 50.00 | 35,121,163 | 50.00 | 34,772,370 |
| ㈜케이디에스 | 47.00 | 15,395,089 | 47.00 | 16,517,759 |
| 북경삼립차등(유)(주1) | 51.00 | 55,025,958 | 51.00 | 56,513,918 |
| 상해회중삼립기차(유)(주1) | 60.00 | 45,034,280 | 60.00 | 46,146,914 |
| 십언동풍삼립차등(유) | 50.00 | 9,755,142 | 50.00 | 9,276,070 |
| 중경진천삼립차등(유) | 50.00 | 1,869,556 | 50.00 | 5,811,372 |
| 합 계 | 346,198,796 | 338,755,461 |
&cr(주1) 연결기업은 북경삼립차등(유)외 1개 회사의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하지만, 연결기업이외 투자자의 협력없이 해당기업의 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 지분법손익 | 기타증감액(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘라이팅 | 151,652,056 | 17,018,669 | (4,974,146) | 163,696,579 |
| ㈜에스에이치비 | 18,065,002 | 3,835,905 | (1,599,878) | 20,301,029 |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 34,772,370 | 5,363,986 | (5,015,193) | 35,121,163 |
| ㈜케이디에스 | 16,517,759 | 548,099 | (1,670,769) | 15,395,089 |
| 북경삼립차등(유) | 56,513,918 | (1,203,237) | (284,723) | 55,025,958 |
| 상해회중삼립기차(유) | 46,146,914 | 8,105,546 | (9,218,180) | 45,034,280 |
| 십언동풍삼립차등(유) | 9,276,070 | 541,483 | (62,411) | 9,755,142 |
| 중경진천삼립차등(유) | 5,811,372 | (3,997,578) | (55,762) | 1,869,556 |
| 합 계 | 338,755,461 | 30,212,873 | (22,769,538) | 346,198,796 |
&cr ( 주1) 기타증감액은 배당금 지급액, 기타포괄손익누계액의 변동으로 인한 관계기업자본변동 및 이익잉여금의 변동으로 인한 관계기업이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감액(주1) | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘라이팅 | 39,960,836 | 101,338,414 | 9,454,161 | 898,645 | - | 151,652,056 |
| ㈜에스엘서봉(주2) | 60,569,072 | - | 4,938,682 | (1,827,083) | (63,680,671) | - |
| ㈜에스엘라이텍(주2) | 22,802,412 | - | 1,897,819 | (1,098,804) | (23,601,427) | - |
| ㈜에스에이치비 | 16,232,662 | - | 2,988,561 | (1,156,221) | - | 18,065,002 |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 36,806,203 | - | 4,645,752 | (6,679,585) | - | 34,772,370 |
| ㈜케이디에스 | 16,615,572 | - | 603,354 | (701,167) | - | 16,517,759 |
| 북경삼립차등(유) | 66,507,264 | - | (2,802,374) | (7,190,972) | - | 56,513,918 |
| 상해회중삼립기차(유) | 55,177,394 | - | 8,966,270 | (17,996,750) | - | 46,146,914 |
| 십언동풍삼립차등(유) | 9,173,640 | - | 625,559 | (523,129) | - | 9,276,070 |
| 중경진천삼립차등(유) | - | 6,177,240 | (81,900) | (283,968) | - | 5,811,372 |
| 합 계 | 323,845,055 | 107,515,654 | 31,235,884 | (36,559,034) | (87,282,098) | 338,755,461 |
&cr ( 주1) 기타증감액은 배당금 지급액, 기타포괄손익누계액의 변동으로 인한 관계기업자본변동 및 이익잉여금의 변동으로 인한 관계기업이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(주2) 합병일 이전까지의 지분법손익을 표시하였으며, 전기 중 ㈜에스엘라이팅으로 합병이 되었습니다.&cr
(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘라이팅 | 719,856,788 | 251,201,653 | 468,655,135 | 1,052,229,410 | 62,845,344 |
| ㈜에스에이치비 | 173,823,255 | 133,213,446 | 40,609,809 | 586,776,879 | 7,527,324 |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 95,684,773 | 27,344,594 | 68,340,179 | 151,592,460 | 10,769,925 |
| ㈜케이디에스 | 50,276,278 | 17,520,769 | 32,755,509 | 82,575,104 | 1,166,169 |
| 북경삼립차등(유) | 170,602,081 | 62,085,904 | 108,516,177 | 179,588,596 | (2,686,214) |
| 상해회중삼립기차(유) | 116,168,598 | 40,955,495 | 75,213,102 | 132,878,015 | 13,593,890 |
| 십언동풍삼립차등(유) | 35,275,943 | 15,751,831 | 19,524,112 | 52,815,791 | 967,025 |
| 중경진천삼립차등(유) | 38,077,096 | 34,352,124 | 3,724,972 | 31,807,565 | (8,009,298) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘라이팅(주1) | 585,517,332 | 164,853,139 | 420,664,193 | 899,209,446 | 31,719,446 |
| ㈜에스에이치비 | 134,707,545 | 98,577,542 | 36,130,003 | 559,376,578 | 5,979,755 |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 98,125,504 | 30,524,865 | 67,600,639 | 172,498,741 | 9,289,038 |
| ㈜케이디에스 | 51,483,018 | 16,338,851 | 35,144,167 | 93,002,194 | 1,283,731 |
| 북경삼립차등(유) | 172,928,272 | 61,722,047 | 111,206,225 | 187,981,499 | (6,094,432) |
| 상해회중삼립기차(유) | 120,456,899 | 43,474,053 | 76,982,846 | 146,837,549 | 14,924,560 |
| 십언동풍삼립차등(유) | 35,250,426 | 16,698,286 | 18,552,140 | 49,563,318 | 1,261,618 |
| 중경진천삼립차등(유) | 11,570,816 | (51,931) | 11,622,747 | - | (163,799) |
&cr(주1) 합병으로 인한 효과가 요약재무정보에 반영되어 있습니다.&cr
12. 단기금융자산 및 비유동금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산 및 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비유동 | 유 동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 27,609,402 | 24,262,541 | 51,871,943 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 6,258,123 | - | 6,258,123 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 571,415 | 149,989,143 | 150,560,558 |
| 합 계 | 34,438,940 | 174,251,684 | 208,690,624 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비유동 | 유 동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 8,840,715 | - | 8,840,715 |
| 만기보유금융자산 | 10,127,582 | - | 10,127,582 |
| 대여금 | 703,050 | 1,565,516 | 2,268,566 |
| 금융상품 | 11,445,442 | 197,955,312 | 209,400,754 |
| 합 계 | 31,116,789 | 199,520,828 | 230,637,617 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천CNH, 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 55,900,000 | 56,500,000 | 특수관계자담보(주석28) |
| 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 무역금융담보 | |
| KEB하나은행 | - | CNH 40,000 | 차입금 담보(주석20) | |
| 합 계 | 57,902,000 | 58,502,000 | ||
| - | CNH 40,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 51,871,943 | 51,871,943 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치/&cr장부금액 | 평가손익 누계액(주1) |
장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 지분상품 | 7,450,405 | 5,249,825 | (2,200,581) | 7,397,417 |
| 비상장 지분상품 | 1,055,774 | 1,008,298 | (47,476) | 1,443,298 |
| 합 계 | 8,506,179 | 6,258,123 | (2,248,057) | 8,840,715 |
(주1) 개정기준서 도입으로 인하여 2018년 1월 1일 이전에 인식하였던 손상차손 47,476천원을 미실현보유손익으로 대체하였습니다.
&cr(5) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 지정사유 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보 유&cr주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜SK하이닉스 | 2,333 | 0.00 | 72,556 | 141,146 | 141,146 | 68,590 | 178,475 | 장기투자 목적 |
| ㈜BNK금융지주 | 21,591 | 0.01 | 121,169 | 158,262 | 158,262 | 37,093 | 203,387 | 장기투자 목적 |
| DGB금융지주 | 498,264 | 0.29 | 6,976,447 | 4,140,574 | 4,140,574 | (2,835,873) | 5,256,685 | 장기투자 목적 |
| Fiem Industries Limited | 104,051 | 0.79 | 280,233 | 809,843 | 809,843 | 529,609 | 1,758,870 | 장기투자 목적 |
| 합 계 | 7,450,405 | 5,249,825 | 5,249,825 | (2,200,581) | 7,397,417 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 지정사유 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보 유&cr주식수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기이전 | 당기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엑스코 | 40,620 | 0.10 | 203,100 | (주1) | 203,100 | - | - | 203,100 | 장기투자 목적 |
| ㈜대구시민프로축구단 | 20,000 | 0.61 | 100,000 | (주1) | 100,000 | - | - | 100,000 | 장기투자 목적 |
| ㈜코리아로터리서비스 | 5,657 | 0.07 | 115,245 | (주1) | 67,769 | (47,476) | - | 67,769 | 장기투자 목적 |
| 엘앤에스벤처캐피탈㈜ | 100,000 | 4.59 | 500,000 | (주1) | 500,000 | - | - | 500,000 | 장기투자 목적 |
| ㈜와이즈오토모티브(주2) | 625,000 | 10.00 | 128,125 | (주1) | 128,125 | - | - | 128,125 | 장기투자 목적 |
| 기타출자금 | - | - | 9,304 | (주1) | 9,304 | - | - | 9,304 | 기타출자금 |
| 합 계 | 1,055,774 | 1,008,298 | (47,476) | - | 1,008,298 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 순장부가액법으로 평가하였습니다.&cr&cr(주2) 연결기업은 전기 중 기타특수관계자인 성일초자㈜로부터 ㈜와이즈오토모티브 주식을 128,125천원에 취득하였습니다. 당사는 해당 주식에 대해서 유의적인 영향력을 행사하지 않는다고 판단하여, 해당 주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.&cr
(7) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 및 채무상품 | 148,666,384 | 148,666,384 | - | - |
| 대여금 | 1,894,174 | 1,894,174 | 2,268,566 | 2,268,566 |
| 금융상품 | - | - | 209,400,754 | 209,400,754 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 10,127,582 | 10,127,582 |
| 합 계 | 150,560,558 | 150,560,558 | 221,796,902 | 221,796,902 |
13. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 5,521,819 | - | 5,521,819 | 6,383,113 | - | 6,383,113 |
| 제 품 | 39,565,580 | (1,812,471) | 37,753,109 | 42,706,071 | (1,428,460) | 41,277,610 |
| 재공품 | 39,485,102 | - | 39,485,102 | 27,468,329 | - | 27,468,329 |
| 원재료 | 4,656,025 | - | 4,656,025 | 3,690,274 | - | 3,690,274 |
| 저장품 | 36,352 | - | 36,352 | 24,808 | - | 24,808 |
| 부재료 | 486,996 | - | 486,996 | 613,952 | - | 613,952 |
| 구입부분품 | 49,651,764 | - | 49,651,764 | 43,141,223 | - | 43,141,223 |
| 미착품 | 30,104,062 | - | 30,104,062 | 16,064,687 | - | 16,064,687 |
| 합 계 | 169,507,700 | (1,812,471) | 167,695,229 | 140,092,458 | (1,428,460) | 138,663,997 |
&cr(2) 연결기업의 재고자산은 주로 자동차부품 등으로 구성되어 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 화재보험 | 96,326 | 96,912 |
&cr
14. 매출채권및기타유동채권 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 326,766,024 | 238,072,166 |
| 기대신용손실충당금 | (762,614) | (1,285,616) |
| 소 계 | 326,003,410 | 236,786,550 |
| 미수금 | 4,613,555 | 9,989,655 |
| 미수수익 | 1,387,538 | 1,335,235 |
| 합 계 | 332,004,503 | 248,111,440 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 520,093 | 1,089,264 | 1,609,357 |
| 설정 | - | (83,339) | (83,339) |
| 기타 | - | (240,402) | (240,402) |
| 전기말 | 520,093 | 765,523 | 1,285,616 |
| 당기초 | 520,093 | 765,523 | 1,285,616 |
| 환입 | - | (565,001) | (565,001) |
| 기타 | - | 41,998 | 41,998 |
| 당기말 | 520,093 | 242,520 | 762,613 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 금액 | 309,790,967 | 229,034,287 |
| 만기경과 금액 | ||
| 30일 미만 | 11,332,978 | 7,770,952 |
| 30~60일 | 2,142,644 | 572,459 |
| 60~90일 | 1,887,981 | 175,020 |
| 90~120일 | 206,101 | 75,754 |
| 120일 초과 | 1,405,353 | 443,694 |
| 합 계 | 326,766,024 | 238,072,166 |
&cr
15. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 108,418,131 | 87,667,077 |
| 선급비용 | 1,446,656 | 1,182,795 |
| 합 계 | 109,864,787 | 88,849,872 |
&cr
16. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래처 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 단기예금 | 기업은행 등 | 97,877,624 | 108,898,337 |
&cr
17. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 50,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 33,865,090주 및 500원입니다.
&cr(2) 자본잉여금&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 133,518,381 | 133,518,381 |
| 자기주식처분이익 | 9,303,238 | 9,303,238 |
| 기타자본잉여금 | 1,064,797 | 1,064,797 |
| 합 계 | 143,886,416 | 143,886,416 |
&cr(3) 기타포괄손익누계액&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 | (1,704,028) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (40,166) |
| 관계기업자본변동 | (2,039,307) | (92,354) |
| 해외사업환산손익 | (18,615,265) | (17,786,017) |
| 합 계 | (22,358,600) | (17,918,537) |
(4) 이익잉여금 &cr보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 | 8,466,273 | 8,466,273 |
| 임의적립금: | ||
| 기타임의적립금 | 32,417,000 | 32,417,000 |
| 미처분이익잉여금 | 825,470,586 | 818,250,885 |
| 합 계 | 866,353,859 | 859,134,158 |
&cr(5) 배당금&cr당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주(당기: 400원, 전기: 400원) | 13,546,036 | 13,546,036 |
&cr
18. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 설정(환입) | 사 용 | 기타증감(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제품보증충당부채(비유동) | 2,810,570 | 7,010,324 | (297,535) | 73,424 | 9,596,783 |
| 제품보증충당부채(유동) | 2,636,779 | 2,932,134 | (3,498,299) | 1,461,512 | 3,532,126 |
| 합 계 | 5,447,349 | 9,942,458 | (3,795,834) | 1,534,936 | 13,128,909 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 설정(환입) | 사 용 | 기타증감(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제품보증충당부채(비유동) | 2,979,525 | 843,091 | (991,073) | (20,973) | 2,810,570 |
| 제품보증충당부채(유동) | 9,089,009 | (3,486,052) | (2,956,099) | (10,079) | 2,636,779 |
| 합 계 | 12,068,534 | (2,642,961) | (3,947,172) | (31,052) | 5,447,349 |
&cr(주1) 기타증감금액은 환율차이로 발생한 부분입니다.
연결기업은 보고기간종료일 이후 발생할지도 모르는 제품보증비에 충당하기 위하여 과거의 제품보증비 발생 경험률 등을 토대로 하여 예상되는 추정액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr
19. 기타비유동채무&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 4,834,519 | 4,407,546 |
| 예수보증금 | 778,900 | 648,600 |
| 합 계 | 5,613,419 | 5,056,146 |
&cr
20. 단기금융부채 및 장기금융부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기금융부채 및 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 30,410,846 | 177,189,982 | 34,001,020 | 173,699,335 |
| 유동성장기부채 | - | 26,998,783 | - | 12,524,352 |
| 합 계 | 30,410,846 | 204,188,765 | 34,001,020 | 186,223,687 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 운전자금 | L(3)+1.10~1.2 | 117,065,070 | 121,818,180 |
| KEB하나은행 | L(3)+0.92~1.15 | 15,018,480 | 8,386,166 | |
| 신한은행 | L(3)+0.91~1.2 | 4,316,000 | 6,396,975 | |
| 국민은행 | L(3)+1.05 | 10,062,900 | 3,214,200 | |
| 기업은행 | 4.98, L(3)+1.2 | 13,296,880 | 8,571,200 | |
| BBVA | L(1)+1.68 | 5,814,120 | 11,999,680 | |
| 씨티은행 | L(3)+0.93 | 2,671,732 | 2,598,934 | |
| 대구은행 | - | - | 10,714,000 | |
| SC은행 | L(3)+1.1 | 8,944,800 | - | |
| 합 계 | 177,189,982 | 173,699,335 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 주택자금 | 2.30 | 67,531 | 100,288 |
| BBVA | 시설자금 | L(1)+1.85 | 22,361,994 | 29,999,197 |
| 한국수출입은행 | L(3)+1.92 | 4,477,059 | 5,756,625 | |
| KEB하나은행 | L(3)+1.80~2.20 | 4,732,893 | 6,140,400 | |
| 신한은행 | L(3)+2.00 | 3,274,650 | 4,502,960 | |
| ㈜에스엘라이팅 | 7.0 | 22,362,000 | - | |
| 기타 | 리스자금 | - | 19,441 | 25,902 |
| 기타 | 리스자금 | - | 114,061 | - |
| 소 계 | 57,409,629 | 46,525,372 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (26,998,783) | (12,524,352) | ||
| 잔 액 | 30,410,846 | 34,001,020 |
(4) 장기차입금의 상환계획
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 당기말잔액 | 상환금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 12월 | 2020년 12월 | 2021년 12월 | 2022년 12월 | 2022년 12월이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 등 | 57,409,629 | 26,998,783 | 5,425,124 | 7,535,040 | 6,256,912 | 11,193,770 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 천CNH, 천원) |
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
|---|---|---|
| 국민은행 | 토지, 건물 등 | 585,000 |
| BBVA | 매출채권 | USD 25,000 |
| BBVA | 토지, 건물 등 | USD 20,000 |
| 합 계 | 585,000 | |
| USD 45,000 |
(6) 파생상품&cr
1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결한 선물환 계약은 없습니다.
2) 연결기업이 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | - | 491,303 |
&cr
21. 퇴직급여&cr
연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 18,206,993 | 19,583,407 |
| 기여금 납입액 | (11,200,000) | (13,500,000) |
| 퇴직급여 지급액 | (3,006,575) | (3,000,338) |
| 당기손익으로 인식하는 총 비용 | 13,820,633 | 13,095,276 |
| 재측정요소 | 9,802,513 | 493,753 |
| 타사전입액 | 2,122,185 | 1,631,035 |
| 해외사업환산손익 | (78,982) | (96,140) |
| 기말금액 | 29,666,768 | 18,206,993 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 136,075,495 | 117,444,526 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (106,408,727) | (99,237,533) |
| 합 계 | 29,666,768 | 18,206,993 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 14,065,446 | 13,249,760 |
| 이자원가 | 3,008,581 | 2,454,580 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (3,253,394) | (2,609,064) |
| 합 계 | 13,820,633 | 13,095,276 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 117,444,526 | 106,475,871 |
| 퇴직급여 지급액 | (8,599,495) | (6,430,480) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 8,109,282 | 155,744 |
| 인구 통계적 가정의 변동 | - | (253,110) |
| 재무적 가정의 변동 | 5,139,805 | (2,610,818) |
| 경험조정으로 인한 변동 | 2,969,477 | 3,019,672 |
| 당기근무원가 | 14,065,446 | 13,249,760 |
| 이자원가 | 3,008,581 | 2,454,580 |
| 타사전입액 | 2,126,137 | 1,635,191 |
| 해외사업환산손익 | (78,982) | (96,140) |
| 기말금액 | 136,075,495 | 117,444,526 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 99,237,533 | 86,892,464 |
| 기여금 납입액 | 11,200,000 | 13,500,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,693,231) | (338,009) |
| 퇴직급여 지급액 | (5,592,920) | (3,430,142) |
| 타사전입액 | 3,951 | 4,156 |
| 기대수익 | 3,253,394 | 2,609,064 |
| 기말금액 | 106,408,727 | 99,237,533 |
&cr한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금,현금 | 21.68% | 22.84% |
| 채권 등 | 78.32% | 77.16% |
| 합 계 | 100.00% | 100.00% |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 3.76% | 3.76% |
| 할인율 | 2.76% | 3.20% |
(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결기업의 퇴직급여부채 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율변동 | (11,347,140) | 13,453,801 |
| 임금상승률변동 | 13,505,741 | (11,601,024) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 11.9년(전기 11.5년)입니다. &cr
(9) 확정기여제도&cr당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 30,709천원입니다.
&cr
22. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 219,710,078 | 159,175,536 |
| 미지급금 | 24,077,140 | 21,866,659 |
| 미지급비용 | 22,453,462 | 16,435,211 |
| 합 계 | 266,240,680 | 197,477,407 |
&cr상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. &cr- 매입채무 및 미지급금은 무이자조건에 통상적인 지급기일은 30일입니다.
&cr연결기업의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 31에 기술하였습니다. &cr&cr
23. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 53,020,565 | 41,296,342 |
| 선수수익 | 994,850 | 1,041,453 |
| 예수금 | 3,777,666 | 3,045,633 |
| 금융보증계약부채 | 58,067 | 196,380 |
| 합 계 | 57,851,148 | 45,579,808 |
&cr
24. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 14,683,639 | 22,419,568 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (8,736,594) | (9,120,878) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 4,396,073 | 6,871,684 |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 10,343,118 | 20,170,374 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,372,208 | 119,488 |
| 이연법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 519,717 | (16,475) |
| 관계기업자본변동 | 621,586 | 2,492,625 |
| 지분법이익잉여금변동 | 617,814 | 190,507 |
| 해외사업환산차손익 | 264,747 | 4,085,538 |
| 소 계 | 2,023,865 | 6,752,195 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 4,396,073 | 6,871,684 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 42,130,678 | 118,075,428 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 9,733,624 | 28,112,254 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (592,818) | (793,894) |
| - 비공제비용 | 1,590,289 | 1,357,241 |
| - 세액공제 | (9,202,236) | (6,862,207) |
| - 토지 등 양도소득에 따른 추가납부액 | - | 52,891 |
| - 법인세 환급액 | (155,766) | (145,246) |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 4,413,930 | (77,740) |
| - 기타(세율차이등) | 4,556,095 | (1,472,925) |
| 법인세비용 | 10,343,118 | 20,170,374 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 24.55% | 17.08% |
(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | |||
| 감가상각비 | 540,911 | (29,186) | 511,725 |
| 퇴직급여충당부채 | 90,265,986 | 18,988,144 | 109,254,130 |
| 투자주식손상차손 | 2,490,864 | (47,476) | 2,443,388 |
| 유가증권평가손실 | 9,149 | - | 9,149 |
| 제품보증충당부채 | 5,320,991 | (150,344) | 5,170,647 |
| 국고보조금 | 32,474 | (20,926) | 11,548 |
| 지급보증수수료 | 879,942 | - | 879,942 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 1,719,762 | 1,116,111 | 2,835,873 |
| 지분증권평가손실(비상장) | - | 47,476 | 47,476 |
| 장기채무증권평가손실 | - | 284,491 | 284,491 |
| 매도가능증권 | 393,468 | - | 393,468 |
| 미지급비용 | 2,145,130 | 1,375,825 | 3,520,955 |
| 금융자산손상차손 | 613,088 | (277,360) | 335,728 |
| 경영지원료 | 6,026,493 | - | 6,026,493 |
| 로열티 | 12,222,724 | - | 12,222,724 |
| 기타 | 13,576,472 | (950,817) | 12,625,655 |
| 소 계 | 136,237,454 | 20,335,938 | 156,573,392 |
| (가산할 일시적차이) | |||
| 미수수익 | 1,334,895 | 37,624 | 1,372,519 |
| 건물 | 164,982 | (8,460) | 156,522 |
| 압축기장충당금 | 3,471,926 | - | 3,471,926 |
| 감가상각비-상각변경 | 800,083 | (4,560) | 795,523 |
| 매도가능금융자산 | 3,857,581 | - | 3,857,581 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 1,666,772 | (1,031,480) | 635,292 |
| 장기채무증권평가이익 | - | 92,163 | 92,163 |
| 퇴직보험료 | 99,162,158 | 7,177,407 | 106,339,565 |
| 영업권 | 11,356,214 | (11,356,214) | - |
| 압축기장충당금 | 393,468 | - | 393,468 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 472,608,709 | (4,338,180) | 468,270,529 |
| 기타 | 53,658,702 | (11,624,027) | 42,034,675 |
| 소 계 | 648,475,490 | (21,055,727) | 627,419,763 |
| 합 계 | (512,238,036) | (470,846,371) | |
| 이연법인세자산 | 32,969,464 | 37,890,761 | |
| 이연법인세부채 | (156,931,068) | (151,835,583) | |
| 미인식 이연법인세조정 | 46,536,261 | 42,115,213 | |
| 이월세액공제 | - | 3,140,860 | |
| 합 계 | (77,425,343) | (68,688,749) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | |||
| 감가상각비 | 511,825 | 29,086 | 540,911 |
| 퇴직급여충당부채 | 78,269,516 | 11,996,470 | 90,265,986 |
| 투자주식손상차손 | 2,738,214 | (247,350) | 2,490,864 |
| 유가증권평가손실 | 9,149 | - | 9,149 |
| 제품보증충당부채 | 10,645,334 | (5,324,343) | 5,320,991 |
| 국고보조금 | - | 32,474 | 32,474 |
| 지급보증수수료 | 879,942 | - | 879,942 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 2,108,408 | (388,646) | 1,719,762 |
| 매도가능증권 | 393,468 | - | 393,468 |
| 미지급비용 | 1,548,340 | 596,790 | 2,145,130 |
| 금융자산손상차손 | 613,088 | - | 613,088 |
| 경영지원료 | 7,065,075 | (1,038,582) | 6,026,493 |
| 로열티 | 12,222,724 | - | 12,222,724 |
| 기타 | 12,889,681 | 686,791 | 13,576,472 |
| 소 계 | 129,894,764 | 6,342,690 | 136,237,454 |
| (가산할 일시적차이) | |||
| 미수수익 | 1,204,534 | 130,361 | 1,334,895 |
| 건물 | 173,443 | (8,461) | 164,982 |
| 압축기장충당금 | 3,471,926 | - | 3,471,926 |
| 감가상각비-상각변경 | 810,688 | (10,605) | 800,083 |
| 매도가능금융자산 | 3,131,617 | 725,964 | 3,857,581 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 1,987,340 | (320,568) | 1,666,772 |
| 퇴직보험료 | 82,550,525 | 16,611,633 | 99,162,158 |
| 영업권 | 11,356,214 | - | 11,356,214 |
| 압축기장충당금 | 393,468 | - | 393,468 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 456,861,829 | 15,746,880 | 472,608,709 |
| 기타 | 129,496,681 | (75,837,979) | 53,658,702 |
| 소 계 | 691,438,265 | (42,962,775) | 648,475,490 |
| 합 계 | (561,543,501) | (512,238,036) | |
| 이연법인세자산 | 31,434,533 | 32,969,464 | |
| 이연법인세부채 | (167,328,060) | (156,931,068) | |
| 미인식 이연법인세조정 | 49,347,306 | 46,536,261 | |
| 합 계 | (86,546,221) | (77,425,343) |
연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr&cr한편, 연결기업은 세무상 손금으로 인정받을 수 없는 영업권과 관련된 일시적차이 및지분법평가와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업 및 관계기업 주식의 처분에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 일시적차이는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr
25. 판매비와 관리비&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 50,584,989 | 47,354,602 |
| 퇴직급여 | 1,456,721 | 1,980,950 |
| 기타장기종업원급여 | 300,553 | 163,752 |
| 복리후생비 | 8,813,721 | 7,391,818 |
| 여비교통비 | 1,937,984 | 1,712,944 |
| 차량유지비 | 144,510 | 156,559 |
| 통신비 | 492,909 | 489,874 |
| 접대비 | 284,668 | 293,998 |
| 세금과공과금 | 4,020,863 | 4,347,123 |
| 보험료 | 440,115 | 601,469 |
| 수선비 | 920,827 | 706,148 |
| 소모품비 | 1,573,670 | 1,386,226 |
| 지급수수료 | 8,455,719 | 7,625,061 |
| 지급임차료 | 1,676,175 | 1,354,287 |
| 감가상각비 | 3,607,765 | 3,040,712 |
| 도서인쇄비 | 147,274 | 163,058 |
| 교육훈련비 | 308,694 | 316,196 |
| 회의비 | 164,822 | 124,627 |
| 경상연구개발비 | 14,288,397 | 11,189,064 |
| 수도광열비 | 244,789 | 225,326 |
| 포장비 | 6,408,901 | 5,156,635 |
| 운반비 | 10,012,600 | 9,357,650 |
| 광고선전비 | 230,574 | 331,594 |
| 보증수리비(제품보증충당부채환입) | 9,942,458 | (2,642,961) |
| 견본비 | 644,628 | 315,529 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (569,186) | 88,748 |
| 무형자산상각비 | 2,138,424 | 1,416,992 |
| 잡비 | 168 | 519 |
| 합 계 | 128,673,732 | 104,648,500 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용액 | 1,121,360,163 | 993,486,893 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (5,496,123) | (4,776,186) |
| 종업원급여 | 313,975,323 | 288,976,420 |
| 운반비 | 12,316,457 | 11,606,556 |
| 지급수수료 | 20,946,348 | 19,025,675 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 69,550,404 | 66,948,077 |
| 기타비용 | 52,653,676 | 48,951,661 |
| 합 계 | 1,585,306,248 | 1,424,219,096 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 259,567,885 | 238,660,939 |
| 퇴직급여 | 13,851,342 | 13,095,276 |
| 장기종업원급여 | 426,973 | 777,853 |
| 복리후생비 | 40,129,123 | 36,442,353 |
| 합 계 | 313,975,323 | 288,976,421 |
&cr
26. 영업외손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 8,101,258 | 5,411,061 |
| 배당금수익 | 193,145 | 405,812 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 311,100 |
| 금융상품평가이익 | 369,724 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 491,303 |
| 합 계 | 8,664,127 | 6,619,276 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 8,661,854 | 7,266,640 |
| 금융자산평가손실 | 284,491 | - |
| 합 계 | 8,946,345 | 7,266,640 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | - | - | 8,101,258 | - | 8,101,258 |
| 배당수익 | - | 193,145 | - | - | 193,145 |
| 금융상품평가이익 | 369,724 | - | - | - | 369,724 |
| 소 계 | 369,724 | 193,145 | 8,101,258 | - | 8,664,127 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 8,661,854 | 8,661,854 |
| 금융상품평가손실 | 284,491 | - | - | - | 284,491 |
| 소 계 | 284,491 | - | - | 8,661,854 | 8,946,345 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 파생상품&cr자산/부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 5,411,061 | - | - | - | 5,411,061 |
| 배당금수익 | - | 405,812 | - | - | 405,812 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 311,100 | - | - | 311,100 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 491,303 | - | 491,303 |
| 소 계 | 5,411,061 | 716,912 | 491,303 | - | 6,619,276 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 7,266,640 | 7,266,640 |
(4) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 2,990,396 | 2,266,733 |
| 유형자산처분이익 | 801,426 | 1,705,572 |
| 무형자산처분이익 | - | 90,291 |
| 관계기업투자자산처분이익 | - | 18,021,252 |
| 수수료수익 | 2,531,851 | 1,909,901 |
| 금융보증부채환입 | 138,313 | - |
| 외화환산이익 | 16,948,906 | 16,866,878 |
| 외환차익 | 7,991,666 | 7,276,687 |
| 잡이익 | 4,233,906 | 3,973,420 |
| 합 계 | 35,636,464 | 52,110,734 |
(5) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 410,896 | 898,982 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,427,023 |
| 투자부동산감가상각비 | 724,028 | 523,626 |
| 무형자산처분손실 | 112,392 | - |
| 무형자산손상차손 | 11,356,214 | - |
| 금융보증손실 | - | 196,380 |
| 외화환산손실 | 19,926,822 | 14,179,638 |
| 외환차손 | 6,766,922 | 8,864,574 |
| 기부금 | 98,493 | 124,744 |
| 재고자산평가손실 | 16,975 | 64,860 |
| 잡손실 | 704,344 | 809,451 |
| 합 계 | 40,117,086 | 28,089,278 |
27. 주당이익&cr
기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로,지배주주의 보통주 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 30,095,191,670 | 95,625,568,690 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) | 33,865,090주 | 33,865,090주 |
| 기본주당이익 | 889 | 2,824 |
연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.&cr
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산
| <당기> | (단위: 일, 주) |
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 33,865,090 | 365 | 12,360,757,850 | 33,865,090 |
| <전기> | (단위: 일, 주) |
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 33,865,090 | 365 | 12,360,757,850 | 33,865,090 |
&cr
28. 특수관계자 공시 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅 | ㈜에스엘라이팅 |
| ㈜에스에이치비 | ㈜에스에이치비 | |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | |
| ㈜케이디에스 | ㈜케이디에스 | |
| 북경삼립차등(유) | 북경삼립차등(유) | |
| 상해회중삼립기차(유)(주1) | 상해회중삼립기차(유) | |
| 십언동풍삼립차등(유) | 십언동풍삼립차등(유) | |
| 중경진천삼립차등(유) | 중경진천삼립차등(유) | |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | ㈜에스엘미러텍 |
| 호북삼환삼립(주2) | - | |
| ㈜성일엔지니어링(주3) | 성일초자㈜ | |
| 에스에너지 | 에스에너지 |
&cr(주1) 상해회중삼립기차(유)는 우한삼립회중기차영부건유한공사 주식을 100% 소유하고 있습니다.&cr&cr(주2) 연결기업의 기타특수관계자인 (주)에스엘미러텍이 50% 지분을 소유하고 있는 회사로 당기부터 거래가 발생함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 성일초자(주)는 (주)성일엔지니어링으로 상호변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제/상품 &cr매출 | 배당금수익 | 임대수익 | 기타 | 재고자산 &cr매입 | 용역/&cr서비스 비용 | 유형자산&cr매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅 | 192,329,231 | 1,153,788 | 109 | 63,641,564 | 146,574,596 | 4,194 | 15,155 | 564,828 |
| ㈜케이디에스 | 112,896 | 1,360,180 | - | 401,271 | 104,380 | 163,873 | - | - | |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 177,918 | 4,644,500 | - | 1,571,001 | 73,285,874 | - | 14,483 | 3,545 | |
| ㈜에스에이치비 | 346,737 | 1,403,000 | 1,907,489 | 751,280 | - | - | - | 5,876 | |
| 상해회중삼립기차(유) | 11,990,467 | 9,086,580 | - | 3,963,491 | 538,072 | - | - | 6,149 | |
| 북경삼립차등(유) | 35,852,235 | - | - | 7,985,392 | 2 | - | - | - | |
| 십언동풍삼립차등(유) | 100,362 | - | - | 2,013,202 | - | - | - | - | |
| 중경진천삼립차등(유) | 2,016,029 | - | - | 918,977 | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | 5,226,561 | - | 1,064 | 3,215,444 | 31,682,822 | 41,823 | 647 | 68,698 |
| 호북삼환삼립 | - | - | - | 14,401 | - | - | - | - | |
| ㈜성일엔지니어링 | - | - | 400 | - | - | - | - | - | |
| 에스에너지 | - | - | 12,098 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 248,152,436 | 17,648,048 | 1,921,160 | 84,476,023 | 252,185,745 | 209,890 | 30,284 | 649,096 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제/상품 &cr매출 | 배당금수익 | 임대수익 | 기타 | 재고자산 &cr매입 | 용역/&cr서비스 비용 | 유형자산&cr매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅(주1) | 148,924,054 | 169,273 | 1,195 | 66,828,903 | 110,517,035 | 561 | 1,253,139 | 489,136 |
| ㈜에스엘서봉(주2) | 23,161,357 | 857,145 | - | 3,761,902 | 9,251,208 | 133 | 112,102 | 24,962 | |
| ㈜에스엘라이텍(주2) | 14,935,014 | 1,065,305 | - | 3,885,182 | 6,934,933 | - | 4,048 | 5,285 | |
| ㈜케이디에스 | 40,494 | 881,720 | 66 | 427,284 | 1,050 | - | - | - | |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 243,683 | 6,800,000 | 3,071 | 868,060 | 70,440,381 | 63,295 | 1 | 1,059 | |
| ㈜에스에이치비 | 311,804 | 1,146,500 | 1,915,778 | 762,633 | - | - | 457,360 | - | |
| 상해회중삼립기차(유) | 14,042,216 | 14,906,700 | - | 3,915,332 | 172,823 | - | - | - | |
| 북경삼립차등(유) | 37,636,202 | 3,610,006 | - | 6,343,476 | 13,204 | - | - | - | |
| 십언동풍삼립차등(유) | - | - | - | 1,895,682 | - | - | - | 158 | |
| 중경진천삼립차등(유) | - | - | - | 41,881 | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | 3,137,826 | - | 259 | 3,002,370 | 19,114,829 | - | - | 1,152 |
| 성일초자㈜(주3) | - | - | - | 1,017 | 192,966 | - | - | - | |
| 에스에너지 | - | - | 16,319 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 242,432,650 | 29,436,649 | 1,936,688 | 91,733,722 | 216,638,429 | 63,989 | 1,826,650 | 521,752 |
(주1) 전기 중 연결기업의 관계기업간의 합병으로 인하여 주식교환이 발생하여 연결기업이 소유한 ㈜에스엘라이팅의 지분율 및 장부금액의 변동이 생겼으며, 이에 따른 처분이익을 인식하였습니다. 또한, 합병일 이전과 이후의 거래를 분리하여 반영하였습니다.&cr &cr (주2) 합병일 이전의 거래가 반영되어 있습니다.
&cr(주3) 연결기업은 전기 중 기타특수관계자인 성일초자㈜로부터 ㈜와이즈오토모티브 주식을 128,125천원에 취득하였습니다. 연결기업은 해당 주식에 대해서 유의적인 영향력을 행사하지 않는다고 판단하여, 해당 주식을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 자금차입 | 기타 | 기말 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅 | - | 22,003,800 | 358,200 | 22,362,000 | 691,332 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 출자 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 중경진천삼립차등(유) | 6,177,240 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무&cr(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅 | 59,246,742 | 31,258 | - | 48,602,937 | 10,271 | 18,798,134 |
| ㈜케이디에스 | 43,176 | 2,457 | - | 220,000 | - | - | |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 235,336 | 24,154 | 53,000 | 12,978,714 | 26,420 | - | |
| ㈜에스에이치비 | 90,730 | 176,226 | - | - | - | - | |
| 상해회중삼립기차(유) | 3,260,606 | - | 10,475 | 258,900 | - | 60,973 | |
| 북경삼립차등(유) | 10,926,563 | - | - | - | - | 1,726,706 | |
| 십언동풍삼립차등(유) | 806,664 | - | - | - | - | - | |
| 중경진천삼립차등(유) | 3,140,264 | - | - | 343,610 | - | - | |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | 1,471,961 | 13,836 | - | 7,375,401 | 4,261 | - |
| 호북삼환삼립 | 2,441 | - | - | - | - | - | |
| ㈜성일엔지니어링 | - | 110 | 13,700 | - | - | 1,000 | |
| 에스에너지 | - | 7,467 | - | - | - | - | |
| 합계 | 79,224,484 | 255,508 | 77,175 | 69,779,562 | 40,952 | 20,586,812 |
&cr(주1) 연결기업의 특수관계자에 대한 채무 중 일부는 계정분류 차이로 인하여 거래상대방의 채권금액과 일치하지 않습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무&cr(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에스엘라이팅 | 29,710,234 | 59,110 | 4,778,943 | 8,509,940 | 4,001,719 | 14,141,300 |
| ㈜케이디에스 | 44,135 | 4,840 | - | - | - | - | |
| ㈜에이치에스엘 일렉트로닉스 | 112,263 | 24,724 | 454,628 | 11,466,140 | 298,408 | - | |
| ㈜에스에이치비 | 116,807 | 198,168 | - | - | - | 38,500 | |
| 상해회중삼립기차(유) | 4,624,086 | - | - | 39,537 | - | 126,753 | |
| 북경삼립차등(유) | 13,495,905 | 3,408,617 | - | - | - | 1,977,778 | |
| 십언동풍삼립차등(유) | 1,333,321 | - | - | - | - | - | |
| 중경진천삼립차등(유) | 344,313 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | 1,421,868 | 24,507 | - | 1,591,524 | 5,067 | - |
| 성일초자㈜ | - | - | 13,700 | - | - | - | |
| 에스에너지 | - | 9,473 | - | - | - | - | |
| 합계 | 51,202,932 | 3,729,439 | 5,247,271 | 21,607,141 | 4,305,194 | 16,284,331 |
&cr(주1) 연결기업의 특수관계자에 대한 채무 중 일부는 계정분류 차이로 인하여 거래상대방의 채권금액과 일치하지 않습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천CNH) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증&cr한도(주1) | 지급보증대상채무 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입한도 | 실행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 북경삼립차등(유) | 기업은행 | CNH 120,000 | CNH 90,000 | - |
| 중경진천삼립차등(유) | 우리은행 | CNH 42,000 | CNH 35,000 | CNH 35,000 | |
| 호북삼환삼립 | 국민은행 | CNH 25,000 | CNH 25,000 | CNH 8,860 |
&cr(주1) 지급보증금액은 대상채무액의 100%~120%를 한도로 제공되어 있습니다. &cr
(6) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보한도액(주1) | 담보대상채무 | 담보제공자산 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 종류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ㈜에스엘미러텍 | 51,150,000 | 46,500,000 | 48,100,000 | 단기금융자산&cr(주석12) |
| 에스에너지 | 6,722,100 | 5,408,500 | 7,800,000 |
&cr(주1) 담보제공금액은 대상채무액의 100%~120%를 한도로 제공되어 있습니다.&cr&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,698,157 | 2,145,848 |
| 퇴직급여 | 1,547,205 | 938,156 |
| 합 계 | 4,245,362 | 3,084,004 |
29. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소의 이익잉여금 대체 | 7,430,305 | 374,266 |
| 유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소) | 1,637,001 | (8,563,780) |
| 무형자산취득관련 미지급금의 증가(감소) | 652,441 | (6,036,408) |
| 장기대여금 유동성대체 | 163,450 | 286,810 |
| 장기금융상품 유동성대체 | 2,000,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체(주석 7 참조) | 1,971,122 | 5,958,770 |
| 유형자산의 무형자산 대체(주석 9 참조) | 397,413 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 26,998,783 | 12,524,352 |
| 장기채무증권 유동성대체 | 1,000,000 | - |
(3) 연결기업의 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성&cr재분류 | 외환차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 173,699,335 | (3,389,834) | - | 6,880,481 | 177,189,982 |
| 유동성장기부채 | 12,524,352 | (12,524,352) | 26,998,783 | - | 26,998,783 |
| 장기차입금 | 34,001,020 | 22,748,043 | (26,998,783) | 660,566 | 30,410,846 |
| 예수보증금 | 648,600 | 130,300 | - | - | 778,900 |
| < 전기 > | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성&cr재분류 | 외환차이 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 210,318,580 | (10,980,409) | - | (25,638,836) | 173,699,335 |
| 유동성장기부채 | 11,685,125 | (11,685,125) | 12,524,352 | - | 12,524,352 |
| 장기차입금 | 50,188,919 | (3,663,547) | (12,524,352) | - | 34,001,020 |
| 예수보증금 | 145,000 | 503,600 | - | - | 648,600 |
30. 약정사항과 우발사항&cr
(1) 약정사항 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 약정사항내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD, 천EUR, 천CNH, 백만원) |
| 금융기관 | 약정액 | 내 용 |
|---|---|---|
| 기업은행 | USD 3,000 | 수입신용장개설 |
| USD 8,000 | 외화파생상품 | |
| 2,500 | 무역금융대출 | |
| USD 10,000 | 현지일반/시설대출 | |
| CNH 13,000 | 현지일반/시설대출 | |
| CNH 120,000 | 외화지급보증 | |
| KEB하나은행 | USD 10,000 | 외화파생상품 |
| USD 26,000 | 외화지급보증 | |
| EUR 9,600 | 외화지급보증 | |
| 국민은행 | 585 | 주택담보대출 |
| CNH 25,000 | 외화지급보증 | |
| USD 9,000 | 외화지급보증 | |
| 씨티은행 | USD 24,000 | 외화지급보증 |
| EUR 6,000 | 외화지급보증 | |
| USD 5,500 | 외화파생상품 | |
| 신한은행 | USD 18,000 | 외화지급보증 |
| EUR 7,800 | 외화지급보증 | |
| 한국수출입은행 | USD 113,700 | 외화지급보증 |
| EUR 5,000 | 외화지급보증 | |
| 우리은행 | CNH 42,000 | 외화지급보증 |
| SC은행 | USD 10,000 | 외화지급보증 |
| USD 8,000 | 현지일반/시설대출 | |
| BBVA | USD 45,000 | 현지일반/시설대출 |
| 합 계 | 3,085 | |
| USD 290,200 | ||
| CNH 200,000 | ||
| EUR 28,400 |
(2) 견질어음 등&cr&cr 보고기간종료일 현재 지배기업은 계약이행 등과 관련하여 백지어음 4매를 담보로 제공하고 있습니다.
31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기금융부채, 장기금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.
(가) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 209,920,696 | 213,522,939 |
&cr연결기업은 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | (2,099,207) | 2,099,207 | (2,135,229) | 2,135,229 |
(나) 환위험&cr &cr환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 지배기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 38,875,713 | 2,437,878 | 34,669,381 | 2,062,512 |
| EUR | 3,506,509 | 21,549 | 3,423,771 | 69,691 |
| CNH | 13,835,775 | 529,350 | 14,407,452 | 1,266,509 |
| JPY | 156,077 | 35,765 | 76,488 | 8,897 |
| AUD | 67,478 | - | 39,829 | 36,654 |
| INR | 1,966,232 | - | 1,017,785 | - |
| GBP | - | - | - | 2,106 |
| HKD | - | 862 | - | - |
| 합 계 | 58,407,784 | 3,025,404 | 53,634,706 | 3,446,369 |
지배기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,821,892 | (1,821,892) | 1,630,343 | (1,630,343) |
| EUR | 174,248 | (174,248) | 167,704 | (167,704) |
| CNH | 665,321 | (665,321) | 657,047 | (657,047) |
| JPY | 6,016 | (6,016) | 3,380 | (3,380) |
| AUD | 3,374 | (3,374) | 159 | (159) |
| INR | 98,312 | (98,312) | 50,889 | (50,889) |
| GBP | - | - | (105) | 105 |
| HKD | (43) | 43 | - | - |
| 합 계 | 2,769,120 | (2,769,120) | 2,509,417 | (2,509,417) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(다) 기타 가격위험&cr &cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 연결기업의기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 상장지분상품 5,249,825천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 262,491 | (262,491) |
| 법인세효과 | (63,523) | 63,523 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 198,968 | (198,968) |
&cr(2) 신용위험&cr &cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권및기타유동채권&cr&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 326,003,411 | 236,786,549 |
| 기타유동채권 | 6,001,093 | 11,324,890 |
&cr연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
(나) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험&cr &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 요구불 | 1년 이내 | 1년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 266,240,680 | - | 266,240,680 |
| 차입금 | - | 204,188,765 | 30,410,846 | 234,599,611 |
| 금융보증부채 | 58,067 | - | - | 58,067 |
| 기타비유동채무 | - | - | 5,613,419 | 5,613,419 |
| 합 계 | 58,067 | 470,429,445 | 36,024,265 | 506,511,777 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 요구불 | 1년 이내 | 1년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 197,477,407 | - | 197,477,407 |
| 차입금 | - | 186,223,687 | 34,001,020 | 220,224,707 |
| 금융보증부채 | 196,380 | - | - | 196,380 |
| 기타비유동채무 | - | - | 5,056,146 | 5,056,146 |
| 합 계 | 196,380 | 383,701,094 | 39,057,166 | 422,954,640 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 266,240,680 | 197,477,407 |
| 차입금 | 234,599,610 | 220,224,707 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (97,877,624) | (108,898,337) |
| 순부채 | 402,962,667 | 308,803,777 |
| 자기자본 | 1,021,819,881 | 1,015,296,324 |
| 순부채및자기자본 | 1,424,782,548 | 1,324,100,100 |
| 부채비율 | 28.28% | 23.32% |
&cr
32. 공정가치&cr
(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 재무제표에 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 51,871,943 | - | 51,871,943 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 5,249,825 | - | - | 5,249,825 |
| 비상장주식 | - | - | 1,008,298 | 1,008,298 |
| 공정가치가 공시되는 자산 및 부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | - | 97,877,624 | - | 97,877,624 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 332,004,503 | 332,004,503 |
| 기타비유동채권 | - | - | 4,589,649 | 4,589,649 |
| 예적금 및 채무상품 | - | 148,666,384 | - | 148,666,384 |
| 대여금 | - | - | 1,894,174 | 1,894,174 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | 266,240,680 | 266,240,680 |
| 차입금 | - | 234,599,610 | - | 234,599,610 |
| 기타비유동채무 | - | - | 5,613,419 | 5,613,419 |
| 금융보증부채 | - | - | 58,067 | 58,067 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 | ||||
| 매도가능금융자산 | ||||
| 상장주식 | 7,397,417 | - | - | 7,397,417 |
| 비상장주식 | - | - | 1,443,298 | 1,443,298 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 10,127,582 | 10,127,582 |
| 공정가치가 공시되는 자산 및 부채 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 108,898,337 | - | 108,898,337 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 248,111,440 | 248,111,440 |
| 기타비유동채권 | - | - | 2,568,122 | 2,568,122 |
| 기타자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | 11,445,442 | - | 11,445,442 |
| 단기금융상품 | - | 197,955,312 | - | 197,955,312 |
| 대여금 | - | - | 2,268,566 | 2,268,566 |
| 차입금 | - | 220,224,707 | - | 220,224,707 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 197,477,407 | 197,477,407 |
| 기타비유동채무 | - | - | 5,056,146 | 5,056,146 |
| 금융보증부채 | - | - | 196,380 | 196,380 |
&cr서열체계 수준 1, 2 그리고 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 측정에 사용되는평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정&cr- 시장에서 거래되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 중요성에 따라 현금흐름할인모형으로 측정&cr&cr유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 중요성을 고려하여 사용하고 있습니다.
33. 전기오류수정&cr&cr연결기업은 연결재무제표 작성시 연결실체 내의 종속기업 및 관계기업의 기말유보금액에 대한 이연법인세 회계처리를 수행하고 있습니다. 한편 연결기업은 연결실체 내의 종속기업 및 관계기업의 유보금 증가분에 대해 외국납부세액공제 등을 고려하지않고 이연법인세를 계산함에 따라 연결이연법인세부채의 계산에 오류가 있었음을 발견하였습니다. 비교표시된 2017년 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 오류수정의 영향을 받는 전기연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr
1) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 부채: | ||||
| 이연법인세부채 | 113,476,498 | 77,844,055 | 126,727,522 | 88,043,240 |
| 자본: | ||||
| 이익잉여금 | 819,973,317 | 855,605,760 | 734,600,207 | 773,284,489 |
2) 손익계산서
| (단위: 천원, 주당이익단위 : 원) |
| 구 분 | 전 기 | |
| 수정전 | 수정후 | |
| 법인세비용 | 13,139,821 | 16,191,661 |
| 연결당기순이익 | 96,228,315 | 93,176,476 |
| 지배기업 소유주지분 | 95,149,011 | 92,097,171 |
| 기본및희석주당이익 | 2,810 | 2,720 |
3) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전 기 | |
| 수정전 | 수정후 | |
| 연결당기순이익 | 96,228,315 | 93,176,476 |
| 총포괄이익 | 74,072,220 | 71,020,381 |
| 지배기업 소유주지분 | 73,751,241 | 70,699,401 |
4) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | ||
| 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | |
| 2017.01.01(전기초) | 734,600,207 | 898,053,358 | 773,284,489 | 936,737,641 |
| 연결당기순이익 | 95,149,011 | 95,149,011 | 92,097,171 | 92,097,171 |
| 총포괄손익 | 94,178,034 | 73,751,241 | 91,126,194 | 70,699,401 |
| 2017.12.31(전기말) | 819,973,317 | 962,999,675 | 855,605,760 | 998,632,118 |
5) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전 기 | |
| 수정전 | 수정후 | |
| 연결당기순이익 | 96,228,315 | 93,176,476 |
| 비현금조정 | ||
| 법인세비용 | 13,139,821 | 16,191,661 |
&cr34. 전기오류수정&cr&cr연결기업은 종속기업인 SL LUMAX LTD.의 2017년 재무제표에 오류가 있었음을 발견하였습니다. 2018년 재무제표와 비교표시된 2017년 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr
1) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 자산: | ||||
| 유형자산 | 385,244,902 | 385,244,902 | 373,043,931 | 377,196,065 |
| 재고자산 | 170,253,629 | 167,695,229 | 141,339,197 | 138,663,997 |
| 매출채권및기타유동채권 | 324,104,046 | 332,004,503 | 245,566,246 | 248,111,440 |
| 당기법인세자산 | 881,997 | 572,493 | 2,061,148 | - |
| 부채: | ||||
| 비유동충당부채 | 9,596,783 | 9,596,783 | 3,973,102 | 2,810,570 |
| 이연법인세부채 | 76,850,475 | 77,683,602 | 77,844,055 | 78,715,217 |
| 충당부채 | 3,532,126 | 3,532,126 | 3,038,059 | 2,636,779 |
| 매입채무및기타채무 | 268,914,144 | 266,240,680 | 200,272,923 | 197,477,407 |
| 당기법인세부채 | 413,577 | 2,927,725 | 4,527,597 | 5,419,011 |
| 자본: | ||||
| 기타포괄손익누계액 | (22,084,113) | (22,358,600) | (17,792,603) | (17,918,537) |
| 이익잉여금 | 862,825,461 | 866,353,859 | 855,605,760 | 859,134,158 |
| 비지배주주지분 | 15,900,831 | 17,005,660 | 12,106,473 | 13,261,742 |
2) 손익계산서
| (단위: 천원, 주당이익단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 매출액 | 1,601,986,892 | 1,601,986,892 | 1,485,474,658 | 1,487,684,547 |
| 매출원가 | (1,456,632,516) | (1,456,632,516) | (1,323,413,369) | (1,319,570,596) |
| 매출총이익 | 145,354,376 | 145,354,376 | 162,061,289 | 168,113,951 |
| 판매비와관리비 | (128,673,732) | (128,673,732) | (107,303,130) | (104,648,500) |
| 영업이익 | 16,680,644 | 16,680,644 | 54,758,159 | 63,465,451 |
| 법인세비용차감전이익 | 42,130,678 | 42,130,678 | 109,368,137 | 118,075,428 |
| 법인세비용 | (10,343,118) | (10,343,118) | (16,191,661) | (20,170,374) |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 지배기업 소유주지분 | 30,095,192 | 30,095,192 | 92,097,171 | 95,625,569 |
| 비지배지분 | 1,692,368 | 1,692,368 | 1,079,305 | 2,279,485 |
| 기본및희석주당이익 | 889 | 889 | 2,720 | 2,824 |
&cr3) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 기타포괄손익 | (14,371,952) | (14,570,943) | (22,156,095) | (22,326,941) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | (898,016) | (1,093,996) | (16,716,250) | (16,882,390) |
| 법인세효과 | 838,906 | 886,333 | 6,521,483 | 6,561,688 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (2,627,649) | (2,776,201) | (20,426,793) | (20,552,727) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | (750,987) | (801,426) | (758,325) | (803,237) |
| 법인세효과 차감후 금액 | (11,744,303) | (11,794,742) | (1,729,302) | (1,774,214) |
| 총포괄이익 | 17,415,608 | 17,216,616 | 71,020,381 | 75,578,113 |
| 지배기업 소유주지분 | 16,474,227 | 16,325,675 | 70,699,401 | 74,101,865 |
| 비지배지분 | 941,381 | 890,942 | 320,980 | 1,476,248 |
4) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수정전 | 수정후 | |||||||
| 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | ||
| 전기 | 당기순이익 | - | 92,097,171 | 92,097,171 | 1,079,305 | - | 95,625,569 | 95,625,569 | 2,279,485 |
| 해외사업환산손익 | (12,670,917) | - | (12,670,917) | (758,325) | (12,796,851) | - | (12,796,851) | (803,237) | |
| 총포괄손익 | (20,426,793) | 91,126,194 | 70,699,401 | 320,980 | (20,552,727) | 94,654,592 | 74,101,865 | 1,476,248 | |
| 2017.12.31(전기말) | (17,792,603) | 855,605,760 | 998,632,118 | 12,106,473 | (17,918,537) | 859,134,158 | 1,002,034,582 | 13,261,742 | |
| 당기 | 2018.01.01(당기초) | (17,792,603) | 855,605,760 | 998,632,118 | 12,106,473 | (17,918,537) | 859,134,158 | 1,002,034,582 | 13,261,742 |
| 해외사업환산손익 | (680,696) | - | (680,696) | (750,987) | (829,249) | - | (829,249) | (801,426) | |
| 총포괄손익 | (4,255,523) | 20,729,750 | 16,474,227 | 941,381 | (4,404,076) | 20,729,750 | 16,325,675 | 890,942 | |
| 2018.12.31(당기말) | (22,084,113) | 862,825,461 | 1,001,560,310 | 15,900,831 | (22,358,600) | 866,353,859 | 1,004,814,221 | 17,005,660 |
&cr5) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| 영업활동현금흐름 | 57,106,323 | 57,106,323 | 146,912,938 | 151,226,490 |
| 당기순이익 | 31,787,560 | 31,787,560 | 93,176,476 | 97,905,054 |
| 비현금 조정 | 88,205,107 | 88,205,107 | 46,662,717 | 48,582,574 |
| 법인세비용 | 10,343,118 | 10,343,118 | 16,191,661 | 20,170,374 |
| 보증수리비(판매보증충당부채환입) | 9,942,458 | 9,942,458 | (584,105) | (2,642,961) |
| 운전자본 조정 | (63,699,888) | (63,699,888) | (1,479,292) | (746,830) |
| 매출채권 | (89,379,689) | (89,379,689) | 58,231,294 | 55,587,154 |
| 기타유동자산 | (24,105,951) | (24,105,951) | (25,921,509) | (23,780,232) |
| 재고자산 | (22,340,902) | (22,340,902) | (6,197,856) | (3,418,656) |
| 매입채무 | 65,490,176 | 65,490,176 | (24,658,639) | (27,562,833) |
| 기타유동부채 | 10,253,021 | 10,253,021 | (3,354) | 922,714 |
| 충당부채 | (3,795,834) | (3,795,834) | (4,381,422) | (3,947,172) |
| 법인세의 납부 | (16,429,429) | (16,429,429) | (466,320) | (3,533,665) |
| 투자활동현금흐름 | (62,969,155) | (62,969,155) | (119,440,108) | (123,753,660) |
| 유형자산의 취득 | (75,644,306) | (75,644,306) | (59,714,018) | (64,063,819) |
| 유형자산의 처분 | 3,677,118 | 3,677,118 | 4,094,964 | 4,131,212 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에스엘 주식회사와 그 종속기업들2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1041286452318--46 35131093496926183294976623--1,193 1,197652922648566564556395575513--1,988 1,5497839319971,2581,182885892641536-- 3,181 2,746
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.11.261회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.11.26 ~ 30532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2018.12.03 ~ 07532조기 입증감사 수행2019.01.28 ~ 02.01542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 별도재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.02.18 ~22532후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 연결재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.10.21~10.25521재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행2019년 1월 3일1에스엘 진량공장, 성산공장재고자산 실사 입회2019년 1월 3일1에스엘 진량공장, 성산공장현금, 회원권, 보유 금융자산 실사OOO타처보관 재고자산 조회32019.01.09, 2019.03.12, 2019.10.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 09일감사위원회서면감사계획 결과보고 및 감사인의 독립성22019년 03월 12일감사위원회서면외부감사 수행 결과 보고 및 감사인의 독립성32019년 10월 25일감사위원회서면외부감사 수행 결과 보고 및 감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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