Audit Report / Information • Dec 27, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.7 농업회사법인 아시아종묘(주) 00260091 100000000000 20191227 1101113036096 000 39458 24857 17889 221 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
농업회사법인 아시아종묘주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 10월 01일2019년 09월 30일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 10월 01일 | 부터 |
| 2018년 09월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
삼덕회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. | 1 |
| II. (첨부) 재무제표 | |
| · 재무상태표 .............................................................. | 4 |
| · 포괄손익계산서 ........................................................ | 7 |
| · 자본변동표 .............................................................. | 8 |
| · 현금흐름표 .............................................................. | 9 |
| · 주석 ............................................................................ | 11 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 9월 30일과 2018년 9월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 9월 30일과 2018년 9월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한울입니다.
&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 12월 19일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 12월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
농업회사법인 아시아종묘주식회사
&cr&cr&cr
2018년 10월 01일2019년 09월 30일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 10월 01일 | 부터 |
| 2018년 09월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 대표이사 류 경 오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 송파대로 167 B동 5층 513-1호 (문정동, 문정역 테라타워) |
| (전 화) | 02-443-4303 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제16기 2019년 09월 30일 현재 | |
| 제15기 2018년 09월 30일 현재&cr | |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기말 | 제 15(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 18,224,035,105 | 19,445,542,696 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,15,19,25 | 1,919,296,718 | 3,004,927,857 | ||
| 단기금융상품 | 15,19,25 | 50,000,000 | 50,333,110 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,15,19,23,25 | 4,850,157,961 | 5,974,436,722 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,15,25 | 215,980,000 | 35,980,000 | ||
| 기타유동자산 | 7,19 | 127,472,376 | 182,086,389 | ||
| 당기법인세자산 | 21 | 3,344,810 | 339,130 | ||
| 재고자산 | 6 | 11,057,783,240 | 10,197,439,488 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 21,233,829,731 | 14,756,850,024 | |||
| 장기금융상품 | 15,19,25 | 677,753,701 | 450,390,593 | ||
| 종속기업투자 | 10,20 | 158,402,337 | 148,254,250 | ||
| 유형자산 | 8 | 17,607,403,794 | 10,107,147,721 | ||
| 무형자산 | 9 | 1,380,091,414 | 1,439,099,730 | ||
| 기타채권 | 5,15 | 453,490,750 | - | ||
| 기타금융자산 | 5,15,19,25 | 125,700,000 | 312,000,000 | ||
| 기타자산 | 7 | 101,262,500 | 110,912,939 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 729,725,235 | 2,189,044,791 | ||
| 자 산 총 계 | 39,457,864,836 | 34,202,392,720 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 12,146,768,798 | 13,028,499,687 | |||
| 매입채무및기타채무 | 11,15,23,25 | 2,216,701,439 | 3,316,939,845 | ||
| 기타유동부채 | 13 | 1,465,091,376 | 1,361,100,046 | ||
| 단기차입금 | 12,15,19,23,24,25 | 7,244,075,150 | 7,234,281,336 | ||
| 유동성장기부채 | 12,15,19,25 | 30,750,000 | 700,000,000 | ||
| 환불부채 | 14 | 1,190,150,833 | 416,178,460 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,710,211,996 | 2,400,000,000 | |||
| 장기차입금 | 12,15,19,23,24,25 | 5,969,250,000 | 2,400,000,000 | ||
| 전환우선주부채 | 12,15,19,25 | 1,247,213,053 | - | ||
| 전환사채 | 12,15,19,25 | 5,493,748,943 | - | ||
| 부 채 총 계 | 24,856,980,794 | 15,428,499,687 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 16 | 4,607,769,500 | 4,607,769,500 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 16 | 12,483,185,012 | 12,483,185,012 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금) | 17 | (2,490,070,470) | 1,682,938,521 | ||
| 자 본 총 계 | 14,600,884,042 | 18,773,893,033 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 39,457,864,836 | 34,202,392,720 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16기 2018년 10월 01일부터 2019년 09월 30일까지 | |
| 제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지&cr | |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 18,23 | 17,889,067,735 | 17,868,163,646 |
| Ⅱ. 매출원가 | 6,18,23 | 8,958,354,296 | 9,411,628,348 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,930,713,439 | 8,456,535,298 | |
| 판매비와관리비 | 18,23 | 10,545,142,377 | 10,302,807,622 |
| Ⅳ. 영업손실 | (1,614,428,938) | (1,846,272,324) | |
| 금융수익 | 19 | 44,536,360 | 14,879,734 |
| 금융원가 | 19 | 1,178,010,588 | 414,989,271 |
| 기타수익 | 20 | 377,658,897 | 289,435,027 |
| 기타비용 | 20 | 343,445,166 | 416,898,351 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (2,713,689,435) | (2,373,845,185) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 21 | 1,459,319,556 | 7,914,936 |
| Ⅶ. 당기순손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) | |
| Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익 | - | - | |
| Ⅸ. 총포괄손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) | |
| Ⅹ. 주당손익 | 22 | ||
| 기본주당순손실 | (454) | (270) | |
| 희석주당순손실 | (454) | (270) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제16기 2018년 10월 01일부터 2019년 09월 30일까지 | |
| 제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지&cr | |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017년 10월 01일 (전기초) | 4,092,769,500 | 8,680,743,012 | 4,064,698,642 | 16,838,211,154 |
| 유상증자 | 515,000,000 | 3,802,442,000 | - | 4,317,442,000 |
| 당기순손실 | - | - | (2,381,760,121) | (2,381,760,121) |
| 2018년 09월 30일 (전기말) | 4,607,769,500 | 12,483,185,012 | 1,682,938,521 | 18,773,893,033 |
| 2018년 10월 01일 (당기초) | 4,607,769,500 | 12,483,185,012 | 1,682,938,521 | 18,773,893,033 |
| 당기순손실 | - | - | (4,173,008,991) | (4,173,008,991) |
| 2019년 09월 30일 (당기말) | 4,607,769,500 | 12,483,185,012 | (2,490,070,470) | 14,600,884,042 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제16기 2018년 10월 01일부터 2019년 09월 30일까지 | |
| 제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지&cr | |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,044,895,754) | (340,200,744) | ||
| (1) 당기순손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) | ||
| (2) 당기순손실 조정사항 | 3,607,800,312 | 1,932,039,089 | ||
| 감가상각비 | 689,941,702 | 600,862,820 | ||
| 무형자산상각비 | 93,767,817 | 86,311,389 | ||
| 대손상각비 | 126,360,212 | 650,956,297 | ||
| 이자비용 | 741,388,609 | 534,759 | ||
| 금융상품평가손실 | 2,585,800 | 6,163,774 | ||
| 금융상품처분손실 | 23,062 | - | ||
| 외화환산손실 | 23,432,076 | 78,898,808 | ||
| 재고자산평가손실 | 134,283,120 | 916,670,985 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 102,410,364 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 186,795,000 | - | ||
| 전환우선주부채평가손실 | 247,218,117 | - | ||
| 잡손실 | - | 736,960 | ||
| 법인세비용 | 1,459,319,556 | - | ||
| 이자수익 | (27,489,093) | - | ||
| 금융상품평가이익 | (17,047,267) | (12,683,005) | ||
| 외화환산이익 | (144,280,672) | (43,263,121) | ||
| 유형자산처분이익 | (10,908,091) | - | ||
| 기타대손상각비(환입) | - | (229,258) | ||
| 반품충당부채전입(환입) | - | (338,209,406) | ||
| 잡이익 | - | (14,711,913) | ||
| (3) 운전자본의 변동 | (119,345,206) | 397,525,717 | ||
| 매출채권의 감소 | 1,687,549,281 | 2,563,112,239 | ||
| 매출채권의 제각 | (599,230,578) | (1,452,831,662) | ||
| 기타채권의 감소(증가) | (46,154,514) | 182,353,382 | ||
| 재고자산의 증가 | (523,512,336) | (2,376,203,834) | ||
| 기타유동자산의 감소 | 64,064,013 | 84,226,782 | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (3,005,680) | (339,130) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 200,439 | (262,435,503) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (832,719,245) | 1,357,969,427 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | (273,385,753) | 342,330,786 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 103,991,330 | (40,656,770) | ||
| 환불부채 및 반품회수권자산의 변동 | 302,857,837 | - | ||
| (4) 이자의 수취 | 22,623,110 | 1,724,804 | ||
| (5) 이자의 지급 | (382,964,979) | (278,042,675) | ||
| (6) 법인세 납부 | (11,687,558) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,976,890,229) | (828,063,443) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,078,600,511 | 22,616,400 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,055,691,420 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 22,616,400 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 10,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 10,909,091 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 2,000,000 | - | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,055,490,740) | (850,679,843) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (2,005,381,372) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (15,000,000) | (53,461,405) | ||
| 장기대여금의 증가 | (428,991,000) | - | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (5,700,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (262,901,641) | (278,033,616) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (112,558,451) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (8,190,198,775) | (503,325,022) | ||
| 무형자산의 취득 | (34,759,501) | (15,859,800) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,857,494,830 | 2,602,086,666 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,827,494,830 | 7,491,723,336 | ||
| 단기차입금의 차입 | 280,582,254 | 774,281,336 | ||
| 장기차입금의 차입 | 3,600,000,000 | 2,400,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 4,946,917,640 | - | ||
| 전환우선주부채의 발행 | 999,994,936 | - | ||
| 유상증자 | - | 4,317,442,000 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (970,000,000) | (4,889,636,670) | ||
| 단기차입금의 상환 | (270,000,000) | (3,299,636,670) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (700,000,000) | (150,000,000) | ||
| 사채의 상환 | - | (1,440,000,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,164,291,153) | 1,433,822,479 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,004,927,857 | 1,568,874,690 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 78,660,014 | 2,230,688 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,919,296,718 | 3,004,927,857 |
별첨 주석 참조주석
| 제16기 2019년 09월 30일 현재 |
| 제15기 2018년 09월 30일 현재&cr |
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 |
1. 당사의 개요
&cr농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "당사"라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 송파대로 167에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 전라북도 김제시와 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.&cr&cr당사의 납입자본금은 설립 이후 증자와 종류주식의 발행 등을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,608백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 전환우선주(주) | 계 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 류경오 및 특수관계자 | 3,175,458 | - | 3,175,458 | 33.8 |
| 한국증권금융 | - | 183,418 | 183,418 | 2.0 |
| 기타주주 | 6,040,081 | - | 6,040,081 | 64.2 |
| 합 계 | 9,215,539 | 183,418 | 9,398,957 | 100.0 |
2. 재무제표의 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr 당사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고 된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 11월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 12월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(2) 추정과 판단&cr&cr1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2) 공정가치의 측정&cr당사는 공정가치평가정책과 절차를 수행하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적/ 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
| (주1) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr
(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 40년 | 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 | 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 | 시설장치 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 실용신안권 | 1년 ~ 5년 |
| 사용수익기부자산 | 20년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
1) 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능금액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능금액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능금액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(11) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
(13) 수익&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별&cr당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 결정하고 있습니다.&cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr당사의 수익은 자산을 이전하거나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다.&cr&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr6) 유의적인 금융요소&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr&cr다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr
8) 계약체결증분원가&cr계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
9) 계약이행원가&cr계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.&cr
10) 보증&cr당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.
11) 라이선싱: 사용권&cr당사가 고객과의 계약에 따라 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른재화나 용역이 없을 경우, 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 라이선싱계약이 고객의 사용권에 대한 것일 경우 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.&cr&cr12) 라이선싱: 접근권&cr당사가 고객과의 계약에 따라 당사의 자산을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령할 경우, 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.&cr
13) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 금융수익과 비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(16) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(17) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr당사가 2018년 10월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr(가) 금융자산의 분류 및 측정&cr최초적용일인 2018년 10월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | KIFRS 제1039호에&cr따른 분류 | KIFRS 제1109호에&cr따른 분류 | KIFRS 제1039호에&cr따른 금액 | KIFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,004,927,857 | 3,004,927,857 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 5,885,421,696 | 5,885,421,696 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 89,015,026 | 89,015,026 |
| 단기금융상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 50,333,110 | 50,333,110 |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 35,980,000 | 35,980,000 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 26,000,000 | 26,000,000 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 424,390,593 | 424,390,593 | |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 312,000,000 | 312,000,000 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 9,828,068,282 | 9,828,068,282 |
&cr최초적용일인 2018년 10월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산의 분류변동에 따른 자본의 기초잔액의 변동은 없습니다.
(나) 금융부채의 분류 및 측정
최초적용일인 2018년 10월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | KIFRS 제1039호에&cr따른 분류 | KIFRS 제1109호에&cr따른 분류 | KIFRS 제1039호에&cr따른 금액 | KIFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,896,966,051 | 1,896,966,051 |
| 기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,419,973,794 | 1,419,973,794 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,234,281,336 | 7,234,281,336 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,400,000,000 | 2,400,000,000 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 13,651,221,181 | 13,651,221,181 |
&cr최초적용일인 2018년 10월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융부채의 분류변동에 따른 자본의 기초잔액의 변동은 없습니다.&cr
(다) 손상: 금융자산과 계약자산&cr기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 10월 1일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.&cr
(라) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 10월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.
5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr당사는 2018년 10월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않으며, 최초적용 누적효과는 2018년 10월1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다.&cr
최초적용일인 2018년 10월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무제표의 기초잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 환불부채 | 반환제품회수권 |
|---|---|---|
| 회계변경효과 반영전 금액 | 416,178,460 | - |
| 환불부채와 반환제품회수권의 인식 | 284,867,851 | 284,867,851 |
| 회계변경효과 반영후 금액 | 701,046,311 | 284,867,851 |
&cr당사는 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에 환불부채를 인식합니다. 환불부채는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 금액으로 측정합니다.&cr
반품권이 있는 판매의 경우 반품 예상 금액 및 그 원가를 환불부채 및 자산(반환제품회수권)으로 각각 총액표시합니다. 이에 따라 손익에 미치는 영향은 없으나 자산과 부채의 금액이 증가하게 됩니다.&cr&cr상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 비교 표시된 재무제표에 미치는 영향및 동 기준서를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 환불부채 | 반환제품회수권 |
|---|---|---|
| 회계변경효과 반영후 금액 | 1,190,150,833 | 471,114,536 |
| 환불부채와 반환제품회수권의 인식 | (471,114,536) | (471,114,536) |
| 회계변경효과 반영전 금액 | 719,036,297 | - |
6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr7) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(18) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 10월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용되었으며, 당사는 당사의 회계기간 개시일인 2019년 10월 1일에 적용할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일 기준 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr당사는 2019년 9월 30일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr당사가 2019년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1116호의 최초적용에 따른 재무적 영향을 평가한 결과는 다음과 같습니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 리스부채 | 사용권자산 |
|---|---|---|
| 회계변경효과 반영후 금액 | 626,049,269 | 626,049,269 |
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr
4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 4,926,209 | 1,320,801 |
| 요구불예금 | 1,914,370,509 | 3,003,607,056 |
| 합 계 | 1,919,296,718 | 3,004,927,857 |
&cr
5. 매출채권및기타채권과 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 장부금액은 다음과같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 세부계정 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 5,266,597,547 | (571,475,109) | 4,695,122,438 | 6,929,767,171 | (1,044,345,475) | 5,885,421,696 |
| 미수금 | 107,503,873 | (2,945,000) | 104,558,873 | 59,018,307 | (635,948) | 58,382,359 | ||
| 미수수익 | 5,108,650 | - | 5,108,650 | 242,667 | - | 242,667 | ||
| 단기대여금 | 45,368,000 | - | 45,368,000 | 30,390,000 | - | 30,390,000 | ||
| 매출채권및기타채권 소계 | 5,424,578,070 | (574,420,109) | 4,850,157,961 | 7,019,418,145 | (1,044,981,423) | 5,974,436,722 | ||
| 기타유동금융자산 | 기타보증금 | 215,980,000 | - | 215,980,000 | 35,980,000 | - | 35,980,000 | |
| 비유동자산 | 기타채권 | 장기대여금 | 453,490,750 | - | 453,490,750 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 기타보증금 | 125,700,000 | - | 125,700,000 | 312,000,000 | - | 312,000,000 | |
| 합 계 | 6,219,748,820 | (574,420,109) | 5,645,328,711 | 7,367,398,145 | (1,044,981,423) | 6,322,416,722 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,044,981,423 | 1,850,362,398 |
| 손상차손 | 126,360,212 | 650,727,039 |
| 환입액 | - | - |
| 채권제각 | (596,921,526) | (1,456,108,014) |
| 기말금액 | 574,420,109 | 1,044,981,423 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 집합채권 | 436,860,669 | 908,973,658 |
| 개별채권 | 134,614,440 | 136,007,765 |
| 합 계 | 571,475,109 | 1,044,981,423 |
&cr(4) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 가중평균손실률 | 총 장부금액 | 대손충당금 | 신용 손상 여부 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월이내 | 4.31% | 3,970,269,941 | 171,861,679 | N |
| 6개월초과 12개월이하 | 15.44% | 952,450,470 | 147,076,846 | N |
| 12개월초과 18개월이하 | 44.11% | 139,819,185 | 61,672,963 | N |
| 18개월초과 | 81.00% | 69,443,511 | 56,249,181 | Y |
| 개별관리채권 | 100.00% | 134,614,440 | 134,614,440 | Y |
| 합 계 | 5,266,597,547 | 571,475,109 |
6. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 102,113,576 | - | 102,113,576 | 23,110,268 | - | 23,110,268 |
| 종자 | 1,428,752,715 | (196,698,349) | 1,232,054,366 | 941,206,138 | (133,765,766) | 807,440,372 |
| 나종자 | 11,066,561,584 | (4,202,533,956) | 6,864,027,628 | 11,663,506,115 | (4,624,662,098) | 7,038,844,017 |
| 원종 | 1,662,170,750 | - | 1,662,170,750 | 1,634,919,794 | - | 1,634,919,794 |
| 저장품 | 622,509,060 | (71,350,537) | 551,158,523 | 554,025,026 | - | 554,025,026 |
| 미착품 | 175,143,861 | - | 175,143,861 | 139,100,011 | - | 139,100,011 |
| 반환제품회수권 | 471,114,536 | - | 471,114,536 | - | - | - |
| 합 계 | 15,528,366,082 | (4,470,582,842) | 11,057,783,240 | 14,955,867,352 | (4,758,427,864) | 10,197,439,488 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초평가손실충당금 | 4,758,427,864 | 3,841,756,879 |
| 종자재고자산평가손실 | 62,932,583 | 104,681,944 |
| 나종자재고자산평가손실(폐기) | (422,128,142) | 811,989,041 |
| 저장품재고자산평가손실 | 71,350,537 | - |
| 재고자산평가손실 계 | (287,845,022) | 916,670,985 |
| 기말평가손실충당금 | 4,470,582,842 | 4,758,427,864 |
7 . 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 74,203,638 | - | 124,782,751 | - |
| 선급비용 | 53,268,738 | 101,262,500 | 57,303,638 | 110,912,939 |
| 합 계 | 127,472,376 | 101,262,500 | 182,086,389 | 110,912,939 |
&cr&cr8. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,124,731,535 | - | - | 10,124,731,535 |
| 건물 | 6,601,787,869 | (1,027,445,837) | - | 5,574,342,032 |
| 구축물 | 2,629,576,859 | (1,988,317,706) | (7,008,161) | 634,250,992 |
| 기계장치 | 2,039,348,174 | (1,704,269,615) | (1,497,633) | 333,580,926 |
| 차량운반구 | 453,547,141 | (261,346,644) | (1,054,534) | 191,145,963 |
| 집기비품 | 992,093,768 | (797,436,784) | (32,469,466) | 162,187,518 |
| 시설장치 | 319,179,497 | (309,274,485) | - | 9,905,012 |
| 건설중인자산 | 577,259,816 | - | - | 577,259,816 |
| 합 계 | 23,737,524,659 | (6,088,091,071) | (42,029,794) | 17,607,403,794 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,998,911,545 | - | - | 4,998,911,545 |
| 건물 | 4,735,241,254 | (871,154,714) | - | 3,864,086,540 |
| 구축물 | 2,313,118,800 | (1,800,374,373) | (19,292,756) | 493,451,671 |
| 기계장치 | 1,891,659,202 | (1,497,975,804) | (4,484,550) | 389,198,848 |
| 차량운반구 | 400,654,807 | (299,330,580) | (3,516,334) | 97,807,893 |
| 집기비품 | 938,578,016 | (713,609,298) | (50,406,649) | 174,562,069 |
| 시설장치 | 319,179,497 | (269,620,342) | - | 49,559,155 |
| 건설중인자산 | 39,570,000 | - | - | 39,570,000 |
| 합 계 | 15,636,913,121 | (5,452,065,111) | (77,700,289) | 10,107,147,721 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비(주1) | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,998,911,545 | 267,431,590 | - | - | 4,858,388,400 | 10,124,731,535 |
| 건물 | 3,864,086,540 | 630,621,705 | - | (156,291,123) | 1,235,924,910 | 5,574,342,032 |
| 구축물 | 493,451,671 | 193,724,364 | - | (175,658,738) | 122,733,695 | 634,250,992 |
| 기계장치 | 389,198,848 | 106,142,565 | - | (203,306,894) | 41,546,407 | 333,580,926 |
| 차량운반구 | 97,807,893 | 146,329,571 | (1,000) | (52,990,501) | - | 191,145,963 |
| 집기비품 | 174,562,069 | 49,665,752 | - | (62,040,303) | - | 162,187,518 |
| 시설장치 | 49,559,155 | - | - | (39,654,143) | - | 9,905,012 |
| 건설중인자산 | 39,570,000 | 6,796,283,228 | - | - | (6,258,593,412) | 577,259,816 |
| 합 계 | 10,107,147,721 | 8,190,198,775 | (1,000) | (689,941,702) | - | 17,607,403,794 |
| (주1) | 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비(주1) | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,951,611,545 | - | - | - | 47,300,000 | 4,998,911,545 |
| 건물 | 3,997,045,830 | - | - | (132,959,290) | - | 3,864,086,540 |
| 구축물 | 314,852,384 | 117,992,358 | - | (127,126,305) | 187,733,234 | 493,451,671 |
| 기계장치 | 560,695,198 | 37,200,500 | - | (208,696,850) | - | 389,198,848 |
| 차량운반구 | 105,419,135 | 27,812,400 | - | (35,423,642) | - | 97,807,893 |
| 집기비품 | 149,661,878 | 82,004,530 | - | (57,104,339) | - | 174,562,069 |
| 시설장치 | 78,099,549 | 3,267,000 | - | (39,552,394) | 7,745,000 | 49,559,155 |
| 건설중인자산 | 47,300,000 | 235,048,234 | - | - | (242,778,234) | 39,570,000 |
| 합 계 | 10,204,685,519 | 503,325,022 | - | (600,862,820) | - | 10,107,147,721 |
| (주1) | 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. |
(3) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 관련채무 | 채무금액 | 담보설정내역 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 4,790,719,323 | 2,088,000,000 | 단기차입금 | 1,740,000,000 | 이천연구소 부지 및 건물 등 | 농협은행(주) |
| 1,320,000,000 | 장기차입금 | 1,100,000,000 | ||||
| 토지 | 324,738,721 | 1,080,000,000 | 단기차입금 | 810,000,000 | 이천연구소 부지, 채종관리소 부지 및 건물 등 | (주)하나은행 |
| 건물 | 90,904,116 | 농협은행(주) | ||||
| 토지 | 334,780,368 | 2,690,000,000 | 단기차입금 | 2,210,000,000 | 품질관리소 부지 및 건물,&cr남부연구소 부지 및 건물,&cr서울본사 창고 | IBK기업은행 |
| 건물 | 2,736,101,919 | |||||
| 토지 | 4,858,388,400 | 3,600,000,000 | 장기차입금 | 3,000,000,000 | 도시농업백화점 토지 및 건물 | 농협은행(주) |
| 건물 | 1,843,214,782 |
9. 무형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 259,729,727 | (125,484,734) | (46,693,867) | 87,551,126 |
| 실용신안권 | 124,300,000 | (124,300,000) | - | - |
| 사용수익기부자산 | 1,502,141,399 | (209,601,111) | - | 1,292,540,288 |
| 합 계 | 1,886,171,126 | (459,385,845) | (46,693,867) | 1,380,091,414 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 176,666,226 | (100,040,487) | 76,625,739 |
| 실용신안권 | 124,300,000 | (124,233,333) | 66,667 |
| 사용수익기부자산 | 1,502,141,399 | (139,734,075) | 1,362,407,324 |
| 합 계 | 1,803,107,625 | (364,007,895) | 1,439,099,730 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 76,625,739 | 34,759,501 | (23,834,114) | 87,551,126 |
| 실용신안권 | 66,667 | - | (66,667) | - |
| 사용수익기부자산 | 1,362,407,324 | - | (69,867,036) | 1,292,540,288 |
| 합 계 | 1,439,099,730 | 34,759,501 | (93,767,817) | 1,380,091,414 |
| (주1) | 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 82,250,323 | 15,859,800 | (21,484,384) | 76,625,739 |
| 실용신안권 | 266,667 | - | (200,000) | 66,667 |
| 사용수익기부자산 | 1,427,034,329 | - | (64,627,005) | 1,362,407,324 |
| 합 계 | 1,509,551,319 | 15,859,800 | (86,311,389) | 1,439,099,730 |
10. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Asia Seed India Private Limited. | 인도 | 3월 | 99.9 | 148,254,250 | 99.9 | 148,254,250 |
| Asia Seed Vietnam Company Limited. | 베트남 | 9월 | 100.0 | 10,148,087 | - | - |
| 합 계 | 158,402,337 | 148,254,250 |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 손상차손(주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| Asia Seed India Private Limited. | 148,254,250 | - | - | 148,254,250 |
| Asia Seed Vietnam Company Limited. | - | 112,558,451 | (102,410,364) | 10,148,087 |
| 합 계 | 148,254,250 | 112,558,451 | (102,410,364) | 158,402,337 |
| (주1) | 당기 중 취득한 Asia Seed Vietnam Company Limited.의 순자산이 취득원가에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 손상차손 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| Asia Seed India Private Limited. | 148,254,250 | - | - | 148,254,250 |
| 합 계 | 148,254,250 | - | - | 148,254,250 |
11. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,071,726,167 | 1,896,966,051 |
| 미지급금 | 449,456,719 | 278,674,017 |
| 미지급비용 | 663,566,553 | 1,109,347,777 |
| 예수보증금 | 31,952,000 | 31,952,000 |
| 합 계 | 2,216,701,439 | 3,316,939,845 |
&cr&cr12. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | 단기차입금 | 7,244,075,150 | 7,234,281,336 |
| 유동성장기부채 | 30,750,000 | 700,000,000 | |
| 소 계 | 7,274,825,150 | 7,934,281,336 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 5,969,250,000 | 2,400,000,000 |
| 전환우선주부채 | 1,247,213,053 | - | |
| 전환사채 | 5,493,748,943 | - | |
| 소 계 | 12,710,211,996 | 2,400,000,000 | |
| 합 계 | 19,985,037,146 | 10,334,281,336 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 3.60 ~ 3.61 | 1,620,000,000 | 1,800,000,000 |
| 외화매출채권할인 | - | 87,514,705 | 38,944,500 | |
| (주)하나은행 | 온렌딩대출 | 4.83 | 810,000,000 | 810,000,000 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 3.69 ~ 4.17 | 2,372,000,000 | 2,390,000,000 |
| 농협은행(주) | 시설자금대출 | 3.96 | 740,000,000 | 740,000,000 |
| 일반자금대출 | 3.79 | 648,000,000 | 1,455,336,836 | |
| 3.57 | 966,560,445 | - | ||
| 합 계 | 7,244,075,150 | 7,234,281,336 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 일반자금대출 | 2019-05-26 | 5.30 | - | 100,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 일반자금대출 | 2021-02-01 | 2.65 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2022-06-28 | 2.95 | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 일반자금대출 | 2021-02-01 | 2.17 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | |
| 일반자금대출 | 2021-04-26 | 1.87 | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 | |
| 시설자금대출 | 2022-04-29 | 3.52 | 3,000,000,000 | - | |
| 장기차입금 계 | 6,000,000,000 | 3,100,000,000 | |||
| 유동성 대체 | (30,750,000) | (700,000,000) | |||
| 합 계 | 5,969,250,000 | 2,400,000,000 |
&cr(4) 전환우선주부채&cr1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 발행일 | 배당율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제2회 전환우선주 | 2018.12.05 | 1.00 | 1,247,213,053 | - |
| 전환우선주부채 계 | 1,247,213,053 | - |
2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 1. 신주의 종류와 수 | 보통주식 (주) | - |
| 기타주식 (주) | 183,418 | |
| 2. 1주당 액면가액 (원) | 500 | |
| 3. 발행금액 | 999,994,936 | |
| 4. 증자방식 | 제3자배정증자 | |
| 5. 납입일 | 2018년 12월 05일 | |
| 6. 이사회결의일(결정일) | 2018년 11월 27일 | |
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환조건 | 전환가격: 발행가와 동일&cr전환비율: 1대1&cr전환가격의 조정:&cr(1) 전환청구 이전에, 회사가 본건 우선주의 주당 발행가액을 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하거나 주식매수선택권을 부여할 경우&cr(2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우&cr(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr(4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.&cr(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액) |
| 전환청구기간 | 2019년 12월 05일 ~ 2028년 11월 05일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 183,418 | |
| 8. 의결권에 관한 사항 | 없음 | |
| 9. 이익배당에 관한 사항 | (1) 우선배당률: 1% | |
| (2) 누적적, 참가적 우선주 |
&cr당사는 상기 전환우선주부채가 전환가격의 조정조건의 존재에 따라 자본의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 전액 금융부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다.
3) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 발행금액 | 999,994,936 | - |
| 기초금액 | - | - |
| 당기발행 | 999,994,936 | - |
| 금융부채평가손실 | 247,218,117 | - |
| 기말금액 | 1,247,213,053 | - |
&cr(5) 전환사채&cr1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제4회 전환사채 | 2018.12.05 | 2022.12.05 | - | 5,493,748,943 | - |
| 전환사채 계 | 5,493,748,943 | - |
2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채의 종류 | 회차 | 4 | ||
| 2. 사채의 권면총액 (원) | 5,000,000,000 | |||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | 0.0 | ||
| 만기이자율 (%) | 0.0 | |||
| 4. 사채만기일 | 2022년 12월 05일 | |||
| 5. 전환에 관한&cr사항 | 전환비율 (%) | 100.0 | ||
| 전환가격 (원/주) | 6,074 | |||
| 전환에 따라&cr발행할 주식 | 종류 | 기명식 보통주 | ||
| 주식수 | 823,180 | |||
| 전환청구기간 | 2019년 12월 05일 ~ 2022년 11월 05일 | |||
| 전환가격 조정에 관한 사항 | (1) 전환청구 이전에, 회사가 본건 우선주의 주당 발행가액을 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하거나 주식매수선택권을 부여할 경우 (2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.&cr(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액) |
|||
| 6. 옵션에 관한 사항 | 매도청구권(Call Option) | 1. 회사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음&cr2. 매도청구가능기간: 2019년 12월 05일 ~ 2020년 12월 05일&cr3. 취득한도: 발행금액의 30%&cr4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,954주를 취득가능(전환가격 조정후에는 최대 352,775주까지 취득가능. 지분율은 2.46%에서 최대 3.39%까지 보유 가능. | ||
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 12월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | |||
| 7. 납입일 | 2018년 12월 05일 | |||
| 8. 이사회결의일(결정일) | 2018년 11월 27일 |
&cr당사는 상기 전환사채의 전환권대가가 전환가격의 조정조건의 존재에 따라 자본의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다.
3) 당기 중 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 액면금액 | 전환권조정 | 전환권대가 | 총계 |
| 발행금액 | 5,000,000,000 | (2,257,257,360) | 2,204,175,000 | 4,946,917,640 |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 당기발행 | 5,000,000,000 | (2,257,257,360) | 2,204,175,000 | 4,946,917,640 |
| 이자비용 | - | 360,036,303 | - | 360,036,303 |
| 파생상품평가손익 | - | - | 186,795,000 | 186,795,000 |
| 기말금액 | 5,000,000,000 | (1,897,221,057) | 2,390,970,000 | 5,493,748,943 |
&cr&cr13. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 162,901,460 | 79,983,573 |
| 예수금 | 324,817,979 | 282,808,619 |
| 선수정부보조금(주1) | 977,371,937 | 998,307,854 |
| 합 계 | 1,465,091,376 | 1,361,100,046 |
| (주1) | 연구과제목적으로 수령한 정부보조금에서 연구관련비용을 차감한 잔액입니다. |
14. 환불부채 및 기타충당부채&cr&cr당기와 전기 중 환불부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환불부채(주1) | 기타충당부채 | 반품충당부채(주2) | 기타충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 416,178,460 | - | 754,387,866 | 14,711,913 |
| 회계정책변경(주2) | 447,685,969 | - | - | - |
| 전입액 | 326,286,404 | - | (338,209,406) | (14,711,913) |
| 기말금액 | 1,190,150,833 | - | 416,178,460 | - |
| (주1) | 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 과거 반품충당부채를 환불부채로 변경하여 반품에 따른 매출차감예상금액 전액을 계상하였습니다. |
| (주2) | 반품충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율 등을 적용한 추정치입니다. |
15. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | 단기금융상품 | - | - | 50,333,110 | 50,333,110 |
| 장기금융상품 | 677,753,701 | 677,753,701 | 424,390,593 | 424,390,593 | |
| 소계 | 677,753,701 | 677,753,701 | 474,723,703 | 474,723,703 | |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,919,296,718 | - | 3,004,927,857 | - |
| 단기금융상품 | 50,000,000 | - | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | 4,850,157,961 | - | 5,974,436,722 | - | |
| 기타유동금융자산 | 215,980,000 | - | 35,980,000 | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 26,000,000 | - | |
| 기타금융자산 | 125,700,000 | - | 312,000,000 | - | |
| 소계 | 7,161,134,679 | - | 9,353,344,579 | - | |
| 합 계 | 7,838,888,380 | 677,753,701 | 9,828,068,282 | 474,723,703 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | 파생상품부채(전환권대가) | 2,390,970,000 | 2,390,970,000 | - | - |
| 전환우선주부채 | 1,247,213,053 | 1,247,213,053 | - | - | |
| 소계 | 3,638,183,053 | 3,638,183,053 | - | - | |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,216,701,439 | - | 3,316,939,845 | - |
| 단기차입금 | 7,244,075,150 | - | 7,234,281,336 | - | |
| 유동성장기부채 | 30,750,000 | - | 700,000,000 | - | |
| 장기차입금 | 5,969,250,000 | - | 2,400,000,000 | - | |
| 전환사채 | 3,102,778,943 | - | - | - | |
| 소 계 | 18,563,555,532 | - | 13,651,221,181 | - | |
| 합 계 | 22,201,738,585 | 3,638,183,053 | 13,651,221,181 | - |
(2) 당기말 현재 공정가치로 인식한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융자산 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | - | - | 677,753,701 | 677,753,701 |
| 전환우선주부채 | - | 1,247,213,053 | - | 1,247,213,053 |
| 파생상품부채 | - | 2,390,970,000 | - | 2,390,970,000 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 993,143,359 | 1,034,038,375 | 정부보조금 |
&cr&cr16. 자본금과 기타불입자본
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 9,215,539주 | 9,215,539주 |
| 자본금 | 4,607,769,500원 | 4,607,769,500원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,215,539 | 4,607,769,500 | 8,185,539 | 4,092,769,500 |
| 유상증자(코스닥이전상장) | - | - | 1,030,000 | 515,000,000 |
| 기말금액 | 9,215,539 | 4,607,769,500 | 9,215,539 | 4,607,769,500 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,480,390,779 | 12,480,390,779 |
| 전환권대가 | 2,794,233 | 2,794,233 |
| 합 계 | 12,483,185,012 | 12,483,185,012 |
&cr&cr17. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,540,070,470) | 1,632,938,521 |
| 합 계 | (2,490,070,470) | 1,682,938,521 |
| (주1) | 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,632,938,521 | 4,014,698,642 |
| 당기순손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) |
| 기말금액 | (2,540,070,470) | 1,632,938,521 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2019년 12월 27일 | 처분확정일: 2018년 12월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,540,070,470) | 1,632,938,521 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,632,938,521 | 4,014,698,642 | ||
| 당기순손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,540,070,470) | 1,632,938,521 |
&cr&cr18. 영업이익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종자매출 | 17,512,022,669 | 17,602,640,690 |
| 상품매출 | 377,045,066 | 265,522,956 |
| 합 계 | 17,889,067,735 | 17,868,163,646 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종자매출원가 | 8,670,155,742 | 9,189,747,321 |
| 상품매출원가 | 288,198,554 | 221,881,027 |
| 합 계 | 8,958,354,296 | 9,411,628,348 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,930,897,133 | 4,976,147,813 |
| 잡급 | 37,470,130 | 26,039,470 |
| 퇴직급여 | 448,474,557 | 437,470,072 |
| 복리후생비 | 578,061,661 | 636,825,599 |
| 여비교통비 | 288,625,952 | 252,660,850 |
| 접대비 | 170,040,549 | 210,625,244 |
| 통신비 | 55,794,246 | 56,675,788 |
| 수도광열비 | 51,942,749 | 51,905,736 |
| 세금과공과금 | 139,762,709 | 93,076,727 |
| 감가상각비 | 320,302,959 | 234,780,367 |
| 지급임차료 | 658,312,969 | 619,055,582 |
| 수선비 | 2,580,000 | 17,883,330 |
| 보험료 | 101,791,226 | 99,843,027 |
| 차량유지비 | 213,230,418 | 239,997,395 |
| 운반비 | 340,483,948 | 270,644,374 |
| 교육훈련비 | 6,248,000 | 765,000 |
| 도서인쇄비 | 75,208,467 | 103,829,477 |
| 소모품비 | 361,655,855 | 287,650,757 |
| 지급수수료 | 1,210,225,626 | 1,057,202,240 |
| 광고선전비 | 243,391,074 | 160,405,510 |
| 대손상각비 | 126,360,212 | 650,956,297 |
| 하자보수비 | 77,843,170 | 34,629,348 |
| 영농교육비 | 12,670,950 | 35,635,636 |
| 반품충당부채전입(환입) | - | (338,209,406) |
| 무형자산상각비 | 93,767,817 | 86,311,389 |
| 합계 | 10,545,142,377 | 10,302,807,622 |
(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 288,198,554 | 221,881,027 |
| 종자와 나종자의 변동 | 109,397,954 | (1,946,099,049) |
| 사용된 원재료 | 5,421,403,905 | 8,149,372,723 |
| 종업원급여 | 7,152,621,173 | 6,652,376,937 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 783,709,519 | 687,174,209 |
| 지급수수료 | 1,279,921,253 | 1,121,474,540 |
| 기타 | 4,468,244,315 | 4,828,255,583 |
| 합 계 | 19,503,496,673 | 19,714,435,970 |
&cr포괄손익계산서상 기능별로 분류표시된 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
&cr
19. 금융수익과 금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 27,489,093 | 1,967,471 |
| 기타대손충당금환입 | - | 229,258 |
| 장기금융상품평가이익 | 17,047,267 | 12,683,005 |
| 합 계 | 44,536,360 | 14,879,734 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 741,388,609 | 407,539,097 |
| 금융자산처분손실 | 23,062 | 1,286,400 |
| 장기금융상품평가손실 | 2,585,800 | 6,163,774 |
| 파생상품부채평가손실 | 186,795,000 | - |
| 전환우선주부채평가손실 | 247,218,117 | - |
| 합 계 | 1,178,010,588 | 414,989,271 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 총포괄손익 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 금융상품&cr평가이익 | 이자비용 | 금융상품&cr처분손실 | 금융상품&cr평가손실 | 파생상품&cr평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,088,835 | - | - | - | - | - | 7,088,835 |
| 매출채권및기타채권 | 3,491 | - | - | - | - | - | 3,491 |
| 단기금융상품 | 13,986,258 | - | - | - | - | - | 13,986,258 |
| 장기금융상품 | 384,763 | 17,047,267 | - | (23,062) | (2,585,800) | - | 14,823,168 |
| 대여금 | 6,025,746 | - | - | - | - | - | 6,025,746 |
| 단기차입금 | - | - | (274,355,778) | - | - | - | (274,355,778) |
| 유동성장기부채 | - | - | (7,447,754) | - | - | - | (7,447,754) |
| 장기차입금 | - | - | (99,548,774) | - | - | - | (99,548,774) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | (186,795,000) | (186,795,000) | |
| 전환우선주부채 | - | - | (360,036,303) | - | (247,218,117) | - | (607,254,420) |
| 합 계 | 27,489,093 | 17,047,267 | (741,388,609) | (23,062) | (249,803,917) | (186,795,000) | (1,133,474,228) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 총포괄손익 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 금융상품&cr평가이익 | 기타대손&cr충당금환입 | 이자비용 | 금융상품&cr처분손실 | 금융상품&cr평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,724,804 | - | - | - | - | - | 1,724,804 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 229,258 | (5,404) | - | - | 223,854 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - | (1,286,400) | (1,286,400) |
| 장기금융상품 | 242,667 | 12,683,005 | - | - | (6,163,774) | - | 6,761,898 |
| 단기차입금 | - | - | - | (332,131,514) | - | - | (332,131,514) |
| 유동성장기부채 | - | - | - | (21,261,002) | - | - | (21,261,002) |
| 유동성사채 | - | - | - | (29,451,759) | - | - | (29,451,759) |
| 장기차입금 | - | - | - | (24,689,418) | - | - | (24,689,418) |
| 합 계 | 1,967,471 | 12,683,005 | 229,258 | (407,539,097) | (6,163,774) | (1,286,400) | (400,109,537) |
&cr&cr20. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 81,236,058 | 85,130,513 |
| 외화환산이익 | 144,280,672 | 43,263,121 |
| 유형자산처분이익 | 10,908,091 | - |
| 잡이익 | 141,234,076 | 161,041,393 |
| 합 계 | 377,658,897 | 289,435,027 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 73,585,615 | 144,683,190 |
| 외화환산손실 | 23,432,076 | 78,898,808 |
| 기부금 | 142,228,631 | 146,801,111 |
| 종속기업투자손상차손 | 102,410,364 | - |
| 잡손실 | 1,788,480 | 46,515,242 |
| 합 계 | 343,445,166 | 416,898,351 |
&cr&cr21. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부항목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 | - | - | |
| 소 계 | - | - | |
| 이연법인세비용 | 일시적차이의 발생과 소멸 | 1,459,319,556 | 7,914,936 |
| 법인세비용 | 1,459,319,556 | 7,914,936 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (2,713,689,435) | (2,373,845,185) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (630,011,676) | (556,987,227) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 가감되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | 630,011,676 | 373,884,354 |
| 세액공제 및 세액감면 | - | (317,700,708) |
| 세율의 변동으로 인한 이연법인세비용 | - | 71,490,199 |
| 미인식이연법인세자산효과 | 103,681,100 | 488,473,021 |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 1,355,638,456 | (41,256,370) |
| 기타 | - | (9,988,333) |
| 법인세비용 | 1,459,319,556 | 7,914,936 |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기와 전기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 당기변동 | 기말금액 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 2,498,379,919 | (84,016,175) | 2,414,363,744 | - | 79,359,061 | 79,359,061 |
| 미수수익 | (242,667) | (4,865,983) | (5,108,650) | (37,688) | (769,221) | (806,909) |
| 재고자산 | 4,758,427,864 | (287,845,022) | 4,470,582,842 | 739,014,094 | (32,887,512) | 706,126,582 |
| 반품충당부채 | 416,178,460 | 302,857,837 | 719,036,297 | 64,635,160 | 48,936,305 | 113,571,465 |
| 정부보조금 | 1,076,008,143 | (9,912,545) | 1,066,095,598 | 167,110,904 | 1,278,424 | 168,389,328 |
| 유형자산 | (14,856,000) | - | (14,856,000) | (2,307,231) | (39,267) | (2,346,498) |
| 장기금융상품 | (5,243,590) | (9,217,877) | (14,461,467) | (814,363) | (1,469,819) | (2,284,182) |
| 만기보유금융자산 | 101,600,000 | - | 101,600,000 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 47,941,955 | (21,625,452) | 26,316,503 | 7,445,690 | (3,289,010) | 4,156,680 |
| 미지급비용 | 333,686,234 | 7,355,166 | 341,041,400 | 51,823,593 | 2,043,745 | 53,867,338 |
| 종속기업투자 | - | 102,410,364 | 102,410,364 | - | - | - |
| 전환사채 | - | (1,710,426,057) | (1,710,426,057) | - | (270,161,038) | (270,161,038) |
| 전환우선주부채 | - | 999,994,936 | 999,994,936 | - | - | - |
| 기타 | 35,635,687 | (139,880,937) | (104,245,250) | 5,534,449 | (21,999,941) | (16,465,492) |
| 소 계 | 9,247,516,005 | (855,171,745) | 8,392,344,260 | 1,032,404,608 | (198,998,273) | 833,406,335 |
| 이연법인세미인식(주1) | - | (103,681,100) | (103,681,100) | |||
| 이월세액공제(주1) | 1,156,640,183 | (1,156,640,183) | - | |||
| 합 계 | 9,247,516,005 | (855,171,745) | 8,392,344,260 | 2,189,044,791 | (1,459,319,556) | 729,725,235 |
| (주1) | 당사는 차기 이후 예상되는 세전이익을 한도로 이연법인세자산을 인식합니다. 따라서, 당사가 예상하는 향후 실현가능한 일시적 차이와 이월세액공제를 초과하는 이연법인세자산은 당기 법인세비용으로 처리하였습니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 당기변동 | 기말금액 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 2,074,662,559 | 423,717,360 | 2,498,379,919 | 344,520,014 | (344,520,014) | - |
| 미수수익 | - | (242,667) | (242,667) | - | (37,688) | (37,688) |
| 재고자산 | 3,841,756,879 | 916,670,985 | 4,758,427,864 | 637,965,016 | 101,049,078 | 739,014,094 |
| 반품충당부채 | 754,387,866 | (338,209,406) | 416,178,460 | 125,274,212 | (60,639,052) | 64,635,160 |
| 정부보조금 | 978,402,746 | 97,605,397 | 1,076,008,143 | 166,888,489 | 222,415 | 167,110,904 |
| 유형자산 | (14,884,393) | 28,393 | (14,856,000) | 1,367,524 | (3,674,755) | (2,307,231) |
| 장기금융상품 | 1,275,641 | (6,519,231) | (5,243,590) | 280,641 | (1,095,004) | (814,363) |
| 만기보유금융자산 | 101,600,000 | - | 101,600,000 | 22,352,000 | (22,352,000) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 86,165,685 | (38,223,730) | 47,941,955 | 18,956,451 | (11,510,761) | 7,445,690 |
| 미지급비용 | 292,867,058 | 40,819,176 | 333,686,234 | 45,312,507 | 6,511,086 | 51,823,593 |
| 기타 | (34,265,482) | 69,901,169 | 35,635,687 | (4,896,602) | 10,431,051 | 5,534,449 |
| 소 계 | 8,081,968,559 | 1,165,547,446 | 9,247,516,005 | 1,358,020,252 | (325,615,644) | 1,032,404,608 |
| 이월세액공제 | 838,939,475 | 317,700,708 | 1,156,640,183 | |||
| 합 계 | 8,081,968,559 | 1,165,547,446 | 9,247,516,005 | 2,196,959,727 | (7,914,936) | 2,189,044,791 |
&cr
22. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (4,183,008,940) | (2,381,760,121) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,215,539주 | 8,837,402주 |
| 기본주당손실 | (454) | (270) |
2) 당기와 전기의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (4,173,008,991) | (2,381,760,121) |
| 누적적 전환우선주 배당금 | (9,999,949) | - |
| 보통주당기순손실 | (4,183,008,940) | (2,381,760,121) |
&cr3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 9,215,539 | 8,185,539 |
| 유상증자 | - | 651,863 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,215,539 | 8,837,402 |
(2) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주희석당기순손실 | (4,183,008,940) | (2,381,760,121) |
| 가중평균유통희석주식수 | 9,215,539주 | 8,837,402주 |
| 희석주당손실 | (454) | (270) |
2) 당기와 전기의 보통주희석당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (4,183,008,940) | (2,381,760,121) |
| 희석효과 조정(주1) | - | - |
| 보통주희석당기순손실 | (4,183,008,940) | (2,381,760,121) |
| (주1) | 당사가 보유한 잠재적보통주는 전환사채와 전환우선주부채이며, 당기 중 희석효과가 존재하지 않습니다. |
&cr3) 당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 9,215,539 | 8,837,402 |
| 희석효과 조정 | - | - |
| 가중평균유통희석주식수 | 9,215,539 | 8,837,402 |
&cr&cr23. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 주요영업활동 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | Asia Seed India Private Limited | Asia Seed India Private Limited | 종자 육종연구, 생산 및 판매 |
| Asia Seed Vietnam Company Limited | - | 종자 육종 연구 및 농산물, 유생물 생산 판매 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 지급수수료 등 | 매출 등 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Asia Seed India Private Limited | 586,469,886 | 520,648,498 | 512,945,229 | 456,093,678 |
| Asia Seed Vietnam Company Limited | 21,113,911 | 104,976,520 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Asia Seed India Private Limited | 343,909,365 | - | - | 133,577,352 |
| Asia Seed Vietnam Company Limited | 19,875,508 | 453,490,750 | - | - |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Asia Seed India Private Limited | 668,109,087 | - | 2,420,567 | 566,982,588 |
&cr(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 및 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여제공하는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.&cr&cr (5) 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보증제공자 | 관련계정 | 보증처 | 약정금액 | 차입금액 | 보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 단기차입금 | 우리은행 | 1,000,000,000 | 810,000,000 | 120,000,000 | 2011-06-15 ~ 2020-06-08 |
| 1,000,000,000 | 810,000,000 | 120,000,000 | 2012-06-29 ~ 2020-06-22 | |||
| (주)하나은행 | 900,000,000 | 810,000,000 | 1,080,000,000 | 2016-09-19 ~ 2020-03-18 | ||
| IBK기업은행 | 1,500,000,000 | 1,470,000,000 | 1,238,000,000 | 2014-10-23 ~ 2019-10-10 | ||
| 200,000,000 | 162,000,000 | 36,000,000 | 2007-05-07 ~ 2020-04-17 | |||
| 농협은행(주) | 740,000,000 | 648,000,000 | 129,600,000 | 2015-08-13 ~ 2019-11-29 | ||
| 장기차입금 | 농협은행(주) | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 | 1,320,000,000 | 2018-04-26 ~ 2021-04-26 | |
| 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | 1,440,000,000 | 2018-02-02 ~ 2021-02-01 | |||
| 600,000,000 | 600,000,000 | 720,000,000 | 2019-06-28 ~ 2022-06-28 | |||
| 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,600,000,000 | 2019-04-29 ~ 2022-04-29 | |||
| 중소기업진흥공단 | 100,000,000 | 100,000,000 | 120,000,000 | 2017-10-16 ~ 2022-10-15 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,037,430,784 | 1,369,661,419 |
| 퇴직급여 | 149,760,800 | 165,805,436 |
| 합 계 | 1,187,191,584 | 1,535,466,855 |
&cr&cr24. 우발부채 및 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 2,440,000,000 | 2,372,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 일반자금대출 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| (주)하나은행 | 온렌딩대출 | 900,000,000 | 810,000,000 |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 2,000,000,000 | 1,620,000,000 |
| 농협은행(주) | 일반자금대출 | 4,620,000,000 | 4,514,560,445 |
| 시설자금대출 | 3,740,000,000 | 3,740,000,000 |
&cr (2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보증제공자 | 구 분 | 관련계정 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 융자담보지급보증 | 단기차입금 | IBK기업은행 | 138,000,000 | 2017-04-20 ~ 2020-04-17 |
| (주)우리은행 | 729,000,000 | 2011-06-15 ~ 2020-06-08 | |||
| 729,000,000 | 2011-06-28 ~ 2020-06-22 | ||||
| 농협은행(주) | 551,000,000 | 2016-11-29 ~ 2019-11-29 |
&cr(3) 당사는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당기말 현재 서울보증보험(주) 등으로부터 410,467천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 김제 민간육종연구단지 연구시설 투자사업
당사는 2013년 8월 28일에 농업기술실용화재단과 민간육종연구단지 내에서 육종 및종자의 연구개발을 위해 협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 동 시설의 준공과 동시에 그 소유권은 농업기술실용화재단에 귀속되고, 당사는 운영개시일로부터 20년간 무상으로 동 시설을 사용수익할 수 있는 권리를 취득하므로 사용수익기부자산으로 계상하고 있습니다.
&cr
25. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험 및가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr 1) 신용위험 &cr신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,919,296,718 | 3,004,927,857 |
| 단기금융상품 | 50,000,000 | 50,333,110 |
| 매출채권및기타채권 | 4,850,157,961 | 5,974,436,722 |
| 기타유동금융자산 | 215,980,000 | 35,980,000 |
| 장기금융상품 | 677,753,701 | 450,390,593 |
| 기타채권 | 453,490,750 | - |
| 기타금융자산 | 125,700,000 | 312,000,000 |
| 합 계 | 8,292,379,130 | 9,828,068,282 |
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 4,596,973,514 | 3,805,280,944 |
| 발생일 경과 후 3개월 이하 | 994,576,970 | 786,628,736 |
| 발생일 경과 후 4~6개월 | 198,180,955 | 770,211,339 |
| 발생일 경과 후 7~12개월 | 62,037,360 | 84,176,542 |
| 발생일 경과 후 12개월 초과 | 26,300,021 | 1,573,120,584 |
| 합 계 | 5,878,068,820 | 7,019,418,145 |
| 대손충당금 설정액 | (574,420,109) | (1,044,981,423) |
&cr 2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당 기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 만 기 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 초과&cr1년 이내 | 1년 초과&cr3년 이내 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,216,701,439 | 2,216,701,439 | - | - | - | 2,216,701,439 |
| 단기차입금 | 7,244,075,150 | 4,495,514,705 | 2,748,560,445 | - | - | 7,244,075,150 |
| 유동성장기부채 | 30,750,000 | 14,130,000 | 16,620,000 | - | - | 30,750,000 |
| 장기차입금 | 5,969,250,000 | - | - | 5,969,250,000 | - | 5,969,250,000 |
| 전환사채 | 5,493,748,943 | - | - | 5,493,748,943 | - | 5,493,748,943 |
| 전환우선주부채 | 1,247,213,053 | - | - | - | 1,247,213,053 | 1,247,213,053 |
| 합 계 | 22,201,738,585 | 6,726,346,144 | 2,765,180,445 | 11,462,998,943 | 1,247,213,053 | 22,201,738,585 |
&cr상기 금융부채의 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.
&cr3) 시장위험&cr&cr (가) 이자율위험 &cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | (2,360,000,000) | (2,540,000,000) |
| 유동성장기부채 | - | (600,000,000) |
| 장기차입금 | (5,900,000,000) | (2,300,000,000) |
| 금융상품 합계 | (8,260,000,000) | (5,440,000,000) |
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우 당기와 전기 중 순금융원가 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순금융원가 | (82,600,000) | 82,600,000 | (54,400,000) | 54,400,000 |
| 당기순손익 | (64,428,000) | 64,428,000 | (42,432,000) | 42,432,000 |
&cr(나) 환위험관리&cr당사는 해외매출과 원재료 수입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 매출채권 | 장기대여금 | 매입채무 | 단기차입금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | - | - | - | 10,279,720 | - | - |
| EUR | 20,108,798 | 114,189,629 | - | 205,093,603 | - | - |
| INR | 81,451 | - | - | - | - | - |
| JPY | 100,206 | - | - | 105,571,474 | - | - |
| USD | 825,129,108 | 1,493,080,625 | 453,490,750 | 298,092,002 | 87,514,705 | 133,577,352 |
| 기타 | 1,201,670 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 846,621,233 | 1,607,270,254 | 453,490,750 | 619,036,799 | 87,514,705 | 133,577,352 |
당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| CNY | (1,027,972) | 1,027,972 |
| EUR | (7,079,518) | 7,079,518 |
| INR | 8,145 | (8,145) |
| JPY | (10,547,127) | 10,547,127 |
| USD | 225,251,642 | (225,251,642) |
| 기타 | 120,168 | (120,168) |
| 합 계 | 206,725,338 | (206,725,338) |
&cr(2) 자본관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 단기차입금 | (7,244,075,150) | (7,234,281,336) |
| 유동성장기부채 | (30,750,000) | (700,000,000) | |
| 장기차입금 | (5,969,250,000) | (2,400,000,000) | |
| 전환사채 | (5,493,748,943) | - | |
| 전환우선주부채 | (1,247,213,053) | - | |
| 차입금 합계 | (19,985,037,146) | (10,334,281,336) | |
| 현금성자산 | 현금및현금성자산 | 1,919,296,718 | 3,004,927,857 |
| 단기금융상품 | 50,000,000 | 50,333,110 | |
| 장기금융상품 | 677,753,701 | 450,390,593 | |
| 현금성자산 합계 | 2,647,050,419 | 3,505,651,560 | |
| 순금융부채 | (17,337,986,727) | (6,828,629,776) | |
| 자본 | 14,600,884,042 | 18,773,893,033 |
26. 현금흐름&cr(1) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 50,000,000 | 50,333,110 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,258,593,412 | 242,778,234 |
| 기타유동금융자산의 유동성 대체 | 20,000,000 | - |
| 기타비유동금융자산의 유동성 대체 | 2,100,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 30,750,000 | 700,000,000 |
&cr(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 유동성대체 | 기타손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 7,234,281,336 | 10,582,254 | - | (788,440) | 7,244,075,150 |
| 유동성장기차입금 | 700,000,000 | (700,000,000) | 30,750,000 | - | 30,750,000 |
| 장기차입금 | 2,400,000,000 | 3,600,000,000 | (30,750,000) | - | 5,969,250,000 |
| 전환사채 | - | 4,946,917,640 | - | 546,831,303 | 5,493,748,943 |
| 전환우선주부채 | - | 999,994,936 | - | 247,218,117 | 1,247,213,053 |
| 합 계 | 10,334,281,336 | 8,836,330,322 | - | 794,837,860 | 19,965,449,518 |
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr
| 농업회사법인 아시아종묘주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 12월 19일 |
&cr우리는 첨부된 농업회사법인 아시아종묘주식회사의 2019년 9월 30일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 농업회사법인 아시아종묘주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 9월 30일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 9월 30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 9월 30일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 9월 30일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
01_아시아종묘_내부회계관리제도_운영실태보고서_20190930.jpg 아시아종묘_내부회계관리제도_운영실태보고서_20190930 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 농업회사법인 아시아종묘주식회사2018년 10월 01일2019년 09월 30일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321235--1---896210432128216------238250118184232344280--6---5455201710288264472496--6---783770
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.063감사계획의 수립2019.04.22~04.2543-반기검토2019.09.23~09.2643-내부회계관리제도검토2019.11.18~11.2143-기말감사2019.11.25~11.2733-연결감사2019.09.30~10.012본사: 서울특별시 송파구 송파대로 167, 문정역테라타워&cr채가원: 경기도 하남시 감초로&cr영암품질관리센터: 전라남도 영암군 금정면 영나로상품, 원종, 나종자, 종자, 저장품 등2018.10.011본사: 서울특별시 송파구 송파대로 167 테라타워현금시재액 등OO--22019.09.26, 2019.11.27전환권대가평가에 대한 검토2019.11.061
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 26일감사서면보고기말감사시 주요사항에 대한 협의22019년 12월 12일감사서면보고기말감사결과에 대한 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.