AGM Information • Mar 2, 2020
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주주총회소집공고 2.8 주식회사 중앙오션 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2020년 03월 2일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 중앙오션 | |
| 대 표 이 사 : | 강 진 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 강남구 논현로28길40, 덕영빌딩 3층 | |
| (전 화)02-3218-9500 | ||
| (홈페이지)http://www.c-ocean.co.kr | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)대표이사 | (성 명)강 진 |
| (전 화)02-3218-9500 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제22기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
우리 회사 정관 제20조에 의하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (상법 제542조의4 및 정관22조에 의거하여 의결권 있는 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)
- 아 래 -
1. 일 시 : 2020년 03월 31일 (화) 오전 9시
2. 장 소 : 서울시 서초구 강남대로 27, (양재동 232 aT센터 4층) 창조룸Ⅰ&cr
3. 회의목적사항
《보고안건》&cr제22기(2019.07.01~2019.12.31) 재무제표(별도 및 연결) 보고
※상법 제449조의2 및 회사 정관 제51조에 따라 외부감사인의 감사의견이 적정이고 감사전원의 동의가 있어 2020년 02월 28일 이사회에서 승인되어, 주주총회에서 보고 하는 것으로 갈음합니다.
감사의 감사보고, 영업보고, 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고&cr&cr《부의안건》
- 제1호 의안: 정관일부 변경의 건 (주주제안)&cr- 제2호 의안 : 이사선임의 건 (사내이사10명, 사외이사 4명)(주주제안)&cr 제2-1호 의안: 사내이사 홍태화 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-2호 의안: 사내이사 김병선 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-3호 의안: 사내이사 이영준 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-4호 의안: 사내이사 김도형 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-5호 의안: 사내이사 김양숙 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-6호 의안: 사내이사 최윤종 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-7호 의안: 사내이사 이승철 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-8호 의안: 사내이사 이용범 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-9호 의안: 사내이사 유지한 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-10호 의안: 사내이사 김태영 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-11호 의안: 사외이사 신동엽 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-12호 의안: 사외이사 이원범 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-13호 의안: 사외이사 신동훈 선임의 건 (주주제안)&cr 제2-14호 의안: 사외이사 정승원 선임의 건(주주제안)
- 제3호 의안 : 감사 선임의 건 (감사 소준호 선임의 건)(주주제안)&cr- 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr- 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회,
한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사 : 신분증
- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 주주신분증 사본과 날인), 대리인의 신분증
6. 기타사항.
- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.&cr- 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 출입 시 안내데스크 통제에 따라 ①발열체크 ②손 소독제 사용 ③마스크 착용 여부 확인 후 출입이 허용되오니 필히 마스크를 지참하시고 방문해 주시기 바랍니다.&cr
2020년 03월 02일
주식회사 중앙오션
대표이사 강 진 (직인생략)
명의개서대리인 하나은행증권대행부
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김미옥&cr(출석률: 23.5%) | 양흥준&cr(출석률: 0%) | 박정규&cr(출석률: 0%) | 장우용&cr(출석률: 73.3%) | 김재열&cr(출석률: 79.0%) | 강경철&cr(출석률: 100.0%) | 한기동&cr(출석률: 9.0%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2019.07.03 | 유상증자 변경의 건 | 찬성 | - | - | 2019.08.27&cr취임 | 2019.08.27&cr취임 | 2019.12.13&cr취임 | 2019.12.13&cr취임 |
| 2 | 2019.07.23 | 임시주주총회 소집 변경의 건 | 기권 | - | - | ||||
| 3 | 2019.08.12 | 제21기 별도 재무제표 승인의 건 제21기 연결 재무제표 승인의 건 |
찬성 | 2019.08.09&cr사임 | 2019.08.06&cr사임 | ||||
| 4 | 2019.08.12 | 임시주주총회 안건변경의 건 전자투표 채택의 건 |
찬성 | ||||||
| 5 | 2019.09.10 | 정기주주총회 소집의 건 전자투표 채택의 건 |
찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 6 | 2019.09.19 | 제21기 별도 재무제표 승인의 건 제21기 연결 재무제표 승인의 건 제21기 영업보고서 승인의 건 |
찬성 | 찬성 | - | ||||
| 7 | 2019.10.08 | 임시주주총회 소집청구의 건 | - | 찬성 | - | ||||
| 8 | 2019.10.15 | 신주발행(제3자배정 유상증자)의 변경의 건 | - | 찬성 | - | ||||
| 9 | 2019.10.18 | 금전소비대차 전환의 건 | - | 찬성 | 찬성 | ||||
| 10 | 2019.10.18 | 임시주주총회 목적사항 채택의 건 임시주주총회 소집의 건 전자투표 채택의 건 |
- | 찬성 | 찬성 | ||||
| 11 | 2019.10.21 | 임시주주총회 소집결의 정정의 건 | - | 찬성 | 찬성 | ||||
| 12 | 2019.10.24 | 제12회 전환사채 납입일 변경의 건 | - | 찬성 | - | ||||
| 13 | 2019.11.06 | 대표이사 해임의 건 대표이사 선임의 건 |
기권 | 반대 | 찬성 | ||||
| 14 | 2019.11.08 | 제3자배정 소액공모 유상증자의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 15 | 2019.11.11 | 소액공모(제3자배정) 발행가액 확정의 건 임시주주총회 이사후보 변경의 건 |
- | 기권 | 찬성 | ||||
| 16 | 2019.11.12 | 만기전 취득한 제13회차 전환사채 권면 분할 및 재매각의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 17 | 2019.11.13 | 제3자배정 소액공모 유상증자 변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 18 | 2019.11.18 | 제3자배정 소액공모 유상증자 변경의 건 유상증자 제3자배정 대상자 변경의 건 |
- | - | 찬성 | ||||
| 19 | 2019.11.20 | 유상증자 소액공모 발행가액 확정의 건 유상증자(제3자배정) 발행가액 변경의 건 |
- | - | 찬성 | ||||
| 20 | 2019.11.21 | 유상증자(제3자배정) 변경의 건&cr유상증자(소액공모) 발행가액 정정의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 21 | 2019.11.22 | 유상증자(소액공모) 발행가액 확정의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 22 | 2019.11.26 | 유상증자(소액공모)발행 변경의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 23 | 2019.11.28 | 유상증자(소액공모) 발행가액 확정의 건&cr임시주주총회 소집 변경의 건 | - | - | 찬성 | ||||
| 24 | 2019.12.18 | 대표이사 해임의 건&cr대표이사 선임의 건&cr제14회 무보증 사모사채 발행의 건&cr타법인 주식 취득의 건 | - | 찬성 | 2019.12.13&cr사임 | 찬성 | - | ||
| 25 | 2019.12.20 | 유상증자(제3자배정) 변경의 건&cr제12회차 전환사채 납입일 변경의 건 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 26 | 2019.12.26 | 2019.12.18 이사회 결의 추인의 건&cr예비적 결의 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 27 | 2020.01.03 | 2019.12.18 이사회 결의 추인의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 28 | 2020.01.09 | 제14회 무보증 사모사채 만기 전 사채 취득의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 29 | 2020.01.15 | 2019.12.18 이사회 결의 추인의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 30 | 2020.01.20 | 만기전 취득한 제13회 전환사채 재매각의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 31 | 2020.01.28 | 제12회 전환사채 대상자 변경의 건&cr신주발행(제3자배정 유상증자) 대상자 변경의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 32 | 2020.02.06 | 제13회차 전환사채 조기상환의 건 | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 33 | 2020.02.14 | 제22기 감사전 내부결산 재무제표 확정의 건(별도,연결) | - | 찬성 | 찬성 | - | |||
| 34 | 2020.02.28 | 제22기 재무제표, 영업보고서 승인의 건(연결, 별도) | - | 찬성 | 찬성 | - |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | | |
| --- | --- | --- |
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 |
| --- | --- | --- |
| 이사회내에 별도의 위원회가 구성되지 않았음으로 해당사항이 없습니다. | | | | |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 천원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 7 | 800,000 | 12,419 | 1,774 | 퇴사자 포함 |
주) 상기 주총승인금액은 제21기 정기주주총회에서 승인된 이사보수한도 총액입니다.&cr주) 상기 인원수는 2019.07.01~2019.12.31까지의 퇴사자 포함 사외이사 인원수이며, 주주총회소집공고 제출일 현재 총 4명입니다. &cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
[조선기자재 산업(조선 블록 건조)]
1) 산업의 특성 &cr조선산업은 대표적인 조립산업이므로 선박에 소요되는 각종 기계와 부품의 성능 및 품질이 선박의 성능을 좌우합니다. 조선기자재 산업은 조선산업의 후방산업이자 조선경쟁력 우위 확보에 결정적인 역할을 하는 조선산업 발전의 근간이라고 할 수 있습니다. &cr&cr선박에 사용되는 모든 부품 및 자재류를 통칭하는 조선기자재는 약 420여종에 이르고 있으며 선박에 적용되는 부분과 기능에 따라 크게 선체기자재, 의장기자재, 엔진 및 기계, 전기전자재로 구분할 수 있습니다. 선종, 선형에 따라 품목별 규격의 다양화가 있으며 단위당 소요량의 한정 및 선박 사양에 따른 주문생산체제로 진행됩니다. &cr선박용 기자재는 산업, 건설, 가정용의 타 용도로 사용되지 않아 용도의 한정성이 있기 때문에 대부분의 조선기자재 업체들이 조선분야만을 전업으로 하고 있습니다. &cr조선기자재의 품질은 선박의 안전한 운항과 밀접한 연관이 있으므로 IMO 등의 국제적인 검사 기준 및 국내 기술표준에 의한 엄격한 품질 관리 기준과 인증, 승인의 각종시험과 검사등이 요구됩니다. 주요 조선 기자재는 선주가 요구하는 세계 유명 선급 검사 및 공업규격을 적용하고 선박 안전법 등 관계 법규에 의한 규제와 검사가 요구됩니다.&cr&cr2) 산업의 성장성&cr지난 2008년 이후 조선·해운 경기침체가 지속되는 가운데 2010년은 세계 조선산업과 국내 조선산업이 금융위기의 충격에서 서서히 벗어나면서 신조선 수출동향이 높아짐으로써 회복기를 거쳐 2012년부터는 세계경제의 회복정도에 따른 물동량 증감여부에 영향을 미치고 있습니다. &cr&cr3) 경기변동의 특성
조선산업은 현재 글로벌 기간산업으로 주요 수요가 미국과 유럽 지역입니다. 거시적으로는 환율과 운임 및 유가, 후방위 산업, 즉 전자, 전기, 철강, 에너지 산업의 성장도 및 제3요인으로 각국의 정부정책 및 글로벌 금융지원 확대여부 등에도 상당한 영향을 받습니다. 또한 미시적 변수로는 첨단 기술력 확보, 영업력 증대여부, 거래가격 조율 책정 등이 산업에 영향을 끼칩니다. 그 외 계절적 변수 혹은 불가항력 변수들은 상대적으로 그 영향도가 미미한 편입니다.&cr&cr4) 국내외 시장여건 &cr영국의 조선ㆍ해운 분석기관 클락슨이 조선 업황 전망을 당초보다 보수적으로 수정했다. 조선 업황이 2018년부터 점차 개선될 것이라고 전망하던 것에서 회복이 예상보다 더딜 것이라고 전망하고 있습니다. &cr&cr세계 발주량이 전년에 비해 40% 이상 감소했고, 국내 조선사들의 수주량도 평년의 절반 수준정도이며 경쟁 국가와의 경쟁 자체보다는 기술경쟁력을 바탕으로 글로벌 선박 발주 시장에서 시장점유율 확대에 긍정적인 요인으로 작용할 것으로 전망하고 있습니다.
자료=산업통산지원부.jpg 자료=산업통산지원부
한국조선업의 추이.jpg 한국조선업의 추이
&cr세계 발주량이 전체적으로 감소하고 있고 국내 조선업체들도 아직은 조선업 구조조정의 영향으로 올해도 침체가 지속될 전망입니다.&cr
나. 회사의 현황
1) 영업현황 및 경쟁력
당사는 초대형 선박의 선수, 선미, 프로펠라 보스, 엔진룸 등 9곳의 특수 제작 요건을요하는 부문의 Block을 생산하고 있습니다.
조선기자재.jpg 조선기자재
&cr① 높은 신뢰도 및 핵심기술 보유&cr당사는 세계 최고의 조선회사인 현대중공업 및 현대미포조선등의 1차 협력업체이며,다수 거래업체와의 10년간의 고정거래를 통해 얻은 차별화된 기술력과 높은 신뢰도로 현대중공업의 실적평가를 통한 안정적인 업체로 우수한 평가를 받고 있습니다.&cr각국 선급협회 등에서 정한 각종 시험을 거쳐 반드시 품질의 성능을 보장 받는 WPS인증은 P/BOSS BLOCK(BLOCK NO:A11) 제조 필수 요건으로서, 당사는 일본 선급 협회 뿐만아니라 세계 3대 선급협회인 영국 로이드선급(LR), 미국 선급협회(ABS), 노르웨이 선급협회(DNV)에서도 2010년 7월 29일 WPS인증을 취득하여, 타 블럭제조업체보다 차별된 경쟁력을 가지고 있습니다.&cr&cr② 유리한 지리적 위치 &cr당사의 진해 공장은 초대형 선박 블록 선적이 용이한 해안에 인접해 있으며, 국내 3대 조선소와 인접 거리에 위치하고 있습니다. 또한 연중 평균 강수량, 기온변화, 임해, 부동항 등 입지기준에 부합한 진해국가산업단지 내에 위치해 있으며 100톤에서 350톤급의 블록 이양의 필수 요건인 해상 운송이 가능한 해안에 자리 잡고 있습니다.&cr유리한 입지확보는 조선기자재 산업분야에서 기술력 및 영업력과 더불어 곧바로 시장에서의 경쟁력과 직결되는 한 축을 형성하고 있습니다. &cr
③ 생산 능력
당사는 지속적인 시설투자 및 보수 작업을 통해서 매년 생산량을 확대하여 거래업체에 안정적으로 제품을 납품하고 있습니다.
당사의 단위 면적당 생산량은 동종 업체 대비 약 1.4배로, 체계화되고 계량화된 제조공정, 관리기법, 일괄생산통합시스템 등을 통하여 효율적인 생산능력을 실현하고 있습니다.&cr
④ 경기변화에 대한 대응력&cr■ 원자재 가격변화에 대한 대응
당사는 블록제조에 가장 필수적 재료인 후판 및 철재 기타 원자재 등을 별도로 구입하지 아니하고, 발주처에서 발주계약과 동시에 소요 원자재를 무상으로 공급 받는 구조를 지니고 있습니다. 이는 기타 제조업종에서 일반적으로 원자재를 직접 구매·조달하여 제품을 완성 후 납품 또는 상품화 후 판매하는 형식과 달라 원자재가격의 탄력도가 낮기 때문에 수주물량이 지속적으로 확보될 경우 꾸준한 매출규모를 유지할 수 있다는 장점이 있습니다.
&cr■ 전반적인 조선경기 변동에 영향 미미
당사는 검증된 기술력과 축적된 신뢰도를 바탕으로 점진적으로 수주물량이 늘어날 것으로 예상하며, 한정된 공장부지 및 이에 따른 생산가능 capa의 한계로 늘어나는 물량 소화를 못할 상황이 올 수도 있습니다. 이는 조선사업의 불황으로 현대중공업 등 고객사의 매출이 감소되더라도 당사가 수주할 물량에는 직접적인 영향을 끼치지 않거나 그 영향이 크지 않을 것으로 판단됩니다. &cr&cr2) 신규사업 내용 및 전망. &cr사업의 다각화 및 선박 블록 및 선박 발전기 사업의 확장적 성장을 위하여 산업용 전동기 및 선박용 발전기, 철도차량 부품 제조 사업부를 인수하여 소규모 합병을 완료하여 영업을 진행하고 있습니다.
&cr [전동기 및 발전기 부문]&cr(산업의 특성)&cr전동기 및 발전기 사업은 제품과 기술개발이 중요한 산업으로, 고도로 숙련된 노동력을 필요로 합니다. 또한, 고객의 다양한 요구에 부응하기 위해 지속적 연구개발이 요구되는 사업이며, 진입 장벽이 높은 사업입니다. 철도산업은 공익사업이라는 특성과 함께 대규모의 자금투입이 필요한 사업으로 정부나 지방자치단체가 주도하는 집행 예산에 따라 철도차량의 수량과 가격이 결정됩니다.&cr&cr(산업의 성장성)
세계 전동기 및 발전기 시장은 오는 2020년까지 연평균6.4% 증가해 1250억 달러 수준을 전망하고 있습니다. 이에 우리 나라 기업들 역시 제품 성능 업그레이드 하는 등의 성장 준비를 하고 있습니다.
철도산업은 지난 6월 정부가 고속철도 수혜지역을 확대하고 대도시권 교통난을 해소하기 위한 '제3차 국가 철도망 구축계획' 을 발표하였습니다. 철도물류 경쟁력 강화를 통해 한반도 통합철도망 구축의 기틀을 마련하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 수서 출발 KTX 노선에 고속철을 인천공항에서 평창, 강릉까지의 철도 직통 운송 체계를 계획과 오는 2020년~2021년 개통 예정인 경전선, 서해선, 중부내륙선, 중앙선에 고속차량 투입이 계획됨에 따라 고속철 발주는 향후 지속적으로 이루어질 것으로 전망됩니다. 도시철도가 개통된 광주와 대전뿐만 아니라, 서울을 비롯하여 이미 도시철도를 보유하고 있는 부산, 대구, 인천, 대전, 광주 등 지방 자치단체들도 추가노선 증설 계획을 추진 중이어서 자기부상열차, 경전철, 트램 등 친환경 고부가가치의 도시철도차량 투자도 활발해 질 것으로 전망됩니다. &cr
(경기변동의 특성)&cr국내 전동기 및 발전기 사업은 국가 전력수급기본계획에 따라 투자가 결정되므로 경기변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 글로벌 시장은 글로벌 경기의 영향을 받으며, 해당 지역 및 국가의 특수성이 투자결정에 영향을 미치고 있습니다.
철도차량의 수요는 대부분 신규 철도노선 건설에 후행하기 때문에 정부나 지방자치단체의 사회간접자본에 대한 투자계획이 철도차량 사업의 향후 수요를 결정하게 됩니다&cr&cr(시장여건)&cr전동기 및 발전기 시장은 전력 수요의 증가에 따른 공급 확대로 인해 지속적인 수요가 있을 것으로 예상됩니다. 스위스와 중국은 2014년에는 노후 전동기의 시장 점유율이 58~65%까지 높은 수준이었지만 설비개선에 노력하고 있고, 우리나라 역시 국가적인 통계조사와 수거정책을 시행이 필요하며, 노후 전동기수거의 교체가 시급한 상황입니다.
철도산업은 최근 글로벌 철도 화물 운송 확대에 따른 기관차 및 화차시장과 급격한 도시화로 인한 승객 수송용 고속전철 및 전동차 시장, 시내 교통을 위한 메트로, 경전철 시장이 더욱 성장할 것으로 전망됩니다.&cr
(경쟁우위요소)&cr당사 종속회사가 영위하는 전동기 발전기 사업의 경우 과거 이미 안정된 거래처와의 외주 거래를 하고 있던 대일전기로부터 기계설비, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 양수 함으로써, 기술력을 바탕으로 일반적으로 440V 이상으로 발전소, 제철소, 기타 산업시설 등에서 대용량의 부하 기기를 가동하는데 사용되는 전동기의 고압 전동기이므로 국내 중대형 전동기 업체에 납품이 이루어지고 있습니다.
4) 조직도
제22기 조직도.jpg 제22기 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인※상법 제449조의2 및 회사 정관 제51조에 따라 외부감사인의 감사의견이 적정이고 감사전원의 동의가 있어 2020년 02월 28일 이사회에서 승인되어, 주주총회에서 보고 하는 것으로 갈음합니다.
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 중 나. 회사의 현황 참조바람.&cr
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며,외부감사인으로부터 감사받은 재무제표 입니다. &cr&cr 1. 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제22(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제21(전)기말 2019년 06월 30일 현재 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 8,800,946,228 | 10,137,888,564 | |
| 현금및현금성자산 | 6, 35, 36, 37 | 4,956,152,762 | 5,576,323,740 |
| 단기금융상품 | 7, 36, 37 | 430,000,000 | 130,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 8, 36, 37, 38 | 2,069,441,883 | 2,949,564,975 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 36, 37 | - | 1,653,247 |
| 재고자산 | 10 | 1,166,513,413 | 1,275,178,351 |
| 기타유동자산 | 11 | 174,068,590 | 198,527,031 |
| 당기법인세자산 | 33 | 4,769,580 | 6,641,220 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 50,352,133,492 | 45,923,924,270 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 8, 36, 37, 38 | 66,370,000 | 60,770,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 36, 37 | 2,287,618,070 | 2,278,349,211 |
| 유형자산 | 12, 13, 15 | 43,896,217,739 | 43,355,234,435 |
| 무형자산 | 13 | 1,827,683 | 2,062,583 |
| 관계기업투자주식 | 16, 17 | 4,100,100,000 | 227,508,041 |
| 자 산 총 계 | 59,153,079,720 | 56,061,812,834 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,446,556,697 | 18,992,756,178 | |
| 매입채무및기타채무 | 18, 36, 37, 38 | 1,391,600,852 | 1,548,343,642 |
| 기타유동부채 | 19 | 673,770,668 | 2,143,518,615 |
| 단기차입금 | 20. 35, 36, 37 | 2,000,000,000 | 2,110,576,575 |
| 사채 | 20, 35, 36, 37, 40 | 4,101,391,980 | - |
| 유동성장기차입금 | 20, 35, 36, 37 | 3,400,000,000 | 3,400,000,000 |
| 전환사채 | 21, 35, 36, 37, 40 | 10,046,261,349 | 9,787,317,346 |
| 기타유동충당부채 | 22 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성리스부채 | 15, 35 | 830,531,848 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 15,540,127,254 | 15,928,238,071 | |
| 장기차입금 | 21, 35, 36, 37 | 13,300,000,000 | 13,500,000,000 |
| 확정급여부채 | 23 | 153,409,194 | 474,896,989 |
| 이연법인세부채 | 33 | 1,953,341,082 | 1,953,341,082 |
| 리스부채 | 15, 35 | 133,376,978 | - |
| 부 채 총 계 | 37,986,683,951 | 34,920,994,249 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |||
| 1. 자본금 | 25 | 14,007,236,500 | 13,484,363,500 |
| 2. 기타자본항목 | 26 | 15,693,868,316 | 14,223,086,606 |
| 3. 결손금 | 27 | (8,534,709,047) | (6,483,380,903) |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | (83,250,618) | |
| 자 본 총 계 | 21,166,395,769 | 21,140,818,585 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 59,153,079,720 | 56,061,812,834 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5. 28 | 10,353,414,535 | 25,225,051,437 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 8,511,560,001 | 21,187,671,273 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,841,854,534 | 4,037,380,164 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29, 30 | 2,481,307,944 | 4,526,255,864 |
| Ⅴ. 영업손실 | (639,453,410) | (488,875,700) | |
| 기타수익 | 31 | 3,901,551 | 22,991,988 |
| 기타비용 | 31 | (31,853,849) | (64,609,035) |
| 금융수익 | 32 | 28,199,720 | 59,384,809 |
| 금융비용 | 32 | (610,780,608) | (1,294,449,903) |
| Ⅵ. 종속기업투자주식처분이익 | 16, 41 | 83,250,617 | - |
| Ⅶ. 종속기업투자주식처분손실 | 16 | - | (565,723,018) |
| Ⅷ. 매각예정비유동자산손상차손 | 16, 17 | (227,508,041) | - |
| Ⅸ. 기타의대손상각비 | 8, 38 | (673,821,551) | (180,000,000) |
| X. 지분법손실 | 16 | - | (107,828,671) |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | (2,068,065,571) | (2,619,109,530) | |
| XII. 법인세비용 | 33 | - | (20,911,398) |
| XIII. 당기순손실 | (2,068,065,571) | (2,640,020,928) | |
| XIV. 기타포괄손익 | 16,737,427 | (57,248,408) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | 16,737,427 | (57,248,408) |
| XV. 당기총포괄손익 | (2,051,328,144) | (2,697,269,336) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,068,065,571) | (2,228,275,117) | |
| 비지배지분 | - | (411,745,811) | |
| 총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,051,328,144) | (2,285,523,525) | |
| 비지배지분 | - | (411,745,811) | |
| XVI. 주당손익 | 34 | ||
| 기본주당손실 (단위 : 원) | (76) | (89) | |
| 희석주당손실 (단위 : 원) | (76) | (89) |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 결손금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.07.01 (전기초) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,246,603) | 16,548,427,099 | - | 16,548,427,099 |
| 기업회계기준서 제1109호&cr 최초 적용에 따른 조정 | - | - | (610,775) | (610,775) | - | (610,775) |
| 2018.07.01 (조정후) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,857,378) | 16,547,816,324 | - | 16,547,816,324 |
| 당기순손실 | - | - | (2,228,275,117) | (2,228,275,117) | (411,745,811) | (2,640,020,928) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (57,248,408) | (57,248,408) | - | (57,248,408) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 181,487,500 | 815,437,485 | - | 996,924,985 | - | 996,924,985 |
| 전환사채의 발행 | - | 1,019,965,057 | - | 1,019,965,057 | - | 1,019,965,057 |
| 전환사채의 상환 | - | (161,200,000) | - | (161,200,000) | - | (161,200,000) |
| 전환권의 행사 | 1,861,520,000 | 3,266,768,892 | - | 5,128,288,892 | - | 5,128,288,892 |
| 신주발행비 | - | (22,202,530) | - | (22,202,530) | - | (22,202,530) |
| 종속기업지분의 추가취득 | - | - | - | - | 1,239,301,338 | 1,239,301,338 |
| 종속기업지분의 처분 | - | - | - | - | (910,806,145) | (910,806,145) |
| 2019.06.30 (전기말) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,483,380,903) | 21,224,069,203 | (83,250,618) | 21,140,818,585 |
| 2019.07.01 (당기초) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,483,380,903) | 21,224,069,203 | (83,250,618) | 21,140,818,585 |
| 당기순손실 | - | - | (2,068,065,571) | (2,068,065,571) | - | (2,068,065,571) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 16,737,427 | 16,737,427 | - | 16,737,427 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 279,327,000 | 716,982,460 | - | 996,309,460 | - | 996,309,460 |
| 전환권의 행사 | 243,546,000 | 753,799,250 | - | 997,345,250 | - | 997,345,250 |
| 종속기업지분의 처분 | - | - | - | - | 83,250,618 | 83,250,618 |
| 2019.12.31 (당기말) | 14,007,236,500 | 15,693,868,316 | (8,534,709,047) | 21,166,395,769 | - | 21,166,395,769 |
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (1,762,939,174) | 266,708,504 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (1,393,615,194) | 1,101,004,740 | |||
| 당기순손실 | 35 | (2,068,065,571) | (2,640,020,928) | ||
| 비현금손익 조정 | 35 | 2,473,425,512 | 3,513,071,234 | ||
| 영업활동 자산부채의 변동 | (1,798,975,135) | 227,954,434 | |||
| 2. 이자의 수취 | 18,379,712 | 27,300,202 | |||
| 3. 이자의 지급 | (389,568,662) | (870,064,108) | |||
| 4. 법인세의 환급 | 1,864,970 | 8,467,670 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (236,506,398) | (1,318,667,805) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (300,000,000) | (166,000,000) | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 48,000,000 | |||
| 단기대여금의 취득 | (55,000,000) | (963,224,178) | |||
| 단기대여금의 처분 | 211,424,678 | 942,069,572 | |||
| 장기금융상품의 처분 | 1,841,809 | - | |||
| 장기대여금의 취득 | (6,000,000) | - | |||
| 장기대여금의 처분 | 400,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (10,338,442) | (2,289,122,253) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | _ | 46,833,502 | |||
| 유형자산의 취득 | (98,049,893) | (455,868,763) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 16,361,000 | |||
| 무형자산의 취득 | - | (502,349,000) | |||
| 보증금의 증가 | (1,000,000) | (487,740,000) | |||
| 보증금의 감소 | 10,300,000 | 1,776,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 순 현금유출입 | - | (35,258,194) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 순 현금유출입 | (84,550) | 751,630,509 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 10,000,000 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,379,274,594 | 5,073,357,800 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 541,300,753 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (4,112,631,668) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (200,000,000) | (11,844,560,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 8,409,120,000 | |||
| 유동성리스부채의 상환 | (414,380,077) | - | |||
| 전환사채의 발행 | 1,000,000,000 | 12,505,406,260 | |||
| 전환사채의 상환 | (39) | (2,000,000,000) | |||
| 유상증자 | 996,309,460 | 996,924,985 | |||
| 전환사채의 전환 신주발행비 | (2,654,750) | (22,202,530) | |||
| 비지배지분증가 | - | 600,000,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (620,170,978) | 4,021,398,499 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,576,323,740 | 1,554,925,241 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 4,956,152,762 | 5,576,323,740 |
&cr - 연결재무제표에 대한 주석
| 제 22기 당기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 21기 전기말 2019년 6월 301일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 중앙오션과 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 중앙오션(이하 "지배기업")은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각 28,014,473주와 &cr14,007,237천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.
(단위 : 주,%)
| 주주 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 전병철 | 2,301,413 | 8.22 |
| 이상출 | 869,119 | 3.10 |
| 이용식 | 495,000 | 1.77 |
| 정정인 | 433,047 | 1.55 |
| 마리투자조합 | 368,777 | 1.32 |
| 한일환 | 342,945 | 1.22 |
| 증권금융(유통) | 291,102 | 1.04 |
| 기타 | 22,913,070 | 81.78 |
| 합계 | 28,014,473 | 100.00 |
상기 주주현황은 최근주주명부폐쇄기준일(2019.12.31)로 작성하였습니다.
(2) 종속기업의 개요&cr① 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜중앙BDS홀딩스(주1) | 대한민국 | 12월 | 식자재유통 도소매 | 100 |
| ㈜오션테크놀로지(주1) | 대한민국 | 12월 | 정보서비스 | 100 |
(주1) 사업다각화 목적으로 전기 중 신규설립 되었습니다.&cr&cr② 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜일루온아이브 | 지배력상실 |
③ 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보&cr1) 당기말(2019.7.1~2019.12.31)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 563,476 | - | - | (226,225) | (226,225) |
| ㈜오션테크놀로지 | 36,356 | - | - | (7,181) | (7,181) |
&cr2) 전기말(2018.7.1~2019.6.30)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 789,701 | - | - | (210,299) | (210,299) |
| ㈜오션테크놀로지 | 43,538 | - | - | (6,462) | (6,462) |
| ㈜일루온아이브 | 258,509 | 425,010 | - | (366,501) | (366,501) |
④ 당기와 전기의 종속기업의 요약 현금흐름&cr1) 당기(2019.7.1~2019.12.31)
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (774) | (7,153) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (44,700) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (45,474) | (7,153) |
| 기초 현금및현금성자산 | 569,667 | 43,502 |
| 기말 현금및현금성자산 | 524,193 | 36,349 |
&cr2) 전기(2018.7.1~2019.6.30)
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 | ㈜일루온아이브 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (190,204) | (6,498) | (453,213) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (240,129) | - | (104,055) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,000,000 | 50,000 | 557,352 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 569,667 | 43,502 | 84 |
| 기초 현금및현금성자산 | - | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 569,667 | 43,502 | 84 |
2. 연결재 무 제 표 작성기준&cr 주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 28일자 결산 이사회에서 승인될 예정이며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
한편, 연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에 설명되어 있습니다. &cr &cr (1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 &cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 충당부채 (복구비용의 추정)&cr - 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)&cr- 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)&cr- 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)&cr- 범주별 금융상품 (공정가치 측정)&cr- 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr
② 공정가치 측정&cr연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.&cr- 유형자산&cr- 범주별 금융상품&cr
3. 회계정책의 변경&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(9) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 7월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 7월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr - 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함&cr
③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 7월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.9~3.15%입니다.
아래의 표는 2019년 6월 30일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스 약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여줍니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2019년 6월 30일의 운용리스 약정 | 576,237 |
| 2019년 7월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 564,458 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 | - |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 | - |
| 2019년 7월 1일의 리스부채 | 564,458 |
&cr부동산 리스계약과 관련된 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정되었습니다. 기타 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 유형자산이 564백만원 증가하였습니다. 당기초 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr&cr2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총 자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
4. 유의적인 회계정책 &cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr &cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 연결재무제표에서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고있으며, 별도재무제표에서는 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr2) 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구기구, 시설장치, 비품 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr
(9) 리스 &cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식합니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr
(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
기타금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr복구충당부채는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채 &cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(14) 외화
연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr - 선발블록 제작 및 판매&cr - 전동기 제작 및 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
(17) 금융수익과 비용 &cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익, 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 사채상환이익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
5. 영업부문&cr (1) 부문 구분의 근거&cr연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. &cr&cr연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 조선기자재 사업부문 | 선박 블록 제조 |
| 전동기 및 발전기 사업부문 등 | 고압전동기 및 철도차량용 부품 제조 |
&cr대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 자산 | 52,190,228 | 7,562,684 | (599,832) | 59,153,080 |
| 총 부채 | 33,752,815 | 4,233,869 | - | 37,986,684 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 자산 | 48,462,246 | 8,439,268 | (839,701) | 56,061,813 |
| 총 부채 | 30,481,923 | 4,685,847 | (246,776) | 34,920,994 |
(3) 사업부문별 비유동자산 현황&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동자산(주) | 43,554,491 | 5,043,486 | (599,832) | 47,998,145 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동자산(주) | 39,217,504 | 5,207,002 | (839,701) | 43,584,805 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr
(4) 사업부문별 손익현황
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 6,839,593 | 3,513,822 | - | 10,353,415 | 18,191,744 | 7,033,307 | - | 25,225,051 |
| 외부매출액 | 6,839,593 | 3,513,822 | - | 10,353,415 | 18,191,744 | 7,033,307 | - | 25,225,051 |
| 부문간 내부매출액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출총이익 | 833,276 | 1,008,579 | - | 1,841,855 | 2,385,740 | 1,651,640 | - | 4,037,380 |
| 영업이익(손실) | (1,416,023) | 776,570 | - | (639,453) | (621,962) | 157,534 | (24,448) | (488,876) |
(5) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기의 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외 부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 6,575,808 | 15,320,328 |
| 고객 2 | 1,748,494 | 2,944,393 |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 3,229 | 3,069 |
| 보통예금 등 | 4,952,924 | 5,573,255 |
| 합계 | 4,956,153 | 5,576,324 |
&cr상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.&cr&cr7. 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 430,000 | - | 130,000 | - |
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 매출채권 | 1,263,623 | (533) | 1,263,090 | 1,459,322 | (850) | 1,458,472 |
| 미수금 | 8,283 | (7,900) | 383 | 8,135 | - | 8,135 |
| 미수수익 | 9,860 | - | 9,860 | 1,979 | - | 1,979 |
| 단기대여금 | 901,031 | (255,922) | 645,109 | 910,679 | - | 910,679 |
| 임차보증금 | 151,000 | - | 151,000 | 150,300 | - | 150,300 |
| 기타보증금 | 590,000 | (590,000) | - | 600,000 | (180,000) | 420,000 |
| 소계 | 2,923,797 | (854,355) | 2,069,442 | 3,130,415 | (180,850) | 2,949,565 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기대여금 | 55,600 | - | 55,600 | 50,000 | - | 50,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | 10,770 | 10,770 | - | 10,770 |
| 소계 | 66,370 | - | 66,370 | 60,770 | - | 60,770 |
| 합계 | 2,990,167 | (854,355) | 2,135,812 | 3,191,185 | (180,850) | 3,010,335 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기 말
(단위 : 천원)
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주1) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,263,090 | - | - | - | - | 533 | 1,263,623 |
| 미수금 | 383 | - | - | - | - | 7,900 | 8,283 |
| 미수수익 | 2,730 | 7,130 | - | - | - | - | 9,860 |
| 단기대여금 | 38,909 | 606,200 | - | - | - | 255,922 | 901,031 |
| 임차보증금 | 151,000 | - | - | - | - | - | 151,000 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | - | 590,000 | 590,000 |
| 소계 | 1,456,112 | 613,330 | - | - | - | 854,355 | 2,923,797 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 55,600 | - | - | - | - | - | 55,600 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소계 | 66,370 | - | - | - | - | - | 66,370 |
| 합계 | 1,522,482 | 613,330 | - | - | - | 854,355 | 2,990,167 |
(주1) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,456,475 | - | - | 1,997 | - | 850 | 1,459,322 |
| 미수금 | 8,135 | - | - | - | - | - | 8,135 |
| 미수수익 | 1,979 | - | - | - | - | - | 1,979 |
| 단기대여금 | 910,679 | - | - | - | - | - | 910,679 |
| 임차보증금 | 150,300 | - | - | - | - | - | 150,300 |
| 기타보증금 | 410,000 | 10,000 | - | - | - | 180,000 | 600,000 |
| 소계 | 2,937,568 | 10,000 | - | 1,997 | - | 180,850 | 3,130,415 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소계 | 60,770 | - | - | - | - | - | 60,770 |
| 합계 | 2,998,338 | 10,000 | - | 1,997 | - | 180,850 | 3,191,185 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 850 | (317) | 533 |
| 미수금 | - | 7,900 | 7,900 |
| 단기대여금 | - | 294,831 | 294,831 |
| 기타보증금 | 180,000 | 410,000 | 590,000 |
| 합계 | 180,850 | 712,414 | 893,264 |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 기준서 제1109호 도입효과 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | 611 | 239 | 850 |
| 기타보증금 | - | - | 180,000 | 180,000 |
| 합계 | - | 611 | 180,239 | 180,850 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | 12,218 | 12,218 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 2,287,618 | 2,287,618 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | 1,653 | 2,949 | 4,602 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | 1,653 | 2,278,349 | 2,280,002 |
&cr(2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,280,002 | - |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정 | - | 46,906 |
| 취득 | 10,338 | 2,289,122 |
| 처분 | (1,807) | (53,051) |
| 평가 | (916) | (2,975) |
| 기말 | 2,287,617 | 2,280,002 |
10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 250,000 | (250,000) | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 원재료 | 424,847 | - | 424,847 | 440,551 | - | 440,551 |
| 재공품 | 741,666 | - | 741,666 | 584,627 | - | 584,627 |
| 합계 | 1,416,513 | (250,000) | 1,166,513 | 1,275,178 | - | 1,275,178 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 250,000천원이 포함되어 있습니다.&cr
11. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | - | 151,838 | - |
| 선급비용 | 64,825 | - | 22,776 | - |
| 부가세대급금 | 109,244 | - | 23,913 | - |
| 합계 | 174,069 | - | 198,527 | - |
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,984,648) | 5,250,953 |
| 구축물 | 957,599 | (691,319) | 266,280 |
| 시설장치 | 73,000 | (21,017) | 51,983 |
| 기계장치 | 3,974,015 | (2,183,462) | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 402,270 | (305,196) | 97,074 |
| 공구와기구 | 1,207,928 | (1,016,230) | 191,698 |
| 비품 | 347,055 | (255,836) | 91,219 |
| 사용권자산 | 1,005,566 | (106,056) | 899,510 |
| 합계 | 50,459,981 | (6,563,764) | 43,896,217 |
&cr ② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,864,055) | 5,371,546 |
| 구축물 | 957,599 | (659,399) | 298,200 |
| 시설장치 | 73,000 | (13,717) | 59,283 |
| 기계장치 | 3,943,795 | (1,989,461) | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 362,669 | (264,969) | 97,700 |
| 공구와기구 | 1,185,828 | (975,251) | 210,577 |
| 비품 | 344,982 | (238,335) | 106,647 |
| 합계 | 49,360,421 | (6,005,187) | 43,355,234 |
(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 회계정책변경 | 대체 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,371,546 | - | - | - | (120,593) | - | 5,250,953 |
| 구축물 | 298,200 | - | - | - | (31,920) | - | 266,280 |
| 시설장치 | 59,283 | - | - | - | (7,300) | - | 51,983 |
| 기계장치 | 1,954,334 | 10,620 | - | 19,600 | (194,001) | - | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 97,700 | 39,601 | - | - | (40,227) | - | 97,074 |
| 공구와기구 | 210,577 | 22,100 | - | - | (40,979) | - | 191,698 |
| 비품 | 106,647 | 6,129 | - | - | (18,017) | (3,540) | 91,219 |
| 사용권자산 | - | 813,831 | 564,458 | - | (478,779) | - | 899,510 |
| 건설중인자산 | - | 19,600 | - | (19,600) | - | - | - |
| 합계 | 43,355,234 | 911,881 | 564,458 | - | (931,816) | (3,540) | 43,896,217 |
&cr ② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,612,733 | - | - | - | (241,187) | - | 5,371,546 |
| 구축물 | 343,216 | 18,000 | - | - | (63,016) | - | 298,200 |
| 시설장치 | - | 21,000 | 51,133 | - | (57,436) | 44,586 | 59,283 |
| 기계장치 | 2,174,678 | 219,600 | - | (528) | (491,768) | 52,352 | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 148,008 | 18,783 | - | (1) | (69,090) | - | 97,700 |
| 공구와기구 | 215,905 | 78,250 | - | (1,483) | (82,095) | - | 210,577 |
| 비품 | 131,846 | 130,156 | (51,133) | (40,711) | (33,644) | (29,867) | 106,647 |
| 합계 | 43,883,333 | 485,789 | - | (42,723) | (1,038,236) | 67,071 | 43,355,234 |
&cr(3) 토지 재평가&cr연결실체는 제19기부터 연결재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | 26,378,124 |
&cr제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.&cr
공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와&cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 원가접근법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
|
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
|---|---|---|---|
| 건물(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 5,355,552 |
| 기계장치(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,287,195 |
| 집기비품(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 50,000 |
| 특건화재대물_공장물건(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,000,000 |
| 건물(김해공장) | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 2,249,692 |
| 기계장치(김해공장) | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 78,640 |
| 건물(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 3,137,559 |
| 기계장치(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,023,111 |
| 특건화재대물(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,000,000 |
| 합계 | 15,181,749 |
&cr연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr
(5)당기말 보험 가입금액에 대한 질권 설정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험사 | 보험종류 | 보험기간 | 부보금액 | 질권액 | 권리제한 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MG손해보험 | MG원더풀기업보험 | 19.04.14~20.04.14 | 7,752,747 | 6,692,747 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
| MG원더풀기업보험 | 19.03.19~20.03.19 | 5,170,670 | 4,160,670 | 질권설정 | 바로저축은행 | |
| 흥국화재 | 마이비지니스종합보험 | 19.06.08~20.06.08 | 2,328,332 | 1,328,332 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
13. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 사용권자산 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 41,386 | - |
| 차량운반구 | 962,895 | - |
| 기타 | 1,285 | - |
| 합계 | 1,005,566 | - |
&cr사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어있으며, 당기에 증가된 사용권자산은 1,006백만원입니다.
(단위 : 천원)
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 830,532 | - |
| 비유동 | 133,377 | - |
| 합계 | 963,909 | - |
&cr(2)당기말과 전기말 현재 손익에 인식될 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 부동산 | 22,574 | - |
| 차량운반구 | 455,434 | - |
| 기타 | 771 | - |
| 합계 | 478,779 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,933 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 1,507 | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 4,020 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출금액은 419,313천원입니다.&cr&cr연결실체는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~4년이며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약에 부과되는 다른 제약은 없으나 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 있습니다.&cr&cr14. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,517) | - | 1,828 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,609,900 | (7,517) | (12,600,555) | 1,828 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,282) | - | 2,063 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,609,900 | (7,282) | (12,600,555) | 2,063 |
(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,063 | - | (235) | 1,828 |
&cr ② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2 | 2,349 | (288) | - | 2,063 |
| 특허권 | - | 500,000 | (24,448) | (475,552) | - |
| 합계 | 2 | 502,349 | (24,736) | (475,552) | 2,063 |
&cr무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.
15. 담보제공자산&cr당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금 | 담보권자 | 담보목적 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 창원시 진해구 명제로 184 | 28,082,549 | 22,800,000 | 15,700,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47 | 4,861,350 | 3,600,000 | 3,000,000 | ||
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 고성군 거류면 동해로 739 | 6,426,638 | 7,800,000 | 6,000,000 | 바로저축은행 | 제11회 CB |
| 토지 및 건물 | 경남 창원시 진해구 남양동 378-3 | 2,568,291 | ||||
| 합계 | 41,938,828 | 34,200,000 | 24,700,000 |
16. 관계기업투자주식 &cr(1)당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | 소프트웨어개발및공급 | 대한민국 | 34.17% | 12월 | 4,100,100 | 4,100,100 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | 기술서비스, 공공관계서비스 | 대한민국 | 50% | 12월 | 335,337 | 227,508 |
&cr(2) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 매각예정자산대체 | 지분법손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | 227,508 | - | (227,508) | - | - |
| ㈜오뉴이노베이션 | - | 4,100,100 | - | - | 4,100,100 |
| 합계 | 227,508 | 4,100,100 | (227,508) | - | 4,100,100 |
&cr 연결실체는 2019년 7월 16일에 ㈜스타코어 지분을 모두 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각잔금을 수령하면 지분을 양도하고 명의개서를 진행할 예정입니다. 이러한 결정에 따라 당기초에 연결재무상태표의 ㈜스타코어의 지분은 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.&cr&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 종속기업에서 대체 | 지분법손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | - | 335,337 | (107,829) | 227,508 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr1) 당기말(2019.7.1~2019.12.31)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 |
&cr2) 전기말(2018.7.1~2019.6.30)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | 690,050 | 235,034 | - | (544,984) | (544,984) |
(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기(2019.7.1~2019.12.31) | 전기(2018.7.1~2019.6.30) |
|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | ㈜스타코어 | |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (478,784) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (560,547) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,040,000 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 669 | |
| 기초 현금및현금성자산 | - | |
| 기말 현금및현금성자산 | 669 |
17.매각예정비유동자산 &cr 연결실체는 이사회결정에 따라 보유중인 관계기업투자주식을 매각하기로 결정하였고, 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 당기 중 동 주식에 대하여 전량 매각하는 매매계약을 체결하였습니다. &cr&cr당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 관계기업에서 대체 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | - | 227,508 | (227,508) | - |
18. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 490,289 | 537,201 |
| 미지급금 | 374,969 | 343,633 |
| 미지급비용 | 526,343 | 667,510 |
| 합계 | 1,391,601 | 1,548,344 |
19. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 10,000 | - | 1,503,300 | - |
| 계약부채 | 363,636 | - | 363,637 | - |
| 예수금 | 57,526 | - | 53,437 | - |
| 부가세예수금 | 242,609 | - | 223,145 | - |
| 합계 | 673,771 | - | 2,143,519 | - |
20. 차입금 및 사채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | 2,110,577 | - |
| 사채 | 4,101,392 | - | - | - |
| 장기차입금 | 3,400,000 | 13,300,000 | 3,400,000 | 13,500,000 |
| 합계 | 9,501,392 | 13,300,000 | 5,510,577 | 13,500,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.508% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | ㈜일루온아이브 대표이사 | - | - | 110,577 |
| 합계 | 2,000,000 | 2,110,577 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.810% | 13,700,000 | 13,900,000 |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.770% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 합계 | 16,700,000 | 16,900,000 | ||
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.810% | (400,000) | (400,000) |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.770% | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 유동성 대체 | (3,400,000) | (3,400,000) | ||
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 13,300,000 | 13,500,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말(유동성) | 전기말(유동성) |
|---|---|---|---|---|
| 14회 회사채발행 | (주)골든힐 | 0% | 1,220,100 | - |
| 14회 회사채발행 | (주)신사푸드 | 0% | 2,880,000 | - |
| 사채 합계 | 4,100,100 | - | ||
| 상환할증금 | 36,374 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (35,082) | - | ||
| 합계 | 4,101,392 | - |
사채의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제14회 무보증 사모 사채 |
| 사채의 권면총액 | 4,100,100,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 타법인취득자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2019년 12월 18일 수요일 |
| 사채의 만기일 | 2020년 12월 18일 금요일 |
| 사채의 액면이자율 | 0.00% |
| 사채의 보장수익율 | 1.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 6개월이 경과하는 날의 익일부터 만기 전까지 청구 가능 |
| (Call Option) |
&cr(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 장기차입금 | 사채 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 3,400,000 | 4,100,100 |
| 1년~2년이내 | 400,000 | - |
| 2년~3년이내 | 12,900,000 | - |
| 합계 | 16,700,000 | 4,100,100 |
21. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제13회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,600,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 및 타법인증권취득자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2018년 11월 06일 화요일 |
| 사채의 만기일 | 2021년 11월 06일 토요일 |
| 사채의 액면이자율 | 2.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 3.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능 |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함. |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
2) 제11회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,000,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2019년 5월 22일 수요일 |
| 사채의 만기일 | 2022년 5월 22일 일요일 |
| 사채의 액면이자율 | 1.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 4.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 |
| (Call Option) | 2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능 |
| 전환청구기간 | 2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다 |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 10,600,000 | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,197,528) | (1,443,213) |
| 전환사채할인발행차금 | (70,756) | (84,015) |
| 소계 | 10,046,261 | 9,787,317 |
| 전환권대가 | 858,765 | 858,765 |
&cr(3) 당기와 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 10,600,000 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 31,268 | - | (31,268) | - | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,443,213) | (92,931) | 245,686 | 92,930 | - | (1,197,528) |
| 전환사채할인발행차금 | (84,015) | - | 13,259 | - | - | (70,756) |
| 소계 | 9,787,317 | 938,337 | 258,945 | (938,338) | - | 10,046,261 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 858,765 | 61,662 | - | (61,662) | - | 858,765 |
&cr당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 5,491,497 | 12,600,000 | - | (5,491,497) | (2,000,000) | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 167,029 | 777,081 | - | (167,029) | (62,536) | 714,545 |
| 전환권조정 | (768,273) | (1,804,863) | 413,827 | 530,237 | 185,859 | (1,443,213) |
| 전환사채할인발행차금 | - | (86,777) | 2,762 | - | - | (84,015) |
| 소계 | 4,890,253 | 11,485,441 | 416,589 | (5,128,289) | (1,876,677) | 9,787,317 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 1,132,782 | 1,019,965 | - | (1,132,782) | (161,200) | 858,765 |
| 합계 | 6,023,035 | 12,505,406 | 416,589 | (6,261,071) | (2,037,877) | 10,646,082 |
(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
&cr22. 충당부채&cr당기와 전기의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | - | 3,000 | 3,000 | - |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | 437,779 | 162,221 | (600,000) | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - |
| 합계 | 437,779 | 165,221 | (600,000) | 3,000 | 3,000 | - |
23. 종업원급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 972,993 | 843,174 |
| 사외적립자산 공정가치 | (819,584) | (368,277) |
| 순확정급여부채 | 153,409 | 474,897 |
(2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 143,037 | 304,425 |
| 확정급여채무 이자원가 | 8,895 | 14,276 |
| 사외적립자산 기대수익 | (6,682) | (4,123) |
| 합계 | 145,250 | 314,578 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 843,174 | 688,620 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 143,037 | 304,425 |
| 확정급여채무 이자비용 | 8,895 | 14,276 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여채무 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 6,634 | 41,349 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (25,790) | 3,407 |
| 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 | - | 9,628 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,957) | (218,531) |
| 기말 확정급여채무 | 972,993 | 843,174 |
(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 368,277 | 167,018 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산 기대수익 | 6,682 | 4,123 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여제도 재측정요소 | (2,418) | (2,865) |
| 납부한 기여금 | 450,000 | 200,001 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,957) | - |
| 기말 사외적립자산 | 819,584 | 368,277 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.84 | 2.74 |
| 기대임금상승률 | 4.20 | 4.00 |
| 정년연령 | 만60세 | 만60세 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권 등 | 819,584 | 368,277 |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 72,293 | (63,555) | 61,472 | (54,039) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (63,713) | 74,011 | (54,127) | 62,871 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(8) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 300백만원(전기: 450백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
24. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 계류중인 주요 소송사건&cr
연결실체가 피고(또는 채무자)로 소송중인 사건은 다음과 같습니다.&cr
| 원고(또는 채권자) | 사건번호 | 사건명 | 진행사항 |
|---|---|---|---|
| 주현경외 4명 | 2019가합574969 | 정기주주총회결의취소 | 2020.3.12 변론기일 |
&cr당기말 현재 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.&cr
(2) 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 412,802 | 현대중공업외 | 이행보증 |
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합계 | 630,402 |
(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 사용금액 | 미사용금액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 13,700,000 | 13,700,000 | - | |
| 시설자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | |
| 합계 | 18,700,000 | 18,700,000 | - |
25. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 600,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 28,014,473주 | 26,968,727주 |
| 기말 자본금 | 14,007,237 | 13,484,364 |
&cr(2) 당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,968,727 | 13,484,364 | 22,882,712 | 11,441,356 |
| 유상증자 | 558,654 | 279,327 | 362,975 | 181,488 |
| 전환권 행사 | 487,092 | 243,546 | 3,723,040 | 1,861,520 |
| 기말 | 28,014,473 | 14,007,237 | 26,968,727 | 13,484,364 |
26. 기타자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,922,546 | 6,451,765 |
| 전환권대가 | 858,765 | 858,765 |
| 토지재평가이익 | 6,925,482 | 6,925,482 |
| 자기주식 | (12,925) | (12,925) |
| 합계 | 15,693,868 | 14,223,087 |
&cr자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.
(2) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,223,087 | 9,304,318 |
| 유상증자 | 720,664 | 815,437 |
| 전환사채의 발행 | 61,662 | 1,019,965 |
| 전환사채의 전환 | (61,662) | (161,200) |
| 전환권의 행사 | 756,454 | 3,266,770 |
| 신주발행비 | (6,337) | (22,203) |
| 기말금액 | 15,693,868 | 14,223,087 |
27. 미처리결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 8,534,709 | 6,483,381 |
(2) 당기와 전기의 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,483,381 | 4,197,247 |
| 회계정책변경효과 | - | 611 |
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | 2,068,065 | 2,228,275 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (16,737) | 57,248 |
| 기말금액 | 8,534,709 | 6,483,381 |
28. 매출&cr(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 10,353,415 | 25,211,051 |
| 용역의 제공 | - | 14,000 |
| 합계 | 10,353,415 | 25,225,051 |
&cr(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천&cr당기와 전기의 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 10,353,415 | 25,225,051 |
&cr② 수익의 구분&cr당기와 전기의 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 10,353,415 | 25,225,051 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 10,353,415 | 25,225,051 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년이내) | 10,353,415 | 25,225,051 |
③ 계약 잔액&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 1,263,623 | 1,459,322 |
2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 363,636 | 363,636 |
&cr3) 당기와 전기의 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 363,636 | - |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) | - | 363,636 |
| 기말 | 363,636 | 363,636 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 108,665 | (349,759) |
| 상품 및 원재료 매입액 | 1,391,979 | 5,687,474 |
| 종업원급여 | 2,221,001 | 4,409,661 |
| 복리후생비 | 317,956 | 642,428 |
| 여비교통비 | 79,710 | 258,977 |
| 지급임차료 | 121,324 | 1,136,208 |
| 감가상각비 | 453,037 | 920,330 |
| 무형자산상각비 | 235 | 24,736 |
| 지급수수료 | 1,177,785 | 1,584,780 |
| 운반비 | 144,825 | 244,290 |
| 수선비 | 59,245 | 174,604 |
| 소모품비 | 94,667 | 278,325 |
| 외주가공비 | 3,667,338 | 8,958,877 |
| 기타 | 1,155,101 | 1,742,996 |
| 합계 | 10,992,868 | 25,713,927 |
30. 판매비와관리비&cr 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 797,365 | 1,724,786 |
| 상여금 | 85,865 | 91,408 |
| 퇴직급여 | 38,487 | 86,270 |
| 복리후생비 | 127,127 | 231,221 |
| 여비교통비 | 43,170 | 199,148 |
| 접대비 | 111,859 | 121,482 |
| 통신비 | 2,328 | 24,933 |
| 세금과공과 | 19,123 | 81,254 |
| 감가상각비 | 47,647 | 81,971 |
| 무형자산상각비 | 235 | 24,736 |
| 지급임차료 | 36,268 | 200,547 |
| 수선비 | 672 | 1,355 |
| 보험료 | 13,444 | 41,909 |
| 차량유지비 | 26,155 | 22,841 |
| 운반비 | 13,586 | 25,419 |
| 교육훈련비 | 315 | 1,373 |
| 도서인쇄비 | 1,302 | 4,411 |
| 사무용품비 | - | 826 |
| 소모품비 | 8,869 | 54,663 |
| 지급수수료 | 1,063,424 | 1,504,825 |
| 대손상각비(환입) | (317) | 239 |
| 건물관리비 | - | 640 |
| 사용권자산상각비 | 44,384 | - |
| 합계 | 2,481,308 | 4,526,256 |
31. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 3,902 | 4,460 |
| 유형자산처분이익 | - | 999 |
| 채무면제이익 | - | 17,533 |
| 소계 | 3,902 | 22,992 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 654 | 10,848 |
| 기부금 | 31,200 | 31,300 |
| 유형자산처분손실 | - | 19,461 |
| 복구비용 | - | 3,000 |
| 소계 | 31,854 | 64,609 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 28,165 | 21,186 |
| 외환차익 | - | 322 |
| 사채상환이익 | - | 37,877 |
| 단기금융상품처분이익 | 35 | - |
| 소계 | 28,200 | 59,385 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 609,343 | 1,285,192 |
| 외환차손 | 522 | 65 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 916 | 2,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 6,218 |
| 소계 | 610,781 | 1,294,450 |
33. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 20,911 |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 371,124 | 2,429,529 |
| 미인식 이연법인세자산 변동액 | (371,124) | (2,429,529) |
| 법인세비용 | - | 20,911 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,068,065) | (2,619,110) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (454,974) | (576,205) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 34,678 | 3,020,223 |
| 비과세수익 | (880) | (14,489) |
| 미인식 이연법인세 등 | 421,176 | (2,663,162) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr 인식한 조정사항 | - | 20,911 |
| 기타 | - | 233,633 |
| 법인세비용 | - | 20,911 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
(3) 당기와 전기의 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 474,897 | (321,488) | 153,409 | 104,477 | (70,727) | 33,750 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 49,475 | 8,246 | 57,721 | 10,885 | 1,814 | 12,699 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,422 | - | 4,859,422 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (728,668) | 245,686 | (482,982) | (160,307) | 54,051 | (106,256) |
| 연차휴가 | 101,764 | (15,801) | 85,963 | 22,388 | (3,476) | 18,912 |
| 장단기금융상품 | 2,975 | (2,059) | 916 | 654 | (452) | 202 |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | 3,000 | 660 | - | 660 |
| 종속기업손상차손 | 400,012 | 139,869 | 539,881 | 88,003 | 30,771 | 118,774 |
| 매각예정손상차손 | - | 227,508 | 227,508 | - | 50,052 | 50,052 |
| 종속기업처분손실 | 164,663 | - | 164,663 | 36,226 | - | 36,226 |
| 관계기업손상차손 | 107,829 | - | 107,829 | 23,722 | - | 23,722 |
| 미수수익 | (1,979) | (9,785) | (11,764) | (437) | (2,151) | (2,588) |
| 대손충당금 | 160,749 | 314,976 | 475,725 | 35,365 | 69,295 | 104,660 |
| 14회차 회사채 | - | 1,292 | 1,292 | - | 284 | 284 |
| 리스부채 | - | 963,909 | 963,909 | - | 212,060 | 212,060 |
| 재고자산평가손실 | - | 250,000 | 250,000 | - | 55,000 | 55,000 |
| 출산지원금 | - | (383) | (383) | - | (84) | (84) |
| 사용권자산 | - | (899,510) | (899,510) | - | (197,892) | (197,892) |
| 이월결손금 | 22,917,499 | 1,011,958 | 23,929,457 | 5,041,850 | 222,631 | 5,264,481 |
| 합계 | 37,408,703 | 1,914,418 | 39,323,121 | 8,229,914 | 421,176 | 8,651,090 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 10,183,255 | 421,176 | 10,604,431 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 521,602 | (46,705) | 474,897 | 114,752 | (10,275) | 104,477 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 32,984 | 16,492 | 49,476 | 7,256 | 3,629 | 10,885 |
| 지분증권 | 22,088,278 | - | 22,088,278 | 4,859,422 | - | 4,859,422 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (601,244) | (127,424) | (728,668) | (132,274) | (28,033) | (160,307) |
| 소송충당부채 | 286,102 | (286,102) | - | 62,942 | (62,942) | - |
| 연차휴가 | - | 101,764 | 101,764 | - | 22,388 | 22,388 |
| 장단기금융상품 | - | 2,975 | 2,975 | - | 655 | 655 |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | 3,000 | - | 660 | 660 |
| 종속기업손상차손 | - | 400,012 | 400,012 | - | 88,003 | 88,003 |
| 종속기업처분손실 | - | 164,663 | 164,663 | - | 36,226 | 36,226 |
| 관계기업손상차손 | - | 107,829 | 107,829 | - | 23,722 | 23,722 |
| 미수수익 | - | (1,979) | (1,979) | - | (437) | (437) |
| 대손충당금 | - | 160,749 | 160,749 | - | 35,365 | 35,365 |
| 이월결손금 | 21,855,533 | 1,061,966 | 22,917,499 | 4,808,217 | 233,633 | 5,041,850 |
| 합계 | 35,851,463 | 1,557,239 | 37,408,703 | 7,887,321 | 342,593 | 8,229,914 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 9,840,662 | 342,593 | 10,183,255 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
(4) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미사용 세무상 결손금(주1) | 5,264,481 | 5,041,850 |
| 기타 | 5,339,950 | 3,188,064 |
| 합계 | 10,604,431 | 8,229,914 |
&cr(주1) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이하 | 3,521,445 | 3,343,879 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,743,036 | 1,697,971 |
| 합계 | 5,264,481 | 5,041,850 |
34. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기본주당손익
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (2,068,065,571) | (2,228,275,117) |
| 가중평균유통주식수 | 27,182,404 | 25,156,413 |
| 기본주당순손실 | (76) | (89) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 주) |
| 일자 | 구분 | 유통주식수 | 일수(가중치) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019-07-01 | 기초 | 26,968,727 | 184 | 26,968,727 |
| 2019-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 184 | (3,698) |
| 2019-11-12 | 전환사채 전환 | 487,092 | 50 | 132,362 |
| 2019-12-04 | 유상증자 | 558,654 | 28 | 85,013 |
| 합계 | 28,010,775 | 27,182,404 |
| ② 전기 | (단위 : 주) |
| 일자 | 구분 | 유통주식수 | 일수(가중치) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018-07-01 | 기초 | 22,882,712 | 365 | 22,882,712 |
| 2018-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 365 | (3,698) |
| 2018-07-02 | 전환사채 전환 | 38,637 | 364 | 38,531 |
| 2018-07-31 | 전환사채 전환 | 97,723 | 335 | 89,691 |
| 2018-08-01 | 전환사채 전환 | 20,362 | 334 | 18,633 |
| 2018-08-08 | 전환사채 전환 | 159,090 | 327 | 142,527 |
| 2018-08-09 | 전환사채 전환 | 371,427 | 326 | 331,740 |
| 2018-08-10 | 전환사채 전환 | 571,427 | 325 | 508,805 |
| 2018-09-06 | 전환사채 전환 | 203,389 | 298 | 166,055 |
| 2018-11-06 | 유상증자 | 362,975 | 237 | 235,685 |
| 2018-11-07 | 전환사채 전환 | 175,000 | 236 | 113,151 |
| 2019-01-29 | 전환사채 전환 | 250,000 | 153 | 104,795 |
| 2019-01-30 | 전환사채 전환 | 238,095 | 152 | 99,152 |
| 2019-03-05 | 전환사채 전환 | 998,644 | 118 | 322,849 |
| 2019-03-06 | 전환사채 전환 | 99,246 | 117 | 31,813 |
| 2019-05-08 | 전환사채 전환 | 500,000 | 54 | 73,973 |
| 합계 | 26,965,029 | 25,156,413 |
&cr(3) 희석주당손익&cr전환사채의 전환권 행사 시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사 시 발행될 잠재적보통주는 5,075,186주입니다.
35. 현 금 흐름표&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 법인세비용 | - | 20,911 |
| 감가상각비 | 453,037 | 1,038,236 |
| 무형자산상각비 | 235 | 24,736 |
| 사용권자산상각비 | 478,779 | - |
| 퇴직급여 | 145,250 | 333,243 |
| 이자비용 | 609,343 | 1,285,192 |
| 이자수익 | (28,165) | (21,186) |
| 복구충당부채전입 | - | 3,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 19,461 |
| 유형자산처분이익 | - | (999) |
| 단기금융상품평가손실 | - | 35 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (35) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 6,218 |
| 대손상각비(환입) | (317) | 239 |
| 기타의대손상각비 | 673,822 | 180,000 |
| 장기금융상품평가손실 | 916 | 2,941 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (83,251) | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 565,723 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 227,508 | - |
| 잡손실 | 153 | 2,719 |
| 잡이익 | (3,850) | - |
| 채무면제이익 | - | (17,533) |
| 전환사채상환이익 | - | (37,877) |
| 지분법손실 | - | 107,829 |
| 합계 | 2,473,425 | 3,512,888 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 195,699 | (115,481) |
| 미수금의 감소(증가) | (2,142) | 17,448 |
| 선급금의 증가 | (11,870) | (45,666) |
| 선급비용의 증가 | (42,049) | (5,910) |
| 재고자산의 감소(증가) | 108,665 | (441,975) |
| 매입채무의 감소 | (43,062) | (344,151) |
| 미지급금의 증가(감소) | 61,081 | (382,015) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (51,912) | 421,922 |
| 선수금의 증가(감소) | (1,503,300) | 1,503,300 |
| 계약부채의 증가 | - | 363,636 |
| 예수금의 증가 | 7,662 | 14,396 |
| 부가세대급금의 증가 | (87,211) | (109,117) |
| 부가세예수금의 증가 | 19,464 | 221,125 |
| 소송충당부채의 감소 | - | (437,779) |
| 퇴직금의 지급 | - | (231,778) |
| 사외적립자산의 증가 | (450,000) | (200,001) |
| 합계 | (1,798,975) | 227,954 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권조정상각 | 245,686 | 413,827 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 | - | 29,920 |
| 유형자산 처분 미수금의 증가 | - | (7,900) |
| 리스부채 유동성 대체 | 1,249,845 | - |
| 전환사채의 전환 | 1,000,000 | (5,106,086) |
| 전환권대가의 증가(감소) | - | (274,017) |
| 사채상환할증금의 증가 | - | 547,516 |
| 선급금에서 단기대여금으로 대체 | - | 906,200 |
| 선급금에서 보증금으로 대체 | - | 200,000 |
| 퇴직금 미지급금 | - | 5,417 |
| 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 227,508 | - |
| 장기차입금 유동성대체 | 200,000 | - |
| 사채의 증가 | 4,100,100 | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | 4,100,100 | - |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 유동성 대체 | 기타변동&cr(주1) | 기타변동&cr(주2) | 기타변동&cr(주3) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||||
| 단기차입금 | 2,110,577 | - | - | - | - | (110,577) | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | (200,000) | - | - | 200,000 | - | - | - | 3,400,000 |
| 사채 | - | - | - | - | - | - | - | 4,101,392 | 4,101,392 |
| 전환사채 | 9,787,317 | - | 258,944 | - | - | - | - | - | 10,046,261 |
| 유동성리스부채 | - | (414,380) | (4,933) | - | 1,249,845 | - | - | - | 830,532 |
| 소계 | 15,297,894 | (614,380) | 254,011 | - | 1,449,845 | (110,577) | - | 4,101,392 | 20,378,185 |
| 비유동 | |||||||||
| 장기차입금 | 13,500,000 | - | - | - | (200,000) | - | - | - | 13,300,000 |
| 리스부채 | - | - | - | - | (1,249,845) | 1,383,222 | - | 133,377 | |
| 소계 | 13,500,000 | - | - | - | (1,449,845) | 1,383,222 | - | 13,433,377 | |
| 합계 | 28,797,894 | (614,380) | 254,011 | - | - | (110,577) | 1,383,222 | 4,101,392 | 33,811,562 |
(주1) 연결범위변동으로 인한 금액과 전환사채 발행 시와 전환 시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 리스부채 최초 인식한 금액입니다.&cr(주3) 사채발행 시 사채대금을 현금이 아닌 관계기업투자주식으로 납입받았습니다.
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 대체 | 기타변동&cr(주4) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||
| 단기차입금 | 5,700,000 | (3,571,331) | - | - | (10,440) | (7,652) | 2,110,577 |
| 유동성장기차입금 | 7,700,040 | (11,844,560) | - | - | 7,544,520 | - | 3,400,000 |
| 전환사채 | 4,890,253 | 10,505,406 | 416,589 | (5,491,496) | - | (533,434) | 9,787,317 |
| 소계 | 18,290,293 | (4,910,485) | 416,589 | (5,491,496) | 7,534,080 | (541,086) | 15,297,894 |
| 비유동 | |||||||
| 장기차입금 | 12,624,960 | 8,409,120 | - | - | (7,534,080) | - | 13,500,000 |
| 합계 | 30,915,253 | 3,498,635 | 416,589 | (5,491,496) | - | (541,086) | 28,797,894 |
&cr(주4) 연결범위변동으로 인한 금액과 전환사채 발행 시와 전환 시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액이 포함되어 있습니다.
36. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,956,153 | - | - | 4,956,153 |
| 단기금융상품 | 430,000 | - | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,135,812 | - | - | 2,135,812 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,287,618 | - | 2,287,618 |
| 합계 | 7,521,965 | 2,287,618 | - | 9,809,583 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,391,601 | 1,391,601 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 사채 | 4,101,392 | 4,101,392 | ||
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,046,261 | 10,046,261 |
| 장기차입금 | - | - | 13,300,000 | 13,300,000 |
| 합계 | - | - | 34,239,254 | 53,858,420 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,576,324 | - | - | 5,576,324 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,010,335 | - | - | 3,010,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 합계 | 8,716,659 | 2,280,002 | - | 10,996,661 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,548,344 | 1,548,344 |
| 단기차입금 | - | - | 2,110,577 | 2,110,577 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합계 | - | - | 30,346,238 | 30,346,238 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr ⓛ 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 28,165 | - | - | 28,165 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 35 | - | 35 |
| 이자비용 | - | - | (609,343) | (609,343) |
| 외환차손 | - | - | (522) | (522) |
| 대손상각비환입 | 317 | - | - | 317 |
| 기타의대손상각비 | (673,822) | - | - | (673,822) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (916) | - | (916) |
| 합계 | (645,340) | (881) | (609,865) | (1,256,086) |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 21,186 | - | - | 21,186 |
| 외환차익 | 322 | - | - | 322 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 37,877 | 37,877 |
| 채무면제이익 | - | 17,533 | 17,533 | |
| 이자비용 | - | - | (1,285,192) | (1,285,192) |
| 외환차손 | - | - | (65) | (65) |
| 대손상각비 | (239) | - | - | (239) |
| 기타의대손상각비 | (180,000) | - | - | (180,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (2,975) | - | (2,975) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (6,218) | - | (6,218) |
| 합계 | (158,731) | (9,193) | (1,229,847) | (1,397,771) |
(3) 공정가치&crⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,287,618 | - | 2,287,618 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,956,153 | - | - | 4,956,153 |
| 단기금융상품 | 430,000 | - | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,135,812 | - | - | 2,135,812 |
| 소계 | 7,521,965 | - | - | 7,521,965 |
| 합계 | 7,521,965 | 2,287,618 | - | 9,809,583 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,391,601 | 1,391,601 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 사채 | - | - | 4,101,392 | 4,101,392 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,046,261 | 10,046,261 |
| 장기차입금 | - | - | 13,300,000 | 13,300,000 |
| 합계 | - | - | 34,239,254 | 34,239,254 |
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,576,324 | - | - | 5,576,324 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,010,335 | - | - | 3,010,335 |
| 소계 | 8,716,659 | - | - | 8,716,659 |
| 합계 | 8,716,659 | 2,280,002 | - | 10,996,661 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,548,344 | 1,548,344 |
| 단기차입금 | - | - | 2,110,577 | 2,110,577 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합계 | - | - | 30,346,238 | 30,346,238 |
② 공정가치 서열체계&cr아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 12,218 | - | 12,218 |
| 지분상품(주1) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
&cr(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으며, 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.&cr
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 4,602 | - | 4,602 |
| 지분상품(주) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
③ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1)당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,880,002 |
| 대체 | - | - | - |
| 취득 | 10,338 | - | 10,338 |
| 처분 | (1,806) | - | (1,806) |
| 평가 | (916) | - | (916) |
| 기말금액 | 12,218 | 2,275,400 | 2,887,618 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 대체 | 46,906 | - | 46,906 |
| 취득 | 13,722 | 2,275,400 | 2,289,122 |
| 처분 | (53,051) | - | (53,051) |
| 평가 | (2,975) | - | (2,975) |
| 기말금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
&cr④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 채무상품 | 12,218 | 해지환급금 | 보증이율, 공시이율 |
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr
(2) 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 현금및현금성자산(주1) | 4,952,924 | 5,573,255 |
| 단기금융상품 | 430,000 | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,069,442 | 2,949,565 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | 1,653 |
| 소계 | 7,452,366 | 8,654,473 |
| 비유동성: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 66,370 | 60,770 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 12,218 | 2,949 |
| 소계 | 78,588 | 63,719 |
| 합계 | 7,530,954 | 8,718,192 |
(주1) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.&cr
연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr&cr연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,391,601 | 1,391,601 | 1,391,601 | - |
| 전환사채(주1) | 10,046,261 | 11,620,628 | 152,416 | 11,468,212 |
| 차입금 등(주2) | 18,700,000 | 19,566,850 | 3,801,848 | 15,765,002 |
| 사채 | 4,100,100 | 4,136,474 | 4,136,474 | - |
| 합계 | 34,237,962 | 36,715,553 | 9,482,339 | 27,233,214 |
(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,479,014천 원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,538,444 | 1,538,444 | 1,538,444 | - |
| 전환사채(주1) | 9,787,317 | 11,697,252 | 152,416 | 11,544,836 |
| 차입금 등(주2) | 19,010,577 | 20,216,442 | 6,053,574 | 14,162,868 |
| 합계 | 30,336,338 | 33,452,138 | 7,744,434 | 25,707,704 |
&cr (주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,205,865천원이 포함되어 있습니다. &cr
(4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr1) 환위험&cr 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환 위험이 없습니다.&cr &cr2) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 장기차입금 | 13,300,000 | 13,500,000 |
| 합계 | 18,700,000 | 18,900,000 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기와 전기의 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 187,000 | (187,000) | 189,000 | (189,000) |
(5) 자본위험&cr연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 37,986,684 | 34,920,994 |
| 자본 (B) | 21,166,396 | 21,140,819 |
| 현금및현금성자산 (C) | 4,956,153 | 5,576,324 |
| 총차입부채 (D) | 32,846,361 | 28,797,894 |
| 부채비율 (A/B) | 179% | 165% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 132% | 110% |
38. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 내 용 | 구분 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜일루온아이브 |
| 기타특수관계자 | 임원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스타코어 | - | - | - | 900 |
| 기타특수관계자 | ㈜일루온아이브 | - | - | 150,000 | - |
| 임원 | 50,000 | - | 50,000 | - | |
| 임원 | - | - | - | 110,577 | |
| 합계 | 50,000 | - | 200,000 | 111,477 |
(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 대체 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | ㈜일루온아이브(주1) | - | 246,776 | - | 246,776 |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 50,000 | 246,776 | - | 296,776 |
(주1) 당기 중 ㈜일루온아이브에 대한 대여금 246,776천원은 전액 대손설정되었으며포괄손익계산서상 기타의대손상각비로 반영되었습니다.
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 임원 | - | 10,000 | (10,000) | - |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 주임종단기차입금 | 임원 | - | 260,577 | (150,000) | 110,577 |
| 합계 | 50,000 | 270,577 | (160,000) | 160,577 |
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합계 | 217,600 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 478,398 | 632,844 |
| 퇴직급여 | 14,465 | 31,082 |
| 합계 | 492,863 | 663,926 |
&cr39. 사업연도변경
&cr연결실체는 2019년 9월 27일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2019년 7월 01일부터 2019년12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기와 전기의 연결재무제표에 표시된 금액은 각각 6개월과 12개월간 회계기간입니다.
40. 보고기간 후 사건&cr&cr연결재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.&cr
| 공시일자 | 보고기간후사건 |
|---|---|
| 2020-02-26 | 제 13회차 전환사채 보유자의 PUT옵션 행사로 인한 사채 조기취득(3,600,000천원) |
| 2020-02-06 | 제 13회차 전환사채 보유자의 전환권 행사(1,000,000천원) |
| 2020-01-28 | 제 12회차 전환사채 발행(10,000,000천원) 결정 - 납입일 2020년 4월 22일 |
| 2020-01-28 | 제 3자 배정 유상증자(4,999,999천원) 결정 - 납입일 2020년 4월 22일 |
| 2020-01-20 | 제 13회차 전환사채 재매각(1,000,000천원) |
41. 종속기업의 처분
연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜일루온아이브를 처분하였습니다.
&cr(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | 254,970 |
| 현금및현금성자산 | 85 |
| 매출채권및기타채권 | 101,904 |
| 기타자산 | 152,981 |
| 비유동자산 | 3,539 |
| 유형자산 | 3,539 |
| 유동부채 | 425,011 |
| 매입채무및기타채무 | 64,086 |
| 차입금 | 357,352 |
| 기타부채 | 3,573 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | (166,502) |
(3) 당기의 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | (166,502) |
| 처분한 순자산의 장부금액 | (166,502) |
| 비지배지분 | (83,251) |
| 처분이익 | 83,251 |
(4) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (85) |
| 순현금흐름 | (85) |
&cr 2. 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제22(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제21(전)기말 2019년 06월 30일 현재 | |
| 주식회사 중앙오션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 8,201,114,056 | 9,049,679,753 | |
| 현금및현금성자산 | 6, 35, 36, 37 | 4,395,611,006 | 4,963,070,140 |
| 단기금융상품 | 7, 36, 37 | 430,000,000 | 130,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 8, 36, 37, 38 | 2,030,533,343 | 2,629,380,145 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 36, 37 | - | 1,653,247 |
| 재고자산 | 10 | 1,166,513,413 | 1,275,178,351 |
| 기타유동자산 | 11 | 173,790,754 | 43,821,100 |
| 당기법인세자산 | 33 | 4,665,540 | 6,576,770 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 50,951,965,664 | 46,760,085,628 | |
| 매출채권및기타채권 | 8, 36, 37, 38 | 66,370,000 | 60,770,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 36, 37 | 2,287,618,070 | 2,278,349,211 |
| 유형자산 | 12, 13, 15 | 43,896,217,739 | 43,351,695,013 |
| 무형자산 | 13 | 1,827,683 | 2,062,583 |
| 종속기업투자주식 | 16 | 599,832,172 | 839,700,780 |
| 관계기업투자주식 | 16, 17 | 4,100,100,000 | 227,508,041 |
| 자 산 총 계 | 59,153,079,720 | 55,809,765,381 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,446,556,697 | 18,814,520,965 | |
| 매입채무및기타채무 | 18, 36, 37, 38 | 1,391,600,852 | 1,484,258,574 |
| 기타유동부채 | 19 | 673,770,668 | 2,139,945,045 |
| 단기차입금 | 20. 35, 36, 37 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 사채 | 20, 35, 36, 37, 40 | 4,101,391,980 | - |
| 유동성장기차입금 | 20, 35, 36, 37 | 3,400,000,000 | 3,400,000,000 |
| 전환사채 | 21, 35, 36, 37, 40 | 10,046,261,349 | 9,787,317,346 |
| 충당부채 | 22 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성리스부채 | 15, 35 | 830,531,848 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 15,540,127,254 | 15,928,238,071 | |
| 장기차입금 | 21, 35, 36, 37 | 13,300,000,000 | 13,500,000,000 |
| 확정급여부채 | 23 | 153,409,194 | 474,896,989 |
| 이연법인세부채 | 33 | 1,953,341,082 | 1,953,341,082 |
| 리스부채 | 15, 35 | 133,376,978 | - |
| 부 채 총 계 | 37,986,683,951 | 34,742,759,036 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 25 | 14,007,236,500 | 13,484,363,500 |
| Ⅱ. 기타자본항목 | 26 | 15,693,868,316 | 14,223,086,606 |
| Ⅲ. 결손금 | 27 | (8,534,709,047) | (6,640,443,761) |
| 자 본 총 계 | 21,166,395,769 | 21,067,006,345 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 59,153,079,720 | 55,809,765,381 |
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5. 28 | 10,353,414,535 | 25,161,937,482 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 8,511,560,001 | 21,003,042,437 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,841,854,534 | 4,158,895,045 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29, 30 | 2,471,098,608 | 3,530,613,332 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (629,244,074) | 628,281,713 | |
| 기타수익 | 31 | 3,891,549 | 4,573,446 |
| 기타비용 | 31 | (31,853,845) | (39,532,864) |
| 금융수익 | 32 | 27,415,182 | 64,162,440 |
| 금융비용 | 32 | (610,780,608) | (1,290,585,709) |
| Ⅵ. 관계기업투자주식손상차손 | 16 | - | (107,828,671) |
| Ⅶ. 종속기업투자주식손상차손 | 16 | (239,868,608) | (310,299,220) |
| Ⅷ. 종속기업투자주식처분손실 | 16 | - | (907,333,288) |
| Ⅸ. 매각예정비유동자산손상차손 | 16, 17 | (227,508,041) | - |
| X. 기타의 대손상각비 | 8 | (203,054,268) | (426,775,822) |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | (1,911,002,713) | (2,385,337,975) | |
| XII. 법인세비용 | 33 | - | - |
| XIII. 당기순손실 | (1,911,002,713) | (2,385,337,975) | |
| XIV. 기타포괄손익 | 16,737,427 | (57,248,408) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | 16,737,427 | (57,248,408) |
| XV. 당기총포괄손익 | (1,894,265,286) | (2,442,586,383) | |
| XVI. 주당손익 | 34 | ||
| 기본주당손실 (단위 : 원) | (70) | (95) | |
| 희석주당손실 (단위 : 원) | (70) | (95) |
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.07.01 (전기초) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,246,603) | 16,548,427,099 |
| 기업회계기준서 제1109호&cr 최초 적용에 따른 조정 | - | - | (610,775) | (610,775) |
| 2018.07.01 (조정후) | 11,441,356,000 | 9,304,317,702 | (4,197,857,378) | 16,547,816,324 |
| 당기순손실 | - | - | (2,385,337,975) | (2,385,337,975) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (57,248,408) | (57,248,408) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 181,487,500 | 815,437,485 | - | 996,924,985 |
| 전환사채의 발행 | - | 1,019,965,057 | - | 1,019,965,057 |
| 전환사채의 상환 | - | (161,200,000) | - | (161,200,000) |
| 전환권의 행사 | 1,861,520,000 | 3,266,768,892 | - | 5,128,288,892 |
| 신주발행비 | - | (22,202,530) | - | (22,202,530) |
| 2019.06.30 (전기말) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,640,443,761) | 21,067,006,345 |
| 2019.07.01 (당기초) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,640,443,761) | 21,067,006,345 |
| 당기순손실 | - | - | (1,911,002,713) | (1,911,002,713) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 16,737,427 | 16,737,427 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 279,327,000 | 716,982,460 | - | 996,309,460 |
| 전환권의 행사 | 243,546,000 | 753,799,250 | - | 997,345,250 |
| 2019.12.31 (당기말) | 14,007,236,500 | 15,693,868,316 | (8,534,709,047) | 21,166,395,769 |
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 당기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 전기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 주식회사 중앙오션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (1,755,011,880) | 1,431,838,786 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (1,384,949,622) | 2,255,493,087 | |||
| 당기순손실 | (1,911,002,713) | (2,385,337,975) | |||
| 비현금손익 조정 | 35 | 2,326,561,994 | 4,233,346,992 | ||
| 영업활동 자산부채의 변동 | 35 | (1,800,508,903) | 407,484,070 | ||
| 2. 이자의 수취 | 17,595,174 | 25,888,636 | |||
| 3. 이자의 지급 | (389,568,662) | (858,106,607) | |||
| 4. 법인세의 환급 | 1,911,230 | 8,563,670 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (191,721,848) | (2,378,822,602) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (300,000,000) | (136,000,000) | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 12,000,000 | |||
| 단기대여금의 취득 | _ | (1,010,000,000) | |||
| 단기대여금의 처분 | 201,424,678 | 842,069,572 | |||
| 장기대여금의 취득 | (6,000,000) | - | |||
| 장기대여금의 처분 | 400,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (10,338,442) | (2,289,122,253) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 1,841,809 | 46,833,502 | |||
| 유형자산의 취득 | (98,049,893) | (375,584,423) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | - | (2,349,000) | |||
| 보증금의 증가 | (1,000,000) | (250,000,000) | |||
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 1,671,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (1,688,670,000) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 800,000,000 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 10,000,000 | ||||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,379,274,594 | 4,355,128,715 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (3,700,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (200,000,000) | (11,834,120,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 8,409,120,000 | |||
| 유동성리스부채의 상환 | (414,380,077) | - | |||
| 전환사채의 발행 | 1,000,000,000 | 12,505,406,260 | |||
| 전환사채의 상환 | (39) | (2,000,000,000) | |||
| 유상증자 | 996,309,460 | 996,924,985 | |||
| 전환사채전환 신주발행비 | (2,654,750) | (22,202,530) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (567,459,134) | 3,408,144,899 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4,963,070,140 | 1,554,925,241 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 4,395,611,006 | 4,963,070,140 |
&cr - 별도재무제표에 대한 주석
| 제 22 기 당기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 전기말 2019년 06월 30일 현재 |
| 주식회사 중앙오션 |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구논현로28길 40에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이소재하고 있습니다. 당사는 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 28,014,473주와 14,007,237천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.
| (단위: 주,%) |
| 주주 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 전병철 | 2,301,413 | 8.22 |
| 이상출 | 869,119 | 3.10 |
| 이용식 | 495,000 | 1.77 |
| 정정인 | 433,047 | 1.55 |
| 마리투자조합 | 368,777 | 1.32 |
| 한일환 | 342,945 | 1.22 |
| 증권금융(유통) | 291,102 | 1.04 |
| 기타 | 22,913,070 | 81.78 |
| 합계 | 28,014,473 | 100.00 |
&cr상기 주주현황은 최근주주명부폐쇄기준일(2019.12.31)로 작성하였습니다.
2. 재 무 제 표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 2월 28일 결산이사회에서 승인될 예정이며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 한편, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에 설명되어 있습니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 &cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 충당부채 (복구비용의 추정)
- 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)&cr- 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)&cr- 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)&cr- 범주별 금융상품 (공정가치 측정)&cr- 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr
② 공정가치 측정&cr당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 유형자산&cr- 범주별 금융상품&cr
3. 회계정책의 변경&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(9) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 7월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년7월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr - 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 7월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.9~3.15%입니다.
아래의 표는 2019년 6월 30일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스 약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여줍니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2019년 6월 30일의 운용리스 약정 | 576,237 |
| 2019년 7월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 564,458 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 | - |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 | - |
| 2019년 7월 1일의 리스부채 | 564,458 |
&cr부동산 리스계약과 관련된 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정되었습니다. 기타 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 유형자산이 564백만원 증가하였습니다. 당기초 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr 4. 유의적인 회계정책 &cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr &cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
2) 금융자산 - 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. &cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구기구, 시설장치, 비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr
(9) 리스 &cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr기타금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr복구충당부채는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채 &cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(14) 외화
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr - 선발블록 제작 및 판매&cr - 전동기 제작 및 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
(17) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익, 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 사채상환이익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(20) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 연결재무제표에서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고있으며, 별도재무제표에서는 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr
(21) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
5. 영업부문&cr (1) 부문 구분의 근거&cr당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. &cr&cr당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 조선기자재 사업부문 | 선박 블록 제조 |
| 전동기 및 발전기 사업부문 등 | 고압전동기 및 철도차량용 부품 제조 |
&cr대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총 자산 | 51,122,941 | 8,030,139 | 59,153,080 |
| 총 부채 | 33,780,283 | 4,206,401 | 37,986,684 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총 자산 | 48,462,246 | 7,347,519 | 55,809,765 |
| 총 부채 | 30,481,923 | 4,260,836 | 34,742,759 |
(3) 사업부문별 비유동자산 현황&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 비유동자산(주) | 43,554,491 | 5,043,486 | 48,597,977 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 비유동자산(주) | 39,217,504 | 5,203,463 | 44,420,967 |
(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.&cr
(4) 사업부문별 손익현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 | 조선기자재 | 전동기및발전기 등 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 6,839,593 | 3,513,822 | 10,353,415 | 18,191,744 | 6,970,193 | 25,161,937 |
| 외부매출액 | 6,839,593 | 3,513,822 | 10,353,415 | 18,191,744 | 6,970,193 | 25,161,937 |
| 부문간 내부매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 매출총이익 | 833,276 | 1,008,579 | 1,841,855 | 2,385,740 | 1,773,155 | 4,158,895 |
| 영업이익(손실) | (1,405,814) | 776,570 | (629,244) | (621,962) | 1,250,244 | 628,282 |
&cr(5) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기의 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외 부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 6,575,808 | 15,320,328 |
| 고객 2 | 1,748,494 | 2,944,393 |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 3,229 | 3,069 |
| 보통예금 등 | 4,392,382 | 4,960,001 |
| 합계 | 4,395,611 | 4,963,070 |
&cr상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.&cr&cr7. 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 430,000 | - | 130,000 | - |
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 매출채권 | 1,263,623 | (533) | 1,263,090 | 1,459,322 | (850) | 1,458,472 |
| 미수금 | 383 | - | 383 | 154 | - | 154 |
| 미수수익 | 9,860 | - | 9,860 | 75 | - | 75 |
| 단기대여금 | 856,030 | (249,830) | 606,200 | 1,057,455 | (246,776) | 810,679 |
| 임차보증금 | 151,000 | - | 151,000 | 150,000 | - | 150,000 |
| 기타보증금 | 380,000 | (380,000) | - | 390,000 | (180,000) | 210,000 |
| 소계 | 2,660,896 | (630,363) | 2,030,533 | 3,057,006 | (427,626) | 2,629,380 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기대여금 | 55,600 | - | 55,600 | 50,000 | - | 50,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | 10,770 | 10,770 | - | 10,770 |
| 소계 | 66,370 | - | 66,370 | 60,770 | - | 60,770 |
| 합계 | 2,727,266 | (630,353) | 2,096,913 | 3,117,776 | (427,626) | 2,690,150 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,263,090 | - | - | - | - | 533 | 1,263,623 |
| 미수금 | 383 | - | - | - | - | - | 383 |
| 미수수익 | 2,730 | 7,130 | - | - | - | - | 9,860 |
| 단기대여금 | - | 606,200 | - | - | - | 249,830 | 856,030 |
| 임차보증금 | 151,000 | - | - | - | - | - | 151,000 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | - | 380,000 | 380,000 |
| 소계 | 1,417,203 | 613,330 | - | - | - | 630,363 | 2,660,896 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 55,600 | - | - | - | - | - | 55,600 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소계 | 66,370 | - | - | - | - | - | 66,370 |
| 합계 | 1,483,573 | 613,330 | - | - | - | 630,363 | 2,727,266 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,456,475 | - | - | 1,997 | - | 850 | 1,459,322 |
| 미수금 | 154 | - | - | - | - | - | 154 |
| 미수수익 | 75 | - | - | - | - | - | 75 |
| 단기대여금 | 810,679 | - | - | - | - | 246,776 | 1,057,455 |
| 임차보증금 | 150,000 | - | - | - | - | - | 150,000 |
| 기타보증금 | 200,000 | 10,000 | - | - | - | 180,000 | 390,000 |
| 소계 | 2,617,383 | 10,000 | - | 1,997 | - | 427,626 | 3,057,006 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소계 | 60,770 | - | - | - | - | - | 60,770 |
| 합계 | 2,678,153 | 10,000 | - | 1,997 | - | 427,626 | 3,117,776 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.
&cr (3) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 850 | (317) | 533 |
| 단기대여금 | 246,776 | 3,054 | 249,830 |
| 기타보증금 | 180,000 | 200,000 | 380,000 |
| 합계 | 427,626 | 202,737 | 630,363 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 기준서 제1109호 도입효과 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | 611 | 239 | 850 |
| 단기대여금 | - | - | 246,776 | 246,776 |
| 기타보증금 | - | - | 180,000 | 180,000 |
| 합계 | - | 611 | 427,015 | 427,626 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | 12,218 | 12,218 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 2,287,618 | 2,287,618 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | 1,653 | 2,949 | 4,602 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | 1,653 | 2,278,349 | 2,280,002 |
&cr(2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,280,002 | - |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정 | - | 46,906 |
| 취득 | 10,338 | 2,289,122 |
| 처분 | (1,806) | (53,051) |
| 평가 | (916) | (2,975) |
| 기말 | 2,287,618 | 2,280,002 |
10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 250,000 | (250,000) | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 원재료 | 424,847 | - | 424,847 | 440,551 | - | 440,551 |
| 재공품 | 741,666 | - | 741,666 | 584,627 | - | 584,627 |
| 합계 | 1,416,513 | (250,000) | 1,166,513 | 1,275,178 | - | 1,275,178 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 250,000천원이 포함되어 있습니다.&cr
11. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | - | 743 | - |
| 선급비용 | 64,825 | - | 22,776 | - |
| 부가세대급금 | 108,966 | - | 20,302 | - |
| 합계 | 173,791 | - | 43,821 | - |
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,984,648) | 5,250,953 |
| 구축물 | 957,599 | (691,319) | 266,280 |
| 시설장치 | 73,000 | (21,017) | 51,983 |
| 기계장치 | 3,974,015 | (2,183,462) | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 402,270 | (305,196) | 97,074 |
| 공구와기구 | 1,207,928 | (1,016,230) | 191,698 |
| 비품 | 347,055 | (255,836) | 91,219 |
| 사용권자산 | 1,005,566 | (106,056) | 899,510 |
| 합계 | 50,459,981 | (6,563,764) | 43,896,217 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,864,055) | 5,371,546 |
| 구축물 | 957,599 | (659,398) | 298,201 |
| 시설장치 | 73,000 | (13,717) | 59,283 |
| 기계장치 | 3,943,795 | (1,989,461) | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 362,669 | (264,969) | 97,700 |
| 공구와기구 | 1,185,828 | (975,251) | 210,577 |
| 비품 | 340,927 | (237,820) | 103,107 |
| 합계 | 49,356,366 | (6,004,671) | 43,351,695 |
(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 회계정책변경 | 대체 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,371,546 | - | - | - | (120,593) | 5,250,953 |
| 구축물 | 298,201 | - | - | - | (31,921) | 266,280 |
| 시설장치 | 59,283 | - | - | - | (7,300) | 51,983 |
| 기계장치 | 1,954,334 | 10,620 | - | 19,600 | (194,001) | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 97,700 | 39,601 | - | - | (40,227) | 97,074 |
| 공구와기구 | 210,577 | 22,100 | - | - | (40,979) | 191,698 |
| 비품 | 103,107 | 6,129 | - | - | (18,017) | 91,219 |
| 사용권자산 | - | 813,831 | 564,458 | - | (478,779) | 899,510 |
| 건설중인자산 | - | 19,600 | - | (19,600) | - | - |
| 합계 | 43,351,695 | 911,881 | 564,458 | - | (931,817) | 43,896,217 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,612,733 | - | - | - | (241,187) | 5,371,546 |
| 구축물 | 343,216 | 18,000 | - | - | (63,015) | 298,201 |
| 시설장치 | - | 21,000 | 51,133 | - | (12,850) | 59,283 |
| 기계장치 | 2,174,678 | 219,600 | - | - | (439,944) | 1,954,334 |
| 차량운반구 | 148,008 | 18,783 | - | (1) | (69,090) | 97,700 |
| 공구와기구 | 215,905 | 78,250 | - | (1,483) | (82,095) | 210,577 |
| 비품 | 131,846 | 49,871 | (51,133) | - | (27,477) | 103,107 |
| 합계 | 43,883,333 | 405,504 | - | (1,484) | (935,658) | 43,351,695 |
&cr(3) 토지 재평가&cr당사는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.
당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | 26,378,124 |
&cr제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.&cr&cr공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와&cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 원가접근법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
|
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
|---|---|---|---|
| 건물(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 5,355,552 |
| 기계장치(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,287,195 |
| 집기비품(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 50,000 |
| 특건화재대물_공장물건(진해공장) | MG손해보험 | 2019-04-14~2020-04-14 | 1,000,000 |
| 건물(김해공장) | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 2,249,692 |
| 기계장치(김해공장) | 흥국손해보험 | 2019-06-08~2020-06-08 | 78,640 |
| 건물(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 3,137,559 |
| 기계장치(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,023,111 |
| 특건화재대물(고성공장) | MG손해보험 | 2019-03-19~2020-03-19 | 1,000,000 |
| 합계 | 15,181,749 |
&cr당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. &cr
(5)당기말 현재 보험 가입금액에 대한 질권 설정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험사 | 보험종류 | 보험기간 | 부보금액 | 질권액 | 권리제한 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MG손해보험 | MG원더풀기업보험 | 19.04.14~20.04.14 | 7,752,747 | 6,692,747 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
| MG원더풀기업보험 | 19.03.19~20.03.19 | 5,170,670 | 4,160,670 | 질권설정 | 바로저축은행 | |
| 흥국화재 | 마이비지니스종합보험 | 19.06.08~20.06.08 | 2,328,332 | 1,328,332 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
13. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사용권자산 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 41,386 | - |
| 차량운반구 | 962,895 | - |
| 기타 | 1,285 | - |
| 합계 | 1,005,566 | - |
&cr사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있으며, 당기에 증가된 사용권자산은 1,006백만원입니다.
| (단위: 천원) |
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 830,532 | - |
| 비유동 | 133,377 | - |
| 합계 | 963,909 | - |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | - | |
| 부동산 | 22,574 | - |
| 차량운반구 | 455,434 | - |
| 기타 | 771 | - |
| 합계 | 478,779 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,933 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 1,507 | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은변동리스료(관리비에 포함) | 4,020 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출금액은 419,313천원입니다.&cr&cr당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~4년이며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약에 부과되는 다른 제약은 없으나 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 있습니다.&cr&cr14. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,517) | - | 1,828 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,609,900 | (7,517) | (12,600,555) | 1,828 |
&cr ② 전기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,282) | - | 2,063 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,609,900 | (7,282) | (12,600,555) | 2,063 |
(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,063 | - | (235) | 1,828 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2 | 2,349 | (288) | 2,063 |
&cr무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.
15. 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금 | 담보권자 | 담보목적 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 창원시 진해구 명제로 184 | 28,082,549 | 22,800,000 | 15,700,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47 | 4,861,350 | 3,600,000 | 3,000,000 | ||
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 고성군 거류면 동해로 739 | 6,426,638 | 7,800,000 | 6,000,000 | 바로저축은행 | 제11회 CB |
| 토지 및 건물 | 경남 창원시 진해구 남양동 378-3 | 2,568,291 | ||||
| 합계 | 41,938,828 | 34,200,000 | 24,700,000 |
&cr16. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식
(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||||
| ㈜오뉴이노베이션 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 34.17% | 12월 | 4,100,100 | 4,100,100 |
| 종속기업 | ||||||
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 식자재유통 도소매 | 대한민국 | 100% | 12월 | 1,000,000 | 563,476 |
| ㈜오션테크놀로지 | 정보서비스 | 대한민국 | 100% | 12월 | 50,000 | 36,356 |
| 소계 | 1,050,000 | 599,832 |
(2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 매각예정자산 대체 | 처분 | 손상차손 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||||
| ㈜스타코어(주1) | 227,508 | - | (227,508) | - | - | - |
| ㈜오뉴이노베이션 | - | 4,100,100 | - | - | - | 4,100,100 |
| 소계 | 227,508 | 4,100,100 | (227,508) | - | - | 4,100,100 |
| 종속기업 | ||||||
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 789,701 | - | - | - | (226,225) | 563,476 |
| ㈜오션테크놀로지 | 50,000 | - | - | - | (13,644) | 36,356 |
| ㈜일루온아이브(주2) | - | - | - | - | ||
| 소계 | 839,701 | - | - | - | (239,869) | 599,832 |
&cr(주1) 당사는 2019년 7월 16일에 ㈜스타코어 지분을 모두 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각잔금을 수령하면 지분을 양도하고 명의개서를 진행할 예정입니다. 이러한 결정에 따라 당기초에 재무상태표의 ㈜스타코어의 지분은 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.&cr&cr(주2) 당사는 당기 중 ㈜일루온아이브 지분을 모두 양도하는 계약을 체결하였습니다.㈜일루온아이브와 관련된 종속기업투자주식 금액은 전기에 전액 손상인식하여 기초금액은 없습니다.&cr ② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 대체(주2) | 처분(주1) | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ||||||
| ㈜스타코어(주) | - | - | 335,337 | - | (107,829) | 227,508 |
| 종속기업투자주식 | ||||||
| ㈜스타코어 | - | 500,000 | (335,337) | (164,663) | - | - |
| ㈜일루온아이브 | - | 100,000 | - | - | (100,000) | - |
| ㈜중앙BDS홀딩스 | - | 1,000,000 | - | - | (210,299) | 789,701 |
| ㈜오션테크놀로지 | - | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| ㈜비엠 | - | 1,538,670 | - | (1,538,670) | - | - |
| 소계 | - | 3,188,670 | (335,337) | (1,703,333) | (310,299) | 839,701 |
(주1) 전기 중 신규설립된 종속기업으로 2019년 3월 31일 관계기업으로 분류됨에 따라 공정가치로 평가하여 관계기업투자주식으로 대체하면서 발생한 장부금액과 공정가치의 차이로 164,663천원의 종속기업투자처분손실이 발생하였으며, 포괄손익계산서상 기타비용으로 분류하였습니다. 당사는 전기 중 사업다각화를 위하여 상기의 관계기업 및 종속기업을 취득 및 신설하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종속기업 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
| 비유동자산 | - | - | - |
| 자산 계 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
| 부채 계 | - | - | - |
| 자본 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | ㈜일루온아이브 | ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 137,488 | 254,970 | 789,701 | 43,538 | 1,225,697 |
| 비유동자산 | 552,562 | 3,539 | - | - | 556,101 |
| 자산 계 | 690,050 | 258,509 | 789,701 | 43,538 | 1,781,798 |
| 유동부채 | 235,034 | 425,010 | - | - | 660,044 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | - |
| 부채 계 | 235,034 | 425,010 | - | - | 660,044 |
| 자본 | 455,016 | (166,501) | 789,701 | 43,538 | 1,121,754 |
(5) 당기와 전기의 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr① 당기(2019.7.1~2019.12.31)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종속기업 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | - | - |
| 영업손실 | (2,997) | (7,212) | (10,209) |
| 당기순손실 | (226,225) | (7,181) | (233,406) |
| 총포괄손실 | (226,225) | (7,181) | (233,406) |
&cr ② 전기(2018.7.1~2019.6.30)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | ㈜일루온아이브 | ㈜중앙BDS홀딩스 | ㈜오션테크놀로지 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | - | - | - | - |
| 영업손실 | (540,122) | (357,475) | (192,715) | (6,501) | (1,096,813) |
| 당기순손실 | (544,984) | (366,501) | (210,299) | (6,462) | (1,128,246) |
| 총포괄손실 | (544,984) | (366,501) | (210,299) | (6,462) | (1,128,246) |
&cr17. 매각예정비유동자산&cr&cr당사는 이사회결정에 따라 보유중인 관계기업투자주식을 매각하기로 결정하였고, 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 당기 중 동 주식에 대하여 전량 매각하는 매매계약을 체결하였습니다. &cr&cr당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 관계기업에서 대체 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜스타코어 | - | 227,508 | (227,508) | - |
18. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 490,289 | 537,201 |
| 미지급금 | 374,969 | 323,888 |
| 미지급비용 | 526,343 | 623,170 |
| 합계 | 1,391,601 | 1,484,259 |
19. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 10,000 | - | 1,503,300 | - |
| 계약부채 | 363,636 | - | 363,637 | - |
| 예수금 | 57,526 | - | 49,863 | - |
| 부가세예수금 | 242,609 | - | 223,145 | - |
| 합계 | 673,771 | - | 2,139,945 | - |
20. 차입금 및 사채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| 사채 | 4,101,392 | - | - | - |
| 장기차입금 | 3,400,000 | 13,300,000 | 3,400,000 | 13,500,000 |
| 합계 | 9,501,392 | 13,300,000 | 5,400,000 | 13,500,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.508% | 2,000,000 | 2,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.810% | 13,700,000 | 13,900,000 |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.770% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 합계 | 16,700,000 | 16,900,000 | ||
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.810% | (400,000) | (400,000) |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.770% | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 유동성 대체 | (3,400,000) | (3,400,000) | ||
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 13,300,000 | 13,500,000 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말(유동성) | 전기말(유동성) |
|---|---|---|---|---|
| 14회 회사채발행 | (주)골든힐 | 0% | 1,220,100 | - |
| 14회 회사채발행 | (주)신사푸드 | 0% | 2,880,000 | - |
| 사채 합계 | 4,100,100 | - | ||
| 상환할증금 | 36,374 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (35,082) | - | ||
| 합계 | 4,101,392 | - |
사채의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제14회 무보증 사모 사채 |
| 사채의 권면총액 | 4,100,100,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 타법인취득자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2019년 12월 18일 수요일 |
| 사채의 만기일 | 2020년 12월 18일 금요일 |
| 사채의 액면이자율 | 0.00% |
| 사채의 보장수익율 | 1.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권(Call Option) | 발행일로부터 6개월이 경과하는 날의 익일부터 만기 전까지 청구 가능 |
(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장기차입금 | 사채 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 3,400,000 | 4,100,100 |
| 1년~2년이내 | 400,000 | - |
| 2년~3년이내 | 12,900,000 | - |
| 합계 | 16,700,000 | 4,100,100 |
21. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제13회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,600,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 및 타법인증권취득자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2018년 11월 06일 화요일 |
| 사채의 만기일 | 2021년 11월 06일 토요일 |
| 사채의 액면이자율 | 2.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 3.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능 |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함. |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
2) 제11회 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,000,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2019년 5월 22일 수요일 |
| 사채의 만기일 | 2022년 5월 22일 일요일 |
| 사채의 액면이자율 | 1.00% |
| 사채의 보장수익율 | 연복리 4.00% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 |
| (Call Option) | 2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능 |
| 전환청구기간 | 2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일 |
| 전환비율(%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다 |
| 전환대상 유가증권 | ㈜중앙오션의 보통주식 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 10,600,000 | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,197,528) | (1,443,213) |
| 전환사채할인발행차금 | (70,756) | (84,015) |
| 소계 | 10,046,261 | 9,787,317 |
| 전환권대가 | 858,765 | 858,765 |
&cr(3) 당기와 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 10,600,000 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 31,268 | - | (31,268) | - | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,443,213) | (92,931) | 245,686 | 92,930 | - | (1,197,528) |
| 전환사채할인발행차금 | (84,015) | - | 13,259 | - | - | (70,756) |
| 소계 | 9,787,317 | 938,337 | 258,945 | (938,338) | - | 10,046,261 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 858,765 | 61,662 | - | (61,662) | - | 858,765 |
&cr당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 5,491,497 | 12,600,000 | - | (5,491,497) | (2,000,000) | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 167,029 | 777,081 | - | (167,029) | (62,536) | 714,545 |
| 전환권조정 | (768,273) | (1,804,863) | 413,827 | 530,237 | 185,859 | (1,443,213) |
| 전환사채할인발행차금 | - | (86,777) | 2,762 | - | - | (84,015) |
| 소계 | 4,890,253 | 11,485,441 | 416,589 | (5,128,289) | (1,876,677) | 9,787,317 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 1,132,782 | 1,019,965 | - | (1,132,782) | (161,200) | 858,765 |
| 합계 | 6,023,035 | 12,505,406 | 416,589 | (6,261,071) | (2,037,877) | 10,646,082 |
(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr
22. 충당부채&cr당기와 전기의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | - | 3,000 | 3,000 | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | 437,779 | 162,221 | (600,000) | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - |
| 합계 | 437,779 | 165,221 | (600,000) | 3,000 | 3,000 | - |
23. 종업원급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 972,993 | 843,174 |
| 사외적립자산 공정가치 | (819,584) | (368,277) |
| 순확정급여부채 | 153,409 | 474,897 |
(2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 143,037 | 304,425 |
| 확정급여채무 이자원가 | 8,895 | 14,276 |
| 사외적립자산 기대수익 | (6,682) | (4,123) |
| 합계 | 145,250 | 314,578 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 843,174 | 688,620 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 143,037 | 304,425 |
| 확정급여채무 이자비용 | 8,895 | 14,276 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여채무 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 6,634 | 41,349 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (25,790) | 3,407 |
| 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 | - | 9,628 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,957) | (218,531) |
| 기말 확정급여채무 | 972,993 | 843,174 |
(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 368,277 | 167,018 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산 기대수익 | 6,682 | 4,123 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여제도 재측정요소 | (2,418) | (2,865) |
| 납부한 기여금 | 450,000 | 200,001 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,957) | - |
| 기말 사외적립자산 | 819,584 | 368,277 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.84 | 2.74 |
| 기대임금상승률 | 4.20 | 4.00 |
| 정년연령 | 만60세 | 만60세 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권 등 | 819,584 | 368,277 |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 72,293 | (63,555) | 61,472 | (54,039) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (63,713) | 74,011 | (54,127) | 62,871 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 300백만원(전기: 450백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
24. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 계류중인 주요 소송사건&cr&cr당사가 피고(또는 채무자)로 소송중인 사건은 다음과 같습니다.&cr
| 원고(또는 채권자) | 사건번호 | 사건명 | 진행사항 |
|---|---|---|---|
| 주현경외 4인 | 2019가합574969 | 정기주주총회 결의취소 | 2020.03.12 변론기일 |
&cr당기말 현재 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.&cr
(2) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 412,802 | 현대중공업외 | 이행보증 |
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합계 | 630,402 |
(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 사용금액 | 미사용금액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 13,700,000 | 13,700,000 | - | |
| 시설자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | |
| 합계 | 18,700,000 | 18,700,000 | - |
25. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 600,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 28,014,473주 | 26,968,727주 |
| 기말 자본금 | 14,007,237 | 13,484,364 |
&cr(2) 당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,968,727 | 13,484,364 | 22,882,712 | 11,441,356 |
| 유상증자 | 558,654 | 279,327 | 362,975 | 181,488 |
| 전환권 행사 | 487,092 | 243,546 | 3,723,040 | 1,861,520 |
| 기말 | 28,014,473 | 14,007,237 | 26,968,727 | 13,484,364 |
26. 기타자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,922,546 | 6,451,765 |
| 전환권대가 | 858,765 | 858,765 |
| 토지재평가이익 | 6,925,482 | 6,925,482 |
| 자기주식 | (12,925) | (12,925) |
| 합계 | 15,693,868 | 14,223,087 |
&cr자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.
(2) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,223,087 | 9,304,318 |
| 유상증자 | 720,664 | 815,437 |
| 전환사채의 발행 | 61,662 | 1,019,965 |
| 전환사채의 전환 | (61,662) | (161,200) |
| 전환권의 행사 | 756,454 | 3,266,770 |
| 신주발행비 | (6,337) | (22,203) |
| 기말금액 | 15,693,868 | 14,223,087 |
27. 미처리결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 8,534,709 | 6,640,444 |
(2) 당기와 전기의 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,640,444 | 4,197,247 |
| 회계정책변경효과 | - | 611 |
| 당기순손실 | 1,911,002 | 2,385,338 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (16,737) | 57,248 |
| 기말금액 | 8,534,709 | 6,640,444 |
(3) 당기와 전기의 당사의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 22기 당기 | 제 21기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2020년 3월 31일 | 처분확정일 : 2019년 9월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I.미처리결손금 | 8,534,709,047 | 6,640,443,761 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 6,640,443,761 | 4,197,246,603 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (16,737,427) | 57,248,408 | ||
| 3.당기순손실 | 1,911,002,713 | 2,385,337,975 | ||
| 4.회계정책변경누적효과 | - | 610,775 | ||
| II.차기이월미처리결손금 | 8,534,709,047 | 6,640,443,761 |
28. 매출&cr(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 10,353,415 | 25,161,937 |
&cr(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천&cr당기와 전기의 당사의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 10,353,415 | 25,161,937 |
② 수익의 구분&cr당기와 전기의 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 10,353,415 | 25,161,937 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 10,353,415 | 25,161,937 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년이내) | 10,353,415 | 25,161,937 |
&cr③ 계약 잔액&cr1) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 1,263,623 | 1,459,322 |
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 363,636 | 363,636 |
&cr3) 당기와 전기의 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 363,636 | - |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) | - | 363,636 |
| 기말 | 363,636 | 363,636 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 108,665 | (349,759) |
| 상품 및 원재료 매입액 | 1,391,979 | 5,583,402 |
| 종업원급여 | 2,221,001 | 4,022,039 |
| 복리후생비 | 317,956 | 610,171 |
| 여비교통비 | 79,710 | 194,378 |
| 지급임차료 | 112,992 | 1,049,982 |
| 감가상각비 | 453,037 | 935,658 |
| 무형자산상각비 | 235 | 288 |
| 지급수수료 | 1,176,212 | 1,277,635 |
| 운반비 | 144,825 | 243,698 |
| 수선비 | 59,245 | 174,449 |
| 소모품비 | 94,667 | 256,579 |
| 외주가공비 | 3,667,338 | 8,958,877 |
| 기타 | 1,154,797 | 1,576,259 |
| 합계 | 10,982,659 | 24,533,656 |
30. 판매비와관리비&cr 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 797,365 | 1,366,048 |
| 상여금 | 85,865 | 74,265 |
| 퇴직급여 | 38,487 | 74,528 |
| 복리후생비 | 127,127 | 198,963 |
| 여비교통비 | 43,170 | 134,548 |
| 접대비 | 111,859 | 114,640 |
| 통신비 | 2,201 | 19,156 |
| 세금과공과 | 18,947 | 37,599 |
| 감가상각비 | 47,647 | 73,718 |
| 무형자산상각비 | 235 | 288 |
| 지급임차료 | 27,937 | 114,320 |
| 수선비 | 672 | 1,200 |
| 보험료 | 13,444 | 38,888 |
| 차량유지비 | 26,155 | 22,295 |
| 운반비 | 13,586 | 24,828 |
| 교육훈련비 | 315 | 1,373 |
| 도서인쇄비 | 1,301 | 3,119 |
| 소모품비 | 8,869 | 32,916 |
| 지급수수료 | 1,061,850 | 1,197,681 |
| 대손상각비(환입) | (317) | 239 |
| 사용권자산상각비 | 44,384 | - |
| 합계 | 2,471,099 | 3,530,612 |
31. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 3,892 | 3,574 |
| 유형자산처분이익 | - | 999 |
| 소계 | 3,892 | 4,573 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 654 | 3,750 |
| 기부금 | 31,200 | 31,300 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,483 |
| 복구비용 | - | 3,000 |
| 소계 | 31,854 | 39,533 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 27,380 | 25,964 |
| 외환차익 | - | 321 |
| 단기금융상품처분이익 | 35 | - |
| 사채상환이익 | - | 37,877 |
| 소계 | 27,415 | 64,162 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 609,343 | 1,281,328 |
| 외환차손 | 522 | 65 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 916 | 2,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 6,218 |
| 소계 | 610,781 | 1,290,586 |
33. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (386,622) | 2,479,775 |
| 미인식 이연법인세자산 변동액 | 386,622 | (2,479,775) |
| 법인세비용 | - | - |
&cr (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,911,003) | (2,385,338) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (420,421) | (524,774) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 34,679 | 3,019,039 |
| 비과세수익 | (880) | (14,490) |
| 미인식 이연법인세 | (386,622) | (2,628,188) |
| 기타 | - | 148,413 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
(3) 당기와 전기의 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 474,897 | (321,488) | 153,409 | 104,477 | (70,727) | 33,750 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 49,475 | 8,246 | 57,721 | 10,885 | 1,814 | 12,699 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,421 | - | 4,859,421 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (728,668) | 245,686 | (482,982) | (160,307) | 54,051 | (106,256) |
| 연차휴가 | 101,764 | (15,801) | 85,963 | 22,388 | (3,476) | 18,912 |
| 장단기금융상품 | 2,975 | (2,059) | 916 | 655 | (453) | 202 |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | 3,000 | 660 | - | 660 |
| 종속기업손상차손 | 310,299 | 139,869 | 450,168 | 68,266 | 30,771 | 99,037 |
| 매각예정손상차손 | - | 227,508 | 227,508 | - | 50,052 | 50,052 |
| 종속기업처분손실 | 164,663 | - | 164,663 | 36,226 | - | 36,226 |
| 관계기업손상차손 | 107,829 | - | 107,829 | 23,722 | - | 23,722 |
| 미수수익 | (75) | (9,785) | (9,860) | (16) | (2,153) | (2,169) |
| 대손충당금 | 407,525 | 195,668 | 603,192 | 89,655 | 43,047 | 132,702 |
| 14회차 회사채 | - | 1,292 | 1,292 | - | 284 | 284 |
| 리스부채 | - | 963,909 | 963,909 | - | 212,060 | 212,060 |
| 재고자산평가손실 | - | 250,000 | 250,000 | - | 55,000 | 55,000 |
| 출산지원금 | - | (383) | (383) | - | (84) | (84) |
| 사용권자산 | - | (899,510) | (899,510) | - | (197,892) | (197,892) |
| 이월결손금 | 22,530,140 | 974,217 | 23,504,357 | 4,956,631 | 214,328 | 5,170,959 |
| 합계 | 37,180,311 | 1,757,369 | 38,937,679 | 8,179,669 | 386,622 | 8,566,291 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 10,133,010 | 386,622 | 10,519,632 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 521,602 | (46,705) | 474,897 | 114,752 | (10,275) | 104,477 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 32,984 | 16,492 | 49,475 | 7,256 | 3,629 | 10,885 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,421 | - | 4,859,421 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (601,244) | (127,424) | (728,668) | (132,273) | (28,034) | (160,307) |
| 연차휴가 | - | 101,764 | 101,764 | - | 22,388 | 22,388 |
| 장단기금융상품 | - | 2,975 | 2,975 | - | 655 | 655 |
| 복구충당부채 | - | 3,000 | 3,000 | - | 660 | 660 |
| 종속기업손상차손 | - | 310,299 | 310,299 | - | 68,266 | 68,266 |
| 종속기업처분손실 | - | 164,663 | 164,663 | - | 36,226 | 36,226 |
| 관계기업손상차손 | - | 107,829 | 107,829 | - | 23,722 | 23,722 |
| 미수수익 | - | (75) | (75) | - | (17) | (17) |
| 대손충당금 | - | 407,525 | 407,525 | - | 89,655 | 89,655 |
| 소송충당부채 | 286,102 | (286,102) | - | 62,942 | (62,942) | - |
| 이월결손금 | 21,855,533 | 674,607 | 22,530,140 | 4,808,217 | 148,414 | 4,956,631 |
| 합계 | 35,851,464 | 1,328,848 | 37,180,311 | 7,887,321 | 292,348 | 8,179,669 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 9,840,662 | 292,348 | 10,133,010 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (1,953,341) |
&cr(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미사용 세무상 결손금(주) | 5,170,959 | 4,956,631 |
| 기타 | 5,348,673 | 5,176,379 |
| 합계 | 10,519,632 | 10,133,010 |
(주) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이하 | 3,521,445 | 3,343,879 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,649,514 | 1,612,752 |
| 합계 | 5,170,959 | 4,956,631 |
34. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기본주당손익
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (1,911,002,713) | (2,385,337,975) |
| 가중평균유통주식수 | 27,182,404 | 25,156,413 |
| 기본주당순손실 | (70) | (95) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) |
| 일자 | 구분 | 유통주식수 | 일수(가중치) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019-07-01 | 기초 | 26,968,727 | 184 | 26,968,727 |
| 2019-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 184 | (3,698) |
| 2019-11-12 | 전환사채 전환 | 487,092 | 50 | 132,362 |
| 2019-12-04 | 유상증자 | 558,654 | 28 | 85,013 |
| 합계 | 28,010,775 | 27,182,404 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 일자 | 구분 | 유통주식수 | 일수(가중치) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018-07-01 | 기초 | 22,882,712 | 365 | 22,882,712 |
| 2018-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 365 | (3,698) |
| 2018-07-02 | 전환사채 전환 | 38,637 | 364 | 38,531 |
| 2018-07-31 | 전환사채 전환 | 97,723 | 335 | 89,690 |
| 2018-08-01 | 전환사채 전환 | 20,362 | 334 | 18,633 |
| 2018-08-08 | 전환사채 전환 | 159,090 | 327 | 142,527 |
| 2018-08-09 | 전환사채 전환 | 371,427 | 326 | 331,740 |
| 2018-08-10 | 전환사채 전환 | 571,427 | 325 | 508,805 |
| 2018-09-06 | 전환사채 전환 | 203,389 | 298 | 166,055 |
| 2018-11-06 | 유상증자 | 362,975 | 237 | 235,685 |
| 2018-11-07 | 전환사채 전환 | 175,000 | 236 | 113,151 |
| 2019-01-29 | 전환사채 전환 | 250,000 | 153 | 104,795 |
| 2019-01-30 | 전환사채 전환 | 238,095 | 152 | 99,152 |
| 2019-03-05 | 전환사채 전환 | 998,644 | 118 | 322,849 |
| 2019-03-06 | 전환사채 전환 | 99,246 | 117 | 31,813 |
| 2019-05-08 | 전환사채 전환 | 500,000 | 54 | 73,973 |
| 합계 | 26,965,029 | 25,156,413 |
&cr(3) 희석주당손익&cr전환사채의 전환권 행사 시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사 시 발행될 잠재적보통주는 5,075,186주입니다.
35. 현 금 흐름표&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 453,037 | 935,658 |
| 무형자산상각비 | 235 | 288 |
| 사용권자산상각비 | 478,779 | - |
| 퇴직급여 | 145,250 | 314,578 |
| 이자비용 | 609,343 | 1,281,328 |
| 이자수익 | (27,380) | (25,964) |
| 복구충당부채전입 | - | 3,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,483 |
| 유형자산처분이익 | - | (999) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 916 | 2,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (35) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 6,218 |
| 종속회사투자주식처분손실 | - | 907,333 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 227,508 | - |
| 종속회사투자주식손상차손 | 239,869 | 310,299 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 107,829 |
| 전환사채상환이익 | - | (37,877) |
| 잡손실 | 153 | 183 |
| 잡이익 | (3,850) | - |
| 대손상각비(환입) | (317) | 239 |
| 기타의대손상각비 | 203,054 | 426,776 |
| 합계 | 2,326,562 | 4,233,347 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 195,699 | (28,679) |
| 미수금의 감소(증가) | (2,223) | 17,528 |
| 선급금의 감소(증가) | (11,870) | 126,437 |
| 선급비용의 증가 | (42,049) | (4,814) |
| 재고자산의 감소(증가) | 108,665 | (349,759) |
| 매입채무의 감소 | (43,062) | (428,352) |
| 미지급금의 증가(감소) | 61,081 | (475,360) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (51,912) | 334,939 |
| 선수금의 증가(감소) | (1,503,300) | 1,503,300 |
| 계약부채의 증가 | - | 363,636 |
| 예수금의 감소 | 7,662 | 2,075 |
| 부가세대급금의 증가 | (88,663) | (20,301) |
| 부가세예수금의 증가 | 19,463 | 223,145 |
| 퇴직금의 지급 | - | (218,531) |
| 사외적립자산의 증가 | (450,000) | (200,001) |
| 소송충당부채의 감소 | - | (437,779) |
| 합계 | (1,800,509) | 407,484 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권조정상각 | 245,686 | 413,827 |
| 유형자산취득 미지급금 증가 | - | 29,920 |
| 전환사채전환 | 1,000,000 | (5,106,086) |
| 전환권대가의 감소 | - | (274,017) |
| 사채상환할증금의 증가 | - | 547,516 |
| 종속기업취득 선급금 감소 | - | (1,500,000) |
| 선급금에서 단기대여금으로 대체 | - | 906,200 |
| 선급금에서 보증금으로 대체 | - | 200,000 |
| 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 227,508 | - |
| 장기차입금유동성대체 | 200,000 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 1,249,845 | - |
| 사채 증가 | 4,100,100 | - |
| 관계기업투자주식 취득 | 4,100,100 | - |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 유동성 대체 | 기타변동&cr(주1) | 기타변동&cr(주2) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||||
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | (200,000) | - | - | 200,000 | - | - | 3,400,000 |
| 사채 | - | - | - | - | - | - | 4,101,392 | 4,101,392 |
| 전환사채 | 9,787,317 | - | 258,944 | - | - | - | - | 10,046,261 |
| 유동성리스부채 | - | (414,380) | (4,933) | - | 1,249,845 | - | - | 830,532 |
| 소계 | 15,187,317 | (614,380) | 254,011 | - | 1,449,845 | - | 4,101,392 | 20,378,185 |
| 비유동 | ||||||||
| 장기차입금 | 13,500,000 | - | - | - | (200,000) | - | - | 13,300,000 |
| 리스부채 | - | - | - | - | (1,249,845) | 1,383,222 | - | 133,377 |
| 소계 | 13,500,000 | - | - | - | (1,449,845) | 1,383,222 | - | 13,433,377 |
| 합계 | 28,687,317 | (614,380) | 254,011 | - | - | 1,383,222 | 4,101,392 | 33,811,562 |
(주1) 리스부채 최초 인식한 금액입니다.&cr(주2) 사채발행 시 사채대금을 현금이 아닌 관계기업투자주식으로 납입받았습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 대체 | 기타변동&cr(주3) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||
| 단기차입금 | 5,700,000 | (3,700,000) | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 7,700,000 | (11,834,120) | - | - | 7,534,080 | - | 3,400,000 |
| 전환사채 | 4,890,253 | 10,505,406 | 416,589 | (5,491,496) | - | (533,434) | 9,787,317 |
| 소계 | 18,290,253 | (5,028,714) | 416,589 | (5,491,496) | 7,534,080 | (533,434) | 15,187,317 |
| 비유동 | |||||||
| 장기차입금 | 12,624,960 | 8,409,120 | - | - | (7,534,080) | - | 13,500,000 |
| 합계 | 30,915,253 | 3,380,406 | 416,589 | (5,491,496) | - | (533,434) | 28,687,317 |
&cr(주3) 전환사채 발행 시와 전환 시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액입니다.&cr
36. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,395,611 | - | - | 4,395,611 |
| 단기금융상품 | 430,000 | - | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,096,903 | - | - | 2,096,903 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,287,618 | - | 2,287,618 |
| 합계 | 6,922,514 | 2,287,618 | - | 9,210,132 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,391,601 | 1,391,601 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 사채 | 4,101,392 | 4,101,392 | ||
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,046,261 | 10,046,261 |
| 장기차입금 | - | - | 13,300,000 | 13,300,000 |
| 합계 | - | - | 34,239,254 | 34,239,254 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,963,070 | - | - | 4,963,070 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,690,150 | - | - | 2,690,150 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 합계 | 7,783,220 | 2,280,002 | - | 10,063,222 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,484,259 | 1,484,259 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합계 | - | - | 30,171,576 | 30,171,576 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr ⓛ 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 27,380 | - | - | 27,380 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 35 | - | 35 |
| 이자비용 | - | - | (609,343) | (609,343) |
| 외환차손 | - | - | (522) | (522) |
| 대손상각비환입 | 317 | - | - | 317 |
| 기타의대손상각비 | (203,054) | - | - | (203,054) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (916) | - | (916) |
| 합계 | (175,357) | (881) | (609,864) | (786,102) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 25,964 | - | - | 25,964 |
| 외환차익 | 321 | - | - | 321 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 37,877 | 37,877 |
| 이자비용 | - | - | (1,281,328) | (1,281,328) |
| 외환차손 | - | - | (65) | (65) |
| 대손상각비 | (239) | - | - | (239) |
| 기타의대손상각비 | (426,776) | - | - | (426,776) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (2,975) | - | (2,975) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (6,218) | - | (6,218) |
| 합계 | (400,730) | (9,193) | (1,243,516) | (1,653,439) |
(3) 공정가치&crⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,287,618 | - | 2,287,618 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,395,611 | - | - | 4,395,611 |
| 단기금융상품 | 430,000 | - | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,096,903 | - | - | 2,096,903 |
| 소계 | 6,922,514 | - | - | 6,922,514 |
| 합계 | 6,922,514 | 2,287,618 | - | 9,210,132 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,391,601 | 1,391,601 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 사채 | - | - | 4,101,392 | 4,101,392 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,046,261 | 10,046,261 |
| 장기차입금 | - | - | 13,300,000 | 13,300,000 |
| 합계 | - | - | 34,239,254 | 34,239,254 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,280,002 | - | 2,280,002 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,963,070 | - | - | 4,963,070 |
| 단기금융상품 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,690,150 | - | - | 2,690,150 |
| 소계 | 7,783,220 | - | - | 7,783,220 |
| 합계 | 7,783,220 | 2,280,002 | - | 10,063,222 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,484,259 | 1,484,259 |
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,787,317 | 9,787,317 |
| 장기차입금 | - | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 합계 | - | - | 30,171,576 | 30,171,576 |
② 공정가치 서열체계&cr아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 12,218 | - | 12,218 |
| 지분상품(주1) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
&cr(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으며, 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.&cr&cr2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 4,602 | - | 4,602 |
| 지분상품(주) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
③ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
| 대체 | - | - | - |
| 취득 | 10,338 | - | 10,338 |
| 처분 | (1,806) | - | (1,806) |
| 평가 | (916) | - | (916) |
| 기말금액 | 12,218 | 2,275,400 | 2,287,618 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 대체 | 46,906 | - | 46,906 |
| 취득 | 13,722 | 2,275,400 | 2,289,122 |
| 처분 | (53,051) | - | (53,051) |
| 평가 | (2,975) | - | (2,975) |
| 기말금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
&cr④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 채무상품 | 12,218 | 해지환급금 | 보증이율, 공시이율 |
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 경영진은 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr
(2) 신용위험&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 현금및현금성자산(주1) | 4,392,382 | 4,960,001 |
| 단기금융상품 | 430,000 | 130,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,030,533 | 2,629,380 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | 1,653 |
| 소계 | 6,852,915 | 7,721,034 |
| 비유동성: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 66,370 | 60,770 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 12,218 | 2,949 |
| 소계 | 78,588 | 63,719 |
| 합계 | 6,931,503 | 7,784,753 |
(주1) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.&cr
당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr&cr당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,391,601 | 1,391,601 | 1,391,601 | - |
| 전환사채(주1) | 10,046,261 | 11,620,628 | 152,416 | 11,468,212 |
| 차입금 등(주2) | 18,700,000 | 19,566,850 | 3,801,848 | 15,765,002 |
| 사채 | 4,100,100 | 4,136,474 | 4,136,474 | - |
| 합계 | 34,237,962 | 36,715,553 | 9,482,339 | 27,233,214 |
&cr (주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,479,014천원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,484,259 | 1,484,259 | 1,484,259 | - |
| 전환사채(주1) | 9,787,317 | 11,697,252 | 152,416 | 11,544,836 |
| 차입금 등(주2) | 18,900,000 | 20,105,865 | 5,942,997 | 14,162,868 |
| 합계 | 30,171,576 | 33,287,376 | 7,579,672 | 25,707,704 |
&cr (주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,205,865천원이 포함되어 있습니다. &cr
(4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험&cr 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환 위험이 없습니다.&cr &cr2) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 장기차입금 | 13,300,000 | 13,500,000 |
| 합계 | 18,700,000 | 18,900,000 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기와 전기의 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 187,000 | (187,000) | 189,000 | (189,000) |
(5) 자본위험&cr당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 37,986,684 | 34,742,759 |
| 자본 (B) | 21,166,396 | 21,067,006 |
| 현금및현금성자산 (C) | 4,395,611 | 4,963,070 |
| 총차입부채 (D) | 32,847,653 | 28,687,317 |
| 부채비율 (A/B) | 179% | 165% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 134% | 113% |
38. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 내용 | 구분 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙BDS홀딩스 |
| ㈜오션테크놀로지 | |
| 관계기업 | ㈜일루온아이브 |
| 기타특수관계자 | 임원 |
&cr(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜일루온아이브 | 이자수익 | - | - | 8,093 | - |
| ㈜중앙BDS홀딩스 | 유형자산 취득 | - | - | - | 13,761 | |
| 합계 | - | - | 8,093 | 13,761 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스타코어 | - | - | - | 900 |
| 기타특수관계자 | 임원 | 50,000 | - | 50,000 | - |
| 합계 | 50,000 | - | 50,000 | 900 |
&cr (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | ㈜일루온아이브 | 246,776 | - | - | 246,776 |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 296,776 | - | - | 296,776 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | ㈜일루온아이브(주1) | - | 470,000 | (223,224) | 246,776 |
| 단기대여금 | 임원 | - | 10,000 | (10,000) | - |
| 장기대여금 | 임원 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 50,000 | 480,000 | (233,224) | 296,776 |
(주1) 전기 중 ㈜일루온아이브에 대한 대여금 246,776천원은 전액 대손설정되어 포괄손익계산서상 기타의대손상각비로 반영되었습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 50,000 | - | 연대보증 |
| 대표이사 | 57,600 | 기업은행 법인카드 | 연대보증 |
| 대표이사 | 110,000 | 부산은행 법인카드 | 연대보증 |
| 합계 | 217,600 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 478,398 | 632,844 |
| 퇴직급여 | 14,465 | 31,082 |
| 합계 | 492,863 | 663,926 |
39. 사업연도변경
&cr당사는 2019년 9월 27일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2019년 7월 01일부터 2019년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기와 전기의 재무제표에 표시된 금액은 각각 6개월과 12개월간 회계기간입니다.
40. 보고기간 후 사건&cr&cr재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.&cr
| 공시일자 | 보고기간후사건 |
|---|---|
| 2020-02-26 | 제 13회차 전환사채 보유자의 PUT옵션 행사로 인한 사채 조기취득(3,600,000천원) |
| 2020-02-06 | 제 13회차 전환사채 보유자의 전환권 행사(1,000,000천원) |
| 2020-01-28 | 제 12회차 전환사채 발행(10,000,000천원) 결정 - 납입일 2020년 4월 22일 |
| 2020-01-28 | 제 3자 배정 유상증자(4,999,999천원) 결정 - 납입일 2020년 4월 22일 |
| 2020-01-20 | 제 13회차 전환사채 재매각(1,000,000천원) |
- 결손금처리계산서(안)
<결손금처리계산서>
| 제 22 기 (2019.07.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제 21 기 (2018.07.01 부터 2019.06.30 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과목 | 제 22기 당기 | 제 21기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | 8,534,709,047 | 6,640,443,761 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 6,640,443,761 | 4,197,246,603 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (16,737,427) | 57,248,408 | ||
| 3.당기순손실 | 1,911,002,713 | 2,385,337,975 | ||
| 4.회계정책변경누적효과 | - | 610,775 | ||
| II.차기이월미처리결손금 | 8,534,709,047 | 6,640,443,761 |
&cr
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항이 없음.
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제32조(이사의 수)&cr회사의 이사는 3명 이상 13명 이내로 하고, &cr사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. | 제32조(이사의 수)&cr회사의 이사는 3명 이상으로 하고, &cr사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. | 주주제안 |
| 부칙 이 정관은 2020년 3월 31일부터 시행한다. |
※ 기타 참고사항
상기 정관변경의 건은 주주제안 안건입니다.
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 홍태화 | 1965.03.09 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 김병선 | 1970.01.01 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 이영준 | 1991.10.07 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 김도형 | 1965.02.21 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 김양숙 | 1964.03.13 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 최윤종 | 1960.04.04 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 이승철 | 1966.12.06 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 이용범 | 1980.02.16 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 유지한 | 1957.06.17 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 김태영 | 1962.02.01 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 신동엽 | 1966.04.03 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 이원범 | 1963.03.14 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 신동훈 | 1969.03.09 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 정승원 | 1966.11.21 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 총 ( 14 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 홍태화 | (주)반디글로벌 사내이사 | - | 연세대 경영학 석사 | 해당사항 없음 |
| 1999.02~2004.05 | 전)(주)TG벤처투자 이사 | |||
| 2013.06~현재 | 현)(주)반디글로벌 사내이사 | |||
| 김병선 | (주)후이즈시스템 감사 | - | 금옥여자고등학교 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2015.03~2019.11 | 전)(주)후이즈시스템 관리실장 | |||
| 2019.11~현재 | 현)(주)후이즈시스템 감사 | |||
| 이영준 | (주)후이즈시스템 직원 | - | 명지대학교 행정학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2016.04~2017.12 | 전)(주)후이즈 직원 | |||
| 2017.12~현재 | 현)(주)후이즈시스템 직원 | |||
| 김도형 | (주)태진화스너 대표이사 | - | 단국대학교 재료공학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2009.09~현재 | 현)(주)태진화스너 대표이사 | |||
| 김양숙 | (주)올지부동산중개 &cr대표이사 | - | 덕성여자대학교 영문학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2017.03~2017.07 | 전)(주)아이비제이 근무 | |||
| 2017.07~현재 | 현)(주)올지부동산중개 대표이사 | |||
| 최윤종 | (주)아이파트너 회장 | - | 일리노이주립대 경영학 석사 | 해당사항 없음 |
| 2018.01~현재 | 현)(주)아이파트너 회장 | |||
| 이승철 | (주)스킨앤스킨 이사 | - | 성균관대학교 신문방송학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2016.03~2018.04 | 전)(주)더제임스 부사장 | |||
| 2018.04~현재 | 현)(주)스킨앤스킨 이사 | |||
| 이용범 | (주)석천디엔씨 &cr비등기임원 | - | 경희대학교대학원 법무학과 석사 | 해당사항 없음 |
| 2010.01~2014.12 | 전)(주)거산기계 근무 | |||
| 2015.12~현재 | 현)(주)석천디엔씨 비등기임원 | |||
| 유지한 | (주)창민기술단 &cr비등기 임원 | - | 연세대학교 전기공학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2001.04~2015.09 | 전)한국수력원자력(주) 근무 | |||
| 2018.07~현재 | 현)(주)창민기술단 비등기 임원 | |||
| 김태영 | - | - | 숭실대학교 기계공학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 1990.03~2005.05 | 전)이엔텍 근무 | |||
| 2000.06~2019.12 | 전)경영자문 컨설턴트 | |||
| 신동엽 | (주)디와이교육 대표원장 | - | 인하대학교 기계공학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2017.05.11~현재 | 현)(주)디와이교육 대표원장 | |||
| 이원범 | - | - | 경희대학교 한의과 대학 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2014.01~2018.05 | 전)거북이한의원 원장 | |||
| 2019.08~2019.11 | 전)(주)에스디시스템 대표이사 | |||
| 신동훈 | (주)디와이교육 사내이사 | - | 방송통신대학교 교육학과 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2017.04~현재 | 현)(주)디와이교육 사내이사 | |||
| 정승원 | 제삼정밀(개인사업자) &cr기술고문 | - | 대전동아공업고등학교 졸업 | 해당사항 없음 |
| 1999.11~2010.01 | 전)대성전기(주) 근무 | |||
| 2010.01~2015.12 | 전)하나기계공업 근무 | |||
| 2016.03~현재 | 현)제삼정밀(개인사업자) 기술고문 |
주) 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역은 신청인(이혜주)의 대리인(변호사)으로부터 받은 의안요령을 토대로 작성하였습니다.&cr
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 홍태화 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 김병선 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이영준 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 김도형 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 김양숙 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 최윤종 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이승철 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이용범 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 유지한 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 김태영 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 신동엽 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이원범 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 신동훈 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 정승원 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
주) 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무는 신청인(이혜주)의 대리인(변호사)으로부터 받은 의안요령을 토대로 작성하였습니다.&cr
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
[신동엽, 이원범, 신동훈, 정승원]&cr사외이사 후보자로서 각자의 전문적인 지식과 능력을 기초로 하여 회사의 경영감시자로서의 역할을 충실히 하고자 합니다. 그리고 상법상의 이사로서의 책무를 다하여 이사의 역할 및 경영감시를 하되, 상법상의 이사로서 선관주의의무, 충실의무를 다하고자 합니다. 특히 대표이사에 대한 다른 이사 또는 피용자의 업무에 관한 보고요구권을 충실히 행사하여 특정 이해관계집단의 거수기 역할이 아니라 회사의 사외이사로서의 역할과 기능확대에 최선을 다하고자 합니다.
주) 후보자의 직무수행계획은 신청인(이혜주)의 대리인(변호사)으로부터 받은 의안요령을 토대로 작성하였습니다.&cr
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
상기 이사 후보자들은 주주제안 안건입니다.
확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_김도형.jpg 확인서_김도형 확인서_김병선.jpg 확인서_김병선 확인서_김양숙.jpg 확인서_김양숙 확인서_김태영.jpg 확인서_김태영 확인서_신동엽.jpg 확인서_신동엽 확인서_신동훈.jpg 확인서_신동훈 확인서_유지한.jpg 확인서_유지한 확인서_이승철.jpg 확인서_이승철 확인서_이영준.jpg 확인서_이영준 확인서_이용범.jpg 확인서_이용범 확인서_이원범.jpg 확인서_이원범 확인서_정승원.jpg 확인서_정승원 확인서_최윤종.jpg 확인서_최윤종 확인서_홍태화.jpg 확인서_홍태화
※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
※ 기타 참고사항
상기 이사선임의 건은 주주제안 안건입니다.
05_감사의선임 □ 감사의 선임
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 소준호 | 1987.01.06 | 해당사항 없음 | 주주제안 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소준호 | 세무법인 명가 근무 | - | 한림대학교 졸업 | 해당사항 없음 |
| 2011.01~2016.11 | 전)소상공인 자영업 창업 컨설턴트 | |||
| 2017.01~현재 | 현)세무법인 명가 근무 |
주) 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역은 신청인(이혜주)의 대리인(변호사)으로부터 받은 의안요령을 토대로 작성하였습니다.&cr
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 소준호 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
주) 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무는 신청인(이혜주)의 대리인(변호사)으로부터 받은 의안요령을 토대로 작성하였습니다.&cr
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
상기 감사후보자는 주주제안 안건입니다.
확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_소준호.jpg 확인서_소준호
※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
※ 기타 참고사항
상기 감사선임의 건은 주주제안 안건입니다.
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 13( 4 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 800,000 천원 |
※ 당기 이사의 수(사외이사수)는 2020년 03월 31일 예정인 정기주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.&cr
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 13( 4 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 210,418 천원 |
| 최고한도액 | 800,000 천원 |
※ 기타 참고사항
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 2 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100,000 천원 |
※ 당기 감사의 수는 2020년 03월 31일 예정인 정기주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.&cr
(전 기)
| 감사의 수 | 2 |
| 실제 지급된 보수총액 | 6,000 천원 |
| 최고한도액 | 100,000 천원 |
※ 기타 참고사항
※ 참고사항
* 주주총회 집중일 주주총회 개최관련 : 해당사항 없습니다.&cr&cr* 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 출입 시 안내데스크 통제에 따라 ①발열체크 ②손 소독제 사용 ③마스크 착용 여부 확인 후 출입이 허용되오니 필히 마스크를 지참하시고 방문해 주시기 바랍니다.
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