Audit Report / Information • Mar 11, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)코렌텍 00260082 100000000000 64260 40174 33406 136 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 2월 10일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 27일
3. 정정사유 : 한정사유 해소를 위한 재감사
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사의견 | 한정의견 | 적정의견 |
&cr
주식회사 코렌텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 .............................................................................&cr&cr 연결포괄손익계산서 .....................................................................&cr&cr 연결자본변동표 .............................................................................
&cr 연결현금흐름표 .............................................................................
&cr 주석 .............................................................................................&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ................................................................................&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코렌텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr &cr우리는 주식회사 코렌텍 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
강조사항&cr &cr (1) 당기 연결재무제표 재작성
재무제표이용자 는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 의료용공기구 등에 대한 유형자산 수불부 재작성으로 인하여 발생한 폐기 및 감모손실 효과와 관련하여 유형자산 과대계상 2,934백만원, 기타영업외비용 과소계상 1,973백만원, 매출원가 과대계상 29백만원, 판관비 과대계상 95백만원, 수출매출에 대한 반품가능성을 고려한 환불부채 등의 효과와 관련하여 환불부채 과소계상 953백만원, 재고자산 과소계상 41백만원, 매출 과대계상 3,367백만원, 매출원가 과대계상 2,493백만원 , 판관비 과소계상 89백만원, 유형자산 과대계상 19백만원 기타영업외비용 과소계상 41백만원 등을 수정반영하여 별첨 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 효과등으로 인해 이연법인세자산 2,091백만원 감소, 법인세비용 2,7 4 4백만원 증가하였으며, 당기포괄손익계산서상 영업손실은 839백만원 만큼 증가하고 법인세비용차감전순손실은 2,917백만원 만큼 증가하여 수정후 영업손실은 5,211백만원 이며 수정후 법인세비용차감전순손실은 29,527백만원 입니다.
&cr(2) 전기 연결재무제표 재작성
재무제표이용자 는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 의료용공기구 등에 대한 유형자산 수불부 재작성으로 인하여 발생한 폐기 및 감모손실 효과와 관련하여 비교목적으로 표시된 전기연결재무제표상 유형자산 과대계상 1,085 백만원, 기타영업외비용 과소계상 1,195백만원 매출원가 과소계상 88백만원, 판관비 과대계상 198백만원, 전기재무제표상 수출매출에 대한 반품가능성을 고려한 환불부채 등의 효과와 관련하여 비교목적으로 표시된 전기연결재무제표상 환불부채 과소계상 214백만원, 매출 과대계상 214백만원, 매출원가 과대계상 150백만원, 재고자산 과소계상 130백만원, 판관비 과소계상 20백만원을 수정반영하여 별첨 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 효과 등으로 인해 이연법인세자산 688백만원 증가, 법인세수익 688 백만원 증가하였으며, 이로 인해 전기포괄손익계산서상 영업손실은 25백만원만큼 감소하고 법인세비용차감전순손실은 1,170백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 618백만원이며 수정후 법인세비용차감전순손실은 10,689백만원이며, 전기재무제표상 결손금 482백만원이 증가하여, 전기 결손금은 26,743백만원 입니다.
(3) 보고기간 후 사건
연결재무제표에 대한 주석 36에서 다음과 같은 보고기간 후 주요 사건을 기재하고 있습니다.
&cr(3-1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
연결회사는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 코스닥시장 상장규정시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.
&cr(3-2) 제7차 전환사채 기한이익 상실
감사의견 비적정의견으로 인하여 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실 되었음을 당사자간에 확인 하였습니다.
연결회사는 제7차 전환사채 200억원에 대한 상환자금을 조달하고자, 대주주로부터 100억원을 2019년 7월 9일 차입하였으며, 추가로 제3자배정 보통주 유상증자와 상환전환우선주의 발행을 통하여 각각 36.6억원과 35억원을 추가조달하였습니다.
제7차 전환사채 200억원 중 150억은 2019년 7월 9일자에 상환하였으며, 50억원은 2019년 8월 6일에 상환 완료하였습니다.
&cr(3-3) 제 3자배정 유상증자
연결회사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주주 의 청약철회로 2019년 8월 5일 실제 발행 보통주식수는 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)로 발행되었습니다. 연결회사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 2019년 8월 5일에 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련&cr된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
기타사항&cr
연결재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.&cr
(1) 연결감사보고서 재발행
우리는 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 27일자 로 발행한 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 2월 4일 에 수정 승인한 2 018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2020년 2월 7일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일( 2020 년 2월 7일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코렌텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코렌텍 대표이사 선두훈, 선승훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12 |
| (전 화) | 041-585-7114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 39,025,082,421 | 50,042,524,783 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 31 | 8,354,335,050 | 11,461,705,548 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,31 | - | 3,020,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,31,33 | 14,061,892,012 | 15,629,257,542 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 16,340,937,411 | 19,448,989,801 | ||
| 5. 기타유동자산 | 8 | 247,247,618 | 453,791,132 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 28 | 20,670,330 | 28,780,760 | ||
| II. 비유동자산 | 25,234,822,958 | 50,267,867,200 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,31 | 22,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 6,18,31,33 | 1,404,348,881 | 1,967,989,208 | ||
| 3. 관계기업투자 | 10 | - | 464,784,307 | ||
| 4. 투자부동산 | 12 | 2,397,415,543 | - | ||
| 5. 유형자산 | 11,18 | 14,992,505,184 | 30,065,401,050 | ||
| 6. 무형자산 | 13,14 | 1,507,068,749 | 12,631,504,613 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 28 | 4,911,484,601 | 5,136,188,022 | ||
| 자 산 총 계 | 64,259,905,379 | 100,310,391,983 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 12,329,212,038 | 17,939,137,520 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 14,15,31,33 | 8,028,568,780 | 9,897,166,357 | ||
| 2. 단기차입금 | 16,31 | 579,705,168 | 224,710,079 | ||
| 3. 유동성전환사채 | 17,31 | - | 6,662,514,066 | ||
| 4. 유동성금융리스부채 | 18,31 | 969,045,325 | 792,907,154 | ||
| 5. 환불부채 | 19 | 2,341,206,803 | 214,641,799 | ||
| 6. 기타유동부채 | 14,19 | 410,685,962 | 147,198,065 | ||
| II. 비유동부채 | - | 27,844,758,481 | 28,533,327,540 | ||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 14,15,31 | 1,666,872,682 | 2,095,709,952 | ||
| 2. 장기차입금 | 16,31 | 4,890,000,000 | 4,890,000,000 | ||
| 3. 장기성전환사채 | 17,31 | 18,464,562,488 | 17,703,545,549 | ||
| 4. 장기성금융리스부채 | 18,31 | 549,577,390 | 1,088,916,307 | ||
| 5. 순확정급여부채 | 20 | 2,273,745,921 | 2,755,155,732 | ||
| 부 채 총 계 | 40,173,970,519 | 46,472,465,060 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 24,085,934,860 | 53,837,926,923 | |||
| 1. 자본금 | 21 | 4,968,576,500 | 4,968,576,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 22,24 | 75,259,816,487 | 75,311,515,239 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 22 | 279,123,414 | 301,320,918 | ||
| 4. 결손금 | 23 | (56,421,581,541) | (26,743,485,734) | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 24,085,934,860 | 53,837,926,923 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 64,259,905,379 | 100,310,391,983 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 32,33 | 33,405,771,318 | 37,634,220,899 | ||
| II. 매출원가 | 29 | 15,178,216,141 | 15,481,682,394 | ||
| III. 매출총이익 | 18,227,555,177 | 22,152,538,505 | |||
| 1. 판매비 | 25,29 | 9,727,444,794 | 10,574,015,454 | ||
| 2. 관리비 | 25,29,33 | 13,711,036,099 | 12,196,684,271 | ||
| IV. 영업손실 | (5,210,925,716) | (618,161,220) | |||
| 1. 금융수익 | 26,31 | 128,887,151 | 242,164,597 | ||
| 2. 금융비용 | 26,31,33 | 1,189,759,150 | 1,088,101,733 | ||
| 3. 지분법손실 | 10 | (439,639,222) | (410,048,435) | ||
| 4. 기타영업외수익 | 27,31 | 860,949,677 | 751,202,079 | ||
| 5. 기타영업외비용 | 27,31 | 23,676,680,406 | 9,566,156,806 | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (29,527,167,666) | (10,689,101,518) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 28 | 235,894,198 | (2,828,245,020) | ||
| VII. 당기순손실 | (29,763,061,864) | (7,860,856,498) | |||
| 1.지배기업의 소유주 | (29,763,061,864) | (7,860,856,498) | |||
| 2.비지배지분 | - | - | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 62,768,553 | 282,862,112 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 84,966,057 | (45,366,441) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 114,787,330 | (58,162,104) | ||
| 지분법이익잉여금 | (4,568,060) | - | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (25,253,213) | 12,795,663 | |||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (22,197,504) | 328,228,553 | |||
| 해외사업환산손익 | (177,119,281) | 114,394,888 | |||
| 지분법자본변동 | 154,921,777 | 213,833,665 | |||
| IX. 총포괄손익 | (29,700,293,311) | (7,577,994,386) | |||
| 1.지배기업의 소유주 | (29,700,293,311) | (7,577,994,386) | |||
| 2.비지배지분 | - | - | |||
| X. 주당손익 | 30 | ||||
| 기본주당순손실 | (2,995) | (796) | |||
| 희석주당순손실 | (2,995) | (796) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업의&cr소유지분 계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 주식&cr선택권 | 자기주식&cr처분이익 | 지분법&cr자본변동 | 해외사업&cr환산손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 1. 1(전기초) | 4,897,076,500 | 69,167,290,183 | 3,235,215,615 | 1,648,209,135 | 101,340,000 | 1,616,751 | (28,524,386) | (18,837,262,795) | 60,184,961,003 | - | 60,184,961,003 |
| 주식선택권 행사 | 71,500,000 | 956,606,466 | - | (15,106,466) | - | - | - | - | 1,013,000,000 | - | 1,013,000,000 |
| 주식기준보상거래의 &cr 인식 | - | - | - | 324,705,520 | - | - | - | - | 324,705,520 | - | 324,705,520 |
| 기타 | - | - | (106,745,214) | - | - | - | - | - | (106,745,214) | - | (106,745,214) |
| 총포괄손익 | |||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (7,860,856,498) | (7,860,856,498) | - | (7,860,856,498) |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (45,366,441) | (45,366,441) | - | (45,366,441) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | 114,394,888 | - | 114,394,888 | - | 114,394,888 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 213,833,665 | - | - | 213,833,665 | - | 213,833,665 |
| 2017.12.31(전기말) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,957,808,189 | 101,340,000 | 215,450,416 | 85,870,502 | (26,743,485,734) | 53,837,926,923 | - | 53,837,926,923 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,957,808,189 | 101,340,000 | 215,450,416 | 85,870,502 | (26,743,485,734) | 53,837,926,923 | - | 53,837,926,923 |
| 주식선택권 취소 | - | - | - | (51,698,752) | - | - | - | - | (51,698,752) | - | (51,698,752) |
| 총포괄손익 | |||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (29,763,061,864) | (29,763,061,864) | - | (29,763,061,864) |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 89,534,117 | 89,534,117 | - | 89,534,117 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | (177,119,281) | - | (177,119,281) | - | (177,119,281) |
| 지분법평가 | - | - | - | - | - | 154,921,777 | - | (4,568,060) | 150,353,717 | - | 150,353,717 |
| 2018.12.31(당기말) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,906,109,437 | 101,340,000 | 370,372,193 | (91,248,779) | (56,421,581,541) | 24,085,934,860 | - | 24,085,934,860 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 5,258,964,646 | 5,862,145,855 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 5,254,834,829 | 5,857,144,252 | ||
| 가. 당기순손실 | (29,763,061,864) | (7,860,856,498) | ||
| 나. 현금유출 없는 비용의 가산 | 34,270,055,748 | 14,841,379,069 | ||
| 이자비용 | 1,189,485,913 | 1,026,358,064 | ||
| 퇴직급여 | 786,493,236 | 721,478,568 | ||
| 대손상각비 | 1,205,213,590 | 732,925,447 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 9,310,604 | ||
| 감가상각비 | 4,026,459,343 | 3,296,641,632 | ||
| 관계기업투자손상차손 | 175,498,802 | 2,233,579,582 | ||
| 무형자산상각비 | 2,042,951,000 | 2,222,590,042 | ||
| 무형자산손상차손 | 10,660,578,209 | 4,472,259,640 | ||
| 외화환산손실 | 75,394,614 | 786,688,888 | ||
| 주식보상비용 | (51,698,752) | 324,705,520 | ||
| 재고자산평가손실 | 952,083,497 | 238,096,388 | ||
| 유형자산손상차손 | 12,207,191,519 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 324,871,357 | 1,194,941,279 | ||
| 지분법손실 | 439,639,222 | 410,048,435 | ||
| 법인세비용(수익) | 235,894,198 | (2,828,245,020) | ||
| 다. 현금유입 없는 수익의 차감 | (370,734,767) | (508,140,216) | ||
| 이자수익 | 112,486,662 | 234,250,610 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,362,636 | 3,793,000 | ||
| 외화환산이익 | 256,885,469 | 270,096,606 | ||
| 라. 운전자본의 변동 | 1,118,575,712 | (615,238,103) | ||
| 매출채권의 증가 | (401,140,528) | (1,743,240,903) | ||
| 미수금의 증가 | (273,368,793) | (13,332,056) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 3,122,313,475 | (2,259,508,120) | ||
| 선급금의 감소 | 8,836,918 | 1,221,315,764 | ||
| 부가세대급금의 감소 | 207,532,115 | 161,852 | ||
| 선급비용의 증가 | (5,401,867) | (1,216,805) | ||
| 보증금의 감소(증가) | 15,810,036 | (172,068,158) | ||
| 환불계약자산 증가 | (464,046,348) | (129,678,567) | ||
| 환불부채의 증가 | 1,601,021,944 | 214,641,799 | ||
| 매입채무의 증가 | 747,278,469 | 787,562,175 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 650,365,998 | (124,600,723) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (667,353,463) | 278,276,846 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | (603,805,477) | (13,388,068) | ||
| 선수금의 증가 | 468,556,417 | 410,150,796 | ||
| 선수수익의 감소 | (2,214,206,843) | (9,127,072) | ||
| 예수금의 감소 | (12,256,330) | (29,886,847) | ||
| 예수보증금의 증가 | 95,000,000 | - | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (3,444,294) | 1,341,280,545 | ||
| 퇴직급의 지급 | (1,153,115,717) | (372,580,561) | ||
| 2. 이자의 수취 | 229,436,855 | 187,484,164 | ||
| 3. 이자의 지급 | (196,973,478) | (56,178,370) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (28,333,560) | (126,304,191) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (3,763,387,591) | (21,948,486,746) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 3,928,062,306 | 9,519,254,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 3,000,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산의 상환 | - | 500,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 794,765,600 | 15,450,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 97,989,106 | 3,804,000 | ||
| 회원권의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| 장기대여금의 회수 | 5,307,600 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (7,691,449,897) | (31,467,740,746) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 8,000,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,951,458,900 | 14,009,685,271 | ||
| 무형자산의 취득 | 3,417,888,197 | 8,996,055,475 | ||
| 보증금의 증가 | 322,102,800 | 462,000,000 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (4,619,063,899) | 7,620,218,633 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 3,721,580,194 | 8,877,837,165 | ||
| 단기차입금의 차입 | 840,379,998 | 537,587,259 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 4,800,000,000 | ||
| 정부보조금 수령 | 2,881,200,196 | 2,527,249,906 | ||
| 주식선택권 행사 | - | 1,013,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (8,340,644,093) | (1,257,618,532) | ||
| 단기차입금의 상환 | 485,384,909 | 622,228,357 | ||
| 전환사채의 상환 | 6,886,458,438 | - | ||
| 금융리스부채 상환 | 968,800,746 | 575,206,957 | ||
| 정부보조금 상환 | - | 60,183,218 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 감소( I + II + III ) | (3,123,486,844) | (8,466,122,258) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 11,461,705,548 | 19,989,570,820 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 16,116,346 | (61,743,014) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,354,335,050 | 11,461,705,548 |
주석 참조주석
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 |
1 . 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "당사")는 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원), 납입자본금은 4,968,577천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 정성이 | 720,000 | 7.25 |
| 현대위아(주) | 719,000 | 7.24 | |
| 선두훈 | 659,489 | 6.64 | |
| 기타 | 7,838,664 | 78.87 | |
| 합계 | 9,937,153 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr 연결실체의 연결재무제표는 주 석 37 에서 기술하고 있는 바와 같이 유형자산폐기손실 등에 대한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 2020년 2월 4일 자 이사회에서 재승인 되었습 니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표사통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다.
&cr① 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr② 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr③ 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr3. 회계정책의 변경&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 표시되는 과거 보고기간에 소급적용하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr연결실체는 의료용 인공관절 및 인공관절 수술을 위한 수술기구를 제조하여 판매하고 있습니다. 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr연결실체는 계약에 따라 국내매출과, 해외 매출로 구분할 수 있으며, 연결실체의 수행의무는 고객의 주문에 따라 인공관절을 고객에게 공급하는 것입니다. 인공관절의 공급은 한 시점에 이행되는 수행의무로 파악하고 있으며, 이에 따라 고객에게 재화가이전되고, 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr 국내매출의 경우 인공관절이 필요한 병원에 직접 납품하거나, 대리점을 통하여 납품하고 있습니다. 연결실체는 병원이 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 사용시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr 해외 매출의 경우 고객에 따라 수익인식 시점이 상이하며, 연결실체의 제품이 약속한장소에 이전 되는 시점 또는 병원이 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가이전되는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr 연결실체의 제품은 의료용 인공관절로 제품의 멸균기간이 경과하는 경우 정상적인 사용이 불가능함에 따라 멸균기간이 경과된 제품을 교환해 주는 정책을 운영하고 있습니다. 또한, 해외 거래처의 경우, 계약상 당사와 체결한 독점판매계약을 해지하게 되면 계약해지시 보유하고 있는 재고자산을 재구매하는 약정이 포함되어 있습니다.연결실체는 제품 교환(반품) 및 독점판매계약 해지로 인한 재고자산 재매입 효과를 추정하여, 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 표시되는 과거 보고기간에 소급적용하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계정책의 변경과 관련된 영향은 다음과 같으 며, 동일자로 종료되는 손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영 전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 50,042,525 | (129,679) | 49,912,846 |
| 비유동자산 | 50,267,867 | - | 50,267,867 |
| 유동부채 | 17,939,138 | (129,679) | 17,809,459 |
| 비유동부채 | 28,533,328 | - | 28,533,328 |
&cr 한 편 , 상기 수정사항이 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영 전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 39,025,082 | (1,119,268) | 37,905,814 |
| 비유동자산 | 25,234,823 | - | 25,234,823 |
| 유동부채 | 12,329,212 | (1,119,268) | 11,209,944 |
| 비유동부채 | 27,844,758 | - | 27,844,758 |
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr① 금융상품의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 11,461,706 | 11,461,706 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,020,000 | 3,020,000 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 15,629,258 | 15,629,258 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,000 | 2,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,967,989 | 1,967,989 |
| 총 금융자산 | 32,080,953 | 32,080,953 |
&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고 기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.
&cr연결실체의 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 유의적이지 않습니다.
&cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
&cr - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr&cr - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게
결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(6) 한국채택국제회계기준 2014~2016 연차 개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결기준&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(4) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(5) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 비파생금융자산&cr&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr&cr1) 금융자산: 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr2) 금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 변영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익&cr연결실체는 금융자산의 최초 인식 후에는 금융자산의 범주에 따라 다음 중 하나로 측정하고 있습니다.
| 범 주 | 후속측정과 손익인식 방법 |
|---|---|
| 당기손익- 공정가치&cr로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가&cr로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익- 공정가치&cr로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익- 공정가치&cr로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(7) 금융자산의 손상&cr
① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 1년을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 장기간 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 장기간 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기타의유형자산 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산&cr
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr연결실체는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 |
&cr③ 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스 순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr
운용리스로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정 리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장 이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(14) 비파생금융부채와 지분상품&cr
① 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr③ 복합금융상품&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
④ 금융부채 &cr금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채 &cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.&cr
4) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(15) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정 요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다
&cr③ 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상&cr종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준 보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr
종업원이 아닌 거래 상대방에게 부여한 주식결제형 기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산선상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(18) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr(21) 외화환산&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(22) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr
&cr(23) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
&cr(24) 현금흐름표 활동의 재분류&cr당기 현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 현금흐름표의 일부 항목을 당기 현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 및 전반기에 보고된 순자산가액이나 당기순손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정. 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제. 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제. 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
&cr연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 &cr정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
다음의 재. 개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자‘개정. 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’
5. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | - | 20,000 | 질권설정(*) |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | ||
| 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | ||
| 합 계 | 22,000 | 22,000 |
| (*) | 상기 금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다. |
6. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,494,133 | 267,458 | 16,970,369 | 423,740 |
| 차감: 손실충당금 | (2,637,665) | (267,458) | (1,613,131) | (211,870) |
| 매출채권(순액) | 13,856,468 | - | 15,357,238 | 211,870 |
| 대여금 | 269,040 | 26,834 | 269,040 | 32,142 |
| 차감: 손실충당금 | (269,040) | - | (269,040) | - |
| 대여금(순액) | - | 26,834 | - | 32,142 |
| 미수금 | 162,763 | - | 30,225 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | (1,264) | - |
| 미수금(순액) | 162,763 | - | 28,961 | - |
| 미수수익 | 17,035 | - | 75,423 | - |
| 보증금 | 25,626 | 1,377,514 | 167,636 | 1,723,977 |
| 합 계 | 14,061,892 | 1,404,349 | 15,629,258 | 1,967,989 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후&cr 6개월이하 | 만기경과후&cr 7~12개월 | 만기경과후&cr 13개월이후 | 계 | 손상된 채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,503,966 | 2,257,964 | 587,360 | 3,412,301 | 16,761,591 | 2,905,123 |
| 단기대여금 | - | - | - | 295,874 | 295,874 | 269,040 |
| 미수금 | 162,763 | - | - | - | 162,763 | - |
| 미수수익 | 17,035 | - | - | - | 17,035 | - |
| 보증금 | 1,403,140 | - | - | - | 1,403,140 | - |
| 합 계 | 12,086,904 | 2,257,964 | 587,360 | 3,708,175 | 18,640,403 | 3,174,163 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후&cr 6개월이하 | 만기경과후&cr 7~12개월 | 만기경과후&cr 13개월이후 | 계 | 손상된 채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,814,515 | 2,984,370 | 1,223,782 | 371,442 | 17,394,109 | 1,825,001 |
| 대여금 | - | - | - | 301,182 | 301,182 | 269,040 |
| 미수금 | 30,225 | - | - | - | 30,225 | 1,264 |
| 미수수익 | 75,423 | - | - | - | 75,423 | - |
| 보증금 | 1,891,613 | - | - | - | 1,891,613 | - |
| 합 계 | 14,811,776 | 2,984,370 | 1,223,782 | 672,624 | 19,692,552 | 2,095,305 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,825,001 | 269,040 | 1,264 | 1,092,120 | 269,040 | - |
| 손상차손 인식금액 | 1,205,214 | - | - | 732,925 | 7,976 | 1,335 |
| 당기제각 | (124,214) | - | (1,264) | - | (7,976) | - |
| 환율차이로 인한 변동 | (878) | - | - | (44) | - | (71) |
| 기말금액 | 2,905,123 | 269,040 | - | 1,825,001 | 269,040 | 1,264 |
| (*1) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
&cr7. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 39,080 | - | 39,080 | 231,388 | - | 231,388 |
| 제품 | 10,971,083 | (1,024,366) | 9,946,717 | 12,359,305 | (630,396) | 11,728,909 |
| 재공품 | 4,110,989 | (307,930) | 3,803,059 | 5,719,266 | (70,640) | 5,648,626 |
| 원재료 | 1,543,630 | (322,209) | 1,221,421 | 1,200,380 | (1,385) | 1,198,995 |
| 저장품 | 206,012 | - | 206,012 | 408,705 | - | 408,705 |
| 미착품 | 5,381 | - | 5,381 | 102,689 | - | 102,689 |
| 환불자산 | 1,190,712 | (71,445) | 1,119,267 | 158,504 | (28,826) | 129,678 |
| 합계 | 18,066,887 | (1,725,950) | 16,340,937 | 20,180,237 | (731,247) | 19,448,990 |
&cr(2) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 952,084천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 238,096천원입니다.&cr&cr
8. 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 263,879 | 268,291 |
| 차감: 손실충당금 | (31,967) | (31,967) |
| 선급금(순액) | 231,912 | 236,324 |
| 선급비용 | 15,336 | 9,935 |
| 부가세대급금 | - | 207,532 |
| 합 계 | 247,248 | 453,791 |
(2) 당기 및 전기 중 선급금 손실충당금의 변동내역은 없습니다.&cr
&cr 9 . 종속기업 투 자 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 주요 영업활동 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC AMERICA INC. | 미국 | 의료기구 판매 | 100.00 | 100.00 |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 중국 | 의료기구 판매 | 100.00 | 100.00 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC AMERICA INC. | 1,872,749 | 4,473,578 | 6,947,389 | (994,656) |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 1,643,623 | 1,293,493 | 738,947 | 224,122 |
&cr (전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC AMERICA INC. | 2,554,677 | 4,078,346 | 5,484,435 | (1,079,653) |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 94,118 | 9,895 | 356,222 | (258,344) |
&cr10. 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 주요&cr영업활동 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | 태국 | 의료기구 판매 | 49.00 | 30,654 | - | 30,654 | - | 12월 |
| (주)인스텍 | 대한민국 | 주형 및 금형 제조업 | 24.45 | 3,199,972 | - | 3,199,972 | 464,784 | 12월 |
| 합 계 | 3,230,626 | - | 3,230,626 | 464,784 | - |
| (주1) | (주)인스텍의 유상증자로 인하여 지분율이 27.91%에서 24.45%로 감소하였습니다. |
| (주2) | CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행중입니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초잔액 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - |
| (주)인스텍 | 464,784 | (439,639) | 154,922 | (4,568) | (175,499) | - |
| 합 계 | 464,784 | (439,639) | 154,922 | (4,568) | (175,499) | - |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초잔액 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | - | - | - | - | - |
| (주)인스텍 | 2,894,579 | (410,048) | 213,833 | (2,233,580) | 464,784 |
| 합 계 | 2,894,579 | (410,048) | 213,833 | (2,233,580) | 464,784 |
&cr
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | 509,100 | 881,533 | 2,641 | (63,443) | (63,443) |
| (주)인스텍 | 11,553,223 | 11,071,444 | 4,605,339 | (1,798,294) | (1,798,294) |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | 530,182 | 826,680 | 225,779 | (45,564) | (45,564) |
| (주)인스텍 | 11,412,354 | 9,747,286 | 3,005,848 | (1,372,651) | (1,372,651) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | CORENTEC SEA Co., Ltd. | (주)인스텍 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | (372,433) | 481,779 |
| 연결실체 지분율(B) | 49.00% | 24.45% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (182,492) | 117,795 |
| (+) 지분변동차액 | - | 57,704 |
| 미반영지분법손실 | (182,492) | - |
| 손상차손인식 | - | (175,499) |
| 기말 장부금액 | - | - |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | CORENTEC SEA Co., Ltd. | (주)인스텍 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | (296,497) | 1,665,068 |
| 연결실체 지분율(B) | 49.00% | 27.91% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (145,284) | 464,784 |
| (+) 영업권 | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | - |
| (-) 관계기업의 전환권대가 | - | - |
| 미반영지분법손실 | ( 145,284 ) | - |
| 기말 장부금액 | - | 464,784 |
&cr11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,494,278 | - | - | 4,494,278 |
| 건물 | 2,063,941 | (82,873) | - | 1,981,068 |
| 기계장치 | 9,184,791 | (4,978,945) | (2,503,579) | 1,702,267 |
| 차량운반구 | 151,771 | (135,166) | - | 16,605 |
| 공구와기구 | 21,383,471 | (10,118,395) | (6,690,184) | 4,574,892 |
| 비품 | 1,243,482 | (953,664) | - | 289,818 |
| 건설중인자산 | 4,947,006 | - | (3,013,429) | 1,933,577 |
| 합계 | 43,468,740 | (16,269,043) | (12,207,192) | 14,992,505 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,413,582 | (35,340) | 1,378,242 |
| 기계장치 | 8,541,370 | (4,250,614) | 4,290,756 |
| 차량운반구 | 165,514 | (128,385) | 37,129 |
| 공구와기구 | 18,701,683 | (7,061,537) | 11,640,146 |
| 비품 | 1,193,372 | (849,741) | 343,631 |
| 건설중인자산 | 12,375,497 | - | 12,375,497 |
| 합계 | 42,391,018 | (12,325,617) | 30,065,401 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분/폐기 | 손상(*4) | 감가상각비 | 대체(*2) | 기타(*3) | 기말 |
| 토지 | - | - | - | - | - | 4,494,278 | - | 4,494,278 |
| 건물 | 1,378,242 | - | - | - | (47,533) | 650,359 | - | 1,981,068 |
| 기계장치 | 4,290,757 | 622,000 | - | (2,503,579) | (728,330) | 21,420 | - | 1,702,268 |
| 차량운반구 | 37,128 | - | (1) | - | (20,522) | - | - | 16,605 |
| 공구와기구 | 11,640,146 | 210,317 | (167,593) | (6,690,184) | (3,120,460) | 2,701,965 | 701 | 4,574,892 |
| 비품 | 343,631 | 46,736 | - | - | (103,918) | - | 3,369 | 289,818 |
| 건설중인자산 | 12,375,497 | 3,424,670 | (157,277) | (3,013,429) | - | (10,699,437) | 3,552 | 1,933,576 |
| 합 계 | 30,065,401 | 4,303,723 | (324,871) | (12,207,192) | (4,020,763) | (2,831,415) | 7,622 | 14,992,505 |
| (*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 286,993천원이며, 금융리스부채 증가액은 605,600천원입니다 . |
| (*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 (-)173,505천원과 투자부동산 (-)2,403,111천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) 기타증감액에는 환율차이 등이 포함되어 있습니다. |
| (*4) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 13.2%입니다. |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(*1) | 처분/폐기 | 손상 | 감가상각비 | 대체(*2) | 기타(*3) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | - | - | - | (35,340) | 1,413,582 | - | 1,378,242 |
| 기계장치 | 3,246,052 | 1,568,694 | (6) | - | (574,605) | 50,621 | - | 4,290,756 |
| 차량운반구 | 62,323 | - | - | - | (25,194) | - | - | 37,129 |
| 공구와기구 | 10,360,933 | 272,070 | (620,773) | - | (2,558,946) | 4,188,539 | (1,676) | 11,640,147 |
| 비품 | 350,935 | 104,933 | - | - | (102,557) | 2,499 | (12,180) | 343,630 |
| 건설중인자산 | 5,969,597 | 13,272,965 | (574,173) | - | - | (6,285,587) | (7,305) | 12,375,497 |
| 합 계 | 19,989,840 | 15,218,662 | (1,194,952) | - | (3,296,642) | (630,346) | (21,161) | 30,065,401 |
| (*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 216,652천원이며, 금융리스부채 증가액은 1,426,400천원입니다. |
| (*2) 전기 대체액에는 제품매출원가 (-)696,980천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) 기타증감액에는 환율차이 등이 포함되어 있습니다. |
&cr한편, 연결실체는 당기 및 전기의 수술용 공기구에 대한 수불부를 새롭게 작성하였으며 그 결과 유형자산의 장부금액의 변경이 발생하였습니다. 오류수정 효과로 인하여 당기 및 전기 취득액이 각각 783,679천원 증가, 464,779천원 감소하였으며, 당기 및 전기의 폐기 또는 손상금액이 각각 1,972,673천원 증가, 1,194,941천원 증가하였으며, 감가상각비는 당기 및 전기 각각 345,069천원 감소, 663,501 천원 감소하였습니다. 그 결과 당기 및 전기 유형자산의 장부금액이 각각 2,952,680천원 및 1,085,261천원 감소하였습니다.&cr &cr (3) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니 다.&cr
(4) 보험가입자산&cr 당기말 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험에 공장화재보험 (부보금액: 24,739,709천원)과 메리츠화재해상보험에 건물화재보험(부보금액: 2,139,746천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. &cr
&cr12. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 취득원가 | 2,403,112 |
| 감가상각누계액 | (5,696) |
| 장부금액 | 2,397,416 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 변동 | 2,099,322 | 303,790 | 2,403,112 |
| 감가상각 | - | (5,696) | (5,696) |
| 기말금액 | 2,099,322 | 298,094 | 2,397,416 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 89,175 |
| 운영비용 | (119) |
| 합 계 | 89,056 |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,099,322 | 2,099,322 |
| 건 물 | 298,094 | 298,094 |
| 합 계 | 2,397,416 | 2,397,416 |
(*) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
&cr&cr13. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 26,844,228 | (7,890,402) | (6,618,134) | (11,866,657) | 469,035 |
| 산업재산권 | 660,678 | (235,443) | - | - | 425,235 |
| 기타의무형자산 | 8,908,681 | (2,650,053) | (14,827) | (5,967,209) | 276,592 |
| 회원권 | 336,207 | - | - | - | 336,207 |
| 합 계 | 36,749,794 | (10,775,898) | (6,632,961) | (17,833,866) | 1,507,069 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 25,433,089 | (6,626,117) | (6,984,432) | (7,173,288) | 4,649,252 |
| 산업재산권 | 408,200 | (133,430) | - | - | 274,770 |
| 기타의무형자산 | 8,886,344 | (1,519,121) | (25,947) | - | 7,341,276 |
| 회원권 | 366,207 | - | - | - | 366,207 |
| 합 계 | 35,093,840 | (8,278,668) | (7,010,379) | (7,173,288) | 12,631,505 |
&cr
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 처분 | 상각 | 손상 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 11,633,684 | 1,411,139 | - | (1,264,284) | (4,693,369) | 7,087,170 |
| 정부보조금 | (6,984,432) | (224,472) | - | 590,769 | - | (6,618,135) |
| 산업재산권 | 274,770 | 252,478 | - | (102,013) | - | 425,235 |
| 기타의무형자산 | 7,367,223 | 28,482 | - | (1,137,078) | (5,967,209) | 291,418 |
| 정부보조금 | (25,947) | - | - | 11,121 | - | (14,826) |
| 회원권 | 366,207 | - | (30,000) | - | - | 336,207 |
| 합 계 | 12,631,505 | 1,467,627 | (30,000) | (1,901,485) | (10,660,578) | 1,507,069 |
| (*1) | 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 1,687,987 천원입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 상각 | 손상 | 기타증감(*2) | 대체(*3) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 14,071,052 | 4,152,150 | (2,049,868) | (4,472,260) | - | (67,390) | 11,633,684 |
| 정부보조금 | (5,728,713) | (2,140,412) | 824,510 | - | 60,183 | - | (6,984,432) |
| 산업재산권 | 213,530 | 110,087 | (48,847) | - | - | - | 274,770 |
| 기타의무형자산 | 581,135 | 7,746,158 | (959,506) | - | (564) | - | 7,367,223 |
| 정부보조금 | (37,068) | - | 11,121 | - | - | - | (25,947) |
| 회원권 | 366,207 | - | - | - | - | - | 366,207 |
| 합 계 | 9,466,143 | 9,867,983 | (2,222,590) | (4,472,260) | 59,619 | (67,390) | 12,631,505 |
| (*1) | 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 3,012,339천원입니다. |
| (*2) | 기타증감은 개발비 취득에 사용된 정부보조금입니다(주석14 참조). |
| (*3) | 건설중인자산으로 대체된 부분입니다. |
&cr(3) 당기 및 전기의 중요한 개별 무형자산에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 구분 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Connectors | 개발비 | 8,000 | (8,000) | (*1) |
| LOSPA TKR Revision Implant | 개발비 | 598,936 | (598,936) | (*1) |
| LOSPA TKR Revision Instrument | 개발비 | 522,169 | (522,169) | (*1) |
| Total Shoulder Joint Implant | 개발비 | 12,805 | (12,805) | (*1) |
| Total Shoulder Joint instrument | 개발비 | 5,768 | (5,768) | (*1) |
| Reverse Shoulder Joint Implant | 개발비 | 42,963 | (42,963) | (*1) |
| Reverse Shoulder Joint instrument | 개발비 | 17,382 | (17,382) | (*1) |
| 미래융합의료기기 | 개발비 | 415,450 | (415,450) | (*1) |
| IT/SW융합산업원천기술개발사업 | 개발비 | 249,858 | (249,858) | (*1) |
| 보건복지부 미래융합의료기기개발사업 | 개발비 | 115,000 | (115,000) | (*1) |
| 중대형복합기술사업 | 개발비 | 690,166 | (690,166) | (*1) |
| Revision Stem System | 개발비 | 489,624 | (489,624) | 사용가치(*2) |
| Lospa2 TKR Implant | 개발비 | 391,375 | (391,375) | 사용가치(*2) |
| Lospa2 TKR Instrument | 개발비 | 329,749 | (329,749) | 사용가치(*2) |
| 국제공통기술개발과제 | 개발비 | 804,125 | (804,125) | 사용가치(*2) |
| IP 지적재산권 | 기타의무형자산 | 3,340,807 | (3,340,807) | (*1) |
| IP 지적재산권 | 기타의무형자산 | 2,626,401 | (2,626,401) | (*1) |
| 합 계 | 10,660,578 | (10,660,578) |
| (*1) | 시장상황의 변화와 개발계획의 주요한 변화 등으로 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였습니다. |
| (*2) | 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액은 다기간초과이익법을 사용하여 추정하였으며 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 14.2%입니다. |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액 평가방법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 환자맞춤형 정형외과 임플란트 제조 시스템 | 1,033,696 | (1,033,696) | (*1) |
| 글로벌전문기술개발사업(장비연계형 3D 프린터) | 239,908 | (239,908) | (*1) |
| 중소기업청 글로벌전략기술개발사업 | 487,069 | (487,069) | (*1) |
| TKR Primary Instrument | 238,025 | (238,025) | (*1) |
| 미래융합의료기기개발사업 | 473,497 | (358,497) | 사용가치(*2) |
| Total Shoulder Joint Implant | 354,105 | (341,300) | 사용가치(*2) |
| Total Sholuder Joint Instrument | 159,508 | (153,740) | 사용가치(*2) |
| LOSPA TKR Revision Implant | 631,402 | (32,466) | 사용가치(*2) |
| LOSPA TKR Revision Instrument | 617,890 | (95,721) | 사용가치(*2) |
| 미래융합의료기기 | 816,361 | (126,467) | 사용가치(*2) |
| Reverse Shoulder Joint Implant | 151,146 | (108,183) | 사용가치(*2) |
| Reverse Shoulder Joint Instrument | 61,152 | (43,769) | 사용가치(*2) |
| IT/SW융합산업원천기술개발사업 | 675,469 | (425,611) | 사용가치(*2) |
| 합 계 | 5,939,228 | (3,684,452) |
| (*1) | 시장상황의 변화와 개발계획에 주요한 영향을 미치는 경영진의 변동 등으로 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였습니다. |
| (*2) | 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액은 다기간초과이익법을 사용하여 추정하였으며 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 10.14%입니다. |
&cr(4) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 당기 및 전기 연구 관련 지출 총액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
&cr14. 정부보조금&cr &cr당기 및 전기 중 개발비와 관련하여 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전기이월 | 134,113 | - |
| 수령액 | 2,881,200 | 2,527,250 |
| 사용액 | (2,583,210) | (2,080,229) |
| 대체(*) | (177,269) | (252,725) |
| 반환액 | (3,444) | (60,183) |
| 미사용잔액 | 251,390 | 134,113 |
| (*) | 상기 금액은 장기미지급금으로 대체되었습니다. |
&cr연결실체는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출에 소요된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 연결실체는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 1,666,873천원의 장기미지급금을 계상하고 있습니다.&cr&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,802,001 | - | 1,176,403 | - |
| 미지급금 | 5,986,064 | 1,666,873 | 7,514,296 | 2,095,710 |
| 미지급비용 | 240,504 | - | 1,206,467 | - |
| 합 계 | 8,028,569 | 1,666,873 | 9,897,166 | 2,095,710 |
&cr16. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 579,705 | - | 224,710 | - |
| 장기차입금 | - | 4,890,000 | - | 4,890,000 |
| 합 계 | 579,705 | 4,890,000 | 224,710 | 4,890,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 당기말 &cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권할인 | KEB하나은행 | 5.32~6.81 | 579,705 | 224,710 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 당기말 &cr이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | KEB하나은행 | 1.50 | 2024.06.15 | 90,000 | 90,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 2.57 | 2020.10.15 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 합 계 | 4,890,000 | 4,890,000 |
&cr17. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제7회 전환사채 | 제6회 전환사채 | 제7회 전환사채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 20,000,000 | 6,000,000 | 20,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 662,514 | - |
| 전환권조정 | (1,535,438) | - | (2,296,454) |
| 전환사채의 부채요소 | 18,464,562 | 6,662,514 | 17,703,546 |
| 전환사채의 자본요소&cr(전환권대가) | 2,417,204 | 402,021 | 2,417,204 |
부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 984,961천 원(전기: 950,856천원)입니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7회 전환사채 |
|---|---|
| 최초발행가액 | 20,000,000천원 |
| 발행일 | 2016년 11월 23일 |
| 만기일 | 2021년 11월 23일 |
| 액면이자율 | 0% |
| 보장수익률 | 0% |
| 행사시 발행할 주식 및 주식수 | 보통주/1,518,948주 |
| 전환기간 | 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지 |
| 전환가액 | 13,167 원/주(*1) |
| 상환방법 | 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 4년이 경과한 날부터 만기일 전일까지 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 기한이익의 상실 | 감사인의 감사보고서 의견이 감사범위 제한에 의한 "한정" 또는 "의견거절" 인 경우에는 사채 권면 금액 및 사채발행일부터 상환을 완료하는날까지 연복리 20%의 비율에 따른 금액의 합계액을 사채권자의 청구에 따라 이를 상환하여야함. 단, 위반사항의 시정이 불가능하거나, 시정을 최고 받은후 30일내 위반사항을 시정하지 아니한 경우에 한함. |
| (*1) | 전환사채 발행일 3개월 후 당일, 이후 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한[(1 개월 가중산술평균주가 + 1 주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가) / 3]가격및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는그 가격을 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다. |
&cr(3) 한편, 당기말 현재 보유하고 있는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr&cr18. 리스계약&cr&cr(1) 금융리스&cr연결실체는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융리스 자산 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,953,505 | 2,671,175 |
| 감가상각누계액 | (453,111) | (247,231) |
| 장부가액 | 2,500,394 | 2,423,944 |
| 감가상각비 | 294,233 | 183,762 |
&cr2) 금융리스 부채 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,000,656 | 837,950 |
| 1년 초과 5년 이내 | 557,768 | 1,114,969 |
| 소 계 | 1,558,424 | 1,952,919 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (39,803) | (71,096) |
| 금융리스부채의 현재가치 | 1,518,622 | 1,881,823 |
&cr3) 금융리스 부채 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | 969,045 | 792,907 |
| 비유동성 | 549,577 | 1,088,916 |
| 합 계 | 1,518,622 | 1,881,823 |
&cr 4 ) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 863,498천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.
&cr(2) 운용리스&cr&cr1) 당기말 현재 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2019년 | 83,110 |
| 2020년 | 58,123 |
| 2021년 이후 | 3,185 |
| 합 계 | 144,418 |
&cr 2) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 39,661천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다. &cr&cr
&cr19. 기타유동부채 및 환불부채&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 기타 유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 63,468 | - |
| 선수수익 | 251,390 | 134,113 |
| 예수금 | 828 | 13,085 |
| 예수보증금 | 95,000 | - |
| 합 계 | 410,686 | 147,198 |
2 ) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채 | 2,341,207 | 214,642 |
&cr20. 확정 급여부 채
&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.68 | 2.78 |
| 기대임금상승률 | 5.77 | 6.29 |
&cr이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정 급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,273,746 | 2,755,156 |
&cr(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 2,755,156 | - | 2,755,156 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 714,129 | - | 714,129 |
| 이자비용 | 72,364 | - | 72,364 |
| 소 계 | 786,493 | - | 786,493 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 68,517 | - | 68,517 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (22,189) | - | (22,189) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (161,115) | - | (161,115) |
| 소 계 | (114,787) | - | (114,787) |
| 지급액 | (1,153,116) | - | (1,153,116) |
| 당기말 | 2,273,746 | - | 2,273,746 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 2,348,096 | - | 2,348,096 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 670,353 | - | 670,353 |
| 이자비용 | 51,126 | - | 51,126 |
| 소 계 | 721,479 | - | 721,479 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (59,621) | - | (59,621) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 117,783 | - | 117,783 |
| 소 계 | 58,162 | - | 58,162 |
| 지급액 | (372,581) | - | (372,581) |
| 당기말 | 2,755,156 | - | 2,755,156 |
(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (145,284) | 168,791 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 168,478 | (147,708) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr21. 자본금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식수 | 9,937,153주 | 9,937,153주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 4,968,577천원 | 4,968,577천원 |
&cr (2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,937,153 | 9,794,153 |
| 주식선택권 행사 | - | 143,000 |
| 기말 | 9,937,153 | 9,937,153 |
&cr&cr 22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 70,123,897 | 70,123,897 |
| 전환권대가 | 3,128,470 | 3,128,470 |
| 자기주식처분이익 | 101,340 | 101,340 |
| 주식선택권 | 1,906,109 | 1,957,808 |
| 합 계 | 75,259,816 | 75,311,515 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 370,372 | 215,450 |
| 해외사업환산손익 | (91,249) | 85,871 |
| 합 계 | 279,123 | 301,321 |
&cr&cr23. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (56,421,582) | (26,743,486) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (571,295) | (525,929) |
| 당기변동 | 89,534 | (45,366) |
| 기말금액 | (481,761) | (571,295) |
&cr24. 주식선택권&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2012년 3월 23일 | 2013년 3월 28일 | 2014년 3월 28일 |
| 발행할 주식의 총수 | 41,200주 | 162,200주 | 5,000주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 9,000원 | 16,900원 | 20,200원 |
| 행사가능기간 | 2014년 3월 23일부터&cr2019년 3월 22일까지 | 2015년 3월 28일부터&cr2020년 3월 27일까지 | 2016년 3월 28일부터2021년 3월 27일까지 |
| 구 분 | 7차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2014년 12월 23일 | 2016년 3월 28일 | 2017년 03월 25일 | 2018년 03월 29일 |
| 발행할 주식의 총수 | 25,500주 | 104,800주 | 18,000주 | 50,000주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 17,100원 | 14,400원 | 13,000원 | 10,500원 |
| 행사가능기간 | 2016년 12월 23일부터&cr2021년 12월 22일까지 | 2018년 3월 28일부터&cr2023년 3월 27일까지 | 2019년 3월 25일부터&cr2024년 3월 25일까지 | 2020년 3월 29일부터&cr2025년 3월 28일까지 |
&cr (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사수량 | 41,200 | 162,200 | 5,000 | 25,500 |
| 당기 중 부여수량 | - | - | - | - |
| 당기 중 취소수량 | - | - | - | - |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | 41,200 | 162,200 | 5,000 | 25,500 |
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사수량 | 146,500 | 43,000 | - |
| 당기 중 부여수량 | - | - | 50,000 |
| 당기 중 취소수량 | (41,700) | (25,000) | - |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | 104,800 | 18,000 | 50,000 |
&cr(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역&cr
연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 3.82% | 2.66% | 3.17% | 2.33% | 2.72% | 1.88% | 2.44% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 예상주가변동성 | 38.25% | 43.23% | 40.41% | 37.38% | 34.09% | 33.47% | 39.58% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
&cr (4) 연결실체의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 중 비용으로 인식한 보상원가 | (90,176) | (1,888) | 40,365 | (51,699) |
| 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 | - | 16,047 | 65,775 | 81,822 |
| 합 계 | (90,176) | 14,159 | 106,140 | 30,123 |
&cr&cr25. 판매비 및 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 운반비 | 317,518 | 361,642 |
| 지급수수료 | 8,812,005 | 5,657,795 |
| 광고선전비 | 597,922 | 771,669 |
| 판매촉진비 | - | 3,782,909 |
| 합 계 | 9,727,445 | 10,574,015 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,615,728 | 3,559,976 |
| 퇴직급여 | 347,186 | 251,813 |
| 복리후생비 | 535,592 | 518,136 |
| 여비교통비 | 608,994 | 627,605 |
| 접대비 | 287,155 | 276,906 |
| 통신비 | 38,923 | 39,336 |
| 세금과공과 | 136,148 | 60,171 |
| 감가상각비 | 3,076,488 | 2,494,241 |
| 지급임차료 | 351,074 | 437,466 |
| 수선유지비 | 347,854 | 13,751 |
| 보험료 | 94,311 | 181,574 |
| 차량유지비 | 82,913 | 93,393 |
| 교육훈련비 | 9,223 | 7,650 |
| 도서인쇄비 | 2,947 | 2,297 |
| 회의비 | 73,981 | 158,179 |
| 사무용품비 | 40,934 | 46,719 |
| 소모품비 | 596,731 | 556,507 |
| 무형자산상각비 | 758,514 | 48,552 |
| 수도광열비 | 21,938 | 793 |
| 경상연구개발비 | 554,012 | 1,895,987 |
| 주식보상비용 | (74,824) | 192,707 |
| 대손상각비 | 1,205,214 | 732,925 |
| 합 계 | 13,711,036 | 12,196,684 |
&cr 26. 금융손익 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 112,487 | 130,946 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 22,626 |
| 단기금융상품 | - | 80,554 |
| 장기금융상품 | - | 125 |
| 소 계 | 112,487 | 234,251 |
| 외화환산이익 | 16,400 | 7,914 |
| 합 계 | 128,887 | 242,165 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 | 140,217 | 29,001 |
| 전환사채 | 984,961 | 950,856 |
| 금융리스부채 | 63,452 | 46,011 |
| 기타 | 856 | 490 |
| 소 계 | 1,189,486 | 1,026,358 |
| 외화환산손실 | 273 | 61,744 |
| 합 계 | 1,189,759 | 1,088,102 |
&cr27. 기타영업외손익 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 356,979 | 233,226 |
| 외화환산이익 | 240,485 | 262,183 |
| 수입임대료 | 89,175 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,363 | 3,793 |
| 잡이익 | 172,948 | 252,000 |
| 합 계 | 860,950 | 751,202 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 143,351 | 363,553 |
| 외화환산손실 | 75,121 | 724,945 |
| 기타의대손상각비 | - | 9,310 |
| 유형자산폐기손실 | 324,871 | 1,194,942 |
| 유형자산손상차손 | 12,207,192 | - |
| 무형자산손상차손 | 10,660,578 | 4,472,260 |
| 관계기업투자손상차손 | 175,499 | 2,233,580 |
| 잡손실 | 90,068 | 567,567 |
| 합 계 | 23,676,680 | 9,566,157 |
&cr 28. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채) &cr
(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 36,444 | - |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (127,604) | (2,518,840) |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 352,308 | (352,308) |
| 총법인세효과 | 261,148 | (2,871,148) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (25,253) | 42,903 |
| 법인세비용(수익) | 235,895 | (2,828,245) |
&cr (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (29,527,168) | (10,689,102) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,495,977) | (2,351,602) |
| 조정사항 : | - | - |
| 비공제비용 및 비과세수익 | 23,502 | 58,349 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | 352,308 | (352,308) |
| 이월결손금 효과 | 572,338 | - |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | - | (430,718) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 6,502,197 | - |
| 기타(세율차이등) | (718,473) | 248,034 |
| 법인세비용(수익) | 235,895 | (2,828,245) |
| 유효세율 | (주1) |
| (주1) | 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 8,611,592 | (185,119) | 8,426,473 |
| 퇴직급여충당금 | 2,755,156 | (481,410) | 2,273,746 |
| 상환할증금 | 662,514 | (662,514) | - |
| 재고자산충당금 | 702,421 | 952,084 | 1,654,505 |
| 무형자산손상차손 | 6,307,778 | 9,666,481 | 15,974,259 |
| 유형자산손상차손 | - | 12,207,192 | 12,207,192 |
| 전환권조정 | (2,296,454) | 761,016 | (1,535,438) |
| 미수수익 | (75,423) | 58,388 | (17,035) |
| 유형자산상각비 | 10,274 | - | 10,274 |
| 단기대여금 | 277,016 | (7,976) | 269,040 |
| 손실충당금 | 1,674,045 | 4,850,957 | 6,525,002 |
| 종속기업투자주식및관계기업투자주식 | 2,765,842 | 2,819,502 | 5,585,344 |
| 일시상각충당금 | (1,391,483) | 449,303 | (942,180) |
| 연차수당 | - | 225,842 | 225,842 |
| 개발비 | - | 66,763 | 66,763 |
| 수선유지비 | - | 52,500 | 52,500 |
| 유형자산폐기손실 | 1,085,261 | (204,994) | 880,267 |
| 현재가치할인차금 | - | 167,322 | 167,322 |
| 환불계약자산 | (129,679) | (989,589) | (1,119,268) |
| 환불부채 | 214,642 | 2,126,565 | 2,341,207 |
| 주식선택권 | 1,957,808 | (51,699) | 1,906,109 |
| 이월결손금 | 1,685,154 | 916,381 | 2,601,535 |
| 소 계 | 24,816,464 | 32,736,995 | 57,553,459 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 3,071,555 | 32,156,974 | 35,228,529 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 21,744,909 | 580,021 | 22,324,930 |
| 세 율 | 22.0% | 22.0% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 4,783,880 | 127,605 | 4,911,485 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 352,308 | (352,308) | - |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,136,188 | (224,703) | 4,911,485 |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 6,975,473 | 1,636,119 | 8,611,592 |
| 확정급여채무 | 2,348,096 | 407,060 | 2,755,156 |
| 상환할증금 | 437,211 | 225,303 | 662,514 |
| 재고자산충당금 | 464,325 | 238,096 | 702,421 |
| 무형자산손상차손 | 2,335,541 | 3,972,237 | 6,307,778 |
| 전환권조정 | (3,158,860) | 862,406 | (2,296,454) |
| 미수수익 | (28,656) | (46,767) | (75,423) |
| 일시상각충당금 | - | (1,391,483) | (1,391,483) |
| 유형자산상각비 | 10,274 | - | 10,274 |
| 단기대여금 | 269,040 | 7,976 | 277,016 |
| 대손충당금 | 918,001 | 756,044 | 1,674,045 |
| 관계기업투자주식 | 30,654 | 2,735,188 | 2,765,842 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,085,261 | 1,085,261 |
| 환불계약자산 | - | (129,679) | (129,679) |
| 환불부채 | - | 214,642 | 214,642 |
| 주식선택권 | - | 1,957,808 | 1,957,808 |
| 이월결손금 | - | 1,685,154 | 1,685,154 |
| 소 계 | 10,601,099 | 14,215,365 | 24,816,464 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 305,463 | 2,766,092 | 3,071,555 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 10,295,636 | 11,449,273 | 21,744,909 |
| 세 율 | 22.0% | 22.0% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 2,265,040 | 2,518,840 | 4,783,880 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | 352,308 | 352,308 |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | 2,265,040 | 2,871,148 | 5,136,188 |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.
&cr (4 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계사손실충당금 | 3,938,674 | 305,713 | 실현 가능성이 불확실함 |
| 관계기업투자손상차손 | 5,585,344 | 2,765,842 | |
| 기타 | 23,102,976 | - | |
| 합 계 | 32,626,994 | 3,071,555 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2,601,535 | - | 실현 가능성이 불확실함 |
| 이월세액공제 | 819,707 | 338,135 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (542,868) | 61,107 | (481,761) | (657,655) | 86,360 | (571,295) |
| 전환권대가 | 3,684,373 | (810,560) | 2,873,813 | 3,684,373 | (810,560) | 2,873,813 |
| 합 계 | 3,141,505 | (749,453) | 2,392,052 | 3,026,718 | (724,200) | 2,302,518 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 당기법인세자산 | 20,670 | 28,781 |
| 상계 전 당기법인세부채 | - | - |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | 20,670 | 28,781 |
&cr29. 비 용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조(매출)원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,978,373 | - | 2,978,373 |
| 원재료 및 상품매입액 | 1,282,793 | - | 1,282,793 |
| 종업원급여 | 3,460,311 | 4,615,728 | 8,076,039 |
| 퇴직급여 | 388,605 | 347,186 | 735,791 |
| 복리후생비 | 581,331 | 535,592 | 1,116,923 |
| 감가상각비 | 949,972 | 3,076,488 | 4,026,460 |
| 무형자산상각비 | 112,543 | 758,514 | 871,057 |
| 지급수수료 | 576,960 | 8,812,005 | 9,388,965 |
| 지급임차료 | 247,572 | 351,074 | 598,646 |
| 경상연구개발비 | - | 554,012 | 554,012 |
| 주식보상비용 | 20,772 | (74,826) | (54,054) |
| 기타 | 4,578,984 | 4,462,708 | 9,041,692 |
| 합 계 | 15,178,216 | 23,438,481 | 38,616,697 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조(매출)원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,235,230 | - | 1,235,230 |
| 원재료 및 상품매입액 | 1,806,366 | - | 1,806,366 |
| 종업원급여 | 3,865,832 | 3,559,976 | 7,425,808 |
| 퇴직급여 | 363,426 | 251,813 | 615,239 |
| 복리후생비 | 652,208 | 518,136 | 1,170,344 |
| 감가상각비 | 802,400 | 2,494,241 | 3,296,641 |
| 무형자산상각비 | 1,348,104 | 48,552 | 1,396,656 |
| 지급수수료 | 747,106 | 5,657,795 | 6,404,901 |
| 지급임차료 | 247,996 | 437,466 | 685,462 |
| 경상연구개발비 | - | 1,895,987 | 1,895,987 |
| 주식보상비용 | 107,616 | 192,707 | 300,323 |
| 기타 | 4,305,398 | 7,714,027 | 12,019,425 |
| 합 계 | 15,481,682 | 22,770,700 | 38,252,382 |
&cr&cr30. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (29,763,061,864) | (7,860,856,498) |
| (-)우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순손실 | (29,763,061,864) | (7,860,856,498) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 9,937,153주 | 9,876,611주 |
| 기본 및 희석주당순손실(*2) | (2,995) | (796) |
| (*1) | 전기 중 행사한 주식선택권의 효과를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. |
| (*2) | 당기 및 전기 중 연결실체의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. |
&cr(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)을 계산할 때, 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 406,700 | 423,400 |
| 전환사채 | 1,518,948 | 1,974,632 |
| 합 계 | 1,925,648 | 2,398,032 |
&cr&cr31. 금융상품 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,354,335 | 11,461,706 |
| 단기금융상품 | - | 3,020,000 |
| 매출채권및기타채권 | 14,061,892 | 15,629,258 |
| 장기금융상품 | 22,000 | 2,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,404,349 | 1,967,989 |
| 합 계 | 23,842,576 | 32,080,953 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,028,569 | 9,897,166 |
| 단기차입금 | 579,705 | 224,710 |
| 유동성금융리스부채 | 969,045 | 792,907 |
| 유동성전환사채 | - | 6,662,514 |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,666,873 | 2,095,710 |
| 장기차입금 | 4,890,000 | 4,890,000 |
| 장기성전환사채 | 18,464,562 | 17,703,546 |
| 장기성금융리스부채 | 549,577 | 1,088,916 |
| 합 계 | 35,148,331 | 43,355,469 |
&cr3) 금융상품 범주별 손익&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 112,487 | - | (1,189,486) | (1,076,999) |
| 외환차손익 | 98,480 | - | 115,147 | 213,627 |
| 외화환산손익 | 228,244 | - | (46,753) | 181,491 |
| 대손상각비 | 1,205,214 | - | - | 1,205,214 |
| 합 계 | 1,644,425 | - | (1,121,092) | 523,333 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 211,625 | 22,625 | (1,026,357) | (792,107) |
| 외환차손익 | (165,751) | - | 35,424 | (130,327) |
| 외화환산손익 | (777,520) | - | 260,928 | (516,592) |
| 대손상각비 | 732,925 | - | - | 732,925 |
| 기타의대손상각비 | 7,976 | - | - | 7,976 |
| 합 계 | 9,255 | 22,625 | (730,005) | (698,125) |
(4) 금융위험관리&cr&cr 1) 금융위험요소
연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.
&cr2) 시장위험 &cr &cr 가. 외화위험관리
연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,804,173 | 10,424,798 | 1,918,804 | 3,542,740 |
| EUR | 79,848 | 469,020 | 316,976 | 198,132 |
| GBP | 2,048 | 173 | 339,318 | 748,764 |
| CNY | 1,419,713 | 1,129 | 1,204,487 | - |
| PHP | - | 76 | - | - |
| THB | 149,052 | 197,474 | - | - |
| CHF | - | - | - | 69,186 |
| 합 계 | 14,454,834 | 11,092,670 | 3,779,585 | 4,558,822 |
&cr당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,088,537 | (1,088,537) | 688,206 | (688,206) |
| EUR | (23,713) | 23,713 | 27,089 | (27,089) |
| GBP | (33,727) | 33,727 | (74,859) | 74,859 |
| CNY | 21,523 | (21,523) | 113 | (113) |
| PHP | - | - | 8 | (8) |
| THB | 14,905 | (14,905) | 19,747 | (19,747) |
| CHF | - | - | (6,919) | 6,919 |
| 합 계 | 1,067,525 | (1,067,525) | 653,385 | (653,385) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
나. 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
다. 기타 가격위험요 소
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도분석은 기재하지 않았습니다.
&cr3) 신용위험관리&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다.&cr
4) 유동성위험관리&cr 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
가. 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,028,569 | - | 1,666,873 | 9,695,442 |
| 차입금(*1) | 579,705 | 120,510 | 4,769,490 | 5,469,705 |
| 전환사채(*1) (*2) | - | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 금융리스부채(*1) (*2) | 1,000,656 | 536,350 | 21,418 | 1,558,424 |
| 합 계 | 9,608,930 | 656,860 | 26,457,781 | 36,723,571 |
| (*1) | 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다. |
| (*2) | 금융보증계약은 전액 1년 미만으로 분류하였습니다. |
&cr나. 연결실체의 비파생금융자산을 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,354,335 | - | - | 8,354,335 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | 20,000 | 2,000 | 22,000 |
| 매출채권및기타채권 | 14,061,892 | 1,358,613 | 45,736 | 15,466,241 |
| 합 계 | 22,416,227 | 1,378,613 | 47,736 | 23,842,576 |
&cr (5) 금융상품의 공정가치 &cr
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr &cr (6) 금융자산의 양도
당기말 현재 연결실체가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 579,705천원입니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 16 참조)
&cr32. 부문정보&cr&cr (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr (2) 당기 및 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 33,123,285 | 37,362,688 |
| 상품매출 | 282,486 | 271,533 |
| 합 계 | 33,405,771 | 37,634,221 |
&cr (3) 당기 및 전기의 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한국 | 33,162,333 | 34,275,357 |
| 미국 | 6,947,389 | 5,484,435 |
| 중국 | 738,947 | 356,222 |
| 기타 | (7,442,898) | (2,481,793) |
| 합 계 | 33,405,771 | 37,634,221 |
&cr(4) 당기 및 전기의 수익인식시기에 따른 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 33,405,771 | 37,634,221 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 33,405,771 | 37,634,221 |
&cr33. 특수관계자와의 주요 거래내용&cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 현황 |
|---|---|
| 관계기업 | CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍 |
&cr 당사와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.
&cr (2) 당기중 특수관계자와의 중요한 거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분은 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜인스텍 | - | 51,199 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CORENTEC SEA Co.,Ltd. | 418,453 | - |
&cr당기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중에 대손상각비로 354,962천원을 인식하였습니다.
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CORENTEC SEA Co.,Ltd. | 490,239 | - |
&cr 전기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 63,491천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 대손상각비로 63,491천원을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CORENTEC SEA Co., Ltd. | 단기대여금 | 269,040 | - | - | 269,040 |
&cr당기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 손실충당금 을 인식하고 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CORENTEC SEA Co., Ltd. | 단기대여금 | 269,040 | - | - | 269,040 |
&cr전기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금 을 인식하고 있습니다.&cr &cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 740,091 | 891,113 |
| 퇴직급여 | 36,170 | 67,835 |
| 합 계 | 776,261 | 958,948 |
&cr&cr 3 4 . 현금흐 름 표
&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산대체 | (10,699,437) | (6,285,587) |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | (286,993) | (216,652) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (1,687,987) | 3,012,339 |
| 장기미지급금 유동성 대체 | 602,663 | 1,301,217 |
| 보증금 유동성 대체 | - | 150,786 |
| 금융리스부채 유동성 대체 | (1,144,939) | 792,907 |
| 선수수익의 정부보조금 대체 | 262,273 | 2,080,228 |
| 주식매수선택권의 행사 | - | 15,106 |
| 금융리스부채의 증가 | 605,600 | 1,426,400 |
&cr (2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규 금융리스 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 224,710 | 840,380 | (485,385) | - | - | - | 579,705 |
| 장기차입금 | 4,890,000 | - | - | - | - | - | 4,890,000 |
| 금융리스부채 | 1,881,823 | - | (968,801) | - | 605,600 | - | 1,518,622 |
| 전환사채 | 24,366,060 | - | (6,886,458) | - | - | 984,960 | 18,464,562 |
| (주1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규 금융리스 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 317,265 | 537,587 | (622,228) | (7,914) | - | - | 224,710 |
| 장기차입금 | 90,000 | 4,800,000 | - | - | - | - | 4,890,000 |
| 금융리스부채 | 1,030,630 | - | (575,207) | - | 1,426,400 | - | 1,881,823 |
| 전환사채 | 23,278,351 | - | - | - | - | 1,087,709 | 24,366,060 |
| (주1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다. |
&cr35. 우 발 부 채 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 매출채권할인 | 579,705 | 579,705 |
| 에너지합리화자금 | 90,000 | 90,000 | |
| 운전자금대출 | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| 일람불수입신용장 | USD 500,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 303,391천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 주권거래정지 및 보고기간 이후 주요사항&cr&cr(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr&cr연결실체는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.&cr
(2) 제7차 전환사채 기한이익 상실&cr&cr 감사의견 비적정의견으로 인하여 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실 되었음을 당사자간에 확인 하였습니다.&cr&cr연결실체는 제7차 전환사채 200억원에 대한 상환자금을 조달하고자, 대주주로부터 100억원을 2019년 7월 9일 차입하였으며, 추가로 제3자배정 보통주 유상증자와 상환전한우선주의 발행을 통하여 각각 36.6억원과 35억원을 추가조달하였습니다.&cr&cr제7차 전환사채 200억원 중 150억은 2019년 7월 9일자에 상환하였으며, 50억원은 2019년 8월 6일에 상환 완료하였습니다.&cr&cr(3) 연결실체는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주주 의 청약철회로 2019년 8월 5일 보통주 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)를 발행하였습니다. &cr &cr(4) 연결실체는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.
37. 회계오류의 수정&cr&cr 연결실체는 의료용공기구 등에 대한 유형자산 수불부 재작성으로 인하여 발생한 폐기 및 감모손실 효과와 수출매출에 대한 반품가능성을 고려한 환불부채 등의 수정 사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 비교표시되는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 전기재무제표를 재작성하였습니다. 한편, 2017년 1월 1일자의 전기초 재무제표는 금액적 중요성을 고려하여 재작성하지 아니하였습니다. &cr&cr회계오류의 수정이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2019년 3월 27일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다).&cr&cr (1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재고자산 과소계상 | 41,146 | 129,679 |
| 유형자산 과대계상 | (2,952,680) | (1,085,261) |
| 이연법인세자산 과소(과대)계상 | (2,090,711) | 688,167 |
| 환불부채 과소계상 | 953,145 | 214,642 |
| 자기자본 과대계상 | (6,020,951) | (482,057) |
(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출액 과대계상 | (3,366,861) | (214,642) |
| 매출원가 과대계상 | (2,522,345) | (61,636) |
| 판관비 과대계상 | (5,654) | (177,723) |
| 기타영업외비용 과소계상 | 2,013,504 | 1,194,941 |
| 법인세손익 과소(과대)계상 | 2,744,138 | (688,167) |
&cr(3) 당기말 및 전기말 연결재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| 유동자산 | 38,983,936 | 41,146 | 39,025,082 | 49,912,846 | 129,679 | 50,042,525 |
| 비유동자산 | 30,278,215 | (5,043,392) | 25,234,823 | 50,664,961 | (397,094) | 50,267,867 |
| 자산총계 | 69,262,151 | (5,002,246) | 64,259,905 | 100,577,807 | (267,415) | 100,310,392 |
| 유동부채 | 11,376,067 | 953,145 | 12,329,212 | 17,724,496 | 214,642 | 17,939,138 |
| 비유동부채 | 27,779,197 | 65,561 | 27,844,758 | 28,533,328 | - | 28,533,328 |
| 부채총계 | 39,155,264 | 1,018,706 | 40,173,970 | 46,257,824 | 214,642 | 46,472,466 |
| 자본총계 | 30,106,887 | (6,020,951) | 24,085,935 | 54,319,984 | (482,057) | 53,837,927 |
| 부채와자본총계 | 69,262,151 | (5,002,245) | 64,259,905 | 100,577,808 | (267,415) | 100,310,393 |
&cr (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| 매출액 | 36,772,632 | (3,366,861) | 33,405,771 | 37,848,863 | (214,642) | 37,634,221 |
| 매출원가 | 17,700,561 | (2,522,345) | 15,178,216 | 15,543,319 | (61,636) | 15,481,682 |
| 매출총이익 | 19,072,071 | (844,516) | 18,227,555 | 22,305,544 | (153,006) | 22,152,539 |
| 영업손익 | (4,372,063) | (838,862) | (5,210,926) | (642,878) | 24,717 | (618,161) |
| 영업외손익 | (22,237,177) | (2,079,066) | (24,316,242) | (8,875,999) | (1,194,941) | (10,070,941) |
| 세전손익 | (26,609,240) | (2,917,928) | (29,527,168) | (9,518,877) | (1,170,224) | (10,689,102) |
| 법인세손익 | (2,508,244) | 2,744,138 | 235,894 | (2,140,077) | (688,167) | (2,828,246) |
| 당기순손익 | (24,100,996) | (5,662,066) | (29,763,062) | (7,378,800) | (482,057) | (7,860,856) |
&cr(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| 결손금 | (50,400,630) | (6,020,951) | (56,421,582) | (26,261,429) | (482,057) | (26,743,486) |
| 자본총계 | 30,106,886 | (6,020,951) | 24,085,935 | 54,319,984 | (482,057) | 53,837,927 |
&cr(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,117,002 | 141,962 | 5,258,964 | 6,327,666 | (465,521) | 5,862,145 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,621,425) | (141,962) | (3,763,387) | (22,414,007) | 465,521 | (21,948,486) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,619,064) | - | (4,619,064) | 7,620,219 | - | 7,620,219 |
&cr (7) 주석&cr&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코렌텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1021211722883--52224-326701228-64----737298144283341094,0531,1261,24968618723--5,9671,972148283661154,7541,3541,24975018723--6,7042,270
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.29~2018.11.025유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.7.23~2018.8.14843반기재무제표에 대한 검토2018.11.26~2018.11.30543중간감사2019.2.18~2019.2.22553별도재무제표 감사2019.3.11~2019.3.15563내부회계관리제도 검토 및&cr연결재무제표 감사2019.9.18~2020.2.7143620별도 및 연결재무제표에 대한 재감사2018.12.03~2018.12.07&cr2019.1.04, 2019.10.11, 2019.11.5~2019.11.811천안본사, 서울사무소, 대리점 및 병원, 코렌텍아메리카 본사, 대리점 및 병원제품, 상품 및 회사 보유 재고자산, 회사 보유 유형자산2019.01.041천안 본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO타처보관재고조회서,타처보관유형자산조회서 52018.11.30, 2019.01.20, 2019.03.27, 2019.12.31, 2020.02.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 30일감사위원회 : 3인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면보고기타커뮤니케이션 사항22019년 01월 20일감사위원회 : 3인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면보고감사계획보고 및&cr기타커뮤니케이션 사항32019년 03월 27일감사위원회 : 3인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면보고감사결과보고42019년 12월 31일감사위원회 : 3인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면보고재감사 진행상황 보고42020년 02월 07일감사위원회 : 3인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면보고재감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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