SAMHWA PAINT INDUSTRIAL CO.,LTD

Audit Report / Information • Mar 17, 2020

감사보고서 3.8 삼화페인트공업(주) 00260116 100000000000 20200310 1101110014433 100 505347 249620 474149 928 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

삼화페인트공업주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 73 기
부터
까지

&cr

제 72 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr

&cr

삼 정 회 계 법 인&cr

&cr&cr

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------1&cr &cr &cr (첨부) 재무제표 &cr &cr 재무상태표 ------------------------------------------------ 6&cr &cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8

&cr 자본변동표 ------------------------------------------------ 9

&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------ 10&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 11

&cr 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------104

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

삼화페인트공업주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 1일

&cr

감사의견&cr우리는 별첨된 삼화페인트공업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr - 수익인식&cr수익은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 제품 등의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다:&crㆍ회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 샘플 매출 거래의 인보이스, 수출신고필증, 입금내역 등을 입수하고 거래의 실질이 회사의 수익인식 정책과 부합하는지 평가하였습니다.&crㆍ특정시점 전ㆍ후로 발생한 매출에 대하여 적절한 기간에 매출을 인식하였는지 인보이스, 선적서류 등의 문서에 기록된 발생일자, 선적일자를 확인하였습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시 에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허세봉입니다.&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사 보고 서 일 ( 2020년 3월 1일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

삼화페인트공업주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 73 기
부터
까지

&cr

제 72 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
삼화페인트공업주식회사 대표이사 오 진 수, 김 장 연

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 별망로 178
(전 화)	(031) 499-0394

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제73기말 2019년 12월 31일 현재
제72기말 2018년 12월 31일 현재
삼화페인트공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제73(당) 기 말		제72(전) 기 말
자 산
Ⅰ. 유동자산			232,117,743,383		229,489,160,677
현금및현금성자산	33	27,603,374,770		20,555,569,202
단기금융상품	33	438,575,150		132,273,570
매출채권및기타채권	7,33,35	125,099,922,604		120,165,969,403
기타유동금융자산	8,33	1,790,000		280,000
재고자산	9,35	76,878,325,399		87,331,774,815
기타유동자산	10,35	2,095,755,460		1,267,836,296
당기법인세자산	30	-		35,457,391
Ⅱ. 비유동자산			273,228,997,933		281,410,264,865
장기금융상품	6,33	6,000,000		6,000,000
기타비유동금융자산	8,33	6,753,391,296		550,405,096
종속기업및관계기업투자	11,35	31,744,739,832		41,155,367,095
유형자산	12,35,38	216,284,182,389		216,278,913,229
사용권자산	15	2,478,700,282		-
투자부동산	13	5,987,530,613		6,281,883,683
무형자산	14,35	6,093,851,668		6,358,677,037
순확정급여자산	19	667,380,497		790,665,835
장기매출채권및기타채권	7,33,35	2,774,825,213		9,755,142,127
기타비유동자산	10	438,396,143		233,210,763
자 산 총 계			505,346,741,316		510,899,425,542
부 채
Ⅰ. 유동부채			192,537,986,763		134,650,613,566
매입채무및기타채무	16,33,35,37	101,296,394,540		105,144,823,093
단기차입부채	15,17,33,37,38	84,245,103,473		25,314,200,000
당기법인세부채	30	1,173,232,088		-
유동충당부채	20	1,057,037,861		1,088,783,655
이연수익	21	129,717,398		134,413,661
기타유동금융부채	18,33,35	924,269,623		401,977,471
기타유동부채	22	2,571,031,780		2,566,415,686
파생상품부채	17, 33	1,141,200,000		-
Ⅱ. 비유동부채			57,082,654,857		118,286,662,619
장기차입부채	15,17,33,37,38	38,746,445,240		97,604,074,367
종업원급여부채	19	1,438,702,719		1,223,619,519
이연법인세부채	30	16,881,006,898		18,219,848,733
기타비유동금융부채	18,33	16,500,000		520,000,000
파생상품부채	17,33	-		719,120,000
부 채 총 계			249,620,641,620		252,937,276,185
자 본
Ⅰ. 자본금	1,23		13,219,375,500		13,219,375,500
Ⅱ. 기타불입자본	24,34		(3,041,048,329)		(1,621,000,159)
Ⅲ. 이익잉여금	25		245,547,772,525		246,363,774,016
자 본 총 계			255,726,099,696		257,962,149,357
부 채 및 자 본 총 계			505,346,741,316		510,899,425,542

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제73기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
삼화페인트공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제73(당) 기		제72(전) 기
Ⅰ. 매출액	5,26,35		474,149,235,412		477,093,761,256
Ⅱ. 매출원가	31,35		396,681,360,529		404,606,561,161
Ⅲ. 매출총이익			77,467,874,883		72,487,200,095
Ⅳ. 판매비와관리비			69,678,553,770		65,202,716,063
판매비	27,31	26,553,745,393		24,927,952,432
관리비	27,31	43,124,808,377		40,274,763,631
Ⅴ. 영업이익			7,789,321,113		7,284,484,032
Ⅵ. 금융손익			(5,186,298,924)		(4,410,659,048)
금융이익	29,33,35	693,679,682		645,292,216
금융원가	29,33	5,879,978,606		5,055,951,264
Ⅶ. 기타영업외손익			1,773,830,033		2,597,981,796
기타이익	28,35	3,158,548,900		3,232,704,773
기타손실	28,35	1,384,718,867		634,722,977
Ⅷ. 종속기업및관계기업투 자 손상차손	11		1,825,328,460		1,452,988,619
Ⅸ. 관계기업투자처분이익	11		479,337,397		-
X. 법인세비용차감전순이익			3,030,861,159		4,018,818,161
XI. 법인세비용	30		438,920,090		1,052,786,135
XII. 당기순이익			2,591,941,069		2,966,032,026
XIII. 기타포괄손익			(546,537,060)		(69,550,045)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타금융자산평가손익		(2,600,150)		-
확정급여제도의 재측정요소	19,30	(543,936,910)		(69,550,045)
XIV. 총포괄이익			2,045,404,009		2,896,481,981
XV. 주당이익	32
기본주당이익			114		125
희석주당이익			114		125

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제73기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
삼화페인트공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본						이익잉여금	총 계
주식발행&cr초과금	자기주식	자기주식&cr처분이익	주식선택권	신주인수권&cr대가	전환권대가
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2018.01.01(전기초)	13,098,213,500	21,265,909,867	(20,876,902,994)	4,819,398,970	306,241,970	64,642,977	-	247,960,522,867	266,638,027,157
회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-	-	(285,316,107)	(285,316,107)
2018.01.01(조정금액)	13,098,213,500	21,265,909,867	(20,876,902,994)	4,819,398,970	306,241,970	64,642,977	-	247,675,206,760	266,352,711,050
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	-	(4,207,914,725)	(4,207,914,725)
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	-	-	-	2,966,032,026	2,966,032,026
확정급여제도의&cr 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	(69,550,045)	(69,550,045)
주식기준보상거래	-	-	-	-	381,494,350	-	-	-	381,494,350
신주인수권의 행사	121,162,000	1,141,851,625	-	-	-	(64,642,977)	-	-	1,198,370,648
자기주식의 취득	-	-	(10,542,950,575)	-	-	-	-	-	(10,542,950,575)
전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-	1,883,956,628	-	1,883,956,628
2018.12.31(전기말)	13,219,375,500	22,407,761,492	(31,419,853,569)	4,819,398,970	687,736,320	-	1,883,956,628	246,363,774,016	257,962,149,357
2019.01.01(당기초)	13,219,375,500	22,407,761,492	(31,419,853,569)	4,819,398,970	687,736,320	-	1,883,956,628	246,363,774,016	257,962,149,357
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	-	(2,861,405,500)	(2,861,405,500)
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	-	-	-	2,591,941,069	2,591,941,069
기타금융자산&cr 평가손익	-	-	-	-	-	-	-	(2,600,150)	(2,600,150)
확정급여제도의&cr 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	(543,936,910)	(543,936,910)
주식기준보상거래	-	-	-	-	75,253,680	-	-	-	75,253,680
자기주식의 취득	-	-	(1,495,301,850)	-	-	-	-	-	(1,495,301,850)
2019.12.31(당기말)	13,219,375,500	22,407,761,492	(32,915,155,419)	4,819,398,970	762,990,000	-	1,883,956,628	245,547,772,525	255,726,099,696

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제73기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr
삼화페인트공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	제73(당) 기		제72(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		23,270,772,959		16,608,994,737
영업에서 창출된 현금(주36)	26,765,195,635		21,379,571,753
이자의 수취	409,618,386		277,982,897
배당금의 수취	-		108,920,000
이자의 지급	(3,487,328,052)		(3,531,728,414)
법인세의 납부	(416,713,010)		(1,625,751,499)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		(7,527,092,747)		(20,744,832,029)
장ㆍ단기금융상품의 증가	(1,590,212,230)		(26,930,724,442)
기타채권의 증가	(1,632,000,000)		(6,687,532,400)
유형자산의 취득	(9,654,881,378)		(10,530,599,326)
무형자산의 취득	(814,453,216)		(591,682,335)
종속기업투자의 취득	(2,479,160,000)		(12,543,760,000)
기타유동자산의 증가	-		(50,000,000)
장ㆍ단기금융상품의 감소	1,283,910,650		33,027,677,892
기타유동금융자산의 감소	280,000		2,590,000
기타채권의 감소	2,501,000,000		3,183,650,000
유형자산의 처분	261,560,724		44,543,486
무형자산의 처분	90,909,091		-
투자부동산의 처분	-		220,000,000
관계기업투자의 처분	4,344,190,000		-
정부보조금의 증가	161,763,612		111,005,096
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		(8,644,671,066)		9,061,352,598
단기차입금의 상환	(3,000,000,000)		(5,000,000,000)
유동성장기부채의 상환	(3,314,200,000)		(11,053,850,000)
장기차입금의 상환	-		(1,200,000,000)
자기주식의 취득	(1,495,301,850)		(10,542,950,575)
배당금의 지급	(2,861,227,270)		(4,207,665,235)
리스부채의 상환	(973,941,946)		-
단기차입금의 차입	3,000,000,000		5,000,000,000
장기차입금의 차입	-		15,000,000,000
신주인수권의 행사	-		1,198,370,648
전환사채의 발행	-		19,867,447,760
IV.현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		7,099,009,146		4,925,515,306
V.기초의 현금및현금성자산		20,555,569,202		15,634,688,891
현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과		(51,203,578)		(4,634,995)
VI.기말의 현금및현금성자산		27,603,374,770		20,555,569,202

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제73기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr
삼화페인트공업주식회사

&cr

1. 회사의 개요

삼화페인트공업주식회사(이하 "당사")는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회 사입니다. 당기말 현재 당사는 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 안산공장을 비롯하여 국내 다수의 지점과 영업소를 운영하고 있습니다 . &cr &cr(1) 주요사업 내용 : 각종 도료의 제조, 판매 및 시공

(2) 대표이사 : 오 진 수, 김 장 연

(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)
김장연	8,227,422	31.12
김귀연	408,643	1.55
기타주주	17,802,686	67.33
합 계	26,438,751	100.00

&cr

2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2020년 1월 22일자 이사회에서 승인 되 었으며, 2020년 3월 10일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 11: 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr ㆍ 주석 15: 리 스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr &cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &crㆍ 주석 7: 매출채권및기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&crㆍ 주석 11: 종속기업 손상검사 - 종속기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액의 추 정의 주요가정&crㆍ 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ 주석 37 : 우발채무 및 주요 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 13: 투 자부 동 산&crㆍ 주석 33: 금융상품 &cr ㆍ 주석 34: 주식기준보상&cr&cr&cr 3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의&cr종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4 (4)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr&cr(2) 리스이용자&cr당사는 리스이용자로서 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr&cr- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr(3) 리스제공자&cr당사는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향&cr 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 임차보증금 및 전세권의 현재가치할인차금과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	2019년 1월 1일 적용효과
---	---
사용권자산	2,181,601,876
임차보증금 및 전세권 현재가치할인차금	74,333,486
리스부채	2,107,268,390

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4 (4)을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 2.77 ~ 4.38% 입니다.&cr

(단위: 원)
구분	2019년 1월 1일 적용효과
---	---
전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	2,565,254,035
2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,414,504,771
- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(23,316,381)
- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(283,920,000)
2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,107,268,390

4. 유의적인 회계정책 &cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(2) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책
도료 등 제품판매	제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 구체적인 유형별, 품목별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 변동대가로 보아 수익에서 조정하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.&cr환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를새로 수정합니다.
고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에사용할 수 있는 포인트 제공으로배분하고 있습니다.	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

&cr (4) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr ① 당사가 리스이용자인 경우&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr &cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr &cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr&cr ② 당사가 리스제공자인 경우&cr 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. &cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. &cr&cr 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음&cr&cr ① 당사가 리스이용자인 경우&cr 비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. &cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr ② 당사가 리스제공자인 경우&cr 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr (5) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

&cr당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, &cr역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

&cr한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다.

(6) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이 로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에&cr당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(8) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr② 이연법인세 &cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr

구 분	내 용 연 수
건물	40 년
구축물	20 년
기계장치	10 년
차량운반구, 공구기구비품	5 년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(12) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr④ 무형자산의 제거 &cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(15) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

( 18) 비 파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

&cr2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산&cr	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr ③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(19) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr(20) 비 파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr④ 금융보증부채 &cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr (21) 주식기준보상&cr 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr (22) 주당이익&cr 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)

&cr&cr5. 부문정보 &cr(1) 지역에 대한 정보&cr당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	427,258,885,686	432,410,822,335
아시아	45,495,048,135	43,299,589,126
유럽	584,255,728	200,715,406
아메리카	699,211,727	804,195,134
아프리카	111,834,136	378,439,255
합 계	474,149,235,412	477,093,761,256

&cr(2) 주요고객에 대한 정보&cr 당사의 주요 고객 중 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 17,121백 만원(전기: 14,026 백만원)입니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6 . 사용이 제한된 금 융 자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)
계 정 명	내 역	당기말	전기말
---	---	---	---
장기금융상품	당좌개설보증금	6,000,000	6,000,000

&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	118,335,789,585	-	119,783,641,218	-
차감: 대손충당금	(2,215,107,262)	-	(2,505,942,789)	-
미수금	359,447,371	-	315,446,717	-
차감: 대손충당금	(27,538,000)	-	(29,291,000)	-
미수수익	46,019,235	-	43,065,257	-
대여금	6,131,200,000	2,451,922,000	2,559,050,000	6,559,070,000
임차보증금	993,181,204	20,496,723	-	1,276,724,817
전세권	1,476,930,471	263,156,880	-	1,892,300,000
보증금 등	-	39,249,610	-	27,047,310
합 계	125,099,922,604	2,774,825,213	120,165,969,403	9,755,142,127

&cr(2) 신용위험 및 대손충당금 &cr 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.&cr

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능가액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 36개월 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	만기가 경과된 채권			합계
---	---	---	---	---	---
0~90일	90일~180일	180일 초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	100,089,446,286	10,866,590,464	3,322,368,752	4,057,384,083	118,335,789,585
미수금	329,139,561	-	-	30,307,810	359,447,371
미수수익	46,019,235	-	-	-	46,019,235
대여금	8,583,122,000	-	-	-	8,583,122,000
임차보증금	1,013,677,927	-	-	-	1,013,677,927
전세권	1,740,087,351	-	-	-	1,740,087,351
보증금 등	39,249,610	-	-	-	39,249,610
대손충당금	(456,840,912)	(108,763,128)	(112,226,362)	(1,564,814,860)	(2,242,645,262)
합 계	111,383,901,058	10,757,827,336	3,210,142,390	2,522,877,033	127,874,747,817

&cr2) 전기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	만기가 경과된 채권			합계
---	---	---	---	---	---
0~90일	90일~180일	180일 초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	99,820,053,514	12,600,323,792	4,856,890,381	2,506,373,531	119,783,641,218
미수금	282,238,907	-	-	33,207,810	315,446,717
미수수익	43,065,257	-	-	-	43,065,257
단기대여금	2,559,050,000	-	-	-	2,559,050,000
장기대여금	6,559,070,000	-	-	-	6,559,070,000
임차보증금	1,276,724,817	-	-	-	1,276,724,817
전세권	1,892,300,000	-	-	-	1,892,300,000
전신전화가입권	11,331,310	-	-	-	11,331,310
지급보증금	15,716,000	-	-	-	15,716,000
대손충당금	(477,382,501)	(174,549,102)	(238,157,086)	(1,645,145,100)	(2,535,233,789)
합 계	111,982,167,304	12,425,774,690	4,618,733,295	894,436,241	129,921,111,530

② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출채권	미수금	매출채권	미수금
---	---	---	---	---
기초금액	2,505,942,789	29,291,000	3,834,471,003	2,768,000
손상차손 인식금액	-	600,101	-	26,523,000
제각	(92,459,177)	(2,353,101)	(242,745,356)	-
회수	14,267,844	-	79,707,830	-
손상차손환입	(212,644,194)	-	(1,165,490,688)	-
기말금액	2,215,107,262	27,538,000	2,505,942,789	29,291,000

&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

&cr8. 기 타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분상품
비상장주식	-	6,660,603,100	-	455,826,900
출자금	-	92,628,196	-	92,628,196
채무상품
국공채	1,790,000	160,000	280,000	1,950,000
합 계	1,790,000	6,753,391,296	280,000	550,405,096

9. 재고자산 &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	9,709,323,258	(957,259,755)	8,752,063,503	10,624,965,493	(879,978,912)	9,744,986,581
제 품	28,137,514,449	(2,839,616,087)	25,297,898,362	33,303,829,470	(3,507,588,179)	29,796,241,291
재 공 품	14,204,389,739	(242,474,341)	13,961,915,398	15,789,261,273	(306,444,944)	15,482,816,329
원 재 료	25,245,001,876	(1,122,490,067)	24,122,511,809	27,739,764,386	(1,122,427,671)	26,617,336,715
미 착 품	4,743,936,327	-	4,743,936,327	5,690,393,899	-	5,690,393,899
합 계	82,040,165,649	(5,161,840,250)	76,878,325,399	93,148,214,521	(5,816,439,706)	87,331,774,815

&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,353백만원(전기: 2,224백만원)이 포함되어 있습니다.

&cr10. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,316,080,630	-	483,760,289	-
선급비용	531,396,841	438,396,143	498,839,646	233,210,763
환불자산	248,277,989	-	285,236,361	-
합 계	2,095,755,460	438,396,143	1,267,836,296	233,210,763

11. 종속기업 및 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
법인명	주요영업활동	법인설립 및&cr영업소재지	결산월	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사(주1)	도료	중국	12월	100.00	2,749,000,000	100.00	4,105,021,734
삼화도료(장가항)유한공사	도료	중국	12월	100.00	3,874,962,851	100.00	3,874,962,851
SAMHWA PAINTS VINA &crCOMPANY LIMITED	도료	베트남	12월	100.00	965,569,300	100.00	965,569,300
㈜에스엠투네트웍스	서비스	한국	12월	100.00	727,768,480	100.00	727,768,480
㈜삼화로지텍	운송주선	한국	12월	100.00	300,000,000	100.00	300,000,000
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	도료	말레이시아	12월	100.00	480,053,229	100.00	480,053,229
홈앤톤즈㈜ (주1)	도료	한국	12월	100.00	703,960,089	100.00	1,173,266,815
㈜유씨에이치 파트너스(주2)	투자자문	한국	12월	81.76	4,987,968,000	74.58	3,499,968,000
SAMHWA PAINTS INDIA &crPRIVATE LIMITED	도료	인도	3월	99.00	966,022,200	99.00	966,022,200
SAMHWA-VH COMPANY &crLIMITED	도료	베트남	12월	100.00	6,843,250,000	100.00	6,843,250,000
㈜대림화학	화학제품	한국	12월	100.00	7,917,000,000	100.00	7,917,000,000
삼화재료과기(광동)유한공사(주3,4)	도료	중국	12월	40.00	333,260,000	-	-
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED(주4)	도료	인도	3월	90.00	657,900,000	-	-
합 계					31,506,714,149		30,852,882,609

(주1)	당기 중 위해삼화도료유한공사와 홈앤톤즈㈜에 대하여 각각 1,356백만원, 469백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2)	당기 중 ㈜유씨에이치 파트너스에 대하여 유상증자로 1,488백만원 추가 취득하였습니다.
(주3)	당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주4)	당기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
법인명	주요영업활동	법인설립 및 &cr영업소재지	결산월	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율&cr(%)	장부금액	지분율&cr(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
츄고쿠삼화페인트㈜(주1)	도료	한국	12월	-	-	23.46	9,563,352,102
㈜코아네트(주2,3)	서비스	한국	12월	9.50	238,025,683	29.50	739,132,384
합 계					238,025,683		10,302,484,486

(주1)	당기 중 일부 지분매각으로 유의적 영향력을 상실하여 츄고쿠삼화페인트㈜는 당기말 관계기업투자에서 기타비유동금융자산으로 재분류 되었습니다.
(주2)	당기 중 종속기업인 ㈜에스엠투네트웍스에 지분 일부를 매각하였습니다.
(주3)	당사는 종속기업인 ㈜에스엠투네트웍스가 보유한 지분을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 보유하고있으므로, 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 원)
구분	위해삼화&cr도료유한공사	삼화도료&cr(장가항)&cr유한공사	SAMHWA &crPAINTS VINA&cr COMPANY &crLIMITED	㈜에스엠투&cr네트웍스	㈜삼화로지텍	Samhwa &crPaints(M) &crSdn. Bhd	홈앤톤즈㈜	㈜유씨에이치&cr 파트너스 &cr(주1)	SAMHWA &crPAINTS&cr INDIA &crPRIVATE&cr LIMITED	SAMHWA-VH&crCOMPANY&crLIMITED	㈜대림화학	삼화재료과기&cr(광동)유한공사	SAMHWA PAINT SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	4,283,187,667	29,129,758,154	11,208,624,961	4,903,761,899	2,796,953,399	950,901,487	349,949,467	6,309,955,396	3,050,403,053	3,698,211,039	3,674,991,122	705,061,146	550,914,728
비유동자산	2,630,745,413	5,825,294,882	6,961,743,355	4,564,365,171	512,288,209	45,454,961	161,200	39,127,619	815,394,939	5,859,654,554	8,268,073,676	19,549,348	31,632,708
자산계	6,913,933,080	34,955,053,036	18,170,368,316	9,468,127,070	3,309,241,608	996,356,448	350,110,667	6,349,083,015	3,865,797,992	9,557,865,593	11,943,064,798	724,610,494	582,547,436
유동부채	7,153,946,359	11,820,877,868	5,429,117,339	5,657,741,405	1,491,001,963	782,543,473	815,400,910	533,998,549	3,401,958,773	2,339,940,938	3,314,890,468	69,437,341	22,210,985
비유동부채	-	4,046,823,858	1,548,000,007	269,268,806	1,541,942	-	-	548,435	687,585,095	-	2,020,000,000	-	-
부채계	7,153,946,359	15,867,701,726	6,977,117,346	5,927,010,211	1,492,543,905	782,543,473	815,400,910	534,546,984	4,089,543,868	2,339,940,938	5,334,890,468	69,437,341	22,210,985
자본계	(240,013,279)	19,087,351,310	11,193,250,970	3,541,116,859	1,816,697,703	213,812,975	(465,290,243)	5,814,536,031	(223,745,876)	7,217,924,655	6,608,174,330	655,173,153	560,336,451
매출액	6,869,991,953	35,727,881,364	15,752,204,624	9,374,108,687	17,146,818,432	831,939,783	1,439,985,049	1,348,734,824	5,451,676,729	4,566,708,652	5,619,454,780	236,715,364	17,848,931
영업손익	(1,929,163,926)	3,131,679,576	547,113,937	432,239,495	160,445,710	(155,156,910)	(340,577,008)	880,685,221	355,775,758	128,711,301	240,274,822	(177,760,886)	(132,070,369)
당기순손익	(2,767,197,023)	2,011,667,874	419,915,171	330,661,240	171,326,886	(178,191,009)	(573,889,360)	875,898,204	(148,472,468)	136,885,458	453,957,407	(176,500,255)	(132,070,369)
기타포괄&cr손익	82,196,285	276,320,454	379,874,843	-	-	17,261,015	-	74,659,785	1,801,829	254,391,674	-	(1,476,592)	(38,593,180)
총포괄손익	(2,685,000,738)	2,287,988,328	799,790,014	330,661,240	171,326,886	(160,929,994)	(573,889,360)	950,557,989	(146,670,639)	391,277,132	453,957,407	(177,976,847)	(170,663,549)

(주1)	중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

&cr② 전기말

(단위: 원)
구분	위해삼화&cr도료유한공사	삼화도료&cr(장가항)&cr유한공사	SAMHWA &crPAINTS VINA &cr COMPANY &crLIMITED	㈜에스엠투&cr네트웍스	㈜삼화로지텍	Samhwa &crPaints(M) &crSdn. Bhd	홈앤톤즈㈜	㈜유씨에이치&cr 파트너스 &cr(주1)	SAMHWA &crPAINTS&cr INDIA &crPRIVATE&cr LIMITED	SAMHWA-VH&crCOMPANY&crLIMITED	㈜대림화학&cr(주2)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	6,982,207,332	26,186,567,236	14,788,361,853	3,526,116,888	2,672,742,818	1,137,360,467	248,732,451	3,849,708,208	3,038,499,800	5,503,742,712	3,023,884,740
비유동자산	2,955,401,226	5,533,014,722	7,150,728,162	3,742,073,391	288,451,473	53,473,097	219,338,506	42,816,603	1,354,207,170	2,886,612,208	6,417,724,098
자산계	9,937,608,558	31,719,581,958	21,939,090,015	7,268,190,279	2,961,194,291	1,190,833,564	468,070,957	3,892,524,811	4,392,706,970	8,390,354,920	9,441,608,838
유동부채	7,501,643,158	11,009,258,809	8,567,436,055	1,776,208,276	1,313,715,254	816,090,595	359,471,840	513,431,274	3,817,205,539	1,563,707,397	3,287,391,915
비유동부채	-	3,909,690,512	2,984,545,492	2,281,526,384	2,108,220	-	-	765,255	652,576,668	-	-
부채계	7,501,643,158	14,918,949,321	11,551,981,547	4,057,734,660	1,315,823,474	816,090,595	359,471,840	514,196,529	4,469,782,207	1,563,707,397	3,287,391,915
자본계	2,435,965,400	16,800,632,637	10,387,108,468	3,210,455,619	1,645,370,817	374,742,969	108,599,117	3,378,328,282	(77,075,237)	6,826,647,523	6,154,216,923
매출액	8,363,412,208	30,525,352,887	13,588,356,006	7,054,778,251	16,665,754,923	1,181,078,033	643,606,532	582,557,064	2,722,031,940	3,856,160,527	1,221,109,430
영업손익	(2,046,436,545)	2,523,415,435	217,298,020	448,703,117	(33,992,803)	(120,264,785)	(1,332,632,531)	206,512,455	(445,916,193)	421,845,698	(104,120,392)
당기순손익	(2,554,501,096)	1,643,990,498	200,719,238	379,557,166	155,882,860	(106,734,659)	(1,180,228,112)	165,327,055	(211,901,343)	370,882,321	(66,283,624)
기타포괄손익	37,918,566	(122,764,119)	212,980,670	-	-	(29,031,678)	-	69,074,166	(26,822,195)	77,649,858	-
총포괄손익	(2,516,582,530)	1,521,226,379	413,699,908	379,557,166	155,882,860	(135,766,337)	(1,180,228,112)	234,401,221	(238,723,538)	448,532,179	(66,283,624)

(주1)	중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(주2)	㈜대림화학의 경영성과는 취득 이후에 발생한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---	---
㈜코아네트	츄고쿠삼화페인트㈜	㈜코아네트
---	---	---	---
유동자산	3,445,717,044	62,911,100,670	2,485,452,289
비유동자산	1,742,515,164	10,495,552,859	1,604,749,363
자산계	5,188,232,208	73,406,653,529	4,090,201,652
유동부채	2,392,371,289	29,554,534,120	211,611,554
비유동부채	-	2,357,703,736	400,000,000
부채계	2,392,371,289	31,912,237,856	611,611,554
자본계	2,795,860,919	41,494,415,673	3,478,590,098
매출액	3,046,593,004	76,518,518,981	4,142,622,427
영업손익	(648,233,319)	(11,782,729,909)	(61,657,775)
당기순손익	(682,729,179)	(11,253,942,317)	(76,899,569)
기타포괄손익	-	(8,066,916)	-
총포괄손익	(682,729,179)	(11,262,009,233)	(76,899,569)

&cr&cr12. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말

(단위: 원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	111,933,085,364	75,530,613,953	12,359,260,929	95,949,707,883	5,834,099,603	30,226,521,196	3,120,162,307	334,953,451,235
정부보조금	-	(2,575,000,000)	-	(1,408,762)	-	-	-	(2,576,408,762)
감가상각누계액	-	(17,851,561,920)	(7,193,894,969)	(61,200,287,762)	(4,712,689,751)	(25,134,425,682)	-	(116,092,860,084)
장부금액	111,933,085,364	55,104,052,033	5,165,365,960	34,748,011,359	1,121,409,852	5,092,095,514	3,120,162,307	216,284,182,389

&cr② 전기말

(단위: 원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	110,327,666,638	71,474,415,174	12,196,260,929	92,729,590,824	5,649,597,711	28,885,958,717	3,212,962,307	324,476,452,300
정부보조금	-	(2,650,000,000)	-	(1,905,958)	-	-	-	(2,651,905,958)
감가상각누계액	-	(15,994,656,166)	(6,606,256,859)	(55,495,796,972)	(4,440,444,517)	(23,008,478,599)	-	(105,545,633,113)
장부금액	110,327,666,638	52,829,759,008	5,590,004,070	37,231,887,894	1,209,153,194	5,877,480,118	3,212,962,307	216,278,913,229

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	110,327,666,638	52,829,759,008	5,590,004,070	37,231,887,894	1,209,153,194	5,877,480,118	3,212,962,307	216,278,913,229
취득액	-	27,662,300	-	86,215,000	303,639,103	1,372,558,615	9,929,122,360	11,719,197,378
처분	(20,395,000)	(71,978,546)	-	(1,816,350)	(60,160,063)	(243,738,684)	-	(398,088,643)
감가상각비	-	(1,793,146,959)	(587,638,110)	(6,162,360,185)	(514,005,582)	(2,509,165,535)	-	(11,566,316,371)
건설중인자산에서 대체	1,477,638,055	4,009,455,105	163,000,000	3,594,085,000	182,783,200	594,961,000	(10,021,922,360)	-
투자부동산에서 &cr 대체	225,814,070	108,690,054	-	-	-	-	-	334,504,124
투자부동산으로&cr 대체	(77,638,399)	(6,388,929)	-	-	-	-	-	(84,027,328)
기말금액	111,933,085,364	55,104,052,033	5,165,365,960	34,748,011,359	1,121,409,852	5,092,095,514	3,120,162,307	216,284,182,389

&cr② 전기

(단위: 원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	109,109,057,763	54,221,339,475	5,730,614,966	39,128,910,022	1,271,956,508	6,652,393,697	239,420,000	216,353,692,431
취득액	173,690	1,247,670	5,456,500	133,583,509	179,672,130	708,423,259	9,512,806,278	10,541,363,036
처분	-	-	(12,975,049)	(78,000)	(17,358,411)	(507,907)	-	(30,919,367)
감가상각비	-	(1,712,336,738)	(596,992,347)	(5,959,527,637)	(549,104,004)	(2,898,205,931)	-	(11,716,166,657)
건설중인자산에서 대체	-	407,000,000	463,900,000	3,929,000,000	323,986,971	1,415,377,000	(6,539,263,971)	-
투자부동산에서 &cr 대체	1,823,253,802	209,392,766	-	-	-	-	-	2,032,646,568
투자부동산으로&cr 대체	(604,818,617)	(296,884,165)	-	-	-	-	-	(901,702,782)
기말금액	110,327,666,638	52,829,759,008	5,590,004,070	37,231,887,894	1,209,153,194	5,877,480,118	3,212,962,307	216,278,913,229

&cr(3) 담보로 제공된 자산 &cr 당 기말 현재 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보 ( 주석 38 참조 ) 로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당 기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	4,735,526,633	-	4,735,526,633	4,883,702,304	-	4,883,702,304
건물	1,655,654,902	(403,650,922)	1,252,003,980	1,773,441,636	(375,260,257)	1,398,181,379
합계	6,391,181,535	(403,650,922)	5,987,530,613	6,657,143,940	(375,260,257)	6,281,883,683

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
토지	건물	합 계	토지	건물	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	4,883,702,304	1,398,181,379	6,281,883,683	6,130,685,489	1,402,856,762	7,533,542,251
처분	-	-	-	(28,548,000)	(51,228,545)	(79,776,545)
감가상각비	-	(43,876,274)	(43,876,274)	-	(40,938,237)	(40,938,237)
유형자산으로 대체	(225,814,070)	(108,690,054)	(334,504,124)	(1,823,253,802)	(209,392,766)	(2,032,646,568)
유형자산에서 대체	77,638,399	6,388,929	84,027,328	604,818,617	296,884,165	901,702,782
기말금액	4,735,526,633	1,252,003,980	5,987,530,613	4,883,702,304	1,398,181,379	6,281,883,683

&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
임대수익	140,133,955	109,374,200
운영비용	43,876,274	40,938,237

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
토 지	4,735,526,633	7,605,365,421	4,883,702,304	7,513,034,439
건 물	1,252,003,980	1,979,413,745	1,398,181,379	2,107,570,606
합 계	5,987,530,613	9,584,779,166	6,281,883,683	9,620,605,045

공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당사는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였으 며 , 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.&cr&cr (5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 담보로 제공한 자산은없습니다.

&cr&cr14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 원)
구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
취득원가	4,243,588,195	1,020,555,915	4,563,032,006	9,555,263,706	19,382,439,822
정부보조금	-	-	(1,125,336,197)	(12,566,678)	(1,137,902,875)
감가상각누계액	-	(559,996,411)	(2,437,485,032)	(8,640,765,431)	(11,638,246,874)
손상차손누계액	(512,438,405)	-	-	-	(512,438,405)
장부금액	3,731,149,790	460,559,504	1,000,210,777	901,931,597	6,093,851,668

&cr② 전기말

(단위: 원)
구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
취득원가	4,258,489,004	848,540,779	4,212,339,820	9,374,053,086	18,693,422,689
정부보조금	-	-	(1,304,288,777)	(18,366,674)	(1,322,655,451)
감가상각누계액	-	(419,323,208)	(1,849,031,574)	(8,133,017,265)	(10,401,372,047)
손상차손누계액	(610,718,154)	-	-	-	(610,718,154)
장부금액	3,647,770,850	429,217,571	1,059,019,469	1,222,669,147	6,358,677,037

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 원)
구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
기초금액	3,647,770,850	429,217,571	1,059,019,469	1,222,669,147	6,358,677,037
외부취득액	169,658,690	172,015,136	-	181,210,620	522,884,446
내부개발로 인한 증가	-	-	350,692,186	-	350,692,186
정부보조금	-	-	(161,763,612)	-	(161,763,612)
처분	(103,279,750)	-	-	-	(103,279,750)
상각비	-	(140,673,203)	(247,737,266)	(501,948,170)	(890,358,639)
손상차손환입	17,000,000	-	-	-	17,000,000
기말금액	3,731,149,790	460,559,504	1,000,210,777	901,931,597	6,093,851,668

&cr② 전기

(단위: 원)
구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
기초금액	3,483,953,005	398,014,023	1,188,874,461	1,673,742,740	6,744,584,229
외부취득액	4,487,090	165,485,481	-	203,917,000	373,889,571
내부개발로 인한 증가	-	-	217,792,764	-	217,792,764
정부보조금	-	-	(111,005,096)	-	(111,005,096)
상각비	-	(134,280,933)	(236,642,660)	(654,990,593)	(1,025,914,186)
손상차손환입	159,330,755	-	-	-	159,330,755
기타	-	(1,000)	-	-	(1,000)
기말금액	3,647,770,850	429,217,571	1,059,019,469	1,222,669,147	6,358,677,037

&cr 당기 상각비 890 백 만원 (전기 : 1,025백만원)은 전액 관리비로 인식하였습니다.

&cr (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발활동과 관련하여 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
경상연구개발비(관리비)	209,168,176	275,730,975
연구시험비 등(제조경비)	16,593,811,076	17,180,821,142
합 계	16,802,979,252	17,456,552,117

15. 리스&cr (1) 당사가 리스이용자인 경우 &cr① 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지 및 건물	562,986,846	(347,840,120)	215,146,726
차량운반구	2,851,162,880	(587,609,324)	2,263,553,556
합 계	3,414,149,726	(935,449,444)	2,478,700,282

&cr② 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초잔액	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각비	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
토지 및 건물	-	366,642,702	374,780,366	(126,177,070)	(400,099,272)	215,146,726
차량운반구	-	1,814,959,174	1,204,749,847	(64,771,756)	(691,383,709)	2,263,553,556
합 계	-	2,181,601,876	1,579,530,213	(190,948,826)	(1,091,482,981)	2,478,700,282

③ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	이자율(%)	당기말
---	---	---	---
유동	비유동
---	---	---	---
리스부채	2.77 ~ 5.61	914,923,240	1,564,390,042

당사는 리스부채를 차입부채 항목에 포함하여 표시하였습니다.&cr&cr④ 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초잔액	회계정책변경효과	증가	감소	이자비용	지급	당기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	-	2,107,268,390	1,525,695,872	(179,709,034)	103,601,794	(1,077,543,740)	2,479,313,282

&cr⑤ 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기&cr<기업회계기준서 제1116호에 따른 리스>	전기&cr<기업회계기준서 제1017호에 따른 리스>
---	---	---
리스부채에 대한 이자비용	103,601,794	-
사용권자산 감가상각비	1,091,482,981	-
단기리스와 관련된 비용	283,920,000	-
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	23,316,381	-
리스비용	-	1,721,753,625
합 계	1,502,321,156	1,721,753,625

⑥ 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
리스부채에서 발생한 현금유출	1,077,543,740
단기리스 관련 비용	283,920,000
소액자산 리스 관련 비용	23,316,381
총현금유출액	1,384,780,121

&cr(2) 당사가 리스제공자인 경우 &cr당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 140,133,955원(전기: 109,374,200원)입니다.&cr&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 원)
운용리스-기업회계기준 제1116호	당기
---	---
1년 이내	78,200,000
1년 초과 ~ 2년 이내	47,400,000
2년 초과 ~ 3년 이내	47,400,000
3년 초과 ~ 4년 이내	47,400,000
4년 초과 ~ 5년 이내	47,400,000
합 계	267,800,000

(단위: 원)
운용리스-기업회계기준 제1017호	전기
---	---
1년 이내	117,120,000
1년 초과 ~ 5년 이내	280,000,000
합 계	397,120,000

16. 매입채무 및 기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	91,013,411,769	94,697,898,335
미지급금	6,751,030,222	7,005,653,436
미지급비용	3,529,782,849	3,438,837,172
미지급배당금	2,169,700	2,434,150
합 계	101,296,394,540	105,144,823,093

&cr&cr17. 차입부 채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	22,000,000,000	-	22,000,000,000	-
장기차입금	18,164,200,000	12,213,900,000	3,314,200,000	30,378,100,000
사채	25,000,000,000	25,000,000,000	-	50,000,000,000
사채할인발행차금	(25,719,416)	(31,844,802)	-	(117,886,347)
전환사채	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000
사채상환할증금	1,554,640,000	-	-	1,554,640,000
전환권조정	(3,362,940,351)	-	-	(4,210,779,286)
리스부채	914,923,240	1,564,390,042	-	-
합 계	84,245,103,473	38,746,445,240	25,314,200,000	97,604,074,367

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
일반대출	KB국민은행 외	2.78~3.39	22,000,000,000	22,000,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역	차입처	이자율(%)	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
운전자금	산업은행	3.10	15,000,000,000	-	-	15,000,000,000
시설자금	산업은행	2.92~4.29	3,164,200,000	12,213,900,000	3,314,200,000	15,378,100,000
합 계			18,164,200,000	12,213,900,000	3,314,200,000	30,378,100,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역	만기일	이자율(%)	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
제16회 무보증 사채	2021년 3월 31일	3.39	-	25,000,000,000	-	25,000,000,000
제17회 무보증 사채	2020년 8월 29일	3.23	25,000,000,000	-	-	25,000,000,000
소 계			25,000,000,000	25,000,000,000	-	50,000,000,000
사채할인발행차금			(25,719,416)	(31,844,802)	-	(117,886,347)
합 계			24,974,280,584	24,968,155,198	-	49,882,113,653

&cr(5) 전환사채

① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2018년 7월 20일	2023년 7월 20일	-	18,191,699,649	17,343,860,714

② 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
사채의 명칭	제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액	20,000,000,000원
발행가액	20,000,000,000원
이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.
표시이자율(%)	0.00
만기이자율(%)	1.50
원금상환방법	2023년 7월 20일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.
전환비율	100%
전환청구기간	2019년 7월 20일부터 2023년 6월 20일까지
전환가액(원/주)	7,846원
전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전 일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.
전환에 따라 발행할 주식	삼화페인트공업주식회사 기명식 보통주 2,549,069주
옵션에 관한 사항	본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임.&cr&cr[Call Option에 관한 사항] &cr가. 제3자의 성명 : 당기말 현재 미정&cr나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 &cr다. 취득규모 : 최대 60억원 (사채의 권면총액의 30% 이내)&cr라. 취득목적 : 중도상환, 전략적 제휴 등&cr마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자&cr바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 764,720주를 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는자는 당사 지분율을 2.64%까지 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.&cr&cr[Put Option에 관한 사항]&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음.

③ 당기말 및 전기말 현재 전환사채 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
전환사채의 부채요소
전환사채	20,000,000,000	20,000,000,000
사채상환할증금	1,554,640,000	1,554,640,000
파생상품부채	1,141,200,000	719,120,000
전환권조정	(3,362,940,351)	(4,210,779,286)
합 계	19,332,899,649	18,062,980,714
전환사채의 자본요소	1,883,956,628	1,883,956,628

&cr

18. 기타금융부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채	76,269,623	-	74,477,471	-
수입보증금	848,000,000	16,500,000	327,500,000	520,000,000
합 계	924,269,623	16,500,000	401,977,471	520,000,000

&cr

19. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여 제도&cr당사는 일정 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴 직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비 용 2,988 백 만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급된 금액은 없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여 제도 &cr 당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다 . 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (유)딜로그에 의하 여 2020년 1월 10일 에 수행되었 습니 다. 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 일년마다 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계리평가를 받고 있으며, 연중 계리적 가정이 일정하다는 전제하에 기말 시점을 제외한 매분기마다 전기말 시점의 금액을 안분하여 인식한 뒤 기말시점에 새로운 평가보고서 금액을 통해 차액을 정산하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생 하는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	14,494,049,925	13,627,176,517
사외적립자산의 공정가치	(15,161,430,422)	(14,417,842,352)
확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(667,380,497)	(790,665,835)

② 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	13,627,176,517	13,382,004,644
당기 비용으로 인식 :
당기근무원가	1,957,868,268	1,941,410,256
이자원가	406,119,756	434,660,600
기타포괄손익으로 인식 :
확정급여채무의 재측정요소
- 인구통계적 가정	252,234	(84,984,989)
- 재무적 가정	302,722,821	(83,263,546)
- 경험조정	215,161,329	(2,402,448)
지급액	(1,990,482,000)	(1,911,615,000)
관계사 전출액	(24,769,000)	(48,633,000)
기말금액	14,494,049,925	13,627,176,517

&cr당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA-) 의 수익률 을할인율로 사용하고 있습니다.

③ 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	14,417,842,352	14,874,751,592
사외적립자산의 이자수익	408,066,652	447,483,379
사용자 기여금	2,400,000,000	1,310,000,000
퇴직급여 지급액	(1,862,274,470)	(1,905,331,890)
관계사 전출액	(24,769,000)	(48,633,000)
사외적립자산의 재측정요소	(177,435,112)	(260,427,729)
기말금액	15,161,430,422	14,417,842,352

④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	15,155,336,422	14,411,748,352
국민연금전환금	6,094,000	6,094,000
합 계	15,161,430,422	14,417,842,352

&cr⑤ 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	1,223,619,519	947,437,182
당기근무원가	126,560,616	85,028,662
이자원가	39,817,992	29,480,804
급여지급액	(202,762,500)	(96,042,000)
기타장기종업원급여채무의 재측정요소	251,467,092	257,714,871
기말금액	1,438,702,719	1,223,619,519

&cr⑥ 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
<확정급여부채>
당기근무원가	1,957,868,268	1,941,410,256
이자원가	406,119,756	434,660,600
사외적립자산의 이자수익	(408,066,652)	(447,483,379)
소 계	1,955,921,372	1,928,587,477
<기타장기종업원급여>
당기근무원가	126,560,616	85,028,662
이자원가	39,817,992	29,480,804
기타장기종업원급여채무의 재측정요소	251,467,092	257,714,871
소 계	417,845,700	372,224,337
합 계	2,373,767,072	2,300,811,814

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제조원가	1,490,649,815	1,474,743,084
판매비와관리비	883,117,257	826,068,730
합 계	2,373,767,072	2,300,811,814

&cr⑦ 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.85	3.23
기대임금상승률	3.51	3.52

&cr⑧ 확정급여채무 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	확정급여채무
---	---	---
증가	감소
---	---	---
할인율 (1% 변동)	(766,608,321)	857,135,795
미래 급여인상율 (1% 변동)	856,927,119	(780,653,018)

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
하자보수충당부채	760,271,000	752,123,000
반품충당부채	296,766,861	336,660,655
합 계	1,057,037,861	1,088,783,655

&cr(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	752,123,000	824,099,000
설정	797,729,994	508,960,162
사용 등	(789,581,994)	(580,936,162)
기말	760,271,000	752,123,000

&cr(3) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	336,660,655	-
회계정책 변경효과	-	381,709,500
감소	(39,893,794)	(45,048,845)
기말	296,766,861	336,660,655

21. 이연수익&cr 당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고객충성제도관련 이연수익	129,717,398	134,413,661

&cr 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립금의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.

&cr

22. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	81,548,815	281,882,877
예수금	2,489,482,965	2,284,532,809
합 계	2,571,031,780	2,566,415,686

&cr

23. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
수권주식수	45,000,000주	23,000,000주	45,000,000주	23,000,000주
주당액면금액	500원	500원	500원	500원
발행주식수	26,438,751주	-	26,438,751주	-
자본금	13,219,375,500원	-	13,219,375,500원	-

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
기초	26,438,751	-	26,196,427	-
신주인수권 행사	-	-	242,324	-
기말	26,438,751	-	26,438,751	-

&cr

24. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	22,407,761,492	22,407,761,492
자기주식	(32,915,155,419)	(31,419,853,569)
자기주식처분이익	4,819,398,970	4,819,398,970
전환권대가	1,883,956,628	1,883,956,628
주식선택권	762,990,000	687,736,320
합 계	(3,041,048,329)	(1,621,000,159)

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	22,407,761,492	21,265,909,867
신주인수권 행사	-	1,141,851,625
기말금액	22,407,761,492	22,407,761,492

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액
---	---	---	---	---
기초	3,587,970	31,419,853,569	2,151,200	20,876,902,994
취득	212,030	1,495,301,850	1,436,770	10,542,950,575
기말	3,800,000	32,915,155,419	3,587,970	31,419,853,569

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	-	64,642,977
신주인수권의 행사로 인한 자본항목 내 재분류	-	(64,642,977)
기말금액	-	-

&cr(5) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	1,883,956,628	-
전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	2,431,853,140
법인세효과	-	(547,896,512)
기말금액	1,883,956,628	1,883,956,628

25. 이익잉여금과 배당금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(주1)	6,609,687,750	6,549,106,750
재평가적립금(주2)	35,051,241,216	35,051,241,216
기업합리화적립금(주3)	3,805,639,810	3,805,639,810
기타임의적립금	2,000,000,000	2,000,000,000
미처분이익잉여금	198,081,203,749	198,957,786,240
합 계	245,547,772,525	246,363,774,016

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2)	당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3)	당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	246,363,774,016	247,960,522,867
회계정책 변경효과	-	(285,316,107)
배당금 지급	(2,861,405,500)	(4,207,914,725)
당기순이익	2,591,941,069	2,966,032,026
확정급여제도의 재측정요소	(543,936,910)	(69,550,045)
기타금융자산평가손익	(2,600,150)	-
기말금액	245,547,772,525	246,363,774,016

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

이익잉여금처분계산서(안)&cr=====================

제73(당)기	2019년 1월 1일부터&cr2019년 12월 31일까지	제72(전)기	2018년 1월 1일부터&cr2018년 12월 31일까지
처분예정일	2020년 3월 10일	처분확정일	2019년 3월 8일

&cr삼화페인트공업주식회사	&cr(단위 : 원)

구 분	제 73(당) 기		제 72(전) 기
미처분이익잉여금		198,081,203,749		198,957,786,240
전기이월미처분이익잉여금	196,035,799,740		196,346,620,366
회계정책의 변경효과	-		(285,316,107)
확정급여제도의 재측정손익	(543,936,910)		(69,550,045)
기타금융자산평가손익	(2,600,150)		-
당기순이익	2,591,941,069		2,966,032,026
이익잉여금처분액		2,829,843,875		2,921,986,500
이익준비금	-		60,581,000
현금배당 &cr (주당배당금(율) 당기 125원(25%)&cr 전기 125원(25%))	2,829,843,875		2,861,405,500
차기이월미처분이익잉여금		195,251,359,874		196,035,799,740

(4) 당기 및 전기의 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
발행주식수	26,438,751 주	26,438,751 주
자기주식수	3,800,000 주	3,547,507 주
배당받을 주식수	22,638,751 주	22,891,244 주
배당(예정)액	2,829,843,875	2,861,405,500
배당성향 (주)	109 %	96 %
1주당배당금	125	125
배당수익율	2.5 %	1.8 %

(주) 배당성향은 배당(예정)액 ÷당기순이익으로 산출하였습니다.

26. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고 객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
주요 지리적 시장
국내	427,258,885,686	432,410,822,335
해외	46,890,349,726	44,682,938,921
합 계	474,149,235,412	477,093,761,256
수익인식시기
한 시점에 이행	474,149,235,412	477,093,761,256
기간에 걸쳐 이행	-	-
합 계	474,149,235,412	477,093,761,256

(2) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출	340,955,041,662	336,302,199,011
반품매출	39,893,794	45,048,845
상품매출	135,997,462,889	143,724,277,027
매출할인	(2,843,162,933)	(2,977,763,627)
합 계	474,149,235,412	477,093,761,256

27. 판매비 및 관리비 &cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
여비교통비	1,126,868,445	1,038,995,772
접대비	1,236,323,950	1,097,256,861
광고선전비	4,537,974,005	4,628,206,927
운반비	16,971,572,058	16,781,111,915
검사수수료	427,624,270	533,694,741
차량유지비	668,232,012	671,234,663
대손충당금환입	(212,644,194)	(1,165,490,688)
견본비	545,617,855	357,179,622
포장비	286,946,836	298,245,973
기타	965,230,156	687,516,646
합 계	26,553,745,393	24,927,952,432

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	23,567,051,522	21,295,997,305
퇴직급여	2,323,301,932	2,134,157,703
복리후생비	3,394,216,728	2,957,600,052
세금과공과	898,849,106	669,714,899
감가상각비	2,987,291,233	2,238,974,806
보험료	856,217,358	930,582,475
지급수수료	5,179,239,673	5,157,076,167
무형자산상각비	890,358,639	1,025,914,186
지급임차료	343,709,996	1,314,083,631
건물관리비	514,379,945	552,582,956
기타	2,170,192,245	1,998,079,451
합 계	43,124,808,377	40,274,763,631

28. 기타손익 &cr(1) 당기 및 전기 중 기타 이익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	112,438,470	27,042,369
외환차익	910,484,916	886,502,503
수입임대료	183,813,955	169,899,655
외화환산이익	36,606,732	86,497,755
이연수익의 환입	1,106,689	1,103,099
잡이익	1,475,978,532	1,199,364,029
기술료수익	227,262,171	478,615,122
보험차익	2,495,305	84,126,031
투자부동산처분이익	-	140,223,455
무형자산손상차손환입	17,000,000	159,330,755
경영자문수수료	191,362,130	-
합 계	3,158,548,900	3,232,704,773

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분손실	251,442,694	13,406,250
무형자산처분손실	12,370,659	-
외환차손	260,417,996	183,025,915
기부금	26,047,000	26,782,000
기타의대손상각비	600,101	26,523,000
외화환산손실	129,503,128	25,476,827
잡손실	704,337,289	359,508,985
합 계	1,384,718,867	634,722,977

29. 금 융손 익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익:
상각후원가로 측정하는 금융자산	482,551,147	301,785,368
소 계	482,551,147	301,785,368
배당금수익	-	108,920,000
외화환산이익	178,655,602	165,182,321
외환차익	32,472,933	69,404,527
합 계	693,679,682	645,292,216

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용:
리스부채	103,601,794	-
일반차입금	1,717,391,254	1,666,353,954
사채	2,563,138,966	2,079,284,035
소 계	4,384,132,014	3,745,637,989
파생상품평가손실	422,080,000	262,180,000
외화환산손실	51,209,180	13,917,316
외환차손	1,094,446	202,163
금융수수료	1,021,462,966	1,034,013,796
합 계	5,879,978,606	5,055,951,264

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	1,566,959,966	769,119,355
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 &cr인식한 조정액	58,442,523	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,338,841,835)	811,336,591
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	152,359,436	(527,669,811)
법인세비용	438,920,090	1,052,786,135

&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	3,030,861,159	4,018,818,161
적용세율에 따른 법인세	606,172,231	803,763,632
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과	(141,470,107)	(25,665,169)
비공제비용으로 인한 효과	333,476,363	764,349,284
세액공제로 인한 효과	(676,622,493)	(667,959,647)
기타	258,921,573	178,298,035
소 계	(225,694,664)	249,022,503
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 &cr인식한 조정액	58,442,523	-
법인세비용	438,920,090	1,052,786,135
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	14%	26%

(3) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말

(단위: 원)
과 목	기초잔액	변 동	기말잔액
---	---	---	---
미수이자	(7,671,233)	(1,678,081)	(9,349,314)
대손충당금	2,461,442,601	(278,955,179)	2,182,487,422
이연수익	134,413,661	(4,696,263)	129,717,398
충당부채	680,419,141	16,115,095	696,534,236
반품충당부채	51,424,294	(2,935,422)	48,488,872
관계기업투자	(5,379,672,803)	2,015,693,438	(3,363,979,365)
유형자산	(87,615,908,071)	(661,259,417)	(88,277,167,488)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,362,034,580	3,325,000	1,365,359,580
종속기업투자주식	-	1,725,056,711	1,725,056,711
재고자산	5,816,439,706	(654,599,456)	5,161,840,250
미지급비용	3,179,208,519	305,341,200	3,484,549,719
무형자산	610,718,154	(98,279,749)	512,438,405
전환사채	494,833,854	(1,161,934,205)	(667,100,351)
주식선택권	687,736,320	75,253,680	762,990,000
리스	-	46,872,539	46,872,539
합 계	(77,524,581,277)	1,323,319,891	(76,201,261,386)
이연법인세자산(부채)	(18,219,848,733)	1,338,841,835	(16,881,006,898)

② 전기말

(단위: 원)
과 목	기초잔액	변 동	기말잔액
---	---	---	---
미수이자	(10,356,164)	2,684,931	(7,671,233)
대손충당금	3,812,699,448	(1,351,256,847)	2,461,442,601
이연수익	119,595,714	14,817,947	134,413,661
충당부채	824,099,000	(143,679,859)	680,419,141
반품충당부채	-	51,424,294	51,424,294
관계기업투자	(5,379,672,803)	-	(5,379,672,803)
유형자산	(87,013,918,232)	(601,989,839)	(87,615,908,071)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,362,034,580	-	1,362,034,580
재고자산	5,343,638,077	472,801,629	5,816,439,706
미지급비용	2,870,843,182	308,365,337	3,179,208,519
무형자산	770,048,909	(159,330,755)	610,718,154
전환사채	-	494,833,854	494,833,854
주식선택권	306,241,970	381,494,350	687,736,320
합 계	(76,994,746,319)	(529,834,958)	(77,524,581,277)
이연법인세자산(부채)	(17,408,512,142)	(811,336,591)	(18,219,848,733)

&cr(4) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세:
확정급여제도 재측정요소	151,634,586	20,226,701
이연법인세:
전환권대가	-	(547,896,512)
기타금융자산평가손익	724,850	-
합 계	152,359,436	(527,669,811)

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
차감할 일시적 차이
종속기업	23,035,887,953	20,430,021,723

31. 비 용의 성격별 분류&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과목	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(17,800,093,444)	(26,126,123,963)
사용된 원재료	229,834,202,640	235,302,871,293
사용된 상품	107,155,533,167	117,375,719,015
종업원급여	55,667,220,682	53,384,607,034
퇴직급여	4,982,750,236	4,742,881,717
감가상각비	12,701,675,626	11,757,104,894
무형자산상각비	890,358,639	1,025,914,186
운반비	18,425,921,490	18,602,179,880
광고선전비	4,537,974,005	4,628,206,927
기타	49,964,371,258	49,115,916,241
합 계	466,359,914,299	469,809,277,224

&cr

32. 주당이익&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기본주당이익을 계산하기 위한 순이익	2,591,941,069	2,966,032,026
가중평균유통보통주식수	22,643,913	23,815,897
기본주당이익	114	125

&cr(2) 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 금융상품 &cr (1) 자본위험관리 &cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	249,620,641,620	252,937,276,185
자본	255,726,099,696	257,962,149,357
부채비율	97.6%	98.1%

&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 4에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위 : 원)
구분	당기손익&cr-공정가치측정	기타포괄손익&cr-공정가치측정	상각후 원가	합계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
기타비유동금융자산	92,628,196	6,660,603,100	-	6,753,231,296
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	-	-	27,603,374,770	27,603,374,770
단기금융상품	-	-	438,575,150	438,575,150
장기금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000
매출채권및기타채권	-	-	125,099,922,604	125,099,922,604
장기매출채권및기타채권	-	-	2,774,825,213	2,774,825,213
기타유동금융자산	-	-	1,790,000	1,790,000
기타비유동금융자산	-	-	160,000	160,000
합계	92,628,196	6,660,603,100	155,924,647,737	162,677,879,033

&cr② 전기말

(단위 : 원)
구분	당기손익&cr-공정가치측정	기타포괄손익&cr-공정가치측정	상각후 원가	합계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
기타비유동금융자산	92,628,196	455,826,900	-	548,455,096
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	-	-	20,555,569,202	20,555,569,202
단기금융상품	-	-	132,273,570	132,273,570
장기금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000
매출채권및기타채권	-	-	120,165,969,403	120,165,969,403
장기매출채권및기타채권	-	-	9,755,142,127	9,755,142,127
기타유동금융자산	-	-	280,000	280,000
기타비유동금융자산	-	-	1,950,000	1,950,000
합계	92,628,196	455,826,900	150,617,184,302	151,165,639,398

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 원)
구분	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	합계
---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	1,141,200,000	-	1,141,200,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	101,296,394,540	101,296,394,540
단기차입부채	-	84,245,103,473	84,245,103,473
장기차입부채	-	38,746,445,240	38,746,445,240
기타유동금융부채	-	924,269,623	924,269,623
기타비유동금융부채	-	16,500,000	16,500,000
합계	1,141,200,000	225,228,712,876	226,369,912,876

&cr② 전기말

(단위: 원)
구분	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	합계
---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	719,120,000	-	719,120,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	105,144,823,093	105,144,823,093
단기차입부채	-	25,314,200,000	25,314,200,000
장기차입부채	-	97,604,074,367	97,604,074,367
기타유동금융부채	-	401,977,471	401,977,471
기타비유동금융부채	-	520,000,000	520,000,000
합계	719,120,000	228,985,074,931	229,704,194,931

(5) 금융위험관리&cr 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금, 사채, 리스부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

&cr① 시장위험

1) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등 이 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY )
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
USD	JPY	USD	JPY
---	---	---	---	---
외화금융자산	16,091,507	127,381,723	19,246,438	115,096,143
외화금융부채	1,952,990	-	2,040,509	-

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)
구 분	USD		JPY
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
당기손익	1,636,957,384	1,923,794,890	135,466,641	116,613,110
자본	1,636,957,384	1,923,794,890	135,466,641	116,613,110

&cr2) 이자율 위험&cr이자율 위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동으로 인한 가치변동(공정가치) 위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다. &cr

한편, 당사는 변동금리부 부채로 인하여 당기손익에 영향을 미치는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	금 액	당기손익에 미치는 영향
---	---	---	---
1% 증가시	1% 감소시
---	---	---	---
변동금리부 부채	10,000,000,000	(6,849,315)	6,849,315

② 신용위험 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.&cr&cr당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니 다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험의 최대노출액 은 9,912백 만 원 입니다. &cr &cr신용위험에 노출된 금융자산 중 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

&cr ③ 유동성 위험 &cr 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)
구 분	장부금액	계약현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	101,296,394,540	101,296,394,540	101,296,394,540	-	-	-
단기차입금	22,000,000,000	22,404,616,667	8,177,350,000	14,227,266,667	-	-
유동성장기차입금	18,164,200,000	18,624,135,824	969,602,762	17,654,533,062	-	-
장기차입금	12,213,900,000	13,414,631,060	89,894,304	256,840,868	11,695,813,504	1,372,082,384
사채(전환사채포함)	68,134,135,431	73,220,327,500	413,937,500	26,039,812,500	46,766,577,500	-
기타금융부채	864,500,000	864,500,000	-	848,000,000	16,500,000	-
금융보증계약	76,269,623	9,911,573,453	9,911,573,453	-	-	-
유동리스부채	914,923,240	935,834,680	238,632,320	697,202,360	-	-
비유동리스부채	1,564,390,042	1,749,673,090	-	-	1,749,673,090	-
합 계	225,228,712,876	242,421,686,814	121,097,384,879	59,723,655,457	60,228,564,094	1,372,082,384

2) 전기말

(단위: 원)
구 분	장부금액	계약현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	105,144,823,093	105,144,823,093	105,144,823,093	-	-	-
단기차입금	22,000,000,000	22,422,783,333	8,185,750,000	14,237,033,333	-	-
유동성장기차입금	3,314,200,000	3,395,826,403	854,961,512	2,540,864,891	-	-
장기차입금	30,378,100,000	32,946,957,525	230,947,066	677,243,575	27,862,590,196	4,176,176,688
사채(전환사채포함)	67,225,974,367	74,876,077,500	413,937,500	1,241,812,500	73,220,327,500	-
기타금융부채	847,500,000	847,500,000	-	327,500,000	520,000,000	-
금융보증계약	74,477,471	11,129,016,000	11,129,016,000	-	-	-
합 계	228,985,074,931	250,762,983,854	125,959,435,171	19,024,454,299	101,602,917,696	4,176,176,688

&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
-	활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr ③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 측정되는 금융자산
기타비유동금융자산	6,199,606,200	6,199,606,200	-	-
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
장기매출채권및기타채권	2,774,825,213	2,490,503,210	9,755,142,127	9,800,976,311
합 계	8,974,431,413	8,690,109,410	9,755,142,127	9,800,976,311
금융부채
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	1,141,200,000	1,141,200,000	719,120,000	719,120,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
장기차입부채	38,746,445,240	37,910,925,653	97,604,074,367	96,662,209,557
기타비유동금융부채	16,500,000	15,166,089	520,000,000	499,388,328
합 계	39,904,145,240	39,067,291,742	98,843,194,367	97,880,717,885

&cr경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 측정되는 금융자산
기타비유동금융자산	-	-	6,199,606,200	6,199,606,200
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
장기매출채권및기타채권	-	2,490,503,210	-	2,490,503,210
합 계	-	2,490,503,210	6,199,606,200	8,690,109,410
금융부채
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	-	1,141,200,000	1,141,200,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
장기차입부채	-	37,910,925,653	-	37,910,925,653
기타비유동금융부채	-	15,166,089	-	15,166,089
합 계	-	37,926,091,742	1,141,200,000	39,067,291,742

&cr2) 전기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
장기매출채권및기타채권	-	9,800,976,311	-	9,800,976,311
금융부채
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	-	719,120,000	719,120,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
장기차입부채	-	96,662,209,557	-	96,662,209,557
기타비유동금융부채	-	499,388,328	-	499,388,328
합 계	-	97,161,597,885	719,120,000	97,880,717,885

&cr당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.

가. 장기매출채권및기타채권(주임종장기대여금), 장기차입부채(장기차입금, 사채), 기타금융부채(수입보증금)&cr현금흐름할인 에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 회사채(BBB+)이자율을 사용하였으며, 잔존기간 에 따 라 2.74% ~ 5.64% 를 적용 하였습니다.&cr &cr 나. 장기매출채권및기타채권(전세권 등, 임차보증금)&cr현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 국고채이자율을 사용하였으며, 잔존기간에 따라 1.26% ~ 1.36% 를 적용하였습니다.&cr &cr다. 파생상품부채&cr당기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
최초인식금액	719,120,000
공정가치평가	422,080,000
기말금액	1,141,200,000

&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
파생상품	이항모형(Binomial Tree Model)	주가변동성 무위험이자율 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우&cr② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장 부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
범주	내역	당기말	전기말
---	---	---	---
기타비유동금융자산	비상장주식 (주)	460,996,900	455,826,900
출자금	92,628,196	92,628,196
합계	553,625,096	548,455,096

(주)	당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익인식금융부채:
파생상품평가손실	(422,080,000)	(262,180,000)
상각후원가로 측정하는 금융자산:
이자수익	482,551,147	301,785,368
외화환산이익	183,676,777	235,899,460
외화환산손실	(180,712,308)	(38,718,509)
외환차익	942,957,849	955,907,030
외환차손	(261,512,442)	(183,228,078)
대손충당금환입	212,044,093	1,138,967,688
상각후원가로 측정하는 금융부채:
이자비용	(4,384,132,014)	(3,745,637,989)
외화환산이익	31,585,557	15,780,616
외화환산손실	-	(675,634)

34. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약정사항
부여일	2017.3.14
미행사 잔여수량	290,000주
부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 &cr이사회 결의로 결정
행사가격	8,910원
가득조건	부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공
행사기간	2019.3.14 ~ 2026.3.13

&cr(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기
---	---
기초	687,736,320
부여	75,253,680
기말	762,990,000

&cr(3) 동 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용변수
주식가격	8,890 원
행사가격	8,910 원
기대변동성	41.19%
옵션만기	2026년 3월 13일
배당수익률	3.13%
무위험이자율	2.04%

35. 특수관계자와의 주요 거래내용 &cr(1) 당사의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
종속기업	위해삼화도료유한공사
삼화도료(장가항)유한공사
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
㈜에스엠투네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치파트너스
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
㈜대림화학
삼화재료과기(광동)유한공사
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED
관계기업 및 공동기업투자	㈜코아네트
종속기업의 종속기업	UCH Credit microcredit Company.,LLC
종속기업의 관계기업 및 공동기업투자	동관시흠채신재료유한공사
SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 원)
회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	무형자산 취득	무형자산 처분	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사	138,324,844	604,819,657	-	-	-	6,042,207	-
삼화도료(장가항)유한공사	1,825,891,517	-	-	-	-	306,406,904	-
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	4,968,564,708	23,599,875	-	-	-	334,024,163	-
㈜에스엠투네트웍스	-	-	236,605,000	187,010,620	90,909,091	-	3,359,524,420
㈜삼화로지텍	-	-	-	-	-	7,500,000	16,913,631,781
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	185,881,256	24,878,880	-	-	-	29,196,884	-
홈앤톤즈㈜	369,878,845	-	-	-	-	74,908,492	2,234,700
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	3,337,929,606	-	-	-	-	46,695,531	-
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	2,162,897,509	-	-	-	-	-	-
츄고쿠삼화페인트㈜ (주1)	391,475,600	18,815,240	-	-	-	-	-
㈜코아네트	-	-	972,300,000	-	-	5,220,000	7,500,000
㈜대림화학	7,308,000	-	-	-	-	83,473,572	48,482,684
SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED&crLIABILITY COMPANY	-	-	-	-	-	3,156,916	-
삼화재료과기(광동)유한공사	293,272,216	-	-	-	-	-	-
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED	46,855,067	-	-	-	-	-	-
합계	13,728,279,168	672,113,652	1,208,905,000	187,010,620	90,909,091	896,624,669	20,331,373,585

(주1) 당기 중 일부 지분매각으로 인하여 츄고쿠삼화페인트㈜는 당기말 관계기업에서 기타비유동금융자산으로 재분류되었으며 해당 금액은 매각일까지의 거래내역입니다.&cr&cr② 전기

(단위: 원)
회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	무형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사	686,474,038	43,226,206	-	-	-	23,878,388	-
삼화도료(장가항)유한공사	2,019,890,008	-	-	-	-	138,989,392	-
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	7,223,844,594	39,190,979	-	-	-	479,837,485	-
㈜에스엠투네트웍스	-	-	341,383,000	184,917,000	900,000	-	3,492,839,480
㈜삼화로지텍	-	-	-	-	-	7,200,000	16,624,855,510
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	384,242,671	15,052,335	-	-	-	25,886,973	-
홈앤톤즈㈜	240,762,500	-	-	-	-	55,740,000	36,000
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	3,123,359,475	-	-	-	-	41,440,108	-
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	2,486,883,202	-	-	-	-	-	-
츄고쿠삼화페인트㈜	1,546,781,059	308,600,520	-	-	-	6,650,000	4,119,840
㈜코아네트	-	-	604,500,000	-	-	950,000	14,200,000
㈜대림화학	-	-	-	-	-	12,062,233	-
SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED&crLIABILITY COMPANY	-	-	-	-	-	18,087,358	-
합계	17,712,237,547	406,070,040	945,883,000	184,917,000	900,000	810,721,937	20,136,050,830

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 원)
회사의 명칭	채권		채무
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사	70,285,728	12,509,064	70,936,720	6,466,857
삼화도료(장가항)유한공사	408,220,309	140,640,526	-	4,063,402
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	1,481,603,431	206,227,660	-	65,739,364
㈜에스엠투네트웍스	-	244,979,084	-	72,468,440
㈜삼화로지텍	-	-	-	13,530,000
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	150,479,729	5,986,786	-	-
홈앤톤즈㈜	214,129,734	13,560,410	-	-
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	3,665,085,877	18,399,120	-	-
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	2,397,867,282	-	-	-
㈜코아네트	-	-	81,620,000	506,330,000
㈜대림화학	-	958,904	-	139,800,952
삼화재료과기(광동)유한공사	73,579,576	-	-	-
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED	46,522,094	-	-	-
합계	8,507,773,760	643,261,554	152,556,720	808,399,015

&cr② 전기말

(단위: 원)
회사의 명칭	채권		채무
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사	328,347,248	27,386,512	2,545,566	3,508,124
삼화도료(장가항)유한공사	986,750,703	63,967,203	-	2,793,718
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	4,861,385,145	246,005,852	-	67,365,372
㈜에스엠투네트웍스	-	200,000,000	-	119,515,385
㈜삼화로지텍	-	-	-	1,330,189,215
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	229,202,673	5,203,357	-	-
홈앤톤즈㈜	206,653,260	5,962,000	-	-
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	3,419,125,458	20,559,519	-	810,257
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	1,498,819,098	-	-	-
츄고쿠삼화페인트㈜	405,844,120	-	-	-
㈜코아네트	-	-	110,440,000	64,680,000
㈜대림화학	-	7,671,233	-	100,000,000
SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	-	16,278,619	-	-
합계	11,936,127,705	593,034,295	112,985,566	1,688,862,071

(4) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔 액 관련 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사의명칭	당기말		전기말
---	---	---	---	---
매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
---	---	---	---	---
위해삼화도료유한공사	70,285,728	377,201	328,347,248	4,999,268
삼화도료(장가항)유한공사	408,220,309	1,154,336	986,750,703	15,417,987
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	1,481,603,431	11,230,783	4,861,385,145	117,378,722
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	150,479,729	2,251,175	229,202,673	5,071,125
홈앤톤즈㈜	214,129,734	1,421,091	206,653,260	4,457,112
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	3,665,085,877	148,440,944	3,419,125,458	155,519,902
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	2,397,867,282	100,969,113	1,498,819,098	31,099,521
츄고쿠삼화페인트㈜	-	-	405,844,120	3,512,569
삼화재료과기(광동)유한공사	73,579,576	149,593	-	-
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED	46,522,094	94,583	-	-
합계	8,507,773,760	266,088,819	11,936,127,705	337,456,206

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기
---	---	---	---	---
출자	삼화재료과기(광동)유한공사	현금	333,260,000	-
SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA PRIVATE LIMITED	657,900,000	-
㈜유씨에이치파트너스	1,488,000,000	1,500,000,000
SAMHWA-VH COMPANY LIMITED	-	3,126,760,000
홈앤톤즈㈜	-	-
㈜대림화학	-	7,917,000,000
지분 매각	츄고쿠삼화페인트(주)	3,544,190,000	-
㈜에스엠투네트웍스	800,000,000	-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: USD, 원)
과 목	거래상대방	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
---	---	---	---	---	---
단기대여금	Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	USD 500,000	-	-	USD 500,000
㈜대림화학	2,000,000,000	1,000,000,000	2,000,000,000	1,000,000,000
홈앤톤즈㈜	-	500,000,000	-	500,000,000
유동성&cr장기대여금	삼화도료(장가항)유한공사	-	USD 3,500,000	-	USD 3,500,000
장기대여금	SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	USD 500,000	-	-	USD 500,000
삼화도료(장가항)유한공사	USD 3,500,000	-	USD 3,500,000	-
주주ㆍ임원ㆍ종업원	2,086,670,000	673,000,000	886,648,000	1,873,022,000

&cr② 전기

(단위: USD, 원)
과 목	거래상대방	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
---	---	---	---	---	---
단기대여금	Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd	USD 500,000	-	-	USD 500,000
㈜대림화학	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000
장기대여금	SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	USD 500,000	-	-	USD 500,000
삼화도료(장가항)유한공사	-	USD 3,500,000	-	USD 3,500,000
주주ㆍ임원ㆍ종업원	1,971,238,000	712,000,000	596,568,000	2,086,670,000

&cr(7) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	1,995,760,000	1,782,830,000
퇴직급여	412,440,000	406,567,000
주식보상비용	41,519,520	210,480,900
합 계	2,449,719,520	2,399,877,900

( 8) 특수관계자와 관련된 지급보증내역&cr 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없으며, 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, INR)
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처
---	---	---	---	---
삼화페인트공업 주식회사	삼화도료(장가항)&cr유한공사	차입금 지급보증	USD 1,000,000	한국수출입은행
위해삼화도료&cr 유한공사	차입금 지급보증	CNY 1,200,000	신한은행(청도)
CNY 2,160,000	산업은행(상해)
SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED	차입금 지급보증	USD 2,666,667	신한은행(홍콩)
USD 3,600,000	신한은행(박닌)
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED	차입금 지급보증	INR 58,000,000	신한은행(뉴델리)
합 계			USD 7,266,667
CNY 3,360,000
INR 58,000,000

36. 현금 흐 름 표 &cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	2,591,941,069	2,966,032,026
가감:
법인세비용	438,920,090	1,052,786,135
이자수익	(482,551,147)	(301,785,368)
이자비용	4,384,132,014	3,745,637,989
감가상각비	12,701,675,626	11,757,104,894
무형자산상각비	890,358,639	1,025,914,186
퇴직급여	1,955,921,372	1,928,587,477
주식보상비용	75,253,680	381,494,350
대손충당금환입	(212,644,194)	(1,165,490,688)
기타의대손상각비	600,101	26,523,000
재고자산평가손실	1,352,970,677	2,224,509,864
유형자산처분이익	(112,438,470)	(27,042,369)
유형자산처분손실	251,442,694	13,406,250
외화환산이익	(215,262,334)	(251,680,076)
외화환산손실	180,712,308	39,394,143
종속기업투자손상차손	1,825,328,460	1,452,988,619
배당금수익	-	(108,920,000)
하자보수비	797,729,994	508,960,162
투자부동산처분이익	-	(140,223,455)
무형자산손상차손환입	(17,000,000)	(159,330,755)
파생상품평가손실	422,080,000	262,180,000
관계기업투자처분이익	(479,337,397)	-
무형자산처분손실	12,370,659	-
장기종업원급여	417,845,700	372,224,337
기타수익비용	162,784,775	176,943,765
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	1,236,683,347	(5,013,428,227)
기타채권의 감소(증가)	(46,353,755)	(38,219,269)
재고자산의 감소(증가)	9,100,478,739	(797,483,990)
기타유동자산의 감소(증가)	(873,700,428)	12,372,455
기타비유동자산의 감소(증가)	(205,185,380)	(106,469,072)
매입채무의 증가(감소)	(3,652,901,009)	2,068,296,462
기타채무의 증가(감소)	(2,228,186,435)	1,548,927,811
기타유동부채의 증가(감소)	4,616,094	281,364,532
기타금융부채의 증가(감소)	17,000,000	(70,000,000)
충당부채의 증가(감소)	(789,581,994)	(580,936,162)
순확정급여부채의 증가(감소)	(2,528,207,530)	(1,316,283,110)
기타	(212,300,330)	(388,784,163)
합 계	26,765,195,635	21,379,571,753

&cr (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	10,021,922,360	6,539,263,971
장기차입금의 유동성 대체	18,164,200,000	4,613,430,000
투자부동산의 유형자산 대체	334,504,124	2,032,646,568
유형자산의 투자부동산 대체	84,027,328	901,702,782
유형자산취득관련 미지급금 변동	2,064,316,000	10,763,710
전환사채의 유동성 대체	17,343,860,714	-
사채의 유동성 대체	24,943,209,689	-
관계기업투자주식의 기타금융자산 대체	6,199,606,200	-

&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	단기차입금	유동성 장기차입금	유동성장기사채	사채	장기차입금	전환사채	리스부채	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	22,000,000,000	3,314,200,000	-	49,882,113,653	30,378,100,000	17,343,860,714	-	122,918,274,367
회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	2,107,268,390	2,107,268,390
증감액	-	-	-	-	-	-	1,345,986,838	1,345,986,838
(순)재무활동현금흐름	-	(3,314,200,000)	-	-	-	-	(973,941,946)	(4,288,141,946)
유동성대체	-	18,164,200,000	42,287,070,403	(24,943,209,689)	(18,164,200,000)	(17,343,860,714)	-	-
사채할인발행차금상각	-	-	31,070,895	29,251,234	-	-	-	60,322,129
전환권조정상각	-	-	847,838,935	-	-	-	-	847,838,935
기말잔액	22,000,000,000	18,164,200,000	43,165,980,233	24,968,155,198	12,213,900,000	-	2,479,313,282	122,991,548,713

37. 우발채무 및 주요 약정사항 &cr (1) 계류중인 소송사건&cr 보고기간 종료일 현재 당사와 관련된 계류 중인 소송은 당사 제소건 4건(126백만원) 과 당사 피소건 1건(28백만원)이 있으며 , 동 소송 의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr &cr(2) 주요 약정사항&cr당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말

(단위 : 원, USD)
과 목	구 분	금융기관명	약정한도액(주)	사용	미사용
---	---	---	---	---	---
매입채무	전자방식매담대	KEB하나은행	20,000,000,000	6,839,942,351	13,160,057,649
차입금	당좌차월	신한은행 외	12,000,000,000	-	12,000,000,000
매입채무	수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	USD 191,668	USD 2,808,332
매입채무	구매전용카드	신한카드	25,000,000,000	22,032,384,053	2,967,615,947
차입금	운전자금	KEB하나은행	20,000,000,000	-	20,000,000,000
차입금	시설자금	산업은행	15,378,100,000	15,378,100,000	-

(주)	약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

&cr② 전기말

(단위 : 원, USD)
과 목	구 분	금융기관명	약정한도액(주)	사용	미사용
---	---	---	---	---	---
매입채무	전자방식매담대	KEB하나은행	20,000,000,000	9,126,382,135	10,873,617,865
차입금	당좌차월	신한은행 외	12,000,000,000	-	12,000,000,000
매입채무	수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	USD 727,571	USD 2,272,429
매입채무	구매전용카드	신한카드	28,000,000,000	25,003,096,123	2,996,903,877
차입금	운전자금	KEB하나은행	20,000,000,000	-	20,000,000,000
차입금	시설자금	산업은행	18,692,300,000	18,692,300,000	-

(주)	약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

38. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)
과 목	담보제공&cr자산의 내용	장부금액	담보설정금액	설정권자	관련채무의 내용
---	---	---	---	---	---	---
과 목	금액
---	---	---	---	---	---	---
토지,건물 외	(안산공장)토지, 건물&cr (공주공장)건물, 토지 외	136,969,673,748	67,000,000,000&cr USD 5,000,000	산업은행	유동성장기부채	18,164,200,000
장기차입금	12,213,900,000
단기차입금	4,000,000,000
(공주공장) 토지	3,600,000,000	공주시	정부보조금(주)	3,000,000,000
합 계		136,969,673,748				37,378,100,000

(주)	정부보조금은 유형자산 차감 항목으로 상각을 진행하고 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼화페인트공업주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr삼화페인트공업주식회사&cr대표이사 귀하 2020년 3월 1일 &cr &cr 우리는 첨부된 삼화페인트공업주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼화페인트공업주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과. 2019년12월 31일 현재 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인 대표이사 김교태

2020_01_22 2019년 대표이사 운영실태보고서.jpg 2019년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화페인트공업주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5221573496--24203845631,0131,0464057468---1,4741,863648105271,30665458157712738--2,1831,3046716150902,3191,7009861,32313538--3,6573,167

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019-07-101회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2019.04.15~04.2610421분기검토2019.07.15~07.261052반기검토2019.10.14~10.2510523분기검토2019.11.25~11.29552통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2020.01.16~01.311052실증감사절차2019.12.31 , 2020.01.022공주공장, 안산공장재고자산2019.12.311서울본사회사보유 현금시재, 유가증권 및 회원권 등OOO타처보관재고조회22019.09.18 , 2020.02.21투자주식 손상검토, 법인세, 확정급여채무2019년 12월~2020년 1월10

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 18일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사계획22020년 02월 21일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사결과, 외부감사인의 독립성

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl