Audit Report / Information • Mar 18, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 노랑풍선 00260116 100000000000 98461 58295 92775 626 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 3월 18일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일
3. 정정사유 : 영업수익 및 영업비용 표시에 대한 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 연결재무제표 및 주석사항 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항과 기타사항 | (주1) | (주1) |
| 연결포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 주석 | (주3) | (주3) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항과 기타사항&cr&cr- 정정전&cr&cr강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 1에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 서울투어버스여행(주) 지분 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 당기에 연결재무제표를 최초로 작성하였습니다.&cr&cr- 정정후&cr&cr강조사항&cr감사보고서에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업의 취득&cr연결재무제표에 대한 주석 1에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 서울투어버스여행(주) 지분 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 당기에 연결재무제표를 최초로 작성하였습니다.&cr&cr(2) 연결재무제표의 재작성&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하고 2019년3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다.&cr&cr연결회사는 영업수익 및 영업비용의 표시에 대한 재검토 과정에서 영업수익과 영업비용 표시 관련 회계오류를 수정반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결회사의 영업수익과 영업비용이 각각 155억원 감소하였습니다.&cr&cr(3) 전기 연결재무제표의 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석35에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 영업수익 및 영업비용 표시에 대한 재검토 과정에서 영업수익과 영업비용 표시 관련 과거 회계오류를 수정반영하여 비교표시되는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 회계오류의 수정으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결회사의 영업수익과 영업비용이 각각 75억원 감소하였습니다.
기타사항&cr(1) 연결재무제표의 재작성&cr2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 18일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr(주2) 연결포괄손익계산서&cr&cr- 정정전&cr
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| Ⅰ.영업수익(주5) | 108,274,929,000 | 83,821,544,593 | ||
| Ⅱ.영업비용(주24) | 104,729,884,053 | 71,273,686,521 | ||
| Ⅲ.영업이익 | 3,545,044,947 | 12,547,858,072 | ||
| 금융수익(주26) | 523,867,391 | 506,740,212 | ||
| 금융비용(주26) | 777,843,031 | 830,720,069 | ||
| 기타영업외수익(주25) | 1,143,132,418 | 992,684,427 | ||
| 기타영업외비용(주25) | 98,236,257 | 337,064,200 | ||
| 관계기업투자관련손실 | 30,181,200 | - | ||
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 4,305,784,268 | 12,879,498,442 | ||
| 법인세비용(수익)(주27) | (180,261,706) | 2,443,524,145 | ||
| Ⅴ.당기연결순이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅵ.당기연결순이익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | ||
| Ⅷ.총포괄이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅸ.당기연결총포괄손익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅹ.주당손익(주28) | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 1,201 | 2,859 |
&cr- 정정후&cr
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익(주5) | 92,775,359,629 | 76,313,889,089 | ||
| Ⅱ.영업비용(주24) | 89,230,314,682 | 63,766,031,017 | ||
| Ⅲ.영업이익 | 3,545,044,947 | 12,547,858,072 | ||
| 금융수익(주26) | 523,867,391 | 506,740,212 | ||
| 금융비용(주26) | 777,843,031 | 830,720,069 | ||
| 기타영업외수익(주25) | 1,143,132,418 | 992,684,427 | ||
| 기타영업외비용(주25) | 98,236,257 | 337,064,200 | ||
| 관계기업투자관련손실 | 30,181,200 | - | ||
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 4,305,784,268 | 12,879,498,442 | ||
| 법인세비용(수익)(주27) | (180,261,706) | 2,443,524,145 | ||
| Ⅴ.당기연결순이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅵ.당기연결순이익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | ||
| Ⅷ.총포괄이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅸ.당기연결총포괄손익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅹ.주당손익(주28) | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 1,201 | 2,859 |
&cr(주3) 주석&cr&cr5. 부문정보&cr&cr- 정정전&cr
(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. &cr&cr (2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 여행알선수수료 | 56,487,640 | 59,677,340 |
| 항공권수입수수료 | 3,828,539 | 3,810,620 |
| 항공권판매매출 | 20,000,561 | - |
| 기타수입수수료(*) | 16,924,469 | 12,644,831 |
| 기타 | 11,033,720 | 7,688,754 |
| 합 계 | 108,274,929 | 83,821,545 |
(*) 판매장려계약에 따라 항공사 등으로부터 수령하는 Volume Incentive 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다.
&cr- 정정후&cr&cr(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.
&cr(2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 여행알선수입 | 56,487,640 | 59,677,340 |
| 항공권판매수입 등 | 5,253,439 | 8,947,795 |
| 항공권총액매출 | 20,000,561 | - |
| 기타 | 11,033,720 | 7,688,754 |
| 합계 | 92,775,360 | 76,313,889 |
&cr(3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다.&cr&cr24. 영업비용&cr&cr- 정정전&cr
당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 23,080,501 | 21,711,001 |
| 퇴직급여 | 1,882,773 | 1,673,593 |
| 복리후생비 | 507,914 | 893,380 |
| 판매수수료 | 27,173,511 | 18,528,187 |
| 광고선전비 | 12,165,262 | 10,471,083 |
| 지급수수료 | 10,033,556 | 10,341,019 |
| 판매촉진비 | 1,144,715 | 770,109 |
| 감가상각비 | 1,293,399 | 1,059,209 |
| 무형자산상각비 | 852,685 | 762,336 |
| 대손상각비(환입) | (459,899) | 570,170 |
| 통신비 | 530,968 | 543,722 |
| 보험료 | 462,419 | 429,880 |
| 건물관리비 | 84,372 | 115,926 |
| 지급임차료 | 410,612 | 65,585 |
| 복구충당부채전입액 | 931 | 895 |
| 손실부담계약전입(환입)액 | (5,988) | 38,686 |
| 위약금손실 | 3,427,822 | 1,506,032 |
| 항공매출원가 | 20,000,561 | - |
| 기타 | 2,143,770 | 1,792,874 |
| 합 계 | 104,729,884 | 71,273,687 |
&cr&cr- 정정후&cr당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 23,080,501 | 21,711,001 |
| 퇴직급여 | 1,882,773 | 1,673,593 |
| 복리후생비 | 507,914 | 893,380 |
| 판매수수료 | 11,673,942 | 11,020,531 |
| 광고선전비 | 12,165,262 | 10,471,083 |
| 지급수수료 | 10,033,556 | 10,341,019 |
| 판매촉진비 | 1,144,715 | 770,109 |
| 감가상각비 | 1,293,399 | 1,059,209 |
| 무형자산상각비 | 852,685 | 762,336 |
| 대손상각비(환입) | (459,899) | 570,170 |
| 통신비 | 530,968 | 543,722 |
| 보험료 | 462,419 | 429,880 |
| 건물관리비 | 84,372 | 115,926 |
| 지급임차료 | 410,612 | 65,585 |
| 복구충당부채전입액 | 931 | 895 |
| 손실부담계약전입(환입)액 | (5,988) | 38,686 |
| 위약금손실 | 3,427,822 | 1,506,032 |
| 항공매출원가 | 20,000,561 | - |
| 기타 | 2,143,770 | 1,792,874 |
| 합 계 | 89,230,315 | 63,766,031 |
&cr35. 재무제표 재작성&cr&cr- 정정전&cr&cr기재사항 없음&cr&cr- 정정후&cr&cr연결실체는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr(1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업수익 과대계상 | 15,499,569 | 7,507,656 |
| 영업비용(판매수수료) 과대계상 | 15,499,569 | 7,507,656 |
&cr(2) 당기와 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 108,274,929 | 92,775,360 | 15,499,569 | 83,821,545 | 76,313,889 | 7,507,656 |
| 영업비용 | 104,729,884 | 89,230,315 | 15,499,569 | 71,273,687 | 63,766,031 | 7,507,656 |
| 영업이익 | 3,545,045 | 3,545,045 | - | 12,547,858 | 12,547,858 | - |
&cr(3) 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.&cr
&cr
주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 84 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 노랑풍선 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr감사보고서에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업의 취득&cr연결재무제표에 대한 주석1에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 서울투어버스여행(주) 지분 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 당기에 연결재무제표를 최초로 작성하였습니다.&cr&cr(2) 연결재무제표의 재작성&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하고 2019년3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다.&cr&cr연결회사는 영업수익 및 영업비용의 표시에 대한 재검토 과정에서 영업수익과 영업비용 표시 관련 회계오류를 수정반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결회사의 영업수익과 영업비용이 각각 155억원 감소하였습니다.&cr&cr(3) 전기 연결재무제표의 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석35에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 영업수익 및 영업비용 표시에 대한 재검토 과정에서 영업수익과 영업비용 표시 관련 과거 회계오류를 수정반영하여 비교표시되는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 회계오류의 수정으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결회사의 영업수익과 영업비용이 각각 75억원 감소하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr(1) 연결재무제표의 재작성&cr2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 18일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연 결재무제표에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양승열입니다.
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 노랑풍선 대표이사 김인중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 수표로 31(저동2가, 노랑풍선빌딩) |
| (전 화) | 02-2022-2452 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재무상태표 | |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 50,516,392,981 | 55,272,114,891 | ||
| 현금및현금성자산(주6,29,30) | 16,423,119,618 | 20,775,528,787 | ||
| 금융자산(주7,29,30) | 12,030,000,000 | 11,530,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권(주8,29,30) | 18,753,982,186 | 18,749,637,619 | ||
| 기타자산(주9) | 3,298,776,207 | 4,216,948,485 | ||
| 당기법인세자산(주27) | 10,514,970 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 47,945,026,889 | 45,065,380,940 | ||
| 비유동금융자산(주29,30) | 343,593,590 | 326,808,027 | ||
| 비유동매출채권및기타채권(주8,29,30) | 623,336,514 | 740,439,442 | ||
| 관계기업투자주식(주11) | - | - | ||
| 투자부동산(주12,14,32) | 4,882,716,029 | 7,035,723,787 | ||
| 유형자산(주13,32) | 36,105,743,996 | 32,950,610,305 | ||
| 무형자산(주14) | 4,972,367,291 | 3,669,367,146 | ||
| 비유동기타자산(주9) | 36,434,754 | 57,743,813 | ||
| 이연법인세자산(주27) | 980,834,715 | 284,688,420 | ||
| 자 산 총 계 | 98,461,419,870 | 100,337,495,831 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 57,963,034,365 | 64,437,393,756 | ||
| 미지급금및기타채무(주16,29,30) | 11,431,416,193 | 11,161,918,992 | ||
| 유동성장기차입부채(주17,29,30) | - | 19,833,333,350 | ||
| 단기차입금(주17,29,30) | 18,516,800,000 | - | ||
| 미지급법인세(주27) | - | 2,460,826,479 | ||
| 수탁금및기타부채(주18) | 27,982,119,713 | 30,942,628,979 | ||
| 유동충당부채(주19) | 32,698,459 | 38,685,956 | ||
| II. 비유동부채 | 331,831,562 | 219,594,106 | ||
| 비유동기타채무(주16,29,30) | 237,800,000 | 194,800,000 | ||
| 확정급여부채(주20) | 68,306,768 | - | ||
| 비유동충당부채(주19) | 25,724,794 | 24,794,106 | ||
| 부 채 총 계 | 58,294,865,927 | 64,656,987,862 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업소유주에 귀속되는 자본 | 40,166,553,943 | 35,680,507,969 | ||
| 자본금(주1,21) | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 자본잉여금(주21) | 1,745,976,539 | 1,745,976,539 | ||
| 기타자본(주22) | (623,045,000) | (623,045,000) | ||
| 이익잉여금(주23) | 37,043,622,404 | 32,557,576,430 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 40,166,553,943 | 35,680,507,969 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 98,461,419,870 | 100,337,495,831 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결포괄손익계산서 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| Ⅰ.영업수익(주5) | 92,775,359,629 | 76,313,889,089 | ||
| Ⅱ.영업비용(주24) | 89,230,314,682 | 63,766,031,017 | ||
| Ⅲ.영업이익 | 3,545,044,947 | 12,547,858,072 | ||
| 금융수익(주26) | 523,867,391 | 506,740,212 | ||
| 금융비용(주26) | 777,843,031 | 830,720,069 | ||
| 기타영업외수익(주25) | 1,143,132,418 | 992,684,427 | ||
| 기타영업외비용(주25) | 98,236,257 | 337,064,200 | ||
| 관계기업투자관련손실 | 30,181,200 | - | ||
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 4,305,784,268 | 12,879,498,442 | ||
| 법인세비용(수익)(주27) | (180,261,706) | 2,443,524,145 | ||
| Ⅴ.당기연결순이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅵ.당기연결순이익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | ||
| Ⅷ.총포괄이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| Ⅸ.당기연결총포괄손익의 귀속: | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅹ.주당손익(주28) | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 1,201 | 2,859 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자본변동표 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2017.1.1(전기초) | 2,000,000,000 | 65,275,517 | (335,900,100) | 22,121,602,133 | 23,850,977,550 | - | 23,850,977,550 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,435,974,297 | 10,435,974,297 | - | 10,435,974,297 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 : | |||||||
| 자기주식의 처분 | - | 1,680,701,022 | 192,855,100 | - | 1,873,556,122 | - | 1,873,556,122 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (480,000,000) | - | (480,000,000) | - | (480,000,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 2,000,000,000 | 1,745,976,539 | (623,045,000) | 32,557,576,430 | 35,680,507,969 | - | 35,680,507,969 |
| 2018.1.1(당기초) | 2,000,000,000 | 1,745,976,539 | (623,045,000) | 32,557,576,430 | 35,680,507,969 | - | 35,680,507,969 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,486,045,974 | 4,486,045,974 | - | 4,486,045,974 |
| 2018.12.31(당기말) | 2,000,000,000 | 1,745,976,539 | (623,045,000) | 37,043,622,404 | 40,166,553,943 | - | 40,166,553,943 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현금흐름표 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 1,995,928,470 | 16,926,863,364 | ||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름(주33) | 4,656,588,444 | 18,213,374,940 | ||
| (1)당기순이익 | 4,486,045,974 | 10,435,974,297 | ||
| (2)수익ㆍ비용의 조정 | 1,695,488,761 | 5,674,554,385 | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,524,946,291) | 2,102,846,258 | ||
| 2.이자의 수취 | 326,546,564 | 224,772,200 | ||
| 3.법인세의 납부 | (2,987,206,538) | (1,511,283,776) | ||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (3,225,551,087) | (7,031,947,769) | ||
| 1.투자활동으로인한 현금유입액 | 19,256,364 | 6,254,863,763 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 176,000,000 | ||
| 금융자산의 감소 | - | 6,078,703,763 | ||
| 유형자산의 처분 | 146,364 | 160,000 | ||
| 정부보조금의 증가 | 19,110,000 | - | ||
| 2.투자활동으로인한 현금유출액 | (3,244,807,451) | (13,286,811,532) | ||
| 금융자산의 증가 | 522,318,826 | 11,529,950,727 | ||
| 유형자산의 취득 | 568,731,373 | 562,510,805 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,978,386,789 | 1,194,350,000 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 30,181,200 | - | ||
| 종속기업취득으로 인한 순현금유출 | 145,189,263 | - | ||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | (3,124,200,817) | (7,320,556,643) | ||
| 1.재무활동으로인한 현금유입액 | 18,317,212,393 | 1,853,600,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 1,853,600,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 18,317,212,393 | - | ||
| 2.재무활동으로인한 현금유출액 | (21,441,413,210) | (9,174,156,643) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 19,833,333,350 | 7,999,999,992 | ||
| 단기차입금의 상환 | 424,412,393 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | 604,633,773 | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | 480,000,000 | ||
| 이자의 지급 | 579,033,694 | 694,156,651 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감 | (4,353,823,434) | 2,574,358,952 | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 20,775,528,787 | 18,200,684,984 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,414,265 | 484,851 | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 16,423,119,618 | 20,775,528,787 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 |
(1) 지배기업의 개요&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 노랑풍선(이하 "지배기업")은 여행업, 여행알선 및 항공권 소매 등의 서비스업을 주요 사업목적으로 하여 2001년 8월 13일에 주식회사 출발드림투어로 설립되었으며 2003년 10월에 주식회사 노랑풍선으로 법인명을 변경하였습니다. 본사는 서울시 중구 수표로 31에 소재하고 있습니다. &cr
지배기업의 설립시 자본금은 350,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,000,000주와 2,000,000천원이며, 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 소유주식수 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| 고재경 | 1,040,000 | 26.00% |
| 최명일 | 791,200 | 19.78% |
| 최명선 | 400,000 | 10.00% |
| 고정선 | 370,000 | 9.25% |
| 최명희 | 370,000 | 9.25% |
| 기타 | 764,450 | 19.11% |
| 자기주식 | 264,350 | 6.61% |
| 합 계 | 4,000,000 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 및 현황&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울투어버스여행(주) | 한국 | 시내순환 관광업 | 12월 | 100 | - |
&cr (3) 종속기업의 요약 재무정보 &cr 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 209,901 |
| 비유동자산 | 1,608,750 |
| 유동부채 | 724,786 |
| 비유동부채 | 1,348,307 |
| 순자산 | (254,442) |
| 영업수익(*) | 333,586 |
| 영업손실(*) | (85,152) |
| 당기순손실(*) | (140,476) |
| 총포괄손실 (*) | (140,476) |
| 영업활동현금흐름(*) | (383,191) |
| 투자활동현금흐름(*) | (18,512) |
| 재무활동현금흐름(*) | 536,622 |
| 현금및현금성자산의 순증감(*) | 134,919 |
(*) 당기 손익 및 현금흐름정보는 지배력 획득 이후의 재무정보입니다.
2. 재무제표의 작성기준
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
연결실체의 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 25일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여 부), 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권의 손상, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr &cr③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
&cr동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30. 금융위험관리 등에 포함되어 있습니다.
&cr
3. 회계정책의 변경&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하는 방법을 사용하였습니다. 이때 최초 적용일에 완료되지 않은 계약만 동 기준서를 소급하여 적용하였고, 최초 적용일 이전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 재작성하지 않는 실무적 간편법을 이용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 이익잉여금의 세후 전환효과는 없습니다.&cr
① 수행의무의 식별&cr 연결실체는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr한편, 연결실체는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의공급에 한하여 연결실체가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다.
&cr ② 거래가격의 배분&cr 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하여야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr③ 연결재무제표에 미치는 영향&cr 기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기 연결포괄손익계산서에 변경 전 기준서를 적용할 경우, 영업수익 및 영업비용이 각각 20,000,561천원 감소하 며 영업이익및 당기순이익은 변동이 없습니다. &cr &cr 한편, 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향은 없 습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.
&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생한다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr
위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 | 기업회계기준서 | 기업회계기준서 | 기업회계기준서 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 20,775,529 | 20,775,529 |
| 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 11,530,000 | 11,530,000 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 18,749,638 | 18,749,638 |
| 비유동금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 326,808 | 326,808 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 740,439 | 740,439 |
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr&cr 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr&cr4. 주요 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체는 단일 보고부문입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결
1) 사업결합&cr연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.
3) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.
&cr5) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.
6) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr(가) 상각후원가측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수 익은 금융수익 에 포함됩니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며 손상차손은 기타비용으로 표시됩니다.
&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시됩니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시됩니다.
&cr3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 연결실체가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입 금으 로 분류 됩 니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(6) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.
&cr1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.
&cr2) 만기보유금융자산
금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr4) 매도가능금융 자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.
&cr5) 손상
연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 금융자산이손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 않습니다.
&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수&cr 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우
추가적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.
&cr손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 다음과 같이 금융자산에 대한 손상차손을 측정하여 인식합니다.
&cr① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 연결실체는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품이나, 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr6) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 연결실체가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다.
&cr7) 금융자산과 부채의 상계
연결실체가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다.
(7) 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년, 8년 |
| 그 외 유형자산 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 무형자산
연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어, 기타의무형자산 | 5년 |
| 영업권, 회원권 | 비한정 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.
&cr(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.&cr&cr1) 자산관련 보조금 &cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 수익관련 보조금&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하 며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.&cr
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다.
금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.
3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼 자산(선급비용)으로 인식됩니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된부채는 현재가치로 할인됩니다.
(16) 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
(17) 수탁금과 선수금
연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 선수금으로 계상하 고, 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 시작되는 시점부터 수탁금으로 대체하여 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.
(18) 외화 거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니하며, 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(20) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(21) 수익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별 &cr 연결실체는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr한편, 연결실체는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의공급에 한하여 연결실체가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다.
&cr2) 거래가격의 배분&cr 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하여야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
3) 고객충성제도
연결실체는 일부 고객에게 연결실체 서비스의 사용량에 따라서 고객보상점수를 제공하고있으며, 이를 여행서비스 등과 구분되는 별도의 수행의무로 보아 거래가격의 일부를 배분합니다. 고객충성제도로 배분될 금액은 부여되는 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되어 계약부채로 인식되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식됩니다.
&cr(22) 수익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. &cr
연결실체의 주요 영업은 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역입니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행에 따라 순액으로 인식하고 있습니다.
(23) 금융수익과 비용
금융수익은 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등의 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등의 공정가치의 변동을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.&cr
금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.&cr&cr 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
&cr(25) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않았습니다.
① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다.
&cr기업회계기준서 제1116호가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년의 리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상됩니다.
② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 연결실체의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 부문정보
(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.
&cr(2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 여행알선수입 | 56,487,640 | 59,677,340 |
| 항공권판매수입 등 | 5,253,439 | 8,947,795 |
| 항공권총액매출 | 20,000,561 | - |
| 기타 | 11,033,720 | 7,688,754 |
| 합계 | 92,775,360 | 76,313,889 |
&cr(3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다.&cr
&cr6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 132,108 | 116,912 |
| 보통예금 | 16,291,012 | 20,658,617 |
| 합 계 | 16,423,120 | 20,775,529 |
7. 사용제한 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 30,000 | 30,000 | 보증금 질권설정 |
| 우리은행 | 6,000,000 | 6,000,000 | IATA 질권설정(*) | |
| KEB하나은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 1,000,000 | 500,000 | |||
| 합 계 | 12,030,000 | 11,530,000 |
(*) 항공권 판매대금 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr&cr8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 14,549,362 | (401,193) | 14,148,169 | 13,184,655 | (461,858) | 12,722,797 |
| 영업보증금 | 4,298,790 | (16,190) | 4,282,600 | 6,489,006 | (627,324) | 5,861,682 |
| 단기대여금 | 30,000 | - | 30,000 | 30,000 | - | 30,000 |
| 미수수익 | 186,059 | - | 186,059 | 135,159 | - | 135,159 |
| 보증금 | 107,154 | - | 107,154 | - | - | - |
| 소 계 | 19,171,365 | (417,383) | 18,753,982 | 19,838,820 | (1,089,182) | 18,749,638 |
| 비유동자산 | ||||||
| 보증금 | 623,337 | - | 623,337 | 740,439 | - | 740,439 |
| 합 계 | 19,794,702 | (417,383) | 19,377,319 | 20,579,259 | (1,089,182) | 19,490,077 |
(2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 기 말 |
| 당 기 | 461,858 | 87,395 | (148,060) | 401,193 |
| 전 기 | 161,881 | 299,977 | - | 461,858 |
(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실율 | 0.43% | 17.83% | 27.66% | 97.73% | 100.00% |
| 총장부금액 | 14,143,279 | 61,510 | 20,168 | 15,144 | 309,261 | |
| 손실충당금 | 60,585 | 10,968 | 5,579 | 14,800 | 309,261 |
&cr매출채권은 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 연결실체는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다.
&cr&cr9. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 3,135,668 | - | 3,994,086 | - |
| 선급비용 | 163,108 | 36,435 | 222,862 | 57,744 |
| 합 계 | 3,298,776 | 36,435 | 4,216,948 | 57,744 |
10. 사업결합&cr(1) 지배기업의 서울투어버스여행(주) 지분인수&cr지배기업은 마케팅 채널 확보 및 글로벌 사업 확장을 목표로 2018년 8월 31일에 서울투어버스여행(주)의 주식 110,000주를 현금 150,000천원에 취득하였으며, 총 발행주식의 100%를 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득 이후 서울투어버스여행(주)는 333,586천원의 수익과 140,476천원의 순손실을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 개시일 현재 동 사업결합이 발생한것으로 가정할 경우 연결실체가 인식하였을 수익 및 당기순손실은 각각 746,569천원 및 459,180천원 입니다. &cr&cr&cr(2) 피인수회사의 개요
| 구 분 | 내 용 |
| 피인수회사명 | 서울투어버스여행(주) |
| 본점소재지 | 서울시 중구 수표로31 |
| 대표이사 | 오미경 |
| 업종 | 관광버스사업 |
(3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| Ⅰ. 이전대가: | |
| 현금및현금성자산 | 150,000 |
| Ⅱ. 승계한 자산 및 부채: | |
| 현금및현금성자산 | 4,811 |
| 매출채권및기타채권 | 24,256 |
| 유형자산 | 1,705,657 |
| 기타자산 | 8,341 |
| 매입채무및기타채무 | (531,015) |
| 장단기차입금 | (1,228,634) |
| 기타부채 | (97,381) |
| 소 계 | (113,965) |
| Ⅲ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ) | 263,965 |
&cr&cr11. 관계기업투자주식 &cr(1) 관계기업투자의 내역&cr당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | 일본 | 30 | - | - | - |
(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기업명 | YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. |
| --- | --- |
| 당기말: | |
| 유동자산 | 166,354 |
| 비유동자산 | 116,504 |
| 유동부채 | 400,600 |
| 당기: | |
| 수익 | 55,733 |
| 당기순손실 | (219,060) |
| 총포괄손실 | (219,060) |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | (117,742) | 30 | (35,323) | - |
&cr(4) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | - | 30,181 | (30,181) | - |
&cr(5) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 미반영손실 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 누 적 | |
| --- | --- | --- |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | 5,142 | 5,142 |
12. 투자부동산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 3,695,730 | - | 3,695,730 | 5,254,380 | - | 5,254,380 |
| 건물 | 1,324,629 | (137,643) | 1,186,986 | 1,883,282 | (101,938) | 1,781,344 |
| 합 계 | 5,020,359 | (137,643) | 4,882,716 | 7,137,662 | (101,938) | 7,035,724 |
투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2.57 년입니다. 조건부리스료는 없습니다.(주석15 참조) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 대 체(*) | 기 말 |
| 토지 | 5,254,380 | - | (1,558,650) | 3,695,730 |
| 건물 | 1,781,344 | (35,705) | (558,653) | 1,186,986 |
| 합 계 | 7,035,724 | (35,705) | (2,117,303) | 4,882,716 |
(*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다. &cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 대 체(*) | 기 말 |
| 토지 | 7,049,159 | - | (1,794,779) | 5,254,380 |
| 건물 | 2,452,976 | (47,082) | (624,550) | 1,781,344 |
| 합 계 | 9,502,135 | (47,082) | (2,419,329) | 7,035,724 |
(*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 381,375 | 361,894 |
| 투자부동산 감가상각비 및 운영비용 | (90,689) | (111,579) |
| 합 계 | 290,686 | 250,315 |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조)&cr &cr&cr 13. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 24,096,150 | - | - | 24,096,150 | 22,537,501 | - | 22,537,501 |
| 건물 | 8,755,415 | (662,968) | - | 8,092,447 | 8,196,762 | (446,672) | 7,750,090 |
| 시설장치 | 2,892,181 | (1,404,090) | (18,154) | 1,469,937 | 2,707,807 | (836,671) | 1,871,136 |
| 차량운반구 | 2,089,213 | (488,264) | - | 1,600,949 | 209,213 | (131,891) | 77,322 |
| 비품 | 2,004,551 | (1,158,290) | - | 846,261 | 1,584,301 | (869,740) | 714,561 |
| 합 계 | 39,837,510 | (3,713,612) | (18,154) | 36,105,744 | 35,235,584 | (2,284,974) | 32,950,610 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 정부보조금 | 처 분(*1) | 상 각 | 대 체(*2) | 사업결합(*3) | 기 말 |
| 토지 | 22,537,501 | - | - | - | - | 1,558,649 | - | 24,096,150 |
| 건물 | 7,750,090 | - | - | - | (216,296) | 558,653 | - | 8,092,447 |
| 시설장치 | 1,871,136 | 182,675 | (19,110) | - | (564,764) | - | - | 1,469,937 |
| 차량운반구 | 77,322 | - | - | - | (182,030) | - | 1,705,657 | 1,600,949 |
| 비품 | 714,561 | 426,467 | - | (163) | (294,604) | - | - | 846,261 |
| 합 계 | 32,950,610 | 609,142 | (19,110) | (163) | (1,257,694) | 2,117,302 | 1,705,657 | 36,105,744 |
(*1) 당기 유형자산 처분과 관련 유형자산처분손실 13천원, 유형자산폐기손실 4천원이 발생하였습니다.
(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.&cr&cr(*3) 당기말 종속기업으로 편입된 서울투어버스여행(주)의 취득조정내역입니다
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분(*1) | 상 각 | 대 체(*2) | 기 말 |
| 토지 | 20,742,722 | - | - | - | 1,794,779 | 22,537,501 |
| 건물 | 7,330,459 | - | - | (204,919) | 624,550 | 7,750,090 |
| 시설장치 | 2,164,450 | 230,665 | - | (523,979) | - | 1,871,136 |
| 차량운반구 | 43,210 | 70,551 | - | (36,439) | - | 77,322 |
| 비품 | 701,258 | 261,295 | (1,202) | (246,790) | - | 714,561 |
| 합 계 | 30,982,099 | 562,511 | (1,202) | (1,012,127) | 2,419,329 | 32,950,610 |
(*1) 전기 유형자산 처분과 관련하여 유형자산처분손실 1,042천원이 발생하였습니다
&cr(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 차량운반구 일부는 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)&cr&cr&cr 14. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 4,998,170 | (2,427,070) | (402,780) | 2,168,320 | 4,524,135 | (1,591,052) | (402,780) | 2,530,303 |
| 회원권(*1,2) | 1,241,628 | - | (84,231) | 1,157,397 | 1,241,628 | - | (102,564) | 1,139,064 |
| 기타의무형자산 | 250,000 | (16,667) | - | 233,333 | - | - | - | - |
| 영업권 | 263,965 | - | - | 263,965 | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,149,352 | - | - | 1,149,352 | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,903,115 | (2,443,737) | (487,011) | 4,972,367 | 5,765,763 | (1,591,052) | (505,344) | 3,669,367 |
(*1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되며 상각되지않습니다.
(*2) 전기에 인식한 회원권 손상차손 102,564천원 중 일부를 손상차손환입으로 인식하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손상환입 | 사업결합 | 기 말 |
| 소프트웨어 | 2,530,303 | 474,035 | (836,018) | - | - | 2,168,320 |
| 회원권 | 1,139,064 | - | - | 18,333 | - | 1,157,397 |
| 기타의무형자산 | - | 250,000 | (16,667) | - | 233,333 | |
| 영업권 | - | - | - | - | 263,965 | 263,965 |
| 건설중인자산 | - | 1,149,352 | - | - | - | 1,149,352 |
| 합 계 | 3,669,367 | 1,873,387 | (852,685) | 18,333 | 263,965 | 4,972,367 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
| 소프트웨어 | 3,015,289 | 277,350 | (762,336) | - | 2,530,303 |
| 회원권 | 219,628 | 1,022,000 | - | (102,564) | 1,139,064 |
| 합 계 | 3,234,917 | 1,299,350 | (762,336) | (102,564) | 3,669,367 |
&cr(3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사&cr 연결실체는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손환입은 18,333천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
15. 리스&cr 연결실체는 투자부동산 일부에 대해 리스계약을 체결하였으며 동 리스거래는 운용리스에 해당합니다. 연결실체가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기에 인식한 수입리스료는 각각 381,375천원 및 361,894천원입니다.&cr&cr한편, 연결실체는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 케이비캐피탈 주식회사, 롯데렌탈주식회사와 운용 리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기와 전기에 인식한 지급수수료는 각각 76,471천원 및 61,224천원입니다. &cr&cr상기 운용리스계약에 따라 향후 예상되는 지급수수료 및 수입리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 지급수수료 | 수입리스료 |
| 1년이내 | 84,487 | 348,487 |
| 1년초과 5년이내 | 71,781 | 160,764 |
| 합 계 | 156,268 | 509,251 |
&cr&cr16. 미지급금및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 6,293,262 | - | 5,739,515 | - |
| 미지급비용 | 4,947,138 | - | 5,141,408 | - |
| 예수보증금 | 133,016 | - | 205,996 | - |
| 임대보증금 | 58,000 | 237,800 | 75,000 | 194,800 |
| 합 계 | 11,431,416 | 237,800 | 11,161,919 | 194,800 |
17. 차입금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 2.77 | 2019. 4.15 | 8,000,000 | - |
| 2.77 | 2019.10.15 | 10,000,000 | - | |
| 3.97 | 2019.10.24 | 300,000 | - | |
| 신협은행 | 5.00 | 2019. 4. 1 | 216,800 | - |
| 합 계 | 18,516,800 | - |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 2.39 | 2018. 1.13 | - | 18,000,000 | 일시상환 |
| 3.33 | 2018.11.13 | - | 1,833,333 | 원금균등상환 | |
| 합 계 | - | 19,833,333 | |||
| 차감: 유동성대체 | - | (19,833,333) | |||
| 장기차입금 | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 등 투자부동산 및 유형자산 일부는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석32 참조)
&cr&cr18. 수탁금 및 기타부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금(*1) | 950,830 | 1,202,427 |
| 수탁금(*1) | 25,243,828 | 27,501,438 |
| 선수수익(*1,2) | 244,735 | - |
| 예수금 | 401,250 | 678,306 |
| 부가세예수금 | 1,141,477 | 1,560,458 |
| 합 계 | 27,982,120 | 30,942,629 |
(*1) 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금액으로 기업회계기준서 제1115호에서 정의하는 계약부채에 해당 합니다. &cr&cr(*2) 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로 연결실체의 마일리지 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 결제금액의 1%에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여합니다.&cr&cr19. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유동성 | 비유동성 | |
| 복구충당부채 | 24,794 | 931 | - | 25,725 | - | 25,725 |
| 손실부담계약 | 38,686 | - | (5,988) | 32,698 | 32,698 | - |
| 합 계 | 63,480 | 931 | (5,988) | 58,423 | 32,698 | 25,725 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
| 기 초 | 증 가 | 기 말 | 유동성 | 비유동성 | |
| 복구충당부채 | 23,899 | 895 | 24,794 | - | 24,794 |
| 손실부담계약 | - | 38,686 | 38,686 | 38,686 | - |
| 합 계 | 23,899 | 39,581 | 63,480 | 38,686 | 24,794 |
20. 종업원급여&cr 연결실체는 당기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 예측단위적립방식으로 인식하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 당기 중 확정급여형 퇴직연금제도로 인식한 비용은 12,806천원이며 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인식한 비용은 1,869,967천원 및 1,673,593천원입니다. &cr &cr21. 자본금 및 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 발행주식수 | 4,000,000주 | 4,000,000주 |
| 보통주자본금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 자본잉여금: | ||
| 자기주식처분이익 | 1,745,977 | 1,745,977 |
&cr당기와 전기 중 보통주자본금의 변동은 없으며, 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 발행주식수 | 4,000,000 | 264,350 | 3,735,650 | 4,000,000 | 493,800 | 3,506,200 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | 60,000 | (60,000) |
| 자기주식 처분(*) | - | - | - | - | (289,450) | 289,450 |
| 기말 발행주식수 | 4,000,000 | 264,350 | 3,735,650 | 4,000,000 | 264,350 | 3,735,650 |
(*) 전기 중 처분한 자기주식수에는 이사회결의에 따라 우리사주조합에 지배기업이 보유하고 있던 자기주식 61,750주를 무상으로 출연하고, 22,700주를 주당 8,000원에 유상으로 처분한 부분을 포함하고 있습니다. 지배기업은 전기 출연일 당시 자기주식의 공정가치를 기준으로 복리후생비 494,000천원을 인식하였습니다.
22. 자기주식&cr 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 623,045 | 623,045 |
&cr&cr 23. 이익잉여금&cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 37,043,622 | 32,557,576 |
24. 영업비용&cr당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 23,080,501 | 21,711,001 |
| 퇴직급여 | 1,882,773 | 1,673,593 |
| 복리후생비 | 507,914 | 893,380 |
| 판매수수료 | 11,673,942 | 11,020,531 |
| 광고선전비 | 12,165,262 | 10,471,083 |
| 지급수수료 | 10,033,556 | 10,341,019 |
| 판매촉진비 | 1,144,715 | 770,109 |
| 감가상각비 | 1,293,399 | 1,059,209 |
| 무형자산상각비 | 852,685 | 762,336 |
| 대손상각비(환입) | (459,899) | 570,170 |
| 통신비 | 530,968 | 543,722 |
| 보험료 | 462,419 | 429,880 |
| 건물관리비 | 84,372 | 115,926 |
| 지급임차료 | 410,612 | 65,585 |
| 복구충당부채전입액 | 931 | 895 |
| 손실부담계약전입(환입)액 | (5,988) | 38,686 |
| 위약금손실 | 3,427,822 | 1,506,032 |
| 항공매출원가 | 20,000,561 | - |
| 기타 | 2,143,770 | 1,792,874 |
| 합 계 | 89,230,315 | 63,766,031 |
25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 76,000 |
| 광고협찬수익 | 481,923 | 343,899 |
| 광고대행수익 | - | 777 |
| 기타수익 | 456,971 | 371,597 |
| 자사상품권환입액 | 9,780 | 6,250 |
| 잡이익 | 176,125 | 194,161 |
| 무형자산손상차손환입 | 18,333 | - |
| 합 계 | 1,143,132 | 992,684 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 39,247 | 27,050 |
| 무형자산손상차손 | - | 102,564 |
| 유형자산처분손실 | 13 | 1,042 |
| 유형자산폐기손실 | 4 | - |
| 잡손실 | 58,972 | 206,408 |
| 합 계 | 98,236 | 337,064 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 398,822 | 308,302 |
| 외환차익 | 118,609 | 102,407 |
| 외화환산이익 | 2,478 | 1,800 |
| 장기금융상품평가이익 | 3,958 | 11,725 |
| 파생상품평가이익 | - | 82,506 |
| 합 계 | 523,867 | 506,740 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 574,434 | 686,281 |
| 외환차손 | 192,853 | 142,009 |
| 외화환산손실 | 1,065 | 1,314 |
| 장기금융상품평가손실 | 9,491 | 1,116 |
| 합 계 | 777,843 | 830,720 |
27. 법인세 비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액(주민세포함) | 515,885 | 3,029,845 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (696,147) | (112,277) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | - | (474,044) |
| 법인세비용(수익) | (180,262) | 2,443,524 |
&cr(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 4,305,784 | 12,879,498 |
| 적용세율(당기: 21.58%, 전기:21.83%)에 따른 법인세 | 925,272 | 2,811,490 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익/비용 | 50,689 | 54,025 |
| 공제감면 및 추가납부세액 | (1,170,748) | (457,976) |
| 기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등) | 14,525 | 35,985 |
| 소 계 | (1,105,534) | (367,966) |
| 법인세비용(수익)(*) | (180,262) | 2,443,524 |
(*) 당기 법인세수익의 발생으로 유효세율은 산출하지 않았으며, 전기 유효세율은 18.97%입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 자기주식처분이익 | - | (474,044) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채)(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산평가이익 | (22,604) | (871) | (23,475) |
| 감가상각비 | (14,073) | 15,286 | 1,213 |
| 업무용차량 | 5,923 | 2,806 | 8,729 |
| 대손금 | 12,869 | 46,618 | 59,487 |
| 무형자산손상차손 | 95,287 | (4,034) | 91,253 |
| 대손충당금 | 196,338 | (146,562) | 49,776 |
| 미수수익 | (29,453) | (13,818) | (43,271) |
| 미지급비용 | 18,571 | 16,128 | 34,699 |
| 장기금융자산평가손실 | 7,864 | 2,089 | 9,953 |
| 복구충당부채 | 5,455 | 204 | 5,659 |
| 손실충당부채 | 8,511 | (1,317) | 7,194 |
| 장애인고용부담금 | - | 36,421 | 36,421 |
| 선수수익 | - | 53,842 | 53,842 |
| 소 계 | 284,688 | 6,792 | 291,480 |
| 이월세액공제 | - | 689,355 | 689,355 |
| 합 계 | 284,688 | 696,147 | 980,835 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기 말 |
| 파생상품 | 18,151 | (18,151) | - |
| 장기금융자산평가이익 | (2,940) | (19,664) | (22,604) |
| 감가상각비 | (27,612) | 13,539 | (14,073) |
| 업무용차량 | 1,461 | 4,462 | 5,923 |
| 대손금 | 12,869 | - | 12,869 |
| 무형자산손상차손 | 72,723 | 22,564 | 95,287 |
| 대손충당금 | 84,637 | 111,701 | 196,338 |
| 미수수익 | (14,027) | (15,426) | (29,453) |
| 미지급비용 | 19,530 | (959) | 18,571 |
| 장기금융자산평가손실 | 7,619 | 245 | 7,864 |
| 복구충당부채 | - | 5,455 | 5,455 |
| 손실충당부채 | - | 8,511 | 8,511 |
| 합 계 | 172,411 | 112,277 | 284,688 |
28. 주당이익&cr주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익
| (단위: 천원, 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 4,486,046 | 10,435,974 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,735,650 | 3,650,670 |
| 기본주당이익 | 1,201원 | 2,859원 |
&cr주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 보통주식수 | 가중평균보통주식수 |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기초자기주식 | (264,350) | (264,350) |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 3,735,650 | 3,735,650 |
&cr② 전기
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 보통주식수 | 가중평균보통주식수 |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기초자기주식 | (493,800) | (493,800) |
| 자기주식의 처분 | 289,450 | 182,114 |
| 자기주식의 취득 | (60,000) | (37,644) |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 3,735,650 | 3,650,670 |
(2) 희석주당이익&cr당기와 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr &cr&cr 29. 금융상품의 범주별 분류&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | 16,423,120 | - | 16,423,120 |
| 매출채권및기타채권 | 18,753,982 | - | 18,753,982 |
| 금융자산 | 12,030,000 | - | 12,030,000 |
| 소 계 | 47,207,102 | - | 47,207,102 |
| 비유동 : | |||
| 매출채권및기타채권 | 623,337 | - | 623,337 |
| 비유동금융자산 | - | 343,594 | 343,594 |
| 소 계 | 623,337 | 343,594 | 966,931 |
| 합 계 | 47,830,439 | 343,594 | 48,174,033 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 대여금및수취채권 |
| 유동 : | |
| 현금및현금성자산 | 20,775,529 |
| 매출채권및기타채권 | 18,749,638 |
| 금융자산 | 11,530,000 |
| 소 계 | 51,055,167 |
| 비유동 : | |
| 매출채권및기타채권 | 740,439 |
| 비유동금융자산 | 326,808 |
| 소 계 | 1,067,247 |
| 합 계 | 52,122,414 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 유동 : | |
| 미지급금및기타채무 | 9,270,644 |
| 단기차입금 | 18,516,800 |
| 소 계 | 27,787,444 |
| 비유동 : | |
| 비유동기타채무 | 237,800 |
| 합 계 | 28,025,244 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 유동 : | |
| 미지급금및기타채무 | 8,729,496 |
| 유동성장기차입부채 | 19,833,333 |
| 소 계 | 28,562,829 |
| 비유동 : | |
| 비유동기타채무 | 194,800 |
| 합 계 | 28,757,629 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 장기금융상품평가손익 | 외환차손익 | 외화환산손익 |
| 금융자산 : | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 398,822 | - | - | (74,244) | 1,413 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | (5,533) | - | - |
| 금융부채 : | |||||
| 당기손익인식지정금융부채 | - | 574,434 | - | - | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 장기금융상품평가손익 | 파생상품 평가손익 | 외환차손익 | 외화환산손익 |
| 금융자산 : | ||||||
| 대여금및수취채권 | 308,302 | - | 10,609 | - | (39,602) | 486 |
| 금융부채 : | ||||||
| 당기손익인식지정금융부채 | - | - | - | 82,506 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 686,281 | - | - | - | - |
30. 금융위험관리&cr(1) 금융위험관리&cr연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr① 시장위험&cr(가) 환율변동위험&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업목적상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체는 화폐성 외화자산만 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,AUD,CNY,HKD) | ||||
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | |
| USD | 82,208 | 91,917 | 56,476 | 60,508 |
| EUR | 48,729 | 62,332 | 58,750 | 75,156 |
| JPY | 934,000 | 9,463 | 297,000 | 2,819 |
| CHF | 34,440 | 39,131 | 23,170 | 25,365 |
| AUD | - | - | 3 | 2 |
| CNY | 30,000 | 4,883 | 30,000 | 4,910 |
| HKD | 380,000 | 54,253 | 380,000 | 52,086 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 통 화 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
| USD | 4,596 | (4,596) |
| EUR | 3,117 | (3,117) |
| JPY | 473 | (473) |
| CHF | 1,957 | (1,957) |
| CNY | 244 | (244) |
| HKD | 2,713 | (2,713) |
&cr(나) 이자율 위험&cr연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.
② 신용위험&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산 | 16,291,012 | 20,658,617 |
| 장단기금융상품 | 12,373,594 | 11,856,808 |
| 매출채권및기타채권 | 19,377,319 | 19,490,077 |
| 합 계 | 48,041,925 | 52,005,502 |
&cr 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(나) 채무증권&cr신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장단기금융상품 12,373,594천원, 기타채권 5,229,150천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
한편, 연결실체는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하여, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | |
| --- | --- | --- |
| 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실&cr - 신용이 손상되지 않음 | |
| --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,643,650 | 1,601,690 |
| 손실충당금 | (4,110) | (12,080) |
| 순장부금액 | 3,639,540 | 1,589,610 |
&cr당기 중 발생한 채무증권의 손실충당금 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실&cr - 신용이 손상되지 않음 | 전체기간 기대신용손실&cr - 신용 손상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말(2017.12.31) | - | 563,484 | 63,840 | 627,324 |
| 손실충당금재측정(환입) | 11,029 | (558,323) | - | (547,294) |
| 전체기간 기대신용손실 - &cr 신용이 손상되지 않음으로 이전 | (6,919) | 6,919 | - | - |
| 제각 | - | - | (63,840) | (63,840) |
| 당기말(2018.12.31) | 4,110 | 12,080 | - | 16,190 |
&cr(다) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 16,291,012천원(전기말: 20,658,617천원)을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.&cr&cr현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
③ 유동성 위험&cr연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 |
| 차입금(*) | 18,516,800 | 18,811,486 | 18,811,486 | - |
| 미지급금및기타채무 | 9,508,444 | 9,508,444 | 9,270,644 | 237,800 |
| 합 계 | 28,025,244 | 28,319,930 | 28,082,130 | 237,800 |
(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.&cr&cr연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr(2) 자본관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 부채총계(A) | 58,294,866 | 64,656,988 |
| 자본총계(B) | 40,166,554 | 35,680,508 |
| 부채비율(A/B) | 145.13% | 181.21% |
(3) 공정가치&cr당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 343,594 | - | - | 343,594 | 343,594 |
&cr장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. &cr&cr이 외에 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하지 않았습니다.
&cr&cr 31. 특수관계자거래&cr (1) 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 | YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. |
&cr(2) 주요 경영진 보상 내역&cr당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사(사내이사 3인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 1,349,861 | 2,933,641 |
| 퇴직급여 | 306,233 | 491,037 |
| 합 계 | 1,656,094 | 3,424,678 |
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한기여금을 포함하고 있습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 거래 내역은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | 62,707 | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 등기임원 | 단기대여금 | - | 30,000 |
| 미수수익 | - | 1,282 | |
| 기타채권 | 31,575 | 31,575 | |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | 매출채권 | 68,010 | - |
| 채권 합계 | 99,585 | 62,857 | |
| YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. | 임대보증금 | 26,000 | - |
| 채무 합계 | 26,000 | - |
&cr&cr32. 우발채무 및 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 8,000,000 | 8,000,000 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공받는 자 | 금융기관 | 보증내용 | 보증금액 |
| 지배기업 | 서울보증보험 | 이행지급보증 | 5,677,841 |
| 지배기업 | 서울보증보험 | 공탁 | 30,900 |
| 지배기업 | KEB하나은행 | 이행지급보증 | 6,000,000 |
| 지배기업 | 우리은행 | 이행지급보증 | 10,000,000 |
| 지배기업 | 한국관광협회 | 공제영업보증 | 1,000,000 |
| 지배기업 | 한국관광협회 | 공제기획여행보증 | 500,000 |
| 합 계 | 23,208,741 |
&cr(3) 보험가입의 내용&cr당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| 재물보험 | 건물, 투자부동산 | 삼성화재해상보험 | 39,080,900 |
| 영업배상책임보험 | 지배기업 및 각 하청업체 | KB손해보험 | 2,000,000 |
| 영업보증보험 | 공제영업보증 | 한국관광협회 | 1,000,000 |
| 영업보증보험 | 공제기획여행보증 | 한국관광협회 | 500,000 |
| 보증보험 | 지급보증 등 | 서울보증보험 | 5,677,841 |
| 합 계 | 48,258,741 |
당기말 현재 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 담보제공내역&cr당기말 현재 연결실체가 타인에게 연결실체의 차입금에 대하여 제공한 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 계정과목 | 종 류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 담보제공내용 |
| 투자부동산 | 투자부동산 | 5,275,302 | 21,600,000 | 우리은행 | 차입금 담보 |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 30,879,387 | |||
| 차량운반구 | 172,551 | 480,000 | 신협은행 | ||
| 차량운반구 | 145,314 | ||||
| 차량운반구 | 136,657 | ||||
| 합 계 | 36,609,211 | 22,080,000 |
&cr(5) 주요 소송 현황&cr당기말 현재 연결실체가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 사건내용 | 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 소송가액 | 진행상황 |
| 손해배상 | 대법원 | 황연희 | (주)노랑풍선 | 48,011 | 3심 진행중 |
| 손해배상 | 서울중앙지방법원 | 진남선 외 5명 | (주)노랑풍선 | 130,904 | 1심 원고일부승 |
| 손해배상 | 서울중앙지방법원 | 임광자 | (주)노랑풍선 | 86,500 | 2심 진행중 |
| 손해배상 | 인천지방법원 | 나부용 외 1명 | (주)노랑풍선 | 41,886 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 307,301 | ||||
| 손해배상 | 서울중앙지방법원 | (주)노랑풍선 | 박은지 | 259,263 | 1심 원고일부승 |
| 합 계 | 259,263 |
연결실체는 충당부채가 설정되지 않은 소송사건과 관련하여 현재의 의무가 존재하지않으며, 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
33. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외화환산이익 | (2,478) | (1,800) |
| 이자수익 | (398,822) | (308,302) |
| 장기금융상품평가이익 | (3,958) | (11,725) |
| 자사상품권환입액 | (9,780) | (6,250) |
| 파생상품평가이익 | - | (82,506) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (76,000) |
| 무형자산손상차손환입 | (18,333) | - |
| 법인세비용(수익) | (180,262) | 2,443,524 |
| 대손상각비(환입) | (459,899) | 570,170 |
| 이자비용 | 574,434 | 686,281 |
| 외화환산손실 | 1,065 | 1,314 |
| 장기금융상품평가손실 | 9,491 | 1,116 |
| 감가상각비 | 1,293,399 | 1,059,209 |
| 무형자산상각비 | 852,685 | 762,336 |
| 유형자산처분손실 | 13 | 1,042 |
| 유형자산폐기손실 | 4 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 102,564 |
| 손실부담계약전입(환입)액 | (5,988) | 38,686 |
| 복구충당부채전입액 | 931 | 895 |
| 퇴직급여 | 12,806 | - |
| 복리후생비 | - | 494,000 |
| 지분법손실 | 30,181 | - |
| 합 계 | 1,695,489 | 5,674,554 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,488,511) | (2,243,675) |
| 선급금의 감소(증가) | 850,240 | (1,836,884) |
| 선급비용의 감소(증가) | 81,612 | 58,850 |
| 영업보증금의 감소(증가) | 2,126,375 | (2,598,178) |
| 임차보증금의 감소(증가) | 32,324 | 725,561 |
| 미지급금의 증가(감소) | 82,732 | (1,342,355) |
| 예수금의 증가(감소) | (288,988) | 302,466 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (452,290) | 712,135 |
| 예수보증금의 증가(감소) | (132,980) | 84,038 |
| 선수금의 증가(감소) | (241,817) | (393,769) |
| 수탁금의 증가(감소) | (2,257,610) | 6,828,069 |
| 선수수익의 증가(감소) | 244,735 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | (106,768) | 1,728,228 |
| 임대보증금의 증가(감소) | 26,000 | 78,360 |
| 합 계 | (1,524,946) | 2,102,846 |
&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 1,833,333 |
| 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | (64,589) | 105,000 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
| 공정가치변동 | 사업결합 | ||||
| 유동성장기부채 | 19,833,333 | (19,833,333) | - | - | - |
| 단기차입금 | - | 17,892,800 | - | 624,000 | 18,516,800 |
| 장기차입금 | - | (604,634) | - | 604,634 | - |
| 합 계 | 19,833,333 | (2,545,167) | - | 1,228,634 | 18,516,800 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 상 환 | 비현금 변동 | 기 말 | |
| 공정가치변동 | 유동성대체 | ||||
| 유동성장기부채 | 26,000,000 | (8,000,000) | - | 1,833,333 | 19,833,333 |
| 파생금융부채 | 82,506 | - | (82,506) | - | - |
| 장기차입금 | 1,833,333 | - | - | (1,833,333) | - |
| 합 계 | 27,915,839 | (8,000,000) | (82,506) | - | 19,833,333 |
&cr&cr34. 보고기간 후 사건 &cr지배기업은 2019년 1월 30일 지배기업이 보유한 자기주식 264,350주 및 신규로 발행한 765,650주를 주당 20,000원에 공모하였으며, 이에 따라 총 206억 규모의 자금 조달이 이루어졌습니다. &cr&cr&cr35. 재무제표 재작성
연결실체는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr(1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업수익 과대계상 | 15,499,569 | 7,507,656 |
| 영업비용(판매수수료) 과대계상 | 15,499,569 | 7,507,656 |
&cr(2) 당기와 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 108,274,929 | 92,775,360 | 15,499,569 | 83,821,545 | 76,313,889 | 7,507,656 |
| 영업비용 | 104,729,884 | 89,230,315 | 15,499,569 | 71,273,687 | 63,766,031 | 7,507,656 |
| 영업이익 | 3,545,045 | 3,545,045 | - | 12,547,858 | 12,547,858 | - |
&cr(3) 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 노랑풍선2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111543223--1211--------------121434354455492993388853--878989121434354455492993388853--878989
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.25~2018.6.295위험평가, 감사절차계획 2018.12.10~12.14532Walkthrough 및 통제의 설계 효과성 확인,통제의 운영의 효과성 확인2019.2.18~2.22552기말재무제표에 대한 입증감사해당사항 없음-해당사항 없음해당사항 없음2019.1.21서울특별시 중구 수표로 31(노랑풍선 본사)현금, 회원권 등 OOO해당사항 없음22018.8.31, 2019.3.14해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일감사&cr업무수행이사서면 보고감사계획, 내부통제테스트 계획22019년 03월 14일감사&cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면 회의내부통제 최종테스트 결과 보고, 기말감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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