Audit Report / Information • Mar 25, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)포스코아이씨티 00260198 100000000000 675419 309150 969787 2472 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포스코아이씨티와 그 종속 기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인&cr
목 차
| 페이지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ……………………………………………………… | |
| 연결재무제표 | ||
| ·연결재무상태표 | ……………………………………………………… | |
| ·연결포괄손익계산서 | ……………………………………………………… | |
| ·연결자본변동표 | ……………………………………………………… | |
| ·연결현금흐름표 | ……………………………………………………… | |
| ·주석 | ……………………………………………………… | |
| 외부감사 실시내용 | ……………………………………………………… |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포스코아이씨티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견의 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 선정한 것입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr &cr가. 총계약원가 추정의 불확실성
연결회사는 총계약원가를 프로젝트기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 주석 37에서 언급한 바와 같이 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사
- 경과일 대비 진행률이 낮은 유의적인 프로젝트에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사
- 진행률이 정체되는 유의적인 프로젝트를 대상으로 지연으로 인한 영향을 총계약원가에 적절히 반영하였는지에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사
&cr나. 계약변경에 대한 회계처리&cr &cr계약변경은 계약상 수행하는 프로젝트의 범위를 발주자의 지시에 따라 변경하는 것을 말합니다. 주석 37에 기재한 바와 같이 계약변경에 따라 총계약수익은 증가하거나 감소할 수 있습니다. 계약변경의 회계처리에는 수익금액 변동 승인 가능성에 대한추정과 변동금액의 신뢰성 있는 측정에 따른 경영진의 판단이 필요합니다. 또한, 계약변경으로 인한 총계약수익과 이에 따른 총계약원가의 변동금액이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향은 중요합니다. 이에 우리는 계약변경에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 계약수익의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동사유에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사
- 계약수익의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 발주처의 계약변경에 따른 수익금액 승인 가능성에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사&cr- 계약수익의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 계약변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가에 반영되었는지 여부에 대한 질문 및 필요한 경우 관련 문서 검사&cr- 완료시기지연에 따른 지연배상금 발생가능성이 높은 프로젝트의 존재 여부에 대해 질문&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 3월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스코아이씨티 대표이사 손건재 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 남구 호동로 68 |
| (전 화) | 054-280-1114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제31기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제30기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기말 | 제 30(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 453,829,005,436 | 342,215,091,162 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,10,27 | 97,735,816,378 | 51,004,149,457 | ||
| 2. 기타금융자산 | 4,15,27,34 | 28,206,056,704 | 8,269,502,640 | ||
| 3. 매출채권 | 4,16,21,27,34 | 237,388,957,184 | 197,298,080,114 | ||
| 4. 미청구공사 | 34,37 | 67,860,712,650 | 67,949,754,403 | ||
| 5. 재고자산 | 17 | 2,065,769,623 | 1,387,028,834 | ||
| 6. 당기법인세자산 | - | 223,349,081 | |||
| 7. 기타유동자산 | 18 | 20,571,692,897 | 16,083,226,633 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 221,590,394,113 | 268,017,380,335 | |||
| 1. 기타금융자산 | 4,15,27,34 | 23,084,863,366 | 37,483,549,105 | ||
| 2. 장기매출채권 | 4,16,27,34 | 20,388,665,017 | 2,963,168,725 | ||
| 3. 관계기업투자 | 19 | 1,149,354,194 | - | ||
| 4. 유형자산 | 2,20,21 | 118,946,126,913 | 146,336,297,334 | ||
| 5. 무형자산 | 23 | 9,518,055,792 | 23,645,566,567 | ||
| 6. 투자부동산 | 22 | - | 1,280,984,428 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 12 | 48,467,828,831 | 56,191,604,457 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 18 | 35,500,000 | 116,209,719 | ||
| 자 산 총 계 | 675,419,399,549 | 610,232,471,497 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 268,536,477,191 | 218,400,066,912 | |||
| 1. 매입채무 | 4,27,34 | 104,398,341,507 | 71,616,146,974 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,25,27 | 1,386,208,717 | 1,668,211,200 | ||
| 3. 기타금융부채 | 2,4,21,26,27,34 | 63,363,522,612 | 53,161,403,039 | ||
| 4. 초과청구공사 | 34,37 | 40,167,861,269 | 33,234,249,920 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 1,664,077,853 | 154,206,932 | |||
| 6. 충당부채 | 28 | 37,592,429,654 | 35,101,841,979 | ||
| 7. 기타유동부채 | 24 | 19,964,035,579 | 23,464,006,868 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 40,613,731,027 | 52,639,511,471 | |||
| 1. 장기매입채무 | 4,27,34 | 86,384,565 | 186,471,947 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,25,27 | 76,603,000 | 76,603,000 | ||
| 3. 기타금융부채 | 2,4,21,26,27,34 | 5,310,092,951 | 1,931,674,507 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 29 | 29,053,868,522 | 46,314,922,671 | ||
| 5. 비유동충당부채 | 28 | 5,856,420,999 | 4,035,794,866 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 24 | 230,360,990 | 94,044,480 | ||
| 부 채 총 계 | 309,150,208,218 | 271,039,578,383 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 365,179,921,597 | 338,623,008,894 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,30 | 76,017,364,500 | 76,017,364,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 30 | 224,416,562,154 | 224,416,562,154 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 30,32 | (1,096,578,377) | (1,096,578,377) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 31 | (2,870,253,525) | (2,281,081,432) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 2,33 | 68,712,826,845 | 41,566,742,049 | ||
| 비지배지분 | 1,089,269,734 | 569,884,220 | |||
| 자 본 총 계 | 366,269,191,331 | 339,192,893,114 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 675,419,399,549 | 610,232,471,497 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제31기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제30기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,6,34 | 969,787,009,533 | 927,076,974,004 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 7 | 838,048,894,684 | 812,872,650,074 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 131,738,114,849 | 114,204,323,930 | |||
| 일반관리비 | 7,8,13 | 83,635,863,606 | 72,070,438,670 | ||
| 판매및물류비 | 7,8 | 1,026,256 | 159,091 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 5 | 48,101,224,987 | 42,133,726,169 | ||
| 기타수익 | 9 | 12,820,899,692 | 1,456,687,839 | ||
| 기타비용 | 9 | 10,041,399,398 | 80,623,648,641 | ||
| 금융수익 | 11 | 6,985,151,163 | 6,158,744,755 | ||
| 금융비용 | 11 | 5,304,167,715 | 9,255,750,671 | ||
| Ⅴ. 관계기업손익 | 243,935,954 | - | |||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 52,805,644,683 | (40,130,240,549) | |||
| 법인세비용(수익) | 12 | 13,130,276,762 | (5,969,801,531) | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 39,675,367,921 | (34,160,439,018) | |||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실) | 14 | 39,160,575,128 | (34,199,444,246) | ||
| 비지배지분에 귀속될 당기순이익 | 514,792,793 | 39,005,228 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (4,969,408,051) | (10,488,780,335) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 29 | (4,436,317,177) | (11,825,643,905) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) | 31 | (778,197,357) | 968,121,323 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | 245,106,483 | 368,742,247 | |||
| Ⅸ. 총포괄손익 | 34,705,959,870 | (44,649,219,353) | |||
| 총포괄 손익 의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 34,147,288,553 | (44,681,082,308) | |||
| 비지배주주지분 | 558,671,317 | 31,862,955 | |||
| Ⅹ. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당순이익 | 14 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 258 | (225) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제31기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제30기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr 누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018. 1. 1 (전기초) | 76,017,364,500 | 224,406,389,854 | (1,111,397,517) | (262,428,321) | 100,624,968,737 | 399,674,897,253 | 560,723,277 | 400,235,620,530 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (3,373,317,002) | (1,649,785,795) | (5,023,102,797) | - | (5,023,102,797) |
| 수정후 | 76,017,364,500 | 224,406,389,854 | (1,111,397,517) | (3,635,745,323) | 98,975,182,942 | 394,651,794,456 | 560,723,277 | 395,212,517,733 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (34,199,444,246) | (34,199,444,246) | 39,005,228 | (34,160,439,018) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (11,836,301,953) | (11,836,301,953) | 10,658,048 | (11,825,643,905) |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 968,121,323 | - | 968,121,323 | - | 968,121,323 |
| 외환차이 | - | - | - | 386,542,568 | - | 386,542,568 | (17,800,321) | 368,742,247 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 배당 | - | - | - | - | (11,372,694,694) | (11,372,694,694) | (22,702,012) | (11,395,396,706) |
| 자기주식의 처분 | - | 10,172,300 | 14,819,140 | - | - | 24,991,440 | - | 24,991,440 |
| 2018. 12. 31 (전기말) | 76,017,364,500 | 224,416,562,154 | (1,096,578,377) | (2,281,081,432) | 41,566,742,049 | 338,623,008,894 | 569,884,220 | 339,192,893,114 |
| 2019. 1. 1 (당기초) | 76,017,364,500 | 224,416,562,154 | (1,096,578,377) | (2,281,081,432) | 41,566,742,049 | 338,623,008,894 | 569,884,220 | 339,192,893,114 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 39,160,575,128 | 39,160,575,128 | 514,792,793 | 39,675,367,921 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,424,114,482) | (4,424,114,482) | (12,202,695) | (4,436,317,177) |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (778,197,357) | - | (778,197,357) | - | (778,197,357) |
| 외환차이 | - | - | - | 189,025,264 | - | 189,025,264 | 56,081,219 | 245,106,483 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 배당 | - | - | - | - | (7,590,375,850) | (7,590,375,850) | (39,285,803) | (7,629,661,653) |
| 2019. 12. 31 (당기말) | 76,017,364,500 | 224,416,562,154 | (1,096,578,377) | (2,870,253,525) | 68,712,826,845 | 365,179,921,597 | 1,089,269,734 | 366,269,191,331 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제31기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제30기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 63,834,635,178 | 29,496,407,699 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 64,050,535,782 | 38,445,546,254 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | 39,675,367,921 | (34,160,439,018) | |||
| 나. 조정 | 36 | 54,355,856,088 | 65,909,736,123 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 36 | (29,980,688,227) | 6,696,249,149 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,959,921,970 | 1,552,146,514 | |||
| 3. 이자의 지급 | (73,199,368) | (148,335,616) | |||
| 4. 배당금 수입 | 80,000,000 | 79,926,468 | |||
| 5. 법인세납부(환급) | (2,182,623,206) | (10,432,875,921) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (7,751,260,608) | (26,265,982,519) | |||
| 1. 단기금융상품의 순증감 | (1,244,972,388) | 3,844,557,386 | |||
| 2. 장기미수금의 감소 | - | 2,800,000,000 | |||
| 3. 단기대여금의 순증감 | (3,000,000,000) | - | |||
| 4. 장기대여금의 순증감 | (1,090,000,000) | (1,929,300,000) | |||
| 5. 기타금융자산의 순증감 | - | (4,000,000,000) | |||
| 6. 유동성보증금의 순증감 | 656,097,140 | (1,430,050) | |||
| 7. 장기임차보증금의 증가 | (1,453,228,331) | (1,956,389,320) | |||
| 8. 장기임차보증금의 감소 | - | 433,484,530 | |||
| 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 1,228,875,380 | - | |||
| 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (1,132,355,500) | - | |||
| 11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 | (846,240,000) | - | |||
| 12. 유형자산의 취득 | (4,649,750,008) | (22,171,537,095) | |||
| 13. 유형자산의 처분 | 121,022,386 | 74,003,902 | |||
| 14. 무형자산의 취득 | (4,389,308,982) | (10,049,101,448) | |||
| 15. 무형자산의 처분 | 1,000,000,000 | 105,797,776 | |||
| 16. 매각예정비유동자산의 처분 | 7,048,599,695 | 6,583,931,800 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (9,271,657,086) | (11,440,496,131) | |||
| 1. 단기차입금의 차입 | - | 130,594,158,975 | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (321,310,560) | (130,667,655,011) | |||
| 3. 유동성 리스부채의 상환 | (1,334,633,873) | - | |||
| 4. 예수보증금의 증가 | 13,949,000 | 790,000,000 | |||
| 5. 예수보증금 의 감소 | - | (790,000,000) | |||
| 6. 배당금의 지급 | (7,629,661,653) | (11,397,000,095) | |||
| 7. 정부보조금의 수령 | - | 30,000,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 46,811,717,484 | (8,210,070,951) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,10,27 | 51,004,149,457 | 59,284,097,826 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (80,050,563) | (69,877,418) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,10,27 | 97,735,816,378 | 51,004,149,457 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제31기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제30기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr &cr 지배기업인 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결기업')의 개요는 다음과 같습니다.&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 포스코아이씨티(이하 "지배기업")는 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 및 임대업을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.&cr
지배기업의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주구성내역은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 지배기업명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 포스코 | 99,403,282 | 65.38 | 99,403,282 | 65.38 | 최상위지배회사 |
| 기타(주1) | 52,631,447 | 34.62 | 52,631,447 | 34.62 | |
| 합계 | 152,034,729 | 100.00 | 152,034,729 | 100.00 |
(주1) 당기말 현재 자기주식 227,212주 가 포함되어 있습 니다(주석 32 참조) .
1.2 종속기업의 현황&cr &cr 당 기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 주요사업 |
|---|---|---|---|---|
| PT.POSCO ICT INDONESIA | 66.99 | 인도네시아 | 12월 | 전기자동제어기기의 설계, 설치 공사 업무 등 |
| POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA | 100.00 | 브라질 | 12월 | PSD 제작, 설치 및 전기자동제어기기의 설계, 설치 공사 업무 등 |
| POSCO ICT CHINA CO.,LTD | 100.00 | 중국 | 12월 | 시스템 운영 및 개발, HW 구축 등 |
| POSCO ICT VIETNAM | 100.00 | 베트남 | 12월 | IT 서비스 및 전기, 제어 기술을 결합한 엔지니어링 |
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr
연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 재무상태표
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.POSCO ICT INDONESIA | 9,027,461 | 5,402,244 | 3,625,217 | 8,853,701 | 6,862,922 | 1,990,779 |
| POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA | 2,304,835 | 6,805,082 | (4,500,247) | 2,921,373 | 6,624,216 | (3,702,843) |
| POSCO ICT CHINA CO.,LTD | 7,207,971 | 6,280,405 | 927,566 | 10,108,853 | 9,876,186 | 232,667 |
| POSCO ICT VIETNAM | 2,118,534 | 463,109 | 1,655,425 | 3,051,033 | 1,357,554 | 1,693,479 |
&cr나. 포괄손익계산서
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.POSCO ICT INDONESIA | 22,127,566 | 1,620,525 | 1,753,456 | 18,858,298 | 164,111 | 142,474 |
| POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA | 271,121 | (819,192) | (797,214) | 2,024,267 | (901,784) | (509,537) |
| POSCO ICT CHINA CO.,LTD | 12,997,033 | 702,407 | 694,899 | 13,633,911 | 10,828 | 9,377 |
| POSCO ICT VIETNAM | 4,139,264 | 14,988 | 75,726 | 4,655,109 | 172,680 | 204,553 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr2 .1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr연결기 업은 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 유형자산-사용권자산 | 2,439,845 |
| 부채 | |
| 기타금융부채-리스부채 | 2,439,845 |
&cr 1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr&cr연결기업은 차량운반구, 사무실, 사무전산기기 및 소액비품에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급비용 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr
a) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr&cr연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. &cr·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr·최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체&cr·최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외&cr·연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용&cr&cr2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 4,943,911 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.58% ~ 4.20% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 4,580,867 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | 612,644 |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | 1,528,378 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 2,439,845 |
2) 새로운 회계정책의 요약&cr&cr연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cra) 사용권자산 &cr&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr&crb) 리스부채&cr&cr연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr
c) 단기리스 및 소액자산리스&cr&cr연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr3) 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 인식한 금액&cr&cr연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 건물및구축물 | 차량운반구 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 867,529 | 880,431 | 691,885 | 2,439,845 | 2,439,845 |
| 증가 | 160,002 | 348,302 | 314,280 | 822,584 | 822,584 |
| 감가상각 | (516,249) | (552,881) | (220,245) | (1,289,375) | - |
| 처분 | - | (19,484) | - | (19,484) | (19,614) |
| 대체 | - | - | (4,745) | (4,745) | (4,788) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 70,515 |
| 지급 | - | - | - | - | (1,334,634) |
| 당기말 | 511,282 | 656,368 | 781,175 | 1,948,825 | 1,973,908 |
&cr 연 결 기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 3,922백만원 , 소액자산리스에 따른 리스료 1,108백만원 을 인식하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액&cr 공제, 세율을 어떻게 산정할지
·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서연결기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr이 개정은 연결기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 연결기업이 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr
2.3 연결
연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업 &cr&cr종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다 .&cr
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr 2.4 현금및현금성자산 &cr &cr연결기업은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr
2.5 외화환산 &cr
(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr&cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr &cr(1) 금융자산 &cr&cr- 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr- 후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr·상각후원가측정 금융자산 (채무상품)&cr·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)&cr·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)&cr·당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr- 제거&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr- 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr·유의적인 가정에 대한 공시&cr·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr·계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 3년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채&cr&cr - 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr- 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. &cr&cr- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr- 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.7 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) &cr &cr 비 유 동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산 &cr
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30년 ~ 50년 | 정액법 |
| 구축물 | 15년 ~ 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 공기구와비품 | 4 ~ 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr 2.10 차입원가 &cr&cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr 2.11 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.12 무형자산 &cr
(1) 산업재산권
&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
(2) 개발비
&cr연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(3) 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
(4) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 3년, 10년 |
| 개발비 | 4년~5년 |
| 소프트웨어 | 2년 ~ 5년 |
2.13 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 금융보증계약 &cr
연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의원칙에 따라 인식한 누적이익을 차감한 금액 중 큰 금액&cr
2.16 충당부채 &cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
하자보수 충당부채
연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr &cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.18 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결기업은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
&cr확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(2) 종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2 . 19 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr연결기업은 재화의 판매 및 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr
(1) 재화의 판매
단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해 연결기업은 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.
(2) 용역의 진행
연결기업은 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 연결기업은 재화나 용역이 상호의존도나 상호관련성이 높은 형태로 고객에게 제공될 경우, 재화와 용역을 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. &cr
2.20 파생금융상품 및 위험회피 회계 &cr
최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
·인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
·인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr·해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴‘가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
·위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.21 리스 &cr
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr리스이용자&cr&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.&cr&cr리스제공자&cr&cr연결기업은 제조자 또는 판매자인 리스제공자이며 리스개시일에 각 금융리스에 대하여 다음과 같이 인식합니다.&cr- 기초자산의 공정가치와, 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식&cr- 기초자산의 원가(원가와 장부금액이 다를 경우에는 장부금액)에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식&cr&cr연결기업은 금융리스채권을 인식한 이후, 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.&cr
2.22 현금배당 &cr&cr 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 5 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr 2.24 연결재무제표 승인&cr
연결기업의 연결재무제표는 2020년 2월 3일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr &cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr3.1 회계적 판단&cr &cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 연결기업은 재화와 용역을 함께 제공하는 계약 중 수행의무를 구별할 수 없는 계약이 있다고 판단하였습니다. 이러한 계약은 재화와 설치 용역을 결합산출물로서 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 설비와 설치 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물입니다. 연결기업은 유의적인 통합용역을 제공합니다. 왜냐하면, 설치 용역의 결과로 설비에 추가 기능이 생기는 것이고 설치 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화하기 때문입니다. 또한, 설비와 설치 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖습니다. 왜냐하면, 연결기업은 고객이 설치 용역을 구매하지 않는다면 설비를 이전할 수 없고, 다른 공급자가 공급한 설비에 설치 용역을 제공할 수 없기 때문입니다. 따라서 연결기업은 재화와 용역이 구별되지 않는다고 판단한 경우, 재화와 용역을 결합산출물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. &cr &cr연결기업은 투입법이 설치 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 연결기업의 노력(발생한 작업시간)과 설치 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 고객과의 계약을 이행하기 위하여 예상되는 총예상원가에 실제 투입된 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 연결기업이 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 연결기업이 제공하는 주문제작 소프트웨어 및 주문제작 시스템 건설은 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 재화와 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr&cr한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결기업은 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
3.2 회계 추정 및 변경&cr 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 법인세&cr&cr연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석12 참조).&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).
(3) 순확정급여부채&cr
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석29 참조).
4. 공정가치 &cr &cr당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr (1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 97,735,816 | 97,735,816 | 51,004,149 | 51,004,149 |
| 매출채권 | 257,777,622 | 257,777,622 | 200,261,249 | 200,261,249 | |
| 기타금융자산 | 24,438,097 | 24,438,097 | 18,860,774 | 18,860,774 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 14,236,437 | 14,236,437 | 15,002,286 | 15,002,286 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 12,616,386 | 12,616,386 | 11,889,992 | 11,889,992 |
| 소계 | 406,804,358 | 406,804,358 | 297,018,450 | 297,018,450 | |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 104,484,726 | 104,484,726 | 71,802,619 | 71,802,619 |
| 차입금 | 1,462,812 | 1,462,812 | 1,744,814 | 1,744,814 | |
| 기타금융부채 | 29,722,475 | 29,722,475 | 18,819,191 | 18,819,191 | |
| 금융보증부채 | 기타금융부채 | 38,951,141 | 38,951,141 | 36,273,887 | 36,273,887 |
| 소계 | 174,621,154 | 174,621,154 | 128,640,511 | 128,640,511 |
(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 14,236,437 | 14,236,437 | - | - | 15,002,286 | 15,002,286 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 12,616,386 | 12,616,386 | - | - | 11,889,992 | 11,889,992 |
&cr 당기 중 연결기업의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,892,278 | 11,371,330 |
| 기초조정 | - | 20,619,446 |
| 취득 및 처분금액 | 2,377,868 | 25,343 |
| 대체 | (906,718) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (132,321) | (6,398,873) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (1,378,284) | 1,275,032 |
| 기말금액 | 26,852,823 | 26,892,278 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은&cr투입변수 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 2,389,262 | 수준 3 | 현금흐름 할인법 | WACC:7.65%~7.58% &cr 무위험 이자율:1.6% |
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 11,847,175 | 수준 3 | 조정순자산법 등 대체적 방법 | - |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 4,551,194 | 수준 3 | 현금흐름 할인법 | WACC:6.33%~9.63%&cr 무위험 이자율:1.46%~2.10% |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 3,512,014 | 수준 3 | Multiple 법&cr(PBR 등) | PBR:0.9174 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 4,553,178 | 수준 3 | 조정순자산법 등 대체적 방법 | - |
&cr (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr&cr 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결기업의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로만 구성되어 있습니다.&cr
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(주1) | ||||
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 500,405 | (404,808) | 221,097 | (190,928) |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 267,520 | (219,160) | 375,809 | (317,630) |
(주1) 금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
&cr
5. 영업부문별 정보&cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr연결기업의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.&cr
| 사업본부 | 주요 제품 유형 |
|---|---|
| SMART EIC | 철강, 시스템, 엔지니어링 등 |
| SMART IT | IT시스템 운영 및 개발 등 |
| SOC | B&C 사업 및 공항 BHS 운영 등 |
| INDUSTRY 융합 | 대외 및 물류 사업 등 |
(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 사업본부 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | SMART EIC | 289,987,764 | 11,123,399 | 299,406,612 | 11,605,869 |
| SMART IT | 341,304,923 | 23,654,484 | 313,084,318 | 22,938,925 | |
| SOC | 233,667,851 | 11,245,850 | 196,813,771 | 6,995,874 | |
| INDUSTRY 융합 | 72,029,320 | 477,824 | 85,673,149 | (1,583,548) | |
| 소계 | 936,989,858 | 46,501,557 | 894,977,850 | 39,957,120 | |
| 종속기업 | PT.POSCO ICT INDONESIA | 22,127,566 | 2,148,506 | 18,858,298 | 852,964 |
| POSCO ICT BRASIL-&crPARTICIPACOES LTDA | 271,121 | (422,705) | 2,024,267 | (7,557) | |
| POSCO ICT CHINA CO.,LTD | 12,997,033 | 208,937 | 13,633,911 | 75,496 | |
| POSCO ICT VIETNAM | 4,139,264 | 12,110 | 4,655,109 | 246,213 | |
| 소계 | 39,534,984 | 1,946,848 | 39,171,585 | 1,167,116 | |
| 합계 | 976,524,842 | 48,448,405 | 934,149,435 | 41,124,236 | |
| 연결조정 | (6,737,832) | (347,180) | (7,072,461) | 1,009,490 | |
| 연결조정 후 | 969,787,010 | 48,101,225 | 927,076,974 | 42,133,726 |
(주) 연결기업은 당기초에 조직개편이 있었으며, 비교 표시된 전기 영업부문은 개편된 조직기준으로 재작성 되었습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기의 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 554,033,029 | 545,543,480 |
6. 고 객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 당기 및 전기의 연결기업의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요용역 | ||
| 시스템매출액 | 468,499,157 | 421,047,709 |
| 상품매출액 | 17,755,390 | 28,357,521 |
| 용역수익 | 408,355,765 | 373,389,098 |
| 정비수익 | 51,314,200 | 80,101,241 |
| 통신수익 | 23,862,498 | 24,181,405 |
| 합계 | 969,787,010 | 927,076,974 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 17,755,390 | 28,357,521 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 952,031,620 | 898,719,453 |
| 합계 | 969,787,010 | 927,076,974 |
(2) 당기 및 전기의 연결기업의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 910,394,650 | 866,421,143 |
| 중국 | 15,408,467 | 16,101,550 |
| 일본 | 358,263 | 110,727 |
| 북남미 | 7,738,660 | 8,447,006 |
| 동남아시아 | 32,784,040 | 29,344,194 |
| 기타 | 3,102,930 | 6,652,354 |
| 합계 | 969,787,010 | 927,076,974 |
7. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (678,741) | (302,167) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 235,731,069 | 220,747,045 |
| 외주비 | 331,696,632 | 306,998,909 |
| 종업원급여 | 238,468,355 | 220,700,087 |
| 유형자산감가상각비 | 7,301,467 | 17,935,435 |
| 투자부동산 감가상각비 | - | 35,299 |
| 무형자산상각비 | 1,922,172 | 9,948,940 |
| 복리후생비 | 33,090,424 | 30,797,952 |
| 대손상각비 | 111,047 | 1,746,166 |
| 기타비용 | 74,043,360 | 76,335,582 |
| 영업비용의 합계(주1) | 921,685,785 | 884,943,248 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비 를 합한 금액입니다.
8. 일반관리비와 판매및물류비 &cr &cr 당기 및 전기 중 일반관리비와 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 일반관리비
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 33,613,252 | 33,749,289 |
| 퇴직급여 (주1) | 14,573,897 | 4,731,422 |
| 복리후생비 | 6,166,106 | 5,656,358 |
| 여비교통비 | 772,291 | 1,002,312 |
| 유형자산감가상각비 | 1,785,641 | 1,262,024 |
| 무형자산상각비 | 527,989 | 464,700 |
| 보험료 | 159,309 | 62,324 |
| 경상연구개발비 | 14,931,636 | 12,556,399 |
| 지급수수료 | 6,000,680 | 6,392,815 |
| 회의비 | 956,300 | 923,380 |
| 대손상각비 | 111,047 | 1,746,166 |
| 기타비용 | 4,037,716 | 3,523,250 |
| 합계 | 83,635,864 | 72,070,439 |
(주1) 당기 퇴직급여 금액은 퇴직위로금 111억원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 판매및물류비
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반보관비 | 45 | - |
| 판매수수료 | - | 40 |
| 판매촉진비 | 938 | - |
| 견본비 | 43 | 119 |
| 합계 | 1,026 | 159 |
9. 기타수익 및 비용 &cr &cr당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 기타수익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 149,370 | 216,350 |
| 유형자산처분이익 | 12,744 | 72,561 |
| 무형자산처분이익 | - | 50,083 |
| 무형자산손상차손환입 | 103,040 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 8,186,807 | 29,663 |
| 잡이익 | 4,368,939 | 1,088,031 |
| 합계 | 12,820,900 | 1,456,688 |
&cr(2) 기타비용
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 688,622 | 215,805 |
| 유형자산처분손실 | 13,824 | 574,147 |
| 유형자산손상차손 | 840,798 | - |
| 무형자산손상차손 | 837,456 | 555,980 |
| 기타비유동자산손상차손 | 65,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,597,298 | 2,052,273 |
| 잡손실 (주1) | 5,998,401 | 77,225,444 |
| 합계 | 10,041,399 | 80,623,649 |
(주1) 전기 잡손실 금액은 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 관련 충당부채 전입액&cr741억원이 포함되어 있습니다.&cr
10. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시재현금 | - | 2,818 |
| 당좌예금 | 8,293,872 | 2,756 |
| 은행예금 등 | 89,441,944 | 50,998,575 |
| 합계 | 97,735,816 | 51,004,149 |
&cr11. 금융손익 &cr
당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,402,876 | 1,621,566 |
| 배당금수익 | 80,000 | 84,620 |
| 외환차익 | 1,572,571 | 3,080,958 |
| 외화환산이익 | 618,236 | 383,808 |
| 금융보증이익 | 586,015 | 764,622 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 369,711 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 355,742 | 223,171 |
| 합계 | 6,985,151 | 6,158,745 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 218,821 | 268,083 |
| 외환차손 | 621,113 | 925,436 |
| 외화환산손실 | 755,905 | 1,437,919 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 488,063 | 6,622,044 |
| 금융보증손실 | 3,220,191 | - |
| 기타금융비용 | 75 | 2,269 |
| 합계 | 5,304,168 | 9,255,751 |
12. 법인세비용 (수익) &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 50,764,799 | 51,497,907 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 30,479,681 | 33,190,989 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (31,609,378) | (27,375,868) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,167,273) | (1,121,424) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 48,467,829 | 56,191,604 |
&cr (2) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 56,191,604 | 46,878,863 |
| 기초이익잉여금변동효과 | - | 281,168 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (9,121,744) | 5,716,070 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 1,397,969 | 3,315,503 |
| 기말금액 | 48,467,829 | 56,191,604 |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr&cr 당기-
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 23,120,606 | (6,466,757) | - | 16,653,849 |
| 퇴직급여부채 | 33,849,690 | 2,001,375 | 1,177,883 | 37,028,948 |
| 공정가치측정 금융자산 | 3,916,629 | (436,827) | 220,086 | 3,699,888 |
| 무형자산 | 194,364 | 32,946 | - | 227,310 |
| 미지급비용 | 5,853,963 | 559,999 | - | 6,413,962 |
| 공사손실충당부채 | 416,189 | (179,083) | - | 237,106 |
| 하자보수충당부채 | 960,704 | (54,992) | - | 905,712 |
| 장기미수금 | 584,961 | (150,664) | - | 434,297 |
| 금융보증부채 | 8,553,711 | 510,555 | - | 9,064,266 |
| 미확정비용 등 기타 | 7,965,450 | 888,748 | - | 8,854,198 |
| 이월결손금 | 6,462,420 | (3,904,265) | - | 2,558,155 |
| 이월세액공제 등 | 522,769 | 534,941 | - | 1,057,710 |
| 소계 | 92,401,456 | (6,664,024) | 1,397,969 | 87,135,401 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험 | (23,234,287) | (7,428,779) | - | (30,663,066) |
| 자산재평가 | (129,539) | 1,703 | - | (127,836) |
| 대손금 등 기타 | (5,133,466) | 3,147,717 | - | (1,985,749) |
| 소계 | (28,497,292) | (4,279,359) | - | (32,776,651) |
| 미인식 이연법인세 | (7,712,560) | 1,821,639 | - | (5,890,921) |
| 합계 | 56,191,604 | (9,121,744) | 1,397,969 | 48,467,829 |
전기-
| 구분 | 전기초 | 기초이익잉여금 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손충당금 | 21,859,032 | 281,168 | 980,406 | - | 23,120,606 |
| 대손금 | 438,303 | - | (438,303) | - | - |
| 퇴직급여부채 | 29,847,108 | - | 380,168 | 3,622,414 | 33,849,690 |
| 공정가치측정 금융자산 | 2,320,013 | - | 1,903,527 | (306,911) | 3,916,629 |
| 무형자산 | 469,735 | - | (275,371) | - | 194,364 |
| 미지급비용 | 7,343,020 | - | (1,489,057) | - | 5,853,963 |
| 공사손실충당부채 | 441,499 | - | (25,310) | - | 416,189 |
| 하자보수충당부채 | 574,936 | - | 385,768 | - | 960,704 |
| 장기미수금 | 587,938 | - | (2,977) | - | 584,961 |
| 금융보증부채 | 8,760,423 | - | (206,712) | - | 8,553,711 |
| 미확정비용 등 기타 | 7,269,864 | - | 695,586 | - | 7,965,450 |
| 이월결손금 | - | - | 6,462,420 | - | 6,462,420 |
| 이월세액공제 등 | - | - | 522,769 | - | 522,769 |
| 소계 | 79,911,871 | 281,168 | 8,892,914 | 3,315,503 | 92,401,456 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 퇴직보험 | (24,243,358) | - | 1,009,071 | - | (23,234,287) |
| 자산재평가 | (130,199) | - | 660 | - | (129,539) |
| 대손금 등 기타 | (2,217,939) | - | (2,915,527) | - | (5,133,466) |
| 소계 | (26,591,496) | - | (1,905,796) | - | (28,497,292) |
| 미인식 이연법인세 | (6,160,344) | - | (1,552,216) | - | (7,712,560) |
| 합계 | 47,160,031 | 281,168 | 5,434,902 | 3,315,503 | 56,191,604 |
&cr (4) 당기 및 전기의 연결기업의 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 3,080,197 | 612,591 |
| 전기법인세의 조정사항 | 7,298 | (1,418,927) |
| 총당기법인세 | 3,087,495 | (806,336) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 7,723,775 | (8,771,062) |
| 총이연법인세 | 7,723,775 | (8,771,062) |
| 기타 | 2,319,007 | 3,607,596 |
| 법인세비용(수익) | 13,130,277 | (5,969,802) |
(5) 연결기업의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 연결기업의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 52,805,645 | (40,130,241) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | 11,859,221 | (8,172,713) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (1,990,014) | (5,509,728) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 933,820 | 913,819 |
| - 법인세추납액(환급액) | (95,754) | (1,806,572) |
| - 미인식 이연법인세 변동 | - | 2,071,730 |
| - 기타 | 2,423,004 | 6,533,662 |
| 계속사업법인세비용(수익) | 13,130,277 | (5,969,802) |
&cr (6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 2,210,731 | (514,437) | 1,696,294 | 3,146,729 | (741,999) | 2,404,730 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (7,149,069) | 1,663,588 | (5,485,481) | (7,086,783) | 1,671,064 | (5,415,719) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (44,267,307) | 10,301,002 | (33,966,305) | (38,690,075) | 9,123,119 | (29,566,956) |
| 자기주식처분이익 | 17,383 | (4,099) | 13,284 | 17,383 | (4,099) | 13,284 |
| 합계 | (49,188,262) | 11,446,054 | (37,742,208) | (42,612,746) | 10,048,085 | (32,564,661) |
&cr (7) 지배기업의 가중평균 적용세 율은 23.27% ( 전기: 23.58 %) 입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 투자지분 | 2,418,691 | 2,418,691 |
| 대손충당금 | 21,475,889 | 28,230,297 |
| 기타 | 1,420,939 | 2,059,071 |
| 합계 | 25,315,519 | 32,708,059 |
13 . 비용처리된 연구개발비 &cr&cr당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반관리비 | 14,931,636 | 12,556,399 |
&cr
14. 기본주당순손익 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주에게 귀속되는 당기순손익 | 39,160,575,128 | (34,199,444,246) |
| 가중평균 유통보통주식 수(주1) | 151,807,517 | 151,807,163 |
| 기본주당순이익(손실) | 258 | (225) |
&cr ( 주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 적수 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 152,034,729 | 365 | 55,492,676,085 | 152,034,729 | 365 | 55,492,676,085 |
| 기초자기주식 | (227,212) | 365 | (82,932,380) | (230,289) | 42 | (9,672,138) |
| 자기주식처분 | - | - | - | (227,212) | 323 | (73,389,476) |
| 기말 | 151,807,517 | 55,409,743,705 | 151,577,228 | 55,409,614,471 | ||
| 일수 | ÷365 | ÷365 | ||||
| 가중평균유통주식수 | 151,807,517 | 151,807,163 |
&cr (2) 연결기업은 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr
15. 기타금융자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 기타유동금융자산
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 4,740,908 | - |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 유동성만기채무상품 | 4,000,000 | - |
| 단기금융상품 | 1,600,300 | 327,065 | |
| 단기대여금 | 3,000,000 | - | |
| 미수금 | 8,624,462 | 6,970,683 | |
| 미수수익 | 1,327,841 | 32,032 | |
| 보증금 | 4,912,546 | 939,723 | |
| 합계 | 28,206,057 | 8,269,503 |
&cr(2) 기타비유동금융자산
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 9,495,529 | 15,002,286 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 12,616,386 | 11,889,992 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 장기금융상품(주1) | 4,500 | 4,500 |
| 만기채무상품 | - | 4,000,000 | |
| 미수금 | - | 1,398,452 | |
| 미수수익 | - | 1,034,190 | |
| 보증금 | 968,448 | 4,154,129 | |
| 합계 | 23,084,863 | 37,483,549 |
(주1) 지배기업의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.&cr
(3) 당기의 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,892,278 | 31,990,776 |
| 취득 및 처분금액 | 2,377,868 | 25,343 |
| 대체 | (906,718) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 355,742 | 223,170 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (488,063) | (6,622,043) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 103,920 | 2,789,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (1,482,204) | (1,514,748) |
| 기말금액 | 26,852,823 | 26,892,278 |
| 차감:유동항목 | (4,740,908) | - |
| 비유동항목 | 22,111,915 | 26,892,278 |
(4) 당기말 현재 공정가치측정 금융자산 질권설정 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 유가증권명 | 질권설정액&cr(장부가액) | 근질권자 |
|---|---|---|
| (주)경동라이프 | 149,780 | 농협은행(주), (주)케이티캐피탈 |
| 가평양평지킴이(주) | 274,028 | (주)케이티캐피탈 |
| 경기신바람교육(주) | 67,134 | 교보생명보험(주) |
| 경남교육지킴이(주) | 151,245 | 중소기업은행, 농협은행(주) |
| 경남배움터지킴이(주) | 167,075 | 중소기업은행, 농협은행(주) |
| 금화배움터지킴이(주) | - | 메트라이프생명보험(주), 메리츠화재해상보험(주), 중소기업은행 |
| 기술교육지킴이(주) | 101,974 | (주)케이티캐피탈 |
| 김천에너빅스(주) | 2,002,561 | 삼성생명보험(주), 현대해상화재보험(주), DB손해보험(주) |
| 뉴타운배움터(주) | 211,870 | 교보생명보험(주) |
| 늘품교육지킴이(주) | - | 교보생명보험(주), 새마을금고연합회, 한화손해보험(주), 농협은행(주) |
| 달구벌학교사랑(주) | 93,488 | 국민연금공단,우리크레디트스위스자산운용(주) |
| 미래기술교육(주) | 85,000 | 신한생명보험(주), 한화손해보험(주), 신한인프라포트폴리오투융자회사 |
| 바른배움터(주) | - | 농협은행(주) |
| 반올림교육삼호(주) | 85,802 | 교보생명보험(주), 한국정책금융공사, 농협은행(주) |
| 반올림교육이호(주) | - | 교보생명보험(주), 새마을금고연합회, 농협은행(주) |
| 봉천배움터지킴이(주) | - | 메트라이프생명보험(주), 중소기업은행 |
| 부산교육시설관리(주) | 139,915 | 선순위근질권자:한국산업은행, 현대해상화재보험(주), 한국비티엘일호투융자회사&cr후순위근질권자:한국비티엘일호투융자회사 |
| 부산산성터널(주) | 942,970 | (주)국민은행 |
| 부산푸른교육(주) | 169,337 | 교보생명보험(주), 우리자산운용(주) |
| 서울체육발전(주) | 223,751 | 교보생명보험(주) |
| 선진공학배움터(주) | 230,785 | 선순위 근질권자 : 한국산업은행, 흥국화재해상보험(주),한국교육투융자회사 후순위 근질권자 : 농협은행(주) |
| 수도권외곽순환고속도로(주) | 802,290 | 선순위근질권자:롯데손해보험(주), 푸본현대생명보험(주), 메리츠화재해상보험(주) ,새마을금고중앙회, 한화손해보험(주), 더케이손해보험(주), 한국투자증권(주), 아이비케이연금보험(주), (주)우리은행, 중소기업은행&cr후순위근질권자:(주)우리은행, 중소기업은행 |
| 율하교육지킴이(주) | 83,800 | 국민연금공단,우리크레디트스위스자산운용(주) |
| 인천김포고속도로(주) | 1,446,292 | (주)국민은행 |
| 전농배움터지킴이(주) | 126,592 | 한화생명보험(주), 중소기업은행, 농협은행(주) |
| 천지창조세움(주) | 76,603 | 농협은행(주) |
| 해군부산관사관리(주) | 99,249 | 한국정책금융공사, 한국비티엘일호투융자회사 |
| 행복한배움터(주) | 67,559 | 중소기업은행, 한화생명보험(주), 농업협동조합중앙회, 동북아인프라사모특별자산투자신탁 제3호 |
| 화천양구지킴이(주) | 469,268 | 한화생명보험(주), 신한생명보험(주) |
| 건설공제조합 | 672,345 | 건설공제조합 |
| 전문건설공제조합 | 103,985 | 전문건설공제조합 |
| 소프트웨어공제조합 | 1,723,964 | 소프트웨어공제조합 |
| 엔지니어링공제조합 | 105,355 | 엔지니어링공제조합 |
| 서울학교사랑(주) | - | 농협은행(주) |
| 합계 | 10,874,017 |
&cr
16. 매출채권 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 245,725,961 | 232,674,228 |
| 금융리스채권 | 34,983,625 | - |
| 차감:대손충당금 | (22,872,841) | (32,202,040) |
| 차감:현재가치할인차금 | (59,123) | (210,939) |
| 소계 | 257,777,622 | 200,261,249 |
| 차감:장기매출채권 | (20,388,665) | (2,963,169) |
| 유동항목 | 237,388,957 | 197,298,080 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
당기말-
| 구분 | 연체일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미경과 | 3개월미만 | 3개월 ~ &cr6개월미만 | 6개월 ~ &cr9개월미만 | 9개월 ~ &cr12개월미만 | 12개월 ~ &cr36개월미만 | 36개월초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.17% ~ 0.73% | 1.79% ~ 7.68% | 3.48% ~ 14.98% | 5.64% ~ 24.27% | 8.11% ~ 34.89% | 10.42% ~ 99.49% | 100.00% | - |
| 장부금액 | 234,419,464 | 3,273,958 | 10,810,959 | 3,239,194 | 3,672,409 | 3,647,311 | 22,920 | 259,086,215 |
| 기대신용손실 | 420,426 | 58,480 | 376,868 | 182,841 | 179,664 | 458,029 | 22,920 | 1,699,228 |
&cr전기말-
| 구분 | 연체일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미경과 | 3개월미만 | 3개월 ~ &cr6개월미만 | 6개월 ~ &cr9개월미만 | 9개월 ~ &cr12개월미만 | 12개월 ~ &cr36개월미만 | 36개월초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.11% ~ 0.48% | 1.37% ~ 6.01% | 2.76% ~ 12.08% | 4.75% ~ 20.84% | 6.95% ~ 30.49% | 9.05% ~ 88% | 100.00% | - |
| 장부금액 | 182,669,960 | 10,104,531 | 1,778,362 | 4,506,468 | 4,924 | 2,732,855 | 38,620 | 201,835,720 |
| 기대신용손실 | 219,055 | 143,932 | 55,693 | 216,698 | 443 | 916,776 | 203,067 | 1,755,664 |
(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 32,202,040 | 29,247,572 |
| 회계정책변경 | - | 919,010 |
| 대손상각비 | 111,048 | 2,038,666 |
| 제각 | (9,449,090) | - |
| 외화차이 | 8,843 | (3,208) |
| 기말잔액 | 22,872,841 | 32,202,040 |
&cr
17. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 69,606 | - | 69,606 | 70,592 | - | 70,592 |
| 상품 | 6,593,544 | (4,617,594) | 1,975,950 | 6,400,560 | (5,146,023) | 1,254,537 |
| 저장품 | 379,526 | (359,312) | 20,214 | 421,212 | (359,312) | 61,900 |
| 합계 | 7,042,676 | (4,976,906) | 2,065,770 | 6,892,364 | (5,505,335) | 1,387,029 |
&cr(2) 매출원가에 포함된 재고자산 원 가는 235,052,328 천원 (전기: 220,444,878 천원)이며, 평 가손실환입액은 482,060 천원( 전기 평가손실: 27,326 천원)입니다.&cr&cr
18 . 기타 자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 18,618,986 | 14,951,348 |
| 대손충당금 | (445,006) | (445,006) |
| 선급비용 | 2,397,713 | 1,576,885 |
| 합계 | 20,571,693 | 16,083,227 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | - | 15,710 |
| 기타그밖의비유동자산 | 100,500 | 100,500 |
| 대손충당금 | (65,000) | - |
| 합계 | 35,500 | 116,210 |
19. 관계기업 투자&cr
(1) 관계기업 투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 당기말 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노밸리(주1) | 347,542 | 28.77 | 한국 | - | - |
| (주)효천(주2) | 324,000 | 18.00 | 한국 | - | - |
| 충주기업도시(주)(주3) | 248,000 | 3.65 | 한국 | 1,149,354 | - |
| 신안풍력복합발전(주)(주3) | 76,000 | 19.00 | 한국 | - | - |
| 우이신설경전철(주)(주3) | 2,201,800 | 10.90 | 한국 | - | - |
| 합계 | 1,149,354 | - |
(주1) 2018년 12월 31일 해산결의 하였으나, 경기도의 조합해산에 대한 이의제기로 2031년까지 존속 예정입니다.&cr(주2) 해당 관계기업 투자의 지분율은 18%이나, (주)효천의 자사주를 제외시 지배기업의 유효지분율은 26%가 되어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주3) 해당 회사들은 주주간 협약에 의한 이사선임권 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다 (주석34).&cr&cr (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 관련 투자차액은 없습니다.
&cr (3) 당기 및 전기의 관계기업의 공표된 시장가격은 없습니다. &cr
(4) 당기 및 전기의 관계기업 투자와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 243,936 | - |
&cr(5) 당기말 현재 관계기업 투자에 대한 질권설정 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 유가증권명 | 질권설정액&cr(장부가액) | 근질권자 |
|---|---|---|
| (주)효천 | - | 피에스디제일차 유한회사, 유토피아제팔차(주) |
| 신안풍력복합발전(주) | - | 신안아이(주) |
| 우이신설경전철(주) | - | (주)국민은행, 농협은행(주), 교보생명보험(주), 농협생명보험(주), 삼성생명보험(주), 신한생명보험(주), &cr한화생명보험(주), 흥국생명보험(주), 케이비생명보험(주), 한화손해보험(주), 아이비케이연금보험(주), 산업기반신보제십사차유동화전문(유) |
20. 유형자산 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr당기-
| 과목 | 기초순장부가액 | 기초조정 | 취득 | 처분 | 대체 (주1)&cr및 손상 | 감가상각비 | 외환차이 | 기말순장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,641,086 | - | - | - | - | - | - | 26,641,086 | 26,641,086 | - | - |
| 건물 | 76,646,682 | - | 65,673 | (76,575) | 440,185 | (2,674,153) | 63,672 | 74,465,484 | 105,720,904 | (30,414,622) | (840,798) |
| 구축물 | 8,989,545 | - | 9,389 | - | 640,759 | (479,469) | 78 | 9,160,302 | 12,425,058 | (3,264,756) | - |
| 기계장치 | 104,957 | - | - | - | - | (40,857) | 1,764 | 65,864 | 407,012 | (341,148) | - |
| 차량운반구 | 590,943 | - | 378,477 | (23,921) | (21,678) | (173,724) | 21,090 | 771,187 | 1,853,680 | (1,082,493) | - |
| 공기구비품 | 31,610,651 | - | 4,038,223 | (21,736) | (27,336,225) | (2,643,889) | 20,354 | 5,667,378 | 65,714,220 | (60,046,842) | - |
| 사용권자산 | - | 2,439,845 | 822,584 | (19,484) | (4,744) | (1,289,375) | - | 1,948,826 | 3,224,786 | (1,275,960) | - |
| 건설중인자산 | 1,752,433 | - | 226,000 | - | (1,752,433) | - | - | 226,000 | 226,000 | - | - |
| 합계 | 146,336,297 | 2,439,845 | 5,540,346 | (141,716) | (28,034,136) | (7,301,467) | 106,958 | 118,946,127 | 216,212,746 | (96,425,821) | (840,798) |
(주1) 유형자산에서 매각예정비유동자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 당기 중 처분되었습니다.&cr
전기-
| 과목 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 대체 (주2)&cr및 손상 | 감가상각비 | 외환차이 | 기말순장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,155,055 | - | - | (513,969) | - | - | 26,641,086 | 26,641,086 | - | - |
| 건물 | 80,261,571 | 25,249 | - | (964,442) | (2,652,149) | (23,547) | 76,646,682 | 104,217,042 | (27,570,360) | - |
| 구축물 | 8,235,562 | 147,097 | (567,916) | 1,580,148 | (405,346) | - | 8,989,545 | 11,775,678 | (2,786,133) | - |
| 기계장치 | 5,296,475 | 15,444 | - | (5,075,857) | (130,791) | (314) | 104,957 | 404,600 | (299,643) | - |
| 차량운반구 | 358,689 | 529,291 | (12) | - | (294,642) | (2,383) | 590,943 | 1,676,632 | (1,085,689) | - |
| 공기구비품 | 30,526,246 | 15,539,124 | (3,287) | 4,296 | (14,452,507) | (3,221) | 31,610,651 | 154,316,818 | (122,706,167) | - |
| 건설중인자산 | 980,518 | 3,258,250 | - | (2,486,335) | - | - | 1,752,433 | 1,752,433 | - | - |
| 합계 | 152,814,116 | 19,514,455 | (571,215) | (7,456,159) | (17,935,435) | (29,465) | 146,336,297 | 300,784,289 | (154,447,992) | - |
(주2) 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 전기 중 처분되었습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 5,391,442 | 16,592,902 |
| 일반관리비 등 | 1,785,641 | 1,262,024 |
| 연구비 및 경상개발비 등 | 124,384 | 80,509 |
| 합계 | 7,301,467 | 17,935,435 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산과 관련한 보험가입금액은 273,426 백 만원 (전기:274,363백만원)입니다 . &cr&cr
21. 리스&cr &cr (1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산(주1) | ||
| 건물및구축물 | 511,281 | 867,529 |
| 차량운반구 | 656,369 | 880,431 |
| 기타 | 781,175 | 691,885 |
| 합계 | 1,948,825 | 2,439,845 |
(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 823백만원입니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채(주2) | ||
| 유동 | 1,153,146 | 1,012,680 |
| 비유동 | 820,762 | 1,427,165 |
| 합계 | 1,973,908 | 2,439,845 |
(주2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. &cr
(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물및구축물 | 516,249 |
| 차량운반구 | 552,881 |
| 기타 | 220,245 |
| 합계 | 1,289,375 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 70,515 |
| 단기리스료 | 3,921,909 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 1,108,781 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 6,366백만원 입니다.&cr &cr (3) 리스제공자&cr &cr1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 16,962,025 | 16,521,092 | - | - |
| 1년 초과 2년 이내 | 11,634,301 | 11,115,206 | - | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 5,736,181 | 5,466,833 | - | - |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,904,990 | 1,880,494 | - | - |
| 합계 | 36,237,497 | 34,983,625 | - | - |
2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 36,237,497 | - |
| 리스순투자 | 34,983,625 | - |
| 미실현 이자수익 | 1,253,872 | - |
&cr 3) 당기 중 리스제공자로서 인식한 매출액은 11,439백만원, 매출원가는 11,128백만원, 이자수익은 1,030백만원입니다. &cr
&cr22. 투자부동산 &cr
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr당기-
| 구분 | 기초장부가액 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,280,984 | - | (1,280,984) | - |
(주1) 당기 중 투자부동산의 건물은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr전기-
| 구분 | 기초장부가액 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,316,283 | (35,299) | - | 1,280,984 |
&cr(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. &cr
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며(전기:79,515천원) , 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전기:54,838천원).
23. 무형자산
&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr당기-
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 188,520 | 2,125,269 | 4,467,318 | 16,079,253 | 785,207 | 23,645,567 |
| 취득 | 107,325 | 1,567,923 | 1,080,157 | 1,633,904 | - | 4,389,309 |
| 처분 | - | - | (1,000,000) | - | - | (1,000,000) |
| 상각 | (120,850) | (319,274) | - | (1,430,384) | (51,664) | (1,922,172) |
| 손상 | (1,535) | (665,631) | - | (170,290) | - | (837,456) |
| 대체 | (11,620) | (257,548) | - | (14,604,983) | (70,989) | (14,945,140) |
| 손상차손환입 | - | - | 103,040 | - | - | 103,040 |
| 외화차이 | - | - | - | 8,326 | 76,582 | 84,908 |
| 기말장부금액 | 161,840 | 2,450,739 | 4,650,515 | 1,515,826 | 739,136 | 9,518,056 |
&cr전기-
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 209,117 | 1,489,935 | 4,662,318 | 16,561,490 | 766,688 | 23,689,548 |
| 취득 | 110,716 | 366,430 | - | 8,941,013 | 78,399 | 9,496,558 |
| 상각 | (131,313) | (198,768) | - | (9,591,438) | (27,421) | (9,948,940) |
| 손상 | - | (410,980) | (145,000) | - | - | (555,980) |
| 처분 | - | - | (50,000) | (4,374) | (5,715) | (60,089) |
| 대체 | - | 878,652 | - | 175,461 | - | 1,054,113 |
| 외화차이 | - | - | - | (2,899) | (26,744) | (29,643) |
| 기말장부금액 | 188,520 | 2,125,269 | 4,467,318 | 16,079,253 | 785,207 | 23,645,567 |
&cr(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,315,006 | 9,450,365 |
| 일반관리비 등 | 527,989 | 464,700 |
| 연구비 및 경상개발비 등 | 79,177 | 33,875 |
| 합계 | 1,922,172 | 9,948,940 |
24. 기타부채 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,777,630 | 6,772,511 |
| 예수금 | 16,186,406 | 16,691,496 |
| 합계 | 19,964,036 | 23,464,007 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선수수익 | 230,361 | 94,044 |
25. 차입금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 1,386,209 | 1,668,211 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 76,603 | 76,603 |
| 합계 | 1,462,812 | 1,744,814 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처명 | 이자율(%)&cr (2019.12.31) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| POSCO Asia Co., Ltd. | Libor +1.3 | 1,386,209 | 1,668,211 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처명 | 이자율(%)&cr (2019.12.31) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타차입금 | - | 76,603 | 76,603 |
26. 기타금융부채 &cr&cr ( 1) 기타유동금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 11,969,355 | 8,233,589 |
| 유동성장기미지급금 | 178,474 | 178,474 |
| 미지급비용 | 15,021,326 | 9,690,448 |
| 예수보증금 | 86,286 | 6,075 |
| 유동성리스부채 | 1,153,146 | - |
| 금융보증부채 | 34,954,936 | 35,052,817 |
| 합계 | 63,363,523 | 53,161,403 |
&cr( 2) 기타비유동금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 493,125 | 644,343 |
| 장기예수보증금 | - | 66,262 |
| 장기리스부채 | 820,763 | - |
| 금융보증부채 | 3,996,205 | 1,221,070 |
| 합계 | 5,310,093 | 1,931,675 |
27. 금융상품 및 위험관리 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계(주석25) | 1,462,812 | 1,744,814 |
| 차감:현금및현금성자산(주석10) | (97,735,816) | (51,004,149) |
| 순차입금 | (96,273,004) | (49,259,335) |
| 자본총계 | 366,269,191 | 339,192,893 |
| 총자본 | 269,996,187 | 289,933,558 |
| 자본조달비율(주1) | - | - |
(주1) 당기말 및 전기말에 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
&cr ( 2) 금융상품의 구분&cr&cr1) 당기말과 전기말 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr 당기-
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금성자산(주석10) | 97,735,816 | - | - | 97,735,816 |
| 장단기금융상품(주석15) | 1,604,800 | - | - | 1,604,800 |
| 장단기매출채권(주석16) | 257,777,622 | - | - | 257,777,622 |
| 단기대여금(주석15) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 보증금(주석15) | 5,880,994 | - | - | 5,880,994 |
| 미수금(주석15) | 8,624,462 | - | - | 8,624,462 |
| 미수수익(주석15) | 1,327,841 | - | - | 1,327,841 |
| 만기채무상품(주석15) | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석15) | - | 14,236,437 | - | 14,236,437 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석15) | - | - | 12,616,386 | 12,616,386 |
| 합계 | 379,951,535 | 14,236,437 | 12,616,386 | 406,804,358 |
전기-
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금성자산(주석10) | 51,004,149 | - | - | 51,004,149 |
| 장단기금융상품(주석15) | 331,565 | - | - | 331,565 |
| 장단기매출채권(주석16) | 200,261,249 | - | - | 200,261,249 |
| 보증금(주석15) | 5,093,852 | - | - | 5,093,852 |
| 미수금(주석15) | 8,369,134 | - | - | 8,369,134 |
| 미수수익(주석15) | 1,066,222 | - | - | 1,066,222 |
| 만기채무상품(주석15) | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석15) | - | 15,002,286 | - | 15,002,286 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석15) | - | - | 11,889,992 | 11,889,992 |
| 합계 | 270,126,171 | 15,002,286 | 11,889,992 | 297,018,449 |
(주1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다.
&cr2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 104,484,726 | 71,802,619 |
| 차입금(주석25) | 1,462,812 | 1,744,814 |
| 기타금융부채(주석26) | 29,722,475 | 18,819,191 |
| 금융보증부채(주석26)(주1) | 38,951,141 | 36,273,887 |
| 합계 | 174,621,154 | 128,640,511 |
(주1) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 피보증회사명 | 보증요구처 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <기타회사> | ||||
| (주)효천 | 교보증권(주) | 금융보증계약 | 10,325,118 | 10,325,118 |
| (주)수성이앤씨 등 | (주)하나은행 등 | 채무인수계약 | 60,060,000 | 78,790,760 |
3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산(주1) | 이자수익 | 3,402,876 | 1,621,566 |
| 외화환산손익 | (189,046) | (6,379) | |
| 외환차손익 | 913,870 | 2,043,980 | |
| 대손상각비 | (111,047) | (1,746,166) | |
| 기타의 대손상각비 | (1,597,298) | (2,052,273) | |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 평가손익(기타포괄손익)(주2) | (778,197) | 968,121 |
| 배당금수익 | 70,000 | 70,000 | |
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 평가손익 | (132,321) | (6,398,873) |
| 배당금수익 | 10,000 | 14,620 | |
| 상각후원가측정 금융부채 (주1) | 이자비용 | (218,821) | (268,083) |
| 외화환산손익 | 51,377 | (1,047,732) | |
| 외환차손익 | 37,588 | 111,543 | |
| 금융보증부채 | 금융보증손익 | (2,634,176) | 764,622 |
(주1) 금융자산이나 금융부채에서 발생한 총이자수익은 3,402,876천원(전기:1,621,566천원)과 총이자비용은 218,821 천원(전기: 268,083 천원)입니다.&cr(주2) 법인세효과를 차감한 후의 금액입니다.&cr
(3) 재무위험관리&cr&cr연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험&cr &cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,554,526 | 32,314,055 | 1,607,526 | 1,961,487 |
| JPY | 23,953 | 17,067,154 | 441,661 | 72,442 |
| EUR | 9,568 | 53,585 | 202,344 | 25,935 |
| CNY | 6,932,744 | 6,888,926 | 7,065 | 163,755 |
| VND | 1,536,071 | 2,945,808 | 119,165 | - |
| INR | 173,905 | 263,447 | - | - |
| IDR | 5,727,218 | - | 715,967 | - |
| BRL | 93,906 | 53,840 | 725,527 | - |
| KWD | - | - | 2,876 | - |
연결기업은 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,594,700 | (1,594,700) | 3,035,257 | (3,035,257) |
| JPY | (41,771) | 41,771 | 1,699,471 | (1,699,471) |
| EUR | (19,278) | 19,278 | 2,765 | (2,765) |
| CNY | 692,568 | (692,568) | 672,517 | (672,517) |
| VND | 141,691 | (141,691) | 294,581 | (294,581) |
| INR | 17,391 | (17,391) | 26,345 | (26,345) |
| IDR | 501,125 | (501,125) | - | - |
| BRL | (63,162) | 63,162 | 5,384 | (5,384) |
| KWD | (288) | 288 | - | - |
| 합계 | 2,822,976 | (2,822,976) | 5,736,320 | (5,736,320) |
2) 이자율 위험 &cr &cr 연결기업의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 당기말 현재 다른 변수가일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익 효과는 없습니다 . &cr
3) 유동성 위험 &cr&cr 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).
| 당기말 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,386,209 | - | 76,603 | 1,462,812 |
| 매입채무 및 금융부채 | 167,809,308 | 2,416,833 | 3,153,602 | 173,379,743 |
| 이자지급예정액 | 13,979 | - | - | 13,979 |
| 합계 | 169,209,496 | 2,416,833 | 3,230,205 | 174,856,534 |
| 전기말 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,668,211 | - | 76,603 | 1,744,814 |
| 매입채무 및 금융부채 | 132,175,940 | 2,060,234 | 271,942 | 134,508,116 |
| 이자지급예정액 | 61,574 | - | - | 61,574 |
| 합계 | 133,905,725 | 2,060,234 | 348,545 | 136,314,504 |
&cr연결기업의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).
| 당기말 | 통화 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년~10년 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융보증계약(원화) | KRW | 22,000,000 | 20,200,000 | 28,185,118 | - | 70,385,118 |
| 전기말 | 통화 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년~10년 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융보증계약(원화) | KRW | - | 34,230,760 | 54,885,118 | - | 89,115,878 |
상기 금융보증금액은 보증계약에 대한 실행금액을 기재하였으며 보증계약과 관련하여 연대보증 총액을 연결기업이 부담한다고 가정할 경우 연결기업의 최대 유출금액은 99,635,000천원입니다.
&cr 4) 신용위험 &cr&cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감전 장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | 차감전 장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 97,735,816 | - | 97,735,816 | 51,004,149 | - | 51,004,149 |
| 기타금융자산 | 32,457,623 | - | 32,457,623 | 31,223,843 | - | 31,223,843 |
| 매출채권 | 280,709,586 | (22,872,842) | 257,836,744 | 232,674,228 | (32,412,979) | 200,261,249 |
| 대여금 | 10,563,619 | (7,563,619) | 3,000,000 | 10,843,629 | (10,843,629) | - |
| 보증금 | 5,886,735 | (5,741) | 5,880,994 | 5,099,592 | (5,740) | 5,093,852 |
| 미수금 | 60,666,238 | (52,041,776) | 8,624,462 | 64,099,585 | (55,730,450) | 8,369,135 |
| 미수수익 | 1,952,025 | (624,184) | 1,327,841 | 1,690,429 | (624,207) | 1,066,222 |
| 합계 | 489,971,642 | (83,108,162) | 406,863,480 | 396,635,455 | (99,617,005) | 297,018,450 |
&cr 5) 가격위험&cr&cr연결기업은 연결재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결기업이 보유하고 있는 공정가치측정 금융자산 중 상장주식은 없습니다.
6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기초 | 개정기준서&cr기초효과 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기타(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 76,603 | - | - | - | - | 76,603 |
| 단기차입금 | 1,668,211 | - | (321,311) | 39,309 | - | 1,386,209 |
| 예수보증금 | 6,075 | - | 13,949 | - | 66,262 | 86,286 |
| 장기예수보증금 | 66,262 | - | - | - | (66,262) | - |
| 유동성리스부채 | - | 1,028,960 | (1,334,634) | - | 1,458,820 | 1,153,146 |
| 장기리스부채 | - | 1,410,886 | - | - | (590,123) | 820,763 |
| 합계 | 1,817,151 | 2,439,846 | (1,641,996) | 39,309 | 868,697 | 3,523,007 |
| 구분 | 전기초 | 개정기준서&cr기초효과 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 76,603 | - | - | - | - | 76,603 |
| 단기차입금 | 1,677,717 | - | - | (9,506) | - | 1,668,211 |
| 예수보증금 | 13,729 | - | - | - | (7,654) | 6,075 |
| 장기예수보증금 | 66,262 | - | - | - | - | 66,262 |
| 합계 | 1,834,311 | - | - | (9,506) | (7,654) | 1,817,151 |
(주1) 기타에는 신규 리스, 리스 해지, 대체 등이 포함되어 있습니다.&cr
28. 충당부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상여충당부채(주1) | 12,742,159 | 8,882,810 |
| 연차충당부채(주1) | 15,108,026 | 16,430,031 |
| 공사손실충당부채 | 1,018,933 | 1,765,007 |
| 하자보수충당부채(유동) | 2,709,485 | 3,171,255 |
| 하자보수충당부채(비유동) | 1,182,704 | 902,980 |
| 기타충당부채(유동) | 6,013,827 | 4,852,739 |
| 기타충당부채(비유동) | 4,673,717 | 3,132,815 |
| 합계 | 43,448,851 | 39,137,637 |
(주1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차 지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr &cr(2) 당기와 전기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 25,312,841 | 31,310,554 |
| 전입 | 17,721,401 | 16,770,337 |
| 지급 | (14,725,151) | (22,757,836) |
| 대체(주1) | (496,825) | - |
| 외환차이 | 37,918 | (10,214) |
| 기말 | 27,850,184 | 25,312,841 |
(주1) 상여충당부채에서 기타충당부채로 대체되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 하자보수 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 하자보수충당부채(유동) | 2,709,485 | 3,171,255 |
| 하자보수충당부채(비유동) | 1,182,704 | 902,980 |
| 공사손실충당부채 | 1,018,933 | 1,765,006 |
| 합계 | 4,911,122 | 5,839,241 |
&cr(4) 당기와 전기 중 하자보수 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 5,839,241 | 4,288,758 |
| 전입 | 192,929 | 2,119,417 |
| 사용액 | (1,121,048) | (568,934) |
| 기말 | 4,911,122 | 5,839,241 |
&cr 29. 순 확 정 급여부채&cr &cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.
&cr29.1 확정급여제도&cr &cr연결기업의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은기금에 적립되어 있지 않습니다. &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 160,824,673 | 144,848,797 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (131,770,804) | (98,533,874) |
| 재무상태표상 부채 | 29,053,869 | 46,314,923 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 144,848,796 | 127,126,384 |
| 당기근무원가 (주1) | 15,377,809 | 14,309,778 |
| 이자비용(주1) | 3,433,898 | 3,523,060 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 9,083,653 | 7,918,014 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 11,024 | - |
| - 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익 | (3,984,376) | 6,275,856 |
| 외환차이 | 182,753 | (52,706) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (8,443,568) | (14,251,590) |
| 관계사 전출입 | 314,684 | - |
| 기말금액 | 160,824,673 | 144,848,796 |
(주1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여(사외적립자산 기대수익 차감 후)의 내용은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 12,681,827 | 11,389,257 |
| 일반관리비 및 경상연구개발비 | 3,726,998 | 3,511,324 |
| 합계 | 16,408,825 | 14,900,581 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 98,533,874 | 102,292,650 |
| 이자수익 | 2,402,882 | 2,932,257 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외) | (429,962) | (1,254,188) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 35,820,000 | 4,500,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (4,555,990) | (9,936,845) |
| 기말금액 | 131,770,804 | 98,533,874 |
&cr(4) 연결기업은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 보고기간말 현재 예 측할 수 없습니다.&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.20% | 2.56% |
| 임금상승률 | 5.43% | 4.80% |
(6) 연결기업의 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (9,260,432) | 10,364,600 |
| 임금상승률 | 1% | 9,944,218 | (9,084,194) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비 | 공시가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 | 22,367,141 | - | 22,367,141 | 17% | 17,356,821 | - | 17,356,821 | 18% |
| 특수채 | 124,101 | - | 124,101 | 0% | 1,606,008 | - | 1,606,008 | 2% |
| 국공채 | - | - | - | 0% | 931,070 | - | 931,070 | 1% |
| 금융채 | 20,051,436 | - | 20,051,436 | 15% | 2,837,322 | - | 2,837,322 | 3% |
| 수익증권 | 32,626,422 | - | 32,626,422 | 25% | 43,655,838 | - | 43,655,838 | 44% |
| 회사채 | 11,283,139 | - | 11,283,139 | 9% | 15,190,281 | - | 15,190,281 | 15% |
| 기타 | 45,318,565 | - | 45,318,565 | 34% | 16,956,534 | - | 16,956,534 | 17% |
| 합계 | 131,770,804 | - | 131,770,804 | 100% | 98,533,874 | - | 98,533,874 | 100% |
당기말 현재 사외적립자산에는 연결기업의 보통주가 포함되어 있지 않습니다.&cr &cr(8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여지급액 | 18,572,956 | 19,625,892 | 55,160,740 | 227,245,740 | 320,605,328 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.36년 입니다.
29.2 확정기여제도&cr &cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3,362,784천원(전기:3,189,227천원)입니다.
&cr
30. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 자본금&cr&cr지배기업의 발행할 총수권주식수는 400,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 총 발행주식수는 152,034,729주이며, 이 중 자기주식으로 227,212 주를 보유하고 있습니다.
(2) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 224,266,636 | 224,266,636 |
| 자기주식처분이익 | 13,284 | 13,284 |
| 기타자본잉여금 | 136,642 | 136,642 |
| 합계 | 224,416,562 | 224,416,562 |
자본잉여금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.
31. 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,696,294 | 2,404,730 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (5,485,479) | (5,415,719) |
| 해외사업환산손익 | 918,931 | 729,908 |
| 합계 | (2,870,254) | (2,281,081) |
&cr (2) 당기 중 공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (3,010,989) | (605,793) |
| 회계정책변경의효과 | - | (3,373,317) |
| 공정가치측정 금융자산 평가손익 당기변동액 | (1,378,283) | 1,275,032 |
| 법인세 효과 | 308,512 | (306,911) |
| 기타 | 291,574 | - |
| 기말잔액 | (3,789,186) | (3,010,989) |
32. 자 기주식 &cr
연결기업은 당기말과 전기말 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 227,212주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다. &cr&cr
33. 이익잉여금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 (미처리결손금) | 33,868,465 | (48,017,620) |
| 이익준비금(주1) | 4,460,000 | 3,700,000 |
| 사업확장적립금 | 30,300,000 | 85,800,000 |
| 기업합리화적립금 | 84,362 | 84,362 |
| 합계 | 68,712,827 | 41,566,742 |
(주1) 기말 현재 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 .
34. 특수관계자 거래 등 &cr
(1) 특수관계자 등&cr&cr 1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 (주)포스코입니다. &cr&cr 2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 관계기업 등은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)이노밸리(주1) | 28.77 | 28.77 | 관계기업 |
| (주)효천(주2) | 18.00 | 18.00 | 관계기업 |
| 충주기업도시(주)(주3) | 3.65 | 3.65 | 관계기업 |
| 신안풍력복합발전(주)(주3) | 19.00 | 19.00 | 관계기업 |
| 우이신설경전철(주)(주3) | 10.90 | 10.90 | 관계기업 |
| (주)포스코건설 등 (주)포스코 기업집단 계열회사(주4) | - | - | 기타 |
(주1) 2018년 12월 31일 해산결의 하였으나, 경기도의 조합해산에 대한 이의제기로 2031년까지 존속 예정입니다.&cr(주2) 당기 중 관계기업에 (주)효천이 편입되었으며, 해당 관계기업투자의 지분율은 18%이나 (주)효천의 자사주를 제외시 지배기업의 유효지분율은 26.1%가 되어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주3) 해당회사들은 주주간협약에 의한 이사선임권 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다(주석19).&cr(주4) (주)포스코의 종속기업 및 관계기업이 포함되어 있습니다.&cr&cr
(2) 특수관계자 거래 등
1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 등의 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
당기말-
| 회사명 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주3) | 미청구공사 | 기타채권(주1/3) | 매입채무 | 초과청구공사 | 기타채무(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [지배기업] | ||||||
| (주)포스코 | 152,875,674 | 41,653,987 | 3,604,418 | - | 23,910,805 | 246,645 |
| [관계기업] | ||||||
| 충주기업도시(주) | 1,146,064 | - | 1,162,482 | - | - | - |
| 신안풍력복합발전(주) | - | - | - | - | - | 3,518,000 |
| 우이신설경전철(주)(주4) | 1,286,495 | 1,441,886 | - | - | - | 5,264,700 |
| (주)효천 | - | - | - | - | - | 34,714,457 |
| 소계 | 2,432,559 | 1,441,886 | 1,162,482 | - | - | 43,497,157 |
| [기타](주2) | 48,187,597 | 3,356,476 | 5,417,030 | 6,460,933 | 329,327 | 3,095,354 |
| 합계 | 203,495,830 | 46,452,349 | 10,183,930 | 6,460,933 | 24,240,132 | 46,839,156 |
전기말-
| 회사명 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주3) | 미청구공사 | 기타채권(주1/3) | 매입채무 | 초과청구공사 | 기타채무(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [지배기업] | ||||||
| (주)포스코 | 115,471,600 | 31,567,336 | 1,955,467 | 2,576 | 13,371,522 | 669,764 |
| [관계기업] | ||||||
| [기타](주2/4) | 46,402,147 | 3,208,008 | 5,381,283 | 6,093,217 | 1,659,908 | 3,140,373 |
| 합계 | 161,873,747 | 34,775,344 | 7,336,750 | 6,095,793 | 15,031,430 | 3,810,137 |
(주1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 대여금 및 보증금 등이 포함되었으며, 기타채무에는 금융보증부채, 미지급금 및 선수금 등이 포함되었습니다.&cr(주2) 기타특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.&cr(주3) 기타특수관계자 채권에 대해 대손충 당금 2,389,984 천원(전기: 2,748,848 천원) 이 차 감되어 있습니다.&cr(주4) 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 유출될 것으로 예상되는 채무금 액 (약 53억원 ) 이 기타채무에 포함되어 있습니다.
2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
&cr 당기-
| 회사명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익(주1) | 매출원가 | 기타비용(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [지배기업] | ||||
| (주)포스코 | 554,033,029 | 1,138,075 | 2,906,813 | 43,685 |
| [관계기업] | ||||
| 충주기업도시(주) | - | 128,291 | - | - |
| 신안풍력복합발전(주) | - | 66,975 | - | 2,997,775 |
| 우이신설경전철(주) | 71,320 | - | - | 4,166,846 |
| 소계 | 71,320 | 195,266 | - | 7,164,621 |
| [기타](주2) | 162,387,265 | 542,833 | 25,414,038 | 2,308,967 |
| 합계 | 716,491,614 | 1,876,174 | 28,320,851 | 9,517,273 |
&cr 전기-
| 회사명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익(주1) | 매출원가 | 기타비용(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [지배기업] | ||||
| (주)포스코 | 545,543,480 | 40,284 | 2,405,803 | 241,856 |
| [관계기업] | ||||
| [기타](주2) | 142,868,304 | 452,167 | 28,123,902 | 2,349,097 |
| 합계 | 688,411,784 | 492,451 | 30,529,705 | 2,590,953 |
(주1) 기타수익에는 금융보증이익 및 배당금수익 등이 포함되었으며, 기타비용에는 판매관리비 등이 포함되었습니다.&cr(주2) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다. &cr
3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
당기-
| 특수관계구분 | 회사명 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 우이신설경전철(주) | 1,090,000 | 자금대여 |
| 기타의 특수관계자 | 미래창조포스코초기기업펀드 | 700,000 | 유가증권 처분 |
| 수도권외곽순환고속도로(주) | 802,290 | 유가증권 취득 | |
| (주)포스코휴먼스 | 846,240 | 유가증권 취득 | |
| 포스코패밀리전략펀드 | 528,875 | 유가증권 처분 |
&cr전기-
| 특수관계구분 | 회사명 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 포스코기술투자(주) | 4,000,000 | 사채인수 |
| 우이신설경전철(주) | 1,929,300 | 자금대여 |
4) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. &cr&cr 가. 관계기업에 제공한 지급보증, 채무인수, 자금보충약정은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)효천 | 교보증권(주) | 39,575,000 | 2009년 12월 31일 ~ 2028년 8월 14일 | 연대보증 |
| 신안풍복합력발전(주) | NH투자증권(주) 등 | 17,860,000 | 2015년 7월 13일 ~ 2026년 3월 16일 | 채무인수 | |
| 우이신설경전철(주)(주1) | (주)국민은행 등 | 76,000,000 | 2009년 4월 9일 ~ 2031년 9월 30일 | 자금보충 |
(주1) 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당금액(5,264,700천원)은 기타충당부채에 계상되어 있습니다. &cr &cr 나 . 지배기업의 인천김포고속도로(주) 등 기타특수관계자를 위한 자금보충 및 자금제공 약정금액은 176,000,000천원(지배기업 지분금액:9,284,000천원 ) 이 고, 수도권외곽순환고속도로(주)를 위한 자금제공약정금액은 193,700,000천원(지배기업 지분금액:7,748,000천원 ) 입니다. 또한 건설출자자들은 연대하여 재무출자자에게 일정수익률을 보장하고 있으나 현재 관련하여 추가적인 의무가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다. &cr
5) 주요경영진 보상&cr&cr당기와 전기 중 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,470,376 | 3,984,546 |
| 퇴직급여 | 628,604 | 695,490 |
| 합계 | 4,098,980 | 4,680,036 |
&cr
35. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 내용 | 원화금액(단위:천원) | 외화금액(단위:천/외화) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정 한도 | 실행액 | 약정 한도 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행(주1) | 무역어음대출 | 10,000,000 | - | - | - |
| 기타외화지급보증 | - | - | USD 4,000 | CNY 2,582 | |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 10,000,000 | - | - | - |
| B2B + 주계약 | 800,000 | 800,000 | - | - | |
| 상생파트너론 주계약 | 5,000,000 | - | - | - | |
| 수입신용장발행 | - | - | USD 5,000 | EUR 401 | |
| 기타외화지급보증 | - | - | USD 10,000 | USD 260 | |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 20,000,000 | - | - | - |
| 수입신용장발행 | - | - | USD 5,000 | JPY 13,301 | |
| EUR 405 | |||||
| 산업은행 | 일반자금대출 | 30,000,000 | - | - | - |
| POSCO Asia Co., Ltd. | 일반자금대출 | - | - | USD 2,700 | USD 1,500 |
(주 1) 해당 은행과의 약정사항에 15,000,000천원의 포괄여신한도가 부여되어 있습 니 다. 한편, 당기말 현재 기타외화지급보증의 한도금액과 실행금액은 해외프로젝트의 수행 및 선수금 수령과 관련한 것입니다.
(2) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며 연결기업의 경영진은 하기 소송결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다(단위:천원).
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 서울고등법원 | 궤도공영(주) 외 1 | 손해배상 | 1,800,000 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 평촌스마트베이운영위원회 | 하자보수보증금 등 청구의 소 | 1,045,521 | |
| 서울중앙지방법원 | 대우정보시스템(주) | 손해배상 | 1,588,925 | |
| 서울중앙지방법원 | (주)포스코건설 | 공사원가분담금청구의 소 | 1,581,926 | |
| 대구지방법원 포항지원 | 김언주 | 손해배상 | 201,000 | |
| 서울중앙지방법원 | 오류동 포스시티관리단 | 손해배상 | 201,000 | |
| 대구지방법원 포항지원 | 목천동우APT 입주자대표회의 | 채무부존재확인 | 492,765 | |
| 서울중앙지방법원 | 춘천 엘타워1차오피스텔관리단 | 손해배상 | 201,000 | |
| 광주지방법원 순천지원 | (주)삼성소방공사 | 부당이득금 | 62,906 | |
| 수원지방법원 성남지원 | 논산바이오에너지(주) | 청구이의 | 792,000 | |
| 서울중앙지방법원 | (주)포스코건설 | 원가분담금 | 533,376 |
&cr (3) 당기말 현 재 프로젝트 계약이행과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험(주) 및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 85,182,482천원 과 3,482,029천원 및 305,159천원 의 보증을 제공받고 있습니다 .&cr
(4) 당기말 현재 지배기업이 제공한 지급보증 약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 피보증인 | 약정금액 | 회사지분 해당액 | 채권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| (주)효천 | 39,575,000 | 10,325,118 | 교보증권 | 연대보증 |
&cr (5) 당기말 현재 지배기업은 BTL 민자사업과 관련하여, 출자사인 전농배움터지킴이(주)등의 차입금 과 관련하여 채무원금 1,121,664,100천원 의 원리금에 대한 자금보충 및 자금제공약정(지배기업 지분 해당액: 123,187,335천원 )을 제공하고 있습니다. BTL민자사업의 경우, 사업자귀책에 따른 해지 사유가 발생하더라도 관련실시협약에 따라 해지시환급금을 수령할 수 있습니다. 당기말 현재 BTL민자사업과 관련하여 사업자귀책에 따른 수령가능한 해지시환급금은 766,675,030천원 으로 예상하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 지배기업은 SOC 사업과 관련하여, 출자사인 우이신설경전철(주)등의 차입금 과 관련하여 채무원금 193,000,000천원 의 원리금에 대한 자금보충 및 자금제공약정(지배기업 지분 해당액: 10,450,200천원 )을 제공하고 있습니다. &cr또한 출자사인 수도권외곽순환고속도로(주)의 차입금과 관련하여 채무원금 193,700,000천원의 원리금에 대한 자금제공약정(지배기업 지분 해당액: 7,748,000천원 )을 제공하고 있습니다. &cr건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생시 해지시환급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 금액이 부족한 경우 그 부족자금을 제공해야 합니다.&cr 한편, 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.(주석34).&cr &cr (7) 당기말 현재 지배기업이 제공한 채무인수 약정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 피보증인 | 채권기관종류 | 당기말 | 전기말 |
| (주)수성이앤씨 등(주1) | (주)하나은행 등 | 60,060,000 | 78,790,760 |
(주1) 상기 금액은 약정한 채무원금기준(대출실행액: 41,319,032천원 , 전기말:60,518,452천원)이며, 채무불이행 발생시 원리금에 대하여 변제 또는 채무를 인수해야 합니다.&cr &cr (8) 당기말 현재 지배기업은 두산그룹의 분당센터 신축공사 등 15건과 관련하여 전기, 통신, 소방 공사계약을 체결하면서 책임준공의무를 부담하고 있으며 준공까지 예상되는 잔여공사원가는 1,532억원 입니다. 또한, 지배기업은 책임준공의무 미이행 시, 대주(시행사에게 대출한 금융기관)에게 손해를 배상하는 확약을 하였으나, 당기말까지 책임준공의무 미이행으로 손해를 배상한 사실이 없습니다. 지배기업의 책임준공의무미이행에 따른 손해배상 관련한 시행사의 대출금 잔액은 결산일 현재 8,820억원(대출한도 1조 3,283억원) 입니다. 지배기업은 대주에게 대출금을 상환하는 등 신탁계약상 일정한 사유가 발생한 경우 수탁사에게 신탁재산에 대한 공매를 요청할 수 있는권리를 가지고 있습니다 .&cr
(9) 당기말 현재 (주)신한은행 백지어음 2매가 계약이행보증용으로 제공되어 있고, (주)하나은행 백지수표 6매가 연결기업 의무이행 담보용으로 제공되어 있습니다. &cr
(10) 당기말 현재 브라질 PSD 3호선 프로젝트와 관련하여 연결기업이 참여한 컨소시엄과 브라질 상파울루 메트로와 소송이 진행중으로 손해배상금액은 미확정 상태로 연결기업에 미칠 영향은 정확히 예측하기 어려운 상황입니다 (원고소가:21,118천BRL / 피고소가:14,819천BRL) .&cr
(11) 당기말 현재 인천공항 BHS 사업관련 협력업체 근로자 114명이 중앙노동위원회를 피고로 하여 대전지방법원에 차별시정 재심판정 취소 청구를 하였습니다. 연결기업은 보조참가인으로 신청하였으며 연결기업에 미칠 영향은 정확히 예측하기 어려운상황입니다.
3 6. 영업활동 현금흐름 &cr
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | 13,130,277 | (5,969,802) |
| 퇴직급여 | 16,408,825 | 14,900,581 |
| 대손상각비 | 111,047 | 1,746,166 |
| 기타의대손상각비 | 1,597,298 | 2,052,273 |
| 재고자산평가손실(환입) | (482,060) | 27,326 |
| 복리후생비 | - | 28,124 |
| 유형자산감가상각비 | 7,301,467 | 17,935,435 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 35,299 |
| 무형자산상각비 | 1,922,172 | 9,948,940 |
| 유형자산처분손실 | 13,824 | 574,147 |
| 유형자산처분이익 | (12,744) | (72,561) |
| 유형자산손상차손 | 840,798 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (50,083) |
| 무형자산손상차손 | 837,456 | 555,980 |
| 무형자산손상차손 환입 | (103,040) | - |
| 매각예정자산처분이익 | (8,186,807) | (29,663) |
| 지분법이익 | (243,936) | - |
| 하자보수충당부채전입액 | 939,003 | 2,217,276 |
| 공사손실충당부채환입액 | (746,074) | (97,859) |
| 상여성충당부채전입액 | 17,721,401 | 16,770,337 |
| 기타충당부채전입(환입)액 | (1,197,512) | - |
| 기타장기충당부채전입액 | 4,861,177 | 235,568 |
| 외화환산이익 | (618,236) | (383,808) |
| 외화환산손실 | 755,905 | 1,437,919 |
| 금융보증이익 | (586,015) | (764,622) |
| 금융보증손실 | 3,220,191 | - |
| 배당금수익 | (80,000) | (84,620) |
| 이자수익 | (3,402,876) | (1,621,566) |
| 이자비용 | 218,821 | 268,083 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (355,742) | (223,171) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 488,063 | 6,622,044 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (369,711) | - |
| 기타비유동자산손상차손 | 65,000 | - |
| 기타 | 307,885 | (148,007) |
| 합계 | 54,355,857 | 65,909,736 |
&cr(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산의 감소(증가) | (1,097,841) | 504,277 |
| 매출채권 및 미청구공사의 증가 | (22,840,552) | (11,934,853) |
| 재고자산의 증가 | (176,866) | (374,913) |
| 기타자산의 감소(증가) | (4,140,726) | 19,433,726 |
| 매입채무의 증가 | 38,492,475 | 8,291,503 |
| 기타금융부채의 증가 | 2,665,002 | 11,801,287 |
| 충당부채의 감소 | (16,214,699) | (12,436,891) |
| 기타부채 및 초과청구공사의 감소 | 13,040,097 | 226,858 |
| 순확정급여부채의 감소 | (39,707,578) | (8,814,745) |
| 합계 | (29,980,688) | 6,696,249 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 미지급 | 387,837 | 1,219,473 |
| 무형자산 취득 미지급 | - | 341,908 |
| 사용권자산 및 리스부채 취득 | 822,584 | - |
37. 투 입 법에 따른 계약&cr
(1) 당기 및 전기의 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법') 진행기준에 의하여 인식한 계약현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약기초금액 | 589,873,670 | 599,277,063 |
| 계약변동금액(주1) | 530,122,148 | 518,479,124 |
| 차감:수익 인식액 | (599,936,597) | (527,882,517) |
| 계약잔액 | 520,059,221 | 589,873,670 |
(주1) 계 약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액, 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 투입법과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).&cr &cr 당기말-
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 계약자산 | 계약부채 | 유보액(주1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시스템매출 등 | 668,199,885 | 559,856,322 | 108,343,563 | 67,860,713 | 40,167,861 | 1,156,226 | 1,271,322 |
전기말-
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 계약자산 | 계약부채 | 유보액(주1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시스템매출 등 | 597,198,510 | 519,943,313 | 77,255,197 | 67,949,754 | 33,234,250 | 2,113,173 | 184,795 |
(주1) 유보금은 연결재무상태표 상 매출채권 계정에 계상되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 투입법과 관련하여 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한 납품기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Smart 데이터센터건립 | 2017-04-01 | 2020-11-30 | 95% | 729,901 | - | 1,631,446 | 2,751 |
| 두산분당센타B&C사업 | 2017-10-01 | 2020-12-31 | 29% | 6,175,388 | - | 5,462,698 | 9,212 |
| 우이신설경전철 | 2010-10-25 | 2019-12-31 | 100% | 1,441,886 | - | 1,629,784 | 343,289 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투입법과 관련하여 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 영업부문 | 총계약수익의&cr추정 변동 | 총계약원가의&cr추정 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| SMART EIC | 18,710,598 | 10,179,306 | 1,218,168 | 7,313,124 | 28,214 |
| SMART IT | 4,333,416 | 3,594,175 | 2,393,788 | (1,654,547) | 40,801 |
| SOC | 11,446,904 | 1,133,828 | 14,365,070 | (4,051,993) | 944,023 |
| Industry융합 | 4,818,990 | 3,715,253 | 3,349,772 | (2,246,035) | 5,895 |
| 합계 | 39,309,908 | 18,622,562 | 21,326,798 | (639,451) | 1,018,933 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총 계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. &cr&cr (5) 총계약수익 추정치의 불확실성&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. &cr&cr (6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성&cr 수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결기업이 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결기업이 부담할 수 있는 배상금의 최대금액은 5 백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 연결기업의 귀책사유로 인하여 연결기업이 부담할 가능성이 높은 배상금의 최선의 추정치는 5백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결기업은 발주처에 종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결기업에 종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. &cr &cr(7) 추정총계약원가&cr수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률 의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익이 20,317백만원 감소 합니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스코아이씨티2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
671187861112--34332220831086371,6221,3236394017--2,1052,406675883796689011,265636243309--2,3261,98389781661871,3052,5232,5881,275283326--4,4314,389
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.011감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2019.09.30 - 2019.10.02352주요 거래유형 이해, 추적시사 수행, 통제테스트 수행, 내부회계관리제도 검토2019.11.18 - 2019.11.22552주요 거래유형 이해, 추적시사 수행, 통제테스트 수행, 내부회계관리제도 검토2019.12.16 - 2019.12.20552주요 거래유형 이해, 추적시사 수행, 통제테스트 수행, 내부회계관리제도 검토2020.01.08 - 2020.01.14562별도 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.15 - 2020.01.17362연결 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2020.01.101판교사무소회원권OOO타처보관재고자산조회, 견질어음수표조회, 금융보증내역조회42019.07.16, 2019.10.16, 2020.01.17, 2020.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 16일회사측 : 내부감사 등 4인&cr외부감사인측 : 업무수행이사 등 3인대면 및 서면기말감사 계획, 독립성22019년 10월 16일회사측 : 내부감사 등 4인&cr외부감사인측 : 업무수행이사 등 3인대면 및 서면핵심감사사항 선정32020년 01월 17일회사측 : 내부감사 등 4인&cr외부감사인측 : 업무수행이사 등 3인대면 및 서면기말감사 경과42020년 03월 11일회사측 : 내부감사&cr외부감사인측 : 업무수행이사서면기말감사 및 핵심감사사항 결과, 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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