Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 KBI메탈 00260198 100000000000 20200326 1741110001294 100 212862 123753 477661 211 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- &cr&cr재무제표&cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------------&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- .&cr&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 주석 --------------------------------------------------------- &cr&cr
내부회계관리제도 검토의견-------------------------------------- ----&cr&cr&cr외부감사 실시내용--------------------------------------------------&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| KBI메탈(구, 갑을메탈)주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 18일 |
감사의견&cr&cr우리는 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
메탈사업부문 재고자산평가
회사의 메탈사업부문 원재료는 구리이며, 매입가격은 대부분 금속시장의 거래 시세에 따라 변동됩니다. 또한 재고자산의 판매가격은 금속시장의 거래시세 및 산업환경의 변화와 경기변동과 밀접한 관계에 있습니다.
금속시장의 거래시세는 산업, 경제, 시장의 수요 공급 등 다양한 상황에 따라 변동되며, 이에 따른 재고자산의 순실현가능가치에 유의적인 경영진의 판단이 수반됩니다. 이러한 재고자산 평가는 재무제표에 유의적 영향을 미치는 위험에 노출되어 있으며 이에 따라 우리는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 메탈사업부문 재고자산 평가충당금 설정 정책이 회계기준에 따라 적합하게 설정되는지에 대한 검토
- 보고기간종료일 현재 회사가 메탈사업부의 재고자산 순실현가치 평가에 적용한 금 속시세와 외부데이터와의 비교 검토
- 회사가 수행한 재고자산 순실현가능 가치평가 계산 내역 검토
- 재고자산 실사입회시 메탈사업부 재고자산의 진부화 여부 검토
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대표이사 박 용 근 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 대표이사 박한상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 87길 88 |
| (전 화) | 053-615-1161 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 34 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기말 | 제 33(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 153,684,741,127 | 140,984,617,942 | |
| 현금및현금성자산 | 9,10,40 | 6,367,568,299 | 3,669,604,925 |
| 기타유동금융자산 | 10,11,40 | 11,741,162,210 | 19,671,432,862 |
| 매출채권및기타채권 | 10,12,40 | 75,574,058,254 | 59,567,236,565 |
| 기타유동자산 | 13 | 589,522,159 | 596,720,816 |
| 재고자산 | 14 | 59,412,430,205 | 57,479,622,774 |
| 비유동자산 | 59,176,981,571 | 55,680,380,482 | |
| 종속기업투자 | 16 | 5,202,499,552 | 5,202,499,552 |
| 관계기업투자 | 17 | 3,545,830,918 | 3,545,830,918 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,15,40 | 8,654,803 | 1,350,418,709 |
| 기타비유동금융자산 | 10,11,40 | 1,932,656,022 | 2,712,314,578 |
| 투자부동산 | 18 | 5,595,341,906 | 5,643,326,006 |
| 유형자산 | 19 | 35,991,026,250 | 34,226,052,272 |
| 무형자산 | 20 | 656,385,808 | 683,739,466 |
| 사용권자산 | 41 | 472,447,154 | - |
| 이연법인세자산 | 35 | 5,772,139,158 | 2,316,198,981 |
| 자 산 총 계 | 212,861,722,698 | 196,664,998,424 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 104,338,071,204 | 101,951,717,597 | |
| 매입채무및기타채무 | 21,40 | 32,719,127,933 | 26,653,010,362 |
| 단기차입금 | 22,40 | 62,902,060,001 | 53,836,699,949 |
| 유동성장기차입금 | 22,40 | 4,223,106,224 | 4,166,843,315 |
| 유동성전환사채 | 22,40 | 1,400,000,000 | 14,087,086,497 |
| 기타유동금융부채 | 23,40 | 3,002,131,029 | 2,352,558,876 |
| 기타유동부채 | 24 | 91,646,017 | 389,553,100 |
| 당기법인세부채 | - | 465,965,498 | |
| 비유동부채 | 19,414,950,309 | 15,001,024,952 | |
| 장기차입금 | 22,40 | 14,408,427,484 | 10,131,533,708 |
| 기타비유동금융부채 | 23,40 | 481,874,179 | 912,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 25 | 4,295,195,122 | 3,957,491,244 |
| 기타장기종업원부채 | 25 | 229,453,524 | - |
| 부 채 총 계 | 123,753,021,513 | 116,952,742,549 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 26 | 16,475,424,000 | 15,620,748,000 |
| 자본잉여금 | 27 | 58,635,545,743 | 56,010,722,218 |
| 자본조정 | 28 | (302,961,572) | (302,961,572) |
| 미처분이익잉여금 | 29 | 17,678,841,612 | 11,916,495,365 |
| 기타포괄손익누계액 | 30 | (3,378,148,598) | (3,532,748,136) |
| 자 본 총 계 | 89,108,701,185 | 79,712,255,875 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 212,861,722,698 | 196,664,998,424 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 8 | 477,661,145,209 | 449,113,543,917 |
| 매출원가 | 32 | (460,915,125,683) | (436,949,657,751) |
| 매출총이익 | 16,746,019,526 | 12,163,886,166 | |
| 판매비와관리비 | 31,32 | (7,378,724,857) | (7,423,039,433) |
| 영업이익 | 9,367,294,669 | 4,740,846,733 | |
| 금융수익 | 33 | 12,484,494,067 | 16,959,162,284 |
| 금융원가 | 33 | (18,509,848,588) | (17,044,166,443) |
| 기타수익 | 34 | 232,768,145 | 2,769,512,795 |
| 기타비용 | 34 | (1,074,164,093) | (3,332,937,119) |
| 법인세비용차감전이익 | 2,500,544,200 | 4,092,418,250 | |
| 법인세수익(비용) | 35 | 3,413,219,304 | (342,476,947) |
| 당기순이익 | 5,913,763,504 | 3,749,941,303 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 154,586,094 | 46,876,365 | |
| 법인세효과 | 35 | 13,444 | (10,312,800) |
| 법인세 차감 후 금액 | 154,599,538 | 36,563,565 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (194,124,686) | (1,195,902,659) | |
| 법인세효과 | 35 | 42,707,429 | 263,098,583 |
| 법인세 차감 후 금액 | (151,417,257) | (932,804,076) | |
| 기타포괄손익 계 | 3,182,281 | (896,240,511) | |
| 총포괄이익 | 5,916,945,785 | 2,853,700,792 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 36 | 180 | 120 |
| 희석주당이익 | 36 | 180 | 120 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"자 본 변 동 표
| 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &crKBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초)&cr(이전보고금액) | 15,620,748,000 | 56,010,722,218 | (302,961,572) | 5,841,732,801 | - | 77,170,241,447 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | 3,257,625,337 | (3,569,311,701) | (311,686,364) |
| 2018.01.01(전기초)&cr(재작성금액) | 15,620,748,000 | 56,010,722,218 | (302,961,572) | 9,099,358,138 | (3,569,311,701) | 76,858,555,083 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,749,941,303 | - | 3,749,941,303 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | 36,563,565 | 36,563,565 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | - | - | - | (932,804,076) | - | (932,804,076) |
| 총포괄이익 | - | - | - | 2,817,137,227 | 36,563,565 | 2,853,700,792 |
| 2018.12.31(전기말) | 15,620,748,000 | 56,010,722,218 | (302,961,572) | 11,916,495,365 | (3,532,748,136) | 79,712,255,875 |
| 2019.01.01(당기초) | 15,620,748,000 | 56,010,722,218 | (302,961,572) | 11,916,495,365 | (3,532,748,136) | 79,712,255,875 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,913,763,504 | - | 5,913,763,504 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | 154,599,538 | 154,599,538 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | - | - | - | (151,417,257) | - | (151,417,257) |
| 총포괄이익 | - | - | - | 5,762,346,247 | 154,599,538 | 5,916,945,785 |
| 전환사채의 전환 | 854,676,000 | 2,624,823,525 | - | - | - | 3,479,499,525 |
| 2019.12.31(당기말) | 16,475,424,000 | 58,635,545,743 | (302,961,572) | 17,678,841,612 | (3,378,148,598) | 89,108,701,185 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &crKBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,976,264,340) | 18,302,133,191 | |
| 당기순이익 | 5,913,763,504 | 3,749,941,303 | |
| 비현금항목의 조정 | 38 | 6,107,716,716 | 10,362,209,162 |
| 운전자본의 조정 | 38 | (14,333,320,276) | 6,995,355,185 |
| 이자의 수취 | 272,248,539 | 134,504,100 | |
| 이자의 지급 | (3,223,260,575) | (2,699,008,481) | |
| 법인세의 납부 | (713,412,248) | (240,868,078) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,888,840,049 | (8,392,623,028) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 22,024,927,289 | 17,015,105,964 | |
| 금융상품의 감소 | 15,792,769,319 | 5,996,959,494 | |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자 산의 처분 | 1,419,350,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 472,276,300 | 2,512,600,000 | |
| 대여금의 감소 | 4,201,986,170 | 8,046,546,470 | |
| 임차보증금의 감소 | 63,045,500 | 9,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 75,500,000 | 450,000,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,136,087,240) | (25,407,728,992) | |
| 금융상품의 증가 | 6,841,261,738 | 14,174,341,859 | |
| 유형자산의 취득 | 5,005,724,692 | 2,473,546,133 | |
| 대여금의 증가 | 4,275,800,000 | 8,215,841,000 | |
| 임대보증금의 감소 | - | 475,000,000 | |
| 임차보증금의 증가 | 13,300,810 | 69,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,785,387,665 | (9,287,970,157) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 86,078,723,406 | 65,635,675,669 | |
| 단기차입금의 차입 | 81,078,723,406 | 65,635,675,669 | |
| 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (83,293,335,741) | (74,923,645,826) | |
| 단기차입금의 상환 | 72,013,363,354 | 70,659,645,826 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 1,264,000,000 | 2,464,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 1,800,000,000 | |
| 유동성전환사채의 상환 | 9,930,000,000 | - | |
| 리스부채의 감소 | 76,001,131 | - | |
| 사채발행비 | 9,971,256 | - | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 2,697,963,374 | 621,540,006 | |
| 환율변동 효과 | - | (1,414,771) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 3,669,604,925 | 3,049,479,690 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 6,367,568,299 | 3,669,604,925 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습 니다. &cr 당사는 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회 사로 변경하였으 며 , 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 KBI메탈 주식회사로 변경하였습니다.&cr &cr 한편, 당사는 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 자본금은 16,475백만원입니다. &cr
당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜KBI국인산업 | 4,039,351 | 12.26% | 특수관계회사 |
| ㈜KBI텍 | 4,000,000 | 12.14% | 특수관계회사 |
| KBI동국실업(주) | 2,480,664 | 7.53% | 특수관계회사 |
| KBI건설(주) | 420,512 | 1.28% | 특수관계회사 |
| 자기주식 | 71,118 | 0.22% | - |
| 박한상 | 21,934 | 0.07% | 특수관계인 |
| 박효상 | 10,605 | 0.03% | 특수관계인 |
| 기 타 | 21,906,664 | 66.47% | - |
| 합 계 | 32,950,848 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr &cr당사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr
2.2.1 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.2 유동성/비유동성분류&cr &cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 외화환산
(1) 거래와 잔액&cr &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr 당사는 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr
(2) 해외사업장의 환산&cr
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr &cr 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr 당사는 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등 의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통 제가 고객에게이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr &cr(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등).
&cr(2) 계약잔액&cr&cr매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을 참조합니다.
&cr2.2.5 법인세&cr &cr(1) 당기법인세&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr &cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr &cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.6 퇴직급여&cr &cr당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr &cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.7 공정가치 측정&cr
당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr &cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 40
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 40
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 10, 40
&cr2.2.8 유형자산&cr &cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr &cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 10∼43년 |
| 구축물 | 정액법 | 5∼30년 |
| 기계장치 | 정액법 | 8~15년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.9 리스&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 8년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr 2.2.10 차입원가&cr &cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr 2.2.11 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr &cr2.2.12 무형자산&cr &cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr &cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr
연구개발비&cr
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr무형자산으로 계상되어 있는 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 10년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
&cr2.2.13 재고자산&cr &cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2.2.14 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산 ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권&cr
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산&cr
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr2.2.15 현금및현금성자산&cr &cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정&cr &cr금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr &cr(1) 금융자산&cr &cr1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr &cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr &cr시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr &cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr &cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr &cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전합니다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.&cr &cr4) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.&cr &cr당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr &cr1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr &cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr3) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr &cr 2.2.17 파생금융상품과 위험회피회계&cr&cr(1) 최초 인식 및 후속 측정&cr&cr당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr&cr위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr- 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr&cr1) 공정가치위험회피&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr&cr위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr&cr당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr&cr기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr&cr 2.2.18 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.19 충당부채&cr
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.2.20 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.2.21 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr &cr&cr 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석6), 재무위험관리 및 정책(주석6), 민감도 분석(주석6, 25)이 있습니다.
&cr3.1 회계 추정 및 가정&cr &cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr3.1.1 비금융자산의 손상&cr &cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.1.2 매출채권의 기대손실충당금&cr &cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.&cr &cr충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr &cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr &cr3.1.3 이연법인세자산&cr
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근 거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 51,803백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 35에 기술하였습니다.
&cr3.1.4 퇴직급여제도&cr &cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.1.5 금융상품의 공정가치&cr
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr 3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정&cr&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr &cr
4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr 4.1 기 업 회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다.&cr
4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr &cr 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제세율을 어떻게 산정할지&cr기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.&cr&cr해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사는 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.&cr이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr4.6 2015 - 2017 연차개선&cr &cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr
5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr &cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr 5.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-사업의 정의&cr&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력' 이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr 5.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr &cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr&cr6. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr &cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.
&cr6.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.
&cr6.1.1 이자율위험&cr
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다.
&cr6.1.2 환율변동위험 &cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,797,882 | 11,046,174 | 2,083,790 | 2,390,828 |
| JPY | 8,686 | - | 7,822 | 2,432 |
| 합 계 | 1,806,568 | 11,046,174 | 2,091,612 | 2,393,260 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (721,367) | 721,367 | (23,949) | 23,949 |
| JPY | 677 | (677) | 420 | (420) |
| 합 계 | (720,690) | 720,690 | (23,529) | 23,529 |
&cr6.1.3 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,044,149 | 1,117,965 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,655 | 1,350,419 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (957,564) | (1,307,052) |
| 합 계 | 95,240 | 1,161,332 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 81,444 | (81,444) | 87,201 | (87,201) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 675 | (675) | 105,333 | (105,333) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (74,690) | 74,690 | (101,950) | 101,950 |
| 합 계 | 7,429 | (7,429) | 90,584 | (90,584) |
&cr6.2 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.&cr&cr이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.04% | 0.97% | 1.77% | 12.61% | - | 100% | - |
| 장부금액 | 71,436,743 | 1,537,565 | 1,016,099 | 309,082 | - | 1,934,236 | 76,233,725 |
| 기대신용손실 | 24,112 | 14,982 | 18,311 | 44,470 | 1,934,236 | 2,036,111 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.05% | 0.05% | 1.56% | 2.66% | - | 100% | - |
| 장부금액 | 53,923,143 | 2,435,011 | 1,626,365 | 39,627 | - | 2,150,449 | 60,174,595 |
| 기대신용손실 | 25,516 | 1,152 | 25,394 | 1,054 | - | 2,150,449 | 2,203,565 |
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.
&cr6.3 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
&cr당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. &cr
아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 | 1년 이상 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 5년 미만 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자부차입금 (주1) | 3,816,000 | 48,534,293 | 11,320,000 | 6,313,160 | 69,983,453 |
| 외상매출금담보대출 (주1) | 15,315,767 | - | - | - | 15,315,767 |
| 매입채무및기타채무 | 32,719,128 | - | - | - | 32,719,128 |
| 기타금융부채 | 2,950,469 | 83,624 | 405,216 | 161,525 | 3,600,834 |
| 전환사채 | - | 1,400,000 | - | - | 1,400,000 |
| 합 계 | 54,801,364 | 50,017,917 | 11,725,216 | 6,474,685 | 123,019,182 |
&cr(주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 | 1년 이상 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 5년 미만 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자부차입금 (주1) | 3,816,000 | 42,019,068 | 6,320,000 | 7,577,160 | 59,732,228 |
| USANCE (주1) | 691,071 | - | - | - | 691,071 |
| 외상매출금담보대출 (주1) | 12,074,561 | - | - | - | 12,074,561 |
| 매입채무및기타채무 | 26,653,010 | - | - | - | 26,653,010 |
| 기타금융부채 | 2,352,559 | - | 912,000 | - | 3,264,559 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 45,587,201 | 57,019,068 | 7,232,000 | 7,577,160 | 117,415,429 |
&cr(주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
&cr6.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. &cr&cr한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 123,753,022 | 116,952,743 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (6,367,568) | (3,669,605) |
| 순부채 | 117,385,454 | 113,283,138 |
| 자본총계 | 89,108,701 | 79,712,256 |
| 자본 조정 후 부채비율 | 131.73% | 142.12% |
&cr 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형별 매출 | ||
| 제품매출 | 473,902,634 | 447,721,572 |
| 상품매출 | 3,111,830 | 514,296 |
| 임가공매출 | 493,681 | 742,676 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 477,508,145 | 448,978,544 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 477,508,145 | 448,978,544 |
&cr
8. 영업부문정보 &cr &cr8.1 보고부문의 식별&cr &cr당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 부 문 | 주요 사업 품목 | 주요 거래처 |
|---|---|---|
| 메탈사업부 | 전선용 동선의 제조와 판매사업 | 화성전선(주),고려전선(주),넥상스코리아, KBI코스모링크(주), 대원전선(주),대명전선(주),고려전선(주), 서일전선(주) |
| 전장사업부 | 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업 등 | 이래에이엠에스(주), 케이비오토텍(주),&cr두산인프라코어(주), 타타대우, 자일대우버스 |
&cr당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.&cr
8.2 영업부문&cr&cr당기 및 전기의 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 442,130,797 | 35,530,348 | 477,661,145 |
| 영업이익 | 9,439,198 | (71,904) | 9,367,295 |
| 감가상각비 | 760,326 | 1,996,882 | 2,757,208 |
| 무형자산감가상각비 | - | 27,354 | 27,354 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 412,030,596 | 37,082,948 | 449,113,544 |
| 영업이익 | 4,657,842 | 83,004 | 4,740,846 |
| 감가상각비 | 629,243 | 1,839,321 | 2,468,564 |
| 무형자산감가상각비 | - | 27,354 | 27,354 |
8.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 466,224,158 | 443,743,666 |
| 로컬수출 | 2,035,212 | 3,239,088 |
| 미국 | 1,672,727 | 756,640 |
| 일본 | 29,576 | 23,710 |
| 동남아시아(중국, 싱가포르 외) | 7,699,472 | 1,350,440 |
| 합 계 | 477,661,145 | 449,113,544 |
&cr위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr8.4 당사의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 A | 76,407,224 | 16.00% | 76,362,239 | 17.00% |
| 주요고객 B | 74,257,548 | 15.55% | 59,249,739 | 13.19% |
| 주요고객 C | 64,526,948 | 13.51% | 57,851,433 | 12.88% |
| 합 계 | 215,191,720 | 45.05% | 193,463,411 | 43.07% |
&cr&cr 9 . 현금및현금성자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 620 | 149 |
| 예금 | 6,366,948 | 3,669,456 |
| 합 계 | 6,367,568 | 3,669,605 |
&cr
10. 범주별 금융상품 &cr&cr10.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 6,367,568 | - | 6,367,568 |
| 기타유동금융자산 | 1,044,149 | 10,697,013 | - | 11,741,162 |
| 매출채권및기타채권 | - | 75,574,058 | - | 75,574,058 |
| 소 계 | 1,044,149 | 92,638,639 | - | 93,682,788 |
| 비유동 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,655 | 8,655 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,932,656 | - | 1,932,656 |
| 소 계 | - | 1,932,656 | 8,655 | 1,941,311 |
| 합 계 | 1,044,149 | 94,571,295 | 8,655 | 95,624,099 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 대여금및&cr수취채권 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,669,605 | - | 3,669,605 |
| 기타유동금융자산 | 1,117,965 | 18,553,467 | - | 19,671,432 |
| 매출채권및기타채권 | - | 59,567,237 | - | 59,567,237 |
| 소 계 | 1,117,965 | 81,790,309 | - | 82,908,274 |
| 비유동 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,350,418 | 1,350,418 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,712,315 | - | 2,712,315 |
| 소 계 | - | 2,712,315 | 1,350,418 | 4,062,733 |
| 합 계 | 1,117,965 | 84,502,624 | 1,350,418 | 86,971,007 |
&cr10.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가 &cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 32,719,128 | 32,719,128 |
| 단기차입금 | - | 62,902,060 | 62,902,060 |
| 유동성장기차입금 | - | 4,223,106 | 4,223,106 |
| 유동성전환사채 | - | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 기타유동금융부채 | 957,564 | 2,044,567 | 3,002,131 |
| 소 계 | 957,564 | 103,288,861 | 104,246,425 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 14,408,427 | 14,408,427 |
| 기타비유동금융부채 | - | 481,874 | 481,874 |
| 소 계 | - | 14,890,301 | 14,890,301 |
| 합 계 | 957,564 | 118,179,162 | 119,136,726 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 26,653,010 | 26,653,010 |
| 단기차입금 | - | 53,836,700 | 53,836,700 |
| 유동성장기차입금 | - | 4,166,843 | 4,166,843 |
| 유동성전환사채 | - | 14,087,086 | 14,087,086 |
| 기타유동금융부채 | 1,307,053 | 1,045,507 | 2,352,560 |
| 소 계 | 1,307,053 | 99,789,146 | 101,096,199 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 10,131,534 | 10,131,534 |
| 기타비유동금융부채 | - | 912,000 | 912,000 |
| 소 계 | - | 11,043,534 | 11,043,534 |
| 합 계 | 1,307,053 | 110,832,680 | 112,139,733 |
&cr10.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 203,856 | 203,856 |
| 외환차익 | - | 229,241 | 229,241 |
| 선물거래이익 | 10,526,812 | - | 10,526,812 |
| 선물거래평가이익 | 1,044,149 | - | 1,044,149 |
| 통화선도거래이익 | 303,436 | - | 303,436 |
| 통화선도평가이익 | 177,000 | - | 177,000 |
| 대손충당금환입 | - | 120,799 | 120,799 |
| 소 계 | 12,051,397 | 553,896 | 12,605,293 |
| 이자비용 | - | (4,524,091) | (4,524,091) |
| 외환차손 | - | (1,438,430) | (1,438,430) |
| 외화환산손실 | - | (19,739) | (19,739) |
| 선물거래손실 | (10,692,973) | - | (10,692,973) |
| 선물거래평가손실 | (957,564) | - | (957,564) |
| 통화선도거래손실 | (663,436) | - | (663,436) |
| 매출채권처분손실 | - | (213,615) | (213,615) |
| 기타의대손상각비 | - | (989,451) | (989,451) |
| 소 계 | (12,313,973) | (7,185,326) | (19,499,299) |
| 순손익 | (262,576) | (6,631,430) | (6,894,006) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 215,003 | 215,003 |
| 외환차익 | - | 118,726 | 118,726 |
| 외화환산이익 | - | 7,471 | 7,471 |
| 선물거래이익 | 15,318,396 | - | 15,318,396 |
| 선물거래평가이익 | 1,117,965 | - | 1,117,965 |
| 통화선도거래이익 | 181,600 | - | 181,600 |
| 소 계 | 16,617,961 | 341,200 | 16,959,161 |
| 이자비용 | - | (4,847,713) | (4,847,713) |
| 외환차손 | - | (151,442) | (151,442) |
| 외화환산손실 | - | (11,010) | (11,010) |
| 선물거래손실 | (10,255,488) | - | (10,255,488) |
| 선물거래평가손실 | (1,307,052) | - | (1,307,052) |
| 통화선도거래손실 | (62,600) | - | (62,600) |
| 매출채권처분손실 | - | (408,861) | (408,861) |
| 대손상각비 | - | (322,590) | (322,590) |
| 소 계 | (11,625,140) | (5,741,616) | (17,366,756) |
| 순손익 | 4,992,821 | (5,400,416) | (407,595) |
&cr11 . 기타금융자산
&cr11.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,044,149 | 1,117,965 |
| 단기대여금 | 4,127,423 | 4,116,581 |
| 단기금융상품 | 6,505,000 | 14,303,904 |
| 미수수익 | 64,590 | 132,982 |
| 장기대여금 | 564,134 | 1,490,612 |
| 보증금 | 166,121 | 215,970 |
| 장기금융상품 | 1,202,401 | 1,005,732 |
| 합 계 | 13,673,818 | 22,383,746 |
| 유동성 | 11,741,162 | 19,671,432 |
| 비유동성 | 1,932,656 | 2,712,314 |
11.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 은 행 명 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000,000 | 9,848,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주1) |
| IBK기업은행 | 2,040,000 | 2,040,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주2) | |
| 신한은행 | 1,500,000 | 770,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주3) | |
| 소 계 | 5,540,000 | 12,658,000 | ||
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 |
| 대구은행 | 1,000 | 1,000 | 당좌개설 보증금 | |
| - | 900,000 | 차입금 구매계약 | ||
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 770,000 | - | 특수관계자 차입금&cr담보제공(주4) | ||
| 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설 보증금 | |
| 소 계 | 777,500 | 907,500 | ||
| 합 계 | 6,317,500 | 13,565,500 |
(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원, KBI정무산업(주)에게 제공한 차입금담보이며 담보한도 액은 2,200,000천원 입니다(주석 37.7 참조) .&cr&cr (주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,244,000천원 입니다(주석 37.7 참조). &cr
(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 37.7 참조).
&cr (주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 모다(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 37.7 참조).
&cr&cr12. 매출채권및기타채권 &cr&cr12.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 76,233,725 | 60,174,595 |
| 기대손실충당금 | (2,036,177) | (2,203,565) |
| 미수금 | 1,379,394 | 1,602,254 |
| 기대손실충당금 | (2,884) | (6,047) |
| 합 계 | 75,574,058 | 59,567,237 |
12.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다. &cr&cr12.3 당기말 현재 매출채권및기타채권 2,039,061천원(전기말: 2,209,612천원) 은 완전히 손상되어 전액 기대손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 |
|---|---|
| 전기초 | 1,887,022 |
| 설정 | 322,590 |
| 전기말 | 2,209,612 |
| 당기초 | 2,209,612 |
| 설정(환입) | (120,799) |
| 제각 | (49,752) |
| 당기말 | 2,039,061 |
&cr12.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 74,197,548 | 71,412,564 | 1,522,584 | 997,788 | 264,612 | - | - |
| 미수금 | 1,376,510 | 1,376,174 | 336 | - | - | - | - |
| 합 계 | 75,574,058 | 72,788,738 | 1,522,920 | 997,788 | 264,612 | - | - |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 57,971,030 | 53,897,627 | 2,433,859 | 1,600,971 | 38,573 | - | - |
| 미수금 | 1,596,207 | 1,569,916 | 9,461 | 8,867 | 7,963 | - | - |
| 합 계 | 59,567,237 | 55,467,543 | 2,443,320 | 1,609,838 | 46,536 | - | - |
&cr
13. 기타유동자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 865,108 | 863,822 |
| 대손충당금 | (440,220) | (440,220) |
| 선급비용 | 164,634 | 173,119 |
| 합 계 | 589,522 | 596,721 |
&cr14. 재고자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 6,959,717 | 4,894,016 |
| 제품 | 17,391,588 | 17,184,687 |
| 제품평가충당금 | - | (181,564) |
| 상품 | - | 358,302 |
| 상품평가충당금 | - | (4,284) |
| 저장품 | 527,654 | 521,195 |
| 미착품 | 34,533,471 | 34,707,271 |
| 합 계 | 59,412,430 | 57,479,623 |
&cr 한편, 당기 중 당사가 인식한 재고자산평가 충당금환입은 185,488천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 181,564천원입 니다.&cr &cr
15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr
15.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종목명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 2,821 | 1,344,585 |
| 출자금 | 5,834 | 5,834 |
| 합 계 | 8,655 | 1,350,419 |
15.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가 누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - 지분증권 | ||||||
| 두산건설㈜ | 2,037주 | 0.004% | 611,100 | 2,821 | 2,821 | (608,279) |
| - 출자금 | ||||||
| 동스크랩유통조합 | 1좌 | - | 100 | 100 | 100 | - |
| 한국신동조합 | 2좌 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 경기비철조합 | 1좌 | - | 134 | 134 | 134 | - |
| 비철금속공업협동조합 | 1좌 | - | 600 | 600 | 600 | - |
| 합 계 | 616,934 | 8,655 | 8,655 | (608,279) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가 누계액 |
| - 지분증권 | ||||||
| 두산건설㈜ | 2,037주 | 0.004% | 611,100 | 2,882 | 2,882 | (608,218) |
| ㈜모보 | 1,666,772주 | 6.54% | 3,485,920 | 571,703 | 571,703 | (2,914,217) |
| 대구에코㈜ | 1,540,000주 | 10.13% | 770,000 | 770,000 | 770,000 | - |
| - 출자금 | ||||||
| 동스크랩유통조합 | 1좌 | - | 100 | 100 | 100 | - |
| 한국신동조합 | 2좌 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 경기비철조합 | 1좌 | - | 134 | 134 | 134 | - |
| 비철금속공업협동조합 | 1좌 | - | 600 | 600 | 600 | - |
| 합 계 | 4,872,854 | 1,350,419 | 1,350,419 | (3,522,435) |
&cr&cr 16. 종속기업투자&cr
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 전선영업판매업 | 63.86% | 5,202,500 | 5,202,500 |
&cr 17 . 관계기업투자&cr
보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 주요영업활동 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜KBI코스모링크 | 대한민국 | 12월 | 45.03% | 전선영업판매업 | 3,545,831 | 3,545,831 |
&cr 당사는 전기 중 관계기업인 코스모링크의 장부금액이 순자산지분가액 대비 약 45% 하락하였기에 해당 관계기업투자에 대하여 손상징후를 식별하였으며, 당사가 보유한관계기업투자의 사용가치를 3,546백만원으로 평가하였습니다. 따라서 당사는 전기 에 사용가치를 회수가능액으로 보아 해당 관계기업투자에 대하여 3,172백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법 및 할인율에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 가치평가기법 | 사용가치 | 할인율 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | |||
| ㈜KBI코스모링크 | DCF모형 | 3,545,831 | 11.24% |
&cr
18. 투자부동산 &cr &cr18.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 기말잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (352,775) | (352,775) |
| 감가상각비 | - | (47,984) | (47,984) |
| 기말잔액 | - | (400,759) | (400,759) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 4,104,445 | 1,490,897 | 5,595,342 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 기말잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (304,791) | (304,791) |
| 감가상각비 | - | (47,984) | (47,984) |
| 기말잔액 | - | (352,775) | (352,775) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 4,104,445 | 1,538,881 | 5,643,326 |
&cr18.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 153,000 | 135,000 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (47,984) | (47,984) |
| 합 계 | 105,016 | 87,016 |
&cr당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.
18.3 당기말 현재 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미래 최소 리스료 | 117,000 | 52,500 | 169,500 |
&cr&cr19. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 18,580,221 | 2,439,258 | 38,917,462 | 1,719,255 | 11,716,307 | 3,816,535 | 350,800 | 89,482,453 |
| 취득 및 후속지출 | - | 25,000 | 67,000 | 511,900 | 101,360 | 111,535 | 18,379 | 4,190,900 | 5,026,074 |
| 처분 | - | - | - | (441,200) | (22,400) | (2,338,375) | (3,000) | - | (2,804,975) |
| 계정대체(주) | - | - | 60,000 | 3,351,300 | 58,500 | 527,000 | 69,000 | (4,315,800) | (250,000) |
| 기말잔액 | 11,942,615 | 18,605,221 | 2,566,258 | 42,339,462 | 1,856,715 | 10,016,467 | 3,900,914 | 225,900 | 91,453,552 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (8,931,632) | (1,927,164) | (28,720,466) | (1,392,866) | (10,585,943) | (3,482,071) | - | (55,040,142) |
| 감가상각비 | - | (584,543) | (61,439) | (1,145,800) | (144,616) | (508,494) | (179,790) | - | (2,624,682) |
| 처분 | - | - | - | 81,111 | 22,399 | 2,310,141 | 1,250 | - | 2,414,901 |
| 기말잔액 | - | (9,516,175) | (1,988,603) | (29,785,155) | (1,515,083) | (8,784,296) | (3,660,611) | - | (55,249,923) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (34,527) | (146,114) | - | - | - | - | (180,641) |
| 기말잔액 | - | - | (34,527) | (146,114) | - | - | - | - | (180,641) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (35,619) | - | - | - | - | (35,619) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 3,657 | - | - | - | - | 3,657 |
| 기말잔액 | - | - | - | (31,962) | - | - | - | - | (31,962) |
| 장부금액 | 11,942,615 | 9,089,047 | 543,128 | 12,376,230 | 341,632 | 1,232,170 | 240,303 | 225,900 | 35,991,026 |
&cr(주) 건설중인자산의 비용대체 250,000천원 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22.2 및 주석 39.4 참조).
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,614 | 18,515,221 | 2,386,858 | 50,073,106 | 1,678,890 | 10,978,437 | 3,766,975 | 1,201,200 | 100,543,303 |
| 취득 및 후속지출 | - | 65,000 | 36,000 | 248,180 | 40,365 | 197,210 | 58,560 | 1,847,250 | 2,492,565 |
| 처분 | - | - | - | (13,553,414) | - | - | - | - | (13,553,414) |
| 계정대체 | - | - | 16,400 | 2,149,590 | - | 531,660 | - | (2,697,650) | - |
| 기말잔액 | 11,942,614 | 18,580,221 | 2,439,258 | 38,917,462 | 1,719,255 | 11,716,307 | 3,825,536 | 350,800 | 89,482,454 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (8,346,655) | (1,871,836) | (41,184,217) | (1,260,660) | (10,163,474) | (3,298,695) | - | (66,125,537) |
| 감가상각비 | - | (584,977) | (55,327) | (1,046,028) | (132,205) | (422,469) | (183,378) | - | (2,424,384) |
| 처분 | - | - | - | 13,509,779 | - | - | - | - | 13,509,779 |
| 기말잔액 | - | (8,931,632) | (1,927,163) | (28,720,466) | (1,392,865) | (10,585,943) | (3,482,073) | - | (55,040,142) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (34,527) | (146,114) | - | - | - | - | (180,641) |
| 기말잔액 | - | - | (34,527) | (146,114) | - | - | - | - | (180,641) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (39,423) | - | - | - | - | (39,423) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 3,805 | - | - | - | - | 3,805 |
| 기말잔액 | - | - | - | (35,618) | - | - | - | - | (35,618) |
| 장부금액 | 11,942,615 | 9,648,590 | 477,568 | 10,015,264 | 326,390 | 1,130,364 | 334,462 | 350,800 | 34,226,053 |
&cr
20. 무형자산 &cr &cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 (주1) | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 520,801 | 1,851,584 | 2,372,385 |
| 기말잔액 | 520,801 | 1,851,584 | 2,372,385 |
| 상각비 등 | |||
| 기초잔액 | - | (894,301) | (894,301) |
| 상각비 | - | (163,214) | (163,214) |
| 기말잔액 | - | (1,057,515) | (1,057,515) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (794,345) | (794,345) |
| 상각비 상계 | - | 135,860 | 135,860 |
| 기말잔액 | - | (658,484) | (658,484) |
| 장부금액 | 520,801 | 135,584 | 656,385 |
&cr(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 (주1) | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 520,801 | 1,851,584 | 2,372,385 |
| 기말잔액 | 520,801 | 1,851,584 | 2,372,385 |
| 상각비 등 | |||
| 기초잔액 | - | (731,087) | (731,087) |
| 상각비 | - | (163,214) | (163,214) |
| 기말잔액 | - | (894,301) | (894,301) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (930,205) | (930,205) |
| 상각비 상계 | - | 135,860 | 135,860 |
| 기말잔액 | - | (794,345) | (794,345) |
| 기말장부금액 | 520,801 | 162,938 | 683,739 |
&cr(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
&cr한편, 당기 및 전기 중 무형자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.&cr
&cr 21. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 29,614,300 | 24,968,257 |
| 미지급금 | 3,104,828 | 1,684,753 |
| 합 계 | 32,719,128 | 26,653,010 |
&cr
22. 차입금 &cr&cr22.1 단기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매자금 | 3.79% | 11,275,207 | 10,019,767 |
| 운영자금(일반대) | 3.58% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 매출채권담보대출 | 2.93~3.03% | 1,579,228 | - | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 4.08% | 6,951,867 | 5,025,197 |
| USANCE | 3.30% | - | 691,070 | |
| 매출채권담보대출 | 3.42% | 5,246,815 | 2,500,000 | |
| KEB하나은행 | 구매자금 | 3.67% | 3,928,680 | 3,627,340 |
| 운영자금(일반대) | 3.31% | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 매출채권담보대출 | 3.30% | - | 1,174,725 | |
| 대구은행 | 매출채권담보대출 | 3.55% | - | 1,447,272 |
| 우리은행 | 매출채권담보대출 | 3.75% | 1,300,000 | 1,870,000 |
| 농협 | 구매자금 | 3.71% | 11,930,539 | 11,898,765 |
| KDB산업은행 | 운영자금(일반대) | 3.74~3.79% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| IBK캐피탈 | 매출채권담보대출 | 4.40% | 7,189,724 | 5,082,564 |
| 한국수출입은행 | 운영자금(일반대) | 3.90% | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 62,902,060 | 53,836,700 |
&cr22.2 장기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 대환대출금 | 3.00% | 13,897,160 | 15,161,160 |
| 대구은행 | 일반대 | 3.72% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 신한금융투자 | 일반대 | 4.40% | 5,000,000 | - |
| 소 계 | 22,397,160 | 18,661,160 | ||
| 유동성장기차입금(원금) | 4,764,000 | 4,764,000 | ||
| 유동성장기차입금(현재가치할인차금) | (540,894) | (597,157) | ||
| 소 계 | 4,223,106 | 4,166,843 | ||
| 장기차입금(원금) | 17,633,160 | 13,897,160 | ||
| 장기차입금(현재가치할인차금) | (3,224,733) | (3,765,626) | ||
| 소 계 | 14,408,427 | 10,131,534 |
&cr당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 및 주석 39.4 참조).&cr&cr22.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말잔액 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 22,397,160 | 4,764,000 | 6,264,000 | 1,264,000 | 10,105,160 |
&cr 22.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기초 | 상각 | 상환 | 전환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2017.07.25 | 2019.07.25 | 15,000,000 | - | (9,930,000) | (3,670,000) | 1,400,000 |
| 전환권조정 | (912,914) | 732,384 | - | 180,529 | - | ||
| 합 계 | 14,087,086 | 732,384 | (9,930,000) | (3,489,471) | 1,400,000 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 전기초 | 상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2017.07.25 | 2019.07.25 | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (2,396,159) | 1,483,245 | (912,914) | ||
| 합 계 | 12,603,841 | 1,483,245 | 14,087,086 |
&cr22.5 당사는 2017년 7월 25일에 운영자금 조달목적 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 15,000백만원 |
| 사채의 이율 | 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% |
| 사채 발행일 | 2017.07.25 |
| 사채 만기일 | 2022.07.25 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구 | 2019.07.25 |
| 전환권 행사가액 (주1) | 2,147원 |
| 행사가능 주식수 (주2) | 652,072주 |
| 전환권 청구기간 | 2018.10.25 ~ 2022.06.25 |
&cr(주1) 최초 행사가액은 3,067원이었으나, 2018년 10월 25일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 2,147원으로 조정 되었습니다. &cr당기 중 15,000백만원의 전환사채 중 3,670백만원에 해당되는 전환권청구가 행사되어 1,709,352주가 발행되었습니다. &cr&cr &cr23. 기타금융부채 &cr &cr23.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품 | 957,564 | 1,307,052 |
| 미지급비용 | 1,108,198 | 1,045,507 |
| 유동리스부채 | 79,769 | - |
| 유동성장기보증금 | 856,600 | - |
| 비유동리스부채 | 404,874 | - |
| 장기성보증금 | 77,000 | 912,000 |
| 합 계 | 3,484,005 | 3,264,559 |
| 유동성 | 3,002,131 | 2,352,559 |
| 비유동성 | 481,874 | 912,000 |
&cr23.2 보고기간종료일 현재 당사는 주된 원재료의 가격변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 선물계약
(단위: USD)
| 구분 | 삼성선물 | NH선물 | 유진선물 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약품목 | COPPER | COPPER | COPPER | |||
| 계약기간 | 3개월 | 3개월 | 3개월 | |||
| 계약구분 | 매수 | 매도 | 매수 | 매도 | 매수 | 매도 |
| 수량(톤) | 775 | 1,550 | 1,780 | 3,250 | 700 | 2,475 |
| 체결가 | $6,020.98 | $6,072.60 | $5,939.71 | $6,082.62 | $5,775.06 | $6,051.99 |
2) 통화선도계약&cr
| 구분 | 거래당사자 | 거래내역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 통화선도매도 | 삼성선물 | 통화 | 금액 | 체결환율 |
| USD | $5,000,000 | 1,155.70 |
23.3 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 1,044,149 | 1,117,965 |
| 파생상품부채 | 957,564 | 1,307,052 |
| 파생상품거래이익 | 10,830,248 | 15,499,996 |
| 파생상품거래손실 | 11,356,409 | 10,318,088 |
| 파생상품평가이익 | 1,221,149 | 1,117,965 |
| 파생상품평가손실 | 957,564 | 1,307,052 |
&cr24. 기타유동부채 &cr &cr 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 15,499 | 86,679 |
| 예수금 | 76,147 | 302,874 |
| 합 계 | 91,646 | 389,553 |
&cr
25. 퇴직급여 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
&cr25.1 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,957,491 | 2,989,825 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,364,335 | 1,110,244 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동 | 269,766 | - |
| - 재무적가정의 변동 | 139,039 | 290,522 |
| - 경험조정 | (281,070) | 832,177 |
| - 사외적립자산의 재측정요소 | 66,389 | 73,203 |
| 기여금납입액 | (780,479) | (1,126,818) |
| 퇴직급여지급액 | (371,224) | (211,662) |
| 관계사전입액(전출액) | (69,052) | - |
| 기말금액 | 4,295,195 | 3,957,491 |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 9,857,901 | 9,132,083 |
| - 사외적립자산의 현재가치 | (5,562,706) | (5,174,592) |
| 합 계 | 4,595,195 | 3,957,491 |
25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,132,083 | 6,891,148 |
| 당기근무원가 | 1,301,613 | 1,045,456 |
| 이자원가 | 198,079 | 189,317 |
| 급여지급액 | (776,826) | (287,015) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | 269,767 | - |
| - 재무적가정의 변동 | 139,039 | 290,522 |
| - 경험조정 | (281,070) | 832,177 |
| 관계사전입액(전출액) | (124,783) | 170,478 |
| 기말잔액 | 9,857,902 | 9,132,083 |
&cr25.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 5,174,592 | 3,901,323 |
| 사외적립자산의 수익 | 135,357 | 124,529 |
| 재측정요소 | (66,389) | (73,203) |
| 사용자의 기여금 | 780,479 | 1,126,819 |
| 급여지급액 | (405,632) | (75,354) |
| 관계사 전입액(전출액) | (55,701) | 170,478 |
| 기말잔액 | 5,562,706 | 5,174,592 |
25.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,301,613 | 1,045,456 |
| 이자원가 | 198,079 | 189,317 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (135,357 ) | (124,529) |
| 합 계 | 1,364,335 | 1,110,244 |
&cr25.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.42% | 2.61% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
&cr25.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 100% | 100% |
25.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (690,678) | 800,241 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 772,016 | (681,494) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (541,693) | 619,270 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 599,039 | (535,573) |
&cr위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr
25.8 당사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. &cr&cr당기 및 전기 말 현재 당사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - |
| 당기근무원가 | 229,454 | - |
| 기말 장부금액 | 229,454 | - |
&cr&cr 26. 자본금&cr &cr 당사가 발 행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주 이며, 보 고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 31,241,496주) 및 500원(전기: 500원)입니다.
&cr당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 전기초 | 31,241,496 | 15,620,748 |
| 전기말 | 31,241,496 | 15,620,748 |
| 당기초 | 31,241,496 | 15,620,748 |
| 전환사채 전환(주1) | 1,709,352 | 854,676 |
| 당기말 | 32,950,848 | 16,475,424 |
(주1) 당기 중 전환권 3,670백만(1,709,352주, 전환가격 2,147원) 행사로 인해 증가하였습니다.&cr
27. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 24,709,040 | 22,084,217 |
| 감자차익 | 31,671,875 | 31,671,875 |
| 전환권대가 | 2,254,631 | 2,254,631 |
| 합 계 | 58,635,546 | 56,010,723 |
(주1) 당기 중 전환권 3,670백만(1,709,352주, 전환가격 2,147원) 행사로 인해 증가하였습니다.&cr&cr
28. 자본조정 &cr &cr보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (302,962) | (302,962) |
&cr
29. 미처분이익잉여금 &cr &cr29.1 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 17,678,842 | 11,916,495 |
&cr29 .2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. &cr
| 제34기 | 2019년 01월 01일부터 | 제33기 | 2018년 01월 01일부터 |
| 2019년 12월 31일까지 | 2018년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 26일 | 처리확정일 | 2019년 03월 29일 |
(단위: 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 17,678,841,612 | 11,916,495,365 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 11,916,495,365 | 5,841,732,801 | ||
| 회계정책의 변경 | - | 3,257,625,337 | ||
| 순확정급여의 재측정요소 | (151,417,257) | (932,804,076) | ||
| 당기순이익 | 5,913,763,504 | 3,749,941,303 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 17,678,841,612 | 11,916,495,365 |
&cr&cr30. 기타포괄손익누계액&cr
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (3,378,149) | (3,532,748) |
&cr31. 판매비와관리비 &cr &cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,624,188 | 2,482,298 |
| 상여 | 148,592 | 254,248 |
| 퇴직급여 | 136,205 | 110,838 |
| 복리후생비 | 464,961 | 451,173 |
| 임차료 | 74,902 | 168,821 |
| 접대비 | 187,461 | 152,308 |
| 감가상각비 | 303,484 | 219,226 |
| 무형자산상각비 | 27,354 | 27,354 |
| 세금과공과 | 60,213 | 46,067 |
| 광고선전비 | 3,785 | 805 |
| 대손상각비 | (120,799) | 322,590 |
| 여비교통비 | 140,666 | 123,309 |
| 통신비 | 27,823 | 26,220 |
| 수도광열비 | 1,284 | 1,268 |
| 수선비 | 70,834 | 24,291 |
| 보험료 | 14,150 | 12,155 |
| 운반보관비 | 970,605 | 860,142 |
| 포장비 | 384,252 | 335,765 |
| 지급수수료 | 1,594,876 | 1,591,376 |
| 도서인쇄비 | 8,386 | 9,487 |
| 교육훈련비 | 32,440 | 31,887 |
| 차량유지비 | 135,982 | 143,467 |
| 수출제비용 | 50,024 | - |
| 소모품비 | 36,215 | 26,844 |
| 잡비 | 842 | 1,100 |
| 합 계 | 7,378,725 | 7,423,039 |
&cr&cr 32. 비용의 성격별 분류 &cr&cr32.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 증가 | (1,932,807) | (6,022,743) |
| 원재료 및 상품매입액 | 436,409,828 | 417,467,328 |
| 종업원급여 | 16,555,036 | 16,372,112 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 | 2,784,562 | 2,495,917 |
| 광고선전비 | 8,685 | 805 |
| 운반비,포장비 | 1,376,225 | 1,229,520 |
| 지급수수료 | 2,600,925 | 2,257,293 |
| 교통비,차량유지비 | 397,742 | 410,017 |
| 대손상각비 | (120,799) | 322,590 |
| 기타 | 10,214,454 | 9,839,858 |
| 합 계(주1) | 468,293,852 | 444,372,697 |
&cr(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
32.2 종업원급여 비용&cr&cr당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,776,171 | 13,130,436 |
| 퇴직급여 | 1,364,335 | 1,110,244 |
| 복리후생비 | 2,414,530 | 2,131,432 |
| 합 계 | 16,555,036 | 16,372,112 |
&cr
33. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr33.1 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 203,856 | 215,003 |
| 외환차익 | 229,241 | 118,726 |
| 외화환산이익 | - | 7,471 |
| 선물거래이익 | 10,526,812 | 15,318,396 |
| 선물거래평가이익 | 1,044,149 | 1,117,966 |
| 통화선도거래이익 | 303,436 | 181,600 |
| 통화선도평가이익 | 177,000 | - |
| 합 계 | 12,484,494 | 16,959,162 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 4,524,091 | 4,847,713 |
| 외환차손 | 1,438,430 | 151,442 |
| 외화환산손실 | 19,739 | 11,010 |
| 선물거래손실 | 10,692,973 | 10,255,488 |
| 선물거래평가손실 | 957,564 | 1,307,052 |
| 통화선도거래손실 | 663,436 | 62,600 |
| 매출채권처분손실 | 213,615 | 408,861 |
| 합 계 | 18,509,848 | 17,044,166 |
33.2 이자수익&cr&cr당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,426 | 915 |
| 대여금및수취채권 | 202,430 | 214,088 |
| 합 계 | 203,856 | 215,003 |
&cr33.3 이자비용&cr&cr당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자비용 | 3,179,095 | 4,048,525 |
| 매출채권처분손실 | 747,839 | 304,734 |
| 현재가치할인차금 | 597,157 | 494,454 |
| 합 계 | 4,524,091 | 4,847,713 |
34. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 82,204 | 2,469,672 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 28,020 |
| 잡이익 | 150,565 | 271,821 |
| 합 계 | 232,769 | 2,769,513 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | - | 707 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 3,172,206 |
| 기타의대손상각비 | 989,451 | - |
| 기부금 | 1,600 | 10,000 |
| 사용권자산처분손실 | 1,263 | - |
| 잡손실 | 81,851 | 150,024 |
| 합 계 | 1,074,165 | 3,332,937 |
&cr &cr 35 . 법인세 &cr &cr35.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 562,470 |
| 일시적차이의 변동 | (3,455,940) | (472,779) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 42,721 | 252,786 |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용(수익) | (3,413,219) | 342,477 |
35.2 자본에 직접 반영된 법인세비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 42,708 | 263,098 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 13 | (10,313) |
| 합 계 | 42,721 | 252,785 |
&cr35.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,500,544 | 4,092,418 |
| 법정적용세율(당기: 21.1%, 전기: 21.5%)에 따른 법인세 | 528,120 | 878,332 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 107,267 | 139,631 |
| 비공제수익 | - | (626) |
| 이월결손금 사용 | - | (1,375,738) |
| 미인식 이연법인세의 인식 효과 | (4,207,374) | 713,528 |
| 기타차이 | 158,768 | (12,651) |
| 손익계산서상 법인세비용(수익) | (3,413,219) | 342,477 |
| 유효세율(주1) | - | 8.37% |
(주1) 당기에 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr35.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 542,501 | 145,153 | - | 687,654 |
| 퇴직급여충당금 | 2,008,844 | 159,680 | - | 2,168,524 |
| 국고보조금 | 182,592 | (30,694) | - | 151,899 |
| 사용권자산 | - | (103,938) | - | (103,938) |
| 리스부채 | - | 106,622 | - | 106,622 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 133,808 | - | 13 | 133,821 |
| 유형자산손상차손 | 65,211 | (7,682) | - | 57,529 |
| 파생상품평가 | 41,599 | (60,648) | - | (19,049) |
| 재고자산평가손실 | 40,886 | (40,886) | - | - |
| 지분법이익 | (47,751) | - | - | (47,751) |
| 사외적립자산 | (1,138,196) | (128,093) | 42,708 | (1,223,581) |
| 미수수익 | (29,256) | 15,046 | - | (14,210) |
| 일시상각충당금 | (5,645) | 660 | - | (4,986) |
| 감가상각누계액 | 305,189 | 20,325 | - | 325,514 |
| 재평가잉여금 | (1,586,462) | 28,117 | - | (1,558,345) |
| 현재가치할인차금 | (959,812) | 131,374 | - | (828,438) |
| 당기확정연차수당 | 91,500 | 9,324 | - | 100,825 |
| 통화선도평가손익 | - | (4,290) | - | (4,290) |
| 전환권조정 | (200,841) | 200,841 | - | - |
| 장기종업원급여충당부채 | - | 50,480 | - | 50,480 |
| 이월결손금 | 2,872,032 | 2,921,828 | - | 5,793,860 |
| 합 계 | 2,316,199 | 3,413,219 | 42,721 | 5,772,139 |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,284,161 | - | - | 9,403,259 |
| 이연법인세부채 | (3,967,962) | - | - | (3,631,120) |
| 이연법인세자산(부채) | 2,316,199 | - | - | 5,772,139 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 109,683 | 432,818 | - | 542,501 |
| 퇴직급여충당금 | 1,515,838 | 493,006 | - | 2,008,844 |
| 국고보조금 | 213,318 | (30,726) | - | 182,593 |
| 매도가능금융자산 | 133,120 | - | (10,312) | 122,808 |
| 유형자산손상차손 | 72,894 | (7,682) | - | 65,212 |
| 파생상품평가 | 574,453 | (532,855) | - | 41,598 |
| 재고자산평가손실 | 130,794 | (89,908) | - | 40,886 |
| 지분법이익 | (47,750) | - | - | (47,750) |
| 사외적립자산 | (858,076) | (532,217) | 263,098 | (1,127,196) |
| 미수수익 | (11,546) | (17,710) | - | (29,256) |
| 일시상각충당금 | (6,328) | 682 | - | (5,646) |
| 감가상각누계액 | 297,914 | 7,276 | - | 305,189 |
| 재평가잉여금 | (1,618,803) | 32,342 | - | (1,586,461) |
| 현재가치할인차금 | (1,104,852) | 145,040 | - | (959,812) |
| 당기확정연차수당 | 83,913 | 7,586 | - | 91,499 |
| 통화선도평가손익 | (1,672) | 1,672 | - | - |
| 전환권조정 | (527,155) | 326,314 | - | (200,841) |
| 이월결손금 | 2,887,675 | (15,643) | - | 2,872,032 |
| 합 계 | 1,843,420 | 219,995 | 252,786 | 2,316,200 |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,019,603 | - | - | 6,273,161 |
| 이연법인세부채 | (4,176,183) | - | - | (3,956,961) |
| 이연법인세자산(부채) | 1,843,421 | - | - | 2,316,200 |
&cr35.5 당사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
&cr&cr36. 주당이 익&cr &cr기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr&cr 기 본 주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr36.1 기본주당이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,913,763,504 | 3,749,941,303 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 32,879,730 | 31,170,378 |
| 기본주당이익 | 180 | 120 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 31,241,496 | 31,241,496 |
| 자기주식수 | (71,118) | (71,118) |
| 전환사채전환 | 1,709,352 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,879,730 | 31,170,378 |
&cr 한편, 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.&cr &cr36.2 희석주당이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,913,763,504 | 3,749,941,303 |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 (주1) | 32,879,730 | 31,170,378 |
| 희석주당이익 | 180 | 120 |
&cr(주1) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통주식수 | 32,879,730 | 31,170,378 |
| 희석효과 (주2) | - | - |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 | 32,879,730 | 31,170,378 |
&cr (주2) 당기말 현재 당사의 당기 중 주당 평균시장가격이 전환권 행사가액 보다 작으므로 전환가능성이 없다고 판단하였습니다. &cr &cr
37. 특수관계자 공시 &cr &cr37.1 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. |
| 관계기업 | ㈜KBI코스모링크 |
| 기타특수관계자 | KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, (주)KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원,&cr동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB레미콘,&cr갑을상사㈜, 석문에너지, 갑을산업개발, 모다㈜, KB메디컬㈜, KBI울트라 |
&cr37.2 특수관계자간 거래내역&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. | 7,493,924 | - | - | - |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 64,526,948 | - | 1,137,874 | 479,679 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 13,091,156 | 784,626 | - | 10,166 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 14,050 |
| (주)갑을상사 | - | - | - | 199,518 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 8,000 |
| 갑을구미병원 | - | - | - | 20,670 |
| 갑을녹산병원 | - | - | - | 6,570 |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 21,342 |
| 소 계 | 13,091,156 | 784,626 | - | 280,315 |
| 합 계 | 85,112,028 | 784,626 | 1,137,874 | 759,994 |
&cr(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 37.4 참조)&cr&cr <전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | |
| 종속기업 : | ||||
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. | 1,132,190 | - | - | - |
| 관계기업: | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 59,249,739 | 6,884 | 1,089,454 | 363,082 |
| 기타특수관계자: | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 12,032,201 | - | 20,509 | 43,415 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 14,344 |
| (주)갑을상사 | - | - | - | 124,379 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 10,910 |
| KBI건설 | - | - | - | 1,350 |
| 갑을구미병원 | - | - | - | 36,959 |
| 갑을장유병원 | - | - | - | 1,980 |
| KBI알로이㈜ | - | 3,986 | - | - |
| KBI동국실업 | - | - | - | 12,937 |
| 소 계 | 12,032,201 | 3,986 | 20,509 | 246,274 |
| 합 계 | 72,414,130 | 10,870 | 1,109,963 | 609,356 |
&cr(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 37.4 참조)&cr&cr37.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||
| COSMOLINK-VIETNAM &crCABLE CO.,LTD | 975,563 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 10,843,581 | 100,000 | - | 172 | 442,200 | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍㈜ | 5,949,589 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 193 | 1,276 | - |
| (주)갑을상사 | - | 64,610 | - | 130 | 485 | 442,274 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 172 | 1,100 | - |
| 동양철관㈜ | - | - | - | 770 | - | - |
| KBI정무산업㈜ | - | - | 4,000,000 | 504 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 1,807 | - |
| 소 계 | 5,949,589 | 64,610 | 4,000,000 | 1,769 | 4,667 | 442,274 |
| 합 계 | 17,768,732 | 164,610 | 4,000,000 | 1,941 | 446,867 | 442,274 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | |||||
| COSMOLINK-VIETNAM &crCABLE CO.,LTD | 845,365 | - | - | - | - |
| 관계기업 : | |||||
| ㈜KBI코스모링크 | 2,831,051 | 100,000 | - | - | 1,672 |
| 기타특수관계자 : | |||||
| 케이비오토텍㈜ | 6,594,575 | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 2,061 |
| (주)갑을상사 | - | 54,309 | - | - | 242 |
| KBI정무산업㈜ | - | - | 4,000,000 | 2,016 | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 1,891 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | - | 1,100 |
| 소 계 | 6,594,575 | 54,309 | 4,000,000 | 2,016 | 5,294 |
| 합 계 | 9,425,626 | 154,309 | 4,000,000 | 2,016 | 6,966 |
37.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 주식매각 | 이자수익 | 리스부채지급 | 리스부채증가 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| KBI정무산업㈜ | 4,000,000 | 4,000,000 | - | 1,008 | - | - |
| 주요경영진 | - | - | 693,000 | - | - | - |
| (주)갑을상사 | - | - | - | - | 70,379 | 73,881 |
| 합 계 | 4,000,000 | 4,000,000 | 693,000 | 1,008 | 70,379 | 73,881 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | |||
| KBI정무산업㈜ | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,208 |
| 모다(주) | 700,000 | 700,000 | 3,088 |
| KB메디칼㈜ | 770,000 | 770,000 | 4,270 |
| 주요 경영진 | 2,260,000 | 2,260,000 | 8,625 |
| 합 계 | 7,730,000 | 7,730,000 | 20,191 |
&cr37.5 특수관계자간 거래의 거래조건&cr&cr특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
&cr37.6 주요경영진에 대한 보상내역&cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 1,039,148 | 856,608 |
| 퇴직급여 | 233,774 | 551,579 |
| 합 계 | 1,272,922 | 1,408,187 |
37.7 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제공한 보증 및 담보자산
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 담보제공자산 | 담보/보증제공처 | 담보제공금액 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜KB메디칼 | 정기예금 | IBK기업은행 | 2,040,000 | 2,244,000 |
| 갑을장유병원 | 정기예금 | KEB하나은행 | 1,500,000 | 1,650,000 |
| 정기예금 | 신한은행 | 1,500,000 | 1,650,000 | |
| KBI건설㈜ | 지급보증 | 신한은행 | 450,000 | 540,000 |
| 지급보증 | 신한은행 | 500,000 | 600,000 | |
| KBI정무산업㈜ | 정기예금 | KEB하나은행 | 500,000 | 550,000 |
| 지급보증 | IBK캐피탈 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 모다(주) | 정기예금 | 신한은행 | 770,000 | 847,000 |
| KBI코스모링크 | 지급보증 | IBK기업은행 | 2,000,000 | 2,400,000 |
| 합 계 | 14,260,000 | 15,481,000 |
&cr한편, 당사는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일&cr체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담&cr하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. &cr
2) 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 케이비오토텍㈜ | 구상채권 | 신용보증기금 | 7,693,733 |
| 소 계 | 7,693,733 | ||
| KBI동국실업㈜ | 구상채권,&cr차입금 보증 | 신용보증기금 | 4,275,740 |
| 신한은행 | 3,474,240 | ||
| IBK기업은행 | 4,619,000 | ||
| KEB하나은행 | 4,200,000 | ||
| 소 계 | 16,568,980 | ||
| (주)KBI국인산업 | 구상채권,&cr차입금 보증 | 신용보증기금 | 4,275,740 |
| 신한은행 | 3,474,240 | ||
| KEB하나은행 | 336,000 | ||
| IBK기업은행 | 1,300,000 | ||
| 농협 | 14,400,000 | ||
| 대구은행 | 4,200,000 | ||
| 소 계 | 27,985,980 | ||
| (주)KBI텍 | 차입금 보증 | 신한금융투자 | 5,500,000 |
| 소 계 | 5,500,000 | ||
| 대표이사 | 전자매출채권할인,차입금 보증 | IBK기업은행 | 12,000,000 |
| 한국수출입은행 | 3,600,000 | ||
| 소 계 | 15,600,000 | ||
| 합 계 | 73,348,693 |
38. 현금흐름표&cr&cr당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.&cr&cr38.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (3,413,219) | 342,477 |
| 이자비용 | 4,524,090 | 4,847,713 |
| 매출채권처분손실 | 213,615 | 408,861 |
| 퇴직급여 | 1,364,335 | 1,110,244 |
| 감가상각비 | 2,669,012 | 2,468,563 |
| 사용권자산상각비 | 88,197 | - |
| 무형자산상각비 | 27,354 | 27,354 |
| 대손상각비(환입) | (120,799) | 322,590 |
| 기타의대손상각비(환입) | 989,450 | (28,020) |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 3,172,206 |
| 외화환산손실 | 19,739 | 11,010 |
| 선물평가손실 | 957,564 | 1,307,052 |
| 복리후생비 | 229,454 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 707 |
| 재고자산평가손실(환입) | (185,848) | 181,564 |
| 지급수수료 | 250,000 | - |
| 잡손실 | 719 | - |
| 이자수익 | (203,856) | (215,003) |
| 외화환산이익 | - | (7,471) |
| 유형자산처분이익 | (82,204) | (2,469,672) |
| 사용권자산처분손실 | 1,263 | - |
| 선물평가이익 | (1,044,149) | (1,117,966) |
| 통화선도평가이익 | (177,000) | - |
| 합 계 | 6,107,717 | 10,362,209 |
38.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (16,574,158) | 11,218,289 |
| 재고자산 | (1,746,960) | (6,204,306) |
| 미수금 | 639,160 | (151,570) |
| 선급금 | (1,286) | (74,300) |
| 선급비용 | 8,485 | (34,370) |
| 파생상품부채 | (1,307,053) | (3,360,909) |
| 매입채무 | 4,646,043 | 6,284,590 |
| 미지급금 | 1,398,462 | 140,617 |
| 선수금 | 5,820 | 83,721 |
| 예수금 | (226,727) | 265,572 |
| 미지급비용 | 91,402 | 166,501 |
| 선급법인세 | (45,753) | - |
| 확정급여채무 | (440,276) | (211,662) |
| 사외적립자산 | (780,479) | (1,126,818) |
| 합 계 | (14,333,320) | 6,995,355 |
&cr38.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,264,000 | 1,264,000 |
| 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 | 540,894 | 597,157 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 4,065,800 | 2,697,650 |
| 장기금융상품 유동성대체 | - | 900,000 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 117,236 | 188,533 |
| 전환사채 유동성대체 | - | 15,000,000 |
| 전환사채 전환권조정 유동성대체 | - | 912,913 |
| 유형자산의 미지급취득 | 20,350 | 19,019 |
| 매출채권의 제각 | 49,752 | - |
| 사용권자산의 증가 | 73,881 | - |
| 전환사채의 전환 | 3,670,000 | - |
| 보증금의 유동성대체 | 856,000 | - |
&cr38.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 전환사채의 &cr전환 | 리스부채의증감 | 기타 (주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 53,836,700 | 9,065,360 | - | - | - | 62,902,060 |
| 유동성장기차입금 | 4,166,843 | (1,264,000) | - | - | 1,320,263 | 4,223,106 |
| 장기차입금 | 10,131,534 | 5,000,000 | - | - | (723,106) | 14,408,428 |
| 전환사채 | 14,087,086 | (9,930,000) | (3,670,000) | - | 912,914 | 1,400,000 |
| 리스부채 | 493,437 | (76,001) | - | 67,207 | - | 484,643 |
| 합 계 | 82,715,600 | 2,795,359 | (3,670,000) | 67,207 | 1,510,071 | 83,418,237 |
(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 전환권조정 | 기타 (주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 58,867,963 | (5,023,970) | (7,293) | - | - | 53,836,700 |
| 유동성장기차입금 | 5,304,728 | (2,164,000) | - | - | 1,026,115 | 4,166,843 |
| 장기차입금 | 12,598,377 | (2,100,000) | - | - | (366,843) | 10,131,534 |
| 전환사채 | 12,603,841 | - | - | 1,483,245 | - | 14,087,086 |
| 합 계 | 89,374,909 | (9,287,970) | (7,293) | 1,483,245 | 659,272 | 82,222,163 |
&cr(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
39. 약정사항과 우발사항 &cr &cr 39.1 당기말 현재 당사는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 8매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.&cr&cr39.2 당기말 현재 당사는 IBK캐피탈 외 6개 금융기관과 55,100백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 32,100백만원 포함)을 체결하고 있습니다 . &cr &cr 39.3 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 거래잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행외 5 | 일반자금대출 | 22,000,000 | 22,000,000 | - |
| 농협은행외 3 | 구매자금대출 | 34,400,000 | 34,086,293 | - |
| IBK기업은행외 1 | L/C개설약정 | US$6,000 | US$0 | 차입금계상 |
| 합 계 | 56,400,000 | 56,086,293 | ||
| US$6,000 | US$0 |
39.4 담보제공자산 &cr&cr 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 토지, 건물 &cr및 재고자산 | 5,000,000 | 유산스 및 무역금융대출 |
| KEB하나은행 | 6,500,000 | 유산스 및 무역금융대출 | |
| 신한은행 | 29,500,000 | 운영자금 대출 | |
| 신용보증기금 | 1,000,000 | 대지급금 연장 | |
| IBK기업은행 | 8,400,000 | 운영자금 대출 | |
| 한국수출입은행 | 3,450,000 | 운영자금 대출 | |
| 합 계 | 53,850,000 |
39.5 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 원자재구매관련 | POSCO | 2,285,000 |
&cr 39.6 보험가입자산&cr &cr당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 금왕공장 건물 | 삼성화재해상보험 | 2,734,100 |
| 대구공장 건물,기계 | 현대해상화재보험 | 41,129,441 | |
| 음성공장 건물,기계,비품 | 삼성화재해상보험 | 11,632,000 | |
| 합 계 | 55,495,541 |
또한 당사는 DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 하였으며, SGI서울보증에 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있습니다. &cr&cr 39.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 37.7에 기술되어 있습니다.
&cr40. 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(파생상품) | 1,044,149 | 1,117,965 | 1,044,149 | 1,117,965 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 8,655 | 1,350,419 | 8,655 | 1,350,419 |
| 소 계 | 1,052,804 | 2,468,384 | 1,052,804 | 2,468,384 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,367,568 | 3,669,605 | 6,367,568 | 3,669,605 |
| 기타금융자산 | 12,629,669 | 21,265,782 | 12,629,669 | 21,265,782 |
| 매출채권및기타채권 | 75,574,058 | 59,837,881 | 75,574,058 | 59,837,881 |
| 소 계 | 94,571,295 | 84,773,268 | 94,571,295 | 84,773,268 |
| 금융자산 합계 | 95,624,099 | 87,241,651 | 95,624,099 | 87,241,651 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품) | 957,564 | 1,307,052 | 957,564 | 1,307,052 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 32,719,128 | 26,653,010 | 32,719,128 | 26,653,010 |
| 차입금 | 82,933,594 | 82,222,163 | 82,933,594 | 82,222,163 |
| 기타금융부채 | 2,526,441 | 1,957,507 | 2,526,441 | 1,957,507 |
| 소 계 | 118,179,163 | 110,832,680 | 118,179,163 | 110,832,680 |
| 금융부채 합계 | 119,136,727 | 112,139,732 | 119,136,727 | 112,139,732 |
&cr당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
&cr상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &crㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.&crㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.&cr&cr40.1 공정가치 서열체계&cr&cr당기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.&cr&cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
&cr40.2 금융상품 수준별 공정가치 &cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,044,149 | - | 1,044,149 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 2,821 | - | - | 2,821 |
| 출자금 | - | - | 5,834 | 5,834 |
| 소 계 | 2,821 | 1,044,149 | 5,834 | 1,052,804 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 957,564 | - | 957,564 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,117,965 | - | 1,117,965 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 2,882 | - | - | 2,882 |
| 비상장주식 | - | - | 1,341,703 | 1,341,703 |
| 출자금 | - | - | 5,834 | 5,834 |
| 소 계 | 2,882 | 1,117,965 | 1,347,537 | 2,468,384 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,307,052 | - | 1,307,052 |
&cr40.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,347,537 | 845,229 |
| 회계정책의 변경 | - | (311,686) |
| 취득 | - | 770,000 |
| 처분 | (1,341,703) | - |
| 평가 | - | 43,994 |
| 당기말 금액 | 5,834 | 1,347,537 |
&cr
41. 리스&cr &cr 주석 4.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. &cr&cr (1) 실무적 간편법의 사용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 &cr&cr 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 6.00% 입니다.&cr&cr 1) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 증가(감소) |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 사용권자산(건물) | 413,265 |
| 사용권자산(차량운반구) | 80,172 |
| 총자산 | 493,437 |
| 부채 | |
| 유동성 리스부채 | 72,433 |
| 비유동성 리스부채 | 421,004 |
| 총부채 | 493,437 |
&cr2) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 운용리스약정의 조정 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 638,900 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 6.00% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 524,206 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (15,229) |
| 소액자산리스관련 약정 | (15,540) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 493,437 |
&cr(3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액&cr&cr1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건 물 | 431,300 | 413,265 |
| 차량운반구 | 41,147 | 80,172 |
| 합 계 | 472,447 | 493,437 |
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 79,769 | 72,433 |
| 비유동부채 | 404,874 | 421,004 |
| 합 계 | 484,643 | 493,437 |
&cr 2) 손익계산서에 인식된 금액 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건 물 | 55,847 |
| 차량운반구 | 32,350 |
| 합 계 | 88,197 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | |
| 유동성 리스부채 | 4,092 |
| 비유동성 리스부채 | 25,383 |
| 합 계 | 29,475 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 16,384 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 24,683 |
&cr 3) 당기 중 사용 권자산 및 리스부채 장부금액의 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 413,266 | 80,171 | 493,437 | 493,437 |
| 증가 | 73,881 | - | 73,881 | 73,881 |
| 감가상각 | (55,847) | (32,350) | (88,197) | - |
| 감소 | - | (6,674) | (6,674) | (6,674) |
| 이자비용 | - | - | - | 29,475 |
| 지급 | - | - | - | (105,476) |
| 당기말 | 431,300 | 41,147 | 472,447 | 484,643 |
&cr(4) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 계정과목 | 3개월이내 | 3개월~6개월이내 | 6개월~1년 이내 | 1년~2년이내 | 2년이상 | 합계 |
| 유동성 리스부채 | 19,668 | 19,964 | 40,137 | - | - | 79,769 |
| 비유동성 리스부채 | - | - | - | 69,486 | 335,388 | 404,874 |
| 합 계 | 19,668 | 19,964 | 40,137 | 69,486 | 335,388 | 484,643 |
&cr(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채 원금의 지급 | 76,001 |
| 리스부채 이자의 지급 | 29,475 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 | 16,384 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료 | 24,683 |
| 합 계 | 146,543 |
&cr&cr 42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr &cr당사의 재무제표는 정기주주총회 제출 을 위하여 202 0년 2월 12 일 에 당 사 의 이사 회에서 승인되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&crKBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다..&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 18일 |
우리는 첨부된 KBI메탈(구, 갑을메탈)주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한
중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
내부회계관리제도.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
55218637910--2729147201440127316126-6--4514262724266461465929425083117--1,0441,114413146781,01593231037683123--1,4951,540
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.8.21회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.7.29&cr~2019.8.02532반기검토, 재무제표수준의 분석적 검토, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차2019.12.16&cr~2019.12.20542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2020.2.24&cr~2020.2.28542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.12.311대구공장 및 음성공장제품, 재공품, 원재료, 부재료2019.12.311본사 및 서울사무소현금, 유가증권, 회원권OO-타처보관재고자산조회32019.8.2, 2019.10.29, 2020.3.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 02일회사측, &cr감사인측대면 및 서면감사인의 독립성 보고, &cr외부 감사계획 보고 및 &cr반기 검토 결과 보고 22019년 10월 29일회사측, &cr감사인측서면핵심감사제 적용 계획32020년 03월 06일회사측, &cr감사인측대면 및 서면감사인의 독립성 보고, &cr핵심감사제 수행 보고 및&cr외부 감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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