Aptabio Therapeutics Inc.

Audit Report / Information • Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 압타바이오 주식회사 00409894 100000000000 20200327 1358110168906 000 77382 2249 1019 20 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

압타바이오 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

정진세림회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -			1
재무제표
	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		6
	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		8
	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		9
	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		10
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		12
내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - -			63
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -			67

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

압타바이오 주식회사
주주및이사회 귀중

&cr

감사의견&cr

우리는 별첨된 압타바이오 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거&cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항&cr

압타바이오 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 13일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr &cr ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문태호입니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
정진세림회계법인
대표이사 전 이 현
2020년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

압타바이오 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
압타바이오 주식회사 대표이사 이수진

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13 타워동 504호&cr(영덕동, 흥덕아이티밸리)
(전 화)	(전 화) 031-365-3693

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

&cr 재무제표&cr

재무상태표
제 11 기말 2019년 12월 31일 현재
제 10 기말 2018년 12월 31일 현재&cr
압타바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11 (당)기말		제 10 (전)기말
자산
1. 유동자산			46,766,892,799		19,946,264,484
현금및현금성자산	4,5,6,7	16,601,622,846		4,311,513,562
단기금융상품	4,5,6,7	19,500,000,000		15,382,867,066
당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	4,5,6,8	10,056,429,957		-
매출채권	4,5,6,9	-		6,474,930
기타유동금융자산	4,5,6,9	342,750,600		178,735,497
기타유동자산	10	266,089,396		66,673,429
2. 비유동자산			30,637,367,737		382,038,789
장기금융상품	4,5,6,7	2,000,000,000		-
당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	4,5,6,8	24,559,219,314		66,509,558
유형자산	12	3,946,910,303		287,086,813
무형자산	13	13,247,058		8,135,418
기타비유동금융자산	4,5,6,9	31,510,000		20,307,000
사용권자산	10,16	86,481,062		-
자산총계			77,404,260,536		20,328,303,273
부채
1. 유동부채			730,858,724		1,175,732,889
매입채무및기타채무	4,5,6,14	287,261,100		919,168,685
기타금융부채	4,5,6,14	207,739,928		152,180,764
기타유동부채	11,15	210,481,000		104,383,440
유동리스부채	15,16	25,376,696		-
2. 비유동부채			1,518,184,560		840,919,707
비유동 매입채무 및 &cr 기타채무	4,5,6,14	408,300,000		316,600,000
비유동기타금융부채	14	3,000,000		-
순확정급여부채	17	1,010,115,131		524,319,707
기타장기급여부채	18	35,665,063		-
리스부채	15,16	61,104,366		-
부채총계			2,249,043,284		2,016,652,596
자본
1. 납입자본			5,440,866,500		4,334,200,000
보통주자본금	20	5,440,866,500		4,334,200,000
2. 자본잉여금			112,408,078,822		49,990,756,276
주식발행초과금	20	111,020,407,249		49,384,395,189
주식매수선택권	21,23	1,387,671,573		606,361,087
3. 결손금			(42,693,728,070)		(36,013,305,599)
미처리결손금	22	(42,693,728,070)		(36,013,305,599)
자본총계			75,155,217,252		18,311,650,677
부채및자본총계			77,404,260,536		20,328,303,273

별첨 주석은 본 재무제 표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr

압타바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11 (당)기	제 10 (전)기
영업수익	24	1,018,571,700	1,454,112,600
영업비용	25	8,169,592,589	4,816,129,929
영업손실		(7,151,020,889)	(3,362,017,329)
금융수익	27	1,171,681,694	299,523,592
금융비용	27	268,958,897	1,000,407,396
기타수익	28	998,478	185,619
기타비용	28	50,631,427	315,918
법인세차감전순손실		(6,297,931,041)	(4,063,031,432)
법인세비용		-	-
당기순 손실		(6,297,931,041)	(4,063,031,432)
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	17	(382,491,430)	(86,108,491)
총포괄손실		(6,680,422,471)	(4,149,139,923)
주당손실	29
기본 및 희석주당손실		(636)	(591)

별첨 주석은 본 재무제 표의 일부입니다.자 본 변 동 표

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr

압타바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	결손금	총계
2018.01.01 (전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)		226,000,000	99,874,000	-	(31,864,165,676)	(31,538,291,676)
총포괄손실 :
당기순손실	22	-	-	-	(4,063,031,432)	(4,063,031,432)
기타포괄손익	17,22	-	-	-	(86,108,491)	(86,108,491)
소유주와의 거래 등 :
유상증자	20	42,450,000	10,814,888,540	-	-	10,857,338,540
무상증자	20	2,519,820,000	(2,538,577,740)	-	-	(18,757,740)
액면분할		-	(511,200)	-	-	(511,200)
전환상환우선주 보통주 전환	20	1,545,930,000	41,008,721,589	-	-	42,554,651,589
주식매수선택권	21, 23	-	-	606,361,087	-	606,361,087
2018.12.31 (전기말)		4,334,200,000	49,384,395,189	606,361,087	(36,013,305,599)	18,311,650,677
2019.01.01 (당기초)		4,334,200,000	49,384,395,189	606,361,087	(36,013,305,599)	18,311,650,677
총포괄손실 :
당기순손실	22	-	-	-	(6,297,931,041)	(6,297,931,041)
기타포괄손익	17,22	-	-	-	(382,491,430)	(382,491,430)
소유주와의 거래 등 :
유상증자	20	1,106,666,500	61,636,012,060	-	-	62,742,678,560
주식매수선택권	21, 23	-	-	781,310,486	-	781,310,486
2019.12.31 (당기말)		5,440,866,500	111,020,407,249	1,387,671,573	(42,693,728,070)	75,155,217,252

별첨 주석은 본 재무제 표의 일부입니다.현 금 흐 름 표

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

압타바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11 (당)기		제 10 (전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(6,002,024,812)		(1,748,760,086)
1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름	30	(6,684,713,457)		(1,918,299,028)
2. 이자의 수취	27	773,712,828		177,738,569
3. 이자의 지급	27	(1,802,480)		-
4. 법인세 납부	10	(89,221,703)		(8,199,627)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(44,533,597,555)		(7,683,903,472)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		20,892,967,066		10,019,794,690
단기금융상품의 감소	4,5,6,7	20,882,867,066		10,014,254,690
임차보증금의 감소	5,6,9	7,100,000		5,540,000
임대보증금의 증가	14	3,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(65,426,564,621)		(17,703,698,162)
단기금융상품의 증가	4,5,6,7	(25,000,000,000)		(17,633,717,178)
장기금융상품의 증가	4,5,6,7	(2,000,000,000)		-
당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산의 증가	4,5,6,8	(34,668,657,989)		(12,012,000)
토지의 취득	12	(948,332,751)		-
건물의 취득	12	(2,280,201,989)		-
구축물의 취득	12	(222,400,000)		-
기계장치의 취득	12	(209,000,000)		-
비품의 취득	12	(40,989,256)		(20,371,984)
건설중인자산의 취득	12	(30,900,000)		-
소프트웨어의 취득	13	(7,779,636)		(7,307,000)
임차보증금의 증가	5,6,9	(18,303,000)		(30,290,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			62,813,818,093		10,921,265,120
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		66,491,690,000		10,940,638,540
미지급금(상환기술료)의 증가	4,5,6,14	91,700,000		83,300,000
보통주의 발행	21	66,399,990,000		10,857,338,540
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,677,871,907)		(19,373,420)
리스부채원금	15,16	(18,757,987)		-
리스부채이자비용	15,16	(1,802,480)		-
주식발행비용	20	(3,657,311,440)		(19,373,420)
Ⅳ.외화표시현금의 환율변동효과	27		11,913,558		15,335,988
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)			12,290,109,284		1,503,937,550
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산	7		4,311,513,562		2,807,576,012
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	7		16,601,622,846		4,311,513,562

별첨 주석은 본 재무제 표의 일부입니다.주석

제 11 기 2019년 12월 31일 현재
제 10 기 2018년 12월 31일 현재&cr
압타바이오 주식회사

&cr1. 일반사항 &cr &cr압타바이오 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2009년 7월 24일 설립되어, 생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진입니다. 2019년 6월 12일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주주명	주식수(주)	지분율(%)
보통주	이수진	2,400,000	22.06%
문성환	1,200,000	11.03%
한국증권금융	538,927	4.95%
아이디브이 유-테크 이노베이션 투자조합	193,088	1.77%
경기 IBKC-STI 일자리창출투자조합	156,300	1.44%
포스코-아이디브이	148,900	1.37%
우리사주조합	85,000	0.78%
기타 주주	6,159,518	56.60%
합 계		10,881,733	100.00%

&cr 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

&cr 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr &cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 당기에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 선택하여 적용하고 있습니다. 당 기에 인식한 누적효과는 다음과 같습니다.(주석16참조)

(단위: 천원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비	리스료	전체리스료
120,604	120,604	2,032	20,834	22,866	113,991

&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr

(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 ' 기타비유동자산'으로 분류합니다.&cr &cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채' 로 분류합니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr 나. 당사가 적용하지 않은 제.개정 기준서&cr 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산 &cr

(1) 분류

&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.5 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며, 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

&cr2.6 매출채권

매출채권은 최초에 거래가격 으로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.7 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 다음의 방법으로 상각됩니다.&cr

과 목	추정 내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
구축물	15년	정액법
기계장치	3년	정액법
비품	5년	정액법

&cr 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.8 정부보조금 &cr &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.9 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

&cr ① 연구 및 개발&cr&cr 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 신약 개발의 특성상 장기간 다수의 환자를 대상으로 신약의안전성 및 약효에 대한 검증을 거치지 않은 상태에는 일반적으로 자산가치의 객관적 입증이 어려울 것으로 판단됨에 따라 최종개발단계 이전의 지출은 비용으로 인식하고 있습니다. 최종개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr② 후속지출&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

2.10 비금융자산의 손상&cr &cr당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정 &cr

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '지급채무', '전환상환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

&cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr 2.13 복합금융상품&cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr

내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계됩니다.

&cr2.15 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr (2) 주식기준보상 &cr&cr임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.16 수익인식 &cr &cr당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 시약품의 제조ㆍ판매사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. &cr&cr (2) 라이선스 매출&cr&cr회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 수행의무가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 ' 기타비유동자산'으로 분류합니다.&cr &cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채' 로 분류합니다.&cr

2.18 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.19 재무제표의 승인 &cr &cr회사의 재무제표는 2020년 3월 11일 자로 경영진에 의해 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr(1) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석19 참조) .

&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). &cr &cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석17 참조).

&cr4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr

4.1.1 시장위험 &cr&cr (1) 외환위험 관리&cr&cr 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. &cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산
외화예금	USD	300,079	347,431	300,052	335,489
EUR	718	932	-	-
미지급금	USD	67,500	78,152	87,250	97,554
EUR	146,612	190,218	518,895	663,749

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
USD/원	상승시	26,928	23,793	26,928	23,793
하락시	(26,928)	(23,793)	(26,928)	(23,793)
EUR/원	상승시	(18,929)	(66,375)	(18,929)	(66,375)
하락시	18,929	66,375	18,929	66,375

4.1.2 신용위험 &cr &cr (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과&cr6개월 이하	6개월 초과&cr1년 이하	1년 초과	합 계
기대손실률(*)	-	-	-	-	-
총 장부금액	-	-	-	-	-
손실충당금	-	-	-	-	-

(*) 당 기말 현재 회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 한편, 당기말 매출채권 잔액이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.&cr &cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없으며, 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 0원 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

&cr4.1.3 유동성 위험 &cr&cr 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 16,602백만원(전기말 4,311백만원)을 예치하고 있습니다.

&cr당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계
기타유동지급채무	287,261			287,261
기타비유동지급채무	-	408,300	-	408,300

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계
기타유동지급채무	919,169			919,169
기타비유동지급채무	-	316,600	-	316,600

4.2. 자본위험관리 &cr

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금( 재무상태표 의 파생상품부채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표 의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산	(16,601,623)	(4,311,514)
순부채(A)	-	-
자본총계(B)	75,132,912	18,311,651
총자본(C=A+B)	75,132,912	18,311,651
자본조달비율(A/C)	-	-

(*) 당기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치&cr &cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	34,615,649	34,615,649	66,510	66,510
상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금성자산	16,601,623	16,601,623	4,311,514	4,311,514
단기금융상품	19,500,000	19,500,000	15,382,867	15,382,867
장기금융상품	2,000,000	2,000,000	-	-
매출채권	-	-	6,475	6,475
기타유동금융자산	342,751	342,751	178,735	178,735
기타비유동금융자산	31,510	31,510	20,307	20,307
소계	38,475,883	38,444,373	19,899,898	19,899,898
합계	73,091,533	73,060,023	19,966,408	19,966,408
금융부채
상각후원가 측정 금융부채(*1)
매입채무및기타채무	287,261	287,261	919,169	919,169
비유동 매입채무및기타채무	408,300	408,300	316,600	316,600
기타금융부채	207,740	207,740	152,181	152,181
비유동기타금융부채	3,000	3,000	-	-
합계	906,301	906,301	1,387,949	1,387,949

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	34,615,649	-	-	34,615,649

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	-	66,510	-	66,510

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. &cr

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
파생금융부채	파생금융부채
---	---	---
기초금액	-	34,532,992
취득	-	-
전환	-	(34,885,228)
총손익
당기손실 인식액	-	352,236
기말금액	-	-

&cr 5.4 가치평가기법 및 투입 변수&cr &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr 투입변수 범위
파생금융부채
전환권	-	-	-	-	-
조기상환청구권	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr투입변수 범위
파생금융부채
전환권	25,288,285	3	이항모형	주가	12,868원
조기상환청구권	6,981,865	3	이자율모형	할인율	19.19%

(*) 전기말 현재 전액 보통주로 전환되었으며, 공정가치 금액은 2018년 6월 전환시점의 평가액입니다. &cr

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

&cr6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	34,615,649	66,510
상각후원가 측정 금융자산		-
현금및현금성자산	16,601,623	4,311,514
단기금융상품	19,500,000	15,382,867
장기금융상품	2,000,000	-
매출채권	-	6,475
기타유동금융자산	342,751	178,735
기타비유동금융자산	31,510	20,307
소계	38,475,883	19,899,898
합계	73,091,533	19,966,408

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	287,261	919,169
비유동 매입채무및기타채무	408,300	316,600
기타금융부채	207,740	152,181
비유동기타금융부채	3,000	-
합계	906,301	1,387,949

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
평가손익	(119,518)	1,285
상각후원가 금융자산
이자수익	991,428	282,065
외환차손익	23,705	603
외화환산손익	9,141	15,336
상각후원가 금융부채
이자비용	(2,032)	(647,936)
파생상품부채
파생상품평가손실		(352,236)
합계	902,723	(700,884)

7. 현금및현금성자산 및 장/단 기금융상품&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	74	137
보통예금	16,601,549	4,311,377
합계	16,601,623	4,311,514

&cr(2) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산&cr장부금액	관련 차입금&cr한도액	차입금잔액
보통예금	기업은행	2,000,000	2,000,000	-
합 계		2,000,000	2,000,000	-

(*) 우리사주조합에 대한 담보 제공입니다.&cr

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 장/단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품
정기예적금	19,500,000	15,382,867
장기금융상품
정기예적금	2,000,000	-
합계	21,500,000	15,382,867

8. 당기손익-공정가치 금융자산

&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
펀드상품	10,056,430	-
비유동항목
보험예치금	81,068	66,510
수익증권 및 펀드상품	4,841,401	-
금융채무상품	19,636,750	-
합계	34,615,649	66,510

(2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(119,518)	1,285
합계	(119,518)	1,285

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	-	6,475
차감: 손실충당금	-	-
매출채권(순액)	-	6,475

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
미수금	-	-	-	54,095	-	54,095
미수수익	322,751	-	322,751	105,036	-	105,036
임차보증금	20,000	-	20,000	19,604	-	19,604
기타보증금	-	31,510	31,510	-	20,307	20,307
총 장부금액	342,751	31,510	374,261	178,735	20,307	199,042
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
상각후원가	342,751	31,510	374,261	178,735	20,307	199,042

10. 기타자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	-	4,428
선급비용	574	34,725
선급법인세	116,742	27,520
부가세대급금	148,774	-
소계	266,089	66,673
비유동
사용권자산	86,481	-
총계	352,570	66,673

11. 정부보조금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	정부기관
미래 제약 바이오 10대 특허&cr유망지원	2015년&cr12월 16일	2015년 12월 17일	100,000	4,083,000	한국보건&cr산업진흥원
2015년 12월 21일	400,000
2016년 06월 10일	200,000
2016년 06월 24일	800,000
2017년 06월 16일	833,000
2018년 04월 05일	833,000
2019년 02월 13일	917,000

(2) 당기와 전기의 정부보조금 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말
이연수익	정부보조금 수령 및 사용	20,266	917,000	(91,700)	(845,566)	-

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다. &cr&cr - 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말
이연수익	정부보조금 수령 및 사용	301,180	833,000	(83,300)	(1,030,613)	20,266

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다.

&cr12 . 유형자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,024,769	-	1,024,769	76,436	-	76,436
건물	2,487,916	(46,573)	2,441,343	207,714	(20,771)	186,943
구축물	222,400	(8,562)	213,838	-	-	-
기계장치	209,000	(27,362)	181,639	-	-	-
비품	73,953	(19,530)	54,423	32,964	(9,255)	23,708
건설중인자산	30,900	-	30,900	-	-	-
합계	4,048,938	(102,027)	3,946,910	317,114	(30,027)	287,087

(2) 당기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	76,436	948,333	-	-	1,024,769
건물	186,943	2,280,202	-	(25,802)	2,441,343
구축물	-	222,400	-	(8,562)	213,838
기계장치	-	209,000	-	(27,362)	181,639
비품	23,708	40,989	-	(10,275)	54,423
건설중인자산	-	30,900	-	-	30,900
합계	287,087	3,731,824	-	(72,001)	3,946,910

&cr - 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	76,436	-	-	-	76,436
건물	192,135	-	-	(5,192)	186,943
비품	6,844	20,371	-	(3,506)	23,709
합계	275,415	20,371	-	(8,698)	287,088

&cr(3) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.&cr

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

13. 무형자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	17,107	(3,860)	13,247	9,327	(1,192)	8,135

(2) 당기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어
기초 순장부금액	8,135
취득	7,780
처분	-
무형자산상각비	(2,668)
기말 순장부금액	13,247

&cr - 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어
기초 순장부금액	1,885
취득	7,307
처분	-
무형자산상각비	(1,057)
기말 순장부금액	8,135

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 금융부채&cr&cr(1) 매입채무 및 기타채무&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	287,261	919,169
비유동
미지급금	408,300	316,600
합계	695,561	1,387,949

&cr(2) 기타금융부채&cr보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급비용	207,740	152,181
비유동
임대보증금	3,000	-
합계	210,740	1,387,949

15. 기타부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	210,481	69,672
선수수익	-	20,266
부가세예수금	-	14,446
유동리스부채	25,377	-
비유동
비유동리스부채	61,104	-
합계	296,962	104,383

16. 리스&cr&cr K-IFRS 1116호(리스) 기준서 적용의 영향을 받는 부동산 임차 1건과 자동차 리스 3건이 있습니다. 현재 당사의 임차 계약 중 2019년에 종료되는 계약이 1건 있습니다. &cr이에 따라 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스의 회계처리 방식을 사용할 수 있으므로, 기존 운용리스의 방법으로 회계처리 하였습니다. 당기 중 자동차 리스 3건의 리스 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	금 액
기초장부금액	-
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	68,596
조정 후 기초장부금액	68,596
당기증가	52,008
감가상각	(20,834)
이자 및 원금 지급	(13,289)
기말장부금액	86,481

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초장부금액	-
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	68,596
조정 후 기초장부금액	68,596
당기증가	52,008
이자비용	2,032
지급	(36,155)
기말장부금액	86,481
유동성대체	25,377
차감후잔액	61,104

(3) 리스 관련 총 현금유출&cr당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 18&cr,758천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 1,802천원입니다.

17. 순확정급여부채 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,010,115	524,320
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	1,010,115	524,320

&cr (2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	524,320	346,896
당기근무원가	136,503	90,097
이자비용	12,246	1,219
재측정요소	346,826	86,108
급여지급액	(9,780)	-
기말금액	1,010,115	524,320

&cr(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

	당기말	전기말
할인율	2.14%	2.35%
임금상승률	3.32%	3.24%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 포인트	5.4% 감소	6.0% 증가
임금상승률	1% 포인트	6.0% 증가	5.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표 에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. &cr

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

&cr 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	96,083	89,274	327,666	634,850	1,147,873

&cr 확정급여채무의 가중평균만기는 5.83년입니다. &cr

18. 기타장기부채&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 기타장기급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타장기부채의 현재가치	35,665	-
재무상태표상 기타장기급여부채	35,665	-

&cr(2) 당사의 기타장기급여부채 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	-
당기근무원가	-	-
이자비용	-	-
재측정요소	35,665	-
급여지급액	-	-
기말금액	35,665	-

&cr(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.23%	-
예상퇴직율	11.29%	-

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 기타장기급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	기타장기급여부채에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 포인트	5.1% 감소	5.6% 증가
임금상승률	1% 포인트	5.7% 증가	5.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 기타장기급여부채의 민감도는 재무상태표 에 인식된 기타장기급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. &cr

(6) 미래현금흐름에 대한 기타장기급여제도의 영향&cr

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

&cr 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	9,062	1,763	11,062	18,451	40,338

&cr 기타장기급여부채의 가중평균만기는 5.45년입니다. &cr

19. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.&cr &cr(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(6,297,931)	(4,063,031)
적용세율에 따른 법인세	(1,385,545)	(893,845)
조정사항
세무상 차감되지 않는 비용	122,431	198,038
이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	1,282,645	408,233
기타	(19,531)	287,574
당기조정항목	1,385,545	893,845
법인세비용	-	-
유효세율	-	-

&cr(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이				법인세효과
기초	증가	감소	기말	기초	기말
미확정비용	1,145,130	689,913	1,145,131	689,912	251,929	151,781
임차보증금	396			396	87	87
국고보조금	20,266		20,266	-	4,459	-
금융상품평가손실	(891)	(131,694)	(250,321)	117,736	(196)	25,902
순확정급여부채	524,320	495,576	9,781	1,010,115	115,350	222,225
리스부채		86,482		86,482		19,026
리스사용권자산		(86,482)		(86,482)		(19,026)
세무상결손금	4,741,464	5,830,204		10,571,668	1,043,122	2,325,767
이월세액공제	331,745	1,686,541	22,375	1,995,911	331,745	1,995,911
소계	6,762,430	8,570,540	947,232	14,385,738	1,746,496	4,721,673
이연법인세부채와 상계된 금액	(105,036)	(322,751)	(105,036)	(322,751)	(23,108)	(71,005)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액	6,657,394	8,247,789	842,196	14,062,987	1,723,388	4,650,668

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이				법인세효과
기초	증가	감소	기말	기초	기말
미확정비용	18,584	1,145,130	18,584	1,145,130	4,088	251,929
임차보증금	-	396	-	396	-	87
국고보조금	334,644	20,266	334,644	20,266	73,622	4,459
금융상품평가손실	394	(1,285)	-	(891)	87	(196)
순확정급여부채	352,350	171,970	-	524,320	77,517	115,350
세무상결손금	2,885,859	1,855,605	-	4,741,464	634,889	1,043,122
이월세액공제	228,476	134,282	31,013	331,745	228,476	331,745
소계	3,820,307	3,326,364	384,241	6,762,430	1,018,679	1,746,496
이연법인세부채와 상계된 금액	(710)	(105,036)	(710)	(105,036)	(156)	(23,108)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액	3,819,597	3,221,328	383,531	6,657,394	1,018,523	1,723,388

&cr(5) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.&cr&cr당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	이월세액공제
2020년	-	66,550
2021년	-	36,238
2022년	-	72,300
2023년	-	134,282
2024년	49,065	1,686,541
2025년	152,635	-
2026년	865,674	-
2027년	1,818,485	-
2028년	1,855,605	-
2028년	5,830,204	-
합계	10,571,668	1,995,911

20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,881,733 주 (전기말: 8,668,400주)이 며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기 말	8,668,400	4,334,200	49,384,395
2019-06-12 유상증자	2,213,333	1,106,666	61,636,012
당기말	10,881,733	5,440,866	111,020,407

<전기> (단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기 초(감사받지 아니한 재무제표)	45,200	226,000	99,874
2018-03-21 전환상환우선주 전환	2,306	11,530	2,899,622
2018-04-12 유상증자	8,490	42,450	10,814,889
2018-05-11 무상증자	503,964	2,519,820	(2,538,578)
2018-05-24 주식분할	5,039,640	-	(511)
2018-06-29 전환상환우선주 전환	3,068,800	1,534,400	38,109,099
전기말	8,668,400	4,334,200	49,384,395

&cr21. 기타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	1,387,672	606,361

&cr22. 결손금&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(42,693,728)	(36,013,306)

&cr나. 당기 및 전기 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
I. 미처리결손금		(42,693,728)		(36,013,306)
기초미처리결손금	(36,013,306)		(31,864,166)
당기순손실	(6,297,931)		(4,063,031)
순확정급여부채의 재측정요소	(382,491)		(86,108)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(42,693,728)		(36,013,306)

23. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여방법	부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일&cr 공정가치(*)
1차 - 2018년 03월 16일 부여	주식교부형	234,500 주	2년	2025-03-16	6,330	7,419
2차 - 2018년 08월 03일 부여	주식교부형	22,000 주	2년	2025-08-03	12,788	4,390

(*) 당사는 2018년 5월 11일 900% 무상증자, 2018년 5월 24일 액면분할을 실시함에따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.&cr

(2) 주식매수선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 잔여주	256,500	-
기중 부여수량	-	256,500
기중 권리상실분	-	-
기중 행사분	-	-
기말 잔여주	256,500	256,500

&cr보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.5년이며, 행사 가격은 6,884원입니다. &cr&cr(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구 분	1차	2차
주식선택권 공정가치	7,419원	4,390원
주가	12,654원	12,793원
무위험이자율	2.48%	2.29%
기대행사기간	4.5년	4.5년
연환산 예상주가변동성	35.20%	36.88%
기대권리소멸률	23.53%	22.22%

&cr(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 781,31 0천 원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr

1. 영업수익&cr &cr당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
시약매출	606,572	454,113
라이선스매출	412,000	1,000,000
합계	1,018,572	1,454,113

1. 영 업 비용&cr &cr당기와 전기 중 발생한 영업비용 의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	771,655	406,005
퇴직급여	82,744	47,167
복리후생비	104,720	48,420
여비교통비	226,820	42,896
접대비	37,298	29,272
통신비	3,716	1,102
세금과공과금	33,594	19,436
감가상각비	72,001	8,699
사용권자산상각비	20,834	-
무형자산상각비	2,668	1,057
지급임차료	24,407	23,844
수선비	65	135
보험료	21,473	10,763
차량유지비	4,046	24,591
경상연구개발비	5,454,570	3,458,177
운반비	3,726	3,095
교육훈련비	1,545	-
도서인쇄비	9,101	3,173
사무용품비	4,313	8,168
소모품비	27,149	18,103
지급수수료	717,729	263,438
광고선전비	27,216	1,239
건물관리비	29,697	15,771
주식보상비용	488,505	381,579
합계	8,169,593	4,816,130

26. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종업원 급여	1,636,455	914,227
감가상각비와 무형자산상각비	95,503	9,756
지급수수료	717,729	263,438
경상연구개발비	4,379,708	2,997,122
지급임차료	24,407	23,844
소모품비	27,149	18,103
기타비용	1,288,641	589,640
영업비용 합계	8,169,593	4,816,130

27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	991,428	282,065
외환차익	36,492	838
외화환산이익	12,069	15,336
금융상품평가이익	131,693	1,285
합계	1,171,682	299,524
금융비용
이자비용	2,032	647,936
외환차손	12,787	236
외화환산손실	2,928	-
파생상품평가손실	-	352,236
금융상품평가손실	251,212	-
합계	268,959	1,000,407

28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
잡이익	998	186
합계	998	186
기타비용
기부금	(50,396)
잡손실	(236)	(316)
합계	(50,631)	(316)

29. 주당순손실 &cr&cr기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

(1) 보통주 당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순손실	(6,297,931,041)	(4,063,031,432)
가중평균 유통보통주식수(*1)	9,899,377	6,878,587
기본주당순손실	(636)	( 591 )

&cr- 당기

(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고
기초 유통주식수	2019-01-01	8,668,400	365	3,163,966,000
유상증자	2019-06-12	2,213,333	203	449,306,599
합계		10,881,733		3,613,272,599

당기 가중평균유통보통주식수 = 3,613,272,599 ÷ 365 = 9,899,377&cr&cr- 전기

(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고
기초 유통주식수	2018-01-01	4,520,000	365	1,649,800,000	무상증자 및 주식분할 반영
1차 전환상환우선주 전환	2018-03-21	230,600	286	65,951,600	무상증자 및 주식분할 반영
유상증자	2018-04-12	849,000	264	224,136,000	무상증자 및 주식분할 반영
2차 전환상환우선주 전환	2018-06-29	3,068,800	186	570,796,800
합계		8,668,400		2,510,684,400

전기 가중평균유통보통주식수 = 2,510,684,400 ÷ 365 = 6,878,587&cr&cr(2) 희석주당순손실&cr&cr당기 및 전기의 희석효과는 없습니다. 당기에는 반희석효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는항목은 다음과 같습니다.

내 역	당기말	비고
주식매수선택권	256,500주	당기말 현재 미전환

&cr 30. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(6,297,931)	(4,063,031)
조정	175,448	1,408,919
감가상각비	72,001	8,699
무형자산상각비	2,668	1,057
연차수당	29,242	-
퇴직급여	82,744	47,167
이자비용	2,032	647,936
외화환산손실	2,928	-
파생상품평가손실	-	352,236
금융상품평가손실	251,212	-
주식보상비용	488,505	381,579
경상연구개발비	379,306	268,931
외화환산이익	(12,069)	(15,336)
이자수익	(991,428)	(282,065)
금융상품평가이익	(131,693)	(1,285)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(562,230)	735,813
매출채권	6,475	(6,475)
미수수익	-	-
선급비용	33,756	(34,329)
미수금	54,095	(29,528)
선급금	4,428	36,024
선수수익	(20,266)	(280,913)
미지급금	(614,350)	887,451
미지급비용	5,822	104,903
예수금	140,809	44,235
부가세대급금	(148,774)	-
부가세예수금	(14,446)	14,446
퇴직금의 지급	(9,780)	-
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,684,713)	(1,918,299)

&cr(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
전환상환우선주의 보통주 전환	-	42,104,130
주식발행초과금의 보통주 전환	-	2,519,820

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채		합계
리스부채	미지급금(상환기술료)
---	---	---	---
전기말	-	316,600	316,600
당기증가	120,604	-	120,604
상각 및 평가	(34,123)	-	(34,123)
상환대상보조금	-	91,700	91,700
당기말	86,481	408,300	494,781

&cr31. 우발부채와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산&cr장부금액	관련 차입금&cr한도액	차입금잔액
보통예금	기업은행	2,000,000	2,000,000	-
합 계		2,000,000	2,000,000	-

(*) 우리사주조합에 대한 담보 제공입니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr

(5) 당사는 미래 제약 바이오 10대 특화 유망지원 사업에 따라 한국보건사업진흥원으로부터 연구개발비를 지원받고 있습니다. 한국보건사업진흥원과의 연구개발과제협약서에 따르면, 주관연구기관 또는 참여기업의 중대한 협약 위반, 연구개발과제의 수행 포기, 연구부정행위 등의 사유 발생시 정부출연금의 전부 또는 일부가 회수될 수 있습니다.&cr

32. 특수관계자거래&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종 속기업은 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.&cr

(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	528,200	287,016
퇴직 급여	68,545	46,468
합 계	596,745	333,484

33. 영업부문 정보 &cr&cr(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 신약개발 및 연구용 시약 제조 및 판매업의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액
당기	전기
---	---	---
삼진제약(주)	962,000	1,398,170
합 계	962,000	1,398,170

&cr(3) 당사의 당기 매출액 중 상기의 거래처가 차지하는 비중은 94.45%(전기 : 96.15%)입니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 압타바이오 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

압타바이오 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr

우리는 첨부된 압타바이오 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 압타바이오 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운용하는 조직을 의미합니다. 그러나, 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
정진세림회계법인
대표이사 전 이 현
2020년 3월 14일

내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서 (0310).jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 압타바이오 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221132-3-4--61291040816826-33----217 778357630276403-282-40--360 790174511638444429-315-40--577 867

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.7.16~194 회사에 대한 이해 및 감사계획수립2019.10.31, 11.4,5331위험평가 및 대응절차2020. 1.29~31331입증감사절차-------------OXX-22020.1.23, 2020.3.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 23일회사: 감사&cr감사인: 담당회계사서면방식감사계약 및 감사계획 22020년 03월 10일회사: 감사&cr감사인: 담당회계사서면방식감사수행결과 발견사항 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl