Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 현대에이치씨엔 00260116 100000000000 813484 72003 292866 459 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon&cr&cr&cr주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업&cr&cr연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
&cr
&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
삼 정 회 계 법 인목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ------------------------------------------- | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 --------------------------------------- | 9 | ||
| 연결자본변동표 ------------------------------------------- | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석 ---------------------------------------------------- | 12 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | 102 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 현대에이치씨엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3 월 16일 |
&cr 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 현대에이치씨엔과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 광고매출 수익인식
연결재무제표에 대한 주석 23에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 케이블TV에 광고를 송출하며 수익은 송출하는 시점에 인식합니다. 광고매출은 고객과의 계약에 따라 다양한 수행의무가 존재하며, 수익인식 시점이 상이하기 때문에 유의적 위험이 존재합니다.
&cr또한, 수익은 연결회사의 주요 성과지표이고, 부정 등 고유위험이 높으므로 우리는 광고매출 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
&cr우리가 광고매출 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr - 우리는 광고매출 수익인식과 관련된 연결회사의 프로세스 및 통제를 이해하고 평가하였습니다.
- 우리는 광고매출 수익인식에 관한 연결회사의 회계처리 정책이 한국채택국제회계기준에 따라 적합한지 평가하였습니다.
- 우리는 표본추출을 통하여 연결회사의 주요 광고매출의 실재성을 확인하였습니다.
- 우리는 표본추출을 통하여 보고기간 말 전ㆍ후에 발생한 광고매출에 대하여 계약내용과 실제 이행내역에 따른 연결회사의 수익인식시점 비교하였습니다.
&cr(2) 방송사업부문 비한정내용연수무형자산을 포함한 현금창출단위의 손상검사
연결재무제표에 대한 주석 15에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 매년 사업결합으로취득한 방송사업부문 비한정내용연수무형자산에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 방송사업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 연결재무제표에 인식하고 있는 방송사업부문 비한정내용연수무형자산은 215,630백만원입니다.&cr&cr회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 사용가치 추정에 사용한 미래현금흐름의 추정과 매출성장율, 할인율 및 영구성장율 등의 가정에 포함된 경영진의 판단이 미치는영향이 중요하므로 우리는 방송사업부문 비한정내용연수무형자산을 포함한 현금창출단위의 손상검사를핵심감사사항으로 선정하였습니다.
우리가 방송사업부문 비한정내용연수무형자산을 포함한 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
- 우리는 사용가치 추정을 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 적격성과 독립성을 평가하였습니다.
- 우리는 회사가 사용가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다. 이를 위해 우리의 내부 가치평가 전문가와 협업하였고, 이러한 가정을 외부시장 자료와비교하였습니다.&cr- 우리는 사용가치 추정에 사용된 기초자료의 적정성을 평가하였습니다.
- 우리는 또한, 연결회사의 연결재무제표에 주요 가정 공시의 적절성도 평가하였습니다.
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안창범입니다.&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사 보고서 일 ( 2020년 3월 16일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 현대에이치씨엔 대표이사 김성일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 19 에이치씨엔빌딩 |
| (전 화) | 02-1877-8000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 28 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기말 | 제 27(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 412,454,580,321 | 397,544,193,078 | ||
| 현금및현금성자산(주4,7,34) | 14,201,874,713 | 9,902,064,965 | ||
| 매출채권및기타채권(주8,30,34) | 42,623,483,967 | 48,734,006,940 | ||
| 기타금융자산(주4,9,34) | 344,472,365,016 | 327,955,359,505 | ||
| 재고자산(주4,10) | 400,000 | 59,632,000 | ||
| 기타유동자산(주11) | 11,156,456,625 | 10,893,129,668 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 401,029,310,505 | 382,936,097,767 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품&cr (주4,12,34) | 1,787,728,000 | 1,975,392,000 | ||
| 비유동기타금융자산(주9,34) | 20,904,776,445 | 407,077,080 | ||
| 비유동기타채권(주8,34) | 4,647,300,171 | 5,086,547,468 | ||
| 기타비유동자산(주11) | 9,244,132,275 | 10,880,238,610 | ||
| 유형자산(주4,13) | 113,591,503,540 | 119,562,733,177 | ||
| 투자부동산(주4,14) | 7,789,891,633 | 7,927,680,413 | ||
| 무형자산(주4,15) | 233,377,580,754 | 232,691,914,591 | ||
| 사용권자산(주4,16) | 2,942,219,147 | - | ||
| 관계기업투자(주4,30) | 3,188,796,528 | 3,132,848,131 | ||
| 이연법인세자산(주4,27) | 3,555,382,012 | 1,271,666,297 | ||
| 자산총계 | 813,483,890,826 | 780,480,290,845 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 64,147,620,919 | 47,212,725,172 | ||
| 매입채무및기타채무(주17,30,34) | 51,456,639,675 | 35,526,479,545 | ||
| 당기법인세부채 | 6,316,129,934 | 6,882,401,875 | ||
| 기타유동부채(주19,34) | 6,374,851,310 | 4,803,843,752 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 7,854,969,270 | 19,224,618,680 | ||
| 비유동기타채무(주석17) | 1,382,978,376 | - | ||
| 확정급여부채(주4,20) | 2,828,549,949 | 6,091,264,648 | ||
| 기타비유동부채(주19,34) | 3,643,440,945 | 12,577,807,376 | ||
| 이연법인세부채 | - | 555,546,656 | ||
| 부채총계 | 72,002,590,189 | 66,437,343,852 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 741,481,300,637 | 714,042,946,993 | ||
| 자본금(주1,21) | 56,438,298,000 | 56,438,298,000 | ||
| 자본잉여금(주4,21) | 328,759,926,107 | 328,759,926,107 | ||
| 기타자본항목(주21) | (39,451,482,355) | (39,451,482,355) | ||
| 기타포괄손익누계액(주12,21) | 977,510,245 | 1,027,548,615 | ||
| 이익잉여금(주22) | 394,757,048,640 | 367,268,656,626 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | ||
| 자본총계 | 741,481,300,637 | 714,042,946,993 | ||
| 부채및자본총계 | 813,483,890,826 | 780,480,290,845 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주4,6,23,30) | 292,866,372,298 | 289,738,546,119 |
| Ⅱ.매출원가(주23,25,30) | 185,197,579,379 | 177,879,641,742 |
| Ⅲ.매출총이익 | 107,668,792,919 | 111,858,904,377 |
| 판매비와관리비(주24,25) | 66,867,907,698 | 65,121,507,981 |
| Ⅳ.영업이익 | 40,800,885,221 | 46,737,396,396 |
| 기타수익(주26) | 539,570,578 | 1,027,193,890 |
| 기타비용(주26) | 1,364,561,024 | 2,525,778,751 |
| 금융수익(주33) | 9,138,514,331 | 7,608,344,456 |
| 금융비용(주33) | 233,674,594 | 3,969,861 |
| 지분법손익(주31) | 40,552,586 | 106,151,001 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 48,921,287,098 | 52,949,337,131 |
| 법인세비용(주27) | 11,123,552,218 | 13,023,190,732 |
| Ⅵ.당기순이익 | 37,797,734,880 | 39,926,146,399 |
| 지배기업소유주지분 | 37,797,734,880 | 39,926,146,399 |
| 비지배지분 | - | - |
| Ⅶ.기타포괄손익 | (3,863,817,340) | (3,579,467,882) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (3,863,817,340) | (3,579,467,882) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주20,27) | (3,798,383,159) | (3,597,659,882) |
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품&cr 평가손익(주12,27,33) | (104,349,312) | 18,192,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품&cr 처분손익(주12,27,33) | 38,915,131 | - |
| Ⅷ.총포괄이익 | 33,933,917,540 | 36,346,678,517 |
| 지배기업소유주지분 | 33,933,917,540 | 36,346,678,517 |
| 비지배지분 | - | - |
| Ⅸ.주당이익(주4,28) | ||
| 기본및희석주당이익 | 343 | 362 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배&cr지분 | 자본 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1.(전기초) | 56,438,298,000 | 328,759,926,107 | (39,451,482,355) | 993,474,086 | 336,447,837,859 | 683,188,053,697 | - | 683,188,053,697 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 39,926,146,399 | 39,926,146,399 | - | 39,926,146,399 |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | (3,597,659,882) | (3,597,659,882) | - | (3,597,659,882) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 지분상품평가이익 | - | - | - | 18,192,000 | - | 18,192,000 | - | 18,192,000 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당의 지급 | - | - | - | - | (5,507,667,750) | (5,507,667,750) | - | (5,507,667,750) |
| 관계기업자본변동 | - | - | - | 15,882,529 | - | 15,882,529 | - | 15,882,529 |
| 2018.12.31.(전기말) | 56,438,298,000 | 328,759,926,107 | (39,451,482,355) | 1,027,548,615 | 367,268,656,626 | 714,042,946,993 | - | 714,042,946,993 |
| 기업회계기준서 1116호&cr 최초적용에 따른 조정 | - | - | - | - | 98,241,593 | 98,241,593 | - | 98,241,593 |
| 2019.1.1.(당기초) | 56,438,298,000 | 328,759,926,107 | (39,451,482,355) | 1,027,548,615 | 367,366,898,219 | 714,141,188,586 | - | 714,141,188,586 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 37,797,734,880 | 37,797,734,880 | - | 37,797,734,880 |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | (3,798,383,159) | (3,798,383,159) | - | (3,798,383,159) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 지분상품평가이익 | - | - | - | (104,349,312) | - | (104,349,312) | - | (104,349,312) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 지분상품처분이익 | - | - | - | 38,915,131 | - | 38,915,131 | - | 38,915,131 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당의 지급 | - | - | - | - | (6,609,201,300) | (6,609,201,300) | - | (6,609,201,300) |
| 관계기업자본변동 | - | - | - | 15,395,811 | - | 15,395,811 | - | 15,395,811 |
| 2019. 12. 31.(당기말) | 56,438,298,000 | 328,759,926,107 | (39,451,482,355) | 977,510,245 | 394,757,048,640 | 741,481,300,637 | - | 741,481,300,637 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 82,253,199,410 | 63,247,285,724 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주29) | 88,369,257,726 | 77,014,022,833 | ||
| 2. 이자수취 | 7,966,813,547 | 4,999,001,636 | ||
| 3. 이자지급 | (232,667,778) | (3,969,861) | ||
| 4. 법인세납부 | (13,850,204,085) | (18,761,768,884) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (62,612,787,722) | (79,530,680,270) | ||
| 1. 투자활동현금유입 | 710,311,903,226 | 314,266,033,824 | ||
| 상각후원가측정기타금융자산의감소 | 316,655,000,000 | 210,967,840,932 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의감소 | 393,120,179,571 | 101,782,459,466 | ||
| 단기대여금의회수 | 6,000,000 | 10,000,000 | ||
| 기타포괄공정가치측정지분상품의처분 | 100,000,000 | - | ||
| 유형자산의처분 | 311,798,703 | 718,981,426 | ||
| 무형자산의처분 | - | 270,000,000 | ||
| 보증금의감소 | 118,924,952 | 302,407,000 | ||
| 임대보증금의증가 | - | 214,345,000 | ||
| 2. 투자활동현금유출 | (772,924,690,948) | (393,796,714,094) | ||
| 상각후원가측정기타금융자산의증가 | 175,955,000,000 | 327,701,299,611 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의증가 | 567,530,123,643 | 10,000,000,000 | ||
| 단기대여금의대여 | - | 10,000,000 | ||
| 유형자산의취득 | 19,325,574,290 | 13,995,575,969 | ||
| 무형자산의취득 | 10,074,037,015 | 9,182,203,514 | ||
| 보증금의증가 | 39,956,000 | 407,635,000 | ||
| 종속기업투자주식의취득 | - | 32,500,000,000 | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (15,338,563,606) | (5,507,667,750) | ||
| 1. 재무활동현금유입 | 140,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 단기차입금의차입 | 140,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동현금유출 | (155,338,563,606) | (35,507,667,750) | ||
| 단기차입금의상환 | 140,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 연차배당의지급 | 6,609,201,300 | 5,507,667,750 | ||
| 리스부채의지급 | 8,729,362,306 | - | ||
| IV.현금및현금성자산의증감 | 4,301,848,082 | (21,791,062,296) | ||
| V.기초의 현금및현금성자산 | 9,902,064,965 | 31,693,127,261 | ||
| VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | (2,038,334) | - | ||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 14,201,874,713 | 9,902,064,965 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 당기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 현대에이치씨엔 및 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr (1) 지배기업의 개요&cr주식회사 현대에이치씨엔(이하 "지배기업"이라 함)은 종합유선방송법에 의한 케이블TV 방송사업자로서 1992년 3월 16일 설립되어 종합유선방송업, 유선설비업 및 부가통신사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2010년 12월 23일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시서초구 반포대로 19에 주소를 두고 있습니다.
&cr지배기업은 설립 시 자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 56,438백만원이며, 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)현대홈쇼핑 | 43,279,730 | 38.34% |
| (주)현대쇼핑 | 12,474,990 | 11.05% |
| (주)현대백화점 | 12,449,790 | 11.03% |
| 피델리티 매니지먼트 앤리서치 컴퍼니 | 11,276,310 | 9.99% |
| (주)현대그린푸드 | 6,534,810 | 5.79% |
| 기타 | 26,860,966 | 23.80% |
| 합 계 | 112,876,596 | 100.00% |
&cr2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요 &cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사명 | 종속기업명 | 소재지 | 피투자회사&cr재무제표일 | 지분율 | 영위업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)현대에이치씨엔 | (주)현대에이치씨엔&cr서초케이블(*1) | 서울시 서초구 | 12월 31일 | - | 100.00% | 종합유선방송 |
| (주)에브리온티브이(*2) | 서울시 서초구 | 12월 31일 | - | 100.00% | 온라인방송 | |
| (주)현대미디어 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 방송프로그램공급 |
(*1) 당기 중 지배기업에 흡수합병되어 소멸되었습니다.&cr(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.&cr
(3) 사 업결합&cr연결실체는 SO사업 확대 및 성장동력 확보를 위해 2018년 11월 22일자로 (주)현대에이치씨엔서초케이블 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일에 취득자산과 인수부채에 대한 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였습니다. &cr&cr당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능 순자산의 잠정금액을 조정하였습니다. (주)현대에이치씨엔서초케이블에 대한 사업결합의 주요 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 취득일 현재 연결실체가 인식한 (주)현대에이치씨엔서초케이블의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정전금액 | 조정금액 | 조정후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 1,316,693 | - | 1,316,693 |
| 유형자산 | 9,177,956 | - | 9,177,956 |
| 무형자산 | 21,668 | 2,479,000 | 2,500,668 |
| 기타자산 | 2,024,906 | - | 2,024,906 |
| 취득자산 | 12,541,223 | 2,479,000 | 15,020,223 |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,455,659 | - | 1,455,659 |
| 기타부채 | 255,104 | 545,380 | 800,484 |
| 인수부채 | 1,710,763 | 545,380 | 2,256,143 |
| 식별가능한 순자산 | 10,830,460 | 1,933,620 | 12,764,080 |
2) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정전금액 | 조정금액 | 조정후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총 이전대가 | 32,500,000 | - | 32,500,000 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 10,830,460 | 1,933,620 | 12,764,080 |
| 영업권 | 21,669,540 | (1,933,620) | 19,735,920 |
&cr(4) 종속기업의 결산일&cr종속기업의 결산일은 12월 31일로써 지배기업의 결산일과 일치합니다.
2. 재무제표 작성기준&cr 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr 연결실체의 연결재무제표 는 2020년 2월 18일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2020년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116 호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr(1) 측정기준
연 결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 &cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 16: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr- 주석 31: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr&cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 15: 무형자산 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 &cr - 주석 18 : 충당부채와 우발부채(약정사항) - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 &cr - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성, 기업소득환류 세제에 따른 효과 &cr - 주석 34: 매출채권및기타채권 기대신용손실 측정 - 기대손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr &cr3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 14: 투자부동산&cr - 주석 34: 금융위험
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
&cr(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주 석 4.(11) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
&cr(2) 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 토지, 건물, 전용회선, 차량운반구 등의 자산을 리스하고있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 부동산리스 및 전용회선리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(4) 참조) . &cr&cr사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한장부금액으로 측정하였습니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였습니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr연결실체가 리스이용자로서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.&cr
(3) 리스제공자
1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스 &cr연결실체는 투자부동산으로 분류한 소유 부동산과 사용권자산을 리스로 제공합니다.연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.
연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 제거되었습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.
&cr계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여는 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체는 보안장비 및 가전제품 등 렌탈자산에 대하여 리스계약을 제공하고 있습니다. 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단되는 경우 금융리스로 분류하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 적용이 연결실체가 종전에 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(4) 재무제표에 미치는 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 전환 시점 연결실체의 재무제표 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산 | 9,173,285 |
| 금융리스채권 | 232,465 |
| 선급비용 | (13,878) |
| 리스부채 | 9,324,995 |
| 이익잉여금 | 98,242 |
| 법인세효과 | (31,365) |
기업회계 기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주 석 16.(1) 과 16.(2) 를 참 고하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(11) 을 참고하시기 바랍니 다.
리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이 자율로 리스료를 할인하였습니다. 측정 시, 적용된 증분차입이자율은 1.48~3.30% 입니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 | 9,405,355 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 9,156,180 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (73,096) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (178,715) |
| - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 | 420,626 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 9,324,995 |
4. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
3) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr5) 관계기업&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초의 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr6) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고 자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
&cr2) 분류 및 후속 측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정채무상품, 기타포괄손익공정가치측정지분상품 또는 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어 집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
① 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr - 중도상환특성과 만기연장특성&cr - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계 약 조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약 상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr③ 후속측정과 손익
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-&cr공정가치로 측정하는&cr채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-&cr공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr1) 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체가 발생하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 3년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr (6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각 하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정 되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 방송장치 | 3년~10년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(영업권, 지역사업권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 5년 |
| 판 권 | 1 ~ 6년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발&cr 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(11) 리스
연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.
&cr① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 '사용권자산'으로 별도 표시하고 리스부채는 '기타채무'에 포함하여 표시하였습니다.
연결실체는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 . 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
&cr2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
·사실과 상황에 비추어 볼 때, 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음
① 리스이용자
비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.
운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
② 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.
(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 방송 및 인터넷 매출의 경우는 서비스의 제공기간에 따라 수익으로 인식하고있으며, 광고수익은 광고방송의 송출시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23.(7) 에 기술되어있습니다.
&cr(17) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr - 배당금수익&cr - 이자비용&cr - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr(20) 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21 ) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr지배기업의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
연결실체는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr일반적으로 연결실체는 금융부채 만기시 상환 및 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. &cr
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr
연결실체가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 중요한 투자는개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr&cr(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 72,002,590 | 66,437,344 |
| 자본총계 | 741,481,301 | 714,042,947 |
| 부채비율 | 9.71% | 9.30% |
6. 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 방송사업부문, 미디어사업부문 총 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다.전략적 영업단위들은 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. &cr1) 손익정보
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손익 | 매출액 | 영업손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송사업 | (주)현대에이치씨엔 | 269,753,683 | 39,739,161 | 271,329,817 | 45,909,466 |
| (주)현대에이치씨엔서초케이블(*1) | 5,821,839 | (233,906) | 1,492,910 | 291,591 | |
| (주)에브리온티브이(*2) | 798,848 | (781,894) | 1,668,010 | (569,749) | |
| 방송사업부문 소계 | 276,374,370 | 38,723,361 | 274,490,737 | 45,631,308 | |
| 미디어사업 | (주)현대미디어 | 18,491,875 | 2,004,596 | 17,189,956 | 1,106,088 |
| 소 계 | 294,866,245 | 40,727,957 | 291,680,693 | 46,737,396 | |
| 연결 조정 | (1,999,873) | 72,928 | (1,942,147) | - | |
| 합 계 | 292,866,372 | 40,800,885 | 289,738,546 | 46,737,396 |
(*1) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.&cr(*2) 당기 중 청산이 완료되었으며, 청산 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.
2) 자산 및 부채
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보고&cr부문 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 자산총액 | 부채총액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송사업 | (주)현대에이치씨엔 | 797,218,878 | 68,775,689 | 761,931,333 | 60,254,239 |
| (주)현대에이치씨엔서초케이블(*1) | - | - | 14,136,429 | 3,165,228 | |
| (주)에브리온티브이(*2) | - | - | 1,980,016 | 234,484 | |
| 방송사업부문 소계 | 797,218,878 | 68,775,689 | 778,047,778 | 63,653,951 | |
| 미디어사업 | (주)현대미디어 | 21,771,426 | 3,865,341 | 19,710,083 | 3,263,150 |
| 소 계 | 818,990,304 | 72,641,030 | 797,757,861 | 66,917,101 | |
| 연결 조정 | (5,506,413) | (638,440) | (17,277,570) | (479,757) | |
| 합 계 | 813,483,891 | 72,002,590 | 780,480,291 | 66,437,344 |
(*1) 당기 중 지배기업에 흡수합병되어 기말시점의 자산, 부채는 없습니다.&cr(*2) 당기 중 청산이 완료되어 기말시점의 자산, 부채는 없습니다.&cr&cr(2) 연결실체의 매출 및 영업손익은 대부분 국내에서 발생되었으며, 주요 자산 또한 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 거래고객은 영업의 특성상 소액다수의 서비스 가입자로서, 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.
7. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 | - | 10,478 | 10,413 |
| 보통예금 | 0.10% | 5,670,336 | 1,391,319 |
| 기타현금성자산 | 1.00% | 8,521,061 | 8,500,333 |
| 합 계 | 14,201,875 | 9,902,065 |
8. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 29,819,842 | - | 32,692,502 | - |
| 매출채권대손충당금 | (3,824,952) | - | (3,890,254) | - |
| 대여금 | 150,000 | - | 156,000 | - |
| 미수금 | 10,783,758 | - | 13,405,126 | - |
| 미수금대손충당금 | (5,465) | - | (25,806) | - |
| 미수수익 | 730,795 | - | 2,814,696 | - |
| 금융리스채권 | 4,758,049 | 3,785,391 | 3,319,449 | 4,086,513 |
| 금융리스채권대손충당금 | (88,543) | (82,326) | (27,284) | (33,589) |
| 보증금 | 300,000 | 944,235 | 289,578 | 1,033,623 |
| 합 계 | 42,623,484 | 4,647,300 | 48,734,007 | 5,086,547 |
9. 기타금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | |||||
| 정기예금 등 | 1.60~1.90% | 73,000,000 | - | 213,700,000 | - |
| 당좌개설보증금(*) | - | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 소 계 | 73,000,000 | 5,000 | 213,700,000 | 5,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자상품 | 2.10~2.55% | 271,472,365 | 20,475,998 | 114,255,360 | - |
| 채무증권 | - | - | 423,778 | - | 402,077 |
| 소 계 | 271,472,365 | 20,899,776 | 114,255,360 | 402,077 | |
| 합 계 | 344,472,365 | 20,904,776 | 327,955,360 | 407,077 |
(*) 상기 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있으며, 이자가 발생하지 않습니다.&cr&cr 10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 59,600 | (59,200) | 400 | 59,632 | - | 59,632 |
&cr당기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 59,232천 원입니다.
11. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자 산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,206,484 | - | 457,997 | - |
| 미수법인세환급액 | - | - | 9,305 | - |
| 선급비용 | 7,958,396 | 7,594,792 | 8,528,683 | 8,801,506 |
| 계약자산 | 1,991,577 | 1,649,340 | 1,897,145 | 2,078,733 |
| 합 계 | 11,156,457 | 9,244,132 | 10,893,130 | 10,880,239 |
&cr12. 기타포괄손익공정가치측정지분상품
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 전기말&cr장부금액 | 평가손익 | 처 분 | 당기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| (주)시더 | 80,000 | 80,000 | - | - | 80,000 |
| (주)프랑코지 | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| (주)소프트웨어인라이프 | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| (주)펜튀 | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 안드로메다(주) | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| (주)투데잇 | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| (주)시네온티브이 | 50,000 | 50,000 | - | (50,000) | - |
| (주)한국케이블텔레콤 | 575,131 | 1,795,392 | (137,664) | - | 1,657,728 |
| 합 계 | 755,131 | 1,975,392 | (137,664) | (50,000) | 1,787,728 |
13. 유형자산 &cr당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 방송장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 16,380,752 | 14,303,812 | 230,249 | 2,159,475 | 4,184,749 | 254,647,878 | 3,424,485 | 295,331,400 |
| 취득 | - | 48,973 | - | 164,491 | 197,859 | 15,797,375 | 5,484,030 | 21,692,728 |
| 처분 | - | (93,900) | - | (52,837) | (76,634) | (11,577,036) | - | (11,800,407) |
| 대체(*) | 122,198 | 2,393,728 | - | - | 11,500 | 4,524,300 | (8,029,334) | (977,608) |
| 기말 금액 | 16,502,950 | 16,652,613 | 230,249 | 2,271,129 | 4,317,474 | 263,392,517 | 879,181 | 304,246,113 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (5,340,585) | (116,281) | (1,774,078) | (2,915,676) | (165,535,000) | - | (175,681,620) |
| 감가상각비 | - | (379,992) | (36,809) | (196,733) | (521,475) | (25,370,134) | - | (26,505,143) |
| 처분 | - | 37,364 | - | 52,837 | 65,540 | 11,324,691 | - | 11,480,432 |
| 대체(*) | - | 99,856 | - | - | - | - | - | 99,856 |
| 기말금액 | - | (5,583,357) | (153,090) | (1,917,974) | (3,371,611) | (179,580,443) | - | (190,606,475) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | (87,047) | - | (87,047) |
| 상각비상계 | - | - | - | - | - | 38,913 | - | 38,913 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | (48,134) | - | (48,134) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 16,380,752 | 8,963,227 | 113,968 | 385,397 | 1,269,073 | 89,025,831 | 3,424,485 | 119,562,733 |
| 기말금액 | 16,502,950 | 11,069,256 | 77,159 | 353,155 | 945,863 | 83,763,940 | 879,181 | 113,591,504 |
(*) 대체액은 건설중인자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.
(2) 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 방송장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 15,504,124 | 13,909,835 | 230,249 | 2,245,917 | 3,790,248 | 240,930,750 | 3,355,013 | 279,966,136 |
| 취득 | - | 29,332 | - | 95,790 | 394,797 | 12,480,207 | 995,450 | 13,995,576 |
| 처분 | (78,014) | (189,986) | - | (194,842) | (296) | (8,854,403) | - | (9,317,541) |
| 대체(*) | 954,642 | 554,631 | - | - | - | 925,978 | (925,978) | 1,509,273 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | 12,610 | - | 9,165,346 | - | 9,177,956 |
| 기말 금액 | 16,380,752 | 14,303,812 | 230,249 | 2,159,475 | 4,184,749 | 254,647,878 | 3,424,485 | 295,331,400 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (4,866,873) | (113,403) | (1,715,886) | (2,308,752) | (148,067,844) | - | (157,072,758) |
| 감가상각비 | - | (399,528) | (2,878) | (253,034) | (607,220) | (26,178,759) | - | (27,441,419) |
| 처분 | - | 49,140 | - | 194,842 | 296 | 8,711,603 | - | 8,955,881 |
| 대체(*) | - | (123,324) | - | - | - | - | - | (123,324) |
| 기말금액 | - | (5,340,585) | (116,281) | (1,774,078) | (2,915,676) | (165,535,000) | - | (175,681,620) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | (173,927) | - | (173,927) |
| 상각비상계 | - | - | - | - | - | 86,880 | - | 86,880 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | (87,047) | - | (87,047) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 15,504,124 | 9,042,962 | 116,846 | 530,031 | 1,481,496 | 92,688,979 | 3,355,013 | 122,719,451 |
| 기말금액 | 16,380,752 | 8,963,227 | 113,968 | 385,397 | 1,269,073 | 89,025,831 | 3,424,485 | 119,562,733 |
(*) 대체액은 건설중인자산 및 재고자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.
14. 투자부동산 &cr (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 금액 | 5,495,734 | 3,553,660 | 9,049,394 | 6,450,376 | 4,108,291 | 10,558,667 |
| 대체 | (122,198) | 137,961 | 15,763 | (954,642) | (554,631) | (1,509,273) |
| 기말 금액 | 5,373,536 | 3,691,621 | 9,065,157 | 5,495,734 | 3,553,660 | 9,049,394 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 금액 | - | (1,121,713) | (1,121,713) | - | (1,182,960) | (1,182,960) |
| 감가상각비 | - | (53,696) | (53,696) | - | (62,077) | (62,077) |
| 대체 | - | (99,856) | (99,856) | - | 123,324 | 123,324 |
| 기말 금액 | - | (1,275,265) | (1,275,265) | - | (1,121,713) | (1,121,713) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 5,495,734 | 2,431,947 | 7,927,681 | 6,450,376 | 2,925,331 | 9,375,707 |
| 기말금액 | 5,373,536 | 2,416,356 | 7,789,892 | 5,495,734 | 2,431,947 | 7,927,681 |
&cr(2) 투자부동산의 공정가치&cr 투자부동산은 서울시 서초구 등에 소재한 자가사용 및 임대목적의 토지와 건물로서 임대면적비율에 따라 분류되었 습니다. 동 투자부동산은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 결정이 가능하지 않습니다. 당기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공시지가는 8,347백만원입니다.&cr &cr (3) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 각각 930백만 원 과 975백만원 의 임대료수 익이 발생하였습니다.
15. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지역사업권 | 고객관계 | 영업권 | 판권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 금액 | 16,251,000 | 4,158,000 | 206,305,076 | 24,096,417 | 10,336,763 | 261,147,256 |
| 취득 | - | - | - | 9,702,847 | 288,745 | 9,991,592 |
| 대체 | - | - | - | 370,400 | 961,845 | 1,332,245 |
| 처분및폐기 | - | - | - | (7,104,158) | (1,135,367) | (8,239,525) |
| 사업결합&cr 회계처리변동(*) | - | 2,479,000 | (1,933,620) | - | - | 545,380 |
| 기말 금액 | 16,251,000 | 6,637,000 | 204,371,456 | 27,065,506 | 10,451,986 | 264,776,948 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (4,158,000) | (1,252,947) | (14,432,621) | (8,611,773) | (28,455,341) |
| 무형자산상각비 | - | (964,056) | - | (9,060,515) | (934,141) | (10,958,712) |
| 처분및폐기 | - | - | - | 7,104,158 | 910,528 | 8,014,686 |
| 기말금액 | - | (5,122,056) | (1,252,947) | (16,388,978) | (8,635,386) | (31,399,367) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 16,251,000 | - | 205,052,129 | 9,663,796 | 1,724,990 | 232,691,915 |
| 기말금액 | 16,251,000 | 1,514,944 | 203,118,509 | 10,676,528 | 1,816,600 | 233,377,581 |
(*) 당기 사업결합회계처리 조정으로 인한 변동입니다(주석 1참조).
(2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지역사업권 | 고객관계 | 영업권 | 판권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 금액 | 16,251,000 | 4,158,000 | 184,727,596 | 31,277,549 | 10,250,944 | 246,665,089 |
| 취득 | - | - | - | 9,120,803 | 717,151 | 9,837,954 |
| 처분 | - | - | (92,060) | (16,301,935) | (653,000) | (17,046,995) |
| 연결범위 변동(*) | - | - | 21,669,540 | - | 21,668 | 21,691,208 |
| 기말 금액 | 16,251,000 | 4,158,000 | 206,305,076 | 24,096,417 | 10,336,763 | 261,147,256 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (3,950,100) | (1,252,947) | (22,667,778) | (8,201,018) | (36,071,843) |
| 무형자산상각비 | - | (207,900) | - | (8,066,778) | (1,063,755) | (9,338,433) |
| 처분 | - | - | - | 16,301,935 | 653,000 | 16,954,935 |
| 기말금액 | - | (4,158,000) | (1,252,947) | (14,432,621) | (8,611,773) | (28,455,341) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 16,251,000 | 207,900 | 183,474,649 | 8,609,771 | 2,049,926 | 210,593,246 |
| 기말금액 | 16,251,000 | - | 205,052,129 | 9,663,796 | 1,724,990 | 232,691,915 |
(*) 전기 중 (주)현대에이치씨엔서초케이블 지분 취득으로 영업권 21,670백만원이 인식되었습니다.
&cr(3) 고객관계, 판권 및 기타무형자산의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.
&cr(4) 연결실체는 매년 영업권 및 비한정내용연수무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 이를 위하여 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가한 결과, 각 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다. &cr &cr당기말 현재 연결실체의 방송사업부문과 미디어사업부문에 배부된 영업권 및 비한정내용연수무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 방송사업부문 | 미디어사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 215,629,915 | 3,739,595 | 219,369,510 |
&cr사용가치 및 순공정가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 사업부문의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.
1) 방송사업부문
회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr
사용가치 추정에 사용된 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 현금창출단위 | 평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | |
|---|---|---|---|
| 영구성장율 | 가중평균자본비융 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 방송사업부문 | 할인된 현금흐름 | 0% | 5.25% |
&cr현금흐름은 방송사업의 본질에 근거하여 과거경험, 실제 영업결과 그리고 방송사업부문의 5개년 사업계획에 따라 추정하였습니다. 이후 기간의 현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정 하였습니다. 이러한 성장률은 방송사업부문이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. &cr&cr가입자당 수익은 외부로부터의 정보 및 사업계획에 기초하여 일정한 것으로 가정하고 있습니다.
&cr영업권 및 비한정내용연수무형자산이 배부된 현금창출단위의 추정 회수가능액은 장부금액을 84,599백만원 초과하고 있습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 다른 가정의 변동 없이, 영구성장율이 1.9% 감소하거나 또는 가중평균자본비용이 1.55% 증가할 경우 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.&cr
전기에는 유사기업의 시장가치를 반영한 상대가치법을 사용하여 회수가능액을 평가하였으나, 당기에는 동일 영업부문의 신뢰성 있는 자료가 도출되지 않음에 따라 할인된 현금흐름을 이용하는 평가기법을 사용하였습니다.
2) 미디어사업부문&cr회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr&cr사용가치 추정에 사용된 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | |
|---|---|---|---|
| 영구성장율 | 가중평균자본비융 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미디어사업부문 | 할인된 현금흐름 | 1% | 13.23% |
&cr현금흐름은 사업부문의 본질에 근거하여 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업부문의 5개년 사업계획에 따라 추정하였습니다. 이후 기간의 현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정 하였습니다. 이러한 성장률은 연결실체의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.
&cr미디어사업부문의 영업권이 배부된 현금창출단위의 추정 회수가능액은 장부금액을 67백만원 초과하고 있습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 다른 가정의 변동 없이, 영구성장율이 0.05% 감소하거나 또는 가중평균자본비용이 0.07% 증가할 경우 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.
16. 리스&cr(1) 리스이용자&cr 연결실체는 토지, 건물을 리스하고 있습니다. 대부분 당기 이전에 계약이 체결되었으며, 건물의 경우 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있습니다. 연결실체는 건물 리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. &cr&cr전용회선은 일반적으로 1년에서 5년간 리스하고 있으며, 계약기간은 다양합니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위해 계약기간 후 재협상됩니다.&cr&cr종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr&cr연결실체는 비품 및 장비 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr① 당기말 및 당기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 48,671 | 48,421 |
| 건물 | 463,237 | 625,283 |
| 차량운반구 | 13,444 | 18,485 |
| 전용회선 | 2,416,867 | 8,481,096 |
| 합 계 | 2,942,219 | 9,173,285 |
② 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량운반구 | 전용회선 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 65,720 | 736,618 | 20,166 | 14,042,057 | 14,864,561 |
| 증가 | 10,199 | 76,569 | - | 2,363,570 | 2,450,338 |
| 감소 | - | (166,099) | - | (14,042,055) | (14,208,154) |
| 기말금액 | 75,919 | 647,088 | 20,166 | 2,363,572 | 3,106,745 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (17,299) | (111,336) | (1,681) | (5,560,959) | (5,691,275) |
| 상각 | (9,949) | (233,806) | (5,042) | (8,427,799) | (8,676,596) |
| 감소 | - | 161,290 | - | 14,042,055 | 14,203,345 |
| 기말금액 | (27,248) | (183,852) | (6,723) | 53,297 | (164,526) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 48,421 | 625,282 | 18,485 | 8,481,098 | 9,173,286 |
| 기말금액 | 48,671 | 463,236 | 13,443 | 2,416,869 | 2,942,219 |
&cr2) 리스부채&cr① 당기말 및 당기초 현재 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,665,436 | 1,382,978 | 3,048,414 | 7,557,068 | 1,767,927 | 9,324,995 |
&cr② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 9,324,995 | 2,452,781 | (8,894,200) | 164,838 | 3,048,414 |
③ 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,692,393 | 18,509 | 1,673,884 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,220,762 | 64,030 | 1,156,732 |
| 5년 초과 | 272,040 | 54,241 | 217,798 |
| 합 계 | 3,185,195 | 136,780 | 3,048,414 |
&cr3) 당기 상기 리스계약과 관련하여 적용 한 할인율은 1.48 ~3.30%입니다.&cr
4) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | ||
| 리스부채 이자비용 | 164,838 | - |
| 사용권자산 감가상각비 | 8,676,595 | - |
| 단기리스와 관련된 비용 | 197,390 | - |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 &cr 리스와 관련된 비용 | 97,440 | - |
| 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | ||
| 리스비용 | - | 17,614,386 |
| 합 계 | 9,136,263 | 17,614,386 |
&cr 5) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 9,189백만원입니다. 이 중 295백만원은 단기리스와 소액자산리스로 인한 현금유출입니다.
6) 연장선택권
일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기말 현재 리스부채를 348백만원 증가시켰습니다.
&cr(2) 리스제공자&cr연결실체는 소유하고 있는 투자부동산과 리스한 부동산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 14 참고). 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.&cr &cr연결실체는 보안장비 및 가전제품 등 렌탈자산에 대하여 리스계약을 제공하고 있습니다. 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단되는 경우 금융리스로 분류하였습니다.&cr &cr1) 금융리스&cr연결실체는 전환시점 기준서도입으로 인해 인식한 사용권자산 건물을 전대리스로 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보안장비 및 가전제품 등 렌탈자산에 대하여 리스계약을 제공하고 금융리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr당기 중 리스채권에 대한 수익으로 863,338천원을 인식하였습니다.
다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결실체는 전대리스에 대하여는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금융리스 |
| --- | --- |
| 할인되지 않은 총 리스료 | |
| 1년 이내 | 4,932,072 |
| 1년 초과 2년 이내 | 3,491,057 |
| 2년 초과 3년 이내 | 700,617 |
| 3년 초과 4년 이내 | 5,978 |
| 소 계 | 9,129,724 |
| 미실현 금융수익 | (586,284) |
| 리스순투자 | 8,543,440 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금융리스 |
| --- | --- |
| 할인되지 않은 총 리스료 | |
| 1년 이내 | 4,671,960 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,362,940 |
| 소 계 | 9,034,900 |
| 미실현 금융수익 | (1,628,938) |
| 리스순투자 | 7,405,962 |
2) 운용리스 &cr연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
&cr연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 리스료 수익은 930백만 원 과 975백만원 입니다.
&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 운용리스 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 811,203 |
| 1년 초과 2년 이내 | 127,448 |
| 합 계 | 938,651 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 운용리스 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 811,203 |
| 1년 초과 2년 이내 | 127,448 |
| 합 계 | 938,651 |
17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 17,278,940 | - | 9,176,019 |
| 미지급금 | 26,618,119 | - | 20,806,790 |
| 미지급비용 | 5,894,144 | - | 5,543,671 |
| 리스부채 | 1,665,436 | 1,382,978 | - |
| 합 계 | 51,456,639 | 1,382,978 | 35,526,480 |
&cr18. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 체결한 금융기관과의 차입금약정사항은 다음과 같으며 실행금액은 없습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 기업어음할인 | 12,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습 니다.
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 한국전력공사 | 지배기업 외 3명 | 구상금 | 420,819천원 | 1심 진행중 |
| 대구지방법원 김천지원 | 김우석 외 2명 | 지배기업 외 2명 | 정정보도등 | 150,000천원 | 1심 진행중 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증사항 | 금융기관 | 통화 | 보증한도 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행계약 | 서울보증보험 | KRW | 170,619 | 170,619 |
| 이행하자 | 서울보증보험 | KRW | 250,191 | 250,191 |
| 이행선금급 | 서울보증보험 | KRW | 169,820 | 169,820 |
| 이행상판 | 서울보증보험 | KRW | 50,000 | 50,000 |
| 이행지급 | 서울보증보험 | KRW | 279,399 | 279,399 |
| 인허가 | 서울보증보험 | KRW | 332,699 | 332,699 |
| 이행입찰 | 서울보증보험 | KRW | 179,035 | 179,035 |
| 공탁 | 서울보증보험 | KRW | 9,310 | 9,310 |
| 합 계 | 1,441,073 | 1,441,073 |
&cr(4) 연결실체는 방송통신발전 기본법 제25조 제2항 및 동법 시행령 제12조 제1항에 의거하여 2010년 9월 23일을 시행일자로 하여 방송통신위원회에 방송통신발전기금을 납부하여야하는 바, 이를 위하여 연결실체는 방송통신위원회로부터 기금징수업무를 위탁받는 한국방송통신전파진흥원에 방송서비스매출액의 1.5%를 방송통신발전기금으로 납부하고 있습니다.
19. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,788,766 | - | 1,853,056 | - |
| 예수금 | 727,162 | - | 848,089 | - |
| 선수수익 | 2,142,450 | - | 1,457,368 | - |
| 포인트충당부채(*) | 264,083 | - | 113,020 | - |
| 계약부채 | 452,390 | 332,524 | 532,311 | 432,629 |
| 예수보증금 | - | 1,910,609 | - | 1,855,403 |
| 임대보증금 | - | 425,000 | - | 553,556 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 8,732,004 |
| 장기종업원급여부채 | - | 975,308 | - | 1,004,215 |
| 합 계 | 6,374,851 | 3,643,441 | 4,803,844 | 12,577,807 |
(*) 연결실체는 고객이 방송 및 인터넷서비스 이용 시 이용금액의 일정부분을 포인트로 적립하여주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기위하여 포인트충당부채로 계상하고 매출에서 차감하고 있습니다. 예상되는 포인트의사용시기에는 불확실성이 존재합니다.
20. 종업원급여&cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 28,835,825 | 28,908,445 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 3,386,351 | 2,555,788 |
| 복리후생비 | 3,531,317 | 5,933,249 |
| 합 계 | 35,753,493 | 37,397,482 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 2,828,550 | 6,091,265 |
| 유급휴가에 대한 부채 | 1,257,996 | 796,053 |
| 장기근속급여 부채 | 975,308 | 1,004,215 |
| 합 계 | 5,061,854 | 7,891,533 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채(자산) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 24,779,560 | 18,288,080 | (18,688,295) | (16,591,646) | 6,091,265 | 1,696,434 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 3,235,089 | 2,439,759 | - | - | 3,235,089 | 2,439,759 |
| 이자원가(수익) | 579,408 | 535,281 | (428,146) | (419,252) | 151,262 | 116,029 |
| 소계 | 3,814,497 | 2,975,040 | (428,146) | (419,252) | 3,386,351 | 2,555,788 |
| 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익: | ||||||
| 인구통계적가정 | (2,304,699) | 1,588,987 | - | - | (2,304,699) | 1,588,987 |
| 재무적가정 | 6,144,303 | 2,365,944 | - | - | 6,144,303 | 2,365,944 |
| 경험조정 | 1,160,732 | 656,261 | - | - | 1,160,732 | 656,261 |
| 사외적립자산손익 | - | - | 2,130 | 135,861 | 2,130 | 135,861 |
| 소계 | 5,000,336 | 4,611,192 | 2,130 | 135,861 | 5,002,466 | 4,747,053 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (10,418,000) | (3,355,000) | (10,418,000) | (3,355,000) |
| 퇴직급여 지급 | (1,927,123) | (1,094,752) | 625,653 | 1,541,742 | (1,301,470) | 446,990 |
| 관계사간 전출입 | - | - | 67,938 | - | 67,938 | - |
| 소계 | (1,927,123) | (1,094,752) | (9,724,409) | (1,813,258) | (11,651,532) | (2,908,010) |
| 기말잔액 | 31,667,270 | 24,779,560 | (28,838,720) | (18,688,295) | 2,828,550 | 6,091,265 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 원리금 보장상품 | 28,822,020 | 18,671,595 |
| 국민연금전환금 | 16,700 | 16,700 |
| 합 계 | 28,838,720 | 18,688,295 |
&cr(5) 보험수리적가정 &cr 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여상승률 | 3.00% | 2.33%~3.00% |
| 기말할인율 | 2.00%~2.10% | 2.42%~2.82% |
&cr 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 각 각 12.4년 , 13.7년 입니다.
(6) 민감도분석 &cr 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 3,855,950 | (3,313,449) |
| 당기근무원가의 증가(감소) | 551,123 | (462,547) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (3,311,089) | 3,934,960 |
| 당기근무원가의 증가(감소) | (447,777) | 538,082 |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
21. 자본항 목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 발행한 보통주 주식수 | 112,876,596주 | 112,876,596주 |
| 액면가 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 56,438,298천원 | 56,438,298천원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 327,166,578 | 327,166,578 |
| 기타자본잉여금 | 1,593,348 | 1,593,348 |
| 합 계 | 328,759,926 | 328,759,926 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본항목: | ||
| 연결자본조정 | (29,773,519) | (29,773,519) |
| 자기주식 | (9,677,963) | (9,677,963) |
| 합 계 | (39,451,482) | (39,451,482) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가이익 | 917,427 | 1,021,776 |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품처분이익 | 38,915 | - |
| 지분법자본변동 | 21,168 | 5,773 |
| 합 계 | 977,510 | 1,027,549 |
22. 이익잉여금
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전기말금액 | 367,268,657 | 322,396,925 |
| 기업회계기준서 제1115호 &cr최초적용효과(세후) | - | 14,050,913 |
| 기업회계기준서 제1116호 &cr최초적용효과(세후) | 98,241 | - |
| 당기초금액 | 367,366,898 | 336,447,838 |
| 당기순이익 | 37,797,735 | 39,926,146 |
| 보험수리적손익 | (3,798,383) | (3,597,660) |
| 연차배당 | (6,609,201) | (5,507,667) |
| 당기말금액 | 394,757,049 | 367,268,657 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 3,619,974 | 2,959,054 |
| 미처분이익잉여금 | 391,137,075 | 364,309,603 |
| 합 계 | 394,757,049 | 367,268,657 |
&cr법정적립금은 모두 이익준비금으로 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
23. 매출액 및 매출원가&cr(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액: | ||
| 방송매출 | 120,384,549 | 121,187,712 |
| 인터넷매출 | 44,415,923 | 47,833,979 |
| 광고매출 | 100,135,490 | 101,031,658 |
| 기타매출 | 27,930,410 | 19,685,197 |
| 매출 계 | 292,866,372 | 289,738,546 |
| 매출원가: | ||
| 방송매출원가 | 120,595,981 | 118,568,490 |
| 인터넷매출원가 | 35,489,915 | 36,410,096 |
| 광고매출원가 | 9,930,921 | 10,209,067 |
| 기타매출원가 | 19,180,762 | 12,691,989 |
| 매출원가 계 | 185,197,579 | 177,879,642 |
&cr(2) 매출 원천&cr연결실체의 주요 수익은 고객과의 계약에 따른 방송 및 광고매출입니다. 이와 수익은투자부동산 임대수익 등이 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 291,935,696 | 288,763,830 |
| 투자부동산 임대수익 | 930,676 | 974,716 |
| 합 계 | 292,866,372 | 289,738,546 |
(3) 매출 구분&cr고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요지리적 시장: | ||
| 국 내 | 292,866,372 | 289,738,546 |
| 수익인식시기: | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 273,309,340 | 275,189,097 |
| 한 시점에 이행 | 19,557,032 | 14,549,449 |
| 합 계 | 292,866,372 | 289,738,546 |
(4) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,994,890 | 28,802,247 |
| 계약자산(*1) | 3,640,917 | 3,975,878 |
| 자산 합계 | 29,635,807 | 32,778,125 |
| 계약부채(*2)(*3) | 784,915 | 964,940 |
| 선수금(*3) | 2,788,766 | 1,853,056 |
| 선수수익(*3) | 2,142,450 | 1,457,368 |
| 포인트충당부채(*3) | 264,083 | 113,020 |
| 부채 합계 | 5,980,214 | 4,388,384 |
(*1) 서비스가입에 대한 반대급부로 고객에게 지급한 대가를 계약자산으로 인식하였습니다. 계약자산은 고객에게 서비스를 제공하는 기대가입기간동안 매출에서 차감됩니다.&cr(*2) 방송 및 인터넷서비스 이용을 위한 설치용역수익을 계약부채로 인식하였습니다.계약부채는 고객의 기대가입기간동안 이연하여 인식됩니다.&cr(*3) 전기말 인식된 부채 중 3,916백만원 이 당기에 영업손익으로 인식되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약대가자산 | 계약이행부채 | 계약대가자산 | 계약이행부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,975,878 | (964,940) | 3,221,748 | (1,015,773) |
| 사업결합으로인한 효과 | - | - | 421,534 | - |
| 취 득 | 2,077,959 | (425,965) | 2,268,961 | (553,574) |
| 상 각 | (2,412,920) | 605,990 | (1,936,365) | 604,407 |
| 기말잔액 | 3,640,917 | (784,915) | 3,975,878 | (964,940) |
&cr(6) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 계약원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약증분자산 | 계약이행자산 | 계약증분자산 | 계약이행자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액(*) | 10,026,871 | 5,459,895 | 9,558,101 | 6,098,767 |
| 사업결합으로인한 효과 | - | - | 285,175 | 362,260 |
| 취 득 | 5,591,778 | 2,540,984 | 6,381,610 | 2,714,356 |
| 상 각 | (6,092,470) | (3,448,809) | (6,198,015) | (3,715,489) |
| 기말잔액(*) | 9,526,179 | 4,552,070 | 10,026,871 | 5,459,894 |
(*) 기초 및 기말잔액은 선급비용 금액에 포함되어 있습니다.
&cr(7) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수행의무의 특성, 수행의무 이행시기,&cr 유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 방송 및 인터넷&cr수익 | 연결실체는 고객에게 방송 및 인터넷 이용 서비스를 제공하고 있습니다. 수익은 고객에게 서비스가제공되는 기간에 걸쳐 인식되며, 청구서는 매달 서비스 제공 다음 월에 발행합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.&cr하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. |
| 광고수익 | 광고매출은 광고방송의 송출시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 청구서는 광고방송 송출시점 다음 월에 발행합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.&cr수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되어 수익으로인식합니다. |
| 기타수익 | 연결실체는 메시지 전송 등 기타용역을 제공하고 수익으로 인식하고 있습니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.&cr수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되어 수익으로인식합니다. |
24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,129,939 | 16,268,842 |
| 퇴직급여 | 1,932,812 | 1,415,048 |
| 복리후생비 | 3,531,317 | 4,008,604 |
| 세금과공과 | 4,692,235 | 4,626,279 |
| 차량유지비 | 347,072 | 303,097 |
| 여비교통비 | 192,183 | 248,227 |
| 교육훈련비 | 448,352 | 441,992 |
| 도서인쇄비 | 26,605 | 26,861 |
| 감가상각비 | 1,201,725 | 1,324,737 |
| 무형자산상각비 | 1,894,583 | 1,259,976 |
| 지급임차료 | 109,900 | 320,411 |
| 지급수수료 | 3,264,666 | 2,834,536 |
| 용역비 | 16,611,455 | 15,955,460 |
| 전산비 | 1,166,573 | 1,045,279 |
| 수선비 | 228,662 | 386,290 |
| 수도광열비 | 1,376,635 | 1,430,731 |
| 관리비 | 223,788 | 169,856 |
| 보험료 | 909,223 | 648,794 |
| 통신비 | 1,486,346 | 1,503,426 |
| 접대비 | 161,462 | 270,781 |
| 판촉비 | 8,664,585 | 8,206,576 |
| 광고선전비 | 754,483 | 940,682 |
| 운반비 | 17,603 | 28,638 |
| 소모품비 | 140,727 | 198,278 |
| 사무용품비 | 23,307 | 25,524 |
| 대손상각비 | 1,205,859 | 1,232,583 |
| 사용권자산상각비 | 125,811 | - |
| 합 계 | 66,867,908 | 65,121,508 |
25. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 프로그램사용료 | 48,870,661 | - | 48,870,661 |
| 종업원급여 | 14,159,427 | 21,594,066 | 35,753,493 |
| 용역비 | 201,103 | 16,611,455 | 16,812,558 |
| 판촉비 | 163,385 | 8,664,585 | 8,827,970 |
| 감가상각비 | 25,318,201 | 1,201,725 | 26,519,926 |
| 사용권자산상각비 | 8,550,784 | 125,811 | 8,676,595 |
| 무형자산상각비 | 9,064,129 | 1,894,583 | 10,958,712 |
| 대손상각비 | - | 1,205,859 | 1,205,859 |
| 지급임차료 | 39,030 | 109,900 | 148,930 |
| 지급수수료 | 17,218,173 | 3,264,666 | 20,482,839 |
| 기타 | 61,612,686 | 12,195,258 | 73,807,944 |
| 합 계 | 185,197,579 | 66,867,908 | 252,065,487 |
(2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 프로그램사용료 | 46,686,568 | - | 46,686,568 |
| 종업원급여 | 15,704,987 | 21,692,494 | 37,397,481 |
| 용역비 | 211,034 | 15,955,460 | 16,166,494 |
| 판촉비 | 145,527 | 8,206,576 | 8,352,103 |
| 감가상각비 | 26,091,879 | 1,324,737 | 27,416,616 |
| 무형자산상각비 | 8,078,457 | 1,259,976 | 9,338,433 |
| 대손상각비 | - | 1,232,583 | 1,232,583 |
| 지급임차료 | 43,775 | 320,411 | 364,186 |
| 지급수수료 | 16,606,146 | 2,834,536 | 19,440,682 |
| 기타 | 64,311,269 | 12,294,735 | 76,606,004 |
| 합 계 | 177,879,642 | 65,121,508 | 243,001,150 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 160,331 | 454,271 |
| 무형자산처분이익 | - | 177,940 |
| 외환차익 | 971 | 4,497 |
| 외화환산이익 | - | 371 |
| 잡이익 | 378,269 | 390,115 |
| 기타수익 합계 | 539,571 | 1,027,194 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 168,507 | 96,950 |
| 무형자산폐기손실 | 224,839 | - |
| 기부금 | 900,923 | 1,003,492 |
| 외환차손 | 293 | 2,521 |
| 외화환산손실 | 2,038 | 188 |
| 잡손실 | 67,961 | 1,422,628 |
| 기타비용 합계 | 1,364,561 | 2,525,779 |
27. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 12,061,872 | 12,916,331 |
| 전기법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 | 302,451 | (1,197,280) |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | 736,831 | 568,854 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,977,602) | 735,286 |
| 법인세비용 | 11,123,552 | 13,023,191 |
&cr연결실체는 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (5,002,466) | 1,204,083 | (3,798,383) | (4,747,053) | 1,149,393 | (3,597,660) |
| 기타포괄공정가치측정&cr지분상품평가손익 | (137,664) | 33,315 | (104,349) | 24,000 | (5,808) | 18,192 |
| 기타포괄공정가치측정&cr지분상품처분손익 | 50,000 | (11,085) | 38,915 | - | - | - |
| 합 계 | (5,090,130) | 1,226,313 | (3,863,817) | (4,723,053) | 1,143,585 | (3,579,468) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 49,811,001 | 52,949,337 |
| 적용세율 | 23.13% | 23.49% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 11,518,949 | 12,439,374 |
| 조정사항의 법인세효과: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 23,663 | 348,413 |
| 기타 | (419,060) | 235,404 |
| 조정 계 | (395,397) | 583,817 |
| 법인세비용 | 11,123,552 | 13,023,191 |
| 평균유효세율 | 22.33% | 24.60% |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 사업결합 | 기타포괄손익반영 | 기초이익잉여금반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 673,743 | 743,994 | - | 1,204,084 | - | 2,621,821 |
| 유무형자산 | 293,297 | 230,110 | (333,288) | - | - | 190,119 |
| 미지급비용 | 1,683,490 | 2,121,117 | - | - | - | 3,804,607 |
| 지분증권 | (219,465) | (5,622) | - | 22,229 | - | (202,858) |
| 대손금 | 833,860 | 330,787 | - | - | - | 1,164,647 |
| 미수수익 | (647,687) | 505,631 | - | - | - | (142,056) |
| 충당부채 | 2,276,130 | (1,998,670) | - | - | - | 277,460 |
| 계약자산 | (952,923) | (10,413) | - | - | - | (963,336) |
| 계약부채 | 223,742 | (41,407) | - | - | - | 182,335 |
| 선급비용 | (3,466,070) | 197,461 | - | - | - | (3,268,609) |
| 사용권자산 | - | (649,553) | - | - | (31,365) | (680,918) |
| 리스부채 | - | 705,517 | - | - | - | 705,517 |
| 기타 | 18,003 | (151,350) | - | - | - | (133,347) |
| 합 계 | 716,120 | 1,977,602 | (333,288) | 1,226,313 | (31,365) | 3,555,382 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위조정 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기초이익잉여금반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (214,359) | - | (261,291) | 1,149,393 | - | 673,743 |
| 유무형자산 | 529,738 | (80,015) | (156,426) | - | - | 293,297 |
| 미지급비용 | 1,701,768 | 31,311 | (49,589) | - | - | 1,683,490 |
| 지분증권 | (170,853) | - | (42,804) | (5,808) | - | (219,465) |
| 대손금 | 850,578 | - | (16,718) | - | - | 833,860 |
| 미수수익 | (374,788) | - | (272,899) | - | - | (647,687) |
| 충당부채 | 1,581,652 | - | 694,478 | - | - | 2,276,130 |
| 계약자산 | - | (130,584) | (134,819) | - | (687,520) | (952,923) |
| 계약부채 | - | - | 6,976 | - | 216,766 | 223,742 |
| 선급비용 | - | - | (124,894) | - | (3,341,176) | (3,466,070) |
| 기타 | 365,838 | 29,465 | (377,300) | - | - | 18,003 |
| 합 계 | 4,269,574 | (149,823) | (735,286) | 1,143,585 | (3,811,930) | 716,120 |
(5) 당기말 현재 이연법인세가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할일시적차이는 각 각 2,284백만원 입니다.
&cr(6) 연결실체는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세해석과 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거해 적절하다고 판단하였습니다.&cr&cr28. 주당이익&cr(1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분에 귀속되는 당기순이익 | 37,797,734,880 | 39,926,146,399 |
| 가중평균유통보통주식수 | 110,153,355 | 110,153,355 |
| 기본주당이익 | 343 | 362 |
&cr(2) 희석주당손익&cr당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
29. 영업에서 창출된 현금흐름&cr(1) 당기와 전기 연결현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익 | 37,797,735 | 39,926,146 |
| (2) 조정 | 53,219,855 | 47,333,121 |
| 법인세비용 | 11,123,552 | 13,023,191 |
| 재고자산평가손실 | 59,200 | - |
| 퇴직급여 | 3,386,351 | 2,555,788 |
| 대손상각비 | 1,205,859 | 1,232,583 |
| 지급임차료 | - | 2,877 |
| 감가상각비 | 26,519,926 | 27,416,616 |
| 무형자산상각비 | 10,958,712 | 9,338,433 |
| 사용권자산상각비 | 8,676,595 | - |
| 소송충당부채전입 | - | 2,002,275 |
| 유형자산처분손실 | 168,507 | 96,950 |
| 무형자산폐기손실 | 224,839 | - |
| 잡손실 | - | 7,327 |
| 이자비용 | 233,068 | 3,970 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 607 | - |
| 외화환산손실 | 2,038 | 188 |
| 유형자산처분이익 | (160,331) | (454,271) |
| 무형자산처분이익 | - | (177,940) |
| 이자수익 | (5,833,147) | (6,168,230) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (3,305,368) | (1,440,114) |
| 외화환산이익 | - | (371) |
| 지분법손익 | (40,553) | (106,151) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,648,332) | (10,245,244) |
| 매출채권및기타채권의감소(증가) | 4,678,741 | 778,885 |
| 기타유동자산의감소(증가) | 6,126,103 | 4,698,655 |
| 재고자산의감소(증가) | 32 | (35,518) |
| 비유동기타채권의감소(증가) | (873,653) | (2,974,916) |
| 기타비유동자산의감소(증가) | (4,158,399) | (6,719,195) |
| 매입채무및기타채무의증가(감소) | 5,074,726 | (4,195,476) |
| 기타유동부채의증가(감소) | 1,238,676 | (103,656) |
| 확정급여부채의증가(감소) | (11,651,532) | (2,908,010) |
| 기타비유동부채의증가(감소) | (3,083,026) | 1,213,987 |
| (4) 영업에서 창출된 현금흐름 합계 | 88,369,258 | 77,014,023 |
(2) 당기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유형자산 취득 미지급금 | 2,367,154 |
| 무형자산 취득 미지급금 | (82,445) |
| 소송충당부채 미지급금 | (5,534,714) |
30. 특수관계자
(1) 당기와 전기에 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을&cr 행사하는 기업 | (주)현대백화점, (주)현대그린푸드,&cr(주)현대홈쇼핑 | (주)현대백화점, (주)현대그린푸드,&cr(주)현대홈쇼핑 |
| 관계기업 | (주)홈초이스(구, (주)케이블티비브이오디) | (주)홈초이스(구, (주)케이블티비브이오디) |
| 기타 특수관계자 | (주)현대드림투어, 현대렌탈케어(주), &cr(주)한섬, 한무쇼핑(주),&cr(주)현대리바트, (주)에버다임,&cr(주)씨엔에스푸드시스템, (주)현대캐터링시스템,&cr(주)현대리바트엠앤에스, 매그놀리아코리아(주),&cr(주)현대백화점면세점, (주)한섬글로벌,&cr(주)현대지앤에프, (주)현대아이티앤이,&cr(주)현대엘엔씨 | (주)현대드림투어, 현대렌탈케어(주), &cr(주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대엘이디, &cr(주)현대리바트, (주)에버다임,&cr(주)씨엔에스푸드시스템, (주)현대캐터링시스템,&cr(주)현대리바트엠앤에스, 매그놀리아코리아(주),&cr(주)현대백화점면세점, (주)한섬글로벌,&cr(주)현대지앤에프, (주)현대아이티앤이, &cr(주)현대엘앤씨 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 특수관계자와 거래 중 특약매입거래를 순액기준으로 산정한 내역입니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 &cr 영향력을&cr 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 3,077,354 | 35,090 | 42,514 | 675,499 |
| (주)현대그린푸드 | 286,689 | 3,000 | 2,410 | 12,310 | |
| (주)현대홈쇼핑 | 18,314,811 | 344,720 | - | 17,501 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) | 1,402,072 | - | 8,278,406 | 28,025 |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 34,331 | - | 186 | 94 |
| 현대렌탈케어(주) | 444,185 | 1,350 | 85,944 | 43,888 | |
| (주)한섬 | 622,646 | 42,800 | - | - | |
| 한무쇼핑(주) | 799,644 | 32,152 | 27,675 | 91,729 | |
| (주)현대리바트 | 201,182 | - | 85,449 | 67,164 | |
| (주)에버다임 | 23,066 | - | 1,500 | 13,300 | |
| (주)씨엔에스푸드시스템 | 1,945 | - | - | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 28,926 | - | - | - | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | 42 | - | - | - | |
| 매그놀리아코리아(주) | 70 | - | - | - | |
| (주)현대백화점면세점 | 152,516 | - | - | - | |
| (주)한섬글로벌 | 12,828 | 850 | - | - | |
| (주)현대지앤에프 | 572,278 | 11,700 | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 219,328 | - | - | 10,552 | |
| (주)현대엘앤씨 | 122,434 | - | 66,099 | 5,273 | |
| 합 계 | 26,316,347 | 471,662 | 8,590,183 | 965,335 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타&cr수익 | 매 입 | 기타&cr비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 &cr 영향력을&cr 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 2,230,799 | 18,000 | 1,126 | 598,246 |
| (주)현대그린푸드 | 346,185 | 3,600 | - | 21,422 | |
| (주)현대홈쇼핑 | 19,467,161 | 341,352 | - | 13,422 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) | 1,121,914 | - | 8,159,848 | 96,238 |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 34,652 | - | - | 1,923 |
| 현대렌탈케어(주) | 550,212 | 1,800 | 326 | 42,193 | |
| (주)한섬 | 187,584 | 39,600 | - | - | |
| 한무쇼핑(주) | 1,186,125 | - | 62,400 | 66,912 | |
| (주)현대엘이디 | 2,482 | - | - | - | |
| (주)현대리바트 | 366,155 | - | 16,213 | 9,037 | |
| (주)에버다임 | 23,057 | - | - | 17,750 | |
| (주)씨엔에스푸드시스템 | 2,431 | - | - | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 30,915 | - | - | - | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | 20 | - | - | - | |
| 매그놀리아코리아(주) | 583 | - | - | - | |
| (주)현대백화점면세점 | 229,264 | 5,400 | - | - | |
| (주)한섬글로벌 | 166,382 | 10,200 | - | - | |
| (주)현대지앤에프 | 737,116 | 15,600 | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 635,731 | - | - | 5,163 | |
| (주)현대엘앤씨 | - | 18,000 | - | - | |
| 합 계 | 27,318,768 | 453,552 | 8,239,913 | 872,306 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
특수관계자와 거래 중 특약매입거래를 총액기준으로 산정한 내역입니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 &cr 영향력을&cr 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 3,077,354 | 35,090 | 42,514 | 675,499 |
| (주)현대그린푸드 | 286,689 | 3,000 | 2,410 | 12,310 | |
| (주)현대홈쇼핑 | 18,355,941 | 344,720 | - | 11,892 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, 케이블티비브이오디) | 1,402,072 | - | 8,278,406 | 28,025 |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 34,331 | - | 186 | 94 |
| 현대렌탈케어(주) | 444,185 | 1,350 | 85,944 | 43,888 | |
| (주)한섬 | 622,646 | 42,800 | - | - | |
| 한무쇼핑(주) | 799,644 | 32,152 | 27,675 | 91,729 | |
| (주)현대리바트 | 201,182 | - | 85,449 | 67,164 | |
| (주)에버다임 | 23,066 | - | 1,500 | 13,300 | |
| (주)씨엔에스푸드시스템 | 1,945 | - | - | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 28,926 | - | - | - | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | 42 | - | - | - | |
| 매그놀리아코리아(주) | 70 | - | - | - | |
| (주)현대백화점면세점 | 152,516 | - | - | - | |
| (주)한섬글로벌 | 12,828 | 850 | - | - | |
| (주)현대지앤에프 | 572,278 | 11,700 | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 219,328 | - | - | 10,552 | |
| (주)현대엘앤씨 | 122,434 | - | 66,099 | 5,273 | |
| 합 계 | 26,357,477 | 471,662 | 8,590,183 | 959,726 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인&cr 영향력을&cr 행사하는기업 | (주)현대백화점 | 2,230,799 | 18,000 | 1,126 | 598,245 |
| (주)현대그린푸드 | 346,185 | 3,600 | - | 21,422 | |
| (주)현대홈쇼핑 | 19,474,116 | 341,352 | - | 12,474 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) | 1,121,914 | - | 8,159,848 | 96,238 |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 34,652 | - | - | 1,923 |
| 현대렌탈케어(주) | 550,212 | 1,800 | 326 | 42,193 | |
| (주)한섬 | 187,584 | 39,600 | - | - | |
| 한무쇼핑(주) | 1,186,125 | - | 62,400 | 66,912 | |
| (주)현대엘이디 | 2,482 | - | - | - | |
| (주)현대리바트 | 366,154 | - | 16,213 | 9,037 | |
| (주)에버다임 | 23,057 | - | - | 17,750 | |
| (주)씨엔에스푸드시스템 | 2,431 | - | - | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 30,914 | - | - | - | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | 20 | - | - | - | |
| 매그놀리아코리아(주) | 583 | - | - | - | |
| (주)현대백화점면세점 | 229,264 | 5,400 | - | - | |
| (주)한섬글로벌 | 166,382 | 10,200 | - | - | |
| (주)현대지앤에프 | 737,116 | 15,600 | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 635,731 | - | - | 5,163 | |
| (주)현대엘앤씨 | - | 18,000 | - | - | |
| 합 계 | 27,325,721 | 453,552 | 8,239,913 | 871,357 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인영향력을행사하는기업 | (주)현대백화점 | 231,359 | 502,082 | - | 155,300 |
| (주)현대그린푸드 | 11,347 | 330 | - | - | |
| (주)현대홈쇼핑 | 2,649,048 | 45,438 | - | 201,090 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) | 188,734 | - | 584,900 | 4,036 |
| 기타 | (주)현대아이티앤이 | 2,975 | - | - | 1,263 |
| (주)현대드림투어 | 42 | - | - | 195 | |
| (주)한섬 | 94,729 | 5,665 | - | 3,000 | |
| 한무쇼핑(주) | 39,430 | - | - | 5,720 | |
| (주)현대리바트 | 14,504 | - | - | 39,327 | |
| (주)현대렌탈케어 | - | - | 92,651 | 60 | |
| (주)현대엘앤씨 | 70,752 | - | - | - | |
| (주)에버다임 | - | - | - | 2,255 | |
| (주)현대백화점면세점 | 5,574 | - | - | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 1,217 | - | - | - | |
| 합 계 | 3,309,711 | 553,515 | 677,551 | 412,246 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인영향력을행사하는기업 | (주)현대백화점 | 216,556 | 103,401 | - | 111,135 |
| (주)현대그린푸드 | 941 | - | - | - | |
| (주)현대홈쇼핑 | 1,916,389 | 52,393 | 416,515 | 201,090 | |
| 관계기업 | (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) | 204,319 | 26,588 | 643,133 | 5,882 |
| 기타 | (주)현대드림투어 | 25 | - | - | - |
| (주)한섬 | 8,878 | 3,300 | - | - | |
| 한무쇼핑(주) | 81,725 | - | - | 10,098 | |
| (주)현대리바트 | 5,461 | - | - | - | |
| (주)현대렌탈케어 | 8,792 | 165 | - | - | |
| (주)에버다임 | - | - | - | 2,695 | |
| (주)현대백화점면세점 | 183,076 | - | - | - | |
| (주)현대지앤에프 | 80,156 | - | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 94,976 | - | - | 12,447 | |
| (주)현대엘앤씨 | 19,800 | - | - | - | |
| (주)리바트엠앤에스 | 2 | - | - | - | |
| (주)한섬글로벌 | 14,341 | 935 | - | - | |
| 합 계 | 2,835,437 | 186,782 | 1,059,648 | 343,347 |
&cr (5) 연결실체가 주요 경영진 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 444,789 | 1,011,599 |
| 퇴직급여 | 56,549 | 207,065 |
| 합 계 | 501,338 | 1,218,664 |
연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
31. 관계기업투자&cr(1) 관계기업&cr당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스&cr(구, (주)케이블티비브이오디) (*) | 방송제작 | 서울시 마포구 | 12월 31일 | 17.75% | 3,188,797 | 17.75% | 3,132,848 |
(*) (주)홈초이스에 대한 지분율은 20% 미만이지만 연결실체가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 회계처리하였습니다.&cr
(2) 관계기업투자의 변동내역&cr당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,132,848 | 3,010,814 |
| 지분법손익 | 40,553 | 106,151 |
| 지분법자본변동 | 15,396 | 15,883 |
| 기말 | 3,188,797 | 3,132,848 |
&cr(3) 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자산총액 | 52,720,836 | 48,846,858 |
| 부채총액 | 34,755,786 | 31,197,009 |
| 매출액 | 94,257,888 | 97,364,272 |
| 당기순손익 | 228,465 | 598,034 |
32. 종속기업 재무정보&cr 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)현대에이치씨엔&cr서초케이블(*1) | - | - | - | 5,821,839 | (233,906) | (215,823) | (216,215) |
| (주)에브리온티브이(*2) | - | - | - | 798,848 | (781,894) | (1,027,008) | (1,030,172) |
| (주)현대미디어 | 21,771,426 | 3,865,341 | 17,906,085 | 18,491,875 | 2,004,596 | 1,610,136 | 1,459,153 |
(*1) 흡수합병 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.&cr(*2) 청산 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.&cr&cr(2) 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)현대에이치씨엔&cr서초케이블 | 14,136,429 | 3,165,227 | 10,971,202 | 1,492,910 | 291,591 | 224,307 | 140,742 |
| (주)에브리온티브이 | 1,980,016 | 234,485 | 1,745,531 | 1,668,010 | (569,749) | (564,527) | (582,280) |
| (주)현대미디어 | 19,710,083 | 3,263,150 | 16,446,933 | 17,189,958 | 1,106,088 | 911,462 | 833,549 |
&cr
33. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기에 발생한 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | 상각후원가측정금융자산 | 5,833,147 | 6,168,230 |
| 당기손익공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 3,305,368 | 1,440,114 |
| 금융수익 합계 | 9,138,515 | 7,608,344 | |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | 상각후원가측정금융부채 | 68,230 | 3,970 |
| 리스이자비용 | 상각후원가측정금융부채 | 164,838 | - |
| 당기손익공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 607 | - |
| 금융비용 합계 | 233,675 | 3,970 | |
| 기타포괄손익(세후): | |||
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 지분상품평가손익 | 기타포괄손익공정가치&cr측정지분상품 | (104,349) | 18,192 |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 지분상품처분손익 | 기타포괄손익공정가치&cr측정지분상품 | 38,915 | - |
| 금융 기타포괄손익 합계 | (65,434) | 18,192 |
34. 금 융위험 &cr(1) 신용위험 &cr1) 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액은 신용위험에 대한 노출정도에 포함하지 않았습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 14,191,397 | 9,891,652 |
| 기타금융자산 | 344,472,365 | 327,955,360 |
| 매출채권및기타채권 | 42,623,484 | 48,734,007 |
| 비유동기타금융자산 | 20,904,776 | 407,077 |
| 비유동기타채권 | 4,647,300 | 5,086,547 |
| 합 계 | 426,839,322 | 392,074,643 |
(*) 보고기간 말 현재 보유중인 현금시재액은 제외되었습니다.&cr&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
2) 손상차손&cr① 당기말 현재 매출채권및기타채권과 비유동기타채권에 대한 기대신용손실 정보는다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 채권잔액 | 손실 충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.98% | 46,563,821 | (456,593) |
| 0~30일 | 13.01% | 680,596 | (88,542) |
| 31일~120일 | 45.30% | 759,359 | (343,977) |
| 121일~1년 | 84.65% | 1,017,337 | (861,216) |
| 1년 이상 경과 | 100.00% | 2,250,957 | (2,250,957) |
| 합 계 | 51,272,070 | (4,001,285) |
&cr② 전기말 현재 매출채권및기타채권과 비유동기타채권의 연령 및 각 연령별로손상된채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 채권잔액 | 손실 충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.48% | 47,244,888 | (226,055) |
| 0~30일 | 7.12% | 4,487,855 | (319,490) |
| 31일~120일 | 17.41% | 2,335,847 | (406,674) |
| 121일~1년 | 69.33% | 1,083,506 | (751,190) |
| 1년 이상 경과 | 85.94% | 2,645,391 | (2,273,524) |
| 합 계 | 57,797,487 | (3,976,933) |
&cr③ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 비유동기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,976,933 | 3,693,920 |
| 연결범위 변동 | - | 187,589 |
| 제각 | (1,181,506) | (1,137,159) |
| 대손상각비 | 1,205,859 | 1,232,583 |
| 기말잔액 | 4,001,286 | 3,976,933 |
&cr수취채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계됩니다.
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 48,533,208 | 48,397,594 | 48,397,594 | - | - |
| 리스부채 | 3,048,414 | 3,184,028 | 420,765 | 1,270,461 | 1,492,802 |
| 기타금융부채 | 2,335,609 | 2,310,789 | - | - | 2,310,789 |
| 합 계 | 53,917,231 | 53,892,411 | 48,818,359 | 1,270,461 | 3,803,591 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 34,730,426 | 34,730,426 | 34,730,426 | - | - |
| 기타금융부채 | 2,408,959 | 2,408,959 | - | - | 2,408,959 |
| 합 계 | 37,139,385 | 37,139,385 | 34,730,426 | - | 2,408,959 |
(*) 금융부채가 아닌 미지급 비용 및 리스부채는 포함되지 않았습니다.&cr&cr상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 이자율위험&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 104,025,310 | 223,591,651 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 271,472,366 | 114,255,360 |
&cr연결실체의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.&cr - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동
&cr2) 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부 금융상품 손익 | 2,714,724 | (2,714,724) | 1,142,554 | (1,142,554) |
(4) 공정가치&cr 1) 금융상품의 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정지분상품 | 상각후원가로&cr인식된금융부채 | 장부금액 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 투자상품 | - | 291,948,363 | - | - | 291,948,363 |
| 채무증권 | - | 423,778 | - | - | 423,778 |
| 지분증권 | - | - | 1,787,728 | - | 1,787,728 |
| 소 계 | - | 292,372,141 | 1,787,728 | - | 294,159,869 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 14,201,875 | - | - | - | 14,201,875 |
| 매출채권및기타채권 | 42,623,484 | - | - | - | 42,623,484 |
| 정기예금 등 | 73,000,000 | - | - | - | 73,000,000 |
| 당좌거래보증금 | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| 비유동기타채권 | 4,647,300 | - | - | - | 4,647,300 |
| 소 계 | 134,477,659 | - | - | - | 134,477,659 |
| 금융자산 합계 | 134,477,659 | 292,372,141 | 1,787,728 | - | 428,637,528 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무(*2)(*3) | - | - | - | 51,581,622 | 51,581,622 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 2,310,789 | 2,310,789 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 53,892,411 | 53,892,411 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.&cr(*2) 금융부채가 아닌 미지급 비용 1,258백만원 은 포함되지 않았습니다.&cr(*3) 당기말 현재 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정지분상품 | 상각후원가로&cr인식된금융부채 | 장부금액 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 투자상품 | - | 114,255,360 | - | - | 114,255,360 |
| 채무증권 | - | 402,077 | - | - | 402,077 |
| 지분증권 | - | - | 1,975,392 | - | 1,975,392 |
| 소 계 | - | 114,657,437 | 1,975,392 | - | 116,632,829 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 9,902,065 | - | - | - | 9,902,065 |
| 매출채권및기타채권 | 48,734,007 | - | - | - | 48,734,007 |
| 정기예금 등 | 213,700,000 | - | - | - | 213,700,000 |
| 당좌거래보증금 | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| 비유동기타채권 | 5,086,547 | - | - | - | 5,086,547 |
| 소 계 | 277,427,619 | - | - | - | 277,427,619 |
| 금융자산 합계 | 277,427,619 | 114,657,437 | 1,975,392 | - | 394,060,448 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) | |||||
| 매입채무및기타채무(*2) | - | - | - | 34,730,426 | 34,730,426 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 2,408,959 | 2,408,959 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 37,139,385 | 37,139,385 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.&cr(*2) 금융부채가 아닌 미지급비용 796백만원은 포함되지 않았습니다.&cr
2) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)&cr
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 투자상품 | - | 291,948,363 | - | 291,948,363 |
| 채무증권 | - | - | 423,778 | 423,778 |
| 지분증권 | - | - | 1,787,728 | 1,787,728 |
| 전기말: | ||||
| 투자상품 | - | 114,255,360 | - | 114,255,360 |
| 채무증권 | - | - | 402,077 | 402,077 |
| 지분증권 | - | - | 1,975,392 | 1,975,392 |
3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영구성장율 | 가중평균자본비용 | 순자산가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자상품 | 시장접근법 | - | - | - |
| 채무증권 | 순자산가치접근법 | - | - | 투자상품&cr순자산가치 |
| 지분증권(*) | 할인된 현금흐름 | 0% | 10.69% | - |
(*) 지분증권의 경우 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 현금흐름할인법 적용시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 고려하여 5개년의 영업현금흐름이 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로가정하였습니다. 평가에 적용된 투입변수인 영구성장률이 높아지거나, 가중평균자본비용이 낮아지는 경우 평가금액은 증가됩니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 현대에이치씨엔2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5211563374--2116129109961,063613302361----1,4861,07947141307870160728949515226--1,3191,22059232391741,7641,22059185615226--2,8052,299
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 12월 9일 ~ &cr2019년 12월 13일5회계제도와 내부통제제도에 대한 이해, 기말감사 수행 업무에 대한성격, 범위, 시기에 대한 결정2019년 4월 17일~ &cr2019년 4월 19일,&cr2019년 4월 22일~ &cr2019년 4월 24일6521분기 재무제표에 대한 검토2019년 7월 2일~ &cr2019년 7월 26일552반기 재무제표에 대한 검토2019년 10월 22일~ &cr2019년 10월 25일5623분기 재무제표에 대한 검토2019년 12월 9일~ &cr2019년 12월 13일552기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가 2020년 1월 20일~ &cr2020년 1월 23일&cr2020년 1월 28일~ &cr2020년 1월 31일862기말 재무제표에 대한 감사 및 내부회계관리제도 검토2020년 1월 2일1서초 본사재고자산2020년 1월 2일1서초 본사현금 및 유가증권OOO-3감사 계획단계(2019년 8월 9일, 2019년 12월 19일), &cr감사 종결단계(2020년 2월 18일)---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일- 회사: 감사위원회 위원&cr- 감사인: 담당이사대면보고- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 핵심감사사항&cr- 독립성 등22019년 12월 19일- 회사: 감사위원회 위원&cr- 감사인: 담당이사대면보고- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 핵심감사사항&cr- 독립성 등32020년 02월 18일- 회사: 감사위원회 위원&cr- 감사인: 담당이사대면보고- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 핵김가사사항 등 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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