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Audit Report / Information • Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 (주)지트리비앤티 00386609 100000000000 20200327 1601110099451 000 141801 62705 59035 103 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 지트리비앤티

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

&cr 이정지율회계법인

목 차

&cr&cr

	독립된 감사인의 감사보고서	..........................................................	1
	(첨부)재무제표	..........................................................	5
	재무상태표	..........................................................	6
	포괄손익계산서	..........................................................	7
	자본변동표	..........................................................	8
	현금흐름표	..........................................................	9
	주석	..........................................................	11
	내부회계관리제도 검토의견	..........................................................	69
	외부감사 실시내용	..........................................................	73

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지트리비앤티
주주 및 이사회 귀중	2020 년 3월 19일

감사의견&cr

우리는 주식회사 지트리비앤티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 종속기업투자의 자산성&cr회사는 해외 종속회사 자금지원 및 추가출자를 통해 신약개발과 관련된 해외 임상시험(3상)을 진행하고 있으며, 해외 종속회사는 임상에 소요되는 직접인건비, 지급수수료 등을 자본화하여 개발비로 계상하고 있습니다. 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비는 회계기준의 조건을 충족하는 경우에 자본화(이후에 상각)가 요구되며, 충족하지 않으면 이러한 비용은 발생 시 비용처리 됩니다. 자본화 조건은 본질적으로판단사항이고 조건을 충족하지 못하는 프로젝트를 자본화할 위험이 있습니다.&cr&cr우리는 당기 보고기간종료일 현재 회사의 종속회사가 회계기준에 따라 개발비를 자산화하고 있는지를 확인하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr- 최초 개발비 자산화 요건 검토 시 회사의 내부통제 검토&cr- 주요 개발 과제별 개발담당자 면담을 통한 개발비에 대한 이해 및 진행 현황 파악&cr- 주요 개발 과제별 마케팅담당자 면담 및 외부 평가자료 검토를 통한 향후 판매 계 획 및 예상 손익 검토&cr- 고객사 평가 자료 및 회의록을 통한 개발 진행 현황 검토

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한&cr 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공 시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감 사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중 단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 추연우 입니다

&cr

서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩) 5층
이정지율회계법인 대표이사 최 창 기

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 지트리비앤티

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지트리비앤티 대표이사 양원석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기 성남시 분당구 정자일로248 파크뷰오피스타워22층
(전 화)	031)786-7800

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			71,198,421,528		36,882,062,254
현금및현금성자산	24	40,924,494,016		14,507,542,664
매출채권	4,25,27	8,452,798,518		13,037,498,951
환불자산	19	370,464,290		295,946,693
재고자산	12	3,310,470,841		4,114,900,736
기타금융자산	7	17,900,086,146		4,812,871,713
당기법인세자산	16	75,832,250		18,233,190
기타자산	8	164,275,467		95,068,307
Ⅱ. 비유동자산			70,602,615,819		68,884,883,631
유형자산	9,26	9,140,472,750		8,988,791,855
사용권자산	10,30	312,951,242		-
무형자산	11	7,654,315,762		8,643,252,004
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,27	3,174,301,613		3,393,899,316
종속기업투자	6	48,915,464,721		46,762,888,738
관계기업투자	6	896,239,700		896,239,700
기타금융자산	7,26	508,870,031		199,812,018
자 산 총 계			141,801,037,347		105,766,945,885
부 채
Ⅰ. 유동부채			59,710,759,908		23,227,861,557
매입채무	28	9,335,874,494		12,522,753,767
전환사채	13,28	48,401,306,374		8,853,068,520
기타금융부채	10,14,28,30	1,518,668,106		1,458,419,544
환불부채	19	405,008,316		332,767,599
기타부채	14	49,902,618		60,852,127
Ⅱ. 비유동부채			2,994,116,883		2,321,953,259
기타금융부채	10,14,28,30	403,487,710		244,806,186
확정급여부채	15	2,590,629,173		2,077,147,073
부 채 총 계			62,704,876,791		25,549,814,816
자 본
Ⅰ. 자본금	17		12,505,522,000		12,245,918,500
Ⅱ. 자본잉여금	17,18		117,534,432,493		107,174,882,313
Ⅲ. 기타자본구성요소	17,18		229,160,949		138,830,906
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	17		715,081,613		934,679,316
Ⅴ. 결손금	16		(51,888,036,499)		(40,277,179,966)
자 본 총 계			79,096,160,556		80,217,131,069
부 채 및 자 본 총 계			141,801,037,347		105,766,945,885

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과 목	주석	제20(당) 기	제19(전) 기
Ⅰ. 매출액	19,29	59,034,986,158	43,900,567,060
Ⅱ. 매출원가	19,29	53,621,664,796	38,625,607,651
Ⅲ. 매출총이익		5,413,321,362	5,274,959,409
판매비와관리비	20	8,745,087,412	4,171,192,448
Ⅳ. 영업이익(손실)		(3,331,766,050)	1,103,766,961
금융수익	21,27	1,395,068,880	822,772,462
금융원가	21,27	2,400,518,761	887,332,102
기타수익	22	31,371,928	12,556,753
기타비용	22	7,022,000,795	158,172,598
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(11,327,844,798)	893,591,476
Ⅵ. 법인세비용	16	-	(210,541,769)
Ⅶ. 당기순이익(손실)		(11,327,844,798)	1,104,133,245
Ⅷ. 기타포괄손익		(502,609,438)	(367,543,113)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	5	(219,597,703)	(172,969,789)
순확정급여부채의 재측정요소	15	(283,011,735)	(194,573,324)
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)		(11,830,454,236)	736,590,132
Ⅹ. 주당손익	23
기본주당손익		(466)	47
희석주당손익		(466)	47

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	총계
2018.01.01(전기초)	11,568,466,000	74,874,298,824	481,513,200	1,107,649,105	(41,186,739,887)	46,845,187,242
당기순이익	-	-	-	-	1,104,133,245	1,104,133,245
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(194,573,324)	(194,573,324)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익	-	-	-	(172,969,789)	-	(172,969,789)
주식보상비용	46,250,000	2,242,196,086	(342,649,999)	-		1,945,796,087
유상증자	132,353,000	7,962,747,227	-	-	-	8,095,100,227
합병	96,789,500	7,100,437,826	(32,295)	-	-	7,197,195,031
전환사채의 발행	-	655,522,050	-	-	-	655,522,050
전환권의 행사	402,060,000	14,339,680,300	-	-	-	14,741,740,300
2018.12.31(전기말)	12,245,918,500	107,174,882,313	138,830,906	934,679,316	(40,277,179,966)	80,217,131,069
2019.01.01(당기초)	12,245,918,500	107,174,882,313	138,830,906	934,679,316	(40,277,179,966)	80,217,131,069
당기순이익	-	-	-	-	(11,327,844,798)	(11,327,844,798)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(283,011,735)	(283,011,735)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익	-	-	-	(219,597,703)		(219,597,703)
주식보상비용	-	-	370,380,119	-	-	370,380,119
주식선택권의 행사	109,500,000	1,414,400,076	(280,050,076)	-		1,243,850,000
전환사채의 발행	-	2,274,089,500	-	-	-	2,274,089,500
전환권의 행사	150,103,500	6,671,060,604	-	-	-	6,821,164,104
2019.12.31(당기말)	12,505,522,000	117,534,432,493	229,160,949	715,081,613	(51,888,036,499)	79,096,160,556

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과목	주석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	24	404,679,892	724,454,460
당기순이익(손실)		(11,327,844,798)	1,104,133,245
조정		9,700,164,741	1,612,355,262
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		1,676,089,143	(2,133,451,167)
이자의 수취		382,120,988	131,266,737
이자의 지급		(14,815,406)	(39,276,377)
법인세 환급(납부)		(57,599,060)	24,181,760
배당금 수취		46,564,284	25,245,000
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		(21,856,679,398)	(8,596,100,224)
단기금융자산의 감소		15,941,056,979	300,000,000
단기대여금의 감소		-	1,497,500,000
유형자산의 처분		5,454,546	-
보증금의 회수		54,870,000	9,353,332
종속기업투자의 처분		210,000,000	-
단기금융자산의 취득		(20,850,000,000)	-
단기대여금의 증가		(11,548,727,910)	(5,308,151,294)
종속기업투자의 취득		(4,906,735,000)	(3,323,175,700)
유형자산의 취득		(531,953,021)	(214,035,009)
무형자산의 취득		(20,000,000)	(244,048,000)
보증금의 증가		(210,644,992)	(10,300,000)
합병으로 인한 순현금흐름		-	(1,303,243,553)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	24	47,852,670,371	19,334,122,727
유상증자		-	8,095,100,227
차입금의 차입		-	4,400,000,000
전환사채의 발행		46,790,160,000	9,410,000,000
주식선택권 행사		1,243,850,000	1,829,022,500
단기차입금의 상환		-	(4,400,000,000)
리스부채의 상환		(181,339,629)	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감		26,400,670,865	11,462,476,963
Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과		16,280,487	5,908,786
기초현금및현금성자산		14,507,542,664	3,039,156,915
기말현금및현금성자산		40,924,494,016	14,507,542,664

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티

&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,506백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.

&cr보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
㈜유양디앤유	2,397,958	9.59%	2,524,012	10.31%
KB자산운용㈜	1,853,128	7.41%	-	0.00%
기타주주(5% 미만)	20,450,321	81.77%	21,658,188	88.43%
자기주식	309,637	1.23%	309,637	1.26%
합 계	25,011,044	100.00%	24,491,837	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 보여주고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산&cr&cr (1) 분류 &cr&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 매출채권&cr &cr 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr2.7 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr

2.9 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
구축물	15-30년
기계장치	8-20년
기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.11 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.12 정부보조금

&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산&cr&cr영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다

구분	내용년수
소프트웨어	5년
개발비	5-10년
산업재산권	5-10년
기타의무형자산	5-10년

&cr2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr 2.15 비금융자산의 손상 &cr &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

&cr2.17 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

&cr (2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약&cr

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr

2.19 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr 2.20 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

&cr(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식&cr

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.&cr&cr② 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr③ 반품&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.24 리스&cr&cr주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 30 에서 제공합니다.&cr

(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. &cr&cr(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책&cr&cr당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 주당이익

&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 영업부문

&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

&cr(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(3) 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 수익인식 &cr&cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(6) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr

4. 매출채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	9,477,466	13,736,993
대손충당금	(1,024,668)	(699,494)
순매출채권	8,452,799	13,037,499

&cr(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	8,452,799	13,037,499
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-
손상채권	1,024,668	699,494
합 계	9,477,466	13,736,993

&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초금액	699,494	445,794
손상된 채권에 대한 대손상각비	325,174	253,700
기말금액	1,024,668	699,494

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분증권	3,174,302	3,393,899

&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	3,393,899	3,566,869
취득	-	-
평가	(219,598)	(172,970)
손상	-	-
기말금액	3,174,302	3,393,899

&cr&cr6. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
종속기업투자	48,915,465	46,762,889
공동기업 및 관계기업투자	896,240	896,240
합 계	49,811,704	47,659,128

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	지역	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액	주요사업
(주)지트리파마슈티컬	한국	100.00%	13,500,000	6,520,774	10,123,000	바이오, 제약
ReGenTree, Inc.	미국	61.50%	31,649,632	19,425,005	31,649,632	바이오, 제약
Oblato, Inc.	미국	100.00%	4,236,098	848,222	7,142,833	바이오, 제약
합 계			49,385,730	26,794,002	48,915,465

&cr<전기말>

(단위: 천원)

회사명	지역	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액	주요사업
(주)한국영재에듀	한국	51.00%	1,774,039	275,297	377,159	교육서비스업
보태(천진)전자유한공사	중국	100.00%	209,535	(83,609)	-	제조업
(주)지트리파마슈티컬	한국	100.00%	10,500,000	6,143,573	10,500,000	바이오, 제약
ReGenTree, Inc.	미국	58.00%	31,649,632	18,836,687	31,649,632	바이오, 제약
Oblato, Inc.	미국	100.00%	4,236,098	821,047	4,236,098	바이오, 제약
합 계			48,369,304	25,992,995	46,762,889

&cr(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초장부가액	46,762,889	23,734,701
취득	3,000,000	4,208,664
출자전환	2,906,735	19,715,763
손상	(3,377,000)	-
대체	(377,159)	(896,240)
기말장부가액	48,915,465	46,762,889

&cr(4) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	본점소재지	업종	지분율	취득원가	장부금액
Lenus Therapeutics, LLC	미국	의료품 개발/판매	50%	896,240	896,240

&cr&cr7. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
정기예금등	4,949,000	200,000
대여금	12,588,366	4,412,160
미수금	241	129,773
미수수익	362,479	70,939
소 계	17,900,086	4,812,872
비유동
장기금융상품	159,943	-
보증금	348,927	199,812
소 계	508,870	199,812
합 계	18,408,956	5,012,684

&cr(2) 당기의 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금	단기대여금	미수수익	합계
기초금액	-	-	-	-
대손상각비	6,975	2,400,121	49,326	2,456,422
제각	-	-	-	-
기말금액	6,975	2,400,121	49,326	2,456,422

8. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
선급금	159,868	90,788
선급비용	4,408	4,280
합 계	164,275	95,068

&cr&cr9. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합계
기초 순장부금액	4,428,786	3,758,068	207,845	251,686	75,999	261,286	5,122	8,988,792
취득	-	-	15,600	36,000	102,426	103,771	274,156	531,953
처분	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)
감가상각비	-	(124,225)	(16,213)	(61,006)	(28,063)	(120,863)	(29,900)	(380,270)
기말 순장부금액	4,428,786	3,633,842	207,232	226,680	150,361	244,193	249,379	9,140,473
2019년 12월 31일
취득원가	4,428,786	4,843,659	302,433	778,354	210,888	1,412,019	506,042	12,482,181
감가상각누계액	-	(1,209,816)	(95,201)	(551,673)	(60,528)	(1,167,826)	(256,663)	(3,341,708)
순장부금액	4,428,786	3,633,842	207,232	226,680	150,361	244,193	249,379	9,140,473

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합계
기초 순장부금액	4,428,786	3,882,293	223,408	189,283	65,086	311,190	47,577	9,147,623
취득(주)	-	-	-	139,650	-	74,385	-	214,035
합병으로 인한 증가	-	-	-	-	30,321	337	3,736	34,394
처분	-	-	-	-	(1,553)	-		(1,553)
감가상각비	-	(124,225)	(15,563)	(77,246)	(17,856)	(124,626)	(46,190)	(405,707)
기말 순장부금액	4,428,786	3,758,068	207,845	251,686	75,999	261,286	5,122	8,988,792
2018년 12월 31일
취득원가	4,428,786	4,843,659	286,833	742,354	226,879	1,308,249	231,886	12,068,644
감가상각누계액	-	(1,085,591)	(78,988)	(490,667)	(150,879)	(1,046,963)	(226,764)	(3,079,852)
순장부금액	4,428,786	3,758,068	207,845	251,686	75,999	261,286	5,122	8,988,792

&cr(2) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정액	내용	담보권자
토지	4,428,786	4,800,000	차입금 약정한도	신한은행
건물	3,633,842

&cr&cr10. 사용권자산&cr&cr(1) 당기와 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계	리스부채
2018년 12월 31일	28,837	221,265	250,102	250,102
증가	114,316	146,904	261,220	261,220
감가상각비	(57,787)	(136,811)	(194,597)	-
처분 및 대체	-	(3,773)	(3,773)	(4,108)
이자비용	-	-	-	14,815
리스료	-	-	-	(196,155)
2019년 12월 31일	85,366	227,585	312,951	325,874
유동				167,193
비유동				158,682

당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.6~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.2년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 196,155천원 입니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	178,418	196,155
1년 초과~5년 이내	166,087	344,506

&cr

11. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	산업재산권	회원권	개발비	기타무형자산	합계
당기초	4,419	7,304,351	8,225	400,120	-	926,137	8,643,252
취득	20,000	-	-	-	-	-	20,000
상각비	(2,967)	-	(1,483)	-	-	(92,614)	(97,063)
손상차손	-	(911,873)	-	-	-	-	(911,873)
당기말	21,452	6,392,478	6,742	400,120	-	833,523	7,654,316
전기초	9,854	-	7,674	164,620	-	668,940	851,088
취득	-	-	2,000	25,500	-	216,548	244,048
합병으로 인한 증가	-	7,304,351	-	336,797	-	957,008	8,598,156
대체	-	-	-	-	-	(885,488)	(885,488)
상각비	(5,434)	-	(1,449)	-	-	(30,871)	(37,755)
손상차손	-		-	(126,797)	-	-	(126,797)
전기말	4,419	7,304,351	8,225	400,120	-	926,137	8,643,252

&cr&cr12. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	평가충당금	순실현가능가치	원가	평가충당금	순실현가능가치
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,905,959	(3,458)	1,902,501	2,535,008	(27,532)	2,507,476
제품	622,921	(7,964)	614,957	605,354	(306)	605,049
재공품	250,043	(7,419)	242,624	295,945	-	295,945
원재료	629,728	(79,339)	550,389	706,431	-	706,431
합계	3,408,650	(98,179)	3,310,471	4,142,739	(27,838)	4,114,901

&cr

13. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발 행 일	만 기 일	액면이자율	보장수익률	당기말	전기말
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2018.10.19	2021.10.19	0.0%	3.0%	3,000,000	7,500,000
제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2018.10.31	2021.10.31	0.0%	3.0%	-	2,000,000
제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019.03.08	2022.03.08	0.0%	3.0%	24,000,000	-
제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019.09.19	2022.09.19	0.0%	3.0%	14,000,000	-
제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019.11.22	2022.11.22	0.0%	3.0%	10,000,000	-
상환할증금					4,729,077	880,907
할인발행차금 등					(7,327,771)	(1,527,838)
순장부금액					48,401,306	8,853,069

&cr(2) 전환사채의 주요계약내용

(단위: 천원)

구분	전환가액	전환주식수	조기상환청구권	행사기간
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	30,100	249,169	발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다	2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전
제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,300	79,051	발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다	2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전
제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	31,910	752,112	발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다	2020년 03월 08일부터 만기일 1개월전
제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	22,433	624,080	발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다	2020년 09월 19일부터 만기일 1개월전
제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	21,965	455,267	발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다	2020년 11월 22일부터 만기일 1개월전

14. 기타금융부채 및 기타부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
유동리스부채	167,193	-
미지급금	714,082	688,857
미지급비용	637,393	769,563
소계	1,518,668	1,458,420
비유동
비유동리스부채	158,682	-
장기미지급금	194,806	194,806
임대보증금	50,000	50,000
소계	403,488	244,806
합계	1,922,156	1,703,226

&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
선수금	18,522	35,785
예수금	31,380	25,067
합계	49,903	60,852

15. 확정급여부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,875,969	2,441,245
사외적립자산의 공정가치	(285,339)	(364,098)
합계	2,590,629	2,077,147

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,441,245	1,667,547
합병으로 인한 증가	-	133,557
관계회사 전입	-	8,321
당기근무원가	368,799	490,851
이자원가	53,059	43,520
보험수리적손실(이익)	279,088	192,010
퇴직금지급액	(266,223)	(94,562)
기말금액	2,875,969	2,441,245

&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	364,098	188,573
합병으로 인한 증가	-	133,557
기대수익	7,679	4,738
사용자의 기여금 납부액	34,335	69,043
퇴직금 지급액	(116,850)	(29,250)
보험수리적이익(손실)	(3,924)	(2,563)
기말금액	285,339	364,098

&cr(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	368,799	490,852
순이자원가	45,379	38,782
종업원 급여에 포함된 총 비용	414,178	529,634

&cr(5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	1.99% ~ 2.05%	2.25% ~ 2.27%
기대임금상승률	4.00% ~ 5.00%	4.00% ~ 5.37%

&cr(6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승	하락
---	---	---	---
할인율	1.00%	(198,073)	171,510
기대임금상승률	1.00%	168,945	(190,746)

16. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 당기법인세	-	-
2. 이연법인세비용	-	(210,542)
3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-
4. 법인세비용 (1+2+3)	-	(210,542)

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(11,327,845)	900,383
적용세율에 따른 법인세비용	(2,470,126)	198,084
조정사항
미인식이연법인세 변동효과	1,539,039	(6,766,806)
비과세수익	(177,279)	(251,609)
비공제항목	1,075,328	6,545,192
세액공제/감면	-	(19,958)
자본에 가감하는 당기법인세	-	-
기타	33,038	84,555
당기손익으로 인식된 법인세비용	-	(210,542)
평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기에 법인세비용이 '0'이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목	기초	증감	기말
기타금융자산	(13,145)	(11,627)	(24,772)
기타금융부채	56,189	85,143	141,332
유형자산	4,416	953	5,369
종속기업투자	(4,691,837)	564,097	(4,127,739)
대손충당금	122,435	621,322	743,757
순확정급여부채	456,972	112,966	569,938
재고자산	6,124	15,475	21,599
기타포괄-공정가치측정금융자산	(73,907)	48,311	(25,595)
무형자산	(161,889)	13,323	(148,566)
영업권	(1,606,957)	200,612	(1,406,345)
충당부채	73,209	15,893	89,102
환불자산	-	(81,502)	(81,502)
사용권자산	-	(68,849)	(68,849)
기타	340,639	(216,755)	123,884
이월결손금	3,970,028	295,654	4,265,682
소 계	(1,517,723)	1,595,018	77,295
이월세액공제	433,474	(55,979)	377,495
합 계	(1,084,249)	1,539,039	454,790
차감: 미인식 이연법인세자산	1,084,249	(1,539,039)	(454,790)
차감후 잔액	-	-	-

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
기타금융자산	(1,868)	(11,277)	(13,145)
기타금융부채	61,082	(4,893)	56,189
유형자산	2,907	1,509	4,416
종속기업투자	(354,532)	(4,337,305)	(4,691,837)
대손충당금	88,928	33,507	122,435
순확정급여부채	325,374	131,598	456,972
재고자산	67	6,057	6,124
기타포괄-공정가치측정금융자산	(111,960)	38,053	(73,907)
무형자산	21,394	(183,283)	(161,889)
영업권	-	(1,606,957)	(1,606,957)
충당부채	-	73,209	73,209
기타	448,708	(108,069)	340,639
이월결손금	4,455,068	(485,040)	3,970,028
소계	4,935,168	(6,452,891)	(1,517,723)
이월세액공제	747,389	(313,915)	433,474
합 계	5,682,557	(6,766,806)	(1,084,249)
차감 : 미인식 이연법인세자산	(5,682,557)	6,766,806	1,084,249
차감 후 잔액	-	-	-

&cr(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업투자	(18,762,452)	(21,326,531)	처분하지 않을 예정
영업권	(6,392,478)	(7,304,351)	사업결합
미사용결손금	19,389,465	18,045,582	미래과세소득의 불확실성
차감할일시적차이	6,116,806	3,686,560	미래과세소득의 불확실성
미사용세액공제	343,177	433,474	미래과세소득의 불확실성

(5) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
2022년	7,957,072
2023년	5,577,779
2024년	2,395,895
2026년	2,114,835
2029년	1,343,883

&cr&cr17. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
발행한주식수(*)	25,011,044	24,491,837
1주당 액면금액(원)	500	500
보통주자본금(*)	12,505,522	12,245,919

(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인해 보통주 219,000주, 사채전환으로 300,207주가 발행되어 총 발행주식수는 25,011,044주로 증가하였으며 자본금은 12,506 백만원으로 증가하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	111,038,682	102,953,221
자기주식처분이익	3,114,760	3,114,760
전환권대가	2,929,612	655,522
기타자본잉여금	451,379	451,379
합 계	117,534,432	107,174,882

당기 중 전환사채 발행과 주식선택권 행사로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다.&cr&cr① 당기 와 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	102,953,221	71,004,086
유상증자	-	7,962,747
주식매수선택권행사	1,414,400	2,242,196
전환사채 보통주전환	6,671,061	14,643,755
합병신주발행	-	7,100,438
기말	111,038,682	102,953,221

&cr② 당기 와 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	655,522	304,074
전환사채 보통주전환	(452,983)	(304,074)
전환사채발행	2,727,072	655,522
기말	2,929,612	655,522

&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(413,533)	(413,533)
주식선택권	642,694	552,364
합 계	229,161	138,831

당기 중 주식선택권의 부여와 행사로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다.&cr

① 당기 와 전기 중 자기주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	(413,533)	(413,501)
증자시 단주 취득	-	(32)
기말	(413,533)	(413,533)

&cr② 당기 와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	552,364	895,014
주식보상비용	370,380	116,774
주식매수선택권 행사	(280,050)	(459,424)
기말	642,694	552,364

&cr(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매도가능증권평가손익	715,082	934,679

&cr(5) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	51,888,036	40,277,180

&cr한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
처리예정일: 2020년 3월 27일		처리확정일: 2019년 3월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		51,888,036		40,277,180
1. 기초이월미처리결손금	40,277,180		41,186,740
2. 당기순손실(이익)	11,327,845		(1,104,133)
3. 보험수리적손실(이익)	283,012		194,573
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		51,888,036		40,277,180

&cr&cr18. 주식보상비용&cr&cr(1) 주식기준보상 약정내용

구분	내 용
부여일	2014.03.28	2015.03.31	2016.03.30	2017.03.31	2019.03.31
부여주식수	10,000주	618,000주	130,000주	30,000주	189,000주
행사가능주식수	10,000주	20,000주	46,000주	11,000주	180,000주
부여방법	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부
행사가격	3,458원	4,685원	21,300원	16,150원	28,550원
행사가능기간	2016.03.28~2021.03.27	2017.03.31~2022.03.30	2018.03.30~2023.03.30	2019.04.01~2024.03.31	2021.03.29~2026.03.28

&cr(2) 당기와 전기 중 주식매입선택권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초수량	306,000	398,500
행사 및 취소	(227,000)	(92,500)
부여	189,000	-
기말수량	268,000	306,000

&cr(3) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전기까지 인식한 보상원가	1,430,754	1,322,037
당기 중 인식한 보상원가	370,380	108,717
총누적 보상원가	1,801,134	1,430,754
잔여보상원가	546,103	47,900

&cr(4) 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다.

구분	세부 내역
부여일	2014.03.28	2015.03.31	2016.03.30	2017.03.31	2019.03.29
기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	3,450원	4,685원	21,300원	16,150원	28,550원
주당공정가치	856원	1,096원	5,358원	3,199원	4,843원
부여수량	10,000주	605,000주	130,000주	30,000주	189,000주
무위험이자율(부여일의 국고채수익율)	2.88%	1.75%	1.45%	1.65%	1.72%
기대주가변동성	31.35%	27.55%	31.42%	28.50%	24.67%

&cr&cr19. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	11,972,646	13,789,416
상품매출	46,304,808	29,055,199
용역매출	615,907	795,073
기타매출	141,625	260,879
합계	59,034,986	43,900,567

&cr(2) 환불자산과 환불부채

(단위: 천원)

구분	당기	전기
환불자산 - 예상 고객반품	370,464	295,947
환불부채 - 반품충당부채	405,008	332,768

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	11,162,024	12,555,477
상품매출원가	42,305,664	25,871,363
용역매출원가	153,977	198,768
합 계	53,621,665	38,625,608

&cr&cr20. 판매비와 관리비&cr&cr(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	3,250,991	1,679,469
퇴직급여	398,985	407,401
복리후생비	210,163	168,756
여비교통비	124,411	73,431
통신비	27,573	20,991
수도광열비	559	845
세금과공과	229,300	98,982
임차료	13,196	54,659
감가상각비	165,645	170,679
수선유지비	16,228	1,103
보험료	31,448	8,939
접대비	325,154	134,369
광고선전비	6,571	7,500
사용권자산상각비	176,554	-
경상연구개발비	-	10,819
운반비	229,277	239,464
지급수수료	2,487,773	551,644
대손상각비	325,174	253,700
소모품비	75,549	21,334
사무용품비	1,391	2,778
차량유지비	101,802	43,050
도서인쇄비	10,370	3,503
교육훈련비	1,288	930
관리비	68,241	62,317
무형자산상각비	97,063	37,755
주식보상비용	370,380	116,774
합 계	8,745,087	4,171,192

&cr(2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(804,430)	2,823,854
종업원급여	4,908,104	3,560,819
감가상각비 및 무형자산 상각비	671,931	443,463
지급수수료	2,547,541	614,736
운반비	272,143	289,071
기타비용	54,771,463	35,064,857
합 계	62,366,752	42,796,800

21. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	757,377	402,848
배당금수익	46,564	25,245
외환차익	127,214	371,151
외화환산이익	463,914	23,528
합 계	1,395,069	822,772

&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	1,868,242	764,690
외환차손	127,488	113,983
외화환산손실	404,788	8,659
합 계	2,400,518	887,332

22. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
종속회사투자주식 처분이익	10,000	-
유형자산처분이익	5,453	-
소송이익	5,000	5,500
잡이익	10,919	7,057
합 계	31,372	12,557

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타의 대손상각비	2,456,422	-
사용권자산처분손실	6,325	-
유형자산처분손실	-	1,553
무형자산손상차손	911,873	126,797
종속기업투자주식처분손실	177,159	-
종속기업투자주식손상차손	3,377,000	-
기부금	600	200
소송비용	7,000	-
잡손실	85,622	29,623
합 계	7,022,001	158,173

&cr

23. 주당손익&cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(11,327,844,798)	1,104,133,245
가중평균유통보통주식수	24,312,909	23,360,770
기본주당순이익(손실)	(466)	47

&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	24,182,199	22,827,296
사채의 전환	25,488	324,138
유상증자	-	146,707
주식매입선택권의 행사	105,222	62,629
가중평균유통보통주식수	24,312,909	23,360,770

&cr(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.&cr

24. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(11,327,845)	1,104,133
조정:
법인세비용	-	(210,542)
이자비용	1,868,242	764,690
퇴직급여	414,179	529,633
대손상각비	325,174	253,700
기타의 대손상각비	2,456,422	-
감가상각비	380,270	405,707
무형자산상각비	97,063	37,755
사용권자산상각비	194,597	-
유형자산처분손실	-	1,553
사용권자산처분손실	6,325	-
무형자산손상차손	911,873	126,797
주식보상비용	370,380	116,774
종속기업투자주식손상차손	3,377,000	-
종속기업투자주식처분손실	177,159	-
외화환산손실	404,789	8,659
잡손실	-	29,250
이자수익	(757,377)	(402,848)
외화환산이익	(463,914)	(23,528)
유형자산처분이익	(5,453)	-
종속기업투자주식처분이익	(10,000)	-
배당금수익	(46,564)	(25,245)
합 계	9,700,165	1,612,355
운전자본의 변동:
매출채권	4,269,147	(7,004,546)
미수금	122,557	677,667
선급금	(69,080)	21,529
선급비용	(127)	77
환불자산	(74,518)	-
재고자산	804,430	4,901,495
매입채무	(3,186,879)	(599,936)
미지급금	65,147	409,234
미지급비용	(132,170)	3,673
반품충당부채	72,241	-
예수금	6,313	(444,075)
선수금	(17,263)	35,785
퇴직금의 지급	(266,223)	(94,562)
사외적립자산의 변동	82,514	(39,793)
합 계	1,676,089	(2,133,451)
영업으로부터 창출된 현금	48,409	583,037

&cr(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채 계상	511,322	-
주식선택권의 행사	259,807	-
전환사채의전환	6,500,000	14,427,251
종속기업투자주식의 증가	-	19,715,763
단기대여금의 종속기업 출자전환	1,000,000	-

&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동	비현금 변동					당기말
전환	상각비용 등	전환사채 발행시 자본요소	리스취득	리스처분
---	---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	8,853,069	46,790,160	(8,290,156)	(1,678,838)	2,727,072	-	-	48,401,306
리스부채	-	(181,340)	-	-	-	511,322	(4,108)	325,874
합계	8,853,069	46,608,820	(8,290,156)	(1,678,838)	2,727,072	511,322	(4,108)	48,727,180

&cr

25. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계 내용
당기	전기
---	---	---
㈜유양디앤유	최대주주	최대주주
(주)한국영재에듀	종속기업	종속기업
보태(천진)전자유한공사	종속기업	종속기업
(주)지트리파마슈티컬	종속기업	종속기업
RegenTREE	종속기업	종속기업
Oblato Inc.	종속기업	종속기업
Lenus Therapeutics, LLC	관계기업	관계기업

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당기		전기
수익	비용	수익	비용
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)한국영재에듀(*)	배당금수익	46,564	-	25,245	-
보태(천진)전자유한공사(*)	매출	219,002	-	206,059	-
외주가공비	-	-	-	-
(주)지트리파마슈티컬	매출	68,800	-	44,100	-
용역원가	-	153,977	-	-
이자수익	12,729	-	-	-
RegenTREE	이자수익	288,015	-	264,469	-
관계기업	Lenus Therapeutics, LLC	용역매출	615,907	-	-	-
합 계			1,251,017	153,977	539,873	-

(*) 당기부터 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었으며, 당기 금액은 지분구조 변경전의 금액입니다. &cr

(3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당기		전기
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	보태(천진)전자유한공사(*)	매출채권,미지급비용	706,560	-	665,078	206,059
(주)지트리파마슈티컬	매출채권,미수수익,미지급금	16,500	5,138	23,100	102,429
임대보증금	-	50,000	-	50,000
RegenTREE	단기대여금	11,578,000	-	559,050	-
미수수익	299,204	-	5,136	-
관계기업	Lenus Therapeutics, LLC	매출채권	18,684	-	-	-
기타	임직원	단기대여금	2,850,487	-	2,415,584	-
미수수익	45,600	-	34,390	-
합 계			15,515,035	55,138	3,702,338	358,488

(*) 당기부터 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었으며, 당기 금액은 지분구조 변경전의 금액입니다. &cr&cr(4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역&cr보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
대손충당금	대손상각비	대손충당금	대손상각비
---	---	---	---	---
기타	1,840,121	1,840,121	-	-

&cr(5) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	회사명 등	대여			출자(*)
대여	회수	잔액
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)지트리파마슈티컬	-	-	-	3,000,000
종속기업	RegenTREE	11,018,950	-	11,578,000	-
기타	임직원	597,393	162,490	2,850,487	-

(*) 당기 중 단기대여금 1,000,000천원을 출자전환 및 현금성자산 2,000,000천원을 출자하였습니다.&cr&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	회사명 등	대여			출자
대여	회수	잔액
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)지트리파마슈티컬	1,000,000	-	1,000,000	-
종속기업	RegenTREE	559,050	-	559,050	19,715,763
기타	임직원	2,928,291	512,707	2,415,584	-

&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	446,333	355,333
퇴직급여	-	-
합 계	446,333	355,333

&cr&cr26. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	사용제한내용
단기금융상품	정기예금	신한은행	3,250,000	지급보증담보
단기금융상품	정기예금	기업은행	100,000	지급보증담보
단기금융상품	정기예금	농협은행	60,000	지급보증담보
합 계			3,410,000

&cr (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거 래 은 행	약정한도액	미인출잔액
운영자금한도	신한은행	1,500,000	1,500,000
무역금융한도	신한은행	1,300,000	1,300,000

운영자금한도 관련하여 대표이사 연대보증이 1,500,000천원 설정되어 있습니다.&cr

(3) 유형자산 등의 담보제공&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(4) 계류중인 소송사건&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 추심과 관련된 건이며 소송금액은 총 78,000천원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr&cr27. 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	40,924,494	-	40,924,494	14,507,543	-	14,507,543
매출채권	8,452,799	-	8,452,799	13,037,499	-	13,037,499
기타유동금융자산	17,900,086	-	17,900,086	4,812,872	-	4,812,872
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,174,302	3,174,302	-	3,393,899	3,393,899
기타비유동금융자산	508,870	-	508,870	199,812	-	199,812
합 계	67,786,249	3,174,302	70,960,550	32,557,725	3,393,899	35,951,625

&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
당기손익인식 금융부채	상각후원가측정&cr 금융부채	합계	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정&cr 금융부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	-	9,335,874	9,335,874	-	12,522,754	12,522,754
전환사채	-	48,401,306	48,401,306	-	8,853,069	8,853,069
기타유동금융부채	-	1,518,668	1,518,668	-	1,458,420	1,458,420
기타비유동금융부채	-	403,488	403,488	-	244,806	244,806
합 계	-	59,659,337	59,659,337	-	23,079,048	23,079,048

(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	금융자산			금융부채
상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정&cr 금융부채
---	---	---	---	---
이자수익(비용)	757,377	-	757,377	(1,868,242)
배당금수익	46,564	-	46,564	-
외화환산이익(손실)	59,126	-	59,126	-
외환차익(차손)	(275)	-	(275)	-
대손충당금환입(대손상각비)	325,174	-	325,174	-
합 계	1,187,966	-	1,187,966	(1,868,242)

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	금융자산			금융부채
상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정&cr 금융부채
---	---	---	---	---
이자수익(비용)	402,848	-	402,848	(764,690)
배당금수익	25,245	-	25,245	-
외화환산이익(손실)	14,869	-	14,869	-
외환차익(차손)	257,168	-	257,168	-
대손충당금환입(대손상각비)	(253,700)	-	(253,700)	-
합 계	446,430	-	446,430	(764,690)

&cr(4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	40,924,494	40,924,494	14,507,543	14,507,543
매출채권	8,452,799	8,452,799	13,037,499	13,037,499
기타유동금융자산	17,900,086	17,900,086	4,812,872	4,812,872
기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산	3,174,302	3,174,302	3,393,899	3,393,899
기타비유동금융자산	508,870	508,870	199,812	199,812
합 계	70,960,550	70,960,550	35,951,625	35,951,625
금융부채
매입채무	9,335,874	9,335,874	12,522,754	12,522,754
전환사채	48,401,306	48,401,306	8,853,069	8,853,069
기타유동금융부채	1,518,668	1,518,668	1,458,420	1,458,420
기타비유동금융부채	403,488	403,488	244,806	244,806
합 계	59,659,337	59,659,337	23,079,048	23,079,048

&cr(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,174,302	-	-	4,393,325	-

&cr&cr28. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.&cr&cr2) 유동성위험&cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이하	6개월~12개월	1년~3년	3년초과
매입채무	9,335,874	9,335,874	9,335,874	-	-	-
전환사채	48,401,306	47,500,000	-	-	47,500,000	-
기타유동금융부채	1,518,668	1,529,894	1,449,492	80,402	-	-
기타비유동금융부채	403,488	410,893	-	-	394,324	16,569
합 계	59,659,337	58,776,662	10,785,366	80,402	47,894,324	16,569

&cr3) 시장위험

당사는 환율변동 및 이자율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr- 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr- 이자율위험&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
단기차입금	-	-

&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
이자비용	-	-	-	-

&cr(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
부채	62,704,877	25,549,815
자본	79,096,161	80,217,131
부채비율	79.28%	31.85%

&cr&cr29. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당기와 전기 중 보고부문 당기손익은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	본사 및 솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
부문 수익	684,707	12,764,923	45,585,356	59,034,986
(-)부문간 수익	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	684,707	12,764,923	45,585,356	59,034,986
수익인식시점
한시점에 인식	684,707	12,764,923	45,585,356	59,034,986
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
보고부문영업이익(손실)	(3,769,916)	(694,860)	1,133,010	(3,331,766)
감가상각비및무형자산상각비	247,612	272,812	151,506	671,931

<전기>

(단위: 천원)

구분	본사 및 솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
부문 수익	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
(-)부문간 수익	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
수익인식시점				-
한시점에 인식	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
보고부문영업이익(손실)	(1,179,900)	156,622	2,127,045	1,103,767
감가상각비및무형자산상각비	136,303	181,986	685	318,974

&cr(2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다&cr<당기말>

(단위: 천원)

구분	본사 및 솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
보고부문자산	117,953,849	7,553,750	16,293,438	141,801,037
보고부문부채	49,758,737	2,901,424	10,044,716	62,704,877

&cr<전기말>

(단위: 천원)

구분	본사 및 솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
보고부문자산	78,475,908	8,734,819	18,556,219	105,766,946
보고부문부채	9,781,476	3,627,091	12,141,248	25,549,815

&cr(3) 당기 와 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
대한민국	56,514,592	40,877,098
중국	255,540	257,091
일본	1,648,947	1,971,305
미국	615,907	795,073
합 계	59,034,986	43,900,567

&cr(4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	7,674,826	13.0%	8,801,884	20.0%
B사	6,842,341	11.6%	8,230,461	18.7%
C사	6,001,777	10.2%	5,412,730	12.3%
D사	2,245,143	3.8%	2,136,922	4.9%
합 계	22,764,086	38.6%	24,581,996	56.0%

&cr&cr30. 회계정책의 변경&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말 금액	조정	제1116호 반영후&cr금액
자산
유동자산
현금및현금성자산	14,507,543	-	14,507,543
매출채권	13,037,499	-	13,037,499
환불자산	295,947	-	295,947
재고자산	4,114,901	-	4,114,901
기타금융자산	4,812,872	-	4,812,872
당기법인세자산	18,233	-	18,233
기타자산	95,068	-	95,068
비유동자산
유형자산	8,988,792	-	8,988,792
사용권자산	-	250,102	250,102
무형자산	8,643,252	-	8,643,252
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,393,899	-	3,393,899
종속기업투자 및 공동기업투자	47,659,128	-	47,659,128
기타금융자산	199,812	-	199,812
자산 총계	105,766,946	250,102	106,017,048
부채
유동부채
매입채무	12,522,754	-	12,522,754
전환사채	8,853,069	-	8,853,069
기타금융부채	1,458,420	-	1,458,420
환불부채	332,767	-	332,767
기타부채	60,852	-	60,852
유동 리스부채	-	123,611	123,611
비유동부채
확정급여부채	244,806	-	244,806
기타충당부채	2,077,147	-	2,077,147
비유동 리스부채	-	126,491	126,491
부채 총계	25,549,815	250,102	25,799,917
자본
자본금	12,245,919	-	12,245,919
자본잉여금	107,174,882	-	107,174,882
기타자본구성요소	138,831	-	138,831
기타포괄손익누계액	934,679	-	934,679
이익잉여금(결손금)	(40,277,180)	-	(40,277,180)
자본총계	80,217,131	-	80,217,131

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지트리비앤티의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr

주식회사 지트리비앤티
대표이사 귀하	2020년 3월 19일

&cr우리는 첨부된 주식회사 지트리비앤티의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 지트리비앤티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 &cr2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

서울특별시 서초구 반포대로 306
이정지율회계법인 대표이사 최 창 기

내부회계관리제도 평가 보고서.jpg 내부회계관리제도 평가 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지트리비앤티2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55432411368205------396219341117637830686------1,0407343814200481,198891------1,436953

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.04.12~2019.06.2711회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정2019.07.29~2019.08.02531반기검토-중요계정잔액 및 주석사항에 검토업무 수행2019.12.11~2019.12.13331중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가2019.02.10~2019.02.14531재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토2020.12.31 ,2020.01.032코아인더스 칠곡 공장 및 YS팜 의정부 본사원재료, 반제품, 제품, 상품2019.01.131지트리비앤티 본사 사무실현금 및 금융상품 등OOO-12019.09.25~09.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 16일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22020년 02월 14일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl