Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대한유화주식회사 00260055 100000000000 2026475 247864 2074296 845 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대한유화주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 페 이 지&cr------------ | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................... | 1 |
| 재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ................................... | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ................................... | 9 |
| 연결자본변동표 | ................................... | 10 |
| 연결현금흐름표 | ................................... | 11 |
| 주석 | ................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ................................... | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대한유화주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대한유화주식회사와 그 종속기업들(이하 " 연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 특수관계자간 거래의 발생사실과 표시&cr
2019 회계연도 중 연결회사는 특수관계자와의 매출이 1,058,335백만원입니다. 이는연결회사 전체 매출의 51%를 차지하고 있습니다. 특히, 우리는 케이피아이씨코포레이션에 대한 매출액이 1,055,848백만원으로 특수관계자 매출액의 중요한 부분을 차지함에 따라 해당 회사와의 거래의 발생사실과 재무제표 표시를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
&crㆍ 특수관계자 거래상대방의 매입기록과 회사의 매출기록에 대한 대사 수행
ㆍ 표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행&crㆍ 기말계정잔액에 대한 채권채무 조회 회신&crㆍ 주석37에 기재된 특수관계자와의 거래 내역에 대한 공시의 적정성 검토
(2) 재고자산평가충당금의 적정성&cr
2019년 연결재무제표에 인식된 재고자산평가충당금환입액은 8,834백만원이며, 2019년말 재고자산은 총 161,411백만원으로서 총자산의 8%에 해당합니다. &cr연결회사의 재고자산평가충당금 회계처리에는 예상 판매가격에 대한 경영자의 유의적인추정 및 판단이 포함되고 이러한 추정치가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 재고자산에 대한 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는 지 검토
ㆍ재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당 성 검증&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤환동입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
2020년 2월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후, 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대한유화 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한유화 주식회사 대표이사 정영태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 자하문로 77 유남빌딩 |
| (전 화) | 02) 2122 - 1451 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제51기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제50기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 대한유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51(당)기말 | 제50(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 464,161,690,311 | 428,675,229,522 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 3,4,35 | 98,163,239,561 | 53,729,362,018 | ||
| 2. 단기금융상품 | 3,8 | 3,000,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 3,5,35,38 | 196,659,133,167 | 201,704,657,183 | ||
| 4. 기타유동자산 | 14 | 4,927,970,999 | 3,765,262,532 | ||
| 5. 재고자산 | 9 | 161,411,346,584 | 167,642,525,889 | ||
| 6. 매각예정자산 | - | 1,833,421,900 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 1,562,313,435,673 | 1,555,238,185,542 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,7,33 | 42,669,000 | 42,669,000 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,6,33 | 24,864,035 | 31,384,880 | ||
| 3. 기타금융자산 | 3,8,35 | 4,487,284,000 | 3,709,695,000 | ||
| 4. 관계기업등투자 | 10 | 149,974,527,418 | 145,014,534,020 | ||
| 5. 투자부동산 | 11,23 | 18,581,228,967 | 18,650,471,332 | ||
| 6. 유형자산 | 12,20,23 | 1,382,684,007,353 | 1,381,372,061,660 | ||
| 7. 무형자산 | 13 | 6,518,854,900 | 6,417,369,650 | ||
| 자산총계 | 2,026,475,125,984 | 1,983,913,415,064 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 91,414,061,518 | 134,790,817,521 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 3,16,35,38 | 53,409,749,972 | 54,651,446,447 | ||
| 2. 차입금 | 3,15,19,35 | 6,500,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 3. 기타금융부채 | 3,17 | 2,648,857,720 | 4,340,304,881 | ||
| 4. 기타유동부채 | 17 | 12,460,878,603 | 20,225,743,391 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | 16,394,575,223 | 50,573,322,802 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 156,450,323,953 | 148,025,521,278 | |||
| 1. 차입금 | 3,15,19,35 | 45,000,000,000 | 51,000,000,000 | ||
| 2. 기타금융부채 | 3,17 | 11,074,058,739 | 668,217,680 | ||
| 3. 종업원급여부채 | 18 | 1,440,682,689 | 635,484,452 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 31 | 98,701,765,823 | 94,777,745,950 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 17 | 233,816,702 | 944,073,196 | ||
| 부채총계 | 247,864,385,471 | 282,816,338,799 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업주주지분 | 1,778,610,740,513 | 1,701,097,076,265 | |||
| 1. 자본금 | 22 | 41,000,000,000 | 41,000,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 22 | 264,297,830,279 | 264,297,830,279 | ||
| 3. 이익잉여금 | 23 | 1,479,129,099,579 | 1,401,631,269,403 | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 6,24,25 | (5,816,189,345) | (5,832,023,417) | ||
| Ⅱ.비지배주주지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 1,778,610,740,513 | 1,701,097,076,265 | |||
| 부채와자본총계 | 2,026,475,125,984 | 1,983,913,415,064 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제51기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 대한유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51(당)기 | 제50(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 37,38 | 2,074,296,474,936 | 2,553,976,805,773 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 38 | 1,913,952,306,019 | 2,178,367,085,675 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 160,344,168,917 | 375,609,720,098 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27 | 46,494,932,996 | 56,796,541,060 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 113,849,235,921 | 318,813,179,038 | |||
| Ⅵ. 기타수익 | 28 | 11,761,241,352 | 15,054,217,364 | ||
| Ⅶ. 기타비용 | 29 | 5,803,840,842 | 3,729,147,328 | ||
| Ⅷ. 금융수익 | 30 | 9,885,753,651 | 10,978,295,101 | ||
| Ⅸ. 금융비용 | 30 | 9,805,024,094 | 13,181,757,204 | ||
| Ⅹ. 지분법이익 | 10 | 7,833,597,719 | 8,429,906,284 | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 127,720,963,707 | 336,364,693,255 | |||
| XII. 법인세비용 | 31 | 21,378,638,681 | 78,951,206,164 | ||
| XIII. 총당기순이익 | 106,342,325,026 | 257,413,487,091 | |||
| 1. 지배주주지분순이익 | 106,342,325,026 | 257,413,487,091 | |||
| 2. 비지배주주지분순이익 | - | - | |||
| XIV. 기타포괄이익(손실) | 32 | (4,124,260,778) | (4,814,104,095) | ||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (4,145,037,650) | (4,808,717,527) | |||
| 가. 확정급여제도의 재측정요소 | (4,477,965,621) | (4,801,202,862) | |||
| 나. 지분법이익잉여금변동 | 337,870,771 | ||||
| 다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (4,942,800) | (7,514,665) | |||
| 2. 당기손익으로 재분류되는 항목 | 20,776,872 | (5,386,568) | |||
| 가. 지분법자본변동 | 20,776,872 | (5,386,568) | |||
| XV. 총포괄이익(손실) | 102,218,064,248 | 252,599,382,996 | |||
| 1. 지배주주지분 | 102,218,064,248 | 252,599,382,996 | |||
| 2. 비지배주주지분 | - | - | |||
| XVI. 기본주당순이익 | 33 | 17,218 | 41,679 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 자 본 변 동 표
| 제51기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 대한유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | 비지배주주지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초자본) | 41,000,000,000 | 264,297,830,279 | (5,819,122,184) | 1,173,723,385,174 | 1,473,202,093,269 | - | 1,473,202,093,269 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 257,413,487,091 | 257,413,487,091 | - | 257,413,487,091 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (4,801,202,862) | (4,801,202,862) | - | (4,801,202,862) |
| 3. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 | - | - | (7,514,665) | - | (7,514,665) | - | (7,514,665) |
| 4. 지분법자본변동 | - | - | (5,386,568) | - | (5,386,568) | - | (5,386,568) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 1. 연차배당 | - | - | - | (24,704,400,000) | (24,704,400,000) | (24,704,400,000) | |
| 2. 종속기업 지분율변동 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2018.12.31(전기말자본) | 41,000,000,000 | 264,297,830,279 | (5,832,023,417) | 1,401,631,269,403 | 1,701,097,076,265 | - | 1,701,097,076,265 |
| 2019.01.01(당기초자본) | 41,000,000,000 | 264,297,830,279 | (5,832,023,417) | 1,401,631,269,403 | 1,701,097,076,265 | - | 1,701,097,076,265 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 106,342,325,026 | 106,342,325,026 | - | 106,342,325,026 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (4,477,965,621) | (4,477,965,621) | - | (4,477,965,621) |
| 3. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 | - | - | (4,942,800) | - | (4,942,800) | - | (4,942,800) |
| 4. 지분법자본변동 | - | - | 20,776,872 | - | 20,776,872 | - | 20,776,872 |
| 5. 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | 337,870,771 | 337,870,771 | - | 337,870,771 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 1. 연차배당 | - | - | - | (24,704,400,000) | (24,704,400,000) | - | (24,704,400,000) |
| 2. 종속기업 지분율변동 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2019.12.31(당기말자본) | 41,000,000,000 | 264,297,830,279 | (5,816,189,345) | 1,479,129,099,579 | 1,778,610,740,513 | - | 1,778,610,740,513 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 현 금 흐 름 표
| 제51기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 대한유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제51(당)기 | 제50(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 230,340,535,760 | 350,888,486,260 | |||
| 1. 세전순이익 | 127,720,963,707 | 336,364,693,255 | |||
| 2. 조정 | 39 | 149,047,264,048 | 147,683,912,349 | ||
| 3. 순운전자본변동 | 39 | (122,517,229) | (61,097,670,936) | ||
| 4. 이자의수취 | 1,775,607,845 | 1,941,337,614 | |||
| 5. 이자의지급 | (1,099,487,651) | (4,561,628,717) | |||
| 6. 배당금의수취 | 3,356,359,925 | 3,356,359,925 | |||
| 7. 법인세납부 | (50,337,654,885) | (72,798,517,230) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 39 | (156,585,524,871) | (116,646,654,203) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,226,565,251 | 23,094,112,460 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (168,812,090,122) | (139,740,766,663) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 39 | (29,254,772,621) | (190,205,400,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 115,500,000,000 | 136,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (144,754,772,621) | (326,205,400,000) | |||
| IV.현금의 증가 (감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ ) | 44,500,238,268 | 44,036,432,057 | |||
| V.기 초 의 현 금 | 53,729,362,018 | 9,696,045,907 | |||
| VI.현금및현금성자산의환율변동효과 | (66,360,725) | (3,115,946) | |||
| Ⅶ.기 말 의 현 금 | 98,163,239,561 | 53,729,362,018 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"주석
| 제51기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 대한유화주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 연결대상회사의 개요&cr
대한유화주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업를 일괄하여 "연결회사")는 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)과 공업용가스의 제조 및 판매를 사업목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 서울 및 울산에서 영업활동을 수행하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1999년 8월 11일자로한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.&cr
1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 소유주식수 | 지 분 율 | |
| --- | --- | --- |
| 이 순 규 외 | 2,609,853 | 40.15% |
| 우 리 사 주 조 합 | 335,987 | 5.17% |
&cr2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)코리아에어텍 | 대한민국 | 100% |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| 당기말 | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 총자산 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)코리아에어텍 | 77,408,559 | 28,678,983 | 34,479,993 | 4,235,157 | 3,925,946 |
| 전기말 | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 총자산 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)코리아에어텍 | 46,666,392 | 24,753,038 | 35,215,777 | 3,955,985 | 3,907,827 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr 2.1 연결재무제표의 작성기준&cr
회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.
&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
&cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
&cr연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr(다) 재무제표에 미치는 영향
&cr기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| 구 분 | 금 액(천원) |
|---|---|
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 3,155,226 |
| 이연법인세자산 | - |
| 리스부채 | 3,155,226 |
| 이익잉여금 | - |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
2.2 중요한 회계추정 및 가정&cr
&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.&cr&cr
(1) 금융자산의 손상&cr&cr
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr&cr
(2) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
2.3 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 연결&cr&cr기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업은 종속기업인 코리아에어텍(주)와 관계기업인 오드펠터미널코리아(주), (주)한주 그리고 공동기업인 KPIC DAWN POLYMER 에 투자하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업&cr
종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한,연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
&cr종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.
&cr취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr&cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.&cr&cr
2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr3) 종속기업의 처분&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.&cr&cr4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.
&cr관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.&cr관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
&cr연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업투자주식손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.
연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 공동기업&cr공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.
&cr(2) 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr
&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
&cr(4) 금융상품&cr&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
&cr(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.&cr
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
&cr(6) 유형자산&cr&cr연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr한편, 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 10년 - 50년 |
| 구 축 물 | 3년 - 40년 |
| 기 계 장 치 | 4년 - 20년 |
| 차 량 운 반 구 | 2년 - 6년 |
| 기타의유형자산 | 1년 - 10년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.&cr
&cr(7) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 시설물이용권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시설물이용권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 4년 |
&cr(8) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr
(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
&cr주석 11에 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.&cr
&cr(10) 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(11) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.&cr&cr차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이때 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동 분류에 영향을미치지 않습니다.&cr
&cr(12) 종업원급여부채&cr&cr연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr
&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 미래 기대현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr
&cr(13) 충당부채 및 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.&cr&cr
(14) 자본금&cr&cr보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 지배기업의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr
&cr(15) 수익인식&cr&cr연결회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 개별소비세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr
1) 재화의 판매&cr연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr(17) 리스&cr
1) 리스
연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr
&cr3. 범주별 금융상품
&cr당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 당기말&cr&cr (1) 금융자산
(단위: 천원)
| 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 98,163,240 | - | - | 98,163,240 |
| 매출채권 | 186,148,774 | - | - | 186,148,774 |
| 미수금등 | 10,510,359 | - | - | 10,510,359 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 42,669 | - | 42,669 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 24,864 | 24,864 |
| 기타금융자산 | 7,487,284 | - | - | 7,487,284 |
| 합계 | 302,309,657 | 42,669 | 24,864 | 302,377,190 |
&cr(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 21,806,849 | 21,806,849 |
| 미지급금 | - | 31,602,901 | 31,602,901 |
| 차입금 | - | 51,500,000 | 51,500,000 |
| 기타금융부채 | - | 13,722,916 | 13,722,916 |
| 합계 | - | 118,632,666 | 118,632,666 |
전기말&cr&cr(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 53,729,362 | - | - | 53,729,362 |
| 매출채권 | 188,954,736 | - | - | 188,954,736 |
| 미수금등 | 12,749,922 | - | - | 12,749,922 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 42,669 | - | 42,669 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 31,385 | 31,385 |
| 기타금융자산 | 3,709,695 | - | - | 3,709,695 |
| 합계 | 259,143,714 | 42,669 | 31,385 | 259,217,768 |
&cr(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 9,416,122 | 9,416,122 |
| 미지급금 | - | 45,235,325 | 45,235,325 |
| 차입금 | - | 56,000,000 | 56,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 5,008,523 | 5,008,523 |
| 합계 | - | 115,659,970 | 115,659,969 |
&cr4. 현금및현금성자산 &cr &cr ( 1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 27,094 | 25,212 |
| 은행예금 | 98,136,146 | 53,704,150 |
| 합계 | 98,163,240 | 53,729,362 |
2) 당기 및 전기말 현재 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 자산은 없습니다.
&cr 5. 매 출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 188,298,665 | 190,801,467 |
| (-)대손충당금 | (2,149,891) | (1,846,731) |
| 미수금 | 12,680,699 | 12,749,922 |
| (-)대손충당금 | (2,187,600) | - |
| 미수수익 | 17,260 | - |
| (-)대손충당금 | - | - |
| 합계 | 196,659,133 | 201,704,658 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 6개월이하 | 6개월~1년이하 | 1년~2년이하 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 매출채권 | 188,240,773 | - | 33,242 | 24,651 | 188,298,665 |
| 미수금 | 12,680,699 | - | - | - | 12,680,699 |
| 미수수익 | 17,260 | - | - | - | 17,260 |
| 합계 | 200,938,732 | - | 33,242 | 24,651 | 200,996,624 |
| 전기말: | |||||
| 매출채권 | 190,527,659 | 248,895 | - | 24,913 | 190,801,467 |
| 미수금 | 12,749,922 | - | - | - | 12,749,922 |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 203,277,581 | 248,895 | - | 24,913 | 203,551,389 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,846,731 | - | 2,140,959 | - |
| 손상차손 인식금액 | 303,160 | 2,187,600 | - | - |
| 제각 | - | - | (16,094) | - |
| 손상차손환입 | - | - | (278,134) | - |
| 기말금액 | 2,149,891 | 2,187,600 | 1,846,731 | - |
6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지 분 상 품 | 53,015 | 24,864 | 53,015 | 31,385 |
| 채 무 상 품 | - | - | - | - |
| 합 계 | 53,015 | 24,864 | 53,015 | 31,385 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회 사 명 | 주식수 | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품: | ||||||
| KTB투자증권(주) | 10,603 | 0.02 | 53,015 | 24,864 | 24,864 | 31,385 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,385 | 41,299 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) | (6,521) | (9,914) |
| 손상차손 | - | |
| 기말금액 | 24,864 | 31,385 |
| 유동성구분: | ||
| 유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 24,864 | 31,385 |
(4) 당기 및 전기 중 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세효과고려전 | 법인세효과 | 장부금액 | 법인세효과고려전 | 법인세효과 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | (21,630) | 5,234 | (16,396) | (11,716) | 2,835 | (8,881) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 평가액 | (6,521) | 1,578 | (4,943) | (9,914) | 2,399 | (7,515) |
| 기말잔액 | (28,151) | 6,813 | (21,338) | (21,630) | 5,234 | (16,396) |
상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익은 기타자본구성요소의 항목으로 계상되어 있습니다.
&cr 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회 사 명 | 주식수 | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분상품: | ||||||
| ㈜한국경제신문 | 2,128 | 0.01 | 42,665 | 42,665 | 42,665 | 42,665 |
| CHEMCROSS.COM | 100,000 | 0.64 | 110,870 | 1 | 1 | 1 |
| 아이벤처투자㈜ | 189,000 | 9.45 | 945,000 | 1 | 1 | 1 |
| ㈜하나방송 | 60,000 | 30.00 | 300,000 | 1 | 1 | 1 |
| 세은피엔피㈜ | 223 | 0.00 | 44,651 | 1 | 1 | 1 |
| 소계 | 1,443,186 | 42,669 | 42,669 | 42,669 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 42,669 | - |
| 취득/대체 | - | 12,042,669 |
| 처분/대체 | - | (12,000,000) |
| 평가손익 | - | - |
| 기말금액 | 42,669 | 42,669 |
8. 기타금융자산&cr &cr 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - |
| 비유동: | ||
| 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 |
| 장기대여금 | 3,524,586 | 2,763,235 |
| 보증금 | 960,198 | 943,960 |
| 소계 | 4,487,284 | 3,709,695 |
| 합계 | 7,487,284 | 3,709,695 |
&cr9. 재고자산&cr &cr 당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 88,051,680 | 92,701,847 |
| (-)평가손실충당금 | (3,542,697) | (4,807,808) |
| 부제품 | 399,942 | 509,313 |
| 재공품 | 6,535,939 | 6,361,943 |
| 원재료 | 46,818,036 | 68,136,384 |
| (-)평가손실충당금 | - | (7,435,035) |
| 저장품 | 17,531,610 | 14,100,598 |
| (-)평가손실충당금 | (4,613,912) | (4,592,567) |
| 미착품 | 10,230,748 | 2,823,033 |
| (-)평가손실충당금 | - | (155,181) |
| 합 계 | 161,411,347 | 167,642,526 |
&cr 10. 관계기업등투자 내역 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업등투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 148,432,030 | 143,507,589 |
| 공동기업 | 1,542,498 | 1,506,945 |
| 합 계 | 149,974,527 | 145,014,534 |
&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업등투자의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr 당기
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 이익잉여금변동 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 오드펠터미널코리아(주) | 38,063,690 | - | (171,049) | 1,631,670 | - | (1,089,854) | 38,434,456 |
| (주) 한주 | 105,443,899 | - | 616,789 | 6,203,285 | - | (2,266,400) | 109,997,573 |
| KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 1,506,945 | - | - | (1,357) | 36,909 | - | 1,542,498 |
| 합 계 | 145,014,534 | - | 445,740 | 7,833,598 | 36,909 | (3,356,254) | 149,974,527 |
&cr전기
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 배당 | 재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 오드펠터미널코리아(주) | 37,443,815 | - | 1,709,728 | - | (1,089,854) | - | 38,063,690 |
| (주) 한주 | 100,551,479 | - | 7,158,820 | - | (2,266,400) | - | 105,443,899 |
| KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 1,952,693 | - | (438,641) | (7,106) | - | - | 1,506,945 |
| 합 계 | 139,947,988 | - | 8,429,906 | (7,106) | (3,356,254) | - | 145,014,534 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 소재지 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 당기말&cr순자산 | 순자산&cr지분가액 | 장부가액 | 차이금액 | 차이&cr원인 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 오드펠터미널코리아(주) | 한국 | 43.59 | 21,636,336 | 99,970,647 | 43,581,345 | 38,434,456 | 5,146,889 | (주1) |
| (주) 한주 | 한국 | 40.08 | 53,112,400 | 265,173,592 | 106,995,800 | 109,997,573 | (3,001,773) | (주2) |
| KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 중국 | 50 | 6,655,440 | 3,011,286 | 1,542,498 | 1,542,498 | - | - |
| 합 계 | - | 81,404,176 | 368,155,526 | 152,119,643 | 149,974,527 | 2,145,116 | - |
(주1) 내부거래에 따른 미실현손익으로 인한 차이입니다.&cr (주2) 영업권 및 관계기업의 순자산공정가치와 순자산장부가액과의 차이로 구성되어 있습니다. 이 중 상각자산에서 발생한 차이는 가중평균내용연수 동안 상각을 하고 있습니다. &cr
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업등의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr 당기말
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 오드펠터미널코리아(주) | 4,274,546 | 123,546,670 | 9,879,526 | 17,971,042 | 23,021,850 | 5,126,616 | 3,562,830 | 254,589 | 3,817,419 |
| ㈜한주 | 44,149,176 | 390,433,526 | 106,921,084 | 62,488,026 | 594,149,196 | 23,092,300 | 16,046,454 | (525,200) | 15,521,254 |
| KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 18,259,933 | 11,685,919 | 26,339,851 | 594,714 | 44,729,546 | (111,472) | 15,388 | - | 15,388 |
&cr 전기말
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 오드펠터미널코리아(주) | 6,008,753 | 112,325,546 | 8,707,237 | 10,326,877 | 22,222,726 | 5,070,473 | 3,741,886 | - | 3,741,886 |
| ㈜한주 | 44,712,091 | 328,111,002 | 112,179,630 | 37,802,400 | 569,254,148 | 26,967,031 | 19,295,757 | - | 19,295,757 |
| KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 16,042,203 | 12,419,686 | 24,689,215 | 723,946 | 31,441,722 | (1,546,583) | (1,404,040) | - | (1,404,040) |
&cr11. 투자부동산 &cr &cr ( 1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 16,067,776 | 2,865,878 | 18,933,654 |
| 감가상각누계액 | - | (352,425) | (352,425) |
| 장부금액 | 16,067,776 | 2,513,453 | 18,581,229 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 16,067,776 | 2,865,878 | 18,933,654 |
| 감가상각누계액 | - | (283,182) | (283,182) |
| 장부금액 | 16,067,776 | 2,582,696 | 18,650,471 |
(주1) 재평가 관련 내용은 주석 23참조.&cr&cr( 2) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 16,067,776 | 2,582,696 | 18,650,471 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (69,242) | (69,242) |
| 기말금액 | 16,067,776 | 2,513,453 | 18,581,229 |
전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 16,067,776 | 2,651,938 | 18,719,714 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (69,242) | (69,242) |
| 기말금액 | 16,067,776 | 2,582,696 | 18,650,471 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 300,000 | 300,000 |
| 운영비용 | (69,242) | (69,242) |
| 순운영손익 | 230,758 | 230,758 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.&cr
12. 유형자산
&cr(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산(*1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 463,588,719 | 88,549,042 | 211,558,565 | 1,606,787,897 | 9,882,460 | 5,144,261 | 12,479,014 | 67,533,534 | 9,822,245 | 2,475,345,737 |
| 감가상각누계액 | - | (37,255,255) | (100,811,476) | (932,061,704) | (7,649,281) | (4,566,409) | (10,287,981) | - | (29,623) | (1,092,661,729) |
| 장부금액 | 463,588,719 | 51,293,786 | 110,747,089 | 674,726,193 | 2,233,179 | 577,852 | 2,191,033 | 67,533,534 | 9,792,621 | 1,382,684,007 |
(*1) 당기말 현재 사용권자산은 기계장치 9,707,808천원과 차량운반구 88,937천원으로 구성되어있습니다.
| 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 463,588,719 | 86,100,463 | 187,446,840 | 1,509,868,915 | 9,543,843 | 4,792,659 | 11,351,070 | 78,445,485 | 2,351,137,995 |
| 감가상각누계액 | - | (34,436,548) | (93,116,439) | (822,351,539) | (6,529,891) | (4,375,463) | (8,956,053) | - | (969,765,933) |
| 장부금액 | 463,588,719 | 51,663,915 | 94,330,401 | 687,517,376 | 3,013,952 | 417,195 | 2,395,017 | 78,445,485 | 1,381,372,062 |
(주1) 재평가 관련 내용은 주석 22 및 23참조.
&cr (2 ) 당기 와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산(*1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 463,588,719 | 51,663,915 | 94,330,401 | 687,517,376 | 3,013,952 | 417,195 | 2,395,017 | 78,445,485 | - | 1,381,372,062 |
| 취득/대체 | - | 2,662,473 | 35,309,524 | 122,888,216 | 682,477 | 378,200 | 1,200,398 | 138,450,033 | 9,822,245 | 311,393,566 |
| 처분/대체 | - | (16,482) | (11,197,799) | (2,037,203) | (9) | (2) | (1,265) | (149,361,984) | - | (162,614,745) |
| 감가상각 | - | (3,016,120) | (7,695,037) | (133,642,196) | (1,463,241) | (217,541) | (1,403,117) | - | (29,623) | (147,466,876) |
| 기말장부가액 | 463,588,719 | 51,293,786 | 110,747,089 | 674,726,193 | 2,233,179 | 577,852 | 2,191,033 | 67,533,534 | 9,792,622 | 1,382,684,007 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 469,921,339 | 41,109,402 | 94,739,735 | 729,229,266 | 3,650,647 | 708,337 | 3,031,995 | 46,810,483 | 1,389,201,202 |
| 취득/대체 | 353,007 | 13,314,312 | 6,133,743 | 81,695,037 | 918,413 | 75,410 | 1,019,075 | 120,663,995 | 224,172,992 |
| 처분/대체 | (6,685,627) | (55,629) | - | (703,465) | (94,170) | - | (1,093) | (89,028,992) | (96,568,976) |
| 감가상각 | - | (2,704,171) | (6,543,076) | (122,703,462) | (1,460,938) | (366,552) | (1,654,959) | - | (135,433,157) |
| 기말장부가액 | 463,588,719 | 51,663,915 | 94,330,401 | 687,517,376 | 3,013,952 | 417,195 | 2,395,017 | 78,445,485 | 1,381,372,062 |
( 3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 적격자산 | 유형자산 | 유형자산 | |
| 자본화된 차입원가 | 491,544 | 785,642 | |
| 자본화이자율 | 특정차입금 | 2.53% | - |
| 일반차입금 | - | 2.62% |
(4) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 25,440 |
| 리스부채 이자비용 | 322,378 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,953,397 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 32,807 |
&cr 13. 무형자산&cr &cr ( 1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 시설물이용권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,507,981 | 35,931 | 6,543,912 |
| 감가상각누계액 | - | (25,057) | (25,057) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 6,507,981 | 10,874 | 6,518,855 |
| 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 시설물이용권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,405,781 | 19,715 | 6,425,496 |
| 감가상각누계액 | - | (8,127) | (8,127) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 6,405,781 | 11,588 | 6,417,379 |
(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr&cr( 2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 시설물이용권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 6,405,781 | 11,588 | 6,417,370 |
| 취득금액 | 715,400 | 5,426 | 720,826 |
| 처분금액 | (613,200) | - | (613,200) |
| 무형자산상각비 | - | (6,141) | (6,141) |
| 손상차손인식액 | - | - | - |
| 기말장부가액 | 6,507,981 | 10,874 | 6,518,855 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 시설물이용권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 5,659,915 | 14,747 | 5,674,661 |
| 취득금액 | 813,673 | - | 813,673 |
| 처분금액 | (67,806) | - | (67,806) |
| 무형자산상각비 | - | (3,158) | (3,158) |
| 손상차손인식액 | - | - | - |
| 기말장부가액 | 6,405,781 | 11,588 | 6,417,370 |
&cr14. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr (1) 당기 및 전 기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| - 선급금 | 1,757,585 | 931,345 |
| - 선급비용 | 3,170,386 | 2,713,797 |
| - 배출권(주1) | - | 120,120 |
| 소계 | 4,927,971 | 3,765,262 |
| 기타비유동자산: | ||
| 소계 | - | - |
| 합계 | 4,927,971 | 3,765,262 |
(주1) '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 구매한 온실가스 배출권을 유동성기준에 따라 기타유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr( 2) 당기중 이행연도기간 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:톤, 천 원 )
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | |||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| 무상할당 | 1,661,229 | - | 1,556,897 | - | 1,607,026 | - |
| 구입 | 51,059 | 1,347,001 | - | - | - | - |
| 차입 | 6,766 | - | (6,766) | - | - | - |
| 정부제출 | 1,719,054 | 1,347,001 | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 1,550,131 | - | 1,607,026 | - |
&cr 15. 차입금 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| - 차입금 | 6,500,000 | 5,000,000 |
| 소계 | 6,500,000 | 5,000,000 |
| 비유동: | ||
| - 차입금 | 45,000,000 | 51,000,000 |
| 소계 | 45,000,000 | 51,000,000 |
| 합계 | 51,500,000 | 56,000,000 |
(2) 당 기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
1) 단기차입금
| 구분 | 거래처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금: | |||||
| 일반자금대출 | 국민은행 | 2.41% | 2020.11.01 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 3.32% | 2020.12.24 | 1,500,000 | - |
| 소계 | 6,500,000 | 5,000,000 | |||
| 합계 | 6,500,000 | 5,000,000 |
(2) 장기차입금
| 구분 | 거래처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금: | |||||
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.75% | 2022.12.29 | 5,000,000 | 35,000,000 |
| - 시설자금대출 | 우리은행 | 2,78% | 2026.10.19 | 8,000,000 | - |
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.37% | 2026.10.19 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.39% | 2026.10.19 | 5,000,000 | - |
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.50% | 2026.10.19 | 8,000,000 | - |
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.55% | 2026.10.19 | 1,000,000 | |
| - 시설자금대출 | 산업은행 | 2.65% | 2026.10.19 | 2,000,000 | |
| 소 계 | 45,000,000 | 51,000,000 | |||
| 유동성대체 | - | - | |||
| 유동성대체후 금액 | 45,000,000 | 51,000,000 |
&cr ( 3) 장 기차입금 연도별 상환 계획
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 2021년 | - |
| 2022년 | 13,000,000 |
| 2023년 이후 | 32,000,000 |
| 합계 | 45,000,000 |
&cr16. 매입채무및기타채무&cr 당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 21,806,849 | 9,416,122 |
| 미지급금 | 31,602,901 | 45,235,325 |
| 합계 | 53,409,750 | 54,651,446 |
17. 기타금융부채 및 기타부채&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| - 미지급비용 | 2,612,643 | 4,340,305 |
| - 유동리스부채 | 36,215 | - |
| 소계 | 2,648,858 | 4,340,305 |
| 비유동: | ||
| - 예수보증금 | 668,218 | 668,218 |
| - 리스부채 | 10,405,841 | - |
| 소계 | 11,074,059 | 668,218 |
| 합계 | 13,722,916 | 5,008,523 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| - 선수금 | 1,340,115 | 2,203,130 |
| - 예수금 | 3,973,927 | 9,968,330 |
| - 미지급기타 | 6,085,288 | 6,111,484 |
| - 유동성충당부채 | 1,061,548 | 1,942,800 |
| 소계 | 12,460,878 | 20,225,743 |
| 비유동: | ||
| - 미지급기타 | 233,817 | 944,073 |
| 소계 | 233,817 | 944,073 |
| 합계 | 12,694,695 | 21,169,817 |
&cr( 3) 당기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배출부채(주1) | 배출부채(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,942,800 | 5,877,511 |
| 충당금 전입 | 462,520 | 207,775 |
| 사용액 | (1,343,772) | (4,142,486) |
| 기말금액 | 1,061,548 | 1,942,800 |
(주1) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr
(4) 당기말 및 당기초 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 연이자율 | 최소리스료 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 3.29% | 11,231,483 | 10,354,618 | 3,040,849 |
| 차량운반구 | 2.53% | 116,441 | 87,438 | 114,377 |
| 합계 | 11,347,924 | 10,442,056 | 3,155,226 |
&cr 18. 종 업원급여부채&cr &cr ( 1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 74,728,945 | 67,470,568 |
| 사외적립자산의 측정가치(주1) | (73,288,262) | (66,835,084) |
| 순확정급여채무 | 1,440,683 | 635,484 |
| 순확정급여자산 | - | - |
( 주1) 사외적 립자산 의 측 정가치 에 포 함 된 국민연금전환금의 당기말 및 전기말 잔액은 4,917천원입니다.
&cr( 2) 당기 및 전기 중 확정 급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다 음과 같습 니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 7,884,719 | 6,719,988 |
| 이자원가 | 1,398,922 | 1,599,282 |
| 과거근무원가 | - | (27) |
| 사외적립자산의기대수익 | (1,491,541) | (1,786,931) |
| 합 계 | 7,792,100 | 6,532,311 |
&cr(3) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 6,511,199 | 5,509,787 |
| 판매관리비 | 1,280,901 | 1,022,524 |
| 합 계 | 7,792,100 | 6,532,311 |
&cr( 4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 67,470,568 | 71,902,506 |
| 당기근무원가 | 7,884,719 | 6,719,988 |
| 이자원가 | 1,398,922 | 1,599,282 |
| 과거근무원가 | (27) | |
| 재측정요소 : | ||
| 가정변경 보험수리적손실(이익) | 3,319,487 | 5,273,461 |
| 경험조정 보험수리적손실(이익) | 2,088,046 | (65,042) |
| 급여지급액 | (7,432,797) | (17,959,600) |
| 기말 | 74,728,945 | 67,470,568 |
&cr(5) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 66,835,084 | 73,068,979 |
| 사외적립자산기대수익 | 1,491,541 | 1,860,965 |
| 보험수리적이익(손실) | (488,568) | (1,123,830) |
| 급여지급액 | (7,399,795) | (17,291,030) |
| 사용자의 기여금 | 12,850,000 | 10,320,000 |
| 기말금액 | 73,288,262 | 66,835,084 |
&cr(6) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산의 실제수익 | 1,002,973 | 737,135 |
&cr(7) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 73,283,344 | 66,830,166 |
| 국민연금전환금 | 4,918 | 4,918 |
| 합계 | 73,288,262 | 66,835,084 |
&cr( 8) 당기 및 전기의 보험수리적 평가를 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.41% | 2.72% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.41% | 2.72% |
| 미래임금상승률 | 5.31% | 5.04% |
(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (2,940,003) | 3,223,169 |
| 임금상승률의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 3,195,762 | (2,944,335) |
19. 우발채무와 약정사항의 내용
&cr연결회사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 우발채무&cr&cr1) 견질어음&cr&cr 당기말 현재 연결회사는 석유수입부과금과 관련하여 지식경제부에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.
&cr 2) 진행중인 소송에 관한 내용 &cr&cr 당 기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
&cr(2) 주요약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,USD)
| 과 목 | 금융기관명 | 약정한도액 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 우리은행 | 45,000,000 |
| 국민은행 | 5,000,000 | |
| KEB하나은행 | 3,000,000 | |
| 수출입은행 | 100,000,000 | |
| 신한은행 | USD20,000,000 | |
| 장기차입금 | 산업은행 | 45,000,000 |
| 우리은행 | 8,000,000 | |
| 합 계 | 206,000,000 | |
| USD20,000,000 |
&cr2) 연결회사는 나프타 매입과 관련하여 S-OIL(주) 과 장기공급계약을 체결하고 있습니다.
&cr 20. 담보제공자산의 내용&cr
당기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다 (단위: 천원, USD).
| 과 목 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 설정권자 | 관련채무 | 채무잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유 형 자 산 | 토지/건물&cr기계장치 | 247,000,000&crUSD130,000,000 | 우리은행 | 단기차입금 | - |
| 토지/건물&cr기계장치 | 253,600,000 | 산업은행 | 장기차입금 | 5,000,000 | |
| 토지 | 48,000,000 | 산업은행 | 장기차입금 | 32,000,000 | |
| 합 계 | 548,600,000&crUSD130,000,000 | 장기차입금 | 37,000,000 |
&cr21. 제공받은 보증의 내용
&cr당기말 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 없습니다.
&cr22. 자본금 및 자본잉여금
&cr1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 발행주식수 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 액 면 금 액 | 5,000 | 5,000 |
| 자본금 | 41,000,000,000 | 41,000,000,000 |
&cr2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 46,508,136 | 46,508,136 |
| 자기주식처분이익 | 4,997,311 | 4,997,311 |
| 재평가적립금(주1) | 212,792,383 | 212,792,383 |
| 합계 | 264,297,830 | 264,297,830 |
(주1) 연결회사는 1998년 1월 1일 및 1998년 7월 1일을 기준으로 (구) 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 재평가를 실시하였으며, 자산재평가차액에서 재평가세 등을 차감한 후 잔액 212,792백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.&cr
&cr 23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 19,038,676 | 16,568,236 |
| 연구인력개발준비금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 1,217,129,306 | 1,142,101,916 |
| 재평가잉여금 | 242,961,118 | 242,961,118 |
| 합계 | 1,479,129,100 | 1,401,631,269 |
(주1) 연결회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
&cr( 2) 재평가잉여금&cr &cr1) 평가기준일 &cr지배기업은 전환일인 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.&cr&cr한편, 종속기업의 경우 한국채택국제회계기준을 조기도입하여 전환일인 2009년 1월1일을 기준으로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 재평가잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 평가전금액(주1) | 평가후금액 | 재평가차액 |
|---|---|---|---|
| 석유화학제품부분: | |||
| 투자부동산-토지 | 9,395,369 | 15,457,003 | 6,061,634 |
| 유형자산-토지 | 143,606,411 | 453,640,312 | 310,033,901 |
| 소계 | 153,001,780 | 469,097,315 | 316,095,535 |
| 공업용가스부문: | |||
| 유형자산-토지 | 3,471,685 | 9,595,400 | 6,123,715 |
| 유형자산-건물 | 1,406,450 | 1,138,700 | (267,750) |
| 유형자산-구축물 | 5,141,774 | 4,333,560 | (808,214) |
| 유형자산-기계장치 | 17,749,226 | 17,010,067 | (739,159) |
| 소계 | 27,769,135 | 32,077,727 | 4,308,592 |
| 합계 | 180,770,915 | 501,175,042 | 320,404,127 |
| 법인세효과 | (77,443,009) | ||
| 법인세효과고려후 | 242,961,118 |
(주1) 평가기준일시점의 평가대상 유형자산등의 장부금액입니다.
&cr3) 당기 재평가잉여금의 변동내역&cr&cr 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 석유화학제품부문: | |||
| 투자부동산-토지 | 6,061,634 | - | 6,061,634 |
| 유형자산-토지 | 310,033,901 | - | 310,033,901 |
| 소계 | 316,095,535 | - | 316,095,535 |
| 공업용가스부문: | |||
| 유형자산-토지 | 6,123,715 | - | 6,123,715 |
| 유형자산-건물 | (267,750) | - | (267,750) |
| 유형자산-구축물 | (808,214) | - | (808,214) |
| 유형자산-기계장치 | (739,159) | - | (739,159) |
| 소계 | 4,308,592 | - | 4,308,592 |
| 합계 | 320,404,127 | - | 320,404,127 |
| 법인세효과 | (77,443,009) | - | (77,443,009) |
| 법인세효과 차감후 | 242,961,118 | - | 242,961,118 |
&cr 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 석유화학제품부문: | |||
| 투자부동산-토지 | 6,061,634 | - | 6,061,634 |
| 유형자산-토지 | 315,122,500 | (5,088,599) | 310,033,901 |
| 소계 | 321,184,134 | (5,088,599) | 316,095,535 |
| 공업용가스부문: | |||
| 유형자산-토지 | 6,123,715 | - | 6,123,715 |
| 유형자산-건물 | (267,750) | - | (267,750) |
| 유형자산-구축물 | (808,214) | - | (808,214) |
| 유형자산-기계장치 | (739,159) | - | (739,159) |
| 소계 | 4,308,592 | - | 4,308,592 |
| 합계 | 325,492,726 | (5,088,599) | 320,404,127 |
| 법인세효과 | (78,674,449) | 1,231,441 | (77,443,009) |
| 법인세효과 차감후 | 246,818,277 | (3,857,158) | 242,961,118 |
&cr24. 기타자본구성요소 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (21,338) | (16,396) |
| 지분법자본변동 | (141,596) | (162,373) |
| 종속기업지분율변동에 따른 변동 | (2,014,479) | (2,014,479) |
| 자기주식 | (3,638,775) | (3,638,775) |
| 합계 | (5,816,189) | (5,832,023) |
&cr2) 당기와 전기의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
당기
| 구분 | 기초 | 증감 | 당기손익재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (16,396) | (4,943) | - | (21,338) |
| 지분법자본변동 | (162,373) | 20,777 | - | (141,596) |
| 종속기업지분율변동에 따른 변동 | (2,014,479) | - | (2,014,479) | |
| 자기주식 | (3,638,775) | - | (3,638,775) | |
| 합계 | (5,832,023) | 15,834 | - | (5,816,189) |
&cr 전기
| 구분 | 기초 | 증감 | 당기손익재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (8,881) | (7,515) | - | (16,396) |
| 지분법자본변동 | (156,987) | (5,387) | - | (162,373) |
| 종속기업지분율변동에 따른 변동 | (2,014,479) | - | - | (2,014,479) |
| 자기주식 | (3,638,775) | - | - | (3,638,775) |
| 합계 | (5,819,122) | (12,901) | - | (5,832,023) |
&cr 25. 자기주식&cr&cr당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 3,638,775 | 3,638,775 |
| - 주식수 | 323,900 | 323,900 |
(*) 연결회사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다.
&cr 26. 비 용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품,재공품 및 상품의 변동 | 3,320,430 | (8,826,452) |
| 원재료와 부재료의사용액 | 1,465,345,987 | 1,774,171,304 |
| 상품의 매입액 | 15,452,632 | 10,954,731 |
| 종업원급여비용 | 109,250,503 | 116,456,777 |
| 감가상각비와기타상각비 | 147,575,665 | 135,507,532 |
| 기타영업비용 | 223,391,501 | 206,899,735 |
| 총영업비용 | 1,960,447,239 | 2,235,163,627 |
&cr27. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 19,180,255 | 31,239,151 |
| 급여 | 14,112,686 | 15,871,704 |
| 지급수수료 | 2,926,240 | 1,948,238 |
| 판매제비 | 1,434,727 | 1,120,159 |
| 복리후생비 | 1,658,133 | 1,530,546 |
| 퇴직급여 | 1,280,901 | 1,022,524 |
| 임차료 | 35,514 | 45,958 |
| 세금과공과 | 1,277,919 | 892,148 |
| 감가상각비 | 670,997 | 617,223 |
| 여비교통비 | 417,015 | 386,072 |
| 대손상각비 | 303,160 | (278,134) |
| 차량유지비 | 222,526 | 204,650 |
| 기타판매비과관리비 | 2,974,860 | 2,196,302 |
| 합계 | 46,494,933 | 56,796,541 |
&cr28. 기 타 수익&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 5,872,689 | 6,179,666 |
| 유형자산처분이익 | 18,036 | 6,311,997 |
| 매각예정자산처분이익 | 354,178 | - |
| 잡이익 | 5,516,338 | 2,562,554 |
| 합계 | 11,761,241 | 15,054,217 |
&cr29. 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,180,300 | 2,170,300 |
| 유형자산처분손실 | 2,054,952 | 747,712 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 17,806 |
| 기타의대손상각비 | 2,187,600 | - |
| 잡손실 | 219,225 | 54,817 |
| 지급수수료 | 148,564 | 738,476 |
| 합계 | 5,803,841 | 3,729,147 |
30. 금융수익과 금융비용&cr&cr ( 1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| - 배당금수익 | 106 | 106 |
| - 이자수익 | 1,792,868 | 1,941,338 |
| - 외환차익 | 7,707,266 | 9,025,677 |
| - 외화환산이익 | 385,513 | 11,174 |
| 소계 | 9,885,754 | 10,978,295 |
| 금융비용: | ||
| - 이자비용 | 1,459,766 | 3,622,612 |
| - 외환차손 | 7,246,427 | 9,259,608 |
| - 외화환산손실 | 1,098,831 | 299,537 |
| 소계 | 9,805,024 | 13,181,757 |
&cr( 2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 1,578,561 | 1,737,052 |
| 기타 | 214,307 | 204,286 |
| 합계 | 1,792,868 | 1,941,338 |
&cr ( 3) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원 ).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금이자비용 | 1,629,965 | 4,408,254 |
| 리스부채이자 | 321,345 | - |
| 건설자금이자비용 | (491,544) | (785,642) |
| 합계 | 1,459,766 | 3,622,612 |
&cr ( 4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr&cr 당기
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | 303,160 | 303,160 | ||
| 금융수익 | ||||
| 배당금수익 | 106 | 106 | ||
| 이자수익 | 1,792,868 | 1,792,868 | ||
| 외화환산이익 | 385,513 | 385,513 | ||
| 외환차익 | 7,707,266 | 7,707,266 | ||
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | 1,459,766 | 1,459,766 | ||
| 외화환산손실 | 1,098,831 | 1,098,831 | ||
| 외환차손 | 7,246,427 | 7,246,427 | ||
| 기타비용 | ||||
| 기타의대손상각비 | 2,187,600 | - | - | 2,187,600 |
| 기타포괄손익 | ||||
| 매도가능증권평가손익 | (6,521) | (6,521) |
&cr 전기
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | (278,134) | - | - | (278,134) |
| 금융수익 | ||||
| 배당금수익 | - | - | 106 | 106 |
| 이자수익 | 1,941,338 | - | - | 1,941,338 |
| 외화환산이익 | 11,174 | - | - | 11,174 |
| 외환차익 | 9,025,677 | - | - | 9,025,677 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | - | 3,622,612 | 3,622,612 |
| 외화환산손실 | 299,537 | - | - | 299,537 |
| 외환차손 | 9,259,608 | - | - | 9,259,608 |
| 기타포괄손익 | ||||
| 매도가능증권평가손익 | - | (9,914) | - | (9,914) |
&cr 31. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)&cr &cr( 1) 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 법인세부담액 | 25,917,943 | 78,014,381 |
| ± 전기법인세의 조정사항 | (9,871,349) | (1,224,176) |
| ± 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)변동액 | 3,918,965 | 625,837 |
| ± 보험수리적손익으로인한 법인세부담액 | 1,418,135 | 1,531,046 |
| \= 총법인세 효과 | 21,383,694 | 78,947,087 |
| ±자본에 직접 반영된 이연법인세 | (5,055) | 4,119 |
| \=계속사업손익(경상손익)에 반영된 법인세비용 | 21,378,639 | 78,951,206 |
&cr (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I.법인세비용 차감전순손익 | 127,720,964 | 336,364,693 |
| II.적용세율에 따른 법인세 | 30,446,473 | 82,138,291 |
| III.조정사항 | (9,067,835) | (3,187,084) |
| 1.비과세수익 | (233,709) | (1,763,113) |
| 2.비공제비용 | 173,121 | 108,822 |
| 3.세액공제 | (805,887) | (1,267,962) |
| 4.기타(세율차이 등) | (8,201,359) | (264,831) |
| IV.법인세비용 | 21,378,639 | 78,951,206 |
| V.유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 16.74% | 23.47% |
&cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (94,777,746) | (94,156,028) |
| 손익계산서에 반영된 법인세 | (3,918,965) | (625,837) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (5,055) | 4,119 |
| 기말금액 | (98,701,766) | (94,777,746) |
&cr ( 4) 당기 및 전기 중 상계 전 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).&cr 당기
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | 8,113,969 | (550,532) | - | 7,563,437 |
| 매도가능증권감액손실 | 10,805 | - | - | 10,805 |
| 영업권(합병) | - | - | - | - |
| 유형자산 | (91,717,244) | 119,318 | - | (91,597,926) |
| 퇴직급여충당금 | 18,701,654 | 1,883,135 | - | 20,584,788 |
| 퇴직보험예치금 | (18,701,654) | (1,568,997) | - | (20,270,651) |
| 대손충당금 | 63,169 | - | 63,169 | |
| 종속,관계기업및공동기업투자 | (14,446,496) | (3,547,170) | - | (17,993,666) |
| 기타충당부채및미지급비용 | 3,105,628 | (335,582) | - | 2,770,045 |
| 기타 | 98,519 | 17,696 | - | 116,214 |
| 소계 | (94,834,819) | (3,918,965) | - | (98,753,784) |
| 매도가능증권평가손익 | 5,234 | - | 1,578 | 6,813 |
| 지분법자본변동 | 51,839 | - | (6,633) | 45,206 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - |
| 소계 | 57,073 | - | (5,055) | 52,018 |
| 합계 | (94,777,746) | (3,918,965) | (5,055) | (98,701,766) |
전기
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | 7,553,167 | 560,802 | - | 8,113,969 |
| 매도가능증권감액손실 | 266,325 | (255,520) | - | 10,805 |
| 유형자산 | (92,930,281) | 1,213,037 | - | (91,717,244) |
| 퇴직급여충당금 | 16,966,329 | 1,700,762 | - | 18,667,091 |
| 퇴직보험예치금 | (16,966,329) | (1,700,762) | - | (18,667,091) |
| 대손충당금 | 8,532 | (8,532) | - | - |
| 종속,관계기업및공동기업투자 | (13,199,678) | (1,246,817) | - | (14,446,496) |
| 기타충당부채및미지급비용 | 4,027,792 | (922,164) | - | 3,105,628 |
| 기타 | 65,161 | 33,358 | - | 98,519 |
| 소계 | (94,208,983) | (625,837) | - | (94,834,819) |
| 매도가능증권평가손익 | 2,835 | - | (2,399) | 5,234 |
| 지분법자본변동 | 50,119 | - | 1,720 | 51,839 |
| 소계 | 52,955 | - | 4,119 | 57,073 |
| 합계 | (94,156,028) | (625,837) | 4,119 | (94,777,746) |
&cr(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | (6,521) | 1,578 | (4,943) | (9,914) | 2,399 | (7,515) |
| 지분법자본변동 | 27,410 | (6,633) | 20,777 | (7,106) | 1,720 | (5,387) |
| 합계 | 20,889 | (5,055) | 15,834 | (17,020) | 4,119 | (12,901) |
&cr 32. 기타포괄손익&cr &cr 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 법인세효과 | 순액 | 총액 | 법인세효과 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 27,410 | (6,633) | 20,777 | (7,106) | 1,720 | (5,387) |
| 지분법이익잉여금변동 | 445,740 | (107,869) | 337,871 | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,896,101) | 1,418,135 | (4,477,966) | (6,332,249) | 1,531,046 | (4,801,203) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (6,521) | 1,578 | (4,943) | (9,914) | 2,399 | (7,515) |
| 합계 | (5,429,472) | 1,305,211 | (4,124,261) | (6,349,269) | 1,535,165 | (4,814,104) |
&cr &cr 33. 주당순이익 &cr &cr( 1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당이익은 보통주지배주주지분순이익을 자기주식이 제외된 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배주주지분순이익 | 106,342,325,026 원 | 257,413,487,091원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 6,176,100주 | 6,176,000주 |
| 보통주 기본주당이익 | 17,218원 | 41,679원 |
&cr(2) 유통보통주식수&cr&cr당기 및 전기의 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균 발행주식수 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 가중평균 자기주식수 | (323,900) | (323,900) |
| 가중평균 유통주식수 | 6,176,100 | 6,176,100 |
(3) 희석주당순이익&cr&cr연결회사는 보고기간종료일 현재 보통주청구가능증권을 발행하고 있지 아니합니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr
34. 배당금&cr &cr(1) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주 당 배 당 금 | 2,500 | 4,000 |
| 유통보통주식수 | 6,176,100 | 6,176,100 |
| 배 당 금 총 액 | 15,440,250,000 | 24,704,400,000 |
&cr(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배 당 액 | 15,440,250 | 24,704,400 |
| 지배주주지분순이익 | 106,342,325 | 257,413,487 |
| 배 당 성 향 | 14.52% | 9.60% |
&cr(3) 당기 및 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 2,500 | 4,000 |
| 결산일종가 (주1) | 121,700 | 153,500 |
| 배당수익률 | 2.05% | 2.61% |
(주1) 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.&cr* 배당에 관한 사항은 당사 결산 이사회(2020년 2월 17일 예정)에서 결정될 예정입니다. &cr* 이사회에 결의된 의견에 따라 상기 배당금은 변동될 가능성이 있으므로, 배당사항이 결정된 이후 공시될 '현금(현물) 배당결정공시'를 참고하시기 바랍니다. &cr
35. 재무위험관리&cr&cr ( 1) 시장위험 &cr&cr1) 환율변동위험 &cr연결회사는 장부환율과 다른 수입과 지출로 인한 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 이러한 위험을 사전에 파악 관리함으로써 환율 및 금리변동에 효과적으로 대처하고 손익변동을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하고자합니다. 연결회사의 위험관리는 외환관리규정에 의해서 이루어지고 있으며 채권, 채무의 일치를 통하여 환위험 노출을 축소시키는데 중점을 두고 있습니다. &cr
&cr 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 89,031,220 | 10,511,136 | 66,263,475 | 1,878,211 |
| EUR | 2,880 | - | - | 77,225 |
| JPY | - | 5,618 | - | - |
&cr당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,926,004 | (3,926,004) | 3,219,263 | (3,219,263) |
| EUR | 144 | (144) | 3,861 | (3,861) |
| JPY | (281) | 281 | - | - |
&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래시장이자율변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.&cr
연결회사의 이자율위험관리의 목적은 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화을 통해 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 자금관리규정에 의거 고금리차입금의 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향을 수시로 모니터링을 실시하고 대응방안을 수립하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 손익에 미치는 영향은 각각 최대 51,500천원(전기: 56,000 천원)증가 및 51,500천원(전기: 56,000 천원) 감소입니다.
&cr 3) 기타 시장가격위험&cr&cr 매도가능지분상품으로부터 발생하는 시장가격위험으로써 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타 포괄손익에 미치는 영향은 최대 당기 1,243천원(전기: 1,569천원)증가 및 당기 1,243천원(전기: 1,569 천원) 감소입니다. &cr &cr (2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적 손실입니다. 연결회사의 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권회수에 대한 안전장치 마련을 통한 손실최소화, 채권회수율을 높이는것을 목적으로 운영되고 있습니다. 신용정책은 연결회사의 영업관리규정, 채권관리지침에 의해 운용되고 모니터링 됩니다. 주기적으로 신용조사를 통하여 신용 상태 점검하여 내부기준에 따라 신용평가하고 여신한도 부여 전결권자의 승인을 받습니다 .
&cr연 결회사는 매출채권의 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있으며 회수지연되는 금융자산은 연결회사 채권회수팀에서 회수지연사유 및 대책을 보고, 관리하고 있습니다.
&cr한편, 현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금및보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일하며 해당 금융기관의 신용등급이 매우 우수하므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 98,136,146 | 53,704,150 |
| 매출채권및기타채권 | 196,659,133 | 201,704,657 |
| 기타금융자산 | 7,487,284 | 3,709,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 42,669 | 42,669 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,864 | 31,385 |
| 합계 | 302,350,096 | 259,192,556 |
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. &cr&cr연결회사는 자금관리규정에 의거 장단기 자금수지계획 수립하여 유동성 확보함으로써 유동성위험을 사전에 관리하고 있으며 이를통하여 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는데 그 목적이 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 여신한도약정등의 계약을 체결하고 있으며 연결회사의 잉여자금은 운전자본관리에 필요한 수준으로 적절하게 유지되고 있습니다.
&cr당기 및 전기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금규모는 1년 이내 만기도래하는 유동성 차입금총액 의 1510.20% (전기말 1074.59%) 수준입 니다.
&cr1) 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 1년미만 | 1~2년이하 | 2~5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 차입금 | 6,500,000 | - | 13,000,000 | 32,000,000 | 51,500,000 |
| 매입채무 | 21,806,849 | - | - | - | 21,806,849 |
| 미지급금 | 31,602,901 | - | - | - | 31,602,901 |
| 리스부채 | 60,340 | 64,372 | 10,317,343 | - | 10,442,056 |
| 합계 | 59,909,750 | 13,000,000 | 32,000,000 | 104,909,750 | |
| 전기말: | |||||
| 차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 30,000,000 | 16,000,000 | 56,000,000 |
| 매입채무 | 9,416,122 | - | - | - | 9,416,122 |
| 미지급금 | 45,235,325 | - | - | - | 45,235,325 |
| 합계 | 59,651,446 | 5,000,000 | 30,000,000 | 16,000,000 | 110,651,446 |
(4) 자본위험&cr&cr 연결회사의 자본위험관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 한편, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 동 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 247,864,385 | 282,816,339 |
| 자본(B) | 1,778,610,741 | 1,701,097,076 |
| 금융기관예치금(C) | 98,136,146 | 53,704,150 |
| 차입금(D) | 51,500,000 | 56,000,000 |
| 부채비율(A/B) | 13.94% | 16.63% |
| 순차입금비율(D-C)/B | -2.62% | 0.13% |
(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr 1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 98,163,240 | 98,163,240 | 53,729,362 | 53,729,362 |
| 당기손익- 공정가치 금융자산 | 42,669 | 42,669 | 42,669 | 42,669 |
| 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 | 24,864 | 24,864 | 31,385 | 31,385 |
| 매출채권 및 기타채권 | 196,659,133 | 196,659,133 | 201,704,657 | 201,704,657 |
| 기타금융자산 | 7,487,284 | 7,487,284 | 3,709,695 | 3,709,695 |
| 소계 | 302,377,190 | 302,377,190 | 259,217,768 | 259,217,768 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 53,409,750 | 53,409,750 | 54,651,446 | 54,651,446 |
| 차입금 | 51,500,000 | 51,500,000 | 56,000,000 | 56,000,000 |
| 기타금융부채 | 13,722,916 | 13,722,916 | 5,008,523 | 5,008,523 |
| 소계 | 118,632,666 | 118,632,666 | 115,659,969 | 115,659,969 |
&cr 2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습 니다.&cr
당기말
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 42,669 | 42,669 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 24,864 | - | - | 24,864 |
&cr 전기말
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 42,669 | 42,669 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 31,385 | - | - | 31,385 |
&cr 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
&cr 36. 부문별 보고
(1) 부문별 보고&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. &cr&cr연 결회사는 사업부문을 석유화학부문과 공업용가스부문으로 구분하고 있습니다. 석유화학제품부문은 폴리프로필렌, 고밀도폴리에틸렌 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 공업용가스부문은 질소, 산소, 아르곤 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 석유화학제품부문 | 공업용가스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 1,799,092,040 | 77,408,559 | 1,876,500,599 |
| 관계기업 투자자산 | 149,974,527 | - | 149,974,527 |
| 보고부문부채 | 199,134,810 | 48,729,576 | 247,864,385 |
| 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 석유화학제품부문 | 공업용가스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 1,792,232,489 | 46,666,392 | 1,838,898,881 |
| 관계기업 투자자산 | 145,014,534 | - | 145,014,534 |
| 보고부문부채 | 260,902,984 | 21,913,354 | 282,816,339 |
&cr2) 당기 및 전기 중 부문별손익은 다음과 같습니다 .
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 석유화학제품부문 | 공업용가스부문 | 연결조정 | 조정후 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,059,165,682 | 34,479,993 | (19,349,200) | 2,074,296,475 |
| 내부매출액 | (15,727,032) | (3,622,168) | 19,349,200 | - |
| 순매출액 | 2,043,438,650 | 30,857,825 | - | 2,074,296,475 |
| 보고부문영업이익 | 109,104,529 | 4,433,035 | 311,672 | 113,849,236 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 145,450,968 | 2,124,697 | (33,406) | 147,542,259 |
| 기타수익 | 12,372,610 | 149,992 | (761,361) | 11,761,241 |
| 기타비용 | 5,782,006 | 21,835 | - | 5,803,841 |
| 금융수익 | 13,240,058 | 1,949 | (3,356,254) | 9,885,754 |
| 금융비용 | 9,803,595 | 18,768 | (17,339) | 9,805,024 |
| 지분법손익 | - | - | 7,833,598 | 7,833,598 |
| 법인세비용차감전순이익 | 119,131,597 | 4,544,372 | 4,044,994 | 127,720,964 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 석유화학제품부문 | 공업용가스부문 | 연결조정 | 조정후 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,539,542,876 | 35,215,777 | (20,781,847) | 2,553,976,806 |
| 내부매출액 | (16,942,769) | (3,839,078) | 20,781,847 | - |
| 순매출액 | 2,522,600,106 | 31,376,700 | - | 2,553,976,806 |
| 보고부문영업이익 | 313,883,656 | 4,895,342 | 34,181 | 318,813,179 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 133,776,391 | 1,731,142 | - | 135,507,532 |
| 기타수익 | 14,880,814 | 207,584 | (34,181) | 15,054,217 |
| 기타비용 | 3,728,286 | 862 | - | 3,729,147 |
| 금융수익 | 14,325,946 | 8,603 | (3,356,254) | 10,978,295 |
| 금융비용 | 13,149,624 | 32,133 | - | 13,181,757 |
| 지분법손익 | - | - | 8,429,906 | 8,429,906 |
| 법인세비용차감전순이익 | 326,212,506 | 5,078,535 | 5,073,653 | 336,364,693 |
&cr(2) 주요 고객별 정보&cr
당기 및 전기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 고객구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)케이피아이씨코포레이션 | 1,055,848,451 | 1,356,849,045 |
| 금호석유화학(주) | 181,752,447 | 232,632,363 |
| 도레이첨단소재 주식회사 | 55,479,300 | 65,889,142 |
| SK종합화학(주) | 50,835,480 | 69,013,928 |
| 합계 | 1,343,915,678 | 1,724,384,477 |
&cr(3) 지역별정보-순매출액 &cr&cr 당기 및 전기 중 국내, 국외 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 고객구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 882,450,276 | 1,003,766,557 |
| 수출 | 1,191,646,199 | 1,550,210,249 |
| 합계 | 2,074,296,475 | 2,553,976,806 |
&cr 37. 특수관계자와의 거래&cr&cr ( 1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 오드펠터미널코리아(주), (주)한주 |
| 공동기업 | KPIC DAWN POLYMER (SHANGHAI) |
| 기타(주주등) | (주)케이피아이씨코포레이션, (주)에이원상사 |
&cr (2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 오드펠터미널코리아(주) | 120,705 | 172,932 | 167,232 | 233,538 |
| (주)케이피아이씨코퍼레이션 | 77,144,158 | 1,821,959 | 62,527,642 | 3,572,861 |
| (주)한주 | - | 3,457,122 | - | 3,784,919 |
| KPIC DAWN POLYMER | 720,192 | - | 1,253,975 | - |
| 합계 | 77,985,055 | 5,452,013 | 63,948,849 | 7,591,318 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산처분 | 매입 | 유형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오드펠터미널코리아(주) | 533,932 | 11,197,799 | - | - | 997,243 | 32,766 | 574,442 | - | 1,073,905 | 29,658 |
| (주)케이피아이씨코퍼레이션 | 1,055,848,451 | - | 2,759,642 | - | - | 18,992,240 | 1,356,849,045 | - | - | 31,371,913 |
| (주)한주 | - | - | - | - | 6,670 | 57,764,768 | - | - | 6,601 | 60,733,976 |
| KPIC DAWN POLYMER | 2,486,413 | - | - | - | - | - | 3,210,344 | - | - | - |
| 합계 | 1,058,868,796 | 11,197,799 | 2,759,642 | - | 1,003,913 | 76,789,774 | 1,360,633,831 | - | 1,080,506 | 92,135,548 |
&cr
(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 제공한 지급보증
| 특수관계구분 | 제공받은 보증인 | 보증내용 | 금액 | 보증처 | 보증기간 |
| 공동기업 | KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER | 차입보증 | RMB 75,600,000 | 하나은행 | 19.03.28~20.03.27 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,396 | 5,285 |
| 퇴직급여 | 815 | 392 |
| 합계 | 6,211 | 5,677 |
39. 현금흐름표 &cr &cr( 1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,371,141 | 6,027,586 |
| 퇴직급여 | 7,825,999 | 6,474,686 |
| 유무형/투자자산상각비 | 147,542,259 | 135,507,532 |
| 대손상각비 | 2,490,760 | (278,134) |
| 공해방지비 | 414,203 | 155,350 |
| 재고자산평가손실(환입) | (8,833,983) | 11,803,712 |
| 유형자산처분손실 | 2,054,952 | 747,748 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 17,806 |
| 외화환산손실 | 1,098,831 | 299,537 |
| 이자비용 | 1,459,766 | 3,622,612 |
| 배당금수익 | (106) | (106) |
| 유형자산처분이익 | (18,036) | (6,311,997) |
| 매각예정자산처분이익 | (354,178) | - |
| 잡이익 | (5,564) | - |
| 외화환산이익 | (385,513) | (11,174) |
| 이자수익 | (1,792,868) | (1,941,338) |
| 지분법이익 | (7,833,598) | (8,429,906) |
| 조정사항 합계 | 149,047,264 | 147,683,912 |
&cr(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권감소(증가) | (208,370) | 19,384,684 |
| 기타채권의감소(증가) | 2,605,007 | (885,187) |
| 기타유동자산의감소(증가) | (2,868,216) | (4,010,620) |
| 재고자산의감소(증가) | 15,065,162 | (5,244,207) |
| 매입채무의증가(감소) | 14,841,706 | (59,404,882) |
| 기타채무의증가(감소) | (2,876,256) | (2,136,060) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (13,098,179) | 2,068,246 |
| 기타비유동부채의증가(감소) | (666,469) | 118,927 |
| 퇴직금의지급 | (7,432,797) | (17,959,600) |
| 퇴직연금운용자산의 변동 | (5,484,104) | 6,971,026 |
| 순운전자본변동 합계 | (122,517) | (61,097,673) |
&cr ( 3) 당기 및 전기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | ||
| - 단기금융자산의 처분 | - | 200,150 |
| - 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 12,000,000 |
| - 대여금의 회수 | 448,649 | 367,953 |
| - 보증금의 감소 | 12,072 | 71,776 |
| - 유형자산의 처분 | 11,215,844 | 10,404,233 |
| - 무형자산의 처분 | 550,000 | 50,000 |
| 소계 | 12,226,565 | 23,094,112 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | ||
| - 당기손익인식금융자산의 취득 | (3,000,000) | (12,000,000) |
| - 대여금의 대여 | (1,210,000) | (1,050,000) |
| - 보증금의 증가 | - | (20,000) |
| - 기타금융자산의 취득 | (22,746) | (100,090) |
| - 유형자산의 취득 | (163,858,518) | (125,755,029) |
| - 무형자산의 취득 | (720,826) | (815,648) |
| 소계 | (168,812,090) | (139,740,767) |
| 순현금흐름 | (156,585,525) | (116,646,654) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | ||
| - 차입금의 차입 | 115,500,000 | 136,000,000 |
| 소계 | 115,500,000 | 136,000,000 |
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | ||
| - 리스부채의 상환 | (50,373) | - |
| - 차입금의 상환 | (120,000,000) | (301,500,000) |
| - 배당금의 지급 | (24,704,400) | (24,704,400) |
| - 예수보증금의 감소 | - | (1,000) |
| 소계 | (144,754,773) | (326,205,400) |
| 순현금흐름 | (29,254,773) | (190,205,400) |
(5) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 137,677,971 | 88,979,992 |
| 사용권자산과 관련된 리스부채의 증가 | 9,822,185 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 8,750,000 |
(6) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 미지급비용대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | 1,500,000 | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 51,000,000 | (6,000,000) | - | - | - | 45,000,000 |
| 리스부채 | - | (48,533) | 10,146,033 | 355,051 | (7,683) | 10,444,868 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 56,000,000 | (4,548,533) | 10,146,033 | 355,051 | (7,683) | 61,944,868 |
&cr 40. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 2020년 1월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 2월 17일 이사회에서 확정될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대한유화주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121278------912119327190839785------1,177984109227204573483------81069621185543941,4121,268------1,9871,680
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.12.161입증감사절차를 위한 감사전략 수립분ㆍ반기검토&cr(2019.4.15~4.19,&cr2019.7.15~7.19,&cr2019.10.21~10.25)1561중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적절차 수행 등중간감사&cr(2019.9.23~9.27,&cr2019.12.16~12.20)1062내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2020.1.20~1.23)431계정과목에 대한 입증절차수행2019.1.2~1.32울산공장, 온산공장제품, 재공품, 저장품, 원재료 등2020.1.2~1.32본사 회의실유가증권, 회원권 등OOO주권미발행조회서 등22019.12.18, 2020.2.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 16일회사: 감사 1명, 회계팀장1명,&cr감사인: 담당이사 1명대면회의(회의내용 문서화)1.당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검&cr2.분ㆍ반기검토 결과에 대한 설명&cr3.회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명&cr4.입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명&cr5.핵심감사사항에 관한 사항 설명22020년 02월 10일회사: 감사 1명, 회계팀장1명,&cr감사인: 담당이사 1명대면회의(회의내용 문서화)1.감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술&cr2.감사업무수행기간 중 하기의 사항에 대해 검토한 결과 해당사항 없음을 설명&cr 1)유의적인 내부통제에 대한 미비점&cr 2)감사수행 중 직면한 어려움&cr 3)미수정왜곡표시 사항&cr3.기말감사 결과에 대한 설명&cr4. 핵심감사사항에 관한 감사절차 및 감사결과의 설명
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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