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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 하나금융9호기업인수목적주식회사 00469373 100000000000 20200313 1101116246759 100 9128 842 0 4 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

하나금융9호기업인수목적주식회사

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

제 3 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr &cr&cr 한 울 회 계 법 인&cr

목 차

&cr&cr&cr독립된감사인의 감사보고서 ............................................................ 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ............................ .................................................. 5 &cr&cr 포괄손익계산서 ........................................................................ 6 &cr &cr 자본변동표 ............................................................................... 7 &cr&cr 현금흐름표 ............................................................................... 8 &cr&cr 주석 ....................................................................................... 9&cr &cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................ 33 &cr &cr 외부감사실시내용 ........................................................................ 38&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

하나금융9호기업인수목적주식회사
주주 및 이사회귀중

감사의견

우리는 하나금융9호기업인수목적주식회사(이하, '회사’)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽 재희입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

&cr2020년 2월 28일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

하나금융9호기업인수목적주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

제 3 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
하나금융9호기업인수목적 주식회사 대표이사 윤 상우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 영등포구 의사당대로82
(전 화)	02-3771-3136

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 4(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 3(전)기 2018년 12월 31일 현재
하나금융9호기업인수목적주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기	제 3(전)기
자산
Ⅰ.유동자산		9,128,171,816	9,052,700,556
1.현금 및 현금성자산	5,6,7	831,426,956	876,163,013
2.단기금융예치금	5,6,8	8,214,588,284	8,092,721,600
3.매출채권 및 기타채권	5,6,9	69,932,027	76,169,139
4.기타유동자산	10	12,224,549	7,646,804
Ⅱ.비유동자산		-	-
자산총계		9,128,171,816	9,052,700,556
부채
Ⅰ.유동부채		822,434,043	36,300
1.매입채무 및 기타채무	4,5,11	72,100	36,300
2.유동성전환사채		822,361,943	-
Ⅱ.비유동부채		19,265,418	829,530,722
1.전환사채	4,5,12,20	-	805,094,245
2.이연법인세부채	18	19,265,418	24,436,477
부채총계		841,699,461	829,567,022
자본
Ⅰ.자본금	1,13	426,000,000	426,000,000
Ⅱ.자본잉여금	14	7,707,259,524	7,707,259,524
Ⅲ.이익잉여금	15	153,212,831	89,874,010
자본총계		8,286,472,355	8,223,133,534
부채와본총계		9,128,171,816	9,052,700,556

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
하나금융9호기업인수목적주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기	제 3(전)기
Ⅰ.영업수익		-	-
Ⅱ.영업비용	16	53,161,420	26,147,520
Ⅲ.영업이익(손실)		(53,161,420)	(26,147,520)
Ⅳ.금융수익	6,17	138,691,235	128,602,577
Ⅴ.금융비용	6,17,20	17,267,698	16,905,120
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		68,262,117	85,549,937
Ⅶ. 법인세비용	18	4,923,296	9,559,809
Ⅷ.당기순이익		63,338,821	75,990,128
Ⅸ.기타포괄이익		-	-
Ⅹ.총포괄이익		63,338,821	75,990,128
주당이익 및 희석주당이익	19	15	18

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
하나금융9호기업인수목적주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	총계
2018.01.01(전기초)	426,000,000	7,707,259,524	13,883,882	8,147,143,406
당기순이익	-	-	75,990,128	75,990,128
2018.12.31(전기말)	426,000,000	7,707,259,524	89,874,010	8,223,133,534
2019.01.01(당기초)	426,000,000	7,707,259,524	89,874,010	8,223,133,534
당기순이익	-	-	63,338,821	63,338,821
2019.12.31(당기말)	426,000,000	7,707,259,524	153,212,831	8,286,472,355

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr&cr

현 금 흐 름 표

제 4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
하나금융9호기업인수목적주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 4(당)기	제 3(전)기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름	77,130,627	65,518,764
(1) 당기순이익	63,338,821	75,990,128
(2) 당기순이익의 조정을 위한 가감	(116,464,441)	(104,098,528)
이자수익	(138,691,235)	(128,602,577)
이자비용(전환권조정상각)	17,267,698	16,905,116
법인세비용(이익)	4,923,296	9,559,809
미수부가세환급액의 감소(증가)	-	1,302,824
미지급금의 증가(감소)	35,800	(3,263,700)
(3)이자의 수취	144,928,347	110,386,314
(4)법인세의 납부	(14,672,100)	(16,759,150)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(121,866,684)	(92,721,600)
단기금융예치금의증가	(121,866,684)	(92,721,600)
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름	-	-
Ⅳ.현금 및 현금성자산의 순증가	(44,736,057)	(27,202,836)
Ⅴ.기초의현금	876,163,013	903,365,849
Ⅵ.기말의현금	831,426,956	876,163,013

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
하나금융9호기업인수목적주식회사

1. 일반사항

하나금융9호기업인수목적 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국 거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 12월 1일 에 설립되었으며, 2017년 6월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을&cr모집하여 주금을 납입받은 날(설립일)로부터 36개월까지로 합니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 426백만원 이며, 최대주주는 (주)이앤인베스트먼트(5.87%)입니다.

2. 재무제표 작성기준&cr &cr(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

&cr&cr3. 유의적인 회계정책

&cr1) 회계정책의 변경&cr회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기준서 제1116호 '리스’ 개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. &cr&cr이러한 회계정책의 변경이 회사의 미치는 영향은 없습니다.

&cr(2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하도록 하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2) 현금 및 현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr3) 금융상품

(1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr4) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr 6) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr

7) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

1) 기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년1월1일부터 적용할 예정입니다

&cr

4. 영업부문&cr회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

5. 재무위험관리 &cr4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr(1) 시장위험 : 이자율 위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산	831,427	876,163
단기금융예치금	8,214,588	8,092,722
매출채권 및 기타채권	69,932	76,169
합계	9,115,947	9,045,054

&cr(3) 유동성 위험&cr회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며 아래표에 표시된 정보는 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. &cr<당기말>

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년이하	1년~5년이하	합계
미지급금	72	-	-	72
전환사채	-	-	822,362	822,362
합계	72	-	822,362	822,434

<전기말>

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년이하	1년~5년이하	합계
미지급금	36	-	-	36
전환사채	-	-	805,094	805,094
합계	36	-	805,094	805,131

4.2. 자본위험관리 &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(전환사채포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계를 의미합니다. 회사의 보고기간종료일 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
총차입금	822,362	805,094
차감항목(현금 및 현금성자산)	831,427	876,163
순부채	(9,065)	(71,069)
자본총계	8,286,472	8,223,134
순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수이므로 순차입금비율은 기재하지 아니하였습니다.

&cr&cr5. 금융상품&cr1) 범주별 금융상품&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr(1) 금융자산&cr<당기말>

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금 및 현금성자산	831,427	-	-	831,427
단기금융예치금	8,214,588	-	-	8,214,588
매출채권 및 기타채권	69,932	-	-	69,932
합계	9,115,947	-	-	9,115,947

<전기말>

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금 및 현금성자산	876,163	-	-	876,163
단기금융예치금	8,092,722	-	-	8,092,722
매출채권 및 기타채권	76,169	-	-	76,169
합계	9,045,054	-	-	9,045,054

&cr(2) 금융부채&cr<당기말>

(단위:천원 )

구 분	상각후 원가측정 &cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타채무	72	-	72
전환사채	822,362	-	822,362
합계	822,434	-	822,434

&cr<전기말>

(단위:천원 )

구 분	상각후 원가측정 &cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타채무	36	-	36
전환사채	805,094	-	805,094
합계	805,131	-	805,131

2) 공정가치의 추정

(1) 공정가치 비교내역&cr보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부가액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부가액	공정가치	장부가액	공정가치
---	---	---	---	---
현금 및 현금성자산	831,427	831,427	876,163	876,163
단기금융예치금	8,214,588	8,214,588	8,092,722	8,092,722
매출채권 및 기타채권	69,932	69,932	76,169	76,169
자산총계	9,115,947	9,115,947	876,163	876,163
매입채무 및 기타채무	72	72	36	36
전환사채	822,362	822,362	805,094	805,094
부채총계	822,434	822,434	805,131	805,131

회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
수준 2	수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않는 투입변수)를 사용하여 도출된 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr② 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 해당사항이 없습니다.&cr③ 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 해당사항이 없습니다.&cr&cr3) 금융상품 범주별 순손익&cr<당기>

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	상각후 원가측정 금융부채	합계
이자수익	138,691	-	138,691
이자비용	-	(17,268)	(17,268)
순손익	138,691	(17,268)	121,424

<전기>

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	상각후 원가측정 금융부채	합계
이자수익	128,603	-	128,603
이자비용	-	(16,905)	(16,905)
순손익	128,603	(16,905)	111,697

7 . 현금 및 현금성자산&cr 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	23	6
보통예금	831,404	876,157
현금 및 현금성자산	831,427	876,163

&cr

8. 사용이 제한된 예금등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	제한사유
단기금융예치금	8,214,588	8,092,722	합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정
미수수익	69,932	76,169	합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정
합계	8,284,520	8,168,891

&cr

9. 매 출채권 및 기타채권 &cr보고기간종료일현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
미수수익	69,932	76,169

&cr&cr 10. 기 타유동자산&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
미수법인세환급액	12,225	7,647

11. 매 입채무 및 기타채무&cr 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
미지급금	72	36

&cr

12. 전환사채&cr (1) 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내 용
사채의 명칭	하나금융9호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	840,000,000 원	사채의 발행가액	840,000,000 원
사채의 발행일	2016년 12월 6일	사채의 만기일	2020년 12월 6일
표면이자율	0%	만기보장수익율	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식(액면가:100원)
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000 원으로 함
전환청구기간	사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 전환권대가(자본에서 조정하는 법인세효과 반영후) 54,445천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.&cr

(2) 위 전환사채의 보고기간종료일 현재의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
액면금액	840,000	840,000
(전환권조정)	(17,638)	(34,906)
순장부가액	822,362	805,094

&cr&cr 13. 자본금&cr 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말 및 전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000
발행한 주식의 총수	4,260,000
1주당 액면금액	100
자본금	426,000,000

&cr

14. 자본잉여금&cr 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
주식발행초과금	7,652,815	7,652,815
전환권대가	54,445	54,445
합계	7,707,260	7,707,260

15. 이익잉여금 &cr (1) 이익잉여금의 내 용&cr 전기 및 당기중 이익잉여금의 변동과 보고기간종료일 현재의 잔액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	89,874	13,884
기간순이익	63,339	75,990
기말	153,213	89,874

&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일:2020년 3월 13일		처분확정일:2019년 3월 15일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		153,212,831		89,874,010
전기이월미처분이익잉여금	89,874,010		13,883,882
당기순이익	63,338,821		75,990,128
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		153,212,831		89,874,010

&cr&cr 16 . 영 업비용&cr 당기 및 전반기중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
세금과공과	585	2,957
광고선전비	2,200	-
지급수수료	50,376	23,191
합계	53,161	26,148

17.금융수익과 금융비용 &cr 당기 및 전기중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기	전기
금융수익	이자수익	138,691	128,603
금융비용	이자비용	17,268	16,905

&cr&cr18.법인세비용

(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세법상의 법인세	10,094	9,266
일시적차이에 의한 법인세	(5,171)	288
법인세추납액	-	5
법인세비용(이익)	4,923	9,560

(2) 당기 및 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전 순이익	68,262	85,550
적용세율(11%)에 따른 법인세	7,509	9,410
조정사항:
비과세수익	-	-
비공제비용	-	-
기타세율차이등	(2,586)	149
법인세비용	4,923	9,560
유효세율	7.21%	11.17%

(3) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

	(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
전환권조정	(34,906)	-	(17,268)	(17,638)
미수수익	(76,169)	(69,932)	(76,169)	(69,932)
합계	(111,075)	(69,932)	(93,437)	(87,570)
적용한 법인세율	22%			22%
이연법인세자산(부채)	(24,436)			(19,265)

&cr<전기>

	(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
전환권조정	(51,811)	-	(16,905)	(34,906)
미수수익	(57,953)	(76,169)	(57,953)	(76,169)
합계	(109,764)	(76,169)	(74,858)	(111,075)
적용한 법인세율	22%			22%
이연법인세자산(부채)	(24,148)			(24,436)

&cr

19. 주당이익&cr (1) 당기 및 전기중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기
당기순이익	63,338,821	75,990,128
가중평균유통주식수	4,260,000	4,260,000
주당이익	15	18

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역&cr당기 및 전기의 가중평균유통주식수와 발행주식수는 일치합니다.&cr &cr (3) 희석주당이익&cr희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

&cr&cr 20. 특수관계자거래&cr (1) 특수관계자&cr당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자명	회사와의 관계
(주)이앤인베스트먼트	주주
아우름자산운용(주)	주주
하나금융투자(주)	주주

&cr (2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기
하나금융투자㈜	전환사채이자비용	14,287	13,987
아우름자산운용㈜	전환사채이자비용	2,981	2,918

(*1) 회사는 위 업무수수료를 주식발행초과금과 상계하였습니다. &cr&cr (3) 특수관계자에 대한 채무

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래로 인한 채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
하나금융투자(주)	전환사채	695,000	695,000
아우름자산운용(주)	전환사채	145,000	145,000
합계		840,000	840,000

(*1) 전 환사채의 액면금액 기준입니다.

&cr&cr21. 약정사항

회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

회사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr&cr&cr 22. 사업결합- 합병&cr 회 사는 2019년 10월 11일 이사회 결정에 따라 2020년 6월 12일을 합병기일로 하여 주권비상장법인인 주식회사 덴티스를 흡수합병하는 합병계약(합병비율은 1: 11.008)을 체결하였습니다. &cr&cr&cr 23.재무제표의 승인&cr재무제표는 2020년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 하나금융9호기업인수목적주식의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr하나금융9호기업인수목적주식회사&cr대표이사 귀하 &cr

우리는 첨부된 하나금융9호기업인수목적주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 하나금융9호기업인수목적주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr &cr 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

&cr 2020년 2월 28일&cr

3. 내부회계관리자의운영실태평가보고서_하나금융9호스팩_1.jpg 3. 내부회계관리자의운영실태평가보고서_하나금융9호스팩_1

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 하나금융9호기업인수목적주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

11111-------3211817--------9181152212-------182322133912-------2741

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.07.121회사 사업구조, 감사리스크 및 결산감사 계획수립2019.07.1211-반기재무제표검토2019.11.2312-중간감사2020.02.1512-결산입증감사--------OXX-22019.07.12, 2020.02.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 12일외부감사인&cr내부감사서면2019년 결산감사 감사계획22020년 02월 17일외부감사인&cr내부감사서면2019년 결산감사후 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl