Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)파인텍 00393797 100000000000 20200327 2850110151881 000 117008 48611 63468 127 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 파인텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
정일회계법인
&cr
목 차
&cr
| I. 재무제표 감사보고서 ··························· | 1 |
| II. 재무제표· ······························· | 9 |
| 1. 재무상태표· ····························· | 10 |
| 2. 포괄손익계산서· ··························· | 12 |
| 3. 자본변동표· ····························· | 13 |
| 4. 현금흐름표· ····························· | 14 |
| 5. 주석 ································· | 16 |
| III. 내부회계관리제도검토의견························ | 111 |
| IV. 외부감사 실시내용 ··························· | 115 |
&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr우리는 별첨된 주식회사 파인텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
수주산업 핵심감사사항
수주산업 핵심감사사항은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 주식회사 파인텍의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어서 아래와 같이 핵심감사항목에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr
가. 일반사항&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr
회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr&cr또한, 재무제표에 대한 주석 2(추정과 판단)에서 언급한 바와 같이, 회사의 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr
나. 투입법에 따른 수익인식
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr
또한, 이러한 투입법에 따른 수익인식의 고유한 특성으로 인하여 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대하여 질문&cr- 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 문서검사
- 주요 계약에 대해 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 조건을 모두 충 족하는지에 대하여 질문 및 문서검사&cr- 특정계약에 귀속될 수 있는 계약원가를 명확히 식별하기 위한 원가관리 방법 질문 및 문서검사
- 회사가 적용한 진행률 측정방법이 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법인지 에 대한 질문 및 문서검사&cr- 신규 프로젝트에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내 부통제에 대한 검토&cr
다. 총계약원가 추정의 불확실성&cr회사의 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 회사가 주로 영위하고 있는 OLED장비 생산의 경우 생산기간이 1년이내로 진행되는 경우가 많으며 최초 계약시에 확정된 총계약원가가 변동되는 경우가 빈번하지 않지만 생산이 진행되는 과정에서 발주자와 협의를 통해 사양변경 등의 이유로 총계약원가의 추정이 변동되는 경우도 있습니다.&cr
따라서, 우리는 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 추정총계약원가 산정 및 변경과 관련한 회사의 회계정책 확인 및 내부통제에 대한 시사절차 수행, 문서검사&cr- 전기말 총계약금액 대비 추정총계약원가 비율과 당기말 총계약금액 대비 추정총 계약원가 비율을 비교하여 해당 비율이 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 추 가 감사절차 수행
- 전기말 대비 당기말 추정총계약원가가 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 추 가 감사절차 수행&cr- 당기 종료된 계약에 대해 전기말 추정총계약원가와 실제누적발생원가 간 유의적 으로 변동된 계약에 대하여 질문 및 추가 감사절차 수행&cr
라. 제작진행률 산정
회사는 투입법에 따른 수익인식에 있어서 예정원가의 변동에 중대한 영향을 받으며, 공사예정원가의 추정에는 중요한 불확실성이 존재하여 제작진행률 산정에 영향을 미치게 됩니다.
&crOLED장비 생산의 경우 계약의 완료시점이 발주자가 지정한 장소의 설치 및 Set up이 완료된 시점인 경우가 대부분이므로, OLED장비 생산 완료시점과 발주자가 지정한 장소의 설치 및 Set up이 완료된 시점간의 진행률은 계약상의 예상견적서를 기초로 산정하고 있으므로, 재료비, 노무비, 제작기간 등의 개별변수의 변동에 따라 진행률에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 우리는 회사의 제작진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 제작진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가 및 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 제작진행률 증감원인에 대한 질문 및 재계산 검증&cr- 누적발생원가 및 총예정원가 금액변동에 대한 질문 및 추가 감사절차 수행&cr- 계약의 진행 정도를 반영하지 못하여 누적발생원가와 추정총예정원가에서 제외 되는 원가의 발생여부 및 회계처리에 대한 질문, 추가 감사절차 수행&cr
마. 미청구공사금액 회수가능성
주석 15에서 언급한 바와 같이 재무제표에 계상된 미청구공사 금액은 12,462백만원으로 당기 총자산의 약 10.7%를 차지하고 있습니다. 미청구공사금액은 총계약원가 및 제작진행률에 의하여 유의적인 영향을 받습니다. 발주자 등에 따라 제작진행률 및대금결제조건 등에 따라 유의적으로 변동하고 있으므로 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 공사에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
- 유의적인 미청구공사 금액이 존재하는 계약의 경우, 이에 대한 청구조건 확인, 회 수가능성에 대한 질문 및 보고기간종료일 이후 청구금액 확인&cr- 장기간 미청구공사금액이 변동되지 않는 계약이 존재하는 경우, 소송 등의 특정 사 유가 존재하는지에 대한 질문 및 문서검사&cr
바. 계약변경에 대한 회계처리
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 제작변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.&cr&cr상기에서 기술한 것처럼 OLED장비 생산의 경우 생산기간이 1년이내로 진행되는 경우가 많으며 최초 계약시 확정된 총계약원가가 변동되는 경우가 빈번하지 않지만 생산이 진행되는 과정에서 발주자와 협의를 통해 사양변경 등으로 총계약원가 추정이 변동되는 경우도 있으며, 추정이 변경되는 경우 재무제표에 미치는 영향이 유의적일 수 있으므로 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
당기말 현재 회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 계약금액의 유의적 증감 사유에 대한 질문 및 추가 감사절차 수행&cr- 지연된 상태 또는 지연이 예상되는 프로젝트가 존재하는지에 대한 질문 및 추가 감 사절차 수행&cr- 계획된 제작기간 대비 진행이 느린 프로젝트에 대한 적시 완료 가능성에 대한 질 문 및 추가 감사절차 수행&cr- 발주자 계약변경에 따른 수익금액 승인 가능성에 대한 질문 및 추가 감사절차 수행&cr- 계약변경이 추정총예정원가 및 진행률에 미치는 영향에 대한 질문 및 추가 감사절 차 수행&cr&cr 재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 구로구 경인로53가길 10 |
| 정 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 용 정 |
2020년 3월 11일
이 감사보고서 는 감사보고서일 (2020년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 파인텍
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파인텍 대표이사 강원일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 마포대로 89, 1층, 2층 일부&cr(도화동, 서울마포우체국) |
| (전 화) | 02-711-7900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 49,325,569,314 | 32,196,841,508 | |||
| 현금및현금성자산 | 39 | 3,456,965,535 | 2,495,382,601 | ||
| 단기금융상품 | 5,39,41 | 2,576,964,915 | 1,773,395,144 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,39,40 | 27,416,783,010 | 20,702,619,317 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,39 | 133,470,235 | - | ||
| 미청구공사 | 15 | 12,462,413,055 | 5,053,416,606 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,39,40,41 | 1,320,868,524 | 535,168,560 | ||
| 재고자산 | 9,41 | 832,615,662 | 914,089,004 | ||
| 기타유동자산 | 14,40 | 1,119,448,858 | 413,628,406 | ||
| 당기법인세자산 | 35 | 6,039,520 | 9,141,870 | ||
| 매각예정비유동자산 | 44 | - | 300,000,000 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 67,682,703,943 | 70,860,994,359 | |||
| 장기금융상품 | 5,39 | 272,212,084 | 1,186,272,100 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,39 | - | 2,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,39 | - | 71,382,280 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,39,40 | 1,243,229,204 | 1,117,204,904 | ||
| 종속기업투자주식 | 10,40 | 18,716,992,457 | 19,857,142,493 | ||
| 관계기업투자주식 | 10,40 | 50,000,000 | 20,000,000 | ||
| 유형자산 | 3,11,20,41 | 17,617,257,818 | 18,961,007,328 | ||
| 투자부동산 | 12 | 179,031,452 | 186,233,732 | ||
| 무형자산 | 13 | 10,745,430,121 | 11,619,123,422 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 133,914,000 | 5,742,000 | ||
| 영업권 | 16 | 8,070,996,607 | 8,070,996,607 | ||
| 이연법인세자산 | 35 | 10,653,640,200 | 9,765,887,493 | ||
| 자 산 총 계 | 4 | 117,008,273,257 | 103,057,835,867 | ||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 38,938,819,187 | 57,860,241,052 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,39,40 | 14,659,287,797 | 13,727,192,131 | ||
| 초과청구공사 | 15 | 7,189,038,837 | 4,617,099,999 | ||
| 단기차입금 | 4,18,39,41 | 16,145,885,497 | 20,683,962,840 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,19,39,41 | 424,305,143 | 13,862,123,379 | ||
| 유동리스부채 | 3,20,39 | 70,116,310 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 21,39,41 | 83,491,821 | 4,622,356,652 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 77,692,152 | 109,050,490 | ||
| 충당부채 | 23 | 289,001,630 | 238,455,561 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,671,712,669 | 7,787,586,138 | |||
| 장기차입금 | 4,18,39,41 | 8,323,928,424 | 6,575,720,581 | ||
| 비유동리스부채 | 3,20,39 | 166,658,718 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 21,39 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 1,171,125,527 | 1,201,865,557 | ||
| 부 채 총 계 | 4,39 | 48,610,531,856 | 65,647,827,190 | ||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,25 | 21,462,031,500 | 5,756,934,000 | ||
| Ⅱ.주식발행초과금 | 25 | 72,864,249,362 | 53,545,489,216 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 26,42 | 8,994,505,082 | 9,288,524,337 | ||
| Ⅳ.이익잉여금(미처리결손금) | 28 | (34,923,044,543) | (31,180,938,876) | ||
| 자 본 총 계 | 39 | 68,397,741,401 | 37,410,008,677 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 117,008,273,257 | 103,057,835,867 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,29,40 | 63,468,159,573 | 53,786,007,026 |
| Ⅱ.매출원가 | 36,40,42 | 53,020,012,492 | 47,589,114,565 |
| Ⅲ.매출총이익 | 10,448,147,081 | 6,196,892,461 | |
| 판매비와관리비 | 30,36,40,42 | 10,065,374,546 | 9,018,144,265 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | 4 | 382,772,535 | (2,821,251,804) |
| 금융수익 | 31,40 | 2,831,028,793 | 6,802,172,527 |
| 금융비용 | 32 | 7,753,609,690 | 8,607,858,861 |
| 기타수익 | 33,40 | 1,164,446,935 | 179,549,389 |
| 기타비용 | 34 | 1,413,012,426 | 671,335,862 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (4,788,373,853) | (5,118,724,611) | |
| 법인세비용(수익) | 35 | (913,298,322) | (280,005,172) |
| Ⅵ.계속영업 당기순이익(손실) | (3,875,075,531) | (4,838,719,439) | |
| Ⅶ.중단영업 당기순이익(손실) | 43 | - | (15,351,843,615) |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (3,875,075,531) | (20,190,563,054) | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | 132,969,864 | 84,127,487 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 132,969,864 | 84,127,487 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 170,474,185 | 107,855,752 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (37,504,321) | (23,728,265) | |
| Ⅹ.당기총포괄이익(손실) | (3,742,105,667) | (20,106,435,567) | |
| ⅩI.주당이익(손실) | 37 | ||
| 기본주당이익(손실) | |||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | (125) | (462) | |
| 중단영업 기본주당이익(손실) | - | (1,466) | |
| 희석주당이익(손실) | |||
| 계속영업 희석주당이익(손실) | (125) | (582) | |
| 중단영업 희석주당이익(손실) | - | (1,326) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위:원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1(전기초) | 5,118,203,500 | 50,674,526,426 | 12,125,631,719 | (11,074,503,309) | 56,843,858,336 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (20,190,563,054) | (20,190,563,054) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 84,127,487 | 84,127,487 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 전환사채의 상환 | - | - | (2,849,526,690) | - | (2,849,526,690) |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | 2,025,524,500 | - | 2,025,524,500 |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (1,651,362,968) | - | (1,651,362,968) |
| 전환권 및 신주인수권의 행사 | 638,730,500 | 2,870,962,790 | (318,458,524) | - | 3,191,234,766 |
| 주식기준보상거래 | - | - | (43,283,700) | - | (43,283,700) |
| 2018.12.31(전기말) | 5,756,934,000 | 53,545,489,216 | 9,288,524,337 | (31,180,938,876) | 37,410,008,677 |
| 2019. 1. 1(당기초) | 5,756,934,000 | 53,545,489,216 | 9,288,524,337 | (31,180,938,876) | 37,410,008,677 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,875,075,531) | (3,875,075,531) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 132,969,864 | 132,969,864 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 15,703,710,500 | 19,322,120,982 | - | - | 35,025,831,482 |
| 신주인수권권의 매입 | - | - | (278,343,482) | - | (278,343,482) |
| 신주인수권의 행사 | 1,387,000 | (3,360,836) | (383,423) | - | (2,357,259) |
| 주식기준보상거래 | - | - | (15,292,350) | - | (15,292,350) |
| 2019.12.31(당기말) | 21,462,031,500 | 72,864,249,362 | 8,994,505,082 | (34,923,044,543) | 68,397,741,401 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,080,084,560) | 9,328,483,804 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (7,798,687,194) | 11,356,526,803 | |||
| (1) 당기순손실 | (3,875,075,531) | (20,190,563,054) | |||
| (2) 조정 | 38 | 9,090,264,325 | 20,404,123,771 | ||
| (3) 영업활동관련 자산부채의 변동 | 38 | (13,013,875,988) | 11,142,966,086 | ||
| 2. 이자의 수취 | 40,974,250 | 37,440,478 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,313,623,405) | (1,529,341,593) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (8,748,211) | (536,141,884) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (190,819,856) | (751,253,250) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,795,085,600 | 5,276,559,769 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 519,916,500 | 2,941,757,333 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,000 | 984,890,411 | |||
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 8,242,960 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 378,168,340 | 533,105,225 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 237,999,760 | 85,332,930 | |||
| 투자부동산의 감소 | - | 210,000,000 | |||
| 유형자산의 감소 | 1,350,000,000 | 50,230,910 | |||
| 매각예정비유동자산의 감소 | 309,000,000 | - | |||
| 무형자산의 감소 | - | 463,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,985,905,456) | (6,027,813,019) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 1,835,134 | 1,336,456,194 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 60,000,000 | 60,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 766,432,924 | 1,019,042,200 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 677,360,000 | 100,000,000 | |||
| 유형자산의 증가 | 476,163,499 | 272,114,381 | |||
| 무형자산의 증가 | 924,113,899 | 3,220,200,244 | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | 80,000,000 | 20,000,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | 10,259,905,078 | (12,021,064,969) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 58,088,869,154 | 66,033,757,167 | |||
| 유상증자 | 35,025,831,482 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 16,235,957,672 | 37,043,985,077 | |||
| 장기차입금의 차입 | 5,200,000,000 | - | |||
| 사채의 증가 | 1,627,080,000 | 3,875,880,000 | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 103,892,090 | |||
| 신주인수권부사채의 증가 | - | 25,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (47,828,964,076) | (78,054,822,136) | |||
| 차입금 및 유동성장기부채의 상환 | 23,840,889,876 | 38,396,381,125 | |||
| 신주인수권의 매입 | 278,343,482 | - | |||
| 주식발행비용의 발생 | 7,994,340 | 12,600,559 | |||
| 사채발행비용의 발생 | - | 3,283,765,517 | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | 21,539,976,328 | 15,723,014,935 | |||
| 전환사채의 상환 | - | 15,609,060,000 | |||
| 사채의 상환 | 2,100,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 61,760,050 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | - | 30,000,000 | |||
| Ⅳ.외화표시 현금성자산의 환율변동효과 | (27,417,728) | (465,867) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 961,582,934 | (3,444,300,282) | |||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 2,495,382,601 | 5,939,682,883 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 3,456,965,535 | 2,495,382,601 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 12(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파인텍 |
&cr&cr1. 일반사항
주식회사 파인텍(이하 "당사"라 함)은 2008년 11월에 통신기기 부품의 조립 및 제조를 주된 목적으로 하여 설립되었으며, 2015년 8월에는 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 마포구 마포대로 89, 1층, 2층 일부(도화동, 서울마포우체국)에 본사를 두고 있으며, 디스플레이 제조용 장비, 디스플레이 부품 제조 및 판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다.
&cr당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 21,462백만원(액면가:500원)이며, 당기말 현재주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 강원일(대표이사) | 2,779,845 | 6.48% |
| 자기주식 | 259,819 | 0.61% |
| 기 타 | 39,884,399 | 92.92% |
| 합 계 | 42,924,063 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr &cr 당사의 재무제표는 '주 식회사등의외부감사에관한법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr- 공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr
3. 유의적인 회계정책&cr3.1 제ㆍ개정 기준서&cr (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이2019년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변경전 | 조 정 | 변경후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 32,196,842 | - | 32,196,842 |
| 비유동자산(*1) | 70,860,994 | 30,917 | 70,891,911 |
| 자산총계 | 103,057,836 | 30,917 | 103,088,753 |
| 유동부채(*2) | 57,860,241 | 14,525 | 57,874,766 |
| 비유동부채(*2) | 7,787,586 | 16,392 | 7,803,978 |
| 부채총계 | 65,647,827 | 30,917 | 65,678,744 |
| 자본총계 | 37,410,009 | - | 37,410,009 |
(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3.2 중요한 회계정책&cr당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책과 계산방법은 아래 기술되어 있으며, 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 보고부문&cr당사의 보고부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다. &cr&cr(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 비파생금융상품&cr1) 분류&cr① 금융자산&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 금융부채&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융부채를 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr- 상각후원가 측정 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.&cr&cr2) 인식과 측정&cr금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 지분상품&cr모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.&cr
3) 손상&cr상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr5) 제거&cr금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(6) 파생금융상품&cr당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품 공정가치변동은 거래 성격에 따라 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 설비자산 | 5년 ~ 10년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 |
| 공구와기구 | 3년 ~ 5년 |
| 비품 | 4년, 5년 |
| 금형 | 2년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발활동과 관련된 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
&cr4) 무형자산의 상각&cr무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년, 5년 |
| 고객관계 | 2.42년 |
| 기술기반 | 10년 |
5) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr
(13) 종업원급여&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산) 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. &cr&cr과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
&cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr한편, 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(15) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.&cr&cr(16) 차입금&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 수익인식&cr수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
① 수행의무의 식별&cr당사는 고객에게 반도체 관련 장비와 부품 제조, 판매 및 서비스를 제공하고 있으며, 디스플레이 관련 장비와 부품 제조, 판매 및 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 반도체 관련 장비와 부품 및 디스플레이 관련 장비와 부품 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.&cr&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr당사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 디스플레이 장비 사업부의 계약에 대해 당사가 수행하여 대체 용도가 있는 자산을 만들지 않고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 지급청구권이 당사에 있으므로 진행기준 적용이 가능하다고 판단됩니다.&cr
③ 변동대가&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr
(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(21) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 중단영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익에 반영됩니다.&cr&cr(22) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(23) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.&cr
(24) 배당금&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(25) 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.&cr
(26) 유동 및 비유동 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr
4. 부문별 정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. &cr기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&cr- 부품사업부 : 디스플레이용 부품의 조립 및 제조, 판매 및 수출&cr- 장비사업부 : 디스플레이(OLED) 장비의 제조, 판매 및 수출&cr&cr(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr1) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 부문 전체 매출액 | 4,829,895 | 58,638,265 | 63,468,160 |
| 2. 부문 간 매출액 | - | - | - |
| 3. 외부매출액 | 4,829,895 | 58,638,265 | 63,468,160 |
| 4. 영업손익 | (1,159,184) | 1,541,957 | 382,773 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 부문 전체 매출액 | 4,820,422 | 48,965,585 | 53,786,007 |
| 2. 부문 간 매출액 | - | - | - |
| 3. 외부매출액 | 4,820,422 | 48,965,585 | 53,786,007 |
| 4. 영업손익 | (1,406,730) | (1,414,522) | (2,821,252) |
2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 25,142,160 | 91,866,113 | 117,008,273 |
| 부채총계 | 3,893,848 | 44,716,684 | 48,610,532 |
| 차입금 및 사채 | 1,857,698 | 23,036,421 | 24,894,119 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 31,513,020 | 71,544,816 | 103,057,836 |
| 부채총계 | 3,110,096 | 62,537,731 | 65,647,827 |
| 차입금 및 사채 | 1,265,459 | 39,856,348 | 41,121,807 |
(3) 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 해외 종속회사 | A사 | B사 | C사 | 합 계 | 매출액 대비 비중 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 4,632,219 | 34,440,788 | 10,101,453 | 8,031,260 | 57,205,720 | 90.13% |
| 전 기 | 3,938,089 | 34,928,762 | - | - | 38,866,851 | 72.26% |
(4) 지역별 부문정보&cr당기 및 전기 중 지역별로 발생한 매출 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 2,344,817 | 5,031,038 |
| 중 국 | 51,435,995 | 36,411,965 |
| 베트남 | 9,211,992 | 11,817,913 |
| 미 국 | 460,949 | 501,923 |
| 기 타 | 14,407 | 23,168 |
| 합 계 | 63,468,160 | 53,786,007 |
&cr
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산
&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 우리은행 질권설정 | 215,000 | 215,000 |
| 단기금융상품 | 국민은행 질권설정 | 600,000 | 600,000 |
| 외화단기금융상품 | 우리은행 질권설정 | 95,539 | 258,590 |
| 외화단기금융상품 | 국민은행 질권설정 | 692,364 | 679,805 |
| 외화장기금융상품 | 국민은행 질권설정 | - | 381,272 |
| 합 계 | 1,602,903 | 2,134,667 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 36,028,017 | - | 29,554,594 | 333,038 |
| 차감: 대손충당금 | (9,725,805) | - | (9,431,476) | (333,037) |
| 미수금 | 1,048,761 | - | 559,205 | 192,969 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | (192,968) |
| 미수수익 | 65,810 | - | 20,296 | - |
| 합 계 | 27,416,783 | - | 20,702,619 | 2 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr당사는 당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.&cr
1) 유동성매출채권 및 기타채권
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 대손충당금&cr설정액 | 채권잔액 | 손상된금액 | 대손충당금&cr설정액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일이하 | 8,217,384 | - | - | 9,149,235 | - | - |
| 90일 ~ 1년 | 10,659,429 | - | - | 5,128,505 | - | - |
| 1년초과 | 18,265,775 | (9,725,805) | (9,725,805) | 15,856,355 | (9,431,476) | (9,431,476) |
| 합 계 | 37,142,588 | (9,725,805) | (9,725,805) | 30,134,095 | (9,431,476) | (9,431,476) |
&cr2) 비유동성매출채권 및 기타채권
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 대손충당금&cr설정액 | 채권잔액 | 손상된금액 | 대손충당금&cr설정액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일이하 | - | - | - | - | - | - |
| 90일 ~ 1년 | - | - | - | - | - | - |
| 1년초과 | - | - | - | 526,006 | (526,004) | (526,004) |
| 합 계 | - | - | - | 526,006 | (526,004) | (526,004) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,764,512 | 192,968 | 9,957,480 | 656,491 | 192,968 | 849,459 |
| 설정 | 294,330 | - | 294,330 | 9,108,021 | - | 9,108,021 |
| 회수 | - | (78,901) | (78,901) | - | - | - |
| 제각 | (333,037) | (114,067) | (447,104) | - | - | - |
| 기말금액 | 9,725,805 | - | 9,725,805 | 9,764,512 | 192,968 | 9,957,480 |
&cr
7. 공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | 133,470 | - | - | 71,381 |
| 수익증권 | 133,470 | - | - | 71,381 |
| 지분상품 | - | - | - | 1 |
| 비상장주식 | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 133,470 | - | - | 71,382 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 71,382 | 950,001 |
| 취득 | 60,000 | 60,000 |
| 평가 | 2,089 | 1,381 |
| 처분 | (1) | (940,000) |
| 기말금액 | 133,470 | 71,382 |
&cr
8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도자산 | 4,968 | - | - | - |
| 대여금 | 881,137 | - | 443,889 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (121,054) | - | (121,054) | - |
| 보증금 | 555,818 | 1,243,229 | 212,334 | 1,117,205 |
| 합 계 | 1,320,869 | 1,243,229 | 535,169 | 1,117,205 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 없습니다.
&cr
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당부채 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 975,103 | (391,985) | 583,118 | 1,267,939 | (373,212) | 894,727 |
| 재공품 | 249,498 | - | 249,498 | 19,362 | - | 19,362 |
| 합 계 | 1,224,601 | (391,985) | 832,616 | 1,287,301 | (373,212) | 914,089 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 19백만원(전기: 평가손실환입 28백만원)이 반영되었습니다.
10. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광&cr전자유한공사 | 전자통신기기&cr부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 12,362,614 | - | 100.00% | 12,362,614 | 1,140,150 |
| 광동화인기전&cr유한공사(주1) | 전자통신기기&cr부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 4,411,564 | 1,223,427 | 100.00% | 4,411,564 | 1,223,427 | |
| 파인텍 베트남 | 전자통신기기&cr부품 제조판매 | 베트남 | 99.96% | 17,366,818 | 17,366,818 | 99.96% | 17,366,818 | 17,366,818 | |
| FINETEK USA,LLC&cr(주2) | 전자가격표시기&cr제조판매 | 미국 | 100.00% | 776,802 | 126,747 | 100.00% | 776,802 | 126,747 | |
| 소 계 | 34,917,798 | 18,716,992 | 34,917,798 | 19,857,142 | |||||
| 관계기업 | (주)파인브이티(주3) | 소프트웨어 개발 | 한국 | 33.33% | 50,000 | 50,000 | 28.57% | 20,000 | 20,000 |
| (주)파인플러스(주4) | 2차전지장비설계 | 한국 | 40.00% | 50,000 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 100,000 | 50,000 | 20,000 | 20,000 | |||||
| 합 계 | 35,017,798 | 18,766,992 | 34,937,798 | 19,877,142 |
&cr(주1) 당기 중 동관화인창광전자유한공사에서 광동화인기전유한공사로 회사명을 변경하였습니다.&cr(주2) FINETEK USA, LLC에 대한 지분율 변동으로 인해 전기 중 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.&cr(주3) 전기 중 (주)파인브이티에 현금출자하였습니다. 또한 당기 중 (주)파인브이티에추가 현금출자하였습니다.&cr(주4) 당기 중 (주)파인플러스에 현금출자하였습니다.&cr&cr위 종속기업 및 관계기업의 결산월은 모두 12월입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천진화인창광&cr 전자유한공사 | 광동화인기전&cr유한공사 | 파인텍&cr베트남 | FINETEK&crUSA, LLC | (주)파인브이티 | (주)파인플러스 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 6,430,165 | 3,737,250 | 22,504,858 | 285,352 | 1,147,709 | 124,254 |
| 부 채 | 12,437,891 | 3,988,229 | 7,185,542 | 36,996 | 960,193 | 259,111 |
| 자 본 | (6,007,726) | (250,979) | 15,319,316 | 248,356 | 187,516 | (134,857) |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천진화인창광&cr 전자유한공사 | 광동화인기전&cr유한공사 | 파인텍&cr베트남 | FINETEK&crUSA, LLC | (주)파인브이티 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 6,473,628 | 1,636,935 | 24,569,732 | 294,463 | 373,423 |
| 부 채 | 12,249,582 | 1,473,200 | 11,827,692 | 3,184 | 293,199 |
| 자 본 | (5,775,954) | 163,735 | 12,742,040 | 291,279 | 80,224 |
&cr상기 요약 재무상태는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천진화인창광&cr 전자유한공사 | 광동화인기전&cr유한공사 | 파인텍&cr베트남 | FINETEK&crUSA, LLC | (주)파인브이티 | (주)파인플러스 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 429,892 | 2,740,771 | 19,760,183 | - | 816,021 | 8,000 |
| 영업손익 | 12,905 | (256,044) | 2,764,321 | (105,731) | 13,927 | (284,894) |
| 당기순손익 | (128,179) | (424,414) | 2,145,822 | (53,626) | 28,133 | (284,857) |
| 기타포괄손익 | (103,594) | 9,700 | 431,454 | 10,703 | - | - |
| 총포괄손익 | (231,772) | (414,714) | 2,577,276 | (42,923) | 28,133 | (284,857) |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천진화인창광&cr 전자유한공사 | 광동화인기전&cr 유한공사 | 파인텍&cr베트남 | FINETEK&crUSA, LLC | (주)파인브이티 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 21,630,008 | 1,578,279 | 18,992,357 | - | 436,977 |
| 영업손익 | (2,913,150) | (719,013) | 457,434 | (156,291) | (3,503) |
| 당기순손익 | (5,740,905) | (1,062,602) | (469,746) | (156,307) | 10,224 |
| 기타포괄손익 | 126,461 | 16,799 | 516,851 | - | - |
| 총포괄손익 | (5,614,445) | (1,045,803) | 47,105 | (156,307) | 10,224 |
&cr상기 요약 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,877,142 | 18,361,740 |
| 손상환입(주1) | - | 1,786 |
| 취득(주2) | 80,000 | 7,610,333 |
| 매각(주3) | - | (8,370) |
| 손상(주4) | (1,190,150) | (6,088,347) |
| 기말금액 | 18,766,992 | 19,877,142 |
&cr(주1) 연대화인창광전자유한공사 출자지분의 회수가능금액이 증가함에 따라, 전기 중 손상차손환입을 인식하였습니다.&cr(주2) 전기 중 파인텍 베트남에 출자전환(7,590,333천원)하였으며 (주)파인브이티에 현금출자(20,000천원)하였습니다. 당기 중 (주)파인브이티에 추가 현금출자(30,000천원)하였으며, (주)파인플러스에 현금출자(50,000천원)하였습니다.&cr(주3) 전기 중 파인텍 베트남의 지분 0.04%를 매각 하였습니다. &cr(주4) 당기 및 전기 중 인식한 손상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 천진화인창광전자유한공사 | 1,140,150 | 5,438,293 |
| FINETEK USA, LLC | - | 650,054 |
| (주)파인플러스 | 50,000 | - |
| 합 계 | 1,190,150 | 6,088,347 |
&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액(주2) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 8,650,717 | - | - | 8,650,717 |
| 건물(주1) | 5,951,030 | (1,622,058) | - | 4,328,972 |
| 설비자산 | 2,306,922 | (1,289,458) | - | 1,017,464 |
| 기계장치(주1) | 6,663,508 | (2,715,920) | (1,337,068) | 2,610,520 |
| 차량운반구 | 85,749 | (56,520) | - | 29,229 |
| 공구와기구 | 130,038 | (87,895) | (10,594) | 31,549 |
| 비품 | 1,317,029 | (1,056,344) | - | 260,685 |
| 금형 | 6,064,338 | (5,896,849) | (131,925) | 35,564 |
| 사용권자산 | 288,638 | (56,080) | - | 232,558 |
| 건설중인자산 | 484,000 | - | (64,000) | 420,000 |
| 합 계 | 31,941,969 | (12,781,124) | (1,543,587) | 17,617,258 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액(주2) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 8,742,929 | - | - | 8,742,929 |
| 건물(주1) | 6,694,219 | (1,606,473) | - | 5,087,746 |
| 설비자산 | 2,306,922 | (1,079,602) | - | 1,227,320 |
| 기계장치(주1) | 9,030,055 | (4,076,353) | (1,702,274) | 3,251,428 |
| 차량운반구 | 85,749 | (42,489) | - | 43,260 |
| 공구와기구 | 130,038 | (70,929) | (10,594) | 48,515 |
| 비품 | 1,369,227 | (1,102,637) | - | 266,590 |
| 금형 | 6,017,038 | (5,771,894) | (131,925) | 113,219 |
| 건설중인자산 | 244,000 | - | (64,000) | 180,000 |
| 합 계 | 34,620,177 | (13,750,377) | (1,908,793) | 18,961,007 |
&cr(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 확인하시기 바랍니다.&cr&cr(주2) 주석 43에서 설명하는 바와 같이 당사는 BLU사업의 중단을 결정하였으며 이에 따라 관련 자산 중 임대 및 매각 등으로 처리하기 어려운 진부화자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득/&cr자본적지출 | 처분/손상 | 감가상각&cr(주1) | 기타 대체 등&cr(주2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,742,929 | - | (92,212) | - | - | 8,650,717 |
| 건물 | 5,087,746 | - | (412,422) | (346,352) | - | 4,328,972 |
| 설비자산 | 1,227,320 | - | - | (209,856) | - | 1,017,464 |
| 기계장치 | 3,251,428 | 1,034,586 | - | (508,932) | (1,166,562) | 2,610,520 |
| 차량운반구 | 43,260 | - | - | (14,031) | - | 29,229 |
| 공구와기구 | 48,515 | - | - | (16,966) | - | 31,549 |
| 비품 | 266,590 | 156,363 | (5,748) | (156,520) | - | 260,685 |
| 금형 | 113,219 | 47,300 | - | (124,955) | - | 35,564 |
| 사용권자산 | - | - | - | (56,080) | 288,638 | 232,558 |
| 건설중인자산 | 180,000 | 240,000 | - | - | - | 420,000 |
| 합 계 | 18,961,007 | 1,478,249 | (510,382) | (1,433,692) | (877,924) | 17,617,258 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득/&cr자본적지출 | 처분/손상 | 감가상각&cr(주1) | 기타 대체 등&cr(주2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,742,929 | - | - | - | - | 8,742,929 |
| 건물 | 5,454,275 | - | - | (366,529) | - | 5,087,746 |
| 설비자산 | 1,462,619 | - | - | (235,299) | - | 1,227,320 |
| 기계장치 | 4,682,106 | 379,731 | (692,050) | (818,359) | (300,000) | 3,251,428 |
| 차량운반구 | 742 | 56,121 | - | (13,603) | - | 43,260 |
| 공구와기구 | 69,044 | 1,340 | - | (21,869) | - | 48,515 |
| 비품 | 396,913 | 30,460 | - | (160,783) | - | 266,590 |
| 금형 | 993,640 | 4,193 | (131,925) | (752,689) | - | 113,219 |
| 건설중인자산 | - | 180,000 | - | - | - | 180,000 |
| 합 계 | 21,802,268 | 651,845 | (823,975) | (2,369,131) | (300,000) | 18,961,007 |
&cr(주1) 당기 및 전기 유형자산감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(주2) 매각예정비유동자산 대체 및 개발비에서의 대체 등이 포함되어 있습니다.
&cr
12. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 80,000 | - | 80,000 |
| 건물 | 144,046 | (45,015) | 99,031 |
| 합 계 | 224,046 | (45,015) | 179,031 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 80,000 | - | 80,000 |
| 건물 | 144,046 | (37,812) | 106,234 |
| 합 계 | 224,046 | (37,812) | 186,234 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 80,000 | 106,234 | 186,234 | 160,000 | 226,872 | 386,872 |
| 처분금액 | - | - | - | (80,000) | (108,034) | (188,034) |
| 감가상각 | - | (7,203) | (7,203) | - | (12,604) | (12,604) |
| 기말금액 | 80,000 | 99,031 | 179,031 | 80,000 | 106,234 | 186,234 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 12,000 | 25,720 |
&cr
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액(주1) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 340,240 | (237,603) | (63,451) | 39,186 |
| 개발비 | 6,863,130 | (1,894,306) | (1,961,053) | 3,007,771 |
| 소프트웨어 | 1,721,417 | (1,029,082) | - | 692,335 |
| 회원권 | 643,590 | - | (57,148) | 586,442 |
| 고객관계무형자산 | 3,871,852 | (3,871,852) | - | - |
| 기술기반무형자산 | 9,751,437 | (3,331,741) | - | 6,419,696 |
| 합 계 | 23,191,666 | (10,364,584) | (2,081,652) | 10,745,430 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액(주1) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 340,240 | (228,737) | (63,451) | 48,052 |
| 개발비 | 6,361,675 | (1,438,025) | (1,961,053) | 2,962,597 |
| 소프트웨어 | 1,408,717 | (781,524) | - | 627,193 |
| 회원권 | 643,590 | - | (57,148) | 586,442 |
| 고객관계무형자산 | 3,871,852 | (3,871,852) | - | - |
| 기술기반무형자산 | 9,751,436 | (2,356,597) | - | 7,394,839 |
| 합 계 | 22,377,510 | (8,676,735) | (2,081,652) | 11,619,123 |
&cr(주1) 주석 43에서 설명하는 바와 같이 당사는 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 BLU사업 관련 특허권 및 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상각(주1) | 기타(주2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 48,052 | - | (8,866) | - | 39,186 |
| 개발비 | 2,962,597 | 853,484 | (456,281) | (352,029) | 3,007,771 |
| 소프트웨어 | 627,193 | 112,700 | (247,558) | 200,000 | 692,335 |
| 회원권 | 586,442 | - | - | - | 586,442 |
| 기술기반무형자산 | 7,394,839 | - | (975,143) | - | 6,419,696 |
| 합 계 | 11,619,123 | 966,184 | (1,687,848) | (152,029) | 10,745,430 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상각(주1) | 처 분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 57,113 | - | (9,061) | - | 48,052 |
| 개발비 | 259,485 | 2,777,250 | (74,138) | - | 2,962,597 |
| 소프트웨어 | 332,993 | 442,950 | (148,750) | - | 627,193 |
| 회원권 | 1,086,442 | - | - | (500,000) | 586,442 |
| 고객관계무형자산 | 1,602,146 | - | (1,602,146) | - | - |
| 기술기반무형자산 | 8,369,983 | - | (975,144) | - | 7,394,839 |
| 합 계 | 11,708,162 | 3,220,200 | (2,809,239) | (500,000) | 11,619,123 |
&cr(주1) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 타계정과의 대체가 포함되어 있습니다.&cr&cr
14. 기타자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,119,605 | - | 246,046 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (76,740) | - | (63,418) | - |
| 선급비용 | 76,584 | 133,914 | 231,000 | 5,742 |
| 합 계 | 1,119,449 | 133,914 | 413,628 | 5,742 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 63,418 | 63,418 |
| 설정 | 13,322 | - |
| 기말금액 | 76,740 | 63,418 |
&cr
15. 건설형 공사계약&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적발생원가 | 63,196,295 | 41,933,097 |
| 누적손익 | 14,575,674 | 10,289,513 |
| 미성공사 합계 | 77,771,969 | 52,222,610 |
| 차감: 진행청구액 | (72,498,595) | (51,786,293) |
| 소 계 | 5,273,374 | 436,317 |
| 미청구공사 | 12,462,413 | 5,053,417 |
| 초과청구공사 | 7,189,039 | 4,617,100 |
| 소 계 | 5,273,374 | 436,317 |
&cr당기말 현재 건설형 공사계약과 관련된 회수보류액 및 선수금은 없습니다
(2) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약&cr수익의 변동 | 추정총계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 초과청구공사&cr변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OLED 장비 부문 | - | 6,369,522 | (6,556,259) | 186,737 | (2,699,798) | 1,628,716 |
&cr(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약일 | 납품기한(주1) | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 충당부채 | 매출채권 | 대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 6.14 | 2017.12.14 | 3,291,316 | 99% | 56,355 | 46,497 | - | 512,010 | 5,120 |
| 2017. 8. 3 | 2018. 1.10 | 5,909,837 | 84% | 47,533 | 987,769 | - | 1,210,619 | 12,106 |
| 2018. 1. 4 | 2018. 8.31 | 4,339,494 | 81% | - | 867,255 | - | 439,191 | 4,392 |
| 2018. 5.31 | 2018. 7.15 | 2,969,976 | 100% | - | - | - | - | - |
| 2018. 9. 6 | 2018.11. 5 | 2,813,029 | 100% | - | - | - | - | - |
| 2018.11.13 | 2018.12.31 | 8,164,374 | 100% | - | - | - | 3,515,781 | - |
| 2019. 4. 9 | 2019. 7.24 | 6,853,341 | 85% | - | 1,184,645 | - | - | - |
| 2019. 5. 7 | 2019.11. 1 | 4,148,285 | 75% | 1,245,596 | 380,769 | (12,552) | - | - |
| 2019. 5.16 | 2019. 6.30 | 3,267,155 | 100% | 70,305 | - | - | - | - |
| 2019.11.25 | 2019.12.26 | 3,691,745 | 37% | 1,695,087 | - | - | - | - |
| 2019.12.18 | 2020. 3.31 | 3,674,741 | 13% | 474,853 | 22,240 | (22,240) | - | - |
| 합 계 | 49,123,293 | 3,589,729 | 3,489,175 | (34,792) | 5,677,601 | 21,618 |
&cr(주1) 납품기한은 최초 PO상의 장비납품 예정일자로 장비 입고 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.&cr&cr
16. 영업권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,070,997 | 8,070,997 |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 8,070,997 | 8,070,997 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 없습니다.&cr&cr
17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,000,354 | - | 10,019,048 | - |
| 미지급금 | 3,391,263 | - | 3,423,309 | - |
| 미지급비용 | 267,671 | - | 284,835 | - |
| 합 계 | 14,659,288 | - | 13,727,192 | - |
&cr
18. 차입금 등&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,240,297 | - | 17,259,050 | - |
| 장기차입금 | 932,000 | 6,682,000 | 1,336,000 | 2,664,000 |
| 사채 | 3,973,588 | 1,641,928 | 2,088,913 | 3,911,721 |
| 합 계 | 16,145,885 | 8,323,928 | 20,683,963 | 6,575,721 |
&cr상기의 차입금, 사채에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 당사의 금융상품, 유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 3.15% ~ 3.46% | 968,737 | 4,460,000 |
| 우리은행 | 3.56% | 3,240,000 | 3,240,000 | |
| 신한은행 | - | - | 700,000 | |
| 기업은행 | 3.27% ~ 5.58% | 6,000,000 | 7,500,000 | |
| 개인 | 3.87% | 800,000 | 800,000 | |
| 외화단기차입금 | 한국수출입은행 | LIBOR + 4.49% | 231,560 | 559,050 |
| 합 계 | 11,240,297 | 17,259,050 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | - | 2019.12.15 | - | - | 1,000,000 | - |
| 국민은행 | 3.40% | 2022. 9.15 | - | 700,000 | - | - | |
| 우리은행 | 4.08% | 2021.10.14 | 332,000 | 2,332,000 | 336,000 | 2,664,000 | |
| 우리은행 | 3.93% | 2022. 7.29 | 600,000 | 3,650,000 | - | - | |
| 합 계 | 932,000 | 6,682,000 | 1,336,000 | 2,664,000 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 하이투자증권 | - | 2019. 5.25 | - | - | 2,088,913 | - |
| 하이투자증권 | 5.75% | 2020. 5.24 | 3,973,588 | - | - | 3,911,721 | |
| 코리아에셋투자증권 | 5.20% | 2021. 5.30 | - | 1,641,928 | - | - | |
| 합 계 | 3,973,588 | 1,641,928 | 2,088,913 | 3,911,721 |
&cr&cr19. 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | 516,106 | 21,213,467 |
| 부채요소 | 424,305 | 13,862,123 |
| 자본요소 | 1,032,868 | 1,347,814 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채의 종류 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | |
| 사채의 액면금액(원) | 25,000,000,000원 | |
| 자금조달목적 | 운영자금 및 차환 | |
| 사채의 청약일 | 2018년 5월 2일 ~ 3일, 8일 ~ 9일 | |
| 사채의 발행일 | 2018년 5월 11일 | |
| 사채의 만기일 | 2021년 5월 11일 | |
| 표면이자율 | 1.00% | |
| 만기이자율 | 5.00% | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 신주인수권 행사비율 | 100.00% | |
| 사채와 인수권의 분리여부 | 분리 | |
| 신주인수권 행사기간 | 2018년 6월 11일부터 2021년 4월 11일 까지 | |
| 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 파인텍 기명식 보통주 | |
| 발행 시 | 행사가액(주1,2) | 3,850 원 |
| 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수 (주2) | 6,493,506 주 | |
| 시가하락에 의한 행사가액 조정 후 | 행사가액(주1,2) | 2,150 원 |
| 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수 (주2) | 8,030,448 주 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(주3) | 2019년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 | |
| 발행회사의 매도청구권 | 해당없음 |
| (주1) | 발행 당시 행사가액은 3,850원 이었으나, 시가하락으로 행사가액이 2,150원으로 조정되었습니다. |
| (주2) | 본 사채의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하는 경우 행사가액이 조정 될 수 있습니다. 또한, 사채발행일로부터 1개월 후부터 매 1개월마다 발행회사 보통주의 가중산술평균주가가 직전 행사가액보다 낮은 경우 낮은 가격으로 조정하며, 최저조정한도는 발행시 행사가액의 70%수준으로 합니다. |
| (주3) | 당사는 상기 신주인수권부사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. (주석 8, 21 참조) |
(3) 신주인수권부사채 신주인수권 행사&cr당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 보통주 발행이 있었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사일 | 행사가격 | 행사가액 | 발행주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 6.11 | 3,375 | 16,875 | 5 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 6.12 | 3,375 | 4,965,000 | 1,471 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 6.14 | 3,375 | 105,000 | 31 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 6.19 | 3,375 | 368,000 | 109 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.12 | 3,045 | 26,000 | 8 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.13 | 3,045 | 7,000 | 2 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.20 | 3,045 | 1,340,981,500 | 440,387 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.23 | 3,045 | 242,100,495 | 79,506 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.24 | 3,045 | 27,308,060 | 8,968 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.25 | 3,045 | 4,996,845 | 1,641 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.26 | 3,045 | 418,400,000 | 137,405 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.27 | 3,045 | 167,094,000 | 54,874 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.30 | 3,045 | 11,925,000 | 3,916 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 7.31 | 3,045 | 269,349,000 | 88,456 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8. 1 | 3,045 | 3,848,880 | 1,264 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8. 2 | 3,045 | 24,007,000 | 7,884 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8. 3 | 3,045 | 177,646,935 | 58,340 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8.14 | 3,045 | 30,103,465 | 9,886 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8.28 | 3,045 | 4,096,000 | 1,345 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 8.31 | 3,045 | 4,997,000 | 1,641 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 9.27 | 3,045 | 462,000,000 | 151,724 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018. 9.28 | 3,045 | 27,409,000 | 9,001 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018.10. 1 | 3,045 | 631,400,000 | 207,356 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018.10. 5 | 3,045 | 2,229,000 | 732 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2018.10.26 | 3,045 | 35,045,000 | 11,509 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019. 1.23 | 2,695 | 195,000 | 72 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019.11.18 | 2,150 | 7,000 | 3 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019.11.20 | 2,150 | 2,535,200 | 1,179 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019.11.26 | 2,150 | 3,268,000 | 1,520 |
| 합 계 | 3,896,430,255 | 1,280,235 |
(4) 신주인수권부사채 조기 상환&cr당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 조기 상환된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 조기상환청구권 행사일 | 액면금액 |
| --- | --- | --- |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019. 5.13 | 20,522,841,000 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019. 8.13 | 128,820,000 |
| 제10회 신주인수권부사채 | 2019.11.11 | 39,695,000 |
| 합 계 | 20,691,356,000 |
&cr
20. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스제공자 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 롯데렌터카 등 | 80,544 | (28,334) | 52,210 |
| 건물 | 서울지방우정청 | 208,094 | (27,746) | 180,348 |
| 합 계 | 288,638 | (56,080) | 232,558 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 회계정책변경 | 30,917 | - | 30,917 |
| 증가 | 49,627 | 208,094 | 257,721 |
| 감가상각 | (28,334) | (27,746) | (56,080) |
| 기말금액 | 52,210 | 180,348 | 232,558 |
(3) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 현재가치해당액 | |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 81,001 | 70,116 |
| 1년초과 5년이내 | 181,008 | 166,659 |
| 소 계 | 262,009 | 236,775 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (25,234) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 236,775 | 236,775 |
(4) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 회계정책변경 | 30,917 |
| 증가 | 257,721 |
| 리스료지급 | (61,760) |
| 현재가치할인차금 상각액 | 9,897 |
| 기말금액 | 236,775 |
&cr(5) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 56,080 |
| 리스부채 이자비용 | 9,897 |
| 단기리스 관련 비용 | 10,604 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 11,156 |
&cr
21. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(주1) | 83,492 | - | 4,622,357 | - |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 합 계 | 83,492 | 10,000 | 4,622,357 | 10,000 |
&cr(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 관한 금액 60,888천원 및 금리스왑에 관련한 22,604천원에 해당합니다. 신주인수권부사채는 주석 19를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr
22. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 77,692 | 79,050 |
| 선수금 | - | 30,000 |
| 합 계 | 77,692 | 109,050 |
&cr
23. 충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 289,002 | 238,456 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 238,456 | 685,647 |
| 전입(환입) | 50,546 | (447,191) |
| 기말금액 | 289,002 | 238,456 |
&cr
24. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,433,335 | 2,349,569 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,262,209) | (1,147,704) |
| 순확정급여부채 | 1,171,126 | 1,201,865 |
&cr(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,349,569 | (1,147,704) | 1,201,865 |
| 당기근무원가 | 715,977 | - | 715,977 |
| 이자비용(이자수익) | 55,214 | (36,470) | 18,744 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (320,000) | (320,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (493,827) | 218,841 | (274,986) |
| 재측정요소 | (193,598) | 23,124 | (170,474) |
| 기말금액 | 2,433,335 | (1,262,209) | 1,171,126 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,357,852 | (1,354,893) | 1,002,959 |
| 당기근무원가 | 769,341 | - | 769,341 |
| 이자비용(이자수익) | 76,000 | (44,076) | 31,924 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (205,000) | (205,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (704,912) | 415,409 | (289,503) |
| 재측정요소 | (148,712) | 40,856 | (107,856) |
| 기말금액 | 2,349,569 | (1,147,704) | 1,201,865 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,262,209 | 1,147,704 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.94% | 2.92% |
| 기대임금상승률 | 7.02% | 4.47% |
&cr
25. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식의 수(주1,2) | 42,924,063 | 11,513,868 |
| 자본금 | 21,462,031,500 | 5,756,934,000 |
| 주식발행초과금 | 72,864,249,362 | 53,545,489,216 |
&cr(주1) 당기말 현재 제10회 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 당기 및 전기 중 &cr1,280,235주의 보통주가 발행되었습니다. 신주인수권부사채는 주석 19을 참조하시기 바랍니다.&cr(주2) 당기 중 주주배정 유상증자로 31,407,421주의 보통주가 발행되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,756,934 | 53,545,489 | 5,118,204 | 50,674,526 |
| 유상증자 | 15,703,711 | 19,786,675 | - | - |
| 주식발행비용의 발생 | - | (464,554) | - | - |
| 신주인수권행사 | 1,387 | (3,361) | 638,730 | 2,870,963 |
| 기말금액 | 21,462,032 | 72,864,249 | 5,756,934 | 53,545,489 |
&cr
26. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 1,032,868 | 1,347,814 |
| 자기주식 | (1,884,761) | (1,869,468) |
| 기타자본잉여금 | 9,719,656 | 9,683,436 |
| 자기주식처분이익 | 126,742 | 126,742 |
| 합 계 | 8,994,505 | 9,288,524 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,288,524 | 12,125,632 |
| 전환사채의 상환 | - | (3,305,851) |
| 신주인수권부사채, 신주인수권의 행사 | (492) | (318,459) |
| 신주인수권부사채의 상환, 신주인수권의 매입 | (278,343) | (1,651,363) |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 2,046,425 |
| 자본에 인식한 법인세효과 | 108 | 435,424 |
| 주식기준보상 | (15,292) | (43,284) |
| 기말금액 | 8,994,505 | 9,288,524 |
&cr
27. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.&cr&cr
28. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)은 미처분이익잉여금(미처리결손금)으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (31,180,939) | (11,074,503) |
| 당기순손실 | (3,875,076) | (20,190,563) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 170,474 | 107,856 |
| 법인세효과 | (37,504) | (23,729) |
| 기말금액 | (34,923,045) | (31,180,939) |
&cr(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 2020년 3월 27일 | 처리확정일 2019년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 34,923,044,543 | 31,180,938,876 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 31,180,938,876 | 11,074,503,309 | ||
| 2. 보험수리적이익 | (132,969,864) | (84,127,487) | ||
| 3. 당기순손실 | 3,875,075,531 | 20,190,563,054 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 34,923,044,543 | 31,180,938,876 |
&cr
29. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 63,468,160 | 53,786,007 |
&cr&cr30. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,942,685 | 2,389,962 |
| 퇴직급여 | 373,509 | 400,065 |
| 복리후생비 | 528,473 | 484,730 |
| 운반비 | 307,285 | 477,605 |
| 지급임차료 | 102,141 | 145,638 |
| 지급수수료 | 1,289,537 | 704,643 |
| 감가상각비 | 539,487 | 426,722 |
| 무형자산상각비 | 1,625,214 | 2,781,947 |
| 세금과공과 | 220,336 | 99,280 |
| 여비교통비 | 468,655 | 535,758 |
| 경상개발비 | 1,002,940 | 730,091 |
| 판매보증비 | 50,546 | (447,191) |
| 기타 | 614,567 | 288,894 |
| 합 계 | 10,065,375 | 9,018,144 |
31. 금융수익&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 86,488 | 53,337 |
| 외환차익 | 1,282,684 | 954,918 |
| 외화환산이익 | 650,202 | 290,899 |
| 파생상품평가이익 | 51,515 | 94,103 |
| 파생상품거래이익 | 683,029 | 4,078,502 |
| 통화선도평가이익 | 4,968 | - |
| 통화선도거래이익 | 72,143 | 375,227 |
| 사채상환이익 | - | 955,187 |
| 합 계 | 2,831,029 | 6,802,173 |
&cr
32. 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,688,985 | 5,005,531 |
| 외환차손 | 796,988 | 1,643,270 |
| 외화환산손실 | 330,398 | 73,550 |
| 파생상품평가손실 | 22,605 | - |
| 통화선도거래손실 | 879,874 | 1,710,494 |
| 통화선도평가손실 | - | 2,318 |
| 사채상환손실 | 3,034,760 | 172,696 |
| 합 계 | 7,753,610 | 8,607,859 |
33. 기타수익&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 82,436 | 54,760 |
| 수입수수료 | 56,447 | 54,921 |
| 유형자산처분이익 | 865,182 | 22,197 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 44,890 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,089 | 1,381 |
| 대손충당금환입 | 78,901 | - |
| 잡이익 | 79,392 | 1,400 |
| 합 계 | 1,164,447 | 179,549 |
&cr
34. 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 191,303 | - |
| 유형자산처분손실 | 21,300 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 37,000 |
| 투자자산처분손실 | - | 6,895 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,140,150 | 650,054 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 127 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 50,000 | - |
| 기부금 | 2,000 | - |
| 지급보증손실 | - | (40,513) |
| 잡손실 | 8,259 | 17,773 |
| 합 계 | 1,413,012 | 671,336 |
&cr
35. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | (37,396) | 411,695 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (887,753) | (1,580,075) |
| 기타차이 | 11,851 | - |
| 법인세수익 | (913,298) | (1,168,380) |
| 계속영업 법인세수익 | (913,298) | (280,005) |
| 중단영업 법인세수익 | - | (888,375) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,788,374) | (21,358,943) |
| 계속영업법인세비용차감전순손실 | (4,788,374) | (5,118,725) |
| 중단영업법인세비용차감전순손실 | - | (16,240,218) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (1,053,442) | (4,698,967) |
| 조정사항 | 140,144 | 3,530,587 |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 2,268 | (225,773) |
| 일시적차이 미인식으로 인한 효과 | 287,809 | 2,290,162 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (242,655) | (870,497) |
| 자본에 직접 반영하는 법인세 효과 | (37,396) | 411,695 |
| 기타 차이 | 130,118 | 1,925,000 |
| 법인세수익 | (913,298) | (1,168,380) |
| 계속영업법인세수익 | (913,298) | (280,005) |
| 중단영업법인세수익 | - | (888,375) |
| 평균유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)) (주1) | - | - |
&cr(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (37,504) | (23,728) |
| 전환권대가 | - | 456,324 |
| 신주인수권대가 | 108 | (20,901) |
| 합 계 | (37,396) | 411,695 |
(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 확정급여채무 | 1,395,087 | 207,078 | 1,602,165 | 306,919 | 45,557 | 352,476 |
| 미수수익 | (20,296) | (45,514) | (65,810) | (4,465) | (10,013) | (14,478) |
| 외화환산손익 | 204,502 | (550,917) | (346,415) | 44,990 | (121,201) | (76,211) |
| 재고자산평가충당부채 | 373,212 | 18,773 | 391,985 | 82,107 | 4,130 | 86,237 |
| 연차수당 | 184,727 | 25,800 | 210,527 | 40,640 | 5,676 | 46,316 |
| 대손충당금 | 10,302,092 | (167,528) | 10,134,564 | 2,266,460 | (36,856) | 2,229,604 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,566,747 | (1,068,128) | 498,619 | 344,684 | (234,988) | 109,696 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | (5,623,377) | 7,259,051 | 1,635,674 | (1,237,143) | 1,596,991 | 359,848 |
| 파생상품 | 4,622,357 | (4,482,946) | 139,411 | 1,016,918 | (986,248) | 30,670 |
| 지급보증 | 187,104 | 5,936 | 193,040 | 41,163 | 1,306 | 42,469 |
| 유무형자산 | (5,193,911) | 1,540,479 | (3,653,432) | (1,142,660) | 338,905 | (803,755) |
| 종속기업투자주식 | 13,400,856 | 1,140,150 | 14,541,006 | 2,948,188 | 250,833 | 3,199,021 |
| 판매보증충당부채 | 238,456 | 50,546 | 289,002 | 52,460 | 11,120 | 63,580 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (40,945) | (170,474) | (211,419) | (9,008) | (37,504) | (46,512) |
| 신주인수권대가 | (1,727,966) | 491 | (1,727,475) | (380,153) | 108 | (380,045) |
| 영업권 | (8,070,997) | - | (8,070,997) | (1,775,619) | - | (1,775,619) |
| 관계기업투자주식 | - | 50,000 | 50,000 | - | 11,000 | 11,000 |
| 리스부채 | - | 236,775 | 236,775 | - | 52,091 | 52,091 |
| 일시적차이 소계 | 11,797,648 | 4,049,572 | 15,847,220 | 2,595,481 | 890,907 | 3,486,388 |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 5,922,878 | 527,311 | 6,450,189 | |||
| 이월세액공제 | 4,755,256 | (242,656) | 4,512,600 | |||
| 소 계 | 10,678,134 | 284,655 | 10,962,789 | |||
| 이연법인세 미인식 | 15,944,218 | 1,308,225 | 17,252,443 | (3,507,728) | (287,809) | (3,795,537) |
| 이연법인세자산(부채) | 9,765,887 | 887,753 | 10,653,640 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 확정급여채무 | 1,007,831 | 387,256 | 1,395,087 | 221,723 | 85,196 | 306,919 |
| 미수수익 | (18,636) | (1,660) | (20,296) | (4,100) | (365) | (4,465) |
| 외화환산손익 | 2,736,732 | (2,532,230) | 204,502 | 602,081 | (557,091) | 44,990 |
| 재고자산평가충당부채 | 401,505 | (28,293) | 373,212 | 88,331 | (6,224) | 82,107 |
| 연차수당 | 146,949 | 37,778 | 184,727 | 32,329 | 8,311 | 40,640 |
| 대손충당금 | 1,199,900 | 9,102,192 | 10,302,092 | 263,978 | 2,002,482 | 2,266,460 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,568,128 | (1,381) | 1,566,747 | 344,988 | (304) | 344,684 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | 10,098 | (5,633,475) | (5,623,377) | 2,222 | (1,239,365) | (1,237,143) |
| 파생상품 | 4,029,508 | 592,849 | 4,622,357 | 886,491 | 130,427 | 1,016,918 |
| 지급보증 | 280,316 | (93,212) | 187,104 | 61,670 | (20,507) | 41,163 |
| 금융보증충당부채 | 40,513 | (40,513) | - | 8,913 | (8,913) | - |
| 유무형자산 | (5,743,538) | 549,627 | (5,193,911) | (1,263,578) | 120,918 | (1,142,660) |
| 종속기업투자주식 | 13,605,386 | (204,530) | 13,400,856 | 2,993,185 | (44,997) | 2,948,188 |
| 판매보증충당부채 | 685,647 | (447,191) | 238,456 | 150,842 | (98,382) | 52,460 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 66,911 | (107,856) | (40,945) | 14,720 | (23,728) | (9,008) |
| 전환권대가 | (2,074,200) | 2,074,200 | - | (456,324) | 456,324 | - |
| 미확정부채 | 109,360 | (109,360) | - | 24,059 | (24,059) | - |
| 신주인수권대가 | (1,632,964) | (95,002) | (1,727,966) | (359,252) | (20,901) | (380,153) |
| 영업권 | (8,070,997) | - | (8,070,997) | (1,775,619) | - | (1,775,619) |
| 일시적차이 소계 | 8,348,449 | 3,449,199 | 11,797,648 | 1,836,659 | 758,822 | 2,595,481 |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 1,846,672 | 4,076,206 | 5,922,878 | |||
| 이월세액공제 | 3,884,758 | 870,498 | 4,755,256 | |||
| 소 계 | 5,731,430 | 4,946,704 | 10,678,134 | |||
| 이연법인세 미인식 | 5,534,390 | 10,409,828 | 15,944,218 | (1,217,566) | (2,290,162) | (3,507,728) |
| 이연법인세자산(부채) | 6,350,523 | 3,415,364 | 9,765,887 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 14,541,007 | 13,400,856 |
| 매도가능증권손상차손 | 500,000 | 500,000 |
| 자회사 지급보증 | 193,040 | 187,104 |
| 대손상각비 | 10,089,393 | 9,927,255 |
| 영업권 | (8,070,997) | (8,070,997) |
| 합 계 | 17,252,443 | 15,944,218 |
&cr&cr36. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고변동 | (230,136) | 29,421 |
| 원재료 및 소모품사용 | 37,813,658 | 35,435,139 |
| 종업원급여 | 8,266,405 | 6,680,561 |
| 감가상각비 | 1,440,895 | 1,426,513 |
| 무형자산상각비 | 1,687,848 | 2,781,947 |
| 운반비 | 880,920 | 1,037,751 |
| 지급수수료 | 8,246,500 | 5,364,506 |
| 기타 비용 | 4,979,297 | 3,851,421 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 63,085,387 | 56,607,259 |
&cr
37. 주당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 계속영업 보통주 기본주당순손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기계속영업순손익 | (3,875,075,531) | (4,838,719,439) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,960,183 | 10,472,666 |
| 계속영업기본주당순손익 | (125) | (462) |
&cr2) 중단영업 보통주 기본주당순손익
| (단위:원,주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 당기중단영업순손익 | (15,351,843,615) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 10,472,666 |
| 중단영업기본주당순손익 | (1,466) |
&cr(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr&cr당기부터 중단영업순손익이 발생하지 않아, 당기 중단영업기본주당순손익은 없습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 계속영업 보통주 희석주당순손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기계속영업순손익 | (3,875,075,531) | (6,734,530,746) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,960,183 | 11,578,885 |
| 계속영업희석주당순손익 | (125) | (582) |
&cr당기 희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr
2) 중단영업 보통주 희석주당순손익
| (단위:원,주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 당기중단영업순손익 | (15,351,843,615) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 11,578,885 |
| 중단영업희석주당순손익 | (1,326) |
&cr(주1) 희석주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 유통보통주식수와 잠재적 희석증권주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr&cr당기부터 중단영업순손익이 발생하지 않아, 당기 중단영업희석주당순손익은 없습니다.&cr&cr(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로, 계속영업 및 중단영업 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외되었습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | - | 1,353,406 |
&cr
38. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부 내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산: | ||
| 법인세비용(수익) | (913,298) | (1,168,380) |
| 금융비용 | 2,688,984 | 5,005,531 |
| 대손상각비 | 116,349 | - |
| 기타의대손상각비 | 191,303 | 9,962,340 |
| 감가상각비 | 1,440,895 | 2,381,735 |
| 무형자산상각비 | 1,687,848 | 2,809,239 |
| 외화환산손실 | 330,398 | 77,810 |
| 유형자산처분손실 | 21,300 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 823,975 |
| 무형자산처분손실 | - | 37,000 |
| 재고자산평가손실 | 18,772 | 116,026 |
| 파생상품평가손실 | 22,605 | - |
| 통화선도거래손실 | 879,874 | - |
| 통화선도평가손실 | - | 2,318 |
| 투자자산처분손실 | - | 6,895 |
| 판매보증비 | 50,546 | - |
| 지급보증손실 | - | - |
| 사채상환손실 | 3,034,760 | 172,696 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 50,000 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 127 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,140,150 | 6,088,347 |
| 퇴직급여 | 824,295 | 870,171 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감: | ||
| 금융수익 | (86,488) | (53,337) |
| 외화환산이익 | (650,202) | (735,676) |
| 대손충당금환입 | (78,901) | (112,624) |
| 유형자산처분이익 | (865,182) | (22,197) |
| 파생상품평가이익 | (51,515) | (94,103) |
| 파생상품거래이익 | (683,029) | (4,078,502) |
| 통화선도평가이익 | (4,968) | - |
| 통화선도거래이익 | (72,143) | - |
| 유형자산손상차손환입 | - | (50,000) |
| 지급보증충당부채환입 | - | (40,513) |
| 판매보증충당부채환입 | - | (447,191) |
| 재고자산평가손실환입 | - | (144,319) |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | (1,786) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,089) | (1,381) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (44,890) |
| 사채상환이익 | - | (955,187) |
| 영업활동 관련 자산·부채의변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (6,124,767) | 12,739,266 |
| 미수금의 감소(증가) | (250,335) | (872,000) |
| 미청구공사의 감소(증가) | (7,408,996) | 3,661,643 |
| 선급금의 감소(증가) | (873,678) | 627,516 |
| 선급비용의 감소(증가) | 78,765 | 397,904 |
| 통화선도자산의 감소(증가) | (4,968) | 38,795 |
| 재고자산의 감소(증가) | 62,701 | (54,636) |
| 장기매출채권의 감소 | 1 | - |
| 장기미수금의 감소 | 78,902 | - |
| 장기선급비용의 증가 | (140,000) | (9,570) |
| 보증금의 감소(증가) | (475,429) | (1,059,647) |
| 매입채무의 증가(감소) | 982,909 | (2,219,552) |
| 미지급금의 증가(감소) | (127,535) | (1,047,378) |
| 초과청구공사의 증가(감소) | 2,571,939 | (459,702) |
| 예수금의 증가(감소) | (1,358) | (90,221) |
| 선수금의 증가(감소) | - | 30,000 |
| 통화선도부채의 증가(감소) | (805,081) | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 18,040 | (44,948) |
| 퇴직금의 지급 | (493,827) | (704,913) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (101,159) | 210,409 |
| 합 계 | (3,923,612) | 31,547,090 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금 유동성대체 | 1,182,000 | 1,336,000 |
| 장기선급비용 유동성대체 | 11,828 | 44,069 |
| 장기금융상품 유동성대체 | 1,306,799 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 유동성대체 | 133,470 | - |
| 회사채 유동성대체 | 4,000,000 | 2,075,648 |
| 개발비의 기계장치 및 소프트웨어 대체 | 309,959 | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 170,474 | 107,856 |
| 순확정급여부채 재측정요소 법인세효과 | 37,504 | 23,728 |
| 전환권대가 및 신주인수권대가의 법인세효과 | 108 | 477,225 |
| 신주인수권부사채 신주인수권, 조기상환청구권 행사 | 8,004 | 5,414,705 |
| 주식기준보상 | 15,292 | 43,284 |
| 출자전환 | - | 7,590,333 |
| 기타계정대체 | 11,971 | - |
| 기준서 최초 적용 | 30,917 | - |
| 리스 추가 인식 | 257,721 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 52,890 | - |
| 매각예정비유동자산 타계정 대체 | 1,271,786 | - |
| 채권채무상계 | - | 2,076,044 |
| 기계장치 매각예정비유동자산 대체 | 1,276,521 | 300,000 |
| 합 계 | 10,077,244 | 19,488,892 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 환율변동 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,683,963 | (9,704,932) | 7,940 | 5,158,914 | 16,145,885 |
| 신주인수권부사채 | 13,862,123 | (17,716,103) | - | 4,278,285 | 424,305 |
| 장기차입금 | 6,575,721 | 6,827,080 | - | (5,078,873) | 8,323,928 |
| 파생상품부채 | 4,622,357 | (3,823,873) | - | (714,992) | 83,492 |
| 리스부채 | - | (61,760) | - | 298,535 | 236,775 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 환율변동 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 23,478,856 | (6,352,396) | 31,678 | 3,525,825 | 20,683,963 |
| 전환사채 | 12,435,932 | (13,064,364) | - | 628,432 | - |
| 신주인수권부사채 | 13,567,002 | 21,221 | - | 273,900 | 13,862,123 |
| 장기차입금 | 6,062,600 | 3,875,880 | - | (3,362,759) | 6,575,721 |
| 파생상품부채 | 4,068,302 | 5,555,600 | - | (5,001,545) | 4,622,357 |
&cr
39. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 48,610,532 | 65,647,827 |
| 자본 | 68,397,741 | 37,410,009 |
| 부채비율 | 71.07% | 175.48% |
&cr(2) 금융상품의 구분&cr1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,456,966 | - |
| 단기금융상품 | 2,576,965 | - |
| 매출채권및기타채권 | 27,416,783 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 133,470 |
| 장기금융상품 | 272,212 | - |
| 기타금융자산 | 2,559,130 | 4,968 |
| 합 계 | 36,282,056 | 138,438 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 14,659,288 | - |
| 차입금 등 | 24,469,814 | - |
| 신주인수권부사채 | 424,305 | - |
| 리스부채 | 236,775 | - |
| 기타금융부채 | 10,000 | 83,492 |
| 합 계 | 39,800,182 | 83,492 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,495,383 | - |
| 단기금융상품 | 1,773,395 | - |
| 매출채권및기타채권 | 20,702,621 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 71,382 |
| 장기금융상품 | 1,186,272 | - |
| 기타금융자산 | 1,652,373 | - |
| 합 계 | 27,810,044 | 71,382 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 13,727,192 | - |
| 차입금 등 | 27,259,683 | - |
| 신주인수권부사채 | 13,862,123 | - |
| 기타금융부채 | 10,000 | 4,622,357 |
| 합 계 | 54,858,998 | 4,622,357 |
2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 1,292,877 | 339,510 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (879,874) | (1,712,812) |
| 소 계 | 413,003 | (1,373,302) |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (6,124,634) | (4,258,256) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 789,050 | 4,547,832 |
| 소 계 | (5,335,584) | 289,576 |
&cr(3) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr
1) 시장위험관리&cr① 외환위험&cr당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | ||||
| USD | 2,488,371.57 | 2,881,037 | 736,250.63 | 823,202 |
| CNY | 146,287.61 | 24,246 | 146,032.50 | 23,768 |
| 금융상품 | ||||
| USD | 830,855.86 | 961,965 | 1,180,276.58 | 1,319,667 |
| 기타금융자산 | ||||
| USD | 640,063.00 | 741,065 | 116,900.00 | 130,706 |
| CNY | - | - | 10,000.00 | 1,628 |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| USD | 30,351,318.69 | 35,140,757 | 26,480,221.47 | 29,607,536 |
| 소 계 | 39,749,070 | 31,906,507 | ||
| 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | ||||
| USD | 860,799.15 | 996,633 | 944,127.70 | 1,055,629 |
| CNY | 17,800.00 | 2,950 | 17,800.00 | 2,897 |
| 차입금 | ||||
| USD | 200,000.00 | 231,560 | 500,000.00 | 559,050 |
| 소 계 | 1,231,143 | 1,617,576 |
&cr당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,849,663 | (3,849,663) | 3,026,643 | (3,026,643) |
| CNY | 2,130 | (2,130) | 2,250 | (2,250) |
② 이자율위험&cr당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.1%상승시 | 0.1%하락시 | 0.1%상승시 | 0.1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 14,814 | (14,814) | 16,519 | (16,519) |
&cr2) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr&cr당사의 자회사인 '파인텍베트남'을 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
3) 유동성위험&cr당사는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr한편 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 농협은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 14,659,288 | - | 14,659,288 |
| 차입금 등(주1) | 16,145,886 | 8,323,928 | 24,469,814 |
| 신주인수권부사채(주2) | 424,305 | - | 424,305 |
| 리스부채 | 70,116 | 166,659 | 236,775 |
| 기타금융부채 | 83,492 | 10,000 | 93,492 |
| 합 계 | 31,383,087 | 8,500,587 | 39,883,674 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 13,727,192 | - | 13,727,192 |
| 차입금 등(주1) | 20,683,963 | 6,575,720 | 27,259,683 |
| 신주인수권부사채(주2) | 13,862,123 | - | 13,862,123 |
| 기타금융부채 | 4,622,357 | 10,000 | 4,632,357 |
| 합 계 | 52,895,635 | 6,585,720 | 59,481,355 |
(주1) 차입금 등의 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다.
&cr(주2) 신주인수권부사채의 만기는 2021년 5월 11일이지만, 2019년 5월 11일부터 투자자의 조기상환요청시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr
(4) 금융상품의 공정가치&cr1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 금융자산
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,456,966 | 3,456,966 | 2,495,383 | 2,495,383 |
| 단기금융자산 | 2,576,965 | 2,576,965 | 1,773,395 | 1,773,395 | |
| 매출채권및기타채권 | 27,416,783 | 27,416,783 | 20,702,621 | 20,702,621 | |
| 장기금융상품 | 272,212 | 272,212 | 1,186,272 | 1,186,272 | |
| 기타금융자산 | 2,559,130 | 2,559,130 | 1,652,373 | 1,652,373 | |
| 공정가치로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 133,470 | 133,470 | 71,382 | 71,382 |
| 기타금융자산 | 4,968 | 4,968 | - | - | |
| 합 계 | 36,420,494 | 36,420,494 | 27,881,426 | 27,881,426 |
&cr② 금융부채
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 매입채무및기타채무 | 14,659,288 | 14,659,288 | 13,727,192 | 13,727,192 |
| 차입금 등 | 24,469,814 | 24,469,814 | 27,259,683 | 27,259,683 | |
| 신주인수권부사채 | 424,305 | 424,305 | 13,862,123 | 13,862,123 | |
| 리스부채 | 236,775 | 236,775 | - | - | |
| 기타금융부채 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 83,492 | 83,492 | 4,622,357 | 4,622,357 |
| 합 계 | 39,883,674 | 39,883,674 | 59,481,355 | 59,481,355 |
&cr당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 공정가치 서열체계&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 133,470 | - | 133,470 | - | 133,470 |
| 기타금융자산 | 4,968 | - | 4,968 | - | 4,968 |
| 소 계 | 138,438 | - | 138,438 | - | 138,438 |
| 금융부채: | |||||
| 기타금융부채 | 83,492 | - | 83,492 | - | 83,492 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치&cr 금융자산 | 71,382 | - | 71,382 | - | 71,382 |
| 금융부채: | |||||
| 기타금융부채 | 4,622,357 | - | 4,622,357 | - | 4,622,357 |
&cr
40. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 |
| 광동화인기전유한공사(주1) | |
| 파인텍 베트남 | |
| FINETEK USA, LLC(주2) | |
| 관계기업 | 천진화인창과기유한회사(주3) |
| (주)파인브이티(주4) | |
| (주)파인플러스(주5) | |
| 기타특수관계자 | (주)엔피아이 |
| 엘지피 | |
| 대표이사 |
&cr(주1) 당기 중 동관화인창광전자유한공사에서 광동화인기전유한공사로 회사명을 변경하였습니다.&cr(주2) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.&cr(주3) 당사의 종속기업인 천진화인창광전자유한공사가 49% 지분(CNY 29,330,000)을 설립시 출자하였습니다.&cr(주4) 당사가 전기 및 당기 중 현금 출자하였습니다.&cr(주5) 당사가 당기 중 현금 출자하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 기타수익 | 재고자산매입 | 지급수수료등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | - | - | - | 450,570 |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 46,014 | 1,588 | 395,063 | 2,271,702 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 4,571,007 | 72,504 | - | 929,129 |
| 종속기업 | FINETEK USA, LLC | 15,199 | - | - | 53,049 |
| 관계기업 | (주)파인브이티 | - | 13,210 | 185,153 | 269,670 |
| 관계기업 | (주)파인플러스 | - | 15,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)엔피아이 | - | 26,880 | - | 1,870 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | 19,503 | - | 33,730 |
| 합 계 | 4,632,220 | 148,685 | 580,216 | 4,009,720 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 기타수익 | 재고자산매입 | 지급수수료등 | 유형자산매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | (26,893) | - | - | 483,014 | - |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 1,308,214 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 5,448,032 | 83,960 | - | 1,484,120 | - |
| 종속기업 | FINETEK USA, LLC | 2,779 | - | - | - | - |
| 관계기업 | 천인화인창과기유한회사 | - | 306,165 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)파인브이티 | - | - | 60,040 | 104,786 | - |
| 기타특수관계자 | (주)엔피아이 | - | - | - | 1,670 | 4,193 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 16,661 | - |
| 합 계 | 6,732,132 | 390,125 | 60,040 | 2,090,251 | 4,193 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 9,870,540 | - | - | - | 471,914 |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 1,560,356 | 185,248 | 6,798 | 76,673 | 428,574 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 1,340,710 | - | 27,531 | - | 514,860 |
| 종속기업 | FINETEK USA, LLC | 18,471 | - | - | - | 9,378 |
| 관계기업 | (주)파인브이티 | - | 270,000 | 11,432 | - | 37,510 |
| 관계기업 | (주)파인플러스 | - | - | 7,407 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)엔피아이 | - | - | 29,568 | 60,500 | 4,576 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | - | 1,136,000 | - | - |
| 합 계 | 12,790,077 | 455,248 | 1,218,736 | 137,173 | 1,466,812 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 9,532,088 | - | - | 311,442 |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 1,463,437 | 5,031 | - | 150,702 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 2,858,397 | 85,484 | - | 1,118,275 |
| 종속기업 | FINETEK USA, LLC | 3,184 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)파인브이티 | - | - | 3,408 | 34,080 |
| 기타특수관계자 | (주)엔피아이 | - | - | 180,500 | 6,413 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | 1,002,800 | - | - |
| 합 계 | 13,857,106 | 1,093,315 | 183,908 | 1,620,912 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 기 초 | 대 여 | 회 수 | 환율변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | - | 187,360 | - | (2,112) | 185,248 |
| 관계기업 | (주)파인브이티 | - | 370,000 | (100,000) | - | 270,000 |
| 합 계 | - | 557,360 | (100,000) | (2,112) | 455,248 |
2) 전기&cr&cr전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래 내역은 없습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 방 식 | 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출 자 | 관계기업 | (주)파인브이티 | 현금출자 | 30,000 | 20,000 |
| 출 자 | 관계기업 | (주)파인플러스 | 현금출자 | 50,000 | - |
| 출 자 | 종속기업 | 파인텍 베트남 | 출자전환 | - | 7,590,333 |
| 지분양수도 | 종속기업 | 파인텍 베트남 | 지분양도 | - | 6,584 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 지급보증 내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파인텍 베트남 | 차입금 지급보증 | USD 1,900,000 | 한국수출입은행 |
| USD 1,012,000 | KEXIM VLC | ||
| USD 600,000 | 기업은행 | ||
| 이행지급보증 | USD 24,000 | 서울보증보험 | |
| 합 계 | USD 3,536,000 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금, 기타외화지급보증, 사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증 또는 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,740,685 | 1,624,933 |
| 퇴직급여 | 126,370 | 110,769 |
| 합 계 | 1,867,055 | 1,735,702 |
&cr
41. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내용 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 및 무역금융대출 | 기업은행 | 7,550,000 | 6,000,000 |
| 일반자금대출 및 구매자금대출 | 우리은행 | 11,854,000 | 11,122,737 |
| 일반자금대출 | 농협은행 | 2,100,000 | - |
| 일반자금대출 | 국민은행 | 700,000 | 700,000 |
| 차입약정(주1) | 개인 | 800,000 | 800,000 |
| 통화선도 파생상품(주2) | 국민은행 | USD 7,200,000 | USD 7,200,000 |
| 통화선도 파생상품(주2) | 우리은행 | USD 33,000,000 | USD 33,000,000 |
| 외화지급보증 | 국민은행 | USD 1,078,063 | USD 1,078,063 |
| 무역금융대출 | 한국수출입은행 | USD 200,000 | USD 200,000 |
| 합 계 | 23,004,000 | 18,622,737 | |
| USD 41,478,063 | USD 41,478,063 |
&cr(주1) 동 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물의 일부가 가압류 설정되어 있습니다.&cr&cr(주2) 당사는 통화선도계약을 통해 외국환을 매입/매도하고 있으며, 동 약정액과 실행액은 외국환을 매입/매도한 금액의 총액을 의미합니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 보증내용 | 제공자 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 지급보증 | 한국무역보험공사(주1) | 2,160,000 |
| 지급보증 | 신용보증기금(주2) | 900,000 |
| 공탁보증 | 서울보증보험(주3) | 760,000 |
| 인허가보증 | 서울보증보험(주4) | 34,937 |
| 이행(하자)보증 | 서울보증보험(주5) | 11,284 |
| 합 계 | 3,866,221 |
(주1) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.&cr(주2) 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.&cr(주3) 채권가압류신청과 관련하여 공탁보증을 제공받고 있습니다.&cr(주4) 국유재산 사용허가에 따른 원상복구 및 사용료에 관한 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr(주5) 납품계약에 따른 하자보증을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,621,927 | 12,720,000 | 우리은행 |
| 5,972,220 | |||
| 건물 | 1,531,758 | ||
| 1,950,392 | |||
| 기계장치 | 32,021 | ||
| 단기금융상품(정기예금) | 215,000 | 215,000 | 우리은행 |
| 단기금융상품(외화정기예금) | 95,539 | 102,905 | 우리은행 |
| 단기금융상품(정기예금) | 600,000 | 600,000 | 국민은행 |
| 단기금융상품(외화정기예금) | 692,364 | 761,601 | 국민은행 |
| 재고자산(주1) | 832,616 | USD 260,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 14,399,506 | ||
| USD 260,000 |
&cr(주1) 상기 재고자산은 한국수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로, 정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다.&cr&cr
42. 주식기준보상&cr&cr당사는 2017년 7월 1일 임직원에게 상여금 지급을 목적으로 자기주식을 부여하였습니다. 주식은 부여일에 즉시 가득되나 2년간의 의무용역제공기간을 충족하지 못할 시 반환 조건이 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 주식보상 관련 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2017년 7월 1일 |
| 부여방법 | 자기주식 교부 |
| 가득조건 | 부여일에 즉시 가득(2년 의무용역기간 미충족시 반환 조건) |
| 공정가치 | 7,650원(주1) |
| 수 량 | 106,000주(주2) |
&cr(주1) 공정가치는 이사회결의일 전일(2017년 6월 30일)의 종가입니다.&cr&cr(주2) 당기 중 의무용역기간을 충족하지 못한 1,999주를 회수하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 주식기준보상으로 인하여 인식한 비용 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여(매출원가) | 67,770 | 136,744 |
| 급여(판매비와관리비) | 79,827 | 201,506 |
| 합 계 | 147,597 | 338,250 |
&cr
43. 중단사업&cr&cr(1) 중단영업의 내용&cr당사는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여BLU(Back Light Unit)사업의 중단을 2017년 10월 20일 이사회 결의를 통하여 결정하였고, 영업정지일자는 2017년 12월 31일입니다.&cr&cr(2) 중단영업손익&cr당기부터 중단영업손익이 발생하지 않습니다. 전기 중 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 매출 | 1,281,320 |
| 매출원가 | 1,122,900 |
| 매출총이익 | 158,420 |
| 판매비와관리비 | 795,207 |
| 영업손익 | (636,787) |
| 금융수익 | 574,482 |
| 금융비용 | 35,093 |
| 기타수익 | 81,786 |
| 기타비용 | 16,224,607 |
| 법인세비용차감전순손익 | (16,240,219) |
| 법인세수익 | (888,375) |
| 중단영업손익 | (15,351,844) |
(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름&cr당기부터 중단영업에서 현금흐름이 발생하지 않습니다. 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 9,122,210 |
| 투자활동현금흐름 | - |
| 재무활동현금흐름 | - |
| 총 현금흐름 | 9,122,210 |
&cr
44. 매각예정비유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정기계및설비자산 | - | 300,000 |
&cr
45. 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건이며, 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사건번호 | 원 고 | 피 고 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상 | 2019가합552624 | 당 사 | 김**외 1명 | 9,440,406 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 | 부당이득금반환청구 |
&cr동 소송의 최종 결과 및 영향을 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 파인텍의 2019년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr&cr 주식회사 파인텍&cr대표이사 귀하 &cr&cr
우리는 첨부된 주식회사 파인텍의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 파인텍의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업등에 대한 검토특례 "에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 " 중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 구로구 경인로53가길 10 |
| 정 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 용 정 |
2020년 3월 11일
2019fy 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 2019fy 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 파인텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211341-----771616100112270320------3864482424220180382536180-----8067404040320292652856180-----1,1921,188
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019..5.2~5.32회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 &cr감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2019.8.5~8.954-반기검토 수행2019.11.4~11.634-중간감사 수행&cr내부회계관리제도 검토2020.2.6~2.7&cr2020.2.10~2.1255-입증감사절차 수행&cr내부회계관리제도 검토2020.1.31회사 천안공장재고자산2020.1.31회사 천안공장 사무실현금, 금융상품 등OOO타처보관 재고자산 조회32019.8.9 / 2019.11.6 / 2020.2.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일외부감사인 4인 외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의반기 중점 검토 사항&cr기타 필수 커뮤니케이션사항22019년 11월 06일외부감사인 4인 외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의중점 검토 사항&cr내부회계관리제도검토&cr기타 필수 커뮤니케이션사항32020년 02월 12일외부감사인 5인 외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의외부감사결과 중점 검토 사항&cr내부회계관리제도검토&cr기타 필수 커뮤니케이션사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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