Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 더이앤엠주식회사 00260091 100000000000 97692 32139 44757 88 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
더이앤엠주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 18(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr
삼 덕 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 92 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 더이앤엠주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 총액 매출인식 오류로 인해 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 오류로 인해 전기 연결재무제표는 매출액 및 매출원가가 3,029백만원이 과대계상되었습니다. &cr&cr 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.&crㆍ회사의 무선메세지 매출과 관련하여 본인인지 대리인지 여부를 판단하기 위하여 고객사와의 계약서 문서검사&crㆍ무선메세지 매출과 관련하여 회사의 수행의무를 판단하기 위한 담담자 인터뷰&cr &cr 한편, 우리는 회사 및 전임 감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 해 당 전 기오류수정사항에 동의하지 않았습니다. &cr &cr기타사항&cr 더이앤엠주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 3에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr &cr 우리는 2018년 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서 주석 3에에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2018년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서우리는 2018년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김주원 입니다.&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2020년 3월 20 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2020년 3월 20일 ) 현 재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
더이앤엠주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 18(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더이앤엠 주식회사 대표이사 이승환, 신환률 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 842, 8층 |
| (전 화) | 02-2088-8820 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 18(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 39,575,772,240 | 18,937,187,930 | |||
| 현금 및 현금성자산 | 5,38 | 3,828,245,122 | 4,737,476,372 | ||
| 유동금융자산 | 6,38 | 2,200,858,283 | 100,000,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 7,38,39 | 18,069,903,162 | 11,211,078,835 | ||
| 기타유동자산 | 12,39 | 387,331,554 | 347,275,526 | ||
| 재 고 자 산 | 11 | - | 73,575,557 | ||
| 리스채권 | 2,15 | 93,415,224 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,38 | 9,540,720,110 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9.38 | 2,987,517,145 | - | ||
| 매각예정자산 | 17,19,41 | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 | ||
| 비유동자산 | 58,116,341,623 | 49,710,557,580 | |||
| 장기매출채권 및 기타채권 | 7,38,39 | 2,591,927,000 | 903,081,000 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 500,000,000 | 1,250,000,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 7,114,344,676 | - | ||
| 유 형 자 산 | 2,14 | 3,662,608,163 | 852,776,761 | ||
| 무 형 자 산 | 18 | 29,240,146,321 | 33,615,293,425 | ||
| 투자부동산 | 16,19 | 12,541,121,545 | 12,591,335,686 | ||
| 이연법인세자산 | 36 | 2,461,554,161 | 498,070,708 | ||
| 리스채권 | 2,15 | 4,639,757 | - | ||
| 자 산 총 계 | 97,692,113,863 | 68,647,745,510 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 24,162,841,740 | 42,894,860,869 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 20,38 | 4,692,149,142 | 5,732,127,731 | ||
| 단기차입금 | 21 | 14,400 | 2,500,000,000 | ||
| 전환사채 | 24,38,40 | 5,552,241,329 | 22,594,025,846 | ||
| 파생상품부채 | 24,38 | 5,981,046,230 | 7,521,890,241 | ||
| 유동리스부채 | 2,15 | 815,516,531 | - | ||
| 기타유동부채 | 22 | 2,746,139,860 | 1,446,582,968 | ||
| 당기법인세부채 | 36 | 1,907,952,608 | 632,452,443 | ||
| 매각예정자산관련부채 | 17,38 | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 | ||
| 비유동부채 | 7,976,539,279 | 275,000,000 | |||
| 비유동리스부채 | 2,15,40 | 1,769,460,188 | - | ||
| 전환사채 | 24,38,40 | 5,765,547,268 | - | ||
| 기타비유동부채 | 23 | 393,954,683 | 275,000,000 | ||
| 충당부채 | 26 | 47,577,140 | - | ||
| 부 채 총 계 | 32,139,381,019 | 43,169,860,869 | |||
| 자 본 | |||||
| 자 본 금 | 27 | 11,413,527,200 | 9,186,098,000 | ||
| 기타불입자본 | 28 | 48,278,199,440 | 24,766,064,675 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 9,29 | (1,320,117,037) | (28,424,702,286) | ||
| 이익잉여금 | 9,30 | 7,181,123,241 | 19,950,424,252 | ||
| 자 본 총 계 | 65,552,732,844 | 25,477,884,641 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 97,692,113,863 | 68,647,745,510 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 18(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,4,16,31,39 | 44,757,416,275 | 27,831,033,691 |
| 매출원가 | 3,16,25,31,34,39 | 9,752,028,416 | 8,228,740,989 |
| 매출총이익 | 35,005,387,859 | 19,602,292,702 | |
| 판매비와관리비 | 2,7,13,25,31,34,&cr39 | 27,107,633,177 | 14,241,397,976 |
| 영업이익 | 4,31 | 7,897,754,682 | 5,360,894,726 |
| 금융수익 | 8,32,39 | 8,298,621,399 | 3,951,861,158 |
| 금융비용 | 8,32,39 | 9,452,593,826 | 2,072,182,481 |
| 기타수익 | 33 | 1,435,730,740 | 1,231,522,939 |
| 기타비용 | 7,13,33 | 12,303,095,015 | 2,473,275,051 |
| 지분법손실 | - | - | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,123,582,020) | 5,998,821,291 | |
| 법인세비용 | 36 | (107,840,311) | 386,939,871 |
| 계속영업이익 | (4,015,741,709) | 5,611,881,420 | |
| 중단영업손익 | 4 | - | 12,659,558,947 |
| 당기순이익 | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 | |
| 기타포괄손익 | 27,104,585,249 | (28,259,793,319) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 9,29 | 27,104,585,249 | (28,259,793,319) |
| 총포괄손익 | 23,088,843,540 | (9,988,352,952) | |
| 당기순이익귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 23,088,843,540 | (9,988,352,952) | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | 37 | ||
| 기본주당손익 | (39) | 199 | |
| 기본희석주당손익 | (41) | 199 | |
| 계속영업주당손익 | (39) | 61 | |
| 계속영업희석주당손익 | (41) | 61 |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 18(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 9,186,098,000 | 139,359,794,247 | 1,779,428 | (28,540,000) | (164,908,967) | (112,461,166,058) | 35,893,056,650 |
| 결손보전 | - | (114,780,275,600) | - | - | - | 114,780,275,600 | - |
| 주식선택권 | - | - | 213,306,600 | - | - | - | 213,306,600 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 18,271,440,367 | 18,271,440,367 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | - | - | - | (28,424,702,286) | - | (28,424,702,286) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 처분 | - | - | - | - | 164,908,967 | (640,125,657) | (475,216,690) |
| 2018.12.31 (전기말) | 9,186,098,000 | 24,579,518,647 | 215,086,028 | (28,540,000) | (28,424,702,286) | 19,950,424,252 | 25,477,884,641 |
| 2019.01.01 (당기초) | 9,186,098,000 | 24,579,518,647 | 215,086,028 | (28,540,000) | (28,424,702,286) | 19,950,424,252 | 25,477,884,641 |
| 유상증자 | 1,211,422,500 | 11,764,950,723 | - | - | - | - | 12,976,373,223 |
| 전환권행사 | 1,016,006,700 | 11,571,328,378 | - | - | - | - | 12,587,335,078 |
| 주식선택권 | - | - | 190,188,664 | - | - | - | 190,188,664 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (4,015,741,709) | (4,015,741,709) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | - | - | - | - | 18,351,025,947 | - | 18,351,025,947 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 처분 | - | - | - | - | 8,753,559,302 | (8,753,559,302) | - |
| 주식발행비용 | - | (14,333,000) | - | - | - | - | (14,333,000) |
| 2019.12.31 (당기말) | 11,413,527,200 | 47,901,464,748 | 405,274,692 | (28,540,000) | (1,320,117,037) | 7,181,123,241 | 65,552,732,844 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 18(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,412,794,069 | 4,394,900,975 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 40 | 9,615,251,175 | 4,539,920,004 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 | |||
| 나. 조 정 | 15,407,675,469 | (10,988,031,132) | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (1,776,682,585) | (2,743,489,231) | |||
| 2. 이자의 수취 | (619,100,285) | 58,346,462 | |||
| 3. 이자의 지급 | (3,213,844) | (125,622,584) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (580,142,977) | (77,742,907) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,930,351,251) | (2,588,148,315) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 100,000,000 | 500,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 17,770,073,053 | 2,029,325,865 | |||
| 단기대여금의 회수 | 4,689,617,307 | 1,046,500,000 | |||
| 리스채권의 감소 | 206,750,000 | - | |||
| 매각예정자산의 처분 | - | 7,271,700,540 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 96,727,280 | |||
| 보증금의 회수 | 693,460,000 | 1,870,670,100 | |||
| 투자선급금의 감소 | 2,010,253,347 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (2,200,858,283) | - | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | (7,910,000,000) | - | |||
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 | (2,000,001,896) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (11,929,000,000) | (2,886,000,000) | |||
| 사업결합으로 인한 현금유출액 | - | (1,496,613,902) | |||
| 보증금의 증가 | (2,736,217,000) | (2,188,306,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (8,250,501,896) | - | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (5,095,520,198) | |||
| 투자선급금의 증가 | (3,570,000,000) | (1,250,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (803,925,883) | (377,632,000) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (2,109,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,617,499,635 | 1,150,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 14,400 | 1,200,000,000 | |||
| 유상증자 | 12,958,290,223 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,500,000,000) | (3,050,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (698,804,988) | - | |||
| 전환사채의 발행 | 9,600,000,000 | 11,000,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | (14,742,000,000) | (3,000,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (5,000,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (900,057,547) | 2,956,752,660 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 4,737,476,372 | 1,781,054,862 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (9,173,703) | (331,150) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 3,828,245,122 | 4,737,476,372 |
별첨 주석 참조※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 18(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 더이앤엠 주식회사 |
1. 지배기업의 개요
(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2006년 3월 15일 상호를 용현금속주식회사에서 용현비엠주식회사로 변경하였으며, 2007년 8월 11일 선우정밀주식회사를 흡수합병 하였습니다. 2016년 6월 10일자로 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매 외에 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 영상프로그램 제작 및 국내외 판권 배급ㆍ투자ㆍ판매 등을 사업목적에추가하면서 사업다각화에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "더이앤엠주식회사"로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 전기 중 단조사업 및 강관사업을 중단하였습니다. &cr&cr한편 지배기업은 사업다각화에 따른 업무 효율성 제고를 위하여 2019년 7월 8일 본사를 서울특별시 강남구 논현로 842로 이전하였습니다. &cr
지배기업은 2006년 10월 4일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 11,414백만원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
| 나비스피델리스 5호 조합 | 14,320,107 | 12.55% |
| 주식회사 룽투코리아 | 14,115,995 | 12.37% |
| 자 기 주 식 | 11,960 | 0.01% |
| 기타(소액주주) | 85,687,210 | 75.08% |
| 합 계 | 114,135,272 | 100.00% |
&cr(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보&cr1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 지분율 |
| 코리아티이㈜ | 강관제조 | 경상남도 양산시 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜더셀럽 | 인터넷신문,인터넷방송 | 서울시 강남구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜이제이파트너스 | 행사기획 및 대행/연예인대리 | 서울시 강남구 | 12월 31일 | 100.00% |
| (주)레코드팜 | 데이터베이스 및 온라인정보제공 | 서울시 강남구 | 12월 31일 | 100.00% |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 매니지먼트 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 경영,컨설팅업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 지배기업의 &cr소유주 지분 | 비지배지분 |
| 코리아티이㈜ | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | (49,510,490) | - |
| ㈜더셀럽 | 265,857,877 | 123,278,576 | 142,579,301 | 142,579,301 | - |
| ㈜이제이파트너스 | 2,391,776,366 | 314,197,113 | 2,077,579,253 | 2,077,579,253 | - |
| (주)레코드팜 | 5,016,206 | 26,014,786 | (20,998,580) | (20,998,580) | - |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 403,625,141 | 72,754,790 | 330,870,351 | 330,870,351 | - |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 11,572,958,317 | 12,587,318,961 | (1,014,360,644) | (1,014,360,644) | - |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 지배기업의&cr 소유주 지분 | 비지배지분 |
| 코리아티이㈜ | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | (49,510,490) | - |
| ㈜더셀럽 | 624,168,060 | 332,755,440 | 291,412,620 | 291,412,620 | - |
| ㈜이제이파트너스 | 2,343,804,546 | 303,646,404 | 2,040,158,142 | 2,040,158,142 | - |
| (주)레코드팜 | 277,710,067 | 65,572,246 | 212,137,821 | 212,137,821 | - |
&cr3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| 코리아티이㈜ | - | - | - | - | - |
| (주)더셀럽 | 3,370,044,618 | (159,804,050) | (148,833,319) | - | (148,833,319) |
| ㈜이제이파트너스 | 10,235,812,243 | 370,541,392 | 37,421,111 | - | 37,421,111 |
| (주)레코드팜 | 41,270,108 | (330,714,654) | (533,137,765) | - | (533,137,765) |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 828,085,812 | 29,645,987 | 30,870,351 | - | 30,870,351 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | - | (18,320,881) | (1,900,027,644) | - | (1,900,027,644) |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| 코리아티이㈜ | - | - | - | - | - |
| (주)더셀럽 | 1,575,448,196 | 199,492,289 | 194,901,758 | - | 194,901,758 |
| ㈜이제이파트너스 | 7,352,607,022 | 511,096,402 | 495,599,068 | - | 495,599,068 |
| (주)레코드팜 | 3,215,247 | (232,128,169) | (20,651,435) | - | (20,651,435) |
&cr지배기업이 종속기업 지분 100%를 보유하고 있으므로 당기순이익 및 기타포괄손익은 전액 지배기업의 소유주 지분에 귀속됩니다.
&cr4) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 코리아티이㈜ | (주)더셀럽 | ㈜이제이파트너스 | (주)레코드팜 | (주)아이씨엔터테인먼트 | ㈜닛시인베스트먼트 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한&cr현금흐름 | - | (207,091,539) | (22,630,533) | (268,168,882) | 99,036,100 | 12,001,004 |
| 투자활동으로 인한 &cr현금흐름 | - | - | (1,500,000,000) | - | (310,400,000) | (10,332,602,348) |
| 재무활동으로 인한 &cr현금흐름 | - | (82,321,922) | (28,464,234) | 270,001,364 | 300,000,000 | 10,385,681,400 |
| 현금및현금성자산의 &cr순증감 | - | (289,413,461) | (1,551,094,767) | 1,832,482 | 88,636,100 | 65,080,056 |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,000,017 | 314,780,062 | 1,926,188,814 | 1,125,695 | - | - |
| 환율변동효과 | - | - | (9,173,703) | - | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,000,017 | 25,366,601 | 365,920,344 | 2,958,177 | 88,636,100 | 65,080,056 |
&cr 5) 연결범위의 변동&cr&cr당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 신규포함 | 법인 설립 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 신규포함 | 법인 설립 |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 회계기준의 적용 &cr더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr (2) 측정기준 &cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr (3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다
&cr (5) 회계정책의 변경 &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.
&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. &cr&cr 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 차량 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하였습니다.
연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr
그러나, 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 동 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
① 유의적인 회계정책
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.&cr
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.24%입니다.&cr
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.
② 경과 규정
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 차량운반구와 창고의 리스가 포함되어 있습니다.&cr
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. &cr
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였으며 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용하였습니다.&cr
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
&cr 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공하고 있습니다. 전환시점에 전대리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 재분류하였습니다.&cr
연결실체의 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 계정과목 | 조정금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산-건물 | 155,749,533 |
| 사용권자산-차량운반구 | 446,039,132 |
| 리스채권-유동 | 197,147,497 |
| 리스채권-비유동 | 85,662,287 |
| 자산총계 | 884,598,449 |
| 리스부채-유동 | 388,935,261 |
| 리스부채-비유동 | 495,663,188 |
| 부채총계 | 884,598,449 |
&cr 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기말의 운용리스약정 | 959,833,520 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | (46,517,855) |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (347,778,216) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | - |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | 319,061,000 |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 884,598,449 |
| 유동리스부채 | 388,935,261 |
| 비유동리스부채 | 495,663,188 |
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(6) 재무제표의 발행승인일 &cr연결실체의 재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 유의적인 회계정책&cr &cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 연결기준&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr&cr 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr&cr 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(3) 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 현금 및 현금성자산&cr
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융자산&cr1) 분류&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품&cr 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr 4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (7) 파생금융상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산&cr1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr 2) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 년 수 |
|---|---|
| 고 객 관 계 | 10 년 |
| 기 술 력 | 10 년 |
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (13) 정부보조금&cr 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
&cr(14) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(15) 금융부채&cr1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (16) 복합금융상품 &cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr (17) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
(18) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 외 화 &cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (20) 납입자본&cr 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(21) 수 익
연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출과 인터넷신문, 행사기획,연예인 기획, 투자자문 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
(22) 리스&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(24) 주식기준보상&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
(25) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(26) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(27) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(28) 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
연결실체는 전기 총액 매출인식 오류로 인해 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경전 | 오류수정 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 30,860,279,561 | (3,029,245,870) | 27,831,033,691 |
| 매출원가 | 11,257,986,859 | (3,029,245,870) | 8,228,740,989 |
&cr 4. 영업부문&cr&cr (1) 일반정보&cr연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 &cr최고 영업의사결정 자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문과 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다. 전기에 강관 파이프 사업부문은 중단영업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 부문이익(손실) | 부문전체수익 | 부문이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼 | 44,714,364,106 | 7,854,702,513 | 27,831,033,691 | 5,370,956,426 |
| 모바일메세징 | 43,052,169 | 43,052,169 | - | (10,061,700) |
| 합 계 | 44,757,416,275 | 7,897,754,682 | 27,831,033,691 | 5,360,894,726 |
&cr부문손익은 연결실체의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융수익 및 비용 및 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
&cr(3) 당기 및 전기의 제품군별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼 | 44,714,364,106 | 27,831,033,691 |
| 모바일메세징 | 43,052,169 | - |
| 합 계 | 44,757,416,275 | 27,831,033,691 |
&cr (4) 지역에 대한 정보&cr 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 44,757,416,275 | 27,831,033,691 |
&cr (5) 주요고객에 대한 정보&cr 연결실체는 당기와 전기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다. &cr &cr(6) 중단영업 손익&cr연결실체는 주력사업인 미디어플랫폼사업에 집중하기 위해 2018년 6월 경상남도 양산시 소재 부동산을 처분하고, 2018년 12월 20일 이사회에서 강관 파이프 사업부문을 중단하는 의사결정을 하였습니다.&cr&cr포괄손익계산서에 계상된 당기 및 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | - | - |
| Ⅱ. 매출원가 | - | - |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | - | - |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | - | 61,634,953 |
| V. 영업이익(손실) | - | (61,634,953) |
| VI. 금융수익(비용) 및 기타영업외수익(비용) | - | 12,721,193,900 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전손익 | - | 12,659,558,947 |
| Ⅷ. 법인세비용 | - | |
| Ⅸ. 중단영업이익(손실) | - | 12,659,558,947 |
&cr 5. 현금 및 현금성자산 등&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 시 재 | 462,605 | 395,854 |
| 요구불예금 | 3,827,782,517 | 4,737,080,518 |
| 합 계 | 3,828,245,122 | 4,737,476,372 |
6. 유동금 융자산 &cr&cr(1)당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,200,858,283 | 100,000,000 |
| 합 계 | 2,200,858,283 | 100,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 과 목 | 거래처 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | 제한 내용 |
| 단기금융상품 | ㈜우리은행 | - | 100,000,000 | 신용카드개설담보 |
| 합 계 | - | 100,000,000 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 6,448,138,955 | (346,432,528) | 6,101,706,427 |
| 미 수 금 | 5,864,231,578 | (1,773,348,487) | 4,090,883,091 |
| 미 수 수 익 | 76,313,644 | - | 76,313,644 |
| 단기대여금 | 10,860,714,834 | (3,059,714,834) | 7,801,000,000 |
| 소 계 | 23,249,399,011 | (5,179,495,849) | 18,069,903,162 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 2,591,927,000 | - | 2,591,927,000 |
| 소 계 | 2,591,927,000 | - | 2,591,927,000 |
| 합 계 | 25,887,704,093 | (5,179,495,849) | 20,708,208,244 |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 5,315,172,552 | (367,210,706) | 4,947,961,846 |
| 미 수 금(*1) | 5,121,644,176 | (1,390,830,513) | 3,730,813,663 |
| 미 수 수 익 | 21,803,326 | - | 21,803,326 |
| 단기대여금 | 4,272,971,541 | (1,762,471,541) | 2,510,500,000 |
| 소 계 | 14,731,591,595 | (3,520,512,760) | 11,211,078,835 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 903,081,000 | - | 903,081,000 |
| 소 계 | 903,081,000 | 0 | 903,081,000 |
| 합 계 | 15,634,672,595 | (3,520,512,760) | 12,114,159,835 |
&cr (2) 신용위험 및 대손충당금 &cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다.&cr &cr연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr&cr연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
&cr1) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 미연체 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월미만 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | 신용손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,779,641,459 | 2,795,404,992 | 546,354,743 | - | - | 29,365,546 | 297,372,215 | 6,448,138,955 |
| 기대손실율 | 0% | 0.08% | 3.21% | 8.54% | 25.03% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | - | 2,133,147 | 17,561,620 | - | - | 29,365,546 | 297,372,215 | 346,432,528 |
| 순장부금액 | 2,779,641,459 | 2,793,271,845 | 528,793,123 | - | - | - | - | 6,101,706,427 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 단기대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 367,210,706 | 1,390,830,513 | 1,762,471,541 | 3,520,512,760 |
| 대손상각비(환입) | 318,528,324 | 1,460,013,145 | 1,883,824,360 | 3,662,365,829 |
| 채 권 제 각 | (339,306,502) | (1,077,495,171) | (586,581,067) | (2,003,382,740) |
| 기타증감 | - | - | - | - |
| 기 말 금 액 | 346,432,528 | 1,773,348,487 | 3,059,714,834 | 5,179,495,849 |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 단기대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 363,728,536 | 1,325,417,426 | 637,471,541 | 2,326,617,503 |
| 대손상각비(환입) | 3,482,170 | 65,413,087 | 1,125,000,000 | 1,193,895,257 |
| 채 권 제 각 | - | - | - | - |
| 기타증감 | - | - | - | - |
| 기 말 금 액 | 367,210,706 | 1,390,830,513 | 1,762,471,541 | 3,520,512,760 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| 계정과목 | 취득금액 | 장부금액 | 장부금액 |
| 지분상품 | - | - | - |
| 채무상품 | |||
| (주)이스퍼 (*1) | 2,000,000,000 | 1,979,501,254 | - |
| (주)지베이스 (*2) | 2,910,000,000 | 2,909,697,753 | - |
| (주)카리스국보(*3) | 3,000,000,000 | 4,651,521,103 | - |
| 합 계 | 7,910,000,000 | 9,540,720,110 | - |
| (*1) (주)이스퍼가 발행한 전환사채를 인수하였습니다. |
| (*2) ㈜지베이스가 발행한 신주인수권부사채(액면:3,000백만원)를 인수하였습니다. |
| (*3) 당기 중 ㈜카리스국보가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였습니다. |
&cr 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |
| 취득가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| <시장성 있는 지분증권> | |||||
| 현진소재㈜ (*1) | 1,098,621주 | 4.67% | 2,285,132,286 | 993,153,384 | - |
| <신종자본증권> | |||||
| 현진소재㈜ (*2) | - | - | - | - | - |
| <시장성 없는 지분증권> | |||||
| ㈜프라이데이 (*3) | 50,000주 | 25.00% | 25,000,000 | - | |
| ㈜지우정공 (*4) | 1,166,665주 | - | 185,908,068 | - | - |
| 수성여행사(*5) | 8,572주 | 15.00% | 2,000,001,896 | 1,994,363,761 | - |
| 소 계 | 2,210,909,964 | 1,994,363,761 | - | ||
| 합 계 | 4,496,042,250 | 2,987,517,145 | - |
| (*1) 당기말 현재 보유중인 현진소재(주) 주식은 현진소재(주)에 대한 미수금과 신종자본증권의 미수배당금을 출자전환하여 전기 중 취득하였으며, 전기중 전액손상 평가하였으나 당기 말 현재 활성시장에서 공시된 가격을 사용하여 기타포괄손익평가손익으로 평가하였습니다. |
| (*2) 전기 중 현진소재㈜가 발행한 신종자본증권을 26,117백만원에 취득 후 전액손상평가하였으나 당기 중 전부 처분하고 기타포괄손익평가손익으로 회계처리하였으며 기타포괄손익누계액 잔액 8,754백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. |
| (*3) ㈜프라이데이 주식은 전기 이전 중 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당기말 현재 지분율이 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 전기중 전액손상으로 평가하였습니다. |
| (*4) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기이전에 전액 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다. |
| (*5) (주)수성여행사의 의결권 있는 상환전환우선주 8,572주를 당기 신규 취득하였으며 기타포괄손익평가손익으로 평가하였습니다. |
&cr위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr 10. 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 회사명 | 지분율(%) | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| (주)이스퍼(*1) | 34.43% | 10,500,000 | - | - | - |
| (주)수성여행사(*2) | 15.00% | 2,000,001,896 | 1,139,189,959 | - | - |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사(*3) | 31.65% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - |
| 갤럭시아 1호조합(*4) | 49.60% | 1,240,000,000 | 975,154,717 | - | - |
| 합 계 | 8,250,501,896 | 7,114,344,676 | - | - |
| (*1) 당기 중 신규 취득하였습니다. |
| (*2) 의결권있는 상환전환우선주를 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*3) 당기 중 신규 취득하였습니다. |
| (*4) 당기 중 신규 취득하였습니다. |
&cr (2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이스퍼 | 5,476,173,452 | 6,670,822,819 | (1,194,649,367) | 792,438,653 | (944,088,587) | (944,088,587) |
| (주)수성여행사 | 3,974,946,923 | 2,611,766,215 | 1,363,180,708 | 707,984,787 | (836,821,188) | (836,821,188) |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사 | 15,732,721,468 | 22,436,986 | 15,710,284,482 | 290,964 | (89,710,388) | (89,710,388) |
| 갤럭시아 1호조합 | 2,500,035,542 | 9,000 | 2,500,026,542 | - | 26,542 | 26,542 |
11. 재고자산 &cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | - | - | - | 73,575,557 | - | 73,575,557 |
| 합 계 | - | - | - | 73,575,557 | - | 73,575,557 |
&cr 12. 기타유동자산 &cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 308,111,221 | (283,971,642) | 24,139,579 |
| 선 급 비 용 | 35,563,191 | - | 35,563,191 |
| 선급부가세 | 327,628,784 | - | 327,628,784 |
| 합 계 | 671,303,196 | (283,971,642) | 387,331,554 |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 435,236,948 | (130,269,456) | 304,967,492 |
| 선 급 비 용 | 42,122,774 | - | 42,122,774 |
| 선급부가세 | 185,260 | - | 185,260 |
| 합 계 | 477,544,982 | (130,269,456) | 347,275,526 |
13. 기 타비유동자산&cr &cr당기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자선급금(*) | 2,810,782,717 | (2,310,782,717) | 500,000,000 |
(*) 당기 중 드라마 제작 등에 투자하였으며 기타의 대손상각비 2,309백만원을 인식하였습니다.
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자선급금(*) | 1,251,750,000 | (1,750,000) | 1,250,000,000 |
(*) 전기 중 영화 902 백만원 및 웹툰 350백만원을 PF방식으로 투자하였습니다.
&cr 14 . 유형자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치 | 1,406,364,666 | (932,562,868) | - | 473,801,798 |
| 차량운반구 | 130,855,065 | (9,344,337) | - | 121,510,728 |
| 집 기 비 품 | 1,114,583,766 | (509,711,736) | - | 604,872,030 |
| 사용권자산 | 2,971,836,892 | (509,413,285) | - | 2,462,423,607 |
| 합 계 | 5,623,640,389 | (1,961,032,226) | - | 3,662,608,163 |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치 | 1,056,364,666 | (802,979,089) | - | 253,385,577 |
| 집 기 비 품 | 782,201,948 | (360,442,764) | - | 421,759,184 |
| 건설중인자산 | 177,632,000 | - | - | 177,632,000 |
| 합 계 | 2,016,198,614 | (1,163,421,853) | - | 852,776,761 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 연결실체변동으로인한 증감 | 회계정책변경 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치 | 253,385,577 | 350,000,000 | - | (129,583,779) | - | - | 473,801,798 |
| 차량운반구 | 130,855,065 | - | (9,344,337) | - | - | 121,510,728 | |
| 집 기 비 품 | 421,759,184 | 332,381,818 | - | (149,268,972) | - | - | 604,872,030 |
| 건설중인자산 | 177,632,000 | - | (177,632,000) | - | - | - | - |
| 사용권자산(*) | - | 2,370,048,227 | - | (509,413,285) | - | 601,788,665 | 2,462,423,607 |
| 합 계 | 852,776,761 | 3,183,285,110 | (177,632,000) | (797,610,373) | - | 601,788,665 | 3,662,608,163 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 증가하였습니다.
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 연결실체변동으로인한 증감 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치 | 340,031,453 | - | - | (100,446,028) | 13,800,152 | - | 253,385,577 |
| 차량운반구 | 127,554,650 | - | (110,712,651) | (16,841,999) | - | - | - |
| 집 기 비 품 | 146,313,593 | 200,000,000 | - | (50,020,442) | 25,466,033 | 100,000,000 | 421,759,184 |
| 건설중인자산 | 100,000,000 | 177,632,000 | - | - | - | (100,000,000) | 177,632,000 |
| 합 계 | 713,899,696 | 377,632,000 | (110,712,651) | (167,308,469) | 39,266,185 | - | 852,776,761 |
15. 리스&cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(장부금액)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 부동산 | 1,877,282,320 |
| 차량운반구 | 585,141,287 |
| 합계 | 2,462,423,607 |
&cr 당기 중 증가된 사용권자산(장부금액)은 2,370 백만원입니다.&cr &cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 392,791,703 |
| 차량운반구 | 116,621,582 |
| 합계 | 509,413,285 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 60,770,158 |
| 단기리스료 | 339,763,393 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 9,795,961 |
(3) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 리스채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 93,415,224 | 4,639,757 | 98,054,981 |
&cr 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 6백만원입니다. &cr&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 886,348,442 | 815,516,531 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,797,068,739 | 1,719,334,837 |
| 5년 초과 | 50,514,120 | 50,125,351 |
| 합계 | 2,733,931,301 | 2,584,976,719 |
&cr (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 유동 | 815,516,531 |
| 비유동 | 1,769,460,188 |
| 합계 | 2,584,976,719 |
16. 투자부동산 &cr
(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 11,089,095,983 | - | - | - | 11,089,095,983 |
| 건 물 | 1,502,239,703 | - | - | (50,214,141) | 1,452,025,562 |
| 합 계 | 12,591,335,686 | - | - | (50,214,141) | 12,541,121,545 |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 11,089,095,983 | - | - | 11,089,095,983 |
| 건 물 | - | 1,506,424,215 | - | (4,184,512) | 1,502,239,703 |
| 합 계 | - | 12,595,520,198 | - | (4,184,512) | 12,591,335,686 |
&cr (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산임대매출액 | 210,880,308 | 40,800,000 |
| 부동산임대원가 | 61,458,746 | - |
17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채&cr&cr 연결실체는 전기 이전에 양산시 북정동 토지, 건물에 대한 매각계획을 가지고 있어 동 자산을 매각예정자산으로 재분류하고, 매각예정자산손상차손과 매각예정자산관련부채를 인식하였습니다. &cr&cr매각예정자산손상차손과 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr또한, 연결실체 소유의 금천구 가산동의 토지,건물 에 대한 매각계약을 체결하여 전기중 매각이 완료되었습니다.&cr
① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
| 구분 | 과목 | 내용 | 취득가액 | 매각예정자산&cr 손상차손누계액 | 처분(*1) | 기 말 | 매각예정자산 &cr 관련부채 |
| 북정공장 | 유형자산 | 토지 | 24,032,479,199 | (4,195,006,211) | (17,369,691,348) | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 |
(*1) 전기중 매각한 장부금액입니다.
② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구분 | 과목 | 내용 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 매각예정자산&cr 손상차손 | 처분 | 기 말 | 매각예정자산&cr 관련부채 |
| 가산동사옥&cr (*1) | 투자부동산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | (805,386,000) | - | - |
| 건물 | 2,811,765,548 | (156,209,199) | - | - | (2,655,556,349) | - | - | ||
| 유형자산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | (805,386,000) | - | - | |
| 건물 | 2,760,777,210 | (153,376,511) | - | - | (2,607,400,699) | - | - | ||
| 북정공장&cr (*2) | 유형자산 | 토지 | 24,032,479,199 | - | - | (4,195,006,211) | (17,369,691,348) | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 |
| 건물 | 11,049,910,405 | (2,108,371,593) | (2,687,298,509) | (1,091,713,291) | (5,162,527,012) | - | - | ||
| 시설장치 | 584,086,000 | (85,179,208) | (498,905,792) | - | (1,000) | - | - | ||
| 공기구비품 | 4,175,853,505 | (3,878,824,998) | (296,983,507) | - | (45,000) | - | - | ||
| 집기비품 | 1,523,849,366 | (1,474,687,875) | (49,035,491) | - | (126,000) | - | - | ||
| 합계 | 48,549,493,233 | (7,856,649,384) | (3,532,223,299) | (5,286,719,502) | (29,406,119,408) | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 |
| (*1) 전기 중 가산동사옥을 매각하였으며 동 자산의 처분이익은 영업외수익에 계상되어 있습니다. |
| (*2) 전기 중 북정공장 토지 및 건물 87.56%를 현진소재(주)에 매각하고, 현진소재(주)가 발행한 신종자본증권을 인수하였습니다. &cr 매각에 따른 담보제공자산의 장부금액이 줄어 관련 금융보증부채환입 9,128백만원을 계상하였으며, 북정공장의 장부가액만큼 매각예정자산관련부채를 계상하였습니다. |
18. 무형자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 13,933,445,882 | (2,622,795,254) | - | 11,310,650,628 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (1,201,708,453) | - | 1,802,562,664 |
| 영 업 권 | 19,714,086,433 | - | (3,588,095,010) | 16,125,991,423 |
| 특 허 권 | 3,187,646 | (2,246,040) | - | 941,606 |
| 합 계 | 36,654,991,078 | (3,826,749,747) | (3,588,095,010) | 29,240,146,321 |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 13,933,445,882 | (1,229,650,662) | - | 12,703,795,220 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (901,281,341) | - | 2,102,989,776 |
| 영 업 권 | 19,714,086,433 | - | (907,742,630) | 18,806,343,803 |
| 특 허 권 | 3,187,646 | (1,023,020) | - | 2,164,626 |
| 합 계 | 36,654,991,078 | (2,131,955,023) | (907,742,630) | 33,615,293,425 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 12,703,795,220 | - | - | (1,393,144,592) | - | 11,310,650,628 |
| 기 술 력 | 2,102,989,776 | - | - | (300,427,112) | - | 1,802,562,664 |
| 영 업 권 | 18,806,343,803 | - | - | - | (2,680,352,380) | 16,125,991,423 |
| 특 허 권 | 2,164,626 | - | - | (1,223,020) | - | 941,606 |
| 합 계 | 33,615,293,425 | - | - | (1,694,794,724) | (2,680,352,380) | 29,240,146,321 |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계(*1) | 1,373,736,767 | 12,456,274,923 | (240,000,000) | (886,216,470) | - | 12,703,795,220 |
| 기 술 력 | 2,403,416,888 | - | - | (300,427,112) | - | 2,102,989,776 |
| 영 업 권(*2) | 13,245,546,769 | 6,468,539,664 | - | - | (907,742,630) | 18,806,343,803 |
| 특 허 권 | - | 2,164,626 | - | - | - | 2,164,626 |
| 합 계 | 17,022,700,424 | 18,926,979,213 | (240,000,000) | (1,186,643,582) | (907,742,630) | 33,615,293,425 |
| (*1) 고객관계의 취득액 10,828백만원은 전기 중 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 하였으며, 1,628백만원은 전기 중 인수한 ㈜이제이파트너스의 식별가능한 무형자산입니다. |
| (*2) 전기 중 영업권취득액은 (주)이제이파트너스,(주)더셀럽(구,(주)시크뉴스) 및 (주)레코드팜에 대한 지분 100%를 인수하면서 발생한 금액입니다.(주석44참조) |
&cr (3) 영업권의 손상검사&cr연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr&cr당기말 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | (주)홍연 | ㈜이제이파트너스 | ㈜더셀럽 |
|---|---|---|---|
| 영구성장율 | 0.00% | 0.50% | 0.50% |
| 할 인 율 | 11.67% | 15.65% | 14.26% |
&cr현금흐름은 각 CGU(현금흐름창출단위)가 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.&cr
19. 담보제공자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | |||||||
| 채 무 자 | 담보제공처 | 담보제공자산 | 계정과목 | 장부가액 | 채권최고액 | ||
| 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||||
| 현진소재㈜ | 한국수출입은행 | 북정공장 토지, 건물 | 매각예정자산 | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 | 56,000,000,000 | 56,000,000,000 |
당기말 현재 매각예정자산과 관련하여 매각예정자산관련부채 2,468백만원이 계상되어 있습니다.&cr &cr(2) 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잠원동 토지, 건물 | 12,591,335,686 | 13,000,000,000 | 전환사채 | 10,000,000,000 | 5회차 전환사채권자 |
| 계 | 12,591,335,686 | 13,000,000,000 | 계 | 10,000,000,000 |
(*1) 연결회사가 발행한 5회차 전환사채권자에 대한 담보로 국제자산신탁에 담보신탁되어 있습니다.
20. 매입채무 및 기타채무 &cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미 지 급 금 | 1,685,226,665 | 3,037,212,767 |
| 미지급비용 | 3,006,922,477 | 2,694,914,964 |
| 합 계 | 4,692,149,142 | 5,732,127,731 |
21. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,400 | - | 14,400 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위 : 원)&cr | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 단기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | 비 고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | - | - | 1,500,000,000 | 일반자금대출 |
| - | - | 1,000,000,000 | 일반자금대출 | |
| 조합원 | 4.60% | 14,400 | - | 차입금 |
| 합 계 | 14,400 | 2,500,000,000 |
&cr 22. 기타유동부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 974,172,100 | 976,454,344 |
| 예 수 금 | 150,245,346 | 149,013,350 |
| 정부보조금부채 | 111,241,050 | 296,036,783 |
| 선수수익 | - | 5,065,081 |
| 부가세예수금 | 1,510,481,364 | 20,013,410 |
| 합 계 | 2,746,139,860 | 1,446,582,968 |
&cr 23. 기타비유동부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정부보조금관련부채 | 73,554,683 | - |
| 임대보증금 | 320,400,000 | 275,000,000 |
| 합 계 | 393,954,683 | 275,000,000 |
24. 전환사채 및 파생상품부채&cr &cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 9,174,651,460 | 7,500,000,000 | 30,377,000,000 |
| 상환할증금 | 322,331,515 | - | 2,121,315,579 |
| 전환권조정 | (3,944,741,646) | (1,734,452,732) | (9,904,289,733) |
| 합 계 | 5,552,241,329 | 5,765,547,268 | 22,594,025,846 |
&cr ② 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모전환사채(*1) | 제2회 무기명식 이권부 &cr 무보증사모전환사채(*2) | 제6회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 568,000,000 | 77,000,000 | 7,500,000,000 |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 0% |
| 보장수익률 | 3% | 3% | 0% |
| 발행일 | 2018-06-08 | 2018-06-20 | 2018-12-24 |
| 만기일 | 2021-06-08 | 2021-06-20 | 2021-12-24 |
| 전환가격 | 1,053 | 1,004 | 882 |
| 전환청구기간 | 2019-06-08~2021-05-08 | 2019-06-20~2021-05-20 | 2019-12-24~2021-11-24 |
| 조기상환청구권 | 2019-12-08 부터 매3개월이 되는날 | 2019-06-20 부터 매3개월이 되는날 | - |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 3개월마다 최초 발행시 전환가격의 70%를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
| (*1) 당기 중 46%를 조기상환하였으며, 사채상환이익 746백만원을 인식하였고, 전기 중 50%를 조기상환하였으며, 사채상환손실 679백만원을 인식하였습니다. 당기 중 10억원 재발행되었고, 이 중에 70% 전환청구되었습니다. |
| (*2) 당기 중 91%가 행사되었고, 8%를 조기상환 하였으며, 사채 상환이익 64백만원을 인식하였습니다. |
| 구분 | 제8회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제9회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 6,600,000,000 | 2,000,000,000 |
| 표면이자율 | 0% | 2% |
| 보장수익률 | 0% | 3% |
| 발행일 | 2019-07-30 | 2019-10-29 |
| 만기일 | 2022-07-30 | 2022-10-29 |
| 전환가격 | 1,004 | 942 |
| 전환청구기간 | 2019-12-24~2021-11-24 | 2020-10-29~2022-09-29 |
| 조기상환청구권 | - | 2020-10-29 부터 매3개월이 되는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 2개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
&cr (3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제2회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제3회 무기명식 이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제4회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제5회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 발행일 공정가치 | 1,990,273,124 | 2,327,072,132 | 107,998,800 | 269,997,000 | 2,679,070,000 |
| 조기상환 | (1,709,488,300) | (133,665,059) | - | - | (5,307,409,995) |
| 전환권행사 | (236,162,587) | (3,203,076,691) | (287,086,285) | (705,627,917) | - |
| 파생상품평가손익 및 거래손익 | 51,658,970 | 1,024,372,774 | 179,087,485 | 435,630,917 | 2,628,339,995 |
| 당기말 현재 공정가치 | 96,281,207 | 14,703,156 | - | - | - |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제6회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제8회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 제9회 무기명식 &cr이권부무보증 &cr사모전환사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 발행일 공정가치 | 2,463,255,000 | 2,998,658,999 | 935,575,270 | 13,771,900,325 |
| 조기상환 | - | - | - | (7,150,563,354) |
| 전환권행사 | - | - | - | (4,431,953,480) |
| 파생상품평가손익 및 거래손익 | 229,990,203 | (674,988,845) | (82,428,760) | 3,791,662,739 |
| 당기말 현재 공정가치 | 2,693,245,203 | 2,323,670,154 | 853,146,510 | 5,981,046,230 |
&cr25. 퇴직급여&cr &cr연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr당기와 전기 중 당기손익에 인식한 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 867,278,659 | 831,230,559 |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 47,577,140 | - | 47,577,140 |
&cr복구충당부채는 당기말 현재 복구의무가 있는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. &cr동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계 및 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.
&cr27. 자본금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수(*) | 300,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식의 수 | 114,135,272 | 91,860,980 |
| 자 본 금 | 11,413,527,200 | 9,186,098,000 |
(*) 당기 중 발행할 주식의 총수를 200백만주에서 300백만주로 변경하였습니다
&cr(2) 당기말 및 전기말 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 91,860,980 | 91,860,980 |
| 유 상 증 자 | 12,114,225 | - |
| 전 환 권 행 사 | 10,160,067 | - |
| 기 말 | 114,135,272 | 91,860,980 |
&cr 28. 기타불입자본&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 47,901,464,748 | 24,579,518,647 |
| 주식선택권 | 403,495,264 | 213,306,600 |
| 자 기 주 식 | (28,540,000) | (28,540,000) |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 합 계 | 48,278,199,440 | 24,766,064,675 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 9,186,098,000 | 24,766,064,675 | 9,186,098,000 | 139,333,033,675 |
| 유상 증자 | 1,211,422,500 | 11,764,950,723 | - | - |
| 전환권 행사 | 1,016,006,700 | 11,571,328,378 | - | - |
| 주식선택권 | - | 190,188,664 | - | 213,306,600 |
| 결손보전 | - | - | - | (114,780,275,600) |
| 주식발행비용 | - | (14,333,000) | - | - |
| 기 말 | 11,413,527,200 | 48,278,199,440 | 9,186,098,000 | 24,766,064,675 |
29. 기타포괄손익누계액&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,320,117,037) | (28,424,702,286) |
| 합 계 | (1,320,117,037) | (28,424,702,286) |
&cr당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 18,351백만원을 인식하고, 처분손익 8,754백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr&cr 30 . 이익잉여금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 36,732,800 | 36,732,800 |
| 미처분이익잉여금 | 7,144,390,441 | 19,913,691,452 |
| 합 계 | 7,181,123,241 | 19,950,424,252 |
&cr연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 19,950,424,252 | (112,461,166,058) |
| 결 손 보 전 | - | 114,780,275,600 |
| 당기순이익(손실) | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | (8,753,559,302) | (640,125,657) |
| 기 말 금 액 | 7,181,123,241 | 19,950,424,252 |
&cr 31. 영업손익&cr &cr당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출액
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출 | 44,461,980,079 | 27,749,018,437 |
| 상 품 매 출 | 84,555,888 | 41,215,254 |
| 임 대 매 출 | 210,880,308 | 40,800,000 |
| 합 계 | 44,757,416,275 | 27,831,033,691 |
&cr(2) 매출원가
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출원가 | 9,520,694,138 | 8,219,805,633 |
| 상품매출원가 | 159,242,500 | 8,935,356 |
| 임대매출원가 | 72,091,778 | - |
| 합 계 | 9,752,028,416 | 8,228,740,989 |
(3) 판매비와 관리비
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,521,262,221 | 2,564,708,139 |
| 상여금 | 54,757,830 | 337,500,000 |
| 퇴직급여 | 665,207,158 | 372,954,928 |
| 지급용역비 | 8,045,417,300 | 2,645,838,460 |
| 복리후생비 | 876,664,544 | 591,551,314 |
| 여비교통비 | 449,631,783 | 240,021,928 |
| 접대비 | 134,992,126 | 162,048,118 |
| 통신비 | 23,413,916 | 12,819,349 |
| 수도광열비 | 1,216,001 | 21,233,995 |
| 세금과공과금 | 46,990,498 | 272,855,360 |
| 감가상각비 | 671,701,279 | 42,695,873 |
| 지급임차료 | 947,256,808 | 440,613,436 |
| 포장비 | 4,123,300 | - |
| 경상연구개발비 | 1,868,153 | - |
| 보험료 | 34,224,915 | 36,206,288 |
| 차량유지비 | 35,946,505 | (6,221,616) |
| 교육훈련비 | 8,415,890 | 3,791,590 |
| 도서인쇄비 | 8,444,297 | 6,319,124 |
| 소모품비 | 266,345,179 | 106,412,171 |
| 지급수수료 | 5,271,509,183 | 2,308,522,362 |
| 광고선전비 | 1,534,353,989 | 1,238,291,418 |
| 대손상각비 | 318,528,324 | 3,482,170 |
| 건물관리비 | 131,843,132 | 45,670,811 |
| 잡비 | - | 1,500,000 |
| 무형자산상각비 | 1,694,594,724 | 1,186,643,582 |
| 주식보상비용 | 190,188,664 | (8,493,887) |
| 수납대행수수료 | 2,168,735,458 | 1,614,433,063 |
| 합 계 | 27,107,633,177 | 14,241,397,976 |
&cr 32. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 237,757,407 | 61,935,704 |
| 배당금수익 | 2,057,671,233 | 1,668,493,151 |
| 사채상환이익 | 3,049,519,187 | - |
| 파생상품거래이익 | 380,240,729 | 826,449,000 |
| 파생상품평가이익 | 921,911,740 | 1,394,983,303 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,651,521,103 | - |
| 합 계 | 8,298,621,399 | 3,951,861,158 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 2,854,390,933 | 1,150,115,947 |
| 사채상환손실 | - | 679,034,922 |
| 파생상품거래손실 | 4,350,262,235 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,227,139,665 | 243,031,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 20,800,993 | - |
| 합 계 | 9,452,593,826 | 2,072,182,481 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제18(당) 기
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 237,757,407 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,630,720,110 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,057,671,233 | |
| 합계 | 3,688,391,343 | 237,757,407 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (5,275,249,431) | |
| 상각후원가측정금융부채 | 3,049,519,187 | (2,854,390,933) |
| 합계 | (2,225,730,244) | (2,854,390,933) |
&cr② 제17(전) 기
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| <금융자산> | - | |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 61,935,704 |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (1,150,115,947) |
&cr 33. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr &cr당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [기타영업외이익] | ||
| 외환차익 | 65,514,415 | 270,467 |
| 기타의손실충당금환입 | 130,700,548 | 21,323,500 |
| 외화환산이익 | - | 2,492,837 |
| 유형자산 처분이익 | - | 3,230,882 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 397,971,492 |
| 투 자 수 익 | 35,594,240 | - |
| 잡이익 | 1,203,921,537 | 806,233,761 |
| 합 계 | 1,435,730,740 | 1,231,522,939 |
| [기타영업외비용] | ||
| 외환차손 | 33,120,524 | 236,608 |
| 기부금 | 33,889,460 | 93,727,220 |
| 외화환산손실 | 9,173,703 | 331,150 |
| 기타의 대손 상각비 | 7,474,666,564 | 1,323,255,406 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 1,136,157,220 | - |
| 유형자산처분손실 | 177,632,000 | 17,216,253 |
| 영업권손상차손 | 2,680,352,380 | 907,742,630 |
| 프로젝트투자손실 | 607,861,501 | - |
| 잡손실 | 150,241,663 | 130,765,784 |
| 합 계 | 12,303,095,015 | 2,473,275,051 |
&cr 34. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 159,242,500 | 8,935,356 |
| 종업원급여 | 8,309,718,457 | 6,198,871,274 |
| 감가상각비 | 797,610,373 | 171,492,981 |
| 지급수수료 | 8,435,598,313 | 3,495,573,289 |
| 지급용역비 | 11,461,551,052 | 731,613,039 |
| 광고선전비 | 1,534,353,989 | 1,260,696,971 |
| 무형자산상각비 | 1,694,594,724 | 1,186,643,582 |
| 수납대행수수료 | 2,168,735,458 | 1,614,433,063 |
| 기 타 | 2,298,256,727 | 7,801,879,410 |
| 합 계 | 36,859,661,593 | 22,470,138,965 |
35. 주식선택권&cr&cr (1) 주요사항&cr이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 주식선택권 | 2차 주식선택권 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2016년 08월 04일 | 2019년 05월 28일 |
| 부 여 수 량 | 400,000주(*3) | 1,552,000주(*3) |
| 행 사 가 격 | 1,737원(*4) | 1,203원(*4) |
| 공정가치(*) | 1,476원(*1) | 668원(*1) |
| 행사가능기간 | 2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일 | 2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식(*2) | 신주교부방식 |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능 | 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 |
| (*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. |
| (*2) 전기 중 주식선택권의 부여방법을 [신주교부, 자기주식교부 혹은 차액보상형]에서 [신주교부 방식] 으로 변경하였습니다. |
| (*3) 1차 및 2차 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주 및 1,650,00주이나 퇴사에 따른 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주 및 1,552,000주입니다. |
| (*4) 1차 및 2차 최초 행사가격은 각각 9,168원 및 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,737원 및 1,203원입니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 주식선택권 수량 | 1,150,000 | 3,500,000 |
| 2차 부여 | 1,650,000 | - |
| 취소(*1) | (848,000) | (2,350,000) |
| 행사 | - | - |
| 당기말 주식선택권 수량 | 1,952,000 | 1,150,000 |
(*1) 임직원의 퇴사에 따라 당기 중 848,000주와 전기 중 2,350,000주가 취소되었습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 65백만원 및 (-)8백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.
36. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | 1,855,643 | 572,313 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,963,483) | (259,245) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 73,872 |
| 법인세비용(수익) | (107,840) | 386,940 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | - | (60,163) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 | - | 134,035 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | - | 73,872 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,123,582) | 18,658,380 |
| 적용세율에 따른 세부담 | 113,708 | 4,273,555 |
| 조 정 사 항 | ||
| 비과세수익 | - | (6,438,983) |
| 비공제비용 | 50,840 | 123,093 |
| 미인식 일시적 차이의 변동 | 1,762,406 | 2,388,402 |
| 전기법인세추납액(환급액) | (243,730) | - |
| 기타(세율차이 등) | (1,791,064) | 40,873 |
| 법인세비용(수익) | (107,840) | 386,940 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 2.07% |
&cr(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 7,691 | 616 | - | 8,307 |
| 국고보조금 | 39,664 | 991 | - | 40,655 |
| 대손충당금 | 832,751 | 204,081 | - | 1,036,832 |
| 미수수익 | (4,948) | (22,724) | - | (27,672) |
| 유형자산 | - | 88,012 | - | 88,012 |
| 유형자산손상차손 | 114,809 | - | - | 114,809 |
| 리스 | - | 14,521 | - | 14,521 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,164,108 | 1,140,883 | - | 2,304,991 |
| 당기손익-공정가치 | - | 621,523 | - | 621,523 |
| 매도가능금융자산 | 6,365,098 | (5,861,859) | - | 503,239 |
| 파생상품자산평가손실 | 101,150 | 152,251 | - | 253,401 |
| 금융보증손실 | 542,912 | 0 | - | 542,912 |
| 사채상환할증금 | 466,689 | (385,777) | - | 80,912 |
| 파생상품부채_전환권 | 933,689 | 447,837 | - | 1,381,526 |
| 파생상품부채_상환권 | 721,127 | (670,640) | - | 50,487 |
| 전환권조정 | (2,178,944) | 770,320 | - | (1,408,624) |
| 소 계 | 9,149,796 | (3,499,965) | - | 5,649,831 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 8,651,725 | (5,463,448) | - | 3,188,277 |
| 이연법인세자산 인식액 | 498,071 | 1,963,483 | - | 2,461,554 |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 10,305 | (2,614) | - | 7,691 |
| 국고보조금 | 101,696 | (62,032) | - | 39,664 |
| 대손충당금 | 506,315 | 326,436 | - | 832,751 |
| 미수수익 | (1,093) | (3,855) | - | (4,948) |
| 유형자산 | 880,164 | (880,164) | - | - |
| 유형자산손상차손 | 922,901 | (808,092) | - | 114,809 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,164,108 | - | - | 1,164,108 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 111,113 | - | - | 111,113 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 46,513 | 6,073,436 | 134,036 | 6,253,985 |
| 파생상품자산평가손실 | 101,150 | - | - | 101,150 |
| 금융보증손실 | 2,552,945 | (2,010,033) | - | 542,912 |
| 주식보상비용 | 62,032 | (1,869) | (60,163) | - |
| 사채상환할증금 | - | 466,689 | - | 466,689 |
| 파생상품부채_전환권 | - | 933,689 | - | 933,689 |
| 파생상품부채_상환권 | - | 721,127 | - | 721,127 |
| 전환권조정 | - | (2,178,944) | - | (2,178,944) |
| 소 계 | 6,502,149 | 2,573,774 | 73,873 | 9,149,796 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 6,263,323 | 2,388,402 | - | 8,651,725 |
| 이연법인세자산 인식액 | 238,826 | 185,372 | 73,873 | 498,071 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 14,492,167 | 39,326,023 |
| 세무상결손금 | 107,132,427 | 123,002,528 |
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상소멸내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과&cr2년 이내 | 2년 초과&cr3년 이내 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금이월액 | - | - | 16,362,499 | 90,769,928 |
&cr 37. 주당이익&cr &cr(1) 기본주당이익&cr&cr기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 |
| 계속영업 당기순이익 | (4,015,741,709) | 5,611,881,420 |
| 중단영업 당기순이익 | - | 12,659,558,947 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 102,001,686 | 91,849,020 |
| 계속사업 주당순이익 | (39) | 61 |
| 중단사업 주당순이익 | (39) | 199 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 19.01.01~19.12.31 | 91,860,980 | 365/365 | 91,860,980 |
| 자기주식 | 19.01.01~19.12.31 | (11,960) | 365/365 | (11,960) |
| 유상증자 | 19.05.30~19.12.31 | 9,777,777 | 216/365 | 5,786,301 |
| 전환권행사(2회차) | 19.06.21~19.12.31 | 3,658,050 | 194/365 | 1,944,279 |
| 전환권행사(2회차) | 19.08.27~19.12.31 | 2,007,952 | 127/365 | 698,657 |
| 유상증자 | 19.08.28~19.12.31 | 2,336,448 | 126/365 | 806,555 |
| 전환권행사(1회차) | 19.10.11~19.12.31 | 664,766 | 82/365 | 149,345 |
| 전환권행사(4회차) | 19.10.17~19.12.31 | 1,312,335 | 76/365 | 273,253 |
| 전환권행사(3회차) | 19.10.18~19.12.31 | 393,891 | 75/365 | 80,937 |
| 전환권행사(3회차) | 19.10.21~19.12.31 | 131,042 | 72/365 | 25,849 |
| 전환권행사(2회차) | 19.10.22~19.12.31 | 1,992,031 | 71/365 | 387,491 |
| 합계 | 114,123,312 | 102,001,686 |
&cr② 전기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18.01.01~18.12.31 | 91,860,980 | 365/365 | 91,860,980 |
| 자기주식 | 18.01.01~18.12.31 | (11,960) | 365/365 | (11,960) |
| 합계 | 91,849,020 | 91,849,020 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr① 당기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 |
|---|---|
| 당기순이익 | (4,015,741,709) |
| 계속영업 당기순이익 | (4,015,741,709) |
| 중단영업 당기순이익 | - |
| 희석효과 있는 전환사채관련 손익 | (187,596,636) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 103,575,727 |
| 계속영업 희석주당이익 | (41) |
| 희석주당이익 | (41) |
&cr(*) 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 102,001,686 |
| 희석효과있는 전환사채 전환시 주식수 | 1,574,041 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 103,575,727 |
&cr② 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다&cr&cr③ 당기 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가능기간 | 행사가격 | 잠재적보통주 |
|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 2019.08.05~2024.08.04 | 1,834 | 400,000 |
| 주식매입선택권 | 2021.05.28~2026.05.28 | 1,203 | 1,552,000 |
| 1회 전환사채 | 2019.06.08~2021.05.08 | 1,055 | 254,028 |
| 2회 전환사채 | 2019.06.20~2021.05.20 | 1,006 | 76,541 |
| 6회 전환사채 | 2019.12.24~2021.11.24 | 874 | 8,581,236 |
| 8회 전환사채 | 2020.07.30~2022.06.30 | 1,004 | 3,426,022 |
&cr 38. 금융상품&cr &cr(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 32,139,381,019 | 43,169,860,869 |
| 자 본 총 계 | 65,552,732,844 | 25,477,884,641 |
| 부 채 비 율 | 49.03% | 169.44% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,828,245,122 | - | - | 4,737,476,372 | - |
| 단기금융상품 | - | 2,200,858,283 | - | - | 100,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 18,069,903,162 | - | - | 11,211,078,835 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 2,591,927,000 | - | - | 903,081,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 9,540,720,110 | |||||
| 리스채권 | 98,054,981 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 | - | - | 2,987,517,145 | - | - | - |
| 측정금융자산 | ||||||
| 합 계 | 9,540,720,110 | 26,788,988,548 | 2,987,517,145 | - | 16,951,636,207 | - |
&cr② 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 4,692,149,142 | - | 5,732,127,731 |
| 파생상품부채 | 5,981,046,230 | - | 7,521,890,241 | - |
| 차 입 금 | - | 14,400 | - | 2,500,000,000 |
| 전환사채 | - | 11,317,788,597 | - | 22,594,025,846 |
| 임대보증금 | - | 320,400,000 | - | 275,000,000 |
| 리스부채 | - | 2,584,976,719 | - | - |
| 매각예정자산관련부채 | - | 2,467,781,640 | - | 2,467,781,640 |
| 합 계 | 5,981,046,230 | 21,383,110,498 | 7,521,890,241 | 33,568,935,217 |
&cr(3) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리목적&cr&cr 연결실체는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
2) 시장위험
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 352,355,624 | - | 46,695,847 | - |
| THB | 847,292 | - | - | - |
| 353,202,916 | - | 46,695,847 | - |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 35,235,562 | (35,235,562) | 4,669,585 | (4,669,585) |
| THB | 84,729 | (84,729) | - | - |
| 35,320,292 | (35,320,292) | 4,669,585 | (4,669,585) |
&cr 나. 이자율위험관리
&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기는 없으며 전기는 25백만원 만큼감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr
3) 신용위험관리 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사하며, 금융보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 당기말 현재 2,468백만원(전기말: 2,468백만원)입니다
4) 유동성위험관리 &cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. &cr&cr연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 연결실체의 금융부채(파생상품부채 및 매각예정관련부채 제외)에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,692,149,142 | - | - | - | 4,692,149,142 |
| 임대보증금 | 320,400,000 | - | - | - | 320,400,000 |
| 리스부채 | 815,516,531 | 716,810,463 | 1,052,649,725 | - | 2,584,976,719 |
| 전환사채 | 9,496,982,975 | - | 7,500,000,000 | - | 16,996,982,975 |
| 합 계 | 15,325,048,648 | 716,810,463 | 8,552,649,725 | - | 24,594,508,836 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 5,732,127,731 | - | - | - | 5,732,127,731 |
| 임대보증금 | 275,000,000 | - | - | - | 275,000,000 |
| 전환사채 | 32,498,315,579 | - | - | - | 32,498,315,579 |
| 차 입 금 | 2,577,750,000 | - | - | - | 2,577,750,000 |
| 합 계 | 41,083,193,310 | - | - | - | 41,083,193,310 |
(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 5,981,046,230 | 5,981,046,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,540,720,110 | 9,540,720,110 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 993,153,384 | - | 1,994,363,761 | 2,987,517,145 |
| 합 계 | 993,153,384 | - | 17,516,130,101 | 18,509,283,485 |
(*1) 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(신종자본증권, 상환전환우선주)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 7,521,890,241 | 7,521,890,241 |
| 합 계 | - | - | 7,521,890,241 | 7,521,890,241 |
(*1) 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.
3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| 단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 수준간이동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 7,521,890,241 | 4,271,609,393 | (11,087,702,835) | 5,275,249,431 | - | - | 5,981,046,230 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 7,910,000,000 | - | 1,630,720,110 | - | - | 9,540,720,110 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,000,001,896 | (17,770,073,053) | 17,657,871,168 | - | 106,563,750 | 1,994,363,761 |
| 합 계 | 7,521,890,241 | 14,181,611,289 | (18,690,575,372) | 24,563,840,709 | - | 106,563,750 | 17,516,130,101 |
&cr② 전기
| 단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 수준간이동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | 9,500,290,932 | (494,814,000) | (1,483,586,691) | - | - | 7,521,890,241 |
4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr39. 특수관계자거래&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| 최대주주 (*) | 나비스피델리스 5호 조합 | ㈜룽투코리아 |
| 주요주주 | ㈜룽투코리아 | - |
| 관계회사 | (주)이스퍼 | - |
| (주)수성여행사 | - | |
| 관계회사의 종속회사 | ㈜팀엠브이피 | - |
(*) 당기 중 나비스피델리스 5호조합은 유상증자에 따라 지배기업의 최대주주로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| ㈜룽투코리아 | - | 서비스매출 | 199,682,456 | 343,609,513 |
| 이자비용 | - | 5,860,273 | ||
| 지급임차료 | 50,000 | - | ||
| (주)이스퍼 | 관계회사 | 이자수익 | 23,991,781 | - |
| (주)수성여행사 | 관계회사 | 이자수익 | 1,031,781 | - |
| (주)팀엠브이피 | 기타 | 광고선전비 | 50,000,000 | - |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| ㈜룽투코리아 | - | 미 수 금 | 11,182,121 | 13,089,117 |
| 외상매출금 | 5,500,000 | - | ||
| (주)이스퍼 | 관계회사 | 단기대여금 | 2,000,000,000 | - |
| 미수수익 | 23,991,781 | - | ||
| ㈜레몬엔터테인먼트(*) | 기타 | 단기대여금 | - | 300,000,000 |
| 미수수익 | - | 4,763,836 |
(*) 동 회사에 대표이사로 있던 연결실체의 대표이사가 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 290,500,000 | 198,000,000 | 483,500,000 | 5,000,000 |
| (주)레몬엔터테인먼트 | 단기대여금 | 300,000,000 | - | 300,000,000 | - |
| (주)이스퍼 | 단기대여금 | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| (주)이스퍼 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)이스퍼 | 관계기업투자 | - | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| (주)수성여행사 | 단기대여금 | - | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | - |
| (주)수성여행사 | 관계기업투자 | - | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 |
| (주)수성여행사 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 216,000,000 | 512,000,000 | 437,500,000 | 290,500,000 |
| (주)레몬엔터테인먼트 | 단기대여금 | - | 500,000,000 | 200,000,000 | 300,000,000 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜룽투코리아 | 운영자금차입 지급보증 | ㈜우리은행 | - | 2,500,000,000 |
&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 계 정 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| 급 여 | 1,347,666,173 | 1,522,292,597 |
| 퇴 직 급 여 | 475,069,055 | 266,786,877 |
| 주식보상비용 | 222,073,336 | (8,493,887) |
| 합 계 | 2,044,808,564 | 1,780,585,587 |
40. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업현금흐름&cr&cr당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (4,015,741,709) | 18,271,440,367 |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | (107,840,311) | 386,939,871 |
| 이 자 비 용 | 2,751,184,854 | 1,150,115,947 |
| 대손상각비 | 318,528,324 | 3,482,170 |
| 기타의대손상각비 | 7,474,666,564 | 1,321,505,406 |
| 기타의대손상각비환입 | (130,700,548) | (21,323,500) |
| 감가상각비 | 847,824,514 | 171,492,981 |
| 무형자산상각비 | 1,694,794,724 | 1,186,643,582 |
| 퇴직급여 | 66,131,887 | - |
| 외화환산손실 | 9,173,703 | 331,150 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 20,800,993 | - |
| 유형자산처분손실 | 177,632,000 | 17,216,253 |
| 관계기업투자손상차손 | 871,311,937 | - |
| 영업권손상차손 | 2,680,352,380 | 907,742,630 |
| 주식보상비용 | 190,188,664 | (8,493,887) |
| 기타비용 | - | 51,000,000 |
| 매각예정자산처분이익 | - | (3,982,651,132) |
| 금융보증부채전입액(환입액) | - | (9,136,514,260) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,651,521,103) | - |
| 파생상품거래손실 | 4,350,262,235 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,227,139,665 | 243,031,612 |
| 사채상환이익 | (3,049,519,187) | - |
| 사채상환손실 | - | 679,034,922 |
| 이자수익 | (237,757,407) | (61,935,704) |
| 배당금수익 | (2,057,671,233) | (1,668,493,151) |
| 외화환산이익 | - | (2,492,837) |
| 파생상품평가이익 | (921,911,740) | (1,394,983,303) |
| 파생상품거래이익 | (380,240,729) | (826,449,000) |
| 유형자산처분이익 | - | (3,230,882) |
| 지분법평가손실 | 264,845,283 | - |
| 소 계 | 15,407,675,469 | (10,988,031,132) |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | (1,522,776,345) | (4,661,006,162) |
| 재 고 자 산의 감소(증가) | 73,575,557 | (73,575,557) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (194,354,676) | 44,964,365 |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | (1,139,429,689) | 3,204,653,970 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,112,866,318 | (1,258,525,847) |
| 기타비유동자산의 증가 | (106,563,750) | - |
| 소 계 | (1,776,682,585) | (2,743,489,231) |
| 영업에서 창출된 현금 | 9,615,251,175 | 4,539,920,004 |
&cr(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 | 9,800,000,000 | - |
| 리스회계기준의 변경 | 3,113,229,349 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | 18,351,025,947 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | 7,500,000,000 | - |
| 결손금 보전 | - | 114,780,275,600 |
| 전환사채권 취득에 따른 매각예정자산납입 | - | 26,117,070,000 |
| 종속기업투자주식 취득에 따른 사채대용납입 | - | 6,000,000,000 |
| 무형자산 취득에 따른 사채대용납입 | - | 8,477,000,000 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | |||
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | ||||
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | (2,500,000,000) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | (698,804,988) | 3,223,011,549 | 60,770,158 | - | - | 2,584,976,719 |
| 전환사채 | 22,594,025,846 | (5,142,000,000) | (8,117,634,911) | 6,545,406,074 | 3,532,063,502 | (8,094,071,914) | 11,317,788,597 |
| 합 계 | 25,094,025,846 | (8,340,804,988) | (4,894,623,362) | 6,606,176,232 | 3,532,063,502 | (8,094,071,914) | 13,902,765,316 |
② 제 17(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||
| 취득 | 상각 | 행사 | ||||
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | (1,500,000,000) | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | (5,000,000,000) | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 22,594,025,846 | - | - | - | 22,594,025,846 |
| 합 계 | 9,000,000,000 | 16,094,025,846 | - | - | - | 25,094,025,846 |
&cr 41. 보험가입자산&cr전기 중 북정공장 토지 및 건물 87.56%를 현진소재(주)에 매각하였습니다. 북정공장토지 및 건물은 당기말 현재 현진소재㈜에서 보험에 가입하였으며, 연결실체는 부보금액 중 보유지분 해당 비율에 따른 권리를 보유하고 있습니다.&cr&cr또한, 북정공장 부보금액은 현진소재㈜의 차입금에 대한 담보 목적으로 한국수출입은행에 및 KB캐피탈㈜에 질권으로 설정되어 있습니다. &cr&cr연결실체의 투자부동산에 대해 화재보험 및 승강기사고배상책임보험에 가입하고 있으며 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.
&cr42. 지급보증 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | (주)휴커맥스 외 | 공탁보증보험 | 1,596,689,571 | 556,166,700 |
43. 우발부채 및 주요약정사항 &cr
(1) 금융기관의 약정사항&cr
전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
&cr (2) 계류중인 소송사건&cr&cr1) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 8건(소송가액 2,572백만원), 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 80백만원)으로서, 당기말 현재 본 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.
2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 원고인 사건 | ||||
| 2018가합507597 | 더이앤엠㈜ | 윤재욱외 8 | 손해배상 청구 | 1,443,290,280 |
| 2018가단5218147 | 더이앤엠㈜ | 김태현 | 대여금 청구 | 190,890,474 |
| 2019가합539355 | 더이앤엠㈜ | 남득현 | 대여금 청구 | 370,000,000 |
| 2019타채117549 | 더이앤엠㈜ | 주식회사 아이피브릿지 | 채권압류 및 추심명령 | 100,032,400 |
| 2019가단5215909 | 더이앤엠㈜ | 주식회사 지성네트웍스 | 대여금 | 100,000,000 |
| 2019가합561932 | 더이앤엠㈜ | 주식회사 제이원엔터테인먼트, 전창완 | 대여금 | 236,000,000 |
| 2019가소2480807 | 더이앤엠㈜ | 주식회사 다이렉트페이대부 | 솔루션 임대 사용료 | 12,241,375 |
| 2019가단5265638 | 더이앤엠㈜ | 주식회사 빌콘텐츠 | 솔루션 임대 사용료 | 119,469,459 |
| 연결실체가 피고인 사건 | ||||
| 2018가단256874 | 김태현 | 더이앤엠㈜ | 청구이의 | 40,000,000 |
| 2019머48030 | 김태현 | 더이앤엠㈜ | 청구이의 | 40,000,000 |
44. 사업결합 &cr &cr(1) 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜홍 연 | 방송서비스 | 2016.09.01 | 24,000,000,000 |
| (주)이제이파트너스 | 인터넷방송 | 2018.06.08 | 5,500,000,000 |
| (주)더셀럽 | 인터넷신문,인터넷방송 | 2018.06.08 | 3,600,000,000 |
| ㈜레코드팜 | IT 및 모바일 인터넷 | 2018.10.16 | 349,000,000 |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 매니지먼트 | 2019.05.31 | 300,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트 | 경영,컨설팅업 | 2019.07.31 | 900,000,000 |
&cr (2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | (주)홍연(*1) | (주)이제이파트너스 | (주)더셀럽 | ㈜레코드팜 | (주)아이씨엔터테인먼트 | ㈜닛시인베스트먼트 |
| 자 산 | ||||||
| 유 동 자 산 | 8,653,021,096 | 1,560,028,723 | 287,410,151 | 275,520,441 | 300,000,000 | 900,000,000 |
| 비유동자산 | 7,890,075,545 | 1,679,756,096 | 27,396,012 | 2,189,626 | - | - |
| 유 형 자 산 | 7,374,706,445 | 12,170,173 | 27,096,012 | - | - | - |
| 무 형 자 산 | - | 1,628,274,923 | - | 2,164,626 | - | - |
| 기타비유동자산 | 515,369,100 | 39,311,000 | 300,000 | 25,000 | - | - |
| 자 산 합 계 | 16,543,096,641 | 3,239,784,819 | 314,806,163 | 277,710,067 | 300,000,000 | 900,000,000 |
| 부 채 | ||||||
| 유 동 부 채 | 2,910,945,956 | 211,133,473 | 575,134,994 | 65,572,246 | - | - |
| 비유동부채 | 5,000,000,000 | - | - | - | - | - |
| 부 채 합 계 | 7,910,945,956 | 211,133,473 | 575,134,994 | 65,572,246 | - | - |
| 순 자 산 | 8,632,150,685 | 3,028,651,346 | (260,328,831) | 212,137,821 | 300,000,000 | 900,000,000 |
(*) 전기 이전 합병으로 취득한 피합병회사인 주식회사 홍연의 자산과 부채는 지배기업의 재무제표상에 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다.
&cr(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)이제이파트너스 | (주)더셀럽 | ㈜레코드팜 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전대가 | 5,500,000,000 | 3,600,000,000 | 349,000,000 | 9,449,000,000 |
| 가산: 비지배지분 | - | - | - | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 3,028,651,346 | (260,328,831) | 212,137,821 | 2,980,460,336 |
| 영업권 | 2,471,348,654 | 3,860,328,831 | 136,862,179 | 6,468,539,664 |
&cr당기 중 취득한 (주)아이씨엔터테인먼트, ㈜닛시인베스트먼트는 설립 시 취득하였으므로 영업권이 발생하지 않았습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 더이앤엠주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211135------6748 60 20 180 128------ 244 15688 195 80 475 602------ 678 6901216255100655730------ 922 846
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.09~05.113감사위험 평가 및 감사절차의 성격 시기 및 범위 결정2019.07.23~07.26433반기 검토업무 수행2019.11.18~11.22531내부통제검토 및 중간감사 수행2020.02.17~02.21533재무제표 감사--------OOO-32019.12.10, 2020.02.26, 2020.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 10일감사,업무수행이사서면감사계획,독립성22020년 02월 26일감사,업무수행이사서면감사경과보고32001년 03월 19일감사,업무수행이사서면감사종료보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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