Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)오디텍 01275373 100000000000 20200320 2149110013103 000 118234 5846 37732 254 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사오디텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
선일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr--------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ....................................... | 1~4 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 ............................................ | 6~7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 .................................. | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 ............................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 ............................................ | 10 |
| ㆍ 주석 ........................................... | 11~71 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ........................................ | 72 |
| ㆍ독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .............. | 73~74 |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ............. | 75 |
| 외부감사 실시내용 .................................................. | 76~77 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사오디텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사오디텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 관계기업 투자주식의 손상검사&cr&cr당기말 현재 관계기업 투자주식(이하 "관계기업투자")의 장부금액은 20,703,029천원입니다. 회사는 매 보고기간 말 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액으로 결정합니다.
투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 관계기업투자 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
① 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가
② 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가
③ 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
④ 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가&cr⑤ 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 류동식 입니다.&cr
| 부산광역시 남구 자성로 152 |
| 선 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 반 경 찬 |
| 2020년 3월 9일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사오디텍
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사오디텍 대표이사 박병근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 완주군 봉동읍 완주산단 5로 87 |
| (전 화) | 063)263-7626 |
재 무 상 태 표
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사오디텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기말 | 제19(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 41,810,076,713 | 42,278,861,499 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 12,094,502,456 | 14,255,290,885 |
| 매출채권 | 4,5,6,30 | 10,299,924,757 | 10,260,368,749 |
| 재고자산 | 8 | 7,240,266,889 | 6,142,416,764 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,9,30 | 11,436,029,326 | 11,019,304,512 |
| 기타유동자산 | 10 | 736,146,318 | 535,912,340 |
| 당기법인세자산 | 17 | 3,206,967 | 65,568,249 |
| 비유동자산 | 76,424,076,851 | 77,859,595,546 | |
| 유형자산 | 11,32 | 9,676,938,668 | 9,777,986,572 |
| 무형자산 | 12 | 484,296,412 | 442,580,821 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,9 | 29,179,429,382 | 28,979,680,764 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,9 | 2,010,948,892 | 3,619,698,636 |
| 종속기업및관계기업투자 | 13 | 32,690,197,865 | 34,166,496,773 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9,30 | 1,673,245,000 | 727,721,980 |
| 기타비유동자산 | 10 | 145,430,000 | 145,430,000 |
| 이연법인세자산 | 17 | 563,590,632 | - |
| 자 산 총 계 | 118,234,153,564 | 120,138,457,045 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 4,278,004,953 | 4,755,321,374 | |
| 매입채무 | 4,5,6,30 | 1,619,570,625 | 2,240,205,350 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,14,30,32 | 339,430,780 | 591,447,597 |
| 기타유동부채 | 15 | 2,319,003,548 | 1,923,668,427 |
| 비유동부채 | 1,568,146,725 | 1,502,597,649 | |
| 순확정급여부채 | 16 | 1,266,878,846 | 1,270,009,878 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,14,32 | 301,267,879 | - |
| 이연법인세부채 | 17 | - | 232,587,771 |
| 부 채 총 계 | 5,846,151,678 | 6,257,919,023 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,18 | 5,873,304,500 | 5,873,304,500 |
| 자본잉여금 | 18 | 17,634,548,293 | 17,634,548,293 |
| 기타자본 | 19 | (4,063,662,379) | (4,063,662,379) |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (1,451,564,016) | (196,739,216) |
| 이익잉여금 | 20 | 94,395,375,488 | 94,633,086,824 |
| 자 본 총 계 | 112,388,001,886 | 113,880,538,022 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 118,234,153,564 | 120,138,457,045 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사오디텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,30,31 | 37,731,934,083 | 41,466,914,433 |
| 매출원가 | 23,30 | 35,582,059,974 | 38,964,033,336 |
| 매출총이익 | 2,149,874,109 | 2,502,881,097 | |
| 판매비와관리비 | 22,23,30 | 1,564,298,078 | 1,493,308,754 |
| 영업손익 | 585,576,031 | 1,009,572,343 | |
| 기타수익 | 24,30 | 2,574,389,264 | 2,099,714,178 |
| 기타비용 | 24 | 1,289,223,905 | 569,499,148 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 13 | 1,476,298,908 | - |
| 금융수익 | 25 | 284,353,350 | 282,614,937 |
| 금융원가 | 25,32 | 9,006,920 | - |
| 법인세비용차감전순이익 | 669,788,912 | 2,822,402,310 | |
| 법인세비용(수익) | 17 | (218,075,683) | 706,606,480 |
| 당기순이익 | 887,864,595 | 2,115,795,830 | |
| 기타포괄손익 | (1,264,676,531) | (848,812,631) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 16 | (9,851,731) | (197,106,758) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 9 | (1,254,824,800) | (651,705,873) |
| 당기총포괄이익(손실) | (376,811,936) | 1,266,983,199 | |
| 기본(희석)주당순이익 | 26 | 80 | 190 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사오디텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄 손익누계액 |
이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 5,873,304,500 | 17,634,548,293 | (4,063,662,379) | (94,421,735) | 91,807,847,428 | 111,157,616,107 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | 549,388,392 | 2,022,274,524 | 2,571,662,916 |
| 수정 후 기초자본 | 5,873,304,500 | 17,634,548,293 | (4,063,662,379) | 454,966,657 | 93,830,121,952 | 113,729,279,023 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,115,795,830 | 2,115,795,830 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (651,705,873) | - | (651,705,873) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (197,106,758) | (197,106,758) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,115,724,200) | (1,115,724,200) |
| 2018.12.31(전기말) | 5,873,304,500 | 17,634,548,293 | (4,063,662,379) | (196,739,216) | 94,633,086,824 | 113,880,538,022 |
| 2019.1.1(당기초) | 5,873,304,500 | 17,634,548,293 | (4,063,662,379) | (196,739,216) | 94,633,086,824 | 113,880,538,022 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 887,864,595 | 887,864,595 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (1,254,824,800) | - | (1,254,824,800) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (9,851,731) | (9,851,731) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,115,724,200) | (1,115,724,200) |
| 2019.12.31(당기말) | 5,873,304,500 | 17,634,548,293 | (4,063,662,379) | (1,451,564,016) | 94,395,375,488 | 112,388,001,886 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사오디텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 1,510,063,141 | 1,818,849,174 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 28 | 1,328,918,526 | 1,969,096,886 |
| 배당금수취 | 15,855,650 | 536,900 | |
| 이자지급 | (9,006,920) | - | |
| 이자수취 | 333,333,686 | 246,572,328 | |
| 법인세납부 | (159,037,801) | (397,356,940) | |
| 투자활동 현금흐름 | (2,514,610,718) | (4,157,814,385) | |
| 단기금융상품의 감소 | 4,345,187,134 | 4,533,834,179 | |
| 단기금융상품의 증가 | (4,320,785,088) | (4,978,770,037) | |
| 장기금융상품의 감소 | 623,466,980 | 66,768,612 | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (475,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (380,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (1,620,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 6,603,532,484 | 2,713,251,794 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (6,571,900,219) | (5,755,838,620) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | (699,978,000) | |
| 관계기업투자주식의 감소 | - | 2,100,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 40,713,401 | - | |
| 유형자산의 취득 | (1,184,825,410) | (2,170,607,313) | |
| 무형자산의 취득 | (50,000,000) | - | |
| 보증금의 감소 | - | 34,000,000 | |
| 재무활동 현금흐름 | (1,190,877,280) | (1,115,724,200) | |
| 리스부채의 상환 | (75,153,080) | - | |
| 배당금의 지급 | 27 | (1,115,724,200) | (1,115,724,200) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,195,424,857) | (3,454,689,411) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 34,636,428 | 318,476,786 | |
| 회계정책 변경효과 | - | (13,293,810,851) | |
| 기초현금및현금성자산 | 14,255,290,885 | 30,685,314,361 | |
| 기말현금및현금성자산 | 12,094,502,456 | 14,255,290,885 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사오디텍 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사오디텍(이하 "회사")은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개 발, 제조사업을 영위하고 있습니다.&cr&cr회사의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장 하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100,000천원이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다. &cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr &cr 2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr &cr회사의 재무제표는 특정 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구 되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1.1 회계정책의 변경과 공시 &cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습 니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr제정 또는 공표됐으나, 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. &cr
또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화
&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. &cr
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류됩니다. &cr
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.6 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr
2.7 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr
2.8 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.9 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
2.10 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.12 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.13 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.&cr&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr
2.14 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무와 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.15 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.16 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 종업원급여&cr&cr회사는 확정급여제도로 퇴직급여를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.18 수익인식&cr
( 1 ) 수행의무의 식별&cr
회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.
(2) 변동대가&cr
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(3) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. &cr
(4) 반품&cr&cr회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr
2.19 리스&cr&cr 주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다. &cr
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr
장비 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr
2.20 전기재무제표의 계정재분류&cr&cr회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부 계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr2.21 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr
(1) 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr
(4) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,507,017 | (1,507,017) | 1,559,545 | (1,559,545) |
| JPY | 72,399 | (72,399) | 174,502 | (174,502) |
| 기타 | 495 | (495) | 324 | (324) |
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,HKD,천원).
| 구분 | 통화 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 7,208,559 | 8,346,069 | 8,983,403 | 10,044,342 |
| JPY | 5,283,796 | 56,192 | 52,448,805 | 531,401 | |
| 기타(HKD 등) | 8,458,497 | 4,953 | 4,026,209 | 3,239 | |
| 매출채권(*) | USD | 6,107,260 | 7,066,294 | 5,691,598 | 6,363,676 |
| JPY | 71,831,832 | 763,910 | 130,823,591 | 1,325,478 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 290,821 | 336,713 | 726,063 | 811,811 |
| JPY | 9,037,393 | 96,110 | 11,040,900 | 111,864 | |
| 미지급금 | USD | 4,735 | 5,482 | 678 | 758 |
(*) 대손충당금 반영전 장부금액 기준입니다.&cr
(2) 가격 위험&cr&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr
지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr
다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우 2019년과 2018년 중 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 상장주식(KOSPI) | 57,734 | - |
| 상장주식(KOSDAQ) | 414,905 | 491,174 |
| 비상장주식 | 3,770,150 | 3,236,755 |
&cr당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
(3) 이자율 위험&cr&cr회사는 차입금 잔액이 크지 않으며 여유자금을 주로 고정이자율 예적금으로 운용하고 있으므로, 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 고정이자율 예적금은 시장이자율 변동과 회사의 자금운용 계획 및 정책에 따라 가입일과 만기일을 분배하고 있으므로 회사는 공정가액 이자율 위험에의 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
&cr회사는 신용위험 관리와 관련하여 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. &cr
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
2019년과 2018년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 1년이내 및 정상 | 1년초과 연체 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 - 국내 | |||
| 기대 손실률 | 1.85% | 100% | |
| 총 장부금액 | 2,409,056 | 880,558 | 3,289,614 |
| 손실충당금 | (44,524) | (880,558) | (925,082) |
| 매출채권 - 해외 | |||
| 기대 손실률 | 1.16% | 100% | |
| 총 장부금액 | 8,026,383 | 152,656 | 8,179,039 |
| 손실충당금 | (90,991) | (152,656) | (243,647) |
| 합계 | |||
| 총 장부금액 | 10,435,439 | 1,033,214 | 11,468,653 |
| 손실충당금 | (135,515) | (1,033,214) | (1,168,729) |
| 구 분 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 1년이내 및 정상 | 1년초과 연체 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 - 국내 | |||
| 기대 손실률 | 0.93% | 100% | |
| 총 장부금액 | 2,812,156 | 958,588 | 3,770,744 |
| 손실충당금 | (23,928) | (958,588) | (982,516) |
| 매출채권 - 해외 | |||
| 기대 손실률 | 0.68% | 100% | |
| 총 장부금액 | 7,524,669 | 164,485 | 7,689,154 |
| 손실충당금 | (52,529) | (164,485) | (217,014) |
| 합계 | |||
| 총 장부금액 | 10,336,825 | 1,123,073 | 11,459,898 |
| 손실충당금 | (76,457) | (1,123,073) | (1,199,530) |
2019년과 2018년 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초-기업회계기준서 제1039호 | - | 1,306,646 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | 38,742 |
| 기초 -기업회계기준서 제1109호 | 1,199,531 | 1,345,388 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (26,142) | (145,857) |
| 제각 | (4,660) | - |
| 기말 손실충당금 | 1,168,729 | 1,199,531 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 국공채 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.
&cr리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우'신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기 : 17,047,750천원, 전기 : 16,668,060천원).
4.1.3 유동성 위험&cr&cr현금흐름의 예측은 회사내의 자금부서에서 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.&cr
회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 별도의 금융자산으로 운영하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,619,571 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 339,431 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 301,268 | - | - |
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,240,205 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 591,448 | - | - | - |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금 | - | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,094,502) | (14,255,291) |
| 순부채 | (12,094,502) | (14,255,291) |
| 자본총계 | 112,388,002 | 113,880,538 |
| 총자본 | 100,293,500 | 99,625,247 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 자본조달비율이 부(-)의 비율임에 따라 공시를 생략하였습니다.
5. 금융상품공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,094,502 | 12,094,502 | 14,255,291 | 14,255,291 |
| 매출채권 | 10,299,925 | 10,299,925 | 10,260,369 | 10,260,369 |
| 기타유동금융자산 | 11,436,029 | 11,436,029 | 11,019,305 | 11,019,305 |
| 기타비유동금융자산 | 1,673,245 | 1,673,245 | 727,722 | 727,722 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 29,179,429 | 29,179,429 | 28,979,681 | 28,979,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,010,949 | 2,010,949 | 3,619,699 | 3,619,699 |
| 소계 | 66,694,079 | 66,694,079 | 68,862,067 | 68,862,067 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,619,571 | 1,619,571 | 2,240,205 | 2,240,205 |
| 기타유동금융부채 | 339,431 | 339,431 | 591,448 | 591,448 |
| 기타비유동금융부채 | 301,268 | 301,268 | - | - |
| 소계 | 2,260,270 | 2,260,270 | 2,831,653 | 2,831,653 |
&cr(2) 공정가치 서열체계
| 구분 | 정의된 수준 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
2019년과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,575,462 | 17,047,750 | 10,556,217 | 29,179,429 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 2,010,949 | 2,010,949 |
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,099,034 | 16,668,060 | 10,212,587 | 28,979,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,619,699 | 3,619,699 |
&cr(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
1) 2019.12.31
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 수익증권 | 1,838,146 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| MMF 등 | 12,142,799 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 전환사채 | 3,066,805 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| (주)오상헬스케어 | 1,123,269 | 3 | 현재가치기법 | 장기 수익성장률 | 0% |
| 업종 Beta | MKF2000 중 의료 장비 업종 평균 | ||||
| 시장접근법 | EV/EBITDA | 8.37(의료 장비 업종평균) | |||
| 주가수익비율(PER) | 17.91(의료 장비 업종평균) | ||||
| 수익 배수(PBR) | 1.54(의료 장비 업종평균) | ||||
| (주)오알켐 | 2,961,232 | 3 | 현재가치기법 | 장기 수익성장률 | 0% |
| 업종 Beta | MKF2000 중 화학 업종 평균 | ||||
| 시장접근법 | EV/EBITDA | 8.44(화학 업종평균) | |||
| 주가수익비율(PER) | 12.03(화학 업종평균) | ||||
| 수익 배수(PBR) | 1.08(화학 업종평균) | ||||
| (주)세프라 | 2,283,799 | 3 | 시장접근법 | 최근거래가 및 유사거래가 | N/A |
| (주)크레아안톨린 | 599,970 | 3 | 시장접근법 | 최근거래가 및 유사거래가 | N/A |
| 나우2호 기업재무안정&cr사모투자합자회사 | 2,550,623 | 3 | 순자산가치법 | N/A | N/A |
| 티에스 트리&스타 1호 투자조합 | 1,037,324 | 3 | 순자산가치법 | N/A | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| (주)서틴플로어 | 321,237 | 3 | 시장접근법 | 유사상장회사비교모형 | N/A |
| (주)태영소프트 | 720,300 | 3 | 시장접근법 | 유사상장회사비교모형 | N/A |
| BOLB INC | 969,412 | 3 | 시장접근법 | 유사상장회사비교모형 | N/A |
&cr2) 2018.12.31
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 수익증권 | 1,478,560 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| MMF 등 | 12,125,630 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 전환사채 | 3,063,869 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| (주)오상헬스케어 | 1,617,594 | 3 | 현재가치기법 | 장기 수익성장률 | 0% |
| 업종 Beta | MKF2000 중 의료 장비 업종 평균 | ||||
| 시장접근법 | EV/EBITDA | 9.14(의료 장비 업종평균) | |||
| 주가수익비율(PER) | 22.82(의료 장비 업종평균) | ||||
| 수익 배수(PBR) | 2.16(의료 장비 업종평균) | ||||
| (주)오알켐 | 3,326,208 | 3 | 현재가치기법 | 장기 수익성장률 | 0% |
| 업종 Beta | MKF2000 중 화학 업종 평균 | ||||
| 시장접근법 | EV/EBITDA | 7.24(화학 업종평균) | |||
| 주가수익비율(PER) | 11.62(화학 업종평균) | ||||
| 수익 배수(PBR) | 1.58(화학 업종평균) | ||||
| (주)세프라 | 2,094,608 | 3 | 옵션모델 | 연환산 신용변동성 | N/A |
| 나우2호 기업재무안정&cr사모투자합자회사 | 2,394,178 | 3 | 순자산가치법 | N/A | N/A |
| 티에스 트리&스타 1호 투자조합 | 780,000 | 3 | 취득원가법 준용 | N/A | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| (주)서틴플로어 | 1,299,984 | 3 | 시장접근법 | 최근거래가 및 유사거래가 | N/A |
| (주)태영소프트 | 1,399,950 | 3 | 취득원가법 준용 | N/A | N/A |
| BOLB INC | 919,765 | 3 | 시장접근법 | 수익 배수(PBR) | 4.02(반도체 장비 업종평균) |
&cr(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 &cr&cr재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr
민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품(*) | 1,165,510 | 1,165,510 | (259,096) | (259,096) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,094,502 | 12,094,502 |
| 매출채권 | - | - | 10,299,925 | 10,299,925 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 11,436,029 | 11,436,029 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,673,245 | 1,673,245 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 29,179,429 | - | - | 29,179,429 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,010,949 | - | 2,010,949 |
| 금융자산합계 | 29,179,429 | 2,010,949 | 35,503,701 | 66,694,079 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,619,571 | 1,619,571 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 339,431 | 339,431 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 301,268 | 301,268 |
| 금융부채합계 | - | - | 2,260,270 | 2,260,270 |
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,255,291 | 14,255,291 |
| 매출채권 | - | - | 10,260,369 | 10,260,369 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 11,019,305 | 11,019,305 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 727,722 | 727,722 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 28,979,681 | - | - | 28,979,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,619,699 | - | 3,619,699 |
| 금융자산합계 | 28,979,681 | 3,619,699 | 36,262,687 | 68,862,067 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 2,240,205 | 2,240,205 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 591,448 | 591,448 |
| 금융부채합계 | - | - | 2,831,653 | 2,831,653 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 &cr&cr2019년과 2018년 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 284,353 | 282,615 |
| 외환손익 | 335,371 | 713,299 |
| 대손상각비 | (26,142) | (145,857) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | (195,487) | (138,868) |
| 처분손익 | 426,868 | 513,856 |
| 배당수익 | 15,856 | 537 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,254,825) | (651,706) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (9,007) | - |
| 외환손익 | 237,195 | 147,351 |
&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 802 | 323 |
| 외화현금 | 4,708 | 4,199 |
| 보통예금 | 11,902,211 | 14,118,677 |
| 요구불예금 | 186,781 | 132,092 |
| 합계 | 12,094,502 | 14,255,291 |
8. 재고자산 &cr &cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 878,462 | (59,491) | 818,971 | 701,298 | (59,491) | 641,807 |
| 원재료 | 3,709,726 | (291,061) | 3,418,665 | 3,646,941 | (291,060) | 3,355,881 |
| 재공품 | 1,625,612 | - | 1,625,612 | 1,565,589 | - | 1,565,589 |
| 상품 | 1,384,637 | (58,027) | 1,326,610 | 471,072 | (58,027) | 413,045 |
| 미착원재료 | 50,409 | - | 50,409 | 166,095 | - | 166,095 |
| 합계 | 7,648,846 | (408,579) | 7,240,267 | 6,550,995 | (408,578) | 6,142,417 |
&cr9. 금융자산 &cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 10,906,317 | 10,879,709 |
| 미수수익 | 86,412 | 135,392 |
| 미수금 | 63,301 | 4,204 |
| 단기대여금 | 380,000 | - |
| 소계 | 11,436,030 | 11,019,305 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 53,245 | 727,722 |
| 장기대여금 | 1,620,000 | - |
| 소계 | 1,673,245 | 727,722 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 29,179,429 | 28,979,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,010,949 | 3,619,699 |
| 합계 | 44,299,653 | 44,346,407 |
(2) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | ||
| 삼성제약(주) | 104,875 | 501,585 |
| (주)유비케어 | - | 88,000 |
| 한국알콜산업(주) | 112,800 | 107,550 |
| (주)대한항공 | - | 114,023 |
| 한국전력공사 | 87,570 | 104,265 |
| (주)루멘스 | 1,270,217 | 1,183,611 |
| 시장성 있는 지분증권 계 | 1,575,462 | 2,099,034 |
| 시장성 없는 지분증권 | ||
| (주)오상헬스케어 | 1,123,269 | 1,617,594 |
| (주)오알켐 | 2,961,232 | 3,326,208 |
| (주)세프라 | 2,283,799 | 2,094,608 |
| (주)크레아안톨린 | 599,970 | - |
| 나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사 | 2,550,623 | 2,394,178 |
| 티에스 트리&스타 1호 투자조합 | 1,037,324 | 780,000 |
| 시장성 없는 지분증권 계 | 10,556,217 | 10,212,588 |
| 전환사채 | ||
| 티에스인베스트먼트 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 1,066,805 | 1,033,039 |
| (주)파인테크닉스 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2,000,000 | - |
| (주)파인디앤씨 제4회 무보증 사모 전환사채 | - | 2,030,830 |
| 전환사채 계 | 3,066,805 | 3,063,869 |
| 수익증권 | 1,838,146 | 1,478,560 |
| MMF 등 | 12,142,799 | 12,125,630 |
| 합계 | 29,179,429 | 28,979,681 |
(3) 2019년과 2018년 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 28,979,681 | 23,380,036 |
| 회계정책변경누적효과 | - | 2,182,070 |
| 취득 | 6,571,900 | 5,755,839 |
| 처분 | (6,176,665) | (2,199,395) |
| 평가손익 | (195,487) | (138,869) |
| 기말금액 | 29,179,429 | 28,979,681 |
| 차감: 비유동항목 | (29,179,429) | (28,979,681) |
| 유동항목 | - | - |
&cr(4) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | ||
| (주)서틴플로어 | 321,237 | 1,299,984 |
| (주)태영소프트 | 720,300 | 1,399,950 |
| BOLB INC | 969,412 | 919,765 |
| 합 계 | 2,010,949 | 3,619,699 |
(5) 2019년과 2018년 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,619,699 | 3,171,950 |
| 회계정책변경누적효과 | - | 583,291 |
| 취득 | - | 699,978 |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | (1,608,750) | (835,520) |
| 기말금액 | 2,010,949 | 3,619,699 |
| 차감: 비유동항목 | (2,010,949) | (3,619,699) |
| 유동항목 | - | - |
10. 기타자산&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 439,182 | 149,406 |
| 선급비용 | 18,881 | 28,455 |
| 부가세대급금 | 278,083 | 358,052 |
| 소계 | 736,146 | 535,913 |
| 기타비유동자산 | ||
| 보증금 | 145,430 | 145,430 |
| 합계 | 881,576 | 681,343 |
&cr11. 유형자산&cr&cr(1) 2019년과 2018년 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 사용권자산&cr(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 479,990 | 5,061,163 | 76,011 | 3,489,161 | 2 | 323,789 | 105,941 | 241,930 | - | 9,777,987 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | - | - | - | - | 418,966 | 418,966 |
| 수정후 장부가액 | 479,990 | 5,061,163 | 76,011 | 3,489,161 | 2 | 323,789 | 105,941 | 241,930 | 418,966 | 10,196,953 |
| 취득 | - | - | 36,891 | 778,771 | - | 165,022 | 8,880 | 195,261 | - | 1,184,825 |
| 처분 | - | - | - | (8) | (1) | (2) | (6) | - | - | (17) |
| 대체 | - | - | - | 185,930 | - | 56,000 | - | (241,930) | - | - |
| 감가상각비 | - | (164,862) | (7,212) | (1,264,685) | - | (142,118) | (48,145) | - | (77,800) | (1,704,822) |
| 기말 순장부금액 | 479,990 | 4,896,301 | 105,690 | 3,189,169 | 1 | 402,691 | 66,670 | 195,261 | 341,166 | 9,676,939 |
| 취득원가 | 479,990 | 6,594,506 | 165,774 | 31,204,397 | 2,550 | 4,008,964 | 1,166,188 | 195,261 | 418,966 | 44,236,596 |
| 감가상각누계액 | - | (1,698,205) | (60,084) | (27,988,363) | (2,549) | (3,302,271) | (1,099,518) | - | (77,800) | (34,228,790) |
| 정부보조금 | - | - | - | (26,865) | - | (304,002) | - | - | - | (330,867) |
| 기말 순장부금액 | 479,990 | 4,896,301 | 105,690 | 3,189,169 | 1 | 402,691 | 66,670 | 195,261 | 341,166 | 9,676,939 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련하여 인식하였습니다(주석32참조).
| 구분 | 2018년 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 479,990 | 4,811,476 | 79,208 | 3,230,041 | 2 | 369,075 | 112,840 | - | 9,082,632 |
| 취득 | - | 405,982 | 3,168 | 1,362,312 | - | 119,415 | 37,800 | 241,930 | 2,170,607 |
| 감가상각비 | - | (156,295) | (6,365) | (1,103,192) | - | (164,701) | (44,699) | - | (1,475,252) |
| 기말 순장부금액 | 479,990 | 5,061,163 | 76,011 | 3,489,161 | 2 | 323,789 | 105,941 | 241,930 | 9,777,987 |
| 취득원가 | 479,990 | 6,594,506 | 128,884 | 30,573,410 | 4,892 | 3,568,712 | 1,159,640 | 241,930 | 42,751,964 |
| 감가상각누계액 | - | (1,533,343) | (52,873) | (27,064,730) | (4,890) | (3,111,536) | (1,053,699) | - | (32,821,071) |
| 정부보조금 | - | - | - | (19,519) | - | (133,387) | - | - | (152,906) |
| 기말 순장부금액 | 479,990 | 5,061,163 | 76,011 | 3,489,161 | 2 | 323,789 | 105,941 | 241,930 | 9,777,987 |
&cr(2) 2019년과 2018년 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,679,591 | 1,473,400 |
| 판매비와관리비 | 25,231 | 1,852 |
| 합계 | 1,704,822 | 1,475,252 |
&cr(3) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 보험종류 | 자산 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 보험수익자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 부보액 | 장부금액 | 부보액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물 | 4,896,301 | 23,687,082 | 5,061,163 | 22,687,082 | 회사 |
| 구축물 | 105,690 | 76,011 | ||||
| 기계장치 | 3,189,169 | 3,489,161 | ||||
| 공구와기구 | 402,691 | 323,789 | ||||
| 비품 | 66,670 | 105,941 | ||||
| 재고자산 | 7,240,267 | 6,142,417 | ||||
| 합 계 | 15,900,788 | 23,687,082 | 15,198,482 | 22,687,082 |
또한, 회사의 차량운반구에 대해서는 현대해상화재보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
12. 무형자산&cr&cr(1) 2019년과 2018년 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 22,692 | 419,888 | 442,580 |
| 취득 | - | 50,000 | 50,000 |
| 무형자산상각비 | (8,284) | - | (8,284) |
| 기말 순장부금액 | 14,408 | 469,888 | 484,296 |
| 구분 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 32,213 | 419,888 | 452,101 |
| 무형자산상각비 | (9,521) | - | (9,521) |
| 기말 순장부금액 | 22,692 | 419,888 | 442,580 |
&cr(2) 2019년과 2018년 중 무형자산상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 8,284 | 9,521 |
&cr13. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 오디텍반도체(남경)유한공사 | 중국 | 100.0% | 11,987,169 | 100.0% | 11,987,169 |
| 관계기업 | (주)엔비엠(*1) | 한국 | 37.5% | - | 37.5% | - |
| 티에스2015-8호남충청투자조합 | 30.0% | 900,000 | 30.0% | 900,000 | ||
| (주)리노스(*2) | 15.2% | 19,803,029 | 15.2% | 21,279,328 | ||
| 합계 | 32,690,198 | 34,166,497 |
(*1) 전기이전에 994,630천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사선임 등을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 손상징후가 존재하여 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 회수가능액을 추정한 결과 사용가치 19,803,209천원과 공정가치 8,241,236천원 중 큰 금액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 1,476,299천원을 인식하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. &cr&cr (i) 가중평균자본비용 : 7.22%&cr (ii) 영구성장율 : 1%&cr
(2) 2019년과 2018년 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 34,166,497 | 36,292,001 |
| 손상 | (1,476,299) | - |
| 출자금의 환급 | - | (2,100,000) |
| 금융보증부채 관련 감소 | - | (25,504) |
| 보고기간말 장부금액 | 32,690,198 | 34,166,497 |
&cr(3) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 오디텍반도체&cr(남경)유한공사 | (주)엔비엠 | 티에스2015-8&cr호남충청투자조합 | (주)리노스 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 요약 재무상태표: | ||||
| 유동자산 | 12,985,856 | 331,682 | 8,758,470 | 100,777,736 |
| 비유동자산 | 4,126,008 | 2,829,104 | - | 11,135,296 |
| 유동부채 | 572,268 | 796,547 | 79,068 | 36,015,865 |
| 비유동부채 | - | 300,000 | - | 940,983 |
| 요약 포괄손익계산서: | ||||
| 매출 | 9,087,403 | 432,468 | 2,630,233 | 81,286,180 |
| 계속영업손익 | 1,047,553 | (262,722) | 2,501,670 | (442,556) |
| 기타포괄손익 | 301,237 | - | (1,454,025) | - |
| 총포괄손익 | 1,348,790 | (262,722) | 1,047,645 | (442,556) |
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 오디텍반도체&cr(남경)유한공사 | (주)엔비엠 | 티에스2015-8&cr호남충청투자조합 | (주)리노스 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 요약 재무상태표: | ||||
| 유동자산 | 10,874,368 | 325,863 | 7,761,699 | 83,047,483 |
| 비유동자산 | 5,021,563 | 2,783,640 | - | 11,216,238 |
| 유동부채 | 705,125 | 782,543 | 129,941 | 18,506,662 |
| 비유동부채 | - | - | - | 709,954 |
| 요약 포괄손익계산서: | ||||
| 매출 | 8,044,128 | 153,665 | 3,586,823 | 71,640,318 |
| 계속영업손익 | 277,955 | (117,533) | 3,450,936 | 2,177,007 |
| 기타포괄손익 | (88,861) | - | (1,189,615) | - |
| 총포괄손익 | 189,094 | (117,533) | 2,261,321 | 2,177,007 |
14. 기타금융부채&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 291,542 | 486,834 |
| 미지급비용 | 344 | 99,614 |
| 임대보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 리스부채(*) | 42,545 | - |
| 소계 | 339,431 | 591,448 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 리스부채(*) | 301,268 | - |
| 합계 | 640,699 | 591,448 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련하여 인식하였습니다(주석32 참조).
15. 기타유동부채&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 예수금 | 443,836 | 258,130 |
| 미지급비용 | 953,778 | 930,513 |
| 선수금 | 921,390 | 735,025 |
| 합계 | 2,319,004 | 1,923,668 |
&cr16. 순확정급여부채&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 6,908,607 | 6,289,769 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,641,728) | (5,019,759) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,266,879 | 1,270,010 |
&cr(2) 2019년과 2018년 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,289,769 | 5,498,371 |
| 당기근무원가 | 832,124 | 725,020 |
| 이자비용 | 137,283 | 148,297 |
| 재측정요소: | 39,956 | 169,583 |
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 42,026 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 253,946 | 78,673 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (256,016) | 90,910 |
| 급여의 지급 | (390,525) | (251,502) |
| 보고기간말 금액 | 6,908,607 | 6,289,769 |
(3) 2019년과 2018년 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,019,759 | 4,495,401 |
| 이자수익 | 108,708 | 120,415 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | 27,325 | (83,117) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 859,615 | 831,389 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 등 | (373,679) | (344,329) |
| 보고기간말 금액 | 5,641,728 | 5,019,759 |
&cr(4) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | 539,546 | - | 539,546 | 9.56 | 500,195 | - | 500,195 | 9.96 |
| 채무상품 | 1,506,794 | - | 1,506,794 | 26.71 | 1,675,996 | - | 1,675,996 | 33.39 |
| 현금 및 현금성자산 | 3,595,388 | - | 3,595,388 | 63.73 | 2,843,568 | - | 2,843,568 | 56.65 |
| 합계 | 5,641,728 | - | 5,641,728 | 100 | 5,019,759 | - | 5,019,759 | 100 |
&cr(5) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 주요 보험수리적 가정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.93% | 2.25% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 1.93% | 2.25% |
| 미래임금상승률 | 4.32% | 5.47% |
(6) 2019년 12월 31일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% 증가/1.0% 감소 | 6.19% 감소 | 7.31% 증가 |
| 임금상승률 | 1.0% 증가/1.0% 감소 | 7.25% 증가 | 6.26% 감소 |
&cr할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(7) 2019년 12월 31일 현재 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 340,149 | 370,157 | 1,279,666 | 15,557,844 | 17,547,816 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년입니다.
17. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 2019년과 2018년의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 221,397 | 377,765 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (796,177) | 244,388 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 356,704 | 84,453 |
| 법인세비용(수익) | (218,076) | 706,606 |
&cr(2) 2019년과 2018년의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 669,789 | 2,822,402 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 125,354 | 598,927 |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,046) | (35) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 477 | 4,455 |
| 세액공제및감면 | (336,064) | (324,324) |
| 기타차이 | (6,797) | 427,583 |
| 당기조정사항 계 | (343,430) | 107,679 |
| 법인세비용(수익) | (218,076) | 706,606 |
&cr(3) 2019년과 2018년의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | (1,608,750) | 353,925 | (1,254,825) | (131,176) | 28,859 | (102,317) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (12,630) | 2,779 | (9,851) | (252,701) | 55,594 | (197,107) |
| 합계 | (1,621,380) | 356,704 | (1,264,676) | (383,877) | 84,453 | (299,424) |
(4) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 2,201,982 | 1,592,363 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 120,409 | 122,770 |
| 소계 | 2,322,391 | 1,715,133 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,739,790) | (1,917,934) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (19,011) | (29,786) |
| 소계 | (1,758,801) | (1,947,720) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 563,590 | (232,587) |
&cr(5) 2019년과 2018년 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여채무 | 1,246,694 | 135,758 | 8,790 | 1,391,242 |
| 재고자산평가손실 | 89,887 | - | - | 89,887 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 83,494 | (7,396) | - | 76,098 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 55,492 | - | 353,924 | 409,415 |
| 국고보조금 | 206,683 | 118,544 | - | 325,227 |
| 미지급비용 | 27,272 | 3,250 | - | 30,522 |
| 금융보증부채 | 5,611 | (5,611) | - | - |
| 소 계 | 1,715,133 | 244,545 | 362,714 | 2,322,391 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (29,786) | 10,775 | - | (19,011) |
| 퇴직연금 | (1,104,347) | (130,821) | (6,012) | (1,241,180) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (531,502) | (9,810) | - | (541,312) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (1) | - | 1 | - |
| 종속기업및관계기업투자 | (282,083) | 324,785 | - | 42,702 |
| 소 계 | (1,947,720) | 194,929 | (6,011) | (1,758,801) |
| 합 계 | (232,587) | 439,474 | 356,703 | 563,590 |
| 구분 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 회계정책변경&cr효과(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여채무 | 1,109,507 | - | 99,879 | 37,308 | 1,246,694 |
| 재고자산평가손실 | 89,887 | - | - | - | 89,887 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 66,104 | 17,390 | - | 83,494 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 64,730 | (64,729) | - | 55,491 | 55,492 |
| 국고보조금 | 135,572 | - | 71,111 | - | 206,683 |
| 미지급비용 | 25,520 | - | 1,752 | - | 27,272 |
| 금융보증부채 | 5,611 | - | - | - | 5,611 |
| 소 계 | 1,430,827 | 1,375 | 190,132 | 92,799 | 1,715,133 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (21,857) | - | (7,929) | - | (29,786) |
| 연구인력개발준비금 | (88,000) | - | 88,000 | - | - |
| 퇴직연금 | (988,988) | - | (133,645) | 18,286 | (1,104,347) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | (519,527) | (11,975) | - | (531,502) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (38,098) | (90,227) | - | 128,324 | (1) |
| 종속기업및관계기업투자 | (282,083) | - | - | - | (282,083) |
| 소 계 | (1,419,026) | (609,754) | (65,549) | 146,610 | (1,947,720) |
| 합 계 | 11,801 | (608,379) | 124,583 | 239,409 | (232,587) |
(*) 전기 중 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금 및 기타포괄손익에 반영되었습니다. &cr &cr(6) 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금 액 | 사유 |
|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,054,042 | 실현가능성의 불확실 |
18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr2019년과 2018년 12월 31일 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 자본금 | 5,873,305 | 5,873,305 |
| 주식발행초과금 | 17,634,548 | 17,634,548 |
| 합계 | 23,507,853 | 23,507,853 |
2019년 12월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 589,367주(전기말: 589,367주)입니다.&cr
19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | 4 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | (1,451,564) | (196,743) |
| 합계 | (1,451,564) | (196,739) |
&cr(2) 2019년과 2018년 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감(*1) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가손익 | (196,739) | (1,254,825) | (1,451,564) |
| 구분 | 2018년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 회계정책변경&cr효과 | 증감(*1) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가손익 | - | 454,967 | (651,706) | (196,739) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (94,422) | 94,422 | - | - |
(*1) 법인세효과 차감 후의 금액임.&cr&cr(3) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 1,109,082 | 1,109,082 |
| 자기주식 | (5,172,744) | (5,172,744) |
| 합계 | (4,063,662) | (4,063,662) |
&cr20. 이익잉여금&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 1,034,733 | 923,161 | 법정(*) |
| 임의적립금 | 6,724,956 | 6,800,632 | 임의 |
| 미처분이익잉여금 | 86,635,686 | 86,909,294 | |
| 합계 | 94,395,375 | 94,633,087 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 2019년과 2018년의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 제 20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2020년 3월 20일 | 처분확정일 : 2019년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 86,635,687 | 86,909,295 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 85,757,675 | 82,968,331 | ||
| 회계정책변경의 효과 | - | 2,022,275 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (9,852) | (197,107) | ||
| 당기순이익 | 887,864 | 2,115,796 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | 400,000 | ||
| 연구및인력개발준비금 | - | 400,000 | ||
| 합계 | 86,635,687 | 87,309,295 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 1,563,361 | 1,551,620 | ||
| 이익준비금 | 111,572 | 111,572 | ||
| 기업합리화적립금 | 336,065 | 324,324 | ||
| 현금배당&cr (주당배당금 (률):&cr 당기: 100원(20%)&cr 전기: 100원(20%) | 1,115,724 | 1,115,724 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 85,072,326 | 85,757,675 |
&cr21. 매출액&cr&cr2019년과 2018년의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 국내매출 | ||
| D&M | 9,048,084 | 12,017,917 |
| 반도체 | 4,135,331 | 3,837,166 |
| 기타 | 72,000 | 42,077 |
| 소계 | 13,255,415 | 15,897,160 |
| 해외매출 | ||
| D&M | 11,583,906 | 12,647,850 |
| 반도체 | 12,886,784 | 12,921,904 |
| 기타 | 5,829 | - |
| 소계 | 24,476,519 | 25,569,754 |
| 합계 | 37,731,934 | 41,466,914 |
22. 판매비와 관리비&cr&cr2019년과 2018년의 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여 | 904,091 | 900,462 |
| 퇴직급여 | 86,241 | 87,290 |
| 복리후생비 | 92,841 | 92,362 |
| 여비교통비 | 46,008 | 51,780 |
| 통신비 | 265 | 243 |
| 세금과공과 | 39,190 | 35,450 |
| 임차료 | 10,756 | 34,320 |
| 감가상각비 | 25,231 | 1,852 |
| 보험료 | 5,656 | 6,462 |
| 접대비 | 24,283 | 20,283 |
| 교육훈련비 | 390 | 459 |
| 광고선전비 | 13,465 | 22 |
| 도서인쇄비 | 1,706 | 1,855 |
| 운반비 | 94,800 | 108,423 |
| 지급수수료 | 234,716 | 284,029 |
| 차량유지비 | - | 79 |
| 잡비 | 1,000 | 1,000 |
| 소모품비 | 1,517 | 3,274 |
| 대손상각비 | (26,142) | (145,857) |
| 무형자산상각비 | 8,284 | 9,521 |
| 합계 | 1,564,298 | 1,493,309 |
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr2019년과 2018년 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,097,853) | (830,515) |
| 원재료 및 소모품사용, 상품매입액 | 19,349,013 | 21,084,348 |
| 종업원급여 | 10,864,666 | 10,204,476 |
| 감가상각비 | 1,704,823 | 1,475,252 |
| 무형자산상각비 | 8,284 | 9,521 |
| 기타비용 | 6,317,425 | 8,514,261 |
| 합계(*) | 37,146,358 | 40,457,343 |
(*)포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. &cr
24. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 2019년과 2018년의 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 15,856 | 537 |
| 외환차익 | 829,400 | 654,499 |
| 외화환산이익 | 117,824 | 370,083 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 465,838 | 521,943 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 678,849 | 258,322 |
| 유형자산처분이익 | 40,702 | - |
| 임대료수입 | 16,200 | 16,200 |
| 잡이익 | 409,720 | 278,130 |
| 합계 | 2,574,389 | 2,099,714 |
(2) 2019년과 2018년의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 166,671 | 99,950 |
| 외화환산손실 | 207,987 | 63,981 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 38,971 | 8,087 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 874,336 | 397,190 |
| 유형자산처분손실 | 6 | - |
| 잡손실 | 1,252 | 291 |
| 합계 | 1,289,223 | 569,499 |
&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr2019년과 2018년 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 284,353 | 282,615 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 9,007 | - |
&cr26. 주당순이익&cr
(1) 보통주당기순이익&cr&cr기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 2019년과 2018년의 주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 887,864,595 | 2,115,795,830 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 11,157,242주 | 11,157,242주 |
| 주당순이익 | 80 | 190 |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 기간 | 일수 | 적수 | 유통보통주식수(주) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,746,609 | 1.1 ~ 12.31 | 365 | 4,287,512,285 | 11,746,609 |
| 기초자기주식 | (589,367) | 1.1 ~ 12.31 | 365 | (215,118,955) | (589,367) |
| 합계 | 11,157,242 | 4,072,393,330 | 11,157,242 |
| 구분 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 기간 | 일수 | 적수 | 유통보통주식수(주) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,746,609 | 1.1 ~ 12.31 | 365 | 4,287,512,285 | 11,746,609 |
| 기초자기주식 | (589,367) | 1.1 ~ 12.31 | 365 | (215,118,955) | (589,367) |
| 합계 | 11,157,242 | 4,072,393,330 | 11,157,242 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr2019년 및 2018년 중 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr &cr27. 배당금&cr&cr2019년과 2018년에 지급된 현금배당금은 각각 1,115,724천원(주당 100원)과 1,115,724천원(주당 100원)입니다. &cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금은 1,115,724천원(주당 100원)이며, 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입 니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
28. 영업으로부터 창출된 현금&cr
(1) 2019년과 2018년 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 887,865 | 2,115,796 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | (218,076) | 706,606 |
| 이자비용 | 9,007 | - |
| 감가상각비 | 1,704,823 | 1,475,252 |
| 무형자산상각비 | 8,284 | 9,521 |
| 대손상각비 | (26,142) | (145,857) |
| 퇴직급여 | 860,699 | 752,903 |
| 외화환산손실 | 207,987 | 63,981 |
| 유형자산처분손실 | 6 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 38,971 | 8,087 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 874,336 | 397,190 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,476,299 | - |
| 배당금수익 | (15,856) | (537) |
| 이자수익 | (284,353) | (282,615) |
| 외화환산이익 | (117,824) | (370,083) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (465,838) | (521,943) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (678,849) | (258,322) |
| 유형자산처분이익 | (40,702) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | (142,228) | (1,044,360) |
| 미수금의 증가 | (59,097) | (851) |
| 선급금의 감소(증가) | (289,776) | 107,758 |
| 선급비용의 감소(증가) | 9,571 | (7,663) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 79,969 | (178,308) |
| 재고자산의 증가 | (1,097,850) | (830,515) |
| 매입채무의 증가(감소) | (616,635) | 162,651 |
| 미지급금의 증가(감소) | (195,278) | 68,524 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (76,005) | 109,014 |
| 예수금의 증가 | 185,706 | 136,775 |
| 선수금의 증가 | 186,365 | 234,656 |
| 퇴직금의 지급 | (390,525) | (251,502) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (485,935) | (487,061) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 1,328,919 | 1,969,097 |
(2) 2019년과 2018년 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산의 계정재분류 | - | 13,309,441 |
| 현금및현금성자산의 계정재분류 | - | 13,293,811 |
| 건설중인자산의 기계장치 등으로의 대체 | 241,930 | - |
&cr29. 우발상황&cr&cr2019년 12월 31일 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증제공회사 | 보증한도 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 613,527 | 613,527 | 하자이행보증 등 |
30. 특수관계자&cr&cr(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 오디텍반도체(남경)유한공사 | 오디텍반도체(남경)유한공사 |
| 관계기업 | (주)엔비엠 | (주)엔비엠 |
| 티에스2015-8호남충청투자조합 | 티에스2015-8호남충청투자조합 | |
| (주)리노스 | (주)리노스 | |
| 기타의 특수관계자 | 주임종 | - |
&cr(2) 2019년과 2018년 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 | 계정과목 | 2019년 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오디텍반도체(남경) 유한공사 | 상품매출 | 139,481 | - | 264,916 | - |
| 상품매입 | - | 5,030,700 | - | 4,020,263 | |
| 잡이익 | 109,385 | - | - | - | |
| (주)엔비엠 | 임대료수익 | 16,200 | - | 16,200 | - |
| 이자수익 | 9,187 | - | - | - | |
| 주임종 | 이자수익 | 7,360 | - | - | - |
&cr(3) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 | 계정과목 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오디텍반도체(남경) 유한공사 | 외상매출금 | 201,964 | - | 39,033 | - |
| 외상매입금 | - | 50,409 | - | 563,789 | |
| (주)엔비엠 | 미수금 | 3,988 | - | 4,204 | - |
| 장기대여금 | 300,000 | - | - | - | |
| 미수수익 | 1,096 | - | - | - | |
| 임대보증금 | - | 5,000 | - | 5,000 | |
| 주임종 | 단기대여금 | 380,000 | - | - | - |
(4) 2019년 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 구분 | 기초 | 대여 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)엔비엠 | 장기대여금 | - | 300,000 | 300,000 |
| 기타의 특수관계자 | 주임종 | 단기대여금 | - | 380,000 | 380,000 |
| 합계 | 장단기대여금 | - | 680,000 | 680,000 |
&cr(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,421,453 | 1,416,879 |
| 퇴직급여 | 113,611 | 161,651 |
| 합계 | 1,535,064 | 1,578,530 |
&cr(6) 회사는 종속기업에게 원재료를 판매하고 이를 구매대행으로 보아 순액으로 회계처리 하고 있습니다. 2019년과 2018년에 종속기업에게 판매한 총액은 각각 2,074,115천원 및 527,278천원 입니다. &cr
31. 영업부문 정보 &cr&cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr&cr(2) 지역별 정보&cr &cr2019년과 2018년의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출액 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 국내 | 13,255,415 | 15,897,160 |
| 해외 | 24,476,519 | 25,569,754 |
| 합계 | 37,731,934 | 41,466,914 |
32. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr&cr 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다.&cr &cr최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 395,009천원씩 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 | - |
| 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 | 395,009 |
| - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 445,389 |
| - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 404,111 |
| (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 | (9,102) |
| 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 | 395,009 |
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr &cr(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2019.1.1 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*1) | ||
| 부동산 | 311,780 | 345,714 |
| 차량운반구 | 29,387 | 49,295 |
| 사용권자산 합계 | 341,167 | 395,009 |
| 리스부채(*2) | ||
| 유동 | 42,545 | 71,441 |
| 비유동 | 301,268 | 323,568 |
| 리스부채 합계 | 343,813 | 395,009 |
(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며, 당기 중 증가된 사용권자산은 25,786천원입니다.&cr(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 나.에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019년 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 33,934 |
| 차량운반구 | 43,866 |
| 합계 | 77,800 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 9,007 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | 8,400 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함) | 873 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출액은 93,433천원 입니다.
(3) 실무적 간편법의 사용&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
나. 회사의 리스활동과 회계정책&cr&cr 회사 는 부동산, 차량 및 OA자산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr &cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기로 구성되어 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사오디텍&cr&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사오디텍의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================= |
| 주식회사오디텍 |
| 대표이사 귀하 2020년 3월 9일 |
우리는 첨부된 주식회사오디텍의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사오디텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
선 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 반 경 찬
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================== |
| 주식회사오디텍 |
오디텍_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 오디텍_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사오디텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211186-1----11988321616096------20012036163648604468-64----67659644246864764564-64----876716
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.75감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.7.23~7.26442중요한 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차2019.11.27~11.29342내부통제 이해 및 평가2019.12.30142재고자산 및 금융자산 실사입회2020.1.28~1.31442중요계정잔액 및 공시내용에대하여 질문, 분석적절차, 표본점검2019.12.301본사,반도체 공장원재료,제품,재공품 등2019.12.301본사현금, 유가증권 등OO--32019.7.23/2019.11.27/2020.1.28해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 23일회사:감사, 대표이사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인:업무수행이사,담당회계사 등 3인대면회의2019년 회계감사 수행계획22019년 11월 27일회사:감사, 대표이사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인:업무수행이사,담당회계사 등 3인대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과32020년 01월 28일회사:감사, 대표이사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인:업무수행이사,담당회계사 등 3인대면회의기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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