Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 피에스텍주식회사 00260055 100000000000 168595 25406 50671 137 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
피에스텍 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 63 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표 | -------------------------------- | 6 |
| 연결재무상태표 | -------------------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 | -------------------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------- | 11 |
| 주석 | -------------------------------- | 13 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | -------------------------------- | 93 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 피에스텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 피에스텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr수익인식&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
재무제표에 대한 주석3에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 제품매출은 총매출의 74.3%를 차지하고 있어 연결재무제표에 중요한 영향을 주고 있다고 판단하였습니다. &cr&cr연결회사는 여러 현장에 제품을 납품하고 있으며 납품 유형이 상이한 경우 다른 수행의무가 존재할 수 있습니다. 고객과의 계약에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 제품매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr &cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 연결회사의 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 내용에 적합한지 여부에 대한 검토
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 세부실증절차 수행
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김기민입니다.&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr&cr2020년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr&cr
피에스텍 주식회사
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 63(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 피에스텍 주식회사 대표이사 김형민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 성동구 왕십리로46(성수동1가) |
| (전 화) | 02-3408-1791 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 63(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 62(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 피에스텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 63(당) 기말 | 제 62(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 106,629,392,417 | 109,456,626,730 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,34 | 52,419,204,578 | 33,382,884,393 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,34 | 4,921,259,565 | 33,853,332 | ||
| 당기손익공정가치&cr 측정 금융자산 | 4,6,34 | 26,240,215,245 | 49,780,845,488 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,30,34 | 13,391,616,857 | 14,046,275,618 | ||
| 계약자산 | 8 | 1,955,630,942 | 2,883,495,145 | ||
| 기타유동자산 | 4,9,34 | 1,745,998,092 | 994,055,538 | ||
| 재고자산 | 10,12 | 4,969,874,789 | 8,281,017,694 | ||
| 당기법인세자산 | 985,592,349 | 54,199,522 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 61,965,955,870 | 54,789,241,794 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,20,34 | 138,281,244 | - | ||
| 비유동 당기손익공정가치&cr 측정 금융자산 | 4,6,34 | 33,940,130,653 | 37,754,357,015 | ||
| 기타포괄손익공정가치&cr 측정 금융자산 | 4,7,34 | 75,213,195 | 75,213,195 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 5,007,242,797 | - | ||
| 유형자산 | 12,17,31 | 17,579,080,578 | 12,986,842,919 | ||
| 사용권자산 | 12 | 1,745,141,278 | - | ||
| 무형자산 | 13 | 2,143,639,307 | 1,401,370,328 | ||
| 기타비유동자산 | 4,14,34 | 396,837,000 | 364,604,000 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 940,389,818 | 2,206,854,337 | ||
| 자산총계 | 168,595,348,287 | 164,245,868,524 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,275,155,195 | 6,851,570,036 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,15,34 | 4,160,841,298 | 4,110,561,716 | ||
| 단기차입금 | 4,17,31,32,34 | 5,500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,17,31,32,34 | 7,012,540,000 | - | ||
| 유동성리스부채 | 4,18,34 | 436,003,214 | - | ||
| 기타유동부채 | 4,16 | 1,165,770,683 | 1,576,524,142 | ||
| 당기법인세부채 | - | 664,484,178 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,130,940,322 | 14,145,102,746 | |||
| 장기차입금 | 4,17,31,32,34 | 1,913,460,000 | 7,000,000,000 | ||
| 비유동성리스부채 | 4,18,34 | 1,021,484,425 | - | ||
| 기타비유동부채 | 4,19 | 4,134,472,323 | 7,080,417,322 | ||
| 퇴직급여채무 | 20 | - | 64,685,424 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 61,523,574 | - | ||
| 부채총계 | 25,406,095,517 | 20,996,672,782 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 143,189,252,770 | 143,249,195,742 | |||
| 자본금 | 21 | 9,834,621,500 | 9,834,621,500 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 18,802,747,765 | 18,802,747,765 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | (2,182,486,147) | (1,103,745,712) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 116,734,369,652 | 115,715,572,189 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 143,189,252,770 | 143,249,195,742 | |||
| 부채와자본총계 | 168,595,348,287 | 164,245,868,524 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 63(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 63(당) 기 | 제 62(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 23,33 | 50,670,722,780 | 61,651,717,281 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,24 | 44,460,278,717 | 50,358,681,245 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,210,444,063 | 11,293,036,036 | |||
| 판매비와관리비 | 24,30 | 7,950,253,685 | 12,574,058,400 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (1,739,809,622) | (1,281,022,364) | |||
| 기타수익 | 25 | 665,875,020 | 383,898,987 | ||
| 기타비용 | 25 | 473,606,169 | 104,048,882 | ||
| 금융수익 | 26 | 7,402,840,166 | 5,701,276,964 | ||
| 금융비용 | 26 | 2,196,766,977 | 5,434,955,152 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,658,532,418 | (734,850,447) | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | 1,125,217,025 | (421,240,263) | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 2,533,315,393 | (313,610,184) | |||
| 지배기업소유주귀속순이익 | 2,533,315,393 | (313,610,184) | |||
| 비지배지분귀속순이익 | - | - | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (61,717,455) | 34,534,742 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되지 않는 항목 | (61,717,455) | 34,534,742 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 20 | (61,717,455) | 34,534,742 | ||
| Ⅷ. 당기포괄손익 | 2,471,597,938 | (279,075,442) | |||
| 지배기업소유주귀속총포괄손익 | 2,471,597,938 | (279,075,442) | |||
| 비지배지분귀속총포괄손익 | - | - | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당손익 | 28 | 131 | (16) | ||
| 희석주당손익 | 28 | 131 | (16) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
연 결 자 본 변 동 표
| 제 63(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 9,834,621,500 | 18,802,747,765 | (886,910,297) | 116,528,170,874 | 144,278,629,842 | - | 144,278,629,842 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (216,835,415) | 919,277,232 | 702,441,817 | - | 702,441,817 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (313,610,184) | (313,610,184) | - | (313,610,184) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 34,534,742 | 34,534,742 | - | 34,534,742 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (279,075,442) | (279,075,442) | - | (279,075,442) |
| 배당금 | - | - | - | (1,452,800,475) | (1,452,800,475) | - | (1,452,800,475) |
| 2018.12.31 (전기말) | 9,834,621,500 | 18,802,747,765 | (1,103,745,712) | 115,715,572,189 | 143,249,195,742 | - | 143,249,195,742 |
| 2019.01.01 (당기초) | 9,834,621,500 | 18,802,747,765 | (1,103,745,712) | 115,715,572,189 | 143,249,195,742 | - | 143,249,195,742 |
| 당기순이익 | 2,533,315,393 | 2,533,315,393 | - | 2,533,315,393 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (61,717,455) | (61,717,455) | - | (61,717,455) | |||
| 총포괄손익 | 2,471,597,938 | 2,471,597,938 | - | 2,471,597,938 | |||
| 자기주식취득 | - | - | (1,078,740,435) | - | (1,078,740,435) | - | (1,078,740,435) |
| 배당금 | - | - | - | (1,452,800,475) | (1,452,800,475) | - | (1,452,800,475) |
| 2019.12.31 (당기말) | 9,834,621,500 | 18,802,747,765 | (2,182,486,147) | 116,734,369,652 | 143,189,252,770 | - | 143,189,252,770 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 63(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 63(당) 기 | 제 62(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (571,291,364) | 3,176,541,040 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (93,548,447) | 4,366,805,551 | |||
| 당기순이익(손실) | 2,533,315,393 | (313,610,184) | |||
| 조정 | 29 | (621,505,238) | 7,826,130,042 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 29 | (2,005,358,602) | (3,145,714,307) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,131,527,410 | 1,917,775,054 | |||
| 3. 이자의 지급 | (233,806,267) | (163,981,544) | |||
| 4. 배당금 수령 | 222,400 | 65,318,159 | |||
| 5. 법인세부담액 | (1,375,686,460) | (3,009,376,180) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 18,105,735,634 | 24,947,078,338 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 100,563,971,721 | 97,862,312,222 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,112,593,767 | 7,580,644 | |||
| 당기손익공정가치&cr 측정금융자산의 감소 | 99,344,497,954 | 96,569,159,930 | |||
| 보증금의 감소 | - | 3,165,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 6,880,000 | 77,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 4,883,350 | |||
| 장기미수금의 감소 | - | 523,298 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 1,200,000,000 | |||
| 무형자산의 처분 | 100,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (82,458,236,087) | (72,915,233,884) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (6,000,000,000) | - | |||
| 당기손익공정가치&cr 측정금융자산의 취득 | (67,685,915,314) | (72,040,668,328) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (4,939,100,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (32,233,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (674,334,719) | (797,365,556) | |||
| 무형자산의 취득 | (104,068,965) | (77,200,000) | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 2 | (3,022,584,089) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29 | 1,541,862,717 | (1,452,800,475) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,458,137,283) | (1,452,800,475) | |||
| 장기차입금의 상환 | (423,400,000) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (1,078,740,435) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (503,196,373) | - | |||
| 배당금의 지급 | (1,452,800,475) | (1,452,800,475) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 19,076,306,987 | 26,670,818,903 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (39,986,802) | - | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 33,382,884,393 | 6,712,065,490 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 52,419,204,578 | 33,382,884,393 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 63(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 62(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 피에스텍 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 피에스텍 주식회사(이하 "지배기업" 이라 함, 대표이사 김형민)와 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1957년 12월 12일 설립되어 전기미터 제조 및 판매업, 자동차전장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 1990년 12월 28일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장된 법인입니다. 지배기업의 특수관계자는 지배기업이 지분을 보유하고 있는 피에스파워 주식회사(구, 풍성홀딩스 주식회사)(지분율 : 100%)와 지배기업의 지분을 보유하고 있는 주식회사 풍성(45.22%) 등이 있습니다.&cr&cr지배기업의 주요 생산품목은 전기 미터 등의 전기 기기 제품과 자동차 전장품(Fan Comp, Housing 등)입니다. &cr&cr(2) 종속기업의 현황&cr&cr1) 종속기업의 개요&cr&cr피에스파워㈜(구, 풍성홀딩스㈜)는 충남 홍성군 광천읍 광천로 430번길 41-113에 소재하고 있으며, 자동차용 부품등의 제조업을 영위하기 위하여 1997년 6월 9일 설립되었습니다. 당기말현재 자본금은 200억원입니다.&cr
2) 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피에스파워㈜(구, 풍성홀딩스㈜)&cr와 그 종속기업 (주1) | 25,573,704 | 3,844,586 | 21,729,118 | 109,546 | 199,589 | 184,937 |
(주1) 중간기배기업인 피에스파워㈜와 3개 종속기업의 연결재무정보입니다. &cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피에스파워㈜ | 11,276,145 | 37,454 | 11,238,690 | - | (2,591,027) | (2,485,033) |
&cr3) 연결대상 범위의 변동&cr&cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 회사명 | 사유 | 소재지 |
|---|---|---|
| 피에스솔라1호㈜ | 당기 중 피에스파워㈜가 100% 신규취득 | 대한민국 |
| 우주(유) | 당기 중 피에스파워㈜가 100% 신규취득 | 대한민국 |
| ㈜함안솔라시스템 | 당기 중 피에스파워㈜가 100% 신규취득 | 대한민국 |
4) 종속기업 취득시점에 식별가능한 자산부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 피에스&cr솔라1호㈜ | 우주(유) | ㈜함안&cr솔라시스템 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 267,043 | 1,966,388 | 2,233,431 |
| 유동자산 | - | - | 67,128 | 67,128 |
| 비유동자산 | 1,920,674 | 1,598,466 | 1,398,178 | 4,917,318 |
| 자산총계 | 1,920,674 | 1,865,509 | 3,431,694 | 7,217,877 |
| 유동부채 | - | 101,559 | 740,476 | 842,035 |
| 비유동부채 | 991,000 | 1,358,400 | 2,600,000 | 4,949,400 |
| 부채총계 | 991,000 | 1,459,959 | 3,340,476 | 5,791,435 |
| 순자산공정가치 | 929,674 | 405,550 | 91,218 | 1,426,442 |
| 차감: 비지배지분 공정가치 | - | - | - | - |
| 차감: 총이전대가 | 1,309,000 | 496,350 | 257,000 | 2,062,350 |
| 취득으로 인한 영업권 | 379,326 | 90,800 | 165,782 | 635,908 |
&cr한편, 당기 중 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자산양수도&cr(주1) | 피에스&cr솔라1호㈜ | 우주(유) | ㈜함안&cr솔라시스템 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사업결합시점 &cr종속기업이 보유한 현금 | - | - | 267,043 | 1,966,388 | 2,233,431 |
| 사업결합 이전 &cr종속기업 대여금 유출액 | - | - | - | (2,600,000) | (2,600,000) |
| 현금지급 이전대가 | (593,665) | (1,309,000) | (496,350) | (257,000) | (2,656,015) |
| 합계 | (593,665) | (1,309,000) | (229,307) | (890,612) | (3,022,584) |
(주1) 연결기업은 당기중 풍성에너지㈜로부터 자동차부품유통사업부문을 양수하였습니다(주석 30 참조).&cr&cr
2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
(2) 측정기준&cr
연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화&cr
연결기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
&cr(4) 추정과 판단&cr
연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr
2) 매출채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr매출채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 기대신용손실 모형을 적용하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
4) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr(5) 공정가치 측정&cr&cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
&cr 3. 중요한 회계정책&cr&cr (1) 연결재무제표&cr
1) 종속기업&cr
종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
&cr연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr2) 내부거래제거&cr&cr연결기업내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결기업의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr
3) 비지배지분&cr&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr(3) 재고자산&cr
연결기업은 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결기업은 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(4) 금융자산
&cr1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr
2) 측정&cr&cr연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품&cr
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업은 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
3) 손상&cr
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융부채&cr
1) 최초인식과 측정&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr연결기업의 금융부채는 매입채무와기타채무, 차입금, 리스부채 등을 포함합니다.
2) 후속측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. &cr
② 차입금&cr&cr최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
(6) 유형자산&cr
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 감가상각하고 있습니다.&cr
| 자산 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 30년-50년 |
| 구축물 | 정액법 | 15년 |
| 기계장치 | 정액법 | 2년-10년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 4년 |
| 공구와기구 | 정액법 | 6년 |
| 비품 | 정액법 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있습니다.
(7) 리 스&cr
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리&cr
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
① 사용권자산&cr
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.&cr
② 리스부채&cr
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.&cr
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr
연결기업은 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 개발비 및 소프트웨어로 구 성 되 며 당해 자 산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 또는 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr한편, 연결기업의 당기와 전기 중 자본화한 차입원가는 없습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 "기타수익(비용)"으로 인식합니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
&cr연결기업은 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. &cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 전기미터 제조, 판매 및 설치용역 제공, 자동차전장품 제조 및 판매업과 전기판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결기업은 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr
연결기업은 전력기기 및 전기의 판매와 관련하여 제품의 납품 및 설치용역을 고객에게 제공할 의무가 있으며, 이러한 수행의무는 계약상 구별되어 있습니다. 따라서, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 의무의 이행시점에 수익으로 인식합니다. &cr
2) 거래가격의 배분&cr
연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다.&cr
3) 계약잔액&cr&cr① 계약자산&cr&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr② 매출채권&cr&cr수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3의 (4) 부분을참조합니다.&cr&cr(14) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(15) 배당금&cr&cr배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 주당이익 &cr&cr연결기업은 지배주주 보통주 지분에 귀속되는 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(17) 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
&cr(18) 관계기업투자&cr
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다. &cr
연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
(19) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr
연결기업은 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr① 리스의 정의&cr&cr종전에 연결기업은 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결기업은 현재 기업회계기준서 제1116호에 따 라 주석4.(7) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr &cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결기업은 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr &cr② 리스이용자&cr&cr연결기업은 리스이용자 로서 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결기업은 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업으로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다&cr&cr③ 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr연결기업은 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결기업의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석3.(4)참조). 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr&cr·대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함.&cr&cr·그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr &cr . 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 &cr. 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr. 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr. 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr ④ 재무제표에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결기업은 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.&cr
(가) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 | - |
| 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 | |
| - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 360,962 |
| - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | (9,012) |
| (조정) 단기리스 및 소액기초자산리스(주1) 예외규정 적용 | (41,172) |
| 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 | 310,778 |
| 유동금융리스부채 | 162,495 |
| 비유동금융리스부채 | 148,283 |
(주1) 연결기업은 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
(나) 재무상태표에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 변경전 | 조정사항 | 변경후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 109,933,912 | - | 109,933,912 |
| 비유동자산 | 54,311,957 | 310,778 | 54,622,735 |
| 사용권자산 | - | 310,778 | 310,778 |
| 임차보증금 | 364,604 | - | 364,604 |
| 기타 | 53,947,353 | - | 53,947,353 |
| 자산총계 | 164,245,869 | 310,778 | 164,556,647 |
| 유동부채 | 6,851,570 | 162,495 | 7,014,065 |
| 리스부채 | - | 162,495 | 162,495 |
| 기타 | 6,851,570 | - | 6,851,570 |
| 비유동부채 | 14,145,103 | 148,283 | 14,293,386 |
| 리스부채 | - | 148,283 | 148,283 |
| 기타 | 14,145,103 | - | 14,145,103 |
| 부채총계 | 20,996,673 | 310,778 | 21,307,451 |
| 순자본 | 143,249,196 | - | 143,249,196 |
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)&cr
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr
상기 개정사항들이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr&cr 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(21) 전기 재무제표의 계정 재분류&cr&cr연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
4. 범주별금융상품 및 공정가치 &cr
(1) 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정 가치 측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치&cr 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 52,419,205 | - | - | 52,419,205 |
| 장기금융상품 | 138,281 | - | - | 138,281 |
| 단기금융상품 | 4,921,260 | - | - | 4,921,260 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | - | - | 26,240,215 | 26,240,215 |
| 매출채권및기타채권 | 13,391,617 | - | - | 13,391,617 |
| 기타유동자산 | 73,117 | - | - | 73,117 |
| 비유동 당기손익공정가치측정 금융자산 | - | - | 33,940,131 | 33,940,131 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | - | 75,213 | - | 75,213 |
| 기타비유동자산 | 396,837 | - | - | 396,837 |
| 합계 | 71,340,317 | 75,213 | 60,180,346 | 131,595,876 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정 가치 측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치&cr 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 33,382,884 | - | - | 33,382,884 |
| 단기금융상품 | 33,853 | - | - | 33,853 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | - | - | 50,258,130 | 50,258,130 |
| 매출채권및기타채권 | 14,046,276 | - | - | 14,046,276 |
| 기타유동자산 | 64,700 | - | - | 64,700 |
| 비유동 당기손익공정가치측정 금융자산 | - | - | 37,277,072 | 37,277,072 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | - | 75,213 | - | 75,213 |
| 기타비유동자산 | 364,604 | - | - | 364,604 |
| 합계 | 47,892,317 | 75,213 | 87,535,202 | 135,502,732 |
(2) 금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타부채 | 4,160,841 |
| 기타유동부채 | 501,698 |
| 기타비유동부채 | 300,000 |
| 단기차입금 | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 7,012,540 |
| 장기차입금 | 1,913,460 |
| 유동성리스부채 | 436,003 |
| 비유동성리스부채 | 1,021,484 |
| 합계 | 20,846,026 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타부채 | 4,110,562 |
| 기타유동부채 | 524,983 |
| 기타비유동부채 | 300,000 |
| 단기차입금 | 500,000 |
| 장기차입금 | 7,000,000 |
| 합계 | 12,435,545 |
(3) 공정가치 서열체계&cr&cr1) 공정가치 서열체계 &cr
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 | 2,621,137 | 43,766,064 | 13,793,145 | 60,180,346 |
| 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 | - | - | 75,213 | 75,213 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 | 9,385 | 74,705,938 | 12,819,879 | 87,535,202 |
| 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 | - | - | 75,213 | 75,213 |
(주1) 연결기업의 수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치는 유사 상품의 공시시장가격을 이용하여 평가하였습니다.&cr
2) 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 기초잔액 | 12,895,092 | 17,022,613 |
| 당기 증가 | 1,521,429 | 2,079,017 |
| 당기 감소 | (553,637) | (3,161,393) |
| 당기손익 반영 | 5,474 | (3,045,145) |
| 기말잔액 | 13,868,358 | 12,895,092 |
3) 공정가치 평가 정보&cr&cr 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 공정가치&cr서열체계&cr수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환우선주 | 774,021 | 3 | 이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 기본주가산정시 Multiple 적용. | 예상주가변동성 | 1.34% | 주가변동성이 클수록 옵션가치 변동액 증가함. |
| 전환사채 | 9,581,825 | 3 | -이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 기본주가산정시 DCF 적용.&cr-할인된 현금흐름&cr미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.&cr미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. | 예상주가변동성&cr&cr&cr&cr매출액증가율&cr가중평균자본비용&cr&cr&cr | 8.29%&cr &cr&cr &cr6.12~6.13%&cr9.14% &cr&cr&cr | 주가변동성이 클 수록 옵션가치 변동액 증가함.&cr&cr&cr매출액 증가율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임. |
| 비상장주식 | 469,445 | 3 | -할인된 현금흐름&cr미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.&cr미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. | 매출액증가율&cr&cr&cr가중평균자본비용 | 9.03%~77.88%&cr&cr&cr 16.37% | 매출액 증가율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임. |
| 출자지분 | 2,967,854 | 3 | -자산접근법 및 시장접근법&cr조합이 보유한 자산의 특성별로 순자산가액을 적용하는 자산접근법 또는 동종기업내의 상장기업중 매출액 및 자산규모등이 유사한 기업을 선정하여 EV/EBITDA에 따라 산정된 가액을 사용하는 시장접근법을 적용함. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 75,213 | 3 | -자산접근법&cr순자산가액을 적용함. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
(4) 금융상품 범주별 손익&cr
당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이자수익 | 1,139,945 | 1,812,888 |
| 대손상각비 | (73,654) | (110,824) | |
| 대손충당금환입 | - | 523 | |
| 외화환산손실 | (39,987) | - | |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | 배당수익 | 222 | 65,318 |
| 처분손익 | 2,552,392 | 2,249,962 | |
| 평가손익 | 1,751,334 | (3,696,782) | |
| 금융부채: | |||
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | 이자비용 | (237,820) | (165,064) |
| 외환차손익 | (228,168) | 495 |
&cr&cr5. 장·단기금 융상품 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 장·단 기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 4,921,260 | 33,853 |
| 장기금융상품 | 138,281 | - |
| 합계 | 5,059,541 | 33,853 |
(2) 단기금융상품은 자사주신탁예금으로 구성되어 있으며, 장기금융상품은 퇴직연금운용자산 초과 불입액입니다. 한편, 장· 단 기금융상품 중 담보 제공 등으로 사용제한 되어 있는 자산은 없습니다.
&cr
6. 당기손익공정가치측정 금융자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동항목> | ||
| 특정금전신탁 | - | 5,076,122 |
| 상장지분증권 | 2,621,137 | 9,385 |
| 파생상품연계증권 | - | 5,097,893 |
| 수익증권 | 23,619,078 | 39,597,445 |
| 소계 | 26,240,215 | 49,780,845 |
| <비유동항목> | ||
| 변액보험 | 333,145 | 265,686 |
| 수익증권 | 19,813,841 | 24,668,792 |
| 리브스메드 전환우선주 | 774,021 | 888,405 |
| 파킹클라우드 보통주 | 469,445 | 516,834 |
| 서평택탱크터미널 전환사채(주1) | 9,581,825 | 9,394,275 |
| CL애니드림투자조합 | 1,032,034 | 1,089,634 |
| 코너스톤 세컨더리 신기술조합 제3호 | 1,521,429 | - |
| JKL Growth Champ 2011-1 | 414,391 | 930,731 |
| 소계 | 33,940,131 | 37,754,357 |
| 합계 | 60,180,346 | 87,535,202 |
&cr(주1) 서평택탱크터미널 전환사채에 대한 담보로 서평택탱크터미널㈜로부터 저장탱크와 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).
7. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <비유동항목> | ||
| 전력량계1조합 | 10,000 | 10,000 |
| 정보통신공제조합 | 15,213 | 15,213 |
| 전기공사공제조합 | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | 75,213 | 75,213 |
&cr
8. 매출채권및기타채권 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 14,162,774 | 14,728,865 |
| 대손충당금 | (839,829) | (766,175) |
| 미수금 | 68,672 | 83,585 |
| 합계 | 13,391,617 | 14,046,275 |
(2) 연결기업의 매출에 대한 신용공여기간은 3~ 6개월이며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 6개월 미만&cr정상 및 연체 | 6개월 초과&cr연체 | 12개월 초과&cr연체 | 개별손상금액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,280,909 | 334,421 | 121,741 | 425,703 | 14,162,774 |
| 기대손실율 | 2.76% | 8.04% | 17.12% | 100.00% | 5.93% |
| 대손충당금 | (366,389) | (26,889) | (20,848) | (425,703) | (839,829) |
| 미수금 | 68,672 | - | - | - | 68,672 |
| 합계 | 12,983,192 | 307,532 | 100,893 | - | 13,391,617 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 6개월 미만&cr정상 및 연체 | 6개월 초과&cr연체 | 12개월 초과&cr연체 | 개별손상금액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,773,142 | 520,048 | 113,312 | 322,363 | 14,728,865 |
| 기대손실율 | 2.85% | 6.04% | 17.23% | 100.00% | 5.20% |
| 대손충당금 | (392,881) | (31,414) | (19,518) | (322,362) | (766,175) |
| 미수금 | 83,585 | - | - | - | 83,585 |
| 합계 | 13,463,846 | 488,634 | 93,794 | - | 14,046,276 |
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (766,175) | (655,351) |
| 환입(설정액) | (73,654) | (110,824) |
| 기말금액 | (839,829) | (766,175) |
(4) 기타채권 손실충당금&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다. &cr&cr(5) 당 기말과 전기말 현재 계약자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,955,631 | 2,883,495 |
&cr연결기업은 전기부터 기업회계기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제품의 인도 및 설치용역에 대한 수행의무를 구분함에 따라, 제품에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무에 대한 수익을 인식함으로써 계약자산이 발생하였습니다.
&cr
9. 기타유동자산 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 72,507 | 64,090 |
| 선급금 | 1,586,587 | 912,686 |
| 선급비용 | 18,319 | 16,670 |
| 선급부가세 | 67,975 | - |
| 예치보증금 | 610 | 610 |
| 합계 | 1,745,998 | 994,056 |
&cr
10. 재고자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 2,020,803 | 3,475,781 |
| 제품평가손실충당금 | (55,287) | (82,064) |
| 상품 | 668,210 | 2,053,225 |
| 상품평가손실충당금 | - | (48,196) |
| 재공품 | 23,470 | 63,502 |
| 원재료 | 2,312,679 | 2,818,770 |
| 합계 | 4,969,875 | 8,281,018 |
&cr (2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
&cr
11. 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에스디아카데미 사모투자 | 대한민국 | 49.99% | 5,007,243 | - | 금융자산투자 |
(2) 당기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동내역은 다음과 같으 며, 전기 중 변동내역은 없습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 에스디아카데미 사모투자 | - | 4,939,100 | 68,143 | 5,007,243 |
&cr(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스디아카데미&cr사모투자 | 10,018,816 | 3,301 | 10,015,515 | - | 136,300 | 136,300 |
&cr
12. 유형자 산 및 사용권자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 기초 | 취득 | 처분 | 사업결합 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,958,916 | 19,995 | - | 1,198,318 | - | - | 5,177,230 |
| 건물 | 6,257,768 | 2,237 | - | 21,600 | (202,831) | - | 6,078,774 |
| 구축물 | 2,440 | 145,966 | - | 3,029,900 | (58,698) | - | 3,119,608 |
| 기계장치 | 589,785 | 37,022 | - | - | (142,459) | - | 484,348 |
| 차량운반구 | 15,505 | - | (1) | - | (6,000) | - | 9,504 |
| 공구와기구 | 1,998,823 | 368,847 | - | - | (559,442) | 100,640 | 1,908,868 |
| 비품 | 54,186 | - | - | - | (29,985) | - | 24,201 |
| 건설중인자산 | 109,420 | 100,268 | - | 667,500 | - | (100,640) | 776,548 |
| 합계 | 12,986,842 | 674,335 | (1) | 4,917,318 | (999,415) | - | 17,579,080 |
(주1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다<주석17, 31 참조>.&cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,958,916 | - | - | - | - | 3,958,916 |
| 건물 | 6,458,821 | - | - | (201,053) | - | 6,257,768 |
| 구축물 | 3,015 | - | - | (575) | - | 2,440 |
| 기계장치 | 743,885 | - | - | (154,100) | - | 589,785 |
| 차량운반구 | 21,505 | - | - | (6,000) | - | 15,505 |
| 공구와기구 | 1,759,737 | 563,526 | (63,028) | (466,532) | 205,120 | 1,998,823 |
| 비품 | 71,274 | 12,000 | (352) | (28,736) | - | 54,186 |
| 건설중인자산 | 92,700 | 221,840 | - | - | (205,120) | 109,420 |
| 합계 | 13,109,852 | 797,366 | (63,380) | (856,996) | - | 12,986,842 |
(주1) 전기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다<주석 17, 31 참조>.&cr
(2) 당기말 현재 보험가입 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정과목 | 장부가액 | 가입금액(주1) | 가입처 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 및 구축물 | 9,198,382 | 11,297,054 | 삼성화재 등 |
| 기계장치외 | 2,417,417 | 3,590,487 | ||
| 재고자산 | 4,969,875 | 14,007,235 | ||
| 합계 | 16,585,674 | 28,894,776 |
(주1) 당기말 현재 산업은행 차입금과 관련하여 상기 보험가입액 중 70억원이 질권 설정되어 있습니다<주석 17, 31 참조>. &cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 고시된 공시지가는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 면적(㎡) | 장부가액(주1) | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 김포공장 | 경기 김포시 양촌읍 | 4,028 | 2,582,990 | 2,096,977 |
| 광천공장 | 충남 홍성군 | 5,027 | 298,885 | 358,971 |
| 나주공장 | 전남 나주시 | 4,743 | 918,300 | 595,746 |
| 사택 | 경기 김포시 | 230 | 387,059 | 397,527 |
| 사택 | 충남 홍성군 | 59 | 35,611 | 27,610 |
| 피에스파워㈜ | 충남 홍성군 | 1,253 | 6,071 | 19,437 |
| 피에스솔라1호㈜ | 전북 김제시 | 10,938 | 255,670 | 144,491 |
| (유)우주 | 전북 김제시 | 8,820 | 231,966 | 146,412 |
| ㈜함안솔라시스템 | 경남 함안군 | 19,308 | 730,677 | 337,890 |
| 합계 | 54,406 | 5,447,229 | 4,125,061 |
(주1) 정부보조금 차감 전 장부금액입니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 면적(㎡) | 장부가액(주1) | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 김포공장 | 경기 김포시 양촌읍 | 4,028 | 2,582,990 | 1,949,552 |
| 광천공장 | 충남 홍성군 | 5,027 | 298,885 | 358,971 |
| 나주공장 | 전남 나주시 | 4,743 | 918,300 | 581,042 |
| 사택 | 경기 김포시 | 230 | 387,059 | 372,843 |
| 사택 | 충남 홍성군 | 59 | 35,611 | 27,009 |
| 피에스파워㈜ | 충남 홍성군 | 1,253 | 6,071 | 18,250 |
| 합계 | 15,340 | 4,228,916 | 3,307,667 |
(주1) 정부보조금 차감 전 장부금액입니다.&cr
(4) 당기말과 당기초 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초(최초적용일) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 105,369 | (52,685) | 52,684 | 105,369 | - | 105,369 |
| 기계장치 | 1,391,078 | (18,185) | 1,372,893 | - | - | - |
| 차량운반구 | 453,890 | (134,327) | 319,563 | 205,408 | - | 205,408 |
| 합계 | 1,950,337 | (205,197) | 1,745,140 | 310,777 | - | 310,777 |
(5) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 최초적용 | 증가 | 리스료변동 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 105,369 | - | - | (52,685) | 52,684 |
| 기계장치 | - | - | 1,391,078 | - | (18,185) | 1,372,893 |
| 차량운반구 | - | 205,408 | 248,661 | (179) | (134,327) | 319,563 |
| 합계 | - | 310,777 | 1,639,739 | (179) | (205,197) | 1,745,140 |
13. 무형자산&cr
당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상/상각 | 손상환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 735,145 | - | (70,510) | - | 322,727 | 987,362 |
| 특허권 | 5,845 | - | - | (1,491) | - | 4,354 |
| 실용신안권 | 342 | - | - | (341) | - | 1 |
| 의장권 | 409 | - | - | (404) | - | 5 |
| 상표권 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 개발비 | 585,000 | - | - | (220,000) | - | 365,000 |
| 소프트웨어 | 74,627 | 104,069 | - | (27,689) | - | 151,007 |
| 영업권 | - | 635,907 | - | - | - | 635,907 |
| 합계 | 1,401,370 | 739,976 | (70,510) | (249,925) | 322,727 | 2,143,639 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 735,145 | - | - | 735,145 |
| 특허권 | 7,512 | - | (1,665) | 5,847 |
| 실용신안권 | 751 | - | (411) | 340 |
| 의장권 | 1,085 | - | (674) | 411 |
| 상표권 | 2 | - | - | 2 |
| 개발비 | 805,000 | - | (220,000) | 585,000 |
| 소프트웨어 | - | 77,200 | (2,573) | 74,627 |
| 합계 | 1,549,495 | 77,200 | (225,323) | 1,401,371 |
&cr
14. 기타비유동자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 396,837 | 364,604 |
| 장기미수금 | - | 5,349 |
| 대손충당금 | - | (5,349) |
| 합계 | 396,837 | 364,604 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 장기미수금 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 5,349 | (5,349) | - | - |
| 전기 | 5,872 | - | (523) | 5,349 |
&cr
15. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,853,519 | 3,607,498 |
| 미지급금 | 1,307,322 | 503,064 |
| 합계 | 4,160,841 | 4,110,562 |
&cr&cr 16. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 190,675 | 4,417 |
| 선수수익 | 126,941 | 491,096 |
| 예수금 | 53,142 | 52,125 |
| 미지급비용 | 501,698 | 524,983 |
| 부가세예수금 | 293,315 | 503,905 |
| 합계 | 1,165,771 | 1,576,526 |
&cr
17. 차입금 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 차입일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2017-05-24 | 2020-05-24 | 0.84% | 500,000 | 500,000 |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 2019-08-29 | 2020-08-29 | 1.89% | 5,000,000 | - |
| 합계 | 5,500,000 | 500,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 차입일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2015-07-23 | 2020-07-23 | 2.36% | 2,800,000 | 2,800,000 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2016-06-17 | 2020-07-23 | 2.36% | 4,200,000 | 4,200,000 |
| 시설자금대출 | 전북은행 | 2019-01-03 | 2034-01-03 | 3.98% | 991,000 | - |
| 시설자금대출 | 전북은행 | 2018-10-31 | 2033-10-31 | 3.84% | 935,000 | - |
| 합계 | 8,926,000 | 7,000,000 | ||||
| 유동성대체 | (7,012,540) | - | ||||
| 장기차입금 | 1,913,460 | 7,000,000 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2020년 | 7,012,540 |
| 2021년 | 142,130 |
| 2022년 | 148,080 |
| 2023년 | 148,080 |
| 2024년 이후 | 1,475,170 |
| 합계 | 8,926,000 |
(4) 상기 차입금에 대하여 연결기업의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있고, 삼성화재 보험가입금액 중 70억원이 질권 설정 되어 있습니다<주석 12, 31 참조>.&cr&cr
18. 리스부채&cr
(1) 당기말과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초(최초적용일) |
|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 436,003 | 162,495 |
| 비유동성리스부채 | 1,021,484 | 148,283 |
| 합계 | 1,457,487 | 310,778 |
&cr (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 최초적용 | 310,778 |
| 증가 | 1,639,739 |
| 이자비용 | 10,346 |
| 리스료의 변동 | (179) |
| 상환 | (503,196) |
| 기말금액 | 1,457,488 |
&cr (3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 임 차보증금 이자수익 | - |
| 사용권자산 감가상각비 (주석 12참조) | (205,196) |
| 리스부채 이자비용 | (10,347) |
| 소액리스 관련 비용 | 23,651 |
| 단기리스 관련 비용 | 25,576 |
&cr (4) 당기 리스로 인한 총 현금유출 금액 은 552,423천 원입 니다. &cr
19. 기타비유동부채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 300,000 | 300,000 |
| 하자보수충당부채 (주1) | 3,834,472 | 6,780,417 |
| 합계 | 4,134,472 | 7,080,417 |
(주1) 전기에 발생한 한국전력공사에 납품한 Advanced E-type 저압 전자식 전력량계의 자발적 리콜로 인한 비용 추정 금액 3,624백 만원을 반영한 것입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,780,417 | 160,613 |
| 전입(환입)금액 | 1,908,172 | 6,876,515 |
| 사용금액 | (4,854,117) | (256,711) |
| 기말금액 | 3,834,472 | 6,780,417 |
&cr&cr 20. 퇴직급여채무
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 2,798,458 | 2,404,858 |
| 사외적립자산 | (2,936,739) | (2,340,173) |
| 퇴직급여채무(장기금융상품) | (138,281) | 64,685 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,404,858 | 2,216,527 |
| 당기근무원가 | 470,204 | 413,928 |
| 이자비용 | 59,107 | 65,433 |
| 급여지급액 | (229,639) | (212,142) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 74,635 | (78,888) |
| 사업결합 | 19,292 | - |
| 기말 | 2,798,457 | 2,404,858 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,340,173 | 2,099,263 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 44,096 | 63,880 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (4,490) | (34,612) |
| 사용자의 기여금 | 759,509 | 412,642 |
| 급여지급액 | (221,841) | (202,217) |
| 사업결합 | 19,292 | 1,217 |
| 기말(주1) | 2,936,739 | 2,340,173 |
(주1) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 장기금융상품으로 계상하였습니다(주석5 참조).&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 470,204 | 413,928 |
| 순확정급여채무의 순이자 | 15,011 | 1,553 |
| 합계 | 485,215 | 415,481 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 할인율 등&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.75% | 2.62% |
| 미래임금상승율(물가상승률 포함) | 4.00% | 4.00% |
&cr 2) 사망률 및 퇴직률 &cr
보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정 사망률 및 퇴직률을 사용하였 습 니다.
&cr (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승율 | 208,732 | (183,711) |
| 할인율 | (183,985) | 213,447 |
&cr
21. 자본 등 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 19,669,243 | 19,669,243 |
| 자본금 | 9,834,622 | 9,834,622 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,895,798 | 17,895,798 |
| 기타자본잉여금 | 906,950 | 906,950 |
| 합계 | 18,802,748 | 18,802,748 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,182,486) | (1,103,746) |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 298,570 | 1,103,746 | 298,570 | 1,103,746 |
| 취득 | 269,839 | 1,078,740 | - | - |
| 기말 | 568,409 | 2,182,486 | 298,570 | 1,103,746 |
22. 이익잉여금과 배당금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 4,049,327 | 3,904,047 |
| 임의적립금 | 3,987,000 | 3,987,000 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (609,523) | (547,806) |
| 미처분이익잉여금 | 109,307,566 | 108,372,331 |
| 합계 | 116,734,370 | 115,715,572 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 115,715,572 | 116,528,171 |
| 당기순이익(손실) | 2,533,315 | (313,610) |
| 현금배당 | (1,452,800) | (1,452,800) |
| 보험수리적손익 | (61,717) | 34,535 |
| 회계정책의 변경 | - | 919,277 |
| 기말 | 116,734,369 | 115,715,573 |
&cr(3) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 75원과 1,452,800천원이며, 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 처분이 확정되었습니다. 한편, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도 주주총회의 승인을 위하여 제안된 주당배당금 및 총배당 금은 각각 150원과 2,865,125천원 입니다.&cr &cr
23. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 13,021,268 | 8,853,024 |
| 제품매출 | 37,539,908 | 52,798,693 |
| 태양열사업매출 | 109,546 | - |
| 합계 | 50,670,722 | 61,651,717 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 11,482,118 | 7,740,547 |
| 제품매출원가 | 32,921,942 | 42,618,134 |
| 태양열사업원가 | 56,219 | - |
| 합계 | 44,460,279 | 50,358,681 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와&cr관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와&cr관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 964,792 | 964,792 | - | 450,711 | 450,711 |
| 원재료 및 상품매입액 | - | 34,531,963 | 34,531,963 | - | 41,613,325 | 41,613,325 |
| 인건비 | 2,733,154 | 4,322,083 | 7,055,237 | 2,342,436 | 4,163,227 | 6,505,663 |
| 복리후생비 | 144,261 | 165,774 | 310,035 | 169,205 | 176,447 | 345,652 |
| 수도광열비 | 4,840 | 148,776 | 153,616 | 5,340 | 156,215 | 161,555 |
| 지급수수료 | 835,946 | 780,370 | 1,616,316 | 814,728 | 897,477 | 1,712,205 |
| 소모품비 | 993,604 | 694,298 | 1,687,902 | 1,150,614 | 784,398 | 1,935,012 |
| 외주비 | - | 484,215 | 484,215 | - | 562,872 | 562,872 |
| 운반비 | 232,916 | 86,154 | 319,070 | 234,063 | 60,620 | 294,683 |
| 감가상각,무형자산상각 | 252,603 | 1,201,932 | 1,454,535 | 39,815 | 1,042,504 | 1,082,319 |
| 대손상각비 | 73,654 | - | 73,654 | 110,824 | - | 110,824 |
| 지급임차료 | 35,545 | 13,498 | 49,043 | 74,450 | 12,950 | 87,400 |
| 기타경비 | 2,643,730 | 1,066,425 | 3,710,155 | 7,632,583 | 437,935 | 8,070,518 |
| 합계 | 7,950,254 | 44,460,279 | 52,410,533 | 12,574,058 | 50,358,681 | 62,932,739 |
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,570,022 | 6,090,181 |
| 퇴직급여 | 485,215 | 415,481 |
| 합계 | 7,055,237 | 6,505,663 |
25. 기타수익 및 기타비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 113,820 | 690 |
| 유형자산처분이익 | 6,879 | 13,972 |
| 대손충당금환입 | - | 523 |
| 수수료수익 | 12,950 | 155,557 |
| 무형자산손상차손환입 | 322,727 | - |
| 무형자산처분이익 | 29,490 | - |
| 지분법이익 | 68,143 | - |
| 잡이익 | 111,866 | 213,156 |
| 합계 | 665,875 | 383,899 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 39,987 | - |
| 외환차손 | 341,988 | 195 |
| 유형자산처분손실 | - | 352 |
| 기부금 | - | 5,000 |
| 수수료비용 | - | 81,900 |
| 잡손실 | 91,631 | 16,603 |
| 합계 | 473,606 | 104,049 |
&cr
26. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,139,945 | 1,812,888 |
| 배당금수익 | 222 | 65,318 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 | 2,651,957 | 2,297,154 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 | 3,610,716 | 1,525,916 |
| 합계 | 7,402,840 | 5,701,276 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 237,820 | 165,064 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 | 99,566 | 47,192 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 | 1,859,382 | 5,222,699 |
| 합계 | 2,196,768 | 5,434,955 |
&cr
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 10,276 | 2,030,398 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 1,327,988 | (2,227,675) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 25,230 |
| 법인세 추납(환급)액 등 | (230,454) | (41,329) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 17,407 | (207,865) |
| 계속사업손익 법인세비용(수익) | 1,125,217 | (421,241) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 17,407 | (9,741) |
| 회계기준변경-수익인식기준 | - | (198,125) |
| 합계 | 17,407 | (207,866) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 3,658,532 | (734,850) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 797,833 | (161,667) |
| 조정사항 | 327,384 | (259,574) |
| - 비과세수익 | 15 | (4,311) |
| - 비공제비용 | 7,900 | 3,076 |
| - 세액공제 | - | (176,652) |
| - 법인세추납(환급)액 | (230,454) | (41,329) |
| - 이법인세자산 미인식효과 | 543,420 | - |
| - 기타 | 6,503 | (40,358) |
| 법인세비용(수익) | 1,125,217 | (421,241) |
| 유효법인세율 | 30.76% | (주1) |
(주1) 법인세수익이 발생하고 있으므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. &cr
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세 자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 3,933,559 | 1,239,906 | (4,852,992) | 320,473 | 70,504 |
| 하자보수충당부채 | 6,780,417 | 1,796,293 | (4,742,238) | 3,834,472 | 843,584 |
| 감가상각비 | 156,452 | 4,757 | - | 161,209 | 35,466 |
| 정부보조금 | 270,003 | - | - | 270,003 | 59,401 |
| 대손충당금 | 623,611 | 698,029 | (623,611) | 698,029 | 153,566 |
| 무형자산 | 686,971 | - | (354,838) | 332,133 | 73,069 |
| 제품평가손실 | 82,064 | - | (26,777) | 55,287 | 12,163 |
| 상품평가손실 | 48,196 | - | (48,196) | - | - |
| 선수수익 | 436,262 | 131,609 | (567,870) | 1 | - |
| 제품 | 2,076,978 | - | (590,332) | 1,486,646 | 327,062 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,485,525 | 576,724 | (415,711) | 2,646,538 | 582,238 |
| 이자수익 | 1,000 | - | - | 1,000 | 220 |
| 외화환산손실 | 39,987 | - | 39,987 | 8,797 | |
| 리스부채 | - | 1,457,488 | - | 1,457,488 | 320,647 |
| 소계 | 17,581,038 | 5,944,793 | (12,222,565) | 11,303,266 | 2,486,718 |
| (차감할 일시적 차이) | |||||
| 종속기업투자 | (1,018,114) | (68,143) | - | (1,086,257) | (238,977) |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | (1,246,573) | (874,604) | 2,331,185 | 210,008 | 46,202 |
| 퇴직연금적립 | (2,337,607) | (614,327) | 305,397 | (2,646,537) | (582,238) |
| 일시상각충당금 | (3) | - | - | (3) | (1) |
| 미수수익 | (64,089) | (84,857) | 64,089 | (84,857) | (18,669) |
| 계약자산 | (2,883,495) | - | 927,864 | (1,955,631) | (430,239) |
| 사용권자산 | - | (1,745,141) | - | (1,745,141) | (383,931) |
| 소계 | (7,549,882) | (3,387,072) | 3,628,535 | (7,308,419) | (1,607,853) |
| 합계 | 10,031,156 | 2,557,720 | (8,594,030) | 3,994,847 | 878,865 |
<전기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세 자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 2,344,189 | 1,062,267 | 527,103 | 3,933,559 | 865,383 |
| 하자보수충당부채 | 160,613 | 6,619,804 | - | 6,780,417 | 1,491,692 |
| 감가상각비 | 127,196 | 29,256 | - | 156,452 | 34,419 |
| 정부보조금 | 270,003 | - | - | 270,003 | 59,401 |
| 대손충당금 | 545,696 | 623,611 | (545,696) | 623,611 | 137,194 |
| 무형자산 | 686,971 | - | - | 686,971 | 151,134 |
| 제품평가손실 | 123,099 | - | (41,035) | 82,064 | 18,054 |
| 상품평가손실 | 46,363 | 1,833 | - | 48,196 | 10,603 |
| 선수수익 | 847,964 | 812,757 | (1,224,459) | 436,262 | 95,978 |
| 제품 | - | 2,313,027 | (236,049) | 2,076,978 | 456,935 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,082,066 | 620,349 | (216,890) | 2,485,525 | 546,815 |
| 이자수익 | 1,000 | - | - | 1,000 | 220 |
| 이월결손금 | 114,683 | - | (114,683) | - | - |
| 소계 | 7,349,844 | 12,082,903 | (1,851,709) | 17,581,038 | 3,867,828 |
| (차감할 일시적 차이) | |||||
| 종속기업투자 | (1,018,114) | - | - | (1,018,114) | (223,985) |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | (4,061,015) | (920,174) | 3,734,616 | (1,246,573) | (274,246) |
| 퇴직연금적립 | (2,081,690) | (472,807) | 216,890 | (2,337,607) | (514,274) |
| 일시상각충당금 | (3) | - | - | (3) | (1) |
| 미수수익 | (168,976) | (64,089) | 168,976 | (64,089) | (14,100) |
| 계약자산 | - | (3,213,593) | 330,098 | (2,883,495) | (634,369) |
| 소계 | (7,329,799) | (4,670,663) | 4,450,581 | (7,549,882) | (1,660,975) |
| 합계 | 20,045 | 7,412,240 | 2,598,871 | 10,031,156 | 2,206,853 |
(5) 미인식 이연법인세자산 &cr &cr 연결기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 : | ||
| 2029년 소멸 | (2,470,092) | - |
&cr
28. 주당이익
&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익&cr
기본주당이익은 지배기업소유주귀속순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식(주석 20 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주지배기업소유주지분순손익 | 2,533,315,393 | (313,610,184) |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,352,430 | 19,370,673 |
| 기본주당이익(손실) | 131 | (16) |
(2) 희석주당이익 &cr&cr당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
29. 현금흐름표 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 999,414 | 856,995 |
| 사용권자산상각비 | 205,196 | - |
| 무형자산상각비 | 249,925 | 225,324 |
| 퇴직급여 | 485,215 | 415,480 |
| 재고자산평가손실(환입) | (74,973) | (39,202) |
| 하자보수비 | 1,908,172 | 6,876,515 |
| 외화환산손실 | 39,987 | - |
| 당기손익공정가치측정 금융자산처분손실 | 99,566 | 47,192 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,859,382 | 5,222,699 |
| 유형자산처분손실 | - | 352 |
| 대손상각비 | 73,653 | 110,824 |
| 대손충당금환입 | - | (523) |
| 수수료비용 | - | 81,899 |
| 이자비용 | 237,820 | 165,064 |
| 법인세비용(수익) | 1,125,217 | (421,240) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 | (2,651,957) | (2,297,154) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 | (3,610,717) | (1,525,917) |
| 유형자산처분이익 | (6,879) | (13,972) |
| 무형자산손상차손환입 | (322,727) | - |
| 무형자산처분이익 | (29,490) | - |
| 지분법이익 | (68,143) | - |
| 이자수익 | (1,139,945) | (1,812,888) |
| 배당금수익 | (222) | (65,318) |
| 합계 | (621,506) | 7,826,130 |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 1,348,994 | (3,212,352) |
| 미수금의 감소(증가) | 14,913 | (51,093) |
| 선급금의 감소(증가) | (673,901) | (371,042) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,649) | (1,454) |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,386,116 | 1,386,182 |
| 계약자산의 감소(증가) | 927,864 | 330,098 |
| 선급부가가치세의 감소(증가) | (859) | - |
| 매입채무의 감소(증가) | (923,924) | (301,881) |
| 미지급금의 감소(증가) | (27,346) | 97,401 |
| 선수금의 감소(증가) | 186,259 | 3,837 |
| 선수수익의 증가(감소) | (364,155) | (552,593) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (24,462) | 58,227 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,903) | (114,569) |
| 예수부가가치세의 증가(감소) | (210,590) | 264,020 |
| 퇴직연금운용자산의 증가(감소) | (778,801) | (412,642) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (4,854,117) | (256,711) |
| 퇴직금의 지급 | (7,798) | (11,142) |
| 합계 | (2,005,359) | (3,145,714) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금의 설정 | 145,280 | 145,280 |
| 건설중인자산 유동성 대체 | 100,640 | 205,120 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 1,924,995 | - |
| 유동성장기차입금의 비유동성대체 | - | 7,000,000 |
| 퇴직급여충당부채 보험수리적 손익 | (79,125) | 34,535 |
| 하자보수충당부채의 사용 | 4,854,117 | 256,711 |
| 장기차입금 유동성대체 | (7,012,540) | - |
| 사업결합으로인한 자산증가 | (7,217,877) | - |
| 사업결합으로인한 부채증가 | 5,791,435 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 최초적용 | 재무활동현금흐름 | 사업결합 | 영업활동&cr현금흐름 | 비현금거래&cr(대체) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금증가 | 현금감소 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | - | 5,000,000 | - | - | - | - | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | - | 7,012,540 | 7,012,540 |
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | - | - | 1,926,000 | - | (7,012,540) | 1,913,460 |
| 유동성리스부채 | - | 162,495 | - | (503,196) | - | - | 776,705 | 436,004 |
| 비유동성리스부채 | - | 148,283 | - | - | - | 10,168 | 863,034 | 1,021,485 |
| 합계 | 7,500,000 | 310,778 | 5,000,000 | (503,196) | 1,926,000 | 10,168 | 1,639,739 | 15,883,489 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래&cr(대체) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금증가 | 현금감소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 유동성장기차입금 | 7,000,000 | - | - | (7,000,000) | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 합계 | 7,500,000 | - | - | - | 7,500,000 |
&cr
30. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계자구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜풍성 | ㈜풍성 |
| 기타특수관계자 | 피에스얼라이언스㈜ | 피에스얼라이언스㈜ |
| 서평택탱크터미널㈜ | 서평택탱크터미널㈜ | |
| 풍성에너지㈜ | 풍성에너지㈜ | |
| 풍성빌딩 | 풍성빌딩 | |
| 에스디아카데미사모투자 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 풍성에너지㈜ | 매출 | 14,200 | 105,287 |
| 수수료수익 | - | 385 | ||
| 영업양수도 | 571,589 | - | ||
| 유형자산 매입 | 667,500 | - | ||
| 기타특수관계자 | 풍성빌딩 | 지급임차료 | 73,438 | 67,722 |
| 기타특수관계자 | 피에스얼라이언스㈜ | 지급수수료 | - | 61,347 |
| 기타특수관계자 | 서평택탱크터미널㈜ | 이자수익 | 443,900 | 468,596 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 | 187,550 | - | ||
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | 2,921,055 | ||
| 수익 등 합계 | 645,650 | 574,268 | ||
| 비용 등 합계 | 1,312,527 | 3,050,124 |
&cr(3) 연결기업은 2019년 02년 15일 풍성에너지㈜로부터 자동차부품유통사업부문을 양수하였으며, 자산양수 시점 이전 된 자산ㆍ부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 자산 | 금액 | 부채 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 782,903 | 매입채무 | 169,945 |
| 퇴직급여충당금 | 19,292 | ||
| 합계 | 782,903 | 합계 | 189,237 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 풍성에너지㈜ | 매출채권 | - | 37,631 |
| 대손충당금 | - | (1,128) | ||
| 미지급금 | 734,250 | - | ||
| 기타특수관계자 | 풍성빌딩 | 미지급금 | 7,824 | 6,083 |
| 기타특수관계자 | 서평택탱크터미널㈜ | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 9,581,825 | 9,394,275 |
| 미수수익 | 37,701 | 37,701 | ||
| 채권 등 합계 | 9,619,526 | 9,468,479 | ||
| 채무 등 합계 | 742,074 | 6,083 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풍성에너지㈜ | 37,631 | 15,620 | (53,251) | - | - | 734,250 | - | 734,250 |
| 서평택탱크터미널㈜ | 9,431,976 | 225,251 | (37,701) | 9,619,526 | - | - | - | - |
| 풍성빌딩 | - | - | - | - | 6,083 | 85,909 | (84,168) | 7,824 |
| 합계 | 9,469,607 | 240,871 | (90,952) | 9,619,526 | 6,083 | 820,159 | (84,168) | 742,074 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풍성에너지㈜(주1) | 61,446 | 37,631 | (61,446) | 37,631 | - | - | - | - |
| 피에스얼라이언스㈜ | - | - | - | - | - | 67,482 | (67,482) | - |
| 서평택탱크터미널㈜ | 12,353,031 | 37,701 | (2,958,756) | 9,431,976 | - | - | - | - |
| 풍성빌딩 | - | - | - | - | - | 73,628 | (67,545) | 6,083 |
| 합계 | 12,414,477 | 75,332 | (3,020,202) | 9,469,607 | - | 141,110 | (135,027) | 6,083 |
(주1) 특수관계자에 대한 채권으로 전기말 현재 1,128천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 에스디아카데미사모투자 | 유상증자 | 4,939,100 | - |
&cr(7) 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 담보 내역은 없습니다.
&cr(8) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr &cr연결기업은 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임이사 포함)을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,404,762 | 1,209,300 |
| 퇴직급여 | 105,586 | (108,828) |
| 합계 | 1,510,348 | 1,100,472 |
&cr
31. 지급보증 및 담보제공&cr &cr (1) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증 내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 10,806,694 | 이행보증 및 하자보증 등 |
| 신한은행 | 2,500,000 | 상품매입채무 |
&cr한편, 상기사항 이외에 당기말 현재 연결기업은 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 산업은행 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금 액 중 7,000백만원이 질권 설정되어 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 연결기업은 서평택탱크터미널 전환사채와 관련하여 서평택탱크터미널㈜로부터 저장탱크와 건물을 담보로 제공받고 있으며, 담보설정액은 6,250,000천원 입니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 연결기업이 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 구분 | 담보제공자산 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 단기차입금 | 토지 | 600,000 |
| 산업은행 | 장기차입금 | 토지/건물/기계장치 | 8,400,000 |
| 전북은행 | 장기차입금 | 토지/구축물 | 2,311,200 |
&cr
32. 우발채무와 주요 약정사항 &cr &cr(1) 당기말 현재 연결기업은 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 여신종류 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 500,000 | 500,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 | 외상매출채권담보대출약정 | 2,500,000 | 1,032,292 |
| 전북은행 | 시설자금대출 | 991,000 | 991,000 |
| 전북은행 | 시설자금대출 | 935,000 | 935,000 |
(2) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음(배서어음 포함)은 없습니다. &cr &cr(3) 당기말 현재 연결기업이 피고로 진행 중인 소송 은 1건(소송가액 1,000백 만원) 이며, 동 소송사건의 최종 결과를 현재로서는 예측할 수 없으나, 연결기업의 경영진은 동 소송사건이 연결기업에 미치는 영향이 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 연결기업은 정부보조금을 연구개발비와 상계하고 있으며, 당기 및 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 상기 정부보조금과 관련하여 연결기업이 부담할 부채는 없습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 과제명 | 기초 | 수령 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 스마트그리드 확산사업 | 436,261 | 131,609 | (567,870) | - |
| 난방 원격검침시스템 | 54,820 | 110,909 | (122,843) | 42,886 |
| 공동주택 개방형 차세대 통합검침용 스마트미터링 | 13 | 457,477 | (457,490) | - |
| 한전 고압 보안계기 용역개발 | - | 57,689 | (15,824) | 41,865 |
| 한전 무정전 교체형 전력량계 | - | 54,950 | (12,761) | 42,189 |
| 합계 | 491,094 | 812,634 | (1,176,788) | 126,940 |
<전기>
(단위: 천원)
| 과제명 | 기초 | 수령 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 스마트그리드 확산사업 | 847,963 | 812,757 | (1,224,459) | 436,261 |
| 공동주택 난방계량기 계량성능향상 기술 및 신제품 개발 | 368 | - | (368) | - |
| 도전방지 및 보안강화형 스마트미터 SOC개발 | 20 | - | (20) | - |
| 분산전원용 다채널 전자식 전력량계 개발 | - | 96,433 | (96,433) | - |
| 상호운용성 성능기준시험장 구축 | 1 | - | (1) | - |
| 한산에이엠에스텍크-보안모듈탑재 AMI | 107,733 | - | (107,733) | - |
| 난방 원격검침시스템 | 41,717 | 73,181 | (60,078) | 54,820 |
| 한국전력공사 발주(전력량계 화재예방) | 45,886 | - | (45,886) | - |
| 해양도시가스 | - | 29,600 | (29,600) | - |
| 휴대용 단말기 HHSU | - | 4800 | (4,800) | - |
| 공동주택 개방형 차세대 통합검침용 스마트미터링 | - | 185,963 | (185,950) | 13 |
| 합계 | 1,043,688 | 1,202,734 | (1,755,328) | 491,094 |
33. 영업부문
(1) 사업별 부문에 대한 일반정보 &cr
| 사업부문 | 주요사업내용 |
|---|---|
| 금융사업부문 | 투자자산 및 금융자산 운용 |
| 전력기기사업부문 | 기계식 및 전자식전력량계기등 제조 및 판매 |
| 자동차사업부문 | 팬콤푸레샤 및 하우징등 제조 및 판매 |
| 신생에너지 | 태양광발전사업 및 전기 판매업 |
&cr 당기 중 전력기기사업부문의 매출은 총매출 의 약 86%(전기 90%)를 차지합니다.
(2) 지역별 부문의 정보 &cr &cr 연결기업의 제품 및 상품은 100% 내 수로 판매되고 있습니 다 .
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 없습니다.
(4) 각 사업부문별 요약 재무정보 &cr&cr <당기(말)>
(단위: 천원)
| 사업부 | 자산 | 매출 | 영업이익(손실)(주1) |
|---|---|---|---|
| 전력기기 | 32,240,430 | 43,429,583 | (407,717) |
| 자동차부품 | 3,208,390 | 7,131,594 | 750,662 |
| 금융투자 | 107,572,825 | - | 3,487,176 |
| 신생에너지 | 25,661,109 | 109,546 | (363,857) |
| 합계 | 168,682,754 | 50,670,723 | 3,466,264 |
(주1) 영업이익에는 금융수익과 금융원가가 포함되어 있습니다.
<전기(말)>
(단위: 천원)
| 사업부 | 자산 | 매출 | 영업이익(손실)(주1) |
|---|---|---|---|
| 전력기기 | 36,833,174 | 55,304,039 | 205,833 |
| 자동차부품 | 2,968,685 | 6,347,678 | 482,321 |
| 금융투자 | 124,444,010 | - | (1,702,855) |
| 합계 | 164,245,869 | 61,651,717 | (1,014,701) |
(주1) 영업이익에는 금융수익과 금융원가가 포함되어 있습니다.
&cr&cr34. 재무위험관리 &cr &cr 연결기업은 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험 &cr&cr1) 외환위험 &cr
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와전기 중 환율의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. &cr
2) 이자율 위험 &cr
연결기업은 이자율 변동으로 인한 금융자산 및 금융부채의 가치변동 위험과 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 차입금에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 연간 144,260천원 증가(감소) 합니다.
3) 가격 위험 &cr&cr 가격위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등은 가격위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 보고기간종료일 현재의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 26,240,215 | 50,258,130 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 33,940,131 | 37,277,072 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 75,213 | 75,213 |
| 합계 | 60,255,559 | 87,610,415 |
&cr( 2) 신용위험 &cr &cr연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결기업은 투기적 목적으로 파생금융상품을포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. &cr
보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 아래 자산의 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 52,419,205 | 33,382,884 |
| 단기금융상품 | 4,921,260 | 33,853 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 26,240,215 | 50,258,130 |
| 매출채권및기타채권 | 13,391,617 | 14,046,276 |
| 기타유동자산 | 73,117 | 64,700 |
| 장기금융상품 | 138,281 | - |
| 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 33,940,131 | 37,277,072 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 75,213 | 75,213 |
| 기타비유동자산 | 396,837 | 364,604 |
| 합계 | 131,595,876 | 135,502,732 |
&cr(3) 유동성 위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr &cr 연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표의 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 2년 ~ 5년이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,160,841 | - | - | - | 4,160,841 |
| 단기차입금 | 5,500,000 | - | - | - | 5,500,000 |
| 장기차입금 | 7,012,540 | 142,130 | 444,240 | 1,327,090 | 8,926,000 |
| 리스부채 | 434,643 | 335,941 | 686,902 | - | 1,457,486 |
| 합계 | 17,108,024 | 478,071 | 1,131,142 | 1,327,090 | 20,044,327 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,110,562 | - | 4,110,562 |
| 단기차입금 | 500,000 | - | 500,000 |
| 장기차입금 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 합계 | 4,610,562 | 7,000,000 | 11,610,562 |
&cr ( 4) 자본 위험 관리
&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr &cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산 을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. &cr
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 14,426,000 | 7,500,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (52,419,205) | (33,382,884) |
| 순차입금 | (37,993,205) | (25,882,884) |
| 자본총계 | 143,189,253 | 143,249,196 |
| 총자본 | 105,196,048 | 117,366,312 |
| 순차입금 대비 자본비율 | (주1) | (주1) |
(주1) 순차입금이 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.&cr&cr
35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr &cr연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하 여 2020년 2월 27일 지배기 업의 이사회에서 승인되었습니다. &cr &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 피에스텍 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111153------75241420277185------293209845863580440------6465071087283857625------939716
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 4월 8일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019년 7월 22일&cr~ 2019년 7월 24일3 3 2 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차등 검토절차 수행2019년 10월 28일&cr~ 2019년 10월 30일3 42 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 2020년 02월 03일,&cr ~2020년 02월 05일3 3 2 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토2019년 12월 26일1김포공장재고자산2019년 12월 26일1김포공장, 광천공장현금및현금성자산OOO-32019.07.10, 2019.12.17, 2020.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 10일회사측: 감사 및 이사&cr감사인측: 업무수행이사 및 인차지이메일감사계획 및 감사 risk 논의22019년 12월 17일회사측: 감사 및 이사&cr감사인측: 업무수행이사이메일중간감사로 발견한 감사 유의 사항 토의32020년 03월 11일회사측: 감사 및 이사&cr감사인측: 업무수행이사이메일감사독립성, 감사결과 및 차년도 감사시 유의사항 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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