Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 한익스프레스 00260055 100000000000 266468 194356 577355 379 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한익스프레스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
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목 차
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| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ...................................... | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ...................................... | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ...................................... | 8 |
| 연결자본변동표 | ...................................... | 9 |
| 연결현금흐름표 | ...................................... | 10 |
| 주석 | ...................................... | 11 |
| 외부감사 실시내용 | 74 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한익스프레스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업들(이하 “연결회사))의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr-기업회계기준서 제1116호 '리스'도입에 따른 재무적 효과 산출의 적정성&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 새로운 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 연결재무상태표에 인식되었습니다. &cr&cr우리는 새로운 기준서에 부합하는 연결회사의 리스 중 부동산 리스 계약에 관한 재무적 효과 산출시 리스기간, 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 리스 회계 도입에 따른 재무적 효과 산출의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
&crㆍ 임대차 계약이 리스요소를 포함하는 계약인지 여부 검토&crㆍ 리스기간에 대한 적정성 검토&crㆍ 리스부채 산정에 사용된 할인율에 대한 검토&crㆍ 기초 및 기중 증가로 계상된 리스부채의 산출금액에 대한 재계산 수행&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤환동입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 최문원 |
&cr 2020년 3월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후, 이 보고서를 열람하는 시점 사이에는 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한익스프레스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 회 사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한익스프레스 대표이사 이재헌 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 양감면 초록로 103 |
| (전 화) | 02-3400-5474 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 41 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 |
자산Ⅰ.유동자산95,823,824,03190,540,477,1521.현금및현금성자산(주석4,5)4,534,174,0582,269,152,8852.매출채권및기타채권(주석4,6)85,544,188,89482,902,230,7203.기타유동자산(주석8)3,575,753,7032,799,872,8544.재고자산(주석7)2,169,707,3762,569,220,693Ⅱ.비유동자산170,644,610,924109,042,072,1201.유형자산(주석11)147,298,192,12786,876,011,8452.무형자산(주석13)3,055,733,1403,064,465,9403.투자부동산(주석12)5,318,862,5945,355,294,5624.기타비유동금융자산(주석4,5)4,000,0004,000,0005.장기매출채권및기타채권(주석4,6)8,271,869,0247,384,378,3086.당기손익-공정가치측정금융자산(주석4,9)2,473,462,0002,473,462,0007. 관계기업투자자산(주석10)2,121,495,0772,273,211,3288.기타비유동자산(주석8)493,712,799526,528,4419.이연법인세자산(주석25)1,607,284,1631,084,719,696자산총계266,468,434,955199,582,549,272부채Ⅰ.유동부채116,809,364,056124,471,509,6611.매입채무및기타채무(주석4)60,259,429,12949,381,847,6772.단기차입금(주석4,14)40,035,117,38439,150,158,9453.당기법인세부채(주석25)914,255,002968,155,7574.기타유동부채(주석16)740,744,9811,205,677,2825.유동성장기부채(주석4,14)4,100,000,00033,765,670,0006.기타금융부채(주석16)10,759,817,560-Ⅱ.비유동부채77,547,049,7668,139,022,9071.장기매입채무및기타채무(주석4)386,050,000346,050,0002.장기차입금및사채(주석4,14)60,100,000,0006,034,660,0003.순확정급여부채(주석15)334,554,4711,758,312,9074.기타비유동금융부채(주석16)16,726,445,295-부채총계194,356,413,822132,610,532,568자본지배기업 주주지분71,524,835,28066,873,625,113Ⅰ.납입자본7,814,027,2747,731,488,4501.자본금(주석17)6,000,000,0006,000,000,0002.자본잉여금1,814,027,2741,731,488,450Ⅱ.연결기타자본항목(111,914,676)(271,193,353)1.해외사업환산손익(111,914,676)(271,193,353)Ⅲ.연결이익잉여금(주석18)63,822,722,68259,413,330,016비지배지분587,185,85398,391,591자본총계72,112,021,13366,972,016,704부채와자본총계266,468,434,955199,582,549,272
| 과 목 | 제 41 (당)기 | | 제 40 (전)기 | |
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별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 |
Ⅰ.매출액(주석19)577,355,359,006565,926,324,766Ⅱ.매출원가(주석19)556,640,784,720549,010,487,232Ⅲ.매출총이익20,714,574,28616,915,837,5341.판매비와관리비(주석20)8,776,288,1327,418,277,461Ⅳ.영업이익11,938,286,1549,497,560,0731.기타수익(주석21)1,130,497,8291,044,726,6742.기타비용(주석21)1,143,700,2451,258,724,6893.금융수익(주석22)322,328,964428,749,7464.금융비용(주석22)2,503,070,7931,865,227,360Ⅴ.법인세비용차감전순이익9,744,341,9097,847,084,444Ⅵ.법인세비용(주석25)2,248,716,7952,002,750,569Ⅶ.계속사업당기순이익7,495,625,1145,844,333,875Ⅷ.중단영업손익(주석32)(1,710,241,941)(579,830,799)Ⅸ.연결당기순이익5,785,383,1735,264,503,076X.기타포괄손익(442,726,694)(366,433,544)1.당기손익으로 재분류되지 않는 항목(614,510,413)(415,068,437)가.보험수리적손익(주석15)(787,833,864)(532,139,022)나.재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세173,323,451117,070,5852.후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목171,783,71948,634,893가.해외사업환산손익171,783,71948,634,893ⅩI.당기총포괄손익5,342,656,4794,898,069,532계속사업당기순이익의 귀속7,495,625,1145,844,333,875지배기업 소유주지분7,360,630,6215,844,333,875비지배지분134,994,493-중단사업손익의 귀속(1,710,241,941)(579,830,799)지배기업 소유주지분(1,617,150,939)(548,269,750)비지배지분(93,091,002)(31,561,049)총포괄손익의 귀속지배기업 소유주지분5,288,247,9464,926,443,238비지배지분54,408,533(28,373,706)ⅩII.주당순손익(주석24)기본주당계속사업순손익613457기본주당중단사업순손익(135)(46)기본주당기순이익479441
| 과 목 | 제 41 (당)기 | | 제 40 (전)기 | |
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별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 |
2018.01.01(전기초)6,000,000,0001,731,488,450(316,640,903)55,492,334,32862,907,181,875126,765,29763,033,947,172총포괄손익:당기순이익---5,296,064,1255,296,064,125(31,561,049)5,264,503,076보험수리적손익---(532,139,022)(532,139,022)-(532,139,022)해외사업환산손익--45,447,550-45,447,5503,187,34348,634,893기타포괄손익법인세효과---117,070,585117,070,585-117,070,585자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등---(960,000,000)(960,000,000)-(960,000,000)종속기업의 취득-------2018.12.31(전기말)6,000,000,0001,731,488,450(271,193,353)59,413,330,01666,873,625,11398,391,59166,972,016,7042019.01.01(당기초)6,000,000,0001,731,488,450(271,193,353)59,413,330,01666,873,625,11398,391,59166,972,016,704총포괄손익:종속기업의 취득-----49,000,00049,000,000종속기업의 유상증자-82,538,824--82,538,824385,809,126468,347,950당기순이익---5,743,479,6825,743,479,68241,903,4915,785,383,173보험수리적손익---(787,833,864)(787,833,864)-(787,833,864)해외사업환산손익--159,278,677-159,278,67712,505,042171,783,719기타포괄손익법인세효과---173,323,451173,323,451-173,323,451기타조정423,397423,397(423,397)-자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등---(720,000,000)(720,000,000)-(720,000,000)2019.12.31(당기말)6,000,000,0001,814,027,274(111,914,676)63,822,722,68271,524,835,280587,185,85372,112,021,133
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 기타자본항목 | 연결&cr이익잉여금 | 합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 |
Ⅰ.영업활동현금흐름32,242,038,4646,489,597,7881.영업에서창출된현금흐름(주석31)36,965,395,41110,728,205,523가.계속사업당기순이익7,495,625,1145,844,333,875나.조정26,369,170,0278,835,269,591다.순운전자본의 변동3,100,600,270(3,951,397,943)2.이자의 수취22,017,13327,264,1943.이자의 지급(2,209,837,404)(1,636,651,767)4.법인세환급(부담액)(2,654,016,100)(2,439,852,584)5.배당금수취6,750,0006,750,0006.중단사업으로 인한 현금흐름111,729,424(196,117,578)Ⅱ.투자활동현금흐름(39,421,893,901)(11,719,519,329)1.투자활동으로 인한 현금유입액1,569,641,0353,112,449,154가.유형자산의 처분380,089,091438,777,674나.무형자산의 처분59,216,274-다.임대보증금의 증가50,000,000208,600,000라.보증금의 감소1,080,335,6702,375,066,500마.단기대여금의 감소-90,000,000바.당기손익-공정가치측정금융자산의 처분-4,9802.투자활동으로 인한 현금유출액(40,991,534,936)(14,831,968,483)가.당기손익-공정가치측정금융자산의 취득-1,200,000,000나.유형자산의 취득38,878,580,59710,348,800,913다.보증금(회원권의 증가)283,795,990-라.보증금의 증가1,753,168,3492,868,556,170마.임대보증금의 감소10,000,00081,050,000바.소프트웨어의 증가-3,011,400사.기타의무형자산의 증가65,990,000330,550,000Ⅲ.재무활동현금흐름9,430,321,4344,684,517,8211.재무활동으로 인한 현금유입액48,582,687,95012,717,130,000가.장기차입금의 순증가48,065,340,00012,717,130,000나.비지배지분의 증감517,347,950-2.재무활동으로 인한 현금유출액(39,152,366,516)(8,032,612,179)가.단기차입금의 순감소3,464,678,0033,372,612,179나.유동성장기부채의 순감소19,334,670,0003,700,000,000다.배당금의 지급720,000,000960,000,000라.리스부채의 원금상환15,633,018,513-Ⅳ.현금및현금성자산의증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)2,250,465,997(545,403,720)Ⅴ.기초의현금및현금성자산2,269,152,8852,800,635,732Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과14,555,17613,920,873Ⅶ.기말의현금및현금성자산4,534,174,0582,269,152,885
| 과 목 | 제 41 (당)기 | | 제 40 (전)기 | |
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별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요&cr&cr주식회사 한익스프레스(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 "연결회사"라 함)은 1979년 5월에 설립되어, 특수화물자동차 운송업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 중국, 말레이시아 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 1989년 7월 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 경기도 화성시 양감면 초록로 103에 본사를 두고 있습니다.&cr &cr연결 회사는 2010년 4월 1일을 기준으로 주식회사 드림파마의 물류사업부문을 양수하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 김영혜 및 그 특수관계자(지분율 : 46.97%)입니다.&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황 및 지배기업의 투자금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 기업명 | 업종 | 결산일 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD | 물류업 | 12월31일 | 중국 | 100.00% | 1,636,140,000 | 1,636,140,000 |
| HAN EXPRESS ENERGY SDN.BHD(*) | 제조업 | 12월31일 | 말레이시아 | 94.49% | 3,258,900,129 | 3,258,900,129 |
| HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD | 물류업 | 12월31일 | 베트남 | 59.21% | 679,950,000 | 679,950,000 |
| 피티에스(주) | 도급업 | 12월31일 | 대한민국 | 51.00% | 51,000,000 | - |
| 합계 | 5,625,990,129 | 5,574,990,129 |
(*)우드펠릿을 제조 및 판매하는 해외현지법인으로서 지속적인 영업손실로 인해 2019년 7월 이사회에서 영업 중단 및 청산을 결의하였습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr<당 기>
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD | 5,839,783,872 | 1,904,802,912 | 3,934,980,960 | 22,564,126,216 | 608,562,216 | 679,135,252 |
| HAN EXPRESS ENERGY SDN.BHD | 188,282,089 | 9,484,958 | 178,797,131 | 459,135,568 | (1,710,241,941) | (1,628,825,756) |
| HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD | 1,787,798,780 | 604,327,856 | 1,183,470,924 | 9,346,298,192 | 217,747,595 | 237,542,093 |
| 피티에스(주) | 393,246,048 | 198,994,288 | 194,251,760 | 460,999,820 | 94,251,760 | 94,251,760 |
| 합계 | 8,209,110,789 | 2,717,610,014 | 5,491,500,775 | 32,830,559,796 | (789,680,370) | (617,896,651) |
&cr<전 기>
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD | 5,619,559,591 | 1,838,325,883 | 3,781,233,708 | 22,561,884,633 | 731,635,129 | 709,707,359 |
| HAN EXPRESS ENERGY SDN.BHD | 2,460,006,748 | 652,383,861 | 1,807,622,887 | 1,878,347,147 | (579,830,799) | (521,273,810) |
| HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD | 1,306,532,713 | 828,951,832 | 477,580,881 | 3,044,329,451 | (167,089,320) | (155,083,646) |
| 합계 | 9,386,099,052 | 3,319,661,576 | 6,066,437,476 | 27,484,561,231 | (15,284,990) | 33,349,903 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 연결재무제표의 작성기준&cr
회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr2.1.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
&cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
&cr연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
&cr(나) 리스제공자의 회계처리
&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr(다) 재무제표에 미치는 영향
&cr기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| 구 분 | 금 액(천원) |
|---|---|
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 18,898,765 |
| 이연법인세자산 | - |
| 리스부채 | 18,898,765 |
| 이익잉여금 | - |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)
&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.&cr
(1) 금융자산의 손상&cr&cr기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
2.3 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업&cr
종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한,연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
&cr종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.
&cr취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.&cr&cr2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr3) 종속기업의 처분&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.&cr&cr4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.
&cr관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.&cr관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
&cr연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업투자주식손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.
연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 공동기업&cr공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.
&cr(2) 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
&cr(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.&cr
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr&cr연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40~60년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 기 구 비 품 | 5년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산&cr&cr소프트웨어는 최초인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 한정된 내용연수 동안 정액법으로 상각한 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 기타의 무형자산인 회원권의 경우 순현금유입을 창출할것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 사업결합시 취득한 영업권은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하여 손상차손을 인식하고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 아니합니다.&cr&cr(8) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주석 12에 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.&cr&cr(10) 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(11) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.&cr&cr차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이때 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동 분류에 영향을미치지 않습니다.&cr&cr(12) 종업원급여부채&cr&cr연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 미래 기대현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채 및 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.&cr
(14) 자본금&cr&cr보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 지배기업의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr&cr(15) 수익인식&cr&cr연결회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 개별소비세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr
1) 재화의 판매&cr연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr(17) 리스&cr
1) 리스
연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(나) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 투자유가증권 | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 4,534,174,058 | 4,534,174,058 | 2,269,152,885 | 2,269,152,885 |
| 장기성예적금 | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 매출채권 | 84,269,657,977 | 84,269,657,977 | 81,434,129,547 | 81,434,129,547 | |
| 미수금 | 1,260,947,118 | 1,260,947,118 | 1,466,101,173 | 1,466,101,173 | |
| 단기대여금 | 13,583,799 | 13,583,799 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 보증금 | 8,271,869,024 | 8,271,869,024 | 7,384,378,308 | 7,384,378,308 | |
| 소계 | 98,354,231,976 | 98,354,231,976 | 92,559,761,913 | 92,559,761,913 | |
| 합계 | 100,827,693,976 | 100,827,693,976 | 95,033,223,913 | 95,033,223,913 |
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다 (단위: 원).
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후 원가로 &cr 추정하는 &cr 금융부채 | 매입채무 | 45,917,118,091 | 45,917,118,091 | 43,890,529,542 | 43,890,529,542 |
| 미지급금 | 14,342,311,038 | 14,342,311,038 | 5,491,318,135 | 5,491,318,135 | |
| 단기차입금 | 40,035,117,384 | 40,035,117,384 | 39,150,158,945 | 39,150,158,945 | |
| 유동성장기차입금 | 4,100,000,000 | 4,100,000,000 | 33,765,670,000 | 33,765,670,000 | |
| 임대보증금 | 386,050,000 | 386,050,000 | 346,050,000 | 346,050,000 | |
| 장기차입금 | 60,100,000,000 | 60,100,000,000 | 6,034,660,000 | 6,034,660,000 | |
| 합계 | 164,880,596,513 | 164,880,596,513 | 128,678,386,622 | 128,678,386,622 |
5. 현금및현금성자산 및 기타비유동금융자산&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 19,621,590 | 18,244,188 |
| 은행예금 | 4,514,552,468 | 2,250,908,697 |
| 합계 | 4,534,174,058 | 2,269,152,885 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 예금종류 | 거래은행 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기성예적금 | 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 4,000,000 | 4,000,000 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 유동성 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 매출채권 | 84,405,235,905 | 81,482,110,716 |
| (대손충당금) | (135,577,928) | (47,981,169) | |
| 미수금 | 1,260,947,118 | 1,466,101,173 | |
| 단기대여금 | 13,583,799 | 2,000,000 | |
| 소계 | 85,544,188,894 | 82,902,230,720 | |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 보증금 | 8,271,869,024 | 7,384,378,308 |
| 소계 | 8,271,869,024 | 7,384,378,308 | |
| 합계 | 93,816,057,918 | 90,286,609,028 |
(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 47,981,169 | 55,400,948 |
| 손상차손(환입) | 99,903,417 | (7,419,779) |
| 연중 제각금액 | (12,306,658) | - |
| 기말잔액 | 135,577,928 | 47,981,169 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 6개월이하 | 6개월 초과~1년이하 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 매출채권(주1) | 84,286,336,603 | 4,455,586 | 114,443,716 | 84,405,235,905 |
| 기타채권(주2) | 552,950,488 | 1,519,974,189 | 7,473,475,264 | 9,546,399,941 |
| 합계 | 84,839,287,091 | 1,524,429,775 | 7,587,918,980 | 93,951,635,846 |
| 전기말: | ||||
| 매출채권 | 81,265,088,470 | 5,925,850 | 211,096,396 | 81,482,110,716 |
| 기타채권 | 2,045,091,434 | 699,762,000 | 6,107,626,047 | 8,852,479,481 |
| 합계 | 83,310,179,904 | 705,687,850 | 6,318,722,443 | 90,334,590,197 |
(주1) 상기 매출채권은 대손충당금 차감전 금액입니다.&cr(주2) 기타채권에는 임차보증금이 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간 중 차입거래로 분류된 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입으로 분류된 채권양도 기초잔액 | 5,801,020,701 | 12,519,043,836 |
| 증가액 | 62,265,901,828 | 103,400,590,472 |
| 감소액 | (66,531,805,145) | (110,118,613,607) |
| 차입으로 분류된 채권양도 기말잔액 | 1,535,117,384 | 5,801,020,701 |
7. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,164,349,465 | 2,133,953,541 |
| 제품 | - | 394,097,123 |
| 원재료 | - | 28,590,565 |
| 저장품 | 5,357,911 | 12,579,464 |
| 합계 | 2,169,707,376 | 2,569,220,693 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 상품매출원가 | 25,606,242,052 | 27,113,293,125 |
| 화물운송원가 | 22,986,562,538 | 26,194,814,322 | |
| 국제물류매출원가 | 6,092,319,612 | 2,554,226,657 | |
| 저장품 | 화물운송원가 | - | - |
| 합계 | 54,685,124,202 | 55,862,334,104 |
8. 기타자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,589,826,099 | 2,374,753,960 |
| 선급비용 | 425,791,944 | 425,118,894 |
| 선급부가세 | 560,135,660 | - |
| 합계 | 3,575,753,703 | 2,799,872,854 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 493,712,799 | 526,528,441 |
| 합계 | 493,712,799 | 526,528,441 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산, 매도가능금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동&cr자산 | 지분증권 | 한국전화번호부㈜ | 0.97% | 1,345,166,460 | 1,000 | 1,000 |
| 평화프라스틱㈜ | 0.00% | 160,000 | 160,000 | 160,000 | ||
| 인천국제물류센터㈜ | 2.33% | 23,300,000 | 23,300,000 | 23,300,000 | ||
| 진양개발㈜ | 0.00% | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 | ||
| ㈜이앤알네트웍스 | 33.33% | 200,000,000 | 1,000 | 1,000 | ||
| 제주 브루어리㈜ | 4.60% | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| ㈜한국교통자산운용 | 7.50% | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| (주)광주일보사 | 15.00% | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 합계 | 4,018,626,460 | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
<전기말>
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동&cr자산 | 지분증권 | 한국전화번호부㈜ | 0.97% | 1,345,166,460 | 1,000 | 1,000 |
| 평화프라스틱㈜ | 0.00% | 160,000 | 160,000 | 160,000 | ||
| 인천국제물류센터㈜ | 2.33% | 23,300,000 | 23,300,000 | 23,300,000 | ||
| 진양개발㈜ | 0.00% | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 | ||
| ㈜이앤알네트웍스 | 33.33% | 200,000,000 | 1,000 | 1,000 | ||
| 제주브루어리㈜ | 4.60% | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| ㈜한국교통자산운용 | 7.50% | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| (주)광주일보사 | 15.00% | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 합계 | 4,018,626,460 | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr(**) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 주석 29참조
10. 관계기업 및 공동지배기업투자&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 공동지배기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 회사명 | 설립일 | 결산일 | 소재지 | 소유지분율(%) | 의결권지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔알에스한익스 주식회사 | 2014년 6월 26일 | 12월 31일 | 한국 | 46.47% | 50.00% | 2,121,495,077 | 2,273,211,328 |
공동 기업에 대한 투자지분은 기준서 제 1111호 공동약정 문단 24에 의거 연결재무제표상 지분법으로 회계처리되었으며, 상기 공동지배기업 투자주식은 의결권없는 배당우선주 비지배지분으로 인해 회사의 소유지분율과 의결권지분율이 일치하지 아니합니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:원)
| 회사명 | 당기초 | 취득(처분) | 당기 지분법평가 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔알에스한익스 주식회사 | 2,273,211,328 | - | (151,716,251) | - | 2,121,495,077 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 원).&cr 요약 재무정보
| 회사명 | 공동기업의 당기 요약 재무정보 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔알에스한익스 주식회사 | 3,692,039,456 | 19,464,097,574 | 11,996,531,940 | 6,594,362,519 | 4,565,242,571 |
요약 재무정보, 계속
| 회사명 | 공동기업의 당기 요약 재무정보 | 수령한 배당금 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 계속영업손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔알에스한익스 | 24,375,084,169 | (326,478,009) | - | (326,478,009) | - |
&cr(4) 보고기간 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 회사명 | 당기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산 지분금액(axb) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔알에스한익스 주식회사 | 4,565,242,571 | 46.47% | 2,121,495,077 | - | - | 2,121,495,077 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없으며, 공동기업에 대한 지분에 관하여 보고기간 종료일 현재 발생됐으나 인식되지 않은 약정사항은 없습니다.
&cr11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr<당기>
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||||
| 기초금액 | 52,029,081,406 | 23,665,897,089 | 3,264,126,308 | 4,096,835,900 | 17,835,439,705 | 9,832,036,851 | 2,723,281,683 | - | 113,446,698,942 |
| 취득액 | 5,232,186 | 106,830,760 | 261,801,060 | 11,500,000 | 389,982,655 | 1,649,884,171 | 36,445,020,765 | - | 38,870,251,597 |
| 회계정책변경 | - | - | - | - | - | - | - | 43,119,281,368 | 43,119,281,368 |
| 처분 (-) | (95,918,377) | (63,964,735) | (234,515,555) | (2,287,167,732) | (1,536,472,320) | (513,855,019) | - | - | (4,731,893,738) |
| 환율변동 | - | - | 7,180,105 | 98,127,014 | 8,543,479 | 1,683,550 | - | - | 115,534,148 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 51,938,395,215 | 23,708,763,114 | 3,298,591,918 | 1,919,295,182 | 16,697,493,519 | 10,969,749,553 | 39,168,302,448 | 43,119,281,368 | 190,819,872,317 |
| <감가상각누계액> | |||||||||
| 기초금액(+) | - | 2,307,609,204 | 1,331,420,397 | 858,979,606 | 15,079,401,766 | 6,993,276,124 | - | - | 26,570,687,097 |
| 처분(-) | - | (13,991,630) | (33,519,347) | (663,360,588) | (1,528,817,830) | (475,426,790) | - | - | (2,715,116,185) |
| 감가상각비(+) | - | 590,791,197 | 161,355,643 | 411,674,055 | 1,134,777,708 | 1,098,695,854 | - | 16,239,893,946 | 19,637,188,403 |
| 환율변동 | - | - | 428,785 | 25,189,503 | 2,280,819 | 1,021,768 | - | - | 28,920,875 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 2,884,408,771 | 1,459,685,478 | 632,482,576 | 14,687,642,463 | 7,617,566,956 | - | 16,239,893,946 | 43,521,680,190 |
| <장부가액> | |||||||||
| 기초금액 | 52,029,081,406 | 21,358,287,885 | 1,932,705,911 | 3,237,856,294 | 2,756,037,939 | 2,838,760,727 | 2,723,281,683 | - | 86,876,011,845 |
| 기말금액 | 51,938,395,215 | 20,824,354,343 | 1,838,906,440 | 1,286,812,606 | 2,009,851,056 | 3,352,182,597 | 39,168,302,448 | 26,879,387,422 | 147,298,192,127 |
&cr<전기>
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | ||||||||
| 기초금액 | 51,149,154,394 | 18,179,080,200 | 2,658,492,687 | 2,353,842,583 | 17,914,681,372 | 9,026,941,585 | 3,632,695,391 | 104,914,888,212 |
| 취득액 | 296,435,910 | 1,726,465,236 | 602,189,278 | 1,716,175,586 | 1,570,235,860 | 1,025,078,400 | 3,434,429,047 | 10,371,009,317 |
| 처분 (-) | - | - | - | (19,500,000) | (1,650,827,959) | (219,837,710) | - | (1,890,165,669) |
| 환율변동 | - | - | 3,444,343 | 46,317,731 | 1,350,432 | (145,424) | - | 50,967,082 |
| 대체 | 583,491,102 | 3,760,351,653 | - | - | - | - | (4,343,842,755) | - |
| 기말금액 | 52,029,081,406 | 23,665,897,089 | 3,264,126,308 | 4,096,835,900 | 17,835,439,705 | 9,832,036,851 | 2,723,281,683 | 113,446,698,942 |
| <감가상각누계액> | ||||||||
| 기초금액(+) | - | 1,751,724,369 | 1,185,177,281 | 554,952,756 | 15,333,807,642 | 6,161,977,326 | - | 24,987,639,374 |
| 처분(-) | - | - | - | (18,239,333) | (1,474,380,290) | (114,194,660) | - | (1,606,814,283) |
| 감가상각비(+) | - | 555,884,835 | 146,147,604 | 317,669,165 | 1,217,923,836 | 945,742,615 | - | 3,183,368,055 |
| 환율변동 | - | - | 95,512 | 4,597,018 | 2,050,578 | (249,157) | - | 6,493,951 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 2,307,609,204 | 1,331,420,397 | 858,979,606 | 15,079,401,766 | 6,993,276,124 | - | 26,570,687,097 |
| <장부가액> | ||||||||
| 기초금액 | 51,149,154,394 | 16,427,355,831 | 1,473,315,406 | 1,798,889,827 | 2,580,873,730 | 2,864,964,259 | 3,632,695,391 | 79,927,248,838 |
| 기말금액 | 52,029,081,406 | 21,358,287,885 | 1,932,705,911 | 3,237,856,294 | 2,756,037,939 | 2,838,760,727 | 2,723,281,683 | 86,876,011,845 |
&cr(2) 보고기간 말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
| 건물 | 26,393,638,333 |
| 차량운반구 | 124,103,975 |
| 기타자산 | 361,645,114 |
| 계 | 26,879,387,422 |
&cr(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 16,239,893,946 |
| 건물 | 15,917,164,425 |
| 차량운반구 | 93,931,315 |
| 기타자산 | 228,798,206 |
| 단기리스자산관련 비용 | 3,730,664,760 |
| 소액리스 자산관련 비용 | - |
| 리스부채 이자비용 | 638,178,677 |
&cr(4) 보고기간 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 적격자산 | 유형자산 | 유형자산 |
| 자본화된 차입원가 | 1,030,854,175 | 369,467,593 |
| 자본화 이자율 | 2.67%~3.77% | 2.32%~2.78% |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 장부가액 | 담보제공처(주1) | 채권최고액 |
|---|---|---|---|
| 토지(여수 중흥동) | 874,198,800 | 한국산업은행 | 28,400,000,000 |
| 건물(여수 중흥동) | 543,699,196 | ||
| 토지(이천) | 9,443,447,214 | ||
| 건물(이천) | 6,532,835,645 | ||
| 토지(대산) | 3,662,193,035 | ||
| 건물(대산) | 1,465,109,074 | ||
| 토지(울산) | 4,250,760,440 | 우리은행 | 9,600,000,000 |
| 건물(울산) | 1,781,533,641 | ||
| 토지(인천) | 9,742,629,424 | 국민은행 | 9,120,000,000 |
| 건물(인천) | 4,482,717,457 | ||
| 토지(화성) | 2,841,351,819 | 국민은행 | 7,200,000,000 |
| 건물(화성) | 6,297,490,633 | ||
| 토지(여수 화치동) | 3,497,446,176 | 국민은행 | 3,480,000,000 |
| 55,415,412,554 | 57,800,000,000 |
(주1) 상기 담보제공자산외에 이천시 모가면 소고리 소재 토지(장부가액 15,137백만원)가 한국산업은행외 3개 은행과의 660억원 차입약정(기말 실행잔액 375억원)과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 한국산업은행에 소유권 신탁등기가 되어 있습니다(주석27참조).&cr(주2) 상기 담보제공자산 관련한 차입금은 산업은행 14,700백만원, 국민은행 16,500백만원, 우리은행 8,000백만원입니다.
&cr12. 투자부동산&cr
(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr<당기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||
| 기초가액 | 3,995,886,030 | 1,787,662,265 | 5,783,548,295 |
| 취득 | - | 8,329,000 | 8,329,000 |
| 처분 | - | - | - |
| 대체 | - | - | - |
| 기말가액 | 3,995,886,030 | 1,795,991,265 | 5,791,877,295 |
| <감가상각누계액> | |||
| 기초가액 | - | 428,253,733 | 428,253,733 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 44,760,968 | 44,760,968 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말가액 | - | 473,014,701 | 473,014,701 |
| <기말장부가액> | 3,995,886,030 | 1,322,976,564 | 5,318,862,594 |
<전기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||
| 기초가액 | 3,995,886,030 | 1,787,662,265 | 5,783,548,295 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 대체 | - | - | - |
| 기말가액 | 3,995,886,030 | 1,787,662,265 | 5,783,548,295 |
| <감가상각누계액> | |||
| 기초가액 | - | 383,562,171 | 383,562,171 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 44,691,562 | 44,691,562 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말가액 | - | 428,253,733 | 428,253,733 |
| <기말장부가액> | 3,995,886,030 | 1,359,408,532 | 5,355,294,562 |
&cr(2) 보고기간 중 투자부동산 관련 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 528,454,883 | 513,745,308 |
| 임대비용 | (176,536,164) | (230,320,033) |
| 임대손익 | 351,918,719 | 283,425,275 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,995,886,030 | 9,406,709,238 | 3,995,886,030 | 7,505,684,555 |
| 건 물 | 1,322,976,564 | 1,619,240,884 | 1,359,408,532 | 1,404,059,400 |
| 합 계 | 5,318,862,594 | 11,025,950,122 | 5,355,294,562 | 8,909,743,955 |
13. 무형자산&cr&cr보고기간 중 무형자산의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr<당기>
| 계정과목 | 영업권 | 기타의무형자산 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 595,548,565 | 2,460,906,704 | 8,010,671 | 3,064,465,940 |
| 취득 | - | 65,990,000 | - | 65,990,000 |
| 처분 | - | (72,449,230) | - | (72,449,230) |
| 손상 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (2,500,501) | (2,500,501) |
| 환율차이 | - | - | 226,931 | 226,931 |
| 기말금액 | 595,548,565 | 2,454,447,474 | 5,737,101 | 3,055,733,140 |
&cr<전기>
| 계정과목 | 영업권 | 기타의무형자산 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 595,548,565 | 2,130,356,704 | 7,423,622 | 2,733,328,891 |
| 취득 | - | 330,550,000 | 3,011,400 | 333,561,400 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 손상 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (2,444,486) | (2,444,486) |
| 환율차이 | - | - | 20,135 | 20,135 |
| 기말금액 | 595,548,565 | 2,460,906,704 | 8,010,671 | 3,064,465,940 |
&cr14. 장단기차입금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과목 | 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 원화단기차입금 | 우리은행 | 2.68% | 1,535,117,384 | 5,801,020,701 |
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 2.97% | 4,300,000,000 | - | |
| 원화단기차입금 | 하나은행 | 2.79% | 5,000,000,000 | 4,500,000,000 | |
| 원화단기차입금 | 산업은행 | - | - | 3,200,000,000 | |
| 원화단기차입금 | 국민은행 | 2.36%-2.84% | 15,200,000,000 | - | |
| 원화단기차입금 | 산업은행 | - | - | 11,200,000,000 | |
| 원화단기차입금 | 신한은행 | 1.95% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 원화단기차입금 | 산업은행 | 2.81% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | |
| 원화단기차입금 | 신한은행 | - | - | 449,138,244 | |
| 소계 | 40,035,117,384 | 39,150,158,945 | |||
| 장기차입금 | 원화장기차입금 | 산업은행 | 2.53%-3.77% | 29,900,000,000 | - |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 2.87%-3.06% | 8,200,000,000 | - | |
| 원화장기차입금 | 산림조합중앙회 | - | - | 434,660,000 | |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 3.17% | 3,700,000,000 | 4,300,000,000 | |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 3.43%-3.77% | 7,800,000,000 | - | |
| 원화장기차입금 | 신한은행 | 3.43%-3.77% | 5,500,000,000 | - | |
| 원화장기차입금 | 농협은행 | 3.43%-3.77% | 5,000,000,000 | - | |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | - | - | 1,300,000,000 | |
| 소계 | 60,100,000,000 | 6,034,660,000 | |||
| 유동성 장기부채 | 원화장기차입금 | 농협은행 | - | - | 4,000,000,000 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 2.87%-3.06% | 2,200,000,000 | - | |
| 원화장기차입금 | 산업은행 | - | - | 13,700,000,000 | |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 3.17% | 600,000,000 | 600,000,000 | |
| 원화장기차입금 | 산림조합중앙회 | - | - | 434,670,000 | |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | 2.55% | 1,300,000,000 | 15,031,000,000 | |
| 소계 | 4,100,000,000 | 33,765,670,000 | |||
| 합계 | 104,235,117,384 | 78,950,488,945 |
&cr(2) 장기 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 연도 | 금액 |
| 2021년 | 22,156,818,184 |
| 2022년 | 6,409,090,912 |
| 2023년 이후 | 31,534,090,904 |
| 합계 | 60,100,000,000 |
15. 순확정급여부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 인식금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,495,192,878 | 12,178,883,632 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,160,638,407) | (10,420,570,725) |
| 합계 | 334,554,471 | 1,758,312,907 |
&cr(2) 보고기간 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 12,178,883,632 | 10,115,873,277 |
| 당기근무원가 | 2,107,623,007 | 1,936,340,754 |
| 이자원가 | 354,190,544 | 339,258,420 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 퇴직금 지급액 | (1,837,645,670) | (600,008,630) |
| 재측정요소 | ||
| 1. 경험조정에 의한 보험수리적손익 | 947,201,734 | 152,720,840 |
| 2. 인구통계적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 | 267,389,254 | - |
| 3. 재무적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 | (617,264,523) | 234,698,971 |
| 4. 정년연령 조정에 의한 보험수리적손익 | 94,814,900 | - |
| 소계 | 692,141,365 | 387,419,811 |
| 합계 | 13,495,192,878 | 12,178,883,632 |
&cr(3) 보고기간 중 확정급여제도가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다&cr (단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,107,623,007 | 1,936,340,754 |
| 이자원가 | 354,190,544 | 339,258,420 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 사외적립자산기대수익 | (299,762,519) | (304,292,653) |
| 운용관리수수료 | 28,269,070 | 26,417,310 |
| 합계 | 2,190,320,102 | 1,997,723,831 |
&cr(4) 보고기간 중 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 590,098,924 | 511,162,973 |
| 물류원가 | 1,571,952,108 | 1,460,143,548 |
| 합계 | 2,162,051,032 | 1,971,306,521 |
(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세전보험수리적손익 | (787,833,864) | (532,139,022) |
| 법인세효과 | 173,323,451 | 117,070,585 |
| 세후보험수리적손익 | (614,510,413) | (415,068,437) |
&cr(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금운용자산 | 13,160,638,407 | 10,419,167,025 |
| 국민연금전환금 | - | 1,403,700 |
| 합계 | 13,160,638,407 | 10,420,570,725 |
&cr(7) 보고기간 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 10,420,570,725 | 9,130,588,340 |
| 지급액 | (435,733,268) | (193,173,747) |
| 사외적립자산 불입액 | 3,000,000,000 | 1,350,000,000 |
| 기대수익 인식액 | 299,762,519 | 304,292,653 |
| 재측정요소 | ||
| -사외적립자산의 수익(손실)&cr (이자수익에 포함된 금액을 제외) | (95,692,499) | (144,719,211) |
| 운용관리수수료 | (28,269,070) | (26,417,310) |
| 합계 | 13,160,638,407 | 10,420,570,725 |
&cr(8) 보고기간 중 보험수리적 평가를 위한 주요 추정은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.54% | 3.09% |
| 기대임금상승률 | 5.14% | 4.94% |
16. 기타부채 및 기타금융부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수부가세 | 66,665,307 | 772,785,299 |
| 예수보증금 | 10,000,000 | 51,170,000 |
| 예수금 | 512,186,557 | 267,786,108 |
| 미지급비용 | 58,066,864 | 53,553,850 |
| 선수금 | 93,826,253 | 60,382,025 |
| 합계 | 740,744,981 | 1,205,677,282 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채(유동) | 10,759,817,560 | - |
| 리스부채(비유동) | 16,726,445,295 | - |
| 합계 | 27,486,262,855 | - |
&cr(3) 당기말 및 당기초 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 연 이자율 | 최소리스료 | 당기말 | 당기초 |
| 건물 | 2.10%~2.26% | 7,736,517,830 | 26,997,931,706 | 31,695,796,744 |
| 차량운반구 | 2.10%~2.18% | 127,795,000 | 125,424,551 | 149,284,642 |
| 기타자산 | 2.18% | - | 362,906,598 | 152,662,393 |
| 합계 | 7,864,312,830 | 27,486,262,855 | 31,997,743,779 |
&cr17. 자본금&cr
보고기간 종료일 현재 연결자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한주식수(주1) | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 보통주자본금 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
18. 연결이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 841,935,594 | 710,104,593 |
| 임의적립금 | 762,868,318 | 762,868,318 |
| 미처분이익잉여금 | 62,217,918,770 | 57,940,357,105 |
| 합계 | 63,822,722,682 | 59,413,330,016 |
&cr(2) 배당금
1) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당 배당금 | 70 | 60 |
| 유통보통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 배당금 총액 | 840,000,000 | 720,000,000 |
&cr2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 840,000,000 | 720,000,000 |
| 지배주주지분순이익 | 5,743,479,682 | 5,296,064,125 |
| 배당성향 | 14.63% | 13.59% |
&cr3) 당기 및 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당 배당액 | 70 | 60 |
| 결산일 종가 | 4,410 | 4,345 |
| 배당수익률 | 1.59% | 1.38% |
19. 매출 및 매출원가&cr&cr보고기간 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 577,355,359,006 | 565,926,324,766 |
| 화물운송수입 | 247,800,807,232 | 261,366,076,112 |
| 국제물류수입 | 96,103,001,114 | 98,503,073,840 |
| 창고수입 | 1,714,499,427 | 1,799,435,299 |
| 유통물류수입 | 201,337,196,325 | 174,472,596,126 |
| 상품매출 | 29,938,855,088 | 29,785,143,389 |
| 용역수입 | 460,999,820 | - |
| 매출원가 | 556,640,784,720 | 549,010,487,232 |
| 화물운송원가 | 239,845,395,987 | 252,091,944,592 |
| 국제물류원가 | 93,447,990,480 | 96,224,080,066 |
| 창고원가 | 1,078,228,258 | 1,067,058,771 |
| 유통물류원가 | 196,374,725,923 | 172,341,080,953 |
| 상품매출원가 | 25,606,242,052 | 27,286,322,850 |
| 용역매출원가 | 288,202,020 | - |
| 매출총이익 | 20,714,574,286 | 16,915,837,534 |
20. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,545,195,881 | 3,878,686,253 |
| 퇴직급여 | 590,098,924 | 511,162,973 |
| 복리후생비 | 768,226,924 | 666,907,961 |
| 접대비 | 231,312,857 | 234,444,172 |
| 통신비 | 122,980,176 | 113,971,196 |
| 수도광열비 | 42,805,815 | 36,253,992 |
| 지급임차료 | 292,878,892 | 553,956,774 |
| 용역비 | 50,767,177 | 32,172,680 |
| 차량유지비 | 92,477,226 | 92,310,955 |
| 소모품비 | 180,560,303 | 127,675,115 |
| 세금과공과 | 210,320,662 | 253,013,246 |
| 지급수수료 | 248,915,136 | 159,786,191 |
| 대손상각비(환입) | 99,903,417 | (7,419,779) |
| 광고선전비 | 129,377,095 | 137,534,299 |
| 교육훈련비 | 178,798,741 | 126,173,652 |
| 수선비 | 152,532,966 | 129,974,439 |
| 보험료 | 20,468,544 | 20,492,785 |
| 여비교통비 | 142,470,187 | 119,233,005 |
| 감가상각비 | 666,172,284 | 226,396,770 |
| 무형감가상각비 | 1,625,226 | 1,604,209 |
| 잡비 | 8,399,699 | 3,946,573 |
| 합계 | 8,776,288,132 | 7,418,277,461 |
21. 기타수익 및 기타비용&cr&cr보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 주선대납수입수수료 | 554,796,219 | 497,407,404 |
| 유형자산처분이익 | 234,754,404 | 239,690,963 | |
| 배당금수익 | 6,750,000 | 6,750,000 | |
| 잡이익 | 326,940,162 | 300,878,307 | |
| 무형자산처분이익 | 7,257,044 | - | |
| 기타수익계 | 1,130,497,829 | 1,044,726,674 | |
| 기타비용 | 유가증권처분손실 | 1,702,788 | 1,361,419 |
| 매출채권매각손 | 55,056,648 | 41,550,356 | |
| 유형자산처분손실 | 78,596,954 | 81,347,105 | |
| 관계기업지분법손실 | 151,716,251 | 453,254,322 | |
| 지급수수료 | 242,300,016 | 124,697,880 | |
| 주선대납지급수수료 | 602,719,490 | 542,740,482 | |
| 기부금 | 7,904,814 | 11,925,569 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 971,069 | |
| 잡손실 | 3,703,284 | 876,487 | |
| 기타비용계 | 1,143,700,245 | 1,258,724,689 |
22. 금융수익 및 금융비용&cr&cr보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 예적금 이자수익 | 22,017,133 | 26,964,194 |
| 유가증권 이자 | 44,941 | 118,755 | |
| 대여금이자수익 | - | 300,000 | |
| 외화환산이익 | 103,810,431 | 149,554,265 | |
| 외환차익 | 196,456,459 | 251,812,532 | |
| 금융수익계 | 322,328,964 | 428,749,746 | |
| 금융비용 | 금융기관차입금이자비용 | 1,576,171,741 | 1,614,081,318 |
| 외화환산손실 | 140,114,432 | 107,045,521 | |
| 외환차손 | 148,605,943 | 144,100,521 | |
| 이자비용(리스) | 638,178,677 | - | |
| 금융비용계 | 2,503,070,793 | 1,865,227,360 | |
| 당기손익인식 순금융비용 | (2,180,741,829) | (1,436,477,614) |
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의매입액 | 54,285,610,885 | 55,848,300,894 |
| 재고자산의 변동 | 399,513,317 | 187,062,935 |
| 종업원급여 | 25,461,602,207 | 22,317,898,567 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 19,606,783,033 | 3,005,857,493 |
| 용차료 | 291,293,367,577 | 284,910,063,456 |
| 지급임차료 | 1,717,049,964 | 13,620,614,157 |
| 용역비 | 68,118,886,352 | 67,131,895,883 |
| 운반비 | 84,239,049,558 | 90,702,389,299 |
| 소모품비 | 4,880,617,046 | 6,184,287,499 |
| 복리후생비 | 3,600,256,854 | 3,464,576,921 |
| 기타비용 | 11,814,336,059 | 9,055,817,589 |
| 매출원가와 판관비 합계 | 565,417,072,852 | 556,428,764,693 |
24. 주당순손익&cr&cr(1) 보고기간 중 주당순손익은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 계속사업지분순이익 | 7,360,630,621 | 5,844,333,875 |
| 지배주주 중단사업지분순이익 | (1,617,150,939) | (548,269,750) |
| 가중평균유통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 계속사업기본주당순이익 | 613 | 487 |
| 중단사업기본주당순이익 | (135) | (46) |
| 기본주당순이익 | 479 | 441 |
&cr(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 보통주청구가능증권을 발행하고 있지 아니합니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr
(3) 보고기간 중 주당순손익계산시 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 자기주식 | - | - |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 희석주당순이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
&cr25. 법인세비용의 구성 내역 및 이연법인세 내역&cr&cr(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세 등 부담 내역 | 1,934,622,195 | 2,075,816,637 |
| 2. 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 663,335,616 | (20,312,787) |
| 3. 손익 관련 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (522,564,467) | (169,823,866) |
| -일시적 차이로 인한 기초 이연법인세(자산(+),부채(-)) | 1,084,719,696 | 914,895,830 |
| -일시적 차이로 인한 기말 이연법인세(자산(+),부채(-)) | 1,607,284,163 | 1,084,719,696 |
| 4. 보험수리적손실로 인한 법인세비용구분 | 173,323,451 | 117,070,585 |
| 5. 총 법인세 비용 | 2,248,716,795 | 2,002,750,569 |
| 계속영업법인세비용 | 2,248,716,795 | 2,002,750,569 |
| 중단영업법인세비용 | - | - |
&cr(2) 보고기간 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업으로 인한 세전이익 | 9,744,341,909 | 7,267,253,645 |
| 법인세차감전손익 | 9,744,341,909 | 7,267,253,645 |
| 세율적용으로 인한 법인세 비용 | 2,121,755,220 | 1,576,795,802 |
| 기타조정 | (536,374,041) | 446,267,554 |
| 전기법인세와 관련된 조정액 | 663,335,616 | (20,312,787) |
| 법인세 비용 | 2,248,716,795 | 2,002,750,569 |
(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도하의 보험수리적 변동 | 173,323,451 | 117,070,585 |
(4) 보고기간 중 법인세관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 자산 | - | - |
| 당기 법인세 부채 | 914,255,002 | 968,155,757 |
&cr(5) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr<당기>
| 구분 | 일시적 차이 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 세무조정 차이 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 구분 | 4,929,846,040 | (1,517,179,593) | 6,176,645,571 | 2,283,474,906 | 7,305,837,112 |
| - 퇴직급여충당부채(확정급여채무) | 12,177,479,932 | - | 3,153,954,916 | 1,836,241,970 | 13,495,192,878 |
| - 퇴직연금운용자산(사외적립자산) | (10,419,167,025) | - | (3,175,800,950) | (434,329,568) | (13,160,638,407) |
| - 감가상각비 | 650,985 | - | - | 650,985 | - |
| - 영업권 감가상각 | (703,764,012) | - | - | - | (703,764,012) |
| - 감가상각비 | 150,512,481 | (720,000) | - | 91,710,481 | 58,082,000 |
| - 영업권 퇴직급여충당금 | 108,215,447 | - | - | - | 108,215,447 |
| - 매도가능증권 | 1,545,164,460 | - | - | - | 1,545,164,460 |
| - 무형자산손상차손 | 218,732,216 | - | - | - | 218,732,216 |
| - 미지급급여(유급휴가) | 685,241,910 | - | 826,603,560 | 685,241,910 | 826,603,560 |
| - 업무용승용차 감가상각 한도초과 | 52,616,861 | 13 | 19,737,530 | 5,051,515 | 67,302,889 |
| - 건설자금이자 조정 | (369,467,593) | - | - | 91,229,235 | (460,696,828) |
| - 자산의 고가매입 | - | (1,677,283,100) | - | - | (1,677,283,100) |
| - 감가상각비(고가매입) | - | 160,823,494 | 43,860,953 | - | 204,684,447 |
| - 사용권자산 | - | - | (43,119,281,368) | - | (43,119,281,368) |
| - 감가상각비(사용권자산) | - | - | 16,239,893,946 | - | 16,239,893,946 |
| - 리스부채 | - | - | 43,119,281,368 | - | 43,119,281,368 |
| - 리스부채(상각) | - | - | (15,633,018,513) | - | (15,633,018,513) |
| - 이자비용(리스부채) | - | - | 638,178,677 | - | 638,178,677 |
| - 지급임차료등 | - | - | (638,178,677) | - | (638,178,677) |
| - 종속기업투자자산손상차손 | - | - | 3,258,899,129 | - | 3,258,899,129 |
| - 관계기업투자자손상차손 | - | - | 917,127,000 | - | 917,127,000 |
| - 배당금수익 | 1,475,952,000 | - | 525,388,000 | - | 2,001,340,000 |
| - 내부미실현손익 | 7,678,378 | - | - | 7,678,378 | - |
| 이연법인세자산(부채) | 1,084,719,696 | . | 1,607,284,163 |
&cr<전기>
| 구분 | 일시적 차이 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 세무조정 차이 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 구분 | 4,158,617,411 | (270,962) | 1,863,692,832 | 1,092,193,241 | 4,929,846,040 |
| - 퇴직급여충당부채(확정급여채무) | 10,113,424,677 | - | 2,661,615,285 | 597,560,030 | 12,177,479,932 |
| - 퇴직연금운용자산(사외적립자산) | (9,128,139,740) | - | (1,483,156,132) | (192,128,847) | (10,419,167,025) |
| - 감가상각비 | 650,985 | - | - | - | 650,985 |
| - 영업권 감가상각 | (703,764,012) | - | - | - | (703,764,012) |
| - 감가상각비 | 251,414,750 | - | 91,599 | 100,993,868 | 150,512,481 |
| - 영업권 퇴직급여충당금 | 108,215,447 | - | - | - | 108,215,447 |
| - 매도가능증권 | 1,545,164,460 | - | - | - | 1,545,164,460 |
| - 무형자산손상차손 | 218,732,216 | - | - | - | 218,732,216 |
| - 미지급급여(유급휴가) | 585,768,190 | - | 685,241,910 | 585,768,190 | 685,241,910 |
| - 업무용승용차 감가상각 한도초과 | 29,338,438 | (270,962) | 23,549,385 | - | 52,616,861 |
| - 건설자금이자 조정 | - | (369,467,593) | - | (369,467,593) | |
| - 배당금수익 | 1,137,812,000 | - | 338,140,000 | - | 1,475,952,000 |
| - 내부미실현손익 | - | - | 7,678,378 | - | 7,678,378 |
| 이연법인세자산(부채) | 914,895,830 | 1,084,719,696 |
&cr(6) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | 1,607,284,163 | 1,084,719,696 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 1,084,719,696 | 914,895,830 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (522,564,467) | (169,823,866) |
26. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 공동(피)지배기업 | 엔알에스한익스 주식회사 |
| 기타특수관계자 | 동일석유(주) |
| 기타특수관계자 | 엔이이치씨로지스㈜ |
&cr(2) 보고기간 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재화,용역의 판매 | 재화,용역의 구입 | 재화,용역의 판매 | 재화,용역의 구입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔알에스한익스 주식회사 | 27,810,384 | 9,690,392,529 | 9,550,000 | 8,594,342,285 |
| 엔에이치씨로지스㈜ | - | - | - | - |
| 동일석유(주) | 1,166,264,783 | 8,587,770,652 | 1,145,911,754 | 10,434,472,604 |
| 합계 | 1,194,075,167 | 18,278,163,181 | 1,155,461,754 | 19,028,814,889 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자간 채권채무는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권등 | 채무등 | 채권등 | 채무등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔알에스한익스 주식회사 | 5,997,700 | 643,683,229 | - | 1,059,773,990 |
| 엔에이치씨로지스㈜ | - | - | - | - |
| 동일석유(주) | 232,500,773 | - | 116,519,924 | 10,536,678 |
| 합계 | 238,498,473 | 643,683,229 | 116,519,924 | 1,070,310,668 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권에 대한 대손설정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자명 | 채권잔액 | 기초 대손충당금 | 대손상각비 증감 | 기말 대손충당금 |
|---|---|---|---|---|
| 엔알에스한익스 주식회사 | 5,997,700 | - | 4,378 | 4,378 |
| 엔에이치씨로지스㈜ | - | - | - | - |
| 동일석유(주) | 232,500,773 | 72,242 | 97,484 | 169,726 |
| 합계 | 238,498,473 | 72,242 | 101,862 | 174,104 |
&cr(5) 보고기간 중 이사 및 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,007,929,030 | 2,602,500,000 |
| 퇴직급여 | 652,294,352 | 615,586,980 |
| 합계 | 3,660,223,382 | 3,218,086,980 |
27. 주요약정사항&cr&cr(1) 대출약정
| 구분 | 단위 | 한도 금액 | 실행 금액 |
|---|---|---|---|
| 한도대출 | 원 | 19,500,000,000 | 19,300,000,000 |
| 일반자금대출 | 원 | 16,300,000,000 | 16,300,000,000 |
| 할인어음대출 | 원 | 10,000,000,000 | 1,535,117,384 |
| 시설자금대출 | 원 | 27,200,000,000 | 27,200,000,000 |
| 정책자금대출 | 원 | 2,400,000,000 | 2,400,000,000 |
| 한도대출 | VND | 20,000,000,000 | - |
| 계 | 원 | 75,400,000,000 | 66,735,117,384 |
| VND | 20,000,000,000 | - |
(2) 지급보증 및 기타약정(단위: 원)
| 구분 | 한도 금액 | 실행 금액 |
|---|---|---|
| 기타원화지급보증(운송,상품계약) | 7,000,000,000 | 4,566,773,726 |
| 이행계약, 인허가 등 | 5,520,981,109 | 5,520,981,109 |
| 계 | 12,520,981,109 | 10,087,754,835 |
(3) 프로젝트파이낸싱 대출약정의 체결&cr&cr1) 회사가 체결한 프로젝트파이낸싱 대출약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 차입처 | 차입한도 | 채권최고액 | 실행잔액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 33,000,000,000 | 39,600,000,000 | 19,200,000,000 |
| 하나은행 | 14,000,000,000 | 16,800,000,000 | 7,800,000,000 |
| 신한은행 | 10,000,000,000 | 12,000,000,000 | 5,500,000,000 |
| 농협은행 | 9,000,000,000 | 10,800,000,000 | 5,000,000,000 |
| 합계 | 66,000,000,000 | 79,200,000,000 | 37,500,000,000 |
&cr2) 회사는 남이천 물류센터의 건설에 소요되는 자금을 조달할 목적으로 한국산업은행 외 3개의 은행(이하 "대주단")과 대출약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따라 대주단을 질권자(또는 근저당설정권자 및 우선수익권자)로 하여 건설공사 보험금에 대한 질권 설정, 건설부지에 대한 부동산담보신탁계약 및 건설중인 건축물 등에 대한 양도담보계약을 체결하였습니다.
&cr28. 우발부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 소송사건 이외의 기타우발부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 우발부채 추정액 | 내역 |
|---|---|---|
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 휴켐스 |
| 운송담보용 | 백지수표 5매 | ㈜한화 |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 에어리퀴드코리아 |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 용산미쓰이화학 |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 현대엘앤씨(주) |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 한화컴파운드(주) |
| 운송담보용 | 백지어음 1매 | 한화케미칼㈜ |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 코리아피티지㈜ |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 한화에너지(주) |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 한화에너지(주) |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 동일석유㈜ |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 한화첨단소재㈜ |
| 운송담보용 | 백지수표 1매 | 용산화학㈜ |
이 외에 운송담보 목적으로 총 5,044백만원의 어음과 수표가 견질로 제공되어 있습니다.
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 특수관계자명 | 특수관계자 성격 | 보증금액 | 관련 차입금 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|
| 엔알에스한익스 주식회사 | 공동(피)지배기업 | 2,064,000,000 | 1,720,000,000 | 신한은행 |
| 엔알에스한익스 주식회사 | 공동(피)지배기업 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 미즈호은행 |
| 엔에이치씨로지스㈜ | 기타 특수관계자 | 600,000,000 | 500,000,000 | 신한은행 |
| 합계 | 6,664,000,000 | 6,220,000,000 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인에 대한 지급보증은 다음과 같습니다(단위 :원).
| 회사명 | 담보 및 지급보증액 | 담보 및 지급보증 내역 | 제공 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 한국바스프외 18건 | 1,716,773,726 | 계약이행보증 | 신한은행 |
| 광동제약외 7건 | 2,850,000,000 | 계약이행보증 | 산업은행 |
| 합계 | 4,566,773,726 |
&cr(4) 보고기간말 현재 회사는 원고로 4건, 피고로 4건이 소송중에 있습니다.&cr회사의 경영진은 동 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 &cr것으로 판단하고 있습니다.
&cr29. 위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr
① 시장위험&cr&crㄱ. 외환위험&cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,848,637,506 | 1,675,390,392 | 1,817,915,346 | 2,362,147,379 |
| EUR | 285,435 | 66,474,897 | 9,635,337 | 101,622,006 |
| JPY | - | 12,503,242 | - | 7,297,762 |
| GBP | - | 308,764 | - | 2,551,036 |
| 합 계 | 2,848,922,941 | 1,754,677,295 | 1,827,550,683 | 2,473,618,183 |
연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 117,324,711 | (117,324,711) | (54,423,203) | 54,423,203 |
| EUR | (6,618,946) | 6,618,946 | (9,198,667) | 9,198,667 |
| JPY | (1,250,324) | 1,250,324 | (729,776) | 729,776 |
| GBP | (30,876) | 30,876 | (255,104) | 255,104 |
| 합 계 | 109,424,565 | (109,424,565) | (64,606,750) | 64,606,750 |
ㄴ. 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 해당 기간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p상승시 | 1%p 하락시 | 1%p상승시 | 1%p 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 645,791,231 | (645,791,231) | 610,150,113 | (610,150,113) |
| 이자수익 | - | - | - | - |
&cr② 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다&cr (단위: 원).
| 구분(최대노출액) | 장부금액 | 손상누계액 | 차감전장부금액 |
|---|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 98,354,231,976 | 135,577,928 | 98,489,809,904 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,473,462,000 | - | 2,473,462,000 |
| 합계 | 100,827,693,976 | 135,577,928 | 100,963,271,904 |
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.
금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr&cr③ 유동성위험&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 60,259,429,129 | - | 60,259,429,129 |
| 단기차입금 | 44,606,732,055 | - | 44,606,732,055 |
| 장기차입금 | - | 69,870,452,989 | 69,870,452,989 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 386,050,000 | 386,050,000 |
| 합 계 | 104,866,161,184 | 70,256,502,989 | 175,122,664,173 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 194,356,413,822 | 132,610,532,568 |
| 자본 (B) | 72,112,021,133 | 66,972,016,704 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)&cr 금융기관예치금 (C) | 4,538,174,058 | 2,273,152,885 |
| 차입금 (D) | 104,235,117,384 | 78,950,488,945 |
| 부채비율 (A/B) | 270% | 198% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 138% | 114% |
&cr(3) 공정가치의 추정&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr
정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
① 보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | - | - | - | - | - |
| 시장성없는 지분증권 | 2,473,462,000 | - | - | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
| 채무증권 | - | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 2,473,462,000 | - | - | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | - | - | - | - | - |
| 시장성없는 지분증권 | 2,473,462,000 | - | - | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
| 채무증권 | - | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 2,473,462,000 | - | - | 2,473,462,000 | 2,473,462,000 |
&cr② 수준3에 해당되는 금융상품의 보고기간 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 범주 | 기초 | 총포괄손익 | 매입 | 매도 | 손상 | 소계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 : | |||||||
| 금융자산 | |||||||
| 시장성없는 지분증권 | 2,473,462,000 | - | - | - | - | - | 2,473,462,000 |
| 채무증권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 2,473,462,000 | - | - | - | - | - | 2,473,462,000 |
| 전기 : | |||||||
| 금융자산 | |||||||
| 시장성없는 지분증권 | 1,274,438,044 | - | - | 1,200,000,000 | 976,044 | - | 2,473,462,000 |
| 채무증권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 1,274,438,044 | - | - | 1,200,000,000 | 976,044 | - | 2,473,462,000 |
30. 영업부문별 보고&cr&cr(1) 보고기간 중의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 구분 | 화물운송 | 국제물류 | 창고부문 | 유통부문 | 용역부문 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문별자산 | 114,290,676,527 | 44,324,621,603 | 790,761,344 | 106,669,129,433 | 393,246,048 | 266,468,434,955 | |
| 부문별부채 | 83,398,917,886 | 32,344,068,561 | 577,025,549 | 77,837,407,538 | 198,994,288 | 194,356,413,822 | |
| 매출액 | 외부거래 | 247,800,807,232 | 96,103,001,114 | 1,714,499,427 | 231,276,051,413 | 460,999,820 | 577,355,359,006 |
| 주요손익 | 유무형자산상각비 | 1,851,509,551 | 160,909,823 | 56,295,073 | 17,537,051,701 | 1,016,886 | 19,606,783,034 |
| 기타비용 | 241,737,479,958 | 94,075,380,510 | 1,047,816,884 | 208,195,966,603 | 354,132,546 | 545,410,776,501 | |
| 재고자산의 변동 | (2,559,091) | 662,561,587 | - | (260,489,179) | - | 399,513,317 | |
| 영업이익(기타영업손익제외) | 4,214,376,814 | 1,204,149,194 | 610,387,470 | 5,803,522,288 | 105,850,388 | 11,938,286,154 |
<전기>
| 구분 | 화물운송 | 국제물류 | 창고부문 | 유통부문 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문별자산 | 92,174,732,789 | 34,738,611,243 | 634,598,301 | 72,034,606,939 | 199,582,549,272 | |
| 부문별부채 | 61,244,534,901 | 23,081,706,063 | 421,652,188 | 47,862,639,416 | 132,610,532,568 | |
| 매출액 | 외부거래 | 261,366,076,112 | 98,503,073,840 | 1,799,435,299 | 204,257,739,515 | 565,926,324,766 |
| 주요손익 | 유무형자산상각비 | 1,494,988,416 | 147,036,460 | 55,566,914 | 1,308,265,703 | 3,005,857,493 |
| 기타비용 | 254,024,295,904 | 97,626,878,204 | 1,035,079,221 | 200,549,590,936 | 553,235,844,265 | |
| 재고자산의 변동 | (1,300,000) | (258,636,256) | - | 446,999,191 | 187,062,935 | |
| 영업이익(기타영업손익제외) | 5,848,091,792 | 987,795,432 | 708,789,164 | 1,952,883,685 | 9,497,560,073 |
(2) 보고기간 중 회사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하는 내수매출이며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.
(3) 보고기간 중 주요고객별 정보(당기 수익의 10% 이상 차지하는 고객별 매출)는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 고객구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 69,901,853,150 | 81,151,476,256 |
| 부문별 합계 | 577,355,359,006 | 565,926,324,766 |
31. 현금흐름&cr&cr(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 19,604,282,532 | 3,003,413,007 |
| 무형자산상각비 | 2,500,501 | 2,444,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 971,069 |
| 법인세비용 | 2,248,716,795 | 2,002,750,569 |
| 지분법손실 | 151,716,251 | 453,254,322 |
| 퇴직급여(운용관리수수료 포함) | 2,190,320,102 | 1,997,723,831 |
| 이자비용 | 2,214,350,418 | 1,614,081,318 |
| 배당금수익 | (6,750,000) | (6,750,000) |
| 이자수익 | (22,017,133) | (27,264,194) |
| 외화환산이익 | (103,810,431) | (149,554,265) |
| 외화환산손실 | 140,114,432 | 107,045,521 |
| 대손상각비 | 99,903,417 | (7,419,779) |
| 유형자산처분이익 | (234,754,404) | (239,690,963) |
| 유형자산처분손실 | 78,596,954 | 81,347,105 |
| 무형자산처분손실 | (7,257,044) | - |
| 잡비(원가) | 20,490,000 | - |
| 미실현손익(매출원가) | (7,678,378) | - |
| 잡이익 | (6,450,799) | (5) |
| 기부금 | 6,896,814 | 2,917,569 |
| 합계 | 26,369,170,027 | 8,835,269,591 |
(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (2,449,903,217) | (2,670,063,105) |
| 미수금의 감소(증가) | 200,254,647 | (95,978,561) |
| 선급금의 감소(증가) | (135,443,610) | (350,660,205) |
| 선급비용의 감소(증가) | 33,550,537 | (130,691,569) |
| 재고자산의 감소(증가) | (30,395,924) | 220,725,223 |
| 부가세선급금의 감소(증가) | (560,135,660) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,026,289,497 | 1,939,669,829 |
| 미지급금의 증가(감소) | 8,889,076,103 | (1,128,169,521) |
| 미지급비용의 증가(감소) | - | (1,290,600) |
| 선수금의 증가(감소) | 33,444,228 | (97,932,623) |
| 예수금의 증가(감소) | 243,874,814 | (141,708,005) |
| 예수보증금의 증가(감소) | (41,170,000) | 51,170,000 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (706,928,743) | 210,366,077 |
| 퇴직금의 지급 | (1,403,316,102) | (407,879,783) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (3,000,000,000) | (1,350,000,000) |
| 퇴직금전환금의 감소(증가) | 1,403,700 | 1,044,900 |
| 합계 | 3,100,600,270 | (3,951,397,943) |
&cr(3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 4,343,842,755 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,700,000,000 | 33,765,670,000 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금대체 | 15,031,000,000 | 14,050,000,000 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 10,700,000,000 | - |
| 사용권자산과 관련된 리스부채의 증가 | 43,119,281,368 | - |
&cr(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 39,150,158,945 | (3,464,678,003) | 4,331,000,000 | 18,636,442 | - | 40,035,117,384 |
| 유동성장기차입금 | 33,765,670,000 | (19,334,670,000) | (10,331,000,000) | - | - | 4,100,000,000 |
| 장기차입금 | 6,034,660,000 | 48,065,340,000 | 6,000,000,000 | - | - | 60,100,000,000 |
| 리스부채 | - | (15,633,018,513) | 43,119,281,368 | - | - | 27,486,262,855 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 78,950,488,945 | 9,632,973,484 | 43,119,281,368 | 18,636,442 | - | 131,721,380,239 |
&cr32. 중단사업
&cr연결회사는 2019년 7월 이사회 결의에 의해 적자 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선을 목적으로 HAN EXPRESS ENERGY SDN.BHD 의 사업을 중단하기로 의결하였습니다. 이로 인해 발생한 중단사업손익 및 중단사업부문 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 중단사업손익 : | ||
| 매출 | 84,040,144 | (99,524,354) |
| 매출원가 | 146,520,096 | (173,029,725) |
| 판매비 및 관리비 | 263,487,218 | 641,433,687 |
| 세전이익(손실) | (1,710,241,941) | (579,830,799) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단사업 손실 | (1,710,241,941) | (579,830,799) |
| 중단사업으로 인한 현금흐름 : | ||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 111,729,424 | (196,117,578) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 중단사업 현금흐름 | 111,729,424 | (196,117,578) |
&cr 33. 연결재무제표의 사실상 확정일&cr&cr 연결회사의 2019년 12월 31일 현재 및 동일 로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2020년 3월 2일자 이 사회 승 인에 의해 사실 상 확정되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121174------97448480260156------34824066428204283407------7176171010512284543563------1,065857
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.12.101입증감사절차를 위한 감사전략 수립반기검토&cr(2019.7.29~8.2)53-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적절차 수행 등중간감사&cr(2019.11.18~11.22,&cr2019.12.2~12.6)104-내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2020.2.17~2.21)53-계정과목에 대한 입증절차수행2019.12.301용인센터, 청원센터 상품 재고2019.12.301본사 회의실현금시재, 주권, 회원권 등OOO주권미발행조회22019.12.3, 2020.2.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 03일회사: 감사 1명, 재무담당이사1명,&cr감사인: 담당이사대면회의(회의내용 문서화)1.당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검&cr2.분ㆍ반기검토 결과에 대한 설명&cr3.회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명&cr4.입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명&cr5.핵심감사사항의 협의22020년 02월 20일회사: 감사 1명, 재무담당이사1명,&cr감사인: 담당이사대면회의1.감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술&cr2.감사업무수행기간 중 하기의 사항에 대해 검토한 결과 해당사항 없음을 설명&cr 1)유의적인 내부통제에 대한 미비점&cr 2)감사수행 중 직면한 어려움&cr 3)미수정왜곡표시 사항&cr3.기말감사 결과에 대한 설명&cr4. 핵심감사사항에 관한 설명
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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