Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 호전실업 00469373 100000000000 20200327 1101110393457 000 207167 89295 273469 154 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
호 전 실 업 주 식 회 사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr &cr&cr&cr
한 울 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 7 |
| 3. 자본변동표······························· | 8 |
| 4. 현금흐름표······························· | 9 |
| 5. 주석·································· | 10 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 78 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 79 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 81 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 82 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 호전실업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 호전실업주식회사(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 수익인식의 적정성&cr회사는 해외 의류브랜드 업체에 의류제품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 그 대부분의 매출이 수출거래로 이루어져 있습니다. 수출거래의 특성상 수익인식 기준은 해당 재화의 선적기준 또는 도착기준 등 다양한 조건에서 이루어지고 있습니다. 또한, 일반적으로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교하여 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이현민입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한울회계법인 |
| 대표이사 남기봉 |
| 2020년 3월 19 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
호전실업주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 호전실업주식회사 대표이사 박용철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 마포대로 19(마포동, 신화빌딩) |
| (전 화) | 02-710-5002 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제35(당)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제34(전)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 호전실업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 152,094,550,827 | 146,101,242,219 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 2,4,5,6,35 | 7,372,399,004 | 2,498,645,065 | ||
| 2. 단기투자자산 | 2,4,5,7,32,35 | 18,188,000,000 | 22,940,126,728 | ||
| 3. 매출채권 | 2,4,5,8,33,35 | 25,366,472,655 | 29,395,348,852 | ||
| 4. 재고자산 | 9 | 31,146,990,339 | 24,110,393,815 | ||
| 5. 기타금융자산 | 2,4,5,10,33,35 | 15,657,020,958 | 26,415,950,767 | ||
| 6. 기타자산 | 11,33 | 54,363,667,871 | 40,740,776,992 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 55,072,709,659 | 52,069,049,280 | |||
| 1. 종속기업투자 | 12 | 14,075,636,432 | 14,075,636,432 | ||
| 2. 유형자산 | 13,32 | 6,676,765,399 | 6,851,720,566 | ||
| 3. 투자부동산 | 14,32 | 555,203,697 | 563,124,289 | ||
| 4. 무형자산 | 15 | 2,354,260,097 | 2,010,866,446 | ||
| 5. 기타비유동금융자산 | 2,4,5,10,33,35 | 21,638,210,078 | 20,960,727,178 | ||
| 6. 이연법인세자산 | 28 | 9,772,633,956 | 7,606,974,369 | ||
| 자산총계 | 207,167,260,486 | 198,170,291,499 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 67,994,765,785 | 78,547,096,552 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,16,35 | 4,106,414,965 | 3,583,850,391 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,5,17,32,35 | 59,008,035,348 | 68,666,375,406 | ||
| 3. 유동성리스부채 | 19 | 54,704,632 | - | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 4,5,16,33,35 | 3,848,400,104 | 3,088,327,274 | ||
| 5. 기타유동부채 | 18 | 23,090,236 | 465,939,474 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 28 | 954,120,500 | 2,742,604,007 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 21,299,787,311 | 1,764,973,912 | |||
| 1. 사채 | 17 | 19,000,000,000 | - | ||
| 2. 리스부채 | 19 | 9,823,517 | - | ||
| 3. 기타비유동금융부채 | 4,5,16,32,35 | 1,850,336,623 | 979,379,273 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 20 | 439,627,171 | 785,594,639 | ||
| 부채총계 | 89,294,553,096 | 80,312,070,464 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 4,978,867,500 | 4,978,867,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 57,656,478,622 | 57,656,478,622 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 21 | (8,287,480,250) | (8,287,480,250) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 22 | 63,524,841,518 | 63,510,355,163 | ||
| 자본총계 | 117,872,707,390 | 117,858,221,035 | |||
| 부채와자본총계 | 207,167,260,486 | 198,170,291,499 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제35(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 호전실업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,33,34 | 273,468,572,220 | 286,598,338,492 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,29,33 | 229,376,317,729 | 236,412,469,325 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 44,092,254,491 | 50,185,869,167 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,29,33 | 29,594,582,756 | 30,486,927,494 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 14,497,671,735 | 19,698,941,673 | |||
| Ⅵ. 영업외손익 | (12,079,525,081) | (29,677,274,760) | |||
| 1. 기타수익 | 4,25,33 | 6,026,786,703 | 6,202,993,215 | ||
| 2. 기타비용 | 4,26,33 | 16,709,467,659 | 34,001,814,458 | ||
| 3. 금융수익 | 4,27,33 | 2,419,542,007 | 1,369,224,717 | ||
| 4. 금융비용 | 4,27 | 3,816,386,132 | 3,247,678,234 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,418,146,654 | (9,978,333,087) | |||
| Ⅷ. 법인세비용 | 28 | 568,803,190 | (2,471,633,766) | ||
| IX. 당기순이익(손실) | 1,849,343,464 | (7,506,699,321) | |||
| X. 기타포괄손익 | 201,268,641 | (34,579,357) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 201,268,641 | (34,579,357) | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 201,268,641 | (34,579,357) | |||
| XI. 총포괄이익(손실) | 2,050,612,105 | (7,541,278,678) | |||
| XII. 주당이익 | 30 | ||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 227 | (922) | |||
| 2. 희석주당순이익(손실) | 227 | (922) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제35(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 호전실업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(당기초) | 4,978,867,500 | 57,656,478,622 | (8,275,750,250) | 72,273,436,791 | 126,633,032,663 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,506,699,321) | (7,506,699,321) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (34,579,357) | (34,579,357) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (1,221,802,950) | (1,221,802,950) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (11,730,000) | - | (11,730,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 4,978,867,500 | 57,656,478,622 | (8,287,480,250) | 63,510,355,163 | 117,858,221,035 |
| 2019.1.1(당기초) | 4,978,867,500 | 57,656,478,622 | (8,287,480,250) | 63,510,355,163 | 117,858,221,035 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,849,343,464 | 1,849,343,464 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 201,268,641 | 201,268,641 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (2,036,125,750) | (2,036,125,750) |
| 2019.12.31(당기말) | 4,978,867,500 | 57,656,478,622 | (8,287,480,250) | 63,524,841,518 | 117,872,707,390 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제35(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 호전실업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 31 | (5,681,646,420) | (4,929,391,018) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 1,115,428,978 | (1,030,741,002) | |||
| 2. 이자의 수취 | 1,410,708,379 | 1,329,869,053 | |||
| 3. 이자의 지급 | (3,628,069,415) | (3,240,656,918) | |||
| 4. 법인세 납부 | (4,579,714,362) | (1,987,862,151) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,610,284,794 | 1,847,809,075 | |||
| 1. 단기투자자산의 순증가 | 4,915,926,728 | 9,821,567,555 | |||
| 2. 종속기업투자의 취득 | - | (4,668,548,500) | |||
| 3. 유형자산의 처분 | 370,000 | - | |||
| 4. 유형자산의 취득 | (166,234,359) | (148,817,167) | |||
| 5. 무형자산의 처분 | 14,365,858 | - | |||
| 6. 무형자산의 취득 | (589,719,296) | (72,252,813) | |||
| 7. 기타비유동금융자산의 감소 | 4,117,139,663 | 1,007,040,000 | |||
| 8. 기타비유동금융자산의 증가 | (4,681,563,800) | (4,091,180,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,946,375,928 | (2,366,841,777) | |||
| 1. 사채의 순증감 | 19,000,000,000 | ||||
| 2. 단기차입금의 순증감 | (9,943,173,225) | (1,090,248,227) | |||
| 3. 유동성리스부채의 상환 | (74,325,097) | - | |||
| 4. 기타비유동금융부채의 감소 | - | (43,060,600) | |||
| 5. 자기주식의 취득 | 21 | - | (11,730,000) | ||
| 6. 배당금의 지급 | (2,036,125,750) | (1,221,802,950) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,875,014,302 | (5,448,423,720) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 6 | 2,498,645,065 | 7,948,733,920 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,260,363) | (1,665,135) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 6 | 7,372,399,004 | 2,498,645,065 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제35(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제34(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 호전실업주식회사 |
1. 일반사항&cr
호전실업주식회사(이하 "회사")는 1985년 3월에 설립되어 2017년 2월 2일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 섬유제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 마포대로 19에 위치하고 있습니다. &cr
회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 보유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 박진호 | 2,364,096 | 29.55 | 2,137,486 | 26.72 |
| 박용철 | 1,720,519 | 21.51 | 1,531,330 | 19.14 | |
| 자기주식 | 497,472 | 6.22 | 497,472 | 6.22 | |
| 기타 | 3,417,913 | 42.72 | 3,833,712 | 47.92 | |
| 보통주 합계 | 8,000,000 | 100.00 | 8,000,000 | 100.00 | |
| 우선주 | 다이나모홀딩스(유) | 641,975 | 100.00 | 641,975 | 100.00 |
| 우선주 합계 | 641,975 | 100.00 | 641,975 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr
재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. &cr
2.1 회계정책과 공시의 변경&cr&cr (1 ) 회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr
회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 기존 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.
&cr회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석36에서 설명하고 있습니다.&cr
2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.
3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가 공시합니다.
4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.
5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.
6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.
7) 연차개선 2015-2017
① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
( 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr 2.2 재무제표 작성기준&cr &cr (1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 금융보증계약에 대해서는 최초 인식 후 해당 계약을 기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법 (원재료는 선입선출법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 투자부동산&cr &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (9) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
| 기계공구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr (11) 리스&cr
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
&cr(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(13) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr
(14) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 본인과 대리인의 구분
회사는 원재료 판매거래와 관련된 거래에서는 해당 재화의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr (16) 종업원급여&cr
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
5) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr (17) 자산손상&cr&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(18) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(19) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
(1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr (3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr
4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,372,399 | 2,498,645 |
| 단기투자자산 | 18,188,000 | 22,940,127 |
| 매출채권 | 25,366,473 | 29,395,349 |
| 기타금융자산 | 15,657,021 | 26,415,951 |
| 기타비유동금융자산 | 21,638,210 | 20,960,727 |
| 합계 | 88,222,103 | 102,210,799 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,106,415 | - | 4,106,415 | 3,583,850 | - | 3,583,850 |
| 단기차입금 | 59,008,035 | - | 59,008,035 | 68,666,375 | - | 68,666,375 |
| 유동성리스부채 | 54,705 | - | 54,705 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,848,400 | - | 3,848,400 | 3,088,328 | - | 3,088,328 |
| 사채 | 19,000,000 | - | 19,000,000 | |||
| 리스부채 | 9,824 | - | 9,824 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,850,337 | 1,850,337 | - | 979,379 | 979,379 |
| 합계 | 86,027,379 | 1,850,337 | 87,877,716 | 75,338,553 | 979,379 | 76,317,932 |
(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 자산 | ||
| 이자수익 | 2,419,542 | 1,369,225 |
| 외화환산손익 | 388,670 | 794,697 |
| 상각후원가로 측정하는 부채 | ||
| 이자비용 | 3,816,386 | 3,247,678 |
| 외화환산손익 | (232,147) | (672,384) |
| 금융보증부채 | ||
| 금융보증비 | 870,957 | 508,471 |
&cr
5. 공정가치&cr&cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과같습니다 (단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,372,399 | 7,372,399 | 2,498,645 | 2,498,645 |
| 단기투자자산 | 18,188,000 | 18,188,000 | 22,940,127 | 22,940,127 |
| 매출채권 | 25,366,473 | 25,366,473 | 29,395,349 | 29,395,349 |
| 기타금융자산 | 15,657,021 | 15,657,021 | 26,415,951 | 26,415,951 |
| 기타비유동금융자산 | 21,638,210 | 21,638,210 | 20,960,727 | 20,960,727 |
| 합계 | 88,222,103 | 88,222,103 | 102,210,799 | 102,210,799 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 4,106,415 | 4,106,415 | 3,583,850 | 3,583,850 |
| 단기차입금 | 59,008,035 | 59,008,035 | 68,666,375 | 68,666,375 |
| 유동성리스부채 | 54,705 | 54,705 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,848,400 | 3,848,400 | 3,088,327 | 3,088,327 |
| 사채 | 19,000,000 | 19,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 9,824 | 9,824 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 1,850,337 | 1,850,337 | 979,379 | 979,379 |
| 합계 | 87,877,716 | 87,877,716 | 76,317,931 | 76,317,931 |
&cr &cr 6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 7,372,399 | 2,498,645 |
| 합계 | 7,372,399 | 2,498,645 |
&cr
7. 단기투자자산&cr&cr보고기간종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 18,068,000 | 22,940,127 | 일부 담보제공 |
| 정기적금 | 120,000 | - | - |
| 합계 | 18,188,000 | 22,940,127 |
&cr&cr8. 매출채권 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 26,195,178 | 30,204,422 |
| (손실충당금) | (828,705) | (809,073) |
| 합계 | 25,366,473 | 29,395,349 |
&cr (2) 당기 매출채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전체기간 기대신용손실(*) | 전체기간 기대신용손실(*) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개별평가 | 집합평가 | 합계 | 개별평가 | 집합평가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 787,564 | 21,509 | 809,073 | - | - | - |
| 상각(환입) | (31,135) | 50,767 | 19,632 | 787,564 | 21,509 | 809,073 |
| 기말 손실충당금 | 756,429 | 72,276 | 828,705 | 787,564 | 21,509 | 809,073 |
(*) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권에 대해 신용위험이 유의적으로 증가함에 따라전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 756,429천원을 설정하고 있습니다.&cr그외 매출채권에 대해서는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았으며, 실무적 간편법인 연체기간별 기대신용손실율을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액에 해당되는 72,276천원을 설정하고 있습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 회사는 집합평가대상 매출채권에 대한 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 연체현황 | 매출채권 연체현황 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 6개월 미만 | 6개월 이상 | 합계 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 6개월 이상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 금액 | 3,613,777 | - | - | 3,613,777 | 718,796 | 132 | 35,631 | 754,559 |
| 손실충당금 설정율 | 2% | 5% | 20% | 2.00% | 2% | 5% | 20% | 2.85% |
| 손실충당금 | 72,276 | - | - | 72,276 | 14,376 | 7 | 7,126 | 21,509 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,561,833 | 11,604,988 |
| 단기차입금 | 7,561,883 | 11,604,988 |
&cr한편, 회사가 양도한 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아제거된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제거된 매출채권 | - | - |
&cr
9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,618,839 | (1,134,605) | 9,484,234 | 10,805,097 | (1,523,661) | 9,281,436 |
| 제품 | 1,995,946 | - | 1,995,946 | 105,576 | - | 105,576 |
| 원재료 | 19,666,810 | - | 19,666,810 | 14,723,382 | - | 14,723,382 |
| 합계 | 32,281,595 | (1,134,605) | 31,146,990 | 25,634,055 | (1,523,661) | 24,110,394 |
&cr &cr10. 기타금융자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기대여금 | 586 | - |
| 미수금 | 13,594,600 | 26,885,595 |
| (손실충당금) | (598,420) | (640,380) |
| 미수수익 | 209,101 | 170,736 |
| 유동성장기대여금 | 2,572,891 | |
| (현재가치할인차금) | (121,737) | |
| 소계 | 15,657,021 | 26,415,951 |
| 비유동항목 | ||
| 장기저축성보험예금 | 1,448,146 | 1,291,675 |
| 장기대여금 | 29,030,411 | 30,432,104 |
| (현재가치할인차금) | (6,384,696) | |
| (손실충당금) | (2,466,047) | (10,765,136) |
| 임차보증금 | 759 | 734 |
| 기타보증금 | 8,677 | 390 |
| 전신전환가입권 | 960 | 960 |
| 소계 | 21,638,210 | 20,960,727 |
| 합계 | 37,295,231 | 47,376,678 |
&cr (2) 당기 및 전기의 기타금융자산의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr&cr가. 당기
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 취득시 신용손상&cr 금융자산(*3) | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용위험의&cr 유의적 증가(*1) | 신용손상(*2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 640,380 | 6,739,976 | 4,025,160 | 11,405,516 |
| 상각(환입) | (41,960) | (558,413) | (2,236,200) | (2,836,573) |
| 제거 | - | - | - | - |
| 대체(현재가치할인차금) | - | (5,108,892) | (658,717) | (5,767,609) |
| 환율변동 | - | 199,613 | 63,520 | 263,133 |
| 기말 손실충당금 | 598,420 | 1,272,284 | 1,193,763 | 3,064,467 |
| (*1) | 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 598,420천원을 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 및 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 장기대여금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 1,272,284천원 및 현재가치할인차금 5,108,892천원을 설정하고 있습니다. |
| (*3) | 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT에 대해 전기중 신규로 대여한 장기대여금이 취득시 신용이 손상된 금융자산에 해당되어 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 1,193,763천원을 손실충당금으로 설정하고 있으며, 현재가치할인차금 658,717천원을 계상하고 있습니다. |
&cr나. 전기
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 취득시 신용손상&cr 금융자산(*3) | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용위험의&cr 유의적 증가(*1) | 신용손상(*2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 1,223,675 | 2,413,957 | - | 3,637,632 |
| 상각(환입) | 326,365 | 4,220,799 | 4,025,160 | 8,572,324 |
| 제거 | (909,660) | - | - | (909,660) |
| 환율변동 | - | 105,220 | - | 105,220 |
| 기말 손실충당금 | 640,380 | 6,739,976 | 4,025,160 | 11,405,516 |
| (*1) | 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 640,380천원을 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 및 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 장기대여금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 6,739,976천원을 설정하고 있습니다. |
| (*3) | 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT에 대해 신규로 대여한 장기대여금이 취득시 신용이 손상된 금융자산에 해당되어 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 4,025,160천원을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 유동성장기대여금 및 장기대여금에 대한 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구분 | 유동성장기대여금 | 장기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | - | 658,717 | 658,717 |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | 121,737 | 4,987,155 | 5,108,892 |
| PT.HOGA REKSA GARMENT | - | 738,824 | 738,824 |
| 합계 | 121,737 | 6,384,696 | 6,506,433 |
회사는 당기중 현재가치할인차금 상각을 통해 이자수익 970,468천원을 계상하고 있습니다.&cr&cr (4) 보고기간종료일 현재 회사는 D/A환어음을 양도하고 현금을 수령하였으며, 대출약정상 거래처에 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 3,304,812 | 22,222,090 |
| 단기차입금 | 3,304,812 | 22,222,090 |
&cr
11. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말(*) | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 84,940,006 | 60,347,045 |
| (손실충당금) | (30,696,824) | (19,977,879) |
| 선급비용 | 120,486 | 371,611 |
| 합계 | 54,363,668 | 40,740,777 |
| (*) | 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 선급급에 대해 손실충당금 30,696,824천원을설정하고 있습니다.전기말 계상한 손실충당금은 19,977,879천원입니다. |
&cr
12. 종속기업투자
&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 지분율 | 결산월 | 소재지 | 측정방법 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대용무역㈜ | 100% | 12월 | 대한민국 | 원가법 | 6,716,925 | 6,716,925 |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 98.83% | 12월 | 인도네시아 | 원가법 | - | - |
| PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | 89.80% | 12월 | 인도네시아 | 원가법 | 1,865,388 | 1,865,388 |
| DAEYONG TRADING CO. LIMITED | 98% | 12월 | 홍콩 | 원가법 | - | - |
| PT.HJL INDO NETWORKS | 99.81% | 12월 | 인도네시아 | 원가법 | 824,775 | 824,775 |
| PT.HOGA REKSA GARMENT(*) | 98% | 12월 | 인도네시아 | 원가법 | 4,668,548 | 4,668,548 |
| 합계 | 14,075,636 | 14,075,636 |
(*) PT.HOGA REKSA GARMENT는 회사가 2018년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 투자내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대용무역㈜ | 6,716,925 | 17,645,631 | 6,716,925 | 6,716,925 | 15,328,956 | 6,716,925 |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 6,277,286 | (32,168,477) | - | 6,277,286 | (24,827,222) | - |
| PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | 1,865,388 | 8,870,302 | 1,865,388 | 1,865,388 | 7,871,535 | 1,865,388 |
| DAEYONG TRADING CO. LIMITED | 12,471,382 | 979,542 | - | 12,471,382 | 980,660 | - |
| PT.HJL INDO NETWORKS | 824,775 | 814,383 | 824,775 | 824,775 | 1,014,840 | 824,775 |
| PT.HOGA REKSA GARMENT(*) | 4,668,548 | 3,825,213 | 4,668,548 | 4,668,548 | 4,651,497 | 4,668,548 |
| 합계 | 32,824,304 | (33,406) | 14,075,636 | 32,824,304 | 5,020,266 | 14,075,636 |
(*) PT.HOGA REKSA GARMENT는 회사가 2018년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
&cr(3) 당기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,075,636 | 9,407,088 |
| 취득 | - | 4,668,548 |
| 처분 | - | - |
| 손상(*) | - | - |
| 기말 | 14,075,636 | 14,075,636 |
(*) 회사는 2017년에 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 손실발생 및 자본잠식 상황을 고려하여 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 지분증권 및 대여금을 보유한 DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 지분에 대한 손상차손 12,471,382천원을 인식하였습니다.&cr(*) 회사는 2017년에 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 손실발생 및 자본잠식 상황을 고려하여 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 지분에 대해 손상차손 6,277,286천원을 인식하였습니다.
&cr(4) 요약재무정보&cr&cr 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가 . 당기말 및 당기
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대용무역㈜ | 37,612,587 | 19,966,956 | 17,645,631 | 69,794,827 | 2,290,405 | 2,316,675 |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 42,417,503 | 74,966,807 | (32,549,304) | 72,647,708 | (5,996,834) | (6,580,513) |
| PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | 14,316,207 | 4,438,365 | 9,877,842 | 30,651,907 | 861,870 | 806,406 |
| DAEYONG TRADING CO. LIMITED(*1) | 1,030,025 | 30,492 | 999,533 | - | (581,746) | (581,746) |
| PT.HJL INDO NETWORKS | 3,281,180 | 2,465,267 | 815,913 | 3,379,806 | (129,585) | (133,972) |
| PT.HOGA REKSA GARMENT | 22,737,040 | 18,833,761 | 3,903,279 | 220,915 | (1,018,534) | (1,018,534) |
| 합계 | 121,394,542 | 120,701,648 | 692,894 | 176,695,163 | (4,574,424) | (5,191,684) |
| (*1) | DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다. |
&cr나. 전기말 및 전기
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대용무역㈜ | 49,967,286 | 34,638,330 | 15,328,956 | 61,713,786 | 1,489,450 | 1,611,556 |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 42,420,030 | 67,541,169 | (25,121,139) | 115,307,145 | (9,403,717) | (9,466,531) |
| PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | 14,168,219 | 5,402,590 | 8,765,629 | 26,000,828 | 517,854 | 579,269 |
| DAEYONG TRADING CO. LIMITED(*1) | 1,030,119 | 29,446 | 1,000,673 | - | 79,990 | 79,990 |
| PT.HJL INDO NETWORKS | 3,284,209 | 2,267,463 | 1,016,746 | 4,193,569 | (162,227) | (151,280) |
| PT.HOGA REKSA GARMENT | 10,359,060 | 5,612,635 | 4,746,425 | - | - | - |
| 합계 | 121,228,923 | 115,491,633 | 5,737,289 | 207,215,328 | (7,478,650) | (7,346,996) |
| (*1) | DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다. |
13. 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,079,066 | - | 4,079,066 | 4,079,066 | - | 4,079,066 |
| 건물 | 3,228,497 | (1,164,286) | 2,064,211 | 3,228,497 | (1,083,574) | 2,144,923 |
| 차량운반구 | 325,420 | (217,890) | 107,530 | 344,420 | (183,779) | 160,641 |
| 집기비품 | 509,293 | (348,922) | 160,371 | 458,228 | (277,937) | 180,291 |
| 기계장치 | 883,724 | (765,038) | 118,686 | 791,315 | (627,561) | 163,754 |
| 시설장치 | 324,808 | (240,928) | 83,880 | 302,048 | (179,002) | 123,046 |
| 사용권자산(*) | 138,853 | (75,832) | 63,021 | - | - | - |
| 합계 | 9,489,661 | (2,812,896) | 6,676,765 | 9,203,574 | (2,351,853) | 6,851,721 |
(*) 사용권자산: 주석 19번 참조
(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,079,066 | - | - | - | - | 4,079,066 |
| 건물 | 2,144,923 | - | - | (80,712) | - | 2,064,211 |
| 차량운반구 | 160,641 | - | - | (53,111) | - | 107,530 |
| 집기비품 | 180,291 | 51,065 | - | (70,985) | - | 160,371 |
| 기계장치 | 163,754 | 92,410 | - | (137,478) | - | 118,686 |
| 시설장치 | 123,046 | 22,760 | - | (61,926) | - | 83,880 |
| 사용권자산 | - | 138,853 | - | (75,832) | - | 63,021 |
| 합계 | 6,851,721 | 305,088 | - | (480,044) | - | 6,676,765 |
&cr나. 전기
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,510,227 | - | - | - | 568,839 | 4,079,066 |
| 건물 | 2,021,555 | - | - | (78,139) | 201,507 | 2,144,923 |
| 차량운반구 | 125,213 | 82,930 | - | (47,502) | - | 160,641 |
| 집기비품 | 206,299 | 43,193 | - | (69,201) | - | 180,291 |
| 기계장치 | 295,647 | - | - | (131,893) | - | 163,754 |
| 시설장치 | 159,307 | 22,694 | - | (58,955) | - | 123,046 |
| 합계 | 6,318,248 | 148,817 | - | (385,690) | 770,346 | 6,851,721 |
감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 회사의 유형자산 중 토지와 건물은 차입금 및 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(4) 회사는 유형자산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.
&cr
14. 투자부동산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 365,733 | - | 365,733 | 365,733 | - | 365,733 |
| 건물 | 316,824 | (127,353) | 189,471 | 316,824 | (119,433) | 197,391 |
| 합계 | 682,557 | (127,353) | 555,204 | 682,557 | (119,433) | 563,124 |
&cr(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 365,733 | 197,391 | 563,124 | 934,572 | 409,391 | 1,343,963 |
| 대체 | - | - | - | (568,839) | (201,507) | (770,346) |
| 상각 | - | (7,920) | (7,920) | - | (10,493) | (10,493) |
| 기말 | 365,733 | 189,471 | 555,204 | 365,733 | 197,391 | 563,124 |
&cr (3) 당기 및 전기의 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 56,043 | 80,911 |
(4) 회사의 투자부동산 중 토지와 건물은 차입금 및 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(5) 회사는 투자부동산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.
&cr
15. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,953,862 | (1,143,060) | - | 810,802 | 1,378,509 | (916,101) | - | 462,408 |
| 회원권(*) | 1,661,458 | - | (118,000) | 1,543,458 | 1,661,458 | - | (113,000) | 1,548,458 |
| 합계 | 3,615,320 | (1,143,060) | (118,000) | 2,354,260 | 3,039,967 | (916,101) | (113,000) | 2,010,866 |
| (*) | 보고기간종료일 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세를 회수예상가액으로 하여 공정가치를 추정하였습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 462,408 | 1,548,458 | 2,010,866 | 575,181 | 1,553,458 | 2,128,639 |
| 취득 | 589,719 | - | 589,719 | 72,253 | - | 72,253 |
| 처분 | (12,210) | - | (12,210) | - | - | - |
| 상각 | (229,115) | - | (229,115) | (185,026) | - | (185,026) |
| 손상/손상환입 | - | (5,000) | (5,000) | - | (5,000) | (5,000) |
| 기말 | 810,802 | 1,543,458 | 2,354,260 | 462,408 | 1,548,458 | 2,010,866 |
&cr무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기의 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익 | ||
| 손상차손 | (5,000) | (5,000) |
| 손상차손환입 | - | - |
&cr무형자산의 손상차손 관련내용은 회원권을 시가로 평가함에 따라 발생하는 것으로서, 당기 및 전기에 손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서상 기타비용 및 기타수익으로 계상되어 있습니다.&cr&cr
16. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,106,415 | 3,583,850 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 3,022,593 | 2,708,675 |
| 미지급비용 | 825,807 | 379,652 |
| 소계 | 3,848,400 | 3,088,327 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | - | - |
| 금융보증부채(*) | 1,850,337 | 979,379 |
| 소계 | 1,850,337 | 979,379 |
| (*) | 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. |
&cr&cr17. 단기차입금 및 사채&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | LIBOR 3M + 0.9 ~ 1.38 | 20,261,500 | 16,212,450 |
| 수협은행 | 외화대출운전자금 | 3.88 | 5,789,000 | 5,590,500 |
| ㈜국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 3.35 | 1,169,600 | 1,967,200 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 3.04 ~ 3.64 | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 신한은행 | 외화대출 | 3.82 | 5,789,000 | - |
| KEB하나은행 | 외화대출 | 3.21 ~ 3.27 | 5,210,100 | |
| KDB산업은행 등 | 수출환어음(D/A) 할인(*) | 3 ~ 4.85 | 13,288,835 | 37,396,225 |
| 합계 | 59,008,035 | 68,666,375 |
| (*) | 수출환어음(D/A) 등의 금융자산을 양도하면서 소구권(상환청구권)을 부여하여 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도 매출채권 및 미수금과 관련한 차입금이 포함되어 있습니다(주석 8, 10 참조). |
&cr상기 단기차입금 등과 관련하여 단기투자자산, 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 한국무역보험공사와 대표이사 등으로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무보증 사모사채 | 2019.08.09 | 2021.08.09 | 5.90% | 19,000,000 | - |
| 합계 | 19,000,000 | - |
&cr사모사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.
| 사채의 명칭 | : | 호전실업 주식회사 제10회 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 | : | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | : | 금 190억원 |
| 사채의 발행가액 | : | 각 사채권면금액의 100%(할인율 0%)로 한다. |
| 사채의 이율 | : | 5.9% |
| 이자지급방법 | : | 3개월마다 "본 사채"의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 지급한다. 이자지급기일은 다음과 같다.&cr2019년 11월 09일, 2020년 02월 09일, 2020년 05월 09일, 2020년 08월 09일&cr2020년 11월 09일, 2021년 02월 09일, 2021년 05월 09일, 2021년 08월 09일 |
| 연체이율 | : | 원금 또는 이자를 지급하지 아니한 때에는 미지급된 사채의 원금 또는 이자금액에 대한 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 발행금리에 연3.0%를 더하여 적용한다. |
| 사채의 상환방법 | : | 만기일시상환 |
| 사채의 등록기관 | : | 한국예탁결제원 |
| 원리금지급 대행자 및 지급사무처리장소 | : | 기업은행 마포역지점 |
&cr
18. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 23,090 | 465,939 |
&cr&cr 19. 리스&cr&cr회사는 현대캐피탈 등과 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 138,853 | (75,832) | 63,021 | - | - | - |
| 합계 | 138,853 | (75,832) | 63,021 | - | - | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 54,705 | - |
| 리스부채 | 9,824 | - |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 55,853 | (1,148) | 54,705 | - | - | - |
| 1년초과 5년이내 | 9,926 | (102) | 9,824 | - | - | - |
| 합계 | 65,779 | (1,250) | 64,529 | - | - | - |
| (*) | 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 74,325천원, 이자비용 현금유출액은 4,181천원으로 총 현금유출액은 78,506천원입니다. |
&cr(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 75,832 | - |
| 리스부채 이자비용 | 4,181 | - |
| 소액자산 리스료 | 33,276 | - |
&cr(5) 리스관련 현금유출&cr회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 111,782천원입니다.&cr
&cr 20. 순확정급여부채 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,875,349 | 6,047,797 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,424,562) | (5,251,043) |
| 국민연금전환금 | (11,160) | (11,159) |
| 합계 | 439,627 | 785,595 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,047,797 | 5,304,208 |
| 당기근무원가 | 957,036 | 783,481 |
| 이자비용 | 194,034 | 199,067 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (31,989) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (455,948) | (160,817) |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 손실(이익) | 144,258 | 121,961 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (979,839) | (200,103) |
| 기말 | 5,875,349 | 6,047,797 |
&cr(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,251,043 | 4,526,865 |
| 이자수익 | 145,453 | 148,028 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (85,642) | (83,190) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,100,000 | 850,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (986,292) | (190,660) |
| 기말 | 5,424,562 | 5,251,043 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 5,424,562 | 5,251,043 |
&cr(5) 총비용&cr&cr1) 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 957,036 | 783,481 |
| 순이자손익 | 48,581 | 51,039 |
| 합계 | 1,005,617 | 834,520 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,005,617 | 834,520 |
(6) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 258,037 | (44,333) |
| 법인세효과 | (56,768) | 9,753 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 201,269 | (34,580) |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.61% | 2.77% |
| 미래임금상승률 | 4.76% | 6.30% |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | (426,070) | 502,970 |
| 임금상승률 | 1.0% | 501,315 | (432,599) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 803,276천원입니다.&cr&cr(10) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 337,979 | 361,538 | 1,212,571 | 10,792,597 | 12,704,685 | 명목금액 |
&cr보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기 구성정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3~6년미만 | 6~10년미만 | 10년이상 | 합계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 307,758 | 561,870 | 735,495 | 837,153 | 3,433,073 | 5,875,349 | 현재가치 |
&cr
21. 자본 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회사가 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식의 수 | 8,000,000주 | 8,000,000주 |
| 보통주 자본금 | 4,657,880,000원 | 4,657,880,000원 |
&cr회사는 2009년 보통주식 131,576주(무상증자,액면분할전 기준 주식수)를 취득하여 전량 이익잉여금으로 소각처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 회사의보통주 자본금은 보통주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 우선주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 우선주식의 수 | 641,975주 | 641,975주 |
| 우선주 자본금 | 320,987,500원 | 320,987,500원 |
&cr회사는 2017년 7월 11일자로 제3자 배정 유상증자의 방법으로 전환상환우선주 641,975주를 12,999,994천원에 발행하였습니다.&cr&cr전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 상환에 관한 사항 | 상환조건 | 회사는 발행일로부터 4년 이후부터 상환을 청구할 권리가 있음.주당 상환가액은 우선주의 1주당 취득가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 4년 이후부터 5년까지 연복리 1.0%, 발행일로부터 5년 이후부터는 발행일로부터 상환시점까지 연복리 9.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함. |
| 상환방법 | 회사는 상환권을 행사하고자 하는 날의 1개월 전까지 서면으로 우선주 주주에게 통지하여야 함. | |
| 상환기간 | 2021년 07월 25일 ~ 2027년 07월 24일 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환조건&cr(전환비율 변동여부 포함) | 전환가격 : 발행가와 동일&cr전환비율 : 1 대 1&cr전환가격의 조정 사항: 무상증자, 주식배당, 합병, 자본의 감소 및 주식분할/병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우,비례적으로 조정함. |
| 전환청구기간 | 2018년 07월 25일 ~ 2027년 07월 24일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 641,975 | |
| 의결권에 관한 사항 | 우선주 1주당 1개의 의결권 보유 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 우선주의 우선배당률은 0.1%로 함. 다만, 우선주의 주주는 보통주의 배당이 있을 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음. |
&cr(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).
| 일자 | 주식수 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,641,975 | 4,657,880 | 320,988 | 57,656,479 | 62,635,347 |
| 전기말 | 8,641,975 | 4,657,880 | 320,988 | 57,656,479 | 62,635,347 |
| 당기초 | 8,641,975 | 4,657,880 | 320,988 | 57,656,479 | 62,635,347 |
| 당기말 | 8,641,975 | 4,657,880 | 320,988 | 57,656,479 | 62,635,347 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (6,995,360) | (6,995,360) |
| 기타자본조정 | (1,292,120) | (1,292,120) |
| 합계 | (8,287,480) | (8,287,480) |
&cr(*) 보고기간종료일 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 자기주식을 취득하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).
| 구분 | 주식수 | 취득가액 | 지분율 | 의결권제한근거 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 자기주식 | 497,472 | 6,995,360 | 6.22% | 상법 제369조 제2항 |
&cr(5) 당기 및 전기의 기타자본항목의 변동내용은 없습니다. &cr&cr&cr22. 이익잉여금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 921,978 | 718,366 |
| 임의적립금(*2) | 51,602 | 51,602 |
| 미처분이익잉여금(*3) | 62,551,261 | 62,740,388 |
| 합계 | 63,524,842 | 63,510,355 |
| (*1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
| (*2) | 회사는 조세특례제한법 제146조에 따라 세액 공제액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나 해당 조문이 삭제되어 추가적립 의무는 존재하지 아니하며, 기적립한 금액은 환입이 가능합니다. |
| (*3) | 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,036,126천원은 2019년 3월 39일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2019년 4월26일 지급되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제35기 : | 2019년 1월 1일부터 | 제34기 : | 2018년 1월 1일부터 |
| 2019년 12월 31일까지 | 2018년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 : | 2020년 3월 27일 | 처분확정일 : | 2019년 3월 29일 |
| 호전실업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 62,551,261,308 | 62,740,387,528 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 60,500,649,203 | 70,281,666,206 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 1,849,343,464 | (7,506,699,321) | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | 201,268,641 | (34,579,357) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 2,239,738,325 | 2,239,738,325 | ||
| 1. 이익준비금 | 203,612,575 | 203,612,575 | ||
| 2. 배당금&cr 현금배당 주당배당금(률):&cr [당기] 보통주: 250원(50%)&cr 우선주: 250원(50%)&cr [전기] 보통주: 250원(50%)&cr 우선주: 250원(50%) | 2,036,125,750 | 2,036,125,750 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 60,311,522,983 | 60,500,649,203 |
&cr(3) 배당금&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(주) | 8,000,000 | 641,975 | 8,000,000 | 641,975 |
| 자기주식수(주) | (497,472) | - | (497,472) | - |
| 배당받을 주식수(주) | 7,502,528 | 641,975 | 7,502,528 | 641,975 |
| 액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 배당률(액면가 기준) | 50% | 50% | 50% | 50% |
| 주당배당금(원) | 250 | 250 | 250 | 250 |
| 배당할금액(원) | 1,875,632,000 | 160,493,750 | 1,875,632,000 | 160,493,750 |
| 배당성향 (*1) (배당금액/당기순이익) | 110.10% | 110.10% | - | - |
| 주가(원) (*2) | 14,225 | - | 9,398 | - |
| 배당수익률 (주당배당금/주가) | 1.76% | - | 2.66% | - |
| (*1) | 전기는 당기순손실이 발생하여 배당성향을 산정하지 아니하였습니다. |
| (*2) | 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. |
&cr
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 228,461,060 | 262,092,344 |
| 제품매출액 | 42,538,320 | 20,235,617 |
| 기타매출액 | 2,413,149 | 4,189,466 |
| 수입임대료 | 56,043 | 80,911 |
| 합계 | 273,468,572 | 286,598,338 |
&cr(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 9,281,435 | 8,128,809 |
| 당기상품매입원가 | 195,050,413 | 221,351,231 |
| 기말상품 | (9,484,234) | (9,281,435) |
| 상품매출원가 | 194,847,614 | 220,198,605 |
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 105,576 | 735,743 |
| 당기제품제조원가 | 36,419,074 | 15,583,697 |
| 기말제품 | (1,995,946) | (105,576) |
| 제품매출원가 | 34,528,704 | 16,213,864 |
| 합계 | 229,376,318 | 236,412,469 |
&cr24. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,736,431 | 7,324,998 |
| 상여금 | 564,981 | 359,940 |
| 제수당 | 171,150 | 169,164 |
| 해외급여 | 164,249 | 157,560 |
| 잡급 | 11,440 | 10,720 |
| 퇴직급여 | 1,005,616 | 834,520 |
| 복리후생비 | 857,076 | 858,860 |
| 지급임차료 | 10,341 | 27,987 |
| 수선비 | 150 | - |
| 접대비 | 83,197 | 122,714 |
| 감가상각비 | 480,043 | 385,690 |
| 투자부동산감가상각비 | 7,921 | 10,493 |
| 세금과공과 | 461,463 | 595,339 |
| 광고선전비 | 5,000 | 50,527 |
| 차량유지비 | 87,949 | 88,047 |
| 경상연구개발비 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 여비교통비 | 7,447 | 6,140 |
| 운반비 | 2,594,070 | 2,853,677 |
| 해외출장비 | 521,070 | 395,469 |
| 보험료 | 214,301 | 213,322 |
| 통신비 | 37,590 | 41,316 |
| 견본비 | 5,978,263 | 5,608,743 |
| 소모품비 | 49,118 | 76,145 |
| 관리비 | 273,399 | 273,768 |
| 지급수수료 | 6,088,740 | 8,509,083 |
| 도서인쇄비 | 24,707 | 28,058 |
| 대손상각비 | 887,332 | 225,778 |
| 리스료 | 33,276 | 65,199 |
| 잡비 | 9,148 | 8,645 |
| 무형자산상각비 | 229,115 | 185,025 |
| 합계 | 29,594,583 | 30,486,927 |
&cr &cr25. 기타수익&cr
당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 4,233,761 | 4,334,962 |
| 외화환산이익 | 1,542,484 | 1,621,768 |
| 유형자산처분이익 | 370 | - |
| 무형자산처분이익 | 2,155 | |
| 잡이익 | 248,017 | 246,263 |
| 합계 | 6,026,787 | 6,202,993 |
&cr &cr26. 기타비용&cr
당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,414,444 | 3,575,161 |
| 외화환산손실 | 1,385,961 | 1,499,455 |
| 무형자산손상차손 | 5,000 | 5,000 |
| 기타의 대손상각비 | 9,924,938 | 28,329,058 |
| 금융보증비 | 870,957 | 508,471 |
| 기부금 | 3,100 | 12,427 |
| 잡손실 | 105,068 | 72,242 |
| 합계 | 16,709,468 | 34,001,814 |
&cr
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,419,542 | 1,369,225 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,816,386 | 3,247,678 |
&cr
28. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,791,231 | 3,830,039 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | (2,165,660) | (6,311,426) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (56,768) | 9,753 |
| 법인세비용 | 568,803 | (2,471,634) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,418,147 | (9,978,333) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 553,992 | (2,217,233) |
| 법인세 효과: | ||
| 비공제비용 | 15,960 | 17,295 |
| 종속기업투자순손익 | - | - |
| 세액공제 | (444,406) | (320,696) |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 기타 | 443,257 | 49,000 |
| 법인세비용 | 568,803 | (2,471,634) |
| 가중평균 법인세율(*) | 24% | 25% |
| (*) | 당기의 가중평균세율은 24%로 산출되었으며, 전기에는 25%이며 전기 대비 유사한 수준을 나타내고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 258,037 | (56,768) | 201,269 | (44,333) | 9,753 | (34,580) |
| 합계 | 258,037 | (56,768) | 201,269 | (44,333) | 9,753 | (34,580) |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원) .
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 10,493,170 | 8,367,393 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 563,804 | 475,228 |
| 소계 | 11,056,974 | 8,842,621 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,238,337) | (1,198,086) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (46,004) | (37,562) |
| 소계 | (1,284,341) | (1,235,648) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 9,772,633 | 7,606,973 |
(5) 당기 및 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (32,737) | (849) | - | (33,586) |
| 현재가치할인차금 | - | 1,431,415 | - | 1,431,415 |
| 손실충당금 | 6,827,098 | 709,040 | - | 7,536,138 |
| 미수수익 | (37,562) | (8,440) | - | (46,002) |
| 재고자산평가충당금 | 335,206 | (85,593) | - | 249,613 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,319,041 | 18,829 | (56,768) | 1,281,102 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,153,152) | (40,252) | - | (1,193,404) |
| 연차부채 | 76,388 | (2,504) | - | 73,884 |
| 토지 | 4,783 | - | - | 4,783 |
| 대여금 | 10,868 | - | - | 10,868 |
| 무형자산 | 24,860 | 1,100 | - | 25,960 |
| 금융보증부채 | 215,463 | 191,611 | - | 407,074 |
| 차량운반구 | 15,618 | 8,071 | - | 23,689 |
| 임차보증금 | - | - | - | - |
| 기타 | 1,099 | - | - | 1,099 |
| 합계 | 7,606,973 | 2,222,428 | (56,768) | 9,772,633 |
나. 전기
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (32,162) | (575) | - | (32,737) |
| 손실충당금 | 564,845 | 6,262,253 | - | 6,827,098 |
| 미수수익 | (22,403) | (15,159) | - | (37,562) |
| 재고자산평가충당금 | 408,106 | (72,900) | - | 335,206 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,155,451 | 153,837 | 9,753 | 1,319,041 |
| 퇴직연금운용자산 | (995,910) | (157,242) | - | (1,153,152) |
| 연차부채 | 64,984 | 11,404 | - | 76,388 |
| 토지 | 4,783 | - | - | 4,783 |
| 대여금 | 10,868 | - | - | 10,868 |
| 무형자산 | 23,760 | 1,100 | - | 24,860 |
| 금융보증부채 | 103,600 | 111,863 | - | 215,463 |
| 차량운반구 | 8,527 | 7,091 | - | 15,618 |
| 임차보증금 | - | - | - | - |
| 기타 | 1,099 | - | - | 1,099 |
| 합계 | 1,295,548 | 6,301,672 | 9,753 | 7,606,973 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 지급보증료 | 1,007,406 | 1,007,406 | 실현가능성 불확실 |
| 종속기업투자 | 21,022,648 | 21,022,648 | 실현가능성 불확실 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (7,036,597) | (9,812,052) |
| 원재료 및 상품매입 | 221,275,343 | 239,945,992 |
| 종업원급여 | 8,648,252 | 8,022,382 |
| 퇴직급여 | 1,005,616 | 834,520 |
| 복리후생비 | 857,076 | 858,860 |
| 외주가공비 | 15,137,571 | 5,271,422 |
| 감가상각비 등 | 717,078 | 581,209 |
| 운반비 | 2,594,070 | 2,853,677 |
| 견본비 | 5,978,263 | 5,608,743 |
| 지급수수료 | 6,088,740 | 8,509,083 |
| 기타비용 | 3,705,488 | 4,225,561 |
| 합계(*) | 258,970,900 | 266,899,397 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
&cr
30. 주당순손익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr&cr1) 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | 1,703,572,473원 | (6,914,997,986)원 |
| 가중평균 유통보통주식 | 7,502,528주 | 7,502,707주 |
| 기본주당순손익 | 227원 | (922)원 |
&cr2) 보통주 당기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 1,849,343,464 | (7,506,699,321) |
| 우선주귀속분 | 145,770,991 | (591,701,335) |
| 보통주 당기순손익 | 1,703,572,473 | (6,914,997,986) |
&cr3) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 7,502,528주 | 7,503,378주 |
| 유통보통주식수 증감(*) | - | (850)주 |
| 기말 유통보통주식수 | 7,502,528주 | 7,502,528주 |
| 유통보통주식수 적수 | 2,738,422,720주 | 2,738,488,170주 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,502,528주 | 7,502,707주 |
| (*) | 자기주식 취득에 따른 유통보통주식수의 변동입니다. |
(2) 희석주당순손익&cr&cr 당기 및 전기 의 전환상환우선주는 반희석효과가 발생하여 희석주당순손익 산출시 제외하였습니다.&cr&cr&cr31. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 1,849,343 | (7,506,699) |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 568,803 | (2,471,634) |
| 이자수익 | (2,419,542) | (1,369,225) |
| 이자비용 | 3,816,386 | 3,247,678 |
| 감가상각비 | 480,043 | 385,690 |
| 투자부동산감가상각비 | 7,921 | 10,493 |
| 무형자산상각비 | 229,115 | 185,025 |
| 퇴직급여 | 1,005,616 | 834,520 |
| 재고자산평가손실(환입) | (389,057) | (331,365) |
| 대손상각비 | 887,332 | 225,778 |
| 기타의 대손상각비 | 9,924,938 | 28,329,058 |
| 유형자산처분이익 | (370) | |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 무형자산처분이익 | (2,155) | |
| 무형자산손상차손 | 5,000 | 5,000 |
| 무형자산손상차손환입 | - | - |
| 외화환산이익 | (1,542,484) | (1,621,768) |
| 외화환산손실 | 1,385,961 | 1,499,455 |
| 종속기업투자손상차손 | - | - |
| 금융보증비환입 | - | - |
| 금융보증비 | 870,957 | 508,471 |
| 잡이익 | (80,230) | (68,338) |
| 잡손실 | 71,760 | 44,366 |
| 소계 | 14,819,994 | 29,413,204 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,560,662 | 5,914,659 |
| 재고자산의 감소(증가) | (6,647,539) | (9,480,687) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | 12,264,194 | 6,326,491 |
| 기타자산의 감소(증가) | (24,341,836) | (22,798,312) |
| 매입채무의 증가(감소) | 552,956 | 2,134,483 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 594,051 | (4,525,455) |
| 기타부채의 증가(감소) | (442,849) | 360,460 |
| 퇴직금의 지급 및 기여금의 납입 | (1,093,547) | (868,885) |
| 소계 | (15,553,908) | (22,937,246) |
| 합계 | 1,115,429 | (1,030,741) |
&cr(3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 770,346 |
| 사용권자산 및 리스부채 최초인식 | 138,853 | |
| 리스부채의 유동성 분류 | 54,451 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (201,269) | 54,086 |
| 장기대여금의 유동성 분류 | 2,451,153 | - |
&cr(4) 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기투자자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr&cr(5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 68,666,375 | (9,943,173) | - | 284,833 | - | 59,008,035 |
| 유동성리스부채 | - | (74,325) | 129,030 | - | - | 54,705 |
| 사채 | - | 19,000,000 | - | - | - | 19,000,000 |
| 리스부채 | - | - | 9,824 | - | - | 9,824 |
| 기타비유동금융부채 | 979,379 | - | - | - | 870,958 | 1,850,337 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 69,645,754 | 8,982,502 | 138,854 | 284,833 | 870,958 | 79,922,901 |
&cr나. 전기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 69,063,501 | (1,090,248) | - | 693,122 | - | 68,666,375 |
| 기타비유동금융부채 | 513,969 | (43,061) | - | - | 508,471 | 979,379 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 69,577,470 | (1,133,309) | - | 693,122 | 508,471 | 69,645,754 |
&cr
32. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따른 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 내역 | 당기말 | 전기말 | 담보권자 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 차입금 | 담보설정금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | - | - | - | USD 11,451,203 | 중소기업은행 |
| - | - | - | - | ||
| 유형자산(*1) | - | - | 4,000,000 | ||
| 투자부동산(*1) | - | ||||
| 단기투자자산 | 1,490,000 | 1,639,000 | USD 532,621 | 1,639,000 | ㈜국민은행 |
| USD 1,000,000 | USD 1,100,000 | USD 1,100,000 | |||
| 4,000,000 | 4,800,000 | USD 2,321,768 | 4,800,000 | KDB산업은행 | |
| 유형자산(*1) | 1,960,485 | 2,300,000 | 2,500,000 | 2,300,000 | |
| 투자부동산(*1) | - | ||||
| 단기투자자산 | 120,000 | 120,000 | USD 5,000,000 | 220,000 | 수협은행 |
| 장기저축성보험예금 | 394,916 | USD 6,000,000 | 367,563 | ||
| 단기투자자산 | - | - | - | USD 4,800,000 | (주)한국스탠다드차타드은행 |
| 단기투자자산 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | USD 12,700,000 | - | 한국수출입은행 |
| 단기투자자산 | USD 2,000,000 | USD 2,200,000 | USD 5,000,000 | - | 신한은행 |
| 유형자산(*1) | 2,551,627 | 6,000,000 | USD 4,500,000 | - | KEB하나은행 |
| 투자부동산(*1) | 555,204 |
(*1) 한국산업은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 부보자산 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부보금액 | 질권설정금액 | 질권설정대상 | 부보금액 | 질권설정금액 | 질권설정대상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 흥국화재해상보험㈜ | 신화빌딩 9층 | 2,675,000 | - | KEB하나은행 | 1,675,800 | 1,575,000 | 중소기업은행 |
| 흥국화재해상보험㈜ | 대전물류창고 건물, 집기비품 | 810,000 | 760,000 | ㈜국민은행 | 810,000 | 810,000 | 중소기업은행 |
| 흥국화재해상보험㈜ | 신화빌딩 11,12층 | 4,832,000 | 3,396,000 | KEB하나은행 | 4,832,000 | 1,490,000 | 중소기업은행 |
| 한화손해보험㈜ | 신화빌딩 13층 | 2,810,000 | 1,700,000 | KDB산업은행 | 1,800,000 | 1,700,000 | KDB산업은행 |
&cr회사는 상기 보험가입자산 이외의 보유 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).&cr&cr가. 당기말
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 일람불수입신용장발행 | USD 4,500,000 | USD 2,713,316 |
| 기타외화지급보증(융자담보) | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | |
| ㈜국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 1,169,600 | 1,169,600 |
| 수출환어음매입 | USD 9,000,000 | USD 4,377,498 | |
| KB글로벌수출채권매입 | USD 5,000,000 | USD 3,570,255 | |
| 수협은행 | 외화대출일반운전자금 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | 매입외환(O/A) | USD 8,000,000 | USD 1,208,139 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | USD 17,500,000 | USD 17,500,000 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 외화수출환어음매입 | USD 9,000,000 | USD 2,321,768 | |
| 신한은행 | 외화운전자금대출 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 |
| 매입외환(O/A) | USD 3,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 외화대출 | USD 4,500,000 | USD 4,500,000 |
&cr나. 전기말
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 일람불수입신용장발행 | USD 4,500,000 | USD 1,895,877 |
| 무신용장방식매입 | USD 15,010,000 | USD 10,008,994 | |
| 기타외화지급보증(융자담보) | USD 4,500,000 | USD 4,500,000 | |
| ㈜국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 1,967,200 | 1,967,200 |
| 수출환어음매입 | USD 9,000,000 | USD 8,938,906 | |
| 수협은행 | 외화대출일반운전자금 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | 매입외환(O/A) | USD 8,000,000 | USD 6,172,055 |
| 외화대출 | USD 5,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | USD 17,500,000 | USD 14,500,000 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 외화수출환어음매입 | USD 9,000,000 | USD 8,326,272 |
(4) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따라 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공자 | 내역 | 설정금액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국무역보험공사 | 선적전수출신용보증 보증서 | 1,169,600 | 1,967,200 | ㈜국민은행 |
| 수출성장자금 보증서 | USD 4,320,000 | USD 4,320,000 | 한국수출입은행 | |
| 선적후수출신용보증 보증서 | USD 2,250,000 | - | ㈜신한은행 | |
| 대표이사 | 유형자산 | - | USD 1,500,000 | 한국수출입은행 |
| - | 6,500,000 |
&cr회사는 상기 담보제공자산 이외 대표이사 등으로부터 금융기관 약정에 대하여 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 담보로 제공한 상기 유형자산은 한화손해보험 등에 보험을 가입하고 있으며, 보험사고 시 수령받을 보험금에 대해서는 금융기관 등이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 50,000천원을 제공받고 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 제공받는 자 | 담보/보증 내역 | 당기말 | 전기말 | 제공처 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 담보설정금액 | 담보설정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대용무역㈜ | 유형자산, 투자부동산 | - | - | 3,140,000 | 중소기업은행 |
| 대용무역㈜ | 유형자산 | 1,631,164 | USD 3,600,000 | - | (주)국민은행 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 회사명 | 제공처 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대용무역㈜ | ㈜국민은행 | USD 8,800,000 | USD 5,500,000 |
| 수협은행 | USD 4,800,000 | USD 4,800,000 | |
| KDB산업은행 | USD 9,600,000 | USD 6,000,000 | |
| KDB산업은행 | 8,400,000 | 8,400,000 | |
| PT DAEHWA LEATHER LESTARI | PT KOEXIM MANDIRI FINACE | USD 756,000 | USD 240,000 |
| PT KAHOINDAH CITRAGARMENT | STANDARD CHARTERED BANK | USD 6,500,000 | USD 6,500,000 |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | STANDARD CHARTERED BANK | USD 12,100,000 | USD 13,600,000 |
| PT.HJL INDO NETWORKS | PT Bank KEB Hana Indonesia | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| PT.HOGA REKSA GARMENT | PT Bank KEB Hana Indonesia | USD 14,400,000 | USD 12,000,000 |
(7) 회사는 대주주(박용철,박진호)와 다이나모홀딩스 등 회사의 주주(투자자)간에 체결한 주주간 계약에 대하여, 법적제약으로 인하여 불가능한 경우를 제외하고, 대주주의 계약위반에 따른 책임을 대주주와 연대하여 부담하고 있습니다.&cr&cr회사의 대주주와 주주(투자자)간에 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 1) | 투자자는 투자존속기간동안 회사의 사외이사 또는 기타 비상무이사 1인을 지명할 권리가 있음. |
| 2) | 일정한 경우, 투자자는 대주주에게 주식의 동반매도를 청구할 수 있는 동반매도청구권의 권리가 있음. |
| 3) | 일정한 경우, 투자자는 대주주에게 그 보유지분을 일정한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있는 주식매수청구권의 권리가 있음. |
| 4) | 일정한 경우, 투자자의 주식매각금액이 일정 금액에 미달하는 경우 대주주에게 차액을 청구할 수 있음. |
(8) 회사는 2017년 8월 서울대학교산학협력단과 "의류스마트팩토리 연구개발사업" 연구용역 계약을 체결하고 6개월마다 5억원의 연구개발용역비를 지급하기로 하고 있으며, 동 연구용역의 계약기간은 2022년 7월까지입니다.&cr&cr(9) 보고기간종료일 현재 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도금액은 7,561,833천원이며, D/A환어음을 양도하고 담보부 차입거래로 처리한 금액은 3,304,812천원입니다.&cr&cr&cr33. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회사에 유의적 영향력을&cr행사하는 기업 | 다이나모홀딩스(유) | 다이나모홀딩스(유) |
| 종속기업(*1) | 대용무역㈜ | 대용무역㈜ |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | |
| PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | PT.DAEHWA LEATHER LESTARI | |
| DAEYONG TRADING CO. LIMITED | DAEYONG TRADING CO. LIMITED | |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*3) | PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*3) | |
| PT. HJL INDO NETWORKS(*4) | PT. HJL INDO NETWORKS(*4) | |
| PT.HOGA REKSA GARMENT(*5) | PT.HOGA REKSA GARMENT(*5) | |
| 기타(*2) | 호전리테일㈜ | 호전리테일㈜ |
| (*1) | PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.DAEHWA LEATHER LESTARI 및 DAEYONG TRADING CO. LIMITED는 회사가 2015년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 상기 기타 특수관계자는 회사의 지배주주(최대주주와 특수관계자 포함)가 직간접적으로 지배하고있는 회사입니다. |
| (*3) | PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT는 DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 종속기업입니다. |
| (*4) | PT. HJL INDO NETWORKS는 회사가 2016년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*5) | PT. HOGA REKSA GARMENT는 회사가 2018년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
&cr(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 대용무역㈜ | - | - | 11,664 | - |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 2,412,994 | 63,525,984 | 66,186 | 9,834,525 | |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | 7,494 | 136,494,350 | 864,566 | 4,104,808 | |
| PT. HJL INDO NETWORKS | - | - | - | 3,381,414 | |
| PT.HOGA RESKA GARMENT | - | - | 61,087 | ||
| 기타 | 호전리테일㈜ | 6,601,581 | - | 44,379 | 1,032,518 |
| 합계 | 9,022,069 | 200,020,334 | 1,047,882 | 18,353,265 |
&cr나. 전기
| 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 대용무역㈜ | - | - | 11,664 | - |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 4,177,011 | 111,137,744 | 102,750 | 1,573,457 | |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | 12,455 | 111,816,750 | 819,663 | 3,166,552 | |
| PT. HJL INDO NETWORKS | - | - | 5,196 | 4,174,125 | |
| 기타 | 호전리테일㈜ | 5,560,713 | - | 44,379 | 1,335,845 |
| 합계 | 9,750,179 | 222,954,494 | 983,652 | 10,249,979 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타의 자산 | 기타의 부채 | 매출채권 | 기타의 자산 | 기타의 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT.KAHOINDAH &crCITRAGARMENT(*1) | 713,169 | 60,652,747 | - | 146,360 | 58,446,162 | - |
| PT.YONGJIN &crJAVASUKA GARMENT(*1) | 50 | 60,426,022 | - | - | 54,075,850 | - | |
| PT. HJL INDO &crNETWORKS | - | 640,553 | - | - | 92,064 | - | |
| PT.HOGA RESKA GARMENT | - | 4,052,300 | |||||
| 기타 | 호전리테일㈜(*2) | 4,873,206 | 1,411,420 | - | 4,291,248 | 1,943,391 | - |
| 합계 | 5,586,425 | 127,183,042 | - | 4,437,608 | 114,557,467 | - |
| (*1) | 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT 및 PT.HOGA RESKA GARMENT의 장기대여금(유동성장기대여금 포함)에 대해 차감적 평가계정(손실충당금, 현재가치할인차금 등)을 각각 1,852,480천원, 6,381,177천원 및 738,824천원 설정하고 있습니다. 상기 표의 금액은 이러한 차감적 평가계정을 차감하기 전 금액입니다. 회사는 상기의 장기대여금(유동성장기대여금 포함)의 차감적 평가계정과 관련하여 당기에 인식한 기타의 대손상각비는 (-)794,007천원이며, 이자수익 등은 998,649천원입니다. 한편, 전기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 및 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 장기대여금에 대해 손실충당금을 각각 5,143,260천원 및 5,621,876천원을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 기타의 대손상각비는 8,351,178천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 선급금에 대해 손실충당금을 각각 30,696,824천원 및 19,977,879천원을 설정하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 기타의 대손상각비는 각각 10,718,945천원 및 19,977,879천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. |
| (*2) | 당기말 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권과 미수금 중 회수가 불확실하다고 예상되는 금액에 대해 손실충당금을 각각 756,430천원과 598,420천원을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 887,332천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. 또한, 전기말 현재 회사는 동 매출채권과 미수금에 대해 손실충당금을 각각 787,564천원과 640,380천원을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비는 1,113,929천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여(*1) | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 대용무역(주) | 895,965 | 895,965 | 475,920 | 475,920 |
| PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | - | 3,354,300 | - | - | |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | 103,790 | 501,630 | - | - | |
| PT. HJL INDO NETWORKS | - | - | - | - | |
| PT.HOGA REKSA GARMENT | 4,052,300 | - | - | - | |
| 합계 | 5,052,055 | 4,751,895 | 475,920 | 475,920 |
| (*1) | 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT 및 PT.HOGA REKSA GARMENT의 장기대여금에 대해 3.5%~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. |
나. 전기
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여(*1) | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT | 3,983,180 | - |
| PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT | 76,641 | 76,641 | |
| PT. HJL INDO NETWORKS | - | 321,420 | |
| 합계 | 4,059,821 | 398,061 |
| (*1) | 전기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 및 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 장기대여금에 대해 3.5%~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. |
&cr(5) 회사는 당기와 전기 중 종속기업 등에 대한 추가 출자금 및 종속기업 등으로부터 회수한 출자금은 없습니다.&cr&cr(6) 회사는 차입금 및 금융기관과의 약정 등에 대하여 대표이사 등으로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).&cr&cr(7) 회사는 특수관계자인 대용무역㈜ 등의 금융기관과의 약정에 대하여 유형자산 등의 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).&cr&cr(8) 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 673,600 | 676,245 |
| 퇴직급여 | 113,894 | 353,023 |
&cr(9) 보고기간종료일 현재 회사는 우리사주조합에 대해 공모주식의 공모자금 대여금 2,002,500천원을 장기대여금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr (10) 회사는 대주주(박용철,박진호)와 회사의 주주(투자자)간에 체결한 주주간 계약에 대하여, 법적제약으로 인하여 불가능한 경우를 제외하고, 대주주의 계약위반에 따른 책임을 대주주와 연대하여 부담하고 있습니다(주석 32 참조).
&cr
34. 영업부문 정보&cr&cr(1) 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 117,642,437 | 89,641,903 |
| B사 | 62,833,847 | 62,234,764 |
| C사 | 35,783,463 | 25,033,176 |
| D사 | - | 43,211,594 |
&cr
35. 재무위험관리 &cr&cr (1) 재무위험관리요소 &cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr1) 시장위험&cr
가. 외환위험 &cr&cr 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,102,944 | 744,385 |
| 단기금융상품 | 11,578,000 | 17,230,127 |
| 매출채권 | 21,321,972 | 25,877,543 |
| 기타금융자산(유동) | 14,659,265 | 22,634,665 |
| 기타금융자산(비유동) | 27,030,986 | 30,432,838 |
| 매입채무 | 3,030,844 | 2,175,839 |
| 단기차입금 | 50,338,435 | 59,199,175 |
| 기타금융부채 | 2,052,696 | 2,019,832 |
| (*) | 상기 표의 금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금을 차감 전 금액입니다. |
&cr 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전손익 | 기타포괄손익 | 세전손익 | 기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 상승시 | 1,013,560 | 1,013,560 | 1,676,236 | 1,676,236 |
| USD 하락시 | (1,013,560) | (1,013,560) | (1,676,236) | (1,676,236) |
&cr나. 이자율 위험 &cr
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 세전이익 및기타포괄손익(법인세 반영전)에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전손익 | 기타포괄손익 | 세전손익 | 기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (50,338) | (50,338) | (66,166) | (66,166) |
| 하락시 | 50,338 | 50,338 | 66,166 | 66,166 |
&cr2) 신용위험
&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr &cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액(*1) | 신용위험&cr최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험&cr최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*2) | 7,369,395 | 7,369,395 | 2,493,701 | 2,493,701 |
| 단기투자자산 | 18,188,000 | 18,188,000 | 22,940,127 | 22,940,127 |
| 매출채권 | 25,366,473 | 25,366,473 | 29,395,349 | 29,395,349 |
| 기타금융자산 | 15,657,021 | 15,657,021 | 26,415,951 | 26,415,951 |
| 기타비유동금융자산 | 21,638,210 | 21,638,210 | 20,960,727 | 20,960,727 |
| 금융보증계약(*3) | 1,850,337 | 76,659,257 | 979,379 | 65,020,584 |
| 합계 | 90,069,436 | 164,878,356 | 103,185,234 | 167,226,439 |
| (*1) | 상기 표의 장부금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. |
| (*2) | 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
| (*3) | 금융보증계약의 장부금액은 금융보증부채의 장부금액이며, 신용위험 최대노출금액은 보고기간종료일 현재 금융보증잔액입니다. |
&cr 3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr가. 당기말
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr2년 이하 | 2년 초과&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,106,415 | 4,106,415 | 4,106,415 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 59,008,035 | 59,445,062 | 19,403,527 | 40,041,535 | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 54,705 | 55,854 | 19,690 | 36,164 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,848,400 | 3,848,400 | 3,474,200 | 374,200 | - | - | - |
| 사채 | 19,000,000 | 20,961,750 | 280,250 | 840,750 | 19,840,750 | - | - |
| 리스부채 | 9,824 | 9,926 | - | - | 9,926 | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 1,850,337 | 76,659,257 | 76,659,257 | - | - | - | - |
| (*1) | 계약상 현금흐름으로 표시하였습니다. |
| (*2) | 금융보증계약 상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기준으로 분류하였습니다. 재무상태표상 기타비유동금융부채에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. |
나. 전기말
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr2년 이하 | 2년 초과&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,583,850 | 3,583,850 | 3,583,850 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 68,666,375 | 69,059,588 | 29,273,100 | 39,786,488 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,088,327 | 3,088,327 | 3,088,327 | - | - | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 979,379 | 65,020,584 | 65,020,584 | - | - | - | - |
| (*1) | 계약상 현금흐름으로 표시하였습니다. |
| (*2) | 금융보증계약 상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기준으로 분류하였습니다.&cr재무상태표상 기타비유동금융부채에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. |
(2) 자본위험관리 &cr &cr 회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 89,294,553 | 80,312,070 |
| 자본 | 117,872,707 | 117,858,221 |
| 부채비율 | 76% | 68% |
&cr36. 회계변경&cr
재무제표에 대한 주석2에서 설명하는 것처럼 회사는 기준서 제1116호 '리스'를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
(1) 리스부채 조정
회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.98%입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 |
|---|---|
| 전기말 운용리스약정 | 190,123 |
| 조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등 | (5,686) |
| 차감: 단기리스, 소액리스 인식면제규정 적용대상 리스부채 | (45,584) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 138,853 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 74,579 |
| 비유동 리스부채 | 64,274 |
| 리스부채 합계 | 138,853 |
(2) 재무상태표의 조정금액
| 구분 | 내역 | 전기말 | 조정금액 | 당기초 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 차량운반구 | - | 138,853 | 138,853 |
| 리스부채 | 유동 | - | 74,579 | 74,579 |
| 비유동 | - | 64,274 | 64,274 | |
| 소계 | - | 138,853 | 138,853 | |
| 이익잉여금 | 63,510,355 | - | 63,510,355 |
&cr 37. 재무제표의 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
| 호전실업주식회사 |
&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 호전실업주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 호전실업주식회사 | |
| 감사위원회 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 호전실업주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 호전실업주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한울회계법인 |
| 대표이사 남기봉 |
| 2020년 3월 19 일 |
&cr 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr ======================================&cr
내부회계관리제도운영실태보고_호전실업_2019.jpg 내부회계관리제도운영실태보고_호전실업_2019 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 호전실업주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111132------5422160168150100------31227066655604194284------85589488815772344384------1,1671,164
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.15~16&cr2019.11.18~19&cr2019.12.02&cr2019.12.276감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2019.12.03 ~ 12.0643-회사의 내부통제 환경 파악 및 평가, 회계제도 및 통제절차 파악 및 통제위험 평가, 감사위험 평가, 주요 거래유형에 대한 추적시사, 입증감사절차의 설계2019.12.29 ~ 12.3131-해외 자회사에 대한 이해와 감사위험에 대한 예비적 평가2020.02.20 ~ 02.2873-별도재무제표에 대한 입증감사절차 등: 계정과목에 대한 분석적검토 및 테스트, 일반감사절차수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과요약, 감사보고서 발행2020.03.12 ~ 03.1631-연결재무제표에 대한 입증감사절차 등2019.12.29 ~ 12.31&cr2020.01.034해외종속기업(인도네시아), 대전창고 등재고자산2020.01.031본사(서울 마포구)현금시재, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회 등22020.02.13 / 2020.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 13일회사측: 감사위원회 위원 2명(조용, 정영환)&cr회계법인측: 이현민 담당이사대면 회의1. 재무제표(별도/연결)에 대한 감사계획 및 주요 감사항목에 대한 논의 등&cr2. 핵심감사사항에 대한 논의22020년 03월 16일회사측: 이사회 및 감사위원회&cr회계법인측: 이현민 담당이사서면 제출재무제표에 대한 감사결과 제출
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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