CELL BIOTECH CO ., LTD

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 쎌바이오텍 00561352 100000000000 108303 4701 45960 141 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr

&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

제 24 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

현대회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	65

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쎌바이오텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일과 2018년12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들로서 동 감사보고서에 기재할 핵심감사항목은 없습니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유기석 입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542
현 대 회 계 법 인
대 표 이 사 곽 규 백

2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr&cr 주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr &cr

제 24 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 쎌바이오텍 대표이사 정명준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 김포시 월곶면 애기봉로 409번길 50
(전 화)	031-987-6205

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2019년 12월 31일 현재
제 24 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
자 산
I.유동자산			69,257,564,281		81,046,650,905
현금및현금성자산	5,28,33,34	9,422,378,167		13,341,941,419
매출채권및기타채권	7,28,32,33	5,494,880,004		15,095,056,221
금융상품자산	8,28,32,33	25,388,057,537		35,278,174,907
투자자산	9,28,32	24,413,273,736		13,545,647,368
재고자산	10	3,076,168,462		2,388,363,540
반품자산	18	33,872,237		40,302,227
기타유동자산	11	361,466,198		1,355,788,043
당기법인세자산	29	1,067,467,940		1,377,180
II.비유동자산			39,045,870,509		31,000,757,142
장기매출채권및기타채권	7,28,32,33	697,272,032		733,499,425
금융상품자산	6,8,28,32,33	2,000,000		2,000,000
유형자산	13,15	36,065,257,416		28,651,687,912
무형자산	14	1,701,887,732		1,108,153,146
이연법인세자산	29	579,453,329		505,416,659
자 산 총 계			108,303,434,790		112,047,408,047
부 채
I.유동부채			4,188,957,486		6,401,568,685
매입채무및기타채무	16,28,32	2,992,619,264		3,318,859,827
유동리스부채	13	413,041,035		-
기타유동부채	17	648,608,444		391,731,029
환불부채	18	134,688,743		176,657,476
당기법인세부채	29	-		2,514,320,353
II.비유동부채			512,083,963		20,952,000
비유동리스부채	13	512,083,963		-
기타비유동부채	17,28,32	-		20,952,000
부 채 총 계			4,701,041,449		6,422,520,685
자 본
I.지배기업 소유주지분			103,602,393,341		105,624,887,362
자본금	20	4,700,000,000		4,700,000,000
자본잉여금	20	12,759,754,094		12,759,754,094
자본조정	21	(17,654,758,745)		(12,933,848,295)
기타포괄손익누계액	22	(50,468,305)		(20,191,531)
이익잉여금	23	103,847,866,297		101,119,173,094
II.비지배지분			-		-
자 본 총 계			103,602,393,341		105,624,887,362
부 채 와 자 본 총 계			108,303,434,790		112,047,408,047

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
I. 매출액	4,25		45,959,677,976		62,543,665,262
II. 매출원가	31		10,750,924,753		13,699,857,054
III. 매출총이익			35,208,753,223		48,843,808,208
IV. 판매비와관리비	25,31		29,414,066,631		27,168,964,513
V. 영업이익	4		5,794,686,592		21,674,843,695
VI. 금융손익	26,28		2,691,137,014		1,948,038,535
금융수익		3,478,566,442		2,536,959,832
금융원가		787,429,428		588,921,297
VII. 기타손익	27		(178,542,980)		238,519,247
기타수익		265,034,282		241,509,104
기타비용		443,577,262		2,989,857
VIII. 법인세비용차감전순이익			8,307,280,626		23,861,401,477
IX. 법인세비용	29		1,076,187,423		4,477,177,412
X. 당기순이익			7,231,093,203		19,384,224,065
XI. 기타포괄손익			(30,276,774)		184,338,631
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업환산손익		(4,784,435)		58,610,543
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 평가손익		(25,492,339)		125,728,088
XII. 총포괄이익			7,200,816,429		19,568,562,696
XIII. 당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분			7,231,093,203		19,384,224,065
비지배지분			-		-
XIV. 총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분			7,200,816,429		19,568,562,696
비지배지지분			-		-
XV. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익
기본주당이익	30		976		2,583
희석주당이익	30		976		2,583

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	연결 자본잉여금	연결 자본조정	연결기타포괄&cr손익누계액	연결 이익잉여금	비지배지분	총 계
2018.01.01 (전기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,921,092,595)	(214,287,866)	85,872,020,033		90,196,393,666
회계정책의 변경:
K-IFRS 1109호의 적용		-	-	-	9,757,704	(9,757,704)	-	-
2018.01.01 (수정후 전기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,921,092,595)	(204,530,162)	85,862,262,329	-	90,196,393,666
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	19,384,224,065	-	19,384,224,065
기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익		-	-	-	125,728,088	-	-	125,728,088
해외사업환산손익		-	-	-	58,610,543	-	-	58,610,543
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의취득		-	-	(9,568,700)	-	-	-	(9,568,700)
신주발행비		-	-	(3,187,000)	-	-	-	(3,187,000)
연차배당지급		-	-	-	-	(4,127,313,300)	-	(4,127,313,300)
2018.12.31 (전기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,933,848,295)	(20,191,531)	101,119,173,094	-	105,624,887,362
2019.01.01 (당기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,933,848,295)	(20,191,531)	101,119,173,094	-	105,624,887,362
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	7,231,093,203	-	7,231,093,203
기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익		-	-	-	(25,492,339)	-	-	(25,492,339)
해외사업환산손익		-	-	-	(4,784,435)	-	-	(4,784,435)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의취득		-	-	(4,720,910,450)	-	-	-	(4,720,910,450)
연차배당지급		-	-	-	-	(4,502,400,000)	-	(4,502,400,000)
2019.12.31 (당기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(17,654,758,745)	(50,468,305)	103,847,866,297	-	103,602,393,341

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			10,230,932,445		13,976,067,364
1. 영업활동에서 창출된 현금	34	13,901,674,488		17,809,162,837
(1) 당기순이익		7,231,093,203		19,384,224,065
(2) 조정		3,371,954,502		5,679,951,118
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		3,298,626,783		(7,255,012,346)
2. 이자의 수취		983,471,883		876,900,194
3. 이자의 지급		(8,801,011)		-
4. 법인세의 납부		(4,645,412,915)		(4,709,995,667)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,390,338,812)		(10,140,348,191)
금융기관예치금의 수령		61,663,728,004		46,111,659,133
단기대여금의 감소		338,000,000		21,200,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		297,481,282		2,009,043,918
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분		18,838,666,086		15,848,186,772
보증금의 감소		80,305,316		510,182,000
유형자산의 처분		760,715,528		2,727,273
국고보조금의 수령		92,310,000		22,898,499
금융기관예치금의 불입		(52,048,310,634)		(53,558,543,291)
단기대여금의 증가		(215,500,000)		(36,000,000)
보증금의 증가		(42,855,116)		(569,719,597)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득		(24,445,956,222)		(13,126,400,372)
유형자산의 취득		(9,467,727,197)		(7,109,493,107)
무형자산의 취득		(241,195,859)		(266,089,419)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(9,617,167,559)		(4,140,069,000)
자기주식의 취득		(4,720,910,450)		(9,568,700)
배당금의 지급		(4,502,400,000)		(4,127,313,300)
리스부채의 상환		(393,857,109)		-
신주발행비		-		(3,187,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)			(3,776,573,926)		(304,349,827)
V. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			(142,989,326)		29,973,172
VI. 기초의 현금및현금성자산			13,341,941,419		13,616,318,074
VII. 기말의 현금및현금성자산			9,422,378,167		13,341,941,419

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25 기 2019년 12월 31일 현재
제 24 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr

당기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고
정명준	1,738,373	18.49%	대표이사
윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인
윤성배	234,000	2.49%	특수관계인
정유숙	42,600	0.45%	특수관계인
정혜지	42,600	0.45%	특수관계인
㈜쎌바이오텍	2,165,351	23.04%	자기주식
기타	4,877,076	51.88%
합계	9,400,000	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)
회사명	소재지	당기말		전기말		회사개요
---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜쎌바이오텍인터내셔날	대한민국	100.00	965,829	100.00	965,829	유산균판매
Cell Biotech International A/S	덴마크	100.00	2,752,616	100.00	2,752,616	유산균판매
Cell Biotech France(*)	프랑스	100.00	2,415,912	100.00	1,083,712	유산균판매
합계			6,134,357		4,802,157

(*) Cell Biotech France는 당기 중 유상증자로 장부금액이 증가하였습니다.

&cr(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France
---	---	---	---
자산	2,007,391	4,777,584	1,327,935
부채	1,700,921	4,000,136	707,450
자본	306,470	777,448	620,485
매출	15,215,224	2,423,516	128,187
당기순이익	24,771	147,956	(1,316,449)
총포괄이익	24,771	147,956	(1,316,449)

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France
---	---	---	---
자산	1,909,143	9,402,940	674,036
부채	1,627,444	8,780,694	50,878
자본	281,699	622,246	623,158
매출	13,664,737	1,811,335	23,080
당기순이익	(684,747)	137,888	(350,766)
총포괄이익	(684,747)	137,888	(350,766)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2.24에 서 보여 주고 있습니다.

&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자 는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무 조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용년수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.13 무형자산&cr &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

구분	추정 내용년수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년
회원권	비한정

2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기 간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.17 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.18 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 &cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr2.20 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있 는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.22 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구성됩니다. &cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 &cr&cr연결회사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr

2.24 리스&cr&cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr

연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율인3.27%를 적용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr

(단위: 천원)
구분	금액
---	---
전기말에 공시된 운용리스약정	503,292
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	492,670
(차감): 정액법으로 비용 인식되는 단기리스료	(215,604)
(차감): 정액법으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(34,648)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	242,418
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	165,739
비유동 리스부채	76,679
합 계	242,418

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr

2.25 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.26 재무제표 승인&cr &cr 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식 &cr

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

&cr

4. 영업부문&cr(1) 부문에 대한 일반정보&cr연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)
원말사업부문	LP, BG, LO 등
완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
고객사 1	5,485,709	24,316,248

(3) 사업별 부문의 재무현황&cr① 당기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계
---	---	---	---
매출액	6,197,276	39,762,402	45,959,678
영업손익	781,365	5,013,323	5,794,687
유형자산	4,863,096	31,202,161	36,065,257
무형자산	229,485	1,472,403	1,701,888
감가상각비	318,291	2,042,189	2,360,480
무형자산상각비	35,094	225,164	260,258

② 전기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계
---	---	---	---
매출액	7,034,157	55,509,508	62,543,665
영업손익	2,437,725	19,237,119	21,674,844
유형자산	3,222,396	25,429,292	28,651,688
무형자산	124,632	983,521	1,108,153
감가상각비	181,566	1,432,815	1,614,381
무형자산상각비	28,990	228,771	257,761

&cr(3) 지역별 부문정보&cr연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	26,138,822	40,139,763
유럽	8,783,240	8,088,773
기타	11,037,616	14,315,130
합계	45,959,678	62,543,665

(4) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
보고부문의 총 영업이익	6,431,282	22,014,728
부문간손익 조정	(636,595)	(339,884)
연결실체의 영업이익	5,794,687	21,674,844

5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	8,953	8,226
요구불예금	9,413,425	13,333,716
합계	9,422,378	13,341,941

&cr

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
<비유동>
금융상품자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

&cr

7. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
매출채권	4,864,896	8,487,647
대손충당금	(7,676)	(14,700)
단기대여금	270,300	392,800
미수금	277,970	6,002,510
미수수익	89,391	226,799
소계	5,494,880	15,095,056
<비유동>
보증금	697,272	733,499
소계	697,272	733,499
합계	6,192,152	15,828,555

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	14,700	46,332
손상차손(환입)	(7,025)	(20,001)
제각	-	(11,631)
기말잔액	7,676	14,700

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금
---	---	---	---	---
만기미도래	3,707,066	-	7,807,512	-
30일 이내	137,443	-	447,932	27
30일 ~ 90일	69,795	208	191,283	33
90일 이상	950,592	7,468	40,920	14,640
합계	4,864,896	7,676	8,487,647	14,700

&cr

8. 금융상품자산&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
<유동>
금융기관예치금	정기예금 등	25,388,058	35,278,175
<비유동>
금융기관예치금	당좌개설보증금	2,000	2,000
합계		25,390,058	35,280,175

9. 투자자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	297,481
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	24,413,274	13,248,166
합계	24,413,274	13,545,647

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
ING생명 저축보험	-	297,481
합계	-	297,481

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
미국국채	12,838,264	2,138,938
국제부흥개발은행채	5,789,637	-
유럽연합공동출자채	5,785,373	-
미주개발은행채	-	5,553,819
독일개발은행채	-	5,555,409
합계	24,413,274	13,248,166

10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	2,289,050	-	2,289,050	1,689,091	-	1,689,091
원재료	420,293	-	420,293	420,408	-	420,408
부재료	366,826	-	366,826	278,864	-	278,864
합계	3,076,169	-	3,076,169	2,388,363	-	2,388,363

&cr당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 발생하지 아니하였습니다.&cr&cr

11. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
선급금	128,169	656,943
선급비용	169,726	349,990
부가가치세선급금	63,572	348,855
합계	361,467	1,355,788

&cr

12. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	특수관계자	당기	전기
---	---	---	---
배당금 지급	배당금 지급
---	---	---	---
경영진	주요 경영진	1,411,424	1,293,805

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분류	당기	전기
---	---	---
단기급여	985,000	985,000
퇴직급여	339,750	339,750
합계	1,324,750	1,324,750

&cr연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.&cr&cr

13. 유형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	8,192,745	8,563,896	899,395	4,225,459	277,559	789,762	5,702,872	-	28,651,688
회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	242,418	242,418
취득/자본적지출	697,494	2,817,005	450,601	4,579,465	46,641	712,021	-	1,079,674	10,382,901
정부보조금의 수령	-	-	-	(92,310)	-	-	-	-	(92,310)
대체/기타(*)	-	-	-	1,652,600	-	-	(1,685,990)	-	(33,390)
처분	(24,431)	(24,746)	-	(15)	(16,722)	(629)	(669,155)	-	(735,698)
감가상각비	-	(299,622)	(103,598)	(1,106,083)	(85,176)	(363,295)	-	(402,706)	(2,360,480)
기타	-	13,175	-	-	-	28	-	(3,075)	10,128
기말	8,865,808	11,069,708	1,246,398	9,259,116	222,302	1,137,887	3,347,727	916,311	36,065,257

(*) 기타변동액은 건설중인자산의 본 계정대체 및 환율변동효과로 인한 것입니다.&cr

② 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	8,192,745	8,580,912	809,136	2,814,650	321,343	957,919	1,505,504	23,182,209
취득/자본적지출	-	-	116,830	408,890	58,035	171,298	6,436,104	7,191,157
정부보조금의 수령	-	-	-	(22,898)	-	-	-	(22,898)
대체/기타(*)	-	256,500	66,036	1,764,400	-	70,000	(2,238,736)	(81,800)
처분	-	-	-	(1)	(1)	(1)	-	(3)
감가상각비	-	(270,709)	(92,607)	(739,582)	(101,978)	(409,505)	-	(1,614,381)
기타	-	(2,807)	-	-	160	51	-	(2,596)
기말	8,192,745	8,563,896	899,395	4,225,459	277,559	789,762	5,702,872	28,651,688

(*) 기타변동액은 건설중인자산의 본 계정대체 및 환율변동효과로 인한 것입니다.&cr

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr ① 사용권자산

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
사용권자산
부동산	754,186	158,804
차량운반구	162,125	83,614
합 계	916,311	242,418

&cr ② 리스부채

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
리스부채
유동	413,041	165,739
비유동	512,084	76,679
합 계	925,125	242,418

&cr(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	344,207	-
차량운반구	58,499	-
합 계	402,706	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,417	-
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	274,346	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,689	-

&cr 당기 중 리스부채의 총 현금유 출은 416,339 천원 입니다.&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

&cr

14. 무형자산&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발중인무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초	308,132	529,451	270,570	-	1,108,153
취득/자본적지출	39,850	243,295	-	579,407	862,552
상각	(57,411)	(211,407)	-	-	(268,818)
기말	290,572	561,338	270,570	579,407	1,701,887

② 전기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---
기초	271,403	557,852	270,570	1,099,825
취득/자본적지출	102,759	163,330	-	266,089
처분	-	-	-	-
상각	(66,030)	(191,731)	-	(257,761)
기말	308,132	529,451	270,570	1,108,153

&cr(2) 경상연구개발비&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	3,703,816	3,432,892

15. 정부보조금&cr(1) 자산관련보조금&cr당기말과 전기말 현재 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
① 자산
계정과목	기계장치	기계장치
취득가액	2,077,694	1,658,694
차감액	246,327	200,339
② 관련 정부보조금
자산 취득에 사용된 정부보조금 총액	1,154,886	1,062,576
기초상계누계액	862,237	803,390
상계액	46,322	58,847
기말상계누계액	908,559	862,237

16. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	1,009,407	1,101,720
미지급금	1,550,342	1,911,341
미지급비용	432,869	305,799
합계	2,992,618	3,318,860

&cr

17. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
선수금	142,216	105,452
예수금	358,333	277,810
포인트이연수익	31,191	37,283
부가세예수금	116,868	(28,813)
소계	648,608	391,732
<비유동>
장기선수수익	-	20,952
소계	-	20,952
합계	648,608	412,683

&cr

18. 환불부채 및 반품자산&cr당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
환불부채	134,689	176,657
반품자산	33,872	40,302

&cr

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고 및 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 내수매출과 수출매출에 대하여 보상한도로 각각 500,000천원, USD 1,000,000의 생산물배상책임보험(PL보험)을 에이스아메리칸화재해상보험에 가입하고 있으며, 이행지급보증보험87,380천원을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.&cr

20. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 자본금&cr당기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종류	발행할 주식의 총수	1주당 금액	발행한 주식수	자본금
---	---	---	---	---
보통주	20,000,000주	500원	9,400,000주	4,700,000

(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	12,759,754	12,759,754

&cr

21. 자본조정&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(17,651,572)	(12,930,661)
신주발행비	(3,187)	(3,187)
합계	(17,654,759)	(12,933,848)

&cr(2) 자기주식&cr당기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거
지배기업(자기주식)	2,165,351주	23.04%	상법 제369조 제2항

&cr지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.&cr&cr

22. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(39,541)	(14,048)
해외사업환산손익	(10,928)	(6,144)
합계	(50,469)	(20,192)

&cr

23. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*1)	2,413,641	1,963,401
임의적립금	320,000	320,000
미처분이익잉여금	101,114,225	98,835,772
합계	103,847,866	101,119,173

(*1) 법정적립금은 전액 지배기업의 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 상법상 국내회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기&cr (처분예정일 : 2020년 3월 26일)		전기&cr (처분확정일 : 2019년 3월 21일)
---	---	---	---	---
I.미처분이익잉여금		106,448,737		102,514,602
1.전기이월미처분이익잉여금	97,561,962		81,996,040
2.회계정책의 변경	-		(11,863)
3.당기순이익	8,886,775		20,530,425
II.이익잉여금처분액		(4,791,029)		4,952,640
1.이익준비금	450,240		450,240
2.배당금	4,340,789		4,502,400
III.차기이월미처분이익잉여금		101,657,708		97,561,962

&cr

24. 배당금&cr당기와 전기 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
배당받을 주식수	7,234,649주	7,504,000주
주당액면금액	500	500
액면배당률	120%	120%
금액	4,340,789,400	4,502,400,000

25. 영업손익&cr(1) 매출액&cr당기와 전기중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품매출	45,895,095	62,543,665
기타매출	64,583	-
합계	45,959,678	62,543,665

(2) 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
급여	9,146,291	8,851,107
퇴직급여	1,170,164	1,096,171
복리후생비	1,517,405	1,405,798
여비교통비	490,679	349,329
접대비	122,444	112,993
통신비	123,305	132,912
수도광열비	109,410	52,219
전력비	349,458	270,627
세금과공과	176,589	144,175
감가상각비	1,336,593	582,363
지급임차료	314,707	656,682
수선비	95,154	152,532
보험료	41,420	39,270
차량유지비	144,402	163,780
경상연구개발비	3,703,816	3,432,892
운반비	641,175	651,996
교육훈련비	16,320	14,679
도서인쇄비	17,851	14,332
사무용품비	883	2,671
소모품비	335,673	257,719
지급수수료	3,169,241	2,831,539
광고선전비	5,323,934	4,924,627
판매수수료	364,219	328,118
대손상각비(환입)	(7,025)	(20,001)
영업활동비	449,700	462,675
무형자산상각비	260,258	257,761
합계	29,414,066	27,168,965

26. 금융손익&cr 당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
금융수익	이자수익	846,063	1,008,112
외환차익	2,367,544	1,498,971
외화환산이익	14,470	22,166
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	7,711
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	2,804	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	247,684	-
합계		3,478,566	2,536,960
금융비용	이자비용	53,628	-
외환차손	175,335	197,575
외화환산손실	558,467	221,777
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	169,569
합계		787,430	588,921

&cr

27. 기타손익&cr당기와 전기 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
기타수익	유형자산처분이익	25,326	2,726
잡이익	239,709	238,783
합계		265,035	241,509
기타비용	유형자산처분손실	645	2
기부금	8,000	2,000
잡손실	434,932	988
합계		443,577	2,990

&cr

28. 범주별 금융상품 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산	9,422,378	-	-	-	9,422,378
매출채권및기타채권	5,494,880	-	-	-	5,494,880
금융상품자산	25,388,058	-	-	-	25,388,058
투자자산	-	-	24,413,274	-	24,413,274
<비유동>
매출채권및기타채권	697,272	-	-	-	697,272
금융상품자산	2,000	-	-	-	2,000
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	-	2,992,619	2,992,619
유동리스부채	-	-	-	413,041	413,041
<비유동>
비유동리스부채	-	-	-	512,084	512,084

&cr② 전기말

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산	13,341,941	-	-	-	13,341,941
매출채권및기타채권	15,095,056	-	-	-	15,095,056
금융상품자산	35,278,175	-	-	-	35,278,175
투자자산	-	297,481	13,248,166	-	13,545,647
<비유동>
매출채권및기타채권	733,499	-	-	-	733,499
금융상품자산	2,000	-	-	-	2,000
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	-	3,318,860	3,318,860
<비유동>
기타부채	-	-	-	20,952	20,952

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
대손충당금환입	7,025	-	-	-	7,025
이자수익	846,063	-	-	-	846,063
외환차익	2,367,544	-	-	-	2,367,544
외화환산이익	14,470	-	-	-	14,470
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	2,804	-	-	2,804
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	247,684	-	247,684
이자비용	-	-	-	(53,627)	(53,627)
외환차손	(175,335)	-	-	-	(175,335)
외화환산손실	(558,467)	-	-	-	(558,467)
합계	2,501,300	2,804	247,684	(53,627)	2,698,161

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
대손충당금환입	20,001	-	-	20,001
이자수익	1,008,112	-	-	1,008,112
외환차익	1,498,971	-	-	1,498,971
외화환산이익	22,166	-	-	22,166
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	7,711	-	7,711
외환차손	(197,575)	-	-	(197,575)
외화환산손실	(221,777)	-	-	(221,777)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(125,728)	(125,728)
합계	2,129,898	7,711	(125,728)	2,011,881

&cr

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용 :
당기법인세	1,064,961	4,609,453
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	75,385	54,655
소계	1,140,346	4,664,108
이연법인세비용 :
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(71,349)	(151,469)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	7,190	(35,462)
소계	(64,159)	(186,931)
법인세비용	1,076,187	4,477,177

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(32,682)	7,190	(25,492)	161,190	(35,462)	125,728

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	8,307,281	23,861,401
적용세율에 따른 세부담액	2,116,936	5,312,459
조정사항:
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	75,385	54,655
- 영구적차이	330,450	23,897
- 세액공제	(1,328,060)	(1,029,665)
- 기타(세율변동차이 등)	(118,524)	115,831
법인세비용	1,076,187	4,477,177
유효세율	12.95%	18.76%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
정부보조금(기계)	44,075	10,117	-	54,192	54,192	-
회원권	7,588	-	-	7,588	7,588	-
미확정비용 (연차수당)	53,931	22,763	-	76,694	76,694	-
반품충당부채	38,865	(38,865)	-	-	-	-
환불부채	-	-	-	29,632	29,632	-
반품자산	-	-	-	(7,452)	-	(7,452)
정부보조금(장기선수수익)	4,609	(4,609)	-	-	-	-
미수수익	(49,896)	30,230	-	(19,666)	-	(19,666)
외화환산손익	(594)	-	-	(594)	-	(594)
감가상각누계액	47,787	4,202	-	51,989	51,989	-
당기손익인식-공정가치측정 금융자산	(2,979)	2,979	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산	3,349	614	7,190	11,153	11,153	-
재고자산	(1,288)	(2,242)	-	(3,530)	-	(3,530)
광고선전비	-	68,532	-	68,532	68,532	-
사용권자산	-	(41,666)	-	(41,666)	-	(41,666)
리스부채	-	42,053	-	42,053	42,053	-
기타	94,769	(42,513)	-	52,256	52,256	-
이월결손금	136,072	(136,720)	-	(648)	-	(648)
연결미실현손익	129,129	129,791	-	258,920	258,920	-
상계 전 법인세자산(부채)	505,417	44,667	7,190	579,453	653,009	(73,556)
상계 효과				-	(73,556)	73,556
순이연법인세자산(부채)				579,453	579,453	-

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
정부보조금(기계)	51,983	(7,909)	-	44,075	44,075	-
회원권	12,177	(4,589)	-	7,588	7,588	-
미확정비용(연월차수당)	63,763	(9,831)	-	53,931	53,931	-
반품충당부채	27,518	11,347	-	38,865	38,865	-
정부보조금(선수수익)	10	(10)	-	-	-	-
정부보조금(장기선수수익)	4,609	-	-	4,609	4,609	-
미수수익	(38,211)	(11,685)	-	(49,896)	-	(49,896)
외화환산손익	(594)	-	-	(594)	-	(594)
감가상각누계액	22,666	25,121	-	47,787	47,787	-
당기손익인식-공정가치측정 금융자산	(1,990)	(990)	-	(2,979)	-	(2,979)
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산	42,115	(3,304)	(35,462)	3,349	3,349	-
재고자산	(4,407)	3,119	-	(1,288)	-	(1,288)
이월결손금	115,903	20,169	-	136,072	136,072	-
기타	23,411	71,358	-	94,769	94,769	-
연결미실현손익	37,035	92,095	-	129,129	129,129	-
상계 전 법인세자산(부채)	355,988	184,890	(35,462)	505,417	560,174	(54,757)
상계 효과				-	(54,757)	54,757
순이연법인세자산(부채)				505,417	505,417	-

&cr&cr30. 주당이익&cr(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	7,231,093,203	19,384,224,065
보통주이익	7,231,093,203	19,384,224,065
가중평균유통보통주식수(*)	7,409,309 주	7,504,028 주
기본주당이익	976	2,583

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)
발행주식수		자기주식수		유통주식수
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
9,400,000	9,400,000	1,990,691	1,895,972	7,409,309	7,504,028

(2) 희석주당이익&cr지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.&cr&cr

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	(687,805)	-	(687,805)	421,673	-	421,673
원부재료 매입액	5,099,790	-	5,099,790	7,374,787	-	7,374,787
감가상각비	1,023,886	1,336,593	2,360,479	1,032,017	582,363	1,614,380
급여	1,925,801	9,146,291	11,072,092	1,785,977	8,851,107	10,637,084
복리후생비	265,266	1,517,405	1,782,671	227,831	1,405,798	1,633,629
퇴직급여	154,638	1,170,164	1,324,802	153,447	1,096,171	1,249,618
지급수수료	1,637,697	3,169,241	4,806,938	1,723,616	2,831,539	4,555,155
경상연구개발비	-	3,703,816	3,703,816	-	3,432,892	3,432,892
운반비	42	641,175	641,217	176	651,996	652,172
소모품비	731,795	335,673	1,067,468	653,000	257,719	910,719
광고선전비	-	5,323,934	5,323,934	-	4,924,627	4,924,627
기타비용	599,815	3,069,775	3,669,590	327,335	3,134,753	3,462,088
합계	10,750,925	29,414,067	40,164,992	13,699,857	27,168,965	40,868,822

&cr

32. 공정가치&cr(1) 당기말과 전기말의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	9,422,378	(*1)	13,341,941	(*1)
매출채권및기타채권	5,494,880	(*1)	15,095,056	(*1)
유동금융상품자산	25,388,058	(*1)	35,278,175	(*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	297,481	297,481
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	24,413,274	24,413,274	13,248,166	13,248,166
장기매출채권및기타채권	697,272	(*1)	733,499	(*1)
비유동금융상품자산	2,000	(*1)	2,000	(*1)
금융자산 합계	65,417,861		77,996,318
<금융부채>
매입채무및기타채무	2,992,619	(*1)	3,318,860	(*1)
유동리스부채	413,041	(*1)	-	-
비유동리스부채	512,084	(*1)	-	-
기타비유동부채	-	-	20,952	(*1)
금융부채 합계	3,917,744		3,339,812

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기말:
<유동>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	24,413,274	-	24,413,274
전기말:
<유동>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	297,481	-	297,481
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,248,166	-	13,248,166

&cr연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.&cr

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수에 대한 관리여부를 감독하고,연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

&cr(2) 시장위험&cr① 환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 연결실체의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:원)
과목	구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	1,812,614.68	1,157.80	2,098,645	2,214,735.97	1,118.10	2,476,296
EUR	3,231,410.79	1,297.43	4,192,529	1,953,223.00	1,279.16	2,498,485
DKK	4,854,117.98	173.58	842,578	-	-	-
금융상품자산	USD	13,000,000.00	1,157.80	15,051,400	12,500,000	1,118.10	13,976,250
EUR	-	-	-	3,000,000	1,279.16	3,837,480
매출채권	USD	547,687.00	1,157.80	634,112	810,668.78	1,118.10	906,409
EUR	38,562.00	1,297.43	50,031	35,955.00	1,279.16	45,992
DKK	-	-	-	-	-	-
미수금	USD	-	-	-	5,075,715.94	1,118.10	5,675,158
기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	USD	20,939,071.39	1,157.80	24,243,257	11,848,820.40	1,118.10	13,248,166
외화자산 합계	USD	36,299,373.07	1,157.80	47,112,552	32,449,941.09	1,118.10	42,664,236
EUR	3,269,972.79	1,297.43	4,989,178.00	1,279.16
DKK	4,854,117.98	173.58	-	-
매입채무	USD	493,574.82	1,157.80	571,461	493,574.82	1,118.10	551,866
미지급금	EUR	11,164.80	1,297.43	14,486	-	-	-
DKK	468,208.80	173.58	81,272	42,058.88	171.31	7,205
외화부채합계	USD	493,574.82	1,157.80	667,219	493,574.82	1,118.10	559,071
EUR	11,164.80	1,297.43	-	-
DKK	468,208.80	173.58	42,058.88	171.31

&cr 상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 14,470천원과 외화환산손실 558,467천원을 각각 금융수익과 금융비용으로 계상하였습니다.&cr

한편, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	4,145,595	(4,145,595)	3,573,041	(3,573,041)
EUR	422,808	(422,808)	638,196	(638,196)
DKK	76,131	(76,131)	(721)	721
합계	4,644,533	(4,644,534)	4,210,516	(4,210,516)

&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

② 이자율 위험 &cr연결실체는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등 금융자산에서 발생하는 이자수익의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
금융자산
현금성자산	9,413,425	13,333,716

&cr한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우,변동이자부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락
---	---	---	---	---
이자수익	9,413	(9,413)	13,334	(13,334)

(3) 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr

① 신용위험에 대한 최대노출정도&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
현금성자산(*)	9,413,425	13,333,716
매출채권	4,857,220	8,472,947
금융상품자산	25,388,058	35,278,175
단기대여금	270,300	392,800
미수금	277,969	6,002,510
미수수익	89,391	226,799
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	297,481
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	24,413,274	13,248,166
소계	64,709,637	77,252,594
<비유동>
금융상품자산	2,000	2,000
보증금	697,272	733,499
소계	699,272	735,499
합계	65,408,909	77,988,093

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
국내	62,070,462	68,964,990
해외	3,338,447	9,023,104
합계	65,408,909	77,988,094

&cr(4) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr

연결실체는 월별, 분기별, 회계연도별 수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동,재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무	1,009,407	1,009,407	1,009,407	-
미지급금	1,550,342	1,550,342	1,550,342	-
미지급비용	432,869	432,869	432,869	-
리스부채	925,125	1,002,617	435,340	567,277
합계	3,917,744	3,995,236	3,427,959	567,277

&cr② 전기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무	1,101,720	1,101,720	1,101,720	-
미지급금	1,911,341	1,911,341	1,911,341	-
미지급비용	305,799	305,799	305,799	-
장기선수수익	20,952	20,952	-	20,952
합계	3,339,812	3,339,812	3,318,860	20,952

(5) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계(A)	4,701,041	6,422,521
자본총계(B)	103,602,393	105,624,887
부채비율(A/B)	4.54%	6.08%

&cr

34. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	7,231,093	19,384,224
2. 조정	3,371,954	5,679,951
(1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,257,813	6,720,666
대손상각비(환입)	(7,025)	(20,001)
감가상각비	2,360,480	1,614,381
유형자산처분손실	645	2
무형자산상각비	260,258	257,761
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	169,569
외화환산손실	558,467	221,777
이자비용	8,801	-
법인세비용	1,076,187	4,477,177
(2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(885,859)	(1,040,715)
유형자산처분이익	(25,326)	(2,726)
이자수익	(846,063)	(1,008,112)
외화환산이익	(14,470)	(22,166)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(3,212)
기타포괄손익-공정가치측정 평가이익	-	(4,499)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,298,625	(7,255,012)
매출채권의 감소(증가)	4,574,765	(1,289,967)
미수금의 감소(증가)	134,127	(5,211,939)
재고자산의 감소(증가)	(1,847,067)	(443,160)
반품자산의 감소(증가)	6,430	(40,302)
선급금의 감소(증가)	113,868	(188,149)
선급비용의 감소(증가)	172,697	(12,654)
부가가치세선급금의 감소(증가)	285,437	(285,979)
선수수익의 증가(감소)	-	(44)
장기선수수익의 증가(감소)	(20,952)	-
매입채무의 증가(감소)	(144,828)	76,408
미지급금의 증가(감소)	(327,497)	73,921
미지급비용의 증가(감소)	127,071	(46,248)
선수금의 증가(감소)	45,099	76,979
예수금의 증가(감소)	80,480	49,074
포인트이연수익의 증가(감소)	(6,092)	21,794
반품충당부채의 증가(감소)	-	(125,080)
환불부채의 증가(감소)	(41,969)	176,657
부가가치세예수금의 증가(감소)	147,056	(86,323)
4. 영업활동에서 창출된 현금	13,901,674	17,809,163

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기
---	---
사용권자산과 리스부채 인식	1,318,982
법정적립금 적립	450,240
합계	1,769,222

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
---	---	---	---	---	---
유동성대체	신규리스
---	---	---	---	---	---
리스부채	-	(393,857)	-	1,318,982	925,125
합계	-	(393,857)	-	1,318,982	925,125

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 쎌바이오텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55441220170256------1862801289138530412------633458161210358700668------819738

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019-05-011위험평가 및 감사계획 수립2019-07-29~&cr2019-08-02 531한국채택국제회계기준 반기재무제표(별도 및 연결)에 대한 반기검토2019-11-27~&cr2019-11-29 331통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등2020-02-10~14,&cr2020-03-04~06831한국채택국제회계기준 연차재무제표(별도 및 연결)에 대한 실증감사, 조회, 내부회계관리제도 검토 등2019-12-311본사제품, 원재료, 부재료2019-12-311본사현금, 받을어음, 유가증권, 회원권OOX해당없음22019-12-06, 2020-03-13---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 06일감사, 외부감사인서면회의중간감사 결과보고22020년 03월 13일감사, 외부감사인서면회의외부감사수행 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl